1.

Analiza relaiilor creditare a clienilor cu banca comercial

Fiecare banc comercial este obligat prin regulamentele Bncii Naionale a Moldovei s posede o politic de creditare oficial, scris i aprobat de consiliul bncii. Analiza creditelor bncii trebuie efectuat pentru o reevaluare sistematic a portofoliului de credite n ntregime i a fiecrui credit aparte. Obiectivele analizei creditelor sunt: - Identificarea ct mai rapid a eventualelor probleme; - Oferirea informaiilor despre situaia curent a portofoliului de credite; - Evaluarea tendinelor pozitive i negative n portofoliul de credite; - Analiza detaliat a creditelor problematice pentru reducerea impactului negativ pe care l au acestea asupra ntregii activiti bancare; - Examinarea respectrii politicilor creditare a bncii, a regulamentelor i instruciunilor BNM i indicarea cazurilor de nerespectare; - Asigurarea provizioanelor suficiente pentru pierderi la credite n conformitate cu Regulamentul BNM. Creditul bancar este operaiunea prin care debitorul ia n stpnire imediat resurse n schimbul angajamentului de ramburasare viitoare, nsoit de plata unei dobnzi. Tabelul 1.1 Analiza mrimii i evoluiei creditelor BCMoldova Agroindbank SA Indicatori La finele anului Abaterea Ritmul absolut creterii, 2010 2011 (+,-), mii lei % A 1 2 3=2-1 4=(2/1)*100 1.Valoarea total a creditelor, 4997091 6007548 +1010457 120,22 mii lei 2.Venituri aferente dobnzilor i 620363 700746 +80383 112,96 comisioanelor la credite, mii lei 3.Total venituri aferente 707419 828545 +121126 117,12 dobnzilor, mii lei Analiznd datele obinute n tabel se observ c n dinamic, la BC Moldova Agroindbank SA valoarea creditelor acordate are o tendin pozitiv de cretere. Valoarea creditelor acordate de banc a crescut cu 1010457 mii lei, adic cu 20,22%, i constituie 6007548 mii lei n anul 2011. n acelai timp, datele din tabel atest o gestiune eficient a creditelor acordate, reeind din faptul c odat cu creterea valorii creditelor acordate de BC Moldova Agroindbank SA, are loc sporirea veniturilor aferente dobnzilor i comisioanelor la credite, dei ntr-un ritm mai lent (doar cu 12,96%). Astfel, se poate spune c majorarea valorii creditelor n dinamic este nejustificat, pe motiv c totalul veniturilor aferente dobnzilor a crescut numai c cu 17,12 %, de la 707419 mii lei n 2010 la 828545 mii lei n anul 2011. Valoarea creditelor n dinamic depete valoarea veniturilor aferente dobnzilor.

Tabelul 1.2 Aprecierea dinamicii i structurii creditelor acordate de BCMoldova AgroindbankSA pe ramuri Indicatori Anul 2010 suma, ponder mii lei ea, % 142786 17,61 Anul 2011 mii lei Ponder ea, % 241002 25,56 Abaterea (+,-) mii lei % +98216 +7,95 Ritmul creteri, % 168,79

1.Credite acordate agriculturii i industriei alimentare 2.Credite acordate industriei/comerului 3.Credite acordate industriei energetice i a combustibilului 4.Credite acordate pentru construcia drumurilor i transportare 5.Credite acordate pentru imobil, construcii i imbuntirea funciar 6.Credite acordate de consum 7.Credite acordate Guvernului 8. Credite acordate bncilor 9.Alte credite Total credite acordate

322318 8340

39,75 1,03

363007 32602

38,51 3,46

+40689 +24262

-1,25 +2,43

112,62 390,91

130202

16,06

36258

3,85

-93944 -12,21

27,85

49209

6,07

71391

7,57

+22182

+1,50

145,08

98218 0 0 59767 810840

12,11 0 0 7,37 100

159679 0 0 38787 942726

16,94 0 0 4,11 100

+61461 0 0 -20980 +131886

+4,82 0 0 -3,26 x

162,58 0 0 64,90 116,27

La BC Moldova Agroindbank SA, conform datelor din tabel, se atest o majorare a sumei creditelor acordate de 16,27 % n anul 2011 (942726 mii lei), comparativ cu anul 2010 (810840 mii lei). Aceast majorare s-a datorat majorrii sumei creditelor acordate agriculturii i industriei alimentare, creditelor acordate industriei/comerului, creditelor acordate industriei energetice i a combustibilului industriei energetice i a combustibilului, creditelor acordate pentru imobil, construcii i imbuntirea funciar i creditelor de consum, care au condus la majorarea valorii totale a creditelor cu 98216 mii lei, 40689 mii lei, 24262 mii lei, 22182 mii lei i respectiv, 61461 mii lei. Totodat, ns, valoarea creditelor acordate pentru construcia drumurilor i transportare i altor credite s-a redus, cauznd diminuarea valorii totale a creditelor acordate de BC Moldova Agroindbank SA cu 93944 mii lei i respectiv, 20980 mii lei. Examinnd structura creditelor acordate de banc se observ c att n anul 2010 ct i n anul 2011 ponderea cea mai semnificativ o dein creditele acordate industriei/comerului, fiind n anul 2010 39,75% iar n anul 2011 fiind 38,51 %, diminundu-se cu 1,26 %. O pondere

esenial este deinut de creditele acordate agriculturii i industriei alimentare, ce a crescut cu 7,95 % i constituie n anul 2011 25,56%. Restul modificrilor survenite n structura creditelor bancare acordate de BC Moldova Agroindbank SA nu au fost att de nsemnate. Tabelul 1.3 Analiza ratelor generalizatoare de rotaie a creditelor Indicatori La finele anului Abaterea absolut 2010 A 1.Valoarea total a creditelor, mii lei 2.Venituri aferente dobnzilor i comisioanelor la credite, mii lei 3.Numrul de rotaii al creditelor 4. Rata nzestrrii venitului aferent dobnzilor i comisioanelor la credite cu credite 4.Durata de rotaie a creditelor, zile 1 4997091 620363 0,1241 2011 2 6007548 700746 0,1166 (+,-), mii lei 3=2-1 +1010457 +80383 -0,0075

8,0551 2901

8,573 3087

+0,5179 +186

n urma calculelor efectuate se poate constata c la BC Moldova Agroindbank SA numrul de rotaii al creditelor a sczut de 0,0075 ori n anul 2011, comparativ cu anul 2010, cnd a constituit 0,1166. Totodat, rata nzestrrii venitului aferent dobnzilor i comisioanelor la credite cu credite a crescut de la 8,0551 n anul 2010 la 8,573 n anul 2011, de unde rezult c n anul 2011 banca va avea nevoie cu 0,5179 lei de credite mai mult pentru a genera venituri aferente dobnzilor i comisioanelor la credite de un leu, comparativ cu anul precedent. n perioada analizat durata de rotaie a creditelor a crescut cu186 zile n anul 2011, i constituie 3087 zile. Astfel, se poate deduce c, la BC Moldova Agroindbank SA a sczut eficiena utilizrii creditelor totale, ceea ce cere o analiz mai detaliat a ratelor de rotaie a fiecrui tip de credit acordat n parte.

2. Analiza atragerii mijloacelor bneti i a transferurilor bneti la depozite

Depozitul bancar reprezint mijloacele bneti ncredinate unei bnci spre pstrare, fr specificarea unui termen saupe un termen anumit fixat, deponentul avnd dreptul s-i retrag conform termenului stabilit mijloacele bneti cu o dobnd stabilit. Tabelul 2.1 Analiza dinamicii i structurii depozitelor BC Moldova Agroindbank SA Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea (+,-) Ritmul creter ii, , mii lei % , mii lei % Mii lei % %

A 1.Depozite la vedere cu dobnd 1.1 Depozitele persoanelor fizice 1.2 Depozitele persoanelor juridice 2.Depozite la termen cu dobnd 2.1 Depozitele persoanelor fizice 2.2 Depozitele persoanelor juridice 3.1 Depozite la vedere fr dobnd 3.1 Depozitele persoanelor fizice 3.2 Depozitele persoanelor juridice Total depozite bancare

1 16145105

2 90,45

3 17506871

4 90,83

5=3-1 +1361766

6=4-2 +0,38

7 108,43

1487755

8,33

1830188

9,49

+342433

+1,16

123,02

14657350

82,11

15676683

81,34

+1019333

-0,77

106,95

1510225

8,46

1541295

8,00

+31070

-0,46

102,06

974340 535885

5,46 3,00

1112767 428528

5,77 2,22

+138427 -107357

+0,31 -0,77

114,21 79,97

195224

1,09

225371

1,17

+30147

+0,08

115,44

6553 188671

0,04 1,06

6256 219115

0,03 1,14

-297 +30444

-0,01 +0,08

95,47 116,14

17850554

100,0

19273537

100,00

+1422983

107,97

n urma analizei datelor din tabel se constat o abatere pozitiv a sumei totale a depozitelor la BC Moldova Agroindbank SA. Valoarea depozitelor bancare a crescut cu 7,97 % i constituie n trimestrul IV 2011 19273537 mii lei.

Analiznd depozitele bancare dup categorii, se observ o cretere a tuturor tipurilor de depozite. Astfel depozitele la vedere cu dobnd au crescut cu 1361766 mii lei (8,43 %), depozitele la termen cu dobnd au crescut cu 31070 mii lei (2,06 %) i depozitele la vedere fr dobnd au crescut cu 30147 mii lei (15,44 %). Totodat, se observ c ponderea cea mai semnificativ n structura depozitelor bncii o constituie depozitele la vedere cu dobnd i este 90,45 % n anul 2010 i 90,83 % n anul 2011. Depozitele la termen cu dobnd constituie 8,00 % n anul 2011, ponderea acestora diminunduse cu 0,46 %. Depozitele la vedere fr dobndau o pondere i mai mic, de doar 1,17 n anul 2011, nregistrnd o cretere de 0,08 %. Tabelul 2.2 Calculul i analiza mrimii medii a soldului depozitelor la un cont personal n lei Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea Ritmul (+,-) creterii,% A 1 2 3 4 1.Soldul depozitelor, mii lei 2468648 2949211 +480563 119,47 2.Nr conturilor personale, mii 28783 29931 +1148 103,99 uniti 3.Mrimea medie a depozitelor la un cont personal, lei 85,77 98,53 +12,76 114,88

La BC Moldova Agroindbank SA mrimea medie a depozitelor la un cont personal a crescut cu 12,76 lei i constituie n anul 2011 98,53 lei. Dinamica mrimii medii a depozitelor la un cont personal ( c.p) este inflenat de schimbarea sumei soldului depozitelor (Sdep) i a numrului de conturi personale (Nc.p). Dac suma soldului depozitelor crete mai repede dect numrul de conturi personale atunci mrimea depozitelor se majoreaz, n caz contrar ea se micoreaz. Tabelul 2.3 Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii mrimii medii a soldului depozitelor la un cont personal n lei Nr. Nr. Indicatorii corelai Dc.p., Calculul Rezultatul Denumirea calc. subst. lei influenei influenei factorilor Sdep Nc.p. factorilor (+,-), lei 1 2 3 4 5 6 7 8 1 0 2468648 28783 85,767 X x x 2 1 2949211 28783 106,464 106,464-85,767 +20,697 Sdep 3 2 2949211 29931 98,534 98,534-106,464 -7,93 Nc.p. Total x x x X +12,767 x Verificare: 98,534 - 85,767 = 12,767 BIF: +20,697 + (-7.93) = +12,767

n baza calculelor efectuate se constat c la BC Moldova Agroindbank SA se constat c mrimea medie a depozitelor la un cont personal a crescut comparativ cu anul 2011 cu 12,767 lei (98,534 lei - 85,767 lei). Asupra acestei abateri au influenat urmtorii factori: Sporirea soldului depozitelor cu 480563 mii lei a contribuit la creterea indicatorului rezultativ cu 20,697 lei. Creterea numrului conturilor personale de depozit a contribuit, ns, la reducerea mrimii medii a depozitelor la un cont personal cu 7,93 lei. Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea constatrii c banca analizat dispune de rezerve interne de majorare a mrimii medii a depozitelor la un cont personal de 7,93 lei, cu condiia c numrul conturilor personale va fi redus la nivelul anului 2010. Calculul i influena factorilor generali sintetici asupra modificrii soldului depozitelor n lei se calculeaz conform formulei: Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii soldului depozitelor Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea Inclusiv sub influena (+,-) Nc.p. Dc.p. A 1 2 3 4 5 1.Soldul depozitelor, 2468648 2949211 +480563 +98464 +381920 mii lei 2.Numrul conturilor 28783 29931 +1148 x x personale, mii uniti 3.Mrimea medie a 85,77 98,53 +12,76 x x depozitelor la un cont personal, lei Verificare: 2949211 2468648 = +480563 (mii lei) BIF: +98464 + (+381920) = +480563 (mii lei) n baza calculelor efectuate se poate constata c la BC Moldova Agroinbank SA n anul 2011 soldul depozitelor n lei a crescut comparativ cu anul 2010 cu 480563 mii lei i constituie 2949211 mii lei. Aceast abatere a fost determinat de influena urmtorilor doi factori: a) Sporirea numrului conturilor personale cu 1148 mii uniti a cauzat majorarea soldului depozitelor n lei cu 98464 mii lei; b) Majorarea mrimii medii a depozitelor la un cont personal cu 12,76 lei a cauzat sporirea indicatorului rezultativ cu 381920 mii lei. Totodat, rezultatele analizei factoriale ofer posibilitatea constatrii c banca analizat nu dispune de rezerve interne de majorare a soldului depozitelor.

3. Analiza lichiditii bancare

Lichiditatea bancar reprezint capacitatea bncii de a face fa obligaiunilor financiare curente. Rata lichiditii curente se determin prin raportul activelor cu lichiditatea nalt i activele totale. Tabelul 3.1 Calculul coeficientului lichiditii curente n cadrul analizei exprese Nr. Denumirea coeficientului Calculul coeficientului La finele anului 2010 La finele anului 2011 1 2 3 4 1 Lichiditatea curent, % Din tabel rezult c la BC Moldova Agroinbank SA n decursul anului 2011 se constat o tendin pozitiv de majorare a coeficientului lichiditii curente. La finele anului 2011 acest coeficient atinge valoarea de 27,21%, comparativ cu anul 2010 diminundu-se cu 5,08 %. Se observ c n ambele perioade coeficientul depete nivelul minim admisibil de 20%. Aceast diminuare se datoreaz faptului c ritmul creterii activelor lichide care este de 92,44 % (2503958/2708671*100) nu depete ritmul creterii activelor totale ce este 109,69 % (9201530/8388535*100). Modificarea lichiditii curente poate fi provocat de creterea (scderea) activelor lichide sau activelor totale. Tabelul 3.2 Calculul influenei factorilor de gradul I asupra modificrii lichiditii curente Nr. Nr. Factorii influeni Lichiditate Calculul Rezultatul Denumirea calc. subst a curent influenei influenei factorilor Active Active factorilor factorilor lichide totale 1 2 3 4 5 6 7 8 1 0 2708671 8388535 32,29 2 1 2503968 8388535 29,85 29,85-32,29 -2,44 Al 3 2 2503968 9201530 27,21 27,21-29,85 +2,64 At Total x x x x -5,08 x Verificare: 27,21 32,29= 5,08 % BIF: -2,44 - 2,64 = -5,08 % Conform datelor obinute n tabelul 3.2 se constat c la BC Moldova Agroindbank SA nivelul lichiditii curente a sczut n anul 2011 cu 5,08 %, comparativ cu anul 2010. Datorit descreterii activelor lichide cu 204703 mii lei nivelul lichiditii curente a sczut cu 2,44 %. Iar datorit creterii valorii activelor totale cu 812995 mii lei, nivelul lichiditii curente a sczut cu 2,64 %. Astfel se poate spune c diminuarea ratei lichiditii curente s-a datorat faptului c ritmul creterii activelor totale depete ritmul creterii activelor lichide.

4. Analiza bilanului contabil al bncii

Bilanul contabil bancar reprezint n uniti monetare mrimea valoric a bunurilor economice n corelaie cu sursele de finanare a acestora i cu rezultatul obinut. Tabelul 4.1 Nr.crt. 1 1 2 3 Analiza mrimii i evoluiei patrimoniului bncii Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Ritmul creterii, % 2 3 4 5 Valoarea total a activelor, 8388535 9201531 109,69 mii lei Venitul aferent dobnzilor, 828545 707419 85,38 mii lei Venituri totale, mii lei 1110708 982404 88,45

Din datele tabelului se observ o tendin pozitiv de majorare a valorii totale a activelor aflate la dispoziia BC Moldova Agroindbank SA. n perioada anului 2010 activele constituiau 8388535 mii lei, iar n anul 2011 constituiau 9201531 mii lei, majorndu-se cu 9,69 %. La banca analizat majorarea activelor este nejustificat pe motiv c ritmul creterii activelor nu depete ritmul creterii veniturilor bncii. Tabelul 4.2 mii lei Abaterea (+,-) Mii lei 5 -11462 -457311 -65 % 6 -0,36 -5,73 +0,01

Aprecierea dinamicii i structurii patrimoniului bncii Indicatori La finele anului La finele anului 2010 2011 A 1. Mijloace bneti n numerar 2.1Mijloace bneti datorate de bnci 2.2Minus reduceri pentru pierderi la mijloace bneti datorate de bnci 2.Mijloace bneti datorate de bnci net 3.Mijloace bneti datorate de BNM 4.Mijloace plasate overnight 5. Hrtii de valoare, inclusiv: 5.1 Hrtii de valoare de stat 5.2 Hrtii de valoare investiionale pentru vnzare Mii lei 1 220909 719382 (1735) % 2 2,63 8,57 (0,02) Mii lei 3 209447 262071 (1800) % 4 2,28 2,85 (0,20)

717647 479728 0 x 106826 27526

8,55 5,72 0 X 1,27 0,33

260271 1170212 0 x 216171 27526

2,83 12,72 0 x 2,35 0,30

-457376 +690484 0 x +109345 0,00

-5,73 +7,00 0 x +1,08 -0,03

A 5.3 Minus reduceri pentru pierderi la hrtii de valoare investiionale Hrtii de valoare net 6.Credite i cerine privind leasingul financiar, inclusiv: 6.1Credite acordate clienilor 6.2 Minus reduceri pentru pierderi la credite Credite i cerine privind lesingul financiar 7. Mijloace fixe, nete 8. Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit 9. Alte active 9.1 Minus reduceri pentru alte active Alte active, nete Total active

1 -1402

2 -0,01

3 -1427

4 -0,02

5 -25

6 +0,01

132950 x 5432297 (435206) 4997091 370594 67885 67314 (1077) 66237 8388535

1,58 x 64,76 (59,19) 59,57 4,42 0,81 0,80 (0,01) 0,79 100,00

242270 x 6363164 (355616) 6007548 361738 96102 92949 (717) 92232 9201531

2,63 x 69,15 (3,86) 65,29 3,93 1,04 1,01 (0,01) 1,00 100,0

+109320 x +930867 +79590 +1010457 -8856 +28217 +25635 +360 +25995 +812996

+1,05 x +4,39 +1,32 +5,72 -0,49 +0,23 +0,21 0,00 +0,21 x

Conform datelor obinute n tabel observm c la BC Moldova Agroindbank SA activele totale au crescut cu 812996 mii lei i constituie n anul 2011 9201531mii lei. Aceast majorare s-a datorat urmtoarelor active: - Creterea mijloacelor bneti datorate de BNM cu 690484 mii lei; - Creterea hrtiilor de valoare de stat cu 109345 mii lei; - Creterea creditelor acordate clienilor cu 930867 mii lei; - Creterea dobnzii sporite ce urmeaz a fi primit cu 28217 mii lei; - Creterea altor active cu 25635 mii lei. Totodat urmtoarele active au avut o tendin negativ de diminuare: - Mijloace bneti n numerar s-au redus cu 11462 mii lei; - Mijloace bneti datorate de bnci s-au redus cu 457311mii lei; - Mijloace fixe s-au redus cu 8856 mii lei. Examinnd structura activelor BC Moldova Agroindbank SA se observ c ponderea cea mai semnificativ pondere o au creditele i cerinele privind leasingul financiar att n anul 2010 (59,57 %) ct i n anul 2011 (65,29 %). Mijloacele bneti datorate de BNM constituie n anul 2011 12,72 % n totalul activelor, ponderea acestora majorndu-se cu 7,00 %. Mijloacele fixe constituie n anul 2010 4,42 % iar n anul 2011 3,93 %. Hrtiile de valoare de stat constituie n anul 2010 1,27 % iar n anul 2011 2,35 %.

Aprecierea dinamicii i structurii obligaiunilor bncii Indicatori La finele anului 2010 La finele anului 2011 Mii lei 1 x 2139 22308 19437 43884 x 0 3978970 1480437 5459227 5503111 32473 8500 % 2 x 0,03 0,33 0,29 0,65 x 0 58,64 21,82 80,45 81,10 0,48 0,13 Mii lei 3 x 2912 17490 14875 35277 x 0 4227152 1570140 5797292 5832569 44176 11300 % 4 x 0,04 0,24 0,20 0,47 x 0 56,82 21,11 77,93 78,40 0,59 0,15

Tabelul 4.3 mii lei Abaterea (+,-) Mii lei 5 x +773 -4818 -4562 -8607 x 0 +248182 +89703 +338065 +329458 +11703 +2800 % 6 x +0,01 -0,09 -0,09 -0,17 x 0 -1,81 -0,71 -2,5 -2,69 +0,12 +0,02

A 1.Depozite fr dobnd, inclusiv: 1.1 Mijloace bneti datorate bncilor 1.2 Depozite ale persoanelor fizice 1.3 Depozite ale persoanelor juridice Total depozite fr dobnd 2. Depozite cu dobnd, inclusiv: 2.1 Mijloace bneti datorate bncilor 2.2 Depozite ale persoanelor fizice 2.3 Depozite ale persoanelor juridice Total depozite cu dobnd Total depozite 7.Alte obligaiuni 8.Provizioane pentru pierderi la angajamente condiionate Total obligaiuni

6785787

100

7439194

100

+653407

n baza datelor din tabel se observ c la BC Moldova AgroindbankSA obligaiunile n anul 2011 au crescut cu 653407 mii lei i constituie 7439194 mii lei. Din componena obligaiunilor depozitele cu dobnd, alte obligaiuni i provizioanele pentru pierderi la angajamente condiionate au crescut cu 338065 mii lei, 11703 mii lei i, respectiv 2800 mii lei. Totodat, depozitele fr dobnd au sczut n anul 2011 cu 8607 mii lei. Examinnd structura obligaiunilor se observ c ponderea cea mai semnificativ o au depozitele cu dobnd i constituie n anul 2010 80,45 % iar n anul 2011 77,93 %. Celelalete componente ale obligaiunilor au o pondere mult mai mic, modificrile acestora fiind nesemnificative.

5. Analiza rezultatelor financiare ale activitii bancare

Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz fie ncasate din dobnzile aferente creditelor acordate i altor investiii, livrrile de bunuri, executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care banca a consimit s le primeasc, executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor, sumele sub forma veniturilor excepionale i a altor sume, obinerea crora reprezint scopul activitii bncii. Cheltuielile reprezint un consum de mijloace de producie, de for de munc, de mijloace bneti utilizat pentru satisfacerea necesitilor unitilor economice n activitatea sa. Tabelul 5.1 Aprecierea dinamicii i structurii veniturilor bncii Indicatori La finele anului La finele anului Abaterea (+,-) 2010 2011 A 1.Venituri aferente dobnzilor 1.1 Venituri aferente dobnzilor la mijloace bneti datorate de bnci 1.2 Venituri aferente dobnzilor la plasri overnight 1.3 Venituri aferente dobnzilor (dividentelor) la hrtii de valoare cumprate pentru vnzare 1.4 Venituri aferente dobnzilor (dividentele) la hrtii de valoare investiionale 1.5 Venituri aferente dobnzilor i comisioanelor la credite Total venituri aferente dobnzilor 2.Venituri neaferente dobnzilor 2.1 Venituri nete la valori mobiliare disponibile pentru tranzacii i vnzare 2.2 Venituri nete din operaiuni cu valut strin 2.3 Venituri din comisioane 2.4 Alte venituri neaferente dobnzilor Total netituri neaferente dobnzilor Total venituri Mii lei 1 x 5501 % 2 x 0,56 Mii lei 3 x 16092 % 4 x 1,45 Mii lei 5 x +10591 % 6 x +0,89

3277 2566

0,33 0,26

2246 4806

0,20 0,43

-1031 +2240

-0,13 +0,17

75712

7,71

104655

9,42

+28943

+1,71

620363

63,15

700746

63,09

+80383

-0,06

707419 x 10188

72,01 x 1,04

828545 x 9904

74,60 x 0,89

+121126 x -284

+2,59 x -0,15

113176 122313 29308 274985 982404

11,52 12,45 2,98 27,99 100,0

113061 133842 25356 282163 1110708

10,18 12,05 2,28 25,40 100,0

-115 +11529 -3952 +7178 +128304

-1,34 -0,40 -0,70 -2,59 x

n baza datelor obinute n tabel se observ o tendin pozitiv de majorare a veniturilor BC Moldova Agroindbank SA n sum de 128304 mii lei n anul 2011 comparativ cu anul 2011. La banca analizat att veniturile totale aferente dobnzilor ct i cel e neaferente dobnzilor s-au majorat cu 121126 mii lei i respectiv 7178 mii lei. Din componena veniturilor n anul 2011 doar veniturile aferente dobnzilor la plasri overnight, veniturile nete la valori mobiliare disponibile pentru tranzacii i vnzare; veniturile nete din operaiuni cu valut strin i alte venituri neaferente dobnzilor s-au diminuat cu 1031 mii lei, 284 mii lei, 115 mii lei i respectiv, 3952 mii lei. Totodat examinnd structura veniturilor bncii observm c ponderea cea mai semnificativ o constituie att n anul 2010 ct i n anul 2011 veniturile totale aferente dobnzilor, ponderea acestora fiind n anul 2011 74,60 %, majorndu-se cu 2,59 %. Veniturile totale neaferente dobnzilor constituie 27,99 % n anul 2010 i 25,40 % n anul 2011. n componena venituilor aferente dobnzilor ponderea cea mai mare o au veniturile aferente dobnzilor i comisioanelor la credite, iar n componena veniturilor nraferente dobnzilor veniturile din comisioane i veniturile din operaiunile cu valuta strin. Tabelul 5.2 mii lei Abaterea (+,-) Mii lei % 5 6 x X +169 +0,02 +28016 +8117 0 +15355 +51657 x +9476 +7581 +1344 -4335 -31 +5093 +0,18 +0,70 0 +0,92 +1,83 x -0,68 0,74 -0,71 -2,69 -0,01 +0,73

Aprecierea dinamicii i a structurii cheltuielilor bncii Indicatori La finele anului La finele anului 2010 2011 A 1.Cheltuieli aferente dobnzilor 1.1 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bneti datorate bancilor 1.2 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele persoanelor fizice 1.3 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele persoanelor juridice 1.4 Cheltuieli cu dobnzi la imprumuturile overnight 1.5 Cheltuieli cu dobnzi la alte mprumuturi Total cheltuieli aferente dobnzilor 2. Cheltuieli neaferente dobnzilor 2.1 Cheltuieli privind remunerarea muncii 2.2 Prime 2.3 Contribuii pentru asigurarea social, asigurarea medical i alte pli 2.4 Cheltuieli privind ntreinerea mijloacelor fixe 2.5 Impozite i taxe 2.6 Taxa special pentru asigurarea stabilitii financiare Mii lei 1 x 81 182948 22127 0 61359 266515 x 97169 16714 42974 97780 335 0 % 2 x 0,01 30,24 3,66 0 10,14 44,06 x 16,06 2,76 7,10 16,16 0,06 0 Mii lei 3 x 250 210964 30244 0 76714 318172 x 106645 24295 44318 93445 304 5093 % 4 x 0,04 30,42 4,36 0 11,06 45,89 x 15,38 3,50 6,39 13,48 0,04 0,73

A 2.7 Plata serviciilor de consultan i audit 2.8 Alte cheltuieli neaferente dobnzilor 2.9 Defalcri aferente reducerilor pentru pierderi la active neaferente dobnzilor 2.10 Defalcri aferente provizioanelor pentru angajamente condiionate Total cheltuieli neaferente dobnzilor Total cheltuieli

1 1732 78001 817 2900 338422 604937

2 0,29 12,89 0,14 0,48 55,94 100,0

3 1740 96452 143 2800 375235 693407

4 0,25 13,91 0,02 0,40 54,11 100,0

5 +8 +18451 -674 -100 +36813 +88470

6 -0,04 +1,02 -0,11 -0,08 -1,83 x

Conform datelor obinute n tabel se poate constata c la BC Moldova Agroindbank SA cheltuielile au avut o tendin negativ de majorare n anul 2011 comparativ cu anul 2010 n sum de 88470 mii lei. n totalul cheltuielilor bncii att cheltuielile aferente dobnzilor ct i cele neaferente dobnzilor s-au majorat cu 51657 mii lei i respectiv, 36813 mii lei. Examinnd structura cheltuielilor bncii se poate observa c cheltuielile aferente dobnzilor constituie n anul 2011 45,89 %, fiind n cretere cu 1,83 % comparativ cu anul 2010. Cheltuielile neaferente dobnzilor constiuie n anul 2011 54,11 %, iar n anul 2010 55,94 %. Profitul reprezint sursa principal de dezvoltare a bncii i se determin ca diferena dintre depirea veniturilor ctigate i cheltuielile suportate de aceasta din activitatea de ntreprinztor. Profitul (pierderea) se determin astfel: Profitul= Venituri Cheltuieli Tabelul 5.3

Analiza dinamicii i structurii profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere

Indicatorii Anul precedent mii lei A 1. Venitul net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor 2. Venitul net neaferent dobnzilor 3. Profitul bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere 1 323351 % 2 124,41 Anul de gestiune Mii lei 3 375327 ,% 4 132,99 Abaterea (+,-) lei 5 +51976 % 6 +8,58 Ritmul creterii, % 7 116,07

(63436)

(24,41)

(93124)

(32,99)

+29687

+8,58

(146,80)

259914

100

282203

100

+22288

108,56

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A. profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului de gestiune comparativ cu finele anului precedent are o tendin pozitiv de majorare de la 259.914.854 lei la 282.203.037 lei sau cu 22.288.183 lei (282.203.037 - 259.914.854). Aceast majorare a fost determinat de sporirea considerabil a venitului net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor cu 51.976.028 lei sau cu 116,07%. Totodat, asupra indicatorului rezultativ a influenat i venitul net neaferent dobnzilor care a contribuit la reducerea profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere cu 29.687.845 lei. Examinnd structura profitului (pierdere) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere, observm c ponderea principal i revine venitului net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor, care la finele anului de gestiune comparativ cu finele anului precedent a sporit de la 124,41% la 132,99% sau cu 8,58 puncte procentuale (132,99 - 124,41). Tabelul 5.4

Analiza factorial a profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere

PPI= Vaf.dob. + Vneaf.dob. Def.r.a. Caf.dob. Cneaf.dob. lei Indicatorii Anul precedent Anul de gestiune Abaterea absolut (+,-) Reultatul influenei factorilor (+,-) 4 +120.963.813 +7.177.489 -17.331.207

A 1. Total venituri aferente dobnzilor 2. Total venituri neaferente dobnzilor 3. Defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor 4. Total cheltuieli aferente dobnzilor 5. Total cheltuieli neaferente dobnzilor 6. Profitul bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere

1 707.419.463 274.985.348 117.552.315

2 828.383.276 282.162.837 134.883.522

3 +120.963.813 +7.177.489 +17.331.207

266.515.726 338.421.916 259.914.854

318.172.304 375.287.250 282.203.037

+51.656.578 +36.865.334 +22.288.183

-51.656.578 -36.865.334 X

Sursa: Raport privind rezultatele financiare

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A. profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului de

gestiune comparativ cu finele anului precedent a sporit de la 259.914.854 lei la 282.203.037 lei sau cu 22.288.183 lei (282.203.037 - 259.914.854). Aceast abatere a fost determinat de majorarea totalului veniturilor aferente dobnzilor cu 120.963.813 lei (828.383.276 - 707.419.463) i totalului veniturilor neaferente dobnzilor cu 7.177.489 lei (282.162.837 - 274.985.348). Totodat, diminuarea defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor, totalului cheltuielilor aferente dobnzilor i totalului cheltuielilor neaferente dobnzilor a contribuit la reducerea profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere cu 17.331.207 lei (134.883.522 - 117.552.315); 51.656.578 lei (318.172.304 266.515.726); 36.865.334 lei (375.287.250 - 338.421.916). Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC MoldovaAgroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere pe viitor cu 105.853.119 lei. Analiza eficienei activelor i surselor de finanare a acestora. Rentabilitatea reflect capacitatea bncii de a produce profit, oglindind ntr-o form sintetic eficiena ntregii activiti economice a bncii. Creterea rentabilitii este strns legat de ridicarea eficienei economice care este o problem de o permanent actualitate economic a bncii. Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor poate fi efectuat prin metoda substituiilor n lan sau variaiilor ei. Tabelul 5.5

Date iniiale pentru analiz

Indicatorii A Anul precedent Anul gestiune 1 2 282.203.037 de Abaterea absolut (+,-) 3 +22.288.183

1. Venitul (pierdere) net pn la 259.914.854 impozitare i pn la articole extraordinare 2. Valoarea medie a activelor totale 8.388.535.177 3. Rentabilitatea aferente dobnzilor veniturilor 36,7413

9.201.368.715 34,0667

+812.833.538 -2,6746

4. Numrul de rotaii ale activelor

0,0843

0,0900 828.383.276

+0,0057 +120.963.813

5. Veniturile aferente dobnzilor 707.419.463 totale 6. Rentabilitatea activelor 3,0973

3,0660

-0,0313

Sursa: Bilanul contabil; Raport privind rezultatele financiare

Aprecierea influenei factorilor asupra modificrii rentabilitii activelor

Rentabilitatea activelor= RVD * ra

= Numrul de rotaii ale activelor Nr. de cal cul 1 1 2 3 Nr. de substit uie Indicatorii (factorii) corelai RVD 3 36,7413 34,0667 34,0667 X ra 4 0,0843 0,0843 0,0900 X 5 3,0973 2,8718 3,0660 X Ra Calculul influenei factorilor Tabelul 5.6 Rezultatu Denumire l a influenei factorilor (+,-) 7 X -0,2255 +0,1942 -0,0313 8 X RVD ra X

2 0 1 2 Total

6 X 2,8718-3,0973 3,0660-2,8718 X

Verificare: 3,0660 3,0973= -0,0313% BIF: (-0,2255) + (+0,1942)= -0,0313% Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A. rentabilitatea activelor s-a redus n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu 0,0313% (3,0660 3,0973). Aceast abatere a fost determinat de influena negativ a rentabilitii veniturilor aferente dobnzilor care s-a redus cu 2,6746% (34,0667 36,7413) i a contribuit la reducerea rentabilitii activelor cu 0,2255%. Sporirea numrului de rotaii ale activelor cu 0,0057 ori (0,0900 0,0843) a contribuit la majorarea rentabilitii activelor cu 0,1942%. Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC MoldovaAgroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a rentabilitii activelor pe viitor cu 0,2255%. Astfel, dac rentabilitatea veniturilor aferente dobnzilor ar atinge nivelul programat atunci indicatorul rezultativ va spori suplimentar cu 0,2255%. Rentabilitatea capitalului acionar reflect capacitatea bncii de a utiliza capitalul acionar n vederea obinerii profitului; prin ea nelegem capacitatea bncii de a-i mbogi proprietarii.

Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii capitalului acionar poate fi efectuat prin metoda substituiilor n lan sau variaiilor ei. Tabelul 5.7

Date iniiale pentru analiz

Indicatorii Anul precedent 1 259.914.854 Anul de gestiune Abaterea absolut (+,) 3 +22.288.183

A 1. Venitul (pierdere) net pn la impozitare i pn la articole extraordinare 2. Valoarea medie a capitalului acionar 3. Valoarea medie a activelor 4. Rentabilitatea activelor 5. Rata prghiei financiare 6. Rentabilitatea capitalului acionar

2 282.203.037

1.602.747.764 8.388.535.177 3,0985 5,2338 16,2169

1.763.201.538 9.201.368.715 3,0670 5,2186 16,0054

+160.453.774 +812.833.538 -0,0315 -0,0152 -0,2115

Sursa: Bilanul contabil; Raport privind rezultatele financiare

Aprecierea influenei factorilor asupra modificrii rentabilitii capitalului acionar

Rentabilitatea capitalului acionar= Rentabilitatea capitalului acionar= Ra * Pf ; Tabelul 5.8 Denumi rea factorilo r 8 X Ra Pf X

Nr. de calcul 1 1 2 3 Total

Nr. de substi tuie 2 0 1 2

Indicatorii (factorii) corelai Ra 3 3,0985 3,0670 3,0670 X Pf 4 5,2338 5,2338 5,2186 X

Ra

Calculul influenei factorilor 6 X 16,0521-16,2169 16,0054-16,0521 X

5 16,2169 16,0521 16,0054 X

Rezultatu l influenei (+,-) 7 X -0,1648 -0,0467 -0,2115

Verificare: 16,0054 - 16,2169= 0,2115% BIF: (-0,1648) + (-0,0467)= -0,2115% Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A. rentabilitatea capitalului acionar s-a redus n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu 0,2115% (16,0054 - 16,2169). Aceast abatere a fost determinat de influena negativ a rentabilitii activelor care s-a redus cu 0,0315% (3,0670 - 3,0985) i a contribuit la reducerea rentabilitii capitalului acionar cu 0,1648%. Totodat, reducerea ratei prghiei financiare cu 0,0152% (5,2186 - 5,2338) a contribuit la micorarea rentabilitii capitalului acionar cu 0,0467%. Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC MoldovaAgroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a rentabilitii capitalului acionar pe viitor cu 0,2115%.