Universitate de Stiinte Economice Arad - Vol-II

Studia Universitatis Vasile Goldi Arad Seria tiine Economice 18/2008 Partea.
II

1
UNIVERSITATEA DE VEST VASILE GOLDI din ARAD

STUDIA UNIVERSITATIS

VASILE GOLDI
ARAD

SERIA TIINE ECONOMICE

18
2008

Partea II

Arad 2008

Studia Universitatis Vasile Goldi Arad Seria tiine Economice 18/2008 Partea. II

2

CONSILIUL TIINIFIC
Preedinte:
- Prof. univ. dr. Ilie Bbi ef catedr, Facultatea de tiine Economice,
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad
Membrii:
- Prof. doc. Ing. Maria Uramova, PhD Decan, Facultatea de tiine Economice,
Universitatea Matej Bel, Banska Bystrica, Slovacia
- Prof. dr. Jnos Pusks Rector, Universitatea Tessedik Smuel, Bkscsaba-
Szarvas, Ungaria
- Prof. dr. Pere Tumbas Decan, Facultatea de tiine Economice Subotica, Serbia
- Prof. univ. dr. Corneliu Maior Cancelar, Universitatea de Vest Vasile Goldi
Arad
- Prof. univ. dr. Dorel Mate Facultatea de tiine Economice, Universitatea de
Vest Timioara

COLEGIUL DIRECTOR
- Florin Dumescu
- Dorina Ardelean
- Cristian Haiduc
- Marin Burtic
- Ladislau Klein

COLEGIUL DE REDACIE
Redactor responsabil: Cristian Haiduc
Secretar de redacie: Ladislau Klein
Membrii: Florin Dumescu
Dorina Ardelean
Daniela Popa
Horaiu oim
Andrei Anghelina
Eugen Reme

Traducerile au fost asigurate de/Translations from Romanian were revised by: Gianina
Popovivi

Revist evaluat de CNCSIS categoria B, cod CNCSIS 792
Adresa colectivului de redacie: 310426 Arad, Str. Cocorilor, nr. 57, Tel:
0257213066, E-mail marketing@uvvg.ro
ISSN 158-2339
CUPRINS

Ladislau Klein Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea
de tiine Economice - O ANALIZ CALITATIV A
mODIFICRILOR STRUCTURALE ALE INDUSTRIEI ARADULUI


3
N CONTEXTUL DEZVOLTRII DURABILE . 1

Eugen Reme, Cosmina Reme, Universitatea de Vest Vasile Goldi
Arad, Facultatea de tiine Economice - IMPLICAREA FEMEII N
SOCIETATE I N MANAGEMENTUL MULTICULTURAL .

16

David Delia* Pere Ion**, Bogdan Victoria***, *Vasile Goldi
Western University of Arad, Faculty of Economics, **Western
University of Timioara, Faculty of Economics, ***University of
Oradea, Faculty of Economics, vicbogdan@yahoo.com - FACTORING
- A MODERN TECHNIQUE OF FINANCING BASED ON THE
COMMERCIAL DEBTS MOBILIZED BY BANKS ..

32

David Delia, Universitatea de Vest Vasile Goldi din Arad,
Facultatea de tiine Economice - TRATAMENTE CONTABILE
APLICATE DE SOCIETATILE BANCARE CU PRIVIRE LA
DEPRECIEREA CREDITELOR. DIFERENTE INTRE
REGLEMENTARILE CONTABILE NATIONALE SI IFRS .

40

Vlaicu N. Alexandru, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad,
Filiala Satu Mare, Facultatea de tiine Economice - ASPECTE
PRIVIND ATRUBUIILE TREZORERIEI STATULUI

47

Vlaicu N. Alexandru, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad,
Filiala Satu Mare, Facultatea de tiine Economice - FACTORII CARE
DETERMIN NIVELUL RATEI DOBNZII N SISTEMUL
BANCAR ...

54

Ludovica Breban, Lucia Sucal, Dorel Mate, Cornel Somean,
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad - EVALUAREA LA
VALOAREA JUST A IMOBILIZRILOR CORPORALE PENTRU
RAPORTAREA FINANCIAR ...

66

Mrio Hoala, Filip Flaka, Stanoslav Kolota, Ivan Sok, Department
of regional development and public administration, Faculty of
Economics, Matej Bel University, Tajovskeho 10, 975 90 Banska
Bystrica, Slovakia - MARKETING IN REGIONAL DEVELOPMENT..

67
Dana-Codrua Dud-Dianu
*
, Gheorghe Crian
**, *
Tibiscus University
Timioara,
**
National Authority for Scientific Research -
STRUCTURAL FUNDS FINANCING OPPORTUNITIES IN THE
FIELD OF RESEARCH, DEVELOPMENT AND INNOVATION

75

Dana-Codrua Dud-Dianu*, Crciun Sabu*, Franca Dumitru**,
*
Tibiscus University Timioara,
**
West University of Timisoara -


4
ASPECTS REGARDING THE COSTS AND BENEFITS OF
ROMANIAS ADHESION TO EUROPEAN UNION .

86

Lucia Daina*, Simona Aurelia Bodog*, Katalin Gabriela David***,
*Universitatea din Oradea, Facultatea de Medicin i Farmacie,
**Universitatea din Oradea, Facultatea de Inginerie Electric i
Tehnologia Informaiei, ***Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad,
Facultatae de tiine Economice - STUDIUL COMUNICRII
MANAGERIALE N UNITILE SPITALICETI DIN JUDEUL
BIHOR ...

93

Lucia Daina
*
, Florin Muresan
**
,
*
Universitatea din Oradea Facultatea
de Medicin i Farmacie, Oradea,
**
Universitatea de Vest Vasile
Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala Marghita -
MANAGEMENTUL CALITATII - ACCESIBILITATEA
POPULATIEI LA SERVICIILE MEDICALE IN JUDETUL BIHOR

103

Bodog Simona Aurelia*, Daina Lucia Georgeta**, David Katalin
Gabriela***, * Universitatea din Oradea, Facultatea de Inginerie
Electric i Tehnologia Informaiei, Oradea, ** Universitatea din
Oradea, Facultatea de Medicin i Farmacie, Oradea, *** Universitatea
de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala
Marghita - CALITATEA SERVICIILOR MEDICALE DENTARE I
SATISFACIA UTILIZATORILOR

119

Daniel Manae, SIF Banat Criana, Arad - EVALUAREA
ACTIVELOR NECORPORALE DE TIPUL TEHNOLOGIILOR ..

129

Marin Burtic, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea
de tiine Economice - LEGTURA DINTRE MANAGEMENTUL
DEZVOLTRII UNUI TERITORIU I VALORIFICAREA
RESURSELOR LOCALE .

136

Rodica Teodora Biri, Western University Vasile Goldi Arad - DIE
ROLLE DER BEWERBUNG ...................................................................

144

Viktoria Dolinsk, Veronika Balov, Ekonomick Fakulta Univerzity
Mateja Bela, Tajovskho 10, 975 90 Bansk Bystrica, Slovakia -
EDUCATION AS DE-ETHNIZED AREA ..

149

Jana trangfeldov, Zuzana Marcinekov, Faculty of Economics UMB
Bansk Bystrica Department of Public Economy - HEALTH CARE
REFORM IN THE SLOVAK REPUBLIC ...

154


5
Iveta Kontrkov*, Rodica Teodora Biri**, *The Faculty of
Economics, Institute of Managerial Systems, Matej Bel University
Bansk Bystrica, ** Western University Vasile Goldi Arad -
FIKTIVE FIRMEN IM WIRTSCHAFTSDEUTSCHUNTERRICHT
ERFAHRUNGEN AUS PROJEKTUNTERRICHT .

166

Pomffyov Mria, Matej Bel University, Affiliate Branch of the Faculty
of Economics in Poprad - EDUCATION THE WAY TO
INCREASING OF BUSINESS COMPETITION .

173

Mria Pomffyov, Iveta Kontrkov, Matej Bel University, IMS -
Affiliate Branch of the Faculty of Economics in Poprad -
MANAGERIAL SOCIAL PRECONDITIONS TO DO
COMMUNICATION PROCESS IN VIRTUAL WORKTEAMS MORE
EFFECTIVE ..

181

Mth Csilla, ACNielsen Piackutat Kft., Ungaria - A
VERSENYHELYZET HATSA A PIACKUTATSI
SZOLGLTATS MINSGRE A KISKERESKEDELMI
KUTATSOK SZOLGLTATSAI TEKINTETBEN

189

Popovici Veronica, Dobre I. Claudia, Ovidius University of Constana
- HETEROGENEOUS-FIRM TRADE THEORIES .

195

Dobre I. Claudia, Ovidius University of Constana - INCREASED
OPENNESS TO TRADE AND THE ROLE OF EU

202

Gheorghe Crian, Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific,
Biroul Regional Vest Timioara - CORELAII NTRE
DEZVOLTAREA DURABIL I INSTABILITATEA POLITIC ...

210

Dorel Mate* Veronica Grosu** Marian Socoliuc**, *West University
of Timisoara, **tefan cel Mare University of Suceava -
CONSIDERATIONS CONCERNING THE JUST VALUE OF THE
FINANCIAL INSTRUMENTS ACCORDING TO THE IAS 32 AND
IAS 39

220

Dorel Mate* Veronica Grosu** Marian Socoliuc**, West University of
Timisoara, **tefan cel Mare University of Suceava - FINANCIAL
STATEMENTS BETWEEN PROFESSIONAL AND SETTLED
STANDARDIZATION .

226


6
Alexandra Rou, Vichentie Maniov, Vasile Goldis West University
Arad, Romania - THE IMPACT OF THE IE-EQ AXIS TOWARDS
MODERN LEADERSHIP

235

Constantin Cruntu, Loredana Mihaela Lpdui, Universitatea
Constantin Brncui, Facultatea de tiine Economice, Tg-Jiu, Gorj -
ANALIZA RATEI RENTABILITII MUNCII CA FACTOR DE
PRODUCIE (ABORDARE SINTETIC) .

243

Dan Maier*, Viorela-Ligia Vaidean**, Julien Maier**, *Directia
Generala a Finantelor Publice a Judetului Satu Mare, ** UBB
Facultatea de Stiinte Economice i Gestiunea Afacerilor Cluj -
REFORMA SISTEMELOR DE SNTATE ..

253

Toma Elena, Popovici Simona Mihaela, Luhan Ionu Drago,
Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai - O NOUA PERSPECTIVA IN
DOMENIUL ASIGURARILOR SOLVABILITATE II

258

Emil Mare, Opriceanu Nicolae, Structur de aprare ordine public i
siguran naional Cluj-Napoca - CONTROLUL FINANCIAR
PUBLIC DIN PERSPECTIVA ACQUIS-ULUI COMUNITAR .

270

Emil Mare, Opriceanu Nicolae, Structur de aprare ordine public i
siguran naional Cluj-Napoca - CONTROLUL FUNCIE A
MANAGEMENTULUI .

278

Prvu Daniela, Universitatea din Piteti - CONCEPII PRIVIND
CAPITALUL STRIN N ROMNIA LA NCEPUTUL SECOLULUI
XX .

290

Alexandra Patricia Braica, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad -
COMUNICAREA INTERN N CADRUL ORGANIZAIEI ...

298

Alexandra Patricia Braica, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad -
COMPONENTE ALE CULTURII ORGANIZAIONALE N
INSTITUII DE NVMNT SUPERIOR

312

Florin Fenier, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea
de tiine Economice - IMPLEMENTAREA MANAGEMENTULUI
TOTAL AL CALITII N NTREPRINDERILE MICI I MIJLOCII .

328

Cristian Dumitra, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, fil. Alba
Iulia - MEDIUL CONCURENIAL I CALITATEA UNOR SITE-URI
DE TURISM DIN ROMNIA ..

335


7

Corina Ene, Universitatea Petrol-Gaze din Ploieti - EVOLUII
ACTUALE ALE PIRAMIDELOR ALIMENTARE CA
INSTRUMENTE ALE EDUCAIEI NUTRIIONALE .

342

Claudia Ioana Dobre, Universitatea Ovidius Constana -
REGLEMENTAREA ACORDURILOR ORIZONTALE NTRE
FIRME N LEGISLAIA EUROPEAN

350

Dobre I. Claudia, Popovici Veronica, Ovidius University of Constana
- STRATEGIC TRADE POLICY AND PRISONER`S DILEMMA ...

358

Dobre I. Claudia, Popovici Veronica, Ovidius University of Constana -
MEASUREMENT OF INTERNATIONAL TRADE BARRIERS ..

366

Bogdan Cpraru, Universitatea Al. I. Cuza Iai - INDEPENDENA
BNCII CENTRALE N ECONOMIA CONTEMPORAN .

373

Doina Pcurari, Daniel Botez, University of Bacau - ACCOUNTING
FOR LEASES

384

Viorel Bitang, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad -
COMPETIIA SPORTIV PRIVIT DINTR-O PERSPECTIV
MANAGERIAL .....................................................................................

395

Bitang Viorel, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad -
MANAGERUL I STILUL DE CONDUCERE N SPORT

405

Nicoleta Vintil, Academia de Studii Economice Bucureti -
FUNDAMENTAREA RATEI DE CRETERE A FLUXURILOR DE
TREZORERIE UTILIZATE N EVALUAREA PROIECTELOR DE
INVESTIII ...

414

Vut Mariana, Academia de Studii Economice din Bucureti - ROLUL
BUGETULUI UNIUNII EUROPENE N GESTIONAREA
POLITICILOR COMUNITARE................................................................

422

Radu erban*, Adrian Nicolae Mateia**, *Academia de Studii
Economice din Bucureti, Facultatea de cibernetic, statistic i
informatic economic, ** Universitatea European "Drgan" din
Lugoj, Facultatea de tiine Economice - MODEL MATEMATIC
PENTRU OPTIMIZAREA PRODUCIEI ...

429

Eugeniu urlea, Aurelia tefnescu, Viorel Dumitru, Academia de


8
Studii Economice Bucureti - ABORDRI PRIVIND CONTROLUL
INTERN N ENTITILE SECTORULUI PUBLIC ..

435

Elena Cerasela Sptariu*, Nicoleta Asalo*, Cristina Mihaela Grozea*,
* Faculty of Economic Science, Ovidius

University, Constana -
ASPECTS CONCERNING THE FINANCING OF ROMANIAN
ECONOMY THROUGH STRUCTURAL INSTRUMENTS ..

442

Gabriela Anghel, Universitatea Ovidius Constana, Facultatea de
tiine Economice - PROTECIA SNTII I SIGURANEI
CONSUMATORILOR ROMNI DE PRODUSE N CADRUL PIEEI
UNIUNII EUROPENE ..

452

Amelia Boncea, Rabontu Cecilia, Constantin Brancusi University of Tg-
Jiu - THE NEW EUROPEAN UNION MEMBER STATES: STRONG
ECONOMIC GROWTH, INCREASING RISKS

459

Matiuti Marcel, Faculty of Veterinary Medicine Timioara -
REASEARCH REGARDING THE IDENTIFICATION OF AN
ENDANGERED POPULATION OF SHEEP OF BANAT SIMILAR
TO THE WALDSHAF BREED

465

Aurica Grec, Vasile Goldi University Arad, Faculty for Economic
Sciences, Zalau - STUDIES AND RESEARCHES REGARDING THE
MANAGEMENT OF THE AQUATIC HABITATS IN SALAJ
COUNTY. SUSTAINABLE DEVELOPMENT PRIORITIES

468

Aurica Grec, Vasile Goldi University Arad, Faculty for Economic
Sciences, Zalau - THE EFFECTS OF INDUSTRIAL WASTE
LANDFILLS ON SOIL QUALITY. CONTAMINATED SOIL. CASE
STUDY IN SALAJ COUNTY ..

480

Ivnu Radu Cristian*, Bbi Ilie**, *Universitatea din Craiova,
Facultatea de Mecanic, **Universitatea de Vest din Timioara,
Facultatea de tiine Economice - DEZVOLTAREA DURABIL
MODELUL DE DEZVOLTARE A OMENIRII N VIITOR ...

491

Ivnu Radu Cristian*, Bbi Ilie**, Universitatea din Craiova,
Facultatea de Mecanic, **Universitatea de Vest din Timioara,
Facultatea de tiine Economice - GESTIONAREA DEEURILOR DE
ECHIPAMENTE ELECTRICE I ELECTRONICE N ROMNIA ......

500

Daniel Botez, University of Bacau - STUDY CONCERNING THE
DIFFERENCES BETWEEN THE FOURTH DIRECTIVE AND


9
ACCOUNTING STANDARDS FROM ROMANIA ... 506

Irina Toboaru, Universitatea Cretin Dimitrie Cantemir, Bucureti -
TENDINE ALE COMERULUI N CADRUL UNIUNII
EUROPENE ..

512

Rodica Gherghina, Ioana Duca, Universitatea Titu Maiorescu,
Bucureti, Facultatea de tiine Economice - PERFORMANA
FINANCIAR A NTREPRINDERII, NTRE RENTABILITATE I
CASH-FLOW

517
Mariana Mirea, Anca Verona, Serban Comanescu, The Ovidius
University of Constanta, The Faculty of Economic Science -
IMPLEMENTATION OF THE PROGRAM BASED BUDGET
METHODOLOGY IN THE ADMINISTRATION SYSTEM ..

523

Crina Maria Pelecaci, Universitatea de Nord Baia Mare - LOCUL I
ROLUL PIEELOR DE CAPITAL N ECONOMIA DE PIA ...

531

Crina Maria Pelecaci, Universitatea de Nord Baia Mare - PROCEDEE
SPECIFICE ACTIVITII DE CONTROL FINANCIAR ..

538

Raluca Sava, Bogdan Mrza, University of Lucian Blaga Sibiu,
Faculty of Economic Sciences - ACCOUNTANCY AND TAX
ASPECTS CONCERNING THE DEPRECIATION OF CORPORAL
IMMOBILIZATION .

550

Liliana Adela Zima, Universitatea de Nord Baia - PIAA AUTO DIN
ROMNIA EVOLUIE 2006-2007 PERSPECTIVE 2008 ..

563

Index de autori

Anghel Gabriela 452
Asalo Nicoleta 442
Balov Veronika 149
Bbi Ilie 491, 500
Biri Rodica Teodora 144, 166
Bitang Viorel 395, 405
Bodog Simona Aurelia 93, 119
Bogdan Victoria 32
Boncea Amelia 459
Botez Daniel 384, 506
Braica Alexandra Patricia 298, 312


10
Breban Ludovica 61
Burtic Marin 136
Cpraru Bogdan 373
Cruntu Constantin 243
Comanescu Serban 523
Crian Gheorghe 75, 210
Daina Lucia 93, 103, 119
David Delia 32, 40
David Katalin Gabriela 93, 119
Dobre Claudia Ioana 195, 202, 350, 358, 366
Dolinsk Viktoria 149
Duca Ioana 517
Dud-Dianu Dana-Codrua 75, 86
Dumitra Cristian 335
Dumitru Franca 86
Dumitru Viorel 435
Ene Corina 342
Fenier Florin 328
Flaka Filip 67
Gherghina Rodica 517
Grec Aurica 468, 480
Grosu Veronica 220, 226
Grozea Cristina Mihaela 442
Hoala Mrio 67
Ivnu Radu Cristian 491, 500
Klein Ladislau 1
Kolota Stanoslav 67
Kontrkov Iveta 166, 181
Lpdui Loredana Mihaela 243
Luhan Ionu Drago 258
Maier Dan 253
Maier Julien 253
Manae Daniel 129
Maniov Vichentie 235
Marcinekov Zuzana 154
Mare Emil 270, 278
Mrza Bogdan 550
Mateia Adrian Nicolae 429
Mate Dorel 61, 220, 226
Mth Csilla 189
Matiuti Marcel 465
Mirea Mariana 523
Muresan Florin 103
Opriceanu Nicolae 270, 278


11
Pcurari Doina 384
Pelecaci Crina Maria 531, 538
Pere Ion 32
Prvu Daniela 290
Pomffyov Mria 173, 181
Popovici Simona Mihaela 258
Popovici Veronica 195, 358, 366
Rabontu Cecilia 459
Reme Cosmina 16
Reme Eugen 16
Rou Alexandra 235
Sabu Crciun 86
Sava Raluca 550
Socoliuc Marian 220, 226
Sok Ivan 67
Somean Cornel 31
Sptariu Elena Cerasela 442
trangfeldov Jana 154
Sucal Lucia 61
erban Radu 429
tefnescu Aurelia 435
Toboaru Irina 512
Toma Elena 258
urlea Eugeniu 435
Vaidean Viorela-Ligia 253
Verona Anca 523
Vintil Nicoleta 414
Vlaicu N. Alexandru 47, 57
Vut Mariana 422
Zima Liliana Adela 563


12

O ANALIZ CALITATIV A MODIFICRILOR
STRUCTURALE ALE INDUSTRIEI ARADULUI N
CONTEXTUL DEZVOLTRII DURABILE

Ladislau Klein
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice
310426 Arad, Str. Cocorilor nr. 57, Romnia, ladislauklein@yahoo.com,
marketing@uvvg.ro

Abstract
A Qualitative Analyses of Structural Changes of Industry in Arad City Connected to the
Question of Sustainable Development
The city of Arad has a rich history of industrial development, the most important
achievements being connected to the years before World War I and to the years between the
two wars. The first decades after World War II are a period of stagnation in the history of
Arad industry and they are followed by a period of development. This development could
not recover the before encountered losses. The principles of sustainable development were
not applied, even when this principles were already known.
The last decade brought a spectacular development and modernization of industry
in Arad. But this development was not enough to recover losses suffered before 1989 and
losses due to shut down and demolishing factories due to the changes of economic system
after 1990. The new plants are generally achieved according to the requirements of
sustainable development in its generally accepted meaning, but most of them do not assure
a long lasting activity in the industrial area of Arad. There is a risk of easy moving those
plants to new locations if economic environment e.g. the price of work will change.
Therefor it would be in benefit of the city to attract strategic investors and such way
assures lasting and sustainable development of industry in Arad.
The paper describes, with examples, the historical stages of industrial
development in Arad and its sustainability, even for the ancient industrial periods.
Keywords: industry, sustainable development, history, environment protection

1. Introducere
n accepiunea general, expresia dezvoltare durabil se refer la aceea
dezvoltare care asigur conservarea resurselor i a calitii mediului astfel ca
generaiile viitoare s se poat folosi i bucura de ele aa cum o face i actuala
generaie (Kisfaludy Z., 2005). Dezvoltarea durabil presupune abordarea
problemei dezvoltrii lund n considerare puncte de vedere ale unor domenii
distincte i foarte diferite i anume economia, ecologia, comunitatea i
durabilitatea. Nici abordarea celor patru domenii nu este suficient, trebuie
acordat atenia cuvenit domeniilor de legtur dintre ele, o sarcin care
presupune eforturi uneori considerabile i care adesea este neglijat (Beaton R.,
Master Chr., 1999).


13
Studiul calitii, n sensul ei cel mai general, poate fi modalitatea practic
de a aborda dezvoltarea durabil sub toate aspectele ei (Klein L., 2007).
Problemele teoretice ale dezvoltrii durabile sunt pe larg dezbtute n
literatura de specialitate, fiind implicate importante personaliti ale lumii. S-a
dovedit importana activitii fundamentale a Clubului de la Roma, a Worldwach
Institute i importana raportului Brundtland (D. Gabor et all. 1983, B. Commoner,
1980, T. Szab, 2002). Dezvoltarea durabil i sensul ei interdisciplinar sunt bine
ilustrate de atenia tot mai sporit care se acord modificrilor climatice induse de
emisiile provocate de activitile umane mereu mai extinse i mai agresive (Gore
Al, 2007).
Pe lng cele de mai sus, expresia durabil are ns i nelesul de
persisten n timp a obiectivelor la care se refer.
n cadrul prezentului studiu autorul face o analiz a dezvoltrii industriei
municipiului Arad cu ncepere de la sfritul secolului al XIX-lea pn n zilele
noastre, lund n considerare ambele aspecte mai nainte amintite ale dezvoltrii
durabile.

2. Dezvoltarea industrial n contextul istoriei Aradului
2.1. Date statistice privind municipiul Arad
Din pcate Anuarul Statistic al Romniei nu ofer prea multe date
defalcate pe judee, pe principalele orae i nici mcar pe regiuni de dezvoltare.
Din aceast cauz au fost luate n considerare i date disponibile din surse locale.
Evoluia populaiei oraului Arad este redat n tabelul 1.
Tab. 1
Evoluia numrului de locuitori ai oraului Arad

Anul Locuitori Anul Locuitori
1912 63.166 1966 126.000
1930 77.181 1977 171.193
1948 87.291 1992 190.114
1956 106.460 2002 172.827
Sursa: http://ro.wikipedia.org/wiki/Arad

La 1 iulie 2006 populaia oraului Arad, potrivit Anuarului Statistic al
Romniei 2007, era 167980, iar zona oraului, luat n considerare ca potenial
surs de for de munc, estimat pe o raz de 25 km, are o populaie de 270.000 de
locuitori. ntr-o niruire din Anuarului Statistic al Romniei 2007 a principalelor
orae din ar, Aradul apare pe poziia a 14-a.
Rata omajului era la data ultimei estimri disponibile de 6 7%
(www.pimariaarad.ro), dar cifra actual este probabil mult mai mic. n septembrie
2007 numrul total de salariai n ora era 76.909, din care 36.297 n industrie i
anume 33.165 n industria prelucrtoare, 2.332 n producia de energie, de gaze i
de ap, 800 n agricultur. Dup alte statistici (www.mie.ro), n prezent 41,5% din


14
populaia oraului este ocupat n industrie, 13,75% n comer, 9,27% n
transporturi i telecomunicaii, 7,92% n construcii.
n prezent Aradul face parte din Regiunea de dezvoltare V Vest, mpreun
cu judeele Cara-Severin, Hunedoara i Timi, regiune care la rndul ei face parte
din Euroregiunea Dunre Cri Mure Tisa (DCMT). Cteva date statistice
accesibile ale judeului sunt cuprinse n tabelul 2.
Tab. 2
Indicatori de caracterizare a nivelului de dezvoltare economic
a judeului Arad
Populaie total 459.286
Populaie ocupat din total populaie % 44,1
Idem industrie % 31,6
Rata omajului la 31 dec. 2005 % 3,6
PIB pe locuitor (2004) Eur 3.465,4
Sursa: http://www.mie.ro/documente/regiuni/5V.ro.pdf

Potrivit datelor euroregiunii, subregiunea constituit din judeele Arad i
Timi constituie arealul favorit al investiiilor strine productive n Romnia, ceea
ce, corelat cu alte fenomene, de exemplu migraia, a dus la o lips tot mai
accentuat de for de munc corespunztoare.
PIB pe locuitor n euroregiune a crescut constant din 1998, regiunea
ajungnd pe locul doi din Romnia, dup Bucureti - Ilfov. Contribuia industriei la
PIB n regiune este de 29,5%, a doua ca pondere dup sectorul serviciilor (43,8%).
Municipiul Arad este remarcat n industria regiunii cu echipamente mecanice,
electrice i electronice, echipamente auto, mobil fin, textile i confecii. n
statisticile regiunii este remarcat Zona Industrial Arad, realizat prin proiect
Phare CES 2001.
Statisticile regiunii pun n eviden i un fenomen deloc mbucurtor
pentru Arad, acela al dezvoltrii centrelor de cercetare, fiind evideniate doar dou
n Arad, fa de 18 n judeul Timi, 6 n judeul Hunedoara i 4 n Cara Severin.
Aradul este cel mai important nod al reelelor rutiere i feroviare de
transport, naionale i transeuropene, din vestul Romniei. Este inclus n Coridorul
paneuropean IV care leag Europa de Vest de rile Europei de Sud-est i Asiei
Centrale (Wikipedia)
2.2. Repere din istoria oraului Arad
Cteva date istorice mai importante pentru dezvoltarea economic a
Aradului sunt redate n continuare:
1078 1081 Prima meniune a localitii;
1551 1552 Ocuparea de ctre turci a oraului;
1699 Pacea de la Karlowitz, Mureul devine grania dintre Imperiul Habsburgic
i Imperiul Otoman;
1702 Se nfiineaz prima breasl a Aradului breasla cojocarilor;
1765 1783 Construirea, sub Maria Terezia a noii ceti, existente i n prezent;


15
1834 Oraul primete statutul de ora liber regesc, la festiviti particip
mpratul Francisc I;
1909 nfiinarea fabricii MARTA, prima fabric de automobile de pe actualul
teritoriu al Romniei;
1910 Aradul devine cel mai mare ora din Transilvania, cu 61.000 de locuitori;
1913 Inaugurarea primei linii ferate electrificate Arad Podgoria, prima din estul
Europei i a opta din lume;
1918 Consiliul Naional Central Romn cu sediul la Arad preia conducerea
Transilvaniei i a unirii cu Romnia;
1937 Oraul este evaluat drept cel mai puternic centru economic din Transilvania
i al patrulea din Romnia;
1989 Aradul este prima reedin de jude din ar care s-a alturat revoltei din
Timioara;
1990/1991 Renfiinarea nvmntului superior din Arad cu nfiinarea
Universitii de Vest Vasile Goldi i a Universitii Aurel Vlaicu;
1999 Apare Zona Industrial Arad Vest.
2.3. Factori naturali i istorici care au influenat dezvoltarea industrial a
Aradului
Aezat pe malul drept al Mureului, la interferena zonei muntoase cu
cmpia, cu o clim favorabil, Aradul, ora regal din zorii evului mediu prea s fie
o aezare sortit unei dezvoltri spectaculoase (Lanevschi Gh., 2005). Dar n
secolul XIV Aradul i-a pierdut privilegiile n favoarea Lipovei, n perioada
urmtoare pstrnd un aspect mai mult rural. Ocupaia turceasc ce a nceput n
1551 a ncetinit nc mai mult evoluia Aradului, pentru o perioad de peste un
secol i jumtate.
Dup pacea de la Karlowitz din 1699, istoria Aradului primete un nou
curs, ncepe urbanizarea aezrii. n 1702 oraul este ridicat la rangul de ora
cameral, ceea ce confer unele drepturi economice. Se colonizeaz alturi de
populaia romneasc i maghiar existent, agricultori, meteugari, cresctori de
vite, grniceri srbi, germani meteugari i negustori i, mai trziu, se ncepe
acceptarea treptat n ora a evreilor, de regul negustori. Aradul pornete pe calea
dezvoltrii n ritm alert.
O nou perioad de stagnare s-a nregistrat ca urmare a pierderii
privilegiilor grnicerilor srbi care au prsit regiunea i ca urmare a zvonurilor de
mutare a oraului din cauza inundaiilor i noii ceti. Doar dup moartea
mprtesei Maria Terezia solicitrile ardenilor de a pstra oraul pe vechea vatr
au fost acceptate de mpratul Iosif al II-lea, ceea ce a dat un nou impuls
dezvoltrii. Oraul a devenit ora liber regesc n 1834, ceea ce a deschis etapa
dezvoltrii moderne a Aradului.
Notabile realizri sunt consemnate n domeniile culturii, comerului,
artelor. Doar o spicuire ne permite s amintim nume ca acela al lui Lazr Popovici
n domeniul tehnic, Hirschl Jakab in domeniul economic, sau rabinul reformator
Chorin Aaron n domeniul religios. Din punctul de vedere al prezentului studiu,
ns, prezint interes dezvoltarea industrial care a nceput nc din aceea perioad.


16
n aceea perioad au luat fiin, de exemplu, atelierul Hnig de turnare a
clopotelor vestit n tot imperiul, farmacia Hajs, atelierul Stoll de feronerie,
magazinul Andrnyi de scule i fabrica de orgi a lui Dangl Anton. n 1845 apare
atelierul de tmplrie Reinhart, care se specializeaz pe fabricarea mobilei. n
aceeai perioad fraii Neuman inaugureaz o fabric de spirt i o moar (1851)
care le poart numele. Este de remarcat faptul c prosperitatea sporit fa de alte
fabrici de spirt a fost asigurat i de faptul c reziduurile tehnologice, reziduuri pe
care azi le categorisim ca fiind poluante, au fost folosite ntr-o cresctorie de vite
(3500 capete) i porcine (5000 capete) nfiinat de ctre aceiai proprietari. Este
un exemplu timpuriu de gndire n termenii dezvoltrii durabile.
n 1854 se deschide fabrica de vopsele Mller de pe actuala strad Mucius
Scaevola, iar prin 1860 fabrica de gaz de iluminat de pe aceeai strad, mai apoi
noi fabrici de mobil, fabrica de covoare i plpumi (Fabrica i magazinul Domn)
etc.
Ca urmare a dezvoltrii culturale, comerciale i industriale rapide, la
jumtatea secolului XIX populaia Aradului o depete pe cea a Timioarei.
Dezvoltarea industrial este favorizat de apariia i dezvoltarea reelei de
cale ferat. n 1858, an n care existau deja reele locale de cale ferat, este
inaugurat prima cldire a grii. n 1886 se nfiineaz Societatea de Cale Ferat
Arad Cenad (Puskel P., 2005) de care ne amintete Palatul Cenad existent i n
prezent n centrul oraului. Aradul devine un important nod de cale ferat pe
relaiile Budapesta Arad Braov, Arad Timioara, Arad Cenad Szeged,
Arad Brad.
Modificrile importante din viaa oraului i judeului au impus n 1860 i
reorganizarea acesteia din urm, sarcin pe care a primit-o i a rezolvat-o comisarul
regal Gheorghe Popa.
La nceputul secolului XX populaia Aradului ajunge la peste 63.000. Linia
ferat mecanic i apoi electrificat (1906, 1913) a asigurat legtura cu Podgoria
Aradului, nlesnind aprovizionarea oraului i afluxul de for de munc.
2.4. Dezvoltarea industriei Aradului n perioada de pn la primul rzboi
mondial
Primele bresle au aprut n Arad n secolele XII XIII, dar meseriile i
caracterul lor industrial au luat amploare, aa cum s-a artat, n ultimele decenii ale
secolului XIX.
O list de fabrici care au luat natere n aceast perioad, fabrici care s-au
alturat celor citate mai nainte, este dat n continuare (n parantez sunt
specificai anii nfiinrii): fabric de confecii (1867), fabrica de crmid i igl
(1869), fabrica de mobil Lengyel (1890), aceasta din urm devenind prin 1910
una din cele mai vestite din Europa. Ia natere fabrica de maini unelte Hendel, n
1892 austriacul Ioan Weitzer nfiineaz fabrica de vagoane i tot n 1892 ia fiin
fabrica MARTA care ncepnd din 1909 fabrica autoturisme i autobuze, chiar
pentru mari orae ale lumii, pentru ca ulterior s fabrice i avioane
(www.primariaarad.ro).
Desigur lista este departe de a fi complet.


17
n aceea vreme se mai producea la scar industrial n Arad cherestea n
fabricile Traztler i Klein, clei i amidon n ase fabrici, cerneal i pene de scris,
ulei comestibil (Reitler), uleiuri minerale i ulei de in, chibrituri, lichior (fabrica
Deutsch), mutar (care a ajuns i la expoziia mondial de la Londra), ap sifonat
i sucuri naturale de fructe. Farmacistul Rozsnyay Mtys a nceput s produc n
1869 tabletele de chinin cu zahr, invenie proprie, pe care le comercializa n
farmacia sa care exist i azi n Piaa Avram Iancu (D. Demea, 2005).
n 1850 apare prima tipografie din ora (Goldscheider, 1850), cu tehnica
cea mai modern a timpului, n 1877 se nfiineaz prima fabric de maini unelte
(Carol Aessel), o fabric de ngrminte chimice (Fraii Singer), fabrica de hrtie
(Pollack) i, n 1900, una din cele mai importante construcii industriale fabrica
textil a frailor Neumann (Schlesinger I., 2005).
Ca urmare a dezvoltrii din acei ani, Aradul a devenit unul din centrele
industriale importante ale Imperiului Austro-Ungar (www.primariaarad.ro).
Cu siguran, cei care au ntemeiat industria Aradului n aceea vreme nu
aveau cum s prevad apariia ulterioar a ideii de dezvoltare durabil, n
accepiunea cea mai comun astzi. Totui, simpla niruire a principalelor realizri
industriale din aceea perioad demonstreaz cel puin trei lucruri i anume:
- multe din ntreprinderile ntemeiate atunci au dinuit pn n vremurile moderne,
unele chiar pn n zilele noastre, deci, cel puin n aceast accepiune, dezvoltarea
a fost durabil;
- multe din ntreprinderi au constituit vrfuri ale realizrilor tehnice ale vremii, deci
au constituit realizri durabile prin aplicarea celor mai noi soluii tehnice;
- dei nu exista atunci o preocupare deosebit pentru protecia mediului i a
resurselor, multe din ntreprinderile n cauz au fost precursoare ale acestor
preocupri, aa cum a fost fabrica de spirt mai nainte amintit;
- din exemplele amintite rezult c industria care a luat natere n aceea vreme i
care n mare parte s-a dovedit a fi una care a durat n timp s-a dezvoltat, dei bazat
pe realizri mondiale de vrf, n mod autonom, fr a depinde de centre de decizie
din afar.
2.5. Industria Aradului n perioada interbelic
Dei rzboiul i schimbrile de autoritate statal sunt, de regul, puin
favorabile dezvoltrii economice n general i n cadrul acesteia a industriei, n
cazul industriei Aradului se constat c dezvoltarea industrial a continuat,
meninnd oraul n elita rii. Cteva exemple sunt concludente n acest sens: n
1918 ia fiin fabrica de tricotaje FITA, n 1926 fabrica de zahr, n 1930 fabrica de
vopsele Polycrom, n 1935 Uzina Tehnic (de producere a becurilor electrice) i
fabrica IRON de producere a aparatelor radio i electrotehnice. Sunt n funciune i
se dezvolt fabrica de prelucrare a metalelor Hnig, atelierele de prelucrae a
lemnului i de producere jaluzele moderne Czister precum i un mare numr de alte
ateliere i fabrici. n continuare sunt n funciune majoritatea fabricilor menionate
ca fiind nfiinate n perioada dinainte de rzboi, cu excepia fabricii MARTA,
care producea n acel timp avioane i care a fost mutat la Braov, devenind IAR,
baza industriei aeronautice romne.


18
Dezvoltarea industrial este demonstrat de faptul c n 1937 n Arad erau
110 uniti industriale, fa de 59 n 1919, iar numrul total al firmelor nregistrate
la Camera de Comer era 4000. Cu aceti indicatori, Aradul ocupa locul IV n
ierarhia oraelor Romniei.
Din punctul de vedere al dezvoltrii durabile, dei nici n perioada
interbelic acest criteriu nu era cunoscut, putem remarca urmtoarele:
- n continuare se dezvolt ntreprinderi de sine stttoare care nu depind direct de
situaia unor companii strine. Sigur c existau relaii comerciale i tehnice n
exterior dar nu relaii de dependen (de exemplu, fabrica textil a frailor Neuman
a devenit companie mixt cu participare de capital britanic, dar firma funciona fr
a depinde de ntreprinderi britanice), era asigurat funcionarea sigur, de lung
durat, ceea ce s-a dovedit n majoritatea cazurilor i n condiiile marii crize
economice din deceniul al patrulea al secolului XX;
- criteriul evitrii risipei funciona, n sensul c ntreprinderile erau orientate spre
profit, ceea ce nsemna gospodrirea raional a resurselor;
- condiiile de protecie a mediului nu erau criterii n aceea perioad se utilizau
metodele curente ale vremii de evacuare a apelor uzate sau ale gazelor de ardere.
Totui, ca fapt pozitiv se poate aprecia faptul c, dei o parte a ntreprinderilor erau
n zone de locuine, se conturau deja zonele industriale ale oraului, de exemplu n
partea de nord i n partea de nord vest a localitii.
2.6. Situaia industriei ardene n perioada de dup cel de al doilea rzboi
mondial
Prima perioad de dup rzboi a fost una de stagnare pentru industria din
Arad. O parte din industrie, n primul rnd Uzina de Vagoane a suferit daune i
pierderi importante n urma bombardamentelor, ceea ce a impus ample lucrri de
reconstrucie. Apoi sistemul social-politic instaurat nu a fost favorabil unei
dezvoltri rapide, iniiativa privat a fost ngrdit, apoi suprimat n ntregime.
Autorul prezentului studiu consider c, din punct de vedere al oraului
Arad, mprirea administrativ teritorial impus de noul regim, acela al regiunilor,
mprire care ngloba Aradul n regiunea Timioara (Banat), a fost una pguboas
care i face resimit efectul pn n zilele noastre. n sistemul centralizat, ierarhic
care dirija fondurile, inclusiv cele de investiii, este evident c Aradul a avut de
suferit. Cu att mai mult cu ct resentimentele reciproce dintre Arad i Timioara,
n fond de neles ntre dou orae concurente, att de apropiate geografic, au
existat i exist. Nu este de mirare c autorul prezentei, probabil ca i muli alii,
privete cu suspiciune i actuala organizare a regiunilor de dezvoltare, care din
uniti statistice (NUTS), devin tot mai mult uniti de coordonatoare i de
direcionare de fonduri. i din nou Aradul este parte a unei regiuni coordonate de la
Timioara.
Aradul nu a mai ajuns niciodat la poziia interbelic, chir dac ncet au
aprut modernizri, nnoiri industriale i noi ntreprinderi. Accentul era pus pe
marea industrie i pe industria grea, dei Aradul a fost oarecum o excepie, prin
dezvoltarea i a aa numitei industrii uoare (textile, jucrii etc.) i alimentare.


19
Dezvoltri mai importante au loc dup renfiinarea judeului Arad i odat cu
industrializarea forat a rii.
Cronologia dezvoltrii industriale postbelice poate ncepe cu anul 1949
cnd, prin concentrarea unor mai vechi ntreprinderi de construcii de maini, dar
construind o nou uzin, rezult ntreprinderea de Maini Unelte (care funcioneaz
sub diverse denumiri). Se dezvolt i fabrica textil TEBA. n 1959 ia natere
Fabrica de ppui, n 1962 Fabrica de ceasuri, apoi fabrica de seringi. Apar noi
ntreprinderi ca ntreprinderea de utilaj agricol IMAIA, ntreprinderea de
Orologerie Industrial, platforma de industrie alimentar din jurul vechii mori i
fabrici de spirt (fabric de pine, de bere, de zahr, abator de porci i de psri). n
1971 se ncepe proiectarea, organizarea, apoi construirea Combinatului de
ngrminte Chimice a crei prim etap se pune n funciune n 1977.
Un exemplu caracteristic al modului n care obiectivele industriale au luat
natere n perioada anilor 1970 i care au funcionat cel puin pn n 1990 a fost
acela al Combinatul de ngrminte Chimice (CIC) Arad. Construcia,
funcionarea, apoi oprirea i demolarea acestui obiectiv a constituit subiect al
multor dezbateri oficiale i, n special, neoficiale, de aceea merit s fie fcut un
bilan al existenei lui. n aceea perioad la baza deciziei de realizare a unui
obiectiv sttea Studiul Tehnico-Economic. Totui, fiind considerat mai elocvent,
o analiz de tip SWOT cu privire la realizarea i funcionarea Combinatului este
dat n tab. 3. n aceast analiz sunt preluate o parte din punctele Studiului
Tehnico-Economic ce a stat la baza proiectrii, dar i puncte rezultate din
experiena practic a realizrii i exploatrii obiectivului.
Tab. 3
Analiz SWOT pentru construcia i funcionarea CIC Arad

PUNCTE TARI PUNCTE SLABE
Amplasarea ntr-o zon agricol cu
consum ridicat de ngrminte
Amplasarea pe un teritoriu care se
gsete deasupra unei mari rezerve
subterane de ap potabil, rezerv care
servete alimentrii Aradului i care
potenial poate fi utilizat i pentru alte
zone. Se putea gsi i alt amplasament
n apropierea Aradului.
Amplasarea n apropiere de o
magistral de cale ferat i de o
osea important, avantaj din punct
de vedere a cantitii mari de produs.
Amplasarea la mare distan de ci de
transport pe ap, ceea ce este un
dezavantaj major n cazul exportului
produsului fabricat n cantiti fizice
foarte mari
Amplasarea n apropiere de un mare
ora cu mult personal cu calificare
industrial
Lipsa, chiar din faza de proiectare i
construcie, a instalaiilor adecvate de
tratare a apelor uzate
Introducerea unor tehnologii
moderne i achiziionarea de utilaje
Din motive diverse, n special legate de
aprovizionarea cu piese de schimb, nu s-


20
moderne, o mare parte din import,
automatizare avansat pentru
perioada respectiv. Instalaiile
respective funcionau impecabil n
fabricile similare din strintate
a reuit niciodat atingerea capacitii
proiectate, n special la secia de
ngrminte complexe NPK
Combinatul a adus i a format o
categorie de specialiti de nivel
profesional foarte ridicat, care au
avut ulterior contribuii la
dezvoltarea general a municipiului
i a unor importante obiective ca
CET, fabrici din industria alimentar
etc.
Foarte multe opriri neplanificate, n
special la fabrica de ngrminte
complexe NPK din cauza lipsei de piese
de schimb, al indisciplinei tehnologice
etc.
Oportuniti Ameninri
Posibilitatea gsirii uoare de
cumprtori interni i externi pentru
produsele fabricate
Probleme grave generate de potenialul
de poluare, unele chiar ajunse realitate -
poluri uneori masive ale apelor
Mureului nsoite de mortaliti
piscicole, poluare atmosferic cu gaze
nitroase i amoniac, perspectiva polurii
apelor subterane de adncime, surs de
alimentare a oraului
Obinerea de asisten tehnic din
partea furnizorilor strini de
tehnologii i utilaje
Caracterul slab radioactiv al fosforitei,
materie prim pentru secia de
ngrminte, problem despre care nu
s-a discutat la vremea respectiv
Posibilitatea dezvoltrii unor linii de
cercetare tiinific n domeniu
Consumul mare de gaz metan materie
prim pentru fabrica de amoniac, n
condiiile n care consumul de energie al
populaiei era restricionat

Se poate concluziona c realizarea combinatului s-a fcut cu tehnologii
moderne i utilaje adecvate, cu perspective de utilizare a produsului n zona
agricol din vestul rii i eventual pentru export, cu personal n mare parte calificat
corespunztor. Totui, combinatul a funcionat defectuos deoarece s-au fcut
economii la realizarea instalaiilor de prevenire a polurii, la asigurarea pieselor de
rezerv i de schimb, s-a greit la alegerea amplasamentului, disciplina tehnologic
nu a fost suficient de strict. Se poate afirma c funcionarea combinatului nu a
satisfcut n nici un fel exigenele dezvoltrii durabile. De altfel, nici nu a fost o
ntreprindere care a durat n timp, deoarece n 1990 producia a fost oprit i nu s-a
mai pornit niciodat.
Ca o circumstan atenuant, se poate meniona faptul c la data
achiziionrii tehnologiei seciei de ngrminte problema apelor uzate nu era


21
rezolvat nici la furnizorul vestic de tehnologie, ci era n faza de cercetare. ns,
restul de probleme nregistrate la Arad nu existau acolo.
Problemele combinatului sunt un exemplu extrem, dar ntr-o oarecare
msur, s-au regsit practic n majoritatea ntreprinderilor care au funcionat n
perioada discutat.
Combinatul a fost oprit n 1990 i dup multe discuii i tergiversri el a
fost lichidat i demontat. n continuare este redat o analiz SWOT pentru aceast
operaie.

Tab. 4
Analiz SWOT pentru oprirea i lichidarea CIC Arad

PUNCTE TARI PUNCTE SLABE
Combinatul a constituit o surs
real i potenial de poluare, ceea
ce impunea msura opririi cel
puin temporare n vederea unor
mbuntiri.
Combinatul a funcionat prea puin timp
i nu i-a atins capacitatea maxim de
producie ceea ce, foarte probabil, nu a
permis amortizarea investiiei.
S-a oprit o surs de poluare i s-a
dat satisfacie acelor locuitori ai
localitilor din zon care erau
speriai justificat sau nu de
efectele combinatului precum i
celor care aveau de profitat de pe
urma opririi combinatului.
Oprirea a fost justificat de oprirea
alimentrii cu gaz metan, aceasta n
condiiile n care toate celelalte
platforme chimice au continuat s
funcioneze i s consume gazul metan.
Unele mai funcioneaz i acum. Exist
suspiciunea, cel puin din partea
autorului prezentei, c sistarea
alimentrii cu gaz a fost o decizie
subiectiv, interesat a unui for
concurent.
Combinatul a fost oprit definitiv cu
toate seciile, dei instalaia problem a
fost n primul rnd cea de ngrminte
complexe. Era raional ca fabricarea
amoniacului, cuplat cu cea a ureei,
nepoluante, s continue s funcioneze.
Astfel s-ar fi produs un ngrmnt
valoros, nepoluant contribuind la
amortizarea instalaiilor combinatului i
la utilizarea unei pri din personalul
foarte bine calificat.
Cel puin n cazul instalaiilor seciei de
ngrminte complexe, valorificarea n
cadrul procesului de lichidare, s-a fcut
ca fier vechi, dei a fost vorba de oeluri


22
inoxidabile puternic aliate scumpe
Un colectiv constituit din muli oameni
bine pregtii a fost dispersat
Oportuniti Ameninri
Oprirea unui mare consumator de
gaz metan.
Lichidarea s-a fcut fr a proceda la
depoluarea ariei; este vorba de
poteniala poluare a solului, poluarea
apelor subterane (depoluarea lor s-a
fcut parial), eventuala poluare
radioactiv, i de batalul de ape acide
care continu s existe ca un lac de ap
poluat.
Construciile de beton exist n
continuare, fiind practic inutilizabile n
alte scopuri, dar demolarea lor este
extrem de dificil, costisitoare i
poluant.
Societatea care a administrat combinatul
este lichidat aa c nu mai exist
persoana fizic sau juridic care s
suporte cheltuielile depolurii conform
principiului poluatorul pltete.

Din cele de mai sus se pot trage mai multe concluzii:
a. Cu privire la Combinatul de ngrminte Chimice
- Alegerea amplasamentului, proiectarea i modul de realizare a combinatului
au avut o serie de aspecte negative care s-au rsfrnt asupra modului de
funcionare;
- Funcionarea defectuoas a avut repercusiuni inclusiv ecologice, care, imediat
dup 1989, au dus la oprirea combinatului;
- Oprirea parial a combinatului era o necesitate, dar oprirea s-a fcut, forat de
mprejurri neclare, n mod pripit, cu vdite efecte economice negative, lsnd
n urm i probleme ecologice i de peisaj nerezolvate;
b. Cu privire la celelalte ntreprinderi industriale aprute n perioada n
discuie
- Nici una din aceste ntreprinderi nu a prezentat probleme att de severe ca ale
combinatului, descrise mai nainte;
- Nici una din aceste ntreprinderi nu a prezentat cumulat acest numr de probleme;
- Totui, problemele de la Combinatul de ngrminte Chimice se regsesc, n
oarecare msur, la toate ntreprinderile acelei perioade i aceste probleme reflect
modul general de gndire al acelor vremuri;
- Aradul nu a fcut excepie, dezvoltarea durabil, sub nici un aspect al ei, nu a fost
obiect al activitilor de atunci, chiar dac literatura mondial pe aceast tem
apruse deja i la noi.


23
2.7. Industria Aradului n prezent
Schimbrile care au avut loc dup 1989 au produs numeroase modificri i
n industria oraului Arad. Din diferite motive, care privesc modul n care s-a fcut
privatizarea, modul n care ntreprinderile au reuit sau nu s se acomodeze cu
noile condiii ale economiei de pia, cu modificrile legislative, sau din cauza
concurenei produselor strine intrate mult mai liber pe piaa romneasc, unele
ntreprinderi au devenit victime ale tranziiei. Exemple pot fi date din rndul
ntreprinderilor cu mare tradiie ca fabrica textil UTA, Industria Crnii, Moara i
fabrica de pine, dar i ntreprinderi mai noi ca Fabrica de Maini Unelte ARIS,
ntreprinderea de Orologerie Industrial sau mai nainte analizatul Combinat de
ngrminte Chimice.
La nceput, datorit forei de munc ieftine, locul lor a fost luat de
ntreprinderi, n general mici, din domeniul textil i al nclmintei, care lucrau cu
parteneri strini n sistem lohn. A fost o soluie de moment, care a micorat
omajul, a familiarizat muncitorii cu modul de munc n ntreprinderi private, a
deschis apetitul firmelor strine s vin n Romnia, inclusiv la Arad. n prezent se
poate spune c perioada sistemului lohn a trecut i tot mai multe ntreprinderi noi
cu activitate proprie i stabilesc sediul n ora, alturi de ntreprinderile care au
rezistat ncercrilor perioadei de tranziie. Se pot considera reprezentative pentru
industria de azi a Aradului, urmtoarele tipuri de produse i productori
(http://www.primariaarad.ro/):
- vagoanele marf, productor ASTRA ASA;
- vagoanele cltori, productor ASTRA Vagoane Cltori;
- microbuze, troleibuze, autobuze, productor ASTRA Bus;
- mobila i accesoriile pentru mobil, productori Cotta, Feroneria i, n proporie
minim fa de cea anterioar, IMAR;
- textile i confecii, productori Moda, Teba (care a renunat la esturi),
Manitoba;
- componente auto, productori Leoni, Takata, BOS, Coficab, Yazaki;
- componente electronice, productor Eastern Technology;
- nclminte, productor West Shoes;
- paramedicale, productor Sanevit;
- construcii, productori Tehnodomus, PAB Romnia.
Lista, chiar parial, poate fi considerat impresionant, dei se tie c
unele din ntreprinderile din list fie nu mai reprezint ceea ce au reprezentat
nainte (IMAR), fie se lupt cu enorme greuti pentru a supravieui (Sanevit). O
analiz a lor din punctul de vedere al dezvoltrii durabile duce la rezultate
contradictorii, dac privim ambele accepiuni ale dezvoltrii durabile.
Muli din productorii nirai, ca i alte societi, sunt amplasai pe
platforme industriale noi, n primul rnd pe platforma industrial Arad Vest, o
platform nou, modern, care ndeplinete criteriile de mediu. Produsele lor au un
ciclu de via controlat iar procesarea decurge, n general, conform cu standardele
managementului integrat de mediu-calitate. n general i productorii de pe
celelalte platforme industriale noi, dar i actorii vechi de pe piaa industrial a


24
Aradului sunt aliniai la aceste practici, astfel c se poate considera c dezvoltarea
durabil este asigurat. Aceste ntreprinderi noi sau modernizate nu sunt sau nu mai
sunt energofage i nici mari consumatori de materii prime, ori productori de mari
cantiti de deeuri. Sigur, exist i excepii, cum este CET-ul care are probleme cu
halda se zgur i cenu i cu emisiile n atmosfer de la centrala pe hidrocarburi.
Dac ns privim problema din punctul de vedere al durabilitii n timp al
activitii acestor productori, precum i reprezentativitatea produselor, situaia nu
mai este att de strlucit. Chiar din enumerarea de mai nainte rezult c marea
majoritate a ntreprinderilor noi sunt furnizori de componente pentru ntreprinderi
strine mari de care depind n totalitate. Ele reprezint, de fapt, prelungiri ale acelor
ntreprinderi. Cu toate avantajele ca tehnologia modern, managementul i modul
de organizare modern, grija pentru mediu, instruirea personalului i obinuirea
acestuia cu rigorile unei ntreprinderi bine organizate, aceste ntreprinderi prezint
cel puin dou dezavantaje majore din punct de vedere al durabilitii lor.
Este vorba, n primul rnd, de faptul c, n momentul n care ntreprinderea
mam va avea interesul, fabrica respectiv se va demonta i se va muta n alt loc
care i va asigura condiii mai bune, de exemplu fora de munc mai ieftin. Chiar
modul n care aceste ntreprinderi sunt realizate din punct de vedere constructiv
sugereaz astfel de intenii.
Al doilea element care trebuie s atrag atenia este c nici una din noile
ntreprinderi nu reprezint un brand pentru Arad, aa cum nainte au fost
vagoanele, produsele industriei alimentare, ale industriei textile sau mobila. Dac
ncercm s gsim ntre cifrele privind producia industrial a Romniei produse
care sunt n mod caracteristic ardene i practic numai ardene, vom gsi doar
vagoanele de cltori, produse deja de tradiie i care au fost salvate de civa
oameni de afaceri pricepui (Anuarul statistic al Romniei, 2006 i 2007). n
aceast categorie trebuie s citm i ntreprinderea Contor Grup, care se gsete n
topul primilor 5 6 productori de contoare din lume (Capital, 2007) i care se
bazeaz pe cercetare, concepie, proiectare proprie.
Alte mari orae ale rii au reuit, pe lng ntreprinderile care servesc mari
companii din vest, s aduc sau s menin ntreprinderi care au identitate proprie
i fabric, de sine stttor, produse finite. Astfel de exemple sunt oraele Piteti i
Craiova cu fabricarea autoturismelor, Timioara cu fabricarea de anvelope i de
detergeni, Zalu cu fabricarea de anvelope. Este de neneles cum o fabric
ardean modern precum cea de seringi, nu poate s fie asigurat cu comenzi, dar
produse identice cu ale ei se import n cantiti mari.
Pentru asigurarea dezvoltrii industriale durabile a municipiului atragerea
unor investitori sau stimularea unor investitori locali pentru cteva investiii de
anvergur ar fi necesar.

3. Concluzii
Aradul are o foarte bogat istorie n domeniul dezvoltrii industriale. Cele
mai nsemnate realizri sunt legate de perioada premergtoare primului rzboi
mondial i de perioada interbelic. Primele decenii de dup cel de al doilea rzboi


25
mondial au fost o perioad de stagnare pentru industria Aradului, urmat de o
perioad de dezvoltare care, ns, nici nu a reuit s recupereze pierderea poziiei
de dinainte i nici nu a inut cont de principiile dezvoltrii durabile, principii care la
aceea vreme erau deja cunoscute.
Ultimul deceniu a fost unul n care industria municipiului a cunoscut o
dezvoltare i modernizare spectaculoas. Aceasta, ns, nu a fost suficient pentru a
recupera pierderile suferite n anii dinainte de 1989 i pierderile prin oprirea i
uneori demolarea de dup 1990 a fabricilor czute victime ale modificrilor de
sistem.
Noile ntreprinderi industriale satisfac, n general, cerinele dezvoltrii
durabile n sensul general acceptat, dar marea lor majoritate nu prezint sigurana
durabilitii n timp a activitii pe platformele industriale ale Aradului. De aceea ar
fi de dorit ca ntreprinztori industriali de anvergur s fie atrai n ora, astfel ca
dezvoltarea de durat s fie asigurat.

Bibliografie
Beaton R., Master Chr., 1999., Reuniting Economy and Ecology in
Sustainable Development, Lewis Publishers, Boca Raton, New York, London,
washington D.C.;
Commoner B., 1980, Cercul cer se nchide, Ed. Politic, Bucureti;
Demea D., 2005, Fabricanii, comercianii i rentierii de pe teritoriul
fostului comitat Arad un demers identificator, Studii de tiin i cultur, nr.
2(9), pag. 57 69;
Gabor D., Colombo U., King A., Galli R., 1983, S ieim din epoca
risipei, Ed. Politic, Bucureti;
Gore AL., 2007, Un adevr incomod. Pericolul planetar reprezentat de
nclzirea global i posibilele msuri care pot fi luate, Ed. RAO International
Publishing Company, Bucureti;
Kisfaludy Z., 2005, Fenntarthat fejlds fennterthat jogllam,
Emberi Jogok Magyar Kzalapitvny, Budapest;
Klein L., 2007, Contribuii la studiul relaiei dezvoltare durabil
caltate, Conferina Ziua tiinei, Bkscsaba, Ungaria, noiembrie 2007, n curs de
publicare;
Lanevschi GH., 2005, Aradul vremurilor de mult apuse, 1834 1914,
Ed. Polis, Cluj Napoca;
Puskel P., 2005, Emlklapok a rgi Aradrl, Ed. IJK, Arad;
Schlesinger I., 2005, Despre comunitatea evreilor din Arad, Studia
Iudaica Aradensis, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, 2005/I, pag. 34
37;
Szab T., 2002, Aspects of Sustainable Development at Global and
Regional Level, Perspective Kitekints, Bkscsaba, pag. 95 100;
*** Anuarul statistic al Romniei 2007
*** Capital, nr. 6/noiembrie 2007, 300 cei mai bogai romni, pag 158;
http://ro.wikipedia.org/wiki/Arad


26
http://www.mie.ro/documente/regiuni/5V.ro.pdf
http://www.primariaarad.ro/files/hotarari/h2928.pdf


27
IMPLICAREA FEMEII N SOCIETATE I
N MANAGEMENTUL MULTICULTURAL

Eugen Reme, Cosmina Reme
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice
Str. Cocorilor, nr. 57, E-mail: marketing@uvvg.ro

Abstract
The development of management is an important part of society evolution. Today
management is considered not just the art to lead an organization or a group; it is a
science that uses complex techniques and methods through which the leaders try to achieve
their goals and objectives.
In most cases on management activities are involved men, but in the last centuries
the women are more involved in society and also in management processes. This paper
tries to point out an historical evolution about the role and position of women in society
and also in management. For many centuries women had a secondary role in society, but in
the last two hundred years, the women start an important emancipation movement through
which tries to obtain the same position and rights in society like the men.
Keywords: woman, society, management, culture, human rights

1. Evoluia managementului n cadrul societii
Dezvoltarea managementului ca o activitate riguroas, cu caracter tiinific
la modul n care este perceput n zilele noastre s-a realizat n trepte. Dac evoluia
managementului spre formele lui moderne trebuie privit prin prisma unei
dezvoltri istorice i implicarea femeii n activitatea de management trebuie privit,
n paralel, prin aceeai prism.
Preocuprile privind conducerea activitilor umane au aprut odat cu
primele forme de organizare social i s-au amplificat pe msura progresului
material i spiritual al omenirii.
Elemente i concepte ale managementului empiric apar nc din antichitate,
ns fundamentarea lor tiinific este de dat relativ recent, dac privim formarea
tiinei managementului din perspectiv istoric.
Managementul a aprut ca tiin relativ recent, fiind considerat o creaie a
secolului al XX-lea i impunndu-se ca o necesitate de ordin practic.
Dezvoltarea tiinei i tehnicii a accelerat i mbogit gndirea uman n
domeniul organizrii i conducerii activitii economice i sociale. Managementul
ca tiin nu a aprut dintr-o dat; pn la conceptele moderne din zilele noastre,
tiina managementului a parcurs un secol.
Apariia managementului ca tiin a fost posibil datorit contribuiei
importante pe care au avut-o o serie de specialiti n domeniu care, prin activitatea
lor susinut, au reuit s impun acest concept nou, astfel c n prezent conceptul


28
de management este prezent n toate sferele de activitate: economic, social, politic,
administrativ, cultural etc.
Dei managementul ca tiin este relativ nou, originea sa este mult mai
veche, n stadiu embrionar el aprnd nc din perioada ornduirilor sclavagist i
feudal.
Etimologic vorbind, termenul de management are origine latin, provenind
de la cuvntul manus, care nseamn mn. O derivare a acestui termen se
regsete n cuvntul italian maneggiare, care nseamn a manevra, a mnui, a
prelucra cu mna. Un sens apropiat are i termenul din limba francez manier, care
are nelesul de a mnui, a manipula, a fasona.
Evolund n timp, aceti termeni au fost preluai de ctre englezi, care au
creat verbul to manage, care nseamn a conduce, a administra, a dirija, precum i,
respectiv substantivul management, cu sensul de conducere, administrare.
Iniial, n limba englez verbul to manage a avut sensul de a mnui, a
struni caii. Mai trziu, acest verb primete i alt sens, i anume, acela de a gndi i
a raionaliza diferitele relaii existente ntre fiine i obiecte, n vederea obinerii
unor rezultate scontate.
Ulterior, termenul de management s-a impus att n Anglia, ct i n
S.U.A., n majoritatea domeniilor de activitate: n economie, n politic, n
administraie. O mare amploare a luat termenul n domeniul militar, unde era
asimilat cu arta de a conduce o btlie, de a obine victorii. n acest context, cu
timpul s-au dezvoltat noiunile de strategie militar i logistic, foarte des ntlnite
n zilele noastre.
n accepiunea actual, managementul este cunoscut de abia de la mijlocul
secolului XX cnd, datorit lucrrilor unor specialiti americani, dar i europeni, a
reuit s se impun foarte rapid n majoritatea domeniilor de activitate.
Managementul a intrat n limbajul contemporan - cu larg rspndire - ca
un efort de a organiza procesele de inovaie de tip uman i interuman, de a integra
i sintetiza datele privind evoluia economic i social la niveluri micro i macro,
de a construi un model de dezvoltare dinamic i eficient, elabornd o strategie a
schimbrii.
Concomitent cu dezvoltarea conceptului de management pn n forma sa
actual, se dezvolt i noiunea de manager, n sensul de conductor.
O contribuie important la apariia termenului de manager o are
economistul american James Burnham, care n anul 1941 a publicat lucrarea The
Managerial Revolution. n aceast lucrare, autorul definete un fenomen cu
profunde rdcini n era dezvoltrii industriale, i anume separarea conducerii i
controlului ntreprinderii de proprietarii capitalurilor ntreprinderii. Expansiunea
marilor companii pe pieele mapamondului, dezvoltarea produciei, necesitile
crescnde de consum reprezentau, n opinia lui James Burnham, nite probleme
fundamentale care nu puteau fi rezolvate dect prin apariia unei clase aparte de
specialiti, i anume managerii.


29
n aceast perioad, definit ca er a economiei manageriale, s-a impus
ideea c existena acestei clase a managerilor este inevitabil, ei constituind deja o
clas important a economiei capitaliste, creia i controleaz toate mecanismele.
n a doua jumtate a secolului al XX-lea s-a ajuns la concluzia c,
indiferent de nivelul cultural al societii, de regimul politic sau de tipul de
ornduire, rolul managerilor este vital, numai ei fiind n stare s organizeze, s
coordoneze i s conduc activitile din societate nspre progres i dezvoltare.
Dac la nceput managementul era privit ca arta de a conduce o btlie, o
armat, o activitate, o firm, o instituie, un organism politic, un stat, fiind apanajul
aproape exclusiv al brbailor, pe msura dezvoltrii societii, implicarea femeii n
aceast activitate se face simit din ce n ce mai mult.
Pentru a nelege mai bine acest fenomen este necesar o trecere n revist
a evoluiei femeii n societate de-a lungul istoriei, nc de la formele incipiente de
organizare a colectivitilor umane i pn n prezent.

2. Rolul i evoluia istoric a femeii n viaa social-politic
Implicarea femeii n viaa social se manifest nc de la nceputul
omenirii. Matriarhatul ca prim form de organizare social se caracteriza prin
conducerea tribului, clanului, ginii de ctre femeie. Acest fapt se datoreaz
capacitii de procreare a femeii, aceasta fiind cea care d via. nsui dreptul
roman, consacr aceast calitate a femeii prin principiul in jure mater semper certa
est (n drept mama este ntotdeauna sigur), principiu recunoscut i n zilele
noastre.
Toate deciziile importante era luate de ctre femeie, brbaii fiind implicai
mai ales n muncile necesare ntreinerii familiei (agricultur, vntoare, pescuit
etc.)
Evoluia societii ctre forme de organizare mai complexe (orae - state,
state) realizate, de regul, prin intermediul conflictelor armate a dus la creterea
importanei brbatului, ca lupttor rzboinic, datorit forei sale fizice superioare.
n timp, femeia a ajuns s nu mai aib nici o putere de decizie, s
desfoare muncile cele mai grele, iar societatea n ansamblul ei s fie acaparat de
ctre brbai epoca patriarhatului.
ncepnd cu aceast epoc rolul femeii se reduce, aproape exclusiv, la
activitile casnice, de ngrijire i ntreinere a familiei, aceasta din urm devenind
nucleul central al societii.
Totui, importana femeii n viaa de zi cu zi este consfinit pn n zilele
noastre de religie, prin aceea c principalele zeitii venerate n diverse culturi i
civilizaii ale omenirii sunt zeiti feminine. Astfel, n toate culturile antice
Pmntul (cel care ne d via i ne hrnete) era reprezentat ca o zeitate
feminin (Geea la greci i romani, Onna la mesopotamieni, Isis la egipteni).
Existau, de asemenea, la diverse popoare i alte zeiti secundare ntruchipate prin
personaje feminine. Nu trebuie neglijat, n religiile contemporane, figura
proeminent a fecioarei Maria, numit prin excelen Nsctoare.


30
n epoca roman reprezentativitatea i drepturile femeii n societate scad
pn ntr-att nct aceasta era supus n totalitate autoritii brbatului (tat, so,
fiu sau tutore legal).
Orice act al femeii (care putea avea proprieti imobiliare) era supus
ncuviinrii unui brbat, deoarece se considera c femeile nu dein capacitile
necesare pentru a se autoadministra.
Aceast percepie referitoare la femeie se extinde peste tot n lume i
dinuie n societate peste 2000 de ani, pn n epoca modern, cnd au loc
micrile de emancipare ale femeilor.
Odat cu dezvoltarea societii, n perioada revoluiei industriale, ncepe s
se modifice i percepia despre femei n societate. Astfel, pe msura apariiei i
dezvoltrii unor noi ramuri industriale, pe msura creterii consumului de diferite
categorii de produse, femeile devin din ce n ce mai active, implicndu-se
nemijlocit n astfel de activiti productive.
Dac la nceput munca femeilor se ndrepta cu predilecie spre ramurile de
activitate considerate mai uoare (industria textil, industria alimentar, comer),
treptat femeile ncep s se implice din ce n ce mai mult n ramuri de activitate
considerate aproape exclusiv apanajul brbailor (industriile extractive, minerit,
industriile prelucrtoare, construcii, industriile de rzboi).
Se ajunge n situaii deosebite, cnd datorit crizei accentuate de for de
munc, pe perioada celor dou mai rzboaie mondiale, femeile aproape c susin n
totalitate att industriile de rzboi, ct i celelalte ramuri industriale, n principalele
ri combatante n cadrul acestor conflagraii.
Primele forme de ncercare a impunerii femeilor pe plan social au loc n
epoca modern, n perioada marcat de Iluminism i de revoluia industrial, cnd
societatea evolueaz n direcia schimbrii mentalitilor cetenilor. Aceste epoci
sunt marcate de o serie de fenomene ce merit a fi menionate:
- adoptarea Declaraiei Drepturilor Omului;
- creterea rolului economic al femeilor, prin implicarea tot mai frecvent a
acestora n activiti cu caracter productiv, industrial, n detrimentul celor casnice,
pe msura creterii necesitilor de consum ale populaiei;
- lrgirea accesului la educaie a unei mari categorii de populaie i,
implicit, a unei pri a femeilor;
- micri de emancipare ale femeilor n vederea obinerii unor drepturi
civile i politice sporite n societate.
De abia spre sfritul secolului al XVIII-lea, n societatea burghez s-au
fcut auzite i primele voci care revendicau drepturi egale pentru femei. Acest
lucru a avut mai multe cauze. n primul rnd, Declaraia Drepturilor Omului,
elaborat pe baza dreptului natural n Frana i Statele Unite, au fcut ca i femeile
s emit pretenia unor drepturi egale.
Prin dezvoltarea activitii capitaliste de producie, locul de munc i cel de
domiciliu au devenit entiti din ce n ce mai diferite, acest lucru a conducnd la o
redefinire a diviziunii muncii ntre sexe. Femeia se definea n mod primar ca soie
i mam, a crei munc n cadrul familiei facilita succesele brbatului n activiti


31
extra domestice. Familia a devenit astfel un spaiu de comunicare social i de
reproducere aflat n afara sferei profesionale, rezervat exclusiv soilor i copiilor
acestora. Femeile au fost scutite de munci, sarcina lor fiind n schimb s
transforme familia ntr-un loc de refugiu privat i intim, care s completeze n mod
armonios lumea exterioar a activitii lucrative, concureniale i centrate n jurul
puterii i a banilor.
Primele ncercri ale micrii de emancipare feminin au aprut pe
parcursul secolului al XIX-lea i urmreau ameliorarea situaiei femeilor n
domeniul civil, mai ales ca acestea s devin mature din punct de vedere legal (n
materie de divor, custodie, desfiinarea statutului de fiin superioar a brbatului
n csnicie etc.). Dreptul de vot nu a ocupat la nceput n revendicrile lor dect o
poziie secundar. n tot cazul, femeile au avut de ndurat o perioad foarte
ndelungat experiene amare. Fr dreptul de a se implica n politic, aceste femei
se aflau la bunul plac al partenerilor lor de sex masculin i depindeau ntru totul de
situaia politic. Partenerii de coaliie i partidele cu renume nu sprijineau
idealurile feministe dect atta vreme ct acest lucru le servea satisfacerii propriilor
interese. Atunci cnd toi acetia i vedeau scopurile atinse, femeile rmneau
singure. n consecin, prima micare feminist a insistat din ce n ce mai mult
asupra dobndirii dreptului de vot. Feministele s-au asociat n organizaii proprii,
autonome sau parial autonome. Aceste femei care s-au impus pe planul vieii
publice pot fi mprite n trei categorii distincte:
- femeile moderate - o grupare eterogen de asociaii de femei, ale cror
membre ncercau s impun anumite schimbri ntr-o mai mic msur sau treptat,
n cadrul societii burgheze preexistente. Aceast grupare sublinia faptul c femeia
este altfel i c ea are o cu totul alt misiune n societate dect brbatul. Din aceast
categorie fceau parte de ex. asociaiile caritabile cretine care se ngrijeau de
femeile srmane, dar i asociaiile liberale de femei i femeile conservatoare. Nu
toate aceste asociaii cereau ns introducerea dreptului de vot i pentru femei,
unele din acestea chiar pronunndu-se n defavoarea acestuia pe motivul c
femeile nu erau nc pregtite pentru a vota, c nu se dorea bruscarea conducerii,
sau se cerea pur i simplu introducerea dreptului de vot n funcie de clas social,
care includea astfel i femeile. Dreptul de vot nu trebuia conferit tuturor, ci doar
femeilor burgheze care dispuneau de anumite proprieti. n cursul militarizrii i
naionalizrii dinaintea izbucnirii Primului Rzboi Mondial, multe femei s-au
implicat n politic, chemndu-i susintoarele s contribuie la aprarea patriei.
- femeile radicale - o categorie relativ restrns de burgheze care se
manifestau pentru o transformare radical a societii. Ele au fost fora motorie
principal a luptei pentru obinerea dreptului de vot la femei. Aceste femei
susineau din rsputeri egalitatea dintre sexe, femeile trebuind s dispun astfel de
aceleai drepturi ca i brbaii. Gruparea radicalelor a fost o micare de mici
proporii, care nu se afiliase nici unui partid. Unele dintre aceste femei au ncercat
ns s lege contacte cu femeile socialiste. Unele campanii, ca de exemplu cea
pentru dobndirea dreptului de vot la femei, au fost organizate la comun cu acestea.
Feministele radicale s-au impus i pentru drepturile femeilor dezavantajate social -


32
muncitoarele i prostituatele. Reprezentantele acestei categorii au nfiinat pe
timpul Primului Rzboi Mondial Liga Internaional a Femeilor pentru Pace i
Libertate, din care fceau parte femei din toate naiunile implicate la acea or n
conflagraia mondial.
- femeile socialiste - era gruparea femeilor organizate n mod relativ
autonom n jurul micrii socialiste, i mai trziu, al micrii comuniste.
Revendicrile principale ale femeilor socialiste corespundeau revendicrilor
socialiste mai generale de dup desfiinarea diferenelor dintre clase i a proprietii
private asupra mijloacelor de producie. Precursoarele micrii socialiste a femeilor
prevedeau independena economic a femeii ca o condiie de baz pentru obinerea
de drepturi egale, precum i desfiinarea ierarhizrii sexelor n mod analog cu
desfiinarea claselor sociale. n centrul revendicrilor femeilor socialiste s-a aflat
mai nti ameliorarea situaiei economice a muncitoarelor i ridicarea acesteia la
nivelul celei de care beneficiau muncitorii (salarii egale pentru o munc egal,
acceptarea femeilor n sindicate etc.), mai trziu, la aceste revendicri s-a adugat
i dreptul de vot. Ziua Internaional a Femeilor de la data de 8 martie a fost fixat
de adeptele micrii socialiste a femeilor.
n privina implicrii femeilor n viaa politic de-a lungul istoriei situaia
este arhicunoscut. Vreme de cteva mii de ani implicarea femeilor n politic a
avut un rol marginal, majoritatea femeilor fiind private de orice fel de drepturi
civile i politice, accesul la conducerea treburilor statului aparinnd exclusiv
brbailor.
Exist cteva excepii de la aceast regul, cnd pe parcursul istoriei, n
anumite momente de conjunctur politic conducerea unor state importante s-a
aflat n mna unor figuri feminine proeminente: reginele Elisabeta I, Victoria i
Elisabeta a II-a n Regatul Unit al Marii Britanii; regina Ecaterina cea Mare a
Rusiei, regina Maria Tereza a Austriei i altele, care au domnit n calitate de
suverane. Dei n puine situaii femeile au ieit n eviden la conducerea statelor,
se cunosc foarte multe evenimente care au schimbat cursul istoriei datorit
implicrii indirecte sau mascate a femeii ca mijlocitoare n ncheierea unor aliane
(prin relaii de rudenie, cstorii, lovituri de stat, comploturi), dar i prin
impulsionarea i orientarea brbailor vremii ctre anumite direcii.
Unul dintre cele mai importante evenimente n evoluia politic a femeii l
reprezint dobndirea dreptului de vot, ca urmare a unei lupte ndelungate duse de
micrile de emancipare feministe din secolele al XIX-lea i al XX-lea.
Dac n secolul al XIX-lea, dreptul de vot a mai multor categorii de
brbai, din afara claselor conductoare, s-a extins n numeroase ri ale lumii,
dobndirea dreptului de vot de ctre femei s-a materializat abia spre sfritul
secolului al XX-lea i nceputul secolului al XX-lea. Astfel, n anul 1893 n Noua
Zeeland femeile obin dreptul de vot la nivel naional. Acest fenomen se extinde
Australia n anul 1902, iar femeile din ri precum SUA, Marea Britanie i Canada,
nu primesc acest drept dect la sfritul Primului Rzboi Mondial. n 26 august
1920 cel de-al 19-lea Amendament al Constituiei SUA acord femeilor din aceast
ar dreptul la vot.


33
n februarie 1918 n Marea Britanie, femeile n vrst de peste 30 de ani obin
dreptul de a vota. ncepnd cu anul 1928 dreptul universal de vot att pentru femei,
ct i pentru brbai este egalizat.
n alte ri europene dreptul de vot al femeilor a fost garantat nc de la
nceputul secolul al XX-lea, astfel: Finlanda n 1906, Norvegia n 1913, Danemarca
i Islanda n 1915. n Uniunea Sovietic i Olanda dreptul de vot al femeilor a fost
acordat n 1917, n Austria, Cehoslovacia, Polonia i Suedia n 1918, iar n
Germania i Luxemburg n 1919. Dac Spania a extins dreptul de vot pentru femei
n 1931, Frana a realizat acest lucru n 1944, iar ri precum Belgia, Italia,
Romnia i Iugoslavia au acordat dreptul de vot femeilor ncepnd cu anul 1946.
Elveia a acordat acest drept femeilor abia n anul 1971, iar n Liechtenstein acest
drept a fost dobndit n anul 1984.
n Canada, femeile i-au ctigat dreptul de vot n 1916, n provinciile
Alberta, Manitoba i Saskatchewan, n celelalte provincii fiind instaurat acest
drept n 1918, iar n Quebec n anul 1940. n rile Americii Latine dreptul de vot al
femeilor a fost garantat ncepnd cu 1929 n Ecuador, 1932 n Brazilia, 1939 n El
Salvador, 1942 n Republica Dominican, 1945 n Guatemala i 1946 n
Argentina.
n India, dup ieirea de sub dominaia britanic, a fost adoptat dreptul de
vot universal al adulilor prin adoptarea Constituiei n anul 1949. n alte ri
asiatice importante a fost instituit dreptul de vot al femeilor astfel: n Filipine n
anul 1937, n Japonia n 1945, n China n 1947, iar n Indonezia n 1955.
n rile africane femeile i brbaii au dobndit, n general, dreptul de vot
n acelai timp, dup eliberarea acestor ri de sub dominaia colonial a marilor
puteri (n Liberia n 1947, Uganda n 1958, Nigeria 1960 etc.). n multe ri din
Orientul Mijlociu dreptul de vot universal a fost dobndit dup cel de-al doilea
rzboi mondial. n unele ri, precum Arabia Saudit dreptul de vot este limitat
neavnd caracter universal, iar n Kuweit acesta este foarte limitat, femeile fiind
excluse total de la vot.
Pe acest fond de emancipare manifestat pregnant n secolul al XX-lea, prin
obinerea n numeroase ri a unor drepturi civile i politice egale cu ale brbailor,
femeile au nceput s se implice din ce n ce mai mult n viaa politic i s accead
la funcii nalte n stat. Pot fi considerate elocvente cteva exemple de femei
politician din perioada contemporan (Margaret Thatcher, Indira Gandhi, Benazir
Bhutto, Angela Merkel), care au marcat destinele rilor lor, fcndu-se remarcate
la nivel mondial. Elocvent, n acest sens, este exemplul dat de senatorul american
Hillary Clinton, care s-a nscris n btlia electoral pentru Preedinia celui mai
puternic stat din lume, SUA, i care, n pofida unui eec la limit arat evoluia
democratic a societii americane, dar i un oarecare conservatorism manifestat n
rndul populaiei, vis--vis de capacitatea unei femei de a conduce un stat att de
puternic.


34
3. Implicarea femeii n viaa tiinific
Un alt aspect relevant privitor la rolul femeilor n societate se refer la
implicarea acestora n viaa tiinific. Avnd n vedere evoluia istoric a
societii, progresul tehnico-tiinific nregistrat n ultimele secole se poate discuta
despre o activitate tiinific mai ales legat de aceast perioad. Marea majoritate
a tiinelor s-au dezvoltat i consolidat n ultimii 200-300 de ani, pe baza
contribuiilor aduse de numeroi cercettori tiinifici din diferite zone ale lumii, n
rndul acestora nefiind lipsit de importan aportul adus de o serie de femei, care
prin descoperirile i cercetrile efectuate au revoluionat domeniile n cauz.
Trebuie remarcat c i aceast latur a aparinut cu predilecie brbailor, mai ales
datorit faptului c accesul femeilor la educaie a fost foarte limitat de-a lungul
istoriei. Mult vreme, educaia era apanajul claselor dominante, analfabetismul
fiind omniprezent n rndul brbailor i aproape generalizat n rndul femeilor. n
acest context, se poate vorbi despre o implicare a femeilor n viaa tiinific, cu
precdere n ultimii 200 de ani, odat cu lrgirea accesului la educaie a maselor
largi de indivizi, inclusiv a femeilor. Cazurile de oameni de tiin femei din
secolele anterioare pot fi considerate excepii deosebite, iar contribuiile lor la
dezvoltarea tiinei mai mult sau puin relevante.
Implicarea femeilor n activitatea tiinific se manifest n multe domenii
precum: fizic, chimie, biologie, medicin, astronomie, arheologie, matematic,
inginerie, filosofie, sociologie etc.
Trebuie remarcat faptul c aceste contribuii tiinifice au fost recunoscute
la nivel mondial, prin acordarea unui numr de 12 Premii Nobel pentru
personaliti feminine din domeniul tiinific, dintr-un total de 512 premii acordate,
pn n anul 2007, pentru domenii precum fizic, chimie i medicin. Lista
acestora cuprinde pe:
- Maria Sklodowska-Curie (1911), Irne Joliot-Curie (1935),Dorothy
Crowfoot Hodgkin (1964) n domeniul chimiei;
- Maria Sklodowska-Curie (1903), Maria Goeppert Mayer (1963) n
fizic;
- Gerty Cori (1947), Rosalyn Sussman Yalow (1977), Barbara McClintock
(1983), Rita Levi-Montalcini (1986), Gertrude Elion (1988), Christiane Nsslein-
Volhard (1995), Linda B. Buck (2004) n medicin.
Alturi de aceste contribuii de vrf la dezvoltarea tiinei exist numeroase
alte realizri remarcabile n diverse domenii de activitate, profilul femeii
cercettor tiinific fiind foarte bine conturat n marile institute de cercetri,
universiti i alte organizaii de profil din diverse regiuni ale globului.

4. Implicarea femeii n viaa cultural-sportiv
Un aspect particular al societii ce merit abordat este implicarea femeilor
n activitatea cultural i sportiv. Trebuie remarcat faptul c prin structura
emoional lor femeile sunt nclinate mult spre domeniul cultural, arta, muzica,
literatura fcnd parte din preocuprile lor curente din cele mai vechi timpuri.


35
Contribuia femeilor la mbogirea patrimoniului cultural al umanitii
este foarte semnificativ putnd fi evideniate realizri n domeniile ce in de
spectrul cultural i putnd fi date numeroase exemple de personaliti din aceste
domenii. Semnificativ, n acest sens, poate fi i faptul c un numr de 10 femei au
fost laureate ale Premiului Nobel pentru literatur, pn n prezent. Numeroase
capodopere aparinnd culturii universale pot fi atribuite femeilor i considerate cel
puin de aceeai valoare cu multe dintre realizrile remarcabile aparinnd unor
celebriti din lumea brbailor.
Fenomenul cultural este accentuat, n zilele noastre, de puternica
mediatizare prin mijloacele mass-media i prin Internet.
Televiziunea a devenit practic unul dintre cei mai importani mesageri
culturali ai omenirii, realizrile din cultur fiind evideniate pe scar larg prin
intermediul su.
Diversitatea de programe oferite de televiziune n toate regiunile lumii, are
un scop cultural, educativ, dar mai ales de divertisment. Implicarea femeilor n
aceast activitate este remarcabil, televiziunea fiind cea care a creat o multitudine
de vedete n majoritatea rilor lumii, printr-o intens mediatizare. Acestea provin
din rndul moderatorilor de emisiuni, din rndul artitilor de film, a muzicienilor, a
vedetelor din lumea modei i divertismentului etc. Pentru numeroase categorii
sociale, mai ales pentru tineri, vedetele care apar la televiziune devin adevrate
modele de urmat n via. Prin impactul pe care-l au asupra publicului larg acestea
pot contribui, n sens pozitiv sau negativ, la educarea i influenarea diferitelor
categorii de public.
Acest domeniu este, probabil, cel n care femeile au realizat cel mai
remarcabil succes n raport cu brbaii, mai ales datorit faptului c televiziunea s-
a dezvoltat pe plan mondial n ultimii 50 de ani, ntr-o epoc de larg deschidere
universal, n care egalitatea dintre sexe este din ce n ce mai mult prezent.
Fenomenul de emancipare a femeilor poate fi reliefat pregnant prin
implicarea pe scar larg a femeilor n sport, n prezent, n toate rile lumii.
Sportul, att cel de performan, ct i cel de mas a devenit o activitate practicat
cu precdere de femei i brbai, chiar i la vrste mai naintate.
Pn nu cu mult timp n urm, sportul era o activitate desfurat exclusiv
de brbai, un numr restrns de femei aparinnd claselor dominante practicnd
anumite ramuri sportive ca un hobby (echitaie, vntoare, scrim, ah).
Un moment de referin n dezvoltarea sportului i extinderea acestuia pe
plan mondial este reluarea Jocurilor Olimpice ncepnd cu ediia de la Atena din
aul 1896.
Dac la prima ediie a luat parte un numr de 241 participani din 14 ri,
exclusiv brbai, ncepnd cu a doua ediie, Jocurile Olimpice de la Paris din 1900
a nregistrat att participare masculin, ct i feminin.
Jocurile Olimpice organizate din patru n patru ani, vara, au cptat o
amploare deosebit, la ultima ediie desfurat n anul 2004 la Atena lund parte
10.625 de competitori din 202 ri ale lumii, dintre care peste 3.500 au fost femei.


36
Concomitent cu Jocurile Olimpice de Var, ncepnd cu anul 1924 au fost
organizate Jocurile Olimpice de Iarn, din patru n patru ani, pentru discipline
specifice sezonului, la ediia Torino 2006 lund parte 2633 sportivi din 80 de ri n
84 de probe, aproape 1.000 fiind femei.
Performanele nregistrate de femei n sport pot fi considerate remarcabile,
la nivelul brbailor. Progresele i dezvoltarea multor ramuri sportive pentru femei,
care aparineau pn nu demult brbailor, este evident, sportul devenind un
fenomen de mas la nivel mondial, care se dezvolt ntr-un ritm accelerat i n care
se investesc sume de bani uriae.
Sportul este privit n multe ri ale lumii ca o politic de stat, el ajutnd la
meninerea unei stri bune de sntate n rndul naiunii, dar i o modalitate de a
promova imaginea rii respective, prin performanele nregistrate de sportivii de
vrf, care sunt mediatizai la nivel global.

5. Implicarea femeii n management
Considernd managementul ca o activitate utilizat n toate organizaiile,
indiferent de domeniu, prin intermediul creia sunt conduse, organizate i
coordonate diverse grupuri de indivizi n activitatea pe care o desfoar, este
necesar particularizarea principalelor trsturi ale acestuia.
Managementul contribuie la bunul mers al activitilor n cadrul diverselor
categorii de organizaii, managerii fiind aceia care prin stilul abordat pun n
practic concepia proprie privind modul de conducere a acelor activiti.
Multitudinea de stiluri manageriale adoptate, dar mai ales personalitatea
indivizilor, care iau decizii i care duc la ndeplinire aceste decizii, fac din fiecare
organizaie o entitate unic.
Personalitatea managerului este unic i indiferent de faptul c acest
manager este brbat sau femeie acea organizaie va purta amprenta stilului de
conducere imprimat de manager.
Dei apariia profesiei de manager este de dat recent, n ultimii 50-60 de
ani, aceast profesie a cptat o importan deosebit n societate, influena pe care
o pot avea managerii din diversele categorii de organizaii putnd fi fundamental
pentru mediu.
Situaia organizaiilor economice s-a schimbat radical n ultimii ani,
deoarece afacerile nu se mai deruleaz de mult timp doar ntre graniele naionale.
Companiile mijlocesc afaceri la nivel internaional, au devenit ele nsele entiti
internaionale cu filiale plasate n diferite ri ale lumii i din acest motiv
managementul a devenit o activitate internaional i multicultural.
Implicarea managerilor n afacerile internaionale se poate face din mai
multe perspective, n raport cu compania la care lucreaz, cu domeniul de activitate
i n funcie de un anumit context.
O situaie poate fi aceea n care un manager activeaz la conducerea filialei
unei companii multinaionale, implantat ntr-un context diferit de sediul central. O
alt situaie este atunci cnd, activnd n ara de origine, un manager coordoneaz
activiti care se desfoar n alte ri, n alte culturi. Uneori, implicarea n


37
afacerile internaionale presupune ca un manager s se deplaseze n alte ri pentru
a negocia cu diveri parteneri de afaceri, clieni sau beneficiari din strintate.
Managerul implicat n afaceri internaionale trebuie s se adapteze tuturor
acestor situaii posibile, pentru fiecare din aceste conjuncturi fiind necesare
anumite caliti de care managerul trebuie s dispun.
Pornind de la tematica abordat n aceast lucrare, i n privina profesiei
de manager, la fel ca i n alte laturi ale activitii umane, s-a format percepia
conform creia activitile manageriale sunt exercitate predominant de brbai.
Totui, n ultimii 20-30 ani influena i accesul femeilor la poziiile manageriale de
top n cadrul organizaiilor s-au mbuntit semnificativ. O femeie n postura de
manager nu mai este privit ca un element de culoare, ca un fapt divers, din aceast
postur multe femei dovedind reale caliti de conductor, obinnd performane
remarcabile n fruntea organizaiilor pe care le conduc.
Pentru a avea o imagine clar a posturii de femeie manager, n ntreaga
lume, este interesant o abordare de ordin inter sau multicultural a
managementului, punctnd doar pe latura ce privete femeia n rolul de conductor
al unei organizaii.
Exist o concepie generalizat asupra managementului internaional,
potrivit creia managerul care acioneaz n afaceri internaionale ndeplinete
aceleai roluri, exercitnd aceleai funcii ale managementului ca i ntr-o
companie naional. Deosebirea const n faptul c managerul internaional
exercit aceste funcii ntr-un mediu multicultural sau transnaional.
Abordarea multicultural a managementului, pentru a observa care este
percepia n diferite culturi asupra femeii n ipostaza de manager, poate pleca de la
o serie de cercetri efectuate de o serie de specialiti n domeniul managementului
comparat. Semnificative n acest sens pot fi considerat cercetrile efectuate la nivel
global de ctre Geert Hofstede.
Abordarea multicultural a managementului din perspectiva lui Hofstede a
plecat de la un studiu nceput n anii 1970 i continuat n deceniile urmtoare.
Acesta s-a bazat pe o anchet internaional, n cadrul creia au fost analizate un
numr mare de culturi, pe baza unor eantioane reprezentative. Hofstede a ajuns la
concluzia c toate culturile pot fi caracterizate prin patru dimensiuni:
- distana ierarhic fa de putere mic / mare;
- controlul incertitudinii n cadrul societii intens / redus;
- individualism / colectivism;
- masculinitate / feminitate.
Toi parametrii abordai de Hofstede n teoria sa conduc la rezultate
interesante, ns dimensiunea pe care o vom analiza, n continuare, este cea legat
masculinitatea sau feminitatea care caracterizeaz o anumit cultur, aceasta
artnd cum este perceput activitatea de management din perspectiva acelei
culturi.
Abordarea dimensiunii culturale masculinitate feminitate pornete de la
controversa existent de-a lungul istoriei civilizaiei privind egalitatea sau
inegalitatea dintre sexe. Evoluia diferit a societii nregistrat n cadrul


38
diverselor culturi sau naiuni, determin ca repartizarea rolurilor n funcie de sex
s nu se realizeze la fel n toate culturile, conducnd la diferene culturale. Aceste
diferene se observ i n managementul organizaiilor. Cu ct rolurile sunt mai
difereniate, cu att cultura respectiv se caracterizeaz mai mult prin masculinitate
i cu ct rolurile ndeplinite de ctre brbai i femei sunt mai puin difereniate,
cultura respectiv se caracterizeaz mai mult prin feminitate.
Masculinitatea / feminitatea unei culturi poate fi reliefat i de scopurile
urmrite de brbai i, respectiv, de femei, n societate i n activitatea de
management a unei organizaii.
Din perspectiva brbailor este important ansa de a accede la posturi
nalte, bine pltite, posibilitatea de a nva i de a se perfeciona i de a rmne la
curent cu noutile. Femeile, ns, acord o mare importan faptului de a lucra ntr-
o atmosfer destins, de a avea sigurana postului, de a avea condiii de munc
bune, de a avea relaii bune cu efii, cu subalternii sau cu colegii.
Diferenele ce apar n diferite culturi privind repartizarea rolurilor n
societate nu pot fi explicate ntotdeauna prin raportarea la anumii parametrii de
natur social, politic, economic sau demografic, ci sunt, mai degrab, rolul
unor mentaliti, a unor concepii transmise din generaie n generaie, a unor
situaii conjuncturale. Dei pot exista diferene semnificative ntre ri aflate n
vecintate, totui, poate fi creionat un profil al acestor ri, raportat la dimensiunea
cultural masculinitate feminitate, pe baza poziionrii lor geografice. Astfel,
rile aflate n zonele geografice mai calde, apropiate de Ecuator se caracterizeaz
prin predominana masculinitii, n timp ce rile mai apropiate de cei doi poli se
caracterizeaz mai mult prin feminitate. O ierarhizare prin prisma acestei
dimensiuni culturale pot poziiona cteva dintre principalele ri ale lumii n
urmtoarele poziii:
- ri caracterizate de masculinitate: Japonia, Mexic, Germania, Marea
Britanie, SUA, Italia, Grecia, Austria, Irlanda, rile arabe;
- ri caracterizate de feminitate: Suedia, Danemarca, Olanda, Finlanda,
Portugalia;
- ri caracterizate de un echilibru n raportul masculinitate feminitate:
Frana, Spania, Coreea de Sud.
Principalele trsturi care reflect rile predominant masculine, reliefate i
n privina modului n care este perceput femeia manager sunt:
- delimitarea clar a rolurilor brbailor i femeilor n societate;
- dominaia brbailor n toate situaiile;
- importana reuitei n via, ca singur element care conteaz;
- importana obinerii banilor i a bunurilor;
- admiraia pentru oamenii care reuesc n via, pentru modelele de
succes;
- se apreciaz independena;
- se triete pentru a munci.
n aceste culturi poziia brbatului n cadrul familiei, n societate i n
management este predominant, femeia fiind n plan secundar sau, uneori, fiind


39
lipsit de unele drepturi fundamentale (n rile arabe). Reuita femeilor n
management, n astfel de culturi, este sporadic, marcat deseori de obstacole,
acestea fiind privite cu nencredere sau nefiind tratate de pe poziii de egalitate cu
brbaii. Femeia se manifest mai ales n afara spaiului public, n familie,
contribuind la ngrijirea acesteia, lsnd reuita n carier pe seama brbatului.
n organizaiile n care predomin cultura masculin managerii sunt tentaii
s promoveze strategii ofensive, ndreptate spre obinerea de performante imediate.
Sunt folosite adeseori strategii globale, care urmresc exploatarea oricror
oportuniti din mediu. Nu se pune un accent deosebit pe relaiile de colaborare din
cadrul firmei, preferndu-se uneori chiar situaiile conflictuale, care determin un
mai mare dinamism, competiie ntre grupuri i, implicit, obinerea de performan.
n astfel de organizaii practicile bazate pe discriminare sunt destul de uzuale, mai
ales femeile fiind cele dezavantajate. Motivarea i antrenarea angajailor se bazeaz
pe aspectul material, n funcie de performane, existnd diferene substaniale
datorate postului ocupat, nivelului de pregtire, vechimii i sexului. n cadrul
acestor organizaii abordarea managerial este preponderent autoritar, bazat pe
un control rigid, iar subordonarea ierarhic este clare definit i acceptat.
Culturile marcate de predominana feminitii au ca trsturi dominate
urmtoarele:
- rolurile atribuite brbailor i femeilor n societate se suprapun adeseori;
- egalitatea sexelor este prezent;
- calitatea vieii este considerat un lucru foarte important;
- se manifest simpatie pentru cei npstuii
- se apreciaz solidaritatea;
- se acord importan proteciei mediului;
- se muncete pentru a tri;
n aceste culturi poziia femeii n familie, n societate i n management
este privit de pe poziii egale cu a brbatului. i femeia poate fi considerat un
exemplu de succes n carier i n via. Accesul la poziiile de vrf n cadrul
companiilor se realizeaz la fel de uor att pentru femei, ct i pentru brbai. n
organizaiile n care predomin feminitatea, se utilizeaz strategii bazate pe firm,
mai puin agresive, pe principiul realizrii obiectivelor pas cu pas. n astfel de
organizaii predomin interesul fa de resursa uman, de motivarea acesteia, sunt
evitate discriminrile de orice fel, exist preocupare pentru mbuntirea
condiiilor de munc, pentru realizarea unui climat de cooperare i pentru evitarea
conflictelor. Stilul de management abordat n astfel de organizaii este predominat
democratic, participativ, bazat pe implicarea frecvent a salariailor n actul
decizional.
Pentru a reflecta la modul corect situaia existent n privina prezenei
femeilor n management pe plan mondial este edificatoare urmtoarea situaie
statistic (revista Capital, 2008). Astfel, n SUA unul din cinci directori de
companii este femeie, n timp ce n Europa raportul dintre femei i brbai este de 1
la 20 sau chiar mai mic. Situaia aceasta este puin mai favorabil femeilor n


40
domeniul tiinific, n Europa unul din zece profesori fiind femeie, iar n SUA
procentul femeilor profesori n universiti este puin peste 20%.
Aceasta situaie reflect faptul c, la nivel global, persist predominana
brbailor la nivel managerial, femeile putnd, totui, compensa printr-un nivel
calitativ mai ridicat al actului managerial i printr-o mai mare dedicare spre aceast
profesie.

6. Femeia i rolul ei n managementul romnesc
Dac ar fi s abordm problematica femeii n managementul romnesc am
putea observa o serie de particulariti interesante. Despre situaia managementului
romnesc se poate vorbi din dou perspective, nainte i dup 1989.
nainte de 1989 n timpul regimului comunist, ntr-o economie de stat,
bazat exclusiv pe planificare centralizat, rolul managerului (numit director, ef)
era unul limitat, acela de a pune n oper directivele primite de la organele centrale,
chiar dac n multe situaii era neglijat performana economic, n dauna
intereselor de stat. Personalitatea managerului se manifesta doar conjunctural, n
ncercarea de a rezolva anumite situaii, neputndu-se evidenia calitile reale,
aptitudinile de manager cu care era nzestrat o persoan. Nu se poate vorbi despre
un profil al managerului, fie el brbat sau femeie, ntr-un astfel de sistem politico-
economic. Totui, poate fi observat o situaie care caracteriza societatea
romneasc n acea perioad i chiar dup 1989, i anume predominana
masculinitii n societate i la nivel managerial. Prezena femeilor n posturile de
conducere att la nivel politic, ct i economic era destul de limitat.
Dup 1989 situaia politic i economic din Romnia se schimb radical.
Pe msura trecerii de la economia de stat centralizat la cea privat, pe lng
vechea categorie de manageri instruii n vechiul regim, apare o categorie nou de
manageri, marea majoritate cu reale caliti antreprenoriale, unii cu o bun
pregtire realizat n coal, alii doar cu o experien profesional n spate i cu o
puternic dorin de a face performan.
n rndul acestei noi categorii manageriale, formate dup 1990, o pondere
important revine femeilor. Dac la nceput, prin prisma tradiionalismului i a
mentalitii existente n societatea romneasc, femeile manager din Romnia au
fost privite cu nencredere, cu timpul ele i-au ctigat o poziie corect n
managementul romnesc, datorit performanelor economice pe care le-au obinut,
din dorina puternic de a reui.
n ultimii ani mentalitatea managerilor romni s-a schimbat, au nceput s
se organizeze, asociindu-se n anumite asociaii profesionale, pe ramuri de
activitate sau pe alte criterii.
Dei, nc se pstreaz n societatea romneasc o predominan a
brbailor n posturile de manageri, rolul i implicarea femeilor n management este
recunoscut.
n acest sens, i societatea romneasc a preluat exemplul, provenit din alte
ri mai dezvoltate din puncte de vedere economic, de a evidenia performanele
obinute n management i de a relata carierele de succes ale managerilor romni,


41
inclusiv femei. Aceste iniiative se materializeaz prin acordarea de premii anuale
pentru performane economice i manageriale de ctre diverse organizaii
antreprenoriale. O alt practic, devenit tradiional n mass-media romneasc,
este realizarea de ctre publicaii cu specific economic a unor topuri anuale de
genul 300 cei mai bogai romni i Top 100 de femei de succes, realizate de
revista Capital, n care evideniate succesele obinute n afaceri de managerii
romni, implicit de femei, creionndu-se un adevrat profil psihologic al
managerului romn capitalist.
Profilul psihologic al femeii manager din Romnia definit pe baza unor
cercetri (revista Capital, 2008) efectuate n mediul de afaceri romnesc arat
urmtoarele trsturi ale femeii:
- o persoan creativ, cu imaginaie;
- o persoan emoional;
- o persoan atent la detalii;
- o persoan organizat, metodic, punctual;
- o persoan adaptabil, flexibil;
- o persoan cald i prietenoas;
- o persoan intuitiv;
- o persoan preocupat de imagine, atrgtoare, charismatic;
- o persoan pasionat, entuziast.
n acelai timp, spre comparaie, profilul psihologic al managerului
brbat din Romnia evideniaz urmtoarele trsturi:
- o persoan autoritar, ferm;
- o persoan cu abiliti tehnice;
- o persoan puin influenat de emoiile personale;
- o persoan profesionist, un bun specialist;
- o persoan curajoas, dispus s-i asume riscuri;
- o persoan pragmatic.
Dei prezena femeilor n rndul managerilor romni este relativ sczut, n
ultimii ani femeile au devenit o for n mediul de afaceri autohton, afaceri de
succes conduse de femei dezvoltndu-se i consolidndu-se n domenii precum:
finane-bnci, industria farmaceutic, industria chimic, industria mobilei,
medicin, cabinete de consultan i avocatur, industria cosmetic, industria
textil, IT, mod, design, televiziune, publicitate, sport, asisten social, asigurri,
arhitectur etc.
Ca o caracteristic principal a societii romneti, trebuie reliefat faptul
c pentru a fi considerat o femeie de succes aceasta trebuie s reueasc att pe
plan personal, ct i pe plan profesional, s mbine cariera cu viaa de familie.
Aceast trstur este valabil de multe ori i n privina percepiei brbailor ca
persoane de succes.
O situaie interesant privind percepia managerului de succes n societatea
romneasc, este ceea c, dei sunt apreciate din punct de vedere profesional din
postura de manager, femeile nu sunt preferate n posturi de conducere brbailor,
inclusiv majoritatea femeilor prefernd n postura de ef o persoan de sex


42
masculin. Aceast situaie nu are la baz nici un element discriminatoriu, ci ine de
un anumit conservatorism, de tradiia societii romneti i de sistemul de valori
acceptat de majoritatea romnilor. Dei, nu este respins n mod fundamental ideea
de femeie manager, la romni predomin, n continuare, percepia c brbatul
este mai eficient i mai performant n poziii de conducere, dar tendina de
egalizare a raporturilor dintre se accentueaz permanent.
O concluzie general a acestui studiu este aceea c, indiferent de rolul pe
care l-a avut pn prezent n societate, n anumite zone ale lumii i n anumite
conjuncturi, poziia femeii devine din ce n ce mai important, necesitatea
implicrii ei n viaa public i n managementul organizaiilor fiind absolut
necesar i de necontestat.

Bibliografie
Burdu E., 2001, Management comparat internaional, Ed. Economic,
Bucureti;
Hofstede G., 1996, Managementul structurilor multiculturale, Ed.
Economic, Bucureti;
Nicolescu O., 1997, Management comparat, Ed. Economic, Bucureti;
Vinnicombe S. , 1998, Colwill N., Femeile n management, Ed. Teora,
Bucureti;
*** Revista Capital, 300 cei mai bogai romni, nr. 1-6, 2002-2007;
*** Revista Capital, Top 100 femei de success, nr. 1-5, 2004-2008;
*** Internet: www.dadalos.org, www.wikipedia.org


43
FACTORING - A MODERN TECHNIQUE OF
FINANCING BASED ON THE COMMERCIAL DEBTS
MOBILIZED BY BANKS

David Delia* Pere Ion**, Bogdan Victoria***
* Vasile Goldi Western University of Arad, Faculty of Economics, 310426 Arad,
57 Cocorilor Str., phone 0722336885, david_delia2003@yahoo.com;
**Western University of Timioara, Faculty of Economics, 16 J.H.Pestalozzi Str., 300115,
Timioara, phone 0722282966, ion.peres @fse.uvt.ro
***University of Oradea, Faculty of Economics, vicbogdan@yahoo.com

Abstract:
The globalisation of the world economy and of the financial markets has made the
banking societies direct themselves towards utilizing new financing techniques. Factoring
is a modern technique of financing which is made especially in the countries which are
developed from an economic point of view, the most important markets being the United
States, Italy, Great Britain and Japan. In Romania this technique started to be more and
more utilized, because it has a series of advantages. This paper has as its goal a short
presentation of the operation of factoring and also of the advantages and disadvantages
which it gives to the users.
Keywords: commercial debts, financing, contract, factor, supplier, beneficiary,

1. Introduction
The development of the international financial markets and the utilization
of a wide range of financial instruments have allowed the banks to have greater
access to financing. At the same time, the markets have extended and opportunities
of developing new products and providing a wide range of services have appeared.
The rhythm of these changes seems to be faster in some countries than in the others
and the banks having become involved in the process of developing new
instruments, products, services and techniques. The traditional banking practices
which are based on making deposits and giving loans have become nowadays a
part of the typical activity of the banks, often being also the least profitable. The
new activities such as transactions on the financial markets and generating incomes
using the commissions are at present the major sources of profitability of the banks.
The word factoring comes from Latin. The notion of factoring is based on
the verb facere, which translated means to make, to act, to treat, to negotiate. The
historical sciences claim that the name of facere is the precursor of the modern
notion of factor which in the past took the role of sale agent in the commercial
area.
The modern transformation in the factoring instrument of financing took
place at the end of the XIX
th
century in the United States of America, being taken
at the beginning of the XX
th
century by the countries which were developed from


44
an economic point of view from the west of Europe and in the second half of the
XX
th
century, by the states from the East of Europe. Factoring is especially done in
the countries which are developed from an economic point of view; the most
important markets are the United States, Italy, Great Britain, France, and Japan. On
these markets most of the clients of the factors belong to the electronic, textile,
food or furniture industry.
We will now go on to presenting some definitions of the notion of
factoring in order to clarify it and for a better understanding of the concept of
factoring.
Factoring is a complex financial product that simultaneously combines
the following services: loaning, taking the risk of not paying debts, services of
pursuing and paying debts, as well as the bookkeeping of the debts (Roventa,
2002).
According to the law 469/2002 regarding some measures for enhancing the
contractual discipline, factoring is a contract signed between one party, called the
adherent, which supplies merchandise or renders services, and a banking society or
a financial institution, called the factor, by which the latter ensures the financing,
pursuing the debts and protecting against the loan risks, and the adherent gives the
factor, as a sale, the debts which arise from the sale of merchandise or the
rendering of services to third parties. When the seller and the buyer are located in
different countries, factoring is called international factoring.
Factoring is a commercial contract through which a party which is called
adherent gives into property a certain category of its debts to another party, a
factor, that undertakes the obligation, in exchange for a commission, to pay the
adherent for their value, subrogating the adherent in all the rights which he has
over the debtors in connection with the accomplishment of the transmitted debts
(Molico, Wunder, 2004).
Factoring is a way of short term financing (up to 120-180 days) by a
banking society through overtaking the bills from the beneficiary client in
exchange for a sum of money called agio.
The factoring contract is considered to be a contract of the type of the
mixed circulation ones. It consists of buying the debts from the factoring client by
a bank or a factoring society which specializes in the immediate making available
of the bought values or by giving loans at the contracted level. This activity is also
combined with rendering services which are given by the factor, such as, for
example, organizing the bookkeeping of the undertaken debtors and taking the
money from these debts (in: Codul Comercial German (Baumbach/Hopt :
Handelsgesetzbuch).
By attentively reading these definitions which are presented above, the
interested persons will be able to formulate a scientific conception which is well
based from an economic and judicial point of view about this modern financing
instrument which has a strong resonance in the global economy.


45
2. Research methods and discussion
2.2.1 Presenting the factoring operation

In the case of a factoring contract there are three parties which are
involved, namely:
The supplier it can be one which renders services or executes works, a producer
that delivers merchandise that according to the contract becomes a client of
factoring.
The beneficiary it is the one that acquires the merchandise from the producer,
benefits from the executed works or rendered services and that according to the
factoring contract will pay the bill directly to the factor. It is called a factoring
debtor.
The factor (the banking society) buys the debts and finances the supplier.
In the diagram which is presented below we will make a general
presentation of the factoring business:

FACTORING

Factoring Contract

Giving the debts

Delivering Buying and paying the debts
the merchandise out of delivering merchandise

Paying the debts

The diagram of the factoring business
Source : Tatiana Molico, Eugen Wunder Factoringul, alternativ modern de finanare,
Editura CECCAR, Bucureti 2004, page 13

The factoring operations, in the ideal theoretical conception, take place
according to the triangular relations graph, in the following order of their
succession:
UPPLIER
(Client de
factoring)
BENEFICIARY
(Factoring debtor)
FACTOR
( Factoring
society)


46
The supplier (the factoring client) delivers the merchandise to the beneficiary
(the factoring debtor) according to the commercial contract of selling buying
merchandise;
The factor ( the factoring society) signs the factoring contract with the supplier of
the merchandise (the factoring client);Based on this contract, the supplier (the
factoring client) gives the factor (the factoring society) the beneficiarys debts
(the factoring debtor) which come from the delivery of the merchandise.
The factor (the factoring society) pays the supplier (the factoring client) the price
of the debts which is agreed upon in the contract, diminished by the interest or
the commission for mediating the discounting operations and other expenses
which are agreed upon through the provisions of the factoring contract; The
factor (the factoring society) constitutes the right of collecting the value of the
debts from the beneficiary (the factoring debtor);
The beneficiary (the factoring debtor) pays the factor (the factoring society) the
equivalent value of the bills at a date of payment which is agreed upon in the
commercial contract which is signed with the supplier (the factoring client)
(Molico T., Wunder E., 2004).
After these stages have been gone through it is supposed that the factoring
business has accomplished its goal.
The types of factoring which are utilized by the banking societies are:
- internal factoring with/ without regress;
- export factoring with/ without regress;
- import factoring with/without regress.
The factoring with regress refers to factoring operations that do not include
the service of taking over the risk of not paying the debts.
The factoring without regress refers to factoring operations that include
the service of taking over the risk of not paying of the debtors.
Factoring especially applies to the import-export operations, where the
quick need for liquidities and the recovering in a relatively short time of the
invested funds are in equilibrium. A contract of international factoring implies the
participation of four parties:
The supplier (exporter) that delivers goods or renders services.
The export factor (FE) the one that performs the financing operation in the
currency in which the exporter made the delivery of the good or the rendering of
the service. This is exposed to the risk of exchange variations. We mention the fact
that the supplier and the export factor are situated in the country of the exporter.
The import factor (FI) is responsible for the monitoring and the collecting of
the funds from the importer.
The buyer (the importer) that purchases the delivered goods or the services
which are rendered by the exporter. The import factor and the buyer (the importer)
are situated in the country of the importer. The export factor and the import factor
collaborate on the basis of a code of rules regarding the international factoring.


47
We will go on to underlining the advantages and disadvantages which the
utilization of this technique gives the importer, respectively the exporter.
a) For the exporter:
Advantages :
- ensures the exporter rapid access to the work capital, thus eliminating the
waiting time.
- ensures protection against the loan risk in a percentage of 100% of the value of
the debt which the exporter has in relation with his partner.
- mobilizing the debts which are falling due allows the exports to immediately
pay the value of the raw materials and the purchased materials, which are necessary
in order to obtain the production which is meant for the future export. This fact
gives the exporter the possibility of obtaining reductions or discounts from the
suppliers.
- the access of the exporter to international factoring is relatively simple and rapid
because no business plans, simulations and projections of the activity of the society
during future periods are required, no deposits or mortgages are made.
Disadvantages :
- the mobilization of the falling due debts takes place in a quantum of 80% of the
value of the debts, the difference being discounted at the date of payment from the
value of the payment which is ordered by the importer through the factor of import,
after having deducted the value of the interest and of the commissions which are
owed to the factor of export.
- the exporter may utilize international factoring only for those debts which can be
paid on a short term basis usually less than 120 days and exceptionally 180 days.
- the cost of the financing (the interest and the commissions) is paid for
exclusively by the exporter.
b) For the importer:
Advantages:
- it is a variant which is advantageous from a financial point of view for the
financing of purchases for a period of up to 120- 180 days, because all the
financing expenses are paid for by the exporter.
- the length of the loan time without interest gives the importer the possibility of
paying his debts towards the exporter out of the value of the merchandise which is
bought and sold on the local market. If the importer sells and cashes in on the
purchased merchandise in a period smaller than 120-180 days, it can use that
money for various personal needs or it can even fructify it.
Disadvantages:
- in the case in which there is a depreciation of the national currency in relation
with the currency in which the obligation of payment towards the exporter is
expressed, the importers profitability of the commercial transaction will be
affected.
The factoring operations are analysed, approved and take place while
observing the current legal provisions and the Factors Chain International (FCI)
regulations an international organization with a dominating position on the world


48
market, that unites over 150 members from 53 countries in a factor network and
covers 52% of the international volume of factoring.
The advantage of utilizing this mechanism consists in obtaining the
financing in a very short time. If all the conditions which are imposed by the bank
are met, the factoring agreement is signed, and the banks will give the financing on
the day in which the bill is presented. In this way the firms can better their cash-
flow in a much shorter period than in the case of a loan. Unlike the loan, the funds
which are obtained will be utilized according to the clients immediate necessities,
without having the obligation of observing a certain destination.
For the tradesmen that resort to factoring, the facilities are supplemented
by the fact that the number of documents which must be shown to the bank or to
the factoring firm is much lower than in the case of soliciting a loan. After having
analysed the documentation, the factor can refuse giving the services only in the
case in which there are some stock relations between the adherent and the debtor or
in the case of conditioning the sale payments, the payment in advance or upon
delivery. Through factoring, the firms which are involved in commercial
transactions also benefit from the fact that they can concentrate on the development
of the business through the extension of production and sales, while the factor takes
care of pursuing the cashing in and the bookkeeping of the bills which go through
factoring.
The cost for the factoring operations is divided into the tax for
administering the transaction and a separate tax for the actual financing of the
operation. Thus, there is a factoring commission and a financing one. The factoring
commission applies to the nominal value of the paid bills and represents 0.5-1% for
the internal factoring services (in lei) and 1-2% for the export factoring services (in
foreign currency). The commission for the export factoring services is established
by the quotation of the bank or of the external factoring society and greatly
depends also on the volumes that will go through factoring. The number of debtors
and the number of transacted bills also count. The financing commission applies to
the financed value, respectively to 80-90% of the equivalent value of the bills,
during the period of the contract. This can be compared with the interest which is
applied to short term loans (in lei or in foreign currency) and can be negotiated
according to each transaction.

2.2.2. Case study concerning the accounting implications of factoring in the
factor accountancy as banking company
In order to exemplify the operations in the factor accountancz as banking
companz we will consider a company that on January, 25, 2008 signs an intern
factoring contract with a banking company. The value of the invoices is 10.000 lei,
immediat financing 70%, falling due is march, 25,2008. The factor has a recourse
right against the adherent the latter having to pay the summs he was financed by
the factor .
The rendering sequence in the accountancy of the factor as banking
company is the folowing:


49
- rendering outbooks the value of the aquired invoices from the adherent, on
the date of signing the factoring contract:

90319 Other engajements in = 999 The counterparty 10.000
favour of the client

- rendering the factoring debts fond in the financed value:

20112 Recourse factoring = 25211 Available factoring 7.000
accounts

- at the same time the payment will be diminished :

999 The counterparty = 90319 Other engajements in favour 7.000
of the client

- payment made by the adherent:
In advance will be retained the interest and the commission in the 376
credit account Income rendered in advance. From the contract we notice that the
value of the interest, considered for the three months for which the financing of
231 lei is made. The calculus of the interest and of the commission is not subject of
study of the present paper. We have to mention that each bank has its own was of
calculating, taking into consideration the rate of fixed interest and the annual
interest.

25211 Available factoring accounts = % 7.000

2511 Customer`s accounts 6.600
376 Income rendered in 336
advance
35327 Colected AVT 64

Considering that, according to the Order 5/2005 of National Bank of
Romania, regarding the Accountancy changings, acording to the European laws,
applicable to the credit institutions , the interest and the commissions are
compulsory monthly rendered:

376 Income rendered in advance = % 112

70212 Interest on the factoring 77
7029 Commissions 35

- at the falling due the income of the invoice will be mentioned :

2511 Customer`s accounts = 202112 Recourse factoring 10.000


50
- in the moment of incoming the invoice from the factoring debitor, the
banking company will end the debts fond and will transfer the client the
difference income:

25211 Available factoring accounts = % 10.000

20112 Recourse factoring 7.000
2511 Customer`s accounts 3.000

- in the same time with outbookeeping, the will be and accountancy rendering:

999 The counterparty = 90319 Other engajemets in 3.000
favour of the client

3. Conclusions
Although the advantages which are given by factoring are substantial, the
Romanian firms did not greatly choose this category of products until 2001. Only
then did the transactions exceed 100 million euros.
At the same time, in Poland the volume of the transactions measured 3.000
million euros. There also was a superior volume in the Czech Republic, Hungary
and the Baltic countries. The causes of this discrepancy are related to the
macroeconomic conditions, as well as to the offer of the banking system.
The lack of banking offer constituted a brake in the expansion of factoring,
but the current tendency is of accentuated growth. The rapid rhythm of increase of
the income which is obtained by the banks from factoring operations
(approximately ten times in the last six years) indicates the intensifying of the
commercial exchanges and the need for liquidities of the economic agents that face
an ever stronger competition. At present, the autochthonous market of the banking
factoring services is divided between BRD (27%), BCR (23%), Raiffeisen (19%),
UniCredit (19%) and ABN Amro (12%).

Bibliography:
Mihai,I., 2003, Tehnica i managementul operaiunilor bancare, Editura Expert;
Molico,T., Wunder, E., 2004, Factoringul, alternativ modern de finanare,
Editura CECCAR, Bucureti;
Rovena, M., 2002, Introducere n forfetare & factoring. Tehnici moderne de
finanare a activitii de export , Editura Economic;
*** Codul Comercial German (Baumbach/Hopt : Handelsgesetzbuch), la capitolul
afaceri bancare, subcapitolul factoring;
*** Ordinul nr. 5 din 22.12.2005 pentru aprobarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit modificat i
completat prin Ordinul nr. 24/2006 i prin Ordinul nr. 11/2007.


51
TRATAMENTE CONTABILE APLICATE DE
SOCIETATILE BANCARE CU PRIVIRE LA
DEPRECIEREA CREDITELOR. DIFERENTE INTRE
REGLEMENTARILE CONTABILE NATIONALE SI IFRS

David Delia
Universitatea de Vest Vasile Goldi din Arad, Facultatea de tiine Economice,
310426 Arad, Str. Cocorilor nr. 57, telefon : 0722336885
david_delia2003@yahoo.com

Abstract
The current period is called the risk management era in the banking area and risk
management is an extremely complex and important task of the banking management. The
loan risk can sometimes be difficult to control, with all the ensuring preliminary measures
taken through the guarantee system, due to inflation, devaluing and decapitalizing. Because
of this, the problem of the protection of loans must be treated within banking societies with
the same importance as that of the normal loaning process. According to the current
legislation, the protection of loans, along with the system of preliminary depositing, is done
by two main channels: the general reserve for the loan risk and the system of commissions.
This paper has as its goal highlighting the methods which the banks of Romania can apply
to protect themselves against the risk of not paying back loans and afferent interests on
their due date.
Keywords: credit depreciation, specific provisions for credit risk, national
accountancy regulation, international account standard, the effective interest method

1.Introducere
Creditul reprezint orice angajament de plat a unei sume de bani n
schimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi
sau a altor cheltuieli legate de aceast sum, sau orice prelungire a scadenei unei
datorii i orice angajament de achiziionare a unui titlu care incorporeaz o crean
sau a altui drept la plata unei sume de bani.
Pentru a se proteja mpotriva riscului de nencasare la scaden a creditului
societile bancare i pot constitui provizioane specifice de risc de credit.
Riscul de credit este riscul nregistrrii de pierderi sau nerealizrii profiturilor
estimate datorit nendeplinirii de ctre contrapartid a obligaiilor contractuale.
Riscul de credit mai poate fi definit prin pierderea suferit de un agent economic
datorit nencasrii la scaden a fluxului de venituri anticipat , ca urmare a
deteriorrii calitii de creditare a debitorului. Prin prisma acestei definiii riscul de
credit are dou coordonate: dimensiunea riscului i calitatea acestuia.
Dimensiunea riscului reprezint mrimea pierderii suferite de creditor ca
urmare a imposibilitii debitorului de a returna creditul. Calitatea riscului rezult


52
din posibilitatea ca neplat s aib loc precum i din garaniile care pot reduce
pierderea , n caz de neplat.
Controlul riscurilor este o sarcin permanent i individual a fiecrei
bnci dar se exercit concomitent i de ctre Banca Naional a Romniei.
In cadrul fiecrei societi bancare exist un departament specializat care
are rolul de a verifica urmtoarele aspecte :
- dac se respect condiiile contractului de credit privind cuantumul i durata
rambursrii;
- dac s-au constituit garaniile aferente creditului la timp i n conformitate cu
legislaia n vigoare;
- dac exist dificulti privind plile , att n cazul plilor datorate altora de
propriul client ct i n cazul plilor cuvenite de ctre client .
Conform articolului 164 (titlul III) din Ordonana de urgen 66/2006
privind instituiile de credit i adecvarea capitalului Banca Naional a Romniei
se implic la rndul ei n activitatea de supraveghere bancar prin stabilirea unor
norme i indicatori de pruden bancar urmrind totodata respectarea acestora.
Banca central stabilete un raport maxim ntre creditele acordate i fondurile
proprii ale bncii.
Voi evidenia n continuare modul de abordare al deprecierii creditelor
bancare att prin prisma reglementrilor naionale ct i prin prisma standardelor
internaionale de contabilitate (IFRS)

2. Metode de cercetare
2.1 Tratamente contabile privind deprecierea creditelor conform
reglementrilor contabile naional
Potrivit reglementrilor naionale, Regulamentul BNR 5/2002 privind
clasificarea creditelor i constituirea provizioanelor specifice de risc, modificat i
completat cu Regulamentele BNR : 7/2002, 8/2005 i 12/2006 i 5/2007, creditele
acordate clientelei se clasific in 5 categorii : standard; n observatie; substandard;
ndoielnic; pierdere
Clasificarea creditelor i plasamentelor se face prin aplicarea simultan a
urmtoarelor criterii:
a. serviciul datoriei (capacitatea debitorului de a-si onora datoria la scaden,
exprimat ca numr de zile de ntrziere la plat de la data scadenei)
b. performana financiar
In cazul persoanelor fizice, Banca Centrala nu prezint criterii pentru
stabilirea performanei ; performana financiar de determin de ctre fiecare
instituie de credit potrivit unor criterii stabilite prin norme interne. In cazul
persoanelor juridice, evaluarea performanei financiare a clientelei se realizeaz pe
baz de scoring atribuit pe baza a doua categorii de factori :
b.1. factori cantitativi, ce se refer n principal la lichiditate, solvabilitate,
profitabilitate i risc, inclusiv riscul valutar. Acesti indicatori se determin


53
pe baza situaiilor financiare ale entitilor economice, ntocmite conform
reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice.
b.2. factori calitativi, ce se refer n special la modul de administrare a entitii
economice analizate, calitatea acionariatului, garaniile primite (altele
decat cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii fa de debitor), de
condiiile de pia n care acesta ii desfaoara activitatea.
c. iniierea de proceduri judiciare
Societile bancare constituie i regularizeaz provizioanele specifice
de risc de credit aferente creditelor evideniate n sold la finele fiecarei luni prin
includerea pe cheltuieli , respectiv reluarea pe veniturile lunii pentru care se face
calculul, atfel :
a. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc
a.1. prin deducerea din expunerea institutiei de credit fata de debitor a
garantiilor acceptate a fi luate in considerare conform normelor
metodologice ale BNR, n cazul unui credit clasificat n categoria
standard , n observaie , substandard , ndoielnic ,
pierdere , n situaia n care nu s-au iniiat proceduri judiciare i n
situaia n care toate sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu
al datoriei de cel mult 90 zile.
a.2. prin luarea n considerare a ntregii expuneri, indiferent de garanii, n
cazul unui credit clasificat n categoria pierderi , n situaia n care s-au
iniiat proceduri judiciare sau n situaia n care cel puin una dintre sumele
respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei mai mare de 90
zile.
b. Aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obinute. (0
pentru standard , 0,05 pentru n observaie , 0,2 pentru substandard ,
0,5 pentru ndoielnic , 1 pentru pierdere ).
Concluzia general care se desprinde din aceste proceduri elaborate de
instituiile de reglementare i supraveghere a activitii bancare este c deprecierea
creditelor are n vedere o imagine static bazat pe situaiile financiare ale
clientului, far a lua n calcul perspectivele clientului i nici riscurile la nivel de
grupuri de active.
2.2 Tratamente contabile privind deprecierea creditelor conform standardelor
internaionale
Criteriile de determinare a riscului de credit pentru creanele asupra
clientelei nu sunt similare cu cele reinute de reglementrile contabile romneti n
vederea ncadrrii unui credit ca fiind ndoielnic sau pentru constituirea de
provizioane.
Potrivit IAS 39 (58), o entitate va evalua la fiecare dat bilanier dac
exist vreo dovad obiectiv c un activ financiar (sau un grup de active financiare)
este depreciat.
Un activ financiar (sau un grup de active financiare) este depreciat i sunt
generate pierderi din depreciere dac, i numai dac, exist o dovad obiectiv a


54
deprecierii ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente care au aprut dup
recunoaterea iniial a activului) un eveniment care ocazioneaz pierderi) i dac
acel eveniment care ocazioneaz pierderi are un impact asupra viitoarelor fluxuri
de trezorerie ale activului sau ale grupului de active financiare care pot fi estimate
credibil.
n cazul activelor nregistrate la cost amortizat:
Potrivit IAS 39 (63), dac exist dovezi obiective c a aprut o pierdere din
deprecierea mprumuturilor i creanelor sau a investiiilor pstrate pan la
scaden, nregistrate la costul amortizat, valoarea pierderilor este evaluat ca fiind
diferena dintre valoarea contabil a activului i valoarea actualizat a viitoarelor
fluxuri de trezorerie estimate (excluznd pierderile viitoare din credit ctre nu au
aprut)actualizate la rata iniial a dobnzii efective activului financiar (adic rata
dobnzii efective calculat la recunoaterea iniial). Valoarea contabil a activului
va fi redus fie direct, fie prin utilizarea unui cont de rezerve pentru riscul de
credit. Valoarea pierderii va fi recunoscut n contul de profit i pierdere.
O entitate evalueaz mai nti dac exist dovezi obiective ale deprecierii,
individual, pentru activele financiare care sunt semnificative luate individual, i,
apoi individual sau colectiv pentru activele financiare care nu sunt semnificative
luate individual. Dac o entitate determin c nu exist nici o dovad obiectiv de
depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie c este semnificativ sau
nu, ea include activul ntr-un grup de active financiare care au caracteristici
similare ale riscului creditului i le evalueaz pentru depreciere colectiv. Activele
care sunt evaluate individual pentru depreciere i pentru care este recunoscut, sau
continu a fi recunoscut, o pierdere din depreciere nu sunt incluse ntr-o evaluare
colectiv a deprecierii.
n cazul n care, ntr-o perioad ulterioar, valoarea pierderii aferente din
depreciere a sczut, iar descreterea poate fi corelat obiectiv cu un eveniment ce
apare dup ce a fost recunoscut deprecierea (cum ar fi o mbuntire a categoriei
de credit a debitorului), pierderea din depreciere recunoscut ulterior va fi reluat
fie direct, fie prin ajustarea unui cont de rezerve pentru riscul de credit. Reluarea nu
poate rezulta ntr-o valoare contabil a activului financiar mai mare dect valoarea
ce ar fi constituit costul amortizat, dac deprecierea nu ar fi fost recunoscut la data
la care deprecierea este reluat. Valoarea relurii va fi recunoscut n contul de
profit i pierdere.

3. Rezultate i discuii
Pentru a evidenia implicaiile pe care le are utilizarea standardelor
internaionale de contabilitate cu privire la deprecierea creditelor (evaluate la cost
amortizat) voi lua n considerare urmtorul exemplu :
La 1 ianuarie 2008, Banca BRD GSG Arad acord unui client persoan
juridic un credit de 50.000 RON pe o perioada de 5 ani, cu o dobnda anual de
10%. Valoarea la emisiune a creditului este de 98% din valoarea de rambursare.
Rata efectiv a dobnzii, calculat pe baza fluxurilor viitoare actualizate este de
10,5348%.


55
La 31 decembrie 2010 devine cert ca persoana juridic trece printr-o
perioad de severe dificulti financiare i nu va fi capabil s-i onoreze n
totalitate obligaiile reprezentnd principalul i dobnda, conform termenilor
contractuali. Banca estimeaz c ii va ncasa dobnda datorat la 31 decembrie
2011, iar la maturitate va incasa doar 25.000 lei din principal i nici o dobnd.
Schema de amortizare a creditului este urmtoarea :

Tabel 1
Schema de amortizare a creditului
Data
Cost
amortizat
Procent de
dobanda
Dobanda
reala
Dobanda
contractuala Amortizare
01 ian
2008
49,000
31 dec
2008
49,162 10.5348 5,162 5000 162
31 dec
2009
49,341 10.5348 5,179 5000 179
31 dec
2010
49,539 10.5348 5,198 5000 198
31 dec
2011
49,758 10.5348 5,219 5000 219
31 dec
2012
50,000 10.5348 5,242 5000 242
26,000 25000 1,000

In acest caz valoarea recuperabil se determina prin actualizarea fluxurilor
viitoare de numerar ateptate la rata iniial a dobnzii efective. Valoarea prezent a
fluxurilor viitoare de numerar estimate se calculeaz dup formula:
Valoarea prezent =
i
i
dobanzii a efectiva Rata
numerar Flux
) _ _ _ 1 (
_
+

Unde:
i = numrul de ani rmai pn la scadena fluxului de numerar i.
Valoarea recuperabil a dobnzii n 2012
5000/ 1,1053 = 4.524 %
Valoarea recuperabil a principalului.
25.000/ (1,1053)
2
= 20.463 lei
Total valoare recuperabila = 24.987 lei

Costul amortizat este de 49.539lei, rezult o pierdere din depreciere de
24.552lei (49.539 24.987). Aceasta pierdere trebuie recunoscut n rezultatul net
al perioadei (exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2010).


56

Tabel 2.

Inregistrrile n contabilitate pentru partea de credit nerambursat:

6621 Cheltuieli cu provizioanele 24.552
20271 Provizioane pentru deprecierea
creditelor la nivel individual
24.552

4. Concluzii
Aplicarea acestor principii contabile va antrena divergene semnificative n
raport cu aplicarea reglementrilor naionale de raportare financiar. Instituiile de
credit vor trebui s-i schimbe metodologia de determinare a provizioanelor
specifice de risc de credit, n scopul de a se alinia la cerinele IAS 39 att n ceea ce
privete ipotezele utilizate pentru calculul provizioanelor ct i pentru evaluarea
deprecierilor colective.
Conform reglementrilor naionale , recunoaterea, prezentarea i
evaluarea instrumentelor financiare cuprinse n aceast categorie, difer mult fa
de cerinele IFRS. Daca, aparent, aplicarea metodei dobnzii efective ct i
determinarea deprecierii nu ridic probleme, n realitate lucrurile sunt foarte
complexe.
Pe de o parte, societile bancare vor avea nevoie de informaii complete
despre activitatea clienilor, n vederea estimrii corecte a fluxurilor viitoare de
numerar. Reglementrile naionale nu au avut n vedere determinarea unor
expuneri n ceea ce privete grupurile de credite. Pentru acestea este necesar
cunoaterea detaliat att a structurii acionariatului, clienilor ct i informaii din
pia despre expunerea pe anumite ramuri de activitate.
Instituiile de credit se vor gsi n faa unui volum mare de informaii a
cror gestionare i sintez necesit att aplicaii informatice evoluate ct i personal
specializat .
Un rol important l vor avea instituiile de reglementare i supraveghere a
activitii bancare n sensul elaborrii unui plan de conturi i a unor instruciuni
care s permit nregistrarea i evidena n contabilitate a operaiunilor rezultate
din utilizarea costului amortizat i a operaiunilor ce decurg din nregistrarea
provizioanelor identificate la nivel de grupuri de active financiare.

Bibliografie
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar IFRS 2006
*** Ghid pentru nelegerea i aplicarea Standardelor Internaionale de
Contabilitate IAS 32 Instrumente financiare: prezentare i descriere, Editura
CECCAR, Bucureti 2003;
*** Ghid pentru nelegerea i aplicarea Standardelor Internaionale de
Contabilitate IAS 39 Instrumente financiare: Recunoatere i evaluare;
*** Norme interne BRD GSG


57
*** Regulamentul B.N.R nr.5 / 2002 modificat i completat prin
Regulamentele B.N.R nr.7/2002 i nr. 12/ 2006, precum i Regulamentul BNR
nr.8/2005
*** www.iasb.org


58
ASPECTE PRIVIND ATRUBUIILE TREZORERIEI
STATULUI

Vlaicu N. Alexandru
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Filiala Satu Mare, Facultatea de tiine
Economice, 440030 Str. Mihai Viteazul nr. 26
vlaicu.alexandru@gmail.com

Abstract
The complexity and difficulty of the methods and techniques concerning the
establishment of public funds are the result of two important causes: first of all, from great
proportions of the transfer of the purchasing power from physical and legal persons to
the public sector, and secondly, of the fact, that the used instruments used for the
constitution of financial public resources are used by the state as specific redistribution
leverages of financial public resources between different social groups.
Keywords: state treasury, public sector, public financial resources, redistribution
of resources, the spending of the public sector

Principalele atribuii ale Trezoreriei Statului n procesul de constituire a
resurselor financiare publice
Complexitatea i dificultatea metodelor i tehnicilor privind constituirea
fondurilor publice rezult din dou cauze importante: n primul rnd, din
proporiile mari ale transferului de putere de cumprare de la persoanele fizice i
juridice ctre sectorul public, iar n al doilea rnd, din faptul c instrumentele
folosite cu ocazia constituirii resurselor financiare publice sunt utilizate de ctre
stat ca metode i prghii specifice de redistribuire a resurselor financiare publice
ntre diferitele grupuri sociale.
Dup ce Legea bugetului stabilete volumul i structura resurselor publice
ce trebuie mobilizate, o component major a procesului mobilizrii lor o
reprezint cea a mijloacelor i metodelor care s asigure colectarea, dar mai ales
gestionarea eficient a acestora.
n acest context, Trezoreriei Statului i s-au stabilit sarcini i responsabiliti
extrem de dificile, viznd satisfacerea necesitilor (tot mai sporite) de fonduri, pe
care le solicit sectoarele bugetare (armata, ordinea public, nvmntul,
sntatea, cultura etc.), innd n acelai timp cont i de posibilitile restrnse pe
care le are o economie n tranziie, cum este cea a noastr. n exercitarea atribuiilor
privind gestionarea fondurilor publice, meninerea echilibrului permanent ntre
intrrile i ieirile de resurse reprezint cheia de bolt a atribuiilor Trezoreriei
Statului, care are prioritate asupra tuturor celorlalte funcii ale sale.


59
Trezoreria Statului nu-i poate permite ruperea acestui echilibru, deoarece
acest lucru ar duce nemijlocit la ntreruperea plilor, cu consecine dintre cele mai
imprevizibile (de ordin economic, social i politic).
n acest cadru, Trezoreria Statului reprezint pentru autoritile statului o
instituie de ncredere, obligat s fac fa, n orice moment, nevoilor de fonduri
stabilite prin legea bugetar. Rolul su este acela de a rezolva operativ solicitrile
legale de pli i de a asigura o finanare corect a deficitului bugetar.
Pentru ndeplinirea acestui obiectiv, Trezoreria Statului este datoare s
asigure un flux ritmic de intrare a resurselor publice (n cadrul cruia impozitele i
taxele joac un rol important) n conformitate cu prevederile bugetare.
De obicei, ntre fluxurile de intrare a veniturilor i cele de efectuare a
cheltuielilor nu exist o anume corelare, ntruct perioadele de intrare a resurselor
nu coincid cu cele de efectuare a plilor. n aceast situaie Trezoreriei i revine
sarcina de a realiza o sincronizare ct mai bun ntre intrrile i ieirile de resurse,
prin metode i tehnici specifice ei.
Obligaiile Trezoreriei Statului, cu privire la constituirea resurselor
financiare publice constau n exercitarea unui control fiscal viznd ncadrarea
corect a acestora pe subdiviziunile clasificaiei bugetare i pe proveniena
acestora.
De asemenea, controlul are n vedere evidenierea corect a acestora pe
contribuabili, precum i faptul c resursele s-au mobilizat n cadrul termenului
prevzut de lege sau dimpotriv, ele privesc datorii restante.
Controlul fiscal asupra constituirii resurselor financiare publice este dife-
reniat i n funcie de modalitatea prin care sunt efectuate plile, respectiv prin
virament sau pe baz de numerar.
n exercitarea controlului fiscal privind constituirea resurselor financiare
publice, principalul obiectiv l reprezint direcionarea lor spre bugetele crora le
aparin, ntruct verificarea difer de la un buget la altul. Astfel, anumite obiective
se urmresc cu privire la ncasarea unui impozit care se constituie ca venit al
bugetului de stat i altele sunt obiectivele controlului cu privire la constituirea
veniturilor bugetului asigurrilor sociale de stat.
n concluzie, obiectivul principal al controlului fiscal, care se exercit prin
organele de specialitate ale unitilor trezoreriei statului, este acela al evidenierii
corecte a ncadrrii pe componentele bugetului general consolidat, i, n cadrul
acestora, pe surse de provenien, urmnd a se detalia n: curente, restane sau
majorri de ntrziere, precum i pe pltitori.
De altfel, simbolizarea conturilor de venituri pe componentele bugetului
general consolidat este conceput de o asemenea manier, nct cifrele lor s indice
bugetul cruia le aparin acele resurse, felul lor [din punct de vedere al naturii lor
(proveniena)] precum i cine este pltitorul.


60
Controlul cheltuielilor sectorului public efectuat prin intermediul Trezoreriei
Statului
Controlul exercitat de Trezoreria Statului asupra executrii bugetului de
stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, a bugetelor locale, fondurilor speciale i
a celor din mijloace extrabugetare se asigur, pe de o parte, prin organele
Trezoreriei Centrale, iar pe de alt parte, prin trezoreriile operative, care
funcioneaz n cadrul Direciilor generale ale finanelor publice judeene i cea a
Municipiului Bucureti.
Direcia General a Contabilitii Publice i Unitatea de Management a
Trezoreriei Statului, ca organe centrale, elaboreaz ntreaga metodologie referitoare
la procedeele i tehnicile specifice de lucru i la operaiunile care se deruleaz prin
Trezoreria Statului. Organele centrale ale Trezoreriei Statului stabilesc metode i
instrumente unitare de lucru, pentru prelucrarea i transmiterea informaiilor
contabile ctre i/ntre toate unitile operative ale Trezoreriei Statului.
n privina cheltuielilor efectuate prin bugetul de stat, Direcia general
a Contabilitii Publice i Unitatea de Management a Trezoreriei
Statului, ca organe centrale, verific: dac cererile ordonatorilor principali de
credite privind deschiderea creditelor bugetare se ncadreaz n volumul i
structura celor aprobate pe subdiviziunile clasificaiei bugetare i dac
clasificarea i codificarea conturilor de cheltuieli s-a fcut n conformitate cu
clasificaia bugetar i a planului de conturi pentru activitatea trezoreriei.
Cu privire la bugetul asigurrilor sociale de stat, organele Trezoreriei
Centrale verific: modul n care propunerile privind creditele solicitate, pe
subdiviziunile clasificaiei bugetare i pe instituiile subordonate, se
ncadreaz n nivelul celor aprobate de ctre Parlament, repartizarea pe
trimestre a prevederilor, precum i dac conturile de execuie i alte
raportri de sintez prezentate sunt corect ntocmite.
n cazul bugetelor locale, Trezoreria Central verific i aprob deschiderile de
credite pentru transferurile ctre bugetele locale i pentru subveniile
acordate de la bugetul de stat.
Controlul exercitat de trezoreriile teritoriale asupra efecturii cheltuielilor
sectorului public au n vedere cheltuielile curente, dar mai ales pe cele de capital.
De asemenea, n cadrul acestora, controlul este specializat, n funcie de natura lor,
pe cheltuieli de personal, materiale, transferuri etc. i detaliat apoi pe componentele
acestora: medicamente, alimente, reparaii etc.
Indiferent ns de categoriile de cheltuieli iniiate de ordonatorii de credite,
organele trezoreriilor operative urmresc obiective i parametri general valabili, iar
n unele cazuri i aspecte mai analitice, specifice anumitor categorii de cheltuieli.
Dintre obiectivele i condiiile comune, care trebuie ndeplinite i care se
afl n atenia organelor trezoreriilor operative, cu ocazia exercitrii controlului
financiar preventiv asupra iniiativei ordonatorilor de credite de a efectua pli din
resursele financiare ale bugetului de stat, cele mai importante sunt:
- ncadrarea plilor de cas n limita i nivelul creditelor bugetare deschise
sau repartizate pe capitole i categorii de cheltuieli. Cu aceast ocazie, se verific


61
dac soldul contului credite deschise din bugetul de stat, analitic pe capitole i pe
categorii de cheltuieli, comparat cu soldul contului Cheltuieli efective pe aceleai
conturi, este acoperitor;
- legalitatea plii n cauz, respectiv dac aceasta este prevzut ntr-un act
normativ i dac poate fi finanat dintr-un anume buget;
- necesitatea i oportunitatea plii: n aceast direcie, organele
trezoreriilor operative verific, pe baza documentelor i a actelor justificative,
msura n care plile n cauz sunt specifice funcionrii instituiei.
n cazul plilor de subvenii, ce se acord instituiilor publice ca o
completare la veniturile proprii, compartimentele de verificare i decontare a
cheltuielilor (din cadrul trezoreriilor operative) verific dac solicitarea se
justific din punctul de vedere al volumului disponibilitilor bneti n cont,
dac au fost realizate evalurile privind veniturile proprii prevzute n buget i
dac plata pentru care se solicit aceast subvenie se justific din punctul de
vedere al necesitii i oportunitii ei.
n cazul regiilor autonome naionale i locale sau al societilor comerciale
care sunt ndreptite s beneficieze de la bugetul de stat sau de la bugetele locale
de subvenii pentru dezvoltri (de interes naional sau local), pentru asigurarea
proteciei sociale sau de diferene de pre pentru unele servicii publice,
compartimentul de verificare i decontarea cheltuielilor controleaz calculele
privind sumele solicitate, precum i existena vizelor legale de pe deconturile
justificative.
n cazul plilor pentru cheltuielile de capital, trezoreriilor operative li se
prezint lista obiectivelor de investiii cu finanare integral sau
parial de la buget ... aprobat de ordonatorul principal de credite,
precum i lista poziiei Alte cheltuieli de investiii, defalcate pe
categorii de bunuri... repartizate.... O dat cu depunerea listelor
obiectivelor de investiii, defalcat pe categorii de credite, ordonatorii
de credite au obligaia s prezinte trezoreriei i confirmarea resurselor
de finanare.
Controlul exercitat de Trezoreriile operative asupra plilor ce se
efectueaz prin bugetul asigurrilor sociale de stat are n vedere:
- ncadrarea n nivelul creditelor deschise sau repartizate prin Ministerul Muncii
i Solidaritii Sociale;
- legalitatea efecturii acestor cheltuieli, precum i ndeplinirea altor condiii de
form, de exemplu, existena lor n bugetul n cauz i aprobrile legale prin
care se efectueaz finanarea.
Prin Ministerul Muncii i Solidaritii Sociale, se deruleaz n primul rnd
cheltuieli specifice acestui minister, care se suport din bugetul asigurrilor sociale
de stat, iar n al doilea rnd, cheltuieli sub forma alocaiilor de stat pentru copii,
ajutoarelor pentru mame cu mai muli copii etc., ce se finaneaz prin bugetul de
stat. De aceea controlul pe care-l exercit organele trezoreriilor operative cu
prilejul angajrii acestor categorii de cheltuieli mbrac forme diferite, i anume:
pentru cheltuielile specifice Ministerului Muncii i Solidaritii Sociale,


62
finanate din bugetul asigurrilor sociale de stat, cum sunt pensiile de
asigurri sociale de stat, indemnizaiile bneti pentru incapacitate
temporar de munc, concedii de maternitate i ngrijire a copiilor etc., se
verific existena creditelor deschise prin Ministerul Finanelor Publice;
stabilirea corect a sumei datorate bugetului asigurrilor sociale de
stat, din contribuia asigurrilor sociale de stat, dup reinerea necesarului
plilor care se efectueaz prin angajatori;
evaluarea corect a sumelor de ncasat prin ordine de ncasare, de
ctre instituiile publice, regiile autonome i societile comerciale, din
contul de cheltuieli al bugetului asigurrilor sociale de stat, reprezentnd
cheltuieli specifice asigurrilor sociale, cnd ele se pltesc prin
aceste uniti;
existena avizului Direciei Muncii i Solidaritii Sociale Judeene,
pentru sumele solicitate de consiliile locale (municipale, oreneti i
comunale), reprezentnd pli specifice asigurrilor sociale, cnd
acestea se achit prin aceste uniti.
Controlul exercitat de trezoreriile operative asupra efecturii cheltuielilor
derulate prin bugetele locale, prin fondurile speciale i prin mijloacele extrabu-
getare are n vedere:
verificarea ncadrrii plilor, nregistrate n conturile ordonatorilor de
credite din bugetul local al unei localiti, n totalul veniturilor bugetului
local (venituri proprii + sume i cote defalcate + transferurile din
bugetul de stat, pentru aciuni cu destinaie special);
ncadrarea plilor n nivelul creditelor bugetare deschise i repartizate
prin Direciile generale al finanelor publice judeene i Municipiului
Bucureti.
Ordonatorii de credite finanai de la bugetul de stat i de la bugetele locale
pot gestiona i fonduri speciale, n privina crora organele trezoreriilor operative
urmresc doar existena lichiditilor n cont i existena prevederilor n bugetul
respectiv.
De asemenea, n conformitate cu prevederile legale, unele instituii publice
pot folosi veniturile realizate din activitatea proprie pentru acoperirea cheltuielilor
de ntreinere i funcionare. n aceast situaie se gsesc unele instituii din
domeniul culturii, artei, nvmntului, tiinei etc., care au dreptul prin lege s-i
sporeasc gradul de autofinanare a activitilor pe care le desfoar.
n cazul acestor instituii, controlul pe care l exercit organele trezoreriei
asupra iniiativei de pli se rezum la verificarea existenei disponibilitilor,
precum i a respectrii dispoziiilor legale referitoare la destinaia acestor venituri.
Aa cum s-a mai subliniat, organizarea practic a operaiunilor de ncasri i pli
n cadrul Trezoreriilor Publice difer destul de mult de la o ar la alta. n Frana,
spre exemplu, operaiunile de trezorerie sunt efectuate prin contabili publici, numii
prin decret contra-semnat de ministrul bugetului i, n anumite cazuri, de minitrii
din domeniul respectiv de activitate, iar n altele, operaiunile de pli se efectueaz
prin instituii financiare specifice statului, iar cele de ncasri prin bnci comerciale


63
cu care statul are ncheiate convenii speciale. Indiferent de sistemul adoptat ns,
constituirea i utilizarea resurselor publice trebuie s se realizeze n mod unitar,
printr-un control strict al organelor de specialitate ale statului (Ministerul
Finanelor Publice etc.).

Atribuiile Trezoreriei statului cu privire la finanarea deficitului bugetar i
refinanarea datoriei publice
n ara noastr, cele mai recente reglementri n materie (O.U. nr. 146/2002)
stabilesc c: asigurarea permanent a echilibrului dintre resursele contului curent
general al Trezoreriei Statului i necesitile de finanare se poate realiza prin
urmtoarele metode, n funcie de condiiile pieelor monetar i valutar:
a) utilizarea echivalentului n lei a unor sume vndute din rezerv valutar a
statului, din conturile de disponibiliti n valut;
b) atragerea de depozite pe termen scurt de la bnci sau de la alte instituii
financiare, cu dobnzi stabilite n condiiile cererii i ofertei de pe piaa
financiar;
c) emisiunea de certificate de trezorerie;
d) operaiuni repo.
Asigurarea permanent a echilibrului ntre resursele contului curent general
al Trezoreriei Statului presupune ca dezechilibrele pe care le produce deficitul
bugetar prin coninutul su, ct i golurile temporare de cas s fie asigurate prin
resurse mprumutate de la Banca Central, dar mai ales prin intermediul mpru-
muturilor de stat.
n consecin, n funcie de cauzele care provoac deficitul bugetar sau
golul temporar de cas, trezoreria trebuie s aleag categoriile de resurse care pot
acoperii aceast insuficien n mod operativ.
Astfel, n cazul golurilor temporare de cas, specifice pentru Trezoreria
Statului procurarea resurselor financiare necesare se face de pe piaa monetar, mai
ales pe calea creditelor bancare, n timp ce a celor necesare pentru finanarea
deficitului bugetar trebuie s provin de pe piaa financiar, pe calea
mprumuturilor de stat, a cror scaden este mai lung (pe termen mediu i lung).
Pe lng golurile temporare de cas i deficitele bugetare care, provoac de
regul insuficiena de resurse financiare n trezorerie, acestea mai pot avea drept
cauze i:
- refinanarea datoriei publice;
- susinerea balanei de pli i consolidarea rezervei valutare a statului;
- finanarea unor proiecte de investiii pentru dezvoltarea sectoarelor prioritare
ale economiei (dac nu au fost avute n vedere la ntocmirea bugetelor de stat);
- ndeplinirea obligaiilor legate de garaniile de stat pentru mprumuturi;
- finanarea cheltuielilor legate de lichidarea consecinelor dezastrelor naturale i
a altor calamiti;
- amortizarea i achitarea mprumuturilor guvernamentale i rscumprarea
datoriei neachitate;
- alte necesiti stringente aprobate prin legi speciale.


64
Cu probleme deosebite se confrunt ns Trezoreria Statului la scadena
mprumuturilor de stat externe i interne. Dac n ceea ce privete rambursarea
mprumuturilor de stat interne, problemele sunt mai uor de soluionat (prin
contractarea altora, de pe aceeai pia), rambursarea celor externe implic aspecte
mult mai complicate, ntruct ele trebuie rambursate n valut.
O parte din resursele financiare necesare rambursrii mprumuturilor de
stat externe se constituie de ctre Trezoreria Statului i pe cale extra-bugetar, n
principal din comisioanele datorate de ctre beneficiarii mprumuturilor pentru care
statul a acordat garanii de stat.
Printre principalele posturi din contul general al Trezoreriei Statului, care
reflect implicarea sa n finanarea deficitului bugetar i refinanarea datoriei
publice, amintim:

ACTIV:
A. Disponibiliti totale;
B. Depozite i plasamente financiare;
C. Deficite bugetare i credite preluate de la bnci;
D. Creane ale Trezoreriei Statului;
E. Alte active.
PASIV:
A. Resurse financiare ale Trezoreriei Statului;
B. Obligaii ale statului;
C. Venituri provenite din privatizarea i valorificarea activelor bancare,
utilizate pentru refinanarea deficitului bugetului de stat;
D. Rezultatele execuiei bugetului Trezoreriei Statului.
n concluzie, Trezoreria Statului este o instituie financiar necesar
autoritilor statului, ntruct prin intermediul ei se poate rspunde mai bine noilor
cerine ale reformei din domeniul fiscal-bugetar, instituindu-se astfel un mecanism
financiar specific, cu ajutorul cruia statul poate influena favorabil dezvoltarea
economico-social a rii.

Bibliografie
Moteanu T., 2002, Finane Publice, Ed. Economic, Bucureti;
Talpo I., 1997, Finanele Romniei, Ed. Sedona, Timioara;
Tulai I. C., 2003, Finanele Publice i Fiscalitatea, Ed. Casa Crii de
tiin, Cluj Napoca;
Vcrel I., 2004, Finane Publice, Ed. A IV-a, Ed. Didactic i
Pedagogic, Bucureti;
Vlaicu N. A., 2006, Finane Publice, Ed. Casa Crii de tiin, Cluj
Napoca.
*** O.U. nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate
prin Trezoreria Statului, art. 8, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr.
824/14.11.2002


65
FACTORII CARE DETERMIN NIVELUL RATEI
DOBNZII N SISTEMUL BANCAR

Vlaicu N. Alexandru
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Filiala Satu Mare, Facultatea de tiine
Economice, 440030, Str. Mihai Viteazul, nr. 26
vlaicu.alexandru@gmail.com

Abstract
Each bank calculates for itself an active basic rate of interest, a rate of interest
around which other rates of different categories of credit revolve. When determining the
active basic rate of interest the management takes into consideration following factors:
a. the level of the rate of interest from the monetary market (interbank);
b. the forecasted inflation level;
c. the monetary policy lead by B.N.R. ;
d. the purchase cost of the resources;
e. the rate of recovery of the bank-shareholders investments.
Keywords: interest, rate of interest, active rate, active basic rate, credit, monetary
policy, investment recovery, inflation;

Fiecare banc i calculeaz o rat activ de baz a dobnzii, rata n jurul
creia graviteaz ratele diferitelor categorii de credite.
La stabilirea ratei active de baz a dobnzii managementul ia n
considerare urmtorii factori (Stoica M., 2003):
a. nivelul ratei dobnzii de pe piaa monetar (interbancar);
b. nivelul prognozat al inflaiei;
c. politica monetar practicat de B.N.R.;
d. costul de achiziie a resurselor;
e. rata de recuperare a investiiei acionarilor n banc.
a. Nivelul ratei dobnzii practicate pe aceast pia constituie pentru bnci costul
dobnzii aferent resurselor pe care acestea le achiziioneaz fie pentru a depi
probleme de lichiditi, fie pentru a-i asigura resurse n vederea realizrii unor
investiii.
b. Exist o relaie direct ntre nivelul ratei dobnzii i nivelul inflaiei.
Ratele scad cnd inflaia scade i cresc cnd inflaia crete.
Inflaia este prezent n orice economie ns difer n funcie de
intensitatea creterii preurilor; acest lucru impune a lua n considerare cele dou
ipostaze de existen a dobnzii: dobnda real i dobnda nominal.
Relaia dintre cele dou rate ale dobnzii este dat de relaia (5.1.).
I = r + p
e
(5.1.) dac p
e
= 0, atunci I = r
n care:
I rata nominal a dobnzii;


66
R rata real a dobnzii
p
e
rata inflaiei
Pentru calculul ratei nominale a dobnzii pe perioada urmtoare se impune
deci nlocuirea lui p
e
cu rata inflaiei prognozate. ncepnd cu anul 1990, n
Romnia au fost perioade cnd s-au nregistrat rate real negative ale dobnzii,
dobnda nominal situndu-se sub nivelul inflaiei (perioada 1991-1993; mai, iulie,
noiembrie 1996 pn n martie 1997; octombrie 1997 pn n februarie 1998).
Bncile trebuie s ia n considerare nivelul inflaiei din urmtoarele
motive:
- pentru a-i proteja capitalul propriu mpotriva eroziunii generate de inflaie;
- pentru a proteja deponenii.
c. Prin intermediul politicii monetare conduse de B.N.R., statul intervine
n economie pentru a asigura controlul lichiditii economiei n scopul de a asigura
stabilitatea monedei naionale.
Pentru atingerea acestui obiectiv, B.N.R. elaboreaz politica monetar,
valutar i de credit n cadrul politicii generale a statului.
Pentru stvilirea procesului inflaionist declanat odat cu liberalizarea
preurilor (octombrie 1990), Banca Naional a intervenit printr-o serie de
instrumente de politic monetar, cum ar fi: taxa scontului, dobnda de refinanare,
rata rezervelor minime obligatorii, dobnzile practicate la licitaii n cadrul
operaiilor pe piaa liber, introducerea, ncepnd cu 9 iulie 1997, a noului
instrument de politic monetar atragerea de depozite de la societile bancare de
ctre B.N.R.
Utilizarea acestor instrumente de politic monetar au vizat reducerea
lichiditilor din economie i stoparea inflaiei.
Msurile promovate de B.N.R. pentru stvilirea procesului inflaionist n perioada
1990-1998 nu au fost nsoite ns i de msuri n economia real, care s duc la
creterea produciei i a cererii.
Practicarea unor dobnzi nalte pe o perioad att de mare, 1990-1998, s-a
dovedit a fi o msur ineficient, care s-a materializat n alimentarea blocajului
financiar n economie, blocaj care a generat creterea soldurilor creditelor i
dobnzilor restante nregistrate de bnci.
d. Costurile de achiziie a resurselor cuprind att costurile cu dobnda pe
care banca o bonific, ct i alte costuri, cum ar fi: costuri de operare, costuri de
asigurare a resursei, costuri de marketing (de promovare), costuri privind rezervele
minime obligatorii.
Costurile de achiziie sunt specifice fiecrei categorii de resurse,
constituind un reper funcie de care fiecare banc i restructureaz structura
pasivelor (resurselor).
e. Asigurarea unui nivel ridicat al ratei de recuperare a investiiei
proprietarilor n banc return on equity (ROE) constituie obiectivul fundamental
al managementului din fiecare banc.
La stabilirea nivelului ROE-ului managementul trebuie s ia n
considerare rata inflaiei prognozate i rata dobnzii la depozitele la termen


67
practicate n sistemul bancar, pentru ca nivelul ROE-ului s se situeze peste nivelul
inflaiei i dobnzilor practicate de bnci.

Modul de exprimare a mrimii dobnzii i factorii care o determin
n orice economie dobnda se exprim n mrimi relative cu ajutorul ratei
dobnzii, calculate dup relaia:
r
d
= D * 100, n care:
C
r
d
rata dobnzii;
D dobnda pltit (ncasat) la un mprumut pe timp de un an;
C suma mprumutat.
n economia de pia nivelul ratei dobnzii se formeaz pe piaa
capitalurilor n funcie de raportul dintre cererea i oferta de capital de mprumut.
Oferta de capital de mprumut la rndul ei depinde de urmtorii factori:
a) Volumul produciei i circulaiei mrfurilor: cu ct acesta este mai mare, cu att
i volumul ofertei de capital de mprumut este mai mare, deoarece producia i
circulaia mrfurilor degajeaz din circuit un volum sporit de capitaluri
disponibile;
b) Fazele ciclice ale produciei: n faza de nviorare i avnd oferta de capital
de mprumut crete, iar n faza de recesiune i criz oferta de capital de mprumut
scade.
c) Mrimea capitalurilor rentierilor i a economiilor diferitelor clase i pturi
sociale: cu ct acestea sunt mai mari cu att i oferta este mai mare.
n perioada contemporan asistm la o sporire a ofertei de capital de
mprumut, n sensul c economia de pia dezvoltat are surplusuri de capital, iar
problema care i-o pune este aceea de plasare a acestor resurse n mprumuturi, fa
de economia romneasc care duce o lips acut de capitaluri i caut s stimuleze
atragerea de capitaluri n bnci, bonificnd o dobnd ridicat la depozite bancare.
Cererea de capital de mprumut depinde de urmtorii factori:
a) Volumul produciei i circulaiei mrfurilor: cu ct acesta crete, cu att crete
i cererea de capital de mprumut, deoarece cresc nevoile care trebuie
acoperite;
b) Fazele ciclice ale produciei: cererea este mai mare n fazele de recesiune i de
criz, deoarece n aceste faze apar stocuri mari care trebuie acoperite;
c) Caracterul sezonier al activitii economice: cererea este mai mare n fazele de
ntrerupere a procesului de producie, cnd apar nevoi mai mari de capitaluri i
mai mic n fazele de obinere i valorificare a produciei;
d) Mrimea nevoilor statului privind acoperirea unor deficite bugetare prin
mprumuturi: dac aceste nevoi cresc, crete i cererea de capital de mprumut
i invers.
Rata dobnzii se formeaz pe piaa capitalurilor, dar totui ea oscileaz
ntre anumite limite minime i maxime, diferena ntre aceste limite purtnd
denumirea de marja dobnzii. Ea este inferioar ns ratei medii a profitului.
Rata dobnzii se refer ntotdeauna la perioada de un an.


68
Principalele tipuri de dobnzi ntlnite n economia de pia
n economia de pia exist o mare diversitate de tipuri de dobnzi i
anume (Roca T., 2001):
a) Taxa oficial a scontului este dobnda cu care banca central reesconteaz
cambiile prezentate de bncile comerciale i acord mprumuturi celorlalte bnci.
Are nivelul cel mai mic din economie.
b) Taxa privat a scontului este dobnda cu care bncile comerciale sconteaz
cambiile prezentate de ntreprinztori i cu care acestea acord alte credite
ntreprinztorilor.
c) Dobnda practicat ntre ntreprinztori are nivelul cel mai mare din economie
(exemplu, dobnda practicat la vnzarea mrfurilor pe datorie);
d) Dobnda bonificat la depunerile (depozitele bancare), al crei nivel este
inferior dobnzii percepute la creditele bancare;
e) Dobnda practicat de diferite institute speciale de credit n scopul crerii de
anumite avantaje pentru unele activiti, sectoare i al crei nivel este inferior
dobnzii practicate la creditele acordate de celelalte bnci;
f) Dobnda practicat la efectele guvernamentale i la alte efecte emise de societi
comerciale pe termen scurt;
g) Dobnda la efectele guvernamentale i la cele emise de societi
comerciale, pe termen mijlociu i lung (obligaiuni).

Calcularea dobnzii
Se ntlnesc trei posibiliti de calculare a dobnzii: la depuneri, la credite,
la conturi curente.
La credite i depuneri exist dou modaliti de calcul:
a) Calculul dobnzii simple, n situaia n care depunerile i creditele au o
perioad de pn la un an. n acest caz dobnda se stabilete dup relaia:
D = C . n
z
. r
d
, n care:
365.100
D dobnda n sum absolut;
C capitalul mprumutat
N
z
numrul de zile pentru care se realizeaz creditarea
R
d
rata dobnzii
Factorii de care depinde mrimea dobnzii se pot mpri n dou categorii:
- variabili (C, n
z
)
- invariabili (360 i procentul)
n aceste condiii relaia ia urmtoarea form:

D = C n
z
. r
d
/365.100

= numere de dobnzi/ divizor fix

b) Calculul dobnzii compuse se practic n situaia n care perioada de creditare
este mai mic de un an. Aceast perioad poate fi exprimat n ani ntregi sau n ani
ntregi plus fraciuni de un an.


69
n situaia n care perioada de creditare sau depunere este exprimat n ani
ntregi dobnda se calculeaz pe baza relaiei:
D = C
f
C
I
= C
I
. k
n
- C
I

n care:
D dobnda perceput sau bonificat
C
f
capitalul fructificat
C
I
capitalul iniial
K coeficientul de fructificare (1+r
a
)
n numrul de ani ct dureaz depunerea sau creditarea

c) Calcularea dobnzii la conturile curente. De regul, conturile curente
au solduri creditoare la bnci, dar pot exista situaii n care bncile las posibilitatea
efecturii unui volum de pli mai mare dect disponibilitile existente n contul
curent, caz n care contul curent apare cu sold debitor la banc. Pentru aceste
solduri debitoare bncile percep o dobnd superioar celei care o bonific pentru
disponibiliti. Se cunosc 3 metode de eviden a operaiunilor n conturile curente
i de calculare a dobnzii la aceste conturi i anume: metoda direct, metoda
indirect i metoda n scar sau hamburghez.
Metoda direct presupune parcurgerea succesiv a urmtoarelor etape:
- separarea operaiunilor din cont n funcie de caracterul lor: creditoare i
debitoare.
- Stabilirea numerelor de dobnzi aferente operaiunilor creditoare i debitoare,
prin ponderea sumei fiecrei operaiuni cu numrul de zile din momentul
efecturii operaiei pn la sfritul perioadei pentru care se calculeaz dobnda
sau pn la nchiderea contului;
- nsumarea numerelor de dobnzi creditoare i debitoare i stabilirea soldului
numerelor de dobnzi, ca diferena ntre totalul numerelor creditoare i totalul
numerelor debitoare;
- Calcularea dobnzii aferente soldului numerelor de dobnzi prin mprirea
soldurilor numerelor de dobnzi la divizorul fix;
- Stabilirea soldului contului curent la sfritul perioadei pentru care se calculeaz
dobnda, prin influenarea soldului contului dinaintea calculrii dobnzii cu
dobnda bonificat.
Metoda indirect presupune un artificiu de calcul datorit faptului c nu
se cunoate precis momentul nchiderii contului. n aceste condiii se calculeaz o
dobnd fictiv, pe perioada cuprins ntre momentul deschiderii contului i
momentul nceperii operaiunilor din cont. Ulterior, cnd se va cunoate momentul
nchiderii contului se va calcula o dobnd total pe perioada de la deschiderea
contului pn la nchiderea lui, iar prin deducerea din dobnda total a dobnzii
fictive se obine dobnda real.
Metoda indirect este greoaie i se practic mai rar n bnci.
Metoda n scar sau hamburghez presupune parcurgerea succesiv a
urmtoarelor etape:


70
- nscrierea operaiunilor n ordinea cronologic i stabilirea soldului contului
curent dup fiecare operaie (creditor sau debitor);
- calcularea numerelor de dobnzi prin ponderea soldului contului curent cu
numrul de zile ct acesta a stat nemodificat;
- nsumarea soldului numerelor de dobnzi i calcularea dobnzii bonificate sau
percepute prin mprirea acestuia la divizorul fix;
- influenarea soldului contului curent dinaintea calculrii dobnzii cu dobnda
bonificat sau perceput.

Lucrare practic privind calcularea dobnzii la contul curent dup metoda
direct i n scar
Se cunosc urmtoarele date:
- Soldul contului curent la 30 IX reflecta disponibiliti de 300.000 u.m.;
- La 10 oct. se opereaz un virament din cont de 200.000 u.m.;
- n 17 nov. se depune numerar n cont de 260.000 u.m.
- n 5 dec. se ridic numerar din cont de 280.000 u.m.
- n 22 dec. se ncaseaz n cont suma de 200.000 u.m.
Calcularea dobnzii se va face pentru 31 decembrie, cunoscndu-se faptul
c pentru soldurile creditoare se bonific o dobnd de 10%, iar pentru soldurile
debitoare se percepe o dobnd de 15%.

Rezolvare
A. Metoda direct:
Se stabilete numrul de zile:
30.IX / 31 / 30 / 31 / 92 zile
10.X / 21 / 30 / 31 / 82 zile
17.XI / 13 / 31 / 44 zile
05.XII / 26 / 26 zile
22.XII / 9 / 9 zile
Tabelul 1

Data
Felul
opera
iei
Suma
Numere de
dobnzi n mii
u.m.
Data
Felul
op.
Suma
Numere de
dobnzi n mii
u.m.
10.X
5.XII
Vr.
RN
200000
280000
200000*82=16400
280000*26=7280
30.II
17.XI
22.XII
Sold
Dep.
Inc.
300000
260000
200000
300000*92=27600
260000*44=11440
200000*9=1800
Total numere debitoare 23680 Total numere creditoare 40840
Sold numere creditoare 17160
Dob.bonificata: 17160000 = 4701
3650
pentru solduri creditoare


71
B. Metoda n scar
Tabelul 2

Data
Felul
operaiei
Suma Sold
Natura
sold
Numere de dobnzi n
mii u.m.
Zile
30.IX sold 300.000 C 300.000*10=3.000 10
10.X Viram. 200.000 100.000 C 100.000*38=3.800 38
17.XI Dep. 260.000 360.000 C 360.000*18=6.480 18
5.XII R.N. 280.000 80.000 C 80.000*17=1.360 13
22.XII ncas. 200.000 280.000 C 280.000*9=2.520 9
Total numere creditoare 17.160
Dob.bonificat: 17160000 = 4701
3650

Bibliografie
Basno C., Dardac N., 2002, Management bancar, Ed. Economic,
Bucuresti;
Bogdan I. (coord.), 2002, Tratat de management bancar, Editura
Economic, Bucureti;
Bran P., 1994, Relaii financiar-bancare, ale societii comerciale, Ed.
Tribuna Economic, Bucureti;
Ionescu L. C. (coord.), 2004, Bncile i operaiunile bancare, Ed.
Economic, Bucureti;
Roca T., 2001, Moned i credit, Ed. Altip, Alba Iulia, pag. 169;
Stoica M., 2003, Management Bancar, Ed. Economic, Bucureti, pag. 96;
Vlaicu A. N., 2003, Politici monetare i tehnici bancare, Ed. Casa Crii
de tiin, Cluj-Napoca, 2003;
Vlaicu A., N., 2004, Management Financiar Bancar, Ed. Casa Crii
de tiin, Cluj-Napoca;


72
EVALUAREA LA VALOAREA JUST A
IMOBILIZRILOR CORPORALE PENTRU
RAPORTAREA FINANCIAR

Ludovica Breban*, Lucia Sucal**. Dorel Mate***, Cornel Somean****
*Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad Filiala Zalu
B-dul M.Vitezu, nr. 57, Bl. T2, sc.C, ap.13, Zalu, Jud. Slaj
Tel: 07230-302136, e-mil: ludovicabreban@yahoo.com
**UniversitateaBabe-Bolyai Cluj-Napoca
***Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad
****Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad

Abstract
The fair value of land and buildings is usually its market value. This value is
determined by appraisal normally undertaken by professionally qualified valuers.
The fair value of items of plant and equipment is usually their market value
determined by appraisal . When there is no evidence of market value because these items
are rarely sold, except as part of a continuing business, they are valued at their depreciated
replacement cost.
The frequency of revaluations depends upon the movements in the fair values of
items of property, plant and equipment begin revalued. When the fair value of a revalued
asset differs materially from its carrying amount, a further revaluation is necessary. Some
items of property, plant and equipment may experience significant and volatile moments in
fair value this necessitating annual revaluation.
Keywords : fair value, revaluation, market value, land and buildings

Introducere
Pentru raportarea financiar la valoarea just a imobilizrilor coprorale i
nu numai, un rol important l are informaia economic care este esenial pentru
luarea deciziilor economice de ctre utilizatorii de informaii (manageri, investitori,
creditori, etc.). Putem spune c piaa informaiei contabile are un caracter din ce n
ce mai internaional deoarece utilizatorii de informaii sunt din ce n ce mai
pretenioi, iar pentru profesia contabil este o provocare.
Valoare just este un concept foarte dezbtut, fiind o consecin a
principiului: true and fair value. Nimeni nu a tradus valoarea just ca valoare
fidel, fiind tradus n diverse limbi: just (juste) n francez; real (reeele) n
olandez; valoare actual atribuibil (beizulengender zeitmert) n german; fair
value fr nici o traducere n italian.
Porivit Standardelor Internaionale de Raportare Financiar valoarea just
este definit ca fiind suma la care poate fi tranzacionat un activ sau decontat o
datorie, de bun voie, ntre pri aflate n cunotin de cauz, n cadrul unei
tranzacii n care preul este determinat obiectiv.


73
Valoarea just cuprinde valoarea de pia i tinde s acopere toate valorile
izvorte din estimrile bazate pe calcule economice. Se opune principiului
prudenei i evalurii la costul istoric. Valoarea just prezint o serie de caliti
cum ar fi: comparabilitatea, coerena, complexitatea redus i neutralitatea.
Atunci cnd nu se dein suficiente informaii de pia la data evalurii ca
urmare a inexistenei unei piee active n locul valorii de pia, pentru activele n
afara exploatrii se va determina costul de nlocuire net (CIN).

Metoda de cercetare
Pentru estimare a valorii juste considerm c ar fi cteva soluii:
a. Prin prisma IFRS (Standardele Internaionale de Raportare Financiar) care
se aplic n peste 80 de ri i sunt permise pentru entitile cotate n alte 25 de ri.
De asemenea, IFRS-urile se aplic i la entitile necotate (private) n peste 20 de
ri. n Romnia, potrivit cadrului legislativ, ncepnd cu anul 2007 IFRS-urile se
aplic de ctre entitile cotate, iar cele necotate aplic reglementri contabile
conforme cu Directivele Europene actualizate la IFRS-uri;
b. Directivele Europene n ce msur este cerut valoarea just;
c. IVS (International Valuation Standards) tratamente recomandate pentru
evaluarea destinat raportrii financiare.
Tratamentul contabil i modul de prezentare a informaiilor financiare
privind
imobilizrile coporale fac obiectul IAS 16 Imobilizri corporale. Imobilizrile
corporale sunt definite ca active deinute de ctre ntreprindere pentru a fi utilizate
n activitile de producie, comer, prestri servicii; pentru a fi date cu chirie sau n
scopuri administrative i care se ateapt s fie utilizate pe mai mult de un
exerciiu
2
. n ceea ce privete recunoaterea activelor imobilizate corporale
aceasta se face atunci cnd se ndeplinesc criteriile generale de recunoatere:
- este probabil generare de beneficii economice viitoare;
- evaluarea se poate face credibil
ncepnd din al doilea exerciiu financiar o ntreag categorie de
imobilizri,
Instalaii i utilaje poate fi evaluat n funcie de cost sau pe baza reevalurii,
respectiv n funcie de valoarea just. Astfel c, se cunosc trei metode de evaluare a
imobilizrilor corporale:
A. Modelul bazat pe cost
Un activ corporal rmne nscris n bilan la costul net al sumelor reprezentnd
totalul
Amortizrilor i pierderilor de valoare acumulate n baza prevederilor IAS 38
Reducerea durabil a valorii activelor.
Modelul bazat pe cost cuprinde:
Cost istoric Fonduri de amortizare Pierderi durabile de valoare
B. Modelul bazat pe reevaluare
Un activ corporal se nscrie n bilan cu cifra reevaluat i egal cu
valoarea just la data reevalurii, din care s-au sczut valoarea total a


74
amortizrilor i a pierderilor durabile de valoare cumulate. Reevaluarea va trebui
efectuat n mod regulat, cel puin o dat la 3-5 ani precum i la data de referin a
bilanului.
Valoarea just se obine pe baza cifrelor furnizate de piaa activ. Aceste
cifre, de obicei se pot obine de la profesioniti n domeniul respectiv (procedeu
recomandabil i pentri instalaii i utilaje).
n caz contrar, se va putea utiliza o tehnic de evaluare bazat pe estimarea
fluxurilor de venit sau pe costul de substituire amortizat.
C. Evaluarea bazat pe valoarea just (fair value) are ca punct de plecare:

Cost istoric + Reevealuare Suma total a amortizrilor Pierderi durabile de
valoare
Mai trebuie inut seama i de eventualele variaii de impozite (datorii fiscale
amnate).
n cazul reevalurii unui activ, fondul de amortizari la data reevalurii va
putea fi calculat n felul urmtor:
Metoda 1
Activul va fi reevaluat prin mrimea valorii respectivului bun i
proproional, a provizionului n funcie de durata de via economic deja
consumat. Valoarea net va fi egal cu valoarea reevaluat.
Metoda 2
Valoarea nscris n bilan va fi egal cu valoarea just (fair value) stabilit
prin expertiz sau alte mijloace de evaluare, iar ntregul fond de amortizri precum
i valoarea mai mare a bunului vor fi stornate (metod recomandat pentru imobile)
Peridic se va efectua o reevaluare care va fi nscris n contul patrimoniului
net (rezerva din reevaluare). Reevalurile urmtoare vor fi i ele trecute la rezerv,
n timp ce pentru pierderile din valoare se va utiliza mai nti aceeai rezerv, apoi
diferena se va nscrie n contul 121 Profit i pierdere.
n cazul n care dup o devalorizare se efectueaz o reapreciere a valorii,
aceasta se trece n contul de profit i pierdere pn se ajunge la valoarea iniial a
bunului, apoi se trece n situaia patrimoniului.

EXEMPLU DE REEVALUARE
Caz ipotetic

1. Anul dobndirii imobilului 1998
2. Cost istoric 2.000 lei
3. Durata de via economic 20 ani

Conform estimrii experilor valoarea imobilului la 31.12.2007 este de
1.800 lei.


75
Planul de amortizare este urmtorul:
An Cost Amortizare Fond amortizare Valoare rmas
1998 2.000 100 100 1.900
1999 2.000 100 200 1.800
2000 2.000 100 300 1.700
2001 2.000 100 400 1.600
2002 2.000 100 500 1.500
2003 2.000 100 600 1.400
2004 2.000 100 700 1.300
2005 2.000 100 800 1.200
2006 2.000 100 900 1.100
2007 2.000 100 1.000 1.000

Situaia patrimonial la 31.12.2007 este urmtoarea:

1. Active corporale 2.000
2. Fondul de amortizare 1.000
3. Valoarea net 1.000
4. Diferena din reevaluare 800 (1.800 1.000)

Metoda 1
2. Fod de amortizare 800
3. Rezerve din reevaluare 800

Situaia patrimonial la 31.12.2007 dup reevaluare este:
1. Active corporale 3.600 (2.000 + 1.600)
2. Fond de amortizare 1.800 ( 1.000 + 800)
3. Rezerve din reevaluare 800

Plan de amortizare
2007 3.600 - 1.800 1.800 valoare
rerevaluat
2008 3.600 180 1.980 1.800

Aceast metod impune nscrierea n bilan a unei sume mai mari dect cea
rezultat din reevaluare, iar valoarea estimat va reiei numai din diferena ntre
valorile reevaluate ale costului i ale amortizrii cumulate.

Metoda 2
Utiliznd aceast metod, valoarea nscris n bilan este cea net, putnd fi
imediat identificat.


76

1. Fond amortizare 1.000
2. Active corporale 200
3. Rezerva din reevaluare 800
Situaia patrimoniului la 31.12. 2007 (refcut)
2. Fond amortizare 0
3. Rezerva din reevaluare 800

n anii 2007 i 2008 vom avea urmtoares situaie:

2007 1.800 - - 1.800 valoare
rerevaluat
2008 1.800 90 90 1.710

n notele explicative a situaiile financiare trebuie s se precizeze:
- Data reevalurii;
- Criteriul utilizat pentru estimarea valorii juste;
- Valoarea fiecrei categorii de active corporale care s-ar fi obinut prin
aplicarea matodei costului;
- Rezerva din reevaluare, cu variaiile n cursul exerciiului i
eventualele limite la distribuire.
De asemenea, este foarte important entru utilizatori s primeasc informaii
complementare cu privire la:
- Reducerile durabile de valoare;
- Valoarea contabil a activelor materiale temporar inactive;
- Valoarea brut nregistrat pentru activele corporale complet
amortizate i aflate nc n uz, destinate dezafectrii;
- Atunci cnd se adopt metoda bazat pe cost, estimarea valorii juste,
dac aceasta este n mod semnificativ superioar valorii contabile.

Concluzii
Valorile determinate avnd ca baz de evaluare valoarea just sunt valori
economice determinate prin expertiz i daignostic de ctre profesioniti n
domeniu.
Din studiile efectuate n domeneiul evalurii prin prisma testelor de
semnificaie statistic pe piee eficiente s-a demonstrat dependena cursului bursier
de rezerv din reevaluare nregistrat ca efect al aplicrii valorii juste pentru
reevaluarea activelor imobilizate.
Calitatea informaiei contabile depinde de modul n care este estimat
valoarea just prin criteriile de credibilitate sau neutralitate. n procesul estimrii
valorii juste un aport semnificativ l u profesionitii n evaluarea activelor. Una
dintre condiiile unor servicii utile este buna cunoatere i interpretare a


77
Standardelor Internaional de Evaluare (IVS) dar i a celo de contabilitate (IFRS) i
a normelor contabile naionale.

Bibliografie
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), Editura
CECCAR, Bucureti, 2007, p.1033-1067;
*** Standardul Internaional de Contabilitate - IAS16 Imobilizri
corporale, Editura CECCAR, Bucureti, 2001;
*** Standardele Internaionale de Evaluare (IVS), ANEVAR, 2007;
*** Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1752/2005, modificat i
completat prin Ordinul Ministrului Economiei i Finanelor nr. 2374/2007, publicat
n M.O. nr. 25/14.01.2008.


78
MARKETING IN REGIONAL DEVELOPMENT

Mrio Hoala, Filip Flaka, Stanoslav Kolota, Ivan Sok
Department of regional development and public administration, Faculty of Economics,
Matej Bel University, Tajovskeho 10, 975 90 Banska Bystrica, Slovakia
tel. 00421 (0)48 4462015 radoslav.koziak@umb.sk, mario.hosala@umb.sk

Abstract
Regional development and regional policy are not only economic categories
discussed by politician, European Union but also by individual territories, regions and
counties. Marketing places, as a specific form of marketing, is one of instruments (in hand
of regions), that could be used in advantage for regional development, as well as in
advance for decreasing of regional disparities, which are significant, long-lasting and
within several indicators deepening in the Slovak republic. Processed topic theoretically
defines basic terms - region and regional development, marketing places and implements
marketing and its instruments into regional policy with the aim to support regional
development and rising of living standard in regions.
Key words: Region, regional policy, regional development, marketing, marketing
as a part of regional development and regional policy.

Introduction
Growing interest about regional development in conditions of Slovak
economy is stimulated not only by membership of the Slovak republic in the
European union but also due to the fact that transformation of Slovak economy had
widened social-economic disparities both among regions and within regions. These
disparities tend to deepen in case of absence of systematic approach to regional
development and can slow down the development of the whole state. Therefore we
decided to implement marketing methods and processes in regional policy and to
make use of its positive impacts on regional development in order to lower
disparities within the whole country.

Goal
The goal of this paper is to theoretically define basic terminology such as
region, regional development, territorial marketing and to implement methods and
processes of marketing to regional development and to regional policy in order to
identify possibilities to improve development in certain territory (region) using
marketing tools.

Material and methods
We used available domestic and foreign literature, papers in magazines,
internet sources and relevant legislative acts to define theoretical terms. Later, we
used methods of analysis and synthesis, scientific abstraction, deduction, induction
and comparison.


79
Results and discussion
Region which is the crucial term of this paper is a very wide term and it is
very difficult to precisely define it. Therefore there is no consensus among authors
about its definition. Due to the fact that region in the widest meaning is not only
economic but also geographic, urbanistic and technical category, its definitions are
various. Word region comes from latin word "regio" which means border, radius or
limitation. It can also mean certain bond nut also (by translating the term regio-
regere) management, regulation or administration. Hamalova, Tvrdon and Zarska
(1997, p. 12-13) think that region "does have its conceptual definition in many
fields of science such as in history, economics, statistics, sociology, geography,
ethnography, urbanistics etc. Bucek (1992) defines region as "a geographically
limited area which possesses a set of qualitative and quantitative conditions to form
diversified territorial-economic and social system in which there is a high intensity
of economic and social internal links, develops optimal links with other territories
and is able to reproduce needs of growth mainly from own resources". "From
regional economy point of view", say Belajova and Fazikova (2005, p. 66), "region
is a territorial subsystem of a country which is characterised by a certain territorial
structure and level of economic and social development. Therefore it is not only
territorial but also economic and social unit".
There are no doubts that region as a more or less defined territory is based
on operation and structure of certain mutual activities and bonds which were
created between them. These activities can for example include companies,
households, state and its representatives in a certain territory but also human capital
in general, natural resources and conditions, infrastructure of local and regional
importance etc.
Region can be defined as a formal or informal entity. Formal regions are
usually established by administrative decision and they can or can not have certain
historical, natural, human or any other traditions, habits, characteristics etc.
Informal regions are defined strictly on these characteristics and traditions and
habits have dominant importance and their territory is not administratively defined.

Region - object and subject of regional policy
We fully agree with Skokan (2004, p.143) that "regions in global economy
are more and more becoming driving forces of economy. In Europe, regions are
often considered locomotives of development because concentration and
specialization of economic activities (forming of clusters) is taking place in a
global scale". It needs to be added that besides of regions that are true poles of
development and move economy of the country there are less developed regions
with lack of impulses to development and lack of resources needed to start
multiplicative effect and dynamic processes in regional economy.
Region as a bearer of regional policy has basically double function. First,
region is an object of regional policy. It means that certain area is object of
realization - implementation of regional policy in practice. In this case region does
not have many (if any) possibilities to be involved in planning and realization of


80
policy or to directly influence these processes. Regional policy is carried out by
state, multinational institution or by other subjects and region's chances to modify,
intervene or to determine implementation of regional policy in any way are very
limited. In this case it is desirable that region is involved in preparation and
processing of crucial conceptual documents that will determine realization of
regional policy. Otherwise if particularities, requirements and local conditions of a
region were not considered it would have and adverse effect on success of
realization of regional policy and also achieving of set up goals would be
threatened.
On the other hand, region playing a role of a subject of regional policy is in
completely different situation. In this case, it is a region that initiates preparation
and realization of regional policy, uses its own tools for its implementation,
prepares and approves (if it is in his competence) conceptual and operational
documents, goals, economic and non-economic tools of realization of regional
policy and evaluates its success or modifies and changes use of tools and
conditions in which policy is being realized in order to achieve set up goals.
However, even if a region is subject of regional policy, the whole process should
not be realized separately and without mutual connection to state and supranational
(European) policies. There are various reasons. First of all, it is use of some tools,
support, financial funds etc. from state or supranational level, compatibility and
connection of regional policy from region and from the centre creates synergic
effect that intensifies efficiency in achieving goals of regional policy, it contributes
to more dynamic local and national development, living standards of citizens are
growing faster etc. These facts clearly prove the need to mutually connect and
coordinate preparation and implementation of regional policy on local, state and
supranational level. Otherwise realization of regional policy could have completely
opposite effect as expected by subjects of regional development and goals that
were set up will not be achieved.

Regional growth and regional development
Skokan (2004, p.12) defines economic growth as "increase in total product
of country for certain period. It is usually evaluated as annual growth rate of real
GNP (GDP) of certain country. Growth of GDP can be achieved even if the
unemployment rate is high". There are no doubts that to consider quantity only and
to dismiss other non-economic factors and influences would be a big mistake.
Therefore the term "regional development" is very frequently used these days. It is
very difficult to clearly define development (regional, state, supranational etc.). It
is without any doubts wider term that growth and includes also non-economic
dimensions. Its disadvantage is that these dimensions are often very difficult to
quantify and can be evaluated mathematically and statistically only partly or only
on certain level of abstraction. Recently sustainable development has been gaining
ground under the influence of certain experience, tendencies of development and
suggestions of changes (for example climate changes). Sustainable development is
based on principles that secure at least current level of consumption, quality of life


81
etc. for other generations. Sustainability will be in the future reflected in all
strategic documents and human activities in both public and private sector no
matter if a person is more or less environmentally oriented. There is a certain
tendency to be seen even today for example in a private sector to produce products
and services with respect to environmental principles and rules and use it as a
competitive advantage comparing with other, traditionally oriented subjects.
Sustainability is exceptionally defined in following statement:
"Sustainability does not mean that we have inherited Earth from our parents,
it means that we have borrowed it from our children."
Rajcakova (2005, p.14) thinks that "in general regional development
includes economic and social processes that are happening in natural-societal
environment of a region which should utilise but also respect capacities,
possibilities and particularities of a region". She later adds that regional
development represents assurance of economic growth and growth of social
potential of a region when utilising of this potential should contribute to growth of
living standards of citizens and to social and economic development of a country
with respect to principle of sustainability. "Economic development means long-
term increase in economic wealth of a country. It is determined by creation of new
production economic activities that create new wealth, employment and also
demand for products and services. Although economic growth is not the same as
economic development, it is very hard to imagine development without economic
growth", says Skokan (2004, p.12). As he continues later, both economic and social
development are local phenomenon which are developed in certain regional
environment. National economy can then be considered to be some kind of
aggregate of local and regional economies.

Marketing, its definition and possibilities of implementation in regional
development
Marketing has become and essential part of successful business of every
subject in the market. From the widest meaning of a word, marketing can be
defined as a investigation of a market, its segmentation, customizing of product to
consumer's demand as well as forming of market itself and its preferences.
Bernatova and Vanova (2000, p.16) state that "pillars of marketing are
predominantly versatile focus on customer and implementation and support of
ethical and moral requirements of society in effort to gain an advantage over a
competition by such a behaviour". There are many fields in which marketing can
be used. "Territorial marketing includes activities that are focused on creation,
maintaining or change in attitudes or behaviour of target groups towards certain
territories" (Kotler, Armstrong, 1992, p. 364). It offers methods and tools for
achieving development and prosperity of a particular territory. It defines product
and perspectives of development of territory and harmonizes supply with market
needs. It contributes to optimal utilisation of resources and total potential of
territory. Therefore it aims to satisfaction of needs of territory with respect to
public interest (Hanulakova, 2004, p.10). Market approach to product territory


82
enables to react to needs and problems of customers in significant way. Vanova
(2006, p.53-54) defined the term "territorial marketing" as a "continuous societal
management process which provides opportunity to influence sustainable
development more efficiently by building sustainable competitive advantage,
harmonising market demand with an offer of particular territory based on
utilisation of specific marketing methods and tools. Its goal is to minimize risks
related to entry to a market and to maximize its societal benefit while accepting its
role in society. Use of territorial potential is efficient if it is in accordance with
needs of target segments and which assures sustainable, continuous development
and prosperity of territory".
"Territorial marketing offers more than just a territory. It can also offer
investment opportunities, business, visit or other forms of offers such as persons (in
elections), ideas (development programme), institutions (museum, spa), place
(national park, tourist attraction), services (parts of infrastructure - accommodation,
culture, health care), events (exhibition, fest, annual celebration) etc." (Dado, 2002,
p. 6). From the points listed above, heterogeneity of products - of what territory
offers (administration of territory, citizens and organizations operating in territory)
is clear.
Bearers of territorial marketing are institutions of local and state
administration which administer particular territory in order to maximize efficiency
of coordination of activities in territory and utilization of its resources. Bernatova
and Vanova (2000, p. 17) as well as Hanulakova (2004, p. 10) reckon that "besides
of institutions responsible for development of administered territory, its
development is also influenced by various groups focusing on their own goals -
individuals, NGOs, private, public or public-private companies". Dado (2002, p.7)
believes that "in territorial marketing, marketing activities should be predominantly
focused on exploration of current needs and wishes of local citizens, forecasting
changes in needs, preferences and expectations of subjects located in territory
related to consumption of products offered by territory, increasing the benefit from
offer realized by administration of territory and by territory, creating and
strengthening of positive image of territory and its parts and on increasing the
attraction and competitiveness of municipalities, towns and the whole region".

Programme, plan and strategy
Programme of regional development presents middle-term programme
document which is a part of framework of strategic and programme documents for
realization of regional policy and it consists of aimed measures and interventions
focused on stimulation of regional development. It has a role of the basic document
of self-governing regional bodies in the process of making decisions about ways of
stimulating economic, social and cultural development of region. It plays a crucial
role in supporting of regional development, it helps to increase knowledge about
the most important needs of region, it helps to mobilize own capacities and sources
of region, it makes use of knowledge of local agents and experts and it enables to
determine and to control direction of next development of region. Realization of


83
regional development in the Slovak republic is based on valid legislative,
predominantly on the Act No. 503/2001 about support of regional development.
This act in detail defines fields which should be in primary focus of support of
regional development and arrangements of financial support. According 9 of this
act, programme of regional development includes mainly:
- analysis of economic and social development of region, main directions of its
progress and determination of its goals and primary needs,
- determination of regions whose development needs to be supported with regard to
equalized development of region including fields which should be supported with
proposed measures of support,
- tasks and priorities in allocating and development of civic equipment,
infrastructure, environment, social policy, education etc.,
- proposal of financial and administrative realization.
Regional development programme includes process of planning,
organization, decision-making and financial realization of support of regional
development on regional level in order to achieve economic and social
development in determined time period. The goal of the programme of regional
development is to propose a set of measures that can be used considering available
financial funds and which use enables achieving equalized economic and social
development. Current system of management of regional development insists on
efficiency of performance of both state administration and territorial self-
governments. A lot of new approaches to management are copied in public sector
from the private sector.
Due to the fact that the terms plan, programme and strategy are often used
as synonyms we will define them in this chapter. According the Dictionary of the
Slovak language, plan is "an idea about future, intention or schedule of activities
pre-determined in order to reach a goal (economic, working, monthly)" (Group of
authors, 2003, p. 480-481); programme is "an action prepared in advance,
sequence, timetable of activities and goals (production programme, Kosice
governmental programme)" (Group of authors, 2003, p. 595); and strategy is "a
way of planning and management of activities designed to reach certain goal
(economic, commercial)" (Group of authors, 2003, p.480-481).
According dictionary of adopted foreign words, plan is "a pre-determined
timetable of activities with consideration of the goal and methods of its
achievement" (Group of authors, 1979, p. 682); programme is "a pre-determined
plan of activities" (Group of authors, 1979, p. 713); and strategy is a "set of
intentions and human activities which are used to achieve certain goal" (Group of
authors, 1979, p. 824).
Economic dictionary defines plan as "a one of basic tools of management"
(Sibl et al, 2002, p. 631). However, it does not consider programme to be economic
but mathematical expression, "a set of instructions for computer that works as a
basis for operations" (Sibl, 2002, p. 691). Strategy is not defined in this
publication.


84
Small dictionary of synonyms explains plan as "intention, idea, aim,
thought, resolution, project, outline and schedule" (Pisarcikova, Michalus, 1988, p.
111); programme as a synonym of a plan (Pisarcikova, Michalus, 1988, p. 139);
and strategy as "flexibility, skill, consideration" (Pisarcikova, Michalus, 1988, p.
174).
Based on listed definition we assume that programme and strategy are both
parts of plan and therefore plan is a wider term than programme and strategy.

Regional marketing
"Marketing approaches to realization of regional development require
strong orientation to customers, to their needs and quality satisfaction. Customers
of regions are citizens, businessmen, investors and other subjects within and
outside of territory" (Dado, 2002, p. 4). However, customers in territorial
marketing are not the same as in commercial marketing. Dado (2002, p.7) states
that "target group is more suitable expression instead of customer".
Marketing plan of a territory is one of the new tools used in management
process of regional development. Marketing plan is a middle-term document
describing opportunities for designers of the plan. It determines target groups, it
defines extent and quality of provided services, their availability and price. It also
determines forms of communication with target groups and steps realized in
marketing, time schedule and funds for their realization.

Conclusion
Marketing activities of regions, efficient utilization of tools of marketing
mix and their implementation to regional policy on central, regional and local level
can be suitable and efficient tools to achieve increase in socio-economic
development and life standards of citizens and equalization of interregional
disparities. In this paper, we theoretically defined basic terms. The problem is that
there is not a single, complex and fully inclusive definition of the term "region".
Authors usually determine this category only partially, from the point of view of
one scientific field.
We implemented territorial marketing as a specific form of marketing to
regional policy and regional development and we revealed some possibilities
possessed by regions (regional self-governments) and subjects on a local level
(municipalities, town's authorities). Nowadays, option of efficient implementation
of marketing in regional development is also available besides of classic and
standard tools of economic, environmental or administrative nature.

Literaure
Belajov, A., Fzikov, M., 2005, Regionlna ekonomika. 3. vyd. Nitra,
Fakulta eurpskych tdi a regionlneho rozvoja, Slovensk ponohospodrska
univerzita, 2005. 254 s. ISBN 80-8069-513-X;
Berntov, M., Vaov, A., 2000, Marketing pre samosprvy, Bansk
Bystrica : Ekonomick fakulta UMB, 2000, 180 s. ISBN 80-8055-337-8;


85
Buek, M., 1992, Priestorov ekonomika. Ekonomick univerzita
Bratislava, 1992. ISBN 80-225-0406-8;
ao, J., a kolektv., 2002, Metodick prruka pre ttnu a miestnu
sprvu, Bratislava: Ministerstvo vstavby a regionlneho rozvoja SR, 2002, 65 s.
ISBN 80-8973-03-4;
Hamalov, M., Tvrdo, J., rska, E., 1997, Regionalistika, Intitt pre
verejn sprvu, Bratislava, 1997. 103 s. ISBN 80-85327-43;
Hanulkov, E., 2004, Marketing zemia. Bratislava : Vydavatestvo
EKONM, 2004. 235 s.;
Kotler, P., Armstrong, G., 1990, Marketing, Bratislava: Slovensk
pedagogick nakladatestvo, 1990, 441 s. ISBN 80-08-02042-3;
Kuzmov, P., MALACH, A., Faktory efektivnosti ve vybranch odvtvch
veejnho sektoru regionu. In Streckov, Y. Reforma veejn sprvy a veejnch
financ a faktory efektivnosti rozvoje region. 1.vydn. Brno: Masarykova
Univerzita, 2003. s. 104-130. ISBN 80-210-3074-7;
Rajkov, E., 2005, Regionlny rozvoj a regionlna politika, 1. vyd.
Bratislava, Prrodovedeck fakulta, Univerzita Komenskho, 120 s. ISBN 80-223-
2038-2;
Skokan, K., 2004, Konkurenceschopnost, inovace a klastry v regionlnm
rozvoji, 1. vyd. Ostrava, Vysok kola bsk, 2004. 159 s. ISBN 80-7329-059-6;
Vaov, A., 1996, Marketing zemia ako sas municiplnej a regionlnej
politiky. In Ekonomick asopis. 1996, 44, . 7-8, s. 529-543;
Vaov, A., 2006, Strategick marketingov plnovanie rozvoja zemia. 1.
vyd. Bansk Bystrica : Ekonomick fakulta Univerzity Mateja Bela, OZ Ekonmia,
2006. 140 s. ISBN 80- 8083-301-X;
*** Act of National Council of the Slovak republic No. 503/2001 Z. z.
about support of regional development.


86
STRUCTURAL FUNDS FINANCING OPPORTUNITIES
IN THE FIELD OF RESEARCH, DEVELOPMENT AND
INNOVATION

Dana-Codrua Dud-Dianu
*
, Gheorghe Crian
**
*
Tibiscus University Timioara
**
National Authority for Scientific Research
Tel./fax: 0256/592574, e-mail: codruta.daianu@mct.ro, gheorghe.crisan@mct.ro

Abstract
As a new member state, Romania assumes the European Agenda and aims to push
for provision of the right competitiveness settings. The work paper aims to underline the
importance of structural funds, in general, and especially, of Priority Axis 2 by the
Sectorial Operational Program Increase of Economic Competitiveness for the increase
of research capacity by investing in the development of R&D infrastructure, for the
economic development of Romania by the stimulation of innovation demand of enterprises,
the creation and reinforcement of high-tech firms, etc.
Key Words: competitiveness, comparative advantage, Sectoral Operational
Program, Structural Funds

The Objectives of Sectorial Operational Program Increase of Economic
Competitiveness(Sop-Iec)
The statistics showed that Romanias economy competitiveness is much
lower than the EU-27 average. Romania has to recover the significant disparities
regarding the knowledge-based society. In 2007, the Global Competitiveness
Yearbook Report elaborated by the World Economic Forum ranked Romania 74
th

out of 131 countries (only before Bulgaria as compared to EU27) down from 67
th
in
2005 and 63
th
the year before (fig.no.1).
Among the analyzed determinants of Romanias competitiveness, the
positive factors were related to macroeconomic stability and progress, but the
negative factors were been mentioned too: market efficiency, business
sophistication, education, technology and innovation.


87
The Global Competitiveness Report 2007
5,67
5,62
5,55 5,54 5,51 5,49
5,43 5,41 5,4
5,34
5,25 5,23 5,2 5,18
5,1
4,88
4,74
4,66
4,58
4,49 4,48 4,48 4,45 4,41
4,35
4,28
3,97 3,93
0
1
2
3
4
5
6
U
n
ite
d
S
ta
te
s

S
w
itz
e
r
la
n
d

D
e
n
m
a
rk

S
w
e
d
e
n

G
e
rm
a
n
y

F
in
la
n
d
J
a
p
a
n

U
n
ite
d
K
in
g
d
o
m

N
e
th
e
r
la
n
d
s

C
a
n
a
d
a

T
a
iw
a
n
, C
h
in
a

A
u
s
tr
ia

N
o
r
w
a
y

F
ra
n
c
e

B
e
lg
iu
m

L
u
x
e
m
b
o
u
rg
E
s
to
n
ia

S
p
a
in

C
z
e
c
h
R
e
p
u
b
lic

L
ith
u
a
n
ia

S
lo
v
e
n
ia

P
o
r
tu
g
a
l
S
lo
v
a
k
R
e
p
u
b
lic

L
a
tv
ia

H
u
n
g
a
r
y

P
o
la
n
d

R
o
m
a
n
ia

B
u
lg
a
r
ia

Figure no.1. The Global Competitiveness Report 2007-2008
Source: World economic Forum, The Global Competitiveness Report 2007-2008,
http://www.gcr.weforum.org/

The general objective of Sectorial Operational Program is the increase of
Romanian companies productivity, in compliance with the principles of
sustainable development, and reducing the disparities compared to the average
productivity of EU.
The specific objectives are:
Consolidation and environment-friendly development of the Romanian
productive sectors
The key point is the support to the upgrading and innovation of existing
enterprises leading to cost reduction, and the creation of new ones, especially
SMEs in manufacturing and business services sectors.
Establishment of a favorable environment for sustainable enterprises
development
The scope is to provide a favourable framework by reducing the existing
constraints in the areas of market failure for the creation of new enterprises and for
the development of the existing ones.
The target proposed by these two objectives is the increasing of SMEs
share within GDP by 10% in 2015.
Increase of the R&D capacity, simulation of the cooperation between research,
development and innovation RDI institutions and enterprises , and increase of
enterprises access to RDI
The key points of this objective are the funding of RD projects that will
generate results directly applicable in the economy, the upgrading and development
of RDI capacity and infrastructure, the improvement of the quality and range of the


88
supply of innovative services, the stimulation of the potential demand of innovation
coming from enterprises. The achievement of this objective will contribute to
Romanias aim to increase the gross domestic R&D expenditures to 3% of GDP by
2015.
Valorization of the ICT potential and its application in the public and private
sector
In this case, the target is the increasing of broadband penetration rate in
Romania(number of broadband connections/100 inhabitants) from 3,5%in 2005 up
to 40% in 2015, ensuring the access of ICT in the productive system, in the
administrative processes and development of a new and better generation of
products and services, able to compete on the global market.
Increased energy efficiency and sustainable development of the energy system
The target regarding this objective are the reducing of the primary energy
intensity by 40% compared to 2001, the 33% share of electricity produced from
renewable energy resources in the gross national electricity consumption by 2010
and the reduction of emissions in the energy sector.
Promotion of Romanian sustainable tourism potential
The key point of this specific objective is the promotion of the image of the
country and the valorization of its natural and cultural assets in order to promote
Romania abroad and to increase its attractiveness as a place for work and tourism
and the creation of an integrated system of Romanian tourism offer.
The target is to increase tourism flows in Romania by 20% by 2015, thus
contributing to the overall competitiveness objective through the recognized spill-
over effect of tourism activities on production and service sectors.

Priority Axis 2: Research, Technological Development and Innovation for
Competitiveness - Inside the Sop-Iec
Taking into account both the identified possibilities for improvement of the
competitive position of Romanian enterprises to cope with the challenges and to be
able to use the opportunities arising from operating on the European Market and
the areas eligible for structural funds support, the following Priority Axes have
been identified in the Sectorial Operational Program Increase of Economic
Competitiveness:
Priority Axis 1: An innovative and eco-efficient productive system
Priority Axis 2: Research, Technological Development and
Innovation for competitiveness
Priority Axis 3: ICT for private and public sectors
Priority Axis 4: Increased energy efficiency and sustainable
tourism and business
Priority Axis 5: Romania, an attractive destination for sustainable
tourism and business
Priority Axis 6: Technical Assistance
These axes of Romanias competitiveness strategy are in full concordance
with the lines of action of the Commissions proposal regarding the framework for


89
Competitiveness and Innovation 2007-2013, and take into account the guidelines
put forward by the European Commission for the cohesion policy for 2007-2013.
The financing plan for the whole program period, the amount of the total
financial allocation of each fund in the operational program, the national
counterpart and the rate of reimbursement by priority axis is presented in the table
no.2


90

Table No. 1
Priority axes by source of funding (EUR)

Indicative breakdown of the
national counterpart
Axis Community
Funding
National
counterpart
National public /private
funding
Total funding Cofinancing
rate
Priority Axis 1 791.898.632 407.634.250 35.012.113 372.622.137 1.199.532.882 66.02%
Priority Axis 2 536.395.116 195.037.510 28.231.321 166.806.189 731.432.626 73.33%
Priority Axis 3 383.170.103 136.536.859 34.020.435 102.516.424 519.706.962 73.73%
Priority Axis 4 638.475.370 458.309.674 8.316.667 449.993.007 1.096.785.044 58.27%
Priority Axis 5 127.748.627 22.543.875 22.543.875 - 150.292.502 85.00%
Priority Axis 6 76.534.261 13.506.046 13.506.046 - 90.040.307 85.00%
Total 2.554.222.109 1.233.568.214 141.630.457 1.091.937.757 3.787.790.323 67.43%


91

The co-financing rate for all Priority Axes is calculated on a total cost basis
(public and private).
The distribution of funds by Sectorial Operational Program Increase of
Economic Competitiveness priority axes resulted from the strategy and identified
priority axes are:
Priority Axis 1 31%
Priority Axis 2 21%
Priority Axis 3 15%
Priority Axis 4 25%
Priority Axis 5 5%
Priority Axis 6 3%

The low level of funding (both public, and private) for research,
technological development, and innovation (RDI) had as direct results the obsolete
RDI infrastructure, the decreasing number and increasing average age of
researchers, and the low performance of RDI activities. The lack of funding also
hindered enterprises access to RDI activities and technology transfer. These weak
points together with the low participation of the private sector in funding RDI
activities resulted in a large technology deficit of Romanian companies and in a
low innovation score in enterprises.
For remedying this situation, the Priority Axis 2 has the following
intervention area, indicative operations and specific scopes (Table no. 3)


92
Table No.3.
Priority Axis 2
Intervention Areas Indicative
operations
Operations scope
This operation will fund mainly industrial research and pre-competitive development
(demonstration) activities that will generate results of economic interest and will initiate the
transformation of the research results into new or improved products, technologies and services
with high demand on the market
Different forms of collaboration between enterprises and R&D institutions will be encouraged
with the aim of enhancing their R&D activities and fostering the technology transfer (research
provider-beneficiary partnerships, networks, etc).

Joint R&D projects
between
universities/research
institutes and
enterprises
The projects will ensure the knowledge transfer from R&D institutions to the personnel
applying the research results in enterprises. At the same time, the enterprises can apply for
training support under the flexibility facility.

This operation has the same general aim as the previous one, namely to generate results of
economic interest and to initiate the transformation of the research results into new or improved
products, technologies and services.

R&D partnerships
between
universities/research
institutes, and
enterprises for
generating results
directly applicable in
economy

Complex research
projects fostering the
participation of high-
level international
experts

The projects will be designed together by the host institutions and the high-level international
specialists. The host institution must fulfil certain selection criteria like having a high-tech field
of activity and being able to ensure all the necessary conditions for performing R&D activity
Investments in RDI
infrastructure
Development of
existing R&D
infrastructure and the
creation of new
This operation will support the development of R&D infrastructure in public universities, and
R&D institutes by modernization of the existing laboratories, the accreditation of testing
laboratories, etc, and by the creation of new infrastructures (laboratories, research centres
/institutes).


93
infrastructures
(laboratories,
excellence centres)

This operation aims to contribute to the involvement of the Romanian researchers in
international research networks of major importance for the future development of science and
technology, and to develop an appropriate infrastructure to support large, and complex research
projects.

Development of
poles of excellence
Support is offered for connecting the R&D centres to European and international networks
supported by electronic platforms of GRID -type through procurement of hardware and specific
software applications. The operation will also contribute to the increase of the capacity of the
research, and education network ROEDUNET close to GEANT standards
The operation will support the innovation activities of high-tech or high added value start-ups
and spin-offs (based on R&D results obtained in universities or research institutes) in order to
ensure the transfer of knowledge and technology and to assist the respective enterprises in
marketing the products and services derived from research. The young enterprises to be assisted
will be selected based on a careful analysis of their business plans.

The enterprises can also apply for project-related training support through the above-mentioned
flexibility mechanism. The operation is complementary to SOP Human Resources
Development, priority axis Increasing the adaptability of the labour force and enterprises,
which is promoting training programs for the development of entrepreneurial and managerial
skills, as well as consultancy, and assistance services for initiating new businesses
RDI support for
enterprises (with
special focus on
SMEs)

Support for high-tech
start-ups and spin-
offs
Young researchers up to 35 years old can apply for training under SOP HRD, within this key
area of intervention Competitive human capital in education and research, part of the priority
axis Education and training in support of growth and development of a knowledge-based


94
society.

Development of
R&D infrastructure
in enterprises and
creation of new R&D
jobs Support
is provided for the development of the research capacities in enterprises, in order to raise their
level of innovation and their market competitiveness and to create new R&D jobs. The
procurement of instruments, equipment, computers, software, etc necessary for R&D activity
will be financed.

Innovation through R&D is supported in enterprises in order to apply in production new or
improved products, technologies and services. The operation will finance the acquisition of
R&D services and application rights of R&D results and will stimulate the R&D activities in
enterprises and their further development into technologies, products, services. Innovative
enterprises less than 5 years old will be treated according to the specifications of the new
framework for state-aid for RDI concerning young innovative enterprises.

The enterprises involved in these projects can apply for training support through SOP HRD, if
new jobs are created. For project-related training activities, the flexibility facility may be
activated.

Promoting
innovation in
enterprises

To improve the effectiveness of the priority axis, actions falling within the scope of assistance
of the ESF will be financed in the limits of 10% of community funding for this priority axis,
according to the flexibility mechanism (art. 34 (2) of the Council Regulation (EC) No
1083/2006).


95
Conclusions
Romania international rankings in terms of competitiveness suggest several
weaknesses, especially related to market efficiency, business sophistication,
education, technology readiness and innovation.
Revealed Comparative Advantage and intra-industry trade analysis point
out that the Romanian economy is still labour intensive, thus needing capital
infusion in order to increase its competitiveness inside the EU. The Romanian
economy needs more fixed investments and a better infrastructure for sustaining
growth rates of above 6% yearly, on an average, over the long term. Public support
for productive investment may consolidate the current convergence process and
ensure increased competitiveness. Structural constraints on the domestic
production side of goods and services continue to exist. As a consequence, the
persistence of excess demand has fuelled imports grows widening further the
current account deficit.
The strategy adopted for increasing the competitiveness will have to:
address the weaknesses of existing industrial sectors and their out dated and
often poorly eco-friendly and excessively energy-intensive technologies
further diversify the productive basis of the country to avoid overdependence
on low value added products
bridge the gap between R&D activities and their industrial application and
promote research innovative sectors
foster the pervasive use of ICT technologies
increase the efficiency and sustainable development of the energy system as a
factor of overall competitiveness, while addressing at the same time energy
efficiency issues at the end users
improve Romanias image and increase her attractiveness by promoting the
tourism opportunities.
This will require a set of actions in capital investments, research and
innovation and services differently addressing both traditional and higher value
added sectors.
The priority axis focuses on several issues meant to contribute to the following
aims:
the increase of research capacity by investing in the development of R&D
infrastructure and attracting young researchers and high-level specialists both
in R&D institutions (universities and research institutes) and in companies with
research departments;
the strengthening of knowledge supply from universities and research
institutes;
the stimulation of the technology transfer based on the cooperation between
R&D institutions, and enterprises;
the stimulation of innovation demand of enterprises;
the creation and reinforcement of high-tech firms
the development of poles of excellence.


96
Bibliography
Daianu D.C., Prostean G.(2005), Integration of innovation process in
Romania-essence of growth and economic competitiveness, volume of the 8
th

International Symposium of Management SIM 2005, Timisoara
Gabrish H., Segnana M.L.(2003), Vertical and horizontal patterns of
intraindustry trade between EU and candidate countries , IWH, Halle-Salle
Kaitila V.(2004), The Factor Intensity of Accesion and EU 15 contries
Comparative Advantage in the Internal Market, Helsinki
*** Ministry of Economic and Finances, Sectoral Operational Programme
Increase of Economic Competitiveness 2007-2013
*** Structural Funds Guide, www.finantare.ro,
*** World Economic Forum (2008), The Global Competitiveness Report
2007-2008, http://www.gcr. weforum.org


97
ASPECTS REGARDING THE COSTS AND BENEFITS
OF ROMANIAS ADHESION TO EUROPEAN UNION

Dana-Codrua Dud-Dianu*, Crciun Sabu*, Franca Dumitru**

*
Tibiscus University Timioara
**
West University of Timisoara
Tel./fax: 0256/592574, e-mail: codruta.daianu@mct.ro

Abstract
The work paper aims to point out the benefits and the cost of Romanias adhesion
at EU. First, the approach will underline the main evolutions and characteristics of
integrations process within the European Union and Euro area. Then, will be presented
the economic evolution of Romania, using macroeconomic indicators and underling the
costs and the benefits of integration process.
Key words: European enlargement, costs and benefits of integration, economic
integration

Introduction
The enlargement of the European, consequently strong Union of 27
countries and of 494 million inhabitants with the recent membership of Romania
and Bulgaria, is a firm has no one else the similar. Unique historical pattern also,
the euro area consists of thirteen countries consequently and will be fifteen in three
months with the future entrance of Cyprus and Malta
The economic incorporation of the countries of the European Union
increased, each could determine it. It movement must continue and grow. At the
same time, the creation of the euro area, inside of the enlargement of the European
Union and globalization, underlines necessity of return our more flexible savings.
In this scope, the responsibilities of all the representatives of economic policy and
social partners increased. These aspects, across one healthy management, to assure
the good functioning of the European Union, characterized by suppleness, the
incorporation of labor markets, products and capitals, and the financial discipline.

Characteristics of economic integration in European Union
The main characteristics of process of economic incorporation in the
European Union, and in the euro area particularly are:
Firstly, economic incorporation was translated by a sensitive increase of
exchanges of property and services inside the Euro area. Some data illustrates this
phenomenon: exports and importation of property in the euro area are crossed
about 26 % of the product raw inside in 1998, the year preceding the adoption of
the unique currency, in about 32 % in 2006. As for exports and importation of
services inside the Euro area, they rose in about 7 % of the GDP in 2006, against


98
about 5 % in 1998. And the uninterrupted deepening of the market unique will still
favour exchanges of services more. As this interrelationship reinforce within the
Euro area, this economy became more opened and also becomes an increase in
exchanges with the rest of the world. Exports and importation of property except
zone euro is so crossed, between 1998 and 2006, about 24 % of the GDP to about
33 %. On the same period, exports and importation of services except euro area
advanced of about 8 % of GDP about 10 %. These evolutions show apparently that
we do not attend the creation of one fortress Europe . On the contrary, European
integration accompanies ongoing incorporation at worldwide level.
Second characteristics of the process of European economic integration,
introduction of the euro contributes to the financial incorporation which, in its turn,
makes easier the free movements of capitals in the Euro area. Financial integration
augments the effectiveness of the economic mechanisms, reinforces competition
and creates an environment advantageous for a stronger economic fast growth. A
study recent having led by London Economics assessed for instance the advantages
of incorporation of bond markets and actions of the European Union in about 1
point of growth of the GDP additional over a period of ten years, which is about
100 billion euro. This incorporation financial is moreover essential as much as she
favours harmonious transmission and efficient of unique monetary policy on the
whole from the euro area. If progress was accomplished in the field, the necessity
of a reinforced financial incorporation is particularly obvious in several domains,
and notably in the area of the retail banking.
The agility of the labour force represents the third main characteristics.
Lack by opening noticed in certain countries augment risks of pressures on wages
when tensions increase on labour markets. Available data give to think that, in
group, boundary agility of the labour force remains at a low level in the European
Union. Of more, contrary to Unites States, they still find regulation obstacles in all
Union European including in the euro area, as for the labour force coming from
Slovenia.
The fourth and last point, the degree of synchronization or the parallel
evolution of situations short-term between the countries of the euro area becomes
more marked since the beginning of 1990s. In other words, a big number of savings
of the euro area introduces cycles consequently of activity similar. Besides,
difference determined nowadays between the countries of the euro area in terms of
inflation and growth of the GDP is finer than by the past. These distances are
besides close to those who can be noticed between the different States or the
regions of United States.
The reduction of distances of inflation was spectacular. At the beginning of
1990s, dispersion of rate of inflation on the scale of the Euro area was on average
six points of percentage there terms of distance portray not balanced. The last year,
the dispersion of the inflation had returned in only 0.7 point of percentage. As for
the growth rates of the GDP in volume in countries from the Euro area, the
dispersion, in terms of distance portrays, fluctuated around two points of


99
percentage in the course of last decades, without showing clear tendencies to
increase or to fall.
If certain differences are temporary, others are more persistent on the other
hand. In this title, it suits of note that the existence of lasting distances in economic
fast growth or in inflation enters certain countries of the Euro area are wholly
normal in a monetary union, as much as it is linked to a phenomenon of
adjustment. But are also true as translating persistent distances structural
inflexibility is worrying.
The adoption of the euro greatly contributed to this evolution by allowing a
reduction of expenses of information, a bigger transparence of prices and the
abolition of risks of exchange rate enters country participants. The euro acted as a
catalyst for the Single market, within which property, services, persons and capitals
circulate freely. It remains a lot however to make, by example to intensify
exchanges of services and augment the agility of the labor force, or for lighten
structural inflexibility.

Last evolutions of Romanian economy
The performance of Romanias economy has had mixed results in its first
year as a EU member:
On one hand GDP growth continued to grow strongly relative to other EU
members. Driven by domestic consumption, which accounts by more than three
thirds of GDP growth, economic activity recorded a 5.6% annual growth in the first
semester of 2007.
On the other hand, external deficits have gone on rising rapidly and a series of
adverse domestic and global shocks (including a severe drought) are likely to cause
a deceleration of GDP growth in the next quarters though it would probably stay
above 5% in 2008.
The depreciation of the RON exchange rate, both against the euro and the US
dollar, has been more than double in the third quarter of 2007 compared to the
previous two quarters. From July to November the RON fell by 12% against the
Euro, nominally, feeding inflationary pressures.
The envisaged 47% increase in public pensions by the end of 2008 would put
the public budget under increasing strains in the coming years. Other burdens are
also to be taken into account. Frequent revisions of the budget deficit targetthe
third revision this year is envisaged to take place at the end of November, have
added to concerns that the destination source of government expenditure is often
changed from investment to activities that fuel consumption.
The unemployment rate dropped below 4% at the end of the third quarter and it
could go even further if the out-migration effects are not compensated by higher
participation rates or reverse migration.
The budget data show a surplus of 0.3% of GDP at the end of the third quarter
and the governments budget deficit target of2.4% might be undershot due to


100
constraints in governments capacity to spend such a large amount in such a short
period of time.
Stabilizing at between 7-8% of the labor force, Romanian unemployment is not
high relative to European levels. It is actually slightly below the EU 27 rate.
Registered unemployment, which measures the number of unemployment benefit
claimants, is even lower, at around 4% on average.

Table 1.
The evolution of the main macroeconomic indicators for Romania
Macroeconomic indicators 2004 2005 2006 2007 2008
Real GDP growth (%) 8,4 4,1 7,7 5,2 5,3
f
CPI Inflation (annual change) 9,3 8,7 4,9 6,3 5,5
f
Current account balance (% of
GDP) -8,5 -8,7 -10,3 -14,1 -13,8
f
Trade balance (% of GDP) -8,9 -9,9 -12,5 -15,9 -15,5
f
Exchange rate 3,97 3,68 3,38 3,4 3,37
f
Unemployment rate (%) 6,2 5,8 5,2 4,1 4
f
Government budget balance
(%GDP) -1 -0,9 -1,7 -1,8 -2,5
f
Public debt (%GDP) 22,4 18,9 20,3 21,7 23,1
f
Source: National Institute of Statistics, www.insse.ro

-20
-15
-10
-5
0
5
10
15
20
25
30
y
e
a
r
2
0
0
4
y
e
a
r
2
0
0
5
y
e
a
r
2
0
0
6
y
e
a
r
2
0
0
7
y
e
a
r
2
0
0
8
Real GDP grouth (%)
CPI Inflation (annual change %)
Current account Balance (% GDP)
Trade balance (% GDP)
Exchange rate
Unemployment rate (%)
Governement budget balance (%GDP)
Public debt (%GDP)

Figure 1. The evolution of the main macroeconomic indicators for Romania


101
Table no. 2
The main cost and benefits of Romanias adhesion.
Benefits (Straights) Costs (Weaknesses)
Politic
The participation at European
decisional process and the possibility
to influence the future of Europe
Governments investment plans in
sectors relating to health, education
and physical infrastructure should be
clearly prioritised and planned under
a medium-term framework
The stability of democratic system

Limiting the rise in inflationary
expectation must be a n objective for
economic policy
The consolidation of states position
against with other countries

Economic
Free access at goods, services and
autochthones capitals on the Single
Market
Budgetary costs generated by the
function and creation costs of
administrative mechanism, the costs
of legislative harmonization
The acceleration of economic
increase on long term

The contraction of sectors sensible at
commerces liberalization (generally,
the sectors oriented through domestic
market, and those traditionally
protected).
The exports increase for sectors
with a reduce level of custom
protection

The penetration of foreign products
on national market, because the low
level of scheduled protection

The decrease of production costs of
the enterprises because of scale
economy

The decrease of exports determined
by the low competitiveness of
enterprises, by the acquis application
of Intern Market, and by the
intensification of competitions
pressure.

The access at structural funds The deterioration of commercial
balance on short term

The increase of direct foreign
investments flux
Limiting the rise in inflationary
expectation must be a n objective for
economic policy
The decrease of budgetary incomes
generated by customs duty.


102

Romanian regions are generally
underperforming, with the notable
exception of Bucharest-Ilfov in terms
of GDP, disposable income, and
R&D expenditures.
Social
The higher protection/security at
working
Economic and social costs
corresponding to the structural
adjustments needed for adhesion.
The improvement of populations
health
Romania has one of the lowest rates
of life-long learning
The improvement of standards living The very high interregional
discrepancies in terms of technology
intensity need to be addressed
mainly by a more balanced public
R&D investment
The freedom of citizens to live
anywhere in Europe
The national innovation system
needs to be reorganized, avoiding
overlaps

Conclusions

First, must underline few conclusions regarding the economic evolution of
European Union:
Creation successful of the Euro area and the deepening of European economic
integration takes place at the same time as the incorporation of Europe within
worldwide economy. It is essential to favour the deepening of economic integration
and to increase the flexibility of European economy. This evolution will also be
likely to reinforcement of the processes of adjustment in Europe.
Regarding the monetary policy, Europe can really based on the European
Central Bank and the Eurosystem to be faithful to its first mandate and for
anticipate the evolution of inflation firmly in the Euro area. As regards the shutters
of economic policy which do not depend of the central bank, must be mentioned
three essential domains. It is necessary first of all to guarantee discipline of
budgeting policies, in perfect compliance with the alliance of stability and growth.
It is then necessary to lead structural reforms as part of the Strategy of Lisbon, with
the aim of the accomplishment of Single market. Finally, an attentive monitoring of
the indicators of relating competitiveness, in terms of expenses, must be assured.
Regarding the Romanias economic evolution regarding the costs and benefits
of integration can be underlings the following aspects:
The main benefits gained by the adhesion was the access at structural funds
and cohesion funds


103
The know-how transfer regarding the regional policy elaboration, the
identification of eligible projects and the administration of public financial.
On long term, the financial and know-how transfers, completed by its well
administration, will determine the equilibrate economic development and the
diminution and annulations of gaps between different regions of the country.
An representative cost for Romanias participation at regional European policy
represents the co-financing for projects of regional development, sums that will be
allocated by the budget, and the costs generated by the creation and preparation of
administrative structure for implementing these projects.
An indirect cost could be the low capacity of absorption for European funds.
The massive capitals infusions in the first years after adhesion, in Greece, Portugal
or Spain, determined an appreciation of national currency and, indirectly, increased
the commercial deficit.
The latest resurgence in inflation should be viewed from a larger perspective.
Limiting the rise in inflationary expectations should be the objective for economic
policies for next years. This would prevent a further deepening of macroeconomic
imbalances
An under-investment in education and health sectors would impinge on growth
and the quality of life, which would create more incentives for the labour force to
migrate. All this should factor in the need to cofinancerising EU funds and the
reform of the pensions system

Bibliography
Hubner, D. (2005), Regional Policy and the Lisbon Agenda
Challenges and Opportunities, presentation at London School of Economics;
European Union (2007), Study on structural capacity and motivation
of regions and local and regional authorities in R&D, Committee of the Regions;
Marelli, E. (2007), Specialization and Convergence of European
Regions, The European Journal of Comparative Economics, vol.4, no.2;
Voinea, L. and D.Pislaru (2007), Romania SME Financing Gap
Assessment, paper commissioned by EIF, and presented in Luxembourg.


104
STUDIUL COMUNICRII MANAGERIALE N
UNITILE SPITALICETI DIN JUDEUL BIHOR

Lucia Daina*, Simona Aurelia Bodog*, Katalin Gabriela David***
*Universitatea din Oradea, Facultatea de Medicin i Farmacie, Oradea, 1 Decembrie,
nr.10, tel. 0259412834, luci_daina@yahoo.co.uk
**Universitatea din Oradea, Facultatea de Inginerie Electric i Tehnologia Informaiei,
Oradea, Universitii, nr.1, 0259408752, sbodog@uoradea.ro
***Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatae de tiine Economice

Abstract
The interest for managerial communication study in Bihor County started and has
developed by observations and discussions and in time became a semi-structural
interview. This study is oriented on the aspects of communication - in this case managerial
communication and on comparing different level hospital managers with different levels of
training. Depending on his authority, responsibility and type of activity, every manager
communicates differently with his superiors, subordinates and colleagues. An organization
may have different ways of communication (open and outspoken or closed and defensive) and
they are characterized by different communication behavior. Communication is a bilateral
process between the transmitter and the receiver and it can be represented by a model
spread on several stages. Any error that can occur on any of these stages can lead to an
inefficient communication.
Keywords: communication, manager, organization, ways of communication,
process of communication.

Introducere.
1. Teoria comunicrii umane a fost folosit de-a lungul timpului, att
n plan socio-politic ct i pe plan economic. Studiile de psihologie orientate asupra
aspectelor de comunicare, n cazul nostru asupra comunicrii manageriale, au
comparat manageri de spital, aflai la diferite nivele ale organizaiei, cu grade de
pregtire diferite. n schimburile care au loc ntre spitale sau n interiorul spitalului,
dei procesul de comunicare este finalizat prin comunicri scrise, comunicarea
verbal are un rol primordial att din punct de vedere al spaiului pe care l ocup,
ct i din punct de vedere al coninutului (Hopkins, 2003).
2. Problema esenial a negociatorilor din ntreaga lume este c dup
tratativele realizate prin comunicare verbal simt nevoia unor negocieri (Daina,
2007). Dup epuizarea parial sau total a unor subiecte clarificate la masa
tratativelor, uneori se schimb circumstanele, fapt ce determin reconsiderarea
unor poziii exprimate anterior. n acest moment apar situaii n care un partener se
declar convins c hotrrea a fost adoptat ntr-un fel, iar cellalt partener - c s-a
decis de comun acord altfel. Problema care se pune este dac aceste omisiuni sau
nenelegeri sunt intenionate sau dimpotriv, neintenionate.
n ultimii ani psihologia comunicrii constituie o prioritate n procesul de
formare a managerilor (Dnil, 2000). Este dovedit faptul c aceast competen


105
de comunicare se poate nva i are o mare influen n consacrarea att n
activitatea profesionala ct i n viaa social. Un bun manager trebuie s fie
contient de ateptrile sale, s-i exprime clar aceste ateptri, s tie s-i
controleze emotivitatea. De asemenea, managerul trebuie s dea dovad de
onestitate, loialitate, responsabilitate (McMahon, .a., 2003).
Studiul i propune identificarea comportamentelor observabile mprtite
de exponenii grupurilor din unitile spitaliceti, fr a avansa ipoteze explicative
de tip cauzal. n acest studiu sunt urmrite modalitile de comunicare din
perspectiva urmtoarelor ipoteze:
a. climatul de comunicare: atmosfera sau condiiile n care se realizeaz
schimbul de informaii, idei i sentimente;
b. procesul de comunicare.
Pornind de la modalitile de comunicare urmrite, studiul i propune
urmtoarele obiective:
s explice de ce este important o bun comunicare pentru eficacitatea
individual i organizaional;
s explice cum este influenat eficacitatea i eficiena muncii, de climatul
de comunicare din unitatea sanitar i s descrie msurile care pot fi luate
pentru a-l mbunti;
s descrie de ce este important ca obiectivele s fie clar formulate, att n
ceea ce privete performana individual ct i pe cea a organizaiei;
s utilizeze un mod simplu care s-l ajute s-i supravegheze i s-i
mbunteasc performana n comunicare.

Material i metod.
Pentru testarea ipotezelor i realizarea obiectivelor propuse s-au utilizat
urmtoarele tipuri de activiti, investigaii, chestionare i figuri:
a. Pentru climatul de comunicare:
Activitatea 1: Pornind de la caracterizrile climatului de comunicare (Graham,
2002) (descrise n partea general), pe ce poziie credei c se situeaz acesta ntre
cele dou extreme nchis i deschis ?
Complet deschis _________________________________Complet nchis
Ca manager cum ai putea aciona pentru a reduce la maximum eventualii factori
negativi i pentru a realiza un climat de comunicare mai deschis i mai cooperant ?
b. Pentru procesul de comunicare:
Activitatea 2: Gndii-v la o situaie n care comunicarea fa n - fa la care ai
participat a ntmpinat greuti. Enumerai cinci msuri pe care le-ai fi putut lua ca
s evitai respectivul impas.
Activitatea 3: Alctuii planul unei comunicri importante pe care o avei de fcut
n viitorul apropiat, utiliznd schema de mai jos (Cassesns, 2002):


106
Da Nu
Am identificat receptorul (receptorii ) din cadrul acestui
proces de comunicare?

tii care sunt necesitile lor specifice n ceea ce privete comunicarea?

Utilizez un limbaj adecvat?

Codific corect mesajul?

Verific dac mesajul este clar?

Solicit un feedback de la receptori?

Am ales momentul potrivit pentru respectiva comunicare?

Am ales locul potrivit pentru respectiva comunicare?

Ce altceva ai mai putea face?

Peste un timp, revedei din nou acest plan. Ct a contribuit la ndeplinirea
obiectivelor dvs.? (Couch, 2001) Exist ceva care considerai c trebuia fcut
altfel?
Subiecii
n studiu au fost cuprini manageri de spital, din judeul Bihor. Perioada de
desfurare a studiului: mai 2006- mai 2007. ntregul lot de subieci este format din
76 de persoane. Distribuia dup nivelul de management la care se situeaz
managerul (fig.1) se prezint astfel: 15 manageri de nivel mediu (directori generali
de spital sau centru de sntate) i 61 manageri de nivel inferior (efi de secie).

19,73%
80,27%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
nivel mediu nivel inferior
Manageri

Fig.1 Distribuia eantionului dup nivelul de management la care se situeaz n
organizaie


107
Analiza indicatorilor socio-demografici (sex, vrst, tipul de instruire),
este necesar pentru obiectul cercetrii. Sunt enumerai n ordinea precizat.
n funcie de sex, eantionul se distribuie astfel: 29 (38,15%) femei i 47
(61,85%) brbai (fig.2).n cadrul lotului de manageri de nivel mediu, femeile sunt
n proporie de 40%, iar brbaii 60%. Lotul de manageri de nivel inferior este
format din 37,70 femei i 62,30 brbai (fig.3).
Dup vrst, aa cum se poate analiza din tabelul 1, eantionul total
cuprinde subieci cu limit de vrst ntre 32 i 63 ani, media de vrst este de
43,37 iar abaterea standard este de 12,34 ani. Lotul de manageri de nivel mediu are
vrsta minim de 32 ani i maxim de 61 ani, media de vrst 41,31 ani iar
abaterea standard 11,75 ani. Lotul de manageri de nivel inferior se situeaz ntre
limitele de 35 i 63 de ani cu media de vrst 47,14 ani, iar abaterea standard 12,23
ani.

38,15%
61,85%
Masculin
Feminin

Fig.2 Distribuia eantionului dup sex
60% 40%
62,30% 37,70%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
nivel mediu
nivel inferior
masculin
feminin

Fig.3 Distribuia eantionului dup
sex i nivelul de management la care se situeaz n organizaie


108
Tabelul 1
Caracteristicile eantionului n funcie de vrst
Caracteristici
le lotului
Minim Maxim Media
Abaterea
standard
Manageri
nivel mediu
32 ani 61 ani 41,31 ani 11,75 ani
Manageri
nivel inferior
35 ani 63 ani 47,14 ani 12,23 ani
Total 32 ani 63 ani 43,37 ani 12,34 ani

Lund drept criteriu al tipului de instruire, s-a stabilit urmtoarea structur
a ntregului eantion (fig. 4).
Facultatea de Medicin i Farmacie: 63 medici, 82,89%;
Facultatea de tiine Economice: 6 economiti, 7,89%;
Facultatea de Drept: 4 juriti 5,26%;
Institutul Politehnic: 2 ingineri, 2,63%;
Facultatea de Psihologie: 1 psiholog, 1,31%.

82,89%
5,26%
2,63%
7,89%
1,31%
medic
economist
jurist
inginer
psiholog

Fig.4 Distribuia eantionului dup tipul de instruire

Procedura.
n prima etap au fost prezentate noiunile teoretice privind comunicarea
uman ca proces, obiectivele comunicrii umane, domenii ale comunicrii umane
i comunicarea managerial.
A doua etap, consacrat verificrii ipotezelor, a fost divizat n dou pri
- climatul de comunicare i procesul de comunicare (Cole, 2004) urmrindu-se
realizarea obiectivelor propuse la nceputul lucrrii. La nceputul fiecrei pri a
fost prezentat importana obiectivului urmrit, apoi managerilor li s-a oferit o
explicaie privind tipul de activitate pe care urmeaz s o efectueze, solicitndu-le


109
totodat s rspund n scris la ntrebrile adresate. Durata fiecrei activiti a fost
prestabilit la 20 minute.
Analiza rezultatelor, a fost efectuat mpreun cu ceilali lectori ai cursului.

Rezultate i discuii.
1. Climatul de comunicare
Notnd pe o scal de la 1 la 10 climatul de comunicare din interiorul
spitalului s-au obinut urmtoarele date:
Complet nchis Complet deschis
1____2____3_____4_____5______6_____7_____8_______9_____10

42 dintre manageri au considerat c la locul de munc exist un climat de
comunicare situat pe o scal de la 1 la 10, ntre 5-7, 16 manageri: 7-9, 4 manageri:
9-10 (climat de comunicare complet deschis), 11 manageri: 3-5, 3 manageri: 1-3
(climat de comunicare complet nchis) fig.5.

4% 14% 55% 21,05% 5,26%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Climat
1--3
3--5
5--7
7--9
9--10

Fig.5 Distribuia lotului dup
climatul de comunicare la locul de munc al managerilor

n funcie de sex, eantionul se distribuie astfel: 29 (38,15%) femei i 47
(61,85%) brbai (fig.8). n cadrul lotului de manageri de nivel mediu, femeile
manager: 15 femei (51,72%) consider c un climat de comunicare mediu este cel
mai potrivit pentru organizaie, n timp ce 27 brbai (57,77%) consider c acest
climat de comunicare ar fi cel mai potrivit (fig.6).


110
4,25
12,76
57,44
25,53
6,38
3,44
17,24
51,72
13,79
3,44
0
10
20
30
40
50
60
masculin feminin
1--3
3--5
5--7
7--9
9--10

sex i climatul de comunicare la locul de munc al managerilor

Dup nivelul de management din organizaie, managerii de nivel inferior
(61 de persoane) consider c un climat de comunicare deschis ar fi cel mai potrivit
(fig.7).
6,66
20
33,33 33,33
6,66
3,27
13,11
60,65
18,03
4,91
0
10
20
30
40
50
60
70
nivel mediu nivel inferior
1--3
3--5
5--7
7--9
9--10

Fig.7 Distribuia lotului dupnivelul managerial n organizaie i
climatul de comunicare la locul de munc al managerilor

Managerii cu vrsta cuprins ntre 32-50 ani (35 persoane), promoveaz un
climat de munc deschis, fa de managerii de nivel inferior (41 persoane) care se
orienteaz mai mult spre un climat de comunicare nchis (fig.8).


111
2,85
17,14
34,28
40
5,71
7,31
26,82
39,02
24,39
2,43
0
5
10
15
20
25
30
35
40
32-50ani 50-63ani
1--3
3--5
5--7
7--9
9--10

sex i climatul de comunicare la locul de munc al managerilor

n funcie de profesie, climatul de comunicare este prezentat n tabelul 2.

Tabelul 2
Caracteristicile eantionului n funcie de climatul de comunicare si profesie
Climat de
comunicare
Medici Economiti Juriti Ingineri Psihologi
Nr.
persoane
63 6 4 2 1
1-3 4,76 - - - -
3-5 14,28 16,66 25 - -
5-7 57,14 33,33 50 100 -
7-9 19,04 33,33 25 - 100
9-10 4,76 16,66 - - -

Muli manageri prefer un climat de comunicare deschis, deoarece le
sporete sentimentul de implicare n activitatea organizaiei. Ideile care au nceput
s se manifeste, n ultimul timp, n management cum ar fi mputernicirea (n
sensul investirii individului cu responsabilitatea de a realiza o sarcin dar i cu
puterea i autoritatea de a aciona independent), evaluarea constructiv,
recunoaterea importanei satisfaciei i motivrii n munc - au contribuit la
sporirea deschiderii. Un climat de comunicare este nchis atunci cnd organizaia se
confrunt cu o criz financiar sau cnd apare pericolul real sau imaginar de
reducere a posturilor. Managerul trebuie s fie atent la evoluia climatului de
comunicare i, n msura posibilitilor s stimuleze abordrile mai deschise i mai
cooperante.
n unitile spitaliceti pot exista mai multe tipuri de comunicare: datorit
aspectelor de confidenialitate din activitatea lor, angajaii seciei pot opera ntr-un


112
climat relativ nchis, dei climatul general al seciei din care fac parte este mai
deschis.

2. Procesul de comunicare
Una din problemele comunicrii ntr-un mediu profesional este c, de cele
mai multe ori, comunicarea are loc ntre persoane aflate la niveluri ierarhice
diferite, emitorul situndu-se, de regul pe treapta superioar. Superiorul nelege
mesajul transmis, dar este posibil s nu depun efort pentru a asigura o codificare
adecvat sau poate neglija s cear sau s rspund la feedback. Un subordonat
care primete un mesaj confuz nu dorete s rite s par prost informat, punnd
ntrebri, din cauza atitudinii i conduitei emitorului. Rezultate bune s-ar obine
dac la nceput s-ar investi ceva mai mult timp i efort, pentru a fi siguri c mesajul
este corect i poate fi neles cum se cuvine.
Cele mai importante metode de evitare sau reducere a impasului de
comunicare evideniate de managerii chestionai au fost: stimularea primirii sau
furnizrii unui feedback; recunoaterea i satisfacerea intereselor celorlali, fie ei
emitori sau receptori ai mesajului; utilizarea unui limbaj ct mai adecvat; mai
mult exigen n codificarea i transmiterea mesajului; verificarea felului n care a
fost neles mesajul; punerea de ntrebri pentru a se ajunge la clarificarea
mesajului; alegerea unui moment mai potrivit; alegerea unui loc mai potrivit.
De asemenea n alctuirea planului unei comunicri, avnd la baz schema
dat, au specificat urmtoarele date:
81,57% (62 persoane) cum intenioneaz s abordeze procesul;
77,63% (59 persoane) ce pot face pentru a se asigura de desfurarea cu
succes a procesului de comunicare;
65,76% (50 persoane) cum urmeaz s monitorizeze eficacitatea
procesului.

Concluzii.
Comunicarea a devenit o component esenial a activitii manageriale. O
organizaie poate avea un climat de comunicare deschis i cooperant sau nchis sau
defensiv; fiecare dintre acestea fiind caracterizat prin comportamente de
comunicare distincte.
Printre canalele de comunicare, se includ, de obicei: pota, mijloacele
electronice, edinele, telefonul i discuiile fa n fa. Orice manager are acces la
o reea de informare, constituit prin contacte att formale, ct i informale.
Comunicarea este un proces bilateral desfurat ntre emitor i receptor,
i poate fi reprezentat printr-un model desfurat pe mai multe etape. O premis
incorect intervenit n oricare din aceste etape poate duce la o comunicare
ineficace.

Bibliografie:
Armean P., 2002, Managementul calitii serviciilor de sntate, Ed. CNI
Coresi, Bucureti


113
Cassens, B.J., 2002, Preventive medicine and public health. The National
medical Series for Independent Study, 2
nd
edition, Harwal Publishing Philadelphia,
A Waverly Company
Cole, G. A., 2004, Personnel management Theory and practice, DP
Publications Ltd., London, 3
rd
edition
Couch, B.J., 2001, Health Care Quality Management for the 21
st
Century,
American College of Physician Executives, Tampa
Daina L., 2007, Manual de management sanitar, Editura Universitii din
Oradea
Danaila I., 2000, Managementul prin excepie, n Sisteme, metode i
tehnici de management a organizaiilor - coordonator NICOLESCU O., Editura
Economic, Bucureti
Graham, H.T., Bennet, R., 2002, Human resources management, Pitman
Publishing, London, 7
th
edition,
Hopkins, A., 2003, Measuring the Quality of Medical Care, Royal College
of Physicians, London
McMahon R., Barton E., Piot M., Celina N., Ross F., 2003, On Being in
Charge. A Guide to Management in Primary Health Care , 2
ed
, WHO, Geneva
Overetveit, J., 2000, Health Service Quality, An Introduction to Quality
Methods for Health Services, Oxford.


114
MANAGEMENTUL CALITATII - ACCESIBILITATEA
POPULATIEI LA SERVICIILE MEDICALE
IN JUDETUL BIHOR

Lucia Daina
*
, Florin Muresan
**

*
Universitatea din Oradea Facultatea de Medicin i Farmacie, str. 1 Decembrie, nr. 10,
Oradea, tel. 0259/412834, luci_daina @yahoo.co.uk
**
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala
Marghita, tel. 0257/213066, dirfin@aspbihor.ro

Abstract
The management implements programs for efficient utilisation of the building, in
safety conditions against the divers influences from its internal or external environment.
The management of the sanitary units is represented by a group of means, procedures and
decisions that allow the fulfilment of all the functions required by the users of an objective
(users of the health services patients), in the conditions given by the economical
efficiency. As a result of using the management in buildings, the present report shows that
an important contribution to these steps is built up by the enhancement of the userscomfort
mirrored in the growth of the hospitalized patientssatisfaction degree and of the quality of
the sanitary services offered. From this point of view the Geographical Informational
System is presented as an indispensable operational instrument of the management of the
sanitary units that ensures the authenticity, information accuracy, and the objectivity of the
fundamental evaluations, the conceiving and implementing of the development policies and
strategies, and of the decisions and control over the sanitary units.
Keywords: accesibility; medical services, hospital, quality, pacients.

1. Introducere
Prezentul studiu subliniaz importana pe care o prezint accesibilitatea
serviciilor de sntate.
Scopul studiului accesibilitii populaiei la serviciile medicale este de a
crete calitatea ngrijirilor i de a eficientiza modul n care se realizeaz accesul la
serviciile medicale oferite prin unitile sanitare cu paturi, pentru toate categoriile
de persoane, din mediul urban i rural, btrni, copii, salariai, omeri, persoane
defavorizate social, persoane fr venituri sau cu venituri modeste.

2. Metode de cercetare
Metoda de studiu folosit este metoda observaiei. Delimitarea s-a efectuat
prin observarea a 5 spitale din judeul Bihor n perioada 1992 2004. Din acest
punct de vedere cercetarea s-a limitat la o perioad de timp de 13 ani prin
examinarea acestor uniti privind dimensiunea calitii care contribuie la
satisfacia utilizatorilor de servicii.


115
3. Rezultate i discuii
Satisfacia utilizatorilor de servicii medicale reprezint o combinaie
complex a nevoii percepute, a ateptrilor n legtur cu ngrijirea i a experienei
n ceea ce privete serviciile de ngrijire de care au beneficiat.
Unitatea sanitar prin amplasarea ei n teritoriu, aspect, structur, suprafa
desfurat i util, gradul de uzur, constituie un criteriu important atunci cnd
utilizatorul caut servicii medicale de o nalt calitate.
Prima cerin pentru orice serviciu medical este de a fi att disponibil ct i
accesibil celor care au nevoie de el. Este foarte clar c dac ntr-o comunitate
serviciile medicale necesare nu exist sau nu sunt disponibile sau exist i sunt
disponibile dar nu sunt uor accesibile, calitatea ngrijirilor este sczut.
Accesibilitatea se refer la posibilitatea utilizatorului de a obine
ngrijirea/serviciul n locul potrivit, la momentul potrivit, n funcie de nevoile
resimite. Presupune absena restriciilor de ordin: geografic, economic, financiar,
social, cultural, organizaional sau a barierelor lingvistice.
La nivelul judeului Bihor, numrul total al populaiei i distribuia n teritoriu sunt
redate n tabelul 1 i figurile 1,2,3.

Tabel 1.
Numrul total al populaiei judeului Bihor pe teritorii, n anii 1992,1998, 2004.
POPULAIE
TERITORIU 1992 1998 2004
Oradea 326980 326077 312633
Alesd 52310 51815 50128
Beius 102098 101433 95191
Marghita 83106 83560 80044
Salonta 61102 61272 58965
Total Bihor 625596 624157 596961

Din tabelul alturat se observ o scdere cu 4,5% a populaiei la nivelul
judeului Bihor ntr-o perioad de 13 ani (1992-2004). Aceast tendin de scdere
se pstreaz i pe teritorii, unde, pe teritoriul Beiu constatm cea mai marcant
scdere a populaiei (6,8%). Explicaia rezid din migrarea populaiei tinere spre
alte teritorii mai uor accesibile att din punct de vedere socio-economic dar mai
ales geografic, teritoriului Beiu fiind situat ntr-o zon de deal-munte, cu sate
rsfirate, unde drumul pe perioada de iarn este greu accesibil.
Un alt aspect important, urmrit n timp, a fost cel de repartizare a
populaiei pe localiti (orae i comune) i evoluia numrului populaiei n cadrul
teritoriului urmrit (harta 1, harta 2, harta 3). Se poate observa concentrarea
populaiei n zonele urbane, oraele Oradea, Salonta, Marghita, Beiu, Aled, o
populaie medie n zonele de cmpie i o populaie cu numr mic de locuitori n
zonele de munte. Evoluia n timp a numrului de locuitori pe teritorii nu prezint
modificri semnificative, de semnalat fiind scderea numrului de locuitori n


116
oraul Salonta i comuna Bunteti zona Beiu (modificarea fiind de o singur
treapt 5000 de locuitori).
Din reprezentarea grafic se poate observa:
- concentrarea populaiei n zonele urbane, ceea ce a dus la creterea presiune
asupra serviciilor medicale din aceste zone,
- numrul mic de locuitori din zonele greu accesibile; mbuntirea accesului n
aceste zone prin amenajarea drumurilor comunale, promptitudinea Serviciului
Judeean de Ambulan, a dus la scderea presiunii negative asupra cldirilor din
sistemul sanitar.

Harta nr. 1 Populaia n judeul Bihor n anul 1992


117




118
Asistena medical spitaliceasc din judeul Bihor este asigurat prin
tipurile de uniti sanitare cu paturi din tabelul 2.
Tabelul 2
Unitile sanitare cu paturi din judeul Bihor n anii 1992, 1998, 2004
Spital 1992 1998 2004
Spitalul Clinic Judeean Oradea X X X
Spitalul Clinic de Copii Oradea X X X
Spitalul Clinic Obstetric
Ginecologie Oradea
X X X
Spitalul Clinic de Boli Infecioase
Oradea
X X X
Spitalul Clinic Neurologie i
Psihiatrie
X X X
Spitalul Clinic Pneumoftiziologie
Oradea
X X X
I. Spitale
Clinice:

Spitalul Clinic de Recuperare Bile
Felix
X X X
Spitalul Municipal Ep. N.
Popovici Beiu
X X X
Spitalul Municipal Dr. Pop
Mircea Marghita
X X X
Spitalul Municipal Salonta X X X
II. Spitale
Municipale
i
oreneti:
Spitalul Orenesc Aled X X X
Spitalul de Psihiatrie i pentru
Msuri de Siguran tei
X X X III. Spitale
de
specialitate: Spitalul de Psihiatrie Nucet X X X
Centrul de Sntate tei - - X
Centrul de Sntate Bratca - X X
Centrul de Sntate Valea lui Mihai - - X
Centrul de Sntate Popeti X X -
IV. Centre
de
Sntate:

Centrul de Sntate Scuieni X X -
Modificrilor legislative care au avut loc n perioada urmrit, nu au
influenat semnificativ nfiinarea sau desfiinarea de spitale, acest lucru
repercutndu-se doar asupra Centrelor de Sntate. Alturat prezentm hri ale
distribuiei celor patru categorii de uniti sanitare cu paturi realizate pe baza
coordonatele topografice ale acestora.


119

Harta nr. 4 Uniti spitaliceti din judeul Bihor
Se poate observa n harta nr. 4 amplasarea echilibrat a spitalelor n
teritoriu ceea ce asigur o accesibilitate corespunztoare a populaiei la serviciile
spitaliceti.


120

Harta nr.5 Uniti spitaliceti din Municipiul Oradea
Datorit caracterului complex care l prezint managementul unei cldiri,
n studiul nostru au fost analizate un numr de 5 spitale, selecia acestora fcndu-
se n funcie de amplasarea n teritoriu, i serviciile medicale oferite (spitale
generale), astfel:
- Spitalul Clinic Judeean Oradea
- Spitalul Municipal Ep. N. Popovici Beiu
- Spitalul Municipal Dr. Pop Mircea Marghita
- Spitalul Municipal Salonta
- Spitalul Orenesc Aled
Fiecare unitate sanitar asigur asisten medical de specialitate pentru
populaia din oraul Oradea si localitile nvecinate, respective oraele: Beiu,
Marghita, Salonta i Aled i populaia din satele nvecinate, prelund ntr-un
procent crescut cazurile din jude datorit seciilor din spitale. Amplasarea fiecrei uniti
pe o arter principal de circulaie a oraului, asigur accesibilitatea fr dificultate


121
att pentru populaie ct i pentru serviciul de ambulan. Misiunea fiecrui spital
este asigurarea unei activiti medicale de calitate, la un standard profesional
ridicat, urmrind creterea beneficiilor n raport cu costurile i avnd ca rezultat o
satisfacie superioar n raport cu activitatea prestat, att a personalului ct i a
pacienilor.
Caracteristici generale ale spitalelor luate n studiu sunt reprezentate n
tabelul 3.
Tabel 3.
Suprafaa util desfurat a spitalelor din jude
Spitale Suprafa
desfurat
Suprafa
util
Spitalul Clinic Judeean Oradea 62475 54620
Spitalul Municipal Ep. N. Popovici Beiu 17300 14880
Spitalul Municipal Dr. Pop Mircea Marghita 11640 10370
Spitalul Municipal Salonta 11870 9845
Spitalul Orenesc Aled 4440 3976

Cantitativ, accesibilitatea la serviciile de sntate oferite de spitalele luate
n studiu a fost apreciat prin administrarea unui chestionar pacienilor spitalizai.
Prezentul studiu reprezint o anchet sociologic calitativ n scopul evalurii
serviciile medicale spitalizate.
Durata acestui studiu a fost de 1 an, ntre lunile martie 2003 i martie 2004.
Lotul de studiu a fost reprezentat de 1600 persoane internate n serviciul
spitalicesc, selectate la ntmplare. Vrsta, sexul i condiia socio-profesional i
economic au prezentat criterii de selectare n msura n care s-a ncercat pstrarea
unui echilibru ntre grupe de vrst, sexe, statut socio-profesional.
Datele au fost obinute prin metoda chestionarului, ulterior fiind prelucrate
analizate i interpretate. Chestionarul a fost individual, anonim, completat la
minimum 3 zile dup internare (Anexa I)
n continuare sunt prezentate rezultatele studiului sub form de grafice
explicative i discuii.


122
Figura nr. 1
Repartiia pe sexe a lotului se studiu
43,25
56,75
0
20
40
60
Brbai Femei
Brbai
Femei

Din distribuia pe sexe a lotului chestionat se poate observa o adresabilitate
mai mare a persoanelor de sex feminin la serviciile medicale spitaliceti (56,75%).
Figura nr. 2.
Repartiia pe grupe de vrst a lotului de studiu
30,75
22,68
46,56
18-39 ani 40-59 ani 60 i peste

Cea mai mare parte a pacienilor este cuprins n grupa de vrst 60 ani i
peste (46,56%%), solicitnd n special tratamente pentru afeciuni cronice.


123
Figura nr.3
Repartiia pe mediu de provenien a lotului de studiu
44,68%
55,31%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
rural
urban

Chiar dac spitalele sunt amplasate n mediul urban, se remarc
prezentarea la aceste uniti a unui numr mare de pacieni de provenien rural
(55,31%).
Figura nr. 4
Repartiia pe grad de colarizare a lotului de studiu
23%
13%
29%
14%
12%
9%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
coal a general zece cl ase li ceu coal a profesional colegiu

Preponderena persoanelor cu studii liceale primeaz ca i procentaj asupra
celorlalte categorii de studii (29%). Un nivel de asemenea crescut al internrilor
este semnalizat n grupul de populaie cu studii primare de coal general (20%).


124
Solicitarea serviciilor medicale spitaliceti nregistreaz cel mai mic nivel pentru
categoria de populaie cu facultate (9%).

Figura nr. 5
Repartiia pe tipul de ocupaie a lotului de studiu
16%
17%
36%
7%
2%
9%
13%
casnic / fr
ocupaie
elev / student
omer
pensionar
agricultor
muncitor
Se remarc un procent net superior al grupului de pensionari din lotul de
studiu n internrile spitaliceti (36%). n schimb categoria elevi/studeni prezint o
adresabilitate sczut la serviciile medicale spitaliceti (2%).
Din grafic putem deduce principalii factori care au condus la aceste
rezultate precum: vrsta, mijloacele materiale, pregtirea intelectual i educaia.
La ntrebarea: n ce msur au importan pentru dumneavoastr
urmtoarele aspecte n decizia de a apela la serviciile de ngrijire medical
spitaliceasc?, s-au obinut urmtoarele rspunsuri (au fost notate de la 1, deloc
important, la 5, foarte important, cifra corespunztoare opiniei pacientului):
Date privind unitatea spitaliceasc
Figura nr. 6
Amplasarea spitalului
9% 22% 54% 8% 5%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
1 2 3 4 5


125
Opinia pacienilor cu privire la amplasarea spitalului este optimist,
nregistrnd nivele maxime la categoria 3 (54%) i categoria 2 (22%) unde se
semnaleaz totui o mic reinere, dar putnd fi acceptat ca si satisfctoare.
Aprecierile extreme 1/5, precum i cele de 4, ocup nivele minime.

Figura nr. 7
Aspectul cldirii
9%
14%
31%
46%
10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
1 2 3 4 5

Numrul de pacieni pentru care aspectul cldirii are o importan deosebit este
mic - 23%, comparativ cu cei care acord note minime aspectului cldirii 56%.
Figura nr. 8
Spital de prestigiu
18%
23%
14%
9%
36%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1 2 3 4 5

O mare parte a pacienilor intervievai 36%, consider c este important ca
spitalul la care apeleaz s fie de prestigiu, deoarece astfel vor beneficia de o
asisten medical intit i corespunztoare.
Rezultatul cercetrii indic o rat destul de mare a persoanelor pentru care
nu prezint importan dac spitalul este de prestigiu (14%).
Pacienii schimb spitalul sau medicul specialist in condiiile de
nemulumire fa de serviciile medicale spitaliceti primite din toate punctele de


126
vedere ale calitii. Aceasta atitudine constituie un stimulent al concurenei si al
mbuntirii calitii n domeniul medical spitalicesc.
Figura nr.9
Recepie modern
6%
17%
36%
28%
18%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
5
4
3
2
1

Recepia modern reprezint, la aproape jumtate din persoanele
intervievate 46%, un criteriu important n alegerea spitalului, ei motivnd c o
recepie modern reduce foarte mult birocraia n ceea ce privete nregistrarea i
internarea pacienilor.
Figura nr. 10
Primire prompt
5%
9%
21%
46%
19%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
1
2
3
4
5

De asemenea o importan deosebit o prezint modul n care este fcut
primirea. i la acest capitol, majoritatea rspunsurilor sunt favorabile (64%).
Date cu privire la accesibilitate
ntrebrile formulate au vizat n special distana pacienilor fa de unitatea
spitaliceasc, dificultile ntmpinate la internare.


127
Figura nr. 11
Programare la medic
64%
36%
Da
Nu

Din rspunsurile primite, majoritatea pacienilor nu au avut nevoie de
programare (64%), ceea ce confer obinerea unui rezultat bun. Nu exist astfel o
presiune crescut din partea pacienilor pentru liste de ateptare.

Figura nr. 12
Durata deplasrii la spital
23%
62%
11%
4%
mai mult de 2 ore
2 ore
1 or
30 minute

Indiferent de mediul de unde provine bolnavul i distana pe care o are de
parcurs, ajunge n aproximativ 30 minute - 1 or (85%). O mic parte a pacienilor
- 4% necesit un timp, n vederea deplasrii la spital, mai mult de 2 ore.


128
Figura nr. 13
Timpul petrecut n medie n sala de ateptare
7%
29%
54%
10%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
peste 1 or
30 min - 1 or
15-30 min.
<15 min.

Majoritatea pacienilor sunt nevoii s atepte n jur de 30 min 1 or, n
sala de ateptare pentru a fi primii, chiar dac acetia s-au programat n prealabil.
Exist un procent foarte sczut de spitale care se apropie de punctualitate (7%) din
punctul de vedere al respectrii programrilor. Se remarc de asemenea existena
unui procent de spitale n carul crora se nregistreaz un grad de ntrziere de mai
mult de 1 or (10%).
Figura nr.14
Durata consultaiei
1-10
min
10-15
min
15-20
min
peste
20
min
24%
49%
16%
6%
0%
10%
20%
30%
40%
50%

Durata consultaiei este cuprins n limitele standard 10-20 minute la 73%
dintre pacieni. Este ngrijortor faptul c la un procent destul de nsemnat de
persoane 24% consultaia a fost de 1-10 min.


129
Figura nr. 15
Aprecierea formalitilor ntmpinate la internare
6% 21% 48%
22%
3
%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
foarte grele grele potrivite uoare foarte uoare

Majoritatea persoanelor chestionate despre formalitile ntmpinate la
internare consider c acestea sunt normale potrivite 48%. Exist totui i un
grup restrns de indivizi nemulumii din acest punct de vedere (6%).

4. Concluzii
Accesibilitatea se refer la posibilitatea utilizatorului de a obine
ngrijirea/serviciul n locul potrivit, la momentul potrivit, n funcie de nevoile
resimite. n judeul Bihor concentrarea populaiei n zonele urbane a dus la
creterea presiunii asupra serviciilor medicale din aceste zone, iar numrul mic de
locuitori din zonele greu accesibile, mbuntirea accesului n aceste zone prin
amenajarea drumurilor comunale, promptitudinea Serviciului Judeean de
Ambulan, a dus la scderea presiunii negative asupra cldirilor din sistemul
sanitar.

Bibliografie
Armean P. i colab. , 2004, Management sanitar: noiuni fundamentale de
sntate public, Ed.Coresi, Bucureti;
Minc D. G., Marcu M.G. i colab., 2004, Sntate public i
management sanitar, Ed.Universitar Carol Davila, Bucureti;
Stncioiu I., Militaru G., 1998, Management - Elemente fundamentale,
Ed.Teora, Bucureti;
Vldescu C., 2000, Managementul serviciilor de sntate, Ed. Expert,
Bucureti;
*** Legea nr. 95/2006, privind reforma n domeniul sanitar public.


130
CALITATEA SERVICIILOR MEDICALE DENTARE
I SATISFACIA UTILIZATORILOR

Bodog Simona Aurelia*, Daina Lucia Georgeta**, David Katalin Gabriela***
* Universitatea din Oradea, Facultatea de Inginerie Electric i Tehnologia Informaiei,
Oradea, Universitii nr.1, 0259408752, sbodog@uoradea.ro
** Universitatea din Oradea, Facultatea de Medicin i Farmacie, Oradea, 1 Decembrie
nr.10, 0259412834, luci_daina@yahoo.co.uk
*** Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala
Marghita, 0257213066

Abstract
The health of individuals in particular and of the population in general reflects the
quality of the societys life and unrelentingly represents a chief factor in its development,
and the health management is not a luxury but, on the contrary, a necessity. The quality
management refers to the constant concern, on the part of the operational medical
personnel (medical teams), to continuously improve the quality of health services through
an efficient use of the available resources, in accordance with the expectations of patients
and in resonance with the contractual stipulations suitable to the acquisition of services.
The population evaluates the dental medical services by making a comparison with other
similar units and, if those services meet their expectations, the consumers define the service
as attractive. The cost of patient dissatisfaction is high, since it creates an unfavourable
publicity on the competitive market, with consequences upon the efficiency of the dental
medical service.
Key words: dental medical services, quality management, satisfaction, users.

Introducere
Calitatea serviciilor de sntate este acea caracteristic care determin
nivelul de excelen a unui produs sau serviciu, reprezentnd cunoaterea completa
a nevoilor persoanelor care au cel mai mult nevoie de servicii, la costul cel mai
sczut pentru organizaie i n limitele i direciile considerate de autoriti i de
cumprtorii de servicii de sntate.
Satisfacia utilizatorilor de servicii medicale reprezint o combinaie
complex dintre nevoile percepute, a ateptrilor n legtur cu ngrijirea i
experienei n ceea ce privete serviciile de ngrijire de care au beneficiat. Studierea
satisfaciei utilizatorilor de servicii medicale dentare este legat de marketing pe de
o parte (pacientul/utilizatorul de servicii este privit ca beneficiar sau client, iar
serviciul medical ca furnizor) i de monitorizarea serviciilor medicale pe de alt
parte, studiul abordnd cu prioritate problematica activitii performante la nivelul
cabinetului medical individual.


131
Metode de cercetare
Prezentul studiu reprezint o anchet sociologic calitativ n scopul
evalurii serviciile medicale dentare. Durata acestui studiu a fost de 1 an, ntre
lunile februarie 2007 i februarie 2008.
Lotul de studiu a fost reprezentat de 2200 persoane, selectate la ntmplare
din populaia care s-a prezentat la 22 de cabinete de medicin dentar din
municipiul Oradea. Datele au fost obinute prin metoda chestionarului, ulterior
fiind prelucrate, analizate i interpretate. Chestionarul a fost individual, anonim,
completat la cabinetul de medicin dentar dup intervenia terapeutic.

Rezultate i discuii.
Utilizarea managementului n cabinetul de medicin dentar presupune
creterea calitii ngrijirilor medicale i eficientizarea modului n care se sunt
oferite serviciile medicale pentru toate categoriile de persoane, din mediul urban si
rural, btrni, copii, salariai, omeri, persoane defavorizate social, persoane fr
venituri sau cu venituri modeste.
Lotul de persoane luat n studiu prezint urmtoarele caracteristici:

37%
63%
0%
20%
40%
60%
80%
Brbai Femei
Brbai
Femei

Fig.1. Repartiia pe sexe a lotului se studiu

Din distribuia pe sexe a lotului chestionat se poate observa o adresabilitate
mai mare a persoanelor de sex feminin la serviciile medicale dentare (63%) (fig.1.).
Persoanele de sex masculin se prezint la cabinetul de medicin dentar ntr-un
procent mai sczut (37%) i cu preponderen crescut n situaii de urgen.


132
72%
12%
16%
0-18 ani 19-60 ani > 60 ani

Fig.2. Repartiia pe grupe de vrst a lotului de studiu

Un procent mic al grupei de vrst 0-18 ani (12%) s-a prezentat la
cabinetul de medicin dentar n scop profilactic. Cea mai mare parte a pacienilor
este cuprins n grupa de vrst 19-60 ani (72%), solicitnd n special tratamente
curative i tratamente protetice (fig.2.).

46%
54%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
rural
urban

Fig.3. Repartiia pe mediu de provenien a lotului de studiu

n ciuda amplasrii cabinetelor de medicin dentar i n mediul rural, se
remarc prezentarea la cabinetele de medicin dentar din municipiul Oradea a
unui numr mare de pacieni de provenien rural (54%) (fig.3.). Explicaia const
n opinia general a pacienilor privind calitatea serviciilor medicale dentare
prestate n cabinetele de medicin dentar din mediul urban, considerat net
superioar celei din mediul rural. De asemenea se remarc o ncredere sporit in
pregtirea profesional a medicilor dentiti care desfoar activitile medicale
dentare n orae fa de a acelora repartizai la sate. Atitudinea pacienilor cu
privire la ateptrile sau aprecierea serviciilor medico-dentare primite, este
influenat de informaiile privind mediul de provenien al medicului dentist
precum i de vrsta i de studiile acestuia.


133
9%
10%
29%
14%
6%
12%
20%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
coala general zece clase liceu coala profesional coala postliceal colegiu facultate

Fig.4. Repartiia pe grad de colarizare a lotului de studiu

Preponderena persoanelor cu studii liceale primeaz ca i procentaj asupra
celorlalte categorii de studii (29%). Un nivel de asemenea crescut al prezentrii la
cabinetul de medicin dentar este semnalat n grupul de populaie cu studii
universitare (20%) (fig.4.).

16%
13%
9%
7%
19%
9%
27%
casnic / fr
ocupaie
elev / student
omer
pensionar
agricultor

Fig.5. Repartiia pe tipul de ocupaie a lotului de studiu

Se remarc un procent net superior al grupului de intelectuali din lotul de
studiu n frecventarea cabinetului de medicin dentar (27%). De asemenea
categoria elevi / studeni prezint o adresabilitate crescut la serviciile medicale
dentare (19%). Nivelul inferior ca numr de pacieni este ocupat de persoanele din
categoria omeri (7%) (fig.5.). Din grafic putem deduce principalii factori care au
condus la aceste rezultate precum: vrsta, mijloacele materiale, pregtirea
intelectual i educaia.


134
9% 22% 54% 8% 5%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
foarte bun bun acceptabil proast foarte proast

Fig.6. Autoevaluarea strii de sntate buco-dentar

Opinia pacienilor cu privire la propria sntate buco-dentar este
optimist, nregistrnd nivele maxime la categoria bun (54%) i categoria
acceptabil (22%) unde se semnaleaz totui o mic reinere, dar putnd fi
acceptat ca si satisfctoare (fig.6.). Aprecierile extreme foarte bun/foarte
proast, precum i cele negative proast , ocup nivele minime. Aceste rapoarte
nu corespund ns rezultatelor post examinare endo-bucal ceea ce semnaleaz
existena unui anumit grad de incontien n rndul populaiei cu privire la
gravitatea i numrul afeciunilor buco-dentare prezente.

46%
14%
9%
14%
17%
10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
deloc o dat de 2 ori de 3 ori de 4 ori > 4 ori

Fig.7. Gradul de frecventare a cabinetului
de medicin dentar n decursul ultimului an de zile

Numrul de indivizi care s-au prezentat la medicul dentist de mai mult de 4 ori
n decursul ultimului an, este net superior celorlalte categorii (46%) (fig.7.). Valori
sczute i aproape egale prezint categoria de persoane care nu au solicitat tratamente
dentare i cea ai crei indivizi s-au prezentat de 3 ori n ultimul an la medicul dentist.
Avem astfel prezente cele dou categorii extreme: persoane care sunt foarte interesate
de sntatea personal buco-dentar i indivizi care nu sunt deloc interesai de aceasta.


135
18%
23%
14%
9%
36%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1 cabinet 2 cabinete 3 cabinete 4 cabinete > 4 cabinete

Fig.8. Numrul de cabinete de medicin dentar frecventate

Valori sczute sunt nregistrate n frecventarea a 1-2 cabinete de ctre
pacieni (9-14%) (fig.8.).
Rezultatul cercetrii indic o rat destul de mare a persoanelor care s-au
prezentat la mai multe cabinete de medicin dentar (23-36%). Pacienii schimb
cabinetul de medicin dentar sau medicul dentist in condiiile de nemulumire fa
de serviciile stomatologice primite din toate punctele de vedere ale calitii.
Aceasta atitudine constituie un stimulent al concurenei si al mbuntirii calitii
n domeniul medical dentar.

6%
17%
8%
28%
12%
18%
11%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
posibilitatea de a avea acces la servicii gratuite
accesibilitate ca pre
gradul de dotare al cabinetului de medicin dentar
calitatea bun a serviciilor prestate
amplasarea cabinetului de medicin dentar
relaia buna cu medicul dentist
obinuin

Fig.9. Motivele frecventrii unui singur cabinet

Motivaia primordial a frecventrii unui singur cabinet este calitatea
serviciilor medicale dentare (28%) , care include de fapt i celelalte categorii.
Pacienii neleg prin aceast calitate, rezistena lucrrilor efectuate la nivelul
cavitii bucale (fig.9.). De menionat este aspectul financiar (18%), posibilitatea de
a avea acces la servicii gratuite (11%) precum i latura psihologic. Se semnaleaz
frecvent necesitatea unui sprijin moral din partea medicului dar i sentimentul de


136
ncredere pe care acesta este necesar s l inspire pacienilor (17%). Aceste aspecte
sunt necesare s fie luate n considerare mpreun, ele constituind ramuri ale
conceptului de calitate n serviciile medicale dentare, care trebuie dezvoltate n
paralel.

7%
29%
54%
10%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
>45 min.
30-45 min.
15-30 min.
<15 min.

Fig.10. Timpul petrecut n medie n sala de ateptare

Majoritatea pacienilor sunt nevoii s atepte n jur de 30-45 min n sala de
ateptare pentru a fi primii pentru tratament n ciuda programrii acestora n prealabil
(fig.10.). Exist un procent foarte sczut de cabinete care se apropie de punctualitate
(7%) din punctul de vedere al respectrii programrilor. Se remarc de asemenea
existena unui procent de cabinete n cadrul crora se nregistreaz un grad de ntrziere
de mai mult de 45 min (10%). Explicaia acestor ntrzieri const n imposibilitatea
aprecierii duratei tratamentului dentar dar i n acceptarea i condensarea unui numr
prea mare de pacieni raportat la 24 ore, datorate temerii medicilor dentiti de a refuza
i a pierde din numrul de clieni.

19%
46%
21%
9%
5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
foarte bun
bun
satisfctoare
proast
foarte proast

Fig.11. Calitatea relaiei pacienilor cu medicul dentist

Se semnaleaz o relaie medic-pacient n general bun (46%) , din punctul
de vedere al pacienilor, dar i foarte bun i satisfctoare ntr-un numr mai mic
dar semnificativ (19-21%) (fig.11.). Exist totui persoane care nu sunt mulumite
de relaia interpersonal cu medicul dentist. Totui acetia accept situaia din alte
motive favorabile lor ca de exemplu motivele financiare. Rezultatele acestui studiu


137
indica o evoluie pozitiv a relaiei dintre medicul dentist i pacient in comparaie
cu rezultate mai vechi din acelai domeniu, favorizate n medie de ctre
concuren, gradul de informare a populaiei dar i de ctre contientizarea de ctre
medic a importanei atitudinii personale n reuita tratamentului i n mulumirea
pacienilor.

27%
62%
11%
mai puin curate
curate
foarte curate

Fig.12. Gradul de igien din cabinetele de medicin dentar

Marea majoritate a pacienilor sunt satisfcui de gradul de salubritate
ntlnit n cabinetele de medicin dentar (62%). Exist o categorie apreciabil de
cabinete considerate foarte curate (27%) dar care prezint i costuri mai ridicate
pentru serviciile stomatologice. Din nefericire se semnaleaz i cabinete
considerate mai puin curate (11%) (fig.12.). Acestea practic preturi mai sczute
de obinuin i prezint o clientel instabil. Preponderena acestora este mai mare
la nivelul cartierelor mrginae sau n mediul rural.

f
o
a
r
t
e

m
a
r
i
m
a
r
i
a
c
c
e
p
t
a
b
i
l
e
m
i
c
i
f
o
a
r
t
e

m
i
c
i
24%
49%
16%
6%
2%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%

Fig.13. Nivelul costurilor serviciilor medicale dentare

Costurile serviciilor medicale dentare sunt n opinia majoritii pacienilor mari
(49%), chiar foarte mari (24%). Un procent de 16% dintre persoanele chestionate sunt
mulumite de preurile practicate n timp ce doar un numr foarte redus de persoane le


138
consider mici sau foarte mici (2-6%) (fig.13.). Opinia pacienilor nu ine cont de
raportarea preurilor serviciilor medicale dentare la costurile acestora n strintate, la
preurile materialelor dentare necesare sau la costurile serviciilor din alte domenii mai
puin importante dar mai costisitoare. Raportarea este realizat cu predilecie la nivelul
veniturilor acestora.

14% 70% 16%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
foarte mulumii mulumii nemulumii

Fig.14. Aprecierea calitii serviciilor medicale dentare

Majoritatea persoanelor chestionate sunt mulumite de calitatea serviciilor
medicale dentare primite (70%). Se semnaleaz chiar i un procent de pacieni
foarte mulumii (14%). Exist totui i un grup restrns de indivizi nemulumii
din acest punct de vedere (16%) (fig.14.). Nemulumirile sunt n general datorate
costurilor considerate ridicate n opinia pacienilor i mai puin din cauza calitii
sczute a lucrrilor efectuate la nivelul cavitii bucale.

9%
10%
14%
20%
47%
scderea preurilor serviciilor
medicale dentare
scderea timpului de ateptare
mbuntirea atitudinii
medicului dentist fa de
pacieni
mbuntirea gradului de dotare
al cabinetului
mbuntirea igienei
personalului medical /
cabinetului de medicin dentar

Fig.15. mbuntiri necesare serviciilor medicale dentare
n vederea creterii calitii


139
Opinia pacienilor plaseaz pe primul loc problematica legat de pre n
scopul mbuntirii calitii serviciilor dentare (47%). ncercarea de limitare a
timpului petrecut n sala de ateptare este de asemenea de o importan crescut
(20%) (fig.15.). Pe nivele inferioare dar demne de menionat se gsesc: relaia bun
medic-pacient, gradul de salubritate al cabinetului de medicin dentar i gradul de
dotare tehnic. Costurile serviciilor medicale dentare dei sunt apreciate ca fiind
mari n Romnia, rmn totui foarte sczute n raport cu cele din strintate.
Satisfacia pacienilor este dat de msura n care medicul reuete s
rspund ateptrilor pacienilor. Pacienii ateapt de la medicul dentist s fie
competent din punct de vedere profesional tehnic i s fie n stare s stabileasc o
bun relaie interuman. Totui pacienii nu i aleg medicul, n primul rnd pe
baza caracteristicilor lui ca profesionist ci i pe baza interrelaiei medic-pacient,
punnd accent pe aprecierea unei asistene medicale dentare plin de grij.

Concluzii.
Evaluarea satisfaciei pacienilor permite medicului de medicin dentar s
investigheze nivelul pn la care serviciile lui se ntlnesc cu dorinele sau
ateptrile pacientului. Aceasta ar trebui s-l ajute pe medic s-i mbunteasc
calitatea. Pacienii care sunt satisfcui, urmeaz cu cea mai mare probabilitate
indicaiile terapeutice, deoarece sunt convini c tratamentul este eficace. De
asemenea, acest tip de pacieni i schimb cu cea mai mic probabilitate medicul
sau fac reclamaii ntr-o proporie redus.
Etapele pentru a atinge calitatea din punctul de vedere al pacientului sunt :
depistarea cauzelor insatisfaciei i stabilirea msurilor corective, precum i a
direciilor de modificare a problemelor aprute;
implicarea ntregului personal n analiza serviciului i implicit a procesului
calitii;
profesionitii pot chestiona consumatoriii asupra ateptrilor acestora i pot
negocia ce se poate oferi pentru fiecare etap a procesului n vederea obinerii
actului medical solicitat;
utilizarea analizei procesului pentru a identifica unde sunt deficienele n raport
cu standardele acceptate i identificarea activitilor care necesit corecturi;
utilizarea metodelor de cercetare a pieei n sntate pentru identificarea
caracteristicilor cu importan pentru consumatorii de ngrijiri de sntate
ambulatorii.

Bibliografie.
Armean P., 2002, Managementul calitii serviciilor de sntate, Ed. CNI
Coresi, Bucureti;
Dennis L. (coord.), 2001, Manual GOWER de Management, Ed.
CODECS, Bucureti;
*** Institutul de Sntate Public, Sntate i Prevenie, 2003,
Comunicarea Intra i Interorganizaional, Ghid de tehnici.


140
EVALUAREA ACTIVELOR NECORPORALE DE TIPUL
TEHNOLOGIILOR
Studiu de caz

Daniel Manae
SIF Banat Criana, Arad,
Calea Victoriei, 35A, Tel. 0724 517 336, Fax 0257 250 165,
e-mail dmanate@banat-crisana.com

Abstract
The fair market value of intangible assets represents today a significant
proportion of modern businesses, especially of those based upon the human resources
competencies and the contribution of advanced technologies. An adequate method to value
an intangible such as a technology is the royalty rate method.
Keywords: fair market value, income approach, royalty rate, discount rate, going
concern.

Introducere
Selecia unei abordri adecvate n evaluarea unui activ necorporal separat
depinde de scopul evalurii, de caracteristicile activului necorporal i de
informaiile disponibile i credibilitatea lor. Pentru evaluarea unei tehnologii,
brevetate sau nebrevetate, abordarea adecvat, n lipsa tranzaciilor curente de
tehnologii comparabile, este cea bazat pe venit.
Aplicarea abordrii presupune alegerea formei de venit care se
actualizeaz/capitalizeaz, identificarea duratei de via utile a activului necorporal
i estimarea ratei de capitalizare/actualizare.
Principalele forme de venit care se pot considera sunt: redevena brut sau
net, economia de redeven ipotetic brut sau net, economia de costuri, cash-
flow brut sau net i, n fine, profitul brut sau net.
IAS 38.8 definete durata de via util a unui activ necorporal distinct
astfel: Durata de via util este: (a) perioada n care se ateapt ca un activ s
fie disponibil pentru utilizarea de ctre o entitate, sau (b) numrul de uniti de
producie sau uniti similare preconizate a se obine dintr-un activ de ctre o
entitate.
Durata de via util considerat va fi ntotdeauna finit i necesit o
analiz complet a mai multor factori, dintre care menionm: deprecierea fizic,
funcional, tehnologic i extern, ciclurile de via tipice activelor comparabile,
informaiile publice referitoare la duratele de via util uzuale pentru active
comparabile, reglementrile privind perioada de control asupra profiturilor asociate
exploatrii activului necorporal, etc.


141
Selectarea ratei de actualizare sau de capitalizare trebuie s aib n vedere
reflectarea costului capitalului adecvat investiiei ntr-un activ necorporal specific.

Metoda economiei de redeven
Metoda economiei/scutirii de redeven ipotetic este adecvat pentru
evaluarea tehnologiilor brevetate sau nebrevetate, a mrcilor i brevetelor de
invenie, a documentaiilor tehnice sau a secretelor comerciale, n special n cazul
n care nu putem previziona credibil fluxurile de numerar sau economiile de costuri
asociate exploatrii activului necorporal evaluat (Anghel I., Gruzniczki V. Stan S.,
2006).
Metoda pleac de la ideea c dac o afacere nu dispune de un anumit activ
necorporal valoros, cum ar fi de exemplu o tehnologie, brevetat sau nebrevetat,
atunci va fi nevoit s cumperea respectiva tehnologie de pe pia. O modalitate
este reprezentat de contractele de licen sau de franciz, la care sunt asociate
perioade i regiuni de exclusivitate. n acest scop va fi achitat o rat de redeven
deintorului drepturilor asupra tehnologiei.
Faptul c respectiva tehnologie nu trebuie achiziionat de pe pia ci este
deja deinut de afacere genereaz o aazis economie referitoare la cuantumul
de pltit n mod curent n pia pentru o tehnologie comparabil.
Metodologic, se actualizeaz economia de redeven net ipotetic, pe
durata de via util rmas estimat a activului necorporal, obinnd astfel un
indiciu relevant privind valoare tehnologiei.
Vom aplica aceast metodologie la evaluarea unei tehnologii nebrevetate
din domeniul telecomunicaiilor. n acest scop vom previziona cifra de afaceri
rezultat din exploatarea tehnologiei, vom utiliza o rat de redeven adecvat,
extras din piaa tehnologiilor comparabile i vom considera un cost al capitalului
adecvat acestui sector i riscului specific de afacere.
Definiia de baz din care deriv valoarea de pia estimat n raport este
definiia valorii de pia (International Valuation Standards Committee, 2007):
Valoarea de pia este suma estimat pentru care o proprietate va fi
schimbat, la data evalurii, ntre un cumprtor decis i un vnztor hotrt,
ntr-o tranzacie cu pre determinat obiectiv, dup o activitate de marketing
corespunztoare, n care prile implicate au acionat n cunotin de cauz,
prudent i fr constrngere.
Premisa valorii utilizat este continuarea activitii societii.
Previziunile n cadrul Studiului de caz prezentat n continuare sunt n Euro.

Studiu de caz. Rezultate i discuii
Rata nominal de actualizare k pentru previziuni efectuate n moneda
euro are urmtoarea structur:
K = R
F
+ (R
M
R
F
) + P
Risc necotate

Unde
R
F
= 4,5%, este rata nominal fr risc, la nivelul dobnzii obligaiunilor de
stat emise n UE (27 ri) [3]


142
R
M istoric
= 15,24%, este rata de rentabilitate a pieei europene de capital,
evideniat ca rentabilitate anual, calculat pe o perioad de 5 ani
S-a luat ca referin indicele S & P Europe 350 [4], un indice al ageniei de
rating Standard & Poors al burselor de valori din 17 piee majore de capital
europene, respectiv din 16 ri europene, acoperind circa 70% din piaa de
capital european i avnd o capitalizare bursier ajustat la 31.12.2007 de
6.428 mld Euro.
R
M previzionat
= 10%,
este coeficientul de volatilitate al sectorului IT i Telecomunicaii
Pentru estimarea lui , vezi i [5], s-a considerat compania France Telecom
(FTE), care deine i operatorul Orange, cel mai important din Romnia, ca o
coompanie reprezentativ pentru acest sector i concurent pe o parte din
segmentele vizate de compania care va dezvolta tehnologia evaluat. France
Telecom este una din cele mai importante companii europene avnd peste 120
milioane clieni i oferind servicii de telefonie local i la distane mari,
transmisii de date, servicii de telefonie mobil, multimedia, internet,
televiziune prin cablu, servicii cu valoare adugat.
a fost estimat relativ la indicele S & P Europe 350, considerndu-se cotaiile
zilnice i o perioad de 5 ani, pentru coeren cu perioada pentru care s-a luat
rentabilitatea pieei i cu perioada de previziuni (durata de via economic).
P
Risc necotate
= o prima de nelichiditate, respectiv o prim de risc nesistematic
pentru ntreprinderile necotate, estimat prin adugarea unor procente
adiionale pentru riscul aferent a doi factori principali de influen considerai:
o Riscul de nerealizare a acoperirii segmentului de pia i a gradelor de
penetrare previzionate (2-5)%
o Riscul tehnologic (1-3)%
Rezult un interval de valori (3-8)%


143
FTE
S&P
350
Data Close Close
Rentabiliti
zilnice FTE
Rentabiliti
zilnice S/P 350
1 31/12/2007 35,63 114,34 0,42099 -0,2711212
2 28/12/2007 36,03 115,76 -1,11019 -1,2266759
3 27/12/2007 35,95 114,8 0,22253 0,8362369
9 18/12/2007 35,25 115,9 -0,56738 -1,0181191
10 17/12/2007 35,11 114,64 0,39875 1,0990928
11 14/12/2007 35,24 116,67 -0,36890 -1,7399503

1257 03/01/2003 19,57 48,89 5,72305 1,6363264
1258 02/01/2003 19,12 48,59 2,35356 0,6174110

Rentab medie
zilnica 0,06136 0,0734325

Rm (S&P 350)

Rf
Beta 5
ani
istoric previzionata

4,50% 0,9229 15,24% 10%

Prima de risc a
pieei de capital
(R
M
R
F
)
10,74% 5,5%
R
F
+ x (R
M
R
F
)
14,41% 9,58%

Considerm
valorile
previzionate

P
Risc necotate

(3-8)%

Interval de valori
pentru "k"
12,6% 17,6%

Valoare selectat
"k" 15,5%

Aceast valoare selectat este coerent cu rata de rentabilitate ponderat a
claselor de active ale firmei, respectiv 15,48%, obinut n demersul estimrii
mrimii redevenei anuale maxime suportate.
Pentru utilizarea Metodei Economiei de Redeven s-a considerat o
redeven de 11,5% din profitul din exploatare, coerent cu mrimea redevenei


144
anuale maxime suportate, avnd n vedere valoarea de pia a activelor, ponderile
acestora n total i ratele de rentabilitate cerute.

Estimarea Profitului net
[Euro] Anul I Anul II Anul III Anul IV Anul V
Echipamente 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Personal 10 15 20 25 30
An I An II An III An IV An V
Estimare vanzari 12,000,000 18,000,000 25,200,000 32,760,000 42,588,000
Total clieni poteniali n anul V 500,000
Venit anual mediu per client 85
Venit lunar mediu per client 7.10 Estimare coerenta, fata de o plaja intre (8-10) EUR/client in piata
Salarii 180,000 297,000 432,000 585,000 756,000
Generale 703,000 432,260 484,880 572,540 619,124
Amortizari 400,000 800,000 1,200,000 1,600,000 2,000,000
Taxa monitorizare 30,000 45,000 63,000 81,900 106,470
Dobnzi la credite de trezorerie
pentru acoperirea cas-flow-ului
negativ
82,563 - - - -
Profit din exploatare 1,200,000 2,700,000 3,780,000 6,552,000 8,517,600
Impozit profit (192,000) (432,000) (604,800) (1,048,320) (1,362,816)
Profit net 1,008,000 2,268,000 3,175,200 5,503,680 7,154,784

Estimarea Cash-flow-ului net actualizat, a Valorii Capitalului investit i a Necorporalelor
Profit net 1,008,000 2,268,000 3,175,200 5,503,680 7,154,784
Amortizare 400,000 800,000 1,200,000 1,600,000 2,000,000
Cash flow brut 1,408,000 3,068,000 4,375,200 7,103,680 9,154,784
Investiii n mijloace fixe (2,000,000) (2,000,000) (2,000,000) (2,000,000) (2,000,000)
Fond de rulment net 600,000 900,000 1,260,000 1,638,000 2,129,400
Creterea fondului de rulment 600,000 300,000 360,000 378,000 491,400
Cash flow net (1,192,000) 768,000 2,015,200 4,725,680 6,663,384
Rata de actualizare 15.5%
Cash flow net actualizat (1,032,035) 575,701 1,307,893 2,655,439 3,241,790
Valoarea terminal
Valoarea terminal actualizat
Valoarea capitalului investit prin metoda fluxurilor de numerar actualizate (cash - flow) 6,750,000
din care:
Investiii iniiale an I (2,000,000)
Fond de rulment net iniial an I (600,000)
Active necorporale identificabile an I (2,800,000)
Valoarea celorlalte necorporale, inclusiv dreptul de utilizare a tehnologiei 1,350,000


145
Estimarea valorii de pia a dreptului de utilizare a tehnologiei prin Metoda Economiei de Redeven
Profit din exploatare 1,200,000 2,700,000 3,780,000 6,552,000 8,517,600
Rata redevenei 11.5% 11.5% 11.5% 11.5% 11.5%
Cota impozitului pe profit 16% 16% 16% 16% 16%
Scutirea de redeven net 115,920 260,820 365,148 632,923 822,800
Rata de actualizare 20.0%
Economia de redeven actualizat
96,600 181,125 211,313 305,229 330,665
Valoare drept de utilizare
tehnologie, rotund
1,120,000 4,180,064 lei

Estimarea mrimii redevenei anuale maxime suportate
Profit din
exploatare
1,200,000
Active Valoarea de pia Ponderea
Rata de
rentabilitate
cerut
Rentabilitate
ponderat
Alocare profit din
exploatare cerut
% profit din
exploatare cerut
din total
Echipamente 2,000,000 30% 8% 2.37% 160,000 15.34%
Fond de rulment net 600,000 9% 3% 0.27% 18,000 1.73%
Necorporale, din care: 4,150,000
- drept de utilizare tehnologie 3,442,963 51% 20% 10.20% 688,593 66.00%
- alte necorporale 707,037 10% 25% 2.62% 176,759 16.94%
Valoare Capital investit 6,750,000 100% 15.46% 1,043,352 100%

Echipamente
Fond de rulment
net
- drept de
utilizare
tehnologie
- alte
necorporale
% de alocare 15.34% 1.73% 66.00% 16.94%
Anul I 184,022 20,703 791,977 203,298 1,200,000
Anul II 414,050 46,581 1,781,949 457,420 2,700,000
Anul III 579,670 65,213 2,494,729 640,388 3,780,000
Anul IV 1,004,762 113,036 4,324,197 1,110,006 6,552,000
Anul V 1,306,190 146,946 5,621,456 1,443,008 8,517,600
TOTAL 3,488,695 392,478 15,014,308 3,854,119 22,749,600
130,548,000
11.5%
Profit din
exploatare
Rata Profit atribuibil tehnologie/Total venituri =
TOTAL Venituri exploatare

Concluzii
1. Previziunile trebuie ntotdeauna verificate printr-un test de coeren cu
piaa. Astfel, n anul V de previziuni, s-a considerat un numr de utilizatori de
500.000, care raportat la o cifr de afaceri din anul respectiv de 42,5 mil Euro, ne
conduce la o cifr de vnzri anuale per client de 85 Euro, respectiv 7,1 Euro pe
lun, valoare obtenabil, avnd n vedere cifrele realizate de juctorii actuali pe
pia, situate n plaja (8-10) Euro/mp.
2. Rata de redeven considerat, de 11,5%, a trecut testul privind mrimea
redevenei anuale maxime suportate, avnd n vedere valoarea de pia a activelor,
ponderile acestora n total i ratele de rentabilitate cerute, dar trebuie s treac i
testul de pia.


146
n acest sens, au fost culese date din pia privind ratele de redeven uzuale pentru
tehnologii de telecomunicaii comparabile, utiliznd informaii directe de la
furnizori/utilizatori de tehnologii sau diverse surse indirecte [6].
Rezultatele obinute ne conduc la o plaj de valori n care se nscrie i valoarea
considerat n studiul de caz, respective 11,5%. Un exemplu util este dat de rata de
redeven anual, n mrime de 12% aplicat la veniturile din exploatare, pltit
Consiliului Local Bucureti pentru dreptul de concesiune pe o perioad de 49 de
ani asupra infrastructurii de fibr optic, cuprinznd reele de telefonie, cablu TV i
internet, condiionate de o investiie de circa 200 mil Euro n dezvoltarea reelei.
3. Durata de via economic util considerat este de numai 5 ani, avnd n
vedere caracteristicile sectorului IT, ntre care rata mare a rennoirii tehnologiilor i
factorii dominani de succes n sector:
a. Capacitatea operatorilor locali de a impune/mediatiza/promova n rndul
publicului/utilizatorilor poteniali adoptarea tehnologiilor noi (ex, WiMAX,
televiziune digital mobil, WiFI, IPTV etc);
b. Nivelul tehnologiilor utilizate n corelaie cu calitatea serviciilor pe care
aceste tehnologii le pot asigura i cu capacitatea investiional;
c. Capacitatea de a respecta calitatea serviciilor i de intervenie la diversele
reclamaii/probleme privind tehnologiile i serviciile ofertate;
d. Flexibilitate si adaptare rapida la schimbari;
e. Capacitatea de identificare de noi servicii i extinderea acestora, capacitatea
de a dezvolta noi tehnologii care s satisfac mai bine, cu costuri mai mici,
nevoile utilizatorilor.

Bibliografie

Anghel, I., Gruzniczki, V. Stan, S., 2006, Capitalul intelectual al
ntreprinderii, Ed. IROVAL Bucureti i Ed. Universitii Petru Maior Trgu
Mure;
Manate, D., 2005, Importana evalurii n procesul investiional, Ed.
MIRTON Timioara, pag.153-158;
*** International Valuation Standards Committee, 2007, Standarde
Internaionale de Evaluare, Ediia a VIII-a, ANEVAR;
*** Eurostat Eurostatistics, 1/2008, pag.19;
*** Standard & Poors, 31.12.2007, S & P Europe 350, pag. 1;
www.royaltystat.com, www.tehnopol.ro, www.reuters.com,
www.securities.com


147
LEGTURA DINTRE MANAGEMENTUL
DEZVOLTRII UNUI TERITORIU I VALORIFICAREA
RESURSELOR LOCALE

Marin Burtic
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad,
Facultatea de tiine Economice
marketing@uvvg.ro

Abstract
The study of territorial development means to deal with the close relationship
existing between local resources and local management. There is a strong relationship
between among them and some of the connections are as follows:
a).Because of the importance of local resources, local autonomy and self-
organization is a main part of development of local management;
b). The importance of local resource use is underlined also by the globalization
trend which can generate problems so in obtaining resources during crises periods as on
demographic, social and cultural level;
c). The success of an organization in a territory, its level of competitiveness, start
out from the premise that people are the organizations most valuable asset to be found in a
certain region. The objectives can be fundamental (permanent) or specific, typical for the
reference period or for the territory in question.
d). The global objective of territory development is increasing the inhabitants
standard of life, by developing a top economy, achieved by use of all material and human
resources, preserving environment and heritage at the same time.
f). Regional policy can also be assessed from the perspective of how public
authorities use the available resources, how they combine economic and financial policy
instruments with stimulating investments, creating new jobs and improving life standards in
their region/territory. The instruments of economic policy cover a wide range, including
general ones, as the legal framework meant to support development, economic regulations,
as the state aid for companies, to stimulate investments or to support new structure of
economy.
g). Local economic development is a broad concept that combines the efforts of
government, business community and civil society to create best conditions for economic
growth. It is a continuous process of planning and implementing strategic programs and
sustainable development policies, with the purpose of achieving measurable improvements
in the life standard of the local community by use of local resources.
Keywords: public administration management, method, object of administration,
territory development.

Pornind de la faptul c dezvoltarea unui teritoriu, indiferent de statutul i
mrimea sa, este un concept larg i reprezint un proces de unire i combinare a
eforturilor reprezentanilor tuturor sectoarelor guvernamental, mediu de afaceri i
societatea civil, aceasta presupune orientare, gestiune i implementarea unor


148
programe strategice precum i stabilirea politicilor de dezvoltare general i
sectorial a teritoriului respectiv. ndeplinirea acestor cerine determin exercitarea
managementului teritorial care include, dup cum se apreciaz, i existena i
manifestarea managementului valorificrii resurselor locale.
i acest fapt este deosebit de valabil pentru c aa cum arta Edward J.
Blakely n cartea sa

(Blakley, 1994), dezvoltarea local, n special cea economic,
este un proces n care guvernul local i/sau grupurile comunitare gestioneaz
resursele existente ntr-un aranjament de parteneriat cu sectorul privat sau cu alte
structuri. Plecnd de la aceast idee, considerat a fi fundamental pentru evoluia
unui spaiu teritorial, un rol decisiv n asigurarea conducerii procesului de
dezvoltare economic local l joac administraia public local.
De aceea managementul acestei administraii presupune ghidarea
autoritilor publice n gestionarea treburilor comunitare, inclusiv al celor privind
valorificarea resurselor locale. Acest lucru este accentuat de faptul c funcionnd
principiul autonomiei i autoorganizrii locale autoritile locale au posibilitatea de
a dispune de fora necesar unor veritabile autonomii decizionale n condiiile
amplificrii ariei de competene, inclusiv a celor privind atragerea i utilizarea
resurselor locale.
Pentru materializarea autonomiei decizionale n domeniul valorificrii
resurselor locale pot exista cteva sarcini precise pentru instituiile publice locale
care se refer la:
analiza situaiei resurselor locale, pe baza datelor referitoare la
potenialul natural, economic i social, care de altfel contribuie la conturarea
profilului economico-social al teritoriului n cauz. Pe baza informaiilor existente
autoritile locale evideniaz punctele tari i slabe ale potenialului disponibil,
precum i primejdiile care pot aprea n procesul valorificrii resurselor locale;
managementul procesului de valorificare, care alturi de
capacitatea liderilor i organelor locale de a adopta cele mai raionale decizii,
presupune conducerea efectiv a operaiunilor de descoperire, atragere i utilizare
efectiv a resurselor locale n dezvoltarea unui spaiu teritorial. De asemenea,
elaborarea programelor i proiectelor de valorificare a resurselor locale n
concordan cu obiectivele propuse a fi realizate;
administrarea proiectelor care potenteaz managementul
procesului de valorificare prin faptul c urmrete alturi de conceperea politicilor
i programelor de valorificare a resurselor locale, implementarea, monitorizarea i
evaluarea acestora. Totodat identificarea proiectelor funcie de prioriti i
asigurarea suportului n realizarea lor.
organizarea structural a activitilor de valorificare pe
categorii de resurse i niveluri de decizii. Acest lucru conduce la delimitarea
atribuiilor n aciunile cu caracter managerial care se concretizeaz n diverse
categorii de decizii.
Managementul valorificrii resurselor locale, ca i component a
managementului dezvoltrii teritoriale, potrivit obiectivelor urmrite presupune a
apela la metode manageriale bazate pe organizare i funcionare, precum i pe


149
execuie. Cele care au n vedere organizarea i funcionarea impun existena la
managerii procesului valorificrii resurselor locale, a unor cunotine solide legate
de natura resurselor valorificabile, modaliti de organizare i funcionare a
diverselor sisteme de gestionare a resurselor, compatibiliti ntre pregtirea de
specialitate i managerial .a.
Metodele de execuie se pot materializa n trei direcii, considerate a fi
distincte i anume:
simultan cu luarea deciziei i realizarea execuiei;
nfptuirea numai a deciziei;
operarea (desfurarea) execuiei.
Prima direcie alternativ se ntlnete la nivelul organelor administraiei
publice situate pe treptele cele mai inferioare de organizare (orae, comune), iar
celelalte direcii alternative sunt caracteristice treptelor superioare de organizare
administrativ (municipii, judee sau instituii regionale).
Valorificarea resurselor locale reprezint o activitate care se circumscrie
procesului dezvoltrii unui teritoriu. De aceea managementul raional al acestei
activiti este o component a managementului dezvoltrii locale. Ca urmare se
impune, ca n concordan cu perceptele generale ale categoriei de management
local, s existe n cadrul su o abordare pe baz de programe a cror coninut ar
putea avea urmtorele elemente definitorii:
obiective urmrite;
activitile programului;
valoarea programului;
sursele de finanare;
termenele de realizare;
indicatori de realizare.
Obiectivele urmrite reprezint anumite scopuri n interesul dezvoltrii
locale prin valorificarea resurselor locale. Aceste obiective decurg din strategia de
dezvoltare economico-social elaborat la nivel local.
Activitile unui program sunt mijloacesau modele prin intermediul crora
obiectivele programului sunt ndeplinite. Cu ajutorul lor de delimiteaz modalitile
cum vor fi ndeplinite obiectivele i ce se face efectiv cu fondurile destinate
atingerii obiectivelor programului.
Valoarea programului este rezultatul evalurii costurilor generate de
realizarea acestuia, costuri care se difereniaz pe obiective i activiti.
Stabilirea surselor de finanare are n vedere existena mai multor categorii
ale acestora, adic:
sursele proprii bugetului local;
sursele mprumutate;
finanrile nerambursabile sau subveniile acordate de la bugetul de
stat;
alte categorii de bugete.
Lor li se pot aduga surse atrase pe baza parteneriatului public privat.


150
Fixarea termenelor de realizare trebuie s in cont de dou tipuri de
condiionri:
condiionri de natur tehnic, precizate n proiectele tehnice;
condiionri de natur financiar, pe baza crora implementarea
programului poate avea loc de-a lungul duratei tehnice stabilite sau
n funcie de resursele financiare.
Definirea indicatorilor de realizare sau performan ai programului asigur
legtura dintre eforturile fcute i efectele obinute.
Indicatorii de performan care pot fi utilizai ar putea fi de mai multe
categorii i anume:

Categorii de
indicatori
Obiectul evalurii Exemple
Indicatori ai
eforturilor
Cuantific eforturile
materiale, umane i
financiar-valutare
Volumul fondurilor utilizate,
numrul de persoane antrenate,
timp de folosire a
echipamentelor, etc.
Indicatori ai
rezultatelor
Exprim rezultatele
obinute i pot fi: interni i
externi
Suprafa zon verde
amenajat, km de osea
construit, numrul de locuri de
munc create, suprafaa
spaiilor de nvmnt, antiere
amenajate, .a.
Indicatori ai
eficienei
Raporteaz costurile la
rezultate obinute sau
invers
Consum cantitativ sau valoric al
resurselor la unitate de rezultat
obinut sau rezultat obinut la
unitate de consum realizat.

Se remarc faptul c aceti indicatori permit cunoaterea performanelor
obinute n urma nfptuirii programului stabilit. De asemenea ei constituie baza
pentru luarea unor decizii care privesc mbuntirea managementului gestionrii
resurselor.
De menionat c n cadrul managementului valorificrii resurselor locale n
procesul dezvoltrii unui teritoriu anumite obiective pot fi realizate prin
intermediul unor programe alternative. n acest caz, dup estimarea rezultatelor i
costurilor fiecruia dintre programele alternative, are loc alegerea programului care
se va realiza. Pentru acest scop sunt utilizabile analiza cost-profit (beneficiu), cost-
eficacitate sau analiza multicriterial.
Subliniem c analiza cost-eficacitate reprezint un instrument de ordonare
n termenii deziderabilitii sociale a proiectelor propuse, n condiiile existenei
unor constrngeri bugetare sau de alt natur.
Iar metoda multifactorial se poate folosi n cazul n care atingerea unui
anumit obiectiv este posibil a se realiza pe mai multe ci i produce efecte diferite,
care nu sunt susceptibile a fi evaluate n bani. Aceast metod necesit


151
identificarea unei serii de criterii de apreciere (evaluare) care s reflecte scopurile
politicii de valorificare a resurselor locale.
n contextul existenei managementului valorificrii resurselor locale ca i
component a managementului dezvoltrii teritoriale, n cazul acestui management
sunt valabile principiile gestiunii economice, creterii eficienei, rspunderii,
flexibilitii i competenei decizionale.
Ansamblul acestor principii determin iniierea unor aciuni care asigur o
real valorificare a resurselor locale, ca unul din factorii de baz ai potentrii
procesului dezvoltrii n profil teritorial.
Materializarea principiilor enunate i enumerate nu ntr-o ordine riguroas
datorit existenei unor preri diferite legate de importana lor, se poate realiza cu
ajutorul sistemului decizional caracteristic managementului valorificrii resurselor
locale.
innd seama de complexitatea valorificrii resurselor locale, managerii
(decidenii) trebuie s aib capacitatea identificrii forelor care acioneaz asupra
acestei activiti i pe msura exercitrii ei, s transforme n ci i mijloace
principiile respective.
De menionat c pentru exercitarea unui management performant n
procesul valorificrii resurselor locale se impune ca managerii acestui proces s
aib o capacitate care exprim i este determinat de o sum de caliti a lor,
generate de:
o pregtire profesional tehnico-economic avansat pentru
domeniul categoriei de resurse antrenat n procesul de valorificare a ei;
experien n ceea ce privete cunoaterea i particularizarea
problemelor generate de valorificarea fiecrei categorii de resurse;
cunoaterea dificultilor, disfuncionalitilor i oportunitilor
existente n plan local cu privire la gradul de extindere i posibilitilor valorificrii
resurselor locale;
experien n activitatea de elaborare i proiectare a strstegiilor i
politicilor aferente atragerii n circuitul economic i valorificrii diferitelor
categorii de resurse locale.
Deciziile ca elemente eseniale ale managementului, indiferent de
domeniul i sfera n care se exercit sunt rezultatul gndirii managerilor.
n cazul valorificrii resurselor locale, ansamblul deciziilor adoptate i
aplicate, structurate corespunztor sistemului de obiective urmrit, trebuie s fie
construit pe ideea c acesta are urmri nemijlocite asupra aciunilor i
comportamentelor tuturor celor implicai n aceast activitate: instituiile publice
centrale i locale, agenii economici, cetenii, etc.
i n cazul managementului dezvoltrii teritoriale, implicit celui
valorificrii resurselor locale, este valabil distincia dintre cele dou forme pe care
le mbrac decizia: act decizional i proces decizional.
n valorificarea resurselor locale actul decizional se refer la situaii
decizionale de complexitate mai redus, ca de pild antrenarea i utilizarea unei


152
categorii de resurs, cu volum de spaiu de extindere redus, precum i posibiliti
de exploatare limitate.
Procesul decizional definete situaiile decizionale complexe i reprezint
un ansamblu de faze prin care se adopt, aplic i evalueaz decizia.
Se impune precizarea c n procesul decizional aferent valorificrii
resurselor locale n cazul dezvoltrii resurselor locale n cadrul dezvoltrii
teritoriale, este necesar punerea n eviden a urmtoarelor:
categoria i poziia decidentului;
mediul ambient decizional (condiii interne i externe);
mulimea consecinelor i utilitatea fiecrei consecine.
Din ansamblul categoriilor de decizii existente, n managementul
valorificrii resurselor locale se pot utiliza decizii:
strategice, tactice i cuente (operaionale);
superioare i inferioare n raport cu nivelul ierarhic al conducerii
procesului valorificrii resurselor locale;
periodice i aleatorii;
previzibile i imprevizibile;
unicriteriale i multicriteriale.
De menionat c aceleai categorii de decizii pot fi privite din mai multe
puncte de vedere i acest fapt nu impieteaz metodologia normativ de
fundamentare i elaborare a acestora.
De subliniat c procesul decizional al valorificrii resurselor locale
cuprinde mai multe etape, a cror parcurgere dau coninut aciunilor cucaracter
managerial. Respectivele etape sunt:
identificarea i definirea problemei (problemelor);
stabilirea criteriilor i obiectivelor decizionale;
inventarierea alternativelor decizionale posibile i evaluarea
acestora;
alegerea variantei optime i aplicarea ei;
evaluarea rezultatelor.
n activitatea practic a lurii deciziilor, operaiile corespunztoare
diferitelor etape nu sunt strict delimitate, iar ordinea lor nu este una rigid. De
aceea orientarea asupra coninutului lor este funcie de obiectivele strategice
urmrite n valorificarea resurselor locale.
n alt ordine de idei trebuie subliniat c, n context cu perceptele
managementului n profil teritorial, managementul valorificrii resurselor locale
trebuie abordat tridimensional adic: spaial, n funcie de climatul local i n
viziune centralizat sau descentralizat de aplicare a politicilor n acest domeniu.
Spaial, nsemnnd c exist un anumit grad de extindere n teritoriu a
aciunilor de valorificare intreprinse i manifestarea unor sistemede valorificare
difereniate pe nivele teritoriale i categoriile de resurse.
Climatul local este cel care poate asigura mediu favorabil aciunilor de
valorificare a resurselor locale prin crearea condiiilor de exploatare a resurselor


153
naturale, materiale, umane i financiare, pe baza unor proiecte i programe bine
fundamentate, antrenarea administraiei publice n susinerea i aplicarea
proiectelor, integrarea voluntar a agenilor economici i populaiei n structurile
dezvoltrii teritoriale.
Totodat acest climat local trebuie s permit promovarea i ncurajarea
prin politicile de valorificare a resurselor locale, a inovaiilor, antreprenoriatul,
flexibilitatea sistemului de valorificare, parteneriatul public privat, etc.
Contextul centralizat sau descentralizat de aplicare a politicilor de
valorificare a resurselor locale, vizeaz, pe de o parte, aciuni de orientare i
asisten n administrarea politicilor i programelor de ctre organele
guvernamentale sau instituii n teritoriu ale acestora, iar pe de alt parte,
conceperea, implementarea, monitorizarea i evaluarea politicilor de ctre
administraia public local.
Prioritate trebuie s aib administraia public local deoarece aceasta
cunoate forte bine potenialul material, uman i financiar al unei comuniti i ca
urmare poate promova i dezvolta politici i programe oportune i eficiente de
valorificare a resurselor locale.
De artat c fiind o latur a managementului dezvoltrii unui teritoriu,
conducerea, organizarea i controlul valorificrii resurselor locale se bazeaz pe
strategii i politici conturate cu ajutorul unor metode i tehnici care implic
diagnosticarea resurselor existente, detectarea capabilitilor i oprtunitilor,
precum i a resurselor neexploatate, sau cu alte cuvinte determinarea i cunoaterea
strii generale i condiiilor necesare elaborrii i implimentrii unor statistici i
politici.
Din cele prezentate reiese c managementul valorificrii resurselor locale
se nscrie n amplul proces al conducerii activitilor caracteristice dezvoltrii
teritoriale, iar n particular constituie o latur a desfurrii acestuia, ceea ce
determin anumite specificuri n manifestarea sa.

Bibliografie
Blackely, E.J., 1994, Planning of local economic development: theory and
practice, Sage, New York;
Burtic, M., 2002, Repere ale elaborrii strategiilor privind dezvoltarea
teritorial, vol. Probleme actuale ale dezvoltrii regionale n Romnia, Editura
Oscar Print, Bucureti;
Caracot, D., Prlog Cornelia, Caracot, R., 2002, Dezvoltarea durabil
remediu crizei natural umane n contextul regional, vol. Probleme actuale ale
dezvoltrii regionale n Romnia, Editura Oscar Print, Bucureti;
Dnuleiu, D.C., Mutacu, M., 2007, Utilizarea bugetar pe programe n
gestionarea resurselor financiare publice, vol. The impact of Romania's accession
to the E.U. on regional structures, Aeternita's Publishing House, Alba Iulia;
Filip, P., Managementul administraiei publice locale o abordare
practic, Editura Economic, Bucureti, 2007;


154
Ionescu, C., Todera, N., Politica dezvoltrii regionale, Editura Tritonic,
Bucureti, 2007;
Juca, D., Gestiunea resurselor naturale n condiiile economiei de pia,
Probleme economice nr. 7,8,9,10, Academia Romn, Institutul Naional de
Cercetri Economice, Bucureti, 1993;
Matei, L., 2004, Strategii de dezvoltare economic local. Abordare
managerial, Editura universitar Politeia SNSPA, Bucureti;
Mockler, J.R., 2001, Managementul strategic multifuncional: un proces
integrativ bazat pe contexte, Editura Economic, Bucureti;
Voinescu, V., i alii, 2002, Analiza factorial a fenomenelor social-
economice n profil regional, Editura Aramis Print SRL, Bucureti.


155
DIE ROLLE DER BEWERBUNG

Rodica Teodora Biri
Western University Vasile Goldi Arad
birisrodica@yahoo.com

Abstract
The present paper is focused on the most important rules which must be taken into
account when a letter of intent is written, insisting both on its form and content. These rules
are in accordance with DIN standards and they must be observed for those who look for a
job in order to have a good success.
Keywords: Bewerbung, Geschftsbrief, Kriterien, Mail, Fehler, Regel, Formulare,
Arbeitgeber, Firma

Die Bewerbung ist das Aushngeschild des Bewerbers, das erste, was der
Personaler von dem Bewerber sieht und erfhrt. Ein Bewerber hat durch spezielle
Formulierungen oder ein individuelles Layout die Mglichkeit, seine Bewerbung
so zu gestalten, dass sie seiner Persnlichkeit gerecht wird. Doch es gibt auch
strikte formale Kriterien, an die sich ein Jobanwrter halten sollte. Das reicht von
der Sorgfalt im Umgang mit dem Material bis zur Fhigkeit, sich in den Adressaten
hineinzuversetzen und ihm seine Arbeit mit den Bewerbungsunterlagen mglichst
leicht und angenehm zu machen. Dabei muss man folgendes beachten:
Durchsichtige Mappen in handlichem Format bevorzugen - Diese lassen
auf den ersten Blick erkennen, worum es geht - das zeugt von der
Fhigkeit, auf die Bedrfnisse des Adressaten einzugehen.
Saubere Kopien und Ausdrucke als Unterlagen beifgen - Das zeigt, dass
der Bewerber sorgfltig mit dem Material umgehen kann.
In diesem Schreiben wird in der Betreffzeichenzeile die angestrebte
Position geschrieben. In dem folgenden Hauptteil sollte man begrnden, warum
man sich um diese Stelle bewirbt, vielleicht auch warum man die bisherige
Arbeitsstelle aufgeben will und welche Qualifikationen man fr die angebotene
Stelle besitzt. Dabei kann man neben den bis in dem gegenwrtigen Augenblick
ausgebten Ttigkeiten durchaus auch persnliche Motive, Eigenschaften und
Interessen anfhren.

1. Arten der Bewerbung
1.1. Die Online-Bewerbung ist eine moderne Form der Bewerbung, die
sehr schnell an dem Adressaten ankommt. Sie verfhrt ber das schnelle Medium
Internet zum vorschnellen Abschicken, so dass man viele Fehler bersehen kann.
In diesem Fall muss man auf folgendes achten:
E-Mail-Adresse
Eine Online-Bewerbung sollte nicht ber eine E-Mail-Adresse abgeschickt


156
werden, die Fantasienamen enthlt. Zum einen wirkt das unseris, zum
anderen kann die Mail leicht in Spam-Filtern stecken bleiben. Es wre gut,
wenn man eine eindeutige E-Mail-Adresse speziell fr die Bewerbung
einrichten wrde. Dann geht eine Antwort des potenziellen Arbeitgebers
nicht in dem Posteingang unter.
Sorgfalt
Die gleiche Sorgfalt bei der Rechtschreibung, Grammatik und
Interpunktion walten lassen, wie bei der Bewerbung auf Papier.
Nicht zu umfangreiche Dateien verschicken - Die Experten empfehlen ein
bis zwei Megabite der bersicht wegen, als Hchstgrenze, alles andere
knnte den Rechner des Empfngers fr lngere Zeit lahm legen.
Online-Formulare verwenden - Viele Unternehmen bieten inzwischen
standardisierte Bewerbungsformulare auf ihren Homepages an. Diese sollte
man unbedingt nutzen, da es der Personalabteilung die Arbeit erheblich
erleichtert. Die Formulare sollten sorgfltig ausgefllt werden. Fr
Freitextfelder sollte sich der Bewerber eine Bearbeitungszeit von etwa
einer halben Stunde einplanen. Wer die Formulare nicht direkt online
ausfllen will, kann sich die Formulare herunterladen und offline
bearbeiten.
Stellenanzeigen korrekt lesen! Bei der Formulierung "Bewerbung auch
gerne online" ist eine kurze Bewerbung per E-Mail mglich. Sie enthlt
Anschreiben, Lebenslauf, eingescannte Arbeitszeugnisse. In diesem Fall
folgen die Arbeitsproben bei Interesse des Arbeitgebers per Post.
Das Vier-Augen-Prinzip - Eine Online-Bewerbung sollte nicht "blind"
losgeschickt werden, sondern zunchst an einen Freund oder an sich selbst
versendet werden - so kann der Bewerber nachprfen, ob alles richtig
ankommt.
Keine Massen-Mails - Die Bewerbungsunterlagen sollten nicht an mehrere
potenzielle Arbeitgeber auf "CC" verschickt werden, weil es bequem ist
und so schnell geht. Der individuelle Zuschnitt auf eine bestimmte Firma
geht verloren und der Empfnger fhlt sich als einer von vielen und nicht
gengend wertgeschtzt.
1.2. Das Anschreiben
Das Anschreiben vermittelt einen ersten Eindruck von dem bisherigen
Werdegang des Bewerbers. Es ist ein sehr wichtiges Mittel mit dem man einen
Arbeitsgeber davon berzeugt zu einem Vorestellungsgesprch eingeladen zu
werden.
Man soll nicht denken, dass die Unterlagen alleine fr sich sprechen.
Deshalb soll man seine Qualifikationen und Strken gekonnt in Szene setzen und
zwar, im Hinblick auf die Stelle, auf die man sich bewirbt. Es sollte alles kurz und
klar formuliert sein und die Neugierde erwecken. Auch den Einleitungssatz des
Anschreibens sollte der Bewerber so formulieren, wie er ihm selbst am ehesten
zusagt. Er gleiche einem juristischen Akt und sei mit einem "Ich habe Ihre Anzeige
mit Interesse gelesen" gut formuliert, aber es ist besser wenn die Kunden, nicht so


157
beginnen, wie alle es tun, damit sie sich von der Masse abheben. Dabei soll man
auf folgendes achten:
Man soll eine gut lesbare einheitliche Schriftart whlen; diese darf von den
Klassikern "Times" und "Arial" abweichen, das hebt die Bewerbung von
anderen ab. Die Schrift sollte aber zugunsten einer guten Lesbarkeit nicht
zu verschnrkelt sein und durchgngig in der ganzen Bewerbung dieselbe
bleiben.
Dem Text eine klare Betreff-Zeile voranstellen; das Wort "Betreff" sollte
aber weggelassen werden - mit "Ihre Anzeige in..." oder
"Initiativbewerbung" wei der Adressat sofort, worum es geht.
Pauschale Anrede wie "Sehr geehrte Damen und Herren" vermeiden. Das
wirkt unpersnlich und distanziert. Stattdessen sollte der Bewerber mit
einem kurzen Anruf beim Unternehmen herausfinden, wer genau der
Ansprechpartner ist, das zeugt von Eigeninitiative.
Die Anrede soll man sachlich und nchtern halten. Das klassische "Sehr
geehrter Herr Meier" kommt besser an, als ein zu saloppes "Guten Tag,
Frau Braun".
Man soll den Inhalt kurz und knapp gestalten. Das Anschreiben sollte die
drei Fragen beantworten: Wer ist der Bewerber? Was kann er? Was will
er? Persnlichkeit, Ausbildungshintergrund, Knnen, sowie die Motivation
zur Bewerbung mssen deutlich werden.
Man soll sich auf das Wesentliche beschrnken. Der Bewerber sollte in
seinem Anschreiben auf die Punkte eingehen, die fr den neuen Job
wichtig sind - das beweist Sinn fr das Wesentliche. Den ganzen
Lebenslauf nachzuerzhlen ist ein Fauxpas.

1.3. Das Bewerbungsfoto
ber das Foto kann sich der Personaler einen ersten Eindruck vom
ueren des Bewerbers machen. Deshalb mssen Sie sympathisch lcheln und ein
ordentliches Erscheinungsbild haben.
Man darf das Foto nicht mit einer Broklammer anheften. Es sollte so
angebracht sein, dass man es ablsen und ohne Spuren wieder verwenden
kann - auch das zeugt von Sorgfalt und einem schonendem Umgang mit
dem Material.
Man soll professionelle Fotos, keine Freizeitfotos beifgen. Auf ihnen sind
hufig Dinge zu sehen, die vom Bewerber ablenken, wie Bume, gestreifte
Tapeten oder ein Hund. Zudem wirkt ein Foto vom Fotografen, das den
Kandidaten in ordentlicher Kleidung zeigt, weitaus professioneller.
Die Kleidung nach dem Unternehmen und Berufsprofil ausrichten. Hemd
und Krawatte sind fr einen angehenden Bankangestellten angemessen,
Frauen sollten auf Bluse und Blazer zurckgreifen. Absolut unangemessen
ist die auffllige oder schrille Kleidung wie etwa ein zu kurzer Rock, ein
Hawaii-Hemd oder ein T-Shirt mit Aufdruck.


158
Man soll gute Laune haben, wenn man zum Fotografen geht. Nicht zum
Fotografen gehen, wenn man einen schlechten Tag hat. Die dstere
Stimmung spiegelt sich auf dem Bewerbungsfoto wider.
Man soll mehrere Fotos machen und das beste Foto auswhlen! Ein Foto
auswhlen, auf dem der Bewerber am besten getroffen ist. So erkennen ihn
die Gesprchspartner beim Vorstellungsgesprch sofort wieder.
Man soll das Foto an der richtigen Stelle platzieren. Das Foto entweder auf
einem Deckblatt oder besser auf dem Lebenslauf rechts oben anbringen. So
kann der Adressat dem Appell "Machen Sie sich ein Bild von mir" am
besten folgen.
1.4. Fehler, die oft vorkommen
Die Liste der Formfehler bei einer Bewerbung ist lang: Schreibfehler, ein
schlechtes Bewerbungsfoto, erknitterte Unterlagen. Solche Fehler knnen fr den
Bewerber gleich das Aus bedeuten. Wer sich dagegen sehr streng wehrt hat viel
bessere Chancen. Der rgerlichste Fehler ist der simpelste: der Schreibfehler. Stt
ein Personalverantwortlicher schon im ersten Satz eines Anschreibens auf einen
Tippfehler, ist der Bewerbungsprozess fr den Jobanwrter gelaufen. Der
Hamburger Buchautor, Psychologe und Personalberater Claus Peter Mller-Thurau
bemerkt, dass unter den Personalern die "Null-Fehler-Toleranz" als oberstes
Prinzip gilt: "Bei der Bewerbung geht es nun einmal nicht zu, wie im richtigen
Leben - man hat einfach keine zweite Chance", sagt der Experte. Fehler, die so ins
Auge stechen, wirken unprofessionell und nachlssig. Isst Ihnen vielleicht ein
solches Unternehmen bekannt, welches gerne solche Mitarbeiter einstellen wrde,
die so unordentlich arbeiten?
Darum rt Mller-Thurau zum "Vier-Augen-Prinzip": jemand anderes
sollte die Bewerbungsunterlagen vor dem Abschicken noch einmal grndlich
durchlesen, um Tippfehler, falsche Namen oder Zahlendreher herauszufiltern,
bevor der potenzielle Arbeitgeber es tut. Gerade bei der Online-Bewerbung "wird
grauenhaft geschlampt", wei Mller-Thurau aus Erfahrung. Dabei ist auch bei
virtuellen Bewerbungsmappen "Fehlerfreiheit" das oberste Kriterium. Andere
Peinlichkeiten fhren ebenfalls dazu, dass eine Mappe umgehend zurckgeschickt
wird. Wenn etwa das Foto aus einer privaten Kamera stammt und im Hintergrund
die Flaschen der letzten Fete zu sehen sind. Oder wenn das Anschreiben nicht wie
eigentlich blich kurz und knackig den Grund fr die Bewerbung und die
wichtigsten beruflichen Stationen auf einer Seite benennt, sondern stattdessen auf
drei Seiten den Lebenslauf Punkt fr Punkt nacherzhlt. Auch Kleinigkeiten fallen
ins Auge unangenehm auf. Wenn etwa die Schriftgre wechselt und die Schrift
kleiner wird, um den letzten Satz noch auf derselben Seite unterzubringen.
Man muss berflssiges weglassen. Floskeln wie "wie Sie dem
beigefgten Lebenslauf entnehmen knnen" bevormunden den Adressaten. In
manchen Fllen allerdings gibt es keine eindeutige Regel und die Entscheidung
ber die Vorgehensweise bleibt dem Bewerber berlassen. Man soll aber doch, die
Formalien beachten. Einige Fachexperten halten den Konjunktiv im Anschreiben
fr einen Fehler. Wer sich bewirbt, sollte davon berzeugt sein, dass er der


159
Richtige fr die ausgeschriebene Stelle ist, und davon ausgehen, dass er eingeladen
wird - ein "Ich freue mich auf ein Gesprch". Das wirkt berzeugend. Fr Claus
Peter Mller-Thurau dagegen kommt nur der Konjunktiv an dieser Stelle infrage.
Er ist in seinen Augen die sachlich richtigere Formulierung. Deshalb zieht er einen
Satz wie "Ich wrde mich ber eine Einladung freuen" eindeutig vor. Man soll
jedoch, mit dem Konjunktiv sparsam umgehen und nicht bertreiben.
Es ist sehr wichtig, solche Fehler zu vermeiden und sich gut zu
prsentieren, so wie der berhmte Hamburger Fachexperte Claus Peter Mller-
Thurau bemerkt: Entscheidend ist nicht, wie Sie sind, sondern wie Sie gesehen
werden! Die meisten Bewerber scheitern ja nicht weil sie objektiv, fr die fragliche
Arbeit immer geeignet sind, sondern weil sie ein unvorteilhaftes Bild von sich
vermitteln, bzw. weil es Mitbewerbern gelingt, sich besser in Szene zu setzen.
Personalentscheidungen werden schlielich nicht von einem seelenlosen
Automaten getroffen.

Literature
Biri, R. (2002): Coresponden comercial n limba german (Deutsche
Handelskorrespondenz), Ed. Servosat, Arad, ISBN 973-9442-31-5
Duden, (2006): Briefe gut und richtig schreiben, Bibliographisches Institut
Mannheim-Leipzig-Wien-Zrich
Duden, (2006): Die deutsche Rechtschreibung, Bibliographisches Institut
Duden, (2007): Richtiges und gutes Deutsch, Bibliographisches Institut
Koch, M. (1999): So schreibt man heute Briefe-Faxe-E-Mails,
Medienfabrik Graz, Verlags-und Vertriebs-GmbH
Kontrikova, I., Biri, R. (2004): Der Handelsbrief in der deutschen
Umgangssprache, Studia Universitatis Vasile Goldi Arad, Seria tiine
Economice, 2004
Kontrikova, I., Biri, R. (2004): Die Moeglichkeiten der Wortbildung im
Bereich der Fachwortschatzarbeit, Zbornik, Universitatea P. J. Safarika v
Kosiciach & Universitaet Karl-Franzens Graz, ISBN 80-7097-571-75.
Mller-Thurau, C. P. (2005): Erfolgreich bewerben. Das groe Handbuch
Haufe. Erste Hilfe Ratgeber, ISBN 3-448-07294-X
Nicolas, G., Sprenger, M., Weermann, W. (1993): Wirtschaft auf Deutsch,
Klett Verlag, Mnchen
***, Langenscheidts Musterbriefe-100 Briefe Deutsch, Langenscheidt
Verlag, Berlin und Mnchen, 1992


160
EDUCATION AS DE-ETHNIZED AREA

Viktoria Dolinsk, Veronika Balov
Ekonomick Fakulta Univerzity Mateja Bela, Tajovskho 10, 975 90 Bansk Bystrica,
Slovakia,
viktoria.dolinska@umb.sk, veronika.balazova@umb.sk

No culture can exist in insulation, it has to have a contact with other
cultures as it is an inevitable precondition for its sound growth and changes the
culture of a certain society which lacks the exchange of symbols and ideas with
other cultures may cease to exist.
E. Mistrk

Abstract
Europe becomes a multicultural society of values with its own identity. New
European reality is inevitably connected with the conception of European culture, European
consciousness, European citizenship, European dimension and European identity.
Globalization has not only its economic and political dimension but is also chracterized by
its philosophical, anthroplogical and environmental dimensions and has its ethics as well.
Therefore it is more than natural that it has both positive and negative aspects which may
possibly result in some socio economic imbalances, global security problems and
international crime.
Key words: education and social stratification, university education, global
developing education, cross-cultural differences, Slovak multiculturalism

1. Global developing university education
In our paper we will consider the conception of global education as it is
presented by the North-South Centre Institute of the European Council which
perceives global education as a covering term which includes developing
education, cross-cultural education, education for sustainable development and
education contributing to the prevention of war and conflicts. Thus the problem of
education in our schools which is discussed in this paper and which is aimed at
developing foreign countries will be denoted by the aforesaid term global
developing education. As for its content and methods of teaching, especially in the
conditions of secondaty schools, global education coincides with cross-cultural
and multicultural education, environmental education, human rights education,
citizenship education, media education and some other kinds of education.
Global developing education is the notion which is based on the English
expression Development Education used in this context. Sometimes also the
terms developing education or global education can be used instead of the term
developing global education. As far as it may easily lead to misunderstanding
whether the term global developing education is related to domestic regions or to
developing countries and the help provided to the countries, the term global


161
developing education is considered to be more accurate and more exactly
denoting the education connected with the help provided to developing countries.
The term also includes the idea of extending the information about developing
countries.
In most of the countries, to improve the quality of life becomes a priority
connected not only to material profit but also to subjective aspects of lifestyles as
well. The report on human development presented in The United Nations
Development Programme (UNDP Human Development Report) also accepts
cultural impact as measurable social indicator.
The purpose of global developing education is to improve mutual
understanding in the areas of globalization, culture, economy, society and political
systems on local, national, regional and global levels. It is also necessary to point
out the problems of help provided to developing countries, the questions of global
solidarity and interdependence, the questions of global poverty, the situation in
health care (AIDS), child labour as well as at the problems of Fair Trade and step
by step moderate relatively outstanding imbalance between strong public support
of global (developing) education and weak public understanding presented by our
university students (Syrovtkov, 2007). Globalization has not only its economic
and political dimension but is also chracterized by its philosophical, anthroplogical
and environmental dimensions and has its ethics as well. Therefore it is more than
natural that it has both positive and negative aspects which may possibly result in
some socio economic imbalances, global security problems and international
crime.

2. Cultivation of educational process
Nowadays it is necessary to senzibilize managers for cross-cultural aspect
of communication in order to perceive the relationships among ethnicities, nations,
racial or religious communities in a more harmonic way excluding conflicts or
even a kind of animosity. There is animosity or even hatred not only among the
members of the above mentioned communities but also in the area of international
relations and consequently in international management. This is ranked among the
negative contemporary phenomena.
After the Slovak entry to the European Union not only the pressure of a
stronger foreign competition but also the increased pressure on motivating people
to work more effectively could have been noticed. It will consequently lead to
higher requirements for the quality of education of future economists. It will be
necessary to join the process on time and that is why it is so necessary not only to
discuss the problems of cross-cultural aspects of the economists education but to
bring the ideas to the practice as well. All the more, the students themselves, as it is
proved by our research, realize the necessity very well.
Europe becomes a multicultural society of values with its own identity.
New European reality is inevitably connected with the conception of European
culture, European consciousness, European citizenship, European dimension and
European identity. Cultural diversity of the world in which we live is characterized


162
by the co-existence of a number of different cultures which is the fact that
influences to a large extent the education on all the levels of our educational system
hierarchy.
As a rule, conflicts among cultures stem from different approaches,
stereotypes, prejudices and they are the psychological categories which also
function on supraindividual level i.e. in the relationships and behaviour of
countries, nations and ethnicities. Therefore a new subject cross-cultural
psychology is expected to play a more important role. Among the serious reasons
leading to international conflicts belong the following: animosity among ethnicities
and nations, relations among big and small nations, cross-cultural differences in
negotiation behaviour of ethnicities and nations.
The influence of cultural differences on international business negotiations
with foreign partners can be relatively strong. Nevertheless, in many cases partners
can find a common ground if they pay sufficient attention to a thorough preparation
for the negotiations. Some common basic procedure can be agreed with foreign
partners in order to reach a positive result of a negotiation preparation for the
negotiation, preference of cooperative approach, acceptable common language,
attention paid to non-verbal communication, creation of relationships based on
honesty and trustworthiness, very careful usage of concessions, both negotiating
partners should be culturally sensitive and tollerant to differences.
Any culture has its ingrained generally accepted standards by which its
representatives are guided and which also include several layers: external
(gestures, symbols, manners, dress codes, business protocols, rituals, religious
practices, etc.) and internal or hidden (principles, rules and attitudes they are very
often subconscious and deeply rooted) .
The monocultural education in Slovakia which has been functioning in
both families and educational institutions for years and which has brought people
even to a stage of some cultural imperialism can be included among the most
serious obstacles that prevent people working in international management from
coping with cultural clashes. In practice it means that through our own culture,
which is considered a measure, the cultures of other countries are perceived as
a standard cost variance. The most favourable conditions for the development of
monocultural education (prevailing in majority of our schools as well as in further
education of employees ) were those functioning in authoritarianism where
differences in values were prohibited or even destroyed. The multicultural
education is that, which is chracterized by democratic feeling and the acceptance of
different values while cultivating the personality of a member of society that
becomes a starting point today. In Slovakia can also be noticed a shift from
a monolithic culture to the plurality of values, to the search of such form of cultural
processes and hierarchies of values which could be more adequate in the current
economic and social situation. The trend should also be reflected in education.
The only condition which can add some sense to any educational effort is
the situation when those who educate succeed in orientating their learners towards
the understanding of a human being as a complex personality functioning as one


163
element of a world system. This is the only situation when it is possible to
contribute to the development of tolerance, empathy in contacts with other cultures
and to the formation of highly qualified economists who will realise that in the
conditions of internationalization and globalization the functioning in multicultural
environment becomes inevitable (Martinkoviov, 2006, Pomffyov Kontrkov,
2002).

3. Slovak education and multiculturalism
The process of developing the ability to cooperate with the representatives
of different cultures requires such amount of meta-knowledge which can rank us
among the global professionals who are able to function in heterogeneous cultures
without losing their cultural identity as cross-cultural differences interfere with
business ethics as well. Low or even a zero level of business ethics will become
absolutely inappropriate in transcultural relations.
As numerous researches conducted in European environment show it is
necessary to pay more attention to different forms of multicultural, global and
global developing education. Curricula themselves cannot solve the questions. The
problems require changes in the approaches of the entire society. The risk that
people will react to the same situation in different ways conditioned by their
cultural and civilization backgrounds is beyond any doubt.
There even exists a possibility that in different cultures the same situation
will be evaluated in absolutely contradictory way which may result in
unpredictable consequences for the mankind. Therefore it is inevitable to know the
philosophical, but first of all ethical basis for political, legal and economic way of
thinking of people living in different cultural surroundings (Hajko, 2005).
There legitimately appear ideas about the way how Slovak culture can
cope with multiculturalism. There are more authors who stress the shift in Slovak
culture in multicultural world and they ask the principal question whether Slovak
culture is losing in this process or whether it is just adjusting. A number of such
considerations result in an idea of closeness because plurality has its limits in the
rationality of such post-modern man who should be incorporated in a concrete
cultural tradition, is fully dependant on his / her personal identity but at the same
time he / she is able to change cultures without any serious mental impacts.
Therefore it is impossible to speak only about separate relations among cultures
but, on the contrary, about the process of changes in cultures ranging from
acculturation to transculture. According to E. Mistrik multiculturalism may only
stem from cross-cultural understanding. On the other hand, war, dogmatism,
fanatism and endangered existence eliminate its development (Mistrk, 2008).
Globalization and Europeanization of national economies create new
priorities and hand in hand with the process there appears a need in new orientation
in values. Contemporary Slovak culture in the period of internationalization and
globalization requires a certain degree of reflection by means of multiculturalism.
People should more and more react to current changes leading from empathy and
tolerance with different cultures to cooperation, co-existence of cultures and ability


164
to live together with the representatives of even very different cultures. The
humane message is aimed at the ability of mutual co-existence of different cultures.
Despite the fact strategies considering future should also take into account some
clashes or confrontations either national or generation ones. That is why it is
necessary to know not only philosophical, but first of all ethical principles of
political, legal or economic ways of thinking of people living in contradictory
cultural surroundings as well as to minimize the animosity among ethnicities and
nations (Kika, 2006).

Literature
HAJKO, D. 2005. Globalizcia a kultrna identita. Nitra: FFUK, 130 s.
ISBN 80-8050-913-1;
KIKA, M. 2006. Another View on Professional Library&Information
Services, in Studia Universitatis Vasile Goldis Arad No. 16, 2006. pg. 38. ISSN
158-2339;
MARTINKOVIOV, M. 2006. Education as the European Union
Strategic Value, in Studia Universitatis Vasile Goldis Arad No. 16, 2006. pg. 9.
ISSN 158-2339;
MISTRK, E. 2008. Multikultrna vchova v kole. Bratislava: Nadcia
otvorenej spolonosti, pg. 88 ISBN 978-80-969271-4-2;
POMFFYOV, M., KONTRKOV, I., 2002, Opportunities of Service
Quality Increase in the Regions of Slovakia, in Review of International Scientific
Conference The Role of Towns as Cultural Centers in The Active Tourism,
University of Ostrava, pg. 82 84, ISBN 80-7329-014;
SYROVTKOV, J. 2007. Role vzdln ve sniovn svtov chudoby.
In: Sbornk z prvnho Otevenho univerzitnho kolokvia na tma loha univerzity
v dnen spolenosti, 31. kvtna 2006. Liberec: Technick univerzita v Liberci,
2007. s. 27 31. ISBN 8O-7372-148-1.


165
HEALTH CARE REFORM IN THE SLOVAK REPUBLIC

Jana trangfeldov, Zuzana Marcinekov
Faculty of Economics UMB Bansk Bystrica Department of Public Economy
Tajovskho 10, 975 90 Bansk Bystrica
jana.strangfeldova@umb.sk, zuzana.marcinekova@umb.sk

Abstract
In Slovakia (in the years 2002-2006) came into force the reform of health care,
which should bring the increase of the health care services level for citizens, i.e. improving
quality of services, increasing accountability and consumer choice, consumer involvement
and patient satisfaction. Introduction of reform acts into the practical life and reality,
moreover the following changes, should not in the least destabilize insured citizens,
providers of health care and the health care insurance agencies. Philosophy, principles and
rules of health care system reform should be long term stabile and collective. It concerns
the systemic changes in the branch of the Slovak health care. Reform puzzle, as the former
Ministry of Health Care has called the group of fitting into each other health care acts,
should have come into effect at once.
Key words: reform in health care, reform, transformation, health care insurance
company, providers of health care

Introduction
The global aim of Slovak health care system reform after 1990 should be
an efficient health care system accessible for citizens, performing at the base of
modern medicine science. Citizens status should be changed thus he could have a
possibility to influence extent, accessibility and quality of health care services, and
to chose their provider free, too. It was necessary to re-establish the economic
linkages, which motivate a citizen to take care of his/her health better.
After social-economic changes in 1989 the legislative conditions for health
care system reform were created that had to transform the system to be compact
with market economy. The key barriers in the transformation process from
monopolistic state health care system to pluralistic health care services seemed to
be in insufficient preparedness of management for creation and realization of
system changes and in prevalence of political parties approaches over well-
founded scientific and pragmatic solutions. Outgoing from the listed reasons, the
reform steps led into decreasing performance of the system, decline in quality and
accessibility of health care services.
The aims in the sphere of economics were focused on the decomposition of
monopolistic state health care system to the pluralistic one, restructuralization of
provider institutions with the emphasis on development of non-resident
(ambulatory) health care services, on conversion in health care financing system
from tax price financing to the financing based on public insurance, on establishing


166
of effectively performing health care services market and on implementation of
control and quality evaluation systems to health care services.
Nevertheless, listed aims were often adjusted according to the political
parties interests and thus the reform had not conceptual direction at the level of
government. There were many corrections in the health care system reform aims
and in their implementation procedures after each government change-over.
In the sphere of financing system a cardinal change from one source
financing into multisource financing came about. State budget was replaced by the
health insurance, although it rather stands for an additional taxation without choice
option. After setting up the health insurance into the insurance system there were
various payment styles for health care services implemented. At first a point
system was asserted in hospital care, then payment for day hospital care, later
prospective budget, but the regional budget, that had also been prepared, was not
applied. Contractual prices in the hospital sector were replaced by the fee-for-
service at one hospitalization, and so according to the type of institution and
expertise of department. Minimal and maximal hospitalization prices were defined.
At the ambulatory health care a combination of per capita payment and
points was applied. Within a year the amount of capitation payment and the point
price changed few times and this caused unstable background for mechanisms
which should motivate providers to be more effective and to improve quality of
provided health care services. All the changes in payment system still could not get
the effectiveness of health care services increased.
Law rate of state cover for economic non-active people, increase in costs
for health care services and growing claims of insurance companies at insurance
payments cause a deficit of financial sources in health care system. As a result a
divergence between needs and resources increases, an internal and external debt
rises, accessibility of health care decreases, waiting time for surgery operations
lengthens and corruption appears.
As a reaction there were appropriate reforms by former Slovak Minister of
Health Mr. Zajac prepared in 2004. So-called Reform Puzzle was a working title
for six acts that Ministry of Health working team presented to the Slovak
Government and Parliament. These acts should influence each other thus no one
could be valid separately, without the others. The reformers claim that the reform
actually began only after their ratification so far. The main aim of the reform is to
establish a balance between demand and supply of health care services and
required financial resources.
The reform acts packet had the following structure Health Care Insurance
Act, Health Insurance Companies and Supervision Authority Act, Health Care
Providers and Professional Chambers Act, Emergency Health Care Service Act,
Act on Extend of Health Care Covered from the Public Health Insurance and
Health Care Services Act.


167
Health Care Insurance Act
The aim of this act is to adjust health insurance thus free market and
competition among health insurance companies and health care providers could run
on. It defines two types of health insurance public health insurance, which is
obligatory and secures the same (equal) extend of health care for each insured
person, regardless of his/her social status or income height. Some critics pointed by
this issue at necessity to set up at least partial worthiness. Individual health
insurance is voluntary and depends only at decisions of contractual parties
insured person and private insurance company, e.g. on extend and price of
provided health care services.
A contribution of this legislative change is in motivating effort of insurance
companies to maximize insurance fees collection. This purpose strengthens
a possibility to sanction advance payments and back payments bad payers in public
insurance thus they could gather just urgent health care. The act demotivates
insurance companies from selection of insured people and at the same time it
prevents adverse selection of insurance companies by insured person. Another
important change occurred in calculation of insurance fee for people insured by
state, the fee is legal appointed as a percentage from average monthly wage in
national economy and therefore parliament cannot adjust its height according to the
situation at public finance or to political priorities. The act should make relations
and financial flows in health care system more transparent and to create
competitive background for health insurance.
The limitation of this act lies in there is not establishment of any partial
worthiness, the assessment base and insurance fees (contributions) for some groups
of insured people increase. Therefore tax wedge of employees and employers
growths, which could have negative influence at work places generation, at the
other side, this postponed direct co-payments of patients for health care services.
A valorization of assessment bases was stated in the law without appropriate
justification. Another imperfection is absence of creation and sending out of annual
statements on treatment and expenses of insured people.
The main mechanism of Health Insurance Act aim fulfilling remains, as up
to now, a system of sources redistribution among health insurance companies at the
basis of riskiness of individual insured people from the insurance portfolio. It
means that insurance companies with relatively largest groups of patients with
higher risk index gain, within the redistribution mechanism among health insurance
companies, more financial resources than the insurance companies with relatively
healthy insurance portfolio. This should help demotivate insurance companies
from one-side orientation at economic active people with lower risk index. It
should reduce also the risk of so-called adverse selection from the insured people
side. On the other hand the adjustment of redistribution has direct influence at
motivation of insurance companies to maximize insurance fees (contributions)
collection. The more intensive is the redistribution, the less intensive is the
motivation. The supervision authority Office for Health Care Supervision will be
in charge of the redistribution of insurance fees on public health insurance.


168
An important moment of the act is a redefinition of regulations on
insurance fees rates, where state transfer payments for state insured people are
clearly declared as 4 % from the assessment base (which is 12-fold of the average
monthly wage in decisive period). This concluded the period, when the Parliament
adjusted state contribution for state insured people according to the public finance
situation and political priorities, thereby health care system lost milliards of Slovak
crowns.
The act launches a new institute of annual clearing of contributions on
health care insurance, which has a purpose to ensure insurance contributions (fees)
not only from all incomes earned in related calendar month, but also in the whole
calendar year (insurance fees will be paid as advance payments).
Individual health insurance enables insured people wider coverage of
health care services than the public health insurance. The individual health
insurance will cover health care services at extend which is contractual established
with an insurance company that provides individual health insurance and has an
allowance according to the insurance act from the Financial Market Office. The
new legislative adjustment together with the Health Insurance Companies and
Supervision Authority Act and other related acts, according to the Slovak Ministry
of Health, ought to create new competitive background for all the health care
market participants. Nevertheless, the critics claim that this could not be possible if
government does not decree co-payments of patients by costs covering at so-called
non-priority diagnoses (as declared after elections in 2006), which should not be
covered from the public health insurance in the future. Individual insurance may
have one more positive influence it could stimulate medical staff to display more
respect to patients and this could also pass on the public health insurance system.
The act determines the rights and commitments of an insured person and new rules
of insurance contributions redistribution at public health insurance.


169
Economic development in the Slovak health care system (in mld. SKK)

Year 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
GDP 746 845 886 967 1065 1160 1293 1430 1531 1648 1768
Payments from
inhabitants 4,1 5,4 5,9 6,3 7 10,5 16 *18,31 *19,99 *22,6 *26,01
Public sources 47,4 48,9 50,7 55,6 60,8 63,3 67 73,5 78,3 83,2 87,5
Public sources as %
from GDP 6,35 5,79 5,72 5,75 5,71 5,46 5,41 5,14 5,11 5,05 4,95

Source: Ministry of Finance of Slovak Republic, Ministry of Health of Slovak Republic
*estimation of Slovak Medical Chamber


170
Health Insurance Companies and Supervision Authority Act
The aim of this act is to create competitive conditions in health insurance
market, which should strengthen motivation of health care services providers,
furthermore to install hard budgetary limitations to finances of transformed health
insurance companies, to clarify financial relations, to carry out accountancy and
obligatory independent audit. Another ambition of this act is to create a framework
for setting up of larger impact of market mechanisms to health insurance and health
care services. An insured person will be personally interested to participate in
health insurance and to control his/her paid contributions actively. The proposition
changes the legal form of insurance companies from the public institutions into
public limited companies; two of them will be state owned and other private. State
will define an extent of legal interest, so-called public health insurance, and
determine the high of insurance fees.
The insurance companies will transform into financial institutions. They
will buy services by the providers. It means market economy in health insurance.
An insurance company will take out a tender for a provider; it will define
conditions and a contract will conclude with that one, who offers better quality at
lowest price. Definitely the quality evaluation and certification will have to work,
as it is common in the world. After the transformation of insurance companies to
public limited companies and after implementation of quality evaluation at
hospitals the different (multisource) financing will be common.
In spite of fact that insurance companies will become a subject of private
law, their economic operations will turn into the public finance ESA 95 methodics
sphere.
The most important external control subject will be newly established
Office for Health Care Supervision in Bratislava, which will supervise health
insurance companies by public insurance and providers of health care services as
well. At the side of health insurance companies the Office will supervise if an
insurance company operates according to its license, it will monitor and control
proprietary relations in insurance companies according to strictly defined criteria
its financial solvency, debt equity ratio to the third persons (e.g. banks), profit
allocation and it will also carry out accountancy audits and supervise redistribution
of insurance contributions among insurance companies. The Office will supervise
the health care services providers as well, whether they provide health care service
in legally determined quality and extend and whether they respect procedures "lege
artis".
The contribution of the act lies in a definition of so-called waiting lists,
while profit of insurance company will have to be used just at the financing of
waiting patients demands. Introduction of waiting lists does not solve the
alternative when a patient waits because necessary service is not available. Another
con is that the act does not adjust waiting lists by providers.
A key problem of this act could become an establishment of Office for
Health Care Supervision. On one hand there was no choice because of big
uncertainty among professional chambers which are no table to guarantee their


171
duties in the sphere of health care services quality regulation and there was also
a necessity to establish authority that should be able to solve disagreements among
insurance companies and providers. On the other hand this carries into the system
negative elements of state dirigisme with classic risk of failure. The Office will be
politically controlled (CEO and members of board of directors are appointed by
government); there could be a problem to recruit qualified professionals.
Experiences from developed countries with higher quality of democracy document
that regulation authorities in most cases are not able actually to fulfill their
functions, more effective is a self-regulation from the inside of the system.

Health Care Providers and Professional Chambers Act
The aim of the act is to define legislative environment, rights and
responsibilities of health care services providers precisely, as well as status of
individual professional chambers in health care system. The act strengthens
independence of providers decision-making and their responsibility for their own
decisions. At the same time it highlights the state control and supervising function
at execution of these operations.
The Health Care Providers, Health Care Staff and Professional Chambers
Act in Health Care System determines transformation of health care institutions
into public limited companies; facilitation of entrance for licensed providers to
health care services market; minimal public providers network; judgement of
providers quality system according to government regulation; voluntary
membership in chambers established by law; cancellation of four professional
chambers and establishment of the new one; strengthen of chambers decision-
making power passing off the licenses.
The aim of transformation of health care services providers is, similarly to
the transformation of health insurance companies, to create hard budgetary
limitations and to clarify accountancy rules (a duty to verify the annual financial
statement by an independent auditor). Health care services providers on the one
hand will be forced to cover just legitimate costs for really realized performance by
health insurance companies and they will have to keep their payment ability under
control on the other hand, thus they will require strict control of their prime costs.
Otherwise they will be threaten by the risk of sanctions e.g. executions,
bankruptcy orders, extremely taking away of license and liquidation. Achieved
profit should be an award for a proper economy performance. To the opposite of
the insurance companies, the profit utilization will not be restricted by any special
rules.
As an advantage could be pointed out an effort to clarify the financial
flows of health care providers and to create competitive environment on their
market. The health care system reform should implement market economy
principles into the health care system, which should support competition for patient
and thus better attention to his/her needs. Market principles will simply eliminate
non-effective and unhealthy subjects.


172
One of the controversial moments is an obligatory transformation of
current state providers into public limited companies. As a result hospitals should
economize their performance. Nevertheless, according to the modern theory of
public economy, ownership cannot be the determining factor of public services
providing quality and effectiveness. Experiences from the developed countries
clearly show that state owned or self-managed hospitals can operate by the same
effectiveness as the private ones. At majority of countries was privatization of
hospitals realized just at the level of managerial functions not as the change of
ownership.
Pressure at institutions to behave economically can be achieved by
appropriate adjustment of business environment conditions as well. Ownership
change itself by preservation of monopoly position is not a solution. According to
this opinion a competition among providers of hospital (institutional) treatment
cannot be created in underfinanced system because also private institution can
maximize its profit not by performance economization but just by pressure at prices
increase. There is a fear that the transformation process of health care institutions
into public limited companies and the following privatization could be abused by
certain political or speculative capital interests. Over against the state participation
at these transformed institutions is legitimate just in certain transitive period. In the
future anything will stop general privatization process of health care institutions.
Additionally there is a possibility to transform the state health care institutions into
nonprofit organizations. From the practical view is the transformation of state
hospital into nonprofit organization something like mix of privatization and rental.
Although the state accession so-called priority estate becomes a possession of
established nonprofit organization, it cannot be optional handled, it means that this
asset is conditionally used. While shareholders of public limited companies obtain
dividends, nonprofit organization founders gain surplus value in wages as
employees or by another way. Nonprofit organization bankruptcy is acceptable, but
it cannot touch the key priority assets, which makes it operating at so-called soft
budgetary limitations.
Necessary steps actual for health care institutions during reform period:
- health care institutions had to transform till the end of 2006 into public limited
companies or nonprofit organizations,
- hospital were interested in change of their legal form, because they were
protected against executions during the transitive period (till 1
st
January 2006),
- teaching hospital were transforming into public limited companies with 51 %
state capital share,
- small hospitals will be or just they are nonprofit organizations.

Emergency Health Care Service Act
The aim of the act is to determine duties and organization of emergency
health care service. It includes two main ideas every citizen in every region of the
state must have access to immediate emergency health care service regardless his
ability to pay. These services could be technically provided by every legal person


173
who obtains a license. As it is a tool of lifesaving activity with urgent treatment, its
operation is financed from the public insurance. Opened is a question, whether it is
possible to ensure appropriate amount of emergency stations, because the
necessary prerequisite of private subjects entry is financial profitability of service
provision.

Act on Extend of Health Care Covered from the Public Health Insurance and
Health Care Services Act
This act adjusts an extent of health care covered from the public health
insurance. It determines which performances and drugs will be fully or partially
covered and which will be fully directly paid, or which should be additionally
insured. The purpose of the act is to reduce existing 100 % solidarity packet of
health insurance, what could be considered as a key step of health reform.
The sense of this act is to define legislative conditions which enable to
determine the extent of health care covered from the public health insurance. The
list of priority diagnoses will be designated by government in regulation with their
categorization. It will be an universal instrument with political neutrality in order to
every political garniture have enough space to apply its own health policy (to be
able to react flexibly at resources capacity in health care sector and purchase power
of population). The height of financial co-payments from patients can be stated as
a fixed fee, as an additional fee to the stated amount of health insurance company
cover (reimbursement) or as a percentage from the health care service price.
Government should by determination of the co-payments height take into
consideration the disease seriousness and age of patient.

Break-down of Diagnoses to the Priority List and Others
Diagnoses
Present
volume of
payments
by
insurers
% of
total
cases
% of
total
costs
New
volume of
payments
by HIC
New
volume of
co-
payments
by
patients
New
reimbursement
s from public
insurance
Priority
(cca 6000)
19 990 mil.
Sk
41% 67%
19 990 mil.
Sk
0 Sk 100%
Non
priority
(cca 3000)
9 989 mil.
Sk
59% 33%
6 992 mil.
Sk
2 997 mil.
Sk
0 - 95%
Total
29 979 mil.
Sk
100% 100%
26 982 mil.
Sk
2 997 mil.
Sk

Source: HIC, calculated by Ministry of Health Care
Note: estimated and expected data


174
The aim of the act is to increase a financial sustainability of public health
insurance system and to stop the debt growth in health care system by preservation
of present quality of provided health care services.
The Act on Health Care Services and Services Concerned to the Health
Care Provision, which is closely connected with other health care system reform
acts, brings a new definition of health care it comes out from the technical
meaning of health care as service and from the view of ethics as mission.
In the sphere of diagnostics there is for the first time legally adjusted
relation between health care and diagnosis, eventually disease. The linkage of
health care provision at diagnosis is cardinal from the view of the whole health care
system reform because it enables to assign a standard diagnostic and therapeutical
procedure to individual diagnoses. The standard diagnostic and therapeutical
procedure is properly provided health care (so-called lege artis). Health care is
lege artis provided if there are all procedures provided for a prompt
determination of a proper diagnosis and a correct prevention or treatment
procedure is secured. Health care "lege artis" introduces into the health care
system for the first time technical measurement which is important also from the
view of health care extent and health care supervision authority acts.
There will be an insurance company in charge of the assuring of proper
health care provision (managing of a patient). Insurance company is able to cover
the health care services even over taxative determined extent. Hospitals or doctors
will have a possibility to set the patient payments for over-standard services
theirselves. The legal adjustment enables a health insurance company to assert
recourse against insured person if he/she documentarily offends the treatment
procedure, on the other hand it can benefit him/her for the proper life-style and
prevention. Thus insurance companies receive an important tool for fair health
policy realization.
The core of the whole reform process an effort to economize the public
health care system, as a reaction at financial agony of the system (huge debts) and
lag, especially by the means of market economy elements implementation, is said
to be a great benefit. Health care system cannot be free of charge because of
enormous wastage risk. Only a competitive environment can reduce sources
wastage.
It is impossible to satisfy all health care demands of population by the
means of public financed health care system. One of the solutions, which is applied
in majority of developed countries, is a classification of health care service
according to their importance and their rationing at the priority and non priority
procedures with strict determination of public financed health care extent. Very
important is to preserve required accessibility of health care services. Although the
patient co-payments were after the government changeover canceled, their repeated
introduction will be necessary in order to help responsible health care system
resources exploitation.
One of the most important pros of the reform lies in its main idea in
increasing of personal responsibility and treatment of citizens for their own health


175
by the means of preventive health care programs (the list of public covered
preventive check-ups is wide-ranging and includes almost all basic health risks).
Creation of conditions for long-term health prevention support in population
represents a great tool for public health improvement, decreasing of illnesses and
support of ability to work, which will help not only to improve the economic
indicators of companies and the economy but the long-term citizens quality of life
increasing as well. Approved health care system reform acts will also help the
citizens insurers to be informed, including the reached treatment results.
An application of just new system brought various risks. It is impossible to
determine health care reform consequences in advance. Only real-life situations
will show where corrections are needed. The reform was not foregone by any wide
discussion in the society, therefore any long-term societal aims or consensus could
be formulated. Hectic preparation pace and fast introduction of relevant legal
regulations did not enable creation of more alternatives. Therefore after
government garniture changeover the reform lost its way and the linkage in
accepted decisions is not very clear.
From the view of preparation of new legal acts proposals in the terms of
the Slovak health care system transformation had the Ministry of Health of Slovak
Republic an ambition to put through to the praxis another three acts. All of them
(Public Health Care System Act, new Spa Resources Act and Act on Office for
Pharmacy) are from the sphere of specialized state administration. We suppose that
they might be very interesting for citizens, because they had to simplify
the situation of insured people, providers, insurance companies, companies, etc. At
the same time they have to ensure adherence of Slovak and EU legislation.

Conclusion
Finally, reform can improve the health system, but can never make it
perfect. Nonetheless, including the role of the state in ensuring good quality health
services and equity in access to them is needed. Attempts at shedding state
responsibility in health care have met with difficulties in Slovakia, particularly
where privatisation was not accompanied by state control. Health system is the
product of a nation's history and their reform will be conditioned by that historical
context. Reforms should be built pragmatically, on what exists, and not conceived
ideologically, in a vacuum. Health care involves many stakeholders: patients,
health professionals, insurers, government bodies. Health reforms disturb the status
quo and the vested interests of the various stakeholders. Radical reforms ignoring
traditions and the views of the stakeholders are bound to meet with difficulties and
also failure. Incremental reforms in consultation with the stakeholders are more
likely, in the long run, to achieve a profound transformation of the health system.
Although there were some back ups in the Slovak health care reform after
the parliament elections in 2006 (e.g. cancelling contributions for health care
services, an effort to restore of medical districts, etc.), we believe that the health
care reform acts can still make the valid base for the further reform efforts not only


176
in Slovakia, but also in another transitive countries, and may sooner or later help
improve the effectiveness of our health care reform.

Literature
Hronec ., Kubiov M., umpkov M., 2006, Efektvnos verejnch
vdavkovch programov v skromnom a verejnom sektore. In: Reginy vidiek
ivotn prostredie 2006, Nitra: FEaRR, 2006;
Kuvkov H., Murga M., Nemec J., Ekonmia zdravotnctva, 1995,
Bansk Bystrica, Phoenix, 1995, ISBN 80-900563-1-8;
Merikov B., Hronec K., 2003, tandardizcia a efektvnos verejnho
sektora. In: Zbornk z vedeckej konferencie. Standardizace veejnch slueb jako
pedpoklad efektivnosti rozvoje regionu, Brno, Masarykova Univerzita,
Ekonomicko-sprvn fakulta, 2003, s. 74-82, ISBN 80-210-3192-1;
Paitn P., Maarov H., 2004, Dopadov tdia reformy zdravotnctva
2004, Bratislava, MZ SR;
ebo J., Kuvkov H., Merikov B., 2007, Regional Health Policy and
Health Care Reform in Slovakia (Analysis and Suggested Approach). In: Health
Care Issues: An International Perspective Edited by Dr. J.N. Yfantopoulos, G.T.
Papanikos & Z. Boutsioli. Atny : ATINER, 2006, s. 493 517, ISBN: 978-960-
6672-15-6;
*** Zkon NR SR . 576/2004 Z. z. o zdravotnej starostlivosti;
*** Zkon NR SR . 577/2004 Z. z. o rozsahu zdravotnej starostlivosti;
*** Zkon NR SR . 578/2004 Z. z. o poskytovateoch zdravotnej
starostlivosti, zdravotnckych pracovnkoch a stavovskch organizcich;
*** Zkon NR SR . 579/2004 Z. z. o zchrannej zdravotnej slube;
*** Zkon NR SR . 580/2004 Z. z. o zdravotnom poisten;
*** Zkon NR SR . 581/2004 Z. z. o zdravotnch poisovniach a dohade
nad zdravotnou starostlivosou


177
FIKTIVE FIRMEN IM
WIRTSCHAFTSDEUTSCHUNTERRICHT
ERFAHRUNGEN AUS PROJEKTUNTERRICHT

Iveta Kontrkov*, Rodica Teodora Biri**
*The Faculty of Economics, Institute of Managerial Systems, Matej Bel University Bansk
Bystrica, Branch Poprad, Nbreie Jna Pavla II., 3, 058 01 Poprad. Phone
00421527167240. e-mail: iveta.kontrikova@umb.sk
** Western University Vasile Goldi Arad, birisrodica@yahoo.com

Abstract
The method of projects implementation in teaching Business German plays an
important role in contemporary education. The method can be successfully applied in
teaching foreign languages for specific purposes. The paper deals with the experience that
has been obtained in teaching Business German as the first foreign language. The method
was applied during the summer semester 2008 at the Faculty of Economics, Institute of
Managerial Systems, Matej Bel University in Banska Bystrica, Branch Poprad.
Key words: new methods of teaching, Business German, projects, maxi-projects,
fictitious company.

1 Einleitung
Globalisierung, neue technische und methodische Erkenntnisse und
Erfahrungen, sich rasch nderndes Wirtschaftsgeschehen stellen in der Ausbildung
der Wirtschaftstudenten neue Forderungen sowohl an die Studierenden als auch an
die Lehrenden. Das Studium an wirtschaftlich orientierten Hochschulen und
Fakultten kann mit Hilfe der Projektmethode Fiktive Firma effizienter sein,
wobei die theoretischen Erkenntnisse praktisch berprft werden knnen. Da die
Absolventen der Hochschulen, die auer Fachfcher auch die Fachsprache
studieren, nicht nur rezeptiv fachsprachlich geschriebene oder gesprochene Texte
erfassen, sondern auch aktiv sprechen und schreiben knnen (vgl. Raknyiov,
2004, S. 44), muss man in den Unterrichtsprozess solche Methoden einsetzen, die
effektiv und praktisch orientiert sind.

2 Projektunterricht und traditionelle Unterrichtsformen
Projektunterricht bezeichnet allgemeinen die Organisation des Unterrichts
als Arbeit an einem Projekt. In der Pdagogik handelt es sich eigentlich um
Projektmethode, die gar nicht neu ist. Schon im 16. Jahrhundert wurde an
europischen Universitten die Projektmethode im Architekturstudium gebraucht.
Am Anfang des 20. Jh. ist der Begriff Projektmethode mit den Namen John Dewey
und William Heard Killpatrick verbunden. In 1970er Jahre wurde Projektmethode
als verstrkt diskutierte Reformidee v. a. in der Hochschuldidaktik eingesetzt. (Vgl.


178
Projektunterricht, 2008, S. 1). Im Vergleich zu traditionellen Unterrichtsmethoden,
wie Frontalunterricht, bedeutet der Projektunterricht einen eigenen Spielraum fr
die Studenten, den sie selbst gestallten knnen, Raum fr Kreativitt, aber auch
Eigenveratwortung, Teamarbeit, eigene Organisation der Arbeit. (Vgl. Bujkov,
2004, S. 135)
Beim Frontalunterricht gelten fr alle Studenten einer Lerngruppe
dieselben vom Lehrer gesetzten Lehrziele bzw. Lernziele. Alle Studenten werden
nach derselben Methode unterrichtet und sollen "im Gleichschritt" vorrcken, sie
sitzen i.d.R. vor dem Lehrer in parallelen Reihen, die Interaktionen sind nicht auf
die Kommilitonen, sondern eindeutig auf den Lehrer gerichtet. Die Kritik wirft
dem Frontalunterricht vor, er werde der individuellen Leistungsfhigkeit der
Schler nicht gerecht. (Vgl. Zeuschner, 2008).
Der Projektunterricht ermglicht Einsatz von vielen abwechslungsreichen
Methoden, wie Einzelarbeit, Partnerarbeit, Teamarbeit, Expertenbefragung,
Recherchieren usw. Da man mittels Erarbeitung der Projekte, die von theoretischen
Grundlagen ausgehen, die aber gezielt praktisch erarbeitet werden, andere
Unterrichtsmethoden im Vergleich zu traditionellen Unterrichtsformen braucht,
gibt es im Projektunterricht auch andere Ansprche sowohl an Studierende, als
auch an Lehrende.
2.1 Projektunterricht. Definition
In der Pdagogik kennt man die Begriffe Projektunterricht,,
projektartiger oder projektorientierter Unterricht oder im tertiren
Bildungsbereich Projektstudium. Man kann Projektunterricht als ganzheitliche,
integrative Lernform bezeichnen, der ein Hchstma an curricularer Offenheit
zukommt und die den bestmglichen Raum fr Lernermitbestimmung und
Studentenorientierung bei Themenbildung und Lernzielfestlegung, fr
Binnendifferentierung und kooperatives Verhandeln bereitstellt.
(Projektunterricht, 2008, S. 2). Mittels dieser Methode kann der Unterricht
handlungsorientiert werden, auer der Fachkompetenz werden auch weitere
Kompetenzen eingebt oder vertieft wie Teamarbeit, Organisation der Arbeit,
Kommunikationsfhigkeit, Selbstverantwortung, Prsentationstechniken,
Fremdsprachenkenntnisse usw. Da die genannten Kompetenzen als
Schlsselkompetenzen bezeichnet werden, ist die Projektmethode v. a. fr den
Einsatz in den Fach- und Hochschulunterricht geeignet.
Als Projekte werden unterrichtliche Unternehmungen bezeichnet, die den
blichen Unterrichtsrahmen und die Aufgliederung der Fcher berschreiten, in
dem sie sich von der akademischen Ausrichtung der Unterrichtsinhalte lsen und
den Studierenden die Mglichkeit geben, die Inhalte zu einem gewissen Ma
(praktisch) mit zu bestimmen. (Wicke, 2004, S. 137).

3. Projekt Fiktive Firma
3.1. Vorberlegungen
In meinen Vorberlegungen ber das Projekt Fiktive Firma ging ich
davon aus, dass die Studierenden viele theoretische Anstze sich aneignen knnen


179
und auch mssen, aber fr den praktischen Einsatz dieser Kenntnisse haben sie
whrend des Studiums nur beschrnkte Mglichkeiten.
Das Bachelorstudium dauert an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultt der
Matej Bel-Universitt in Bansk Bystrica drei Jahre, die Absolventen der
Studienprogramme schlieen die erste Stufe des Hochschulstudiums mit dem Titel
Bachelor, in der Abkrzung Bc., ab. Das Direkt- und das Fernstudium wird in den
zwei folgenden Studienprogrammen realisiert: konomik und
Betriebsmanagement und Regionale Entwicklung und ffentliche Verwaltung.
Die zweite Stufe des Hochschultudiums dauert zwei Jahre. Die Studenten
absolvieren die Studienprograme mit dem Titel Inginieur, in der Abkrzung Ing.
Das Ziel des Studiums ist es, dass sie Absolventen die Ausbildung im
Bereich Wirtschaft, praktische allgemeine und Fachkenntnisse und intensive
Fachfremdsprachenausbildung gewinnen. Dank dieser Fachkompetenzen finden sie
Arbeitpltze sowohl im Innland als auch im Ausland als leitende Abreitskrfte - als
Mittel- und Topmanager im Bereich des Fremdenverkehrs, der Unternehmen, in
Steuern- und Zollinstitutionen, in Institutionen des Finanzmarktes, in
Organisationen der ffentlichen Dienstleistungen und regionaler Entwicklung, in
ffentlicher Verwaltung und Selbtsverwaltung.
Das Studium ist trotz dessen Ziel mehr theoretisch orientiert, das
Pflichtpraktikum absolvieren die Studenten nach dem vierten Semester. Nicht
immer bedeutet das Praktikum die Vertiefung der erlernten Kenntnisse. Die
Mitarbeiten der Firmen frchten oft vor der Konkurrenz seitens der jungen mit
neusten Kenntnissen ausgersteten Menschen, uind natrlich knnen auch nicht
alle Details von der Unternehmung verffentlicht werden.
Praktisch orientierte Sommerjobbs, sowohl im Innland als auch im Ausland
entsprechen meistens den Anforderungen der Studenten nicht, fr die Jobbs
brauchen sie fast keine Fachkenntnisse und so entwickelt man nicht das, was man
im Rahmen des Studiums gewann. Auch wenn es fr die Vertiefung der
Sprachkenntnisse von groer Bedeutung ist. Eine Mglichkeit stellt das
Teilstudium an auslndischen Hochschulen dar, die den Studierenden gleichzeitig
auch ein Fachpraktikum anbieten. Leider, die Studenten unserer Zweigstelle nutzen
diese Mglichkeit trotz der reichhaltigen Informationen ber diese Mglichkeiten
seitens der Lehrer nur sehr selten.
Da es also an praktischer Anwendung der theoretischen Kenntnisse fehlt
und da ich das Fach Fachfremdsprache Deutsch attraktiver machen wollte,
bereitete ich das Sommersemester 2008 als praktisches Groprojekt vor, das auch
realisiert wurde.
3.2. Phasen des Projektes
Das Projekt bestand aus vier Phasen: Anfangsphase, Durchfhrung,
Prsentation und Auswertung des Projektes. Die Anfangsphase betraf die
Erklrung der Methode, Vorbereitung und Planung des Projektes. Die Studenten
bekamen in der ersten Seminarstunde Informationen ber das Projektuntericht. Ich
erklrte den Studenten die Ziele des Projektes, sie wurden in acht Gruppen je zwei
Studenten aufgeteilt und jede Gruppe sollte innerhalb einer Woche eine fiktive


180
Firma grnden. Dabei sollten sie aus den Vorkentnissen ausgehen, die sie in
vorigen drei Semestern gewannen. Es waren sowohl die Vorkenntnisse in der
Fachfremdsprache Deutsch Fachlexik, Spezifiken der Fachtexte,
Fachproblematik, als auch in den Fachfchern, die die Studenten schon frhen
absolvierten - Makro- und Mikrokonomie, Grundkenntnisse von
Rechtswissenschaften, Management, Marketing u.. Vorletzte Phase Prsenation
wurde in jeder Unterrichtsstunde realisiert. Die letzte Phase kam am Ende des
Semesters Auswertung.
3.3. Anfangsphase
Am Angang musste das Projekt vorbereitet und geplant werden.
Eine Firma zu grnden ist nicht einfach. Die Studenten wissen von Vorlesungen
und Seminaren von Fachfchern, was alles ntig ist, wenn man eine Firma grnden
will. Um ihr Vorwissen zu aktivieren, musste man sich zuerst viele Fragen stellen:
Warum man eine Unternehmung grnden will?
Was will man produzieren oder welche Dienstleistungen will man leisten?
Wie gro soll die Firma sein?
Wo soll die Firma ihren Sitz haben?
Was fr eine Rechtsform ist fr die Firma die beste?
Wie wird die Unternehmung finanziert usw.?
Diese Fragen wurden von allen Gruppen beantwortet, przisiert und in der
nchsten Unterichtsstude prsentiert. Alle Gruppen stellten in der folgenden
Unterrichtsstunde ihre eigenen fiktiven Firmen vor in Form einer
Firmenprsentation. Die Prsentationstechniken wurden schon in vorigen
Semestern eingebt wurde. Man konnte unterschiedliche Prsentationsmethoden
und -techniken nutzen PowerPointprsentation, Vortrag, Plakat u. . Die fr die
weitere Arbeit als beste Form zeigten sich Plakate mit allen wichtigen
Informationen. Die Plakate wurden an die Wand des Unterrichtsraumes
aufgehngt, damit man immer wusste, welche Gruppe welche Firma grndete. Die
Plakate enthielten Informationen zu: Firmennamen, Sitz, Rechtsform, Firmenart,
Ttigkeitsfeld, Anzahl der Mitarbeiter. Fast alle wurden als Collagen vorbereitet.
In dem weiteren Schritt bekammen die Studenten Information, dass sie die
theoretischen Kenntnisse, die sie von dem Lehrbuch einstudieren, schrittweise
praktisch in ihre Firmen einsetzen werden.
3.3. Durchfhrung des Projektes
Immer nach den Prsentationen wurde mit dem neuen Lehrstoff gearbeitet.
Die Lehrbcher, die man dabei benutzte, waren gar nicht didaktisch erarbeitet, es
handelte sich nur um Texte, wo einzelne Wirtschaftsthemen behandelt wurden.
Jede Unterrichtsstunde wurde in zwei Teilen geteilt in dem ersten Teil
prsentierten die Studenten ihre Hausarbeiten, die auf Grund der theoretischen
Texten von der vorherigen Stunde erarbeitet wurden, im zweiten Teil arbeitete man
mit neuem Thema, das wieder bis die nchste Stunde praktisch umgesetzt wurde.
Die Studenten erarbeiteten die folgenden Themen:
Ziele der Unternehmung und Umweltsphren der Unternehmung


181
Strategie der Unternehmung
Marktziele und Produktziele
Marktanalyse
Konzept und Leitbild der Unternehmung
Leistungswirtschaftliches Konzept, Produkt-Markt-Konzept der Unternehmung
Finanzwirtschaftliches Konzept der Unternehmung
Soziales Konzept der Unternehmung
Marketing-Mix und Werbung der Produkte oder Dienstleistungen
Unternehmenskultur und Corporate Identity der Unternehmung
ffentlichkeitsarbeit
Im Rahmen jeder Unterrichtsstunde prsentierten die Studentengruppen,
wie sie das, was sie theoretisch gelernt haben, in die Praxis umgesetzt haben. Es
entstanden interessante Prsentationen, weil alle Gruppen grndeten ganz
unterschiedliche fiktive Firmen, was die Unternehmensttigkeit betrifft. Es
handelte sich sowohl und Produktions- als auch um
Diensleistungsunternehmungen: Werbeagentur, Landwirtschaftliche
Genossenschaft, Computerfirma, Geschft mit Modekleidung, Kindergarten,
Nhstube, Kosmetiksalon, Fittness- und Relaxationszentrum.
Da im Lehrplan fr Somersemester auch die Handelskorrespondenz
thematisch einbezogen ist, konnte ich in das Projekt ganz natrlich auch diese
Problematik kontinuiertlich einsetzen. Nach vierter Unterrichtsstunde wurde auch
Handelkorrespondenz gebt, und zwar ganz einfach: Mit Hilfe der Beispielbriefe,
die man analysiert hat, bereiteten die Studenten in logischer Weise die folgenden
Briefe, die sie an eine der fiktiven Firmen fiktiv schickten: Anfrage, Angebot,
Bestellung, Auftragsbesttigung, Reklamation, Mahnung. Dabei musste man daran
denken, dass die Studenten mit dem ersten Brief, also mit Anfrage einen
potenziellen Handelspartner von den fiktiven Firmen ansprechen, mit dem sie bis
Ende des Semesters Geschfte abwickeln werden. Da man acht fiktive Firmen
hatte, war es kein Problem, auch wenn einige Firmen sogar an mehrere potenzielle
Handelspartner die Anfragen schickten. Ein der spezifischen Briefe war der
Werbebrief. Die Studenten schickten die Werbebriefe per E-Mail an mir, und so
setzten wir auch Internetkontakt in den Unterricht ein.
Mglich wre noch Erstellung von Webseiten der einzelnen fiktiven
Firmen, fr dieses Semester wurde es aber nicht geplant.
Ich muss konstatieren, dass diese Projektphase, die elf Wochen dauerte,
wirklich einen Erfolg hatte. Es war einfach eine Herausforderung fr die
Studenten, aktiv in die Unternehmenswelt einzugreifen. Sie waren mittels dieser
Projektmethode sehr gut motiviert, konnten selbst ber die eigene Firma
entscheiden, selbst planen, frei mit anderen Firmen zusammenarbeiten. Da alle
Firmen nur von zwei Studenten gegrndet waren, und zu zweit alle geplanten
Lehrstoffe praktisch umgesetzt wurden, musste jeder Student sich an der
Vorbereitung der Prsentationen beteiligen. Selbst die Kurzprsentationen in jeder
Unterrichtsstunde hatten beide Studenten realisiert.


182
3.3. Auswertung
Whrend des Semesters wurden mit Hilfe des Groprojektes Fiktive
Firma alle Schlsselkompetenzen bei den Studenten aktiv eingebt:
Fachkompetenz (Wirtschaft, konomie, Management, Marketing, Fremdsprache,
IT - Arbeit mit Computer und Internet, Verfahrens- und Arbeitsablufe),
Methodenkompetenz (logischens und analytisches Denken und Handeln,
Organisationsfhigkeit, Konzentrationsfhigkeit, Denken in komplexen
Zusammnehngen, Urteilsfhigkeit, Kreativitt, Problemlsungsfhigkeit,
kommunikative Fhigkeiten Ausdrucksvermgen und Argumentationsfhigkeit,
Entscheidungsfhigkeit, Gestaltungsfhigkeit) und soziale Kompetenz
(Zuverlssigkeit, Fleiss, Zielstrebigkeit, Leistungsbereitschaft, Eigeninitiative,
Ausdauer, Motivantion, Teamfhigkeit, Toleranz).
Die Bewertung der einzelnen Leistungen der Studenten kann zweierlei
gemacht werden entweder nach jeder Prsentation oder in der letzten Phase des
Projektes, also in der letzten Unterrichtsstunde, wenn alle Gruppen die Arbeit an
ihren fiktiven Firmen zusammenfassend prsentieren. Effektiv ist es beide
Bewertungsmglichkeiten zu nutzen. Dabei kann man nach folgenden Kriterien die
Kurz- oder zusammenfassenden Prsentationen bewerten: Inhalt, Lexik,
Grammatik, und das sowohl in gesprochenen als auch in geschrieben Texten. Am
Ende des Semesters hatte jede Projektgruppe alle Materialien zu einzelnen
Teilthemen, die sie nicht nur theoretisch gelernt haben, sondern auch praktisch in
ihre fiktiven Firmen eingesetzt haben. Die whrend des Semesters erarbeiteten und
prsentierten Teilthemen und mehrere Arten der Handelsbriefe knnen den
Studenten in der Zukunft auch in der realen Praxis helfen.

3. Ausblick
Mittels Projektmethode knnen die Studenten mehr motiviert werden, das
Theoretische praktisch umzusetzen, was die Aneignung und Einbung wichtiger
Schlsselkompetenzen ermglicht. Bei der Projektarbeit ist die Fachfremdsprache
ein Mittel, das die Studenten in der Fachkommunikation verwenden sowohl
mndlich als auch schriftlich. Im Fall, dass die Projektgruppen nicht nur im
Rahmen des Unterrichts an einer Hochschule, sondern auch in der Zusammenarbeit
mit hnlichen Projektgruppen aus auslndischen Hochschulen mitarbeiten, kann
auer der oben genannten Kompetenzen auch die in der heutigen globalisierten
Welt wichtige interkulturelle Kompetenz eingebt werden.
Zu den Vorteilen von Projektarbeit, gehrt die Frderung von
Schlsselqualifikationen, das fcherbergreifende Arbeiten, das realittsnahe
bungsfeld.

Literatur
Bujkov, M., 2004, Projektunterricht Landeskunde Slowakei. In: In:
Zbornk prspevkov zo VII. konferencie Spolonosti uiteov nemeckho jazyka
a germanistov Slovenska. Bansk Bystrica : Spolonos uiteov nemeckho
jazyka a germanistov Slovenska, S. 135-139, ISBN 80-89057-05-5;


183
Raknyiov, J., 2000, Fachsprachen und Wisssenstransfer. In: Zbornk
prspevkov z V. Konferencie Spolonosti uiteov a germanistov Slovenska.
Bratislava : Sung, S. 40-49. ISBN 80-8052-163-8;
Spuhn, A.: Pilotprojekt: Grundkurs Landeskunde Deutschlands. In:
Nmeck jazyk a literatura ve vzkumu a vuce. Brno: Masarykova univerzita, S.
192-198. ISBN 978-80-210-4624-4;
Thomas, M. Leistungsmessung im projektorientiertem
Informationsunterricht. Potsdam : Universitt Potsdamm, 2007. 5 S.;
Wicke, E. R., 2004,: Aktiv und kreativ lernen. Projektorientierte
Spracharbeit im Unterricht. Ismaning : Max Hueber Verlag, 207 S. ISBN 3-19-
001751-4;
Zeuschner, H. D. 2008. Frontalunterricht und Lehrervortrag. In:
http://www.kfztech.de/ gast/zeuschner/frontalunterricht.htm;
*** Projektunterricht. In: www.wikipedia.de. 2008, 4 S;
*** Schlsselqualifikationen. In: Markt. Mnchen : GoetheInstitut.
Ausgabe 17.


184
EDUCATION THE WAY TO INCREASE
BUSINESS COMPETITION

Pomffyov Mria
Matej Bel University, Affiliate Branch of the Faculty of Economics in Poprad,
Nbreie Jna Pavla II 2802/3, 058 01 Poprad
maria.pomffyova@umb.sk

Abstract
Business competition is strongly depended on the educational potential of a given
society. Nowadays enterprises have to meet competition, but none of them is ready to meet
it. Especially the small and medium sized enterprises (SME) have been assigned growing
roles in the economic development in the recent years resulting in SME`s ability quickly to
adapt to unexpected changes of enterprising. Many factors influence their success
including industry structure, competition, entrepreneurial decision, employee relations,
entrepreneurial objectives, organisational structure, as well as education, training and
prior work experience. The risk of doing business is closely related to the need of good
knowledge in business area and terms of business in real condition its the key
to whichever successful business deal. Enterprises must monitor also the organizations
environment and promptly react to its changes. It is more necessary to be creative and
evolve own recognition. Traditional vocational education and training must be changed
according to such changes and demands of varied environment. To achieve such conditions
it is needful to educate yourself in any king kind of ways and means it is more possible to
make this process more effectively. Beside the fact that it provides specific and general
knowledge to an individual, it increases both cultural and sociable level of the population
as a whole and it also increases quality of qualified work and it really has a great
economic impact. The management of education services and their structure provided by
MoLSA (PSVAR) according to unemployment and requalification needs are discussed in
this paper.
Keywords: competition, education services, unemployment, requalification, ICT,
multimedia and electronic tools

Education for labour market
Nowdays the changes in content of education are mainly caused by an
absolutely new situation and by the transition of Slovak economy from centrally
planned one to free market economy. A typical employers, productions and
services (as well as parts of productions) pattern is expired. Many great and most
well known traditional enterprises were liquidated or closed (especially in
engineering). This meant changes of employers aiming thus:
new branches of productions shoes and textiles corporation were
liquidated and Slovakia get to be known as a car producer (BAZ
Bratislava, KIA MOTORS),


185
new small employers - tradesmen whom have wide oriented requirements after
the knowledge and skills of graduate students as well as common unemployed
workers.
wide differences between demands of employers and common knowledge of
workers as well as students.
In spite of these differences between the requirements of special
knowledge, practical skills and workers competencies, unemployed even graduates
must be studied.
New data tell an old story: The more you learn, the more you earn and
the less likely you are to be unemployed. Earnings increase and unemployment
decreases with additional years of education. Therefore we discussed the
possibilities to study offered by the Slovak organization.

Assumptions for increasing of common education level
Producing a capacity in competitiveness of knowledge-based economy, to
which as well the Lisbon strategy (Competitiveness strategy for the SR until 2010,
http://www.finance.gov.sk/EN

) concentrates, can`t be done without educated, etc.
life-long learning inhabitants. Also the Government of the SR discussed and took
note of the information on the search for solving these needs. However, the
increasing education level has not been in the last decade a development priority
for Slovakia. The share of public expenditure in human resources was in 2002 the
third lowest in EU and it was at 83 % of EU 25 average. Inspite the problems in the
quality of labour potential, which are growing in last years, Slovakia still remains
an attractive location in terms of use of human resources due to a flexible labour
market and low labour costs. To keep the comparative advantage in the supply of
labour force, the education level in Slovakia will have to be increased, specifically
to increase a share of inhabitants with university/higher education and on all levels
of education to bring the content of education closer to the needs of the labour
market.
The next initiative for the decision of higher education level are the NSRF
activities. NSRF in its Section 4.5 explicitly specifies three connections to the EU
and Slovak Republic documents (EX-ANTE Evaluation of the National Strategic
Reference Framework of the SR, Final Report, SR Government, decree No. 457, 2006),
where in the section 4.5.1 Compliance of the NSRF strategic and specific
priorities with the Community strategic guidelines underlies the following three
priorities:
1. improvement of attractiveness of the Member States EU, regions and towns
through enhanced availability, provision of adequate quality and level of
services and preservation of their environmental potential,
2. support of innovations, business and economy growth based on knowledge
through research and innovation capacities, including new information and
communication technology; and


186
3. creation of more quality jobs by acquiring more people for employment or
business activities, by improving the adaptability of employees and enterprises,
and by increasing investment in the human capital.
It is clear that the proposed specific priorities fulfil the NSFR activities
merely within the mutual connection, where each priority has its specific place and
function in the whole competitiveness support system. The next thing that these
priorities reflected is the National Plan of Regional Development of the Slovak
Republic (NPRR SR). It is a basic program document for application of regional
policy in Slovakia till 2006 and a fundamental condition for acquiring the financial
sources from the pre-accession funds of the European Union (after accession of the
Slovak Republic to the European Union from the EU structural funds). It provides
a complex view on the current state of the Slovak Republic and its regions, barriers
in development and proposals for their elimination via development priorities and
strategies.
Likewise the Institute for Education and Regional Development (IRED)
since 2006 had its new branch set up in Bratislava and the activities spread to other
regions including Bratislava Self-governing Region. The mission of the association
is to enhance the development of human resources in regions, public
administration, municipalities, non-profit and private sector via innovative projects
and education for various target groups. It delivers education and projects for
unemployed, employers, employees from public, private and non-profit sector.
Their projects are focused to development of regions SR in the field of social
protection, labour inclusion and rule of law.
The project Info Carrier Centre is a project co-financed from ESF,
carried out in cooperation with K.A.B.A. Slovakia. The objective of this project is
the improvement of the labour and career consultancy for young people, service
decentralization, support to the third sector within the region, decreasing
discrimination on the labour market, provision of flexible counselling services for
employment increase, provision of alternative education in order to increase
employability and to develop methodology for career advising. The specific
objective of this project is the motivational and re-socialisation programs for young
unemployed registered people on the basis of individual action plans, individual
counselling and education. Within this project IRED provides labour market
analysis in regions, defines the strategic employers in regions, communicates with
them, provides employers need analysis, monitors the supply of education
possibilities in regions, carries out trend analysis and develops action plans and
their implementation.
Beneficiary: Ministry of Education, Slovakia, Duration: 2005 2008, ESF

The situation in Poprad region
We focused our attention on Poprad region, where we live. While the
number of workers employed in industry throughout the district has decreased,
industrial production in financial terms is rising. Enterprises in the district are
suffering from secondary insolvency resulting from companies being unable to pay


187
their debts due to the companies themselves being unpaid for labour undertaken.
The possible development of the area should be oriented towards production
restructuring and the utilization of unused production capacities.
If we analyze structure of education we can say the educational trend there
is significantly decreased in the number of people with a basic/elementary
education. At the same time, there is an increase in the number of people finishing
higher education and graduating from university. This is as a result of the activities
of new educational institutions and courses.
Table 1
Structure of schools in Poprad District Institution

Source: Statistic table from year 2004

From the educational point of view, it is clear that the population of the
city with full secondary school education or university education is rising.
In spite of this education should change in order to be closer to labour
needs. Within the Poprad region there are many opportunities and strong points on
how to reach region with lower unemployment level. There are also weakness and
threats.

Table 2
SWOT analysis of region Poprad
Strengths Opportunities
Higher than average working
age
population in comparison to
national or regional average
Growth in the citys financial
sector creates possibilities to
creating of new work places
Presence of Whirlpool Co. and
associated development activities
Proximity of city to tourism
attractions
(4 national parks)
Potential of geothermal springs at
Grebpark
Location of city on main east-
Tradition of machine production
in the city
Export potential of industrial
enterprises
(Whirlpool, Tatramat,
Tatravagnka)
EU Accession Programs
Positive changes in law
Information Centres work give
more regional information
Funding of new effective
educational activities and
institutions


188
west
transportation routes (road and rail)
Effects of Regional Advisory and
Information Centres work
Weaknesses Threats
Out-migration and population
decline
High unemployment rate
Need of strategic development
division
within
Existence of informal economy
Negative demography trends
Negative law changes

Aging population
Weak construction sector
Increasing disparity between real
income of
population and construction costs
of
housing/rental costs
Unstable university education
Insufficient financial transfers
from central
government
Secondary insolvency

Research problem
To solve the problem how to make the education process more effective
and closer to the needs of the labour market we realized a research of real
precondition in the situation of structure of unemployed or requalified people and
their demands for educational courses in the region Poprad.
In Poprad exists a Centre of Labour, Social Affaires and Family (CoLSA -
PSVAR). Here also works EURES consultant for the unemployed whose search
work in and abroad. The CoLSA organized an International work exchange in 2006
(March, 2006 in Preov, June, 2006 in Liptovsk Mikul and in September, 2006
in Luenec) as well as British days in Koice (November, 2006). CoLSA -
PSVAR in Poprad will in the next support especially those activities to be aimed
to fulfil of workplace demands by concrete employer.
We analyzed the reason of unemployment according to age and education
level of unemployed people. We can say the most risky groups are people about 50
years and older because of insufficient qualification or education level according to
labour market demands. It is needful to change or complete their reached
qualification that is unnecessary or obsolete.
In the 2006 were educated after labour market demands 148 applicants (in
region Poprad 125 and in region Levoa 23 applicants). The number of women was
88 it is 59,5 % of all. There were 71 long unemployed people (48 %) and 24
applicants older than 50 years (16,2%).
Next we analyze a structure of the most required educational courses after
demands of requalified or long unemployed people or applicants for employment.
As well we paid an attention to the structure and demands of applicants they
requested subsidy after 49 act about employment services to obtain support by


189
contribution of services or exert by self earnings activities. These applicants have
to finish ones studies of employment education before they get subsidy. All these
applicants also have to educate by specific courses.
9 courses were realized, but only 60 applicants get a job (it is 40,54 % -
employed people of all). The most preferred were courses aimed at selfundertaking
(75 %), accounting (64 %), workers profession (50 %) aimed courses and courses
for PC working skills (40 %).
The next graph takes up the structure of educational courses realized by
considering of unemployed and requalified people demands:

20%
12%
1%
7%
44%
5%
11%
PC Accounting skills
Staff Management and undertaking skills
Business and services skills Workforce skills
Other

Graph 1 Real situation by seeking of education courses in region Poprad in
2007

These courses were realized for the specific areas mentioned in table 3.
Table 3
Specific areas of education activities
Educational activities Specific areas
PC skills Basic skills, intermediate and advanced
skills
Accounting skills Dual accounting, earnings, finances, taxes,
conscriptions
Administration techniques skills None
Management and undertaking
skills
Enterprise-taking skills, project
management
Business and services Language skilled nurse, cook, waiter,
masseur, hairdresser, market woman,
dresser, cosmetics- manicure-pedicure


190
woman
Workers profession education welder with CO
2,
mason, joiner
Other Guard-duty service (GDS - SBS), actuating
of high-lift

These educational activities have to reflect the facts on all levels of
education to bring the content of education closer to the needs of the labour market
but only 40 % of people were employed. We recommended them to realize new
forms of employees education.
We can divide into two groups the universally educational activities:
1. universal education and preparing of students for employees` labour market,
including theoretical and practical preparation graduates, where skills,
competences and knowledge can be utilized by wide range of employers
the realization of formal education courses, where students study at
universities and use the most common forms of education such as
seminars, courses, conferences, etc.
2. specific education and preparing of students for employee labour market,
included theoretical and practical preparation graduates, where skills,
competences and knowledge can be utilized merely by common employer or
partly by closed range of employers
the realization of informal or non-institutionalized forms the forms of
education are realized outside the educational institutions and students use
both active and passive forms of education. They can also use their
practical experience.
Conclusion
The best way how to realize the education in and outside companies is to
arrange the system of open and closed courses after employees demands. These
courses can be also realized anytime and in real labour conditions. Open courses
the courses are offered by the centres of education. The disadvantages of such
courses is the fact that the respondents have different levels of knowledge and the
place, date and time of education activities is strictly set. These courses can be
offered for small groups of unemployed people as well as for workforces. Closed
courses the courses may be arranged on the basis of companies demands or by
demands CoLSA - PSVAR. There are no limitations in place, date or the content
of education. Educational contents should also be adjusted to the changes in society
and in accordance with the needs of employees.
Universities as well as other educational institutions can offer some higher
forms of cooperation with companies such as e.g. consultations or couching on the
job. In such a way the experience and skills of employees can be explored in real
work conditions. (Syrovtkov, 2005)
Next we recommended paying attention to these problems of education and
preparation of applicants in region Poprad:


191
1. effectively utilize local opportunities (human resources, economics and nature
sources) by workplaces creation,
2. forming of cooperation between all institutions those participate by
development of employment,
3. creating of such education activities whose answered to labour market needs,
4. taking of hidden discrimination and intolerance at the labour market,
5. taking of the better level of work preconditions and law.

Literature
Syrovtkov J., Partnerstv veejnho a soukromho sektoru financovn
PPP. In: Sbornk pspvk ze 4. mezinrodnho sympozia esk podnikatelstv
v evropskm prostoru 2005 se zamenm na Revitalizaci brownfields
(neprmyslovch deprimujcch zn) v Libereckm kraji, HF TUL 2005, ISBN 80-
7083-925-2;
*** Annual Report Vron sprva 2006, Institute for Education and
Regional Development, Bratislava, 2006;
*** Strategy for local economic development 2002-2010, Poprad, 2004;
*** Competitiveness strategy for the SR until 2010,
http://www.finance.gov.sk/EN, 2005;
*** EX-ANTE evaluation of the national strategic reference framework of
the SR, Final Report, SR Government, decree No. 457, 2006.


192
MANAGERIAL SOCIAL PRECONDITIONS THAT DO
COMMUNICATION PROCESS IN VIRTUAL
WORKTEAMS MORE EFFECTIVE

Mria Pomffyov, Iveta Kontrkov
Matej Bel University, IMS - Affiliate Branch of the Faculty of
Economics in Poprad, Nbreie Jna Pavla II, 2802/3, 058 01 Poprad, Slovakia
maria.pomffyova@umb.sk, iveta.kontrikova@umb.sk

Abstract
Enterprises have at their disposal many important priorities and advantages
which should entirely be utilized and the good position on the market should be reached
also by virtual working team interactivities. Experiences reached by project of virtual
communication realized into educational process created teams on IMS - DP EF UMB in
Poprad are involved in this paper. Utilization of unified communication tools and methods
by communication process, as well as exploiting of new education methods represent
preconditions for flexible and versatile organization of work dealings which are bounded
by lower costs and quick decision making process.
Keywords: education, ICT, virtual working teams, cross-cultural competences,
unified communication

Introduction
In the recent years, the way to conclude the contracts between enterprises
has changed considerably because of the changes in economic, technological and
information context as well as the great evolution of information and
communication technologies and of a variety of communication tools. Enterprises
should achieve a good position on the market also by virtual working team
interactivities. The utilization of these communication tools represents the
precondition for flexible and versatile organization of work dealings which are
bounded by lower costs and charges. The decision making process is fully in both
enterprisers hands due to which the enterprisers are able to execute immediately
and implement their decrees in the highly creative way as they put into effect their
own individual reasons. Also these decrees and their activities are connected with
many difficulties due to different cultural mannerism and reasoning. The way to
decrease these effects is effective utilization of unified communication tools, as
well as training process and new educational methods in the enterprises education.
The best form of their development seems to be the acquisition of practical
experience in the area of foreign business and communication supported by, for
example, the process of further education (utilization of distant forms of studies,
short term or long term courses, different forms of trainings, etc.). Last but not least
if we want to make the whole process of communication more effective we have to


193
use experiences of virtual working teams created by educational process of our
students.

1. Research problem: old and new precondition of competitive advantage
The old economy is considered as the main source of the competitive
advantage fixed assets, finance and working power. In the new economy
innovation and technologies, knowledge, permanent education, training and
flexible adaptation are the main sources of the competitive advantage. Every
company, which wants to stabilize its position on the market, has to innovate and
develop produced products or services and to improve the usage of new
technologies permanently. As we can see (MOJITOV 2005) enterprises use
innovation activities: 48 % of the SME partially innovated their new technologies
and 33 % enterprises implemented new products and technological innovations.
Our next research activities were focused on the influence of the modern
technologies and progresses to improve the companys results. We detected in
66 % enterprises dominate suggestion that after implementation of new technology
the company results will be better and in 17 % asked respondents would improve
rapidly. Using of most modern technologies and progresses improve more benefits,
saving cost, higher turnover and increasing export, but lot of SME have a few
knowledge about their advantages. In order to implement and utilize of modern
technologies and innovation they have insufficient knowledge how to make the
best of their exploitation to business activities enhancement.
Knowledge about new technologies could be the result of research
activities, scientific literature, Internet, different studies, competition, suppliers etc.
According to the researched results of SME`s, they gather information about new
technologies and innovation mainly from specialists and scientific literature. It
surprise because of the insufficient finance to pay for their services. After face-to-
face discussion it was found out that the specialists are from the internal personnel
resources or these specialists are paid from different support institutions and funds.
The counseling is co-financed from the financial resources of EU
(ZIMERMANOV&HAMAJ 2004).
Also we have detected, SME have cognizance about innovation and
modern technologies but they always have lack of finance to develop their abilities
by using ICT that their business activities to be more effective. For better
utilization of modern technologies and innovation it would be necessary to invest
on the educational process, to learn how explore these tools, to improve the
benefits of their businesses.

2. New ways how to be more successful in competitive environment
If SME want to achieve the goals and long-lasting success in that intensive
competitive environment, they have to be aware of it. We know SME have limited
finances for innovation and new technologies. The tool which helps them is the
exploitation of the internal preconditions of the company development.
(SYROVTKOV, 2005). They must utilize their preconditions for best practices


194
how to implement such technologies - solutions of information and communication
technologies implementation (ICT).
On the second hand, if they can explore their business activities we
recommend them to improve cooperation with domestic and foreign companies e.g.
participating at the trade fair and exhibitions, using the database for searching the
trading partners etc. In such cooperation as well as the requirements concerning
economy globalization, its necessary to adopt conditions of labour market in
multinational companies in a form of participation of companies and businesses to
foreign-trade activities. At the same time they should create the business
partnership and clusters by virtual working teams. It could help them to reduce
costs in trade and production, too; they get faster information needed in the
decision making process. Also in this process a very important role has effective
utilization of available tools of communication supported by ICT, which brings the
increase of the importance of cyber-culture.
In this area of businesses it is needed that they adapt to the economic,
legislative and social, demographics and cultural environment and put stress on
communication in foreign languages. Also cross-cultural competences play an
immensely important role in contemporary globalize world especially in
international businesses dialogues.
Also the knowledge of foreign language itself is not sufficient to avoid
misunderstandings. A good manager should know the culture of his/her business
partners, which is the key to any successful business deal. Therefore in any
business negotiation with foreign partners appropriate attention to cross-cultural
aspects has to be paid attention. Managers as well as students of economics, as
future managers can obtain some cross-cultural skills while studying foreign
languages, or by means of specific subjects aimed at cross-cultural issues, as well
as during their study or practice stays abroad (DOLINSK 2004). Level of
knowledge doesnt provide the advantage in the company competitive process. It is
needed to enhance their personal acquirements (KONTRKOV&POMFFYOV
2006).
The consequence of this, the skills and competences needed by managers
to be effective have changed radically. It has changed standards and requirements
of competent people and best form of their development seems to be acquisition of
practical experience in the area of foreign business and communication.
The reason lays in finding such solution that make sure that it can be
achieved an effective utilization of enterprise communication network supported
by common ICT where the right information is always available to managers and
front line staffs. For the effectively hyper-connected enterprise this means reducing
time to decision, increasing the productivity and the ability to provide a simple and
consistent user experience across all types of communications.
This means finding the right solution for optimizing and investing into the
evolving network, communication and information systems as well as people
knowledge databases which can leave the managers free to concentrate on their
core competencies.


195

2.1 Exploitation of unified communication by knowledge management
Unified communication solutions have to aggregate people, as well as
systems and ICT to unify communication systems which are created to unify the
decision making support. Opened information technologies help to remove the
barriers between existing used communication tools.
Gartner, Inc. analysts specify in the information technology research that
the unified communication conditions are focused to answer these questions:
What? unifying of communication ways, systems, devices and applications:
- telephone data label, mobile voice, fixed voice, pager, chat, e-mail, gains
managers everywhere and anytime. These communication tools have technological
restrictions due to various solutions and their accessing.
Why? to achieve more effective, faster and simply communication. In different
situation can be used various tools.
How? by using of common and new ICT.
Next Gartner, Inc. highlighted the top 10 technologies and trends which will be
strategic for most organizations:
1. green IT technologies consider potential regulations and have alternative
plans for data centre and capacity growth,
2. unified communications Gartner analysts expect the next three years unified
communication to be the point at which the majority of companies implement
this,
3. business process modeling top-level process services must be defined jointly
by a set of roles (which include enterprise architects, senior developers, process
architects and/or process analysts),
4. metadata management is a critical part of a companys information
infrastructure. It must enable optimization, abstraction and semantic
reconciliation of metadata to support reuse, consistency, integrity and
shareability,
5. virtualization can improve IT resource utilization and increase the flexibility
needed to adapt to changing requirements and workloads,
6. mixed and composite applications by 2010, Web smash-ups will be the
dominant model (80 percent) for the creation of composite enterprise
applications,
7. web oriented application software as a service that provides service-based
access to infrastructure services, information, applications, and business
processes through Web based cloud computing environments.
8. computing fabric the fabric-based server of the future will treat memory,
processors, and I/O cards as components in a pool, combining and recombining
them into particular arrangements to suits the owners needs,
9. web by its real exploring it is needed to explore its an informal using,
referring to places where information from the web is applied to the particular
location, activity or context in the real world. It is intended to augment the
reality that a user faces, not to replace it as in virtual worlds. It is used in real-


196
time based on the real world situation, not prepared in advance for
consumption at specific times or researched after the events have occurred.
10. social software social software technologies will increasingly be brought into
the enterprise to augment traditional collaboration.
These trends give more possibilities to increase the competitive advantage.
It is possible only if enterprises effectively explore their information to do claimed
decision in the expected reaction time. Generally, they need the right information
in communicating with their partners, so these communications to be successful.
Today we know people suffer from information overload; theres much
more information on any given subject than a person is able to access. As a result,
people are forced to depend each other for knowledge. Know-who information
rather than know-what, know-how or know-why information has become most
crucial. It involves knowing who has the needed information and being able to
reach that person and where is and how or by whom it can be achieved such
information source.
The real challenge is to develop a member of intelligence analysts who are
encouraged to "think creatively" and to acquire intellectual capital in the form of
substantive expertise on a broad range of topics. The need for creative thinking
runs directly into the need to reform secrecy and compartmentalization of
information. They need tools to data evaluation. A better balance is needed
between investments in the emerging collection systems and enhanced forms of
analytical capability. The latter means a greatly expanded investment in quality
personnel and new technologies that assist analysts, instead of overwhelming them.
Put simply, huge amounts of data collected but unprocessed and unanalyzed are
useless to the policymaker.
Disadvantages are the using of modern information and communication
technologies, as well as new analytical tools are connected especially with
employers personality, his skills and amount of knowledge. Managers need for
their work the hard skills, such as using IT skills, critical thinking, organisational
development, objective setting and motivation, etc. the softer skills such as
multicultural skills, flexible adaptation in new environment, leadership,
interpersonal skills, team works, etc.

2.2. Further educational methods
While our analysis gives an overview of what managers think the priorities
for skills development are in the future, the question still remains if the SME
managers learn and if they have opportunities to learn from the view of the
educational institutions by conventional education forms.
We have detected that its very difficult to obtain practical skills and
knowledge especially by virtual communication process. The reason how to
explore these skills is the process of further education realized by utilization of
distant forms of studies, short or long term courses, different forms of trainings,
etc. These forms of education engage cooperation of virtual working teams, where
active support of multimedia technologies (electronic presentations, www pages)


197
and unified communication tools (videoconferences, chat, e-mail, on-line and off-
line discussion, etc.) are used. Managers will learn to cope with, and in opposite
increasing globalization creates a more competitive environment where business
will claim those managers which learn easier, that are more flexible and adaptable.
To achieve improvement of communication by virtual working teams we
had to prove that distant learning methods are efficient, by practice into education
of foreign languages especially by German business correspondence seminars.
Students of IMS - Affiliate Branch in Poprad of Matej Bel University as well as
students from Czech and Rumanian universities have been creating such working
teams. At first, students presented themselves and their teams as well as their
countries. They made some presentation about their countries and universities in
PowerPoint. The typical team included three-four members and they worked once
each two weeks, relying on tools such as e-mail, audioconferencing and the
Internet to accomplish its goals. They aimed different problems of business
correspondence and solve tasks concerning to business and economic practice. The
goals of this cooperation is the development of knowledges and skills in the area of
foreign languages, using of ICT tools as well as multicultural communicative
abilities within the frame of solved problems aimed to different matter of business
activities. They will cooperate in the future to achieve comparison how it can be
evolved their personal condition as well as soft and hard skills.
Also application of non-directive educational methods and alternative
training projects realized by virtual collaboration of international team give more
ability about how to learn to accept multicultural practices and preferences of these
partners as well as their intercultural needs and communication manners.
By realizing our project we focused attention to set the rules on how to be
successful by virtual working process. Our students solved different problems by
virtual communication and used some communication tools. We compared their
application and after that we summarized the best ways of how to use them in
different situation.

3. Conclusion
We appointed what to do to be the virtual communication more effective:
1. For beginning of communication it's needed to present yourself, your school or
business, solved problems and cultural mannerism and differences of your
countries, etc.
2. The relations among partners can be created more effective by informal
communication by unofficial chat or e-mail.
3. You could gain mutual confidence by informing about your goals, skills and
personal qualities as an individual team member.
4. If there are any distinctions in communication sphere its desirable to have a
communication expert which has the best knowledge about all countries.
5. For the meeting you must set the objectives and avoid a meeting if the same
information could be covered in a memo, e-mail or brief report.


198
6. It is more important to choose the right tool from a variety of communication
media, such as sending an e-mail or posting the information on your company's
intranet or discussion forum or to ring by phone, etc.
7. If you want to be certain that you have delivered the right message, you can
schedule a meeting to simply answer the questions about the information you
have sent.
8. Listen for key comments that flag potential action items and don't let them pass
by without addressing them during your meeting.
9. Don't finish any discussion in the meeting without deciding how to act on it.
In the next period we want to pay attention not only to students but based
on our experience we will suggest recommendations for life-long learning for
businessmen in small and medium sized companies. Through the cooperation with
experts of economic practice we plan to spread the results we achieve in practice
and to achieve realization of the project in practical conditions of business.
Realization of basic and applied research with the aim to know actual situation not
only in the area of university education, but also in the area of particular conditions
of economic practice and in the area of virtual sociology of relations developed in
such areas. After the results evaluation we plan to determine recommendations to
make support of business management in SME more effective. Next we plan to
realize these recommendations in practice within the EU and contribute to the
development of cooperation between universities and economic practice.
In conclusion we can say that the success of the small and middle-sized
enterprises in the global economy will depend on themselves. It means how they
will be able to adapt to new business opportunities and eliminate the threats of the
growing competition on the European market. First of all how they will manage to
use individual internal preconditions for their own development.
This paper was published as a result of aimed findings by solving of
research project VEGA: 1/0838/08/36 Virtual working teams and their role and
appointment in the international business in EU (Pomffyov, 2008-2010).

Literature
Dolinsk V., 2004, Multicultural Education of University Students,
EF UMB, Bansk Bystrica ISBN 80-8083-031-2;
Kontrkov I., Pomffyov M., 2006, Monosti modernch informano-
komunikanch technolgi pri vube cudzieho (nemeckho) jazyka na vysokch
kolch. In: E-learning vyuitie internetovch projektov pri prprave uiteov
nemeckho jazyka. Acta Facultatis Philodophicae Univesitatis Preoviensis.
Preov, ISBN 80-8068-256-6;
Mojitov S., 2005, The Analyze of Using the Chosen Internal
Preconditions of the Development in the Small and Middle-sized Enterprises in the
Slovak Republic. In Future of Small and Medium Sized Enterprises in United
Europe, Proceedings of International Conference, Univerzita Mateja Bela, 2005,
ISBN 80-8083-096-7;


199
Pomffyov M., 2005, Pozitva a negatva multikultrneho prostredia a ich
vplyv na rozvoj edukanho procesu, Essentia, Plze;
Syrovtkov J., 2005, Partnerstv veejnho a soukromho sektoru
financovn PPP. In: Sbornk pspvk ze 4. mezinrodnho sympozia esk
podnikatelstv v evropskm prostoru 2005 se zamenm na Revitalizaci
brownfields (neprmyslovch deprimujcch zn) v Libereckm kraji, HF TUL
2005, ISBN 80-7083-925-2;
Zimermanov K., Hamaj P., 2004, Problmy spojen so vstupom malch
a strednch podnikov na zahranin trh. In: Teoretick aspekty prierezovch
ekonomk II. Koice;
Unified communications for dummies, [cit. 2008-20-3] Available on:
http://www1.avaya.co.uk/ pillars/uc/index.htm
Gartner Identifies the Top 10 Strategic Technologies for 2008 [cit. 2008-
14-3] Available on: http://www.gartner.com/it/ page.jsp


200
A VERSENYHELYZET HATSA A PIACKUTATSI
SZOLGLTATS MINSGRE A
KISKERESKEDELMI KUTATSOK SZOLGLTATSAI
TEKINTETBEN

Mth Csilla
ACNielsen Piackutat Kft.
Ungaria

Abstract
The Impact of Competition on the Market Research Service Quality in Retail
Measurement Services
Market research is the link between customers and suppliers providing
information that is used to determine marketing problems and finding strategical and
tactical solutions. Market research can be divided to two main areas considering the object
of research: consumer/ad-hoc research and retail measurement/continuous research. This
latter has a special position as entry barriers are outstandigly high in this market. As a
consequence, companies providing this service are subject to limited competition,
especially in Hungary. The aim of this paper is to examine the impact of this limited
competition on the quality of retail measurement services.
Keywords: market research, competition, retail measurement services.

Bevezet
Az Amerikai Marketingszvetsg meghatrozsban a marketingkutats
az a funkci, amely sszekti a fogyasztt, a vevt s a nyilvnossgot a
gyrtkkal s forgalmazkkal olyan informcik segtsgvel, amelyek
marketingproblmk s lehetsgek azonostsra s rtelmezsre szolglnak;
rszt vesz marketingakcik ltrehozsban, azok fejlesztsben s kirtkelsben;
figyelemmel ksri a marketing eredmnyeit s segti a marketing, mint folyamat
megrtst (Naresh K. Malhotra: Marketingkutats, 2002). Clja a vllalat
vezetsnek elltsa adatokkal, informcikkal s tancsokkal a stratgiai s
taktikai dntsek meghozatalnak elsegtsre, megalapozsra.
Jelen dolgozat tmja szempontjbl szksges a marketingkutats kt
rszre val tagolsa a kutats irnyultsga szerint, azaz a fogyaszti s a
kiskereskedelmi kutatsok elklntse. A kiskereskedelmi audit sorn a
kereskedelmi egysgek szmbavtele s felmrse trtnik abbl a clbl, hogy
nyomon kvessk az egyes termkek teljestmnyt, mrjk az rtkestst, a
disztribcit s az egyes promcik hatst.
A kiskereskedelmi kutatsok piaca Magyarorszgon ersen koncentrlt: az
ACNielsen Piackutat Kft. rszesedse 95% krl alakul. A piackutatsra fordtott
sszegek ves nvekedse egyre lassul (Budapesti Kereskedelmi s Iparkamara,
2008), ugyanakkor az gyflkr is korltozott. A piackutatk nvekedsi


201
lehetsgei, illetve a szolgltatsok s informcik, adatok dntshozatalban val
felhasznlsa szempontjbl nem elhanyagolhat krds, hogy a versenyhelyzet
(vagy annak hinya) milyen hatssal van a szolgltat teljestmnyre, a
szolgltatsok minsgre. Legalbb egy nagy versenytrs ltezse esetn ugyanis
a piackutat feltehetleg jobban motivlt olyan rendszer, minsgbiztosts,
folyamatmenedzsment bevezetsre, amely garantlja a hatkony folyamatokat, s
az adatok, valamint az adatokon alapul szolgltatsok minsgt.

A szolgltats s minsge
A jelensg, hogy egyetlen vllalat mintegy termszetes monopliumknt
ekkora dominancira tehet szert a kiskereskedelmi kutatsok piacn, nem vletlen,
okai fleg a f erforrshoz val hozzjuts mdjban, illetve az gyfelek
szmban, valamint a velk kttt szerzdsek jellegben s idtartamban
keresendk.
Az emltett f erforrs: az adat, informci. Ehhez korltozott szm ton
jut hozz a piackutat: a lncokkal kttt megllapodsok alapjn elektronikus
formban kapja ket, vagy becsls eredmnyekpp szletik meg az adat, mely
becsls kiindulpontja lehet egy nagyobb, rendszeresen gyjttt blokkmennyisg,
vagy pedig egyes hasonl boltok forgalma. Ezen kvl a sajt felmr grda ltal
szlltott adatok jelentik a szolgltats alapjt.
A fentiek mind ers belpsi korltot jelentenek. A lnccal val
megllapods ltrejtte esetn ugyanakkor elektronikus adatok esetn a
versenytrsak birtokban lev nyersadat minsge megegyezik, valamint ahogy a
gyakorlat mutatja, manapsg a kzvett kiiktatsval a gyrtk akr a lncoktl
kzvetlenl is vsrolhatjk az adatokat.
A szolgltats gyakorlatilag kt rszre bonthat aszerint, hogy minsge
mennyire objektven vagy szubjektven mrhet. A szolgltats alapjt a
rendszeresen szlltott adatok jelentik, amely az adatok forrstl fggen akr
100%-os pontossgot is elrnek. Ezen fell a valdi hozzadott rtket az gyfl
szmra ksztett elemzsek, prezentcik, tancsads, napi kapcsolattarts
jelentik, melyek megtlse abszolt szubjektv. gy a szolgltats hard s soft
tnyezkre bonthat, melyek szlelt minsge egyltaln nem fggetlen egymstl.
Az Association of Users of Research Agencies (Market Research Society, 1998)
kutatsi eredmnyei szerint a piackutatk gyfelei szmra a kvetkez tnyezk a
legfontosabbak a szolgltatsok rtkelsben (Mike Donnelly, Selma Vant Hull,
Valerie Will, 2000):
- A kutatsi jelentsben vagy prezentciban megjelen hozzadott rtk,
- tgondolt kutatsi terv,
- Az gyfelek ignyeinek meghallgatsa,
- A rszletekre val odafigyels,
- A szlltsi hatridk betartsa.
Parasuraman et al. (1985) rtelmezsben a szolgltats minsge a
fogyasztk ltal elvrt idelis szolgltats s az adott szolgltats szlelt
minsgnek klnbsgeknt hatrozhat meg. A szerzk 5 dimenzit hatroztak


202
meg, melyekben kisebb-nagyobb rsek keletkezhetnek az elvrsok s az szlelt
minsg kztt. Ezen rsek cskkentsvel javthat a szolgltats minsge:
- A felszerelsek/berendezsek, a szemlyzet s a kommunikcis anyagok fizikai
megjelense (tangibles),
- Megbzhatsg: a kpessg, miszerint az grt szolgltatst tudjuk nyjtani az
grt minsgben (reliability),
- Reakcikszsg: hajlandsg az gyfelek kiszolglsra s a szolgltats
nyjtsra (responsiveness),
- Garancia a szolgltats sznvonalra, biztonsg, hitelessg s udvariassg
(assurance),
- Emptia, erfeszts, hogy megrtsk a fogyasztk valdi ignyeit (empathy).
Ms szerzk szerint a modell kiegsztsre szorul: a professzionalista
kiszolgls, a szolgltats r-rtk arnya, s az alapfunkciban elrt teljestmny
dimenzik hozzadsval a modell hasznlhatsga nvelhet.
A piackutatsi szolgltats, s kifejezetten a kiskereskedelmi szolgltatsok
esetben az a tendencia figyelhet meg, hogy a szolgltats jellege egyre inkbb
elmozdul a szraz adatszllts fell a stratgiai/taktikai tancsads irnyba. Ezrt
semmikppen sem elhanyagolhat tnyez az gyfl vllalat vezetsgnek
bizalma a piackutat vllalat, s fleg a konkrt tancsad fel. Ez fontos felttele
annak, hogy a tancsadt a dntshozatalba jobban bevonva, vele tbb informcit
megosztva a piackutat valban relevns kvetkeztetseket vonjon le a
rendelkezsre ll adathalmaz elemzsnek eredmnyeibl, hiszen ez az, ami az
adatok szlltsn fell a valdi hozzadott rtket kpviseli az gyfelek szemben.
A bizalom, jellegbl fakadan azon fell, hogy az gyfl megbzik a szolgltat
ltal kpviselt sznvonalban, adott szemlyhez kttt. A Nielsen esetben ez felvet
egy msik krdst is, nevezetesen azt, hogy a magas fluktuci mennyire van
sszefggsben az gyfelek ltal szlelt minssggel. Amennyiben a
kapcsolattartk/tancsadk viszonylag srn vltjk egymst (mrpedig ltalban
ez a helyzet), gyakorlatilag nincs id arra, hogy a bizalom megfelel szintje
kialakuljon.
Keszey (2003) azt vizsglta, hogy a piackutatsbl szrmaz informcik
hogyan hasznosulnak a vllalati dntshozatalban. Az ltala alkalmazott modellben
kzvett vltozknt kt tnyez jelenik meg: a piackutatba vetett bizalom,
illetve az informci szlelt minsge. Eredmnyei szerint a bizalom az a faktor,
mely kzvetve ugyan, de a legnagyobb mrtkben meghatrozza az szlelt
minsget.
A minsg/bizalom azonban jelen esetben kt nagy terletre vonatkozik, ha
konkrtan a kiskereskedelmi szolgltatsra fkuszlunk: egyrszt az adatok
minsgre, msrszt pedig a kapcsold szolgltatsok minsgre. Itt az
elvrsokban is nagy klnbsg lehet: az adatoktl termszetesen a lehet
legnagyobb pontossgot vrjk az gyfelek, a tbbi szolgltatsnl azonban
gyfelenknt eltrhetnek az elvrsok. Ugyanakkor a piackutat irnyban
kialakult bizalom hatssal lehet arra is, hogy milyen minsgnek szlelik a
vllalatok az adatokat.


203
Ennek rtelmben a vizsglatom trgya az brn felvzolt modell kt
kzvett vltozja lenne, annyi mdostssal, hogy az informci szlelt
minsgt a fentieknek megfelelen kettbontanm az adatszolgltats s az egyb
szolgltatsok szlelt minsgre.

1. bra: A piackutatstl a piaci tudsig vezet rtklnc (Keszey, 2003)

A versenyhelyzet
A piaci szerkezet az ipargi koncentrci mutatival, valamint a belpsi
korltok feltrkpezsvel rhat le leginkbb (Dennis W. Carlton, Jeffrey M.
Perloff, 2003).
A mr emltett belpsi korltok eredmnyekppen a vllalatok a
kiskereskedelemre vonatkoz adatokat legfkppen 3 forrsbl tudjk beszerezni: a
Nielsentl, az MEMRB-tl, vagy pedig a modern kereskedelem esetben
kzvetlenl a lncoktl. Ez azt jelenti, hogy az alapszolgltats tekintetben a
Nielsennek gyakorlatilag egyetlen versenytrsa van Magyarorszgon, gy azon
kvl, hogy egy-egy rszszolgltatsra elvesztheti a megrendelst, kevss
valszn az gyflveszts esete, mr azrt is, mert hossz tv szerzdsek
alapjn trtnik a szllts s szolgltats.
Haznkban a piackutatsra klttt ves sszeg megkzeltleg 14 millird
forint (PMSZ Almanach, 2006), ennek csupn egy kis rszt fordtjk a vllalatok
kiskereskedelmi kutatsokra. Ez a piacmret kicsi ahhoz, hogy ms nemzetkzi
piackutat vllalatok belpjenek a magyar piacra, vagy mr jelenlvk a
kiskereskedelmi kutatsok irnyba terjeszkedjenek, egy-egy kisebb szolgltatst
leszmtva (pl. szrlapfigyels).


204
Ami a jelenlegi (igen korltozott) versenyhelyzeten kvl esetleg fenyegetheti a
Nielsen megrendelseit, az az a tny, hogy a vllalatok mennyire rendelkeznek
sajt marketingkutat rszleggel. A nagyobb vllalatok esetben ez gyakran
elfordul, ugyanakkor a tapasztalat azt mutatja, hogy a szolgltatsokra mg fejlett
kutatsi rszleg ltezse esetn is igny van, br a tancsads jellege vltozhat.

A piaci szerkezet s a szolgltats sznvonala kztti sszefggs vizsgltata
A szolgltatsok minsgnek mrse bsges irodalom ll rendelkezsre,
ugyanakkor kevesebben foglalkoznak a piackutatsi szolgltats minsgvel,
illetve a piaci szerkezettel val sszefggseivel.
Dolgozatomban a piaci szerkezet hatst kvnom vizsglni a
kiskereskedelmi kutatsok szolgltatsainak sznvonalra. A kutats sorn a
kvetkez vltozk kztti sszefggseket elemeznm:
Fgg vltozknak a Parasuraman et al. ltal meghatrozott 5 dimenzit,
valamint a kiegsztseket tekintenm, azaz:
- Fizikai megjelens
- Megbzhatsg
- Reakcikszsg
- Garancia
- Emptia
- Professzionalizmus
- r-rtk arny
- Az alapszolgltatsban nyjtott teljestmny (azaz jelen esetben az adatminsg)
- Szemlyes bizalom, a kapcsolat minsge
Magyarz vltozknt az ipargi versenyhelyzetet ler vltozkat
vizsglnm:
- Az ipargban tevkenyked vllalatok szma
- Egyb, helyettest forrsok meglte
- j belpk megjelensnek eslye
- Belpsi korltok
- Szllti kapcsolatok (azaz a boltokkal, lncokkal val kapcsolatok minsge,
ezek kapcsolata a versenytrsakkal)
Az sszefggseket nemzetkzi sszehasonltsban elemeznm.

Kutatsi terv
A kutatsi krds: van-e sszefggs a versenyhelyzet s a szolgltats
minsge kztt a kiskereskedelmi kutatsok terletn? Ha igen, ez az sszefggs
hogyan rhat le? A krdsre a vlaszt nemzetkzi sszehasonltsban keresnm, a
tervek szerint egy did jelleg felmrs keretben, amely sorn a megkrdezettek
egyfell a Nielsen piackutati, valamint az gyfl vllalatok lennnek.
A krds vizsglata az albbi lpseken keresztl valsulna meg:
- Elmleti httr:
- A rendelkezsre ll irodalom ttekintse, sszegzse, a tma szempontjbl
hasznosthat kutatsi eredmnyek feltrkpezse


205
- A Nielsen ltal megvalstott gyfl-elgedettsgi vizsglatok eredmnyeinek
tanulmnyozsa tbb orszg viszonylatban, a vizsglt orszgok meghatrozsa, a
versenyhelyzet s a piaci pozci feltrkpezse az adott orszgokban
- A szksges mintanagysg meghatrozsa (az orszgok szma, piackutatk
szma s gyfelek szma)
- A krdv megszerkesztse, prbakrdezs, a krdv finomtsa
- Az adatelemzs mdszernek meghatrozsa
- A krdv lekrdezse
- Elemzs, az eredmnyek rtelmezse, ttekintse, az eredmnyek
rvnyessgnek ellenrzse, az rtelmezhetsg s ltalnosthatsg korltainak
megllaptsa

Felhasznlt irodalom
Bauer A., Bercs J., 2006, Marketing, Aula Kiad, Budapest;
Carlton D. W., Perloff J. M., 2003, Modern piacelmlet, Panem Kiad,
Budapest;
Donnelly M., Vant Hull S., Will V., 2000, Assessing the Quality of
Service Provided by Market Research Agencies, Total Quality Management, Vol.
11. NOS. 4/5&6, S490-S500;
Keszey T., 2003, A piackutatsbl szrmaz informcik vezeti
felhasznlsa, s az arra hat tnyezk vizsglata, Vezetstudomny, XXXVIII.
vf. 2007. 6. szm, 42-59. o.Budapest;
Malhotra N. K., 2002, Marketingkutats, KJK-KERSZV Jogi s zleti
Kiad Kft. Budapest;
*** PMSZ Almanach, 2006. jnius;
Budapesti Kereskedelmi s Iparkamara, http://www.bkik.hu/newslist,
2008.03.31.


206
HETEROGENEOUS-FIRM TRADE THEORIES

Popovici Veronica, Dobre I. Claudia
Ovidius University of Constana, Aleea Universitii Nr. 1,
tel. 0241511000, http://www.univ-ovidius.ro/

Abstract
Both old and new trade theory typically assume a representative firm, at least
within each industry. This assumption facilitates the general equilibrium analysis that is
core to international trade, but it is inconsistent with the substantial variation in
productivity, capital intensity and skill intensity observed across firms within narrowly
defined industries. Of course, the mere existence of heterogeneity is not necessarily a
problem for theories of international trade. The assumption of a representative firm could
be a convenient, if not perfectly realistic, simplification. However, as we will show, the
interaction of firm characteristics and the export orientation of the firm introduce a
channel for international trade to influence aggregate productivity.
Keywords: market potential, home market effect, home market magnification
effect, firm heterogeneity, technical barriers to trade

Introduction
The inquiry into the relationship between countries trade policy and their
subsequent economic growth has two branches. The first seeks to relate cross-
country differences in openness to cross-country variation in GDP growth. The
second focuses on the microeconomic link between firm exporting and firm
productivity. An increase in aggregate industry productivity as a result of falling
trade costs is a key feature of three heterogeneous-firms, general equilibrium trade
models recently introduced.
These models emphasize productivity differences across firms operating in
an imperfectly competitive industry consisting of horizontally differentiated
varieties. In all three models, the existence of trade costs induces only the most
productive firms to self-select into exporting. As trade costs fall, industry
productivity rises due a reallocation of activity across firms: lower trade costs
cause low productivity non-exporting firms to exit and high productivity non-
exporters to increase their sales through exports, thereby increasing their weight in
aggregate industry productivity. An important feature of these models is that the
increase in aggregate productivity is not a result of faster firm productivity growth
from exporting.

Old and New Trade Theory
Until the 1980s, trade theory assumed away intra-industry trade for
convenience, but empirical evidence revealed that much of world trade was exactly
of the assumed-away kind (Grubel and Lloyd, 1975). In response, the so-called


207
new trade theory (Helpman and Krugman, 1985) incorporated imperfect
competition and increasing returns to account for intra-industry trade. The
modelling choices made by new trade theorists assumed away, again for
convenience, differences among firms. Recent empirical evidence, however, shows
that differences among firms are crucial to understanding world trade. For
example, firm differences within sectors may be more pronounced than differences
between sector averages, and most firms even in traded-goods sectors do not
export at all.
Traditional or old theories of international trade explain the flow of
goods between countries in terms of comparative advantage (differences in
opportunity costs of production). Comparative advantage can arise because of
productivity differences (Ricardian comparative advantage) or because of a
combination of cross-industry differences in factor intensity and cross-country
differences in factor abundance (Heckscher-Ohlin comparative advantage). In
either case, a key implication of old trade theory is inter-industry trade: that is,
countries will export one set of industries and import another.
Endowment-driven old trade theory models also provide a mechanism
through which international trade can influence relative factor rewards (and hence
income distribution), as specialization across industries that differ in factor
intensity changes the relative demand for the various factors of production.
A large share of international trade, however, takes place between
relatively similar trading partners, apparently within industries. Germany and the
United States, for example, exchange automobiles. This fact and others led to the
creation of new trade models by Paul Krugman (1980) and other economists. In
these models, a combination of economies of scale and consumer preferences for
variety lead otherwise identical firms to specialize in distinct horizontal varieties,
spurring two-way or intra-industry trade between countries. In contrast to old
trade theories, where the welfare gains arise from the differences in opportunity
costs of production across industries and countries, new trade theories have
welfare gains accruing from the wider set of varieties that trade makes available to
consumers.
In a seminal contribution, Helpman and Krugman (1985) integrated old
and new trade theory by embedding horizontal product differentiation and
increasing returns to scale in a model featuring endowment-based comparative
advantage. This integrated framework soon became a standard paradigm for
analysis in the field. When modified to allow for technology differences, factor
price inequality and trade costs, this integrated framework provides a reasonably
successful explanation of aggregate international trade patterns, as Helpman
discussed in this journal.
Both old and new trade theory typically assume a representative firm, at
least within each industry. This assumption facilitates the general equilibrium
analysis that is core to international trade, but it is inconsistent with the substantial
variation in productivity, capital intensity and skill intensity observed across firms
within narrowly defined industries. Of course, the mere existence of heterogeneity


208
is not necessarily a problem for theories of international trade. The assumption of a
representative firm could be a convenient, if not perfectly realistic, simplification.
However, as we will show, the interaction of firm characteristics and the export
orientation of the firm introduces a channel for international trade to influence
aggregate productivity.
In old trade theory, the welfare gains from trade are due to specialization
according to comparative advantage. In new trade theory, the welfare gains from
trade accrue from a combination of economies of scale and the expansion of
product varieties available to consumers. Empirical analyses of trade liberalization
at the firm level, however, provide evidence for an additional source of welfare
gains: that is, aggregate productivity growth driven by the contraction and exit of
low-productivity firms and the expansion and entry into export markets of high-
productivity firms. This reallocation of resources from low- to highproductivity
establishments raises average industry productivity. These welfare gains may be
magnified if the increase in product market competition induced by trade
liberalization leads to lower mark-ups of price over marginal cost. In this case, the
fall in mark-ups and rise in average productivity both contribute to lower prices
and higher real incomes.
In an influential paper, Pavcnik (2002) finds that roughly two-thirds of the
19 percent increase in aggregate productivity following Chile's trade liberalization
of the late 1970s and early 1980s is due to the relatively greater survival and
growth of high-productivity plants.
Similar findings emerge from a large number of studies of trade
liberalization reforms in developing countries. The within-industry reallocations of
resources found by these studies dominate the across-industry reallocations of
resources emphasized by old theories of comparative advantage. Therefore, in the
labor market, the net changes in employment between industries implied by
comparative advantage are small relative to the gross changes in employment
caused by simultaneous job creation and destruction within industries.
One concern is that the link from increased trade to the relative expansion
of higher productivity firms in developing-country results might not be driven
solely by changes in trade policy, since trade liberalization is often part of a
broader package of economic reforms.
However, similar patterns of productivity gains from the expansion of
high-productivity exporting firms have been found in response to reductions in
trade barriers in both Canada and the United States.
For example, Trefler (2004) finds effects of Canadian tariff reductions on
industry productivity that are roughly twice as large as those on plant productivity,
implying market share reallocations favoring high-productivity plants. The
resource reallocation effects of reductions in U.S. trade costs are examined by
Bernard, Jensen and Schott. They consider a number of dependent variables
including the probability of plant death. Their key explanatory variable is a
measure of trade costs, including both tariff rates and shipping costs at the industry
level. Controlling for a number of other plant characteristics, they find that plant


209
death is more likely to occur as trade costs fall, and that reductions in trade costs
have the greatest impact on plant death for the lowest-productivity plants.
The relationship between trade liberalization and aggregate productivity
growth is not limited to the relative growth and expansion of high-productivity
firms. In Pavcnik, one-third of the increase in aggregate productivity following the
Chilean liberalization was due to within-plant productivity gains, potentially from
the reallocation of resources across activities within plants. Qualitatively similar
evidence is reported by Trefler, who finds that the Canada-U.S. Free Trade
Agreement raised the labor productivity of Canadian manufacturing plants by 7.4
percent or by an annual compound growth rate of 0.93 percent.
Bernard, Jensen and Schott also find evidence supporting a link between
falling trade costs and within-plant productivity growth in U.S. data. One of their
specifications uses plants total factor productivity as the dependent variable. The
key explanatory variable is again the changes in industry trade costs described
above. In their preferred specification, changes in industry-level trade costs are
negatively and significantly associated with plant-level productivity growth, with a
one standard deviation fall in trade costs (a drop of 1 percentage point) implying a
productivity increase of 2.3 percent.
Standard trade models emphasizing comparative advantage and the
proliferation of product variety have little to say about firm or aggregate
productivity growth. However, a growing body of evidence shows that trade
liberalization causes relatively faster output and employment growth among high-
productivity exporting firms within an industry. A smaller body of results suggests
a less pronounced but still important effect of trade liberalization on firm
productivity.

Heterogeneous-Firm Trade Theories
Empirical challenges to old and new trade theory have led to the
development of richer theoretical models emphasizing the importance of firm
heterogeneity in generating international trade and inducing aggregate productivity
growth. These models provide natural explanations for some of the empirical
challenges noted above, and their analysis currently occupies a large portion of
international trade research. One framework, developed by Bernard et al. (2003),
introduces stochastic firm productivity into the multi-country Ricardian model of
Eaton and Kortum. A second class of models initiated by Melitz (2003) introduces
firm heterogeneity into Krugmans model of intra-industry trade.
The Melitz framework has proved to be particularly tractable and has
stimulated a great deal of analysis into the implications of firm heterogeneity for a
wide range of issues in international trade. In the Melitz model, a competitive
fringe of potential firms can enter an industry by paying a fixed entry cost, which is
thereafter sunk. Potential entrants face uncertainty concerning their productivity in
the industry. Once the sunk entry cost is paid, a firm draws its productivity from a
fixed distribution. Productivity remains fixed thereafter, but firms face a constant
exogenous probability of death. Firms produce horizontally differentiated varieties


210
within the industry under conditions of monopolistic competition. The existence of
fixed production costs implies that firms drawing a productivity level below some
lower threshold (the zero-profit productivity cutoff) would make negative profits
if they produced, and therefore these firms choose to exit the industry. Fixed and
variable costs of exporting ensure that, of the active firms in an industry, only those
who draw a productivity above a higher threshold (the export productivity
cutoff) find it profitable to export in equilibrium. There is a steady-state mass of
firms active in the industry, which implies that the mass of new firms who enter
and draw a productivity level above the zero profit productivity cutoff equals the
mass of existing firms that die.
In this model, reductions in world-wide barriers to trade increase profits
that existing exporters can earn in foreign markets and reduce the export
productivity cutoff above which firms export. Labor demand within the industry
rises, due both to expansion by existing exporters and to new firms beginning to
export. This increase in labor demand bids up factor prices and reduces the profits
of non-exporters. This reduction in profits in the domestic market induces some
low-productivity firms who were previously marginal to exit the industry. As low-
productivity firms exit, and as output and employment are reallocated towards
higher-productivity firms, average industry productivity rises.
Heterogeneous-firm models address a number of the empirical challenges
facing old and new trade theory. They capture the interaction between firm
heterogeneity and international trade, with the productivity advantage of exporters
explained by the self-selection of the most productive firms into exporting. The
shift in resources from low- to high-productivity firms generates improvements in
aggregate productivity. During this shift, exporters grow more rapidly than non-
exporters in terms of size and employment. The models feature simultaneous job
creation and job destruction within industries as low productivity firms exit and
high-productivity firms expand. In the models of Bernard and Melitz, the mark-up
of price over marginal cost is endogenous and decreases as import competition
intensifies following reductions in trade costs.
Heterogeneous firms are integrated into the standard trade paradigm of
Helpman and Krugman in Bernard, Redding and Schott (2007). The resulting
framework explains why some countries export more in certain industries than in
others (endowment-driven comparative advantage); why nonetheless two-way
trade is observed within industries (firm level horizontal product differentiation
combined with increasing returns to scale); and why, within industries engaged in
these two forms of trade, some firms export and others do not (self-selection driven
by trade costs). Consistent with the empirical findings, the fraction of exporting
firms and the share of exports in firm shipments varies systematically across
industries and countries with comparative advantage.
Although trade liberalization in this framework induces within-industry
reallocation and raises aggregate productivity in all industries, productivity growth
is stronger in the comparative advantage industry. The greater export opportunities
in that industry lead to a larger increase in factor demand than in the comparative


211
disadvantage industry, which bids up the relative price of the factor used
intensively in the comparative advantage industry, and so leads to greater exit by
low-productivity firms than in the comparative disadvantage industry. This
differential productivity growth across industries gives rises to differences in
average industry productivity that magnify factor-abundance-based comparative
advantage, and so provide an additional source of welfare gains from trade. Trade
liberalization in this framework not only generates aggregate welfare gains but also
has implications for the distribution of income across factors. Increases in average
industry productivity arising from trade liberalization drive down goods prices and
therefore raise the real income of all factors. If productivity increases are strong
enough, the real income of a countrys scarce factor may even rise during trade
liberalization (a contradiction of the well-known Stolper-Samuelson theorem).
More generally, the productivity gains induced by the behavior of heterogeneous
firms dampen the decline of the real income of the scarce factor that occurs in more
neoclassical settings.

Conclusion
Relatively little theoretical research examines how firms determine the
range of products they will export and import or the breadth of countries they will
export to or import from or how any of these margins are influenced by
globalization. Yet these margins of trade appear to be central to understanding the
role of distance in dampening aggregate trade flows and the empirical success of
the gravity equation. Further progress in this area will likely require explicit
consideration of the boundaries of the firm, including the decisions about whether
to insource or outsource stages of production, and whether such insourcing or
outsourcing takes place within or across national boundaries. Specialization and
reallocation within the firm may turn out to play an important role in enhancing
productivity and realizing welfare gains from trade. As the conversation between
empirical and theoretical research progresses, our understanding of the micro-
foundations of international trade will no doubt deepen.

Bibliography
Baldwin, R.E., Nicoud F.R., 2006, "Trade and Growth with Heterogeneous
Firms," CEP Discussion Papers dp0727, Centre for Economic Performance, LSE;
Bernard, A.B., Eaton J., Jensen J.B., Kortum S.S., 2003, "Plants and
Productivity in International Trade", American Economic Review, 93(4), pp.
1268-1290;
Bernard, A.B., Stephen R.J., Schott P.K, 2007, "Comparative Advantage
and Heterogeneous Firms", Review of Economic Studies, 74, pp. 31-66;
Grubel, H.G., Lloyd P.J., 1975, Intra-Industry Trade: The Theory and
Measurement of International Trade in Differentiated Products, London;
Helpman, E., Krugman P., 1985, Market Structure and Foreign Trade:
Increasing Returns, Imperfect Competition and the International Economy, MIT
Press, Cambridge, MA;


212
Krugman, P., 1980, "Scale Economies, Product Differentiation, and the
Pattern of Trade", American Economic Review, 70, pp. 950-59;
Melitz, M., 2003, "The Impact of Trade on Intra-Industry Reallocations
and Aggregate Industry Productivity", Econometrica, 71, pp. 1695-1725;
Pavcnik, N., 2002, "Trade Liberalization, Exit, and Productivity
Improvement: Evidence from Chilean Plants", Review of Economic Studies, 69(1),
pp. 245-76;
Trefler, D., 2004, "The Long and Short of the Canada-U.S. Free Trade
Agreement", American Economic Review, 94, pp. 870-895.


213
INCREASED OPENNESS TO TRADE AND THE ROLE
OF EU

Dobre I. Claudia
Ovidius University of Constana, Aleea Universitii Nr. 1,
tel 0241511000, http://www.univ-ovidius.ro/

Abstract
Both economic theory and countries experience show that economies which trade
more tend to grow faster. Income growth depends importantly on a countrys capacity to
raise its productivity. Openness to trade both exports and imports strengthens - the
drivers of productivity, by enabling a more efficient allocation of resources; by providing
greater opportunities to exploit economies of scale; by exposing the domestic economy to
greater competitive pressures; by rewarding innovation and providing access to new
technologies; and by increasing incentives for investment. Taken together, these factors
mean that openness to trade can play an important role in raising the long-run sustainable
rate of productivity growth in the economy. The European Union has been very significant
in promoting cross-border trade between its members and within the wider European
Economic Area. External openness to trade is a vital component of the strategy to achieve
the Lisbon targets.
Keywords: protectionism, openness to imports, reduction in trade barriers,
productivity

Introduction
International trade has been a major driver of global growth and prosperity
over the last fifty years. As trade has expanded, global incomes have grown. Open
economies have been able to harness the power of trade to boost competitiveness
and productivity, helping improve living standards and sustain economic growth.
But the successes of the last half century should not lead us to be
complacent. Despite major reductions in trade barriers, protectionism continues to
be a major drag on our economies and a barrier to lifting developing countries out
of poverty.
Protectionism imposes a double burden on tax payers and consumers. In
the case of European agriculture, the cost to tax payers is about 50 billion a year,
plus around 50 billion a year to consumers via artificially high food prices
together the equivalent of over 800 a year on the annual food budget of an
average family of four. Furthermore huge distortions in international agriculture
markets prevent the worlds poorest countries from trading in the products they are
best able to produce. Continuing barriers to trade are costing the global economy
around $500 billion a year in lost income.


214
With the benefits so clear, and the costs so substantial, why is there not a
greater constituency for further progress in reducing barriers to trade? Why is the
current round of trade talks in the WTO failing to make faster progress?
Part of the answer lies in the mercantilist approach which some
participants take to trade negotiations. While opening new export markets is rightly
seen as a success, opening economies to imports is often (wrongly) seen as a
concession.
It is openness to imports which brings the dynamic benefits that help drive
productivity in our economies. And it is imports which bring direct benefits to
consumers and producers through access to a wider range of goods and services at
lower cost. Of course exports are vital to our economy. But imports matter too.
Protectionism is hurting both our economies and those of developing
countries. We need urgently to open our own markets, and put an end to unfair
subsidy practices which distort world markets particularly in agriculture and labor-
intensive goods where protection is highest and developing countries are most
competitive. We need to face our historical responsibilities and help those
developing countries whose export revenue has become increasingly dependent on
our Byzantine preferential regimes, and who could face significant adjustment
costs during the transition to a fairer world trading system. And we need to assist
developing countries to design carefully sequenced trade reform packages,
integrated into development and poverty reduction strategies and supported by
international aid flows to help them overcome serious capacity constraints and
capture the potential benefits of more open markets.
Border protection and export subsidies are two of the most distorting ways
to support farmers, depressing world prices and making them more volatile while
depriving efficient farmers of access to the worlds largest markets. In 2002 the EU
sugar regime lowered the value of Brazil, Thailand and South Africas sugar
exports by over $700 million countries where nearly 70 million people survive on
less than $2 a day. And we cannot continue to plead that reforming agriculture
would cause us unbearable pain: developing countries stand to benefit significantly
from agricultural reform, but the main beneficiaries will be our own economies.

The leading role played by EU
The EU should show leadership. The EU has, as a result of reforms this
year and last in which Margaret Beckett played a leading role, already taken steps
to tackle trade distorting domestic support, and should continue to do so. We
warmly welcome Pascal Lamy and Franz Fischlers recent proposal to put all
export subsidies on the table for negotiation.
But we believe the EU can and should go further. The EU should agree to
furthersignificant further agricultural reform so that border protection is
substantially reduced and export subsidies are no longer an issue for world trade by
2010 by: making a unilateral commitment to end all export subsidies, setting a
clear enddate now; and committing to the elimination of all agricultural tariff
peaks, towards the maximum level for non-agricultural products.


215
This will allow an orderly adjustment to a less protected and more
competitive environment. And with CAP spending already at 50 billion per year,
we cannot argue that we lack the resources to manage an effective transition.
Not all countries will benefit in the short term from a multilateral reduction
in trade barriers. For some the costs of this preference erosion will be substantial.
The IMF has already taken an important step in establishing a new facility to help
countries which face balance of payments problems as a result of preference
erosion. We should seriously consider supplementing this with additional grant
resources, designed to help the most vulnerable countries adapt and reap the
benefits of more open global markets.
More broadly, some of the worlds poorest countries will face serious
constraints in managing the transition to more open markets and capturing their
benefits. They need carefully designed and sequenced trade reform packages,
integrated into development and poverty reduction strategies and supported by aid
flows, in order to ease capacity constraints and help manage change.
Together, these two steps real movement on agriculture and additional
support to help the most vulnerable countries adjust could make a real
contribution to unlocking the potential of the Doha Development Agenda. Without
such progress, we continue to put the global recovery at risk. Trade negotiations
should not be seen as a game in which we win only where others lose, but as a
collaborative effort to reduce barriers to trade to the advantage of us all.
Openness to trade strengthens the drivers of productivity through six
important (and mutually reinforcing) routes:
- more efficient allocation of resources. Trade enables each country to specialise in
the production of those goods and services which it can produce most efficiently.
Countries can raise overall consumption by exchanging their surplus production
for the surplus production of other countries which have a different comparative
advantage (Krugman and Obstfeld 2003);
- economies of scale. In the absence of trade, economies of scale are constrained
by the size of the domestic market. Trade removes this constraint, allowing
industries and firms to produce on a more efficient scale than would otherwise be
possible;
- similarly, trade increases incentives for firms to innovate, because the rewards
from successful innovation will be proportionately greater if firms are selling in
larger (i.e. export as well as domestic) markets. Where highly productive firms
expand as a result of exports, this boosts the productivity of the economy as a
whole;
- greater competition. Trade openness exposes domestic firms to greater
competition. This helps to encourage exit from the marketplace of the least
productive firms; reduces monopoly rents; drives down margins; and reduces
prices for consumers. Competition further reinforces incentives to innovate,
helping to create more competitive firms which can then compete more
effectively in world markets (Messerlin 2001);


216
- access to new technology. Trade can provide direct access to goods and services
that incorporate new technologies, particularly where more open trade regimes
have led to different stages of the production process being undertaken in
different countries (Eaton & Kortum 1996);
- incentives for investment. Better access to imports and to export markets
increases the scope for productive investment by creating new business
opportunities. Foreign direct investment (FDI) enables technology and
innovation developed abroad to be applied to domestic production, enhancing
competition and leading to a faster diffusion of more efficient and innovative
processes (Proudman & Redding 1998).

Trade and growth in Europe
Increased openness to trade helped drive productivity and economic
growth after the Second World War, in particular during the Golden Age of
European growth, between 1950 and 1973. In Western Europe, export volumes
were actually lower in 1950 than they had been in 1913, reflecting the legacy of the
two world wars and of the protectionist trade policies pursued in the interwar
period. Since 1950, Western European trade has expanded at around 6.5 per cent
per annum, and by over 8 per cent per annum between 1950 and 1973, spurred by
multilateral reductions in trade barriers and the formation of the European Union.
During the 1950-1973 period GDP per capita in Western Europe grew by 4.1 per
cent per annum, compared with only 1.3 per cent per annum in the late nineteenth
century. Economic historians have concluded that progressive reductions in trade
barriers were instrumental in the strong European economic performance after
1950: With regard to trade policy, defined widely to include industrial policy, a
strong consensus emerges which will be familiar to economists examining post-war
trends in the wider world. Outwardly oriented development and relatively free
trade seem to promote growth in the long term (Crafts and Toniolo, 1996).
The formation of the European Economic Community (EEC) in 1958 and
the European Free Trade Area (EFTA) in 1960 reduced trade barriers within
Europe, notably on trade in industrial products. The EEC established a customs
union, in which tariffs and other explicit restrictions were eliminated on trade
between member countries, and a common tariff applied to trade with other states.
The EEC and EFTA both provided European producers with easier access to each
others markets, leading to a strong expansion in intra-European trade.
The growth of trade within industries, rather than between industries,
played an important part in this expansion and continues to do so. Intra-industry
trade now accounts for about 70 per cent of European trade (OECD 2002). Access
to larger markets has allowed producers to exploit economies of scale, enabling
greater product differentiation in order to meet consumers needs more precisely.
European countries which pursued less open policies in the 1950s did not
advance as rapidly as their neighbours. More inward looking policies meant that
those countries became more reliant on the resources and the growth potential of
their own domestic market, with less scope for generating competition and


217
realizing economies of scale. These constraints shaped both the speed and the
pattern of those economies subsequent development.
In the mid 1980s the European Union embarked on the Single Market
programme, further reducing the impediments to cross-border trade within the EU.
The costs incurred in exporting to other EU states were cut by adopting standard
administrative documents, and by abolishing border checks on the movement of
goods. The programme also tackled other non-tariff barriers by a combination of
agreeing technical standards at the EU level for some goods, and by mutual
recognition of national standards in other areas.
Evidence suggests that the initiative delivered significant benefits,
although some barriers to trade persist. The European Commission estimate that by
2002 EU GDP was 1.8 per cent higher as a result of the creation of the Single
Market. In addition, the market has increased the ability of EU firms to compete in
global markets, and made Europe a more attractive location for foreign investors.
European consumers have benefited from a wider range of goods and services, and
from lower prices.
While the European Union has been very significant in promoting cross-
border trade between its members and within the wider European Economic Area,
it has been less aggressive in removing trade barriers with the rest of the world.
This has been particularly the case in agriculture, but also in labor intensive
manufacturing such as textiles and footwear and processed agricultural goods.
Export subsidies for European products have depressed prices in the rest of the
world, compounding the adverse effects of European policies for other countries.
European citizens have also paid a cost, in terms of higher taxes, higher consumer
prices and a less competitive market.
Periods of rapid economic growth are typically periods in which there are
substantial changes in the structure of output and employment especially when
GDP growth is accompanied by rapid trade growth, and labor and capital are
redeployed into exporting industries. If new employment opportunities are not
created sufficiently rapidly, the process can be potentially costly both to individuals
and to the economy as a whole. Rapid growth in Europe in the 1960s was
underpinned by smooth adjustment in labor, product and capital markets. This was
reflected in high rates of investment, the absence of inflationary wage pressures
and a low rate of unemployment (Eichengreen, 1996). However, the flexibility of
European markets in the 1960s was subsequently eroded, particularly in labor
markets. At the Lisbon European Council in 2000 European leaders instituted an
economic reform program that aimed to raise the employment rate in Europe, and
create a dynamic knowledge-based economy. Such reforms are also necessary to
enhance Europes capacity to compete in international markets.

Beyond Europe: global growth and developing countries
The expansion of trade in the UK and Europe was part of a wider
movement towards more open markets in the period following the Second World
War. The link between openness and economic performance can also be seen on a


218
global scale. Trade barriers rose substantially following the First World War as
countries reverted to protectionist policies in order to promote domestic output and
employment. This led to a marked slowdown in the pace of world trade growth: the
volume of trade grew by only 40 per cent between 1913 and 1950, compared with
some 400 per cent between 1870 and 1913. As a proportion of GDP world trade
fell significantly on one estimate trade volumes fell from 22 per cent of world
GDP in 1913 to just 9 per cent of GDP in 1938 (Estevadeordal, Frantz and Taylor,
2002).
After the Second World War, governments began consciously to adopt
more outward-looking policies. This impetus led to the establishment of the
General Agreement on Tariffs and Trade (GATT) in 1947, which provided a
framework for progressive mutual reduction in tariffs. The original GATT
negotiations were long and arduous, and came close to collapse on many occasions,
reflecting the tensions which exist between the benefits of trade and the economic
changes associated with opening markets.
Despite these tensions, the first GATT negotiations succeeded in reducing
tariffs by around 20 per cent; and the framework for multilateral trade negotiations
thus established led to further reductions of around 35 per cent in the Kennedy
Round (1964-67) and 33 per cent in the Tokyo round (1973-79). These reductions
applied primarily to manufactured goods: substantial barriers to trade remained in
agriculture, textiles and services. The benefits flowed mainly to developed
economies with developing countries remaining largely outside the GATT process.
Nevertheless, as trade barriers fell, both global trade and global income per capita
increased. In particular, the strong growth of both exports and output between 1950
and 1973 stands in marked contrast to the weak performance of both in the first
half of the century.
As trade barriers fell in the industrialized world, some developing
countries also began to open up to trade, leading to the emergence of new markets
and contributing to substantially accelerated growth in the more successful
economies. From the early 1980s to the late 1990s average tariff rates in
developing countries halved, from around 30 per cent to 15 per cent. Over the same
period, trade volumes increased significantly, and the composition of developing
country exports changed: the share of manufactured goods in developing countries
exports rose from around 25 per cent to over 80 per cent in 1998. Trade between
developing countries became and continues to be increasingly important,
growing twice as fast as world trade: 10 per cent versus 5 per cent between 1990
and 2001. However, these flows are concentrated among emerging markets in
Asia: Africas share of South South exports is extremely small.
The fact that developing countries took longer to move towards more open
policies in part reflected a strong commitment to import substitution in many
countries restricting imports of manufactured goods in order to shift demand
towards domestic production, with the aim of promoting rapid industrialization.
These strategies had mixed results. In a number of countries, import substitution
enabled domestic industries to develop. However, in the medium term, continuing


219
such policies meant that development was constrained by the limited resources and
markets which the domestic economy could provide. These effects were
compounded by continuing protectionism in developed countries, which prevented
developing country producers from accessing lucrative markets. Longer-term
success required countries to draw on resources which could be supplied more
cheaply by the rest of the world, and to exploit economies of scale by producing for
foreign as well as for domestic markets.
Countries which moved more rapidly towards more outward looking trade
policies found it easier to sustain high rates of productivity growth. For example,
Korea in the 1960s, Chile in the 1980s and India in the 1990s all experienced a
rapid acceleration in growth, following the adoption of reforms including
substantial reductions in their barriers to foreign trade: during the 1960s, Korea
dismantled its import restrictions and reoriented its industrial policy towards export
industries. Between 1965 and 1985 import volumes grew by 16 per cent per
annum, and GDP per capita by 7.7 per cent per annum, compared with only 3.4 per
cent per annum for Asia as a whole. By 1985 Korean GDP per capita was around
2 times higher than in Asia as a whole, whereas it had been only 8 per cent higher
in 1965. Between 1975 and 1979, Chile eliminated all quantitative restrictions and
trade controls and reduced its tariffs substantially. Between 1980 and 2000 import
volumes grew by 6 per cent per annum, and GDP per capita by 2.7 per cent per
annum, compared with only 0.4 per cent per annum in Latin America as a whole.
By 2000, Chilean GDP per capita was 69 per cent higher than the Latin American
average, compared with only 6 per cent higher in 1980. India began to dismantle its
import restrictions during the 1980s, and continued with a far-reaching reform
programme in 1991, including a reduction in tariffs from 85 to 25 per cent. Trade
grew strongly, with import volumes rising by 7 per cent per annum. GDP per capita
grew by 3.9 per cent per annum between 1985 and 2000, up from 1.5 per cent per
annum between 1970 and 1985.
Approaches to import liberalization in these countries differed: in Chile
there was an across-the-board reduction in tariffs; in Korea tariffs were reduced
only gradually but the government implemented complex (and administratively
demanding) schemes to compensate exporters for the additional costs which import
barriers imposed. In other countries export processing zones have been used,
though not always successfully. However, in all three cases reductions in barriers
to imports were an important part of the drive to increase exports. Early reductions
in quantitative restrictions on imports were particularly important (identified as a
vital first ingredient in a detailed study of trade reforms in developing countries).
Moreover, the direction of travel was consistently towards greater openness,
suggesting that establishing a clear and credible direction in favour of reform is as
important if not more important than the pace at which specific reforms are
implemented (Papageorgiou, Michaely and Choksi 1991).


220
Conclusion
In practice, economies are neither wholly closed nor completely open to
international trade, but somewhere in between. Consequently all countries can
benefit from reforms to trade policies that increase their exposure to foreign
competition and their participation in global markets.
The growth-enhancing effects of trade derive from exposure to imports as
well as gaining larger markets for exports. Imports are critical for the dynamic
competition and technology effects. Imports also provide direct benefits to
consumers by allowing access to a wider range of goods at lower prices, rather than
restricting consumers to those goods and services which can be produced
domestically. Conversely, seeking to restrict imports would require transfer of
domestic labor and capital into import-substituting activities, regardless of whether
this represents the best use of these resources. Unrestricted access to imports also
supports exports by reducing the prices of essential production inputs.
Trade openness has a continuing role to play as a catalyst for competition,
innovation and modernization in Europe necessary if Europe is to achieve its goal
of becoming the most dynamic knowledge-based economy in the world by 2010.
Removing the significant regulatory and other barriers to trade within the EU,
especially in services, is essential. The March 2004 European Council conclusions
noted that the mid-term review of the Lisbon Agenda on economic reform should
look at the role of external drivers of growth, competitiveness and employment.

Bibliography
Eaton, J., Kortum S., "Measuring Technology Diffusion and the
International Sources of Growth," Eastern Economic Journal (Special Conference
Issue), 22 (Fall 1996): pp. 401-410;
Eichengreen, B., 1996, "A More Perfect Union? The Logic of Economic
Integration," Princeton Essays in International Economics 198, International
Economics Section, Departement of Economics Princeton University;
Estevadeordal, A., Frantz, B., Taylor, A.M., 2002, "The Rise and Fall of
World Trade, 1870-1939", November, NBER Working Paper No. W9318;
Krugman, P.R., M. Obstfeld, 2003, International economics: Theory and
policy, AddisonWesley, Boston, 6th ed.;
Messerlin, P., 2001, Measuring the Cost of Protection in Europe:
European Commercial Policy in the 2000s, Institute for International Economics,
Washington, D.C.;
Michaely, M., Papageorgiu D., Choksi A.M., 1991, Liberalizing Foreign
Trade: Lessons of Experience in the Developing World, Oxford: Basil Blackwell,
pp. 440;
Proudman, J., Redding, S.J, 1998, "Persistence and Mobility in
International Trade," CEPR Discussion Papers 1802, C.E.P.R. Discussion Papers;
Toniolo, G., Crafts N., 1996, Economic Growth in Europe Since
1945, Cambridge University Press, Cambridge.


221
CORELAII NTRE DEZVOLTAREA DURABIL I
INSTABILITATEA POLITIC

Gheorghe Crian,
Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific,
Biroul Regional Vest Timioara,
Str. J.H.Pestalozzi nr. 16, 300115, Timisoara,
tel. 0256-592573, fax. 0256-592594, e-mail: ghita_crisan@yahoo.com

Abstract
The achievement of durable development at local level implies an optimum
management of the available resources and continuity in the implementation of projects
with major interest and effects for the community. Selected as a result of a democratic
process, with a deep political character, the representatives of the local public management
must find an optimum and stable equilibrium between the general interests of the
community and their micro-groups. This study examines the ways in which the political
leadership operates at the local level, phenomena that, for the long term has a relative
uncertainty and instability in the administrative forums of decision, and which can
influence providing continuity of the sustainable development process. Also, it is shown the
idea of the appearance of the many specific problems within the framework of
collaboration, between the public institutions and of the administration of the resources
and the projects at regional level.
Keywords: public administration, sustainable development, political influence,
regional co-operation, public interest

Introducere
Majoritatea teoreticienilor domeniului dezvoltrii locale i regionale susin,
fr rezerve, rolul primordial al administraiei publice (Crian, 2007) n
coordonarea i realizarea acestui complex proces de evoluie a unei comuniti. n
aceste condiii, este esenial analiza factorilor care pot influena decizia la nivelul
administraiei publice, inclusiv din perspectiva respectrii unor documente
programatice, elaborate i de adoptate cu participarea larg a societii civile.
Dintre acetia, cel mai important (i, din pcate, extrem de vizibil) n administraia
romneasc, este factorul politic.
Situaia este justificat i prin faptul c procesul de selecie a
reprezentanilor managementului public local (i nu numai), respectiv alegerile,
este, nc, unul eminamente politic, ceteanul optnd pentru a-l reprezenta n
actul de decizie pentru unul din partide.
Nici varianta scrutinului uninominal nu genereaz o atenuare vizibil a
acestui aspect. Ba, mai mult, poate genera probleme suplimentare, legate de
reprezentativitatea intereselor n numele crora se iau anumite decizii, ct i de
dificultatea realizrii unei majoriti strict necesare pentru adoptarea legal a
anumitor soluii.


222
n aceste condiii, este important s analizm n ce msur instabilitatea i
fluctuaia politic - i nelegem prin aceasta nu doar fluctuaia la putere a
diverselor persoane, ci i modul n care acetia i definesc i i susin, pe termen
lung, concepiile referitoare la rezolvarea diverselor probleme ale comunitii -
influeneaz dezvoltarea consolidat i complex a spaiului de referin.

Politicul i influena asupra deciziilor manageriale
Pentru a da un rspuns la aceast problem, vom analiza, mai nti,
legtura ntre management i administraie, comportamentul celei din urm fiind
decisiv pentru nivelul i durabilitatea dezvoltrii locale.
ncercnd s definim cele dou concepte de baz, vom ntmpina, totui,
unele greuti, numai n limba englez existnd 14 sensuri ale cuvntului
administraie. n principiu, ns, n opinia noastr, administraia este un domeniu
cu un caracter teoretic i un coninut limitat la aspectele ce in de structura unui
sistem (administrativ), de legile, regulile i regulamentele pe baza crora acesta
este organizat i funcioneaz ntr-o ar, n timp ce managementul are un caracter
practic i un coninut multidimensional.
Pe de alt parte, administraia reunete un aparat format din instituii ale
statului - create pentru a aplica regulamente, proceduri i politici, acte normative
etc. - iar managementul constituie un ansamblu al proceselor i relaiilor din cadrul
unei organizaii, prin care se urmrete realizarea unor obiective predefinite. Cu
alte cuvinte, ntr-o organizaie, managementul este reprezentat de un grup de
persoane responsabile pentru realizarea unor obiective, iar administraia este
reprezentat de structuri instituionale distincte.
Relativ la raportul ntre administraia public i managementul public, se
pstreaz (sau chiar se accentueaz) aceleai diferene specifice. Apreciem, n acest
sens, c administraia public este reprezentat de un aparat n care se desfoar
un ansamblu de activiti pentru elaborarea i aplicarea de acte normative,
regulamente i programe politice, norme metodologice, n timp ce managementul
public urmrete crearea sistemului de conducere n cadrul organizaiilor publice,
pentru realizarea cu maxim eficien a obiectivelor propuse, n condiiile asumrii
responsabilitii pentru rezultatele obinute.
Administraia public este orientat, aadar, asupra proceselor, a
procedurilor i a proprietii, n timp ce managerul i orienteaz activitatea pe
obinerea de rezultate (prelund, n acest sens, responsabilitile derivate din
propria misiune).
Legat de definirea managementului public, considerm important s
insistm asupra faptului c acesta urmrete integrarea diverselor abordri
politic, legal etc. - n procesul de ndeplinire a mandatului autoritii, respectiv n
furnizarea de servicii pentru colectivitate (n ansamblul ei sau pentru segmente
importante ale acesteia). Ori, n aceste condiii devin extrem de importante att
aspectul caracterului politic al puterii, ct i cel al cadrului legislativ care
fundamenteaz aciunea managerial (i, nsi, funcionarea administraiei).


223
Apare n discuie, implicit, i o alt tem major i controversat a tiinei
conducerii n administraie relaia dintre management i drept, reluat recent ntr-
o nou lucrare romneasc (Alexandru, 2004)
.

Din perspectiva dezvoltrii durabile, este interesant de semnalat faptul c
raportul dintre cele dou se modific i funcie de nivelul la care este analizat
central sau local.
Astfel, la nivelul administraiei locale i n condiiile unei autonomii i a
unei descentralizri reale i a creterii concreteii actului de conducere -
managementul crete n importan, n detrimentul procesului legislativ. De
aceea, chiar dac la acest nivel se constat o intens activitate normativ-legislativ
(dou din autoritile locale, respectiv Consiliul local i Consiliul judeean, avnd
atribute aproape exclusive de emitere de hotrri i de alte acte administrative),
pentru colectivitate este esenial modul n care managementul public reuete s-i
gestioneze resursele i s satisfac, ct mai bine, ateptrile i interesele membrilor
ei, genernd dezvoltare.
La nivel central crete, n schimb, rolul i importana misiunii de
reglementare a diverselor activiti i domenii, managementul avnd preocupri n
sfera alocrii de resurse i a implementrii unitare a unor acte administrative cu un
grad mare de generalitate.
De asemenea, acest raport este influenat i de gradul de descentralizare i
de autonomie local care se manifest la nivelul unei comuniti. Este clar,
bunoar, c acolo unde autoritile au o libertate sporit de aciune, constrngerile
legale se limiteaz doar la anumite acte normative de baz (fundamentale pentru
toat administraia public i elaborate, de regul, la nivel central), existnd
posibilitatea ca managementul s ia, cu mai mult uurin, deciziile eseniale
pentru dezvoltarea comunitii. Fr ndoial, acest raport este impus de nsi
dezvoltarea comunitii din arealul de analiz, care poate genera o presiune asupra
factorilor de decizie, determinndu-i la un anumit mod de aciune.
Apreciem, aadar, c dac la nivel macro, aspectele legislative primeaz
asupra celor manageriale, la nivelul APL acest raport nclin spre o anumit
dominan a componentei manageriale a sectorului public (concreteea aciunii
administrative crete spre nivelele de baz, n dauna celei de reglementare). De
aceea, ntruct dezvoltarea durabil constituie, preponderent, apanajul micro-
comunitilor, este important cine asigur managementul administraiei publice i,
implicit, al resurselor pe care aceasta le deine (sub efectul unei legislaii tot mai
favorizante, al autonomiei locale i al descentralizrii, inclusiv financiare !).
Dincolo de diversele abordri, este demn de reinut faptul c
managementul public ia n considerare i influenele tuturor factorilor mediului
ambiant (respectiv economici, politici, culturali, legislativi etc.), nu doar pe cele ale
factorilor sociali.
Ca o sintez a acestor preocupri de definire, ne raliem opiniei
(Androniceanu, 2004), care considera, printre altele, c managementul public
studiaz procesele i relaiile de management existente ntre componentele
sistemului administrativ, dar i n cadrul acestora, n scopul descoperirii de


224
principii i de legiti generale, de metode i de tehnici pentru mbuntirea
previziunii, organizrii i coordonrii, administrrii resurselor, controlului i
evalurii activitilor - toate subsumate nevoii de a crete gradul de satisfacere a
interesului public i a ateptrilor cetenilor.
Din perspectiva influenei managementului public asupra dezvoltrii
durabile a comunitilor locale, trebuie semnalat i existena unor interdependene
ntre managementul public i alte domenii - marketingul public, dreptul
administrativ, administraia public, informatica administrativ, psihologia social
etc. De asemenea, pentru o delimitare corect a coninutului managementului
public, trebuie evideniat i faptul c acesta studiaz procese i relaii identificate n
sectorul public pe patru niveluri:
n afara sistemului administrativ dintr-o ar, n relaiile
internaionale;
ntre componentele organizaii - existente n structura sistemului
administrativ dintr-o ar (grupate pe cele trei ramuri ale autoritii - legislativ,
executiv, juridic);
n cadrul autoritilor administrative, ca entiti distincte ale
structurii unui sistem administrativ;
n cadrul organizaiilor care desfoar activiti de interes public (i
care nu fac parte din structura sistemului administrativ).
n acest context, vom observa faptul c influena factorului politic apare i
se manifest sub diverse forme i cu diverse intensiti pe toate cele 4 paliere
ale sistemului relaional al administraiei publice, determinnd o anumit orientare
a deciziilor manageriale strategice.
Pe de alt parte, tiina managementului public urmrete identificarea
principiilor i a legitilor generale i specifice pentru acest sector (i, mai ales,
pentru instituiile publice), care - prin coninutul lor trebuie s asigure
fundamentele necesare satisfacerii interesului general. Se observ, n acest sens, c
principiile i legitile de baz ale managementului public sunt, de fapt, o rezultant
a proceselor de analiz i de sintez a unui numr reprezentativ de situaii practice
identificate n acest sector. Pe baza acestora s-au tras anumite concluzii care,
ulterior, au fost extrapolate i incluse n ceea ce definete, n mare msur, modul
de organizare i funcionare a activitii din acest domeniu.
Acest lucru are o importan deosebit din perspectiva realizrii dezvoltrii
durabile, cci coninutul acesteia este condiionat, aadar, de multiplele realiti ale
comunitii, n evoluia sa continu (comunitate care dicteaz, ntr-un fel,
inclusiv modul de conducere a treburilor, dar i cadrul normativ care trebuie
asigurat), impus de motorul acestei dinamici, respectiv de satisfacerea interesul
public general.
n aceste condiii, sensul i dimensiunea dezvoltrii durabile sunt decise, n
mare msur, de nevoile generale i specifice ale colectivitii n sine.
Vom constata, ns, c una din problemele dificile ale managementului
public este tocmai definirea i acceptarea interesului general, ntruct, n fapt,
exist - funcie de segmentele majore componente ale structurii comunitii - o


225
serie de interese specifice (adesea chiar antagonice) care, la un moment dat i ntr-
un anumit context, pot deveni (sau se pot impune) drept interese majoritare.
De aceea, mai mult ca n alte domenii ale managementului, n cazul
sectorului public fiind vorba de resursele contribuabilului - extrem de importante
sunt cunoaterea i luarea n considerare a influenelor mediului extern (din care
fac parte, evident, i diversele grupuri de interese care l compun). Ori, tocmai aici
apare i se impune problema extrem de complex a relaiei dintre politic i
administraie (implicit i managementul public), care poate fi abordat i din
perspectiva activitilor cu caracter politic care sunt desfurate nelegitim de ctre
funcionarii publici sau a activitilor partizane impuse celor din administraie de
ctre unii lideri politici (Radu i Cobrzan, 2003, pp. 5).
Esenial i necesar ni se pare definirea /delimitarea liniei care separ
politicul de administraie, respectiv definirea punctului pn la care se poate
exercita autoritatea acestuia asupra administraiei.
Dac pornim de la definiia politicii (Hague, 1992, p. 3), respectiv arta sau
procesul prin care se ating scopurile colective, rezult c orice decizie i, implicit,
activitate a administraiei publice poate fi interpretat ca fiind una politic.
Desigur, definiia lapidar nu poate ascunde faptul c orice mod de satisfacere a
scopurilor colective presupune decizia unui segment distinct al comunitii, n
baza unor interese relativ comune (sau negociate) de grup.
Reprezentativitatea grupului respectiv (inclusiv importana lui economic
i social pentru comunitate) nu este validat, din pcate, dect pe ci politice,
respectiv prin votul electoratului, procentul obinut indicnd ncrederea de care
acesta se bucur n rndul electoratului (i nu gradul de ndeplinire a obiectivelor
asumate sau efortul depus n aceast direcie).
Inevitabil, politica se impune, aadar, nu doctrinar, ci prin oameni, astfel c
sensul iniial al definiiei sale se dilueaz substanial, o anumit opiune a
electoratului ne-garantnd aplicarea unei soluii considerate potrivit pentru
rezolvarea anumitei probleme.
Din punct de vedere legal, posibilitile scderii influenei politice asupra
procesului decizional la nivelul managementului public local sunt nesemnificative
i ineficace. Cu toate acestea, cel puin teoretic, sesizm, la prima vedere, cel puin
3 soluii ale ndeprtrii (sau, mcar, a atenurii) influenei politicului:
profesionalizarea funciilor publice;
delegarea unor decizii spre funcionarii publici apolitici;
participarea, ampl i concret, a societii civile la procesul
decizional.
O alt soluie mai dificil de aplicat, n conjunctura actual, n ara
noastr ar putea fi reglementarea, la fel ca n alte state, a limitelor influenelor
politicului n administraie (elemente restrictive se regsesc, totui, i n legislaia
romneasc actual, ca de exemplu interzicerea organizrii de ctre funcionarii
publici a unor activiti politice).


226
Desigur, mai ales dac influena politicului persist i este semnificativ,
apare i ntrebarea (fireasc, de altfel) cine conduce (sau ar trebui s conduc)
administraia?
Evident c un prim rspuns care ine cont i de regulile jocului
democratic este c aleii locali, ca reprezentani legitimi ai voinei poporului, sunt
cei care conduc administraia. Lund n calcul, ns, i nevoia de expertiz i,
respectiv, de legalitate a oricrei decizii luate, este clar c i rolul funcionarilor
publici n calitatea lor de specialiti n administraie rmne esenial.
Pe de alt parte, ni se par extrem de interesante, n context, i observaiile
legate de influena administraiei publice asupra elementului politic, care se
realizeaz, dup unele aprecieri (Alexandru I, 2004, pp. 79) i prin:
modul n care funcionarii publici ofer sau filtreaz informaiile de
interes pentru politicieni /aleii locali;
documentaiile furnizate n cazul unor activiti de previziune /
planificare;
pregtirea i fundamentarea unor documente ce trebuie decise de
politic;
execuia / implementarea unor decizii etc.
n plus, trebuie subliniat i faptul c politicienii / aleii sunt supui i
diverselor categorii de presiuni (gen sindicate) i c ei sufer de o anumit
instabilitate pe funcii (n comparaie cu stabilitatea - am putea spune chiar
inamovibilitatea - funcionarilor publici).
Profesionalizarea funciilor publice (sau mcar a unei pri din acestea)
poate asigura att existena (ct i manifestarea) expertizei i la nivelul de vrf al
deciziei, ct i reducerea influenei aparatului funcionresc (birocratic) asupra
factorului politic de conducere.
Merit subliniat, n context, i o observaie extrem de interesant (Rourke,
1972, pp. 5), care evideniaz faptul c funcionarii publici nu reacioneaz
semnificativ la schimbarea guvernelor (respectiv a posibililor factori de influen)
dect n msura n care acest demers implic i apariia unor posibile ameninri la
adresa lor.
n context, ar trebui ca dezvoltarea durabil care nu constituie o
ameninare real pentru aparatul funcionresc s nu ntmpine o rezisten din
partea acestuia, chiar dac este impus de factorul politic.
Pornind de la observaia anterioar, s remarcm, de asemenea, i faptul c
funcionarii publici reacioneaz pozitiv la implementarea oricrui act normativ, n
msura n care acesta nu i vizeaz, direct sau indirect. Observaiile anterioare sunt
extrem de importante ntruct n condiiile instabilitii / fluctuaiei factorului
politic dezvoltarea durabil are nevoie de piloni pe care s se sprijine, n spe pe
funcionarii care asigur fundamentarea deciziilor legate de utilizarea resurselor.
n fapt, dincolo de resurse consistente, dezvoltarea durabil are nevoie i
de o continuitate la nivel conceptual i al sprijinului acordat de factorul de decizie.
Cu att mai mult cu ct teoreticienii translateaz relaia om politic
funcionar public i ntr-un alt plan, respectiv n relaia (de tip competiie, conflict,


227
colaborare etc.) dintre puterea politic (legitimat prin voina poporului) i
profesionalism (legitimat prin competen).
n acest sens, funcie de coninutul relaiei, literatura de specialitate
evideniaz, conform Hague, cteva modele teoretice:
modelul Triunghiul de fier deciziile sunt luate de liderii politici,
funcionarii de rang nalt i conductorii grupurilor de interese;
modelul Reelelor de influen este o prelungire a modelului
anterior, deciziile fiind luate, de fapt, de actorii vieii politico-administrative,
reunii n issue networks (respectiv, n reele care pot s influeneze rezolvarea
unei probleme a comunitii);
modelele lui Peters - care prezint 5 tipuri de derulare a relaiilor,
respective:
o modelul formal-legal (sau Yes, Minister!) n care deciziile
sunt luate de oamenii politici, iar funcionarii sunt simpli executani;
o modelul comunitar n care aleii i funcionarii de carier
conlucreaz n luarea deciziilor, n baza unor negocieri anterioare sau a unui trecut
comun (mai ales ntr-o societate cu probleme complexe, unde este nevoie major
de expertiz);
o modelul comunitar-funcional, asemntor cu cel anterior (cu
observaia c aceast colaborare se realizeaz sectorial, pe domenii sau
departamente), asimilat teoriei pluraliste, n care este societatea este condus de
elitele specifice fiecrui domeniu major de activitate);
o modelul adversial care presupune o competiie sau chiar
conflicte ntre alei i funcionari i care se impune, de regul, la schimbrile
radicale de guvernare, care pot aduce cu ele ameninri la adresa aparatului
birocratic (este, ns, un model tranziional, cci prin impunerea unei alternative
sau prin compromis se ajunge la un alt model);
o modelul statului administrativ caracterizat prin rolul
predominant al birocraiei i impus, mai ales, n sistemele politice instabile, n care
este nevoie de administraie pentru luarea unor decizii (specific, ns, i cazului n
care corpul funcionarilor publice este extrem de puternic).
n realitate, ns, toate aceste modele se reduc la dou, funcie de cine are
rolul dominant politicianul sau funcionarul public (ntre ele se poate intercala,
eventual, i modelul comunitar /sau comunitar-funcional, n msura n care cei doi
protagoniti coopereaz n interesul comun).
n momentul de fa, majoritatea modelelor ncearc s aduc n prim-plan
i un alt protagonist (de altfel, esenial) ceteanul, care are asupra celorlali
actori principali un ascendent moral, determinat de votul democratic acordat
politicienilor i de contribuiile sale financiare (care susin funcionarea aparatului
administrativ). Participarea ceteanului la actul de decizie d consisten
procesului democratic al guvernrii locale, contribuind la cunoaterea mai facil a
interesului majoritar, dar i la implementarea, cu eficien, a soluiilor menite s-l
satisfac.


228
Mai mult, prin acest contact cu structurile asociative ale societii civile,
managementul public poate asigura o previzionare realist a ntregului sistem de
obiective specifice (pe fiecare din segmentele de baz ale comunitii), esenial n
definirea i atingerea obiectivului general. n funcie de acesta, reprezentanii
managementului public pot concepe, de altfel, structuri adecvate ale sistemului
administrativ (n ansamblu) i ale fiecrei instituii publice (n parte), coeziunea
fiind asigurat de buna coordonare (la nivel de sistem i de componente), ct i de
motivarea adecvat a resurselor umane, funcie de gradul de realizare a obiectivelor
previzionate pentru sectorul public.
n plus, realizarea obiectivului fundamental impune - din partea titularilor
de posturi i funcii publice de conducere i execuie - un plus de responsabilitate n
gestionarea tuturor categoriilor de resurse de care dispune sectorul public (respectiv
umane, informaionale, materiale, financiare etc.). De aceea, cunoaterea modului
n care sunt utilizate resursele atrase n sistem, ct i identificarea gradului n care
sunt satisfcute, n acest fel, nevoile sociale (generale i specifice), impun o
monitorizare permanent, realizat att prin control, ct i prin evaluarea nivelului
performanelor obinute n sectorul public, la nivel general i al fiecrei organizaii
n parte.
Informaiile rezultate din controlul i din analizele efectuate - n cadrul
sistemului administrativ i n fiecare organizaie public - reprezint baza pentru
mbuntirea nivelului performanelor manageriale obinute n procesul de
realizare a obiectivului fundamental. ntr-o astfel de viziune, factorul politic - ca
mandatat al ceteanului preia spre conducere temporar un sistem care
funcioneaz ntr-un echilibru relativ stabil, cu mecanisme interne de autoreglare,
fundamentate pe principii i reguli obiective. Dac el vrea s intervin brutal, n
numele unor interese particulare, sistemul va manifesta, cu siguran, o reacie de
respingere, determinndu-l s renune sau s se adapteze tendinelor generale de
evoluie a administraiei.
Pe de alt, prin votul uninominal, ceteanul are posibilitatea de a alege
oameni din cadrul propriei comuniti, ceea ce poate contribui la stabilitatea
sistemului.
Desigur, o astfel de abordare poate s sugereze revenirea la tiparele clasice
de percepere a sistemului administrativ (i a organizaiilor sale componente) ca pe
un aparat birocratic, dei, aceasta creeaz, n fapt, premise pentru implementarea
Noului Management Public (NMP). Cci, n realitate, concentrarea
managementului exclusiv pe rezultate, - respectiv pe atingerea unui nivel
determinat al performanei (reflectat n creterea gradului de satisfacere a
interesului public general i a nevoilor sociale specifice, cumulate n ceea ce
presupune dezvoltarea durabil) asigur o dinamic intern a sistemului
administrativ i o flexibilitate sporit, ce poate s genereze rspunsul adecvat la
influenele factorilor externi, inclusiv al celui politic.
n acest sens, NMP care vizeaz i apropierea de managementul din
mediul de afaceri urmrete proiectarea i implementarea acelui sistem de
conducere care poate satisface cel mai bine, prin activitile desfurate, nevoile


229
sociale, determinate i sintetizate n coninutul interesului public i al dezvoltrii
durabile.

Concluzii
Fr ndoial, problematica influenei factorului politic asupra asigurrii
unui proces continuu de dezvoltare economico-social durabil este extrem de
complex, mai ales c, n perioada actual, ea introduce n discuie cteva elemente
suplimentare:
Creterea riscului instabilitii politice prin votul uninominal - care
disperseaz forele i face dificil asigurarea unei majoriti capabil s impun o
anumit strategie sau program de dezvoltare;
Evoluia autoritilor publice locale ntr-un mediu tot mai turbulent,
cu multipli i diveri factori de influen, provenii inclusiv din spaiul european,
impune ca strict necesar existena unor documente de planificare - politici publice
i strategii - la care s se raporteze factorii politici de decizie, n cazul nostru aleii
locali, pentru a exprima ct mai bine i oportun voina comunitii;
n acest context, un element perturbator l reprezint ne-
suprapunerea duratei programelor electorale cu cea a documentelor de planificare,
decalajele avnd efecte n planul asigurrii continuitii deciziilor legate de
prioritatea anumitor proiecte de dezvoltare durabil i al gestionrii resurselor
locale aferente, angajate n baza programrii multi-anuale;
n condiiile existenei unor angajamente financiare majore n
proiecte complexe de dezvoltare, local i zonal, durabil care pot afecta
esenial destinul comunitilor n cauz apare tot mai pregnant nevoia
repartizrii uniforme, pe ani i spaial, a riscurilor legate de optimul nivelului
gradului de ndatorare i a asigurrii unui capaciti financiare corespunztoare;
Dezvoltarea durabil presupune realizarea unor investiii majore, ce
impun colaborarea instituional i gestionarea resurselor la nivel zonal, ct i
creterea gradului de generalitate al interesului comun, ceea ce presupune trecerea
la aplicarea principiului inter-comunalitii i la gsirea unor mecanisme eficiente
de consultare cu societatea civil.
Cel puin din aceste considerente, suntem ndreptii s afirmm c pentru
reprezentanii clasei politice de la nivel local urmeaz un test esenial n
demonstrarea profesionalismului lor i, mai ales, a faptului c sunt n slujba
interesului cetenilor care le-au ncredinat votul i mandatul de a participa la
decizii, n numele comunitii.

Bibliografie
Alexandru, I., 2004, Dreptul i managementul: Dihotomie sau
complementaritate. Impactul Informatizrii, Editura All Beck, Bucureti;
Alexandru, I., 2004, Politic, administraie, justiie, Editura All Beck,
Bucureti,
Armenia, Androniceanu, 2004, Nouti n managementul public, Editura
Universitar, Bucureti;


230
Crian, Gh., 2007, Managementul public n contextul reformei
administraiei publice, Editura Orizonturi Universitare, Timioara
Hague, R., .a., 1992, Political Science. A comparative introduction,
St.Martins Press, New York;
Radu, L. ; Bianca, Cobrzan, 2003, Administraie public comparat, Curs
predat n cadrul Programului de Masterat n Administraia Public, derulat de INA
Bucureti n colaborare cu Universitatea Babe - Bolyai, Cluj Napoca;
Rourke, F., 1972, Bureaucratic Power in National Politics, Little, Brown
and Co., Boston.


231
CONSIDERATIONS CONCERNING THE JUST VALUE
OF THE FINANCIAL INSTRUMENTS ACCORDING TO
THE IAS 32 AND IAS 39

Dorel Mate* Veronica Grosu** Marian Socoliuc***
*West University of Timisoara, Pestalozzi Street, No.16, 0256/490698,
dorel.mates@yahoo.com
**tefan cel Mare University of Suceava, Universitii Street, No.9, 0230-520236
doruveronica@yahoo.it,
***tefan cel Mare University of Suceava, Universitii Street, No.9, 0230-520236,
marians@seap.usv.ro

Abstract
Since 2005 the societies quoted have started to apply the international financial
reporting standards IAS/IFRS for the drawing up and the publishing of the balance sheet.
The objective of the IFRS, except for the fact that they aim at the harmonization of the ways
of drawing up the financial statements, is that of drawing near the patrimony value close to
its current value.
Applying the standards IAS 32 and IAS 39, which introduce, in particular a new
classification of the financial instruments has new significations within the accounting
administration of the security operations made by the use of the derived financial
instruments. Particularly, the IAS 39 focuses on the assessment of the financial instruments
specifying the application and utility area of the just value, as well as of the evaluation
criterion. We will try to detail the situations when an assessment at the just value takes
place and to the acquisition cost or the liquidated cost underlying in the same time all the
security operations at the accounting level, described in this standards.
Keywords: financial instruments, jute value, IAS 32, IAS 39, IFRS, financial risk

Introduction - the necessity and importance of the introduction of the
international financial reporting standards IAS/IFRS
The world economic frame has suffered in the past few years an inevitable
and irreversible process of transformation. The main directions of these changes
are directed to the globalization of the markets, the technological process, the
informational and communication system, the extension of the borders of the EU
and to a series of reforms from the social and fiscal area that have given this
context of reference more complex and more unstable. These new modifications
have transformed the borders of the markets, canceling the physical and
geographical distances as well as the commercial and financial barriers, allowing
the free circulation of goods services, capitals and information.
In the process of internationalizing the economic interests of the entities,
determined by the growth factors, the competitively and the competition, the
operative horizons of the economic entities have extended, that have been put in
the situation of facing the capital circulation and the commercial operations with


232
connotations on the international market. The application at the international level
of a series of accounting standards for the drawing up and the presentation of the
annual financial statements represents an important and unquestionable step, that
comports various difficulties, at the practical level and not only. The users need
information that would allow them to have a better understanding of the
signification of the financial instruments balance and extra balance related
regarding the financial position of the enterprise, the performances and the cash
flows, as well as of the assessment of the amounts, the moment of the appearance
and the certainty of the future cash flows associated with these instruments.
IAS 32 Financial instruments: - presentation treats all the types of the
financial instruments, recognized and not recognized and it must applied for the
contracts for the sale and the purchase of a non-financiary element that can be
discounted in cash through another financial instrument or through a change of
financial instruments, as the contracts would be financial instruments. According to
the IAS 32, the financial instrument is any contract that leads to a financial asset of
an entity, as well as to a financial instrument of equity ownership or of debts of
another society.
a) The financial asset is any active under the form of :
- Money in cash available;
- The contractul right to be cashed, to cash money or othe financial asset;
- The contractual right to change financial instruments in potentially
favorable conditions;
- A contract that will or can be discounted in instruments of equity
ownership of an entity.
b) The financial debt is the contractual obligation to:
- Deliver a financial asset ;
- Change financial instruments in potentially unfavorable conditions;
- To be discounted in instruments of equity ownership of the entity.
c) The instruments of equity ownership represents any contract that proves the
existence of a residuary interest in the assets of an entity after the deduction of
all its debts. The obligation to issue a equity ownership instrument is not a
financial debt, because it has as result an increase of the equity ownership and
cannot generate a loss for the company.
d) The just value represents the amount with whichan asset can be changed or
liquidated a debt in a closed transaction in objective conditions, between the
parties who know and by the expression of the free will of this one.
The desciption of the just value of the financial instruments can be found
in the IAS 39 Financial Instruments recognition and evaluation which treats
issues of recognition and the assessment of the financial instruments. This standard
sets the recognition principles, evaluation and presentation of the information on
the financial instruments from the financial statements, standard that increases
significantly the use of the just value in the accounting of the financial instruments,
especially in the asset part of the balance. IAS 39 distinguishes four classes of
financial assets, more specific the assets owned at their just value in the profit and


233
loss account, the available assets for the sale of the assets held until the due time
and the loans and debts. Moreover, it identifies two classes of financial debts, those
for the just value and the debts presented at the normalised cost. The specific
accounting approach for each case classifies and establishes the accounting
treatment for three types of security against risks: just value, cash flow and the
investments.
The incorporated instruments derived represent a component of a hybrid
instrument that includes also a host contract non derived- having as effect the fact
that the variation model of the cash flows generated by the combined instrument is
similar to that of a derived instrument.
A derived instrument that is attached to a financial instrument, but that is
based on a contract, can be transferred irrespective of the fact that that instrument
is not an incorporate derived instrument.but a separate financial instrument.
The evaluation of the financial instruments and of the incorporate derivates is made
to the:
- just value, its definition has been described above;
- liquidated cost, that represents that value at which the financial asset of the
financial debt is evaluated at the moment of the initial recognition, minus the
reimbursements of principal, plus or minus the cumulated depreciation of the
bonuses or discounts, minus any associated reduction or the impossibility to
cash. The calculation of the depreciation must use the effective rate of the
interest and not the nominal rate of the interest.

Covering against the risk (hedging)
Any covering against the associated risk to the just value of an asset or
recognized debt, such as modifications of the just value of some fixed rate
debenture, as a consequence of the modifications of the market rates of the
inetrests. At the accounting level, to proceed to an operation of security means that
the company designates one or more financial assets, so that the variation of the
just value would compensate partially or totally, the variation of the just value of
the treasury flows afferent to the covered element.
The covered elements can be an asset, a liability, an engagement or a
future forecasted transaction, that exposes the enterprise to a certain risk regarding
the just value or the variation of the future treasury flows and that is designated, in
the accounting of covering, as being covered.
The covering instrument representd a designated derivate or another
financial asset or libility (in cases well specified) from which it is expected that the
just value or the treasury flows would compensate the variation of the just value or
the treasury flows referring to a an elemnt designated covered. According to the
IAS 39, an asset or a liability cannot be designated as a covering instrument, in a
covering accounting, only if it covers the risks of fluctuation of the foreign
exchange. So, it is recognized as a covery instrument, either a financial asset or a
derived financial liability, either an asset or a non-derived financial liability, but
this aims, exclusively, at the risk exchange administration.


234
Example
At the end of the financial year 200x, an economic entity receives from a
commercial partner, an order of goos of a value of 10 000lei. The operation must
be made on the 28.02.200x +1, for the protection of the foreign exchange, the
entity has sold 10 000 lei at the exchange rate of 3.65 lei/ euro. The rate exchange
of the euro on the 31.12.200x is of 3.65euro. On the 12.02.200x, the leu exchange
rate is 3.70/ euro. At the closure of the financial year 200x, the benefit generated by
the covering instrument is of 10 000 x (3.75-3.65) = 1000lei.
It is compensated by a loss of the same value generated by the covered element.
The accounting registrations made by the economic entity are:
- on the 31.12.200X the covering operation is made

Covery instruments = Benefits from the coveries
10.000 x 3,7=3700 lei
against the rate exchange variations
(equity ownership.)
- on the 12.02.200X+1 the transaction is made and the lei are sold:
% = Covering instruments
1500
Current accounts in the banks 500
10 000 x (3,75-3,70)
Expenses with the exchange differences 1000
10 000 E x (3,70-3,65)

Benefits from the covering against = expenses with the exchange differences
1000
( equity ownership) the exchange variations

We can see that the financial year 200x will be colsed with a net benefit of
500 (1500-1000)u.m, which corresponds to a foreign exchange difference between
the exchange rate on the term and the exchange rate at the date of the sale (10 000E
x (3,75-3,70)=500).
The notion of the just value is based on the presumption that the enterprise
continues its activity, without the intention or the necessity to liquidate or to limit
significantly its activities and without the need to make a transaction in unfavorable
conditions. In this manner, the just value is not the size that an enterprise would
receive or would pay with the cases of forced transactions or involuntary
liquidation.Although the just value reflects the the credit risk of the instrument. On
an active market, the just value is determined when there are quoted prices on this
market, such prices represent the best estimation of the just value and they are used
in order to measure the financial asset and liability. A financial instrument is
considered to be quoted, on an active market if the prices that reflect normal
market transactions can be obtained rapidly and regularly, within the context of a


235
money market, of an intermidiary, of an evaluation service or of a regulation
agency. The quoted price in the case of the assets held and of the liabilities to issue,
is generally, the price offered for sale. The quoted price adequate in the case of the
assets to buy or for the held liabilities is generally the price offered when
buying.When the prices at sale or at purchase are not available, the just value
correponds to the price of the most recent transaction, if there have not been
significant changes in the economic conditions, between the date of this transaction
and the date of the assesment. If it is proved that the price of the most recent
transaction is not the just value, it will proceed to the adjustment of the price
respectively. In case there is no active market, the just value is determined by a
special technique. The validation objectives of the evaluation models: the objective
of the assesment techniques is to esatblish which would have been the price of an
accomplished transaction, at the date of the closure of the accounts...that agree
motivated by normal considerations. Thus, the evaluation includes all the factors
that the ones that are active on the market would consider in the price
determination, the hypothesis and the estimations detained must be coherent with
the estimations and the hypothesis that others participants on the market will make
for the determination of the price of the instrument. The models of evaluation
susceptible to be used are: the assesment techniques set on the market, including
the reference value existing on the market, of a similar instrument, the analysis of
the future analysed flows and the models of evaluation and options.

Sequel Cost of the depreciation and the method of the effective rate
of the interest
Calculation relation of the liquidated cost is presented as follows:

Liquidated
cost =
initially
registered
value
-
Reimbursements
made in the
name of the
principal

Amortisation
of any
difference
between the
iniitial and the
due date value

-Provisions
for the
depreciation

The method of the effective rate of the interest id the calculation manner of
the liquidated cost and of the revenue and income regarding the interests, based on
an effective rate of interest of a financial asset or liability. The effective rate of the
interest is the rate at which, updating the future flows of treasury estimated, to
receive or to pay, on the expected life duration of the financial instrument or when
it is on a shorter period of time, it is obtained a value equal with the value written
in the balance sheet. For the determination of the effective rate of the interest, the
future flows estimated on the base of the contract terms referring to the financial
instrument without taking into account the future expected losses.


236
Conclusions
We can ascertain that the international accounting practice and especially
the international standards of accountzing IAS/IFRS are oriented in certain cases,
towards the elimination of the method of the cost in favor of the just value, that the
IAS 32 and the IAS 39 define and present as we did previoulsy. In essence, it is
about....the evaluation to the value that can define the market value, considered
by the european accounting values as just value. In order to better understand the
reasons that have determined the introduction of the evaluation criterion, of the just
value, it is important to underline the different balance structures, in accordance
with the IAS/ IFRS in relation with the valid accounting practices in our country or
from other countries, that derive from the communitary directives.
We can state that the just value constitutes an estimation corresponding to
the evaluations from the balance sheet, estimation that should respect the general
principle that states that the drawing up of the balance sheet or the faithful and
correct representation; as a consequence this estimation must be credible. The
IAS/IFRS favors in ceratin situations the criterion of the just value, so that we
could undertand the reasons for which this evaluation criterion, in certain cases is
chosen in favor of the cost, being preferred to this one.There is no doubt that, at
first impression it could negative or at least regarded with a certain amount of
scepticism, but understanding the reasons that are at the basis of this choice, the
initial impression could be reviewed integrating this matter in a different function,
that the international practice integrates to the balance sheet, knowing the
implementation difficulties and the critical points of the new method of assesment.

Bibliography
Choi F., & al., 2001, International accounting, The Dryden Press, London;
Mate Dorel(coord), 2006, Contabilitatea financiar a entitilor
economice, Editura Mirton, Timioara;
Mate D., 2002, Contabilitatea financiar a ntreprinderii ntre
normalizare i armonizare, Editura Mirton, Timiora;
Stolow H.,Lebas M., 2002, Corporate Financial Reporting a global
perspective, Thomson Graphics, Breadford UK;
Stefanno Azzali, Marco Alegrini, Alessandro Gaetano, Michele Pizzo,
Alberto Quagli, 2006, Principi contabili internazionali, Editura G. Giappicheli,
Torino;
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar, 2006, Editura
CECCAR 2006;
*** Ghid de aplicare a Standardelor Internaionale de Raportare
Financiar, 2006, Editura Economic, 2006.


237
FINANCIAL STATEMENTS BETWEEN PROFESSIONAL
AND SETTLED STANDARDIZATION

Dorel Mate* Veronica Grosu** Marian Socoliuc***
*West University of Timisoara, Pestalozzi Street, No.16, 0256/490698,
dorel.mates@yahoo.com
**tefan cel Mare University of Suceava, Universitii Street, No.9, 0230-520236
doruveronica@yahoo.it,
***tefan cel Mare University of Suceava, Universitii Street, No.9, 0230-520236,
marians@seap.usv.ro

Abstract
Financial statements and accountancy in its whole, constitutes a real means of
communication in the economical-financial world. This always explains the fact that lately
we testify the most important confrontations and debates on the accountancy level, to all
these we must add the financial scandals that have taken place the past few years inside
some widely known organizations. This makes that the issue of finding a common
accountancy language is a priority for all countries, with the purpose of making easier the
economical and financial communication in the world.
Keywords: accountant process, financial statement, professional standardization,
settled standardization, economic decisions

Approaches of the accountant standardization concept
The accountant standardization is the process by which there are rules and
norms of presentation set for the synthesis documents, the methods and accountant
terminology is defined, applicable totally or partially for some countries,
companies and specialists of the accountant profession. Standardization supposes
also the existence of capable authorities that establish rules or norms, to make them
mandatory and to sanction the non-applying to those rules.
The effort of standardization as well as the product of this one is
materialized in (Ristea, 2002):
- definition of concepts, principles and accountant norms based on a precise
terminology and identical for all users of accountant information;
- their practical applicability for insuring the comparability in time and space, of
the relevance and credibility of the accountancy information;
The nucleus of the standardization is represented by the elaboration of the
accountant norms (accountant standards in the Anglo-Saxon accountancy).
The accountant norm represents a rule or more rules constituted as a
system of reference for the production of accountant information and their social
validation of financial standings.
Reported to the production trajectory and the utilization of the use of
accountant rules, the accountant norms are presented in:


238
- up to the accountant process under the form of principles, rules and
procedures constituted as a reference system;
- Down to the accountant process as a system of ratification of financial
statements by the accredited and acknowledged professionals.
The accountant doctrine knows two forms of standardization:
- Legal or settled standardization- it is imposed to all in the virtue of the legal
texts (laws) and settled texts (ordinances, H.G., OMFP, etc.)
- Professional standardization it is imposed only to the according
professionals, and by the profession in the production of accountant
information and their social validation.
If we regard the accountancy- fiscal report from the point of view of the
standardization of the accountancy we can distinguish more approaches;
pragmatic, political, mixed and wide.
a) The approach from the pragmatic point of view, it supposes an initiative
from the part of the Professional Association, as far as the elaboration and
the application of the accountant rules are concerned. In this case the
determination of the financial position and the financial performances are
realized in the conditions where there are no conflict phases, between the
accountant and fiscal rules.
Even if there is the principle of the faithful image comes first, the fiscal
interest distortions, for most of the times the accountant information.
In the case of pragmatic approach, the determination of the result of the
fiscal year has at its fundament the evaluation of the assets, the debts, the
capitals, the income and the expenses applying the basic principles of
accountancy. (independence of the exercise, prudence, continuity of the
activity, non-compensation, etc.) but also the fiscal regulations in the field.
b) The approach from the political point of view, means the intervention of
the state in the regulation of the accountancy- fiscal report. The approach is
specific to France and Germany, where the accountant rules are integrated
in laws, regulations, norms, and the accountant profession is in general
attached to the public power.
c) The mixed approach is based on the combination between the pragmatic
and the political approach, the public intervention making it mandatory to
introduce elaborated norms by the professional organisms. It is specific to
the United States of America, where the fiscal law has a certain influence
on the accountant profession, and the basic rules take into account the
general accountancy principles, the accountant profession being
independent from the public power.
d) The wide approach takes into account the participation to the regulation of
the report between the accountancy and fiscal, of the professional
syndicates and owner associations that are consulted for the elaboration of
the accountant norms.
Romania is part of the category of countries that have restrictive
accountancy standardization, due to the influence of fiscal regulations in the


239
process of production, validation and ratification of accountant information.
Ranking Romania in the category of the countries with restrictive standardization,
is a consequence of implication of the Minister of Public Finances in the activity of
accountant standardization.

Conceptual approaches regarding the financial statements
The final product of the accountancy activity is materialized in the
financial statements. Through these, all the transactions from the economical-
financial activity of the company or entity are classified and synthesized in the
view of the American organism of standardization. Financial Accounting Standards
Boards (FASB)
3
,financial statements are defined as the central element of financial
report, answering to the main purpose, that is to communicate the accountant
information to the users, and the financial reporting takes into account three major
objectives:
Supplying the useful information to the accomplishment of the business and
taking the economic decisions, the users of the financial information can be
internal (management of the company) and external (owners, bankers,
suppliers, investors, employees, clients, financial analysts, fiscal authorities,
standard people, legal, etc.)
Supplying intelligible information, capable to help the investors and the
creditors to foresee the future flows of the treasury of the company. These type
of flows show the capacity of the company to pay dividends, and interests,
which, in exchange, influence the market value of actions and obligations
issued. Thus, the American organism of standardization recognizes the primate
of monetary flows before the result type information that are the consequences
of applying a accruals basis of accountancy.
Supplying information relative to the economical resources of the company, the
obligations towards the creditors and owners, as well as the effects of the
transactions or the events that put their fingerprint on the resources and the
right regarding resources.
In the French specialty literature, the financial statements can be found as
accountant documents of synthesis, being defined as statements made with a
certain periodicity and that present the situation and the results of the company.
International Accounting Standards Board (IASB) the international
organism of standardization, through the IAS 1 The presentation of the financial
statements defines the financial statements as a representation following a certain
structure of a company and the transactions made by the company, having as
objective the offering of information on the financial position, the performance and
the treasury flows of an entity, information that aim to help the users in taking
economic decisions. Within the structure of those financial statements that must be
drawn up by the entities there are: The Balance, The Profit an Loss account, The
standing of the modification of the capital, The standing of the flows cash/
treasury, Explication notes and accountant policies.


240
Independent of their name or of the accountant system that they are active
in, all the companies must draw up and present financial statements that should
reflect the whole activity deployed, as well as the situation as a certain moment in
time, all this information being destined to a wide range of users that we can put
into two categories: internal and external. The internal users are those who manage
and control the entire activity of the company. We refer here to the managers of the
companies, that are interested in the first place in the information from the internal
reports but also in the information that are in the financial statements, having in
this way the information that would help them in planning the activities for the
attaining the objectives set, as well as in the activity of taking the decisions and in
controlling. Together with the informational requests of the managers, the financial
statements also respond to a wide range of external users, that need the financial
information in order to formulate the necessary opinions regarding the activity
deployed in that company and in order to fundament in this manner the economic
decision process. Taking into consideration the continuity of the process of
extension of the users category, as well as the diversity of their expectations, the
necessity that the information presented in the financial situations should be
accessible and relevant for the process of fundament the decisions is mandatory.
The objectives of the financial statements can be realized in the context of ensuring
the balance between their qualitative characteristics in order to fully satisfy the
common informational demands of external users.
The financial statements, as well as the accountancy in its whole is
constituted in a real means of communication in the economic financial world
from everywhere. That explains also the fact that, lately, we assist at the most
powerful debates on an accountant level, and to all these there are the financial
scandals that have taken place the past few years, within some well known
organizations, which makes us take a more serious approach to the matter of
finding that common accountant language, that would facilitate the economic-
financial communication in the world.
The accountant standardization has as object the application of identical
accountant norms in the same geo political space and that pursue the creation of
uniform accountancy practices (Ionacu, I., 2003). The objectives of the process
of accountant standardization are:
Establishing a unitary system of terms, as well as the rules of functioning
and use of these terms
Grouping and order the accounts on some well identified criteria, in classes
and groups of accounts and the elaboration of an Accountant Plan.
Establishing a unitary system of principles and norms of registers and
documents
Definition of the information presented in the financial statements.
Establishing the sketches and the models of presentation of the information
within the financial statements.
Establishing the principles of recognition in accountancy of the
transactions.


241
For the time being, the process of standardization is characterized by very
different features from one country to another or from one regional zone to another,
despite the fact that they have as a departure point the same objectives and
definitions, the results of the processes of standardization are different enough and
this due to the fact that they also try adapting to the specific characteristics of each
country, region or capital market.
One of the main preoccupations of the accountant profession from the
whole world is to ensure the comparability of the financial statements made and
presented by different companies from different countries of accountant systems,
an important role is played by the Council for International Standards (IASB). Its
main objective is to try to diminish the existing differences as far as the way of
presentation of the financial- accountant information is concerned, trying to
harmonize the regulations, the standards and the accountant procedures concerning
the realization and the presentation of the financial situations, so that it ensures the
supplying of the useful information for the economic decision making process of
the users.
According to the IASB, the standardization by the means of the
professional accountancy rules has the purpose to ensure:
Supplying some general valid accountant rules, accepted in all the
countries of the world, so that it would determine an harmonization in a
bigger proportion of the accountant rules applied in different countries, by
accentuating the importance due to the really significant aspects.
Establishing a unitary database for the elaboration of financial statements,
so that it creates the premises of making comparative analysis, in time and
space, between these ones.
Adapting the national standards to the international ones and not
overwriting of these ones
The area of application of the international standards should be
circumscribed for the significant elements, taking into account that these
standards should not become corrective.
Function of the mode of adoption of the accountancy norms there are two
forms of the process of standardization (Ristea, M, 2002.)
1. settled standardization, which is characterized by the fact that the norms
are reflected by legal and settled texts, and adoption by the companies of those
texts is mandatory. The settled standardization is specific to the countries in the
Continental Europe, that is characterized by the elaboration of the accountant
politics and integrating in a defined frame of accountant law, that branch of the
private law that governs the accountants and the accountancy. The managers have
the freedom of action as far as the choice of the afferent accountant options are
concerned and afferent to the establishing and presentation of the financial
statements, but with the condition of the respect of some imposed limits imposed
by the accountant law.
A characteristic of the regulated accountant frame is the interaction
between the accountant rules and the fiscal ones afferent to establishing and


242
presentation of the financial situations. Thus, we refer to an influence of the
fiscality on the accountant standards materialized in various shapes: limitation of
the deductibility of the expenses, the restriction of the methods of evaluation
admitted, or even the establishment of the accountant registrations that have as
object operations with fiscal character. A disadvantage of these fiscal influence is
the discouragement of the management with regard to the use of the methods of
optimization of the accountant results. The European norms are regulated texts,
with a mandatory character for all the member states from the European Union,
they are integrated in the accountant law of each country, and not by their direct
adoption as national standards. The European directives include a series of options
alternative that can be settled by the accountant law of each country, which does
not eliminate the existence of some more numerous differences between the
national standards. Thus, although the European standardization is settled, this is
based on different accountant doctrines that have been taken into account in
elaborating the European norms. (Pop, A.& Berinde, S., 2005).
2. Professional settlement, where the norms have as a departure point the
practical necessity of elaboration of the accountant information, and their adoption
by the companies is optional. The departure point of this professional settlement is
determined by the Anglo- Saxon accountancy doctrine, and according to this the
norms or the accountant standards are constituted as reference systems for the
elaboration of accountant information and for the acceptance of financial situations
by the users.
The representative for this type of normalization is the Council for
International Accountancy Standards (IASB), which has as purpose the elaboration
of applicable accountancy norms at a global level. IASB is an organism with no
corrective power, and applying these standards is optional. This standard of
standardization is realized by the General Frame regarding the establishing and
the presentation of financial statements that contains the concepts and the
theoretical principles, that together form the referential for the establishing and the
presentation of the financial statements. Due to this objective necessity to ensure
the comparability in time and space of the information presented in the financial
statements, the realization of some convergences of the accountant rules at a global
level is imposed; a very important role in this process is played by the IASB. This
professional settlement is specific to the Anglo-Saxon countries, and it takes into
account the content of the financial situations, the elements described in the
financial situations, the recognition and the evaluation of these elements, the
regulations and the procedures regarding the establishing and the presentation of
the financial situations, to establish very precisely the order and the format in
which the information must be presented within the financial statements.
Inside this standardization, on the basis of the professional norms there are three
conceptual accountant frames:
The American conceptual accountant frame, developed as a consequence
of the normative accountant theory, and which has as objectives the supply
of the pertinent information for the economic decisions, the supply of some


243
intelligible information, so that it would allow a forecast of the treasury
flows and the offering of information relevant regarding the economic
resources, the transactions, the events that determine the changes, taking
into account the informational needs of the users of financial statements.
The British conceptual accountant frame, it focuses on the realization and
the presentation of the financial statements, so that it reflects a faithful
image of the performances and the financial position of the company, so
that the concept of faithful image is in the center of the British financial
reporting, being appreciated as the essential test in presenting financial
statements, having direct consequences on the accountant practices.
The International accountant frame, known also as the General frame of
establishing and presenting the financial statements , it contains the
concepts and the theoretical principles that form the referential for the
realization and the presentation of the financial statements destined
especially to external users. By the General Frame there are established
the directory lines that a company must have in presenting the information
regarding their own activity, and this frame is completed by the
international standard IAS 1, Presentation of the Financial statements,
which comes first in front of the General Frame, so that in the case of
existence of some divergences between these two regulations, priority will
be given to the standard IAS 1.The general Frame consists of presenting
some directory lines in the process of elaboration and presentation of the
financial statements, without imposing strict and corrective rules, but
underlying the characteristics and concepts that are at the basis of this
process whose result will be materialized in the financial statements. Thus,
next to the general objective of financial statements, there are also stated
the qualitative characteristics of the financial situations such as:
intelligibility, relevance, credibility, and comparability.
Conclusions
We ascertain that, as the European directives do not focus sufficiently on
the definition and the presentation of the basic categories of the elements that
should be reflected in the financial statements, and the American conceptual frame
(FASB) details maybe too much these categories, the international standards come
to put in a more concise form the elements of the financial situations, restraining
the ten categories from the SFAC 6 The elements of the financial statements in
five main categories: assets, debts, owners' equity, income and expenses.
In the international conceptual frame, the investments of the owners and
the distributions in favor of the owners are not defined as elements in a distinct
manner.
Another difference between the international conceptual frame and the
American conceptual frame is the content wider and wider of the elements of
income and expenses in the understanding of the international conceptual frame.
Thus, the incomes contains the income that come from the ordinary activities of the
company, as for example, the sales, the fees, the interests, the dividends, and the


244
rents, as well as the other incomes and the added value, independent of the fact that
they result or not from the ordinary activities of the company and independent of
the fact that they are realized or latent. In other words, the incomes in the meaning
from the international frame incorporate the incomes as well as the winnings, in the
American frame meaning. The expenses, at their turn, contain also the engaged
expenses in the normal course of the activity of the company, as for example the
cost of the sales, the personnel expenses or the expenses with the amortizations, as
well as the losses or the minus in value. Independent of the fact that these are latent
or accomplished. In other words, the expenses in the international frame meaning
contain also the expenses, as well as the losses, in the American frame meaning.
Another aspect that differentiates the international conceptual frame from
the American one is that is the fact that in the case of the latter it is only accepted
the conception of maintaining the financial capital, unlike the first where both
methods of maintaining the capital are allowed, in the conditions where the
management must look for a balance between relevance and credibility.

Bibliography
Bunget O., 2005, Contabilitatea romneasc ntre reform i convergen,
Editura Economic, Bucureti;
Bushman R., 2000, Financial accounting information and corporate
governance, University of North Carolina at Chapel Hill Accounting Area, JAE
Rochster Conference, aprilie 2000;
Grenier C., 1998, Systmes dinformation et comptabilit, ECCA;
Harley E. Ryan, Jr. & Emery A. Trahan, 2007, Corporate Financial
Control Mechanisms and Firm Performance: The Case of Value-Based
Management Systems, Journal of Business Finance & Accounting, Volume 34
Issue 1-2, January/March 2007;
Hennie van Greuning, 2007, Standarde Internaionale de Raportare
Financiar Ghid practic, Trad. Aut. de Banca Mondial, Institutul Irecson;
Mate D., 2002, Contabilitatea financiar a ntreprinderii ntre
normalizare i armonizare, Editura Mirton, Timiora;
Mate D.& al., 2006, Elemente specifice ale amortizrii i conducerii
contabilitii financiare a entitilor economice, CECCAR La 85-a aniversare,
Simpozion ediia a IV-a, Moneasa;
Mate D., 1997, Contabilitatea i fiscalitatea ntre pruden i abilitate,
Editura Ivan Krasko;
Mate Dorel, 2004, Normalizarea contabilitii i fiscalitatea
ntreprinderii, vol. I i II, Editura Mirton, Timioara;
Mate Dorel(coord), 2006, Contabilitatea financiar a entitilor
economice, Editura Mirton, Timioara;
Ristea M., 2002, Standardization of accountancy basis and alternatives,
Editor Tribuna Economic pag.11 12;
*** OMFP 1752/2005 pentru aplicarea reglementrilor contabile
conforme cu Directivele Europene, M. Of. 1080 bis/2006.


245
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar, 2006, Editura
CECCAR 2006;
*** Ghid de aplicare a Standardelor Internaionale de Raportare
Financiar, 2006, Editura Economic, 2006;
*** Standardele Internaionale de Contabilitate, Editura Economic,
Bucureti, 200;
*** Financial Accounting Standards Board;


246
THE IMPACT OF THE IE-EQ AXIS TOWARDS
MODERN LEADERSHIP

Alexandra Rou, Vichentie Maniov

Vasile Goldis West University Arad, Romania,
alexandra_al_rosu@yahoo.com, vichentie@gmail.com

Abstract
Trying to offer a pertinent explication for the goal and role of the actual globalize
IE, we define it as knowing and giving it for the customers final satisfaction and also for
their fidelisation process. Our conception tries also to offer a model in order for the leaders
to get optimal results from their business daily skills. In this way they will be more
conscious towards their ability to understand, use, control and implement emotions at the
current 3M (micro-macro-mondo-economics) level. Being perceived by the specialists as a
foundational skill, EQ detains the ability to improve and upgrade the communication level,
emotional and physical health, academic and business performance and not last the
teamwork vision and conception. We suggest through this paper a response variant to the
question why should we care about IE or EQ?, through a certain analyze starting from
the axis IE-EQ.
Keywords: IE, EQ, communication, emotion, knowledge, leader, leadership,
performance

Introducere
Din momentul n care globalizarea a destabilzat filonul succesului n
afaceri fcnd s-l filtreze prin ascunsele-i capcane cu impact material/imaterial
respectiv pe termen scurt/mediu/lung, a devenit practic logic tendina de
reorientare la nivel corporativ spre ceea ce ar trebui s fie leadership-ul
contemporan modern. Aceast tranziie de la mentalitatea managerial tradiional
spre o etap conceptual superioar antreneaz totui restructurri organizaionale
fundamentale, materializate preponderent la nivelul axei IQ-EQ. Astfel, dac pn
nu demult coeficientul de inteligen (IQ) era considerat complet relevant pentru a
dezvlui capacitile intelectuale ale angajailor/angajatorilor respectiv potenialilor
angajai/angajatori, astzi aceast regul i-a diminuat aproape pn la dispariie
miza la nivelul jocului de business, cednd tot mai mult teren n faa abilitilor de
comunicare cuantificate de ctre inteligena emoional (IE).

Material i metode
Studiul ntreprins se bazeaz pe o susinut cercetare empiric, presrat cu
studiile unor personaliti marcante ale ariei tematice coninute de prezenta lucrare
(Daniel Goleman, Richard Boyatzis, Annie McKee, Robert Wood, Harrz Tollz,
Peter Salovey, Reuven Bar-On, Karl Albrecht, Stephen Covey) i ncearc s ofere
o abordare cu tente personalizate, astfel nct s se obin un feed-back a ceea ce


247
reprezint, att ca valoare dar i ca pondere, axa IE-EQ la nivelul viziunii
contemporane, respectiv un flagel n sine, un virus care macin, cu o vitez tot mai
uimitoare, societatea pe ansamblu, pe fiecare pilon ierarhic n parte, fr s in
cont de vreo urm de clemen. Din acest perspectiv, se subnelege imensa
presiune ce penduleaz la nivelul inteligenei umane care pare s abandoneze tot
mai mult vechiul tipar al axei creier-comportament i s graviteze n jurul relaiei
empatie-contientizare de sine. mbuntirea, evident produs, nu pare ns s
ofere acea mult ateptat stare de suficien regsit la nivel comportamental, cu
alte cuvinte ceva nc lipsete, lsnd incomplet tabloul leadership-performan,
precum i libertatea n viitoare cercetri i experimente ce se impun la acest nivel,
azi mai mult ca oricnd.

Rezultate i discuii
Dac am dori s obinem o radiografie ct mai fidel a evoluiei IE, atunci
ne-am lovi de numeroase controverse sau contraopinii privind parcursul teoretico-
practic al acestui nou concept. Se spune ns c el a existat dintotdeauna, fr ca
cineva s-l extrag din realitate i s-l boteze astfel. Cu alte cuvinte, naturalitatea-i
caracteristic nu mai surprinde pe nimeni i n acelai timp nici mcar faptul c el
fusese identificat nc din 1920, c mult prea trziu, n 1980, Reuven Baron
depunea eforturi concentrate la nivelul cercetrii calitilor umane generatoare de
succes, c cinci ani mai trziu un renumit psiholog, Howard Gardener, a pus
temelii solide n domeniu identificnd 7 tipuri independente de inteligen
(inteligena social reprezentnd o pies social a puzzle-ului succesului), c abia
peste 10 ani un alt psiholog de excepie, Daniel Goleman, public un studiu n acest
sens (bestseller-ul Emotional Intelligence) i c astzi se depun tot mai multe
eforturi n descifrarea a ceea ce conine de fapt esena EQ i ceea ce genereaz
aceasta la propriu dar mai ales la figurat.
Se impune astfel s oferim o mai bun clarificare a acestui concept, oferind
o structur portretistic, suficient pentru a putea conduce mai apoi prezentarea
spre o etap a noilor problematici impuse de curenta societate globalizat:
EQ se dobndete (prin experiena acumulat dar i odat cu vrsta) i prin
urmare nu este motenit genetic;
EQ nu presupune, n nici o situaie, manipulare sau ascunderea adevratelor
sentimente. Ceea ce face EQ presupune focalizarea permanent
asupra controlului barometrului temperamental-afectiv astfel nct
s se exclud pn la eliminarea total a reaciilor impulsive dar pe
fondul tririlor de moment s genereze reacii nedorite mai trziu;
EQ presupune generarea unui rspuns pozitiv n faa sentimentelor/aciunilor
celor din jur, element fundamental al conturrii calitilor unui
leader efcient-durabil.
Cu toate acestea, nu putem omite posibilitatea de a ne confrunta cu
urmtoarea ntrebare: dac chiar i n ciuda unor eforturi susinute tot ajungem la o
anumit limit, atunci cum putem depi aceast barier? n viziunea noastr,
rspunsul la aceast binecunoscut ntrebare considerm c l conine deja o alt


248
ntrebare, respectiv: prin ce mijloace unii se descurc mult mai bine/eficient fr a
depune un efort considerabil i gsesc soluii chiar foarte uor, ntmpinnd mult
prea puine piedici/dificulti/ obstacole? Un rspuns practic la aceast ntrebare l
sesizm prin aceea c este vorba nu despre un mecanism declanator ci chiar de o
adevrat art a dozrii, respectiv implementrii unei cantiti optime dar suficient
n acelai timp din mixul competenelor emoionale personal-sociale, a cror
structur se prezint n continuare:

Observaiile i studiile ntreprinse privind competenele emoionale,
acestea se pot mpri n dou categorii, i anume de ordin personal i de ordin
social. De asemenea se constat c nu mai este suficient ca cineva s aib doar o
contiin de sine bine fundamentat, s fie capabil s-i stpneasc reaciile i
emoiile sau s fie suficient de motivat n aciunile sale. Pe de alt parte, studiile
arat c nu-este suficient ca oamenii s fie doar empatici sau sociabili i asta
deoarece presiunile concureniale nroesc barometrul succesului cu mult prea
multe grade. Astfel, pentru a deine chiar i temporar cheia succesului o persoan
trebuie s depeasc bariera a ceea ce exist deja i s accead spre ceea ce mine
trebuie s existe pe fondul existenialitii prezente.
Contieni fiind de faptul c trim ntr-o perpetu SD (societate dinamic),
ntr-un ritm de schimbare haotic, reacii cu impact regsit pn la nivel psihologic,
atunci nu trebuie s ne mai surprind, nici pe departe, influenele teribile propagate
n lan, potrivit bine cunoscutului efect de domino, la nivelul resurselor umane i
mai departe antrenate la nivel de leadership, n calitate direct de supervizor al
personalitii umane contemporane. Se trece astfel de la o variant hard a
leadership-ului ctre o evident tent soft, EQ depind astfel prin complexitate IQ,


249
tot mai multe domenii nregistrnd tendina de permutare ntre aceste concepte, din
moment ce fiecare companie deine propria-i via emoional-social, cu impact
considerabil asupra succesului acesteia.
Odat ce s-a demonstrat faptul c n contemporaneitatea globalizat a fi
inteligent sau chiar deosebit de inteligent nu mai constituie o suficien pentru a fi
un bun leader, se observ, cu tot mai mare uurin, faptul c SD organizaional
curent are ca principal reper individual capacitatea/posibilitatea de monitorizare
constant a axei IQ-EQ. Se mai constat i o alt explicaie posibil pentru
perceperea acestei din urm reacii, identificat la nivelul observaiei potrivit creia
emoiile organizaionale prezente sunt contagioase, motiv pentru care asemenea
unor virui se rspndesc uneori fr a apuca s aplicm tratamentul ce se impune,
particularizat de la caz la caz.
n aceste condiii, ne simim ndreptii s afirmm c ansamblul
companiilor, indiferent de talie, grad de experien sau specificul activitii, se vd
tot mai mult constrnse s-i orienteze leaderii s se implice la nivel organizaional
nu att efectiv ct afectiv n activitatea lor profesional, n amonte i aval pe lanul
lor creator de valoare. Acest lucru nu necesit att timp ct deosebit atenie i
totodat monitorizare n urmtoarele direcii:
- premierea angajailor care dovedesc depirea intelor/obiectivelor/sarcinilor,
spirit de iniiativ, implicarea activ n procesele generatoare de
schimbare/repoziionare organizaional/departamental;
- prevenirea/minimizarea pn la dispariie a existenei pesimitilor la nivel att
individual ct i la nivelul team-urilor;
- mbogirea pozitiv a culturii organizaionale, prin noi mijloace/instrumentare
de obinere/meninere a coeziunii EQ;
- depirea prejudecilor proprii sau impuse/preluate de la nivel organizaional, n
special cele corelate direct cu diferenele de vrst ntlnite de-a lungul schemei
ierarhice existente sau viitoare;
- consecven la nivel de leader dar i de angajai ntre ceea ce se afirm c trebuie
realizat (target) i ceea ce se realizeaz (% atins din target), la acest nivel axa
superior-subaltern depinznd de influena direct a axei IQ-EQ.
n prezent, EQ devine o condiie tot mai evident a criteriilor de
angajare/promovare n carier, aceasta nsemnnd c i se atribuie o garanie mai
mare pentru reuita n via/afaceri dect deinerea de
titluri/diplome/brevete/cursuri de trainig, cu att mai mult cu ct devine evident c
astzi sntatea i durabilitatea organizaional depinde n mod direct de
capacitatea EQ a leader-ului, respectiv de dozajul corect al emoiilor inter-
intrapersonale. Cu alte cuvinte, succesul abandoneaz stricta inteligen n favoarea
EQ dar trebuie s se rein c aceasta nu presupune dispariia definitiv a IQ,
deoarece numai acesta poate oferi sursa de inspiraie prin care pot fi
create/implementate noi abloane de formare/conducere organizaional.
Totodat, este la fel de evident faptul c orice persoan care acioneaz
precum un leader, indiferent de nivelul su de poziionare ierarhic, exercit o
funcie de conducere i posibilitatea de implementare de know-how care s


250
genereze, pe o scal de timp prestabilit sau nu, creterea performanelor
individuale i/sau de grup. Se obine astfel o satisfacie pe axa IQ-EQ, la nivelul
creia exist o complementaritate evident din moment ce a ti s lucrezi i s
comunici cu oamenii reprezint o situaie de facto de care nimeni nu se poate
lipsi/dispensa, motiv pentru care axa IQ-EQ deine, prin urmare, aplicabilitate n
toate domeniile EFS (economic financiar - social) i cu att mai mult la nivelul
leadership-ului.
Cu toate acestea, competena emoional cea mai sensibil att ca impact
dar i ca rezultate ateptate/obinute o reprezint empatia leaderului. Acest aspect
care i face pe angajai s se simt nelei/apreciai/respectai, Astfel ei sunt
antrenai, bineneles pozitiv, i i antreneaz i pe ceilali angajai, partajnd
targeturi comune i interesul/avantajele sinergice obinute prin teamwork, n
amonte i aval pe lanul organizaional creator de valoare. Totodat, dac se
continu evidenierea avantajelor produse/facilitate de EQ se mai pot aduga
urmtoarele aspecte:
- abilitile EQ pot fi dezvoltate pe ntreaga via (n funcie de nivelul individual
de acumulare informaional/IQ);
- EQ creeaz posibilitatea obinerii/meninerii unui sistem evolutiv integrat, care
poate fi restrns/extins la nivel individual/de grup/societal;
- optimizeaz valorile/niele comunicrii/cooperrii/eficienei la orice nivel
tehnicosocio-economic din perspectiva celor 3M (micromacro-
mondoeconomic);
- pe lng capacitatea de nvare spre autodepirea stadiului curent de dezvoltare,
EQ comport i capacitatea real de automotivare pe termen scurt/mediu/lung,
conform constituiei individuale psihografice.
Pornind de la aceste aspecte se poate concluziona c dei nu exist o reet
deja fabricat, respectiv un singur stil eficient de leadership, nu se pot nici
minimiza i nici exclude elemente reale/situaionale care permit s se evidenieze
argumentarea c skill-urile/capacitile intelectual-tehnice joac un rol important.
Acestea fac ca n final s devin posibil poziia/funcia de leader la nivel
organizaional/departamental, ns posibilitatea garantat a succesului este strict
conectat la duetul IQ-EQ.
Pe acest fundal, n literatura de specialitate se analizeaz o problematic
restrns succint n cadrul ntrebrii: cum ar fi desenat peisajul cotidian/vital
(pornind de la axioma c unii oameni reuesc alii nu) dac toi leaderii sau cel
puin 90% dintre acetia ne-ar inspira? Rspunsul la aceast ntrebare pe ct de
simpl n aparen, pe att de dens conceptual, l ofer un studiu efectuat la
Universitatea Harvard de ctre specialiti n domeniu, pe un eantion de 500 de
companii. n cadrul studiilor s-a urmrit identificarea abilitilor care sunt
responsabile de asigurarea/crearea maximului de competen/eficien
profesional. n studiu au fost cuprinse abiliti cognitive (IQ), emoionale (EQ) i
nu n ultimul rnd tehnice (corelate cu gradul de formare/experien profesional).
Dup cum se i previzionase iniial, singurul parametru definitoriu pentru succesul
profesional organizaional a fost EQ, specialitii identificnd totodat faptul c


251
persoanele cu rezultate excepionale dein, n medie, un coeficient EQ cu 85% mai
ridicat dect media organizaional.
Pn la acest punct s-a ncercat s se detalieze nu numai motivele pentru
care organizaia care aplic EQ genereaz rezonan pozitiv i prin urmare
performan, ci i calea de urmat a acelora care, n calitate sau nu de leaderi, vor
folosi, mai devreme sau mai trziu, puterea EQ (adesea invizibil/imaterial sau
voit ignorat).
Pentru o mai bun nelegere/aprofundare a subiectului tematic, n cele ce
urmeaz se va trece n revist elementele EQ, respectiv:

Modelul perzentat n fig. 2 se dorete nu att un instrument practic pentru
black-box-ul leaderilor cureni/poteniali, ci un exerciiu privind durabilitatea
aciunilor acestora ntr-un orizont de timp mai mult sau mai puin ndeprtat. n
general se pornete de la informaii pe care le deine toat lumea dar pe care numai
un leader adevrat le poate potena n surse veritabile de succes astfel nct
evidente sunt nu doar ideile mree din trecut, ci trebuie s fie i cele de astzi
proiectate n viitor, printr-un dozaj optimal IQ-EQ.

Concluzii
Contemporaneitatea deine pe lng capcanele globale ale acesteia, mai
mult sau mai puin sau chiar deloc cunoscute/previzionate, i un miez analizabil i
remediabil psihologic, configurat prin intermediul EQ la nivel de leadership ntr-un
adevrat ghid al succesului organizaional.


252
Dac ar trebui s se ofere un catalizator emergent responsabil direct cu
accederea organizaional spre perspective durabile, atunci s-ar putea oferi drept
rspuns ideea adoptrii/implementrii/monitorizrii unui leadership inspiraional-
multiplicativ bazat pe cunoatere, innd cont, n permanen, de axa marketing-
managementul conflictelor - managemementul schimbrii. Mixajul care ar rezulta
din aceast trilateral combinaie strategic ar fi n msur s rspund
urmtoarelor problematici curente:
fora de munc actual devine tot mai contient de tendinele organizaionale
evolutive, astfel c la orice aparent nensemnat semnal destabilizator/perturbator
va prsi organizaia cu mult mai mare uurin;
fora actual de munc accept tot mai greu stilurile autocratice/autoritare de
conducere i solicit stiluri noi ale leadership-ului curent;
leadership-ul trebuie s asigure un cadru democratic i de independen n rndul
forei de munc coordonat/antrenat;
a crescut exponenial numrul de opiuni/alegeri de angajare pentru fora de
munc actual, astfel nct se poate vorbi n acest context de binecunoscutul exod
de creiere (mai ales la nivelul domeniilor strategice de activitate).
n aceste condiii, se impune s se fac urmtoarele propuneri pentru ceea
ce ar trebui s reprezinte de facto o viziune constructiv a leaderului sec. XXI:
1. abordarea unui stil de leadership participativ-relaional, eliminnd
principiul/practicile de tipul leader versus angajai respectiv angajai versus
leader;
2. nelegerea profund a conceptului de EQ i a efectelor/avantajelor axei IQ-
EQ;
3. nelegerea propriei persoane i a modalitilor de reacie la stimuli;
4. evaluarea nivelului propriu de EQ (prin teste, procese de feed-back de tip 360
o

n paralel cu teste de IQ);
5. creterea capacitii de identificare/control a emoiilor, n paralel cu
gestionarea corespunztoare a emoiilor negative;
6. implementarea la nivelul leadership-ului a celor 3A (autocunoatere
automotivare - aciune) astfel nct s se elimine sentimentele care blocheaz
posibilitatea real de evoluie pe plan personal-profesional.
Analiznd i filtrnd toate aspectele prezentate, se poate aprecia c IQ-ul a
devenit astzi doar un buton care odat utilizat declaneaz o comand
prestabilit/programat i nimic mai mult, fr a mai reprezenta garania succesului
contemporan. Iat de ce la nivelul leadership-ului organizaional se impune, n
viziunea/accepiunea noastr, o soluie cheie, materializat strategic n axa IQ-EQ-
inovaie, respectiv triunghiul leadership-ului globalizat.

Referine
Cardon A., 2006, Coaching i leadership n procesele de tranziie, Ed.
Codecs, Bucureti;
Csikszentmihalyi M., 2007, Afaceri bune. Leadership, flux i gndire
pozitiv, Ed. Curtea Veche, Bucureti;


253
Goleman D., Boyatzis R., 2007, Inteligena emoional n leadership, Ed.
Curtea Veche, Bucureti;
Kets de Vries M., 2008, Leadership: Arta i miestria de a conduce, Ed.
Codecs, Bucureti;
Nstase M., 2007, Lideri, Leadership i organizaia bazat pe cunotine,
Ed. ASE, Bucureti;
Owen H., Hodgson V., Gazzard N., 2006, Manualul de leadership Ghid
practic pentru un leadership eficient, Ed. Codecs, Bucureti;
Rilea, V., 2006, Leadership teorii, modele i aplicaii, Ed. Lumen,
Bucureti.
Zlate, M., 2004, Leadership i management, Ed. Polirom.


254
ANALIZA RATEI RENTABILITII MUNCII CA
FACTOR DE PRODUCIE (ABORDARE SINTETIC)

Constantin Cruntu, Loredana Mihaela Lpdui
Universitatea Constantin Brncui, Facultatea de tiine Economice, Strada Victoria
nr.24, Tg-Jiu, Gorj,
e-mail: caruntu_ctin@yahoo.com, e-mail: loredana@utgjiu.ro

Abstract:
The growth of complexity in economical activity of enterprises as a consequence
of the market mechanisms has profound implications in the process of taking decisions in
the enterprise. Work materializes the human factor contribution and constitutes the main
production factor that manifests that way only in an active state and not as a resource of
work force. In the production process work combines with technical capital which can
replace it totally or partially.
Keywords: turnover, profit, rentability, production factors.

Un instrument utilizat pe scar larg n cadrul analizei economico-financiare
l reprezint rata rentablitii muncii ca factor de producie. Aceasta prezint
avantajul unui grad ridicat de sintetizare a fenomenului supus analizei, eliminnd n
acelai timp i inconvenientul legat de asigurarea comparabilitii n timp a
etalonului n care se exprim.
Rata rentabilitii muncii reprezint rezultatul utilizrii factorilor de
producie i evideniaz legtura dintre eficiena muncii pe baza profitului i
randamentului acestuia n combinaie cu consumurile ambilor factori.
Articolul prezint o abordare general, sintetic a rentabilitii muncii ca
volum i resurs consumat, iar pentru aceasta considerm edificatoare modelele:

100 100 100
P CA P Kf Kfa CA P
sau
T T CA T Kf Kfa CA
| | | |
=
| |
\ \
(1)

100 100 100
P CA P Kf Kfa CA P
sau
Fs Fs CA Fs Kf Kfa CA
| |
| |
=
| |
\ \
(2)
unde:
P-profitul aferent cifrei de afaceri;
T-timpul total de munc;
CA-cifra de afaceri ;
Kf-capitalul fix (mijloace fixe);
Kfa-capital fix active (mijloace fixe active);
Fs-fondul total de salarii expresie valoric a muncii;


255
Dup modelul numrul 1 rata rentabilitii muncii sau rata eficienei muncii
caracterizat pe baza profitului pe unitatea de timp se explic factorial astfel
(Cruntu et all, 2005):

1.Influena cifrei de afaceri medii orare (productivitatea muncii)
( )
0 0 1
1 0 0
1 0 0
100 100
CA P CA
respectiv wh wh pr
T T CA
( | |
(

( |

\
(3)

1.1.Influena structurii cifrei de afaceri:
( ) 0 0
100
r
wh wh pr
(

(

(4)

unde:
1 0
100
r gi whi
wh

=

(5)
gi structura produciei stabilite pe baza timpului de munc standard sau din
P
n-1
;
whi - cifra de afaceri (productivitatea muncii) pe unitatea de timp pe produse.

1.2.Influena cifrei de afaceri medii orare:
( ) 1 0
100
r
wh wh pr
(

(

(6)

2.Influena profitului mediu la 1 leu cifr de afaceri
( )
1 1 0
100 wh pr pr
(

(7)

2.1.Influena structurii produciei vndute:
( )
/
1 0
100 wh pr pr
(

(

(8)

2.2.Influena preurilor de vnzare ca preuri medii:
( )
// /
1
100 wh pr pr
(

(

(9)

2.2.1.Influena inflaiei:
( )
( ) /
1
100
i
wh pr pr
(

(

(10)

2.2.2.Influena preurilor exclusiv efectul inflaiei:
( )
// ( )
1
100
i
wh pr pr
(

(

(11)


256
2.3. Influena costurilor pe produse:

( )
//
1 1
100 wh pr pr
(

(

(12)

2.3.1.Influena consumurilor fizice de factori ai produciei pe unitatea de produs:
( )
( ) //
1
100
csj
wh pr pr
(

(

(13)

2.3.2.Influena preurilor de cumprare-imputare pe unitatea de factor consumat:
( )
( )
1 1
100
csj
wh pr pr
(

(

(14)

De fapt, prin sistemul de relaii precedente se evideniaz agregat legtura
dintre eficiena muncii pe baza profitului i randamentului acestuia n combinaie
cu consumurilor ambilor factori (munca i capitalul) reflectate n nivelul costurilor.
(Dinu, 2004)
Dac s-ar opera cu alternativa modelului, atunci
100
T
P
ar intra sub
incidena urmtorilor factori:
gradul de nzestrare tehnic a muncii:
T
Kf
;
compoziia tehnologic a capitalului fix:
Kfa
Kf
;
eficiena capitalului fix activ:
Kfa
CA

profitul mediu la 1 leu cifr de afaceri ( pr ) cu aprofundarea pe influena
structurii produciei, a preurilor de vnzare i cea a costurilor pe produse.
Modelul numrul 2 opereaz cu o rat a rentabilitii resurselor consumate
pariale, n sensul c se refer la consumul de munc exprimat valoric prin
intermediul costurilor salariale. Metodologia de stabilire a influenelor este similar
precedentei, numai c n loc de timpul total de munc intervine fondul de salarii,
iar primul factor se poate defini randamentul la 1 leu costuri salariale, iar cel dea-
l doilea rmne profitul n care se regsete consumul de factori (bineneles i alte
efecte ale utilizrii reflectate prin preurile de vnzare sau chiar structura
produciei).
Dup prerea noastr, n contextul examinrii relaiilor sintetice dintre
utilizarea factorilor produciei i ratele rentabilitii economice i financiare nu mai
apare necesitatea analizei acestora, ntruct baza lor o constituie profitul ca efect i
respectiv factorii produciei ca efort, fie ca volum implicat procesului, fie ca forme
de consumare ceea ce i reprezint costurile.
Pentru cele dou rate poate interveni extensia efectului i efortului ce nu se
circumscrie nelegerii de factori ai produciei (inclusiv de capital real), fie


257
restrngerea efectului i efortului urmare a politicii fiscale (profitul net) i respectiv
formrii i destinaiei ca surs financiar (capitalul propriu). (Mihilescu, Rducan,
2006)
Segmentnd procesul produciei-consumator prin separarea ca structur
organizatoric, unitatea comercial specializat, se poate opera cu o rentabilitate a
acesteia n care se regsesc sintetizate efectele muncii i capitalului. n acest sens,
pentru masa profitului se pot avea n vedere modelele (Mrgulescu, Cruntu,
1999):
1
100
P D Rc =
(15)

D
P
Tz
D
op N
Tz
s N
op N
s N P =
(16)
D
P
Kc
D
Kf
Kc
Kt
Kf
Kt P =
(17)
unde:
D volumul desfacerii mrfurilor;
c R - rata rentabilitii comerciale;
di-desfacerea mrfurilor pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate;
pvi -preul mediu de vnzare pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate;
pri -profitul mediu aferent desfacerii mrfurilor;
s N - numrul mediu de salariai;
op N - numrul mediu al personalului operativ;
Tz timpul total de munc n zile;
Kt-mijloace fixe i mijloace (active) circulante;
Kc-mijloace (active) circulante.


258
Dup modelul numrul 15 prin cuprindere sintetizatoare a muncii i
capitalului, masa profitului s-ar explica astfel:

Schema nr. 1
unde:
Nl numrul de locuri de vnzare;
Tz timpul de munc pe loc vnzare;
D
Tz
-desfacerea medie zilnic;
gi structura desfacerii mrfurilor;
rci ratele rentabilitii comerciale pe grupe de mrfuri sau sectoare de
activitate;
ci cotele de adaos comercial pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate;
nti nivelurile relative ale cheltuielilor de circulaie pe grupe de mrfuri sau
sectoare de activitate.
n afara factorilor direci ai volumului desfacerii care preia i forme ale
utilizrii muncii i capitalului, acestea din urm se regsesc n nivelurile relative
ale cheltuielilor de circulaie sub forma cheltuielilor cu personalul, amortizrii
capitalului (mijloacelor) fix, cheltuielilor de stocare i alte cheltuieli de natura
capitalului circulant (materiale, combustibili, energie). (Ifnescu et all, 2004)
Transpus n relaii de calcul, modelul de mai sus s-ar prezenta dup cum
urmeaz:

1.Influena volumului desfacerii mrfurilor:
( )
1 0 0
1
100
D D Rc
(18)

1.1.Influena numrului locurilor de vnzare:
P
D
Rc
Nl
Tz
Nl

D
Tz

gi
rci
ci
nti


259
( )
0 0
1 0 0
0 0
1
100
Tz D
Nl Nl Rc
Nl Tz
(

(

(19)

1.2.Influena numrului maxim de zile lucrate pe loc de vnzare:
0 0 1
1 0
1 0 0
1
100
Tz D Tz
Nl Rc
Nl Nl Tz
( | |

( |
\
(20)

1.3.Influena desfacerii medii zilnice :
0 1 1
1 0
1 1 0
1
100
D Tz D
Nl Rc
Nl Tz Tz
( | |

( |
\
(21)

2.Influenta ratei medii a rentabilitii comerciale:
( ) 1 1 0
1
100
D Rc Rc
(22)

2.1.Influena structurii desfacerii mrfurilor pe grupe de mrfuri sau sectoare de
activitate :
( ) 1 0
1
100
r
D Rc Rc (23)

unde
1 0
100
r gi rci
Rc

=

(24)
2.2.Influena ratei rentabilitii pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate:
( ) c R c R D
r

1 1
100
1
(25)

2.2.1.Influena cotelor de adaos pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate:
( )
1
1
1
100
r
D C C
(26)

unde:
1 0
100
r gi cai
C

=

(27)
C - cota medie de adaos comercial;
cai - cotele de adaos pe grupe de mrfuri sau sectoare de activitate

2.2.2.Influena nivelurilor relative ale cheltuielilor de circulaie pe grupe de mrfuri
sau sectoare de activitate:
( ) 1 1
1
100
r
D Nt Nt
(

(

(28)


260

unde:
1 0
100
r gi nti
Nt

=

(29)
t N - nivelul mediu relativ al cheltuielilor totale.
Precum se preconiza mai nainte n aceste niveluri relative, sub diferite forme
se reflect i utilizarea muncii i capitalului.
Potrivit modelului numrul 16 n esen se evideniaz legturi sintetice de
conversie a volumului i utilizrii muncii (prin profitul mediu la 1 leu desfacere se
preiau desigur i efecte legate de volumul i utilizarea capitalului). n acest caz
sistemul de factori ai masei profitului ar fi:

Schema nr. 2

n acest caz nu mai socotim necesar transpunerea n relaii de calcul, iterarea
fiind uor neleas, se face precizarea c n profitul la 1 leu desfacere prin
intermediul nivelurilor relative ale cheltuielilor de circulaie i gsesc conversia n
profit fome de consumare a muncii i capitalului.
O anume decodificare necesit modelul numrul 17 i anume:
o cretere a capitalului total ar trebui neleas ca premis a creterii masei
profitului n msura n care privete extinderea suprafeei comerciale, amplasarea
unor dotri reclamate de procesul desfacerii i evident o cretere a stocului de
mrfuri n msura n care o cere desfacerea mai rapid a mrfurilor;
o modificare a structurii tehnice a capitalului se coreleaz cu dinamica celui
total, echivalent cu dezvoltarea bazei tehnice (n cazul creterii ponderii capitalului
fix). Se pune problema ca o eventual cretere a capitalului circulant, practic a
stocurilor de mrfuri, s fie determinat de volumul desfacerii respectiv
D sm
I I
adic, indicele desfacerii mrfurilor s devanseze pe cel al stocurilor de mrfuri
(ambele exprimate comparabil);
D
Tz
desfacerea medie zilnic

Nop
Ns
factor structural al volumului de munc

Tz
Nop
utilizarea timpului de munc pe lucrtor operant

P
Ns
P
D
profitul mediu la 1 leu desfacere a mrfurilor n care se

regsesc forme specifice de consumare a factorilor de producie:
munca i capitalul


261
aceeai cerin urmeaz s o reflecte cealalt variabil - raportul dintre
capitalul circulant i capitalul fix n sensul admiterii creterii lui, dac aceasta este
determinat de dinamica desfacerii mrfurilor;
creterea desfacerii mrfurilor la 1 leu capital - circulant n esen reflect
viteza de rotaie a acestuia, deci eficiena utilizrii, care se va regsi n masa
profitului;
profitul la 1 leu desfacere ca i n precedentul model, prin nivelurile relative ale
cheltuielilor de circulaie, evideniaz utilizarea att a muncii, ct i a capitalului
total.
n comer munca i capitalul se pot identifica n ratele rentabilitii comerciale
i corespunztor resurselor consumate. Modelul ratei rentabilitii comerciale ar fi
(Mrgulescu, Cruntu, 1999):

100 1
100
di cti gi rci
P
Rc sau Rc sau Rc
D di pvi
| |
= = =
|
|
(30)
unde:
cti - costurile totale pe grupe de mrfuri;
pvi - preul de vnzare pe grupe de mrfuri
rci - ratele rentabilitii comerciale pe grupe de mrfuri.
Reprezentnd sistemul factorial al acestei rate a rentabilitii, se poate sesiza
c prin costurile totale se preiau i efectele utilizrii muncii i capitalului:

Schema nr. 3
unde:
cmi - costul mrfurilor. pe grupe;
chi - cheltuielile de circulaie pe grupe de mrfuri.
n cazul ratei resurselor consumate sintetizarea utilizrii muncii i capitalului
o realizeaz tot costurile totale prin cheltuielile de circulaie ca o component a
acestora.
Rata resurselor consumate se prezint ca model de calcul i analiz astfel:

100 1 100
100
di pvi gi ri
P
R sau R sau R
di ci di cti
| |
= = =
|
|

\

(31)

Rc
gi
pvi
cti
cmi
chi


262
unde: ri - ratele rentabilitii resurselor consumate pe grupe de mrfuri.

Desigur, n acest caz ordinea de comensurare a influenelor factorilor, implicit
cei care preiau i efectul utilizrii muncii i capitalului, este:
influena structurii desfacerii mrfurilor;
influena costurilor totale pe grupe de mrfuri cu cheltuielile de circulaie ca
parte component (deci inclusiv cu reflectarea utilizrii muncii i capitalului);
influena preurilor de vnzare pe grupe de mrfuri.
Dac efortul se circumscrie numai la cheltuielile de circulaie n care se
regsete utilizarea muncii i capitalului, atunci se poate opera i cu o rat a acestor
cheltuieli care prin definiie reprezint o rat a resurselor consumate cu realizarea
procesului de cumprare-vnzare. Aadar, o asemenea rat poate fi modelat astfel
(Mrgulescu, Cruntu, 1999):

1 100
di cai
R
di nti
| |
=
|
|
(32)

Aceasta ar nsemna c rata rentabilitii n care se reflect utilizarea muncii i
capitalului (prin nivelurile relative ale cheltuielilor de circulaie) s-ar explica astfel:

1.Influena structurii desfacerii mrfurilor:
1 0 0 0
1 0 0 0
1 100 1 100
di cai di cai
di nti di nti
( | | | |
( | |
| |

(
\ \

(33)

2.Influena ratelor rentabilitii cheltuielilor de circulaie pe grupe de mrfuri:
1 1 1 0
1 1 1 0
1 100 1 100
di cai di cai
di nti di nti
( | | | |
( | |
| |

(
\ \

(34)

2.1.Influena nivelurilor relative ale cheltuielilor de circulaie pe grupe de mrfuri:
1 0 1 0
1 1 1 0
1 100 1 100
di cai di cai
di nti di nti
( | | | |
( | |
| |

(
\ \

(35)
2.2.Influena cotelor de adaos pe grupe de mrfuri:
1 1 1 0
1 1 1 1
1 100 1 100
di cai di cai
di nti di nti
| | | |

| |
| |

\ \

(36)

Prin urmare, utilizarea muncii i capitalului ca premis a determinat o micare
a ratei rentabilitii cheltuielilor de circulaie. Pentru apreciere trebuie inut ns
seama c i nivelurile cheltuielilor de circulaie intr sub incidena inflaiei.


263
n concluzie, rata rentabilitii muncii ca factor de producie reprezint unul
dintre cei mai importani indicatori hotrtori n mecanismul economiei de pia, n
orientarea produciei, n raport cu cerinele consumatorilor productivi sau
individuali.
n vederea exprimrii sintetice a rentabilitii muncii ca volum i resurs
consumat am avut n vedere urmtorii indicatori: profitul aferent cifrei de afaceri,
timpul total de munc, capitalul fix, fondul de salarii.
Plecnd de la procesul producie-consumator , rentabilitatea unitii
comerciale specializate poate fi evideniat prin efectele muncii i capitalului
utiliznd indicatorii: desfacerea mrfurilor, rata rentabilitii comerciale, preul
mediu de vnzare, numrul mediu de salariai, timpul total de munc n zile,
mijloace circulante.
n comer reflectarea muncii i capitalului se realizeaz prin utilizarea ratei
rentabilitii comerciale i resurselor consumate, rate ce reprezint forme sintetice
de exprimare a eficienei activitii economico-financiare a firmei.

Bibliografie
Cruntu Constantin, Lpdui Loredana, Cruntu Genu 2005, Analiz
economico-financiar la nivel microeconomic, Ed. Universitaria, Craiova;
Dinu Eduard, 2004, Rentabilitatea firmei n practic, Ed. All Beck,
Bucureti;
Ifnescu Aurel, C.Stnescu, A.Bicui, 2004, Analiz economico-
financiar, ediia a II a, Ed. Economic, Bucureti;
Mihilescu Nicolae, Rducan Mihaela, 2006, Analiza activitii
economico-financiare, Ed. Victor, Bucureti;
Mrgulescu Dumitru, Cruntu Constantin, 1999, Metode de analiz
economico-financiar n comer i turism, Ed. Hermes, Bucureti.


264
REFORMA SISTEMELOR DE SNTATE

Dan Maier*, Viorela-Ligia Vaidean**, Julien Maier**
*Directia Generala a Finantelor Publice a Judetului Satu Mare, P-ta Roman, nr. 3-5,
440012, Satu Mare, Tel:40+0261-768990, Fax: 40+0261-768990;
** UBB Facultatea de Stiinte Economice i Gestiunea Afacerilor Cluj, Str. Teodor Mihali,
nr. 58-60, 400591 Cluj Napoca, Tel: 0264.41.86.52/3/4/5, Fax: 0264.41.25.70

Abstract:
During a constant look at the health system especcialy in Romania we observe that
we have many parts discontented with the system, starting with the patients, the doctors and
finaly the authorities. It is well known that other more developed countries also have
problems with their health systems but in our country its state is still afected by the old
socialist policies unsustainable on the market-based economy. We tried here to present
some basic principles on which are founded the different health systems and those
principles which should be applied in Romania and the present trends.
Key words: health system reform, health services, external financing programms.

Aproape toate rile lumii se confrunt cu o discrepan ntre cererea de
servicii medicale i resursele disponibile. Aceasta a dus la cutarea unor metode
variate de cretere a eficienei utilizrii resurselor pornind de la tehnologia
procesului de ngrijire pn la perfecionarea organizrii sanitare i a finanrii
serviciilor de sntate.
Schimbrile n sistemul de sntate au cptat o amploare fr precedent la
sfritul anilor '80 i nceputul deceniului actual, extinderea lor cuprinznd
numeroase ri din Europa i America. Schimbrile urmresc eliminarea sau
reducerea disfunciilor aprute att n rile democratice cu o economie de pia
stabil, ct i n rile care au avut o economie bazat pe monopolul de stat al
factorilor de producie, cu un sistem de planificare centralizat, rigid i de comand.
Nu exista nicieri n lume un sistem sanitar perfect care sa poat fi copiat.
Nemulumirile care au generat procesul de reformare a sistemelor
ngrijirilor de sntate au fost prezente att n masa contribuabililor i a
utilizatorilor, a medicilor i instituiilor ct i a autoritilor politice i
administrative. Insatisfaciile vizau creterea cheltuielilor pentru sntate ntr-un
ritm greu de suportat, fr ameliorarea substanial a strii de sntate, insuficienta
acoperire a populaiei cu servicii, absena unor mecanisme eficiente de asigurare a
calitii, volumul exagerat de munc zilnic, insuficiena elementelor de stimulare,
ineficiena managerial.
Nevoia unei politici coerente i n consonan cu obiectivele europene i
mondiale n domeniul sntii, presupune mplinirea dezideratului sntatea
pentru toi", stabilit de Organizaia Mondial a Sntii n temeiul principiilor de:


265
universalitate, n care toi membrii comunitii s poat avea acces
la ngrijirea sntii, cu costuri rezonabile;
calitatea, serviciile medicale administrate s ndeplineasc rigorile i
standardele legale;
existena unui sector privat complementar, puternic i viabil;
posibilitate de alegere;
servicii medicale eficiente, bazate pe nevoi;
respectarea intimitii i a demnitii personale;
existena unui sistem riguros de colectare a datelor care s fie
utilizate n programare, luarea de decizii i fundamentarea unor
reglementri;
facilitarea modelelor de integrare i cooperare pentru furnizarea
serviciilor medicale;
iniierea de programe pe termen lung care s urmreasc prevenirea
mbolnvirilor i creterea calitii vieii.
De obicei, modelarea unui sistem se realizeaz n timp, este
anevoioas, costisitoare i adeseori traumatizant. Sntatea, ca element
determinant al existenei unei societi democratice i prospere trebuie s fie
asigurat avndu-se n vedere urmtoarele considerente (Luchian M, 2007):
recunoaterea rolului predominant pe care-1 are sntatea n realizarea
produciei materiale i a serviciilor;
controlul i echilibrul permanent al costurilor din sntate pentru a nu
influena negativ creterea economic;
n perioadele de tranziie, indicatorii specifici confirm o degradare
accentuat a sntii prin aceea c:
o se manifest lipsuri accentuate n asigurarea cu medicamente i materiale
sanitare consumabile;
o serviciile preventive sunt absente sau ineficiente;
o formarea i repartizarea personalului sanitar este inadecvat;
finanarea este inconsecvent, realizat n salturi, constant pe un fond
inflaionist dominant;
dezvoltarea unei reele private necontrolate, etc.
Obiectivele reformelor n sistemul ngrijirilor de sntate din Europa
sunt :
echilibrarea alocrii resurselor financiare (teritorial i ntre categorii de
servicii) i controlul costurilor;
reducerea inechitilor n ofert i accesul la servicii;
mbuntirea gradului de satisfacie a furnizorilor i utilizatorilor de ngrijiri;
ameliorarea eficacitii i impactului sistemului de ngrijiri de sntate asupra
strii de sntate
reducerea utilizrii inadecvate a tehnologiilor moderne;
corectarea stimulrii inadecvate a consumului medical;
introducerea competiiei controlate (ntre furnizori publici i privai,
organizaiile de asigurri );


266
separarea furnizorilor de servicii (medici, spitale) de cumprtorii de servicii;
plata medicilor i a instituiilor pe baza unor criterii de performan
introducerea metodelor manageriale modeme n conducerea serviciilor de
sntate;
descentralizarea sistemului ngrijirilor de sntate prin deconcentrarea i
delegarea autoritii.
Prioritile n reformarea sistemelor ngrijirilor de sntate n rile
Europei Centrale i de Rsrit se refer la :
descentralizarea sistemului de ngrijiri de sntate;
modificarea metodelor de planificare i gestionare;
meninerea unei largi accesibiliti;
dezvoltarea serviciilor de sntate comunitare;
dezvoltarea serviciilor preventive bazate pe factori de risc prevaleni;
mbuntirea sistemului de formare a personalului de sntate
Reforma sistemului de sntate din Romnia, este dependent de reforma
sistemului economic, de transformarea lui prin descentralizarea proprietii,
consolidarea i dezvoltarea proprietii private, ca resurs i centru motric.
Strategia de reform a sntii n Romnia a vizat urmtoarele domenii:
organizarea structural i conducerea sistemului;
finanarea sistemului;
asigurarea serviciilor necesare sntii populaiei;
utilizarea raional a resurselor fizice i umane.
La nivel naional se urmrete implementarea unei strategii coerente n
scopul creterii accesului populaiei la servicii medicale de calitate, eficientizarea
sistemului de furnizare i meninerea unui stil de via sntos, acas, la serviciu i n
comunitate.
Obiectivele strategiei privind configurarea i funcionarea pe termen lung a
serviciilor de sntate, sunt:
crearea unui sistem nuanat i performant (ngrijiri ambulatorii integrate,
spitalizarea de zi, de o zi, mbuntirea serviciilor de diagnostic i tratament);
extinderea serviciilor de asisten primar (ngrijiri la domiciliu, medicamente
n regim ambulatoriu, nfiinarea unor centre de sntate multifuncionale);
finanare adecvat, sustenabil i stimulativ a performanelor;
nchiderea unitilor medicale neperformante;
perfectarea sistemelor de management operaional;
crearea unui cadru normativ compatibil aplicrii reformelor instituionale i
funcionale;
facilitarea sistemului privat de finanare a serviciilor medicale;
crearea i perfecionarea asigurrilor proprii vrstnicilor n uniti specializate
ngrijirilor de tip acut.
Prin atingerea obiectivelor menionate se preconizeaz redefinirea i
perfectarea unitilor medicale, accesul local mbuntit al comunitii la servicii
integrate de asisten primar, finanare susinut, asigurarea calitii, creterea
investiiilor, descentralizarea i furnizarea mai rapid a serviciilor de sntate.


267
Se impun abordate i soluionate urmtoarele aspecte:
crearea bazei de date i mbuntirea fluxului de informaii i
distribuire a informaiilor n sistem local, regional, naional;
standardizarea codificrii i implementrii registrelor naionale de date;
continuarea i dezvoltarea ngrijirilor primare i n ambulatoriu prin
concesionarea cabinetelor medicale ctre medici i la domiciliu;
finalizarea programelor de finanare extern;
extinderea serviciilor ambulatorii integrate;
operaionalizarea unor centre de sntate multifuncionale, standardizarea
metodelor de finanare, angajare i utilizarea personalului medical;
implementarea i perfectarea metodelor de alocare regional a
resurselor;
nfiinarea unui organism naional de monitorizare a calitii serviciilor
de sntate care s utilizeze un set minim unitar de indicatori;
implementarea unor sisteme mbuntite de management al
informaiei pe baza parametrilor de performan;
furnizarea de servicii de sntate prin stimularea parteneriatelor public-
private.
Concret, la nivel naional reforma in sntate vizeaz implementarea unui
pachet legislativ menit, cel puin teoretic, sa produc o mbuntire substanial in
abordarea sectorului sanitar din Romnia:
1. Legea spitalelor ;
2. Legea asigurrilor sociale de sntate;
3. Legea asigurrilor voluntare de sntate;
4. Legea farmaciei;
5. Legea privind cardul european si cardul naional de asigurri sociale de
sntate;
6. Legea privind exercitarea profesiei de medic, precum si organizarea si
funcionarea Colegiului Medicilor din Romnia;
7. Legea privind Fondul Naional de Sntate;
8. Legea privind efectuarea prelevrii i transplantului de organe, de esuturi i
celule de origine uman, in scop terapeutic;
9. Legea privind programele naionale de sntate;
10. Legea privind malpraxisul;
11. Legea medicamentului;
12. Legea privind sistemul naional integrat de servicii medicale de urgenta si de
prim ajutor calificat;
13. Legea Colegiului Farmacitilor;
14. Legea cadru pentru sntatea public.

n ciuda unor premise legislative pozitive, transpunerea acestora in practica este
adeseori cea mai problematica, gestiunea deficitara a fondurilor, un management
nespecializat precum si ineria crescuta a unor pari a sistemului conduc la starea de
fapt a sistemului.


268
In concluzie sistemele de sntate din Sud-estul Europei poarta in
continuare amprenta motenirii socialiste, adaptarea la sistemul economiei de piaa
devenind tot mai imperios necesara pentru realizarea unui act medical de calitate
susinut din punct de vedere economic.

Bibliografie
Celea, C., 2005, Organizarea sistemului sanitar naional, Editura Coresi,
Bucuresti;
Drugus, L., 2003, Managementul sanatatii, Editura Sedcam Libris, Iasi;
Kornai, J., Eggleston, K., 2001, Choice and Solidarity: The Health Sector
in Eastern Europe and Proposals for Reform, International Journal of Healt Care
Finance and Economics, 58-84,.
Luchian, M., Management sanitar, curs, Facultatea de Medicina si
Stomatologie "Apollonia" , Iasi ,p.70.


269
O NOUA PERSPECTIVA IN DOMENIUL
ASIGURARILOR SOLVABILITATE II

Toma Elena, Popovici Simona Mihaela, Luhan Ionu Drago
Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai
Bld. Carol I, nr 22, 6600 Iai
suman_elena@yahoo.com

Abstract
The European Market of insurances was functioning before the appearance of the
Solvency IInorm according to very different norms.As a result, the need for a rethinking
of the legal system in order to create the premise of the Single Market of Insurances was a
must.This was possible under the form of a new guidelinesable to bring increased stability,
transparence and competivity to the European market of insurances.The new norms
concerning capital solvability are designed to guarantee a confidence climate to the
potential insurance client whom is ultimately the main beneficiary of this legal proposition,
which is due to come into effect in 2012.
Key words : risk, guidelines, solvability, capital, funds

1. Introducere
La intrarea n vigoare a Tratatului de la Roma 1 ianuarie 1958 piaa
asigurrilor din fiecare ar membr a Comunitii Europene funciona n
conformitate cu reglementrile naionale i administrative referitoare la contractul
de asigurare. Acestea prezentau dispariti de la o ar la alta determinate n mare
msur de concepiile n materie care prevalau n momentul n care fuseser
adoptate. Astfel, cele din Olanda, Belgia i Luxembourg datau din secolul al XIX-
lea, n timp ce reglementrile din Germania, Frana i Italia datau din prima
jumtate a secolului nostru.
Este suficient de spus c de la adoptarea dispoziiilor olandeze privind
contractul de asigurare, cuprinse n codul comercial (1838), i pn la cele italiene,
insearate n codul civil (1942), trecuser peste o sut de ani. Dei aceste din urm
reglementri erau mai cuprinztoare, mai moderne, mai bine adaptate cerinelor
vremii dect primele, nici ele nu satisfceau exigenele funcionrii pieei unice a
asigurrilor n spaiul comunitar.
Tratatul prin care se instituia Comunitatea Economic European consacra
patru liberti fundamentale menite s asigure buna funcionare a Pieei Comune, i
anume: libera circulaie a mrfurilor, a persoanelor, a serviciilor i a capitalurilor.
ntruct numai ultimele trei liberti vizeaz i activitatea de asigurare, n
cele ce urmeaz ne vom referi la aceastea.
Statele semnatare ale Tratatului de la Roma au convenit s nlture n mod
treptat, n cursul perioadei de tranziie, restriciile referitoare la libertatea de


270
stabilire a resortisanilor unui stat membru pe teritoriul altui stat membru, precum
i restriciile privind crearea de agenii, sucursale sau filiale de ctre resortisanii
unui stat membru pe teritoriul altui stat membru.
Altfel spus, Tratatul garanteaz libertatea de stabilire (art. 52-58), care
permite unei societi al crui sediu social se afl ntr-un stat membru, s deschid
o sucursal sau o agenie pe teritoriul altui stat membru, n condiii echivalente cu
cele rezervate societilor din ara gazd.
Statele membre ale Tratatului de la Roma au mai convenit s nlture n
mod treptat, n cursul perioadei de tranziie, resctriciile viznd libera prestare de
servicii de ctre resortisaniii unui stat membru pe teritoriul altui stat membru. Prin
dispoziiile sale (art.59-66), Tratatului garanteaz libertatea de prestare de servicii,
care permite unei societi stabilite pe teritoriul unui stat membru de a exercita
activiti pe teritoriul altui stat membru, fr a trebui s dispun de un sediu acolo
i fr discriminare fa de societile care dispun de sediu.
n sfrit, statele semnatare ale Tratatului de la Roma au convenit s
elimine n mod treptate, n cursul perioadei de tranziie, restriciile la circulaia
capitalurilor aparinnd persoanelor rezidente n statele membre, precum i
discriminrile de tratament bazate pe naionalitatea sau rezidena prilor ori pe
localizarea plasamentelor. Aadar, Tratatul garanteaz libertatea micrilor de
capital (art.67-73), care permite oricrui cetean sau oricrei societi din C.E.E.
s efectueze transferuri de capital n spaiul comunitar i s utilizeze instrumentele
financiare oferite pe ansamblul pieelor din statele membre.

2. Procesul de armonizare legislativ n domeniul asigurrilor
Pentru traducerea n via a prevederilor privind cele trei liberti
menionate mai sus, Consiliul a fost abilitat (prin art.100-102 din Tratat) s emit
directive viznd coordonarea dispoziiilor legislative, regulamentare i
administrative ale statelor membre care au o inciden direct asupra instituirii i
funcionrii pieei interne comunitare.
Este de precizat c directiva adoptat de Consiliu la propunerea Comisiei,
n cooperare cu Parlamentul European i dup consultarea Comitetului Economic i
Social, este obligatorie pentru oricare stat membru al Comunitilor Europene n
ceea ce privete obiectivele de atins; directiva las ns instanelor naionale
libertatea de a stabili forma i mijloacele pe care urmeaz a le folosi pentru
atingerea obiectivelor urmrite [ Ciurel 2000].
n domeniul asigurrilor, pentru traducerea n via a celor trei liberti
menionate mai sus au fost adoptate trei serii (generaii) de asemenea directive,
dintre care unele vizau asigurrile de bunuri, de rspundere civil i alte asigurri
de daune, denumite generic alte asigurri dect cele de via, iar altele se
refereau la asigurrile de via.
Astfel, prima generaie de directive (Directiva din 1973 pentru asigurrile
de bunuri i de rspundere civil i, respectiv, cea din 1979, pentru asigurrile de
via) a urmrit instituirea libertii organizate a dreptului de stabilire prin
armonizarea condiiilor de acces la activitatea de asigurri i a modului de


271
exercitare a controlului financiar de ctre statul gazd al ageniei sau sucursalei de
asigurare.
Cea de-a doua generaie de directive (Directiva din 1988 i, respectiv,cea
din 1990) s-a referit la libertatea prestrilor de servicii. De data aceasta, nu s-a mai
putut merge pe armonizarea deplin i prealabil a practicilor de operare n rile
membre, ca n cazul condiiilor de acces n materie de stabilire, deoarece o dat
membre, ca n cazul condiiilor de acces n materie de stabilire, deoare ce o dat cu
primirea de noi membrii in C.E.E. legislaiile n materie de asigurri se
diversificaser i mai mult. Ca urmare, autoritile comunitare au fost obligate s se
mulumeasc cu o armonizare minim a aspectelor eseniale ale activitii de
asigurare i cu o recunoatere a controalelor efectuate n fiecare stat membru [
Constantinescu 2002].
Msura liberalizrii micrilor de capitaluri ntre statele membrei, luat n
1988, a nsemnat un pas nainte pe drumul crerii pieei europene unice a
asigurrilor.
Directivele celei de-a treia generaii (din 1992, intrate in vigoare doi ani
mai trziu) au ncheiat, practic, procesul de liberalizare a pieei unice a asigurrilor.
Aceste directive au instituit un sistem de licen unic, n baza creia societile de
asigurare agreate de statul membru al sediului lor social sunt autorizate s opereze
att prin stabilire (prin crearea unei agenii sau sucursale) ct i prin libera prestare
de servicii, n orice spaiu comunitar, pe baza acestui agrement unic, numit i
paaport european

3. Solvency II: necesitate, coninut, modaliti de calcul al indicatorului de
solvabilitate a capitalului
Procesul de armonizare n sectorul asigurrilor a fost continuat cu
directivele 12 i 13, din anul 2002, care, mpreun cu reglementrile anterioare au
fost numite generic Solvency I, ns, pe msura punerii n practic a acestora, s-
au constatat mai multe puncte slabe, cum ar fi:
- O lips de sensibilitate la risc : riscuri fundamentale precum riscul de credit,
riscul de pia sau riscul operaional nu erau luate n considerare n mod
corespunztor de prevederile Solvency I. In textul acestor prevederi s-au
formulat prea puine cerine calitative n ceea ce privete managementul riscului
i guvernana coorporativ; de asemenea, organelor de control nu li s-a impus s
efectueze cu regularitate respectarea acestor cerine calitative. Datorit acestui
fapt, asigurtorii nu erau incitai s-i amelioreze tehnicile de gestiune a riscurilor
i nici s aloce optim capitalurile disponibile fiind astfel n defavoarea
asigurailor.
- Perturbri n buna funcionare a pieei unice: legislaia european n vigoare fixa
norme minimale, care puteau fi completate cu reguli suplimentare la nivel
naional. Tocmai aceste reguli suplimentare pot constitui un impediment n
funcionarea pieei unice a asigurrilor, majornd costurile att ale asigurtorilor,
ct i ale asigurailor i nu n ultimul rnd, afectnd concurena la nivelul
Uniunii;


272
- Reguli neoptimale privind supravegherea prudenial a grupurilor: prevederiler
n vigoare erau din ce n ce mai deconectate de modul n care grupurile erau
structurate i organizate n realitate. Introducerea unor sisteme de gestiune a
riscurilor la nivelul ntregului grup au indus, n cele din urm, o organizare din ce
n ce mai centralizat. Ecartul dintre maniera n care grupurile sunt conduse i
modul n care se efectua controlul prudenial conducea la cretere costurilor la
nivel de grup i a probabilitii de producere a riscurilor ce le ameninau.
- O lips de convergen internaional i trans-sectorial: insistenele Asociaiei
Internaionale a Controlorilor n Asigurri i a Consiliului privind Standardele
Intenaionale de Contabilitate s-au concretizat n elaborarea unor noi norme de
solvabilitate i evaluare a provizioanelor tehnice, radical diferite de cele existente
pn n acel moment la nivelul Uniunii. ntre timp, n sectorul bancar, o norm
conform cu reglementrile internaionale (Directivele 48 i 49 din 2006) fusese
deja elaborat; s-a ajuns la concluzia c lipsa de convergen poate conduce la
scderea competitivitii asigurtorilor europeni.
Ca urmare, se impunea o regndire a sistemul legislativ existent, implicnd
o modificare consistent a Solvency I.Comisia European trebuia s aib n
vedere revizuirea cerinelor privind solvabilitatea asigurtorilor din rile UE
pentru mbuntirea unei serii de aspecte, cu precdere n ceea ce priveste
abordarea mai sensibil fa de profilul de risc.
Crearea pieei unice impunea necesitatea elaborrii unui sistem coerent i
fiabil de monitorizare a solvabilitii societilor din domeniul asigurrilor n cadrul
Uniunii Europene. Acest sistem trebuia s rspund provocrilor reprezentate de
creterea competiiei, continua integrare a pietelor de capital, dezvoltarea tot mai
puternic a conglomeratelor financiare, noile canale de distribuie etc. In elaborarea
noului sistem de solvabilitate, primul pas a fost reprezentat de definirea cerinelor
crora acesta trebuie s le rspund, respectiv:
- s protejeze beneficiarii, asigurand instituiilor de supraveghere un interval de
timp, necesar identificrii si remedierii fenomenelor negative nregistrate n cadrul
unei societi; ;
- s ofere compatibilitate, transparen i coeren, crend astfel un cmp de aciune
uniform; ;
- s stabileasc un set de cerine privind marja de solvabilitate, n conformitate cu
riscurile reale.
Astfel s-a ajuns la Solvency II, o nou reglementare care o nlocuiete pe
precedenta n materie de asigurri, Solvency I. O surs de inspiraie util a fost
reprezentat de Acordul de la Basel privind normele de adecvare ale capitalului n
domeniul bancar. Comisia Europeana a realizat un studiu avnd la baz un model
de supraveghere a solvabilitii asigurtorilor, inspirat din soluiile adoptate de
Acordul de la Basel, constituit din urmtorii 3 piloni:
- Primul pilon se refer la exigene de natur cantitativ. Exist dou
cerine privind capitalul : cerina privind solvabilitatea capitalului (Solvency
Capital Requirement- SCR) i cerina privind capitalul minim(MCR), care
reprezint dou nivele diferite de intervenie prudenial. SCR reprezint


273
principalul indicator de evaluare a solvabilitii unei companii de asigurri i se
calculeaz, prin noua directiv, Solvency II, fie pe baza unei formule standard
europene, fie pe baza unor modele interne ale companiei de asigurri. Oricum,
SCR inglobeaz toate riscurile cuantificabile ale unui asigurtor sau reasigurtor,
lund in calcul ansamblul tehnicilor de reducere a acestora. n ceea ce privete
MCR, nerespectarea acestuia de ctre asigurtor duce la o intervenie de ultim
instan din partea organului de supraveghere: retragerea autorizaiei de
funcionare.
- Pilonul al doilea, se refer la cerine de natur calitativ aplicabile
asigurtorilor i reasigurtorilor, n materie de gestiune a riscurilor i activitatea de
supraveghere.
- Al treilea pilon, acoper reglementri privind informaiile obligatorii de
transmis att organului de supraveghere ct i publicului. Menirea acestui pilon
este de a crea o disciplin n pia i de asigura stabilitatea asigurtorilor i
reasigurtorilor.
Propunerea legislativ, directiva 2007/361, Solvency II a fost adoptat n
iulie 2007, ns o form modificat a acesteia, 2008/ 119, a fost adoptat pe 26
februarie 2008.
Implementarea sa va urma un anumit program, dup cum urmeaz:
- aprilie iunie 2008 : Cel de-al patrulea studiu de impact;
- noiembrie 2008 : Rezulatele studiului de impact, lansat de Comisia European;
- 2009 : Adoptarea Directivei de ctre Parlamentul European i Consiliul
European;
- Octombrie 2009 : Avizul dat de CEIOPS (Comitetul European de Supraveghere
pentru Asigurri i Pensii Ocupationale);
- 2010 : Adoptarea msurilor de execuie;
- 2012: Transpunerea directivei la nivel naional.
n cele ce urmeaz ne vom canaliza atenia asupra principalului indicator
de solvabilitate, SCR, aa cum este explicat n textul directivei 2007/119, capitolul
VI, seciunea 4.
SCR este calculat astfel nct s acopere toate riscurile cuantificabile la
care se expune asigurtorul sau reasigurtorul, avnd la baz principiul continuitii
activitii; el corespunde valorii la risc ( Value-at-Risk) a fondurilor proprii de
baz ale asigurtorului sau reasigurtorului, cu un nivel de ncredere de 99.5 %, pe
un orizont de timp de un an.
SCR acoper cel puin urmtoarele riscuri: cel specific contractelor de non
via, riscul specific contractelor de asigurri de via, riscul contractelor de
snatate, riscul de pia, riscul de credit i riscul operaional. Acest indicator se
calculeaz cel puin o dat pe an, iar rezultatul este transmis autoritii de
supraveghere competente. De asemenea, rmne obligatorie cerina meninerii unor
fonduri proprii eligibile care s acopere cerina de solvabilitate impus de directiva
n discuie.
Se impune aici o dezvoltare a ceea ce presupun fondurile proprii eligibile.


274
Mai nti se impune precizarea c fondurile proprii sunt mprite pe 3
nivele i anume:
Fondurile proprii de nivel 1 ndeplinesc, conform prezentei directive, urmtoarele
caracteristici: n caz de lichidare, plata n favoarea deintorului este refuzat
pn ce toate celelalte angajamente de plat( fa de asigurai i reasigurai) sunt
onorate; suma total a acestora i nu numai o parte a acestora, au capacitatea de
acoperire a pierderilor n caz de lichidare; sunt capabile, la cerere, s acopere
pierderile survenite pe parcursul desfurrii normale a activitii asigurtorului
sau a reasigurtorului sau n caz de lichidare;
Fondurile proprii de nivel 2 intrunesc primele dou caracteristici ntlnite la
fondurile proprii de nivel 1;
Fondurile proprii de nivel 3 sunt acelea care nu ntrunesc una dintre primele dou
caracteristici ale fondurilor de nivel 1.
Pentru a fi eligibile, fondurile proprii ntrunesc urmtoarele condiii:
1. n ceea ce privete calculul indicatorului solvabilitii capitalului, suma
fondurilor proprii de nivel 2 i 3 este supus urmtoarelor restricii:
a. Pentru a garanta c suma elementelor cuprinse n fondurile proprii de nivel 1
reprezint mai mult de o treime din totalul fondurilor proprii eligibile, suma
fondurilor proprii de nivel 2 i 3 poate fi maxim de dou ori totalul fondurilor
proprii de nivel 1;
b. Fondurile proprii de nivel 3 reprezint maxim o jumtate din suma fondurile
proprii de nivel 1 i 2;
2. Fondurile proprii de nivel 1 trebuie s fie minim jumtate din fondurile proprii
de baz, iar fondurile de baz de nivel 2, ce intr n compoziia capitalului
minim necesar, nu pot excede nivelului fondurilor proprii de nivel 1.
Revenind la SCR, directiva permite calcularea acestuia fie pe baza unei
formule standard, fie pe baza unei formule interne.

Calculul SCR pe baza metodei standard
n ceea ce privete formula standard, SCR este suma urmtoarelor
elemente: SCR de baz, minimul fondurilor proprii pentru riscul operaional,
ajustrile privind pierderile din provizioane tehnice i diferite impozite i taxe.

Indicatorul privind solvabilitatea capitalului de baz
Acesta cuprinde urmtoarele module de risc: riscul specific contractelor de
non-via, riscul specific contractelor de asigurare de via, riscul specific
asigurrilor de sntate, riscul de pia i riscul de contrapartid.
Fiecare profil de risc enunat mai sus este ponderat pe baza unei msurri
asupra riscului de tip valoare la risc cu un nivel de ncredere de 99,5% , pe un
orizont de un an.
n anexa IV a directivei , formula SCR de baz este dat sub urmtoarea
form:


275
_ ,
,
de baza i j i j
i j
SCR corr SCR SCR =

Unde: SCR
i
este modulul de risc i, iar SCR
j
este modulul de risc j, unde i,j
indic faptul c suma dintre diferii termeni trebuie s acopere toate combinatiile
posibile dintre i si j. In calcul, i i j este nlocuit de:
SCR
non-via
, care reprezint modulul riscului specific asigurrilor de non via;
SCR
via
, care reprezint modulul riscului specific asigurrilor de via;
SCR
sntate
, care reprezint modulul riscurilor specifice asigurrilor de sntate;
SCR
pia
, care reprezint modulul riscurilor de pia;
SCR
de contrapartid,
care reprezint modulul riscurilor de contrapartid.
Factorul corr
ij
reprezint elementul ce figureaz pe linia i i coloana j a
matricei de corelaie:

i
j
Pia Contrapartid Via Sntate Non -
via
Pia 1 0.25 0.25 0.25 0.25
Contrapartid 0.25 1 0.25 0.25 0.5
Via 0.25 0.25 1 0.25 0

Sntate
0.25 0.25 0.25 1 0
Non - via 0.25 0.5 0 0 1

Riscul specific contactelor de non-via reflect riscurile ce decurg din
desfurarea activitii asiguratorului innd cont de pericolele acoperite i de
procedeele aplicate de acetia; totodat acest tip de risc ine cont de incertitudinea
ce planeaz asupra rezultatelor unui asigurtor sau reasigurtor, rezultate ale
angajamentelor luate de acetia.
Modulul riscului specific asigurarilor de non-via este rezultatul
combinrii dintre cerinele fondurilor proprii i cel puin unul din urmtoarele
elemente:
a) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabila valorii angajamentelor
rezultate din fluctuaii ce afecteaz data producerii, frecvena i gravitatea
evenimentelor asigurate ca i suma prevzut n contract(riscul de tarifare i
provizionare la asigurrile de non-via).
b) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
rezultate, rezultante a unei incertitudini importante legate de evenimente extreme
sau excepionale ce afecteaz preul i sisstemul de provizionare(riscul de
catastrof).
Formula acestui modul se calculeaz astfel:
,
,
non viata i j i j
i j
SCR corr SCR SCR


276
Unde : SCR
i
este sub - modulul de risc i, iar SCR
j
este sub - modulul de risc j,
unde i,j indic faptul c suma dintre diferii termeni trebuie s acopere toate
combinatiile posibile dintre i si j. In calcul, i i j este nlocuit de:
SCR
prime i provizioane
, corespunde submodulului riscul de tarifare i provizionare;
SCR
catastrofe-non via
, corespunde sub modulului numit riscul de catastrof la
asigurrile de non-via.
Modulul riscului specific asigurrilor de via este calculat n acelai mod cu
modulul de non-via, dar elementele de grupare sunt diferite, i anume:
a) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
rezultate din fluctuaiile ce afecteaz nivelul, evoluia sau volatilitatea ratei
mortalitii, pentru ca, majorarea acestei rate antreneaz o cretere a valorii
angajamentelor(riscul de mortalitate).
b) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
mortalitii, pentru ca, scderea acestei rate antreneaz o majorare a valorii
angajamentelor(riscul de longevitate).
c) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
invaliditii,imbolnvirilor i a morbiditii(riscul de invaliditate-
incapacitate de munc).
d) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
rezultate din fluctuaiile ce afecteaz nivelul, evoluia sau volatilitatea
cheltuielilor pentru sntate recurgnd din contractele de asigurare sau
reasigurare de via(riscul de cheltuieli neprevzute de sntate).
e) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
de revizuire aplicabil rentelor, sub efectul unei schimbri a cadrului
normativ sau al strii de sntate a persoanelor asigurate(riscul de
revizuire).
f) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
de reducere de schimb i de rscumprare a polielor (riscul de
rscumprare).
g) riscul de pierdere sau de schimbare defavorabil a valorii angajamentelor
rezultate dintr-o situaie de incertitudine, legat de evenimente extreme sau
aleatorii ce afecteaz politica de pre i provizionare(riscul de catastrofe).
Formula de calcul al acestui sub modul este urmtoarea:

,
,
viata i j i j
i j
SCR corr SCR SCR =

Unde: SCR
i
j
combinatiile posibile dintre i si j. In calcul, i i j este nlocuit de: SCR
mortalitate
,


277
SCR
longevitate
, SCR
invaliditate
, SCR
cheltuieli_sntate
, SCR
revizuire
, SCR
rscumparare
, SCR
catastof
via
, fiecare dintre indicatori corespunznd submodulelor expuse mai sus, literele a-
g.
Modulul denumit riscuri specifice asigurrilor de sntate se calculeaz
n aceeai manier cu modulul de mai sus, diferena fcnd-o elementele de
grupare: sunt pstrate doar cele de la punctul d), la care se adaug riscul de tarifare
i provizionare i riscul de epidemie. Formula de calcul este urmtoarea:

,
,
sanatate i j i j
i j
SCR corr SCR SCR =

Unde : SCR
i
j
SCR
cheltuieli de sntate
, corespunde sub modulului intitulat riscul privind cheltuieli
neprevzute de sntate;
SCR
prime i provizionare
, corespunde sub modulului riscului legat de tarifare i
provizionare n asigurrile de sntate;
SCR
epidemie
, corespunde sub modulului riscului de epidemie n asigurrile de
sntate.
Modulul riscul de pia reflect riscurile legate de nivelul i volatilitatea
valoriii de pia a instrumentelor financiare avnd un impact semnificativ asupra
activelor i pasivelor companiei, relevnd toate inadecvenele structurale dintre
acestea. Se calculeaz ca rezultat al combinrii cerinelor fondurilor proprii cu
urmtoarele elemente: riscul ratei dobnzii, riscul specific aciunilor,
imobilizrilor, riscul de spread, riscul valutar i riscul datorat lipsei de diversificare
a portofoliului de aciuni deinut. Formula de calcul propus de directiv este:

,
,
piata i j i j
i j
SCR corr SCR SCR =

Unde : SCR
i
j
SCR
rata dobnzii
, reprezint sub modulul riscului ratei dobnzii;
SCR
actiuni
, corespunde sub modulului riscului antrenat de aciuni;
SCR
active imobilizate
, corespunznd riscului investirii n active imobilizate;
SCR
spread
, corespunde riscului privind actiunile de acoperire avnd la baz
creditul;
SCR
concentrri
, prezint sub modulul riscului de nediversificare a portofoliului
de titluri;
SCR
valut
, este sub modulul ce nglobeaz riscul valutar.
Modulul riscului de contrapartid cuprinde acele riscuri datorate
deteriorrii calitii creditului, a contrapartidelor i a debitorilor, pe o perioad de


278
12 luni. Acest modul acoper riscurile provenite din utilizarea tehnicilor de
acoperire a riscului avnd la baz creditul (tritizarea i instrumentele derivate).

Nivelul fondurilor proprii pentru riscul operaional
Cel de-al doilea element component al indicatorului de solvabilitate a
capitalului reflect acele riscuri operaionale neluate n considerare la calculul
indicatorului de solvabilitate a capitalului de baz.
n cazul asigurrilor de viat, unde riscul investiiei este suportat de
asigurat, nivelul fondurilor proprii urmrete cheltuielile anuale antrenate de
gestionarea polielor de asigurare, altfel calculul nivelului fondurilor proprii pentru
riscul operaional ine seama de volumul operaionilor efectuate de societetea de
asigurare, respectiv de volumul ncasrilor din prime i de nivelul provizioanelor
tehnice deinute. Acest element nu trebuie s depeasc 30% din nivelul SCR de
baz.

Ajustrile referitoarea la capacitatea de absorbie a pierderile din provizioane
tehnice i impozite
Aceste ajustri se refer la compensarea potenial a pierderilor neateptate
prin scderea simultan a nivelului provizioanelor tehnice constituite la nivel de
societate. ntruct exist un risc de diminuare a provizioanelor, acesta trebuie
cuantificat i nglobat n structura indicatorului de solvabilitate a capitalului.

Calculul SCR pe baza metodei alternative
Pentru a asigura liberatetea de aciune a companiilor de asiguare i
reasigurare, directiva permite i utilizarea, n calculul indicatorului de solvabilitate
a capitalului, unei formule alternative, pe baza unui model intern integral sau
parial.
Relativ la aceast a doua metod, modelul intern parial sau integral trebuie
s fie aprobat de autoritatea de supraveghere competent, pentru calculul unuia
dintre cele 3 elemante de baz componente ale indicatorului solvabilitii
capitalului. Un model parial poate fi aplicat la ansamblul activitilor desfurate
de asigurator sau rasigurtor, sau numai la o ramur de asigurare.
Modelul intern se aprob la cerere, pe baza unei documentaii minime
depuse de societatea de asigurare sau reasigurare, prin care face dovada faptului c
modelul propus satisface condiiile impuse de directiv. Condiiile impuse de
norma european se refer la urmtoarele aspecte:
Societatea n cauz trebuie s demonstreze c modelul intern este utilizat pe scar
larg n activitatea sa i c acesta joac un rol important n asigurarea guvernanei
coorporative (evaluarea riscurilor i deciziile de evalauare i alocare a capitalului
economic i de solvabilitate);
ndeplinirea unor norme de calitate statistic printre care enumerm: tehnici
actuarile i statistice adecvate pentru calcularea distribuiilor de probabilitate,
datele utilizate sunt exacte, exhaustive i actualizate cel puin o dat pe an,
modelul ine cont de riscurile particulare din activitatea societii etc;


279
ndeplinirea unor reguli de calibrare precum: calculul indicatorului SCR pe baza
valorii la risc (Value at Risk), asigurarea unui nivel de protecie a asigurailor
egal cu cel rezultat din aplicarea formului standard, indiferent de orizontul de
timp pentru care se face previziunea;
Modelul intern trebuie s demonstreze c poate explica originea profiturilor sau a
pierderilor nregistrate de firma care l va aplica;
Includerea unui model de validare optim care s demonstreze organului de
supraveghere c nivelul impus al fondurilor proprii sunt respectate i totodat
validarea va cuprinde o analiz a stabilitii modelului intern, o evaluare a
exactiti, exhaustivitii i pertinenei datelor utilizate de model.
Termenul de aprobare este de ase luni de la data depunerii documentaiei
complete iar refuzul aprobrii modelului propus trebuie s fie solid motivat de
organul de supraveghere. Timp de doi ani la rnd, dup aprobarea modelului intern,
societatea de asigurare sau reasigurare va trebui s calculeze i s prezinte
rezultatul privind indicatorul de solvabilitate a capitalului, organului de
supraveghere folosind i metoda standard.
O dat aprobat modelul intern, asigurtorul sau reasigurtorul nu va mai
putea reveni la metoda de calcul standard, pentru asigurarea unei continuiti n
evaluarea riscurilor. n schimb sunt permise modificrile i ameliorrile modelului
intern iniial, ns numai cu aprobarea prealabil a organului de supraveghere.

4. Concluzii
n concluzie, impactul Solvency II ar fi major, innd cont de cel puin
urmtoarele aspecte:
1. Cerinele impuse de aceast directiv, vor arta care este profilul de risc al
fiecrui asigurtor; un profil sczut de risc, ce implic un bun management al
acestora i tehnici de acoperire eficiente va fi recompensat de ctre asigurai, prin
creterea ncrederii n compania respectiv, n timp ce un profil de risc ridicat va
obliga asigurtorul s se preocupe de reducerea acestora, pentru a putea oferi o
protecie optim asigurailor.
2. Avnd vedere pilonul III, noul sistem va conferi sectorului asigurrilor mai
mult transparen, orientnd asiguratul, care nu este ntotdeauna o persoan
avizat pe aceast pia( se sie c piaa asigurrilor este opac).
3. Sectorul asigurrilor din UE va ctiga n competitivitate printr-o concuren
loial ntre participanii care se vor alinia noilor exigene impuse, orientndu-se
spre o bun alocare a capitalurilor, ceea ce-i va conferi i un plus de stabilitate pe
termen lung.
4. Organele de control n sectorul asigurrilor vor deine instrumente de
supraveghere i control mult mai eficace, ce vor permite identificarea din timp a
acelor asigurtori cu probleme financiare, nainte ca falimentul s fie iminent,
evitnd astfel un oc n pia;
5. Asiguraii sunt cei care au de ctigat, indirect, de pe urma acestei noi
reglementri ntruct, n primul rnd, sistemul propus reduce considerabil
probabilitatea unor pierderi, n al doilea rnd, se garanteaz un sistem de tarifare,


280
de control i de gestiune a riscului solid ce sporete ncrederea asigurailor n
produsele de asigurri, iar n al treilea rnd, concurena va reduce preul asigurrii,
mai ales n ramurile destinate populaiei, cum ar fi asigurrile pentru automobile.
Oricum, ceea ce se dorete la nivelul Uniunii Europene este o integrare mai
profund a tuturor pieelor, iar n ce privete piaa asigurrilor, prin aceast nou
directiv, se aproprie cu pai grbii de o pia unic.

Bibliografie
Ciurel V., 2000, Asigurri i reasigurri; abordri teoretice i practici
internaionale, Editura Allbeck, Bucureti;
Constantinescu D. A., 2002, Conjunctura pieei mondiale a asigurrilor,
Editura Colecia Naional, Bucureti;
www.csa-isc.ro
www. Europa.eu.int
http://ec.europa.eu/internal_market/insurance/solvency/index_fr.htm


281
CONTROLUL FINANCIAR PUBLIC DIN PERSPECTIVA
ACQUIS-ULUI COMUNITAR

Emil Mare, Opriceanu Nicolae
Structur de aprare ordine public i siguran naional
Cluj-Napoca

Abstract
The financial control represents a chapter of the acquis communautaire and it
groups the juridical documents which exist within the European Union and it concerns this
very important domain.
The main feature of this chapter is that it includes few normative documents of
general and mandatory character. Most of these compulsory documents establish the
functioning of the organisms specialized in the accomplishment of the financial control, the
procedures of realizing the financial control, the juridical documents where are registered
their results and their juridical effects.
According to the acquis communautaire, the financial control is composed by
the internal financial control (which includes the internal public financial control and
the internal audit) and the external audit.
Keywords: acquis, financial control, internal audit, external audit, patrimony,
fraud

Potrivit acquis-ului comunitar, prin control financiar se nelege
examinarea modului n care se realizeaz, din punct de vedere financiar,
obiectivele i programele asumate de diferite entiti publice, cu scopul de a
prentmpina sau a descoperi eventualele nereguli, erori, deficiene, de a le remedia
i a le putea evita n viitor. Prin urmare, controlul financiar se poate realiza att
concomitent cu operaiunile, programele i procesele vizate, ct i ulterior
finalizrii activitilor desfurate n cadrul acestora.

Acquis-ul comunitar n domeniul controlului financiar
n vederea desfurrii negocierilor cu statele care ader la Uniunea
European (UE), acquis-ul comunitar este mprit ntr-un numr de 31 capitole,
cel denumit Control financiar avnd numrul 28.
Principalele acte normative adoptate la nivel comunitar sunt:
- tratatele constitutive (versiunile republicate, n urma modificrii i
completrii Tratatului instituind Comunitatea European i Tratatul asupra Uniunii
Europene), legislaia n vigoare, legislaia de pregtire, precum i hotrrile recent
pronunate ale Curii Europene de Justiie. Toate aceste acte normative se regsesc
n cadrul bazei de date cu acces gratuit EUR-Lex de pe server-ul Europa
(www.europa.eu.int/eur-lex);


282
- regulamentele reprezint acele acte cu caracter obligatoriu de la
data intrrii lor n vigoare, att pentru statele membre, ct i pentru persoanele
fizice i juridice aflate pe teritoriul acestora. Statelor membre li se interzice
adoptarea unor msuri care ar putea limita aplicarea lor direct. Intr n vigoare n a
20-a zi de la publicarea n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene, excepie
fiind cazul n care n textul regulamentului nu este precizat data intrrii n vigoare
a acestuia;
- directivele sunt actele normative prin care se stabilesc obiective
obligatorii pentru statele membre, modalitile practice de atingere a acestora fiind
lsate la latitudinea statelor membre. Textul directivelor precizeaz data pn la
care statele membre trebuie s adopte msurile de implementare a directivei n
cauz. Acestea se aplic direct pe teritoriul statelor membre;
- deciziile sunt actele normative ce au un caracter obligatoriu doar
pentru statele membre sau persoanele juridice crora le sunt adresate. Deciziile pot
s aib un caracter individual (se adreseaz unui singur destinatar sau unui numr
limitat de destinatari) sau un caracter general (se adreseaz statelor membre i
tuturor persoanelor fizice i juridice aflate pe teritoriul acestora);
- recomandrile, rezoluiile i avizele sunt acte normative ce nu au
un caracter obligatoriu, jucnd doar rolul de instrumente indirecte de realizare a
armonizrii legislaiilor i practicilor naionale din statele membre ale UE;
- acordurile i conveniile reprezint nelegeri n form scris,
supuse dreptului internaional, dar care sunt ncheiate fie de ctre statele membre
ale UE cu state tere, fie de ctre UE cu state tere, fie numai ntre statele membre
ale UE, conform competenelor stabilite prin tratatele constitutive;
- alte acte normative cu caracter obligatoriu sunt acte pe care
instituiile UE le adopt ntr-o serie de domenii, n afara actelor normative deja
enumerate.

Acquis-ul comunitar i arhitectura sistemului de control financiar
Capitolul 28 al acquis-ului comunitar, denumit control financiar
grupeaz actele juridice existente la nivelul UE i care vizeaz controlul financiar.
Caracteristica principal a acestui capitol este aceea c include puine acte
normative cu caracter general i obligatoriu (dispoziii din tratatele fondatoare,
regulamente sau decizii). Majoritatea actelor obligatorii existente reglementeaz
funcionarea organismelor specializate n efectuarea controlului financiar,
procedurile de efectuare a controlului financiar, actele juridice n care se
consemneaz rezultatele acestuia (rapoartele emise de ctre organismele
specializate) i efectele juridice ale acestora. Restul capitolului cuprinde fie acte
juridice neobligatorii (recomandri), fie acte emise de organele de control
(rapoarte). Fora juridic a rapoartelor de control financiar este redus, acestea
coninnd doar recomandri pentru statele membre i/sau instituiile UE.
Actele normative din cadrul acquis-ului comunitar referitoare la controlul
financiar precizeaz i reglementeaz urmtoarele elemente ale sistemului de
control financiar:


283
- formele controlului financiar;
- obiectul controlului financiar (activiti i domenii de exercitare);
- modalitile prin care sunt protejate interesele UE n materie.
Cele mai importante reglementari cu caracter obligatoriu n materie sunt
cuprinse n:
articolele 246-248 ale Tratatului instituind CE (versiunea consolidat,
publicat n Jurnalul Oficial nr. C 325, 24 decembrie 2002) care face vorbire
despre necesitatea instituirii unui control asupra conturilor CE i menioneaz
Curtea de Conturi a CE;
Regulamentul Comisiei (CE, Euratom) nr.1605/2002 din 25 iunie 2002
privind Regulamentul Financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor
Europene, completat de Regulamentul Comisiei (CE, Euratom) nr.2342/2002 din
23 decembrie 2002 stabilind reguli detaliate pentru implementarea Regulamentului
nr.1605/2002 al Consiliului (CE, Euratom) privind Regulamentul Financiar
aplicabil bugetului general al Comunitilor Europene
Regulamentul Comisiei (CE, Euratom) nr. 2343/2002 din 23 decembrie
2002 privind cadrul de reglementare financiar pentru organismele la care se refer
art. 185 din Regulamentul nr. 1605/2002 al Consiliului (CE, Euratom) privind
Regulamentul Financiar Cadru aplicabil bugetului general al Comunitilor
Europene.
Potrivit acquis-ului comunitar, controlul financiar mbrac urmtoarele
forme:
- controlul financiar intern ce se exercit prin urmtoarele mijloace:
controlul financiar public intern (CFPI);
auditul intern;
- auditul extern.
Controlul intern reprezint elementul central al controlului financiar i
cuprinde controlul financiar exercitat de structuri de control interne din cadrul
entitilor publice (autoriti publice ale administraiei centrale i locale), inclusiv
sistemele i procedurile de aprobare a priorii (ex ante) i audit intern (a posteriori
sau ex post).
Trstura fundamental a controlului financiar intern const n delimitarea
i departajarea clar i strict operat ntre managementul i controlul financiar
public intern, pe de o parte, i auditul intern, pe de alt parte, realitate ce asigur
att funcionarea primului concomitent cu identificarea i fructificarea rezervelor
de optimizare a acestuia, ct i independena celui de-al doilea.
Controlul financiar public intern const n ansamblul activitilor de
verificare a ndeplinirii condiiilor formale i legale pentru ca fondurile alocate unei
instituii publice s poat fi efectiv cheltuite. Aceast form de control realizeaz
un prim filtru n asigurarea unui management financiar solid al oricrei entiti
publice.
Controlul financiar public intern este asigurat i exercitat de ctre o
structur intern de control din cadrul entitii publice respective, structur ce are
competene de autorizare a angajrii diferitelor fonduri alocate instituiei. Potrivit


284
acquis-ului comunitar, personalul care exercit procedurile de control financiar
public intern nu poate fi, n acelai timp i pentru aceleai operaiuni, responsabil
de administrarea conturilor aferente acelei activiti (ofier de cont).
Auditul intern este o activitate independent organizat n cadrul unei
entiti publice, care const n efectuarea de verificri i analize ale sistemului
propriu de control financiar public intern, n scopul evalurii gradului n care acesta
asigur ndeplinirea obiectivelor instituiei publice i utilizarea resurselor financiare
n mod eficace i eficient pentru a prezenta managementului entitii publice
rezultatele constatrilor realizate, eventualele deficiene i nereguli i a propune
msuri pentru corectarea abaterilor i mbuntirea rezultatelor.
Regulamentul nr.1605/25.06.2002 al Consiliului UE, cu privire la
Regulamentul Financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor Europene
reglementeaz n art.85-87 noiunea de auditor intern.
Potrivit acestor prevederi, fiecare instituie public trebuie s i
stabileasc o structur de audit intern care s funcioneze respectnd standardele
internaionale de audit intern. Auditorul intern al entitii publice rspunde n faa
managementului acesteia pentru verificarea, potrivit standardelor internaionale i a
bunei practici n domeniu, a sistemelor i procedurilor de execuie bugetar.
Regulamentul stabilete i anumite incompatibiliti pentru auditori interni astfel
c ei nu pot fi responsabili cu autorizarea sau ofieri de cont.
Principalele responsabiliti ale auditorilor interni precizate de ctre
Regulamentul nr. 1605/25.06.2002 sunt: avizarea managementului entitii cu
privire la riscul, prin emiterea de opinii independente cu privire la calitatea
sistemelor de management i control intern al fondurilor, precum i recomandri
pentru mbuntirea mediului de implementare a operaiunilor de management
financiar. De asemenea, sunt accentuate, n mod particular, urmtoarele
responsabiliti principale ale auditorului intern:
- evaluarea conformitii i eficienei sistemelor de management intern i a
nivelului de performan al departamentelor n implementarea politicilor,
programelor i aciunilor prin analiza riscurilor asociate acestora;
- evaluarea conformitii i calitii sistemelor de control i audit intern
aplicabile fiecrei operaiuni de execuie bugetar.
Auditorul intern se bucur de acces nelimitat la toate informaiile necesare
pentru ndeplinirea atribuiilor funcionale.
Activitatea auditorului intern se concretizeaz ntr-un raport anual de audit
intern naintat conductorului entitii publice, n care sunt indicate numrul i
tipurile auditurilor interne efectuate, recomandrile acestora i msurile adoptate de
ctre entitate.
Fiecare entitate public dispune de autonomie n privina stabilirii
propriilor reguli de organizare i funcionare a structurii de audit intern astfel nct
s se asigure independena total a auditorului intern n ndeplinirea sarcinilor i
responsabilitilor sale.
Auditul extern pentru instituiile comunitare (Parlament, Consiliu i
Comisie) este realizat de ctre Curtea de Conturi a Comunitilor Europene.


285
Principalul izvor juridic n materia auditului extern l reprezint articolele 246-248
ale Tratatului CE i Regulamentul nr. 1605 al Consiliului din 25 iunie 2002 asupra
Regulamentului Financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor Europene,
cu modificrile i completrile ulterioare. Art. 246 al Tratatului CE prevede ca
organismul responsabil cu controlul conturilor este Curtea de Conturi, iar art. 247,
aa cum a fost modificat prin Tratatul de la Nisa, prevede c n alctuirea Curii de
Conturi intr cte un reprezentant al fiecrui stat membru.
Conturile de venituri i cheltuieli ale UE i ale instituiilor finanate din
bugetul comunitar sunt examinate de ctre Curtea de Conturi care, n urma
finalizrii acestora, nainteaz Parlamentului European i Consiliului Europei o
declaraie de asigurare asupra legalitii i regularitii tranzaciilor efectuate.
n conformitate cu prevederile art.140 al Regulamentului, Curtea de
Conturi examineaz legalitatea i regularitatea realizrii veniturilor i efecturii
cheltuielilor potrivit dispoziiilor tratatelor, a bugetului aprobat pe anul respectiv,
precum i a celorlalte acte normative adoptate.
Curtea de Conturi poate solicita i consulta orice documente i informaii
n legtur cu managementul financiar al instituiilor publice, pentru operaiunile
cofinanate de ctre Comisia European.
n efectuarea auditului extern, Curtea de Conturi coopereaz cu instituiile
naionale de audit intern i extern ale statelor membre ale UE.
Curtea de Conturi a UE realizeaz dou tipuri de rapoarte i anume:
rapoarte anuale i rapoarte speciale.
Raportul anual al Curii de Conturi se redacteaz i transmite Comisiei
UE i instituiilor vizate de audit, cel trziu pn la data de 15 iunie a fiecrui an
calendaristic. Raportul cuprinde toate observaiile pe care Curtea de Conturi le
apreciaz ca fiind relevante, ns coninutul acestuia rmne confidenial, iar
fiecare instituie vizat formuleaz rspunsuri la fiecare observaie pn la data de
30 septembrie a fiecrui an.
Raportul anual realizeaz o evaluare general a gestiunii financiare a
instituiilor europene i conine cte o seciune pentru fiecare instituie n parte.
Raportul anual al Curii de Conturi, nsoit de rspunsurile primite de la
instituiile vizate de observaiile din cadrul acestuia va fi trimis, cel mai trziu pn
la data de 31 octombrie a respectivului an, tuturor instituiilor responsabile cu
descrcarea bugetar i va fi publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene.
Comisia European are obligaia de a informa statele membre n legtur
cu detaliile din raport care se refer la managementul fondurilor pentru care acestea
sunt responsabile, de ndat ce Curtea de Conturi a transmis raportul su anual.
Statele membre au la dispoziie un termen de 60 de zile pentru prezentarea
rspunsurilor lor Comisiei Europene care transmite, pn la data de 15 februarie a
anului urmtor, un rezumat al acestor informaii Curii de Conturi, Consiliului i
Parlamentului European.
Curtea de Conturi a UE realizeaz i misiuni de audit extern particularizate
la anumite instituii i tipuri de activiti. Aceste misiuni se finalizeaz prin
redactarea unor rapoarte speciale, prin care sunt informate instituiile vizate n


286
legtur cu toate constatrile pertinente i importante ale Curii. Iniial aceste
informaii sunt confideniale, iar instituia auditat are la dispoziie 2 luni i
jumtate pentru a comenta i a rspunde observaiilor cuprinse n raport. n luna
urmtoare primirii comentariilor, Curtea emite versiunea final a raportului su.
Rapoartele speciale finale, nsoite de rspunsurile instituiilor auditate sunt
transmise imediat Parlamentului European i Consiliului European care decid,
fiecare n parte, pe baza consultrii Comisiei Europene, ce aciuni vor fi ntreprinse
pentru corectarea sau mbuntirea situaiilor prezentate. n cazul n care Curtea de
Conturi decide astfel, raportul special poate fi publicat n Jurnalul Oficial al
Comunitilor Europene, fiind nsoit de rspunsurile i comentariile instituiilor n
cauz.
Importana rapoartelor de audit ale Curii de Conturi rezult i din aceea
c, din totalul celor 75 de acte normative care formeaz acquis-ul n materia
controlului financiar, 41 sunt rapoarte ale Curii de Conturi care vizeaz domenii
din cele mai diferite cum ar fi: contractele de achiziii publice, managementul
Bncii Centrale Europene, randamentul operaional al managementului Institutului
Monetar European, cheltuielile Curii de Justiie, Fondul Social European i Fondul
European pentru Orientare i Garantare n Agricultur, activitile de cercetare n
domeniul agriculturii i pescuitului.

Obiectul controlului financiar n UE
Controlul financiar vizeaz urmtoarele domenii principale:
- managementul resurselor proprii ale UE;
- utilizarea finanrilor acordate de UE;
- protejarea intereselor UE prevenirea fraudei;
Resursele proprii ale UE sunt fonduri puse la dispoziia UE de statele
membre, prin intermediul Comisiei Europene i care sunt controlate n mod
periodic, conform prevederilor Regulamentului nr. 1150/2000 al Consiliului
Europei (CE, Euratom) pentru implementarea Deciziei nr. 94/728/CE Euratom
asupra sistemului de resurse proprii ale Comunitilor Europene.
Statelor membre ale UE le revine competena de a efectua controale i
inspecii n legtur cu managementul resurselor proprii ale UE. Controalele i
inspeciile nu pot fi iniiate dect la cererea Comisiei Europene care are i obligaia
de a preciza motivele. Controalele i inspeciile mai pot fi realizate i prin asocierea
Comisiei la controalele proprii efectuate de ctre statele membre. De asemenea,
Comisia poate realiza propriile inspecii i controale la faa locului, caz n care
statul i instituia controlat sunt obligate s pun la dispoziie toate documentele
justificative necesare.
Prin Regulamentul nr. 1150/2000 al Consiliului Europei a fost nfiinat
Comitetul Consultativ pentru Resursele Proprii ale Comunitilor organism care
este alctuit din maximum 5 reprezentani oficiali ai fiecrui stat membru al UE i
ai Comisiei. Comitetul este coordonat de ctre un reprezentant al Comisiei, iar
secretariatul este asigurat de ctre Comisie.
Utilizarea finanrilor acordate de UE este controlat n conformitate cu


287
prevederile Regulamentului nr. 1605/2002 al Comisiei Europene din 25.06.2002
privind Regulamentul Financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor
Europene, completat de Regulamentul Comisiei nr. 2342/23.12.2002.
n cadrul Titlului VI Finanri, acest act normativ consacr un ntreg
capitol plii i controlului finanrilor acordate de UE. Potrivit prevederilor actului
normativ invocat, responsabilul naional cu autorizarea unei pli poate cere
beneficiarului s fac o asigurare n avans pentru a limita eventualele riscuri
asociate plilor legate de pre-finanare. Dup acordarea finanrii, suma atribuit nu
este considerat definitiv dect n momentul acceptrii de ctre instituie a
rapoartelor finale, fr ca aceasta s aduc atingere dreptului ulterior de control din
partea instituiei. n cazul n care beneficiarul nu i ndeplinete obligaiile
contractuale, finanarea este suspendat , redus sau anulat, dar nu nainte de a se fi
oferit beneficiarului ocazia de a-i prezenta punctul de vedere.
Protejarea intereselor UE prevenirea fraudei reprezint o obligaie
stipulat n cuprinsul articolului 280 al Tratatului de Instituire a Comunitilor
Europene. Prevederile acestui articol cer imperativ statelor membre s adopte
msuri pentru combaterea fraudei care afecteaz interesele financiare ale UE,
similare cu cele luate pentru combaterea fraudei care aduce atingere propriilor
resurse financiare.
Prin decizia Comisiei nr.94/140/EC din 23.02.1994 s-a instituit un Comitet
Consultativ pentru Coordonarea Prevenirii Fraudei. Acest Comitet are rolul de a
consilia Comisia n legtur cu prevenirea i urmrirea fraudei i a iregularitilor
semnificative. De asemenea Comitetul consiliaz Comisia n orice problem legat
de protejarea legal a intereselor financiare ale Comunitii. Comitetul este alctuit
din cte doi reprezentani ai fiecrui stat membru care pot fi asistai de ali doi
funcionari publici ai serviciilor n cauz.
Printr-o Decizie a Comisiei din 28.02.1999, a fost nfiinat Oficiul
European de Lupt Anti-Fraud (OLAF), care are drept obiective: protejarea
intereselor UE, lupta mpotriva fraudei, corupiei i a oricror altor activiti ilegale.
n realizarea investigaiilor interne i externe, OLAF beneficiaz de o
deplin independen.
OLAF ofer statelor membre asistena tehnic necesar n lupta mpotriva
fraudelor, contribuind astfel la dezvoltarea strategiei anti-fraud a UE avnd chiar
capacitatea de a promova iniiativele necesare pentru ntrirea legislaiei n
domeniu.
Prin Decizia Bncii Centrale Europene din 07.10.1999 asupra prevenirii
fraudei, a fost nfiinat Comitetul Antifraud al Bncii Central Europene cu scopul
de a realiza ...consolidarea independenei Direciei de Audit Intern.

Bibliografie
Bogdan, I., 1995, Strategii de control, Editura Nemira, Bucureti;
Boulescu, M., Cadr, F., 2005, Sistemul de control financiar-fiscal i de
audit din Romnia, Editura Economic, Bucureti;
Ghi, M., Mare, V., 2002, Auditul performanei finanelor publice,


288
Editura Tribuna Economic, Bucureti;
Mihu, I., 2003, Management general, Editura Carpatica, Cluj-Napoca;
Renard, J., 2003, Teoria i practica auditului intern, editat de M.F.P.,
Bucureti;
*** Jurnalul oficial al Uniunii Europene nr. C 325 din 24 decembrie 2002.


289
CONTROLUL FUNCIE A MANAGEMENTULUI

Emil Mare, Opriceanu Nicolae
Structur de aprare ordine public i siguran naional
Cluj-Napoca

Abstract
In the situation of practicing on a large scale the principle of authority delegation,
managers are threatened in permanence by the devastating risk of losing contact with the
reality, consequence of the renouncing at the personal observation and the contentment in
the position of the documents or verbal rapports prisoner.
Comparing the real performance is a complex process which presumes the
quantification, the analysis and the careful and professional evaluation of the results, using
at least one control method, as well as the way of establishing the tolerance limits between
normal and exception, acceptable or unacceptable risk.
Keywords: management, control, audit, organizational culture, process

Controlul funcie a managementului
Conceptul de control i are originile n latinescul contra robus tradus
prin verificarea unei informaii prin compararea cu o alt informaie. De altfel, n
Imperiul Roman exista practica nregistrrii obligaiilor fiscale ale contribuabililor
n dou registre (denumite rol i contra rol) inute de dou persoane diferite.
Prin aplicarea unui sistem complex de verificri i contraverificri se realiza
compararea nscrisurilor din cele dou registre asigurndu-se astfel pstrarea
onestitii persoanelor nsrcinate cu gestionarea banilor publici, precum i o
eviden clar a veniturilor i cheltuielilor imperiului. Periodic, persoanele
responsabile cu evidena i gestionarea resurselor financiare erau auditate de
ctre auditori care prezentau senatului rezultatele verificrilor.
Sfritul secolului XX, prin apariia celor dou sisteme principale de
control intern, COSO i CoCo, marcheaz modificarea semnificaiei conceptului de
control, prin trecerea de la sensul tradiional (acela de verificare sau inspecie) la
accepiunea modern potrivit creia prin control se nelege, n primul rnd a
stpni, a deine controlul a domina, a conduce i n al doilea rnd a verifica.
Prin a stpni nelegem, n principal, a stpni, a domina i a gestiona diferitele
tipuri de riscuri care se pot manifesta att prin punerea n pericol a ndeplinirii
obiectivelor manageriale, ct i prin fructificarea unor oportuniti de cretere a
performanelor sistemelor de conducere i control intern.

Definirea conceptului de control
Literatura de specialitate a consacrat o multitudine de definiii ale
conceptului de control. Astfel, controlul este definit ca:


290
a. Dicionarul Explicativ al Limbii Romne, DEX, 1998, Editura Academiei
Romne, Bucureti:
- analiz permanent sau periodic a unei activiti, a unei situaii
pentru a urmri mersul ei i pentru a lua msuri de mbuntire;
- supraveghere continu (moral i material); stpnire, dominaie;
- putere de dirijare a propriilor gesturi i micri;
- instituie sau grup de persoane care supravegheaz anumite
activiti;
b. procesul de msurare, de monitorizare a performanei i de luare a
aciunii corective necesare pentru asigurarea obinerii rezultatelor dorite
(Simionescu et all., 2006, pag. 31);
c. un sistem conceput pentru a oferi o asigurare rezonabil privind atingerea
obiectivelor managementului (Loebbecke, A., 2003, pag. 365);
d. ansamblul formelor de control existente la nivelul entitilor, inclusiv
auditul intern, stabilite de conducere n vederea atingerii obiectivelor. Controlul
intern include structuri organizatorice, metodele i procedurile implementate pentru
atingerea obiectivelor (Ghi, M., 2004, pag. 30);
e. ansamblul aciunilor de evaluare operativ i postoperativ a rezultatelor
organizaiei, a verigilor ei organizatorice i a fiecrui salariat, de identificare a
abaterilor care apar de la obiectivele, normele i standardele stabilite iniial i a
cauzelor care le-au generat, meninndu-se echilibrul dinamic al organizaiei
(Zander, A., 1979);
f. existena unui aparat specializat pe domenii financiar, tehnic, al
proteciei muncii, gestionar etc. care, prin formele i metodele aplicate, prezint
conducerii abaterile i deficienele constatate, propunerile i msurile adecvate, pe
baza crora organele de conducere, managerii etc. iau decizii i dispun msuri de
reglare a activitii desfurate, tocmai n compartimentul i activitile care
manifest abateri i disfuncionaliti (Crciun, ., 2004, pag. 314);
g. funcia finalizatoare a procesului de conducere, ct i funcia care
furnizeaz elementele necesare pentru realizarea celorlalte atribute ale conducerii
(Oprean, I., 2002, pag. 6);
h. - ansamblul proceselor prin care performanele firmei, subsistemelor i
componentelor acesteia sunt msurate i comparate cu obiectivele i standardele
stabilite iniial, n vederea eliminrii deficienelor constatate i integrrii abaterilor
pozitive (Nicolescu, O., 1992);
i. ansamblul dispozitivelor (mecanismelor) implementate de ctre
responsabilii de la toate nivelurile pentru a deine controlul asupra funcionrii
activitilor din domeniul respectiv (Renard, J., 2003, pag. 119).
Din punctul nostru de vedere, controlul reprezint procesul continuu de
evaluare a gradului de ndeplinirea a obiectivelor organizaionale previzionate,
adoptarea i implementarea msurilor corective care se impun pe baza
gestionrii legale i eficiente a riscurilor asociate proceselor, fenomenelor,
operaiunilor i activitilor desfurate n cadrul organizaiei.


291
Dimensiunile controlului
Controlul se caracterizeaz prin urmtoarele trei dimensiuni:
- dimensiunea cultural;
- dimensiunea universal;
- dimensiunea relativ.
Dimensiunea cultural rezult din necesitatea adaptrii controlului la
specificul cultural al organizaiei, permindu-i acesteia s gestioneze riscurile
asociate proceselor, fenomenelor, operaiunilor i activitilor desfurate n
vederea ndeplinirii obiectivelor fixate.
Astfel, n organizaiile mici, aflate n plin dezvoltare i expansiune, n
care deciziile trebuie adoptate rapid, funcioneaz un control flexibil i lejer, uor
limitativ, care favorizeaz aciunea rapid.
Organizaiile mari, ajunse la maturitate, ce deruleaz operaiuni cu riscuri
asociate majore, promoveaz un sistem de control ce acord o mare atenie unei
organizri raionale, elaborrii unor proceduri precise i obinerii unor informaii
concrete i exhaustive.
ntre cele dou extreme poate fi identificat o ntreag palet de situaii
intermediare n care controlul este adaptat modelului cultural al organizaiei. Prin
urmare, controlul ... nu este o hain de gata, ci o hain fcut la comand
(Renard, J., 2003, pag. 124).
Nivelul de eficacitate al controlului reprezint rezultatul firesc al gradului
de adaptare a acestuia la cultura organizaional.
Dimensiunea universal a controlului presupune exercitarea acestuia
asupra tuturor activitilor organizaiei, construcia acestuia cu aceleai dispozitive,
aprecierea acestuia cu aceleai instrumente i exercitarea lui cu aceeai metod, n
toate domeniile de activitate.
Dimensiunea universal a controlului presupune universalitate n timp i
spaiu a acestuia.
Universalitatea n timp a controlului se asigur prin organizarea i
exercitarea continu a acestuia (nainte, concomitent i dup efectuarea
operaiunilor) asupra tuturor perioadelor de gestiune nelegnd prin aceasta
perioada cuprins ntre ultima verificare i pn la zi.
Universalitatea n spaiu se realizeaz prin aceea c toate nivelurile
ierarhice i toate posturile de lucru sunt supuse controlului.
Dimensiunea relativ rezult din relativitatea manifestrii dimensiunii
universale a controlului.
Controlul nu este un scop n sine, ceea ce nseamn c nu se controleaz
doar de dragul controlului, fr a urmri i realiza atingerea unei finaliti benefice
pentru organizaie. Controlul de dragul controlului distruge eficacitatea acestuia i
a proceselor, fenomenelor, operaiunilor derulate n cadrul organizaiei, anihileaz
iniiativa, mpiedic progresul favoriznd stagnri costisitoare.
Controlul nu poate asigura o gestiune perfect a resurselor pentru
ndeplinirea optim a obiectivelor organizaiei, deoarece un astfel de sistem ar fi
extrem de costisitor, nerealist i paralizant.


292
Controlul nu garanteaz succesul organizaiei ci ofer o asigurare
rezonabil ca obiectivele prognozate vor fi atinse.

Principiile controlului
Literatura de specialitate relev cele mai importante aspecte ale controlului
sub forma unui numr de principii majore ce reflect scopul i natura, structura i
procesul controlului.
Principiile ce reflect scopul i natura controlului sunt:
- principiul asigurrii rezonabile;
- principiul controlului anticipativ i preventiv;
- principiul responsabilitii controlului;
- principiul asigurrii eficienei controlului;
- principiul adaptrii controlului;
- principiul controlului indirect.
Principiul asigurrii rezonabile: presupune verificarea, n cadrul
activitilor de control, a modului de corelare a rezultatelor cu standardele de
performan fixate, detectarea abaterilor de la acestea i asigurarea bazei pentru
realizarea unor intervenii de corectare, controlul oferind astfel o garanie
rezonabil c obiectivele organizaiei vor fi ndeplinite. Prin urmare, nu se execut
control doar de dragul controlului.
Principiul controlului anticipativ i preventiv: presupune deplasarea
centrului de greutate de pe controlul de tip constatativ ulterior, pe cel anticipativ ce
presupune realizarea unor activiti de control care s determine prevenirea unor
abateri semnificative de la standardele fixate.
Principiul responsabilitii controlului: privete controlul ca un proces
continuu, ce vizeaz absolut toate posturile de lucru i toate nivelurile ierarhice i
toate activitile astfel c de controlul sau autocontrolul fiecrei activiti rspunde
o singur persoan.
Principiul asigurrii eficienei controlului: afirm realitatea potrivit creia
controlul este eficient numai n msura n care detecteaz natura, cauzele i
consecinele abaterilor de la standardele fixate formulnd, pe aceast baz, soluiile
de corecie necesare i suficiente.
Principiul adaptrii controlului: presupune ca formele, metodele,
procedeele de control s fie adaptate specificului proceselor, operaiunilor,
activitilor controlate, precum i nivelului riscurilor asociate acestora. Nu trebuie
efectuate controale foarte ample i complexe asupra unor operaiuni cu riscuri
asociate de nivel mic. De asemenea, controlul efectuat trebuie s fie flexibil, corect
dimensionat i s nu conduc la paralizarea unor activiti ale organizaiei.
Principiul controlului indirect: presupune reducerea ponderii i a
necesitii controalelor directe printr-o atitudine managerial proactiv, imaginativ
i anticipativ prin care sunt previzionate punctele sau momentele critice i sunt
adoptate din timp msurile de depire a acestora.
Principiile ce statueaz structura controlului sunt:
- principiul reflectrii previziunilor;


293
- principiul adecvrii organizaionale;
- principiul personalizrii controalelor.
Principiul reflectrii previziunilor: presupune realitatea potrivit creia
controlul trebuie s porneasc ntotdeauna de la previziuni i s se raporteze
permanent la acestea.
Principiul adecvrii organizaionale: presupune identificarea
responsabilitilor la nivelul posturilor din structura organizatoric, n urma
desfurrii activitilor de control.
Principiul personalizrii controalelor: presupune adecvarea controlului la
nevoile specifice ale fiecrui manager, n funcie de poziia acestuia n structura
organizatoric, dar i n funcie de capacitatea de nelegere a acestuia. Pentru un
manager care nu le nelege, informaiile furnizate de ctre control au o valoare, o
semnificaie i o finalitate practic nule.
Principiile ce guverneaz procesul de control sunt:
- principiul definirii standardelor;
- principiul analizei riscului n efectuarea controlului;
- principiul controlului excepiilor;
- principiul flexibilitii controlului;
- principiul asigurrii finalitii controlului.
Principiul definirii standardelor: presupune stabilirea, definirea i
existena unor standarde clare pentru efectuarea unui control eficace. Standardele
trebuie astfel gndite i definite nct s reduc semnificativ posibilitatea
interveniei i manifestrii subiectivitii i personalitii (neghioabe sau
scnteietoare) a celui care controleaz sau abilitatea subalternului de a vinde
contraperformana ca pe o performan.
Principiul analizei riscului n efectuarea controlului: consacr adevrul
potrivit cruia controlul eficace trebuie orientat, dimensionat i desfurat n
funcie de rezultatele analizei riscurilor asociate proceselor, operaiunilor,
activitilor desfurate sau care urmeaz a se desfura. Un control eficace va fi
cel desfurat plecnd de la analiza hrii actualizate a riscurilor specifice
organizaiei.
Principiul controlului excepiilor: accentueaz concentrarea preponderent
a controlului eficient i eficace asupra excepiilor i mai puin asupra situaiilor de
normalitate. Trebuie serios controlate, n egal msur, att situaiile n care au fost
obinute rezultate neateptat de bune, ct i cele n care au fost realizate rezultate
sub orice ateptri. Geografia riscului arat care sunt activitile ce trebuie
meninute mereu sub observaie.
Principiul flexibilitii controlului presupune plierea permanent i rapid
a controlului pe toate modificrile de obiective, strategii, politici i activiti
aprute.
Principiul asigurrii finalitii controlului: consacr adevrul potrivit
cruia controlul este eficace numai dac se finalizeaz prin msuri de corecie
adecvate.


294
Obiectivele controlului
Putem identifica un obiectiv general i mai multe obiective operaionale ale
controlului.
Obiectivul general al controlului este acela de a oferi sau garanta un grad
rezonabil de certitudine n realizarea obiectivelor organizaiei utiliznd un sistem
de elemente dinamice ce vizeaz, n aceeai msur, toate nivelurile organizaiei.
Obiectivul general poate fi ndeplinit numai prin realizarea coerent,
eficace i eficient a cel puin urmtoarelor obiective operaionale:
- pstrarea integritii patrimoniului;
- asigurarea calitii sistemului informaional;
- respectarea cadrului legal de reglementare;
- optimizarea alocrii i utilizrii resurselor.
Pstrarea integritii patrimoniului este un obiectiv cu o arie mai mare
de nelegere dect cea creia am fi tentai s-l subsumm, la prima vedere. Astfel,
n accepiunea modern, patrimoniul include, alturi de activele de orice natur,
elemente extrem de importante i anume: personalul organizaiei, imaginea
acesteia, tehnologia i informaia.
Integrndu-ne n aceast concepie suntem perfect de acord, i realitatea o
demonstreaz n fiecare clip, c personalul, oamenii ...constituie elementul cel
mai preios al patrimoniului ntreprinderii.
n lumea contemporan, imaginea unei organizaii este totul. O
organizaie conteaz cu adevrat atta timp ct are o imagine bun. Un scandal
sau un incident aprut ca rezultat al exercitrii unui slab control pot afecta serios
imaginea organizaiei conducnd chiar la dispariia acesteia, cum de altfel s-a
ntmplat n cteva cazuri devenite celebre: ENRON, AMOCO-CADIZ,
EXXON-VALDEZ, ARTUR-ANDERSEN.
Tehnologia i informaiile constituie elemente ale patrimoniului
organizaiei care fac diferena ntre organizaii similare, cu aceleai obiective i
acionnd n acelai mediu.
Calitatea sistemului informaional influeneaz n mod decisiv imaginea
organizaiei prin informaiile pe care le funrizeaz n interiorul i n exteriorul
acesteia, privind nivelurile de performan realizate.
Pentru a nu permite manipularea sau inducerea n eroare a beneficiarilor
informaiilor, acestea trebuie s fie:
- fiabile i controlabile, adic s aib la baz dovezi verificabile;
- exhaustive complete;
- pertinente adaptate la scopul urmrit;
- disponibile uor accesibile atunci cnd este nevoie de ele.
Respectarea cadrului legal de reglementare presupune att respectarea
legilor, regulamentelor, dispoziiunilor, contractelor ct i a instruciunilor i
procedurilor proprii organizaiei, cu condiia ca toate acestea s nu contravin
prevederilor imperative ale actelor normative n materie.


295
Optimizarea alocrii i utilizrii resurselor nu nseamn altceva dect
utilizarea economic, eficace i oportun a resurselor alocate n vederea atingerii
obiectivelor propuse.
Optimizarea alocrii i utilizrii resurselor are la baz realizarea unei
foarte bune eficaciti a sistemului de management a riscurilor organizaiei.
Economicitatea exprim minimizarea costului resurselor alocate unei
activiti, fr ca prin aceasta s se compromit realizarea n bune condiii a
obiectivelor stabilite.
Eficacitatea reprezint gradul de ndeplinirea a obiectivelor stabilite cu
resursele avute la dispoziie. Exprim relaia dintre impactul dorit i impactul
efectiv.
Eficiena reprezint raportul dintre rezultatele obinute i costurile efective,
sau dintre efecte i eforturi.
Oportunitatea presupune efectuarea unei operaiuni, tranzacii, activiti
exact n momentul cel mai propice i n maniera cea mai eficient.

Tipologia controlului organizaional
Literatura consacrat problematicii controlului prezint trei sisteme sau
strategii de control i anume:
- controlul reglementat (birocratic);
- controlul de pia;
- controlul de grup(de clan).
Controlul reglementat presupune elaborarea unor seturi de reglementri,
reguli i proceduri a cror punere n practic se realizeaz prin exercitarea
autoritii formale (reglementate).
Controlul de pia se realizeaz prin utilizarea informaiilor economico-
financiare pentru reglarea operaiunilor ce se desfoar ntre subuniti ale
aceleiai organizaii ce funcioneaz ca i centre de profit i ntre care au loc
decontri reciproce ale unor servicii i produse bazate pe mecanismul formrii
preurilor.
Controlul de grup implic mputernicirea membrilor organizaiei n
realizarea atribuiilor funcionale prin ncurajarea fiecrui individ de a-i asuma
rspunderea pentru aciunile sale ntr-un sistem de relaii bazat pe respectul
reciproc i al valorilor organizaiei. Aceste sistem de control pleac de la ipoteza
c toi membrii organizaiei sunt de bun credin, accept greelile ca fiind
inevitabile ntr-un mediu caracterizat prin incertitudine i schimbare.
Controlul de grup nu urmrete s sancioneze, ci trateaz abaterile
excepionale (peste limitele tolerabile) ca oportuniti din care membrii organizaiei
i managementul acestuia au ce s nvee. Prin urmare, n controlul de grup
conteaz cel mai mult leciile nvate i mai puin sanciunile.
Baza controlului de grup o constituie procesul de exercitare a funciei de
lider (leadership) i relaiile interpersonale i de grup realizate prin acceptarea i
asumarea liber a unor norme i valori care determin creterea coeziunii grupului.


296
O paralel a celor trei sisteme de control este prezentat sintetic n
tabelul 1:
Tabel 1
Trsturi ale sistemului de control Nr.
crt.
Caracteristici
Reglementat De grup De pia
1. Ipotez Nu toi membrii
organizaiei sunt
de bun credin
i nu ader la
valorile
organizaiei
Toi membrii
organizaiei
sunt de bun
credin i se
comport n
conformitate cu
regulile i
normele
organizaiei
Existena
unor
subuniti ale
organizaiei
ca i centre
de profit
ntre care se
desfoar
decontri
interne
2. Au la baz Autoritate,
reguli, norme,
ierarhie,
proceduri
reglementate,
adesea sub
form scris
Ateptri,
ncredere,
respect
reciproc, valori
comune liber
asumate i
acceptate
Centrele de
profit,
competiia
intern,
preurile,
decontrile
interne.
3. Funcioneaz Acolo unde
activitile sunt
clar delimitate
iar sarcinile i
responsabilitile
sunt strict
definite i
repartizate pe
fiecare post
Acolo unde
angajaii sunt
mputernicii i
ncurajai s ia
decizi i s i
asume
rspunderea
pentru acestea.
ntre acele
subuniti
ntre care se
pot stabili
relaii de
pia.
4. Corecia
abaterilor
Stabilete
rspunderi
personale i
dispune msuri
corective toate
fiind formalizate
n scris.
Accept
greelile ca
fiind inevitabile
i le trateaz ca
oportuniti din
care s se nvee
Prin
mecanismul
de formare a
preurilor
5. Eficacitatea Mare la
organizaiile
mari i redus la
cele mici i
foarte mici
Foarte mare la
organizaiile
mici i foarte
mici i mai
redus la
Mare la
organizaiile
mari.


297
Trsturi ale sistemului de control Nr.
crt.
Caracteristici
Reglementat De grup De pia
organizaiile
mari
6. Cultur
organizaional
Puternic Foarte puternic Puternic
7. Finalitate Aducerea
abaterilor n
limitele
tolerabile sau
eliminarea
acestora
Leciile nvate
(nvmintele
desprinse din
producerea
abaterilor)
Creterea
profitului i
stimularea
concurenei
8. Eficien Mare la
organizaiile
complexe
Mare la
organizaiile cu
o complexitate
mic
Mare la
organizaiile
complexe
productive
9. Rolul
leadership-ului
Principal, cu
toate c nu
cunoate foarte
bine operaiunile
i procesele
controlate
Secundar, n
timp ce rolul
esenial l deine
membrul
organizaiei prin
autocontrolul
exercitat.
Principal, la
nivelul
fiecrei
subuniti i
al ntregii
organizaii
10. Comportament Rigid fa de
reglementri
Foarte flexibil Flexibil
11. Rezistena
ntmpinat
Mare Redus sau
inexistent
Mare

Analiza comparat a caracteristicilor i trsturilor celor trei sisteme de
control conduce la concluzia c cultura organizaional, mrimea i complexitatea
organizaiei constituie factorii cei mai importani care dicteaz sistemul de control
ce rspunde cel mai bine nevoilor organizaiei.
n practic, sunt foarte rare organizaiile care au adoptat un singur sistem
de control. Cel mai adesea, majoritatea organizaiilor au adoptat soluia realizrii
unui mix de control prin mbinarea a dou dintre cele trei sisteme de control sau a
tuturor acestora.
Apreciem c, soluia cea mai bun este aceea ca n funcie de cultura,
specificul, mrimea i complexitatea fiecrei organizaii s se constituie un sistem
de control propice, perfect adaptat realitilor organizaiei i care s preia acele
caracteristici specifice diferitelor sisteme de control care asigur cel mai bine
dinamica, schimbarea i prosperitatea acesteia.


298
Influena culturii organizaionale asupra controlului
Cultura organizaional influeneaz decisiv sistemul de control al
organizaiei.
Cultura organizaional reprezint un set de valori, scopuri i practici
mprtite i asumate de ctre membrii organizaiei referitor la ceea ce este
important n via i credine, cu privire la modul n care gndesc i acioneaz
acetia. Astfel, aceast realitate ...asigur un cadru care organizeaz i orienteaz
comportarea oamenilor n munca lor. Aceasta este esena controlului.
O analiz a tipologiei culturilor organizaionale conduce, printre altele, i
la clasificarea acestora n puternice i slabe.
Culturile organizaionale puternice influeneaz decisiv modul de gndire
i aciune al membrilor organizaiei, nefiind nevoie de un sistem de control foarte
complex, ce cuprinde foarte multe dispozitive i proceduri de control.
O succint paralel ntre caracteristicile culturii organizaionale puternice
i cele ale culturii organizaionale slabe sunt prezentate n tabelul urmtor:

Tabel 2
Cultur organizaional
Nr.
crt.
Tipul de cultur
Organizaional

Caracteristici
Puternic Slab
1. Valori
Exist un sistem
unic de valori
care este
promovat.
Membrii
organizaiei cred n
valori diferite. Se
promoveaz
nonvaloarea.
2. Scopuri
Sunt clar definite
Sunt ambigue
genernd confuzii.
3. Principii
Exist definit un
set de principii
ce guverneaz
adoptarea
deciziei.
Deciziile sunt
adoptate n mod
haotic, fr
respectarea unor
principii prestabilite
i asumate.
4. Practici de afaceri Imaginative i
proactive ce
ncurajeaz
schimbarea.
Bazate pe
obinuine, tradiii i
inerie.
5. Adeziunea membrilor Contient,
voluntar,
asumat.
Incontient,
involuntar i
strin.
6. Simboluri, ritualuri i
ceremonii
Influeneaz
puternic modul
n care oamenii
Favorizeaz i
stimuleaz
comportamente


299
Cultur organizaional
Nr.
crt.
Tipul de cultur
Organizaional

Caracteristici
Puternic Slab
gndesc i se
comport.
antiorganizaionale.
7. Mentaliti Oamenii se
gndesc la binele
organizaiei ca o
condiie absolut
necesar a
propriei
prosperiti.
Oamenii urmresc
satisfacerea
propriilor interese.
8. Gestiunea riscului Existena unui
sistem de control
flexibil i perfect
adaptat
necesitilor
organizaiei.
Inexistena unui
sistem de control
sau existena unuia
care blocheaz
funcionarea
organizaiei.
9. Conflicte Gestioneaz i
elimin strile
conflictuale.
ntreine conflictele
i confuzia.
10. Performane
Ridicate
Foarte reduse sau
chiar
contraperformane
11. Eficacitate
Foarte mare
Redus sau
inexistent
12. Poveti i modele Exist i sunt
foarte puternice
Nu exist sau nu
conteaz

Din analiza comparat a celor dou tipuri de culturi organizaionale se
poate concluziona necesitatea absolut a instituirii a unei culturi organizaionale
puternice care stimuleaz creativitatea, ncurajeaz schimbarea, ofer motivaia i
satisfacia ateptate, elimin confuziile i comportamentele nefolositoare atingnd
astfel niveluri nalte de performan, realitate ce poate constitui un preios avantaj
competitiv n mediul n care organizaia i desfoar activitatea.
Controlul reprezint rezultatul culturii organizaionale. Din aceast
perspectiv, apreciem c aa cum se poate vorbi de o cultur organizaional,
putem vorbi i despre o cultur a controlului n cadrul organizaiei.
Din punctul nostru de vedere, ntre cultura organizaional i cultura
controlului exist o permanent relaie direct proporional i biunivoc. Astfel,
calitatea culturii organizaionale determin existena unei culturi a controlului,
precum i calitatea acesteia din urm. Cu ct cultura organizaional este mai
puternic, cu att este mai dezvoltat o cultur a controlului. n acelai timp, o


300
cultur a controlului garanteaz stabilitatea, eficiena i eficacitatea organizaiei,
prin urmare nsi existena i trinicia culturii organizaionale.

Bibliografie
Crciun, ., 2004, Auditul financiar i Auditul intern: controlul financiar i
expertiza contabil, Editura Economic, Bucureti;
Ghi, M., 2004, Auditul intern, Editura Economic, Bucureti;
Loebbecke, A., 2003, Audit, o abordare integrat, Editura ARC, Chiinu;
Nicolescu, O., 1992, Management, Editura Didactic i Pedagogic,
Bucureti;
Oprean, I., 2002, Control i Audit financiar-contabil, Editura Intercredo,
Deva;
Renard, J., 2003,Teoria i practica auditului intern, editat de M.F.P.,
Bucureti;
Simionescu, A., Bue, F., Bud, N., PurcaruStamin, I., 2006, Controlul
Managerial, Editura Economic, Bucureti;
Zander, A., 1979, The Psychology of the Group Process, Annual
Review of Psychology.
*** Dicionarul Explicativ al Limbii Romne, DEX, 1998, Editura
Academiei Romne, Bucureti.


301
CONCEPII PRIVIND CAPITALUL STRIN N
ROMNIA LA NCEPUTUL SECOLULUI XX

Prvu Daniela
Universitatea din Piteti, ddanapirvu@yahoo.com

Abstract
In our country controversies about the attitude of the foreign capitals at the end of
the XIX century still exist. The by ourselves liberal economical principle meant a politics
of developing the countrys productive forces by personal means, without the total rejection
of the foreign capital. After the First World War, Liberal National Party raised the question
of elaborating an economical program on the grounds of the following coordinates: the
stimulation of work, of initiative and of the Romanian capital for exploiting and valorising
the countrys natural treasures and the prudent appeal to the foreign capitals, pursuing
diverse objectives such as: diminishing the dependency of the national economy towards
the foreign capitals, the increasing of the valorising degree of the human and material
resources potential from Romania.
Keywords: controversies, foreign capitals, the by ourselves liberal economical
principle

Poziia capitalului strin n economia Romniei dup primul rzboi
mondial.
Pentru Romnia, consecinele economice ale primului rzboi mondial au
fost deosebit de dificile. Astfel, n anul 1919, producia agricol i industrial
romneasc nu reuea s acopere consumul intern, exportul rii sczuse, de 50 de
ori ca volum i de 7 ori ca valoare fa de cel din anul 1911, iar balana comercial
excedentar n trecut nregistra un deficit de peste 3,5 miliarde lei, Romnia fiind
obligat s importe cereale i alte produse alimentare i nealimentare pentru
acoperirea nevoilor populaiei. Gravele dificulti cu care s-au confruntat
agricultura, industria, transporturile i comerul intern i externe din ara noastr au
afectat profund finanele publice i circulaia monetar.
Dup primul rzboi mondial, Romnia a continuat s reprezinte o ar ce
ndeplinea condiiile tipice de atragere a capitalului strin: existena unor materii
prime i surse de energie, for de munc ieftin, penuria de resurse financiare
autohtone, accentuat de necesitatea refacerii i punerii n funciune a aparatului de
producie i circulaie distrus n urma rzboiului, poziia geografic avantajoas i
facilitile de ordin legislativ: scutirile de la plata impozitului asupra venitului
imobiliar, pn n 1923 i a impozitului asupra dobnzilor ncasate la mprumuturi,
pn n 1936 (Bogdan, Constana., Platon, A., 1981).
Penetraia economiei romneti de ctre capitalurile strine s-a realizat, n
special, pe calea investiiilor directe, respectiv a plasamentelor de capital n
unitile economice, prin diverse modaliti: participarea capitalitilor strini la


302
crearea unor societi comerciale avnd capital privat sau mixt, nfiinarea unor
sucursale sau agenii ale societilor cu sediul principal n strintate sau crearea
unor societi avnd capital integral sau majoritar strin. Statisticile evideniaz c,
dup primul rzboi mondial, ptrunderea capitalului strin n economia Romniei
s-a nfptuit, n general, prin preluarea unitilor economice existente sau prin
participarea la majorarea capitalului social a unor societi. Plasamentele de capital
strin pe piaa romneasc au fost favorizate de necesitatea refacerii i dezvoltrii
ntregii economii naionale. Investiiile strine, ns, au fost orientate cu precdere
spre acele ramuri economice care ofereau posibilitatea obinerii unor profituri ct
mai mari. Astfel, se consider c industria a beneficiat de peste 80% din totalul
sumelor investite de capitalitii strini n capitalul social al societilor anonime din
Romnia, sectorul bancar de peste 10%, restul plasamentelor viznd domeniul
transporturilor, comunicaiilor i asigurrilor (Bogdan C., Platon A., 1981).
Acest model de repartizare a plasamentelor de capital strin i-a pus
amprenta asupra dinamicii i structurii economiei rii noastre.
Profiturile nregistrate de bncile i ntreprinderile aflate sub controlul
capitalitilor strini erau mai mari dect cele obinute de societile romneti
similare, ca urmare a dotrii tehnice superioare sau a poziiilor monopoliste
deinute n cadrul economiei naionale (vezi tabel nr. 1 i tabel nr. 2).
Tabel nr. 1
Rata profitului n sectorul bancar ntre anii 1920-1922
Anii Bnci cu capital
romnesc
Bnci cu capital strin
1920 18% 29,8%
1921 17,9% 30,2%
1922 24,5% 36%
Sursa: Murgescu, C, Constantinescu N.N. i alii, 1960, Contribuii la istoria
capitalului strin n Romnia, Editura Academiei, Bucureti, p. 94-95.
Tabel nr. 2
Rata profitului n sectorul industrial ntre anii 1920-1922
Anii ntreprinderi cu capital
romnesc
ntreprinderi cu capital
strin
1920 22,5% 43%
1921 22,8% 58,9%
1922 26,6% 57,2%
Sursa: Murgescu, C, Constantinescu N.N. i alii, 1960, Contribuii la istoria
capitalului strin n Romnia, Editura Academiei, Bucureti, p. 94-95.


303
O parte important din beneficiile obinute de aceste bnci i ntreprinderi
cu capital strin au fost repartizate sub form de dividende (peste 10% din
beneficiul net), lund, astfel, drumul strintii. S-a estimat c numai dividendele
pltite n sectorul bancar acionarilor strini, ntre anii 1920-1922, puteau acoperi
deficitul bugetar al rii pe exerciiul 1921-1922 (Murgescu C, Constantinescu
N.N. i alii, 1960). Transferul profitului obinut n Romnia a mbrcat i forma
dobnzilor obinute la creditele acordate, de ctre capitalitii strini, societilor
bancare, industriale i comerciale din ara noastr.
Problema transferului n strintate a beneficiilor obinute de capitalitii
strini a fost sesizat de economitii liberali i catalogat ca fiind una dintre
cauzele ce au determinat ntrzierea dezvoltrii social-economice a Romniei:
fructificarea capitalului din afar se face prin rentoarcerea anual n strintate a
unor pri din avuia naional mobilizat prin acest capital, ceea ce se traduce
printr-o accentuarea a lipsei de capital i printr-o nou reducere a venitului
naional (Angelescu, I.N., 1929).
Este evident c, n condiiile n care economia romneasc nu dispunea de
capacitile de producie necesare, cu ajutorul capitalului strin s-au pus n valoare
o parte din bogiile rii, impulsionndu-se, astfel, dezvoltarea rapid a relaiilor
de producie capitaliste. Pe de alt parte, ns, transferul n strintate a unei pri
nsemnate din venitul naional creat pe teritoriul Romniei a contribuit la frnarea
ritmului creterii economice a rii, prin reducerea posibilitilor de acumulare
intern a capitalului.
Afirmarea politicii economice liberale prin noi nine n primul
deceniu interbelic.
Dup Marea Unire din 1918, confruntrile cu privire la capitalul strin au
fost mai accentuate, ntruct burghezia naional urmrea s preia poziiile ocupate
de capitalurile puterilor centrale din teritoriile unite cu Romnia i s ngrdeasc
aciunile monopolurilor strine n economia romneasc. Abordarea problemelor
legate de prezena capitalului strin n economia romneasc, dup primul rzboi
mondial, trebuie analizat, ns, n funcie de opiunea principal a statului romn
privind strategia dezvoltrii economice: punerea n valoare a bogiilor rii cu
ajutorul mijloacelor proprii, adic utiliznd iniiativa, munca i capitalul autohton.
n aceste condiii, reprezentanii curentului de gndire liberal afirmau c
era necesar ca majoritatea capitalurilor s fie deinute de romni, astfel nct,
ntreprinderile s-i menin caracterul de societi naionale, iar plasamentul de
capitaluri strine s nu aib, ca singur scop, exploatarea bogiilor naturale n
vederea maximizrii profiturilor, precum n cazul coloniilor statelor occidentale.
Vintil I.C. Brtianu, I.G. Duca, T. Constantinescu, I.N. Angelescu, Victor
Slvescu i alii s-au pronunat pentru crearea unui complex economic naional
modern i eficient, ca suport al independenei statului naional unitar romn,
desvrit de curnd, i ca premis pentru ridicarea gradului de civilizaie i cultur
a ntregii naiuni (Sut-Selejan, Sultana, 1992) prin solidarizarea tuturor
elementelor naionale i utiliznd resursele de munc i capital de care dispunea
poporul romn.


304
Numeroase discuii s-au purtat n legtur cu forma i proporia participrii
capitalului strin la activitile economice din Romnia. Dezbaterile pe aceast
tema au cuprins un evantai larg de aspecte, de la aprecierea c nu exista suficient
capital romnesc pentru realizarea programului de refacere i dezvoltare a
economiei naionale, pn la susinerea realizrii unor profituri rezonabile pentru
capitalul strin, care nu trebuia obstrucionat, ci menajat i bine primit (Calcan,
Gh., 1997).
Autoritile romneti s-au pronunat, n mod constant, pentru o colaborare
cu capitalul strin, dar numai n condiii care s asigure satisfacerea intereselor
naionale: Naionalismul economic tie c infiltraiunea capitalurilor strine e
fatal i necesar, dar vrea s gseasc formule de armonizare care s nlture
acapararea unora i sugrumarea celorlali; nti, fiindc progres fr neatrnare nu
se poate i, n al doilea rnd, fiindc neatrnarea politic fr neatrnare economic
iari nu se poate (Duca, I.G., 1996).
Reprezentanii Partidului Naional Liberal considerau c, atunci cnd
interesele fundamentale ale rii o cer, capitalul strin poate participa n colaborare
cu capitalul autohton la finanarea unor lucrri de investiii, la achiziionarea de
instalaii i echipamente din strintate etc. n ceea ce privete forma de participare
a capitalului extern s-a precizat faptul c partea cea mai important a aportului adus
de capitalitii strini trebuia s se concretizeze n livrri n natur, mai ales de
maini, utilaje i materii prime de care Romnia nu dispunea. Avansurile financiare
ale capitalitilor strini urmau a fi utilizate numai n msura n care resursele
proprii erau insuficiente pentru finanarea lucrrilor aflate n execuie. n aceste
condiii, conceptul prin noi nine s-a afirmat, mai puternic, ca expresie a
intereselor burgheziei liberale, preocupat de consolidarea poziiilor economice,
prin stabilirea cilor i mijloacelor de valorificare a forei de munc i a bogiilor
autohtone. Temeiul istoric al poziiei burgheziei liberale l-au constituit
perspectivele deschise de Marea Unire pentru activitatea socio-economic a
poporului romn. Entuziasmul generat de Unirea din 1918 i rezultatele favorabile
obinute n anii refacerii economice a rii au sporit ncrederea economitilor i
oamenilor politici liberali n ansele de reuit ale politicii economice prin noi
nine. Stnjenit n dezvoltarea sa de ctre forele economice externe, burghezia
liberal a luat msuri pentru atenuarea dependenei economiei naionale fa de
capitalul strin, urmrind obinerea, n acest fel, a unor avantaje mai mari din
exploatarea bogiilor rii. Programul de guvernare al Partidului Naional Liberal
din 1921 prevedea c: n ceea ce privete politica economic n genere, punctul de
vedere al Partidului Naional Liberal este cunoscut de mult: valorificarea bogiilor
rii n primul rnd prin munca, iniiativa i capitalurile romneti. Prin aceast
politic s-a asigurat pn ieri neatrnarea economic a Romniei Mici; printr-nsa
se cuvine deci ca i n viitor s se asigure neatrnarea economic a Romniei Mari.
O asemenea politic nu nltur conlucrarea capitalurilor strine, dar vrea cu aceste
capitaluri raporturi de cinstit i freasc conlucrare, iar nu legturi de asuprire sau
acaparare, primejdioase suveranitii naionale, care ar lsa poporul romn srac
ntr-una din cele mai binecuvntate ri ale Europei. Cel mai important punct al


305
programului de guvernare din 1921 viza rezolvarea problemelor financiare ale
statului (bugete dezechilibrate, devalorizarea leului, datoriile mari interne i
externe) i aducerea produciei la un nivel normal pentru a ne putea satisface ct
mai mult nevoile prin propriile noastre mijloace reducnd, astfel, importul i
folosindu-ne ct mai bine de disponibilitile naionale (Brtianu I.C. Ion, 1926).
Principiile economice expuse de liberali n programul de guvernare din
1921 s-au concretizat prin elaborarea unei legislaii protecioniste: legea energiei
(1924), ce urmrea stimularea investiiilor private pentru utilizarea intens i
eficient a cderilor de ap i a crbunilor inferiori i legea minelor (1924),
elaborat pe baza principiului constituional al naionalizrii subsolului ce urmrea
tendinele politicii miniere a tuturor statelor moderne de a constitui rezerve din
bogiile subsolului. Prin legea minelor din 1924 statul romn a dat o adevrat
prob de lupt pentru consolidarea independenei economice, n urma creia s-a
reafirmat hotrrea sa de a lua toate msurile necesare pentru atingerea scopurilor
propuse: progresul social i economic al rii.
n perioada interbelic, conceptul prin noi nine a afirmat necesitatea
naionalizrii economiei romneti. Prin naionalizare nu se nelegea, ns,
nlocuirea proprietii private cu proprietatea de stat, ci o structur majoritar
naional a capitalului investit, n special, n societile industriale i bancare.
Lozinca naionalizrii economiei romneti a rspuns nzuinelor burgheziei
naionale de a-i consolida poziiile economice, iar msurile adoptate n spiritul
principiului prin noi nine au contribuit la stimularea activitilor industriale,
rspunznd nevoilor economice generale prin efectele pozitive generate de
creterea potenialului economic al rii. n acest sens, se remarc sporirea
produciei industriale, creterea forei motrice i a capitalurilor investite n
industrie, n condiiile scderii ponderii capitalului strin n toate sectoarele
economiei naionale. Msurile de politic economic promovate n spiritul formulei
liberale prin noi nine au contribuit la mobilizarea resurselor interne, stimulnd
dezvoltarea industriei (vezi graficele nr 1, 2 i 3, realizate pe baza datelor preluate
din Istoria economic a Romniei, Editura Economic, Bucureti, 1998, p. 100-
109, autor N.N. Constantinescu) i consolidarea poziiilor capitalului autohton.
Dinamica industriei romneti n funcie
de numrul ntreprinderilor ntre anii
1919-1931
1919 1922 1924 1926 1928 1929 1931
2610
2924
3840 3810
3966
3736
3524
anii
n
r
.

n
t
r
e
p
r
i
n
d
e
r
i
Grafic nr. 1 Grafic nr. 2
Dinamica industriei romneti n funcie de fora
motrice ntre anii 1919-1931
1919
1922
1924
1926
1928
1929
1931
343550
375011
389549
417013
472244
497961
497969
a
n
i
i
fora motrice (C.P.)


306
Dinamica industriei romneti n funcie de numrul
personalului ntre anii 1919-1931
1919
1922
1924
1926
1928
1929
1931
154391
163354
223423
216738
206552
201087
152309
a
n
i
i
nr. personal

Grafic nr. 3
n primul deceniu interbelic, fora economic a capitalurilor strine nu a
permis asigurarea preponderenei capitalului autohton n cadrul industriei
naionale, dar politica liberal de intervenie a statului pentru protejarea industriei
naionale a favorizat acumularea capitalului autohton (vezi tabel nr. 3).
Tabelul nr. 3
Participaia capitalului strin n economia romneasc
n anii 1915 i 1929
Anii Industria
petrolier
Industria
cimentului
Industria
zahrului
Industria
chimic
1915 95% 27% 94% 72,3%
1929 71% 69% 63% 61%
Sursa: Murgescu C, Constantinescu N.N. i alii, Contribuii la istoria capitalului strin n
Romnia, Editura Academiei, Bucureti, 1960, p. 31 i p. 117.

Din punct de vedere economic, principalul efect negativ al promovrii
politicii liberale prin noi nine l-a constituit micorarea afluxului de fonduri
externe. Cercurile financiare internaionale au acuzat guvernul liberal de xenofobie
i inegalitate de tratament pentru capitalurile strine, astfel nct, economia
romneasc nu a reuit s beneficieze, precum n perioada postbelic, de
mprumuturi i investiii externe. n realitate, cauzele micorrii afluxului de capital
strin au fost multiple: diminuarea potenialului financiar al creditorilor externi,
problemele economice generate de inflaie i de necesitatea refacerii, care afectau
dup primul rzboi mondial aproape toate statele lumii.
Dup cderea guvernului liberal, n anul 1928, reprezentanii Partidului
Naional Liberal nu au mai reuit impunerea principiului prin noi nine n
politica economic a rii cu aceeai vigoare din primii ani dup rzboi. Motivele
acestei situaii au fost numeroase: slbirea poziiilor ocupate, n domeniul bancar i


307
de credit, de ctre burghezia romneasc, dup criza economic dintre anii 1929-
1933, frmntrile politice din cadrul Partidului Naional Liberal i renunarea de
ctre tinerii liberali, condui de Gh. Ttrscu, ntr-o anumit msur, la direcia
politic oficial trasat de grupul brtienist.
Prin studiile i rapoartele realizate n cadrul Cercului de Studii al Partidului
Naional Liberal, teoreticienii liberali au continuat, ns, s susin necesitatea
dezvoltrii economice prin noi nine. Ei au pledat pentru o colaborare strns
dintre capitalurile autohtone i cele strine, n scopul dezvoltrii produciei
naionale, n condiiile existenei unui climat economic sigur i rentabil i a unei
politici externe care s asigure libera circulaie a capitalurilor. Au existat i studii
ce formulau critici vehemente la adresa capitalului strin, enumernd cele mai
importante inconveniente pe care acesta le genera: pretenia unei remuneraii
excesive pentru serviciile oferite, migrarea beneficiilor obinute n afara granielor
rii, desconsiderarea muncii naionale, n condiiile n care personalul autohton
beneficia de salarii mai reduse sau posturi de rspundere mai puin importante fa
de personalul strin etc.
Politica porilor deschise capitalurilor strine, promovat ncepnd cu
anul 1929 cnd Partidului Naional rnesc a preluat conducerea politic a rii a
avut rezultate contradictorii. Pe de o parte s-a realizat modernizarea rapid a unor
sectoare i domenii cu ajutorul capitalurilor strine, pe de alt parte datoria extern
a crescut vertiginos, n scurt vreme Romnia devenind insolvabil. Chiar dac n
anii opoziiei programele economice ale Partidului Naional rnesc prevedeau
reducerea fiscalitii, n scopul mbuntirii situaiei materiale a populaiei, nc
din primele luni de la instalare, pentru echilibrarea bugetului, guvernul naional-
rnesc a introdus noi impozite, directe i indirecte, care au nrutit nivelul de
trai al cetenilor. Guvernanii naional-rniti au luat msuri pentru reorganizarea
regiilor autonome i nfiinarea altora, n consiliile de administraie intrnd mai
muli fruntai ai partidului (Academia Romn: Istoria Romnilor, 2003).
Activitatea guvernamental a Partidului Naional rnesc bazat pe
politica pori deschise a avut consecine economice negative pentru ara noastr,
agravate de efectele crizei economice mondiale din 1929-1933. Astfel, s-a estimat
c peste 10 miliarde lei au luat drumul strintii, ca venituri obinute de
capitalitii strini din ntreprinderile romneti concesionate, ntr-o perioad n care
economia naional se confrunta cu grave probleme financiare. Pentru achitarea
datoriei generat de mprumuturile externe contractate a fost promovat o politic
de forare a exportului n condiii nefavorabile pentru economia romneasc (spre
exemplu n anul 1929 au fost exportate 2,8 mil. tone petrol la o valoare de 9,6 mil
lei, iar n anul 1931, 4,6 mil. tone petrol la o valoare de 6,8 mil lei) (Scurtu, I.,
1983).

Concluzii
Comparnd strategiile de dezvoltare a rii preconizate de curentele de
gndire politic i economic din Romnia modern se constat nu numai
deosebiri, ci i unele asemnri. n primul rnd trebuie menionat c majoritatea


308
economitilor vremii s-au pronunat, ntr-o manier ferm, pentru dezvoltarea unei
economii individualiste i libere de pia, respingnd experiena economic
sovietic. Strategiile de dezvoltare economic pe baza capitalurilor autohtone au
prezentat argumente corecte. Politica economic prudent fa de folosirea
capitalului strin, de ncurajare a iniiativei naionale i de ncredere n forele
poporului romn a urmrit diminuarea dependenei fa de produsele industriale
strine i reducerea decalajelor economice dintre Romnia i rile Europei de
Vest. ntr-o perioad dominat de tensiuni economice, sociale i politice, interne i
internaionale, politica de stimulare a iniiativelor autohtone reprezenta o alegere
viabil pentru determinarea generalizrii sistemului capitalist n cadrul economiei
naionale i ncheierea procesului de tranziie a societii romneti ctre un sistem
economico-social modern.
n perioada contemporan, investiiile strine aduc knowhow , contribuie la
modernizarea capacitilor de producie, includ economiile naionale n reele
globale de producie i desfacere, creeaz locuri de munc i integreaz sute de mii
de muncitori n segmentul modern al economiei mondiale. Chiar dac atragerea
capitalurilor strine, sub forma investiiilor strine directe, reprezint astzi un
obiectiv prioritar al guvernanilor romni capitalul strin nu trebuie contrapus
capitalului autohton i nici nu trebuie exagerat rolul acestuia.

Bibliografie
Angelescu I.N., 1929, Finanele publice ale Romniei n ultimii 20 de ani,
Atelierele Grafice Socec&Co, Bucureti;
Bogdan C., Platon A., 1981, Capitalul strin n societile anonime din
Romnia n perioada interbelic, Editura Academiei, Bucureti;
Brtianu I.C. Ion, 1926, Activitatea corpurilor legiuitoare i a guvernului
din 1922 pn n 1926, Editura Cartea Romneasc, Bucureti;
Calcan GH., 1997,, Industria petrolier din Romnia n perioada
interbelic, Editura Tehnic, Bucureti;r
Duca I.G., 1996,aDoctrina liberal, cuvntare publicat n Doctrinele
partidelor politice, Editura Garamond, Bucureti;macroeconomic reclam din
Murgescu C, Constantinescu N.N. i alii, 1960, Contribuii la istoria
capitalului strin n Romnia, Editura Academiei, Bucureti;
Scurtu, I., 1983, Din viaa politic a Romniei: studiu critic privind istoria
Partidului Naional rnesc, Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti;
Sut-Selejan S., 1992, Doctrine i curente n gndirea economic modern
i contemporan, Editura ALL, Bucureti;
*** Academia Romn, 2003, Istoria Romnilor, vol. VIII, Editura
Enciclopedic, Bucureti.


309
COMUNICAREA INTERN N CADRUL
ORGANIZAIEI

Alexandra Patricia Braica

Abstarct
Internal Communication within the Organization
Communication is essential in management, the quality of the communication
depending on the problems which any employee is faced with, starting with the manager
down to the most common of clerks, the endurance of the relationships between them, the
capacity of the manager to prove his power, authority, to motivate and lead his employees,
but also the reports with the external environment of the organization from which extremely
valuable information is taken for a smooth functioning of the latter.
Actually, in management, the issue of communication is the issue of free flow of
ideas and solutions intended to accomplish the objectives of the organization, both through
open means within the organization as through external ones.
Nowadays, modern management assigns an extremely important role to
communication, which is considered to be the vital component of the managing system of
an organization, whether belonging to the private management or to the public
management
Keywords: management, public management, communication, organization

1. Elementele procesului de comunicare
Comunicarea schimbul de informaii, idei i sentimente a fost definit ca
un proces interpersonal de transmitere i recepie de simboluri care au ataate
nelesuri. Comunicarea este deci acel fenomen care permite crearea de legturi
ntre oameni, ntre instituii i ntre instituii i oameni, legturi asemntoare unor
puni invizibile de esen informaional.
Managerul este persoana cu autoritate asupra unei organizaii sau a unei
subuniti a acesteia i care trebuie s i asume una sau mai multe dintre
funciunile manageriale identificate de H. Fayol: planificare, organizare,
conducere, coordonare i control.
Comunicarea este vital n fiecare dintre ele. Unii specialiti au ajuns la
concluzia c elementele manageriale importante sunt:
comunicarea (schimb de informaii de naturi diferite pe cale oral i
scris), care ocup aproximativ o treime din timpul de lucru;
managementul tradiional (planificare, luare de decizii i control), care
ocup aproximativ tot o treime din timpul de lucru;
corelarea (interaciunea, tot prin comunicare, cu cei din jur, din interior i
exteriorul organizaiei), care ocup n jur de o cincime din timp;
managementul resurselor umane (motivare/ncurajare,
sftuire/disciplinare, managementul conflictului, angajare de personal).


310
Toate aceste activiti specifice activitii manageriale au ca principiu
fundamental comunicarea.

2. Funcii ale comunicrii
Pentru realizarea obiectivelor sale managerul se va baza pe urmtoarele
funcii ale comunicrii:
Funcia de informare organizaiile au nevoie de interaciuni n mediul
exterior n care funcioneaz i n mediul interior ntre prile ei componente. Cei
mai importani sunt oamenii. Managerul este pus n faa monitorizrii la dou feluri
de informaie: informaia extern trimis i primit prin intermediul activitilor
de marketing, reclama, aprovizionare, relaii publice etc. i informaia intern
care circul prin canalele formale i neformale de comunicare.
Funcia de comand i instruire aceast funcie a comunicrii se refer
la modalitile prin care managerii se asigur c oamenii i departamentele
acioneaz continuu n direcia obiectivelor organizaiei.
Funcia de influenare i convingere, ndrumare i sftuire prin aceast
funcie se realizeaz moduri specifice de control asupra informaiei i asupra
comportrii membrilor organizaiei.
Funcia de integrare i meninere funcie ce trebuie privit sub
urmtoarele aspecte:
pstrarea organizaiei n stare operaional prin cursivitatea informaiei;
folosirea corect a canalelor de comunicare pentru a evita ncrcarea cu
informaie inutil;
sortarea i verificarea datelor; integrarea prilor n ntreg prin raportarea
lor la acesta i la contextul n care prile trebuie s funcioneze.
Interesai de strategia organizaiei i tot prin comunicare acetia pot fi
motivai. Tot prin comunicare managerul poate asigura circulaia informaiei;
informaia corect i util trebuie s ajung la locul potrivit n momentul potrivit
astfel c eforturile tuturor s se coordoneze ntre ele.

3. Modele de comunicare
Pe de o parte managerii tiu c succesul lor depinde n mare msur de
abilitatea lor de a comunica. Pe de alt parte, cel mai adesea, managerii nu tiu ce
nseamn o comunicare perfect i eficient. Unii afirm c dac, angajaii i-ar
nelege bine managerii, organizaiile ar funciona mai uor. Totui nenelegerile
s-ar putea dovedi utile, precum n cazul angajatului care percepe critica sarcastic a
unui manager ca pe o sugestie. O asemenea nenelegere ar putea menine temporar
pacea. n general, comportamentele comunicaionale ale managerilor se
circumscriu unuia dintre urmtoarele modele: modelul sgeata i modelul dans.

4. Comunicarea managerial ca avantaj strategic
Comunicarea managerial eficient este unul dintre instrumentele
strategiilor de schimbare a organizaiei.


311
n multe dintre organizaiile din economiile performante se constat n
prezent tendina de descentralizare a structurii organizaionale i trecerea de la cea
desfurat pe vertical la cea desfurat pe orizontal; exist tendina de adoptare
a principiilor TQM (Total Quality Management), a ideii mputernicirii i implicrii
angajailor i a lucrului n echipe. Comunicarea intern eficace devine un element
cheie al strategiei organizaiei.
Caracteristicile eseniale ale acesteia devin astfel:
comunicarea trebuie s aib loc fr ncetare i prin orice mijloace;
comunicarea trebuie s funcioneze la nivel emoional mai degrab dect
intelectual.
Comunicarea managerial include aspecte complexe corelate cu procesul
de schimbare nu numai n comunicarea intern, cu angajaii, ci i n comunicarea
extern, cu furnizorii, investitori, etc.
Comunicarea extern, impune efortul spre dezvoltarea deprinderilor de
comunicare managerial ntre culturi organizaionale i naionale diferite. Se
observ schimbri fundamentale n comportarea presei i a auditoriului
organizaiei:
apariia unor probleme extrem de complexe (Ex. responsabilitatea
organizaiei fa de mediu);
nevoia de transparen a sistemului de decizii;
nevoia de a comunica totul i imediat;
credibilitatea intern i extern a conducerilor organizaiilor;
nevoia schimbrii percepiei investitorilor fa de organizaie;
nevoia parteneriatului cu sindicatele.
Exist diferene ntre deprindere i aptitudini:
deprinderea poate fi format, dezvoltat i perfecionat;
aptitudinea este o abilitate nnscut.
Managerul trebuie s-i nsueasc anumite deprinderi, comportamente i tehnici
specifice. Tehnicile fundamentale de comunicare, pot fi grupate n:
tehnici de recepionare a mesajelor;
tehnici de interpretare a mesajului;
tehnici de redare a mesajelor.

5. Mijloace de comunicare
Punerea n practic a aciunii de comunicare presupune alegerea din cadrul
unei mari varieti de mijloace pe acela care este mai potrivit. Pentru aceasta, este
necesar luarea n calcul a unei serii de parametri legai de coninutul mesajului, de
cultura intern a ntreprinderii, de caracteristicile receptorului.
Fiecare mijloc de comunicare are o serie de trsturi specifice, care l fac
mai mult sau mai puin potrivit n diferite situaii. Spre exemplu, observaiile
efului cu privire la performanele slabe ale unui subordonat ar fi nepotrivit s fie
transmise printr-un memorandum oficial.
O ntreprindere este puternic influenat de mijloacele informaionale
folosite. Diferenele de concepie, prezentare i cost dintre un buletin informativ


312
prost fotocopiat i un film sau un afiaj luminos sunt percepute din ce n ce mai
mult. Un suport de comunicare vechi sau prost realizat poate crea salariailor un
sentiment de desconsideraie la adresa lor. Ei risc, n acest caz, s se opreasc n
faa aparenelor i s ignore coninutul. Pe de alt parte, utilizarea unor mijloace
foarte luxoase poate conduce la apariia unei senzaii de buget restrictiv pentru anul
urmtor.
Cultura intern a ntreprinderii trebuie i ea luat n considerare pentru a
alege corect mijloacele de comunicare. Aceast cultur intern, ce poate fi
identificat prin sectoarele de activitate din ntreprindere, vechime, situaia
economic, nivelul tehnologic, nivelul mediu de formare a salariailor, tradiiile
sindicale, va face mai mult sau mai puin acceptabil, mai mult sau mai puin
necesar folosirea unor anumite suporturi.
Pe de alt parte, cutarea unei bune corespondene ntre mijloacele utilizate
i receptorul cruia i este destinat mesajul i oblig pe responsabilii de comunicare
s se inspire dintr-un demers tip marketing i s segmenteze angajaii n funcie de
receptivitatea lor la mijloacele scrise, orale sau audiovizuale.
Selectarea unor moduri de comunicare pertinente nu se oprete aici. Este
necesar ca acestea s fac corp comun cu ntreprinderea i s fac obiectul unei
bune asimilri de ctre membrii ntreprinderii. Doar n felul acesta putem avea
garania reuitei punerii n practic a unui suport de comunicare. De exemplu, n
ceea ce privete presa intern, obiectivul este atins atunci cnd salariaii vorbesc de
"ziarul lor". Doar n acest caz ei vor exprima sentimentul c sunt preocupai de un
ziar n care ei se regsesc i care corespunde preocuprilor lor. Aceast necesitate
de asimilare conduce i la preferina pentru suporturi n aparen mai puin
strlucitoare, sofisticate, dar mai n armonie cu ntreprinderea i cu membrii ei.
A. Comunicarea scris
Scrisul este cel mai important mijloc utilizat n comunicarea intern: 90%
din mesajele interne ale ntreprinderii circul prin intermediul suporturilor de
comunicare scris, n ciuda utilizrii crescnde a audiovizualului n ntreprinderile
zilelor noastre se produc mai multe documente scrise dect n trecut. Gama este
vast: rapoarte, memorandumuri, manifeste, afie, ziare. Toate aceste suporturi se
caracterizeaz prin supleea n utilizare, permanen i posibilitatea de a fi recitite.
Memorandumul
Memorandumul sau memo-ul este o not scris transmis unei persoane
din interiorul organizaiei. Un memo prezint o serie de avantaje asupra mesajului
verbal: evit confuziile, informaia poate fi verificat prin recitire, poate fi
multiplicat, astfel nct acelai mesaj poate ajunge n forma exact la mai multe
persoane.
Memorandumurile sunt frecvent utilizate pentru a face anunuri, a formula
cereri, pentru a transmite informaiile solicitate.
Raportul
Raportul este un mijloc foarte important de transmitere a informaiilor.
Calitatea deciziilor luate ntr-o organizaie este direct proporional cu calitatea
informaiilor pe baza crora se iau deciziile. Cel care scrie un raport trebuie s-l


313
redacteze ntr-o manier clar i uor de neles, indiferent ct de valoroas este
informaia, dac raportul nu este citit (pentru c este prea lung, plin de greeli, scris
ntr-un limbaj necorespunztor sau prost redactat), ea nu va fi folositoare.
Un raport trebuie s fie documentat. S conin diagrame, grafice, ilustraii
n anexe. El trebuie s se sprijine pe demonstraii i s amelioreze confortul
cititorului.
Comunicarea intern
Prile secundare ale raportului sunt: titlul, cuprinsul, bibliografia i notele
de subsol. n pagina de titlu sunt prezentate titlul raportului, persoana sau
compartimentu lcruia i este adresat, compartimentul care trimite raportul (cu
numele autorului, uneori) i data. Cuprinsul este o list a seciunilor raportului i a
paginilor la care se gsesc acestea.
Bibliografia este o list a lucrrilor de referin, crilor, articolelor,
rapoartelor folosite de autor. Notele de subsol sunt folosite, n general, pentru a se
cita diverse surse din care s-au luat informaii n form brut, fr a mai fi
prelucrate.
Instruciunile scrise
Instruciunile scrise descriu, explic i/sau specific cantiti sau relaii, n
mod normal ele nu trebuie s evalueze, s justifice, s conving sau s recomande.
Cititorii trebuie s neleag instruciunile, dar nu este necesar s le i memoreze
pentru c au un document scris pe care l pot reciti.
Scrisoare adresat personalului
Scrisoarea adresat personalului este un document semnat de directorul
general i remis angajailor fie periodic, fie cu ocazia unor evenimente importante
din viaa ntreprinderii. Fr nici o regul a coninutului, aceasta poate s puncteze
o stare existent n ntreprindere, s evoce o tem controversat (consecina unei
noi legislaii, s pun la punct un anumit zvon aprut) sau poate fi menit s
motiveze personalul (reafirmarea unui proiect al ntreprinderii, felicitri adresate
personalului etc.).
Comunicarea intern
Tabloul de afiaj poate constitui i un loc de exprimare pentru salariai
(mici anunuri, mesaje de toate genurile). Pentru a uura sarcina cititorilor i a
crete n acest fel ansa ca informaiile afiate s fie recepionate, tabloul de afiaj
trebuie s respecte o serie de reguli: s nu fie foarte ncrcat, s aib un spaiu
rezervat informaiilor urgente i de prim importan, s asigure o vizualizare
facil, mesajele s fie redactate ntr-un limbaj simplu, accesibil tuturor.
Afiajul luminos
Este o variant sofisticat ce permite modernizarea acestui suport.
Numeroase ntreprinderi instaleaz panouri luminoase. Atenie! Aceast formul
este atrgtoare, dar delicat, ntreprinderile
care doresc s-l utilizeze trebuie s tie, n primul rnd, c este foarte scump i
controversat. Spre deosebire de panoul de afiaj clasic (unde textele pot rmne
afiate mai multe sptmni), n cazul panourilor luminoase ele trebuie
reactualizate mai des (aproximativ o dat pe sptmn) datorit faptului c sunt


314
mai vizibile; exist, astfel, ntreprinderi care ntrerup periodic acest afiaj,
utilizndu-l periodic pentru a atrage atenia asupra lui i a-l face eficient.
Ziarul ntreprinderii
Ziarul ntreprinderii este un mijloc de comunicare bogat i suplu, foarte
rspndit astzi. El are rolul unui liant ntre salariaii ntreprinderii, informndu-i i
crendu-le un sentiment de apartenen la ntreprindere. Subiectele abordate sunt
foarte variate. Ele pot trata aspecte ale politicii generale ale ntreprinderii
(extinderi, acorduri cu alte ntreprinderi), informaii tehnice (echipamente noi,
produse noi, cercetare), informaii comerciale (rezultate, campanii publicitare,
poziia n raport cu concurena), aspecte ale vieii sociale (activiti sportive i
culturale, plecri sau pensionri ale unor salariai), chestiuni sociale (creteri de
salarii, modificarea programului de lucru, condiii de munc, igien i sntate).
Revista presei
Revista presei const n reproducerea, extragerea sau analiza articolelor de
pres privitoare la ntreprindere. n micile ntreprinderi fiecare citete, decupeaz,
fotocopiaz sau colecioneaz articole de ziar. n marile organizaii ns, este mult
mai dificil de realizat acest lucru. Aici se prefer un sistem mai organizat al unei
reviste de pres care s permit informarea simultan a mai multor persoane i
ofer posibilitatea conservrii informaiilor transmise. Fotocopii ale acestor articole
se pot reuni n cadrul unui ziar sau pot fi ndosariate pentru a putea fi consultate la
cerere.
Sondajul de opinie
Sondajul de opinie poate fi utilizat pentru realizarea unui diagnostic
alclimatului din ntreprindere (ateptri i motivaii ale personalului, subiecte de
satisfacie sau insatisfacie, gradul de adeziune la obiectivele organizaiei) sau
pentru analiza unor probleme specifice (condiii de munc, stilul de conducere,
imaginea ntreprinderii etc.).
Reuita unui sondaj depinde de o serie de factori, printre care:
oportunitatea sa n funcie de climatul din ntreprindere i de nevoile acesteia,
pregtirea (att tehnic, ct i pregtirea personalului), garania c se va asigura
anonimatul chestionarelor, comunicarea rezultatelor ntr-un timp suficient de scurt
(acest lucru fiind foarte important pentru credibilitatea sondajului), luarea unor
msuri n funcie de rezultatele la care s-a ajuns.
Cutia de idei
Cutia de idei d salariailor posibilitatea de a face conducerii propuneri n
legtur cu toate aspectele vieii din organizaie, sub forma unor foi puse n cutii
special amenajate, care sunt plasate ntr-unul sau mai multe locuri de trecere.
Sugestiile pot mbunti funcionarea ntreprinderii, n special n domeniul
tehnic i n cel de organizare a muncii, al condiiilor de munc, al informaiei.
Interesul existenei unei cutii de idei este dublu: ameliorarea procesului de
producie (prin punerea n aplicare a propunerilor interesante) i favorizarea unui
bun climat intern.


315
Gesturi de informare
Alturi de suporturile scrise descrise anterior i care sunt realizate pentru
un "consum" direct, exist i alte mijloace care ocup un loc aparte n comunicarea
intern. Astfel circul adesea n ntreprinderi diferite documente provenite din
exterior (brouri, raporturi de activitate) care pot influena favorabil imaginea
ntreprinderii i climatul intern. De asemenea, nainte de apela la recrutarea
personalului din exterior, ntreprinderea difuzeaz anunul salariailor si. Aceasta,
pentru a reduce costurile procesului de recrutare; poate c salariaii cunosc o
persoan care s corespund postului, se evit astfel eventualele oapte de pe
culoar. Difuzarea n interiorul ntreprinderii a unui anun de recrutare poate urma
ci diferite: publicarea n ziarul intern, afiajul, distribuirea de fotocopii n rndul
personalului etc. n acelai spirit, transmiterea informaiilor legate de noi angajri
de personal este un act de comunicare elementar i fructuos.
B. Comunicarea oral
Oralul reprezint mpreun cu scrisul modul de comunicare cel mai strns
legat de viaa ntreprinderii. Comunicarea oral ofer o serie de avantaje care o fac
deseori privilegiat, chiar dac ea prezint anumite limite.
Situaiile n care oralul este folosit sunt dintre cele mai diverse. O ntlnire
pe culoarul ntreprinderii, un mesaj prin difuzor, o convorbire telefonic, o
reuniune sunt doar cteva dintre prilejurile de comunicare oral.
Acest mod de a comunica constituie principalul resort al proceselor de
informare, negociere i decizie n cadrul ntreprinderii. Teoria comunicrii face
distincie ntre emitor i receptor. Dar, n materie de comunicare oral, distincia
nu este foarte clar. Cel care vorbete i structureaz discursul n funcie de ceea
ce aude. Chiar n cazul unui discurs unilateral, simpla prezen a auditorului i
reaciile acestuia influeneaz vorbitorul. Este vorba deci de un mod de comunicare
interactiv. Comunicarea oral genereaz interaciuni care pot fi att verbale, ct i
nonverbale. Trebuie luat n calcul n cadrul acestui mod de a comunica att
aspectul lingvistic (componente gramaticale, semantice, simbolice, stilistice), dar i
pe cel al jocului social (reguli, ritualuri). Comunicarea oral constituie o
prghie puternic de coeziune n cadrul ntreprinderii. Dubla sa dimensiune
cognitiv i afectiv face din ea un factor privilegiat: de cunoatere i
recunoatere: numeroasele situaii de comunicare oral reprezint, pentru diferitele
categorii de personal, ocazia de a se ntlni, de a se cunoate, de a se asculta; de
elaborare a unui limbaj comun: n cadrul discursurilor, interlocutorii exprim
fapte, sentimente, valori i coduri care se confrunt i se conjug. Intr n joc cu
acest prilej vocea, privirea, gesturile, adic paralimbajul. Toate situaiile de
comunicare sunt, prin excelen, ocazii de elaborare a unui limbaj comun, a unei
culturi comune;
de interaciune: mai mult dect orice alt mijloc, comunicarea oral suscit reacii,
favorizeaz schimbul rapid de comunicaii, nsufleete dezbaterea de idei. Toate
aceste avantaje nu exclud cele dou inconveniente majore ale comunicrii orale;
deformarea mesajelor, este mai uor ntr-o ntreprindere s se controleze ceea ce se
scrie dect ceea ce se vorbete scrisul rmne, n plus, n materie de comunicare


316
oral nu exist norme. Riscul de deformare a mesajului iniial este foarte mare;
transmiterea informaiei n comunicarea oral necesit o pregtire i o organizare
special: alegerea unei date, a unui loc, prevenirea participanilor. Numrul
persoanelor informate simultan este, n mod obligatoriu, limitat datorit restriciilor
legate de spaiu. Din acest motiv este necesar, uneori, organizarea mai multor
reuniuni de acest fel.
n continuare sunt prezentate principalele mijloace de comunicare oral,
dup capacitile lor de a vehicula informaia
Telefonul
Telefonul este ntotdeauna prezent n ntreprindere. Cnd telefonul nu
funcioneaz, ntreprinderea se oprete din funcionarea ei normal. Telefonul
poate fi utilizat pentru toate tipurile de comunicare descendent, ascendent sau
lateral.
Jurnalul telefonic
Jurnalul telefonic este un buletin de informare nregistrat pe band
magnetic i care este rennoit periodic. El poate fi apelat din interior, de la orice
post telefonic, iar din exterior poate fi obinut cernd numrul care i este atribuit.
Linia deschis ntrebrilor personalului este folosit pentru a se exprima, a
pune ntrebri ntr-o manier simpl, ridicnd telefonul, fr a fi necesar s se
stabileasc o ntlnire cu cineva sau s se redacteze o not scris. Exprimarea este
liber, fiecare tem putnd fi abordat. Pentru o ntreprindere, a consacra un numr
interior pentru probleme, idei ale personalului este uor de realizat.
Reuniunea prin telefon este un mod de comunicare extrem de suplu, ce
permite reunirea de la 3 la 20 de persoane n cadrul aceleiai linii telefonice.
Rezervarea se efectueaz la un numr de telefon cu 30 de minute nainte de
nceperea reuniunii; participanii vor apela un numr confidenial. Costul unei
astfel de reuniuni este modest.
Audioconferina permite reunirea persoanelor aflate la distan n spaiul
geografic, diferii interlocutori utiliznd terminale telefonice conectate n reea.
Acest mod de comunicare este scump (include cheltuieli de abonament lunare de
rezervare pentru o jumtate de or, plus cheltuielile de comunicare).
Discuiile individuale
Discuiile individuale sunt conversaii formate n doi sau ntr-un cadru
restrns, ntre un ef i unul dintre subordonaii si. Acest tip de discuii poate avea
loc cu prilejul primirii unui angajat n organizaie, cu prilejul promovrii, evalurii
periodice sau plecrii acestuia din companie.
Reuniunile de informare
Reuniunile de informare permit unui anumit numr de angajai de a asculta
expunerea unei anumite probleme de ctre direciune i de a pune ntrebri.
Reuniunile pot aborda orice subiect referitor la viaa organizaiei: funcionare i
organizare, anunarea unei schimbri, a unui nou produs, a unei nouti tehnice,
expunerea unor rezultate, probleme sociale, aspecte discutate n cadrul unei
reuniuni realizate la un nivel ierarhic superior. Reuniunile pot fi ocazionale (pentru
anunarea unui eveniment) sau periodice. Pentru a se asigura reuita unei reuniuni


317
este necesar s nu fie contactat dect personalul interesat de subiectul discutat,
participanii s fie anunai anticipat n legtur cu problemele care se vor aborda,
reuniunea s aib un scop precis i pe ct posibil unic, s se asigure redactarea unui
referat scris al reuniunii care va fi transmis rapid celor interesai, s se consacre un
timp suficient dialogului. Acest tip de comunicare beneficiaz de o serie de
avantaje foarte importante; suplee, rapiditate, simultaneitate, un feed-back
corespunztor, posibilitatea adaptrii mesajului la auditor. Principalul inconvenient
l reprezint riscul unei absene a reaciei auditorului dac acesta nu este obinuit s
comunice sau dac raporturile ierarhice blocheaz aceast comunicare.
Conferina
Conferina reprezint expunerea unei probleme de ctre un cadru de
conducere sau de ctre o personalitate din afara organizaiei (de cele mai multe ori
fiind prevzut i un timp pentru ntrebri din partea auditorului). Subiectele
abordate sunt fie probleme de cultur general, fie aspecte legate de viaa
profesional. Conferina se poate adresa fie ntregului personal, fie unui anumit
grup interesat de o problem particular. Dei conferina presupune elemente de
cost legate de timp (dac ea se desfoar n timpul orelor de lucru) sau de plata
cheltuielilor de cltorie i a onorariilor (n cazul n care cel care o susine este din
exteriorul ntreprinderii), ea are un rol pozitiv prin creterea gradului de cultur
general a angajailor i completarea formrii profesionale a acestora. Conferina se
poate face i cu prilejul unei mese festive, n acest caz, expunerea trebuie s fie
scurt pentru a lsa mai mult timp ntrebrilor.
Vizita n ntreprindere
Are rolul de a prezenta birourile sau atelierele ntreprinderii membrilor
personalului. Vizita n ntreprindere permite angajailor s-i cunoasc mai bine
locul de munc, s-i formeze o idee cu privire la activitatea celorlalte servicii. Ea
poate fi organizat fie la venirea n ntreprindere a salariatului, fie mai trziu. Este
foarte important ca vizita s se fac ntr-un moment n care atelierele sau serviciile
ntreprinderii funcioneaz. Vizita n ntreprindere are rolul de a ntri coeziunea
ntre membrii personalului i de a mbunti comunicarea ntre servicii.
Cercurile de calitate
Cercurile de calitate sunt grupuri mici de persoane (ntre 5 i 10 persoane)
care au o structur permanent format din persoane care doresc s participe. Ele se
reunesc periodic, sunt conduse de unul dintre membri i au ca obiectiv identificarea
i analizarea unor probleme ntlnite n cadrul activitilor lor profesionale i
propunerea unor soluii sub forma unui dosar ce se nainteaz persoanelor din
conducerea activitii respective. Calitatea nu este singura problem ce face
obiectul acestor cercuri, ci i condiiile de munc (organizarea, productivitatea,
procedurile administrative, securitatea, mediul), procedurile tehnice. Cercurile de
calitate permit salariailor s participe la elaborarea unor proiecte ntr-un cadru
informal, cunoscndu-se astfel mai bine, ajutnd la creterea coeziunii ntre diferii
colaboratori din ntreprindere. Cercurile de calitate conduc la creterea
competenelor interne i la motivarea personalului ntreprinderii. Soluiile propuse


318
n cadrul acestor cercuri, avnd asentimentul salariailor, sunt mai uor de pus n
aplicare i duc n final la creterea productivitii.
C. Comunicarea audiovizual
Cercetrile au demonstrat c reinem 10% din ceea ce citim, 20% din ce
auzim, 30% din ce vedem i 50% din ce vedem i auzim n acelai timp. O
prezentare susinut de un suport audiovizual va aduce mai mult claritate n ceea
ce a fost spus i o va face mai interesant i mai uor de reinut.
Retroproiectorul
Retroproiectorul este un mijloc de comunicare relativ ieftin i uor de
folosit. Orice copiator poate reproduce un document pe o foaie transparent (slide),
ntr-un timp foarte scurt.
Retroproiectorul este cel mai bine folosit pentru o audien de 30-40 de
persoane. Dac se depete acest numr este posibil s devin dificil pentru cei
aflai n rndurile din spate s vad ceea ce este pe ecran. Un slide poate cuprinde,
dac este necesar, pn la 50 de cuvinte, ceea ce reprezint de dou ori mai mult
dect numrul de cuvinte ce poate fi afiat prin intermediul unui diapozitiv. Timpul
acordat fiecrei pagini poate varia de la cteva secunde la 10 minute sau chiar mai
mult, n funcie de subiectul abordat. Un avantaj important al retroproiectorului l
reprezint posibilitatea prezentrii, fr a opri sursele de lumin, ceea ce face
posibil pentru asculttor s-i ia notie i s-l vad pe cel care prezint i pe ceilali
din auditoriu.
Diapozitivele
Diapozitivele sunt folosite, n general, pentru prezentrile destinate unei
audiene largi. Folosirea diapozitivelor necesit oprirea tuturor surselor de lumin
din ncpere, ceea ce poate constitui un dezavantaj important. Calitatea proieciilor
cu diapozitive este superioar calitii acestora realizat cu retroproiectoare, dar
cost mai mult, ele fiind realizate de companii specializate ce dispun de aparatura
necesar. Un diapozitiv poate conine maximum 20-30 cuvinte, mai puin dect n
cazul slide-urilor. El este prezentat pe ecran pentru aproximativ 30 de secunde,
ceea ce nseamn c pentru o prezentare de o jumtate de or vor fi necesare
aproximativ 60 de diapozitive.
Block-notes-ul
Block-notes-urile (fllip-charts) sunt folosite pentru a puncta ideile cele mai
importante n timpul unei prezentri. Ele au avantajul de a permite adaptarea
prezentrii la nevoile auditoriului. Ideile principale pot fi trecute pe block-notes,
chiar dac scrisul prezentatorului nu este cel mai frumos sau dac schiele nu sunt
perfecte. Simplul act de a scrie sau de a desena ceva ajut auditoriul s-i
aminteasc ceea ce s-a discutat.
Prezentri realizate pe ecranul computerului
Aproape toate pachetele de programe grafice au faciliti pentru realizarea
unor prezentri pe computer. Dac acest tip de prezentare poate fi acceptabil pentru
un grup de 3-4 oameni, existena unui auditoriu mai mare va necesita proiectarea
imaginilor pe un ecran convenional. Prezentarea pe computer este tot mai


319
important, ea lund-o naintea retroproiectorului i a diapozitivelor, oferind
avantaje de vitez i cost.
Comunicarea intern
Pe de alt parte, proiectarea imaginilor de pe un computer, necesitnd un
echipament special, i oblig pe cei care susin o prezentare s fie familiarizai cu
acest echipament, n caz contrar fiind obligatorie prezena unui tehnician.
Filmul
Filmul de informare poate prezenta o activitate a ntreprinderii sau o
anumit problem specific. El are rolul de a face cunoscut ntreprinderea sub
toate aspectele ei sau de a atrage atenia personalului asupra unor anumite chestiuni
(vnzri, organizare, probleme sociale). Scopul filmului de informare nu este de a
vinde sau de a argumenta, ci de a sensibiliza: elementele sale informative sunt alese
n funcie de obiectivele pe care ntreprinderea dorete s le ating. Filmul poate fi
un mijloc eficient de formare profesional i informare a angajailor.
Mesajul prin difuzor
Acest tip de comunicare presupune transmiterea printr-un sistem de
sonorizare, n timpul pauzelor, a unor mesaje de ordin practic, privind, de exemplu,
securitatea muncii, noutile sociale, anunarea unei reuniuni, modificarea orarului
de lucru, o noutate important. Acest sistem are avantajul de a informa ntr-un timp
scurt un numr mare de persoane i permite o permanent adaptare a mesajului la
actualitate.
Pota electronic
Profitnd de echipamentul su informatic, o ntreprindere poate pune n
aplicare un sistem de dialog electronic. Comunicarea se face astfel n dou
sensuri:ntreprinderea poate difuza un jurnal electronic intern sub forma unui
buletin informativ pe care salariatul s-l poat citi pe ecranul calculatorului su;
odat cu apariia cutiei de scrisori electronice, salariaii pot dialoga ntre ei sau cu
alte servicii. Dect s-i ia stiloul i s scrie ideile sau ntrebrile lor, salariaii pot
tasta direct pe calculator i li se poat rspunde pe aceeai cale sau pe suporturile
scrise tradiionale. Aceste mijloace informatice prezint dou tipuri de avantaje:
transmiterea perfect, imediat, a mesajelor i dialogul interactiv. Aceast cale este
deja larg utilizat n ntreprinderile mai informatizate.
Videotransmisiile
Acest sistem presupune transmiterea de sunete i imagini, fcnd posibil
comunicarea la distane mari i simultan, graie unei legturi prin satelit.
ntreprinderile americane utilizeaz adesea aceast tehnologie pentru a putea
transmite simultan mesaje filialelor situate la mii de kilometri distan. Acest
instrument de comunicare presupune o logistic important i costuri ridicate.
Televiziunea prin cablu
Utilizarea cablului printr-un canal intern este o tehnologie care promite,
dar cu care nu s-au familiarizat prea multe ntreprinderi. Fiecare din toate aceste
instrumente de comunicare prezint avantaje i dezavantaje. Nici unul nu este bun
sau ru n sens absolut, ci mai mult sau mai puin potrivit n funcie de coninutul


320
mesajului, de profilul destinatarilor mesajului, de timpul avut la dispoziie, de
costuri, precum i de impactul cutat.

6. Bariere n calea comunicrii
Barierele apar n toate modurile de comunicare. Aici putem enumera:
percepia, emoiile, ncrederea i credibilitatea, dificultile de ascultare, filtrajul,
suprancrcarea cu informaii, locul i timpul, zgomotele i media selectat.
Comunicarea nu poate fi separat de personalitatea oamenilor.
Cele mai multe dintre studiile efectuate au relevat faptul c, n procesul de
comunicare, cel mai adesea se ajunge de la 100% - ceea ce are de spus emitorul -
la 20% - ceea ce reine receptorul.
Aceste diferene rezult din barierele care exist n procesul de
comunicare. Aceste bariere numeroase sunt circumscrise factorilor perturbatori i
influeneaz eficiena procesului de comunicare. Aceste bariere pot fi clasificate
astfel:
1. Perturbaii externe (ce nu in de emitor i receptor):
mediul fizic (frig, ntuneric, zgomot);
distana prea mare sau prea mic ntre emitor i receptor;
stimulii vizuali (haine sau parfum foarte strident, cineva care se deplaseaz prin
ncpere, ticurile interlocutorului);
timpul i circumstanele nepotrivite (or trzie, naintea ncheierii programului,
naintea unui eveniment important);
ntreruperile repetate (telefoane, intrri i ieiri din ncpere);
mijloace tehnice cu funcionare defectuoas (telefon cu parazii, main de scris
cu un caracter defect);
structura organizaional cu canale formale (obligativitatea de a te adresa efului
direct pentru ca acesta s transmit efului su .a.m.d.).
2. Perturbaii interne (ce in de emitor i receptor);
factorii fiziologici (epuizarea fizic sau psihic, boala, auzul sau vzul deficitar,
suferina fizic, foamea, setea, nevoia de somn, starea emoional);
distorsiunea semantic (bariere n ascultare, nelesul pe care
oamenii l acord aceluiai cuvnt);
distorsiunea perceptual (legat de diverse atitudini, convingeri, sistem de valori,
experiene de via).
Creterea eficienei procesului de comunicare presupune, n primul rnd,
depirea acestor bariere (perturbaii) existente n procesul de comunicare.
Comunicarea intern are de trecut numeroase dificulti:
evitarea decalajului ntre ceea ce salariatul triete n ntreprindere i gndete
despre ea i ceea ce ntreprinderea afirm c este ea nsi;
transmiterea aceluiai lucru publicului intern, dar utiliznd instrumente specifice,
mesaje clare i emitori diferii;
armonizarea comunicrii interne i externe; nu se poate realiza o bun comunicare
extern fr a exista mai nti o bun comunicare intern.


321
Strategia unei comunicri interne eficiente presupune parcurgerea
succesiv a trei etape:
1. Stabilirea a cinci probleme de baz:
mesajul Ce spunem?
emitorul Cine spune?
destinatarul (receptorul) Pentru cine? Profilul auditoriului.
impactul cutat n ce scop?
n ct timp Ct de imperativ este ca mesajul s fie de actualitate?
2. Evaluarea exigenelor:
ce se ateapt de la mesaj din punct de vedere al nelegerii, deformrii,
memorrii, conservrii?
ce buget suntem pregtii s alocm?
3. Alegerea unui suport de comunicare n funcie de ceea ce s-a stabilit n
cadrul primelor dou etape.
Se contureaz astfel trei principii ale comunicrii eficiente:
1. Principiul coerenei - receptorul s primeasc i s neleag mesajul conform cu
inteniile emitorului;
2. Principiul schimbului permanent - emitorul s primeasc feed-back-ul
(ntrebri, precizri, observaii) i s in cont de mesajul reprimit (s asculte
argumentele i s-i adapteze comportamentul);
3. Principiul percepiei globale - corelarea comunicrii verbale cu elementele
comunicrii nonverbale.

7. Concluzii.
Comunicarea este esenial n management, calitatea comunicrii depinde
nelegerea problemelor cu care se confrunt orice angajat, de la manager pn la
funcionarul de pe cel mai jos nivel ierarhic, durabilitatea relaiilor dintre acestia,
capacitatea managerului de a-i demonstra puterea, autoritatea, de a-i motiva si a-
si conduce subordonatii, dar i raporturile cu mediul extern organizaiei din care
sunt preluate informaii deosebit de utile pentru buna funcionare a acesteia.
De fapt, n management, problema comunicarii este problema circulatiei
ideilor si solutiilor destinate realizarii obiectivelor organizatiei, att prin canale
deschise n organizatie, ct si prin cele exterioare.
Azi managementul modern acorda un rol deosebit de important comunicarii
pe care o considera o componenta vitala a sistemului managerial al oricrei
organizaii, fie aparinnd managementului privat, fie apartinnd managementului
public.

Bibliografie
Boneau F., 1990, L'entreprise communicante, Les Editions Liaisons, Paris;
Cochin, 2004, Managementul general al firmei, Editura Tribuna
Economic, Bucureti,
Hague P., Roberts K., 1994, Presentations and report writing, Kogan Page
Limited, London;


322

Istocescu A., 2004, Puterea i comunicarea n cadrul organizaiei, Editura
Economic, Bucureti;
Manolescu I., 2003, Managementul resurselor umane, Ediia a patra,
Nicolescu, O., 2004, Managerii i managementul resurselor umane,
Tran V., 2007, Comunicare, Institutul Social Democrat Ovidiu incai
Bucureti;
Westphalen M. H., 1994, Le communicator, Editura Dunod, Paris.


323
COMPONENTE ALE CULTURII ORGANIZAIONALE
N INSTITUII DE NVMNT SUPERIOR

Alexandra Patricia Braica

Abstract
The Components of the Organizational Culture in Higher Education
Institutions
The study of an organizations culture will become in the future more necessary
because we cannot govern an organization without knowing its values, the organization
resembling a small nation with its own beliefs and values. Only knowing an organizations
culture can we act accordingly with it and only if we take it into consideration can we
change it. Representative cultures often have a certain degree of rigidity and inflexibility
and are often under the threat of losing their sensitivity when internal changes occur or
external ones which are in fact a threat to the well being of the organization. Because the
changes determined by the external environment are fast we cannot say that there are ideal
cultures, but we can definitely state that, regarding the future, the ideal cultures are the
flexible ones. However, to change a Romanian bureaucratic, protected and isolated
institution into a flexible, available and open one we must be aware that we need time, faith
and perseverance, but also an adequate, modern and European legislation within the
college education system. No reorganization program will ever change anything unless it is
accompanied by changes at a structural level.
Keywords:

1. Definirea i evoluia conceptului de cultur
Dezvoltarea conceptului de cultur organizaional a fost favorizat i de
reconsiderarea major a rolului pe care resursa uman l are n evoluia
organizaiei.
Termenul cultur provine din antropologie. El a fost utilizat pentru a
reprezenta ntr-un sens foarte larg, elementele fizice i spirituale pe care o anumit
colectivitate uman le-a transmis de la o generaie la alta.
Conform dicionarului cuvntul cultur, are printre altele trei accepiuni, de
interes n subiectul de fa:
-dezvoltarea anumitor faculti ale spiritului prin exerciii intelectuale apropiate,
respectiv ansamblul cunotiinelor dobndite care permit dezvoltarea, simul critic,
judecata
-ansamblul aspectelor intelectuale ale unei civilizaii
-ansamblul fenomenelor dobndite ale comportamentului n societile omeneti.
Prin cultur, nelegem printre altele, ansamblul de forme de comportament
nsuite de comunitile umane. Aceasta este accepiunea care va fi utilizat, n
capitolul de fa, astfel:


324
Cultura organizaional este un ansamblu. Aceasta presupune o anumit
coeren intern, relaii ntre elementele care o compun i nu o colecie disparat de
obiceiuri diverse. Cultura unei organizaii formeaz un tot n cadrul cruia fiecare
element rspunde celorlalte. Acest ansamblu este propriu organizaiei. Pot exista
desigur trsturi comune mai multor culturi organizaionale, se pot asemna, dar nu
se pot confunda.
Elementele culturii sunt forme de comportament. Aceasta nseamn c
elemente nu sunt singulare, efemere, accidentale. Se pot recunoate regulariti,
tipuri, caracteristici suficient de stabile i auficient de generale care dureaz i care
se reproduc. Cultur organizaional, este un fenomen cultural de durat, care se
poate modifica, dar mai degrab datorit unei evoluii lente dect unor rsturnri
brute.
Formele de comportament sunt nsuite de ctre indivizi. Spre deosebire de
structura organizaional, cultur organizaional nu este suportat, definit,
explicitat prin organigrame i proceduri. La fel cum locuitorii unei ri poart cu
ei cultura naional aa i cultura organizaional este purtat de indivizii care o
compun. Ea se regsete n interiorul indivizilor n funcie de nivelele de contiin.
Noiunea de nsuire este esenial. Este important s sesizm c este vorba de
nsuirea unor elemente durabile. Dac 1000 de persoane se regsesc n acelai loc
la aceeai or, chiar dac mpart aceleai emoii urmrind un spectacol sau un meci,
ele formeaz o adunare, dar nu au o cultur proprie. nsuirea culturii este un
proces lent care presupune nu numai o prezen fizic, ci i o interaciune i o
nvare intens i continu. Pe de alt parte, cultura odat nsuit este sursa
sentimentului de apartenen.
n sfrit, comportamentele nu sunt singurele elemente ale culturii. De fapt
comportamentele sunt mai degrab consecine ale culturii. O cultur
organizaional, induce anumite comportamente membrilor organizaiei i
descurajeaz altele. Dar cile prin care indivizii urmeaz sau nu instruciunile
coninute de cultur pun n eviden alte elemente: reprezentri (imagini), credine,
simboluri, fantasme. O cultur organizaional are mai multe elemente componente
de natur diferit.
n definirea culturii trebuie inut cont de multitudinea de abordri posibile
a acestei noiuni i de posibilitatea de a omite de fiecare dat anumite aspecte.
Cultura organizaiei are tangen de asemenea cu culturile naionale. Pentru
o ntreprindere cu activitate internaional se pune problema pstrrii trsturilor
culturii sale care include i ara de origine i/sau s integreze influenele culturale
multiple ale rilor unde i va deschide noi filiale. Ea poate gsi n cultura sa
proprie surse de adaptare la contextele locale, dar la fel de bine ea poate descoperi
c cultura sa este nainte de toate romneasc (sau american, sau japonez).

2. Componentele culturii organizaiei n instituiile de nvmnt superior
Exist o mare diversitate n descrierea elementelor ce compun cultura
organizaiei n instituiile de nvmnt superior.


325
Cultura organizaiei

adaptat unei instituii de nvmnt superior ar fi
format din:
a) Fondatori i mprejurrile n care a fost fondat
Fondarea i fondatorul reprezint primele momente ale nstituii (prima
alegere, prima experien). Personalitatea puternic a fondatorului, principiile
stabilite iniial de cele mai multe ori sunt caracteristici specifice care se vor regsi
n cultura unei organizaii att timp ct ea va exista. Aici poate fi asimilat i
personalitatea i rezonana, de cele mai multe ori istoric a celui care d numele
instituiei de nvmnt respective (cum ar fi numele Vasile Goldi dat
Universitii de Vest Vasile Goldi din Arad)
Fondatorii sunt importani prin:
-caracteristicile lor personale (educaie, formare, origine, credine, personalitate,
experiene, fapte, gesturi, caracteristici familiale);
-abaterea lor de la epoca n care triau (mediul, grupul, situaia politico-economic,
-originalitatea creaiei n raport cu cererea de pe piaa forei de munc la un
moment dat, etc.);
-principiile lor (legate de educaie, cultur, formarea personalitilor);
b) Istoria
Istoria unei instituii de nvmnt superior nu poate fi rupt de mediul su
extern. Istoria care intereseaz, este acea care explic mecanismele de funcionare
ale colectivitii. Pentru a studia istoria unei asemenea organizaii este necesar s se
porneasc de la:
o list a activitilor i produselor realizate de instituie: domenii de pregtire,
faculti, specializri, pe nivele (universitare, postuniversitare, doctorale,
postdoctorale, de cercetare);
o list a tehnologiilor cercetate, utilizate, abandonate (pentru a putea nelege care
le-au fost competenele i a avea o viziune asupra evoluiilor);
structurile interne vor fi determinate pornind de la evoluia organigramelor,
apariia i evoluia funciilor n instituie, creterea i declinul lor, influena asupra
conducerii;
structurile externe, adic evoluia instituiei prin infiinarea de noi facultii,
specializri, achiziii materiale, fuziuni, filiale etc., pot fi analizate artnd
raporturile instituiei cu activitile sale (raporturi financiare, divizarea activitilor
etc.);
conductori i portretele lor: experien profesional, educaie, tipul funciei,
ocupaie, tipul de carier efectuat etc.;
strategiile i cum au succedat ele: evoluia poziiilor concureniale, specializare/
diversificare, internaionalizare, relaiile cu ali furnizori de educaie, cu mediul
preuniversitar, cu piaa forei de munc, strategiile pentru integrarea absolvenilor
pe piaa forei de munc.
Dificultatea studierii culturii unei organizaii, prin prisma istoriei ei, este
generat:
de instituiile fr istorie (sau cu istorie recent). Anumite instituii de acest gen
sunt mndre de a tri total n prezent i de a-i pregti viitorul fr a privi napoi.


326
Pot exista instituii de nvmnt care au un plan de pregtire concret, intit, fr a
fi interesate de a-i revendica vreo tradiie sau de a avea un anumit istoric.
de existena mai multor istorii, datorate unor reorganizri, a unor reorientri ale
managementului, sau unor date inexacte;
de istorii nereale, al cror adevr a fost torsionat n timp
c) Ocupaia (profesia)
Obiectul de activitate al instituiei de nvmnt superior n contextul
alinierii la Procesul de la Bologna i al integrrii europene se gsete la intersecia
dintre nvmnt, cultur, cercetare tiinific i inovare i strategie ntruct
inputul/output-ul instituiei poate evolua i chiar transforma uneori n mod radical.
Instituia de nvmnt superior este un centru de cercetare i inovare,
formeaz competenele porfesionale corespunztor cerinelor pieei naionale i
europene a muncii prin preluarea i aplicarea cunoaterii avansate, este surs de
invenii, inovaii i dezvoltare n plan tehnologic i socioeconomic, furnizoare de
servicii specializate pentru comunitate, de a oferi propriile resurse n vederea
angajrii pentru drepturi civile, justiie social i promovarea valorilor universale n
dezvoltarea social i uman, surs de promovare a identitii culturii naionale, n
contextul spaiului european i internaional al cunoaterii, al multiculturalitii.
O instituie de nvmnt superior i ndeplinete rolul prin: formarea de
specialiti cu pregtire superioar, api s se integreze eficient pe piaa muncii i
performani n raport cu standardele europene, furnizarea de servicii de formare
continu prin programe de conversie, reconversie i perfecionare profesional;
iniierea i desfurarea de activiti de cercetare tiinific fundamental i
aplicat, cu implicarea personalului didactic, a studenilor, a masteranzilor i
doctoranzilor; participarea prin rezultatele cercetrii tiinifice , la perfecionarea
tehnologiilor, activitilor socioeconomice i culturale; implicarea n dezvoltarea
contiinei civice, prin care s fie promovate valorile pluralismului, ale statului de
drept ntemeiat pe respectarea drepturilor fundamentale ale omului i
ceteanului..a.m.d.
Cunoscnd avantajele competitive, etapele critice, factorii de succes,
punctele slabe i pe cele forte se poate stabili o strategie de viitor care nseamn o
posibil schimbare (diversificarea ofertei educaionale). Ocupaia adeseori asociat
cu competena i savoir-faire-ul nu se reduce la cunotine, ci se refer i la
capacitatea de a rezolva probleme, de a aborda situaii, de a trata realitatea.
d) Valorile
Valorile permit fiecruia s evalueze ce este bine i ce este ru, s
analizeze lucrurile i s acioneze. Valorile rezult din experiena individului n
cadrul grupurilor crora le-a aparinut, nu sunt o reproducere a valorilor colective
ale grupurilor, ci mai degrab ceea ce individul i-a nsuit n maniera sa de a
gndi, analiza i aciona. Am putea spune c valorile sunt rezultatul unui impuls
individual i unuia colectiv.
Dei poate prea un element banal nu ne putem imagina o decizie, un
comportament, o aciune care nu se refer la un cod de valori exprimnd concepia
despre bine i ru a celui ce conduce sau execut.


327
Exist dou tipuri de valori: valori declarate i valori operaionale, cele
dou nefiind identice ntotdeauna.
Valorile declarate sunt coninute n proiecte, discursuri, pentru c arat
care sunt politicile sau sentimentele de moment sau problematica dominant a
instituiei. Ele intereseaz tocmai pentru c arat toate acestea. Ceea ce intereseaz
i mai mult sunt valorile operaionale, care se regsesc n deciziile, strategiile i
modurile de funcionare efective.
Dificultatea studierii valorilor deriv din faptul c: unele apar scrise sub
forma unor reguli i proceduri, dar cel mai adesea exist i reguli nescrise mai greu
de identificat de cineva din afara organizaiei; poate avea la baz faptul c exist
mai multe nivele de valori dintre care unele foarte generale i cel mai adesea
ascunse n modul de aplicare al regulilor; poate apare i din faptul c aceste valori
apar att n mod explicit ct i n mod implicit. Primele reies din modul lor de
difuzare, din vocabularul angajailor, din frecvena utilizrii, din originea lor; pe
cnd cele implicite apar din operaionalitatea lor i din viziunea asupra lumii.
e) Semne, credine i simboluri, ipoteze
Adesea cultura este confundat cu semnele i simbolurile. Literatura de
specialitate include aici: ritualuri, limbaj, moduri de amenajare, logos i alte semne
de reprezentare, eroi, mici istorioare cunoscute i uneori povestite, coduri de
comportament etc.
Sunt considerate cel mai adesea ca fcnd parte din categoria principalelor
semne (manifestrile vizibile): organigrama sau modul de repartizare a activitilor,
responsabilitilor (se traduce ntr-o nevoie de raionalitate i eficacitate); semne de
difereniere statutar; modul de prezentare al instituiei n raport cu exteriorul;
coduri interne de comportamen; amenajarea spaiului; gestionarea timpului.
Credinele i simbolurile sunt uor de detectat de ctre un observator avizat i care
dispune de o metodologie de anchet adecvat. Ele sunt alctuite din idei,
reprezentri i comportamente vizibile i prezente difereniat n spiritul membrilor
organizaiei.
Credinele cuprind maniera de gndire, de furnizare a informaiilor, de a
nelege regulile, sistemul de interpretare, valorile dup care se analizeaz sau se
judec.
Din categoria principalelor simboluri fac parte:
-discursurile instituiei despre ea nsi: mici istorioare, legende despre
conductori, evenimente importante i traversarea unor perioade dificile, mituri,
eroi
-obiceiuri: mese i srbtori, activiti regulate cu o semnificaie particular; modul
de informare a personalului, de primire a noilor venii sau de excludere din
organizaie, de integrare sau pensionare
-tabuuri (sau faa ascuns a culturii): cuprind elemente cunoscute de toi dar despre
care nimeni nu vorbete, tceri si conduite de evitat n genul asta nu se face;
-semnificaia limbajului.
Ipotezele (imaginarul) sunt invizibile fr o investigare aprofundat,
adesea ignorate, ele dau identitate organizaiei i reprezint modul n care individul


328
interpreteaz diferite semne: cum e ludat, criticat, cum i sunt recunoscute
meritele. Dificultile ce pot apare n studierea semnelor i simbolurilor sunt legate
de:
-detectarea unui semnal, dac el este purttor de sens sau dac el este numai
suficient de bizar pentru a atrage atenia observatorului;
-imposibilitatea de a reine tot, n acest scop se ntocmesc grile de observare;
-importana pe care o acordm semnelor vizibile, adesea descrierea culturii
necesitnd ptrunderea mult mai n profunzime.

3. Tipuri de culturi organizaionale
A. Dup contribuia la performanele firmei avem (cele mai ntlnite
dou tipuri de culturi):
-Culturi forte sau pozitive, caracterizate prin omogenitatea valorilor i
perspective care ofer motivarea pozitiv.
-Culturi negative, se ntlnesc, de regul, n marile corporaii. Se caracterizeaz
prin concepii ce promoveaz arogana, birocraia, centralizarea excesiv.Managerii
frneaz orice schimbare n cadrul organizaiei, n special cele provenite din partea
subordonailor.
B. Dup configuraia organizaiei, (Clasificarea Charles Handy) culturile sunt de
patru tipuri:
- Cultura putere (tip pnz de pianjen) are urmtoarele caracteristici: este
specific organizaiilor mici, sindicatelor, organismelor politice; atrage oameni
nclinai spre putere; deciziile vin de la centru; valori promovate: performanele
individuale; egocentrismul, rezistena fizic i psihic; concepie: Scopul scuz
mijloacele; atmosfer aspr, dur; ritualuri de umilire, difereniere, degradare;
rareori se ntlnesc situaiile integratoare; reuitele sunt nsoite de un nivel sczut
de satisfacie; fluctuaia crescut a personalului.
-Cultura rol (tip templu) are caracteristicile: este specific organizaiilor mari, cu
mecanisme birocratice; apar subculturi n departamente specializate, care formeaz
i coloanele pe care se sprijin templul; valorile i perspectivele, date de
acoperiul templului, sunt clare, exprimate n scris, cu tendina evident spre
rigidizare; disciplin, respectul procedurilor, regulamente de ordine interioar;
perspective individuale restrnse i legate de ndeplinirea unui rol specializat;
promovare lent; atmosfer relativ calm, protectoare pentru indivizi, crora le
asigur posibilitatea unei specializri profesionale; ritualuri: mai puin cele de
integrare, mai frecvente cele de difereniere, care marcheaz diferene de statut
ntre acoperi i coloanele templului.
- Cultura sarcin (tip reea) are urmtoarele caracteristici:
- distribuirea sarcinilor se face potrivit potenialului intelectual i profesional al
indivizilor; personalul beneficiaz de autonomie n alegerea modalitilor de
realizare a sarcinilor; valori promovate: creativitatea, lucrul n echip, realizarea
obiectivelor comune naintea celor individuale; perspective: la nivelul rezultatelor
obinute; concepii de baz: ncrederea n om, n capacitatea de creativitate,
autodirijare i control, nivel ridicat de responsabilitate.


329
- Cultura persoan (tip roi) are caracteristicile: este specific barourilor de
avocai, firmelor de consultan, asociaiilor de artiti plastici, arhiteci, designeri,
firmelor de publicitate; rolul central: individul; structurile organizaiilor sunt puse
n slujba intereselor individului; individul poate oricnd prsi organizaia, dar
aceasta nu-l poate concedia.
C. In funcie de tipul de personal care lucreaz n organizaie (Clasificarea
Hellriegel, Slocum & Woodman) regsim patru tipuri de culturi organizaionale:
1. Echipa de baseball este un tip de cultur regsit n organizaiile ce atrag
persoane cu spirit ntreprinztor, cu mult imaginaie i curaj n a-i asuma riscuri.
Angajaii sunt pltii pentru ceea ce produc. Cei mai buni dintre ei pot primi salarii
foarte mari sau alte recompense financiare plus un grad ridicat de autonomie.
Riscul este deosebit de ridicat, iar securitatea pe termen lung practic nu exist. Cei
mai performani dintre angajai tind s se vad ca fiind nite ageni liberi,
asemntor sportivilor profesioniti. Fluctuaia de personal este ridicat, cu
angajaii gata oricnd s plece pentru un grad mai mare de libertate sau un salariu
superior.
2. Clubul, este tipul de cultur n care o valoare mare au vrsta i experiena.
Aceste organizaii recompenseaz vechimea i ofer angajailor stabilitate i
securitate. Cultura de tip club recompenseaz, de asemenea, loialitatea i
ataamentul. Caracteristic pentru aceast organizaie este ascensiunea lent i
treptat a managerilor pe scara ierarhic, promovarea rapid fiind rar ntlnit. De
cele mai multe ori angajaii intr de foarte tineri n organizaie i rmn aici timp
de 35 40 de ani.
3. Academia. Organizaiile cu culturi de acest tip tind s-i recruteze personalul de
timpuriu, chiar din facultate, la fel ca i cele de tip club. In cadrul lor se pune
accent pe pregtirea angajailor pentru a deveni experi ntr-un domeniu specific.
Cineva angajat n departamentul de marketing nu va ajunge niciodat s lucreze la
producie. Cultura de academie insist pe continuitatea profesiei, a experienei
profesionale i pe nelepciunea instituional.
4. Fortreaa. Cultur preocupat de supravieuire, promite foarte puin n ceea ce
privete securitatea locului de munc i exist mari dificulti n a recompensa
performanele angajailor.
Cele patru tipuri prezentate reprezint o privire de ansamblu a tipurilor de
culturi cel mai frecvent ntlnite n organizaii. Multe dintre organizaii nu sunt nici
echipe de baseball, nici cluburi, nici academii, nici fortree. Unele companii pot fi
o combinaie ntre cele patru, altele se pot afla n tranziie ntre dou tipuri dintre
cele prezentate.

4. Formarea, funciile i utilitatea culturii organizaionale
Formarea culturii organizaionale
a) Procesele socio-dinamice
Ele sunt n mod particular mai clare n grupurile de talie mic. Un grup ia
natere datorit asemnrii indivizilor ntr-o situaie dat. Aceti indivizi au a priori
caracteristici diverse (personalitate, atitudine, stil, etc.). Reunii n grup i pui ntr-


330
o situaie nou pentru ei, acetia vor fi obligai s renune (parial) la obiceiurile lor,
la modurile de a face, la roluri i la atitudini abordate cu alte ocazii. Obligai s
coopereze, ei trebuie s gseasc mijloace de supravieuire i muncind mpreun s
rezolve probleme cum ar fi:
-mprirea puterii i a autoritii;
-mprirea rolurilor i stabilirea relaiilor dintre pri;
-stabilirea gradului de deschidere ctre schimbare (fa de gradul de stabilitate);
-condiiile de supravieuire, de rezisten n timp, de dezvoltare a grupului i de
integrare de noi membri.
Procesele sociodinamice cer timp pentru a avea loc.
b) Rolul fondatorilor i conductorilor (procesele de leadership)
Dac cultura este ntotdeauna construit n mod colectiv, anumite persoane
pot avea o contribuie predominant, acetia sunt fondatorii i leaderii care dispun
de mijloace privilegiate pentru a modela cultura: au putere i/sau intervin la
nceputul proceselor i iau decizii marcante i au puterea de a-i impune alegerea
fcut. Sunt firete n atenia celorlali membri ai organizaiei prin
comportamentele lor, prin ceea ce fac, cuvintele lor sunt interpretate, le sunt deduse
inteniile, i astfel iau natere reguli i apar modelele.Chiar dac este contient sau
nu leaderul este un exemplu n sensul c orice comportament al lui are o
semnificaie pentru ceilali.
Se ateapt ca leaderul s fie cel care acioneaz n situaii neclare: situaii
noi, excepionale, grave. In sfrit, conductorul are puterea de a sanciona i
selecta indivizii. Rezult din toate acestea c personalitatea conductorului i stilul
su de conducere sunt elemente ce contribuie la structurarea culturii ntreprinderii.
c) Cultura i nvarea (procesele de nvare) n interaciunile cu mediul, crora
le corespund i interaciuni n interiorul organizaiei, cultura joac un rol dinamic
important, pentru c ea constituie un ansamblu de cunotine i informaii stocate
sub forme diverse (credine, norme, mituri, obiceiuri, imagini, etc.). n acest
ansamblu membrii gsesc tot ce este esenial din ceea ce ei au nevoie pentru a-i
rezolva problemele i a-i desfura munca.
n final toat evoluia semnificativ a culturii poate depinde i de structura
de putere pe care se sprijin. In eventualitatea unei rsturnri de putere a grupului
dominant aceasta va influena i procesul de nvare. n concluzie deintorii de
putere din organizaie sunt purttorii de cuvnt ai culturii organizaiei. Acceptai
de ea, ei au acceptat-o la rndul lor, mbogind-o cu credinele pe care ei le susin
i antrennd mituri i obiceiuri ce se vor perpetua.

5. Funciile culturii organizaionale
Cultura condiioneaz adesea aciunea avnd prin funciile sale efecte pe
termen lung i scurt: astfel pe termen scurt cultura organizaional este un cod care
permite membrilor organizaiei s neleag lumea care i nconjoar i s acioneze
corect, iar pe termen lung cultura realizeaz o adaptare i o integrare dinamic, care
regleaz raporturile organizaiei cu mediul su i relaiile interne dintre membri,
asigurnd coerena intern i extern a organizaiei. Cultura d individului un fel de


331
echipament mental care i permite s pun ordine n complexitatea care l
nconjoar, s gseasc regulariti i deci s reduc incertitudinea cu care este
confruntat. Acest echipament mental funcioneaz ca un cod ce condiioneaz
indivizii i comportamentele lor, dndu-le elementele necesare pentru a discerne,
pentru a aciona i pentru a judeca.
A discerne. Primul efect al acestui cod este de a condiiona percepia
indivizilor. Cultura semnaleaz: ce este important i ce nu este; ce trebuie s fie
obiectul unei atenii vigilente i ce poate s fie observat numai cu un ochi; la ce ne
putem atepta i ce trebuie s ne surprind; ce este normal i ce nu este. Ca orice
cod, codul culturii va fi judecat n funcie de adaptarea sa la realitatea pe care
trebuie s o sesizeze.
A aciona. Al doilea efect al codificrii culturale este generat de
comportamente, adic de a indica membrilor organizaiei cum s acioneze. La un
prim nivel apare ca o programare prin care indivizii asociaz rspunsuri gata
pregtite la problemele lor, deci percepia nsi ar fi codificat. Exemple de astfel
de efecte de programare sunt numeroase n aspectele cotidiene ale vieii sociale
din organizaie: maniera de a se mbrca, de a se exprima, de a se comporta.
A judeca. Cultura este o surs de legitimitate pentru comportamente i
pentru indivizi. Comportamentele neregulate sau surprinztoare, abaterile,
inovaiile, vor fi, de asemenea, confruntate cu informaiile stocate n cultur.
Utilitatea cunoaterii i existenei culturii
Cunoaterea culturii organizaionale, efectuarea unor comparaii ntre
culturile diferitelor organizaii sau pri de organizaii ne vor fi utile la testarea
faptului c o cultur se potrivete sau nu strategiilor stabilite pentru viitor,
identificarea sferelor poteniale ale conflictului cultural dintre parteneri, evaluarea
dezvoltrii culturilor organizaionale n timp, efectuarea unor eventuale schimbri
pe care dorim s le facem. nelegerea i acceptarea culturii de ctre noile generaii
care se integreaz n grupul de munc.
Prin faptul c exist ntr-o organizaie cultura prezint importan sub mai
multe aspecte dintre care patru par s aib o relevan deosebit:
a) Cultura este un element determinant n schimbarea mentalitii. Necesitatea
schimbrii modului de gndire al personalului determin instituiile s se apropie
de cultur n situaii de genul: instituii care admit c descentralizarea, practic
frecvent n ultimul timp, nu se poate limita la msuri juridice i de organizare, dar
aceasta cere ca toate persoanele implicate s i schimbe orientrile; fuziunilor,
participrilor i cooperrilor tot mai des ntlnite astzi; ntreprinderilor care s-au
dezvoltat rapid, trecnd de la stadiul familial la cel de mare instituie i care se vd
ameninate de pericolul de a-i vedea personalul c nu se identific cu instituia;
organizaii care vd o nou direcie i ntrevd c au nevoie de o cultur nou
opus celei care a fost dominant pn n acel moment etc.
b) Cultura este un element cheie n conducerea strategic. Urmtoarele elemente
sunt relevante, din acest punct de vedere:
- cultura organizaiei este ncorporat n dezvoltarea strategiei cnd se va ncerca
punerea n eviden a variantelor strategice realiste i realizabile;


332
- o cultur care posed o amprent specific constituie fundamentul unei afirmri
pe termen lung;
- n cadrul unei reorientri strategice i a schimbrilor pe care ea le implic cultura
organizaional joac un rol capital;
- n cadrul controlului sunt studiate modificrile de comportament necesare noii
strategii, acesta se realizeaz printr-un audit al culturii organizaiei efectuat la
intervale regulate de timp.
c) Cultura este un important instrument de gestiune pentru management.
Instituiile de nvmnt superior ctigtoare sunt cele care tiu s-i
angajeze personal entuziast i motivat. Cultura organizaiei creaz un context
pozitiv i stabilete bazele unei nelegeri ce poate face din instituie o ctigtoare.
O cultur de instituie forte ne va permite s evitm mcar o parte din problemele
de organizare, de gestiune i control i deci cheltuieli administrative mai mici. Ea
va permite conductorilor s ia decizii cu o mai mare siguran.
d) Cultura este un punct de reper pentru fiecare membru. Persoanele care muncesc
ntr-o instituie cu o cultur puternic tiu ce se ateapt de la ei. Existena
normelor culturale este baza identificrii i angajamentului personal.
Mare parte din valorile culturale nu sunt scrise, ci numai afirmate i sunt
determinante pentru viaa organizaiei. Ele sunt create pentru a evita pierderile de
timp dac s-ar gndi foarte mult asupra manierei de aciune. Cultura instituiei lor
le d sigurana de care au nevoie n luarea deciziilor. Cnd fiecare tie ceea ce este
i ceea ce convine, deciziile se iau uor i fr dubii. Ceea ce este n conformitate
cu identitatea organizaiei este acceptat de toi cu mare entuziasm.
Cultura organizaiei ajut i la integrarea social i faciliteaz asimilarea
noilor venii. Acetia urmeaz s fac cunotin cu aceasta cultur a organizaiei,
s triasc n conformitate cu ea i s fie integrai n ntreprindere i acceptai de
toi. Cultura organizaiei face s se nasc un sentiment de securitate i apartenen
la o comunitate. Cultura organizaiei creeaz un sens i un mod de identificare
pentru fiecare persoan care se angajeaz. Ea asigur, ca i punct de reper, unitatea
aciunii membrilor si.
Valorile culturale specifice unei organizaii pot fi, de exemplu:
- misiunea i imaginea organizaiei (tehnologie de vrf, calitate superioar, mndria
de a fi n fruntea sectorului, dorina de a menine standardul etic al serviciilor,
spiritul inovator, tendina puternic spre iniiativ);
- vechimea n munc i autoritatea (autoritatea inerent unei funcii sau persoane,
respectul pentru experien i autoritate, vechimea n munc drept criteriu al
autoritii);
- importana diverselor posturi i funcii de conducere (autoritatea serviciului de
personal, importana funciilor diverilor vice preedini, rolurile i autoritatea din
cadrul sectorului de cercetare dezvoltare, ale celui didactic, de marketing sau de
imagine);
- modul n care sunt tratai oamenii (atenia acordat oamenilor i nevoilor lor,
tratamentul echitabil sau favoritismul, privilegiile, respectul pentru drepturile


333
individuale, posibilitile de instruire i perfecionare, garantarea locului de munc,
remuneraia echitabil, cum sunt motivai oamenii);
- rolul femeilor n conducere i n alte posturi (acceptarea femeilor n conducere i
n alte posturi, posturi interzise femeilor sau rezervate pentru femei, respectul
pentru cadrele de conducere femei, tratamentul egal, condiii speciale.);
- criteriile de selecie pentru posturile de conducere i supraveghere (vechimea n
munc sau competena profesional, prioritatea acordat celor din interior, criterii
etnice, de naionalitate sau de alt natur, influena relaiilor neoficiale i
clicilor);
- organizarea muncii i disciplina (disciplina liber consimit n contrast cu cea
impus, punctualitatea, utilizarea ceasurilor de pontaj, flexibilitatea n schimbarea
rolurilor n munc, utilizarea unor noi forme de organizare a muncii);
- stilul de conducere i administrare (stilul autoritar, consultativ sau participativ,
utilizarea unor comitete sau grupuri de probleme, exemplul personal al
conductorilor, flexibilitatea i adaptabilitatea stilului);
- procesele de luare a deciziei (cine decide, cine trebuie s fie consultat, luarea
deciziilor individual sau colectiv, necesitatea de a realiza un consens);
- circulaia informaiilor i gradul de accesibilitate al acestora (salariaii sunt amplu
informai sau dimpotriv, foarte puin, informaiile sunt uor disponibile sau nu);
- tipare de comunicaie (preferina pentru comunicare oral sau scris, rigiditate sau
flexibilitate n utilizarea unor canale de comunicaie stabilite, importana acordat
aspectelor formale, accesul la cadrele de conducere superioare, utilizarea
edinelor, cine este invitat i la ce edine, comportamentul practicat n
desfurarea edinelor);
- contactele sociale (ce contacte sociale se stabilesc la lucru i dup orele de lucru,
bariere i ci de inhibare existente, faciliti speciale ca bufete sau cluburi
rezervate);
- modul de abordare a conflictelor (dorina de a evita conflictul i de a ajunge la un
compromis, preferina pentru modalitile neoficiale sau oficiale, implicarea
conducerii superioare);
- evaluarea performanei (oficial sau neoficial, confidenial sau public, de cine
e realizat, cum se folosesc rezultatele);
- identificarea cu organizaia (n ce msur conducerea i personalul ader la
obiectivele i politicile organizaiei, loialitate i integritate, spiritul de echip, n ce
msur este agreabil s lucrezi n organizaie).
In plus multe culturi organizaionale i dezvolt un vocabular specializat i
o gam larg de simboluri i ritualuri pe care membrii, personalul, trebuie s le
utilizeze i s le respecte dac nu vor s fie considerai ca strini de ctre colegii
lor.

6. Cultura organizaiei i managementul resurselor umane
Una dintre funciile MRU cele mai susceptibile la influen cultural i
de aceea cel mai probabil s ridice resentimente cnd sunt ignorate aceste influene
este evaluarea performanei. Odat cu expansiunea continu a organizaiilor


334
globale i cererea concomitent pentru directori internaionali experimentai,
angajarea corect de manageri i poteniali manageri strini devine o funcie
important a MRU. nelegerea a ceea ce cuprinde o performan bun variaz nc
de la o cultur la alta. Aceste contraste dintre societi n funciile MRU pun
adevrate probleme dezvoltrii unei abordri consistente a conducerii RU ntr-o
organizaie global. Exist numeroase probleme implicate n cercetare pentru o
politic internaional efectiv de MRU. Unul dintre determinanii importani ai
politicii unei firme este orientarea managementului de la nivel superior.
Exist 3 atitudini generale pe care o societate-mam le poate adopta n
privina managementului internaional al RU: adaptivul, exportivul i integrativul
(S. Taylor i colaboratorii 1996). Instituiile de nvmnt cu o abordare adaptiv
sunt mai puin preocupate de consolidarea practicilor multiculturale i mai mult
interesate de adaptarea la practicile locale.
Organizaiile cu o atitudine exportiv fa de MRU accentueaz regulile i
practicile care pot fi aplicate tuturor aranjamentelor.
Abordarea integrativ implic o structur general consistent n interiorul
creia sunt aplicate standardele locale. Evident, orientarea societii-mam va fi
influenat de ateptrile culturale ale rii de origine. Se va atepta, de exemplu, ca
ntr-o ar unde universalismul este apreciat, o abordare exportiv s fie mult mai
obinuit.
Elemente de gestiune a resurselor umane
La nivelul organizaiei se poate interveni asupra culturii i prin intermediul
unor elemente de gestiune a resurselor umane: previziunea necesarului de personal;
recrutarea i selecia cadrelor (conform legislaiei fiecrei ri- n Romnia conf.
L.128/1997 privind Statutul personalului didactic); integrarea personalului;
promovarea personalului i gestiunea carierei; principiile i sistemele de gestiune a
personalului.
Previziunea necesarului de personal
Previziunea ncadrrii cu personal este de importan strategic, i este
indispensabil chiar dac este vorba de promovare intern (angajaii rmn fideli
unei ntreprinderi n care tiu c au anse de promovare). Previziunea necesarului
trebuie s se fac n raport cu nevoile strategice i culturale, dar i n funcie de
potenialul i performanele profesionale ale resurselor umane existente i necesare.
Alte aspecte precum vrsta, interesul, dorine, cerere i ofert pot fi luate, de
asemenea, n considerare.
Recrutarea i selecia cadrelor
n msura n care este posibil este bine s se apeleze la recrutarea intern i
numai cnd aceasta nu este posibil vom apela la recrutarea extern. Bunii
colaboratori nu pot fi angajai dect ntr-o proporie limitat. Dac se va gndi pe
termen lung se va putea realiza o selecie din vreme; a crete i a avansa ntr-o
ntreprindere ofer o baz solid de motivaie i ncredere. Cadrele recrutate din
interior ofer avantajul de a fi deja familiarizate cu cultura propriei organizaii.
Exist adesea bariere care mpiedic promovarea intern.


335
Prin selecia cadrelor ntreprinderea pune bazele viitorului su. In acest
domeniu este dificil s se revin asupra unor erori deja comise. Arthur Rock,
celebrul fondator al McDonalds, recunoate gndindu-se la trecut c: "practic toate
greelile pe care le-am fcut au venit de la faptul c mi-am ales greit
colaboratorii". Trebuie alocat mult timp, lucru care adesea nu se face, pentru a
determina de ce oameni avem nevoie, innd cont de contextul strategic i cultural;
ar trebui fcut n final o alegere nu neaprat a candidatului remarcabil, ci a aceluia
care se potrivete cel mai bine culturii existente i strategiei dorite. n ceea ce
privesc posturile cheie esenial este dac persoanele respective se pot integra n
familia ntreprinderii. Alegerea nu ine cont numai de aptitudinile tehnice, ci i
de caracterul i starea de spirit a persoanei. Reciproc, cultura i mentalitatea
organizaiei trebuie artate candidatului cu deschidere i realism.
Integrarea personalului
Primele experiene ntr-o ntreprindere l marcheaz pe orice nou
colaborator. Primirea lui n organizaie poate fi privit att la nivel informal, ct i
formal.
Promovarea personalului i gestiunea carierei
Deseori o instituie de nvmnt este prsit pentru c nu se ntrevede o
posibilitate de promovare sau motivarea salarial nu este satisfctoare, specialitii
orientndu-se spre producie, renunnd la cariera didactica sau la cercetarea
tiinific. Schimbrile ce pot interveni pe parcurs pot constitui de asemenea o
posibilitate de formare continu (managementul proiectelor, rotaia posturilor,
delegarea de responsabiliti suplimentare, lrgirea competenelor, perfecionri n
strintate).
Formarea continu ar trebui s se realizeze n funcie de strategie i de
cultur, sensibiliznd angajaii prin discuii despre cultura ntreprinderii lor n
cadrul unor seminarii speciale.
Cultura i motivarea angajailor
Teoriile motivrii i practicile aplicate pentru a-i motiva pe oameni pot fi
legate de necesitatea individului de a-i ndeplini obligaiile fa de sine. Termeni
ca "automplinire" sau "respect de sine" se gsesc pe primele poziii ale listei de
factori motivaionali. ntr-o societate mai colectivist, oamenii ncearc, n primul
rnd, s-i ndeplineasc obligaiile fa de grupul natural. Acesta ar putea fi
familia, dar contiina colectiv ar putea fi direcionat i ctre obiective mai
importante: instituia sau ara. Aceti oameni nu sunt preocupai de mplinirea
propriului eu sau de respectul de sine, ci de nevoia de a lsa o impresie pozitiv n
relaiile cu ceilali membri ai grupului. n literatura american acest factor
motivaional nu apare.
Motivarea se face prin performane individuale, sub forma obinerii de
bunuri materiale i a unei realizri personale.Existo motivare bazat pe sigurana
personal, care poate fi gsit prin obinerea bogiei i prin munc intens. Sunt
motivaiile prin securitate i apartenen. i solidaritatea de grup este important,
chiar n raport cu binele individual.


336
De reinut ar fi faptul c istoricul universitilor din Romnia nu se leag n
mod deosebit de fondatorul sau conductorii acesteia aa cum se ntmpl n marile
instituii de nvmnt din lume; istoricul nu este corelat cu managementul
instituiei, ci mai degrab cu rezultatele acesteia (ce public a atras, de ce dotare
dispune, etc.). ns trebuie reinut c personalul i ndeosebi managementul asigur
personalizarea fiecrei instituii n parte.
Studierea culturii unei organizaii va deveni n viitor tot mai necesar
deoarece nu putem conduce o organizaie fr s-i cunoatem valorile, organizaia
fiind o mic naiune care are credinele i valorile sale. Numai cunoscnd cultura
unei organizaii putem aciona n concordan cu ea i numai innd cont de ea o
putem schimba. Culturile puternice au adesea un anume grad de rigiditate i
inflexibilitate i sunt adesea ameninate de pierderea sensibilitii la schimbri
interne sau externe fapt care constituie un pericol pentru traiul sntos al
organizaiei. ntruct ndeosebi schimbrile determinate de mediul extern sunt
rapide nu putem spune c exist culturi ideale, dar putem afirma cu convingere c
pentru viitor culturile ideale sunt cele flexibile.
Pentru a schimba ns o instituie romneasc birocratic, protejat i
izolat ntr-o instituie flexibil, disponibil i deschis trebuie s fim contieni c
avem nevoie de timp, ncredere i perseveren, dar i de o legislaie adecvat i
modern n nvmntul superior. Nici un program de schimbare nu va rezolva
nimic dac nu este nsoit i de schimbri la nivel structural. In zadar se ncearc o
orientare ctre oameni dac sunt pstrate nc apte sau opt nivele ierarhice.
Trebuie s existe de asemenea o autonomie bugetar i nu numai. Cel mai
adesea este nevoie de mult curaj pentru a impune msuri personale i
organizaionale drastice legate de schimbare. Uneori este benefic un management
apropiat de resursele umane ale organizaiei, crearea de celule culturale la nivelele
ierarhice inferioare putnd dinamiza schimbarea dorit.
ntruct este imposibil ca un manager s analizeze obiectiv cultura propriei
organizaii este preferabil ca acest lucru s se realizeze de ctre specialiti din afara
acesteia. In cadrul interveniei asupra culturii experiena unui consultant poate fi de
mare ajutor att n planul metodei ct i pentru a menine evoluia procesului de
intervenie.
Pentru a interveni asupra culturii trebuie ntotdeauna s se realizeze o
adaptare a metodelor la condiiile particulare din ntreprindere ntruct fiecare caz
este unic. Nu exist un tip universal valabil de cultur a ntreprinderii. Cultura nu
poate fi cumprat, nu poate fi imitat ci ea se dezvolt treptat i este unic.
De asemenea putem spune c nu exist un management al culturii, dar
exist un management contient de noiunea de cultur i conductori sensibili la
astfel de lucruri.
Evoluiile sau schimbrile de strategie trebuie s in cont de contextul
cultural, politic i economic pentru a reui. Cultura ntreprinderii este un sprijin n
orientare, esenial pentru conducere i angajai, ea este sursa de identificare i
creeaz un sentiment de securitate i refugiu.


337
Cultura organizaiei exercit o influen foarte puternic asupra tuturor
angajailor i deci asupra reuitei instituiei de nvmnt superior, efectele ei nu
sunt direct cuantificabile, dar ele creeaz un cadru care permite ameliorarea
productivitii.
Noiunea de "cultura organizaiei" tinde s fie inclus tot mai des n
studierea organizaiilor i s devin o nou variabil a managementului. Pentru a
reui i rezista n viitor, n contextul integrrii europene, a ierarhizrii instituiilor
de nvmnt superior, acestea vor trebui s utilizeze metode directe, ndeosebi
strategii i structuri adaptate la piaa forei de munc, dar i metode indirecte, care
pot influena comportamentele, n special punerea n valoare sistematic a culturii
organizaiei.

Bibliografie
Brewster C., 1993, Developing a European model of human resource
management, International Journal of Human Resource Management 4;
Clark T.A.R., Pugh D., 1997, Convergence and divergence in European
HRM, European Academy of Management Conference, Dublin;
Deal T.E., Kennedy A.A., 1982, Corporate Cultures: The Rites and Rituals
of Corporate Life, Reading, MA Addison-Wesley;
Emilian R., Tigu G., State O., Tuclea C., 2008, Managementul resurselor
umane, sursa Internet;
Handy C., 1991, Gods of management, Century Business, London;
Hellriegel D., Slocum J.W., Woodman R.W., 1992, Organizational
Behavior, West Publishing Company;
Hofstede G., Bollinger D., 1986, Les differences culturelles dans le
management, Les editions dorganisation;
Kluckholm C. K., Kroeber, K., 1952, Culture - A Critical Review of
Concepts and Definition, Vintage, New York;
Laroche H., 1991, Management. Aspects humains et organisationnels, PUF
Fondamental;
Maior C., 2004, Management, Editura Vasile Goldi University Press,
Arad;
Maior C., 2005, Managementul instituional, Editura Vasile Goldi
University Press, Arad;
Mintzberg H., Quinn J., James R., 1991, The Strategy Process Concepts,
Prentice Hall;
Nicolescu O., 2007, Fundamentele managementului organizaiei, Editura
Economic, Bucureti;
Nicolescu O., 2004, Managerii i managementul resurselor umane, Editura
Economic, Bucureti;
Peters T.J., Waterman R.H., 1982, In Search of Excellence: Lessons from
Americas Bestrun Companies, Harper, New York;
Pieper, R., 1990, Introduction in Human Resource Management: An
International Comparison, Berlin,


338

Schein E., 1983, The Role of the Founder in Creating Organizational
Culture, Organizational Studies;
Thvenet M., 1993, La culture dentreprise, Que sais-je?, Presses
Universitaires de France, Paris;
Tran V., 2007, Comunicare, Institutul Social Democrat Ovidiu incai
Bucureti;
Trompenaars F., 1994, (adaptare), Lentreprise multiculturelle, Ed. Laurent
du Mesnil;
*** 1986, Management consulting, International Labour Office, Geneva.


339
IMPLEMENTAREA MANAGEMENTULUI TOTAL AL
CALITII N NTREPRINDERILE MICI I MIJLOCII

Florin Fenier
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice,
e-mail: cfeniser@yahoo.com

Abstract
Total Quality Management (TQM) Implementation in SMEs
Small and Medium Sized Entreprises (SMEs) are at the centre of interest in the
quality debate. Many companies have begun to apply TQM. They have developed quality
further if they want to maintain alignment with the increasing demands in a competitive
environment. The ISO 9000 series certification can be defined as the starting point for
entering the competition, the ongoing journey towards Total Quality Management must
deliver the competitive advantage. The research of the author for this paper explore if and
since when the ISO 9000 was introduced in the SMEs and the relation between the
company size and TQM implementation. The research is based on survey data from one
questionnaire distributed at the end of 2007; was sent to 27 SMEs in Alba county in
Romania.
Keywords: SMEs, TQM, implementation, ISO 9000, certified.

Introducere
Managementul calitii totale (TQM) a fost descris ca o filosofie a
managementului i o cale de gndire a cum s fie ajutate multe organizaii pentru a
obine o clas internaional. Aceste organizaii sunt capabile s produc servicii i
produse de calitate pentru a ntlni i a depi nevoile clienilor. TQM ajut crearea
unei culturi a organizaiei, participarea i munca n echip, conceptul privind
calitatea, entuziasmul pentru mbuntirea continu, nvarea continu i nu n
ultimul rnd, acea cultur a muncii care s contribuie la existena i succesul IMM-
urilor.
Definirea IMM-urilor - La nivel internaional nu exist un consens privind
definirea afacerilor mici; exist diferite variante ntre ri, industrii sau
agenii guvernamentale.
n concordan cu noua definiie, n Romnia o ntreprindere este ,,orice
entitate angajat ntr-o activitate economic, indiferent de forma sa legal
(conform noii definiii persoanele fizice autorizate, asociaiile familiale,
parteneriatele i asociaiile pot fi considerate ntreprinderi).
n funcie de categorie, IMM-urile pot fi clasificate astfel:
microntreprinderi- au pn la 9 salariai i realizeaz o cifr de afaceri
anual net sau dein active totale de pn la 2 milioane de euro, echivalent
n lei;
ntreprinderi mici- au ntre 10-49 de salariai i realizeaz o cifr de afaceri


340
anual net, sau dein active totale de pn la 10 milioane euro, echivalent
n lei;
ntreprinderi mujlocii- au ntre 50-249 de salariai i realizeaz o cifr de
afaceri anual net de pn la 50 milioane de euro, echivalent n lei sau
dein dein active totale care nu depesc echivalentul n lei a 43 milioane
de euro (www.mimmc.ro).
Diferene ntre ntreprinderile mici i cele mari- Exist avantaje ale
ntreprinderilor mici care pot ncuraja procesul implementrii
managementului calitii totale (Ghobadian i Gallear, 1997). Iat cteva
dintre aceste avantaje:
Structura simpl i procesul scurt de luare a deciziilor permit un flux scurt
i rapid al informaiei care poate mbunti comunicarea;
Grad redus al specializrii (generalist) care are ca rezultat o perspectiv
mai ampl asupra rezultatelor i problemelor spre deosebire de vederile
funcionale specializate nguste - mai bune n furnizarea ideilor de
mbuntire;
Vizibilitate managemental ,,nalt i apropierea de punctul de livrare-mai
uor permisive pentru noile iniiative de schimbare;
O cultur unificat furnizeaz o bun fundaie pentru schimbare -
adoptarea de TQM;
O inciden mare a inovativitii poate dezvolta o mbuntire continu a
culturii;
Dominarea de ctre oameni mpreun cu un comportament organic, mai
mult dect birocratic i dominat de sistem, ajut la mbuntirea anselor
de succes pentru noile iniiative.
n termeni ai structurii, proceselor i oamenilor, o afacere mic pare s fie
ntr-o poziie avantajoas n ceea ce privete adoptarea noii iniiative de schimbare,
au redat faptul c proprietarul/ managementul are implicarea necesar i
conducerea procesului de schimbare mpreun cu o cunoatere ,,rsuntoare a lui.
Afacerile mici pot furniza angajri de calitate nalt n termeni de implicare i un
nivel general nalt de satisfacie.
Exist de asemenea, caracteristici care pot avea ca rezultat o situaie
dezavantajoas. Cea mai important se crede a fi constrngerea n ceea ce privete
resursele umane i financiare n faa crora sunt puse afacerile mici. Alte
dezavantaje includ:
Lipsa resurselor financiare, care poate afecta investirea n produse i
procese noi.
Instruirea i dezvoltarea angajailor fiind fcut ,,ad-hoc, i la o scar
redus poate mpiedica efortul de mbuntire.
Proprietarul nu deleag i ncearc s dein controlul asupra fiecrui
aspect al afacerii- poate avea efect negativ asupra muncii n echip i a
implicrii.
Sisteme i proceduri improprii i neadecvate pot afecta eficiena i pot avea
ca rezultat nemulumiri ale angajailor.


341
Acestea sunt cteva din exemplele legate de caracteristicile micilor afaceri.
Avantajele i dezavantajele de ,,a fi mic pot forma calea (modul) n care i
conduc eforturile de mbuntire. Multe afaceri mici se plng de problemele n
faa crora sunt puse, cum ar fi lipsa de timp i bani, de obicei avnd ca rezultat
,,stingerea acestor probleme.
Afacerile mici nu au timp s planifice, s mbunteasc sau chiar s
adopte noi tehnici manageriale; dar se pot mbunti printr-o adoptare adecvat de
instrumente i tehnici care n cele din urm le pot salva o mulime de timp i bani
risipii prin procese ineficiente i care le pot da moduri mai bune de a face
lucrurile, de exemplu, o munc (un job) de calitate. Cu toate acestea, neavnd un
ghid corespunztor i o urmare orbete a ceea ce fac colegii lor din companiile mai
mari, poate fi dezastruos.
Welsh i White (1981) citai de Yusof au avut dreptate cnd au spus c o
afacere mic nu ar trebui s fie tratat ca o mic mare afacere. Clar, aceste
caracteristici trebuie nti s fie nelese nainte de a ncerca s fie introduse sau s
fie adoptate noi iniiative cum ar fi TQM (Yusof i Aspinwall, 2000).
IMMurile) i calitatea ntreprinderile mici i mijlocii sunt n centrul
interesului calitii din mai multe motive. Unul este c organizaiile mai mari nu
vor fi capabile s-i mbunteasc calitatea produselor, serviciilor i proceselor,
dac furnizorii lor cresc de asemenea la un nivel mai nalt al ,,maturitii calitii.
Printre aceti furnizori sunt multe IMM-uri certificate ISO 9000, care
trebuie s-i dezvolte calitatea tot mereu dac vor s-i menin aliniamentul cu
cererile crescute ntr-un mediu competitiv. Certificatul ISO 9000 poate fi definit ca
punctul de pornire pentru intrarea n competiie, cltoria continu nspre
Managementul de Calitate Total, care trebuie s furnizeze avantaj competitiv.
Sistemul de management al calitii face trecerea de la sistemul de
asigurare a calitii la Managementul Calitii Totale (TQM). Potrivit standardului
ISO 9000: 2000 sistemul de management al calitii i metodele de excelen, adic
TQM, au la baz principii comune.
Obiectivul managementului calitii, ca parte a managementului general al
ntreprinderii, este mbuntirea performanelor ntreprinderii, cu politica de
calitate orientat nspre mbuntirea continu.
Elementele calitii totale sunt:
adaptarea produsului la nevoile clientului
performanele
competitivitatea
termene respectate
Exist dovezi c micile afaceri nu sunt mai puin preocupate de calitate
dect partenerii mai mari, dar ele sunt mai puin ,,confortabile cu abordrile
formale care sunt deseori parte a ISO 9000 i introducerii i dezvoltrii TQM. De
fapt, se poate spune c multe IMM-uri practic principii de calitate n fiecare zi
fr a plasa o astfel de etichet aspura lor.
Punctele tari ale IMM-urilor n momentul implementrii TQM sunt
urmtoarele:


342
Dac proprietarul este convins de nevoia unei abordri TQM, atunci este
mai uor ca angajaii s fie inspirai i motivai.
Pentru c sistemele i structurile organizaionale sunt n general simple,
procesul implementrii mbuntirilor poate fi fcut vizibil mai uor i
definit ntr-un mod holistic.
Dimensiunea ,,oameni este mai uor de abordat n relaii ,,fa n fa
datorit numrului sczut de angajai.
Cu toate acestea, ali factori fac implementarea TQM mai dificil n IMM-
uri. Aceti factori sunt:
Este mai dificil de demonstrat c TQM este o baz eficace pentru o
strategie de afaceri;
Investirea n instruire, pentru care resursele financiare sunt necesare i de
asemenea nevoia de a elibera oamenii de munca lor normal fr a disturba
procesele continue.
Baza de cunotine n IMM-uri este mai problematic; este dificil s-i
dezvolte singuri experiena cu fora uman disponibil;
Resursele financiare pentru aducerea n firm a unui consultant sau
resursele pentru angajarea de experi sunt de obicei limitate.
Dezvoltarea bazei de cunotine pentru TQM ar putea fi una din
problemele IMM-urilor i aceast problem este legat de asemenea de dezvoltarea
aptitudinilor de management n IMM-uri. Instruirea managementului primete
puin atenie n afacerile mici; deocamdat proprietarii de afaceri mici s-ar putea
s nu recunoasc nevoia de instruire sau c exist obstacole n convertirea nevoii
ntr-o cerere eficace. Au fost sugerate motive pentru aceasta:
scepticism n ceea ce privete valoarea instruirii existente pentru afacerile
mici;
muli proprietari de afaceri nu doresc s implice timpul i resursele
necesare;
o ezitare n a admite unele nevoi care pot fi vzute ca indicatori de
deficien sau neadecvare n afaceri;
o ezitare n a admite unele nevoi care pot fi vzute ca indicatori de
deficien sau neadecvare a proprietarilor sau managerilor nii.
unii proprietari de afaceri mici prefer independena i autonomia creterii
i profitului i prefer s lucreze n orizonturi geografice limitate cu dorin
mic de a se extinde.
Premisa principal a lui Banfield et. al., citai de Wiele i Brown (1998)
este ideea c instruirea poate i ar trebui s fie un agent puternic de schimbare,
uurnd i permindu-i unei companii s creasc, s-i extind i s dezvolte
capabilitile, astfel obinnd profitabilitatea.


343
Metode de cercetare
Cercetarea experimenteaz relaia dintre mrimea IMM-ului i
implementarea TQM i de asemenea, dac i de cnd au fost introduse elemente
ISO 9000.
Cercetarea se bazeaz pe un studiu de caz. Studiul de caz are la baz un
chestionar distribuit la sfritul anului 2007, la 27 IMM-uri din Romnia, judeul
Alba

Rezultate i discuii
Aducnd mpreun situaiile aprute din analizarea datelor chestionarului
se pot face cteva comentarii n legtur cu ntrebrile puse n aceast lucrare. .
Chestionarul a fost aplicat numai IMM-urilor din domeniul serviciilor i
produciei.
. Din cele 27 de IMM-uri studiate, 8 sunt IMM-uri cu mai puin de 9
angajai (29,6%), 7 sunt ntreprinderi mici cu mai puin de 49 de angajai (26%), i
12 sunt ntreprinderi mijlocii (44,4%) cu mai puin de 250 de angajai.
Datorit numrului mic de rspunsuri pentru analiz nu au fost folosite
teste statistice.
12,5% dintre microntreprinderi au introduse standardele ISO 9000, ceea
ce reprezint 1 din 8 IMM-uri.14,3% dintre ntreprinderile mici au introduse
standardele ISO 9000 iar dintre ntreprinderile mijlocii luate n studiu, 58,3% au
aceste standarde.
Din totalul IMM-urilor studiate 33,4% au introdus standardele ISO 9000.
Dei un numr mic de IMM-uri au implementate standardele ISO 9000,
majoritatea rspunsurilor (81,5%) dintre cei chestionai au rspuns c asigurarea
calitii joac un rol important n dobndirea avantajului competitiv i 92,6% dintre
cei intervievai au fost de acord cu afirmaia conform creia ,,calitatea asigur
performana la un pre acceptabil.
3,7% dintre IMM-urile luate n studiu au implementat standardele ISO
9000 de la nceputul activitii, 18,5% dup primul an de activitate i 11,1% dup
al doilea an de activitate.
Dificultatea a constat n a identifica IMM-urile care au implementat
elementele TQM.
Implementarea TQM a fost identificat la 29,6% dintre IMM-uri.
Implementarea TQM are ntru totul a face cu schimbarea organizaional.
Schimbarea n IMM-uri este dificil datorit obstacolelor care trebuie depite
dup cum a fost menionat mai sus. Aceste obstacole nu sunt doar legate de
implementarea unei filosofii privind calitatea ci sunt dificulti ntlnite n orice
schimbare prin care IMM-ul trebuie s treac. Singurul mod prin care IMM-urile
pot nainta spre TQM este crearea unei fore conductoare care poate veni de la
clieni sau de la proprietarul manager.


344
Concluzii
IMM-urile nu au multe resurse (experiena cunotinelor, timp
managemental, informaie extern, capital).
Numeroi autori au concluzionat c, conceptul de TQM ar putea fi folosit
de IMM-uri cu succes. n urma acestui studiu, IMM-urile au fost mprite n 2
categorii: IMM-urile cu i fr perspectiv TQM. IMM-urile cu perspectiv TQM
arat urmtoarele caracteristici:
implicare i participare mai mare a angajailor, ca activiti legate de TQM;
probleme cum ar fi reducerea costurilor, mbuntirea capabilitii
procesului i managementul procesului sunt mai importante pentru
organizaie n general;
concentrare mai mare pe evaluarea performanelor procesului;
o implicare mai mare a managerului n procesele de evaluare a sistemului
managemental de calitate din IMM;
o concentrare mai mare asupra scopurilor de evaluare personal prin
legarea activitilor de mbuntire de planificarea de afaceri i prin
direcionarea activitilor de mbuntire; de asemenea o atenie mai mare
acordat creerii de ,,modele de rol n organizaie.
Introducerea de TQM n studiul companiilor a ajutat s-i ,,ascut focusul
de pia, s devin mai eficace, s-i foloseasc mai bine resursele umane, i s-i
mbunteasc competitivitatea. Pe larg, se pare c introducerea de TQM
mbuntete probabilitatea supravieuirii i creterii pe termen lung a IMM-urilor.
Iat cteva dintre beneficiile menionate de IMM-urile care au implementat
principiile TQM:
Satisfacia crescut a consumatorului (clientului), n primul rnd datorit
proceselor interne mbuntite. Procesele mbuntite datorit
concentrrii crescute asupra prevenirii erorilor de la a avea loc versus
reacionarea la ele dup ce ele au fost fcute.
Un nivel nalt de satisfacie al angajatului bazat pe clieni interni i externi
mai satisfcui. Dac clientul IMM-ului e mai satisfcut atunci va exista
mai puin conflict, mai mult distracie i o reinere mai mare a angajailor.
n majoritatea IMM-urilor exist un nivel crescut de responsabilitate n
ceea ce privete rezolvarea problemelor clientului.
Implementarea este de cele mai multe ori fcut cu ajutorul ntregii
organizaii.
Este acceptat de ctre manageri c mbuntirile n perfomana afacerii
care rezult din implementarea principiilor TQM apar de obicei dup 2 ani.
n toate cazurile angajaii au fost ncurajai s vin cu idei i sugestii pentru
implementarea principiilor TQM.

Bibliografie
Ghobadian, A. i Gallear, D:N: (1997) - TQM and organisation size,
International Journal of Operations and Production Management, 17, 121-163;


345
Wiele, T. i Brown, A. (1998)- Venturing down the TQM path for SMEs,
International Small Business Journal, January-March;
Yusof, S.M. i Aspinwall, E. (2000)- Total Quality Management
implementation frameworks: comparison and review, Total Quality Management,
May, 1;
*** Legea nr. 346/2004 privind stimularea nfiinrii i dezvoltrii
ntreprinderilor mici i mijlocii;
http://www.mimmc.ro/files/imm/Definitia_IMM.doc-Ministerul pentru
ntreprinderi Mici i Mijlocii, Comer, Turism i Profesii Liberale, consultat la
25.04.2008.


346
MEDIUL CONCURENIAL I CALITATEA UNOR
SITE-URI DE TURISM DIN ROMNIA

Cristian Dumitra
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, fil. Alba Iulia, Str. Avram Iancu nr. 7A,
Tel. 0258-816045, Fax 0258-819799, e-mail: cdumitras@personal.ro

Abstract
The paper underlines through the made analysis, the importance of the business
medium Internet in firms activity, on the market. At the same time I emphasized the
quality role in case of businesses which take part on the virtual market (online), of whose
characteristics are restored through its expansion and interactivity.
Keywords: analyze, site, concurrential environment, indicators, quality

Introducere
Pe parcursul lucrrii de fa am efectuat analiza comparat a zece site-uri
web, analiz ce va reda importana mediului de afaceri virtual pentru activitatea
firmelor moderne. n acest scop am ales zece site-uri cu profil turistic, astfel nct
s fie reprezentate ct mai variat din punct de vedere al caracteristicilor studiate.
Acestea sunt:
1. www.turism.home.ro
2. www.rotravel.com
3. www.romaniantourism.ro
4. www.portiledefier.ro
5. www.brasov.ro
6. www.webtravel.ro
7. www.touring.ro
8. www.bestwesternarad.ro
9. www.sighisoaratour.com
10. www.sincrondelta.ro

Analiza mediului concurenial
Am ales pentru a efectua aceast analiz procedeul matricei comparaiilor.
Aceast metod a analizei cantitative const n aranjarea ntr-o matrice a firmelor,
paginilor supuse comparaiilor n funcie de locul pe care l ocupa n modul de
ndeplinire a caracteristicii (pe coloane) i a criteriilor de performan (pe linii). Se
acord o pondere a importanei criteriilor (pij) i un punctaj al locului ocupat (lj).
Aceast operaiune are ca urmare o ierarhizare dup indicatorul global (Sg) i cel
complex (Sc), care va evidenia poziia firmelor pe pia n funcie de
caracteristicile luate n considerare. Pentru a ne uura munca , am notat fiecare site


347
cu litera S urmat de indicele site-ului n ordinea iniial pre care am stabilit-o la
nceputul lucrrii. Astfel, site-urile vor fi notate astfel :
Tabel 1.
Noua notaia site-urilor
Site-ul Notaia
www.turism.home.ro S1
www.rotravel.com S2
www.romaniantourism.ro S3
www.portiledeSier.ro S4
www.brasov.ro S5
www.webtravel.ro S6
www.touring.ro S7
www.bestwesternarad.ro S8
www.sighisoaratour.com S9
www.sincrondelta.ro S10
Dup ce am acordat punctajele necesare, i am ordonat site-urile n funcie
de criterii, matricea comparaiilor arat astfel:
Tabel 2.
Matricea comparaiilor

Ponderea pij
1
Nr de
vizitatori S3 S5 S2 S7 S1 S8 S9 S4 S6 S10 0,2
2
Numr de
reclamaii S5 S1 S6 S9 S2 S3 S4 S7 S10 S8 0,2
3 Design S5 S9 S8 S4 S2 S1 S10 S3 S6 S7 0,1
4 Interactivitate S8 S5 S6 S9 S2 S4 S10 S3 S1 S7 0,1
5 Costuri S9 S10 S4 S8 S1 S3 S6 S5 S2 S7 0,05
6
Legturi cu
alte pagini S8 S2 S9 S5 S4 S6 S3 S10 S7 S1 0,1
7
Timp
ncrcare S9 S10 S4 S8 S1 S3 S6 S5 S2 S7 0,15

Punctaj lj
0,50 0,25 0,17 0,13 0,10 0,08 0,07 0,17 0,06 0,05

Pentru ierarhizare se calculeaz apoi indicatorii de stare globali (Isg) i
indicatorii de strare complex (Isc) dup relaiile de mai jos:

Isg(k)=

= =

n
i
m
j
k nji lj
1 1
) ( (5)


348
Isc(k)=

= =

n
i
m
j
pj nij lj
1 1
(6)

Rezultatele obinute pentru indicatorii globali sunt:
Tabelul 3.
Tabelul indicatorilor globali:

Pentru indicatorii de stare complex am obinut urmtoarele valori:

Tabelul 4.
Tabelul indicatorilor de stare:

Acum, c avem indicii obinui prin calcul vom face ierarhizarea site-urilor n
funcie de acetia.
Isg(1)= 2,35
Isg(2= 0,82
Isg(3)= 4,8
Isg(4)= 0,78
Isg(5)= 1,25
Isg(6)= 1,7
Isg(7)= 0,44
Isg(8)= 0,73
Isg(9)= 1,75
Isg(10) 0,8
Isc(1)= 0,1035
Isc(2= 0,0865
Isc(3)= 0,0439
Isc(4)= 0,082
Isc(5)= 0,2383
Isc(6)= 0,0808
Isc(7)= 0,0495
Isc(8)= 0,124
Isc(9)= 0,047
Isc(10) 0,0846


349
Tabelul 5.
Ierarhizarea site-urilor

Determinarea indicatorilor de calitate a site-urilor
O alternativ de asigurare a calitii unui serviciu este de a-l urmri de-a
lungul tuturor fazelor sale de realizare. Un site publicitar este un serviciu oferit
vizitatorilor care trebuie s satisfac nu doar cerine tehnice de realizare ci i alte
cerine mai subiective de atractivitate i de real informare. Realizarea unui site
publicitar este un proces n sine care presupune mai multe etape, precum i factori
de influen pozitiv sau negativ asupra modului de realizare a site-ului.

Indicatorii de calitate
Site-urile publicitare ofer produse i/sau servicii i nu clase de calitate, iar
sursele informaionale sunt: documentaia tehnic sau specificaiile de
realizare,reclamaiile nregistrate, cheltuielile cu remedierea erorilor etc. Sistemul
de indicatori de calitate cuprinde n acest caz aspecte privind: dinamica
caracteristicilor tehnice, numrul de reclamaii, cheltuielile cu remedierea erorilor
n timpul prezenei pe web i punctajul total al caracteristicilor numerice ale
serviciului de publicitate web. Acest punctaj se obine dup formula:

Pt=ij*Pij (7)

Unde: lij este indicele caracteristicii i a site-ului j ,
Pij este punctajul acordat caracteristicii i a site-ului j ;

Indicele punctajului global al caracteristicilor numerice i nenumerice se
calculeaz dup formula:

Site-ul Isg Isc
www.romaniantourism.ro 4,8 0,0439
www.turism.home.ro 2,35 0,1035
www.sighisoaratour.com 1,75 0,047
www.webtravel.ro 1,7 0,0808
www.brasov.ro 1,25 0,2383
www.rotravel.ro 0,82 0,0865
www.sincrondelta.ro 0,8 0,0846
www.portiledefier.ro 0,78 0,082
www.bestwesternarad.ro 0,73 0,124
www.touring.ro 0,44 0,0495


350
Ipg=(lij*Pij+lnij*Pnij)/(Pij+Pnij) (8)

Unde: lnij reprezint caracteristicile nenumerice I,
Pnij reprezinta punctajele acordate caracteristicilor
neumerice.

Gradul mediu de utilitate Gm a fost calculat dup formula :

Gm=Uij*Pi/pi (9)

Unde: Uij reprezint utilitatea caracteristicii i a site-ului j .

Am ntocmit un tabel ce conine pe linii punctajele caracteristicilor
siteurilor. Pe coloane regsim caracteristicile, mpreun cu indicii lor. Din aceste
date am calculat apoi rezultatele cutate. Mai nti punctajele totale ,rezultatele
fiind trecute n tabelul urmtor si anume
tabelul 6.
Tabel 6.
Punctajele caracteristicilor site-urilor

Site-ul Pt
www,turism,home,ro P
t1
= 5,51
www,rotravel,com P
t2
= 6,76
www,romaniantourism,ro P
t3
= 8,81
www,portiledefier,ro P
t4
= 4,66
www,brasov,ro P
t5
= 5,96
www,webtravel,ro P
t6
= 3,51
www,touring,ro P
t7
= 7,48
www,bestwesternarad,ro P
t8
= 6,71
www,sighisoaratour,com P
t9
=3,64
www,sincrondelta,ro P
t10
= 4,71

Apoi am calculat indicele punctajului global al caracteristicilor numerice i
nenumerice. De asemenea , rezultatele sunt afiate ntr-un tabel avnd pe prima
coloan site-ul iar pe a doua coloan indicele calculat.


351
Tabel 7.
Indicele punctajului global
Site-ul Ipg
www.turism.rhome.ro I
pg1
= 0,230
www.rotravel.com Ipg
2
= 0,213
www.romaniantourism.ro Ipg
3
= 0,239
www.portiledefier.ro Ipg
4
= 0,196
www.brasov.ro Ipg
5
= 0,208
www,webtravel.ro Ipg
6
= 0,195
www.rtouring.ro Ipg
7
= 0,199
www.bestwesternarad.ro Ipg
8
= 0,240
www.sighisoaratour.com Ipg
9
=0,230
www.sincrondelta.ro Ipg
10
= 0,164

Ultimul element calculat a fost gradul mediu de utilitate, formula utilizat fiind:
Gm=Uij*Pi/pi (10)
Unde: Uij reprezint utilitatea caracteristicii i a site-ului j

Aceasta a fost acordat proporional cu indicele de importan a
caracteristicii aferente. S-au obinut urmtoarele cifre:
Tabel 8.
Gradul mediu de utilitate
Site-ul Gm
www.turism.rhome.ro Gm
1
= 0,230
www.rotravel.com Gm
2
= 0,213
www.romaniantourism.ro Gm
3
= 0,239
www.portiledefier.ro Gm
4
= 0,196
www.brasov.ro Gm
5
= 0,208
www.webtravel.ro Gm
6
= 0,195
www.touring.ro Gm
7
= 0,199
www.bestwesternarad.ro Gm
8
= 0,240
www.sighisoaratour.com Gm
9
=0,230
www.sincrondelta.ro Gm
10
= 0,164

Concluzii
Acest studiu a urmrit o analiz profesionist a eficientei site-urilor de
internet, pentru relevarea atuurilor i defectelor acestora.
Studiu realizat vine n ntmpinarea nevoilor clienilor, adic a acelora care
utilizeaz internetul pentru a-i rezolva i simplifica nevoile, deoarece pune la
dispoziia firmelor feedback-ul necesar realizrii unui site viabil i capabil s
satisfac nevoile existente.


352
Aadar, conform statisticilor rezultate www.romaniantourism.ro este n
fruntea clasamentului din punct de vedere al indicatorului de stare global, iar
www.braov.ro din punct de vedere al indicatorului complex.
Aceste rezultate coincid perfect cu ierarhia obinut din punct de vedere a
vizitatorilor, cele dou site-uri ocupnd primele dou locuri. Se confirm astfel
regula c sit-urile triesc de pe urma vizitatorilor.
Se observ c site-ul www.bestwestenarad.ro are cel mai mare grad de
utilitate, chiar dac n topul vizitatorilor se afl pe un loc destul de derizoriu. Se
pare c numrul de vizitatori i implicit atractivitatea nu au un rol decisiv n
calcularea acestui grad de utilitate.
Aadar, o astfel de analiz este foarte oportun, pentru determinarea
metodelor de mbuntire a afacerilor derulate prin intermediul Internetului, a
webdesign-ului i ajut la facilitarea comuniunii cu utilizatorii, respectiv clienii.

Bibliografie
Buiga A., 2000, Statistica interfereial, Editura Presa Universitara, Cluj-
Napoca;
Nielsen J., 2000,Top Ten Mistakes in Web Design, Weekly News Article;
Nitchi S., 2000, Esenial n comunicarea pe Internet, Editura Risoprint,
Cluj-Napoca;
Paina N., 2002, Bazele marketingului, Editura Corint, Cluj-Napoca;
Rusu L., Buchmann R., 2004, Dezvoltarea aplicaiilor Web, Editura
Risoprint, Cluj-Napoca;
xxx - www.bestwesternard.ro
xxx - www.brasov.ro
xxx - www.enigma.go.ro
xxx - www.express.ro
xxx - www.home.ro
xxx - www.lumearo.home.ro
xxx - www.portiledefier.ro
xxx - www.romaniantourism.ro
xxx - www.rotravel.com
xxx - www.sighisoaratour.com
xxx - www.sincrondelta.ro
xxx - www.statistici.ro
xxx - www.touring.ro
xxx - www.trafic.ro
xxx - www.turism.home.ro
xxx - www.useit.com
xxx - www.webtravel.ro


353
EVOLUII ACTUALE ALE PIRAMIDELOR
ALIMENTARE CA INSTRUMENTE ALE EDUCAIEI
NUTRIIONALE

Corina Ene
Universitatea Petrol-Gaze din Ploieti, Bd. Bucureti 39, Ploieti
email: enecorina@yahoo.com

Abstract
This paper presents several key-points describing the developments in the domain
of food guides and their graphic representation. Gradually, nutrition scientists elaborated
different dietary guidelines used as instruments within food and nutrition policies,
especially at national level. These recommendations vary from one region or country to
another, due to the local specific, but on the whole, the main characteristics and exigencies
are similar. However, the current way of life requires an up-to-date approach of the food
intake, and the consumers should be able to acknowledge and apply it in the benefit of their
health.
Key words: food guide, food pyramid, dietary guidelines, food intake

Introducere
De-a lungul timpului, o preocupare constant a nutriionitilor a fost aceea
de a clasifica alimentele. Datorit importanei pe care alimentaia i nutriia au
dobndit-o n zilele noastre, clasificarea pe grupe de alimente pare s nu mai
corespund progresului tiinei n domeniu, astfel c noul concept de clasificare n
domeniul alimentar a devenit piramida alimentar.
n perioada actual, alimentaia zilnic a individului este puternic marcat
de mod, factori de stres, preferine hedonice, considerente sociale, astfel nct
aportul zilnic se caracterizeaz prin deficitul unor principii eseniale i n acelai
timp prin excesul unor componeni duntori sntii, ceea ce impune precauii
suplimentare n alctuirea unei diete adecvate (Nestle, 2003).
Fiind reprezentri grafice sugestive, majoritatea piramidelor alimentare
mpart alimentele - n manier clasic - pe categorii precum produsele de
panificaie, legume i fructe, leguminoase, produse lactate, produse din carne,
pentru a ghida consumatorii n alegerea lor. Cea mai mare parte a nutriionitilor
susin acesta fiind un considerent aflat la baza piramidelor alimentare din ntreaga
lume faptul c nici un aliment sau grup de alimente, considerate individual, nu
pot furniza toate substanele nutritive necesare organismului, ceea ce impune o
varietate a dietei astfel nct s se asigure o bun stare a sntii.


354
Evoluii i semnificaii ale piramidelor alimentare
n acest cadru merit relevat controversata experien american (preluat
ulterior i de unele state europene). n SUA s-a propus iniial un program numit
Campania Celor Patru (nlocuit ulterior la insistena reprezentanilor din industria
carnii i a lactatelor), care s-a concentrat pe ideea existenei a patru grupe de
alimente. Acesta reprezenta o farfurie mprit n patru pri egale, informnd
consumatorii c o diet sntoas presupune un raport egal ntre carne i produsele
lactate (alctuind mpreun o jumtate a farfuriei) pe de o parte, respectiv fructe,
legume i finoase pe de alta.
Lacunele campaniei fiind evidente, ulterior s-a trecut la o reprezentare
sugestiv a echilibrului alimentar sub forma unei piramide segmentate volumic.
Astfel, n 1992, Departamentul de Agricultur al Statelor Unite (USDA) i
Departamentul de Sntate i Servicii Umane (HHS) au creat piramida alimentelor
(Dima et all., 2002), care a ajuns sa fie foarte cunoscut pe plan internaional.
Aceasta sublinia ideea c un regim de via sntos se bazeaz pe finoase, legume
i fructe, urmate n mod descresctor de produsele lactate, carne, dulciuri i
grsimi.
Alimentaia de referin cuprindea, n concepia piramidei americane iniiale:
o 50-60% - finoase, cereale, cartofi, zarzavaturi, fructe, leguminoase;
o 30-40% - ulei vegetal, pete, brnzeturi, lapte, vin, ou, carne pasre;
o 10% - dulciuri, mezeluri, carne roie.
Pentru a clarifica elementele de ordin cantitativ, piramidei USDA din 1992
i s-a asociat i un ghid orientativ al poriilor (tab. nr. 1).
Tabel nr. 1
Ghidul poriilor pe grupe de alimente conform piramidei USDA din 1992
Grupa de alimente Nr. porii recomandate
Pine, cereale, orez i paste 6-11
Legume 3-5
Fructe 2-4
Lapte i produse lactate 2-3
Carne, pete, psri, ou, oleaginoase
fasole boabe
2-3
Grsimi, dulciuri Consum limitat
Sursa: www.usda.gov

Recomandrile concretizate n piramida elaborat de USDA n 1992 au
devenit curnd foarte larg rspndite i cunoscute; conform acesteia, consumatorii
trebuiau s reduc consumul de grsimi, dar puteau s consume 6 pn la 11 porii
pe zi bogate n complexe de glucide pine, cereale, orez, paste etc. Piramida
alimentar recomanda, de asemenea, cantiti abundente de legume (inclusiv
cartofi - o alt surs de glucide complexe), fructe i produse lactate i cel puin
dou mese pe zi cu alimente din grupa crnii i leguminoaselor (grup care include
i carnea roie, carnea de pasre, petele, oleaginoasele, oule).


355
Chiar i la vremea cnd a fost ntocmit piramida, nutriionitii cunoteau
faptul c unele tipuri de grsimi sunt eseniale pentru sntate i pot reduce riscul
bolilor cardiovasculare. Mai mult, oamenii de tiin au gsit puine dovezi c un
consum crescut de glucide este benefic.
Astfel, nc din 1992, din ce n ce mai multe studii au artat c piramida
USDA era n mare parte alctuit necorespunztor. Prin promovarea consumului
tuturor glucidelor complexe i reducerea tuturor grsimilor i uleiurilor, piramida
furniza recomandri greite, ntruct nu toate grsimile au efecte negative,
respectiv nu toate glucidele complexe genereaz efecte pozitive. Avnd n vedere
aceste considerente, USDA Center for Nutrition Policy and Promotion (CNPP) i-a
propus reevaluarea periodic a piramidei.
Doi specialiti americani n domeniu, Walter C. Willet i Meir J. Stampfer,
profesori de epidemiologie, nutriie i medicin la Harvard School of Public Health
au propus o nou piramid alimentar, care reflect mult mai bine nelegerea
actual a relaiilor dintre diet i sntate. Studiile indicau faptul c aderarea la
recomandrile din piramida revizuit ar putea reduce semnificativ riscul bolilor
cardiovasculare, att la femei, ct i la brbai (Willet, Stampfer, 2003).
Piramida USDA din 1992 a generat numeroase obiecii, consumul crescut
de fructe i legume reprezentnd cel mai puin controversat aspect al piramidei
alimentare.
Din cauza ideii c glucidele simple ofer doar calorii goale, fr
vitamine, minerale sau ali nutrieni complexele glucidice constituiau baza
piramidei alimentare a USDA. ns glucidele rafinate (ca exemplu, pinea alb i
orezul), pot fi foarte rapid descompuse n glucoz, combustibilul primar pentru
organism. Procesul de rafinare produce forme uor absorbabile ale amidonului,
ndeprtnd totodat i multe vitamine, minerale i fibre. Astfel, aceste glucide
mresc nivelul glucozei n snge cu mult mai mult dect cerealele integrale.
Un alt deficit al piramidei USDA era reprezentat prin incapacitatea de a
sublinia diferenele importante cu privire la starea de sntate la cei care consum
carne roie (porc, vit i miel), respectiv alte alimente din grupa crnii i
leguminoaselor (psri domestice, legume, oleaginoase, pete, ou).
O alt deficien cu privire la piramida USDA era aceea c aceasta
promova supraconsumul de produse lactate, recomandnd echivalentul a dou sau
trei pahare de lapte pe zi. Specialitii apreciaz c sunt necesare studii complexe
pentru a determina efectele produselor lactate asupra sntii, ns, la acel
moment, unii autori considerau imprudent consumul lor susinut, fiind demonstrat
c acesta favorizeaz cancerul ovarian i de prostat.
Dei piramida alimentar USDA a constituit un etalon al nutriiei n
deceniul trecut, pn recent nici un studiu nu a evaluat sntatea indivizilor care au
urmat aceste ndrumri (Willet, Stampfer, 2003). Este foarte probabil ca aceasta s
fi generat unele beneficii n special prin consumul crescut de fructe i legume. De
asemenea, o scdere a consumului total de grsimi tinde s reduc consumul celor
saturate i al grsimilor trans-saturate, care sunt duntoare. n schimb, piramida
putea orienta consumatorii ctre un aport sczut de grsimi nesaturate i ctre


356
creterea consumului de glucide rafinate, astfel nct beneficiile sale puteau fi
depite de efectele duntoare produse.
Piramida revizuit de ctre cei doi prpfesori accentueaz rolul controlului
greutii prin exerciii fizice zilnice, precum i evitarea consumului excesiv de
calorii. Aceast piramid recomand ca alimentaia s conin n cea mai mare
parte grsimi sntoase (uleiuri vegetale lichide cum ar fi cel de msline, soia,
porumb, floarea soarelui i arahide) i glucide (produse cerealiere integrale: pinea
din gru integral, fina de ovz, orezul brun). Autorii consider c, n condiiile n
care lipidele i glucidele din hran sunt sntoase, consumatorii nu vor mai avea
motive de ngrijorare privind procentul total de calorii furnizat de fiecare dintre ele.
De asemenea, piramida revizuit sugereaz c legumele i fructele trebuie
consumate n cantiti mari. Consumurile moderate de surse de proteine sntoase
(oleaginoase, legume, pete, psri i ou) sunt ncurajate, ns consumul lactatelor
trebuie limitat la 1-2 porii pe zi. Piramida revizuit recomand minimizarea
consumului de carne roie, unt, cereale rafinate (incluznd pine alb, orezul i
pastele finoase), cartofi i zahr (Willet, Stampfer, 2003).
Acizii trans-grai nu apar deloc n piramid, deoarece ei nu trebuie s se
regseasc n componena unei alimentaii sntoase. Pentru majoritatea
consumatorilor, autorii recomand administrarea de suplimente vitaminice, iar
consumul moderat de alcool este prezentat ca o opiune valoroas (dac nu are o
contraindicaie medical sau medicamentoas) deoarece din ce n ce mai multe
studii au artat beneficiile consumului moderat de alcool (n orice form: vin, bere,
buturi tari) asupra sistemului cardiovascular. Aceast ultim recomandare se
asociaz ns cu un avertisment: a nu consuma alcool este cu siguran mai bine
dect a consuma n exces.
Ca expresie a nivelului de nelegere i contientizare a cerinelor
nutriionale n randul populaiei, este util de menionat faptul c ntr-un studiu
asupra consumatorilor din SUA, 3 din 4 americani susin c exist prea multe
informaii contradictorii asupra aportului alimentar (Escobar, 1997). Aceast
confuzie are drept cauz existena mai multor piramide alimentare destinate a
atrage atenia publicului larg (piramida USDA, mediteranean, asiatic, latino-
american etc.).
Ca urmare a numeroaselor controverse aprute, precum i a sesizrii unei
evoluii negative a strii nutriionale a populaiei din SUA, piramida iniial
elaborat n 1992 a fost nlocuit n primvara anului 2005 de o nou piramid,
elaborat de USDA i HHS, pe baza politicii nutriionale federale publicate drept
Dietary Guidelines for Americans.
Scopul principal al noii piramide a alimentelor este s ncurajeze
moderaia, dieta personalizat i activitatea fizic, subliniindu-se importana
combinrii grupelor de alimente.
Principalele mbuntiri aferente noii abordri, care iau n calcul i
specificul naional, se refer la exprimarea cantitilor n ceti sau uncii n loc
de porii, precum i la utilizarea unor principii referitoare la personalizare,
mbuntire treptat, activitate fizic, varietate (cele ase culori sugereaz


357
importana fiecrei grupe de alimente), moderaie (sugerat de reducerea nlimii
benzii aferente fiecrei grupe), proporionalitate (dat de limea benzii grafice)
(Britten, 2006).
Noua piramid, denumit Piramida Mea (My Pyramid), conine opt
diviziuni, astfel:
o ase diviziuni diferit colorate, de la stanga ctre dreapta, sugernd cele ase
grupe de alimente:
o Cereale, recomandndu-se ca cel puin jumtate s fie integrale;
o Legume, cu accent pe cele de culoare verde-nchis, portocalii, fasole
uscat i mazare;
o Fructe, subliniind necesitatea diversitii (mai puin recomandate fiind
sucurile);
o Uleiuri, avnd drept surs recomandat petele, nucile, alunele, sursele
vegetale;
o Lapte, inclusiv produse lactate;
o Carne i leguminoase, subliniind importana unui coninut redus n
grsimi, precum i a nlocuitorilor (pete, dar i leguminoase, semine,
nuci, alune).
o Activitate fizic, reprezentat de simbolul unei persoane urcnd treptele
piramidei, sugerndu-se minimum 30 minute de efort mediu sau intens zilnic
(uneori chiar 60 sau 90 minute);
o Calorii discreionare, reprezentate de vrful incolor al piramidei, aferente
unor produse la alegere, precum dulciuri, alcool, alimente suplimentare din
alte grupe.
My Pyramid se asociaz cu dousprezece seturi de recomandri posibile
(ca planuri nutriionale), oferind un ghid individual n funcie de sex, grupa de
vrst i nivelul (tipul) activitii.
Noua piramid a fost simplificat la un logo mai sugestiv i abandoneaz
eforturile de a oferi informaii suplimentare n form generalizat. n schimb, orice
consumator care dorete s aplice noile cerine este invitat s consulte un site Web,
unde, introducnd informaii legate de vrst, sex i nivelul activitii pe care o
desfoar, obine o piramid personalizat n care i se ofer informaii referitoare
la alegerile alimentare sntoase i la mrimea poriilor. Totui, dei acesast
manier de abordare este potrivit pentru cei care cu adevrat motivai, ea
presupune un efort exagerat pentru muli consumatori care au ntr-adevar nevoie de
aceste informaii.
Controversele nu ocolesc nici aceasta nou abordare. Astfel, susintorii
unui regim sntos de via sunt de prere ca noul grafic este o cauz pierdut,
ct timp ct oficialii in cont de presiunile industriei alimentare sau chiar de
presiuni politice.
Pe plan internaional, o intens popularizare cunosc n prezent
reprezentrile alimentare care ilustreaz alimentaia tradiional a culturilor pe care
studiile epidemiologice le-au asociat cu o stare bun a sntii (Escobar, 1997).
Pentru a rspunde diversitii culturale a nevoilor consumatorilor, la nivel mondial


358
au fost elaborate inclusiv piramide pentru diete speciale (spre exemplu, cea
vegetarian).
Ilustrnd modele de consum conforme cu recomandrile nutriionale i
planificnd alimentaia n funcie de grupele alimentare, numeroase piramide cu
specific naional sugereaz factorii unui stil de via sntos: consum ridicat de
produse vegetale, activitate fizic, consum moderat de buturi alcoolice, n timp ce
piramida USDA are la baz flexibilitatea alegerilor n funcie de factorii personali.
Piramidele naionale sunt destinate s ilustreze mai degrab proporiile
dect tipurile concrete i cantitile de alimente, fr s conin informaii despre
mrimea i numrul poriilor sau coninutul n grsimi. Reprezentnd modele
alimentare culturale, ele includ un numr mai redus de grupe dect fosta piramid
USDA, ns disting clar ntre alimentele coninnd proteine de origine animal,
respectiv vegetal. Carnea roie apare doar ocazional, n timp ce carnea de pasre
i oule apar mai des, iar lipidele provin n special din surse vegetale (uleiuri).
Totui, nici una dintre piramide nu conine ansamblul complet de informaii
necesare consumatorului pentru o alimentaie sntoas.
Astfel, comparaia ntre diverse reprezentri oficiale permite examinarea
diferenelor n ceea ce privete grupele principale de alimente i cantitile
recomandate. Formele diverse n care se prezint orientrile alimentare au la baz
cerina exprimrii unui mesaj de moderaie i proporionalitate (spre exemplu, n
SUA, Filipine piramid; n Coreea, China pagod). Cele mai multe dintre rile
europene au ales forma circular, n timp ce n Canada se utilizeaz forma unui
curcubeu, iar n Anglia i Mexic forma unei farfurii (Painter et all, 2002).
Dei reprezentrile grafice sunt diverse, aceste orientri utilizeaz metode
similare n prezentarea conceptului modelului alimentar ideal. Ele ofer o selecie a
opiunilor alimentare (pe grupe de alimente), alturi de cantitile zilnice necesare
unei snti optime. ntre ilustrri apar similitudini remarcabile, n ciuda
diferenelor culturale dintre modelele alimentare; grupele includ: cereale, legume,
fructe, carne, lapte i lactate, grsimi i zaharuri. Diferene apar la nivelul grupelor:
grsimi, zaharuri, legume i fructe, lapte i produse lactate (Painter et all, 2002).
Existena grupelor suplimentare, alturi de categorizarea unor alimente cum sunt:
leguminoase, oleaginoase etc. contribuie la accentuarea diferenelor. Iat cteva
exemple:
orientrile din China, Suedia, Germania i Portugalia nu includ zahrul n grupa
zaharuri i grsimi;
unele reprezentri nu includ deloc grupa zaharuri i grsimi (Mexic);
fructele i legumele sunt grupate mpreun n cadrul orientrilor din Canada,
Anglia, China, Coreea, Portugalia i Mexic, n timp ce n alte state ele apar grupate
independent;
singura ar n care grupa laptelui i produselor lactate lipsete este Filipine,
ntruct acolo laptele nu constituie o component tradiional a hranei, fiind
ncadrat n grupa proteinelor;
orientrile suedeze i germane conin o grup suplimentar; suedezii au separat
cartofii i rdcinoasele de grupa legumelor principale, ntruct acestea formeaz


359
baza unei alimentaii nutritive i puin costisitoare, cu recomandarea suplimentrii
lor cu alte legume. Germania este singura ar care a propus o grup de alimente
fluide (buturi). Alte state (Porto Rico) includ apa n ilustraii i recomandri
datorit climatului tropical.
dei leguminoasele se ncadreaz, de regul, n grupa crnii, datorit
coninutului ridicat de proteine, Suedia, Germania i Australia le-au inclus n grupa
legumelor datorit coninutului n vitamine, minerale i fibre. Ghidul SUA le
clasific difereniat n grupa legumelor sau n grupa crnii. Pagoda chinezeasc le
include n grupa laptelui i produselor lactate.
oleaginoasele se clasific diferit, n funcie de importana acordat proteinelor
sau grsimilor.
n afara reprezentrii grafice, pentru fiecare categorie de alimente,
orientrile recomand cantitile specifice sau ofer sfaturi generale cu accent
asupra poriilor sugerate n hrana zilnic. Comparaia recomandrilor coninute n
diverse ghiduri alimentare arat c aportul total sugerat pentru fiecare grup de
alimente nu nregistreaz diferene semnificative ntre ri, dac se iau n
considerare numrul i mrimea poriilor. Recomandrile cantitative utilizeaz
uniti de msur exprimate n porii, grame etc.
Spre exemplu, reprezentrile pentru Filipine, Portugalia, Mexic, Germania
i Suedia evit sugestiile cantitative datorit dificultilor de interpretare. Piramida
filipinez utilizeaz cuvinte sugestive legate de proporie i frecven, iar
recomandrile portugheze definesc cantitile aproximative pentru numai 5 grupe
de alimente, proporia fiind exprimat procentual. Suedia acord importan
varietii, recomandnd ca alegerea s ia n considerare toate grupele, zilnic.
Dincolo de orice sugestii cantitative, cele mai multe ri recomand
consumul ridicat de cereale, legume i fructe concomitent cu un aport redus de
carne, lapte i produse lactate; n acelai timp, alimentaia cu un coninut ridicat de
proteine este considerat ca un model favorabil sntii.

Concluzii
Numrul statelor n care s-au elaborat sau revizuit ilustraiile asociate
orientrilor alimentare a crescut ca urmare a evoluiei cercetrilor n domenii cum
sunt oferta i interesele economice naionale, modelele de consum, starea
nutriional i standardele nutriionale. n cazul anumitor orientri, condiiile
geografice i culturale au impus luarea n considerare a alimentelor indigene
conform unui model de consum specific. Fiecrei culturi i se asociaz
disponibiliti, preferine, modele i definiii alimentare distincte, deci nu putem
vorbi de existena unor recomandri universal valabile. De aceea, avnd n vedere
disparitile din consumul populaiilor, disponibilitatea alimentelor i starea
nutriional, grafica asociat orientrilor alimentare difer de la ar la ar.
Toate aceste aspecte demonstreaz c incertitudinile nc planeaz asupra
nelegerii relaiilor dintre alimentaie i sntate. Sunt necesare cercetri ample i
complexe pentru a examina rolul produselor lactate, efectele specifice ale fructelor
i legumelor asupra sntii, riscurile i beneficiile suplimentelor vitaminice,


360
efectele pe termen lung ale alimentaiei din timpul copilriei i la adultul tnr.
Interaciunile factorilor alimentari cu predispoziia genetic trebuie, de asemenea,
investigate, dei importana lor rmne a fi determinat.
Actualmente, pe baza datelor practice furnizate de studiile tiinifice din
ntreaga lume, principiile de baz ale piramidelor alimentare sunt preponderent
comune, indiferent de realitile locale reflectate i de diferenierile de ordin
cantitativ. Acestea arat c:
o este imperios necesar un consum ridicat de fructe, legume si cereale integrale;
o se impune reducerea aportului de grsimi saturate, acizi grasi trans i
colesterol;
o este necesar limitarea cantitii de zaharuri rafinate i sare;
o este indicat s nu se consume buturi alcoolice, sau ca aceasta s se fac cu
moderaie;
o este necesar un control riguros al mrimii poriilor i al numrului total de
calorii consumate;
o activitile fizice trebuie s fac parte din rutina zilnic.
Plecnd de la ideea necesitii fundamentrii informaiilor asupra nutriiei
oferite publicului strict pe baza dovezilor tiinifice, unii autori afirm chiar faptul
c organismele guvernamentale ar putea s nu fie cele mai adecvate entiti care s
elaboreze ghiduri nutriionale, deoarece au prea multe conexiuni cu interesele
industriei alimentare. De aceea, se consider c o piramid alimentar trebuie
construit ntr-un cadru bine izolat de interesele politice i economice.

Bibliografie
Britten, P., Marcoe, K., Yamini, S., Davis, C., 2006, Development of Food
Intake Patterns for the MyPyramid Food Guidance System, Journal of Nutrition
Education and Behavior;38:S78-S92;
Dima, D., Pamfilie, R., Procopie, R., 2001, Mrfurile alimentare n
comerul internaional, Editura Economic, Bucureti;
Escobar, A., 1997 Aprilie, Are All Food Pyramids Created Equal ?,
Nutrition Insights, CNPP;
Nestle, M., 2003, Food Politics: How the Food Industry Influences
Nutrition and Health,. Los Angeles: University of California Press;
Painter, J, Rah, J.-H., Lee, Y.-K., 2002, Comparison of International Food
Guide Pictorial Representation, Journal of the American Dietetic Association, vol.
102, no. 4, Aprilie;
Willet, W. C., 2003, Stampfer, M. J., Scientific American, nr. 4/2003
*** Dietary Guidelines for Americans, 2005
*** www.nal.usda.gov
*** http://www.mypyramid.gov


361
REGLEMENTAREA ACORDURILOR ORIZONTALE
NTRE FIRME N LEGISLAIA EUROPEAN

Claudia Ioana Dobre
Universitatea Ovidius Constana, dobre_claudia@yahoo.com

Abstract
Many horizontal cooperation agreements do not have as their object a restriction
of competition and therefore an analysis of their effects on the market is necessary. Certain
types of agreement, e.g. most R&D agreements or cooperation in setting standards or
improving environmental conditions, are less likely to include restrictions with respect to
prices and output.For that analysis it is not sufficient that the agreement limits competition
between the parties; it must also be likely to affect competition in the market to such an
extent that negative market effects as to prices, output, innovation or the variety or quality
of products and services can be expected. The agreement's ability to cause such negative
market effects depends on the economic context, taking into account the nature of the
agreement and the parties' combined market power together with other structural factors.
The Community competition rules established a centralised monitoring system under which
agreements liable to restrict and affect trade between Member States must, in order to
qualify for an exemption, be notified to the Commission.
Keywords: agreements, competition rules, market effects

Introducere
Cooperarea ntre firme se numete orizontal dac se realizeaz ntre firme
care opereaz la acelai nivel al lanului de producie ntre productori, angrositi
sau detailiti. Unele cooperri orizontale ncalc regulile politicii de concuren
europene: nelegerile explicite de cretere a preului, rezervarea unor arii
particulare pentru anumite firme (n special atunci cnd pieele sunt mprite n
interiorul frontierelor naionale) sau instalarea unor bariere la intrare pentru firmele
din afara nelegerii.
nainte de Tratatul de la Roma, multe state membre deineau un control
asupra cartelurilor i coluziunilor, care nu erau considerate ilegale. Cartelurile erau
obligate s fie nregistrate la guvern i puteau fi subiectul unei aciuni legale dac
se descoperea c acestea se comport ntr-un mod contrar interesului public.
Datorit contrastului dintre aceste politici de neglijare i interdicia clar a
articolului 81, nu este surprinztor c multe din cele mai flagrante exemple de
nelegeri din istoria legislaiei de concuren europene, au aprut n primii ani ai
Comunitii, nainte ca afacerile s fie ndeajuns de bine ajustate la noul climat
legal.
Un exemplu n acest sens, este nelegerea franco-japonez privind
fabricarea de rulmeni (Jurnal Oficial 343, 19-26). Reprezentani ai asociaiilor de
comer din Japonia i Frana i productorii de rulmeni s-au ntlnit la Paris n


362
1972 i au czut de acord ca firmele din Japonia s creasc preul lor pe piaa
european de la un nivel de 15% la nu mai mult de 10% sub preul firmelor
europene. Reprezentanii Franei au ntocmit procese verbale asupra discuiilor
purtate care au ajuns, n cursul investigaiilor, n minile Comisiei europene.
Rezultatul a fost o decizie luat de Comisie, prin care se stabilea nclcarea
articolului 81 de ctre aceast nelegere.
Directorii, care manifestau un interes sporit pentru evitarea rivalitii
viguroase dintre ei, au nvat repede s nu lase la ndemn asemenea dovezi cu
privire la coluziune, ceea ce a creat o mare dificultate pentru politica de
concuren, deoarece, atunci cnd numrul de firme ofertante pe pia este relativ
mic, acetia pot teoretic s obin rezultate coluzive (restrngerea produciei,
creterea preurilor), fr s se angajeze ntr-un comportament ilegal. Autoritile
de concuren pot observa efecte ale pieei care reflect cu siguran o nelegere,
dar pentru a avea succes o aciune legal trebuie s dein dovezi cu privire la
aciunea comun care s fie acceptate de justiie. Asemenea dovezi sunt de cele mai
multe ori greu de obinut.
Decizia Curii europene de justiie, cu privire la cazul Wood Pulp,
ilustreaz aceste probleme. In perioada acoperit de investigare, comunitatea
european era aprovizionat cu materie prim necesar produciei de hrtie, de
ctre firme localizate n America de Nord i Europa de Nord. Comisia european s-
a bazat pe anumii factori pentru a justifica concluziile ei, adic firmele implicate n
acest caz au nclcat articolul 81 (1) al Tratatului CE, fiind implicate n practici
concertate. Unii dintre productorii din SUA erau membrii ai unui cartel de export.
Un anumit numr de firme erau membre a unei asociaii de comer, cu sediul n
Elveia, care reprezenta forumul pentru ntlniri regulate la care acestea schimbau
informaii cu privire la preuri i formulau politicile de pre. Comisia s-a bazat pe
faptul c preurile stabilite de diferite firme urmau, n acelai timp, o evoluie n
cretere sau descretere, n ciuda faptului c ele aveau sediul n ri diferite.
Faptul c adresarea acestei decizii a coordonat comportamentul lor pe
pia contrar cu articolul 81 (1) din Tratatul CEE, este dovedit de
comportamentul lor paralel ntre anii 1975 i 1981, care, n lumina condiiilor
obinute pe pia nu poate fi explicat ca fiind independent, alegnd o conduit
paralel, ntr-o situaie precis de oligopol. (cazul A. Ahlstrom OY versus
Comisia European)
CEJ nu a acceptat aceast concluzie. n timp ce schimbarea paralel de
preuri poate fi rezultatul unei nelegeri, aceasta poate s apar i ca urmare a
combinrii unui grad ridicat de transparen preurile cunoscute n toat lumea i
noutatea schimbrii lor care circul rapid, cu structura de oligopol a pieei. Pentru
Curte, dovada preurilor paralele, n combinaie cu ali factori, poate justifica o
descoperire a concentrrii, dar n acest caz celelalte dovezi adunate de ctre
Comisie nu au fost suficiente.
Acesta este un exemplu al problemei generale privind oligopolul cu care se
confrunt autoritile de concuren: n situaia n care o pia este caracterizat de


363
o structur de oligopol, firmele pot obine rezultate coluzive (producie limitat,
preuri ridicate) fr s se angajeze ntr-un comportament care este ilegal.
Problema oligopolului ridic cel puin dou dificulti pentru politica de
concuren. Prima este cea a dovezii: chiar dac firmele de pe o pia oligopolist
se neleg n sens legal, poate fi dificil s se obin dovezi suficiente ale nelegerii.
Cea de-a doua problem este una de remediu. Dac firmele se neleg, li se poate
ordona s nu mai continue i acestea pot fi subiectul unor amenzi destul de mari
astfel nct ele vor decide c este spre binele lor s procedeze n acest fel. Dar
firmele din industriile caracterizate de oligopol vor fi capabile s restrng
concurena dintre ele fr s se neleag; echilibrul pieei de oligopol n care
firmele nu se neleg poate fi apropiat de cel al monopolului. Dac acesta este
rezultatul n urma deciziilor independente ale firmelor, probabil c autoritile de
concuren nu pot lua msuri.
Structura de pia este determinat, la rndul ei, de forele de pia i exist
unele industrii pentru care echilibrul de pia se obine ntr-o structur de oligopol.
Aceast observaie sugereaz o implicaie clar a problemei oligopolului pentru
politica de concurent. Deoarece exist dificulti practice n influenarea conduitei
afacerilor pe pieele oligopoliste, autoritile de concuren trebuie s fie prudente
n ceea ce privete structura pieei.

Tipuri de acorduri de cooperare orizontal
Acordurile de cercetare-dezvoltare - pot prevedea executarea anumitor
activiti de cercetare i de dezvoltare, de mbuntire n comun a tehnicilor
existente sau o cooperare n materie de cercetare, de dezvoltare i de
comercializare de produse cu totul noi. Din punctul de vedere al concurenei,
cooperarea n materie de cercetare i dezvoltare reduce costurile iniiale, permite un
schimb mutual de idei i favorizeaz dezvoltarea mai rapid a produselor i a
tehnicilor. n anumite cazuri, aceste acorduri pot antrena efecte restrictive asupra
concurenei la nivelul preurilor, al produciei, inovaiei, diversitii sau calitii
produselor.

Acordurile de producie - se pot distinge trei categorii:
Acordurile de producie n comun, n virtutea crora prile accept s fabrice
anumite produse n comun.
Acorduri de specializare (unilateral sau reciproc), n virtutea crora prile
accept, pe o baz unilateral sau reciproc, de a ceda fabricarea unui produs
dat i de a-l cumpra de la alt firm.
Acordurile de subproducie, n virtutea crora o parte (numit ordonator) cere
unei alte pri (numit subproductor) fabricarea unui anumit produs.
Acordurile de achiziionare n comun grupeaz produsele care pot fi
realizate prin mijlocirea unei societi controlate n comun sau a unei societi n
care mai multe ntreprinderi dein o mic participare, pe baza unui acord
contractual sau unei forme de cooperare mai suple. Din punctul de vedere al
concurenei, aceste acorduri sunt deseori ncheiate de ntreprinderi mici i mijlocii,


364
cu scopul de a le permite cumprarea unor cantiti de produse i obinerea de
rabaturi similare cu cele obinute de concurenii lor mai mari. Ele sunt n general
favorabile concurenei.
Acordurile de comercializare sunt ndreptate spre o cooperare ntre
concureni n ceea ce privete vnzarea, distribuia sau promovarea produselor.
Aceste acorduri pot avea obiective foarte diferite n funcie de elementele de
comercializare asupra crora se ndreapt cooperarea. Printre acordurile de
comercializare se numr acordurile de vnzare grupat care implic o determinare
n comun a tuturor aspectelor comerciale legate de vnzarea respectivului produs,
adic preul de vnzare, care are efecte restrictive asupra concurenei. Se numr i
acordurile ndreptate numai asupra unui aspect particular al comercializrii, cum ar
fi serviciile post-vnzare sau publicitatea. Acordurile de distribuie sunt tot
acorduri de comercializare, dar au caracter vertical.
Acordurile de normalizare au ca obiectiv principal definirea exigenelor
tehnice sau de calitate pe care produsele, procesele sau metodele de producie
trebuie s le ndeplineasc. Din punctul de vedere al concurenei, este necesar s se
verifice c acest gen de acord nu este utilizat pentru alte scopuri care au ca rezultat
restrngerea concurenei pe pia.
Acordurile cu privire la mediul nconjurtor sunt acorduri n virtutea
crora prile se angajeaz s reduc poluarea, conform legislaiei privind mediul
nconjurtor sau cu obiectivele fixate n materie de mediu. n termeni generali,
Comisia este favorabil n ceea ce privete acest gen de acorduri, ns atunci cnd
acordurile ascund practici anticoncureniale, trebuie s se aplice regulile de
concuren.

Linii directoare privind acordurile de cooperare orizontal
Liniile directoare ajut ntreprinderile s evalueze de la caz la caz
compatibilitatea acordurilor de cooperare ncheiate fa de regulile de concuren,
furniznd un cadru analitic pentru tipurile cele mai frecvente de cooperare care
genereaz n mod potenial ctiguri de eficien, cum ar fi acordurile de cercetare
dezvoltare, de producie, de achiziionare, de comercializare, de normalizare sau de
protecie a mediului nconjurtor. Alte tipuri de acorduri orizontale ntre
ntreprinderi concurente ndreptate, spre exemplu, asupra schimburilor de
informaii sau asupra participrii minoritare, nu sunt tratate. Neelie Kroes a
subliniat n acest sens c un comportament de tipul cartelului este ilegal,
nejustificat i nedrept indiferent de mrimea acestuia, de natura sau scopul
afacerii afectate (Neelie Kroes

, 2005).
Art. 81 (1) se aplic acordurilor de cooperare orizontal care au ca scop sau
ca efect mpiedicarea, restrngerea sau denaturarea jocului concurenei. Numeroase
acorduri de cooperare orizontal nu au ca obiect restrngerea concurenei. Pentru
acestea, este, deci, necesar de a se analiza efectele lor pe pia. n cadrul acestei
analize, nu este suficient doar ca acordul s limiteze concurena ntre pri, dar
trebuie, de asemenea, s fie susceptibil s afecteze concurena pe pia ntr-o astfel
de msur, nct s poat avea efecte negative asupra preurilor, produciei,


365
inovaiei, varietii sau calitii produselor. Capacitatea acordului de cooperare de a
cauza efecte negative, depinde de contextul economic i, ca urmare, trebuie s se
in cont de natura acordului, de puterea de pia cumulat de ctre pri i de ali
factori structurali.
Natura acordului de cooperare este definit prin intermediul unor
elemente cum ar fi: domeniul i obiectivul cooperrii, raporturile de concuren
ntre pri i ntinderea activitii lor combinate. Aceste elemente constituie indicii
privind probabilitatea unei coordonri pe pia a comportamentului prilor.
Anumite tipuri de acorduri, printre care marea majoritate a acordurilor de cercetare
dezvoltare sau a cooperrilor n materie de normalizare sau ameliorare a condiiilor
de protejare a mediului nconjurtor, risc s conin restricii cu privire la preuri
sau la producie. Eventualele efecte negative care le pot avea aceste tipuri de
acorduri sunt ndreptate n special asupra inovrii sau diversificrii produselor. Ele
pot crea i probleme de nchidere a pieelor.
Pe de alt parte, alte tipuri de cooperare, cum ar fi acordurile asupra
produciei sau achiziionrii, conin o anumit mprire a costurilor totale. Atunci
cnd costurile sunt importante, iar prile combin ntr-o mare msur activitile
lor n domeniul vizat de cooperare, este foarte uor pentru ele s coordoneze
preurile i producia i s ncalce regulile de concuren.
Fiecare acord de cooperare trebuie s fie analizat de la caz la caz. Trebuie
s se identifice acordurile de cooperare care:
Nu contravin regulilor de concuren este vorba despre cooperrile care nu
implic nici o coordonare a comportamentului concurenial al prilor pe pia,
cum ar fi cazul: cooperrii ntre ntreprinderi care nu sunt concurente; ntre
ntreprinderi care nu pot conduce independent proiectul sau activitatea vizat prin
cooperare; sau ndreptat asupra unei activiti care nu influeneaz parametrii
concurenei.
Contravin regulilor de concuren este vorba de acordurile de cooperare care au
ca obiect restrngerea concurenei prin fixarea preurilor, limitarea produciei sau
repartizarea pieelor sau a calitii.
Sunt susceptibile de a contraveni regulilor de concuren este vorba de
acordurile care nu intr n categoriile prezentate anterior i trebuie s fac
obiectul unei analize cu privire la puterea de pia i la structura acesteia.
n ceea ce privete analiza puterii de pia i a structurii pieelor, punctul
de plecare este poziia prilor pe pieele afectate de ctre cooperare, pentru a
determina dac acestea sunt susceptibile de a menine, de a dobndi sau de a ntri
puterea de pia graie cooperrii, adic dac au capacitatea de a produce efecte
negative pe pia n ceea ce privete preul, producia, inovaia, varietatea sau
calitatea bunurilor i a serviciilor.
Pentru a analiza poziia prilor, trebuie s se defineasc piaa sau pieele
relevante i s se calculeze partea de pia cumulat de ctre fiecare. Dac aceasta
este sczut, este puin probabil ca nelegerea s produc efecte restrictive pe
pia. Dat fiind diversitatea formelor de cooperare i efectele pe care ele pot s le
produc n funcie de condiiile care le guverneaz, este imposibil de definit un


366
prag de pia general de la care s se plece pentru a presupune existena unei puteri
de pia suficiente s cauzeze efecte restrictive.
Pe de alt parte, trebuie s se ia n considerare, ca un element suplimentar
pentru aprecierea efectelor cooperrii asupra concurenei, concentrarea pieei, adic
poziia i numrul de concurenei. Ali factori de analizat sunt: stabilitatea cotelor
de pia, barierele la intrare, puterea compensatoare a cumprtorilor / furnizorilor
i natura produselor (omogenitatea, maturitatea).
Acordurile de cooperare pot beneficia de o exceptare (prin art. 81 (3))
atunci cnd sunt ntrunite condiiile urmtoare:
Avantaje economice cum ar fi ameliorarea produciei sau distribuiei
produselor, sau promovarea progresului tehnic sau economic, care pot
contrabalansa efectele restrictive asupra concurenei. Prile trebuie s fac
dovada c nelegerea este susceptibil de a genera ctiguri de eficien care nu
pot fi obinute prin mijloace mai puin restrictive.
Parte echitabil rezervat utilizatorilor nu numai prile implicate trebuie s
profite de avantajele economice generate prin acest gen de acord.
Caracter indispensabil dac exist mijloace mai puin restrictive pentru
obinerea unor avantaje comparabile, avantajele economice prezentate nu pot
servi pentru justificarea restriciilor de concuren.
Absena eliminrii concurenei n caz de poziie dominant, un acord orizontal
care produce efecte anticoncureniale nu poate fi exceptat.Regulamente de
exceptare pe categorie n materie de cercetare i dezvoltare i n materie de
specializare n cazul acestor tipuri de acorduri, combinarea competenelor poate
genera ctiguri de eficien importante, fiind exceptate pn la un anumit prag
de pia deinut. (Regulamentul Consiliului nr. 2821/71)
Acordurile de cercetare-dezvoltare ncurajeaz cooperarea ntre
ntreprinderi n materie, meninnd o concuren efectiv n interiorul pieei
comune. Noul regulament de exceptare pe categorie, Regulamentul 2659/2000, se
abate de la abordarea tradiional a regulamentelor de exceptare bazate pe o list de
clauze exceptate n mod expres, n beneficiul unei abordri fondate pe o exceptare
general a tuturor condiiilor n care ntreprinderile ncheie acorduri de cercetare-
dezvoltare, abordarecare se nscrie n procesul de simplificare i de clarificare
legislativ, nceput de Comisie n anul 1997. Lund n considerare faptul c
aciunea de cooperare, n materie de cercetare i de dezvoltare contribuie n general
la promovarea schimbului de know-how i de tehnologie, la facilitarea progresului
tehnic i economic, la raionalizarea fabricrii i utilizrii de produse, n special n
beneficiul consumatorilor, prezentul regulament nu excepteaz numai acordurile
care au ca obiectiv principal cercetarea i dezvoltarea, dar toate acordurile legate n
mod direct i necesare pentru punerea n aplicare a unei cooperri n domeniul
cercetrii-dezvoltrii, cu condiia ca partea de pia cumulat de prile
contractante s nu depeasc 25% din piaa relevant, care este calculat fie
asupra volumului de vnzri realizate pe pia, fie pe baza unei estimri a acesteia
n raport cu anul precedent. Dac pragul de pia depete dup un timp pragul de
25%, dar rmne inferior lui 30%, exceptarea continu s se aplice nc 2 ani. Din


367
contra, dac pragul de 30% este depit, exceptarea se aplic numai un an (Dobre I.
Claudia, 2006).
Prezentul regulament nu trebuie s se aplice acordurilor care nu sunt
indispensabile pentru obinerea efectelor pozitive menionate mai sus. Anumite
restricii grave asupra concurenei (cum ar fi fixarea preului de vnzare, limitarea
produciei i altele) continu s fie interzise. Acordurile neacoperite de exceptare
sunt cele care au ca obiect:
- restrngerea libertii ntreprinderilor participante de a urmri o cercetare i o
dezvoltare, odat ce activitatea prevzut n acord a fost realizat;
- interzicerea de a contesta validitatea drepturilor de proprietate intelectual
deinute de ctre pri, atunci cnd acestea sunt exploatate n scopurile cercetrii-
dezvoltrii sau cnd decurg din rezultatele de cercetare-dezvoltare;
- limitarea produciei sau a vnzrilor;
- fixarea preului de vnzare;
- restrngerea livrrii produsului ctre o clientel la ncetarea perioadei de 7 ani
plecnd de la prima punere n vnzare;
- interzicerea de a practica o vnzare pasiv pe teritoriul destinat altor pri;
- interzicerea de a comercializa produse pe teritoriul destinat altor pri la
ncheierea unei perioade de 7 ani, ncepnd cu punerea n aplicare a vnzrilor;
- obligaia de a nu ceda terilor licenele de fabricare a produselor atunci cnd
exploatarea rezultatelor de cercetare-dezvoltare nu este examinat sau efectuat;
- obligaia de a nu satisface cererile clientelei sau a pieei comune;
- obligaia de a restrnge distribuia, de exemplu, cu o utilizare improprie a
proprietii intelectuale.
Retragerea exceptrii se poate face de ctre Comisie atunci cnd acordul
limiteaz sensibil posibilitatea terilor de a derula aceeai activitate sau de a
ptrunde pe pia, cnd rezultatele acordului nu sunt exploatate de ctre pri, cnd
produsele provenite nu sunt supuse jocului de concuren pe ansamblul pieei sau
pe o parte substanial a sa sau atunci cnd acordul elimin existena unei
concurene efective n cercetare-dezvoltare pe o anumit pia.

Concluzii
n tipologia restriciilor de concuren, nelegerile ntre ntreprinderi care
mbrac forma acordurilor secrete constituie forma cea mai nociv. Aceste practici
concertate grupeaz deseori un numr important de operatori economici, din cadrul
unui sector de activitate dat i au, ca urmare, o inciden foarte puternic asupra
pieelor n cauz. n plus, ele au ca scop aproape ntotdeauna stabilirea preurilor de
vnzare conducnd la mpiedicarea desfurrii jocului de concuren. Cartelurile
sunt recunoscute ca fiind tipul cel mai duntor de comportament anticoncurenial.
Mai mult, ele nu ofer nici un beneficiu economic sau social care s justifice
pierderile pe care le genereaz, din acest motiv fiind condamnate n toate
legislaiile de concuren.
Comisia european trebuie s manifeste fa de carteluri o severitate foarte
mare, n special dup aderarea celor 10 state n 2004 i a Romniei i Bulgariei n


368
2007, pentru ca efectele pozitive ale uniunii economice i monetare - creterea n
snul Uniunii a transparenei preurilor i, n consecin, intensificarea concurenei
n beneficiul utilizatorilor, s nu fie nlturate de nelegerile ntre ntreprinderi. Ele
vor fi tentate s evite confruntarea pe pia, stabilind ntr-un mod artificial nivelul
preului de vnzare sau alte condiii comerciale, ceea ce poate conduce pe termen
lung la subminarea uniunii economice i monetare.

Bibliografie
Dobre I. C., 2006, Strategii de cooperare internaional, Editura Ex
Ponto, Constana;
Kroes N., The First Hundred Days, comunicarae susinut cu ocazia
Forumului Internaional privind legislaia european de concuren, Bruxelles, 7
aprilie 2005;
*** Cazul A. Ahlstrom OY versus Comisia European OJL 85/1, 26.3.85,
1-52;
*** Jurnal Oficial 343, 21.12.74: 19-26;
*** Regulamentul Comisiei nr. 2659/2000, 29 noiembrie 2000, privind
aplicarea art. 81 (3), al tratatului anumitor categorii de acorduri de cercetare i de
dezvoltare (Jurnal oficial L 304 din 05.12.2000);
*** Regulamentul Consiliului nr. 2821/71, 20 decembrie 1971, privind
aplicarea art. 81 (3) al tratatului asupra unor categorii de acorduri, de decizii i de
practici concertate (Jurnal oficial L 285 din 29.12.1971).


369
STRATEGIC TRADE POLICY AND PRISONER`S
DILEMMA

Dobre I. Claudia, Popovici Veronica,
Ovidius University of Constana, Aleea Universitii nr. 1,
dobre_claudia@yahoo.com

Abstract
The prisoner's dilemma has been a rich source of research material since the
1950's. Economists extend the prisoner's dilemma by offering more choices, other than
simply cooperate" or defect," and by providing indirect interactions. Strategic trade
policy refers to trade policy that affects the outcome of strategic interactions between firms
in an actual or potential international oligopoly. A main idea is that trade policies can
raise domestic welfare by shifting profits from foreign to domestic firms. A well-known
application is the strategic use of export subsidies, but import tariffs as well as subsidies to
R&D or investment for firms facing global competition can also have strategic effects.
Since intervention by more than one government can lead to a Prisoners Dilemma, the
theory emphasizes the importance of trade agreements that restrict such interventions.
Key words: game theory, trade policy instruments, state intervention

Introduction to prisoners dilemma
One way to abstractly imagine the interaction among countries is to think
of it in terms of game theory. Game theory is a subfield of mathematics and logic
that makes simple assumptions about the logical structure of a situation and then
considers the distribution of incentives within the situation. Real world situations
are usually more complex, involving players who have myriad motivations, high
levels of uncertainty, poor judgment or information, and in general may not be able
to calculate as well as game theoreticians in a surgical environment. Nevertheless,
sometimes the metaphor of games can be useful by revealing the skeletal structure
of a situation.
The story of the Prisoners dilemma is a highly stylized game that
illustrates that sometimes common sense works better than theory, and that without
common sense sometimes even the simplest dilemma has no formal solution. Well
start with the hypothetical tale of two petty criminals, and then see how this applies
to the analysis of long-term climate change and global warming. In its purest form,
the game works something like this: Two hoodlums are picked up by the police for
a crime that they committed, that the police know they committed, and that the
police cannot prove that they committed. Everyone knows what everyone else
knows; for example, the hoodlums know that the police know that they know
etc.


370
The police really want to convict these guys, and know that they can frame
them for something else if they cant convict them for this crime. If nothing
changes, both prisoners will serve short jail sentences, maybe 1 year. But the police
really want to get someone for that big crime that they know the two guys
committed. The prisoners are separated and neither can speak to the other to
coordinate a strategy. Each is told that there is an offer on the table. If one of the
prisoners cooperates, confesses, and turns States Evidence against the other, he will
serve only six months while his betrayed partner will serve 10 years. Obviously,
there is a big reward for confessing. However, if they both confess then they will
both serve 5 years instead of the 1 year they would have served if they both
remained silent; just as obviously, there is a big penalty for confessing
unnecessarily. Since neither prisoner can speak to the other its necessary for them
to develop a strategy independently, in ignorance of their partners actions.

Introduction to trade policy
International trade policy is one of the oldest subject areas in economics,
having generated serious academic debate at least as far back as the classical period
of ancient Greece, well over two thousand years ago. A very informative
description of classical Greek and Roman thought on international trade and trade
policy is provided by Irwin (Irwin 1996). Interestingly, for example, both Plato and
Aristotle were at best ambivalent about the virtues of open trade. Our modern
understanding of international trade policy is based largely on the principle of
comparative advantage as developed by David Ricardo and has been the focus of
much political as well as academic debate in the two centuries since Ricardo.
Strategic trade policy refers to trade policy that affects the outcome of
strategic interactions between firms in an actual or potential international
oligopoly. As the definition suggests, the term strategic in this context arises from
consideration of the strategic interaction between firms. It does not refer to military
objectives or the importance of an industry. Strategic interaction requires that firms
recognize that their payoffs in terms of profit or other objectives are directly
affected by the decisions of rivals or potential rivals. As a result, firms recognize
that their own choices concerning such variables as output, price and investment
depend on the decisions of other firms. The existence of strategic interaction is the
defining characteristic of oligopoly.
The term trade policy is interpreted broadly here as any policy directed
primarily at the level or pattern of trade. In particular, policies that change the
incentives for investment or research and development (R&D) in the context of
international oligopoly represent an important application in the literature. The
requirement that the oligopoly be international implies that production is actually
or potentially carried out in two or more countries. Trade policy instruments set by
one country then tend to affect the strategic choices of firms located in that country
differently from firms located abroad. Strategic trade policy typically exploits these
differential effects so as to achieve a domestic objective at the expense of welfare
in other countries. In much of the literature the domestic objective is to maximize


371
aggregate domestic welfare, but there is nothing that rules out political economy
objectives, such as the use of trade policy to reward special interest groups that
provide large donations to the government.
Most applications of strategic trade policy assume that firms differ by
ownership as well as country of location. This assumption focuses attention on the
importance of the policy in shifting profits from foreign to domestic firms. Indeed,
strategic profit-shifting is often viewed as the hallmark of strategic trade policy.
According to our definition, however, strategic trade policy can apply even if all
firms in the industry are owned by residents of just one country. For example, a
country might be interested in fostering exports by foreign multinationals that
compete with firms located abroad. Potential sources of domestic gain would
include rents such as above-normal wages, captured by domestic employees of the
multinational, and taxes on the multinationals profits.

The origins of strategic trade policy
Strategic trade policy was one of the early applications of oligopoly theory
in international economics. Formal treatment of oligopoly (and monopolistic
competition) in international trade theory did not become well-established until the
1980s. Perhaps the first formal application was by Brander (Barnder 1981), who
explained intra-industry trade in identical commodities. Prior to the 1980s, most
trade theory relied on the assumption of perfect competition, although monopoly
also received some attention. There was an early distortions literature that
concerned second-best policies in imperfectly competitive markets, but strategic
interaction between firms was not modeled.
In the light of the empirical importance of competition between large firms
in world markets, the introduction of oligopoly into international trade was a
significant step forward in improving the relevance of international trade theory.
Oligopoly turned out to be central for understanding and explaining a number of
important phenomena that could not be understood in a perfectly competitive
framework. In addition to strategic trade policy, these included intra-industry trade,
intra-firm trade, multinational corporations, and the role of economies of scale,
R&D and technology transfer in international trade.
In applying strategic trade policy, one key difference between oligopoly
and other market structures is the existence of profits (or rents) that can be shifted
from one firm to another in a given industry by altering the strategic interactions
between firms. Under monopoly, profit-shifting between firms does not arise as
there is only one firm. In standard models of perfect competition and monopolistic
competition, long-run profits are zero so there are no profits to shift. There are
variations of the basic models of perfect competition or monopolistic competition
in which firms are heterogeneous, only marginal firms earn zero profits, and infra-
marginal firms can earn positive profits. However, such firms are not explicitly
engaged in strategic interactions or games with one another, so altering the
outcome of strategic interactions is not an issue.


372
As the previous paragraph suggests, application of basic game theory is a
feature of strategic trade policy that distinguishes it from much of the previous
work in international economics. In addition to considering games between firms,
strategic trade policy places particular emphasis on the sequential structure of
decision-making, making it one of the first areas of application of game theory
where the implications of sequential rationality were clearly understood. Two
papers often cited as pioneering contributions to strategic trade policy are Spencer
and Brander (Brander and Spencer 1984) and Brander and Spencer (Brander and
Spencer 1985). Both papers assume an international duopoly in which a domestic
and a foreign firm compete based on Cournot oligopoly in a third-country market.
Spencer and Brander (Brander and Spencer 1984) develops a three-stage game in
which a subsidy to R&D (or the combination of an R&D tax and an export
subsidy) can increase domestic welfare by shifting profits from the foreign to the
domestic firm. The R&D subsidy makes it credible for the domestic firm to commit
to a higher level of R&D, causing the foreign firm to reduce its R&D and exports.
Brander and Spencer (Brander and Spencer 1985) uses a simpler two-stage game
so as to emphasize the profit-shifting role of export subsidies in a more standard
international trade setting in which a second good is used to achieve trade balance.
However, an earlier paper, Brander and Spencer (Brander and Spencer
1984), may in fact be the first application of strategic trade policy. In Brander and
Spencer (Brander and Spencer 1984) a foreign firm chooses between entry-
deterrence based on the model of Dixit (Dixit 1979) and Stackelberg leader
follower competition with a domestic entrant. The paper sets out cost conditions
under which the domestic country can gain by increasing its import tariff above the
entry inducing level. The optimum tariff shifts sufficient profits from the foreign to
the domestic firm so as to more than offset the loss in consumer surplus and tariff
revenue. A drawback of the paper is that the game theory structure of the entry-
deterrence model does not satisfy sequential rationality: it is not sub game perfect.
The foreign firm prevents entry by setting its exports to the domestic country at a
level that reduces domestic profits to zero. This is not sub game perfect since, if the
domestic firm were to enter, the foreign firm would maximize profits by reducing
its exports so as to accommodate entry. In a sequentially rational structure the
domestic firm would be aware of this reaction and entry would not be deterred. In a
subsequent paper, Brander and Spencer (Brander and Spencer 1984) examine the
strategic use of a tariff to shift profits to a domestic firm in a sequentially rational
structure in which a domestic and foreign firm engage in Cournot competition.
Other early contributions to strategic trade policy include Krugman (Krugman
1984), Dixit (1984) and Eaton and Grossman (1986).

Applied Prisoners Dilemma to strategic trade policy
We first illustrate the idea that governments can use trade policy
instruments to shift profits from foreign to domestically owned firms, thereby
raising national economic welfare at the expense of other countries. The example
draws on Brander (Brander 1986) and Krugman (Krugman 1984). Suppose that


373
only two firms, Boeing, an American firm, and Tarom, a European firm, are
capable of producing a certain type of passenger aircraft. To focus on
profitshifting, we abstract from effects on consumer welfare in Europe and
America by assuming that the aircraft are all exported to a third country. The profit
earned by each countrys firm minus the cost of any subsidy is then the appropriate
measure of each countrys national benefit. Consider an initial situation where the
third-country market is profitable if there is only one producer, but both firms
would make losses if they both enter and must share the market. The European
government is considering whether to subsidize the entry of Tarom. Figure 1 shows
the profits of each firm depending on whether or not each firm enters. The game
tree on the left illustrates profits if there is no intervention or free trade, while the
game tree on the right illustrates profits if Europe commits to pay a subsidy of 6 to
Tarom in the event that it enters. The box diagrams show Boeings profit as the
first number in each cell, while the second number is the profit of Tarom.

Tarom Tarom
Enter Non enter Enter Non enter

Boeing Enter
Non enter

Fig. 1. Intervention by Europe

The outcome of the game in Figure 1 is indeterminate under non-
intervention. If either firm enters, the other firm loses from entry. Thus, if Boeing
enters while Tarom does not, then Boeing earns 50, but both Boeing and Tarom
lose 5 if Tarom enters. By contrast, if Tarom is given a subsidy of 6 when it enters,
the outcome is a Nash equilibrium in which Tarom enters and Boeing does not.
The subsidy makes entering a dominant strategy for Tarom. If Boeing enters,
Tarom earns 1 from entry, which is better than the zero it gets if it does not enter. If
Boeing does not enter, then Tarom gains 56 by entering. Given that Tarom enters,
Boeing will not enter, for it will lose 5. To move back one stage to Europes
subsidy decision, it is clear that Europe is made better off by the subsidy. If Boeing
would have entered under no intervention, Europe gains 50 by preventing the entry
of Boeing: Tarom earns 56, but Europes payoff is reduced by 6 due to the cost of
the subsidy to taxpayers. If there is a 50 per cent chance that Tarom would have
captured the market in the absence of intervention, the expected gain to Europe is
25 from intervention. It is notable that a small subsidy can give rise to a large
-5, 1 50, 0
0, 56 0, 0
-5, -5 50, 0
0, 50 0, 0
EUROPE
Non-intervention Subsidize entry by 6


374
payoff as a result of the effect of the subsidy in changing the outcome of the
strategic interaction between firms.
As this example illustrates, strategic trade policy requires that governments
have the ability to commit to policy: that is, government policy must be credible.
This requirement is captured in the game-theoretic structure by the order in which
parties make decisions. Credibility of policy requires that the government move
first by committing to its policy, prior to the decisions by firms. Commitment
means that the government cannot subsequently change its policy. If Boeing did
not believe that Europe would follow through on its subsidy, then the subsidy
would not have any effect. Having established the advantage to Europe from a
subsidy, the obvious next question is whether the US government would also have
an incentive to subsidize the entry of Boeing. In this example, the outcome of the
policy game is indeterminate. Both countries lose if both countries subsidize
leading to the entry of both firms, but each country has an incentive to subsidize if
the other does not. Consequently, to gain a richer insight, we slightly change the
example so that each government is considering an export subsidy in a situation
where, without intervention, both firms earn profits from exports to the third-
country market.
EUROPE
Subsidy No subsidy

Subsidy
AMERICA
No subsidy

Fig. 2. Intervention by both governments

Tarom and Boeing earn 25 in the absence of intervention (bottom-right
cell). If Europe subsidizes exports, say by 6, and the US does not, the profits of
Tarom are assumed to increase by 16, so that, net of the subsidy, Europe earns 35
(bottom-left cell). The subsidy makes it credible that Tarom expands its sales at the
expense of Boeing, which then earns 5. Due to the overall expansion in sales, the
buyers of aircraft enjoy lower prices and the net industry profit (after the European
subsidy is subtracted) falls from 50 to 40. Consequently, for the subsidy to benefit
Europe, the shift in sales from Boeing to Tarom must be sufficient to offset the fall
in price. The same situation applies to the United States if it subsidizes exports but
Europe does not. If both countries subsidize exports, the expansion of sales by both
firms reduces net industry profit to 20, with each country gaining 10 (top-left cell).
This policy game involves a Prisoners Dilemma. In a non-cooperative
one-shot game in which countries move simultaneously, the dominant strategy is
for each country to subsidize its exports. Consequently, at the Nash equilibrium,
both countries use strategic trade policy with a payoff of 10 each (upper-left cell).
However, both countries would be better off if they could cooperate so as to
achieve the higher payoff of 25 (bottom-right cell). As pointed out by Spencer and
10,10 35,5
5,35 25,25


375
Brander (Brander and Spencer 1984), one means of cooperation would be to
negotiate a trade agreement that binds the countries to free trade. Also, if the game
is repeated through time, a government might hope that current cooperation (that is,
choosing not to intervene) might induce future cooperation from the other
government.

Conclusions
There are significant difficulties in implementing strategic trade policy. A
main problem is that strategic trade policy incentives depend very much on the
nature of the underlying oligopolistic interaction. In particular, the strategic
argument for export subsidies requires that outputs be strategic substitutes, which
typically holds for a Cournot duopoly. However, as shown by Eaton and Grossman
(Eaton and Grossman 1986), outputs are typically strategic complements under
Bertrand competition (B*yx > 0 and Bxy > 0), giving rise to an incentive to tax
rather than to subsidize exports. Other conditions, such as a greater number of
domestic relative to foreign firms, can also change optimal policy from a subsidy to
a tax.
These findings imply that governments need to know a lot about a
particular industry in order to correctly identify whether to target exports with a
subsidy or a tax. As a practical matter, there is also the political economy argument
that governments might choose to target unprofitable sunset industries rather than
profitable industries. In addition, the argument for subsidies is weakened once we
recognize that the marginal cost of raising revenue to pay for a subsidy is increased
by the distortionary effects of taxation. However, strategic trade policies that use
taxes or tariffs are made more attractive by recognizing the full value of
government revenue.
Notwithstanding the various limitations of strategic trade policy, the basic
insight that governments may have a unilateral incentive to influence the outcome
of strategic interactions in international oligopoly remains. Also, strategic trade
policy has been analysed in a wide range of contexts and is robust to a range of
generalizations. These extensions include consideration of the effects of
unionization of the industry, dynamic effects on investment and R&D, vertical
integration and trade in intermediate and final goods, and extension to general
equilibrium.

Bibliography
Brander, J. and Spencer, B, 1984, Tariff Protection and Imperfect
Competition, Monopolistic Competition and International Trade, Ed. H.
Kierzkowski. Oxford: Oxford University Press;
Brander, J. and Spencer, B., 1985, Export Subsidies and International
Market Share Rivalry, Journal of International Economics 18;
Brander, J., Intra-industry Trade in Identical Commodities, Journal of
International Economics 11, 1981.


376
Brander, J., 1986, Rationales for Strategic Trade and Industrial Policy,
Strategic Trade Policy and the New International Economics, ed. P. Krugman,
MA:MIT Press, Cambridge;
Dixit, A., 1979, A Model of Duopoly Suggesting a Theory of Entry-
Barriers Bell Journal of Economics 10, p. 2032;
Dixit, A., 1984, International Trade Policy for Oligopolistic Industries,
Economic Journal 94 (supplement), p. 116;
Eaton, J., Grossman, G., 1986, Optimal Trade and Industrial Policy
under Oligopoly, Quarterly Journal of Economics 101, p. 383406;
Irwin D., 1996, Against the Tide: An Intellectual History of Free Trade,
Princeton University Press, Princeton;
Krugman, P., 1984, Import Protection as Export Promotion:
International Competition in the Presence of Oligopoly and Economies of Scale,
Monopolistic Competition and Product Differentiation and International Trade, ed.
H. Kierzkowski: Oxford University Press, Oxford.


377
MEASUREMENT OF INTERNATIONAL TRADE
BARRIERS

Dobre I. Claudia, Popovici Veronica
Ovidius University of Constana, Aleea Universitii nr. 1,
dobre_claudia@yahoo.com

Abstract
Barriers to international trade impede the free flow of goods and services,
leading to increased production by relatively inefficient firms, thereby reducing the overall
economic well-being of societies. While the globalization of the worlds economies has
seized the attention of policymakers, the media, and economists, researchers have recently
collected a great deal of evidence that indicates that barriers to trade remain quite high.
The types and magnitudes of these barriers in developed countries are highlighted in an
important recent article by James Anderson and Eric van Wincoop. Combining the results
from current research on trade costs, Anderson and van Wincoop find that border barriers
and international transport costs are equivalent to a 74 percent tax on the factory gate
price 74 percent seems like a high number; imagine a sales tax that high!
Key words: international trade, tariffs, no tariffs barriers, trade costs

Introduction
We will summarize the latest developments in the measurement of
international trade barriers, drawing mainly from a recent comprehensive survey on
the subject by James Anderson and Eric van Wincoop (Anderson and Wincoop
2004). In their survey, these authors report estimates of the magnitudes of different
categories of international trade costs. They find that, on average, international
trade costs almost double the price of goods in developed countries. The primary
policy implication of the existing research is that globalization still has a long way
to go, so that there is still plenty of room for trade to grow. Growth in trade will
likely occur primarily through technological changes that reduce transportation or
communication costs or from long run policy choices, such as a national currency
or language. Reduction in policy-related barriers, such as tariffs, will also play a
role.
The core idea underlying the benefits of international trade goes back to
Adam Smith and his famous pin factory parable (Smith 1976). According to Smith,
when each worker specializes in doing only those tasks he is best suited to do, a
factory achieves its maximum economic efficiency. Smith and later economists
extended this argument from firms to countries. Economic efficiency occurs when
each country specializes in making and exporting only those goods it is relatively
efficient at producing. In turn, each country imports those goods other countries
produce relatively efficiently.


378
In other words, international trade enhances a societys economic
wellbeing because it facilitates specialization in production. With trade, prices
consumers pay for goods are lower than those they would pay without trade.
According to Smith and later economists, when trade is free and unfettered, a
society maximizes its economic well-being. Barriers to international trade prevent
the efficient outcome described above from occurring. For example, because these
barriers raise the costs of purchasing imported goods, U.S. consumers would buy
fewer foreign goods, and foreign consumers would buy fewer U.S. goods. To
satisfy the demand for products that previously had been imported under free trade,
each country would now be making more goods it is not relatively efficient at
producing. In the presence of international trade barriers, there would be less
specialization, prices would be higher, and, overall, consumers in all countries
would be worse off.

Types of trade costs
In 19th-century England, economist David Ricardo used these core ideas
of the benefits to international trade to argue against a pressing political barrier to
trade: the Corn Laws, which protected British agriculture and kept domestic food
prices high. Since then, economists have studied many other barriers to trade. We
will describe these barriers in terms of costs, following the convention used by
Anderson and van Wincoop (Anderson and Wincoop 2004). Anderson and van
Wincoop divide trade costs into three broad categories: border-related costs,
international transportation costs, and distribution costs. We focus only on those
costs associated with international trade: border related costs and international
transport costs. Broadly, trade costs are all costs incurred from the time a good
leaves the factory or its place of production to the time it is purchased by the end-
user. Such costs can be incurred internationally (for example, at the border) or
domestically (that is, within a country). In the case of consumer goods such as
automobiles, televisions, clothing, and food, trade costs are the difference between
the price at the factory gate and the retail price.
International trade costs can be broadly divided into two main categories:
border-related costs and international transportation costs. Border-related costs
encompass the broad range of trade barriers encountered between nations,
excluding international transportation. These barriers include costs that occur
specifically at the border, such as tariffs, quotas, and paperwork due to customs and
other regulations, as well as those differences between countries that could affect
trade, such as different currencies, languages, or laws (contract enforcement).
Economists have studied the importance of international networks in reducing the
negative effect of these country-level differences on trade.
For example, James Rauch and Vitor Trindade find that trade flows are
greater between countries with larger shares of Chinese population (Rauch and
Trindade 2002). They hypothesize that this linguistic and cultural network
facilitates trade by reducing information and contract enforcement costs otherwise


379
present between pairs of countries. Together with international transport costs,
these items make up the costs incurred internationally.
Border-related costs can be classified based on whether they are
attributable to (national) government policies. This allows economists to assess the
importance of border costs imposed by government policy relative to other border
costs. Border-related costs imposed by government policy are further separated by
economists into two categories: tariffs and non-tariff barriers. Tariffs are additional
charges added to the price of a good imported from another country. The charge is
usually levied as a proportion of the price, similar to a sales tax. Non-tariff barriers
are loosely defined as all other trade barriers imposed by national governments.
The most familiar of these are quotas, which are restrictions on the quantity of a
good that can be imported from a country. They also include voluntary export
restraints, which occur when the exporting country voluntarily agrees to limit its
exports to the importing country; anti-dumping actions, which are taken when
foreign firms are suspected of selling their goods at a price below that in their
home market; paperwork and regulatory procedures encountered specifically at the
national border; and softer measures, such as product labeling and product
quality standards. Border barriers not due to government policy include
information costs (costs incurred by potential importers in finding out more about
the goods they are buying); costs due to exchange rate uncertainty, linguistic
barriers, or other cultural differences; and contract enforcement costs. International
transportation costs are freight charges and transport time associated with moving
goods from the exporting to the importing country. These costs include all freight
and time costs associated with moving a good from the factory in the exporting
country to the first port of entry in the importing country. Freight charges include
trucking, shipping, and air charges.

Measuring trade costs
We can measure trade costs two ways. The first is to simply measure them
directly from concrete data. The second involves an indirect approach whereby the
costs are inferred using an economic model of bilateral trade flows known as the
gravity model.
Border-Related Costs
Tariffs are the easiest to measure because they are directly collected by
U.S. Customs officials. Detailed data are collected on tariff rates for thousands of
goods. There are two approaches to combining the detailed tariff data into an
overall average tariff measure for the country. One approach is to compute an
average across all tariff rates. While this way is simple to implement, it is
problematic because it weighs all goods equally, regardless of whether imports of
the good are $10,000 or $10 billion. A second approach is to weigh the tariff rates
according to the volume of imports. In the above example, the tariff on the heavily
imported good would have a weight 1 million times larger than the weight on the
other good.


380
However, this approach is problematic, as well. Suppose that tariff rates on
Canadian apples were so high that U.S. consumers did not import them at all.
Clearly, the tariffs on apples are negatively affecting imports. But precisely
because their impact is so negative that imports fall to zero, they would have a zero
weight. In other words, this approach tends to underestimate the true impact of
tariffs. Despite this shortcoming, most calculations of overall average tariff rates
employ this second approach.
Calculating other border-related trade costs, especially non-tariff trade
barriers, is considerably more difficult. In his study, Patrick Messerlin converts the
non-tariff barriers into a tariff equivalent (Messerlin 2001). For quotas, Messerlin
uses direct information from case studies to do the conversion. For the antidumping
measures, he either directly converts them to tariff-equivalents or uses the ratio of
the dumping price to the standard world price to convert the measures to tax
equivalents.
These different measures are summed to an overall tariff equivalent and
then combined with the average tariff rate to yield an estimate of border-related
trade costs imposed by government policy. For border-related trade costs not
related to government policy, economists generally rely on a combination of direct
and indirect measurement based on the gravity model. For example, the costs of
not sharing a common currency or a common language, as well as security costs
and information costs, are calculated using the gravity model. In its simplest form,
the gravity model is a statistical relationship that seeks to explain trade between
two countries (bilateral trade) by three forces: the economic sizes of the two
countries and the distance between them.
Economists perform a statistical analysis called a regression in order to
obtain an estimate, for example, of the effect of an increase in distance on trade
flows. More sophisticated versions of the gravity model include additional
variables to further explain bilateral trade flows. In our context, the additional
variables capture whether the two countries share a common currency, language,
border, trade agreement, or legal system. While the lack of a common currency, for
example, will not show up as a direct add-on to the price of the imported good as
does a tariff, it will still reduce trade. The gravity regression provides a statistical
means for measuring the tariff-equivalent of this reduction in trade.
International Transport Costs
The four primary modes of transport are boat, rail, truck, and airplane. The
two key transport costs are direct freight, or shipping, costs and travel time.
Exporters must decide on the most efficient mode (or combination of modes) of
transport for their goods, balancing per unit shipping costs and travel time. In
general, transport by air is more expensive in terms of freight costs but cheaper in
terms of time. In addition, countries with poorly developed infrastructure (for
example, roads, airports, and ports) will generally have higher freight costs
compared with countries that have large stocks of infrastructure.
Anderson and van Wincoop explore research on measuring freight costs,
where shippers and handlers are interviewed, industry trade journals are examined,


381
and customs data are analyzed (Anderson and Wincoop 2004). Customs data
provide both total imports including freight charges and total imports excluding
freight charges. These customs data facilitate the calculation of total freight charges
associated with importing. Anderson and van Wincoop ultimately draw from an
article by David Hummels for a measure of international transport costs because he
incorporates time into transportation costs (Hummels 2001). In his article,
Hummels develops methodologies to translate time costs into dollars, from which
the costs can then be expressed as a percentage of the value of the good
transported. Then, the freight costs and the time costs can be totaled to yield an
overall measure of international transport costs.

Estimates of trade costs
Tariffs
To arrive at a single overall tariff measure for a country, economists
typically calculate average tariffs according to the trade-weighted method
discussed above. Average tariffs can differ across countries for a number of
reasons, but the most obvious and basic reason is that tariff rates on individual
goods are higher in one country than in another. Anderson and van Wincoop report
that in 1999, this trade-weighted average tariff rate ranged from 0 to 30 percent
across different countries (Anderson and Wincoop 2004). They find that
developed countries tariffs tended to be considerably lower than tariffs in
developing countries: Developing countries tend to have tariffs of more than 10
percent, while developed countries tariffs are in the range of 0 to 5 percent. While
average tariffs in developed countries are low, there is some variation between
countries, as the following numbers from Anderson and van Wincoop indicate. At
the low end in 1999, Switzerland, Hong Kong, and Singapore had 0 percent tariffs.
At the high end, Australia and Canada had average tariffs of about 4.5 percent. In
between were New Zealand and the major advanced economies, including Japan,
the United States, and the European Union (EU), which had average tariffs of
about 2 to 3 percent.
Non-tariff Barriers
Traditionally, the tendency has been to apply non-tariff barriers broadly to
goods in a few sectors, as Anderson and van Wincoop show using United Nations
Data. For example, non-tariff barriers in 1999 were applied, respectively, to 74
percent, 71 percent, and 39 percent of the categories of goods in the food, textiles,
and wood-related sectors. This contrasts with the overall picture of non-tariff
barrier coverage in 1999, where only 1.5 percent of all goods were protected by
such barriers. Additionally, there has been a rise in other types of non-tariff
barriers, most notably anti-dumping actions. If these anti-dumping actions were
included in the non-tariff barriers, the share of all goods protected increases to 27.2
percent in 1999. Incorporating all of these types of trade policy barriers into
models, researchers have found that for the EU in 1999, tariffs and non-tariff
barriers can be translated into a 7.7 percent tax on industrial goods. In light of


382
the tariff numbers presented above, this estimate indicates that for the EU, at least,
non-tariff barriers exert more of a tax than do tariffs.
Other Border-Related Barriers
Using the gravity model described above, a number of researchers have
been able to estimate, for developed countries, the indirect trade costs at national
borders. Anderson and van Wincoop summarize the main findings as follows
(Anderson and Wincoop 2004): The costs of not sharing the same language are
roughly 7 percent of the value of the goods traded. The cost of employing different
currencies is about 14 percent. Information costs are 6 percent. Security costs are 3
percent. Overall, these non-policy border related costs equal 33 percent. Note that
the combined effect is not obtained by simply adding up each border cost. Rather,
because each border cost is applied to the total value of trade inclusive of all other
border costs, a multiplicative formula must be used: (1.07)*(1.14)*(1.06)*(1.03)-1
= 0.33 (or 33 percent). Adding government policy barriers to these barriers yields a
total border-related trade cost of (1.33)*(1.077)-1 = 0.44 (or 44 percent).
International Transport Costs
Anderson and van Wincoop report results on transport costs from another
article by David Hummels (Hummels 2001). Using U.S. national customs data to
get detailed data on transport costs and then calculating a simple average across all
of the costs, Hummels obtains a freight transport cost estimate of 10.7 percent.
Anderson and van Wincoop also report results from Hummels on-time costs
(Hummels 2001). As of 1998, about half the value of U.S. exports are shipped by
air. Hummels imputes a willingness to pay for saved time and translates that into a
percentage of the value of the goods shipped. His estimate of U.S. time costs is 9
percent. Combining the freight costs and the time cost estimates yields a total
transport cost of (1.107*1.09-1) = 0.21, or 21 percent of the price of the good at the
factory gate. To summarize, Anderson and van Wincoop list two main sources of
trade costs (Anderson and Wincoop 2004): border barriers and international
transport costs. They then draw on the existing empirical research to obtain a rough
approximation of each of these costs for the United States, as well as an
approximation of the overall costs. All border barriers, including tariffs, non-tariff
barriers, and non-policy barriers, add up to a 44 percent tax on imports.
Transportation costs are an additional 21 percent. Combining these costs again
using the multiplicative formula yields the final overall tax-equivalent
international trade cost of 74 percent of the factory gate price.

Conclusion
Globalization has many facets. One of the most important is the enormous
increase in international trade. Over the past 40 years, world exports as a share of
output have doubled to almost 25 percent of world output. However, despite
globalization and the increasing share of output that is exported and imported
internationally, significant barriers to international trade still exist.
The United States is the worlds largest economy, yet its output is still less
than one-third of the world total. If there were no costs to international trade if it


383
were as costless to ship goods to Europe and China as it is to send an e-mail most
existing trade theories would predict that the United States would export about
two-thirds of its output. In fact, exports are only about 10 percent of U.S. GDP.
From the sharp divergence of the theorys prediction and the actual data, we can
infer that costs to international trade are quite high. Anderson and van Wincoops
article shows that non-policy barriers account for the vast majority of total trade
costs. Policy barriers, such as tariffs and quotas, play a smaller role. Will these
non-policy and policy barriers ever be completely eliminated? The answer certainly
is no. It is not possible that the economists idealized world of frictionless trade in
which trade costs and barriers are zero will ever be realized.
For the worlds developed economies, however, significant reductions in
trade costs and increases in trade can come from technological improvements that
reduce international transportation costs, or from long-run policy changes, such as
policies to reduce currency and information costs (or language and cultural
barriers). One example is the recent adoption of a single currency, the euro, by 12
nations within Europe in 1999. Between 2000 and 2005, euro-area trade increased
by 10.3 percent, which was larger than the increase between 1993 and 1998 (8.3
percent). This is consistent with (but not proof of) the notion that the adoption of
the euro reduced trade costs, thus increasing trade. In addition, Anderson and van
Wincoop show that for certain categories of goods, policy barriers have been
strongly persistent over time. If these barriers were to be reduced significantly or
eliminated, this would further increase international trade.

Bibliography
Anderson J.E. and Wincoop E., 2004, Trade Costs, Journal of Economic
Literature, 42, september, p. 692-751;
Hummels, D., 2001, Time as a Trade Barrier, manuscript, Purdue
University;
Hummels, D., 2001, Toward a Geography of Trade Costs, manuscript,
Purdue University;
Messerlin P., 2001, Measuring the Cost of Protection in Europe, Institute
of International Economics: Washington, D.C.;
Rauch J.E. and Trindade V., 2002, Ethnic Chinese Networks in
International Trade , Review of Economics and Statistics, 84:1, p. 116-29;
Smith A., 1976, An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of
Nations, Edwin Cannan;
*** United Nations Conference on Trade and Developments Trade
Analysis & Information System: TRAINS, and general insight from the work of
Jon Haveman.


384
INDEPENDENA BNCII CENTRALE N ECONOMIA
CONTEMPORAN

Bogdan Cpraru
Universitatea Al. I. Cuza Iai
Bd. Carol I nr. 22, corp C, et. 6, C801a, Iai, cod 700505
E-mail: csb@uaic.ro

Abstract
In this paper we try to underline the importance of central bank independence
(CBI) for the economic environment. We analyze the literature regarding the concept and
measurement of central bank independence and the implications of this phenomenon in the
economy. Also we make some considerations about the limit of actual researches and we
propose some changes in the construction of CBI indicators.
Keywords: central bank independence, impact, indicators, economic environment

1. Introducere
Ca urmare a schimbrilor din mediul economic, problema independenei
bncilor centrale a strnit multe controverse n ultimele decenii. Principiul
independenei nu este nou, el fiind susinut cu vehemen de coala liberal clasic,
J. B. Say vznd pericolul interveniei statului. Primele preocupri viznd
independena bncii centrale au fost ntlnite la Kydland i Prescott (Kydland &
Prescott 1977), care puneau accentul pe credibilitatea bncii centrale i la
preocuprile ei de a avea o inflaie sczut. Barro i Gordon (Barro & Gordon
1983) continu aceste preocupri, iar Rogoff (Rogoff 1985) analizeaz problema
inconsistentei temporale.
Actualmente, polemicile sunt dirijate, n primul rnd, n ceea ce privete
gradul de independen pe care ar trebui s-l dein autoritatea monetar fa de
guvern, ns, dup nelesul Cartei de la Geneva, nu trebuie neglijat nici
dependena fa de gruprile private (companii, bnci etc.).
De asemenea, conform opiniei unor economiti, independena bncii
centrale const n persistena acesteia n a-i orienta politica monetar ctre
obiectivul de stabilitatea a preurilor, ca singur obiectiv sau prim obiectiv
(Bernhard 2005).
Preocuprile privind independena bncii centrale, att n plan tiinific, ct
i n plan practic, au aprut mai pregnant n anii 90, datorit existentei unor factori
globali i regionali: adoptarea de tot mai multe ri a obiectivului privind
stabilitatea preurilor; liberalizarea micrii capitalurilor pe plan internaional;
cderea Sistemului Monetar European, performanele Bundesbank, ca reper de
banc independent, n asigurarea stabilitii financiare i a preurilor; Tratatul de
la Maastricht, care impunea ca precondiie pentru intrarea n Uniunea European i
zona euro independena bncii centrale, stipulat n statutul bncii centrale;


385
reformarea bncilor centrale ale statelor foste socialiste impunea existena unui
anumit grad de independen a bncii centrale, cu implicaii majore n creterea
gradului de funcionalitate a economiei etc (Cukierman 2005).
Cei care susin ideea unei independene sporite a bncii centrale fa de
guvern au n vedere aspectele legate de credibilitatea acestei instituii n
ndeplinirea obiectivului de stabilitate a preurilor.
n condiii de independen sporit a autoritii monetare, obiectivele pe
termen lung ale bncii centrale ar fi ndeplinite la un cost economic real minim de
tehnocrai independeni (neimplicai din punct de vedere politic), deoarece s-ar
adopta decizii adecvate pe termen lung, nesupuse presiunilor inflaioniste ale
guvernelor. Practic, fenomenul inconsistenei temporare nu s-ar regsi, publicul
larg stabilindu-i expectaiile inflaioniste n concordan cu obiectivele ferme,
declarate n condiii de transparen de ctre autoritile monetare. In acest context,
soluia nu este dect de ordin psihologic.
Avantajul primordial care s-ar desprinde dintr-un grad mai ridicat de
independen decurge din imposibilitatea guvernelor de a recurge la emisiuni
inflaioniste de moned pentru a-i acoperi deficitele fiscale sau de a ndeplini
obiective populiste pe termen scurt. E tiut faptul c autoritile guvernamentale
apeleaz adesea la banca central pentru a susine ntreprinderile neeficiente de stat
sau pentru a acorda faciliti i protecie social n perioadele preelectorale.
Cu toate acestea, exist preri legate de faptul c banca central nu poate
fi ntru-totul independent, deoarece, aceasta nu este niciodat independent de
programele guvernelor (Ngendakumana 2001). Puterea executiv dispune
ntotdeauna de mijloace oficiale de a influena politica monetar i, n caz extrem,
acesta poate modifica oricnd statutul bncii de emisiune.
Cei care critic independena bncii centrale cred c e cu totul
nedemocratic s considerm faptul c oficialitile alese nu pot judeca politica
monetar. Politicile monetare i fiscale ar trebui s fie integrate, dar o integrare
adecvat nu se poate realiza, susin oponenii independenei, dect printr-un proces
de consultare informal. Astfel, ntre componentele specifice politicii economice a
statului trebuie s exista coeren i compatibilitate.

2. Modaliti de cuantificare a gradului de independen al bncii
centrale
Gradul de independen al bncii de emisiune poate fi apreciat conform
mai multor puncte de vedere. n ceea ce privete acest grad de independen,
trebuie fcute anumite deosebiri ntre a fi independent n stabilirea obiectivelor i
a fi independent n folosirea instrumentelor de politic monetar (Mishkin 2000).
Independena n stabilirea obiectivelor de politic monetar reprezint
abilitatea bncii centrale n a-i stabili singur obiectivele finale de politic
monetar, n timp ce independena n alegerea instrumentelor de politic monetar
const n capacitatea bncii centrale de a alege singur instrumentele de politic
monetar pentru atingerea obiectivelor stabilite, inclusiv restriciile cu privire la
finanarea deficitelor bugetare. Avnd n vedere principiile democraiei, publicul


386
larg trebuie s aib capacitatea de a controla aciunile de politic economic ale
statului i modalitatea de a realiza acest deziderat se realizeaz prin intermediul
autoritilor guvernamentale, alese prin vot democratic.
n consecin, banca central nu poate fi independent n ceea ce privete
stabilirea obiectivelor finale de politic monetar. Acestea sunt stabilite prin
mandat dat de ctre guvern bncii centrale. Politica monetar a statului trebuie s
se integreze ntr-un mixt de politici economice, stabilite de ctre guvern. Banca
central trebuie s in cont de politica economic general promovat de guvern,
deoarece acesta reprezint dorina agregat a publicului larg, materializat prin vot
i alegerea unei formaiuni politice care s guverneze.
O banc central care este lipsit de suportul publicului larg, nu va mai
putea beneficia de independen i de eficien n obinerea obiectivelor sale. Pe de
alt parte, guvernul trebuie s in cont de faptul c stabilitatea preurilor trebuie s
reprezinte o preocupare pe termen lung, pentru a evita apariia fenomenului
inconsistenei temporale.
O dat nsrcinat banca central, prin mandat legislativ, pentru urmrirea
stabilitii preurilor, va fi foarte greu pentru guvernani de a propulsa presiuni
asupra acesteia, de a promova obiective pe termen scurt populiste, care s duc la o
politic monetar expansionist din punct de vedere al masei monetare n circulaie
i care s contravin obiectivelor fixate de stabilitate a preurilor. Trebuie s se
evite situaiile de stabilire a obiectivelor pe termene scurte, de o lun sau trimestru,
avndu-se n vedere perioade de cel puin un an.
Pentru a avea rezultate corespunztoare n urmrirea obiectivelor de
politic monetar, banca central trebuie s beneficieze, pe de alt parte, de
independen n stabilirea instrumentelor de politic monetar. Astfel, se vor evita
situaiile de apariie a fenomenelor de inconsisten temporal i a conflictelor n
stabilirea prioritilor pe termen scurt ntre omaj i inflaie.
Performanele economiilor rilor industrializate dovedesc faptul c
independena bncii centrale, combinat cu susinerea publicului larg n obinerea
obiectivelor de stabilitate a preurilor, are eficien maxim. Banca central e
contient de responsabilitatea sa i de limitele independenei sale i prin faptul c
poate fi subiectul unor schimbri legislative, n urma cerinelor publicului larg.
Prin stabilirea de ctre guvern mpreun cu banca central a obiectivelor de
politica monetar, se poate fixa foarte uor un reper al performanelor acesteia din
urm. Sigur, banca central nu este singura responsabil de atingerea intelor
propuse, ns aciunile de politic monetar, instrumentele folosite, au un rol
primordial.
Gradul de independen al bncii de emisiune poate fi apreciat i din alte
puncte de vedere: dup forma de proprietate a capitalului su social, dup
atribuiile legale ale bncii centrale, dup modul de numire a cadrelor de
conducere, dup existena sau nu a reprezentanilor guvernului n organismele de
conducere ale bncii centrale, dup reprezentarea bncii centrale n guvern, dup
restriciile n ceea ce privete abilitatea guvernului de a penaliza conducerea
bncii centrale etc..


387
Banca central, prin guvernatorul acesteia, e obligat s prezinte rapoarte
de activitate periodic n faa Guvernului sau a Parlamentului. Transparena i
comunicarea sunt foarte importante pentru reuita aciunilor sale. Cunoaterea i
nelegerea msurilor de politic monetar, poteneaz posibilitatea atingerii
obiectivelor propuse, prin intermediul expectaiilor acestora, care sunt incluse n
procesul stabilirii preurilor i a veniturilor. n acest fel vor fi ntrite independena
i credibilitatea bncii centrale, ca element de feed-back.
Pornind de la diversele opinii n ceea ce privete definirea noiunii de
independen a bncii centrale, acestea pot fi sintetizate prin structurarea
coninutului acesteia pe urmtoarele componente: independen statutar,
independen n fixarea obiectivelor i a setului de instrumente, independen
financiar i bugetar, independen personal (Dardac 2005).
Independena din punct de vedere statutar presupune ca aceasta s fie
menionat expres n statutul bncii centrale. Asemenea practic este utilizat n
special n rile unde exist instabilitate a cadrului legislativ, pentru a ntri
credibilitatea.
Independena n fixarea obiectivelor i a setului de instrumente de politic
monetar se refer la capacitatea bncilor centrale n a se concentra cu precdere
asupra unui singur obiectiv major, de regul, stabilitatea preurilor, precum i de
libertatea n alegerea i utilizarea instrumentelor de politic monetar, necesare
pentru nfptuirea obiectivului stabilit.
Independena financiar i bugetar a bncii centrale are n vedere msura
n care banca central deine resurse proprii necesare acoperirii cheltuielilor cu
activitatea proprie, precum i msura n care este interzis acordarea de credite
pentru sectorul public. Independena bugetar presupune autonomia bncii centrale
n determinarea veniturilor i cheltuielilor proprii, fr acordul puterii politice.
Independena personal a bncii centrale se refer la diferite aspecte cu
privire la statutul guvernatorului i a celorlalte persoane cu responsabiliti n
conducerea bncii centrale: alegerea membrilor Consiliului de administraie,
procedurile de numire i de demitere din funcie, durata mandatului, cerinele de
pregtire i competitivitatea profesional, situaiile de incompatibilitate etc. Gradul
de independena este cu att mai mare, cu ct intervenia factorului politic este mai
mic n ceea ce privete alegerea guvernatorului i a membrilor Consiliului de
administraie.
Avnd n vedere complexitatea conceptului de independen a bncii
centrale, precum i diversitatea n aprecierea gradului de independen, au exist
preocupri intense n msurarea cantitativ a acestuia, prin intermediul indicilor,
innd cont de o serie de criterii. Astfel, se poate distinge un grad de independen
legal, economic i politic a bncii centrale.
Primele ncercri de construcie a unui indice a fost cel construit de Bade i
Parkin (Bade & Parkin 1982), care viza independena politic a bncii centrale fa
de guvern, pentru un eantion de 12 ri (BP index).
Grilli, Masciandaro i Tabellini (Grilli et all. 1991) propun un indice
(GMT index), mai complex, compus din doi subindeci care msoar, pe de o


388
parte, independena politic i, pe de alt parte, independena economic a bncii
centrale. Subindexul ce msoar independena politic urmrete 8 variabile cu
privire la numirea conducerii bncii centrale, relaia ntre consiliul de administraie
i guvern etc. Independena economic este definit de acetia ca reprezentnd
abilitatea utilizri instrumentelor de politic monetar fr nici o restricie, iar
subindexul utilizat n comensurarea acesteia urmrete 7 elemente, ca de exemplu:
rolul bncii centrale n finanarea deficitului bugetar, restriciile cu privire la
utilizarea instrumentelor de politic monetar, cum ar fi dobnda de reescont i
operaiunile de open-market. Acest indice a fost reconsiderat pentru un eantion 40
de ri n 1993 i 2003 de Arnone, Laurens i Segalotto (Arnone et all. 2005).
Alesina (1989) evalueaz independena legal a bncii centrale pe perioada
1973-1986 pentru un grup de 17 ri dezvoltate. n 1991 l dezvolt mpreun cu
Grilli, lund n calcul i independenta economic i politic, iar n 1993 l
reconsider mpreun cu Summers, pornind de la media dintre indicii calculai de
Bade i Parkin/Alesina i cei calculai de Grilli, Masciandaro i Tabellini (Alesina
& Summers 1993).
Cukierman (Cukierman 1992) propune o variant de index mult mai
cuprinztoare (LVAW index), care surprinde 16 elemente, mprite n patru grupe:
variabile ce urmresc statutul guvernatorilor, variabile ce urmresc formularea
politicilor, a obiectivelor bncii centrale i limitarea n termeni de creditare.
Indexul a fost mbuntit, n acelai an, mpreun cu Webb i Neyapti i aplicat
asupra altor subgrupe de ri (Cukierman et all. 1992). Apoi, n 2002, Cukierman
mpreun cu Miller i Neyapti extinde indexul i l adapteaz pentru un grup de 26
de ri foste socialiste (Cukierman et all. 2002). n 2005 este aplicat de Jacome i
Vazquez pe un grup de 24 de ri din America latin i Caraibe (Jacome & Vazquez
2005).
De Haan i Kooi (de Haan & Kooi 1998) propune un index de msurare a
independenei politice a bncii centrale, prin calculul ratei de schimbare a
guvernatorilor pentru o anumit perioad de timp (TOR) (de Haan & Kooi 1998).
Lybek (1999) abordeaz i problema responsabilitii bncii centrale printr-un
index propriu aplicat pentru 15 ri din fosta Uniune sovietic (Lybek 1999).

3. Implicaiile gradului de independen al bncii centrale asupra
mediului economic
Preocuprile din studiile ntreprinse n domeniul independenei bncii
centrale urmresc interrelaia ntre acest fenomen i mediul economic, prin
cuantificarea corelaiei dintre gradul de independen al bncii centrale i o serie
de variabile economice, cum ar fi inflaia, creterea economic, deficitul bugetar
etc.
Cele mai multe studii au fost fcute n direcia examinrii relaiei dintre
independena bncii centrale i inflaie. Astfel, studiile ntreprinse de Alesina i
Sammers (1993), Grilli, Masciandaro i Tabellini (1991), Cukierman, Webb i
Neyapti (1992), de Haan and Kooi (1998) sugereaz faptul c, pentru rile
dezvoltate, inflaia i independena legal sunt corelate negativ. n cazul rilor n


389
curs de dezvoltare, nici inflaia, nici creterea economic nu sunt corelate cu
independena legal. n schimb, gradul de independen calculat funcie de rata de
schimbare a guvernatorilor i de vulnerabilitatea politic este corelat negativ cu
inflaia.
n urma unui studiu fcut asupra unor ri foste socialiste, Cukierman,
Miller i Neyapti (2002) au constatat c n perioada incipient a lansrii
liberalizrii economice, nu exista nici o corelaie ntre independena legal i
inflaie, aceasta manifestndu-se ns ulterior, dup ce s-au fcut progrese pe planul
reformei.
Jacome i Vazquez (2005), urmrind corelaia ntre independena legal i
inflaie pe un eantion de ri din America Latin i Caraibe, n perioada anilor 90,
au constat c exist asemenea corelaie, de factur negativ (Jacome & Vazquez
2005). La aceleai concluzii a ajuns i Gutierrez n condiii de analiz
asemntoare, rezultatele cercetrii sale indicnd faptul c rile care au avut
cuprins n statut independena legal au nregistrat nivele mai reduse de inflaie
fa de cele care nu au avut specificat acest lucru (Gutierrez 2003).
Pornind de la existenta unei corelaii ntre cele dou variabile: gradul de
independen i inflaia, se pune problema determinrii relaiilor de cauzalitate
dintre acestea. Studiile relev concluzii contradictorii din acest punct de vedere.
Jacome si Vazques nu au descoperit nici o relaie de cauzalitate pornind de la
independenta legal ca factor determinant asupra inflaiei.
Din perspectiva independenei bncii centrale calculat pornind de la rata
de schimbare a guvernatorilor, Cukierman o consider ca factor determinat asupra
inflaiei, fiind de prere c n multe cazuri exist o relaie de dubl cauzalitate
ntre gradul de independen al bncii centrale i inflaie.
Posen conchide c, corelaia ntre gradul de independen al bncii centrale
i inflaie exist datorit unui al treilea factor, care ar putea fi cultura i tradiia n
meninerea stabilitii monetare dintr-o ar, eforturile n cadrul politicilor de
stabilizare etc (Posen 1995). rile n tranziie, candidate la Uniunea European,
pot fi un exemplu n acest sens. n cazul acestora, performanele asupra inflaiei au
fost dobndite n urma unor politici de stabilizare eficiente, n condiiile unei
independente legale stabilite prin standarde ale Uniunii Europene.
n ceea ce privete relaia ntre gradul de independen i creterea
economic, majoritatea studiilor relev inexistena unei corelaii ntre aceste
variabile.
Cukierman, Kalaitzidakis, Summers i Webb apreciaz c ntre
independena legal i rata de cretere a PIB pe cap de locuitor nu exist nici o
corelaie, ns un nalt grad de independen msurat pe baza vulnerabilitii la
influenele politice i a ratei de schimbare a guvernatorilor i creterea economic
are un impact pozitiv asupra creterii economice. De asemenea, acetia determin
n unele cazuri faptul c n condiii de rat ridicat de schimbare a guvernatorilor
scade preferina pentru investiii i, astfel, scade rata de cretere economic
(Cukierman et all. 1993).


390
Pornind de la aceleai preocupri, Alesina i Summers (1993), studiind
impactul independenei bncii centrale asupra creterii economice asupra unui
eantion de 18 ri dezvoltate pentru perioada 1955-1988, nu au gsit o corelaie
semnificativ ntre aceste variabile. Concluziile acestora subliniaz concepia
privind neutralitatea banilor i importana evitrii inconsistentei temporale a
politicilor monetare n absena controlului politic, banca central poate obine o
inflaie sczut fr a afecta creterea economic (Alesina & Summers 1993).
De Haan i Kooi (1998) folosind rata de schimbare a guvernatorilor ca i
indicator de msurare a independenei bncii centrale a urmrit corelaia acestuia
cu rata de cretere economic, rata de cretere a investiiilor i deficitul bugetar.
Vis a vis de aceste variabile economice acetia nu au gsit o relaie de corelaie
semnificativ cu gradul de independen a bncii centrale (de Haan & Kooi 1998).
n aceeai ordine de idei, Sikken i de Haan (1998) au ncercat s evalueze
o relaie de corelaie ntre independenta bncii centrale i deficitul bugetar, folosind
o estimare econometric pe un eantion de ri dezvoltate n perioada 1950-94 i
lund n calcul trei subindeci de msurare a independentei bncii centrale:
independena legal, rata de schimbare a guvernatorilor i limitri privind relaiile
de creditare a statului. i n cazul acestui studiu nu s-a gsit o legtura clar ntre
deficitul bugetar i independena bncii centrale (Sikken & de Haan 1998).
n schimb, studiile lui Alesina i Summers (1993) i Cukierman,
Kalaitzidakis, Summers i Webb (1993) au determinat faptul c n rile cu grad de
independen legal ridicat, variabilitatea ratelor de dobnd nominal i real
este redus, iar dobnda real pentru depozite este ridicat.
Armonizarea legislaiei bancare romneti cu acquis-ul comunitar a condus
la o cretere a gradului de independen a bncii centrale. Totodat, ncepnd cu
iulie 2005, Romnia are ca regim de politic monetar intirea inflaiei, ceea ce i
confer o independen sporit fa de guvern. Analiznd gradul de independen
al Bncii Naionale a Romniei, folosind indicele Grilli, Masciandaro i Tabellini
(1991) la nivelul lunii decembrie 2007, am nregistrat 12 puncte din maxim 15,
ceea ce denot faptul c banca central a rii noastre are un grad de independen
ridicat.

4. Concluzii i propuneri
Pornind de la rezultatele cercetrilor anterioare, am putea considera faptul
c ntre inflaie i gradul de independen a bncii centrale exist o corelaie. O
relaie de dubl determinare s-ar manifesta n condiiile n care inflaia sczut ar
coabita cu un grad de independen ridicat, ca i condiii date.
Cea mai relevant relaie de determinare pornind de la independena bncii
centrale ca factor de scderea a inflaiei este cea care are n vedere rata de
schimbare a guvernatorilor ca modalitate de apreciere a gradului de independen.
Independena bncii centrale rezolva problema inconsistentei temporale,
lucru care are un impact pozitiv n ceea ce privete reducerea i meninerea ratei
inflaiei la nivele reduse.


391
ns, ntre gradul de independen a bncii centrale, pe de o parte, i
dezvoltarea economic, pe de alt parte, studiile ntreprinse nu au gsit o corelaie
clar, dar, innd cont de efectele pozitive asupra inflaiei, independena bncii
centrale poate influena n mod indirect creterea economic i creterea
investiiilor prin existena unui climat monetar stabil. n mod vdit, investitorii
strini nu in cont de gradul de independen al bncii centrale atunci cnd iau
decizia de a investi, ci mai degrab de performanele acesteia n meninerea
stabilitii preurilor i a celei financiare.
Acelai lucru poate fi luat n considerare i n ceea ce privete lipsa unei
corelaii ntre independena bncii centrale cu deficitul bugetar. Independena
bncii centrale nu este singurul factor determinant n ceea ce privete nivelul
deficitului bugetar, dar poate fi o condiie n ceea ce privete nivelul acestuia din
punct de vedere al posibilitilor de finanare prin monetizrii datoriei publice,
utiliznd emisiunea inflaionist ca resurs financiar public extraordinar. n final
efectele converg tot spre asigurarea unui nivel stabil al inflaiei.
Considerm c rezultatele din prezent privind determinarea implicaiilor
independenei bncii centrale sunt insuficiente. n primul rnd preocuprile n ceea
ce privete independena bncii centrale au aprut mai pregnant ncepnd cu anii
90, iar asumarea unui anumit grad de independen n practic de ctre bncile
centrale s-a fcut treptat i diferit de la o ar la alta.
Analiza pentru rile foste comuniste nu poate folosi date dect dup
perioadele n care economiile acestor ri au ajuns la un grad de funcionalitate i
liberalizare economic relevant. Pn la momentul schimbrii tipului de organizare
economico-social, prin trecerea de la planul centralizat la economia de pia,
bncile centrale ale acestor state au avut un comportament total diferit.
Apoi, multe dintre aceste ri au abordat problema independenei doar
formal, prin nscrierea n statut a unor specificaii n acest sens, iar n plan concret
politicul a avut influene puternice prin utilizarea altor ci (numirea guvernatorilor,
alegerea membrilor consiliului de administraie etc.).
De asemenea, o serie de bnci centrale s-au nfiinat n urma unor
modificri la nivel geopolitic, prin apariia de noi state sau desprinderi din uniuni
de state (ca de exemplu fostele state din Uniunea Sovietic, Yugoslavia,
Cehoslovacia etc.), ceea ce face dificil analiza gradului de independen n timp.
O alt problem ar fi metodologia de determinare a gradului de
independen, modul de construire al indecilor, a criteriilor ce stau la baza
determinrii lor. Unele criterii in de grupele de ri: dezvoltate, n curs de
dezvoltare, foste socialiste etc., ceea ce face imposibil comparabilitatea ntre
acestea. Studiile efectuate folosesc n puine cazuri indeci compleci, care s
surprind mai multe tipuri de abordare a independenei, gradul de sintetizare fiind
uneori redus i incomplet.
Considerm, de asemenea, abordarea conceptului de independen a bncii
centrale doar cu referire la relaia cu autoritatea guvernamental i cu politicul ca
fiind insuficient. n condiiile globalizrii financiare i a dezvoltrii instituiilor
financiare ca fore economice, ar trebui s se in seam i de independena bncii


392
centrale vis-a-vis de instituiile financiare naionale i multinaionale private, cele
suprastatale, autoritile monetare i guvernamentale din alte ri, n special cele
cu putere economic mare. A trata independena bncii centrale doar prin prisma
relaiei cu autoritatea guvernamental din aceeai ar este insuficient atunci cnd
dorim s urmrim interrelaia dintre banca central i mediul economic.
Multe din bncile centrale i leag monedele naionale de monedele altor
ri, mai puternice, n scopul atingerii stabilitii monetare. Literatura de
specialitatea face adesea diferen ntre aranjamentele instituionale n acest sens i
independena bncii centrale, considernd independena bncii centrale ca
alternativ la fixarea monedei naionale de o alt moned (Cukierman 2005).
Contrar acestor abordri, unele bnci centrale care au adoptat o forma sau alta de
regim de politic monetar privind intirea cursului de schimb au nsuit
independena bncii centrale din punct de vedere legal.
Regimurile de politic monetar axate pe intirea cursului de schimb sunt
vulnerabile la ocurile suferite de monedele de care s-au legat. Deciziile de politic
monetar luate n ara de origine a monedei int se pot repercuta asupra
comportamentului bncii centrale care a adoptat regimul de intire a cursului de
schimb. Mai mult dect att, dac politicul poate interveni n politica monetar a
bncii centrale furnizoare a monedei int, atunci putem spune c exist o
dependen a monedei bncii centrale ce intete cursul de schimb de autoritatea
guvernamental din alt ar. Astfel, am putea invoca o dependen a gradului de
independen a bncii centrale dintr-o ar, de gardul de independen a altei
bnci centrale.
n acest context, considerm c ar fi de interes de luat n calcul ca i
criteriu n construirea indicelui de msurare a gradului de independen i
existena sau nu a unor obiective privind intirea cursului de schimb i modalitatea
n care este legat moneda naional a bncii n cauz de o anume moned (de
exemplu, n cazul consiliilor monetare, dependena este mai ridicat dect n cazul
unei flotri controlate n baza unei benzi de fluctuaie, mai mult sau mai puin
larg).
n aceeai ordine de idei, poate fi invocat i dependena bncii centrale de
influenele unei instituii financiare internaionale. De exemplu, acordurile statelor
cu Fondul Monetar Internaional implic anumite influene ale acestei instituii
asupra derulrii politicilor economice, n spe monetare, ale statului respectiv.
Recomandrile acestei instituii cu privire la deciziile de politic monetar,
condiionrile n ceea ce privete acordurile de finanare, scderea rating-ului de
ar i schimbarea comportamentului investitorilor strini n cazul unor relaii
tensionate cu acestea etc. sunt modaliti de imixtiune direct sau indirect a FMI
n comportamentul bncii centrale, n stabilirea obiectivelor i instrumentelor de
politic monetar.
Dereglementarea i libera circulaie a capitalurilor au dus la creterea
forei marilor instituii financiare private, cu activitate la nivel naional sau
internaional. Astfel, pot aprea divergente ntre obiectivele acestora de cretere a
profitului i cele ale bncilor centrale de meninere a stabilitii financiare i a


393
preurilor. Acest tip de dependen este ntlnit n special n statele n curs de
dezvoltare sau foste socialiste, unde, de asemenea, banca central poate fi
dependent fa de sistemul bancar naional, prin poziia de debitoare net, n loc
de mprumuttor de ultim instan.
Pornind de la aceste considerente, propunem luarea n calcul ca i criterii
de stabilire a gradului de independen a bncii centrale i cele privind dependena
de activitatea instituiilor financiare internaionale i cea a marilor instituii
financiare private naionale sau internaionale, ca de exemplu: existena sau nu a
unor acorduri i relaii cu FMI sau alte instituii supranaionale; implicarea sau nu a
bncii centrale n activiti de supraveghere i reglementare financiar-bancar;
existena sau nu a unor acorduri bilaterale sau multilaterale cu alte bnci centrale
privind supravegherea instituiilor financiare cu activitate la nivel internaional;
poziia sau nu de debitor net fa de sistemul bancar naional etc.

Bibliografie
Alesina, A; Summers, L., Central Bank Independence and Macroeconomic
Performance: Some Comparative Evidence, Journal of Money, Credit and
Banking, Vol. 25, Issue 2, May 1993, p. 151-162
Arnone M.; Laurens B.J.; Segalotto J.F., Measures of Central Bank
Autonomy: Empirical Evidence for OECD and Developing Countries and
EmergingMarket Economies", IMF Working Paper, April 2005
Bade R.; Parkin, M., Central Bank Laws and Monetary Policy, University
of Western Ontario, October 1988
Barro, R.; Gordon, D., 1983, Rules, Discretion, and Reputation in a Model
of Monetary Policy, Journal of Monetary Economics, Vol.12, pp. 101-122
Bernhard, W., 2005, Banking on Reform. Political Parties and Central
Bank Independence in the Industrail Democracies, The University of Michigan
Press
Cukierman A., 1992, Central Bank Strategy, Credibility and
Independence- Theory and Evidence. The MIT Press, Cambridge, MA.
Cukierman, A., 2005, Central Bank Independence and Monetary
Policymaking Institutions - Past Present and Future,
http://www.bcentral.cl/estudios/documentos-trabajo/pdf/dtbc360.pdf
Cukierman A.; WEBB, S.; NEYAPTI, B., 1992, Measuring The
Independence of Central Banks and Its Effect on Policy Outcomes, The World
Bank Economic Review, 6, 353-98, September 1992
Cukierman, A; Kalaitzidakis, P.; Summers, L; Webb S., 1993, Central
Bank Independence, Growth, Investment and Real Rates, Carnegie-Rochester
Conference Series on Public Policy, 39, Autumn , pp. 95-145,
Cukierman, A.; Miller, Geoffrey P.; Neyapti, B., 2002, Central Bank
Reform, Liberalization and Inflation in Transition Economies an International
Perspective, Journal of Monetary Economics,Vol.49, pp 237-264,
Dardac, N., Barbu, T., 2005, Moned, bnci i politici monetare, EDP,
Bucureti


394
De Haan, J.; Kooi, W. J., 2000, Does Central Bank Independence Really
Matter?: New Evidence for Developing Countries Using a New Indicator, Journal
of Banking & Finance, Elsevier, vol. 24(4), pp. 643-664, April 2000
Grili, V.; Masciandaro D.; Tabellini G., 1991, Political and Monetary
Institutions and Public Finance Policies in the Industrial Countries, Economic
Policy, Vol. 13, p. 341-392,
Gutierrez, E., 2003, Inflation Performance and Constitutional Central
Bank Independence: Evidence from Latin America and the Caribbean, IMF
Working Paper, March 2003
Jacome L. I.; Vazquez, F., 2005, Any Link between Legal Central Bank
Independence and Inflation? Evidence from Latin America and the Caribbean,
IMF Working Paper 05/75, April 2005
Kydland, F.; Prescott, E., 1997, Rules Rather than Discretion: The
Inconsistency of Optimal Plans, Journal of Political Economy, Vol.85, pp. 473-
490,
Lybek, T., 1999, Central Bank Autonomy, and Inflation and Output
Performance in the Baltic States, Russia, and Other Countries of theFormer Soviet
Union, 1995-1997, IMF Working Paper, No. 4/1999
Mishkin F.S., 2000, What Should Central Bank Do?, F.R.B. of St. Louis
Review, november/december 2000
Ngendakumana, J., 2001, Parametrii independenei bncilor naionale n
contextul stabilitii inflaiei, Revista Finane, credit, contabilitate, nr. 5/2001
Posen, A., 1995, Central Bank Independence and Disinflationary
Credibility: A Missing Link, Federal Reserve Bank of New York, Staff Reports,
Rogoff, K., 1985, The optimal Degree of Commitment to an Intermediate
Monetary Target, Quarterly Journal of Economics, Vol.100 (4), pp. 1169-1189,
Sikken, B. J.; De Haan, J., 1988, Budget Deficits, Monetization and
Central Bank Independence in Developing Countries, Oxford Economic Papers,
Vol.50, pp. 493-511.


395
ACCOUNTING FOR LEASES

Doina Pcurari, Daniel Botez
University of Bacau, Spiru Haret Street, no.8, Bacau, Romania,
doinap_ro@yahoo.com

Abstract
The leasing operations, representing an alternative for the financing of the
companies, must carry on in a legal framework and must be accompanied by appropriate
accounting treatment. From the accounting point of view, the treatment of leasing contracts
is based on accounting national standards and, at the same time, on professional
judgement.
As for the accounting national standards, we note that both completions of the
standards, put in agreement with the European directives and applied since January 1
st
,
2006, contain stipulations with respect to recognition and accounting treatment of leasing
operations. Furthermore, the latest completion introduces a new specification in the area of
applying the principle of prevalence of the economics over legal and professional
judgement: the lease-back operations.
Keywords: lease, substance, form, accounting

Introduction
Long-term leasing has gained popularity over purchasing since the 1950s,
at first in USA, then all over the world and offers some economic advantages when
comparing to other forms of financing: a buyer can finance 100% its asset purchase
while an acquisition by credit usually supposes an initial investment, the lease
protects the buyer against asset obsoletion risk, the seller, lessor in a lease, benefits
from a regular cash flow from the lease payments. Tax considerations also play a
role in leasing, due to modifications both in lessors and lessees taxation.
In the first part of our paper we present the main accounting regulations in
effect, concerning the lease. More precisely we take into consideration the
regulations that were issued by the American standard-setter (the first in this field),
by the International and the Romanian ones. The international standard is presented
by comparing it to the American one, while the national standard is presented by
comparing it mainly with the international one. Below we present, by means of an
exemple, the way that finance lease contracts are accounted in Romania and the
impact of lease classification and accounting on financial statements, both for the
lessee and the lessor. Our paper ends with some remarks about the process of
harmonizing the accounting regulations concerning the lease.


396
1. Lease accounting regulation
1.1. FAS 13
The primary lease accounting regulation promulgated by the Financial
Accounting Standards Board (FASB) is FAS 13, Accounting for Leases.
FAS 13 was issued in 1976 and provides guidance on accounting for leases
by both lessors and lessees. The provisions of FAS 13 derive from the view that a
lease that transfers substantially all benefits and risks incident to the ownership of
property should be accounted for as the acquisition of an asset and the incurrence
of a liability by the lessee and as a sale or financing by the lessor. This type of
lease is called a capital lease. All other types of leases are accounted for as
operating leases. Operating lease classification results in the lessee not recognizing
any elements of the lease on its balance sheet but rental expense is recognized as it
becomes payable.
A lessee classifies and accounts for a lease as a capital lease if, at its
inception, the lease meets any of four criteria:
F1) the lease transfers ownership of the property to the lessee by the end of the
lease term;
F2) the lease contains an option to purchase the property at a bargain price;
F3) the lease term is 75% or more of the estimated economic life of the property;
F4) the present value of the minimum lease payments (MLPs) at the beginning of
the lease term is 90% or more of the fair value of the leased property.
A lease can be classified as an operating lease only when none of these
criteria are met.
When a lease is classified as a capital lease, the lessee records it (both
asset and liability) at an amount equal to the present value of the minimum lease
payments over the lease term. The executory costs such as insurance, maintenance
and taxes paid by the lessor are usually included in the MLP. The lessee also
records the asset depreciation in a manner consistent with the lessees normal
depreciation policy. Interest expense is accrued on the lease liability.
Lessee must disclose in notes to financial statements following
information:
future minimum lease payments separately for capital leases and operating
leases, for each of the five succeeding years and the total amount thereafter
rental expense for each period that an income statement is reported.
The lessor removes the leased asset from its balance sheet and records a receivable
equal to the sum of the expected minimum lease payments.
Two types of leases are important from the lessors point of view: sales-
type lease and direct financing lease. In the sales-type lease case the cost of the
leased asset is different from its fair market value at the date it is leased. The lessor
records a sale, cost of goods sold, gross profit at the time the lease is executed and
lease revenue over the life of the lease equal to its unearned revenue when the lease
is signed. The lessor in direct-financing lease is acting like a bank. It purchases the
asset from the manufacturer and leases it directly to the customer. In this case, the
value of the lease (present value of the lease payments receivable) is equal to the


397
cost of the asset purchased and no sale or gross profit is recorded. Instead, lessor
recognizes lease income gradually over life of the lease (Wild et all. 2007).
When a lease is classified as an operating lease, the leased asset remains
on the lessor balance sheet and the rent payments are treated as income when
received. The lessor continues to record depreciation expense on the leased asset.

1.2.IAS 17
The lease accounting regulation promulgated by the International
Accounting Standards Board (IASB) is IAS 17, Leases.
Because IAS 17 does not significantly differ from FAS 13 we shall present
IAS 17 only by pointing the main resemblances with FASB standard and also the
main distinctions.
1)Lease classification
Typology of lease operations, from the lessees point of view, is the same
as in FAS 13. Thus, IAS 17 classifies a lease as a finance lease (corresponding to
FASBs capital lease) if it transfers substantially all the risks and rewards
incidental to ownership. Otherwise, the lease is classified as operating one.
Risks include the possibility of losses from idle capacity or technological
obsolescence and variations in return because of changing economic conditions.
Rewards look at the expectation of profitable operation over the assets economic
life and gain from appreciation in value or realisation of a residual value.
Concerning the classification of lease operations from the lessors point of
view, IAS 17 specifies, besides operating lease, sales-type lease and direct
financing lease another category of contracts, namely leverage lease. This last type
of lease implies the existence of at least three parts: the lessee, the lessor and one or
more creditors that ensure a part of the financing in order to purchase the asset-
object of the lease. The lessor records the present value of minimum lease
payments (as gross investment) and the financing costs related to the creditor(s).
During the lease term, the lessor will record financing revenue corresponding to its
part in financing.
2)Clasification criteria
There are five important criteria for determining whether a lease is a finance lease:
IS1) the lease transfers ownership to the lessee;
IS2) the lease contains a bargain purchase option to purchase that is
expected to be exercised;
IS3) the lease is for the major part of the economic life of the asset;
IS4) the present value of the minimum lease payments amounts to at least
substantially all of the fair value of the leased asset;
IS5) only the lessee can use the leased asset (the leased asset are of such a
specialised nature that only the lessee can use them without major modifications).
The first four criteria correspond strongly with those of FASB (Epstein,
Mirza 2005). The last one is also contained in FAS 13 even though it is not
specifically included as one of the criterion to determine whether a lease is a capital
lease.


398
IAS 17 does not specify those bright lines in criteria 3 and 4 that FAS 13
contains (the 75 percent and the 90 percent thresholds). Some authors (Ketz 2008)
consider that although these bright lines are arbitrary and do not have an
economical support, their lack leads to more subjectivity in lease treatment. More
precisely, the financial statement preparer decides what is the limit which
determines the lease contract to fall into one category or another.
3)Lease accounting
IAS 17 specifies the same lease accounting technique as FAS 13. Differences
appear in the leases elements evaluation. According to IAS 17, the value of the
leased asset that the lessee records and the liability that corresponds to the finance
lease is the smallest among:
a)the fair value of the asset at inception of lease contract and
b)the present value of the minimum lease payments.
FAS 13 provides only the second alternative (b). Unlike FAS 13, the lease
payments do not include the executory costs (insurance, maintenance, taxes) nor
the contingent rental. It follows that minimum lease payments include the
minimum payments of the rental and:
-the possible guarantee of the residual value demanded from the lessor (in
lease contracts without ownership transfer at the end of lease term);
-the expected residual value on transfer the ownership to the lessee (in lease
contracts with purchase option).
IAS 17 refers to the contingent rent as to rent that could be influenced by
the price indices or by market rates of interest and does not include it into the
minimum lease payments. According to FAS 13, these rent modifications are
included in MLPs, using the rate in effect at the inception of the lease.
The interest rate used to calculate the present value of MLPs is the implicit
rate of the lease, if practicable, or the lessees incremental borrowing rate (the
interest rate the lessee would have to pay on a similar lease). On the other hand,
FAS 13 requires the use of the smallest between the interest rate implicit in the
lease and the incremental borrowing rate (the lessees interest rate to borrow funds
over a similar period of time). It follows that the present value of the MLPs,
calculated according to the two rules, would be the same only in the case when the
implicit rate of the lease is lower than the incremental borrowing rate of the lessee.
As for the period during which the lessee depreciates an asset leased in a
lease without purchase option there is a new difference. If FAS 13 stipulates
depreciation over the lease term, IAS 17 specifies depreciation along the shortest
period among the lease term and the economic life of the asset. It is very unlikely
that the effective lifetime is smaller than the lease term, therefore this specification
in IAS 17 looks somehow useless.
4)Lease disclosures
Another difference lays in future lease payments disclosure. If in the
financial statements drawn up according to FAS 13 future lease payments must be
disclosed for each of the five succeeding years and the total amount thereafter. IAS


399
17 requires disclosure in three groups: the first year, years 2 to 5 inclusive, and
more than 5 years.

1.3. OMFP 1752/2005
Now in Romania we apply The Accounting Regulations According to
European Directives, approved by Order of Minister of Public Finance (OMPF)
1752/2005. These regulations also contain specifications with respect to the
recognition and accounting of lease contracts. The criteria on which we recognize
if a lease is a finance lease or an operating one are the same five main criteria
specified in IAS 17, but with a difference in criterion no.4: the total value of lease
rates, except the executory costs, is bigger or equal to book value of leased asset,
represented by the cost that the lessor payed for it. This specification does not
allow interpretations or actuarial calculations using different interest rates. The 5
recognition criteria have been introduced together with the modification of OMPF
1752/2005 by OMPF 2001/2006.
Romanian accounting regulations do not classify the lease contracts in a
different manner in the accounting of the lessor and that of the lessee. Therefore,
lease may be only finance lease or operating lease, both for the lessee and for the
lessor. Considering the reduced possibilities of interpreting information contained
into lease contract, the accounting of a certain lease will be symmetrical in the
lessees accountancy and in the lessors one.
A significant difference is represented by the fact that, in Romania, not all
entities can apply the substance over form principle. This specification is included
in OMPF 1752/2005. Therefore, the entities that, at the date of previous annual
report, exceed the limits of two of following criteria:
total assets: 3,650,000 euro
net turnover: 7,300,000 euro
average number of employees during fiscal year: 50
can apply this principle and, based on it, can decide the recognition of a finance or
of an operating lease.
The substance over form principle may also apply by the entities that do
not fulfil the criteria above but who have a legal obligation to draw up consolidated
financial statements.
The other entities have to classify the lease only on juridical criteria,
considering the contractual stipulations. This is why leasing companies have the
obligation (OG 51/1997) to mention, in the contract, what is the type of the lease.
A new amendment and completion of the national accounting regulations has been
done in 2007, by means of OMPF 2374/2007. With respect to lease, this document
brings new elements regarding the recognition and accounting of leaseback
operations (see Paragraph 3).
Unfortunately, OMFP 2374/2007 re-introduces in the Romanian
accounting regulations provisions concerning the functioning of the accounts
included in the General Accounts Plan. Even if these provisions are not restrictive,
they have an influence on the reasoning of the professional accountants.


400
Analyzing the provisions mentioned above we can observe a modification
of the accounting technique for the finance lease. Before this document was
released, the interest due for the entire lease term was registered apart from the
value of lease rates, as advance expenses (OMPF 686/1999). At present, the asset
and the liability are registered at the total value of lease rates and the interest is
registered during lease term while the lease payments falling due. Future lease
interest obligations must be kept in an extra-balance-sheet account.
The disclosure in financial statements notes is also different from that
provisioned by FAS 13 or IAS 17. Therefore, lessee/lessor must present:
a general description of its main lease contracts;
the interest to pay/receive, related to future periods (presented as total value,
without detailed description on years, as FAS 13 or IAS 17 require).
OMPF 1752/2005 also contains a new specification: the lessor discloses as
non-current receivables only the lease rates with due date later than 12 months, the
other ones being disclosed as current receivables.
To summarize, the main differences between the Romanian regulations and
IAS 17 are the following:
from both lessee and lessor point of view lease operations may be
registered as finance lease or operating lease. In the case of the lessor we do not
find the classification of IAS 17 (sales-type lease, direct financing lease, leverage
lease);
the lessee records the leased asset and the liability at value mentioned in
lease contract (the sum of lease rates). Present value of minimum lease payments
are not computed.
the evidence of the interests to be paid/received must be kept in extra-
accounting and reported in notes by the lessee/lessor at their remained value.
Reports over time intervals, as required in IAS 17, are no longer needed.
the lessee discloses in its balance-sheet the debt to the lessor as non-current
liability, even if the lease payments are going to be settled within 12 months.
However, the lessor must present as non-current receivables only the rates to be
received after 12 months, the others being presented as current receivables.

2.Finance Lease - Accounting And Disclosure According To Romanian
Regulations
The exemple below shows the effects of a finance lease accounting on both
balance sheet and income statement.

Exemple: Company X leases an asset (a car) on January 1, 2008 from
company Y. The contract stipulates the following:
Asset value: 20,000 euro;
Lease term: 4 years;
Purchase option at the end of the contract, the residual value being 3,000
euro;
Interest rate: 10%;


401
Management expenses: 1,000 euro (to be paid at the inception of the
contract);
Insurance costs: 500 euro/year;
Type of contract: finance lease.
Estimated economic life of the car is five years with an expected residual
value of zero at the end of five years. The company will depreciate this asset on a
straight-line basis over its economic life. The annual local tax (property tax) is 100
eur.

In lessees accounting
Both juridical and economical matter determine the registration of a
finance lease (whether or not the company applies the substance over form
principle).
The annual lease payments (computed for an interest rate of 10%) include
the decreasing interest plus the increasing lease (principal) rate (see Table 1). The
residual value is contained in last rate.
Table 1.
Lease amortization schedule (euro)
Year Interest Principal Total Year-end Liability
2008 2,000 4,310 6,310 15,690
2009 1,570 4,740 6,310 10,950
2010 1,095 5,215 6,310 5,735
2011 575 5,735 6,310 -
TOTAL 5,240 20,000 25,240

The lessee registers, at inception, the leased asset, at a value of 20,000 euro
(total value of lease rates) and the long-term liability at the same value. The lessee
may capitalize the management expenses (payed at the beginning of contract) in
asset value, as expense directly related to the asset acquisition (if the purchase
option at the end of lease term is definitely going to be exercised). Otherwise, the
lessee records the management expenses as current expenses. In this exemple, the
lessee makes its choice for the second alternative.
The annual depreciation accounted by the lessee is 4,000 euro (20,000
euro/5 years). The economic life being different from the lease term, the net book
value of the asset will have an evolution that differs from that of the liability along
the period 2008-2011.
The influences of this lease on the financial statements of the lessee are
presented in Table 2. Obviously, lease payments, ensurance and management
expenses as well as the property tax influence the cash of the lessee, too. An asset
purchased in a finance lease represents an investment of the lessee but the
payments made in order to decrease the debt to the lessor are presented into
financial statements as flows of payments from the financing activity.


402
Table 2.
Financial Statement Effects of Finance Lease (Company X/lessee)
(euro)
Balance-Sheet Income Statement Notes
Operating
Expense
Year
Leased
Asset
Lease
Liabili
ty
a b c
Finan
cing
Expe
nse
Lease
Paym
ents
Future
lease
interest
payments
2008 16,000 15,690 4,000 1,500 100 2,000 6,310 3,240
2009 12,000 10,950 4,000 500 100 1,570 6,310 1,670
2010 8,000 5,735 4,000 500 100 1,095 6,310 575
2011 4,000 - 4,000 500 100 575 6,310 -
2012 - - 4,000 - 100 - - -
(a-Depreciation expense; b-Insurance and lease management expense; c-Property
tax expense)

The lessee balance-sheet drawn up according to nowadays regulations does
not reflect the real debt due to the lessor because it does not include the interest to
be payed. Therefore, without the information within notes, regarding the value of
the future interest, the image offered by the balance-sheet is not complete. After all,
the interest to be payed during the lease term are stipulated in lease contract and
respect the definition of liabilities. As we mentioned above, the accounting method
used in Romania previous OMPF 2374/2007 required the accounting of total value
of interest stipulated in lease contract as long term liability (associated with the
principal liability), on one side and as advance expense, on the other side, just from
the beginning of lease. But such a recording does not respect the definition of
advance expenses because, at inception of lease, there is no cash flow equal to the
total value of the interest due to the lessor (the advance expenses represent an
amount that payed in present but are related to future periods).

In lessors accounting
The lessor will register the output of the leased asset at inception of lease
simultaneous with the registration of a receivable (at the same value the lessee
registers the liability, namely the total lease payments in the contract). Starting
from that moment, he does not account expenses with the asset depreciation nor
with the asset insurance. Also, he does not pay property taxes. However, he
accounts the interest revenue from the lessees payments, according as rates are
settled.
The influences of this lease operation in lessors financial statements are
presented in Table 3.
Besides that, the lessor registers cash flow when lease rates are payed and
presents them as cash flow from operating activity. The lessor records the leased


403
asset in a extra-balance-sheet account, at its acquisition cost, until the ownership
transfer at the end of the lease.
Table 3.
Financial Statement Effects of Finance Lease (Company Y/lessor)
(euro)
Balance-Sheet Income Statement Notes
Operating
Expense
Year
Lease
d
Asset
Lease
Receiva
ble
u* v*
Opera
ting
Reve
nue**
Finan
cing
Reve
nue
Lease
paym
ents
receiv
ables
Future
lease
interest
receivable
s
2007 20,00
0
- 500 100 - - - -
2008 - 15,690 - - 1,000 2,000 6,310 3,240
2009 - 10,950 - - - 1,570 6,310 1,670
2010 - 5,735 - - - 1,095 6,310 575
2011 - - - - - 575 6,310 -
(u - insurance expense; v-property tax expence) (*insurance expense and property
tax expence depend on the duration between the asset acquisition and the date
when this is leased)
(**from lease management)

But how the provisions of OMFP 1752/2005 would be applied, when the
lesser is not a Romanian company and is not bound to specify, in contract, the type
of the lease? How can the lesser account the lease, without applying the substance
over form principle if, legally, he is not allowed to apply it? This is another aspect
that the Romanian standard-setter must solve. The deregulation process has been
difficult in Romania, and still is. Its prolongation has delayed, for the accountants,
the ability to apply principles, not solutions imposed by juridical standards.
The Romanian accountants being in the situation of applying the substance
over form principle, will probably proceed as the accountants over the world and
will register the lease as to not affect the desired image of their company. So, if
the company searches for additional financing the finance lease is not suitable
because has negative influence over the solvency and debt ratio.

3.Leaseback Transaction
FAS 13, IAS 17, and OMFP 1752/2005, all three of them refer to
leaseback operations. A sale-leaseback transaction involves the sale of an owned
asset and execution of a lease on the same asset. Companies use sale-leasebacks to
free up cash from existing assets. The important fact is that there is no materialized
transfer of the property. Usually, the selling price of the asset is bigger than the
market value. This leads to a series of advantages for both sides:
- receiving a bigger amount of money when selling the asset, therefore a bigger
financing obtained by the seller-lessee;


404
- an increase of the lease payments and, consequently, of the interest received by
the buyer-lessor;
- an increase of the deducted interest and of the depreciation of the asset (bigger
than the depreciation recorded before the sale of the asset) in the seller-lessee
accountancy.
Sale-leaseback transaction of real estate may be disallowed by the FAS 13
if there is continuing involvement between the parties of a sale-leaseback
operation; in this case, FAS 13 requires the transaction be treated as a financing.
IAS 17 hasnt a same provision, though some of the issues may be implicitly
covered by IAS 17s general principle of treating transactions in accordance with
their substance and financial reality and not merely with legal form. The
substance over form concept is related to faithful representation and the issue is to
see through any superficial legal or other arrangements to the real economic effects
(Nobes & Parker, 2006).
The accounting treatment of the leaseback operations depends on the
contractual stipulations, more precisely on having as a result a finance lease or an
operating one.
OMFP 1752/2005 provisions the following for leaseback operations:
- if the operation has as result a finance lease, the seller-lessee doesnt recognize
the selling operation of the asset because the criteria of recognizing the income is
not fulfilled. The asset remains registered at the value before the lease operation,
the seller records asset depreciation further on. The seller-lessee records cash and
simultaneously the long-term liability. Over the lease term, he records interest
expenses and the other costs of the financing;
- if the operation has as result an operating lease, the seller-lessee records the sale,
the leased asset removed and the amount received. Over the lease term he records
rental expenses.
The above provisions of OMPF 1752/2005 are not different from those of the
American and international standards. The sale of the own asset supposes the
recording of an immediate profit in the accounting of the seller-lessee, if he deals
with an operating lease. The income tax also increases. Afterwards, the lessee will
register only rent expenses. This way, debt ratios and solvency are not affected and
the image of the company is better.
On the contrary, if he deals with a finance lease, the seller has to record a
liability that is equal to the received amount. The consequent expenses, on the
duration of the contract, are also bigger. Therefore, this type of leaseback yields
deterioration in solvency ratios and creates difficulties in raising additional capital.

Conclusions
The leasing project forms part of the Memorandum of Understanding
between the IASB and the FASB, which sets out a road-map of convergence
between IFRS and US GAAP. A discussion paper for public comment is expected
to be published in 2009. A new standard is expected to be issued by IASB. This
new standard will probably offer more intelligible criteria to classify lease


405
contracts, or will offer a unique model for accounting them. We must not forget
that both FAS 13 and IAS 17 infringe the provisions of their own conceptual
frame, when talking about the model to account the operating lease. Considering
the definition of the assets (resources controlled by the entity as a result of past
events and from which future economic benefits are expected to flow to the entity)
and that of the liability (present obligations of the entity arising from past events,
the settlement of which is expected to result in an outflow from the entity of the
resources embodying economic benefits) we can conclude that leased items are
assets and that leased obligations are liabilities. Applying this accounting
reasoning, all lease contracts appear to be of the finance type. Adopting an
intelligible and viable solution for any lease contract is not an easy task. A proof of
this is the postponement publishing of discussion paper that should have come out
in 2008. Definitely, the new standard will influence the Romanian accounting
regulation too, due to the accounting harmonization process that is developing
nowadays.

References
Epstein B.J., Mirza A.A., 2005, IFRS 2005, Interpretarea si aplicarea
Standardelor Internationale de Contabilitate si Raportare Financiara, BMT
Publishing House, Bucuresti;
Ketz, J.E., Arbitrary and Capricious Rules: Lease Accounting FAS 13 v.
IAS 17, SmartPros News&Insights Newsletter, march 2008, available on-line at
www.accounting.smartpros.com;
Nobes, C. & Parker, R., 2006, Comparative international accounting, ninth
edition, Prentice Hall, London;
Wild, J.J., Subramanyam, K.R., Halsey, R.F., 2007, Financial statement
analysis, ninth edition, McGraw-Hill, New York;
*** Ordinance of Guvernment (OG) no.51/1997 concerning lease
operations and lease companies, republished in Romanian Official Gazette, Part I,
no.9/12.01.2000;
*** Order of Minister of Public Finance (OMPF) no.686/1999 for approval
the Standard concerning lease accouting, Romanian Official Gazette, Part I,
no.333/1999;
*** Order of Minister of Public Finance (OMPF) no.1752/2005 for
approval Accounting regulations according to european directives, Romanian
Official Gazette, Part I, no.1080 and 1080 bis/30.11.2005;
*** Order of Minister of Public Finance (OMPF) 2001/2006 concerning
amendment and completion OMPF 1752/2005, Romanian Official Gazette, Part I,
no.994/13.12.2006;
*** Order of Minister of Public Finance (OMPF) 2374/2007 concerning
amendment and completion OMPF 1752/2005, Romanian Official Gazette, Part I,
no.25/14.01.2008.


406
COMPETIIA SPORTIV PRIVIT DINTR-O
PERSPECTIV MANAGERIAL

Viorel Bitang

Abstract
Sport competition from managerial point of view
The paper offers a clear, rational, open-minded and in the same time perceptible
idea of the highly complex problems of organization, management, planning and
anticipation of the objectives which come up to the sport organization for the future high
level sportsmen's training and perfecting. When talking about sports competition, first of all
we mean the "main actors": sportsmen, results, qualifications, and performance. But
behind sportsmen there are trainers, training programmes, and last, but not least an
assiduous activity of management that provides the organization of sport competitions,
coordination and development: either in a sport association, or on local, national, or
international level.
Key words: sports competition, management, system, inter-disciplines

I. Introducere
Nevoia de racordare a teoriilor tiinei managementului celor tradiionale
ale "tiinei Sportului", urmresc s acopere o necesitate n promovarea de buni
specialiti, organizatori i conductori ai seciilor, asociaiilor, cluburilor i
federaiilor sportive, ct si a personalului din cadrul Agentiei Naionale pentru
Sport i al Directiilor pentru Sport Judeene i a Municipiului Bucureti.
Rspunsuri pertinente vom gsi n multe din structurile ideatice ale
managementului prospectiv si operaional.
Prin lucrarea de fa, doresc s ofer o deschidere lucid, raional i
sensibil n acelasi timp, a problematicii extrem de complexe a factorului de
organizare, conducere, planificare i prognoz a obiectivelor care revin
organizaiilor sportului n formarea i perfecionarea viitorilor sportivi de nalt
nivel.
Cnd vorbim despre competiia sportiv, ne gndim n primul rnd la
"actorii principali": sportivii, la rezultate, calificri, performan. Dar n spatele
sportivilor se afl antrenorii, programele de antrenament i nu in ultimul rnd o
asidu activitate de management care asigura organizarea, coordonarea i
desfaurarea unei competitii sportive, fie ea: n asociaia sportiv, locala, naionala
sau internaionala.
n cele ce urmeaz ne propunem sa facem o prezentare a competiiei
sportive din perspectiv managerial, aratnd mai ntai ce nseamna sistemul de
management al organizaiei sportive i funciile manageriale ale organizaiei.


407
II. Cadrul de manifestare al competiiei sportive
Cadrul n care se desfaoara competiia este complex, daca ar fi s ne
referim numai la doua aspecte : social economic i ecologic.
Social economic: rspunde de nevoile cetenilor; este dependent de un
anumit grad de dezvoltare economic, precum i de resursele financiare.
Cum sa fie competiia sportiv atractiv pentru toti? Se adreseaza tuturor
categoriilor de ceteni? Ce ofera pentru fiecare categorie sociala n parte? Atractiv
poate fi primul contact dar cum poate fi meninut interesul? Cum poate fi atractiv
fiecare form de precticare (ramura de sport, proba sportiv) i n ce grad
intereseaz fiecare categorie sociala ca practicant, ca susinator financiar
(stakeholder), ca spectator? Are cadrul oferit de competiie efecte majore privind
socializarea, dialogul internaional, promovarea pacii si nonviolenei?
Competiia presupune, n principiu, o confruntare ntre parteneri cu anse
egale. Desigur, n faa regulamentelor toi sunt egali. Competiia presupune nu
numai desfaurarea ci i pregtirea acesteia. n acest plan egalitatea anselor este
greu de pstrat avand n vedere posibilitile diferite de susinere, diferenele
semnificative n asigurarea resurselor financiare, materiale, umane, asigurarea
motivaiei, etc.
n contextul dezvoltrii globale, O.N.U. promoveaz dezvoltarea unui
parteneriat cu lumea sportului, o lume a pcii care nsoete (trebuie s nsoeasca)
ntr-o agenda de lucru a fiecrui guvern, domeniul politic, economic, tiinific
precum i cel religios i spiritual. Guvernele trebuie s acorde mai mult sprijin
financiar pentru investitii n sport ntrucat reprezinta o bun coal a vieii
promovnd principii morale i asociative, promovand reguli. Mesajul vizeaza
practic educaia nu sportul.
Agenda 21 a Micrii olimpice i sportive sugereaz direciile generale
privind mbuntirea condiiilor social economice:
- valorile Olimpismului i aciunile acestuia n numele unei dezvoltari durabile;
- cooperare internaionala mai puternica n vederea unei dezvoltri durabile;
- combaterea discriminrilor;
- schimbarea deprinderilor de consum;
- protejarea sntii;
- locuinele i aezarile umane;
- integrarea conceptului de dezvoltare durabil n politica sportului.
Ecologic protectia mediului, educatia n acest spirit.
Sportul si mediul sunt inseparabile, relaia fiind marcat de cateva
momente semnificative:
- 1972 J.O. Munchen. Reprezentanii C.N.O. au adus i au plantat n Parcul
Olimpic cte un arbust din ara lor:
- 1992 J.O. Barcelona. A fost semnat de catre C.N.O. Pachetul pentru Terra";
- 1994 J.O.Lillehammer. A fost semnat acordul de colaborare ntre C.I.O. i
programul Naiunilor Unite pentru Mediu;
- 1996 J.O. Atlanta. Au fost modificate prevederile Chartei Olimpice pentru a
nchide un paragraf referitor la protecia mediului ... C.I.O. vegheaz ca J.O. s se


408
deruleze n mod responsabil fa de problemele de mediu"; a fost creat, de
asemenea, comisia Sport i Mediu" n cadrul C.I.O.;
- 1999 Adoptarea Agendei 21 a Micrii Olimpice;
- 2000 J.O.Sydney. Integrarea problemelor mediului n procesele decizionale;
- 2003 C.M. de Natatie de la Barcelona. Fiecare delegatie a adus un eantion de
apa din propria ara.
Agenda 21 a Micrii Olimpice, referitor la conservarea i managementul
resurselor destinate unei dezvoltri durabile, prevede:
metodologia aciunii referitoare la mediul nconjurator din punctul de vedere al
Micrii Olimpice;
protejarea zonelor i rezervaiilor;
instalaiile sportive;
echipamentul sportiv;
transporturile;
energie;
cazarea i serviciile la marile manifestri sportive;
managementul apelor;
managementul produselor periculoase, al deeurilor i poluarea;
calitatea biosferei i pstrarea biodiversitii.
n politica de cunoatere, educare i pregatire pentru protejarea mediului
sportivii au un rol major, inand seama de popularitatea i influena lor. Susinerea
demersului va fi realizat de toate institutiile guvernamentale i
nonguvernamentale, naionale i internaionale care au aderat la Micarea
Olimpic. Mass media trebuie s sustin constant aceste eforturi.
Comitetul Olimpic European a adoptat Codul Verde care conine norme de
comportament pentru sportivi, n general, pentru campioni, pentru spectatori,
pentru organizaiile sportive.
Pentru sportivi:
adopta un comportament respecuos fa de mediul nconjurtor;
respecta mediul natural i construit: spaiile verzi, oraele, apa,....
respecta patrimoniu de instalaii i echipamente sportive;
colaboreaz la o gestiune corect a serviciilor sportive;
evit risipa n consumarea apei, energiei i a altor surse;
evit poluarea si rspndirea deeurilor n natura;
prefer transportul n comun i mijloacele ecologice n transport;
aleg haine din materiale reciclabile i echipamente eco compatibile.
Pentru campioni:
prin prestigiul lor favorizeaza difuzarea valorilor ecologice;
adopt o comportare exemplar pe teren i n afara lui;
particip la campanii de protecie a mediului;
poart i ncurajeaz utilizarea hainelor reciclabile i a echipamentelor eco
compatibile;
respect instalaiile i mediul nconjurator.
Pentru spectatori:


409
participa la manifestari sportive respectnd mediul nconjurtor;
respect adversarii, fie ca sunt suporteri sau sportivi;
nu deterioreaz instalaiile i echipamentele sportive;
nu arunc deeuri dect la locurile indicate;
respect mediul sub toate formele sale;
prefer transportul n comun i mijloacele ecologice n transport.
Pentru organizaiile sportive
Societile sportive, conductorii structurilor sportive la toate nivelurile
adopta criterii ecologice pentru:
organizarea manifestrilor sportive;
promovarea i organizarea sportului n natur;
construirea i gestionarea instalaiilor;
controlarea consumului de apa, energie i alte resurse;
promovarea valorilor ecologice;
alegerea hainelor i echipamentelor;
cooperarea cu industriile sportive;
colaborarea cu colile i cu mass media.
n Romania, cadrul legislativ este asigurat de Legea proteciei mediului
nr.1371995 cu modificrile i completarile ulterioare (H.G.314/1998: OG
nr.91/2002). Legea precizeaz pentru autoritile administrative centrale i locale,
obligaiile, atribuiile i rspunderile n legatur cu protecia mediului (art.69, 70,
77). n cadrul C.O.R. i desfaoara activitatea Comisia Sport i mediu ".
III. Competiia din perspectiv manageriala
1. Independent fa de elementele specifice, caracteristice ale fiecarei
organizaii sportive, componentele sistemului de management sunt:
- subsistemul organizatoric;
- subsistemul informational;
- subsistemul decizional;
- subsistemul metode si tehnici de management;
- alte elemente ale sistemului de management;
Subsistemul organizatoric reprezinta interactiunea elementelor
organizatorice formale, care sunt preponderente fata de cele informale, care asigura
cadrul i funcionalitatea proceselor de munca n cadrul organizaiei sportive n
perspectiva ndeplinirii obiectivelor.
Elementele organizatorice stabilite prin legi, hotarari ale Guvernului
Romaniei, statutele i regulamentele de organizare i funcionare, dupa caz, cele
referitoare la organigrame, descrieri de posturi, funcii i alte documente
organizatorice care se refer la funciuni, activiti, atribuii, sarcini, reprezinta
organizarea formal. Organizare informala, asociat organizrii formale a
organizaiei rezult din interaciunile umane cu caracter organizational care se
manifest spontan.
n funcie de complexitatea activitii, mijloacele de comunicare ntre
niveluri, efortul economico financiar necesar comunicarii i soluiile


410
organizatorice adaptate n realizarea structurilor ntlnim doua variabile (I.
Stancioiu, G.Militaru, 1998, p.124):
a) numarul de niveluri, care descrie nlimea piramidei; cu cat piramida
ierarhic are mai multe niveluri, cu atat conducerea se deprteaza de locul unde au
loc operaiile de baza i timpul de raspuns al sistemului se mreste, i invers;
b) aria de control (ponderea ierarhica), reprezentand deschiderea
piramidei la baza, respectiv numarul de subordonati care revine la un manager;
aceasta se modific scznd, cnd piramida este mai inalt, majorndu-se n caz
invers.
Subsistemul informaional reprezint ansamblul compartimentelor,
formelor, metodelor, procedeelor, procedurilor i mijloacelor prin care se
realizeaz generarea, conversia, transmiterea, redarea, prelucrarea, utilizarea i
stocarea informaiei, suport necesar pentru previzionarea i indeplinirea
obiectivelor.
Sistemul informational indeplinete, n exprimarea rolului sau, mai multe
funcii care reflect contributia major pe care o are n derularea activitatilor.
Funcia decizional (relatia procesuala informaie decizie) asigur
asamblarea informaiilor, prelucrarea acestora pentru fundamentarea i adoptarea
deciziilor de conducere managerial.
Funcia operational a subsistemului informaional const n asigurarea
subordonailor, executanilor, pn la nivelul practicanilor, sportivii, etc.,
informaiile necesare ndeplinirii atributiilor specifice funciei, postului, sarcinii de
antrenament sau n lupta sportiv.
Funcia de documentare exprim posibilitatea de a imbunati activitatea
organizaiei, a-i mari eficiena prin obinerea, prelucrarea i stocarea informatiilor
de interes care nu privesc direct activitatea proprie ci experienta pe plan national si
international al unor organizatii similare sau nu.
- Autorii evideniaza trei funcii principale pe care le indeplinete subsistemul
decisional, direcioneaza dezvoltarea de ansamblu a organizaiei i a
componentelor sale.
Prin acestea se stabilesc principalele obiective urmrite, modalitati
principale de actionare, precum i resursele alocate :
- actiunile personalului i compartimentelor organizaiei pentru realizarea
sarcinilor de serviciu, n baza deciziilor manageriale curente i mai rar, tactice
care stabilesc concret cine, ce, cnd, cum, cu ce mijloace trebuie fcut i cu ce
restricii.
- armonizarea activitilor i personalului organizaiei.
Principalele metode i tehnici de management folosite n domeniul
educaiei fizice i sportului sunt:
a) generale: managementul prin obiective; managementul prin bugete;
managementul participativ; managementul prin excepii; managementul prin
proiecte;
b) specifice: metoda diagnosticrii; metoda delegrii; metoda edinei; tabloul de
bord.


411
c) de stimulare a creativitatii: metoda Breinstorming; metoda Delbeq; metoda
Delphi.
Subsistemul metodelor i tehnicilor de management ndeplineste n
principal urmtoarele funcii (O. Nicolescu, I. Verbancu, 1999, p. 62):
- asigurarea suportului logistic, metodologic pentru exercitarea ansamblului
proceselor i relaiilor de management i pentru principalele subsisteme prin care
acestea se operationalizeaza. Metodele i tehnicile de management constituie
instrumentul curent pentru operationalizarea proceselor i relaiilor de conducere,
fiind folosite frecvent (uneori de neinlocuit) edine, delegarea, graficul de munca,
diagnosticarea, etc.
- dezvoltarea potenialului managerial i de execuie, avand n vedere
dimensiunea umana a proceselor i relaiilor de management. Folosirea metodelor
i tehnicilor de management trebuie s conduc la dezvoltarea potenialului
profesional al fiecarui participant n condiiile n care fiecare reprezint o
personalitate difereniat de aspiratii (profesionale i extraprofesionale) i
posibiliti.
- scientizarea muncii de management determinat de apariia i dezvoltarea
managementului tiinific (folosirea adecvat a metodelor i tehnicilor de
conducere) dar i de profesionalizarea managementului (necesitatea formrii unui
corp de manageri special pregtii), demers facilitat de informatizare.
2. Se pot evidentia 3 categorii profesionale (manageri i leaderi)
implicate n organizarea i desfurarea competiiilor sportive:
A. Manageri n diferite instituii i organizaii sportive guvernamentale i
neguvernamentale i structuri sportive: C.I.O., F.I., A.N.S., C.O.R., F.S.N., C.S.
B. Specialiti (lideri) componeni ai colectivelor tehnice: antrenori,
personal medical sportiv, etc.
C. Personal de susinere: arbitrii, jurnaliti sportivi, stakeholderii,
voluntarii, productori de instalatii, materiale i echipament sportiv, spectatorii,
administratori de baze sportive, furnizori de servicii sportive, etc.


412
Tab. 1.
Faze manageriale ale unei competiii

Obiective A B C Observatii
Susinerea candidaturii x
Asigurarea bazei
materiale
x x
administratori baze,
constructori, arhitecti
Coordonarea
resurselor
x
Pregatirea, selecia i
conducerea sportivilor
x
Pregatirea i
selecionarea
resurselor umane
x
Angrenare/motivare x x
manageri diferite nivele, stakeholderii,
antrenorii, diferita/difereniat
Promovare
imagine/valori
x x x
manageri informare
comunicare
sportivi, antrenori
mass - media
Asigurarea
legalitatii/respectarea
regulamentelor
x x
arbitrii
Politica si strategii x
Promovarea educaiei
pentru mediu
x x x
instituii, organizaii, structuri,
protejarea zonelor
manageri
instalatii/echipamente
antrenori, personal medical
transporturi
mass media
energ., cazare
administratori baze
servicii
prestatori servicii
manag. apelor
deseurile

3. n organizarea unei competitii sportive trebuie urmati o serie de
pai, n strns corelaie cu funciile manageriale: previziune, organizare,
coordonare, antrenare, evaluare-control.


413
3.1 Se analizeaz anumite consideraii:
Este organizaia capabil s se ocupe de organizarea competiiei? (dispune
de instalaiile necesare; de suficiente finane pentru organizarea evenimentului;
exist voluntarii necesari - managerul identific sectoarele n care voluntarii pot fi
utili: sectorul administrativ, sectorul tehnic sau sectorul servicii; timpul permite
organizarea competiiei; exist capacitatea necesar i exist resursele umane
necesare?)
Locul de desfasurare a competiiei. Istoricul competiional (daca n acel loc
s-au mai desfaurat competiii i ce fel de competitii, daca ele au avut succes, ce
factori au contribuit la reusita evenimentelor care au avut loc i daca acei factori
pot contribui i la reuita competiiei ce se doreste a fi organizat). Este pregatit
organizaia s susina evenimentul? (exist oameni sau probleme n organizaie
care ar putea impiedica reuita?). Forul superior pentru sport (Agenia Naionala
pentru Sport instituie guvernamental i Comitetul Olimpic Roman instituie
neguvernamentala) este iniinat de desfaurarea competiiei i ne va ajuta n
organizarea ei?
3.2 Stabilirea responsabilitilor organizatorice.
a) se va desemna o persoan care va deine rolul principal n organizare.
Aceasta poate fi preedintele sau secretarul comitetului de organizare, preedintele
de proiect sau organizatorul turneului. Rolul preedintelui consiliului director este:
- de a deschide competitia sportiv, de a supraveghea ca toate punctele sa fie
examinate, de a se asigura ca toi participanii la competiii vor avea posibilitatea
exprimrii fr discriminare, de a supraveghea deciziile ce urmeaz a fi luate i
aprobate, de dirijare a desfasurarii voturilor, de a face respectate regulamentele i
constitutia.
b) se va crea un comitet de organizare care va incepe planificarea i
supravegherea principalelor sectoare operaionale. Principalele responsabiliti ale
comitetului organizatoric:
- strategia planificrii, identificarea riscurilor, eficacitatea gestionarii i
continuitatii n organizare, comunicarea cu toti cei interesati n organizare, control
intern i gestionarea sistemului informatic.
c) se va concepe un grafic de desfaurare a evenimentelor organizatorice.
3.3 Stabilire serviciilor suplimentare care pot ajuta la succesul
evenimentului organizat (pentru a crete audiena i a largi participarea oamenilor
la eveniment). Componentele culturale proprii fiecrei ri muzica, dansul, arta
culinara, arta vizuala, arta croitului i tesutului costumelor populare, fotografii ale
diverselor zone ale tarii pot avea o contribuie majora n promovarea
evenimentului.
3.4 Trimiterea de informaii cu privire la eveniment tuturor
participanilor i se vor face schimburi de informaii cu acestia:
- participanii vor fi informai despre eveniment i tipul acestuia (numele exact al
competiiei, organizatori, locul de desfurare i detalii cu privire la modurile n
care se poate ajunge n locul respectiv, data i programul de desfurare, condiii de


414
nscriere, data limit de nscriere, persoana de contact care primete formularele i
care poate fi contactat pentru informaii suplimentare, etc.)
- participanii vor trimite formularele de nscriere ncadrandu-se n data limit
prevazut de organizatori (formularele trebuie s cuprind informaii complete cu
privire la participant: numele, semntura participantului ca este de acord cu
modalitatile competiionale, numele clubului, al echipei din care face parte sau
adresa i numarul de telefon de la domiciliu sau da la locul unde lucreaz pentru a
putea fi contactat.
IV. Concluzii
Cadrul de manifestare al competitiei sportive are doi parametri eseniali:
socialeconomic rspunde la nevoile cetenilor, este dependent de un anumit grad
de dezvoltare economica, ecologic protecia mediului, educaia n acest spirit.
Agenda de lucru a fiecrui guvern trebuie s conina formarea liderilor
precum i dezvoltarea urmtoarelor domenii: politic, economic, tiintific, religios i
spiritual i, neaparat domeniul educaiei fizice i sportului.
Competiia sportiv este susinut nu numai de sportivi i componenii
colectivelor tehnice, dar i de managerii de la diferite nivele ierarhice din cadrul
instituiilor i organizaiilor sportive, guvernamentale i neguvernamentale,
naionale i internaionale (C.I.O., F.I., A.N.S., C.O.R., f.s.n., c.s.), precum i de
personal de susinere (arbitrii, jurnaliti sportivi, stakeholderii, voluntarii,
producatorii de materiale i echipament sportiv, spectatorii, administratorii de baze
sportive, furnizorii de servicii sportive).
n cadrul procesului de management se desprind principale componenete
care corespund funciilor conducerii. Previziunea, organizarea, coordonarea,
antrenarea i controlul, cu particulariti specifice candidaturii organizrii i
desfurrii competiiei sportive. Relaiile de management sunt raporturile ce se
stabilesc ntre componentele unei organizaii i ntre acetia i componentele altor
sisteme, n procesele previziunii, organizrii, coordonrii, antrenarii i controlului
aciunii.
ntr-o competiie sportiv, procesul de management joca un rol important.
Un proces managerial bine pus la punct contribuie la succesul competiiei. El
incepe inainte de deschiderea evenimentului (prin derularea fazelor organizatorice),
se continu pe durata competiiei (prin supravegherea desfurrii n condiii
optime) i se extinde i dup festivitatea de inchidere (cnd se ntocmesc rapoarte,
se trag concluzii, se predau instalaiile i echipamentele puse la dispozitie pentru
evenimentul care a avut loc).
Este necesar promovarea Codului Verde adoptat de Comitetul Olimpic
European care prevede, n relatia cu mediul, norme de comportament pentru
sportivi, pentru campioni, pentru spectatori, pentru organizaiile sportive.
n proiectarea, construirea, dotarea i amenajarea bazelor sportive destinate
desfurarii competiiilor, a celor destinate pregtirii, a spaiilor de refacere, cazare
i alimentaie a sportivilor trebuie valorificat parametrul cromatic n funcie de
interesul i prioritatile stabilite de colectivul tehnic (contraste, efecte fiziologice,
efecte psihice).


415

Bibliografie
Hoffmann A., 2003, Competiia - Perspectiva Manageriala, tiina
sportului;
Nicolescu O., Verbancu I., 1999, Management, Ed. a III-a revizuit, Ed.
Economic, Bucuresti;
Nicolescu O., Verbancu I., 2001, Fundamentele managementului
organizaiei, Ed. "Tribuna economic", Bucuresti;
Ogi A., 2003, Expunere la Conferina European a Sportului, Dubrovnik,
Croaia.
Purcarea A., Niculescu C., Constantinescu D., 2000, Management,
Elemente fundamentale, Ed. Niculescu, Bucuresti;
Stancioiu I., Militaru Gh., 1998, Management - Elemente fundamentale,
Ed. Teora, Bucureti;
Verzea I., Gabriel M., Richet D., 1999, Managementul activitii de
mentenan, Ed. Polirom, Bucuresti;
*** Comitetul Internaional Olimpic, 2001, Manuel d'Administration
Sportive, McAra Ptinting Limited Calgary, Alberta, Canada.


416
MANAGERUL I STILUL DE CONDUCERE N
SPORT

Bitang Viorel

Abstract
It is very known that the success of any activity in a sports organization depends
compulsory on the manager's character and ability. The efficient manager represents a
model of a harmonious combination between talent and getting features with permanent
training and professional experience. Each manager has a personality reflected by the
manager's style (specific leadership). Each manager's personality is reflected in his way of
leading which he adopts with preponderance. Because it is known that the personality is
different from person to person, each manager has his specific style to manage the sports
activity. This style is absolutely personal.
Keywords: sport activity, manager, personality

Introducere
n urma unei activiti de documentare am incercat o descriere a
personalitii managerilor si a importanei pe care o deine personalitatea
conductorilor n adoptarea unui anumit stil de management (conducere).
n acelai timp s-a subliniat importana corespondenei dintre activitatea de
conducere i caracteristicile personale ale managerului. De asemenea, s-au
enumerat unele cerinte adresate personalitii conductorilor pentru a fi buni
manageri, dar s-au facut si trimiteri la raportul dintre competentele i cunotinele
referitoare la contextul de conducere si propriile capacitati pe care trebuie sa le aiba
o persoana n vederea asigurrii unui management performant.
In final s-a pus problema existentei celui mai eficient stil de conducere.
Tratarea temei
n sport, ca i n alte domenii, conducatorii de cluburi sau asociatii
sportive, precum i antrenorii care coordoneaza activitatea sportiv la diferite
niveluri (ealoane de pregtire), trebuie s-i ndeplineasc corespunzator funcia
de manager printr-un leadership de calitate.
Astfel, managerul de club si antrenorul vor obine rezultate foarte bune si
satisfacii profesionale, doar dac vor exercita asupra angajailor i respectiv asupra
sportivilor, o influen de un anumit tip. Aceasta trebuie sa le ofere entuziasmul
necesar obinerii obiectivelor de performan prestabilite. Aspectele personalitatii
managerilor vor fi prezentate in functie de componentele personalitatii, respectiv:
temperament, caracter-atitudini si aptitudini.
Aadar, comportamentul managerului este determinat de temperamentul
sau care poate fi (Lazarescu, A., 1999, pag. 20):
coleric (acioneaza sub impulsul unor scopuri de mare insemntate);


417
sangvin (mobil, activ, cu adaptabilitate rapid, etc.);
flegmatic (calm, echilibrat, meticulos, etc.);
melancolic (rabdare, simt si analiza detaliata, constiinciozitate, etc.)
Cel mai important element care determin comportamentul managerului
este caracterul, adic sistemul de atitudini faa de oameni, faa de munca, viaa si
propria persoan. Caracterul se formeaz treptat pe parcursul vieii, spre deosebire
de temperament care este determinat genetic.
Personalitatea managerului este conturata si de anumite aptitudini
(Lazarescu, A., 1999, pag. 21):
aptitudinea de a selectiona informaii utile;
aptitudinea de a comunica;
aptitudinea de a surprinde esenta fenomenelor;
aptitudinea de a conduce;
aptitudinea de a fixa prioritai;
adaptabilitatea;
aptitudinea de a gndi economic;
simul organizatoric.
Adecvarea dintre contextul conducerii i caracteristicile personale ale
managerului este foarte important.
Cei mai multi manageri au o mare capacitate de empatie i acest lucru ii
determin s acioneze n procesul de conducere innd seama de modul de gndire
al angajailor i de ceea ce simt acetia. n consecin, managerul identifica
trsturile subordonailor judecnd din anumite unghiuri, prin prisma aptitudinilor
sale, a temperamentului si caracterului su, raportandu-se simultan la propriile
mentaliti. Managerul face corelaii ntre caracteristicile personale i
particularitile subalternilor, aplicnd stilul de conducere adecvat personalitii
sale i caracteristicilor comportamentale.
Aadar, un manager cu spirit amiabil care manifest afinitate pentru cei pe
care i conduce, are chiar inclinaii de subordonare, ori este lipsit de nevoia
recompensei bnesti, va fi un manager orientat spre stabilirea unor relaii
armonioase de munca, va aborda stilul de conducere democratic, participativ,
flexibil, permisiv, cu un comportament axat pe persoane.
n sport cu precadere, cei care opteaz pentru nalta performan nu au
nevoie de constrangeri pentru a munci cu seriozitate, deoarece sunt animati de o
puternica pasiune care st la baza activitii lor. Unii sunt acei idealiti (lipsii
parial de o motivaie strict pecuniar), capabili sa munceasc eficient, s obin
performane remarcabile, chiar in condiii modeste i fr sa fie remunerai
corespunztor.
Un manager cu tendina de autoritarism, cu un spirit agresiv, decis, cu
inclinaii de dominare, cu abilitate de supraveghere, etc., va opta pentru stilul de
conducere autocratic, mecanicist, bazat pe control i coerciie, fiind preocupat de
atingerea obiectivelor si realizarea performanelor maxime.


418
Stilul de management este influentat de calitile, caracteristicile i
structura psihic a managerilor, dar i de motivaia acestora.
Motivaia managerial se afl n strns interdependen cu personalitatea
managerilor i explic ce anume l determin pe un manager s doreasc s ocupe o
poziie ierarhic i s adopte un anumit stil de conducere.
Exist oameni crora nu le place s ocupe o funcie managerial, dar care
n anumite situaii sunt manageri buni, receptivi la opiniile altora, nsa au complexe
de inferioritate, evit asumarea responsabilitailor i in general sunt ineficieni n
situaii de criz de timp.
La polul opus exista persoane care doresc sa conduc cu orice pre,
deoarece sunt motivate de voina de a domina, de a parveni social, de a deine
puterea, etc. Aceti manageri sunt dinamici, au pareri foarte bune despre ei si un
grad nalt al increderii n sine, dar pot suferi de pe urma propriilor defecte
(arogani, orgolioi, necumpatati, imprudeni, etc.).
Exist i o a treia categorie de oameni care nu refuz posturi de manageri
in situaia cnd li se propune acest lucru, dar nici nu se strduiesc cu orice pret s
ajung manageri. Acetia devin n general manageri eficieni. (Balais, F., 2001,
pag. 111)
Studiile consacrate laturii care vizeaz personalitatea managerilor au luat
in considerare urmtoarele trsturi: spirit introvertit / extrovertit, independena,
ncredere n sine, caracter hotrat, tendina de autoritarism, spirit amiabil/ agresiv,
nclinatii de dominare / subordonare.
E. Ghiselli a studiat opt trsturi de personalitate ale managerilor
(inteligena, iniiativa, abilitatea de supraveghere, sigurana de sine, afinitatea
pentru angajai, spiritul decis, masculinitatea / feminitatea si maturitatea) pe care
le-a ierarhizat n urmtoarele grupe (citat in Russu, C., 1996, pag. 322):
caracteristici foarte importante: abilitatea de supraveghere, inteligena, sigurana
de sine i spiritul decis;
caracteristici de importan moderat: afinitatea pentru angajai, iniiativa i
maturitatea;
caracteristici lipsite de importan: masculinitatea / feminitatea.
Managerul eficient este intuitiv, flexibil, reuete sa-i adapteze stilul i
ritmul de lucru la necesitatile mediului; dupa caz este autoritar, permisiv, directiv
sau consultativ.
Ce ar trebui s tie o persoana despre contextul de conducere i despre
propriile capacitati pentru a realiza un management performant?
Aceasta persoan ar trebui s cunoasc aptitudinile, abilitatile, capacitaile
i calitile necesare unui manager pe de o parte, iar pe de alta parte,
compatibilitatea personala cu acestea.
Pentru a realiza un management performant o persoana ar trebui s se
autocunoasc i s se autoanalizeze din toate punctele de vedere, s fie dominata de
nevoi superioare, chiar de nevoia de putere. Aceasta persoana ar trebui sa-i
identifice caracteristicile temperamentale, caracteriale, s-i cunoasca potenialul
motivaional, caracteristicile sociale, spiritul muncii" (responsabilitate, spirit


419
finalizator, tenacitate, etc.). Pe lng depistarea calitilor necesare unui
conducator, trebuie stabilit i nivelul la care se afla fiecare dintre acestea.
Cercetrile efectuate de Lippit si White au dus la identificarea a trei stiluri
de management:
a) Stilul autoritar- dictatorial este caracteristic acelor manageri care au o prere
foarte bun despre propria persoan, refuz orice sugestie din partea subalternilor,
conducnd singuri. Adoptarea acestui stil, poate determina conflicte sau fluctuatii
ale antrenorilor, sportivilor i voluntarilor.
b) Stilul permisiv caracterizat de manifestarea unei tolerante excesive faa de
specialiti i nu ia o poziie ferm fa de abaterile acestora. Aceti manageri nu au
autoritate, ceea ce genereaz n final indisciplina i eficiena sczut a activitii.
c) Stilul democratic (participativ) este un stil care are la baz o puternica
autoritate morala a managerului i este caracterizat prin antrenarea subordonailor,
att n stabilirea obiectivelor, ct i la repartizarea sarcinilor i responsabilitilor.
Este cel mai bun i mai eficient stil de conducere (Balais, F., 2001, pag. 113)
Tipuri de manageri
Analiza evoluiei mai multor firme arat c acestea sunt organizate pe
diferite structuri: un manager cu mai muli subordonai sau o echip de manageri
cu mai muli subordonai. Dezvoltarea diferitelor tipuri de manageri s-a efectuat ca
urmare a acestei evoluii.
I. Managerii din prima linie managerial coordoneaz munca unui personal
ce nu este el nsui manager. Cei ce se gsesc pe acest nivel au diferite denumiri:
supervizor, manager
II. n majoritatea organizaiilor, managerii nivelului II sunt cunoscui sub
numele de manageri de departament. Ei formeaz conducerea tactic, fiecare
manager coordonnd activitatea unei subuniti a organizaiei.
III. La nivelul III se gsesc puini oameni, incluznd n mod obinuit pe
preedintele firmei i vicepreedinii. Ei sunt responsabili de performanele ntregii
organizaii i rspund n faa proprietarilor. Aceti manageri depind, totui, de
munca tuturor subalternilor lor, de felul n care se ndeplinesc obiectivele
organizaiei. Ei formeaz conducerea strategic, cea care decide n probleme mari
i pe termen lung ale firmei, cum ar fi dezvoltarea acesteia prin crearea de noi
capaciti.
Funciile managerului
Funciile managerilor se identific cu acelea ale procesului managerial i
anume: planificarea, organizarea, comanda, coordonarea i controlul.
Planificarea
Este funcia cea mai important a managementului, deoarece reprezint
activitatea de luare a deciziilor. Se stabilesc obiectivele i cele mai adecvate ci
(strategii) pentru atingerea lor. Celelalte funcii deriv din aceasta i conduc la
ndeplinirea obiectivelor. Rezultatele planificrii sunt reflectate n planurile de
activitate.
Planificarea se face la orice nivel al organizaiei, de ctre manageri. Prin
planurile lor, acetia schieaz ceea ce firma trebuie s ntreprind pentru a avea


420
succes. Chiar dac planurile au obiective diferite, toate sunt orientate ctre
ndeplinirea obiectivului principal, pe care s-l ating ntr-un timp mai scurt sau
mai lung.
Organizarea
Odat stabilite obiectivele i cile prin care acestea vor fi atinse, managerii
trebuie s proiecteze sau s reproiecteze structura care s fie capabil s le
ndeplineasc. Astfel, scopul organizrii este s creeze o structur, care s
ndeplineasc sarcinile propuse i s cuprind relaiile ierarhice necesare.
Sintetiznd, se poate spun c, n cadrul acestei funcii, managerii, pe
diferite niveluri ierarhice, realizeaz:
- determinarea activitilor ce reclam ndeplinirea obiectivelor;
- gruparea acestor activiti i repartizarea lor pe departamente sau secii;
- delegarea de autoritate, cnd este cazul, pentru a le realiza;
- pregtirea coordonrii activitilor, autoritii i informarea orizontal i vertical
n structura organizaional.
Scopul structurii organizatorice este de a permite obinerea de ctre
personalul firmei a ct mai multor performane. Structura trebuie s defineasc i
s acopere sarcinile pentru a fi ndeplinite, s proiecteze regulile relaiilor umane.
Determinarea unei structuri organizatorice este o problem, deloc uoar, pentru
management, deoarece ea trebuie s defineasc tipurile de activiti ce trebuie s se
desfoare precum i personalul care s le poat face ct mai bine.
Comanda
Dup ce s-au fixat obiectivele, s-a proiectat structura organizatoric i s-a
definitivat personalul, organizaia trebuie s nceap s lucreze. Aceast misiune
revine funciei de comand ce presupune transmiterea sarcinilor i convingerea
membrilor organizaiei de a fi ct mai performani n strategia aleas pentru
atingerea obiectivelor.
Astfel, toi managerii trebuie s fie contieni c cele mai mari probleme le
ridic personalul; dorinele i atitudinile sale, comportamentul individual sau de
grup, trebuie s fie luate n considerare pentru ca oamenii s poat fi ndrumai i
ajutai s execute ct mai bine sarcinile. Comanda managerial implic motivare,
un anumit stil de conlucrare cu oamenii i de comunicare n organizaie.
Coordonarea
Funcia de coordonare permite ,,armonizarea" intereselor individuale sau
de grup cu scopurile organizaiei. Indiferent de tipul organizaiei (de producie,
comercial, financiar etc.), fiecare individ interpreteaz n felul su bunul mers al
companiei. Astfel, aceast funcie intervine n ,,aducerea la acelai numitor" a
interpretrilor respective, plasndu-le pe direcia atingerii obiectivelor de baz ale
organizaiei.
Controlul
n final, managerul trebuie s verifice dac performana actual a firmei
este conform cu cea planificat. Acest fapt este realizat prin funcia de control a
managementului, ce reclam trei elemente:
- stabilirea standardului (limitei, pragului) performanei;


421
- informaia care indic diferenele dintre nivelul de performan atins i cel
planificat;
- aciunea pentru a corecta abaterile care apar.
Scopul controlului este s menin firma pe drumul pe care va atinge
obiectivul propus.
Trebuie fcut precizarea c procesul de management nu nseamn patru-cinci
funcii separate ca activiti izolate. n realitate ele nu se desfoar dect cel mult
la nfiinarea unei organizaii. De regul, exist o multitudine de combinaii n
desfurarea lor.
Cu ani n urm, unii autori adugau managementului functia de personal
(staffing). Funcia de personal presupune ,,umplerea" i pstrarea n continuare a
structurii proiectate de ctre funcia organizatoric. Ea precizeaz ndatoririle
fiecrui post, include inventarierea, aprecierea i selectarea candidailor pentru
diferite posturi. Acum, aceast funcie a devenit o specializare a managementului
sub denumirea de managementul resurselor umane.
Abilitile managerului
Nu se poate vorbi despre manageri - ce sunt, cu ce se ocup etc., - fr a
prezenta principalele cliti pe care trebuie s le ndeplineasc acetia. Calitatea
reprezint abilitatea de a ndeplini, n mod eficient i eficace, o anumit activitate.
Calitile se motenesc, se nva i se pot dezvolta. Managerul i ndeplinete
rolul definit prin funciile de mai sus bazat pe calitile sale. Cele mai importante
dintre acestea se vor prezenta n continuare.
Calitatea tehnic reprezint abilitatea de a folosi cuntinele, tehnicile i
resursele disponibile n vederea realizrii cu succes a muncii.
Se impune n mod special primului nivel managerial care trebuie s le
aplice zilnic n rezolvarea problemelor. Calitile tehnice, de executant, n
domeniu,nu sunt obligatorii la managerii de orice nivel, ci mai ales la cei ce sunt
apropiai, pe vertical, de locul transformrilor tehnice.
Calitatea analitic. Presupune utilizarea abordrilor tiinifice i tehnice
n rezolvarea unor probleme. Managerul trebuie s identifice factorii-cheie i s
neleag relaiile de interdependen dintre ei, s aib capacitatea de a diagnostica
i evalua. Pentru aceasta trebuie nelese problemele i gsite soluiile pentru
rezolvarea lor.
Calitatea de luare a deciziei. Toi managerii trebuie s ia decizii, s
aleag din mai multe variante pe aceea care s duc la o eficien maxim. Aceast
nsuire este influenat direct de calitatea de analist: dac analiza nu este fcut
bine, decizia luat pe baza ei va fi ineficient. Cel mai des, calitatea aceasta implic
hotrre i capacitate de risc.
Calitatea ,,computerial". Managerii care dispun de aceast calitate au
neles i tiu s foloseasc computerul i software-ul necesar muncii pe care o
desfoar. Un studiu efectuat asupra a 100 de manageri ai unor firme prestigioase
din SUA a artat c 70% din ei consider aceast calitate ca fiind foarte important,
esenial pentru dezvoltarea managementului.


422
Folosirea calculatorului conduce la creterea productivitii managerului.
Confruntat cu o mare varietate de soluii, decidentului i-ar fi necesar un timp
ndelungat pentru alegerea celei mai bune; calculatorului i sunt necesare, ns,
numai cteva minute pentru alegerea cea mai corect, devenind, astfel, un
instrument deosebit de util n luarea deciziilor. Lucrnd att de rapid, calculatorul
poate explora multe variante, ajutnd decidentul s-i micoreze riscul.
Calitatea de a lucra cu oamenii. Abilitatea de a lucra cu oamenii, de a
comunica cu ei, de a-i nelege, este deosebit de important pentru un manager.
Aceast calitate este necesar la orice nivel al managementului, o relaie onest i
bazat pe nelegere reciproc fiind absolut necesar ntre salariai i conductori.
Calitatea de comunicare.Pentru obinerea performanei managerul trebuie
s gseasc cele mai bune ci de comunicare cu alii, astfel nct s fie neles i
ascultat.
Calitatea conceptual. Const n abilitatea de a vedea organizaia n toat
complexitatea ei, n a sesiza care pri din organizaie sunt n strns legtur i
contribuie la atingerea obiectivelor generale ale clubului.
Rolurile managerului
Se tie c managerii lucreaz pe diferite niveluri care reclam diferite
caliti, Care este rolul managerului? Ce face el pe nivelul su ierarhic? Un studiu
efecuat de Henry Mintzberg precizeaz 10 roluri manageriale, pe care le mparte n
trei categorii aflate n strns legtur unele cu altele:
- roluri interpersonale;
- roluri informaionale;
- roluri decizionale.
Rolurile interpersonale
Rezult din autoritatea formal a managerului i vizeaz relaiile
interpersonale.
Rolul de reprezentare presupune contactul cu subordonaii proprii sau ai
altor firme, cu managerii situai pe acelai nivel sau pe altele, n cadrul unor
reuniuni oficiale, cnd managerul, n numele firmei, execut o aciune (de
exemplu, nmnarea unor premii anuale, a unor distincii etc.).
Rolul de conductor presupune direcionarea i coordonarea activitii
subordonailor (angajare, promovare, concediere).
Rolul de legtur presupune relaii cu alii n interiorul i n afara
organizaiei. De exemplu, managerul de producie trebuie s aib relaii bune cu
managerul marketingului i cu alii, pentru ca mpreun s contribuie la atingerea
obiectivelor organizaiei. De multe ori, ndeplinirea acestui rol consum mult din
timpul unui manager.
Rolurile informaionale
Plaseaz managerul n punctul central de primire i transmitere a
informaiilor. Primele trei roluri au permis managerului s construiasc o reea de
relaii interumane, care l ajut n culegerea i receptarea informaiilor ca un
monitor i transmiterea lor att ca un diseminator ct i ca un ,,purttor de cuvnt".


423
Rolul de monitor implic examinarea mediului n organizarea culegerii
informaiilor, schimburilor, oportunitilor i problemelor care pot s afecteze
firma. Contactele formale i informale dezvoltate n rolul de legtur sunt folosite
deseori aici.
Rolul de diseminator presupune furnizarea informaiilor importante
subordonailor.
Rolul de ,,purttor de cuvnt" implic legturile cu alte persoane din afara
compartimentului su:
- din interiorul firmei, cnd reprezint interesele unui grup n faa nivelului
ierarhic superior;
- n exterior, cnd prezint punctul de vedere al organizaiei cu privire la o
anumit preblem.
Roluri decizionale
Rolurile privind relaiile interpersonale i cele de culegere i transmitere a
informaiilor servesc ca intrri n procesul de luarea deciziilor.
Rolul de ntreprinztor este acela de a cuta noul - idei, metode, tehnici
i a-l introduce n organizaie cu scopul schimbrii ei n bine, a conducerii ctre
performan.
Rolul de stabilizator revine managerului atunci cnd este obligat s ia
decizii rapide n momentul n care, datorit unor factori perturbatori, organizaia pe
care o conduce iese din starea stabil. ntr-o astfel de situaie, acest rol devine
prioritar fa de celelalte, n joc intrnd ,,viteza de reacie" i gsirea optimului n
influenarea factorilor de mediu pentru obinerea ct mai rapid a stabilitii.
Rolul de distribuitor de resurse l plaseaz pe manager n poziia de a
decide cine primete i ct din aceste resurse, care pot fi: bani, for de munc, timp
i echipamente. Aproape ntotdeauna nu exist suficiente resurse i managerul
trebuie s mpart acest puin n mai multe direcii.
Distribuirea resurselor reprezint, de aceea, cel mai critic dintre rolurile decizionale
ale managerului.
Rolul de negociator l pune deseori pe manager n situaia de ,,a cntri"
cui s ofere avantajele unei afaceri. Negocierea presupune, n ordine, munc,
performan, obiective clare i orice altceva poate influena n bine rezultatul final.
Concluzii
Personalitatea managerului, privit cu toate componentele ei
(temperament, caracter i aptitudini) i lasa amprenta asupra stilului de conducere
vizibil n fiecare unitate sau organizaie sportiv.
Potrivit opiniei lui E. Ghiselli, cele mai importante trsturi ale
personalitii managerilor de succes sunt n ordine urmtoarele: abilitatea de
supraveghere, nevoia de mplinire ocupaionala, inteligena i autoactualizarea
(Russu, C., 1996, pag. 323).
Numeroase cercetri au demonstrat cu convingere ca un comportament al
managerilor, orientat spre persoane, spre sprijinirea angajailor n eforturile lor,
este mai eficace decat un comportament axat pe realizarea sarcinilor. Dar


424
managerii cei mai eficace sunt cei care i echilibreaz preocuprile orientate n
cele dou direcii (pe persoane i pe obiective de realizat).
Cel mai des ntlnite stiluri de conducere sunt formele intermediare
rezultate prin mbinarea caracteristicilor mai multor stiluri.
n conditii normale, cel mai adecvat este stilul echilibrat eficient, care se
suprapune cu stilul democratic care determin o atmosfera favorabil obinerii
celor mai bune rezultate i satisfacerea cerinelor raporturilor umane. Acest stil
influeneaza pozitiv randamentul n munca i evit conflictele si compromisurile.
Se mai poate afirma ca fiecare stil de conducere are eficacitatea sa, nsa n
cadrul fiecarui stil exist dezavantaje sau neajunsuri.
Aspectele complexe ale leaderschipului, i invit pe managerii din
instituiile sportive de la toate nivelurile de conducere, s-i modeleze i s adopte
cel mai eficace stil de conducere care sa le permita obinerea unor performane ct
mai bune din partea celor pe care i "guverneaz"(antrenori, sportivi, etc.).

Bibliografie
Balais F., Mereuta C., Hansa C., 2001, Managementul sportului, Ed.
Academica, Galati;
Burdus E., Caprarescu GH., 1999, Fundamentele managementului
organizatiei, Ed. Economic, Bucuresti;
Hedges P., 1999, Personalitate si temperament, Ed. Humanitas, Bucuresti;
Lazarescu A., 1999, Management in sport, Ed. Fundatia "Romania de
maine", Bucuresti,
Russu, C., 1996, Managementul intreprinderilor mici si mijlocii, Ed.
Expert, Focsani;
Zaharie N., Ocneanu-Chira M., 2003, Stiinta sportului, Universitatea
Sibiu.


425
FUNDAMENTAREA RATEI DE CRETERE A
FLUXURILOR DE TREZORERIE
UTILIZATE N EVALUAREA PROIECTELOR DE
INVESTIII

Nicoleta Vintil
Academia de Studii Economice Bucureti, Catedra de Finane, Piaa Roman nr. 6,
tel. 021.3191900/264, ncltvntl@yahoo.com

Abstract
In this paper we discuss models proposed in financial literature for assesing
growth rate of cash flows in capital budgeting. These approaches are based on historical
growth rates, estimations of financial experts or fundamentals of the company. Performing
investment analysis under uncertainty, we cannot neglect serial autocorrelations between
cash flows, and an adjusted growth rate is more appropriate in this situation. As the
autocorrelation is stronger and the uncertainty concerning future growth rates for cash
flows is higher, the adjustment becomes more important and NPV is higher than project
value if uncertainty is not considered.
Key words: Capital budgeting, uncertainty, cash flows, growth rate, adjusted
growth rate.

Introducere
Orice ntreprindere reprezint un cumul de active tangibile i intangibile i
de diverse posibiliti de dezvoltare, adic o serie de investiii deja realizate i de
proiecte posibil de realizat. Din aceast perspectiv, valoarea sa este reprezentat
de suma valorii activelor deinute i a plusului de valoare pus pe seama proiectelor
viitoare. n ceea ce privete analiza proiectelor de investiii propuse, nu este
suficient numai estimarea fluxurilor financiare ale unui proiect, fiind necesar n
acelai timp i studierea corelaiilor dintre acestea i a interaciunii dintre
investiiile curente i oportunitile privind investiiile viitoare (tratate, n general,
prin intermediul opiunilor reale).
Noiunea de cash flow (CF, de aici nainte), frecvent utilizat n finanele
corporative, sintetizeaz finalitatea unei activiti economice: obinerea unui flux
financiar prin intermediul cruia se recupereaz capitalul investit n procesul
economic respectiv.

Modele de fundamentare a ratei de cretere a fluxurilor de trezorerie
n aceast etap, a estimrii fluxurilor de trezorerie, se impune o analiz
riguroas a mediului economic i operaional al ntreprinderii i modalitatea n care
aceasta se plaseaz pe pia, n contextul dat. Rezultatul concret al acestei analize l
reprezint estimarea cifrei de afaceri, pe cele dou componente ale sale: proiecia


426
vnzrilor totale ale industriei, respectiv proiecia cotei de pia a companiei n
cadrul industriei:
Fundamentarea ratei de cretere a volumului vnzrilor sau a cotei de pia
pentru perioada de evaluare poate cunoate mai multe variante
1
, fiecare dintre
acestea pornind de la un alt element:
extrapolarea ratelor istorice de cretere
estimri ale ratei de cretere realizate de experi
politica fundamental a companiei
Este preferat utilizarea unei rate de cretere compozite pentru obinerea unei
valori ct mai realiste. Secretul unei evaluri de succes, afirm Damodaran [1994],
const n mbinarea estimrilor realizate de experi privind rata de cretere
(deoarece acestea sau dovedit a fi mai pertinente dect cele bazate numai de la
evoluia trecut a EPS), cu elementele fundamentale din politica ntreprinderii.
Cele trei metode enunate sunt prezentate, n sintez, n Figura 1.
Figura 1. Modele privind previziunea ratei de cretere

1. Previziunea ratei de cretere pe baza informaiilor istorice
media aritmetic a
ratelor istorice de cretere:
n g
n t
t
=
1
, unde g
t
= rata
de cretere din anul t
media geometric a
modificrii relative a profitului
pe aciune (EPS):
| |
( )
1
/ 1
0

n
n
EPS EPS .
modelul de regresie
liniar:
EPS
t
= a+bt, b = modif.
absolut a EPS
modelul de regresie
logliniar:
ln(EPS
t
) = a+bt, b = modif.
relativ a EPS
modele de tip ARIMA

Dezavantaje:
alegerea subiectiv a perioadei de
timp
media geometric neglijeaz evoluia
EPS n intervalul (n, 0)
modelele liniar i logliniar nu iau n
calcul erorile (ocurile) trecute n
explicarea valorii actuale
extrapolarea ratelor istorice de
cretere trebuie realizat cu
precauie, deoarece acestea sunt
influenate de: volatilitatea ratelor de
cretere din trecut, mrimea
ntreprinderii i schimbrile majore
n politica acesteia, ciclul economic
etc.
modelele de tip ARIMA necesit
serii lungi de timp, adesea
indisponibile


427
2. Previziunea ratei de cretere realizat de experi
informaii specifice companiei
influene macroeconomice
asupra ratelor de cretere
informaii despre concuren
informaii privilegiate
informaii publice
au devenit publice dup
ultima rapotare a rezultatelor
financiare
estimri privind evoluia
PIB, a ratei dobnzii, a ratei
inflaiei etc.
proiecte, aciuni pentru viitor
informaii la care investitorii
nu au acces
ali indicatori (n afara
profitului net i a EPS) de
msurare a performanei
3. Elementele determinante ale creterii profiturilor
pe baza ponderii ratei
reinvestirii (b) i a rentabilitii
capitalurilor proprii (ROE):
t
t t
t t
b
RN
ROE ROE
CPR g +
1
1
2
2

efectul levierului financiar
asupra ROE
ROE = ROA + DAT/CPR [ROA
R
d
(1)]
ROA=EBIT(1
)/AT=[RN+Dobnzi(1)]/AT
g
t
(rata de cretere a
rezultatului net) = (RN
t
RN
t-
1
)/RN
t-1
i CPR = valoarea
contabil a capitalurilor
proprii
dac ROE
t-1
= ROE
t
, g
t
= b
ROE
t

AT = valoarea contabil a
activelor totale, ROA = rata
rentabilitii economice sau a
activului total, DAT/CPR =
levierul financiar, iar R
d
=
rata dobnzii
rata de cretere a cash flow
urilor de capital este g =
bROE, iar pentru cash
flowurile firmei este g =
bROA

Modelele prezentate sunt simple (cu excepia, poate, a modelelor de tip
ARIMA), dar rezultatele lor trebuie interpretate cu mult precauie. Chan, Karceski
i Lakonishok [2003] au efectuat un studiu pentru companiile americane cotate n
perioada 19511998, utiliznd un model de regresie n care variabila dependent
este rata de cretere. Acetia au demonstrat c exist o oarecare predictibilitate


428
privind creterea vnzrilor, dar aceasta nu se traduce neaprat i ntro cretere n
aceeai msur a veniturilor (creterea vnzrilor se poate datora unor discounturi
mari, unor politici comerciale diferite etc.).
Predictibilitatea pe termen lung a ratei de cretere a veniturilor este extrem
de sczut. Modelul propus de cei trei autori citai surprinde numai 3% din variaia
pe cinci ani a veniturilor, ceea ce are o explicaie economic: presiunea concurenei
corecteaz ratele de cretere a profitabilitii extrem de ridicate, prin apariia de noi
concureni sau extrem de reduse, prin renunarea la activitile ineficiente.
ntrun mediu concurenial, ajustarea profitabilitii ctre o rat medie, pe
industrie sau pe economie, se realizeaz mai rapid dac aceasta se situeaz sub
medie i mai departe de aceasta
3
. Companiile cu o profitabilitate redus sunt
motivate s aloce resurse pentru utilizri eficiente sau s reproduc tehnologia sau
produsele competitorilor mai profitabili. Aceast tendin poate fi explicat i pe
baza deciziilor contabile. De exemplu, ntreprinderile care folosesc politici
conservatoare au tendina de a raporta imediat pierderile, n timp ce profiturile sunt
repartizate pe mai multe perioade i de aceea profitabilitatea tinde s se modifice
mai repede atunci cnd este sczut.
Chiar i n industriile cu rate nalte de cretere pe orizont lung de timp (de
exemplu, tehnologie sau produse farmaceutice), persistena pe termen lung a
acestor rate se refer la vnzri, n timp ce pentru variabilele legate de venituri,
persistena ratelor de cretere nu este la fel de puternic.
Nici ratele privind valoarea de pia nu reprezint o soluie mai bun.
Acestea nu au abilitatea de a distinge ntre companiile cu rate viitoare de cretere
nalte i cele cu rate de cretere sczute. Evaluarea pe pia se face de fapt n
funcie de ratele istorice: ntreprinderile care au nregistrat n trecut rate nalte de
cretere sunt rspltite cu valori de pia mari, n timp ce companiile cu rate de
cretere istorice sczute sunt penalizate printro valoare de pia mai mic.

Rata de cretere ajustat
Dup estimarea ratelor de cretere a fluxurilor de trezorerie i
fundamentarea ratei de actualizare, abordarea tradiional a analizei unui proiect
const n utilizarea metodei actualizrii cash flowurilor disponibile. Aceasta ns
nu ia n considerare incertitudinea parametrilor modelului, avnd drept consecin
subevaluarea cash flowurilor viitoare i implicit valoarea unui proiect, precum i
valoarea ratei de actualizare, dac aceasta este calculat ca o rat intern de
rentabilitate. De fapt, fluxurile financiare ateptate sunt mai mari dect valoarea
rezultat din extrapolarea cash flowul curent multiplicat cu o rat de cretere
ateptat. Cash flowurile viitoare nu se pot estima ntro manier independent
pentru fiecare an n parte, din cauza autocorelaiei seriale a ratelor de cretere (g
t
).
Pentru a corecta acest inconvenient, Booth [2003] propune un model care s
surprind impactul incertitudinii ratei de cretere asupra valorii ateptate a
fluxurilor financiare viitoare.


429
Cel mai simplu proces care surprinde aceast caracteristic este AR(1): g
t
=
(1)g + g
t-1
+
t
, unde este coeficientul de corelaie serial, iar reprezint
eroarea aleatoare, normal distribuit, cu medie zero i dispersie
2
.
Cash flowul ateptat dup o perioad este:
E(CF
1
) = E(CF
0
(1+g
1
)), iar dup dou periode este:
E(CF
2
) = E(CF
0
(1+g
1
) (1+g
2
)) = CF
0
(1+E(g
1
)) (1+E(g
2
)) + CF
0

cov(g
1
,g
2
)
Autorul i focalizeaz atenia asupra modelului de cretere ntro singur
etap, a lui Gordon, n care rata de cretere este constant E(g
t
) = g, de unde
rezult: E(CF
2
) = CF
0
(1+g)
2
+ CF
0
2
i se observ c dac ratele de cretere
sunt corelate pozitiv ( > 0), E(CF
2
) va fi mai mare dect CF
0
(1+g)
2
, estimat fr
a lua n considerare i autocorelaia.
n aceleai ipoteze, Booth [2003] construiete un model generalizat cu rat
de cretere constant:
E(CF
T
) = E(CF
T-1
)(1+g) + cov(CF
T-1
,g
T
)
Dezvoltnd aceast expresie, coeficientul lui CF
0
este 1 + g +
2
+
(1+g)
2
2
+ (1+g)
2
2
+..........+ (1+g)
T-2
T-1
2
, care poate fi scris ca sum
a unei progresii geometrice:
( ) ( )
(
+

+ +

g
g CF
1 1
1
2
0
= CF
0
(1+g
*
), unde g
*
este rata de
cretere ajustat n funcie de coeficientul de autocorelaie i de dispersia erorii
aleatoare. Ceilali termeni pot fi rescrii n mod similar, astfel nct E(CF
T
) =
CF
0
(1+g
*
)
T
.
Modelul de evaluare ntro singur etap are aceeai form, numai c se
folosete de aceast dat rata de cretere ajustat:
( )
+
=
g k
g C
V
1
0
. Rata ajustat
g
*
nu este o rat de cretere propriu zis, ci una construit astfel nct s includ
impactul incertitudinii ratei de cretere din prima perioad asupra valorii ateptate a
tuturor fluxurilor de trezorerie viitoare.

Studiu de caz
Prezentm n continuare exemplul unei companii care are drept obiect de
activitate producerea de mobilier din lemn masiv i i propune achiziionarea unui
utilaj pentru aplicarea furnirului, care are un cost de 8.000 euro. Utilizarea acestuia
va genera un cash flow suplimentar, evaluat la momentul achiziiei, n sum de 750
euro, urmnd s creasc anual cu o rat constant de 5%. Rata de actualizare a
fluxurilor financiare pentru acest proiect este estimat la 15%. n condiiile n care
ratele de cretere sunt corelate (vom considera trei valori pentru , i anume: 0,2;
0,4 i 0,6), iar abaterea medie ptratic poate nregistra valorile 5%, 10%, respectiv
15%, trebuie s apreciem oportunitatea realizrii investiiei, n urmtoarele dou
situaii:


430
Situaia 1: neglijarea incertitudinii privind rata de cretere
(modelul clasic Gordon)
Situaia 2: considerarea incertitudinii privind rata de
cretere (modelul lui Booth)
Situaia 1:
Valoarea actualizat a fluxurilor de trezorerie ale proiectului este: VA =
05 , 0 15 , 0
05 , 1 750
= 7.875 euro i corespunde unei VAN = 125 euro, ceea ce conduce la

respingerea deciziei de realizare a proiectului analizat.
Situaia 2:
Vom determina mai nti rata de cretere ajustat n cazul valorilor medii
pentru abatere i coeficient de corelaie ( = 0,4 i = 10%):
( ) ( )
(
+

+ =
4 , 0 05 , 0 1 1
1 , 0 4 , 0
05 , 0
2
g = 0,05689 (5,69%).
VA =
( )
0569 , 0 15 , 0
0569 , 0 1 750
+
= 8.514 euro, ceea ce corespunde unei VAN =
514 euro. Aceast valoare este pozitiv i modific decizia iniial, n sensul c
acum putem recomanda adoptarea proiectului. Scenariul pe care lam analizat este
unul mediu i implic riscuri n ceea ce privete realizarea cash flowurilor
previzionate. De aceea trebuie s extindem analiza i pentru valorile extreme pe
care le pot nregistra i , pentru a avea o imagine complet asupra sensibilitii
proiectului la modificarea acestor parametri, n condiii de incertitudine.
Rezultatele calculelor sunt sintetizate n Figura 2.


431
Figura 2. Analiza investiional a proiectului n situaia utilizrii
modelului lui Booth pentru determinarea ratei de cretere ajustate
0,2 0,4 0,6

0,05 5,06 5,17 5,41
0,1 5,25 5,69 6,62
0,15 5,7 6,55 8,65
0,2 0,4 0,6

0,05 -73 24 244
0,1 96 514 1.542
0,15 524 1.457 4.833
Seciunea A: Rata de cretere ajustat g* (%)

Seciunea B: VAN pentru proiectul analizat (Euro)

(Sursa: Booth, 2003)
n Seciunea A sunt prezentate valorile ratei de cretere ajustate, pentru
fiecare din cele nou scenarii posibile privind coeficientul de corelaie i dispersia.
Se observ faptul c rata de cretere ajustat este superioar valorii de 5%, estimat
iniial, ncadrnduse ntre 5,06% i 8,65%. Cu ct autocorelaia este mai puternic
i cu ct dispersia este mai ridicat, cu att ajustarea este mai important.
Seciunea B din aceeai figur ilustreaz surplusul net de valoare adus de
investiia n utilajul pentru aplicarea furnirului. Calculele arat c numai n cazul n
care autocorelaia erorilor este slab ( = 0,2) i dispersia redus ( = 5%), VAN
este negativ (acest lucru se ntmpl deoarece acesta este scenariul cel mai
apropiat de Situaia 1, n care am ignorat incertitudinea privind evoluia ratei de
cretere). n restul cazurilor, VAN este pozitiv i din ce n ce mai mare, odat cu
creterea , respectiv .

Concluzii
Aceast prim etap de estimare a fluxurilor de trezorerie i a ratelor de
cretere a acestora, este doar primul pas n cadrul analizei proiectelor de investiii,
ns unul extrem de important. Calitatea rezultatelor obinute n continuare depinde
n mod decisiv de estimrile privind elementele din modelul de determinate a cash
flowurilor disponibile, respectiv rata de actualizare. Aceste elemente constituie
baza analizei n mediu cert, completat cu aceea n mediu incert, trecnd apoi la o
abordare prin intermediul opiunilor reale, care ofer posibilitatea flexibilizrii
deciziei de investiii.


432
Bibliografie
Booth L., 2003, Discounting Expected Values with Parameter
Uncertainty, Journal of Corporate Finance, Vol. 9, No. 5 (October), 505519;
Chan L. K. C., Karceski J., Lakonishok J., 2003, The Level and
Persistence of Growth Rates, The Journal of Finance, Vol. 58, No. 2 (April), 643
684;
Damodaran A., 1994, Damodaran on Valuation. Security Analysis for
Investment and Corporate Finance, John Wiley & Sons Inc., New York;
Damodaran A., 2002, Investment Valuation, Second Edition, John Wiley
& Sons Inc., New York;
Fama E. F., French K., R., 2000, Forecasting Profitability and
Earnings, The Journal of Business, Vol. 73, No. 2 (April), 161175;
Myron G. J., Shapiro E., 1956, Capital Equipment Analysis: The
Required Rate of Profit, Management Science, Vol. 3, March, 102110.
Note
1. Damodaran A., 2002, Investment Valuation, Second Edition,
Capitolul 11: Estimating Growth, www.stern.nyu.edu/~adamodar,
2. RN
t-1
= CPR
t-2
ROE
t-1
i RN
t
= (CPR
t-2
+ bRN
t-1
) ROE
t

1 - t
t 1 - t 1 - t t 2 - t
1 - t
1 - t 2 - t t 1 - t 2 - t
RN
ROE RN b ) ROE ROE ( CPR
RN
ROE CPR ROE ) RN b (CPR +
=
+
=
t
g
t
t
t t
ROE b
RN
ROE ROE
CPR +
1
1
2 - t

3. Fama E. F., French K. R., 2000, Forecasting Profitability and
Earnings, The Journal of Business, Vol. 73, pp. 170171.


433
ROLUL BUGETULUI UNIUNII EUROPENE N
GESTIONAREA POLITICILOR COMUNITARE

Vut Mariana
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Finane, Asigurri, Bnci i Burse de Valori
Piaa Roman, nr. 6
Tel. 021/3191900 264

Abstract
Globalisation has attracted new challenges and the European Union has to take
into account a series of changes of the financing directions for sectors that are aiming
climatical changes, innovation and the businesses environment. In this context the
European Union budget has to be used like a management instrument to better use the
comunity resources.
With the European Union inlargement and the existance of different financial
national systems the necessity that some politics are sustained by European resources is
growing larger. This is why new founds for research, innovation and diminishing regional
disparities were created.
This paper aims to underline the way in which the comunity policies are managed
through the European Union budget in the financial plan 2007-2013.
Key words: globalisation, European Union, common policies, the European Union
budget, economic growth

1. Introducere
Dup noiembrie 1989, odat cu cderea zidului Berlinului ce a reprezentat
deschiderea unei noi pagini n dezvoltarea Uniunii Europene, au fost stabilite
contacte diplomatice ale Comunitii Europene cu rile Europei Centrale i de Est.
Aceste contacte au avut drept scop lrgirea Comunitii cu alte state. Astzi, dup
mai multe valuri de aderare succesiv, UE cuprinde 27 state, fiind n tratative cu
alte ri pentru aderare.
Aceast lrgire a dus la o cretere a populaiei UE (creterea este de cca
50% n perioada 1988-2007) precum i la modificri importante la nivelul PIB/loc,
inflaiei dar i a creterii economice.
Din punct de vedere financiar, bugetul UE este un instrument deosebit de
important, deoarece att veniturile ct i cheltuielile la nivelul UE sunt gestionate
prin intermediul lui. Lucrarea i propune s evidenieze modul n care sunt
gestionate politicile comunitare prin acest instrument.

2. Caracteristici generale ale bugetului Uniunii Europene
Dac n anul 1950, dup ce Frana a propus oficial realizarea unei Federaii
Europene 6 ri au acceptat provocarea i au negociat tratatul ce instituia
Comunitatea Economic a Carbonului i Oelului (CECA), tratat ce a fost semnat


434
la Paris n 1951 i a intrat n vigoare n 1952 (expirat n 2002), n prezent numrul
rilor membre este de 27. Aceste 27 de state sunt diferite, att ca structur
financiar ct i din punct de vedere economic. Eterogenitatea acestor structuri
influeneaz i politicile economice dar i pe cele financiare naionale (inflaie,
politic bugetar, monetar, etc) dar i orientarea n construcia european. n acest
sens precizm c lrgirea UE a pus n discuie mrirea bugetului UE. Totui, n
condiiile unei planificri plurianuale, pentru perioada 2007- 2013, concomitent cu
o cretere economic slab apar i probleme n fundamentarea veniturilor bugetului
dar i n utilizarea acestor sume n finanarea politicilor i n repartizarea pe ri
membre.

2.1. Veniturile i cheltuielile bugetului Uniunii Europene
n sens general, resursele bugetului UE cuprind resurse proprii i alte
tipuri de resurse, dup cum urmeaz:
A. Resurse proprii:
- taxe, prime, sume adiionale sau compensatorii, sume sau factori adiionali, taxe
din Tariful Vamal Comun i alte taxe stabilite sau care urmeaz a fi stabilite de
ctre instituiile Uniunii n legtur cu comerul cu rile tere, taxe vamale la
produsele care intr sub incidena Tratatului de instituire a CECA, expirat ntre
timp, precum i contribuii i alte taxe prevzute n cadrul organizrii comune a
pieelor de zahr.
Aceste sume sunt ncasate de ctre administraiile naionale i vrsate
direct la bugetul Uniunii Europene, dup reinerea unei cote de 25%
corespunztoare cheltuielilor cu colectarea veniturilor bugetare.
B. Alte resurse proprii
- resursa TVA, care provine din aplicarea unei cote uniforme asupra unei baze
calculate n mod armonizat de fiecare stat membru din motive de echitate. Cota
uniform pentru anul 2008 este stabilit la 0,30%.
- resursa bazat pe V.N.B. ca contribuie bugetar care constituie resursa de
echilibru a bugetului comunitar, reprezentnd aproximativ 75% din totalul
resurselor proprii.
Suma total a resurselor proprii alocate Comunitilor pentru a acoperi
creditele anuale pentru pli nu depete 1,24 % din totalul VNB-urilor statelor
membre.
Suma anual total a creditelor pentru angajamente nscris n bugetul
general al Uniunii Europene nu depete 1,31 % din totalul VNB-urilor statelor
membre.
- veniturile rezultate din toate taxele noi instituite n cadrul unei politici comune, n
conformitate cu Tratatul CE sau Tratatul Euroatom.
- corecia n favoarea Marii Britanii este o derogare special, obinut pentru
contrabalansarea dezechilibrelor financiare majore ale Marii Britanii ce acoper 2/3
din dezechilibrul bugetar constatat ntre vrsmintele veniturilor efectuate de
Marea Britanie i cheltuielile Comunitii referitoare la teritoriul britanic i este


435
luat n sarcin de ctre alte state membre corespunztor unei pro-rate aplicate
venitului naional brut naional ca parte a VNB comunitar.
C. Alte resurse
Acestea cuprind diverse taxe, contribuii ale diverselor ri n cadrul
programelor comunitare, amenzi, dobnzi penalizatoare, etc.
Menionm c, n 2005, Consiliul European a decis c Austria, Germania,
rile de Jos i Suedia beneficiaz de cote reduse ale TVA exigibile pe perioada
2007-2013 i c, n aceeai perioad, rile de Jos i Suedia beneficiaz de
reduceri brute ale contribuiilor lor anuale bazate pe VNB. De asemenea s-a stabilit
exclusiv pentru perioada 2007-2013 cota resursei TVA exigibile la 0,225 % n
cazul Austriei, la 0,15 % n cazul Germaniei i la 0,10 % n cazul rilor de Jos i
al Suediei.
Cheltuielile prevzute n bugetul UE s-au modificat ca structur ncepnd
cu cadrul financiar 2007-2013, modificri ce au fost legate de evoluia pieei unice
dar i de necesitatea dezvoltrii unei viziuni globale asupra Europei. Potrivit
cadrului financiar, structura cheltuielilor este urmtoarea:
1.Cretere durabil: competitivitate i coeziune
2. Conservarea i gestionarea resurselor naturale
3. Cetenie, libertate, securitate i justiie
4. UE ca partener mondial
5. Administraie
6. Compensaii pentru noile ri membre
Aceast revizuire a structurii de cheltuieli s-a realizat concomitent cu o
regndire a politicii agricole comunitare, respectiv a transferurilor de fonduri
pentru susinerea dezvoltrii rurale. Aceast nou strategie pentru perioada 2007-
2013 urmrete o reducere temporar a compensaiei Marii Britanii concomitent cu
o reducere a cheltuielilor agricole.
Trebuie s observm c n cazul reexaminrii bugetului, reforma finanelor
comunitare este perceput ca o reform calificat i de necesitate vital pentru
spaiul european (Grybanskart, 2006).
Bugetul este realizat i conceput ca un cadru financiar succesiv cu ajutorul
cruia sunt atinse obiectivele politicii comunitare actuale n condiiile maximizrii
impactului favorabil al acestora pe termen mediu i lung.
Globalizarea a atras noi provocri iar UE trebuie s in seama de o serie
de modificri a direciilor de finanare pentru sectoare ce vizeaz schimbri
climatice, energie, inovare i mediul de afaceri.

2.2 Politicile comunitare i finanarea lor prin bugetul Uniunii Europene
ncepnd cu anul 1988, bugetul UE exemplific pe o perioad de mai muli
ani att plafonul resurselor ct i pe cel al cheltuielilor. Constituirea bugetului este
n strns corelaie cu prevederile Pactului de Stabilitate i Cretere ( PSC) ale
crui fundamente teoretice sunt contestate n literatura de specialitate (Le Cacheux,
2002;Sterdyniak, 2003).


436
n general, PSC are dou funciuni n cadrul uniunii monetare : evitarea
insolvabilitii unui stat membru i evitarea unei relaxri bugetare.
Astfel, pentru o stimulare a creterii economice n Europa, raportul Sapir
(2003) a constatat c este necesar ca dezvoltarea s se bazeze pe inovare, investiii
i cercetare, aspecte care au produs o reform radical a bugetului european.
S-au creat fonduri destinate finanrii cheltuielilor de cercetare, susinerea
nvmntului superior i a infrastructurii, fonduri de coeziune pentru susinerea
noilor ri membre dar i fonduri structurale care s acioneze pentru reducerea
disparitilor regionale. Din punctul de vedere al efecturii plilor, dei bugetul a
crescut n termeni reali, n raport cu VNB s-a diminuat dei UE s-a extins i au fost
asumate noi responsabiliti politice (tabelul 1):
Tabel 1.
Valoarea estimativ a bugetului U.E., perioada 1993-2013
1993-1999 2000-2006 2007-2013
Pli stabilite n cadrul
financiar (% VNB)
1,21% 1,08% 0,98%
Pli executate efectiv (%
VNB)
1,05% 0,92% --------
---------date neraportate
Sursa: bugetele anuale ale UE pe perioada considerat

Din punct de vedere al cheltuielilor agricole, dac n anul 1965 absorbeau
35,7% din buget iar n 1985 atingeau 70,8%, pn n 2013 proporia lor va ajunge
la 32% din total (cu excepia cheltuielilor pentru dezvoltare rural).
n acelai timp, constatm o cretere a sumelor alocate pentru politica de
coeziune de la 6% din buget n 1965 la peste 35,7% n 2013, fonduri ce vor fi
destinate creterii locurilor de munc i a competitivitii.
inndu-se seama de creterea populaiei datorit extinderii UE, de
creterea economic, a ratei inflaiei, se va promova o dezvoltare a regiunilor mai
puin dezvoltate pe seama fondurilor de coeziune economic i social, context n
care susinerea competitivitii i a dezvoltrii va genera o majorare a cotei-pri a
acestor politici pn la 26% n 2013, sumele fiind defalcate astfel:
- competitivitate 10,2%;
- aciuni externe 6,3%;
- dezvoltare rural 7,3%.
Pentru perioada 2007-2013, s-u nregistrat modificri n structura creditelor
pentru angajamente conform graficului 1:


437
Grafic 1. Credite de angajamente, bugetul Uniunii Europene, 2007-2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
crestere economica durabila conservarea si gestionarea resurselor naturale
cetatenie,libertate,securitate, justitie UE partener mondial
administratie compensatii

Sursa: date prelucrate din perspectiva financiara 2007-2013

Evoluia n preuri curente a creditelor pentru angajamente n perioada
considerat se prezint astfel (tabelul 2):
Tabel 2.
Evoluia creditelor pentru angajamente pe tipuri de cheltuieli
- mld. euro -
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Cretere
economic
durabil
54405 57275 59700 61782 63614 66604 69621
Conservarea i
gestionarea
resurselor
naturale
58351 58800 59252 59762 60191 60663 61142
Cetenie,liber
tate,securitate,
justiie
1273 1362 1523 1693 1889 2105 2376
UE partener
mondial
6578 7002 7440 7893 8430 8997 9595
Administraie 7039 7380 7699 8008 8334 8670 9095
Compensaii 445 207 210 0 0 0 0
Sursa: Bugetul general al UE, 2008


438
n 2008, cea mai mare parte a bugetului UE (cca 45 % din totalul
cheltuielilor UE) va fi alocat pentru msurile de stimulare a creterii economice
i o mai mare coeziune n UE-27.
Decizia de a cheltui o sum mai mare pentru competitivitate reflect
angajamentul asumat de Europa viznd prosperitatea ntr-o economie mondial n
permanent schimbare, asigurnd un sprijin constant i pentru agricultur. S-a
considerat c este necesar s se susin msuri de stimulare a creterii economice
deoarece aceasta a cunoscut o diminuare de la un an la altul (tabelul 3):
Tabel 3.
Cretere economic n Uniunea European
2005 2006 2007 2008 2009
UE 27 1,9 3,1 2,9 2 1,8
UE 25 1,9 3,0 2,8 1,9 1,7
zona euro 1,6 2,7 2,6 1,7 1,5
Sursa: date prelucrate eurostat, pentru anii 2008, 2009, valorile sunt prognozate

Bugetul UE aferent anului 2009 este orientat spre susinerea dezvoltrii
economice (deine o pondere de aproape 45% din totalul cheltuielilor). Fa de anul
2008 , pe total buget se nregistreaz o cretere de 3% (134,4 mld. Euro n 2009
fa de 129,1 mld. Euro n 2008).
Toate creditele de angajament nregistreaz creteri, cea mai mare modificare fiind
aferent rubricii cetenie, libertate, securitate, justiie (8,6% fa de 2008).
De asemenea, datorit importanei dezvoltrii durabile investiiile pentru
mediu sunt susinute n anul 2009, fondurile aferente depind 10% din buget
(sumele acordate ntreprinderilor pentru susinerea eco-inovrii cresc cu 18%,
pentru schimbri climatice i biodiversitate cu 8% ).

3. CONCLUZII
n economia bazat pe cunoatere, pe inovare i cercetare-dezvoltare, rolul
politicilor comunitare trebuie neles pornind de la faptul c ele se
intercondiioneaz i conlucreaz pentru atingerea unui scop comun: obinerea
valorii adugate . Se evideniaz n acest fel i modul de gestionare a bugetului
conform standardelor de eficien i eficacitate.
n acest context apar abordri diferite pentru:
- realizarea unui echilibru ntre acordarea sprijinului financiar realizrii unor
activiti i fondurile disponibile,
- realizarea unui echilibru ntre gestiunea centralizat i cea descentralizat
concomitent cu simplificarea instrumentelor de finanare,
- transparena i vizibilitatea total n utilizarea fondurilor europene,
- mobilizarea eficient a resurselor.
Bugetul anului 2009 este considerat ca fiind un buget verde dat fiind
finanarea ntr-o mai mare msur fa de anii precedeni a cheltuielilor cu
dezvoltarea durabil, schimbri climatice, energie durabil , securitate energetic i
cercetare.


439
Bibliografie:
Bchir H., Fontagn L., Zanghieri P., 2003, Avec llargissement, tout le
monde sera-t- il gagnant ? , Lettre du CEPII, n 222, avril 2003;
Benassy-Qur A., 2003, Pacte de stabilit : deux objectifs, deux rgles ,
Lettre du CEPII, n 224;
Crel J., Latreille T., Le Cacheux, J., 2002, Le Pacte de stabilit et les
politiques budgtaires dans lUnion europenne , Revue de lOFCE Hors Srie, p
245- 297;
Grybanskart D., 2006, Discours prononc par la Commission au budget,
Bruxelles;
Mathieu C., Sterdyniak H., 2003, Rformer le Pacte de Stabilit: ltat
du dbat , Revue de lOFCE n 84, janvier, p 145- 179;
Moteanu T., alii, 2005, Buget i trezorerie public, Ed. Universitar,
Bucureti;
Sapir A., 2003, An Agenda for a Growing Europe, Report of an
independent high-level study group for the President of the European Commission,
july;
Vu M., 2005, Bugetul Uniunii Europene - prezent i perspective, Analele
Universitii Titu Maiorescu, vol II, ISSN 1584-479X, pag.202-214;
www.europa.eu.int
www.notreeurope.org


440
MODEL MATEMATIC PENTRU OPTIMIZAREA
PRODUCIEI

Radu erban*, Adrian Nicolae Mateia**
*Academia de Studii Economice din Bucureti, Facultatea de cibernetic, statistic i
informatic economic
Calea Dorobanilor nr. 15-17, sector 1, Bucureti, cod 010552
Tel. +4 021 319.19.00 i +4 021 319.19.01/119, 281, 331, Tel./Fax: +4 021 319.19.09
serban@ase.ro
** Universitatea European "Drgan" din Lugoj, Facultatea de tiine Economice
Str. Ion Huniade, Nr. 2, 350500 Lugoj, Romnia, Tel. 0256.359.198, Fax. 0256. 359.200
ued@deu.ro

Abstract
The algorithm used for the improvement of the production aims to establish the
sequence of launching the procession of P
i
products, in order that the quantities should be
delivered latest till T
1
terms and the amount of the active and passive times of the
production line should be minimum.
Key Words: algorithm, imposed terms, the priorities matrix, the capacity of the
production line.

Introducere
Programarea produciei reprezint repartizarea n timp i spaiu a sarcinilor
de producie (pe fiecare loc de munc i n fiecare unitate de timp).
Complexitatea acestei activiti a fcut ca din practica industrial s apar
metodologii diverse n funcie de tipul de producie. Metodologiile clasice apeleaz
la calculul parametrilor produciei n funcie de planul de producie, pe cnd
metodologiile moderne apeleaz la simularea produciei pentru a asigura
continuitatea, din aceasta rezultnd parametrii produciei.

Metode de cercetare
Modelul matematic utilizat programeaz lansarea n fabricaie a diferitelor
produse astfel nct acestea s poat ajunge n timp util pentru o prelucrare
ulterioar sau s poat fi livrate n termenele contractuale .
Se fac urmtoarele notaii:
P
j
produsele executate (programul lunar) j=1,...,p
T
i
termenele impuse la care trebuie s se livreze anumite produse (i=1,...,m)
q
ij
cantitatea din produsul P
j
care trebuie predat la termenul T
i

g
es
timpii de trecere necesari dac se lanseaz produsul P
e
i anterior a fost
fabricat produsul P
s
(e=1,...,p; s=1,...,p).
Timpii de trecere reprezint costul n timp real al pregtirii produciei.
Matricea G a timpilor de trecere este:


441

(
(
(
(
=
0
0
0
2 1
2 21
1 12
L
M
L
L
n n
n
n
g g
g g
g g
G

Termenii de pe diagonala matricii sunt evident nuli.
w
j
productivitile orare (sau zilnice) la fabricarea produsului P
j

0
- termenul de eliberare iniial a liniei de producie

Cantitile q
ij
se pot scrie ntr-o matrice de forma:

(
(
(
(
(
(
=
pm pi p
jm ji j
m i
q q q
q q q
q q q
Q
L L
M M M
L L
M M M
L L
1
1
1 1 11

n care termenele T
i
sunt considerate n ordine cresctoare: T
1
,T
2
,...,T
m
iar produsele
P
i
n ordinea prioritii beneficiarilor.

Cu notaiile de mai sus se consider dai vectorii:
) ,..., (
) ,..., (
) ,..., (
1
1
1
p
m
p
W W W
T T T
P P P

matricile Q i G precum i scalarul
0
(termenul iniial de eliberare a liniei de
producie).

Se presupune cunoscut, de asemenea, matricea de prioriti
p j m i A
ij
,..., 1 ; ,... 1 ), ( = = unde:


442
=
, 1
, 0
ij
dac fabricarea produsului P
j
n perioada T
i
care prioritate special
Coeficienii
ij
se stabilesc operativ, de ctre conducere.
Algoritmul este iterativ, paii algoritmului fiind urmtorii:

Pasul 0.
Se ordoneaz termenele impuse T
i
n ordine cresctoare (
m
T T T K
2 1
) i
prin permutri ntre coloane se rearanjeaz (n aceeai ordine) i matricea Q.
Se asigneaz i:=0.

Pasul 1.
1 : + = i i
Se determin produsul cel mai periclitat pentru a fi livrat la termenul T
i
, astfel:
a) Dac q
ij
=0, ) ( J j sau (J= ) (unde J este mulimea tuturor indicilor
produselor P
j
care trebuie produse).
n acest caz putem avea
m i < atunci i:=i+1
i = m, atunci problema este rezolvat i se tipresc rezultatele

b) 0 >
ij
q (pentru cel puin un produs P
j
(j=1,...,p)). Se consider
0
(termenul
de eliberare iniial al liniei de producie) considernd c programul actual
continu un alt program stabilit anterior i acesta este n curs de realizare. Se
calculeaz timpul disponibil pe linia de producie
0
=
i i
T D
innd cont de productivitile W
j
ale produselor P
j
, capacitatea de producie
total pentru produsul P
j
este
p j D W H
i j ji
,..., 1 = =
iar rezerva capacitii de producie (diferena dintre capacitate i cantitatea
necesar) este:
ji ji ji
q H R =
Se consider ca produs cel mai periclitat (sau produs critic) acel produs P
h
pentru
care
{ } p J unde K R R
hi ji
J j
,..., 2 , 1 min = = =


443
n cazul cnd exist mai multe produse pentru care se obine acelai minim de
valoare K, adic n situaia cnd exist submulimea de indici
{ } ,..., , ,
* *
= J J J astfel nct:
*
J t orice pentru K R
ti
=
atunci, o decizie posibil este, de exemplu, = h .

Pasul 2.
n perioada ) (
0

i
T se calculeaz
hi
Y care este capacitatea liniei de producie
de a executa produsul P
h
.

h i hi
W T Y = ) (
0

Pasul 3.
Dac
hi hi
q Y < nseamn c procesul P
h
nu poate fi produs, n cantitatea q
hi
pn
la sfritul perioadei T
i
(apare un mesaj corespunztor).
n acest caz produsul poate fi programat totui ncepnd din perioada ) (
0

i
T
sau amnat pentru alt perioad, n funcie de coeficienii de prioritate
hi
(aflai
direct sub controlul conducerii seciei).
n cazul programrii produsului P
h
, cantitatea care va fi executat n perioada T
i
va
fi
hi
I
hi
Y q = .
Atunci,
I
hi hi hi
q q q = : i
i
T = :
0

i se trece la pasul 1.

Pasul 4.
Dac
hi hi
q Y atunci cantitatea q
hi
din produsul P
h
se poate executa pn la
sfritul perioadei T
i
.
Atunci
{ } h J J
I I
W
q
unde
q
h
hi
hi
\
1 :
:
0
0 0
=
=
= + =
=

i se trece la pasul 1.


444
n continuare este prezentat schema logic de principiu a algoritmului.

NU
DA
DA NU
NU
DA
START
Se ordoneaz termenele de livrare n ordine
cresctoare.
Se aranjeaz corespunztor i matricea Q
i:=0
i:=i+1
Se determin produsul
cel mai periclitat
i=m sau J=
TIPRETE
PROGRAMUL
STOP
Calculeaz capacitatea (Y
hi
)
liniei de producie a
produsul P
h
n perioada T
i

hi hi
q Y <

Se programeaz P
h

{ }
1 :
\
:
0 :
0 0
=
=
+ =
=
i i
h J J
q
hi

0
hi

Se programeaz P
h

i
hi hi hi
T
Y q q
=
=
0
:

MESAJ
P
h
, i


445
Concluzii
Condiiile concrete introduc limitri n formularea problemei.Soluia
optim este aceea care conduce la cea mai bun alegere a valorilor variabilelor n
condiiile ndeplinirii restriciilor impuse.
O durat de execuie mai mare dect durata normal este dezavantajoas
att din punct de vedere al timpului ct i al costului, astfel nct durata normal va
fi i durata maxim acceptat pentru execuie.

Bibliografie
Boldur Gh., Stoica M., Ciobanu Gh., 1974, Programarea operativ a
produciei n intreprinderi industriale. Studii i cercetri de calcul economic i
cibernetic;
Dragomira Baz, Sorin Drago Baz, 2003 , Modele matematice n economie
Teorie i aplicaii, Editura ASE, Bucureti;
Serban R., 1999, Optimizare cu aplicaii in economie, Editura Matrix,
Bucureti;
Serban R., Albu C., erban R. R., 2004, Cercetri operaionale cu aplicaii
n economie, Editura Dacia Europa Nova, Lugoj;
erban R., 1979, Programarea operativ a produciei la secia LDS-
COST. Studiu contract. Laboratoarele Catedrei de cibernetic economic, A.S.E. ,
Bucureti.


446
ABORDRI PRIVIND CONTROLUL INTERN N
ENTITILE SECTORULUI PUBLIC

Eugeniu urlea, Aurelia tefnescu, Viorel Dumitru
Academia de Studii Economice Bucureti, Piaa Roman nr.6 sector 1 Bucureti
eturlea@yahoo.com, stefanescu.aura@gmail, com viorel.dumitru@conadi.ro

Abstract
The internal control, capital concept of the public sector entities, has had a lot of
connotations over the time. The semantic divergences from the definitions of this concept
given by the national regulations have allowed subjective and false interpretations, with
negative consequences upon the objectives of the public institutions. In the context of
integration within the European Union, the internal control gets new valences into the
public entities from Romania. By this constructive research we emphasize the managerial
approach of the internal control, integrated within managerial responsibility. The steps of
this study take into account a synthesis of the materials published by national and
international standards, by professional bodies, papers proposed for debates upon this
theme. Our research explains the concept of internal control, identifies the conceptual
difficulties, analyses and sets out the internal control typology and models in order to offer
insurance that the obtained results are the forecasted ones, and the applicable requests are
respected.
Keywords: control intern, audit intern, process, public funds, risk, management

Introducere
n contextul procesului de globalizare i de integrare a Romniei n
Uniunea European, conceptul de control intern capt noi valene n entitile
sectorului public. Concept fundamental pentru entitile sectorului public, controlul
intern a avut n decursul timpului numeroase accepiuni. Divergenele semantice pe
care le conin definiiile oferite acestui concept de reglementrile naionale, au
permis interpretri subiective i eronate, cu consecine negative asupra atingerii
obiectivelor entitilor publice.
Dezvoltarea societii i implicit a entitilor sectorului public, a culturii
organizaionale impune o nou abordare a conceptului de control intern, de la cea
de verificare, la abordarea managerial. Prin integrarea n responsabilitatea
managerial, controlul intern reprezint ansamblul de activiti care include
politicile i procedurile stabilite i implementate de managementul entitii n
scopul realizrii rentabile, eficiente i eficace a obiectivelor.
Prin cercetarea constructiv ntreprins explicitm conceptul de control
intern, prezentm i identificm particularitile modelelor de control intern
implementate de entitile sectorului public care s ofere managementului asigurri
c rezultatele obinute sunt cele previzionate, iar cerinele aplicabile sunt
respectate.


447
1. Abordri conceptuale privind controlul intern
n accepiunea general, controlul reprezint o analiz permanent sau
periodic a unei activiti, a unei situaii, cu scopul de a monitoriza evoluia ei i de
a ntreprinde msuri adecvate de mbuntire.
Definirea conceptului de control intern a reprezentat o provocare pentru
organismele profesiei din ntreaga lume. La cteva dintre ele ne referim n cele ce
urmeaz:
Controlul intern reprezint totalitatea msurilor care contribuie la deinerea
controlului asupra entitii. Are drept scop, pe de o parte, asigurarea proteciei
patrimoniului i calitatea informaiei, iar, pe de alt parte, aplicarea
instruciunilor conducerii i favorizarea mbuntirii performanelor. Se
manifest prin organizarea, metodele i procedurile fiecrei activiti a
ntreprinderii, pentru a-i menine perenitatea (Ordinul Experilor Contabili din
Frana, 1977).
Controlul intern cuprinde totalitatea sistemelor de control, financiare i de alt
natur, implementate de ctre conducere pentru a putea desfura afacerile
entitii ntr-o manier ordonat i eficace, pentru a asigura respectarea politicilor
de gestiune, pentru a proteja activele i pentru a garanta, pe ct posibil,
exactitatea i completitudinea informaiilor nregistrate(Comitetul Consultativ de
Contabilitate din Marea Britanie, 1978).
Controlul intern este format din planurile de organizare i din toate metodele i
procedurile adoptate in interiorul unei entiti pentru a-i proteja activele, pentru a
controla exactitatea informaiilor furnizate de ctre contabilitate, pentru a crete
randamentul i a asigura aplicarea instruciunilor conducerii (Institutul American
al Contabililor Publici Certificai, 1978).
Controlul intern este un proces implementat de consiliul de administraie,
conducere, personalul unei entiti, care i propune s furnizeze o asigurare
rezonabila cu privire la atingerea urmtoarelor obiective: eficacitatea si eficienta
funcionrii, fiabilitatea informaiilor financiare, respectarea legilor si
regulamentelor (Comitetul de Sponsorizare a Organizaiilor Comisiei Treadway
din SUA, 1992).
Controlul intern este constituit din elementele unei organizaii (inclusiv resursele,
sistemele, procesele, cultura, structura si sarcinile) care, in mod colectiv, ajut
personalul s realizeze obiectivele organizaiei: eficacitatea i eficiena
funcionrii, fiabilitatea informaiilor interne si externe, respectarea legilor,
regulamentelor i politicilor interne (Institutul Canadian al Contabililor
Autorizai, 1995).
n accepiunea Standardelor de Control Intern, controlul intern reprezint
ansamblul politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre
managementul i personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri
rezonabile pentru:
atingerea obiectivelor entitii publice intr-un mod economic, eficient si eficace;
respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului;
protejarea bunurilor i a informaiilor;


448
prevenirea si depistarea fraudelor si greelilor;
calitatea documentelor de contabilitate i producerea n timp util de informaii de
ncredere, referitoare la segmentul financiar i de management.
n viziunea Standardelor Internaionale de Audit Intern controlul este orice
msur luat de conducere, de consiliu sau de alte pri, n vederea mbuntirii
gestionrii riscurilor i creterii probabilitii ca scopurile i obiectivele stabilite s
fie ndeplinite. Managerilor le revine responsabilitatea planificrii, organizrii i
coordonrii aplicrii de msuri suficiente pentru a oferi o asigurare rezonabil c
scopurile i obiectivele vor fi ndeplinite.
Standardele Internaionale de Audit definesc control intern ca fiind
procesul proiectat i efectuat de cei care sunt nsrcinai cu guvernana, de ctre
conducere i de alt personal pentru a oferi o asigurare rezonabil privind atingerea
obiectivelor entitii, cu privire la credibilitatea raportrii financiare, eficacitatea i
eficiena operaiilor i la respectarea legilor i reglementrilor aplicabile.
n accepiunea reglementrilor naionale, controlul intern reprezint
ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul
intern, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele acesteia i cu
reglementrile legale, n vederea asigurrii administrrii fondurilor n mod
economic, eficient i eficace. De asemenea, include structurile organizatorice,
metodele i procedurile.
Din perspectiva obiectivelor, controlul intern contribuie la realizarea unui
obiectiv general reprezentat de demersul continuu, orientat n direcia ndeplinirii
obiectivelor entitii. Aceast abordare evideniaz urmtoarele aspecte:
controlul intern nu trebuie perceput ca un ansamblu de dispozitive, proceduri i
activiti statice, ci trebuie apreciat n dinamic, deoarece fiecare dintre
elementele componente are locul su n procesul de funcionare al entitii;
controlul intern vizeaz toate nivelurile de conducere, acestea fiind considerate
verigi de exercitare a controlului intern.
Definirea conceptului de control intern se degaj i din obiectivele
acestuia:
realizarea, n condiii de calitate, a obiectivelor, atribuiilor entitii publice,
respectnd exigenele de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien
specifice activitii sale;
protejarea fondurilor i patrimoniului public mpotriva pierderilor ce pot fi
datorate erorii, abuzului, risipei sau fraudei;
respectarea reglementrilor, a deciziilor conducerii date n aplicarea respectivelor
reglementri;
dezvoltarea unor sisteme eficiente i fiabile de gestionare a informaiei raportate.
Definiiile prezentate, dei diverse, nu sunt divergente i au ca numitor
comun abordarea managerial, conform creia, controlul intern este un ansamblu
de dispozitive implementate de ctre managementul de la toate nivelurile pentru a
deine controlul asupra funcionrii activitii lor. Astfel, se elimin conotaia de
verificare atribuit eronat, conceptului de control intern. Acesta are rolul de a
direciona efortul entitii n ansamblu ctre realizarea obiectivelor propuse,


449
identificarea proceselor de alocare ineficient a resurselor, a disfuncionalitilor,
abaterilor, anomaliilor i implementarea msurilor corective.
Integrarea controlului intern n responsabilitatea managerial implic o
abordare bazat pe analiza riscurilor. Riscul reprezint posibilitatea de a se
produce un eveniment care ar putea avea impact asupra ndeplinirii
obiectivelor. Din perspectiva cuplului control intern - audit intern, riscul este un
ansamblu de mprejurri care ar putea avea consecine negative asupra unei
entiti al crei control intern i audit intern au ca misiune asigurarea unui bun
control asupra acestora. Managementul ateapt de la controlul intern asigurri
rezonabile bazate pe evaluarea riscurilor, prin focalizarea pe principiile
economicitii, eficenei i eficacitii.
Examinarea atent a modului n care este abordat conceptul de control
intern evideniaz c pilonul optimizrii gestiunii activitilor unei entiti dar i
premisa definirii funciei de audit intern este controlul intern. Auditul intern are
misiunea de a ajuta entitatea s menin controale eficiente prin evaluarea
eficacitii i eficienei acestora i s ncurajeze mbuntirea lor continu.

2. Modele de control intern
n contextul resurselor limitate i a solicitrilor publicului pentru servicii
diverse i de calitate, performana reprezint o provocare pentru managementul
entitilor sectorului public. Realizarea acestui deziderat este susinut de
management, dar i de organismele profesiei. Managementul este preocupat de
implementarea unui sistem de control intern eficace i de monitorizare atent a
acestuia n scopul evalurii riscului, iar organismele profesiei, de elaborarea unor
modele de control intern care s rspund cerinelor managementului. n oferta
organismelor profesiei se nscriu modelele de control intern COSO i COCO.
Modelul COSO, elaborat de Comitetul de Sponsorizare a Organizaiilor
Comisiei din SUA, delimiteaz n mod cert conceptul de control intern de cel de
inspecie.
n aceast viziune, controlul intern este un proces implementat de
management, angajaii entitii, pentru a oferi acesteia o asigurare rezonabil
privind atingerea urmtoarelor obiective: eficacitatea i eficiena funcionrii,
fiabilitatea informaiilor financiare, respectarea legilor i a regulamentelor.
Elementele componente ale modelului sunt: mediul de control, evaluarea
riscurilor, activitile de control, informaiile i comunicarea, monitorizarea.
Mediul de control reflect atitudinea general, integritatea, valorile etice i
comportamentele angajailor, filozofia i stilul de operare al managementului,
modul de atribuire a autoritii i responsabilitii precum i sistemul de
organizare i dezvoltare al entitii.
Evaluarea riscurilor const n definirea obiectivelor i condiiilor ce trebuie
avute n vedere n contextul mediului dinamic n care entitatea i desfoar
activitatea.


450
Activitile de control se efectueaz la nivelul entitii n ansamblu, al tuturor
nivelurilor ierarhice i includ politicile, procedurile, prin intermediul crora se
realizeaz obiectivele entitii. Tipologia activitilor de control difer n funcie
de cultura organizaional a entitii, natura, complexitatea activitii i structura
organizaional.
Informaiile i comunicarea reprezint liantul dintre mediul de control, evaluarea
riscurilor, activitile de control, pe de o parte, i monitorizarea, pe de alt parte.
Informaiile trebuie i fie relevante, iar comunicarea efectiv. Informaiile sunt
relevante n msura n care sunt inteligibile, credibile, comparabile i oportune.
Comunicarea trebuie s implice integral structurile i activitile entitii, att din
interior ct i din exterior.
Monitorizarea reprezint procesul de evaluare a calitii performanei sistemului
n timp i este realizat prin activiti de supervizare continu, evaluri separate,
sau prin mix-ul celor dou.
Modelul COCO, elaborat de Institutul Canadian al Contabililor Autorizai,
favorizeaz perfecionarea controlului intern.
n aceast accepiune, controlul intern cuprinde totalitatea elementelor
entitii care, in mod colectiv, ajut personalul s realizeze obiectivele entitii:
eficacitatea i eficiena funcionrii, fiabilitatea informaiilor interne i externe,
respectarea legilor, regulamentelor i politicilor interne.
Elementele componente ale modelului sunt: scopul, angajamentul,
capacitatea, monitorizarea i nvarea.
Scopul cuprinde obiectivele clar identificate, identificarea, evaluarea i
managementul riscurilor la care este expus entitatea, oportunitile, politicile
pentru gestionarea riscurilor i realizarea obiectivelor, planificarea i indicatorii
de performan.
Angajamentul contribuie la afirmarea identitii i valorilor entitii i vizeaz
valorile etice, inclusiv integritatea, politicile n materie de resurse umane,
rspunderile i obligaiile de raportare, ncrederea reciproc.
Capacitatea evalueaz competena organizaiei i se refer la cunotine, procese
de comunicare, informaii, coordonare, activiti de control.
Monitorizarea i nvarea vizeaz necesitatea supravegherii mediului intern i
extern al entitii, monitorizarea performanei prin raportarea permanent a
rezultatelor la obiective, reevaluarea nevoilor de informare atunci cnd se
modific obiectivele sau cnd comunicarea este defectuoas, monitorizarea,
evaluarea eficacitii controlului.
Interferenele i divergenele specifice celor dou modele de control intern
se prezint astfel:


451
Tabel nr.1
Convergene i divergene privind modelele de control intern

Modele de control intern Elemente
COSO COCO
Concept Un proces implementat
de consiliul de
administraie,
management, angajai ai
entitii, pentru a oferi
acesteia o asigurare
rezonabil privind
atingerea urmtoarelor
obiectivele entitii
Totalitatea elementelor
entitii care, in mod
colectiv, ajut personalul s
realizeze obiectivele entitii
Obiective Eficacitatea i eficiena
funcionrii;
Fiabilitatea informaiilor
financiare;
Respectarea legilor i
regulamentelor
Eficacitatea i eficiena
funcionrii
Fiabilitatea informaiilor
interne i externe
Respectarea legilor,
regulamentelor i politicilor
interne
Component
e
Mediul de control
Evaluarea riscurilor
Activitile de control
Informaii i comunicare
Monitorizarea
Scop
Angajament
Capacitate
Monitorizare i nvare

Cercetarea celor dou modele de control intern, COSO i COCO
evideniaz c dei sunt diferite din anumite puncte de vedere, ca de exemplu:
definiia conceptului de control intern n viziunea COCO este o completare a celei
oferit de COSO; modelul de control intern COCO are ca fundament cea mai mic
unitate a unei entiti, persoana, care ndeplinete sarcini bazndu-se pe nelegerea
scopului acestora, sprijinindu-se pe capacitatea sa, competenele ce-i revin, resurse;
modelul COCO este deschis perfecionrii, ceea ce permite entitilor s
implementeze, evalueze i s modifice propriul model; paii pe care entitatea
trebuie s i urmeze pentru a implementa cele mai bune aciuni sunt diferii,
obiectivele urmrite sunt comune.

Concluzii
Cercetarea constructiv ntreprins identific urmtoarele particulariti
care expliciteaz conceptul de control intern:
este un proces pentru a atinge un scop, i nu un scop n sine;
este un proces i nu o funcie a entitii;


452
implic entitatea n ansamblu, angajai, management de la toate nivele entitii i
nu numai proceduri, politici, activiti, documente;
implic managementul, cruia i revine principala responsabilitate n organizarea
controlului intern;
ofer managementului o asigurarea rezonabil i nu absolut.
Analiza modelelor de control implementate de entitile sectorului public
evideniaz c indiferent de etapele pe care le cuprind, urmresc realizarea
acelorai obiective: eficacitatea i eficiena funcionrii entitii, fiabilitatea
informaiilor interne i externe, respectarea legilor, regulamentelor i politicilor
interne.

Bibliografie
Dasclu D., Nicolae F., 2006, Auditul intern n instituiile publice, Ed.
Economic, Bucureti;
Morariu A., Suciu G., Stoian F., 2007, Audit intern i guvernan
corporativ, Ed. Universitar, Bucureti;
Renard J., 2002, Thorie et pratique de laudit interne, Ed.
dOrganisation, Paris;
urlea E., tefnescu A., 2007, The internal audit as a part of the risk
management process in the public sector entities, Conferina tiinific
Internaional Challenges of Knowledge-Based Contemporary Economy", Alba
Iulia, Annales Universitatis Apulensis, Series Oeconomica, Finane-Contabilitate;
urlea E., 2006, Auditul performanei, element esenial al perfecionrii
managementului organizaiilor sectorului public, Annales Universitatis Apulensis,
Series Oeconomica, Finane-Contabilitate nr.8/2006, 246-249, Alba Iulia;
*** Legea nr. 672/19.12.2002 privind auditul public intern, publicat n
M.O. nr. 953/24.01.2002;
*** Standarde de Audit Intern disponibile pe pagina www.cafr.ro;
*** Standarde Internaionale de Audit disponibile pe pagina www.cafr.ro


453
ASPECTS CONCERNING THE FINANCING OF
ROMANIAN ECONOMY THROUGH STRUCTURAL
INSTRUMENTS

Elena Cerasela Sptariu*, Nicoleta Asalo*, Cristina Mihaela Grozea*

* Faculty of Economic Science, Ovidius

University, Constana

Abstract
The stimulation of economic growth of member states of European Union, but also
the reduction of dissimilitudes and discrepancies between the various regions are highly
the result of structural instrument impact. These instruments do not act alone, necessitating
a contribution from the involved member states, which means co-financing from public-
resources, especially from the member states, but also from private contributions, these
being encouraged in most situations. In this paper we propose to make a short incursion on
the succeeding of structural funds, which Romania gained in the pre-adhering period, and
we try to focus on the important aspects of the new structural instruments, as a way of
financing some sectors of Romanian economy during the 2007-2013 period.
Key words: structural instruments, financing, cohesion politic, financial
assistance, structural funds absorption

The European integration of Romania is private, as a process that
contributes to economic development and that assures the participation on intern
market of European Union, in performance and competitivity conditions.
In the current conditions, in which the romanian economy still confronts
with serious structural problems, the necessity of some coherent and unitary
strategies which have as objective the associative programming, the prioritization
and the follow of the developmental national politics appears as a necessity. Until
year 2007 concerning the assure of the necessary funds for the implementation of
these strategies, Romania, as candidate state to the statute of membre of European
Union, had beneficiated of financial help from this, through the pre-adhering
instruments of PHARE, ISPA and SAPARD. The objectives that were followed of
European Union through the adjustment of financial assistance not reimbursable in
the programs of pre-adhering, they focused on the institutional development and on
investements in economic and social cohesion.
In order to realise the objectives, were implemented some measures which
focused on the working of market economy and on the capacity to support the
competitive pressures and market forces from the interior of the Union. Through
the European Content were financed projects that conduced to the development of
less advanced zones, through investments for economic and social cohesion, in key
areas such as the development of human resources, the development of local and
regional infrastructure, social services and touristic services. The aim of these


454
investements was to create new jobs, to grow to competitivity level and to improve
a better quality of life for the inhabitants from certain regions.
All these shares begined in the period of pre-adhering are still sustained by
Romania on medium and long term through the reform programs corelated to the
comunitary acquis, the ultimate aim being that of graduated assuring of nominal
and real convergence with membre states of European Union through the
formulation of favorable politics of infrastructure developement, and also the
growth of competitivity at the level of the entire society, which to conduce to an
establised eocnomic growth, assured by the sustenability of public finances,
macroeconomic and financial stability.
In the period 2007-2009, Romnia will benefit of not reimbursable funds,
of approximate 4 times bigger than pre-adhering period ones, amounting to 5973
millions EUR. Having into consideration this thing, it is necessarily that the
cumulated experience until this moment, concerning the utilization of pre-adhering
programs to be used as a start point for the development of the future structural
instruments management. In the same time, we have to guide from the east-
european countries experiences which had already adhered to European Union and
confronted with problems in the management and the implementation of financed
programs through structural funds.
Romania needs the structural programs, in order to recover the difference
existing to the other membre states of European Union, but also for a durable
development.
The Cohesion Politic of European Union foresees as each member state to
elaborate a National Strategic Plan of Refference (NSPR) as document of mark for
the associative programming Structural and Cohesion Contents. In Romania, the
base for the elaboration of this strategic document of mid-term planning of
structural funds constituted the National Development Plan (NDP) 2007-2013,
approved by the govern from 2005.
This National Strategic Refference Plan involves a serie of detailed
elements which will be presented in synthesis. Because there are a lot of problems
to be solved, in what concerns the impulsioning of romanian economic
development, it was made a socio-economic analise oriented on the emphasize of
the necessity of some interventions in more maximum importance nation domains,
such as:
- it was acentuated the weak quality of basic infrastructure, the inefficence of
delivering services of the drinking water, sewerage and junk scraps management,
the weak development of road, railway, air and naval transport system. Beyond
these serious problems of basic infrastructure, apeared also the weak level of
aknowledgement in what concerns the protection of environment, the wrong
administration of it, and also the ineffient utilization of energy resources. Despite
all these aspects of basic infrastructure, the strategical answer given by NSRP
based on the infrastructure investments that will go for sure to a better quality of
railway and road systems, and also of the naval system on the Danube, supporting
in the same time the development of businesses and the creating of the new jobs.


455
Also, through investements will become better the accesibility and the inter-
conectivity between national roads, towns, railways, airports and maritime
services. The investements in environment infrastructure will contribute to the
improval of management systems of drinking water and junk scraps, at european
standards.
- the weak productivity, the equipments and old technology, the antreprenorial
spirit insufficiently developed, the dificult business climate, the limited access to
financing and the insufficient investments in researching-development and the
information and comunication technologies, all these affect the develpment of
business climate and the economic competitivity of romanian products. The
strategy will contribute to the creating of a new production base, dynamic
antreprenorial, will support the demand and the development of new businesses,
the inovation and the improval of application of research-development activities
results. The small and mid enterprises will benefit of investements help and will be
supported through counciliation services for quality businesses, and also for
creating new jobs.
- the limited capacity of continue proffesional forming in order to answer to the
needs of a modern economy based on knowledge, not-corelation between
education, initial proffesional forming, and also the continuing one make
impossibile the efficient utilization of humane capital. That is why, the strategy
proposes the support of education system and proffesional forming give the
acquaintance and the aptitudes necessare for a modern and developed economy. In
order to beneficiate of educational systemsand proffesional forming, will be
necessary that the educational infrastructure to be modern and perfectionated,
inclusively through the scholastic equipements and information and comunication
technology. It will be accentuated the social exclusion and social inclusion
promoting, of vulnerable groups (women, ethnic minorities, persons with
disabilities), who are disadvantaged on force of work market, that these categories
can beneficiate of new hirement opportunities that will be created. In the same
time, the improval of the quality of health and caring services will contribute to the
economic regenration through the reducing of costs and inactivity periods.
- public services are very weak developed, because of a weak administrative
capacity. This thing is demonstrated through unperformant management structures,
unsatisfying abilities of public functionars, unadequate interinstitutional
cooperation, all these putting in danger the social-economic development. Thus,
through the strategy intermedium is proposed a consolidation of this administrative
capacity through the major contribution, that will be brought by the investments in
roder to improve the elaboration process of politics and decisional processes in
public management domain, to the development of a modern public function
system, flexible, but also to the imporval of quality standards and efficience in
public services delivering. Will have priority that administrative domains where
can be registered the biggest impact concerning the socio-economic development
stimulation and business climate.


456
- because of industry restructuring, appeared more differences between the
regions, these continuing to raise. The foreign direct investments are attracted
ussualy in more and more developed potential zones. Urban zones and also the
rurals ones confront with infrastructure problems, and the rurals ones depend
excesively of agriculture. That is why it is necessary a more structured abordation
in what concerns the terittorial level of the diversity of sectorial and inter-sectorial
development politics. The promovation of the terittorial equilibrated development
presumes the stopping of accentuating disparity developement tendence through
the support and the promovation of an equilibrate economic and social developing
of the regions. The realization of terittorial cohesion will be supported by the
strategic plan on long-term, established through the strategic concept of spatial and
integration developing and integration in spatial european structures 2007-2025.
From viewpoint of financing, NSPR is exclusively sustained from
Structural and Cohesion Contens and the national afferent co-financing, while NDP
includes also some other financings (national and local investements programs,
extern credits, european funds for rural and fishing development etc.)
National Strategic Plan of Refference represents the global strategy of
utilization of Structural and Cohesion Contents, and the instruments wherewith are
realised the diversity of foresights of NSPR take the form of Operational Programs.
In order to reduce the differences of economic and social development between the
regions from our country and European Union, Romania had elaborated for the
period 2007-2013, seven operational programs, programs wich represent seven
strategies in different sectors: human resources, economic competitivity,
environment infrastructure, transport infrastructure, the development of
administrative capacity, technique assistance and regional development. The main
domains that will be financed from structural funds in the next seven years are:
new technologies, research and innovation, culture, education, energy, transport
infrastructure, IT, public services, tourism, professional form, local development,
health infrastructure, support for IMM, environment, starting for some new
businesses. The main categories of beneficiaries are: central and local public
authorities, IMM, commercial societies, NGAs, centers for profesional education,
universities, structures of MEC, non-banking societies, research institutes,
profesional associations, patronal organisations, sindical organisations.
The European Committee publi the final scheme for the allocating of
European Union Politics of Cohesion, for the period 2007-2013, respectively for:

European Regional Development Content
European Social Content
Cohesion Content

Complementary to all sustained actions through the structural instruments
from above, will be sustained also the investements from the rural development
domain, such as:


457
European Agricultural Content for Rural Development, which finance the
investments for the raising of competitivity in agriculture and sylviculture,
environment protection, a higher quality of life and the diversification of economic
activities in rural domain;
European Content for Fishing, which sustains the durable development of
fishing sector and the coast zones, where this sector is predominates.
The allocation of structural funds to these regions will take into account the
specific of the certain area, the competitive advantage of existent industries, and
will encourage the development of competitivity pols. The not reimbursable
complementary financial assistance in Comune Agricol Politic of European Union
totalize 8,022 billions EUR, according to Romania through the European Content
of Rural Development. The priorities were established through the Strategic
National Plan for Rural Development 2007-2013.
From a total of aproximately 350 billions EUR destinated to the 27 states
for the next 7 years, Poland is the country that receives the most considerent sum,
totalizing 67 billions EUR, followed by Spain with aproximately 35 billions, Italy
with 28 billions, Czech Republic and Germany, each of them with 26 billions,
Hungary 25 billions, Greece and Portugal with 20 billions each.
Romania is the ninth on the list, following to receive in all these years
aproximately 19,667 billions through structural and cohesion funds. The national
co-financing to the structural funds allocated from European Union for the same
financiary period totalizes 5 billions EUR. The Structural and Cohesion Contents
come from European Union budget, and are allocated depending on Intern Brut
Product on each inhabitant of romanian regions, raported to the comunitary
average.
The prioritary objectives of structural funds for the period 2007-2013
reffers to:
Objective Convergence promots the development and structural
adjustement of the regions that register delays in development, being financed
through the 3 funds above.
Objective Regional competitivity and force ocupation supports the regions
that are not eligibles for the Convergence objective.
Objective Teritorial european cooperation supports regions, transnationals
areas.
The financiary assistance in Economic and Social Cohesion Politic of
European Union accords to Romania through Structural and Cohesion Contents, as
part of the objectives Convergence and Teritorial european cooperation. From
total sum of Structural and Cohesion Contents allocated to Romania for the period
2007-2013, of 19,668 billions EUR, 12,661 billions EUR will be allocated through
Structural Funds Convergence, 6,552 billions EUR are allocated through
Cohesion Content, and 0,455 billions will be allocated to objective Teritorial
european cooperation. The allocatings projected correspond to the national
priorities established through the National Strategic Plan of Refference 2007-2013,
elaborated based on the foresights of National Development Plan 2007-2013.


458
The settlements reffering to the Structural and Cohesion Contents foresees
that the not reimbursable loans of European Union to be co-financed by the
membre states. The maximum level of a not reimbursable loan of European Union
will be established in General Regulations, in conformity to the Financial
Perpective of European Union for 20037-2013. To Romania is offered a maximum
rate of comunitary financing at the level of opeartional programs of 85% for all 3
funds. The allocating of NSPR in the objective Convergence plan necessitates a
national financing estimated on 4,4 billions EUR, constituted from public sources
and private sources. Public co-financing will be assured from the state budget by
the Romania Government, and from local budget by the local public authority,
which will aplicate for financing from structural instruments. Private co-financing
will be necessary for the projects addressed to private beneficiaries, such as
enterprises.
At the base of Structural and Cohesion Contents programming are some
series of principles, such as:
1. Complementarity the comunitary actions must be complementary or to
contribute to the correspondent national operations.
2. Partnership presumes that the comunitary actions must be realised
through a pressed consultation between European Committee and membre states,
with the authorities and the organismes named by the membre states. This
partnership must cover the preparation, the monitoring and evaluation of financial
assistance. Membre states must assure the relevant partners associating to the
diferent levels of programming.
3. Subsidiarity relates that Structural Funds are not directly allocated to
the projects chosen by the European Committee. The main priorities of
development program are defined by the national/regional authorities in
cooperation to the Committee, and the choosing of the projects and their
management are under exclusive responsability of national and regional authorities.
4. Additionality reffers to the Committee help that cannot replace the
public structural expenditures or others equivalent of membre states. Programs
budgets can include EU funds, bur also national funds from public or private
sources.
5. Compatibility presumes that the operations financed through structural
funds to be in conformity to the foresights of European Union Convention, but also
to the European Union politics and actions, inclusively the rules concerning the
concurence, public aquisitions, environment protection, promoting of equality
between men and women etc.
6. Programming takes into consideration the common action of European
Union and membre states which needs to be implemented on a multiannual base
through a organisation process, of taking finance decisions in some integrated and
coherent strategies with defining of precise objectives.
7. Concentration of structural funds based on some priority objectives,
which need support for their development, and the rest of resources are straighted


459
to certain social groups which confront with difficulties in all European Union,
without satisfying special geographic criteriums.
Through National Development Plan, the recovering instrument of
disparities of Romania social-economic development to European Union, are
oriented the priorities with structural instruments objectives.
The objectives of National Development Plan reffering to the raising of
competitivity, the economy development based on knowledge, the development
and modernization of transport infrastructure, rural economy development and the
diminution of development disparities between country regions, realised with the
help of structural instruments and corelated to the objectives of Lisboas Agend,
can help at the local and regional socio-economic development. We consider that,
in the actual context of integration in European Union and regionalization on
economic criteriums, in the conceptual landing of Lisboa Strategy, must have into
account the economic and social situation of Romania, but also the regional
particularities.
The financial programming of PND 2007-2013 wants to realise a general
image of financial resources allocated in refference period for the sustaining of
developing investments in intervention domains which make the object of national
development priorities from PND Strategy 2007-2013, but also the distribution of
all these on the 6 national priorities of developing. Thus, are created the conditions
for the improval of budgetar expenditures management on mid-term, in a stabil,
visible and predictible investition plan. The programming of financial resources
destinated to the realise of PND priorities reflects the double role of PND:
multiannual planification instrument of regional and sectorial national priorities of
financing of developing from national funds (state budget, local budget, loans), on
a side, and fundamenting instrument of unreimbursable financed assistance,
accordated to Romania by the European Union in cohesion politic and in comune
agricol politic (rural developing component), on the other side. The financial
indicative programming of PND 2007-2013 conduced to o total sum of
aproximately 58,7 billions EUR, repartizated on the 6 national developement
priorities thus: competitivity, transport infrastructure, environment, humane
resources, regional development, rural development. The financial programming of
PND proposes only indicative allocations, that respect, first of all, the existant
needs of financingon diverse domains, from social and economic impact that take
the sustained investements through comunitary funds, expensive commitments
asumed by Romania in aderation negociations (the environment protection, energy,
transports), of strategic orientations proposed on European Union level for 2007-
2013, but also by the used models, especially in the new membre states, but not
only, in the programming of these funds.
European Union funds, represented through Structural Instruments
(European Content for Regional Development, European Social Content, Cohesion
Content) and the funds of structural type for agriculture, rural and fishing
development (Agricultural European Content for Rural Development and Fishing
European Content) assure 43% from the necessary of total investements for the


460
realisation of strategic objectives of PND. Their financial programming took into
consideration the estimative allocations destinated to Romania from the budget of
European Union for the period 2007-2013, but also the specific rules that switches
from comunitary reglementations afferent of each of the 5 instruments in cause.
National public sources (48% from the total of resources for PND) are destinated
equally to the co-financing of European Union funds, and financing from
exclusively autochthonous sources of some simillar investements programes. The
co-financing estimation was realised based onthe foresees of the General
Regulations project, concerning the structural instruments, taking into
consideration some amendaments shown in the time of negociation of this
document in the European Union plan. The co-financing of investements projects
from European Union funds will be assured in the most part of it from the state
budget and from extern credits, these ones trying to reduce on short and mid-term
the national budget effort. The contribution of local budgets will be relatively
reduced in the conditions of a limited financiary capacity of local authorities. Thus,
is took into consideration the sustaining from state budget of some important part
of the co-financing projects, taking as final beneficiaries the local authorities.
Private sources, representing 9% from the total of resources for PND are destinated
exclusively to the co-financing of European Union funds. In the estimation of this
contribution, it was took into account the financial foresees of the new
administration regulations, of all 5 comunitary instruments took into consideration
atteh PND financing, but also the limits imposed by the state help rules in what
concerns the maximum intensity admitted of public support. The estimation of
financing priorities and objectives of PND on a period of 7 years represents a
difficult exercise and a challenge for the capacity of financiary-budgetary
projection of Public Finances Ministery and the others institutions involved in PND
elaboration. Racording Romania, once with the adhering, to a comunitary budget
done for 7 years, makes absolutely necessarily the development of such capacity. A
special attention will have to be gave to the continuing development of budgetar
management, based on programs and multianuual projects, when the comunitary
funds are allocated and implemented on this abordation, in the national budget
plan.
The mobilization of such a high volume of investments destinated to the
development is without preceding and suppose significant efforts from the part of
public institutions anf form the future beneficiaries for the consolidation at
national, regional and local level of the planification and administration capacity of
development investment programes, inclusively from the point of view of a
financiary rigurous management. A special mention has to be done for the
comunitary funds, whose attributions of PND implementing is about 43%, plus a
substantial national co-financing, conditions in which the contruction of an
efficient and efficacious system of management of these funds and to permit high
rates of absorbtion is determined for PND success.


461
After the analise of actual economic situation, but also of the perspectives
on short and mid-term, we consider that through the main action directions from
local and regional development domain, for the next years, are:
the insurance of macroeconomic stability, through the respecting of
convergence criteriums, from integration process of Romania in European Union;
the insurance of the coherence and complementarity of economic politics,
especially of regional development politics, through the competitivity pols
forming;
raising of absorbtion grade of european funds, in order to realise the economic
and social cohesion objectives and for reducing of the differences inter and intra-
regionals, but also of the difference that separates our contry from the developed
ones, membres of EU;
the development and the modernization of national and trans-national
infrastructure, of transport, environment, energy and research-development;
the encouraging of proffesional reconversion of disadvantaged or affected
categories of restructuring and the sustaining of continuous perfectioning in work.
European funds can be used at creating ofcompetitivity pols, through the
sustaining of business incubators for the development of IMMs and the atractivity
of the investors. Ataking into account that the regional diversity concerning the
distribution of industries in big, the abording of these pols of competitivity must be
done distinctly from a region to another.
For a good absorbtion of the funds given to Romania it is need for a lot of
projects, eligibles and with impact, openly and transparently administrated. The
funds capacity of absorbtion is that bigger that exists more beneficiaries well
prepared for its administration. For this, membre states of European Union include
not-guvernmentals organisations for beneficiaries of european funds (projects
appliants) and concerns their preparing. In order that the financed programms from
european funds to answer at the real needs, it is necessary that their planification
and implementation to be done with the participation of all social partners. The
partnership principle, foresaw in programming principles set of Structural and
Cohesion Funds needs the realising of governement partnership with social
partners in the preparing, implementation, monitorization, evaluation of financed
programmes from structural funds.

Bibliography:
Bache, Ian; George, Stephen, 2006, Politics in the European Union. 2nd
Ed. Oxford: Oxford University Press,
Dinu, Marin; Socol, Cristian, 2005, Mechanisms of convergence and
cohesion, Economic Publishing, Bucureti,
Dinu, Marin; Socol, Cristian, 2006, Fundament and coordination of
economic politics in European Union, The Economic Publishing Bucureti,
Onica, Daniela, 2006, The implementation of structural and cohesion funds
in Romania. The Public Finances and Accountancy Review, number 6


462
Murean, Mihaela, 2005, Reforma politicii europene de coeziune
economico-social, Tribuna economic, nr. 41,
www.fonduri-ue.ro
www.portalstructural.ro
www.gov.ro
www.fonduri-structurale.ro


463
PROTECIA SNTII I SIGURANEI
CONSUMATORILOR ROMNI DE PRODUSE N
CADRUL PIEEI UNIUNII EUROPENE

Gabriela Anghel
Universitatea Ovidius Constana, Facultatea de tiine Economice
Constana, Aleea Universitatii nr. 1, tel./fax:0241/511512,
e-mail: gabi_eforiesud@yahoo.com

Abstract
Protection of Romanian Consumers Health and Safety inside the European
Union Market
The European Union (EU) has an open market comprising 27 countries and over
490 million consumers. Protecting their health and their safety is an essential part of the
EUs overall objective to improve the quality of life of all Europeans. In this order, EU
rules on product safety stipulate that it is the responsibility of producers and distributors to
place only safe products on the market.
Surveillance authorities in each EU country are responsible for making sure that
products meet the safety requirements. If products do not fit the bill, authorities can take
protection measures very rapidly. Moreover, if a dangerous product is found in one
country, information on the product is passed on to the other EU countries via two rapid
alert systems called RAPEX for non-food products and RASFF for food and feed.
Keywords: consumer protection, product safety, product liability, defective
products

Considerm c cea mai important component a oricrei politici privind
protecia consumatorilor i, implicit, a politicii Uniunii Europene n domeniu, o
reprezint sigurana produselor oferite consumatorilor n cadrul pieei unice
interne, indiferent de proveniena acestora naional sau din import. Astfel, orice
consumator, atunci cnd achiziioneaz un produs, trebuie s aib sigurana c
acesta nu prezint nici un fel de risc, chiar i cel care ar putea apare din utilizarea
produsului n condiii normale i previzibile. n acest sens, la lansarea pe pia a
produselor proprii, productorii trebuie s in seama de o serie de elemente,
respectiv: caracteristicile produsului, precum compoziia sau ambalajul; efectele
acestuia asupra altor produse n cazul n care este previzibil c vor fi utilizate
mpreun; prezentarea i etichetarea produsului, precum i eventualele instruciuni
privind utilizarea sau eliminarea acestuia; categoriile de consumatori supui unui
grad nalt de risc prin utilizarea produsului, ndeosebi copiii.


464
1. Activitatea Uniunii Europene n domeniul proteciei sntii i
siguranei consumatorilor de produse
Cerinele pe care trebuie s le ndeplineasc produsele pentru a fi
considerate sigure sunt stabilite cu ajutorul reglementrilor tehnice, a
standardelor.
Ca evoluie istoric, la origine, standardizarea a avut ca rol principal
asigurarea compatibilitii ntre produse (un exemplu devenit deja clasic este cel a
prizelor pentru curent electric); cu timpul, ns, scopul acesteia s-a mai nuanat,
referindu-se i la economia de energie sau protecia mediului nconjurtor, pentru
ca, n prezent, prin standardizare s se ncerce definirea produselor ce sunt
conforme cu ateptrile legitime ale utilizatorilor, pentru a exclude producerea
eventualelor riscuri asupra sntii i siguranei persoanelor.
Standardizarea a aprut la nivel european dup primul rzboi mondial, ca o
activitate pur privat, fiind rezultatul eforturilor agenilor economici individuali.
Ulterior, a fost conceput ca un serviciu public, antrennd astfel intervenia
statului, fr a suprima, ns, rolul iniiativei private. n plus, ncepnd cu anii
1970, consumatorii au solicitat n mod expres s participe la elaborarea
standardelor.
De-a lungul timpului, la nivel comunitar a fost adoptat un set complex de
reglementri avnd drept scop prevenirea comercializrii produselor periculoase
prin stabilirea unor cerine cu caracter general precum cele viznd ambalarea i
etichetarea produselor, dar i a unor prevederi specifice sectoriale, care in cont de
caracterul mai sensibil al anumitor produse.
Astfel, pentru o gam larg de produse alimentare au fost stabilite reguli
specifice ce armonizeaz exigenele eseniale referitoare, n principal, la etichetare,
aditivi, inspecie, controlul igienei i la produsele destinate unor tipuri de
alimentaie deosebite. Consumatorii pot astfel s cunoasc lista ingredientelor,
modul de folosire i data limit de consum a produselor alimentare preambalate.
Pentru produsele farmaceutice a fost stabilit o procedur foarte strict de
armonizare prealabil lansrii lor pe pia. Produsul trebuie s fie nsoit de o not
explicativ care s prezinte condiiile de utilizare, precum i contraindicaiile sau
eventualele efecte secundare n consum.
Produsele cosmetice sunt, de asemenea, supuse unei legislaii comunitare
foarte stricte, ndeosebi n ceea ce privete substanele utilizate (ageni colorani,
conservani sau filtre ultraviolete). Etichetarea obligatorie ofer consumatorilor
informaiile necesare detaliate.
O atenie deosebit a fost acordat jucriilor destinate copiilor sub 14 ani,
fiind prevzute, spre exemplu, dimensiunile jucriilor destinate copiilor mai mici
de 3 ani, astfel nct acestea s nu poat fi nghiite sau inhalate. Etichetele de pe
jucrii i ambalajele, precum i modul lor de folosire trebuie s atrag atenia
asupra eventualelor riscuri legate de utilizare i modalitile prin care acestea pot fi
evitate.


465
Produsele electrocasnice sunt, de asemenea, supuse unor reglementri
foarte stricte privind sigurana lor, ndeosebi n ceea ce privete proprietile fizice,
mecanice sau electrice.
Comercializarea n spaiul pieei comune numai a unor produse sigure este
asigurat prin Directiva General privind Sigurana Produselor DGSP (nr.
95/2001), intrat n vigoare ncepnd cu ianuarie 2004. Obiectivele acestei
reglementri vizeaz att protejarea sntii i siguranei consumatorilor europeni,
precum i funcionarea corespunztoare a pieei comune, prin asigurarea, n
ntreaga Uniune European, a unui nivel ridicat de siguran al produselor ce nu
sunt acoperite de prevederi legislative sectoriale cu caracter specific (spre exemplu,
jucrii, produse chimice sau cosmetice etc.). De asemenea, sunt completate
prevederile reglementrilor sectoriale care nu acoper anumite aspecte, precum
cele legate de obligaiile productorilor sau puterile i sarcinile autoritilor
desemnate de fiecare stat membru n parte i nsrcinate cu supravegherea pieei.
Cnd un produs de consum este considerat periculos, autoritile de
supraveghere a pieei sunt autorizate s ntreprind orice msur impus de urgena
i gravitatea situaiei, cum ar fi suspendarea vnzrilor sau retragerea de pe pia a
produsului n cauz.
Importana deosebit a DGSP este c prevede lansarea sistemului RAPEX
de avertizare rapid pentru produsele nealimentare ce reprezint un pericol pentru
consumatori (Rapid Alert System for Non-Food Consumer Products), n a crui
baz de date sunt cuprinse toate produsele nealimentare destinate consumatorilor
europeni sau care pot fi utilizate de acetia n condiii rezonabile, cu excepia
produselor alimentare, a celor farmaceutice i a echipamentelor medicale.
Un sistem similar destinat special avertizrii rapide pentru produsele
alimentare ce reprezint un pericol pentru consumatori RASFF (Rapid Alert
System for Food and Feed) a fost instituit n 2002.
La aceste sisteme particip pe lng cele 27 de state membre ale Uniunii i
statele membre ale Asociaiei Europene a Liberului Schimb Norvegia, Islanda i
Lichtenstein.
Obiectivul comun al RAPEX i RASFF l reprezint asigurarea unui
schimb rapid de informaii ntre statele participante i Comisia European cu
privire la msurile aplicate de acestea pentru a preveni, a restriciona sau a impune
anumite condiii de plasare pe pia ori folosire a produselor destinate consumului
ce reprezint un risc important pentru sntatea i sigurana consumatorilor. Toate
aceste informaii sunt transmise ntre autoritile competente printr-o reea de
puncte de contact naionale.
Conform ultimelor rapoarte privind funcionarea RAPEX i RASFF
disponibile (Comisia European, 2007), n anul 2006 Comisia European a primit
7.891 notificri cu privire la punerea pe pia de produse periculoase, respectiv -
1.051 notificri pentru produse nealimentare, din care 924 s-au dovedit a prezenta
un risc crescut i - 6.840 notificri pentru produse alimentare, din care 934 cu risc
crescut.


466
Principalele categorii de produse vizate de aceste notificri au fost:
jucriile destinate copiilor, dispozitivele electrice i autovehiculele pentru
produsele nealimentare i diverse sortimente de pete, crustacee i molute, carne i
produse din carne, cereale i produse de brutrie pentru produsele alimentare.
Cea mai mare parte a produselor sunt originare din state extracomunitare
(spre exemplu 48% din totalul notificrilor de produse nealimentare vizeaz
produse originare din China), motiv pentru care Uniunea European a dezvoltat
colaborri strnse n domeniu cu o serie de state exportatoare tere. n acest
context, ncepnd cu luna mai 2006 s-a acordat accesul la informaiile furnizate
prin intermediul RAPEX i n favoarea autoritilor de la Beijing, pentru a ncuraja
importul de produse sigure din aceast ar.
Aciunile ntreprinse la nivel comunitar privind garantarea siguranei
produselor au fost nsoite i de adoptarea unor msuri corespunztoare referitoare
la prevenirea, sancionarea i responsabilitatea pentru produsele defectuoase. n
acest sens, Directiva CEE nr. 374/1985 a revoluionat rspunderea civil delictual
din Europa prin crearea unui standard uniform al rspunderii obiective pentru
produse defectuoase, ce completeaz sistemele naionale de rspundere civil
delictual, fr a le nlocui. n temeiul acesteia, responsabilitatea pentru prejudiciile
aduse de astfel de produse i revine celui care a pus pe pia produsul n cauz,
indiferent de intenia avut sau de calitatea deinut acesta putnd fi, dup caz,
productor, importator sau furnizor. Trebuie precizat c aceast reglementare
comunitar vine s protejeze interesele persoanelor prejudiciate de produse
defectuoase n situaia n care acetia indiferent dac au sau nu un raport
contractual cu productorul ori distribuitorul care a pus pe pia produsul respectiv,
i care, n general, ntmpin dificulti n obinerea de despgubiri, din cauza
sarcinii probei, n temeiul rspunderii civile delictuale bazate pe culp (Jozon,
2007).
Prevederile reglementrii comunitare amintite (art. 6), calific un produs ca
fiind defectuos atunci cnd el nu ofer securitatea la care n mod legitim cineva
se poate atepta, innd cont de toate circumstanele - precum modul de prezentare
al produsului, utlizarea acestuia, care, n mod rezonabil poate fi prevzut,
momentul punerii produsului n circulaie - sens n care un produs nu poate fi
considerat defectuos doar pentru simplul motiv c un alt produs mai bun a fost pus
ulterior n circulaie.
Faptul c un produs nu ofer securitate, nu presupune neaprat c el are un
caracter periculos sau c este inapt de a fi utilizat n scopul pentru care a fost
achziionat. Mai mult, dac un produs este prin natura lui periculos, aceasta nu
nseamn c reprezint i o surs de insecuritate. Informarea complet a
consumatorului, verbal sau prin intermediul instruciunilor de folosire, poate face
produsul sigur (Ungureanu, 1999).


467
2. Protecia sntii i siguranei consumatorilor romni de produse
n stabilirea condiiilor pe care trebuie s le ndeplineasc produsele
destinate comercializrii, o importan deosebit o deine, dup cum am mai
precizat deja, activitatea de standardizare. n Romnia, aceast activitate a
constituit mult timp, n economia planificat, un apanaj exclusiv al statului,
standardele fiind aprobate prin decrete. Era de altfel normal ca, ntr-o astfel de
economie, statului s i revin sarcina elaborrii standardelor, acestea pierzndu-i,
astfel, caracterul facultativ, avnd de fiecare dat un caracter obligatoriu, tocmai
datorit aprobrii lor prin acte normative speciale.
Dup anul 1990, activitatea de standardizare i-a pstrat, ntr-o oarecare
msur, caracterul, n sensul c singurul organism n domeniu era Institutul Romn
de Standardizare. Acesta a fost nlocuit, abia n 1998, prin O.G. nr. 39/1998 privind
activitatea de standardizare n Romnia, cu Asociaia Romn de Standardizare
(ASRO) persoan juridic de drept privat, de interes public, avnd statut juridic
de asociaie cu scop lucrativ. Astfel, a fost creat cadrul legal pentru participarea la
elaborarea standardelor nu numai a reprezentanilor organismelor de stat, ci i a
persoanelor efectiv interesate n stabilirea acestor norme, implicit i consumatorii.
De altfel, dreptul fundamental al consumatorului romn de a beneficia de
produse sigure a fost consacrat prin O.G. nr. 21/1992 privind protecia
consumatorilor. Corelativ acestui drept, prin Legea nr. 245/2004 privind securitatea
general a produselor, agenilor economici le revine obligaia de a oferi pe pia
numai produse sigure.
n spiritul legii romneti, un produs este considerat ca fiind sigur dac,
n condiii normale sau rezonabil previzibile de utilizare, inclusiv de durat i,
dup caz, de punere n funciune, de instalare i de necesiti de ntreinere, nu
prezint nici un risc sau numai riscuri minime compatibile cu utilizarea produsului
i considerate ca acceptabile i corespunztoare unui nivel ridicat de protecie a
sntii i siguranei consumatorilor (art.2 lit. b din Legea nr. 245/2004).
Trebuie subliniat c legiuitorul nu ne ofer o definiie a riscului, ci prevede
doar c acesta se consider acceptabil i compatibil cu un grad nalt de protecie
pentru sntatea i sigurana consumatorului, n funcie de urmtoarele aspecte:
caracteristicile produsului, ale ambalrii sale i ale instruciunilor de montaj i
ntreinere; efectul asupra altor produse mpreun cu care acesta poate fi folosit;
modul de prezentare a produsului, etichetarea, instruciunile de folosire i orice alte
indicaii i informaii furnizate de productor; categoria de consumatori expui
riscului prin folosirea produsului (art. 2 lit. b pct. 1-4).
Orice produs care nu ntrunete condiiile cerute pentru a fi considerat
sigur este declarat periculos, existnd aceast posibilitate chiar i atunci cnd,
dei produsul ndeplinete criteriile, se dovedete totui a fi periculos. n aceste
sens, Legea nr. 245/2004 stabilete procedura pentru realizarea schimbului de
informaii n situaiile de intervenie rapid pentru produsele care prezint un risc
grav pentru sntatea i sigurana consumatorilor, autoritile romne de
supraveghere a pieei avnd posiblitatea de a adopta, recomanda sau de a conveni
cu productorii i distribuitorii, pe o baz voluntar ori obligatorie, msuri ce au n


468
vedere mpiedicarea, limitarea sau impunerea de condiii specifice privind
comercializarea sau eventuala utilizare pe teritoriul su a unor astfel de produse,
sub rezerva notificrii lor ctre Comisia European prin sistemul RAPEX,
respectiv RASFF.
Referitor la rspunderea productorului pentru pagubele generate de
produsele defectuoase, dup un ndelungat proces de elaborare i adoptare -
deoarece s-a considerat c dispoziiile Codului civil privind rspunderea
contractual i cea delictual ar fi nu numai suficiente, dar i acoperitoare aceasta
a fost expres prevzut n Legea nr. 240/2004.
Avnd n vedere c, la nivel naional, responsabilitatea privind verificarea
respectrii dispoziiilor legale referitoare la protecia consumatorilor, sigurana
produselor, precum i aprarea drepturilor legitime ale consumatorilor revine
Autoritii Naionale pentru Protecia Consumatorilor (ANPC), aceasta a derulat, n
anul 2006, 119.942 aciuni de control periodice i inopinate, din care 52 controale
tematice la nivel naional cu privire la calitatea i securitatea unor produse pentru
care cererea consumatorilor este mare, precum i a celor cu impact deosebit asupra
populaiei, din care: 23 controale desfurate n domeniul produselor nealimentare
i 29 n domeniul produselor alimentare. Aceste aciuni de control s-au soldat cu
ncheierea unui numr de 58.317 procese verbale de constatare a contraveniei, din
care: 38,76% la produse nealimentare i 61,24% la produse alimentare, i
identificarea unor mrfuri cu abateri de la prevederile legale n valoare de 233
milioane RON, din care 179 milioane RON reprezint valoarea produselor
provenite din import (76,8%).
n plus, ANPC a cercetat i soluionat 43.827 reclamaii din partea
consumatorilor privind calitatea i securitatea produselor, din care 51,6% au fost
ntemeiate; urmare a respectrii dreptului la despgubire al consumatorilor,
valoarea produselor nlocuite, contravaloarea achitat i valoarea reparaiilor
efectuate pentru remediere a fost de 3,5 milioane RON.
Pentru inclcarea dispoziiilor legale n vigoare referitoare la protecia
consumatorilor, n anul 2006, organele de control ale ANPC au dispus:
- aplicarea de amenzi contravenionale n valoare de 23 milioane RON;
- interzicerea de la comercializare i retragerea din circuitul comercial,
inclusiv prin distrugerea unor produse periculoase pentru viaa, santatea
i sigurana consumatorilor, de produse n valoare de 9,9 milioane RON,
din care 6,8 milioane RON (68,7%) reprezint valoarea produselor
provenite din import;
- sistarea temporar a fabricaiei sau a importului de produse la 62 ageni
economici, dintre care: 45 productori i 17 importatori;
- transmiterea ctre organele abilitate a 52 de propuneri de retragere a
autorizaiilor de funcionare;
- nchiderea unui numar de 163 de uniti, din care: 145 pe o durat de
pn la 6 luni; 11 pe o durat de la 6 la 12 luni; 7 nchise definitiv
(ANPC, 2007).


469
3. Concluzii
Deoarece, n cele din urm, succesul pieei unice europene este judecat
prin prisma impactului pe care l are asupra vieii cotidiene a consumatorilor,
pentru ca aceasta s funcioneze corespunztor, apreciem c rolul cel mai important
revine consumatorilor n persoan. Astfel, trebuie ncurajai consumatorii activi,
bine informai, pregtii s acioneze responsabil n cadrul unei piee din ce n ce
mai complexe, contieni de propriile drepturi i dornici s colaboreze cu
autoritile naionale i europene la dezvoltarea unor politici eficiente desemnate s
rspund problemelor acestora.
Bibliografie
1. Jozon, Monika, 2007, Rspunderea pentru produse defectuoase n
Uniunea European, Editura C.H. Beck, Bucureti;
2. Ungureanu, Tamara Carmen, 1999, Drept internaional privat.
Protecia consumatorilor i rspunderea pentru produsele nocive, Editura All
Beck, Bucureti;
3. Weatherill, Stephen, 1997, EC Consumer Law and Policy, Longman,
London and New York;
4. *** Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor (ANPC),
2007, Raport activitate 2006, Monitorul Oficial, Partea a III-a 285/27.04.2007,
http://www.anpcnet.ro/ro/wp-content/uploads/2007/10/raport-anpc-2006.pdf,
5. *** Comisia European, Directoratul General pentru Sntate i
Protecia Consumatorului, 2007, Keeping European Consumers Safe 2006,
Annual Report on the Operation of RAPEX, Office for Official Publications of
the European Communities, Luxemburg;
6. *** Comisia European, Directoratul General pentru Sntate i
Protecia Consumatorului, 2007, The Rapid Alert System for Food and Feed
(RASFF) 2006 Annual Report, Office for Official Publications of the European
Communities, Luxemburg.


470
THE NEW EUROPEAN UNION MEMBER STATES:
STRONG ECONOMIC GROWTH, INCREASING RISKS

Amelia Boncea, Rabontu Cecilia
Constantin Brancusi University of Tg-Jiu

Abstract
Economic activity in the new EU member states remained buoyant in 2007 as
strong GDP growth continued and even accelerated in some of the countries, including in
the biggest economy of the region, Poland. GDP growth averaged 6.0 per cent for the
group as a whole. Hungary did not share in the strong performance as its economy grew by
a mere 2 per cent in response to fiscal tightening. The vibrant activity elsewhere was
accompanied, however, by weakening indicators of macroeconomic stability, exacerbating
earlier concerns of an overheating in some of the economies. Growth in the region is
expected to slow to about 5.4 per cent in 2008 as the economies face labor-supply
constraints, and aggregate demand is expected to cool in line with slowing credit
expansion.
Keywords: economic growth, GDP, overheating, constrains

Economic performance has improved since 2005
Economic performances have improved considerably since the re-launch of
the Lisbon Strategy in 2005. Economic growth was 3.0% in the EU27 in 2006
compared with 1.8% in 2005, and is forecast to remain at 2.9% and 2.4% in 2007
and 2008. Thirteen million jobs have been created since 2000, and more than half
of that after 2005, and unemployment has fallen steeply from 8.6% to 6.9% over
the 2005-2007 period. An especially welcome development is that for the first time
since 1997, job creation and productivity improvements have occurred
simultaneously (A recent Commission publication entitled Moving Europe's productivity
frontier reviews different explanations of the trade-off between productivity and
employment growth and provides an empirical assessment of the size of this trade-off and
of how it has been changing over time, see the EU Economy 2007 Review:
http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/european_economy/2007/the_eu_economy_review
2007_en.htm). As a result of the improved growth performance, the Commission
estimates the output gap is merely -0.1 p.p. % in 2007 compared with 1 p.p.
negative gap in 2005. Moreover, the gap in GDP per capita with the US has closed
slightly, from 65.4% of the US-level for EU-27 and 72.1% in the euro area in 2005
to 67.1% and 73.5% respectively in 2007. Although it is difficult to disentangle the
impact of cyclical and structural factors on growth, it is an encouraging sign that
the Commission's calculations suggest that potential GDP growth, i.e. net of
cyclical factors, has improved from 2.3% in 2005 to 2.5% in 2007 for the EU-27,
and from 2.0 to 2.2% for the euro area. The three Baltic states, Slovakia, Slovenia
and the Czech Republic have experienced an especially rapid convergence. The


471
recovery has also spread to EU15 countries, most remarkably to Germany, which
seems to have overcome its role as growth laggard in the EU.
In addition to higher growth rates, the composition of growth has become
more favourable to domestic drivers over time, which bodes well for increased
resilience to adverse external factors. As shown in Table 1, the contribution to
growth of fixed capital investment had been particularly weak in the first half of
the decade. Since 2005, it has strengthened, returning to growth rates comparable
to the ones observed in the late 1990s which raise hopes that firms' higher
investment, through the diffusion of technological progress, translates into higher
productivity growth. Though private consumption contributed less to growth in
2005-2007 than in the late 1990s, an upward shift in the contribution of private
consumption spending is now clearly evident from the data on consumer
expenditures as well as from the recovery in consumer confidence underpinned by
the declining rates of unemployment. Moreover, as can be seen from a more
detailed breakdown of the growth performance productivity gains accounted for
more than half of the average economic growth recorded in EU27 2005-2007, with
labour inputs accounting for the remaining part. Labour inputs benefited from net
migration, and to a lower extent an increasing native population, while the rise in
participation rates,
Especially of women and older workers, was partly offset by the decline in
average hours worked per person employed and the decline in youth participation.
As regards labour productivity, technical progress appears to have been a stronger
driving force than capital accumulation and rise of labour initial education.
Compared to the 2000- 2004 period a key difference is the positive contribution to
growth from the reduction in unemployment rates, which should be partly
attributed to the cyclical recovery. Due to sound economic fundaments, most
Member States are in a good position to withstand the strains from the financial
turbulence witnessed in summer 2007. According to the autumn 2007 forecast of
the European Commission2, growth in the EU-27 is predicted to be 2.9% in 2007
and 2.4% in 2008. For a few Member States (LV, LT, EE), however, accumulated
macroeconomic imbalances such as high inflation, large current account deficits
and excess housing price increases bear important risks in the current juncture.
Also in BG and RO, external deficits are large and inflation high. In other countries
such as EL, ES and PT deteriorating economic growth is likely to jeopardize the
sustainability of competitiveness, foreign debt or households' indebtedness. Such
countries need to closely survey financial stability and, in case of a further
widening of the external deficit, vigorous structural reforms to restore cost
competitiveness.


472

Positively, since mid-2005 productivity growth in the EU has picked up.
Labour productivity growth was estimated at 1.4% in EU-27 in 2007, slightly
lower than the 1.5% in 2006 but better than the 1.0% recorded in 2005. An
additional positive feature of this is that in 2006, rising employment took place in
an environment of accelerating productivity growth: this was the first time since
1997 that both employment and labour productivity accelerated in tandem. Indeed,
a central policy goal of the Lisbon strategy is higher structural labour productivity
growth given the need to close the gap in the productivity performance vis--vis
the USA that emerged since mid 1990s. For now, however, it is early to assess
whether the welcome acceleration in productivity growth is not only due to cyclical
factors, but also linked to structural improvements.
Aggregated data suggest that the trend decline in productivity growth,
which has become entrenched since the early 1990s, has come to a halt in the last
years. While statistical tests broadly confirm the bottoming out of the decline in
trend productivity growth at the start of this decade, evidence of a turning point
beyond that date indicating a recent pick-up in trend productivity growth remain
weak.

The challenges for the 2nd Lisbon cycle, 2008-10
The Lisbon strategy is now entering a new three year cycle to cover the
period 2008 to 2010. Notwithstanding the progress made since 2005, the diagnosis
of the underlying structural challenges facing the Union as regards growth and jobs
remains valid. As illustrated in Graph 4, large income per-capita gaps remain
across countries. In 2007, based on the Commission Autumn forecast figures, the
average per capita GDP of the EU27 was 10% below that of EU15 (and 33% below
that of the US). For EU15 and euro area countries, the gap is mainly due to lower
labour utilisation (i.e. the numbers of hours worked in the economy), whereas


473
lower labour productivity (measured in terms of output per hour) is the main
explanatory factor for Member States which joined in 2004 and 2007. The final
column in Graph 3 indicates that over the 2005-2007 period, EU10 countries in
particular have further narrowed the income gap benefiting from the process of real
convergence. However, progress has been mixed, with some larger euro area
countries doing less well.
These challenges may indeed become even more pertinent in the coming
years as short- and long-term pressures become more explicit. In the short term,
based on the Commission autumn forecast, the outlook for 2008-2009 indicates
(see Table 1) a slow-down in growth albeit moderate, towards potential rates at
around 2.5% per year. The projected slowdown mainly finds its roots in a slower
forecasted pace of investment growth, while employment growth is also forecasted
to decelerate (even though unemployment rates will continue to decline
somewhat). In the longer term, pressures both from demographics and increased
international competition are set to strengthen:
Projections indicate that in the coming decades potential GDP growth rates
is set to gradually decline and to reach, by 2050, levels of about half of
today's (See "Long-term labour productivity and GDP projections for the EU25
Member States: a production function framework", European Economy, Economic
Papers, No 253, June 2006,
http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/economic_papers/2006/econom
icpapers253_en.htm). This downward trend results from the future negative
contributions to growth from the working age population due to
demographic factors, leaving labour productivity as the key growth driver.
The implication is that reform efforts contributing to an increase in labour
productivity rates will become increasingly important over time;
The trend towards increased competition through globalization is set to
continue. While deeper international trade links is expected to be beneficial
for growth and employment in the aggregate, it will nevertheless risk in the
short term to increase pressures on certain groups of the labour force and
thus require a high degree of adaptability for a successful response (For an
extensive analysis of globalisations by the Commission, see 'Rising international
economic integration: opportunities and challenges', in the EU Economy: 2005
Review",
http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/european_economy/the_eu_economy_re
view2005_en.htm).

Securing economic stability for sustainable growth
Macroeconomic stability is a key framework condition for sustainable
growth as expressed in Integrated Guideline N1. Macroeconomic stability is
secured by a sound mix of stability-oriented macro-economic measures and well
designed structural reforms in product and factor markets. Monetary policy
contributes by pursuing price stability. Sound budgetary positions allow the full
and symmetric play of the budgetary stabilizers over the cycle. Fiscal restraint,


474
effective financial supervision and the promotion of competitiveness help to
contain external and internal imbalances. Moreover, budgetary and wage restraint
limit the risk of domestic demand causing persistently higher inflation, potentially
causing swings in real exchange rates and a protracted loss of competitiveness.
Against this background, to assess how countries fare, and have made progress, in
terms of macro-economic stability and budgetary policies, it is useful to look at
budgetary positions, the fiscal stance and the extent to which medium-term
budgetary positions provide enough safety margins to allow automatic stabilizers to
play freely. Similarly, when looking at possible emerging macroeconomic
imbalances it is relevant to examine external balances of countries together with
domestic inflationary pressures, wage and labour market developments as well as
asset price developments.
Over the 2005-2007 period, the consolidation of public finances has moved
forward, even if further consolidation remains a challenge in several countries. The
EU27 nominal budget deficit has been reduced from 2.5 % of GDP in 2005 to 1.1
% in 2007. According to the Commission forecast, on a "no policy change
assumption", it is expected to remain at this level over the coming two years. The
same trend is also reflected in structural budget positions which for 2007 are
estimated to be -1.1% of GDP in EU27 and -0.7% of GDP in the euro area. This
improvement is mainly driven by a reduction in government expenditures to GDP,
although revenues as a share of GDP have also increased. At the start of 2006
twelve countries found themselves in a position of excessive deficit while at the
end of 2007 only six countries are still there (CZ, HU, IT, PL, PT, SK). However,
the pace of fiscal adjustment seems to have been reduced somewhat in the last
year, and the opportunity to use the relatively strong growth conditions to reduce
structural deficits by the 0.5% of GDP benchmark in the Stability and Growth Pact
have not been fully taken in all Member States (applicable to euro area and ERM II
countries). Moreover, a majority of countries still have some way to go to achieve
medium-term budgetary positions that allows the budget to play fully its stabilizing
role.
Headline inflation in EU-27 has hovered just above 2% over the 2005-
2007 period. In 2007, favorable energy-price base effects have contributed to
reduce inflation. However, core inflation has continued to drift upwards and
reached in 2007 levels close to 2%. This confirms on the one hand that a more
mature cyclical position of the economy has been reached but on the other hand it
also reflects some administrative measures (such as the VAT increase in DE) and
strong increases in commodity prices. Service inflation continues to run at a
relatively high rate. In the euro area, inflation in 2007 stood at 2%, somewhat
lower than in 2006. The inflation differential between the three countries with
highest inflation (IE, EL, SI) in the euro area and the three with lowest inflation (F,
MT, FI) was 1.7%-points, similar to 2006.
In 2007, five countries are projected to record an external deficit of at least
10% of GDP (LV, LT, EE, BG, RO). These countries display signs of overheating,
characterized by excess aggregate demand evidenced by labour shortages, rapid


475
increases in household borrowing, inflationary pressures and very high external
imbalances. Among other Member States, EL, ES and PT have in 2007 external
deficits between 8 and 10% of GDP; their external deficits owe mainly to
structurally poor competitiveness, although robust growth in Greece and Spain is
also a factor. In two other countries, HU and SK, the current account deficit was of
a similar magnitude in recent years but has been on a declining trend, with the
deficit expected to reach between 3 and 4% of GDP in 2007. It should be noted that
in a catching-up country, even a widening external deficit need not be a cause for
concern if there is a concomitant rise in productive potential in tradable goods and
services and thus in the future export earnings generating capacity sufficient to
service the external debt. However, to the extent that the widening external deficit
reflects unrealistically optimistic expectations regarding future growth reflected in
an excessively rapid increase in expenditure relative to income, an attitude of
caution is warranted.

Literature
The EU Economy: 2005 Review 'Rising international economic
integration: opportunities and challenges', in http://ec.europa.eu/economy
European Economy, Economic Papers, No 253, June 2006 "Long-term
labour productivity and GDP projections for the EU25 Member States: a
production function framework", http://ec.europa.eu/economy;
EU Economy 2007 Review, http://ec.europa.eu/economy.


476
REASEARCH REGARDING THE IDENTIFICATION OF
AN ENDANGERED POPULATION OF SHEEP OF BANAT
SIMILAR TO THE WALDSHAF BREED

Matiuti Marcel
Faculty of Veterinary Medicine Timioara
E-mail matiutimarcel@yahoo.com

Abstract
The increased demand for traditional products imposes the keeping of local
animals that are the best for their production. The researches were lead during the period
of 1999 and 2007 on a total number of 385 individuals belonging to the species of curly
haired sheep of Banat. There were made corporeal measurements and appreciations on the
obtained products from these sheep. The comparison was made with the Waldshaf breed
from Austria and the Cickta breed from Hungary. The obtained products from sheep of the
Banat curly haired sheep were: 1.5 2.3 kg of wool, with the length of the lock of 18-20.2
cm, finesse of 38-43 microns, the milk production of 60-70 kg are comparable with that of
the Waldshaf and Cickta. The exterior of the sheep is also similar. The curly haired sheep
population of Banat has undergone a decrease in numbers in the past 20 years, only 1300
remaining today. Sheep milk is the best for traditional products and it represents an
economical gain for breeders. The Curly haired sheep in a breed of high economic interest.
Key words: sheep, traditional products, native breed

Introduction
In the 18
th
century, when the first German colonists started arriving in the
area of Timisoara, they brought with them animals: horses, bulls, sheep, goats.
They brought the Norike horse breed from the valley of the Muir river of Austria,
latter named the Heavy horse of Banat or Muran, the Pinzgauer bull breed, and the
Toggenburg goat breed. At the same time, they brought the forest wild sheep or
Waldshaf, a breed with thick wool, with an exterior resembling the Tzurcana and
the Valachian Sheep. Today, individuals from the Waldshaf breed survive only in
the Banat area, maybe through the Curly haired sheep of Banat.

Materials and Methods
The researches were lead during the period of 1999 and 2007 and there
were made corporeal measurements and appreciations on the obtained products,
especially on the wool, on a total number of 385 individuals. The data were
compared with those contained in the Data base in Timisoara on the endangered
breeds. A comparison was made with the Forest wild sheep of Austria from the
Raumberg-Gumpemstein centre for preserving gene reserves and with the Cickta
breed from the park for protection of gene reserves of Hortobagy (Hunagry). The


477
name of Cickta is, in Hungarian, the same name for Waldshaf. The most conclusive
would be the imunogentic tests that, unfortunately, in Romania, are only made in
Bucharest, at the Biological Molecular Institute of Bucharst.

Results and Discussions
These researches represent a way to identify an endangered population of
sheep of Banat, similar to the Waldshaf breed. The evolution of the Curly haired
sheep population has been registering a dramatic drop in numbers in the past years.
A problem in identifying this population is represented by the fact that some people
confuse it with the metizos resulted from the cross breeding of the Tzurcana with
the Ratzca. The exterior of the Curly haired sheep population is, still, different
from the one of the Tzurcana breed.
The evolution of the Curly haired sheep of Banat is presented in Graph 1.
Individuals;
9000
Individuals;
5400
Individuals;
1300
Line 1
Individuals 9000 5400 1300

Graph 1. Evolution of the Curly haired sheep of Banat breed (1988 2007)

These sheep are encountered only in the Banat mountain area, the most
obvious individuals being in the area of Cornereva-Bucosnita. The exterior is
harmonious, with fine bones. The body is emaciated, with elongated ears worn
laterally. Only the males have snail-shaped horns. The legs are emaciated with
strong hooves. The coat is with weak extension and is white or black in color. The
amber is white of dark brown. The temperament is lively. They are resistant to
environmental conditions, being able to bear the variations of temperature, they are
not picky concerning food and they also are resistant to diseases. Aside from
rusticity, they are characterized by a good prolificacy of 134% and maternal
instincts. They are usually exploited for milk, out of which various very good
traditional products are made. This is also due to the pastures with a very good
floristic component. The obtained products from this population, which would have
had all the qualities of being called a breed, are the same as those obtained from the


478
Waldshaf of Austria and Cickta of Hungary breeds, as can be observed from Table
1.

Table 1.
The Product of Different Sheep.

Specification
The Curly haired
sheep of Banat
Waldshaf Cickta
Wool production (kg) 1.5 2.3 1.4 2.7 1.5 2.5
Length of the lock
(cm)
18 20.2 17 19 17 20
Wool finesse
(microns)
38 43 39 46 37 45
Milk production after
weaning of lambs
(kg)
60 70 65 80 62 73

Conclusions
- to clearly demonstrate that this breed of sheep are the decedents of the Waldshaf
breed, imunogenetic tests must be made;
- if steps to ensure that these sheep are protected are not taken, they will disappear.
The cause of their extinction is firstly represented by the fact that the reed is
confused with other breeds and mating is made randomly;
- the job of sheep breeder is more rarely met, also because the area is being
depopulated;
- it is necessary that this breed is conserved, especially through ice conservation;
- the milk from this breed is very good to make traditional dairy products. This
represents an economic gain for the breeders.

Bibliography
Matiuti M., 2007, Situation of species and breeds of animals which are in
danger of extinction in Transylvania, International Meeting Animal Genetic
Resources DAGENE, 27.06.2007, Raumberg Gumpenstein, Austria, pag. 21-24;
Pdeanu I., 2002, Produciile ovinelor i caprinelor, Ed. Mirton,
Timioara;
Sambraus H. H., 2001, Atlas der Nutztierrassen, Verlag Eugen Ulmer,
Stuttgart.


479
S ST TU UD DI IE ES S A AN ND D R RE ES SE EA AR RC CH HE ES S R RE EG GA AR RD DI IN NG G T TH HE E
M MA AN NA AG GE EM ME EN NT T O OF F T TH HE E A AQ QU UA AT TI IC C H HA AB BI IT TA AT TS S I IN N
S SA AL LA AJ J C CO OU UN NT TY Y. . S SU US ST TA AI IN NA AB BL LE E D DE EV VE EL LO OP PM ME EN NT T
P PR RI IO OR RI IT TI IE ES S

Aurica Grec
Vasile Goldi University Arad, Faculty for Economic Sciences, Zalau dept.
Contact add. Mihai Viteazu Boulevard, Bl. C1, Ap. 5, , Salaj County, Romania, Tel.
Mobile +40-(744)-623107/Fax +40-(260)-662622, e-mail: aurica.grec@yahoo.com

Abstract
Wetlands are habitats of increasing importance throughout the world due to their
rich biodiversity and relevance to wildlife in general, as the drinking water supplies are
endangered and the desertification process threatens the delicate balance of water
dependent ecosystems. These rare types of ecosystems are protected by specific
international conventions such as Ramsar, but also by all the laws concerning biodiversity
conservation and water pollution.
Two wetlands in Slaj have a protected natural area status: The Bog of Iaz and
Cehei Pond.
The Bog of Iaz is a 10 ha active raised bog site that harbors beside the usual peat
moss habitat species such as the sundew, some unique entomofauna species in the country.
Cehei Pond is a site of importance for water birds, especially as a passage, feeding and
resting spot on their migratory routes, species such as the little bittern, the great reed
warbler and the moorhen. Regardless of the wetlands protection status, all human activities
should take into account management measures that protect their resources through
sustainable development initiatives and raising awareness on the importance of their
natural and cultural heritage. In collaboration with the Council of Salaj County, although
with other institutions, Environmental Protection Agency of Slaj County, tries to find
opportunities, proposing projects and offering solutions to value the tourist potential of
those two zones.
Each year, on the 2
nd
of February - World Wetlands Day, the Environmental
Protection Agency of Slaj County runs activities of ecological education in schools, thus
sensitizing the young generation with the aspects regarding the environmental protection
and hoping that the future generations will have a friendly behavior towards the
environment.
Keywords: wetlands, biodiversity, aquatic fauna, aquatic habitats, natural
protected areas, Slaj County.

Introduction
The wetlands are terrains where the water is the principal factor that
defines the environment, the life of plants and animals. They evolve in the places
where the aquatic layer oi son top or near the soil surface, or in the places where
the terrain is covered with a shallow layer of water.


480
They harbor a great variety of aquatic plants and animals, having also an
economic, natural, scientific and recreational value. The Ramsar Convention
defines the wetlands as areas of marsh, fen, peatland or water, whether natural or
artificial, permanent or temporary, with water that is static or flowing, fresh,
brackish or salt, including areas of marine water the depth of which at low tide
does not exceed six metres".
The Ramsar Convention regards a large range of habitats: lakes, rivers,
lagoons, mangroves, peatlands, bogs, marshes and coral reefs.
The wetlands can be found on the territory of every country, from tundra to
tropics. The World Natural Habitats Conservation Monitoring Center estimates that
the wetlands cover only 6% of the soil surface.
The wetlands are among the most productive environments of the world:
They are cradles of biodiversity, providing water and the primary
productivity upon which depends the survival of numerous plant and animal
species;
They sustain large densities of birds, mammals, reptiles, amphibians, fish
and invertebrate species.
In these areas one must foremost encourage and support traditional
activities which, through their unagressive, unpolluting characteristics, do not
affect negatively the natural resources of these lands, thus creating the pre-
requisites of a sustainable development in fully accordance with the necessities of
the future generations and with the communiatarian legislation.
Due to the large variety of plants and animals and the cultural value of the
wild landscapes, these areas play a very important role in the field of scientific
research, tourism and recreation, having a rich potential for the local, regional and
national socio-economic development.
The wetlands offer feeding, wintering and breeding sites for the aquatic
and semiaquatic animal species, have a tremendous role in the course of the natural
ecosystem processes, reduce and alleviate the distructive potential of the floods and
consist in an important opportunity for promoting the ecologic tourism, as well as
of the agrotourism. The interaction between the physical, biological and chemical
compounds of the wetlands, such as soils, water, plants and animals, allow the
wetlands to perform multiple vital functions:
Water storage;
Protection agains the tempests and floods;
The stabilization of the shores and erosion control;
Feeding the aquatic layer;
Providing the surface water;
Water cleansing through nutrient, sediment and pollutant retention;
Stabilization of the local climat conditions, especially the precipitation
regime and temperature.


481
Unfortunately, despite some progresses recorded in the last decades, the
wetlands continue to be among the most threatened ecosystems of the world,
mainly because of:
Continuous drainage;
Conversion into arable fields;
Pollution;
Resource overexploitation.
Therefore, the wetland protection and shielding actions are a priority in
many countries of the world, these actions being supported by numerous
international forums. These aspects were also the basis of the researches conducted
and presented as follows, regarding two habitats of national interest on Slaj
County territory.

Material and methods
In Slaj County, the wetlands are nationally represented by two natural
protected areas: The Bog of Iaz and Cehei Pond, which, through the natural
heritage they hold, play an important role in the field of scientific research, tourism
and recreation, having a rich potential for the local socio-economic development.
The scientific research conducted in the two areas has been the basis for
declaring the sites as natural protected areas.
The Bog of Iaz natural reserve (Fig. 1), due to the position held at the
contact zone of the mountain lower sides and the depression, represent a valuable
phyto-hystorical document for this region, through the mezo-oligotrophic flora of
the swamp, as well as through the palinologic sediment. It has a 10 ha surface,
from which the bog itself 1,2 ha (Fig. 2), being positioned in a depression
surrounded by hills covered with forest vegetation, area which favoured the
apparition and development of a habitat specific for the active raised bogs, which
shelters a variety of significant bog species such as: peat mosses of the Sphagnum
genre, the carnivorous plant sundew (Drosera rotundifolia) Fig. 3, various sedge
species (Carex sp.), Molinia caerulea, yellow loosestrife (Lysimachia vulgaris),
tormentil (Potentilla erecta), etc.
The researches conducted that consisted in gatherings inside and outside
the bog, as well as from the studies made after every gathering stage, during 17
years of the Environmental Protection Agency of Slajs activity, resulted in the
conclusion that the central area of the bog, representing 2/3 of the total surface, is
represented by a mezo-oligotrophic vegetation belonging to the Carici-Stellulatae-
Sphagnetum Soo (34)54 association, with the following floristic composition, as
follows: Carex stellulata 1,5, Sphagnum amblyphyllum 4,5, Sphagnum
magellanicum 1,3, Sphagnum subsecundum 2,5, Politriachum strictum 1,5, Molinia
caerulea 2,5, Carex vesicaria 1,5, Drosera rotundifolia +, Eriophorum
angustifolium +, Potentilla erecta +, Lythrum salicaria +, Lysamachia vulgaris +.
The margin zone of the bog is represented by a eutrophic vegetation
characteristic to the Glycerio-Sparganietum neglecti W. Koch 26 association. In
the composition of these coenosis there can be found the following species:


482
Sparganium erectum 3,5, Glyceria fluitans +.3, Carex vesicaria +, Lythrum
salicaria +, Lysimachia nummularia +, Juncus effuscus 1.3, Alisma plantago-
aquatica +, Juncus conglomeratus +, Typha latifolia +, Lycopus europaeus +,
Lmena minor +, Stellaria nemorum +, Rhamnus frangula +, Alnus glutinosa +,
Salix aurita +
The moss and grass carpet that covered this bog had a primary role in the
striking of the peat layer. As the palinologic studies show (Coldea, 1971), a little
part of the peat sediment began to depose in the faze of the mixed oakery, a little
before the apogee of the hazelnut trees, maybe 8000 years ago. The peat layer
striking continued then in the faze of the hornbeam during the subboreal and
mostly in the faze of the beech, during the subatlantic. A particular interest for the
forest fazes history is dued to the high values of the birch tree pollen frequency
(60%).
The bog of Iaz has a great importance for the region, because besides the
fact that it shelters some significant peat species (Drosera rotundifolia, Molinia
caerulea, Sphagnum amblyphyllum, etc.), it representsa an authentic natural sample
for the history of the forests in the region, because of the presence of a rich sporo-
polinic material.
Also, there were identified macromycetae species, inside as well as around
the bog. In the bog itself a single species was identified - Galerina tibiicystis (Atk.)
Kuhn., among the Sphagnum cushions.
From around the bog they gathered the following species:
Cantharellus cibarius Fr., on the soil;
Collybia fusipes (Bull. ex. Fr.) Quel., on buried branches;
Marasmius rotula (Scop. ex Fr.)Fr., on surface branches;
Amanita rubescens (Pers.ex Fr.), on the soil;
Amanita spissa (Fr.) Kumm., on the soil;
Amanita gennata (Fr.) Gill., on the soil ;
Amanita vaginata (Bull ex Fr.) Vitt, on the soil;
Lactarius piperatus (L.ex Fr.) Gray;
Boletus impolitus Fr., on the soil;
Molisia melaleuca (Fr.) Sacc., on descaled branches.
In another stage of studies and researches they identified species from the
coleopteran group. They gathered insects with the entomologic net from the plants
around the pond. The coleoptera analysis showed the composition of taxa living on
the vegetation. Characteristic were the Nitidulidae, Chrysomelidae and
Curculionidae species. The identified few species were signaled for the first time
in this location. One among them was new in the country . The fact that after a
single gathering and among few species they found a species previously
unidentified in the country demonstrates the value of this biotope from
coleopterologic point of view, also. Based on this fact, one supposes that the
aquatic and ground coleopteran fauna from The Bog of Iaz contains species still


483
unknown, one more argument for the necessity of protection for this area and the
research continuation.
Identified species from the coleopteran group:
Cloridae:
- Trichodes apiarius L.;
Nitidulidae:
- Meligethes subsubrugosus Gyll.;
- Meligethes coracinus Sturm.;
- Meligethes atramentarius Forst.;
Nelodidae:
- Cyphon variabilis thumb;
Crysomelidae:
- Crysolina diversipes Bedel;
- Crysolina politaL.,
- Phyllotreta diademata F.;
- Longitarsus holsaticus L.;
- Longitarsus nigrofasciatus Goeze.;
- Altica oleracea L.;
- Crepidocera transversa Marsh.;
Curculionidae:
- Ceutherrhynchus floralis Payk.;
- Ceutherrhynchus poliinaris Forst.;
- Ceutherrhynchus erysini F.;
The surrounding zone of the bog is characterized by the presence of a
vigorous forest vegetation made up by valuable durmast specimens (Quercus
petraea), some of them centennial, representing a favourable habitat especially for
the rare species of birds.
Therefore, the Bog of Iaz acquires an important scientific value, consisting
in a witness for the natural history of the region.
Nowadays, the Bog of Iaz has the status of natural protected area, being
categorized as natural reserve (IV IUCN) of floristic and faunistic importance,
wetland, by Law nr. 5/2000.
Due to the active raised bog priority habitat present here, The Bog of Iaz
has been selected as eligible site for being part of the European Ecological
Network NATURA 2000, as site of communitarian interest (SCI).


484

Fig. 1 The Bog of Iaz central part Fig. 2 The Bog of Iaz active raised bog

Fig. 3 The sundew (Drosera rotundifolia)

The arguments for proposing the Bog of Iaz as part of the NATURA 2000
European Ecological Network are as follows:
According to the EC Habitats Directive (Council Directive 92/43/EEC),
the species of the Sphagnum genus are mentioned as species whose gathering
makes the object of manangement measures;
It has a tremendous entomoligic potential, due to the fact that they
identified some coleoptera species new for the region, belonging to the Cloridae,
Nitidulidae, Nelodidae, Crysomelidae and Curculionidae families, among which a
species previously unknown in the country, resulting in a high probability for other
similar species occurence (Teodorescu, 1980);
The traditional spa located here can be a model of sustainable use of the
local natural resources.
The Cehei Pond natural reserve (Fig. 4) is situtuated in the north-west
side of imleul Silvaniei, in the large meadow of Crasna river, at its exit from the
epigenetic ravine that opens in the south at imleu Silvaniei and closes north
Uileacul imleului. The lake is situated at the altitude of 198 m, 6 km from the
village of Cehei, on the conty road 108 imleul Silvaniei - Satu Mare. The pond is
located in the cuaternar alluvial formations which layered over the pontian clay and
marl deposits.


485
The lake belongs to the hill and plateau lakes category. From
geomorphologic point of view it belongs to the Levantine accumultative lower
mountain of imleu (Pop and Mhra, 1967).
The total surface of this protected natural area is 7,3 ha, from which the
surface of the water is around 0,7 ha, nowadays this being in an advanced clogging
statea and having a water vegetation with centrifugal development. Taking into
account the fact that by raising the nearby railway dam, the role of Crasna valley in
the clogging process stops, one can count on a long existence of the Cehei Pond.
Thus, the scientific importance of Cehei Pond consists in the fact that it is a natural
hydrographic unit having a succession of water vegetation unmodified by antropic
interventions. The floristic compositions of the main fitocoenosis encloses the
aquatic and hygrophilous plant species.
Due to the fact that the lake level oscillates between very tight limits
according to the local climatic conditions, it will be able to maintain itself as a
stable hydrographic unit.
The first vegetal association more extended spatially is the one formed of
reed (Phragmitetum communis), which brims the central water surface, in some
areas forming floating islands. In the southern part of the pond, the canes are
invaded by alders (Alnus glutinosa) and willows (Salix cinerea). The clogging limit
towards the agricultural fields and the road is set by the bulrush coenosis
Typhetium angustifolio-latifoliae (All. 22) Schmale 39.
An important role is played by the helio-hygrophilous species such as
greater bladderwort (Utricularia vulgaris), the European frog-bit (Hydrocharis
morsus-ranae), the marsh skullcap (Scutellaria galericulata), reed mannagrass
(Glyceria maxima), the bur-reed (Sparganium simplex), the celery-leaved buttercup
(Ranunculus sceleratus). All these species are common to the eutrophic swamps at
this latitude.
Besides these antophytic species, the lakes clogging flora encloses also
the floating moss Riccia fluitans that thrives in the water eyelets among the cane
stalks, such as the pond fern Dryopteris (buckler fern). This latest one has high
abundance-dominance indexes in the bulrush areas.
The floristic composition of the two associations is the following:
Phragmitetum comunis:
- Phragmites comunis 3,5;
- Glyceria maxima +;
- Hydrocharis morsus-ranae +1,
- Carex pseudocyperus +;
- Dryopteristhelypteris +1;
- Galium uliginosum +;
- Utricularia vulgaris +(pe alocuri 3,5);
- Lysamachia nummularia +;
- Scutellaria galericulata +;
- Sparganium simplex +;
- Lycopus europaeus +;


486
- Salix cinerea +;
- Myosotis palustris +;
- Oenanthe aquatica +;
- Ranunculus sceleratus +;
- Riccia fluitans +;
Typhetum angustifolio-latifoliae:
- Typha angustifolia 3,5,
- Typha latifolia 1,5;
- Dryopteris thelypteris 2,5;
- Glyceria maxima +;
- Carex pseudocyperus +;
- Phragmites communis +,
- Lycopus europaeus +,
- Oenanthe aquatica +;
- Hydrocaris morsus-ranae +,
- Scutellaria galericulata +;
- Lythrum salicaria +,
- Galium uliginosum +;
- Salix cinerea +;
- Almus glutinosa +;
The coleopterans identified in different stages of research were extracted
with the enomoligic net from the plants arounf the pond.
At a single gathering made during the summer 30 species were found in
the assays. Grouped in 20 genus and 9 families, these diverse coleopteran
unsignaled there so far demonstrate the existence of a far richer and more diverse
coleopterologic material in this biotope.
The majority of the families and species found in the assays are
phytophage such as Nitidulidae, Chrysomelidae, Chantaridae, Nelodidae,
Oedemeridae, Mordellidae i Curculionidae, but also carnivorous such as
Staphylinidae (Poederus litoralis Grav.) and Coccinellidae (Subcoccinella 24
punctata L. i Propylaea 14 punctata L.).
In the vegetation of Cehei Pond, one can found a typical fauna for this type
of ecosystem, of invertebrates (odonata, aquatic coleopterans, heteroptera, worms,
aquatic crustaceans), as well as vertebrates.
Thus, a main importance of this vegetation is dued to the fact that it is a
favourable habitat for a series of aquatic birds such as the little bittern (Ixobrychus
minutus) Fig. 6, the rails moorhen (Gallinula chloropus), the great reed warbler
(Acrocephalus arundinaceus), the grey heron (Ardea cinerea) Fig. 5, all of these
having a special conservation status according to the European Birds Directive
79/409/CEE.
Therefore, due to these birds species, Cehei Pond was selected as eligible
site for contributing to the European Ecological Network NATURA 2000 as
special protection area (SPA). Cehei Pond has a protected natural area status, being
declared as a faunistic natural reserve by Law 5/2000.


487

Fig. 4 Cehei Pond Fig. 5 The grey heron (Ardea cinerea)

Fig. 6 The little bittern (Ixobrychus minutus)

Results and discussions
Nowadays, the lands on which the two areas are found are the property of
their governing town halls: Plopi Town Hall for The Bog of Iaz and imleu
Silvaniei Town Hall for Cehei Pond. Therefore, the management of these two areas
is a duty of these two town halls, which have the obligation of monitoring,
protecting and put to good use the natural heritage as well as their floristic and
faunistic inventory.
Because of several factors depending on the areas management, there are
some shortcomings regarding the clear delimitation of the areas, the access roads,
the promotion and good use from scientific and touristic point of view, the
initiation of some actions for attracting grants. In the end all these can play a
negative role for the natural heritage of these protected areas.
The protection and conservation on long term of the two protected natural
areas habitats and species in Slaj must mainly observe the following aspects:
The clear delimitation of the two areas and of the surrounding protecting
zones;


488
Forbidding the reed arson in any time of the year, especially for Cehei
Pond, where the reed is a breeding and feeding place for the birds species specific
for these habitat types;
Settlements and forbidding of hunting of the aquatic and semiaquatic birds
that breed and feed in Cehei Pond;
In order to ensure the water protection with regard to its quantity in the
wetlands, they must avoid drainage, building dams or any human activity that
might affect the ecologic balance of these areas, especially Cehei Pond, where
drainage works with significative negative impact have been done in the past. The
drainage works performed during the 80s have dramatically reduced the water
surface. The use of the nearby lands as agricultural fields has a negative influence,
accelerating the eutrophication. The position of the town landfill in the proximity
continues to influence it negatively, because of the toxic substances infiltrations in
the underground water. Cases of reed arson were signaled during the past years.
Ceasing of any negative impact activities that might affect Cehei Pond by
closing the towns current household waste deposit in 2009, priority proposal made
by the Environmental Protection Agency of Slaj;
Forbidding activities that might affect the integrity of the wetland
ecosystems, the Environmental Protection Agency of Slaj rejected some project
proposals in the Bog of Iaz;
Prevention and forbidding of wood cuttings in the surrounding the two
wetlands, as the marginal forests play a major role in maintaining a favourable
habitat for local bird species;
The initiation of promotional and awareness raising campaigns regarding
the significant scientific value of the natural heritage elements in the Bog of Iaz;
Rehabilitation fitting out of the access paths in order to put to good use
from a touristic point of view of the two protected natural areas.

Conclusions
The wetlands are habitats having an increasing importance due to their rich
biodiversity and their relevance for the wildlife in general, because the drinking
water supplies are seriously affected, and the desertification process threatens the
delicate balance of the water-dependant ecosystems. These ecosystem types are
protected by specific international conventions such as Ramsar, but also by laws
regarding the biodiversity conservation and water pollution.
Two wetlands in Slaj have protected natural area status: The Bog of Iaz
and Cehei Pond.
The Bog of Iaz has 10 ha and it protects besided the habitat of the peat
moss, some rare species such as the sundew (Drosera Rotundifolia), as well as
some rare species of the entomofauna.
From entomologic point of view, the fact that thez found a new species in
the country during a single gathering and among few species demonstrates the
value of the Bog of Iaz biotope from coleopterologic point of view. Based on this,


489
one can assume that the aquatic and ground coleopteran fauna in the Bog of Iaz
still has undiscovered species, one more argument for the protecting this area;
In the Bog of Iaz 15 coleopteran species have been identified, species
belonging to the Cloridae, Nitidulidae, Nelodidae, Crysomelidae and
Curculionidae families, among which they found a new species for Romania, the
probability of finding similar species being high;
The Cehei Pond is a place of tremendous importance for the water birds,
being also a passage stop for many migratory birds.
Due to the active raised bog priority habitat, the Bog of Iaz was taken into
account during the process of establishing the NATURA 2000 European
Ecological Network, as site of community importance (SCI).
By collaborating with the County Council of Slaj as well as with other
institutions, the Environmental Protection Agency of Slaj tries to fiind financing
opportunities, proposing projects and offering solutions in order to put the touristic
potential of these areas to good use
The coleopterans gathered at Cehei Pond were identified in different
research stages were extracted with the entomologic net from the plants
surrounding the pond and at a single collect during summer time 30 species were
found in the assays. Grouped in 20 genus and 9 families, these coleopterans
demonstrate the existence of a rich and diverse coleopteran fauna in the area.
Due to the aquatic bird species such as the little bittern (Ixobrychus
minutus), the rails moorhen (Gallinula chloropus), the great reed warbler
(Acrocephalus arundinaceus), the grey heron (Ardea cinerea), all of these having a
special protection status according to the Birds Directive 79/409/CEE, Cehei Pond
was selected in the process of establishing NATURA 2000 European Ecological
Network, as special protectin area (SPA).
Every year on 2 february World Wetlands Day, The Environmental
Protection Agency of Salaj runs ecological education activities in schools, thus
sensitizing the younger generations with regard to the environmental protection and
hoping that the future generations will have a friendlier behaviour towards the
environment;
Through the opportunities offered by the European Community and the
possibility of attracting funds through projects, such as the one initiated by the
County Council, called The zonal centre for biodiversity monitoring we can offer
real solutions for improving the natural environment;
Coordinating the efforts of the public institutions with environmental
protection attributions, the Environmental Protection Agency of Slaj, the County
and City Councils will succeed in fighting the negative effects of the antropic
activities in the past, offering the future generations the possiblity of enjoying the
benefits of an unaltered natural environment.

References
Botnariuc N, 2005, Cartea roie a vertebratelor din Romnia, Ed.
Academiei Romne, Bucureti;


490
Bruun B, 1999, Psrile din Romnia i Europa Determinator ilustrat,
Ed. Hamlyn;
Coldea G, 1965, Diagrama sporo polinic a mlatinii de la Bile Iaz,
Studii i Cercetri Biologice. Seria Botanic, T.23, nr. 5, p.405 408, Acta Musei
Porolissensis, Zalu;
Savu A, 1965, Aspecte de relief n depresiunea imleul Silvaniei,
Comunicri de geografie, III. Acta Musei Porolissensis, Zalu;
Teodorescu M, Contract de cercetare nr. 282/1980, Identificarea unor
ecosisteme reprezentative n zona subcarpatic din Nord Vestul Transilvaniei
(judeul Slaj) n scopul propunerii lor ca rezervaii naturale, C.C.B. Cluj Napoca,
1980;
*
*
*
Legea nr. 5 din 25 ianuarie 1991 pentru ratificarea Conveniei asupra
zonelor umede de importan internaional, n special ca habitat al psrilor
acvatice, ncheiat la Ramsar la 2 februarie 1971;
*
*
*
Ordonana de Urgen nr. 57 din 20 iunie 2007 privind regimul ariilor
naturale protejate, conservarea habitatelor naturale, a florei i faunei slbatice;
*
*
*
Legea nr. 265 din 29 iunie 2006 pentru aprobarea i modificarea
O.U.G. 195 din 22 decembrie 2005 privind protecia mediului;
*
*
*
Plan de dezvoltare judeean pentru perioada 2005 2013;
*
*
*
Rapoarte privind starea mediului n judeul Slaj n anii 2005 2006
2007;
*
*
*
Agenia pentru Protecia Mediului Slaj, Judeul Slaj n Mediul
European, 2007;
*
*
*
Inspectoratul colar al Judeului Slaj, Comisia Judeean pentru
Ocrotirea Mediului Slaj, Mediul ecologic i Educaia contemporan, pag.188-189,
Zalu, 1979.


491
T TH HE E E EF FF FE EC CT TS S O OF F I IN ND DU US ST TR RI IA AL L W WA AS ST TE E L LA AN ND DF FI IL LL LS S
O ON N S SO OI IL L Q QU UA AL LI IT TY Y. . C CO ON NT TA AM MI IN NA AT TE ED D S SO OI IL L. . C CA AS SE E
S ST TU UD DY Y I IN N S SA AL LA AJ J C CO OU UN NT TY Y

Aurica Grec
Vasile Goldi University Arad, Faculty for Economic Sciences, Zalau dept.
Contact add. Mihai Viteazu Boulevard, Bl. C1, Ap. 5, , Salaj County, Romania, Tel.
Mobile +40-(744)-623107/Fax +40-(260)-662622, e-mail: aurica.grec@yahoo.com

Abstract
Soil is the superior part of the lithosphere, with a continuous evolution under the
pedogenetic factors, representing the superficial layer of the Earth, capable to support the
vegetable life. Unlike the other environmental factors, the soil has a lower self-cleaning
capacity, and the standing time of the pollutant in the soil is relative bigger. The researches
and studies presented in this essay are referring to the soils affected by the chemical
pollution, caused by the industrial waste landfills.
The industrial activities exert a continuous pressure on the soil through the
pollutants emission, the waste deposit activities, with the effect on the acid level of the soil,
supra-fertilization of the soil, different heavy metals accumulation in the soil, such as lead,
copper, zinc, cadmium, which can affect the quality of the soil. Regarding this, all the
studies made for the industrial waste landfills are concentrating on the heavy metals
concentration analysis, trough spectorphotometric methods (atomic absorption
spectrophotometry) and other laboratory analysis methods.
The elimination of all the industrial waste landfills with potential risk on the
environmental factors, regards the recovery process of useful wastes, and also the works
for ecological reconstruction of the closed waste landfills in order to reintroduce them in
the economical circuit.
Keywords: soil, pollution, heavy metals, waste landfills, ecological reconstruction,
waste recycling, risk zone, auto-monitoring.

1. Introduction
Soil is the superior part of the lithosphere, with a continuous evolution
under the pedogenetic factors, representing the superficial layer of the Earth,
capable to support the vegetable life. The fertile layer of the soil contains nutrients
and is composed by decaying organic matter humus, and loess. A soil with
nutrient deficit is called oligotrophic soil.
In the course of time, different processes, as physical, chemical and
biological processes, can affect the structure and the quality of soil, having a
positive or negative influence on the soil.
Regardless of their destination or the category of owner, private or public,
the lands constitute landed funds. Landed funds represent the totality of the land
areas situated between the administrative territorial unit borders.


492
Agricultural soils, especially the arable lands represent the largest category
of the soil which constitutes the landed funds.

2. Materials and methods
The practical studies, determinations and evaluations of soil quality
affected by the industrial activities are concentrating on studies of risk zones, such
as industrial waste landfills.
According to the results of my own studies, and laboratory analysis, it
turns out that:
In Salaj County one can identify a series of natural and antropic
degradation processes having different forms of soil degradation:
hydride and Aeolian erosion (which determine the loss of fertile layer from the
surface of the soil, the land deformation, mudding or sedimentation)
soil consolidation
landslide
water exceeding
organic matter and nutritive elements lack
soil salinization
soil acidification
pollution.
Hydric erosion represents the most important way of soil degradation.
Splash erosion is the most frequent type of erosion, having severe
consequences on land use; most of the lands affected by this kind of erosion have
been turned out of the agricultural circuit.
The most important causes of the chemical soil degradation are the
technological mistakes of agricultural activities and also industrial and bio-
industrial activities. Soil compacting and soil incrustation are the most important
forms of physical soils degradation, as a result of improperly human activities.
Unstructure and incrustation of soil is determined by the exceeded works
on soil, the insufficient amount of ground covers with vegetation.
Soil acidification, lack of microelements, macro elements and humus are
considered major pressure on soil, caused by human activities.
Physical, chemical and biological properties that act on the fertility level of
soil are determined by the type of organic and mineral part transformations under
the action of natural vegetative associations or cultivated plants, climate conditions,
type of rocks, relief, land destination or soils impregnated with pollutants
evacuated form the activities deployed in the area. (Olinescu and Greabu, 1990).
The presence and the quantity of toxic compounds represent an important
potential fertility index, which can inhibit and affect the plants growth or nutritive
deficiency with important physiological support.
The researches and studies presented in this essay are referring to the soils
affected by the chemical pollution, caused by the deposits of industrial waste.


493
The industrial activities exert a continuous pressure on the soil trough the
pollutants emission, the waste deposit activities, with effect on the acid level of the
soil, supra-fertilization of the soil, different heavy metals accumulation in the soil,
as lead, copper, zinc, cadmium, which can affect the quality of soil (Lctuu and
Ghelase, 1992).
In Salaj County, the biggest economical operators that generate industrial
wastes are:
Metallurgical industry - S.C. Silcotub SA
Chemical industry - S.C. Silvania SA S.C. Michelin Romnia S.A.
Metallurgical industry - S.C. Rominserv Valves IAIFO SA
Energetic industry - S.C. Uzina Electric Zalu SA
Mining industry SC Petrom SA, Schela Suplacu de Barcu
Industrial waste landfills management has an important influence on land,
by changing their destination, and can induce to degradation of soils quality.
In Salaj County we have registered 5 industrial waste landfills, with total
surface of 15,6 ha (according to UE regulation, settling tanks, warehouses,
containers, stocking basins and others temporary storage, are not considered
landfills).
The situation of contaminated lands, as a result of waste depositing
resulted from industrial activities is presented in Table no. 1.

Table 1.
-Contaminated soils inventory Slaj County

Crt.
No.
Name of
contaminated soil
owner /
administrator /
holder
Type of
pollution
activity
Pollutant
nature
Contami-
nated
area
surface
(ha)
1.
Uzina Electric
Zalu
Energy
industry
ashes, scale 0,4630
2.
S.N.P. Petrom
Schela de extracie
Suplacu de Barcu
Oil industry
hydrocarburan
t
11,130
3.
S.C. Silcotub S.A.
Zalu
Metallurgic
al industry
oily mill
cinder
0,58
4.
S.C. Silvania S.A.
Zalu
Chemical
Industry
burn rubber,
carbon black,
different
powder,
polyethylene
0,674


494
stamp sheet,
sludge, textile
waste,
metallic
wastes, rubber
waste
5.
S.C. Rominserv
Valves IAIFO
S.A. Zalu
Metallurgic
al industry
scale, burn
sand
2,70

One of the main risks of soils contamination caused by industrial waste
landfills is represented by heavy metals pollution (Neag et al., 2001).
On this line, all the studies made for the industrial waste landfills are
concentrating on the heavy metals concentration analysis, trough
spectorphotometric methods (atomic absorption spectrophotometry) and other
laboratory analysis methods.
The results of laboratory analysis are presented in the following table
(Table no. 2) the concentration of heavy metals resulted in the areas of industrial
waste landfills presented in Table no. 1

Table no. 2
Concentration of heavy metals (Cu, Pb, Zn, and Cd) from Scale landfill
of Uzina Electrica Zalu

Pb Cu Zn Cd Conc
entrat
ion
mg/k
g
0 -
10
cm
10 -
20
cm
0 -10
cm
10 -
20
cm
0 -10
cm
10 -
20
cm
0 -
10
cm
10 - 20
cm
Norm
al
value
20 20 100 1
Alert
level
250 200 700 5
Interv
entio
n
level
1000 500 1500 10
Regis
tered
value
45
,5
72,5 30,0 30,5 140 84,0 1,26 1,23


495
All the data presented in the above table, indicate the overflow of the
registered values for Pb, Zn, Cu, Cd, towards the normal value established by
environmental laws, getting next to Alert level (Order no. 756/1997).
Regarding the soil quality around the waste dump we can observe that:
The dump construction induces to antropic protosoils formation in approximate
30% of dump surface.
Bottom drop of humus content.
The sulph content of protosoils exist in the dump area is about 650 ppm, much
more than the analyzed soil blank samples.
The concentration of non-ferrous metals are under the detection limits of the
measure equipments
The specific activities of SC Uzina Electrica Zalau that can generate soil
pollution are:
Suspension materials and pollutant substances ingression in soil caused by the
precipitation and infiltration.
The deposit of ashes directly on soil and the superficial layer contamination with
heavy metals, can affect the microbiological processes which provide the soil
fertility.
Growing the level of ferromagnetism of soil depending on ashes and slag iron
content.
Hydraulic transport of the ashes on the route to deposit and accidental losses of
scale suspensions form transport pipes can induce to slough and brackish area
appearance, in which the vegetation can not grow.
Nonferrous metals accumulation with high level of toxicity can be potentiated by
the decreasing of soil and pluvial waters pH. pH decreasing can lead also to the
metal compounds dissociation and metal ions release that become mobile.
Mainly, this mechanism affects the surface and underground waters, and also the
fauna and vegetation.
Another economical operator in the field of metallurgical industry that
generates waste with toxicity potential is S.C. Rominserv Valves IAIFO S.A.
Zalu. The specific wastes that are deposited are scale and sand resulted from the
casting activity.
The concentrations of analyzed pollutants (heavy metals) are presented in
Table no. 3.


496
Table 3
Concentration of heavy metals (Cu, Pb, Zn, and Cd ) - Rominserv Valves
IAIFO S.A. Zalu Industrial waste landfill

Pb Cu Zn Cd Concentratio
n mg/kg
0 -
10
cm
10
20
cm
0 -
10
cm
10
20
cm
0 -
10
cm
10
20
cm
0 -
10
cm
10
20 cm
Normal value 20 20 100 1
Alert level 250 200 700 5
Intervention
level
1000 500 1500 10
Registered
value
- - 73 68 137 127 15,5 12,25

The data presented in the above table, indicate the overflow of the
registered values for Zn, Cu, towards the normal value established by
environmental laws, getting over to intervention level (Ord no.756/1997).
Considering the law regulations regarding the waste landfills, one of the
industrial waste landfills from Salaj County is considered a hazardous waste
landfill the Landfill for oily mill cinder, from S.C. Silcotub S.A. Zalu, with a
surface of 0,58 ha (HG nr. 349/2005).
The concentration of analyzed toxic pollutants are presented in Table no. 4

Table 4
Concentration of heavy metals (Cu, Pb, Zn, and Cd ) S.C. Silcotub S.A. Zalu
Hazardous waste landfill

Concentration (mg/kg) Code Depth
(cm)
pH THP Cr
tot
Ni Cd Cu Mn
Normal value - <100 30 20 1 20 900
Alert level - 1000 300 150 5 200 2500
Intervention level - 2000 600 500 15 500 4000
30-50 8,1 220 7,974 17,657 <0,008 13,779 624,452 DST-
S-1
80-100 8,2 80 9,176 17,945 <0,008 18.958 759,638
5-30 7,4 68 12,9 27,627 0,208 40,070 830,389
50-80 8,0 84 29,416 45,528 1,707 59,078 923,572
DST-
S-2
100-
120
8,1 40 39,758 63,427 1,681 21,065 933,939
50-60 7,8 180 12,882 29,123 0,628 25,617 872,864 DST-
S-3
80-100 8,2 120 10,087 31,640 0,048 22,270 955,815
DST- 30-50 7,6 92 11,051 22,089 0,053 15,6 960,173


497
S-4 60-80 7,8 64 10,530 17,663 <0,008 14,047 750,516
30-50 8,2 82 9,265 17,873 <0,008 13,704 878,169 DST-
S-5
80-100 8,6 80 8,176 19,326 <0,008 11,753 851,521

The soil samples were taken from the following areas:
DST-S-1 Oils separator area
DST-S- 2 Neutralization sludge deposit area
DST-S-3 The limit area between hazardous landfill and municipal waste
landfill
DST-S-4 Upstream of oily mill cinder deposit
DST-S-5 downstream of neutralization sludge deposit

The data presented in the above table, indicate the overflow of the
registered values for hydrocarburant, Crtot, Ni, Cd, Cu and Mn towards the normal
value established by environmental laws, getting close to alert level (Ord
no.756/1997)
In the same context samples were taken and the determination of heavy
metals concentration in pluvial waters, respectively the gas and vapors
concentration in soil, were established.
The registered values are indicated in the following tables:

Table nr.5
The concentration of pollutant in pluvial waters from the area

Sample
Mineral
oil
mg/l
Chrome
mg/l
Nickel
mg/l
Copper
mg/l
Manganese
mg/l
Zinc
mg/l
Alert level 14,0 0,7 0,35 0,07 0,7 0,35
Intervention
level
20,0 1,0 0,5 0,1 1 0,5
Registered
values
13,6 0,157 0,323 0,282 1,422 0,66

The results of pluvial water analysis were compared with the limits
established by Romanian regulation. The data indicates some exceeded values of
the admissible limits, getting over the alert level for the following heavy metals:
Cu, Mn, Zn (GD nO.188/2002 (NTPA 001/2002), GD no. 352/2005).
Currently, in Romania, the gas and vapors concentration in soil is not
brought under specific regulations. As a rough guide, we can compare the
registered concentrations with the limits established by actual regulations, related
to reference values (Order no.592/2002, Order no.462/1993).


498
The obtained results, related to regular limits are presented in the following
table:

Table 6
The concentration of pollutant in the air

Pollutant
Atmospheric
pressure
Air
Temperature
Soil
temperature
Concentration
(mg/mc)
Admitted
Benzene <0,001 0,005
Toluene 0,2 0,2
Xylene 0,084 0,2
Aliphatic
hydrocarbons
934 mbar - 1 0 C 2,4 C
1,842 1,0

We can observe that the determined values for aliphatic hydrocarbons are
over the admissible limits.

3. Results and discussion
The ways of investigation promoted consist in:
The soil samples were taken with the sampling pumps, and was handled in
laboratory and analyzed through atomic absorption spectrophotometry method.
The water samples were taken from the hydro-observation drills an analyzed
according to current standards.
The samples of gas and vapors from soil were taken using sampling pumps, from
the depth of cca. 1m; the determination of gas concentration was done by using
gas-chromatographic methods according to current standards and laws regulation
(Order no. 184/1997).
The pollutants concentration values presented in the above tables get points to
the chemical and toxic pollution of soil, water and air in the area of industrial
waste landfills, with heavy metals: Cd, Pb, Zn, Cu, Mn, Ni, total Cr, and
hydrocarbon.
Seeing the registered situation, it was adopted and established concrete
measures, with deadline for closing the landfills and ecological reconstruction
works in the affected areas, in order to accomplish the law regulations and
Romanias assumed engagements in the Treaty of Accession to UE, and also to
reduce the negative impact of the waste landfills on the environmental factors. The
established measures are:
The established deadline for closing the scale and ashes landfill pertaining to
S.C. Uzina Electric S.A is year.
Industrial waste landfill of S.C. Rominserv Valves IAIFO Zalu has the deadline
for ceasing the depositing activity in 2009.
S.C. Silcotub S.A., owner of the oily mill cinder landfill will cease the deposit
activity in 2010.


499
The waste landfill pertaining to S.C. Silvania S.A. was closed in 2004, and the
ecological reconstruction works was finalized at the end of 2007.
In this context, we can affirm that:
S.C.Silvania S.A. Zalu realized the ecological reconstruction of the landfill.
For the scale and ashes deposit of S.C.Uzina Electric S.A. Zalu, it was
accepted by a regulation act the exploitation of scale and ashes and its utilization,
as secondary raw material, in the ceramic products fabrication process.
Concomitant with this activity, there are developing ecological reconstruction
and closing works in phases of the landfills compartments.
Regarding S.C. Rominserv Valves IAIFO Zalu waste landfills it was authorized
the extraction of utile raw materials from scale and sand resulted form casting,
concomitant with the ecological reconstruction works execution.
The hazardous waste landfill of S.C. Silcotub S.A was authorized by
Environmental Protection Agency Salaj being established measures for
monitoring the quality of environmental factors, the landfill operator having the
obligation to respect the current law regulations (GD no. 349/2005, MMGA
Order no 757/2004).
Soil decontamination methods and quality improvements in order to eliminate
the soil pollutants, will take into account the typology of soil and soil pollution
level from the contaminated areas (Stnescu et al., 2006).
Automonitoring of environmental factors established for hazardous
waste landfill of S.C. Silcotub S.A:
3.1 Metheorological data
This data will be daily collected from the nearest meteorological station:
precipitations quantity, maximum and minimum temperature at 15.00 oclock,
preponderant wind direction and speed, evapotranspiration and atmospheric
humidity.
3.2 Surface water, pluvial water leaching from the landfill and gas
monitoring :
leachat volume monthly;
leachat composition, for the following indicators : pH, suspension materials,
retrievable substance with organic solvents, oil products, CCO-Cr, CBO5,
filtration residue at 105 C, Pb, Ni, sulfate, Ionic total iron, total Cr, total Mn,
Cd, Hg trimestral and priority hazardous substances semi-annual.
surface water volume and composition, for the following indicators: pH,
suspension materials, retrievable substance with organic solvents, oil products,
CCO-Cr, CBO5, filtration residue at 105 C, Pb, Ni, sulfate, Ionic total iron,
total Cr, total Mn, Cd, Hg annual.
Considering the toxicity of gaseous pollutants resulted form the landfills and
their effect on the environment and human health (morbidity, nervous system
affection and cancer diseases) it is very important to impose the mentioned gases
automonitoring, with monthly frequency (Grec, 2007).
3.3 Underground water protection:


500
It is monitoring the quality, the composition and the level of underground water,
trough 3 hydro-observation drills for the following indicators: Fe, Cr, Mn, Cd,
Ni, Pb, Cu, polycyclic hydrocarbons (THP).
3.4 The landfill topography:
The following parameters will be monitoring: the surface occupied by
wastes, the waste volume and composition, the remanent capacity level for waste
depositing, compacting action of waste and depositing level.

Conclusions
The soil is considered the most complex environmental factor because of his
physical and chemical composition, working as a death organic materials and
pollutants recycler.
The waste landfills are ranked among to the recognized objectives as
environmental and public health impact and risk generator. Improperly waste
deposit activities, especially of industrial waste, is considered as having high
potential pollution, first on soil, and, in time, also on other environmental factors
(water, air).
All this aspects underline the profoundly studies on soil contamination form the
area of industrial waste landfills, and the establishment of elimination ways of
pollutants and ecological reconstruction works, presented in this article.
The elimination of industrial waste landfills with high potential risk on the
environmental factors, regard, as a first step, the recycling and recovery of utile
materials form waste and their reintegration in the economical circuit as recycled
materials.
The second major step in this field regard the ecological reconstruction works of
contaminated area, in order to reintroduce the waste landfills areas in the
economical circuit with different destination (recreation areas, green areas, etc).

Bibliography
Grec A., 2007, Contribuii privind posibilitatea reducerii polurii aerului
determinat de unii compui anorganici, Editura Dacia, Cluj;
Grec A,. 2007, Management ecologic, Editura Dacia, Cluj;
Lctuu R., Ghelase I., 1992, Asupra abundenei metalelor grele din sol.
Mediul nconjurtor, vol.III, nr.4;
Neag Gh., Culic A., Verraes G., 2001, Soluri i ape subterane poluate.
Tehnici de depoluare. Editura Dacia, Cluj;
Olinescu R., Greabu M., 1990, Mecanisme de aprare a organismului
mpotriva polurii chimice, Editura Tehnic, Bucureti;
Stnescu R., Bobiric L., Orbule O., 2006, Remedierea solurilor
contaminate. Editura Agir, Bucuresti;
*** Hotrre de Guvern nr.188/2002(NTPA 001/2002), pentru aprobarea
unor norme privind condiiile de descrcare n mediul acvatic a apelor uzate;


501
*** Hotrre de Guvern nr.352/2005 pentru aprobarea unor norme privind
condiiile de descrcare n mediul acvatic a apelor uzate;
*** Hotrre de Guvern nr.349/2005 privind depozitarea deeurilor;
*** Raportul privind starea mediului n judeul Slaj pentru anul 2007;
*** Ordinul nr.756/1997 al Ministerului Apelor, Pdurilor i Proteciei
Mediului, pentru aprobarea Reglementrii privind evaluarea polurii mediului;
*** Ordinul nr.757/2004 Ministerului Mediului i Gospodririi Apelor
pentru aprobarea Normativului tehnic privind depozitarea deeurilor;
*** Ordin nr.184/1997 al Ministerului Apelor, Pdurilor i Proteciei
Mediului pentru aprobarea Procedurii de realizare a bilanurilor de mediu;
Mediului pentru aprobarea condiiilor tehnice privind protecia atmosferei i
Normelor metodologice privind determinarea emisiilor de poluani atmosferici
produi de surse staionare;
Mediului privind stabilirea valorilor limit, a valorilor de prag i a criteriilor i
metodelor de evaluare ale unor poluani atmosferici n aerul nconjurtor.


502
DEZVOLTAREA DURABIL MODELUL DE
DEZVOLTARE A OMENIRII N VIITOR

Ivnu Radu Cristian*, Bbi Ilie**
*Universitatea din Craiova, Facultatea de Mecanic, str. Calea Bucureti nr. 107,
e-mail: rivanus@rdslink.ro,
**Universitatea de Vest din Timioara, Facultatea de tiine Economice, str. J.H. Pestalozzi
nr. 16, e-mail: iliebabaita@yahoo.com

Abstract
The sustainable development is the only solution that can provide to the next
generations the chance to live and accomplish things in a healthy natural environment. It
offers the necessary means due to which communities can efficiently use their resources,
create efficacious substructures, protect and improve the quality of life, conceive new
commercial activities for a stronger economy. A long lasting development for a strong
economy requires that the investments in the human capital be equal to the economic of the
natural resources.
Keywords: sustainable development, economy, natural resources

1. Introducere
Rspunsul societii umane la actuala criz ambiental ale crei
componente de baz sunt suprapopularea, epuizarea resurselor i poluarea este dat
de dezvoltarea durabil care se propune a fi modelul de dezvoltare a omenirii n
viitor.
Dezvoltarea durabil implic relaiile oamenilor cu mediul nconjurtor i
responsabilitile generaiilor actuale fa de cele viitoare. Dezvoltarea economic
durabil presupune o nou atitudine fa de mediul ambiant, n care perceptul
Omul trebuie s fie stpn al naturii aparinnd lui Ren Descartes i care a
reprezentat cuvntul de ordine al secolului al XIX-lea i o bun parte a secolului al
XX-lea sub imperiul revoluiei industriale s fie nlocuit cu Omul trebuie s fie
parte a naturii i protector al ei. Contiina apartenenei la natur a omului trebuie
s devin un imperativ al celei mai mari pri a locuitorilor planetei.
Numai aa se va putea rspunde pozitiv la toate provocrile viitorului.
Dintre acestea dou sunt vitale: creterea populaiei i progresele accelerate ale
tehnologiei ntr-un mediu dat, tot mai limitat n ceea ce privete resursele de
supravieuire. Astfel c dezvoltarea economic durabil trebuie s vizeze i condiii
favorabile pentru soluionarea gravelor probleme sociale cu care se confrunt
individul i comunitile umane. n acest sens, dezvoltarea economic durabil
reprezint forma de dezvoltare care reunete ntr-un tot echilibrat creterea
economic, protecia mediului nconjurtor, justiia social i democraia.
Fostul premier al Norvegiei, Gro Harlem Brundtland n calitate de
Preedinte al Comisiei Mondiale de Mediu i Dezvoltare a prezentat n anul 1987


503
raportul Viitorul nostru comun, n care definea dezvoltarea durabil ca fiind
dezvoltarea care corespunde necesitilor prezentului fr a compromite
posibilitatea generaiilor viitoare de a-i satisface propriile necesiti.
Regsim mesajul acestui raport n cadrul Principiului 3 al Declaraiei de
la Rio cu privire la Mediu i Dezvoltare (3-14 iunie 1992), conform cruia
dreptul la dezvoltare trebuie exercitat astfel nct s fie satisfcute, n mod
echitabil, nevoile de dezvoltare i de mediu ale generaiilor prezente i
viitoare (IONESCU 2000).
Referire la dezvoltarea durabil se face i n Standardul ISO 14001, n
introducerea acestuia, precizndu-se c: Toate tipurile de organizaii sunt
preocupate din ce n ce mai mult s ating i s demonstreze o performan de
mediu evident, controlnd impactul propriilor activiti, produse sau servicii
asupra mediului i lund n considerare politica i obiectivele lor de mediu. Aceste
aspecte se nscriu n contextul legislaiei din ce n ce mai stricte, al dezvoltrii
politicilor economice i a altor msuri destinate s ncurajeze protecia mediului, a
creterii preocuprii prilor interesate privind problemele legate de mediu, inclusiv
dezvoltarea durabil.

2. Coninutul i semnificaia conceptului de ezvoltare durabil
Dezvoltarea durabil cuprinde ideea dezvoltrii fr epuizarea resurselor
prin trecerea dincolo de limita de suportabilitate i regenerare a ecosistemelor, iar
fundamentul acesteia l reprezint necesitatea integrrii obiectivelor economice cu
cele ecologice i de protecie a mediului. n aceast etap de dezvoltare a omenirii
este esenial ca, n toate rile, aceste obiective s fie integrate de la nceput, cu
scopul de a minimiza pagubele economico - ecologice (FALQUE 1992).
n ultimii ani, operaionalizarea dezvoltrii durabile a devenit un obiectiv
strategic pentru ntreaga umanitate, ea trebuind adaptat la specificul fiecrei ri,
n funcie de particularitile naionale demografice, ale mediului natural, ale
spaiului construit etc. Sensul dezvoltrii durabile poate fi nfptuit numai prin
gsirea celui mai bun model endogen de reconciliere ntre om i natur. rile
nedezvoltate n paii pe care-i urmeaz pe calea dezvoltrii nu trebuie s imite
drumul urmat de rile dezvoltate din trecut pn azi, soluia dezvoltrii lor trebuie
s se bazeze pe crearea unei societi care este intrinsec compatibil cu mediul su.
Dac ar imita rile dezvoltate, urmnd astfel paii parcuri de acestea n
drumul ctre dezvoltare, ele ar repeta i acele erori pe care le-au fcut rile
dezvoltate n trecut i care au condus la situaia actual de deteriorare a mediului.
Cerinele minime (ROJANSCHI et al. 2004) pentru realizarea dezvoltrii
durabile includ:
redimensionarea creterii economice, avndu-se n vedere ca resursele s fie
distribuite mai echitabil i s fie pus accent pe laturile calitative ale produciei;
asigurarea creterii populaiei la un nivel acceptabil (se pune problema unei
creteri demografice controlate);
eliminarea srciei, n condiiile n care nevoile eseniale pentru loc de munc,
hran, energie, ap, locuin i sntate s fie satisfcute;


504
conservarea i sporirea resurselor naturale, ntreinerea diversitii ecosistemelor,
supravegherea impactului pe care activitatea economic l are asupra mediului;
reorientarea tehnologiilor i punerea sub control a riscurilor;
descentralizarea formelor de guvernare i creterea gradului de participare la
luarea deciziilor;
coroborarea deciziilor privind mediul i dezvoltarea pe plan naional cu cele din
plan internaional.
Conceptul dezvoltrii durabile determin o reevaluare permanent a
legturilor dintre om i natur i pledeaz pentru solidaritatea ntre generaii ca
singur opiune viabil pentru dezvoltarea pe termen lung. Aplicarea practic a
principiului poluatorul pltete, adoptat n 1972 de statele membre ale O.C.D.E.,
al eco - eficienei, al prevenirii i combaterii polurii, trebuie s ne oblige pe
fiecare dintre noi s gndim i s acionm prin prisma dezvoltrii umane
sustenabile ca i a coeziunii economico - sociale. Astfel, n raportul Brundtland
intitulat Viitorul nostru comun, prezentat la Conferina Naiunilor Unite privind
Mediul i Dezvoltarea de la Rio de Janeiro, dezvoltarea durabil este conceput n
viziunea concilierii dintre economie i mediul nconjurtor ca o nou cale de
dezvoltare care s susin progresul uman, nu numai n cteva locuri i pentru
civa ani, ci pentru ntreaga planet i pentru un viitor ndelungat (CMOIU
1994).
Nevoia de durabilitate (Cuvntul durabil (de susinere) are rdcini n limba latin,
subtenir nsemnnd a stvili/reine sau a sprijini de jos. O comunitate trebuie s fie
sprijinit de jos - de ctre locuitorii actuali i viitori. Unele locuri, prin combinarea
specific a caracteristicilor fizice, culturale i poate spirituale, inspir oamenii s aib grij
de comunitatea lor. Acestea sunt locurile n care durabilitatea are cele mai mari anse de
existen (meninere).) a oricrei activiti economice are la baz cteva argumente:
moral, ecologic, economic etc. Astfel, argumentul moral se sprijin pe ideea c
generaia prezent nu trebuie s prejudicieze ansele generaiilor viitoare nici sub
aspectul volumului resurselor, al procesului de producie i nici al bunstrii. n
ceea ce privete argumentul ecologic, acesta pledeaz pentru ca activitatea uman
s nu amenine n nici un fel sau s nu reduc biodiversitatea, stabilitatea ecologic,
integritatea sau capacitatea de regenerare biologic, invitnd n acelai timp la o
dezvoltare economic respectuoas fa de mediu, n timp ce argumentul
economic are la baz faptul c un comportament raional constant, continuu este
mai eficient dect unul inconstant, pentru c maximizeaz bunstarea social.
Obiectivul general al dezvoltrii durabile este de a gsi un optim al
interaciunii dintre patru sisteme: economic, uman, ambiental i tehnologic. Nivelul
optim corespunde acelei dezvoltri de lung durat, care poate fi susinut de ctre
cele patru sisteme. Pentru ca modelul s fie operaional este necesar ca aceast
susinere sau viabilitate s fie aplicabil la toate subsistemele ce formeaz cele
patru dimensiuni ale dezvoltrii durabile, adic plecnd de la energie, agricultur,
industrie i pn la investiii, aezri umane i biodiversitate.


505
Componentele strategice ale dezvoltrii durabile sunt prezentate n figura 1
(fiind plasate n colurile triunghiului), ca i aciunile ce trebuie ntreprinse n
vederea trecerii eficiente de la o etap la alta (etapele sunt menionate pe laturile
triunghiului). Sensul de urmat este unul trigonometric, de la gestiunea produciei i
serviciilor, prin gestiunea resurselor, ctre gestiunea modificrii.

Fig. 1. Componentele strategice ale dezvoltrii durabile)
Sursa: Rojanschi V., Bran F., Grigore F., Ioan I., Cuantificarea dezvoltrii durabile, Ed.,
Economic, Bucureti, 2006

Att Conferina Naiunilor Unite privind Mediul i Dezvoltarea din 3-14
iunie 1992 de la Rio de Janeiro, ct i Conferina O.N.U. de la Johannesburg din 26
august - 4 septembrie 2002 au contribuit n mod semnificativ la contientizarea
urgenei unei dezvoltri durabile. Cu aceste ocazii a fost adresat lumii ntregi un
mesaj clar i anume: fr o gestionare mai bun a mediului nconjurtor
dezvoltarea va fi subminat, iar fr o dezvoltare accelerat a rilor srace,
politicile privind mediul vor eua.
Dezvoltarea durabil va deveni tot mai mult o constant a politicilor
economice i sociale ale fiecrui stat. n acest sens, implementarea politicilor
economice include, n primul rnd (ROJANSCHI et al. 2006):
restructurarea sistemului de taxe n favoarea dezvoltrii durabile a mediului, al
utilizrii forei de munc, al utilizrii resurselor naturale;
introducerea plii necondiionate pentru toi cetenii din veniturile populaiei;
finalizarea programelor de restructurare a sistemelor energetice care ar contribui
la descurajarea dezvoltrii nonsustenabile a acestei ramuri;
introducerea politicii de achiziii publice care ncurajeaz pe contractani s
adopte practici durabile;
dezvoltarea economiilor locale, printr-o susinere financiar i care ar contribui la
modificarea imaginii la nivel local, ar permite construirea unei puternice


506
infrastructuri locale care s asigure acces uor al populaiei rezideniale la
derularea de activiti productive, turistice, de mediu etc.;
utilizarea indicatorilor economici, sociali, de mediu, de performan i de
progres;
dezvoltarea procedurilor de audit, de raportare i de stabilire a performanelor
durabile n afaceri i la nivel organizaional;
implementarea politicilor de reducere a cererii pentru transport i pentru resurse
energetice, precum i necesitatea evalurii implicaiilor acestora din punct de
vedere social, economic i de mediu;
promovarea schimbrilor ce au avut loc la nivelul companiilor internaionale,
care au avut ca efect ncurajarea formelor de dezvoltare durabil.
Pentru a rspunde cerinei stringente de a asigura un caracter sustenabil
dezvoltrii economice i sociale a rii noastre pe termenele scurt, mediu i lung, n
context naional i internaional, specialiti aparinnd diferitelor segmente ale
societii civile au avut iniiativa crerii Forumului Dezvoltrii Durabile -
Romnia Orizont 2020. Forumul a fost lansat oficial la data de 1 decembrie 2002
i i-a propus s contribuie la dezvoltarea n profil regional a Romniei, ntr-o
concepie strategic unitar, pn la orizontul anului 2020. Acesta pune accent pe
necesitatea integrrii componentelor economice, sociale i de mediu ale dezvoltrii
durabile, innd seama de resursele naturale i umane existente, precum i de
capacitatea i necesitatea de a asimila i aplica realizrile i tendinele schimbrilor
tehnologice contemporane, de a pune n beneficiul rii globalizarea, tehnologia
informaiei i comunicaiilor, cooperarea economic, tiinific i cultural bi i
multilateral. Obiectivul major al Forumului, n ultim analiz, se concentreaz pe
necesitatea asigurrii dezvoltrii durabile pentru toi, avnd n vedere mbinarea
optim a principiilor eficienei economice, justiiei sociale i competitivitii, la
nivelul ntregii ri i al fiecrei localiti, precum i legtura indisolubil dintre
potenialul disponibil, tradiia naional valoroas i modernizare.
Tranziia de la dezvoltarea economic actual la cea durabil (comparaia
ntre modul lor de aciune fiind prezentat n tabelul 1) implic costuri serioase i
va afecta ctigurile de productivitate, ns aceste pierderi, strict economice i pe
termen scurt, vor fi compensate pe termen lung printr-un plus n calitatea vieii
oamenilor. ntre timp trebuie s aib loc mutaii, att n criteriile de stabilire a
nevoilor i preferinelor umane, ct i n structura indicatorilor competiiei interne
i internaionale, care s reflecte importana parametrilor de calitate a mediului
(Pohoa, 2003).


507
Tab. 1.
Comparaie ntre modul actual de aciune i cel propus de dezvoltarea durabil
Dezvoltarea actual Dezvoltarea durabil
1. Empiric practicat
Pe principiul: eroare - succes - selecie.
Teoretic fundamentat
Pe principiul: a aciona dup ce
cunoatem i pe baza a ce cunoatem.
2. Proiectat pe termen imediat
Pe principiul: aici i acum.
Proiectat pe termen imediat, mediu,
lung i foarte lung (de aceea, este o
dezvoltare reproductibil).
Pe principiul: a rezolva problemele din
perspectiva viitorului.
3. Parial i fragmentar
Practicat pe dimensiuni separate,
viznd scopuri pariale.
Global - integrativ
Practicat ntr-o viziune
multidimensional, urmrind ansamblul
efectelor relevante (mediate,
neintenionale, etc.).
Pe principiile: 1. Acionm local,
gndim global i
2. La probleme globale, soluii globale.
4. Conceput i practicat pe criterii
valorice pariale (eficien economic,
utilitate tehnologic etc.).
Pe principiul: ceea ce este posibil
tehnologic se va realiza.
Global i logic conceput i practicat
Pe principiul: nu tot ce este posibil
acional este i uman dezirabil.

5. Desfurat pe o scar redus de
referin:
- pe faze separate ale produsului;
- pe produse separate;
- pe ntreprinderi separate;
- pe ageni sociali separai.
Desfurat pe o baz social de
referin:
- de la o faz a produsului la conceperea
produsului pe ntreaga sa traiectorie;
- de la un produs la ntreaga activitate
productiv;
- de la o ntreprindere la ntregul sistem
economic;
- de la unii ageni sociali la cooperarea
tuturor grupurilor de ageni implicai n
funcionarea sistemului societal (i chiar
mondial).
6. Caracter reparatoriu
Se rezolv problemele atunci cnd apar.
Caracter prospectiv - de prevedere
Se caut evitarea dificultilor din viitor,
prin proiectarea unei dezvoltri
reproductibile.
Pe principiul: este mai eficace i uman
a evita rul dect a-l nltura.
7. Caracter autonom
Dezvoltarea unor componente poate
stnjeni pe a altora.
Caracter distributiv
Dezvoltarea durabil presupune
viabilitatea tuturor componentelor
societii (orae viabile, sate viabile,
ntreprinderi viabile, satisfacie viabil,
viitori viabili).


508
8. Tehnocentric - instrumental
Omul devine mijlocul aciunilor, scopul
fiind ctigul, utilitatea imediat.
Antropologic centrat
Dezvoltarea durabil are o finalitate
clar (omul) i se realizeaz prin
stimularea resurselor umane.
9. Conjunctural
Dezvoltarea se practic aa cum o
reuete fiecare comunitate.
Normativ - dezirabil
Dezvoltarea viabil este un model -
cadru a ceea ce ar trebui s fie
dezvoltarea pentru a deveni
reproductibil.
Sursa: Coord. Prof. ing. Beniamin, Cotigaru, Premise teoretice i metodologice n
reconstrucia durabil a economiei romneti i prefigurarea noului parteneriat bazat pe
C.D.I., Sintez, Bucureti, Decembrie 2000.

Pentru manageri, dezvoltarea durabil ar trebui s nsemne obinerea
rentabilitii economice a activitilor, minimiznd sau eliminnd impactul negativ
asupra mediului i respectnd oamenii.
Orice ntreprindere care practic dezvoltarea durabil va trebui s evalueze
i s modeleze toate deciziile n funcie de aspecte precum: rentabilitate, protecie a
mediului natural, respect fa de oameni i generaii, fr a acorda privilegii
speciale vreunuia (Figura 2).

Fig. 2. Pilonii decizionali ai ntreprinderii
care i-a nsuit conceptul de dezvoltare durabil


509
Sursa: Ion Gh., Roca, Beniamin, Cotigaru, Viorel, Petrescu, Constantin, Popescu,
Reconstrucia instituional - spiritual a ntreprinderilor, cerin a dezvoltrii durabile n
societatea cunoaterii, Editura A.S.E., Bucureti, 2006, p.499.

ntreprinderea trebuie s rspund aspiraiilor tuturor prilor implicate
(acionari, clieni, furnizori, salariai etc.), oferind o soluie n concordan cu
domeniul su de interes, iar omul fiind plasat n centrul tuturor aciunilor sale.
Teoria prilor implicate ofer deschiderea ctre un cadru teoretic i
operaional care articuleaz conceptul de dezvoltare durabil, ns exist i o serie
de limite (Thiery, 2005).
Astfel, o abordare antropocentric risc s conduc la subestimarea
aspectelor legate de mediul natural. Conceptul de parte implicat se refer, n
primul rnd, la factorul uman, iar componentele mediului natural, dei se constituie
n pri implicate, nu prezint aceeai importan.
Pentru a conferi o viziune mai exact i mai complet asupra relaiei dintre
ntreprindere i mediul natural, precum i mai multe anse de a gsi soluii pentru
respectarea naturii i a omului, Starik a propus n anul 1995 o extindere a
conceptului de pri implicate la orice entitate natural care afecteaz sau este
afectat de activitatea ntreprinderii (Starik, 1995).
Abordarea firmo - centrat are drept consecin reducerea capacitii de
reflecie asupra dezvoltrii durabile, ntreprinderea fiind considerat locul n care
se rezolv toate problemele societii. Aplicarea unei politici de dezvoltare durabil
implic o abordare printr-o anumit problematic i ancorat ntr-un teritoriu
geografic dat.
O ultim critic referitoare la teoria prilor implicate i la capacitatea
acestora de a operaionaliza conceptul de dezvoltare durabil se refer la
slbiciunile sale etice (LAURIOL 2004) i implicit o reducere a posibilitilor de
instrumentalizare a dezvoltrii durabile. Lauriol contrapune o abordare pragmatic,
bazat pe teoria prilor implicate, unei abordri etice sau morale, bazate pe
principiul responsabilitii.
Aadar, nu se poate admite c teoria prilor implicate poate fi gndit n
afara consideraiilor etice, dar poate fi aplicat fr a se ine cont de ele.

3. Concluzii
Dezvoltarea durabil este singura soluie prin care se poate acorda o ans
i generaiilor viitoare de a tri i de a-i desfura activitatea ntr-un mediu natural
sntos. Ea ofer un cadru prin care comunitile pot folosi n mod eficient
resursele, pot crea infrastructuri eficiente, pot proteja i mbunti calitatea vieii,
pot crea noi activiti comerciale care s le consolideze economia. Condiia pentru
o dezvoltare durabil ntr-o economie este ca investiiile n capitalul produs de
oameni s fie egale cu deprecierea economic a resurselor naturale.


510
Bibliografie
Cmoiu C., 1994, Economia i sfidarea naturii, Editura Economic,
Bucureti;
Falque M., 1992, Dvelopement durable: pour un nouveau contenu,
I.C.R.E.I., Paris;
Ionescu C., 2000, Cum s construim i s implementm un sistem de
management de mediu n conformitate cu I.S.O. 14.001, Editura Economic,
Bucureti;
Lauriol J., 2004, Le dveloppement durable la recherche dun corp de
doctrine, Revue Franaise de Gestion, sep/oct, 30;
Pohoa I., 2003, Filosofia economic i politica dezvoltrii durabile,
Editura Economic, Bucureti, 2003;
Rojanschi V., Bran F., Grigore F., 2004, Elemente de economia i
managementul mediului, Editura Economic, Bucureti;
Rojanschi V., Bran F., Grigore F. Ioan I, 2006, Cuantificarea dezvoltrii
durabile, Editura Economic, Bucureti, 2006,
Starik M., 1995, Should Trees Have Managerial Standing? Toward
Stakeholder Status for Non - Human Nature, Journal of Business Ethics, vol. 14,
issue 3;
Thiery P., 2005, Marketing et responsabilit socitale de lentreprise:
entre civisme et cynisme, Dcisions Marketing, 2005, Apr - Jun, 38;
***European Commission, 1996, International Standard ISO 14001.
Environmental Management Systems. Specification with Guidance for Use.
Referance Number 150,
http: //recycling. hypermart.net


511
GESTIONAREA DEEURILOR DE ECHIPAMENTE
ELECTRICE I ELECTRONICE N ROMNIA

Ivnu Radu Cristian*, Bbi Ilie**
*Universitatea din Craiova, Facultatea de Mecanic, str. Calea Bucureti nr. 107,
e-mail: rivanus@rdslink.ro,
**Universitatea de Vest din Timioara, Facultatea de tiine Economice, str. J.H. Pestalozzi
nr. 16, e-mail: iliebabaita@yahoo.com

Abstract
In our country a series of resolutions and decisions regarding the Waste
Electronic and Electrical Equipment (WEEE) were adopted and the process for their
application has already begun. In Romania, as well as in the other European countries, the
WEEE producers formed collective organizations for the management of the WEEE. The
main objective regarding the management of the electrical and electronic equipment wastes
is represented both bz the prevention concerning the Electronic and Electrical Equipment
production, their reutilization, recycling and capitalization, as well as by the improvement
of the performances regarding the environmental protection and the health of the
population. This objective can be achieved if and only if each part involved in the life cycle
of these equipments brings its own contribution: producers, importers, distributors,
consumers, as well as those economic operators directly involved in the treatment of the
WEEE. Now, when Romania is a member of the European Union, the management of the
WEEE will be carried out by three collective organizations, specialized in the recycling of
the equipments from fields such as: IT&C, household devices and lighting.
Keywords: Waste Electronic and Electrical Equipment (WEEE), management,
recycling

Odat cu dezvoltarea tehnologic ntr-un ritm alert au nceput s apar i
primele efecte negative vizibile ale acesteia (IVNU & BIC 2006). Unele din
aceste efecte sunt i deeurile de echipamente electrice i electronice (DEEE).
Directiva 2002/96 EC privind deeurile de echipamente electrice i
electronice (WEEE) are ca scop prevenirea apariiei deeurilor de echipamente
electrice i electronice, reutilizarea, reciclarea i alte forme de valorificare a acestor
tipuri de deeuri, pentru a reduce n cea mai mare msur cantitatea de deeuri
eliminate precum i mbuntirea performanei de mediu a tuturor operatorilor
implicai n ciclul de via al echipamentelor electrice i electronice (productori,
distribuitori i consumatori) i n mod special a operatorilor economici direct
implicai n tratarea deeurilor de echipamente electrice i electronice. Aceasta este
una dintre directivele bazate pe responsabilitatea productorului.
Principalele prevederi ale Directivei se refer la:
- definiia echipamentului electric i electronic (EEE) i a productorului de
echipamente electrice i electronice


512
- necesitatea crerii unui sistem de nregistrare a productorilor de EEE
- necesitatea dezvoltrii unor sisteme de colectare separat a deeurilor de
echipamente electrice i electronice (DEEE)
- necesitatea gestionrii DEEE utiliznd cele mai bune tehnici de tratare, reciclare
i valorificare
- asigurarea finanrii colectrii, tratrii, valorificrii i eliminrii nepoluante a
DEEE
- ndeplinirea unor inte valorice de colectare, reutilizare i valorificare a DEEE
- responsabilitatea productorilor de EEE pentru ndeplinirea intelor; productorii
pot aciona individual sau prin afiliere la un sistem colectiv autorizat
- cerine de raportare din partea statelor membre ctre Comisia European.
Directiva 2002/96/EC a fost transpus n legislaia naional prin HG
448/2005 privind deeurile de echipamente electrice i electronice (publicat n
MO 491/10 iunie 2005).
Obiective ce trebuie atinse conform HG 448/2005:
1. Colectare
cel puin 4 Kg deeu/locuitor/an pn la 31.12.2008 - cu int intermediar
naional de 3 Kg deeu/locuitor/an pn la 31.12.2007
2. Reutilizare, reciclare i valorificare
cel puin 100% din obiectivul de reutilizare/reciclare i valorificare pn la
31.12.2008 cu int intermediar de cel puin 75% din obiectivul de
reutilizare/reciclare i valorificare pn la 31.12.2007

Legislaie subsecvent
1. Ordinul 901/2005 privind aprobarea msurilor specifice pentru colectarea
deeurilor de echipamente electrice i electronice care prezint riscuri prin
contaminare pentru securitatea i sntatea personalului din punctele de colectare
Acest ordin stabilete n ce condiii deeurile de echipamente electrice i
electronice pot fi refuzate la colectare n punctele de colectare sau la distribuitorii
de echipamente.
Conform ordinului, odat la 3 luni, la ANPM se vor depune listele cu rapoartele
de refuz ale acestor tipuri de deeuri, pentru a se putea lua msurile necesare
colectrii lor.
2. Ordinul nr. 1223/715/2005 privind procedura de nregistrare a productorilor,
modul de eviden i raportare a datelor privind echipamentele electrice i
electronice i deeurile de echipamente electrice i electronice
Ordinul stabilete obligaiile de nregistrare i raportare din partea factorilor
implicai (productori/importatori, autoritile administraiei publice locale i
operatorii economici care administreaz punctele de colectare a DEEE, operatorii
economici care trateaz, recicleaz i valorific DEEE).
3. Ordinul 1225/721/2005 pentru aprobarea Procedurii i criteriilor de evaluare i
autorizare a organizaiilor colective n vederea prelurii responsabilitii privind
realizarea obiectivelor anuale de colectare, reutilizare, reciclare i valorificare a
deeurilor de echipamente electrice i electronice


513
Ordinul constituie baza legal pentru nfiinarea organizaiilor colective care vor
prelua responsabilitile productorilor n vederea ndeplinirii intelor.
4. Ordinul 556/2006 privind marcajul specific aplicat echipamentelor electrice i
electronice introduse pe pia dup data de 31 decembrie 2006
Ordinul prevede aplicarea a 2 marcaje, unul pentru identificarea produselor
introduse pe pia dup 31 decembrie 2006 i unul pentru identificarea
productorilor care au introdus pe pia aceste produse dup 31 decembrie 2006.

Mecanisme de implementare
Responsabilitatea organizrii sistemului de colectare revine att
productorilor sau organizaiilor colective ce acioneaz n numele lor, ct i
administraiei publice locale. Colectarea deeurilor de echipamente electrice i
electronice de la gospodrii se va organiza n 3 moduri:
prin predarea echipamentului vechi la magazin, n momentul achiziionrii unuia
nou (take-back free system)
prin predarea DEEE direct la punctul de colectare de ctre populaie
prin organizarea colectrii de la populaie prin operatorii de salubritate
Pentru operaiunile de tratare, reciclare, valorificare i eliminare
nepoluant a DEEE responsabilitatea revine exclusiv productorilor sau
organizaiilor colective ce acioneaz n numele lor.

Garania Financiar
Productorii asigur autoritile implicate c operaiunile de gestionare a
tuturor DEEE sunt finanate i c produsele sunt marcate corespunztor, prin
constituirea unei garanii financiare.
Aceasta poate fi realizat prin:
- participarea productorului la sisteme adecvate de finanare a gestionrii DEEE
- asigurare de reciclare
- cont bancar blocat
Taxa verde - nu este o tax pltibil la bugetul de stat nici de ctre
productori i nici de ctre populaie, aa cum a fost neles n mod eronat, ci este
un cost suplimentar care se pltete de ctre consumator la achiziionarea
produsului nou i care reprezint costul de gestionare a produsului respectiv n
momentul n care acesta devine deeu.
Informarea consumatorilor se realizeaz de ctre:
- Productorii - furnizeaz utilizatorilor de EEE din gospodriile particulare toate
informaiile necesare referitoare la obligaia de a nu elimina DEEE ca deeuri
municipale nesortate i de a colecta selectiv aceste DEEE, sistemele de predare i
colectare puse la dispoziia lor, rolul utilizatorilor n refolosirea, reciclarea i
celelalte forme de valorificare a DEEE, efectele poteniale asupra mediului i
sntii umane ca urmare a prezenei substanelor periculoase n echipamentele
electrice i electronice, semnificaia marcajelor aplicate pe produse i / sau etichete


514
- Ministerul Economiei i Comerului, Ministerul Mediului i Gospodririi Apelor
i Autoritile administraiei publice locale - promoveaz campanii de informare i
educare a consumatorilor

nregistrarea Productorilor de EEE
Conform Ordinului 1223/2005, art. 1, alin. (1) productorii sunt obligai s
se nregistreze n registrul ntocmit n conformitate cu prevederile art. 12 , alin. (1)
din Hotrrea Guvernului nr. 448/2005 privind deeurile de echipamente electrice
i electronice, la Agenia Naional pentru Protecia Mediului, pn la 30 aprilie
2006.
Formularul de nscriere n registrul de punere pe pia a echipamentelor de
electrice i electronice este valabil trei ani.
Autorizarea Organizaiilor Colective se realizeaz n baza OM
1225/2005.
Agenia Naional pentru Protecia Mediului asigur secretariatul Comisiei
i particip n Comisia de autorizare alturi de reprezentani ai MMGA i MEC.
Licena de operare este valabil o perioad de 2 ani. Aceasta se revizuiete
n cazul n care evalurile rapoartelor de activitate anuale impun acest lucru sau
dac apar elemente noi, necunoscute la data emiterii, la cererea organizaiei
colective sau a Ageniei Naionale pentru Protecia Mediului, nsoit de motivarea
revizuirii.
n cazul nerespectrii obligaiilor stabilite prin OM 1225/2005 sau
neatingerii obiectivelor de valorificare i reciclare anuale n mod repetat (2 ani
consecutivi), licena de operare se anuleaz.
Autorizarea punctelor de colectare a DEEE se face conform
prevederilor legale n vigoare, cu urmtoarele cerine tehnice specifice:
- suprafee impermeabile pentru zonele adecvate, prevzute cu instalaii de
colectare a pierderilor prin scurgere i, dac este cazul, cu decantoare i epuratoare
- degresatoare;
- prelate rezistente la intemperii pentru zonele adecvate.
Monitorizarea implementrii se realizeaz prin:
- raportri periodice din partea productorilor, respectiv a operatorilor punctelor de
colectare DEEE, ctre autoritile de protecia mediului
- verificri n teren efectuate de Garda Naional de Mediu i Autoritatea Naional
pentru Protecia Consumatorilor, conform competenelor ce le revin
Factori implicai n implementarea sistemului de gestionare a DEEE
Conform Planului de implementare pentru Directiva 2002/96/CE privind
DEEE, responsabilitatea atingerii intelor de colectare a DEEE revine n primul
rnd operatorilor economici (productori i importatori), autoritilor locale, MEC
i MMGA.
Rolul Ministerului Mediului i Gospodririi Apelor i al Ministerului
Economiei i Comerului cuprinde:
o organizarea de campanii de contientizare a publicului i de informare a
acestora


515
o organizarea de grupuri de lucru cu factorii implicai
o coordonarea tuturor aciunilor n vederea implementrii obiectivelor
directivei
o ntocmirea rapoartelor ctre Comisia European
o ndrumarea productorilor ctre accesarea fondurilor necesare investiiilor
o realizarea de studii de cercetare prin institutele de cercetare
o autorizarea organizaiilor colective prin participare n Comisia de
autorizare
Rolul Ageniei Naionale pentru Protecia Mediului cuprinde:
o nregistrarea productorilor
o autorizarea organizaiilor colective prin participare n Comisia de
autorizare i asigurarea secretariatului acesteia
o monitorizarea implementrii obiectivelor HG 448/2005 privind deeurile
de echipamente electrice si electronice
Rolul Grzii Naionale de Mediu i al Autoritii Naionale pentru Protecia
Consumatorilor cuprinde:
o inspecia i controlul aplicrii prevederilor HG 448/2005 i a ordinelor
subsecvente
o rolul Administraiei Publice Locale cuprinde:
o colectarea separat a DEEE de la gospodriile particulare
o punerea la dispoziia productorilor a spaiilor necesare pentru nfiinarea
punctelor de colectare
Rolul consumatorilor cuprinde:
o ndeplinirea obligaiilor ce le revin legate de colectarea separat i predarea
acestor tipuri de deeuri ctre sistemele de colectare organizate.

Productorii de EEE reprezint cea mai important verig n procesul de
gestionare a DEEE. Pentru o mai bun gestionare a deeurilor de echipamente
electrice i electronice, productorii sunt obligai s se nregistreze la ANPM
conform prevederilor Ordinul nr. 1223/715/2005 privind procedura de nregistrare
a productorilor, modul de eviden i raportare a datelor privind echipamentele
electrice i electronice i deeurile de echipamente electrice i electronice. Fiecare
productor primete un numr de nregistrare ce va fi comunicat reelelor de
distribuie. Fr acest numr productorii nu au voie s vnd produsele. Garda
Naional de Mediu i Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor vor
aplica amenzi ntre 10.000 i 20.000 RON pentru nerespectarea acestei prevederi.
n acest fel, productorii care nu se nregistreaz se vor autoexclude de pe pia, iar
productorii existeni vor plti n mod echitabil pentru gestionarea deeurilor de
echipamente electrice i electronice colectate.
Conform HG 448/2005, n scopul gestionrii deeurilor de echipamente
electrice i electronice, productorii se pot asocia n sisteme colective sau pot
aciona individual.
n momentul de fa exist trei structuri care intenioneaz s preia
responsabilitile de colectare i reciclare ale productorilor de echipamente


516
electrice i electronice, pentru principalele tipuri de EEE grupate n trei mari
categorii, dup cum urmeaz:
- produse IT&C (gri) echipamente informatice i de telecomunicaii
- produse albe i maro aparate de uz casnic de mici i mari dimensiuni i de larg
consum
- echipamente de iluminat
Structurile menionate sunt urmtoarele:
ECO TIC (pentru produse IT&C) - pn la aceast dat sunt afiliai 85 de
productori, cum ar fi : Hewlett-Packard Romnia, LG Electronics Romnia,
Panasonic Romnia, Philips Romnia, Xerox Romnia, Konica Minolta Business
Solutions, reprezentnd aprox. 80% din piaa de IT&C din Romnia.
CECED Romnia (pentru produse albe i maro) - membrii fondatori: Amica,
Arctic, BSH, Candy Hoover Electrolux, Gorenje, Indesit, Philips DAP,Groupe
SEB, reprezentnd aprox. 70-80% din piaa de echipamente electrocasnice i de
larg consum din Romnia.
RECOLAMP (pentru surse de iluminat) - membrii fondatori: Philips Romnia,
Osram, Narva, GE, reprezentnd 80-90% din piaa de echipamente de iluminat
din Romnia.
Organizaia ECO TIC este singura care pn la aceast dat a depus
documentaia necesar obinerii licenei n vederea prelurii responsabilitii
productorilor de EEE privind realizarea obiectivelor anuale de colectare,
reutilizare, reciclare i valorificare a deeurilor de echipamente electrice i
electronice conform OM 1225/2005, aflndu-se ntr-o faz avansat de autorizare.

Bibliografie
Ivnu R. C., Bic Gh., 2006, Ecomanagementul recuperrii i refolosirii
materialelor, Editura Universitaria, Craiova;
*** Directiva 2002/96/EC;
*** Directiva 2002/95/EC;
*** HG 448/19.05.2005;
*** UK Status Report on Waste from Electrical and Electronic Equipment
Industry Council for Electronic Equipment Recycling (ICER), 2000.


517
STUDY CONCERNING THE DIFFERENCES
BETWEEN THE FOURTH DIRECTIVE AND
ACCOUNTING STANDARDS FROM ROMANIA

Daniel Botez
University of Bacau, danbotez@artelecom.net

Abstract
In Europe, the 4
th
Directive on the annual accounts of certain type of companies
(78/660/EEC), issued in 1978 and revised in 2003 and 2006 (2006/46/EC) is the normative
reference for accounting. For the members of the European Union, this directive accurately
defines: standards for the content and for the presentation form of financial statements and
reports, general accounting principles to present financial position and performance,
specific rules for valuation and publication of financial statements.
For Romania, integration to the European Union implies the assimilation and the
consent of the European lines with respect to different areas. Therefore, the Romanian
accounting standards that have been applied since 2006 can be considered to be very close
to the spirit of the directive. Yet, we find some differences.
The purpose of our study is to find the differences between the Romanian
accounting standards and the 4
th
Directive, in other words, to investigate if the Romanian
accounting standards have entirely assimilated the latter or not. Therefore, we shall put
them face to face and, eventually, find the differences. As a result, the study will emphasize
the differences and comment them.
Keywords: the 4
th
Directive (78/660/EEC), Romanian accounting standards,
harmonization, European Union

Introduction
In the four decades of existence, European Union undertook considerable
steps in realizing the Rome Treaty stipulations, that set the basis of the partnership,
and inscribed as essential aims states economic policies harmonization,
realization of common commercial policies, of agrarian policies and the creation of
economic and monetary unity. During its operation, the common market conceived
at Rome in 1957 supported cooperation between member states, contributed to a
certain work markets stability and to realization of some notable progress in
agrarian, social and security domains.
A special moment in European Unions development is constituted by
creation, at the 1
st
of January 1993, of The Unique Market, foreseen in The Unique
European Act from 1987. After this acts putting into practice, European Union
becomes the most unified market in the world, with favourable effects upon
integrated markets performances and upon the decision making system.
Once with the settling of The Treaty from Maastricht (November 1993),
European Community becomes European Union, the new name being motivated by
its orientation towards public and social domains integration.


518
The Treaty has on its view the creation of one space without interior
frontiers, by highlighting the economical and social cohesion and the creation of a
strong economic and monetary union that should use a unique currency.
On realization chapters the actions promoted on the line of Economic and
Monetary Union by settling the Central European Bank and the states engagement
of answering to adhesion criteria to unique currency may be inscribed.
Fourth Directive of Europe Council coordinates the assembly of member
states and in course of adhesion imposed requirements concerning the presentation
and content of yearly financial situations and of their rapports, the general
principles concerning position and financial performances of an entity, specific
evaluation rules of actives and passives and of publication of financial situations.
Therewith, the directive foresees the requirements concerning the statuary
audit of yearly financial situations by persons authorised to audit with this purpose,
according to European requirements.

Differences between the fourth directive and Romanian accounting standards
The 4
th
Directive is based on the 53
rd
article of The Treaty from Rome,
being a compromise of this type of financial reporting legislation and the approach
is based on the trusty image concept. This accounting document offers the
possibility of choice between more accountant alternatives of solving different
problems and offers options to member states in what its application is concerned.
The Directive covers public and private companies in all EU countries. Its
articles include those referring to valuation rules, format of published financial
statements and disclosure requirements. The fourth Directive`s first draft was
published in 1971, before the United Kingdom, Ireland and Denmark had entered
the EU in 1973. This initial draft was heavily influenced by German company law.
Consequently, valuation rules were conservative, formats were prescribed in rigid
detail, and disclosure by notes was very limited.
The influence of the United Kingdom and the Ireland on the Commission,
Parliament and Group d`Etudes was such that a much amended draft was issued in
1974. This introduced the concept of the true and fair view. Another change by
1974 was that some flexibility of presentation had been introduced. This process
continued and, by the promulgation on the final Directive, the true and fair view
was established as a predominant principle in the preparation of financial
statements. In addition, the four principles of the UK`s SAAP 2 (accruals,
prudence, consistency and going concern) were made clearer than they had been in
the 1974 draft (Nobes, Parker, 2006).
The introduction in national legislations of the 4
th
Directive content should
have been realized by July 1980, but none of the member states succeeded. As
example we can mention that Spain and Portugal scarcely had succeeded its
adoption in 1989, Italy in 1991 and Sweden in 1995, while Austria and Finland still
have to introduce few amendments in order to declare the adoption completed. It
can be, even though, asserted that in present this documents content is included in


519
all member states legislations, as well as in other states legislations, sates that are
not members.
European Unions relations enforcement in adhesion process imposed
continuous development of accounting Romanian system, pursuing a better
harmonization with European directives settlements.
The adhesion presumed, from an accountant point of view, the introduction
in scene of accountant standards formulated and approved by Public Finances
Minister Orders no. 1752/2005, that are considered as being the closest to 4
th

Directives spirit and letter. Although, a series of differences can be observed,
some of it dictated only by different expressions of the same basis, others remained
from anterior Romanian accounting standards, when the opening towards the
international accountant standards left marks.
Below, we highlight some differences that constitute the punt of the
present study.
1. One of the first differences consists in financial information set name
that were published yearly by companies. The directive maintains the recognized
term of annual accounts (comptes annuelle), collocation that crosses the whole
history. The English version of directive translates the collocation directly, annual
accounts, and not financial statements as the term has been used in international
accountancy language. This situation is an expression of conservatory attitude from
Continental Europe accounting pole facing the accelerated Anglo-Saxon
accountancy vocabulary.
Romanias accounting standards maintained the old expression
accounting balance in the harmonization period to European directives of the
90s, and passed straight to that of financial statements. This new expression
used was the expression of accounting standards harmonized to International
Standards of Accounting, published in 1999.
2. Another difference refers to settlements concerning the annual financial
statements set constitution. The directive foresees as compulsory elements the
balance sheet, profit and loss account and explanatory notes, with the mention that
the member states may allow or require other components. Romanian accounting
standards oblige certain categories of entities to introduce the financial situations
set also the changes in equity statement and the cash-flow statement. It is a
consequence of IAS/IFRS application, with the mention that only the entities
considered big, that fulfil the conditions of two of the three criteria foreseen by
accounting standards have the obligation to prepare it. However, the other
categories of entities are encouraged to introduce, them too, these components.
3. A difference may be identified in defining and using the basis concepts
of accountant vocabulary. Thus, the directive uses concepts of assets, liabilities,
financial position, but it does not define it. Romanian standards use the concepts of
assets, liabilities and owners` equity according to IASB preparing and presenting
financial statements general framework. It may seem as a simple difference, but
the appeal of Romanian accountancy to definitions from the General Framework,
by reason of the fact that it took part of the accounting standards starting with


520
1999, produced for some of them, a real professional opening, an open door
towards international conceptual frameworks valences.
4. A form difference, but one that contains background aspects, is the one
referring to the manner of presenting the elements in balance sheet. Both forms of
balance, foreseen by the directive, on the 9
th
and 10
th
articles, present the claims
concerning unpaired subscribed capital as main element, and its inclusion in
claims structure, as exception, as alternative presenting form. Romanian
accounting standards retained the exception as presenting rule, respectively the
presenting of the claims connected to capital at claim position.
5. A direct expression of the accepted degree of compromise in the battle
between conservatism (prudence) and accrual accounting (Nobes, Parker, 2006) is
the accountant treatment of developing expenses. The directive frames in the
balance pattern the research and developing expenses in the structure of intangible
fixed assets, under the reserve of their recognition as actives by national legislation,
without defining it. Romanian standards are stricter and use the vocabulary used by
IAS 38. Thus, in the structure of intangible fixed assets only the developing
expenses can be capitalized, these being generated by researchs results
applications or other knowledge, in order to realize new products. Without defining
it, it is understand that those research expenses named by research, meaning those
that come out, according to IAS 38, from original and planned investigation
undertaken with the purpose of knowledge or scientific meanings and new
techniques, are deducted on the period cost.
6. Commercial, industrial and intellectual property rights treatment are the
basis of a new difference. The directive foresees the possibility of registration it as
intangible fixed assets, as well as the commercial, industrial and intellectual
property rights purchased with onerous title as well as those created by the entity,
under the conditions that national legislation allows their presenting as assets.
Romanian standards foresee that may be registered in intangible fixed assets
structure the leasing, patent acts, licences, commercial labels, rights and similar
assets that represent contribution, acquisition purchased on other ways, excluding
the possibility of registering those created by the entity.
7. Each countrys companies legislation may allow the purchase of own
titles, under certain conditions. This situation leads to the need of establishing a
corresponding accounting treatment. The directive foresees that if the legislation of
a member state allows a society to purchase its own actions, either directly, by
means of a person that takes action for herself, but under the society account, the
holding of those actions is submitted in any moment to at least the following
conditions: a) among the rights associated to the respective actions, the vote right
conferred by the actions detained by society are suspended for all situations; b) if
the actions are included in balance actives, in passive balance a reserve with equal
value is included, that cannot be distributed. In Romania, Commercial society law
allows entities to purchase their own actions in a maximum proportion of 10%,
with the mention that if these are inscribed in the active, in the passive should be
inscribed a reserve with the same value. From this point of view, the commercial


521
societys law is in agreement with the directives settlements. Romanian
accounting standards do not allow the presentation of own actions as balance
assets. Thus, nor the owners` equity elements Reserves for own actions was not
foreseen. The position Own actions figures as subtractive element in owners`
equity structure.
8. A difference that supposes a conceptual approach refers to the explicit
set of drafted principles, which should be taken into account when drafting
financial statements. Thus, our discussion has on its view two principles of Anglo-
Saxon origin, which are not foreseen by the directive: economic substance
(substance over form) and the significance threshold principle (materiality). These
two principles are explicit drafted in Romanian accounting standards and
compulsory for some categories of entities (those who cross the value of two of
three criteria foreseen). In this case the inherence of IAS application is also felt, the
prevalence principle making itself felt significantly in accountant treatments
applicable to leasing operations.
9. The existence of an alternative evaluation treatment concerning the fixed
assets value at the end of the exercise is a necessity dictated by accrual accounting
concepts incidence. The directive foresees that the reserve from the re-evaluation
may be capitalized in any moment, integral or partial, with the mentioning of
member states possibilities of foreseeing rules that should settle the re-evaluation
reserve use, under the condition that transfers from re-evaluation reserve to profit
and loss account should be done only if the transferred amounts have been
registered in profit and loss account as expenses or reflect realised value rises. In
Romania there exist standards referring to value difference observed with the re-
evaluation, in the societies commercial laws as well. Therefore, this difference is
included in reserves, without increasing social capital. Romanian accounting
standards foresee an accounting treatment closer to the one mentioned in IAS 16.
The surplus from re-evaluation included in reserve may be capitalized by direct
transfer to reserves, when this surplus represents a realized gain. By exception, this
surplus may be capitalized by the measure of using the respective active, but only
at the level of the difference between the calculated amortization calculated on the
basis of re-evaluated value and the one calculated on the basis of initial cost.
10. A seemingly harmonization aspect, that is maintained for a long time in
Romanian accounting standards, is the one referring to intangible opening balance
principle. It is easy to observe that this principle is one of those explicitly drafted as
well in the directives settlements as in Romanian accounting standards. Even
though, the accounting treatment foreseen for errors correction supposes direct
violation of this principle, because error correction is made according to reported
result. In this case the remnant of international accountant standards applications is
felt.

Conclusion
Without claiming that the subject is overwrought, we presented few of the
form and background differences among the 4
th
directives settlements and the


522
Romanian accounting standards. We consider some of the differences having as
cause the anterior application in Romania of some accountant standards
harmonized with International Accountancy Standards, their remnant effect being
found in present standards. On the other side, we notice the Romanian standards
amplitude of using and impose a European accountant language, opened towards
value axes of international accounting.

References
Nobes C., Parker R., 2006, Comparative international accounting, ninth
edition, Prentice Hall, London;
***, Directive 2006/46/EC of the European Parliament and of the Council
of 14 June 2006 amending Council Directive 78/660/EC, Official Journal of the
European Union, L 224/1, 16.8.2006;
***, The fourth Directive on the annual accounts of the certain types of
companies, (78/660/EEC), published in Official Monitor of Romania nr. 27
bis of 10th January 2005;
***, Romanian accounting settlements harmonized with European
Directives, approved on Orders of Minister of Public Finances nr. 1752/2005,
2001/2006, 2374/2007.


523
TENDINE ALE COMERULUI N CADRUL UNIUNII
EUROPENE

Irina Toboaru
Universitatea Cretin Dimitrie Cantemir, Splaiul Unirii nr.176, Bucureti, tel.
0213308931

Abstract
This article analyses the evolution of the Regional Trade Agreements during the
last period and, in particular, the commercial trends of the most important agreement: the
European Union. The imports as well as the exports had an ascending trend in the period
2002-2005. The extra and intra-EU trade had registered a growing evolution, because of
the multiple agreements that EU concluded with different countries, and because of the
enlargement of this one.
Keywords: Regional Trade Agreements, preferential agreements, extracomunitary
trade, Doha Round, European Free Trade Agreement.

n opinia specialitilor (Brown O. et all., 2005), n integrarea comercial
regional, emerg patru trenduri:
- construcia (n cretere) de Acorduri Comerciale Regionale (ACR) tinde s ocupe
poziia de obiectiv central n politica rilor, ctignd prioritate n faa ncheierii
de - - - acorduri n cadrul multilateral al Organizaiei Mondiale a Comerului
(OMC);
- dobndirea de ctre ACR-uri a unui caracter complex, prin stabilirea de regimuri
de reglementare care, uneori, depesc pe cele din cadrul acordurilor OMC;
- consolidarea acordurilor de tip Sud-Sud, datorit includerii unor importante ri n
dezvoltare;
- extinderea i ntrirea acordurilor comerciale trans-regionale i a blocurilor
comerciale trans-continentale.
Trendul ascendent pe care l-a cunoscut numrul ACR-urilor a fost
imprimat i schimburilor comerciale dintre membrii grupului, sau dintre acetia i
restul lumii. Un studiu realizat de Banca Mondial [3], care ia n consideraie
volumul comerului desfurat n cadrul ACR-urilor, excluznd pe cel derulat n
cadrul acordurilor prefereniale de tipul: S.G.P. (Sistemul Generalizat de Preferine
Vamale Nereciproce i Nediscriminatorii n favoarea rilor n Curs de
Dezvoltare), AGOA (Actul Oportunitii i Creterii Africane), Acordul Cotonou i
comerul intra-UE, relev c, dei numrul acordurilor Sud-Sud a crescut cel mai
mult n perioada 1990-2002, fluxurile comerciale dintre membrii nu au cunoscut
aceeai amploare, fapt ce explic suprapunerea multor ACR-uri noi peste cele deja
existente. Analiza fluxurilor comerciale derulate n cadrul ACR arat c volumul
comerului supus taxelor vamale prefereniale se diminueaz treptat. Explicaia se


524
regsete n diminuarea progresiv a taxelor vamale dintre membrii ACR, tinznd
ctre nivelul zero, astfel nct nici o alt preferin nu se mai poate acorda.
Acelai studiu apreciaz c volumul comerului pe baze prefereniale, ntre
rile membre ale ACR-urilor, nu atinge 21% din comerul internaional, ceea ar
reprezenta o scdere cu 22% fa de jumtatea deceniului 9, cnd reprezenta 27%.
Dac din comerul total preferenial excludem pe cel desfurat cu taxe vamale mai
mici de 3%, rezult c volumul acestuia atinge doar 15% din totalul comerului
mondial. Diminuarea comerului preferenial este un fenomen justificat i de
consecinele liberalizrii n cadrul Rundelor OMC, cu deosebire al Rundei
Uruguay. Amplificarea numrului acordurilor prefereniale i scderea volumului
comerului desfurat pe aceste baze sunt aspecte care caracterizeaz i rile
OCDE. Din 1996 i pn n 2002, numrul poziiilor vamale de nivel zero n UE au
crescut de la 13% la 21% din totalul poziiilor vamale, iar n SUA aceast cretere
a fost de la 18% la 32%. n anul 2002, aproape jumtate (45%) din taxele vamale
erau, att n UE, ct i n SUA, mai mici de 3%. Acordurile ntre rile n
dezvoltare (Sud-Sud) conin nc puine poziii vamale cu tax zero sau foarte
mic. De exemplu, n acelai an (2002) 6% din poziiile tarifare ale Braziliei i 1%
din cele ale Indiei, aveau nivelul zero. Se apreciaz c, pentru rile din America
Latin, 88% din comer este preferenial n cadrul ACR-urilor, iar n Orientul
Mijlociu i Africa de Nord acest indicator ar reprezenta 83%. Asia de Est este o
excepie, deoarece taxele vamale ating nivelul zero n proporie de 22% cu
Indonezia i 59% cu Malayezia, astfel c volumul comerului cu tariful preferenial
ntre rile acestei regiuni este mic. n acest sens se observ strategia pailor mai
mari pe care i fac rile membre OCDE i a reducerilor mai lente nregistrate n
cadrul acordurilor Sud-Sud.
Astfel, cea mai integrat grupare, Uniunea European (configurat cu 15
state n acel moment) a nregistrat un trend relativ constant al ponderii sale n
comerul mondial, n perioada 1990-2003. Exportul su a ocupat 44,4% n anul
1990 din exportul mondial, 37% n anul 2000 i 39,7% n 2003, atingnd valoarea
de 2901 miliarde dolari n acest ultim an. n anul 2004 exportul total al Uniunii
Europene (configurat la 25 de state) a nregistrat 3714 miliarde dolari, fiind n
cretere evident fa de situaia UE (15) din 2003. Trendul asecendent (figura 1)
continu, astfel c n anul 2005 valoarea total a exportului UE reprezint 3988
miliarde dolari, nregistrnd o cretere de 7,3% fa de anul 2004 (tabelul nr.1).

Tabelul nr. 1
Evoluia comerului exterior cu mrfuri
al uniunii europene ntre 2002-2005 (mld.dolari)
2002 2003 2004 2005
TOTAL 4879 5821 7505 8108
EXPORT 2441 2901 3714 3988
IMPORT 2438 2920 3791 4120


525

Fig. 1. Evoluia comerului exterior cu mrfuri al Uniunii Europene ntre 2002-
2005 (mld.dolari)

Aceeai situaie se nregistreaz i la capitolul importuri. n perioada 1990-
2000, ponderea importurilor UE(15) n importul mondial se menine n intervalul
37%-44%. n anul 2004, importul UE(25) nregistreaz un salt de aproximativ 30%
fa de anul 2003 (15 state). Trendul cresctor al importului UE, sub aspectul
volumului valoric, se menine i n anul 2005, cnd se nregistreaz o cretere de
8,7% fa de 2004.
Relaiile comerciale complexe ale acestei grupri cu restul lumii sunt
reflectate nu numai de reeaua de acorduri comerciale, dar i de trendul cresctor
(figura nr.2) al comerului extracomunitar. Exportul extra-UE a crescut n anul
2004 fa de 2002 cu 28%, n 2005 fa de 2004 cu 10%. Importul cu restul lumii a
crescut n 2004 fa de 2002 cu 38%, iar n anul 2005 fa de 2004 a crescut cu
14% (tabel nr.2). Saltul nregistrat n anul 2004 este justificat de extinderea UE de
la 15 la 25 de membrii. n perspectiva anului 2010, cnd se prevede definitivarea
zonei de liber-schimb Euro-Mediteraneean (EMFTA), UE a ncheiat de asemenea
acorduri cu rile din Nordul Africii i Orientul Mijlociu.

Tab. 2
Comerul extra i intra-UE cu mrfuri ntre 2002-2005 (mld.dolari)
EXPORT IMPORT
TOTAL INTRA EXTRA TOTAL INTRA EXTRA
2002 2441 1502 939 2438 1507 931
2004 3714 2510 1204 3791 2510 1281
2005 3988 2660 1328 4120 2660 1460

0
5000
10000
15000
20000
2002 2003 2004 2005
Total Export Import


526

Fig. 2. Comerul extra i intra-UE cu mrfuri ntre 2002-2005 (mld.dolari)

n politica sa de promovare a multilateralismului, UE ofer un exemplu
relevant prin iniierea de negocieri i cu alte grupri integraioniste: GCC
(Consiliul de Cooperare din Zona Golfului), MERCOSUR- Piaa Comun a
Conului de Sud (negocierile au nregistrat o oarecare ncetinire) i acorduri pe baz
de parteneriat economic cu rile din Estul i Sudul Africii, cu CARICOM
(Comunitatea i Piaa Comun a Caraibilor), SADC (Comunitatea de dezvoltare
Sud-African) i statele din Pacific. Dei reeaua de acorduri avnd drept parteneri
UE este extrem de vast i ndreptat ctre toate punctele cardinale, este important
s precizm c, n cadrul Rundei de negocieri Doha, aceasta a precizat c, n afara
negocierilor ncepute, nu va mai negocia un alt acord comercial. Totui, a subliniat
c va ntri relaiile comerciale cu rile din Sud-Est-ul Asiei, neanunnd nc
semnarea unui acord cu ASEAN (Asociaia Naiunilor din Sudul i Estul Asiei).
Alturi de fora blocului comercial euromediteraneean statele AELS
(Acordul European de Liber Schimb) dezvolt o colaborare comercial, intind att
ri apropiate georgrafic, ct i ri ndeprtate. n anul 2003, AELS a semnat un
ACR cu Singapore, urmrind posibilitatea negocierii altora cu Thailanda i Coreea
de Sud. De asemenea, Canada i SACU poart negocieri n curs cu AELS
(Crawford J. A., Fiorentino R. V., www.wto.org).
Reeaua european a fost ntrit i de acordurile bilaterale ncheiate ntre
statele membre ale Pactului de Stabilitate din Balcani (Albania, Bosnia,
Herzegovina, Bulgaria, Croaia, Romnia, Serbia, Muntenegru).

Bibliografie
Amoroso B., Gallina A., 2002, Essays on Regional Integration and
Globalisation, Federico Caff Centre Publisher, Roskilde;
Brown O., Shaheen F., Shaheen R., Yusuf M., October 2005, Regional
Trade Agreements: Promoting Conflict or Building Peace?, International Institute
for Sustainable Development, www.iisd.org;

0
1000
2000
3000
4000
5000
Total
export
Intra-export Extra-
export
Total
import
Intra-import Extra-
import
2002 2004 2005


527
Crawford J. A., Fiorentino R.V., in www.wto.org;
*** Global Economic Prospects-Trade, Regionalism and Development,
2005, World Bank, Washington DC;
www.comtrade.org,
epp.eurostat.cec.eu.int
www.worldbank.org


528
PERFORMANA FINANCIAR A NTREPRINDERII,
NTRE RENTABILITATE I CASH-FLOW

Rodica Gherghina, Ioana Duca
Universitatea Titu Maiorescu, Bucureti, Facultatea de tiine Economice
rodicagherghina@yahoo.com, ioana.duca@utm.ro

Abstract
Maintaining the financial equilibrium while obtaining financial performance is the
main concern of companies. In this respect, the financial analysis (through a system of
financial rates that enable comparisons) is very important for promoting a sound policy for
activity growth and towards good economical and financial results. The financial
performance of a company considered as profitable, on a theoretical basis, may be
compromised by its liabilities having an exigibility higher then the liquidity of its assets
thus finding itself in a negative treasury (cash-flow) situation. For this reason there is little
surprise in the fact that a company considered as profitable may not always be viable
from a financial point of view, while any company that is able to manage its equilibrium
between needs and sources of financing may be considered as profitable.
Keywords: financial performance, profitability, cash-flow, financial equilibrium,
Gross Operating Surplus, financial exercise

Introducere
Realizarea echilibrului financiar este o preocupare important a
ntreprinderii, ns acesta nu poate fi obinut pe termen lung dect n condiiile n
care ntreprinderea realizeaz performane satisfctoare. Sub acest aspect,
diagnosticul financiar prezint o deosebit importan n promovarea unei politici
judicioase privind creterea activitii i obinerea unor rezultate economice i
financiare corespunztoare.
Cunoaterea gradului de independen financiar, detectarea n momentul
oportun a diferitelor cauze care genereaz schimbri nedorite n activitatea
ntreprinderii presupun diagnosticarea financiar cu ajutorul ratelor de rentabilitate.
Rentabilitatea reprezint o dimensiune important a unui bun diagnostic
financiar.
ns, se ridic urmtoarea ntrebare: poate fi rentabilitatea indicatorul
financiar sintetic care exprim cel mai adecvat eficiena utilizrii resurselor
economice ale unei ntreprinderi?
Evident rspunsul specialitilor n domeniu este unul pozitiv. Cu toate
acestea, multe ntreprinderi care nregistreaz un rezultat contabil net pozitiv la
sfritul exerciiului financiar (considerate rentabile), nu au i o trezorerie pozitiv,
conducnd astfel la ntmpinarea unor dificulti importante n ceea ce privete
asigurarea continuitii plilor.


529
Performana financiar a unor ntreprinderi teoretic rentabile este
compromis de faptul c exigibilitatea pasivelor este superioar lichiditii
activelor, iar ntreprinderile se afl n incapacitate de plat care se concretizeaz
sub forma unei trezorerii negative.
Sub acest aspect, situaiile create se datoreaz decalajelor dintre
nregistrarea n contabilitate a veniturilor i cheltuielilor i scadena lor ca ncasri
i pli, decalaje care adesea sunt decisive pentru viitorul financiar al ntreprinderii.
n acest context, faptul c o ntreprindere rentabil nu este ntotdeauna din
punct de vedere financiar viabil, dar n schimb orice ntreprindere care i asigur
echilibrul ntre nevoile de finanare i resursele financiare este n acelai timp
rentabil, nu mai pare un paradox.

Cash-flow-ul la confluena rentabilitii cu performana
ntreprinderii
O cunoatere mai bun a ntreprinderii sub aspect economic arat c
beneficiul unei ntreprinderi este generat de rata rentabilitii tuturor fondurilor
investite.
Astfel, cel mai adesea, rentabilitatea economic este calculat prin
raportarea excedentului brut de exploatare (EBE) la valoarea capitalurilor investite
n ntreaga activitate economic a ntreprinderii.
Aadar, resursa financiar principal a ntreprinderii, care exprim
acumularea brut din activitatea de exploatare, cu influena major asupra
rentabilitii economice i a capacitii poteniale de autofinanare a investiiilor o
reprezint excedentul brut al exploatrii.
Pornind de la rolul excedentului brut al exploatrii, n analiza financiar
acesta poate fi analizat avnd n vedere trei aspecte:
excedentul brut al exploatrii este o msur a
performanelor economice ale ntreprinderii. De aceea, un excedent brut al
exploatrii crescut permite ntreprinderii rennoirea imobilizrilor prin
amortizri, acoperirea riscurilor din provizioanele constituite i asigurarea
finanrii care antreneaz cheltuieli financiare, diferena fiind distribuit
statului (sub forma impozitului pe profit), acionarilor (sub form de
dividende) sau este conservat de ntreprindere prin autofinanare.
excedentul brut al exploatrii acioneaz independent de
politica financiar a ntreprinderii (veniturile i cheltuielile financiare
dependente de structura financiar a ntreprinderii nu influeneaz acest
indicator), de politica de investiii (deciziile ntreprinderii privind modul de
calcul al amortizrii nu l influeneaz), de politica de dividend (referitoare
la deciziile conducerii ntreprinderii privind repartizarea profitului net), de
politica fiscal i de elementele extraordinare (calcularea acestuia nu
implic impozitul pe profit i rezultatul extraordinar).
Acest sold intermediar de gestiune furnizeaz informaii semnificative,
referitoare la performanele industriale i comerciale, nefiind perturbat de politica
ntreprinderii n materie de finanare, investiii, provizioane, fiscalitate, fiind


530
recomandat n studii de previziune i analize comparative ale ntreprinderilor care
aparin aceluiai sector de activitate.
excedentul brut al exploatrii este resursa financiar
principal a ntreprinderii. Constituie resursa financiar fundamental care
poate fi utilizat pentru meninerea sau creterea capacitii de producie a
ntreprinderii, plata cheltuielilor financiare, a impozitului pe profit, a
dividendelor i rambursarea mprumuturilor contractate anterior, ns
trebuie s fie luate n consideraie decalajele generatoare de creane, stocuri
i datorii cu consecine asupra trezoreriei i chiar producia imobilizat.
Cu toate acestea, excedentul brut al exploatrii nu este dect o resurs de
trezorerie potenial, un cash-flow potenial brut generat de operaiunile de
exploatare, susceptibil de a se transforma n disponibiliti pe msura reglementrii
decalajelor dintre nevoile i resursele exploatrii.
Transformarea excedentului brut al exploatrii n trezorerie disponibil are
loc doar pe msura echilibrrii nevoilor i resurselor financiare ale exploatrii
astfel:

EBE = Venituri ncasabile din exploatare Cheltuieli pltibile pentru
exploatare

Dac pornim de la veniturile i cheltuielile incasabile, respectiv pltibile i
avem n vedere decalajele diferite care se produc la nivelul creditelor care sunt
acordate clienilor i furnizorilor sau la nivelul stocurilor, conducnd la un fenomen
de retenie a fluxurilor monetare, se constat ca o parte din excedentul brut al
exploatrii se va regsi imobilizat n variaia nevoii de fond de rulment pentru
exploatare.
Astfel, relaia anterioar poate fi scris:

EBE = (Venituri ncasate n cursul exerciiului Cheltuieli pltite n
cursul exerciiului) + (Venituri de ncasat n exerciiul urmtor Cheltuieli de
pltit n exerciiul urmtor)

De aceea, rezult c numai o parte din veniturile i cheltuielile de
exploatare corespunztoare exerciiului se concretizeaz n decursul acestuia sub
forma de fluxuri de intrri i ieiri de disponibiliti prin confruntarea crora se
formeaz trezoreria exerciiului.
Totodat, veniturile i cheltuielile scadente n exerciiul urmtor exprim
resursele temporare afectate exploatrii, respectiv necesarul de active circulante,
conducnd la evidenierea variaiei nevoii de fond de rulment pentru exploatare (
NFRE).
Excedentul brut al exploatrii sub aspect structural, este sursa excedentului
de trezorerie al exploatrii (ETE) ce rezult dup acoperirea NFRE:

EBE = ETE + NFRE


531
iar,
ETE = EBE - NFRE

Chiar i n condiiile unui nivel absolut destul de ridicat al EBE creterea
NFRE poate absorbi o parte destul de important a acestuia. Trezoreria exploatrii
astfel rezultat poate fi redus, astfel c nu poate asigura echilibrul financiar i
solvabilitatea.
Determinarea situaiei poate fi amplificat i de deficitul de trezorerie
rezultat din operaiunile de finanare i de investiii.
Cu un excedent brut al exploatrii ridicat i cu o rentabilitate economic
pozitiv ntreprinderea poate traversa adevrate crize de trezorerie. Datorit
faptului c excedentul brut al exploatrii i rentabilitatea economic ne pot induce
n eroare, trebuie gsit un indicator financiar potrivit cum ar fi spre exemplu cash-
flow-ul sau variaia disponibilitilor bneti pe parcursul unui exerciiu.
n cursul unui exerciiu contabil cash-flow-ul disponibil (CFD) rezultat ca
diferen ntre ncasrile i plile generate de ntreaga activitate a ntreprinderii
provine din operaii de gestiune, din operaii de investiii i de finanare.
Aadar, se poate calcula un

CF gestiune = Profit net + Amortizarea imobilizrilor + Dobnzi

Componenta esenial a CF gestiune datorit importanei activitii de
exploatare, o reprezint cash-flow-ul din exploatare, de aceea, de cele mai multe
ori, mrimile celor dou CF (CF gestiune i CF exploatare) sunt identice.
Acest lucru rezult i din egalitatea:

Profitul net + Amortizri + Dobnzi = EBIT (excedentul brut nainte de
deducerea impozitului pe profit i a cheltuielilor cu dobnzile) Impozit pe profit
+ Amortizri

iar

EBIT = Venituri totale Cheltuieli totale (exclusiv dobnzile i impozitul
pe profit)

Performana ntreprinderii la nivelul exploatrii este dat de CF
exploatrii, concretizat ntr-un excedent de disponibiliti (lichiditi) sau
dimpotriv diminuarea trezoreriei disponibile.
Datorit acestei situaii, ntreprinderea nu are capacitatea de a menine
capitalul economic, de asigurare de investiii noi sau de plat a dobnzilor i de
rambursare a datoriilor financiare, inclusiv a plilor pentru impozite i dividende.
Situaia creat pe termen lung compromite supravieuirea ntreprinderii i poate fi
consecina unei rentabiliti economice insuficiente, sau se datoreaz unei creteri
nejustificate a nevoilor de finanare a activitii de exploatare. Aceasta situaie nu


532
poate fi prelungit, doar n msura n care ntreprinderea reuete s completeze
trezoreria necesar (pentru a achita plile scadente) din alte operaii.
De nivelul cash-flow-ului disponibil sunt interesai la rndul lor furnizorii
de capitaluri, acionarii i creditorii.
Astfel, cash-flow-ul disponibil (CFD) are n componena sa cash-flow-ul
pentru acionari i cash-flow-ul pentru creditori.
Important este mrimea cash-flow-ului disponibil, ntruct evideniaz
modul n care trezoreria exploatrii acoper creterea economic a ntreprinderii i
remunereaz capitalurile proprii i mprumutate. Un cash-flow disponibil pozitiv i
cresctor arat c ntreprinderea este capabil s-i susin investiiile de dezvoltare
i s ramburseze o parte din datoriile financiare, fr a angaja capitaluri externe
suplimentare.
n schimb un cash-flow disponibil negativ, scoate n eviden o
ntreprindere vulnerabil care nu-i poate finana investiiile pentru trezoreria
degajata de exploatare, care n loc s-i remunereze acionarii i creditorii, trebuie
s atrag din partea acestora fondurile necesare.
ns, dac avem n vedere raionamentul privind comportamentul financiar
al unei ntreprinderi n raport cu mrimea fluxurilor nete de trezorerie trebuie s se
in seama de rata de cretere a ntreprinderii, de natura activitii acesteia i
totodat de situaia sectorului creia i aparine.

Concluzii
n concluzie, cash-flow-ul reflect un rezultat economic important al
activitii de ansamblu a ntreprinderii, fiind o dimensiune esenial a rentabilitii
acesteia. Astfel, cele dou dimensiuni majore ale sntii financiare a
ntreprinderii rentabilitatea i echilibrul financiar, care sunt adesea n conflict, sunt
susinute de ctre un cash-flow aflat la confluena dintre cele dou.
n ipoteza n care ntreprinderea realizeaz investiii importante pentru
creterea sa, bazndu-se pe o rentabilitate economic superioar, aceasta poate
recurge la mprumuturi pe termen lung, beneficiind de efectul de prghie financiar
a ndatorrii i prezentnd partenerilor si riscuri minime.

Bibliografie
Andronic, B., 2000, Performana firmei, Editura Polirom, Iai;
Brealy, R., Myers, S., Allen, F., 2006, Principes des gestion financire,
8
e
dition, Pearson Education France;
Colasse, B., 1993, La gestion financire de lentreprise, Editura Puf,
Paris
Dumitracu, V., Dumitracu, R., Tudoran, G., 2002, Elemente de
evaluarea firmelor, Editura Junimea, Iai;
Dumitrescu, D., Dragot, V., 2000, Evaluarea ntreprinderii, Editura
Economic, Bucureti;
Stancu, I.,2002, Finane, Ediia a III-a, Editura Economic, Bucureti;
Solnik, B., 2001, Gestion financire, 6
e
edition, Editions Dunod;


533
Toma, M., Alexandru, F., 2003, Finane i gestiune financiar de
ntreprindere, Ediia a II-a, Editura Economic, Bucureti;
Vernimmen, P., 2005, Finance dentreprise, 6
e
edition, Editions Dalloz;
Vintil, G., 1996, Diagnosticul financiar si evaluarea ntreprinderilor,
Editura Polirom, Bucureti;
Vintil, G., 2005, Gestiunea financiar a ntreprinderii, Editura
Polirom, Bucureti.


534
IMPLEMENTATION OF THE PROGRAM BASED
BUDGET METHODOLOGY IN THE ADMINISTRATION
SYSTEM

Mariana Mirea, Anca Verona, Serban Comanescu
The Ovidius University of Constanta, The Faculty of Economic Science,
Constanta, Bd. Tomis No. 338, bl.C1, sc.A, ap.16, Phone: 004 0722545311,
e-mail: mm_mirea@ yahoo.com, anca.verona@ yahoo.com

Abstract
The paper refers to some proposals and recommendations whose implementation
would bring about the efficiency of the local public finances main activities resulting in a
general improvement of the local public administration activity, first of all by an increase
of the efficiency of the production activity and local public services supply as well as the
creation of a favourable and trustful climate for the possible Romanian and foreign
investors.
Key words: The public budget, financial resources, local public services, program
based budget.

Introduction
The public budget reflects the activity regarding the public finances of a
state, being the planning, performing and controlling instrument as regards the
results of the society monetary resources execution and of the way to distribute and
monitor the public incomes and expenses.
There is an ever increasing demand for financial resources all over the
world generated by the increase of the social needs in a faster rhythm than the one
of the evolution of the internal gross product. The demand for public financial
resources is determined by the evolution and level of the public expenses.
The structure of the public financial resources differs from one state to
another. In Romania, the public financial resources are structured on economic
criteria in accordance with the structure of the budgetary system. According to the
provisions of law relating to the public finances, the public financial resources are
created and managed by means of a budget unitary system namely: the state
budget, the state social insurance budget, the local budgets, the special funds
budgets, the state treasury budget and other entities autonomous budget under
financial equilibrium conditions.
The local budgets represent the planning and managing elements for the
financial activity of the administrative-territorial entities. Their structure reflects
the local administration autonomy as against the central power and the existing
links between various territorial administrations. At the same time, the local
budgets reflect the flows of creating the incomes and making the expenses of the
local administrations, the modality to finance expenses for every destination and to


535
cover the deficits. The local budget is a component of the budgetary system, but
with a special importance due to the great number of local public administration
institutions. The local budgets have a certain structure, in the local public
administrations territorially delimited. Each of them is autonomous as against one
another.
The local budgets reflect monetary economic relations that appear during
the national incomes distribution process with the occasion of creating and
distributing generally addressed centralised funds at and from the disposal of the
territorial- administrative entities with the purpose of satisfying some interests of
the local public collective entities.
They are also known under various names such as: local councils budgets,
territorial-administrative entities budgets, localities budgets. As financial balances,
the local budgets comprise the incomes on the one hand, and the expenses, on the
other hand. Both index categories are under a various structure.
The liability related to the management of the public budgets reverts to the
councils of the territorial-administrative units through the specialised components
organised in this respect.

The implications of the program based budget at the level of the local public
administration institutions
The paper shows an opinion related to other modalities that enable, along
with the quantitative income increase from locally collected taxes, tariffs and
royalties, the financial transfers from the state budget and loans, the improvement
of the financial resources the Romanian local authorities can dispose of for the
fulfilment of the responsibilities they were invested with by law.
Although there still are some constraints and difficulties especially due to
the present economic situation, some ways for improvement of the local authorities
financial activity may be outlined. This can be made by the implementation of
some methodologies adequate to the budgetary activity, public accounting,
financial control, the acquisition of goods and services.
We consider that the existence of accurate and pertinent data makes the
local authorities incomes system analysis possible, enabling, in advance:
identification of week points
intervention for improvement of the situation
Therefore, it is necessary that a recording, summarising and reporting
system be projected for each and every income source and not on large income
categories.
Based on the recorded data the following aspects can be analysed:
-the level at which the local taxes and dues were established relating to the limits
permitted by law;
-the way of integrating the relevant income sources in the local budget projections;
-the extent to which every income source covers the costs of the local public
services or of the provided programs.


536
The data base so obtained and updated permanently is extremely important
because:
-it represents a unique, constant and formal information source relating to the
income sources of the local budgets , useful to all the authors involved in the
community life (local elected individuals, officers, economic agents, the business
environment, interested citizens);
-it ensures the transparency of the local incomes and taxes system so much
required by the citizens who are ever more interested in knowing exactly not only
how much they have to pay but also how these funds are managed and used;
-it offers visibility to the income sources and enables the analysis of every
technical department involvement in generating incomes;
-it enables the analysis of the structure of the local budget incomes helping with the
establishment of the:
o random incomes;
o inconsistent incomes;
o high evasion incomes;
o incomes that have not been collected for a long time;
o incomes that contravene the local public administration policies.
-it enables the identification of:
o the week points of the local budgets incomes collection procedures
outlining some possible excessive administrative costs;
o the lack of appropriate coercive measures for the bad tax payers;
o the areas where tax dodging exists;
o mistakes in incomes recording and accounting.
-it shows the changes that appeared as to the volume of the local budgets incomes,
due to: the local and national economic situation; the modification of the
legislation the demographic evolution.
The establishment of the real costs of the supplied local public services is
one of the most important instruments used to make savings which implicitly
means an increase of the financial resources of the local authorities.
A distinction should be made between the actual cost and the amount
spent.
The following must be taken in view in this respect:
the comparative analysis of prices which will enable:
o the establishment of the correct tariffs for the supplied local public
services;
o maintaining an ever increased level of cost recovery;
o choosing the modalities to supply the local public services;
o identification of components that artificially increase the costs.
The prices analysis is not a simple process, it requires a lot of information
and calculations, accuracy and good faith as regards data construction. At the same
time, the success of this operation will also depend on the collective effort of all the
members of the specialised departments because the officers will be reserved due


537
to the fact that they will be afraid that with this analysis the inefficiency or some
inadequate management problems will come out.
the identification as accurately as possible of the cost categories relevant
to each supplied service; the following costs must be taken in view:
o direct costs -those that can directly be attributed to a certain service; any
direct cost shared with another compartment must be distributed
proportionally;
o indirect costs -those necessary for the general operation of the
administration and that cannot be directly attributed to a certain
compartment (the general directorate head salary); these costs are
registered when the activities of a compartment contribute to the
performance of the activity of the compartment that actually supplies that
local public service (the costs of the multiplication service that supplies
standard documents for the certificates issue public relation departments.
identification of cost that can be avoided by giving up some activities or
services if they are higher than the obtained results or if another supply modality
were used ( resorting to a private service supplier)
We are of the opinion that the implementation of the program based budget
methodology at the local public administration institutions in Romania will enable
the decision makers to efficiently manage the limited financial resources, at the
same time putting at the citizens disposal information about local public services
and the programs scheduled to be performed to their benefit.
The program based budget will contribute to:
-consolidation of the local public administration;
-development of a decision making mechanism in accordance with the citizens
actual needs;
-establishment of the first priority programs depending on the community needs.
Due to the fact that the local budget is the instrument with which the local
public administration communicate and plan its actions their managers must be
informed about what the citizens think about the current programs and policies as
well as about the local public services supplied in this context.
Frequently, when they establish their budgetary policy, the decision makers
are based only on the opinions of their subordinates, the local department managers
and some citizens that have a certain influence; nevertheless in any of these cases,
the citizens real needs and preferences can be distorted significantly.
Hence the need for the modalities whereby a greater number of citizens be
asked what new public local services should be created, which ones should be
improved which is the importance they attribute to each project or program.
The local authorities must involve the citizens and the community as a
whole in the budgeting process. In order to achieve this purpose the following
methods can be taken in view:
-the drawing up of a citizen guide book for the local budget; this guide book
could explain what a local budget is, how it is prepared, what its income sources
are and how the money is spent;


538
-the identifying of the citizens needs by means of questionnaires and interviews;
-the making up of groups at the whole community level or at an area level to whom
opinions should be requested during the budgeting process;
-the convening of public meetings where the budgetary strategies, the local
authorities priorities should be presented explanations being given as to the
services and activities that are under the local administration jurisdiction;
-the publishing of the budget draft summary by the local press and putting the
entire document at the disposal of the citizens interested in studying it (according
to law, for 15 days).
With the budgetary policy statement the directions are produced and the
bases are laid for the local budgeting; it can be considered an instrument used to:
inform the citizens with respect to the financial situation of the local collective
entity;
highlight the priorities for the next fiscal year.
The budgetary policy statement is drawn up by the mayor/ the chairman of
the county council assisted by the chief of the budget-finances department based on
the opinions and requirements of the counsellors and citizens. Prior to drawing up
this statement the mayor/the chairman of the county council must analyse the
budgetary year stage for the current year. The actual statement must approach in
general terms without details, the incomes forecast and the allotment thereof,
according to the following categories: the operative budget, the investments, the
reserves for future actions and needs.
For example, in the budgetary policy statement, the problem of achieving
more possibilities for the citizens to communicate with the local administration
could be worded as follows: Complying with the principles of a democratic and
open society, the budget for 2008 shall contain provisions for programs that would
enable the citizens to participate more actively and communicate with the local
public administration structures.
Defining the mission of each department (elaborated by the director/chief
of every department). Defining the mission represents the wording of the reason to
be of a program or institution (what is it doing, why is it doing and in whose
benefit an activity is carried on)
Table 1
The department The mission
The economic department Ensuring the following activities: monitoring
the evolution of the locality economic
development , the budgeting process, the
financial, accounting planning
The public relations
department
Initiating and managing communication
programs offering at the same time necessary
assistance to everybody who requires it.
The technical-investment
department
Ensuring the maintenance and running of all
the technical and operative equipments and
services


539
The education department Covering the maintenance and current and
capital repairs expenses relevant to the pre-
university education units.
The health department Covering the services and material expenses
relevant to the health units of local interest
The social assistance
department
Ensuring part of the social protection for the
persons with small incomes or for those with a
special social, economic and medical situation
The culture and art direction Ensuring subsidies for investments to the
culture units subordinated to the local
authorities
The private and public
domain
Ensuring the coordination of the private and
public domain management at the level of the
entire territorial- administrative unit.

The budget requirements of every compartment are broken down on
programs.
The programs are made of groups of activities or projects that were defined
and will be carried on within a department with the purpose of implementing:
- the directions defined in the budgetary policy statement
- the mission of every department as it was worded
The programs must be: clearly worded, result oriented, quantifiable.
Examples of programs: the county roads asphalting, the issue of an informative
bulletin
The purpose of a program: by defining the purpose of a program, the
desired result of the implementation of the relevant program is generally presented.
Usually, the purpose has a general, biased or timeless character and has important
needs of the community in view.
For example: The purpose for the issue of an informative bulletin is to
permanently offer information to citizens , business men and tourists in respect of
the activities and problems of the local administration.
The objectives of a program points out: the results planned to be achieved
in a well defined period of time; concrete and quantifiable results
At least one objective must be for each program
For example: The objective in view for the issue of the informative
bulletin is to be studied in at least in 60% of the locative units and business
centres up to the end of the fiscal year.
The costs are indicators whereby the program resources are evaluated. This
indicator does not describe the result of the respective expenses too.
For example: the costs for the issue of an informative bulletin will be
Ron 34.000 for the fiscal year 2007 and Ron 28.000 for each of the following three
years
The number of products represent a quantitative indicator whereby the
concrete result of the activity carried out is described (the number of informative


540
bulletins that were printed, the number of beneficiaries that are in the possession of
one of them).
An evaluation of the program quality is not made through these indicators.
Efficacy is a program quality evaluation indicator that describes to what
extent the program achieved its measure, purpose and objectives. This indicator
takes into consideration the relevant program beneficiaries satisfaction and it is
generally measured at the end of the program. Efficiency is an indicator whereby
the cost per product unit is measured. In time this indicator will enable an analysis
of the productivity evolution.

Conclusions
The three, five or more years program based budgeting would bring about
a better management of the total incomes, a transparency of the expenses, a
phenomenon not encountered for the time being.
The role of the County Council is to diminish the inter-county
discrepancies existing between the administrative territorial units.
One must avoid the main problem raised by the increase of the income
concentration in the county capital town due to the larger share allotted to them
and also to the retaining by some of the county councils of the amounts resulting
from the global income share destined to balancing purposes. The large
concentration of resources in the county capital towns is motivated by the
concentration of the activity in this area as against the rural area.
The financial planning applied at all levels also achieved by an ample
correlation of the program based budgets would bring about an increase of the
predictability of the resources volume allotment. The distribution of the broken
down amounts should be an open process so that their beneficiaries or non-
beneficiaries should know why they receive or do not receive a certain amount of
money. There is no penalty provision as regards the county councils that fail to
apply the adequate procedure for the distribution of the broken down amounts. An
amendment to the local public finances law should provide efficient penalties for
the county councils that deliberately fail to follow these procedures.
The resources allotment deviations should be quantified and thoroughly
justified because depriving some localities of resources in favour of other localities
creates serious abnormalities.
The resources management both as regards the financer and the financed
one must be treated in accordance with a clear definition of the responsibilities at
all the hierarchical levels. A healthy budgetary management applied at the level of
the county council would result in non distortion of the local fiscal effort. From
theoretical point of view a community may reduce the own incomes collection
efforts so that it may receive greater balancing amounts.
By an ample analysis carried out at the level of the territorial-
administrative units, the amounts representing the own incomes should be
discovered and controlled with the purpose of avoiding the creation of a broken
down amounts system that would not distort the local fiscal effort.


541
The balancing formula should take into consideration the factors in the
Romanian context. The period of transition becomes crucial for the favoured and
un-favoured ones as regards the success for the implementation of an equitable
decentralisation system.

Bibliography
*** Codul Fiscal modificat i completat;
*** Legea nr. 215/2001 privind administraia public local, modificat si
completat;
*** Ordin 556 /2006 modificri i completri OMFP 1917/2005.


542
LOCUL I ROLUL PIEELOR DE CAPITAL
N ECONOMIA DE PIA

Crina Maria Pelecaci
Universitatea de Nord Baia Mare, str. Victoriei nr. 76, judeul Maramure, Romnia
Telefon 0262276059, 0723307391

Abstract
The market economy is the whole of relations and mechanisms that ensure the
transfer of funds from those who have a surplus of capital (investors) to those who need
capital (issuers), by means of specific instruments (securities) and through specific
operators (the companies that provide financial investment services).
Keywords: capital market, privatization process, industry, trading

1. Introducere
Sistemul financiar, prin definiie, reprezint ansamblul instituiilor i
pieelor care interacioneaz ntre ele, pentru a ndeplini anumite funcii, dintre care
cea mai important este facilitarea transferului de fonduri de la cei care
nregistreaz excedente, ctre cei care se confrunt cu necesiti financiare.
n orice economie de pia exist i funcioneaz o pia financiar, mai
mult sau mai puin dezvoltat, i aceasta reprezint locul unde se ntlnete oferta
cu cererea de fonduri financiare.
Piaa financiar reprezint ansamblul relaiilor i mecanismelor prin
intermediul crora capitalurile disponibile i dispersate din economie sunt puse la
dispoziia unitilor solicitatoare de fonduri.
Piaa financiar ar mai putea fi definit ca mecanismul prin care activele
financiare sunt emise i introduse n circuitul economic, caracteristica principal a
acesteia fiind aceea de a facilita ntlnirea cererii i ofertei de titluri financiare.
coala european fixeaz ca punct central sistemul bancar n postura de
juctor pe toat piaa de capital ce se mparte n: piaa monetar (capitaluri atrase
pe termen scurt i mediu), piaa ipotecar (capitaluri atrase pentru construcia de
locuine) i piaa financiar unde se emit, plaseaz i tranzacioneaz titlurile de
capital pe termen lung.
O alt clasificare este dat de coala anglo-saxon ce se bazeaz pe
manifestarea liber a cererii i ofertei. Astfel, distingem dou componente ale
pieei financiare:
- piaa monetar piaa pe care se tranzacioneaz titlurile cu o perioada
de via mai mic de un an, cum ar fi: depozite bancare, cecuri, bilete la ordin,
certificate de depozit, cambii i altele. Preul dreptului de a utiliza fondurile oferite
astfel pe piaa monetar este reprezentat n principal de doband. O component a
pieei monetare este piaa creditului care privete relaia de credit avnd la baz
active financiare fr caracter negociabil - disponibilitile bneti sunt atrase la


543
bnci i apoi utilizate de ctre acestea pentru creditarea celor n cutare de fonduri
(avem de a face n acest caz cu o finanare indirect).
- piaa de capital piaa specializat n domeniul tranzaciilor cu active
financiare pe termen mediu i lung (titluri cu scaden mai mare de un an)
reprezentate n principal de aciuni i obligaiuni. Pe piaa de capital apare o relaie
direct ntre posesorul de fonduri (investitorul) i cel aflat n cutare de resurse
financiare i care va emite titluri, urmnd ca n schimb s primeasc fondurile de
care are nevoie.
Piaa de capital este structurat n dou segmente diferite, dar
interdependente: piaa primar i piaa secundar.
Piaa primar asigur emisiunea i prima vnzare-cumprare a titlurilor
financiare (spre exemplu, cnd o societate emite aciuni la constituire), permind
finanarea activitii agenilor economici prin atragerea capitalurilor financiare
disponibile. Piaa primar se organizeaz prin intermediul bncilor sau a
societilor de servicii de investiii financiare care sunt specializate pentru acest
gen de operaiuni. Astfel se realizeaz distribuirea titlurilor de ctre emiteni,
respectiv efectuarea plasamentelor de ctre investitorii interesai, n cele mai bune
condiii.
Participanii pe piaa primar de capital sunt:
- solicitanii de capital: statul i colectivitile locale, ntreprinderile
publice i cele private;
- ofertanii de capital: persoane particulare, ageni economici, bnci, case
de economii, societi de asigurare, fonduri de pensii, etc.
- intermediarii: societi de servicii de investiii financiare, bnci
comerciale.
Piaa secundar este cea pe care investitorii i ntreprinztorii cumpr i
vnd valorile mobiliare emise i puse n circulaie pe piaa primar. Datorit
existenei acestei piee, investitorii care-i plaseaz capitalurile pe piaa primar,
pot iei de pe piaa nainte de scadena titlurilor cumprate prin vnzarea lor.
Astfel, piaa secundar asigur o excelent mobilitate i lichiditate a capitalurilor,
extrem de bine venite pentru buna funcionare a oricrei economii.
Pe piaa secundar intervin bursele de valori, alturi de piaa OTC (sau
piaa interdealeri, piaa la ghieu sau bursa electronic cum mai este cunoscut),
prin intermediul crora se realizeaz tranzaciile cu valori mobiliare. Diferena
dintre cele dou forme organizate ale pieei de capital (bursa i piaa OTC) const
n existena unor condiii i criterii de eficien economico-financiar, de informare
a investitorilor, referitoare la numrul de aciuni puse n circulaie, pentru accesul
la burs, conferind societii cotate pe aceast pia garanii superioare pentru
investitori. De asemenea exist diferene ntre modul de funcionare i organizare a
celor dou piee - bursa de valori este o pia de licitaie n timp ce piaa Rasdaq
este o pia de negociere. Cele dou instituii sunt cu att mai eficiente cu ct ele
concentreaz ct mai mult din inteniile de cumprare sau de vnzare de valori
mobiliare i reuesc s echilibreze cererea cu oferta.


544
Bursa este cea mai important instituie a pieei de capital, specific
economiei de pia, concentrnd cererea i oferta de valori mobiliare negociate n
mod deschis i liber pornind de la reguli cunoscute. Prin tehnici specifice aici se
realizeaz vnzari-cumprri de valori mobiliare tradiionale (aciuni, obligaiuni,
valute, bonuri de tezaur), ct i moderne (opiuni sau contracte futures).

2. Piaa bursier - component a pieei de capital
2.1. Piaa bursier loc de ntlnire dintre cererea i oferta de capital
Apariia aciunilor i a obligaiunilor, emisiunea acestora de ctre emiteni
i cumprarea acestor titluri de valoare de ctre investitori, pune n evidena cererea
i oferta de pe piaa de capital.
Cererea de capital se realizeaz de ctre societile publice i private,
instituii financiar-bancare naionale i internaionale, societi de asigurri, etc.,
deci n spe de sectorul public i privat.
Cererea de capital se poate grupa n:
- cererea structural de capital care se concretizeaz n finanarea de
investiii productive i pentru aciuni sociale, mprumuturi pentru achiziia de
bunuri de investiii, constituirea de capitaluri financiare ale societilor publice i
private, respectiv ale societilor financiar-bancare i de asigurri naionale i
internaionale, finanarea unor programe de dezvoltare.
- cererea legat de factori conjuncturali care se refer la: indisponibilitatea
resurselor financiare interne pentru finanri externe, impunerea unor restricii
excesive de credite, necesiti financiare determinate de deficitele bugetare i ale
balanelor de pli.
Oferta de capital provine din economisire, adic din tot ceea ce rmne n
posesia deintorilor de venituri, dup ce i satisfac necesitile de consum.
Persoanele fizice sau agenii economici care dispun de astfel de economii,
le pot depune la bnci, crendu-i astfel active bancare sau le pot investi direct, sub
form de investiii reale, sub forma de plasament, prin achiziionarea de titluri
financiare.
Investitorii se pot mpri n dou mari categorii: investitori individuali i
investitori instituionali.
Investitorii individuali sunt persoane fizice sau juridice care fac tranzacii
de dimensiuni modeste pe piaa titlurilor financiare. Acetia pot fi:
- investitori pasivi pe termen lung, care cumpr i pstreaz valorile
mobiliare cu scopul de a-i asigura ctiguri de capital pe termen lung. Acest grup
de investitori are un impact redus asupra preului zilnic al aciunilor;
- negociatori activi care ncearc sa valorifice micarea cursului bursier n
vederea obinerii unui profit.
Investitorii instituionali sunt societi sau instituii care fac tranzacii de
dimensiuni mari. Acetia cuprind: bncile, societile de asigurare, societile de
investiii, fondurile mutuale, societile care gestioneaz fondurile private de
pensii. O astfel de categorie de investitori exercit o influen semnificativ asupra
volumului tranzaciilor i a cursului bursier zilnic.


545
2.2. Rolul i funciile pieei bursiere
O ntrebare pe care i-o pun deseori ntreprinztorii i firmele este: cum s
facem rost de capital? Rspunsurile nu sunt multe i de-a lungul timpului ele au
fost aceleai: fie utilizarea propriei averi, fie solicitarea unei subvenii de la stat sau
de la o alt instituie, fie obinerea unui credit bancar sau, n fine, apelarea la piaa
bursier.
Prima variant este posibil doar pentru cei favorizai de soart. A doua
posibilitate pare i mai puin realist i este determinat de situaii exceptionale. n
ceea ce privete creditul bancar, dei este o variant mai realist dect celelalte
dou, nu este poate tocmai cea mai dorit, n primul rnd pentru c este scump
(dobnzile sunt destul de ridicate) i n al doilea rnd, bncile pun o serie de
condiii dure i stricte, deseori greu de ndeplinit de ctre solicitant.
O posibilitate pentru un ntreprinztor sau pentru o firm de a obine bani
(capital), evitnd problemele ridicate de variantele de mai sus, este reprezentat de
vnzarea public de aciuni sau de obligaiuni cu ajutorul bursei. Bursa asigur cel
mai scurt i eficient circuit ntre economiile sau surplusul temporar de capital al
celor care doresc s investeasc pe termen mediu sau lung (fie c este vorba de
firme, fonduri, bnci, companii de asigurare sau de simple persoane particulare) i
nevoile de finanare ale nteprinztorilor sau ale societilor comerciale. Bursa
devine astfel un concurent puternic pentru bnci, reprezentnd o alternativ
serioas la creditul bancar, de cele mai multe ori mult mai scump i dificil de
obinut.
Din cele de mai sus se desprinde rolul principal al pieelor bursiere i
anume acela de finanare a economiei (n spe a agenilor economici) prin
mobilizarea capitalurilor pe termen mediu i lung. De asemenea, un alt rol
important al bursei este acela c aceasta nlesnete circulaia capitalurilor,
titlurile financiare putnd fi uor transformate n lichiditi sau schimbate n alte
titluri, prin vnzarea sau revnzarea lor pe aceast pia.
Cea mai important funcie a bursei este aceea c aici se efectueaz
tranzaciile cu hrtiile de valoare, emise i plasate iniial pe piaa primar de
capital. Dup ce titlurile au fost emise i plasate la investitori, acestea pot fi
tranzacionate liber la burs datorit caracterului lor negociabil.
O alt funciune important a burselor este aceea c asigur lichiditi
pentru economie. Existnd posibilitatea tranzacionrii libere a hrtiilor de valoare,
cele anterior cumprate pot fi vndute i astfel usor transformate n bani garantnd
astfel investitorului c i poate recupera fondurile bneti plasate, bineneles la
valoarea pe care o au la data respectiv pe pia.
De asemenea, bursa este locul i instrumentul unor reorganizri i
restructurri sectoriale importante. Pe piaa bursier are loc o redistribuire a
finanrilor n cadrul economiei: fondurile financiare sunt orientate spre domeniile
mai rentabile sau de perspectiv, deoarece un investitor poate foarte uor s vnd
aici titlurile pe care nu le mai consider a fi un plasament foarte bun i s
investeasc ntr-un sector pe care-l consider mai atractiv.


546
Un alt aspect interesant este cel al achiziiilor de companii i a fuziunilor
pe piaa bursier care sunt tot mai frecvente. Bursa faciliteaz aceste operaiuni i
principalul instrument prin care se realizeaz sunt Ofertele Publice de Cumprare.
Oferta Public de Cumprare este operaiunea derulat printr-o societate de
intermediere, prin care un investitor anun c este dispus s cumpere parial (un
anume procent) sau toate aciunile de pe pia ale unei societi comerciale n care
este interesat, la un pre ferm i ntr-o perioad bine delimitat. Astfel au loc
majoritatea prelurilor, transferurilor i fuziunilor pe piaa bursier.
La burs se stabilete i se afieaz n permanen preul de vnzare-
cumprare al valorilor mobiliare cotate. Piaa bursier ofer informaii
sistematice privind cursul titlurilor financiare cotate i, astfel, implicit informaii
despre societile listate i chiar despre economia respectiv n ansamblu. n acest
sens un indicator important este capitalizarea bursier a unei firme listate, care
arat valoarea de pia a companiei respective: se calculeaz prin nmulirea
numrului total de aciuni ale firmei respective cu cursul de pia al acestora.
Pentru a evalua dimensiunile unei piee bursiere se poate calcula i capitalizarea
bursier total adunnd toate valorile de burs (capitalizrile bursiere) ale
societilor listate pe piaa respectiv.
Bursa reflect deosebit de exact situaia de ansamblu a unei economii,
precum i tendinele i perspectivele acesteia. Deosebit de util n acest scop este
studierea indicilor bursieri, calculai ca o medie a evoluiilor i a volumului
tranzaciilor pentru un eantion reprezentativ de aciuni sau pentru totalitatea
acestora, la fiecare burs n parte.
n ceea ce privete participarea societilor comerciale pe aciuni pe piaa
de capital, aceasta are ca prim etap transformarea societii comerciale pe aciuni
din societate nchis n societate deschis, prin realizarea unei oferte publice de
vnzare de aciuni, autorizat de Comisia Naional de Valori Mobiliare.
Obiectivul cel mai important al unei astfel de oferte publice este atragerea, pe piaa
de capital, de resurse financiare de la investitorii interesai n achiziionarea de
valori mobiliare.
Pentru a beneficia n totalitate de avantajele participrii sale pe piaa de
capital, este necesar ca societatea comercial angajat n procesul emisiunii de
valori mobiliare s menioneze n Prospectul de ofert public faptul c are intenia
de a face demersurile necesare pentru nscrierea sa la cota Bursei de Valori
Bucureti, urmnd a trece la realizarea acestui lucru dup ncheierea ofertei
publice. Acesta deoarece investitorii doresc s li se ofere posibilitatea ca n orice
moment s-i poat vinde valorile mobiliare achiziionate, realiznd eventual un
profit, cu un cost ct mai mic i ntr-un timp ct mai scurt, fiind foarte interesai ca
valorile mobiliare s posede un grad mare de lichiditate. Acest lucru se poate
realiza tocmai prin nscrierea acestor valori mobiliare la cota Bursei de Valori
Bucureti, unde ele pot fi tranzacionate n condiiile cele mai bune de lichiditate.
Investitorii i vor focaliza astfel cu prioritate atenia asupra societilor comerciale
deschise nscrise la cota bursei, acordnd mult mai puin interes societilor
necotate pe aceasta pia.


547
nscrierea la cota bursei aduce cu sine surse noi de finanare, materializate
printr-o gam variat de instrumente specifice pieei de capital. n aceast categorie
se situeaz emisiunile de obligaiuni convertibile sau de aciuni avnd ataate
warrante. Acestea instrumente acord un drept de cumprare ulterioar de aciuni
al emitentului, la un pre prestabilit, formul care este foarte atractiv pentru
investitori.
Toate societile comerciale care au valori mobiliare nscrise la cota bursei
beneficiaz de publicitate gratuit, prin apariia denumirii fiecrei societi
comerciale n paginile principalelor ziare i n programele posturilor de televiziune
din ar, care preiau cu regularitate informaii referitoare la fiecare edin de
tranzacionare, precum i prin comunicatele de presa ale Bursei, a unor diverse
altor informaii referitoare la acestea. Acest gen de publicitate se realizeaz i pe
plan extern, n reelele ageniilor de internaionale de presa care preiau informaii
emise de burse, precum i pe internet, unde bursele sunt prezente cu programe
informative proprii.

3. Concluzii
Statistica internaional arat c nscrierea la cota unei burse de valori a
aciunilor unei societi comerciale deschise mrete reputaia acesteia, avnd loc
o cretere a preului aciunilor sale cu o medie de aproximativ 20%. Acest fapt
poate duce de asemenea la creterea segmentului de pia comercial pe care
acioneaz aceste societi, ceea ce constituie un avantaj concurenial important.
Valoarea de pia a aciunilor arat de fapt modul n care este perceput de
public activitatea emitentului. Creditorii poteniali ai emitentului au posibilitatea s
compare valoarea contabil a aciunilor cu valoarea lor de pia.
Atunci cnd emitentul i desfoar activitatea n condiii bune, valoarea
de pia a aciunilor sale este mai mare dect valoarea lor contabil. Fa de
societile comerciale nchise, la care valoarea real a aciunilor este greu de
cuantificat, societile comerciale care au aciunile nscrise la cota bursei pot apela
mult mai uor la credite, deoarece creditorilor le este mai la ndemn valoarea
bursier a aciunilor, deja existent, dect aproximarea teoretic pe care trebuie s o
efectueze n cazul emitenilor necotai.
Valorile mobiliare nscrise la cota unei burse de valori sunt mai repede
acceptate drept garanie pentru creditele acordate dect cele nenscrise la cota
bursei. Creditorii pot calcula mult mai realist suma pe care o pot mprumuta, marja
de risc fiind mai mic. n caz de imposibilitate de rambursare a creditelor, creditorii
pot vinde cu mai mare uurin valorile mobiliare nscrise la cot.
Existena unei valori recunoscute de pia pentru o societate comercial are
o mare importan n operaiunea de fuziuni, preluri sau orice fel de relaie
partenerial de tip joint-venture. Analizele generate de aceste operaiuni vor
folosi valoarea deja existent i real dat de piaa bursier, care este preferat
valorii contabile. n acelai timp cota de burs a aciunilor faciliteaz stabilirea
paritii de schimb ntre aciunile iniiale i cele rezultate n urma programului de
fuziune a patrimoniului societilor.


548
Emitenii nscrii la cota bursei au ca modalitate de lichidare a creditelor
ctre diveri creditori (furnizori, bnci etc.) acoperirea sumei datoriilor cu
echivalentul n aciuni, a cror valoare de pia le confer lichiditatea necesar,
aceasta desigur n cazul n care creditorii emitentului sunt de acord cu aceasta
variant.
Conform Legii 31/1990, societile comerciale pe aciuni sunt obligate s
in prin grija Consiliului de Administraie, Registrul de aciuni, Registrul
acionarilor i Registrul obligaiunilor. Emitenii nscrii la cota bursei ncheie un
contract cu bursa prin care i transfer ei aceast obligaie prin-un registru privat,
nregistrarea efectundu-se rapid, riguros, cu un cost redus i n deplin siguran.

Bibliografie
Anghelache G., 2000, Bursa i piaa extrabursier, Editura Economic,
Bucureti;
Alexandru C., 2004, Piaa de capital Curs, Universitatea Ecologic
Bucureti, Facultatea de Management, Finane, Bnci, Bucureti;
Cucoel C., 2002, Finanele ntreprinderii Note de curs, Editura
Risoprint, Cluj- Napoca;
Mrcine V., 2002, Gestiunea portofoliilor de active financiare, Studii de
caz, Editura Matrix Rom, Bucureti;
Nistor, I. .a., 2003, Finanele ntreprinderii Studii de caz, Editura
Viitorul romnesc, Bucureti;
Popa I., 1995, Bursa, vol.I i II, Editura Adevrul, Bucureti;
Priscariu M., 1999, Tranzacii la bursele de valori i gestiunea
portofoliului, Editura Corson, Iai;
Stancu I., 1996, Teoria pieelor financiare. Finanele ntreprinderii.
Analiza i gestiunea financiar, Editura Economic, Bucureti;
Vcu T., 2000, Piee de capital, Editura Academiei Romne de
Management, Bucureti;
Voicu E. .a, 2004, Ghid de investiii personale, Editura Meronia,
Bucureti;
*** Legea nr. 297/2004 privind piaa de capital;
www.bvb.ro
www.cnvmr.ro
www.intercapital.ro
www.kmarket.ro
www.rasd.ro


549
PROCEDEE SPECIFICE ACTIVITII
DE CONTROL FINANCIAR

Crina Maria Pelecaci
Universitatea de Nord Baia Mare, str. Victoriei nr. 76, judeul Maramure, Romnia
telefon 0262276059, 0723307391

Abstract
The means used to reach, in optimum conditions, the aims specific to the auditing
of an enterprise form the method of control. The method is the systematic way of carrying
out a work, that is the means, the manner of taking actions with the purpose to verify the
achievement of the aims that were set.
The technique of carrying out the financial control implies the use of certain
means, such as: common means: the observation, the reasoning, the comparison, the
classification, the analysis, the synthesis; specific means: the research, the control of
documents, the stock-taking, the technical expertise and the laboratory analysis, the total
control and the control by sampling, the confirmation of the findings by explanatory notes
and finding notes, the analysis of the economic activity.
Keywords: research, control of documents, stock-taking, technical expertise and
laboratory analysis, total control and control by sampling, explanatory notes, finding notes

Introducere
Procedeele utilizate n vederea realizrii n condiii optime a obiectivelor
specifice controlului financiar alctuiesc metoda controlului. Procedeul const n
modul sistematic de efectuare a unei lucrri, cu alte cuvinte modalitatea, maniera
de a aciona n vederea realizrii verificrii obiectivelor propuse.
Tehnica efecturii controlului financiar presupune utilizarea anumitor
procedee, cum sunt:
Procedee comune:
o observaia;
o raionamentul;
o comparaia;
o clasificarea;
o analiza;
o sinteza.
Procedee specifice:
o cercetarea;
o controlul documentelor;
o inventarierea de control;
o expertizele tehnice i analizele de laborator;
o controlul total i controlul prin sondaj;


550
o confirmarea constatrilor prin note explicative i note de
constatare;
o analiza activitii economice.

n cele ce urmeaz, ne vom opri asupra procedeelor specifice activitii de
control financiar.
1. Cercetarea
Deoarece constituie o form eficient a controlului financiar faptic,
recomandat a se utiliza ori de cte ori este posibil, cercetarea const n
examinarea i observarea nemijlocit, direct pe teren, a fenomenelor sau
operaiilor economice supuse controlului, cu scopul de a stabili modul cum se
desfoar, cauzele care au generat unele deficiene, msurile ce se impun pentru
remediere n vederea stabilirii unor concluzii complete, este necesar mbinarea ei
cu verificarea documentelor.
2. Controlul Documentelor
Existena acestui procedeu este determinat de faptul c orice fenomen sau
operaie economic se reflect ntr-un document justificativ. Controlul
documentelor este procedeul prin care se stabilesc realitatea, sinceritatea,
oportunitatea, necesitatea i legalitatea operaiunilor economico-financiare supuse
controlului, el cuprinznd verificri att formale, ct i de fond.
Este recomandabil ca, n vederea efecturii acestui tip de control,
documentele s fie grupate pe sorturi i genuri de probleme; dac, din motivul
ndosarierii documentelor n ordinea sosirii lor sau dup data emiterii (i nu dup
natura operaiunilor efectuate), gruparea este dificil, se va recurge la controlul pe
baza datelor de eviden contabil, dup natura i felul operaiunilor nregistrate n
fiele contabile.
Considerat a fi procedeul cel mai frecvent ntlnit, controlul documentar se
utilizeaz cu caracter preventiv i concomitent, integrat organic sistemului de
organizare i conducere a evidentei tehnico-operative i contabile.
Literatura de specialitate face ample referiri la tehnicile sau modalitile de
control documentar, pe care le vom expune n continuare.
Controlul cronologic se exercit n ordinea ntocmirii, nregistrrii i
ndosarierii documentelor. Documentele se examineaz pe fiecare zi, la rnd, n
ordinea n care sunt pstrate sau ndosariate, fr nici o grupare sau sistematizare
prealabil. Aceast modalitate de control este simpl, ns distribuie atenia
organului de control asupra unui numr mare de operaiuni de diferite feluri,
necesit folosirea concomitent a unui material legislativ bogat i duce la
ngreunarea studierii succesive i aprofundate a fiecrui fel de operaiune.
Controlul invers cronologic se exercit de la sfritul spre nceputul
perioadei de control. Se ncepe cu controlul celor mai recente operaii i se
continu de la prezent spre trecut. Aceast modalitate de control se folosete atunci
cnd, la constatarea unei abateri, este nevoie s se stabileasc momentul cnd
aceasta s-a produs sau s se urmreasc procesul dezvoltrii operaiilor precedente
i al celor care au legtur cu abaterea. De asemenea, se utilizeaz atunci cnd se


551
constat anumite omisiuni sau erori de nregistrare, pentru identificarea crora este
necesar cercetarea document cu document sau poziie cu poziie a lucrrilor
ntocmite anterior.
Controlul sistematic sau pe probleme presupune gruparea documentelor pe
probleme (operaii de cas, aprovizionare, salarizare etc.) i, apoi, controlul lor n
ordine cronologic. Controlul de probleme este o modalitate mai eficient de
examinare a documentelor i nregistrrii contabile, deoarece d posibilitatea s se
urmreasc cu mai mult atenie un obiectiv, eventualitatea omisiunilor este mai
redus i se pot stabili concluzii cu privire la fiecare problem n parte.
Controlul reciproc const n cercetarea i confruntarea la aceeai unitate a
unor documente sau evidente cu coninut identic, ns diferite ca form, pentru
aceleai operaii sau pentru operaii diferite, dar legate reciproc. De exemplu, nota
de predare a produselor se confrunt cu raportul de fabricaie i cu documente de
preluare n gestiune; documente de transport - cu factura furnizorului (date privind
cantitatea, localitatea de expediie, etc.); nregistrrile din registrul de cas - cu cele
din extrasul de cont primit de la banc etc.
Controlul ncruciat const n cercetarea i confruntarea tuturor
exemplarelor unui document existente la unitatea corelat i la alte uniti cu care
s-au fcut decontri, de la care s-au primit sau crora li s-au livrat materiale,
produse, mrfuri i alte valori. De exemplu: originalul facturii existent ta client se
confrunt cu copia rmas la furnizor; extrasul de cont primit de la banc - cu copia
existent la banc; copia chitanei din carnetul chitanier se confrunt cu originalul
chitanei aflate la pltitor, confruntarea datelor din conturi Clieni" i Debitori
din cadrul agentului economic cu cele din conturile Furnizori i Creditori ale
altor ageni economici i invers etc. Controlul ncruciat constituie o confirmare
extern a datelor nscrise n documentele sau evidenele controlate. Rezultatele
controlului ncruciat se perfecteaz prin situaii extrase de la agentul economic
controlat i prin anexarea documentelor originale sau a copiilor certificate n mod
legal.
Controlul combinat sau mixt al documentelor reprezint de fapt o mbinare
a procedeelor de mai sus, care presupune gruparea actelor pe feluri, probleme sau
operaiuni i examinarea fiecrui set sau pachet de documente n ordine
cronologic ori invers cronologic a ntocmirii sau ndosarierii lor.
Investigaia de control reprezint modalitatea prin care organul de control
obine informaii din partea personalului a crui activitate se controleaz.
Investigaia implic studierea unor probleme care nu rezult clar din documentele
i evidenele puse la dispoziie. Prin ea nsi, investigaia nu este o surs de
control demn de ncredere, ns reprezint un supliment de informare i determin
organul de control sa ia n consideraie aplicarea altor modaliti de control.
Analiza i studiul general se utilizeaz pentru a obine argumentele justificative ale
controlului. Aceasta presupune, de exemplu, examinarea debitelor i a creditelor
unor conturi, astfel nct s se determine corectitudinea nregistrrii operaiilor
economice i financiare. Aceast modalitate este util pentru controlul


552
contabilitii, care poate conine nregistrri greite sau neobinuite sau pentru care
sunt necesare informaii detaliate.
Comparaia de control const n examinarea comparativ a diferitelor
solduri din evidenele analitice cu cele din conturile supuse controlului. Comparaia
cu datele anterioare, cum ar fi cheltuielile anului precedent cu cele ale anului n
curs, este o aplicare frecvent a tehnicii comparaiei.
Calculul de control presupune reproducerea muncii ndeplinite de
contabili. Prin aceast modalitate se obin probe asupra exactitii contabilitii.
Examenul critic implic examinarea actelor, documentelor i evidenelor,
astfel nct s se acorde atenie problemelor mai importante. Tehnica examenului
critic se utilizeaz, de exemplu, n cazul plilor care urmeaz a se face n cursul
perioadelor urmtoare.
Analiza contabil: nainte de nregistrarea n conturi, orice operaie
economic i financiar este supus unei analize contabile. Cu ajutorul analizei
contabile se determin conturile n care urmeaz a se nregistra operaia i relaia
dintre ele. Determinarea corect a conturilor i a prii acestora (debit sau credit),
n care urmeaz a se nregistra operaia supus analizei, asigur nregistrarea
operaiilor numai cu ajutorul conturilor care corespund coninutului lor economic.
Spre deosebire de revizia contabil, care este postoperativ, analiza contabil este
preventiv, se plaseaz la nceputul procesului de eviden. Ca atare, analiza
contabil nu asigur cunoaterea deplin a operaiilor i proceselor economice
nregistrate i, mai ales a situaiei i rezultatelor obinute.
Balanele analitice de control: elementele de activ i de pasiv se reflect n
contabilitate att n unitatea, ct i n prile lor componente, cu ajutorul conturilor
sintetice i al celor analitice. Conturile sintetice oglindesc elementele de activ i de
pasiv, n expresie bneasc, pe grupe sau categorii, iar conturile analitice oglindesc
prile componente ale acestora, fie n expresie bneasc, fie n expresie cantitativ
i bneasc. n acest fel, conturile analitice contribuie la buna gestionare a
patrimoniului, la asigurarea integritii lui. Exprimarea valoric i, ndeosebi,
cantitativ creeaz condiii optime pentru exercitarea controlului gestionar, n
sensul c d posibilitatea s se stabileasc cantitativ i valoric intrrile, eliberrile
i stocul pe fiecare depozit, magazie sau secie de producie i pe feluri de
materiale, produse, mrfuri etc. ntre conturile sintetice i cele analitice exist o
strns
Balanele analitice de control se ntocmesc pentru fiecare cont sintetic
desfurat pe conturi analitice, pe baza datelor preluate din conturi analitice, nainte
de a se ntocmi balana sintetic de control contabil, motiv pentru care se mai
numesc i balane analitice sau secundare de control.
Balana sintetic de control: controlul nregistrrilor se face i prin confruntarea
fiecrei balane analitice de control cu sumele respective ale contului sintetic din
balana sintetic de control contabil.
Contabilitatea dispune de un sistem de conturi n care reflectarea
operaiunilor rezultate din micarea i transformarea valorilor materiale i bneti
are la baz principiul dublei nregistrri.


553
Cu ajutorul balanei sintetice de control contabil se semnalizeaz
nregistrarea greit a unor operaii economice, ca urmare a nerespectrii
principiului dublei nregistrri, nsumarea eronat a rulajelor sau stabilirea greit a
soldurilor. Erorile de nregistrare se identific prin intermediul egalitilor care
trebuie s existe ntre totalurile diferitelor coloane, precum i prin intermediul
corelaiei care se stabilete cu ajutorul lor.
Posibilitile de descoperire a erorilor, cu ajutorul balanei sintetice de
control contabil, prin intermediul egalitilor dintre coloane, sunt limitate numai la
acele erori care se bazeaz pe inegaliti, fr a sesiza i erorile care denatureaz
nsui sensul nregistrrilor contabile, cum sunt i omisiunile de nregistrare a
operaiilor, erorile de compensaie, erorile de imputaie i erorile de nregistrare n
registrul jurnal.
Balana de control ah: erorile de nregistrare n registrul jurnal se pot
datora stabilirii greite a conturilor corespondente, nregistrrii unei operaii de
dou ori, att pe debil, ct i pe credit, inversrii formulei contabile sau ntocmirii
unei formule contabile corecte, dar cu alt sum, mai mare sau mai mic, att pe
debit, ct i pe credit Aceste erori, care nu influeneaz egalitile, se pot descoperi
cu balana de control ah, care, pe lng seriile de egaliti, cuprinde i
corespondenta conturilor. Prin aceasta, balana de control ah ofer posibilitatea
identificrii necorelailor de conturi, a erorilor de compensaie i a celor de
imputaie.
Indicatorii bilanului se sprijin pe datele contabilitii curente a cror baz
o constituie documentele justificative. Respectarea acestei condiii nu garanteaz
pe deplin exactitatea indicatorilor bilanului, chiar dac toate operaiile economice
i financiare, fr excepie, s-au consemnat la timp i n bune condiii n document
n cazul cnd se impune o aprofundare a cunoaterii obiectivului controlat,
se poate recurge i la documente i evidene neoficiale, iar pentru a constata
lipsuri i abateri i a argumenta concluzii n legtur cu fapte nenregistrate sau
nregistrate eronat n documente i evidene se pot utiliza modaliti specifice de
control, cum sunt:
Reconstruirea cantitativ a unor evidene global-valorice pe baza
inventarelor i a actelor de gestiune, atunci cnd pentru ieirea mrfurilor
se folosete bonul de vnzare;
Comparaia de control privind stabilirea stocurilor (soldurilor) maxime
posibile ia intervalul final;
Corelarea intrrilor de materiale, produse sau mrfuri, n funcie de
consum, eliberri sau vnzri, la:
o gestiunea cu eviden global-valoric, unde desfacerea mrfurilor
se face pe baza bonurilor de vnzare;
o gestiunea cu eviden global valoric, cu plata direct la vnztor,
fr bon de vnzare;
Compararea depunerilor de numerar din vnzri cu vnzrile posibile n
anumite perioade, pentru a se depista eventualele depuneri n contul unor
lipsuri, n gestiune, din perioada anterioar;


554
Corelarea actelor contabile, pentru stabilirea realitii unui fapt economic,
cu alte fapte de influen reciproc;
Controlul intergestionar.
3. Controlul faptic
Se efectueaz atunci cnd este posibil identificarea pe teren a
imobilizrilor corporale, a mrfurilor, materiilor prime, materialelor, etc., care fac
obiectul documentelor verificate, urmrind a se stabili dac cele reflectate n
documente sunt n concordan cu realitatea.
Principalele tehnici de control faptic sunt:
Inventarierea de control: const n stabilirea i compararea stocurilor
faptice din listele de inventariere, ntocmite de organul de control n prezena
gestionarilor, cu stocurile scriptice din eviden, determinndu-se eventualele
plusuri sau minusuri i concluzii asupra modului de conservare i manipulare a
valorilor materiale sau bneti. Inventarierea de control este prototipul formei de
verificare faptic i, pentru a da rezultate corespunztoare, trebuie s se fac
inopinat Inventarierile de control sunt totale, atunci cnd cuprind toate valorile
materiale sau bneti existente n gestiunea respectiv, sau inventarieri de control
prin sondaj, atunci cnd organul de control selecioneaz, pentru a fi inventariate,
numai reperele sau sortimentele mai importante pentru activitatea ntreprinderii,
sau cu pondere, sau pe cele susceptibile de sustrageri. In toate cazurile n care
inventarierile de control prin sondaj rezult plusuri sau minusuri frecvente, acestea
se transform n inventarieri de control totale, organul de control avnd obligaia s
extind controlul la toate reperele existente n gestiune. n cazul gestiunilor
valorice, inventarierea de control trebuie s fie total, altfel nefiind posibil s se
determine valoarea total a valorilor materiale i bneti existente n gestiunea
respectiv.
Pentru a da rezultate, inventarierea de control implic i stabilirea justeei
soldurilor scriptice la reperele cuprinse n control, ceea ce presupune verificarea
documentar a tuturor actelor pe baza crora au avut Ioc intrri sau ieiri din
gestiune, pe o anumit perioad anterioar, care, de regul, se extinde pn la
ultimul control efectuat;
Expertiza tehnic i analiza de laborator: intervin n cazurile n care, n
cursul efecturii verificrii, organele de control nu pot trage concluzii asupra unor
aspecte fr intervenia specialitilor, care s se pronune din punct de vedere
tehnic, fie efectund o expertiz tehnic, fie efectund analize de laborator. De
exemplu, n activitatea de construcii, este frecvent necesar intervenia organelor
tehnice pentru efectuarea de msurtori, pentru analiza justeei soluiilor tehnice
adoptate, pentru analiza justeei calculelor din documentaiile de execuie sau
pentru dozarea cimentului din betoanele turnate etc. La analiza de laborator se
recurge i pentru a stabili componena unor produse comparativ cu materiile prime
eliberate din depozit, calitatea unor materii sau materiale depozitate vreme
ndelungat etc. Pentru elucidarea unor astfel de aspecte se recurge fie la tehnicieni
i la laboratoarele din cadrul ntreprinderii, fie la organele tehnice din cadrul
celorlalte inspecii specializate;


555
Observarea direct: la aceast tehnic de control faptic se recurge n cazul
n care se urmrete stabilirea unor situaii faptice care nu rezult din documente.
Desemnnd practica organului de control de a merge pe teren" pentru a constata
modul n care personalul controlat i ndeplinete obligaiile de serviciu,
observarea direct se poate face pe baz de program i inopinat, la nivel de secii,
ateliere, laboratoare, magazine, birouri, gestiuni etc. Prin observarea direct, se
urmrete modul cum este organizat i funcioneaz un compartiment, dac se
respect principiile legale de desfurarea unei activiti, n ce msur este utilizat
timpul de munc etc.;
Inspecia fizic: reprezentnd o prob cert pentru constatarea existenei
unui anumit post activ, a imobilizrilor sau a actelor justificative nregistrate n
contabilitate, inspecia fizic const n examinarea activelor i a altor resurse.
Totodat, reprezint o cale prin care se stabilesc att modul de gestionare a
mijloacelor materiale i bneti, ct i calitatea informaiilor cu privire la activitatea
controlat.
4. Controlul total i controlul prin sondaj
Controlul total cuprinde toate operaiile din cadrul obiectivelor stabilite i
pe ntreaga perioad supus controlului.
Acest control este cel mai cuprinztor i mai sigur; cu toate acestea, ca
urmare a faptului c necesit un volum mare de munc, nu se poate implica
ntotdeauna, fiind posibil mai ales la unitile mici.
Controlul prin sondaj are n vedere cele mai reprezentative documente i
operaii, care permit formularea unor concluzii cu caracter general asupra
obiectivului urmrit, Sondajul este un control selectiv, care simplific sarcina de
apreciere prin utilizarea unui exemplu reprezentativ i permite, astfel, s se obin
economii n ceea ce privete munca de control
Eficiena controlului prin sondaj depinde de alegerea perioadei i documentelor
care se controleaz i care dau posibilitatea generalizrii concluziilor i a msurilor
ce se impun. De multe ori, rezultatele sondajelor determin extinderea controlului
asupra tuturor operaiunilor, ajungndu-se astfel la controlul total. De asemenea,
eficiena controlului prin sondaj depinde, n mare msur, de modul cum sunt
selectate reperele principale i de proporia operaiilor n cadrul fiecrui reper.
Reperele care se controleaz prin sondaj trebuie s fie cele mai
reprezentative n gestiunea respectiv. Aceast calitate o au reperele care sunt
susceptibile sustragerilor, se pot utiliza n consumul individual, au o larg i intens
circulaie n gestiune (i, ca atare, riscul producerii unor erori Ia primirea i
eliberarea lor poate fi mare), dein o pondere nsemnat din punct de vedere
cantitativ i valoric, au o dinamic n cretere a pierderilor pe o perioad mai mare
de timp.
Sondajul este definit ca o tehnic care const n selecionarea unui anumit
numr sau pri dintr-o mulime, aplicarea la acestea a tehnicilor de obinere a
elementelor probante i extrapolarea rezultatelor obinute asupra eantionului Ia
ntreaga mas sau mulime.
Sondajele sunt de dou naturi diferite:


556
In unele cazuri, controlul caut s demonstreze c elementele care
constituie masa (mulimea) prezint o caracteristic comun (de exemplu, vizarea
sau aprobarea comenzilor cu ocazia cumprrilor). Sondajele efectuate n astfel de
cazuri sunt sondaje asupra atribuiilor;
n alte cazuri, se verific valoarea dat unei mulimi sau unei mase; acestea
sunt sondaje asupra valorilor.
Alegerea naturii mulimii sau a masei este foarte importanta: aceasta
trebuie s fie comparabil cu obiectivul urmrit.
De exemplu, pentru a verifica dac toate recepiile au condus la
contabilizarea facturilor respective, masa de baz (mulimea) trebuie s o constituie
bonurile (notele) de recepie, i nu facturile contabilizate.
Trebuie, de asemenea, s se defineasc limita de timp (perioada), care va
servi ca baz a seleciei din ntreaga mas (mulime).
O caracteristic a masei (mulimii) care servete ca baz controalelor este
c acestea sunt foarte rar omogene. De aceea, analiza masei (mulimii) este
necesar, ea permind decuparea, mprirea n mase cu caracteristici suficient de
omogene pentru a nu denatura rezultatele sondajului.
La alegerea masei, aceasta trebuie bine identificat: numr de elemente sau
valoare cumulat n funcie de natura sondajului care trebuie fcut, identificarea
criteriilor care vor permite s se decid n timpul efecturii sondajului dac
elementul este corect sau nu, cifrarea ratei de anomalii i erori maxim acceptabile.
Din moment ce se procedeaz la sondaje, ne supunem unui risc; acela de a
ajunge la concluzii diferite de cele la care s-ar fi ajuns printr-un control exhaustiv.
Acesta este riscul practicrii controlului prin sondaj, i el exist ntotdeauna.
Acest risc poate fi ns redus printr-o organizare riguroas a aciunii de
contro i prin alegerea celor mai adecvate tehnici de lucru.
Elementele-cheie dintr-o mulime sunt elementele care, fie datorit naturii
lor (exemplu: conturi intitulate greit sau neintitulate), fie datorit valorii lor
(exemplu: elemente care depesc pragului de semnificaie fixat), prezint riscuri
i, ca atare, se poate decide verificarea integral a acestora.
Dac verificarea elementelor-cheie nu este considerat eficient, restul
mulimii poate race obiectul unor sondaje.
Dup ce s-au definit obiectivele sondajului i s-a ales masa (mulimea), se
trece Ia executarea sondajului, parcurgndu-se mai multe etape, i anume:
1. Alegerea tehnicilor, care este influenat de dou elemente: natura
controlului care trebuie efectuat (sondaje asupra atribuiilor sau sondaje asupra
valorilor) sau recurgerea sau nerecurgerea la tehnici statistice.
Alegerea de a aplica sau nu tehnicile este la latitudinea i raionamentul
controlorului; n nici un caz, ns, recurgerea la sondajul nestatistic nu trebuie s fie
justificat prin raptul c ea permite reducerea taliei eantionului.
Alegerea tehnicii de lucru reinute depinde de urmtorii factori: talia masei
respective (cu ct este mai mare, cu att recurgerea la tehnici statistice este mai
indicat); capacitatea acesteia de a ndeplini obiectivele sondajului; raportul


557
cost/eficacitate a tehnicii alese (costurile impuse pentru realizarea unui sondaj
statistic sunt uneori disproporionate fa de obiectivele i utilitatea sondajului);
2. Determinarea taliei eantionului se face n funcie de unii factori, care
difer, dup cum este vorba de sondaje asupra atribuiilor sau de sondaje asupra
valorilor;
3. Selecionarea eantionului: oricare ar fi metoda utilizat pentru alegere,
eantionul selecionat trebuie s fie reprezentativ. Toate elementele masei
(mulimii) trebuie s fie considerate susceptibile de a fi selecionate. Aceast
selecie poate fi fcut fie prin tragere la ntmplare, fie de o manier sistematic,
cu condiia ca primul element s fie ales la ntmplare, fie de o manier empiric;
4. Studiul eantionului: pentru ca eantionul s aib un caracter probant, toate
elementele selecionate trebuie s fie controlate. Se poate ntmpla ns ca acela
care controleaz s fie n imposibilitatea de a face acest control, deoarece, de
exemplu, documentele corespunztoare nu sunt disponibile. n acest caz, el trebuie
s se ntrebe dac, considernd elementele necontrolabile ca erori, se depete
pragul de erori acceptabil. Dac rspunsul este afirmativ, se vor cuta proceduri de
control alternative care s permit exprimarea unei concluzii motivate asupra
acestor elemente. Dac rspunsul este negativ, nu sunt necesare proceduri
alternative de control, dar ne putem ntreba dac acest fapt nu este de natur s
pun n discuie ncrederea acordat controlului intern;
5. Evaluarea rezultatelor: nainte de a trage o concluzie general asupra
rezultatelor obinute, fiecare anomalie constatat este examinat n sensul aprecierii
dac este ntr-adevr reprezentativ pentru masa (mulimea) respectiv sau dac
este accidental i al aprecierii dac anomalia nu este revelatoare pentru o
problem mai grav dect aparenele (de exemplu, o fraud).
Anomaliile excepionale sunt analizate i tratate separat, i numai dup izolarea
efectelor acestora este posibil extrapolarea rezultatelor obinute asupra
eantionului la ntreaga mulime (mas) care a servit ca baz a sondajului;
6. Concluziile sondajului. Concluzia final asupra postului, tranzaciilor sau
operaiilor care au fcut obiectul controlului va fi suma concluziilor trase asupra:
elementelor-cheie care au fcut obiectul unui control;
anomaliile excepionale constatate;
restul masei (mulimii).

Conchidem prin a arta c tehnicile de control se ntreptrund ntr-o
diversitate de forme, cum ar fi:
Controlul simultan, mai precis, cel care are loc concomitent, cu sensuri
diferite, se refer la mai multe obiective similare sau nrudite, care pot fi substituite
cu uurin unul altuia;
Controlul complet, atunci cnd constituie un ansamblu de msuri legate
ntre ele, cu scopul de a se obine certitudinea c justificarea operaiilor este exact
i complet;


558
Controlul continuu sau permanent este cel care nu prezint ntreruperi n
durata sau n intensitatea sa i cuprinde toate actele i bunurile care constituie
obiectivul su;
Controlul preventiv, care este simultan, se exercit n cursul executrii
lucrrilor i pe msura desvririi lor;
Controlul periodic este cel organizat la intervale regulate i cuprinde
totalitatea obiectivelor sau a faptelor de control, ca, de exemplu, controlul
balanelor lunare, controlul anual al stocurilor. Controlul periodic include i
controlul intermitent, excepional, sporadic, ocazional, indicat n cazul n care
intervine un risc sau exist ameninarea unui pericol. Controlul intermitent se
efectueaz inopinat, n mod neateptat pentru cel controlat Efectuarea intermitent
a controlului, la date diferite i neanunate, are ca rezultat creterea eficienei
acestuia, deoarece n acest mod se poate sesiza situaia real;
Controlul direct este un control simultan i se aplic obiectivului care se
controleaz n timpul executrii activitii respective. De exemplu, controlul
calitii i cantitii materialelor primite de la furnizori cu ocazia efecturii
recepiei;
Controlul execuiei i controlul de conducere. Dei n practic se face
uneori deosebire ntre ele, n majoritatea situaiilor nu exist o linie net de
demarcaie. Pe de alt parte, conducerea include i controlul execuiei, dar, n
acelai timp, exist munci de execuie rezervate nivelurilor superioare ale
conducerii unitii.
5. Confirmarea constatrilor prin note explicative i note de constatare
Notele explicative constituie anexe la procesul-verbal, avnd caracter de
declaraie, n care persoanele rspunztoare de deficienele constatate dau explicaii
asupra mprejurrilor i cauzelor ce au determinat deficienele respective.
Concomitent, ns, nota explicativ constituie i un procedeu de control, n sensul
c, prin intermediul ei, deficienele constatate prin celelalte procedee sunt
confirmate de ctre nii cei rspunztori de producerea acestora. Condiia care se
pune este ca organele de control, n toate cazurile, s-i bazeze concluziile pe
documente sau pe constatri personale, iar notele explicative s constituie numai un
mijloc suplimentar de informare i confirmare. Ar fi cu totul eronat ca deficienele
nscrise n documentele de control s se bazeze exclusiv pe cuprinsul notelor
explicative. De altfel, chiar i n cazul n care notele explicative confirm
constatrile fcute deja prin alte procedee, se impune ca organul de control s
verifice exactitatea celor afirmate i numai dup aceea s definitiveze constatrile.
Notele de constatare se ntocmesc n cazurile n care anumite situaii de
fapt, constatate n timpul controlului, ar putea fi modificate ulterior sau nu ar mai
putea fi dovedite. Totodat notele de constatare constituie i un procedeu, n sensul
c diferenele constatate sunt confirmate prin intermediul lor.
Fotografierea pe loc a unor situaii de fapt, prin intermediul notelor de
constatare, poate fi ntrit de ctre organul de control financiar prin ridicarea
anumitor documente originale, edificatoare, de la unitatea verificat.


559
Documentele astfel ridicate se anexeaz la nota de constatare, despre
acestea fcndu-se referire n not.
6. Analiza economico-financiar
Analiza economico-financiar este un instrument metodologic sistematic,
utilizat de controlul financiar, care const n descompunerea activitii economice
n elementele sale constitutive, pe baza indicatorilor economici i financiari, n
vederea determinrii modului de realizare a programelor unitilor economice, a
raporturilor care exist ntre aceste elemente la nivelul unitii etc.
ntre controlul documentar-contabil i analiza economico-financiar se stabilesc
relaii directe, reciproce. Analiza presupune, n mod necesar, utilizarea
controlului documentar-contabil pentru a se asigura c informaiile folosite sunt
exacte, reale, legale. Pe de alt parte, controlul documentar-contabil folosete o
serie de concluzii ale analizei, n scopul obinerii unei orientri generale asupra
activitii agentului economic controlat, n vederea concentrrii ateniei pentru a
descoperi laturile negative ale acesteia. n acest fel, modalitile de analiz
uureaz aciunea de control documentar-contabil, iar acesta din urm asigur
informaii corespunztoare pentru analiz.
Analiza economico-financiar implic modaliti sau tehnici de cercetare a
activitii economico-financiare sub aspect calitativ i cantitativ. Modalitile de
analiz calitativ vizeaz esena activitii economico-financiare, depistarea
legturilor cauzale dintre fenomene, iar modalitile cantitative de cercetare au ca
obiect cuantificarea influenelor sau a factorilor care explic fenomenul
economico-financiar.
Analiza economico-financiar se efectueaz prin tehnici cum sunt:
Tehnici de stabilire a relaiilor cauzale dintre fenomene, ca de exemplu,
concordana dintre obiectivul cercetat i mprejurrile sau condiiile n care acesta
s-a desfurat;
Diviziunea i descompunerea, ca modalitate de analiz care asigur
profunzimea studierii activitii economico-financiare, localizarea abaterilor i a
cauzelor lor n timp i spaiu. Diviziunea n timp permite stabilirea abaterilor de la
tendina general de desfurare a activitii controlate, de la ritmicitatea proiectat.
Descompunerea pe elemente componente permite aprofundarea activitii
economico-financiare care se controleaz i msurarea legturilor cauzale ale
factorilor;
Gruparea, adic separarea operaiilor controlate n grupe omogene, dup
una sau mai multe caracteristici, n funcie de scopul urmrit;
Substituirea n lan sau modalitatea diferenelor se aplic n cazul relaiilor
de tip determinist care mbrac forma matematic a produsului sau a raportului
(proporionalitatea direct sau invers). In cadrul relaiei de doi sau mai muli
factori se folosesc valorile de baz de comparaie i cele efective, stabilindu-se
diferena tuturor factorilor i, apoi, prin substituire, influena fiecrui factor n
parte;
Balana elementelor i modificrilor lor, ca modalitate de analiz, se
utilizeaz cnd ntre elementele fenomenului controlat sunt relaii de sum i


560
diferen. Legturile balaniere oglindesc cantitativ interdependena elementelor
fenomenului respectiv, fapt care face posibil compararea elementelor balanei
(valorile efective cu cele din perioada de baz) i scoaterea la iveal a cauzelor care
au determinat modificarea unui rezultat;
Corelaia este modalitatea de analiz care se utilizeaz n cazul n care
factori i fenomenul analizat sunt relaii de tip stocastic, adic fiecrei valori a
factorului determinat i corespund mai multe valori ale caracteristicii rezultative,
care sunt ealonate ntre anumite limite. Aceasta presupune mai multe etape:
stabilirea coninutului economic al fenomenului analizat i al factorilor de
influen, determinarea legturilor de cauzalitate i a formei matematice a acestuia,
stabilirea valorii parametrilor ecuaiei, calcularea intensitii legturii dintre
fenomenul analizat i actori de influen cu ajutorul coeficientului sau a raportului
de corelaie, evidenierea influenei factorilor asupra fenomenului analizat cu
ajutorul coeficienilor de determinaie;
Calculul matricial se aplic n cazul existenei unor relaii funcionale de
produs sau de raport ntre fenomenul analizat i factorii de influen. Separarea
influenei actorilor ine seama de ordinea de intercondiionare a factorilor, similar
substituirii n lan. Acesta poate fi aplicat, de exemplu, la analiza cheltuielilor cu
materialele pe unitatea de produs, pentru a obine influena factorilor (abaterea
cheltuielilor materiale, consumul specific, preul de aprovizionare unitar);
Cercetarea operaional se utilizeaz n adoptarea deciziilor, atunci cnd
intervin numeroi factori care trebuie luai n considerare. Se folosete cu precdere
n analiza previzional.

Bibliografie
Almie D., Hangan E.D., 2006, Controlul financiar. Standarde actuale.
Perspective, Editura CD PRESS Bucureti;
Bostan I., 2000, Control financiar, Editura Polirom Iai;
Cucoel C., 2001, Fiscalitatea n Romnia. Teorie i practic, Editura
Universitii de Nord Baia Mare;
Cucoel C., 2003, Finanele ntreprinderii - note de curs, Editura Risoprint
Cluj-Napoca;
Florea I., Macovei I.C., Florea R., 2007, Controlul economic, financiar i
gestionar, Editura CECCAR Bucureti;
Popeang P., 1999, Controlul financiar contabil, Editor Tribuna
Economic Bucureti;
urlea E., 1998, Control financiar, Editura Scripta Bucureti;
*** Colecia revistei Controlul economico-financiar, perioada 2001-
2007.


561
ACCOUNTANCY AND TAX ASPECTS CONCERNING
THE DEPRECIATION OF CORPORAL
IMMOBILIZATION

Raluca Sava, Bogdan Mrza
University of Lucian Blaga Sibiu
Faculty of Economic Sciences
Sibiu, 17 Calea Dumbrvii Street
raluca@autospecialist.ro

Abstract
The paper develops from the national and international accountancy regulations
concerning the depreciation of corporal immobilizations and underlines the differences
resulted from the usage of various depreciation methods, as well as their tax implications.
In the paper there are also presented the differences between the accountancy and the tax
depreciation and their influences on the exercise result.
Keywords: corporal immobilization, depreciation, accountancy depreciation, tax
depreciation

Within the actual Romanian legislation, the depreciation of corporal
immobilization is regulated by the following normative acts: the Law no. 15/1994
concerning the depreciation of immobilized capital in corporal and non corporal
assets, republished; Law no. 571/2003 concerning the Tax Code published in the
Official Gazette no. 927/23.12.2003; Government Decision no. 44/2004 for the
approval of accountancy regulations according to European Directives;
Government Decision no. 2139/2004 for the approval of the Catalogue concerning
the classification and normal functional durations of fixed means.
IAS 16 "Corporal immobilizations" defines depreciation as "the systematic
granting of the depreciable value for an asset during its entire life cycle".
Depreciation can be analyzed from the following points of view:
From the accountancy point of view, depreciation represents the reduction
in value of an active element following depreciation by its usage from the company
within a certain period of time, aging, concurrence, modification of technique or
other causes (the amortization is seen as a rectifier asset). In order to take the
depreciation shape, this reduction must present an irreversible character, which
allows its delimitation from the notion of deposit).
From the economic point of view, reducing the value of an active element,
resulting from depreciation, demands the preparation and its replacement with a
new one, consequently, the purchase and usage of immobilizations represents an
expense and an element of the cost undertaken by the company.
From the financial point of view, depreciation represents an auto financing
source for the immobilized capital that is also constituted in the situation where the


562
company does not gain profit, by sampling over the results. Depreciation is thus an
essential component of the auto financing capacity (Pntea, 2005) (CAF).
According to IAS 16, the depreciated value of a corporal immobilization
element must be systematically allotted during the assets life cycle. The
depreciation method used must reflect the way in which the economic benefits
brought by these assets are consigned by the company. Subsequently, the
companies applying the International Accountancy Standards will register in the
accountancy only the accountancy depreciation, calculated on the basis of
economic reasoning, and not the tax depreciation determined on the basis of tax
regulations in force. The differences that will occur between the accountancy result
and the tax result will generate in this situation of postponed taxes.
Residual value represents the net value that a company estimates to
accomplish for an asset at the end of its useful life cycle after previously deducing
the foreseen cession costs. Depreciation of fixed means is calculated starting from
the month following the commissioning until the complete recovery of the entrance
value, according to the normal functioning durations.
Duration of depreciation for an immobilization basically corresponds its
usage duration expressed in years. This is established according to the concrete
conditions where each company develops its activity and the work regime on goods
categories. The normal functioning durations (Ristea, 2007), as well as the
classification of corporal immobilizations in Romania, are centralized established
through Government Decisions, which are not always based on economic
reasoning, but more on tax considerations.
Though Government Decision no. 2139/30.11.2004, there was approved
the Catalogue concerning the classification and the normal functioning durations
of fixed means. The Catalogue includes the classification of fixed means used in
economy and their normal functioning durations, which correspond to the
depreciation durations in years, afferent to the linear depreciation regime. When
determining the useful life cycle of an assets, a series of factors must be taken into
consideration, as: physical wear, assets capacity of production and moral wear.
Methods of depreciation. In order to establish the depreciations that must
be amortized, the practice uses several methods. The application of one or another
calculation method has a great importance, from its correct solving being direct
interested not only the companies, but also the state through its tax programs. The
company is interested because through depreciation is insured the reconstitution of
immobilized capital, and the state is interested because the size of depreciation
influences the size of taxable result. Thus, an over evaluation of depreciation
determines a smaller result and consequently a smaller profit tax. The chosen
depreciation method must be consequently applied from a period to another
excepting the case where the occurrence of a different situation justifies the method
modification. During the period where the method is changed, the effect must be
quantified and presented and the motive must be mentioned in the financial
situations. Within the accountancy theory and practice, there are several calculation
methods of depreciation:


563

1. Depreciation according to normal usage duration:
a) The method of linear depreciation or the method of constant
depreciation quotas - is performed by the uniform inclusion within the
exploitation expenses of some fixed amounts proportional to the normal usage
duration of corporal immobilization. According to this method, starting from the
useful life cycles of depreciable assets and the entry value, the annuities are
established. The annual depreciation is calculated either reporting the depreciable
value of the asset (Vi) to its usage duration, expressed in years (d), either by the
balance of depreciable value with a depreciation rate (ra) according to the relations:
Aa=Vi/d, respectively Aa=Vi*ra. (Ristea, 2007).
According to the Romanian legislation, the companies establish an annual
depreciation plan and they monthly establish the calculation and repartition
situation of effective depreciation.
Example: for a corporal immobilization with the entry value of 10.000 and normal
usage duration of 15 years, the linear depreciation is the following: linear
depreciation quota = 100/15= 6.66% Aa=10.000/15=10.000*6,66 %=666,66
The depreciation plan afferent to the example taken into consideration is the
following:
Table no. 1
Year Entry
value
Quota Annual
depreciation
Cumulated
depreciation
Value
remained
1 10.000 6.66% 666,66 666,66 9333,24
2 10.000 666,66 1333,32 8666,68
3 10.000 666,66 1999,98 8000,02
4 10.000 666,66 2666,64 7333,36
5 10.000 666,66 3333,30 6666,70
6 10.000 666,66 3999,96 6000,40
7 10.000 666,66 4666,62 5333,38
8 10.000 666,66 5333,38 4666,72
9 10.000 666,66 5999,94 4000,06
10 10.000 666,66 6666,60 3333,40
11 10.000 666,66 7333,26 2666,74
12 10.000 666,66 7999,93 2008,08
13 10.000 666,66 8666,58 1333,42
14 10.000 666,66 9333,24 666,76
15 10.000 666,66 10.000 0
The data highlighted in the previous table can be graphically represented, thus the
graphic of linear depreciation is like the previous figure, a straight line.


564

Figure no. 1 Graphical representation of linear depreciation

b) The method of digressive depreciation consists in the practice of
higher depreciations in the first years of goods usage, thus insuring the company a
tax advantage by postponing the payment of profit tax. The annuities decrease as
the time passes, as in the calculation there are applied: either a rate that is annually
reduced to a fixed base (entry value), or a constant rate to a digressive calculation
base (net accountancy value). The constant rate (Rd) to apply for the calculation of
digressive depreciation is determined by multiplying the linear depreciation rate
with one of the tax correction coefficients (1.5 normal usage duration of the fixed
mean to be depreciated is between 2 and 5 years; 2.0 - normal usage duration of the
fixed mean to be depreciated is between 5 and 10 years; 2.5 - normal usage
duration of the fixed mean to be depreciated is >10 years). These coefficients can
be modified only though Government Decision, at the proposal of Ministry of
Finances. Digressive depreciation can be applied in two variants: without taking
into calculation the influence of moral wear AD1 or by taking into calculation the
influence of moral wear AD2.
Annuities calculation in AD1 variant is performed by applying the rate to
the entry value for the first annuity and the net accountancy value for the other
annuities. When the annuity of depreciation calculated in the digressive system
becomes equal or inferior to the linear annuity determined as a report between the
value left to be depreciated and the number of years left to use, we perform the
calculation of linear depreciation for the amount left to be depreciated. The
moment when passing from the method of digressive depreciation to the one of
linear depreciation can be determined on the basis of the following formula:
ti=(d+1)-100/Rd , where t= the moment of passing from the method of digressive
depreciation to the one of linear depreciation, d= useful life cycle , Rd= rate of
digressive amortization (Mitea , 2007).
Example: for a corporal immobilization with entry value of 10.000 and
normal usage duration of 15 years, the digressive depreciation in variant AD 1 is


565
the following: Linear quota = 100/15=6.66%, digressive quota =
6.66%*2.5=16.65%. The afferent depreciation plan is the following:
Table no. 2
Year Entry
value
Quota Annual
depreciation
Cumulated
depreciation
Value
remained
1 10.000 16.65% 1666 1666 83334
2 10.000 digressive 1387,61 3053,61 6946,39
3 10.000 1156,57 4210,18 5789,82
4 10.000 964,01 5174,19 4825,81
5 10.000 803,50 5977,69 4022,31
6 10.000 669,71 6647,4 3352,6
7 10.000 558,21 7205,61 2794,39
8 10.000 465,27 7670,88 2329,12
9 10.000 387,80 8058,68 1941,32
10 10.000 linear 323,55 8382,23 1617,77
11 10.000 323,55 8705,78 1294,22
12 10.000 323,55 9029,33 970,67
13 10.000 323,55 9354,33 647,67
14 10.000 323,55 9676,43 323,57
15 10.000 323,55 10.000 0

The graphical representation of depreciation plan can be noticed in figure no. 2:

Fig. nr. 2 Graphical representation of digressive depreciation without the
influence of moral wear

In AD2 variant the depreciation of the entry value is performed in a
shorter period of time than the normal usage one, the difference in years


566
representing the influence of moral wear (Pintea et all. 2004). The enforcement of
this depreciation variant implies the determination of the following elements:

Duration of usage afferent to the linear regime, recalculated according to
digressive depreciation quota (DUR) which is obtained by reporting the
number 100 to the digressive depreciation quota
The usage duration where the integral depreciation is performed (DUI) is
calculated as difference between the normal usage duration according to the
catalogue (DN) and DUR, out of which: 1. the usage duration is established as
difference between DUI and DUR, and 2. the usage duration where the linear
depreciation regime 9DUL) is established is determined as difference between
DN and DUI.
For fixed means that have a normal usage duration of up to 5 years, the
difference of moral wear is no longer calculated (Popovici, 2005). Digressive
depreciation has the advantage that it reduces the influence of moral wear, by
recovering within the shortest delay the entry value.
Example: for a corporal immobilization with the entry value of 10.000 and the
normal usage duration of 15 years, the digressive depreciation variant AD2 is the
following: DN= 15 years; linear quota = 100/15 =6.66%; digressive quota= 16.65
% =2,5x6.66%; DUR=100/16,65 = 6 years; DUI=DNDUR=9 years; DUD=DUI
DUR=3 years -digressive; DUL=DUIDUD=6 years linear; DUM=DNDUI =6
years.
The results of mathematic calculations are presented in the following table:
Table no. 3

Year Entry
value
Quota Annual
depreciation
Cumulated
depreciation
Value
remained
1 10.000 16,65% 1.665 1665 8.335
2 10.000 1.387,78 3052.78 6.947,22
3 10.000 1.156,71 4209.49 5.790,51
4 10.000 965,085 5174.575 4.825,425
5 10.000 965,085 6139.66 3.860,34
6 10.000 965,085 7104.745 2.895,255
7 10.000 965,085 8069.83 1.930,17
8 10.000 965,085 9034.915 965,085
9 10.000 965,085 10.000 0
10 10.000 0 10.000 0
11 10.000 0 10.000 0
12 10.000 0 10.000 0
13 10.000 0 10.000 0
14 10.000 0 10.000 0
15 10.000 0 10.000 0


567
The data from the table are presented in the figure no. 3, where there can
be noticed the fluctuations of digressive immobilization in AD2 variant.
c) The method of accelerated depreciation applied only in Romania
consists in the registration of certain depreciations of up to 50% from the entry
value in the first functioning year, and then the passage to the linear system. This
method can be obtained by two sub - methods:
C1. The sub- method of summing up the useful life years has as
result an expense based on the usage or the estimated production of the asset during
the asset useful life duration. The formula = (Cost Residual value) * f, where
f=(number of life years left from the beginning of that particular year)/ [n(n+1)/2],
where n= estimated life duration.

Figure no. 3 Digressive depreciation with the influence of moral wear

C2. Sub- method of balance reduction the depreciation percentage is
applied to the net accountancy value determining a decreasing depreciation value
each year. Depreciation rate applicable in this situation is calculated in the
following manner: R= (1- n (residual value / cost)* 100, where n represents the
life duration in years (IAS 16). Despite all this, due to laborious calculations and
the existing tax convention, the companies prefer to use as a rate: 1/ estimated life
duration of the asset and which is applied to the net accountancy value.
As a general rule, the method that is going to be used is adopted according
to the way in which the asset is estimated to bring economic benefits (Ristea, 2005)
and then is consequently applied from a period to another, excepting the case
where occurs a modification in the estimated level of economic benefits generated
by the asset.


568
Example: for a corporal immobilization with the entry value of 10.000 and the
normal usage duration of 15 years, the accelerated immobilization is presented in
table no. 4.

Table no. 4
Year Entry
value
Quota Annual
depreciation
Cumulated
depreciation
Value
remained
1 10.000 50% 5000 5000 5000
2 10.000 7,14% 357,14 5357,14 4642,86
3 10.000 357,14 5714,28 4285,72
4 10.000 357,14 6071,42 3928,58
5 10.000 357,14 6428,56 3571,44
6 10.000 357,14 6785,7 3214,3
7 10.000 357,14 7142,84 2857,16
8 10.000 357,14 7499,98 2500,02
9 10.000 357,14 7857,12 2142,88
10 10.000 357,14 8214,26 1785,74
11 10.000 357,14 8571,4 1428,6
12 10.000 357,14 8928,54 1071,46
13 10.000 357,14 9285,68 714,32
14 10.000 357,14 9642,82 357,18
15 10.000 357,14 10000 0

From the figure no.4 we can notice the sudden decrease the value of
accelerated depreciation starting from the second year of accelerated depreciation,
but also its continuity in the following years.

Figure no. 4 Graphical representation of accelerated
depreciation


569
2. Depreciation according to the number of units produced
a) The method of variable depreciation or proportional to the volume
of activity: is applied in the situation where at the level of each corporal
immobilization there can be determined the performed volume of activity (Ristea
2005). Example, for the means of auto transportation, the depreciation criterion is
the volume of performances expressed in thousand of equivalent km; for space
crafts, in hours of flight, etc., and the depreciation rate is calculated as a report
between the entry value of corporal immobilizations and the volume of activity
established to be performed with its help. The rate, thus established is applied to
the volume of activity performed. For example, for an auto vehicle with normal
route of 250.000 equivalent km and a value of 50.000, the depreciation rate is of
50.000/250.000= 0.20 lei/km. The volume of performances executed in the
exercise N= 50.000 equivalent km. depreciation of year N is 50.000*0.20
lei=10.000 lei.
b) The method of progressive depreciation: consists in the registration of
some annuities calculated on the basis of some smaller rates within the first years,
these increasing with the succession of years. The necessary calculations are
similarly to digressive depreciation, excepting the fact that the application order of
rates over the constant calculation base is reversed. The stages for the calculation
of progressive depreciation are:
- Determination of digits expressing the order of years for the duration of usage:
1+2+3+4+5 = 15
- determination of the increasing depreciation rates, 1/15 in the first year, 2/15 in
the second year, 3/15 in the third year, 4/15 in the forth year and 5/15 in the fifth
year.
This method is mostly found in theory than in the practice of companies,
due to the disadvantages they present (it is also called the softy system).
The choice between different methods of depreciation must be bases on the
legal provisions in force.
The usage of linear and digressive depreciation regimes is approved by the
Administration Council of the economic agent. The usage of accelerated
depreciation is approved by the territorial organisms of the Ministry of Finances,
following the presentation by the economic agent of some fundamental
documentation concerning the economic efficiency.
Accountancy depreciation versus tax depreciation
Most of immobilized assets are deteriorating in time and consequently,
their replacement must be insured. This fact is performed through depreciation.
Depreciation is thus the value equivalent of irreversible deterioration for an
immobilization following the functioning, the action of natural factors, technical
progress or other causes. As regarding depreciation, two sensible different concepts
begin to be used: accountancy depreciation (provided by the accountancy
regulations) and tax depreciation (provided by tax regulations).
Accountancy depreciation: represents the depreciation which fits in the
accountancy under the shape of expenses determined according to some


570
accountancy regulations and rules. In order to perform the accountancy
depreciation we mainly need the rules of accountancy depreciation, an amortization
basis (depreciable value), depreciation regimes, as well as depreciation durations
defined from the accountancy point of view. The legislation that regulates the
accountancy depreciation is formed by the Law no. 15/1994, law that is no longer
applied in the case of tax depreciation.
The accountancy depreciation also results from the content of article 33
from OMFP no. 1752/2005, in the following manner: value adjustments include
all the corrections intended to take into consideration the reduction in value of
individual assets, established on the date of balance sheet, regardless the fact if this
reduction is or not defined. Value adjustments can be: permanent adjustments,
called depreciations, and/or temporary adjustments, called adjustments for
depreciations and value losses, according to the permanent or temporary character
of asset adjustment.
As regarding the value to be depreciated, this resides from article 97 of the
same order, in the following manner: depreciation is established by applying the
depreciation quotas over the entry value of corporal immobilizations. Depreciation
of corporal immobilizations is calculated on the basis of a depreciation plan, from
their commissioning date and up to the complete recovery of their entry value,
according to the durations of economic usage and their usage conditions.
In the sense of regulations complying with the European Directives by the
duration of economic usage we understand the useful life duration, this
representing the period where an asset is provided by an entity to be available.
The duration of accountancy depreciation remains at the choice of economic entity.
(Roman, 2007).
Tax depreciation. All would be perfect if the taxation had not been
invented, that most of the times interferes with the accountancy and creates many
difficulties in interpretation. Tax depreciation represents such an example, but also
an attempt to separate taxation from the accountancy. Tax depreciation represents
depreciation determined according to some tax regulations and rules in order to
replace the accountancy depreciation in the calculation of profit tax (Popescu,
2007). And in order to perform tax depreciation we basically need depreciation
rules, a depreciation value (basis) , as well as depreciation regimes and durations.
Tax depreciation mainly refers to the depreciation of fixed means, a more
restrained category of corporal immobilizations, the fixed depreciable means being
an exclusively tax concept.
There do not represent tax depreciable assets: terrains, including the
forested ones; paintings and art works; lakes, fens and ponds that dont represent
the result of an investment; any fixed mean that does not lose its value in time due
to usage; own holiday houses, protocol establishments, ships, aircrafts, cruise ships
, other than the ones used to gain revenues.
Depreciation regime for a fixed depreciable mean is determined
according to the following rules: in the case of construction, there is applied the
linear depreciation method; in the case of technologic equipments, namely the


571
machines, tools and installations, as well as for computers and their peripheral
equipments, the tax payer can chose the linear depreciation method , digressive or
accelerated depreciation. In the case of other fixed depreciable mean, the tax payer
can chose the method of linear and digressive depreciation.
Tax depreciation must be taken into consideration when determining the
taxable profit. The taxable profit achieved by the economic entities is calculated as
a difference between the revenues achieved from any source and the expenses
made in order to achieve revenues during a tax year, out of which there are reduced
the non -taxable revenues and to which there are added the non -deductible
expenses. The non deductibility from the calculation of taxable profit refer to the
expenses registered in the accountancy, and thus to the accountancy depreciation,
which has become, from the introduction of Tax Code, deductible only within the
limit of tax depreciation.
Subsequently, we are dealing with two kinds of depreciations,
accountancy depreciation, registered in the accountancy as an expense and tax
depreciation, registered beyond the accountancy as a deduction according to tax
regulations. Moreover, we are dealing with a triple evidence of depreciation:
deductible accountancy depreciation, a non deductible depreciation and a tax
depreciation (under the shape of deduction).
In the case of tax depreciation there is not admitted the deduction for the
surplus of value resulted from re-evaluation, consequently, it is deductible from the
taxation point of view only the depreciation afferent to the entry value in the
patrimony from the moment of achievement of the fixed mean. Another situation
that can determine differences between the accountancy and the tax depreciation is
given by the case where tax facilities are granted for investments, like in the
previous years, when the economic agents were able to tax deduce 20% from the
value of fixed means during their commissioning month, following that the
difference of 80% left to be linearly depreciated during the normal usage duration
of the fixed mean. The most important difference results from the fact that
depreciation duration for tax depreciations are provided in the catalogue, for the
accountancy depreciation they remain mainly at the choice of managing boards.
The influence of depreciation over the financial performance of the
company
Applying one or another legal depreciation regime has as effect the
recovery in time of the entry value in the patrimony of the fixed mean. The
difference between the regimes is given by the value mentioned on the expenses
with depreciation in the accountancy during each year of functioning.
As the expense with accountancy depreciation is an expense undertaken by
the company when registering in the accountancy (basically it was completely
undertaken upon the payment of the supplier for the fixed mean), there can be
noticed that the depreciation regime chosen has as effect only a different
distribution in time of depreciation expenses and thus a distribution in time of the
impact on the afferent exploitation result (and gross and net result).


572
The impact given by the depreciation regime emerges upon the calculation
of profit tax, this affecting the taxable profit and thus, the payment tax. When
determining the profit tax, the expense with accountancy depreciation is considered
as non deductible expense and it is replaced with a tax depreciation for which the
tax deduction is admitted. Subsequently, only in this case we can talk about an
economy of profit tax. Tax economy is given by the difference between the two
types of depreciations multiplied with the profit taxation quota. The tax economy
that results following the tax depreciation is the same, regardless the method
chosen, if it is taken into consideration as totalized during the entire period. There
is noticed a higher tax economy during the first functioning year if the accelerated
depreciation is used, following that during the next years, the higher economy is
going to be registered in the case of digressive depreciation, and for the final period
there will be recommended the linear depreciation.
In an inflationist economy, the recommended tax depreciation method is
the accelerated method, followed by the digressive method and in the first place,
the linear depreciation method. This thing is due to the fact that through the
accelerated depreciation method, there takes place the transfer on expenses
(deductible) of some high amounts of money during the first year comparable to
the other depreciation methods. And due to the fact that these expenses do not
generate a cash emission, the afferent amount remains at the entitys disposal
improving the treasury without supplementary costs concerning the endowment.
According to the new Catalogue concerning the classification and the
establishment of normal usage durations for each category of fixed means, the
normal usage duration can be selected from a delimited range of values of a
minimum duration and a maximum duration. In order to obtain an updated tax
economy by depreciating the fixed mean, regardless the depreciation method
chosen, it is recommended the choice of minimum usage duration. This fact is
explained in the following manner: the lowest the depreciation interval is, the
highest are the depreciation expenses, they are faster recoverable and the profit is
lower. The impact on the tax economy, updated according to the depreciation
duration chosen, is more obviously manifested in the case of linear depreciation.
As regarding the influence of modification concerning the profit tax
percentage quota during depreciation, according to depreciation method there can
be noticed: if there is anticipated an increase of profit tax quota, then there are
disadvantaged the accelerated and digressive methods, as there is applied an
increased quota on higher profits (due to lower expenses) and if there is expected a
decrease of profit tax quota, then there are advantaged the accelerated and
digressive methods as there is applied an increased quota to higher profits (the
concrete case of Romania when, following the reduction of profit tax from 25% to
16% there were advantaged the companies that used the fixed means
commissioned before 2004, at the method of accelerated depreciation).
In conclusion, the accountancy depreciation acts upon the companys
profitability, in the sense of decreasing the exploitation result and indirectly of the


573
net result, and the tax depreciation acts upon the treasury though the tax for
payment.

Bibliography
Mitea N., 2007, Amortizarea imobilizrilor corporale, Revista Tribuna
Economic nr. 5/2007, pp. 78-80;
Pntea I. P., Pop A., 2004, Contabilitatea financiar a ntreprinderii,
Editura Dacia, Cluj-Napoca;
Pntea I. P., Bodea G., 2005, Contabilitatea financiar actualizat la
Standardele Europene, Editura Intelcredo, Deva;
Popescu L., 2007, Tratamentul contabil i fiscal al amortizrii, Revista
Gestiunea i contabilitatea firmei, nr. 6-7, iunie 2007
Popovici I., 2005, Regimul de amortizare degresiv, Revista Tribuna
Economic nr. 14/2005, p. 11
Popovici I., 2005, Amortizarea imobilizrilor corporale, Revista Tribuna
Economic nr. 40/2005, pp. 26-37
Popovici I., 2006, Amortizarea imobilizrilor corporale, Revista Tribuna
Economic nr. 10/2006, p. 11;
Ristea M., 2005 Contabilitate financiar, Editura Universitar,Bucureti;
Ristea M. coord., 2007, Politici i tratamente contabile privind activele
imobilizate, Editura Tribuna Economic, Bucureti;
Roman M., 2007, Amortizarea mijloacelor fixe, Revista Tribuna
Economic nr. 25, pp. 52-54.


574
PIAA AUTO DIN ROMNIA EVOLUIE
2006-2007 PERSPECTIVE 2008

Liliana Adela Zima
Universitatea de Nord Baia, Facultatea de tiine, Victoriei 76, 43012 Baia Mare,
telefon: 0262-276059, lili_zima@yahoo.com

Abstract:
Romania as a European market is submitted to growth tendencies, growth which is
relevant for the Eastern and Central Europe countries. In 2007 the Romanian economy
grew with 6% in real terms, in 2008 will be 6,5% in 2009 will be 6,1% and in 2010 will be
5,8%.
Keywords: research, auto market analysis, analysis of the economic activity

nainte de a analiza evoluia sectorului auto din Romnia trebuie s
integrm acest domeniu i s-l corelm cu evoluia de pe piaa European.
Industria auto global include industria antrenat n design, proiectare,
fabricare, dezvoltare, marketing, vnzri i activiti post-vnzri ale
autovehiculelor. Pe ansamblu de exemplu n anul 2006 au fost produse n lume
mai mult de 69.000.000 de autovehicule, inclusiv vehicule comerciale. Tot n 2006
s-au vndut n SUA 16.000.000 de autovehicule noi, n Europa de Vest 15.000.000
uniti, 7.000.000 uniti n China i 2.000.000 uniti n India. n anul 2007
anumite piee ca cea a Canadei, SUA, Europa de Vest, Japonia au stagnat n timp
ce pieele din America de Sud (mai ales Brazilia), Europa de Est (mai ales Rusia) i
Asia (Coreea de Sud, India) au cunoscut o tendin de cretere.
Toi constructorii de automobile i lrgesc gamele i intr pe nie
segmentnd piaa la maximum. Numai n 2004 au nceput s fie comercializate 60
de noi modele. Beneficiarii de astzi nu mai vor automobile pentru a-i dovedi pur
i simplu statutul social, ci prefer s se diferenieze i, dac se poate, automobilul
lor s fie unic
Romnia ca pia a Europei este supus tendinelor de cretere, cretere
care este relevant pentru rile Europei de Est i Centrale.
n continuare vom analiza principalele aspecte care influeneaz creterea
economic a Romniei i care are un impact asupra cererii de autovehicule datorit
n principal veniturilor acestora i a posibilitilor de creditare.
Evoluia Produsului Intern Brut (PIB) n Romnia indic o cretere
economic progresiv care trebuie s se menin obligatoriu i pentru perioada
urmtoare (2007-2013) cu o medie de 6% anual. Aceast evoluie este prezentat n
tabelul nr. 1.


575
Tab. nr. 1.
Valoarea PIB-ului Romniei pe ani
Anul 2004 2005 2006 2007
PIB (miliarde RON) 238,7 287,2 342,4 404,7
PIB (miliarde EURO) 58,9 79,2 97,1 121,3

n anul 2007 economia Romniei a crescut cu 6% n termeni reali ca
urmare a creterii economice asociate aprecierii leului, Produsul Intern Brut
ajungnd la 404,7 miliarde RON.
Comisia Naional de Prognoz prevede pentru anul 2008 valoarea
Produsul Intern Brut de 470 miliarde Ron 132,4 miliarde Euro) la un curs mediu
estimat de 3,55 lei/euro n 2008.
Totodat creterea economic n termeni reali va fi de 6,5% n 2008, de
6,1% n 2009 i 5,8 n 2010.
Aceast cretere a Produsului Intern Brut al Romniei cu o medie de 6%
anual n perioada 2007-2013 se va datora dezvoltrii produciei industriale care are
un potenial de cretere de peste 5% anual, a comerului exterior i al cererii
interne, iar n cadrul acesteia pentru investiii, bazate att pe ipoteza unor fluxuri
importante de investiii strine, ct mai ales pe absorbia fondurilor comunitare.
Totodat n 2010 deficitul bugetar va fi de 2% din Produsul Intern Brut potrivit
raportului Ministerului de Finane.
omajul i salariile
n anul 2004 rata omajului n Romnia era de 8,6% i n anul 2005 a
sczut la 7,2% ar n anul 2006 a fost de 7,3%. n anul 2006 numrul omerilor din
Romnia era de 728.000 persoane, pe sexe 8,2% au fost brbai i 6,1% femei, din
mediu urban procentul a fost de 8,6% iar n mediul rural de 5,6%, pe categorii de
vrst 21% a reprezentat segmentul cuprins ntre 25 i 24 ani iar ca form de
pregtire 7,8% au fost din nvmntul mediu, 7,6% din nvmntul obligatoriu
i 3,8% absolveni de nvmnt superior, conform datelor furnizate de Biroul
Internaional al Muncii.
n primul trimestru al anului 2007 rata omajului a fost de 7% i Romnia
ocupa locul al treilea n clasamentul rilor din Uniunea European cu cea mai
nalt rat a omajului nregistrat la persoanele sub 25 ani. Grecia se situa pe locul
nti cu o rat a omajului de 24,6% urmat de Polonia cu 22,1% iar pe locul al
treilea la egalitate era Frana i Romnia cu 21,9%. La polul opus, cu cea mai mic
rat a omajului, primul loc l ocup Olanda cu 5,7% , urmat de Danemarca i
Irlanda cu 7,7%.
n trimestru al doilea din 2007 rata omajului a sczut n Romnia la 6,5%,
iar n luna octombrie 2007 a fost de 4,1%, trimestru IV, 2007 nregistrnd o rat a
omajului de 6,1%
n luna februarie 2008 rata omajului a fost n Romnia de 4,3% iar pe
judeul Vaslui a fost cea mai mare rat a omajului de 9,4%, iar judeul Timi cea
mai sczuta de 1,3%.


576
Rata omajului se va reduce ncepnd cu 2008 cu 0,1% anual i va atinge
6,3%n urmtorii trei ani cnd i numrul mediu de salariai va fi mai mare cu
215.000 persoane.
Evoluia forei de munc se caracterizeaz i prin creterea populaiei
active n vrst de munc cu aproximativ 540.000 persoane i a celei ocupate n
vrst de munc cu aproximativ 615.000 persoane, pe seama scderii populaiei
inactive n vrst de munc (15-64 ani) n perioada 2007-2013 cu aproximativ
530.000 persoane datorit strategiilor de ocupare a forei de munc.
Aceast evoluie va contribui la creterea ratei de participare n aceast
perioad cu 4 puncte procentuale ( de la 64,5 n 2006 la 68,5 n 2013), cretere care
se va regsi i n rata de ocupare a populaiei n vrst de munc de la 59,6% n
2006 la 64,0% n 2013, datorit politicii fiscale i a creieri de noi locuri de munc
performante i durabile
Salariu mediu brut va crete n 2008 cu 25%, a declarat ministrul
Economiei i Finanelor, Varujan Vosganian, care a anunat i pentru anul acesta o
mrire comparabil de 21,3%. Ministrul a afirmat c aceste creteri salariale vor fi
principala surs pentru mrirea pensiilor proiectate de Guvern. Ministrul
Economiei a explicat c PIB-ul Romniei se va situa n jurul cifrei de 120 de
miliarde de euro, n acest an, i 135 de miliarde de euro, anul viitor. Calculele
Finanelor arat c n 2008 vor intra astfel suplimentar, la buget, ase miliarde de
euro, din care se poate susine creterea pensiilor. n afara majorrilor salariale,
creterile nregistrate pe sectoarele de turism i construcii, pentru a meniona doar
cteva dintre zonele dinamice ale economiei, reprezint i ele surse de venit care
pot juca acelai rol. Datorit efectelor cotei unice, salariul mediu net s-a apropiat
foarte mult de cel brut n 2005. Conform Institutului Naional de Statistic, salariul
mediu net pe economie a crescut n 2005, fa de 2004, cu 24%. n prezent, salariul
mediu net este de 1.012 lei, cu 21,5% mai mare dect cel din mai 2006. Valorile
cele mai mari ale ctigului salarial mediu nominal net s-au nregistrat n
activitile de intermedieri financiare (3.746 de lei), iar cele mai mici, n industria
de prelucrare a lemnului i a produselor din lemn i plut, cu excepia mobilei (594
de lei) (fig. nr. 1).


577

Evoluia salariului mediu brut n perioada 2002 mai 2007

n 2006 cel mai sczut nivel al salarului mediu lunar net (656 lei) s-a
nregistrat n judeul Covasna cu 24%, mai puin dect media pe economie i la
polul opus s-a situat salariul mediu net realizat n Bucureti (1142 lei), cu 31,9%
peste medie pe economie.
Salariul mediu brut n 2002, luna noiembrie, era de 570 de lei noi. Luna
noiembrie este cea mai apropiat de adevr n ceea ce privete indicarea creterii
ctigului salarial de la an la an, pentru ca decembrie este "afectat" de primele de
srbtori, deci ar avea o relevan mai mic. Pn anul acesta, salariul mediu brut a
crescut cu peste 10% n fiecare an. Doar din noiembrie anul trecut pn n mai anul
acesta, salariul brut a crescut cu peste 10%.
Lund n considerare posibilitile economiei, dar i cerinele de
competitivitate care decurg din concurena existent pe piaa unic european,
prognoza arat c pn n 2013 este posibil dublarea salarului net, ajungnd la
1687 lei n medie pe lun (550 euro) fa de cel realizat n 2006 de 247 euro.
Aceast cretere reprezentnd un nivel minim n condiiile n care proiecia
de cretere a Produsului Intern Brut este un scenariu moderat, se va constata
mbuntirea sensibil a puterii de cumprare.
n anul 2013 ctigul salarial real va fi mai mare dect n 2006 cu aproape
60%. n anul 2015 salariul mediu net previzionat este de 1000 euro iar n 2020 de
2000 euro.
Dac avem n vedere c ritmul mediu anual de cretere a salariului real va
fi de circa 7% fa de o medie n Uniunea European de cel mult 3%, rezult c n
anul 2013 puterea de cumprare va fi mult mai aproape de media european.

Fig. nr. 1. Evoluia salariului mediu brut n perioada 2002 mai 2007


578
Inflaia
n anul 2004 Institutul Naional de Statistic a ajuns pentru prima dat
dup 1990 la o rat medie anual a inflaiei sub 10% respectiv 9,3%. n anul 2005
rata inflaiei a fost de 8,6% peste pragul superior al intervalului de variaie intit de
Banca Naional a Romniei, iar n anul 2006 acesta a fost de 6,56%. n anul 2005
serviciile au atins cea mai mare cretere de 13,1% (2005/2004), produsele
nealimentare au crescut cu 9,8% (2005/2004), n timp ce produsele alimentare au
crescut cu 5,7%.
n raportul din 12.02.2008 al Institutului Naional de Statistic se arat c
nivelul ratei inflaiei pe ultimele 12 luni a fost de 7,26%, acesta fiind nivelul
maxim al ultimului an i jumtate.
Indicele preului de consum a crescut n martie 2008 cu 0,67% fa de luna
martie 2007, iar inflaia anual a ajuns la 8,63%, dublu fa de luna martie 2007,
acesta n condiiile n care rata medie anual a inflaiei era prevzut s fie de
3,5% la sfritul anului 2008.
Comisia Naional de Prognoz estimeaz continuarea procesului de
reducere a inflaiei prin meninerea conduitei ferme a politicii monetare i
promovarea unei rate reale pozitive a dobnzilor. n plus, reducerea gradual a
creterii preurilor administrate promovarea unei politici salariale prudente i
continuarea reformelor structurale vor menine procesul de dezinflaie urmnd ca
dup 2019 rata inflaiei s scad sub 3% i n perioada urmtoare s se stabileasc
un prag de 2,5% ca medie anual.
Acesta va fi posibil dac se are n vedere perspectiva unei creteri mai
accelerate a productivitii muncii n economia romneasc fa de principali si
parteneri externi,n condiiile n care Romnia are la dispoziie fonduri de aproape
30 miliarde euro pentru perioada 2007-2010.
mprumuturile i ratele dobnzilor
Scderea ratelor dobnzilor au putut fundamente mprumuturile i
sistemele de credite au crescut avantajos pentru clienii poteniali ai autoturismelor.
Accesul mai facil la credite de consum, mai multe oferte financiare i creterea
puterii de cumprare faciliteaz, achiziia unei maini pentru romni. Maini noi
din import au fost achiziionate prin contracte de leasing, n Romnia n anul 2005
vnzrile prin aceast form au atins 71.200 uniti (33% din vnzrile totale) iar n
primele luni ale anului 2006 s-au vndut 10.270 uniti (34,5% din totalul
vnzrilor)
Serviciile o contribuie sporit la creterea economic
Serviciile vor reprezenta, n perioada urmtoare principalul generator de
valoare adugat brut la nivelul economiei naionale. Cu un ritm mediu anual de
6% n perioada 2007-2013, sectorul teriar, reprezint dup construcii, cel mai
dinamic sector de activitate. Cu o pondere care se situeaz n jurul a 50% din
produsul intern brut i cu un ritm de cretere susinut, sectorul serviciilor va avea,
n perioada urmtoare, cea mai mare contribuie la creterea real a produsului
intern brut, de circa 3 puncte procentuale. n evoluia viitoare a sectorului teriar
accentul se va pune pe dezvoltarea serviciilor moderne, bazate pe cunoatere


579
fiind domenii cu aport sporit de valoare adugat brut. De asemenea, un rol
important l vor avea serviciile financiar bancare, turismul (prin valorificarea
potenialului turistic de care dispune ara noastr n multe zone), transportul (acesta
beneficiind n perioada urmtoare, prin fondurile post-aderare de refacerea
infrastructurii), dar i serviciile colective, sociale i personale etc.
Investiiile i construciile - factorii principali ai dezvoltrii
Pentru perioada pn n anul 2013 estimm c reformele structurale, ct i
noul statut de membru al U.E. vor face din Romnia un mediu investiional tot mai
atractiv, oferind posibiliti de investiii n multiple domenii cum sunt:
modernizarea aparatului productiv, infrastructura de transport, protecia mediului,
agricultura i dezvoltarea rural etc. Creterea investiiilor va fi susinut, n
special, de sectorul majoritar privat a crui pondere a depit, n anul 2006, pragul
de 70% i se estimeaz c n anul 2013 va fi de peste 80% din totalul investiiilor.
Formarea brut de capital fix estimat, n perioada 2007-2013, la ritm mediu anual
de cretere de peste 11,0%, va permite creterea anual a ratei de investiie cu circa
1,3 puncte procentuale. Construciile vor reprezenta, n perioada 2007-2013, cel
mai dinamic sector de activitate din economia romneasc, cu un ritm mediu anual
al valorii adugate brute de circa 11%. Aceast evoluie va conduce la creterea
ponderii acestei ramuri n produsul intern brut, la orizontul anului 2013
construciile vor furniza circa 10% din PIB i vor susine cu aproximativ 1 punct
procentuale creterea real a acestuia. In perioada urmtoare accentul se va pune pe
construcia de locuine, cunoscut fiind deficitul din marile aglomerri urbane, dar i
pe construciile n infrastructur.
Comerul exterior - perspective de reducere a deficitului comercial
Comerul exterior va continua s se dezvolte ntr-un ritm susinut, care va
depi ritmul de cretere a PIB. Se ateapt, de asemenea, ca n contextul aderrii
Romniei la UE, orientarea geografic a fluxurilor comerciale s duc la
consolidarea poziiei rilor membre UE ca parteneri comerciali principali.
Exporturile de bunuri vor crete, n medie, cu 14,5% pe an, n vreme ce importurile
se vor majora cu 13,5%, fapt care va influena n mod pozitiv balana comercial.
Dac n prima parte a intervalului ritmul de cretere al importului va fi superior
celui al exportului, ncepnd cu anul 2009, ca urmare a investiiilor efectuate, se
estimeaz c ritmul de cretere al exporturilor romneti s-l devanseze pe cel al
importurilor. Astfel, ponderea deficitului comercial n PIB se va stabiliza la circa
13% n perioada 2007-2010, scznd pn la aproximativ 11% n 2013. Totui,
deficitul balanei comerciale i va menine, n continuare, aportul ridicat la
formarea deficitului de cont curent. Ritmul de cretere a exporturilor extra - UE l
va devansa pe cel al exporturilor ctre rile UE, datorit cuceririi de noi piee de
desfacere, dar i consolidrii exporturilor n rile n care Romnia este deja
prezent ca urmare a creterii competitivitii ofertei de produse. n acelai timp se
estimeaz creterea valorii importurilor provenite din UE peste media pe ar,
importuri caracterizate de bunuri prelucrate cu tehnologii dezvoltate, n schimb
importurile din alte zone se vor majora n ritmuri inferioare, odat cu reducerea
gradului de energo i materialo intensivitate a economiei naionale. n perioada


580
2007- 2013 deficitul contului curent nominal se va majora n ritmuri relativ
semnificative, nsoite ns de reducerea gradual a ponderii acestuia n PIB, pn
la 8,4% n anul 2013. n ceea ce privete evoluia balanei transferurilor curente se
prognozeaz o cretere nominal relativ moderat, contribuind astfel la atenuarea
impactului deficitului comercial i cel al veniturilor asupra contului curent. n acest
context se preconizeaz o diminuare a ponderii balanei transferurilor curente n
PIB de la 4,8% n 2007 la 4,1% n 2013. Pe perioada 2007-2013, sursele
autonome, negeneratoare de dobnzi vor deine circa 60% din PIB, n special pe
seama investiiilor directe dar i a transferurilor de capital dinspre UE, iar cele
compensatorii de finanare a deficitului extern, generatoare de dobnzi, vor
reprezenta n medie circa 40% din PIB.
Sectorul auto din Romnia realizri i previziuni
n domeniul importurilor (inclusiv n sectorul auto) s-au aplicat anumite
taxe numite taxe de import nainte de 1.01.2007, iar dup aderarea Romniei la
Uniunea European acestea au fost modificate.
Taxa pe valoarea adugat n Romnia a fost introdus n baza
prevederilor Ordonanei de Guvern nr. 3/1992 cu aplicare din 1 iulie 1993. Dup
apariia sa Ordonanei de Guvern nr. 3/1992 privind taxa pe valoare adugat a
suferit modificri fiind ulterior abrogat prin Ordonana de Urgen a Guvernului
nr. 17/ 2000 i modificat ulterior prin Legea nr.345/2002.
ncepnd cu 15.03.2000 cota taxei pe valoarea adugat este de 19% iar
ncepnd cu intrarea n vigoare a Codului fiscal din 1 ianuarie 2004 s-au mai adus
unele modificri.
Deci n Romnia taxa pe valoarea adugat este de 19%.
Taxele vamale de import pn n 2007 s-au aplicat pentru autovehiculele
fr certificate EURO1 fiind stabilite la 0,5% din valoarea vamal. Importurile din
Uniunea European, EFTA, Albania, Bosnia, Bulgaria, Croaia, Israel, Moldova,
Macedonia, Serbia i Turcia sunt scutite de taxe vamale. O rat de 30% s-a aplicat
pentru vehiculele care provin din rile clauzei naiunii celei mai favorizate (MFM
- Most Favoured Nation) pentru cele care nu au fost produse n Europa.
Guvernul Romniei a publicat pe data de 23 ianuarie 2008, Ordonana de
Urgen care vizeaz schimbarea taxelor de prima inmatriculare, care se vor numi
Taxe de poluare auto. Hotrrile acestei ordonane urmeaz s intre n vigoare
ncepnd cu 1 iulie 2008.
Accize
n practica fiscal romneasc, accizele au fost introduse prin Hotrrea
Guvernului nr. 779 din 15 noiembrie 1991, cu aplicabilitate din 1 decembrie 1991,
iniial avnd un rol complementar impozitului pe circulaia mrfurilor. Ulterior a
suferit modificri, cele mai importante fiind aduse ncepnd cu 1 ianuarie 2004,
odat cu intrarea n vigoare a Codului fiscal.
n 1.04.2005 Guvernul Romn a introdus o serie de creteri ale acestora.
Noua tax de impozitare, indirect, de 1% este aplicat vehiculelor cu o capacitate
cilindric a motorului sub 1600 cmc. O nou valoare a mainii este bazat pe
factura prezentat de proprietar. Valoarea unei maini second este bazat pe


581
valoarea de administrare, vechimea mainii i puterea motorului. n general,
valoarea de administrare este mai mic dect actuala valoare de pia.
Impozitul pe venit. La 1.01.2005 Guvernul Romn a introdus o tax unic
de 16% att pentru veniturile personale (persoane fizice) ct i pentru profiturile
corporative care au fost la nceput taxate du 25% iar cele pe venituri personale au
variat ntre 18 i 40%.
Programul stimulativ pentru scoaterea din funciune a mainilor
vechi (Rabla).
ncepnd cu luna aprilie 2005 i pn n noiembrie al aceluiai an, ,
cumprtorii din Romnia au beneficiat de un discount de 30 milioane lei (1060
dolari SUA) din preul unei maini noi dac cedeaz n schimb o main uzat care
are cel puin 12 ani vechime. Guvernul romn a alocat pentru acest program 450
miliarde lei (pentru 15.000 maini)
n anul 2005 i 2006 prin programul Rabla emisiile de dioxid de carbon au
fost reduse cu 700.000 de kilograme i 29.717 maini vechi au fost scoase din uz
n anul 2007 temerile ca aderarea la UE ar putea provoca o explozie a
importurilor second-hand i lobby-ul fcut de APIA (Asociaia Productorilor i
Importatorilor de Automobile) au condus statul romn spre o decizie protecionist
n domeniul auto. Astfel de la 1 ianuarie 2007 importurile de automobile rulate vor
"beneficia" de o nou tax de mediu, proportional cu capacitatea cilindric i
norma de poluare EURO a automobilului. Msura are dincolo de prerile negative
strnite i o latur benefic din cauza nivelului nalt de taxare a importurilor auto
non-EURO 4, va proteja Romnia de o nou invazie de automobile foarte vechi i
ieftine, dar i poluante.
Asociaia productorilor i importatorilor de autovehicule (APIA) au cerut
Guvernului Romniei ca n acest an s aloce sumele necesare pentru nlocuirea a
100.000 de maini prin programul Rabla. Astfel productorii i importatorii de
autovehicule ar putea nregistra n 2008 un record de vnzri de 400.000 de uniti
urmnd s profite de pe urma taxei de prim nmatriculare i a programului Rabla
care ar putea fi modificat.
n continuare vom analiza fiecare an n parte ncercnd s previzionm
tendinele de dezvoltare a sectorului auto din Romnia i pentru anul 2008 i n
perspectiv.
Anul 2004 a fost un an de excepie deoarece piaa auto a crescut cu o
treime, s-au realizat vnzri record de peste 180.000 de autovehicule noi din care
145.120 autoturisme.
Un rezumat scurt al sectorului auto din Romnia este prezentat n tabelul
nr. 2.


582
Tab. Nr. 2
Romnia-Rezumat al Sectorului Auto (Autoturisme)
2003 2004 2005 2006 2007 2008
nregistrri
iniiale
125,672 168,904 301,538 362,304 439,463 480,000
%
modificare
fa de anul
anterior
23,5% 34,4% 78,5% 20,35% 21,1% 0,9%

din care:
Maini noi
106,763 145,120 215,532 256,364 315,621 400,000
%
modificare
fa de anul
anterior
20,2% 35,9% 48,5% 18,9% 23,11% 26,7%

Maini
vechi
18,909 23,784 86,000 106,540 123,842 80,000
%
modificare
fa de anul
anterior
45,7% 25,8% 61,6% 23,9% 11,4% 6,4%

Importuri
maini noi
42,144 58,165 102,043 137,252 204,719 280,000
% cerere de
maini
33,5% 34,4% 35,2% 34,5% 49,5% 36,7%

Producie
asamblare
75,706 98,997 174,538 201,663 234,103 277,000
%
modificare
fa de anul
anterior
16,0% 30,8% 76,3% 15,5% 16,08% 18,3%

Exporturi
9,230 16,985 58,653 80,032 121,866 167,000

Parc (000) 3,088 3,225 3,404 3,617 3,913 4,182
Maini
vechi
81,911 88,145 111,430 120,997 135,817 146,910
Rata de
nlocuire
65,2 52,2 38,4 36,2 31,5 35,3
Posesori


583
maini
Maini/100
0 locuitori
142 149 164 168 182 195

Pe baza bunelor perspective economice care se ntrevedeau pentru anul
2004, ne ateptam atunci la o cretere a pieei de autovehicule noi de 16%, ceea ce
ar fi reprezentat oricum un rezultat foarte bun. Realitatea anului 2004 a bulversat
ns orice prognoze, piaa autovehiculelor noi crescnd de dou ori mai repede
dect preconizau analitii, cu 33,7%. O cretere cu o treime a pieei auto este n
orice conjunctur un rezultat de excepie, dar nu trebuie uitat c aceast cretere
survine dup ali trei ani de cretere solid : 2001 cu 8,7%; 2002 cu 22,4%; 2003 cu
20,8%. Piaa auto din 2004 a fost de 2,15 ori mai mare dect cea din anul 2000,
care a fost, ce-i drept, cel mai slab an de dup 1990. Anul 2004 a nregistrat mai
multe recorduri pentru piaa autovehiculelor noi:
- cea mai mare cretere anual, de 33,7% (precedentul record 24,3% n 1998);
- cele mai mari vnzri de autovehicule : 180927 (precedentul record 142476 n
1998)
- cele mai mari vnzri de autoturisme : 145120 (precedentul record 115580 n
1998)
- cea mai mare cretere de vnzri la autoturismele de producie naional :
34,6%
Rezultate foarte bune s-au nregistrat pe toate segmentele domeniului auto.
Astfel, producia naional de autoturisme a crescut cu 30,8% iar cea de
comerciale uoare cu 18,9%. Ambii productori majori, Dacia i Daewoo, au
realizat creteri apreciabile fa de anul precedent, iar Daewoo a nregistrat chiar
cel mai mare nivel al produciei din 1996 ncoace, de cnd produce n Romnia :
peste 26000 uniti, marea majoritate modelul Matiz. i la Dacia creterea cu o
treime a produciei fa de 2003 e remarcabil, mai ales n condiiile n care a avut
loc o schimbare major a gamei de produse pe parcursul anului. Exportul a
nregistrat de asemenea un progres apreciabil, cu 84%, chiar dac totalul de
aproape 20000 de uniti este sub cifrele nregistrate n prima parte a anilor 90. S
nu uitm ns c perspectivele de export pentru anii urmtori sunt apreciabile,
modelul Dacia Logan (care e destinat n mare msur exportului) fiind abia la
nceputul carierei. Piaa auto a crescut echilibrat, astfel c la autoturisme s-au
nregistrat creteri aproape egale att la cele din import, ct i la cele din producia
naional. n acest mod, raportul dintre autoturismele naionale i cele din import s-
a pstrat aproape neschimbat fa de 2003.
Piaa auto este n continuare dominat de productorii naionali, desigur
pe segmentele de pia pe care activeaz acetia : autoturisme i comerciale uoare.
La autoturisme, 60% din pia este acoperit de productorii naionali (41,2%
Dacia i 18,6% Daewoo), iar la comerciale uoare 71%. La autoturismele din
import, primele dou poziii n clasament s-au pstrat din 2003 : lider este n
continuare Renault, urmat de Skoda. Pentru poziiile 3 i 4 a avut loc o rocad fa
de 2003, Peugeot ocupnd locul 3 n faa lui Volkswagen. Tot o rocad a avut loc


584
pentru poziiile 5 i 6, Ford ocupnd poziia 5 n faa lui Opel. Evoluii apreciabile
au avut Fiat (de pe locul 10 pe 7) i Chevrolet, care a intrat direct pe locul 9 n
primul an al prezenei pe pia. Creteri spectaculoase au nregistrat i alte mrci
din import, chiar dac nu au ajuns n Top 10: BMW, Hyundai, Mitsubishi, Smart
sau Ssangyong au nregistrat fiecare n parte vnzri mai mult dect duble fa de
2003.
Anul 2004 a fost fr ndoial anul autoturismelor mici i medii, att n
ceea ce privete cele din import, ct i cele naionale. Creterile cele mai mari s-au
nregistrat la clasele A (mini), B (supermini) i C (compact). O cretere
apreciabil s-a nregistrat i la clasa monovolumelor. Aici ns vnzrile sunt nc
mici, dar arat orientarea clienilor ctre automobile confortabile i polivalente.
n mod destul de neateptat, ponderea motorizrilor Diesel s-a pstrat
practic constant fa de anul 2003, la puin sub un sfert din piaa total de
autoturisme. Aceasta dei trendul n ultimii ani (n Romnia, dar i peste tot n
Europa) a fost de cretere constant. La autoturismele din import ponderea chiar a
sczut de la 57,3% la 53,5%, dar a fost compensat de vnzrile de Dacia Solenza
Diesel (singurul autoturism naional cu astfel de motorizare).
O meniune special trebuie fcut privitor la piaa autovehiculelor
comerciale. Acestea au nregistrat o cretere puternic, de 24,2%. Trebuie subliniat
aici c n interiorul cifrei medii de mai sus, camioanele de peste 6 tone i
autobuzele au nregistrat creteri spectaculoase, care sunt o bun reflectare a
creterii activitii economice n general, i a nevoii de transport de marf i
pasageri n special.
n ceea ce privete marca Opel, n Romnia s-au vndut 3122 de
autoturisme noi i 202 de autoturisme uoare ocupnd poziia a asea n topul
vnzrilor de autoturisme din import cu o variaie procentual fa de 2003 de
28,7%. Pe aceast pia a autoturismelor de import, Opel deine n 2004, 5,4%
comparativ cu Ford care deine 5,8%. Modelul Chevrolet Kalos i-a fcut apariia
ca noutate n 2004 cu 1837 uniti vndute (3,2% n pia autoturismelor de
import), iar modelul Opel Astra cu 1414 uniti vndute a cunoscut o cretere
procentual de 155% fa de 2003.
Ca i un scurt istoric al penetrrii pe piaa Romniei a mrcii Opel
evideniem faptul c n anul 1997 s-a nfiinat n ara noastr primul birou de
reprezentan al Opel Hungary Distribution LTD. n anul 1998 denumirea a fost
schimbat n Opel Southeast Europe LTD.
Biroul de reprezentan a coordonat activitile de vnzri, marketing i
after sales al mrcii Opel n Romnia.
ncepnd cu anul 2004, odat cu lansarea n Romnia a mrcii Chevrolet,
biroul de reprezentan se numete General Motors Southeast Europe Ltd.
Romnia a fost prima ar din Europa care a lansat noile modele GMDAT
sub numele de marc Chevrolet. Sediul biroului de reprezentan GM Southeast
Europe Romnia este n Bucureti la Centrul de business Bneasa, pe oseaua
Bucureti-Ploieti nr. 17-21.


585
n anul 2005, vnzrile de maini noi au totalizat 256.414 uniti, din care
autoturisme 215.532 uniti (cu o cretere de 48,5% faa de anul precedent), ceea ce
a demonstrat puterea pieei romneti pentru achiziionarea acestor produse.
Creterea vnzrilor care s-au realizat n Romnia coincide cu succesul
nregistrat de Dacia Logan i cu popularitatea crescnd a contractelor de leasing i
a creditelor bancare acordate pentru achiziionarea autovehiculelor.
Anul 2005 a fost unul de excepie pentru ntreaga pia auto din Romnia.
Unul din motivele principale ale acestei creteri l constituie succesul de care s-a
bucurat Dacia Logan pe plan intern i extern i scderea dobnzilor la credite auto.
Exportul de autoturisme romneti a nregistrat o cretere de 200%, iar
producia naional a beneficiat de asemenea de o dezvoltare de 60%, se arat n
raportul anual dat publicitii de Asociaia Productorilor i Importatorilor de
Autoturisme (APIA).
Piaa auto din Romnia a atins 3,5 miliarde euro n anul 2005 fiind al
doilea an de cretere consecutiv.
Opel a nregistrat 5.354 uniti vndute n 2005 cu o cretere procentual
de 72,7% fa de 2004 i a ocupat locul 5 fa de locul 6 n anul 2004, n topul
vnzrilor autoturismelor import ocupnd fosta poziie a lui Ford care a cobort pe
locul 6 n anul 2005.
Modelele Chevrolet Kalos au atins 3.590 uniti vndute cu o cretere de
95,4% fa de anul 2004, ocupnd o cot de pia de 4,7% iar Opel 5,3% pe piaa
autoturismelor de import pe anul 2005.
Dei pentru anul 2006 previziunile au fost destul de rezervate n ceea ce
privete vnzrile i producia de autovehicule n Romnia, realizrile au
contracarat prin cifrele care relev rezultate satisfctoare (peste previziuni).
Astfel vnzrile de autovehicule noi au totalizat n anul 2006 297.162
uniti fa de 256.414 uniti n 2005 cu o cretere de 15,9% din care 256.364
uniti au fost autoturisme fa de 215.532 uniti n 2005 cu o cretere de 18,9%.
Aceste realizri sunt relevante n condiiile n care Standard&Poors previzioneaz
pentru Romnia pentru anul 2005un volum de vnzri de doar 199.777 autoturisme
din import (un plus de 56.587 uniti autoturisme fa de aceast previziune).
Producia intern a fost de 213.597 uniti n anul 2006 cu o cretere de
9,6% fa de anul 2005 din care 201.663 autoturisme (cu o cretere de 15,5% fa
de anul 2005) i 8 autobuze n condiiile n care n anul 2005 nu s-a fabricat nici
unul.
La export au fost nregistrate 80.478 uniti cu o cretere de 37% fa de
anul 2005 din care autoturisme 80.032 cu o cretere de 36,4% fa de 2005.
n topul vnzrilor pe mrci, Dacia i-a meninut primul loc cu 96.037
uniti vndute, urmate de Renault cu 21.395 uniti vndute, Skoda cu 20.541 de
uniti vndute i Volkswagen cu 15.004 uniti vndute. Opel i-a meninut locul
cinci cu 11.153 uniti vndute avnd o cretere de 4,4% fa de anul 2005.
n topul vnzrilor de autoturisme import Opel a ajuns pe locul patru fa
de locul cinci avut n anul 2005 cu 11.153 uniti vndute, creterea fiind de
106,9% fa de anul 2005. Astfel, ocup un procent de 8,1% cot de pia n


586
autoturismele de import alturi de Chevrolet care este tot marc General Motors cu
o cot de 5,5%.
nc din primele trei luni ale anului 2006 s-au observat creteri ale
vnzrilor pentru Opel de 138% fa de perioada similar a anului 2005, una dintre
cele mai mari creteri nregistrate de o marc auto din Romnia. Cota de pia a
mrcii Opel a crescut de la 1,4% n trimestrul I al anului 2005 la 4% n trimestrul I
al anului 2006. La aceast evoluie au contribuit, n mare parte, modelele Astra
Classic cu un total de 1.040 de uniti i o cretere de 155% fa de aceeai
perioad a anului trecut, noul Astra i Corsa cu creteri de 231%, respectiv 216%.
Cele 2.322 uniti vndute n trimestrul I al anului 2006, dintre care 2.169
autoturisme, poziioneaz Opel pe locul patru n topul mrcilor de autoturisme din
import.
La sfritul anului 2006 i-a pstrat acest loc. Prezena dealerilor a avut o
importan deosebit, creterea acestora fiind de la 7 dealeri n 1998 la 21 dealeri n
anul 2005, iar n anul 2006 123 de agenii de vnzare a automobilelor vindeau i
marca Opel, Chevrolet, Saab precum i alte mrci General Motors. Biroul de
reprezentan Opel din Bucureti a avut n anul 2005, 13 angajai, iar n anul 2006,
15 angajai. n tabelul nr. 3 sunt prezentate vnzrile de mrci General Motors n
Romnia pentru anul 2005 i 2006
Tabelul nr. 3.
Vnzri mrci GM n Romnia
U.M. 2005 2006
Opel/Vauxhall Uniti 5.391 11.153
Saab Uniti 80 86
Chevrolet Uniti 4.795 7.609
Alte GM Uniti 30 25
Total GM Uniti 10.296 18.873
Total vnzri Uniti 215.532 256.364
Cota de pia
GM
% 4,8 7,4

n privina autoturismelor second-hand aduse pe piaa Romniei n anul
2006, firmele Opel i Volkswagen i-au impus modelele fiind aduse 15.800
autovehicule Volkswagen n primele 9 luni din anul 2006, din care 88% pe diesel i
12.300 autovehicule Opel, din care 78% pe diesel. Ford a atins 6.384 uniti iar din
modelele Audi aduse 93% au fost pe diesel. La polul opus din modelele Fiat doar o
treime au avut motorizare diesel.
La autoturismele din import noi, 53,9% au fost diesel iar la cele autohtone
doar 5,4%. Piaa auto n anul 2007 n Romnia s-a remarcat din nou prin creteri
explozive importndu-se 248.909 autovehicule cu o cretere de 49,6% fa de anul
2006, din care 204.719 autoturisme, cu o cretere de 49,2% fa de anul 2006, iar
autobuze 3.227 cu o cretere de 18,6% fa de anul 2006.
Producia intern a fost de 241.712 autovehicule n 2007 cu o cretere de
13,2% fa de anul 2006, din care autoturisme 234.103 uniti cu o cretere de


587
16,1% fa de anul 2006. Volumul de vnzri n anul 2007 a fost de 4 ori mai mare
dect n 2001.
Pe segmente de clas, clasa C a realizat o cot de 56,6% din pia iar
clasele SUV i Monovolum o cot de 5,9% respectiv 1,1% .
La vnzrile din import proporia n funcie de motorizri a fost aproape
egal , 51,7% benzin i 48,3% diesel. n clasamentul mrcilor de import Opel i
menine locul patru cu 19.297 uniti vndute, cota de pia fiind de 8,8% cu o
cretere de 73% fa de anul 2006.
Topul pe modele al autoturismelor din import noi, arat meninerea
modelelor Renault Clio i Megane cu 16.183 uniti, respectiv 11.917 uniti dar i
un loc trei al modelului Opel Astra Classic cu 9.512 uniti vndute (cretere de
55,9% fa de anul 2006) urmat ndeaproape de Chevrolet Aveo cu 8.627 uniti
vndute (cretere de 83,5%).
Factorii care au contribuit la creterea pieei sunt:
- creterea cu circa 20% a veniturilor populaiei;
- aprecierea leului a dus la scderea preurilor la automobile;
- promoiile substaniale ale distribuitorilor de autovehicule;
- investiiile importatorilor i productorilor n puncte noi de vnzare i
service.
Firmele Volkswagen i Opel conduc mai departe la cota de pia a
autoturismelor rulate 30%, respectiv 22%, i dei restriciile privind taxa de prim
nmatriculare au fost mediatizate att de mult, numrul autoturismelor
nmatriculate rulate n 2007 a fost mai mare cu 4,6% fa de anul 2006.
n Polonia numrul de vehicule nmatriculate cu o vechime de peste 10 ani
a crescut cu 50% n anul 2007 fa de Romnia care a realizat 1%.
Anul 2007 reprezint un an n care piaa Romniei a fost remarcat de
corporaia General Motors care i propune s investeasc pentru a dezvolta un
centru de producie aproape de Cluj, lng ansamblul Nokia.
General Motors, cel mai mare productor american de autovehicule
urmrete paii realizai de Ford i Renault prin planificarea unei investiii de
aproximativ 500 milioane euro n baza de producie a modelelor Opel. Factorii
principali care au dus la aceast decizie de realizare a investiiei sunt aceeai luai
n considerare de Ford i Renault, care au dus la realizarea de investiii conduse de
principalii lor furnizori care i-au demarat afaceri n Romnia. Ali factori care au
determinat productorul american s se implice pe piaa Europei de Est, i n
particular n Romnia, au fost rata creterii economice pozitiv, o cretere a cererii
de autovehicule pe pia i un nivel de securitate datorit prezenei bazelor militare
americane la Constana.
Previziunile pentru 2008 sunt destul de rezervate, cel puin din dou
motive: incertitudinile privind noua tax de prim nmatriculare (care ar putea duce
la ascensiunea importurilor second-hand n detrimentul automobilelor noi) i
primelor semnale saturaie care vin de pe pia. Chiar i n aceste condiii, prerea
unanim a principalilor actori de pe pia este c 2008 va consemna, la final, o
cretere a vnzrilor cu maxim 10%, pn la cel mult 400.000 de uniti.


588
Reprezentanii APIS au declarat c aceast cretere ar putea fi chiar mai mic, de
cel mult 5%. Dup muli ani n care rata de cretere era cu dou cifre, iat c acum
se vorbete de creteri cu o singur cifr, aa cum se ntmpl pe pieele mature. S
fim bine nelei: asta nu nseamn c Romnia ar fi deja o pia matur. Dar
semnul este, chiar i aa, unul de ... normalitate. Interesant de urmrit va fi, n 2008
s vedem primirea de care va avea parte cel de-al doilea model Dacia din noua er
Renault, Sandero, un automobil ceva mai rafinat, dar i mai scump dect
popularul Logan.
Statisticile Asociaiei Europene a Productorilor de Automobile (ACEA)
arat c n Romnia n primul trimestru al anului 2008 au fost nmatriculate
aproape 80.000 de autoturisme noi. Aceasta reprezint o cretere de 23,6% fa de
aceeai perioad a anului trecut (de la 59.910 la 74.028 uniti). Mai mult, Romnia
ocup al doilea loc n Europa din punct de vedere al ratei de cretere a
nmatriculrilor de automobile noi pe primul trimestru din 2008, iar la totalul de
automobile noi nmatriculate n Romnia se afl pe locul 12. Cele mai mari piee
naionale din Europa continu s fie Germania, Marea Britanie i Italia care au
totalizat n primul trimestru din acest an dou milioane de nmatriculri de
automobile noi.

BIBLIOGRAFIE

***, Revista de Marketing Business, noiembrie 1991
***, Legea nr. 90/20.04.1998 pentru aprobarea Ordonanei Guvernului nr.
51/1997, publicat n Monitorul Oficial Nr. 170/30.04.1998
***, Legea nr. 99/26.05.1999 privind unele msuri pentru accelerarea
reformei (Lege prin care s-au adus modificri la OG Nr. 51/1997)
***, Legea nr. 571/2003 de aprobare a Codului Fiscal, publicat n
Monitorul Oficial nr. 927 din 23 decembrie 2003
***, Legea nr. 343/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr.
571/2003 privind Codul Fiscal publicat n Monitorul Oficial nr. 662/1.08.2006
***, Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adugat, publicat n
Monitorul Oficial nr. 371 din 1 iunie 2002
***, Ordonana nr. 51 din 28.08.1997 privind operaiunile de leasing i
societile de leasing, publicat n Monitorul Oficial nr. 224/30.08.1997
***, Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 17/2000 privind taxa pe
valoarea adugat, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 113 din 15 martie
2000
***, Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 38 din 24 mai 2006 privind
reluarea pentru anul 2006 a Programului de stimulare a nnoirii Parcului naional
auto, publicat n Monitorul Oficial nr. 474 din 1 iunie 2006
***, GM Europe Product Range, General Motors Europe AG Brand
Communications, P.O. Box Zurich Switzerland 2004


589
***, General Motors Corporations 2005, Anual Report, Detroit MI 48265-
3000
***. GM Europe Communications P.O. Box CH-8152 Glattbrugg, Zrich,
Elveia
***, Dicionar de economie politic, Editura Politic Bucureti, 1974
http://www.opel.ro/opel_magazin_Romania_nr1_2006 pdf
http://gmeurope.com/awards
http://www.sfin.ro/articol6469/prapastia_dintre_romania_si_tarile_ve
http://www.ro.vikipedid.org/wiki/Istoricul_Produsului_intern_Brut_al_Ro
m
http://www.ov.ro/presa/integrare
www.gmeurope.com
http://www.auto.ro/auto_economie/vqnzarile_de_masini_noi_au_crescut
http://www.socrates.gm.com/web/ab2/vision.htm
http://www.autoclick.ro/utile_calculator_taxe_auto_mediu.html
http://www.opel.com/english/sun/history/history/html
http://www.gmeurope.com/country/gm_romania_history.ro.htm
http://www.zf.ro/articol_137986/general_motors_considers_romania_for_p
lant.html

Universitate de Stiinte Economice Arad - Vol-II

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Universitate de Stiinte Economice Arad - Vol-II

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Studia Universitatis Vasile Goldi Arad Seria tiine Economice 18/2008 Partea.

desfacerea medie zilnic

factor structural al volumului de munc

utilizarea timpului de munc pe lucrtor operant

profitul mediu la 1 leu desfacere a mrfurilor n care se

= 7.875 euro i corespunde unei VAN = 125 euro, ceea ce conduce la

0,2 0,4 0,6

0,2 0,4 0,6

Seciunea A: Rata de cretere ajustat g* (%)

S-ar putea să vă placă și