Monografie contabila a activitatii

desfasurate in luna iunie 2011 la

S.C.Asist Consulting S.R.L






Tema proiectului


Monografie contabila a activitatii desfasurate in
luna iunie 2011 la S.C ASIST CONSULTING
S.R.L








Planul lucrarii

Argument
Capitolul 1Prezentarea generala a S.C ASIST
CONSULTING S.R.L
1.1 Denumirea,forma juridica,sediul si obiectul de activitate al
societatii
1.2 Administrarea si reprezentarea societatii
Capitolul 2 Monografia contabila a activitatilor desfasurate
in luna iunie 2011 la S.C Adrian forest S.R.L
Capitolul 3 Concluzii si propuneri
3.1 Concluzii si propuneri pentru cresterea eficientei activitatii
economico-financiare a societatii.

Bibliografie

Capitolul 1Prezentare generala a S.C Adrian forest S.R.L
1.1 Denumirea,forma juridica,sediul si obiectul de activitate al
societatii

Denumirea: S.C ASIST CONSULTING S.R.L
Sediul: Loc.Piatra Neamt,str.Codrului,nr.34,jud.Neamt
Nr. Registrul comertului: J27/193/1991
Cod fiscal: RO.2006867
Durata de functionare: Nelimitata
Forma juridica: Societate cu raspundere limitata


Denumirea societatii este S.C ASIST CONSULTING S.R.L si are
forma juridical de societate cu raspundere limitata.
Sediul societatii este in loc.Piatra Neamt,str.Codrului,nr.34,jud. Neamt
si va putea fi schimbat cu acordul asociatului unic si prin respectarea
procedurii stabilite de legea societatilor comerciale.
Obiectul principal de activitate al societatii este in domeniul financiar-
fiscal-contabil, in domeniul protectiei mediului si protectiei muncii si
formare si ocupare profesionala.

1.2 Administrarea si reprezentarea societatii
Intr-o lume complexa si concurentiala am reusit sa ne impunem prin
calitatea serviciilor oferite, numarand astazi peste 100 de beneficiari
din cele mai variate domenii din intreg judetul.
Profesionismul echipei face ca cerintele unui beneficiar sa capete in
scurt timp un raspuns complet, profesional, intr-o maniera deosebit de
accesibila.
Oferta noastra cuprinde urmatoarele pachete de servicii :
In domeniul financiar fiscal - contabil:
1.Evidenta financiar-contabila pentru societati comerciale,
asociatii si fundatii, respectiv balante de verificare lunare, completarea
si certificarea bilantului contabil (semestrial si anual), intocmirea si
depunerea lunara a statelor de plata, a declaratiilor catre bugetul
statului (inclusiv pentru fondurile speciale), Casa judeteana de
asigurari de sanatate, casa judeteana de pensii, Agentia de somaj ,
intocmirea si predarea fiselor fiscale privind impozitul pe venitul din
salarii ;
2.Evidenta financiar-fiscala in partida simpla pentru cabinetele
medicale, persoane fizice si asociatii familiale, respectiv tinerea
registrului de incasari si plati, a registrului inventar, intocmirea
bugetului de practica de decontat la C.A.S, intocmirea si depunerea
lunara a statelor de plata, a declaratiilor catre bugetul statului (inclusiv
pentru fondurile speciale), Casa judeteana de asigurari de sanatate,
casa judeteana de pensii, Agentia de somaj , intocmirea si predarea
fiselor fiscale privind impozitul pe venitul din salarii, a declaratiilor de
venit si asistarea verificarii de catre organele fiscale ;
3.Elaborarea, la cerere, de studii de fezabilitate, analize financiar
contabile, documentatii pentru obtinerea de credite bancare , RICOP
,PHARE,etc ;

II.In domeniul protectiei mediului si protectiei muncii
- Autorizatiilor de functionare din punct de vedere al protectiei
mediului , studii de impact si bilanturi de mediu ;
-Intocmirea Manualului Calitatii si a Procedurilor necesare
implementarii Sistemelor de Asigurare a Calitatii;
-Elaborarea documentatiilor necesare in vederea obtinerii autorizatiilor
de functionare in ce priveste protectia muncii, sanitar, sanitar-veterinar
si PSI;.
- Organizarea activitatii de Protectia Muncii, respectiv elaborarea,
completarea instructiunilor tehnice si de securitate a muncii si
efectuarea instructajului de protectia muncii, testarea cunostintelor si
autorizarea pe meserii a personalului cit si cercetarea accidentelor de
munca;
- Elaborarea documentatiilor necesare in vederea obtinerii acordurilor
de mediu.
- Infiintari societati comerciale ,diverse autorizatii de functionare

III. Formare si ocupare profesionala
-Consultanta in domeniul resurselor umane (selectie personal la
cerere,testare psihologica a candidatilor, verificare C.V.-uri, analiza si
optimizarea organigramei, etc)
-Identificarea nevoilor de instruire si formare ale angajatilor;


Capitolul 2 Monografia contabila a activitatilor desfasurate
in luna iunie 2011 la S.C Asist Consulting S.R.L

MONETARELE se inregistreaza zilnic, in mod operativ, in
REGISTRU DE CASA. Atit registrul de casa cit si monetarele se
intocmesc in doua exemplare, unul ( copia ) raminind la persoana
emitenta, iar exemplarul original constituind document justificativ de
inregistrare in contabilitate. CHITANTELE EMISE se predau la persoana
care depune numerarul in casierie, iar exemplarul 2 ramine la cotor , la
casier.

Incasarile din contul curent al unitatii se fac in baza cec-ului de
numerar , intocmit de casier si semnat de administratorul unitatii.
Incasarea imprumutului temporar de la intreprinzator se face in baza
unei dispozitii de incasare catre casierie, aprobata de administrator,
intocmita intr-un singur exemplar, in baza careia se emite chitanta.
Avansurile de trezorerie acordate pentru deplasari in interesul
serviciului se acorda in basza unei dispozitii de plata catre casierie,
aprobata de administrator, dupa intocmirea si aprobarea ordinului de
deplasare.
Justificarea avansului pentru deplasari se face in trei zile de la
finalizarea deplasarii , iar diferentele de incasat de catre angajat se
aproba de administrator si se elibereaza din casierie in baza unei
dispozitii de plata catre casierie; ordinul de deplasare se inregistreaza
in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre administrator; diurna
acordata peste cea legal aprobata( 2.5*diurna reglementata la institutii
publice se constituie in cheltuieli nedeductibile.
Depunerile de numerar in contul curent al unitatii se fac in baza
foii de depunere si a chitantei de depunere emisa de banca
Acordarea de credite pe termen scurt se face in baza unui
contract cu banca finantatoare in care se stipuleaza clar dobinda,
termenul de rambursare, perioada de gratie, cuanumul ratelor de
rambursare, modul de garantare a creditului acordat
Aprovizionarea de stocuri de la furnizori se face in baza facturii
sau avizului de expeditie in original emise de furnizor; in cazul in care
stocurile se aprovizioneaza pe baza de aviz de expeditie, furnizorul
este obligat sa emita factura afernta acestuia in maxim trei zile de la
expedierea marfii;receptionarea stocurilor se face prin intocmirea unei
note de rewceptie si constatare de diferente, intocmita de comisia de
receptie; eventualele diferente intre cantitatea receptionata si cea
inscrisa in documentul de aprovizionare se comunica furnizorului in
maxim 48 de ore.
Materialele date in custodie in vederea vinzarii la terti se insotesc
de un aviz de expeditie intocmit de magaziner si aprobat d
administrator, pe care se precizeaza distinct MARFA AFLATA IN
CUSTODIE, iar custodia se reglementeaza printr-un acord scris(
contract sau conventie) intre unitatile patrimoniale , acord in care se
mentioneaza in mod obligatoriu durata custodiei, modul de restituire,
posibilitatea unitatii care are propriettate asupra stocurilor respective
de a efectua inventariere perioadica, modul de depozitare pentru a se
preveni degradarea bunurilor.
Eliberarea din magazie a materialelor se face in baza referatului
de necesitate intocmit de seful compartimentului care le utilizeaza si
aprobat de administrator si a bonului de consum intocmit de
magaziner in baza referatului.

Obiectele deinventar se achizitioneaza ca urmare a unui referat
de necesitate, se inregistreaza in cmagazie in baza notei de receptie si
se elibereaza pe baza de bon de consum aprobat de administrator;
Uzura obiectelor de inventar se inregistreaza in luna in care s-au dat in
folosinta; pentru obiectele de inventar in folosinta se intocmesc fise
individuale pentru fiecare salariat.
Echipamentul de lucru se aprovizioneaza in functie de prevederile
minimale ale normelor de protectia muncii, se intocmeste nota de
receptie, iar acordarea acestuia salariatilor se face prin bon de
consum individual( se intocmesc fise de evidenta pe salariat), 50% din
valoarea acestuia fiind retinuta de la angajati, de regula la chenzina
urmatoare.
Ambalajele intra in gestiunea unitatii patrimoniale in baza facturii
de la furnizor si a notei de receptie, se elibereaza pe bon de consum
si, in cazul monografiei de fata se factureaza odata cu materialele
vindute.
Imobilizarile necorporale si corporale( in cazul de fata, un
program informatic si un calculator) se receptioneaza in baza facturii
emise de furnizor, se intocmeste un proces verbal in care se specifica
mijlocul fix( calculatorul) care a beneficiat de program, se intocmeste
o fisa a mijlocului fix si se preda in gestiunea salariatului care detine
spre folosinta calculatorul respectiv. Amortizarea se poate face, potrivit
legii, in regim accelerat, termenul de emortizare fiind de trei ani.Iesirile
de imobilizari financiare se fac, exclusiv prin casare, cu exceptia
societatilor care au autorizatie de comercializare a imobilizarilor
respective.
Mijloacele fixe se receptioneaza de catre o comisie numita prin decizia
administratorului, (la societatile mici se pot utiliza serviciile unui
specialist din afara unitatii), intocmindu-se nota de receptie, fisa
mijlocului fix si bon de consum pentru persoana care utilizeaza bunul.
Iesirile de mijloace fixe au urmatoarele destinatii:
-casare-se intocmeste proces verbal de casare si proces verbal de
dezmembrare si valorificare ;
-vinzare- se intocmeste factura, in baza careia se descarca gestiunea
mijloacelor fixe;
-imputatie, pentru mijloacele fixe constatate lipsa la inventarierea
patrimonilui;

Imobilizarile financiare constau in garantii, sau mijloace banesti
din patrimoniu propriu aflate la dispozitia unor terte
persoane(participatiuni, actiuni, parti sociale)Transferul se poate face
prin ordin de plata bancar sau dispozitie de plata catre casierie iar
iesirile de imobilizari financiare se produc larestituirea acestora de
catre creditor.

Cheltuielile cu materialele nestocate constau in monografia de
fata in hrana achizitionata de paznic pentru ciinele de paza din dotare;
achizitionarea de hrana se face de pe piata libera, zilnic, in cadrul unui
plafon stabilit de administrator, in baza borderoului de achizitie, care
se deconteaza de catre salariatla casierie.
Cheltuielile cu energia si apa se inregistreaza in contabilitate in
baza facturilor emise de furnizorii acestor utilitati si confirmate de
administratorul societatii,
Animalele si pasarile au fost exemplificate in monografia de fata
prin achizitionarea, pe baza de borderou de achizitie, a unui ciine de
paza, intrucit sediul operational al firmei se afle intr-un imobil cu curte
si s-a considerat necesara aceasta investitie.
Marfurile comercializate de firma sint, fie confectionate de
compartimentul specific, fie achizitionate ca atare de la institutul de
cercetare in domeniul protectiei muncii si constau in materiale
propagandistice de protectia muncii; desfacerea acestora se face intr-
un spatiu inchiriat si la sediul inspectoratului de protectia muncii,, in
amanunt.Cheltuielile privind marfurile se inregistreaza global valoric, in
functie de adaosul mediu practicat.

Cheltuielile cu lucrari si servicii prestate de terti au fost
concretizate in lucrarea de fata prin inregistrarea statului de plata
pentru o conventie civile
Cheltuielile cu serviciile prestate de terti se inregistreaza in baza
documentelor emise de acestia, in baza contractelor incheiate; chiria
platita pentru punctul de desfacere cu amanuntul se achita unei
persoane fizice, contractul de inchiriere fiind inregistrat la Administratia
financiara de care apartine proprietarul.
Impozitele, taxele si varsamintele asimilate au fost exemplificate
in lucrarea de fata prin plata impozitelor si taxelor locale, conform
declaratiei intocmita la inceputul anului precum si a taxelor aferente
platii unei rate de leasing extern pentru un autoturism( TVA si impozit
pe venitul nerezidentilor)
Platile aferente contractului de leasing pentru autoturism se
efectueaza prin transformarea numerarului in lei in euro de catre
banca, pentru diferentele de curs se inregistreaza lunar.
Salariile si concediile medicale se inregistreaza in conturile
specifice in luna la care se refera ; platile pentru obligatiile lunii
anterioare se achita pina la data de 20 a lunii urmatoare.La fel se
procedeaza si cu conventiile de prestari servicii.

Inventarul inopinat efectuat la magazia e materiale a fost
valorificat prin imputarea materialelor degradate caurmare a neglijentei
gestionarului,iar plusurile si lipsurile neimputabile si plusurile
constatate se inregistreaza in contabilitate.
Referitor la rulajele precedente din balanta de verificare au fost
inregistrate prin conturile de deschidere.
In monografie s-a inregistrat centralizarea lunara a monetarelor,
pentru exemplificare anexindu-se un monetar si registrul de casa din
data de 14.06.2002.

Caiet practica:

13.06.2011: m-am familiarizat cu firma si cu obiectul de activitate

14.06.2011: mi s-a dat un bilant si am completat Registrul jurnal

15.06.2011: mi s-au dat chitante,facturi pe care le-am indosariat

16.06.2011: am operat bonuri,chitante,registrul de casa

17.06.2011: am introdus facturile de intrare

18.06.2011: am operat livrare de marfuri (facturi de vanzare)

19.06.2011: am bifat jurnalul de cumparare si vanzare,verificand daca inregistrarile
introduse in factura sunt corecte

20.06.2011: am invatat statul de plata

21.06.2011: am invatat cum se completeaza biletele la ordin si filele de cec,am
operat extrasele de cont de la banca in contabilitate

22.06.2011: am intocmit decontul TVA (declaratia 300) si am mers impreuna cu
contabilul pentru a intregistra aceasta operatiune la Finante.
Capitolul 3 Concluzii si propuneri
3.1 Concluzii si propuneri pentru cresterea eficientei activitatii
economico-financiare a societatii.

In acest capitol cred c ar fi bine s citim cteva reguli care ar trebui s-i
gseasc loc n politica comercial a oricrui productor, s fie baza strategiei
sale:
1. Regula I - Clientul are ntotdeauna dreptate
Regula II - Dac clientul se neal vreodat, citete
2. Trebuie s te gndeti la valoarea unui client n perspectiva a 10 ani.
3. Oamenii cumpr avantaje nu produse.
4. Oamenilor le place s cumpere, dar nu le place s fie obligai s o fac.
5. Majoritatea celor mai bune idei provin de la clieni.
6. Vinde ce-i mai bun i scade preul, iar oamenii vor face restul.
7. Asigurarea calitii trebuie s primeze n faa preului sczut.

Majoritatea firmelor nu pun accent pe integrarea acestor elemente ntr-un comert
eficient, fapt care are efect negativ asupra rezultatelor strategiei firmei.











Bibliografie
1.Dumitrean,E.,Contabilitate financiara,Ed. Sedcom Libris,Iasi,2008
2.Georgescu,T.,Craiani,Gh.,Tehnici de comert exterior,vol. V-
IV,Ed.Sylvi,Bucuresti,1997
3.Feleaga,N.,Feleaga,L.,Contabilitate financiara,O abordare europeana
si international, Ed. Economica,Bucuresti,2007
4.IASB,Standardele Internationale de Raportare
financiara,Ed.CECCAR,Bucuresti,2009
5.Pantea,I.P.,Bodea,Gh., Contabilitatea romaneascaconforma cu
directivele europene,Ed.Intelcredo,Deva,2007
6.Popa,I.,Tranzactii de comert
exterior:negociere,contractare,derulare,Ed.Economica,Bucuresti 2002
7.Suta,N.,Miron,D.,Suta-Selejan,S.,Comert international si politici
comerciale contemporane,Volumele I si II,Ed. Eficient,Bucuresti,2000
8.Toma,C.,Contabilitatea in comertul exterior,Ed. Sedcom
Libris,Iasi,2005
9.Visan,D.,Contabilitatea in comertul exterior,Ed.Economica,Bucuresti,1999
10.Voinea,Gh.,Mecanisme si tehnici valutare si financiare
internationale,Ed.Sedcom Libris,Iasi,2007
11.***Legea contabilitatii nr.82/1991,Monitorul Oficial al
Romaniei,nr.265/27.12.1991,republicata,Monitorul Oficial nr. Partea I nr.454 din
18/06/2008
12.***Ordinul ministerului finantelor publice nr.3055 din 29.10.2009 pentru
aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene,(publicat in
Monitorul Oficial al Romaniei,Partea I,nr. 766 bis/10.11.2009),modoficat si
completat prin Ordinul ministerului finantelor publice nr. 2.869/23.12.2010 pentru
modificarea si completarea unor reglementari contabile,(publicat in Monitorul
Oficial al Romaniei,Partea I,nr. 882/29.12.2010)
13.***Regulamentul BNR privind regimul valutar nr. 4/01.04.2005-
M.Of.nr.297/08.04.2005) cu modificarile si completarile ulterioare.