Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
---------Avnd n vedere necesitatea consolidrii cadrului legal privind lupta mpotriva evaziunii,
innd seama de importana existenei unui mecanism unic de control care s nlture
paralelismele i s elimine astfel evaluarea fiscal diferit sau chiar contrar a aceleiai
operaiuni economice,
apreciind c neluarea de urgen a unor msuri de mbuntire a activitii Ministerului
Finanelor Publice - Agenia Naional de Administrare Fiscal i a structurilor sale conduce la
nendeplinirea obiectivelor asumate de Romnia, legate de rezolvarea problemei arieratelor,
reducerea evaziunii fiscale i creterea veniturilor colectate,
avnd n vedere angajamentul asumat de Romnia n raport cu Fondul Monetar
Internaional prin Scrisoarea suplimentar de intenie transmis n data de 8 iunie 2012, ratificat
prin Legea nr. 205/2012 privind ratificarea Scrisorii de intenie semnate de autoritile romne la
Bucureti la 9 iunie 2011, aprobat prin Decizia Consiliului directorilor executivi ai Fondului
Monetar Internaional din 27 iunie 2011, a Scrisorii de intenie semnate de autoritile romne la
Bucureti la 14 septembrie 2011, aprobat prin Decizia Consiliului directorilor executivi ai
Fondului Monetar Internaional din 29 septembrie 2011, a Scrisorii de intenie semnate de
autoritile romne la Bucureti la 2 decembrie 2011, aprobat prin Decizia Consiliului
directorilor executivi ai Fondului Monetar Internaional din 19 decembrie 2011, a Scrisorii de
intenie semnate de autoritile romne la Bucureti la 28 februarie 2012, aprobat prin Decizia
Consiliului directorilor executivi ai Fondului Monetar Internaional din 21 martie 2012, i a
Scrisorii de intenie semnate de autoritile romne la Bucureti la 8 iunie 2012, aprobat prin
Decizia Consiliului directorilor executivi ai Fondului Monetar Internaional din 22 iunie 2012,
pentru a facilita implementarea proiectului de modernizare a administrrii fiscale derulat
cu sprijinul unui mprumut acordat de Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare,
precum i pentru respectarea angajamentelor asumate prin DPL-DDO Development Policy Loan
- Deferred Drawdown Option ratificat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 51/2012
privind ratificarea Acordului de mprumut (mprumut pentru politici de dezvoltare cu opiune de
amnare a tragerii) ntre Romnia i Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare,
semnat la Bucureti la 11 septembrie 2012, aprobat cu modificri prin Legea nr. 11/2013,
innd seama c elementele sus-menionate constituie premisele unei situaii
extraordinare care impune adoptarea de msuri imediate n vederea stabilirii cadrului normativ
adecvat i c neadoptarea acestor msuri ar avea consecine negative asupra bugetului consolidat,
reorganizarea fiind absolut necesar pentru reglementarea n mod unitar i identificarea unor
soluii viabile de administrare de care s profite att contribuabilii, ct i administraia fiscal,
n considerarea faptului c toate aceste elemente vizeaz interesul public i constituie o
situaie de urgen,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
Articolul 1
1
----------Alin. (3) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(4) Poate fi numit n funcia public de inspector antifraud i inspector ef antifraud
persoana care ndeplinete condiiile prevzute la alin. (5) i (7).
----------Alin. (4) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(5) Numirea n funcia public de inspector antifraud i inspector ef antifraud se face
pe baz de concurs sau examen, ncepnd cu data intrrii n vigoare a hotrrii Guvernului
prevzute la art. 13 alin. (1), organizat potrivit regulamentului aprobat prin hotrre a
Guvernului. Preedintele comisiilor de concurs sau de examen va fi vicepreedintele Ageniei
care coordoneaz Direcia general antifraud fiscal, iar vicepreedintele va fi inspectorul
general antifraud.
----------Alin. (5) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(6) Numirea n funcia public specific de inspector antifraud i inspector ef antifraud
se face potrivit prevederilor Legii nr. 188/1999
privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
----------Alin. (6) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(7) Ocuparea funciilor publice specifice de inspector antifraud i inspector ef
antifraud se face cu respectarea urmtoarelor condiii minime:
----------Partea introductiv a alin. (7) al art. 4 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr.
144 din 21 octombrie 2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
a) absolvirea de studii universitare de licen cu diplom, respectiv studii superioare,
juridice sau economice, de lung durat, cu diplom de licen ori echivalent;
b) promovarea evalurilor psihologice complexe, organizate prin intermediul unitilor
specializate acreditate n condiiile legii;
c) promovarea evalurilor de integritate, inclusiv prin evaluarea personalului Direciei
generale antifraud fiscal din punct de vedere psihologic i al comportamentului simulat, de
ctre personal sau cabinete de specialitate, autorizate n condiiile legii.
(7^1) Persoanele care ocup funcii de inspector antifraud i inspectorii efi antifraud
sunt supuse anual sau la solicitarea Ageniei, dar nu mai mult de dou ori ntr-un an calendaristic,
evalurilor prevzute la alin. (7) lit. b) i c). Costurile acestor evaluri se suport din bugetul
Ageniei.
----------Alin. (7^1) al art. 4 a fost introdus de pct. 2 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(8) Funcionarilor publici care ocup funcii publice specifice n cadrul structurii
antifraud li se consider vechime n specialitatea studiilor absolvite ntreaga perioad n care i
desfoar activitatea n structura antifraud.
----------Alin. (8) al art. 4 a fost modificat de pct. 3 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
3
----------Alin. (13^2) al art. 4 a fost introdus de pct. 7 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21
octombrie 2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(14) Pe durata detarii la parchet inspectorii antifraud din cadrul Direciei generale
antifraud fiscal nu pot primi de la organele ierarhic superioare din cadrul Ageniei nicio
nsrcinare.
(15) Modul de exercitare a atribuiilor privind cariera inspectorilor antifraud pe durata
detarii la parchete se stabilete prin legea privind statutul acestei categorii de funcionari
publici.
(16) Abrogat.
--------Alin. (16) al art. 4 a fost abrogat de art. 20 din ORDONANA DE URGEN nr. 83 din
12 decembrie 2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 925 din 18 decembrie 2014.
(17) Abrogat.
--------Alin. (17) al art. 4 a fost abrogat de art. 20 din ORDONANA DE URGEN nr. 83 din
12 decembrie 2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 925 din 18 decembrie 2014.
Articolul 5
(1) Personalul Ageniei care ocup funcii publice de inspector antifraud poart, n
timpul serviciului, uniform, nsemne distinctive, ecusoane i, dup caz, armament i alte
mijloace tehnice utilizate ca mijloc individual de aprare, protecie i comunicare, care se
atribuie gratuit. n anumite situaii, n realizarea atribuiilor de serviciu, inspectorii antifraud pot
mbrca inuta civil.
(2) Dotarea cu armament se face n conformitate cu dispoziiile Legii nr. 295/2004
privind regimul armelor i al muniiilor, republicat, cu modificrile ulterioare.
(3) Personalul prevzut la alin. (1) este n permanen la dispoziia serviciului.
(4) Normele generale i speciale de dotare a personalului care ocup funcii publice de
inspector antifraud, nsemnele distinctive, modelul ecusonului, uniformei, al legitimaiei de
control/serviciu i al ordinului de serviciu se stabilesc prin hotrrea Guvernului prevzut la art.
13 alin. (1).
Articolul 6
(1) n exercitarea atribuiilor de serviciu, personalul din cadrul Ageniei care ocup
funcii publice de inspector antifraud este nvestit cu exerciiul autoritii publice i beneficiaz
de protecie, potrivit legii.
(2) n ndeplinirea atribuiilor ce i revin, personalul prevzut la alin. (1) are dreptul:
a) s efectueze controale n toate spaiile n care se produc, se depoziteaz sau se
comercializeaz bunuri i servicii ori se desfoar activiti care cad sub incidena actelor
normative naionale, inclusiv transpuse din legislaia comunitar, n vigoare cu privire la
prevenirea, descoperirea i combaterea oricror acte i fapte care sunt interzise de acestea;
b) s verifice, n condiiile legii, respectarea reglementrilor legale privind circulaia
mrfurilor pe drumurile publice, pe ci ferate i fluviale, n porturi, gri, autogri, aeroporturi,
interiorul zonelor libere, n vecintatea unitilor vamale, antrepozite, precum i n alte locuri n
care se desfoar activiti economice;
c) s verifice legalitatea activitilor desfurate, existena i autenticitatea documentelor
justificative n activitile de producie i prestri de servicii ori pe timpul transportului,
depozitrii i comercializrii bunurilor i s aplice sigilii pentru asigurarea integritii bunurilor;
5
(1) Funciile publice de execuie specifice utilizate n cadrul Ageniei, pentru birourile
vamale de frontier i de interior, sunt urmtoarele:
a) funcii publice de execuie din clasa I: inspector vamal;
b) funcii publice de execuie din clasa a II-a: agent vamal;
c) funcii publice de execuie din clasa a III-a: controlor vamal.
(2) Funciile publice specifice de conducere sunt:
a) ef birou vamal;
b) ef adjunct birou vamal;
c) ef de tur.
(3) Funciile publice specifice utilizate n cadrul Ageniei pentru Direcia general
antifraud fiscal sunt urmtoarele:
a) funcii de execuie din clasa I: inspector antifraud;
b) funcii publice de conducere: inspector general antifraud, inspector general adjunct
antifraud, inspector ef antifraud.
(4) Prin derogare de la prevederile Legii nr. 188/1999
, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, inspectorul general antifraud i
inspectorii generali adjunci antifraud se numesc prin decizie a prim-ministrului din rndul
personalului autoritilor i instituiilor publice ori din cadrul sistemului judiciar.
----------Alin. (4) al art. 7 a fost modificat de pct. 8 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(5) Funcionarilor publici numii n condiiile prevzute la alin. (4) li se suspend de drept
raporturile de serviciu din funciile publice deinute anterior numirii pe durata exercitrii funciei
publice specifice de conducere de inspector general antifraud i inspector general adjunct
antifraud.
----------Alin. (5) al art. 7 a fost introdus de pct. 9 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
(6) n situaia numirii n alt localitate dect cea de domiciliu, inspectorul general
antifraud i inspectorii generali adjunci antifraud beneficiaz de urmtoarele drepturi:
a) locuin de serviciu corespunztoare sau o compensaie lunar pentru chirie de pn la
50% din salariul de baz, acordat pe baz de documente justificative;
b) patru deplasri dus-ntors, lunar, ntre localitatea n care este numit i localitatea n care
i are domiciliul, ale cror cheltuieli se deconteaz n condiiile legii.
----------Alin. (6) al art. 7 a fost introdus de pct. 9 al art. I din LEGEA nr. 144 din 21 octombrie
2014, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 777 din 24 octombrie 2014.
Articolul 8
(1) La orice aciune de control particip minimum 2 inspectori antifraud.
(2) La aciunile de control cu grad sporit de periculozitate, echipele de control pot fi
nsoite de membri ai subunitilor specializate de intervenie rapid aflate n subordinea
Ministerului Afacerilor Interne, n condiiile stabilite prin protocol ncheiat ntre acesta i
Agenie.
(3) La constatarea unor mprejurri privind svrirea unor fapte prevzute de legea
penal n domeniul financiar-fiscal sau vamal se ntocmesc procese-verbale i acte de control n
baza crora sesizeaz organele de urmrire penal cu privire la faptele constatate.
(4) mpreun cu actul de sesizare se trimit organelor de urmrire penal: procesul-verbal
sau actul de control ncheiat potrivit prevederilor alin. (3), documentele ridicate n condiiile art.
7
6 alin. (2) lit. d) i explicaiile scrise solicitate n condiiile art. 6 alin. (2) lit. f), precum i alte
nscrisuri care au valoare probatorie de nscrisuri n procesul penal.
Articolul 9
Agenia, n cazurile n care exist indicii temeinice de svrire a unor fapte prevzute de
legea penal, poate s solicite Ministerului Afacerilor Interne s asigure personalul necesar
pentru protecia i sigurana operaiunilor desfurate de funcionarii publici n realizarea actului
de control. Personalul necesar se asigur din cadrul subunitilor specializate de intervenie
rapid. Condiiile concrete i modalitile n care personalul subunitilor specializate de
intervenie rapid particip la aciunile de control se stabilesc prin protocol de Ministerul
Afacerilor Interne i Agenie.
Articolul 10
(1) ncepnd cu data intrrii n vigoare a hotrrii Guvernului prevzut la art. 13 alin. (1)
se nfiineaz n subordinea Ageniei direciile generale regionale ale finanelor publice, instituii
publice cu personalitate juridic, i care sunt conduse, prin derogare de la dispoziiile Legii nr.
188/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, de un director general,
funcionar public.
(2) Direciile generale regionale ale finanelor publice se nfiineaz prin transformarea
direciei generale a finanelor publice a judeului n care va fi stabilit sediul direciei generale
regionale, prin fuziunea prin absorbie a celorlalte direcii generale judeene ale finanelor
publice din aria de competen stabilit potrivit prevederilor alin. (3).
(3) Oraele n care au sediul direciile generale regionale ale finanelor publice, aria de
competen a acestora, precum i lista direciilor generale judeene ale finanelor publice care se
reorganizeaz ca direcii generale regionale ale finanelor publice se stabilesc prin hotrre a
Guvernului.
(4) Direciile generale regionale ale finanelor publice, nfiinate potrivit prevederilor alin.
(3), preiau activitatea i competenele tuturor direciilor generale judeene ale finanelor publice
absorbite din aria de competen, precum i a tuturor structurilor teritoriale subordonate acestora.
(5) Direciile generale regionale ale finanelor publice preiau prin fuziune prin absorbie
direciile regionale pentru accize i operaiuni vamale, direciile judeene i a municipiului
Bucureti pentru accize i operaiuni vamale din aria de competen stabilit potrivit prevederilor
alin. (3).
(6) Modul de organizare i funcionare a direciilor generale regionale ale finanelor
publice, precum i a structurilor subordonate ale acestora se stabilete prin ordin al preedintelui
Ageniei, cu avizul Ministerului Finanelor Publice, n cazul structurilor coordonate metodologic
de structurile de specialitate din aparatul propriu al ministerului.
(7) Direciile generale judeene ale finanelor publice care se reorganizeaz prin fuziune
prin absorbie n cadrul direciilor generale regionale ale finanelor publice i pierd
personalitatea juridic.
(8) Personalul direciilor generale ale finanelor publice, precum i personalul direciilor
regionale pentru accize i operaiuni vamale, direciilor judeene i a municipiului Bucureti
pentru accize i operaiuni vamale, care se reorganizeaz prin fuziune prin absorbie, se preia n
cadrul direciilor generale regionale ale finanelor publice, n limita numrului de posturi aprobat,
n condiiile legii.
Articolul 11
8
2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 132/2004, cu modificrile i completrile ulterioare,
i Hotrrea Guvernului nr. 1.324/2009 privind organizarea i funcionarea Grzii Financiare,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 800 din 24 noiembrie 2009, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Cu data prevzut la alin. (1), Garda Financiar se desfiineaz.
(3) Eliberarea din funcie a personalului se va realiza cu respectarea procedurilor
prevzute de lege pentru fiecare categorie de personal.
(4) Patrimoniul, arhiva, prevederile bugetare, execuia bugetar pn la data desfiinrii i
orice alte bunuri ale Grzii Financiare sunt preluate de Agenie, pe baza de protocol, ncheiat n
termenul prevzut la alin. (1).
(5) Procedurile aflate n derulare la nivelul Grzii Financiare vor fi continuate de Agenie,
care se subrog n drepturile i obligaiile acesteia, actele ndeplinite anterior rmnnd valabile.
(6) Pentru litigiile aflate pe rolul instanelor judectoreti, indiferent de faza de judecat,
Agenia se subrog n toate drepturile i obligaiile Grzii Financiare i dobndete calitatea
procesual a acesteia.
Articolul 20
(1) Ordinele i instruciunile emise n temeiul actelor normative de organizare i
funcionare a Ageniei, a Autoritii Naionale a Vmilor i a Grzii Financiare i pstreaz
valabilitatea, n msura n care nu contravin dispoziiilor prezentei ordonane de urgen.
(2) Orice alte acte normative se modific corespunztor, conform prezentei ordonane de
urgen.
(3) Agenia se subrog n drepturile i obligaiile Autoritii Naionale a Vmilor i Grzii
Financiare de la momentul fuziunii prin absorbie, respectiv de la momentul desfiinrii.
(4) Direciile generale regionale ale finanelor publice se subrog n drepturile i
obligaiile structurilor absorbite prin fuziune, de la momentul fuziunii.
Articolul 21
Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 350 din 19 aprilie 2006, cu modificrile i completrile ulterioare, se
modific dup cum urmeaz:
1. La articolul 5, alineatul (1) va avea urmtorul cuprins:
"Art. 5. - (1) Activitatea autoritii vamale se exercit prin Agenia Naional de
Administrare Fiscal i structurile subordonate."
2. La articolul 6, alineatul (1) se abrog.
Articolul 22
Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementri n domeniul financiar,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 624 din 31 august 2003, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 609/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, se
modific dup cum urmeaz:
1. La articolul 18, alineatul (4) va avea urmtorul cuprins:
"(4) Agenia este condus de un preedinte cu rang de secretar de stat, numit prin decizie
a prim-ministrului. Preedintele Ageniei este ajutat n activitatea sa de 3 vicepreedini cu rang
de subsecretar de stat, numii prin decizie a prim-ministrului. Vicepreedinii exercit atribuiile
delegate de preedintele Ageniei. Rspunderile i atribuiile vicepreedinilor se stabilesc prin
ordin al preedintelui Ageniei. Preedintele Ageniei beneficiaz de prevederile art. 2 din
11
Ordonana Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea cabinetului demnitarului din administraia
public central, aprobat cu modificri prin Legea nr. 760/2001, cu modificrile i completrile
ulterioare, n sensul c n cadrul Ageniei, n subordinea preedintelui Ageniei se organizeaz i
funcioneaz cabinetul demnitarului. Prin derogare de la art. 2 din Ordonana Guvernului nr.
32/1998, aprobat cu modificri prin Legea nr. 760/2001, cu modificrile i completrile
ulterioare, n subordinea vicepreedinilor se organizeaz i funcioneaz cabinetul demnitarului.
Numrul maxim de posturi din cabinetul preedintelui i vicepreedinilor Ageniei este cel
prevzut de Ordonana Guvernului nr. 32/1998, aprobat cu modificri prin Legea nr. 760/2001,
cu modificrile i completrile ulterioare, pentru funcia de secretar de stat din cadrul
ministerelor, n cazul preedintelui, i pentru conductorii organelor de specialitate ale
administraiei publice centrale, cu rang de secretar de stat, n cazul vicepreedinilor."
2. Articolul 21 va avea urmtorul cuprins:
"Art. 21. - (1) Prin atribuiile ncredinate, Agenia asigur: administrarea impozitelor,
taxelor, contribuiilor i a altor venituri bugetare date prin lege n competena sa, aplicarea
politicii i legislaiei vamale i exercitarea atribuiilor de autoritate vamal, precum i controlul
operativ i inopinat privind prevenirea, descoperirea i combaterea oricror acte i fapte care au
ca efect frauda i evaziunea fiscal, precum i a altor fapte date prin lege n competena sa.
(2) Agenia controleaz, de asemenea, modul de producere, depozitare, circulaie i
valorificare a bunurilor, n toate locurile i spaiile n care se desfoar activitatea operatorilor
economici.
(3) Agenia poate, la solicitarea procurorului, s efectueze constatri cu privire la faptele
care constituie nclcri ale dispoziiilor i obligaiilor a cror respectare o controleaz,
ntocmind procese-verbale, prin care poate estima prejudiciul cauzat aferent operaiunilor
verificate, acte procedurale care constituie mijloace de prob, potrivit legii.
(4) mpotriva procesului-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se poate
formula plngere potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic
al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare."
Articolul 23
Prin derogare de la prevederile art. 22 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009
cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar-fiscale,
aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se autorizeaz
Agenia s ocupe prin recrutare posturile vacante necesare funcionrii structurii antifraud.
Articolul 24
Dup articolul 120 din Legea nr. 304/2004 privind organizarea judiciar, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 827 din 13 septembrie 2005, cu modificrile i
completrile ulterioare, se introduce un nou articol, articolul 120^1, cu urmtorul cuprins:
"Art. 120^1. - n cadrul parchetelor i pot desfura activitatea specialiti n domeniul
economic, financiar, bancar, vamal, informatic, precum i n alte domenii, pentru clarificarea
unor aspecte tehnice n activitatea de urmrire penal.
Articolul 25
(1) Oficiul Naional pentru Jocuri de Noroc preia, dup caz, n limita numrului de
posturi aprobat, n condiiile legii, de la Ministerul Finanelor Publice, aparat central, de la
Agenia Naional de Administrare Fiscal, precum i de la structurile teritoriale i unitile
12
13