Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Chiinu
Cuprins:
Introducere........................................................................................................3
Introducere
La 8 mai 1991 i-a nceput activitatea B.C. "Moldova-Agroindbank" S.A.
(MAIB), fiind, ntr-o oarecare msur, succesor al Bncii specializate de Stat
Agroprombank din URSS. Capitalul social iniial a constituit 170 mln. ruble (170
mii lei). Banca a obinut licena pentru efectuarea operaiilor bancare, inclusiv
n valut. Banca deinea o reea ramificata pe ntreg teritoriul republicii care
consta din 41 de filiale, 7 reprezentane i o cas de schimb valutar. Banca
acorda servicii pentru cca 11,5 mii de clieni - persoane juridice. Volumul
operaiilor creditare atingea 3,5 mlrd. ruble.
Banca Comercial "Moldova-Agroindbank" S.A. este lider incontestabil n
sectorul bancar al Republicii Moldova:
10
structura organizatoric;
atribuiile fiecrui compartiment i relaiile dintre acestea;
atribuiile sucursalelor i a altor sedii secundare;
atribuiile comitetului de risc, comitetului de administrare a activelor i
18
Control tematic;
Control complex;
Control total;
Scopul controlului tematic const n stabilitatea strii de activitate
deschiderea unui cont n valut naional cost 120 lei, iar deschiderea unui
contmultivalutar cost 15 euro.
Deschiderea i controlul corespunderii documentelor prezentate pentru
deschiderea contului curent cu legislaia i exigenele bncii se efectueaz
de ctre funcionarul bncii. Funcionarul bncii autorizat s perfecteze
deschiderea cunturilor curente ntocmete dosarulde perfectare a contului i
introduce informaia n baza de date a clienilor BC Moldova-Agroindbank
S.A., n fia titularului de cont i efectueaz modificrile justificate parvenite
n urmtoarele:
22
24
25
27
care
corespund
acestor
cerine
se
contabilizeaz
perioade
ndelungate
(construirea
cldirilor,
de
exemplu).
28
stabilit
de
legislaie(1000
lei),planificate
pentru
utilizare
de execuie.
const
determinarea
corect
valorii
obiectelor
necontabilizate.
3. Debit 1604 contul Mobil i utilaj
Credit 4941 contul Alte venituri
Metodele de calculare a uzurii.
29
Contabilitatea activelor
de
mrfuri
materiale
cuprind
categoriile
de
bunuri
31
reglementate
de
SNC.
13
numit
Contabilitatea
activelor
nemateriale .
Dup coninutul economic i destinaie distingem:
1. Cheltuieli de constituire sau de nfiinare.
2. Licenta drept intocmit juridic de a desfasura o anumita
activitate.
3. Programe informatice setul de programe de prelucrare a
informaiilor.
5. CONTABILITATEA VENITURILOR
Venitul reprezint afl uxul global de avantaje economice n
cursul perioadei de gestiune rezultat n procesul activitii ordinare a
bncii, sub form de majorare a activelor sau de micorarea datoriilor, care
conduc la creterea capitalului propriu, cu excepia sporurilor pe seama
aporturilor acionarilor bncii. Deci venitul cuprinde numai afl uxul
global de avantaje economice sau care urmeaz s fi e obinute de
32
s u m a a c e s t o r a fi i n d d e 3 6 1 , 7 7 1 , 4 8 7 l e i i
36
Din datele graficului realizat mai sus, observm c ponderea cea mai
mare n formarea veniturilor revine veniturilor din dobnzi i veniturilor din
taxe i comisioane, att pentru anul 2011 ct i pentru anul 2012. Totui se
observ o cretere a nivelului veniturilor ncasate n anul 2012 fa de anul
2011, ceea ce se apreciaz pozitiv pentru situaia financiar a bncii.
6. CONTABILITATEA CHELTUIELILOR
Cheltuielile reprezint diminuarea avantajelor economice n
decursul perioadei de gestiune s u b f o r m d e r e fl e x s a u u t i l i z a r e a
a c t i v e l o r, fi e a p a r i i a d a t o r i i l o r c a r e c o n d u c l a m i c o r a r e a
capitalului propriu cu excepia diminurii rezultatelor din
repartizarea capitalului ntre acionatii bncii.
La contabilitatea cheltuielilor bncii apar n permanen dou
probleme principale:
1. Determinarea cheltuielilor, adic calcularea sumelor acestora, care
trebuie s fie reflectaten contabilitate i rapoarte financiare.
2 . C o n s t a t a r e a c h e l t u i e l i l o r, a d i c s t a b i l i r e a p e r i o a d e i d e
g e s t i u n e n c a r e t r e b u i e s fi e reflectate n contabilitate i rapoartele
financiare.
n conformitate cu cerinele SNC cheltuielile se e v i d e n i a z l a
valoarea de bilan a cheltuielilor i plilor preliminare,
c o r e c i i l o r l a d a t o r i i l e dubioase.
Cheltuielile se constat i se refl ect n contabilitate n baza
respectrii urmtoarelor principii:
39
42
450000000
400000000
350000000
300000000
250000000
200000000
150000000
100000000
50000000
0
2011
2012
rezultatul curent;
rezultatul excepional;
impozitul pe profit;
43
profitul net;
Rezultatul curent reprezint diferena dintre veniturile din operaiunile
44
societate;
acoperirea pierderilor din anii precedeni;
formarea capitalului de rezerv i a altor fonduri necesare bncii;
plata recompenselor ctre membrii Consiliului societii i ai Comisiei
de cenzori;
45
Majorarea rezervelor:
1. Debit contul 3504 Profit nedistribuit(pierdere
neacoperit)- anul current
Credit contul 3502 Capital de rezerv
Calcularea devidendelor:
2. Debit contul 3504 Profit nedistribuit(pierdere
neacoperit) anul curent
Credit contul 2808 Devidende ctre plat
46
47
de Stat;
Copia documentelor de constituire, statutul, regulamentele interne, co
ntractul deconstituire .a. Acest act se prezint de ctre persoanele
juridice care sunt nregistrate la alteorgane de stat dect Camera
nregistrrii de stat;
Copia certificatului de atribuire a codului fiscal;
Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat
48
notarial, n2 exemplare;
alte documente la cerea bncii.
49
pe aciuni);
Copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele
pentru deschidereacontului.
B. Conturi de depozitiv pentru deschiderea conturilor de depozit sunt
necesare documentelespre prezentare analogice celor pentru
deschiderea conturilor curente att pentru persoanelefizice, ct i
pentru cele juridice.
rii de Stat;
Autorizaia eliberat de BNM de a desfura activiti financiare,atunci
cnd contul se deschide la alt banc dect la BNM sau n cazul
51
53
2.
54
55
calitate de beneficiar;
n trei exemplare - n cazul n care emitentul este mputernicit prin lege
cu dreptul de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane.
57
Contul 2250:
58
59
Importatorul (Ordanator)
Exportatorul (beneficiar)
Banca emitent
Banca exportatoare
1) ncheierea unui contract comercial dintre ordonator i beneficiar n care sa convenit plata prin acreditiv documentar.
2) Ordonatorul d dispoziie bncii emitente de a deschide acreditivul
documentar.
60
9. CONTABILITATEA OPERAIUNILOR DE
CREDITARE
Creditul bancar reprezint relaia ntre creditor i debitor cu
privire la acordarea de ctre primul a unei sume pentru o plat
prestabilit, respectnd principiile de rambursare, garantare i
folosire a mijloacelor n scopurile pentru care au fost
acordate, nsoit de plata unei
dobnzi(comisioane, penaliti etc.) n favoarea Bncii.
O p e r a i u n i l e d e c r e d i t a r e n c a d r u l fi l i a l e i 29, str.
Independenei , 16/4 se efectuiaz n conformitate cu Regulamentele intene
ale BC Moldova-Agroindbank S.A. i Regulamentul BNM cu privire la
operaiunile de creditare ale bncilor comerciale din RM ,MO, nr..8/04 din
30.01.98.
Operaiunile de creditare reprezint principalele modaliti de obinere
a profiturilor bncilor comerciale. Banca este responsabil pentru creditele
acordate, rspunznd cu propriul profit i chiar capital pentru sumele
nerambursate.
Solicitantul creditului se prezint la banc pentru a
c o o r d o n a a c t i v i t a t e a s a c u s e c i a d e creditare, pentru a afl a
condiiile impuse de banc. Inspectorul creditar duce o discuie
verbal privind necesitile clientului i propune condiiile bncii.
Aici inspectorul creditar trebuie s cerceteze i s descopere ce fel de
personalitate este clientul. Dac n privina lui nu apar nici un felde dubii i
el prezint interes pentru banc, lui i se propune s completeze
cererea de acordare a creditului . De exemplu la data de 30.01.13
doamna Cldare Maria a depus o cerere pentru solicitarea unui credit de
consum n sum de 25 000 lei, pentru procurarea unui automobil. La
62
63
64
contul de
creditare i se crediteaz contul curent al furnizorului. E necesar de
menionat c evidena comisioanelor pentru serviciile de creditare se
ine conformmetodei de cas a filialei ce presupune reflectarea
comisioanelor la veniturile bncii la momentul
ncasrii. Conform contractului de credit comisionul achitat de ctre client
bncii la prestarea serviciilor este de 2%, respectiv suma creditului fiind de
25 000 lei rezult c comisionulva fi de 500 lei. La perceperea comisioanelor
pentru prestarea serviciilor de creditare n baza noteide contabilitate se
ntocmete urmtoarea nregistrare contabil:
3. Debit contul 2252 "Conturi curente ale persoanelor fizice" - 500lei
Credit contul 4295 "Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a
consumatorilor"- 500 lei
n cadrul filialialei agenilor cu situaie financiar stabil i reputaie
inpecabil li se deschidelinii de creditare i de asemenea snt n drept
s refuze clienilor acordarea creditului n limita stabilit, dac s-a
constatat o nrutire a situaiei financiare a mprunutatului. n cazul
creditrii n baza liniei de creditare, eliberarea creditului are loc de
obicei n trane i se elibereaz n contul curent al debitorului, la
prezentarea documentelor de plat necesare pentru efectuarea
operaiunilor de decontare. Creditarea n cadrul fi lialei poate fi efectuat
att n valut naional ct i valut strin. Sursele de creditare
68
70
investiionale.
Titlurile de valoare investiionale snt procurate la valoare de pia,
care poate s difere decea nominal. Diferena dintre valoarea nominal i
valoarea de pia, n cazul cnd ultimaeste mai mare poart denimirea de
PRIM.
Primele la valorile mobiliare investiionale snt gestioneaz la
contul 1191 "Prime lahrtii de valoare investiionale".
Sconturile la valorile mobiliare investiionale sunt gestionate la contul
1192"Sconturi la hrtii de valoare investiionale".
Titlurile de investiie sunt titluri cu venit fix, care aufost achiziionate cu
intenia de a fi deinute o perioad lung de timp, n principiu pn la
scaden deosebim:
76
exemplare, dac deponentul este altul dect titularul contului n care se face
nregistrarea depunerii, care auurmtoarea destinaie:
primire a banilor;
exemplarul nr. 2 (foaia de vrsmnt) rmne la casieria bncii, ca
act de cas;
exemplarul nr. 3 (foia) se anexeaz la extrasul contului beneficiarului
sumei sau alunitii bncii beneficiarului
Borderoul nsoitor este un document care se folosete n cazul
depunerii numerarului
de ctre clienii bncii n geni sigilate, direct la ghieele bncii sau prin
casierii colectori ai bncii, operaiune care se efectueaz pe baz de
convenie scris ncheiat ntre banc i client.
Se ntocmete pe formular specific,n 3 exemplare, care cuprind:
depunerile;
suma total ncasat, n cifre i litere, cu desfurarea pe tipuri
de plat, prin care titularul de cont, denumit trgtor, dispune bncii la care
i are contul deschis, denumit tras, s plteasc n numerar, din fondurile
pe care le are la aceasta, o sumde bani determinat, nsi trgtorului
aflat n poziie de beneficiar sau unei tere persoane.Cecul, n mod
obligatoriu, trebuie s cuprind:
denumirea de cambie;
ordinul necondiionat, imperativ pltii;
numele sau denumirea trasului;
beneficiaru
numele sau denumirea celui care emite cambia.
Biletul la ordin este un instrument de plat i titlu de credit, sub
semntur privat, prin
(beneficiarul).
data emiterii unic, posibil i cert;
semntura emitentului, iar n cazul persoanelor juridice,
tampila;6.data scadenei;
locul de plat;
locul unde a fost emis;
Personalul bncii ;
cec simplu;
ordin de plat;
foaie de retragere;
documente de cas emise de calculator;
cererea pentru rscumprarea certificatelor de depozit;
cambia si biletul la ordin;
asociaiistrini
diferene cheltuieli de deplasare rmase neutilizate;
ncasarea contravalorii exporturilor efectuate pn la limita maxim
de USD10.000 sau echivalent;
Furnizorul - aderentul;
Cumprtorul;
Intermediarul - factorul (banca comercial);
BC Moldova-Agroindbank S.A. conform licenei deinute are
de 80-
La
12.2 Leasingul
84
numele i prenumele;
94
95
96
Unul dintre cele mai importante rapoarte este Bilanul contabil al bncii.
Bncile comerciale prezint bilanul contabil la sfritul perioadei de
comunicare a datelor. Bilanul poate fi n t o c m i t z i l n i c , p e d e c a d e i
l u n a r, n s l a B N M s e p r e z i n t b i l a n u l n t o c m i t a n u a l . P e n t r u
ntocmirea Bilanului Contabil bncile n afar de SIC i SNC 30
trebuie s se mai conduc de Planul de Conturi i alte acte
normative ale BNM, precum i alte standarte naionale de eviden
contabil. Formula general a bilanului contabil este: Active =
Angajamente + Capital = Pasive
De asemenea bncile comerciale reprezit gruparea activ
e l o r i o b l i g a i u n i l o r b n c i i n dependen de caracterul lor i
reflectate n bilan n ordinerea descreterii lichiditii. Toate articolecare se
refl ect activ se trateaz cu decizii investiionale. Toate conturile au
ntotdeauna solduldebitor. n pasivul bilanului se conin posturile
surselor necesare pentru desfurarea activitii bncii.
Activele bilanului cuprind:
1. Mijlocele bneti n numerar i soldurile din conturile bancare n alte
bnci i BNM;
2. Hrtii de valoare procurate pentru vnzare i investiii;
97
100
La finele anului
preced
ent
curent
7409
8918,04
+ 1509,04
120,37
170,52
194,6
+ 24,08
114,12
3.
869,09
922,13
+ 53,04
106,1
1. Valoarea total
creditelor, mil.
Total
venituri
din
Ritmul
creterii,
%
101
dobnzi, mil.
Concluzie:
Din tabel rezulta ca in dinamica se evidentiaza o tendinta pozitiva de
crestere a valorii creditelor acordate de banca. In anul curent valoarea totala
a creditelor a constituit 8918,04 mil.lei ceea ce e cu 1509,04 mil.lei sau cu
20,37% mai mult decit in anul precedent.
Odata cu cresterea valorii creditelor acordate de banca, are loc sporirea
veniturilor aferente dobinzilor, care au constituit in anul de gestiune 922,13
mil.lei ceea ce e cu 53,04 mil.lei mai mult decit in anul precedent. La fel au
sporit veniturile din taxe si comisioane ce au constituit in anul curent 194,6
mil.lei ceea ce e cu 24,08 mil.lei mai mult fata de anul precedent.
Tabelul 1.2.1
Aprecierea dinamicii i structurii creditelor acordate de banc
pe ramuri (n lei)
Indicatori
La finele
anului
precedent
Suma,
La finele anului
Curent
Suma,
mii lei
Ponde
rea,%
1. Credite acordate
agriculturii
56018
2. Credite acordate
industrii alimentare
Abaterea
(+,-)
Ritmul
crete
rii, ori
mii lei
mii lei
Ponder
ea,%
3,02
183965
4,61
+12794
7
+1,5
9
3,28
45119
9
24,32
259655
6,5
191544
17,8
2
0,58
3. Credite acordate
n domeniul
onstruciilor
17641
0,95
16429
0,41
- 1212
0,54
0,93
4.Credite de
consum
15320
0
8,26
187518
4,69
+34318
3,57
1,22
5. Credite acordate
47950
2,58
160921
4,03
+11297
3,36
102
industriei
energetice
1,45
6. Credite acordate
bncilor
840000
21,03
+84000
0
+21,
03
7.Overdraft bncilor
8.Credite acordate
instituiilor
finanate de la
bugetul de stat
9. Credite acordate
Casei Naionale de
Asigurri
Sociale/Companiei
Naionale de
Asigurri n RM
10. Credite
acordate Guvernului
11.Credite acordate
unitilor
administrativ
teritoriale
2100
0,11
6326
0,16
+4226
+0,0
5
3,01
12. Credite
acordate industrieie
productive
22669
1,22
64394
1,61
+41725
+0,3
9
2,84
13.Credite acordate
comerului
32930
2
17,75
809939
20,28
+48063
7
+2,5
3
2,46
14.Credite acordate
mediului financiar
nebancar
3147
0,17
67034
1,68
+63887
+1,5
1
21,3
15.Credite acordate
pentru procurarea
imobilului
36469
1,98
65417
1,64
+28948
0,34
1,79
16.Credite acordate
ONC
1188
0,03
+1188
+0,0
3
17.Credite acordate
persoanelor fizice
care practic
activitate
53283
2,87
68842
1,72
+15559
1,15
1,29
18.Credite acordate
n domeniul
transportului
24510
1,32
79452
1,99
+54942
+0,6
7
3,24
103
61938
7
33,39
113015
2
28,29
+51076
5
- 5,1
1,82
20. Credite
acordate
persoanelor fizice
38159
2,06
53074
1,33
+14915
0,73
1,39
21.Leasingul
financiar
Total credite
acordate
18550
34
100
399430
6
100
+2139
272
2,15
Concluzie:
Conform calculelor efectuate putem face urmatoarea concluzie: Valoarea
creditelor bancare acordate de BC Moldova-Agroindbank in anul curent au
constituit 3 994 306 mii lei, ceea ce e cu 2 139 272 mii lei sau de 2,15 ori
mai mult decit in anul precedent.
Din datele obtinute observam ca cel mai mult sau majorat creditele
acordate bancilor in valoare de 840 000 mii lei, dupa care au urmat alte
credite acordate clientilor care la fel s-au majorat inregistrind in anul curent
1 130 152 mii lei, ceea ce e cu 510 765 mii lei sau de 1,82 ori mai mult decit
in anul precedent, urmeaza creditele acordate comertului care au constituit
in anul de gestiune 809 939 mii lei, ceea ce e cu 480 637 mii lei sau de 2,46
ori mai mult fata de anul precedent; printre acestea s-au majorat si creditele
acordate agriculturii constituind in anul curent 183 965 mii lei, ceea ce e cu
127 947 mii lei sau de 3,28 ori mai mult decit in anul precedent, iar cel mai
mult s-au micsorat creditele acordate industriei alimentare, fiind in anul de
gestiune 259 655 mii lei, ceea ce era cu 191 544 mii lei sau de cu 57,55 %
mai putin fata de anul precedent.
Examinind structura creditelor bancare, observam ca cea mai mare
pondere o detin alte credite acordate clientilor de 28,29% ceea ce e cu 5,1%
sau cu 15,27% mai putin decit in anul precedent, dupa care urmeaza
creditele acordate bancilor cu 21,03% mai mult fata de anul precedent, iar
cea mai mica pondere o inregistreaza creditele acordate organizatiilor
necomerciale de 0,03% .
104
Tabelul 1.2.2
La finele
anului
precedent
Suma,
La finele anului
Abaterea (+,-)
Curent
Suma,
mii lei
Ponde
rea,%
1. Credite acordate
agriculturii
17316
2. Credite acordate
industrii alimentare
3. Credite acordate
n domeniul
onstruciilor
Ritmul
crete
rii, %
mii lei
mii lei
Pond
erea,
%
2,41
4643
0,48
-12673
-1,93
26,81
11576
3
16,1
62552
6,5
-53211
-9,6
54,03
624
0,09
114
0,02
-510
- 0,07
18,27
5. Credite acordate
industriei
energetice
34527
4,8
-34527
-4,8
6. Credite acordate
bncilor
646909
67,27
+64690
9
+67,2
7
7.Overdraft bncilor
8.Credite acordate
instituiilor
finanate de la
bugetul de stat
9. Credite acordate
Casei Naionale de
Asigurri
Sociale/Companiei
Naionale de
Asigurri n RM
10. Credite
acordate Guvernului
11.Credite acordate
unitilor
4.Credite de
consum
105
administrativ
teritoriale
12. Credite
acordate industrieie
productive
91202
12,69
23373
2,43
-67829
10,26
25,63
13.Credite acordate
comerului
19963
6
27,77
118010
12,27
-81626
-15,5
59,11
14.Credite acordate
mediului financiar
nebancar
17915
2,49
1527
0,16
-16388
-2,33
8,52
15.Credite acordate
pentru procurarea
imobilului
16.Credite acordate
ONC
17.Credite acordate
persoanelor fizice
care practic
activitate
47670
6,63
27124
2,82
-20546
- 3,81
56,9
18.Credite acordate
n domeniul
transportului
10559
3
14,69
18186
1,89
-87407
-12,8
17,22
88628
12,32
59145
6,15
-29483
-6,17
66,73
20. Credite
acordate
persoanelor fizice
0,001
84
0,009
+75
+0,00
8
933,33
21.Leasingul
financiar
Total credite
acordate
71888
3
100
961667
100
+24278
4
133,7
7
9,33
ori
Concluzie:
Conform calculelor efectuate, rezult c n dinamic se contureaz o
tendin pozitiv de majorarea a creditelor n valut strin acordate de
banc. Dac n anul precedent valoarea creditelor acordate este de 718883
mii lei, n anul curent constituie 961667 mii lei, ceea ce e cu 242784 mii lei
sau cu 133,77% mai mult dect n anul precedent.
106
Tabelul 1.3
Analiza ratelor generalizatoare de rota ie a
creditelor
Indicatori
Anul
Anul
Abaterea
preceden
t
de
gestiune
absolut
1039,61
1116,73
+77,12
7409
8918,04
+1509,04
3. Numrul de
creditelor (1/2)
al
0,14
0,13
- 0,01
7,13
7,98
+0,85
14,25
15,97
+1,72
5.
Durata
de
creditelor, zile
rotaie
rotaie
360.../rd.3
Concluzie:
Conform calculelor efectuate putem constata ca la banca analizata, in anul
de gestiune s-a majorat rata inzestrarii venitului aferent dobinzilor si
comisioanelor la credite cu 0,85 mil.lei fata de anul precedent, dar s-a
micsorat numarul de rotatii a creditelor cu 0,01 de rotatii. La fel putem
meniona c n perioada analizat s-a majorat durata de rotaie a creditelor
cu 1,72 zile.
Astfel, putem deduce c, la banca n cauz, situaia dat se
apreciaz negativ, ntruct s-a micsorat eficiena utilizrii creditelor totale.
108
Tipuri
de
depozite
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut (+,-)
Dinamica,
ori
Suma,
mil.
pond
erea,
%
Suma,
mil.
pond
erea,
%
suma,
mil.
pond
e-rea,
%
Depozite la
vedere cu
dobnd
17783,58
89,49
46198,0
1
95,14
+28414,4
3
+5,65
2,6
Depozitele
pers. fizice
2130,34
10,72
25291,6
6
52,09
+23161,3
2
+41,3
7
11,87
Depozitele
pers.
Juridice
15653,24
78,77
20906,3
5
43,05
+5253,11
35,72
1,34
1.
1.1
.
1.2
.
109
2.
2.1
.
2.2
.
Depozite la
termen cu
dobnd
1862,33
9,37
2076,47
4,28
+214,14
- 5,09
1,11
Depozitele
pers. fizice
1569,91
7,9
1794,28
3,7
+224,37
- 4,2
1,14
292,42
1,47
282,19
0,58
+10,23
- 0,89
0,97
226,54
1,14
283,2
0,58
+56,66
- 0,56
1,25
9,47
0,05
10,13
0,02
+0,66
- 0,03
1,07
217,07
1,09
273,07
0,56
+56
- 0,53
1,26
19872,45
100
48557,6
8
100
+28685,2
3
2,44
Depozitele
pers.
Juridice
3.
3.1
.
Depozite la
vedere fr
dobnd
Depozitele
pers. fizice
3.2
.
Depozitele
pers.
Juridice
Total
depozite
n lei MD
Concluzie:
Conform calculelor efectuate n tabel banca BC Moldova
Agroindbank S.A. n anul curent are un total de depozite de 48557,68
mln. lei ceea ce e cu 28685,23 mln. lei sau de 2,44 ori mai mult dect n
anul precedent.
110
111
Tabelul 2.2
Analiza dinamicii i structurii depozitelor bancare (n valut strin)
Nr
.
d/
o
Tipuri
de
depozite
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut (+,-)
Dinamica,
ori
Suma,
mii lei
pon
derea,
%
Suma,
mii lei
pond
erea,
%
suma,
mii lei
ponderea,
%
Depozite la
vedere cu
dobnd
4726,51
78,9
5944,32
81,49
+1217,8
1
+2,59
1,26
Depozitele
pers. fizice
1094,6
18,2
7
1237,62
16,97
+143,02
- 1,3
1,13
Depozitele
pers.
juridice
3631,91
60,6
3
4706,7
64,52
+3,89
1,3
Depozite la
termen cu
dobnd
1192,05
19,9
1302,5
17,86
+110,45
- 2,04
1,09
Depozitele
pers. fizice
1179,75
19,7
1250,22
17,14
+70,47
- 2,56
1,06
12,3
0,2
52,28
0,72
+39,98
+0,52
4,25
71,8
1,2
47,78
0,65
- 24,02
- 0,55
0,67
1.
1.
1.
1.
2.
+1074,7
9
2.
2.
1.
2.
2.
Depozitele
pers.
juridice
3.
Depozite la
vedere fr
dobnd
112
3.
1.
Depozitele
58,38
0,97
40,02
0,54
-18,36
- 0,43
0,69
13,42
0,23
7,76
0,11
- 5,66
- 0,12
0,58
5990,36
100
7294,6
100
1,22
pers. fizice
3.
2.
Depozitele
pers.
Juridice
Total
depozite
+1304,2
4
n lei MD
Concluzie:
113
Tabelul 2.3
Date iniiale pentru analiza mrimii medii
a soldului depozitelor la un cont personal
Nr
.
d/
o
A
1.
2.
3.
Indicatorii
B
Soldul
depozitelor
Numrul
conturilor
personale
Mrimea medie
a depozitelor la
un cont
Unit.
de
msur
Anul
preced
ent
Anul de
gestiun
e
Indice
le n
%
Abater
ea
mil.
lei
7684,56
9538
124,12
+1853,
44
mii.
unit
i
54866
56238
103
+1372
lei
140,07
169,6
121,08
+29,53
(+,-)
114
personal
Tabelul 2.4
Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii mrimii
medii
a soldului depozitelor la un cont personal n lei
Nr.
de
calc
ul
Nr.
subs
ti-
Indicatorii
(factorii
corelai)
D/1c.p
.,
Nc.p
.
mil lei
Rezultat.
Denumir
Calculul
influene
ea
influenei
i (+,-),
factorilo
factorilor
mil.lei
Tuie
i
Sdep
7684,5
6
5486
6
140,07
9538
5486
6
173,84
173,84
140,07
+33,77
Sdep
9538
5623
8
169,6
169,60-173,84
-4,24
Nc.p.
+29,53
1
1
2
2
Total
Tabelul 2.5
Date iniiale pentru analiza soldului depozitelor
Nr
.
d/
o
Indicatorii
Unit.
de
msur
Anul
precede
nt
Anul de
gestiune
Abaterea
mil. lei
7684,56
9538
mii.
uniti
54866
56238
+1372
lei
140,07
169,6
+29,53
A
1.
2.
3.
Soldul
depozitelor
Numrul
conturilor
personale
Mrimea medie
a depozitelor la
un cont personal
(cu un semn
dup virgul)
(+,-)
+1853,44
Tabelul 2.6
Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii soldului
depozitelor
Nr
.
Indicatorii
1.
Soldul
depozitelor
2.
3.
Numrul
conturilor
personale
Mrimea
medie
a
depozitelor
Anul
precede
nt
Anul de
gestiun
e
Abatere
a (+,-)
7684,56
inclusiv sub
influena
Nc.p.
D/1c.
p.
9538
+1853,4
4
+192
+1661
54866
56238
+1372
140,07
169,6
+29,53
116
la un cont
personal
Verificare: 9538-7685=+1853
BIF: =191+1661=+1853
Concluzie:
Conform calculelor efectuate rezult c la BC,,Moldova Agroindbank,n
anul 2013,soldul depozitelor acceptate a constituit 9538 mil.lei, astfel a
nregistrat o tendint pozitiv de majorare fa de anul precedent cu 1853
mil.lei sau cu 24,11%.
Aceast abatere a fost determinat de influena urmtorilor
factori:
1) Majorarea mrimii medii a depozitelor la un cont personal cu
29,53 lei sau cu
21,08% a dus la sporirea soldului depozitelor cu 1661 mil. lei.
2)
117
Tabelul 3.1
Calculul coeficientului lichiditii curente n cadrul analizei exprese
Nr.
Denumirea
coeficientului
Calculul coeficientului
Anul 2012, tr. IV.
29,46
28,54
1
Lichiditatea curent,
%
Tabelul 3.2
Calculul influenei factorilor de gradul I asupra modificrii
lichiditii curente
Nr.d
e
calc
ul
Nr
.s
u
b
st
Factorii influeni
Active
totale
Lichidit
atea
curent
Calculul
infl.factor
ilor
Rezult
atul
influe
nei
factori
lor
Den.
factorilo
r
Active
lichide
3370,66
11443,42
29,46
3826,58
11443,42
33,44
33,4429,46
+3,98
A1
3826,58
13406,15
28,54
28,5433,44
-4,9
A2
Tota
l
-0,92
Concluzii:
118
Tabelul 4.1
Analiza dinamicii i structurii patrimoniului bancar
Nr.
Indicatori
d/o
(elementele
Perioada
precedent
Perioada de
Abaterea
gestiune
absolut
(+,-)
activelor)
mil lei
pon
derea,
suma,
mil lei
pon
derea,
suma,
mil lei
pon
derea,
%
2631,52
22,9
9
2666,03
19,8
9
+34,5
1
-3,1
101,31
185,24
1,62
170,9
1,27
-14,34
-0,35
92,26
211,4
1,85
211,85
1,58
+0,45
-0,27
100,21
7849,79
68,5
8
9427,9
70,3
3
+1578
,11
+1,7
5
120,1
1,05
475,23
3,54
+355,
51
+2,4
9
396,95
3,97
ori
3,28
357,87
2,67
-17,25
-0,61
95,4
Numerar i
echivalente
de numerar
2.
mica,
%
suma,
1.
Dina-
Active
financiare
deinute n
vederea
tranzacion
rii
3.
Active
financiare
disponibile
n vederea
vnzrii
4.
mprumuturi
i creane
5.
6.
Investiii
pstrate
pn la
scaden
Imobilizri
corporale
119,72
375,12
120
7.
8.
Imobilizri
necorporale
0,18
34,35
0,26
+13,2
4
+0,0
8
162,72
0,45
62,03
0,46
+10,5
2
+0,0
1
120,42
100
13406,1
6
100
+196
0,75
117,1
3
21,11
Alte active
51,51
Total
11445,4
1
Active
Concluzie:
Conform calculelor efectuate n tabel, banca BC Moldova
Agroindbank S.A. n anul curent are un total de active de 13406,16 mln. lei
ceea ce e cu 1960,75 mln. lei sau de 117,13% mai mult dect n anul
precedent.
Numerar si echivalente de numerar au constituit in anul curent
2666,03 mil.lei ceea ce e cu 34,51 mil.lei sau cu 101,31 mai mult fata de
anul precedent. Active financiare detinute in vederea tranzactionarii au
constituit in anul de gestiune 170,9 mil.lei, ceea ce e cu 14,34 mil.lei sau cu
92,26% mai mult fata de anul precedent.
Active financiare disponibile in vederea vinzarii au constituit in anul
curent 211,85 mil.lei ceea ce e cu 0,45 mil.lei sau cu 100,21% mai mult
decit in anul precedent. Imprumuturi si creante au constituit in anul de
gestiune 9427,9 mil.lei ceea ce e cu 1578,11 mil.lei sau cu 120,1% mai
mult decit in anul precedent.
Investitii pastrate pina la scadenta au constituit in anul curent
475,23 mil.lei ceea ce e cu 355,51 mil.lei sau de 3,97 ori mai mult decit in
anul precedent. Imobilizari corporale au constituit in anul de gestiune
357,87 mil.lei, ceea ce e cu 17,25 mil.lei sau cu 95,4% mai putin fata de
anul precedent.
Imobilizari necorporale au constituit in anul curent 34,35 mil.lei
ceea ce e cu 13,24 mil.lei sau cu 162,72% mai mult decit in anul precedent.
121
Tabelul 4.2
Nr.
Tipuri
d/o
de
datorii
Perioada
preced.
Perioada de
Abaterea
gestiune
Absolut
(+,-)
Din
amic
a, %
122
suma,
mil lei
pon
derea,
suma,
mil lei
%
1.
Datorii
financiare
evaluate la
cost
amortizat
2.
9182,1
0,16
4.
Datorii
privind
impozitele
Alte
datorii
Total
52,31
mil lei
98,8
1
+17688
3
0,09
119,
26
0,00033
0,00
0003
-14,54
0,15
9
0,00
2
66,58
0,6
+14,27
+0,0
4
127,
28
64,98
0,58
+30,14
+0,2
186,
5
11082,4
9
100
+1798,
69
119,
37
0,56
34,84
pon
derea,
10950,93
Provizioan
e
3.
suma,
98,9
14,55
pon
derea,
0,38
9283,8
100
obligaiuni
123
Tabelul 4.3
Analiza dinamicii i structurii capitalului bncii
Nr.
d/o
Elementele
capitalului
1.
Capital
social
2.
Prime
capital
3.
Rezerve din
reevaluare
de
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut
(+,-)
Dinamica,
%
suma,
mil lei
pon
derea,
%
suma,
mil lei
pon
derea,
%
suma
,
mil
lei
pond
erea,
%
207,53
9,6
207,53
8,93
-0,67
100
31,04
1,44
31,04
1,34
-0,1
100
248,11
11,4
8
233,39
10,0
4
14,72
-1,44
94,07
124
4.
Rezerve
5.
(-)Aciuni
proprii
Total
capital
1687,97
78,0
8
1864,56
80,2
4
+176,
59
+2,16
110,46
12,85
0,6
12,85
0,55
-0,05
100
2161,8
100
2323,67
100
+161
,87
107,4
9
Concluzie:
125
Tabelul.5.1
Analiza dinamicii i structurii veniturilor aferente dobnzilor ale
bncii
Nr.
d/o
Elementele
veniturilor
aferente
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut
(+,-)
Dinamica,
%
126
dobnzilor
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
1.
La mijloace
bnati
datorate de
bnci
5 501
0,78
16 092
1,94
+1059
1
+1,1
6
292,53
2,92
ori
2.
La plasri
overnight
3 278
0,46
2 246
0,27
-1032
-0,19
68,52
3.
La valori
mobiliare
cumprate
pentru
vnzare
2 566
0,36
4 806
0,58
+2240
+0,2
2
187,3
4.
La valori
mobiliare
investiiona
le
75 712
10,7
104 655
12,6
3
+2894
3
+1,9
3
138,23
5.
Comisioane
la credite
620 363
87,7
700 746
84,5
8
+8038
3
-3,12
112,96
Total
venituri
aferente
dobnzilor
707420
100,
0
828545
100,
0
+121
125
117,1
2
Concluzie:
Conform calculelor efectuate n tabel, banca BC Moldova
Agroindbank S.A. n anul curent are un total de venituri aferente dobinzilor
in marime de 828545 mii lei ceea ce e cu 121125 mii lei sau cu 117,12%
mai mult dect n anul precedent.
Veniturile aferente dobinzilor la mijloacele banesti datorate bancilor
constituie in anul curent 16092 mii lei ceea ce e cu 10591mii lei sau de
2,92 ori mai mult fata de anul precedent. Veniturile aferente dobinzilor la
127
Tabelul.5.2
128
1.
2.
3.
4.
Elementele
veniturilor
neaferente
dobnzilor
La valori
mobiliare
cumprate
pentru
vnzare
La
operatiuni
cu valuta
strin
Aferente
comisioanel
or
Alte
venituri
Total
venituri
neaferente
dobnzilor
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut
(+,-)
Dinamica,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma
,
mii
lei
pond
erea,
%
10 188
3,7
9 904
3,51
-284
-0,19
97,21
113 176
41,1
6
113 061
40,0
7
-115
-1,09
99,9
122 313
44,4
8
133 842
47,4
3
+115
29
+2,95
109,43
29 308
10,6
6
25 356
8,99
-3952
-1,67
86,52
274985
100
282163
100
+717
8
102,6
1
Concluzie:
Conform calculelor efectuate, banca BC Moldova Agroindbank S.A.
n anul curent are un total de venituri neaferente dobinzilor in marime de
282163 mii lei ceea ce e cu 7178 mii lei sau cu 102,61% mai mult dect n
anul precedent.
129
130
Tabelul.5.3
Analiza dinamicii i structurii cheltuielor aferente dobnzilor
Nr.
d/o
Elementele
cheltuielilor
aferente
dobnzilor
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut (+,-)
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pond
erea,
%
Dinamica,
%
1.
La mijloace
bneti
datorate
bncilor
81
0,03
250
0,08
+169
+0,05
308,64
3,09 ori
2.
La depozite
ale pers.
fizice
182 948
68,6
4
210 964
66,3
1
+28016
-2,33
115,31
3.
La depozite
ale pers.
juridice
22 128
8,3
30 244
9,51
+8116
+1,21
136,68
4.
La alte
mprumutur
i
61 359
23,0
3
76 714
24,1
+15355
+1,07
125,02
266516
100
318172
100
+5165
6
119,38
Total
cheltuieli
aferente
dobnzilor
131
Concluzie:
Conform calculelor efectuate, banca BC Moldova Agroindbank S.A.
n anul curent totalul cheltuielilor aferente dobinzilor au constituit 318172
mii lei ceea ce e cu 51656 mii lei sau cu 119,38% mai mult dect n anul
precedent.
Cheltuielile aferente dobinzilor la mijloacele banesti datorate bancilor
constituie in anul curent 250 mii lei, ceea ce e cu 169 mii lei sau de 3,09 ori
mai mult fata de anul precedent. Cheltuielile aferente dobinzilor la depozite
ale persoanelor fizice constituie in anul de gestiune 210964 mii lei, ceea ce
e cu 28016 mii lei sau cu 115,31% mai mult fata de anul precedent.
132
Tabelul.5.4
Elementele
cheltuielilor
neaferente
dobnzilor
Perioada
preced.
Perioada de
gestiune
Abaterea
Absolut (+,-)
Dinamica,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pon
derea,
%
suma,
mii lei
pond
erea,
%
Privind
remunerarea
muncii
97 169
28,7
1
106 64
5
28,4
2
+9476
-0,29
109,75
2.
Prime
16 714
4,94
24 295
6,47
+7581
+1,53
145,36
3.
Defalcri
privind
fondul de
pensii
42 974
12,7
44 318
11,8
1
+1344
-0,89
103,13
97 780
28,9
93 445
24,9
-4335
-4
95,57
335
0,1
5 397
1,44
+5062
+1,34
16,11
ori
1 732
0,51
1 740
0,46
+8
-0,05
100,46
78 001
23,0
5
96 452
25,7
+18451
+2,65
123,65
817
0,24
143
0,04
-674
-0,2
17,5
1.
4.
Privind
mijloace fixe
5.
Impozite i
taxe
6.
Plata
serviciilor de
consulting
7.
Alte
cheltuieli
8.
Defalcri
pentru
reduceri
pentru
pierderi la
active
133
9.
Defalcri
pentru
provizioane
pentru
pierderi la
angajamente
condiionate
Total
cheltuieli
neaferente
dobnzilor
2 900
0,85
2 800
0,76
-100
-0,09
96,55
33842
2
100
37523
5
100
+3681
3
110,8
8
Concluzie:
Conform calculelor efectuate, banca BC Moldova Agroindbank S.A.
n anul curent totalul cheltuielilor neaferente dobinzilor au constituit
375235 mii lei ceea ce e cu 36813 mii lei sau cu 110,88% mai mult dect n
anul precedent.
Cheltuielile neaferente dobinzilor privind remunerarea muncii
constituie in anul curent 106645 mii lei, ceea ce e cu 9476 mii lei sau cu
109,75% mai mult fata de anul precedent. Cheltuielile neaferente dobinzilor
din prime constituie in anul de gestiune 24295 mii lei, ceea ce e cu 7581
mii lei sau cu 145,36% mai mult fata de anul precedent.
Cheltuielile neaferente dobinzilor din defalcari privind fondul de pensii
constituie in anul curent 44318 mii lei, ceea ce e cu 1344 mii lei sau cu
103,13% mai mult decit in anul precedent. Cheltuielile neaferente
dobinzilor privind mijloacele fixe au constituit in anul de gestiune 93445 mii
lei ceea ce e cu 4335 mii lei sau cu 95,57% mai putin decit in anul
precedent.
Cheltuielile neaferente dobinzilor din impozite si taxe constituie in
anul curent 5397 mii lei, ceea ce e cu 5062 mii lei sau de 16,11 ori mai
mult fata de anul precedent. Cheltuielile neaferente dobinzilor din plata
serviciilor de consulting constituie in anul de gestiune 1740 mii lei, ceea ce
e cu 8 mii lei sau cu 100,46% mai mult fata de anul precedent.
Alte cheltuielile neaferente dobinzilor constituie in anul curent 96452
mii lei, ceea ce e cu 18451 mii lei sau cu 123,65% mai mult decit in anul
134
Indicatori
Anul
Anul
Abaterea
Influena
preceden
t
de
gestiune
absolut
factorilor
869,09
922,13
+53,04
+53,04
cu
404,95
453,57
+48,62
-48,62
din
3,44
4,05
+0,61
+0,61
1.
2.
Venituri din
dobnzi
Cheltuieli
dobnzile (-)
(+; -)
3.
Venituri
dividende
4.
170,52
194,6
+24,08
+24,08
5.
Cheltuieli cu taxe
i comisioane (-)
29,72
35,65
+5,93
-5,93
6.
Diferene de curs
de schimb ()
100,45
118,59
+18,14
+18,14
7.
Cistiguri (pierderi)
0,47
1,1
+0,63
+0,63
135
aferente activelor
evaluate
la
valoarea justa
8.
Cistiguri (pierderi)
privind activele si
datoriile financiare
detinute
pentru
tranzactionare
20,17
17,51
-2,66
-2,66
9.
Ctiguri
(pierderi)
din
recunoaterea
activelor ()
0,33
1,6
+1,27
+1,27
10
.
Alte
venituri
operaionale
2,6
3,52
+0,92
+0,92
11
.
(-)Alte
cheltuieli
operaionale
54,12
59,84
+5,72
-5,72
271,09
286,78
+15,69
-15,69
43,04
42,55
-0,49
+0,49
12
.
13
.
(-)Cheltuieli
administrative
(-)Amortizarea
14
.
(-)Deprecierea
activelor
financiare
17,16
7,98
-9,18
+9,18
15
.
(-)Deprecierea
activelor
nefinanciare
1,1
0,8
-0,3
+0,3
345,89
375,93
+30,04
Profitul
(pierderea) din
operaiuni
continue nainte
de impozitare
BIF:53,04+(-48,62)+0,61+24,08+(-5,93)+0,63+(-2,66)+18,14+1,27+0,92+
(-5,72)+(-15,69)+0,49+9,18+0,3=+30,04 mln.lei
Rezerva = 78,62 mln.lei.
Concluzie:
Conform calculelor efectuate putem face urmatoarea concluzie: Profitul din
operaiuni continue nainte de impozitare la BC Moldova-Agroindbank in
136
anul curent au constituit 375,93 mil. lei, ceea ce e cu 30,04 mil. lei sau cu
8,68% mai mult decit in anul precedent.
Asupra acestei modificri au influenat urmtorii factori:
Majorarea veniturilor din dobinzi cu 54,03 mln.lei sau cu 6,1% a
contribuit la sporirea profitului din operatiuni continue de impozitare cu aceeasi
suma
Sporirea cheltuielilor cu dobinzile cu 48,62 mln.lei sau cu 12% a dus la
micsorarea profitului din operatiuni continue de impozitare cu aceeasi suma
Majorarea veniturilor din devidente cu 0,61 mln.lei sau cu 17,73% a influentat
pozitiv cu aceeasi suma
Sporirea veniturilor din taxe si comisioane cu 24,08 mln.lei sau cu 14,12%
a contribuit la majorarea profitului cu aceeasi suma
Cresterea cistigurilor aferente activelor care nu sunt evaluate la valoarea justa cu
0,63 mln.lei sau cu 134,04% a contribuit la sporirea profitului cu aceeasi suma
Diminuarea cistigurilor privind activele detinute pentru tranzactionare cu
2,66 mln.lei sau cu 13,19% a condus la diminuarea profitului din operatiuni
continue de impozitare cu aceeasi suma
Majorarea diferentelor de curs de schimb cu 18,14 mln.lei sau cu 18,06% a
influentat pozitiv asupra profitului cu aceeasi suma
Sporirea cistigurilor din recunoasterea activelor cu 1,27 mln.lei sau de 3,85
ori a dus la majorarea profitului cu aceeasi suma
Majorarea altor venituri operationale cu 0,92 mln.lei sau cu 35,38% a contribuit la
sporirea profitului din operatiuni continue de impozitare cu aceeasi suma
Sporirea altor cheltuieli operationale cu 5,72 mln.lei sau cu 10,6% a condus la
diminuarea profitului cu aceeasi suma
Majorarea cheltuielilor administrative cu 15,69 mln.lei sau cu 5,79% a
influentat negativ asupra profitului cu aceeasi suma
Amortizarea s-a diminuat cu 0,49 mln.lei sau cu 1,14%, totodata influentind
pozitiv asupra profitului cu aceeasi suma
137
d/o
Indicatori
Anul
precede
nt
1.
Profitul
(pierderea)
din
operaiuni continue nainte
de impozitare, mln. lei
345,89
375,93
+30,04
2.
Venituri aferente
total, mln. lei
869,09
922,13
+53,04
3.
Valoarea
mln. lei
11445,4
13406,15
+1960,75
4.
Rentabilitatea
aferente
(rd.1/rd.2) %
39,8
40,77
+0,97
5.
Numrul
de
rotaii
ale
activelor, rotaii (rd.2/rd.3)
0,08
0,07
-0,01
Rentabilitatea activelor, %
3,02
2,8
-0,22
Nr.
Anul
curent
Abatere
a, (+,-)
dobnzilor
activelor
totale,
veniturilor
dobnzilor,
138
Tabelul 6.1.2
Analiza factorial a rentabilitii activelor
Nr.
de
calc
ul
Nr.
sub
st.
Factorii
Rentabilita
tea
activelor,
%
Influen
a
factoril
or
Denumire
a
factorilor
Rentabilita
tea
veniturilor
aferente
dobnzilor
Numrul
de
rotaii
ale
activelor
39,8
0,08
3,02
40,77
0,08
3,26
+0,24
rentabilit
ii
veniturilo
r
aferente
dobnzilo
r
40,77
0,07
2,8
-0,46
numrulu
i de
rotaii ale
activelor
-0,22
T
o
t
a
l
Concluzii:
139
Tabelul 6.2.1
Date iniiale pentru analiza rentabilitii capitalului bncii
Nr
.
d/
o
Indicatori
Anul
preceden
t
1.
Current
Abatere
a
(+/-)
303,39
320,84
+17,45
2.
2161,8
2323,66
+161,86
3.
11445,4
13406,15
+1960,75
4.
Rentabilitatea activelor, %
2,65
2,39
-0,26
5.
5,29
5,77
+0,48
14,03
13,8
-0,23
Rentabilitatea capitalului, %
Anul
Tabelul 6.2.2
Analiza factorial a renatbilitii capitalului acionar
Nr.
de
calc
ul
Nr.
sub
st.
Factorii
Rentabilita
tea
activelor
Rata
prghiei
financiar
Rentabilit
ata
capitalului
Influen
a
factoril
or
Denumire
a
factorilor
140
e
1
2,65
5,29
14,03
2,39
5,29
12,64
-1,39
Modificare
a
rentabilit
ii
activelor
2,39
5,77
13,8
+1,16
Modificare
a ratei
prghiei
financiare
-0,23
Total
141
Concluzie:
Reforma economic i necesitatea crescnd a economiei naionale n
resursele financiare audevenit unii din principalii factori pentru diversificarea
spectrului serviciilor bancare i a metodelor de satisfacere a necesitilor
agenilor aconomici, precum i apariia pe piaa financiar a diverselor filiale
ale Moldova-Agroindbank S.A, printre care se numr i filiala filiala 29 din
municipiul Chiinu, , str. Independenei , 16/4, care ocup o poziie solid
pe piaa tuturor filialelor existente. Activitatea desfurat de ctre
respectiva filiala ocup o parte esenial n procesul de implementare a
noilor tehnologii bancare, precum i diverse noi procedee de lucru cu clienii
filialei
Odat cu evoluia ascendent a economiei rii, B.C. MoldovaAgroindbank S.A. demonstreaz o nalt profitabilitate, calitate bun a
activelor, creterea semnificativ a bazei de resurse i a capitalului.
Activitatea bncii se desfoar n condiii favorabile sub aspectul
macroeconomic. Prosperitatea filialei 29 se bazeaz pe trei factori decisivi:
fidelitatea clienilor, susinerea acionarilor i profesionalismul
angajailor. Ataamentul fa de cele mai bune
tradiii b a n c a r e , p r o f e s i o n a l i s m u l n a l t a l e c h i p e i d e a n g a j a t i
c a r e i - a u p e r f e c t a t p e p a r c u r s u l a n i l o r cunotinele n cadrul
celor mai bune universiti din Republica Moldova ct i de peste
142
noilor
spectrului
forme
de
de
servicii:
impleme
c r e d i t a r e , implementarea
O p t i m i z a r e a s t r u c t u r i i b n c i i ;
Ameliorarea calitii de deservire, care se
b a z e a z p e s i s t e m u l m a n a g e m e n t u l u i relaiilor cu
clienii;
R e p r o i e c t a r e a p r o c e s e l o r b u s i n e s s ;
D i v e r s i fi c a r e a s t r u c t u r i i a c t i v e l o r b a n c i i i
a m e l i o r a r e a s i s t e m u l u i d e d i r i j a r e a activelor i
import-export;
O p t i m i z a r e a c h e l t u i e l i l o r fi l i a l e i i c r e t e r e a
e fi c i e n e i o p e r a i u n i l o r n s c o p u l majorrii
internaionale;
Dezvoltarea continu
care
electronice:
noilor
servicii
ban
Internet-
144
Bibliografie
Acte normative naionale:
1. Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei nr. 548-XIII din 21.07.95
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 56-57/624 din 12.10.1995
2. Legea instituiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.1995 Republicat:
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 110-113/334 din 02.07.2010
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 1/2 din 01.01.1996
146
C.,
Dardac
N.
Operaiuni
Bancare,
editura
Economic,
Bucureti 2001
8. Capraru Bogdan Activitate bancar. Sisteme, operaiuni i practici,
editura CH Beck, 2010
9. Dedu V. Gestiune bancar , editura Didactic i Pedagogic, Bucureti
1999
10. Diaconescu M. Bnci, sisteme de pli, riscuri , editura Economic,
Bucureti 1999
11. Grigori Cornelia Activitate Bancar Ediia a III , editura Cartier,
2005, Chiinu
12. Galiceanu I., Galiceanu M., Cristea M. Contabilitatea bancar, editura
Didactic i Pedagogic, Bucureti 1999
13. Hoan Nicolae Bani i Bnci, editura Economic, Bucureti 2001
Surse electronice:
14. www.bnm.md
15. www.maib.md
16. www.bank.md
17. www.statistica.md
18. www.ase.ro
147
148