Tema 3. Mecanismul financiar 1. 2. 3. 4. 5. 6. Conceptul de mecanism financiar, structura i funcionalitatea acestuia. Sistemul fondurilor financiare.

Metodele administrative de gestiune financiar. Prghiile economico financiare. Instituii i organe cu atribuii n sfera activitii financiare Norme reglementrii juridice privind activitatea financiar.

1. Conceptul de mecanism financiar, structura i funcionalitatea acestuia Mecanismul financiar este o component de structur funcional a mecanismului economic. Mecanismul economic reprezint ansamblu de procese, tehnici i instrumente de reglare a activitii economico sociale. Mecanismul financiar concentreaz procesele, tehnicile i instrumentele de reglare a activitii financiare care se concretizeaz prin operaiuni i fluxuri financiar monetare ce se deruleaz n contextul activitii economico sociale de ansamblu. Mecanismul financiar depinde de tipul societii care la rndul ei poate fi de dou tipuri: 1).economia centralizat, socialist. 2)economia de pia care se bazeaz pe aa numite procese de autoreglare, presupune un mecanism bazat pe adaptabilitatea la condiiile de derulare a fluxurilor financiare monetare. n condiiile creterii rolului statului n economie de pia n conformitate cu doctrine economice care accept i argumenteaz necesitatea interveniei statului n economie se presupune utilizarea tot mai frecvent a instrumentelor financiar monetare pentru reglarea activitii social economice. Deci, mecanismul financiar reprezint mod de organizare a fluxurilor financiar monetare, i mod de constituire, distribuire, utilizare a fondurilor bneti financiare. Elementele structurale ale mecanismului financiar sunt: 1. fondurile financiare 2. prghiile financiare 3. metode administrative de gestiune financiar. 4. organele cu funcii n domeniul finanelor. 5. dreptul financiar.

2.Sistemul fondurilor financiare Sistemul fondurilor financiare reprezint componena de baz ale oricrui mecanism financiar considerat la nivelul unei ri, semnific totalitatea fondurilor bneti financiare ce se constituie la scara economiei naionale i ntre care se manifest legturi de condiionare directe i indirecte. Delimitarea urmtoarelor categorii de fonduri bneti financiare: - n funcie de tipul de proprietate, avem: 1. fonduri financiare publice: fonduri bugetare, fonduri extrabugetare, fonduri speciale constituite la dispoziia organelor de stat centrale sau locale; fondurile de asigurare; fondurile de ereditare; fondurile financiare ale ntreprinderilor cu capital de stat. 2. fondurile financiare private: fondurile ntreprinderilor cu capital privat, fondurile de asigurare create de ntreprinderile private, fonduri de ereditare private. - funcie de nivelul la care se administreaz diferite fonduri, se disting: 1. fondurile centralizate administrate la nivelul macro sau mediu economic. 2. fondurile descentralizate administrate la nivelul microeconomic. - dup rolul pe care l ndeplinesc n procesul reproduciei, fondurile pot fi: 1.fonduri de consum social i individual. 2.fonduri de investiii. - dup scopul urmrit prin constituirea i utilizarea fondurilor financiare, pot fi: 1. fonduri destinate s satisfac nevoi de consum curent. 2. fonduri destinate nlocuirii sau creterii activelor fixe, sau finanrii investiiilor. - n funcie de dreptul de dispoziie asupra fondurilor financiare constituite se pot distinge: 1. fonduri financiare la dispoziia statului:(fondurile aflate la dispoziia administraiei centrale de stat, administraiei locale de stat, ntreprinderilor de stat, instituiilor financiar bancare de stat, instituiilor operative de stat. 2. fonduri financiare la dispoziia agenilor economici privai. 3. Metode administrative de gestiunea financiar includ: I. Previziunea financiar. II. Controlul financiar. Previziunea financiar reprezint activitatea de elaborare a planurilor financiare prin determinarea volumului resurselor financiare, formelor i metodelor de mobilizare a lor, stabilirea indicatorilor financiari, proporiilor i mrimii fondurilor de mijloace bneti, surselor de formare a lor i obiectivelor de utilizare. Exemple: - bugetul de stat

- bugetul unitilor administrativ locale. - bugetul CNAM - bugetul CNAS - bugetul societilor comerciale cu capital de stat - devize de cheltuieli a instituiilor publice. Metode de previziune financiar. 1. metode de balan ntocmirea planului financiar sub forma de bilan n care sunt reflectate veniturile i cheltuielile. 2. metode bazate pe normative reprezint determinarea cheltuielilor reieind din normele i normativele de cheltuieli. Instrumentele de previziune financiar: proiecte tehnice, norme de stoc, norme de amortizare, norme de asigurare, norme de cheltuieli ect. Controlul financiar reprezint activitatea de verificare a respectrii i alicrii corecte a normelor juridice ce reglementeaz activitile financiare. Obiect al controlului financiar sunt: - procesele de repartiie bneasc de formare i utilizare a fondurilor de resurse financiare la toate nivelurile economiei naionale. Controlul financiar se exercit asupra utilizrii mijloacelor financiare ale organelor i instituiilor de stat i asupra respectrii regulamentrilor financiar contabile de ctre regiile autonome, societile comerciale i ali ageni economici n legtur cu ndeplinirea obligaiunilor acestora fa de stat. Clasificarea controlului financiar: 1. n dependen de subiectele care l exercit: - controlul de stat - controlul intergospodresc - controlul independent 2. dup forma controlului - controlul preventiv - controlul curent - controlul post operativ 3. dup metodele de efectuare - controlul documental parial - analiz - revizie: total, parial, tematic, complex. 4.Prghiile economico financiare Noiunea de prghie financiar are la origine semnificaiile prghiei din fizica mecanic(fora care d impuls). Prghia economico financiar este instrument de natur economic sau financiar, cu ajutorul creia statul acioneaz asupra interesului economic al unei colectiviti determinate sau al membrelor acesteia luai n mod individual pentru realizarea unui obiectiv anumit, sau stimulnd evoluia n direciile dorite.

n cadrul mecanismului de autoreglare caracteristic economiei de pia prghiile financiare contribuie pe baze la rezolvarea unor probleme ce nu se pot soluiona cu funcionarea obinuit a mecanismului respectiv. n rile n curs de dezvoltare, prezint interes preocupri pentru reformele fiscale orientate n direcia creterii capacitii de influenare a dezvoltrii economice prin prghii economico financiare. n acest scop se apeleaz: 1. la variante de impunere care presupun o folosire mai intensiv a resurselor, inclusiv stimularea ntreprinztorilor autohtoni n realizarea de investiii, sau atragerea de capital strin. 2. Msuri i practica amortizrii accelerate a capitalului fix stimulnd procesul de capitalizare ca i scutirea de impozite pe profit a prii de profit destinat investiiilor. Subvenionarea de ctre stat a ntreprinztorilor privai, subvenionarea dobnzelor la mprumuturile bancare. Prghiile financiare pot fi: 1. Prghiile financiare ce se bazeaz pe categoriile specifice finanelor publice se are n vedere folosirea tehnicilor de prelevarea a resurselor financiare la dispoziia statului i tehnicilor de alocare spre utilizare a resurselor financiare ale statului. Sau elaborat variante numeroase de ajustare macroeconomic cu aplicabilitate n numeroase ri bogate n principal pe aceste prghii cu suportul n prelevrile de ctre stat i finanate de ctre stat: Impozitele i taxele se adapteaz n raport cu obiectivele de stimulare economic att n plan intern, ct i n plan extern. Tehnicile de impozitare, inclusiv de amnare a ncasrii impozitelor sau de restituirea lor au devenit un suport important n realizarea obiectivului de cretere economic i de restructurare i modernizare a economiei i cretere a volumului exportului, stimularea importului de materii prime pentru produse destinate exportului, taxe vamale specifice. Prghiile de acest fel au ca suport raional necesitatea armonizrii intereselor individuale cu cele naionale. - mprumuturi. - Subvenii, investiii, transferuri. - Burse, pensii, indemnizaii 2. Prghiile ce se manifest la nivelul ntreprinderilor: - profitul - rentabilitatea - pre, tarif, cost - rata dobnzii - curs valutar - cursul hrtiilor de valoare - amenzi. Penaliti - amortizare - sisteme de fonduri

5.Instituii i organe cu atribuii n sfera activitii financiare Reprezint o alt component structural a mecanismului financiar denumit n practic aparat financiar bancar. Aceste instituii se implic n activitatea financiar n modul cel mai direct ndeplinind atribuiuni privitoare la derularea operaiunilor financiare monetare, ncepnd de la derularea i ncheind cu controlul efecturilor. Instituiile pot fi divizate n dou mari categorii: a) .Nespecializate 1. legislative: parlamentul, consiliile municipale judeene, steti. 2. executive: preedintele, guvernul, diferite ministere, primriile. b) Specializate 1. la nivel macroeconomic: Banca naional, bnci comerciale, companii de asigurare.Ministerul finanelor cu toate elementele structurale la nivel central i n plan teritorial, organe de control financiar i n primul rnd Curtea de Conturi, Inspectoratele fiscale, Centru pentru combaterea corupiei. c) 2. la nivel microeconomic: compartimentele financiare din structura organizatoric a ntreprinderilor i instituiilor private i de stat. Atribuiunile financiare ce revin diferitelor instituii i organe pot fi: I. atribuiunile Parlamentului: A. dezbaterea i aprobarea programelor de guvernare , incluznd i componenta financiar a acestor programe. B. legiferarea activitii financiare ncepnd cu aprobarea legii finanelor oublice. C. Reglementarea prin legi a diferitelor laturi ale activitii financiare publice,printre care cele privitoare la: 1. sistemul de impozite, taxe i contribuii, care sunt numai de competena acestuia, atunci cnd sunt destinate bugetului administraiei centrale. 2. legiferarea asigurrilor sociale sau a asigurrilor de bunuri, persoane i rspundere civil. 3. legiferarea instituiilor financiare publice, inclusiv a celor de control financiar; parlamentul asigur i controlul asupra bugetului de stat n faza de nchidere a exerciiului bugetar. II. aribuiunile guvernului: A. Elaborarea proiectului bugetului administraiei centrale i definitivarea proiectului de buget prezentat guvernului de Ministerul Finanelor. B. Bugetul asigurrilor sociale de stat C. Obligaia de a prezenta Parlamentului att proiectul de buget n faza supunerii spre aprobare, ct i a contului de nchidere. D. Organizarea i rspunderea de desfurarea execuiei prevederilor bugetare, prezentnd propuneri de revizuire a prevederilor bugetare. E. Analiza periodic a situaiei financiare a rii i luarea de msuri pentru asigurarea echilibrului financiar la nivel macroeconomic. III. Ca organ financiar nespecializat se distinge i Ministerul Muncii cu sfera asigurrilor sociale.

V.

I.

II.

IV. Atribuiunile financiare ale organelor locale: - elaborarea, aprobarea i execuia bugetelor locale. Ministerul finanelor exercit administraia n sfera finanelor publice n numele i are preocupare direct n a elabora i urmri execuia prevederilor bugetare aprobate. Atribuiuni: A. Organizarea, coordonarea i elaborarea proiectului de buget public, inclusiv a bugetului administraiei centrale de stat. Din acest punct de vedere, Ministerul Finanelor emite normele ce reglementeaz modul de desfurare a lucrrilor privitoare la ntocmirea proiectului bugetar i dup definitivarea acestuia la nivelul su prezint acest proiect spre aprobare guvernului. B. Particip mpreun cu Banca Naional la elaborarea balanei financiar monetare i valutare a rii. C. Efectueaz studii de oportunitate privitoare la investiii i asigur cadrul normativ privind derularea activitii financiare, inclusiv la contabilitatea agenilor economici. D. Elaborarea i adaptarea pe parcurs a sistemului cu prgii economico financiare cu satabilirea cadrului de funcionare a acestora n cadrul mecanismului financiar. E. Organizarea i exercitarea prin organe proprii a controlului financiar de stat. F. Fundaminteaz i propune cadrul legislativ privind activitatea financiar, inclusiv modul de acoperire a deficitului bugetar i de gestionare a datoriei publice. G. Gestioneaz participarea statului cu capital la diferite societi comerciale, inclusiv la societi mixte, i exercit supravegherea financiar a agenilor economici cu capital de stat. Bncile se constituie ntr-o reea de instituii specializate n efectuarea activitii financiar valutare, constituind un sistem bancar. n centru se situeaz Bncile de Emisiune sau Naionale. Aceast structur a sistemului bancar este considerat Banc Central de Stat, care asigur supravegherea activitii tuturor bncilor. A. Ca atribuiune exclusiv este singurul organ de emisiune monetar. B. Banca Naional poart rspunderea pentru reglementarea activitii privind circulaia monetar, creditarea bancar i operaiile valutare, colabornd cu Ministerul Finanelor. C. Posibilitatea efecturii de operaiuni de scontare sau reescontare a efectelor de comer (primete de la bncile comerciale efecte i le acord acestora credite n baza lor; cambia). D. Acord credite bncilor comerciale i instituie obligaia de constituire a rezervelor de ctre bncile comerciale. Bncile comerciale ca verigi ale aparatului financiar bancar acioneaz ca: A. Intermediari financiari n economie.

B. Efectueaz operaiuni cu pli i ncasri, operaiuni de creditare a agenilor economici, desfurnd operaiuni bancare pe teritoriul naional i extern. C. Primesc i administreaz depozite de disponibiliti bneti ale persoanelor fizice sau juridice. D. Efectuiaz operaiuni de creditare n moned naional sau valut, operaiuni de sconare a efectelor comerciale prezentate de agenii economici i operaiuni de vnzare cumprare a titlurilor de credit emise de stat. III. Instituiile de asigurare activitate de asigurri de bunuri, persoane, rspundere civil: A. Organizeaz i desfoar operaiunile financiare n raport cu persoanele fizice i juridice cu care ncheie contracte de asigurare. B. Emite reglementrile interne privind organizarea i efectuarea asigurrilor, inclusiv stabilirea primelor de asigurri i categoriile de acordare a despgubirilor. IV. Compartimentele financiare de la nivelul ntreprinderilor i instituiilor cu caracter operativ, att din sfera activitilor materiale i ne materiale ndeplinesc atribuiuni financiare legate de: A. Organizarea i efectuarea tuturor operaiunilor bneti financiare la acest nivel. B. Obligaia elaborrii propunerii de buget de venituri i cheltuieli sau altor tipuri de buget C. Urmresc ndeplinirea obligaiilor financiare ale fiecrei instituii i realizarea creanelor financiare ale acestora. 6. Norme reglementative juridice privind activitatea financiar Funcionarea mecanismului financiar presupune n mod obiectiv existena unui cadru reglementativ privitor la organizarea i efectuarea operaiunilor bneti financiare. Reglementrile de acest fel au ca scop s asigure un cadru unitar de ordin tehnic obligatorii de respectat de ctre participanii la fluxurile financiar monetare. Se concretizeaz prin legi, ordonane i ordine emise de organe ale puterii administrative de stat sau prin hotrri, decizii, regulamente emise de alte structuri economice i sociale pentru domeniul lor de activitate. Existena lor asigur derularea fluxurilor financiar monetare n echilibrul cunoscut de participanii la aceste fluxuri, constituind o premiz a corelrii i armonizrii lor. Asemenea norme i reglementri vizeaz: Instituirea i realizarea veniturilor, cheltuielilor bugetare. Organizarea i funcionarea instituiilor de control financiar i modul de funcionare a acestora. Regimul creditelor bancare i gestiunea datoriilor publice.

Sistemul de prghii economico financiare. Regimul dobnzii. Relaiile valutare la care particip ageni economici sau statul. n plan microeconomic, opereaz norme i reglementri a cror aplicabilitate trebuie s in seama de specificul activitilor fiecrei ntreprinderi integrndu - se n reglementrile care asigur cadrul general obligatoriu pentru derularea operaiunilor financiar monetare. O condiie indespensabil este asigurarea concordanei dintre reglementrile din activitatea financiar emise la diferite niveluri de decizie, evitnd contradiciile posibile cu efecte negative. Obiectul reglementrilor juridice mai fac i o serie de probleme ce necesit intervenia statului. Este vorba de: Intervenia statutului la formarea sau controlul unor categorii de preuri i tarife; Intervenia statului pe piaa forei de munc, stabilirea salariului minim, acordarea ajutorului de omaj ect. Intervenia statului pe pia monetar (luarea de msuri cu caracter inflaionist sau deflaionist); Intervenia statului pe piaa capitalului de mprumut (acordarea de credite de la fondurile publice, garantarea unor credite ect.); Reglementrile de natur financiar capt form de legi, hotrri, regulamente, ect., emise de Parlament, Guvern, ministere sau alte organe de stat. Principalele acte normative cu caracter financiar ce reglementeaz procesele financiare n Republica Moldova snt: Constituia, Codul fiscal, Legea anual a bugetului de stat, Legea cu privire la sistemul bugetar i procesul bugetar, Legea privind sistemul public de asigurri sociale, Legea privind finanele publice locale, Legea instituiilor financiare, Legea anual a bugetului a asigurrilor sociale de stat ect. Normele juridice din domeniul finanelor constituie reglementri de strict aplicabilitate, care nu admit soluii bazate pe analogie. ntre reglementrile emise de diferite organe de stat trebui s existe o concordan deplin. Mai mult ca att, legile, hotrrile, regulamentele, trebuie s fie astfel redactate nct s nu mai necesite norme tehnice ori instruciuni de aplicare. n cazul apariiei de conflicte dintre organele autoritii administrative ministere, prefecturi, primrii i persoane fizice sau juridice n legtur cu stabilirea sau perceperea impozitelor, taxelor, dimensionarea creditelor bugetare, repartizarea sau utilizarea resurselor financiare publice, desfurarea controlului financiar, inerea evidenei, administrarea partimoniului public etc. este necesar s se respecte reglementrile legale de soluionare a litigiilor aprute.