Introducere VictoriaBank este prima banca comercial creat n 1989.

A pornit cu curaj, crend standarde noi pe piaa bancar n deservirea clienilor. Prima banc care a implementat sistemul de pli internaionale i a emis primul card bancar. Cu ajutorul cardului orice persoan poate s pstreze banii n siguran, s primeasc dobnd i s achite oriunde n lume. A adus pe pia primul bancomat. Primul terminal instalat de VictoriaBank a permis agenilor comerciali s se bucure de reducerea cheltuielilor administrative i majorarea numrului de client. VictoriaBank a fost prima banc care a lansat un instrument nou de acumulare a banilor certificatul bancar de depozit. Din acest moment, banii depui au cptat posibilitatea nu numai de a fi acumulai la o anumit dobnd, dar i transmii persoanei dragi prin nmnarea certificatului. De asemenea este prima banc care a lansat o campanie de consultare gratuit a populaiei despre cum s lanseze o afacere, cum s o dezvolte, cum s planifice i s gestioneze corect banii. Seminarele veneau cu exemple din practic, iar participanii puteau s gseasc rspunsuri la ntrebrile legate chiar de afacerea lor. A susinut activ copii pasionai de matematic. Copii sunt urmtoarea generaie, iar banca investete n dezvoltarea noii generaii. Implicarea n educarea copiilor este o mic prticic n dezvoltarea societii, este o responsabilitate social. Distincii Victoriabank a fost desemnat ca fiind una dintre cele mai bune bnci din Republica Moldova, merit confirmat prin numeroase distincii: Banca anului 1998 din Moldova - Revista "Central European" Banca anului 2004 din Moldova Revista financiara "The Banker" Banca anului 2006 din Moldova Revista financiara "The Banker" Cea mai buna banca pe pieele in continua dezvoltare anul 2005 n Republica Moldova Revista "Global Finance" "Cea mai bun banc din Moldova a anului 2006" - titlu conferit de Revista financiar-bancar "Bnci i Finane - Profit" "Cea mai bun banc din Modova a anului 2007" - titlu acordat al doilea an consecutiv de ctre Revista financiar-bancar "Bnci i Finane - Profit". "Cea mai bun banc pe piaa valutar din Moldova, 2008" - titlu acordat de ctre Revista internaional Global Finance. "Cea mai bun Banc a anului 2008" - titlu acordat de ctre revista internaional "The Banker". "Cea mai sigur Banc a anului 2008" - titlu acordat de ctre revista financiar "Profit".

VictoriaBank a fost desemnat ctigtoare a concursului Marca Comercial a anului 2008, la nominalizarea Debutul anului, la categoria Instituii financiare, Produse i servicii, cu proiectul VictoriaShopping. "Premiul de aur " la categoria Calitatea i rezultatele businessului" la Convenia Internaional a calitii, organizat de Business Initiative Directions. 27.06.2008 VictoriaBank obtine licenta(Anexa 1). ACIONARII BNCII CE DEIN COTE MAI MARI DE 5% N CAPITALUL SOCIAL AL B.C. VICTORIABANK S.A. LA DATA DE 31.03.2012: 1. GENERASHON Financial B.V. (denumirea veche OTIV Prime Financial B.V.) (Olanda)- Cota de participare n capitalul social - 26.75 % 2. Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare (Marea Britanie)- Cota de participare n capitalul social - 15.06 % 3. Alpha Bank Romania S.A. (Romania)- Cota de participare n capitalul social - 12.50 % 4. URCAN Victor (Republica Moldova)- Cota de participare n capitalul social - 10.45 % In primu trimestru a anului 2011 actionarul principal a bancii B.C. VICTORIABANK S.A. era Vlad Plahotniuc,insa in trimestru doi a anului 2012-Victor Turcan. PRIMA BANC DIN MOLDOVA Primul Pas spre Succes Tema 1. STRUCTURA ORGANIZATORICA. Structura organizatorica a bancii (anexa 2)- este structurata ierarhica care incepe cu Adunarea generala a actionarilor si se termina cu agentii. Adunarea generala a actionarilor subordoneaza comisia de cenzori si consiliul de administratie al bancii, care la rindul sau subordoneaza directia gestiune gaj, directia audit intern si comitetul de directie. Directia gestiune gaj este compusa din mai multe sectii: Sectia monitorizare gaj Sectia comercializare gaj Sectia evaluare si analiza gaj

Directia audit intern cuprinde: Sectia audit intern Serviciul audit al tehnologiilor informationale

Sectia control intern

Presedintele comitetului de directie(Anexa 3) se subordoneaza Comitetul de directie. Presedintelui comitetului de directie i se subordoneaza Prim-Vicepresedintele si vicepresedintele. Sub supravegherea presedintelui comitetului de directie sunt 5 sectii: 1. 2. Sectia juridical Sectia contabilitate- in fruntea sectiei se afla contabilul sef

3. sectia resurse umane 4. sectia securitate si incasare 5. sectia secretariat si protocol In gestiunea Prim Vicepresedintelui se afla urmatoarele directii: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Directia credite Directia monitorizare credite Directia economico-financiara Directia valutara si relatii international Directia tehnologii informationale Filiale(Anexa 4)

Vicepresedintele are in gestiune sa urmatoarele directii: 1. 2. 3. 4. Directia trezorerie Directia carduri bancare Directia strategie si marketing Directia retea si logistica

Tema 2. PARTICULARITATILE ORGANIZARII EVIDENTEI CONTABILE SI CONTROLUL OPERATIUNILOR DE EVIDENTA IN BANCI. La modurile evidentei contabile se refera metodele de grupare si de apreciere a faptelor activitatii economice ,de stingere a valorii activelor;procedeele de organizare a circuitului documentelor ,a inventarierii ,metodele de aplicare a conturilor evidentei contabile ; sistemele registrelor de evidenta,prelucrare a informatiei si alte moduri,metode si procedee.

Reflectarea in evidenta contabila are loc in partida simpla si in partida dubla in dependenta de natura operatiunilor efectuate. Contabilitatea bancara este organizata atit cu ajutorul conturilor sintetice cit si al celor analitice. Conturile sintetice reflecta generalizat operatiunile in valoare baneasca. Conturile analitice reflecta detaliat mijloacele si sursele in valoare baneasca si/sau cantitativa. Planul de conturi are drept menire organizarea inerii evidenei contabile, asigurarea utilizatorilor cu informaia economico-administrativ necesar, precum i ntocmirea drilor de seam financiare i a altor rapoarte stabilite. Planul de conturi este elaborat n baza standardelor internaionale, normativelor mondiale, regulamentelor i experienei evidenei contabile. Planul de conturi are urmtoarea structur: 1)Conturile sunt grupate n clase: Clasa 1 - Active; Clasa 2 - Obligaiuni; Clasa 3 - Capital acionar; Clasa 4 - Venituri; Clasa 5 - Cheltuieli; Clasa 6 - Conturi condiionale; Clasa 7 - Conturi memorandum. Conturile claselor Active i Cheltuieli sunt active, conturile claselor Obligaiuni , Capital acionar, Venituri sunt pasive. n clasa Active conturile sunt repartizate n ordinea descreterii lichiditii. Pentru evidenierea n clase a grupelor de conturi, n grupe a conturilor aparte, este folosit principiul ierarhic.Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectat cu ajutorul sistemului de notaii numerice. Pentru notarea conturilor concrete se folosete numrul din 4 cifre. Prima cifr a numrului contului reprezint clasa contului, indicnd apartenena la active, obligaiuni, capital acionar, venituri, cheltuieli, conturi condiionale sau conturi memorandum. A doua i a treia cifr reprezint grupa contului, care grupeaz conturi cu apartenen economic omogen.

A patra cifr reprezint obiectul concret al evidenei. n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor, avnd coninut general economic, unele grupe includ un numr mai mare de conturi. n acelai timp, ntr-o grup se include conturile care (dup cifra a doua i a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe. Folosirea Planului de conturi se simplific prin aplicarea principiului sincronizrii ultimelor 3 cifre din numerele conturilor claselor Venituri Active i Cheltuieli - Obligaiuni. Soldurile conturilor claselor Active , Obligaiuni, Capital acionar se folosesc la ntocmirea Drii de seam privind starea financiar (bilanul contabil), iar soldurile conturilor claselor Venituri i Cheltuieli se folosesc pentru ntocmirea Drii de seam cu privire la venituri i cheltuieli Evidena pe conturile primelor cinci clase se efectueaz dup metoda dublei nscrieri. Evidena pe conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare dup destinaia operaiunilor efectuate. Evidena se ine prin nscrierea operaiunea la debitul/ creditul contului i trecerea la scderi prin contabilizarea invers. Metoda dublei nscrieri nu se aplic. Pentru evidena valorilor i documentelor importante n activitatea bncii sau consemnate la aceasta sunt destinate conturile memorandum. Evidena pe conturile memorandum se ine dup schema: intrare, ieire, sold. Bilantul contabil reprezinta bilantul bancii la sfirsitul perioadei de comunicare a datelor.El are menirea de a reflecta starea financiara a bancii la data gestionara.In bilantul contabil se indica conturile claselor active ,obligatiuni si de capital. Bilantul bancii se alcatuieste dupa urmatoarele principia: 1) principiul conturilor unice ,adica organizarea evidentei contabile in baza unui plan de conturi unice,ce corespund standardelor international ale evidentei; 2) principiul gruparii partiale a conturilor; 3)principiul reflectarii complete a operatiunilor bancare in evidenta contabil. Documentele bancare primate dupa expirarea zilei operationale se reflecta in conturile bancare in urmatoarea zi operationala. Controlul curent include controlul de indeplinire de catre executorul responsabil a obligatiunilor sale de serviciu.Contabilul-sef sau persoanele imputernicite au obligatia de a efectua zilnic controlul curent. Controlul ulterior include controlul systematic al situatiei evidentei si circuitul documentelor ,legalitatea si corectitudinea perfectarii operatiunilor economice si financiare efectuate. Funciile bilanului contabil:

1.De generalizare - sistematizeaz i grupeaz informaiile contabile dup o structur bine determinat, care este unic i obligatorie pentru toate unitile i are un rol esenial de informare pentru demonstrarea rolului Bncilor Comerciale n sistemul informaional contabil. Ea rezult din analiza datelor prezentate la Banca Comercial care astfel e transformat ntr-un instrument de gestionare eficient i de conducere a ntreprinderii. Prin bilan se prezint situaia elementelor patrimoniale i rezultatul perioadei de gestiune, se cunoate starea bunurilor economice la un moment dat, a creantelor,datoriilor i a surselor proprii. 2.De analiz - o continuare i o desfurare a funciei de informare. n baza bilanului se analizeaz situaia patrimonial i financiar a bncii, capacitatea de plat a acesteia, starea decontrilor cudebitorii i creditorii. Bilanul contabil bancar are form vertical i const din trei pri: Active, Obligaiuni i Capital i Rezerve. Posturile de activ sunt grupate n bilan n sensul micorrii lichiditii, adic ncepnd cu cele mai lichide i terminnd cu cele mai puin lichide. Pasivele sunt grupate n sensul descreterii exigibilitii obligaiunilor. Bilantul contabil(Anexa 5) a BC,,VictoriaBankS.A. a fost raportat la data de 31 martie 2012.Asupra bilantului s-a lucrat cu success deoarece totalul activelor este egala cu suma totalurilor dintre datorii si capital, aceasta suma fiind de 8,711,211,039 lei.Data prezentarii raportului a fost 11 aprilie 2012.Conducatorul bancii-Natalia Politov- Cangas si contabilul sef-Maria Iovu. Analizind si raportul de profit si pierdere(Anexa 6)am ajuns la concluzia conform datelor pe care le avem ca banca dispune de un profit in suma de 56,714,886 lei.Raportul a fost prezentat la data de 4 aprilie 2012 de acelasi contabil sef si conducator a bancii. Tema 3: Mijloacele atrase de catre banca Depozitul bancar constituie mijloacele banesti incredintate unei banci spre pastrare,fara specificarea unui termen sau pe un termen anumit fixat,deponentul avind dreptul sa-si retraga conform termenului stabilit mijloacele banesti cu o dobinda stabilita. Depozitele se clasifica dupa urmatoarele criterii: Crit.1-dupa modul de retragere si scopul plasarii: a)depozite la vedere-mijloacele banesti de pe acest cont pot fi retrase in orice moment b)depozite la termen-se caracterizeaza prin lichiditate redusa,dobinda sporita,termen prestabilit. Crit.2-in functie de categoria de depunatori:

a)depozitele persoanelor fizice-cea mai mare pondere o ocupa depozitele de ecomomii. b)depozitele persoanelor juridice-cea mai mare pondere o ocupa conturile curente c)depozitele altor banci-reprezinta mijloacele plasate de banca cu scopul efectuarii decontarilor interbancare Crit.3-dupa modul de calculare a dobinzii: a)depozite cu dobinda b)depozite fara dobinda Crit.4-dupa valuta: a)depozite in valuta straina b)depozite in moneda nationala Cont provizoriuConturi provizorii - aceste conturi sunt predestinate pentru persoanele juridice, iar pentrudeschiderea acestui cont la banc se prezint urmtoarele documente: 1. Cererea privind deschiderea contului; 2. Certificatul eliberat de Camera nregistrrii de Stat 3. Decizia privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea societii pe aciuni) 4. Copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru deschidereacontului. Documentele necesare pentru deschiderea unui cont(persoane juridice): 1.cererea de deschidere a contului(Anexa 7) 2.extras din registrul commercial de stat 3.copia documentelor de constituire (contractual de constituire,statutul,certificate de inregistrare) 4.fisa de specimen de semnaturi si amprenta stampilei,autentificata notarial in 2 exemplare(Anexa 8) 5.copia certificatului de atribuire a codului fiscal 6.copia buletinului de identitate a persoanei imputernicite Pentru persoanele fizice 1.copia buletinului de identitate

2.cererea de deschidere a contului La deschidere unui cont de depozit se intocmeste un contract in 2 exemplare,unu ramine in banca,iar celalalt ramine la deponent.(Anexa 10) Conturile de depozit sunt conturi pasive n Ct deschiderea sau completarea contului de depozit; n Dt achitarea parial sau nchiderea contului de depozit Soldul iniial i final -creditor. Conditiile de atragere a depozitelor de la persoanele fizice de catre BC,,VictoriaBankS.A.(Anexa 11)conform acestei anexe pentru toate tipurile de deposit,in cazul rezilierii depozitului in prima luna de la constituirea acestuia,Banca va retine suplimentar un commission in marime de 1 % din suma depozitului de la momentul rezilierii,minimum 50 lei respective 5 USD/EUR. La data de 10 aprilie 2012 la BC,,VictoriaBankSA conform (Anexa 12)informatiei privind dezvaluirea activitatii de acceptare a depozitelor bancii pentru trimestru I, anul 2012,numarul depozitelor acceptate: In lei: depozite la termen cu dobinda-5,868 depozitele persoanelor fizice-5,823 depozitele persoanelor juridice-45 in valuta straina: : depozite la termen cu dobinda-3,415

depozitele persoanelor fizice-3,403 depozitele persoanelor juridice-12 Evidenta contabila a operatiunilor in cont de depozit ale persoanelor fizice 1. Efectuarea varsamintui initial(Anexa 12) la conturile de depozit la termen a. in numerar din caserie D t1001-4500 lei Ct 2374 b.din contul curent Dt 2233-3000 lei Ct 2374

2.Alimentarea contului de depozit la termen a.in numerar Dt 1001-2000 lei Ct 2374 b.din contul curent Dt 2233-2800 lei C t2374 c. din contul de card Dt 2259-1200 lei Ct 2374 3. Retragerea partiala a numerarului din contul de depozit a. in numerar Dt 2374-4570 lei Ct 1001 b.in contu curent Dt 2374-3560 lei Ct 2233 4. Calcuarea dobinzii Dt 5374-500 lei Ct 2728 5. Plata dobinzii a. transefarea la contul de card a dobinzii Dt 2728-3900 lei Ct 2259 (2805) b. transefarea la contul curent

Dt 2728-2600 lei Ct 2233 c. capitalizarea dobinzii Dt 2728-6700 lei Ct 2374 6. Inchiderea contului de depozit a. dupa expirarea terminului de plasare Dt 2374-8900 lei Ct 1001 b. inainte de expirarea termenului de scadenta Dt 2374-3400lei Ct 1032 7. Retinerea dobinzii calculate in plus achitate clientului a. transferaea mijloacelor banesti din contul de depozit la contul curent Dt 2374-5400 lei Ct 2233 b. transferarea mijloacelor banesti din contul de depozit la contul de card Dt 2374-2300 lei Ct 2259 (2805) Evidenta contabila a operatiunilor in cont de depozit ale persoanelor juridice 1. Efectuarea varsamintului initial Dt 2371-7000 lei Ct 1001 4000 lei Ct 1031 3000 lei 2. Alimentarea contului de depozit

Dt 2371-4570 lei Ct 1001- 1900 lei Ct 1031 990 lei Ct 2258 1000 lei Ct 2232 680 lei 3. Retragerea partiala a mijloacelor din contul de depozit Dt 1001-2300lei Ct 2258 580 lei Ct 2232 1900 lei 4. Calcularea dobinzii Dt 5371-2900 lei Ct 2728 5.Achitarea dobinzii a. capitalizarea dobinzii Dt 2728-3900 lei Ct 2371 b. transferarea la contul curent Dt 2728-2780 lei CT 2232 Problema 1 Este deschis un depozit Formidabil pe o perioada de 6 luni cu dobinda de 9,5 % pe un an de zile la suma de 2000 lei, dobinda se va achita in fiecare luna. Suma initiala va fi depusa in numerar 50%, prin transfer de la alta banca 25% prin transfer de la contul curent 25%. Calculati dobinda de la contul curent ale persoanei fizice, atit lunara cit si cumulata, dupa care dobida data o achitam in numerar 25%, prin transfer la alta banca 25%, prin transfer la card 50%. Inchiderea contului de depozit pe termen scurt (2374) in numerar 25%, prin transfer a banca 25%, prin inchiderea depozitului si deschiderea altuia pe acelas termen 50%. 1.Deschiderea depozitului

a. Dt 1001 1000 lei(50%) Ct 2374 b. D t1031 5000 lei(25%) Ct 2374 c. Dt 2233 5000 lei(25%) Ct 2374 2.Calcularea dobinzii a.Dt 5311 158,33 lei Ct 2722 b.16luni * 158,33lei =949,99 lei 3.Achitarea dobinzii Dt 2722 949,99 lei Ct 1001 237,49 lei(25%) Ct 1031 237,49 lei (25%) Ct 2233 474,99 lei (50%) 4.Inchiderea contului de depozit Dt 2374 20000 lei Ct 1001 5000 lei (25%) Ct 2032 5000 lei(25%) Ct 2374 10000 lei Problema 2 La BC,,VictoriaBankSA este deschis un deposit ,,Estival in suma de 6000 lei,pe un termen de 4 luni,rata dobinzii de 14%. Dobinda calculate este achitata anticipat in numerar la expirarea termenului depozitul este inchis in urmatoarea ordine: 20% sunt achitate in numerar 50% sunt inregistrate la un deposit de economii D = (20000*9,5*30)/(360*100) =158,33 lei

30% sunt transferate la BC,,MobiasBanka 1.Deschiderea depozitului Dt 1001-6000 lei Ct 2371 2. Calcularea dobinzii Dt 5371 70 lei * 4 luni = 280 lei Ct 2728 3. Achitarea dobinzii in avans Dt 1761 280 lei Ct 1001 4.Stingerea creantei privind dobinda achitata in avans din contul dobinzii calculate Dt 2728 280 lei Ct 1761 5. Inchiderea depozitului Dt 2371 6000 lei Ct 1001 1200 (20%) Ct 2312 3000 (50%) Ct 1032 1800 (30%) Tema 3. : Contabilitatea operaiunilor de cas cu numerarul. Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor si a valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de alimentare a bncii cunumerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile bncii cu numerarul.Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor bncii.Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a bncii. Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de ctre BNM.La B.C.Victoriabank structura casieriei este urmtoarea: casa de ncasri si pli (lei) b) casa de circulaie valutar; D = (6000*14*30)/(360*100) = 70 lei

c) casa de schimb valutar. Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la oricare alt banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se efectueaz n felul urmtor:Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza ordinului de plat,suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul.Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special pe numeleefului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc vizat de ctre B.C.Victoriabank. Dup expedierea valorilor procurile se coase n documentele de cas ale zilei.Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al BNM conform dispoziiilor aprobatede conducerea BNM. Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente: a)ordinul de ncasare a numerarului(Anexa 13) b) document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre banc, depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a serviciilor acordate de persoanetere; depuneri de numerar aferente operaiunilor interne ale bncii (restituirea avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru nregistrarea numerarului primit de la BNM sau alt banc;ncasarea numerarului n lei i valut pentru nregistrrile n conturi curente la cursul stabilit de banc. Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont, care l semneaz, l transmite pentru verificarea controlorului, care dup semnare l nregistreaz n jurnalul de cas. Apoi pe cale intern l transmite casierului. Casierul la rndul su verific semnturile, suma n cifre i n litere,primete numerarul de la client i dac suma coincide la verificare, semneaz ordinul de ncasare, aplic tampila bncii i restituie un exemplar depuntorului, alt exemplar rmne ncas, ca document de cas, iar al treilea exemplar se transmite executorului de cont pentruefectuarea nregistrrii sumei n contul curent al cientului. nregistrarea contabil a acestei operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii unor divergene dintre suma nregistrrii i suma primit, ordinul de ncasare se anuleaz i se ntoarce executorului de cont pentru ntocmirea altui ordin la suma real depus, iar nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul cnd clientul nu mai depune numerar se anulez de ctre contabilul ef. Eliberarea numerarului din casieria bncii se efectueaz n baza: a) Ordinului de eliberare a numerarului(Anexa 14) b) Cecul de numerar. Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: Eliberarea numerarului din contul curent n valut; Eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale bncii.

Ordinul de eliberare se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont(sau de nsi clientul bncii). Casierul verific semnturile, suma i elibereaz numerarul indicat n document. Primul exemplar rmne n cas, ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i al treilea executorului de cont pentru efectuarea nregistrrilor respective.Pentru retragerea numerarului din conturil curent titularul de cont ndeplinete cecul de numerar, l prezint executorului de cont care verific corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l semneaz, l nregistreaz n jurnalul de cas i-l transmite casierului. Dup verificarea cecului casierul semneaz cecul i cotorul, pune tampila eliberati elibereaz numerarul clientului.In baza cecului rmas ca document de cas, executorul de cont trece la scdere suma dat din contul clientului prin nregistrarea contabil Dt 2224/ Ct 1001.Cnd clientul nchide contul su, este obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar. La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe grupe sau pe fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile rezultate sunt trecute nsituaia ncasrilor si plilor si apoi confruntate cu totalurile nscrise de ctre refereni njurnalele de cas. Casierul semneaz n jurnalul de cas att pentru confruntarea exactitii sumeict si pentru primirea documentelor de cas din ziua respectiv, iar referentul semneaz situaiancasrilor si plilor n dreptul totalului respectiv.La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor si plilor mpreunacu documentele de cas, precum si registrul de evidena a numerarului manipulat de ctre personalul casieriei.Pentru ncasare direct de la unitile economice a numerarului sunt constituite servicii de ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice de ctre aparatul de ncasare se efectueaz n baza conveniilor. In cazul depistarii unei bancnote false in caseria bancii se intocmeste proces verbal pentru semnele banesti suspecte de a fi false(Anexa15) in 4 exemplare:unu pentru politie,altul la filiala bancii,la client si al patrulea la sediul central. nregistrri determinate de operaiuni de cas a numerarului n lei 1.Alimentarea cu numerar a filialelor bncii de la sediul central al bncii a)la expedierea numerarului Dt 1002 60000 lei Ct 1001 b)la primirea numerarului Dt 1001 45000 lei Ct 1002 2.Alimentarea cu numerar a caselor de schimb valutar de la sediul central al bncii Dt 1002 5000 lei Dt 1003 3800 lei

Ct 1001

Ct 1001

3.Cumprarea numerarului n valut strin prin casa de schimb valutar a bncii Dt 1003 / 4654 4700 lei Ct 1003 4.Alimentarea cu numerar a bancomatelor Dt 1002- 5900 lei Ct 1001 Dt 1005 6900 lei Ct 1002

5.ncasarea numerarului n conturile curente ale persoanelor juridice(Anexa 16) Dt 1001 3600 lei Ct 2224 6.ncasarea numerarului de la persoanele fizice pentru serviciile comunale Dt 1001 10000 lei Ct 2796 7.Depuneri de numerar de ctre persoanele fizice la conturile de depozit Dt 1001 4800 lei Ct 2375 8.ncasri de numerar pentru alimentarea contului de card a persoanelor fizice const din doua nregistrri contabile deoarece evidena analititic se ine n programul Open Way Dt 1001 4700 lei Ct 2805 Dt 2805 6700 lei Ct 2259

9.Eliberarea numerarului din conturile clienilor pentru diverse operaiuni Dt 2224 5000 lei Ct 1001 Dt 2225 3890 lei Ct 1001

10.Eliberarea numerarului persoanelor fizice primit prin transferuri rapide Dt 1791 2800 lei Ct 1001

11.La depistarea minusurilor de numerar suma depistat se reflect ca(Anexa 17) Dt 1804 1560 lei Ct 1001 12.La depistarea plusurilor de numerar suma depistat se reflect ca Dt 1001 2340 lei Ct 2805 13.Restituirea sumei de ctre persoana vinovat Dt 1001 1560 lei Ct 1804 14.Cnd sumele minosurilor depistate nu pot fi recuperate de la persoanele vinovate conform hatrrii judectoriei conducerea bncii poate lua decizii privind reflectarea sumei la pierderi Dt 5941 4567 lei Ct 1804