Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Tem referat:
Activitatea de audit intern desfurat n cadrul bncii
Transilvania
Cuprins
1. Introducere.............................................................................................................................2
2. Minuta edinei de deschidere................................................................................................3
3. Raport de audit intern.............................................................................................................3
4. Minuta edinei de nchidere................................................................................................10
5. Planul de aciune pentru implementarea recomandrilor.....................................................10
6. Concluzii i propuneri..........................................................................................................10
Anexa 1 - Programul interveniei la faa locului.......................................................................12
Anexa 2 - Programul misiunii de audit intern...........................................................................13
Anexa 3 - Chestionar 1.............................................................................................................15
Anexa 4 - Chestionarul 2 - Lista de verificare.........................................................................17
Bibliografie...............................................................................................................................18
Data : 01.12.2012
Lista participanilor:
Numele
Funcia
Mihai Andrei
Vicepreedinte
Marius Negrut
Manager
Adriana Ispas
Manager
Departamentul / Direcia
Direcia credite corporate
Departamentul Credite
Departamentul Audit Intern
01.10.2012 26.05.2013
Tipul auditului:
Planificat
Misiunea de audit:
Componena echipei:
Persoane contactate:
concentrarea pe nici una dintre categoriile de activiti finanate nu poate depi 50%
din totalul portofoliului de credite.
se va urmri acordarea cu preponderen a creditelor n valutele generate de
contrapartidele eligibile, astfel nct riscul valutar s fie acoperit n mod natural, cu
respectarea reglementrilor n vigoare.
acordarea cu preponderen a creditelor pe termen scurt, evitnd concentrarea
riscului pe termene medii sau lungi, specifice creditelor de investiii.
Banca Transilvania va urmri ca profitabilitatea estimat a fiecrei tranzacii n raport
cu riscul asumat s contribuie la atingerea targetului de rentabilitate agregat al bncii,
implementnd n acest sens modele specifice de msurare i control (RAROC).
n vederea alinierii la cerinele Normei 18/2009, s-a elaborat i aprobat profilul de risc
al bncii care stabilete indicatori de monitorizare pe segmentul riscului de credit. Menionm
c pentru fiecare indicator utilizat n procesul de monitorizare prin profilul de risc este stabilit
nivelul maxim de expunere i pragul de alert, ncadrarea n aceste prevederi de strategie fiind
urmrit de Departamentul de Administrare a Riscurilor, rezultatul analizelor fiind prezentat
lunar Comitetului de Management al Riscurilor.
Politici i proceduri privind riscul de credit
n vederea implementrii strategiei Bncii Transilvania pentru activitatea de creditare,
politicile elaborate i implementate n 2012 au urmrit urmtoarele obiective:
separarea activitii de creditare pe cele trei coordonate: IMM, commercial, corporate
i individuals,
asigurarea separrii atribuiilor de analiz i administrare prin alocarea acestor
atribuiuni unor structuri organizatorice distincte,
monitorizarea riscurilor prin comitetele cu atribuii n acest sens: Comitetul de
Credite, Comitetul de Management al Riscurilor, ALCO,
mbuntirea calitii portofoliului de credite,
reorganizarea activitii Departamentului Evaluatori pentru eficientizarea activitii.
Organizarea activitii, responsabiliti i activiti desfurate
Activitatea de creditare este organizat n cadrul mai multor departamente i divizii din
central, precum i la nivelul sucursalelor, astfel:
n cadrul Direciei Credite exist dou departamente destinate analizei creditelor, i
anume Departamentul Credite Corporative i Departamentul Credite IMM.
in cadrul Diviziei Operaiuni exist Departamentul Administrarea Creditelor, acesta
realiznd activitatea de administrare a creditelor pentru SME i o parte a creditelor
acordate de sucursale, corporate i commercial.
Departamentul Coordonare Credite IMM a crui principal atribuiune este
promovarea ofertei bncii i atragerea clientelei pe segmentul IMM.
Departamentul Risc i Urmrire Credite Corporative care asigur urmrirea
scadenelor creditelor i a situaiei creditelor restante, monitoriznd n permanen
sucursalele, precum i gestionarea dosarelor de credite aflate n dificultate transferate
din sucursale.
la nivelul sucursalelor se desfoar activitatea de creditare, ncepnd cu activitatea
de marketing prin ofierii de marketing, analiza dosarelor i aprobarea lor n limita
competenelor, ntocmirea dosarelor transmise spre analiz i aprobare n central, i
administrarea creditelor rmase n competena lor.
Actuala organigram rspunde cerinelor politicii de creditare i n acelai timp
cerinelor de management al riscului de creditare, n sensul monitorizrii activitii de
creditare pe segmentele de clientel particularizate prin caracteristici ale activitii desfurate
i factori de risc specifici.
5
Operaiuni cu
clientela
Creane comerciale
Credite de trezorerie
Credite pentru
echipament
Credite pentru
bunuri mobiliare
Alte credite acordate
clientelei
Valori de recuperat
Creane restante
Creane ataate
Total
Octombrie
2012
8.759.210
621.903.910
Pondere n
total
1%
71%
Martie
2013
11.824.9335
972.272.310
Pondere n
total
9%
74%
70.073.680
8%
91.971.705
7%
78.832.890
9%
78.832.890
6%
26.277.630
61.314.470
8.759.210
3%
7%
1%
0%
100%
26.277.630
2%
0%
1%
1%
100%
875.921.000
13.138.815
13.138.815
1.313.881.500
Pondere 2012
45%
28%
27%
Pondere 2013
49%
31%
20%
n ceea ce privete structura creditelor pe produse, n decembrie 2012 ponderile cele mai
mari sunt nregistrate de creditele (limita=risc) i overdraft, existnd modificri structurale
fa de aceeai perioad din 2011 cnd ponderea cea mai mare o nregistrau creditele, aa cum
se poate observa n tabelul urmtor:
Tipul de credit
Credit limita = risc
Overdraft
Linii de credit
Credit
L/G
L/C
Overdue
Pondere 2011
20%
10%
47%
8%
10%
5%
1.3%
8
Pondere 2012
29%
20%
39%
4%
6%
2%
1.4%
2
3
4
Recomandarea
Soluie implementare
6. Concluzii i propuneri
n vederea detalierii modului de evaluare a factorilor subiectivi i obiectivi din cadrul
scoringului, sugerm analizarea posibilitii de a fi efectuate analize sectoriale i ale diverilor
factori avui n vedere, n scopul unei evaluri unitare n cadrul tuturor entitilor bncii.
Direciile de analiz trebuie s urmreasc cerinele politicii i strategiei bncii Aceste analize
pot fi asigurate printr-un departament distinct n cadrul bncii, care s ofere informaii tuturor
solicitanilor.
Se consider oportun ca n cadrul Departamentului Credite Corporative s existe o
persoan n a crei atribuii s fie inclus analiza riscului de credit aferent ariei de
responsabilitate a departamentului. La ora actual, raportrile legate de activitatea de creditare
i implicit elementele de analiz se desfoar att n cadrul Departamentului Credite
Corporative, ct i Departamentului Marketing Corporativ.
Delimitarea mult mai clar a IMM fa de clientela corporate, prin aplicarea unui
singur criteriu i anume cifra de afaceri;
Se recomand analizarea oportunitii revizuirii scoringului folosit n evaluarea
clienilor;
Se consider ca fiind important cunoaterea n orice moment a gradului de
lichiditate a garaniilor acceptate de banc, recomandnd n acest sens monitorizarea periodic
a structurii acestora;
Se apreciaz ca necesar constituirea unui steering committee care sa reevalueze
sistemul de raportare pe segmentul riscului de credit corporate. Aceasta ar presupune n opinia
noastr analizarea tuturor rapoartelor ntocmite n acest moment i a celor solicitate a fi
obinute, cu periodicitatea necesar, precum i persoanele n a cror responsabilitate va fi
obinerea i analiza acestora. Totodat, se vor putea identifica i punctele de control ncruciat
al informaiei (Departamentul Credite Corporate i Marketing), ceea ce va ntri sistemul de
control intern.
11
Durata
Auditorii
1h
Emilia Pop
Adriana Ispas
4h
Emilia Pop
10 h
Emilia Pop
Adriana Ispas
Dep. AI
3h
Emilia Pop
96 h
Adriana Ispas
55 h
Emilia Pop
25 h
Emilia Pop
20 h
Emilia Pop
Adriana Ispas
Analiza, rapoarte
Proceduri analitice
Intervievare
Analiza rapoarte
Proceduri analitice
Intervievare
Evaluarea
performanei Analiza rapoarte
portofoliului de credite
Proceduri analitice
Intervievare
12
Dep. Credite
Corporative
Dep. AI
Dep. Credite
Corporative
Dep. AI
Dep. Credite
Corporative
Dep. AI
Dep. Credite
Corporative
Dep. AI
18 h
Emilia Pop
Adriana Ispas
Dep. AI
8h
Emilia Pop
Adriana Ispas
Activiti
1
1.ntocmirea i expedierea
notificrii.
2.ntocmirea programului
misiunii de audit.
3.Documentare.
4.ntocmirea
chestionarelor.
5.ntocmirea tabelei
13
Perioada
2
Locul desfurrii
4
Departament Audit
Intern
Departament Audit
Intern
Departament Audit
Intern
Departament Audit
Intern
Departament Audit
analiza riscurilor.
6.edina de deschidere a
misiunii.
Intern
Direcia Credite
Corporate
7.Efectuarea verificrilor
i evalurilor.
Direcia Credite
Corporate
Departament Audit
Intern
Direcia Credite
Corporate
8.Elaborarea Foii de
identificare i de analiz a
problemei.
9.Colectarea probelor de
audit
10.Reinerea documentelor
n dosarul misiunii de
audit.
11.edina de ncheiere a
misiunii de audit intern
12.Elaborarea proiectului
de raport de audit i a
planului de msuri
13.Transmiterea
proiectului de raport
entitii auditate
14.Contestaia la proiectul
de raport de audit
Direcia Credite
Corporate
Direcia Credite
Corporate
Departamentul Audit
Intern
Direcia Credite
Corporate
Departamentul Audit
Intern
Departamentul Audit
Intern
Direcia Credite
Corporate
15.edina de conciliere.
Direcia Credite
Corporate
16.ntocmirea raportului
de audit intern.
Departamentul Audit
Intern
14
Anexa 3 - Chestionar 1
Compartimentul: Departamentul Credite
Calificativ final: favorabil
Conductorul Direciei: Mihai Andrei
Manager: Marius Negrut
Data completrii: 01.09.2012
Perioada auditat: 01.09.2012-31.03.2013
Numele i prenumele auditorilor: Emilia Pop, Adriana Ispas
1. Organizare
1.1. Exist un numr corespunztor de angajai n cadrul departamentului?
DA NU
1.2. Exist o bun separare a atribuiilor?
DA NU
1.3. Angajaii au pregtirea necesar?
DA NU
1.4. Sunt realizate periodic edine operative?
DA NU
1.5. Angajaii sunt cuprini n programe de training ?
DA NU
1.6. S-au realizat reorganizri n cadrul departamentului n perioada scurs de la ultima
misiune de audit?
DA NU
CALIFICATIV: 0.66
2. Monitorizare
2.1. Autocontrolul este eficient?
DA NU
2.2. Se exercit un control ierarhic eficient?
DA NU
2.3. Exist controale ncruciate?
15
DA NU
2.4. Se realizeaz o monitorizare adecvat riscului de credit la nivelul Depart. Credite
Corporate?
DA NU
CALIFICATIV:1
3. Control i raportri
3.1. Informaiile raportate sunt adecvate n raport cu riscurile specifice ?
DA NU
3.2. Rapoartele asigur urmrirea realizrii targeturilor?
DA NU
3.3. Rapoartele asigur urmrirea ncadrrii n indicatorii profilului de risc?
DA NU
3.4. Rapoartele asigur un control adecvat al riscului de credit?
DA NU
3.5. Rapoartele sunt prezentate cu periodicitatea necesar?
DA NU
3.6. Raportrile ctre BNR se realizeaz la termen ?
DA NU
CALIFICATIV:0.72
Nefavorabil: 0 0.3
Favorabil: 0.31 - 1
16
17
DA
1
1
NU
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
Bibliografie
18