Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Bucuresti
2014
Cuprins
Societatea a fost fondat n anul 1991. Datele de identificare ale societii sunt prezentate
in tabelul 1.1
Tabelul1.1
Adresa
Localitate
Judetul:
Telefon:
Fax:
Fabrica de cofetrie S.C EXCELENT S.A i-a
meteugreasc n anul 1991. Apoi a fost nzestrat ca o ntreprindere de nalt mecanizare, care
avea scopul de a satisface piaa de consum cu un sortiment larg de produse de cofetrii.
n anul 1994 S.C S.C EXCELENT S.A i-a schimbat titlul de proprietate i actualmente
este privat 100% i se numr ca SA de tip deschis.
ntreprinderea reprezint un interes economic pentru jude, are o activitate rentabil, i
onoreaz obligaiunile fa de Bugetul Consolidat, Casa Naional, furnizorii de materie prim i
materiale, angajai, etc.
n scopul promovrii produselor de cofetrii i imaginii S.C EXCELENT S.A a ntreprins
diferite msuri i anume:
-
de diferite tipuri.
Ca rezultat al acestor msuri n anul curent volumul livrrilor la export s-a majorat cu 797
tone. Pe anul trecut exportul s-a efectuat n Russia, Germania, Italia, Frana, Canada, Israel,
Mongolia, Armenia, Irlanda, etc.
S.C EXCELENT S.A dispune de o reea de magazine specializate n numr de 31 situate
n judeul Braov .
Capitalul societii S.C EXCELENT S.A este n valuare de 200.000 Ron.
COMISIADECENZORI
CONSILIULDEADMINISTRAIE
MANAGERGENERAL
DEPARTAMENTULPROGNOZ,
PLANIFICAREIDEZVOLTARESTRATEGIC
OFICIULJURIDIC
CONTABILEF
DIRECTOR
ECONOMIC
DIRECTORCOMERCIAL
SERVICIUL
FINANCIAR,
PREURI,ANALIZE
ECONOMICE
SERVICIUL
COMERCIAL
A
SERVICIUL
CONTABILITATE
SERVICIUL
REVIZIE
GESTIUNE
SERVICIUL
COMERCIAL
B
DEPARTAMENTUL
TRANSPORT,GESTIUNE,
AMBALAJE
DEPARTAMENTUL
ADMINISTRATIV,
SERVICIUL
RECEPIE,
CALITATE
SECRETARIAT,
PAZ,ARHIV
.......ALTE
MAGAZINULNR1
MAGAZINULNR2
Organigrama rspunde
DEPOZITDEMRFURI
PUNCTEDE
VNZARE
mare
parte
la
trei
necesiti: informarea
Ion Mihai domiciliat n Braov, str Berzei nr 50, Bl 8, Sc 1, Ap 12, jud Braov
- CNP 1690713080281, act identitate CI, seria BV nr 342265
Paul Vasilica domiciliat n Braov, str Decebal nr 62, Bl 3c, Sc 2, Ap4, jud
Braov
- CNP 2720830080272, act identitate CI, seria BV nr 409755
stabilirea unor relaii bune cu furnizorii, pentru rezolvarea n timp util i n bune
optimizrii continue a stocurilor, avnd ca scop final obinerea unei rotaii bune ale acestora i
realizarea de profituri (protecia marginii).
h. DIRECTOR ECONOMIC domnul Popescu Marius
Directorul economic are urmtoarele responsabiliti n cadrul societii:
- asigur buna gestionare a patrimoniului societii
- ntocmete bugetul general al societii
- asigur ntocmirea la timp a situaiilor lunare privind pincipalii indicatori
economico-financiari
- analizeaz i presupune msuri pentru creterea rentabilitii firmei
Directorul economic are n subordine:
departamentul transport, gestiune, ambalaje
Acesta avnd urmtoarele responsabiliti:
-
12
contabilitatea
stocurilor,
contabilitatea
terilor,
contabilitatea
trezoreriei,
15
prudena;
prioritatea coninutului asupra formei;
esenialitatea.
Stocurile de mrfuri i materiale, cu excepia obiectelor de mic valoare i scurt durat,
sunt reflectate n rapoartele financiare la valoarea cea mai mic dintre cost i valoarea realizabil
net. n contabilitatea curent evaluarea acestora se efectueaz dup metoda FIFO.
Evaluarea stocurilor de materii prime se realizeaz conform inventarului permanent,
deoarece ntreprinderea este mare. Metoda inventarului permanent presupune un volum mai mare
de munc, dar asigur o mai riguroas cunoatere, n orice moment a mrimii stocurilor i un mai
bun controlal al integrittii lor.
Forma de contabilitate utilizat de ntreprindere este forma informatic care presupune
adaptarea celorlalte forme de contabilitate , forma maestru-ah i forma pe jurnale, la utilizarea
tehnicii electronice de calcul. Datele din formulele contabile sunt introduse n calculator i stau la
baza ntregului sistem de stocare i prelucrare a datelor i se editeaz jurnalele de nregistrare,
Cartea mare si Balana de verificare lunar.
La baza formei de contabilitate informatic stau programe de contabilitate informatice.
Programele contabile utilizate de ctre firm sunt :
EVIPC - este un program de facturare i gestiune. ine evidena primar, not
receptie, stocuri, facturi tipizate, imprimare facturi, avize, chitane, OP, bon fiscal
WinMENTOR - programul este destinat utilizrii de ctre firme cu profil de
comer en-gros i en-detail, producie industrial i agricol, construcii, audit fmanciar-contabil,
alimentaie public, servicii etc.
Aprovizionarea contabilitii cu toate cele necesare este efectuat prin secia
administrativ-gospodreasc, care prin ordinul scris al contabilului-ef elibereaz toate cele
necesare desfurrii normale a lucrului, inclusiv sunt eliberate documente de strict eviden de
ctre eful seciei, evidena materialelor prin completarea registrului de eviden a
documentelor de strict eviden.
Toate aceste subdiviziuni sunt conectate la un sistem integru, automatizat al evidenei
contabile, i deci evidena dintre aceste compartimente este evident i operativ.
n orice ntreprindere documentele au un circuit.
La S.C EXCELENT S.A documentele se clasific dup circuitul lor astfel:
18
19
1012
Capital subscris
vrsat
500 lei
201
Cheltuielideconstituire
4426
TVAdeductibil
401
Furnizori
868lei
700
168
3. Plata furnizorului Silver Mirror are loc n aceeai zi n contul firmei prin OP numrul
1021.
401
Furnizori
5121
Conturilabncinlei
20
868lei
4. Pe baza Registrului de cas numrul 10, n data de 05.10.2012 societatea depune la banc
suma de 28.000 lei. Conform extrasului de cont numrul 2015 primit de la banc ulterior, se
nregistreaz intrarea sumei de 28.000 lei n contul de disponibil.
581
Viramenteinterne
5121
Conturilabncinlei
5311
Casanlei
581
Viramenteinterne
28.000lei
28.000lei
2133
Mijloacedetransport
4426
TVAdeductibil
404
Furnizorideimobilizri
25.420lei
20.500
4.920
404
Furnizorideimobilizri
5121
Conturilabncinlei
25.420lei
301
Matriiprime
4426
TVAdeductibil
401
Furnizori
9.920lei
8.000
1.920
21
8. n data de 10.10.2012, se nregistreaz plata facturii numrul 702 emis de furnizorul Pion
Impex pentru materiile prime achiziionate. Plata realizndu-se conform OP numrul 107.
401
Furnizori
5121
Conturi la bnci n lei
9.920 lei
Din materiile prime achiziionate, se dau n consum 500 kg din fiecare, conform bonului
de consum numrul 1.
9.
601
Cheltuielicumateriile
prime
601
Cheltuielicumateriile
prime
301
Materiiprime(fin)
1.500lei
301
Materiiprime(zahr)
2.500lei
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
2.000 lei
4.000 lei
11. S.C EXCELENT S.A primete factura numrul 2233733 din data de 17.10.2012 n
valoare de 781,20 lei, de la furnizorul S.C. Orange Romnia pentru abonamentul de telefonie
mobil aferent lunii octombrie.
%
401
Furnizori
626
Cheltuieli potale i taxe
de telecomunicaii
630
151,20
4426
TVA deductibil
22
781,20 lei
12. n data de 17.10.2012, conform chitanei numrul 2233, s-a achitat furnizorul societii
S.C. Orange Romnia.
401
Furnizori
5311
Casa n lei
781,20 lei
13. S.C EXCELENT S.A vinde n data de 18.10.2012, conform facturii numrul 400,
clientului Metro produsele finite obinute n data de 17.10.2012 astfel:
prjituri 1.000 buc. cu 3 lei/buc.
torturi 100 buc. cu 50 lei/buc.
4111
Clieni
9.920 lei
701
Venituri din vnzarea
produselor finite
8.000
4427
TVA colectat
1.920
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
345
Produse finite
(prjituri)
2.000 lei
345
Produse finite
(torturi)
4.000 lei
14. ncasarea clientului Metro are loc n data de 18.10.2012 conform facturii numrul 1.
5311
Casa n lei
4111
Clieni
9.920 lei
15. n data de 31.10.2012, societatea nregistreaz statul de salarii numrul 10 aferent lunii
octombrie pentru cei 200 angajai, n valoare de 16.350 lei.
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
421
Personal salarii
datorate
=
23
16.350 lei
4.882 lei
444
Impozitul pe venituri de
natura salariilor
2.184
4372
Contribuia personalului
la fondul de omaj
82
4312
Contribuia personalului
la asigurrile sociale
1.717
4314
Contribuia angajailor
pentru asigurrile
sociale de sntate
899
17. S.C EXCELENT S.A nregistreaz n data de 31.10.2012 contribuiile sociale suportate de
societate aferente lunii octombrie.
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de
omaj
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(asig. accidente
munc)
4371
Contribuia unitii la
fondul se omaj
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte asimilate
(fond garantare creane
salariale)
24
65 lei
82 lei
41 lei
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
4313
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(CAS- calculat
societate)
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(contribuii pentru
concedii i
indemnizaii)
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte
asimilate (comision
Inspectoratul teritorial
de munc)
850 lei
3.401 lei
61 lei
123 lei
18. La 31.10.2012 societatea primete factura numrul 40, pentru energia electric livrat la cost de
achiziie de 10.000 lei
%
401
605
Cheltuieli privind
energia i apa
10.000
4426
TVA deductibil
2.400
12.400 lei
4427
TVA colectat
4426
TVA deductibil
1.920 lei
4424
TVA de recuperat
4426
TVA deductibil
7.639,20 lei
4423
TVA de plat
4424
TVA de recuperat
443,10 lei
601
Cheltuieli cu materiile
prime
605
Cheltuieli privind
energia i apa
626
Cheltuieli potale i
taxe de telecomunicaii
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6452
Contribuia unitii
26
35.603 lei
4.000
10.000
630
123
16.350
3.527
123
pentru ajutorul de
omaj
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor de
produse
850
121
701
Venituri din vnzarea
produselor finite
8.000 lei
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor de
produse
NOIEMBRIE 2012
27
8.000 lei
1. S.C EXCELENT S.A acord n data de 05.11.2012, conform dispoziiei de plat numrul
12751, un avans n sum de 200 lei unor persoane special mputernicite pentru rezolvarea unor
probleme n interesul unitii.
542
Avansuri de
trezorerie
5311
Casa n lei
200lei
401
Furnizori
496 lei
301
Materii prime
400
4426
TVA deductibil
96
3. n data de 08.11.2012, prin OP numrul 20, furnizorul de materii prime a fost achitat de
ctre societate.
401
Furnizori
5121
Conturi la bnci n lei
496 lei
301
Materii prime (cacao)
400 lei
601
Cheltuieli cu materiile
prime
301
Materii prime (zahr)
2.500 lei
601
Cheltuieli cu materiile
prime
301
Materii prme (fin)
1.500 lei
28
345
Produse finite
(produse de patiserie)
345
Produse finite
(cozonaci)
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor
de produse
2.000 lei
3.500 lei
6. Societatea primete factura numrul 2433942 din data de 17.11.2012, n valoare de 281 lei,
TVA 24%, de la furnizorul S.C.Orange Romnia pentru abonamentul de telefonie mobil aferent
lunii noiembrie.
%
401
Furnizori
348,44 lei
626
Cheltuieli potale i
taxe de
telecomunicaii
281
4426
TVA deductibil
67,44
7. Conform chitanei numrul 942, furnizorul S.C. Orange Romnia a fost achitat n data de
17.11.2012 din caseria societii.
401
furnizori
5311
Casa n lei
29
348,44 lei
5121
Conturi la bnci n lei
475
Subvenii pentru
investiii
445
Subvenii
15.000 lei
15.000 lei
30.000
4426
TVA deductibil
7.200
10. Echipamentul tehnologic a fost achitat din contul de disponibil al societii n data de
19.11.2012 conform OP numrul 2215.
404
Furnizori de
imobilizri
5121
Conturi la bnci n lei
37.200 lei
11. n data de 22.11.2012, societatea achit salariile angajaiilor si contribuiile aferente lunii
octombrie din contul de disponibil conform statului de plat numrul 10.
421
Personalsalarii
datorate
444
Impozitulpevenituride
naturasalariilor
5121
Conturilabncinlei
15.451lei
11.468
2.184
30
4372
Contribuia
personaluluilafondul
deomaj
4312
Contribuia
personaluluila
asigurrilesociale
82
1.717
12. n data de 29.11.2012, se vnd produsele finite obinute n luna octombrie furnizorului
Selgros, coform facturii numrul 401.
cozonaci 1.000 buc. cu 4 lei/buc. = 4.000 lei
produse de patiserie 700 buc. cu 8 lei/buc. = 5.600 lei
4111
Clieni
701
Venituridinvnzarea
produselorfinite
4427
TVAcolectat
11.904lei
9.600
2.304
345
Produse finite
(produse de
patiserie)
2.000 lei
345
Produse finite
(cozonaci)
3.500 lei
13. Se ncaseaz n data de 29.11.2012 de la clientul Selgros suma de 11.904 lei conform
chitanei numrul 46456.
5311
4111
=
11.904 lei
Casa n lei
Clieni
31
14. n data de 30.11.2012, societatea nregistreaz statul de salarii numrul 2 aferent lunii
noiembrie pentru cei 200 angajai, n valoare de 16.350 lei.
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
421
Personal salarii
datorate
16.350i
4.882 lei
444
Impozitul pe venituri de
natura salariilor
2.184
4372
Contribuia personalului
la fondul de omaj
82
4312
Contribuia personalului
la asigurrile sociale
1.717
4314
Contribuia angajailor
pentru asigurrile
sociale de sntate
899
14. S.C EXCELENT S.A nregistreaz n data de 30.11.2012 contribuiile sociale suportate de
societate aferente lunii noiembrie.
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de
omaj
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(asig. accidente
munc)
4371
Contribuia unitii la
fondul se omaj
32
65 lei
82 lei
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte asimilate
(fond garantare creane
salariale)
4313
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(CAS- calculat
societate)
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(contribuii pentru
concedii i
indemnizaii)
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte
asimilate (comision
Inspectoratul teritorial
de munc)
41 lei
850 lei
3.401 lei
61 lei
123 lei
950
4426
TVA deductibil
228
33
16. Societatea Excelent efectueaza plata furnizorului Electica n data de 30.11.2012 conform
OP numrul 2941.
401
furnizori
5121
Conturi la bnci n lei
1.178 lei
2813
Amortizarea
instalaiilor,
mijloacelor de
transport, animalelor
i plantaiilor
170,83 lei
4426
TVA deductibil
2.304 lei
4424
TVA de recuperat
4426
TVA deductibil
5.287.44 lei
601
Cheltuieli cu materiile
prime
605
Cheltuieli privind
energia i apa
626
Cheltuieli potale i
taxe de telecomunicaii
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
34
26.774,83 lei
4.400
950
281
123
16.350
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de
omaj
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
6811
Cheltuieli de exploatare
privind amortizarea
imobilizrilor
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor de
produse
3.527
123
850
170,83
121
701
Venituri din vnzarea
produselor finite
9.600
711
Venituri aferente
costurilor stocurilor de
produse
35
9.600 lei
DECEMBRIE 2012
1. La 01.12.2012, S.C EXCELENT S.A nregistreaz conform extrasului de cont numrul
12045, un credit pe termen lung n sum de 500.000 lei acordat de baca BRD Braov.
5121
Conturi la bnci n lei
1621
Credite bancare pe
termen lung
500.000 lei
401
Furnizori
620 lei
3022
Combustibili
500
4426
TVA deductibil
120
3. Furnizorul de combustibili SNP Petrom a fost achitat conform OP numrul 1658 n data de
05.12.2012.
401
Furnizori
5121
Conturi la bnci n lei
620 lei
3022
Combustibili
500 lei
5. n data de 11.12.2012, societatea este mprumutat cu suma de 30.000 lei de ctre asociatul
Mihai Popovici, conform dispoziiei de plat numrul 30451.
5311
Casa n lei
4551
Acionari/asociai
conturi curente
36
30.000 lei
6. Societatea primete factura numrul 13227341, n valoare de 948 lei de la S.C. Orange
Romnia, n data de 17.12.2012 pentru abonamentul de telefonie mobil aferent lunii decembrie
2012.
%
401
Furnizori
948 lei
626
Cheltuieli potale i
taxe de
telecomunicaii
764,52
4426
TVA deductibil
183,48
5311
Casa n lei
948 lei
5121
Conturi la bnci n lei
421
Personal- salarii
datorate
11.468
444
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
2.184
4372
Contribuia
personalului la fondul
de omaj
82
4312
Contribuia
personalului la
asigurrile sociale
(CAS angajat)
1.717
37
20.891 lei
4314
Contribuia
angajailor pentru
asigurrile sociale de
sntate (contrib.
fond sntate)
899
4311
Contribuia unitii la
sigurrile sociale
(accidente munc)
65
447
Fonduri speciale- taxe
i vrsminte aimilate
(plata fond garantare
creane salariale)
41
4313
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
850
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(CAS calculat
societate)
3.401
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(concedii i
indemnizaii)
61
447
Fonduri speciale- taxe
i vrsminte aimilate
(comision
Inspectoratul teritorial
de munc)
123
38
9. Societatea ramburseaz la data de 27.12.2012 rata anual a unui credit pe termen lung n
sum de 212 lei i pltete dobnda la mprumutul primit n sum de 12 lei.
%
5121
Conturi la bnci n lei
1621
Credite bancare pe
termen lung
224 lei
212
1682
Dobnzi aferente
creditelor bancare pe
termen lung
12
1682
Dobnzi aferente
creditelor bancare pe
termen lung
12 ei
11. n data de 31.12.2012, societatea nregistreaz statul de salarii numrul 3 aferent lunii
decembrie pentru cei 200 angajai, n valoare de 16.350 lei.
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
421
Personal salarii
datorate
16.350 lei
4.882 lei
444
Impozitul pe venituri de
natura salariilor
2.184
4372
Contribuia personalului
la fondul de omaj
82
4312
Contribuia personalului
la asigurrile sociale
1.717
4314
Contribuia angajailor
pentru asigurrile
sociale de sntate
899
39
13. S.C EXCELENT S.A nregistreaz n data de 31.12.2012 contribuiile sociale suportate de
societate aferente lunii decembrie.
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de
omaj
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(asig. accidente
munc)
4371
Contribuia unitii la
fondul se omaj
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte asimilate
(fond garantare creane
salariale)
4313
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(CAS- calculat
societate)
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
(contribuii pentru
concedii i
indemnizaii)
447
Fonduri speciale taxe
i vrsminte
asimilate (comision
Inspectoratul teritorial
de munc)
40
65 lei
82 lei
41 lei
850 lei
3.401 lei
61 lei
123 lei
19.100
4426
TVA deductibil
4.584
15. n data de 31.12.2012, conform OP numrul 896 se pltete din contul de disponibil al
societii factura de energie electric.
401
Furnizori
5121
Conturi la bnci n lei
23.684 lei
2813
Amortizarea
instalaiilor,
mijloacelor de
transport, animalelor
i plantaiilor
170,83 lei
2813
Amortizarea
instalaiilor,
mijloacelor de
transport, animalelor
i plantaiilor
375 lei
4427
TVA colectat
4426
TVA deductibil
72 lei
4424
TVA de recuperat
4426
TVA deductibil
4.815,48 lei
41
42.095,35 lei
601
Cheltuieli cu materiile
prime
200
6022
Cheltuieli privind
combustibilii
500
605
Cheltuieli privind
energia i apa
19.100
626
Cheltuieli potale i
taxe de telecomunicaii
764,52
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe i
vrsminte asimilate
123
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
16.350
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
3.527
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de
omaj
6453
Contribuia
angajatorului pentru
asigurrile sociale de
sntate
850
666
Cheltuieli privind
dobnzile
12
6811
Cheltuieli de exploatare
privund amortizarea
imobilizrilor
42
123
545,83
7581
Venituri din
despgubiri i
penaliti
121
Profit i pierdere
43
300 lei
matrii prime
materiale consumabile
mrfuri
bonuri de consum
facturi
44
respective;
45
Cont
Denumire
Sid
Sic
Rd
Rc
Tsd
Tsc
Sfd
Sfc
1012
201200
500
201700
201700
106
REZERVE
6685,48
500
500
6685,48
6185,48
121
PROFIT SI PIERDERE
CREDITE BANCARE PE
TERMEN LUNG
DOB. AF. CRED. BANC. TERM.
LUNG
104273,18
17600
104273,18
17600
86673,18
212
500000
212
500000
499788
12
12
12
12
700
700
700
8500
30000
38500
38500
9000
20500
29500
29500
2500
2500
2500
1621
1682
201
2131
2133
CHELTUIELI DE CONSTITUIRE
ECHIP.
TEHNOLOGICE(MASINI,UTIL.)
2813
MIJLOACE DE TRANSPORT
MOBILIER,APARATURA
BIROTICA,ETC.
AMORT. INST., MIJ. DE
TRANSPORT
9059,49
716,66
9776,15
9776,15
301
MATERII PRIME
27500
8400
8400
35900
8400
27500
3021
MATERIALE AUXILIARE
517,5
517,5
517,5
3022
CONBUSTIBILI
500
500
500
500
3023
1200
1200
1200
303
50
50
50
345
PRODUSE FINITE
11500
11500
11500
11500
214
371
MARFURI
401
FURNIZORI
1370,97
1370,97
1370,97
500
113863,64
113863,64
113863,64
114363,64
500
4111
421
CLIENTI
PERSONAL - SALARII
DATORATE
400
21824
21824
22224
21824
400
4311
37582
49050
37582
49050
11468
3527
10581
3527
10581
7054
4312
3434
5151
3434
5151
1717
850
2550
850
2550
1700
4314
899
2697
899
2697
1798
4371
246
246
246
4372
164
246
164
246
82
441
IMPOZITUL PE PROFIT
3200
3200
3200
4423
TVA DE PLATA
443,1
443,1
443,1
443,1
4424
TVA DE RECUPERAT
17814,12
443,1
17814,12
443,1
17371,02
4426
TVA DEDUCTIBILA
22038,12
22038,12
22038,12
22038,12
4427
TVA COLECTATA
4224
4224
4224
4224
444
IMPOZITUL PE SALARII
4368
6552
4368
6552
2184
445
15000
15000
15000
15000
447
SUBVENTII
FONDURI SPECIALE TAXE SI
VARS.
164
492
164
492
328
4551
ASOCIATI-CONTURI CURENTE
30000
30000
30000
461
DEBITORI DIVERSI
30
30
30
4313
46
475
SUBVENTII PENTRU
INVESTITII
5121
5311
CASA IN LEI
542
15000
15000
15000
135019,6
543000
148352
678019,6
148352
529667,6
35000
51824
30277,64
86824
30277,64
56546,36
AVANSURI DE TREZORERIE
200
200
200
581
VIRAMENTE INTERNE
28000
28000
28000
28000
601
8400
8400
8400
8400
500
500
500
500
30050
30050
30050
30050
1675,52
1675,52
1675,52
1675,52
369
369
369
369
6022
605
641
49050
49050
49050
49050
6451
10581
10581
10581
10581
6452
369
369
369
369
2550
2550
2550
2550
12
12
12
12
716,66
716,66
716,66
716,66
701
17600
17600
17600
17600
711
VARIATIA STOCURILOR
11500
11500
11500
11500
1400277,41
792726,6
792726,63
626
635
6453
666
6811
TOTAL
221088,07
221088,07
1179189,34
1179189,34
1400277,41
301
Materii prime
Imputaia lipsei
47
200 lei
4282
Alte creane n
legtur cu personalul
%
7581
Venituri din
despgubiri, amenzi i
penaliti
4427
TVA colectat
372 lei
300
72
421
Personal salarii
datorate
4282
Alte creane n
legtur cu personalul
372 lei
EXCELENT S.A n perioada octombri decembrie 2012 a obinut un rezultat nefavorabil, adic
pierdere.
n graficul 2.2.1 se poate observa evoluia rezultatului exerciiului al ntreprinderii.
Graficul2.2.1
49
2. transcrierea datelor din balana conturilor astfel: soldurile iniiale i totalul sumelor
precedente au fost preluate din balana precedent; rulajele curente au fost transcrise din fiele de
cont sintetice, iar apoi s-a determinat totalul sumelor i soldurilor finale direct din balan
3. n aceast etap s-au totalizat coloanele din balan i s-au obinut egalitile valorice.
9. ntocmirea propriu-zis a situaiilor financiare
n cadrul societii, situaiile financiare se ntocmesc n conformitate cu Legea Contabilitii
82/1991, cu modificrile i republicrile ulterioare, completat cu prevederile Legii 31/1990
privind societile comerciale.
S.C EXCELENT S.A ntocmete toate cele cinci situaii financiare anuale.
Situaiile financiare anuale ntocmite de S.C EXCELENT S.A sunt:
1. bilanul
2. contul de profit i pierdere
3. tabloul fluxurilor de trezorerie
4. situaia modificrilor capitalurilor proprii
5. notele explicative.
50