Revista Stiinte Economice 2009

UNIVERSITATEA DE VEST VASILE GOLDI din ARAD
STUDIA UNIVERSITATIS

VASILE GOLDI
ARAD

SERIA TIINE ECONOMICE

Anul 19
2009

Partea a II a

Arad 2009

Studia Universitatis Vasile Goldi Arad Seria tiine Economice Anul 19/2009 Partea a II a

II
CONSILIUL TIINIFIC
Preedinte:
- Prof. univ. dr. Ilie Bbi ef catedr, Facultatea de tiine
Economice, Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad
Membrii:
- Prof. doc. Ing. Maria Uramova, PhD Decan, Facultatea de tiine
Economice, Universitatea Matej Bel, Banska Bystrica, Slovacia
- Prof. dr. Jnos Pusks Rector, Universitatea Tessedik Smuel,
Bkscsaba-Szarvas, Ungaria
- Prof. dr. Pere Tumbas Decan, Facultatea de tiine Economice
Subotica, Serbia
- Prof. univ. dr. Corneliu Maior Cancelar, Universitatea de Vest
Vasile Goldi Arad
- Prof. univ. dr. Dorel Mate Facultatea de tiine Economice,
Universitatea de Vest Timioara

COLEGIUL DIRECTOR
- Florin Dumescu
- Dorina Ardelean
- Cristian Haiduc
- Marin Burtic
- Ladislau Klein

COLEGIUL DE REDACIE
Redactor responsabil: Ladislau Klein
Secretar de redacie: Daniela Popa
Membrii: Florin Dumescu
Dorina Ardelean
Cristian Haiduc
Horaiu oim
Andrei Anghelina
Eugen Reme

Revist evaluat de CNCSIS categoria B, cod CNCSIS 792
Adresa colectivului de redacie: 310426 Arad, Str. M. Eminescu, nr. 15, Tel:
0257213066, E-mail marketing@uvvg.ro
ISSN 1584-2339


III
CUPRINS

Miroslav koda - MODERN TRENDS IN COST MANAGEMENT
ACCOUNTING ..

1
Nicoleta Luminia Jurj, Georgeta Burtic, Florin Dumescu -
CARACTERIZARE INFLUENT- EFLUENT LA O STAIE DE
EPURARE DE CAPACITATE MIC ...........................................................

13
Diana Elena Ranf - ANALIZA RESURSELOR UMANE STUDIU DE
CAZ LA SC DIODA SRL ..

21
Martina Minrov, Helena ierna - LEARNING ORGANIZATION AS
SOURCE OF COMPETITIVE ADVANTAGE .

28
Veronika Kuchrov Makayov, Mria Sirotiakov - SELECTION OF
SUBJECTS INTO THE POSITION OF AN EVALUATOR OF
EMPLOYEES PERFORMANCE ..

38
Gabriela Elexov - TALENT MANAGEMENT UNDER THE
CONDITIONS OF THE KNOWLEDGE BASED ECONOMY

48
Elexa ubo - THE CHANGES OF BUSINESS ENVIRONMENT IN
CONTEXT OF INNOVATIVE STRATEGY IN SLOVAKIA ..

55
Cristian Haiduc, Andrei Anghelina - CORELATIA VENITURI
CONSUM IN CADRUL ECONOMIEI ROMANESTI .................................

64
Eugen Reme - CULTURA ORGANIZAIONAL I INFLUENA SA
N MANAGEMENTUL STRATEGIC ..

73
Andrei Anghelina - IMPLICAII ALE PREURILOR I VENITURILOR
ASUPRA CERERII DE CONSUM N CAZUL BUNURILOR
AGROALIMENTARE ...................................................................................

85
Dan Deac, Luminia Danciu - Analiza unui model de cretere economic.
Modelul bisectorial bunuri educaie .

96
Daniela Prvu, Mdlina Neacu - THE MAIN THEORETICAL
SYNTHESES CONCERNING THE CONSEQUENCES OF
EMIGRATION IN ROMANIA ..

102
Tudor Ganea, Florin Vduva - STUDIU PRIVIND IMPACTUL
CARACTERISTICILOR DEMOGRAFICE I SOCIO-ECONOMICE
ASUPRA NIVELULUI CUNOTINELOR FINANCIARE ...

110
Bogdan Ilu - EUROPEAN BANKS - IMPLICATIONS OF A EUROPEAN
NATIONALLY SEGMENTED MARKET

119
Radu Cristian Ivnu, Ilie Bbi - ASPECTE ECONOMICE ALE
BIOSOLUBILIZRII CUPRULUI DIN DEEURI DE ECHIPAMENTE
ELECTRONICE .............................................................................................

126
Radu Cristian Ivnu - MANAGEMENTUL RISCULUI N
SECTOARELE DE TRATAMENTE TERMICE ..

142
Dorel Mate, Ciprian Dan Costea - STUDIU PRIVIND NOILE
REGLEMENTARI PRIVIND PROVIZIOANELE N SECTORUL
BANCAR ........................................................................................................

150


IV
Georgeta Modiga - IMPACTUL INTEGRRII N UNIUNEA
EUROPEAN ASUPRA EVOLUIILOR PRINCIPALELOR
VARIABILE MACRO-ECONOMICE CU INFLUEN ASUPRA
RENTABILITII FONDURILOR DE PENSII ...

160
Anik Ferenczn Szarvas - A TRNING HATSMECHANIZMUST
BEFOLYSOL TNYEZK ..

172
Janka Grofkov - SIGNIFICANCE OF CORPORATE MANAGEMENT
CONTROL SYSTEM WITH EMPHASIS ON FINANCIAL CONTROL

179
Mrta Szabn Bohus - A SZMVITEL S AZ INFORMCIS
ASZIMMETRIA KAPCSOLATA ..

184
Josef Vodk - INFLUENCE OF GLOBALIZATION AND ECONOMIC
CRISIS ON HUMAN CAPITAL MANAGEMENT ..

190
Daniela Gandalov - CONSUMER PROTECTION IN SR AND ITS
CONCEPT WITHIN THE COMMON EUROPEAN ENVIRONMENT ..

199
Anioara Niculina Apetri - ANALIZA EVOLUIEI I STRUCTURII
CREDITULUI ACORDAT POPULAIEI IN ROMANIA IN PERIOADA
2001-2008 ...

207
Elena Hlaciuc, Camelia Mihalciuc - CORELAII PRIVIND SISTEMUL
INFORMAIONAL CONTABIL I PROCESUL DECIZIONAL ...

218
Mihaela Cosmina Petre, Cristina Bunea Bonta - THE SIGNIFICATIONS
AND DILEMMAS CONCERNING THE COMPANY .

231
Simona Mihaela Hulude - TRANSPARENA I PREZENTAREA
INFORMAIILOR - PRACTICI EFICIENTE DE GUVERNAN
CORPORATIV ............................................................................................

241
Simona Mihaela Hulude - ROLUL INVESTIIILOR STRINE
DIRECTE I IMPACTUL ACESTORA ASUPRA PERFORMANELOR
ECONOMICE .................................................................................................

248
Eugenia Iancu, Dorel Mate, Nicolae Morariu - THE EXPERT SYSTEMS
MODERN BUSINESS INSTRUMENT FOR OBTAINING
ACCEPTABLE SOLUTIONS

254
Alexandru Nedelea, Carmen Nstase, Mihaela State - CONSIDERAII CU
PRIVIRE LA TURISMUL SOCIAL N UNIUNEA EUROPEAN I N
ROMNIA ......................................................................................................

262
Vasile Berlingher, Liviu Gavrilescu - CARACTERISTICILE
MANAGERILOR DIN MARAMURE

271
Lucia Paliu-Popa - PRICE CATEGORIES USED IN INTERNATIONAL
TRADE ...

288
Diana Ighian Cozma, Cristina Nistor - EVALUAREA IMOBILIZRILOR
N VIZIUNE NAIONAL I INTERNAIONAL ..................................

299
Diana Ighian Cozma, Cristina Nistor - VALOAREA JUST OBIECT AL
REVOLUIEI CONTABILE

307
Florian Fenier - CONCEPTUL CALITII N NTREPRINDERILE
MICI I MIJLOCII .........................................................................................

313
Florian Fenier, Cristina Fenier - CERCETRI PRIVIND


V
IMPLEMENTAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT AL
CALITII .....................................................................................................

318
Cristian Dumitra - ADAPTABILITATEA I COMPETIVITATEA IMM-
URILOR DIN U.E. N CONTEXTUL CRIZELOR ECONOMICE ..............

323
Cristian Dumitra - GLOBALIZAREA N CRIZ ........................................ 329
Anamaria Tohtan - ANALIZA CORELAIEI NTRE FUNCIILE
MANAGEMENTULUI I NIVELUL IERARHIC LA CARE SE
EXERCIT .

334
Gheorghe Pribeanu - INTEGRAREA AGROTURISMULUI ROMNESC
N CIRCUITUL EUROPEAN

340
Florin Dumiter - INTIREA DIRECT A INFLAIEI ................................ 354
Florin Dumiter - INDEPENDENA BNCII CENTRALE .......................... 368
Cristina Bunea-Bontas, Mihaela Cosmina Petre - NEW APPROACHES
REGARDING BUSINESS COMBINATIONS .

382
Dorel Mate; Nelu Popa; Pavel Gondec - DETERMINAREA
REZULTATELOR FINANCIARE LA ENTITILE CARE CONDUC
EVIDENA CONTABIL N PARTID SIMPL I OBIN VENITURI
DIN ACTIVITI INDEPENDENTE ...

391
Dorel Mate; Eugenia Iancu; Marian Socoliuc - ROLUL SISTEMELOR
EXPERT IN EVALUAREA ACTIVELOR PATRIMONIALE

399
Olimpia Neagu - PROTEJAREA CAPITALULUI UMAN N
CONDIIILE CRIZEI ECONOMICE ...........................................................

408
Olimpia Neagu - TEHNICI PROMOIONALE ACTUALE N TURISM .. 413
Cezara Lzrescu - CUANTIFICAREA REZULTATELOR ACTIVITII
LA NIVELUL NTREPRINDERII CONFORM STANDARDELOR DIN
FAMILIA ISO 9000

422
Mihaela Brsan - DIMENSIUNI CALITATIVE ALE
MANAGEMENTULUI PRIN ANALIZ I DIAGNOSTIC
ECONOMICO FINANCIAR ..........................................................................

435
Liviu Gavrilescu, Vasile Berlingher - MANAGEMENTUL CALITII
TOTALE LA PRIMRIA FRCAA ..

442
Vasile Berlingher, Liviu Gavrilescu - TRSTURILE
MANAGERULUI PREFECT .......................................................

454
Daniela Rodica Iov - DIMENSIUNI ALE RISCULUI N ACTIVITATEA
DE AUDIT FINANCIAR ...

469
Daniela Rodica Iov - BAZA SI ALTERNATIV IN EVALUAREA
ACTIVELOR MATERIALE N CONDIII DE INCERTITUDINE

475
Dorel Mate, Claudiu Marius Rusu - REFORMA CONTABILITII N
INSTITUIILE PUBLICE DIN ROMNIA - BENEFICIILE
CONTABILITII DE ANGAJAMENTE ..

480
Dina Maria Lu - MEDIUL AMBIANT AL FIRMELOR ROMNETI DE
COMER. OPORTUNITI I PROVOCRI PENTRU
MANAGEMENTUL RESURSELOR UMANE

488
Emanuela Alisa Nica - INDICATORI DE EVALUARE A INFLUENEI


VI
FACTORILOR PSIHOSOCIALI ASUPRA PERFORMANEI N
EDUCAIE .

499
Emanuela Alisa Nica - INDICATORI DE EVALUARE A INFLUENEI
FACTORILOR DEMOGRAFICI ASUPRA PERFORMANEI N
EDUCAIE .

505
Oliver Constantin Pricop, Teodora Alexandra Ruginosu -
ORGANIZATIONAL IMAGE PROMOTING DURING CRISIS
SITUATIONS .

509
Oliver Constantin Pricop, Elena Niculescu - MARKETING STRATEGIES
IN ECONOMICAL CRISIS SITUATIONS ...

515
Marius Boi, Emilia Constantin - APLICAREA POLITICII AGRICOLE
COMUNE N ROMNIA DUP ADERAREA LA UNIUNEA
EUROPEAN .

523
Florin Murean - STRATEGII ALE MANAGEMENTULUI
CONFLICTELOR I COMUNICAREA CU PERSONALUL ......................

528
Ivan Rica - MARKETINGUL N DOMENIUL SERVICIILOR DE
SNTATE N CONTEXTUL INTEGRRII N UNIUNEA
EUROPEAN .

532
Daniela Popa - O PRIVIRE DE ANSAMBLU ASUPRA PIEEI
CONSTRUCIILOR: TRECUT I PERSPECTIVE .....................................

543


VII
Index de autori

Anghelina Andrei ............................. 64, 85
Apetri Anioara Niculina . 207
Bbi Ilie ... 126
Berlingher Vasile ............................. 271, 442, 454
Brsan Mihaela ................................. 435
Boi Marius . 523
Bonta Cristina Bunea ...................... 231
Bunea-Bontas Cristina . 382
Burtic Georgeta .............................. 13
ierna Helena ... 28
Constantin Emilia . 523
Costea Ciprian Dan .......................... 150
Danciu Luminia .. 96
Deac Dan .. 96
Dumescu Florin ................................ 13
Dumiter Florin .................................. 354, 368
Dumitra Cristian ............................. 323, 329
Elexov Gabriela .. 48
Eugen Reme .................................... 73
Fenier Cristina ................................ 318
Fenier Florian . 313, 318
Gandalov Daniela . 199
Ganea Tudor . 110
Gavrilescu Liviu ............................... 271, 442, 454
Gondec Pavel ... 391
Grofkov Janka . 179
Haiduc Cristian 64
Hlaciuc Elena ... 218
Hulude Simona Mihaela . 241, 248
Iancu Eugenia ................................... 254, 399
Ighian Cozma Diana ......................... 299, 307
Ilu Bogdan ... 119
Iov Daniela Rodica ... 469, 475
Ivnu Radu Cristian .... 126, 142
Jurj Nicoleta Luminia ..................... 13
Kuchrov Makayov Veronika . 38
Lzrescu Cezara . 422
ubo Elexa .. 55
Lu Dina Maria . 488
Mate Dorel ...................................... 150, 254, 391, 399, 480
Mihalciuc Camelia ... 218
Minrov Martina 28


VIII
Modiga Georgeta .. 160
Morariu Nicolae ... 254
Murean Florin ................................. 528
Nstase Carmen ................................ 262
Neacu Mdlina .. 102
Neagu Olimpia ................................. 408, 413
Nedelea Alexandru ........................... 262
Nica Emanuela Alisa 499, 505
Niculescu Elena 515
Nistor Cristina .................................. 299, 307
Paliu-Popa Lucia .. 288
Petre Mihaela Cosmina .................... 231, 382
Prvu Daniela 102
Popa Daniela 543
Popa Nelu . 391
Pribeanu Gheorghe ... 340
Pricop Oliver Constantin .. 509, 515
Ranf Diana Elena . 21
Rica Ivan .. 532
Ruginosu Teodora Alexandra .. 509
Rusu Claudiu Marius ... 480
Sirotiakov Mria . 38
koda Miroslav 1
Socoliuc Marian ... 399
State Mihaela .................................... 262
Szabn Bohus Mrta ...................... 184
Szarvas Anik Ferenczn . 172
Tohtan Anamaria 334
Vduva Florin .. 110
Vodk Josef .. 190


1
MODERN TRENDS IN COST MANAGEMENT
ACCOUNTING

Miroslav koda
Department of Finance and Accounting, Faculty of Economics, Matej Bel University,
Slovakia, miroslav.skoda@umb.sk

Abstract
The end of the 1980s marked the beginning of new management era. Organizations such as
CAM-I (Computer Aided Manufacturing-International, later renamed to Consortium for
Advanced Management-International) and the National Association of Accountants had
introduced Activity-based costing a cost accounting technique which charges
organizations indirect costs to the activities that cause the costs to be incurred and then
distributes costs of activities to the products that cause the activities to be performed.
Activity-based costing as a management tool has proved its relevance and found its
proponents among academics and managers. Introduction of the time aspect into Activity-
based costing proved that it is still attracting attention and undergoing development in order
to become more accurate. The paramount goal of the implementation is to prove the
increased effectiveness and superiority of cost management when using Activity-based
costing. It will be achieved by allocation of overhead costs to products with the intention to
determine unit costs. This process of allocation will increase the reliability of cost
information and improve the information base for product decisions. Moreover, we expect
that this approach will more or less alter the profit margin of individual products. This kind
of information is very useful when evaluating price-related or keep/drop decisions.
Keywords: ABC model, cost management, cost driver, implementation, overhead costs,
direct costs, indirect costs

1. Management cost accounting
Management accounting is defined as a system that is concerned with the
provision of information to people within the organization to help them make better
decisions and improve the efficiency and the effectiveness of existing operations
(Drury, 2005). Management accounting as one of the subsystems of accounting
was quite underdeveloped throughout the 20
th
century, but regained its position
back in 1980s when professionals and academics started to criticize its lack of
innovation and relevance of its methods in rapidly changing environment. One of
the most important and pioneering title was the Johnson and Kaplans book called
Relevance Lost: The Rise and Fall of Management accounting published in 1987.
This underdevelopment can be attributed mainly to the demand for product
cost information for external users and simple and inaccurate methods that were
used for allocation of costs to products (Johnson and Kaplan, 1987). These product
costs designed primarily for financial accounting purposes were then used in day-
to-day decision making. Unlike financial and tax accounting, which serve to keep


2
the organization in compliance with laws and regulations, an organizations
management accounting system can actually make or break an otherwise sound
business (Hicks, 1992). This statement is supported by the following simple
ranking of users of management information. It is apparent that managers use the
vast majority of cost information for decision making in day to day business.
Shareholders, creditors and tax offices that belong to external users care most of
the time about income that is derived from their shareholdings, ability to meet
financial obligation, tax liabilities and receivables, respectively.
Table 1
Users of cost information
Use User
Revenues and overall inventory
valuation, costs of goods sold used for
profit computation
External users
Compliance with GAAP External users
Strategic planning Management
Capital budgeting Management
Operational planning Management
Operational budgeting Management
Process cost control Management
Product pricing and profitability Management
Product cost control Management
Financial analysis Management
Source: Hicks D., 1992, Activity-Based Costing for Small and Mid-sized Businesses: An
Implementation Guide

Apart from the provision of information to managers, management
accounting has also other functions. Namely, provision of relevant information for
planning, control and performance measurement and allocation of costs between
costs of goods sold and inventories for internal and external profit reporting and
inventory valuation. Some authors exempt the allocation function from the
definition of management accounting and define so called cost accounting that
deals only with this issue.
Cost accounting is defined as a system that measures and reports
information that relate to the organization acquiring and/or consuming resources.
Furthermore, it provides information for management as well as financial
accounting (Horngren, Datar and Foster, 2003).
Cost accounting, from a different point of view, is also concerned with cost
accumulation for inventory valuation to meet the requirements of external reporting
and internal profit measurement, but on the other hand the distinction between
management and cost accounting is extremely vague (Drury C., 2005). For
purposes of this thesis, we will prefer the aforementioned definition of
management accounting comprising the allocation function.


3
There is a need to mention different types of costing systems and describe
the basic terminology. There are 3 main costing systems differing in terms of
methodology, accuracy and relevancy for decision making:
1. Direct costing system
2. Traditional absorption costing system
3. Activity-based costing system

Direct costing system is the simplest system in terms of cost assignment
because it allocates only direct costs to cost object. It is obvious that the biggest
disadvantage is that it does not allocate indirect costs (overheads). It is only a
partial system useful for business with small or negligible share of overheads on
total costs. This system would not work for businesses with high share of
overheads because the process of assignment would be arbitrary and lead to faulty
and misleading decisions.
Traditional absorption costing system and activity based costing system
allocate indirect costs to cost object. The purpose of cost allocation technique is to
find an indirect measure how to allocate indirect costs to cost object. This can be
done using measures such as allocation base and cost driver. These are measures
that establish some kind of consumption pattern among indirect cost and cost
object. When the allocation base significantly captures the relationship between the
indirect cost and the cost object then the term cause-and-effect allocation is used.
In case that the allocation base is rather a weak measure then arbitrary allocation is
the appropriate expression. An example of arbitrary allocation is the usage of direct
labor costs/hours as an allocation base for allocating indirect costs to cost object.
As direct labor costs/hours do not determine the amount of indirect costs incurred,
this would likely lead to inaccurate allocation of indirect costs.

Figure 1: Process of cost allocation and cost tracing
Source: Drury C., 2005, Management accounting for business decisions

The suitability of traditional absorption costing system may be
questionable and managers may start to feel concerned whether it is the right
moment to revise this kind of costing system. We picked up eight points set by

Direct costs

Indirect costs

Cost
objects
Allocation base
Cost driver


4
Hicks D. (1992) that can serve as one out of approaches how to evaluate the
costing system and discover the need for change:
1. Direct labor operations have been replaced with automated equipment since the
costing system was lastly revised. This is a very crucial point because it reveals a
considerable deficiency of the traditional costing system. When direct labor
remains the allocation base for indirect costs it may distort the process of
allocation of indirect costs to cost object because it no longer determines the
relationship between consumption of resources and cost objects.
2. Indirect costs are becoming a much larger percentage of total costs or overhead
rates have been increasing during recent years. Nowadays, manufacturing
companies substitute labor with capital, mainly machinery, what in turn increases
the importance of indirect costs. This proves that direct labor as a base for
allocating indirect costs is irrelevant as it is substantially less than indirect costs
and as it was mentioned in the first point there is no direct relationship. Thats
why there is a need to revise this allocation base by finding a better cause and
effect relationship.
3. All overhead is applied to cost object on the basis of direct labor costs/hours.
4. Only a few overhead application rates or only one plant-wide rate is in use.
When the company fails to recognize that processes in the manufacturing process
consist of different activities that consume different proportions of indirect costs,
it will lead again to distortion of product costs. The main reason is that one plant-
wide rate assumes that all processes are equal and can be justified only in case
that companys products consume indirect costs in approximately the same
proportions. This kind of assumption is rather unrealistic and thats why
sufficient number of overhead rates should be used.
5. The organization appears to be competitive on one end of its product line, but
not on the other end. Lets assume that a company manufactures products A and
B. Product A is a high volume product B is a low volume product. If the
company applied the aforementioned direct labor allocation base for overhead
allocation then product A would be overpriced and costs of product B would be
understated.
6. Operations exist that do not require the same number of operators. Lets assume
that there are two crews staffed by 2 and 1 worker, respectively, and that cost of
one working hour is the same. After using direct labor allocation base, product
costs would be distorted. This kind of situation could happen in any organization
with heavy machinery that is operated by varying number of workers.
7. Many operations are set up, started and then run with little or no human
intervention. Operations that are automated and run irrespectively of direct labor
intervention consume the largest part of indirect costs. If the distribution of
indirect costs is based on direct labor allocation base then it will result in
distortion of product costs.
8. Accounting personnel spend a great deal of time doing special studies to develop
answers to fundamental questions. If special studies have to be conducted to
determine the product/product line and customer profitability then the costing


5
system is not able to provide relevant information for day-to-day decision
making.

2. Activity based costing as an opportunity way of costing
It is important to raise the following question in the beginning: What gave
rise to activity based costing? Figure 2 provides a figurative answer.
Recall that during the 2
nd
half of the 20
th
century overheads gained on
importance because of their mounting share on the products total costs. Before this
moment direct labor represented a substantial cost item and it was believed that
direct labor costs and overhead costs were very strongly correlated. Over the years
as a percentage of total costs, direct labor and direct material costs were shrinking
due to technological advancements and the strong correlation between direct labor
and overhead costs became implausible. In other words, products total costs were
significantly distorted, if using the outdated assumption of traditional costing
system. Furthermore, business conditions changed dramatically as companies were
no longer producing few products in massive volumes. Most companies produce
and sell large variety of products that consume different amounts of overheads.
This indicates that only little space is left to major simplifications concerning the
determination of products total costs.

Figure 2: Change in the structure of costs after 1950s
Source: own processing

Moreover, information and communication technology overcame the
barriers of data gathering long ago, thus facilitating the rise of a more sophisticated
costing system called activity-based costing.
It is very important to accentuate that traditional costing system provides
inappropriate data for decision making. Afterwards, when managers and other
employees are provided with reports with accounting data in them, they use that


6
data regardless of its validity. On the other hand, existing data are not necessarily
bad as much as they are somewhat distorted, incomplete and unprocessed.
The chart of accounts view provides information that is summarized in a
monthly report of single responsibility center (claim processing department).
Manager is not able to estimate the amount of controllable costs as well as has no
insight into the content of work of employees from this point of view. Biggest
disadvantage is that manager sees costs reported as lump sums. Activity-based
costing resolves this problem by focusing on activities, thats why general ledger
account balances are converted into activity costs. This new, converted ABC cost
data can be used in making product, market or customer-oriented decisions.
Another difference is that activity based costing uses verbs and nouns in
the so called Bill of Activities to denote individual activities. This wording gives
certain flexibility because managers gain new insights into the work of employees
and activities can be favorably impacted, changed, improved or eliminated.

Table 2

General ledger and ABC data

Source: Gary C., 2002, Activity Based Costing: Optional or Required?, AACE International
Transactions

To be further critical about chart of accounts, it represents accounting
policy of the company and it serves more as a command and control tool.
Managers are able to control the overspending of budget target and impose tighter
budget restrictions if needed.
Apparently, activity-based costing is superior to traditional costing system,
but it does not replace the traditional accounting system. It restates the same data
and adds operating relationships to more effectively support decision making.
Activity-based costing is not an accounting system, although it uses past
information. Some opponents may criticize the relevance of past costs. But the
opposite is true. The analysis of past costs and profits reveal inefficiencies and


7
repeatable causes of defects that cause some activities are unexpectedly costly and
why specific products and customers are profitable while others are unprofitable.
These conditions, if repeated, are likely to cause the same inefficiencies today or in
the future. This means that knowledge of past inefficiencies can be an incentive to
corrective actions towards efficiency.
Activity-based costing is an economic model designed to inform
management about economics of its past, current and future operations. This is the
reason why ABC cannot be referred to as accounting model because its utilization
is not limited to past financial information. Budgeted, forecasted or even targeted
expenses or quantity data can be the input for this model. This enables to predict
the activity expenses and activity driver information to obtain estimated spending
for future activities and resources. Used in this way, ABC becomes a powerful tool
for budgeting future expenses. Using forecasted activity expenses, presuming
efficient operations, ABC can be used as a target costing mechanism. Budgeted
information can also be helpful in eliminating inefficient, non-value adding
activities from operations.
ABC model based on current and forecasted information can reveal
whether patterns of past will persist in current or future periods.
Today the margin for error is slimmer. Companies cannot make as many
mistakes as in the past and remain competitive at the same time. Price quotations,
capital investment decisions, product mix, technology choices, outsourcing and
make versus buy decision today all require keeping a closer look at. As more
competitors understand better the cause and effect connection that drive costs and
are fine tuning their processes and prices, the resulting price squeeze resulting from
intense competition is making life for businesses much more difficult relative to the
past. Knowing the real product costs, customer related costs and profitability is
becoming vital. With ABC, companies can identify where to remove waste, low
value adding costs and unused capacity plus understand what drives their costs.

3. ABC Cross
ABC Cross was originally designed to provide image for ABC by
capturing both the process and cost view of the company. This was done as simply
as possible but the simplified ABC Cross does not capture the real value of cost
accounting that emerged after 1980s (Euske, Vercio, 2007). The classical as well
as the enhanced ABC Cross, which displays better the interaction of process and
costing is going to be presented.
Original ABC Cross, called also CAM-I Cross (developed by Consortium
for Advanced Management International), was designed for two purposes. The
first was to display the relationship among process and cost. The second was to
design a graphic so that ABC teams could use it when selling the ABC concept to
top management. Owing to the intended simplicity, designers did not include the
whole input-transformation-output process and related resource flows. This means
that if the original model is not used for the intended purposes, it can be a step
backwards for the company.


8
Inappropriate use of the model leads to large variety of cost accounting
methods. Too much variability in measurement of customer and product processes
drives cost up, drives quality down and results in frustrated users of data (Euske,
Vercio, 2007).
Explanation of the original ABC Cross is that products consume activities
and in turn activities consume resources. Horizontal axis shows why costs are
generated. Vertical axis depicts the flow of resources to products through activities
but it can be misleading. When resources are on the top of this model, it may create
an impression of resources driving products. It is useful to put products on the top
of the diagram with the idea of products driving the need for activities that
consume resources. This provides a more meaningful approach.
Peter Druckers statement gives the best explanation for the next
modification. He states that the organizations purpose is to create and maintain
profitable customer. Majority of revenues originate from customers and therefore
they are the most legitimate profit centers. If the customer satisfaction fails to
produce sufficient amount of revenues, all other goals pertaining to shareholders,
employees and wide public will not probably be achieved. Adding supplier as a
crucial element in the process of delivering the product or service to customer will
create a simplified value chain from customer to supplier.

Figure 3: Original ABC Cross
Source: Euske K.J., Vercio A., 2007, Enhancing the ABC Cross: Management Accounting
Quarterly

As was stated previously, customer related decisions are one of the most
important decisions. Strategy and planning decisions (regarding customers) work
their way through to suppliers. These decisions, flowing to supplier, relate to
balancing of capacity and resource demand and supply. Decisions, flowing back to
customers, focus on the supply side of balancing capacity and resource demand and
supply. Capacity related decisions are mostly undertaken in the process of


9
acquiring and delivering the product or service to the customer. This includes the
execution and control of management processes.
Moreover, products and services should not be looked at only as tangible
products but also other features important for customer should be taken into
consideration e.g. response, channel time. If the paramount goal of the company is
to respond to customers requirements, so called end to end process should be
introduced for further explanation. A process can be identified as end to end
process if it starts and ends with the customer. End to end processes are of great
importance because they include support and enabling processes (e.g. finance
services, human resource services, technology services, supply chain management
and business sustaining) that would otherwise pose major barrier for product
delivery.
The most important contributions of cost measurement systems are
providing relevant cost data to the management and providing that data sorted by
driver (unit, batch, product, customer, idle). Providing cost data by driver requires
it to be based on data used to manage capacity and resource demand and supply.
Capacity measurement includes measurement of resources, activities and end to
end processes at idle, nonproductive and productive level.
ABC hierarchy of activity drivers is very important because it minimizes
the distortion of product costs. Recognizing the impact of costs driven by units of
product, the number and type of batch requirements, the product itself, the
customer, and the organizations administration is probably one of the most
important contributions Robin Cooper has made to management accounting. Unit
level activities are performed each time a product is manufactured. Cost drivers
such as labor hours, machine hours and quantity of material processed are also used
by traditional cost accounting. Batch level activities such as machine set up,
processing a purchase order, production scheduling are performed each time a
batch of products is produced. Traditional accounting treats them as fixed costs.
Product/customer sustaining activities such as maintaining and updating
product specification and the provided support are enabling the production and sale
of individual products.
Facility sustaining activities that support the facilitys general
manufacturing process and are unlikely to change (general administrative staff,
plant management, property costs) are treated by ABC as irrelevant for decision
making and unavoidable costs and should not be assigned to products.
If the ABC cross does not present the hierarchy of these activities and their
cost drivers, ABC teams will remain focused on the unit level (Euske, Vercio,
2007). Furthermore, such ABC teams will add unit level activities and drivers to
cost measurement system and the result will not be materially different from
traditional unit based cost measurement system (Euske, Vercio, 2007).
Furthermore, to use the original definition of cost driver as anything that
drives costs is very simplistic (Euske, Vercio, 2007). Three requirements for
productivity management work, working and worker are better source of cost
drivers and managing them in the appropriate order results in better process


10
improvement (Euske, Vercio, 2007). The process begins with the identification of
products and services sold to customers. It further continues with process design
determined to deliver that particular product or service at desired quality, cost and
time.
If we want to balance the demand for and supply of capacity, we need to
establish a common driver. Time fits this requirement because it ensures
interconnection of staffing and capacity requirements. Companies that have a very
complicated and differentiated manufacturing process, using time is the best way
how to reduce cost subsidies of high volume products and customers to low
volume products and customers. The time that will be demanded for activities will
be included in the work standards. The supply of time to fulfill production
requirements will be available in staffing or capacity data and will include time
unavailable for work (meetings, trainings, idle time).
A model without control is not a model. Thats why comparing actual to
standard figure is very useful. Therefore control systems should be introduced to
monitor monthly volumes and related process time and resources compared to
values computed by ABC. The ABC version of control systems is the ABC
spending and volume variance analysis. Control systems, if constructed correctly,
can assist the ABC teams to do the following: avoid chasing normal month to
month variation, identify variances that require investigation and provide early
warning signs that the ABC cost used in decisions may need an update in the near
future (Euske, Vercio, 2007).

Figure 4: ABC Cross after several modifications
Source: Euske K.J., Vercio A., 2007, Enhancing the ABC Cross: Management Accounting
Quarterly


11
4. Conclusion
In conclusion, the paramount goal, to prove the increased effectiveness and
superiority of cost management when using Activity-based costing, is regarded as
accomplished. The application part proved the superiority of activity-based costing
system over traditional absorption costing system. The demonstration of
distinctions among unit costs calculated by the traditional costing system and
activity-based costing system was also accomplished. Moreover, a shift in the
profitability of chosen products was pointed out. This shift showed that the
information provided by the traditional allocation lacked reliability and led to
arbitrary product related decisions.
Customer profitability analysis under ABC model shows that not every
customer is a good customer and not all revenue is good revenue. Moreover, it
emphasized the necessity of cautious approach to incurrence of customer-specific
expenses. It also confirms the validity of the statement that customer specific
expenses can have a very negative influence on the sales profitability, if not
managed properly.
In addition, the structure of ABC model offered a different vantage point
on the costliness of individual positions and proved that gross salary is not the
ultimate factor to be considered. IT equipment, telecom expenses, position specific
assets and other costs related thereto etc. changed the ranking of the costliness of
individual position.
Finally, there is a need to point out that activity-based costing system is not
a single shot costing system which requires only regular update of cost drivers and
activities when implemented. Changes in the employees estimations of the
percentage of work fund dedicated to activities, acquisition/divestiture of
equipment together with changes in incurrence of other overhead costs have to be
recorded so that the costing system is not a step backwards for the company.
Further issue that should be tackled in the foreseeable future is the cost of
unused capacity that the conventional activity-based costing does not take into
consideration. If management of the companies perceives this fact as a barrier
hindering the quality of provided information then activity-based costing should be
regarded as the option that overcomes this deficiency.

References
Barrett R., 2004, Why there are no longer valid excuses to avoid ABC, The
Journal of Corporate Accounting & Finance, New York;
Cokins G., 2007, Activity based costing: Optional or required?, AACE
International Transactions, New Orleans;
Drury C., 2005, Management Accounting for Business Decisions 3 ed.,
Thomson Learning, New Hampshire;
Euske K.J., Vercio A., Enhancing the ABC Cross, Management
Accounting Quarterly, London, 2007;
Glad E., Becker H., 1996, Activity-Based Costing and Management Rev
Sub., Wiley, Ontario;


12
Gejdo P., Potkny M., 2007, The Proposal of Methodic Suppliers
Evaluation Need for Quality Management, Improvement of Quality Regarding
Processes and Materials, Wydawnictwo Menedzerskie, Warszawa;
Hicks D.T., 1996, Activity-Based Costing for Small and Mid-Sized
Businesses: An Implementation Guide, Wiley, Ontario;
Hicks D.T., 2002, Activity-Based Costing: Making It Work for Small and
Mid-Sized Companies, 2 ed., Wiley, Ontario;
Charles H., George F., 2007, Cost Accounting: A Managerial Emphasis, 13
ed., Prentice Hall of India, New Heaven;
Kaplan R.S., 1992, In Defense of Activity Based Cost Management,
Management Accounting;
Kaplan R.S., Anderson R.S. 2007, The Innovation of Time Driven Activity
Based Costing, Wiley, Ontario;
Stenzel J., Stenzel C., 2004, ABC: All That It Can Be, Turney, Cost
Management, Toronto;
atanov A., Potkny M., Gejdo P., 2007, Models of Cost Quality
Management, Quality 2007, Geaforad, Zenica;
Zimmerman J.L., 2006, Accounting for Decision Making and Control, 6th
Ed., McGraw Hill, Ontario.


13
CARACTERIZARE INFLUENT - EFLUENT LA O
STAIE DE EPURARE DE CAPACITATE MIC

*Nicoleta Luminia Jurj, **Georgeta Burtic, ***Florin Dumescu
*Universitatea Politehnica Timioara Facultatea de Chimie Industrial i Ingineria
Mediului, Timioara, P-a Victoriei, nr. 2, tel 0256/403000, fax 0256/403021, e-mail
luminitajurj@Yahoo.com;
**Universitatea Politehnica Timioara Facultatea de Chimie Industrial i Ingineria
Mediului, Timioara, P-a Victoriei, nr. 2, tel 0256/403000, fax 0256/403021, e-mail
rector@rector.upt.ro;
***Universitatea de Vest Vasile Goldis din Arad, Facultatea de tiine Economice, 310426
Arad, 15 Mihai Eminescu Str., Tel. 0040257213066, 0040748901478 marketing@uvvg.ro

Abstarct
Characterization of the Inlet and Outlet at a Low Capacity Water Treatment Station
Water polluting entities can be classified mainly in organized and non-organized ones. The
quality of water, including waste water can be achieved taking into account anthrop and
natural factors. The quality of the inlet water in a city water treatment plant (WTP) is
different compared to the inlet quality in case of a small capacity treatment plant. The
differences are due to the unitary sewage system in most of the town and cities in Romania.
That system consists in collecting household used water and the rain water in the same
sewage, resulting in a high degree of variation in the inlet water quality at the entrance in
the WTP. The study is carried out on the sewage system of Timioara city. The study lead
to the conclusion that the inlet quality depends on the following: the type of industries
connected to the sewage, the meteorological conditions, the season, the day-time of
measurements, the materials and length of the sewage, the pomp stations etc. The water
quality at the inlet of a city WTP highly depends on polluting accidents, uncontrolled
discharges of waste water the presence of dangerous materials such as heavy metals or
pesticides, phenomena that can not appear at small WTP-s that treat but household water.
Keywords: inlet, outlet, nitrification, de-nitrification, waste-water treatment, sewage

Apa este un factor important n echilibrele ecologice, iar poluarea acesteia
este o problem actual cu consecine mai mult sau mai puin grave asupra
populaiei. Prin poluarea apei, se nelege alterarea caracteristicilor fizice, chimice
i biologice ale apei, produs direct sau indirect de activitile umane i care face
ca apele s devin improprii utilizrii normale n scopurile n care aceast utilizare
era posibil nainte de a interveni alterarea.
Sursele de poluarea a apei se clasific n principal n surse organizate i
neorganizate.
Cele organizate sunt, n principal: apele reziduale comunale (fecaloid-
menajere), apele reziduale industriale i apele reziduale agrozootehnice. Apele
fecaloid-menajere sunt poluate mai ales chimic (substane organice, detergeni etc.)


14
i bacteriologic i provin n principal din splat i de la grupuri sanitare. n cadrul
celor industriale, de mare diversitate, trebuie menionate cazurile mai deosebite ale
apelor uzate, din industria extractiv i prelucrtoare de iei, din mineritul cu profil
de metale neferoase, din industria chimic, etc. Sursele organizate de regul
polueaz continuu sau sistematic i sunt de obicei cunoscute i supravegheate,
calculndu-se totalul emisiilor
Sursele neorganizate sunt n principal: surse individuale fr sistem de
canalizare; reziduuri solide depozitate l locuri sau moduri neadecvate; pesticide,
ngrminte splate de apele meteorice sau de irigaie.O important surs
neorganizat de poluare sunt srurile folosite iarna pe osele contra zpezii i
poleiului. Multe ri dezvoltate au interzis sau limitat sever mprtierea de sare,
dar la Calitatea apei este influenat de factori antropici i naturali.
n sursele neorganizate se includ ns i sursele ocazionale (splarea de
animale, utilaje etc; topirea inului i cnepii, deversri diverse) i accidentale (de
exemplu inundaii i alte calamiti, deversri n urma unor accidente industriale,
rutiere etc.), care sunt greu de monitorizat i rmn adesea necunoscute
1. Apele meteorice aduc gaze dizolvate din atmosfer, naturale sau provenite
din poluarea aerului, particule de praf, pulberi i particule radioactive,
materiale antrenate n cursul iroirii pe suprafaa solului, cum sunt frunze,
ierburi i alte materiale vegetale n toate fazele posibile de biodegradare,
bacterii, argile, insecticide i erbicide, substane organice solubile extrase
din vegetaia n putrefacie etc. Apele din topirea zpezii sunt noroioase,
moi, cu coninut bacterian ridicat. Apele n perioade de secet sau din zone
aride sunt dure i cu coninut mineral nalt, semnnd cu apele subterane.
Apele la inundaii sunt noroioase i adesea au antrenat o multitudine de
compui diveri. Radiaia solar, vnturile, variaia de temperatur i ciclul
nghe-dezghe, atac i sfrm rocile dure, genernd astfel i particule
antrenabile de ape ca suspensii. Toamna n ape e antrenat frunzi i alte
resturi vegetale, modificndu-se culoarea, gustul, coninutul bacterian i
cantitatea de carbon organic i azot din ape. Sezonul mai uscat determin
creterea concentraiilor de sruri. Organismele acvatice se dezvolt i ele
sezonier. Amestecul apei din lacuri se produce sezonier. Inundaiile sunt i
ele de regul sezoniere, la fel i perioadele secetoase, cu debite reduse.
2. Utilizrile casnice ale apelor aduc aport de material organic nedegradat ex.
gunoi menajer, grsimi etc, material organic parial degradat cum ar fi
materiale fecale trecute parial sau deloc prin proces de epurare, bacterii
inclusiv patogene, virusuri, ou de viermi, hrtie, plastic, detergeni etc.
3. Utilizarea industrial genereaz un input de materiale organice
biodegradabile, solide anorganice, reziduuri chimice extrem de diverse,
ioni de metale.
ncrcarea cu poluani a influentului unei staii de epurare oreneti,
specific este diferit fa de ncrcarea unui influent al unei staii de capacitate
mic, motivul fiind c acesta provine att prin amestecarea apelor uzate menajere
ct i a apelor uzate industriale i n cele mai multe cazuri i a apelor pluviale. n


15
Romnia sistemele existente de canalizare funcioneaz n cea mai mare parte pe
un sistem unitar, care asigur colectarea att a apelor uzate menajere ct i pluviale,
acest lucru ducnd la o variaie a ncrcrii variabil a efluentului.
Pentru exemplificarea celor de mai sus descriem sistemul de canalizare al
Municipiului Timioara care este de tip unitar i prezentnd probleme specifice
unui astfel de sistem, cu deversri de ape industriale netratate sau parial tratate i
cu ncrcare hidraulic mare n timpul ploilor toreniale. Cele 4 colectoare
principale strbat diferite sectoare din ora cu o industrie dispus eterogen i cu
numr de locuitori diferii. De aici rezult o ncrcare specific fiecrui colector.
Variaia calitii efluentului este cu att mai mare pentru anumii poluani specific
n perioadele cu ploi abundene cnd acestea spal depunerile de material de pe
conductele de canalizare i cnd sunt antrenate particule de praf nisip, resturi
vegetale i carburani de pe carosabil.
Pentru a exemplifica cele prezentate mai sus descriem cercetrile efectuate
pe pilotul aflat n incinta staiei de epurare din Timioara, o staia de epurare tip
ORM cu capacitatea de epurare de 5 locuitori echivaleni.
n Graficul nr. 1 este reprezentat ncrcarea n substan organic
exprimat ca CCOMn a influentului ce intr n staia de epurare a municipiului
Timioara, din care un mic debit a fost preluat de pilotul staiei ORM, pilot pe care
s-au efectuat lucrrile experimentale. Monitorizarea influentului a fost efectuat
zilnic timp de o lun, la intrarea n staie la ora 8, ct i la intrarea n staie le ora
16. De asemenea a fost monitorizat efluentul staiei n aceeai perioad de timp.

Variaia ncrcrii organice exprimate ca CCOMn
n cursul lunii decembrie
0
20
40
60
80
100
1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31
ziua
m
g
/
l
intrare la ora 8
intrare la ora 16
ieire

Graficul nr. 1


16
Variatia incarcarii organice exprimate ca CCOMn
in aerator in cursul lunii decembrie
0
10
20
30
40
50
60
70
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31
ziua
m
g
/
l
aerator

Graficul nr. 2

Pentru a stabili eficiena procesului de epurare, respectiv reducerea
substanelor organice dup procesul de epurare s-a efectuat calculul de eficien
folosind formula:
E= (C1-C2)/C1*100,
Unde: C1-concentraia CCOMn la intrare;
C2-concentraia CCOMn la ieire
E-eficiena procesului de epurare
n graficul nr. 3 este reprezentat eficiena procesului de epurare, lund n
calcul influentul staiei la ora 8 dimineaa i respectiv ieirea, iar n graficul nr. 4 a
fost reprezentat eficiena lund n calcul influentul staiei la ora 16 dimineaa i
respectiv ieirea.
Eficiena procesului de epurare la reducerea concentraiei de
substan organic, exprimat ca CCOMn
0
20
40
60
80
1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31
ziua
E
f
i
c
i
e
n
a

(
%
)
Eficiena procesului de
epurare

Graficul nr. 3


17
Eficiena procesului de epurare la reducerea
concentraiei de substan organic exprimat n
CCOMn
0
20
40
60
80
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31
ziua
e
f
i
c
i
e
n
a

(
%
)

Graficul nr. 4

Ali indicator monitorizat n aceeai perioad de timp sunt cei care arat
ncrcarea n azot a apelor uzate, un alt indicator care variaz n timp i datorit
condiiilor atmosferice.

Graficul nr. 5

Variaia indicatorului NH4 n luna decembrie
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
1 3 5 7 9 1
1
1
3
1
5
1
7
1
9
2
1
2
3
2
5
2
7
2
9
3
1
ziua
mg/l
intrare
aerator
ieire


18
Variaia indicatorului NO2 n luna decembrie
0
2
4
6
8
10
12
14
16
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31
ziua
m
g
/
l
intrare la ora 8
aerator
ieire

Graficul nr. 6

Graficul nr. 7

Graficul nr. 5,6 i 7 reprezint variaia indicatorilor de calitate specifici
pentru substanele azotoase ai influentului staiei de epurare la intrarea n staia de
Variaia indicatorului NO3 n cursul lunii decembrie

0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31
ziua
mg/l
intrare la ora 8
aerator
ieire


19
epurare (probele fiind prelevate la ora 8 dimineaa, n aerator ) precum i ale
efluentului, la ieirea din staie.
Un exemple mai deosebit a avut loc n data de 15 a lunii n care a aprut o
ncrcare foarte mare a concentraiei de NO2, NO3 i NH4 la intrarea n pilot.
Aceste ncrcri au fost determinate de aportul de nmol antrenat de apele pluviale
de pe reelele de canalizare, deoarece respectia zi a fost o zi ploioas. ncrcarea n
NO2 i respectiv NO3 se datoreaz proceselor de nitrificarei i respectiv
denitrificare ce au loc pe traseul conductelor de canalizare datorit depunerilor de
substane solide i respectiv a mineralizrii nmolului depus. Acest fapt se
datoreaz faptului c reelele de canalizare ale municipiului Timioara au o
lungime foarte mare i pant mic de curgere a apei, astfel nct scurgerea apei prin
conducte se face gravitaional (cu excepia traseelor noi de canalizare unde exist
staii de pompare), acest lucru ducnd la depuneri nsemnate de nmol. Odat cu
apariia unor fenomene meteorologice cu ploi abundente aceste conducte sunt
splate, n staie ajungnd ape ncrcate puternic cu substane azotoase. La ieirea
din staie se constat o scdere a concentraiilor substanelor azotoase, iar pentru a
demonstra acest lucru n Graficul nr. 8 este prezentat eficiena procesului de
epurare n jurul datei de 15 a lunii n care a aprul respectivul oc de substane
azotoase.

eficiena procesului de epurare n perioada 13-16 decembrie
0
20
40
60
80
ziua
e
f
i
c
i
e
n
a
eficiena procesului de
epurare
16,92307692 43,10344828 37,5 57,92349727
1 2 3 4

Graficul nr. 8

Concluzia este c influentul unei staii de epurare orenet este influenat
de mai muli factori i anume: tipul de uniti industriale legate la aceasta,
condiiile atmosferice, anotimpul, perioada din zi n care se fac determinrile,
materialele din care sunt construite conductele de canalizare, lungimea acestor
conducte, dac exist sau nu staii de pompare pe traseul reelei de canalizare, etc.
Influentul unei staii de epurare de capacitate mic ce deservete o cas, un motel,
etc i are doar rolul de epurare a apelor fecaloid menajere difer calitativ foarte
mult de influentul unei staii de epurare oreneti, deoarece aici sunt puine anse


20
s apar poluri accidentale sau evacuri necontrolate de ap uzat, iar prezena
unor substane periculoase sau prioritar periculoase (metalele grele, pesticidele,
etc) este exclus.

Bibliografie
Dima M., 1998, Epurarea apelor uzate urbane, Ed. Junimea, Iai;
Gf-Deac I., Dezvoltarea structural a tehnologiilor moderne, Ed. All
Beck, 2001;
Klein L., Lupea A. X., Matiui M., Ilisie M., Popescu D., Protein
Separation from Wastewater and Their Use as Fodder Admixture, Buletin
Informativ al Univ. Politehnica Timioara; Seria Hidrotehnica, Tomul 46(60),
2000, Fascicola 1,2, p.191-196, ISSN 1224 6042;
Sadgrove K., 1998, Ghidul ecologic al managerilor, Ed. Tehnic,
Bucureti;


21
ANALIZA RESURSELOR UMANE STUDIU DE CAZ LA
SC DIODA SRL

Diana Elena Ranf
Universitatea Romano-Germana Sibiu, Calea Dumbrvii nr. 28-32, tel. +40 269 233 568,
+40 369 401 002, fax +40 269 233 576, rectorat@roger-univ.ro

Abstract
The analysis of the human resources, part of the analysis of the economic and financial
viability of the organisation presuppose to evaluate the grade of participation of the
employees at the activity of the organisation, examination of the factors that improve the
employees motivation growth. This study is a part of a research that wants to identify the
most efficient ways to grow the competitiveness of the organisation. Obviously the
performance standard reached by an organisation is a consecquence of the organisation
management quality.
Keywords: human resources, organisation, management, productivity, employees.

Introducere
Viabilitatea economic a ntreprinderii, performanele acesteia sunt
dependente de:
Volumul;
Structura;
Eficiena utilizrii resurselor umane, materiale i financiare;
Aceast direcie de analiz urmrete evaluarea complex a potenialului
uman existent prin evaluarea gradului de participare a salariailor la bunul mers al
ntreprinderii, examinarea factorilor determinani pentru sporirea motivaiei
salariailor.
Analiza resurselor umane a unei ntreprinderi, poate fi abordat din cel
puin dou puncte de vedere:
Ca dimensiune i structur;
De pe poziia eficienei utilizrii personalului.

1. Analiza ca dimensiune i structur
Informaiile furnizate de serviciul personal din cadrul societii DIODA
necesare analizei circulaiei i fluctuaiei personalului, sunt prezentate n tabelul 1
pe perioada luat n considerare 2002 2004.
Pentru aceast analiz s-au utilizat urmtorii indicatori:
Coeficientul intensitii intrrilor (calculat ca raport ntre numrul
de salariai intrai n ntreprindere ntr-un an i numrul total de salariai n acel an);


22
Coeficientul intensitii ieirilor (calculat ca raport ntre numrul de
salariai ieii din ntreprindere ntr-un an i numrul total de salariai n anul
respectiv);
Coeficientul circulaiei totale (raportul dintre suma intrrilor i
ieirilor de salariai i numrul total al acestora);
Coeficientul fluctuaiei forei de munc (se calculeaz raportnd
numrul lucrtorilor plecai din propria iniiativ i prin desfacerea contractului de
munc la numrul total de personal);

Tabelul 1
Analiza circulaiei i fluctuaiei personalului

PERIOADA
2002 2003 2004
SPECIFICAIE
Nr.
personal
% Nr.
personal
% Nr.
personal
%
A. Total intrri 1 6,6 2 12,6 1 5,88
B. Total ieiri din
care:
5
33,3 3 18,8 6 35,2
- transfer - - - - 1 5,88
- pensie - - - - - -
- demisie 1 6,6 - - 1 5,88
-desfacere contract - - 1 6,2 - -
- ntrerupere ngrijire
copil
-
- 2 12,5 1 5,88
- plecat n armat 2 13,3 - - - -
- omaj 1 6,6 - - 3 17,6
- deces 1 6,6 - - - -
C. Micare total de
personal
6
40 5 31,2 7 41,1
D. Coeficient de
fluctuaie
6,6
18,8 11,8
E. Numr total de
personal
15
100 16 100 17 100

Conform datelor din tabelul de mai sus se constat c : coeficientul
intensitii intrrilor nregistreaz valori medii (ntre 5,88 i 12,6), iar coeficientul
intensitii ieirilor nregistreaz valori medii spre mari (ntre 18,8 i 35,2). Fapt ce
conduce spre o cretere de personal . Valorile mari ale coeficientului intensitii
ieirilor se datoreaz ntreruperii pentru ngrijire copil i a trimiterii n omaj a unui
numr mare de personal n anii 2003 i 2004 ( 2 respectiv, 3 salariai) n comparaie
cu totalul de personal disponibil.


23
Ca urmare , avem o cretere a coeficientului circulaiei totale ,att a valorii
relative, ct i a valorii absolute pn n anul 2003, apoi o scdere a acestora n
anul 2004.
Coeficientul de fluctuaie nregistreaz o cretere a valorii de la 6,6 n anul
2002, la 18,8 n anul 2003, apoi avnd loc o scdere a acestuia la 11,8 , n anul
2004, demonstrnd un grad mediu de stabilitate a forei de munc la S.C. DIODA
S.R.L., precum este prezentat n graficul urmtor (fig. 1).

Fig. 1 Evoluia coeficientului de fluctuaie al forei de munc

Din punct de vedere structural, numrul mediu de personal a nregistrat
situaia prezentat n tabelul 2.
Analiznd datele din tabelul 2, ponderea cea mai mare o au muncitorii
(80%, n anul 2002, 75% n anul 2003, 94% n anul 2004), iar n cadrul acestora
muncitorii direct productivi (60% n anul 2002, 62,5% n anul 2003 i respectiv
76,5% n anul 2004).
De asemenea, pe categorii socio-profesionale i din punct de vedere al
pregtirii, situaia nregistrat la S.C. DIODA S.R.L. este prezentat n tabelul 3.
n ceea ce privete structura personalului cu studii superioare, conform
analizei datelor din tabelul 3 putem trage urmtoarele concluzii:
n structura personalului TESA, ponderea inginerilor i cea a economitilor
sunt apropiate ca valoare n anii 2002 i 2004, ns n anul 2003 ponderea
inginerilor este mai mare dect cea a economitilor (reprezentnd 12,5% , i
respectiv 6,25%);
n ceea ce privete personalul cu studii medii, rmne aproape constant pe
aceast perioad;
Numrul personalului cu studii superioare a crescut, n timp ce numrul
personalului cu studii medii este constant. De asemenea, numrul personalului cu
pregtire (cultur) general este constant, ceea ce nseamn c aceast cretere a
6.6
18.8
11.8
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2002 2003 2004


24
personalului cu studii superioare nu a influenat negativ activitatea ca urmare a
mririi efortului intelectual;
La nceput, nu s-a pus accentul pe creterea numrului personalului cu
pregtire economic, ns pe sfritul acestui interval, acetia au nceput s ctige
teren, fapt ce ar putea s pun societatea ntr-o postur pozitiv, datorit capacitii
acestora de a oferi soluii viabile n situaii de criz i de asemenea, s evite i s
reduc apariia acestora.
Tabelul 2
Structura personalului la S.C. DIODA S.R.L. conform ncadrrii

Figura 3 Structura personalului conform ncadrrii

REALIZRI
Nr.
crt.

CATEGORII DE
PERSONAL
2002 2003 2004
0 1 2 3 4
1 Muncitori direct
productivi
9 10 13
2 Muncitori indirect
productivi
3 2 3
3 Total muncitori 12 12 16
4 Personal TESA 3 4 1
5 Total personal (3+4) 15 16 17
9
3 3
10
2
4
13
3
1
0
2
4
6
8
10
12
14
2002 2003 2004
muncitori direct productivi
muncitori indirect productivi
personal TESA


25
Tabelul 3
Structura personalului S.C. DIODA S.R.L. conform pregtirii

REALIZRI Nr.
crt.
Categorii de personal
2002 2003 2004
1. STUDII SUPERIOARE
din care:
-pregtire tehnic
-pregtire economic
-altele
3

1
1
1
4

2
1
1
5

2
2
1
2. STUDII MEDII (liceu) 10 9 10
3. CULTUR GENERAL 2 3 2
4. TOTAL 15 16 17

Figura 3 Structura personalului conform pregtirii profesionale

2. Analiza eficienei utilizrii personalului
Productivitatea muncii este indicatorul ce reflect eficiena utilizrii
resurselor umane. Un element de evideniere a utilizrii resurselor umane i, n
general, a eficienei firmelor l reprezint maniera de respectare a unor corelaii
ntre principalele obiective i rezultatele obinute din realizarea lor:
Corelaie de ordin cantitativ (reflect dinamica unor indicatori
cantitativi):
I
CA
I
Fs
I
Ns

unde: I
CA

indicele cifrei de afaceri;
I
Fs
indicele fondului de salarii;
I
Ns
indicele numrului de salariai.

Corelaie de tip calitativ (reflect dinamica indicatorilor de
eficien):

3
10
2
4
9
3
5
10
2
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2002 2003 2004
studii superioare
studii medii
cultur general


26
I
W
> I
S

unde: I
W
- indicele productivitii muncii;
I
S
- indicele salariului mediu.
Productivitatea muncii, indicatorul ce reflect eficiena resurselor umane,
a nregistrat o cretere de la 603 556,7 mii lei n anul 2002 la 3 046 477 mii lei n
anul 2004. cauza care a generat aceast cretere este creterea cifrei de afaceri, de
la 905 335 mii lei n anul 2002 la 5 179 011 n anul 2004, determinat la rndul ei
de achiziionarea de utilaje noi, performante i de mbuntirea calificrii
salariailor.
Aa cum rezult din analiza indicatorilor din tabelul 4, n intervalul de
timp analizat, corelaiile de ordin cantitativ stabilite sunt:
n perioada de timp 2003 / 2002 se respect relaia I
CA
I
Fs
I
Ns
,
adic 242,6 >147,7 >106,6 ;
n perioada 2004 / 2003 se respect, de asemenea, relaia I
CA
I
Fs

I
Ns
, adic 235,9 > 128,1 > 106,2 ;
Din aceeai situaie, analizm corelaiile de ordin calitativ :
n perioada de timp 2003 / 2002 se respect relaia I
W
> I
S
, adic
227,4 > 138,4;
n perioada de timp 2004/ 2003 se respect, de asemenea, relaia
I
W
> I
S
, adic 222 > 120,5;
Pe baza acestor comparaii putem spune c, corelaiile sunt respectate la
S.C. DIODA S.R.L., ceea ce reflect o situaie pozitiv n cadrul firmei, adic a
avut loc o cretere a salariului mediu anual odat cu creterea productivitii
muncii.
Tabelul 4
Indicatorii de eficien

REALIZRI
Nr.
crt.

INDICATO
RI

UM
2002 2003 2003/
2002
2004 2004/
2003
1. Cifra de
afaceri (CA)
Mii lei 905.335 2.195.596 242,6 5.179.011 235,9
2. Numr de
salariai
Nr. 15 16 106,6 17 106,2
3.
Productivita
tea muncii
(W)
Mii lei /
sal

603.556,7

1.372.247,5 227,4

3.046.477 222
4. Fond de
salarii (Fs)
Mii lei 224.800 332.000 147,7 425.114 128,1
5. Salariul
mediu anual
Mii lei
/an
14.986,7 20.750 138,4 25.006,7 120,5


27
Bibliografie:
Balte N., 2004, Analiza economico-financiar, Editura Universitii
Lucian Blaga, Sibiu;
Bileteanu Gh., 1998, Diagnostic, risc i eficien n afaceri, Editura
Mirton, Timioara;
Gorski H., 2004, Management-elemente fundamentale, Editura
Universitii Lucian Blaga, Sibiu;
Hoan N., 2003, Finanele firmei, Editura Economic, Bucureti;
Verboncu I., Popa I., 2001, Diagnosticarea firmei teorie i aplicaie,
Editura Tehnic, Bucureti.


28
LEARNING ORGANIZATION AS SOURCE OF
COMPETITIVE ADVANTAGE

Martina Minrov, Helena ierna
EF UMB in Bansk Bystrica, Tajovskho 10, 975 90 Bansk Bystrica, Slovakia,
Phone 048 446 27 26 27, martina.minarova@umb.sk, helena.cierna@umb.sk,

Abstract
A learning organization is the main pillar of knowledge management application. The speed
of learning becomes an incredible source of competetive advantage. Learning Organization
is an organization skilled at creating, acquiring and transfering knowledge, and at
modifying its behavior to reflex new knowledge and insights. Learnig Organizations are
skilled at five main activities: systematic problem solving, experimentation with new
approaches, learning from their own experience and past history, learning from the
experiences and best practises of others, and transfering knowlwedge quickly and
efficiently throughout the organizatuion. This article shows principles of a new way of
management in Learning Organizations and show application of the concept of a learning
organization in small and medium enterprises in Slovakia. Also presents how this concept
influences effectiveness of companies. For our research it was very important to analyze
first part of questionnaire, which was oriented on employees. This part is aimed on the
ability of individual to learn and develop.
Keywords: learning organization, management of organizations, effectiveness, employees.

Introduction
The intense global competition, rapid change of technology and higher
consumers demands have promted companies to look for competetive advantage
for survival. Many organizations like Xerox, and General Electric have pledged to
build a Learning Organization where people continually expand their capacity to
create the results they truly desire, where new and expansive patterns of thinking
are nurtured, where collective aspiration is set free, and where people are
continually learning how to learn together (Peter, 1990, Gardin, 1993). The most
discussed model on learning organization dones from Senges (1991) five
disciplines of learning organization encompassing personal mastery, mental
models, shared vision, team learning and system thinking. Effective organizations
are configurations of management practices that facilitate the development of the
knowledge that becomes the basis for competitive advantage. A market orientation,
complemented by an entrepreneurial drive, provides the cultural foundation for
organizational learning. However, as important as market orientation and
entrepreneurship are, they must be complemented by an appropriate climate to
produce a "learning organization."


29
Learning organization
Several authors define the term learning organization. Peter Senge (2007),
whose work The fifth discipline became a bestseller on both sides of the Atlantic,
describes a learning organization as a place, where people gradually improve their
ability to meet required results, where people learn all the time how to learn
together with others. A place where people discover how to participate in making
reality and how it can be altered, a place where new and creative ways of thinking
are supported and where there is room for collective inspiration. Nancy Dixon

(1994) adds to her definition of a learning organization a part about satisfying
interest groups and this way gives organizational learning a direction. According to
the author, such organization uses on purpose the individual, group and system
learning processes as an entity to a continuous transformation of an organization in
a direction, which highly satisfies groups, which have a relationship with the
organization and with customers, employees, business partners, communities,
governments, and a society. As write Karen Watkins and Victoria Marsick (1993),
a learning organization is a place, where learning is on individual, team,
organizational, but even on community level, with which the organization is in
contact. It is a permanent, strategically used process, which is integrated and is
parallel to a work process, it develops organization's competence to innovate and
grow. In this time of constant dynamic change managers require continuous
training. The basis for training, learning and development are projects and
programs geared not only towards technical knowledge, but also towards
communication skills and participants' motivational aspects. Participants should be
both employees and managers. These together with coaches from training
institutions should form a learning community. This will ensure development of
organizational culture, strengthening of goals, and of organization's values. There
is no general definition for learning in organizations, authors provide more of a
typology rather than useful concepts. This division is the result of two similar, but
different approaches: a descriptive (describing) and a perspective. While the first
addresses the question how does an organization learn? and focuses on learning
in an organization, the second one deals with the question how should an
organization learn? and focuses on organization's ability to learn. According to
Tich (2005) we can deduce the following general characteristics of a learning
organization:
- Learning as part of formulation of a strategy
A company's strategy is on purpose structured so that it allows learning and
learning is part of feedback, which is used to clearly define company's
development.
- Participative approach
All or majority of members of an organization have a chance to contribute,
to take part in the preparation of a strategy. Important goals are first discussed in a
general plan and only after that are realized.
- Internal exchange


30
A learning organization is characterised by a large scope of internal
exchange of information and experiences, which take place between departments,
positions, and entities, etc. Employees from various organizational entities consider
each other as partners in the learning process.
- Flexible reward system
More autonomy for employees and more delegation of work require a
flexible rewarding system and that is with both in monetary and non-monetary
rewards in order to be able to reflect personal needs.
- Atmosphere that supports learning
A good premise for creation of such an atmosphere is support of
experimentation and gaining of experience through the process of questioning and
feedback. Employees are not accused, nor are they punished for bad news.
- Possibility for all to reach personal development
The possibility to learn, to gain new experience and to grow professionally
has to be offered to all members of the organization, not only to chosen ones. A
company should provide sufficient opportunities and resources for employees'
professional development.
The ability to learn in a company is the most visible in its innovation
cycles and in product development. If an organization wants to improve its
innovative behaviour, management has to first find out how does learning look
right now. Forces, which represent the external environment with its constantly
more turbulent technological change, with its shorter life cycles of products, and
with its changing customer needs, have made out of the new product development
cycle a continuous learning process. In order to increase learning in an
organization, some factors are necessary in the company environment. Some of
these include: forming a interdepartmental cooperation, cooperation and
communication, team work, elements of knowledge management, in case of
geographically dispersed teams, efficient mechanisms of movement of key
employees, formal communication mechanisms in the scope of projects or between
projects, not allowing dominance of one department in a project, checklists a
decision lists for project management, retention and processing of information.
Where formal communication mechanisms fail between department creation of
elaborate networks and interconnection between individual employees helps.
According to Truneek (2004) keeping in mind the intensity of permanent learning,
present knowledge management distinguishes organizational learning and a
learning organization. During learning, which takes place in an organization
(organizational learning) one creates such an environment, which is favourable to
learning and it is supported by management, who motivate individual employees to
learn. The question of a learning organization focuses on the basis of learning, on
application, and on creation of management systems, which consider production
and learning as one entity and support it. Organizational learning presents only one
dimension from numerous dimensions of a learning organization. Majority of
authors (Argyris 1982, Kim 1993, Lewitt 1988, Marquardt, 1994, Senge 1991,
Schein 1993, Tich 2005, and others) who deal with this subject, emphasize that


31
system of a learning organization is a synergic effect of workings of various
management subsystems in an organization. Literature discusses two approaches.
The first brings to the center stage of company's activities the learning process to
which everything else conforms, believing that all will automatically improve. A
typical representative of this approach is Marquardtov's model or a learning
organization, fig. 1 (Sofo, 1999).

Fig. 1. Model of a learning organization according to Marquardt

The second group of opinions is governed by a belief that learning is an
important part of an organization, which goes through all subsystems of
management, but other subsystems are necessary for an effective management of a
company and only then exists their mutual interconnections, which leads to a
synergetic effect. This approach represents a management model for a
knowledgeable company and its principles in fig. no. 2 (Truneek, 2004).

Project A learning organization
Presently, the issue of a learning organization remains in theory, while
scepticism and untrustworthiness, but also possible ignorance and unawareness of
this issue are present in practice. The goal of our first study, which was conducted
as part of the Vega no. 01404 at Economic Faculty of UMB Bansk Bystrica, was
to map out the concept of learning organization in small and medium enterprises in
Slovakia and to find out how the concept learning organization affects

Information technology
Learning supported by
technology
Knowledge management
systems

Acquisition
Creation
Accumulation
Transformation and use
Employees
Managers
Customers
Suppliers
Partners
Public
Vision
Culture
Strategy
Structure
Knowledge Technology
Organization
People
Learning


32
organization's productivity. The survey was divided into four parts (employee,
team, organization, effort). A five point grading scale was used in the survey. The
study took place from October December 2008 in micro, small and medium
enterprises in Slovakia. Circulated were 740 surveys, returned were 80% (592
surveys). From these, correctly filled out 547 surveys were used for analysis. From
the total number of respondents, the highest number (275 companies) were medium
enterprises with 50 to 249 employees, which is shown in graph no.1. Graph no. 2
shows division of companies based on field.

Fig. no. 2 Model of management of a learning organization and principles of its
workings

GLOBAL ENVIRONMENT

Knowledge
organization
Strategy and
effectiveness
Customer
imperative
Orientation
towards
processes
Knowledge
management
Focus on
teams
Organization
s identity
LEARNING ORGANIZATIONS


33
71
201
275
0
50
100
150
200
250
300
Number of
enterprices
to 10 11 - 49 50 - 249
Number of employees

Graph No. 1 Classification of companies based on number of employees
Source: Own data processing

79
45
20
16
31
25
12
96
82
19
122
0
20
40
60
80
100
120
140
N
u
m
b
e
r

o
f

c
o
m
p
a
n
y
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Type of field
Fields
1. Retail
2. Construction
3. Transport and
communications
4. Telecommunications
and energy
5. Banks and financial
services
6. Technology
7. Chemistry and
pharmaceuticals
8. Machine industry
9. Services
10. Publick service
11. Other
Graph No. 2. Classification of companies based on field of activity

In terms of professional classification of respondents, 51% were employees
from lower management, 34% middle management and 15% top management
(graph no. 3).


34
Management
top
15%
middle
34%
lower
51%

Graph no. 3 Respondent's work classification in an organization

Management quality system is an integral part of a strategic direction or all
organizations. It is an inseparable part and it is based on every company's company
culture. Graph no.4 documents how well are managers informed and about how
well they know - management quality systems.
In Slovakia over 70 % of small and medium enterprises give employee
space for further education and over 60 % get resources to support employee
learning. These organizations understand importance of knowledge for their
success. In order to stay competitive in business, an organizations needs to ensure
that knowledge is being created, transferred and share in the organizations. As you
can see in graph no. 5 more than 50 % of employee almost always help each other
learn and only 0,55 % never help each other learn. In Slovak small and medium
enterprises around 55 % of employee openly discuss mistakes in order to learn
from them and 45 % identify skills they need for future work task. More than 33 %
of employees almost always view problems in their work as an opportunity to
learn.


35
Quality managment system in an organization
yes
51%
no
35%
dont know
14%

Graph no.4 Managers' knowledge of management quality systems

0,55%
7,50%
10,96%
52,29%
28,70%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
Never Almost
never
I do not
know
Almost
always
Always
People help each other learn
Graph no. 5 People help each other learn

According to these results, employees in Slovak small and medium
enterprises are skilled to learn from their own experience and best practices of
others, and transferring knowledge quickly and efficiently throughout the
organizations. The findings of the study will enable the management of Slovak
small and medium enterprises to understand that learning and knowledge are very
important and serves as a type of glue in organizations. The findings of the study


36
will enable the management of Slovak small and medium enterprises to understand
that learning and knowledge are very important issues and serves as a type of glue
in organizations

Conslusion
Intelligence and knowledge are becoming exceptional sources of a long-
term comparative advantage. It is advised for all organizations, who wish to be
productive, is to focus on knowledge and on the ability to learn. To become
learning organization is not an easy task. It is important to create in an organization
an appropriate company culture, which will motivate employees to develop their
skills and especially will motivate employees to share knowledge amongst them.
Culture is really important and one can simplistically portray it with a formula:
culture = productivity. Basic pillars of good company culture are: humanity,
openness, enthusiasm, and closeness. With each decision, an organization should
take into consideration economic as well as social aspects.

Bibliography
Argyris C., Schn D., 1982, Organizational Learning II., Mass.:Addison-
Wesley;
Collinson C., Parcel G., 2005, Knowledge Management, Brno, CPPress,
ISBN 80-251-0760-4;
Cross R., 1998, Managing for Knowledge: Managing for Growth, in
Knowledge Management, 1998, Vol. 1, No. 3;
Dixon N., 1994, The Organizational Learning Cycle: How We Can Lezen
Collectively, McGraw Hill, London, 1994;
Field L., Ford B., 2008, Cez informan gramotnost k manamentu
znalost, Dostupn na WWW: http://si.vse.cz/archiv/clanky/2000/lavrin.pdf [2008-
01-12];
Hislop D., 2005, Knowledge Management in Organizations, Oxford
University Press, Oxford, ISBN 0-19-926206-3;
Kim D. H., 1993, The link between Individual and Organizational
Learning, Sloan Mangement Review, Autumn, 1993;
Kokavcov D., 2008, Vmena a odovzdvanie znalost v organizcii
mtus alebo realita. In. Vedeck monografick zbornk: Akulne manarske
trendy v terii a praxi, Fakulta riadenia a informatiky, ilina, ISBN 978-80-8070-
966-2;
Leskov ., 2008, Inovatvny manament vo vedomostnej ekonomike,
EF UMB, Bansk Bystrica, ISBN 978-80-8083-656-6;
Levitt B., March J., 1988, Organizational Learning, Annual Review of
Sociology, 1988;
Mal D., 2008, Prepojenie modelu vnimonosti EFQM a vybranch
manarskych modelov, in Kvalita, ilina, MASM, . 2, ISSN 1335-9231;
Mesro P., 2008, udsk zdroje a vytvranie znalostnej kultry
v podniku, in. eFocus No.1, 2008 (www.efocus.sk);


37
Musov Z., Musa H., 2008, Corporate Social Responsibility and
Stakeholders Relationship Management. In Problems of Marketing Management in
Globalisation. Proceedings of The Papers from the 6th International Scientific
Symposium, EF UMB Bansk Bystrica, ISBN 978-80-89382-00-2;
Pfeifer R., Umlaufov E., 1993, Firemn kultra, Grada, Praha, ISBN 80-
7169-018-X;
Senge P. M., 2007, Pt disciplna, 1.vydanie, Management Press, Praha,
ISBN 80-7261-162-1;
Senge P. M., 1991, In. The Learning Organization Madde Plain,
Training and Deelopment, jen;
Schein E. H., 1993, Organizational Culture and Leaderaship, Josssey-
Bass, San Francisco, CA, 1993;
ujanov J., 2005, Knowledge Management, Dostupn na www:
<http://www.mtf.stuba.sk/docs//internetovy_casopis/2005/4/sujanova2.pdf> [2008
01 12];
Tich I., 2005, Uc se organizace, 1. vydanie, Alfa publishing s.r.o.,
Praha, ISBN 80-86851-19-2;
Truneek J., 2004, Management znalost, 1. vydanie, C. H. Beck, Praha,
ISBN 80-7179-884-3;
Watkins K.E., Marsick V.J., 1993, Sculpting the Learning Organization,
Lessons in the Art & Science of Systemic Change Jossey Bass, San Francisco;
Yeung A. K., et al, 1999, Organizational Learning Capability, Oxford
University Press, UK;
Theodoulides L., 2008, Znalostn manament, in. Leskov, . a kol.,
Inovatvny manament vo vedomostnej ekonomike, EF UMB, Bansk Bystrica,
ISBN 978-80-8083-656-6;
Zvarsk Z., 2005, Implementcia znalostnho manamentu do podnikovej
praxe, in. Manament v terii a praxi, 2005, .2, ISSN 1336-7137.


38
SELECTION OF SUBJECTS INTO THE POSITION OF
AN EVALUATOR OF EMPLOYEES PERFORMANCE

Veronika Kuchrov Makayov, Mria Sirotiakov
Faculty of Economics of Matej Bel University, Institute of Managerial Systems Poprad,
Slovakia, 2802/3 Nbreie Jna Pavla II, 058 01 Poprad, Tel.: +421-52-7167239 +421-52-
7167249, veronika.kucharova@umb.sk maria.sirotiakova@umb.sk

Abstract
Introduction of a successful system of employees performance assessment requires an
optimal structure of a set of elements. One of key elements of the system of assessment is
an evaluator. This is the person who is supposed to review and assess employees
performance and from whom not only a company but also individual employees will get
feedback concerning their work performance. The aim of this paper is to present subjects
who can take a role of evaluators, possibilities of their combination, the newest trends in
their selection and information about he approaches to their selection based a survey carried
out in 973 companies in Slovakia.
Key words: Human resources, Performance, Human resources assessment, Assessment
system, Evaluator.

Introduction
Employees performance is closely connected to execution of personnel
activities assessment of employees performance. Such assessment is considered
as an important base to improve its operation. Managers obtain a tool of
management through which they may better know their subordinates, assess their
performance and productivity, propose measures to improve work performance
(Gyurk Babeov, Holkov, Vaov, 2007).
Due to the importance of other people assessment in interpersonal and
personal relations it is necessary to manage this activity. People come to a contact
with assessment almost every day and it takes them quite a lot of time. But on the
other hand they pay low attention to assessment teaching, learning, drilling and
analyzing. Subconsciously they suppose that the way and selected approaches
towards assessment are a personal matter of every human and sometimes they
even think it is a problem of an individual. Ability to assess is classified as an
inborn one or even constant human ability.
Quality and level of assessment of one person by the other one depends on
several facts. (V. Provaznk, 2002) concentrates at first on a requirement to
determine a permanent or a long term exercising of suitable assessment criteria, he
says that an own assessment of a man is a continuous and process activity which is
based on a course and results of his actions, on particular deliberate activity and on
manifestation of his attitudes and opinions. Assessment of the other person always


39
means a specific form of relation between an evaluator, an evaluated man and
wider social surrounding.

1. Survey theoretical resources
Employees work performance assessment is an effective tool of
managerial work. It helps managers to know employees work and social behaviour
better. At the same time it improves their managerial work as well. The way in
which managers approach to assessment is influenced by various factors (size of a
company, opinion of owners and top mangers on a role of human in the company,
company culture, existence of personnel department, etc.).
Introduction of a successful system of assessment requires determination
of assessment goals, relevant criteria and selection of a proper method of
assessment or optimal period of assessment. At least also the selection or
determination of a person who will carry out the assessment is critical. This is the
person the company and especially individual employees will get feedback
concerning their performance. Fair assessment and appraisal of human work and
determination of what can be done better is in hands of other people. If employees
do not learn how their behaviour influences others, what is necessary to improve
their performance, what to keep and eventually what not to do, they mostly do not
have any other chance how to know. By means of effective of feedback an
employee can learn the truth much sooner and in more details.
Employees assessment belongs among activities of each manager of
human resources and also individual line managers at all the levels. But it is also
important for a company as a whole. Department of human resources is responsible
for executed system of assessment from the point of methodological determination
and counselling. Top managers and line managers take direct responsibility for
execution of human resources assessment. Responsibility is currently allocated to
other people who are in a contact with an evaluated employee. Also evaluated
employees themselves are in charge of assessment as well as a working team,
suppliers, customers, etc. Each of these alternatives contains a particular
philosophy of action and attitude of a particular company and has its advantages
and disadvantages. In the process of evaluator selection a fact that empathy from
the point of view of an evaluator is a must of a proper assessment.
Based on an assumption that human resource assessment and employees
performance present one of the most important activities of personnel work we
decided to find out at which level of development this personnel activity is in
practice of Slovak companies and what attention the employers pay to it. The aim
of our contribution is to clarify which of existing methodological approaches
towards employees assessment managers in Slovak companies apply when they
select an evaluator. In table no. 1 we bring possible approaches and their
characteristics.
We suppose that in many Slovak companies the system of work
performance non-functional, because it is based mostly on socio-centric approach
which does not meet requirements of qualified employees assessment.


40
Table 1
Characteristic of methodological approaches applied in the process of an
evaluator selection
MECHANO-
CENTRIC
APPROACH
SOCIO-
CENTRIC
APPROACH
HOLISTIC-
ANTROPOCENTRIC
APPROACH
Number of
evaluators
one evaluator one/two (mostly) more evaluators
Subject of
assessment
owner, line
manager
line manager,
manager,
personnel
manager
360
0
feedback
Role of
evaluator
administrator judge judge and mentor
Communication one-way
one-way/two-
way
more way
Process owner evaluator evaluator
evaluators and
assessed
Source: Own research.

2. Research results
The object of executed scientific survey was employees work
performance assessment and methodological approaches to it which are applied in
Slovak companies. We planned to find out what position belongs to assessment in
the process of companies management and in what phase of development it is in
practice of Slovak companies. In our paper we present only partial results of our
survey concerning selection of a subject to a position of an evaluator.
Based on actual theoretical knowledge obtained through studies of
published works of domestic and foreign authors concerning the topic and on
practice of Slovak companies we defined a partial hypothesis which was verified
through empirical, diagnostic survey. The defined hypothesis was:
We suppose that the responsibility for human resource assessment is in
competence of one subject, in most companies a line manager. Our assumption was
that in this element of assessment the features of socio-centric approach prevail.

2.1. Research sample
Based on main survey aim the object of the research were companies doing
business in Slovakia. Due to the fact all companies dispose with human resources
and their assessment should be one of the most frequent personal activities we tried
to get data from a wide portfolio of companies. To our research we included
companies of all sectors of economy, all industries of economic activity, all sizes
and different types of ownership. In selection of research sample we applied a
random sampling. The only inspected variable was company size. The main


41
method of the research in obtaining primary data was sociological enquiring
through the questionnaire which was filled in by people responsible for personnel
work in a company and were assisted by trained people. When classifying companies
into groups due to their sizes we followed the recommendation of European
committee 2003/361/ES of 6
th
May 2003 concerning definitions of micro, small
and middle sized companies. As large companies were defined companies which
exceed criteria determined for middle-sized ones.
From the planned scope of research sample n=1200 we got back 1029
questionnaires which presents 85.75 % return. After evaluation of a level of field
works and inspection of individual questionnaires we used 973 questionnaires for
the further processing. One respondent of preferential sampling presents 547
companies of monitored basic sampling of all companies in Slovak republic.

2.2. Identification of preferred approach in selection of subject of evaluation
Execution of human resources assessment is not currently only in the
scope of personnel and line managers but also of other people who are in contact
with an assessed employee. Also assessed employees themselves, work team,
business partners take direct but a smaller scope responsibility for employees
assessment. Each of these alternatives contains a particular philosophy of action,
attitude of a particular company and has its advantages and disadvantages. Table
2 presents subjects which play a role of an evaluator in a preferential sampling.
Since there is a chance that more people carry out assessment in a company a set
of respondents responses reached a size n=1623.
Table 2
Review of subjects performing a role of an evaluator
Subject of
assessment
Micro
companies
Small
companies
Middle
sized
companies
Large
companies

Owner 224 148 39 18 429
Top manager 28 86 69 23 206
Line manager 63 153 202 146 564
Manager of higher
level
1 17 30 43 91
Object of evaluation 66 16 14 24 120
Colleagues 10 5 10 16 41
Subordinates 2 2 - 10 14
Human resource
manager
12 18 57 21 108
External agency 7 7 2 9 25
External clients 10 4 6 5 25
Source: Own research .


42
From the subjects that most frequently take a role of an evaluator is
based on research results a line manager their share is equal to 57.96 %. On
the second place is a company owner (44.09 %). More important share belongs to
a top manager (21.17 %), to an object of evaluation himself through self-
assessment (12.33 %), personnel manager (11.09 %) and assessment in the
hierarchy by a manager of higher level (9.35 %). The lowest shares in
preferential set were measured at inclusion of colleagues in assessment (4.21 %),
utilization of services of specialized external agencies and clients, which reached
the same relative frequency 2.56 %. Least preferred subjects of assessment were
subordinates who participate in assessment at less than two percent. Graph 1
shows the review of evaluators based on company size.
Subjects of human resources assessment
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Micro companies
Small companies
Middle sized
companies
Large companies
Owner Top manager
Line manager Manager of higher level
Object of evaluat ion Colleagues
Subordinat es Human resource manager
Ext ernal agency External client s

Graph 1 Ratio of representation of subjects of human resources assessment
Source: Own research.

We found out that in micro-companies mostly their owner is an evaluator
as well (76.97 %). Micro-companies usually employ about nine employees, are run
by their owners, who do not need to build complicated organizational structures.
Close relations and frequent personal communication between employees and
owners provide space to evaluate work performance from the point of view of an
employee this was the result of 22.68 % of examined micro-companies.
Assessment by a line manager was obtained from 6.47 % micro-companies. If we
consider that the company owner is in this case also a line manager we can state
that assessment carried out by a line manager is preferred by 64.60 % of Slovak
micro-companies. Small companies stated that the most frequent evaluators are line
managers (54.83 %) and company owners (53.04 %). Top manager is considered as
next important subject (30.82 %). The result corresponds to organizational


43
structures of small companies where owners recants executive function and
delegates the company operation to an authorised executive deputy. If the
assumption is that also in case of small companies their owner or a top manager
may be considered as direct line manager then the real relative frequency in the
case of subject line manager is 66.30 %.
There is a direct connection between the size of a company and position of
a line manager as an evaluator. In case of middle sized companies 84.87% of
respondents stated a line manager as an evaluator and in large companies it was
88.48 %. Middle sized companies placed to next position a top manager (28.99 %)
and assessment by employees of human resource department (23.95 %). In large
companies more important is assessment by a manager of a higher level (26.06 %),
assessment done by an object of assessment himself (14.55 %). Less important is
assessment by a top manager (13.94 %), or employee of human resource
department (12.73 %).
Due to the high number of possible combinations of evaluators which
arose in practice of examined companies we do not provide their exact
representation. To make the presentation of subjects of assessment better we
created a review according to the number of evaluators. We found out that when
companies assess human resources they mostly apply combination of six subjects.
Division of individual evaluators can be seen in a table 3. For better interpretation
of the results we provide division of groups of evaluators due to size structure of
companies.
Most companies (57.76 %) prefer one evaluator in human resources
assessment. From the point of view of companies size especially micro companies
support one evaluator. Growing number of employees influence the increase
number of evaluators. In this way the view concerning assessed employee becomes
more objective because a manager does not have a chance to see and watch an
employee in all work situations. Slovak company owners and company managers
also prefer combination of two or more evaluators. We have recorded the trend to
enlarge the number of evaluators aimed at obtaining more objective assessment
results for 42.24 % companies.


44

Table 3
Review of subjects participated in assessment
Number of subjects
Number of evaluators

Criteria

One Two Three Four Five Six

Evaluator
Owner 249 112 41 26 1 - 429
Top manager 43 63 69 20 5 6 206
Line manager 262 162 88 40 6 6 564
Manager of higher
level/rank
6 33 28 15 3 6 91
Object of assessment - 69 13 29 3 6 120
Colleagues - 7 8 21 3 2 41
Subordinates - 1 4 6 1 2 14
Personnel manager 2 38 51 15 2 - 108
External agency - 1 6 9 5 4 25
External clients - 10 7 3 1 4 25
Company size
Micro-companies 201 67 6 16 - 1 291
Small companies 148 101 22 4 - 4 279
Middle sized companies 125 46 57 9 1 - 238
Large companies 88 34 20 17 5 1 165
562 248 105 46 6 6 973
Source: Own research

We are not able to confirm exactly that this result presents the application
of 360
0
feedback. Results of the research showed that the number of companies
which utilize this simple but objective tool of people assessment growths. And we
mean not only middle sized and large companies but ones as well. This way of
assessment supports increase of realizing assessment importance for all who
participate in this process assessed and evaluators. They approach to it seriously
since they k now what they can get if they are assessed by the others.
As to evaluators we wanted to know if they were prepared to enter the
process of human resources assessment. Every company should at the beginning
of the assessment process work out written regulations for evaluators. They


45
include recognition and determination of assessment goals, definition of rules and
procedures of assessment, ethics application, formulation of performance criteria
and way of their evaluation. Evaluators should be trained to know all of them. Our
findings are presented in the graph 2.
Evaluators preparation execution
125
116
124
120
171
155
122
40
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Large companies
Middle sized
companies
Small companies
Micro-companies
existing non-existing

Graph 2 Evaluators preparation execution
Source: Own research

Only a half of respondents pay attention to the preparation phase of human
resources assessment. It is the most important aspect for large companies from
which only 24.24 % do not inform and develop their evaluators. Worse situation
was recorded in next three groups of companies. Only less than a half (44.55 %) of
monitored micro, small and medium sized companies responsibly prepare
evaluators for their important role. The object of further research could be finding
of a way through which evaluators obtain information about the process of
assessment which make its inseparable part.

2.2. Verification of hypothesis
Our assumption was that human resources are assessed by one subject
usually by a line manager in most companies. Results of our research confirmed
our assumption. Major group of companies with the relative rate of 57.76 % prefers
one evaluator in human resources assessment. Based on available information we
can state that companies support the opinion due to which a line manager is the
best evaluator, since he best knows the content of work and work results of his
employees. 57.96 % Slovak companies has the same opinion.
We found out that more than two fifths of Slovak companies combine
opinions of two to six subjects of assessment. We assume that in assessment they apply


46
360
0
feedback, but we are not able to confirm this assumption exactly. This assumption
can become an object of research in further research. The author M. Armstrong (2002)
based on results of research done for Institute of Personnel and Development, which
was executed in 1998 in the USA states that this relatively new feature of work
performance management is used by 11 % of companies.
If we come back to an exact formulation of the hypothesis we have to review
our calculations. The stated share of a direct supervisor in a role of evaluator may be
even higher. In case of micro and small companies also owners of companies and top
managers were frequently signed as subjects of assessment. Especially in small
companies they present line managers but respondents probably did not realize this
when they were filling in the questionnaire. If we try to find out the share of a direct
supervisor only in a group of companies which utilize mono-assessment its
participation there is equal to 92.88 %. Based on the above mentioned data we confirm
the hypothesis H
0
, saying that most Slovak companies appoints only one person to the
role of an evaluator and in most cases this person is a line manager.

Conclusion
Proposal concerning an effective system of human resources assessment
assumes also preparation of subjects who carry out the process of assessment and
their practical ability to evaluate work performance of people. System of human
resources assessment will always be as good and useful as the man who utilizes it.
Employees - since they are human beings will not be willing to accept feedback
and mangers will never be glad to provide it.
We suggest form the system of human resources assessment on holistic and
antropo-centric approach, which will help to make the former system less
bureaucratic and will ensure its acceptation by all participating subjects. In
comparison to mechano-centric and socio-centric approach it is a modern, wider
system of performance assessment, which results from flexible and dynamic concept.
At first it is necessary to learn how to assess. A suitable mean how to do it are
educational activities aimed at transfer of practical experience of evaluator he has
with the systems of human resources assessment from other companies. High
quality performance of an evaluator may be based on a theoretical knowledge of
assessment importance, suitable education and accepting of existence of basic
effects and mistakes of assessment and their influence on employees. An evaluator
should get an opportunity to check in experimental conditions (e.g. within playing
roles during educational activities, through solving case studies, etc.) work with
objective and especially with subjective criteria of work performance and potential
faults resulting from commitment. An opportunity of education in this field is
supposed to be certainty for all employees. Educational activities should support to
eliminate basic problems and mistakes which evaluators make. It should not be
only a single shot activity but a long term process which is continually eliminated
due to the implementation of assessment.
When being educated and prepared to be able to assess the lecturers must
stress the fact that empathy from the point of view of evaluator and showing


47
respect towards an individual is a necessary assumption of a proper assessment.
We should deal with people as with the goal itself and not as with a mean how
to achieve other goals. In the process of assessment mutual respect must be
included. Both parties should respect their decisions and main interests.
Obligatory the most suitable evaluator is thought a line manager. Probably
this fact will not be changed in near future. A useful element of human resources
assessment may become a situation when a manager takes a post of a coach. In
coaching a manager provides to an employee long-term instructions, explanations,
constructive advice and support. He may show for example right but also wrong
solution of different problems. It does not mean that a manager protects an
employee against mistakes and faults. In general it is true that we all can learn from
our faults as well as from or successes. A coach must know his employees very
well and also know all the aspects of their working position if he wants to know
where from distance or in details to monitor their activities. He must do it in
details so that an employee would not make a serious mistake but at the same time
leave an employee enough room to learn from his own less serious faults.
An important moment for an employee in the process of assessment is an
opportunity to get a feedback which stimulates self-realization and self-control. It is
critical for the development of individual abilities of employees in a positive and
negative meaning. To provide feedback is a basic assumption to develop
performance. Communication of clear and particular expectations connected with
performance of a work position and an offer of positive and negative feedback must
become a fundamental part of the assessment process (Urban, 2001, s. 52). To
provide it and to get it is not only a duty of a manager but also a right of an
employee. Feedback is a benefit if it is perceived as assistance by a particular
employee. D. Elkington (2007) states that about 60 % companies from the USA
and Europe indicate a weak and non-working feedback as a key cause of
insufficient work performance.

Literature
Armstrong M., 2002, zen lidskch zdroj, Grada Publishing, Praha,
ISBN 80-247-0469-2,
Elkington D., 2007, Performance managment, online, 2008-08-11,
http://www.speaking.com/articles_html/DonElkington_651.html.
Gyurk Babeov Z., Holkov A., Vaov J., 2007, Uplatnenie
personalistickch ukazovateov v praxi, Vivaeduca,Trnava, ISBN 978-80-969827-
0-7;
Provaznk V., 2002, Psychologie pro ekonomy a manaery, Grada
Publishing, Praha, ISBN 80-247-0470-6;
Urban J., 2001, Modern systmy a hodnocen vkonnosti, in: Modern
zen, ro. XXXVI, . 10, ISSN 0026-8720.


48
TALENT MANAGEMENT UNDER THE CONDITIONS OF
THE KNOWLEDGE BASED ECONOMY

Gabriela Elexov
Matej Bel University, Faculty of Economics, Department of Corporate Economics and
Management, 10,Tajovskho, 974 01, Bansk Bystrica, Slovakia, tel. 00421484462177
gabriela.elexova@umb.sk

Abstract
Under the conditions of global economy with a dominant role of knowledge the importance
of human resources in the process of innovation and value creation is growing rapidly. At
the same time there occurs a significant growth of the effort to recruit, develop and retain
talented work force with the crucial importance for a company and its future development.
This is the reason of the talent management introduction, i.e. activities aimed on the hidden
human potential identification, its development and effective utilisation.
The aim of this paper is to explain the role and importance of the talent management
implementation in the company and to analyse the way of its application on the sample of
the most successful enterprises in Slovak and Czech Republic.
Keywords: talent management, knowledge based economy, human resources, core
employees, performance, effectiveness

1. Introduction
The entry of the third wave of the human civilisation, knowledge based
economy, has increased the importance and value of information and knowledge.
Growing quantity of information requires new information and communication
technologies and transformation of all processes connected with information
processing. The main purpose is to utilise it efficiently and to distribute it in the
right time at the right time to the right people. For this reason the knowledge
management has been created as a target-oriented and systematic process of
knowledge coordination within the company. It deals both with explicit, i.e.
codified, kept in material form, and tacit knowledge, owned by the employees of
the company. Although the knowledge at the level of organisation is important, the
knowledge, experience, skills and individual talent of each member of an
organisation are considered to be crucial. The main reason is that people are able to
respond to current situation operatively, to modify their reactions according to
changing conditions and circumstances and to develop and enrich their knowledge
based on new experience. This fact is decisive because of innovation cycle
acceleration and necessity of continual improvement. According to Leadbeater
and Oakley, creativity is being maintained through inspiration and conversancy
supported by inspiration, vitality and engagement. This makes the creative work
unstable, dynamic and risky, determined by important tacit knowledge
(qualification), often shielded with different shows of behaviour (Rooney, Hearn,


49
Ninan, 2005). Employees, the owners and bearers of a unique, specific intellectual
wealth, constitute the basic factor of corporate creativity and innovation activity.
People are the only subject able to be creative, to produce new inventions, to
innovate and at the same time also experience emotions. They are the only subject
to own and dispose the wealth in the form of human capital as the only source of
competitiveness sustainable for a long-term period. Of course, only in case of their
efficient leadership. In this context we can agree with J. F. Kennedys quotation
that a man is still the most remarkable computer in the world. Or, as Jan Pavol II.
said in 1991: One day a land was crucial productive factor and capital after that.
Today people are crucial, that means their knowledge(Nordstrm, Ridderstrle,
2005). This fact is also the main reason of growing importance of human resources
under the conditions of the knowledge based economy and intensive competition in
the global labour market.

2. The core of talent management
The recognition of the fact that human resources with their valuable human
capital are the accelerator of companies and institutions and the main factor of their
competitiveness has lead to the talent management development. This term
involves all strategic processes and practices aimed on the recruitment of the
qualified labour forces, their consequent adaptation and development as well as
development and stabilisation. Talent management means target-oriented and
systematic increase of the talented employees individual performance in order to
meet the objectives and aims of the company.
The term talent originates in Greek and names the biggest weight and
financial unit. In management it is related to the employees, but exact definition of
this term doesnt exist. According to J. Hronk (2008) performance and respect are
the criteria of the talent and perspective is its substantial feature. It means that in
one moment talent is characterised not only by high performance but also by the
potential to increase this performance. S. vecov (2008) defines talent as a set of
knowledge, skills, ability to learn and potential in combination with emotional
intelligence and values of an employee or a candidate aimed on organizational
tasks filling. As a result the talent is interpreted differently in each type of
a company or an organization with different attributes and performing in different
environment. Talent as well as human capital is highly specific, individual,
variable, non-transferable, intangible, able to be developed and to produce above-
normal outcomes in case of efficient utilisation. For this reason talent management,
contrary to knowledge management, is related not to all employees but
concentrates only on their small part (according to experts on 10 to 15 per cent).
This target group consists not of the elite but of the qualified, difficultly
replaceable employees holding key working positions, whose knowledge and
creative ideas are the drivers of the innovative in company activity and thereby also
the source of its competitiveness.
Although the talent management was mentioned for the first time at the
beginning of the 90s its importance began to rise in association with knowledge


50
society and knowledge economy building up. Growing competition and consequent
necessity to innovate products, services and processes continually in order to keep
market position has directed the attention on the workforce. Regardless of the size
of the company or its subject, the quality of the labour force has become the
determinant of its competitiveness and market position. To recruit the candidates
with expected qualification, able to fill the tasks is no more the main problem. To
have an adequate professional background is not enough, the perspective of the
talent management is much more wider, both from time and educational point of
view. Nowadays the main problem is to recruit (in external or internal labour
market) a person with valuable human capital, having suitable combination of
knowledge, skills, abilities and talent available, who would not be only capable but
also willing and motivated to provide high performance and to make an effort to
meet the objectives and aims of the company. Moreover he or she should also be
identified with these objectives and willing to develop his or her aptitudes and to
increase their value.
Due to intensive competition in the global labour market recruitment is not
only time and energy-consuming but also costly process. Despite of this fact it is
not the most difficult task for the HR department. As human potential and capital
are able to be cultivated as well as degraded in case of neglect it is necessary to
develop them continually. Finally it is necessary to stabilize qualified workforce,
i.e. to prevent them from the escape towards the competitor together with their tacit
knowledge and all investment into their development from the past.

3. Talent management implementation in the TOP enterprises of the
Slovak and Czech Republic.
It is interesting that although many companies recognise the important role
of human resources as well as the necessity to invest in their continual
development and growth despite the fact that the majority of them have big
problems with the attraction of qualified workforce and with high employees
turnover talent management is still a rare phenomenon. This idea was confirmed by
our survey too. The research sample consisted of the best enterprises in Slovak and
Czech Republic from the point of view of their turnover in the year 2008. The main
aim of the research was to identify the main changes in the field of personnel work
as well as in the way of personnel activities performance under the conditions of
the knowledge based economy. The first phase of the research was carried out in
Czech Republic at the end of the year 2007, the second phase, aimed on the sample
of the best enterprises in Slovakia, began in august 2008 and ended at the
beginning of 2009.
By 31st October 2008 49 of 200 asked enterprises took part in the survey.
Surprisingly, only 51.02 per cent could estimated the proportion of the core
employees, i.e. difficultly replaceable employees of crucial importance for the
company, producing a high value added on total number of the companys
employees. Their answers were significantly diversified from a minimum level of


51
7 per cent to a maximum of 80 per cent, with median at the level of 30 per cent. 20
per cent was the he most frequent proportion adduced.
During the last years the war on talents or talent driven society (for the first
time mentioned in 1997 by McKinsey) ha become one of the most discussed
phenomenon. Although there is unemployment in the economy (and so even
disposable labour sources) only a smart part of above-average capable and
educated people (as a result of the Gauss curve-line of normal distribution) is
becoming more and more required and the companies are making a big effort in
order to require them. Because of the global competition it is not easy. It is logical
that talented, especially young people with a perspective of bright career are also
willing to accept job offers from abroad. They constitute so-called Generation Y,
i.e. educated, flexible and ambitious young people, having a high level of IT skills
and knowledge of foreign languages as well as much more self-aware than the
previous generation. As a result a new effect of brain drain appears and reaches
about 3.2 per cent (http://info.worldbank.org, datum from the year 2006).
Moreover, the situation is complicated because of the negative demographic
movement, wrong labour market structure, unbalance between labour supply and
demand as well as incapability of education system to prepare graduates for the
practise expectations and needs. Consequently, to fill available job position with
appropriate candidate is difficult. This is also the case of 82 per cent of the
companies that participated in our research. They also face the problem of the lack
of applicants in case of some specific professions, of the lack of knowledge in case
of older employees as well as the lack of experience in case of their younger
colleagues. Regarding to limited number of people with extraordinary talent
enterprises are often willing to spend a significant amount of money to recruit
them. According to the survey 22 of 49 asked enterprises (44,9 per cent) uses the
services of personnel agencies in recruiting of experts and managers (head hunting,
executive search) and 18 respondents (36,7 per cent) even in filling other positions.
As for young graduates, 65.3 per cent of the enterprises consider them to
be not ready for the practise requirements, even although 38.7 per cent of asked
enterprises consider their quality to be significantly better in comparison with the
past, especially in terms of their language skills, computer literacy and working
experience during their study. A company sometimes recruits an applicant without
relevant skills and knowledge. It is the case when he or she disposes of
extraordinary talent and potential of its future development. That is why talent
management is not aimed on looking for excellent, extremely talented people and
on choosing the best from the best. Just the opposite, its aim is to identify hidden
potential of a man and to look for the possibilities of its future development and
utilization for the benefit of a company. In this case an enterprise would prefer
investment in training, stage, couching or other educational activity rather than to
employ an applicant with relevant qualification but miss creativity or potential for
future development. Moreover 65 per cent of asked enterprises in Czech and
Slovak republic use trainee programmes for graduates in order to help them to
acquire missing experience and to find out a suitable career path. The recognition


52
of high level of the return on investment in human capital development is the main
motive in this case.
Sometimes the talents are identified in internal labour market, as a part of
the employees evaluation, assessment centres or on the basis of co-workers,
superiors or subordinates nomination. The recruitment of a talented employee is
not as difficult as his or her consequent stabilization and development. Except from
time and energy talent development also requires substantial investment.
According to Hronk (2007) the development of core employees has four possible
forms local or international programmes aimed on general (managerial)
competencies and local or international programmes aimed on the development of
some specific field (finance, marketing etc.). The results of our research confirmed
that the best enterprises are aware of the importance of education and training
activities. Almost 76 % of respondents consider education to be a profitable
investment with a high level of return on investment. Almost 80 % of surveyed
enterprises have special department or job position aimed on education and training
activities coordination. Moreover, 69.4 % of the best enterprises evaluate the
results and benefits of passed education activity.
The existence of education and the recognition of its importance still arent
enough without their interconnection with adequate stabilization programme,
without being systematically elaborated as well as tailored to the participants
individual needs and also without clear communication and explanation of its
objectives and purpose. Consequent evaluation of reached results and contributions
is also an important part of education. In spite of the fact that the best enterprises
take care about this field, the evaluation is usually limited to the qualitative point of
view without measurement of its financial impact. Measurement of the return on
investment in education is absent as well as the evaluation of the human capital
value.
It is logical that talented workforce is aware of its strengths and has
stronger tendency to move to another employer in comparison with other co-
workers. This obliges management to ensure the stabilization of core employees by
means of suitable methods and tools. Talented employees are characterised by
strong self-realisation and self-development needs and the desire to build up
a successful career. For this reason their loyalty significantly depends on the
perspective of future promotion in the company. In case of their current
employment does not fit their personal ambitions they prefer leaving for another
employer. According to the survey results 63 per cent of the best companies
prepare systematic career plans and 51 per cent of them even succession plans. One
of the efficient tools to identify and develop hidden talent of an employee is job
rotation, a systematic changing of different positions in different departments
within the company or study stays in another branch of the company. According to
the survey job rotations are used by 34,7 per cent of the best enterprises and
internships by 44,9 of them. Among the other talent management tools we can
mention talent pools, a group of talented employees being intensively developed in
accordance with future aims and strategy of the company, or sabbatical. Sabbatical


53
is a temporary interruption in the job execution (institutionalised in form of not
paid holiday), after which an employee returns back on his former position. This
holiday he or she can uses for the purposes of personal and professional
development, self-realizing or in order to fill his or her individual plans or
objectives.

Conclusion
It is natural that systematic talent management in described form is being
carried out by big-sized companies, especially those with foreign capital share.
Middle-sized and small enterprises implement only its simplified and limited
version. The findings of different surveys confirmed the advisability of these
initiatives, especially from the point of view of their concrete impact on a company
and its performance. According to European analysis Pan-European HR
Barometer, carried out by Hewitt Associates (2007 year data), HR processes with
the most significant positive influence on performance of company are represented
in Graph 1.

HR processes and their influence on a companys
performance
15
23
25
26
30
38
40
45
47
0 10 20 30 40 50
employees surveys
internal communication
workforce planning
leadership development
talent management
Graph 1 Influence of HR processes on performance of a company
Source: http://www.taleo.com

The graph depicts that talent management influences performance of a
company and its effectiveness in a significant way. Because of this fact the
implementation of its tools is important. On the basis of the past movement in the
labour market and expected trends of its future development we suppose that the
turnover of talented employees will rise and the companies will make still bigger


54
effort in order to recruit and retain them. The recruitment of talented workforce in
external labour market requires more effort and higher investment than systematic
education own, internal labour sources. But keeping them loyal and prevent them
from leaving is the most difficult role for each employer. The enterprises
performing under the conditions of the knowledge based economy are constantly
forced to monitor the level of job satisfaction and motivation of the employees, to
improve their working conditions and environment in compliance with their needs
and interests and also to provide them adequate opportunities for self-realizing,
development and career. In the opposite case they will lose the employees with
crucial importance from the point of view of the existence and competitiveness of
the company, employees that are difficultly replaceable in the labour market and
whose replacement will require much time, effort and financial means. Moreover,
the departure of a talented employee also means the loss of the past investment in
his or her attraction, development and stabilization. For this reason the importance
of talent management initiatives and investment related to its tools implementation
is huge.

Bibliography
Hronk F., 2008, Rozvoj a vzdlvn zamstnanc, Grada, Praha, ISBN
978-80-247-1457-8;
Nordstrm K.A., Ridderstrle J., 2005, Funky business, Grada, ISBN 80-
247-1067-6.
Rooney D., Hearn G., Ninan A., 2005, Handbook on the Knowledge
Economy. Cheltenham, Edward Elgar Publishing Limited, ISBN 1 84376 795 3;
Sabbag M., 2008, The Four-Step Talent Management Road Map, [30.10.
2008]
http://www.talentmgt.com/succession_planning/2008/October/759/index.php.
vecov S., 2008, Talent Management aktivita naviac alebo nevyhnutnos?
[29.9.2008] http://www.hr-
server.cz/common/vlastni_clanek_detail.asp?c_id=508&o
http://www.taleo.com
http://info.worldbank.org


55
THE CHANGES OF BUSINESS ENVIRONMENT IN
CONTEXT OF INNOVATIVE STRATEGY IN SLOVAKIA

Elexa ubo
Matej Bel University, Faculty of Economics, Department of Corporate Economics and
Management, Tajovskho 10, Bansk Bystrica, 974 01, Slovakia, tel. 00421484462711
e-mail: lubos.elexa@umb.sk

Abstract
Innovations represent many benefits within, including those for enterprises and whole
national economy as well. Especially small and medium sized enterprises have the
possibility to use and effectively utilize innovations through their implementation and in
such way to be more competitive even in comparison to bigger companies. But no matter of
the company size, innovations can be considered as a key towards better products, higher
quality of production and processes, more effective enterpreneuring. This article describes
innovative environment in Slovakia through main problems in macroeconomic
development and public administration which limit basic strategy which was adopted
towards 2013. Article focuses on four special assumptions which are needed for further
innovations development from national point of view and analyzes problems which Slovak
companies may face to. Finally it identifies some key features from planned innovative
strategy which should be changed because of different starting position at the beginning of
planning process.
Key words: innovations, strategy, implementation, business environment

Introduction
Business environment effectively supported within national economy or
even integration group represents basic assumption of successful progression,
economic growth and increase of competitiveness.
In spite of the fact that the theory of Adam Smith, based on liberalism and
no state interference into economic affairs was prevalent and popular in that time,
nowadays the invisible hand can not be implemented because of turbulent
changes, rapid economical, financial and political problems. These are closely
inter-connected with business environment through interaction between state
representatives and their role within influencing, functioning and creating of
appropriate business condition for entrepreneurship.
Key features of business environment changes
Not only private companies but also government, its institutions and other
public agencies are needed in process of innovative environment building. The role
of state is of course very significant, not only as a warrantor of systematic support
but also as creator of favorable innovative environment. It is not its only task but in
order to create functioning business conditions it should be the initiator (including
national institutions and agencies) of measures ensuring competitive economy and
protector of companies handicapped by their size. To create business environment


56
accessible to innovations in many countries was possible only thanks to strong-
minded political decision and strategic long-term approach.
Following parts are devoted to basic economic as well as non-economic
characteristics, considered to be key assumptions or obstacles of further
development of existing business environment in Slovakia.
Macroeconomic stability as a precondition of innovative environment
development
In connection to fulfillment of criteria needed for Slovakias entry into European
Monetary Union inflation rate was the most proclaimed criteria in previous months.
On the other hand economic growth was considered to be the best criteria and
macroeconomic indicator reaching historically highest rates not only in Slovakia
but also in entire European Union. Generally, mainly the accession to EU and
realized economic reforms are the most crucial causes of national economy
stabilization and macroeconomic indicators of high quality (except of
unemployment).
Financial crisis supported by other partial crisis special in Slovakia (gassy,
energic, scrapping) made significant changes in these results. Break in GDP
development (not growth but recession eventually), unemployment increase, and
public budget deficit, all this is the result of lower consumption of households,
lower acceptance of our products abroad, lower investments of companies or
investors. The only fact which has not the same declination is the amount of public
expenditures. Even there were some improvements made, but expected decrease in
tax collection is worsen than expected and therefore the effort should be more
intensive. Redistribution of government expenditures is managed due to
possibilities of state budget, priorities of government policy but frequently by
necessity to fulfill own election promises.
The solutions of financial crisis are not a matter of this article.
Unfortunately, its exposal negatively influences macro economical development
and consequently worsen entire business environment. The support of innovation is
not only about declared effort, but also and primarily about institutional assistance,
common cooperation and availability of resources.
Even in seasons of economic boom innovations were not in centre of
attention and therefore it can be hardly supposed that radical changes will be
adopted in period of lack of finance. The financial sources are not at hand in
similar situation, in which Slovak economy fell into as well as other countries in
the world. In companies available capital is rare and just a subject of seeking rather
than spending. Public sources are equally spent primarily to cover serious needs
and among them mainly the needs of inhabitants (workplaces protection, social
benefits, pensions security, health care sufficiency, etc.) even though many of them
just because of mentioned political reasons.
High economic growth can be at the same time named in relation to
innovations as reason and outcome. On one hand high growth (made by
consumption and export) shows reliance of domestic and foreign consumers upon
bought products, goods and services (of course with a certain abstraction because


57
increased consumption is not just a result of uniqueness of purchase but the result
of necessity to cover specific needs). It returns as bigger GDP. So this can be a
response to innovation of products or services, which are based on this more
competitive.
On the other hand just higher economic growth enables to create and
cumulate resources, private and public, which could and should be in ideal
situation repetitively used in similar and never ending process. This is accepted
only in case of growth based on increasing potential product, increased
productivity and competitiveness. But actually this self-starter is stammering
because of lower financial flows and drying up of resources. Even therefore private
and public resources and budgets are shrinking right now.
Because of these reasons the macroeconomic stability is considered to be
crucial aspect limiting expansion of innovations, not only in conditions of Slovak
economy. Of course, this is true in other countries, but in contrast of that ones in
developed regions situation in Slovakia because of historical as well as political
reasons is not enabling to divide expenditures equally between state budget and
private funds of business entities.
Foreign direct investments as a source of technologies
To attract the attention of foreign direct investments was the most
important government priority since 1998. This effort was logically motivated by
persisting problems of transforming economy suffering from highest
unemployment rate and growing imbalance between economic power of particular
regions. The results were more than inconsistent, because while unemployment
was going down, regional disparity was neither solved, nor relieved.
Investments are besides this influencing national economy, even indirectly,
through transfer of technologies. In material form they represent inflow of new
products or production technologies, in nonmaterial form they personify patents
and know how. In addition, there exists even secondary effect within regional
development, multilateral cooperation or stimulation of similar activities in
domestic or supplying companies.
Total inflow of foreign direct investments to Slovakia through SARIO
agency in 2008 was 538,1 mil. EURO (16,21 billion SKK), and this was about 60
% less than in 2007. Most of investments addressed to Nitra district. But the value
of investments gone down by more than 50 % even in Czech Republic.
CzechInvest agency gained 213 new investment projects, but the amount of
investment decreased to 1,08 billion EURO (32,4 billion SKK). In contrast to
Slovakia, where investments still directed to automotive and electrical industry,
Czech Republic acquired investments primarily to research, development or
services.
The support of technologies was for a long time neglected and it was
supposed that insufficiency would be solved just by foreign investments. But the
practice showed that foreign investors contributed rather to transfer of technologies
than to creation of innovations when investing to research and development.


58
Education as a source of knowledge
Slovakia was for a long time priding on available, qualified and skilled
workforce. Its sources came in most cases from previous political system and
changes in labor market and education system in last 20 years caused that in case
of growth of academic people labor forces are not able to suit to needs of coming
multinational companies. It is true mainly in technical and technological fields, and
not only in master degree education, but also in manual blue-collar professions.
Strong interconnection between demand of labor market and offer created
by education system seems to be a serious problem. According to survey of
Eurostat between years 2000 and 2005 several significant changes were made.
Good results have been recorded in employment in medium-high and high-tech
manufacturing, jumping from 8,6 up to 9,4% as the 4th in Europe following
Germany, Slovenia and Czech Republic. But while employment in high-tech
manufacturing jumped by 11,3 % as the 4th best increase in Europe following
Poland, Luxembourg and Croatia, employment in knowledge intensive services
decrease by 0,6 %. Generally knowledge-intensive services (KIS) are in this period
balancing stably around 25%, what is deep under EU27 average (32,58%). In the
same time, the figure is not very different from other new EU members. The share
of services on total employment is much lower in new EU countries, EU15 average
is almost 70% comparing to approximately 60% in new members.
Unfortunately, investors entering to Slovak labor markets are looking for
rapid cost savings, therefore such production is rather labor oriented, without any
sophisticated production, emphasizing primarily manual operations, where no
special education or challenging practice is needed. Because of this no innovations
should be required and no innovations therefore could be observed.
Temporality of competitive advantages
Competitive advantages of Slovak republic were quite seriously promoted
and compared with neighbor countries ones. As a first it was cheap labor force,
then lower production costs, cheap inputs, energies, motivating tax conditions,
investments incentives, automotive industry development. Motivation and
incentives was strongly proclaimed, but only a little information occurred about
threat of further development when low-cost status perishes. Economic policy is
rather political than economical, therefore it emphasizes short term effects. There
are just a few examples of long-term strategic approach in Slovakia. Nowadays we
can absolutely quote that Slovakia loses its competitiveness. Even from
competitiveness report comes out, that the most significant disadvantage is
redundant tax burden. Flexibility of labor market trailed away, costs of releasing
increased, wages are still higher, as well as other production inputs.
Slovakia was not prospected by investors because of its nature and neither
because of sophisticated production, research and innovation capacities. Instead of
strong research and development, as it is in well developed countries, Slovakia is
engaged by assembly plants of worldwide producers and its suppliers. Their
presence here is in many cases motivated just by the opportunity to cut down costs


59
and therefore depletion of competitive and cost advantages total increase of new
investments will slow down and even outflow of investors will occur.
Lack of innovation activity in Slovak enterprises
Innovations are actual and trendy, but the reality in their implementation in
Slovakia is not equal to the spots within different proclaimed initiatives of crucial
representatives. Due to plans and strategies Slovakia should be one of the leaders,
but the reality is sad. According to research of Statistical office in 2005 were just
23,2 % innovative companies in Slovakia. Innovative ability was higher in industry
(26,8 %) than in services (17,9 %). From point of view of company size innovative
activity was proportional, bigger the company is better the innovations are.
This data particularly acknowledge the conclusion of another research made by
National agency for development of small and medium-sized enterprises from
2007. According to them SMEs only in 14 % consider innovations to be a basic
source of competitiveness. Completely new technologies implemented only 10 %
companies and 55 % companies are not interested in innovations or their products
are not able to be innovated. Almost 87 % of all innovations were financed using
own resources and only 5 % through structural funds or venture capital. Because of
different problems and negative statistics in sector of small and medium sized
enterprises we can identify several obstacles.
Hunt for numbers
European Council in 2000 in Lisbon set an objective to create from EU the
most competitive and dynamic knowledge economy in the world. It can not be
fulfilled without increased innovativeness and flexibility. Lisbon agenda was
started in 2005 and set a complex of policies and reforms needed for creation of
innovative environment. It involves even key objective to increase investments into
research and development up to 3 % of GDP. To reach this amount became an idol
in EU, according to which the countries are being compared. The interconnection
between research and innovations is right only particularly. Results of research and
development became and innovation, when they occur as a change of product
features or implementation of new technology. Changes in processes or even
marketing activities (as other forms of innovations) are rather expression and
consequence of education, investments inflow or experience of management.
Therefore within increase of innovative potential research and development can be
only one dimension which should be appropriately completed.
The hunt for 3 % of GDP is problematic even because of its inner structure.
Only 1 % should be invested by state budget and 2 % rest lay down on budgets of
private companies. The adoption of this commitment was approved by Slovak
government through the document Lisbon agenda for Slovakia as a strategy of
competitiveness till 2010. Government decided, overtaking the approach of EU,
that private companies would contributed to the fulfillment of whole agenda and its
objective, but companies were never asked whether they able to keep this
ambitious number. Unfortunately just this is being criticized as insufficient.


60
Innovations support as a populism
The effort to increase amount of capital invested into innovation and
research activities and effort to support business environment strike against
problems of practical realization. Innovations were not in centre priorities for many
years, neither a part of any policy and strategy at all. After 2005 the situation
suddenly changed, but still the practical implementation occurred as a problem.
The first initiative has been named MINERVA whose aim was to turn
Slovakia into one of the most advanced, most modern and most prosperous
societies in the world. Minerva plan pursued activities to support the development
of the so-called knowledge economy in Slovakia. Unfortunately, this document had
more declarative function than real detailed worked out strategy and tools for
implementation. Such paper declarations were elaborated in many pieces, because
words put on paper looks very nice, initiative, ambitious, embody all efforts and
promises, but implementation fails because of several reasons mentioned in this
chapter, including lack of capital and sufficient bureaucracy.
Finally, the innovation strategy was adopted, whose priorities and then
activities should contribute towards increased innovation ability. Of course, this
strategy is at the beginning of its implementation, therefore it is unfair to be
negativistic, moreover because of its long-term status. But in spite of that problems
occur already now. For example six from total 13 priorities were not covered by
sufficient financial sources, because state budget coverage was inadequate. In
addition and also based on this, many priorities rely on structural funds. Probably it
is not a coincidence that the time horizon of strategy is the same as program period
of structural funds. But the question states, what happen if the funds will be
depleted, because in next program period Slovakia will not be once again the new
member country of EU and the amount of sources will be considerably limited. Just
to deal the money out seems to be simple and without system all available funds
will be eaten up.
Innovative inequality
Inequalities occur not only within national regions, but also within EU.
There are maybe even more visible, because of former economic condition and
natural gaps between older and new member states. For example the ability of
private sector to invest more money into research and development is totally
different in Western Europe (and considerable better in USA and Japan) than in
Eastern or Southern countries of EU. Most of research in Slovakia is supported by
state funds. Foreign investors on the other hand prefer production rather then
research departments. Inventions, ideas, prototypes, innovations are entering
Slovakia because of relations between mother companies abroad and subsidiaries
in Slovakia. On way back as compensation we send assembled products with
higher profit margin and dividends. Innovations or inventions made in Slovak
companies are just rare. This one way flow of innovations can be quite profitable,
because the win-win strategy helps to gain without enormous effort. But the
application is simpler then creation and Slovakia becomes dependable.


61
Huge regional disparities between Bratislava and other regions (in all
macro economical indicators as well as research and development) caused besides
unequal development even serious obstacles and limitations in growing potential of
companies. It is true that there exist more obstacles, like infrastructure (traffic and
research), high unemployment, not sophisticated production, or lower inflow of
foreign investments. These facts can not create suitable assumptions for
development of innovative activities.
Similar situation is in education, knowledge and know-how. As mentioned
before, they create basis for further innovations. And they are also affected by
strong centralism. As the capital and also the biggest city in the country, Bratislava
and its region is a seat of the absolute majority of Slovak research institutions, in
terms if their size and importance as well. What is probably more interesting is the
trend because some subjects profit from their stability, experience, name, know-
how and personal contacts by gaining the financial support, while some new ones
have to fight for their place in any type of competitive battle. Moreover nowadays
the priorities of Ministry of education are forcing universities to fight for additional
money. Financial resources are more available in general, but not according
conditions of decentralization.
In last four years all higher education schools increased their income from
VEGA grant scheme something more than two times up to 310 mil. SKK in 2007.
Out of that amount, the faculties seated in the capital gained 45% (47 % in 2006,
and for example Bansk Bystrica 2 %. The share on research application was even
worse Bratislava about 60 %, Koice 20,1 % and Bansk Bystrica 0 %. State
programme of research and development was divided only between Bratislava and
ilina. Grant scheme by APVV is focused on more finance-demanding research
projects. Resources grew about 6 times, up to 516 mil. SKK in 2006 and 209 mil.
SKK in 2007, their average size per project in four years was 3,97 mil. SKK. The
difference with VEGA has been expressed also in geographic deployment within
Slovak university institutions. Bratislava marked its research capacity when
acquired almost 59 % (62% in 2006) of all allocated money, while the position did
not change. Koice took 22,7 % (20 %) Bansk Bystrica 0,8 % (0,37 %).
Compare the share of students Bratislava 32 %, Koice 13 % and Bansk
Bystrica 9 %, or the share of teachers Bratislava 41 %, Koice 16% and Bansk
Bystrica 7 %. Of course it can be clarified by the number of scientific employees,
or the ability to submit projects of high quality. But then it is not possible to base
the wage system on such principles, when the humanities or economic sciences are
not able to compete with technical sciences. The reasons are simple and logical
better interaction with business practice, better ability to apply knowledge, higher
added value. Within operational programme Research and Development there were
approved 45 centers of excellence, but only 3 of them are of social, economic
sciences or humanities. Even this is the proof that some of universities are in worse
position or in other words they are discriminated in terms of funds acquisition,
while the wage system still more needs to get additional sources except state
budget. System is equal but conditions and assumptions totally different.


62
The financial resources, capacity of the institution as well as their name in
the scientific world are on different level. Schools offering the studies of
economics, management, social studies or humanities could hardly achieve a strong
financial contribution from grant resources, sponsors, European funds as their
interest is less cost-intensive. Besides, those studies prepare the students rather on
direct practice than on scientific career.
Insufficiency in capital sources
Healthy business environment is the key assumption of strengthening of
innovation activities. But they expect more added values from state, politicians or
other representatives. Based on macroeconomic stability it is necessary to offer
more than just a statistics, gestures or paper strategy.
The meaning of strong GDP growth is in its ability to create sources usable
for further financing. Cut in economic growth except of microeconomic problems
in all companies suffered from lower demand, impact on life of common people
and employees, caused at the same time the failure in public budgets. Incomes of
state budget went down in January by 40 %. Most of them were caused because of
lower tax collection. Unfortunately the expenditures were decreased only
symbolically. The price will be paid for example just by universities and research
institutions realizing basic research. Ministry of education proclaimed necessary
cuts just in its own budget by 26,5 million EURO. In crisis situation crisis solutions
should be approved and this means that savings will be preferred before spending.
As mentioned before, EU funds are not the cure for every disease; companies are
not able to invest huge amounts, mainly SMEs. Competitiveness problems are still
actual, global crisis makes companies to be careful and competition intensive. But
in Slovakia it is ensured still mainly through cost advantages rather than by
effectiveness, products or technologies innovations. Even it is true, that process
changes are also ranked as innovations, their impact on companies and all economy
is not so innovative and intensive.
Conclusion
Even though innovations were named as a priority and way to better and
competitive economics, still we can identify more problems than expected.
Unfortunately in spite of the fact, that for several times innovation policies and
programmes were elaborated, their implementation is insufficient or even none.
The main objective of innovative strategy till 2013 is to support
innovations in order to used them as a tool for further development of knowledge
economy and to reach high economic growth. Unfortunately high economic growth
is a key assumption of innovations support. As is visible right know, in condition
of economic crisis many financial sources are depleted and even economic growth
turned into economic recession. In such condition each strategy loses its financial
background. Therefore we can hardly expect that something will change when
public institutions are supposed to save as much money as possible. From long and
stable economic growth Slovakia was not able to cumulate and utilize capital
sources for further development. All gains were eaten without strategic
orientation. Now, in problems and crisis condition we can not await available


63
sources for making processes, economics or production more effective. European
funds are marked as a way how to replace missing funds. But their usage is limited
and moreover their utilization is sometimes, or very often, connected with unfair
competition and corruption. Other problems are connected with creation of basis
for new ideas and knowledge. The triangle between universities and scholar
system, public institutions and practice is disconnected, and when it is not, the
needs of practice are not able be fulfilled by employees of lower quality.
After years of waiting finally Slovakia has its own separate innovation
strategy. But it should be interconnected, and very effectively, with other
strategies, with research and development, with education system, otherwise it is
not possible to make it functioning. And moreover, in spite of the fact that any
document was adopted, it still needs to be implemented. And just this is the most
problematic part, where all previous policies failed.

Bibliography
Bernard F., 2007, Employment and earnings in high-tech sectors. In:
Statistics in Focus. Nr. 37/2007, ISSN 1977-0316;
agalov V., 2007, Inovan prostredie na Slovensku (prklad univerzt).
<Diplomov prca>;
Foltys J., 2003, Wandel w internecie na swiecie oraz w Polsce, In:
Zarzadzanie i Technologie Informacyjne, Katowice: Uniwersytet Slaski, ISSN
1732 3517;
Klement L., 2008, Barriers of Intensive Utilization of Modern
Technologies in Small and Medium Sized Enterprises in Wood and Furniture
Industry in Slovakia with Possibilities of Their Elimination. In: Proceedings of
International Conference Scientia Iuventa 2008, Bansk Bystrica, July 13, 2008.
Bansk Bystrica : Ekonomick fakulta UMB, ISBN 978-80-8083-582-8;
Klementov V., 2007, Intradepartmental Material Stimulation and Its Role
in the Process of Business Efficiency Increasing. In: Scientia Iuventa 2007:
Proceedings of Reviewed Papers from International Scientific Conference of PhD.
Students, [CD-ROM]. - Bansk Bystrica Univerzita Mateja Bela, Ekonomick
Fakulta, 2007. - ISBN 978-80-8083-398-5;
*** World Bank, 2008, Doing Business 2009, World Bank Publications
2008, ISBN 9780821376096;
*** Index podnikateskho prostredia. Dostupn na:
<http://www.alianciapas.sk/menu_pravidelne_indexipp.htm>. Citovan da:
1.4.2009.
*** Prjmy ttu aj prlev investci vrazne prepadli.
Dostupn na:<http://ekonomika.sme.sk/c/4289952/prijmy-statu-aj-prilev-
investicii-vyrazne-prepadli.html>. Citovan da: 6.4.2009.
*** Vron sprva o stave vysokho kolstva za rok 2007. Dostupn na:
http://www.minedu.sk/index.php?lang=sk&rootId=529. Citovan da: 1.5.2009.


64
CORELAIA VENITURI CONSUM N CADRUL
ECONOMIEI ROMNETI

Cristian Haiduc, Andrei Anghelina
Universitatea de Vest Vasile Goldis din Arad, Facultatea de Stiine Economice
310426 Arad, Str. M. Eminescu nr. 15, tel 0257213066, fax 0257243777
marketing@uvvg.ro

Abstract
In this work the authors try to report some of the major changes that happened in the
society in the last decades, and the impact of these changes on the consumer behavior.
There are some concepts that are introduced in this report such as Covariation, revenues,
consume, consumer behaviour,economy,dynamics. Also we tried to show in this report
some aspects of the influences of the prices and revenues in the national economy. The
authors did not want to exhaust this vast subject but they tried to show the importance of
indicator in the consumer behavior.
Keywords: Covariation, revenues, consume, consumer behaviour, economy, dynamics

1. Corelaia venituri - consum n Romnia
Cunoscndu-se nivelul veniturilor, precum i structura cheltuielilor totale
de consum ale gospodriilor romneti, se impune, ca o cerin fundamental,
identificarea legturii ce se stabilete ntre aceste dou variabile. Astfel, relaia
dintre veniturile i cheltuielile de consum ale populaiei poate fi pus n eviden cu
ajutorul coeficientului de corelaie liniar simpl.
Potrivit teoriei statistice, coeficientul de corelaie liniar (r
xy
sau r) este un
indicator care msoar intensitatea legturii de tip liniar dintre dou variabile x i
y. Se calculeaz ca o medie aritmetic a produsului abaterilor normale normate
ale celor dou variabile.

Notnd abaterile normate ale variabilelor x i y:


65
Fa de covariant, rezult c relatia:

sau, altfel spus, covariaia abaterilor normate z
x
, z
y
se transform n coeficientul de
corelaie liniar simpl.

n practic se utilizeaz relaia:

Raportul de corelaie Bravais-Pearson (sau coeficientul Pearson, sau pur i
simplu coeficientul de corelaie", cum mai este numit de ctre cei care l folosesc
frecvent) este o metod de msurare a intensitii asocierii liniare dintre doua
variabile numerice .
Coeficientul de corelaie poate lua valori cuprinse ntre -l i +1, adic
satisface inegalitile:
- 1 r 1
Altfel spus, coeficientul de corelaie nu depete niciodat valoarea +1 i
nu este niciodat inferior lui -1. O valoare a coeficientului de +1 indic o relaie
funcional perfect ntre x i y, creterea lui y fiind asociat creterii lui x. Dac r =
-l, vorbim din nou de o relaie funcional perfect38, dar creterea lui y este
asociat unei descreteri a lui x.
Dac r = 0, nseamn c nu exist nici o relaie ntre x i y, deci, variabilele
sunt independente sau necorelate liniar. Valorile intermediare ale lui r arat c dei
nu exist o relaie funcional perfect ntre x i y, exist totui o tendin de
asociere. Dac r este pozitiv, creterea lui y tinde s fie asociat creterii lui x, n
timp ce, dac r este negativ, creterea lui y tinde s fie asociat unei descreteri a
lui x.
Prin urmare, un coeficient de -l indic o corelaie perfect negativ (norul
de puncte are forma unui segment de dreapt descendent). Un coeficient de 1
indic o corelaie perfect pozitiv (norul de puncte are forma unui segment de
dreapt ascendent). Un coeficient zero indic lipsa unei asocieri liniare ntre cele
doua variabile (un nor de puncte fr o direcie liniar clar). Totui, chiar dac se
obine un coeficient de corelaie cu valoare foarte mic, sau chiar zero, este posibil
ca cele doua variabile s fie asociate, dar neliniar - de exemplu, n forma de sau n
practic se consider c dac:
0 < r < 0,2 nu exist o legtur semnificativ;
0,2 < r < 0,5 exist o legtur slab;
0,5 < r < 0,75 exist o legtur de intensitate medie;
0,75 < r < 0,95 exist o legtur puternic;


66
0,95 < r < 1,00 se poate vorbi de o legtur relativ determinist
(funcional).
Concret, folosindu-ne de datele statistice din tabelul de mai jos,cu ajutorul
coeficientului de corelaie, vom pune n eviden intensitatea legturii dintre cele
dou variabile avute n vedere (veniturile i cheltuielile de consum).
Tab. 1

Fig. 1.

Fig. 2.Corelaii

Dup cum se observ, r = 0,999, ceea ce indic o legtur foarte puternic
(relativ determinist) ntre veniturile totale i cheltuielile totale de consum ale
gospodriilor romneti n perioada 1996 - 2005. Astfel, mrimea i structura
cheltuielilor de consum ale gospodriilorsunt funcie direct de nivelul veniturilor,
ceea ce dovedete c i n prezent, principala destinaie a cheltuielilor


67
gospodriilor o reprezint consumul.n anul 2005, consumul deinea, n medie pe
ansamblul gospodriilor, 75% din cheltuielile totale. Cheltuielile de consum au
reprezentat n acest an - n medie pe gospodrie -863,9 lei, din care cheltuielile
bneti pentru cumprarea de produse alimentare, nealimentare i pentru servicii
s-au ridicat la 720,3 lei (62,7% din cheltuielile totale). Pe de alt parte,
contravaloarea consumului din resurse proprii - acele produse alimentare i
nealimentare din resurse proprii care sunt consumate de membrii gospodriei - a
fost egal cu 143,6 lei pe gospodrie i a reprezentat 12,5% din cheltuielile totale.
Att n anul 2005, ct i n anii precedeni, nivelul cel mai nalt al cheltuielilor s-a
nregistrat la gospodriile de salariai, iar cel mai sczut nivel, la gospodriile de
pensionari i agricultori. n raport cu nivelul mediu lunar nregistrat n anul 2005
la gospodriile de salariai (1132,17 lei), cheltuielile de consum ale celorlalte
categorii de gospodrii au reprezentat: 65,7% la gospodriile de omeri, 61,5% la
pensionari i 58,1% la gospodriile de agricultori. Evident, cele mai mari venituri,
pentru aceast perioad, s-au nregistrat, de asemenea, n cazul gospodriilor de
salariai, comparativ att cu gospodriile de agricultori, ct i cu cele de omeri
sau pensionari - tab. 2.
Tabel 2

Calculnd coeficientul de corelaie (r) pentru cele dou variabile
(veniturile totale i cheltuielile totale de consum) pentru fiecare tip de gospodrie,
vom ajunge la urmtoarele rezultate:

a) Pentru gospodriile de salariai r = 1
Correlations

VAR1 VAR2
VAR1 Pearson Correlation 1,000 1 ,000
N 10 10
VAR2 Pearson Correlation 1 ,000 1,000
N 10 10


68

b) Pentru gospodriile de agricultori r = 0,993
Correlations

c) Pentru gospodriile de omeri r = 0,999
Correlations

VAR1 VAR2
VAR1 Pearson Correlation 1,000 ,999
N 10 10
VAR2 Pearson Correlation ,999 1,000
N 10 10

VAR1 VAR2
N 10 10
N 10 10


69

d) Pentru gospodriile de pensionari r = 0,999
Correlations

VAR1 VAR2
N 10 10
N 10 10

Devine evident c, ntre evoluia veniturilor i evoluia cheltuielilor de
consum, exist o legtur foarte puternic. Cum coeficientul de corelaie, calculat
pentru aceste dou variabile nregistreaz valori pozitive foarte apropiate de 1 (r =
0,99 pentru gospodriile de agricultori, omeri i pensionari) i chiar egale cu 1 (r
= 1 pentru gospodriile de salariai), putem spune c ntre veniturile totale i
cheltuielile totale de consum ale gospodriilor romneti, indiferent de tipul lor,
exist o relaie determinist, chiar perfect funcional.


70
Datele statistice arat c, n Romnia, n perioada de tranziie, oricrei
creteri a veniturilor i corespunde, de regul, o cretere relativ proporional a
cheltuielilor de consum, ceea ce pare s contrazic teoria lui J. M. Keynes. Aparent
doar! Dei n perioada 1996 - 2005 venitul total nominal mediu al unei gospodrii a
crescut de la 593653 lei (ROL) la 1212,18 lei (RON) -practic, de peste 20 de ori
mai mult - veniturile reale nu numai c nu au nregistrat o astfel de cretere, ba
chiar au sczut pentru cea mai mare parte a populaiei, mai ales n prima parte a
acestui interval.
Tab. 3.

De menionat c, la nivelul aceluiai an (tab. 4), ponderea cheltuielilor de
consum n totalul veniturilor a fost, n general, mult mai mare n cazul
gospodriilor cu venituri mici.
Diminuarea ponderii cheltuielilor de consum n totalul veniturilor a fost,
pentru aceast perioad, mai accentuat pentru gospodriile de pensionari (de la
82,1% n 1996 la 75,5% n 2005, n anul 2004 aceast pondere fiind chiar de
72,2%) i mai ales pentru cele de agricultori (de la 84,4% n 1996 la 65,1% n anul
2005).
Un alt factor important care difereniaz cheltuielile de consum este
mrimea gospodriei, cheltuielile de consum medii pe o persoan scznd odat
cu creterea numrului persoanelor care compun gospodria. n anul 2005, acest
indicator, calculat pentru gospodriile compuse din 6 i mai multe persoane
reprezenta 41,0% (43,3% n 2004) din cel determinat pentru gospodriile formate
dintr-o singur persoan i 58,7% (60,2% n anul 2004) din media pe ansamblul
gospodriilor. n gospodriile cu 4 i mai muli copii, cheltuielile de consum medii


71
pe o persoan au fost de 2,6 ori mai mici dect gospodriile fr copii i mai puin
de jumtate (40,9%) din media pe total gospodrii.
Tab. 4.

Diferene semnificative att de nivel, ct i de structur a cheltuielilor de
consum se nregistreaz i n funcie de mediul de reziden. n mediul rural, cea
mai mare parte a cheltuielilor a fost destinat consumului alimentar (56,0%), iar
cea mai mic pentru servicii (14,7%). n mediul urban, structura cheltuielilor de
consum este ceva mai echilibrat, consumul alimentar reprezentnd 42,3%, iar
serviciile 29,3% din totalul cheltuielilor de consum.
Totodat, n anul 2005, n gospodriile conduse de persoane cu un nivel
sczut de colarizare, consumul alimentar a constituit 60,3% (62,3% n anul 2004)
din totalul cheltuielilor de consum, n timp ce serviciile au reprezentat 14,0%
(13,4% n anul 2004). Dimpotriv, gospodriile al cror cap are un nivel superior
de colarizare prezint o structur cu evidente tendine de modernizare, ele alocnd
34,4% consumului alimentar i 31,3% pentru servicii.
Chiar dac n ultimii ani se constat o reducere a ponderii cheltuielilor de
consum n totalul veniturilor gospodriilor, aceasta rmne n continuare destul
de ridicat, n comparaie cu situaia nregistrat n rile dezvoltate ale Europei.
n concluzie, principala destinaie actual a cheltuielilor gospodriilor din
Romnia este consumul de bunuri i servicii, al crui ordin de mrime, n ultimul
deceniu, a acoperit aproximativ trei sferturi din cheltuielile totale.
Restriciile majore care condiioneaz, n mod curent, exprimarea opiunilor
de consum ale populaiei din ara noastr, deriv pe de o parte, din relaiile ce se


72
constituie ntre nivelul real al veniturilor populaiei i ponderea cheltuielilor de
consum cu caracter obligatoriu, implicate de modelele de consum dominante, iar
pe de alt parte, dintre nclinaiile spre consum ale populaiei (exprimate prin
cererea efectiv de bunuri i servicii) i gradul de adecvare la cerere a ofertei de
mrfuri.
Bibliografie
Abraham Maslow, Motivation and Personality, New York, Harper & Row,
1970
Andrei Cosmovici, Psihologie general, Editura Polirom, Iai, 1996
Alexandru Farkas, Economia de pia micro, macro, mondoeconomie,
Editura Libris, Cluj-Napoca, 1996
Anca Streinu, Dicionarului de economie, Editura Niculescu, Bucureti,
2001
B. Dubois, Comprendre le consommateur, Edition Dalloz, 1990
C. Florescu (coordonator), V. Balaure, t. Boboc, I. Ctoiu, V. Olteanu, N.
Al. Pop, Marketing, Editura MARKETER, Grup Academic de Marketing i
Management, Bucureti, 1992
Costinel Dobre, Comportamentul consumatorului, Editura Orizonturi
Universitare, Timioara, 2000,
Constantin Ni, Marius Popescu, Dicionar de marketing i de afaceri,
Editura Economic, Bucureti, 1999
Costinel Lazr, Gheorghe Gorincu, Enache Liana, Teorie economic
general, Editura Economic, Bucureti,1993
C. Petcu, Consumul stimulator al dezvoltrii, Revista Tribuna
Economic nr. 50/2000
Ch. Dussart, Comportement du consommateur et strategie de marketing,
McGraw-Hill, 1983,
Dumitru Patriche, Economie comercial, Institutul Naional Virgil
Madgearu, Bucureti, 1993
Daniela Morariu, Diana Pizma, Comportamentul consumatorului
dileme, realiti, perspective, Editura Bibliofor, Deva, 2001,
Gary S. Becker, Comportamentul uman o abordare economic, Editura
All, Bucureti, 1994
Geoffrey Whitehead, Economia, Editura Sedona, Timioara, 1997,
Geert Hofstede, Cultural Consequences, London: Sage, 1984,
Gary M. Walton & Frank C. Wykoff, Understanding economics today,
Irwin, Printed in the United States of America,1989,
Ilie Babaita, Gr. Silasi, A. Duta, Macroeconomie, Editura Orizonturi
Universitare, Timisoara, 1999
Ilie Bbi, Alexandrina Du, Ion Imbrescu, Microeconomie, Editura
Mirton, Timioara, 2000


73
CULTURA ORGANIZAIONAL I INFLUENA SA N
MANAGEMENTUL STRATEGIC

Eugen Reme
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice,
str. Mihai Eminescu, nr. 15, e-mail: marketing@uvvg.ro

Abstract
The management of the current organisations is influenced by organisational culture; an
abstract concept whose specific manifestation forms may be detected on all levels of
management functions. Organisational culture greatly determines the way in which an
organisation operates and it develops more or less intense from one organisation to another,
depending on the organisations history, tradition, size or form, as well as on the influence
it has on the environment it operates in. Organisational culture influences the strategies
conceived within the strategic planning of an organisation. Organisational culture is
relevant both for the strategic diagnosis stage, when the internal potential of the
organisation is evaluated and for the implementation stage of the organisations strategies,
where, for a successful implementation, the modification of the organisational culture is
required.
Keywords: culture; organization, management, strategie, values.

1. Abordri conceptuale privind cultura organizaional
Cultura organizaional este un concept abstract, aprut n managementul
organizaiilor relativ recent, n jurul anilor 1970-1980.
Ea se manifest mai puternic sau mai puin intens de la o organizaie la
alta, n funcie de istoricul, tradiia, mrimea, fora organizaiei, precum i de
influena pe care o exercit aceasta n mediul n care acioneaz. Cu ct cultura
organizaional este mai puternic cu att managerii i salariaii tiu mai bine ce se
dorete n cadrul organizaiei, ncotro se ndreapt aceasta.
Dei cultura organizaional este un concept abstract, considerm c cea
mai potrivit modalitate de a o defini este aceea potrivit creia ea reprezint un
sistem de valori, idealuri, ateptri, credine i reguli de conduit comune, care se
manifest predominant n rndul membrilor unei organizaii.
Cultura organizaional determin practic modul de aciune al unei
organizaii. Dei nu reprezint singurul element care determin comportamentul
organizaional, cultura organizaional exercit o influen puternic asupra
acestuia, avnd rolul de a modela atitudinile angajailor, de a ntri credinele
comune la nivelul organizaiei n materie de performane ateptate i de a oferi
motivaia suficient pentru realizarea acestora.


74
Termenul de cultur organizaional este utilizat adeseori pentru a prezenta
la nivel global ce se petrece n cadrul unei organizaii, pentru a exemplifica fie
succesele importante repurtate de aceasta, fie eecurile sale rsuntoare.
Cultura organizaional reprezint un ansamblu de factori interni i externi
cu o mare stabilitate din punct de vedere a timpului i cu un mare impact n rndul
angajailor.
Cultura organizaional implic o serie de elemente palpabile din cadrul
organizaiei (structur organizatoric, reglementri, norme, statute etc.), precum i
elemente nepalpabile (valori general acceptate de indivizi, modaliti de percepere
i de rezolvare a problemelor, natura relaiilor dintre indivizi, comportamentul
acestora etc.).
Cultura organizaional se refer la procesele intrinseci din cadrul
organizaiei, care indiferent de natura lor sunt influenate n mod esenial, att n
ceea ce privete forma, ct i coninutul.
Pentru cei din afara organizaiei modul propriu de via al acesteia este
dificil de observat, dar cultura organizaional se poate reflecta prin elemente
palpabile mai clare dect percepia venit din interior.
ncercrile de a defini cultura organizaional au fost numeroase n ultimii
ani, diversele opinii formulate de specialiti din domenii diferite dorind s
evidenieze complexitatea acestui concept i particularitile sale.
Dei conceptul de cultur organizaional a captat atenia a numeroi
specialiti, se consider c una dintre cele mai importante contribuii la dezvoltarea
acestui concept o au americanii Thomas J. Peters i Robert H. Waterman, care ntr-
una dintre lucrrile lor de referin (T. J. Peters, R. H. Waterman, 1982), aprut la
nceputul anilor 1980, evideniaz rolul culturii organizaionale n succesul repurtat
de cteva companii americane i japoneze. Autorii consider c succesul obinut de
organizaiile respective are la baz cultura organizaional, care le confer
elemente distinctive, orientndu-le spre performan.
Teoriile lansate de cei doi au fost aprofundate i n lucrrile altor autori,
conceptul de cultur organizaional cptnd o importan deosebit n
managementul actual.
O abordare relevant a conceptului de cultur organizaional o regsim la
specialistul american Edgar Schein (E. H. Schein, 1985). El consider cultura
organizaional ca fiind cunotinele comune acumulate n timp de un grup de
salariai, dobndite n urma punerii lor n practic i nfruntrii provocrilor
lansate att de mediu, ct i de dezvoltarea organizaiei. Cunotinele comune
existente n cadrul organizaiei se perpetueaz, chiar odat cu apariia unor noi
membri, acetia primind n mod explicit de la vechii angajai cunotinele
acumulate.
Poate cea mai semnificativ contribuie referitoare la domeniul
culturii organizaionale apare o dat cu celebrul studiu realizat de Geert
Hofstede i publicat ntr-una dintre lucrrile sale (G. Hofstede, Cultures
Consequences, Sage Publications, Londra, 1980 apud E. Burdu, 2001). Studiul su
pleac de la premisa existenei unei legturi ntre cultura naional i cultura


75
organizaional, demonstrnd faptul c prima dintre acestea joac un rol
determinant n realizarea cadrului de dezvoltare a celei de-a doua.
Geert Hofstede atribuie conceptului de cultur organizaional o serie de
trsturi definitorii:
- are caracter holisitc, n sensul c reprezint mai mult dect suma prilor
componente;
- poate fi determinat istoric, reflectnd evoluia n timp a organizaiei;
- este conectat la o serie de elemente antropologice (mituri, ritualuri,
obiceiuri, simboluri);
- este fundamentat din punct de vedere social fiind rezultatul creaiei
indivizilor care alctuiesc organizaia;
- este greu de modificat datorit elementelor umane de natur complex
care sunt implicate.
La baza concepiei lui Hofstede privind abordarea managementului n
diferite contexte culturale st un studiu empiric realizat n SUA, ntre anii 1967-
1973, care cerceteaz atitudinea angajailor unui grup industrial internaional
(Hermes), dar de naionaliti diferite i aparinnd unor ri diferite.
n urma studiului unui numr mare de culturi naionale, bazat pe un
eantion reprezentativ n cadrul fiecrei culturi, Hofstede a ajuns la concluzia c o
cultur naional poate fi caracterizat prin patru dimensiuni culturale:
- distana ierarhic fa de putere;
- controlul incertitudinii;
- individualism / colectivism;
- masculinitate / feminitate.
Distana ierarhic fa de putere arat percepia asupra gradului de
inegalitate al puterii ntre cel care o deine i cel care o suport. Aceast
dimensiune arat msura n care salariaii cu putere mai mic se ateapt i accept
ca puterea s fie inegal distribuit. Distana fa de putere este explicat prin
sistemele de valori diferite ale salariailor cu putere mai mic, iar modul n care
este distribuit puterea e legat de comportamentul membrilor cu putere mai mare.
Studiile ntreprinse au scos n eviden o ierarhizare a mai multor ri, pe o scal a
distanei ierarhice de la 0 la 110, care a fost considerat intervalul de apreciere.
n rile cu distan ierarhic mare, puterea reprezint un element
definitoriu al societii, cei care o dein impunnd celorlali o serie de reguli care
trebuie respectate strict. n aceste ri se manifest autoritatea bazat pe
constrngere, pe cnd n rile cu distan ierarhic mic se manifest autoritatea
bazat pe competen.
n rile cu distan ierarhic mare se manifest un conflict latent ntre cei
ce dein puterea i subordonai, pe cnd n rile cu distan ierarhic mic se
constat mai mult nelegere ntre conductori i subordonai.
Controlul incertitudinii arat modul n care membrii unei culturi
naionale reacioneaz cnd se simt ameninai de situaii incerte sau necunoscute.
Aceast dimensiune cultural msoar un nivel de toleran fa de nelinitea


76
provocat de anumite evenimente viitoare incerte. Cu ct acest nivel este mai mare,
cu att controlul incertitudinii este mai mic i invers.
n anumite culturi naionale, indivizii manifest tendina de a accepta
incertitudinea ca pe un element ce face parte din via i care nu poate fi influenat
n bun msur. n acest caz, controlul incertitudinii este foarte redus. n acest tip
de culturi naionale salariaii obinuiesc s lucreze n organizaiile mari, i asum
puine riscuri, la locul de munc se manifest mult stres, prefer instruciunile
scrise i precise, se accept un comportament mai agresiv i se ncurajeaz
unanimitatea.
n alte culturi naionale, indivizii au tendina de a ncerca s nving
viitorul, s lupte pentru a-l controla, manifestndu-se un nivel ridicat de control al
incertitudinii. n astfel de culturi naionale, salariai prefer organizaiile mai mici,
nu ezit s-i schimbe locul de munc pentru condiii mai bune, i asum mai
multe riscuri personale, nu accept un comportament agresiv, lucreaz n condiii
de stres mai redus.
Individualism / colectivism este o dimensiune cultural care arat
intensitatea legturilor dintre indivizii unei societi. Prin prisma acestor legturi
exist dou tipuri de societi: societi individualizate i societi comunitare.
Individualismul aparine societilor n care legturile dintre indivizi sunt
haotice, n care se ateapt ca fiecare s-i poarte singur de grij, s se ngrijeasc
de propria familie, s aib o mare libertate n organizarea propriei munci i a
realizrii pe plan profesional.
Colectivismul aparine societilor n care oamenii sunt integrai, nc de
mici, n grupuri puternice, cu relaii bine definite, care continu s-i protejeze pe
toat durata vieii. Se pune accentul pe crearea unor condiii bune de munc, cu
ajutorul crora indivizii s-i ndeplineasc obiectivele stabilite n comun.
Masculinitate / feminitate arat diferenele existente n diverse culturi
naionale n materie de egalitate a sexelor. Repartizarea rolurilor n societate n
funcie de sex nu se face n acelai mod, n toate culturile, ceea ce conduce la
diferene culturale.
Dac exist o mare diferen ntre rolurile brbailor i femeilor n
societate, acea cultur se caracterizeaz printr-un grad mare de masculinitate, n
care valorile dominante sunt succesul, banii i posesia. Dac rolurile ndeplinite de
brbai i de femei n societate sunt mai puin difereniate, acea cultur se
caracterizeaz prin mai mult feminitate, fiind dominat de valori precum grija fa
de ceilali, calitatea vieii.
Multe dintre caracteristicile identificate la nivel naional pot fi aplicate i la
nivelul organizaiilor. Astfel, organizaiile ar putea fi raportate permanent la cele
patru dimensiuni ale culturii organizaionale definite de Hofstede.

2. Influena culturii organizaionale asupra managementului
Influena culturii organizaionale asupra managementului este reflectat la
nivelul tuturor funciilor acestuia.


77
Influena culturii organizaionale asupra funciei de planificare este
reflectat n modul n care sunt structurate planurile i strategiile (cu un grad de risc
mai sczut sau mai ridicat), n modul de luare a deciziilor (pe termen scurt, mediu
sau lung), precum i n ceea ce privete stabilirea obiectivelor (generale i
specifice).
La nivelul funciei de organizare influena culturii organizaionale este
reliefat de raporturile care se stabilesc ntre manageri i subordonai, tipurile de
structuri organizatorice adoptate, delegarea autoritii.
Funcia de leading (antrenare i motivare) este influenat de cultura
organizaional specific, prin stilurile de management utilizate, prin mijloacele i
metodele de motivare folosite.
Cultura organizaional i exercit influena asupra managementului i n
cazul funciei de control. Este important modul n care se opteaz pentru
exercitarea controlului (control extern sau control propriu realizat de salariai), care
sunt criteriile de evaluare a performanelor salariailor.

3. Legtura dintre cultura organizaional i eficacitatea
managementului organizaiei
Pornind de la premisa c la nivelul fiecrei funcii a managementului se
observ influena culturii organizaionale putem spune c eficacitatea activitii
manageriale depinde, n bun msur, de modul n care componentele care definesc
cultura unei organizaii i fac simit, n mod pozitiv, prezena n cadrul
activitilor derulate n cadrul organizaiei.
O teorie foarte interesant privitoare la eficacitatea managementului
organizaiei este aceea conform creia cultura organizaional influeneaz n mod
direct eficacitatea managementului.
Aceast teorie a fost lansat n anii 1980 de Peters i Waterman (T. J.
Peters, R. H. Waterman, 1982), ei considernd c fiecare organizaie cu propria ei
cultur poate constitui o for pozitiv sau negativ n atingerea eficacitii
organizaionale. Organizaiile cu o cultur pozitiv dein un avantaj concurenial
fa de celelalte organizaii, acestea fiind greu de imitat n ramura lor de activitate.
Totodat, organizaiile cu o cultur negativ sunt foarte contraproductive n
eforturile lor de a mbunti performanele angajailor.
Cultura organizaional este rezultatul interaciunii dintre funciile
managementului, comportamentul organizaional, structura i procesele din cadrul
acesteia i, respectiv cultura din care organizaia face parte.
Dup cum se observ n Fig.1., cultura organizaional nglobeaz att
funciile managementului, ct i caracteristicile organizaiei. Managementul poate
fi considerat ca o cauz sau o parte a culturii organizaionale. Cultura unei
organizaii reflect ntru-totul modul n care se manifest funciile managementului
n prezent, dar i n trecut.
Exist o serie de preri n literatura de specialitate care acrediteaz ideea
conform creia cultura organizaional nu este altceva dect reflectarea
personalitii managerilor de vrf. Astfel, dac managementul de vrf creeaz


78
cultura organizaional, acesta trebuie s fie i capabil s o modifice atunci cnd se
impune acest lucru.
O anumit cultur organizaional confer angajailor unei organizaii
stabilitate i certitudine. Indivizii vor ti ce ateapt organizaia de la ei, ce este
important i ce trebuie s realizeze ei nii.
Managerii trebuie s exercite toate funciile managementului n
concordan cu cultura organizaional asumat, n acest mod influennd
eficacitatea organizaional. n msura n care acetia au abiliti manageriale
deosebite ei vor influena n mod benefic eficacitatea individual, de grup i
organizaional. Interaciunile dintre manageri i subordonai i contribuia tuturor
vor avea un impact pozitiv sau negativ asupra eficacitii la nivelul organizaiilor.

Fig.1. Legtura dintre cultura organizaional i eficacitatea managementului
organizaiei
Adaptare dup: James L. Gibson, John M. Ivancevich, James H. Donnelly Jr.,
Organizations. Behavior. Structure. Processes, 6
th
edition, BPI Irwin, Homewood, Ilinois,
1988, p. 47

4. Cultura organizaional i managementul strategic al organizaiei
O component esenial a managementului fiecrei organizaii este
realizarea strategiilor. Nici o organizaie, indiferent de domeniul su de activitate i
de mrimea ei, nu mai acioneaz la voia ntmplrii. Fiecare afacere este
construit pe baza unui plan, mai minuios sau mai superficial, care se transpune
ntr-una sau mai multe strategii. Obiectivele firmelor devin din ce n mai ndrznee
i mai greu de atins, iar strategiile stabilite trebuie s fie tot mai sofisticate pentru
a-i atinge scopul.
Strategiile organizaiilor sunt importante, deoarece trateaz aspecte
fundamentale viznd viitorul acestora.
Strategiile integreaz diversele arii funcionale ale unei organizaii i
abordeaz supravieuirea i dezvoltarea acesteia. Ele se refer la toate tipurile de
activiti ale unei organizaii i la toate nivelurile ierarhice la care acestea se
exercit, inclusiv la relaiile cu mediul.
n realizarea unui demers strategic la nivelul organizaiei sunt parcurse trei
etape fundamentale:
Factorii de mediu
- Factori politici
- Factori economici
- Factori sociali
- Factori tehnologici
- Factori ecologici
- Factori juridici
Cultura organizaional
Funciile
managementului
- Planificare
- Organizare
- Leading
- Control
Caracteristicile
organizaiei
- Comportament
- Structur
- Procese

Eficacitatea
managementului
organizaiei
- Producie
- Eficien
- Satisfacie
- Dezvoltare
- Adaptabilitate
- Supravieuire
Feed-back


79
diagnosticarea strategic;
elaborarea strategiei;
implementarea strategiei.
Prin diagnosticarea strategic la nivelul unei organizaii se urmrete
identificarea poziiei strategice n care se afl aceasta la un moment dat.
Scopul diagnosticrii strategice este de a forma o privire de ansamblu n
ceea ce privete factorii de influen care exist n mediu, n raport cu activitile
prezente i viitoare ale organizaiei, n vederea elaborrii unor strategii viabile.
n urma oricrui proces de diagnosticare strategic, care arat situaia
existent la nivelul organizaiei la un moment dat, apare necesitatea elaborrii unor
alternative strategice, dintre care se vor alege principalele opiuni strategice pe care
organizaia va ncerca s le implementeze n viitor.
Procesul de elaborare a strategiilor presupune ca din multitudinea de
alternative strategice posibile s fie formulate i selectate acelea care sunt n
concordan cu misiunea declarat i cu obiectivele stabilite la nivelul organizaiei.
Pentru a fi reuit, o strategie ar trebui, cel mai probabil, s se bazeze pe
aptitudinile specifice ale organizaiei i pe relaiile speciale pe care aceasta le are
sau le poate crea cu terii din exterior. Pentru multe organizaii, aceast cerin
implic crearea unor avantaje durabile fa de concureni.
Implementarea strategiei este ultimul element al procesului de management
strategic, probabil i cel mai important element.
Toate elementele care compun procesul de management strategic trebuie s
se afle ntr-o corelare deplin. Gndirea strategic din cadrul procesului de
elaborare a strategiei trebuie s ia n considerare toate aspectele referitoare la
implementarea efectiv a strategiei.
Dac procesul de implementare a strategiei la nivelul organizaiei nu este
unul reuit atunci toate celelalte elemente ale procesului de management strategic
devin o pierdere de timp i de eforturi.
Implementarea strategiei cu succes la nivelul organizaiei este un proces
foarte dificil. De cele mai multe ori pentru implementarea unei strategii sunt
necesare schimbri majore, n ceea ce privete resursele organizaiei, structura
organizatoric, cultura organizaional, stilul de management etc. Cu ct
schimbrile care sunt necesare sunt mai numeroase, cu att va fi mai greu de
implementat o strategie la nivelul organizaiei, chiar dac, la prima vedere, aceasta
ar putea prea una foarte viabil i avantajoas pentru ea. De cele mai multe ori
procesul de implementare a strategiilor este ncetinit sau blocat din interiorul
organizaiei datorit rezistenei la schimbare att a managerilor, ct i a angajailor
sau datorit faptului c este necesar modificarea culturii organizaionale.
Schimbrile afecteaz personalul din cadrul unei organizaii i din acest
motiv succesul implementrii unei strategii depinde de interesul pe care-l au
angajaii fa de acea strategie, de percepia acestora fa de posibilele avantaje pe
care le-ar putea avea de pe urma noii strategii.
n momentul implementrii unei strategii cele mai importante schimbri
care sunt percepute la nivelul organizaiei se refer la:


80
- schimbarea sistemelor i proceselor de producie;
- schimbarea culturii organizaionale;
- schimbarea structurii organizaionale.
Procesul de implementare a unei strategii n cadrul organizaiei poate
necesita adeseori modificarea culturii organizaionale, n sensul modificrii
principalelor caracteristici care definesc conceptul de cultur organizaional,
pentru a putea fi adaptate la condiiile spaio-temporale ntlnite la un moment n
acea organizaie.
Este de subliniat faptul c modificrile n privina caracteristicilor culturii
organizaionale pot aprea fie doar punctual la anumite elemente, fie ntr-o form
generalizat. Pentru a nelege aceste posibile modificri care ar trebui s apar la
nivelul culturii organizaionale este necesar, n primul rnd, o trecere n revist a
elementelor care o definesc, pe baza modelelor teoretice enunate n literatura de
specialitate (Laurie J. Mullins, 2009):
a) Istoria organizaiei membrii unei organizaii au un anumit fel de
abordare a faptelor motenit de la predecesorii lor, conservnd setul de valori de
baz ale trecutului care creeaz cultura organizaional.
b) Proprietatea dreptul de proprietate centralizat va concentra n mod
cert i puterea i, prin urmare va influena i stilul de conducere al organizaiei. n
acest sens, organizaiile de familie i cele conduse de un singur proprietar vor avea
culturi uor de observat.
c) Tehnologia va influena cultura organizaiei, ns efectele ei nu pot fi
ntotdeauna prevzute. De cele mai multe ori, modul de realizare al produselor i
calitatea acestora induce un anumit comportament asociat, cu efect asupra culturii
organizaionale. De exemplu acele tehnologii scumpe din ramurile tradiionale sau
care necesit investiii mari n utilaje vor avea nevoie de o cultur formal, bine
structurat pentru a obine un succes, pe cnd tehnologiile care se schimb rapid,
din domeniile industriei de vrf, vor beneficia de culturi mai flexibile.
d) Direcii i obiective strategia aleas i stabilitatea acesteia, reflectnd
i nclinaia spre risc, se concretizeaz ntr-o serie de obiective ce influeneaz
cultura organizaional.
e) Dimensiunea organizaiei cu ct organizaia este mai mare, cu att
caracteristicile culturii organizaionale sunt mai profunde i mai complexe. O dat
cu extinderea organizaiilor, ele pot pierde monopolul asupra capitalului social i
asupra controlului, permind altora s influeneze stilul i cultura lor. Chiar dac
capitalul social este concentrat n minile ctorva persoane, organizaiile mai mari
sunt mai greu de controlat n mod centralizat. De cele mai multe ori, pe msura
creterii organizaiilor, ele sunt nevoite s introduc mai multe mecanisme de
control i s se angajeze n proceduri de control mai formalizate. Toate acestea vor
conduce la o cultur nou i mai formal, mai puin flexibil i cu structuri de
subordonare mai rigide.
f) Zona geografic elementele caracteristice locului n care este
amplasat organizaia sau cele ale clienilor se transfer culturii organizaionale.


81
g) Managementul i misiunea organizaiei oamenii i valorile lor, n
special managerul general i colaboratorii lui apropiai, vor reflecta i vor schimba
pe parcursul timpului cultura i climatul organizaional.
h) Climatul organizaional o anumit atmosfer general induce un set
de elemente comportamentale, inclusiv ale liderului.
i) Reeaua cultural reprezint probabil cel mai important factor care
contribuie la analiza culturii organizaionale. Reeaua cultural trebuie perceput ca
un ansamblu de elemente, definitorii pentru cultura organizaional, cuprinznd:
- povestirile;
- rutinele;
- practicile;
- simbolurile;
- sistemele de control;
- structura organizatoric;
- structurile de putere.
Toate aceste elemente grupate la un loc n cadrul reelei culturale se
prezint ca o sintez a culturii organizaionale, artnd modul n care se comport o
organizaie i angajaii si.
Prezentarea principalelor elemente definitorii ale culturii organizaionale
arat complexitatea acestui concept. Transformarea culturii organizaionale ntr-un
instrument de management strategic necesit explicarea modului de manifestare
concret a acesteia prin raportare la definiiile conceptului i identificarea
componentelor sale.
Caracteristicile foarte variate ale culturii organizaionale au impus crearea
unor modele i introducerea unor clasificri.
Unele clasificri sunt doar abordri descriptive bazate pe diferite criterii de
clasificare impuse de autori, iar altele sunt bazate pe studii empirice care urmresc
un set de caracteristici folosite de autorul studiului pentru a descrie cultura
organizaional.
O remarcabil abordare privind tipologia culturilor organizaionale
este cea realizat de Deal i Kennedy (Terrence E. Deal, Allan A. Kennedy,
Corporate Cultures, AddisonWesley, Reading, Massachussets, 1982 apud
Bogdan Bcanu, 2006), care evideniaz patru tipuri de culturi:
Cultura brbatului puternic axat pe succesul individual ce nsoete
asumarea unui risc;
Cultura puternic bazat pe o munc asidu este centrat pe relaia cu
clienii i ncurajeaz oamenii s menin un nalt nivel de angajament n
desfurarea activitii;
Cultura ca pariu al organizaiei este asociat organizaiilor cu un mare
risc n desfurarea activitii, caracterizate prin procese lente ghidate de pruden;
Cultura ca un proces este reprezentat de sistemul birocratic clasic.
Una dintre abordrile cele mai semnificative privind tipurile de cultur
organizaional este cea a lui Charles B. Handy (Charles B. Handy, 1993), care,


82
plecnd de la o clasificare mai veche realizat de Roger Harrison, definete patru
tipuri principale de culturi:
Cultura puterii cnd organizaia evolueaz n jurul unei singure persoane
sau al unui grup mic, fiind dominat de acesta. Este valabil n cazul organizaiilor
nou formate de un singur ntreprinztor, n care toate deciziile se iau la centru, dar
odat cu creterea organizaiei meninerea controlului la centru devine tot mai greu
de realizat. n acest caz, fie organizaia se modific, fie ea genereaz un nou
subgrup cu un lider propriu, care se subordoneaz centrului. Schimbarea strategic
n acest caz va fi nceat sau rapid, n funcie de stilul de management adoptat.
Cultura rolurilor aceast organizaie se bazeaz pe comitete, structuri,
logic i analiz, existnd un grup restrns de manageri care iau deciziile finale, dar
aceste decizii se bazeaz pe proceduri, sisteme i reguli de comunicare bine
definite. Acest tip de organizaie poate fi considerat de tip birocratic, cu o
orientare aproape exclusiv spre interior. Managerii de vrf nu sesizeaz, adeseori,
schimbrile ce au loc n mediu sau chiar dac le observ nu tiu cum s le fac fa.
Schimbarea strategic ntr-o astfel de cultur este lent i metodic, ea intervenind
doar odat cu numirea de manageri noi.
Cultura sarcinii aceast organizaie este modelat s abordeze sarcini i
proiecte identificate, lucrndu-se n echipe flexibile care abordeaz problemele
concrete. Puterea aparine echipei, care poate cuprinde i experi pentru a uura
decizia de grup. Cultura este flexibil i sensibil la schimbare, dar este eficient
mai ales n cazul sarcinilor ncredinate unor grupuri mici. Schimbarea strategic ar
putea fi rapid, n funcie de necesitile care apar.
Cultura persoanei este bazat exclusiv pe individul care lucreaz i
exist doar pentru sine, organizaia fiind acceptat doar ca o modalitate de
structurare i ordonare a mediului pentru ndeplinirea unor scopuri utile. Astfel de
organizaii sunt foarte rare n mediul economic, managementul n astfel de situaii
fiind destul de greu de realizat, deoarece gradul de loialitate al individului fa de
organizaie este sczut. Schimbarea strategic n astfel de culturi poate fi imediat
atunci cnd individul decide c este n interesul su s realizeze aceast schimbare.
Gsirea unui set de trsturi culturale care ofer apartenena la unul dintre
aceste tipuri de cultur se constituie ntr-o prim etap n procesul de diagnosticare
strategic a unei organizaii.
Pentru explorarea corect a celor patru tipuri de culturi organizaionale
trebuie s se in cont de trei condiii importante:
a) Organizaiile se schimb pe parcursul timpului. Astfel, o organizaie
bazat pe cultura orientat spre putere i poate modifica concepia evolund de la
un singur antreprenor care strnge n jurul su ntreaga putere spre o organizaie
mai mare bazat pe un grup de conducere. De exemplu, o organizaie bazat pe
cultura rolurilor marcat de o puternic birocraie poate evolua n timp relativ scurt
spre o structur mai flexibil bazat pe cultura sarcinii. Din aceste motive analiza
culturii organizaionale poate necesita o reevaluare periodic la nivelul fiecrei
organizaii.


83
b) Coexistena n cadrul aceleai organizaii a mai multor tipuri de
cultur. De multe ori n cadrul unei organizaii sau la nivelul unor departamente
coexist mai multe tipuri de cultur organizaional, putnd avea att echipe mici
concentrate pe cultura sarcinii, ncercnd s rezolve diverse probleme specifice,
ct i un sistem birocratic, rigid, bazat pe cultura rolurilor.
c) Diferite culturi pot predomina n funcie de amplasarea sediilor centrale
ale organizaiei i de drepturile de proprietate asupra capitalului ei.
innd cont de aceste particulariti care se regsesc la nivelul
organizaiilor trebuie subliniat faptul c fiecare organizaie prezint o cultur
predominant care influeneaz modul n care se desfoar activitile n cadrul
su. Din aceast cultur organizaional vor rezulta eventualele implicaii privind
avantajul concurenial i schimbarea strategic la nivelul fiecrei organizaii.
n perioada actual, se poate constata c organizaiile tind s se diferenieze
prin cultura organizaional, fiecare cultivndu-i, nc din primele momente de
existen, elemente care s le particularizeze unele fa de altele, pe baza unor
modele culturale bine definite.
Totodat, organizaiile mai vechi tind s-i modernizeze i s-i adapteze
cultura, astfel nct s o poat transforma ntr-un avantaj concurenial neimitabil.
n prezent, se poate considera c cultura organizaional reprezint un
element definitoriu pentru organizaii, att n faza de formulare a unei strategii, ca
determinant al acesteia, ct i n faza de implementare a strategiei, ca instrument.
n faza de formulare a strategiei este necesar analiza culturii
organizaionale ca o diagnosticare strategic a resurselor interne. Noua strategie va
putea folosi ca puncte forte ale organizaiei o parte din componentele culturii
organizaionale.
n faza de implementare a strategiei componentele culturii organizaionale
se mpart n dou categorii: avantajoase sau dezavantajoase pentru organizaie.
Componentele avantajoase vor fi meninute i amplificate la nivelul organizaiei,
pe cnd cele dezavantajoase, vor fi evitate, transformate sau eliminate din cadrul
acesteia.
Dei uneori strategia poate fi considerat ca o variabil determinat
i constrns de cultura n care este definit, aceast abordare nu este
ntotdeauna corect. Strategia nu se limiteaz la reflectarea i exprimarea
culturii, ci o influeneaz i o modific. Strategiile unei organizaii scot n
eviden cultura acesteia.

Bibliografie
Bcanu B., 2006, Practici de management strategic. Metode i studii de
caz, Ed. Polirom, Iai;
Burdu E., 2001, Management comparat internaional, Ed. Economic,
Bucureti;
Gibson J.L., Ivancevich J.M., Donnelly J.H. Jr., 1988, Organizations.
Behavior. Structure. Processes, 6
th
edition, BPI Irwin, Homewood, Ilinois;


84
Handy C.B., 1993, Understanding Organisations, 4
th
edition, Penguin,
Londra;
Hofstede G., 1996, Managementul structurilor multiculturale, Ed.
Economic, Bucureti;
Mullins L.J., 2009, Management and Organisational Behaviour, 8
th
edition,
Financial Times Press, Londra;
Peters T.J., Waterman R.H., 1982, In Search of Excellence, Warner
Brooks, New York;
Schein E.H., 1985, Organization Culture and Leadership, JosseyBass, San
Francisco.


85
IMPLICAII ALE PREURILOR I VENITURILOR
ASUPRA CERERII DE CONSUM N CAZUL
BUNURILOR AGROALIMENTARE

Andrei Anghelina
Universitatea de Vest Vasile Goldis Arad, Facultatea de Stiine Economice
310426 Arad, Str. M. Eminescu nr. 15, tel 0257213066, fax 0257243777
marketing@uvvg.ro

Abstract
In this work the author tried to report some elements such as revenues and prices and their
impact on the consume demand concerning the agro-food products. The author did not
want to exhaust this vast subject but tried to show the importance of this indicator in the
consumer behavior.
Keywords: prices, revenues, demand, consumer behavior, agro food products.

1. Corelaia venituri consum alimentar
Cu ct o familie este mai srac, cu att mai mare este proporia
venitului ei cheltuit, n mod necesar, pentru hran i n condiii similare,
proporia venitului cheltuit pentru hran este un indice infailibil al nivelului
ridicat de trai al societii.
Pornind de la aceast lege n materie de consum (legea lui Engel),
vom pune n eviden - cu ajutorul coeficientului de corelaie - intensitatea
legturii dintre venitul gospodriilor romneti i totalul cheltuielilor acestora
pentru consumul alimentar (tab. 1 i fig. 1), pentru perioada 1996 - 2005.

Tab. 1.


86

Fig. 1. Evolutia veniturilor totale si a cheltuielilor pentru mrfuri alimentare in
perioada 1996 2005

Calculnd coeficientul de corelaie (r) pentru cele dou variabile avute n
vedere vom obine r = 0,996, ceea ce indic o legtur foarte puternic ntre
veniturile totale i cheltuielile pentru mrfuri alimentare ale gospodriilor
romneti n perioada 1996 - 2005.
Pentru aceste dou variabile (tab. 2), coeficientul de corelaie nregistreaz
valori pozitive foarte apropiate de 1, indiferent de tipul de gospodrie.
Correlations

VAR1 VAR2
VAR
1
Pearson Correlation 1,000 ,996
N 10 10
VAR
2
Pearson Correlation ,996 1,000
N 10 10

Pentru orice tip de gospodrie (de salariai, agricultori, omeri sau
pensionari), coeficientul de corelaie nregistreaz valori foarte apropiate de 1, ceea
ce nseamn c ntre veniturile totale i cheltuielile pentru mrfuri alimentare ale
gospodriilor romneti exist o legtur relativ determinist (funcional).
De o nalt relevan n aprecierea nivelului de dezvoltare al unei societi
i n special, a standardului de via al populaiei, este ponderea pe care
cheltuielile alimentare o au n totalul cheltuielilor de consum


87
Tab. 2.

.
Tab. 3.

Structura cheltuielilor totale de consum ale gospodriilor din ara noastr,
n intervalul 1996-2005, evideniaz ponderea extrem de ridicat a cheltuielilor
pentru produsele alimentare la aproape toate categoriile de consumatori. Se
detaeaz, n acest sens, gospodriile de omeri (n anii 1996, 1997, 1998), i mai
ales cele de agricultori (n a doua parte a intervalului analizat i cu precdere n anii
2001 i 2002), ceea ce dovedete c, n Romnia, nivelul veniturilor rmne i n
prezent, pentru cele mai multe gospodrii, extrem de sczut.
n plus, trebuie menionat c diminuarea ponderii cheltuielilor alimentare
n cheltuielile totale de consum dup anul 1997, nu a avut loc att ca urmare a
saturrii nevoilor alimentare ale populaiei, ci, n primul rnd, ca rezultat al
creterii presiunii economice exercitate de alte capitole ale consumului (cheltuielile
de ntreinere a locuinei, cheltuielile pentru plata serviciilor de transport etc).


88
n Romnia, pe baza datelor aferente ultimilor ani privind consumul de
produse agroalimentare al populaiei, se observ c o contribuie nsemnat la
asigurarea hranei revine autoconsumului. Dac n cazul gospodriilor din mediul
urban acesta nregistreaz ponderi mai sczute, n mediul rural autoconsumul
reprezint principala surs de asigurare a alimentelor necesare. Fac excepie
produsele cu un grad mai mare de prelucrare, cum este cazul produselor de
panificaie, uleiului, etc, cazuri n care i gospodriile din mediul rural apeleaz n
mare parte la realizarea de cumpraturi . (tab. 4 i fig. 2)
Ponderea consumului agroalimentar din resursele propriei gospodrii s-a
meninut deosebit de ridicat n anii tranziiei, n special n gospodriile situate n
rural, cu toate c, n prezent, populaia rural din ara noastr conine doar n
proporie de 16-18% gospodrii al cror cap este agricultor. Dar i alte gospodrii,
care au pmnt n proprietate (din rural sau din urban), cum sunt cele conduse de
salariai sau pensionari, au agricultura ca a doua ocupaie. Pentru toate aceste
gospodrii, agricultura joac un rol important ca surs de securitate alimentar, fapt
demonstrat prin proporia ridicat a consumului de alimente din resurse proprii.
Tab. 4.


89

Fig.2. Structura consum produse agroalimentare
Sursa: Anuarele Statistice ale Romniei 1998 2006, IRS

i n anul 2005, consumul de produse alimentare din resurse proprii a jucat
un rol foarte important. Contravaloarea consumului din resurse proprii a
reprezentat 22,9% (23,6% n 2004) din cheltuielile totale de consum alimentar
pentru gospodriile din mediul urban, i mai mult de jumtate pentru cele din
mediul stesc. Astfel, n gospodriile din mediul rural, 51,7% din cheltuielile
pentru consumul alimentar (52,9% n anul 2004) reprezint contravaloarea
autoconsumului .
Surprinztor pare a fi faptul c autoconsumul nu nregistreaz diferene
prea mari ntre localitile situate la cmpie fa de cele de deal sau munte.
Explicaia ar putea fi dat de faptul c, n pofida suprafeelor agricole mai mari la
cmpie dect la deal sau la munte, producia agricol nu este semnificativ mai
mare n gospodriile familiale i, n plus, n structura autoconsumului ponderea
majoritar o dein produsele animale i nu cele vegetale.


90
O alt particularitate a cererii de produse agroalimentare, o constituie
sezonalitatea acesteia. Manifestat cu preponderen pentru anumite categorii de
produse, sezonalitatea cererii de produse alimentare este determinat att de factori
climaterici (temperatura, umiditate), dar i de evenimente precum srbtorile
religioase sau week-end-urile.
Cu toate mbuntirile nregistrate n ultimii ani n consumul gospodriilor
romneti, se observ n continuare caracterul pronunat lactato-cerealier al
modelului alimentar al populaiei din tara noastr.
Dezechilibrul alimentar (nc prezent n multe din gospodriile
romneti), creat prin ponderea ridicat a alimentelor de origine vegetal, mult
sporit n raport cu reperele tiinei nutriiei i deficitul de alimente de origine
animal, este specific modelului alimentar romnesc de foarte mult timp, n
prezent, situaia fiind ceva mai apropiat de normalitate n cazul gospodriilor de
patroni.
2. Corelaia preuri - consum n Romnia
n Romnia, n intervalul 1997-2005, ca de altfel n ntreaga perioad de
tranziie, pe fondul creterii veniturilor nominale ale populaiei, creterea indicilor
preurilor de consum a fost nsoit, n mod firesc, de dimensionarea cheltuielilor
de consum. Trebuie menionat totui c, cel puin n prima parte a intervalului
analizat (mai exact, pn n anul 2000), ritmul de cretere a preurilor de consum
a fost superior ritmului de cretere a cheltuielilor totale de consum, ceea ce
subliniaz, nc o dat, caracterul deficitar al modelului de consum dominant
din ara noastr. De altfel, acest model de consum poate fi pe deplin neles dac
ne gndim c veniturile reale ale populaiei s-au situat pe un trend descendent
pn n anul 1999.
Tab. 5.


91
n acest sens, este cunoscut faptul c salariul real mediu al romnilor
reprezenta dup primii zece ani de tranziie mai puin de dou treimi din
salariul mediu real obinut n anul 1990 (doar 57,5% n 1999 i 59,4% n anul
2000).
Cunoscndu-se dinamica indicelui preurilor de consum i a ritmului
de cretere a cheltuielilor de consum (att pe total, ct i pentru mrfuri
alimentare, nealimentare i servicii), vom putea pune n eviden, cu ajutorul
coeficientului de corelaie (r), intensitatea legturii dintre aceste dou
variabile.
Pe ansamblul gospodriilor s-au nregistrat urmtoarele valori:
a) Pe total consum (mrfuri i servicii) r = 0,975
Correlations

VAR1 VAR2
N 9 9
N 9 9

b) Pentru mrfurile alimentare r = 0,970
Correlations
VAR1 VAR2
N 9 9
N 9 9


92

Pe total consum (mrfuri i servicii), coeficientul de corelaie - dintre
indicele preurilor de consum i ritmul de cretere a cheltuielilor de consum -
nregistreaz, n mod firesc, o valoare pozitiv foarte ridicat (r = 0,975), ceea ce
dovedete c, n general, ntre dinamica indicelui preurilor i ritmul de cretere
a cheltuielilor de consum exist o relaie pozitiv.
Totui, se observ c, n timp ce pentru mrfurile alimentare, valoarea
coeficientului de corelaie este foarte apropiat de 1 (r = 0,970), ceea ce indic o
legtur foarte puternic, relativ determinist ntre indicele preurilor de consum
pentru mrfurile alimentare i ritmul de cretere a cheltuielilor de consum pentru
aceste produse, pentru mrfurile nealimentare i pentru servicii, coeficientul de
corelaie nregistreaz valori ceva mai mici (r = 0,908, respective r = 0,944).
Cum 0,75 < r < 0,95, att pentru mrfuri nealimentare, ct i pentru
servicii, rezult c ntre indicii preurilor de consum pentru aceste produse/servicii
i ritmul de cretere a cheltuielilor de consum exist ntr-adevr o tendin de
asociere, deci o relaie destul de puternic, dar nu una perfect funcional, ca n
cazul mrfurilor alimentare.
Aceast situaie poate fi explicat i prin faptul c, n perioada tranziiei, n
condiiile n care indicii preurilor de consum pentru mrfuri nealimentare i mai
ales pentru servicii au fost, n general, superiori celor nregistrai pentru mrfuri
alimentare i, mai ales pe fondul reducerii veniturilor reale ale populaiei (vezi
tab. 6), gospodriile romneti au alocat cea mai mare parte a cheltuielilor de
consum pentru procurarea produsele alimentare, deci pentru satisfacerea nevoilor
cele mai presante. n aceste condiii se explic i nzestrarea precar a locuinelor
cu bunuri de folosire ndelungat, precum i ponderea foarte mic a cheltuielilor
pentru plata serviciilor n totalul cheltuielilor de consum, n special n prima parte
a perioadei analizate. Cu alte cuvinte, n ceea ce privete consumul de servicii, cei
mai muli dintre romni s-au limitat n anii tranziiei doar la serviciile la care pur i
simplu nu s-a putut renuna, precum serviciile legate de locuin (chirie, energie
electric, energie termic, gaze naturale, ap, canal, salubritate i servicii comunale


93
etc), resursele bneti de care acetia dispuneau neoferindu-le accesul, dect ntr-o
msur foarte mic, la o gam mai larg de servicii.
Calculnd coeficientul de corelaie pentru principalele categorii de
gospodrii, vom ajunge la o serie de rezultate care au menirea de a confirma cele
subliniate mai sus.
Tab. 6

Trebuie remarcat faptul c, indiferent de natura gospodriei, coeficientul de
corelaie calculat pentru mrfuri alimentare a nregistrat valori superioare, att n
comparaie cu cel calculat pentru mrfuri nealimentare, ct i pentru servicii.
Desigur, n condiiile unor venituri nc foarte mici, creterea preurilor i tarifelor
a condus, mai ales, la creterea cheltuielilor pentru bunurile alimentare, deci, a
celor necesare satisfacerii celor mai presante nevoi.


94
De remarcat c, pentru mrfurilor nealimentare (n cazul gospodriile de
agricultori, de pensionari i chiar de omeri), ct i pentru servicii (mai ales pentru
gospodriile de agricultori, dar i pentru salariai), coeficientul de corelaie
nregistreaz valori ceva mai mici (0,667<r<0,944), ceea ce nseamn c, n aceste
cazuri, ntre variabilele analizate, exist mai degrab o legtur de intensitate
medie, ci nu una perfect funcional. Nu trebuie neles de aici c, pentru populaia
rii noastre, consumul de produse nealimentare sau de servicii ar avea o
importan redus, dar n contextul satisfacerii trebuinelor, potrivit ierarhiei clasice
a prioritilor, au trebuit satisfcute mai nti nevoile de baz i apoi celelalte, n
funcie de nivelul veniturilor disponibile.Cum cererea pentru bunurile vitale este
rigid, sau cel puin slab elastic, este de neles faptul c modificarea preurilor a
antrenat, ndeosebi, dimensionarea cheltuielilor pentru mrfuri alimentare, dar,
desigur, i pentru unele bunurile nealimentare i servicii care satisfac nevoi
presante.Practica a demonstrat c pentru muli dintre consumatorii din rile
dezvoltate, principala problem nu mai este aceea de a se proteja mpotriva
riscurilor economice clasice (lipsa de hran, adpost, mbrcminte .a.),
majoritatea orientndu-se spre descoperirea i satisfacerea unor trebuine de tip
post-modern, adic a unor trebuine sofisticate i tot mai costisitoare, fiind vizat
consumul unor bunuri i servicii ale cror preuri foarte mari, atest, n concepia
multora, reuita economic a consumatorilor ce i permit s cumpere produsele
respective, apoi consumul cultural, consumul de art, consumul unor obiecte de
lux, nscrierea n anumite cluburi, accesul la reele de distribuie a unor bunuri de
serie mic sau chiar unicate, accesul la informaia foarte scumpa, .a.m.d .

Bibliografie
Anghene I., 2001, Psihologie general ndrumtor pentru pregtirea
examenelor, Editura Danubius, Brila;
Bbi I., Silai Gr., Dua A., 1999, Macroeconomie, Editura Orizonturi
Universitare, Timioara;
Bbi I., Du A., Imbrescu I., 2000, Microeconomie, Editura Mirton,
Timioara;
Bcescu M., Bcescu A., 1993, Compendiu de macroeconomie, Editura
Economic, Bucureti,
Becker G. S., 1994, Comportamentul uman o abordare economic,
Editura All, Bucureti;
Blythe J., 1999, Comportamentul consumatorului, Editura Teora,
Bucureti;
Boier R., 1994, Comportamentul consumatorului, Editura GRAPHIX, Iai;
Ctoiu I., Teodorescu N., 1997, Comportamentul consumatorului teorie
i practic, Editura Economic;
Curta L., 1979, Comportamentul consumatorului, I.E.C.I.T., Bucureti;
Didier M., 1994, Economia: regulile jocului, Editura Humanitas, Bucureti;
Gherasim T., 1993, Microeconomie, Volumul I, Editura Economic,
Bucureti;


95
Hofstede G., 1984, Cultural Consequences, Sage, London;
Moldoveanu M., Dobrescu E. M., 1995, tiina afacerilor, Editura Expert,
Bucureti;
Morariu D., Pizma D., 2001, Comportamentul consumatorului dileme,
realiti, perspective, Editura Bibliofor, Deva;
Myers J. H., 1986, Marketing, Mc Grow Hill Book Co., New York;
Plia I., 1997, Comportamentul consumatorului, Editura Intelcredo, Deva;
Pohoa I., 1992, Consumul i consumatorul n Economie politic, vol. 2,
Editura Porto-Franco, Galai;
Prutianu St., Munteanu C., Caluschi C., 1998, Inteligena marketing plus,
Polirom, Iai;
Rndau V. C., 2005, Economia comerului, Editura Mirton, Timioara;
Rosa J .J., Aftalion Fl., 1977, Leconomie retrouvee, Economica, Paris;
Stanciu M. (coordonator), Mihilescu A., Hum C., Preotesi M., Chiriac
D., Tudor C., 2005, Politici sociale i economice cu impact asupra consumului
populaiei raport de cercetare, I.C.C.V., Bucureti;
Stanciu S., Bazele generale ale marketingului, accesnd:
http://ebooks.unibuc.ro/StiinteADM/sica/5.htm
Walton G. M., Wykoff F. C., 1989, Understanding Economics Today,
Irwin, Printed in the United States of America;
Whitehead G., 1997, Economia, Editura Sedona, Timioara.


96
ANALIZA UNUI MODEL DE CRETERE ECONOMIC.
MODELUL BISECTORIAL BUNURI EDUCAIE

Dan Deac, Luminia Danciu
Universitatea de Vest Vasile Goldis Arad, Facultatea de Stiine Economice
310426 Arad, Str. M. Eminescu nr. 15, tel 0257213066, fax 0257243777; d_deac@uvvg.ro,
luminitadanciu@uvvg.ro

Abstract
The present article represent one model analysis for optimal economic grow, following four
standard steps:
1. model description
2. Determination of the balanced growth trajectory
3. Analysis of the problem associated
4. Analysis of optimal solution
The model aims at the optimal allocation of capital between the production of consumer
goods and education.
Keywords: models, sistems, optimal economic grow, optimal allocation, state system

Etapele analizrii unui model de cretere economic optimal sunt:
Etapa1 Descrierea modelului. Modelele de cretere economic analizate
n literatura de specialitate sunt: unisectoriale, bisectoriale, de reglare optim.
Modelul unisectorial urmrete determinarea n cadrul unui sistem economic a
raportului dintre acumulare i consum. Modelul bisectorial are ca scop repartizarea
optim a capitalului ntre dou sectoare dintr-un sistem economic, sectorul
produciei de bunuri de consum i sectorul produciei mijloacelor de producie sau
sectorul educaiei. Modelul de reglare optim stabilete decizia economic care
conduce la atingerea unor nivele dorite ale anumitor indicatori economici. Modelul
este descris printr-un sistem de ecuaii difereniale ce caracterizeaz legile
economice cunoscute.
Etapa 2 Determinarea traiectoriei de cretere echilibrat. O soluie a
sistemului de ecuaii difereniale de la Etapa 1 se numete traiectorie de cretere.
Se determin traiectoria de cretere echilibrat, ca fiind o traiectorie de cretere cu
componentele constante. Se determin traiectoria de cretere echilibrat de consum
maxim, numit traiectorie lege de aur. Componentele acestei traiectorii sunt
coordonatele punctului de echilibru al sistemului diferenial al modelului.
Etapa 3 Analiza problemei de control asociat. Obiectul economic este
maximizarea funciei de utilitate, care depinde de consum, pe mulimea
traiectoriilor de cretere echilibrat. Se obine astfel o problem de control optimal.
Pentru analiza acestei probleme se utilizeaz principiul maximului al lui


97
Pontriaghin. n anumite ipoteze, se obine o soluie optim unic, care depinde de
anumii parametri ai modelului, numit traiectoria legii de aur modificat.
Etapa 4 Analiza soluiei optime. Soluia optim este punctul de echilibru
pentru un sistem de ecuaii difereniale asociat problemei de control optimal.
Punctul de echilibru este un punct de tip a, ceea ce conduce la existena unei curbe
nchise numit homoclinic. Se analizeaz soluiile sistemului diferenial de-a
lungul acestei curbe, stabilind condiii pentru parametri, ca aceste soluii s se afle
n varietatea stabil a punctului de echilibru. Se investigheaz posibilitatea
existenei ciclului limit ce se bifurc din homoclinic, prin variaia unui parametru
al modelului.

Modelul bisectorial bunuri-educaie
Modelul bisectorial bunuri-educaie are dou sectoare: sectorul de bunuri i
sectorul educaiei.

1 Descrierea modelului
Variabilele de stare ale modelului la momentul sunt
- capitalul fizic din economie, ;
- capitalul uman din economie, ;
- consumul de bunuri, ;
Parametrii modelului sunt:
- rata de depreciere a capitalului fizic (uman), ;
A parametru tehnologic n producia de bunuri, A>0;
cota de participare a capitalului fizic la producia de bunuri, ;
- partea din capitalul uman utilizat n sectorul de bunuri, ;
B parametru tehnologic n producia de capital uman, B ;
- rata de actualizare, ;
- un parametru, care intervine n descrierea funciei de utilitate.
Funciile utilizate n descrierea modelului:
a) Funcia de producie a bunurilor este dat de funcia Cobb-
Douglas
;
b) Funcia de producie a capitalului uman este:
.
Sistemul de constrngeri al modelului este

(1)


98
2 Traiectoria de cretere echilibrat
Obiectivul urmrit este de a maximiza indicele de utilitate n raport cu
i , dat de
(2)
O soluie optim a acestei economii este setul de funcii
numit traiectorie optim, soluia optim a problemei de
control optimal:

(3)

unde
(4)
Se numete traiectorie de cretere echilibrat (TCE) un set de funcii
soluie a problemei (3) pentru funcie constant.
Fie
Ratele de cretere ale funciilor ce
satisfac sistemul de constrngeri ale lui (3).
Propoziie. Dac ratele de cretere sunt constante i = ,
atunci = .
Traiectoria de cretere echilibrat este

(5)

3 Analiza problemei de control optimal (3)
Din (4) rezult c funcia U satisface proprietile:
(6)

Pentru rezolvarea problemei (3) vom aplica principiul maximului al lui
Pontriaghin.
Fie variabile adjuncte asociate sistemului de constrngeri al
problemei (3) i funcia Hamilton dat de


99
(7)
Notnd:
(8)
din (7) rezult
(9)
Din (9) i principiul lui Pontriaghin, rezult c o condiie necesar ca o
soluie a problemei (3) s fie optim este ca s satisfac sistemul de ecuaii

(10)
i condiiile de transversalitate

nlocuind n (9), i cu
(11)
rezult
unde nu conin pe i .Expresia
fiind liniar n i , rezult c este concav. Astfel relaiile (10) reprezint
condiiile necesare i suficiente ca o soluie a problemei (3) s fie optim.
Eliminnd variabilele , , sistemul (10) se reduce la un sistem diferenial n
variabilele i , dat de :

(12)
Fie schimbarea de variabil:


100

(13)
n variabilele sistemul (12) este:

(14)
unde
(15)
Din (15) rezult c o condiie necesar i suficient ca este ca
(16)

4 Analiza strii staionare a sistemului (14)
Fie translaia

(17)
n raport cu translaia (17) sistemul (14) devine:

. (18)
Sistemul (18) are punctul de echilibru O(0,0,0). Liniarizatul sistemului (18)
n O este

(19)
Ecuaia caracteristic asociat matricii sistemului (19) este
)=0.
Valorile proprii sunt
(20)
Din (20) rezult c starea staionar a sistemului (14) este un punct
hiperbolic de tip a. Analiza acestui punct se face cu ajutorul teoremelor lui
ilnikov.


101
Bibliografie
Barro R., Sala-i-Martin, 2004, Economic Growth, Cambridge, MA, MIT
Press;
Benhabib J., Reli R., 1994, Uniquesse and Indeterminancy: On the
Dynamics of Endogenos Growth, Journal of Theory 63, 113-142;
Cruceanu t., Vrsau C., 1978, Elemente de control optimal i aplicaii n
economie, Ed. Tehnic Bucureti;
Hu Y., Mino K., Schooling, 2005, Working Experiences and Human
Capital Formation, Economics Bulletin, vol. 15, no. 3, 1-8;
Udrite C., Ferrara M., Opri D., 2004, Economic Geometric Dynamics,
Monographs and textbooks 6, Geometry Balkan Press.


102
THE MAIN THEORETICAL SYNTHESES CONCERNING
THE CONSEQUENCES OF EMIGRATION IN ROMANIA

Daniela Prvu, Mdlina Neacu
Universitatea din Piteti, str. Trgu din Vale, nr. 1, e-mail: ddanapirvu@yahoo.com

Abstract
The emigration phenomenon generates long-term positive as well as negative effects for the
Romanian economy and society. This paper presents the main theoretical syntheses
concerning the consequences of emigration in Romania, and constitutes part of the study
carried out within stage I of the research project Functional Model of Estimation of the
Real Volume of Labour Available in the Rural Environment.
Keywords: emigration, losses, benefits

Introduction
Migration has an important role in the contemporary social changes. It is,
at the same time, the result of global changes as well as a force for the future
changes both for the home states and for the receiving ones. Its immediate impact
is felt at the economic and at the social level, as well. In the Romanian specialized
literature migration is viewed, on one hand, as an instrument that contributes to the
convergence of integrated economies, and on the other hand, as a phenomenon that
leads to the increase in the development differences among countries, because
disadvantageous locations will loose production factors. From this perspective,
Romania will fall behind the states that attract part of the native labour, and the
long-term result will be a divergent configuration of the economic growth in EU
and in Romania (PAIS no.1, 2002).
The effects of emigration on the Romanian economy and society
The survey Free Movement of persons and Services: Consequences for
Romania and the Negotiation Process (PAIS I, 2002) carried on in 2002 identifies
the following categories of effects of emigration on the Romanian economy and
society:
- Long-term effects (changes in capital investments, changes in the
formation of human aptitudes, technological changes, etc) very briefly analyzed
due to the fact that there was no relevant information concerning the economic
impact of trade and of capital flows during the transition and after acquiring the
quality of European Union member;
- Short-term effects (the human capital flight and the remittance effects, i.e.
the transfers of the amounts gained by Romanian emigrants abroad, to Romania),
considered from two points of view: a positive and a negative one. For example,
the emigration of individuals endowed with a high human capital level could
become detrimental to the Romanian economy (if education is viewed as a


103
decisive factor of economic growth) or beneficial (if an increase in the human
capital was recorded due to the new structure of incentives, and the emigrant
workers who acquire additional skills will return into the country). The presumed
return into the country of the migrants who have accumulated human capital and
who could have been available for the internal development was viewed as a
highly unlikely hypothesis. The economic effect of remittances was analysed
function of their purpose. Both the level and the purpose of remittances are
decided by the migrants strategies related to their mobility and their intentions to
return to the country, which in their turn, depend on the evolution of the
Romanian policies and the economic environment. Remittances can be used
either for savings and investments or for consumption. Due to the high marginal
tendency for consumption and import of the Romanian economy, an
improvement in the current account of the balance of payments due to
remittances was estimated. Remittances were also viewed as a method of
compensating the society for the losses generated by human capital flight through
the increase in per capita income.
According to other opinions (Simina O.V., 2005) the effects of the
Romanians emigration are:
- The decrease in the burden on the labour market;
- Financial capital inflows estimated to 3-5% of GDP;
- Knowledge and practice import, including the import of those related to
labour ethics;
- The creation of translational communities.
It can be noted that labour emigration generates losses and benefits for all
the involved parties, but the proportions differ (Per, S., Vasile, V., Negru, R.,
Mazilescu, P., 2003).
For Romania emigration represents a clear loss (Constantin D.L. -
coordinator, 2004) because:
- emigration generates an export of human capital and labour abroad, for the
vocational training and education of which the Romanian society made some
expenditure;
- the population segment aged between 26 - 35 (deemed as the most creative and
productive) accounts for the highest percentage in the total number of emigrants,
which jeopardizes the sustainable development objective of the national economy
(see table no. 1);
- the reduction of the export competitive advantages as a result of higher costs
(lower productivity of the remaining ones) and also due to the relatively diminished
incorporated technical progress (inventiveness, etc.).


104
Table no. 1
The number of migrant workers on age groups (percentage of the total)
Age group 2005 2006 2007
18-25 years 19.7 20.7 20.2
26-35 years 47 48.3 34.9
36-45 years 27 26 41.6
Over 45 years 6.3 5 3.3
Source: National Employment Agency

The evolution of the emigrants separation on groups of selected
professions, between 1991-2003 shows that the human capital flight represented a
loss for Romania, especially after 1995, when an increase in the number of
university-educated emigrants was recorded: engineers, architects, doctors,
computer experts and others. (Constantin D.L., 2004)
The flow of young workers contributes to the labour force ageing, reducing
the size of the active population and the number of taxpayers to social welfare
budgets and consequently increasing the burden on the social welfare expenditure
(The average rate of the migration of young Romanian people was estimated to
10% for the years 2004-2009 in the EUROFOUND report: Migration trends in an
enlarged Europe, European Foundation for the Improvement of Living and
Working Conditions, 2004). In time, the effects felt as a result of the population
decrease will consist in economic problems created, on one hand, by the labour
force decrease and, on the other hand, by the fact that there are not enough
economic resources necessary for supporting elderly persons (Nicolae-Blan M.,
Radu, B., 2007). Due to the fact that a large part of the Romanian emigrant workers
have temporary jobs, for an indefinite period, and most often without due form, on
the parallel labour market of the receiving countries (Constantin D.L., 2004), they
cannot contribute to a public pension fund, and in the absence of some
accumulation to the private pension funds these social categories will have serious
financial problems at old age.
In other authors opinion, the fact that there is an increased contingent of
Romanians abroad can have negative consequences for the quantity, quality and
structure of the labour force available on the internal market (Ptraca M., 2005) as
a result of the decrease in the internal creative and productive capacity, which
creates negative consequences for Romanias capacity to reduce the productivity,
competitiveness and income gaps as compared to the EU countries (Constantin
D.L., 2004).
On the other hand, in the study Migration Phenomenon from the
Perspective of Romanias Adhesion to the European Union, carried out under the
aegis of the European Institute of Romania, beneficial influences of emigration
were identified for the Romanian economy and society that are transmitted through
the transfers of money in the country:
- the stimulation of savings, investments in durable commodities, or of the
initiation of business;


105
- the increase in the social welfare level by increasing the volume of money
resources dedicated to supporting the emigrants families left in Romania;
- the increase in the flow of money;
- the improvement of the balance of payments;
- the increase in the foreign currency reserve;
- the reduction of the cost of money and of the interest rate.
Approximately 5% of the Romanian households that were chosen for a
survey performed by the Open Society Foundation experienced an increase in the
volume of goods thanks to the incomes from migration (Dumitru S., 2004).
Indeed, in the last few years, a significant increase in the transfers of
money made by the migrant workers to Romania was recorded (The size of the
transfers of money made by the migrant workers to Romania can be partially
estimated based of the BNR statistic system, by emphasizing the labour income
and private transfer items, because the latter includes significant proportions of
incomes from instated labour relations (Constantin D., 2004), but these transfers
did not succeed in reducing the balance of payments current account deficit,
continuously worsened on the background of the import acceleration (table no. 2).
Table no. 2
Evolution of the balance of payments current account deficit
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Balance of
payments
current
account
deficit
1363
mil.
$
2223
mil.
$
1623
mil.
EUR
3060
mil.
EUR
5099
mil.
EUR
6888
mil.
EUR
10156
mil.
EUR
Percentage
of the
balance of
payments
current
account
deficit in
GDP
3.7% 5.5% 3.3% 6% 8.4% 8.7% 10.4%
Labour
income
balance
89
mil.
$
108
mil.
US $
140
mil.
EUR
92
mil.
EUR
86
mil.
EUR
752
mil.
EUR
889
mil.
EUR
The private
transfer
balance
738
mil.
$
922
mil.
US $
1 322
mil.
EUR
1 829
mil.
EUR
2 846
mil.
EUR
3 523
mil.
EUR
4 638
mil.
EUR
Source: Romanias balance of payments and international investment position, the Annual
Reports of the National Bank of Romania, 2001-2006

This evolution proves that a great part of the transfers of money made by
the persons working abroad (Recent estimates reveal that illegal transfers are


106
comparable to legal ones (Constantin D., 2004) are spent in Romania for current
household expenditure, stimulating the internal demand for goods and services, but
mainly the import ones.
According to some authors specifications (Constantinescu M.,
Constantinescu C., 2008), in Romania great part of the money transferred by
emigrant workers are invested in the reconstruction of their houses, in purchasing
properties, cars or electronic products (considered safe goods that maintain their
value over time). Consequently, the actual beneficiaries of the financial resources
from abroad are not the emigrants but the service providers or the suppliers of the
commodities acquired by the emigrant workers.
The estimation of the flow of money resources from the persons working
abroad is difficult. The study of some representative samples of households with
members abroad revealed that approximately 10% of the volume of each type of
investment made after the year 2000 in Romania was provided through incomes
from the international migration. For example, most of the incomes obtained from
migration were used for the acquisition of some comfort durable commodities
(extending/modernizing the dwelling, purchasing/buying dwellings, purchasing
cars, electrical household appliances, etc) and less for goods that can be used in
productive activities. However, at the level of potential emigrants, a tendency
towards using the money from migration to open a business of some king was
identified. The productive activities financed with money from migration have
different characteristics function of the residential environment: in the rural areas,
the agricultural activities are predominant, whilst in the urban environment there
are other types of business (Dumitru S., 2004).
According to some economists opinions, (Dobrot N., Aceleanu M.,
2006), the difference between the gross added value created, as an average by a
person employed abroad as compared to one employed in Romania, of
approximately 900 euro per year, expresses a short-term economic advantage:
ensuring decent living conditions for a significant part of the population of the
country. At the same time, the management of the Romanian macroeconomic
imbalances would be much more difficult without the money transfers made by the
Romanians who work abroad, estimated to over three billion euros. According to
other estimates, the money transfers from abroad represent around 1.5 2 billion de
Euros per year (Constantin D.L., 2004).
The migratory experience of part of the Romanian population may
constitute the coordinates of a life strategy (The life strategy represents all the
fundamental choices made by an individual, under the pressure of competition
(Dumitru S., 2002) for their relatives, friends or acquaintances. The migratory
experience of another member of the family represents a stimulation factor for
international migration (Dumitru S., et all. 2004).
Mention should also be made of the social impact of the Romanian
workers migration. Leaving their families even for definite periods of time, in
order to work abroad, may have negative effects on the childrens education or the
future evolution of their families. The risks to which children are directly exposed


107
and which have, in their turn, other possible negative consequences are those
related to their deprivation of affection as well as to the lack of control (Soros
Foundation, 2007). According to the survey carried out by the Soros Foundation in
2007, parents leaving abroad is generally associated to a slight negative impact on
the school results, which is higher if both parents go abroad.
Emigration encourages divorce, generating familial conflicts and
dysfunctions if one of the parents leaves the country for a long period of time as
well as if the emigrant workers family has to adjust to new living conditions in a
foreign (Constantinescu M., Constantinescu C., 2008). On the other hand, the
migratory experience generates changes in the life style of Romanians by changing
values, expectations, and necessities. Romanians who have worked abroad
appreciate that the migratory experience made them thing in a more dynamic and
modern way, including a change in the mentality related to religious tolerance
(Dumitru S., 2004). The duration of their stay abroad influences their knowledge in
foreign languages and their professional knowledge (Dumitru S., et all. 2004).
Given that a survey (Dumitru S., 2001) of the profile characteristics of the persons
who intended to go abroad for jobs in 2002 shows that the possible migrants had a
relatively low level of education, we can conclude that migration has positive
effects by increasing the level of knowledge and information of the Romanian
labour force. The same conclusion can also be drawn from the analysis of
emigrants on levels of education and professional training between the years 1991-
2003 (Constantin D.L., 2004), according to which the highest percentage, i.e.
approximately one third of the total emigrants represents persons who only
graduated an elementary or middle school.
Another demographic aspect that should not be ignored especially when
the consequences of the permanent emigration are assessed is the emigration of the
feminine population in fertile age. The structure of migration on genders reveals
that there are more legally emigrant women than men (The National Committee for
Population and Development, 2006).
Conclusions
There are many complex consequences of emigration both for the
destination countries of the emigrant labour force as well as for its home countries,
with economic, social, cultural and political issues. A synthesis of the selective
bibliography that approaches the topic of the labour force emigration (PAIS I,
2002, Constantin D.L., 2004, Dumitru S., 2006, Preda C. M., 2006) allows for
specifying the main categories of emigration, for the home countries and for the
destination countries.
For the home countries, the following positive and negative consequences
of emigration can be identified.
The disadvantages of the emigration phenomenon are:
- the foreign labour markets are permissive, especially for highly-qualified
persons, generating the export of human capital in which the society invested
resources;


108
- the specialists emigration may result in the reduction of technological
development, in the economic growth, in the decrease of incomes and in the
employment of certain fields. Consequently, the highly-qualified labour force
migration will generate the diminution of the productivity in the home country
(Massey D. et all, 1993;
- a decrease in the government budget incomes and in the national insurance
budget and in the employment in certain fields of activity;
- difficulties in integrating the repatriated in the society and in the labour
market in the case of illegal migration.
The advantages of the emigration phenomenon are:
- An increase in the level of knowledge of the migrant workers, following
their access to technical and technological progress in the more developed
countries and the increase in the level of flexibility of the work force following the
experience acquired abroad;
- The migrant workers acquire a Western mentality related to the labour
value;
- Financial and fiscal advantages, due to the fact that the amounts of money
sent in the country by the migrant workers consolidates the income tax base,
leading to the increase in the government budget incomes;
- Diminishing the burden on the unemployment insurance budget and on the
social welfare system as a result of the reduction of the unemployment rate.
For the destination countries, positive and negative consequences of
emigration can be identified.
The advantages of the emigration phenomenon are:
- An increase in the reserve of human resources, leading to a slowdown of
the salary increase and to the increase in capital;
- Supporting the economic activities that cannot be covered by the internal
labour market, due either to the lack of personnel qualified in the fields in question,
or to the lack of interest of the native labour force in those fields of activity;
- An increase in the economic efficiency and the increase in the incomes in
the economic activity fields that use highly-qualified migrant workers;
- An increase in the expenditure and, consequently, in the general offer due
to the excess labour force;
The disadvantages of the emigration phenomenon are:
- The diminution of the opportunity of the native citizens to find a job due to
the increase competition;
- The necessity to allocate additional financial, human, and material
resources for the integration of immigrant workers, as well as their family
members, and also for the settlement of social tensions and problems that may
occur as a result of cultural differences;
- Although the demand for specialists can be easily supplied from abroad,
the neglect of their own educational systems can be noticed on long-term, which
has a negative impact on the innovation process and on the adoption of new
technologies.


109
Bibliography
Constantin D. L. coordinator, Vasile V., Preda D., Nicolescu L., 2004,
The Migration Phenomenon from the Perspective of Romanias Adhesion to the
European Union, The European Institute of Romania, Survey no. 5, Bucharest;
Constantinescu M., Constantinescu C., 2008, International Migration and
its Effects on Family, Theoretical and Applied Economics, Bucharest, no.3;
Dobrot N., Aceleanu M. I., 2006, A New Conception for the Analysis
and Assessment of Romanian Citizens Work Abroad, Theoretical and Applied
Economics, Bucharest, no.9;
Dumitru S., 2001, International Migration and Mobility, Analysis based
of data from the Public Opinion Barometer;
Dumitru S., 2002, Circulatory Migration as Life Strategy, Romanian
Sociology, no. 2;
Dumitru S., Radu C., Constantinescu M., Ciobanu O., 2004, A Country
Report on Romania Migration Abroad: Stocks and Flows after 1989, Multicultural
Center Prague;
Dumitru S. (coord.), 2006, Living Abroad on a Temporary Basis. The
Economic Migration of Romanians: 1990-2006, The Open Society Foundation,
Bucharest;
Massey D., Arango J. H., Graeme Kouaouci A., Pellegrino, Taylor A.,
Edward J., 1993, An Evaluation of International Migration Theory: The North
American Case, Population and Development Review. Vol. 20;
Nicolae-Blan M., Radu B. M., 2007, The Impact of Migration on
Demographic Evolutions, Theoretical and Applied Economics, Bucharest,
Supplement no.3;
Ptraca M., 2005, The International Career of Romanian Scientists, Ad
Astra, no 4;
Per S., Vasile V., Negru R., Mazilescu P., 2003, Processes, Phenomena,
Characteristics and Tendencies of the Labour Force Movement in Romania,
Economic Library Collection, the Series of Studies on Economics, vol. 6 7,
CIDE, Bucharest;
Preda C., M., 2006, Alignment and Coordination of the Social Security
Systems within the European Union, Doctoral thesis, ASE, Bucharest;
Simina O.V., 2005, Next in Line Romanians at the Gates of the EU,
SISEC Discussion Papers, no. II/1;
*** The National Committee for Population and Development, The Green
Card of the population, 2006;
*** Soros Foundation, Effects of Migration: Children Left at Home
Research Programme, 2007
*** PAIS I (Pre-Accession Impact Studies I), The Free Movement of
Persons and Services: Consequences for Romania and the Negotiation Process, the
European Institute of Romania, 2002.


110
STUDIU PRIVIND IMPACTUL CARACTERISTICILOR
DEMOGRAFICE I SOCIO-ECONOMICE ASUPRA
NIVELULUI CUNOTINELOR FINANCIARE

Tudor Ganea* Florin Vduva**
Universitatea Titu Maiorescu, Bucureti, str. Pictor Gheorghe Petracu nr. 279,
stiinte.economice@yahoo.com
*Bucuresti, str Vlaicu Voda, nr 26, bl V82B, sc 1, et 2, ap 10, sector 3
doruganea@yahoo.com
**Bucuresti, str. Vitan-Barzesti 7D, bl.1,sc.B,ap.94, sect.4
florin_vaduva@yahoo.com

Abstract
The level of individual financial education refers to each persons ability to make the right
decision on how to put to use ones own financial resources. The present study aims at
evaluating the ways of public information, while providing the necessary assistance for the
accurate assesment of the assumed risks when deciding to increase ones indebtedness
level. The most appropriate person to correctly assess ones reimbursement capacity is the
credit applicant himself, therefore helping individuals at making substantiated financial
decisions represents a solution for maintaining a safe financial environment. At present,
there is not enough information or analysis concerning the financial behaviour of the
Romanian population on the microeconomic level, regarding their attitude towards saving,
indebtedness or accumulation, although the impact of this behaviour on the general welfare
is quite strong. The financial education of the population has not represented a priority in
Romania so far, although in Western countries, including in the newest member states of
the European Union, the monitoring authorities are highly focused on this component. The
present study has emerged out of the necessity to evaluate the level of financial knowledge
of the adult Romanian public. Its results will show to what extent the Romanian people are
familiar with the characteristics of the financial and banking products and services on the
market.
Keywords: financial education, national program, private-public cooperation

Introducere
n prezent, n Romnia, nu exist suficiente date sau analize ale
comportamentului financiar al populaiei la nivel microeconomic, al
comportamentelor de economisire, ndatorare sau acumulare al populaiei, n
condiiile n care se resimte puternic impactul acestui comportament asupra
bunstrii generale.Educarea financiar a populaiei nu a reprezentat o prioritate n
Romnia pn acum, cu toate c n Occident, dar i n noile state membre UE,
autoritile de supraveghere pun mare accent pe aceast component.
Studiul de fa a aprut din necesitatea evalurii nivelului de cunotine
financiare ale publicului adult din Romnia. Acest studiu i-a propus s evalueze


111
modul de informare al publicului i s ofere susinerea necesar n evaluarea
corect a riscurilor asumate n momentul creterii gradului de ndatorare. Nimeni
nu poate aprecia mai corect capacitatea de rambursare decat cel care solicit
creditul, astfel c sprijinirea persoanelor fizice n luarea unor decizii financiare
fundamentate reprezint o modalitate de meninere a unui sistem bancar sntos.
Rezultatele studiului au artat c persoanele fizice din Romnia nu cunosc
dect ntr-o mic msur caracteristicile produselor si serviciilor financiar-bancare
folosite.

Metode de cercetare si analiza rezultatelor
Elementele cheie ale acestui studiu sunt urmtoarele:
- colectarea datelor a fost realizat n perioada 5 ianuarie 29 ianuarie;
- chestionarul a cuprins 53 de ntrebri, durata medie de completare a
acestuia fiind de 16 minute;
- eantionul a cuprins persoane mature de peste 18 ani;
- eantionul a fost stratificat pe zone istorice aa cum reiese din tabelul 1;
- s-a urmrit realizarea unei distribuii a respondenilor pe categorii de vrs
i sex, utilzndu-se n acest sens informaii preluate de pe site-ul Institutului
Naional de Statistic.
Tabelul 1
Distribuia eantionului din punct de vedere geografic
Domiciliu Numr de chestionare Procent din total chestionare
Bucureti 332 31.65
Muntenia 357 34.03
Oltenia 47 4.48
Dobrogea 87 8.29
Banat 98 9.34
Moldova 86 8.20
Transilvania 31 2.96
Maramure 1 0.10
Neprecizat 10 0,95
Total 1049 100%
Sursa: prelucrare proprie

Aceast seciune pune n discuie definirea gradului de educare financiar a
publicului i apoi examineaz distribuia acestuia n raport de o serie de
caracteristici demografice, geografice i socio-economice, aa cum au reieit din
analiza rspunsurilor oferite prin completarea celor 1.049 chestionare. Sunt
examinate de asemenea relaiile dintre nivelul de cunotine financiare i
comportamentul financiar al populaiei, pe de o parte, respectiv deinerea de
produse i servicii bancare pe de alt parte.


112
Elemente cheie obinute n cadrul seciunii
Nivelul educaiei financiare a persoanelor fizice se refer la capacitatea
acestora de a lua decizii corecte n ceea ce privete utilizarea propriilor resurse
financiare.
Pentru a realiza acest studiu a fost creat un chestionar cu 53 de ntrebri,
din care o parte (29) au fost folosite pentru a crea un scor al educrii financiare,
respectiv al nivelului de cunotine financiare (SCF Scor al cunotinelor
financiare). Media scorurilor pentru toate cele 1.049 chestionare a fost de 37,3
puncte.
Chestionarele s-au ordonat n ordinea cresctoare a punctajelor i s-au
mprit n 5 categorii de cunotine financiare: nivel 1 (sczut) de cunotine
financiare, ..., nivel 5 (ridicat) de cunotine financiare. Fiind completate 1.049
chestionare, primele 20% n funcie de nivelul scorului vor intra la nivelul 1 de
cunotine financiare etc.
Caracteristicile demografice cu cea mai mare influen asupra nivelului de
cunotine financiare sunt urmtoarele:
- persoanele aflate n categoria de vrst 18-25 ani (32,00 puncte) i cele de
peste 65 ani (30,89 puncte), n special femeile din aceast categorie (28,56 puncte);
- persoanele care au doar studii gimnaziale (29,33 puncte) si cele care au
doar liceul (35,89) prezinta un punctaj inferior persoanelor cu studii universitare
(39,97 puncte) i cu studii postuniveristare (44,00 puncte). Aceste diferene sunt i
mai evidente atunci cnd restrngem analiza la segmentul de populaie de peste 65
ani, unde persoanele care nu au depit ciclul primar de studii i cele care au doar
studii gimnaziale au un punctaj mult mai inferior persoanelor cu studii universitare
i cu studii postuniversitare;
- persoanele care locuiesc n Dobrogea (34,05 puncte) i cele care
domiciliaz n Oltenia (34,03) au un scor inferior celor care locuiesc n Bucureti
(39,34 puncte), n Muntenia (36,53 puncte) i n Banat (37,54 puncte);
Caracteristicile socio-economice cu cea mai mare influen asupra
nivelului de cunotine financiare sunt urmtoarele:
- patronii (44,55 puncte), angajaii cu norm ntreag (39,76 puncte) i liber
profesionitii (37,16 puncte) au un scor superior omerilor (29,01 puncte),
pensionarilor (33,26 puncte) i persoanelor casnice (21,52 puncte);
- persoanele care au venituri lunare ale familiei de sub 1.000 Ron (31,94
puncte) i cei care au venituri cuprinse ntre 1.000 Ron i 2.000 Ron (37,23 puncte)
au un punctaj inferior fa de persoanele care au venituri lunare ale familiei de
peste 5.000 Ron (40,90 puncte) i cei care au venituri cuprinse ntre 3.000 Ron i
5.000 Ron (41,16 puncte);
- persoanele care nu economisesc nimic (33,65 puncte) i cele care
economisesc sub 10% (39,14 puncte) din veniturile familiei au punctaje mult
inferioare fa de cei care economisesc peste 30% (42,23 puncte);
- cei care nu obinuiesc s intre pe Internet (27,59 puncte) au un punctaj
inferior fa de cei care l acceseaza de la servici (42,51 puncte).


113
Persoanele cu un punctaj superior, n prima cincime superioar a
clasamentului (nivelul 5 de cunotine financiare) au o nclinaie superioar
celorlalte categorii n urmatoarele direcii:
- sunt dispuse s plteasc un comision unui specialist n domeniu pentru a
lua decizii financiare;
- obinuiesc ca nainte de luarea unor decizii financiare s se informeze din
emisiuni TV specializate, site-uri financiare, reviste de specialitate sau prin
consultarea unor brokeri specializai;
- utilizeaz mai des cardul bancar pentru a face pli n magazine;
- sunt mai ncreztori atunci cnd depun o plngere mpotriva unei instituii
bancare apelnd la Protecia consumatorilor, formulnd petiii ctre Banca
Naional a Romniei sau chiar apelnd la un avocat;
- pot analiza cu mai mult uurin informaiile dintr-un extras de cont.
De asemenea, persoanele cu un punctaj superior (nivelul 5 de cunotine
financiare) au contractat ntr-o msur mai mare urmtoarele produse i servicii
financiar-bancare:
- credite de nevoi personale, pentru achiziie autoturisme i ipotecare;
- depozite la termen sau conturi de economii;
- carduri bancare;
- asigurri de main, de cas, de via i de sntate;
- pensii private;
- Internet banking.
Distribuirea cunotinelor financiare n cadrul populaiei
Ne ocupm n continuare de analiza extins a nivelului de cunotine
financiare pe segmente ale populaiei Romniei. Tabelul 2 prezint media
scorurilor de educare financiar (SCF) pentru diferite segmente demografice i pe
zone geografice.
Exist un impact deosebit n ceea ce privete vrsta respondenilor asupra
nivelului de cunotine financiare. Astfel, scorul (SCF) pentru categoriile de vrs
18-25 ani (32,00 puncte) i pentru cei de peste 65 ani (30,89 puncte) este cu mult
inferior celui mediu pentru ntregul eantion (37,3 puncte). Cel mai nalt nivel
mediu l ntlnim pentru segmentul de vrst situat ntre 45 i 65 ani (40,50
puncte).
Scorul obinut de brbai (40,78 puncte) este superior celui nregistrat n
cazul femeilor (35,89 puncte). Diferene apar i pe categorii de vrst. Astfel,
femeile de peste 65 ani (28,56 puncte) au un punctaj inferior brbailor din acelai
segment (34,87 puncte).
Rezultatele inferioare obinute pentru tinerii de sub 25 ani se explic i prin
faptul c acetia nc nu au fost implicai n relaii cu instituii financiar-bancare, ei
mai degrab nu dein credite de nevoi personale, pentru achiziie autoturisme i
ipotecare, depozite la termen sau conturi de economii, carduri bancare, asigurri de
main, de cas, de via sau de sntate.


114
Tabelul 2.
Distribuia demografic i geografic a nivelului de cunotine financiare
Media
SCF
Media
SCF
Total eantion 37,3 Total eantion 37,3
Categorii de vrst Nivelul studiilor
18-25 ani 32,00 Ciclul primar (doar
1 chestionar)
38,20
25-45 ani 39,32 Gimnaziu 29,33
45-65 ani 40,50 Studii liceale 35,58
Peste 65 ani 30,89 Studii postliceale 36,27
Categorii de vrst
n funcie de sex
Studii superioare 39,97
Brbai 40,78 Studii
postuniversitare
44,00
18-25 ani 35,30 Domiciliu
25-45 ani 43,72 Urban 38,23
45-65 ani 41,72 Rural 33,02
Peste 65 ani 34,87 Zona istoric
Femei 35,89 Transilvania 36,75
18-25 ani 30,63 Muntenia 36,53
25-45 ani 37,74 Oltenia 34,03
45-65 ani 39,46 Banat 37,54
Peste 65 ani 28,56 Moldova 38,74
Dobrogea 34,05
Maramure (doar 1
chestionar)
29,60
Bucureti 39,34

Alte concluzii relevate de tabelul 2 le putem enumera n continuare:
- observm impactul studiilor asupra nivelului de educare financiar. Astfel,
persoanele care au doar studii gimnaziale (29,33 puncte) si cele care au doar liceul
(35,89) prezinta un punctaj inferior persoanelor cu studii universitare (39,97
puncte) i cu studii postuniveristare (44,00 puncte).
- persoanele din mediul rural au un punctaj foarte mic (33,02 puncte), acest lucru
datorndu-se i gradului redus de distribuire a produselor financiar-bancare n
zonele respective;
- persoanele care locuiesc n Oltenia (34,03 puncte) i cele care locuiesc n
Dobrogea (34,05 puncte) au un punctaj inferior, iar persoanele care locuiesc n
Bucureti (39,34 puncte) i cei care locuiesc n Banat (37,54 puncte) pot fi
poziionai peste media pe ar (43,2 puncte).
Tabelul 3 ne permite realizarea unei analize a nivelului de cunotine
financiare n raport de statutul social, de starea civil, de numrul de persoane n


115
ntreinere, de nivelul veniturilor lunare ale familiei, de situaia locativ i de
accesul la Internet al celor care au fost cuprini n acest studiu. Cifrele prezentate
indic faptul c nivelul de cunotine financiare este mai ridicat pentru urmtoarele
segmente:
- patronii (48,4 puncte), angajaii cu norm ntreag (46,3 puncte) i liber
profesionitii (46,4 puncte);
- persoanele care au venituri lunare ale familiei de peste 5.000 Ron (49,2 puncte) i
cei care au venituri cuprinse ntre 3.000 Ron i 5.000 Ron (46,8 puncte);
- persoanele care dein o locuin n proprietate (47,6 puncte) i cei care pltesc rate
pentru locuina achiziionat (44,6 puncte);
- persoanele care au acces la Internet (48,1 puncte), n special cei care acceseaz
site-uri de acas (48,4 puncte).
- persoanele care economisesc peste 30% (48,1 puncte).
Scorul cunotinelor financiare este sub medie n cazul persoanelor care au
venituri lunare ale familiei de sub 1.000 Ron (33,2 puncte), a celor care au venituri
cuprinse ntre 1.000 Ron i 2.000 Ron (36,8 puncte), care stau cu chirie (41,5
puncte) sau locuiesc cu prinii (36,7 puncte), a omerilor (37,2 puncte),
pensionarilor (39 puncte) i persoanelor casnice (38,4 puncte), a celor care nu
economisesc nimic (38,2 puncte) sau economisesc mai puin de 10% din veniturile
lunare ale familiei (39,1 puncte).
Trebuie s menionm din nou faptul c cifrele prezentate sunt medii ale
scorurilor obinute de chestionarele din fiecare segment analizat. Aceasta nu
nseamn c toi cei ncadrai n categoria respectiv au un nivel sczut sau ridicat
de cunotine financiare. Astfel, 11% dintre cei cu venituri lunare ale familiei de
sub 1.000 Ron se pot ncadra din punct de vedere al scorului n primele 40% cele
mai mari punctaje din ntregul eantion, iar 4% din acetia pot fi ncadrai n
nivelul 5 de educare financiar (cel ridicat).


116
Tabelul 3
Distribuia nivelului de cunotine financiare pe categorii socio-economice
Media
SCF
Media
SCF
Total eantion 37,3 Total eantion 37,3
Statut social Nivelul veniturilor lunare
Angajat cu norm ntreag 39,76 Sub 1.000 Ron 31,94
Angajat cu jumtate de norm 35,25 1.000 2.000 Ron 37,23
omer 29,01 2.000 3.000 Ron 39,44
Pensionar 33,26 3.000 5.000 Ron 41,16
Student 29,76 Peste 5.000 Ron 40,90
Liber profesionist 37,16 Situaia locativ
Colaborator 43,41 O locuin n proprietate 39,19
Patron 44,55 n chirie 35,21
Casnic 21,52 Se pltesc rate la locuin 39,40
Altele 37,01 Se st cu prinii 33,43
Starea civil Acces la Internet
Necstorit 35,08 De acas 38,55
Cstorit 39,32 De la servici 42,51
Divorat 38,62 De la prieteni/rude 33,30
Vduv 29,18 Nu intr pe Internet 27,59
Numrul de persoane n
ntreinere
Gradul de economisire
Nici o persoan 36,43 Nimic 33,65
1 39,41 Sub 10% 39,14
2 38,36 ntre 10% i 20% 40,14
3 36,57 ntre 20% i 30% 40,20
Mai multe persoane 32,33 Peste 30% 42,23

Concluzii
Analiza celor 1.049 chestionare a permis o analiz detaliat a nivelului de
cunotine financiare n raport cu diverse aspecte demografice, socio-economice
etc.
Cteva din concluziile la care s-a ajuns n acest studiu sunt:
Distribuia cunotinelor financiare n cadrul populaiei
Exist o serie de subgrupuri ale populaiei care au un nivel al cunotinelor
financiare sub cel mediu obinut la nivelul ntregului eantion analizat (37,3
puncte):
- persoanele aflate n categoria de vrst 18-25 ani (32 puncte) i cele de
peste 65 ani (30,89 puncte);
- femeile (35,89 puncte), n special femeile de peste 65 de ani (34,5
puncte);


117
- persoanele au doar studii gimnaziale (29,33 puncte) i cei care au studii
liceale (35,58 puncte);
- persoanele necstorite (35,08 puncte);
- persoanele care locuiesc n mediul rural (33,02 puncte);
- persoanele care locuiesc n Oltenia (34,03 puncte), cele care locuiesc n
Muntenia (36,53 puncte);
- omerii (29,02 puncte), pensionarii (33,26 puncte) i persoanele casnice
(21,52 puncte);
- persoanele care au venituri lunare ale familiei de sub 1.000 Ron (31,94
puncte) i cei care au venituri cuprinse ntre 1.000 Ron i 2.000 Ron (37,23
puncte);
- persoanele care stau cu chirie (35,21 puncte) i cei care locuiesc cu
prinii (33,43 puncte).
n opoziie fa de rezultatele prezentate anterior, exist o serie de
subgrupuri ale populaiei care au un nivel al cunotinelor financiare peste cel
mediu obinut la nivelul ntregului eantion analizat (37,3 puncte):
- persoanele aflate n categoria de vrst 25-45 ani (39,32 puncte) i cele
aflate n intervalul 45-65 ani (40,50 puncte);
- brbaii (40,78 puncte), n special brbaii ntre 45-65 ani (41,72 puncte);
- persoanele care au studii universitare (39,97 puncte) i cele cu studii
postuniversitare (44,00 puncte);
- persoanele cstorite (39,32 puncte);
- persoanele care locuiesc n mediul urban (38,23 puncte);
- persoanele care locuiesc n Bucureti (39,34 puncte) i cei care locuiesc
n Banat (37,54 puncte);
- patronii (44,55 puncte) i angajaii cu norm ntreag (39,76 puncte)
- persoanele care au venituri lunare ale familiei de peste 5.000 Ron (40,90
puncte) i cei care au venituri cuprinse ntre 2.000 Ron i 3.000 Ron (39,44
puncte);
- persoanele care dein o locuin n proprietate (39,19 puncte) i cei care
pltesc rate pentru locuina achiziionat (39,40 puncte).
Comportamentul persoanelor cu un nivel ridicat de cunotine financiare
Analiza chestionarelor arat diferene n ceea ce privete gradul de educare
financiar ntre cei poziionai n primii 20% din punct de vedere al scorului obinut
(nivel 5) i cei aflai n ultima parte a clasamentului ntocmit (nivel 1). Nu vom uita
faptul c factorii demografici i cei socio-economici pot influena dorina unor
persoane de a deine unele produse i servicii financiar-bancare i sursele de
informare discutate.

Bibliografie
Hilgert M. A., Hogarth J., 2002, Financial Knowledge, Experience and
Learning Preferences: Preliminary Results from a New Survey on Financial
Literacy, Consumer Interest Annual, Vol 48;


118
Hilgert M. A., Hogarth J., Beverly S., G., 2003, Household Financial
Management: the Connection Between Knowledge and Behaviour, Federal
Reserve Bulletin, vol.89, no.7;
Hogarth J. M., 2002, Financial Literacy and Family and Consumer
Sciences, Journal of Family and Consumer Sciences, v. 94, no.1;
Laeven F., Valencia, F. 2008, Systematic Banking Crisis: a New Detabase
http://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2008/wp08224.pdf;
Lusardi A. M., Mitchell O. S., 2006, Financial Literacy and Planning:
Implications for Retirement Wellbeing, Working Paper, Pension Researc Council,
Wharton School, University of Pennsylvania;
Moore D., 2003, Survey of Financial Literacy in Washington State:
Knowledge Behavior, Attitudes and Experiences, Technical Report n. 03-39,
Social and Economic Sciences Research Center, Washington State University;
Orton L., 2007, Financial Literacy: Lessons From International
Experience, Canadian Policy Research Networks Inc.
http://www.cprn.org/documents/48647_EN.pdf
***, 2008, Canadian National Survey on Economic and Financial
Capability, Canadian Fundation for Economic Education
http://www.oecd.org/dataoecd/10/11/41847779.pdf
***, 2005, 2008, Australia and New Zeeland Banking Group, ANZ Survey
of Adult Financial Literacy in Australia, http://www.anz.com/about-us/corporate-
responsibility/community/financial-literacy-inclusion/research/


119
EUROPEAN BANKS - IMPLICATIONS OF A EUROPEAN
NATIONALLY SEGMENTED MARKET

Bogdan Ilu
Universitatea Alexandru Ioan Cuza, Iai; Facultatea de Economie i Administrarea
Afacerilor, coala Doctoral de Economie; B-dul Carol 1 nr.22, Iasi, 700505, Romania;
Tel.: +40 232.201417/212380;Fax: +40 232 217000

Abstract
The European integration process is one that provides enhanced economic advantages to
the economies of the member states, as competition and quality of the goods and services
increases, as a result of barrier removals. Unforthunally not all the segments embrace the
same dynamics in the field of European integration, the banking systems, and the retail
sector especially, being still nationally segmented. The studies provides some insight on the
implications the implication that result from such a state of play, as new pan European
initiatives like the SEPA program are put forward as tools for igniting the integration
process in this sector.
Keywords: retail banking, European integration, nationally segmented market, SEPA

Introduction
The European Union is a political and economical achievement. Started as
a union of steel and coal, it became a main economic player on a global scale. It
integrates 27 member countries, 16 of them sharing a common currency. It offers
free trade for all it members inside the Union and also guarantees the free
movement of goods, services and humans inside it borders. But the Union, is more,
or at least is trying to become more. The main achievement of the free movement
of economic goods and humans, for the member states economies was the
possibility on one hand, to obtain economies of scale and on the other hand to
benefit from the best services and best goods at the lowest price. While, in the case
of products this was very easy to achieve, thus by eliminating the trade tariffs and
other barriers, costumers could benefit from the best goods produced inside the
Union, in the case of services this fact is not entirely real.
Firs of all, in general, services are designed to satisfy a particular need,
generally at a regional or national level, their export capability being thus much
reduced. Second, services tend to be more regulated at a national level, in contrast
to goods, which in general tend to be more standardized.
On a more concrete approach, the pan European financial market in general
and the banking sector in particular tend to be very nationally fragmentised.
Despite the coherent effort undertaken by the European Commission to promote
pan European cooperation, integration and harmonisation in this sector, the results
are still very far from the ideal model. These realities are having a negative impact


120
on the pan European banking sector and the European economy in general. Banks
tend to be conservative institutions which prefer to use a model, if it generates a
predictable profit, rather than adopting a new one whit uncertain result, but which
could prove profitable in the future. In this perspective, the European banks have
proffered to adopt an expansion model based more on mergers and acquisitions and
less on the extension of the network itself.

Research methods
To establish the main implication of a national segmented banking market
inside the European Union, we have taken in to consideration several indicators
that are underling the integration and the harmonisation level of this sector. We
chose this approach as it provides a integrated look at the sector, rather then
analysing each market individually and trying to establish a pattern. Also, because
the economies of the euro area are more convergent than the ones in the non-euro
are, the indicators are underling only the evolution of the banking sector in this
countries, with an amendment, that Great Britain and Denmark are also included in
the analysis even if they havent adopted the euro as their national currency, but are
meeting the requirements. The indicators confirm that the euro area retail banking
markets continue to be fragmented, whereas the euro area interbank (or wholesale)
market and capital market-related activities exhibit a much higher degree of
integration. The cross-border activity of banks plays an important role in the
process of financial integration. One simple way to measure the development of
cross-border activity is to monitor the establishment and activity of foreign
branches and subsidiaries over time.

Chart 1 Euro area cross-border bank M&A activity
Sources: calculations based on Bureau Van Dijk (Zephyr database) and ECB data

The indicator of the cross-border presence of euro area banks is their cross-
border merger and acquisition (M&A) activity, as shown in Chart 1 above. In 2008
the value of euro area cross-border M&A increased substantially mainly owing to
the takeovers of large institutions (with reference to such takeovers like the
acquisition of ABN Amro Bank by the Royal Bank of Scotland consortium).


121
Quantity-based indicators for monetary and financial institutions (MFI)
lending confirm that euro area wholesale banking markets are far more integrated
than retail markets. Chart 2 shows that the share of loans granted to MFIs from
other euro area countries MFIs has increased in the past ten years at the expense of
domestic ones. However, it also hints at a decline of this share in very recent times,
after the intensification of the crisis in late 2008. The share from other EU
countries, after an increase in earlier years, declined substantially since the start of
the turmoil in 2007.

Chart 2 MFI loans to MFIs: outstanding amounts by residency of the counterparty
Sources: calculations based on ECB data

Chart 3 MFI loans to non-MFIs: outstanding amounts by residency of the
counterparty

Retail cross-border lending, on the other hand, still remains at low levels;
even though it more than doubled since 1997 and accelerated further in the course
of 2008 (see Charts 3 and 4). This last pattern could also be partly attributable to
euro area MFIs increasing their financing to cross-border controlled other financial
institutions in the course of the recent turmoil.
It should be noted that differences in bank interest rates can be attributable
to several factors, such as different conditions in national economies (credit and
interest rate risk, firm size, industrial structure, degree of capital market
development), institutional factors (taxation, regulation, supervision, consumer


122
protection) and financial structures (degree of bank/capital market financing,
competitiveness). Moreover, the coexistence of different products in different
countries may not be a symptom of lack of integration but instead reflect countries
different conditions (ECB report, April 2009).
The low level of retail banking integration is also associated with a
relatively high level of fragmentation of retail payment infrastructures, where
procedures, instruments and services offered to customers are not yet harmonised.
This shortcoming is being addressed in the context of the SEPA project. In SEPA,
payment systems and infrastructures are expected to establish a European-wide
reach, thus becoming pan-European. The STEP2 retail payment system, operated
by the EBA Clearing Company, represents the first pan-European automated
clearing house (ACH). To facilitate the implementation of links between retail
systems, the European Automated Clearing House Association (EACHA) has
developed a technical interoperability framework for SEPA-compliant giro
payment processes (EACHA Task force report, October 2008).

Chart 4 MFI loans to non-MFIs: outstanding amounts to domestic counterparties

Chart 5 Transfer transactions processed in SEPA format


123
While the level of integration is still low as regards the concentration ratio
among retail payment systems in the euro area, in 2007 the five largest retail
payment systems in the euro area processed 86% of the total market volume (ECB
report, April 2009). Measuring the progress of migration to SEPA, the euro area
SEPA Credit Transfer (SCT) indicator shows that the use of the SCT has been
rising steadily since the launch of SEPA on 28 January 2008, although the overall
volume is still very low. It is expected that migration will accelerate in 2009 (see
Chart 5).
Results and discussions
Based on the dates provided above we can clearly state that the
fragmentation of the banking sector has a negative impact on the cost and the
number of transactions that exist in this sector. This is because banks tend to
develop their expansions strategies in other countries based on possible mergers
and acquisitions of local banks or partners and less through development of their
own network. This frustrates clients of better and more competitive products and
services, as these are more national then European driven.
On the other hand there is no pan European payment system (an Single
European Payment Area), unanimously accepted and used by European bank,
making cross borders payments and services more expensive. The only true
measure in this area was the European Commission initiative that from 1
st
of
January 2006 all cross boarder payments made inside the euro area should be
considered as national transfers and thus the fee should by smaller (Shirreff D.,
2007). This is not a real solution as banks prefer to make less money rather then to
restructure their cross boarder payment strategies and techniques.
The SEPA program is a good initiative in this way in trying to offer a
common infrastructure for credit transfer, direct debit and card payments. But the
system is relatively young and not fully operational and is also have it share of
detractors that are against such and imitative, as it creates a monopoly on this kind
of services. But the real problem is the impossibility of the European parts to
develop a pan European clearing house that will settle all the transfers. The SEPA
program and other ones like it only offer money transfer capabilities, and are
relaying on a system that will integrate several clearing houses that will serve
different European regions. As much as the integration of the wholesale banking
sector has been visible in the last years, the retail banking sector is far away from
becoming an integrated European structure. The segmentation of the market in
national regulated areas has made banks, as underlined above, more willingly to
expand themselves through mergers and acquisitions and less willing to develop
their own pan European network. The different requirements that banks must
comply in different EU countries prohibit the development of an integrated
banking system; initiative like the European passport for financial services being
fruitless till this moment to provide the necessary arguments for such and
endeavour.


124
Conclusions
Starting from the definition of financial integration, promoted by the
European Central Bank, we can talk about an integrated market if there are three
elements met: the same set of rules is applied to all the participants to the market,
equal and free access to all participants. Analysing the current state of play in the
field of financial European integration, we can truly state that none of the above
elements are fully meet. We also must take into consideration the fact that the
European financial integration process in general (and the European integration
process of the banking sector in particular) is a long term process, that takes place
on an heterogeneous territory, dominated by local rules and national traditions,
hard to be replaced through a single piece of European legislation or integration
project. As real as it is the financial integration process, the reality of different laws
and regulations across the EU regarding the banking activity, multiple barriers that
prevent free access to the market and partisan behaviour from regulators and
authorities that prevent equal terms for all participants, are underling the
fragmentation of the banking sector across the European Union.
The dynamics of the integration process are different, especially if we take
into account the fact that in the European Union there are two distinctive zones,
mainly the countries that have adopted euro and the emergent ones. The integration
is mare present and real on the first countries from the Union who have adopted
euro as their currency. This is because the economies of these countries are more
integrated and also because the euro has removed the risk of currency swap.
Like the Holy Grail, which is considered by many to have magical powers,
the integration of the European banking sector offers many opportunities and
benefits, almost magical, but in contrast to the Grail, they are very much real.
It must be realised that the European integration process of the banking
sector is a long term process, real, which manifest itself on a daily basis and from
which we will benefit in the long run.

Biography
Godeffroy J. M., 2006, Ten Frequently Asked Questions about TARGET2-
Securitie, at http://www.ecb.int/paym/t2s/defining/outgoing/html/10faq.en.html;
Pelkmans J., 2003, Integrare European - metod i analiz economic,
Institutul European din Romnia, Bucureti;
Shirreff D., European Retail Banking: Will There Ever Be a Single
Market?, Centre for European Reform, December 2007, www.cer.org.uk;
odean Weidinger C., 2005, Euro i pieele financiare internaionale,
Editura Mirton, Timioara;
Tumpel-Gugerell G., 2009, The Quest for the Holy Grail? European
Financial Integration: Achievements and Hurdles, March 2009, at
http://www.ecb.int/press/key/date/2009/html/sp090316.en.html;
Trichet J. C., 2008, European Financial Integration, December 2008, at
http://www.ecb.int/press/key/date/2008/html/sp081211.en.html;


125
*** European Central Bank report: European Financial Integration,
http://www.ecb.int/pub/pdf/other/financialintegrationineurope 200904en.pdf;
*** European Commission report: European Financial Integration,
January 2009, at http://ec.europa.eu/internal_market/finances/fim/index_en.htm;
*** European Automated Clearing House Association report: Technical
Interoperability Framework for SEPA - Compliant Giro Payments Processing, at
https://www.iberpay.es/Documentos/S07SobreSEPA/s07DocTecnica/Interoperabili
ty_Framework_4.0_EACHA_2008.pdf.


126
ASPECTE ECONOMICE ALE BIOSOLUBILIZRII
CUPRULUI DIN DEEURI DE ECHIPAMENTE
ELECTRONICE

*Radu Cristian Ivnu, **Ilie Bbi
*Universitatea din Craiova, Facultatea de Mecanic, str. Calea Bucureti nr. 107,
e-mail: radu.ivanus@gmail.com,
**Universitatea de Vest din Timioara, Facultatea de Economie i de Administrare a
Afacerilor, str. J.H. Pestalozzi nr. 16, e-mail: iliebabaita@yahoo.com

Abstract
The present work was initiated to evaluate the use of the fungus Aspergillus niger for
bioleaching of metals from electronic scrap and then to determine the effect of process
steps, the scrap concentration and type of substrate. A sucrose and mineral salts medium
was initially used to produce citric and gluconic acids by A. niger at various concentrations
of scrap (1, 5, 10 and 15% w/v). Maximal removal of up to 60% of the copper was obtained
for the 5% scraps when the organic acid supernatant was added to the scraps. In a single
step process, A. niger was then grown in the presence of scraps at various concentrations.
Maximum copper solubilization (63%) occurred with 10% scraps using sucrose as the
substrate. Other substrates were then evaluated including molasses, corn cobs and brewery
waste (10% scraps). Sucrose gave the best results for copper removal, followed by
molasses, corn cobs and brewery waste. Other experiments using ultrasound as a
pretreatment showed that 80% removal of the copper could be obtained for a 5% scraps
concentration. Leaching of copper from electronic scrap is technically feasible using A.
niger but further research will be required to increase the economic feasibility of the
process.
Keywords: economic aspects, electronic scrap, copper, Aspergillus niger, bioleaching,
environment protection

1. Introducere
n prezent, echipamentele electronice sunt produse n cantiti uriae, i
aceast cantitate este n continu cretere datorit creterii consumului acestor
bunuri de ctre populaie, precum i datorit duratei de via relativ scurt a acestor
echipamente (TERAZONO et all. 2006). Studii ale Bertram et all. arat c deeurile
din echipamente electrice i electronice (DEEE) reprezint cea mai rapid categorie
de cretere a deeurilor; aceast constatare pune accentul pe nevoia de strategii
eficiente de reciclare a DEEE (BERTRAM et all. 2002).
Cu toate acestea, reciclarea de deeuri electronice este n continuare destul
de limitat, datorit eterogenitii materialelor prezente n produse i complexitii
produciei acestor echipamente (VEIT et all. 2002). Plcile de circuite imprimate
(PCB) fac parte din echipamentele electronice i compoziia lor este destul de
variat, coninnd polimeri, ceramic i metale. Coninutul metalic este de


127
aproximativ 28 % (10-20% Cu, 1-5% Pb, 1-3% Ni). n afar de metale, cele mai
importante materiale rmase sunt: 19 % material plastic, brom 4 %, sticl i
ceramic 49 %. n plus, metale preioase ca argintul, platina i aurul sunt, de
asemenea, prezente n resturile electronice pn la un total de 0,3-0,4 %. n afar de
aceste elemente anorganice, urmtorii compui organici importani ce se gsesc n
PCB sunt: izocianai i fosgeni din poliuretani, rini fenolice, epoxizi i fenoli,
cum ar fi cleiurile din cip-uri (LUDWIG et all. 2003).
Procesele existente pentru reciclarea PCB sunt fie pirometalurgice
(BERNARDES et all. 1997, SZCZYGIEL et all. 1998), fie hidrometalurgice (SHIBATA
et all. 1999, MARCA et all. 2002), procese care genereaz poluare atmosferic prin
eliberarea de dioxine i furani (MENAD et all. 1998) sau mari cantiti de eflueni.
Unii autori au folosit prelucrari mecanice (NOAKES et all. 1999, VEIT et all. 2005)
ca o alternativ de a concentra ntr-o fraciune metalele i polimerii, i ceramica n
alta. Fracia metalic concentrat poate fi supus unor procese electrochimice
(KEKESI et all. 2000, BRANDON et all. 2002, UBALDINI et all. 2003), pentru a
separa metalele ntre ele. Cu toate acestea, astfel de procese sunt costisitoare din
cauza consumului ridicat de energie i nu sunt considerate ca fiind o modalitate
economic de a extrage componente valoroase din deeuri (KREBS et all. 1997,
BOSECKER et all. 1997). Utilizarea de microorganisme pentru recuperarea
metalelor din deeuri ar putea fi o alternativ economic la aceste procese. Dei
acest proces a fost aplicat cu succes pentru solubilizarea metalelor din minereuri
(OLSON et all. 2003), catalizatori uzai (IVNU 2005, IVNU 2007, IVNU 2008,
IVNU et all. 2005, IVNU et all. 2007), datele referitoare la punerea sa n
aplicare pentru extracia din deeuri de echipamente electronice sunt nc
insuficiente. Recent, cteva studii au fost ntreprinse pentru extracia metalelor din
deeuri de echipamente electronice / PCB (BRANDL et all. 2001, FARAMARZI et all.
2004, CHOI et all. 2004, IVNU 2005, IVNU et all. 2006). Aceste studii au fost
efectuate cu bacterii mezofilice chemolitotrofice (Acidithiobacillus ferrooxidans i
Acidithiobacillus thiooxidans) sau bacterii cyanogenice (Chromobacterium
violaceum). Ratele de biosolubilizare a metalelor din minereuri utiliznd bacterii
thermofile moderate s-au dovedit a fi mai mari dect cele n cazul utilizrii
bacteriilor mezofile, i n alte cazuri chiar mai mari dect n cazul utilizrii
bacteriilor extreme thermofile (DAS et all. 1999, DEVECI et all. 2004). Cu toate
acestea, nu sunt disponibile date cu privire la utilizarea de ciuperci pentru
biosolubilizarea metalelor din deeuri de echipamente electronice.
S-a demonstrat c ciuperca Aspergillus niger produce acizi organici (de
exemplu acizi citric, oxalic i gluconic), care pot servi ca ageni de biosolubilizare
pentru solubilizarea metalelor din cenu (BOSSHARD et all. 1996).
Biosolubilizarea cu microorganisme fungice se bazeaz pe urmtoarele mecanisme:
solubilizarea matricei, complexarea metalelor cu acizi organici sau aminoacizi,
reducerea ionului feric, care este mediat de acidul oxalic i bioacumularea
metalelor de ctre organismul miceliu. Bioaugumentarea familiei de ciuperci a
nregistrat randamente mai mari n cazul acizilor organici i pot fi obinute prin
introducerea de deeuri organice specifice ca substraturi, de exemplu deeuri de


128
alimente sau din agricultur. Producia de acizi organici poate fi efectuat n cadrul
sedimentelor miniere sau n reactoare separate. Fiecare opiune prezint avantaje
specifice. Bioaugumentarea in situ poate accelera procesul de tratament n
ansamblu, din moment ce procesul se poate face ntr-o singur etap, pentru
reducerea costurilor de operare i de capital. De asemenea, bioaugumentarea poate
fi accelerat prin utilizarea de ultrasunete ntr-un proces cu o singur etap (SUKLA
et al. 1995). Frecvenele de intensitate de aproximativ 40 kHz s-au dovedit
benefice pentru creterea fungiilor. Componentele din resturi ar putea, de
asemenea, stimula producerea de acizi organici prin utilizarea A. niger.
Producerea de acizi organici ex situ ntr-o etap separat poate facilita
izolarea compuilor preferai pentru o aplicare mai eficient asupra sedimentelor i
se pot evita dificulti legate de meninerea condiiilor optime de cultur i de
toxicitate din resturile rezultate din cultur. Cu toate acestea, costurile de capital ar
crete datorit cerinei de rezervoare suplimentare pentru a produce acizi.
Scopul acestei lucrari este, prin urmare, de a investiga un proces pentru
biosolubilizarea fungic a metalelor n deeuri de echipamente electronice. Aceste
studii au fost efectuate pentru a compara biosolubilizarea cu o unic etap i cea cu
dou etape, pentru a determina efectul concentraiei deeurilor asupra procesului de
biosolubilizare, utiliznd Aspergillus niger, pentru a determina dac ultrasunetele
pot mbunti procesul de biosolubilizare, pentru a evalua diferite substraturi n
cadrul procesului de biosolubilizare i pentru a efectua o prim evaluare tehnico-
economic a procesului.
2. Partea experimental
O tulpin de Aspergillus niger a fost obinut n stare congelat de la
Departamentul de Biologie a Universitii din Craiova. Pentru dezvoltarea
Aspergillus a fost folosit metoda propus de Bosshard et all., care const n
utilizarea unui mediu de cultur pe baz de dextroz agar extras din cartofi (3,9%
w/v) (BOSSHARD et all.1996). Incubarea a avut loc timp de o sptmn, la 26 C
pentru a produce un numr adecvat de spori. Pentru a recupera sporii, s-a folosit
sulfat dodecil de sodiu (0,2% w/v). Sporii au fost numrai, folosind o camer de
numrare Petroff-Hausser. Mediul de cultur utilizat pentru A. niger a fost de 100 g
L
-1
zaharoz; 1,5 g L
-1
NaNO
3
; 0,5 g L
-1
KH
2
PO
4
; 0,025 g L
-1
MgSO
4
7H
2
O;
0,025 g L
-1
KCl i 1,6 g L
-1
extract de drojdie de bere. Un mL de spor A. niger
(aproximativ 2,2 10
7
spori) a fost adugat la 100 mL de mediu i incubat la 30 C
la 110 rot/min timp de 15 de zile.
Probele au fost analizate pentru studiul acizilor organici dup centrifugare
la 9150 g (7500 rot/min) timp de 10 min de la 2 la 10 C; filtrarea s-a efectuat cu
filtre de 0,45 microni, nainte de analizele chimice. Metoda propus de Bosshard et
all. a implicat utilizarea unei cromatografii lichide de nalt performan (HPLC)
pentru a determina concentraia de acizi citric, gluconic, oxalic, tartric, malici i
ketogluconic. Metoda a inclus o coloan Waters Novapak E18 (3,9 mm 300 mm
lungime), cu o faz mobil de 10 mN H
2
SO
4
la un debit de 0,5 mL min
-1
(40 C) i
o detecie cu 441 detectori UV la 210 nm. Din pcate, pentru acizii gluconic i
oxalic nu au putut fi stabilite valorile, din moment ce timpii de reinere au fost 4,87


129
i 4,78 min, respectiv. Prin urmare, a fost dezvoltat metoda de cromatografie de
gaze/spectrometrie de mas (GC/MS) cu esterificarea ca pretratament.
Metoda de GC/MS a inclus o analiz cu o coloan HP5-MS (0,25 mm 30
m lungime). Procedura de analiz a inclus sililarea prin cltirea sistemului cu 2 mL
de metanol, evaporarea acizilor organici la 90 C timp de 15 min, adugarea de
0,03 mL de diclormetan, evaporare la 70 C timp de 4 min i adugarea de 0,5 mL
de n-(ter-butildimetilsilil)-n-metiltrifluoroacetamid (MTBSTFA) la acizii
organici. Dup amestecarea timp de 1 minut la o viteza medie ntr-un mixer vortex,
acizii organici au fost apoi nclzii la 90C, timp de 10 min. 0.5 ml de
dimetilformamid (DMF) au fost adugai i apoi amestecai timp de 1 minut la o
vitez medie ntr-un mixer vortex. Acizii organici au fost apoi nclzii la 90 C,
timp de 10 min, amestecai i nclzii din nou i din nou amestecai timp de 1-3
min, la vitez medie ntr-un mixer vortex. Amestecul a fost lsat n poziie fix
timp de 0,4 min nainte de injectarea n sistemul GC/MS pentru efectuarea analizei.
Urmtorii timpi de retenie au fost identificai: acid ketoglutaric, 6,9 min; acid
gluconic, 13,2 min; acid oxalic, 6,2 min; acid citric, 12,1 min; acid tartric, 10,6
min; acid malic, 9,7 min; acid succinic, 7,9 min. Ambele metode de analiz au fost
utilizate ulterior. Rezultatele pentru acizii citric i succinic au fost obinute n urma
analizei HPLC. Valoarea de acid succinic, obinut prin GC/MS, a fost apoi
sczut din datele HPLC pentru a obine concentraia de acid citric.
Probele de deeuri de echipamente electronice, sub form de plci de
circuite imprimate, au fost obinute de la REMAT SA, Romnia (deeuri de
fragmente de PCB provenite din PC, TV i din monitoare de calculatoare). nainte
de transportul acestora n laborator un a fost utilizat nici un proces de separare
fizic/mecanic. Pentru experimentri, deeurile de echipamente electronice au fost
strivite i apoi mcinate cu ajutorul unei mori cu cuite, obinndu-se o pulbere fin
avnd dimensiunea particulelor sub 0,25 mm.
Pentru analiza metalelor, deeurile de echipamente electronice (1,0 g) au
fost dizolvate n 100 mL ap regal prin reflux ntr-un balon timp de 1 h. Soluia a
fost lsat s se rceasc i volumul a fost ajustat pn la 100 mL. Concentraiile de
ioni de metale dizolvate (de exemplu Ag
+
, Al
3+
, Cu
2+
, Fe
3+
, Ni
2+
, Pb
2+
, Sn
2+
i Zn
2+
)
au fost determinate cu ajutorul unui spectrofotometru de absorbie atomic Agilent
7500cx; datele au fost analizate pentru calcularea concentraiei de ioni de metale
diferite din deeurile de echipamente electronice. Cele mai importante metale din
deeurile de echipamente electronice s-au dovedit a fi cuprul (8,5 %), fierul (8,3 %)
i zincul (8,1 %); de asemenea, au fost prezente n cantiti considerabile plumbul
(3,15 %) i nichelul (2,0 %). n plus, fa de acestea, mici cantiti de metale
preioase au fost, de asemenea, prezente: argint (0,0029 %) i aur (0,00124 %).
Coninutul de metal a constituit circa 30 % din deeurile de echipamente
electronice, restul fiind materiale non-metalice.
Pentru a biosolubiliza deeurile de echipamente electronice n dou etape,
s-au folosit acizii organici dintr-un mediu de cultur dup 15 zile de cretere.
Supernatantul a fost recuperat dintr-un mediu de cultur dup centrifugare i
amestecat cu diferite concentraii de deeuri de echipamenteelectronice (1, 5, 10 i


130
15%, w/v) timp de 48 h la 30 C. Deeurile de echipamente electronice au fost
scoase prin centrifugare i supernatantul a fost apoi filtrat (0,45 microni) i s-a
efectuat analiza metalelor grele prin spectrometrie de absorbie atomic.
Experimentele au fost efectuate n aceleai condiii prin adugarea de acid sulfuric
(4,3 N) pentru diferite concentraii de deeuri, urmat de o analiz a supernatanilor
pentru concentraia metalelor grele, pentru a determina procentul de metal extras
prin urmtoarea expresie: % solubilizare = concentraia de metal n supernatant /
coninutul de metal iniial din resturi 100 %.
Experimentele de biosolubilizare s-au efectuat cu ultrasunete mai nti prin
introducerea suspensiei de resturi ntr-un balon de agitare, apoi s-a introdus balonul
ntr-o baie cu ultrasunete timp de 30 min. (47 kHz) (KAR et all. 1996), i fr
ultrasunete, prin dezvoltarea A. niger, n prezena a diferite concentraii de deeuri
de echipamente electronice (1, 5, 7, 10 i 15%, w/v). Au fost efectuate controale
aseptice fr adugarea de A. niger. Toate recipientele au fost utilizate n trei
exemplare. n ambele cazuri, cultura a fost incubat la 30 C timp de 15 zile cu
mediu de zaharoz de dezvoltare. Probele duplicat au fost luate pentru analiza
metalelor i acizilor organici n timpul experimentelor. Rezultatele au fost
repetabile n limita a 5 %.
Un alt set de experimente a fost realizat cu ajutorul diferitelor substraturi
cu un coninut constant de deeuri (10 %): melas (20 % n volum), deeuri de la
fabricarea berii (obinute de la o fabric de bere local (20 % volum), precum i
tiulei de porumb strivii de un blender alimentar (20 % volum). Aceeai soluie de
sruri minerale, ca n cazul zaharozei a fost utilizat pentru pentru fiecare substrat.
Probele au fost luate la fiecare dou zile, centrifugate, filtrate prin filtre de 0,45
microni i analizate pentru cupru. Un set de experimente au fost efectuate prin
autoclavarea substraturilor, n timp ce celelalte nu au fost sterilizate. De asemenea,
pH-ul supernatanilor pentru toate experimentele a fost monitorizat.
3. Rezultate i discuii
Pentru a determina dac aceast cultur a fost ntr-adevr productoare de
acizi organici, a fost realizat o analiz a mediului culturii dup 15 zile de la
inocularea mediului de zaharoz cu A. niger. Rezultatele sunt prezentate n tabelul
1. Acidul gluconic este produs la cel mai nalt nivel de concentrare, urmat de acizii
citric, succinic i malic. Producia de acizi oxalic, ketoglutaric, tartric i fumaric a
fost nesemnificativ.
Tab. 1.
Concentraia de acizi organici n mediu dup 15 de zile de cretere cu A. niger
Acid organic Concentraia, [mg L
1
]
Gluconic 9,673
Citric 1,244
Succinic 243
Malic 192

Acizii organici din mediul de cultur prezentai n tabelul 1 au fost adaugai
la diferite concentraii ale deeurilor (1, 5, 10 i 15%, w/v). Aceste studii au fost


131
efectuate pentru a evalua capacitatea acizilor organici de a elimina metalele grele n
cazul produciei separate de acizi i al etapelor de biosolubilizare. Rezultatele sunt
prezentate n figura 1. Cele mai nalte niveluri de eliminare a cuprului au fost
observate la o concentraie de 5 % a deeurilor de echipamente electronice.
Testele de biosolubilizare au fost efectuate cu acid sulfuric (4,3 N), la
diferite concentraii ale deeurilor (1 pn la 15 %). Acidul sulfuric a fost evaluat,
deoarece acest acid este frecvent folosit ca un agent de biosolubilizare (IVNU
2005). Rezultatele sunt prezentate n figura 2. n pofida nivelului nalt de
concentrare a acidului utilizat, acesta a fost n mod clar inferior la testele efectuate
cu acizi organici din cultura supernatant. Numai nichelul, la o concentraie de 1 %
a deeurilor a fost biosolubilizat n mod eficient.

Fig. 1. Rezultatele experimentelor de biosolubilizare cu un supernatant A. niger
la diferite concentraii ale deeurilor de echipamente electronice

Fig. 2. Rezultatele testelor de biosolubilizare cu acid sulfuric
la diferite concentraii ale deeurilor de echipamente electronice

Experimentele s-au efectuat cu i fr ultrasunete prin creterea de A.
niger, n prezena a diferite niveluri de deeuri (1, 5, 10 i 15%, w/v), ntr-un
proces cu o singur etap proces. pH-ul i concentraiile de cupru, plumb, zinc i
nichel au fost monitorizate la fiecare trei zile, n cultur de supernatani (de
exemplu, dup centrifugare) pentru ciupercile cultivate n prezena deeurilor fr
pretratament cu ultrasunete. Concentraiile de acizi organici au fost determinate la


132
6 i 12 de zile de la debutului experimentului de biosolubilizare. Concentraiile de
acizi organici n momentul inoculrii au fost nesemnificative n toate cazurile.
La toate nivelurile de deeuri, pH-ul a atins un minim dup aproximativ 9
zile i a fost constant, dup care (pH = 3,5) pH-ul a fost uor mai ridicat la 3 i 5
zile, pentru o concentraie de 5 i 7 % fa de alte concentraii. Dar, n general,
toate concentraiile au prezentat aceeai tendin. n studiul lui Bosshard et all.,
pH-ul a fost considerat ca un indicator al creterii, deoarece nu a existat o bun
corelare cu substana uscat celular (BOSSHARD et all.1996). Figura 3 arat
producia de acid de-a lungul timpului, pentru acizii gluconic i citric, deoarece
acetia au fost principalele produse. Toi ceilali acizi au fost sub 100 mg L
-1
. La
toate densitile pulpei (cu excepia nivelului de 15 %), a existat o scdere
semnificativ a concentraiilor de acid dup 12 zile, comparativ cu o perioad de 6
zile. Din pcate, datorit numrului mare de probe, este dificil de a determina dac
valorile atinse dup 6 zile au fost cele maxime sau nu.

Fig. 3. Concentraia de acizi citric i gluconic n funcie de timp
n deeuri de echipamente electronice, fr pretratament cu ultrasunete

Figurile 4 i 5 prezint solubilizarea cuprului, plumbului, zincului i
nichelului, respectiv, la diferite concentraii de deeuri care nu au fost pretratate cu
ultrasunete. Cea mai mare cantitate de cupru eliminat a aprut la o concentraie de
10 % dup 10 zile. Valoarea a sczut oarecum ulterior, cele mai nalte niveluri de
acid citric au fost, de asemenea, atinse la o concentraie de 10 %, iar acest lucru ar
putea indica importana acidului citric n comparaie cu acidul gluconic n procesul


133
de biosolubilizare. Pentru plumb, nivelul maxim s-a atins la o concentraie de 1 %
i a continuat s creasc indicnd faptul c amestecul joac un rol important.
Celelalte concentraii au demonstrat aproximativ acelai nivel de extracie pe tot
parcursul experimentului. Solubilizrile de zinc i nichel au fost, de asemenea
monitorizate, chiar dac valorile lor iniiale au fost mult mai mici dect n cazul
plumbului i cuprului. Mai nalte niveluri de extracie a zincului au fost atinse la
7% i a nichel de la 1% concentraii de resturi, ambele dup 15 de zile. Ca i fierul,
nichelul necesit condiii excelente de amestecare eficient pentru extracii, iar
concentraii mari de acizi gluconic i citric au fost necesare pentru extracia
zincului.
n comparaie cu producia de acizi separat i cu experimentele de
biosolubilizare cu mai multe etape, experimentele de biosolubilizare ntr-o singur
etap a artat mai multe avantaje. Biosolubilizarea optim (63 % extracie de
cupru) s-a produs la o concentraie mai mare de resturi (10 % n loc de 5 %).
Timpii generali utilizai au fost mai redui (12 zile, n comparaie cu 17 de zile).
Biosolubilizarea cuprului, la o concentraie a resturilor de 10 % a fost de 63 %,
comparativ cu 46 % pentru cele dou etape. Toate aceste avantaje ar conduce la o
utilizare de bioreactoare, mai puine i mai mici, scznd, astfel, costurile de
capital. Biosolubilizare ntr-o singur etap a condus, n medie, la o cretere de
4,5% n recuperarea nichelului i plumbului din cenu zburtoare de incinerator,
n comparaie cu procesul n dou etape (BOSSHARD et all.1996).

a)

b)
Fig. 4. Extracia de cupru (a) i de plumb (b) din deeuri de echipamente
electronice, la diferite concentraii, fr pretratament ultrasonic


134
Alte experimente au fost efectuate folosind diferite surse de carbon,
utiliznd o concentraie de 10 % a deeurilor. Acestea au inclus utilizarea de
melas, deeuri de la fabricarea berii. S-au comparat condiiile de sterilitate i
nonsterilitate. Toate experimentele au fost efectuate pe o perioad de aproximativ
trei sptmni. Rezultatele sunt prezentate n figura 6. Dup cum se observ,
biosolubilizarea prin utilizarea soluiei de zaharoz a dat cele mai bune rezultate,
att n condiii sterile, ct i nonsterile. pH-ul a fost sczut (pH = 3,6), la fel ca n
precedenta serie de experimente.
Condiiile sterile au fost n mod clar mai favorabile pentru extracia
metalului. Cnd recipientele nu au fost sterilizate, s-a nregistrat o mai rapid
cretere de bacterii ce a dus la o scdere a randamentului i, n consecin, a
extraciei metalului.

a)

b)
Fig. 5. Extracia de zinc (a) i de nichel (b) din deeuri de echipamente
electronice, la diferite niveluri de concentraii, fr pretratament ultrasonic

n cazul biosolubilizrii, melasa a dat rezultate inferioare prin comparaie
cu zaharoza i superioare celor obinute n cazul tiuleilor de porumb. Melasa
conine concentraii mari de cenu, fier i alte metale, care pot fi eliminate prin
utilizarea de ferocianur. Tratamentul va spori producia obinut, cel mai probabil,
dar va crete, de asemenea, cheltuielile. tiuleii de porumb au dat rezultate
rezonabile (de pn la 24 % extracie cupru) n condiii sterile. Acestea contin
zaharuri simple care pot fi folosite de ctre A. niger. Cu toate acestea, metodele


135
pentru pretratament pot da rezultate mai bune. pH-ul a fost de 4,3, ceea ce indic
producerea de acid. Deeurile de la fabricarea berii au dat rezultate slabe. Cerealele
ar avea nevoie de pretratament pentru a elibera zaharurile simple, un substrat
potrivit. n cercetrile viitoare vor fi examinate i alte tipuri de deeuri.
pH-ul a fost monitorizat n funcie de timp pentru biosolubilizare n cadrul
experimentelor cu pretratament ultrasonic. S-a observat aceeai tendin general
ca i pentru experimentele fr pretratament cu ultrasunete. Valorile minime ale
pH-ului (pH = 3,5) au aprut dup 9 zile, pentru toate concentraiile. Producia de
acizi organici (figura 7) a fost diferit de cea din figura 3. Concentraia de acid
gluconic a fost mai mic, la nivelul de concentraie de 5 % i mai mare la nivelul
de 15 %. n plus, la 15 %, concentraia a fost mai mare dup 12 zile dect dup 6
zile. Concentraia de acid citric a fost mai mare la 1 %, aproximativ la fel la 5% i
mai mic la 10 i 15 % concentraie deeu. Producia de acid malic a fost mult mai
mare dup pretratamentul cu ultrasunete, n special, la concentraia deeurilor
resturilor de 10 % i 15 % dup 12 de zile (500 i 1000 mg L
-1
). n tabelul 2 au fost
fcute cteva observaii n ceea ce privete creterea ciupercii. Dup cum poate fi
uor de observat, ciuperca crete ntr-o manier uor diferit n cazul n care
deeurile de echipamente electronice au fost tratate cu ultrasunete. Alte
componente eliberate din aceste deeuri afecteaz, cel mai probabil, dezvoltarea i
producerea de acid de ctre ciuperc.

a)

b)
Fig. 6. Efectul de sursa de carbon asupra extraciei de cupru din deeuri de
echipamente electronice cu o concentraie de 10%, folosind condiii sterile (a) i
nonsterile (b)


136
Rezultatele extraciei metalului sunt prezentate n tabelul 3. Cele mai mari
rate de extracie a cuprului au fost atinse la o concentraie de 7 % a deeurilor de
echipamente electronice, dup 15 zile n cazul n care aproape 80 % din extracie a
fost realizat, cel mai mare nivel din toate experimentele. Toate celelalte
concentraii de deeuri au dat rezultate care au fost de aproximativ asemntoare ca
i cele fr pretratament cu ultrasunete. Extracia plumbului a fost mai mare la o
concentraie de 5 % a deeurilor i a fost uor mai redus dect fr utilizarea
ultrasunetelor.

Fig. 7. Producia de acizi citric i gluconic n timpul incubaiei
cu diverse concentraii de deeuri de echipamente electronice pretratate ultrasonic

Tab. 2.
Compararea caracteristicilor de cretere A. niger dup 6 zile, n prezena deeurilor
de echipamente electronice, cu i fr pretratament cu ultrasunete
Concentraia
deeurilor de
echipamente
electronice, [%]

Fr pretratament
cu ultrasunete

Cu pretratament
cu ultrasunete

1
formarea unui strat de culoare
bej cu spori
sfere verzui de 9 mm, cu un
inel de spori n jurul balonului
Erlenmeyer

5
la fel ca mai sus, cu excepia
unui pat de humus sub stratul de
acoperire
unui pat uniform de spori

10
formarea unui strat gelatinos
verzui cu un pat mucegai i o
mare cantitate de pelicul sub
spori
formarea a 2 mm de spori de
culoare maro


137

15
la fel ca mai sus, cu o culoare
verde mai puternic
faptului c sunt mai mici sporii
(1 mm) i acolo exist spori n
jurul balonului Erlenmeyer
Tab. 3.
Comparare a extraciei maxime a metalelor, cu i fr pretratament
cu ultrasunete

Metal
Extracia metalului
cu ultrasunete
(concentraia deeului)
Extracia metalului
fr ultrasunete
(concentraia deeului)
Cupru 62% (10% deeu) 80% (7% deeu)
Plumb 35% (1% deeu) 30% (5% deeu)
Zinc 48% (7% deeu) 58% (5% deeu)
Nichel 55% (1% deeu) 95% (1% deeu)

Cele mai mari rate de solubilizare au fost de la o concentraie de 5 % a
deeurilor, urmat de concentraii de 7 % (42 % extracie). Cel mai mic nivel s-a
nregistrat la o concentraie de 10 % (25 % extracie). Nichelul a fost extras
aproape 100 % la o concentraie de 1 % a deeurilor cu pretratament cu
ultrasunete, indicnd importana ultrasunetelor la acest nivel de concentraie.
Maximul extraciei a fost ntre 23 i 30 % pentru alte concentraii ale deeurilor.
Dup cum s-a demonstrat n situaia n care nu au fost utilizate ultrasunetele,
condiiile bune de amestecare trebuie corelate cu concentraii sczute de solide (1
%) pentru eliminarea eficient a nichelului.
4. Studiu tehnico-economic preliminar
Costurile de operare pentru un proces potenial de biosolubilizare la scar
complet sunt prezentate n figura 8. Acestea au fost estimate folosind studiul
propus de McNulty i Thompson pentru un proces de biosolubilizare (MCNULTY et
all. 1990), costurile de la diferite operaiuni miniere, efectuate de Biswas i
Davenport (BISWAS et all. 1994), precum i costurile chimice pentru nutrieni (***
2001; REISMAN 1988). Preul melasei a fost luat la valoarea medie (QURESHI
1995). Costurile de exploatare au fost apoi calculate pe kg de cupru produs. Dup
cum se observ n figura 8, costul total pentru a produce un kilogram de cupru a
fost estimat la 2,95 dolari. Acest lucru poate fi comparat cu biosolubilizarea cu acid
sulfuric la un cost de 42 dolari/kg de cupru pe baza rezultatelor experimentale, care
au fost foarte slabe. Avnd n vedere c preul actual de cupru este de aproximativ
1455 $/t sau 1,46 $ kg
-1
, un proces de biosolubilizare n acest moment nu ar fi
profitabil la acest nivel de dezvoltare a procesului. Principalul component din
costul de operare este necesitatea substratului pentru proces biologic. Dac se
ncearc o nlocuire a componentelor cu medii alternative mai puin costisitoare,
cum ar fi deeuri agricole, care sunt mai puin sau deloc costisitoare, costurile de
exploatare ar putea fi reduse la 1,14 $ kg
-1
cupru. Costurile de energie electric ar
putea fi, de asemenea, reduse n cazul n care n procesul de biosolubilizare n vrac
este dezvoltat i folosit n locul reactorului.


138
5. Concluzii
n concluzie, rezultatele acestui studiu arat urmtoarele:
A. niger este capabil de a produce acizi gluconic i citric, n prezena
deeurilor de echipamente electronice de pn la 15 %.
A. niger este capabil s solubilize cuprul, plumbul, zincul i nichelul.
Procesul de biosolubilizare ntr-o singur etap ar fi mult mai eficient dect
cel cu dou etape.
Creterea A. niger, din punct de vedere al produciei de acid malic, este
diferit, n prezena deeurilor de echipamente electronice care au fost pretratate cu
ultrasunete.
Extracia de cupru a fost mai mare n cazul n care deeurile de
echipamente electronice au fost tratate cu ultrasunete, la o concentraie de 10 % a
deeurilor.
Zaharoza a dat cele mai bune rezultate, urmat de melas, n momentul
evalurii diferitelor substraturi.
Analiza tehnico-economic pentru exploatarea la scar complet utiliznd
rezultatele de laborator, arat c costul de producie a cuprului ar fi nerentabil.
Pentru a reduce costurile de operare i de capital n cazul procesului aplicat la scar
mare, principala recomandare ar fi aceea de a nlocui sursa de carbon cu alternative
puin sau deloc costisitoare, cum ar fi deeurile solide agricole. O cercetare
ulterioar ar trebui s se realizeze lund n considerare tiuleii de porumb,
deoarece acest substrat s-a dovedit promitor.

Fig. 8. Costurile de exploatare pentru un proces de biosolubilizare propus
la scar complet (dolari SUA/ kg de cupru)


139
Mulumiri
Autorii mulumesc Consiliului Naional al Cercetrii tiinifice din
nvmntul Superior C.N.C.S.I.S. (proiect nr. 551/2009) pentru sprijinul
financiar acordat.

Bibliografie
Bernardes A., Bohlinger I., Milbrandt H., Rodriguez D., Wuth W., 1997,
Recycling of Printed Circuit Boards by Melting with Oxidising/Reducing Top
Blowing Process, TMS Annual Meeting, Orlando, Florida, EUA, p. 363;
Bertram M., Graedel T.E., Rechberger H., Spatari S., 2002, The
Contemporary European Copper Cycle: Waste Management Subsystem, Ecol.
Econ., 42, p. 43;
Biswas A.K., Davenport W.G., 1994, Extractive Metallurgy of Copper,
Third Edition. Pergamon Press, London, England.
Bosecker K., 1997, Bioleaching: Metal Solubilization by Microorganisms,
FEMS Microbiol. Rev., 20, p. 591;
Bosshard P.B., Bachofen R., Brandl H., 1996, Metal Leaching of Fly Ash
From Municipal Waste Incineration by Aspergillus Niger, Environ. Sci. Technol.,
30, p. 3066;
Brandl H., Bosshard R., Wegmann M., 2001, Computer-Munching
Microbes: Metal Leaching from Electronic Scrap by Bacteria and Fungi,
Hydrometallurgy, 59, p. 319;
Brandon N.P., Kelsall G.H., Schmidt M.J., Yin Q., 2002, Metal Recovery
from Electronic Scrap by Leaching and Electrowinning. Recycling and Waste
Treatment in Mineral and Metal Processing: Technical and Economic Aspects, 16
20 June, Lulea, Sweden, p. 359;
Choi M., Cho K., Kim D., 2004, Microbial Recovery of Copper From
Printed Circuit Boards of Waste Computer by Acidithiobacillus Ferrooxidans, J.
Environ. Sci. Health, PartA, Environ. Sci. Eng. Toxic Hazard. Substances Control
A39 (11-12), p. 2973;
Das T., Ayyappan S., Chaudhury G.R., 1999, Factors Affecting
Bioleaching Kinetics of Sulfide Ores Using Acidophilic Microorganisms,
BioMetals, 12, p. 1;
Deveci H., Akcil A., Alp I., 2004, Bioleaching of Complex Zinc Sulphides
Using Mesophilic and Thermophilic Bacteria: Comparative Importance of Ph and
Iron, Hydrometallurgy, 73, p. 293;
Faramarzi M.A., Stagars M., Pensini E., Krebs W., Brandl H., 2004, Metal
Solubilization from Metal-Containing Solid Materials by Cyanogenic
Chromobacterium Violaceum, J. Biotechnol., 113, p. 321;
Ivnu D., Ivnu R.C., 2007, Biosorption of Copper by Thiobacillus
Ferrooxidans, International Conference Bramat 2007, p. 701;
Ivnu R.C., 2005, Solubilizarea Bacterian, Editura Universitaria,
Craiova;


140
Ivnu R.C., 2005, Recovery of Copper Powder from Worn-Out
Hydrogenation Catalysts, Third International Conference on Powder Metallurgy
RoPM 2005, Sinaia, vol. 2, p. 629-637;
Ivnu R.C., 2007, Recovery of Copper Powder from Polluting Industrial
Waste Through Lively Bioleaching, Advanced Materials Research, vol. 23,
Ivnu R.C., 2008, Heap Bioleaching of Industrial Polluting Wastes
Containing Copper by Thiobacillus Ferrooxidans, Metalurgia, 3, p. 5;
Ivnu R.C., Ivnu D., 2004, Potential Practical Applications of
Biotechnology in Mining and Copper Recovery, Studia Universitatis Vasile Goldis,
Arad, vol. XIV, p. 138-141;
Ivnu R.C., Ivnu D., 2005, Microbial Leaching of an Industrial Waste
Using Chemolithotropic Bacteria, International Conference Agricultural and Food
Sciences, Process and Technologies, Sibiu, p. 263-270;
Ivnu R.C., Bic, GH., 2006, Ecomanagementul Recuperrii i Refolosirii
Materialelor, Editura Universitaria, Craiova;
Kar R.N., Sukla L.B., Swamy K.M., Panchanadikar V.V., Narayana K.L.,
1996, Bioleaching of Laterite Nickel Ore by Ultrasound, Met. Mat. Transact. J
Series B, 27, p. 351;
Kekesi T., Torok T., Kabelik G., 2000, Extraction of Tin from Scrap by
Chemical and Electrochemical Methods in Alkaline Media, Hydrometallurgy, 55;
Krebs W., Brombacher C., Bossard P.P., Bachofen R., Brandl H., 1997,
Microbial Recovery of Metals from Solids, FEMS Microbiol. Rev., 20, p. 605;
Ludwig C., Hellweg S., Stucki S., 2003, Municipal Solid Waste
Management: Strategies and Technologies for Sustainable Solutions, Springer,
Berlin;
Marca F., Massaci P., Piga L., 2002, Recovery of Precious Metals from
Spent Electronic Boards. Recycling and Waste Treatment in Mineral and Metal
Processing: Technical and Economic Aspects, 1620 June, Lule, Sweden, p. 37;
McNulty T.P., Thompson D., 1990, Economics of Bioleaching, Microbial
Mineral Recovery, McGraw Hill Pub. Co., New York, p. 171182;
Menad N., Bjorkman B., Allain E.G., 1998, Combustion of Plastics
Contained in Electric and Electronic Scrap, Resour. Conserv. Recycl., 24, p. 65;
Noakes M.J., 1999, Using Mineral Processing Technologies for the
Treatment of Hazardous Substances, REWAS V.1. TMS, p. 27;
Olson G.J., Brierley J.A., Brierley C.L., 2003, Bioleaching Review Part B:
Progress in Bioleaching: Applications of Microbial Processes by the Mineral
Industries, Appl. Microbiol. Biotechnol., 63, p. 249;
Qureshi N., Manderson G. J., 1995, Bioconversion of Newable Resources
Into Ethanol: An Economic Evaluation of Selected Hydrolysis Fermentation and
Membrane Technologies, Energy Sources 17, p. 241264;
Reisman R. B., 1988, Economic Analysis of Fermentation Processes, CRC
Press, Boca Raton, Florida;


141
Shibata J., Matsumoto S., 1999, Development of Environmentally Friendly
Leaching and Recovery Process of Gold and Silver from Wasted Electronic Parts,
1999, Av. http://www.environmentalcenter.com/articles/ article320/article320.htm;
Sukla L.B., Swamy K.M., Narayana K.L., Kar R.N., Panchanadikar V.V.,
1995, Bioleaching of Sukinda Laterite Using Ultrasonics, Hydrometallurgy, 37;
Szczygiel Z., Lara C., Escobedo S., Mendoza O., 1998, The Direct
Reduction of Sulfide Minerals for The Recovery of Precious Metals, JOM, April;
Terazono A., Murakami S., Abe N., Inanc B., Moriguchi Y., Sakai S.,
Kojima M., Yoshida A., Li J., Yang J., Wong M.H., Jain A., Kim I., Peralta G.L.,
Lin C., Mungcharoen T., Williams E., 2006, Current Status and Research on E-
Waste Issues in Asia, J. Mater. Cycles Waste Manag., 8, p. 1;
Ubaldini S., Veglio F., Quaresima R., Fornari P., 2003, Recovery of
Valuable Metals from Electronic and Galvanic Industrial Wastes by Leaching and
Electrowinning, Waste Management, 23, p. 245.
Veit H.M., Diehl T.R., Salami A.P., Rodrigues J.S., Bernardes A.M.,
Tenorio J.A.S., 2005, Utilization of Magnetic and Electrostatic Separation in the
Recycling of Printed Circuit Boards Scrap, Waste Manage., 25, p. 67;
Veit H.M., Pereira C.C., Bernardes A.M., 2002, Using Mechanical
Processing in Recycling Printed Wiring Boards, JOM, June, p. 45;
***, 2001, Chemical Prices: Week ending July 13, 2001, Chemical Market
Reporter, New York; 260(3), p. 3542.


142
MANAGEMENTUL RISCULUI N SECTOARELE DE
TRATAMENTE TERMICE

Radu Cristian Ivnu
Universitatea din Craiova, Facultatea de Mecanic, str. Calea Bucureti nr. 107,
e-mail: radu.ivanus@gmail.com

Abstract
In case of specialized fields, such as metallurgic industry, the risk management process
becomes even more important and its approach more and more subjective. Among the
many exposures that this field encounters, a significant one is the human resource exposure.
Safety measures must be identified and implemented so that the entire organization is
limiting its exposure to risks.
Keywords: heat treatment, risk management, evaluation, safety, department

1. Introducere
Deseori menionat n disputele politice, atunci cnd vine vorba de
gestionarea evenimentelor rare care au un mare impact financiar, gestionarea
riscurilor n contrast aceastei tendine - este un sector adesea asociat cu controlul
permanent exercitat cu privire la efectele unei game largi de evenimente care au loc
n mod frecvent cu impact monetar relativ sczut.
Obiectivul acestei funcii de management de top, gestionarea riscurilor,
presupune a identifica, a evalua, a atenua, a monitoriza i a controla toate riscurile
la care ntreprinderea este expus, att la nivel intern, ct i extern.
Gestionarea riscurilor a aprut i s-a dezvoltat ca o consecin a proceselor
de transformare din interiorul organizaiilor, cum ar fi:
creterea complexitii tehnologice i relaiile ntre organizare i producie;
necesitatea de a evalua costul total al riscului;
necesitatea de a coordona i de a optimiza a alocarea resurselor pentru riscul de
control.
Sursele riscului pot fi identificate n urmtoarele elemente:
mediul fizic: cutremur, inundaii, furturi, grindin, uragane, alunecri de teren,
secet, nghe i brum trzie, invaziile de insecte, boli i dumani ai culturilor
agricole
mediul socio-uman: modificri ale valorilor umane, morale i de comportament,
tradiiilor, diferenele culturale, etc.
politica de mediu: decizii politice care au influene semnificative asupra
activitii anumitor organizaii, de exemplu: naionalizarea, privatizarea,
introducerea / reducerea / anularea subveniilor, sechestre, restricii sau
interdicii privind repatrierea profitului, etc.


143
mediul juridic: aceasta difer de la ar la ar, de la perioad la perioad, legile
pot fi modificate i pot afecta iniiativele antreprenoriale, investiii, etc. i,
eventual, de organizarea profitabilitii.
mediul operaional: se refer la riscuri specifice pentru fiecare tip de activitate,
procese tehnologice, echipamente de munc, factorul uman, gradul de
dependen a procesului de producie spre agenii teriari (furnizori de materii
prime i consumabile, utiliti, etc.). Pn n prezent, procesul tradiional de
gestionare a riscului s-a axat pe riscurile interne de organizaii, dar, n prezent,
ca urmare a dezvoltrii de specializare n procesele de producie i, de
asemenea, ca urmare a creterii gradului de dependen, de alocare a resurselor,
modul de abordare a fost schimbat, de asemenea, este acordat o importan
deosebit riscurilor externe.
mediul economic: este, n general, influenat de mediul politic, dar actualul
proces de globalizare genereaz interdependene mari printre economiile
naionale i influeneaz tendinele prin factori de nivel mondial. Evenimentele
recente, cum ar fi creterea nemaintnit a preului petrolului i crizele de pe
pieele financiare, care au nceput n Statele Unite, s-au dezvoltat i au atins
Europa, fiind cele mai elocvente exemple.
mediul cognitiv: capacitatea unui manager de risc de nelegere, cu respectarea
i de msurare a riscurilor este limitat, astfel nct, o important surs de risc
pentru organizarea este diferena dintre percepie i realitate.

2. Expunerea la riscuri
Sursele de risc nu reprezint o problem pentru organizaie, n cazul n care
nu sunt expuse unor pericole sau factori de risc care sunt produse sau provin din
aceste surse.
Principalele tipuri de expuneri de risc, sunt urmtoarele:
expunerea resurselor materiale este generat de faptul c se dein bunuri
materiale sau necorporale;
expunerea resurselor financiare este generat de faptul c se dein stocuri,
obligaiuni i alte titluri financiare, de riscul valutar, de inflaie, etc.
expunerea de rspundere este cauzat de condiiile impuse de normele legale, de
la obligaiile contractuale sau de condiii profesionale
expunerea de resurse umane este cauzat de resursele umane al organizatiei
(angajati) sau alte categorii de persoane care au un interes n ceea ce privete
organizaia (actorii): acionari, clieni, furnizori, etc.
Pentru a avea o evaluare realist a expunerii la riscuri este necesar, n mod
natural, a se identifica riscurile respective. Principalele metode de identificare a
riscurilor sunt urmtoarele:
folosirea chestionarelor sau a schemelor bloc de risc;
controlul riscului cu privire la locul de munc;
analiza situaiilor financiare;
analiza de organigram, inclusiv de interdependene ntre compartimente;


144
analiza fluxurilor de producie;
analiza clienilor i furnizorilor de contracte;
date istorice (statistici) ale evenimentelor care au generat pierderi, precum i a
incidentelor care au avut impact zero;
interaciunile cu mediul extern al organizatiei managerul de risc primete de la
entiti cu care organizaia interacioneaz riscurile care pot aprea sau care sunt
identificate de ctre acetia.
Dup faza de identificare a riscurilor, este necesar s fie evaluate (ca
frecven i gravitate) i apoi s stabileasc prioritile lund n considerare
impactul lor asupra activitii organizaiei. n procesul de evaluare, fiecare tip de
expunere la risc are dou dimensiuni (BARANOFF 2004):
o frecvena pierderilor
o severitatea (impactul) pierderilor
Aceast asociere a doi factori genereaz patru situaii posibile (BADEA
2008):
Tab. 1.
Matricea de risc
Gravitate
Risc cu frecven sczut i
gravitate sczut
Risc cu frecven sczut i
gravitate ridicat Frecven
Risc cu frecven ridicat i
gravitate sczut
Risc cu frecven ridicat i
gravitate ridicat
Sursa: Badea D., Tudor B, Novac L.E., Manualul agentului de asigurri, Editura Economic,
Bucureti, 2008, p. 43.

Din punct de vedere al impactului, n opinia noastr, este mai important s
fie analizate mai nti expunerile, care au un mare impact, chiar dac exist o mic
frecven de apariie, i apoi expunerile, care au un impact sczut, dar o mai mare
frecven. Pentru a evalua gravitatea pierderilor, doi indicatori importani sunt luai
n considerare, i anume:
pierderea maxim posibil (PMP), n sensul de cea mai mare pierdere care
este posibil s apar, i
pierderea maxim estimat (PML) - cea mai mare pierdere, care este probabil
s apar (exist o probabilitate mic ca acest nivel s fie depit).
Cel de-al doilea element este cel mai important din punctul de vedere al
managerului de risc, dar, n acelai timp, i cel mai greu de evaluat.
Evaluarea frecvenei pierderilor se poate realiza folosind metode
probabilistice, precum i estimri subiective ale managerilor de risc, astfel nct,
am putea avea urmtoarea abordare: aproape de zero, redus, moderat, nalt.

3. Managementul riscului n sectoarele de tratamente termice
n domeniul metalurgiei, exist patru operaiuni tehnologice principale:
turnare, sablare, tratamente termice i prelucrri mecanice.


145
Sectoarele de tratamente termic au scopul de a produce piese metalice, din
oel, font sau aliaje neferoase.
Diagrama procesului tehnologic de tratament termic poate fi observat n
figura 1 (Ivnu, 2006).

Fig. 1. Reprezentarea grafic a unui ciclu simplu de tratament termic

unde: T
m
= temperatura mediului de nclzire
T
nc
= temperatura de tratament termic (800-1100 C)
T
s
= temperatura suprafeei produsului
T
c
= temperatura centrului produsului
T
0
= temperatura iniial a produsului
T
rc
= temperatura final a produsului
t
nc
= timpul de nclzire pn la T
nc
(de exemplu 50 - 200 C/h)
t
men
= timpul de meninere (de obicei, 1 h / inch adncime - de la 1 h pn
la cteva ore),
t
rc
= timp de rcire (necesar pentru a ajunge la temperatura mediului
ambiant) - poate varia de la cteva minute pn la cteva ore.
n urmtoarele paragrafe, vom identifica principalele riscuri specifice
pentru fiecare echipament dintr-un sector de tratament termic.
1. Riscuri specifice de ridicare, de manipulare i al echipamentelor de transport
(trolii, macarale, etc.)
- Scparea piesei n timpul manipulrii sau transportului, datorit diferitelor cauze:
manevrarea inadecvat a pieselor;
manevrarea/transportul unei bucai, care este mai grea dect capacitatea
macaralei (suprancrcare);


146
defectarea sau ruperea utilajelor de ridicare sau de transport.
2. Riscuri specifice pentru cuptoarele de tratament termic, nclzite electric sau cu
flacr:
avnd n vedere poziionarea necorespunztoare a pieselor metalice pe vatra
cuptorului, aceasta se poate prbui, denatura sau distruge;
erori sau omisiuni n timpul pornirii cuptorului, care poate avea ca urmare:
explozii sau surprinderea lucrtorilor n interiorul unitii de tratamente termice
n timpul operaiunilor
funcionarea inadecvat a echipamentelor de nclzire (scurgeri de gaze, scurt-
circuite ale rezistenelor electrice, care sunt generatoare de supranclzire n
cuptor i, respectiv, de a compromiterea lotului din punct de vedere calitativ
3. Riscuri specifice bazinelor de rcire - cu ap, cu ulei sau cu soluii srate:
n momentul introducerii pieselor metalice n bazinul cu ulei, ele pot fi
scpate, determinnd oprirea lucrtorului i, de asemenea, distorsionarea pieselor
n momentul introducerii pieselor metalice n ulei pot s apar incendii.
4. Riscuri specifice echipamentelor de sablare:
n timpul operaiunii de sablare, care se efectueaz prin pulverizarea piesei
cu alice metalice (l-2 mm diametru) sau cu nisip, la vitez foarte mare, acestea pot
iei n afara zonei de lucru, n apropierea lucrtorilor, cauzndu-le rni sau chiar
moartea.
5. Riscuri specifice echipamentelor de mcinare fixe i mobile:
stricarea echipamentelor n timpul operaiunilor de mcinare cauzeaz
prejudicii grave sau chiar moartea
electrocutarea lucrtorilor din cauza lipsei de mpmntrii circuitului
electric al polizorului.
6. Riscuri specifice echipamentelor de verificare a duritii, respectiv, de debitare a
mostrelor de laborator:
Fixarea inadecvat a pieselor metalice n mecanisme de manipulare i
echipamente de transport are drept urmare detaarea i cderea pieselor i,
eventual, a echipamentelor / peste lucrtori.
De la problemele prezentate mai sus, putem trage concluzia n mod clar c
generarea de riscuri duce la distorsiuni pariale sau totale a echipamentelor n
interiorul sectoarelor de tratamente termice, cu pierderi financiare semnificative, ce
pot avea ca efect boli profesionale sau chiar de deces al lucrtorilor care reprezint
pierderi mult mai severe, uneori, imposibile de evaluat.
Din aceste motive, este necesar o abordare riguroas a riscurilor, n
special cele care au ca rezultat boli profesionale, vtmri corporale i decese
umane. Acest subiect este abordat din punct de vedere legal, att la nivelul Uniunii
Europene, dar i la nivel naional. Cadrul legal include standarde europene
CEN812/85, respectiv, de EN292-1/1991, EN 1050/1996, care au fost adoptate i
adaptate, n ara noastr, de asemenea.
Potrivit acestor norme, principalii factori de luat n considerare la evaluarea
riscurilor se refer la frecvena de risc i la pierederea maxim probabil, n cazul
n care pierderea se refer la accidente i boli (UE Directiva 391/89/CEE, art. 11).


147
Mai mult dect att, organizaia are obligaia de a evalua riscurile referitoare la
sntatea i sigurana personalului, pentru a stabili aciunile de prevenire i de
corectare. Rezultatul final, sfera de aplicare a prezentei evaluare este de a pune n
aplicare metode de protecie care vor mbunti condiiile de munc i de a integra
aceste metode n toate operaiunile de organizare.
n literatura de specialitate, sigurana muncii este considerat acel element
al sistemului de munc care include, de asemenea, probabilitatea de accident i de
boal profesional. n limbajul uzual, sigurana este definit ca fiind o stare de
protejare mpotriva oricrui pericol, precum i mpotriva riscului de a se confrunta
cu un pericol, o potenial ameninare.
Dac am lua n considerare accepiunea obinuit a acestor termeni, se
poate defini sigurana muncii ca acea stare a sistemului, n care probabilitatea de
accidente i de boal este zero. Prin urmare, sigurana i riscul sunt dou concepte
abstracte, contrare, care exclud reciproc variabile.
n realitate, din cauza caracteristicilor oricrui sistem de munc, astfel de
situaii ideale nu pot s apar. Nu exist nici un sistem n care potenialul de
expunere la accidente i mbolnviri poate fi complet exclus; exist ntotdeauna un
risc rezidual, chiar dac este cauzat de imprevizibilitatea aciunilor umane. Dac nu
exist aciuni de corectare, pe parcursul procesului, acest risc rezidual crete, ca
element al sistemului de munc ce se deterioreaz strict prin mbtrnire. n
consecin, sistemele pot fi caracterizate de niveluri de securitate, respectiv niveluri
de risc, ca indicatori cantitativi ai strilor de siguran, respectiv de risc. Definind
sigurana ca o funcie a riscului y = f(x), unde y = 1 / X, putem spune c un sistem
va fi mai sigur, n cazul n care nivelul de risc va fi mai mic i invers. Astfel, n
cazul n care riscul tinde la zero, de la relaia matematic ntre cele dou variabile,
sigurana tinde la infinit, ntruct, n cazul n care riscul tinde la infinit, sigurana
tinde ctre zero.
=
0
1
y 0
1
= y
Prin urmare, n practic, trebuie s se stabileasc un nivel minim de risc, respectiv,
un nivel de risc care este diferit de zero, dar destul de redus pentru a fi considerat
ca sistem sigur, precum i un nivel maxim de risc, care ar trebui s fie echivalent cu
un astfel de nivel sczut de siguran, caz n care sistemul de funcionare nu ar
trebui s fie admis.
Aa cum am menionat deja, procesul tehnologic de tratament termic este
format dintr-un lan de operaiuni: fundamentale, secundare i auxiliare. Aceste
operaii sunt cuantificate cu ajutorul variabilelor termice, temporal, chimice,
specifice materialelor metalice cu ajutorul formei i dimensiunilor produselor
(semifabricate, produse, piese, unelte), mrimii i coninutului din lot, i
caracteristicilor constructive i funcionale ale echipamentelor folosite.
n funcie de rolul i locul n procesul tehnologic, operaiunile pot fi grupate n:
o operaiunile principale (fundamentale) - operaiunile de nclzire i rcire;


148
o operaiunile secundare (de legatur) - sablarea i alinierea; efectuarea acestor
operaiuni elimin orice efecte secundare sau de legtur, procese care au loc n
timpul nclzirii sau rcirii (de oxidare superficial a materialului metalic, de
adeziune pe suprafaa produselor a diferite materiale, aliaje metalice, sruri
topite, ulei, prin contactul din timpul nclzirii sau rcirii);
o operaiunile auxiliare - se refer la cele care pregtesc mediile pentru nclzire
i rcire (atmosfere controlate, bi de sruri sau metalice, uleiuri, soluii, etc.),
precum i cele de control; efectuarea acestor operaiuni asigur condiii
corespunztoare pentru ndeplinirea operaiunilor principale i secundare, precum
i controlul acestor parametri, a calitii materialelor i substanelor care sunt
utilizate n procesul de fabricaie, precum i a caracteristicilor produselor tratate
la cald.

4. Msuri de securitate a muncii
Msuri de securitate a muncii pentru procesul de nclzire
n domeniul tratamentelor termice, mediile de nclzire cu gaze naturale au
o pondere nsemnat. Eliminarea sau reducerea pericolelor este legat de
ndeplinirea strict a unor msuri care vor explica posibilele pericole n utilizarea
gazelor.
Utilizarea gazelor poate genera un pericol semnificativ atunci cnd este
vorba de o explozie cauzat de un anumit procent de combustibil de gaz i de aer,
precum i o anumit temperatur sau o surs de foc. De exemplu, dac o anumit
combinaie de gaz i de aer este prenclzit i viteza de ieire este mai mare dect
viteza de ardere, n procesul de ardere se genereaz o sarcin brusc, necontrolabil,
care este legat de creterea impresionant de presiune (chiar pn la 7 at). Toate
msurile de siguran care urmeaz s fie puse n aplicare mpotriva riscului de
explozie vor elimina cauzele exploziei - renunarea la amestecul de gaze i aer,
nlocuirea surselor de foc.
Gazelor combustibile sau gazele reziduale (dup ardere) includ elemente
toxice care pot fi reale pericole pentru lucrtori, cci nivelurile maxime admise cu
siguran vor fi depite (de exemplu, nivelurile maxime admise sunt urmtoarele:
CO (0,02-0,03 %), NH
3
(0,02 %), H
2
S (0,01 %), CH
4
(0,02 %)). Cel mai periculos
este CO care nu are miros i este foarte toxic. Prin urmare, este necesar s se
dispun de sisteme de ventilaie corespunztoare, de asemeni ieirile de evacuare s
fie echipate cu flacr de veghe, care vor elimina gazele n exces.
Din punct de vedere al securitii muncii, nclzirea electric are numeroase
avantaje, comparativ cu nclzirea cu gaze naturale, cum ar fi lipsa de emisii
periculoase, un sistem bun de nchidere a cuptoarelor (scurgeri reduse de cldur),
posibilitate de control i automatizare a procesului de nclzire, o mare siguran n
utilizare.
n cazul nclzirii cu sruri, trebuie luat n considerare faptul c nitraii
trebuie s fie nclzii pn la maxim 550 C, dup care se vor descompune (550-
600 C) i c exist o mare probabilitate de explozie (bazinul de oel va
interaciona cu nitraii).


149
Utilizarea plumbului topit va necesita o bun ventilaie a bazinului, cci
vaporii i praful de plumb sunt foarte toxici i personalul trebuie s fie dotat cu
echipamente de siguran. Soluia este necesar, de asemenea, pentru cazul n care
se folosesc cianuri pentru nclzire.
Msuri de securitate a muncii pentru procesul de rcire
Procesul de rcire are loc n bazine de rcire, folosind uleiul sau apa ca
ageni de rcire. n cazul folosirii uleiului ca mediu de rcire, exist probabilitatea
de a se aprinde, cci vaporii ating temperatura de ardere, i din acest motiv, uleiul
este rcit cu ajutorul apei (exist circuite interne, cu ap sau exist supape de
siguran care golesc bazinul de rcire dac uleiul este aprins).
Msuri de securitate a muncii pentru procesul de curare
n procesul de curare pot fi folosii acizi sulfuric i clorhidric, care se
evapor la temperatura ambiant; la temperaturi nalte procesul este foarte intens.
Prin urmare, bazinele cu acizi ar trebui s fie umplute la 90 % din capactate i s
se stabileasc o distan maxim fa de sursele de nclzire. n ceea ce privete
msurile de securitate a muncii, bazinele trebuie s fie echipate cu sisteme de
ventilaie.

5. Concluzii
Indiferent de pierderile financiare pe care expunerile la risc le cauzeaz
unei organizaii, o expunere important se refer la capitalul uman, un factor
important pentru un domeniu de specialitate, pe care operaiunea de tratament
termic l-ar putea solicita.
Este important s se recunoasc pierderile de potenial cu care acest factor
s-ar putea confrunta i s se ncerce reducerea la minim a gravitii sale. n acest
sens, s-au creat anumite condiii (prin dispoziii legale) c o astfel de activitate n
industria metalurgic ar putea reduce efectele sau probabilitatea pierderilor pentru
personal.
Msurile de siguran depind foarte mult de specificul fiecrei operaiuni /
proces, incluznd sectoarele de tratament termic i managementul de top, cci
managerul de risc trebuie s fie contient de existena unor msuri de siguran i
trebuie s se concentreze asupra aplicrii a acestora n ntreaga organizaie.

Bibliografie
B D., Tudor B., Novac L.E., 2008, Manualul agentului de asigurri, Editura
Economic, Bucureti;
Baranoff E., 2004, Risk Management and Insurance, Wiley Publishing
House;
Ivnu R.C., 2006, Tratamente termice i termochimice, vol. I + II, Editura
Universitaria, Craiova;
*** ISO / IEC Guide 73, 2003, Risk Management. Vocabulary. Guidelines
for use in standards, London.


150
STUDIU PRIVIND NOILE REGLEMENTARI PRIVIND
PROVIZIOANELE N SECTORUL BANCAR

*Mate Dorel, **Costea Ciprian Dan
*Universitatea de Vest Vasile Goldis Arad, Facultatea de Stiinte Economice, str. Mihai
Eminescu, nr. 15, Arad, 0257213066, dorel.mates@yahoo.com
**Universitatea de Vest Vasile Goldis Arad, Facultatea de Stiinte Economice, filiala Satu
Mare, str. Mihai Viteazul, nr. 26, Satu Mare, 0261716230, costea_cd@yahoo.com

Abstract
The international crises put an important pressure on the banking system reflected mainly
on their financial results. The National Bank of Romania approved the Regulation no. 3 /
19
th
of march 2009 relating the credit classification and the credit risk specific provisions,
which insurred a new approach of this type of provisions with an impact on the fiancial
results of the credit institutions. This study offers an outlook of this regulation and its
impact on the credit institutions and the information presented n their financial statements.
Keywords: credit institution, provisions, credit classification, overdue debts, collaterals,
rating

Contextul actual al economiei a afectat n mod special i specific sistemul
bancar. Inrutirea climatului economic general i starea de panic a populaiei a
determinat o nrutire a indicatorilor privind administrarea creditelor acordate de
ctre instituiile de credit, prin cresterea gradului de credite restante, att ca
pondere a acestora n total credite ct i ca numr de zile de ntrziere, marcnd
astfel o nrutire a portofoliilor de active bancare. n acest sens, n virtutea
principiului prudenei, institutiile de credit constituie provizioane bancare
cunoscute n mediul de specialitate sub denumirea de provizioane specifice de risc
de credit.
Acestea reprezint provizioane constituite de societile bancare n urma
clasificrii creditelor i plasamentelor deinute n portofoliu. Se constituie prin
nregistrarea pe cheltuieli indiferent de rezultatul financiar nregistrat ca urmare a
acestor operaiuni. Necesarul de provizioane specifice de risc se determin lunar i
se constituie prin includerea pe cheltuieli. Regularizarea provizioanelor specifice
de risc presupune modificare nivelului existent al acestora n vederea restabilirii
egalitii ntre nivelul existent i cel al necesarului i se va realiza prin includerea
pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena ntre
nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul
necesarului. Aceast regularizare se face lunar. Este obligatoriu ca bncile s
regularizeze i s utilizeze provizioanele specifice de risc de credit, utiliznd
moneda de exprimare a creditelor i / sau plasamentelor pe care le corecteaz.


151
Provizioanele se constituie n funcie de categoria de credit ori plasament, garanii,
valut i coeficieni de ponderare aplicai la valoarea creditelor i plasamentelor.
La nceputul acestui an s-a aflat n dezbatere public Proiectul de
regulament privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i regularizarea
i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit care a i fost adoptat de catre
Consiliul de Administratie al Bncii Naionale a Romniei n luna martie a anului
curent. Proiectul de regulament a fost realizat n urma discuiilor pe care Banca
Naional a Romniei le-a avut cu Asociaia Romn a Bncilor.
Prin natura activitii lor, instituiile de credit trebuie s manifeste o
pruden specific n gestionarea relaiilor de business ns, innd cont de faptul c
ponderea majoritar a activelor bancare n instituiile de credit o au creditele
acordate clientelei, aceste entiti economice trebuie s prezinte o poziie selectiv,
bazat pe o politic de risc adecvat att n faza de comercializare a creditelor
(promovarea produselor de credit, solicitare a creditelor de catre clieni, analiza a
acestora, aprobarea creditelor, tragerea sau utilizarea acestora) ct i n faza
urmtoare, de gestionare a portofoliului i urmrire a relaiei cu clientii i partenerii
si (administrarea portofoliului, monitorizare, urmrire, recuperare, contabilizare a
soldului creditelor i provizionare a acestora).
Provizioanele specifice de risc de credit sunt influenate conform legislaiei
existente i a procedurilor interne ale instituiilor de credit de urmtoarele aspecte:
a) performana financiar a debitorilor
b) garaniile acceptate ca i colateral
c) clasificarea creditelor i plasamentelor
n funcie de performanele financiare ale debitorilor, creditele sunt grupate
n cinci categorii distincte, notate de la A la E, care prezint n scara crescnd
situaia general a clientului n calitate de utilizator de credite (C. D. Costea, I.
Costin, 2007).
n acest sens prin categoria A se cuprind unitile cu rezultate financiare
foarte bune i care permit rambursarea regulate a creditelor, iar perspectivele se
prefigureaz a se situa la acelai nivel iar prin categoria E performanele financiare
arat pierderi i existena unor perspective clare privind faptul c nu pot fi pltite
nici ratele nici dobnzile (C. D. Costea, I. Costin, 2007).
Regulamentul nr. 3 din 19 martie 2009 privind clasificarea creditelor i
plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor
specifice de risc de credit, publicat n Monitorul Oficial, Partea I din 30 martie
2009 i intrat n vigoare la 01 aprilie 2009, prevede n Capitolul II, articolul 4,
aliniatul (3) urmtoarele: evaluarea performanei financiare a unui debitor,
persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit se realizeaz potrivit
normelor interne ale instituiilor de credit, pe baz de punctaj atribuit unor factori
cantitativi i calitativi.
Factorii cantitativi (denumii n limbajul de banking hard-facts) se refer de
regula la urmtorii indicatori: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate i risc,
inclusiv riscul valutar. n functie de politica interna a fiecarei entitati economice de
natura institutiilor de credit, a normelor i procedurilor interne, a politicii de grup


152
privind profilul de risc, politica de creditare i strategia institutiei de credit, exista o
paleta mai larga de indicatori care pot fi utilizati n evaluarea performantei
financiare. Totodata modalitatea concreta de calcul poate fi diferita n nuantele
cantitative de calcul ale indicatorilor, precum i n plaja de interpretare a valorilor
rezultate din calculul indicatorilor. Astfel adeseori, n analizele de evaluare a
performantelor financiare ale bancilor intalnim indicatori cum ar fi: viteza de
rotatie a clientilor, viteza de rotatie a furnizorilor, viteza de rotatie a stocurilor,
serviciul datoriei, EBITDA, etc.
Factorii calitativi (denumii n limbajul de banking soft-facts) se refer n
principal la aspecte legate de modul de administrare a entitii analizate, de
calitatea acionariatului, de garaniile primite (altele dect cele care sunt acceptate
la diminuarea expunerii fa de debitor), de condiiile de pia n care aceasta i
desfoar activitatea. n acest sens analiza se completeaza cu aspecte cum ar fi:
studiile i experienta administratorilor, uneori a asociatilor, pozitia firmei pe piata,
reputatia, brandul, vadul comercial n care i desfoar activitatea, vechimea pe
pia, concurena, parteneriate i contracte existente, relaia cu furnizorii i clienii,
dac exist sau au existat pe rol diferende de natur juridic, tipurile de garanii,
calitatea acestora, starea juridic a garaniilor, valoarea evaluate a acestora de
pia, de lichidare, valoarea just, de valorificare n termen de maxim 6 luni, de
valorificare n termen de peste 6 luni, etc.
Din punt de vedere al documentelor care stau la baza acestor analize,
pentru determinarea factorilor cantitativi avem la baz datele din situaiile
financiare ale debitorilor, documentele solicitate n vederea analizei de catre
instituiile de credit, informaiile de pe pia ori din orice alte medii legale.
n condiiile n care instituiile de credit sunt n imposibilitatea determinrii
performanei financiare ale debitorilor, acetia vor fi ncadrati direct n categoria E.
Debitorii din categoria instituiilor de credit se ncadreaz n categoria A.
Un alt aspect de reinut este faptul c regularitatea determinrii
performanelor financiare ale debitorilor se suprapune frecvenei ntocmirii
situaiilor financiare.
Dup cum am menionat, un alt aspect care influeneaz provizioanele
specifice de risc de credit sunt garaniile acceptate ca i colateral ntr-o tranzacie
de credit.
Regulamentul nr. 3 din 19 martie 2009 privind clasificarea creditelor i
plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor
specifice de risc de credit, publicat n Monitorul Oficial, Partea I din 30 martie
2009 i intrat n vigoare la 01 aprilie 2009, prevede n Capitolul I, Dispoziii
generale, urmtoarele aspecte: garaniile primite care pot fi luate n considerare de
mprumuttori pentru diminuarea expunerii fa de debitor, sistematizate din
punctul de vedere al categoriei garaniei, precum i al conturilor n care sunt
evideniate.


153
Garaniile se mpart n urmtoarele categorii:
a) garanii personale: se refer la garanii furnizate de teri (de exemplu:
cauiunea, avalul etc.), ce pot fi ncadrate, n funcie de caracteristicile pe care le
prezint, dup cum urmeaz:
- garanie expres - protecia furnizat de garanie este legat n mod clar de
expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar
delimitat, astfel nct gradul de acoperire a proteciei este clar definit i nu poate fi
pus la ndoial;
- garanie irevocabil - n afara nerespectrii de ctre cumprtorul proteciei a
obligaiei de a plti la scaden costul proteciei, contractul prin care este furnizat
protecia nu conine nicio clauz care ar putea s permit furnizorului proteciei s
anuleze unilateral garania sau ar putea s conduc la creterea costului efectiv al
garaniei;
- garanie necondiionat - contractul prin care este furnizat protecia nu conine
nicio clauz asupra creia cumprtorul proteciei (instituia de credit sau instituia
financiar nebancar) nu deine controlul, clauza care s poat scuti garantul de
obligaia de a plti n termen de maximum 15 zile calendaristice, n cazul n care
obligatul principal nu achit la termen plata scadena/pltile scadente;
b) garanii reale - se refer la bunuri corporale sau necorporale primite n garanie
pentru operaiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv
depozitul colateral, gajul fr deposedare etc.);
c) garanii reale intrinseci - se refer la garanii incluse n caracteristicile
operaiunii nsei i care nu fac obiectul nregistrrii n posturile din afara bilanului
(de exemplu: valorile primite n pensiune simpl, titluri primite n pensiune livrat,
bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.).
Este foarte important deci ca structura, natura, tipul i valoarea garaniilor
s fie bine analizate n activitatea entitilor economice de natura instituiilor de
credit ntruct asumarea acestora i de catre instituia de credit poate determina
diminuarea expunerii fa de debitor. n vederea determinrii valorii cu care se
diminueaz efectiv sumele reprezentnd expuneri, sumele nregistrate n
contabilitate, aferente garaniilor eligibile, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni,
cu valoarea cuprins ntre 0 i 1, rezultatul urmnd a fi limitat la nivelul sumelor
garantate. n conformitate cu Regulamentul la care am fcut referire, orice garanie
real, cu excepia gajului general, a garaniilor constituite asupra bunurilor viitoare
i a garaniilor reale mentionate n anexe, poate fi luat n considerare pentru
diminuarea expunerii mprumuttorului fa de debitor, la o valoare ce nu poate
depi valoarea sa just. Metodologia de determinare a valorii juste este elaborata
de catre fiecare institutie de credit, avand la baza Standardele Internaionale de
Raportare Financiar, care definesc noiunea de valoare just ca reprezentnd
suma la care poate fi tranzacionat un activ, de bunvoie, ntre pri aflate n
cunotin de cauz, n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat
obiectiv. De altfel definiia a fost asimilat i adoptat i n reglementrile
contabile naionale, n acest sens dorind s amintim: Ordinul Ministrului Finanelor
Publice 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu


154
directivele europene, Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008 pentru
aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a
depozitelor n sistemul bancar.
Poliele de asigurare care au ca obiect garantarea ori preluarea riscului de
neplat i care se pot asimila scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit,
pot fi luate n considerare de mprumuttori n calitate de diminuator de risc de
credit, n situaia n care sunt ndeplinite urmtoarele condiii: au caracteristici
similare celor impuse scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit (adic s
fie exprese, irevocabile i necondiionate), riscul de credit a fost transferat n afara
grupului mprumuttorului prin intermediul operaiunilor de asigurare sau
reasigurare, iar societile de asigurare sau reasigurare din afara grupului, care au
preluat riscul, respect cerinele prevzute de standardele comunitare n materie,
normele interne ale mprumuttorului prevd un coeficient de maximum 0,8 pentru
deducerea din expunerea acestuia fa de debitor, precum i modalitatea de
determinare a calitii societilor de asigurare sau reasigurare emitente i a
nivelului coeficienilor pentru fiecare astfel de categorie de emiteni.
Garaniile exprese, irevocabile i necondiionate emise de stat au un
coeficient de deducere de maximum 1.
Ca excepie de la regula de mai sus notm faptul c garaniile pe bunuri
viitoare (de exemplu, garanii reprezentate de cesionarea despgubirilor din polie
de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despgubirilor din
polie de asigurare de via; cesionarea ncasrilor din creane viitoare.) nu produc
efecte dect din momentul n care debitorii obin proprietatea asupra bunurilor.
Concluzia care degaj este c acestea nu pot fi luate n considerare n scopul
diminurii expunerilor.
Articolul care a generat cea mai ampl dezbatere public este articolul 13
din cuprinsul Capitolului III, Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor i care
prevede:
(1) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd principalul
creditelor/plasamentelor clasificate n categoria "pierdere", n cazul crora serviciul
datoriei este mai mare de 90 de zile i/sau n cazul crora au fost iniiate proceduri
judiciare fa de operaiune ori fa de debitor, se ajusteaz prin aplicarea de
coeficieni stabilii de mprumuttor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor
coeficieni nu poate fi mai mare de 0,25.
(2) mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare
aferent stabilirii valorii coeficienilor prevzui la alin. (1).
(3) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd dobnzi curente/restante,
ataate creditelor/plasamentelor menionate la alin. (1), nu se iau n considerare,
coeficientul care se aplic sumelor aferente respectivelor garanii avnd valoarea
zero.
Cadrul de reglementare anterior nu permitea ajustarea nivelului
provizioanelor pentru creditele restante de mai mult de 90 de zile. Pentru restanele


155
care depesc termenul de 90 de zile, bncile erau obligate s constituie ca
provizion ntreaga valoare nerecuperat a creditului.
ntruct noile reguli au urmrit apropierea reglementrilor naionale de
Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS) n ceea ce privete
regimul garaniilor aferente creditelor ntrziate la plat mai mult de 90 zile, n
procesul de constituire a provizioanelor, potrivit noilor reglementri, entitile
economice de natura instituiilor de credit vor putea ns s scad, din
provizioanele constituite pentru restane de peste 90 de zile, 25% din valoarea
garaniilor, ceea ce nseamn c instituiile de credit vor putea redireciona
diferena astfel obinut fie n dividente, fie n sumele destinate acordrii de credite.
Analiznd articolul citat mai sus o alt concluzie este c aplicabilitatea articolului
se rezum doar la principal, instituiile de credit neputnd reduce provizioanele n
cazul expunerilor reprezentnd dobnzi curente sau restante ataate creditelor cu
ntrzieri de plat mai mari de 90 de zile.
Clasificarea creditelor i plasamentelor este un alt factor major de influen
a provizioanelor specifice de risc de credit.
n practic realizarea acestei clasificri are la baz aplicarea simultan a
urmtoarelor criterii:
a) n cazul instituiilor de credit: serviciul datoriei, performana financiar
i iniierea de proceduri judiciare.
b) n cazul instituiilor financiare nebancare: serviciul datoriei i iniierea
de proceduri judiciare.
n funcie de combinarea acestor criterii, instituiile de credit, vom avea
urmtoarele categorii de credite: standard, n observaie, substandard, ndoielnic,
pierdere. Aceast clasificare va determina coeficientul de provionare care va fi
utilizat n vederea constituirii sau majorrii, a anulrii sau diminurii
provizioanelor, cu impact asupra rezultatelor entitii economice de natura
instituiilor de credit.
n ceea ce privete serviciul datoriei, intervalele de apreciere se divide n
cinci intervale:
- ntre 0 15 zile
- ntre 16 30 zile
- ntre 31 60 zile
- ntre 61 90 zile
- minim 91 de zile
Prin combinarea serviciului datoriei, performanei financiare i iniierea de
proceduri judiciare se obine clasificarea creditelor, n conformitate cu tabelul nr. 1.


156
Tab.nr. 1
Clasificarea creditelor la instituiile de credit, n funcie de performana financiar,
serviciul datoriei i procedurile judiciare
Performana
financiar

Serviciul
Datoriei
A B C D E Iniiere de
proceduri
judiciare
0-15 zile S/P IO/P SS/P I/P P/P Nu/Da
16-30 zile IO/P SS/P I/P P/P P/P Nu/Da
31-60 zile SS/P I/P P/P P/P P/P Nu/Da
61-90 zile I/P P/P P/P P/P P/P Nu/Da
Minim 91
de zile
P/P P/P P/P P/P P/P Nu/Da
Sursa: Regulamentul nr. 3 al Bncii Naionale a Romniei, din 19 martie 2009 privind
clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea
provizioanelor specifice de risc de credit

n tabelul de mai sus exist urmtoarele simboluri :
S = Standard, IO = n Observaie, SS = Sub Standard, I = ndoielnic, P = Pierdere
n coloana Iniiere proceduri judiciare:
Da = S-au iniiat proceduri judiciare, Nu = Nu s-au iniiat proceduri judiciare
Dup cum se observ calitatea de ncadrare a creditelor este ordonat n
funcie de criteriile prezentate, pornind de la credite de bun calitate, denumite
standard, n care exist o relaie contractual respectat ntre instituia de credit i
debitor, continund pe grade de clasificare calitativ a acestora cu creditele n
observaie, cele sub standard, creditele ndoielnice i n final, creditele ncadrate n
categoria pirdere. Totodat este de notat c n cadrul instituiilor de credit, iniierea
de proceduri judiciare n relaia cu debitorul, determin automat clasarea creditelor
n categoria pierdere.
Aceast clasificare i va pune amprenta i asupra provizioanelor specifice
de risc de credit pe care instituiile bancare trebuie s le constituie, fapt care va
influena informaiile cuprinse n situaiile financiare ale instituiilor de credit, prin
afectarea rezultatelor acestora.
Provizioanele sunt definite n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar ca reprezentnd o datorie cu exigibilitate sau valoare
incert (definiie preluat din Standardul Internaional de Contabilitate nr. 37).
Aceast definiie este reluat i n reglementrile contabile naionale.
Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008 pentru aprobarea
reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor
de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n
sistemul bancar, detaliaz i prevede criteriile de recunoatere a provizioanelor :
- instituia are o obligaie curent generate de un eveniment anterior,


157
- este probabil ca o ieire de resurse s fie necesar pentru a onora obligaia
respectiv,
- poate fi realizat o estimare credibil a valorii obligaiei.
Totodat n literatura de specialitate exist alte clarificri privind
provizioanele. Astfel, n lucrarea Contabilitatea Financiar a Entitilor Economice
se specific (Mate D., Matis D., Cotlet D., i colectiv, 2006): n ceea ce privete
constituirea provizioanelor trebuie avute n vedere urmtoarele:
- s fie individualizate n funcie de riscul i cheltuiala elementelor avute n
vedere
- s raspund criteriului prudenei i bunei cuviine
- mrimea lor s nu depind de rezultatele financiare ale unitii.
Deci, provizioanele trebuie s fie corelate cu riscurile i cheltuielile
estimate, iar valoarea recunoscut ca provision s constituie cea mai bun estimare
a costurilor necesare stingerii obligaiei.
Din punct de vedere al modalitii calculului provizioanelor specifice de
risc de credit, prin noua reglementare, legiuitorul a stabilit modaliti concrete de
calcul pe baza unei matrici care ine cont de aspectele enumerate mai sus, de
clasificarea creditelor, de moneda n care a fost acordat creditul, fapt care afecteaz
instituiile de credit prin prisma poziiei valutare, care sintetizeaz riscul valutar.
Poziia valutar exprim gradul de angajare a unei entiti economice de
natura instituiilor de credit n riscul valutar, reprezentnd soldul net n deviza
respectiv i fiind expresia riscului valutar.
Reglementarea expunerii la risc valutar vizeaz asigurarea acoperirii
riscuriolr prin fonduri proprii, astfel nct se stabilesc limite maxime ale expunerii
la risc raportate la fondurile proprii (Costea C. D., Costin I., 2007).
Normele i procedurile interne ale bncilor cuprind prevederi la riscul
valutar. Conform definiiei existente n astfel de documente interne riscul valutar
reprezint o potenial pierdere sau un potenial ctig aprut ca urmare a unei
schimbri neateptate a nivelului ratei de schimb valutar. Cu alte cuvinte
generarea de business n alte devize dect moneda naional implic riscuri
asimilate activitii instituiei de credit care trebuie gestionate n mod eficient n
vederea acurateii informaiilor prezentate n situaiile financiare ale instituiilor de
credit. n acest context legarea de coeficienii de provizionare a activelor de natura
creditelor i plasamentelor nregistrate sau indexate n valute, i gsete o
justificare prudenial i de supraveghere sntoas a sistemului instituiilor de
credit.
n sintez, coeficienii de provizionare sunt redai n tab. 2.


158
Tab. 2
Coeficienii de provizionare prevzui de reglemantrile actuale ale
Bncii Naionale a Romniei

Categorie de clasificare a
creditelor
Credite nregistrate n
valut sau indexate la
cursul unei valute,
acordate debitorilor,
persoane fizice, expui la
riscul valutar
Credite / plasamente
altele dect cele din
coloana precedent
Standard 0,07 0
n Observaie 0,08 0,05
Sub Standard 0,23 0,2
ndoielnic 0,53 0,5
Pierdere 1 1
Sursa: Regulamentul nr. 3 al Bncii Naionale a Romniei, din 19 martie 2009 privind
clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea
provizioanelor specifice de risc de credit

n concluzie, apariia noului Regulament privind provizionele de risc de
credit nu este dect o confirmare a unor realiti deja existente ntre care a dori s
subliniez: apropierea cadrului contabil al entitilor economice din ara noastr de
Standardele Internaionale de Raportare Financiar, de Directivele europene, sub
corolarul proceselor de normalizare, armonizare, convergen, conformitate n
domeniul contabil; ntarirea cadrului general de supraveghere bancar;
conformarea la tendinele internaionale n materie de provizioane specifice
instituiilor de credit, nu din dorina de corecie a rezultatelor financiare, pe care
acest regulament le poate implica ntr-o anumit limit, ci din necesitatea alinierii
entitilor economice de interes public din categoria instituiilor de credit la practici
apropiate tendinelor europene i internaionale.

Bibliografie
Basno C., Dardac N., 2002, Management bancar, Editura Economic,
Bucureti;
Costea C. D., Costin I., 2007, Constituirea corespunzatoare a
provizioanelor cerinta prudentiala n sistemul bancar, Studia Universitatis Vasile
Goldis Arad, Seria Stiinte Economice, nr. 17/2007, Partea a II-a, pag. 182 186,
Vasile Goldis University Press, Arad;
Mates D., Costea C.D., David D., Stet M., Mariut L., Dumitrescu A.,
Paiusan L., 2004, Contabilitatea intreprinderii, aplicatii practice, Editura Mirton,
Timisoara;
Mates D., Matis D., Cotlet D., (Coord.)., 2006, Contabilitatea financiar a
entitilor economice, Editura Mirton, Timioara;


159
Trenca I., 2008, Tehnica Bancar, Editura Casa Crii de tiinta Cluj
Napoca;
*** Ordinul Ministrului Finanelor Publice 1752/2005 pentru aprobarea
reglementarilor contabile conforme cu directivele europene;
*** Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008 pentru aprobarea
reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor
de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n
sistemul bancar;
*** Regulamentul nr. 3 al Bncii Naionale a Romniei, din 19 martie
2009 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea,
regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit;
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar, 2008, Editura
CECCAR;
*** Standardele Internaionale de Contabilitate Pentru Sectorul Public,
2008, Editura CECCAR;
*** Norme i proceduri interne de la o societate bancar din Romnia;
*** www.bnro.ro
*** www.ceccar.ro


160
IMPACTUL INTEGRRII N UNIUNEA EUROPEAN
ASUPRA EVOLUIILOR PRINCIPALELOR VARIABILE
MACRO-ECONOMICE CU INFLUEN ASUPRA
RENTABILITII FONDURILOR DE PENSII {TC |6.2.
Impactul integrrii n Uniunea European asupra evoluiilor
principalelor variabile macro-economice cu influen asupra
rentabilitii fondurilor de pensii /f C /1 2}

Georgeta Modiga
Universitatea Danubius din Galati, Blvd. Galati 1, tel. +40.372.361.207, fax:
+40.372.361.292, georgeta.modiga@yahoo.com

Abstract
The main macro-economic variables that influence the evolution of profitability
occupational pension funds, should be projected in their evolution in the short term, for the
next ten years and projected long-term horizon until the years 2030-2040, to such
developments include population and macro-economic developments that affect the
profitability of investments of pension funds, investments that typically have a long period
of maturation (whether occupational pension funds should be established for example this
year, the first payment was not would be more than 15 years from now, in other words, the
investments they make these funds should consider primarily a long-term profitability and
earnings in speculative investment funds common / ordinary). Accordingly, we proceed in
this paper, at a forecast of 16 macro-economic variables whose developments will influence
future developments in the profitability of pension funds and occupational population and
development from this point of view of the make of them.
Keywords: occupational pension, investments, the share of wages, transition

Variabilele a cror evoluie va fi prognozat i analizat, n corelaie cu
implicaiile evoluiei asupra rentabilitii fondurilor de pensii ocupaionale acoper
urmtoarele arii problematice:
dezvoltare economic general i dezvoltarea schimburilor comerciale;
evoluiile pieei muncii (salarii, ocupare, omaj);
evoluiile nivelului de trai (srcie, inegalitatea veniturilor, PIB/loc.)
n consecin, lista variabilelor ce vor fi cuprinse n exerciiul de prognoz este
urmtoarea:
PIB-ul nominal n mld. USD;
Variaia procentual anual PIB (PIB%), cunoscut i sub denumirea de
cretere economic;
Variaia procentual anual a indicelui preurilor de consum (rata inflaiei
-CPI%);


161
Indicele liberalizrii (LibIdx) pn la atingerea valorii cumulative 10;
Indicele Stabilitii (StbIdx);
Ponderea salariilor n totalul veniturilor disponibile (%);
Productivitatea muncii exprimat ca PIB/persoan ocupat;
Populaia ocupat (ocuparea), exprimat n milioane persoane ocupate;
Rata omajului (BIM);
Salariul mediu brut n USD;
Pensia medie n USD;
Ponderea populaiei ocupate n agricultur (ocuparea agricol) n total
populaie ocupat (%);
Deschiderea comercial (OT-openess to trade, calculat ca raport
procentual ntre suma exporturilor i importurilor n mld. USD i PIB-ul nominal
exprimat tot n mld. USD);
Rata/Incidena srciei, calculat ca pondere n populaia total a rii a
persoanelor aflate sub pragul de 50% din venitul median;
Inegalitatea veniturilor (Indicele Gini).
Drept variabil explicativ ancor pentru prognoza pn n anul 2014
precum i pentru proieciile ulterioare pn la orizontul anului 2029, a fost luat
rata inflaiei sau variaia procentual anual a indicelui preurilor de consum.
Valorile acesteia au fost stabilite de o manier normativ, innd cont de
importana parametrului, ce a fost justificat n capitolul anterior. Astfel prognozele
ce au fost efectuate lund aceast variabil drept variabil explicativ au pornit de
la obiectivul unei rate medii anuale a inflaiei ce trebuie s fie de cca. 2,7-2,9% la
orizontul anului 2013-14, orizont ce este considerat de ctre noi ca fiind cel mai
probabil i mai fezabil pentru intrarea Romniei n Zona Euro i aderarea ei
implicit la regulile Pactului de Stabilitate, presupunnd desigur c ele vor rmne
aceleai, cel puin n linii generale, pn la respectivul orizont de timp. n
continuare, pn la orizontul anului 2029, an n care se manifest primul ciclu de
afaceri, rata inflaiei a fost meninut ca variabil ancor, innd cont de faptul c,
stabilitatea n preuri este o cerin a Pactului de Stabilitate, pe de o parte, iar, pe de
alt parte, innd cont i de faptul c, o economie de pia aflat n stadiul incipient
(o pia emergent-emergent market) cum va fi considerat Romnia pn la acel
orizont de timp, inclusiv din punctul de vedere al fluxurilor i pieelor de capital,
meninerea stabilitii n preuri, ca o garanie a predictibilitii evoluiilor n
mediul de afaceri i mai ales ca o precondiie a unei creteri economice accelerate
i continue, vor fi eseniale pentru atragerea i stimularea investitorilor, att a celor
direci ct i a celor de portofoliu. Dup aceast dat, variabila explicativ ancor
se schimb, rolul ratei inflaiei fiind luat de ctre creterea economic, ce este
folosit n aceast calitate pentru proieciile pn la orizontul anului 2040.
Trebuie de asemenea menionat c, evoluiile ratei inflaiei n calitate de
variabil ancor, pentru prognoza pn n anul 2014, sunt luate n considerare doar
dup momentul atingerii masei critice a tranziiei, deci ncepnd cu anul 1999,
considernd c, n anii 1997-1998, a fost atins i depit masa critic, pe scara


162
indicelui liberalizrii (de altfel seriile pentru aceast variabil se opresc n anul
2004, cnd se atinge valoarea 10-sfritul tranziiei). n aceast abordare se
pornete de la consideraiunile fcute n capitolul precedent, conform cruia
evoluiile de dinainte de atingerii masei critice, fiind specifice aproape exclusiv
tranziiei de la plan la pia, sunt practic irepetabile i n consecin nu pot fi luate
n considerare pentru o prognoz i mai ales pentru variabila explicativ ancor
(Este greu de crezut c rata inflaiei va mai atinge valori de 155%). Evoluiile ratei
inflaiei, n calitatea sa de variabil explicativ ancor, reuesc s prognozeze cu
acuratee destul de mare, evoluiile tuturor variabilelor macro enumerate n lista din
acest paragraf, subliniind astfel de fapt importana stabilitii n preturi, ca garanie
a progresului economic i implicit social, n condiiile n care bineneles aceste
preuri sunt stabilite prin mecanisme concureniale i n care acestea sunt ntrite
printr-o prundenialitate monetar a Bncii Centrale. Singurele dou variabile, ale
cror evoluii pot fi prognozate pe baza unei alte variabile explicative, ceea ce s-a
i realizat de altfel, sunt ocuparea i rata omajului, ce sunt sensibile la variaiile
creterii economice i mai puin la variaiile ratei inflaiei. Totui, innd cont de
faptul c, creterea economic nsi, este funcie de rata inflaiei, este evident c,
aceasta din urm i pstreaz rolul de variabil ancor i pentru cele dou variabile
eseniale de piaa muncii. De altfel, innd cont de rigiditatea acestor dou din urm
variabile, evoluiile lor previzibile pentru orizontul de timp pn n 2014, sunt, aa
cum era de altfel de prevzut, nespectaculoase.
n continuare, vom prezenta evoluiile prognozate pentru fiecare variabil
n parte, pentru orizontul de timp pn n anul 2014 i proiecii pn n anul 2040,
pentru o parte dintre acestea, respectiv pentru:
- variaia procentual anual a PIB;
- rata inflaiei;
- ponderea salariilor n totalul veniturilor disponibile ale gospodriilor;
- deschiderea comercial;
- PIB/loc la PPC n USD;
PIB-ul nominal al Romniei va cunoate o cretere relativ nsemnat n
perioada urmtoare, ca urmare att a integrrii Romniei n spaiul economic al
Uniunii Europene, ceea ce va oferi economiei romneti o pia mult mai larg i
mai liber de desfacere, ct i datorit creterii gradului de stabilitate i de
predictibilitate al mediului economic, manifestat n primul rnd prin creterea
stabilitii n preuri. Astfel, putem prognoza, c de la o valoare curent a PIB,
exprimat n dolari S.U.A de cca. 56 de mld., la finele anului 2007, deci cu alte
cuvinte la finele anului n care Romnia va deveni efectiv membru al Uniunii
Europene, acesta va reprezenta n dolari USD, echivalentul a 85mld.. Pornind de la
aceast valoare i lund n considerare un trend continuu de cretere economic,
asemntor att cu cel nregistrat de ctre o parte din cele 10 state ce au intrat n
Uniune la data de 01.05.2004 dar avnd valori medii anuale ceva mai ridicate,
innd cont de masivele rezerve de productivitate pe care le are Romnia, prin
eliberarea de for de munc din agricultura, ct i n condiiile n care stabilitatea
n preuri se va menine (oricum ea este o precondiie a integrrii n Zona Euro),


163
putem aprecia c, dimensiunea economiei romneti exprimat de acest indicator
va atinge n anul 2014, aproximativ 130 mld. USD.
Atingerea unei valori mai mari de 120 de mld USD, fie la orizontul acestui
an , fie chiar mai devreme, este absolut necesar, spre a evita marginalizarea
efectiv a economiei romneti n ansamblul economiei Europene i a putea astfel
deveni o pia real-atractiv att pentru investiii directe ct i pentru investiii de
portofoliu.
Fig. 1
Evolutia PIB in expresie nominala (mld.USD) si a PIB pe locuitor la PPC
(USD) (prognoza pentru perioada 2005-2014)
13269
13774
14815
15967
11433.5
11063.88
11655.2
11941
12725
16630.5
128.2
116
110.9
102.7
97.1
94.47
87.4 85
81.5
76
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
P
I
B

p
e

l
o
c
u
i
t
o
r

l
a

P
P
C

(
U
S
D
)

0
20
40
60
80
100
120
140
P
I
N

i
n

e
x
p
r
e
s
i
e

n
o
m
i
n
a
l
a

(
m
l
d
.
U
S
D
)
GDPp.c.
GDP

Rata inflaiei, variabila ancor a acestei perioade de dezvoltare, va trebui s
cunoasc n perioada urmtoare valori continuu descresctoare, astfel nct de la o
rata prognozat pentru finele anului 2004 de cca. 9%, la finele anului 2005 de cca.
7%, urmnd ca apoi, la finele lui 2007, aceasta s fie de cca. 4%. n continuare,
reducerea ratei inflaiei, va trebui s se fac n pai mici, astfel nct, pe de o parte
s se ating o rat medie anual situat ntre 2-3%, ceea ce va permite integrarea
Romniei n zona Euro, ctre orizontul anilor 2013-2014 cu corolarul acesteia,
respectiv cu respectarea regulilor Pactului de Stabilitate, concomitent cu
meninerea unor ritmuri nalte de cretere economic, care s permit recuperarea
decalajelor acumulate datorit tranziiei de tip stop and go.
Astfel, rata inflaiei, va trebui s coboare cu 1 punct procentual pe parcursul a
aproximativ 5 ani, respectiv ncepnd din anul 2008 i pn n anul 2012, cnd ar
trebui atins valoarea de 3%, astfel nct, oferta agregat de bani (broad money
supply) s fie suficient spre a putea menine un ritm al creterii economice n jurul
valorilor de 8-9% anual. Cu alte cuvinte, meninnd trendul descresctor al ratei
inflaiei, astfel nct s fie ntrit stabilitatea n preuri i predictibilitatea
evoluiilor economiei naionale, ca precondiie pentru dezvoltarea tendinei de
investire/economisire domestice i atragerea de investiii din exterior, oferta
agregat de bani va trebui totui meninut la un nivel suficient astfel nct s
permit dezvoltarea economic accelerat. Altfel spus va trebui pstrat o
oarecare cldur n canalele economiei care va trebui redus progresiv astfel
nct s nu fie afectat creterea economic. n acest context att rata dobnzii de
referin ct i reglementrile prudeniale n domeniul creditului vor juca un rol


164
deosebit de important n meninerea trendului uor descresctor al ratei inflaiei
dup anul 2007-2008 n paralel cu meninerea unei oferte agregate de bani la un
nivel suficient pentru susinerea unei creteri economice, a crei medie va trebui s
fie cu aproximativ 4-5 puncte procentuale peste media perioadei 2000-2004.
Aceast condiionare este impus n primul rnd de structura economiei, n care vor
continua s predomine ramurile cu valoare adugat sczut i medie, ce nu
realizeaz o productivitate suficient de mare, astfel nct s se poat dispensa de
expectaia inflaionist, respectiv de expectaia creterii constant, chiar dac
graduale i predictibile, a preurilor pe pia, ca stimulent al dezvoltrii produciei.
Altfel spus, va trebui meninut totui o anumit presiune inflaionist n economie,
astfel nct ramurile ce asigur motorul creterii economice s nu fie descurajate i
s poat fi meninut ritmul creterii economice. O economie de tip clasic ca cea a
Romniei, reacioneaz bine la astfel de stimuli, o reducere prea brusc a ratei
inflaiei, , respectiv direct de la 4% la 2%, putnd avea drept efect o strangulare a
ofertei agregate de bani i n consecin o strangulare a creterii economice, de abia
relansate sau o continuare a acesteia la ritmuri la care, nu ar fi posibil atingerea
unei dimensiuni a economiei romneti care s i permit s ias din starea de
economie periferic a Europei i astfel s atrag investiii. n plus, reducerea prea
brusc a presiunii inflaioniste, respectiv atingerea mult prea rapid pragului de
2%, fr o perioad de tranziie de civa ani, dei ar permite intrarea n zona Euro,
ceva mai rapid, ar antrena o reducere a ritmului creterii economice, pe fondul
pierderii graduale a competitivitii de ctre industriile cu valoare adugat sczut
i medie, pe fondul intrrii valutei naionale i al adoptrii prea rapide a valutei
europene, n condiiile n care structura economic n ansamblu nu ar fi prea mult
diferit de cea de astzi. n planul pieei muncii, aceasta ar antrena o stagnare
efectiv a ocuprii i o cretere a omajului, n special, ca urmare a unei eliberri
mult prea accelerate de for de munc din agricultur.
Fig.2
Rata inflatiei (CPI%) si Cresterea economica (GDP%) , evolutii prognozate pentru
perioada 2005-2014
8.5
8.02
9.2
8.74 8.8
9
9.5
9.75
10.8
11.3
7
5
4
3.8
3.6
3.3
3.1
3
2.8
2.7
0
2
4
6
8
10
12
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
v
a
r
i
a
t
i
i

p
r
o
c
e
n
t
u
a
l
e

a
n
u
a
l
e

a
l
e

i
n
d
i
c
e
l
u
i

p
r
e
t
u
r
i
l
o
r

d
e

c
o
n
s
u
m

s
i

P
I
B
GDP%
CPI%

Proiecia pentru orizontul anului 2040 ,arat c, pentru o perioad
ndelungat de timp, ca urmare pe de o parte a integrrii Europene, iar, pe de alt


165
parte, ca urmare a integrrii n zona Euro (premisa de la care se pornete este
integrarea European n anul 2007 i n Zona Euro n anul 2014), rata inflaiei va
rmne la valori sczute, n comparaie cu cele din prezent. Astfel se poate aprecia
c, variaiile ratelor anuale nu vor depi un punct procentual, ele urmnd s
evolueze undeva ntre 2-3% , pe ntregul interval dintre anul 2007 i anul 2029.
Cele mai coborte valori vor fi undeva n jurul valorii de 2,5-2,65, la nceputul
intervalul, cnd va fi continuat o politic mai restrictiv din punctul de vedere al
ofertei agregate de bani i mai ridicate, undeva ctre valori de 2,7-2,9% anual, ctre
sfritul intervalului, cnd ancora monetarist va fi mai relaxat, ntruct economia
va fi ctigat n stabilitate, iar, piaa financiar se va fi maturizat suficient. Dincolo
de orizontul anului 2029 si pn ctre orizontul anului 2040, deci odat ce rata
inflaiei i va pierde rolul de variabil ancor, este posibil revenirea ctre palierul
de 3% anual (2,9-3,0%), odat cu manifestarea primelor cicluri de afaceri propriu-
zise.
Creterea economic va cunoate o dinamizare puternic pentru orizontul
de timp pn n anul 2014, valorile medii putndu-se situa, dar numai i numai n
condiiile n care reducerea presiunii inflaioniste se face cu dou puncte
procentuale la fiecare an pn n anul 2006, apoi cu un punct pn n anul 2007 i
apoi cu un punct procentual pn n anul 2012 (deci reducere de un punct
procentual pe parcursul a cinci ani, fa de reduceri medii de dou puncte
procentuale pe an n perioada 2004-2007), n jurul a 8,5% pentru intervalul 2004-
2009, trecnd apoi la valorii medii anuale de 9% pentru perioada 2010-2012 i
atingnd apoi valori anuale de 10% sau chiar 11% la orizontul anilor 2013-2014.
Aceast variaie cresctoare puternic de la un an al altul a PIB, va fi pe de o parte
consecina ntririi prudente a stabilitii n preuri, iar, pe de alt parte, a integrrii
graduale a Romniei n spaiul economic european, ceea ce va determin o cretere
constant i puternic a deschiderii comerciale a tarii, deci a participrii ei la
fluxurile comerciale continentale i internaionale. Acestea vor avea ca efect pe de
o parte ntrirea ncrederii n economia romneasc, ale crei evoluii vor creste n
predictibilitate, iar, pe de alt parte, i creterea cererii domestice ca urmare a unei
ridicri graduale a veniturilor, pe msura atragerii de noi investiii directe. Astfel,
att deschiderea pieei externe ct i lrgirea pieei interne ca urmare a creterii
gradului de solvabilitate al cererii domestice, pe fondul unei stabilitii crescute a
preurilor dar totui al meninerii unor variaii ale acestora care s nu reduc
competitivitatea ramurilor cu valoare adugat redus i medie, economia
romneasc, va cunoate un deceniu ntreg de cretere economic accelerat.
Decalajul fa de rile intrate n Uniunea European la 01.05.2004, va putea fi
astfel recuperat. Se poate de asemenea preconiza c, ritmurile nalte de cretere
economic vor continua i dup orizontul acestui an, cu condiia meninerii inflaiei
ntre 2,5 i 2,8% anual, spre a se evita astfel o scumpire excesiv a creditului, n
condiiile n care avntul valutei ieftine va fi pierdut odat cu integrarea n Zona
Euro. Astfel, se poate aprecia n aceste condiii, un ritm mediu anual al creterii
economice de cca. 11% pentru ntreaga perioad dintre 2014 i 2029, ntr-un numr
de ani economia romneasc urmnd a creste chiar cu aproximativ 165 fa de anul


166
precedent (pe la jumtatea anilor 2020). Este de prevzut c, astfel s fie emulata
traiectoria de dezvoltare a rilor din Asia de Sud-Est, care au pornit de la o
structur economic ce este asemntoare cu cea a Romniei de astzi (agricultura
de subzisten, ramuri industriale cu valoare adugat sczut i medie). De abia,
ncepnd cu anul 2029-2030, pot apare primele cicluri economice i se poate
manifesta o prim recesiune (ritmurile de cretere economic se vor ncetini la
aproximativ 3-5% anual), urmnd ns ca, dup civa ani , creterea economic s
se reia, ritmurile medii revenind la 7-9%, cu variaiuni ciclice ns, evideniind
astfel maturizarea economiei capitaliste ctre orizontul anului 2040.
Nivelul de trai al populaiei, cuantificat de ctre indicatorul PIB/loc la
paritatea puterii de cumprare n USD, va evolua cresctor pe acest fond de
cretere economic i de cretere a stabilitii n preuri, urmnd a atinge un nivel
de aproximativ 16000 USD la PPC, n anul 2014, confirmnd astfel faptul c, la
orizontul acelui an, practic decalajul care ne separ de cele mai avansate dintre cele
10 state ce au intrat n Uniunea European la 01.05.2004, va fi depit. n
continuare, este de ateptat o cretere continu a nivelului de trai, exprimat prin
acest indicator sintetic, Romnia urmnd s ating ctre orizontul anului 2040 o
valoare a PIB/loc exprimat n USD la PPC, egal cu cea a Germaniei de astzi,
respectiv de aproximativ 30000 USD. Cu alte cuvinte , vor fi necesari practic 40 de
ani din momentul atingerii masei critice spre a acoperi decalajul ce ne separ de
rile dezvoltate ale continentului. innd cont c, chiar dac Romnia va cunoate
ritmuri de dezvoltare accelerat, totui, dezvoltarea va continua i n rile din Vest,
este evident c, chiar i dup aceti 40 de ani i aceasta n condiiile n care vom
cunoate o dezvoltare ca cea descris n prognoza de fa, vom fi o ar mediu
dezvoltat a continentului. De fapt, dup 40 de ani de la atingerea masei critice a
reformelor, Romnia va intra n faza de economie capitalista matur. Vom ocupa
probabil, la acel orizont de timp, o poziie similar cu cea ocupat astzi de Spania.
Ponderea salariilor n totalul veniturilor disponibile al gospodriilor va
cunoate o evoluie, ce poate fi trasat pe o funcie polinomial de gradul 2,
respectiv, de forma unui clopot ntors. Astfel, perioada imediat urmtoare va fi
marcat de o cretere constant i relativ rapid pn la un moment dat a ponderii
salariilor n totalul veniturilor disponibile, ce ne va apropia de nivelul acestui
indicator din rile ce au intrat n U.E. la data de 01.05.2004. n condiiile n care
parametrul inflaionist va evolua conform cu prognoza de fa (stabilit normativ),
atunci la orizontul anului 2013, ponderea salariilor n totalul veniturilor disponibile
ale gospodriilor va trebui s se situeze la nivelul pe care astzi l au Ungaria i
Republica Ceh, respectiv de cca.80%, reflectnd astfel o tendina de reformalizare
a veniturilor gospodriilor, pe msura reducerii ocuprii agricole (n mare msur
ocupare informal) i a creterii graduale a ponderii ramurilor cu valoare adugat
mai ridicat. Tendina de formalizare treptat a veniturilor pin creterea ponderii
veniturilor salariale i de tip salarial, ca proxy al veniturilor formale, va continua i
pentru perioada ulterioar anului 2014, , ea urmnd a atinge un maxim situat n
jurul a 90%, ctre orizontul anilor 2028-29. Aceasta va reflecta pe de o parte
maturizarea economiei i creterea ponderii ramurilor n care predomin ocuparea


167
de tip salarial, iar, pe de alt parte va reflecta creterea permanent a veniturilor,
ceea ce se va traduce i prin creterea tendinei marginale ctre
economisire/investire. Totodat, creterea ponderii veniturilor salariale, reflect i
creterea numrului de angajai n sectoarele formale ale economiei, deci a
numrului de poteniali asigurai n sistemele de pensii. Totodat, creterea
puternic a veniturilor salariale n toat perioada pn la orizontul anului 2030,
arat i faptul c, de abia odat cu manifestarea ciclurilor de afaceri, economia
romneasc va putea genera ntr-o proporie nsemnat i alte venituri formale
dect cele salariale, ceea ce ntrete aseriunea conform creia, la orizontul lui
2030, vom fi o economie asemntoare celei statelor Iberice din U.E., de astzi.
Aceasta nseamn o economie n dezvoltare, cu un numr din ce n ce mai mare de
ramuri cu valoare adugat medie i ridicat dar cu o pia financiar nc modest.

Fig.3
Evolutiile prognozate pentru intervalul 2005-2014 pentru productivitatea
muncii (GDP/w, in USD) si pentru ponderea salariilor in totalul veniturilor
disponibile (%)
7650.5
7969.4
8368.4
8528.2
8975
9124.6
9483.8
9633.6
9936.9
10101.9
68.7
69.8
72.9
73.6
75.8
76.6
76.3
76.8
79
81.3
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
P
r
o
d
u
c
t
v
it
a
t
e
a

m
u
n
c
ii
(
G
D
P
/
w
-
U
S
D
)
62
64
66
68
70
72
74
76
78
80
82
84
P
o
n
d
e
r
e
a

s
a
l
a
r
i
i
l
o
r

i
n

t
o
t
a
l
u
l

v
e
n
i
t
u
r
i
l
o
r

d
i
s
p
o
n
i
b
i
l
e

a
l
e

g
o
s
p
o
d
a
r
i
i
l
o
r

(
%
)
GDP/w
Wshare

De asemenea, creterea ponderii salariilor n totalul veniturilor disponibile
va contribui n perioada imediat urmtoare i la nivelarea inegalitilor de venituri
(salariile fiind un venit cu potenial de egalizator), ce vor ajunge, conform indicelui
Gini la valori apropiate sau chiar uor sub media Uniunii Europene (valoare Indice
Gini current=0,27;valoare prognozat pentru 2014=0,22). n acest sens, o
contribuie important i vor aduce i fondurile structurale europene dar i faptul
c, creterea ponderii salariilor se va face pe fondul unei economii a crei structur
nu va fi nc dominat de ramuri cu valoare adugat ridicat, ceea ce va nsemna
c, dei se va reduce concentrarea de salariai din jurul salariului minim, totui,
masa cea mai larg va fi concentrat n jurul salariului mediu.
Ocuparea i omajul sunt singurele variabile a cror ancor nu este explicit
rata inflaiei ci creterea economic. Astfel pe fondul accelerrii acesteia, se poate
prognoza, c n urmtorii ani, dac creterea economic evolueaz ctre valori de
8-9%, atunci i ocuparea va ajunge din nou, dar pentru scurt timp la cca. 10 mil.
persoane. Concomitent, va avea loc, pe fondul reducerii cu nc un punct
procentual pe an a ocuprii n agricultura i o uoar cretere a omajului, care va fi


168
ns repede resorbit, att pe fondul creterii economice constant accentuate ct i
pe fondul reducerii populaiei i implicit a populaiei n vrst de munc. Astfel se
poate aprecia c, dac rata omajului va cunoate o cretere n urmtorii ani
(bineneles n condiiile n care ritmul creterii economice va fi n jur de 8-9% si
rata inflaiei va cobor n ritmul prognozat aici), ajungnd n jurul a 10% n anii
premergtori integrrii n U.E. i imediat dup aceasta (fr a stabili ns n nici fel
vreo legtura direct ntre acestea), dup anii 2009-2010, ea va reintra pe o curba
descendent, atingnd chiar un minim absolut de 5% n jurul anilor 2011-2012,
este posibil ns ca, dup aceea, aceasta s creasc din nou, urmnd probabil a se
stabiliza n jurul valorii de 8-9%. Pusee mai puternice sunt ns de ateptat n anii
urmtori anului 2014, pe msur ce noi contingente sunt eliberate din ocuparea
agricol. Totui innd cont c, populaia i va menine trendul descresctor pn
ctre orizontul anilor 2020, este puin probabil ca, innd cont i de reducerea
populaiei n vrst de munc precum i de faptul c, noile generaii ce vor intra pe
piaa muncii vor fi mai reduse numeric, rata omajului s depeasc pragul de
11%.

Fig. 4
Evolutia prognozata pentru intervalul 2004-2015 a ratei saraciei si a
inegalitatii veniturilor
8.39
5.26
4.09
3.31
2.69
2.92
2.63
2.17 2.38
3.25
0.26
0.25
0.24 0.24
0.23 0.23 0.23 0.23
0.22
0.22
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
R
a
t
a

s
a
r
a
c
ie
i

(
P
r
a
t
e
)

e
x
p
r
i
m
a
t
a

c
a

%

d
in

p
o
p
u
la
t
i
a

t
o
t
a
l
a

a
l

p
e
r
s
o
a
n
e
l
o
r

c
e

t
r
a
i
e
s
c

c
u
b

p
r
a
g
u
i
l
d
e

5
0
%

d
i
n

v
e
n
it
u
l
m
e
d
i
a
n
0.2
0.21
0.22
0.23
0.24
0.25
0.26
0.27
I
n
e
g
a
l
i
t
a
t
e
a

v
e
n
i
t
u
r
i
l
o
r

e
x
p
r
i
m
a
t
a

d
e

c
a
t
r
e

I
n
d
i
c
e
l
e

G
i
n
i

(
G
i
n
i
I
d
x
-
s
c
a
l
a

d
e

l
a

0

l
a

1
,

a
l
t
e
r
n
a
t
i
v

d
e

l
a

0

l
a

1
0
0
)
Prate
GiniIdx

Fig.5


169
Evolutia prognozata pentru intervalul 2005-2014 a ocuparii (Empl-
mil.pers.), ratei somajului (Uerate-%) si a ocuparii in agricultura (Agrempl),
exprimata ca % din totalul ocuparii
30.9
30.1
29.1
28.7
27.8
27.5
26.3
24.5
22.9
21.3
7.99
8.25
5.67
6.48
10.3 10 9.99
9.87
7.71
8.03
19.4
10.3 10.29
9.78 9.84
8.71
9.12
8.74
9.09
9.63
0
5
10
15
20
25
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
O
c
u
p
a
r
e
a

i
n

a
g
r
i
c
u
l
t
u
r
a

c
a

%

d
i
n

t
o
t
a
l
u
l

o
c
u
p
a
r
i
i
0
5
10
15
20
25
30
35
R
a
t
a

s
o
m
a
j
u
l
u
i

(
%
)

s
i

o
c
u
p
a
r
e
a

t
o
t
a
l
a

(
m
i
l
.
p
e
r
s
.

o
c
u
p
a
t
e
)
Agrempl
Uerate
Empl

Salariile i vor continua trendul cresctor nregistrat n ultimii trei-patru
ani, pe fondul creterii economice i al ntririi stabilitii n preuri. Astfel este de
ateptat ca, media salarial s ajung la finele lui 2014, n jurul echivalentului a
500 USD, marcnd i prin acest parametru nchiderea decalajului care ne separ,
datorit tranziiei de tip stop and go, de cele 10 state ce au intrat in U.E. la
01.05.2004.
Fig.6
Evolutia prognozata pentru intervalul 2005-2014 a salariului mediu brut
(Avwage- exprimat in USD) si a pensiei medii de limita de varsta si stagiu
complet de cotizare (Avpens- exprimat in USD)
256.6
266.1
279.6
284.5
298.8
315.6
323.1
329.8
366
455.3
69.4 71.8 73.2 74.2 74.9 77.6 80.5 81.8 83.9
88.7
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
S
la
r
i
u
l
m
e
d
i
u

s
i
p
e
n
s
ia

m
e
d
ie

-

U
S
D
Avwage
Avpens

Totui, chiar i n aceast situaie, salariul romnilor va fi n continuare
printre cele mai mici din Uniune European cu 27-28 de membri. Aceasta va avea
avantajul atragerii de investiii directe destul de masive, dat fiind costurile reduse
ale minii de lucru, ceea ce va contribui la accelerarea continu a creterii
economice, fapt semnificaii pozitive pentru Romnia. De remarcat totui c,
pentru a se atinge acest parametru sau chiar pentru a fi puin depit, este necesar
meninerea unui raport ntre salariul minim i cel mediu care s nu fie mai mare de


170
34-35%. n acest mod nu vor fi ncrcate costurile salariale ale angajatorilor din
ramurile cu valoare adugat redus, ce folosesc pe scara larg salariul minim, va fi
ncurajat crearea de noi locuri de munc n industrie i servicii pentru fora de
munc ce va fi gradual eliberat din agricultura de subzisten i vor fi ncurajate
creterile salariale n ramurile cu valoare adugat mai ridicat, deci n cele n care
salariile sunt la medie sau peste medie, fr a fi subminat avantajul competitiv al
unor costuri mai reduse cu mna de lucru. Creterile moderate le salariului minim,
respectiv sub suma productivitii i inflaiei, vor face posibile creteri ale
salariului mediu legate strict de productivitate, ceea ce va permite folosirea
ctigurilor de productivitate parial i pentru investiii, ceea ce n consecin va
conduce la o ascensiune a activitilor economice pe lanul valorii adugate. n
acest mod, ramurile cu valoare adugat ridicat vor putea ntr-adevr oferi salarii
motivante, ceea ce va antrena prin sine o noua ascensiune pe lanul valorii
adugate.

Fig.7
Evolutia prognozata a indicelui stabilitatii socio-politice (Stb.Idx)
si a deschiderii comerciale (OT) pentru perioada 2005-2014
79
80.4 81.3 81.4 82.3
84.5
89.9
100.6
112.2
88.65
69.2
69.3
69.4
70.1
70.3
70.6
72.1
73.6
74.5
73.1
0
20
40
60
80
100
120
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
d
e
s
c
h
i
d
e
r
e
a

c
o
m
e
r
c
i
a
l
a

c
a

%

d
i
n

P
I
B
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
I
n
d
i
c
e
l
e

s
t
a
b
i
l
i
t
a
t
i
i
(
s
c
a
l
a

c
u

v
a
l
o
r
i

d
e

l
a

0

l
a

1
0
0
)
OT
Stb.Idx.

Dac creterile la media salarial vor fi, n termeni reali de aproape 200%
n urmtorii zece ani, n condiii de inflaie constant descresctoare, de stabilizare
relativ a variaiilor de preuri, pensia medie va crete n termeni reali, n urmtorii
zece ani, doar cu aproximativ 30%. Astfel raportul de nlocuire al salarului mediu
prin pensie se va degrada, de la cca. 25% n prezent (calculat lund n considerare
echivalentul pensiei medii i al salariului mediu brut n USD) la aproximativ 19%
n anul 2014. Aceast depreciere a raportului de nlocuire arat n mod clar c,
sistemul public, respectiv pilonul I, a crui baz o constituie solidaritatea inter-
generaional, trebuie URGENT completat cu cel puin un pilon bazat pe
economisire individual. Desigur, chiar i n zece ani de acum ncolo, n ciuda
creterii stabilitii n preuri i deci a predictibilitii economice, ceea ce n sine ar
trebui s stimuleze tendina marginal spre investire/ economisire, totui veniturile


171
marii majoriti a romnilor vor fi relativ mici, spre a permite investiia individual
n securitatea social sau cu alte cuvinte participarea la fonduri de pensii bazate pe
economisire, aa cum sunt cele ocupaionale. Aceasta aduce automat aproape n
discuie stimulul fiscal, respectiv reducerea att a fiscalitii ct i a parafiscalitii,
astfel nct, o parte din veniturile nc mici, dar ceva mai stabile ale romnilor s
fie investite n propria securitate social. Aa cum arat evoluia raportului dintre
pensia medie i salariului mediu, chiar numai pentru urmtorii zece ani, fondurile
de pensii bazate pe economisire trebuie infinitate acum sau ctigurile de reducere
a srciei, ce vor fi reale ca urmare a creterii economice n urmtorii zece ani, vor
fi pierdute, decada ori n decadele urmtoare acestor primi zece ani, prin creterea
srciei la vrsta a treia, ce va putea fi compensat doar prin mutarea poverii
ntreinerii btrnilor pe umerii generaiilor mai tinere (active). Acest fenomen
oricum va avea loc ntruct, anumite generaii nu vor putea oricum beneficia de
sistemul pensiilor bazate pe economisire dar, este foarte important ca, pentru
generaiile aflate acum ntre vrstele de 30 i 40 de ani, ce sunt foarte numeroase i
care vor constitui pentru o bun bucat de vreme (pn ctre orizontul anilor 2030)
coloana vertebral a populaiei active, s se constituie un sistem care s le protejeze
efectiv de riscul pauperizrii la btrnee. n plus, constituirea fondurilor de pensii
n aceast perioad va beneficia att de creterea gradual a ponderii veniturilor
salariale, ca i venituri formale cu un grad nalt de stabilitate precum i de creterea
economic susinut ce va caracteriza economia romneasc pentru o perioada
relativ ndelungat de timp, ceea ce va permite acestor fonduri s fac acumulri i
s i diversifice portofoliul n condiii de riscuri mai reduse (cicliciti importante
nu sunt de ateptat pentru mai bine de 20 de ani).
n plus, deschiderea pieei europene la capitolul circulaia capitalurilor va
augmenta posibilitile investiionale ale acestor organisme colective de plasament
permindu-le un hedging pe care piaa domestic nu l-ar oferi.

Bibliografie
Athanasiu A., 1995,Dreptul securitii Sociale, Editura Actami, Bucureti;
Bonoli G., 2000, The Politics of Pension Reforms:Institutions and Policy
Change in Western Europe, Cambridge, Cambridge University Pres;.
Casale G., 1999, Social Dialogue in Central and Eastern Europe, ILO-
CEET;
Cashu I., 2000, The Politics and Policy Trade-offs of Reforming the Public
Pension System in Post-communist Moldova,Europe-Asia Strudies, paper prepared
for the 2000 National Convention of the American Association for the
Advancement of Slavic Studies, Denver, 9-12 november;
Tommasi M., 1998, The Political Economy of Reform, Journal of Policy
Reform, n.1;
*** Social Protection Committe, Current and Prospective Pension
Replacement Rates, European Commission, February 2004.


172
A TRNING HATSMECHANIZMUST
BEFOLYSOL TNYEZK

Anik Ferenczn Szarvas
Szent Istvn Egyetem, Gazdasgi Kar, Bkscsaba, Ungaria, szani@zeus.tsf.hu

Abstract
Factors Affecting the Effect Mechanism of Training
Nowadays the competitiveness of certain countries is crucially determined by qualified
workforce, or it may be said that human knowledge or the particular distinctive
capabilities and competences created by people have become strategic factors. This paper
demonstrates that competences cannot be developed only by means of traditional and
closed teaching-centred training approaches and methods aiming at accumulating and
storing knowledge. This form of education does not always correspond to the rapid and
constant renewal required by the labour market and social challenges. The use of a more
complex method, namely training is important especially in adult education which besides
theoretical knowledge, helps adult learners to acquire its methods of application and the
skills necessary to it as well as it is able to bring about changes at the level of attitudes, too.
In addition to all this, it plays a significant role in developing the participants professional
role-personality. We can read about the general characteristics of training in several works
of specialized literature as well. In my paper, I try to structure and systematize the
characteristic features in such a way that after certain features, I explain what role the given
element plays in the effect mechanism of training.
The author thinks there are 8 factors along which the training method can be characterized:
1. The situation in which the method works.
2. The place where it works.
3. The period as long as it works.
4. The participants for whom it works.
5. The aim why it works.
6. The methodology as it works.
7. The management with whose help it works.
+1. The result which comes into being.
These fundamental elements of the single structure of training can provide efficiency and
develop competences indispensable for performing certain tasks.
Keywords: human knowledge; methods; training; management.

Napjainkban az egyes orszgok versenykpessgt dnten a kpzett
munkaer determinlja, vagyis azt lehet mondani, hogy az emberi tuds, illetve az
emberek ltal ltrehozott sajtos megklnbztet kpessgek, kompetencik
stratgiai tnyezkk vltak.
Ennek megfelelen az emberi minsg, az ember tudsa j rtelmezst
nyer, melyet a tudomnyos koncepci vltozsa alapjn is figyelemmel ksrhetnk
Visszatekintve a 60-as vekig, a tartalom-centrikus tervezs, a mit tantsunk


173
krds szigoran szablyozott keretei utn a tartalom eszkzz vlt s a
gondolkods fejlesztse az rtelem kimvelse vlt elsrend cll (70-80-as
vek). A 90-es vektl egy paradigmavlts figyelhet meg, melyben az affektv
(rzelmi-akarati) szfra, az rtkek eltrbe kerlse a jellemz. Az ismeretalap
oktats helybe a kompetencia alap kpzs lp. Ez szerte a vilgon, egy ltalnos,
trsadalmi ignyknt megfogalmazd kihvs. E kihvs az oktatstl azt vrja el,
hogy a munka vilgra ksztsen fel, feleljen meg az iskoln kvli vilg, a
gazdasg s a munkaerpiac elvrsainak s ne a tudomny sajtos bels logikja
alapjn mkdjn. Kerljn eltrbe az alkalmazskzpontsg, a gyakorlati
hasznossg. Ehhez elengedhetetlen:
- a tanulsi kpessgek, kszsgek fejlesztse, az nszablyoz tanuls
eslynek megvalsulsa;
- olyan rtkek, attitdk, motvumok kialaktsa, amely szilrd alapot jelent
az egsz let kzponti tevkenysgv vl tanulshoz (egsz leten t
tart tanuls);
- komplex ltsmd, problmamegolds;
- egyttmkds, a tuds tadsa, a csoport tagjaiknt val szellemi
munkavgzs.
Vagyis a szemlyisg alapvet kszsgeinek, tovbb a specilis
szakfeladatokhoz illeszked szemlyisgi kpessgeknek, kompetenciknak a
kicsiszolsa szksges.
A felnttekkel szembeni elvrsok (sajt+trsadalom) szksgess tettk
teht az elad tpusu (receptv tanuls) mellett ujabb mdszerek kidolgozst,
melyek nem a kzvettend ismeretek tadst tekintik elsdleges clnak, hanem a
rsztvevk szemlletnek, belltdsainak, motivciinak, azaz kompetenciinak
fejldst. Ezek a rsztvev-kzpont (tanulsi aktivits) mdszerek, amelyek
fknt a rsztvevk aktivitsra, egyttmkdsre ptenek.
Figyelembe vve az egyni s kollektv szksgleteket, olyan j
szemlletet, mdszereket, eszkzket kell bevezetni, amelyek eredmnyekppen a
kpzs letkzelibb s gyakorlatorientltabb lesz s nem csak a kzvettend
ismeretek tadst tekintik clnak, hanem a rsztvevk szemlletnek,
belltdsainak, motivciinak, ezltal kompetenciinak fejldst. A
gyakorlatorietlt kpzs egyik mdszere a trning. Lth Lszl (2000) szerint:
Olyan andraggiai fejleszt folyamat, amely strukturlt tapasztalatszerz eljrsok
mkdtetsvel, a csoportdinamikai hatsok tudatos alkalmazsval felntt
tapasztalati tanulst valst meg, elssorban kszsg- s kpessgfejlesztsi cllal,
adott a kpzsi szksglet feltrsa sorn meghatrozott kpzsi-fejlesztsi cl
elrse rdekben (Mszros A., 2001).
A trning lnyege teht, hogy a rsztvevk j ismereteket, kompetencikat
nem elmletben, hagyomnyos ton (eladsok s az azt kvet nll tanuls
tjn) sajttjk el, hanem nagyrszt egytt tevkenykedve(csoportmunkban) a
valsghoz hasonlatos szitucik meglse s feldolgozsa segtsgvel. A trning
ltalnos jellemzirl tbb helyen olvashatunk a szakirodalomban. Dolgozatomban
e fejezetben a jellemzket megprblom strukturlni, rendszerezni oly mdon,


174
hogy az egyes jellemzk utn kifejtem, hogy az adott elem milyen szerepet jtszik
a trning mechanizmusban. Vlemnyem szerint 8 olyan tnyez van, ami
mentn a trningmdszer jellemezhet:
1. A helyzet amiben a mdszer mkdik
2. A hely . ahol mkdik.
3. Az idtartam .. ameddig mkdik.
4. A rsztvevk akikrt mkdik.
5. A cl amirt mkdik.
6. A mdszertan .. ahogyan mkdik.
7. A vezets . akik segtsgvel mkdik.
+1. Az eredmny.. ami ltrejn.

1. A helyzet
A helyzet, amiben a trningmdszer mkdik, a csoport-helyzet.
A csoportot korunk egyik nagy tallmnynak tekintik (Rudas J., 1984).
Krds, hogy a korunk, mint idmeghatrozs alatt mit rtenek. A trsassg
szmos formja kzl ugyanis a csoport a legsibb, az egyn szempontjbl, pedig
a legjelentsebb trsas alakzat. Rgta sejtjk, a Hawthorn-effektus (Mayo,1932)
nven ismertt vlt jelensg lersa ta pedig tudjuk, hogy az egynek egyms
jelenltben tbbletteljestmnyre kpesek.
Lelkesebbek, rzelmeikben intenzvebbek, cselekvsi motivcijuk
erteljesebb, asszociciik gazdagabbak, klcsnsen inspirljk egymst
(Csepeli Gyrgy, 2001).
A krnyezethez val alkalmazkods (az letben marads) nem valsulhat
meg magnyosan, csak csoportosan. Erre pt a trning mdszer is.
A visszajelzseknek kitntetett szerepe van. Az emberek visszajelzsben
fellelhet hibk, vagy a csoport elvrsainak nem megfelel viselkeds okai
sokszor abban rejlenek, hogy nem mindig tudjk felismerni sajt viselkedsk
kvetkezmnyeit, mert nem kpesek hasznostani a krnyezetbl ered jelzseket.
Ha a csoporttagok kimondjk mit vltott ki a msik viselkedse bennk, az
segtsget tud adni a ksbbi viselkedshez.

2. A hely
A helynek ahol a trninget tartjuk olyannak kell lennie, hogy minden
rsztvevt hozzsegtsen a legjobb tanulsi llapot elrshez, illetve hogy maga
a trning lmny mindenki szmra elfogadhat, j, kivl lehessen.
Elliot Aronson amerikai szocilpszicholgus szerint a trninget egy
kulturlis szigeten kell megtartani. Ez alatt azt rti, hogy olyan helyen, ahol a
munkahelyi s magnleti problmkat maguk mgtt hagyva csak a trningen
zajl esemnyekkel tudnak foglalkozni a rsztvevk. ppen ezrt nem javasolt a
munkahely vagy az otthon kzvetlen kzelben, vagy esetleg magn a
munkahelyen tartani. Az NLP-bl klcsnzve az tletet azt mondhatjuk, hogy ha
a kls realitsbl (azokat a hatsokat rtem alatta, amik a megszokott
krnyezetben rik az egynt), egyfajta bels realitshoz (egyn nmagra


175
figyels; csoport msokra figyels) akarunk eljutni, beszklsre van
szksgnk. Ennek a bels vilgnak, az nmagunkra s msokra figyelsnek a
gyorsabb elrshez nyjt segtsget a vilgtl elzrtsg.
munka-vilga magnszfra

Kls realits

Beszkls

Bels realits

sajt bels vilgom msok bels vilga

3. Az idtartam
A trningek ideje lervidlt. A 80-as vekben az egyhetes trningek
voltak tbbsgben, napjainkra 2-3 naposra cskkentek. Miben ms a 2-3 napig
tart csoportmunka az elhzd, tbbszri de rvidebb idtartam tallkozsnl? A
vlasz a rendkvli intenzitsban van. A foglalkozsok a ks estbe nylhatnak,
a rsztvevk az alvs idejt kivve folyamatos kapcsolatban llnak egymssal.
A gyakorlatok jszersge s az lmnyek, folyamatos aktivitst s
cselekv rszvtelt tesznek lehetv s kvnnak meg a tagoktl. gy is
mondhatjuk, hogy nincs idejk mssal foglalkozni! Ezekben a nagyon intenzv
csoportokban a munka clorientlt, a dinamika gyors, a folyamatban kevs az
resjrat, a hangsly a fkuszlt, tematizlt tanulson van.

4. A rsztvevk
A rsztvevk klnbz ignyekkel, szksgletekkel, clokkal,
elvrsokkal s termszetesen klnbz szemlyisggel rkeznek a trningre.
Hrom tnyezt tartok fontosnak kiemelni, ami a hatkonysg szempontjbl akr
kritriumknt is szerepelhetne:
a.) egszsges szemlyisg
A trningcsoportokat alapveten egszsges emberek szmra fejlesztettk ki. A
beteg vagy torzult szemlyisget elszr meg kell gygytani, csak azutn lehet
fejleszteni. A klnbz pszichs problmk gtjai lehetnek a trning cljaknt
megfogalmazottaknak. Az adaptv viselkeds az attitdk s az rtkek
rendszernek rugalmassgn alapul s ez egyben felttele is az j stratgik
kialakulsnak.
b.) kell motivltsg
Optimlis esetben az emberek nknt, kvncsisgtl hajtva s vltozst (fejldst)
remlve rkeznek a csoportba. Ez szksges kiindulpontja a hatkony munknak,
nagyban segti az aktv rszvtelt, magt a tanulst. A motivltsgot segti, ha a
rsztvevk tisztban vannak a trning cljval s hasznosnak, relevnsnak tlik
meg sajt gyakorlatuk szempontjbl. Fontos, hogy a trnert is motivltnak s
elktelezettnek lssk.


176
c.) a csoport ltszma
A kiscsoportok optimlis ltszma 7 + 2 fre terjed ki. Ez Miller mgikus szma.
Ezek a szmok jellemzik az ember szlelsi folyamatt, s jelzik brmely
krdsben, brmely halmaz esetben a tapasztalati ton, a jzan sszel
elklnthet, megklnbztethet elemszmok mennyisgi hatrait, a felfog s
feldolgoz kapacitsukat (Gazdag Mikls, 1998). Ez a nagysgrend teszi
lehetv, hogy kpesek legynk a kzs feladatokban val megfelel rszvtelre, a
msokra figyelsre. A team-munknak ltalban az 5 tag csoport nyjtja a
legkedvezbb lehetsget (vezet testletek), a tanul- s trningcsoportok
esetben azonban az optimlis ltszm 12 f krl van.

5. A cl
A trningmdszer clja:
a.) az egynek fejlesztse:
az nismeret fejlesztse,
kszsgek fejlesztse.
A trningek bizonyos fzisokban nismereti csoportknt is mkdnek.
Klnsen igaz ez, ha a trning a szervezetfejleszts keretein bell szervezdik.
Ebben az esetben ugyanis a fejleszts mindig kalkull a szervezet tagjai nkpnek
hinyossgaival esetleg torzulsaival, amik a hatkony szervezeti mkds
akadlyai lehetnek. gy clul tzi ki az nismeret, a szemlyisg, az
interperszonlis kszsgek fejldst is.
b.) a csoport fejleszts:
egyttmkdsre nevels,
kzs problma megolds.

6. A mdszertan
A trningcsoport kzponti mdszertani eleme a strukturlt
tapasztalatszerz gyakorlat, mely pszicholgiailag a valsgot, a valdi
lethelyzetet szimullja jtkos formban. A rsztvevk kiprblhatjk magukat
klnbz helyzetekben. A strukturlt gyakorlat Lieberman, Yalom s Miles
(1973) szerint egyfajta vezeti beavatkozsnak tekinthet, amely a viselkedssel
kapcsolatos elrsok s szablyok sorozatt tartalmazza, melyek behatroljk a
rsztvevk viselkedsi lehetsgeit. Middleman s Goldberg (1972) szerint
strukturlt gyakorlatok rvn egy olyan zrt rendszer jn ltre, amit a vezet
szndkosan szerkesztett meg s hozott mozgsba.
A strukturlt gyakorlatok hatsmechanizmusai:
rendkvl clraorientltan lehet vele dolgozni, ezltal a csoport jl
fkuszlhat s tematizlhat,
felgyorstja a csoportdinamika alakulst, elsegti a minl ersebb
csoportkohzit,
jl alkalmazhat feszltsgoldsra, elsegti a pozitv rzelmi belltdst,
ezltal megknnyti s katalizlja az rzelmi, gondolati s viselkedsi szinten
zajl tanulsi folyamatot,


177
a gyakorlat lebonyoltsa kockzat nlkli, vdett helyzetben folyik, azaz
egy biztonsgos lgkrben lehetsget ad arra, hogy a klnbz
viselkedsformkat szabadon megvalsthassk a rsztvevk.
A strukturlt gyakorlatok rvn tud leginkbb ltrejnni a tapasztalati
tanuls (Kolb 1985):
1. Konkrt cselekvs s tapasztalat szakasza: az egyn tevkenysge kapcsn
konkrt tapasztalatot szerez annak eredmnyessgrl vagy eredmnytelensgrl,
fggetlenl attl, hogy a helyzetet maga hozta ltre vagy sem.
2. Megfigyels s visszajelzsek: az egyn megfigyeli a tevkenysge
eredmnyeit s megprblja tgondolni, hogy milyen tnyezk jtszottak szerepet
az esemny s az eredmnyek bekvetkezsben, valamint azt , hogy ebbl
milyen kvetkeztetseket lehet levonni.
3. Absztrakci s ltalnosts: az egyn trtkeli, jradefinilja eddigi
elkpzelseit az adott helyzetben kvetend viselkedsrl.
4. Tanultak tesztelse: a korriglt viselkedst j helyzetekben kiprblja. Ez
alapjul szolgl jabb tapasztalatok szerzsnek.
A tapasztalati tanuls folyamata:
1. a jtk esemnytere
2. kvetkeztetsek
3. szemlyes tanulsg
4. itt s most-bl ott s akkor-ra kvetkeztets

7. A vezets (a trner)
A trningeken a rsztvevk a fszerep. A vezetknek gynevezett
szablyoz funkcija van, melyet kataliztori vagy facilittori tevkenysgnek is
lehet nevezni. A lnyeg, hogy kzvetett, non-direktv mdon dolgoznak, vagyis a
httrbl irnytjk a folyamatokat. Boswood (1988) szerint az a vezeti stlus
eredmnyezi a legnagyobb hatst, amely a tagokkal val trdst s a stimulls
mrtkt ssze tudja hangolni.

+1. Az eredmny (a hatkonysg)
A trning eredmnynek mindig azt tartjuk, ha sikerlt megvalstani azt,
amire szerzdtt illetve szervezdtt. A kszsgfejleszt folyamatok haszna
azonban nagyon nehezen mutathat ki. Ennek elssorban az az oka, hogy nem
bizonyos ismeretek, tuds elsajttsrl van sz, hanem kompetencik
megszerzsrl. Kaplan(1974) szerint kiszmthatatlan, hogy kinl mi miatt lesz
vltozs, erre mikor kerl sor s mennyire lesz tarts. Szerinte a vltozsnak a
szemlyisgbe integrldshoz, sok idre van szksg. Vannak, akiknl a hats
gyors s ez szemlyes felismersekben, cselekedetekben ki is fejezdik, mg
szmos esetben a hatsok csak a ksbb bekvetkez kritikus esetek kezelsben
jelennek meg.
Az a mdszer a legjobb, amely arra szolgl, hogy valamely elrhet clt a
-a lehet legbiztosabban (minl kevesebb dolog zavarja a folyamatot)
-a lehet leggazdasgosabban (az erk, eszkzk, id optimlis felhasznlsval)


178
-a lehet legteljesebben (az elrt eredmny minl inkbb essen egybe a kitztt
cllal) valstsuk meg!

Irodalom
Csepeli G., 2001, A szervezked ember, Osiris Kiad, Budapest;
Gazdag M., 1998, Mindennapi pszicholgia, Megyetemi Kiad,
Budapest;
Mszros A., 2001, Tvoktatsra trtn felkszts trning mdszerrel,
Ph.D. rtekezs;
Rudas J., 1984, Delphi rksei, Gondolat-Kairon Kiad, Budapest.


179
SIGNIFICANCE OF CORPORATE MANAGEMENT
CONTROL SYSTEM WITH EMPHASIS ON FINANCIAL
CONTROL

Janka Grofkov
Matej Bel University, Faculty of Economics
Tajovskho 10, Bansk Bystrica, 974 01, Slovakia, tel. 00421 48 446 63 22,

Abstract
The control serves for dynamic, preventive and real-time delivery of information and
increase the quality of decisions. This paper presents a few significant element of corporate
management control system with emphasis on financial control. It presents a basic group of
management information used for planning, coordinating and evaluating of corporate
processes and methodological system of financial control.
Keywords: elements of corporate control, management control information,
methodological system of control

Elements of a corporate management control system
Any control system has at least four elements: (1) a detector or sensor,
which is a measuring device that identifies what is actually happening in the
situation being controlled, (2) an assessor which is a device for determining the
significance of what is happening. Usually, significance is assessed by comparing
the information on what is actually happening with some standard or expectation of
what should be happening. (3) An effector, which is a device that alters behavior if
the assessor indicates the need for doing so. This device is often called feedback.
(4) A communications network, which transmits information between the detector
and the assessor and between assessor and effector. These basic elements of a
control system are diagrammed in Figure 1.

Control device
2. Comparison with
standard (assessor)
1. Observed
information about what
is happening (detector)
3. Behavior altering
communication, if
necessary (effector)
Entity being controlled
Figure 1: The Control Process
Source: Anthony 1992, p. 4


180

The control process that managers use has the same elements. Detectors
report what is actually happening throughout the organization, assessors compare
this information with the desired state, which is the implementation of strategies,
effectors take corrective action if there is a significant difference between the
actual state and the desired state, and there is a communications system that tells
members of the organization what they are supposed to do. The management
control has these significant characters: (1) the standards are not exact preset, there
are result of a conscious planning process. In this process, management decides
what the organization should be doing, and part of the control process is a
comparison of actual accomplishments with these plans. Thus, management control
involves planning and control. (2) Management control is not automatic. Some of
the detectors are mechanical, but important information is often detected through
the managers own senses. Although there are routine ways of comparing certain
reports of what is actually happening against some standard of what should be
happening, managers themselves must judge whether the difference between actual
and standard performance is significant enough to warrant action. (3) Management
control requires coordination among individuals. An organization consists of many
separate parts, and management control must ensure that the work of these parts is
in harmony with one another. (4) The connection between the observed need for
action and the behavior that is required to obtain the desired action is by no means
clear-cut. (5) Control in an organization does not come about solely, or even
primarily as a consequence of actions that are taken by an external regulating
device. Much control is self control. That is people act in the way they do, not
primarily because they are given specific instructions by their superior but, rather,
because their own judgment tells them what action is appropriate.
It should be apparent, that management control involves a variety of
activities. These include: (1) planning what the organization should do, (2)
coordinating the activities of the several parts of the organization, (3)
communicating information, (4) evaluating information, (5) deciding what, if any,
action should be taken and (6) influencing people to chance their behavior.
Management control does not necessarily mean that actions should correspond to a
plan, such as a budget. The stated plans were based on circumstances that, at the
time when they were formulated, were believed to exist, both inside and outside the
organization. If the circumstances are now believed to be different, form those
assumed in the plan, the planned actions may no longer be appropriate. The
purpose of management control is to ensure that strategies are carried out so that
the organizations goals are attained. If a manager discovers a better way of
operating, then the management control system should not prohibit him from
operating in that fashion.
Corporate goals and objectives
The function of every organization is to attain its profit-oriented and
nonprofit goals. Principal profit-oriented goals of a business corporation are
profitability and maximizing shareholder value. These financial goals are state


181
explicitly as a return on investment and earnings per share. The more typical set of
financial goals is not time-specific. The goals remain unchanged for relatively long
periods. The non financial goals typically are not stated in writing, or if stated, are
in general terms. Other corporate goals can be: organizational effectiveness, high
productivity, good organizational leadership, high morale, good organizational
reputation, high organizational efficiency, profit maximization, organizational
growth, organizational stability, value to local community, service to the public.
Management control focuses on the behavior of managers in responsibility
centers. Responsibility center are organization units, that are meets their one or
more objectives. Management is responsible for obtaining the optimum
relationship between inputs and outputs. The principal criteria that are relevant in
measuring the performance of responsibility center managers are efficiency and
effectiveness. Efficiency is the ratio of outputs to inputs, or the amount of output
per unit of input. Effectiveness is the relationship between a responsibility centers
outputs and its objectives. One important objective in a profit-oriented organization
is to earn profits, and the amount of profit. Therefore is an important measure of
effectiveness. Since profit is the difference between revenue, which is a measure of
output, and expense, which is a measure of input, profit also is a measure of
efficiency. Thus, profit measures both effectiveness and efficiency.
There are four types of responsibility center, classified according to the
nature of the monetary inputs or outputs, or both, that are measured: revenue
centers, expense centers, profit center and investment centers. In revenue centers,
only outputs are measured in monetary terms, in expense centers, only inputs are
measured, in profit centers, both revenues and expenses are measured, and in
investment center, the relationship between profit and investment is measured.
Management control information and methodological system of control
The planning and control systems for responsibility centers will be
different depending on whether they are revenue centers, expense centers, profit
centers or investment centers. Therefore are much information needed for a
management control. There is information for planning, coordinating and
evaluating. Different types of information are needed for each activity and the
relevant information depends on the situation, environment, behavior desired and
cost and value of the information. Information for planning is future oriented and a
significant part of it is obtained form external sources. Information for coordinating
needs to be as precise as possible for to reduce the uncertainty of actions peoples.
For be precise, coordinating information uses numbers for budgets, standards and
even objectives, them includes such items as: budgets, detailed standards, job
procedure manuals, statement of organization goals and objectives, authority and
responsibilities, policy guidelines and detailed plans of various types. Evaluation of
performance always involves a comparison of actual performance with something,
it is meaningful only when it is compared with a standards, which presumably to be
is budget or accompanying statement if objectives or the intuitive judgment under
the circumstance, amount of cost, revenue of profit. Performance information
focuses on key result areas and the development of suitable measures, constituted


182
is an important factor in a management control system that seeks to ensure
implementation of strategic and operational plans.
From a methodological point of view, the control is a knowledge process
that needs several moments: knowing the established situation, knowing the real
situation, knowing the deviations by comparing the real situation with the
established one, conclusions, proposals and measures. Being a process structured
on the basis of the enumerated moments, the control methodology needs:
formulating the controls objectives; defining the objectives depending on the form
of financial control (preventive, operative, subsequent control); the organs or the
areas that are legally competent to carry out the control upon the established
objectives; the information sources needed for control (primary documents,
technical-operative records, and accounting records); using the control proceedings
and techniques that contribute to knowing the controlled activity; establishing
deficiencies, shortcomings and deviations; drawing out the control acts where are
registered the findings; the modalities of finalization and capitalization of the
control activity; establishing how efficient was the control in preventing and
solving the deficiencies and shortcomings and in improving the controlled activity.
As a system, the control methodology is a combination of the proceedings and
methods, of the principles and means that enable the activity of control. The
control methodology uses its own ways and modalities of research, as well as
methodological instruments of other scientific disciplines as mathematics,
accounting, law, management, finance, computer science, etc. The main
component of the control methodology is the totality of research, knowledge and
improvement methods applied to the economic-financial activity: the general study
carried out beforehand upon the activity to be controlled; the control of the
accounting records; the control of the facts; the economic-financial analysis; the
total control and random control; capitalization of the findings.
Conclusions
The most importance goal for financial management is to earn the highest
possible profit for the firm. Under this criterion, each decision would be evaluated
on the basis of its overall contribution to the firms earnings. It is the
responsibility of financial management to allocate funds to current and fixed assets,
to obtain the best mix of financing alternatives, and to develop an appropriate
dividend policy within the context of the firms objectives.

References
Anthony R. N., Dearden J., Govindarajan V., 1992. Management control
systems, Irwin, Boston, 1033 pp, ISBN 0-256-10472-7;
Bogyov, E., 2007, Vyuitie tovnch informci v procese controllingu,
In: Zbornk z medzinrodnej vedeckej konferencie Ekonomick teria a prax
Dnes a zajtra II, Bansk Bystrica, ISBN 978-80-8083-406-7;
Ghicjanu M., 2003, Management control information, In Annuals of the
University of Petroani, Economics, Vol. 2003, Issue 3;


183
Grofkov J., 2009, Vznam kontroly pri finannom riaden. In: CD
s recenzovanmi pspvky z Mezinrodn Baovy konference pro doktorandy
a mlad vdeck pracovnky, Zln, ISBN 978-80-7318-812-2;
Lefter V., Roman C., endroiu C., Roman A. G., 2007, Improving the
Financial Control A Priority of Corporate Management Nowadays. In Theoretical
and Applied Economics. Vol. 2007, Issue 4, pp. 29-39.


184
A SZMVITEL S AZ INFORMCIS ASZIMMETRIA
KAPCSOLATA

Mrta Szabn Bohus
Szent Istvn Egyetem Gazdasgi Kar, Bkscsaba, Ungaria

The information is very important in the economic life. Becoming chance of the differring
economic operators to information are a not the same in size, characteristic position. The
differring financial deals carry differring pieces of information. Systems with information
collect pieces of information originated in the financial system, and they systematize it they
analyse it. So basic system with information accountancy mean by system financial
accounts guaranteed, as well as information mass produced by the economic statistics.
Chief goal point and function of the accounting the stakeholder with information to have
sound, real information served (investors, holders, owners, managers, public authorities,
working men) for him. Gauging of consumption of the accounting is, the management
might rely on accountancy data facts so much the more. Accountancy his improvement
have a part. rising at allowance system with information.
Keywords: information, accountancy, sysytem, data

Az informcis aszimmetria elmleti httere
A gazdasgi letben nagyon fontos szerepe van a szereplk
informltsgnak. A kzgazdasgtan sajt elemzseihez az informciramls,
illetve az informlds kltsgeire vonatkozan elmleti modelleket alkotott. A
tkletes piac modellje egyebek mellett felttelezi, hogy a piaci szereplk
egyformn jl s elhanyagolhat kltsgek mellett jutnak dntseikhez szksges
informcikhoz. A klnbz gazdasgi szereplk informcihoz jutsi eslye
nem egyforma, jellemz az informcis aszimmetria helyzete. Ennek a helyzetnek
az oldsban komoly szerepk van a klnbz pnzgyi szolgltatknak, akik
maguk is kiterjedt informcigyjt s feldolgoz tevkenysget folytatnak. A
hatkony piacok elmlete azt vizsglja, hogy a klnbz pnzgyi
instrumentumok rai milyen mrtkben tkrzik a velk kapcsolatos
informcikat. Az informcis aszimmetria egy ponton tl alssa a pnzgyi
rendszer egyes elemeibe, szereplibe, vagy egszbe vetett bizalmat. Ez az oka
annak, hogy a pnzgyi rendszer mkdsben nagy figyelmet s komoly
erforrsokat fordtanak a klnbz informcis rendszerek s csatornk
mkdtetsre. A pnzgyi informcik gyjtsvel, feldolgozsval, elemzsvel
s ellenrzsvel klnbz zleti-, non profit s kormnyzati szervezetek
foglalkoznak.
A pnzgyi ellenrzsi rendszer egyik alapvet feladata ppen a
keletkezett pnzgyi informcik hitelessgnek folyamatos vizsglata. E mellett
az ellenrzsi rendszeren bell mkd felgyeleti intzmnyek knyszertik is a


185
pnzgyi rendszer bizonyos szerepl tpusait rendszeres informcikzlsre. Ilyen
extra informcikzlsre ktelezett szereplk, a nylt kibocstsra sznt
rtkpaprok kibocsti, a tzsdre bevezetett cgek, a pnzgyi szolgltat
vllalatok.
A kzgazdasgtan az utbbi vtizedben klnleges figyelmet fordt a
piacokon zajl informciramls tkletessgnek. A kzgazdasgtan a hetvenes
vekben kialakult s mig fejld terlete az informcis aszimmetria
kzgazdasgtana foglalkozik a tkletlen informcik problmjval. E terlet
mdszertani alapul a jtkelmlet, pontosabban a nem teljes vagy aszimmetrikus
informcis jtkok elmlete szolgl. Az informcik klnbzek s hinyosak.
Amennyiben a gazdasg szerepli kztt informcis aszimmetria ll fenn, akkor
nincs garancia arra, hogy a piacok a javak hatkony elosztshoz vezessenek
(Akerlof, 1970)
Az informci fontossga s az alapvet informcis rendszerek
A piacgazdasg mkdsnek alapfelttele, hogy a piac szerepli
egymsrl objektv, hiteles informcikkal rendelkezzenek. Az informcis
rdekhordozknak klnbz informcira van szksgk: a tulajdonosokat a
vllalkozs jvedelemtermel kpessge s stablitsa rdekli, a hitelezket a
fizetkpessg, a befektetket az osztalk mrtke, a szlltkat a fizetsi hatrid
betartsa a vevket a hatridre trtn szllts rdekli (Bhm, 1998). A
klnbz pnzgyi tranzakcik klnbz informcikat hordoznak. A
tranzakcikhoz nem ktd informcik pedig pnzben kifejezett rtkknt
jelennek meg. A pnzgyi rendszerben keletkezett informcikat informcis
rendszerek gyjtik, rendszerezik s elemzik.
Informcis rendszernek nevezzk az adatoknak (informciknak), a velk
kapcsolatos informcis esemnyeknek, a rajtuk vgrehajtott informcis
tevkenysgeknek, az elzekkel kapcsolatos erforrsoknak, az informcik
felhasznlinak, illetve a fentieket szablyoz szabvnyoknak s eljrsoknak
szervezett egysgt. Ilyen alapvet informcis rendszert jelentenek a szmviteli
rendszer ltal biztostott pnzgyi beszmolk, valamint a gazdasgstatisztika ltal
termelt informci tmeg. E kt alapvet informcis rendszer hasznlhatsgt az
biztostja, hogy klnbz szablyok, szokvnyok tradcik szerint mkdnek. A
hasznlhatsg felttele ugyanis ezen informcik relevancija s megbzhatsga.
A szablyok kialaktsban a kormnyzatoknak van dnt szerepe. A
szokvnyokat, nknt vllalt normaknt, a gazdasgi szereplk sajt rdekkben
alkalmazzk. A legismertebb ilyen szokvnyt a klnbz szmviteli standardok
jelentik.
A szmviteli informcis rendszer alapvet jellemzi
A szmvitel olyan nyilvntartsi rendszer, amely a vllalkozsoknl
bekvetkezett vltozsok (gazdasgi esemnyek) megfigyelst, mrst s
feljegyzst vgzi. A szmvitel ltalnos rendszert tbbflekppen csoportostjk,
annak megfelelen, hogy milyen informcis ignynek kell megfelelnie. Az egyik
megkzelts szerint a szmvitel kls s bels szmvitelre tagolhat. Kls
szmvitel keretbe a pnzgyi knyvels s az annak adataibl sszelltott


186
beszmol elksztse tartozik. A bels szmvitel a kltsgelszmolst, a
teljestmny-elszmolst, klnfle (pl. tervezsi, beruhzsi) szmtsokat, a
vllalati statisztikkat jelenti.
Msik megkzelts szerint a szmvitel lehet pnzgyi illetve vezeti
szmvitel. A kls informlst szolgl, jogszabllyal szablyozott gt a
szmvitelnek pnzgyi szmvitelnek, a vezeti dntshozatalt altmaszt , a
vllalkozs vezetjnek tjkoztatst szolgl szmvitelt vezeti szmvitelnek
nevezzk. A pnzgyi szmvitel arrl ad szmot, hogy a vllalkozs teljestmnye
s rfordtsai hogyan alakultak, s hogyan hatottak a vagyoni, pnzgyi helyzetre;
a bels folyamatokrl csak rszben nyjt tjkoztatst. A vezeti szmvitel feladata
a tevkenysg folyamatnak teljes kr megfigyelse. Nincsenek kttt szablyai,
mlysgt s mdszereit a vllalkozs vezeti alaktjk, hogy a vllalkozs bels
folyamatairl napraksz folyamatos informcijuk legyen (Bhm 1998).
A pnzgyi rendszer ltal kzvettett informcik rendszerezse, rtkelse
fontos funkci. Ezekre klnbz szmtsi s elemzsi eljrsok . A pnzgyi
mutatk ltalban valamelyik statisztikai alapmutatra (pl. megoszlsi
viszonyszm) vezethetk vissza.
A pnzgyi mutatkat az albbi csoportokba sorolhatjuk:
- vagyon s tkestruktra mutati,
- hatkonysg mutati,
- jvedelmezsg mutati,
- likvidtsi mutatk,
- pnzgyi struktra mutati,
- piacirtk-mutatk,
- egyb pnzgyi mutatk (Bhm, 1998)
Az informcik kzlshez a tnyadatok alapjn a kiszmtott
mutatszmok, illetve a tervadatok kzl minden esetben a clnak
legmegfelelbbet kell kivlasztani.
A szmvitel mint informcis rendszer - megbzhatsga
A szmvitel legfbb clja s funkcija megbzhat, vals informcit
szolgltatni az informcis rdekhordozk (befektetk, hitelezk, tulajdonosok,
menedzserek, hatsgok, dolgozk) szmra. A szmviteli informcik
megbzhatsgt (fleg a nagy szmviteli botrnyok ta pl. Enron, WordCom
botrnya) sokan megkrdjelezik.
A szmviteli tulajdonosi rtk a sajt tke kategrija (eszkzk s idegen
forrsok klnbsge). A szmvitelkutatsok kzppontjban ll a szmviteli
tulajdonosi rtk s a piaci tulajdonosi rtk kztti kapcsolat.
A vilg tkepiacain az elrhet szmviteli informcik soksznsge hatst
gyakorol az egyes tkepiacok informciinak megbzhatsgra, a tkepiac
hatkonysgra. A nemzetkzi tke elvrsai a szmvitellel szemben a minsgi
informcik s a vllalati adatok kzvetlen sszehasonlthatsga. Minl
megbzhatbb a szmvitel mrse, annl jobban tmaszkodhat az
rtkmaximalizl menedzsment a szmviteli adatokra. Ha hisznek a befektetk a


187
szmviteli rendszer megbzhatsgban, akkor elfogadjk a becslseket s
rkpzskbe beptik azt.

1. bra: A szmviteli informcik megbzhatsgnak rtkelse a piac szerint
Forrs: Healy P. M.-Palepu K. G. (2001): Information Asymetry, corporate disclosure, and
the capital market:, Review of empirical disclosure literature, Journal of Accounting and
Economics, Vol. 31. pp. 408.

A felhasznlk, fleg a befektetk a vllalkozsok szmviteli beszmoli
irnt megrendlt bizalmnak helyrelltsrt az Eurpai Bizottsg jelents
erfesztseket tesz (Kapsin, 2004). A legjabb javaslat szerint a beszmol
rszeknt el kellene kszteni egy n. vllalatirnytsi jelentst, melybl a
rszvnyesek tjkoztatst kapnnak a vllalatirnytsi gyakorlatrl, belertve a
kockzat kezelsnek mdszereit s a pnzgyi beszmolshoz kapcsold
kontrollokat. Mg vita trgyt kpezi, hogy a jelents kln dokumentumknt
kszljn, vagy az zleti jelents rszt kpezze (Eperjesi, 2005). A
vllalatirnytsi jelents tartalmazn:
A vllalkozs irnytst meghatroz jogszably megnevezst,
A vllalkozs irnytsnak jogszablyi megfelelst,
A vllalkozs (csoport) bels ellenrzsi s kockzatkezelsi rendszernek
bemutatst,
A trsasg legfbb szerve mkdsnek, jogostvnyainak ismertetst,
A testletek s bizottsgaik sszettelt s mkdst,
A jelents kzvetlen, vagy kzvetett rszvnytulajdonosok felsorolst,
A specilis ellenrzsi jogokkal br rtkpapr tulajdonosokat,
A szavazati jogok korltozsait,
A testleti tagok jogosultsgait.
A szmviteli mutatk hinyossgai
A vllalati beszmolkban tlzottan eltrbe van helyezve az egy
rszvnyre jut nyeresg (earnings per share, EPS), mint a vllalati teljestmny
legfbb jelzszma. Elfogadott az a feltevs, hogyha az EPS egy vllalatnl


188
nvekszik, akkor a vllalat rszvnyeinek piaci rtke is nvekedni fog.
Ugyanakkor ez nem felttlenl gy van (Rappaport, 2002). A szmviteli mutatk
megbzhatsgt az albbi tnyezk krdjelezik meg:
- klnbz szmviteli mdszerek alkalmazhatk,
- nem veszik figyelembe a tkeignyt,
- figyelmen kvl hagyjk a pnz idrtkt (Rappaport, 2002).
A szmviteli szablyozs lehetv teszi, hogy az eredmny
megllaptshoz klnbz alternatv lehetsgek kzl vlaszthassanak a
vllalkozsok pl. kszletrtkelsnl. Mg jobban megzavarja a szmviteli
eredmny s a gazdasgi rtk vltozsnak kapcsolatt, hogy a vllalat
mkdshez szksges forgeszkz lektst s befektetett eszkz lektst nem
veszik figyelembe az eredmnyszmts sorn. A szmviteli elszmolsokban a
bevtel elszmolsa teljestskor trtnik, mg a gazdasgi rtkelsben csak a pnz
megrkezsekor trtnhet meg az elszmols. A kszpnz csak a bevtel
elszmolsa utn rkezik meg, olyan vllalatoknl teht, ahol a kintlvsgek
szintje n, az eredmny-kimutatsban szerepl rtkestsi bevtel tlrtkeli az
rtkestsbl szrmaz pnzramlst.
A harmadik fontos befolysol tnyez, hogy az eredmnyszmts sorn
figyelmen kvl hagyjk a pnz idrtkt. A gazdasgi rtk szmtsnl viszont
a hasznlt diszkontrta nemcsak a kockzatviselsrt jr kompenzcit pti
magba, hanem a vrhat inflcit is. A szmviteli eredmny nvekedse a hrom
tnyez miatt nem jelenti felttlenl gazdasgi rtk nvekedst a tulajdonosok
szmra (Rappaport, 2002).
Vllalatok megtlsnek mdszerei
A vllalkozsok megtlsnek egyik mdszere az elbb emltett
mutatrendszer, azonban a szakemberek szembesltek ennek hinyossgaival. A
szmviteli mutatk hibinak kikszblsre fejlesztettk ki a tulajdonosi- rtk
(vagy rszvnyesi rtk) megkzeltst. E szerint gy hatrozzk meg egy
befektets gazdasgi rtkt, hogy a tkekltsggel diszkontljk a vrhat
pnzramlsokat. Ezek a pnzramlsok egyben az osztalkbl s rfolyam-
emelkedsekbl szrmaz tulajdonosi hozam alapjt is jelentik. A tulajdonosi rtk
becslsnl valamely egysg vllalati vagy zleti egysg teljes gazdasgi rtke
kt rszbl tevdik ssze hiteleinek s sajt tkjnek rtkbl. Ezt az sszrtket
nevezik vllalatrtknek (corporate value), ebbl a sajt tke rtke a tulajdonosi
rtk.
Vllalatrtk = hitelek rtke + tulajdonosi rtk
Tulajdonosi rtk = Vllalatrtk hitelek rtke
Teht ahhoz, hogy a tulajdonosi rtket meghatrozzuk a vllalat teljes
rtkbl le kell vonni az idegen forrsainak rtkt (Rappaport 2002). Az zleti
vilgban a pnzben kifejezett rtk ll a kzppontban. Jelenti ez a vllalat
rszvnytulajdonosai szmra biztostott hozamot, s jelenti msrszt a cash-flow-t,
hiszen ez utbbi ismeretben tli meg a piac a vllalkozst.
sszegzsknt elmondhat, hogy az informcis aszimmetria globlis
problmjnak cskkentsben jelents szerep hrul a szmvitelre, mint


189
informcis rendszerre. A szolgltatott informcik megbzhatsga azonban
megkrdjelezhet, a klnfle rtkelsi mdszerek alkalmazsa miatt. A jvben
nagy szksg van a szmviteli informcis rendszer fejlesztsre, hogy az ltala
szolgltatott informcik megfeleljenek a tkepiac ignyeinek.

Felhasznlt irodalom
Akerlof G. A., 1970, The Market for Lemons: Quality Uncertanty and
the Market Mechanism. Quarterly Journal of Economics;
Black A., Wright P., Bachman J.E., Davies J., 1999, Shareholder Value-Az
rtkkzpont vllalatirnyts, KJK;
Bhm I., 1998, Vllalkozsok megtlse, Perfekt;
Csiks-Nagy B., 2002, Kzgazdasgtan a globalizci vilgban I., MTA
Trsadalomkutat Kzpont;
Ellwood W., 2001, A globalizci, HVG Kiad Rt;
Eperjesi F., 2005, Az unis szablyozs XIII. Orszgos Knyvvizsgli
Konferencin elhangzott elads, Szmvitel-Ad-Knyvvizsglat, 2005/12;
Epstein B. J., Mirza A. A., 2003, Nemzetkzi szmviteli standardok.
Magyarzatok s alkalmazsok, Perkeft;
Fekete I-n, 2005, A szmviteli szablyozs vltozsai, Szmvitel-Ad-
Knyvvizsglat, 2005/12;
Fekete I-n, 2004, A FEE felhvsa a globlis standardokrt;
Gmri A., 2001, Informci s interakci - Bevezets az informcis
aszimmetria kzgazdasgi elmletbe, Typotex Kiad;
Hovnyi G., 2001, Globlis kihvsok-mendzsmentvlaszok, KJKKerszv;
Kapsin Bza M., 2004, Felels vezetk megbzhat informcik,
Szmvitel-Ad-Knyvvizsglat, 2004/12;
Matukovics G., 2004, A szmvitel jvjnek egyes krdseirl, Szmvitel-
Ad-Knyvvizsglat, 2004/2;
Mszros L., 2003, Az unis csatlakozssal megkezddik a magyar
szmviteli standardalkots. Szmvitel-Ad-Knyvvizsglat, 2003/12;
Pankucsi Z., 2006, Jelents az ISAR 22. lsrl, Szmvitel-Ad-
Knyvvizsglat, 2006/1;
Rappaport A., 2002, A tulajdonosi rtk, Alinea Kiad;
Szirmai A., Matukovics G., 2008, IAS vs. US GAAP Hazai s nemzetkzi
jogszablyok, szabvnymagyarzatok gyjtemnye, Verlag Dashfer;
Wiener Gy., Lenkei G. Szerkesztsben, 2003, Globalizci, Eurpai Uni,
Gazdasgpolitika Stratgiai fzetek 13., MEH Stratgiai Elemz Kzpont;


190
INFLUENCE OF GLOBALIZATION AND ECONOMIC
CRISIS ON HUMAN CAPITAL MANAGEMENT

Josef Vodk
Fakulta riadenia a informatiky, ilinsk Univerzita, Univerzitn ul. 8215/1, 010 26 ilina,
josef.vodak@fri.uniza.sk

Abstract
In the article Influence of Globalization and Economic Crisis on Human Capital
Management we discuss demands on changes in management of Human Capital in the
context of actual tendencies. This article is focused on some question of talent management
from the point of view of performance management based on the Balanced Scorecard
learning and development perspective. Discussion is focused on importance of
performance, metrics, social intelligence, competency, education, evaluation and new
tendencies in HR departments management.
Keywords: performance management, talent management, human capital, competences,
change, globalisation
JEL Classification M12 Personnel Management

Introduction
At the present global economic environment and particularly in the period
of economic recession, enterprises got into a hard situation. To maintain their
current position it is important to be able to keep pace with the competition but also
to take action adequate measures due to general decline in demand on both
domestic and world market (ado, Petroviov 2008).
For strengthening competitive ability it is necessary to increase
performance, improve relations with customers and to offer products with higher
added value. Particularly important is the orientation on innovation and the
emphasis on increasing of the value of human capital of the employees, because
they represent the driving force of the improving of company processes and
increase value for the customers. They thus play a key role in improving the
competitiveness of enterprises.
Most businesses in today's time make some of their employees redundant
and thus lose the best assets they have. There are only a few companies that even in
times of crisis think about developing their employees. One example of those who
instead of firing train their staff is Scania, producer of freight automobiles.
Executive Vice President Per Hallberg said "Increased professionalism of our
employees will help in the time of economic revival of the economy to be better
than our competitors." Number of such companies is really low and such practices
should be considered by other companies as inspiration and examples to follow.


191
We have already accustomed ourselves to harsh changes that have affected
our economy, since the changes regarding transformation from centrally planned
economy to market economy were very painful. Today in the times of global
financial crisis we can assess the ability of our managers to react to the crisis in
comparison with their foreign partners. Perhaps our managers were too much on
operational issues and lacked overview during the past years.
The article examines the changes that we see and that will affect us in the
future, particularly the areas that will affect us as employees or the organizations
we work for. The idea is to share some thoughts and to attempt to provoke a little
controversy and to consider the future of the management of human capital under
the influence of global pressures. The starting point is the author's field activities
and contacts with the business practice.
Technology
The dynamics of changes in the environment that surrounds us and around
where we live is greatly accelerated since the opening of the economy and joining
the European Union. More changes can be expected in relation to adopting the
common European currency, the upcoming economic recession, globalized
developments trends and development of global trade.
The speed of technological development is steadily growing, gaining
strength and virtually all the technologies are evolving in an astonishing pace. At
the global level, some of the production processes are being shifted from developed
countries to the less developed ones. Virtually everything can be manufactured or
produced more cheaply elsewhere, whether we consider textile products, the
quantity of lumber production or engineering or agricultural production. Our
companies must withstand the challenge of import and the pressure of cheap goods
from the East. As customers, we are perhaps more satisfied with cheaper goods in
the supermarket but on the other hand we are unaware of the complex
consequences of import and international competition and what it actually brings to
us. The pressure placed on the performance of companies and people is growing
and the boundaries between private and working time are slowly fading
(Petroviov, 2007).
The question we ask is what should we focus on in order to efficiently
compete with cheap eastern production and weather is it not a sound plan to focus
on people, inventiveness, empathy, creativity, skills, conceptual thinking and
cooperation skills, social interactions (social capital) and emotional intelligence?
(Vodk, Kucharkov, 2007). Only creative and initiative people are able to
compete by products of high value for the customer.
In the last few decades, many people were successful thanks to the ability
to successfully use the power of their mind, logical and linear thinking and to
process high quantity of numbers. We can expect that the future success will be
based more on the respect for others, empathy and perception of the overall view of
problems and life itself and the ability to use conceptual approach (Pink, 2008) Our
solution of the problems and situations is focused on simplifying and analysis
while using highly educated people who work with information and apply expert


192
knowledge. Paradoxically, globalization shifts not only technology but also the
brainwork to the east or elsewhere overseas, what forces us to seek a different
approach that will bring value and will not be so easy to imitate. It is important to
combine seemingly disparate ideas into something new, to empathize with others
and to understand fine nuances in interpersonal relations, to bring joy and
overcome the boundaries of normal everyday life.
Performance
Production would not move to the east if the local companies could not
compete with their competitors in the world if they were not sufficiently efficient
and therefore successful. No matter how these companies achieve this, we should
build on the conditions and opportunities that we have available to us. It would be
interesting to know how many managers actually see their employees as a source
of performance and success of their organizations. Are human resources that are
available to organizations competent and committed to achieving the key
objectives of the organization? Are the employees sufficiently able and motivated
to beat the competition? Is their job performance continuously improving? Most of
the managers would answer these questions negatively and the application of
performance management would bring benefit particularly to such companies.
Performance Management presents modern approaches for measuring and
improving the performance of employees. Management performance is, at the level
of learning and growth perspective of Balanced Scorecard methodology, a system
composed of various activities such as formulating goals, tracking changes,
coaching, motivation, feedback, assessment and staff development. Performance
Management involves improving individual performance, team performance and
the organization's performance, the development of labour skills of workers and
their adaptation to the values of the organization. This must be reflected in the
management, remuneration and development of managerial efficiency and assisted
by the whole culture of the organization as well as the attitudes of managers. It is
necessary to convince managers about the need to change their approaches to
managing people and convince them of the effectiveness of this new approach.
Performance Management can be defined as a systematic process of improving the
individual, team and organization's performance. It is a tool for achieving higher
performance of the organisation through an agreed structure of planned goals,
standards and requirements.
The main objective of performance management approaches should be
establishing the foundations of high-performance culture in which are individuals
and teams responsible for continuous improvement of business processes and their
own skills and their contributions within the system of effective leadership. The
key objective is to coordinate people to do things that contribute to fulfilling of a
clear objective. The objectives of performance management may include:
- Aligning individual goals with the goals of the organization
- Developing the skills of people, to meet and overcome the expectations and
achieve its full potential to their own benefit (own goals) and organization (goals
of organization)


193
- Coordinate employees to make right things in the right way
- Strengthening, motivating and rewarding employees to maximize their
performance
- The overall use of performance management to achieve maximum performance of
the employees
Performance management should be a continuous and flexible process. It is
based on an agreement and not commands or control. It places managers and
employees in the position of partners, among which is the agreement which says
that the staff will do everything they can to achieve common goals as long as
supported by management. It focuses in particular on planning of future
performance and not only on an evaluation of the past period. This is particularly
the gradual development in time, which is the basis for regular and frequent
dialogues between the leader and the one being led. More important than the salary
is feedback, highlighting the benefits for the organization, level of identification
with the organization and the search for further opportunities for development.
The aspects of personality development are more important than the salary,
although salary depends on performance is one of the tools of management
performance.
Management performance of successful organizations has a form of a
flexible process and not a system. Among other things, one of the reasons is that
the word system evokes bureaucratic and standardized approach while most of the
large organizations are process-oriented, what requires greater flexibility.
Therefore the performance management has to be flexible and to develop and adapt
to changing circumstances in the organization as well as outside of it. It should be
based on awareness of the importance of human capital and its development for
further improvement of the customer value of the organization.
People oriented
If we want to increase value for the customer, we need to be more
interested in the employee as a human being, their working conditions and
satisfaction. With rising workforce mobility it is vital to keep the most important
and talented people in the organisation and to bring them joy of achievement,
satisfaction and happiness and thus to minimize the chance that these key
employees will leave the organization.
It appears that the technology or production capacity can not be the
priority, as these are now available almost anywhere and to anyone. In the
information society are computers able to work with complex mathematical
calculations but creativity remains is domain of humans and their brains. Some
countries have already realized this and are building their economic models based
on educated and creative people. We can find examples for such states in
geographically not too distant Nordic countries such as Finland and the well known
example of Nokia. The most often used argument against investments into human
capital is the idea of brain drain. Practical examples show that if the company takes
interest the in satisfaction of people and helps them in the pursuit of happiness they
will have reason to seek their fortune elsewhere.


194
What are the requirements of all of this on human resources managers and
the organizations? We see that on the one hand huge multinational corporations
emerge, which have large financial resources and cash flows, some are even larger
than some medium sized countries. On the other hand, there are groups of smaller
firms and individuals that are linked to alliances and networks and are closely
cooperating with each other. We can expect that multinational corporations will
address suitable indicators, measurement and evaluation of performance and
productivity of employees and will also be oriented towards the culture of the
company, non-financial benefits and perhaps in some areas also substitute the role
of rigid state (similar to some directions of the entrepreneur Tom Baa) and by
this to maintain and develop their employees. An example of these can be housing,
health services, education and child care. We can already observe the emergence of
private health care facilities which offer various services primarily to corporate
clients in order to demonstrate that the employer values the health of their
employees and its importance for the successful progress of their companies.
On the one hand, taking care of employees may be beneficial for large
companies and rather problematic for the small firms because small firms are
unable to provide such extensive benefits, on the other hand it should be noted that
it is always a trade-off. The fact remains that the provision of benefits is necessary
for the work with talents. In this context, the labour costs will increase and the
companies will seek approaches and indicators to measure and ensure individual
commitment, productivity and performance. Information about the level of
performance and what is the cost of the employee for the company will be
completely normal for both sides involved. It may be the case that the smaller
subjects acting separate but linked together by a network of companies and
different types of communities will show to be perspective, partially due to the role
of the regions and local patriotism. The amount of interactions mediated by
electronic media will rise and so will the on-line trading. Already today we can
observe a significant increase in interactions using info-communication
technologies and the importance of these interactions especially with young people.
The specialization and independence of both individuals and companies is growing
and so is the level of their mutual interdependence. Narrow specialization suggests
ability to meet demands even of a small market segment. People working in these
small organizations are largely independent, based on mutually beneficial
contracts, gather in the interest groups and professional organizations that help
them in their further development and in their work. The number of people
working on flexible working hours is increasing its composition changes.
Specialists with very narrow focus will have easier access to interesting projects.
People and their relations within their own networks and their work with the client
will be the basis for success. The key element is the social intelligence. This
approach also puts significant emphasis on the quality of human capital, sociability
and readiness to cooperate.
The number of qualified and able people will be never too high and the
battle for skilled and talented in the advanced economies has begun long ago.


195
Because of this, more consistent new approaches to talent management will
emerge, probably mainly in foreign firms.
Human capital
If we look at the long term survival of the company in the context of
human capital, some important features emerge. It is mainly the culture that is
oriented on performance, abovementioned performance management. The others
are low variation of employees and particularly in the key groups of employees,
high level of satisfaction of the employees, a group of skilled personnel reserve,
efficient remuneration system, investments into development of human potential
and use of the corporate system of competence in selecting and evaluating the
performance of employees.
If a company aims to achieve long-term excellent results in today's
challenging environment, the management should be aware of the need for
proactive work with talents and creation of a systematic approach to this work.
Within this approach it appears to be important how the organization considers and
apply the following ideas:
Identifies, selects, develops and seeks ways to maintain excellent
employees. This is a very small group of employees who embody the values of the
organization, core competencies, inspire others to excellence and have
demonstrated their unique character. The loss of such people or their absence
means slower rate of growth and significant impact on current and future
performance of the organization.
Identifies and develops high-quality group of employees as a reserve for a
small number of positions that are key for current and future success of the
organization. The purpose is to minimize losses of exchanges on the key posts.
Lack of staff in the key positions increases costs and lowers the value of the
company for its employees and public.
Divides and develops its employees based on their actual and potential
value for the organization. For example, a group of employees who are
significantly exceeding expectations of the organization, those who are merely
exceeding the expectations and those who are just meeting the expectations. In the
first two types of abovementioned employees, lack of investment in their
development may have significant impact on their morale and performance.
If the company decides to achieve exceptional results through human
capital, for example as was mentioned above, it will need to create efficient
approaches to talent management that will affect the key elements of planning of
human resources and link them with the strategies, policies and action plans. In
many organizations is the patchwork of key aspects of human resources
management still incomplete and incoherent, what is a shame. It includes
performance, potential, setting and assessment of competencies, career planning
process, planning staff reserves in prospective employees, training and
development, remuneration and selection of employees.
Understanding key competencies is important for the further work with
human capital and for its development. On the one hand, a set of competencies is


196
unique to each organization but on the other hand there are some common
responsibilities and some that will be needed in the near future (Vodk,
Kucharkov 2007). A representative sample of core competencies is shown
above in the Table 1.
New models of competence in organizations designed to achieve success
in the coming years will include new elements which were before strictly logical.
For example the ability to be competent in areas such as emotional intelligence,
relationship intelligence, social adaptability, creativity, empathy and conceptual
thinking. The importance of human capital will grow for both small and large
companies and so will the importance of talent management and new approaches
and methods for their success in the global environment.
Table 1.
Examples of key competencies
Competency
Attributes of the competency

Communication
Can communicate well in words and characters, effectively expresses
and shares information and ideas with others. Can actively listen and
understand things from multiple perspectives., presents ideas in a clear
and concise way and has a sense of detail.
Action

Achieves set objectives and goals, overcomes obstacles, accepts
responsibility, creates standards, creates environment focused on
achieving efficiency and leads by example.
Innovation
Generates unusual ideas, develops and improves existing ones, creates
new systems, changes status quo, is able to take risks and encourages
innovation.
Critical
thinking
Is able to define issues and focus on achieving real solutions. Consistent
and reliable in performing required things.
Focused on the
customer
Can listen to customers (both internal and external), build credibility,
increase satisfaction, ensure commitment, set appropriate customer
expectations and respond to customer needs.
Effective
interpersonal
skills
Effectively and productively involves other employees and creates a
climate of trust, confidence and cooperation with others.
Leadership
Motivates, delegates, inspired by works, and encourages others. Develop
a culture where employees feel ownership in what they do and
continuously improve their work. Creates a consensus when appropriate.
To unite team members by shared objectives.
Team approach
Knows when and how to use teams, how to develop, reward and
optimize the results achieved. Can build trust, encourage mutual
understanding and helps to resolve conflicts and develop consensus for
the creation and use of executive teams.
Intercultural
communication
Knows effectively use intercultural differences, diversity and
communication habits for increasing and developing relations with
customers from different foreign cultures.
Source: Self elaborated


197
Conclusion
In challenging and critical situations like the one we are facing today it is
unwise to underestimate corporate culture and thus the overall atmosphere that
reins in the organization and the values of the employees. It is because of strength
and attractiveness of the corporate culture that the excellent employees decide
whether to stay or leave and whether the company can cope with the uncertainty
and its employees can make the necessary changes to survive this challenging
period and then be successful.
Managers of the new and older but successful organizations, banks,
consulting firms, educational institutions and technology oriented companies face
the same great challenge how to gain, maintain and develop the best and talented
people. It is because only such people can develop the company in good times as in
bad times. Regardless of the past time and with great emphasis on future issues,
obtaining, developing and retaining talented people will be more and more
important due to increasing competition in the context of globalization.
All impacts associated with the ongoing economic crisis, change of our currency
and the continuing globalization will have significant implications for personnel
managers. In the near future they will face significant challenges associated with
measuring the performance and efficiency of investment in human capital, talent
management and development of social and intercultural skills as elements of
diversity to promote the emergence of synergies (Vodk 2006).
How are will they prepare and react for these changes? What impact will it
have on the human capital of the organisations? What new methods and approaches
will be necessary to develop in these conditions, how to take care for the effective
selection, development and utilization of human capital and its potential in the
organization? How will the position of hr departments in the company change, how
long will it function like it does today? Perhaps it is true and it is vital to think and
act but it is also possible that the changes will not follow very quickly and they do
not need to be addressed now. In the latter case it is necessary to realize the
responsibility and think of the words of the classic: "survival is not mandatory!"

Bibliography
Berger L. A., Berger D.R., 2003, The Talent Management Handbook:
Creating Organizational Excellence by Identifying, Developing and Promoting
Your Best People, McGraw-Hill, ISBN 0-07-141434-7;
ado J., Petroviov, J. 2008. Problems of Marketing Management in
Globalisation, in: Problems of Marketing Management in Globalisation:
Proceedings of the 6th International Scientific Symposium, Matej Bel University,
Bansk Bystrica, ISBN 978-80-89382-00-2;
Gong S. T., 2002, Hiring the Best and the Brightest, Amacom, ISBN 0-
8144-0635-1;
Pink D.H., 2008, plne nov mysl. Idel, ISBN 978-80-86995-05-2;
Petroviov J., 2007, Current Level of Marketing Planning in Small and
Medium Sized Enterprises in Chosen Branches of Slovakia, in: Economics Theory


198
and Practice in: Acta Oeconomica, 14-15th February 2007, EF UMB Bansk
Bystrica, Slovakia, ISBN 978-80-8883-407-4;
Tesaroviov I., 2008, Modern Approaches to Leading an Organization
with Focus on Human Capital. in Journal of Information, Control and Management
Systems, Fri u, ISSN 1336-1716;
Valek M., 2008,,Trend 16, modr, zelen a oranov svet, ISSN 1335-
0684;
Vodk Kucharkov A., 2007, Efektivn vzdlvvn zamstnancu. Grada,
Prague CZ, ISBN 978-80-247-1904-7;
Vodk J., 2006, Performance Management - Critical Success Factors and
Balanced Scorecard, Acta Academica Karviniensia 2/2006, OPF Karvin, ISSN
1212-415X;

This article is one of the outputs of the project Vega no. 1/0495/08 & 1/0149/09


199
CONSUMER PROTECTION IN SR AND ITS CONCEPT
WITHIN THE COMMON EUROPEAN ENVIRONMENT

Daniela Gandalov
Department of Private Law Department of Civil Law, Faculty of Law, UMB,
Komenskho 20, 974 01 Bansk Bystrica, daniela.gandzalova@seznam.cz; 00421 048
4463229

Abstract
This paper refers to consumer protection in the law of Slovak Republic in connection with
accession of SR to EU. Obviously, consumer law belongs to private law areas that are
subject to most viable development since its primary function is to provide for protection of
customer as weaker party within the relationship characterised by existence of liabilities
governed by law. Because the areas within which relationship with customer may be
established are multiple this problem issue is equally subject to special attention by the
European Union, as well. The objective of this paper is to accentuate the rules with respect
to customer protection, introduced into the system of law of the Slovak Republic, in
connection with accession of this country into European Union.
Keywords: consumer protection, consumer, consumer law, protection of health and safety
of consumer, protection of economic interests, competence and consumer know-how,
European Council and Parliament Directives governing consumer protection, general
consumer protection, special consumer protection, consumer protection in the SR system of
law.

1. Introduction
Establishing of the common, or internal market, evokes in the European
Union with steadily rising intensity, the need for focusing special attention to the
institute of customer protection, obviously due to a variety of reasons. The most
significant of these is the need for establishing, at any rate, the creation of equal
conditions and remove any obstacles of an internal market. In the first place,
regardless of what the case may be, is the protection of customer, who is subject of
variable amount of attention by the separate EU countries due to which the
conditions of common market in different countries are determined in different
ways. European Union therefore focuses special attention to consumer protection
problem issues, the priority task in this area being the harmonisation of internal
rules established by the separate member countries in order to create the common
market with uniform free conditions. To achieve this objective it is first necessary
to establish standard conditions that would provide, in the first place, for consumer
protection with respect to technical, hygienic and safety aspects, the indispensable
prerequisite of which obviously is the necessity of consolidating the claims for
requirements by the separate EU countries with respect to distribution of goods and
services. European law ensuring consumer protection, as the system of control,


200
assumes the complementary, supporting and secondary tasks with respect to
functioning of this institute within the separate member countries (Tich, Arnold,
Svoboda, Zemanek, Krl, 2006).
Consumer protection is one of the Community public policies, as they are
called, which means that it refers to the shared competence area within which the
Community institutions act jointly with respective bodies of member countries
(Prochdzka R., orba J., 2007). While the Community within the area of
consumer protection predominantly concentrates on harmonisation of protection
standards and coordination when applying these, the member countries have been
entrusted with the task of practical performance on separate consumer protection
levels, especially with supervision as to how the subject liable comply with their
obligations in this respect and whether further measures needed for ensuring the
consumer policy effectiveness have been implemented as required. The
Community law making efforts in the area of consumer protection do not have the
character of a comprehensive segment of law. On the contrary, this corpus of law
has been split into multiple sectors which differ in both, the approach as well as the
extent. These differences are also reflected in the absence of a uniform definition
of the term consumer. According to law being in force in the Slovak Republic, the
consumer is the person who, in connection with entering and complying with any
consumer agreement, does not act within the scope defined by his/her subject of
trading or any other entrepreneurial activity. The principal question is whether the
person to be regarded as being a consumer may be only an individual or this
designation may also be attributed to a legal person. In some instances the law
expressly states that the person referred to is an individual (for example under 55
Section 1, Letter a/ or under 60). Act No. 634/1992 Coll. Consumer Protection
Act as amended under 2 states that consumer role may only be assumed by an
individual. In the Czech wording of this Act under 2, the role of a consumer may
be assumed by legal person, as well (Dzrov M. and col., 2007). Consumer
protection within the European Union as a whole, equally as education in this area
has a long history. One of principal values supported by the European Union in
close cooperation with European Parliament is the support of consumer rights in
each of the member countries (Vojk P, 2006). The Community law making in the
area of consumer protection features very complex internal segmentation and
adheres to the use of a variety of regulatory tools (Prochdzka R., orba J., 2007).
The cornerstone of consumer protection is created by the European Parliament and
the Council directives. However, protection of economic position and consumer
interests on one side, and provision of effective legal protection tools, on the other
side, retain the role of common motivation target of these, at all times. The
separate tools of consumer protection may be divided into three different areas as
follows: protection of consumer economic interests, protection of consumer
safety and health, and protection of consumer know-how.


201
2. Consumer protection in the law of Slovak Republic following the
accession of SR to European Union
The starting point for integrating the Slovakian system of law within the
law adhered by European Communities is the European Treaty on accession signed
between European Communities and member countries thereof on one side and the
Slovak Republic on the other side, published in Collection of Laws under Act No.
158/1997 Coll. as amended. This treaty also called the Association Treaty features
the general character. By signing this treaty the Slovak Republic assumed a few
specific obligations concerning the approximation of law. The key provisions
with respect to approximation are referred to under Articles 69 through 71 of the
Association Treaty. The Article 69 defines the general obligation assumed by the
Slovak Republic that it would endeavour its best efforts in order to ensure that the
system of law currently adopted by the Slovak Republic is gradually becoming
compatible with that being in use by European Communities. The provision under
Article 70 establishes the system of law approximation priorities in Slovakia. The
final objective is to achieve the harmonisation in areas of law referring to customs
clearance, banking, tax administration, trading, accounting, occupational safety,
financial services, competition, protection of human, animal and vegetation health,
changes in indirect taxes, technical rules and standards, nuclear energy related
regulations, transportation and protection of the environment. As far as civil law is
concerned, the expressly referred to task is to provide for the approximation
in the area of law addressing intellectual property and consumer protection
(Lazar J. a kol., 2006).
Consumer protection related problem issues have been receiving an
especially high amount of attention by the European Union. Therefore, Slovakia
also integrated into its system of law (approximated multiple EC and the
Parliament Directives governing or concerning the protection of consumer rights.
The legal background of consumer rights protection is referred to under Article 153
(previously Article 129a) on establishing the European Union, which apart from
other obligations establishes also the duty of participating in efforts leading to
enhancing of consumer safety and economic interests protection, the right of
consumers for obtaining information, further education, associating and protection
of their interests. It should be noted, however, that Slovakia had even adopted into
its legislation multiple EU directives,

prior to the accession to EU.
Consumer protection belongs amongst principal political issues included
equally in Maastricht Treaty (Maastricht Treaty European Union Treaty, 1992).
The priority tasks referred to under Appendix to the European Union resolution on
future priorities with respect to development of consumer protection policy (1992)
are the following: - consumer interests; integration of consumer protection and
support policy into other plans pursued by EU; consumer information and
education, safety and protection of health; representation of consumers and
economic interests; statutory indemnification.
In terms of Articles 69 through 71 of Association Treaty (Treaty of
Association, 1993), which came into effect on February 1
st
, 1995, the Slovak


202
Republic committed to endeavour its best effects for ensuring that the system of
law being currently in force in Slovakia is gradually becoming compatible with that
of the European Union. This is very often referred to as parallel enactment. Article
92 of Association Treaty addresses the issues of consumer protection. In provisions
included therein the parties undertake to cooperate with the aim of establishing the
system of law ensuring full protection of consumer rights.
The Slovak Republic gradually approaches the status upon reaching of
which of which it will be capable of complying with international obligations,
especially with those referring to consumer protection, in full. One of the first
directives adopted was the Directive No.85/374/EEC on responsibility for a faulty
product, which was implemented by adopting the special Act No. 294/1999 Coll. A
number of directives had been implemented upon adoption of Act No. 634/1992
Coll. on consumer protection as amended, which is the public law regulation. By
amending this Act in 1999, through Act No. 310/1999 Coll., the Slovakian system
of law was adapted by implementing, in part, the Directive No.92/59/EEC on
general safety of products and in a restricted scope also the Directive No.93/13/
EEC on unfair terms in consumer agreements. In 2000, Act No. 108/2000 Coll. on
pedlar and mail-order selling consumer protection, which responded to objectives
of Directive No. 85/577/EEC on consumer protection in case agreements are
entered outside of business premises and Directive No. 97/7/EEC on consumer
protection in connection with remote entering of agreements. The Act No.
258/2001 Coll. on consumer loans adopted into the SR system of law the law
established the EU law referred to under Directive No. 87/102/EEC on consumer
loans later revised in the Directives No. 90/88/EEC and No. 98/7/EC. The Act No.
281/2001 Coll. on packaged tours, terms of undertaking by travel offices and
agencies amended the Civil Code by addressing the issues of particular types of
agreement on procurement of excursions, governing the terms and obligations
anticipated by Directive No. 90/314/EEC on packaged tours.
The Act No. 150/2004 Coll. which came into effect on 1 April 2004, has
adopted into the system of law being in force in the Slovak Republic, a total of
three European Directives focused on consumer protection, the Directives being
the following: The Council Directive No. 93/13/EEC on unfair terms in consumer
agreements, the European Parliament and Council Directive No. 94/47/EC on
purchasing of rights for seasonal use of real property and the European Parliament
and Council Directive No. 1999/44/EC on certain aspects of consumer goods sale
and related warranties. It is beyond any doubt that the right of consumers
constitutes a separate area of implementing the law of European Union into the
system of law in the Slovak Republic.
Consumer protection is attributed much relevance within the system of law
being in force in the Slovak Republic, because protection is not only secured by
existence of civil law regulations, but also the regulations pertaining to
administrative law, which defines the terms of a business undertaking in selling of
goods or services to consumers and establishes the procedures to be used in case a
breach to those obligations is detected and sanctioning with respect thereof (Vojk


203
P, 2006). Some issues related to consumer protection are referred to also by acts
governing the matters of commercial and legal nature (such as for example the Act
No. 258/2001 Coll.. on consumer loans and on amendment to the act on
supervision in trading). What should be mentioned besides other things is the fact
that general consumer protection is also provided by the provision on unfair
competition referred to under Commercial Code. The very institute of customer
protection features the two apparent dimensions. We may refer to general as well
as special protection of consumer, in this respect (Vojk P, 2006).
General consumer protection is established in provisions under 52
through 54 Commercial Code (general section), whereby the enactor has defined
the consumer agreement content (the general part thereof should also include
consumer agreement on the right of using a building or a part thereof within the
separate time periods a so called time sharing). The consumer agreement was
integrated into Commercial Code following an amendment through Act No.
150/2004 Coll. This was the adoption of the Directive No.93/13/EEC on unequal
terms in consumer agreements.
General consumer protection is also established by Act No. 266/2005 Coll.
on consumer protection in connection with remote financial services.
In addition to the above, the Act No. 294/1999 Coll. on responsibility for
damage caused by supplied product, which governs consumer rights in case of
damage on consumer property resulting from using of a faulty or hazardous
product.
The general consumer protection is also governed by the Act. No.
634/1992 Coll. as amended by more recent regulations on consumer protection.
The special consumer protection is embedded in special enactment with
respect to separate types of agreements:
- The special consumer protection is included in the purchase agreement and
especially in the agreement on sale entered at vendors outlets, particularly in
connection with extending the warranty period to minimum 24 months.
- The special arrangement in consumer protection was incorporated into the
system of law by Act No. 281/2001 Coll. on packaged tours, business undertaking
by travel offices and agencies and on amendments and changes in Commercial
Code. As results from the designation of this Act itself, the Commercial Code has
been revised by incorporating a special provision on a compulsory agreement type
packaged tour procurement agreementwith the aim to provide for protection
of consumers (client) of travel offices and agencies.
- An amendment to Civil Code through Act No. 526/2002 Coll. also
includes the agreement on insurance by expressly specifying the contents of such
agreement so called minimum essentials of such policy.
- Act No.108/2000 Coll. on pedlar and mail order sale consumer protection
has the special provisions governing consumer protection in case goods are sold in
this manner.
- Act No. 178/1998 Coll. on conditions for selling goods and providing
services on open market locations, market halls or walk-in sale.


204
- A consumer agreement on the right of using a building or a part thereof -
the so called timesharing, may also be regarded to be the separate form of
consumer protection.

Conclusion
At the end we may state that by accessing the European Union the
obligations of the Slovak Republic to be complied with in connection with
consumer protection have been extended to cover apart from the protection of local
consumer also the protection of all European consumers in terms of requirements
laid on health and safety nature of products, protection of economic interests when
purchasing or selling goods or services abroad, but also in terms of obligations
related to provision of information.
The Council of European Economic Community adopted the program
designated as the First program on policy and consumer information as early as
1975, and formulated in this program the five essential consumer rights, which
were as following: the right for protection of health and safety of consumer, right
for protection of economic interests, right for compensation in case the consumer
suffers damage; right for receiving information and education; right for collective
representation of interests in connection with consumer rights.
The program of consumer social protection with respect to rights stipulated
above reached beyond the scope of regulation for internal common market. In
consequence of this trend a need of looking for a solution with respect to
contradictory requirements began to be apparent within the Community an open
character of market and consumer protection. Currently, this contradicting
character is addressed by the Treaty of Amsterdam on establishing the EC and by
the Treaty of Nice, by formulating the area of consumer protection as the separate
policy adopted by the Community authorised to monitor the policy of member
countries in this respect (the obligation is referred to under Art. 153 Section. 3
Letter b) as a whole.
The Treaty of Amsterdam in provisions under Article 153 Section 3 Letter
a) thereof refers to Article 95 Section 3 ZES, whereby it has established the high
level of consumer protectionas the criterion when accepting the harmonisation
criteria in the area of all principal freedoms in equal proportion. Acceptance of
general concept of consumer protection should correspond to this solution in
primary law. Urgency of this requirement is justified also by the fact that it clarifies
the term contractual freedom for the market controlled by free competition as well
as with respect to policy of customer protection compatible with this market. Most
directives in the area of consumer protection, regardless the existence of separate
article 153, are based on Article 95 of the EC Treaty, which is a sound proof of the
fact that no consistent law of consumer protection currently exists as yet.
12

Summary
Upon accessing the European Union the Slovak Republic equally as any
other member country of European Union has to establish the strategy of consumer


205
related policy, which is to be applied within the national market and should be in
line with common concept of consumer protection throughout the common
European environment. In this paper we attempted to accentuate some selected
postulates with respect to consumer protection as applied in EU, that provide for
the same starting points when it comes for consumer protection in SR and those
legal regulations in the consumer protection area adopted into the system of law of
the Slovak Republic (in connection with this problem issue) following the
accession of SR into EU. At the end, it could be stated that the consumer protection
by law established in Slovakian law shows, after accession of Slovakia in European
Union, a significant advance compared to its previous state. Probably most visible
changes are those pertaining to system related aspects by introducing some
restrictions in autonomy of agreement types falling under the regulated system with
selected consumer agreement types, or requirements defined with respect thereof,
transformed into our system of law in connection with European law.

Literature
Dzrov M. a kol., 2007, Spotrebitesk terie a relie (Consumer
Theories and Realties), Ekonm, Bratislava;
Lazar J. a kol., 2006, Obianske prvo hmotn 1. as. (Material Civil
Law Part I) IURA Edition;
Patakyov M., 2003, Obiansko-prvna ochrana spotrebitea, (Consumer
protection by Civil Law, in Eurpske prvo na Slovensku. (European Law in
Slovakia) Bratislava, p. 559;
Prochdzka R.; orba J., 2007, Prvo Eurpskej nie (Vybran otzky pre
prvnu prax); European Union Law (Selected Questions for Practice of Law),
Poradca podnikatea, ilina;
Tich, Arnold, Svoboda, Zemanek, Krl, 2006, Eurpske prvo 3 vydan
(European Law, 3rd Edition), C. H. Beck;
Vojk P., 2006, Obianske prvo hmotn (Material Civil Law), Pavol
Jozef afarik University in Koice, Koice;
*** European Directives such as Directive No. 84/450/EEC on deceptive
publicity, Directive No. 85/374/EEC on approximation of law, other legal
regulations and administrative measures of member countries concerning the
responsibility for false declarations, Directive No. 85/557/EEC on agreements
entered outside of business premises, Directive No. 85/776/EEC on consumer
protection when entering agreements outside of business premises, Directive
No.87/102/EEC on consumer loan, Directive No.89/552/EEC on television
transmission, Directive No. 90/314/EEC on complex excursions, Directive
No.92/528/EEC on promotion of medicaments, Directive No. 92/59/EEC on
product general safety, Directive No.93/13/EEC on unfair provisions in
agreements, Directive No.94/47/EEC on time restricted user rights, Directive
No.97/7/EC on remotely entered agreements, Directive No.98/27/EC on negation
suits, Directive No.99/44/EC on some aspects related to sale of consumer goods
and guarantees for these goods.


206
*** Maastricht Treaty European Union Treaty approved on 7. 2. 1992
(It came into effect after ratification by all the member countries on 1. 11. 1993.
The Maastricht Treaty was referred to and amended by Amsterdam Treaty, in
effect from 1. 5. 1999 and Treaty of Nice, in effect from 1. 2. 2003. The main
objective of Amsterdam Treaty is the more flexible accommodation to steadily
changing economic and international conditions, achieving greater effectiveness of
the EU institute, approaching the Community to the public, achieving the
expectations by citizens and establishing the system allowing the recognition with
respect to directions towards east and south. Treaty of Nice was the response to
tendencies leading to accession of new member Central and Eastern European
countries).
*** Treaty of Association Association Agreement signed on 4. 10.
1993 (It came into effect from 1. 2. 1995, published in the collection of laws under
Act No. 158/1997. This refers to association of SR to all existing European
Communities with a perspective for SR of becoming the member country in the EU
and in European Communities).


207
ANALIZA EVOLUIEI I STRUCTURII CREDITULUI
ACORDAT POPULAIEI IN ROMANIA IN PERIOADA
2001-2008

Anioara Niculina Apetri
Universitatea tefan cel Mare Suceava, Strada Universitii, nr. 13, Suceava 720229,
Romnia, Telefon: 0330-101130, 0230-522978 int. 314 e-mail: anisoarad@seap.usv.ro

Abstract
Retail proved to be the most dynamic segment of the banking market in Romania during the
last period. Statistics show that population is inclined continued to consume, even if, in
many cases, the consumption takes the form of possible investments: loans for the purchase
of land, property or, simply, to play at the stock exchange. Exposure of the banking system
to the population has increased in recent years both in national currency and in foreign
currency, the part of foreign claims on population reaching 36.99% at the end of 2008.
Increase of the indebtedness of the population is for banks the most visible vulnerability.
People are the sector that presents a higher currency risk in conditions in which they borrow
foreign currency income and obtain incomes mainly in national currency.
Keywords: banking market, indebtness, vulnerability, currency risk

Introducere
Evoluia semnificativ a creditului neguvernamental nu este o
caracteristic doar a Romniei, ci a majoritii rilor din Europa Central i de Est,
Baltic sau Balcanic n ceea ce privete evoluia creditului neguvernamental n
Romnia, rolul decisiv n expansiunea creditrii l-a avut creditul acordat populaiei,
fr ca structural acesta s ocupe implicit i cea mai important poziie.
Ritmul de cretere a creditului neguvernamental este ns n scdere n
ultimii doi ani , ceea ce poate indica debutul perioadei de maturizare a sectorului
bancar din economiile aflate n aceast zon a Europei. Creditul n valut a
cunoscut o evoluie mai rapid dect cel n moned naional, in majotitatea rilor
din Europa Central i de est. Condiiile mai atractive de finanare n valut i
tendina de apreciere a monedelor naionale, caracteristic a rilor aflate n
tranziie, pot constitui posibile explicaii ale creterii componentei n devize a
creditului neguvernamental. Din analizele Bncii Naionale s-a observat c, la
nivelul rilor emergente din Europa, cele cu un ritm de cretere a creditului
neguvernamental mai mare au, de regul, o pondere a credsitului neguvernamental
n PIB mai redus. Ritmul mai lent de cretere a creditului neguvernamental este
asociat cu o maturizare a economiei i o cretere a gradului de dezvoltare
financiar.


208
Metode de cercetare
Studiul de fa are la baz in mod special datele statistice publicate de
Banaca Naional referitoare la creditul neguvernamental i in mod special
referitoare la creditul acordat populaiei. Cu ajutorul graficelor si a metodelor
statistice de analiz am incercat sa efectruez o analiz a evoluiei creditului
neguvernamental i implicit a celui acordat pupulaiei.
Rezultate i discuii
Expunerea sistemului bancar fa de populaie a crescut n ultimii ani att
n moned naional ct i n valut. Creterea gradului de ndatorare a populaiei
reprezint pentru bnci vulnerabilitatea cea mai vizibil. Populaia este sectorul
care prezint un risc valutar mai ridicat n condiiile n care se mprumut n valut
i obine venituri preponderent n moned naional.
Evoluia moderat a creditelor acordate companiilor rezid din :
sporirea capacitii acestora de autofinanare ca urmare a cadrului
macroeconomic favorabil;
creterea finanrii prin intermediul datoriilor comerciale;
constrngerile legate de participarea la licitaiile publice;
creterea finanrilor din fonduri strine.
Expansiunea semnificativ a creditului neguvernamental din ultimii ani a
fost susinut n bun msur de dinamica foarte accentuat a creditului ctre
populaie (Tabelul 1).n condiiile n care, n ultimii ani, creditul acordat
companiilor a avut o evoluie pozitiv, dar mai redus comparativ cu cea a
creditului acordat populaiei, structura creditului neguvernamental s-a modificat
semnificativ, la finele anului 2007 ponderea creditului pentru populaie n volumul
total al creditul neguvernamental ridicndu-se la 48,26%.
Tabel 1
Evoluia creditului acordat populaiei % -
1998 1999 2000 2001 2002 2003
Ritm de
cretere
nominal
88,4 3,1 45,2 87,6 161,5 258,9
2004 2005 2006 2007 2008*
Ritm de
cretere
nominal
58,3 83,3 87,7 75,0 84,1
*martie2008/martie 2007
Sursa: Banca Naional a Romniei, calcule proprii din buletinele lunare nr.12/2006,
nr.12/2007 i nr.3/2008

Ponderea creditului pentru populaie n PIB a crescut pornind de la 0,7% n
2001, la 11% n 2006 i 17,7% n anul 2007 dupa cum se poate observa in tabelul
nr. 2 i graficul nr. 1 reprezentnd totui o pondere destul de redus in comparaie
cu alte ri din Europa Central i de Est, cum ar fi de exemplu Croaia, Ungaria,
Lituania. n 2006, Romnia era ultima ar din regiune din acest punct de vedere, n


209
condiiile n care n Slovacia ponderea creditului pentru populaie n PIB era de
15%, n Cehia - de 17%, la fel ca n Bulgaria, iar n Polonia i Slovenia - de 18%.
rile din regiune care ne depesc cu mult sunt Ungaria (20%) i Croaia (39%).
n multe ri din Europa Centrala i de Est rata dedus de penetrare a
creditelor bancare reprezint o baz solid pentru creterea rapid a mprumuturilor
n anii urmtori, noteaz analitii Erste Bank. Motoarele acestei creteri sunt
creditele ipotecare i cele de nevoi personale, o consecin a scderii ratei
omajului, a majorrii PIB/locuitor i a creterii cererii pentru bunuri de consum i
locuine(Plcint A., ChiruL., 2008).
Tabel 2
Ponderea creditului ctre populaie n PIB

17,7
9,3
10,1
11,9
15,9
17,5
21,1
27,1
36,6
11
7,4
5 1,4
0,7 0,5 3,9
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
credit neguvernamental
credite acordate
populatiei

Graficul 1. Pondere n PIB a creditului neguvernamental i a creditului acordat
populaiei, n Romnia

Analiznd evoluia creditului acordat populaiei n funcie de moneda de
acordare se observ preponderena creditelor acordate n lei pn la n anul 2006
(Tabel nr. 3).
Pondere n PIB
Anul Credit
neguvernamental
Credite acordate populaiei
2000 9,3 0,5
2001 10,1 0,7
2002 11,9 1,4
203 15,9 3,9
2004 17,5 5,0
2005 21,1 7,4
2006 27,1 11,0
2007 36,6 17,7


210
ncepnd cu anul 2007 domin creditele n valut, acestea totaliznd un
procent 53,05% din totalul creditelor acordate populaiei. Aceast tendin a
creditelor n valut este i n anul 2008.n condiiile unei cereri ridicate de credite
n valut i a stabilizrii relative a cursului de schimb n anul 2007 s-a nregistrat
un numr mai mare a creditelor acordate n valut ctre populaie.
Tabel 3
Structura creditelor neguvernamentale acordate populaiei milioane
Credite neguvernamentale
acordate populaiei n lei
Anul
Pe
termen
scurt
Pe
termen
mediu
Pe
termen
lung
Total n
lei
2001 284,9 252,6 124,4 661,7
2002 560,3 753,9 204,3 1.518,5
2003 937,9 4.053,2 314, 5306,0
2004 870,1 5.221,9 329,8 6.421,8
2005 1.361,5 7.273,8 3312,9 11.948,2
2006 2.264,2 8.233,4 12.587,3 23.084,9
2007 3.327,0 9.049,6 21.196,2 33.572,8
mar.
2007
2.264,7 8.804,7 13.899,3 24.968,7
mar.
2008
3.572,1 8.926,5 23.213,4 35.712,0

Credite neguvernamentale
acordate populaiei n valut
Anul
Pe
termen
scurt
Pe
termen
mediu
Pe
termen
lung
Total
valut
TOTAL
credite
2001 22,3 65,7 49,5 137,5 799,2
2002 67,7 172,7 330,9 71,3 2.089,8
2003 34,0 679,1 1.482,2 1.195,3 7.501,3
2004 325,2 1.742,8 3.384,4 452,4 11.874,2
2005 870,1 2.803,8 6.147,6 821,5 21.769,7
2006 2.327,4 2.449,2 12.996,0 17.772,6 40.857,5
2007 583,1 2.624,9 34.727,0 37.935,0 71.507,8
mar.
2007
303,1 2.231,9 15.747,6 18.282,6 43.251,3
mar.
2008
664,2 2.694,4 40.571,4 43.930,0 79.642,0
Sursa: BNR buletine lunare nr.12/2006, nr.12/2007, nr.3/2008


211
Tendina de majorare a scadenelor creditelor s-a manifestat n ultimii ani
dupa cum se observ in tabelul nr.5 i tabelul nr.6. Creditul acordat populaiei pe
termen lung a crescut ajungnd n 2007 la o pondere de 78,21% din total creditul
acordat populaiei (comparativ cu 62,62% la finele anului 2006). n cadrul acestei
categorii de credite, predominante au rmas cele n valut (48,56% de la 31,81% n
anul 2006). Structura creditelor neguvernamentale acordate populaiein lei i n
valut n funcie de termenele de acordare este prezentat n tabele 5 i 6.

Tabel 4
Ponderea creditelor neguvernamentale acordate populaiei n funcie de moneda de
acordare %
Anii Credite
acordate
populaiei
din care
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008*
-n lei 82,80 72,66 7,73 54,08 54,88 56,50 46,95 44,84
-n valut 17,20 27,34 29,27 45,92 45,12 43,50 53,05 55,16
*martie 2008/martie 2007
Sursa: Date calculate pe baza informaiilor din Buletinele lunare nr.12/2000, nr.12/2007 i
nr.3/2008 al BNR

TabeL 5.
Structura creditelor neguvernamentale acordate populaiei n lei n funcie de
termene de acordare %
Structura creditelor acordate populaiei n lei anul
pe termen scurt pe termen mediu pe termen lung
2001 43.06 38.17 18.77
2002 36.90 49.65 13.45
2003 17.68 76.39 5.93
2004 13.55 81.32 5.14
2005 11.40 60.88 27.73
2006 9.81 35.67 54.53
2007 9.91 26.96 63.14
2008 10,00 25,00 65,00
Sursa: Date calculate pe baza informaiilor din Buletinele lunare nr.12/2006, nr.12/2007 si
nr.3/2008


212
Tabel 6
Structura creditelor neguvernamentale acordate populaiei n valut n funcie de
termenele de acordare %
Structura creditelor acordate populaiei n valut anul
pe termen scurt pe termen mediu pe termen lung
2001 16,22 47,78 36,00
2002 11,85 30,23 57,92
2003 1,55 30,93 67,52
2004 5,96 31,96 62,07
2005 8,86 28,55 62,59
2006 13,10 13,78 73,12
2007 1,54 6,92 91,54
2008 1,15 6,13 92,35
Sursa: Date calculate pe baza informaiilor din Buletinele lunare nr.12/2006, nr.12/2007 si
nr.3/2008

Creditele pe termen mediu au inregistrat o tendin de scdere ca i
pondere in total credite neguvernamentale, componenta n lei a deinnd ponderea
majoritar, ins totui este n scdere. Creditele pe termen scurt i-au ncetinit
ritmul anual de cretere comparativ cu anul anterior, spre deosebire de creditele pe
termen lung care inregistreaz ponderi tot mai ridicate.
n ceea ce privete destinaia creditelor populaiei n anul 2007, 77,07% din
acestea au fost credite de consum, contractate predominant n lei, n timp ce
creditele pentru locuine au reprezentat 19,85%, fiind contractate predominant n
valut dup cum se observa in tabelul nr.7 i graficul nr. 2
Din punct de vedere al monedei n care au fost acordate creditele, la finele
anului 2007, dominana a fost reprezentat de nivelul creditelor n lei.Ca urmare a
accelerrii semnificative a ritmului de cretere a componentei n valut i a
ncetinirii ritmului de cretere a creditelor n lei structura lei/valut a creditului
neguvernamental s-a inversat n favoarea creditului n valut.
Analiznd creditul acordat populaiei n perioada martie 2008 fa de
martie 2007, funcie de destinaia acestuia se observ urmtoarele: creditul de
consum nregistreaz o scdere cu 2,89 procente n favoarea creditului pentru alte
scopuri 2,16 procente si a creditului pentru locuine 0,73 procente. Creditele
acordate persoanelor fizice au un anumit grad de diversificare din punct de vedere
al dispersiei n teritoriu. n general, creditele acordate populaiei de ctre bnci s-au
concentrat n zone ale rii bine dezvoltate din punct de vedere economic.


213
Tabel 7
Creditul acordat populaiei - milioane lei-

Martie
2007
Dec. 2007
Martie
2008
Pondere
Dec.2007
Martie
2007
Martie
2008
TOTAL din
care:
43.251,4 71.507,7 79.642,0 100 % 100 % 100 %
n lei 24.968,8 33.572,8 35.712,0 47,02
n EUR 16.691,6 31.595,3 35.200,0 44,18
n alte valute 1.591,0 6.339,7 8.730,0 8,87
1. credite
pentru
consum din
care:
34.099,1 55.108,1 60.487,3

77.07 %

78.84 %

75.95 %

n lei 23.384,3 31.270,2 33.056,3 43.73
n EUR 9.976,1 19.855,2 21.901,9 27.77
n alte valute 738,7 3.982,3 5.529,0 5.57
2. credite
pentru
locuine din
care:
8.403,2 14.193,2 16.057,5
19.85 %

19.43 %

20.16 %

n lei 1.156,0 1.462,2 1.534,5 2.04
n EUR 6.407,7 10.838,4 12.067,1 15.16
n alte valute 839,4 1.892,5 2.455,9 2.65
3.credite
pentru alte
scopuri din
care:
749,1 2.206,4 3.097,1 3.08 %
1.73 %

3.89 %

n lei 428,5 840,3 1.121,1 1.18
n EUR 307,8 901,3 1.231,0 1.26
n alte valute 12,9 464,8 745,0 0.65
Sursa: BNR - Comportamentul financiar al populaiei din luna martie 2007, decembrie
2007, martie 2008


214
77.07
19.85
3.08
0
20
40
60
80
pentru consum pentru locuinte alte scopuri

Graficul 2 Creditul acordat populaiei n 2007 funcie de destinaie
43.73
27.77 5.57
15.16
2.65
2.04
1.18 1.26 0.65
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
lei eur alte valute
credit pentru alte scopuri
credit pentru locuinte
credit pentru consum

Graficul 3 Creditul acordat populaiei n 2007 funcie de moneda de acordare i
destinaie

Capitala este singurul nucleu geografic care concentreaz un procent
semnificativ din valoarea creditului ctre populaie acordat la nivel naional (peste
30%). Toate celelalte judee dein sub 4% din valoarea cumulat a creditului ctre
populaie, de exemplu judeul Suceava deine un procent de 1,74% din totalul
creditelor acordate populaie. Opiunea creditorilor pentru Bucureti este justificat
de o rat a omajului foarte redus i de un nivel ridicat al veniturilor clientelei,
superior mediei naionale.


215
1.73
19.43
78.84
75.95
20.16
3.89
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
credit pentru consum credit pentru
locuinte
credit pentru alte
scopuri
%
martie 2007
martie 2008
Graficul 4 Evoluia creditului acordat populaiei n funcie de destinaie 2008/2007

Creterea ofertei de credit de consum se explic nu numai prin politicile
expansioniste n acest domeniu ale instituiilor de credit, ci i prin proliferarea, n
ultimii ani, n special a practicii marilor magazine de a oferi bunuri de folosin
ndelungat n sistem rate. Pe partea cererii, explicaiile i au originea n creterea
puterii de cumprare a populaiei (inclusiv ca urmare a unei politici fiscale i a
veniturilor mai laxe), modificarea comportamentului de consum, ct i n gradul
sczut de nzestrare cu bunuri de consum.
Creditul ctre populaie are un potenial de cretere, innd seama de
perspectiva sporirii volumului cheltuielilor destinate consumului. Procesul de
integrare european reprezint un factor esenial n direcia creterii venitului
permanent al populaiei din Romnia. Anticipaiile cu privire la evoluia
ascendent a venitului disponibil urmeaz a fi asimilate de ctre populaie sub
forma unui oc permanent asupra nivelului de utilitate obinut prin creterea
consumului. ns, aceast modificare a consumului nu se poate realiza n prezent
dect fie prin creterea gradului de ndatorare, fie prin utilizarea resurselor deja
acumulate.
Ritmul de cretere a creditului ctre populaie este posibil s ncetineasc
pe termen scurt, ca urmare n special a msurilor legislative recente care introduc
constrngeri de lichiditate mai aspre asupra populaiei. Totui, pe termen lung,
procesul de convergen la UE susine ateptrile privind creterea salariilor ceea
ce, coroborat cu nevoile n cretere de bunuri de consum i imobiliare ale


216
populaiei, va induce un ritm de cretere semnificativ aferent acestui segment de
creditare.
n privina componentelor creditului ctre populaie, n viitor, un potenial
important de cretere l-ar putea avea creditul imobiliar, dei n momentul de fa
comportamentul populaiei este ndreptat ctre satisfacerea n primul rnd a
nevoilor privind bunurile de folosin ndelungat.

Concluzii
n concluzie, putem spune c evoluia din ultimii ani a creditului
neguvernamental n Romnia prezint tendine asemntoare cu cele manifestate la
nivelul rilor din Europa Central i de Est. Printre principalele cauze ale acestei
evoluii putem enumera: mbuntirea accesului la resursele bancare, condiiile
favorabile de finanare extern, gradul de dezvoltare financiar, perspectivele
economice favorabile pe termen mediu i lung i necesitatea finanrii continurii
reformelor structurale.
n ceea ce privete evoluia creditului neguvernamental n Romnia, rolul
decisiv n expansiunea creditrii l-a avut creditul acordat populaiei, fr ca
structural acesta s ocupe implicit i cea mai important poziie.
Cu toate c msurile de natur prudenial au fost meninute, iar cele de
politic monetar au fost nsprite, anul 2007 consemneaz n continuare creterea
creditului neguvernamental ndeosebi a celui ctre populaie. Acesta din urm, cu
un ritm superior de cretere comparativ cu nivelul din decembrie 2006 i-a
consolidat poziia a treia n activul bncilor, dup creanele asupra bncii centrale
i creditele acordate companiilor. Printre factorii care au determinat aceast
evoluie se numr:
nivelul crescut al cererii;
majorarea veniturilor populaiei;
evoluiile macroeconomice favorabile din ultimii ani (creterea economic,
reducerea inflaiei, aprecierea monedei naionale);
accentuarea competiiei n sectorul bancar, cu impact asupra scderii
nivelului dobnzilor att la creditele n valut, ct mai ales la cele denominate n
moned naional.

Bibliografie
Beju D., 2006, Mecanisme monetare i instituii bancare, Editura Casa
Crii de tiin, Cluj-Napoca;
Berea A., 2003, Modernizarea sistemului bancar, Editura Expert,
Bucureti;
Cocri V., Chirlean D., 2006, Tehnica operaiunilor bancare, Editura
Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai;
Dardac N., Barbu T., 2005, Moned, bnci i politici monetare, Editura
Didactic i Pedagogic R.A., Bucureti;
Plcint A., Chiru L., Ziarul Financiar, 17 martie 2008, www.zf.ro;


217
pulbr C., Nanu R., Beceanu O., 2005, Sisteme bancare comparate,
Editura SITECH, Craiova;
*** Raportul anual al Bncii Naionale a Romniei 2004, 2005, 2006,
2007;
*** Raportul asupra stabilitii financiare 2006, 2007;
*** Buletin lunar 31.12.2007 BNR
www.bnr.ro Seciunea statistic


218
CORELAII PRIVIND SISTEMUL INFORMAIONAL
CONTABIL I PROCESUL DECIZIONAL

Elena Hlaciuc, Camelia Mihalciuc
Universitatea tefan cel Mare Suceava, Str. Universitii nr. 13, tel. 04023052063,
fax: ++ 40230520080, elenah@seap.usv.ro, cameliam@seap.usv.ro

Abstract
The interaction of the enterprise with the environment in which it acts (the economic
environment, the sector of activity, the political, socio-cultural, geographical environment)
and good perception of it play an important role in substantiation decisions. In this paper
we tried to highlight the link between informational system and decision making, the
information system being based on decision-making process, providing necessary and
effective information to the managers. The objective of an accounting system is to provide
financial information concerning the studied enterprise. This information concerns the
financial situation and the performance of an enterprise and there is intended to the users to
taking decisions. Accounting provides the necessary language to the transposition of an
enterprises activity in a way that facilitates to the enterpriser the taking of economic
decisions, as a bridge between the investor and enterprises activity and also the common
language of the enterprisers. Thus, for taking decisions by the management team in order to
achieve the objectives of the enterprises it is necessary to know exactly the situation of the
enterprise, either compared to other companies that working in the same field or in relation
to previous periods, this thing being possible through the accounting information.
Keywords: informational system, decision-making process, accounting information,
financial statements, decisional system

Introducere
Disponibilitatea i comunicarea informaiei pe plan mondial, ntre
organizaiile care i desfoar activitatea n ri diferite, sunt vitale pentru
eficiena pieei globale. Pentru a putea investi direct sau indirect, pentru a se
integra pe piaa mondial a bunurilor i serviciilor, aceste ntreprinderi trebuie s
aib acces i s neleag informaiile financiare ale ntreprinderilor partenere
pentru a lua decizii fundamentale i corecte.
Sistemul decizional const n ansamblul deciziilor adoptate i aplicate de
manageri n cadrul ntreprinderii. Decizia poate fi definit ca o alegere deliberat
din mai multe posibiliti, cu scopul de a rezolva o problem.
Sistemul de informaii ntreine sistemul de decizie deoarece informaia
este materia prim esenial deciziei.
Metode de cercetare
Experiena mondial a demonstrat c principalii factori care condiioneaz
obinerea succeselor economice sau de alt natur i care separ, dup
performanele lor, ri, ramuri de activitate, societi comerciale i alte organisme


219
sunt n principal managementul, tehnologiile i capacitatea de a folosi inteligent
resursele informaionale i umane. Niciun sistem natural sau social nu este posibil a
exista fr un schimb de informaii, att n interiorul sistemului, ntre componentele
acestuia dar i ntre sistemul respectiv i alte organisme externe.
Cercetrile continue, ncepute n anii '90 au artat c informaia constituie
un vector central al politicii de comunicare a ntreprinderilor, un bun de consum
"de mas" fiind folosit de o mulime de utilizatori: ntreprinderi mici i mijlocii,
societi cotate la burs, investitori, stat etc. Astfel, informaia, ceea ce se
comunic, reprezint o component de baz a sistemului informaional. Avalana
informaional la care suntem astzi martori nu ocolete sistemul informaional
contabil al ntreprinderii.
Punctul de plecare acceptat de majoritatea autorilor care au analizat rolul
economic al informaiei contabile reunete opinii potrivit crora contabilitatea are
rolul de a furniza informaii care s reprezinte cu fidelitate (cu adevr i
echidistan true an fair) poziia financiar, performanele i modificrile
poziiei financiare, ntr-o modalitate i form ct mai utile celor care folosesc
informaiile contabile pentru a-i fundamenta deciziile.
Interaciunea ntreprinderii cu mediul n care acioneaz (mediul economic,
mediul sectorului de activitate, mediul politic, mediul socio-cultural, mediul
geografic) i buna percepere a acestuia joac un rol important n fundamentarea
deciziilor.
Astfel, obiectivul principal al lucrrii a avut n vedere evidenierea legturii
dintre sistemul informaional i cel decizional, sistemul informaional stnd la baza
procesului decizional, oferind informaii necesare i eficace managerilor.
Obiectivul unui sistem contabil este de a furniza informaii de natur
financiar privind ntreprinderea studiat. Aceste informaii vizeaz situaia
financiar i performanele unei ntreprinderi i sunt destinate utilizatorilor n
vederea lurii deciziilor.
Contabilitatea ofer limbajul necesar transpunerii activitii unei
ntreprinderi ntr-un mod care faciliteaz ntreprinztorilor luarea deciziilor
economice, fiind puntea de legtur dintre investitor i activitatea ntreprinderii,
limbajul comun al ntreprinztorilor.
Astfel, pentru luarea deciziilor de ctre echipa de conducere n scopul
realizrii obiectivelor ntreprinderii este necesar cunoaterea cu exactitate a situaiei
ntreprinderii, fie comparativ cu alte ntreprinderi care activeaz n domeniu, fie n
raport cu perioadele anterioare, acest lucru fiind posibil prin intermediul informaiilor
contabile.
Rezultate i discuii
Managerii elaboreaz i iau multe decizii diferite n timpul activitii lor,
elaborarea deciziei manageriale fiind sinonim cu ntreg procesul de management
(Simon N. A., 1977).
Decizia, n general, reprezint concluzia procesului prin care realizm o
alegere, o opiune ntre dou sau mai multe aciuni alternative, disponibile, cu
scopul atingerii unui obiectiv sau a mai multora, iar procesul de obinere a acestei


220
concluzii sau opiuni, fiind cunoscut sub numele de proces de elaborare a
deciziei (Ionescu G., Cazan E., Negrua A., L., 1999).
Decizia presupune o aciune uman, care confruntat cu un eveniment extern
(informaie), trebuie s identifice cile posibile de aciune care vor duce la
ndeplinirea scopului propus (Perez R., 1991).
n conducerea ntreprinderii, adoptarea deciziei joac un rol deosebit de
important n supravieuirea i funcionarea ntreprinderii (Toma S. G., 2003).
Decizia reprezint esena managementului, finalitatea oricrui proces de conducere,
innd cont de anumite criterii n vederea ndeplinirii unor obiective clar stabilite.
Criteriile care trebuie respectate n vederea alegerii celei mai bune soluii
decizionale pot fi sintetizate n urmtoarele (Drucker P. F., 1967):
identificarea i prevenirea riscului, fiecare alternativ coninnd o evaluare a
raportului dintre beneficiarul scontat i riscul posibil;
economisirea efortului, adic stabilirea acelor direcii de aciune care, cu cel mai
mic efort, dau cele mai mari rezultate i cele mai mici perturbaii asupra sistemului;
sincronizarea i cronometrarea, respectiv corelarea deciziilor cu factorul timp;
nelegerea, ndemnarea, competena i optica oamenilor care aplic decizia.
Luarea deciziilor ntr-o ntreprindere cere un studiu i o cantitate de
informaii mai mult sau mai puin limitate, n funcie de tipul de decizie (Tabelul
1., Avare Ph. i colectiv, 2002).
Tabelul 1
Luarea deciziilor n funcie de tipul deciziei
Tipul deciziei Inciden Numrul
informaiilor
Luarea deciziei
Strategic
Tactic
Operaional
Termen lung
Termen mediu
Termen scurt
Ridicat

Limitat
Lent

Rapid

Deciziile strategice sunt acele decizii de care depinde supravieuirea
ntreprinderii, luarea unei asemenea decizii crend o analiz complet a
ntreprinderii i a mediului su n vederea limitrii riscului de eroare.
n acest caz, procesul decizional este lung, fcnd apel la toate tehnicile
posibile (studii de pia, rentabilitatea investiiilor, planul de finanare) (Fig. 1.).
Deciziile tactice reprezint urmarea logic a deciziilor strategice pe care le
vor detalia i segmenta. Este vorba, de ntocmirea bugetelor sau politica de
aprovizionare. Aceste decizii cer informaii limitate, dar care rmn importante.
Deciziile operaionale sunt deciziile cele mai numeroase, aceste decizii
cernd un numr foarte mic de informaii.
Buna luare a deciziei depinde de cunoaterea de ctre ntreprindere a
mediului n care acioneaz i a capacitilor sale interne, deci de calitatea
informaiilor interne i externe aflate la dispoziia ntreprinderii.
Baza oricrei aciuni umane raionale este dat de ciclul informaie-decizie-
aciune. Astfel, dac obiectivul acestei activiti l reprezint dirijarea evoluiei


221
unui sistem economic sau social, atunci acesta va deveni un sistem condus, unde
managerul mpreun cu colectivul de conducere va forma sistemul de conducere.
Fig. 1. Procesul de luare a unei decizii strategice

Materializarea procesului de conducere are loc prin actul de decizie care
implic trei sisteme (Iqbal M. Z., 2002):
1) sistemul operaional sau sistemul de acionare n care se desfoar
fenomenele economice respective;
2) sistemul de conducere care reprezint ansamblul centrelor de decizie i
aciunea acestora n funcionarea sistemului informaional;
3) sistemul informaional care face legtura ntre sistemul operaional i cel
de conducere.
tiina conducerii statueaz ntreprinderea ca un organism ce se
caracterizeaz prin existena a trei domenii cu caracteristici fundamentale
deosebite:
a) domeniul produciei (logistic) care vizeaz n principal problemele
mijloacelor de producie, ale forei de munc i tehnologiilor de fabricaie;
Studiu de pia Analiza concurenei

Cunoaterea nevoilor Cota de pia
consumatorilor potenial
- Savoir faire
- Tehnologie existent
- Capaciti financiare
Analiza rentabilitii investiiilor
Capacitatea de
mprumut
Nevoia de finanare
a investiiilor
Nevoia de finanare
a exploatrii
Capacitile financiare
ale ntreprinderii
Analiza posibilitilor de finanare
Planul de finanare
Analiza mediului Capacitatea ntreprinderii


222
b) domeniul structurii umane care privete procesele de motivaie individual a
aciunilor i relaiilor umane aferente;
c) domeniul informaional-decizional care cuprinde procesul de culegere,
transmitere, prelucrare i conservare a informaiilor, finalizate prin actul
finalizrii deciziei.
Legat de conducerea ntreprinderii, n literatura francez se utilizeaz i
termenul de pilotaj al ntreprinderii (Brbulescu C., 2000). Acesta poate fi definit
drept ansamblul activitilor desfurate de conducerea unei ntreprinderi pentru
realizarea misiunii acesteia, avnd la baz strategii adecvate, obiective bine definite
i folosirea de metode i tehnici specifice care s asigure producerea de bunuri,
lucrri sau servicii la anumite termene bine determinate, n volumul cerut de
clieni, n anumite condiii de calitate i de cost, optimizarea i folosirea resurselor
ntreprinderii n aa fel nct s-i asigure perenitatea, dezvoltarea i
competitivitatea sau cu alte cuvinte a pilota o ntreprindere, n vederea realizrii
performanelor economice, nseamn a defini i a pune n practic o viziune
global asupra acesteia sub raportul profitului, a cotei de pia, a veniturilor etc., n
anumite reguli de decizie i de aciuni concrete la nivelul fiecrei entiti care
contribuie la realizarea acesteia (echipe, uniti de producie, servicii, direcii,
divizii etc.) i la nivelul ansamblului ntreprinderii.
ntre eficiena activitii decizionale i eficiena procesului de culegere,
prelucrare, interpretare i utilizare a informaiilor exist o condiionare direct,
volumul, structura i coninutul informaiilor influennd calitatea deciziilor n a
cror adoptare sunt utilizate (Mrcine V., 1998). Datorit faptului c utilitatea
unei informaii este apreciat numai n momentul consumrii acesteia, nu se poate
vorbi despre o eficien economic a procesului informaional decizional n
ansamblu. Acesta poate fi privit prin prisma cheltuielilor efectuate cu producerea
i consumul informaiilor i a efectelor economice nregistrate prin activitatea
managerial.
Prin urmare, pentru a determina efectele economice ale informaiilor,
trebuie s se porneasc de la efectele economice ale deciziilor la fundamentarea
crora s-au consumat, efecte care pot fi directe, atunci cnd se nregistreaz la
fenomenul sau procesul economic dirijat prin decizie, sau colaterale, cnd se obin
la fenomene sau procese economice dependente fa de obiectul deciziei. Aceste
efecte se compun din pierderile (efectele economice negative) care nu se vor mai
nregistra datorit nlturrii perturbaiilor din sistemul economic real prin deciziile
corectorii i din efectele economice pozitive nregistrate prin realizarea obiectivelor
deciziilor declanatoare de procese.
Sistemul decizional este foarte strns legat de sistemul informaional
(Alazard C., Separi, S., 1994). Procesul managerial este neles, n primul rnd, ca
un proces de folosire a informaiei, actul conducerii realizndu-se n cadrul
circuitului informaie decizie aciune.
Situndu-se n perimetrul acestei relaii, utilitatea informaiei contabile
depinde de caracteristicile calitative ce-i sunt atribuite, acestea decurgnd din
observarea mediului economic, politic, juridic i social n care se realizeaz


223
contabilitatea financiar a ntreprinderii i din necesitile informaionale ale
utilizatorilor de situaii financiare anuale.
Informaia utilizat pentru luarea deciziilor provine n cea mai mare parte
din contabilitatea de gestiune, care constituie principala surs de informare n
conducerea i gestiunea activitilor. Totui, contabilitatea financiar, sintetizat
prin situaiile financiare anuale, furnizeaz nc informaiile necesare managerilor
pentru gestiunea relaiilor cu terii, alegerea proiectelor de investiii i resurselor de
finanare.
Informaia contabil reprezint un factor important n stabilirea rezultatelor
i realizarea de analize, n adoptarea deciziilor i iniierea de aciuni toate n
domeniul financiar contabil cu rol att la nivel micro ct i macroeconomic. Relaia
informaie contabil procesul decizional are un grad de dependen din ce n ce
mai mare, situaie generat de creterea complexitii managementului i
dezvoltarea unor mijloace perfecionate de decizie.
n procesul de constituire a informaiei contabile, profesionistul contabil,
are de armonizat mai multe interese, adesea divergene, legate de utilizarea acesteia
i anume (Ionacu I., 2003):
interesul managerului (legat de imaginea ntreprinderii pe pia, de propria
sa imagine i, nu n ultimul rnd, de luarea unor decizii pe termen lung);
interesul propriu (care se limiteaz la prestigiul profesional);
interesul general, reprezentat de toi ceilali utilizatori ai informaiei
contabile (investitori, salariai, stat, public).
n ceea ce privete informaia contabil, cea mai reprezentativ este
raportarea financiar. Astfel, prin situaiile financiare trebuie s se furnizeze
o informare despre poziia financiar, performanele i fluxurile de
trezorerie ale unei ntreprinderi, informare care s fie util unei game largi
de utilizatori, n luarea deciziilor lor economice. De asemenea, situaiile
financiare au scopul de a arta rezultatele gestiunii realizate de conducerea
ntreprinderii, inclusiv asupra modului n care aceasta a utilizat resursele
care i-au fost ncredinate (Feleag N., Malciu L., 2002).
Modul de prezentare a acestor informaii, precum i a datelor generale
referitoare la ntreprindere i relaiile sale cu personalul din interior i cu terii pot
fi aduse la cunotina acestora prin intermediul crilor, a casetelor video, al cd-
urilor i nu n ultimul rnd prin internet. Astfel, informaia de orice natur
referitoare la organizaia n cauz servete drept baz n elaborarea previziunilor i
n luarea deciziilor de ctre utilizatori (Holt P. E., Hein C. D., 2001).
Pe baza informaiilor coninute de situaiile financiare anuale orice
utilizator poate elabora decizii economice pentru urmtoarele situaii:
a hotr cnd s cumpere, s pstreze sau s vnd;
meninerea i/sau dezvoltarea capitalului ntreprinderii;
creterea gradului de solvabilitate i autonomie financiar a ntreprinderii;
acordarea, restricionarea sau sistarea creditelor n funcie de bonitatea
financiar a ntreprinderii;


224
meninerea, majorarea sau rezilierea contractelor de cumprare-vnzare;
a determina politicile de impozitare , de determinare a profitului i
dividendelor de distribuit.
Rolul principal al situaiilor financiare anuale, ca mijloc de informare, este
de a furniza informaii utile n luarea deciziilor de investitorii bursieri.
Informaia contabil permite investitorilor, acionarilor actuali sau
poteniali s formuleze o judecat de valoare cu privire la evenimentele trecute,
prezente i viitoare din ntreprindere, oferind astfel baza de confirmare sau
infirmare a previziunilor iniiale (Tabr N., Horomnea E., Toma C., 2001).
De altfel, i ali parteneri ai ntreprinderii recurg la situaiile financiare n
vederea elaborrii deciziilor. ns utilitatea informaiei este mult mai mare pentru
conducerea ntreprinderii. Dei o parte a datelor contabilitii poate fi folosit n
stare brut n procesul decizional, multe dintre ele i dezvluie valoarea
informaional n urma procesului de analiz, care permite stabilirea unui
diagnostic financiar pentru ntreprindere (Mihalciuc C., 2003).
Contabilitatea i produsele sale informaiile contabile fac legtura ntre
activitile economice i factorii decizionali, situaie prezentat n Fig. 2 (Needles
Jr., B.E., Anderson H. R., Cladwell J. C.).
Caracteristicile sistemului informaional contabil, n ceea ce privete legtura
acestuia cu deciziile economice pot fi structurate astfel (Georgescu I., 2004):
contabilitatea cuantific activitile economice, nregistrnd datele ce le
privesc pentru o utilizare viitoare;
datele sunt stocate, iar apoi prelucrate pentru a deveni informaii utile;
informaiile sunt comunicate prin intermediul rapoartelor (drilor de
seam) factorilor de decizie.
Obiectivul sistemului informaional este de a furniza managerilor
informaiile necesare controlului lurii deciziilor i bunei funcionri a
ntreprinderii.
Analizarea procesului decizional pune n eviden omniprezena i
importana tuturor sistemelor de informaie care sunt mijloace ce ajut n luarea
deciziei.
Termenul proces de decizie arat faptul c exist mai multe etape n
luarea deciziei, aa cum se observ din Fig. 3 (Alazard C., Separi S., 1994).
Interaciunile dintre sistemul decizional i cel informaional pot fi
reprezentate innd cont de caracterul specific al celor trei nivele de decizie
reflectate n Fig. 4 (Alazard C., Separi S. 1994).
Legtura strns care exist ntre sistemul informaional i procesul
decizional, potrivit concepiei lui Paterson, poate fi schematizat n Fig. 5 (Paterson
T. T., 1996).
Legtura dintre sistemul decizional i sistemul informaional poate fi
prezentat sintetic astfel:
la intrare, sistemul informaional furnizeaz sistemului decizional
materia prim pe care acesta din urm o prelucreaz; aceast materie prim
este constituit de informaie.


225
la ieire, sistemul informaional dirijeaz (orienteaz) deciziile luate n
cadrul sistemului decizional pentru a fi executate i aplicate de celelalte subsisteme
ale ntreprinderii.
sistemul decizional, ca atare, necesit un circuit intern de informaii, n
mijlocul (inima) sistemului decizional aflndu-se fluxul de informaii.
Fig. 2. Contabilitatea sistem informaional pentru deciziile economice

Fig. 3. Etapele procesului de decizie

A
c
t
i
v
i
t
i

e
c
o
n
o
m
i
c
e

Aciune
Factori de decizie
Nevoi de
informaii
Informaii
Date

Cuantificare
(msurare)
Realizat
prin
nregistrarea
datelor
Prelucrare
Realizat
prin stocarea
i pregtirea
datelor
Comunicare
Realizat
prin
raportare
CONTABILITATE

NAINTEA DECIZIEI DECIZIA DUP DECIZIE
- delimitarea problemei
- cunoaterea problemei
- cunoaterea
rspunsurilor
- alegerea unui rspuns
- punerea n practic a alegerii


226

Fig. 4. Caracterul specific celor trei nivele de decizie

Fig. 5. Legtura dintre sistemul informaional i procesul decizional

DECIZIE
strategic
INFORMAIE
numeroase
complexe
diversificate
nesigure
cantitative
calitative
tactic intermediare
operaional
puin numeroase
cantitative
repetitive
sigure
simple

Informa
ii
Intrri
Sistem de
conducere
Ieiri
Decizii
Date
Aciuni
Decizii
Intrri
Sistem
informaional
Ieiri
Intrri
Sistem
informaional
Ieiri


227
Sistemul decizional are rolul de a folosi informaia pentru a gsi (stabili)
aciuni n care s se angajeze ntreprinderea.
Rezult astfel c sistemul informaional i cel decizional sunt cuplate, variabilele
de intrare ale unuia fiind variabile de ieire ale celuilalt, aa cum se poate observa
n Fig.6.
Fig. 6. Interdependena ntre sistemul decizional i sistemul informaional

Pentru adoptarea unor decizii bune va trebui ca sistemul informaional s
fie analizat permanent pentru a fi nlturate deficienele majore ale acestuia, care
influeneaz negativ ntreaga activitate a ntreprinderii. Deficienele majore ale
sistemului informaional care afecteaz decizia sunt prezentate n Fig 7.
n proiectarea informaional-decizional de ansamblu se manifest mai
multe orientri (Brbulescu C., Gavril T., 1999):
a) proiectarea suporilor fizici ai majoritii activitilor informaionale
(documentaia) i stabilirea circuitelor acestora cu ajutorul unei simbolistici
adecvate. n acest caz nu se are n vedere prelucrarea electronic a informaiei.
b) folosirea tehnicilor de prelucrare electronic a informaiei i de
reproiectare a fluxurilor informaionale.
c) analiza att a proceselor informaionale ct i decizionale, n cadrul mai general
de perfecionare a managementului ntreprinderii. n acest caz, locul central al
analizei este ocupat de procesul decizional n corelaie direct cu numeroasele
influene exercitate asupra sa de ctre sistemul informaional.
d) o orientare nou n metodologiile de proiectare informaional-decizional
este de inspiraie pur cibernetic i are ca punct de plecare obiectivele sale.
Proiectarea va ncepe de la obiectivele subsistemului, care vor fi detaliate dac este
cazul, pn la nivelul obiectivelor derivate.
Sistemul informaional proiectat i folosit trebuie s rspund obiectivelor
ntreprinderii i s ajute efectiv la stabilirea unor decizii tiinifice. De aceea,
pentru mbuntirea sistemului informaional trebuie avute n vedere urmtoarele
principii:
a) sistemul informaional s fie conceput i s funcioneze n concordan cu
obiectivele conducerii ntreprinderii;

Sistemul
informaional
Sistemul decizional
(SD)


228
b) s se asigure corelarea sistemului informaional cu sistemul decizional i
cu organizarea structural a ntreprinderii;
c) tratarea informaiilor s fie fcut unitar din punct de vedere metodologic;
d) sistemul informaional s fie concentrat asupra abaterilor care pot duce la
mbuntirea deciziilor;
e) asigurarea timpului necesar pentru reacia celorlalte componente din
sistemul informaional;
f) asigurarea unor informaii ct mai complete prin prelucrarea celor primare;
g) asigurarea flexibilitii i eficienei sistemului informaional.
Fig. 7. Deficienele majore ale sistemului informaional care afecteaz decizia

Deficiene majore ale sistemului
informaional ce afecteaz decizia
DISTORSIUN
E
FILTRAJUL
I
n
t
e
r
v
e
n
i
a

u
n
o
r

p
e
r
s
o
a
n
e

c
a
r
e

m
o
d
i
f
i
c

i
n
t
e
n
i
o
n
a
t

m
e
s
a
j
u
l

REDUNDAN
A
(surplus de
informaii)
N
e
r
e
s
p
e
c
t
a
r
e
a

u
n
i
t
i
i

d
e

d
e
c
i
z
i
e

Suprancrc
a-rea
canalelor
cu
informaii
S
i
s
t
e
m
u
l
u
i

i
n
f
o
r
m
a
i
o
n
a
l

d
i
f
e
r
e
n
n
t
r
e

p
r
e
g
t
i
r
e
a

p
e
r
s
o
a
n
e
l
o
r

i
m
p
l
i
c
a
t
e

n

m
a
n
i
p
u
l
a
r
e
a

n
e
g
l
i
j
e
n
t

a

s
u
p
o
r
i

i
n
f
o
r
m
a
i
o
n
a
l
i

a
l
t
e

c
a
u
z
e
.


229
Fig. 8. Funciile sistemului informaional n raport cu sistemul decizional

Funciile sistemului informaional n raport cu sistemul decizional sunt
prezentate n Fig. 8.
Pentru exercitarea eficient a puterii de decizie, n ntreprindere se impune
o astfel de organizare care s stabileasc competenele i alegerile ce se pot efectua
de diferitele niveluri de decizie, trebuind s existe o coordonare a centrelor de
decizie.

Concluzii
Tehnologiile informaiei i comunicrii joac un rol din ce n ce mai
important n ntreprinderi, motiv pentru care am considerat, necesar prezentarea pe
parcursul lucrrii a influenei sistemului informaional contabil asupra sistemului
decizional.
Odat cu dezvoltarea unei afaceri, nevoile de informaii cresc, iar sistemul
contabil devine tot mai complex. Deci i contabilitatea ca sistem de informare a
fost adaptat n mod constant nevoilor informaionale att ale ntreprinderii ct i
ale mediului acestora.
Cunoaterea i caracterizarea relaiilor economico-financiare se realizeaz
pe baza datelor regsite n sistemul informaional economic, importana acestui
sistem derivnd din faptul c asigur cunoaterea n orice moment a strii i
funcionrii ntreprinderii, oferind informaii despre modul de utilizare a resurselor,
despre existena unor deficiene etc.
A gestiona nseamn a gsi anumite aciuni pornind de la informaii
diverse care pentru a fi utile sunt supuse sistematizrii i generalizrii la un
moment dat, cu ajutorul situaiilor financiare anuale, acestea fiind considerate baza
de referin n procesul conducerii activitii economico-financiare a ntreprinderii,
iar importana lor manifestndu-se prin funciile pe care le ndeplinesc.

Subsistemul
informaional
privind
mediul
Subsistemul
informaional
privind
rezultatele
Subsistemul
informaional
privind
funcionarea
Orientare ctre
decizii strategice
Orientare ctre
decizii de


230
Sistemul decizional la nivelul ntreprinderii este produsul actului
managerial, de finalitatea acestuia depinznd funcionalitatea i performanele
ntreprinderii.

Bibliografie
Alazard C., Separi S., 1994, Contrle de gestion, 2
e
dition, Editura
Dunod, Paris ;
Avare Ph., i colectiv, 2002, Gestiune i analiz financiar, Editura
Economic, Bucureti;
Brbulescu C., Gavril T. (coord.), 1999, Economia i gestiunea
ntreprinderii, Editura Economic, Bucureti;
Brbulescu C., 2000, Pilotajul performant al ntreprinderii, Editura
Economic, Bucureti;
Feleag N., Malciu L., 2002, Politici i opiuni contabile, Fair
Accounting versus Bad Accounting, Editura Economic, Bucureti;
Georgescu I., 2004, Elemente de contabilitate aplicate n societile
comerciale i instituiile publice, Editura Sedcom Libris, Iai;
Holt P. E., Hein C., D., 2001, International Accounting, Fifth Edition,
Dame, Thomson Learning, United States Of America;
Ionacu I., 2003, Dinamica doctrinelor contabilitii contemporane. Studii
privind paradigmele i practicile contabilitii, Editura Economic, Bucureti;
Ionescu G., Cazan E., Negrua A., L., 1999, Modelarea i optimizarea
deciziilor manageriale, Editura Dacia, Cluj-Napoca;
Iqbal M., Z., 2002, International Accounting. A Global Perspective,
Second Edition, South Western, Thomson Learning, USA;
Mrcine V., 1998, Decizii manageriale, Editura Economic, Bucureti;
Mihalciuc C., coautor, 2003, - Utilitatea informaiei financiar contabile n
fundamentarea deciziei financiare, Sesiune internaional de comunicri tiinifice,
Integrare European n contextul globalizrii economice, Univeristatea din Piteti,
Editura Agir, Bucureti;
Needles Jr. B.E., Anderson H. R., Cladwell J. C., 2000, Principiile de baz
ale contabilitii, Ediia a V-a, (traducere), Editura Arc, Chiinu;
Paterson T. T., 1996, Management Teory, London, Businness Publications;
Perez R., 1991, Como decidir, Editorial Cangalo, Buenos Aires;
Simon N., A., 1977, The New Science of Management Decision, Editura
Rev. Englewood Cliffs NJ Prentice Hall;
Tabr N., Horomnea E., Toma C., 2001, Conturile anuale n procesul
decizional, Editura Moldova, Iai;
Toma S., G., 2003, Economia i gestiunea ntreprinderii, Editura
Universitar, Bucureti.


231
THE SIGNIFICATIONS AND DILEMMAS CONCERNING
THE COMPANY

Mihaela Cosmina Petre, Cristina Bunea Bonta
Constantin Brncoveanu University of Piteti, Faculty of Management Marketing in
Economic Business Brila, E-mail: nita_mihaela_c@yahoo.com

Abstract
The article presents the performance concept, which is defined differently by the financial
information users according to their interests. There are analyzed the difficulties regarding
the company performance measurement, necessarily to be known by the investors
interested in the future performances of this company. As well, it was studied at what extent
the incomes and expenditures influence the company performance. In this way, after a
complex analyze, the limits of recognizing of the income or expenditure in accounting
are determined, because by their interaction we can define the company performance. There
are proposed some examples concerning the income and expenditure recognition in the
income statement in order to present a fair and faithful image of the financial position of the
company.
Keywords: performance, company, income, expenditure, recognition, measurement

Introduction
Generally speaking, performance represents a special achievement in a
field of activity. This definition leads us to the conclusion that performance is not a
finding, it builds up (Albu, 2004).
Although limitation to a definition is difficult, the literature gives the
performance many senses. To some of them, we shall refer below:
- The word performance is the carrier of a progress ideology, endeavor, to
perform always better;
- Performance is a word often used for the metaphoric hints it contains
organizational performance shows the individual capability to make progress,
thanks to the strives noticed;
- Performance means success. Performance does not exist by itself, being in fact
contingent on the way of representing success by various categories of users
concerning accounting information;
- Performance is the result of action. To this effect, performance is a process, but
also a result that occurs at a given moment. In a different approach, performance
is a complexity status of enterprise, reached by means of an efficiency level that
assures it a sustainable presence on the market

(Albu, 2004). These two
components of performance, i.e. efficiency and capability, give rise to two
brackets of costs, constraint cost (efficiency cost), as a result of actions


232
enabling the enterprise to get a result expected by its environment. Relating the
two brackets of costs, information necessary to guide performance is achieved.
Diversity of senses related to the concept of performance proves this is
defined differently by users of financial information according to their interests.
Therefore, managers are focused over their companys global performance, current
and potential investors perceive performance through their investment profitability,
employees are interested in the companys stability and profitability, creditors, for
their solvency, and customers, for companys stability.
In our opinion, performance and value represent the ideal tandem for an
efficient and modern management of companies. To measure performance means
to appreciate the value, and to know value means to translate performance
(Niculescu,1999).
The most complete sense of the performance concept is provided by the
IAS1 provisions Presentation of financial statements namely that of global
performance. According to this vision, the borders of accounting result are gone
beyond also including the reevaluation variations, conversion variations, hidden
gains or losses over financial tools, actual gains and losses related to pensions,
result of changes concerning accounting methods and corrections of basic errors

(Niculescu,1999).
Therefore, in order to measure a companys performance it is necessary to
use not only financial results, but also a global vision of interrelationship between
internal and external, quantitative and qualitative, technical and human, physical
and financial parameters of management. As a result, users should use the
companys global performance. This is the mirror of the future, where results are
and the mirror of the past where problems are.
Enterprises performance is accomplished by balancing and inter-
conditioning of four forces: efficiency of production processes, shareholders
satisfaction (of all fund providers); customers satisfaction; enterprises capability
to rise and develop, innovation degree, use of opportunities. This is the structural
dimension of the firm consisting of people, systems and procedures.
Research methods
This article has been extracted from a research report wherein I aimed the
achievement of some scientific goals focused on the way of spreading the result of
a financial year, within various firms aiming to carry out a methodology that
comprises various solutions, the ways of distributing the result according to the
firms size, shareholding and other criteria, targeting the subsequent development
of the firm or the goals targeted in the future.
In order to make the portfolio of solutions, firstly, a stern documentation in
the literature has been carried out concerning the approached field, first of all
starting with setting and measuring the enterprises performance, followed by
investigations in the practice of some Romanian economic entities.
It is a fact that accounting information has a major role in providing some
accurate financial reports, thus providing the entities a reliable picture in front of
investors and the other categories of users of financial statements.


233
The research topic is topical, and results achieved will be used by both
professional accountants, including in the performance audit, and for teaching
purposes, to illustrate some case studies. Generally speaking in order to reach the
goals incurred in research, information and documentation, collection and
processing of necessary information activities have been carried out in order to get
some relevant results, demonstrated in actual situations, in economy.
Results and discussion
Income and expenses, performance related factors
Generally speaking, the income represents the amount of money that is
to be paid to a person from an activity carried out or from the property held in a
period of time (Ristea, 2004). For the economic literature, income is a
polysemantic word that challenges us to gradation. Some of them will be presented
as follows:
Income is the flow of services arose from various goods;
Income represents the profit from transactions, the income charged to
business activities and not to people or periods of time;
Income-interest, specific to a certain environment is approached by
Fisher I.
In this conception, the income expresses the benefit achieved from capital
elements, after removing all services necessary to use these elements or used to
create other capital goods (Albu, 2004). Fisher gives the income the sense of
profit that considers any income generated by a capital that has a certain risk
degree. As a result, the profit means interest, as everything can be capitalized.
Simons H.C. has also been concerned to clear up this concept. His interest
to build up a fair base for taxation brings him about to include it in the mass of
income, gifts, inheritance and other tips;
Income-gains operate in an environment wherein uncertainty prevails,
wherein gains and losses prevail. Considered by its author, Lindahl E., as a model
of income obtained, income-gains assumes addition of current consumption with
the rise of capital value that took place in a certain period of time;
Income-production is, according to Lindahl E. the net value that owners
of production factors receive as remuneration for their contribution to the
production process. As a rule, the net value is defined, by means of the difference
between the value of a product made during the time and certain elements that were
calculated as products of the previous periods and that should thus be deducted in
order to avoid their double registration.
Income-guide for a careful behavior is a concept presented by J.R. Hicks
that provides the income the sense of maximum value that an individual may
consume in a week, expecting to be at the end of the week as reach as it was at the
beginning of the week.
From opinions presented, we notice that neither for economists, income is
not easy to explain, often having ambiguous and divergent senses. As many senses
are available, there is a common point, that defines income through the result:


234
income is the wealth or the resource that is given to an individual or a legal entity
in a certain period of time from a sale, a service delivered, a property held or a
financing received (Olimid,1998). Income obtained requires sacrifices, expenses,
respectively. According to economic acceptation, expenses are representation in
money expression of using resources/wealth, towards accomplishing a material
good or a service

(Ristea,2000).
Economists or accountants have different perceptions over expenses. For
instance, economists consider production costs as an opportunity cost, a cost of
giving up to producing or selecting something else. The economic thinking
assumes that producers and consumers take into consideration the cost of
opportunities, because, in the decision making process, they are confronted with
alternatives and choose of them. For economists, the total cost is the cost of
opportunity and, therefore it includes not only payments made the firm to others for
the goods and services they receive, but also the imputed value of any commodity-
labor, land, capital-that the firm delivers to itself (Dutescu, 2001).
And the explicit cost is considered differently according to the two
categories of policymakers. Accountants are only concerned for the explicit cost,
i.e. of costs with production factors, cost that is measured to its past value. In a
broader vision, economists are interested in the current value of the explicit cost
that is more comprehensive because it also adds the imputed cost. The imputed cost
consists of costs in terms of opportunity cost, with own production factors.
Although it is difficult to evaluate accurately, the imputed cost should be
taken into account when the companys strategy is set. A company that is willing to
extend its activity and decides to build a production plant in other city will have to
be interested not only in the actual cost of the production plant concerned, but also
to bring the resources dedicated to finance the new plant, in another use alternative.
A clever specialist will decide the building of the production plant, evaluating not
only its capability to get an income higher than costs, but if income achieved is
higher than any other alternative of resource allotment.
The accounting world has a clear and complex picture over income and
expenses. It is the result of the IASB endeavor that, within the content of the
General Frame for the elaboration and presentation of financial statements, it
presents the definitions of the two concepts as follows:
Income represents rises of economic benefits recorded during the
accounting period as input or rises of assets or decreases of debts that materialize in
rises of equity capital, other than those resulted from shareholders contributions.
Expenses represent reductions of economic benefits recorded during the
accounting period as output or reductions of assets or rises of debts that materialize
in reductions of equity capital, other than those resulted from their allotment by
shareholders.
Income includes both income from current activities and earnings from
other sources. Although income and earnings are components of the revenue
account, a distinction should be made between income and earnings. Earnings
involve a net favorable result from a transaction, as a result of compensating


235
effects (amounts of money received) with suitable efforts (cost of commodity)
(Dudian, 2003.)
Income from companys ordinary activities- or so-called activities- is
retrieved with the name of sales, commissions, rents, royalties, dividends, interests.
Earnings are rises of economic benefits that may occur or not during companys
current activity. For instance, earnings include amounts resulted from selling the
medium or long-term assets, and income also includes unachieved earnings, for
instance, earnings resulted from reevaluation of financial investments in the short
term and those from the rise of book value of assets in the long term. The same
approach is also valid in case of expenses. Expenses include current expenses, as
well as losses. Current expenses occur as a result of the companys current
activities as cost of sales, wages and redemptions. Losses are reductions of
economic benefits that may occur or not when carrying out the companys current
activity, for instance, losses caused by floods, fires, output of assets in the long
term. Expenses also include unaccomplished losses, such as those produced by
discounts provided to customers or the increase of exchange rate.
As a rule, earnings and losses are emphasized at the net value, without
being associated with related income, related expenses respectively. Given their
importance in the decision making process, both earnings and losses, are presented
separately, as they are admitted in the revenue account. The dual accounting
organization (financial accounting-managerial accounting) allows us to approach
some aspects related to performance elements. Therefore, in financial accounting,
expenses and income are recorded based on their nature (operation, financial,
extraordinary), and in managerial accounting, based on destination (direct, indirect,
selling, general office expenses). From many criteria of classification related to
managerial accounting expenses, we shall approach the criterion of inclusion in
the production cost. In our opinion, its selection is motivated by the fact that it
defines the ratio between expenses and costs through financial accounting and
internal accounting. The criterion mentioned classifies expenses in the following
categories: incorporeal, non-incorporeal, directory.
Incorporeal expenses are found both in financial accounting and
managerial accounting and are normally included in the cost of manufactured
production (IAS 21, paragraph 15). Consequently, they are components of the
period cost, but of the product as well. The product cost and the period cost
represent two different concepts for managerial accounting. The product cost
includes all expenses related to purchase goods or products made dedicated to
reselling or internal consumption. The period cost comprises expenses
acknowledged in the current period, but that are not made by purchasing or
producing goods, therefore, it is not included in the cost of purchased goods or
products made. This category includes operation expenses, and partly, financial
expenses (expenses with interests related to banking loans for long cycle
production).
Non-incorporeal expenses are reflected only in financial accounting,
without being included in the product cost. Such expenses consist of: general


236
office expenses, selling expenses, extraordinary expenses, loss related financial
expenses etc.
Directory expenses are emphasized only in management accounting, and,
as a result, are included in the product cost. They are considered costs without any
par value in expenses.
In order to emphasize the dual manner of cost approach in accounting and
the manner of costing, the following example is shown:
Table 1
Situation of expenses made by Alfa company
-Lei-
Expenses according
to nature/purpose
Total
expenses
Direct
expenses
Indirect
expenses
General
managemen
t expenses
Selling
expense
s
Operating expenses 67,750
Raw material
expenses
25,000 25,000 - - -
Consumable
expenses
2,500 2,000 500 - -
Expenses with
materials like stock
objects

1,250

500
250 250 250
Energy and water
expenses
2,500 1,750 250 250 250
Protocol, advertising
and publicity
expenses
2,500 - - 2,500 -
Travelling expenses 1,250 - - 1,250 -
Post dues and
telecommunication
expenses
250 - - 250 -
Banking and similar
expenses
2,500 - - 2,500 -
Personnel wage
expenses
12,500 3,750 3,750 3,250 1,750
Insurance and social
protection expenses
10,000 3,125 3,125 2,500 1,250
Depreciation
expenses
7,500 - 5,000 1,250 1,250
Financial expenses 5,000 - - - -
Expenses concerning
interests
5,000 - - 5,000
Extraordinary
expenses
500 - - -
Disaster expenses 500 - - 500 4,750
Total expenses 73,250 36,125 12,875 19,500


237
Table 2
Lei
Total
expenses
Direct
expenses
Indirect expenses General
management
expenses
Selling
expenses
Total Fixed Variable
73,250 36,125 12,875 5,000 7,850 19,500 4,750

Table 3
Calculation of subactivity expense
Period expense= Fixed expenses (1- Real level/normal level)
Period expense= 5,000 (1-75,000/125,000)= Lei 2,000
Calculation of incorporeal expenses
Expenses introduced in stock value
Indirect expenses
Administration acknowledged as a
period expense
Product cost
Calculation of non-incorporeal
expenses
General management expenses
Selling expenses
Subactivity expense
Period expense

Lei 36,125
Lei 12,875
Lei (2,000)
Lei 47,000

Lei 19,500
Lei 4,750
Lei 2,000
Lei 26,250

The normal level of production capacity is 125,000 pcs., and the real level
of production capacity is 75,000 pcs.
Based on information mentioned for the calculation of production cost
concerning the X product the stages shown below are covered.
In our opinion, expenses and income require a complex analysis regardless
how they are considered because from their fast interaction, enterprises
performance is taking shape.
According to accounting acceptation, acknowledgement is the
incorporation process of an element in financial statements, on condition to
cumulatively comply with two criteria: likelihood that any related benefit enters or
exits the enterprise and the element should have a cost or a value that can be
evaluated credibly. There may be cases where an element though it does not meet
the acknowledgement criteria, is relevant for users, interested in measuring the
companys financial standing and performances. In such situations, presentation of
the element concerned in annotations is recommended.
The conceptual frame of IASB set the criteria for element
acknowledgement describing the companys performance.


238
Therefore, income is acknowledged in the revenue account, if the
following criteria are met:
Increase of future economic benefits related to rising an asset or
diminishing a debt and
Credible evaluation of rising economic benefits.
It means that income is acknowledged simultaneously with
acknowledgement of rising assets or diminishing debts, such as, for instance, the
net rise of asset as a result of selling goods or deliver services, or diminishing debts
as a result of canceling a debt.
In case of expenses, criteria for their acknowledgement in the revenue
account are:
Reduction of future economic benefits related to diminishing an
asset or rising a debt, and
Credible evaluation of reducing economic benefits.
It means expenses are acknowledged simultaneously with
acknowledgement of rising debts or diminishing assets, as for instance, wages for
employees or depreciation of fixed assets.
We should also take into consideration the principle of connecting
expenses to income, according to which expenses are acknowledged in the
revenue account based on the direct association between costs involved and
obtaining of specific income elements (General Frame of IASB, paragraph
70).Therefore, expenses follow income. For instance, expenses that embody the
cost of goods sold are simultaneously acknowledged with income obtained from
selling the goods concerned.
In accounting practice, acknowledgement criteria of income and expenses
are different, according to their nature.
The acknowledge criteria of income according to the IAS 18 Income,
should be applied separately for each transaction in part or for two or several
transactions cumulatively, when these are linked between them, and the
commercial effect can be understood only if transactions are investigated as a
whole.
In order to emphasize the way of acknowledge income and expenses
according to their nature, we present some examples:
Income from selling goods is acknowledged when the following
requirements

(IAS 18, paragraph 14) are met simultaneously:
a) The company transferred to the buyer the significant risks and
advantages resulted from ownership of goods;
b) The company does not manage the goods sold at the extent it
would have done it normally, in case of their ownership and it has no control over
them;
c) The size of income cannot be evaluated reasonably;
d) It is likely that economic benefits associated with transaction be
generated to the enterprise, and
e) Transaction costs cannot be evaluated reasonably.


239
Income from supplying services is acknowledged according to the
method of execution percentage id est, matching up to the execution of contract,
only in case when the result of such a transaction can be estimated reasonably.
Requirements that should be met simultaneously so as the result of this
transaction can be estimated reasonably are:
a) The sum of income can be estimated reasonably;
b) It is likely that economic benefits related to transaction be
generated by the company;
c) The execution stage of the contract at the closure date of the
balance sheet can be evaluated reasonably, and
d) Costs occurred during the contract and completion costs related to
contract can be evaluated reasonably.
Generally speaking, the company is able to make reasonable estimations,
but only after setting together with the other contracting parties: the legal rights
concerning services to be received, to be delivered respectively, related to each
party; circulating medium and settling conditions. However, there are cases when
the result of a transaction involving the supply of services cannot be estimated
reasonably and, as a result, the income will be acknowledged only based on
expenses considered as being reimbursable.

Conclusions
In time, performance has been measured by the size of firm, profitability,
and profit obtained or treasury.
The development of financial markets and financial communication
requirements regarding forecast of companies future performances enforced by
investors require the measurement of performance dynamically. In order to reach
this challenge, two tendencies try getting the upper hand of the accounting field:
current operating concept and all inclusive concept related to operations
included in finding the result.
According to the current operating concept, only consequences of
normal transactions, of operating the current financial year should be included in
the revenue account, and those that do not concern operation, be related to reserves.
In this respect, only operating transactions enable the forecast of companys future
performances.
The followers of this concept eject from the revenue account, all
insignificant elements to reveal performance, in the balance sheet. In this way, the
managers performance is measured, retaining restrictively only the elements
controlled by them.
Oppositely, all inclusive concept assumes inclusion in the revenue
account of elements involving the rising or slackening of equity capitals during the
financial year, except the dividend suppliers or, capital cutback by distributing to
shareholders the contributions brought by shareholders, respectively.


240
This dual approach of the result aims to provide the users an answer to two
categories of needs: that to measure the performance of activities (current operating
concept) and to measure enrichment (all inclusive concept).
We agree on the need to measure enrichment (all inclusive concept), as we
know it means to integrate in companys performance, hidden revenues and losses,
fluctuations of interest rate, exchange rate, stock exchange rate, respectively.

References
Albu N, 2004, Tools of Performance Management, Economic
Press, Bucharest;
Clin O, 2000, Management Accounting, Tribuna Economic Press,
Bucharest;
Dudian M., 2003, Economic Theory of a Firm, ASE Press,
Bucharest;
Duescu, A., 2001, Guide to Understand and Apply the International
Accounting Standards, CECCAR Press, Bucharest;
Niculescu M., 1999, Strategies of Economic Growth, Economic
Press, Bucharest;
Ristea, M., 2000, Calculation and Management of Costs, Teora
Press, Bucharest;
Ristea, M., 2004, Guide to Understand and Apply the International
Accounting Standards, Presentation of Financial Statements, CECCAR
Press, Bucharest;
*** General Frame of IASB;
*** www.iasb.org;
*** www.iasplus.com.


241
TRANSPARENA I PREZENTAREA INFORMAIILOR
- PRACTICI EFICIENTE DE GUVERNAN
CORPORATIV

Simona Mihaela Hulude
Universitatea Alexandru I. Cuza, Bld. Carol I, 700506 Iasi, Tel. +40.232.201.000,
mobil: 0740.430.217, simonahuludet@yahoo.com

Abstract
The transparency and presentation of information are two effective practices of corporate
governance. If investors do not have access to information provided on a regular basis, in
real time, which are reliable and offer the possibility of making comparisons, they will not
be able to correctly assess the real situation of the company and make informed investment
and will not be able to take decisions. This will generate a higher cost of capital and also a
poor allocation of resources. Information transparency and presentation allow the
shareholders and the general public to evaluate management performance with influence on
their behavior.
Keywords: corporate governance, transparency of information, financial crisis, securities,
company management

Introducere
Fenomenele i evenimentele ce caracterizeaz nceputul celui de-al treilea
mileniu ne demonstreaz faptul c procesul globalizrii care reprezint n ultima
perioad cel mai controversat subiect la nivel mondial, nu este suficient pentru a
crea dezvoltarea economic i social-cultural care se dorete.
Comunicarea n limbajul economic solicit unitate nu doar din punct de
vedere al exprimrii, ci i al gndirii, n conceptualizarea metodelor de organizare
i conducere a societilor comerciale, de administrare i control a resurselor
acestora, precum i a metodelor i practicilor specifice de elaborare i prezentare a
situaiilor.
Acest subiect a fost abordat i dezbtut n multe conferine internaionale
identificndu-se problemele cu care se confrunt ntreprinderile n conducerea
contabilitii i n producia de informaii financiare de calitate, precum i una din
dificultile majore care nlesnesc procesul de globalizare.
Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic (OECD) definete
conceptul de guvernan corporativ astfel: Guvernana corporativ se exprim
printr-un set de relaii ntre managementul companiei, consiliul acesteia, acionarii
ei, ali deintori de titluri, tot odat, ea confer structura prin care sunt stabilite
mijloacele necesare realizrii acelor obiective i monitorizate performanele
urmrite


242
Ritmul alert de cretere a investiiilor, unificarea pieelor financiare,
extinderea financiar i economic, creterea produciei, a diversificrii comerului
de bunuri i servicii au condus la creterea numrului i valorii tranzaciilor
efectuate de investitorii strini i de asemenea la creterea sferei serviciilor
specializate n domeniu financiar, contabil, fiscal, audit i control intern.
Un element cheie pentru mbuntirea eficienei economice l reprezint o
bun guvernan corporativ, care ar trebui sa ofere motivaia necesar pentru
realizarea obiectivelor care sunt n interesul firmei i al acionarilor, i ar trebui s
faciliteze o monitorizare eficient, ncurajnd astfel firmele s utilizeze resursele n
mod eficient.
Guvernana corporativ este recunoscut ca fiind esenial pentru stabilirea
unui climat de investiii atractiv, caracterizat prin existena unor firme competitive
i a unor piee financiare eficiente.
S-a demonstrat n multe situaii ca anumite aspecte fundamentale privind
guvernana corporativ joac un rol cheie n mbuntirea performanelor, prin
uurarea accesului firmelor la pieele de capital, mbuntind ncrederea
investitorilor i contribuind la creterea competitivitii firmelor.
Criza financiar mondial care s-a instalat n ultima perioad are la baz i
cauza referitoare la un management deficitar, iar din acest motiv problemele
guvernrii corporative se afla n prim plan. Investitorii caut i aleg companii care
se bucur de o structur de conducere corporativ corespunztoare.
Guvernarea corporativ are rol intern n managementul companiei,
consiliul director supraveghind n consecin compania, pentru a proteja interesele
sale financiare i investiiile acionarilor, care s-ar afla la kilometri distan. O bun
conducere corporativ impune obligaia companiei de a-i informa acionarii
asupra operaiunilor comerciale i rezultatele acestora, precum i operarea n mod
democratic astfel nct proprietarii s poat lua decizii corecte de investiii.
Procesul de conducere corporativ este important att pentru companiile
din sectorul public, ct i pentru cele din sectorul privat. Eforturile de a introduce
guvernana corporativ n sectorul public au fost ntmpinate cu mai mult atenie ,
este cazul rilor unde se ncearc pedepsirea corupiei din sectorul public sau al
rilor unde se pregtete privatizarea sectorului public, n ambele cazuri
procedurile conducerii corporative aducnd un plus de siguran publicului de a
obine un profit just din patrimoniul naional.
Administrarea corporativ determin distribuia responsabilitilor i
drepturile participanilor n firm, cum ar fi Consiliu de administraie , directorii,
acionarii i ali beneficiari. De asemenea indic managementul i stabilete
reglementri pentru dezbateri asupra companiei, astfel generndu-se structura care
stabilete obiectivele companiei i controlul performanei.
Avantajele pe care le prezint procesul de guvernare corporativ ajut
economia sau companiile n atragerea investiiilor i susinerea pe termen lung a
performanei economice i competitivitii.


243
Rezultate i discuii
Transparena i prezentarea informaiilor sunt doua practici eficiente de
guvernare corporativa i piee de capital funcionale. Dac investitorii nu au acces
la informaii furnizate n mod regulat , n timp real, care sunt de ncredere i care
ofer posibilitatea efecturii unor comparaii, ei nu vor putea s evalueze corect
situaia real a companiei i s fac investiii n cunotin de cauz i nu vor putea
lua decizii. Acest fenomen va genera un cost ridicat al capitalului, precum i o mai
proast alocare a resurselor. Transparenta si prezentarea informaiilor permit
acionarilor i publicului larg s evalueze performanele managementului cu
influen asupra comportamentului lor. Mai mult, sistemele de informare eficient
pot forma manageri ce vor avea la ndemn mai multe mijloace prin care s
conduc n mod eficient. n sfrit, transparena i furnizarea informaiilor ofer
publicului oportunitatea de a nelege structura companiei, activitile i politicile
sale, astfel nct s poat s evalueze performanele mediului de afaceri i
standardele etice pe care acesta se bazeaz.
n timp ce transparena i prezentarea informaiilor se plaseaz ntre cele mai
slabe zone ale guvernantei corporative n Europa de Sud - Est, cerinele legislative
privind prezentarea informaiilor sunt n general ridicate, legislaia societii sau cea
n domeniul valorilor mobiliare sau cerinele de cotare la burs, cernd societilor
s nainteze ctre organismele de reglementare n domeniul valorilor mobiliare
rapoarte financiare anuale, semi-anuale i uneori trimestriale. n cele mai multe cazuri
aceste situaii financiare trebuie s fie auditate. Oricum, n mare parte din rile din
Europa de Est i Sud - Est, acestea sunt bazate pe standardele naionale de contabilitate
care pot prezenta probleme n anumite pri importante. Cele mai multe ri se afl
totui, n curs de adoptare a Standardelor Internaionale de Contabilitate i de Audit. O
mare parte dintre bursele de valori sau dintre organismele de reglementare n domeniul
valorilor mobiliare au stabilit de curnd reglementri mai stricte i mai detaliate privind
coninutul, forma, data i uneori locul de publicare al rapoartelor anuale. Unele burse
de valori au creat segmente de pia specifice pentru societile care au agreat n mod
voluntar s foloseasc standarde mai nalte de prezentare a informaiilor. Oricum,
cerinele de prezentare a informaiilor nu sunt ntotdeauna respectate, iar corectitudinea
informaiilor furnizate rmne o problem nc n discuie. n unele ri, chiar i
cerinele de baz privind prezentarea informaiilor cum ar fi publicarea rapoartelor
anuale, nu sunt mereu respectate, iar cifrele de afaceri publicate pot induce n eroare. n
consecin, investitorii i publicul larg n general nu au ncredere n informaiile
furnizate de unele societi din regiune.
mbuntirea transparenei i prezentrii informaiilor n Europa de Est i
Sud - Est, presupune ca normele privind prezentarea informaiilor s fie nsoite de
o transformare n profunzime a atitudinii tuturor juctorilor importani ctre
adevrata idee de transparen. Aceast atitudine deriv ntr-o oarecare msur din
motenirea sistemului comunist, unde sistemul contabil era folosit n primul rnd
pentru scopuri statistice i de impozitare, informaiile reprezentnd principalul
instrument n procesul de planificare a afacerilor centralizate. n consecin,
conductorii deveneau experi n manipularea nregistrrilor contabile ale societii


244
fat de administraia central. Acest sentiment nc mai reprezint un impediment
fa de creterea transparenei corporative, pentru c societile rmn reticente n a
fi mai transparente, att timp ct informaiile pot fi folosite ntr-un mod perceput
discreionar. n acest sens, trebuie reamintit c transparena privat merge mn n
mn cu transparena public i c presiunile administrative i legislative nu sunt
suficiente pentru a asigura un nivel rezonabil de prezentare a informaiilor.
Corporaiile trebuie s fie convinse ca prezentarea informaiilor reprezint
un avantaj i nu o povar. Astfel lipsa unei cereri concertate din partea actualilor i
potenialilor acionari, rmne principalul motiv pentru care companiile nu sunt
interesate n publicarea informaiilor. Fr o pia primar i secundar activ nu va
exista nici cointeresarea n a face informaia disponibil.
Se urmrete adoptarea integral a Standardelor Internaionale de Raportare
Financiar (IFRS), ct i implementarea integral a acestor standarde pentru societile
cotate Ia burs. O atenie special trebuie acordat consolidrii cerinelor i
regulamentelor ce au n vedere aceste standarde. n Romnia i n majoritatea rilor
din Europa de Est i Sud - Est, rapoartele anuale sunt pregtite pe baza standardelor
naionale de contabilitate, i chiar i atunci cnd i propun s fie n conformitate cu
IFRS-urile, n fapt difer de acestea prin anumite aspecte. n mod special este vorba
despre situaia calculului inflaiei, a datoriilor nepublicate, evaluarea activelor i
raportarea tranzaciilor cu teri asociai. Deprecierea necorespunztoare i lipsa
provizioanelor, n special posibilitatea nregistrrii veniturilor din surse nesigure i
evaluarea inventarului, pot ascunde adesea pierderi. Exist de asemenea, o puternic
influen pentru a se evita prejudicierea activelor, att timp ct aceasta poate conduce la
o scdere semnificativ a activului actualelor societi sau fostelor ntreprinderi de stat.
ntre timp, adesea lipsesc informaii despre neonorarea financiar a obligaiilor
societii, n special cele legate de taxe sau de probleme de mediu. n sfrit,
consolidarea nu a fost cerut n mod tradiional n majoritatea standardelor naionale de
contabilitate i aceasta reprezint o divergen major ntre Standardele Internaionale
de Raportare Financiar i standardele naionale n vigoare. Majoritatea rilor
din Europa de Est i de Sud - Est, precum i Romnia au adoptat totui, sau sunt n
curs de adoptare a Standardelor Internaionale de Raportare Financiar pentru marile
ntreprinderi. Aderarea la Uniunea European reprezint principala motivaie n acest
proces, dar armonizarea practicilor contabile cu directivele Uniunii Europene se afl
nc la nceput. Este important ca acest proces s fie accelerat i toate rile din Europa
de Est i de Sud - Est s fac paii necesari pentru a adopta i implementa integral
Standardele Internaionale de Raportare Financiar, cel puin pentru societile cotate-
la burs. Autoritile implicate n acest proces trebuie s pregteasc bazele pentru
trecerea la Standardele Internaionale de Raportare Financiar. O apropiere gradual,
dar consistent va preveni mpotmolirea procesului ntr-o faz incipient sau atunci
cnd se va impune adoptarea n mas a Standardele Internaionale de Raportare
Financiar. Pentru a minimiza responsabilitile administrative la nivelul societilor,
acest proces trebuie s furnizeze o serie de reguli i proceduri clare n ceea ce privete
trecerea de la standardele naionale la cele internaionale. Aceste proceduri trebuie n
mod special s fie precise n domeniile n care pot aprea cele mai dificile probleme,


245
cum ar fi modul n care este determinat profitul brut al societilor, i este necesar o
activitate susinut de documentare i pregtire n ceea ce privete evaluarea,
deprecierea i consolidarea activelor.
Existena unei structuri transparente a acionariatului este necesar pentru
potenialii acionari n vederea evalurii msurii n care acetia pot influena. procesul
decizional. Mai mult cunoaterea structurii acionariatului, reprezint punctul cheie n
lupta mpotriva tranzaciilor abuzive, n special a tranzaciile ntre prile afiliate sau
tranzaciile bazate pe informaii personale, asigurnd astfel protecia integritii pieei.
Aceste dou tipuri de tranzacii reprezint cea mai des ntlnit practic folosit
mpotriva drepturilor acionarilor minoritari n rile din Europa de Est i Sud - Est, cat
i n alte ri aflate n procesul de tranziie. Informaiile privind structura acionariatului
pentru societile cotate la burs sau deinute public, trebuie s fie accesibile tuturor
acionarilor, precum i publicului larg. Cum adesea aceste tranzacii presupun o
implicare a acionarilor semnificativi controlat de conducerea societii, ele pot fi
identificate numai dac structura acionariatului devine pe deplin transparent.
Societile sunt cele mai ndreptite s analizeze propriile structuri ale deintorilor de
aciuni. Ele trebuie s se informeze activ asupra propriei structuri a acionarilor
coopernd cu societile de registru i acionarii semnificativi. Ele se regsesc n poziia
cea mai potrivit pentru a verifica dac informaia furnizat autoritilor de ctre
proprietarii aciunilor este corect.
De menionat faptul c este de o importan crucial ca societile s
informeze continuu ntr-o manier corect asupra tuturor datelor privind noi dezvoltri
sau evenimente n legtur cu activitile lor, ce ar putea avea un impact major asupra
preului aciunilor lor sau care ar putea influena decizia unui investitor. ntrzierea sau
manipularea prin prezentarea informaiilor sunt nesemnificative i sunt echivalente cu
lipsa total a informaiilor sau inducerea n eroare. Accesul privilegiat la informaii al
acionarilor majoritari creeaz condiiile favorabile pentru manipulri de pia i
tranzacii bazate pe informaii confideniale, i duneaz asupra integritii pieelor
financiare i a ncrederii publicului larg n piaa de capital. Prezentarea continu a
informaiilor cu privire la evenimentele importante trebuie n mod considerabil
mbuntit. Societile ar trebui s nu se ascund n spatele conceptului de informaii
proprietare cu scopul de a ascunde informaii importante. Reglementrile cu privire
la prezentarea continu a informaiilor ar putea scuti societile de transmiterea
informaiilor specifice, cu condiia ca societatea s justifice organismului de
reglementare sensul n care aceast raportare ar fi n detrimentul intereselor sale
legitime. Organismele de reglementare s-ar putea referi la practica european n acest
sens, care autorizeaz omisiunea de informaii, dac informaiile sunt de importan
minor, sau dac raportarea ar fi n mod serios n detrimentul societii i omisiunea nu
ar induce n eroare publicul. O atenie special trebuie acordat n acest caz evitrii
informrii prefereniale i societile trebuie s se abin de a tranzaciona dac
informaia nu este fcut public. Informaiile oferite acionarilor cu privire la
evenimentele importante ale societii sunt adesea nesatisfctoare, chiar dac
majoritatea legilor societilor comerciale solicit societilor s prezinte orice
informaie relevant" care poate influena hotrrile investitorilor. Autoritile de


246
reglementare au devenit n ultimul timp mai solicitante n acest sens i au nceput s
sancioneze societile care nu respect acest lucru. Totui, abuzurile sunt nc
frecvente.
Bursele de valori ar trebui s creeze o politic activ cu privire la prezentarea
continu de informaii. Mai nti, ar trebui s introduc proceduri eficiente pentru o
rspndire larg i prompt a informaiei despre evenimente mai importante ale
societilor. Acest lucru ar trebui s fie fcut prin diverse mijloace, asigurnd cea mai
larg rspndire, inclusiv prin buletine zilnice, pagini de web, vnztori de date, pres.
Aceste proceduri trebuie s asigure confidenialitatea pn la prezentarea public a
informaiilor. n al doilea rnd, ar trebui s comunice n mod regulat cu societile cu
privire la obligaiile lor de prezentare a informaiilor. n al treilea rnd, bursele de valori
ar trebui s ntreasc monitorizarea i s expun public lipsa de raportare.

Concluzii
Societile trebuie s raporteze toate informaiile relevante pentru o bun
nelegere i evaluare a afacerilor, a activitilor i a situaiei societii. Este important
pentru societile care doresc s atrag capital extern sau s se disting ca participani
transpareni pe pia, s ofere pieei informaii suplimentare nefinanciare din proprie
iniiativ. Aceasta ar trebui s contribuie la mbuntirea imaginii guvernantei
corporative a societii i ar mri valoarea ei de pia. Societile trebuie s dezvolte
politici proprii cu privire la transmiterea informaiilor nefinanciare. Astfel nu trebuie s
preia numai cerinele mandatare specificate de lege, cerinele pentru cotarea la burs
sau alte reglementri. Ar putea s consulte liniile directoare IOSCO cu privire la
prezentarea informaiilor nefinanciare pentru a-i putea dezvolta politicile n acest sens.
Consiliul de Administraie ar trebui s hotrasc cu bun credin care informaii sunt
relevante pentru ca un investitor din afar s poat evalua corect activitatea sa i
rezultatele probabile din viitorul apropiat.
Consiliul de Administraie este responsabil pentru corectitudinea informaiilor
prezentate de societate. n primul rnd, trebuie s se asigure ca au fost puse la punct
sisteme i proceduri efective de informare i ntregul proces de transmitere a
informaiilor este bine controlat. Trebuie apoi, s stabileasc structuri interne, care s
fie suficient stimulate i s dispun de mijloacele necesare pentru a-i ndeplini
responsabilitile cu privire la informare. Pentru a reflecta aceast responsabilitate,
Consiliul trebuie s primeasc o evaluare anual a sistemului de control intern i
politica de informare a societii. n final, Consiliul este responsabil pentru a se asigura
c se execut corect comunicarea de informaii ctre public. Pentru a executa aceasta
sarcin mai eficient, Consiliul de Administraie trebuie s ia n considerare constituirea
unei comisii de audit, care s se axeze pe problemele de prezentare a informaiilor.
Comisia de audit trebuie s monitorizeze situaia financiar a societii i
sistemul su contabil i s ajute Consiliul s i ndeplineasc eficient toate
responsabilitile pe care le are cu privire la prezentarea de informaii. Comisia de
audit va consta din majoritatea membrilor independeni ai Consiliului de
Administraie. Organele independente tradiionale de supervizare prevzute de lege
n unele ri (cum ar fi cenzorii din Romnia) nu trebuie considerate ca un substitut


247
pentru o comisie de audit a Consiliului de Administraie. Aceasta din urm este
compus din membrii ai Consiliului de Administraie aflai n relaii directe cu
ceilali membri ai Consiliului i ai direciunii i, ca atare, are un acces mai bun la
informaiile i resursele Consiliului de Administraie.
Fr o pregtire i o retribuire corespunztoare a contabililor, auditorilor i
a specialitilor financiari din cadrul instituiilor guvernamentale i al organismelor
de reglementare implicate, exist mici anse de mbuntire a calitii i ncrederii
n informaiile prezentate. Prin urmare, efortul trebuie s fie concentrat pe
instruirea contabililor i auditorilor, precum i a funcionarilor respectivi din cadrul
de organismelor de reglementare i guvernului. Aceasta trebuie s reprezinte o
prioritate n asistena tehnic internaional.

Bibliografie
Dragot M., 2006, Decizia de investire pe piata de capital, Ed. ASE,
Bucureti;
Dragot V., 2003, Management financiar, Ed. Economic, Bucureti;
Ghi M., 2009, Guvernanta corporativ, Ed. Economic, Bucureti;
Onofrei M., 2006, Management financiar, Ed.C.H.Beck, Bucureti;
Morariu A., 2008, Audit intern i guvernan corporativ, Ed. Universitar,
Bucureti.


248
ROLUL INVESTIIILOR STRINE DIRECTE I
IMPACTUL ACESTORA ASUPRA PERFORMANELOR
ECONOMICE

Simona Mihaela Hulude
Universitatea Alexandru I. Cuza, Bld. Carol I, 700506 Iai, Tel. +40 0232.201.000,
mobil: 0740.430.217, simonahuludet@yahoo.com;

Abstract
Investments with foreign capital is a controversial topic, although, generally it is recognized
a preponderance of its positive functions, especially in the economies overall level.
Investments in development are essential to any economic system (business, civil
organization or public institution, sector, national economy, etc.). Through them the
creation, consolidation, reclamation, improvement and growth of any of system is ensured.
Regarding foreign direct investment in recent years, it has been a pretty big worldwide
interest in attracting foreign capital; some countries managed to attract higher foreign direct
investment, others foreign investment portfolio, and only a small number of countries have
attracted foreign capital in both forms.
Keywords: foreign direct investment, investment flows, globalization, mergers,
acquisitions, know-how, Greenfield

Introducere
Pentru o mai bun integrare n economia internaional, restructurarea i
procesul de reform a economiei romneti necesita fluxuri semnificative de
investiii strine n ambele sensuri (att ca ar receptoare ct i emitent) solicitate
de globalizarea crescnd a proceselor de producie. Investiiile strine, fie ele
directe sau indirecte sunt i vor fi motorul creterii economice.
n ceea ce urmeaz ne propunem s analizm posibilitatea factorului politic
decizional de influenare prin msuri adecvate a managementului firmelor
multinaionale n direcia canalizrii investiiilor spre ara noastr, deoarece un
factor important n decizia de a investi n strintate l reprezint mediul economic
i politico-legislativ din ara gazd.

Evoluia investiiilor strine directe n Romnia
n perioada 1990-2001, investiiile strine directe n Romnia au atins
nivelul de 7,3 miliarde de dolari(din care circa 2 miliarde de dolari n privatizare)
nivel aflat ns departe de potenialul real al economiei i de situaia nregistrat n
rile vecine (Bari I., 2002): Polonia (39 miliarde de dolari), Ungaria(21,5 miliarde
de dolari), Cehia(12,5 miliarde de dolari).
Aceast difereniere se poate explica prin poziia factorilor de decizie fa
de investiiile strine directe din rile menionate care a fost diferit, att n


249
coninut ct i n consecven i prin faptul c marile intrri de capital strin n
aceste economii au fost determinate n special de privatizarea parial a unor
utiliti publice, a unor linii aeriene sau a unor bnci de stat.
Anul 1992 a fost anul n care firmele multinaionale au intrat pentru prima
oar n Romnia n numr foarte mare. Nume bine cunoscute ca Shell, Amoco,
Enterprise Oil, care au investit n extracia i exploatarea resurselor miniere,
Simens i Alcatel n telecomunicaii , Coca-Cola i Pepsi n domeniul buturilor,
Colgate-Palmolive n industria cosmetic, Coopers&Lybrand, Ernst&Young,
Wasserstein&Perella n consultan, contabilitate i servicii financiare, au ptruns
pe piaa romneasc n acel an.
n esen, n Romania pn n 1996 a existat un cadru legislativ i chiar
atractiv n domeniul investiiilor strine, dar oferta de privatizare a fost foarte
redus i nu a inclus practic deloc utilitile publice sau bncile, pentru ca n
perioada 1997-2000 s asistm la o inversare a situaiei, respectiv cadrul legislativ
i instituional a devenit extrem de instabil , dar oferta de privatizare a sczut
considerabil.
Imediat dup alegerile din 2000 activitatea de promovare a investiiilor
strine directe a fost difuzat ntre mai multe instituii lipsite de un buget adecvat,
situaie complet diferit fa de cea a restului rilor n tranziie.
n anul 2003, n contextul nregistrrii unei stagnri pe plan economic
mondial, manifestat iniial n S.U.A i Uniunea European i extins ulterior la
nivel mondial, rile din Europa de Est i Sud-Est au nregistrat o cretere susinut
a fluxurilor investiiilor strine directe. Cu att mai mult extinderea Uniunii
Europene, avantajele pe care le ofer Romnia, precum i facilitile acordate
investitorilor strini reprezint cteva din motivele pentru care ara noastr a
cunoscut cea mai ridicat valoare a volumului investiiilor strine directe atrase ,
aa cum arat datele statistice furnizate de bncile naionale ale rilor din regiune.
n conformitate cu datele furnizate de BNR, n 2003, valoarea investiiilor strine
directe a fost de 1,6 miliarde de dolari , fa de aceeai perioad a anului 2002,
cnd fluxul investiiilor strine a nregistrat valoarea de 1,1 miliarde de dolari (Bari
I., 2002).
mbuntirea mediului de afaceri s-a reflectat n modificarea rating-ului
acordat rii noastre de principalele agenii, precum i situarea Romniei conform
raportului indicele de ncredere ISD , realizat de compania american de
consultan A.T.Kearney, pe locul 29 dintr-un numr de 64 de ri, n urcare de pe
locul 49 deinut de ara noastr n anul 2002.
Anul 2004 a semnificat pentru Romnia o cretere semnificativ a
volumului de investiii strine directe atrase, cumulnd din 1990 aproximativ 13
miliarde de euro. Astfel n clasamentul rilor Europei Centrale i de Est , ara
noastr a reuit s urce Polonia, ca urmare probabil a dificultilor msurilor
impuse rilor noi membre ale UE dup aderare i a atitudinii de expectativ a
investiiilor de a se aventura pe pieele respective. Conform statisticii, BNR indic
un flux total de investiii strine directe atrase, pentru anul 2004, n valoare de 4
miliarde euro cu o cretere de peste 111% fa de 2003.


250
Creterea semnificativ a investiiilor strine directe n Romnia n anul
2004 este explicat prin nregistrarea , n luna decembrie, a privatizrii companiei
Petrom, cea mai mare privatizare din Romnia, dar i majorrilor de capital
efectuate de investitorii strini la: Automobile Dacia (industria auto), Ispat Sidex
(industria metalurgic), Mivchelin (industria componentelor auto-anvelope),
Carpatcement (industria materialelor de construcii), Unilever (industria produselor
de larg consum), a investiiilor noi de tip greeenfield ale firmelor: Holzindustrie
Schweighofer (industria de prelucrare a lemnului), Saint-Gobain(industria sticlei),
YKK (industria accesorilor de confecii), Medisystem Hospital(spital privat) i a
celor de tip brownfield cum au fost Anchor (spaii comerciale), Roti Auto SA
(industria componentelor auto-anvelope).
Perioada 2005-2008 poate fi considerat ca perioada cu cele mai mari
investiii din istoria modern a Romniei. Romnia are deja doi ani de participare
la piaa unic european i a obinut n aceast perioad cele mai bune rezultate,
situndu-se pe primul loc nu numai din punct de vedere al creterii economice ci
cu att mai important pentru viitor i din punct de vedere al dinamicii
investiionale. n aceasta perioad 2005-2008 investiiile strine n Romnia au fost
de peste 35 mld. euro, respectiv de peste 2 ori mai mult dect n ntreaga perioad
1991-2004.

Compatibilitatea orientarii strategice a investitorilor strini cu
interesele rii noastre
Societile multinaionale ce au ptruns n Romnia din 1990 i pn n
prezent nu au satisfcut dect parial interesul rii noastre, investiiile efectuate
fiind orientate spre sectoare tradiionale, cu valoare adugat redus. Astfel ne
punem ntrebarea dac strategiile adoptate de firmele strine pe piaa romneasc
sunt conforme cu interesul nostru.
Modalitatea principal de intrare a investiiilor strine n Romnia pn n
prezent a fost prin fuziuni i achiziii, majoritatea asociate cu privatizarea
ntreprinderilor romneti ndeosebi prin metoda vnzrii directe.
Important de menionat este faptul c investitorii strini au fost implicai
ntr-o mic parte din totalul privatizrilor, ns sumele investite de acetia
reprezint 97%din totalul pieei estimate. Pentru multe romneti privatizate
fuziunile i achiziiile au reprezentat o modalitate eficient de restructurare, de
mbuntire a managementului i de atragere de know-how i capital financiar
important. Totui o parte a investiiilor de acest tip nu au fost ncununate de succes
pentru una sau alta dintre pri, ca urmare a unui numr de factori ntre care
menionm: condiii de pia neprietenoase , competiie neloial, presiune
manifestat de sindicate, mentalitate de origine comunist din fostele ntreprinderi
de stat.
Preferina investitorilor strini pentru aceast modalitate de implantare pe
piaa romneasc i gsete explicaia i n nivelul ridicat al corupiei ce permite
diverse aranjamente cu oficialitile guvernamentale facilitate de partenerul local.


251
Studiile arat c atunci cnd investitorul i asigur controlul asupra tehnologiei, el
va alege un partener dintr-o ar mai corupt pentru realizarea unor societi mixte.
n schimb fuziunile i achiziiile efectuate de investitorii strini cu firme
romneti private s-au dovedit a fi mult mai eficiente. Dezvoltarea lor puternic s-a
datorat consolidrii poziiei pe o pia din ce n ce mai competitiv a tot mai multor
companii locale, calificrii nalte a forei de munc, costurilor reduse cu personalul
i riscului economic i politic sczut. Cele mai active sectoare al industriei din
punct de vedere al fuziunilor i achiziiilor au fost industria prelucrtoare,
telecomunicaiile, serviciile financiare i industria alimentar i de buturi.
Din totalul fuziunilor i achiziiilor de pe piaa romneasc , investitorii
strini au fost responsabili pentru 76%, dezvluind faptul c firmele romneti
prefer parteneri strategici cu potenial financiar superior firmelor locale, care i pot
ajuta s fac fa competiiei din ce n ce mai mari a produselor vestice.
Investiiile strine directe n ara noastr de tipul greenfield au constituit i
ele un procent important, ns sumele atrase au fost modeste fa de posibilitile
investitorilor i n comparaie cu investiiile efectuate n alte state din zon.
Cu toate acestea, rolul investiiilor strine directe n dezvoltarea economiei
romneti este de necontestat. S-a ajuns la concluzia c fluxurile de investiii
strine directe influeneaz competitivitatea economiei romneti nu doar la nivelul
firmelor receptoare dar i prin prisma modului de alocare a resurselor n ntreaga
economie.
Fluxurile de investiii strine directe au deci importan i prin rolul lor de
restructurare macroeconomic, chiar dac acesta este nc redus.
Sub forma unei concluzii putem afirma faptul c la nivelul economiei
naionale, competitivitatea este dependent de situaia investiiilor strine, de
atragerea i canalizarea lor n special ctre sectoarele economice cu valoare
adugat ridicat i grad de prelucrare superior dar i ctre sectorul teriar, care s
genereze un efort de antrenare n economia romneasc.

Atuurile rii noastre privind politica de atragere a investiiilor
strine
Factorii care pot declana comportamentul managerial al firmelor strine
pentru dimensionarea unor investiii n ara noastr sunt prezentai n cele ce
urmeaz.
1) n primul rnd Romnia este una din cele mai mari piee de desfacere
din Europa Central i de Est(peste 22 de milioane de locuitori fiind a doua dup
Polonia), cu o poziionare atractiv ce permite acces facil la rile din fosta URSS,
din Orientul Mijlociu i Africa de Nord, aflndu-se la intersecia a trei posibile
coridoare de transport europene: coridorul numrul 4 pentru vehicule motorizate i
cale ferat(Berlin-Praga-Budapesta-Arad-Bucureti-Constana-Instambul-
Salonic),coridorul nr.7 coridor riveran (Constana-Basarabi-Dunre-Main-Rin) i
coridorul nr. 9 pentru vehicole motorizate i cale ferat (Helsinki-Moscova/Kiev-
Odesa-Bucureti-Constana-Alexandropolis) (Bonciu F., 1997).


252
2) n cel de al doilea rnd, dispunem de reele bine dezvoltate de
telecomunicaii mobile, for de munc ieftin i bine pregtit cu bune cunotine
tehnologice, de IT i inginerie, resurse naturale, inclusiv teren agricol deosebit de
fertil, petrol i gaze naturale.
3) n al treilea rnd, potenialul nostru turistic, dei nc slab exploatat este
important i cu perspective promitoare.
4) n al patrulea rnd Romnia este membr NATO i integrat n UE.
Aceti factori pot fi ns impulsionai de un management adecvat la nivel
macroeconomic, prin mbuntirea politicilor de atragere a investitorilor strini. n
acest caz Agenia Romn pentru Investiii Strine desfoar o activitate susinut
de promovare a oportunitilor de afaceri i atragere a capitalului strin n
economie, realiznd materiale promoionale i organiznd aciuni de promovare,
rezultatele fiind vizibile n cifrele menionate pentru ultima perioad privind
investiiile atrase.
Activitatea de promovare se axeaz pe doua direcii: - elaborarea de
politici de atragere an investiiilor strine i desfurarea de activiti
promoionale destinate atragerii de investitori strini.
n primul caz se realizeaz un portofoliu anual de proiecte prioritare
propuse de ministerele economice care sunt promovate prin intermediul paginii de
internet a ageniei precum i prin editarea de cd-uri distribuite cu prilejul
participrii la evenimente internaionale i ntlniri cu potenialii investitori strini,
au fost popularizate investiiile strine de succes, s-au organizat conferine de pres
mpreun cu investitori strini pentru prezentarea proiectelor de investiii.
Activitatea promoional destinat atragerii investitorilor strini const n
realizarea de materiale de promovare i prezentare necesare desfurrii unei
activiti de promovare i prezentare necesare desfurrii unei activiti de
promovare eficiente i profesionale, ce au fost distribuite direct investitorilor strini
i transmise ctre principalele ambasade strine din Romnia precum i ctre
birourile economice de pe lng ambasadele Romniei n strintate, pentru a fi
distribuite ctre companiile strine interesate.
Pentru a atrage mai multe investiii strine n sectoarele strategice,
guvernul Romniei urmrete o mai mare contientizare n rndul autoritilor
locale i a asociailor de afaceri asupra importanei din ce n ce mai ridicate a
externalizrii industriale i a delocalizrii produciei, stimularea autoritilor locale
pentru a nva din modelele de bun practic de marketing teritorial atunci cnd i
pregtesc i promoveaz oferta economic regional att mediului de afaceri intern
ct i celui extern i potenialilor investitori; o atitudine local pro-activ i
parteneriat public-privat pentru a atrage companiile multinaionale s delocalizeze
n Romnia o parte din operaiunile de pe lanul valoric; stimularea formrii de
clustere de IMM-uri furnizoare n jurul investiiilor strategice n industria
automobilelor, constructoare de maini, echipamente, chimic (M. A. E., Strategia
Naional de Export 2005-2006).


253
Concluzii
n urma unei analize sumare privind evoluia fluxurilor de investiii strine
directe ctre Romnia, dar i de ctre celelalte ri aflate n tranziie la economia de
pia, n perioada 1990-2008 se remarc o serie de trsturi ale climatului
investiional: fluxurile de investiii strine directe s-au orientat ctre acele ri care
i-au dovedit interesul de a le primi prin crearea de condiii corespunztoare;
existena unui regim comercial liberal , a unui sistem de pli aliniat standardelor
internaionale precum i a unui sistem de schimb valutar liberal favorizeaz
atragerea investiiilor strine; guvernele trebuie s urmreasc construirea unui
climat favorabil afacerilor, de exemplu printr-un nivel redus al impozitului pe
profit i acordarea de faciliti investitorilor strini, dar, mai ales, prin eliminarea
barierelor n calea investitorilor (de exemplu, obligativitatea utilizrii
componentelor locale sau a exportului unei cote din producie, restricii n
cumprarea terenurilor, n utilizarea experilor strini, n procentul de control al
afacerii etc.).

Bibliografie
Bari I., 2002, Transnaionalele i investiiile strine, TE nr.45;
Brilean T., 2004, Globalizarea, Editura Institutul European, Iai;
Bonciu F., 1997, Atragerea i monitorizarea investiiilor strine directe,
Editura tiinific, Bucureti;
Diaconu M., 2008, Decizia financiar privind investiiile ntreprinderii sub
impactul politicilor bugetare, Ed. Lumen, Iai;
Prelipceanu R., 2006, Investiiile strine directe i restructurarea economiei
romneti n contextul integrrii europene, Ed. Lumen, Bucureti;
Zait D., 2008, Evaluarea i gestiunea investiiilor directe, Ed. Sedcom
Libris, Iai;
*** Ministerul Afaccerilor Externe, Strategia Naional de Export 2005-
2006.


254
THE EXPERT SYSTEMS A MODERN BUSINESS
INSTRUMENT FOR OBTAINING ACCEPTABLE
SOLUTIONS

*Eugenia Iancu, **Dorel Mate, *Nicolae Morariu
*Stefan cel Mare University of Suceava, 13 Universitatii Street, tel. 0230-520263,
** West University of Timioara, 16 J.H. Pestalozzi Str., tel. 0256-490698
eiancu@seap.usv.ro dorel.mates@yahoo.com

Abstract
The attention of economists, managers and other professions is retained by a newly
emerged domain, called artificial intelligence. The systems based on knowledge, the expert
systems, the systems based on genetic algorithms, the fuzzy systems, the hybrid systems
and the neuronal systems are systems of artificial intelligence which are on their way to
occupy a more and more important place in the professional life. The expert systems
constitute one of the most important areas of the artificial intelligence.
Keywords: artificial intelligence, expert systems, business administration, intelligent
systems, knowledge base

Introduction
In the Romanian scientific literature there are some works which offer a
great number of pertinent information in the expert systems domain a particular
category of intelligent systems with a great sphere of applications in management,
accounting, finance-banks, insurances etc. P.G. Pigford and G. Baur show that the
expert system is a program product which emulates the human experts behaviour
who solves problems from the real world, associated to a particular domain of the
knowledge (Pigford D.V., 1995). The expert systems (ES) are systems of
programs based on the artificial intelligence techniques (IA), which register the
human experts knowledge in a well defined domain and then they use them for
solving the problems from this domain. In a detailed analysis of the expert systems
we can identify the following (Zaharie D. et all., 2001):
- From a conceptual point of view, the expert systems aim to reconstitute
the human reasoning on the basis of the examinations obtained from the experts
- The expert systems dispose of knowledge and of the capacity of carrying
on human intellectual activities
- They dispose of methods of investigating the knowledge and the
expressing of the expertise, behaving like an intelligent system
- They are able to memorize the knowledge, to establish links between
knowledge and to infer conclusions, solutions, recommendations, advices on the
basis of the facts and of the processing of uncertain knowledge


255
- As for the level of informational realization, the expert systems are based
on the principle of separating the knowledge (knowledge basis) of the program
which treats it (inference engine).
In all the cases, the researchers agree on the fact that under the title of
expert systems there are the programs of artificial intelligence or machines based
on the high level knowledge, comparable with those of the more competent
specialists from an applicative domain and in which these programs can realise
performances of thought and intuition similar to the human experts.

Methods of research
The central element of the intelligent processing is constituted by the
artificial reasoning, able to imitate the human reasoning. The expert systems
reproduce the human experts reasoning on the knowledge put at their disposal in a
certain manner, possibly multiply this knowledge and explain their own lines of
reasoning.
However we may call them, cognitive or intelligent systems, the expert
systems constitute a domain of the artificial intelligence technology and many
applications have already become remarkable. The expert systems, the expert
systems generators and even the neuronal systems generators are already available
on the market and contribute to the full to modelling the enterprise of the future.
The expert systems are a modern instrument in the businessmen hands for
obtaining acceptable solutions, which bring profit to the problems with which they
confront daily. From the implemented expert systems, over 60% are business
oriented for enterprises and their administration, and the rest cover the utilitarian,
medical and educative domains.
The expert systems integrated in the multimedia applications constitute the
most spectacular realization for businesses because they allow the watching of
videoconferences from the specialized networks, very useful for managers who can
address to their subordinates, they can evaluate their answers, following their
mimic with the aim to establish the most adequate persons for certain tasks.
The industrial expert systems can offer process diagnostic services for
maintaining and repairing the robotized production lines or just-in-time instructions
for the security and safety of the industrial installations.
The business administration is a very important domain for the expert
systems, because the policies, the procedures and the techniques used in tackling
the current matters are favoured by these intelligent instruments.
For the accounting, as well as for the administration domain in general,
the expert systems present interest due to the performances in processing the
knowledge data and information especially in quality, correctness and
efficiency, better accomplishing its objectives. There are already viable
implementations in the managerial accounting as well as in the financial
accounting.
The financial-banking domain is, at present, the best covered with expert
systems in exploiting for placing the credits, administrating the portfolios,


256
detecting the frauds, planning the taxes, the financial diagnosis, the banking
planning.
The insurance and investment companies already use expert systems with
the aim to improve the services compared to the concurrent companies.
The management domain is the most receptive and the best equipped with
expert systems in current usage, because all the technological, economic and social
conditions necessary to their introduction were already created.
The expert systems develop with the help of an information technology
which follows main objectives as well as derived objectives. Among the main
objectives we can enumerate (Mate D., Turcanu V., Grosu V., Iancu E., 2008):
The easy acquisition of the knowledge by expressing as directly as possible
the expertise obtained by the human experts
The efficient exploiting of the knowledge collection through:
- combining and linking the knowledge for inferring new knowledge by
judgements, plans, demonstrations, decisions and predictions
- considering the manner in which new knowledge is inferred
The easy support of the whole game of operations on the knowledge (their
adding, modification and elimination).
From the derived objectives we can mention:
reducing the risks
increasing the productivity
Learning.
The expert systems do not act independently of the other components of
the exterior environment in which it is installed. It can be appealed by other
external programs or it can send results by other programs. The majority of expert
systems are interactive in the sense that their interface offers means of
communicating with the human users, ensures the obtaining of data and
information from the special sensors, from systems of administrating the database,
from systems of tabular calculation or even from the program which administrates
the classic files. The expert systems can also create and update databases, can
imprint reports or can control the most diverse devices and instruments.
The development of the interface and of the integration with their action
environment is not the same for all the expert systems. Thats because we need
different interfaces according to the inputs and the outputs necessary to the
environment in which they operate.
The main characteristic of an expert system is to dispose of expertise,
which is in fact the ability to execute at least at the level of the human expert a well
determined work. This includes not only the capacity to solve a problem, but also
to make this in a time as short as possible (shorter than the human expert would do
it). The expertise means at the same time that the thesaurus of knowledge about the
domain of the problem which is owed by the expert system has to be all-embracing
and profound. Comprising the knowledge refers to the competence which it has to
owe in the domain. An expert in a certain domain has always a great competence as
regards its knowledge compared to a beginner in this domain. The past experience


257
is probably an important factor which contributes to the increase of the
competence.
In the case of the economic agents the expert systems, as intelligent
systems, present the following attributes:
the ability to assist experts to the projection of their own expert
systems, and the users to the developing of the specific activities
the ability to render sensitive the management on changing the
operations and the relationships between the functions of the different departments
the auto-organization and the restructuration of the knowledge
base by the automatic activation in the conditions of the critical factors and the
generation of signals on the operations provoked by changes in the direction of the
re-equilibration
the integration between the system of collecting the data with the
operational modules and procedures with intelligent specific for the economical-
financial analysis and the audit activities.
All the characteristics make from the technology of the expert systems a
new source of increasing the productivity due to the fact that it is able to offer
security and the necessary experience with their intelligent usage in making the
decisions.
Table no. 1.
The comparison between the human expert and the expert system
The factor The human expert The expert system
Time Working days Any time
Localization Local Anywhere
Information security Irreplaceable Replaceable
Perishableness Yes No
Performance Variable Permanent
Work speed Variable Rapid
Cost Big Acceptable

Undoubtedly, the experts are the most valuable resource of a company.
They can offer creative ideas, they can solve difficult problems or they can execute
in a very efficient manner routine activities. Their contribution can increase the
productivity of the enterprise, in the sense of improving the competitive position on
the market.
There are two reasons for which the construction of an expert system is
decided, following the comparison of the table from above:
1. replacing an expert system
2. assisting an expert in his activity
The main reasons for replacing a human expert are:
making the expertise available also after the schedule and in any of the point of
work of the enterprise
automatizing a routine task which needs an expert
the expert retires or deceased


258
the expert is very expensive
the expertise needed in dangerous environments for the mans health or in
periods of prolonged strike
The most actual opinion is that of P.C. Trealeven, who shows that the
intelligent systems software has reached the maturity and it is represented by
three categories:
o oriented on application (dedicated to a certain applicative domain)
o oriented on algorithm (it supports one or several important algorithms in the
inference engines)
o with general task
The development environments oriented on application are destined to
domains with economic specific or for administrating the enterprises, which the
professionals can successfully use because they offer a large scale of
possibilities; they have excellent interfaces with databases, with tabular
calculation programs, with other external programs for statistic or for analysing
the data.
The development environments oriented on algorithms support one or
several algorithms, fact which offers a very good flexibility or easiness in their
usage. The algorithms are offered in libraries of parameterized code, fact which
allows the integration with the users applications. The majority of algorithms are
among those which are specific to the neuronal networks.
The environments with general task are mere kits which contain simulator
libraries of algorithms, interfaces and other instruments of programming. They
are destined to the experienced programmers and they are famous for the
flexibility of the interfaces and of the control mechanisms. Some of them need
even specialized equipment by the parallel computers type.
In all the cases, when we decide the usage of a developing environment
must be carefully controlled and all the possibilities offered. So, we must have in
view the following:
a) the hardware compatibility (for what type of station of labour it is available)
b) the software compatibility (for what operation systems it functions)
c) the inference engine characteristics (where we must take into account the
allowed searches type, the control strategies type, the limits regarding the rules,
strategies of solving the problems)
d) formalities used to the knowledge representation
e) the knowledge administration (models of calculating the certitude factors)
f) mechanisms of applying the reasonings
g) the characteristics of the variables (types of variables: entire, real, range,
number of variables)
h) possibilities of calculation with predefines functions
i) number of commands and their power
j) interferences of dialogue (easiness in usage, presence of menus, windows,
icons)


259
k) helps to development (instruments of tracing, trouble-shooters, instruments of
verifying the database coherence)
l) documentation and assistance ensured by the company
Automatizing and improving the decisions is the natural vocation of the IT
in general. When this processing aim to obtain information, advices and
recommendations or notices, aiming even to improve the decisions, the expert
systems already constitute the most efficient solution. There are appreciations
according to which 80% from a human experts work can be automatized. We
talk about the simple, repetitive, procedural operations, in which the expert
system behaves like a normal computer, but also about the more complex
operations, great consumers of time and energy, specific to the deductive,
inductive or mixed reasonings which the expert systems produce easily, rapidly
and effectively. Foe example, the BEST system (Baking Expert System Tool)
implies a certain expertise which is automatically made, gaining time in the most
difficult cases of according the credits.
For example, an expert system is specialized in selecting a method of
calculating the costs in direct correlation with the peculiarities of an economic
agent.
The selection of the method will take into account the following
peculiarities:
the dimensions of the society
the process of production
the type of method (total or partial)
the classification of expenses in fixed and variables, direct and
indirect
the type of production
the determination of certain deviations from the standard
the domain of activity
the interest of the leadership in certain aspects.
The pieces of knowledge acquired from the experts will be taken over in
the knowledge of the system with the help of a generator of expert systems. We
will effectuate a correlated synthesis of the main characteristics specific to each
calculation method. The generator used in this case in EXSYS Professional
which allows the representation of the knowledge with the help of the rule
production method.
After the transposition through program of all the conditions using the
relationships IFTHEN the advices given by the expert system with the aim to
choose the method of calculating the costs will be displayed.

Conclusions
But what the future has in store for us in the expert systems domain? In
this sense we foresee the following directions of development:
- The massive developing of expert systems and neuronal systems
generators, through which the experts themselves will be able to conceive new


260
applications in the most different domains. The cognoticians will have them too
an important role because they will concentrate less on the editions of developing
the expert type applications and more on the applicative domains
- The developing of some new methods, more performing of acquisition
and representing the knowledge, which will become more and more available and
accessible. This is the most interesting sector for the cognotician of the future
- The most promising future belongs to the neuronal systems, which
inspires from the structures of the human brain and the originality of which takes
into account the distribution of the knowledge. The neuronal systems will not be
dissociated by the expert systems, these ones implying one another. We already
have on the market generators of expert systems which use the description of
objects, which make integrant part of the knowledge base, but these are only
precursors because we will reach the intelligent systems which surpass many
generators of expert current systems in the sense that the software integrable in the
neuronal systems will be available in a near future as hybrid instrument of
conceiving the systems associate techniques oriented to the objects from the classic
programming, fuzzy techniques.
In synthesis, if there is a modern and motivated management, when there
are the possibilities of realising an operational expert system, and a team of
experimented projectors, to which we add competent and motivated users, then the
problem of realising an expert system becomes similar to that of realising an
investment which must be conduced by inspiration and by the desire that the expert
system which will be projected and useful for the economic operator.
In conclusion, an expert system can be created for simple problems, by
little dimensions, as well as for complex problems. The problems of little
dimensions solicit less the human expert, the construction of the knowledge base is
made quickly enough. For the complex problems the human expert is solicited a
greater period of time and for elaborating the knowledge base we need more time.
From here we can get the idea of elaborating an expert system for problems of little
and medium dimensions.

References:
Cosserat G. W., 2000 - Modern Auditing, Ed. John Wiley & Sons, New
York;
Han J., Kamber M., Data Mining Concepts and Techniques
(www.cs.sfu.ca);
Mate D., Turcanu V., Grosu V., Iancu E., 2008, Methods of Analyzing
Companies Performance in Accounting Using Expert Systems, Journal of Applied
Computer Science, Ed. Universitii, Suceava;
Nigrini M., Digital Analysis: a Computer-Assisted Data Analysis
Technology for Internal Auditors (www.theiia.org/itaudit);
Pigford D.V., Expert Systems for Business citat de I. Andone; Sisteme
expert. Principii i dezvoltarea aplicaiilor de gestiune, vol.I, Ed. A92, Iai, 1995;


261
Raffegeun J., A. Ritz, 1986, Audit et informatique, Presses Universitaires
de France, Paris;
Rosca I., Zaharie D., 2002, Proiectarea obiectual a sistemelor informatice,
Ed. Dual Tech, Bucureti;
Will Ozier, Introduction to Information Security and Risk Management
(www.theiia.org/itaudit);
Zaharie D. i colectiv, 2001, Sisteme informatice pentru asistarea deciziei,
Ed. Dual Tech, Bucureti.


262
CONSIDERAII CU PRIVIRE LA TURISMUL SOCIAL
N UNIUNEA EUROPEAN I N ROMNIA

Alexandru Nedelea, Carmen Nstase, Mihaela State
Univ. tefan cel Mare Suceava, Str. Universitii, nr. 13, Suceava,720229, Tel.
0230/216147 int. 297, Fax: 0230520263, e-mail: alexandrun@seap.usv.ro,
carmenn@seap.usv.ro, mihaelas@seap.usv.ro

Abstract
The last fifty years have witnessed an explosion of leisure travel from, within, across and
out of the European states. The form and nature of this growth has been extremely varied as
some regions have become mass consumers (UK, Germany and Scandinavia for example)
whereas the Eastern European model has been greatly informed by the Communist and
post-communist era social model. It is generally agreed that leisure travel should be
promoted as an important contributor to individual wellbeing as well as social integration,
and so different member states have adopted policies to support access to participation in
leisure travel for excluded groups. This is often called Social Tourism yet there is great
variation in definition, meaning and application across the European Union.
Key words: social tourism, European Union, Romanian tourism

I. Introducere
Turismul modern s-a nscut din aplicarea politicii sociale care a condus la
obinerea, de ctre muncitori, a concediilor anuale pltite, ceea ce se traduce n
acelai timp prin recunoaterea unui drept fundamental al fiinei umane la odihn i
recreere. Turismul modern a devenit un factor de echilibru social, de cunoatere
reciproc a oamenilor i popoarelor, precum i de emancipare a individului.
Turismul social este rezultatul ofertrii de servicii turistice unor categorii
sociale, ca urmare a politicilor interne din anumite ri, a aciunilor i demersurilor
asociaiilor profesionale, sindicale sau de alt natur.
O alt definiie se poate gsi n Statutul Biroului Internaional de Turism
Social (BITS), fondat la 7 iunie 1963 la Bruxelles datorit eforturilor comisarului
belgian al turismului din acei ani, Arthur Haulot. n statutul adoptat n cadrul
Adunrii Generale BITS din 15 mai 2002 cu ocazia Congresului Mondial al
Turismului Social desfurat n Mexic se precizeaz: prin turism social BITS
nelege ansamblul raporturilor i fenomenelor ce rezult din participarea la turism,
i n particular din participarea la turism a pturilor sociale cu venituri modeste -
participare posibil sau facilitat datorit unor msuri cu caracter social bine
definit.
Turismul social se vrea la ndemna tuturor i d posibilitatea celor care nu
au ntotdeauna mijloacele materiale i intelectuale, posibilitatea de a participa la o


263
cltorie sau la un sejur de vacan n cele mai bune condiii financiare, tehnice,
psihologice i culturale.
Conform unei definiii mai operaionale este vorba de un concept care se
refer la programe i aciuni ce urmresc s aplice dreptul la vacane i
accesibilitatea la turism pentru toate grupurile populaiei, n special pentru tineri,
familii, pensionari, persoane cu nevoi speciale i persoane cu venituri modeste, dar
n acelai timp vizeaz i calitatea relaiei dintre turiti i comunitile gazd. Sunt
avute n vedere, printre altele, centrele de vacan, satele de vacan pentru familii,
hostelurile pentru tineret, excursiile rurale, cltoriile educative pentru tineri,
sejururile lingvistice.
Este vorba i despre amenajrile care contribuie la accesibilizarea
activitilor n aer liber (piste de ciclism, alei pentru plimbri) i la creterea
democratizrii teritoriului n scopuri recreativo turistice. Se includ de asemenea,
n cadrul turismului social, msurile luate de guvernele diferitelor ri pentru a
ncuraja plecarea n vacane i care sunt rezultatul luptelor duse de sindicate, de
asociaii, de grupri comunitare.
Mai recent, conceptul de turism social integreaz mai clar problemele de
echitate i de solidaritate fa de comunitile gazd. Accesibilitatea turismului nu
i privete doar pe turiti ci i pe cei vizitai care trebuie s aib acces la propriile
resurse turistice i la benefiiciile de pe urma turismului. Introducnd o relaie de
solidaritate ntre turiti i populaia gazd i avnd ca obiectiv dezvoltarea
durabil, turismul social se opune total unui turism de mas invadator i jefuitor de
resurse.
Operatorii de turism social vor s contribuie la dezvoltarea relaiilor
umane, att prin aciunile lor de formare (training) ct i cele de animaie; turismul
este un factor de coeziune social. Adresndu-se tuturor claselor i tuturor
vrstelor, sute de milioane de persoane cltoresc n lume datorit turismului
social. Turismul social se dezvolt ntr-un mediu economic bazat pe solidaritate i
politici sociale. n schimb, turismul social ofer i va continua s ofere, ntr-un grad
tot mai mare, oportuniti economice extraordinare.

II. Turismul social n Uniunea European
Europa este prima destinaie turistic a lumii - turismul i cltoriile
contribuie direct la PIB cu cel puin 4% i numr mai mult de 7 milioane de
locuri de munc directe. Totui, mai mult de o treime din europeni nu pleac n
vacan, n principal din motive financiare, i aceasta n condiiile n care dreptul la
vacane e perceput ca un drept fundamental de ctre cetenii europeni. n acest
context se poate afirma c promovarea accesului la vacane pentru toi nseamn de
fapt a lupta pentru o Europ social. La construirea acesteia turismul social va juca
cu siguran, n anii urmtori, un rol din ce n ce mai important.
Comitetul Economic i Social al Europei a cerut colaborarea Biroului
Internaional de Turism Social, n calitate de expert, pentru redactarea unui
document privitor la turismul social, care a fost publicat i difuzat celor mai
importante instituii europene n anul 2006.


264
Printre msurile care favorizeaz participarea la activitile turistice n
rile din cadrul Uniunii Europene se numr:
cecuri de vacan (chque vacances) n Danemarca, Frana, Grecia,
Ungaria i Republica Ceh,
concedii pltite - aplicate global,
indemnizaii suplimentare pentru vacan existente n apte ri.
n unsprezece ri ale UE exist msuri de susinere a segmentelor int:
copii, seniori, persoane cu nevoi speciale, persoane defavorizate, omeri. Aceste
msuri constau, pentru turiti, n ajutor pentru vacan, centre de vacan la preuri
reduse, abolirea barierelor de mobilitate. n zece ri ale Uniunii sunt luate msuri
ce privesc publicul int i n domeniul transportului prin: reduceri, gratuiti,
abonamente. Sunt sprijinii de asemenea i actorii din sectorul turistic prin:
finanarea structurilor turistice, informare i formare, organizarea de competiii n
vederea mbuntirii calitii.
Susinerea financiar vine din partea organizaiilor cu scop nonlucrativ, a
sectorului public i a sectorului privat. Infrastructurile sunt finanate ntr-o msur
mai mare dect promovarea i animaia i din pcate exist prea puine iniiative n
domeniul formrii. i alte organizaii se implic activ n domeniul turismului
social: sindicate n 7 ri ale Uniunii, asociaii de ajutor reciproc n 9 ri,
organizaii umanitare n 8 ri, organizaii religioase n 4 ri, organizaii private
n 3 ri.
Anumite state membre nu au o politic de turism social, apte ri din nou
au o persoan sau un departament care se ocup de turismul social.
Tabel 1.
Competene la nivel naional, regional i internaional n turismul social
Naionale Regionale Mixte* Internainale
Danemarca
Frana
Grecia
Polonia
Portugalia
Ungaria
Austria Belgia
Germania
Belgia
Frana
Portugalia
Sursa: www.ec.europa.eu,
* naionale i regionale

Legat de dezvoltarea turismului social, Comitetul Economic i Social al
Europei a formulat urmtoarele propuneri:
cu privire la sectorul turismului pentru tineret, extinderea programul
Erasmus pentru tineri, nu neaprat studeni, dar care au o nevoie real de
mobilitate n Europa;
urmnd exemplul spaniol prezentat de IMSERSO trebuie s se dezvolte
turismul pentru seniori i de asemenea luat n considerare posibilitatea extinderii
programelor i pentru alte categorii de persoane. Se are n vedere c turismul
social are i o dimensiune economic, nu doar social. Impactul turismului pentru


265
tineri sau pentru seniori asupra teritoriului este important, mai ales n acele zone
n care nu exist alte oportuniti;
este necesar definirea unor criterii minime de calitate n sectorul
turismului social.
Interesul principalilor actori n domeniul turismului social este de a
promova o tranziie de la o dezvoltare a turismului la un turism de dezvoltare, un
turism care pune accentul mai mult pe calitate i dezvoltare durabil, pentru turiti
dar i pentru cei care lucreaz n acest sector i comunitile locale.
Dac dezvoltarea turismului a reprezentat unul dintre cele mai
semnificative fenomene social-economice ale secolului XX, acelai lucru poate
deveni turismul de dezvoltare pentru secolul XXI. n general este recunoscut c
activitatea turistic reprezint un puternic potenial de locuri de munc i permite
promovarea unei mai bune cunoateri a particularitilor culturale i a modului de
via din statele europene, pentru toate categoriile de ceteni i contribuie la
dezvoltarea ideii de cetean european. Turismul poate contribui efectiv la
realizarea obiectivelor de coeziune economic i social n Europa, promovnd
dezvoltarea armonioas a activitii economice, o expansiune echilibrat i
continu, un standard de via ridicat, precum i strnse relaii ntre state.
Exist ns i o mare problem: sezonalitatea. Majoritatea rilor europene
sunt confruntate cu fenomenul unei puternice concentrri a plecrilor n lunile iulie
i august. Aceste dou luni concentreaz pn la 85% din plecrile n vacan
pentru o serie de ri precum Italia sau Frana. Sezonalitatea este una din
problemele care afecteaz durabilitatea turismului i care ar trebui rezolvat la
nivel european. Sezonalitatea turismului, probabil cea mai grav boal a sa, cererea
de locuri de munc i stabilitatea activitii trebuie s reprezinte bazele unei noi
politici turistice pentru o Uniune European lrgit. Trebuie gsite noi metode de a
compensa lipsa de resurse umane i de capital cauzate de sezonalitate. Diminuarea
sezonalitii a devenit un obiectiv strategic pentru toi, sectorul public i cel privat,
meninerea activitii pe durata mai multor luni ale anului nensemnnd doar
obinerea unui profit mai mare de pe urma infrastructurii i investiiilor ci i o
cretere a nivelului de angajare i o reducere a costurilor sociale determinate de
omajul sezonier. Rezolvarea acestei probleme o ofer turismul social. Astfel,
turismul pentru vrsta a treia ar putea contribui la nlturarea sezonalitii n
principal pentru c:
- persoanele n vrst nu sunt atrase de temperaturile mari specifice perioadei de
var,
- pachetele turistice au preuri avantajoase n extrasezon,
- seniorii dispun de mai mult timp liber.
Trendul demografic al UE arat o mbtrnire progresiv a populaiei, ceea
ce nseamn o pia turistic mai mare pe viitor. Este posibil s se creeze un
program european care s permit pensionarilor s cltoreasc n afara sezonului
la preuri rezonabile meninnd activitatea turistic n aceste destinaii pe durata
ntregului an? Ar putea un astfel de proiect s fie extins i pentru tineri prin cursuri


266
speciale lingvistice? Ar putea fi extins aceast iniiativ i la alte categorii de
vrst i segmente ale pieei?
n acest sens trebuie luate n vedere urmtoarele elemente:
Cine va fi responsabilul pentru acest program? Este posibil o asociere
ntre regiunile nordice i cele sudice ale UE pentru atingerea unor scopuri
comune? Pn la ce punct se poate implica sectorul privat n aceast iniiativ?
Ar putea sectorul privat al noilor state membre s se implice n acest parteneriat,
organiznd de exemplu, excursii speciale pentru angajaii lor i pentru
funcionarii publici? Vor accepta consumatorii s cltoreasc n perioade mai
puin atractive ale anului? Ce fel de participare se ateapt din partea noilor state
membre a cror medie a venitului pe lucrtor este mai sczut dect media pe
UE?
Care ar fi resursele disponibile? Exist i alte resurse financiare care ar
putea fi utilizate pentru iniiativ? Exist alte mijloace de a obine resurse? Ar
putea UE s finaneze un proiect pilot de acest tip?
Finanrile regionale sau de la stat ale acestor cltorii ar fi mpotriva
legilor Uniunii cu privire la concuren?
UE nu are o politic special fundamentat n domeniul turismului. Dar
acesta poate reprezenta o activitate transversal care s ajute la atingerea unor
obiective precum dezvoltarea durabil sau ocuparea forei de munc.
Politica de transport a UE favorizeaz aceast iniiativ? Poate fi
dezvoltat o politic a transporturilor specific axat pe utilizarea n principal a
aeroporturilor regionale mici i mijlocii i a companiilor low-cost?
Ce beneficii se pot obine de pe urma acestei iniiative? Cele mai relevante
ar putea fi:
meninerea activitii existente n regiunile turistice ale UE i n afara
sezonului,
accederea populaiei noilor state membre la vacane cu preuri rezonabile,
favoriznd integrarea social,
creterea valorii investiiilor n sectorul turistic, reducerea parial a
presiunii asupra teritoriilor turistice, o mai bun utilizare a infrastructurilor i o
dezvoltare durabil,
redresarea situaiei economice a zonelor aflate n declin,
dezvoltarea turismului pentru toi,
favorizarea nvrii limbilor strine ca cerin a populaiei tinere,
schimburi de experien ntre regiunile participante la proiect,
schimbul de turiti n afara sezonului, ntre regiuni.
n concluzie, un proiect de turism social la nivel european ar crea beneficii
reciproce pentru regiunile partenere, precum i beneficii sociale pentru toi
utilizatorilor acestui program i economisirea costurilor generate de sezonalitate.
Nu este nici un dubiu c o astfel de iniiativ ar putea contribui n mod eficient la
procesul de integrare european. Cooperrile transnaionale i inter-regionale
contribuie la crearea unei Europe n care oamenii nva s se cunoasc, s se


267
neleag i s i respecte diversitatea. Cel mai important obiectiv nu este acela de
a uni statele ci acela de a uni oamenii. i ce alt metod ar fi mai potrivit dect
turismul, cel mai bun mod de a descoperi alte locuri, alte ri i ali oameni?

III. Turismul social n Romnia
i Romnia trebuie s se alinieze la noua direcie de dezvoltare a
turismului social, nu doar pentru a-i facilita o mai bun adaptare la noul mediu dar
mai ales pentru beneficiile concrete, sociale dar i economice, pe care le va obine
astfel.
nainte de 89 ntreaga activitate de turism din Romnia ndeplinea n
liniile sale definitorii, atribuiile unei activiti de turism social. Uniunea General
a Sindicatelor din Romnia (UGSR) administra cea mai mare parte a patrimoniului
turistic, ndeplinind un rol important n activitatea de turism social, cu precdere n
privina trimiterilor la odihn i tratament a oamenilor muncii pe baz de bilete.
Dup 1989 baza turistic a fostei organizaii sindicale comuniste UGSR,
respectiv cel mai mare portofoliu hotelier din ar, a intrat n administrarea
societii comerciale SIND Romania SRL.
Este adevrat c, din ansamblul formelor de turism, turismul social are
legtura cea mai direct cu latura social a eficienei sectorului turistic, exprimat
prin aportul adus de acesta la reconfortarea oamenilor, refacerea capacitii de
munc, petrecerea plcut i util a timpului liber, ridicarea nivelului general de
cunoatere i pregtire, satisfacerea unor motivaii spirituale, psihice, crearea unui
climat de pace i nelegere, dar i latura economic a eficienei turismului social
devine din ce n ce mai apreciat. Modelul spaniol IMSERSO demonstreaz cel
mai bine c, dei veniturile pe turist sunt mai reduse, per total, prin participarea ct
mai multor persoane la activitile turistice pe tot parcursul anului, investiiile sunt
recuperate i se obine profitul necesar continurii activitii.
Exist iniiative n acest domeniu i n Romnia. Turismul pentru tineret
este un exemplu n acest sens. Taberele pentru copii i tineri oferite de ANT,
biletele gratuite n taberele studeneti, hostelurile pentru tineret ct i iniiativa de
deschidere a unui Centru de Turism Social a Fundaiei Partener din Braov,
demonstreaz c turismul social n Romnia se afl pe drumul cel bun. Astfel de
iniiative trebuie ncurajate i susinute pentru a se perfeciona i multiplica. n
acest sens este nevoie de o reglementare la nivel naional a turismului social.
Oferirea de tarife reduse trebuie facilitat de stat prin avantaje acordate actorilor n
acest domeniu, de exemplu prin scutirea de impozitul pe venit.
Pentru a evita falsele aciuni de turism social se cer definite clar conceptul
de turism social i criteriile de ncadrare n acest sector. Respectarea obligaiilor ce
revin actorilor de turism social trebuie supravegheate i eventualele nclcri
penalizate. Pentru aceasta ar putea fi oportun nfiinarea n cadrul ANT a unui
departament special sau mcar desemnarea unui colectiv care s se ocupe de
aceast problem.
Datorit multiplelor forme de manifestare a turismului social ar pute fi
considerat birocratic transferarea unor atribuii deja ndeplinite de anumite


268
structuri (de exemplu, turismul pentru copii i tineri intr n cea mai mare msur
n atribuiile Direciei de Programe Recreative i Divertisment pentru Tineret) unei
Direcii de Turism Social. De aceea aceasta ar putea funciona n principal n
direcia oferirii de informaii - nfiinarea unui web-site accesibil tuturor celor
interesai centralizrii datelor statistice, elaborrii de studii, promovrii acestei
forme de turism prin seminarii i congrese. n acest sens punctul de plecare cel mai
potrivit ar putea fi informarea la nivel naional a elevilor i studenilor n cadrul
unor seminarii organizate n coli i universiti. Nu trebuie uitat nici o clip c
tinerii de astzi reprezint turitii de mine. De asemenea, n unitile de
nvmnt de profil ar fi oportun introducerea unei discipline specifice. Pentru a
fi posibil acest lucru se cere ns desfurat mai nti o aciune de cercetare,
turismul social nefiind abordat pe larg n vreo lucrare de specialitate din Romnia.
La finanarea proiectelor de turism social poate participa oricine, dar n
principal se cere intervenia Statului prin: introducerea tichetelor de vacan,
scutire de impozit pe venit pentru actorii implicai, un fond special de sprijin a
turismului social. Nu trebuie uitate nici fondurile de la Uniunea European, n
vederea obinerii acestora o Direcie pentru Turism Social ar putea oferi informaii
i consultan. Colaborarea la nivel european i internaional nu poate fi dect
benefic. SC Sind Romnia SRL, cotat drept cea mai mare companie de turism
din Romnia, este membru activ de nivelul 2 n cadrul BITS din 1998. Cu toate
acestea nu a artat pn n prezent c tie s beneficieze de pe urma acestui statut.
Participarea la Congresele Mondiale organizate de BITS reprezint un
prilej important de a promova oferta naional la nivel mondial, de a crea relaii i
colaborri, i mai ales de a nva din experienele altora. BITS ofer de asemenea
sprijin i consultan n vederea obinerii unor fonduri europene pentru dezvoltarea
turismului social. Ca membru BITS de nivelul 2 Sind Romania pltete o tax
anual de 1.000 euro, dar care sunt rezultatele acestei investiii?
n prezent se poate spune c turismul balnear romnesc este mai ales
turism social dar, din pcate, majoritatea structurilor turistice sunt aceleai de acum
douzeci de ani, lsnd de dorit n ceea ce privete calitatea. De asemenea, nici
agrementul nu mai corespunde nevoilor n continu modificare ale turitilor. n
condiiile n care turismul balnear capt din ce n ce mai mult importan la nivel
mondial, datorit creterii interesului de conservare a sntii n mod natural, i
lund n considerare resursele de care dispune Romnia, investiia n reamenajarea
staiunilor balneare nu ar reprezenta o aciune numai social ci i economic.
Romnia ar trebui s i asume riscurile unei iniiative proprii n sectorul turismului
social, un sector cu multe posibiliti care merit s fie dezvoltat i ncurajat.

IV. Concluzii
Astzi trim ntr-o lume n care:
rile cele mai bogate se confrunt cu dificulti i ntregi sectoare ale
populaiei sufer de tot mai multe lipsuri ceea ce d natere la serioase neliniti
sociale;


269
progresul tiinific i tehnologic merge mn n mn cu un nivel redus al
forei de munc i deschide nc oportuniti sociale i culturale;
se formeaz mari aliane economice care opereaz dup o logic proprie a
pieei libere;
anumite ri se dezvolt rapid i favorizeaz creterea turismului intern;
alte ri i chiar continente ntregi se confrunt cu o srcie crunt;
dreptul de a cuta un sens n aceast lume este revendicat peste tot.
n aceast lume, turismul se dezvolt rapid. Suntem martorii unei creteri a
cltoriilor de afaceri i a celor de relaxare, frontierele se deschid, destinaiile se
diversific, apar noi mijloace de comunicare i de transport.
Dorina de a face turismul accesibil tuturor - inclusiv familiilor, tinerilor i
vrstnicilor - presupune n mod absolut necesar lupta mpotriva inegalitilor i a
excluziunii celor cu o cultur diferit, a celor care dispun de resurse financiare
limitate sau a celor care triesc n ri n curs de dezvoltare. Pentru aceasta trebuie
identificate i implementate msuri specifice: definirea unor politici turistice
sociale, crearea unor infrastructuri, acordarea de subvenii pentru persoanele
dezavantajate, sensibilizarea i formarea personalului etc. Adeseori iniiative
modeste, integrate ntr-un plan global, pot fi mai eficiente dect proiectele la scar
larg.
Pentru ca factorii de decizie ai turismului romnesc s ia cele mai bune
msuri, trebuie s cunoasc caracteristicile i tendinele n dezvoltarea turismului
comunitar. Ramur economic de interferen, de mare interes i cu importante
disponibiliti, turismul romnesc trebuie s devin o component dinamizatoare a
sistemului economic global. n Romnia, turismul reprezint un domeniu prioritar
al economiei naionale. Cu toate acestea, n termeni de contribuie a turismului la
formarea PIB, Romnia se afl pe locul 162 din 174 de ri cu o cot de numai
4,8% din Produsul Intern Brut.
n prezent cel mai numeros segment al populaiei Romniei l formeaz cei
cu venituri reduse - care sunt nonconsumatorii relativi ai produselor turistice
deoarece nivelul resurselor financiare le interzice accesul pe piaa turistic. n
avantajul acestora trebuie dezvoltat forma turismului social att prin contribuia
statului ct i a sectorului turistic privat, organizaiilor nonprofit, asociaii, fundaii
sau ONG-uri. Prelund modelul unor state din Uniunea European, exist iniiative
n domeniul turismului social i n Romnia. Turismul pentru tineret este un
exemplu n acest sens. Taberele pentru copii i tineri oferite de ANT, biletele
gratuite n taberele studeneti, hostelurile pentru tineret ct i iniiativa de
deschidere a unui Centru de Turism Social a Fundaiei Partener din Braov,
demonstreaz c turismul social n Romnia se afl pe drumul cel bun.
Astfel de iniiative trebuie ncurajate i susinute pentru a se perfeciona i
multiplica. n acest sens este nevoie de o reglementare la nivel naional a turismului
social. Oferirea de tarife reduse trebuie facilitat de stat prin avantaje acordate
operatorilor din acest domeniu, de exemplu prin scutirea de impozitul pe venit.


270
Romnia ar trebui s i asume riscurile unei iniiative proprii n sectorul
turismului social, un sector cu multe posibiliti care merit s fie dezvoltat i
ncurajat.

Bibliografie
Davidson R., 1992, Tourism in Europe, Pitman Publishing, London;
Draica C., 2003, Turismul internaional. Practici de elaborare i distribuie
a produsului turistic, Ed. All Beck, Bucureti;
Lanquar R., Raynouard Y., 1995, Le tourisme social et associatif, Presses
Universitaires de France, Paris;
Mill R. C., 1992, The Tourism System - an Introductory Text, Englewood
Cliffs, Prentice-Hall;
Murphy P. E., 1995, A Community Approach, Ed. Routledge, New York;
*** European Parliament Report on New Prospects and New Challenges
for Sustainable European Tourism, 2004/2229(INI);
*** World Population Ageing: 1950-2050, Report of the Population
Division, United Nations, 2002;
*** Romania - The Impact of Travel&Tourism on Jobs and the Economy,
World Travel&Tourism Council, 2006;
*** Le tourisme social dans le monde, 2004-2008
www.accessibletourism.org
www.bits-int.org
www.ec.europa.eu
www.seg-social.es
www.un.org
www.world-tourism.org
www.wttc.org


271
CARACTERISTICILE MANAGERILOR DIN
MARAMURE

Vasile Berlingher, Liviu Gavrilescu
Universitatea de Vest ,,Vasile Goldis,, Arad

Abstract
Important characteristics have been revealed by a survey conducted among a number of
managers from Maramures County, Romania. Maramures County has an interesting
specificity, as political and economical changes determined few changes in morality.
Managers from Maramures are young, flexible and creative. They have the capacity to
adapt to the challenges of the social/economical environment, and answer fairly to the
demands of the market economy. Their weaknesses are due to the low level of managerial
education and training and lead to errors in the decision making process.
Keywords: characteristics, survey, managers, Maramure, behaviour, eficiecy, decision
capacity.

1. Introducere
Dezvoltarea afacerilor n Romnia de astzi are loc ntr-un mediu
economic, politic i social complex, definit pe dou coordonate importante:
raportul naional-regional, pe de o parte, i dimensiunea cultural, pe de alt parte.
Una din caracteristicile tranziiei romneti post-decembriste, descentralizarea, n
special economic, determin schimbri n strategiile manageriale i practicile de
afaceri ce trebuie s in cont de valorile culturale specifice nivelului regional.
Din multe puncte de vedere, judeul Maramure prezint o specificitate
bine evideniat i interesant.
Cercetarea mediului autohton al regiunii din care face parte compania este
o condiie necesar n evidenierea unor caracteristici specifice managerilor din
Judeul Maramure. Analiza care s-a fcut asupra managerilor din 125 de societi
comerciale din judetul nostru, prin prelucrarea unui set de chestionare cu un total
de 26 de ntrebri, scoate n eviden comportamentele specifice managerilor n
perioada postaderare

2. Metode de cercetare
Cercetarea mediului autohton al regiunii din care face parte compania este
o condiie necesar n evidenierea unor caracteristici specifice managerilor din
Judeul Maramure. Analiza care s-a fcut asupra managerilor din 125 de societi
comerciale din judeul nostru, prin prelucrarea unui set de chestionare cu un total
de 26 de ntrebri, scoate n eviden comportamentele specifice managerilor n
perioada postaderare.


272
3. Rezultate i discuii
3.1. Prezentarea subiecilor chestionai
n ceea ce privete vrsta celor care au rspuns la chestionar rezult c
70% sunt persoane sub 45 de ani, iar 30% au vrsta peste 45 de ani. Corolarul
constatrii este c mediul antreprenorial este tnr.
27%
43%
30%
30 ani
30-45 ani
46-60 ani

Fig. 1. Vrsta.

Sub aspectul pregtirii ancheta relev c 36% din cei chestionai au
pregtire superioar, 52% au cel puin liceul, iar 12% au pregtire inferioar.
12%
52%
36%
Maxim 10 clase
Liceu
Pregtire superioar

Fig. 2. Pregtirea

Cei intrai n mediul de afaceri cu pregtire superioar depesc media
celor cu pregtire inferioar.


273
Din analiza managerilor celor cu pregtire superioar rezult c 42% sunt
cu pregtire tehnic, 22% cu pregtire economic, 3% cu pregtire juridic, 33% au
alte pregtiri superioare.
42%
22%
3%
33%
Pregatire tehnica
Pregatire economica
Pregatire juridica
Alte pregatiri superioare

Fig. 3. Pregtire superioar.

Concluziile care se impun sunt:
Economitii i ocup tot mai mult locurile n funcii manageriale n
defavoarea tehnicienilor;
Apariia persoanelor cu dou licene, din care una economic,rezultat al
proliferrii facultilor cu profil economic;
Tipul pregtirii superioare dinainte de 89 se regsete n mediul de
afaceri. Este una din ameninrile reuitelor antreprenoriale ntruct induc
ntr-un mediu concurenial moduri de gndire nefundamentate economic.
Pregtirea din facultate nu se identific ntotdeauna cu preocuprile
anterioare.
n ceea ce privete vechimea n munc, 15 % au vechime sub 5 ani, 17%
ntre 5 i 10 ani, 24% ntre 11 i 20 de ani, 44% au vechime peste 20 de ani.
Comparat cu vrsta celor anchetai rezult c n general cei din mediul
afacerilor au anticipat oportunitatea orientrii lor viitoare, deci reprezint un
potenial serios i totodat tnr. Vechimea redus nu reprezint faptul c ei au
lipsit o perioad din activitate
Vechimea n domeniul de activitate s-a referit la mediul afacerilor n care l-
a surprins ancheta. Sinteza rspunsurilor a relevat c 46% au vechime sub 5 ani;
20% au vechime ntre 5 i 10 ani; 10% au vechime ntre 11 i 20 de ani; 24% peste
20 de ani.
Fcnd comparaie cu perioada posibil de a intra n mediul afacerilor
rezult c 66% din cei chestionai vin ntr-un mediu nou i cei 34% consider c-i
continu activitatea, bineneles n cvasitotalitate prin schimbarea naturii
capitalului.


274
15%
17%
24%
44%
Sub 5 ani vechime
5-10 ani vechime
11-20 ani vechime
Peste 20 ani vechime

Fig. 4 Vechimea n munc.

46%
20%
10%
24%
Sub 5 ani
ntre 5-10 ani
ntre 11-20 ani
Peste 20 ani

Fig. 5 Vechimea n domeniu

Se poate spune c:
Asistm la o schimbare de mentalitate la persoanele tinere;
Capacitatea celor cu vechime peste 10 ani i pn la 20 de ani de a-i menine
statutul;
S-a impus generaia ntre 30 i 45 de ani.
Privind funcia din firm, 46% sunt administratori n S.R.L.- uri, 21%
ntreprinztori privai, 4% top-manageri, 6% efi de compartiment, 3% efi de
secie, iar 17% angajai.


275
46%
21%
4%
6%
3%
17%
1%
2%
Administrator n SRL
ntreprinztor privat
Topmanager
ef de compartiment
ef de sectie
Angajat
Administrator n SRL i
ntreprinztor privat
Nu rspund deloc

Fig.6. Funcia deinut n ntreprindere.

Referitor la sectorul economic, 14% n industrie, 44% n comert, 4% n
industria uoar, 6% n transporturi, 16% n servicii, 6% altele, 10% diferite
combinaii ntre primele 5 sectoare.
14%
44%
4%
6%
16%
6%
10%
Industrie
Comer
Industrie uoar
Transport
Servicii
Altele
Diverse combinaii
ntre 1,2,3,4 i 5

Fig. 7. Sectorul economic

n ceea ce privete declararea apartenenei la o religie: 59% sunt ortodoci;
17% sunt greco-catolici; 9% sunt reformai; 9% care nu-i dezvluie apartenena.
Rspunsurile confirm, n general, datele de recensmnt, surprinde ns numrul
relativ mare al celor care nu-i declar apartenena la vreun cult religios.


276
59%
17%
6%
9%
9%
Ortodoci
Romano catolici
Greco catolici
Reformai
Nu v intereseaz

Fig.8. Religia.

3.2. Capacitatea decizional a managerilor chestionai
n ceea ce privete motivaia alegerii domeniului de activitate rspunsurile
au fost: 83% din plcere, 12% din obligaie, 5% nu au rspuns.
83%
12%
5%
Venii din
plcere
Venii din
obliga ie
Nu au rspuns

Fig. 9. Motivarea acceptrii domeniului de activitate.

Rspunsurile subliniaz ideea c mediul n care-i desfsoar activitatea
este motivat pozitiv.
n ceea ce privete atribuiile principale: 57% de administraie, 5%
financiare, 1% de marketing, 1% de resurse umane, 16% de producie, 1% de
aprovizionare, 19% distribuie-vnzare.
La ntrebarea: inei seama i de interesele grupurilor mici sau numai a
celor mari?, 95% au rspuns afirmativ, n sensul lurii n seam i a celor
minoritari, respectiv asupra crora efectele afacerii ar avea un rol negativ; 5% nu
in seama de acest fapt.


277
Majoritatea managerilor nu ignor riscurile posibile asupra unui grup
minoritar, chiar n condiiile pierderii afacerii. ntr-o societate organizat daunele
pentru pagube aduse unui grup minoritar pot anihila ctigurile obinute pn la
acel moment.
54%
5%
1%
1%
15%
1%
19%
4%
De administraie
Financiare
Marketing
Resurse umane
Producie
Aprovizionare
Distribuie-vnzare
Nu rspund deloc

Fig. 10. Sarcini principale.

95%
5%
0%
0%
in seama de interesele
grupurilor mici
in seama numai de
interesele grupurilor
mari
Ambele
Nu rspund deloc

Fig.11. Interesele grupurilor.

ntrebarea: Un produs/serviciu este n beneficiul celor care-l utilizeaz
ns este posibil s aib consecine asupra altor grupuri, credei c acestui aspect
merit s-i dai atenie? a primit urmtoarele rspunsuri: 82,0% rspund afirmativ;
7,0% nu-i dau atenie; 11,0% din cazuri nu-i intereseaz aceast problem.


278
82%
7%
11%
Merit luate n
seam
Nu merit atenie
Nu i intereseaz

Fig. 12. Consecinele asupra altor grupuri.

Managerii n marea majoritate, trateaz toi oamenii cu respect i prin
luarea n considerare a tuturor intereselor cu onestitate, ceea ce este un act moral i
realizeaz c limitarea cercetrii partenerilor n sensul restricionrii consecinelor
deciziilor luate la unul sau dou grupuri de parteneri vizibili pot avea consecine
neanticipate asupra unui grup diferit de cel analizat.
Una din cerinele societii actuale este transparent. Oamenii doresc s nu
fie manipulai. Oamenii doresc s tie ce soart le hrzesc alii n general i n
special celor care le-au dat ocazia alegerilor mandatul de a le reprezenta interesele
i de a decide n locul lor.
La ntrebarea: n condiiile n care dumneavoastr suntei contieni de
rspunderea pe care vi-o asumai atunci cnd luai o decizie, mai are vreo
importan ce ar putea interesa opinia public n vreun fel decizia?.
Rspunsurile au fost: 72,0% au rspuns c are importan; 28,0% nu are
importan.
72%
28% Are importan
Nu are
importan

Fig. 13. Decizia pentru opinia public.


279
Dou treimi din managerii accept ideea c orice decizie trebuie s poat fi
cunoscut de opinia public. Cu toate acestea o proporie semnificativ nu in
seama de prerea opiniei publice.
Consecinele deciziilor pot avea repercusiuni nu numai sub raport
individual, ci i temporal. n multe cazuri, nevoia de mine ntunec orizontul
consecinelor pe termen ndelungat. Tratarea temporal a ntregului ir de
consecine reprezint una din cele mai ignorate atribute ale managerului.
ntrebarea pus a fost: Dintre decizia A care aduce mai muli bani dect
decizia B, dar peste un an decizia B poate s m fac mai puternic dect
aducnd decizia A, pe care o preferai?, a primit rspunsurile: 73,0% prefer
decizia B; 27,0% decizia A.
Concluzia este c n luarea deciziilor se analizeaz distribuirea temporal a
consecinelor i realizeaz aspectul prin care consecinele deciziilor pot avea
repercusiuni nu numai sub raport individual, ci i temporal. Tratarea temporal a
ntregului ir de consecine reprezint una din cele mai ignorate atribute ale
managerului.
27%
73%
Prefer decizia "A"
Prefer decizia "B"

Fig. 14. Alegerea unei decizii.

La ntrebarea: O firm care produce automobile este n situaia de a scoate
pe pia o main. Ar costa cu 10% mai mult dac s-ar lua msuri ca riscul la foc s
fie redus, dar n acest caz preul s-ar apropia de o main a firmei concurente. Ai
face mbuntirea?. Chestionarele au relevat c 92% ar face mbuntirea; 5% nu
ar face mbuntirea; 3% dau rspunsuri irelevante.
92%
5% 3%
Fac
mbuntirea
Nu fac
mbintirea
Ambele

Fig. 15. Msuri n cazul unui risc.


280
Concluzia este c se realizeaz ideea c deciziile trebuie s in seama de
interesele colectivitii. n caz contrar colectivitatea i retrage prerogativa delegat
a autocontrolului. S-a pus ntrebarea: Zilnic se dau informaii privind indicii
posibili de cretere sau scdere a aciunilor, bazate pe informaii din perioade
anterioare. Rspunsurile au fost: n 85,0% din cei intrevievai in seama de aceste
informaii; n 12,0% nu in seama; n 3,0% din cazuri nu rspund.
85%
12%
3%
in seama de
aceste informaii
Nu in seama de
aceste informaii
Nu rspund deloc

Fig. 16. Informaii privind indicii posibili de cretere sau scdere a aciunilor.

Managerii accept ideea c lumea este determinabil. Percepia cauzelor
reprezint o preocupare a managerilor, n sensul c fiecare are credine asupra
succesului sau insuccesului afacerilor. Dei cauzele care determin o anumit
situaie sunt complexe i greutatea lor n derularea evenimentelor este
schimbtoare, exist tendina acceptului c lumea este deterministic. Acest fapt
conduce la manifestri de tipul celora de a cuta cu orice pre vinovatul, n cazul
unui insucces, sau a blama, respectiv nemulumirea unor persoane, organizaii sau
politici n cazul insuccesului, respectiv succesului. Astfel, cauzalitatea este disputa
dintre oameni, partide.
La ntrebarea influenei asupra comportamentului subalternilor n cazul
schimbrii tacticii organizaiei, n 75,0% din cazuri s-a afirmat c pot apare urmri
n comportamentul etic; 15,0% afirm c nu pot avea urmri; 10,0% nu rspund
nenelegnd sensul ntrebrii.
75%
15%
10%
Pot avea urmri n
comportamentul etic al
subalternilor
Nu pot avea urmri n
comportamentul etic al
subalternilor
Nu neleg ntrebarea

Fig. 17. Informaii privind indicii posibili de cretere sau scdere a aciunilor.


281
Managerii se comport identic la provocri identice. ns dac apar
schimbri n mediul endogen al organizaiei, aceleai persoane nu rspund n
acelai mod ca i n situaia iniial la provocrile mediului, aceste comportamente
putnd fi chiar neetice. Concluzia care rezult este c sisteme diferite pot produce
nivele diferite de comportament neetic.
Persoanele neoneste se pun n contra celor oneste, mai degrab dect s se
analizeze dac nu cumva n organizaie s-a produs ceva care s fie influenat
comportamentul uman.
La chestionarea raportului: manager-sexul acestuia-eficiena, 93,0%
consider c n management eficiena nu este legat de sex; 7,0% afirm c numai
brbatul are calitile unui manager eficient.
Managerii chestionai nu masculinizeaz managementul.
Managerul este pus deseori n situaia de a lua hotrri nepopulare, ns
eficiente firme. Se pune ntrebarea: ce caliti ar fi bine s aib managerul?. n
general afirmaia specialitilor este ncrederea, inteligena i tria moral.
S-a pus problema vechimii n munc sub aspectul c reprezint sau nu un
avantaj. Rspunsurile au fost: 47,0% nclin spre a acorda vechimii n munc rol
mare; 53% nu-l consider avantaj.

7%
93%
Brbat
Nu are importan

Fig. 18. Managerul eficient.

47%
53%
Prezint avantaj
Nu prezint
avantaj

Fig. 19. Vechimea este avantaj sau nu?

La ntrebarea cu privire la modul de verificare a unei decizii i a
corectitudinii acesteia: 17,0% accept modul de ntrebare Este o decizie bun?,


282
83,0% ar pune ntrebarea: Care sunt lucrurile care v ngrijoreaz referitor la
aceast decizie?.
17%
83%
Este o decizie bun?
Care sunt lucrurile
care v ngrijoreaz

Fig.20. ntrebarea pus n legtur cu coninutul unei decizii.

Managerii ncearc s afle ct mai multe despre contextul decizional, ns
modul cum ncearc s afle realitatea poate tinde spre rezultate false cunoscnd
disponibilitatea general de a fi de acord cu un ceva dect a fi n dezacord. Despre
un lucru poi s ntrebi Nu-i aa c? sau Cu ce intr n dezacord? n
general rspunsurile converg spre prima variant. Aceste aspecte pot crea condiii
pentru decizii imorale, ntruct impun n cazul managerilor reguli proprii
considerate bune, dei acestea nu sunt acceptate de muli alii, poate chiar de aceea
pe care se consider c i reprezint i le apr interesele.
La ntrebarea dac un manager trebuie s fie un exemplu nu numai din
punct de vedere profesional, ci i moral, 94% din cei intervievai sunt total de
acord, 3% sunt aproximativ de acord, 3% sunt numai parial de acord. Nici un
subiect nu a confirmat faptul c aceast afirmaie ar fi eronat.
94%
3%
3%
Sunt total de acord
Aproximativ sunt de
acord
Numai parial sunt de
acord

Fig. 21. Conductorul de ntreprindere trebuie s reprezinte un exemplu, nu numai
din punct de vedere profesional, ci i moral.

n ceea ce privete compromisul n aducerea deciziilor, prerile sunt
mprite. Se consider c trebuie s discernem exact ce este un compromis. i


283
minciuna poate fi un compromis, i neexprimarea adevrului poate fi un
compromis, dar i calitatea estetic a unui act poate fi un compromis. Parc ar fi
sugerat ideea c riscul i compromisul ar fi zone asemntoare. n acest caz
noiunile de etic devin extrem de sensibile, cu att mai mult ct ntre risc i ctig,
de multe ori se pune o relaie de direct proporionalitate.
Referitor la ntrebarea dac familia unui conductor de firm trebuie s
neleag c profesia este cel mai important lucru, rezultatele anchetei au fost
extrem de disperate: 30,0% sunt aproximativ de acord, 22,0% sunt parial de acord,
18,0% consider acest lucru un fapt greit, 11,0% sunt nehotri, 14,0% sunt total
de acord, 5,0% nu rspund la aceast ntrebare. n acest caz nu s-a obinut un
rspuns majoritar privind acceptul afirmaiei. Pentru afirmaia: Pe pia
consumatorul decide ce este bine i ce nu rspund afirmativ 53,0% din
intervievai, 24,0% sunt aproximativ de acord, 11,0% sunt parial de acord, 10,0%
sunt nehotri, 2,0% consider a fi o ipoteza greit, ceea ce subliniaz
maturitatea managerului romn.
Afirmaia: Un manager nu are voie s activeze pe plan politic a primit un
vot nedecis: 14,0% sunt total de acord, 17,0% sunt aproximativ de acord, 20,0%
sunt nehotri, 13,0% sunt numai parial de acord, 33,0% consider c este greit
i 3,0% nu rspund deloc. 33,0% consider c un manager are voie s activeze pe
plan politic i 14,0% consider c nu are voie s activeze. Este, n schimb,
semnificativ procentul nehotrilor care pot nclina balana oricnd n favoarea
chiar total a unei pri. ntre manageri i patroni pe de o parte, i politicieni pe de
alt parte, au existat i vor exista relaii. Depinde mult de politicieni dac-i vor
valida rolul de parteneri. Moralitatea actului de ofertare a fost testat prin
discutarea temei n competiie, oferta cea mai avantajoas este hotrtoare.
Cumprtorul nici aa nu tie exact ce cumpr. Rspunsurile nu converg
majoritar spre o asemenea afirmaie, susinute de faptul c numai 21,0% sunt de
acord cu afirmaia, 21,0% sunt aproximativ de acord, 6,0% sunt nehotri. Se
opun afirmaiei 30,0% crora li se ataeaz cei 22,0% care numai parial sunt de
acord.
14%
30%
11%
22%
18%
5%
Sunt total de acord
Aproximativ sunt de
acord
Sunt nehotri
acord
Consider c este
greit
Nu rspund deloc la
ntrebare

Fig. 22. Familia unui conductor de firm trebuie s neleag c profesia este cel
mai important lucru.


284
53%
24%
10%
11%
2%
Sunt total de acord
Aproximativ sunt de
acord
Sunt nehotri
acord
Consider c este
greit

Fig. 23. Pe pia consumatorul decide ce e bine i ce nu.

Un vot tranant n favoarea afirmaiei Implicarea colaboratorilor este
singura soluie pentru rezolvarea problemelor complexe s-a obinut prin cei 44,0%
care au acceptat ntru totul afirmaia i a celor 29,0% care sunt de acord
aproximativ cu ea, fa de 1,0% nehotrti, 11,0% cei parial de acord i cei 15,0%
care consider a fi o greeal.
14%
17%
20% 13%
33%
3%
Sunt total de acord
Aproximativ sunt de acord
Sunt nehotri
acord
Consider c este greit
Nu rspund deloc
Fig. 24. Un manager nu are voie s activeze pe plan politic.

21%
21%
6%
22%
30%
Sunt total de acord
Sunt nehotri
Numai parial sunt de acord
Consider c este greit

Fig.25. n competiie oferta cea mai avantajoas este hotrtoare. Cumprtorul
nici aa nu tie exact ce cumpr.


285
44%
29%
1%
11%
15%
Sunt total de acord
Aproximativ sunt de
acord
Sunt nehotri
acord
Consider c este
greit

Fig.26. Implicarea colaboratorilor este singura soluie pentru rezolvarea
problemelor complexe.

Este bine s nuanm afirmaia, ntruct se afirm c este singura soluie,
deoarece pot ascunde mai multe faete ale organizaiei, printre care:constituirea
iniiativelor pe baze familiare, inaccesibilitatea la credite, costul creditelor etc.
Test de profund moralitate a reprezentat-o teza Managerul trebuie s respecte
munca 90,0% confirm i ader ntru totul la afirmaie, 7,0% parial, deci numai o
parte nesemnificativ i aduce acceptul parial.
90%
7%
2%1%
Sunt total de acord
Numai parial sunt de acord
Sunt total de acord dar sunt
i nehotri

Fig. 27. Managerul trebuie s respecte munca.

Un rspuns care descrie atitudinea fa de firm n funcie de motivaia pe
care o are, din aceast cauz paleta primete att note nalte, ct i joase, oricum
respectul fa de organizaie rmne precumpnitor.

4. Concluzii
Eantionul reprezentativ pentru corpul managerilor din Maramure relev
n urma cercetrii efectuate o serie de caracteristici i atribute interesante din punct
de vedere existenial, cu sau fr urme ale vechiului sistem. Cele mai importante
concluzii rezultate din analiza de mai sus sunt:


286
- Mutaiile de ordin politic, respectiv economic au indus puine mutaii de ordin
moral;
- Manageriatul maramureean este tnr;
- O treime din cei care i conduc propriile afaceri nu au lucrat n sistemul
economiei centralizate;
- O treime a managerilor maramureeni poart tarele mediului decizional tipic
economiei centralizate;
- Managerii sunt n numr nsemnat absolveni de studii medii i aproape 40% au
studii superioare. n general, cultura afacerilor nu este obinut n urma absolvirii
vreunei coli de profil;
- Piaa forei de munc este reflectat n structura manageriatului. Distorsiunile
unor perioade anterioare cnd era predominant ptura tehnic este remarcat i n
rndul managerilor;
- Absolvenii de studii superioare au fost printre primii care au sesizat orientarea
societii spre economia de pia;
- Cei care au intrat n mediul de afaceri resimt plcerea drumului ales;
- Managerii resimt responsabilitatea social a funciilor lor;
- Piaa managerilor - ca entitate aparte - este redus. Percepia existenei i a
necesitii ei este redus;
- Mediul de provenien al managerilor este cel urban. Spiritul antreprenorial din
mediul rural rar depete locaia provenientului;
- Chiar dac o parte din patronii - manageri au doar studii medii, pentru managerii
mijlocii i inferiori au fost aplicate n multe cazuri metode i tehnici de selecie
moderne, inclusiv prin apelarea la firme specializate;
- O selecie riguroas i avansat a top - managerilor a fost operat n special de
ctre companiile cu capital majoritar strin i de ctre marile companii naionale
private care i-au dezvoltat activiti economice n jude.
- Aspectele relevate indic un corp managerial n formare, cu potenial spre o
cretere calitativ, ncurajator n ce privete responsabilitatea social a funciei
deinute.
- Managerii din Maramure dau dovad de flexibilitate i creativitate, au capacitate
de adaptare la provocrile mediului social - economic i rspund acceptabil la
cerinele economiei de pia.
- Selecia managerilor sufer deficiene datorate nivelului nc redus al pregtirii
manageriale, precum i unor erori n abordarea deciziilor, relevate n rspunsurile
analizate n paragraful anterior. Utilizarea metodelor i tehnicilor moderne de
selecie este realizat ntr-o msur redus. Persistena acestor deficiene, cauz a
decalajului mare existent n planul seleciei managerilor fa de rile Uniunii
Europene dezvoltate economic, trebuie s se constituie ntr-un semnal de alarm, n
condiiile n care este stringent necesar o recuperare ct mai rapid a acestor
diferene.


287
Bibliografie
Certo A., Samuel C., 2002, Management modern. Diversitatea, calitatea,
etica i mediul global, Editura TEORA, Bucureti;
Gavrilescu L., 2005, Selecia i Antiselecia Managerilor, Editura
Risoprint, Cluj-Napoca;
Hyland B., Yost M., 1998, Reflecii pentru manageri , Editura Rentrop,
Bucureti;
Jelev V., 1996, Educarea comportamentului n afaceri, Editura Didactic i
Pedagogic, Bucureti;
Male J., 2001, Colaboreaz eficient cu strinii, Ghid european de
comportament n afaceri, Editura Humanitas, Bucureti;
Moldoveanu M, Dobrescu E., 1995, tiina afacerilor, Editura Expert,
Bucureti;
Nicolescu O., Verboncu I., 1999, Managementul, Editura Economic,
Bucureti;
Pdure B., 2002, Lumea economitilor - probleme i soluii, Editura
Tribuna Economic, Bucureti;
Prodan A., 1999, Management de succes - motivaie i comportament,
Editura Polirom, Iai;
Radu E., 2001, Iniiere n managementul serviciilor, Editura Expert,
Bucureti;
Rees W. D., 2005, Arta managementului, Editura Tehnic,
Bucureti.


288
PRICE CATEGORIES USED IN INTERNATIONAL
TRADE

Lucia Paliu-Popa
Constantin Brncui University Trgu Jiu, 1 Republic Avenue, 0253211062,
univers_cont@yahoo.com

Abstract
In the current world economy conditions, development of any state can not be based solely
on internal sources and the national economy results. Increased volume and diversification
of cross-border transactions in goods and services, the dynamics of international capital
flows, and the fast spread of technology, gives multiple values of foreign trade leading to
growth of economic interlinks across the world countries. Through the foreign trade activity
is carried out exchange of goods and services on the international market and ensure the
participation of states in international economic cooperation. In today's global world
economy, operation and coordinated sustainable development of economic systems involve,
necessarily, to obtain the highest results and meeting/satisfy the needs of present without
compromising the ability of national economies to satisfy their own requirements in the
more or less distant future. A determining factor in business relationships and their success,
regardless of export choosen manner and the type of contract used, is the price, contributing
to the size of revenues from export, revenues that allow, among others, make investments in
infrastructure leading to raising living standards and social security. Starting from the
importance of prices in achieving incomes related to international trade, in this article I will
address the main categories of prices used in the export and import activity, also the
models/patterns on the composition of the external price of export and import in terms of
delivery conditions FOB, CIF and CAF.
Key words: price, international trade, export, import, delivery condition, custom value.

1. Introduction
In the current world economy conditions, the development of any state can
not be based solely on internal sources and the national economy results. Domestic
economy is supported by the export and import of goods and services, international
trade is one of the key factors in developing the national economy, carrying the
influence on growth is exercised in many forms.
First, foreign trade contributes to the achievement or processing of gross
domestic product even in conditions as the demand structure differs from the
structure of supply, and secondly, international trade determines the increase or
decrease of national income produced outside depending on the ratio of the
national and international value of the goods subject to international trade
relationships. The success of all operators involved in international trade plays on
nationally zone, an important role in economy development.


289
Revenue from export permits, among others, make investments in
infrastructure leading to lifting living standards and social security.
In today's global world economy, the operation and develpoment on
sustainable coordinates of economic systems involve, necessarily, to obtain the
highest results and satisfying the needs of present without compromising the ability
of national economies to satisfy their own requirements in the future more or less
distant.
A determining factor in business relationships and their success, regardless
of manner of export choosen and the type of contract used, is the price. Prices on
international markets of goods take place, usually through confrontation between
demand and supply, under pressure from global competition, being influenced by a
multitude of other factors reflecting structural phenomena triggered by the crisis in
the global economy, or specific factors of various groups of merchandise. Starting
from the importance of prices in achieving revenue related to international trade in
this article I will address/approach the main categories of prices used in the export
and import activity, also the patterns on the composition of the external price of
export and import in terms of delivery conditions FOB, CAF and CIF.

2. Price categories used in international trade
In international trade, on the various steps of the negotiation of contracts it
can be met a multitude of price categories (Sndulescu I., 1998), which differ
depending on the nature of the transaction, the specific of merchandise, the policies
of state or group etc., respectively:
transaction prices, formed on the basis of direct negotiations;
auction prices, formed in the auctions organized by the importers;
prices formed on the basis of stock exchange quotes;
other categories of prices.
a) The transaction prices are made on the basis of direct negotiations and
whether they reflect and follow the normal process of negotiating the offer until the
contract conclude or that reflects some protective or policy measures on
commercial zones.
This category includes the following price categories:
Information prices, of list or catalogue, are meant to provide a
preliminary price information to purchaser, it applying, usually negotiable
discounts, which can sometimes reach high percentages. Depending on the
computation base, the list prices or catalog are very different (ex-warehouse,
wholesale/gross, distribution etc.), which may include, in relation to local practices
and customs/practices of the seller, some local taxes and other items to be studied,
as appropriate, from product to product.
Bid/offer prices represent prices at which goods are offered for sale.
There is a wide range of offer prices set according to the condition of delivery,
condition of payment proposed or requested and in report to some experiences
specific to buyer.


290
Transaction prices or contractual prices are the prices resulting of
direct negotiation, based on supply, between the seller and buyer entered the
contract, labeling also effective prices or external net prices of transaction.
Price for buy-sale is one of the essential elements of the contract of foreign
trade and includes, in addition to the value per unit of product, other items of value
depending on the specific contract, such as internal transport costs and/or external
costs handling and loading on vehicle choice, insurance on external roadmap,
interest included in the price, commissions, various other charges etc..
The billing price is the price entered in the invoice issued for the lot
delivered shall be sent for payment with the other documents specified in the
contract.
Typically, billing price corresponds to the price entered in the contract,
however, are cases in which the price billing, based on contractual provisions and
technical parameters on the quality of the goods may differ from the contract if the
goods delivered overshoot standard conditions which had set the basic price.
Base price refers to a specific range or quality of merchandise prise that
have been agreed by the parties in the transaction of sale, as a basis product, for
determining through correlation of prices of other varieties derived, with some
deviations in chemical composition, size, physical properties etc.. To prices of
basic grants, if any cases, additions or rebates that are agreed between the
contractual parties.
The price in case of compensation or barter operations
In the international contract is practiced, sometimes, especially between
partners which do not have the foreign currency funds, the compensation or barter
operations (exports against imports without reciprocal foreign currency transfers).
When one party is less interested and has a stronger position in placing on
the market its product, even without compensation, it dominates its partner in
negotiations and, rules in its interest, deviations at international market prices).
b)The tender/auction prices are encountered in practice or in specialized
publications under the following categories:
Offer price is one of the basic elements in assessing the tenders, but not
only, giving it only a general indication of the competitiveness of the offer
concerned.
The price of best offer/tender is contained in the tender assessed as
the most advantageous, which is not automatically the lowest price offered in the
auction. Practice that price best education is the lowest price offer, this situation
results from the complexity of the procedures for evaluating and comparing
tenders. Evaluation of tenders is carried out by determining the total cost of each
tender in part so as to make possible comparisons between them. Establishing the
total cost estimate shall be based on the bid price adjusted for the influences of
other factors evaluated, if possible, in monetary terms, which we mention: the cost
of internal transport until to the place of the project, conditions of payment offered,
the time of delivery or implementation, specific consumption and operating costs


291
of the equipment offered, compatibility with other equipment located on site,
providing the service, spare parts and, in general, post-sale services, safety methods
of operation, terms and conditions guarantees offered and other factors that could
have a significant influence on the estimated total cost of tenders.
The price of winning tender/offer
Under national rules and regulations of international financing institutions,
a tender is awarded to the qualified tenderer which has submitted the most
advantageous tender and has the technical capacity and financial potential
necessary for the fulfillment of obligations what will return from resulted trade.
Criterion of best offer is not the only criterion taken into account in
awarding the tender, the successful tender should fulfill the other conditions, such
as proof of technical and financial potential. There are situations when the auction
is not awarded neither to the tender or even the most advantageous offer to satisfy
additional conditions, but to another bidder who answer certain criteria considered
with priority by the acquiring authorities. It results that the winning bid price may
sometimes differ substantially, both the lowest total estimated cost and the lowest
price offer.
The contract price means the price specified in the commercial
contract concluded in an auction. Between the moment of announcing the auction
winner and the moment of contract signing between the organizer as a buyer and
successful as a seller, negotiations may be related to various contractual clauses
that may affect the price contained in the original bid auction winner so the final
price agreed and stipulated in contract to be different from it.
c)Prices formed on the basis of stock exchange quotes
The stock exchange merchandises are important instruments for conducting
international trade in fungible products, mass (raw materials, agricultural and
industrial) and give guidance on the existing price level, and to close the prospect
on the goods covered by their activity. Prices that are formed to the stock
exchange, called quotations, are determined by the adninistration of exchange
stocks , in some cases, by specialized organizations related of the volume and the
degree of representativeness of actually made transactions.
Quotations are (Sandulescu, 1998):
available or spot, for prompt delivery (1-15 days) or sometimes up to 30 days
from the contract signing;
in time for future deliveries, respectively at periods of 1 to 3 months from the
transaction;
nominal quotations, are these quotations stocks, which is usually formed at the
second auction (afternoon) and unlike other quotations did not actually based
on transactions concluded on the exchange.
The first two quotation categories represent the linits in which lies the
likely development of the price level for a commodity and they represent for
producers and consumers, rerspectively for exporters and importers, a tool for
guidance of future operations of sales or purchases. The prices formed on the basis
of quotations from both companies are sensitive to international and military


292
political tensions as well as in inflation and future fluctuations. Trends registered in
price areas influence and determine trends in the commercial cycle. Often very
high prices that reduce the demand and the consumption, as low prices may
stimulate demand and thus increased the business volume.
Using the trend registered in the quotations of exchange fluctuation, the
seller can establish the strategy and tactics to achieve its sales in order to obtain
maximum price advantage by choosing a favorable situation when the sale are
payed to available resources or to the future term as employed by the quotation
level, and by use the advantage given by the geographical position. The cautious
sellers and buyers, are seeking to buy and sell more frequently, over the year in
order to enroll in the annual average of the quotations, not taking the risk and
unpredictable fluctuations. Others, who assumes the risk, carry out the speculation
operations, which may lead either to expansion of wealth or bankruptcy.
d) Other categories of prices met in the frame of international trade
n the international trade there are other categories of prices,such as:
limit price;
dumping price;
sliding or movable prices;
transfer prices;
cartel prices;
average prices;
Limit prices are used on products, in international agreements, by the
associations of producers and consumers or producers cartel. Levels established are
implementing by the measures agreed by the previous participants and are
frequently used to request the ratio between ask-bid. Price limits are known as
"intervention prices" are of two kinds:
price of high level (ceiling);
price of low level (threshold).
Dumping prices are charged by sellers to deliver goods to markets, to
broaden its market position by eliminating all or part of other competitors.
Sometimes dumping prices, are lower production and marketing prices of local
producers, leading to a disruption in the economy of the importing country.
The developed market economy countries, requires the rule as a measure to
prevent dumping, under their protective programme, so-called price threshold
below which foreign exporters must not fall. Practicing these prices may have
undesirable effects for the producer/ exporter if the price does not provide external
practiced recover costs of production and marketing, which are influenced by price
fluctuation in raw resources, materials and labor incorporated in export product.
The sliding or mobile prices form in the clauses specified in the
contract which set out how the future of fixing the price of goods on the market
price base of a certain date.
Transfer prices are used by the subsidiaries of transnational companies
that located in different countries, which represent overall exchange within the
same entity. Depending on the interests of the parent company and subsidiaries, the


293
transfer price differs substantially from the price of the transaction on the open
market for comparable products. Thus, the transfer price is either undervalued or
overvalued, reason for presenting a low degree of comparability, no conclusive
data to third parties.
Cartel Prices (monopoly or oligopoly) are determined by those who are
part of a cartel and coordinate their trade and spheres of influence based on a
general agreement that allows participants to market their products at higher
prices.
The average prices are unit values of statistical, determined, usually
by dividing the quantities included in the statistics of customs import or export of
the country, being conclusive only to items of uniform and statistical reports of
short duration (1-3 months ). For goods with heterogeneous assortment and
complex dimensions, structures the average prices are not relevant. The average
price does not help to analyze a transaction price at a moment of time, but
eventually to the general assesments related of feedback on the effect of prices over
a period considered to calculate the indices or prices, price dynamics over a longer
period etc.
Following negotiations with external partners the price obtained should be
the best taking into account the situation of the global market since the negotiation
moment, the quality of technical and functional parameters comparable with those
of competition, the delivery and manner to pay.

3. Models to calculate the external price in terms of delivery
conditions FOB, CAF and CIF
Depending on the business of foreign trade, foreign price, as element of
the international contract of sale, may be:
external/foreign export price (external sale price);
external/foreign import price (external buy price).
1) Foreign export price varies in size depending on the delivery of
merchandise for export, manner how to achieve the export, mode of payment of
their value by the external customers etc., which are agreed at the conclusion of
trade international sales contracts.
According to delivery quantities, the export external price or the sale
price (PV) is calculated taking into account the negociated sale price of
merchandise FOB net in foreign currency ( ), the external transport (Tv) and
expenses for external insurance of merchandises (Av), thus:
in FOB delivery condition, the external/foreign sale price (PV
FOB
) is:
PV
FOB
= (1)
in CAF delivery condition, the external/foreign sale price (PV
CAF
) is:
PV
CAF
= + T
V
(2)
in CIF delivery condition, the external/foreign sale price (PV
CIF
) is:
PV
CIF
= + T
V
+A
V
(3)


294
Given the manner of achieving exports (directly and indirectly) and the
price of foreign export or sale (PV) considers the various commissions or quotas
for representation of services abroad (C
V
) and foreign interest (D
V
).
Corresponding to the three conditions of delivery addressed to the point a)
the external export price is determined as follows:
in FOB delivery condition, for:
- direct export with immediately payment:
PV
FOB
=

(4)
- direct export with credit payment:
PV
FOB
= +D
V
(5)

- commision export with immediately payment:
PV
FOB
= +C
V
(6)
- commision export with credit payment:
PV
FOB
= +C
V
+D
V
(7)
in CAF delivery condition, for:
PV
CAF
= +T
V
(8)
PV
CAF
= +T
V
+D
V
(9)
- commision export with immediately pay
PV
CAF
= +T
V
+C
V
(10)
PV
CAF
= +T
V
+C
V
+D
V
(11)
in CIF delivery condition, for:
PV
CIF
= +T
V
+A
V
(12)
PV
CIF
= +T
V
+A
V
+D
V
(13)
- commision export with immediately payment:
PV
CIF
= +T
V
+A
V
+C
V
(14)
PV
CIF
= +T
V
+A
V
+C
V
+D
V
(15)
If we take into account that the time between billing and payment of the
price of foreign sales or export exchange rate fluctuates, then the exporter can
record differences in exchange rates favorable or unfavorable if the sale is
conducted at a fixed exchange rate, differences affecting income or financial
expenditure of entity. Differences of foreign currency course (D
CV
) is computed
for:


295
settlement with external customers who receive value of delivered
merchandise:
D
CV
=V
FE
x (C
SI
-C
SF
)

(16)
consisting of:
V
FE
- value of external invoice,
C
SI
- rate exchange in moment of collecting,
C
SF
rate exchange in moment of billing.
payment of external services (transport, comissions for mediation,
insurance) units working in foreign currency:
D
CV
=V
FE
x (C
SP
-C
SF
)

(17)
consisting of:
C
SP
exchange rate in payment moment.
2) Foreign/external import price, as foreign export price is determined
according to the delivery conditions of merchandises, the manner to import and
mode to pay the value of it to the foreign suppliers.
In the FOB delivery condition the foreign port of discharge, the import
company owes to foreign suppliers only merchandise prices, and this single
organise the bringing of goods into the country bearing also external costs
appropriate.
In the CAF delivery condition, Romanian port of discharge, the import
unit due to external suppliers the price of goods and transport costs during
externally transport.
In the CIF delivery condition, Romanian port of discharge the import
unit due to external suppliers the price of goods and transport costs during
externally transport plus the insurance costs on external transport. Depending on
how to import and how to pay the value of imported goods in foreign import price
can be set different commission, levels of service during the external transport,
costs of loading, unloading and handling attachments to transportation of imported
goods, paid during external transport etc.
In conclusion, the foreign price of imports is the customs value of
imported goods and includes:
import price of foreign goods provided in condition FOB (FOB net);
freight during external course;
adjacent transport costs of imported goods (cost of loading, unloading etc.)
paid during external;
the cost of insurance;
ther expenses during externally.
The customs value is in fact the Romanian CIF port of unloading or
franco-romanian border and includes all expenses incurred in foreign currency to
customs, the amount is expressed in lei, at the rate of clearance day, under
declaration of import (DVI).
Because the external payment of bills does not coincide with the time of
billing, at the external payment of bills may arise differences from exchange rate


296
(DCV) favorable or unfavorable that is reflected in the accounts and is calculated
as follows :
D
CV
= V
FE
x (C
SP
- C
SF
) (18)
In addition to foreign export prices and import, entities undertaking the
operations of import and export use also the internal prices about export and
import of merchandises.
Domestic export price expressed all expenses incurred in the country for
the manufacture and disposal of certain goods for export and includes:
selling prices of domestic suppliers (price of production, selling
price);
spending special production for export;
special packaging costs for export;
costs of movement to romanian border.
Domestic price of import is the basis of setting prices for imported goods
delivery.
In negotiating the price of domestic imports, import entities shall take into
account two components:
custom value;
importer's margin.
The importer margin, called the dealer margin, refers to the value that
allows the importer to cover the costs of movement and to make profit. Included in
this amount also and the fees and commissions paid in advance and can not
recover.
Thus, the arrival of the goods in custom shall be made following
payments:
duty tax which is calculated for all goods in customs tariff and
import quota is determined in percentage differentiated on groups of goods. Is
determined by applying percentage rates to the customs value converted in lei, at
the rate of import customs declaration, constituting itself as income to the state
budget
customs commission is calculated by applying a single rate of 0,5%
in value of the goods, as is the income available to the Directorate General of
Customs.
exiges, shall be determined for certain goods on the basis of
differential rates in the laws governing this form of taxation.
According to the cascade calculation, the taxable amount is the sum of
following issues: the customs value in lei at the rate of customs declaration of
import, tax duty and customs commission.
As customs duties, excise duty shall constitute income to the state budget.
value added tax, value is calculated in custom based on rates applicable on
the customs value of goods and payments made to customs (duty tax, the
commission of customs, exiges).


297
Value added tax is not a component of the price of imported goods, it
added to the selling price (value added tax collected).
The custom control on goods subject to trade between Member States of
the European Union has disappeared and no longer traders must fill in customs
declarations for these goods
Thus, the export notion is replaced by the intra-community delivery
phrase and the concept of import to the intra-community acquisition, operations
which are subject to a separate tax.
An important issue on which exporters have to solve is that of limiting the
risk from contracted export prices.
The price risks can have the features of hazardous nature or foreign
currency. During the progress of the contract price due to the risk of damage to one
of the contracting parties increase as the performance of the contract is greater.
Currency risk is manifested in the performance period of the contract and
the time to use resources borrowed in foreign currency.
In order to reduce price risk is recommended contract and non-contract
methods, risk coverage at microeconomic level, the exporter having in this regard
available contract price indexation method (used more often in the export of
machinery), the foreign currency clause method (simple, complex reference with
SDR) or exchange stocks specific operations instruments.

4. Conclusions
Exporters and importers must take into account, in carrying out foreign
trade operations, the nature of goods, exchange rate fluctuations, economic and
political stability in those countries so they have a positive effect on national
economy.
Foreign trade contributes, directly, to save social work when the products
are exported as close values to the international price, differences achieving
negative minimum and when the purchase of imported goods, which are conditions
in the country of manufacture or which would require expenditure of social work
that exceeds the amount of international, is made positive differences in price,
which may offset or even exceed the differences in negative export price.
Overall, foreign trade can be profitable for those countries whose general
level of labor productivity is below the international level, situation when the
balance of the price differences between exports and imports is positive.
In conclusion, the external trade is efficient in two cases:
when export is advantageous in its money expression overall, because the
number and share of national export with less value are higher than the number
of products exported and the share of national value greater than the average
international value;
when the general level of labor productivity is lower than the world one, but the
result of comparison, in absolute terms, of exports and imports is positive due to
the implementation of positive price differences.


298
Given the complexity of the trade activity can say that the manner to
implement the operations of export and import, the delivery conditions of goods,
prices and documents used in international transactions, also the means,
instruments and methods of payment and financing used to external/foreign trade
put their footprint on the organization and performance of them by their production
units or by the specialized foreign trade societies specialized in external/foreign
trade involving a number of implications of legally, financial, tax and accounting
nature.

References
Paraschiv D.M., 2003, Technical of International Payments, Economic
Publishing House, Bucharest;
Popa I., 2008, Technical Operations of Foreign Trade, Economic
Publishing House, Bucharest;
Popescu N., 2008, Commercial Transactions, Economic Publishing House,
Bucharest;
Sndulescu I., 1998, Regulations and Practices in International Commerce,
All Beck Publishing House, Bucharest;
Voinea G., 2003, Mechanisms and Foreign Currency and Financial
International Technics, Sedcom Libris Publishing House, Iai;
*** Regulations and Business Practices INCOTERMS 2000, Percomex
S.A.


299
EVALUAREA IMOBILIZRILOR N
VIZIUNE NAIONAL I
INTERNAIONAL

*Diana Ighian Cozma, **Cristina Nistor
*Universitatea de Nord Baia Mare, Str. Dr. Victor Babe, nr 62 / A, 430083 - Baia Mare,
jud. Maramure, Telefon: 0262-218922, Fax: 0262-276153
**Universitatea Babe Bolyai Cluj Napoca, Mihail Kogalniceanu nr. 1, RO- 400084,
Tel: 40-264-40.53.00, Fax: 40-264-59.19.06

Abstract
The accounting practice uses value expressions to record, centralize and generalize data,
which requires a correct utilization of valuation as procedure of the accounting method. In
this article, I have provided a comparison between the national accounting regulations and
the international accounting standards, in an attempt to bring to light the main differences
existing between the two accounting reference systems in that which concerns the valuation
of fixed assets.
Keywords: valuation; fixed assets; national accounting regulations; international
accounting standards.

Introducere
Potrivit Cadrului general IASC, pentru recunoaterea (ncorporarea n
situaiile financiare) activelor, pasivelor, cheltuielilor i veniturilor este necesar ca
fiecare element ce urmeaz a fi recunoscut s ndeplineasc cumulativ dou criterii
(Cadrul general de ntocmire i prezentare a situaiilor financiare elaborat de
Consiliul pentru Standarde Internaionale de Contabilitate, pct. 83, Standarde
Internaionale de Raportare Financiar, 2005):
- este probabil ca orice beneficiu economic viitor asociat s intre sau s ias n
sau din ntreprindere, i
- elementul are un cost sau o valoare care poate fi evaluat n mod credibil.
Astfel, indiferent de natura elementului analizat o condiie esenial pentru
recunoaterea lui este evaluarea credibil.
Evaluarea este procesul prin care se determin valorile la care
structurile situaiilor financiare vor fi recunoscute n bilan i contul de profit i
pierdere (Cadrul general elaborat de IASB, pct. 99).
Cel de-al doilea criteriu, obiectivitatea msurrii (evalurii)
evideniaz necesitatea i obligativitatea estimrilor raionale a mrimii
structurilor financiare, estimri utilizate n ntocmirea i prezentarea
situaiilor financiare, deoarece n multe cazuri costul sau valoarea trebuie
estimat; folosirea unor estimri raionale constituie o parte esenial n


300
elaborarea situaiilor financiare i nu influieneaz credibilitatea lor (Cadrul
general elaborat de IASB, pct. 86).
n privina evalurii elementelor situaiilor financiare Standardele
Internaionale de Raportare Finaciar ofer posibilitatea de a opta ntre tratamentul
de baz (cost istoric) i cel alternativ (reevaluare sau valoare just), n funcie de
politica contabil, raionamentul profesional i nevoile de informare. Potrivit
tratamentului contabil de baz metodele de evaluare sunt bazate pe principiul
costului istoric. Tratamentul contabil alternativ folosete una din urmtoarele
metode:
o valoarea just, folosit pentru evaluarea tuturor elementelor bilaniere;
o evaluarea prin metode care s in seama de inflaie, conform IAS 29;
o reevaluarea imobilizrilor corporale, tratament alternativ prevzut de
reglementrile naionale.
Metodologia de cercetare
n vederea realizrii cercetrii tiinifice, am utilizat cu preponderen dou
metode de cercetare, i anume:
studierea materialelor din literatura de specialitate care abordeaz aceast
tem;
observarea att neparticipativ, rezumndu-ne la observarea evoluiei n
timp a fenomenelor legate de aria de cercetare, ct i observarea participativ, prin
opiniile personale exprimate pe parcursul lucrrii.
Metodologia cercetrii tiinifice utilizat n cadrul acestei lucrri respect
principiul unitii dintre cantitativ i calitativ, mbinnd cercetarea calitativ cu
cea cantitativ, n vederea creterii eficienei rezultatelor obinute n urma
cercetrii. De asemenea, putem considera c prezentul articol se ncadreaz n
categoria cercetrilor bazate preponderent pe abordri de tip deductiv, pornind de
la teorii, concepte i modele existente, nspre particularizarea acestora la nivelul
sistemului contabil naional i internaional.
Evaluarea activelor imobilizate la intarea n ntreprindere
Evaluarea la intrare a activelor imobilizate se face n funcie de
modalitile de intrare a acestora ntr-o ntreprindere, respectiv: prin achiziie,
producie proprie, aport la capitalul social, leasing, subvenionare, schimb cu alte
active sau donaie.
Activele imobilizate achiziionate sunt evaluate la cost de achiziie care
cuprinde: preul de cumprare dup deducerea reducerilor comerciale acordate de
furnizor, taxele de import i alte taxe nedeductibile, cheltuielile de transport,
manipulare i alte cheltuieli care pot fi atribuibile direct achiziiei bunurilor
respective (cum ar fi costurile reprezentnd salariile angajailor, contribuiile legale
i alte cheltuieli legate de acestea, cheltuieli materiale, costurile de amenajare a
amplasamentului, costurile iniiale de livrare i manipulare, costurile de instalare i
ansamblare, cheltuieli de proiectare i pentru obinerea autorizaiilor, onorariile
profesionale ale avocailor i experilor, etc).
De asemenea, potrivit reglementrilor legale n vigoare (O.M.F.P. nr.
2.374/2007, pct. 5), n costul unei imobilizri corporale pot fi incluse i costurile


301
estimate iniial cu demontarea i mutarea acesteia la scoaterea din eviden, precum
i cu restaurarea amplasamentului pe care este poziionat imobilizarea, atunci
cnd aceste sume pot fi estimate credibil i entitatea are o obligaie legat de
demontare, mutare a imobilizrii corporale i de refacere a amplasamentului,
prevedere care este conform i cu IAS 16 Imobilizri corporale. n cazul
imobilizrilor financiare costul de achiziie cuprinde numai preul de cumprare,
celelalte cheltuieli ocazionate de achiziie fiind nregistrate direct n cheltuielile de
exploatare.
Activele imobilizate realizate n regie proprie sunt evaluate la intrare la
costul de producie. Componentele acestuia sunt cheltuielile directe de producie
(materii prime, materiale, manoper direct), precum i cota de cheltuieli indirecte
alocat n mod raional ca fiind legat de fabricaia activelor (amortizarea,
ntreinerea seciilor i utilajelor, conducerea i administrarea seciilor).
Totodat, reglementrile naionale precizeaz c dobnda la capitalul
mprumutat pentru finanarea achiziiei, construciei sau produciei de active cu
ciclu lung de fabricaie poate fi inclus n costurile de producie, n msura n care
aceasta este legat de perioada de producie. Aceast reglementare este conform i
cu standardele internaionale de contabilitate, respectiv cu IAS 23 Costurile
ndatorrii care n cadrul tratamentului contabil alternativ permite capitalizarea
costurilor ndatorrii care sunt direct atribuibile achiziiei, construciei sau
produciei unui activ n costul acelui activ. Costurile ndatorrii pot fi capitalizate
ca parte a costului activului, atunci cnd este probabil ca ele s aib ca rezultat
beneficii economice viitoare pentru entitate i costurile s poat fi evaluate credibil.
Capitalizarea costurilor ndatorrii ncepe atunci cnd se realizeaz
cheltuielile pentru acel activ, se genereaz costurile ndatorrii i sunt n curs
activitile necesare pentru pregtirea activului n vederea folosirii prestabilite sau a
vnzrii lui. Trebuie precizat, de asemenea, c ncetarea capitalizrii intervine
atunci cnd se realizeaz cea mai mare parte a activitilor necesare pentru
pregtirea activului cu ciclu lung de producie n vederea utilizrii prestabilite sau a
vnzrii acestuia. n condiiile aplicrii tratamentului de baz prevzut de acest
standard, costurile cu dobnzile angajate nu sunt imobilizate prin includerea lor n
valoarea contabil a activului, fiind considerate cheltuieli ale perioadei, care
afecteaz rezultatul exerciiului. Dar, dup cum remarcau unii autori (Stoian A.,
2001) dac metoda prin bilan este mai apropiat de realitate, metoda prin
rezultat genereaz efecte de desincronizare cu implicaii negative asupra
meninerii puterii de cumprare i de finanare a capitalului, datorit implicaiilor
fiscale asupra rezultatului fiscal.
O alt modalitate de intrare a imobilizrilor ntr-o ntreprindere o
reprezint contractele de leasing. Valoarea de intrare a activului depinde de tipul
contractului de leasing. Astfel n cazul leasingului operaional nregistrarea intrrii
activului se efectueaz la data transferului de proprietate prevzut n contract,
valoarea de intrare fiind reprezentat de valoarea rezidual, iar n cazul leasingului
financiar momentul recunoaterii activului este cel al nceperii utilizrii, conform


302
principiului prevalenei economicului asupra juridicului, valoarea de intrare fiind
reprezentat de costul de achiziie.
n cazul ntreprinderilor care aplic standardele internaionale de
contabilitate, valoarea la care este recunoscut un bun dobndit n urma unui
contract de leasing financiar, este minimul dintre valoarea just sau valoarea
actualizat a plilor minime de leasing, conform IAS 17 Contracte de leasing.
Dac se apeleaz la subvenionare, ca urmare a unor programe de asistena
guvernamental, valoarea de intrare este influienat de valoarea corespunztoare
subveniilor guvernamentale.
Varianta de tratament contabil utilizat n prezent n Romnia, conform
OMFP 1752/2005 prevede contabilizarea iniial a subveniei ntr-un cont de
subvenii pentru investiii i amortizarea ei treptat odat cu amortizarea activului
prin trecerea la venituri. Dac subvenia mbrac forma de transfer a unui activ
nemonetar att activul ct i subvenia se contabilizeaz la valoarea just. Conform
IAS 20 Contabilitatea subveniilor guvernamentale i prezentarea informaiilor
referitoare la asistena guvernamental subvenia primit se prezint n bilan la un
post distinct sub form de venit amnat sau se deduce din valoarea contabil a
activului, n bilan prezentndu se valoarea activului pltit de ctre ntreprindere
(variant neagreat de normalizatorii romni).
Pentru activele imobilizate obinute cu titlu gratuit, valoarea de intrare este
reprezentat de valoarea just, care este estimat pe baza propunerilor fcute de
specialiti i a aprobrii adunrii generale a acionarilor sau asociailor sau a
consiliului de administraie, innd seama de valoarea unor active identice sau
similare, de amplasament i de gradul de uzur, dac este cazul.
n cazul imobilizrilor intrate n ntreprindere prin aport la capitalul social
sau fuziune, valoarea de intrare este asimilat cu valoarea de aport determinat prin
expertiz.
Unul sau mai multe elemente de imobilizri corporale se pot achiziiona n
schimbul unui activ sau al unor active nemonetare, sau al unei combinaii de active
monetare i nemonetare.
Trebuie specificat c reglementrile naionale nu fac referiri n ceea ce
privete problematica schimbului de active, i astfel, putem concluziona c aceast
modalitate de dobndire a unor imobilizri este permis doar ntreprinderilor care
aplic reglementrile internaionale. Astfel, conform paragrafului 24 din IAS 16,
costul unui asemenea element de imobilizri corporale este evaluat la valoarea
just numai dac tranzacia de schimb nu este de natur comercial sau dac nici
valorea just a activului primit, nici a celui cedat nu se pot evalua credibil. Dac
elementul primit nu este evaluat la valoarea just, costul su este evaluat la
valoarea contabil a activului cedat.
Este posibil ca uneori s nu existe tranzacii comparabile pe pia pentru un
anumit activ. n acest caz, potrivit paragrafului 26 din IAS 16, valoarea just se
poate evalua credibil dac:
o variabilitatea din seria de estimri rezonabile ale valorii juste nu este
semnificativ pentru acel activ, sau


303
o probabilitile diferitelor estimri din serie pot fi evaluate rezonabil i
utilizate n estimarea valorii juste.
Dac o entitate este capabil s determine credibil valoarea just att a unui
activ primit, ct i a unui activ cedat, atunci valoarea just a activului cedat este
utilizat la evaluarea costului activului primit, dac valoarea just a activului primit
nu este n mod clar mai evident.
Majoritatea activelor imobilizate corporale sau necorporale genereaz
cheltuieli ulterioare recunoaterii iniiale. n acest caz se pune problema majorrii
costului activelor respective cu valoarea cheltuielilor efectuate sau recunoaterii
acestora ca i cheltuieli ale perioadei. Att reglementrile naionale ct i
standardele internaionale de contabilitate abordeaz aceast problem n mod
similar. Astfel, cheltuielile ulterioare efectuate cu un activ necorporal sau corporal
dup cumprarea sau finalizarea acestuia se nregistreaz n conturile de cheltuieli
atunci cnd acestea sunt efectuate. Cheltuielile ulterioare vor majora costul
activelor atunci cnd este probabil c aceste cheltuieli vor permite activului s
genereze beneficii economice viitoare peste performana prevzut iniial i pot fi
evaluate credibil. Costul reparaiilor efectuate la imobilizrile corporale, n scopul
asigurrii utilizrii continue a acestora, trebuie recunoscut ca o cheltuial n
perioada n care este efectuat. Sunt recunoscute ca o component a activului
investiiile efectuate la imobilizrile corporale, sub forma cheltuielilor ulterioare.
Acestea trebuie s aib ca efect mbuntirea parametrilor tehnici iniiali ai
acestora i s conduc la obinerea de beneficii economice viitoare, suplimentare
fa de cele estimate iniial. Obinerea de beneficii se poate realiza fie direct prin
creterea veniturilor, fie indirect prin reducerea cheltuielilor de ntreinere i
funcionare.
Evaluarea la inventariere i la nchiderea exerciiului financiar
Evaluarea la aceste momente reprezint, de asemenea, momente
importante cu numeroase implicaii n contabilitate, mai ales n condiii de inflaie.
Astfel, la inventariere activele imobilizate sunt evaluate la valoarea de inventar,
denumit i valoare actual i care este estimat n funcie de preul pieei, utilitatea
activului pentru ntreprindere, situaia n care se afl activul (gradul de uzur fizic
i moral), etc. Conform reglementrilor naionale, la data bilanului activele
imobilizate vor fi prezentate la valoarea de intrare pus de acord cu rezultatele
inventarierii, adic la o valoarea contabil net (valoarea de intrare mai puin
amortizarea cumulat i eventualele ajustri pentru depreciere). Pe lng aceast
posibilitate ntreprinderile pot proceda la reevaluarea imobilizrilor corporale
existente la sfritul exerciiului financiar cu reflectarea n contabilitate a
rezultatelor acesteia.
De asemenea, standardele internaionale de contabilitate (IAS 16, par. 29 i
IAS 38 par. 72) stipuleaz c, n ceea ce privete evaluarea dup recunoatere o
entitate poate alege ca politic contabil fie modelul costului, fie modelul
reevalurii.
Trebuie s remarcm c exist anumite diferene ntre reglementrile
naionale i cele internaionale n ceea ce privete problematica reevalurii. Astfel:


304
reglementrile contabile naionale nu permit dect reevaluarea
imobilizrilor corporale, spre deosebire de normele internaionale care las
posibilitatea supunerii la acest tratament i a imobilizrilor necorporale;
IAS 16 i IAS 38 nu precizeaz dac rezervele din reevaluare sunt
distribuibile sau nu, n schimb reglementrile naionale stabilesc faptul c nici o
parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuit, direct sau indirect, cu
excepia cazului n care activul reevaluat a fost valorificat, situaie n care surplusul
din reevaluare reprezint ctig efectiv realizat. Apreciem ca pozitiv aceast
prevedere, deoarece rezerva din reevaluare asigur meninerea capitalului n
condiii de cretere a preurilor.
standardele internaionale permit ntreprinderilor s-i reevalueze durata de
via util rmas, precum i s-i schimbe metoda de amortizare, prevederi care nu
se regsesc i n reglementrile naionale.
Evaluarea la ieirea din gestiunea ntreprinderii a activelor imobilizate
se efectueaz la valoarea de intrare, avndu-se n vedere situaia concret a fiecrui
activ supus evalurii.
Amortizarea imobilizrilor
Avnd n vedere c activele imobilizate, fiind bunuri care se utilizeaz de
ctre ntreprinderi pe termen lung, sunt cele mai afectate de efectul de
desincronizare, n condiii de inflaie, considerm necesar prezentarea ctorva
aspecte privind problematica amortizrii activelor imobilizate. Trebuie s
remarcm c, n ceea ce privete amortizarea imobilizrilor, exist o serie de
diferene ntre reglementrile naionale i normele contabile internaionale,
reglementrile contabile i fiscale din ara noastr avnd un caracter mai rigid
comparativ cu politicile contabile promovate de standardele internaionale de
contabilitate n materie de amortizare.
Potivit reglementrilor naionale amortizarea reprezint constatarea
deprecierii valorii activelor imobilizate, ca urmare a utilizrii lor ndelungate, a
aciunii factorilor naturali, a uzurii morale, a cror efecte sunt ireversibile. n ceea
ce privete modul de calcul al amortizrii, ea se determin prin aplicarea cotelor de
amortizare asupra valorii de intrare a imobilizrilor. Amortizarea se calculeaz pe
baza unui plan de amortizare, de la data punerii n funciune a activelor i pn la
recuperarea integral a valorii lor de intrare, conform duratelor de utilizare
economic i condiiilor de utilizare a acestora..
n ceea ce privete duratele de amortizare se face o distincie ntre
imobilizrile necorporale i corporale. n cazul imobilizrilor necorporale,
reglementrile naionale stabilesc urmtoarele reguli:
cheltuielile de constituire trebuie amortizate pe o perioad de maxim
cinci ani;
cheltuielile de dezvoltare i concesiunile, brevetele, licenele mrcile
comerciale, drepturile i activele similare se amortizeaz pe durata contractului sau
pe durata de utilizare, dup caz. Trebuie s remarcm n acest caz apropierea de
modul de abordare al standardelor internaionale, n ceea ce privete amortizarea;


305
fondul comercial se amortizeaz pe o perioad de maximum cinci ani.
Totui durata de amortizare poate fi mai mare de cinci ani cu condiia ca aceast
perioad s nu depeasc durata de utilizare economic a activului.
cheltuielile aferente achiziionrii sau producerii programelor
informatice se recupereaz prin intermediul deducerilor de amortizare pe o
perioad de 3 ani.
n ara noastr duratele de utilizare a mijloacelor fixe sunt stabilite n mod
centralizat prin hotrre de guvern (HG nr. 2.139/2004), fiind revizuite periodic.
Potrivit actului normativ amintit durata normal de funcionare reprezint durate
de utilizare n care se recupereaz, din punct de vedere fiscal, valoarea de intrare
a mijlocelor fixe pe calea amortizrii. n consecin, durata normal de
funcionare este mai redus dect durata de via fizic amijlocului fix respectiv.
Referitor la metodele de amortizare, ntreprinderile sunt obligate s amortizeze
imobilizrile necorporele i corporale n conformitate cu prevederile legale (Legea
15/1994), utiliznd unul dintre regimurile de amortizare liniar, degresiv sau
accelerat. n plus, legislaia fiscal impune chiar i tipul de metod ce trebuie
aplicat pentru o categorie sau alta de imobilizri. Astfel, potrivit Codului fiscal
(Legea nr. 571/22 decembrie 2003 privind Codul fiscal), regimul de amortizare
pentru un mijloc fix amortizabil, se determin pe baza urmtoarelor reguli:
n cazul construciilor se aplic metoda de amortizare liniar;
n cazul echipamentelor tehnologice, respectiv a mainilor, uneltelor i
instalaiilor, precum i pentru computere i echipamente periferice ale acestora,
contribuabilul poate opta pentru metoda de amortizare liniar, degresiv sau
accelerat;
n cazul oricrui alt mijloc fix amortizabil, contribuabilul poate opta pentru
metoda de amortizare liniar sau degresiv;
brevetele, drepturile de autor, licenele, mrcile de comer sau fabric i
alte valori similare, cheltuielile de dezvoltare, precum i programele informatice
trebuie amortizate folosind regimul liniar. Pentru brevetele de invenie se poate
utiliza i metoda de amortizare degresiv sau accelerat.
Trebuie s remarcm c, ntre reglementrile naionale i prevederile
standardelor internaionale exist diferene semnificative referitor la problematica
amortizrii care privesc printre altele valoarea amortizabil, duratele de amortizare,
alegerea metodelor de amortizare revizuirea duratelor i metodelor de amortizare,
etc. Principala diferen const n faptul c normele internaionale pun un mare
accent pe exercitarea raionamentului profesional, la un nivel care nu-i gsete
dect ntr-o foarte mic msur echivalent n reglementrile naionale. Am
sintetizat n tabelul nr. 1 principalele diferene dintre prevederile celor dou
refereniale contabile, referitor la amortizare.
n ceea ce privete imobilizrile financiare ele sunt evaluate, n momentul
recunoaterii, la costul de achiziie sau valoarea determinat prin contractul de
dobndire a acestora. n categoria imobilizrilor financiare sunt incluse aciunile
deinute la entitile afiliate, mprumuturile acordate entitilor afiliate, interesele
de participare, mprumuturile acordate entitilor de care compania este legat n


306
virtutea intereselor de participare, alte investiii deinute ca imobilizri, garaniile,
depozitele, cauiunile depuse de entitate la teri.
Tabelul nr. 1
Explicaii Reglementri naionale Norme internaionale
Definirea
amortizrii
Constatarea deprecierii valorii
activelor imobilizate, ca
urmare a utilizrii lor
ndelungate, a aciunii
factorilor naturali, a uzurii
morale, a cror efecte sunt
ireversibile.
Alocarea sistematic a valorii
amortizabile a unui activ pe
ntreaga sa durat de via
util.
Valoarea
amortizabil
Valoarea de intrare Costul activului sau o alt
valoare substituit costului, din
care s-a sczut valoarea
rezidual.
Duratele de
amortizare
Stabilite prin acte normative,
fr posibilitatea de revizuire
Estimate de ctre ntreprinderi
prin exercitarea
raionamentului profesional,
ele putnd fi revizuite periodic.
Metodele de
amortizare
Sunt impuse trei metode de
amortizare i stabilite pentru
anumite categorii de active
metoda ce poate fi folosit
Pe baza raionamentului
profesional se stabilete ce
metod se aplic, iar metodele
alese pot fi revizuite periodic
Imobilizrile financiare se prezint n bilan la valoarea de intrare mai
puin ajustrile cumulate pentru pierdere de valoare. Referitor la evaluarea
instrumentelor financiare, remarcm alinierea reglementrilor contabile naionale
la prevederile standardelor internaionale. Astfel, entitile pot evalua n situaiile
financiare consolidate instrumentele financiare, inclusiv instrumentele financiare
derivate, la valoarea just. Valoarea just se determin prin referire la valoarea de
pia, pentru acele instrumente financiare pentru care se poate identifica cu uurin
o pia credibil, sau o valoare determinat cu ajutorul unor modele i tehnici de
evaluare general acceptate, pentru instrumentele pentru care nu se poate identifica
o pia activ.

Bibliografie
Ighian D., 2007 - Bazele contabilitii. Teorie i practic, Ed. Dacia, Cluj
Napoca;
Stoian A., 2001 - Contabilitate i gestiune fiscal, Editura Mrgritar,
Bucureti;
*** Standarde Internaionale de Rapotare Financiar, Ed. CECCAR,
Bucureti, 2005;
*** OMFP 1752/2005 privind reglemetrile contabile conforme cu
directivele europene, publicat n MO nr. 1080/2005;
*** Legea nr. 571/22 decembrie 2003 privind Codul fiscal


307
VALOAREA JUST OBIECT AL REVOLUIEI
CONTABILE

*Diana Ighian Cozma, **Cristina Nistor
*Universitatea de Nord Baia Mare, Str. Dr. Victor BABE, nr 62 / A, 430083 - Baia Mare,
jud. Maramure, Telefon: 0262-218922, Fax: 0262-276153
**Universitatea Babe Bolyai Cluj Napoca, Mihail Kogalniceanu nr. 1, RO- 400084,
Tel: 40-264-40.53.00, Fax: 40-264-59.19.06

Abstract
Lately, under the pressure of investors and with the contribution of the organizations
involved in regulating accounting activities (such as the FASB, IASB, etc.) we have
witnessed a change of the traditional accounting model based on historical cost, which has
turned into an accounting model based on the just value, which would in turn meet the
requirements for maximizing share value. The concept of just value has raised the
interest of many theorists, practitioners, and organizations involved in regulating
accounting activities, all of which have made contributions to defining it.
Keywords: fair value, historical cost, FASB, IASB.

Introducere
Dintre toate valorile care fac obiectul evalurii contabile, cea mai utilizat
este costul istoric. Acesta este o valoare verificabil, consemnat n documentul
care atest dreptul de proprietate asupra unui bun, un drept de crean sau o datorie.
Contabilitatea n costuri istorice este sistemul contabil acceptat fr rezerve de
ctre profesia contabil datorit meritului de-a fi obiectiv, avnd la baz tranzacii
efectuate deja i fiind n general neles de ctre utilizatori (Ristea M., 2003).
Costul istoric reflect valoarea real a elementelor la data intrrii lor n
ntreprindere. Dar, ulterior orice schimbare semnificativ tinde s fac costul istoric
neltor n scopul lurii deciziei i asigurrii capacitii de finanare sau a puterii
de cumprare a capitalului propriu. Astfel, cu toate avantajele costului istoric,
acesta conduce, pe de alt parte, la o subevaluare sistematic a activelor avnd n
vedere c nu ine seama de efectele creterii preurilor pe pia. n aceste condiii,
conturile nu reflect ntotdeauna cea mai relevant informaie pentru luarea
deciziilor de ctre utilizatori. De altfel, conflictul ntre relevan i credibilitate este
tema contabil central a majoritii dezbaterilor profesionale.
n prezent, nevoia evalurii la valorea just vine n principal din partea
investitorilor care i pun problema gestionrii prii lor de capital, ceilali
utilizatori ai informaiilor contabile (bnci, furnizori, clieni, salariai sau
organisme publice) avnd alte nevoi informaionale privind contabilitatea
ntreprinderii. Managementul ntreprinderii este astzi axat pe maximizarea valorii
pentru acionar. Valoarea pentru acionar i modelul de determinare a crerii sale


308
nu este nou, ns este actualmente repus n discuie i aplicat mai pregnant n
practic. Principala cauz a intensificrii acestui mod de gestiune a ntreprinderii
este presiunea pieei. Evaluarea la valoarea just este, n prezent, un subiect foarte
controversat avnd pe lng susintori i numeroi critici. Principala critic care i
se aduce este faptul c, conduce la o volatilitate ridicat a rezultatului. Aceasta
deoarece evaluarea la valoarea just presupune includerea n rezultat a unor
elemente virtuale, generate de evoluia pieei, care sunt doar ctiguri sau
pierderi poteniale. Acest rezultat obinut din ajustri ale elementelor bilaniere n
funcie de valoarea de pia sau valoarea estimat, este volatil i este generat de
cauze care, de regul, nu pot fi controlate prin deciziile managerilor ntreprinderii.

Metodologia cercetrii
Pe parcursul demersului tiinific ntreprins, n cercetarea problematicii
definirii valorii juste am utilizat o serie de metode de cercetare (culegerea de
informaii, prelucrarea informaiilor, interpretarea datelor cercetrii), n corelaie cu
tehnicile (studiul bibliografiei, selectarea i sintetizarea informaiilor disponibile,
realizarea de corelaii ntre date), procedeele (lecturarea materialelor disponibile,
construirea de baze de date necesare prelucrrii i interpretrii rezultatelor
cercetrii, sintetizarea datelor n tabele, utilizarea motoarelor de cutare on-line) i
instrumentele de investigare (sisteme de organizare a datelor, baze de date, resurse
i publicaii on line) necesare cercetrii. Astfel, o metod de cercetare des
utilizat n cadrul lucrrii este cea a metodei de analiz a documentelor, deorece
analiza surselor bibliografice i a interpretrilor diverilor specialiti din articolele
din literatura de specialitate naional i internaional ne-a permis o analiz de
coninut a temei abordate, precum i o analiz a acesteia n timp i spaiu.

Scurt istoric al conceptului de valoare just
Pe plan internaional au existat i exist nc vii dezbateri legate de
definirea conceptului de valoare just, mai ales n ceea ce privete modalitile de
obinere a acesteia. Termenul de valoare just este traducerea expresiei anglo-
saxone fair value, care, din punct de vedere literar, corespunde mai degrab
valorii sincere sau valorii loiale (Obert R., 2004). n ceea ce privete coninutul
conceptului, exist unele preri care i atribuie calitatea de baz de evaluare, altele
care afirm c reprezint o anumit aplicaie a valorii de pia, unele care l
consider convenie sau principiu contabil, n sfrit se mai arat c valoarea just
este o estimare i nu o constatare ca i n cazul valorii de pia. n continuarea celor
spuse sau ca i o concluzie a acestora, FASB arta n cadrul normelor sale
elaborate n anul 1999, c valoarea just nu este un nou mod de evaluare a activelor
ci un obiectiv al evalurii, este un atribut al valorii (Casta J.F., Colasse B. &
colectiv, 2001).
Potrivit unor autori (Oung, 2001), nevoia de informaii financiare exacte i
fiabile s-a resimit n anii 1980 n SUA, n timpul crizei din sectorul creditului
ipotecar pentru locuine, deoarece puternica expunere a acestor instituii la riscul de
dobnd nu era reflectat de situaiile financiare ntocmite pa baza costului istoric.


309
Originea american a noiunii de valoare just este explicat prin faptul c
instrumentele financiare la termen au aprut n SUA, unde au cunoscut o
dezvoltare spectaculoas. n anul 1984 s-a emis SFAS 80 Accounting for future
contract, dar, standardul american care a consacrat evaluarea la valoarea just
drept o nou convenie contabil de evaluare a majoritii instrumentelor financiare
a fost FASB Statement No 133 Contabilitatea instrumentelor derivate i
activitilor de acoperire, aprut n 1999.
Utilizarea valorii juste ia amploare, fiind extins i la instrumentele
financiare mai puin vandabile i mai puin lichide, precum i la alte active. Astfel,
relevant pentru standardele care trateaz valoarea just mai este norma FAS 121
Contabilizarea pierderii de valoare a imobilizrilor de durat lung, legat de
activele pe termen lung. Primele reguli ale IASB care au legtur cu valoarea just
au aprut n anul 1995, n cadrul IAS 32 Instrumente financiare: prezentare i
descriere privind prezentarea i informaiile referitoare la instrumentele
financiare. n cadrul standardului se fcea distincie ntre valoarea just i valoarea
de pia (Casta J.F., Colasse B. & colectiv, 2001). Ulterior, organismul de
normalizare internaional a elaborat o serie de standarde de contabilitate, dintre
care cele emise ncepnd cu anul 1999 erau menite s pun n practic
contabilitatea viitorului. Sunt norme legate n special de active, cum este spre
exemplu IAS 36 Deprecierea activelor care reclam deprecierea unui activ n
cazul n care valoarea contabil este superioar valorii de realizare. Alt exemplu
este IAS 39 Evaluarea i recunoaterea instrumentelor financiare, aplicabil din
ianuarie 2001, care indic tratamentul ctigurilor i pierderilor latente legate de
reevaluarea unui instrument financiar la valoarea sa just. Acest din urm standard
d valorii juste o recunoatere internaional.
Se observ c, de la nceput, spre deosebire de rile europene, n SUA i n
rile anglo-saxone, valoarea just nu a rmas doar un concept teoretic, ci a primit
i o larg aplicabilitate n practic, n cadrul unui sistem contabil mixt.
Actualmente, Europa este mult mai deschis la rndul ei aplicrii valorii juste.
n prezent, evaluarea la valoarea just este prevzut n numeroase norme
emise de IASB/FASB, astfel c pe acest baz sunt prezentate n situaiile
financiare nu numai instrumentele financiare, ci i activele imobilizate necorporale
i corporale achiziionate ntr-o combinare de ntreprinderi, depreciate sau
reevaluate, activele deinute pentru vnzare, datoriile aferente plilor pe baz de
aciuni, investiiile imobiliare, provizioanele i activele biologice.

Definirea conceptului de valoare just
Conceptul de valoare just a suscitat interesul multor teoreticieni,
practicieni i organisme de normalizare contabil care se pronun n legtur cu
definirea sa. Spre exemplu, valoarea just, denumit de unii autori i valoarea
venal, reprezint preul la care un bun ar putea fi schimbat n cadrul unei
tranzacii echilibrate (Tournier J.C., 2000).
O alt variant a definiiei anterioare este: suma pentru care un activ ar
putea fi schimbat ntr-o tranzacie echilibrat, ntre pri informate i determinate,


310
altfel dect ntr-o vnzare forat de lichidare (Holmes G., Sugden A. & Gee A.,
2002).
IASB d urmtoarea definiie pentru valoarea just: suma la care poate fi
tranzacionat un activ sau decontat o datorie, de bunvoie, ntre pri aflate n
cunotin de cauz, n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat
obiectiv (IASB, 2006).
Se remarc aadar echivalarea conceptului de valoare just cu valoarea de
pia. Aceast asociere i are originile n tipul de activ care a reclamat n
contabilitate estimarea unei alte valori dect cea contabil. Este vorba de
instrumentele financiare, care fiind cotate pe piaa de capital, ofereau n orice
moment o valoare de pia sub forma cursului lor bursier. Ulterior ns, s-a simit
nevoia folosirii valorii de pia n evaluarea i altor elemente bilaniere. Cum
natura lor, modul de utilizare n ntreprindere i condiiile pieelor lor specifice erau
diferite, s-a dovedit a nu mai fi posibil s se urmreasc valoarea de pia propriu-
zis.
Astfel, apreciem c valoarea just are multiple faete. Este un concept mult
mai larg dect cel de valoare de pia. Chiar dac obiectivul urmrit este de a
estima o valoare de pia, atunci cnd acest lucru nu este posibil, vor fi folosite alte
tipuri de valori, fcndu-se apel la tehnici specifice.
Studiind literatura de specialitate, se degaj concluzia c exist mai multe
tipuri de valoare just: valoare de utilitate (de utilizare) sau valoare a fluxurilor
viitoare (use value), valoare de pia, valoare de nlocuire, valoare net contabil.
Potrivit prerii unor specialiti valoarea just este o estimare i nu o
constatare ca i n cazul valorii de pia (Tournier J.C., 2000). Putem afirma c
valoarea de pia este o variant a valorii juste, pentru c nu are sens dect n
contextul unei tranzacii (vnzri-cumprri). Pentru acele active care nu sunt
destinate vnzrii ar trebui s se urmreasc alte aplicaii legate de utilizarea n
ntreprinderea deintoare.
Considerm c, valoarea de pia este o aplicaie a valorii juste alturi de
costul de nlocuire i valoarea de utilizare, deosebindu-se de acestea printr-o mai
mare obiectivitate a calculului avnd n vedere c se bazeaz pe informaii de pia.
Remarcm faptul c n multe lucrri de specialitate, chiar i n cadrul normelor
IASB IAS/IFRS nu se face o distincie clar ntre valoarea just i valoarea de
pia. Termenul de valoare de pia apare definit n normele internaionale n
legtur cu instrumentele financiare. Relativ la alte active, se amintete valoarea
just, definit similar cu valoarea de pia, suma care poate fi obinut din
vnzare/preul la care un bun ar putea fi schimbat. n primul caz (definiia valorii
de pia) este vorba de o constatare, iar n cel de-al doilea (definiia valorii juste),
de o estimare. Dac la nceputul elaborrii standardelor care trateaz valoarea just,
aplicaia, uor de obinut, era valoarea de pia observat pe o pia activ, odat cu
extinderea utilizrii conceptului de valoare just, regsirea n toate cazurile i
pentru toate activele a unei valori de pia nu a mai fost posibil. Astfel, trebuia s
se recurg la estimri, bazate pe modele i calcule economice. IASB recunoate


311
aceste alte aplicaii ale valorii juste, chiar dac nu toate normele sale sunt
actualizate n consecin.
Poziia IASB fa de valoarea just apare n cadrul mai multor IAS-uri i
IFRS-uri emise n timp. Standardele n cauz se refer la anumite active sau
operaii/tranzacii care reclam estimarea valorii juste. Este astfel vorba de:
imobilizrile necorporale i corporale, instrumentele financiare, respectiv
tranzaciile legate de de leasing, cele generatoare ale veniturilor din activitatea de
baz, cele legate de subveniile guvernamentale, cele care intr sub incidena
evoluiei cursului de schimb sau operaii specifice combinrilor de ntreprinderi ori
acordrii de beneficii angajailor.
n ceea ce privete normele contabile americane, acestea cer utilizarea
urmtoarelor cinci baze de evaluare a elementelor situaiilor financiare : costul
istoric pentru imobilizri i majoritatea stocurilor, respectiv a datoriilor; costul
actual (valoarea de nlocuire pentru anumite stocuri; valoarea de pia pentru titluri
negociabile; valoarea net de realizare pentru anumite stocuri i creane pe termen
scurt; valoarea actual a fluxurilor viitoare de trezorerie pentru creane pe termen
lung. Se observ c organismul de normalizare american consider valoarea de
pia o baz de evaluare de sine stttoare a elementelor situaiilor financiare i nu
doar o aplicaie a altor baze de evaluare (cerute spre exemplu de IASB).
Rmnnd n planul reglementrilor contabile, Directivele Europene nu
ofer nici o indicaie privind definirea conceptului de valoare just, respectiv
modalitile de obinere a acesteia. Se limiteaz doar la a aminti, legat de evaluarea
contabil n general vorbind, c alturi de costul istoric pot fi utilizate i alte baze
de evaluare. Dup prerea specialitilor (Deaconu A., 2004), valoarea just este un
termen generic, un deziderat, la fel cum imaginea fidel este obiectivul general
contabil. Ea nu este nici o baz de evaluare inclus n cadrul conceptual contabil i
nici un anumit tip de valoare. Este un concept pur contabil pe care evaluatorii
profesioniti i organismele care i reprezint au ncercat s-l analizeze i s-l
stpneasc, gsindu-i corespondene clare n practic.
Trebuie s remarcm c, teoria i normele contabile nu au tranat prea clar
ntre valoarea just i aplicaiile sau interpretrile sale (spre exemplu, valoare de
nlocuire, valoare de renunare, valoare de casare). Din acest motiv, valoarea just
nu pare un concept foarte bine fundamentat. Pe de alt parte, valoarea just este
uor determinabil, s-ar putea spune utilizabil dac exist o pia activ. n caz
contrar, fie este necesar recurgerea la metode complexe, profesionale de evaluare,
fie se accept valorile contabile. Este aadar necesar s se clarifice coninutul
conceptual al valorii juste i nu renunarea la utilizarea sa, care mbogete
sistemul informaional contabil. De asemenea, n privina posibilitilor de aplicare
n practic, suntem de prere c atunci cnd piaa nu ofer informaii suficiente
pentru a estima valoarea just ca o valoare de pia, se poate recurge la modele
substitutive. Este adevrat c acestea implic un mare grad de subiectivism din
partea profesionistului contabil. Soluia ar fi pregtirea adecvat n domeniul
evalurii pe care trebuie s o aib profesionistul contabil care elaboreaz situaiile


312
financiare (n caz contrar, fiind necesar s recurg la serviciile unui evaluator
profesionist).

Bibliografie
Casta J.F., Colasse B. i colectiv, 2001, Juste valeur enjeux techniques et
politiques, Ed. Economica, Paris;
Deaconu A., 2004, Valoarea just cerin a convergenei contabile,
volumul congresului profesiei contabile din Romnia Armonizare sau convergen
n Standardele Internaionale de Contabilitate organizat de CECCAR, Editura
CECCAR, Bucureti, pag. 195 -206;
Holmes G., Sugden A., Gee A, 2002, Interpreting Company Reports and
Accounts, Prentice Hall Publications, Pearson Education, Edinburgh;
Obert R., 2004, Pratique des normes IAS/IFRS, Ed. Dunod, Paris;
Oung V., Considerations prudentielles sur la comptabilisation en juste
valeur pour les etablissements de credit, Buleetin de la Bangue de France, nr.
95/novembre, accesibil la
www.banque-france.fr/fr/publications/telechar/bulletin/etud95_8.pdf;
Ristea M. 2003, Baz i alternativ n contabilitatea ntreprinderii, Editura
Tribuna Economic, Bucureti;
Tournier J.C., 2000, La rvolution comptable du cot historique la juste
valeur, Ed. dOrganisation, Paris.


313
CONCEPTUL CALITII N NTREPRINDERILE MICI
I MIJLOCII

Florian Fenier
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice,
cfeniser@yahoo.com

Abstract
This research examines the way SMEs approach quality. It is based on a survey made on 42
active SMEs. Almost all the companies start a quality approach program, based on the ISO
9000 accreditation process, mostly because of the competition. This reactive kind of quality
approach determines a series of organizational changes, the use of new managerial
techniques and better administration of the human resources.
Keywords: SMEs, quality, ISO 9000, certified.

Introducere
Obiectivul acestei cercetri este de a analiza efectele introducerii
conceptului calitii n IMM-uri. Ideea de schimbare este atractiv, iar acceptarea
principiilor calitii i a procedurilor este recomandabil. Astfel managementul
calitii este adesea asociat cu un model de schimbare organizaional a crei
implementare se bazeaz n mare msur pe abilitatea organizaiei de a se adapta la
aceste principii. Conceptul calitii va fi preluat i perceput de organizaie dar
dincolo de toate, succesul su va depinde de competenele i modul de nvare,
care vor condiiona performanele sale. Aceast problem de adaptare i schimbare
este chiar mai proeminent n cazul IMM-urilor. Pe de o parte este normal ca
IMM-urile s adopte conceptul calitii sub constrngerea de a pstra o pia i de a
satisface cerintele clienilor si. Pe de alt parte,opiunile impuse prin constrngere
conduc IMM-urile la adoptarea anumitor strategii privind calitatea (Guilhon et al.).
Spre o astfel de analiz trimit rezultatele cantitative ale studiului ce urmeaz a fi
prezentat. IMM-urile nu sunt att de clare n ce privete calitatea: stategiile nu par
foarte clare. Totui impactul asupra procesului intern de operare este mult mai
mare dect repercursiunile externe ale conceptului calitii.
Metoda de cercetare
Sunt prezentate n continuare rezultatele procesrii cantitative a
informaiilor colectate printr-un sondaj, folosind ca instrument de lucru
chestionarul.
Chestionarul este alctuit din 17 de intrebri nchise i 8 ntrebri
deschise. Prima parte se refer la implementarea conceptului calitii n IMM-uri ,
cea de-a doua parte urmrete identificarea tipurilor i formelor schimbrii
generate direct sau indirect de conceptul calitii iar a treia parte coincide cu
identificarea firmei.


314
Iniial au fost contactate 80 de IMM-uri. Domeniile n care i desfoar
activitatea IMM-urile luate n studiu sunt industrie, construcii, comer i alte
servicii. Informaiile sondajului procesat aici aparin celor 42 de firme care au
rspuns chestionarului n perioada ianuarie-martie 2009 (rata rspunsului fiind de
52%).
Rezultate i discuii
(1) n primul rnd, intensitatea conceptului calitii trimite la factorii care pot
s o explice.
(2) n al doilea rnd, contextul formrii nevoii de calitate este determinant,
anume perioada de timp de cnd abordarea acestuia a nceput, mrimea firmei i
rolul celui care e n msur s ia decizii.
(3) n al treilea rnd , o analiz a comportamentului i a schimbrilor
organizaionale dezvoltate de IMM-uri.
Intensitatea conceptului de calitate
IMM-urile luate n studiu au certificare, sunt n curs de certificare, nu au
dar intenioneaz s porneasc n procesul de obinere a certificrii sau nu au i nu
vor porni n procesul de obinere a certificrii. Cu alte cuvinte, IMM-urile sunt
preocupate de introducerea conceptului calitii prin acreditare, ceea ce nsemn o
viziune restrans n ce privete calitatea total.
n timpul sondajului 11.9% din IMM-uri aveau certificare,19.05%
erau n curs de certificare, 14.29% nu au dar intenioneaz s porneasc n procesul
de obinere a certificrii. Pentru IMM-urile care au participat la sondaj, adoptarea
conceptului calitii a fost motivat de clieni n 42.11% din cazuri. Totui,mai
puin ateptat, 62.5% din IMM-urile a cror certificri sunt n curs consider
competiia factorul principal pentru implicarea n acest proces al calitii . Chiar
dac meninerea pieei de desfacere i a clienilor este un motiv pentru obinerea
certificrii care va i garanta validitatea contractelor, motivul principal este totui
aderarea competiiei la acest fel de certificare, lucru ce d acestei investiii n
calitate un caracter proactiv.
Dac nu este att de surprinztor faptul c primul contact cu investiia n
calitate vine n urma ntlnirilor cu clienii( n 47.37% din cazuri) este totui
interesant de observat de asemenea, c 36.84% din firme au fost motivate la
aceast investiie n calitate prin seminarii specializate i simpozioane( ntlniri cu
specific). Acest lucru arat c organizaiile pentru promovarea calitii precum
Fundaia Romn pentru Promovarea Calitii joac un rol important.
Managerul joac un rol important n implementarea i dezvoltarea
ulterioar a conceptului calitii. Majoritatea caut n mod activ informaii despre
conceptul calitii i mediu. O dat ce au iniiat conceptul calitii, peste 60% din
IMM-uri practic o supraveghere a mediului de lucru.
84.62% din IMM-urile care s-au mbarcat pentru abordarea calitii i-au
definit desigur obiective i politici ale calitii; dar, doar 39% realizeaz o evaluare
a calitii. Pentru IMM-urile care au dezvoltat deja acest concept al calitii,
certificarea este preocuparea ntregii firme. Totui IMM-urile nu dezvolt nici un
fel de comunicare activ extern (de ex.publicitate). Aceste firme cred c pot


315
ndeplini ateptrile clienilor fr s realizeze un sondaj n detaliu privind cererea
consumatorului. Acest sentiment poate fi explicat prin puternica apropiere
geografic i informaional a firmelor mici cu consumatorii (a cror nevoi le
cunosc).
Oricare ar fi gradul de intensitate al conceptului, IMM-urile implicate s-au
echipat cu civa indicatori ai calitii (excepie fcnd costul calitii). Doar
7.69% dintre firme msoar rata reclamaiilor clienilor lor. Conceptul calitii nu
duce la ndeplinirea tuturor rezultatelor ateptate, dar ofer tehnici manageriale
foarte importante. Mai mult, implicarea n procesul calitii determin performana
calitativ pe termen lung. Aa cum arat principalele obiective ale implicarii: n
calitate,dac la o prima abordare satisfacerea consumatorului este prioritar,
celelalte abordri se concentreaz pe reducerea costurilor i mbuntirea
procesului.
Sunt ntr-adevr concepte ale calitii de diferite intensiti dar acest lucru
este mai evident cnd se consider un segment mai mare pentru sondaj dect este la
nivelul propus aici. Dac obiectivele sunt n mare aceleai i rmn conectate la
ateptrile consumatorilor i la presiunea competiiei , este interesant de observat
faptul c rezultatele certificrii se remarc mai mult n spaiul intern i n tehnicile
manageriale. Exist o perioad de nvare n timpul procesului de certificare n
parte acest fapt este explicat prin dificultatea procedurilor i lipsa de pregtire a
IMM-urilor pentru astfel de lucruri .
Contextul formrii nevoii de calitate i perioada aferent
Segmentul de populaie considerat cuprinde o proporie mare de firme
mici: 64.29% au mai puin de 9 de angajai, 21.43% ntre 9 i 49 de angajai ,
14.28% ntre 50 i 249 de angajai.
Doar 38.1% din IMM-urile luate n studiu au planuri elaborate pentru
urmtorul an. 33.3% dintre managerii IMM-urilor din studiu au fcut cursuri de
perfecionare anterior adoptrii principiului calitii. 70% din manageri susin c,
competiia este foarte agresiv, ceea ce n parte justific faptul c recurg la
obinerea certificrii ca o metod de adaptare difereniat. Se pare c, se investete
n tehnici de informare legate de calitate n timpul procesului de certificare, dar o
dat ce firmele obin certificarea aceast investiie este oprit.
n timpul procesului de adoptare a principiului calitii are loc o
restructurare intern intens prin crearea de noi locuri de munc legate de
principiul calitii. n timpul procesului 40% din firme angajeaz o persoan care
se ocup strict de calitatea produselor i care n general i pstreaz locul n firm
i dup certificare. Conceptul calitii pare s dezvolte motivaia angajailor dar i
implementarea rapid a unor obiective legate de calitate. Cu aceast ocazie, n
unele IMM-uri au loc schimbri organizatorice direct legate de calitate( crearea
unui post , instruire n domeniul calitii, consultan, comunicare intern etc.) pe
cnd alte firme se restructureaz numai n mare, prin realizarea unor schimbri
organizatorice nu neaparat legate de calitate( activiti noi, crearea unui
departament de vnzri, anularea unor posturi, introducerea unor tehnici de ultim
generaie).


316
IMM-urile recent certificate sunt n general firme de mrime mijlocie,care
au ntre 50 i 249 de angajai, care au introdus noi tehnici de producie. IMM-urile
mici( sub 50 de angajai) nu au introdus tehnici noi de producie iar certificarea lor
este doar la nivel de proiect. Firmele mijlocii n general sunt cele care au
certificare de mai mult de 3 ani , n timp ce firmele mai mici s-au nrolat n acest
proces mai trziu. Acest fenomen poate fi explicat de natura produciei firmelor
mici care sunt preocupate de calitatea produselor doar n momentul n care
concurena are certificare. n ultim instan, firmele se certific pentru a-i pstra
locul pe pia.
Consecinele calitii n ce privete schimbrile organizaionale.
Principalele schimbri de organizare cauzate de adoptarea conceptului
calitii au fost deja menionate. Se pot sublinia ns cteva aspecte importante:
schimbrile n tehnologie, mentalitate i performane.
-Introducerea de noi tehnici.
Dup cum s-a menionat anterior, introducerea noilor tehnici este
esenial i are loc n prima perioad a certificrii, dar acest lucru nu se mai
urmrete n continuare n mod regulat.Acest lucru nu surprinde prea mult ntruct
firmele mici investesc foarte puin n producie i tehnologie. Firmele de mrime
mijlocie ncep s dezvolte tehnologia, iar IMM-urile mari dezvolt tehnici de reea.
Acest lucru poate fi exprimat prin procesul de maturizare prin care au trecut IMM-
urile, care i determin s investesc n tehnologie o dat cu dezvoltarea firmei.
Observm c introducerea acestui sistem este difereniat n funcie de
mrimea IMM-ului. Relaia dintre aplicarea noilor tehnici i satisfacia angajatului
nu este una neaprat pozitiv.
-Investiiile intelectuale.
Perfecionarea are loc datorit procesului de certificare. 34% dintre IMM-
uri continu cursurile de perfecionare i dup certificare. Satisfacia vine n urma
perfecionrii i 30% din IMM-urile care consider c satisfacia a crescut au
participat la cursuri de perfecionare pentru manageri dar i pentru angajai.Toate
IMM-urile care pun accentul pe calitate au angajat personal, persoane care se
ocup de supravegherea calitii n timpul procesului de certificare.Angajarea de
personal necalificat se ntmpl doar n IMM-urile care nu au certificare.
IMM-urile n curs de certificare recurg la consiliere extern n privina
calitii i pentru administrarea reorganizrii. Cele mai importante schimbri
organizatorice au loc n departamentul de resurse umane. Calitatea este
responsabilitatea tuturor angajailor n IMM-uri i succesul ei depinde de
devotamentul angajailor. 50% din cei chestionai consider c motivaia
personalului a crescut n timpul procesului de certificare. Conceptul calitii
genereaz comunicare intern mai puternic, nu doar printr-o informare mai bun
ci i prin stabilirea de obiective pe termen mediu i lung, lucru ce apare mai rar n
cazul firmelor mici.
Aproape 75% din IMM-uri i-au stabilit obiective clare cnd au intrat n
acest proces. Este interesant de observat faptul c aceste obiective apar n timpul
procesului ca i cum atunci au fost contientizate dar continu i dup. Stabilirea


317
obiectivelor pare a fi direct proporional cu creterea satisfaciei personalului.
Acest lucru poate fi explicat prin faptul c o comunicare mai bun duce la
mbuntairea imaginii de sine, determinnd angajaii s ia parte nu numai la
ndeplinirea obiectivelor ci i la stabilirea msurilor pentru realizarea acestora.
-Performanele.
Impactul conceptului calitii asupra rezultatelor financiare nu este unul
foarte puternic (vnzri, profit). Totui, performanele organizaionale s-au
mbuntit tocmai datorit accentului pus pe calitate.Vnzrile au crescut doar
pentru 16% dintre cei chestionai. Acest lucru poate fi explicat prin numrul mare
de IMM-uri care nu au certificare sau care sunt n curs de certificare i a cror
experien este scurt. Calitatea nu favorizeaz neaprat transformarea activitilor
i creterea IMM-ului. Conceptul calitii are repercursiuni interne asupra
organizatiei dar nu duce la poziii noi pe piaa de desfacere.
Efectele organizatorice ale procesului pot fi vzute imediat, efectele
financiare pot fi observate doar pe termen lung . De exemplu, n cazul msurrii
rezultatelor n comparaie cu obiectivele, aproape 40% din cei chestionai cred ca
angajaii lor sunt capabili s msoare aceste rezultate, cu excepia celor din firmele
foarte mici.Acest procent este mai ridicat n IMM-urile certificate.
n urma acestei analize vom prezenta o sintez a rezultatelor:
Dezvoltarea motivaiei angajailor este strns legat de
introducerea conceptului calitii
IMM-urile n curs de certificare i o parte din IMM-urile recent
certificate au programe de instruire
IMM-urile care dein certificare i mai ales cele n curs de
acreditare angajeaz ingineri sau manageri de calitate i dezvolt programe de
perfecionare pentru angajai.

Concluzii
La nivelul judeului Alba este confirmat implicarea limitat a IMM-urilor
n calitate. Toate IMM-urile luate n studiu sunt motivate de dorina de a fi
certificate, care este continuarea asigurrii calitii. Introducerea conceptului
calitii n IMM-uri le conduce la mbuntirea procesului managerial deci i la
angajarea de specialiti i consultani. Un progres semnificativ apare i n
administrarea resurselor umane. Certificarea ar fi o legatur ntre managementul
tradiional al IMM-urilor i unul mai tiinific, i ar juca un rol catalizator n
adoptarea unor noi tehnici manageriale.Acest punct este esenial, ntruct IMM-
urile sunt n general considerate a opune rezisten la noile tehnici manageriale.

Bibliografie
Guilhon A., Weill M. J., 1998, Quality Approaches in Small or Medium-
Sized Enterprises: Methodology and Survey Results in TQM , Vol. 9, Nr. 8;
www.frpc.ro Fundaia Romn pentru Promovarea Calitii


318
CERCETRI PRIVIND IMPLEMENTAREA
SISTEMULUI DE MANAGEMENT AL CALITII

Florian Fenier*, Cristina Fenier**
*Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice,
cfeniser@yahoo.com
**Universitatea Tehnic din Cluj Napoca, Facultatea de Construcii de Maini
cfeniser@yahoo.com

Abstract
The paper presents various approaches used for the implementation of quality management
system in order to achieve ISO 9000 certification. In a prior research two different
approaches regarding implementation were identified: the comprehensive approach and the
analytical approach. The management of change process appears to be of a crucial
importance for the SMEs that adopt the quality management system.
Keywords: SMEs, implementation, quality, management, system.

Introducere
n literatura de specialitate exist studii asupra unor aspecte diferite ale
ISO 9000 legate de organizaii i motivele lor de a ncerca s obin certificarea.
Dar s-a studiat mai puin abordarea folosit i efectele relative pe care aceste
abordri le-au avut asupra eficienei sistemelor calitii rezultate. Relaia dintre
motivaia organizatoric, punerea n aplicare a abordrii i eficiena sistemului pare
a fi de importan major dac se urmrete realizarea mbuntirii eficacitii
organizatorice. ntrebarea de viitor nu va fi dac a obinut acreditarea ISO 9000, ci
mult mai important va fi ce abordare de implementare i dezvoltare a sistemului de
management al calitii au urmat. Au urmat o abordare care a creat un mediu unde
inta a fost adaptarea propriului lor sistem sau au produs o cultur unde nelegerea
sistemului de management este doar o funcie de mbuntire a eficacitii
organizatorice?

Metoda de cercetare
Scopul acestei lucrri este s arate importana pe care o joac motivaia
unei firme spre aceast dezvoltare a sistemelor de management al calitii. Studiul
s-a efectuat pe o populaie de 21 de IMM-uri. Studiul difer prin faptul c se
concentreaz asupra unui singur domeniu i anume, construciile. Diversitatea, n
ce privete mrimea, firmelor din alte sondaje este similar stabilind categori:
micro, mici i mijlocii, n funcie de numrul de angajai. Chestionarul studiului s-a
adresat managerilor acestor firme.
ntrebrile au fost grupate n felul urmtor:
1. Prezentare general asupra firmei


319
2. Motivaia pentru obinerea certificrii
3. Resursele utilizate
4. Metodele folosite pentru implementare
5. Percepia asupra sistemelor de calitate existente deja n firm
6. Comportamentul dup certificare
Principalele domenii de cercetare au inclus:
a. personalul folosit pentru implementare;
b. corelarea dintre abordarea adoptat, mrimea firmei i motivaia
personalului pentru a o utiliza;
c. demotivarea i insatisfacia personalului i implicaiile acestora
pentru integrarea programului calitii;
d. rolul consultanilor;
e. cele dou abordri pentru implementare i legturile asociate cu
fiecare dintre ele.

Rezultate i discuii
Analiza rezultatelor studiului a facilitat nelegerea relaiei dintre
managementul firmei i standardul ISO. Chestionarul cuprinde un numr limitat de
ntrebri.

Prezentare general
Natura afacerii. IMM-urile luate n studiu aparin domeniului lucrri de
construcii-construcii de cldiri i lucrri de geniu civil potrivit codului CAEN.
Numrul de angajai. n studiul efectuat, 19% dintre firme sunt
microntreprinderi ( mai puin de 9 angajai ), 38% sunt firme micii, cu mai puin
de 49 de angajai, i 42% sunt firme mijlocii ( sub 249 de angajai ). Rspunsul la
aceast ntrebare reprezint baza pentru analizarea corelaiei dintre mrimea IMM-
ului , numrul manualelor ce conin procedurile calitii i abordarea de
implementare pe care au adoptat-o.
Motivaia pentru obinerea certificrii-Cererea consumatorului de a avea
un certificat.
Managerii au fost ntrebai dac clienii cu care lucreaz doresc ca firma sa
aib certificare. 33% au spus da , 66% nu. Presiunea clienilor ca motivaie pentru
obinerea certificrii a fost confirmat. Rspunsul la aceast ntrebare confirm
faptul c mbuntirea performanei economice a unei firme nu este singurul motiv
potrivit cruia o firm s-i doreasc certificarea. Pretenia clientului pentru
certificarea ISO 9000 face de fapt ca acest fapt s devin o necesitate a firmei.
71% dintre firmele luate n studiu au indicat c nivelul presiunii exercitate
de client este din ce n ce mai ridicat i c, pentru ei, consumatorul este fora
conductoare.
Resursele folosite pentru dezvoltarea unui sistem de asigurare a calitii
Majoritatea celor chestionai au angajat consultani(57%).Aceasta poate
indica o separare a acestor firme fa de programul de implementare i o renunare
la rolul pe care l au n implementare. Angajarea consultanilor pentru a ajuta firma


320
n implementarea unui sistem al calitii, poate atenua analiza organizatoric.
Constrngerile n ce privete timpul i costul pot s mpiedice analiza, iar
consultanii dornici s-i mulumeasc clienii pot ncuraja folosirea procedurilor
standard . Acest tip de aciune pare a fi contrar filozofiei standardului ISO 9000
care subliniaz relevana sistemului calitii organizaiei care l aplic i
consumatorilor acesteia.

Metode de implementare folosite
Conform literaturii de specialitate au fost identificate 2 motive principale
pentru obinerea certificrii ISO 9000:
1. obinerea de etichete sau alte motive comerciale promovate de presiunea
clientului pentru a obine certificarea;
2. pentru a obine o eficacitate organizatoric mbuntit.
Constatrile studiului ilustreaz o recunoatere clar a firmelor chestionate
n ce privete caracteristicile ambelor abordri i identificarea fie cu una fie cu
cealalt. Deasemenea se consider c rezultatele cercetrilor indic faptul c
abordarea general nu conduce la mbuntirea eficacitii organizatorice, n timp
ce adoptarea abordrii analitice ar face acest lucru.
Lucrarea discut cercetarea potrivit creia adoptarea unei abordri generale
pentru implementare este doar o tactic a firmei care reduce eficacitatea, n timp ce
adoptarea unei abordri analitice poate mai degrab s creasc abilitatea unei
organizaii de a satisface nevoile clientului.
Implicaiile practice sunt ilustrate prin diferite abordri ale implementarii.
Abordarea analitic favorizeaz analiza unei firme i ale activitilor acesteia.
Asigurarea calitii cere firmelor s defineasc: ce, de ce, cnd , cum, unde
i cine referitor la activitile desfurate. Ei trebuie s impun responsabilitile
individului care execut o anumit funcie i s urmreasc s prentmpine
nevoile clientului. O trstur esenial descris mai clar n ISO 9000, este
deasemenea faptul c un sistem i procedurile sale trebuie s fie selective i eficace
i doar procedurile care impun acest lucru s fie notate n documente.
Scopul nu este de a crea documentaie n exces. Documentaia n ce privete
activitile unei firme ar trebui s permit analiza i raionalizarea activitilor, deci
o eficien intern mbuntit.
Accentul pus pe aspectele importante mai degrab dect pe o abordare de
suprafa ar trebui s asigure eficacitatea sistemului. O abordare de suprafa apare
adesea cnd o firm este dornic s obin un certificat mai mult dect s
mbunteasc organizarea intern.
Lawrence (1991) citat de Hughes et al. a identificat faptul c aspectele
sociale ale schimbrii sunt mai importante dect detaliul tehnic.Relaiile umane i
condiiile rezistenei la schimbare sunt considerate de o importan capital
determinnd opoziia sau lipsa acesteia.
Natura schimbrii este adesea mai important dect amploarea ei i
recunoate importana unei percepii bune a schimbrii de ctre personal. Scopul


321
trebuie s fie n vederea diminurii schimbrii propriu-zise i a percepiei
personalului , n timp ce trebuie maximizat nelegerea de ctre personal a nevoii
de schimbare i beneficiul care va rezulta din proces. Schimbarea concret este un
determinant principal pentru eventuala eficacitate.
Percepii asupra sistemelor de calitate existente
Mrimea manualului calitii. Mrimea manualului de proceduri are un
efect vizibil asupra eficacitii.Mrimea acestuia trebuie s se adapteze mrimii
firmei i a diferitelor activiti ale acesteia. Perceperea sistemului calitii de ctre
oamenii care-l folosesc poate fi crucial pentru implementarea i dezvoltarea cu
succes a acestuia. Specialitii din domeniul managementului schimbrii recomand
s se urmreasc o similitudine cu managementul anterior i percepiile
personalului n ce privete nevoia de schimbare astfel nct s reduc opoziia
acestuia. O percepie pozitiv din partea personalului este vital, pentru ca un
sistem s fie de succes.
Majoritatea firmelor luate n studiu (61%) au considerat c mrimea
manualului calitii afecteaz pozitiv disponibilitatea pentru folosirea acestuia ,
manualele restrnse tind s primeasc o bunvoin mai mare.
Comportament-post certificare
Studiul indic faptul c dup certificare se dezvolt o cultur analitic la
cel puin 61% din cei chestionai. Acest procent este ncurajator pentru dezvoltarea
unei abordri analitice pentru implementare, care, va avea ca rezultat o
mbuntire organizatoric i poate constitui fundamentul pentru o iniiativ de
integrare a calitii precum managementul total al calitii.

Concluzii
Studiul identific anumite caracteristici care ajut la dezvoltarea unei
abordri optime fa de dezvoltarea sistemelor de management al calitii n
domeniul construciilor.Aceste caracteristici includ:
1. Mrimea manualului calitii pare a influena motivaia personalului de a le
folosi. Manualele mari au diminuat motivaia personalului n comparaie cu
manualele mici.
2. Trebuie recunoscut faptul c e posibil ca , consultanii s devin prea
concentrai asupra metodelor tehnice de schimbare , dect asupra succesului
procesului de schimbare.E posibil s adopte o perspectiv tactic n defavoarea
celei strategice. Lawrence(1991)a descoperit lucrul acesta i a avertizat cu privire
la pericolele posibile. Trebuie subliniat faptul c managerii trebuie s foloseasc
consultanii drept o resurs de implementare , mai degrab , dect , ca i, iniiatori
ai schimbrii. Managerul trebuie s determine i s conduc schimbarea.
3. O abordare de constrngere care ncearc s nfrng orice opoziie mai
degrab dect s ncerce s o diminueze, va duce la lipsa de motivare a
personalului.Tehnicile abordrii generale pentru implementare au generat un nivel
ridicat de rezisten a personalului i n consecin au demobilizat personalul.
4. Caracteristicile abordrii generale mrete discrepana dintre aspectele
sociale ale schimbrii neinnd cont de aspectele tehnice ale acesteia. Abordarea


322
analitic ncearc indirect s in cont de aspectele sociale ale schimbrii, care
ncurajeaz personalul s-i analizeze propriile activiti i s-i modifice
corespunzator notiele procedurale.ncearc s creasc sentimentul angajailor de
proprietate asupra procesului muncii i deci, de proprietate asupra sistemului de
asigurare a calitii.Participarea lor activ n dezvoltarea sistemului poate genera o
cretere a sentimentului de utilitate profesional i mbuntirea satisfaciei la
locul de munc.
5. Rolul managerului este de a-i convinge personalul, de beneficiile unei
cooperri strnse n procesul de schimbare. Implicarea activ a managerului n
procesul de implementare i dedicarea fa de proces ca parte a strategiei pentru
mbuntirea calitii.
6. Obiectivul abordrii analitice este o mbuntire a eficacitii
organizaionale, n timp ce obiectivul abordrii generale este obinerea unei
etichete.
Kotter si Schlesinger(1991) citai de Hughes susin analiza organizaional
drept piatra de cpti a unei schimbri de succes. Fr acest parametru iniial nu
poi defini efectiv cum i ce vrei s schimbi.Aceasta este, justificarea pe mai
departe a convingerii n primarea abordrii analitice a implementrii sau o
abordare care s derive din elemente de la ambele abordri identificate, dar bazate
categoric pe nevoia de analiza organizaional, fie ea nainte sau dup acreditare.
Alegerea abordrii de implementare pentru schimbare este vital pentru
viitorul oricrei organizaii. Diferena ntre abordarea general i cea analitic este
c prima reprezint o tactic n timp ce a doua este baza unei strategii.Recunoterea
acestei diferene este important pentru o implementare de succes pentru a obine
certificarea ISO 9000 i ulterior pentru dezvoltarea i implementarea unei strategii
a calitii.
Abordarea general este o abordare tactic de constrngere pe termen scurt
adesea impus de schimbarea de criz. Abordarea analitic prin comparaie, este o
abordare participativ pe termen lung, deci, una strategic evolund de la o decizie
managerial contient bazat pe dorina de mbuntire a eficacitii
organizaionale.
Adoptarea unei abordri participative analitice este cea mai bun abordare
de implementare pentru a obine nu doar certificarea ISO 9000 dar, mai important,
mbuntirea continu a eficacitii organizaionale.

Bibliografie
Hughes T., Williams T., Ryall P., 2000, It Is Not What You Achieve It Is
the Way You Achieve It TQM, vol. 11, Nr. 3;
Kotter J.P., Schlesinger L.A., 1991, Choosing Strategies for Change.
Management of Change, HB Review, Paperback Series 90064;
Lawrence P. R., 1991, How to Deal with Resistance to Change.
Management of Change, HB Review, Paperback Series 90064.


323
ADAPTABILITATEA I COMPETIVITATEA IMM-
URILOR DIN U.E. N CONTEXTUL CRIZELOR
ECONOMICE

Cristian Dumitra
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala Alba
Iulia, Str. Avram Iancu, nr. 7A, Tel./ Fax 0258 819799, csdumitras@yahoo.com

Abstract
SME-s and micro-enterprises play an essential and fully recognized role for development
and for compete ness in the region, for economic and social stability of the territories. In
many places they are the most important option, sometimes the only way, to create new
jobs especially in critical areas such as city centers, suburban areas and rural territories.
Therefore, SME-s should play a role if Europe wants to exceed.
Keywords: compete ness, crisis, difficulties, protections, measures, SME-s.

Introducere
Parlamentul European i-a dovedit rolul semnificativ n succesul politicilor
IMM-urilor. Compromisul Directivei Serviciilor i cerinele de Recunoatere a
Calificrilor, reforma Pactului de Stabilitate i Dezvoltare, progresul nregistrat de
implementarea principiilor de genul Gndete n pai mici, o implementare a
Basel II, participarea constant a IMM-urilor n procesul de standardizare i o
nelegere comun a reformei pieei forei de munc sunt cele mai semnificative
reuite i conteaz pe partea pozitiv a tabloului de bord ale actualului Parlament
UE. Coordonata negativ const n faptul c Europa a euat s gseasc soluii
pentru brevetul European i pentru orarul de lucru, s nlture barierele fiscale din
cadrul pieei interne i s gseasc soluii adecvate pentru reducerea taxelor TVA.
Cu toate acestea, progresul ultimilor ani nu este suficient pentru a permite IMM-
urilor s stpneasc actuala criz. Toate instituiile la nivel European, naional i
local trebuie s activeze la potenial maxim pentru a restabiliza pieele financiare i
pentru a susine dezvoltarea economic. Planul de refacere economic lansat recent
de Comisia European este un pas pozitiv, dar se remarc nite carene n cteva
aspecte semnificative. Odat cu elaborarea Small Business Act pentru Europa
(SBA) instituiile europene au admis n sfrit rolul dominant pe care IMM-urile l
au pentru economia Europei. Dac se dorete o contribuie serioas la refecerea
economic, planul de salvare trebuie s includ un plan de aciuni al implementrii
Small Business Act.
Pentru a depi criza financiar curent, instituiile UE trebuie s:
- ajute IMM-urile s treac peste blocarea creditelor
- ofere suport pentru refacerea economic
- permit IMM-urilor libera micare


324
- protejeze IMM-urile de opreliti inutile
- sprijine competitivitatea la nivelul IMM-urilor la toate nivelurile i s
favorizeze activitile transfrontaliere ale IMM-urilor

Msuri de cretere a competitivitii IMM-urilor din U.E.
Actuala forfot financiar are efecte semnificative n privina accesibilitii
de finanare a IMM-urilor. Creditele i mprumuturile nu pot fi obinute sau sunt
doar disponibile n prisma unor condiii de neconceput, legate de sume i garanii.
IMM-urile, care nu sunt responsabile de aceast criz, nu trebuie s plteasc
pentru aceast situaie financiar dificil. Msurile luate trebuie orientate astfel
nct activitatea economic s nu fie redus (investiiile, producia i consumul) din
pricina lipsei finanrii. Instituiile Europene ar putea reajusta pieele financiare
facilitnd:
- furnizarea unei cantiti suficiente de lichiditi pe aceste piee;
- furnizarea de garanii pentru operaiuni de creditare interbancare, pentru a reporni
pieei financiare, care sunt ntr-un impas;
- asigurarea unei refinanri suficiente de mprumuturi pentru IMM-uri;
- creteri de faciliti publice de garantare pentru mprumuturile IMM-urilor;
- asigurarea c orice sprijin public pentru bnci este dat n favoarea clienilor i nu
n favoarea acionarilor;
- reformarea global a sistemului de reglementare pentru piaa financiar (inclusiv
agenii de rating) pentru a evita repetarea unor astfel de crize, n viitor, (cretere
de transparen, fr operaiuni dezechilibrate);
- asigurarea faptului c pieele financiare sunt mai bine direcionate spre o
economie real dect spre speculaii financiare;
- includerea depozitelor pentru ntreprinderile mici n schemele de garantare a
depozitelor .
Sectorul IMM-urilor reprezint nu numai 99,8% din ntregul sector de
ntreprinderi, 67,1% din fora de munc i 57,6% din valoarea adugat, dar
reprezint i cea mai dinamic parte a economiei Europei din ultimul an n ceea ce
privete creterea, crearea locurilor de munc i inovaia. n general, despre o
ntreprindere mic se spune c este viabil numai dac a reuit s
supravieuiasc primilor 5 ani de la nfiinare. Dei natura problemelor de
importan vital poate s varieze, att statisticile oficiale, ct i studiile ntreprinse
de alte organizaii ne dau o imagine destul de clar a tipurilor de probleme cu care
se confrunt ntreprinderile mici.
Dificultile majore apar din urmtoarele cauze:
- probleme de constituire (n primii unu-doi ani de activitate: gsirea de
clieni, dezvoltarea de produse etc.);
- probleme de consolidare (n urmtorii doi-trei ani: gsirea de personal,
delegarea autoritii, controlul ntreprinderii);
- probleme de expansiune (n faza urmtoare: gsirea de finanare, concurena pe
pia cu ntreprinderi mult mai mari).


325
Din dimensiunile mici ale acestor ntreprinderi decurg mai multe
minusuri:
numr mic de angajai;
resurse financiare limitate;
un colectiv de conducere restrns, compus mai ales din asociaii firmei; n
foarte multe cazuri, acetia nva din mers care sunt principalele probleme pe
care le presupune activitatea economic;
un sector de activitate destul de restrns economic i geografic;
spaii de activitate care nu sunt n totalitate corespunztoare tipului de
operaiuni desfurate.
Toi aceti factori i lista rmne deschis accentueaz fragilitatea
ntreprinderii mici. De exemplu, dac unul dintre angajaii valoroi prsete
ntreprinderea, efectul poate fi cu mult mai mare chiar catastrofal dect
plecarea lui dintr-o ntreprindere mare. La fel, o criz de proporii poate fi
declanat de ntrzierea plii din partea unui client semnificativ.
Avnd n vedere toate aceste elemente, cele mai grave probleme cu
care se confrunt o ntreprindere mic pot fi sintetizate astfel:
1) Echipa managerial de cele mai multe ori doar ntreprinztorul nu
dispune de competenele necesare ntr-un numr de domenii-cheie.
2) ntreprinztorul nu are timp s duc la ndeplinire multe din sarcinile complexe
pe care le va presupune evoluia ntreprinderii, iar, din cauza resurselor financiare
limitate, nu poate s recruteze personalul calificat n rezolvarea acelor probleme.
Este o experien comun multor ntreprinderi ca echipa managerial s-i
consume mult timp cu stingerea incendiilor i s nu acorde suficient atenie
aspectelor legate de dezvoltare.
3) ntreprinztorul reacioneaz la probleme atunci cnd apar i mai puin
ncearc s le prevad i s planifice msuri profilactice.
4) De regul, ntreprinderile mici nu au experiena necesar pentru a se dezvolta
dincolo de graniele sectorului de activitate. Se apreciaz c procentul
exporturilor n cifra de afaceri a ntreprinderilor mici este, de obicei, mai mic de 1.
5) Profunda implicare a ntreprinztorului face ca judecata obiectiv s fie adesea
dificil.
Dincolo de aceste probleme, ntreprinderile mici dein i o serie de atuuri
care, exploatate eficient, pot nltura multe din minusurile aduse de caracterul
limitat al resurselor acestor ntreprinderi:
1. deciziile pot fi luate mai rapid fiindc structurile sunt mai simple iar
ntreprinderea i poate schimba repede direcia de aciune pentru a valorifica
oportunitile mediului;
2. odat luat o decizie, aceasta poate fi mai repede pus n aplicare iar
rezultatele pot fi vizibile mai rapid n comparaie cu o ntreprindere mai mare;
3. relaiile dintre ntreprinztorul-manager i angajai au ans s fie mai
echitabile iar comunicarea poate fi destul de direct;
4. relaiile profesionale tind s fie mai flexibile, ceea ce ar putea avea un efect
benefic asupra moralului angajailor (mediul profesional fiind mai destins);


326
5. mediul de munc are anse s fie mai bun, angajaii reuind s vad mai
repede i mai clar care sunt rezultatele muncii lor;
6. ntreprinztorul-manager este aproape de clieni i de pia, n general,
acest fapt permind o reacie mai rapid la schimbri.
Unii ntreprinztori sunt adepii ideii c mai mare nu nseamn
ntotdeauna mai bine i pstrarea dimensiunilor mici ale ntreprinderii
prezentnd uneori avantaje obiective: rspuns rapid la solicitrile clienilor,
posibilitatea clienilor de a discuta cu nsui managerul ntreprinderii (situaie
bine apreciat de acetia). n plus, clienii sunt tratai n mod egal, indiferent de
statutul i bugetul lor, fapt care, de regul, nu este valabil i n ntreprinderile mari
n care o solicitare a unui client este repartizat unei persoane mai mult sau mai
puin experimentate, n funcie de mrimea profitului implicat. De asemenea, o
ntreprindere mic are mai mult disponibilitate pentru clienii si, dedicnd
mai mult timp relaiilor publice (fapt, de asemenea, bine apreciat de clieni). Un alt
avantaj al ntreprinderilor mici l reprezint varietatea proiectelor (n funcie,
desigur, i de obiectul de activitate). Dac n ntreprinderile mari proiectele se aleg,
de regul, n funcie de profitul pe care l aduc, o ntreprindere mic poate
accepta orice proiect interesant, fapt ce conduce la stimularea creativitii
angajailor si i evitarea monotoniei. Nu este de neglijat nici faptul c, de multe
ori, ntreprinztorul-manager are posibilitatea de a practica el nsui activitatea de
care este pasionat i pentru care este pregtit.
Instituiile Europene trebuie s implementeze principii i aciuni n
direciile urmtoare:
- consultarea cu organizaii de afaceri representative trebuie s fie o regul;
- criterii clare i transparente trebuie stabilite pentru a evalua rezultatele
consultanei directe ori pe internet;
- participarea IMM-urilor n procedurile de achiziii publice trebuie s fie
facilitat;
- sistemele de impozitare trebuie s fie reformate, pentru a face mai atractive
investiiile i pentru a consolida consumului privat;
- proiectul pilot privind reducerea TVA pentru servicii de munc intensiv,
care este o msur eficient de combatere a muncii la negru, trebuie s devin
definitiv i s fie deschis tuturor statelor membre;
- bariere pe piaa intern care rezult de la 27 de sisteme de impozitare
diferite, care sunt prohibitive pentru ntreprinderile mici, trebuie s fie eliminate
prin o baz de impozitare comun sau prin recunoaterea reciproc a sistemului de
taxe de origine;
- transferurile de afaceri trebuie s se fac mai uor prin noi produse
financiare (instrumente de mezanin), servicii consultative i de prevederile fiscale
favorabile;
- regulile existente privind plata cu ntrziere trebuie s devin mai eficiente
i, de asemenea, s includ relaii de afaceri afacere-client, n scopul mbuntirii
situaiei financiare a IMM-urilor
accesul la pstrarea i mbuntirea competenelor ar trebui s fie facilitate.


327

Necesitile i particularitile IMM-urilor trebuie s fie luate n calcul n
mod obligatoriu n toate politicile relevante, programele i negocierile la Nivelul
UE sau naional. Mai mult dect att, criza economic actual trebuie s genereze o
revizuire a tuturor legislaiilor propuse, care ar putea genera dificulti inutile
IMM-urilor. Proiectele de politici care au fost demarate spre o mai bun economie
trebuie reverificate i comparate cu aceast situaie actual. Adaptabilitatea i
competitivitatea sectorului IMM-urilor poate fi crescut prin:
mbuntirea accesului ntreprinderilor mici la standardele i tehnologiile
existente, la preuri i condiii accesibile;
utiliznd posibilitile oferite de noul Regulament de Ajutor de Stat s se prevad
msuri de sprijin i de inovare;
furnizarea de mijloace financiare suficiente pentru o msur eficient de formare,
n special pentru facilitarea tranziiei de persoane care devin omeri, n timpul
crizei actuale;
proiectarea reformele pieei forei de munc;
sprijinirea anticipat a nevoilor de competene, n raport cu crearea de noi locuri
de munc;
promovarea mobilitii tinerilor n educaie i formare profesional i n special a
celor n formare alternativ, cum ar fi sisteme de ucenicie;
completarea pieei interne pentru bunuri i servicii n scopul de a crea un nivel
echitabil pentru IMM-uri;
introducerea unei regule generale privind datoria de a aciona n conformitate cu
principiile de bun-credin i corectitudine, care se aplic i consumatorilor i
profesionalilor.

Concluzii generale
IMM-urile i microntreprinderile joac un rol esenial i pe deplin
recunoscut pentru dezvoltare ct i pentru competivitate n regiune i pentru
stabilitatea economic i social a teritoriilor. n multe locuri acestea reprezint cea
mai important posibilitate, cteodat singura posibilitate, de a crea noi locuri de
munc n special n zonele critice cum ar fi centrele oraelor, ariile suburbane i
teritoriile rurale. n acest sens trebuie:
sprijinit dezvoltarea economiei de proximitate pentru a crete competitivitatea
ntreprinderilor active n principal pe pieele locale, care sunt i vor rmne o surs
cheie de ocupare a forei de munc locale;
consolidat dezvoltarea ntreprinderilor mici i micro-ntreprinderilor n cadrul
fondurilor structurale i n cadrul noii politici de coeziune i s creeze o mai
eficient politic a zonelor rurale n favoarea toate forele economice locale;
favorizat politica de inovare, care este mai bine adaptat la realitatea din
ntreprinderile mici, inclusiv medii, procese de inovarea sczute de tehnologie i
inovarea non-tehnologic, care sunt tipice n ntreprinderile mici.
Doar 8% din IMM-uri sunt implicate n export, acest lucru arat c este o
nevoie clar de a ajuta IMM-urile Europene pentru a accesa piee strine dar i n


328
asigurarea unei competitiviti i adaptabiliti coerente la nivel internaional. Ca
atare, Uniunea European poate milita pentru:
progrese n acorduri bilaterale i n negocierile comerciale multilaterale pentru
reducerea tarifarelor i non-tarifarea fiscal i de reglementare a barierelor n calea
comerului;
ntrirea proteciei mpotriva concurenei neloiale, n special prin adaptarea
existentelor instrumente de protecie comercial, cum ar fi anti-subvenie i anti-
dumping la o mai bun realitate a IMM-urilor, care nu pot face tranzaciona cu
suma de informaii necesare pentru a dovedi prejudiciul;
furnizarea IMM-urilor cu sfaturi mai bune i mai calificate cnd acetia hotrsc
s fie internaionali;
s continue eforturile n cadrul Parteneriatului de Acces pe Pia, n scopul de a
mbunti accesul IMM-urilor pe pieele din lumea a III-a, n special n rile
vecine.
n consecin, IMM-urile trebuie s joace un rol important, dac Europa
vrea s depeasc criza economic.

Bibliografie
Aldea V., 2007, Reforma politicii U.E. privind ajutorul de stat - implicaii
pentru Romnia, n: Euroconsultan, v. 3, nr. 2;
Brbulescu C., 2004, Pentru creterea competitivitii ntreprinderilor
romneti pe piaa Uniunii Europene, Editura Economic, Bucureti;
Duke S., 2002, Uniunea European i managementul crizelor: evoluii i
perspective, Editura Economic, Bucureti;
Moteanu T., Alexandru F., 2006, Concurena economic i integrarea
european, Tribuna Economic, Bucureti;
www.europa.eu.int
http://www.immromania.ro


329
GLOBALIZAREA N CRIZ

Cristian Dumitra
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatea de tiine Economice, Filiala Alba
Iulia, Str. Avram Iancu, nr. 7A, Tel./ Fax 0258 819799, csdumitras@yahoo.com

Abstract
The crisis of the global economy now requires a reaezare the phenomenon of
globalization. The crisis of the financial system now is one of inability to manage
globalization. We can just say that the strengths of globalization and the inability of the
management of this process are those which have generated the local accident, later
extended to global level of accidents and materialized in the current global crisis.
Keywords: globalization, crisis, effects, opportunities, priorities.

Introducere
Dimensiunea economic a globalizrii are o foarte mare importan, ea
fiind una dintre cele mai importante cauze i fora motric pentru procesele de
globalizare din celelalte domenii. Nu poate fi ns trecut cu vederea faptul c
globalizarea cuprinde cu mult mai mult dect integrarea sporit a economiei
mondiale: de aceea, ea nu poate fi limitat strict la procesele
economice.

Figura nr.1 Dimensiunile globalizrii

Interdependena dimensiunilor
Atunci cnd difereniem dimensiunile, este important s observm c
acestea nu pot fi delimitate n mod clar una ce cealalt. Astfel - pentru a numi doar
un exemplu problemele globale legate de mediu nu pot fi cercetate izolat nici de
dimensiunea economie i nici de dimensiunea politic. Aceast reea global


330
nu numai la nivelul actorilor, ci i la cel al domeniilor tematice reprezint una
dintre particularitile globalizrii.
Dimensiunea economic se afl de cele mai multe ori pe primul loc -
creterea enorm a comerului i a investiiilor directe, globalizarea pieelor
financiare, producie integrat la nivel trans-naional, corporaii trans-naionale,
competiie la nivel local ntre state i regiuni, sfritul economiilor naionale.
De multe ori, acestor procese li se pune n mod greit eticheta de
globalizare, acestea limitndu-se n general la nordul Americii, la Europa i sud-
estul Asiei (Japonia), adic la aa-numita triad. De aceea, termenul de triadizare
pare mai potrivit dect cel de globalizare.
Un rol important l joac o evaluare a chibzuit a oportunitilor i
riscurilor pe care le presupune globalizare, distanndu-ne de tendinele actuale de
demonizare, sau, dimpotriv, de preamrire a consecinelor acestui fenomen.
Triadizarea nseamn c procesele de integrare tehnologic, economic i socio-
cultural sunt mai intensive i mai importante ntre cele mai bine dezvoltate trei
regiuni ale lumii (Japonia i rile nou-industrializate din sudul i sud-estul Asiei,
Europa Occidental i Nordul Americii) dect procesele de integrare dintre aceste
trei regiuni i rile mai puin dezvoltate sau ntre rile mai puin dezvoltate.
Cteva dintre efectele negative ale globalizrii se refer la:
- Eroziunea statului naional
- Dumping social
- Clivaj ntre bogai i sraci
- Societi multinaionale necontrolabile
- Degradarea mediului nconjurtor

Efectele crizei economice asupra globalizrii
Globalizarea economiei nu este un proces nou, primele sale simptome
aprnd cu mult timp n urm. Desigur c, n fazele sale incipiente, procesul nu a
cunoscut amploarea din zilele noastre. n evoluia sa, globalizarea a parcurs etape
istorice distincte, devenind la sfritul secolului XX un concept cheie. Ultima faz
a mondializrii, globalizarea economic reprezint ntreptrunderea tot mai
accentuat a economiilor naionale, reflectat n creterea n cadrul fiecrei ri a
rolului schimburilor comerciale, a investiiilor i capitalurilor strine n formarea
PIB. Aceasta nseamn c o defeciune ct de mic ntr-o ar, respectiv slbirea
unei verigi a lanului interdependenelor economice, poate conduce la blocarea
ntregului angrenaj, pentru c aceiai actori sunt prezeni pe toate pieele lumii. Prin
urmare, principala preocupare a specialitilor este de a limita efectele unui
accident asupra altor zone ale planetei.
Astzi, economia mondial se afla n faa unei triple provocri, respectiv:
1. Mondializarea i implicaiile sale asupra competitivitii economiilor nationale;
2. Contradicia dintre legile pieei (logica economic) i datoria statelor de a
asigura un anumit grad de justiie distributiv (logica social);
3. Contradicia dintre logica economic i necesitatea proteciei mediului
nconjurtor (ecologia).


331
nc din octombrie 1997, ntr-un raport al FMI intitulat Perspectivele
economiei mondiale, se arat c riscurile economice majore ale sfritului celui
de-al doilea mileniu sunt:
- Riscul mpotmolirii rilor industrializate;
- Incertitudinile monedei unice europene;
- Posibila stopare a fluxurilor de capital ctre rile n curs de dezvoltare.
Criza de acum oblig economia mondial la o reaezare a fenomenului
globalizrii. Criza de acum a sistemului financiar este si una a incapacitatii de a
gestiona globalizarea. Este probabil sa intram intr-o perioada de fragmentare.
Apariia protecionismului, care se simte de ani buni, se va accentua. De aceea,
trebuie limitate daunele, consolidate i aparate instituiile democraiei, convinse
popoarele ca autoritarismul extins, xenofobia, populismul virulent nu sunt ci
pentru a surmonta problemele cu care ne confruntm, dincolo de criza economic.
Acest aspect este important ntruct avem i dileme mari legate de nclzirea
global, epuizarea unor resurse, mbtrnirea populaiei, etc. Uneori se poate
recurge la msuri ce amintesc de o economie de rzboi, cand este nevoie de aciune
rapid, de mobilizare de resurse, ca acum, n perioada de criz economic. Una este
s ai intervenie public n economie, ntr-un sector public, i altceva s
naionalizezi grosul ntreprinderilor, s comanzi ce este de produs, de fcut. Este
necesar o gndire raional i pragmatic n gestionarea relaiilor globale, att
economice ct i sociale.
Dei rile au rspuns n mod diferit la criz, o caracteristic comun, este
faptul c cea mai afectat de criz a fost clasa de mijloc, dei chiar nainte de
declanarea crizei, unii sociologi vorbeau de apariia unor societi de tip clepsidra
n Europa, pe masur ce globalizarea i separa pe bogai de sraci.
New York, Londra, Paris, Tokyo i Hong Kong sunt cele mai globalizate
cinci orae din lume, nregistrnd cea mai puternic activitate de business, cel mai
nalt grad de globalizare a resurselor umane, dar i schimburile informaionale i
culturale cele mai intense, potrivit studiului Global Cities Index realizat de
compania american de consultan n management A.T. Kearney, mpreun cu
Foreign Policy i The Chicago Council of Global Affairs.
n prezent, succesele i eecurile globalizrii sunt percepute cel mai acut la
nivelul marilor metropole, acolo unde triete i muncete cea mai mare parte a
umanitii, se arat n studiul A.T. Kearney. Oraele care figureaz n topul
globalizrii, fiind i cele mai mari centre financiare ale lumii, sunt cele mai afectate
n prezent din punct de vedere al falimentelor i al somajului din industria
financiar. n marile centre urbane se afl epicentrul crizei actuale. n faza a doua a
crizei, pe msur ce aceasta se extinde ctre industrii, criza va atinge i marile
centre industriale, ceea ce se remarc nc de la nceputul acestui an.
Sistemul este ns profund deficient, ctigul banilor are prioritate asupra
tuturor celorlalte considerente sociale. Dezvoltarea economiei globale nu se
sincronizeaz cu dezvoltarea societii globale.
Critica pe care o putem aduce sistemului capitalist global are dou direcii
principale:


332
- defectele mecanismului de pia (instabilitile de pe pieele financiare
internaionale) i
- deficienele aprute n sectorul ce nu aparine relaiilor de pia (non market
sector).

Concluzii generale
Procesul globalizrii economiei ne apare ca o rezultant a intensificrii
activitii companiilor multinaionale, ct i o cauz a afirmrii lor tot mai
puternice pe plan internaional. Dei activitatea acestora este concentrat n cea mai
mare parte n statele dezvoltate, nu trebuie neglijat impactul lor asupra economiilor
n curs de dezvoltare. Pe fondul diversificrii i globalizrii produciei, valoarea
adugat creat n activitile desfurate n strintate a crescut n ritmuri mai
nalte dect cea obinut pe piaa intern. n ultimul deceniu a crescut numrul aa
numitelor megafirme care realizeaz vnzri n strintate peste un miliard de
dolari.
Se remarc o tendin de concentrare a afacerilor n sectoarele care prezint
cele mai mari avantaje competitive i spre pieele cu un potenial nalt de cretere a
cererii, amplificat de un grad mai mare de liberalizare i deschidere. Noul val al
mondializrii capitalului, al crui promotor sunt n primul rnd corporaiile
multinaionale, se deosebete n multe privine de cele precedente. El cuprinde o
gam larg de activiti, dominate de servicii, facilitate de instrumente financiare
extrem de sofisticate. n cadrul economiei globale, dimensiunile firmelor au
devenit un parametru esenial. Mrimea ntreprinderilor condiioneaz expansiunea
lor peste hotare, crend, totodat o sinergie operaional i financiar menit a
reduce vulnerabilitile.
Repartizarea neuniform a ctigurilor, impozitele nepltite de centrele
financiare off-shore, crizele internaionale ca rezultat al unor micri de capital
speculative, o concuren ruinoas la nivelul local, din cauza potenialelor
ameninri venite din direcia companiilor multinaionale, precum i celelalte
consecine nefaste ale globalizrii (economice) pot fi analizate numai n context
global, actorii de la toate nivelele trebuind s coopereze. Acelai lucru este valabil
i pentru alte probleme globale, de la efectul de ser sau fenomenul migraiei i
pn la criminalitatea internaional i distribuia armelor de distrugere n mas.
Statul naional este prea mic pentru a rezolva n mod eficient aceste probleme.
Prima mblnzire a capitalismului de succes a avut loc n interiorul
granielor statale. Numai c acum aceste granie, care definesc pn la urm statul,
se afl ntr-un profund antagonism cu lipsa total de limite presupus de
globalizare: statul naional erodeaz, el nu mai poate duce bun sfrit unele funcii
importante ale sale, ca de exemplu garantarea siguranei cetenilor si n aceast
epoc a armelor de distrugere n mas.
Putem afirma c tocmai atuurile globalizrii dar i incapacitatea gestionrii
acestui proces sunt cele care au generat accidentele locale, extinse ulterior la
nivel de accidente globale i concretizate n actuala criz mondial.


333
ns cum spunea Wouter Bos, ministrul olandez de Finane, criza a ucis
mitul globalizrii 'fericite', n care toata lumea are de ctigat. Guvernele vor
trebui s fac mai mult pentru a-i proteja pe perdanii globalizrii dac vor s
pstreze susinerea pentru piaa liber i pentru comerul liber. Acest lucru
presupune c 'pumnul vizibil' al Guvernului s fie folosit din ce n ce mai mult
alturi de 'mna invizibil' a pieii. Reglementrile eficiente ale pieii i dreptatea
social vor deveni prioriti.

Bibliografie
Beck U., 2003, Ce este globalizarea?, Editura Economic, Bucureti;
Dianu D., 2003, Romnia i Uniunea European, Editura Polirom,
Bucureti;
Dinu M., Socol C., 2003, O perspectiv istoric asupra globalizrii, Editura
Economic, Bucureti;
Gheorghi V., 2002, Economie mondial, Editura Economic, Bucureti;
Martin H. P., Schumann H., 1999, Capcana globalizrii: atac la democraie
i bunstare, Editura Economic, Bucureti;
Soros G., 2002, Economie i societate, Editura Polirom, Bucureti;
www.europa.eu.int
www.un.org
www.wto.org


334
ANALIZA CORELAIEI NTRE FUNCIILE
MANAGEMENTULUI I NIVELUL IERARHIC LA CARE
SE EXERCIT

Anamaria Tohtan
Universitatea de Vest Vasile GoldiArad, Filiala Baia Mare
e-mail: anatohatan@yahoo.com

Abstract
The act of management is a professional function, a complex activity, carried out in a well
defined legislative frame, having as a goal planning, organising, leading, coaching and
advising a group of people. The activities that make the whole content of the management
functions are only specific to managers, being the exact essential elements which separates
them from the executives. The responsabilities are to be exerted either at the level of a
whole organization, or in a specific domain, depending on the hierarchical level the
manager stands.
Keywords: management function, management level, prevision, hierarchy,

Analiza funciei de management
Managementul este o funcie profesional, o activitate complex,
desfurat ntr-un cadru legislativ bine definit avnd ca scop planificarea,
organizarea, conducerea, ndrumarea i controlul unui grup de persoane.
Funcia de management reprezint o activitate ndreptat ctre un anumit
scop, specific din punct de vedere al caracterului su, i care n interaciune cu
alte activiti, deosebite de aceasta prin caracter i direcie, este obiectiv necesar
pentru conducerea eficient a sistemului ntreprinderii (Dnia I., 2003).
Fayol a considerat c exist cinci funcii ale managementului, i anume:
prevederea, organizarea, comanda, coordonarea i controlul. Majoritatea
specialitilor consider ns ca eseniale urmtoarele funcii: prevederea
(planificare), organizarea, coordonarea i antrenarea, controlul (figura nr.1).
Trsturile care definesc cele patru funcii de management sunt (Nica P.C.,
Prodan A., Iftimescu A. 1996):
- activitile care alctuiesc coninutul funciilor managementului sunt
specifice numai managerilor, fiind elementele eseniale care i difereniaz de
personalul de execuie; funciile se exercit fie la nivelul ntregii organizaii, fie
ntr-un domeniu anume, n raport cu nivelul ierarhic la care se situeaz managerul;
- se exercit n toate organizaiile, indiferent de profilul i dimensiunea lor,
precum i la toate nivelurile ierarhice, fiind determinate de esena procesului de
management;
- difer ca form i coninut, n funcie de nivelul la care se exercit;


335
- au o pondere diferit pe nivelul la care se exercit, n sensul c la nivelurile
ierarhic superioare predomin prevederea i organizarea, iar nivelurilor ierarhice
inferioare le sunt specifice funciile de coordonare i control, graficul nr. 1.

Figura nr. 1. Funciile managementului

Graficul nr. 1. Ponderea funciilor managementului pe niveluri manageriale

Funcia definete totalitatea posturilor cu aceleai caracteristici
organizatorice eseniale, delimitndu-se prin natura i dimensiunea obiectivelor
individuale, sarcinilor, competenelor i responsabilitilor aferente.
Funcia managerial este un concept care permite nelegerea procesului
de management din fiecare organizaie.

Analiza pe nivele manageriale
Rezultatele obinute de o organizaie depind de manager. Rolul
determinant pentru eficacitatea procesului de management, concretizat n
0
20
40
60
80
100
prevedere organizare coordonare control
MI MM MS

Prevederea
(planificarea)
Organizarea
Coordonarea i
antrenarea
Controlul
FUNCIILE
MANAGEMENTULUI


336
rezultatele obinute de organizaie, l reprezint potenialul i calitile persoanei
aflat la conducere.
n sens larg, managerul este persoana care exercit funciile
managementului, n virtutea obiectivelor, sarcinilor, competenelor i
responsabilitilor specifice funciei pe care o ocup (Stanciu ., 2001). Prin
coninutul activitii lor, managerii concretizeaz principalele atribute ale
managementului referitoare la previziune, organizare, coordonare, antrenare,
comand i control-evaluare. Ei sunt pui n permanen n situaia de a lua decizii
menite s influeneze coninutul proceselor de munc exercitate de subordonaii sau
colaboratorii direci.
Sintetiznd, putem spune c managerii sunt persoane cu funcii de
conducere, de rspundere, luare de decizii i autoritate.
Managerii se deosebesc unii de alii prin nivelul organizaional la care se
situeaz ceea ce le definete aria responsabilitilor i prin natura activitilor
coordonate. Criteriile de clasificare a managerilor sunt:
A. n funcie de structura de organizare a unitilor se disting:
a. structura de organizare cu un manager i personal de execuie caz n
care managerul i asum toate funciile managementului, redat n figura nr. 2.;
b. structura de organizare cu manageri specializai sau echip de
conducere i personal de execuie - situaie n care managerul se ocup de
probleme strategice privind evoluia organizaiei, ncredinnd munca de
supervizare a subordonailor managerilor specializai, cum ar fi de producie,
marketing, economic etc., figura nr. 3. Structura poate deveni mai complex atunci
cnd exist, ntre manageri relaii verticale i orizontale.

Figura nr.2. Structura organizatoric cu un manager i personal de execuie

M
Manager
2 3 4 n
Personal de
execuie
1


337

Figura nr.3. Structura de organizare cu manageri specializai

B. n funcie de coninutul activitii i atribuiile pe care le au, managerii
se clasific n trei categorii:
1. manageri de nivel superior sau de top, a cror activitate se refer la:
- reprezentarea organizaiei n exterior;
- elaborarea programelor de prognoz;
- stabilirea strategiilor i tacticilor de dezvoltare;
- ntocmirea studiilor de marketing etc.
2. managerii funcionali, dein ponderea n nomenclatorul managerial. n
cadrul autonomiei decizionale ce o au, acetia asigur aplicarea planurilor de
dezvoltare, reprezentnd o punte de legtur ntre managerii de nivel superior i
managerii operaionali.
3. managerii operaionali au responsabilitatea coordonrii i
supravegherii persoanelor de la nivelurile de execuie, precum i a instruirii
acestora.
C. Dup nivelul ierarhic la care se situeaz, managerii se regsesc n
categoriile:
- manageri de nivel inferior, cei care lucreaz direct cu executanii;
- manageri de nivel mediu, cei care au n subordine att executani ct i manageri
de nivel inferior;
MG
M1 M2 M3
1 2 n 1 n 1 n
Manager general
Echipa managerial
Personal
de execuie


338
- manageri de nivel superior, cei care au n subordine toate nivelurile ierarhice ale
organizaiei.

Figura. nr. 4.- Piramida ierarhic a firmei

Comform reprezentrii din figura nr. 4. situaia este urmtoarea:
I. Prima linie managerial formeaz conducerea operativ a organizaiei.
Acetia coordoneaz munca unui personal de execuie. Cei ce se gsesc pe acest
nivel au diferite denumiri: supervizor, manager, ef de secie, maistru, ef birou etc.
Sunt responsabili cu munca de baz a organizaiei pe care trebuie s o pun de
acord cu planurile primite de la superiori. Ei sunt zilnic sau aproape zilnic n relaie
direct cu subordonaii lor, de abilitatea lor depinznd munca cu acetia.
II. Managerii nivelului doi sunt cunoscui sub numele de manageri de
departament, manageri uzinali sau directori de operaii. Ei planific, organizeaz,
comand i controleaz activitatea altor manageri, dar i ei sunt subordonaii unui
nivel managerial superior. Ei formeaz conducerea tactic, fiecare manager
coordonnd activitatea unei subuniti a organizaiei;
III. La nivelul trei se afl staful managerial, incluznd n mod obinuit pe
preedintele firmei i vicepreedinii. Ei sunt responsabili de performanele ntregii
organizaii i rspund n faa proprietarilor. Aceti manageri depind, totui, de
munca tuturor subalternilor lor, de felul n care se ndeplinesc obiectivele
organizaiei. Ei formeaz conducerea strategic, cea care decide n probleme mari
i pe termen lung ale firmei.

Concluzii
Managementul are n prezent un contur precis, iar tiina i arta
managementului poate fi nvat de oricine, dar s aib i nclinaii nnscute
pentru a aplica tot ce nva.
Activitatea managerial i performanele acesteia depind de calitatea
resurselor umane antrenate n derularea proceselor de management, respectiv
competena managerilor pentru postul ocupat. Viza-vi de aceasta, n opinia
specialitilor competena managerilor trebuie abordat n dubl ipostaz:
competena atribuit (autoritatea postului) i competena intrinsec propriu-zis,
Manageri superiori
Manageri de nivel mediu
mediu mmediumediu
Manageri inferiori
Non - manageri (personal
de execuie)


339
dat de cunotinele de specialitate i de management, de calitile, aptitudinile i
deprinderile pe care un cadru de conducere trebuie s le posede, premiz a
exercitrii, n condiii de calitate i eficacitate a sarcinilor, responsabilitilor i
competenelor circumscrise postului respectiv.
Dubla competen poate fi dobndit numai printr-un proces sistematic i
continuu de orientare i dezvoltare a propriilor abiliti i cunotine, ca parte
component a managementului carierei.
Cariera profesional asigur atingerea unor experiene i activiti care
ofer recompense de valoare, dezvoltarea competenelor care duc la nc i mai
multe oportuniti.
Traseul profesional al titularului i permit acestuia nsuirea unor
aptitudini, caliti i competene specifice fiecrei etape, care cumulate n final i
confer statutul de competen.

Bibliografie
Dnia I., 2003, Management, Editura Vasile Goldi University Press,
Arad;
Dygert B. C., Jacobs A. R., 2006, Managementul culturii organizaionale.
Pai spre succes, Editura Polirom, Iasi;
Druker F. P., 2004, Managementul viitorului, Editura Asab;
Lefter V., 2008, Managementul resurselor umane, Editura Economic,
Bucuresti;
Manfret Kets de Vries, Leadership: arta si maestria de a conduce, Editura
Codecs;
Nica P.C., Prodan A., Iftimescu A., 1996, Managementul firmei, Editura
Sanvialy, Iai;
Nicolescu O., Verboncu I., 2008, Fundamentele managementului
organizaiei, Editura Universitar, Bucureti;
Pricop M., Vasilescu I., Nicolescu O., Plumb I., Verboncu I., 2004,
Abordri moderne n managementul i economia organizaiei, Editura Economic,
Bucureti;
Stanciu . 2001, Managementul resurselor umane, Editura SNSPA,
Bucureti;
Verboncu I., 2008, Managementul organizaiei, Editura Economic,
Bucureti.


340
INTEGRAREA AGROTURISMULUI ROMNESC N
CIRCUITUL EUROPEAN

Gheorghe Pribeanu
Unversitatea de Vest Vasile Goldi din Arad

Abstract
The Romanian Agro Tourism Integration in the European Circuit
Agro tourism may represent a good opportunity to begin a new parallel activity with the
one that rural inhabitants already do, using, for the growth of profitability the infrastructure
that they already have. Even if agro tourism is a complex phenomenon, in our country this
activity is in its organization phase, requiring big financial resources. These resources can
be obtained also from founds given to Romania, in the Phare Program, in the purpose of
rural tourism development, which is has two major components: promoting the rural
tourism and developing village tourism by creating groups of pilot villages. The present
stage of the rural tourism development is defined by integration phenomena which are
displayed on three levels:
- On indivual level, by changing the mentality, growing the cultural and civilisation level,
peoples free circulation, individual continuous desire of knowledge;
- On firm level, by a diverse and qualitative offer, with qualified and emancipated
personnel;
- On government level, by developing the infrastructure, by qualification courses for the
tourism personnel and also for the householders, by fiscal, custom, currency, medical
asistence and transportation facilities etc to allow a faster touristical circulation and
shortening the time between the moment of the request and the moment of the touristical
consume.
Keywords: rural tourism, agrotourism, structural founds, integration, touristical product

O condiie important i imperativ n atragerea de turiti strini este ca
turismul rural romnesc s fie racordat la circuitul turistic internaional. La 1
februarie 1995 a intrat n vigoare Acordul European de Asociere ntre Romnia i
Uniunea European n care, la articolul 90, sunt stipulate obiectivele i
angajamentele de cooperare n domeniul turistic, respectiv: dezvoltarea comerului
turistic, ncurajarea schimburilor de turiti, transfer de cunotine n domeniu,
schimb de informaii, asisten tehnic a Uniunii Europene pentru dezvoltarea
infrastructurii turismului.
Principalele iniiative pe linia turismului rural romnesc, n turismul rural
internaional sunt:
- Operaiunea Satelor Romneti. Aceast activitate a fost recunoscut i susinut
de peste doi ani de Uniunea European n cadrul programului ECOS, girat de
Consiliul Comunelor i Regiunile Europei. Aceasta cuprinde aspecte privind
culegerea de informaii, organizarea de ntlniri, stagii i seminarii, organizarea


341
formrii i crearea instrumentelor de informare i promovare turistic. Principalul
obiectiv al acestui organism este s fac din satele romneti o destinaie turistic.
- Aciuni ntreprinse cu ajutorul sau colaborarea diferitelor ri i organizaii
europene pentru dezvoltarea montan cum ar fi: operaiunea CEFIDEC pentru
dezvoltarea zonei montane Vatra Dornei. Include aciuni de formare a consilierilor
rurali, stagii de pregtire n Frana pentru tinerii agricultori, schimburi de elevi i
profesori de la coli cu acest profil. Operaiunea s-a finalizat n octombrie 1993
prin seminarul internaional Carpaii Romniei n evoluie, cu participarea
membrilor Consiliului Europei i la care s-a lansat ideea nfiinrii Centrului de
Formare n Inovaii pentru Dezvoltare n Carpai i a unui organism de cooperare
ntre toate rile carpatice Carpatmontana.
- Dup modelul folosit de Programul ECOS se impune ca o necesitate lansarea
etapizat a programului de dezvoltarea a agroturismului interetnic la nivel zonal,
regional, european i de ce nu, internaional.
- Desfurarea la Bucureti n anul 1994 a seminarului internaional
Carpatmontana cu participarea delegaiilor Consiliului Europei i al Asociaiei
Aleii Muntelui ai rilor Carpatice.
- Participarea Romniei la lucrrile pregtitoare ale Conferinei Europene a
Regiunilor Montane la Chamonix, n luna septembrie 1994.
- Aciunea de promovare i dezvoltare a turismului rural n Romnia, nceput n
martie 1996.
Fenomenul de integrare ce caracterizeaz etapa actual a dezvoltrii
turismului rural, se manifest la trei niveluri:
1). la nivel de individ, prin: schimbarea mentalitii; creterea nivelului de cultur
i civilizaie; libera circulaie a oamenilor; dorina continu a individului de
cunoatere.
2). la nivel de firm, prin: punerea la dispoziia turitilor a unei oferte calitative i
diversificate; punerea la dispoziia turitilor a unui personal calificat i emancipat.
3). la nivelul guvernului, prin: dezvoltarea infrastructurii; organizarea unor cursuri
de calificare att a personalului de turism ct i a gospodarilor; faciliti care se
refer la politica fiscal, vamal, valutar, de asisten medical, de transport, etc.
care permit o mai rapid circulaie turistic i scurtarea intervalului de timp din
momentul manifestrii cererii pn n momentul materializrii consumului turistic.
Tratatul instituind Comunitatea European ofer cadrul general de
integrare a politicii de mediu n celelalte politici ale Uniunii. Scopul final este
dezvoltarea durabil, care dup definiia devenit tradiional dat de Reuniunea de
la Rio (1992) a efilor de state i de guverne ai statelor membre ONU, nseamn
dezvoltarea ce vine n ntmpinarea nevoilor prezentului fr a prejudicia
abilitatea generaiilor viitoare de a-i ndeplini propriile nevoi (Declaraia de la
Rio privind relaia dintre mediu i dezvoltare).
Pentru a pune n practic principiul integrrii, Uniunea a ntocmit o
strategie care s obin rezultate concrete n sectoarele considerate c afecteaz
major mediul nconjurtor. Astfel la Consiliul European de la Cardiff (1998) au
fost puse bazele unor aciuni coordonate de integrare a mediului n politicile


342
Uniunii (reflectate n documentele COM (98) 333), prin care comisiile specializate
din domeniile agriculturii, transporturilor i energiei au fost obligate s-i
defineasc propriile strategii de integrare. n acelai an, au fost propuse msuri
specifice de integrare a mediului n politica energetic, a fost propus programul de
msuri pentru integrarea mediului n politica din domeniului transporturilor prin
evaluarea impactului reducerii emisiilor de bioxid de carbon pentru toate tipurile de
transport, ca i de integrare a mediului n domeniul transporturilor aeriene. n
domeniul agriculturii, reforma din anul 1992 a politicii agricole comune a
descurajat produciile intensive, reducndu-se surplusurile i introducndu-se
programe de agricultur ecologic i de mpdurire. O mai bun integrare a
cerinelor proteciei mediului n politica agricol a fost realizat n 1999 n
contextul reformei politicii agricole comune n cadrul Agendei 2000 (Comunicatul
Comisiei COM (99) 22 Ctre o agricultur durabil).
n anul 2001, cu ocazia Consiliului European de la Gotteborg a fost
adoptat strategia de dezvoltare durabil (COM (2001) 264), prin care dimensiunea
proteciei mediului a fost inclus ca al treilea pilon al strategiei de la Lisabona, care
pn la acea dat acoperea doar dimensiunile economic i social. Principalul
obiectiv al strategiei de la Lisabona este s fac din Uniunea European cea mai
competitiv economie din lume bazat pe cunoatere, pn n anul 2010. Pentru
evaluarea implementrii strategiei de dezvoltare durabil, la Consiliul European de
la Laeken au fost adoptai principalii indicatori de mediu iar la Consiliul European
de la Barcelona (2002), Comisia a prezentat planul de aciune de promovarea
tehnologiilor de mediu.
Mediul, turismul, cultura i economia social sunt sectoare cu un potenial
crescut de creare de locuri de munc, potenial insuficient exploatat. De aceea,
asistena fondurilor structurale se ndreapt spre modernizarea infrastructurii,
mbuntirea calificrilor personalului prin acces la tehnologiile informaionale,
promovarea parteneriatelor public/privat i pstrarea identitii patrimoniului local.
Multe zone rurale au probleme cauzate de schimbrile structurale cum ar fi
reducerea forei de munc n sectorul agricol (n prezent, trei ptrimi din totalul
fermierilor din Europa lucreaz timp parial i au nevoie de surse de venit
suplimentare). Rolul multifuncional al agriculturii este din ce n ce mai
recunoscut.
Astfel, fondurile structurale se vor acorda cu prioritate pentru: creterea
concurenei n agricultur prin acordarea de ajutoare pentru investiii, pentru
modernizare, reducerea costurilor, mbuntirea calitii produselor i ntreinerii
fermelor; sporirii concurenei zonelor rurale, fcndu-le mai accesibile i ajutndu-
le s-i diversifice activitile, de turism de exemplu, sprijinind ntreprinderile mici
i mijlocii i sectoarele novatoare, cum ar fi surse de energie rennoibile; protejrii
mediului i a patrimoniului rural european prin protecia peisajului, a resurselor
naturale i a zonelor rurale tradiionale, precum i prin promovarea turismului rural
i prin renovarea satelor. Iniiativa Leader + pentru dezvoltare rural va furniza
asisten structural pentru gsirea de soluii la problemele cu care se confrunt


343
zonele rurale, ajutndu-le s-i defineasc noi modele de dezvoltare rural, n
special prin crearea de reele i cooperare ntre actorii locali.
Chiar dac agroturismul este un fenomen complex, n ara noastr aceast
activitate este n faza de organizare, avnd nevoie de mari resurse financiare.
Aceste resurse se pot obine i din fonduri acordate Romniei, n cadrul
Programului PHARE n scopul dezvoltrii turismului rural care se mparte n dou
componente principale: promovarea turismului rural i dezvoltarea turismului la
sate prin crearea unor grupuri de sate pilot.
Un rol important n promovarea turismului rural intern i extern l au
ageniile de voiaj. Aceste agenii organizeaz, ofer i desfoar o gam
diversificat de aranjamente turistice care include deplasarea, sejurul i agrementul
turitilor. Ca rezultat final, n produsul turistic se materializeaz nu numai serviciile
prestatorilor ci i serviciile proprii i a agenilor de voiaj, ceea ce contribuie la
conferirea unui grad mai ridicat de originalitate a produsului turistic. n condiiile
specifice ale activitii turistice se comercializeaz imaginea produsului agroturistic
i nu a produsului nsui, dat fiind faptul c ntre momentul cumprrii unui
aranjament turistic i cel al consumului efectiv al serviciului turistic exist un
decalaj n timp i spaiu. De aceea, ageniile de voiaj ndeplinesc pe lng funcia
comercial i funcia de informare i publicitate. Activitatea ageniilor de turism:
aciunea turistic este modalitatea specific de desfurare i condiiile asigurate de
agentul economic organizator pe parcursul cltoriei turistului, iar turitii sunt
participani la o aciune turistic, care beneficiaz de serviciile oferite u vndute
de agentul economic care organizeaz activitatea turistic respectiv.
Agenia de turism are obligaia s furnizeze turitilor toate informaiile
adecvate referitoare la localitatea de destinaie, ruta de parcurs, mijloacele de
transport utilizate, tipul unitilor de cazare, categoria de clasificare ale structurii
turistice, durata sejurului, servicii de mas, vizite, excursii. Toate aceste informaii
sunt cuprinse ntr-un contract ncheiat ntre agenie i turist. Informaiile cuprinse
n contract, pliante, catalog, trebuie s fie astfel formulate nct s nu permit
interpretri echivoce. Avantajele comercializrii produsului turistic rural, cu
ajutorul ageniilor de turism sunt: satisfacerea cererii turistice; practic preuri
competitive; asigur protecia consumatorului serviciului agroturistic; dispune de
un management propriu i poate fi integrat n circuitul turistic intern i
internaional; asigur confortul adecvat solicitrilor diversificate i onoreaz cu
profesionalism anumite servicii particularizate.
Condiia esenial a dezvoltrii produsului turistic rural se refer la
mbuntirea infrastructurii generale a localitii rurale, cu influen asupra ntregii
economii locale. Etapa de mbuntire a infrastructurii va cunoate o dezvoltare
accelerat n urmtorii ani deoarece sume importante de la bugetul statului,
obinute din taxe i impozite vor servi la: modernizarea i refacerea drumurilor
naionale; pietrificarea drumurilor din zonele rurale, cu importan pentru turismul
rural intern i internaional; dezvoltarea cilor i mijloacelor de comunicaie i
telecomunicaie; electrificarea localitilor; alimentarea cu ap; racordarea la
reeaua public de canalizare.


344
n condiiile actuale, cnd turismul de mas devine aproape
impracticabil, din cauza preurilor ridicate, o ans pentru practicarea turismului, o
constituie agroturismul. Tendina actual de integrare a agroturismului n circuitul
turistic internaional, presupune existena, n cadrul acestei forme de turism, a unei
infrastructuri i a unui grad de confort la standarde occidentale, infrastructura
constituind un factor motivaional n alegerea unei ferme agroturistice ca punct de
destinaie n concedii i vacane. Agroturismul poate reprezenta o bun ocazie
pentru a ncepe o nou activitate paralel cu cea pe care deja locuitorii rurali o
realizeaz, utiliznd pentru creterea rentabilitii infrastructura de care deja
dispun. Motivele care stau la baza deciziei de a practica agroturismul sunt:
-piaa este n expansiune, dezvoltarea cererii turistice este estimat printr-o cretere
anual de 3,5% pentru turismul internaional, iar pentru turismul rural o cretere
anual de 4%;
-investiiile sunt mult mai mici dect n turismul clasic, aceasta pentru c ele
presupun doar modernizri, reamenajri i dotri adecvate primirii turitilor;
-nu sunt necesare cunotine de specialitate greu de dobndit, la nivelul unei
gospodrii, obinerea cunotinelor minime necesare sunt posibile n urma
efecturii unor cursuri de scurt durat;
-activitatea este complementar, ea nu presupune ntreruperea activitii obinuite
(agricole);
-se pot valorifica superior produsele obinute din gospodria agroturistic (Legea
prevede n mod expres posibilitatea de a vinde produse din propria gospodrie i
valorificarea lor mai eficient);
-este o afacere de familie putndu-se realiza de toi membrii familiei, precum i
prin rotaie dup posibilitile existente;
-statul ncurajeaz aceast activitate acordnd numeroase nlesniri financiare.
Plecndu-se de la coninutul prezentat al conceptului general de produs,
produsul turistic se definete ca fiind un ansamblu de bunuri materiale si servicii
capabil s satisfac nevoile de turism ale unei persoane intre momentul plecrii si
momentul sosirii n locul de plecare. De reinut deci c produsul turistic, este
constituit att din bunuri materiale, cat si din servicii. Bunurile materiale
menionate n aceasta definiie se concretizeaz n cel puin trei categorii de
elemente:
-un patrimoniu de resurse naturale, culturale, artistice, istorice, arhitectonice,
tehnologice, medicale etc., care formeaz cadrul fizic de baza i care vor manifesta
o atracie pentru turiti, incitndu-i la voiaj;
-anumite elemente de infrastructura sau echipamente care, dei nu genereaz
motivaia sau cererea de turism, contribuie n mod hotrtor la satisfacerea acesteia
(hoteluri, restaurante, terenuri sau sli de sport, de spectacol, de conferine etc.);
-unele facilitai de acces, legate de mijloacele de transport (adic de vehicule i ci
de comunicaie) alese de turiti pentru a ajunge la obiectivele dorite.
Privite ca atare, nici unul din elementele materiale enumerate (muntele,
plaja, climatul, hotelul, autobuzul) nu este produs turistic. Pentru a dobndi
calitatea de elemente ale unui astfel de produs, ele se impun a fi asamblate n


345
scopul satisfacerii nevoii de turism (aceast afirmaie fiind valabila i pentru
serviciile din componena sa). n plus, este necesar s se fac i precizarea c nu
elementele materiale ca atare definesc produsul turistic, ci serviciile sau prestaiile
utilizate prin intermediul lor (nu autocarul - ci serviciul de transport, nu hotelul - ci
cazarea, nu plaja - ci agrementul pe care aceasta i ofer).
Serviciile care compun coninutul produsului turistic (denumite servicii
turistice) se constituie ntr-un conglomerat sau o combinaie de cel puin patru
tipuri de baza (total diferite ca natura). Este vorba despre serviciile de transport, de
cazare, de alimentaie i de agrement. Fr discuie c nu ntotdeauna, produsul
turistic presupune prestarea tuturor celor patru tipuri de servicii. Sunt frecvente
situaiile n care turistul solicit numai servicii de agrement i de transport, numai
servicii de agrement, de transport i de cazare, numai servicii de agrement i de
alimentaie etc. Dintre toate serviciile care dau coninut produsului turistic,
indispensabil este serviciul de agrement sau desfurarea unei activiti productive
n aer liber cu specific agricol i ecologic (cruia i sunt asimilate i serviciile de
tratament i de alt interes, care motiveaz cltoriile), n lipsa cruia celelalte trei
categorii ies din sfera de cuprindere a turismului. Prin segment de produs turistic se
va nelege una din cele patru categorii de servicii privit izolat.
n afara serviciilor amintite (care pot fi denumite servicii de baz) produsul
turistic presupune si prestarea unor servicii suplimentare, cum ar fi:
-serviciile de organizare a consumului turistic i de informare, care se execut n
fazele de pregtire i de realizare ale serviciilor de baz, dar i pe timpul derulrii
acestora-turitilor punndu-li-se la dispoziie, gratuit sau contra cost, toate datele
solicitate (prin viu grai sau cu ajutorul hrilor, ghidurilor, pliantelor, brourilor
etc.);
-serviciile de intermediere, de genul rezervrilor de locuri (n mijloace de transport,
n hoteluri i restaurante, la manifestrile cultural-artistice i sportive etc.),
nchirierilor (de mijloace de transport, de schiuri, de patine sau de alte mijloace de
practicare de diverse sporturi i jocuri), asigurrilor pe timpul cltoriilor etc.;
-alte servicii cu caracter special: de secretariat (pe timpul congreselor), de
traduceri (pe timpul sejurului n strintate), de supraveghere a copiilor, de
telecomunicaii etc.
Dac s-ar ine seama de categoriile comportamentale ale clientelei turistice
pe timpul consumrii serviciilor, acestea s-ar putea grupa n:
-servicii aferente unor preocupri pasive, manifestate, de regul, n spaiile de
cazare (lectura, urmrirea programelor Radio-TV, somn, igiena);
-servicii aferente unor preocupri semipasive, cum ar fi cele oferite n restaurante,
baruri, sli de tratamente etc.;
-servicii aferente unor preocupri semiactive (vizionari de spectacole sau de
manifestri sportive, vizite la muzee sau expoziii, promenada);
-servicii aferente unor preocupri active (sport, excursii i drumeii, vntoare sau
pescuit etc.).
Toate componentele produsului turistic au menirea de a asigura
consumatorilor satisfacie, lucru nu tocmai uor de realizat. Pentru a crea aa ceva,


346
acesta trebuie s corespund motivaiilor turistului, care sunt extrem de eterogene.
Multitudinea componentelor care dau coninut produsului turistic poate avea
repercusiuni asupra coerenei i integritii sale.
Diversitatea firmelor care particip la realizarea unui produs turistic, este
un alt element de luat n seam atunci cnd acesta se definete. De regul, aceste
firme (ale cror interese sunt adeseori divergente) nu sunt integrate nici pe vertical
nici pe orizontal ntr-o organizaie unic, ntre ele existnd, cel mult, nelegeri sau
acorduri mai mult sau mai puin formalizate.
n vederea prevenirii eventualelor stri conflictuale ntre firmele
participante, la crearea produsului turistic, integrrii ct mai armonioase a
elementelor sale componente este esenial, i se impune cooperarea ntre toate
firmele i organismele implicate (transportatori, proprietari de hoteluri i
restaurante, comerciani, proprietari funciari, organisme de tutel i coordonare,
colectiviti locale etc.). Mai concret, cooperarea trebuie s asigure: armonizarea
obiectivelor participanilor la obinerea produsului; definirea i evaluarea aportului
fiecrui participant la realizarea ntregului produs turistic; participarea mpreun la
poziionarea produsului i la delimitarea pieei int; coordonarea tuturor
strategiilor de marketing mix etc. Toate aceste aciuni de coordonare sunt
ntreprinse fie mpreun, fie de ctre un organism de coordonare.
Pe de alt parte, participarea turitilor (consumatorilor) la realizarea
produsului este esenial (ceea ce nu este necesar n cazul bunurilor materiale).
Pentru a delimita ct mai corect coninutul produsului turistic este necesar
s se plece de la definirea mai multor termeni, cum ar fi cei de: timp liber, recreare,
animaie, agrement etc. Fiecare component a produsului turistic poate exista i se
poate manifesta nu numai mpreun cu celelalte, ci i n total independen.
Dei sunt foarte strns legate ntre ele, noiunile de produs turistic i de
obiectiv turistic au coninuturi total diferite.
Obiectivul turistic este elementul de atracie, respectiv elementul care
genereaz cererea de turism, motivnd-o, concretizndu-se n cele mai diverse
forme (monumente istorice sau culturale, manifestri artistice, culturale, politice,
sportive etc.; localiti, monumente ale naturii, persoane sau personaliti s.a.m.d.).
Patrimoniul turistic al unei ri sau al unei zone, include toate resursele turistice
(naturale, umane, religioase, culturale, istorice etc.) ale acesteia, reprezint factorul
primordial al crui produs turistic, d coninut ofertei turistice de baz i constituie
fundamentul atraciei turistice.
Privit prin prisma marketingului, produsul turistic reprezint expresia
fizic a rspunsului firmei la cererea de turism, respectiv tot ceea ce poate fi oferit
de ea pe pia, ntr-o form care s poate fi remarcat, cumprat i consumat, n
vederea satisfacerii nevoii de turism. La fel ca celelalte produse, i produsul turistic
poate fi privit de la cinci niveluri diferite i anume:
- ca i ceea ce, el ofer beneficiarului pentru a-i asigura satisfacerea nevoii
specifice de turism, nivel la care intereseaz funciile sale (fiind vorba deci de
nivelul nevoii) (ex.: un sejur de trei zile la vila Raza Soarelui n staiunea Lacul
Rou);


347
- ca produs ateptat sau dorit de consumator, el fiind privit de la nivelul
beneficiarului sau al cererii (nu sub aspectul caracteristicilor reale, ci al celor pe
care consumatorul crede ca le-ar ntruni) (ex.: un sejur agreabil, pe vreme bun,
ntr-o camer confortabil cu vedere spre Cheile Bicazului, n deplin linite etc.);
-ca produs tangibil sau formal, respectiv ca rezultat al produciei de servicii, el
fiind abordat prin prisma caracteristicilor pe care le posed efectiv, adic de la
nivelul produciei (ex.: trei zile de sejur pe vreme ploioas, ntr-o camer cu miros
de mucegai, vizavi de un grup foarte glgios stc.);
- ca produs global sau metaprodus, cnd se iau n considerare nu numai cele patru
servicii de baz care compun produsul turistic, ci i serviciile auxiliare sau
suplimentare (la care ne-am referit deja), al cror pre este inclus n tariful global
sau se pltete separat;
-ca produs potenial, nivel la care intereseaz mai ales caracteristicile posibil de
perfecionat.
Ierarhizarea produselor turistice presupune, abordarea lor la alte niveluri
diferite, cum ar fi cele de: articol, marc, tip, gam, categorie, familie etc. De pild,
n cadrul turismului n general s-ar putea identifica:
- voiaje turistice de agrement, avnd drept scop satisfacerea nevoii de agrement a
populaiei, care formeaz mpreun o familie de produse turistice (care asigur
satisfacerea nevoii de agrement a clientelei pe diverse ci);
- voiaje turistice cu caracter instructiv-educativ, care graviteaz n jurul unei
categorii de produse turistice avnd drept scop satisfacerea cererii de vizitare si
cunoatere a monumentelor naturii i a celor istorice, culturale, artistice etc.;
- voiaje turistice montane, care sunt legate de gama de produse turistice pe seama
crora este acoperit nevoia de contemplare i cunoatere a monumentelor naturii
din zonele montane;
Produsul turistic poate fi abordat din dou puncte de vedere, prezentnd
dou dimensiuni de baz: una global i una individual.
Abordarea global ne conduce spre dimensiunea pe orizontal a
produsului, dat de toate componentele sale privite mpreun (fiind specifica tur-
operatorului i clientului).
Abordarea individual ne orienteaz spre dimensiunea pe vertical a
produsului, adic spre componenta pe care fiecare productor de servicii turistice o
ofer beneficiarului (spre segmentul de produs turistic, la care ne-am referit mai
nainte).
Din cele prezentate pn aici rezult c produsul turistic este prin
excelen, un produs asamblat, diferitele lui pri componente fiind livrate ctre
firma de turism care-i ofer clientelei de o serie de firme independente (de
transport, de cazare, de alimentaie public, de agrement etc.), fiecare fiind
specializat n prestarea unui anumit serviciu parial. De aceea, aciunile de
marketing pe care le presupune trebuie s provin de la fiecare din acestea.
Fiind un produs nestocabil, acesta nu poate fi furnizat dect la comand,
serviciile din care este constituit trebuind programate n mod riguros, pentru a se
succede n ordinea n care urmeaz s se consume. De aceea, organizaiile turistice


348
care-l pun n vnzare nu sunt n msur s-i asigure ntreaga lui distribuie,
fcndu-se apel la un lan de intermediari (de regula destul de lung), constituit din:
tur-operatori, agenii i asociaii de voiaj, societi de rezervare servicii, ageni de
vnzri, ageni ai transportatorilor etc.
Mediul geografic, fiind o component de baz a produsului turistic, i
imprim acestuia un anumit imobilism, motiv pentru care, de regul, n turism nu
produsul se deplaseaz spre pia, ci piaa spre produs (ceea ce creeaz probleme
specifice distribuiei).
Privit n mod global, produsul turistic se afl sub incidena imediat a
domeniului public, el trebuind s rspund unui numr relativ mare de
constrngeri, variabile ca natur de la o ar la alta. Mai mult dect alte produse,
acesta trebuie s corespund unor reglementri riguroase privind fumatul i butul,
linitea public, urbanismul, mediul, momentele de deschidere-nchidere,
securitatea social etc., puterea public sprijinind totodat conceperea, producerea,
promovarea i distribuia produselor turistice (prin organizarea de olimpiade sau
campionate, amenajarea teritoriului etc.).
n analiza modalitilor de integrare a diverselor elemente componente n
produsul turistic foarte util este, cunoaterea resurselor turistice. Potrivit
Organizaiei Mondiale de Turism, aceste resurse in de: patrimoniul natural;
patrimoniul uman (mrimea, densitatea, mobilitatea populaiei i celelalte
caracteristici demografice, condiiile de via, opiniile i mentalitile populaiei
vizavi de fenomenul turistic, elementele culturale, numrul de persoane ocupate n
turism, nivelul de educaie i de pregtire profesional a acestora etc.); elementele
instituionale, politice, juridice i administrative (sistemul de acorduri
internaionale viznd circulaia turistic, regimul vizelor, msurile de protecie a
patrimoniului turistic i a mediului, modul de eliberare a licenelor n turism etc.);
resursele sociale (structura social a populaiei, ataamentul ei la democraia
naional, mrimea i structura timpului liber, nivelul de educaie i de sntate
etc.); elementele de infrastructur, echipamentele i serviciile destinate petrecerii
timpului liber; activitatea economic i financiar. Multe din aceste elemente
determin nu numai amploarea (posibil), ci i calitatea turismului.
Promovarea activitii agroturistice i a produsului agroturistic ocup un
loc aparte n cadrul marketingului agroturistic, ea fiind o component deosebit de
complex i important n dezvoltarea agroturismului, componenta ce trebuie s fie
prezent la toate nivelurile. La nivelul gospodriilor, dac exist posibiliti
financiare, este bine ca fiecare din acestea s posede propriul ghid sau pliant n care
s fie prezentat att gospodria respectiv, ct i mprejurimile, cu toate zonele de
atracie. n situaia cnd o gospodrie nu dispune de resurse financiare suficiente
pentru ntocmirea unui astfel de material, ea va ntocmi o fi care, nsoit de o
prezentare grafic sugestiv, va fi inclus ntr-un material de promovare mai
amplu, la nivel de zon, jude etc. La nivel de sat, comun, zon agroturistic
promovarea se poate face i prin intermediul unui material publicitar scris (de
exemplu, un ghid turistic) sau sub forma unei casete video care s prezinte imagini
sugestive din zona respectiv.


349
Indiferent de modul de prezentare, materialul de promovare trebuie s
inventarieze totalitatea gospodriilor care sunt amenajate pentru agroturism i s
includ informaii referitoare la ansamblul teritoriului, precum i la elementele de
inedit ce pot fi ntlnite.
La nivel regional se va elabora un material mai amplu, care s surprind
mai multe merite caracteristice ale ansamblului respectiv (de exemplu: agroturism
n ara Oaului, agroturism n Bucovina, agroturism n Oltenia).
n fine, la nivel naional, se va concepe un ghid agroturistic care s poat
orienta un potenial turist. La acest nivel, informaiile oferite vor fi de ordin
general, urmnd ca amnuntele s fie oferite de ageniile specializate, prin
lucrtorii acestora. Acest ghid va cuprinde lista ageniilor teritoriale, cu adresele i
numerele lor de telefon.
Exist i o serie de modaliti specifice de promovare a agroturismului:
- organizarea unor mese, pe anumite trasee frecventate, la hanuri sau moteluri, cu
mncruri tradiionale sau degustri de vinuri, fructe sau alte mncruri specifice,
prilej cu care vor putea fi distribuite pliante prezentnd zona i posibilitile de
practicare a agroturismului;
- publicitatea fcut cu prilejul unor trguri, srbtori locale, manifestri prilejuite
de anumite obiceiuri;
- organizarea unor expoziii cu imagini din diferite gospodrii care, la rndul lor,
pot fi considerate expoziii in miniatur pentru c dispun de o varietate de produse
de art popular tradiional (custuri, mpletituri, vase de lut etc.).
n cadrul activitii complexe de promovare a agroturismului, un rol
important poate fi jucat de promovarea unor produse agricole. n acest sens, se pot
constitui dou-trei grupe de gospodrii specializate ntr-o anumit direcie de
valorificare a produciei specifice zonei (pomicole, viticole, legumicole etc.).Una
dintre grupe se va specializa de pild n efectuarea curelor de fructe sau legume; o
alt grup de gospodrii va fi specializat n prelucrarea fructelor i legumelor cu
reete specifice tradiionale, tipice zonei respective (peltele, gemuri, dulceuri etc.);
ntr-un alt grup de gospodrii, ce dispun de o suprafa mai mare, se va organiza
prelucrarea mecanizat a fructelor i legumelor cu mici maini frigorifice, fiind
ambalate mici cantiti de produse proaspete, deosebit de aspectuoase. Toate aceste
activiti vor aduce venituri suplimentare gospodriilor respective.
Un alt mijloc de promovarea produsului agroturistic, care face cunoscut
oferta agroturistic n toate colurile lumii, modern, eficient i rapid, este i
internetul. Ageniile i firmele care promoveaz agroturismul romnesc, trebuie s
exploateze posibilitile internetului pentru a atrage clieni din toat lumea.
Romnia ofer mari oportuniti de dezvoltare a agroturismului;
practicarea acestuia fiind chiar necesar n perioada actual. Astfel, veniturile
realizate din activitatea turistic vor contribui la ridicarea nivelului economic,
social i de civilizaie a satului romnesc. Trebuie spus c turismul rural se practic
n ara noastr dintotdeauna dar spontan, sporadic, ntmpltor i mai ales
neorganizat; forma sa de materializare o reprezint ncepnd cu anii 1920-30
cazarea la ceteni a vizitatorilor ocazionali ai unei aezri rurale. Primele iniiative


350
n ruralul romnesc, avnd caracter turistic mai bine conturat dateaz nc din anii
1920-1930, procesul fiind stopat, n form incipient de evoluiile ulterioare,
nefavorabile din punct de vedere politic.
Prin Ordinul ministrului turismului nr. 744 din 1973 erau declarate sate
turistice 14 localiti rurale din 10 judee ale rii: Bogdan Vod (Maramure),
Lereti i Rucr (Arge), Murighiol, Crian i Sfntu Gheorghe (Tulcea), Fundata
i Srnea (Braov), Sibiel (Sibiu) Vatra Moldoviei (Suceava) Poiana Srat
(Bacu), Reca (Timi), Tismana (Gorj) Vaideeni (Vlcea), care prin respectivul
ordin primeau i instruciunile minime de organizare i funcionare. Un an mai
trziu ns, ordinul devine desuet, prin interzicerea expres a cazrii turitilor
strini n locaiile particulare din localitile rurale. Practic, activitatea agroturistic
era desfiinat. Se face totui, n final, o dispens special pentru patru localiti
rurale: Lereti, Sibiel, Crian i Murghiol (creia i s-a schimbat ns numele n
Independena, ceea ce a creat confuzii printre turitii strini), care ns erau
supravegheate permanent. Dei, n aceste condiii, agroturismul nu s-a putut
dezvolta, localitile respective i mai ales specialitii n turism au avut un contact
direct cu aceast activitate, i-au intuit potenialul, au putut trage concluzii privind
exploatarea turistic i perspectivele sale. Dup anul 1990, la nivel naional s-a
ncercat reorganizarea acestei activiti, n primul rnd prin elaborarea unui pachet
de legi care s ncurajeze aceast activitate. Totui activitatea agroturistic a
demarat lent i a evoluat nesatisfctor.
Pentru a sprijini dezvoltarea regiunilor rurale romneti, cu precdere a
celor din zona montan, prin elaborarea i punerea n practic a unor politici
viabile, a fost creat n anul 1994 Agenia Naional a Zonei Montane asimilat
Direciei Generale a Ministerului Agriculturii i Alimentaie. Aceast agenie
dispunea de o reea de 28 de servicii de dezvoltare montan judeene (doar judeele
care au muni pe teritoriul lor), de un institut de montanologie la Sibiu i de un
Centru de formare i dezvoltare n Munii Carpai, la Vatra Dornei. Din anul 1994,
Agenia este reprezentat n Comitetul Director al Euromontana, iar din anul 1996
a devenit membru fondator conform noului statut al acestui organism. Printre
realizrile obinute de aceast agenie se numr i nceperea i sprijinirea
activitilor de agroturism montan, cu rezultate deosebite n zona Bran Moeciu,
precum i aciunile Asociaiei Naionale de Turism Rural, Ecologic i Cultural
(ANTREC) care are numeroase filiale n ar.
ANTREC care a luat fiin n anul 1994 are atribuii importante n
promovarea turismului rural i agroturismului. Ea are 16 filiale amplasate n
Maramure, Bucovina, Moldova Central, Vrancea, Delta Dunrii, litoralul Mrii
Negre, Oltenia de munte, Munii Banatului, zona Sibiului, culoarul Bran - Rucr.
Aceast organizaie promoveaz i apr interesele membrilor si, conlucreaz cu
organizaii omologe din alte ri i cu EUROGITES, coordoneaz i colaboreaz cu
filiale judeene, organizeaz i particip la trguri de aciuni promoionale i de
marketing, organizeaz cursuri de pregtire i specializare n domeniul
agroturismului, constituie i exploateaz bnci de date privind turismul rural i
agroturismul naional. Aceste eforturi nu nseamn dect un nceput n ceea ce


351
privete anvergura i nsemntatea problemelor care trebuie rezolvate n aceste
domenii de activitate astfel nct spaiul rural s fie cuprins pe lista de prioriti ale
administraiei centrale i s fac primii pai spre o dezvoltare durabil i eficient.
Odat cu dezvoltarea fenomenului agroturistic n Romnia, la nivelul
anului 2000 apare o difereniere pe pensiuni turistice urbane, rurale, agroturistice.
La nivelul anilor 1994-1995 datele prezentate cuprind totalul pensiunilor
turistice, aici fiind incluse i pensiunile urbane, ca urmare, la nivelul anilor
respectivi situaia agroturistic din Romnia nu poate fi evaluat. Anul 1996
marcheaz existena n Romnia a unor ferme agroturistice omologate i
clasificate; creterea numrului acestora n perioada 1996-1999 este semnificativ,
n condiiile n care sprijinul pe care l-a primit acest sector din partea autoritilor
locale i naionale n ceea ce privete organizarea n domeniu a fost aproape
inexistent.
ncepnd cu anul 2000 apare o difereniere pe pensiuni rurale i ferme
agroturistice. Putem remarca faptul c ponderea fermelor rurale a crescut de la
5,13% la 5,91% fa de cea a fermelor agroturistice de la 7,69% la 10,50%. Acest
fapt demonstreaz c dezvoltarea unor ferme agroturistice (efectiv a gospodriilor
rneti n care se presteaz servicii turistice) este mai accesibil populaiei rurale
fa de construirea unor pensiuni rurale (care presupun o capacitate de cazare i
alimentaie public mult mai mare). Trebuie s precizm c aceste date se refer la
pensiunile i gospodriile agroturistice clasificate i omologate. Orice gospodrie
care se vrea integrat n circuitul agroturistic al Romniei ar trebui s fie omologat
i clasificat conform legislaiei n vigoare, pentru a da certitudinea c respect
condiiile de calitate vis-a-vis de prestarea serviciului turistic. Faptul c acest lucru
nu se ntmpl n majoritatea cazurilor este demonstrat de diferenele foarte mari
care apar ntre statisticile Ministerului Turismului i cele ale ANTREC-ului. Astfel,
la nivelul anului 2001, Ministerul Turismului avea n eviden 193 pensiuni rurale
i 343 ferme agroturistice, n timp ce n evidenele ANTREC-ului apreau 2670
pensiuni n mediul rural.
Pentru dezvoltarea turismului rural i promovarea iniiativei private, statul
romn sprijin persoanele fizice, asociaiile familiale i societile comerciale care
au ca obiect unic de activitate asigurarea de servicii turistice n pensiuni turistice i
pensiuni agroturistice clasificate, conform prevederilor Ordonanei de Guvern nr.
63/1997 privind stabilirea unor faciliti pentru dezvoltarea turismului rural,
aprobat prin Legea nr. 187/1998.
Activitatea de turism din cadrul pensiunilor turistice i agroturistice
cuprinde servicii de cazare, de mas, de agrement, precum i alte servicii asigurate
turitilor pe perioada sejurului.
Acest tip de sprijin se concretizeaz n faciliti sau nlesniri, dup cum urmeaz:
a) consiliile locale pot pune la dispoziie terenuri disponibile, necesare construirii,
dezvoltrii i exploatrii de pensiuni turistice i agroturistice;
b) acordarea de prioriti la instalarea de linii pentru telecomunicaii, la racordarea
la reeaua electric, la reeaua de alimentare cu ap i canalizare, precum i la
reeaua de distribuire a gazului metan;


352
c) asisten tehnic de specialitate, sub toate formele din partea instituiilor statului
n colaborare cu asociaiile profesionale;
d) prezentarea gratuit a ofertei turistice a pensiunilor turistice i agroturistice n
materiale de promovare turistic i n aciuni de promovare ntreprinse de birourile
de informare turistic din ar i din strintate ale ministerului de resort;
e) includerea n programele instituiilor de nvmnt cu profil de turism sau
agricol a problemelor specifice pensiunilor turistice i pensiunilor agroturistice;
f) scutirea de la plata impozitului pe venit, respectiv pe profit, pe o perioad de 10
ani din momentul clasificrii, a pensiunilor turistice i agroturistice;
g) plata, la tariful stabilit pentru consumul de uz casnic, a energiei electrice i a
gazului metan, respectiv la tariful pentru persoane fizice, a serviciilor de
telecomunicaii utilizate n cadrul pensiunilor turistice i agroturistice;
i) acordarea de credite cu dobnd preferenial pe o perioad de maximum 10 ani
pentru dezvoltarea i/sau modernizarea capacitilor de cazare; dobnda suportat
de beneficiarii creditelor va reprezenta 50% din nivelul dobnzii practicate pe piaa
bancar ;
de ctre ct mai muli oameni indiferent de vrst, apartenen .
j) stimularea exprimrii a mai multor variante de activiti conexe i n legtur cu
armonizarea activitilor de turism rural, agroturism sub multiplele posibiliti de
implementare, spre exemplu, turismul rural montan i monahal,silvoturism sau
agroturismul interetnic;
k) suplimentarea sprijinirii de ctre stat a lucrtorilor din mediul rural astfel nct
s-i determine s realizeze activiti conexe sau directe de promovare continuu a
produciei ecologice, bio, realizarea i punerea n valoare a spaiilor neutilizate care
pot fi adaptate la condiiile civilizaiei contemporane i reconfigurate pentru a
asigura un bun circuit turistic cu o semnificaie de atractivitate armonizat cu
cerinele consumatorilor de astfel de produse turistice;
l) testarea continuu a nivelului de soloicitri pe piaa intern i internaional ,a
dorinei omului de reintegrare n mediul sntos al naturii i al echilibrului
ecologic,al mediului rustic, concomitent cu desfurarea de activiti de promovare
i dezvoltare a nclinaiilor spre practicarea la activiti turistice cu specific
etnic,monahal sau sau orice altfel de preocupri conexe la practicarea turismului n
medii naturale ct mai diversificate i pitoreti;
m) continuarea activitilor de cercetare a potenialului agroturistic,prin mbinarea
agroturismului cu elemente complementare preluate de la cele mai diverse forme
de manifestare a serviciilor turistice, care s duc la atragerea de consumatori de
produs agroturistic viitori protectori ai mediului planetar i prin acest scut
ecologic derivat din practicarea turismului rural.
Pentru a putea beneficia de aceste faciliti i nlesniri, pensiunile turistice
i agroturistice sunt obligate s-i menin obiectul de activitate, precum i
clasificarea pe toat perioada n care beneficiaz de acestea.
Din Anuarul Statistic al Romniei, se poate observa o cretere a numrului
de nnoptri n structurile turistice n funciune de-a lungul anilor. Se poate afirma
c agroturismul se practic n Romnia mai mult ntr-o form spontan dect


353
organizat, urmnd deviza turistul gsete ferma agroturistic i nu aceasta atrage
turitii, mentalitate ce trebuie schimbat i redirecionat. Acesta este unul dintre
motivele care ne demonstreaz necesitatea organizrii acestei forme de turism cu
implicarea autoritilor locale i a comunitii locale.
Formarea deprinderilor sntoase nc de pe bncile colii, prin
introducerea n programele colare a unei educaii promotoare a gustului pentru
natur,curaenie a mediului, micarea n mediu sntos i curat, precum i pentru
promovarea ideii de munc i cooperare, nelegere i amonie social cu depline
liberti n manifestarea i afirmarea identitii culturale a fiecrei naiuni.

Bibliografie
Ardelean A., Maior C., 2002, Ecologie juridic, Editura Vasile Goldi
University Press, Arad;
Bran F, Marin D., Simion T., 1997, Turismul rural modelul european,
Editura Economic, Bucureti;
Buciuman E., 1999, Economia turismului rural i agroturismului, Editura
Pro Transilvania, Alba Iulia;
Crciun t., 1997, Organizarea turismului rural i agroturismului, Editura
Mirton, Timioara;
Cristureanu C., 1992, Economia i politica turismului internaional, Casa
Editorial pentru Turism i Cultur, Abeona, Bucureti;
Csosz I., 1996, Agroturismul montan, Editura Mirton, Timioara;
Glvan V. i colab., 1993, Studiu de evaluare a patrimoniului turistic rural
i a posibilitilor de integrare n sistemul turistic european, Institutul de Cercetri
pentru Turism, Bucureti;
Glvan V., Marchidan G., 1993, Experiena naional i internaional n
valorificarea patrimoniului rural, MT ICT, Bucureti;
Nistoreanu P., 1999, Turismul rural o afacere mic cu perspective mari,
Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti;
Villon, F., 1994, Turismul tendine i previziune, Editura Walforth,
Bucureti.


354
INTIREA DIRECT A INFLAIEI

Florin Dumiter
Universitatea de Vest Vasile Goldi din Arad, Facultatea de tiine Economice, Str.
Eminescu nr. 15, tel. 0257213066, fax. 0257243777, florin_dumiter@yahoo.com

Abstract
Over the last three decades, we could identify three monetary policy strategies which had
been successful in conferring an efficient nominal anchor, namely: monetary targeting,
exchange rate targeting and inflation targeting. However, in economic literature it ca be
identified a fourth monetary policy strategy: nominal income targeting, a framework
considered appropriate for the half-open economies. In practice this strategy was never
adopted neither by industrialized countries nor by emerging countries. Inflation targeting
regime consists in establishing a target for the inflation rate over a time period, target which
should be achieved through a set of monetary policy measures in order to maintain price
stability.
Keywords: inflation targeting, inflation rate, sacrifice ratio, rules versus discretion,
economic performances, economic outcome, inflation expectations

1. Introducere
Regimul de intire direct a inflaiei - inflation targeting regime - este un
concept relativ modern ntre strategiile de politic monetar, impunndu-se n
aceast calitate la nceputul anilor 1990. Noua Zeeland fost prima ar care a
adoptat acest regim de politic monetar, fiind urmat de ctre alte ri care au
hotrt adoptarea acestui regim de politic monetar, i anume: Canada, Australia
i Marea Britanie. intirea direct a inflaiei, s-a dovedit un regim eficace de
politic monetar, datorit faptului c rata inflaiei a sczut dup adoptarea acestui
regim, att n cazurile unor ri cu rate anuale sczute ale inflaiei, precum: Canada,
Marea Britanie, Finlanda, Spania sau Brazilia, n cazul rilor din ECE: Republica
Ceh, Polonia, Ungaria, Romnia, precum i n cazul rilor Chile i Israel, care
nregistrau rate anuale ridicate ale inflaiei.
Chiar dac apariia conceptului a aprut iniial n viaa practic,
dezvoltarea teoretic a acestuia s-a accelerat n ultima perioad, pe fondul adoptrii
acestei strategii de tot mai multe bnci centrale. Astfel c, Svensson (Svensson,
2001), definete intirea inflaiei prin prisma caracteristicilor acesteia:
intirea inflaiei reprezint o int numeric, fie c este vorba de un anumit
procent ce trebuie asigurat cu sau fr un interval de toleran, fie c este vorba de
stabilirea unui interval n care inflaia s fie inclus. Stabilirea numeric a acestei
inte inflaioniste este strict legat de indicele de pre care este luat n considerare,
experiena rilor care au trecut la intirea inflaiei artnd c indicele cel mai
frecvent utilizat este indicele preurilor de consum (IPC) (Sherwin, 2000; Debelle,
1997);


355
procesul decizional la nivel de banc central se bazeaz pe o puternic
independen a acesteia n ceea ce privete adoptarea instrumentelor de politic
monetar care s conduc la realizarea intei inflaioniste;
presupune un grad ridicat de transparen i asumarea
responsabilitii pentru atingerea intei de inflaie.

2. Avantajele i dezavantajele strategiei de intire direct a inflaiei
Eecul strategiei de intire a agregatelor monetare nregistrat n Canada i
SUA a condus la necesitatea adoptrii unei ancore nominale, acest fapt avnd ca
rezultat apariia n anul 1990 a strategiei de intire direct a inflaiei. Aceast
strategie a luat fiin prin preluarea unor elemente din strategia de intire a
agregatelor monetare, i anume:
angajamentul instituional fa de stabilitatea preurilor obiectiv
primordial al politicii monetare, precum i atingerea obiectivelor privind rata
inflaiei;
creterea gradului de transparen prin intermediul comunicrii
permanente cu publicul n ceea ce privete obiectivele politicii monetare precum
i planurile de aciune ale politicii n vederea atingerii acestor obiective;
creterea gradului de independen a bncii centrale precum i a
gradului de responsabilitate pentru atingerea obiectivelor de inflaie.
Cu toate acestea, strategia de intire direct a inflaiei difer de strategia de
intire a agregatelor monetare n privina a dou aspecte:
banca central renun la anunul intei unui agregat monetar n favoarea
anunului public a unei inte numerice pe termen mediu a ratei viitoarea inflaiei;
autoritatea monetar adopt o strategie n care intele intermediare precum
masa monetar joac un rol nesemnificativ, strategie care prevede previziunea
viitoare a inflaiei i a rezultatului economic n determinarea modalitii de stabilire
a instrumentelor politicii monetare.
Avnd n vedere aceste aspecte, considerm c strategia de intire direct a
inflaiei este o strategie mai eficient dect intirea agregatelor monetare din mai
multe motive. n primul rnd, intirea direct a inflaiei nu se bazeaz pe o relaie
stabil inflaie moned, astfel anumite ocuri care privesc rata nominal a
veniturilor masa monetar, ocuri ce distorsioneaz aceast relaie sunt irelevante
n ceea ce privete performanele politicii monetare.
n al doilea rnd, intirea direct a inflaiei este o strategie care se bazeaz
pe informaie, pe un orizont viitor de timp, conferind astfel posibilitatea generrii
politicii monetare unor rezultate mult mai remarcabile. De exemplu, n cazul unei
creteri brute a preului la petrol, strategia de intire a agregatelor monetare nu ar
lua n considerare implicaii importante, precum faptul c modificarea preului
petrolului este cuprins n prognoza viitoare a inflaiei i a rezultatului economic,
lucru pe care intirea direct a inflaiei l ia n considerare.
n al treilea rnd, o int a inflaiei este mai uor neleas de ctre public
datorit faptului c modificrile survenite n preuri sunt considerate importante
pentru toat lumea, n timp ce agregatele monetare nu sunt luate n considerare n


356
viaa cotidian de ctre publicul larg. n acest sens Mishkin (Mishkin, 2007)
susine: ct la sut din numrul total al populaiei ar face diferena n msurarea
agregatelor monetare precum M0, M1 sau M2. intele de inflaie sunt astfel mai
eficiente referitor la creterea transparenei politicii monetare, datorit faptului c
scot n eviden obiectivele autoritii monetare. Cu toate acestea, intirea
agregatelor monetare poate servi ca un mecanism de comunicare care s conduc la
creterea responsabilitii bncii centrale n controlul inflaiei. Un exemplu
concludent n acest sens sunt Germania i Elveia, dar odat ce s-a deteriorat n
mod repetat relaia dintre agregatele monetare i inflaie, intele agregatelor
monetare au suferit o scdere brusc transparenei, datorit faptului c banca
central va trebui s ofere explicaii complicate asupra hotrrii de a devia de la
intele stabilite.
n al patrulea rnd, intele de inflaie conduc la creterea gradului de
responsabilitate a bncii centrale, deoarece performanele acesteia pot fi msurate
n raport cu o int clar definit. intele agregatelor monetare sunt mai puin
eficiente n acest sens datorit instabilitii relaiei inflaie moned, fapt care face
dificil ca o banc central s fie responsabil, deoarece aceasta va considera c
este necesar de a devia frecvent de la inte. Un exemplu n acest sens este
Bundesbank, banc care rata intele n marea majoritate a cazurilor.
O int numeric i explicit va conduce la creterea responsabilitii bncii
centrale n privina controlrii inflaiei. De aceea, intirea direct a inflaiei este
capabil de a reduce problema nesustenabilitii politicii monetare, n care se
renun la planul iniial ncercndu-se creterea rezultatului economic i al gradului
de ocupare a forei de munc prin recurgerea la o politic monetar expansionist.
Dar, problema nesustenabilitii politicii monetare survine n principal datorit
presiunii politice, presiune ce se repercuteaz asupra bncii centrale n sensul de a
promova o politic monetar expansionist excesiv; un avantaj major al strategiei
de intire direct a inflaiei const n focalizarea asupra a ceea ce banca central
poate realiza pe termen lung controlul inflaiei n detrimentul a ceea ce poate
realiza pe termen scurt majorarea nivelului creterii economice i a numrului de
locuri de munc printr-o politic expansionist. Astfel, intirea direct a inflaiei va
reduce pesiunile politice asupra bncii centrale referitor la adoptarea unei politici
monetare inflaioniste, reducnd de asemenea posibilitatea apariiei problemei
nesustenabilitii politicii monetare.
Dei strategia de intire direct a inflaiei s-a dovedit eficient n
meninerea sub control a inflaiei, aceasta totui ntmpin o serie de probleme. n
comparaie cu strategiile de intire a agregatelor monetare i de intire a cursului de
schimb, inflaia nu este uor controlat de ctre autoritile monetare. Aceast
problem devine mai accentuat n rile emergente care ncearc s reduc inflaia
de la nivele foarte ridicate, ri care se pot confrunta cu erori de previziune a
inflaiei. Acest fapt sugereaz c adoptarea unor inte sczute ale inflaiei ar fi
propice dup momentul realizrii unui proces dezinflaionist. Aceasta este strategia
adopat de Chile, care a adoptat regimul de intire direct a inflaiei n 1990
(Morande/Schmidt- Hebbel, 1997). Iniial, intele inflaiei au fost anunate i


357
percepute mai degrab ca proiecii oficiale ale inflaiei i nu ca inte stricte ale
inflaiei. Adoptarea unor inte stricte ale inflaiei dup succesul nregistrat n
scderea inflaiei este corelat cu experiena strategiei de intire direct a inflaiei n
rile dezvoltate: n fiecare din acestea cazuri, strategia a fost adoptat doar dup ce
s-a realizat un proces dezinflaionist remarcabil (Mishkin, Posen, 1997, Bernanke,
Laubach, Mishkin, Posen, 1999).
O alt problem referitoare la strategia de intire direct a inflaiei o
constituie observarea rezultatelor inflaiei doar dup un lag substanial, acest fapt
datorndu-se lag urilor lungi ale politicii monetare; astfel intirea direct
a inflaiei nu ofer semnale imediate pieelor i publicului larg referitor la situaia
politicii monetare. Cu toate acestea, putem observa c intele ratei de schimb
nltur abilitatea pieei de schimb strine n semnalarea politicilor monetare
excesiv de expansioniste, n timp ce semnalele oferite de agregatele monetare nu
sunt foarte puternice datorit instabilitii relaiei inflaie moned.
Este de asemenea important recunoaterea ambiguitii efectelor pe care
intirea direct a inflaiei le genereaz asupra economiei reale. Teoria economic
sugereaz c un angajament al bncii centrale de a reduce i a controla inflaia
trebuie s conduc la consolidarea credibilitii, i prin aceasta implicit la reducerea
ateptrilor inflaioniste i a pierderilor rezultatului economic asociate procesului
de dezinflaie. Literatura de specialitate precum i testrile econometrice ale
autorilor Almeida, Charles i Goodhart (1998), (Bernanke, Laubach, Mishkin,
Posen, 1999) nu susin aceast ipotez. Ateptrile inflaioniste nu scad imediat
dup adoptarea strategiei de intire direct a inflaiei. Mai mult, aceast reducere a
ateptrilor inflaioniste este pus la ndoial dac reducerea pierderilor rezultatului
economic este asociat cu procesul de dezinflaie, respectiv rata de sacrificiu, n
rndul rilor care adopt strategia de intire direct a inflaiei.
O alt problem referitor la intirea direct a inflaie o considerm c este
reprezentat de creterea instabil a rezultatului economic i a gradului de ocupare
a forei de munc pe care aceasta strategie o va genera. Dei reducerea inflaiei este
asociat cu un nivel al rezultatului economic sub cel optim n timpul procesului de
dezinflaie, n cadrul regimului de intire direct a inflaiei odat ce au fost atinse
nivele sczute ale inflaiei, rezultatul economic i gradul de ocupare a forei de
munc revin la nivelele anterioare. Putem remarca astfel c odat ce s-a realizat un
nivel sczut al inflaiei, intirea direct a inflaiei nu produce efecte nefaste asupra
economiei reale.
Avnd n vedere creterea economic susinut ce precede un proces de
dezinflaie n cadrul multor ri care au adoptat aceast strategie, n special n
rndul Noii Zeelande, observm c strategia de intire direct a inflaiei
promoveaz creterea economic real pe lng controlul inflaiei.
Autori precum Friedman i Kuttner (1996) au criticat regimul de intire
direct a inflaiei deoarece acetia consider c regimul impunea artizanilor
politicii monetare o regul rigid de politic monetar, regul care nu le permite
destul mobilitate n cazul apariiei unor circumstane neprevzute. Aceast critic
are la baz dezbaterea controversat reguli monetare versus politici discreionare.


358
De exemplu, oficialii bncii centrale din rile care au adoptat strategia de intire a
agregatelor monetare nu au putut previziona prbuirea relaiei dintre agregatele
monetare i unele variabile precum cheltuielile nominale sau inflaia. Aderarea la o
regul monetar rigid face ca prbuirea acestei relaii s aib efecte dezastruoase.
Cu toate acestea, interpretarea intirii directe a inflaiei ca fiind o regul monetar
este incorect i provine dintr-o confuzie ce a fost creat de dezbaterea reguli
monetare versus politici discreionare. n opinia noastr, dicotomia tradiional
dintre regulile monetare i politicile discreionare nu este plauzibil. Anumite
strategii de politic monetar sunt vzute precum o regul de politic monetar care
presupune o gndire prospectiv, fapt care constrnge bancherii la angajarea
sistematic n politici care s aib efecte pe termen lung, evitnd n acest sens
problema nesustenabilitii politicii monetare. Aceste politici considerm c trebuie
denumite politici discreionare restrictive.
ntr-adevr, intirea direct a inflaiei poate fi descris similar, n acest fel
aceast strategie nefiind o regul rigid de politic monetar. n primul rnd,
intirea direct a inflaiei nu ofer instruciuni asupra modalitii n care banca
central trebuie s conduc politica monetar. Mai degrab intirea direct a
inflaiei solicit ca banca central s dispun de toate informaiile pe care le deine
n scopul alegerii celor mai eficiente aciuni pentru atingerea intei de inflaie. Spre
deosebire de regulile simple de politic monetar, intirea direct a inflaiei nu
solicit ca banca central s-i focalizeze atenia doar spre o singur variabil. n al
doilea rnd, aceast strategie n practic presupune un grad ridicat de politic
discreionar, deoarece intele de inflaie au fost modificate n funcie de condiiile
economice. Mai mult, bncile centrale care au adoptat regimul de intire direct a
inflaiei au considerat necesar s rspund prin diverse mecanisme la fluctuaiile
rezultatului economic.
Avnd n vedere cele expuse, dei dispune de o mare flexibilitate, regimul
de intire direct a inflaiei nu exercit o politic discreionar care ar putea
conduce la apariia problemei nesustenabilitii politicii monetare. Strategia de a
atinge o int a inflaiei oblig bancheri mai degrab de a gndi i aciona
prospectiv, dect de a-i focaliza atenia spre situaia economic curent. Mai mult,
datorit transparenei, regimul de intire direct a inflaiei crete responsabilitatea
bncii centrale, fapt care restrnge politica discreionar i mpiedicnd apariia
problemei nesustenabilitii politicii monetare.

3. Performanele economice ale strategiei de intire direct a inflaiei
Cu toate c regimul de intire direct a inflaiei are multe avantaje, acesta
trebuie construit n modul cel mai corespunztor pentru a produce cele mai bune
rezultate posibile. n acest sens, considerm important gradul de flexibilitate care
trebuie engramat n cadrul regimului de inflation targeting.
Obiectivul stabilitii preurilor este obiectivul menit s menin o
economie sntoas. Cu toate acestea, oficialii bncii centrale nu trebuie s fie
preocupai doar de controlul inflaiei i s devin inflation nutters (obsedai de
inflaie), caracterizare fcut de Mervyn King, Guvernatorul Bncii Angliei


359
(King, 1999). Interesele publicului larg sunt legate deopotriv de fluctuaiile
inflaiei i ale rezultatului economic; n acest sens, n contextul unei strategii pe
termen lung, obiectivele pe care o banc central ar trebui s le urmreasc sunt
minimizarea fluctuaiilor inflaiei n jurul ratei int i minimizarea fluctuaiilor
rezultatului economic n jurul rezultatului potenial (output gap).
Dei n cazul unor ocuri ale cererii, reducerea fluctuaiilor inflaiei ajut la
reducerea fluctuaiilor rezultatului economic n jurul rezultatului potenial, un
anumit tip de oc ar putea conduce la creterea fluctuaiilor rezultatului economic
n cazul unei focalizri doar asupra intei de inflaie. n acest sens, un oc negativ al
ofertei, mai precis o cretere ridicat a preurilor energiei poate conduce la
creterea inflaiei concomitent cu scderea rezultatului economic sub cel potenial
(un output gap negativ). ntradevr, ocurile privind preul petrolului pot conduce
la o cretere temporar a inflaiei avnd i un impact negativ asupra rezultatului
economic sau asupra output gap urilor. n aceast situaie, dac o banc central
va ncerca imediat o reducere a inflaiei la nivelul int, rezultatul economic va
scdea brusc, acest fapt conducnd la fluctuaii ciclice ridicate.
Datorit faptului c bncile centrale trebuie s aibe n vedere fluctuaiile
output gap urilor, posibilitatea unor ocuri din partea ofertei indic faptul c
intirea direct a inflaiei nu trebuie ntotdeauna s urmreasc reducerea imediat
i rapid a inflaiei la nivelul int.
Strategia de intire direct a inflaiei trebuie s fie suficient de flexibil, iar
n cazul apariiei unor ocuri ale ofertei s nu ncerce s ating imediat inta de
inflaie; cu toate acestea, ar trebui s aibe ca obiectiv scderea gradual a inflaiei
pn la atingerea intei. Aceast abordare n cadrul conducerii politicii monetare
este cunoscut sub denumirea de intirea flexibil a inflaiei (Svensson, 1997).
Cercetrile autorului, precum i a altor autori dintre care cel mai reprezentativ este
Michael Woodford demonstreaz c orizontul de timp n care inflaia ar trebui
sczut ar trebui s fie variabil n funcie de decalajul dintre inflaia curent i
obiectivul pe termen lung al inflaiei, precum i de natura ocurilor care au afectat
economia (Woodford, 2003).
Motivul care st la baza faptului c intirea direct a inflaiei nu ar trebui s
implice doar focalizarea asupra inflaiei, sau o simpl regul de politic monetar
care s indice evoluia ratelor l constituie situaia economiei. n schimb, un regim
de intire direct a inflaiei ar trebui s implice un interes substanial asupra
fluctuaiilor rezultatului economic i s adopte inte flexibile ale inflaiei cu
orizonturi variabile de timp, premind astfel inflaiei s fie redus pn la
atingerea nivelului int.
Oficialii bncilor centrale a rilor care au adoptat strategia de intire
direct a inflaiei i exprim ngrijorarea fa de fluctuaiile rezultatului economic
i a gradului de ocupare a forei de munc referitor la conducerea politicii
monetare; de aceea acetia sunt dispui s minimizeze scderea rezultatului
economic prin scderea gradual pe termen mediu a intelor de inflaie visvis de
obiectivul pe termen lung, n cazurile n care se manifest ocuri negative ale
ofertei. n plus, datorit impactului negativ pe care instabilitatea financiar l poate


360
genera asupra fluctuaiilor rezultatului economic, ofer de asemenea o justificare
pentru alegerea unui orizont de timp suficient de ndelungat nct s poat conduce
la scderea inflaiei pn la nivelul int.
Avnd un grad ridicat de flexibilitate, considerm c intirea direct a
inflaiei va avea un succes mai mare n reducerea volatilitii inflaiei i de
asemenea n reducerea fluctuaiilor rezultatului economic. Aadar o strategie de
intire flexibil a inflaiei trebuie privit prin prisma atingerii obiectivului reducerii
inflaiei i fluctuaiilor output gap ului.
Avnd n vedere avantajele acestei strategii, putem remarca performanele
economice considerabile n rndul rilor care au adoptat aceast strategie, ri care
au reuit s menin sub control inflaia. rile care au adoptat regimul de intire
direct a inflaiei au reuit s reduc att rata inflaiei, fapt ilustrat de figura 1, ct i
ateptrile inflaioniste la un nivel mult mai sczut dect se putea realiza n absena
intelor de inflaie. Mai mult, n aceste ri, inflaia i-a meninut nivelul redus,
scznd totodat i volatilitatea inflaiei (figura 2).
0
10
20
30
40
50
60
AS AU BZ CA CH CO CZ EV FP IL IS KO MB ME NV NZ PE PO SU TH UN M
Nivelul inflaiei nainte de adoptarea strategiei de intire direct a inflaiei
Nivelul inflaiei dup adoptarea strategiei de intire direct a inflaiei
Fig. 1 Nivelul mediu al inflaiei nainte i dup adoptarea strategiei de intire
direct a inflaiei
Not: AS Africa de Sud; AU Australia, BZ Brazilia; CA Canada; CH
Chile; CO Columbia; CZ Rep. Ceh; EV Elveia, FP Filipine; IL
Islanda; IS Israel; KO Korea; MB Marea Britanie; ME Mexic; NV
Norvegia; NZ Noua Zeeland; PE Peru; PO Polonia; SU Suedia; TH
Thailanda; UN Ungaria; M Media Total.

Astfel, rata inflaiei n rile care au adoptat regimul de intire direct a
inflaiei s-a meninut la un nivel sczut i nu a nregistrat creteri n decursul
expansiunilor ciclului economic.


361
Una dintre punctele slabe ale acestei strategii este c o focalizare doar
asupra obiectivului inflaiei poate conduce la o politic monetar restrictiv, n
cazurile n care inflaia se situeaz peste nivelul intei; cu toate acestea, focalizarea
numai asupra acestei inte poate conduce la fluctuaii ridicate ale rezultatului
economic i ale gradului de ocupare a forei de munc. Totui, n practic, acest
lucru nu s-a ntmplat, fapt demonstrat i de figura 3. n acest sens remarcm o
scdere a volatilitii rezultatului economic nregistrat n mai multe ri care nu au
adoptat regimul de intire direct a inflaiei.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
AS BZ CH CZ FP IS MB NV PE SU UN
Volatilitatea infla?iei nainte de adoptarea strategiei de ?intire direct a infla
Volatilitatea infla?iei dup adoptarea strategiei de ?intire direct a infla

Fig. 2 Volatilitatea inflaiei (deviaia standard) nainte i dup adoptarea strategiei
de intire direct a inflaiei

Pentru a vedea modalitatea n care regimul de intire direct a inflaiei
poate conduce la nivele sczute ale volatilitii rezultatului economic considerm
importani doi factori cheie:
ateptrile inflaioniste;
aa numitul output gap ce reprezint diferena dintre output ul real i
cel potenial (rezultatul pe care economia l-ar putea nregistra prin intermediul
salariilor i preurilor flexibile).
Adoptarea unei inte a inflaiei ajut la stabilizarea ateptrilor inflaioniste
din jurul acesteia, iar deviaiile de la obiectivul inflaiei sunt puternic corelate cu
output gap urile. Cu toate acestea, stabilizarea inflaiei ajut la stabilizarea output
gap urilor putnd conduce i la stabilizarea fluctuaiilor rezultatului economic n
jurul rezultatului potenial.
Pentru a exemplifica acest lucru lum n considerare un oc negativ al cererii
precum o scdere a ncrederii consumatorului care cauzeaz o scdere a


362
cheltuielilor, fapt care conduce la o reducere a rezultatului economic potenial.
Astfel influena viitoare va fi sub inta de inflaie, iar banca central va recurge la
politici expansioniste n scopul prevenirii ratrii intei. Politica expansionist va
presupune o cretere a cererii, fapt care va conduce la creterea rezultatului
economic potenial, msur luat pentru a menine inflaia n jurul intei. ntr
adevr, deoarece o int a inflaiei ajut la ancorarea ateptrilor, banca central va
fi mai dispus s aleag o politic expansionist, deoarece acest tip de politic nu
va conduce la creterea inflaiei peste nivelul ateptrilor.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
AS AU BZ CA CH CO CZ EV FP IL IS KO MB ME NV NZ PE PO SU TH UN M
Volatilitatea rezultatului economic nainte de adoptarea strategiei de ?intire
direct a infla?iei
Volatilitatea rezultatului economic dup adoptarea strategiei de ?intire direct a
infla?iei
Fig. 3. Volatilitatea rezultatului economic (deviaia standard) nainte i dup
adoptarea strategiei de intire direct a inflaiei

intirea direct a inflaiei genereaz att rezultate remarcabile n privina
inflaiei, ct i declinuri ale fluctuaiilor rezultatului economic. nregistrarea n
cadrul acestui regim de politic monetar a unor performane remarcabile n ceea
ce privete fluctuaiile rezultatului economic a surprins muli specialiti care
considerau c o focalizare doar asupra meninerii sub control a inflaiei va conduce
la fluctuaii mari ale rezultatului economic. Cu toate acestea, intirea direct a
inflaiei ofer o ancor nominal puternic, element cheie pentru succesul
performanelor economice, fapt care conduce att la o reducere a inflaiei ct i a
volatilitii rezultatului economic.


363
4. inta optim de inflaie
Dup cum am observat, nregistrarea unor performane economice necesit
un grad ridicat de flexibilitate din partea regimului de intire direct a inflaiei. n
plus, se pune problema modalitii de alegere a intei pentru a atinge performane
economice remarcabile. Considerm c exist trei elemente care trebuie luate n
seam n elaborarea intei optime de inflaie:
indicele cel mai eficient pentru inta de inflaie;
nivelul optim al intei de inflaie;
exprimarea nivelului int fie n termeni de nivel al preurilor fie sub forma
inflaiei.

Indicele optim pentru inta de inflaie
Teoria economic susine c o int a inflaiei care pune un accent mai
pregnant asupra preurilor mai puin volatile nu va conduce la reducerea omajului
i a fluctuaiilor rezultatului economic (Goodfried i King, 1997; Woodford, 2003).
Dac n schimb se pune accentul pe preuri volatile, politica monetar va rspunde
fluctuaiilor pe termen scurt ale acestor preuri, conducnd la fluctuaii excesive ale
gradului de ocupare a forei de munc i ale rezultatului economic.
Un element important al Indicelui Preurilor de Consum (IPC) n multe ri
l reprezint dobnzile ipotecare care sunt calculate prin multiplicarea preului
proprietilor imobiliare cu rata ipotecii. Incluznd dobnzile ipotecare n cadrul
IPC semnific faptul c preurile precum o cas rezidenial au un efect major n
msurarea inflaiei IPC. Utiliznd o int a inflaiei bazat pe un asemenea indice
va rezulta un accent sczut preurilor volatile, acest fapt conducnd la fluctuaii
excesive ale rezultatului economic. n plus, datorit faptului c rata dobnzilor
ipotecare n majoritatea rilor este o rat care nu este ajustat pentru inflaie (este
mai mult o rat nominal dect o rat real), un IPC care include dobnzile
ipotecare va genera inflaie n cazul n care ratele nominale vor crete datorit
creterii ateptrilor inflaioniste. Aceasta semnific faptul c msurarea inflaiei va
avea o tendin cresctoare datorit creterii de ctre banca central a ratelor de
dobnd n scopul reducerii nivelului inflaiei, fapt care va conduce la o politic
monetar restrictiv care va genera un declin al rezultatului economic.
intind un indice al inflaiei care include dobnzile ipotecare este deosebit
de problematic; de aceea indicii inflaiei de care dispune politica monetar exclud
aceste dobnzi ipotecare n ri precum SUA, Marea Britanie i zona euro. ntr-
adevr, ipoteza n care indicele utilizat ca int ar trebui s pun accent pe preurile
volatile sugereaz intirea de ctre banca central a unui indice al core inflation
care nltur preurilor volatile din cadrul indicelui preurilor. Din aceast cauz,
bncile centrale utilizeaz indici ai core inflation care exclud din cadrul indicelui
preurile volatile precum preurile alimentelor sau preurile energiei, i care sunt
mai interesate de evoluiile salariilor. Cu toate acestea, nu putem considera ca
universal valabil un indice al core inflation, deoarece elementele care n acest
moment sunt considerate volatile pot ca n viitor s nu se mai regseasc n aceast
categorie.


364
Nivelul optim al intei de inflaie
Un aspect cheie pentru bncile centrale care au adoptat strategia de intire
direct a inflaie este nivelul optim pe termen lung al intei de inflaie. Pentru a
ncerca s stabilim care este nivelul optim al inflaiei trebuie s plecm de la
definiia stabilitii preurilor. Alan Greeanspan consider stabilitatea preurilor ca
o rat a inflaiei care este suficient de sczut pentru ca gospodriile i firmele s
nu in cont de acesta n deciziile lor cotidiene.
Considerm c aceast definiie a stabilitii pare a fi una rezonabil, orice
rat a inflaiei ntre 0 i 3% ndeplinind acest criteriu. Unii economiti precum
Martin Feldstein i William Poole au susinut un obiectiv pe termen lung al inflaiei
de 0%, fapt care va genera un impact psihologic datorit numrului magic zero.
ntr-adevr, una dintre probleme este c un obiectiv al inflaiei mai mare ca zero
poate conduce la o scdere a credibilitii bncii centrale i la instabilitatea
ateptrilor inflaioniste, fapt care va conduce la creterea inflaiei. Cu toate
acestea, rezultatele nregistrate de strategia de intire direct a inflaiei sugereaz c
meninerea unei inte de inflaie peste nivelul zero, dar mai puin de 3% pentru o
perioad ndelungat nu conduce la instabilitate n cadrul ateptrilor inflaioniste
ale publicului sau a unui declin a credibilitii bncii centrale.
Un argument solid mpotriva stabilirii intei de inflaie pe termen lung la
nivelul 0 se regsete n studiile autorilor George Akerlof, William Dickens i
George Perry (1996); autorii susin c prin fixarea inflaiei la un nivel prea sczut
se va produce un grad de ineficien manifestat prin creterea ratei naturale a
omajului. Acest motiv care, conform literaturii de specialitate afecteaz rigiditatea
nominal a salariilor, indicnd o reducere a salariilor reale doar prin intermediul
inflaiei. Astfel, un nivel foarte sczut al ratei inflaiei poate preveni scderea
salariilor reale generat de scderea cererii forei de munc n anumite ramuri ale
industriei i n anumite regiuni, conducnd aadar la creterea omajului i
imposibilitatea realocrii forei de munc ctre alte sectoare ale economiei.
Un alt argument mpotriva unui obiectiv inflaionist n jurul valorii zero l
constituie faptul c economia se va confrunta cu perioade deflaioniste: avnd un
obiectiv de zero inflaie, majoritatea timpului aceasta va trebui s fie negativ.
Deflaia poate fi periculoas deoarece creditele contractate n rile dezvoltate sunt
pe perioade lungi de timp, astfel chiar i n cazul n care deflaia este anticipat pe
termen scurt, aceasta va conduce la o cretere a gradului de ndatorare a firmelor i
gospodriilor.
Deflaia poate de aceea conduce la ceea ce celebrul economist Irwin
Fischer o numea drept deflaia datoriei, i n care deflaia conduce la o datorie a
deteriorrii balanei de pli a firmelor i gospodriilor i implicit la instabilitatea
financiar. ntr-adevr, fenomenul deflaiei datoriei este unul dintre motivele
pentru care economia Japoniei a avut pn mai recent performane economice
nesemnificative. Deflaia, chiar i n cazurile n care este pe deplin anticipat poate
provoca probleme politicii monetare, deoarece conduce la o situaie n care ratele
dobnzii ating nivelul zero, aa numita limita minim zero, neputnd fi sczute i
mai mult pentru a stimula economia. Astfel, modalitatea convenional de a scdea


365
ratele dobnzii pe care politica monetar o folosete deobicei pentru a stimula
economia nu mai este viabil, fcnd mai dificil ca autoritile monetare s evite
capcana deflaionist.
Efectele negative ale deflaiei implic nelegerea faptului c adoptarea
unei inte zero de inflaie (care practic nseamn deflaie), este mai costisitoare
dect adoptarea unui nivel aproape de zero. Logica acestui argument consist n
faptul c stabilind o int a inflaiei puin peste zero este mai eficient, deoarece
confer protecia asupra evitrii izbucnirii unor episoade deflaioniste.
Un alt motiv pentru care bncile centrale ar trebui s inteasc un nivel
sczut al inflaiei de peste zero l reprezint perceperea acestora ca nefiind doar
preocupate de controlul inflaiei pe baza stabilizrii rezultatului economic. Dac
autoritile monetare sunt percepute drept obsedate de inflaie (inflation nutters)
aa cum este terminologia utilizat de Mervin King i nu pun accent pe fluctuaiile
rezultatului economic n adoptarea politicii monetare, banca central va pierde
spijinul publicului. Un nivel prea sczut al inflaiei de 0 sau 1% poate semnifica
neluarea n considerare de ctre banca central a dorinelor reale ale publicului.
Acestea argumente conduc la urmtoarea remarc: un nivel prea sczut al
intei de inflaie, i anume sub 1%, poate conduce la scderea performanelor
economice, n timp ce o int a inflaiei peste 3% devine nesustenabil cu ceea ce
publicul larg consider a fi stabilitatea preurilor; ca urmare rile adopt inte ale
inflaiei ntre 1 i 3%. Literatura de specialitate nu susine c o int a inflaiei de
1,5, 2 sau 2,5 ajut la mbuntirea performanelor economice; n acest sens
considerm c orice nivel al intei situat ntre 1 i 3% va genera aceleai rezultate
economice.
intirea unui punct versus intirea unei benzi de fluctuaie
Odat ce este stabilit nivelul optim al intei de inflaie se pune problema
dac inta ar fi mai bine descris ca int a unui punct sau a unei benzi-int, de
exemplu ntre 1 i 3%. Avantajele unei benzi-int constau n faptul c ofer o mai
mare flexibilitate i prezint publicului incertitudinea n cadrul procesului
inflaionist, astfel abilitatea bncii centrale n controlul inflaiei va fi implicit
imperfect. Cu toate acestea, alegerea unei benzi-int face ca politicienii, pieele
financiare i publicul larg s-i focalizeze atenia mai degrab asupra faptului c
inflaia se afl sau nu n interiorul benzii-int, dect asupra magnitudinii fa de
punctul central al acesteia. O problem de acest gen a avut loc n Marea Britanie n
anul 1995, unde inflaia a crescut cu mai mult de un punct procentual fa de
punctul central al benzii, dar nu a ajuns la limita superioar a acesteia. Faptul c
inflaia s-a meninut n interiorul benzii-int a condus la adoptarea deciziei Bncii
Angliei de a nu adopta politici monetare restrictive. Problemele referitoare la
focalizarea excesiv asupra limitelor inferioare i superioare ale benzii-int
constau n faptul c banca central se va concentra prea mult n a menine rata
inflaiei n interiorul benzii, n detrimentul ncercrii de a atinge punctul central al
acesteia, genernd astfel fluctuaii mari ale inflaiei.
Acest dezavantaj este nlturat n cazurile n care banca central include n
declaraiile acesteia un punct central al benzii sau o band de toleran, aa cum


366
este cazul Bncii Angliei. Conform acestei afirmaii, banca central nu se va
focaliza asupra limitelor inferioare i superioare a benzii-int.
ntr-adevr, studiile de specialitate demonstreaz c avnd specificat o
int a inflaiei sub form de punct cu o band de toleran n jurul su devine o
cale excelent n scopul evitrii problemei nesustenabilitii politicii monetare i de
a oferi stimulente politicii monetare (Mishkin, Westelius, 2006).

Concluzii
n condiiile n care banca central public intele inflaioniste pe fondul
existenei unor previziuni n acest sens, publicul larg va putea mult mai uor s
estimeze msura n care msurile adoptate de banca central au fost n msur s
conduc la meninerea stabilitii preurilor. Toate acestea reprezint, n fapt, tot
attea argumente n favoarea aplicrii unei politici monetare bazate pe intirea
inflaiei. Astfel, considerm c prin concentrarea asupra obiectivului stabilit, prin
asigurarea unui ridicat grad de transparen la nivelul politicii monetare, prin
explicarea, ctre publicul larg, ct mai clar a strategiilor i msurilor adoptate i, nu
n ultimul rnd, prin asumarea responsabilitii pentru msurile adoptate, banca
central poate considera ca dezirabil adoptarea intirii inflaiei ca strategie de
politic monetar
Cu toate acestea, argumentele n favoarea adoptrii unei inte de inflaie
sugereaz c politicile hibride care combin elemente ale inflaiei i o int a
nivelului preurilor sunt dezirabile. O politic hibrid implic o int de inflaie n
care ratrile intei vor fi compensate n viitor. Cercetrile efectuate de Banca
Angliei i Banca Canadei demonstreaz c o int a inflaiei cu un nivel sczut al
compensrii pentru ratrile intei poate n mod substanial s reduc incertitudinile
referitoare la nivelul preurilor pe termen lung, dar putnd totui genera cteva
episoade deflaioniste (King, 1999; Black, Macklem, Rose, 1998).
O politic hibrid ar fi potrivit a fi adoptat n cazurile n care inflaia s-a
meninut sub nivelul int pentru o perioad ndelungat, iar autoritile monetare
vor avea o problem ca inflaia s fie prea ridicat dect nivelul int pentru o
scurt perioad. n mod similar, dac inflaia s-a meninut n mod constant pestre
nivelul int atunci banca central va avea o problem ca inflaia s fie prea sczut
fa de nivelul int. Una dintre cile de implementare a politicii hibride o
reprezint definirea intei de inflaie ca medie a mai multor ani (n detrimentul unei
inte de la an la an, caractersitic regimului de intire direct a inflaiei), care ar
induce compensarea ratrii anuale a unor inte.

Bibliografie
Akerlof G., Dickens W., Perry G., 1996, The Macroeconomics of Low
Inflation, Brookings Papers on Economic Activity 1;
Almeida A., Charles A.E., Goodhart C.A.E., 1998, Does the adoption of
inflation targets affect central bank behavior?,Unpublished paper, London School
of Economics;


367
Bernanke B., Laubach T., Mishkin F., Posen A., 1999, Inflation Targeting
Lessons from the International Experience, Princeton University Press, Princeton,
New Jersey;
Black R., Macklem T., Rose D., 1997, On Policy Rules for Price Stability,
Price Stability, Inflation Targets and Monetary Policy, Proceedings of a
Conference held by Bank of Canada, May 1997;
Debelle G., Inflation Targeting in Practice, 1997, IMF Working Paper no.
97/35, Reserve Bank of Australia;
Friedman M., Kuttner K., 1996, A price target for US monetary policy?
Lessons from the experience with money growth targets, Brookings Papers on
Economic Activity 1;
Goodfried M., King R., 1997, The New Neoclassical Synthesis and the
Role of Monetary Policy, NBER Macroeconomics Annual;
King M., 1999, Challanges for Monetary Policy: New and Old, In New
Challenges for Monetary Policy, Kansas City, Mo: Federal Reserve Bank of
Kansas City,.
Mishkin F., 2007, Monetary Policy Strategy, The MIT Press Cambridge,
Massachusetts London, England;
Mishkin F., Posen A., 1997, Inflation Targeting: Lessons from Four
Countries, Federal Reserve Bank of New York, FRBNY Economic Policy Review,
august 1997;
Mishkin F., Westelius N., 2006, Inflation Band Targeting and Optimal
Inflation Contracts, Columbia University Mimeo;
Morande F., Schmidt Hebbel R., 1997, Inflation targets and indexation in
Chile, Unpublished paper, Central Bank of Chile, August 1997;
Sherwin M., 2000, Institutional framework for inflation targeting, Reserve
Bank of New Zeeland, October 2000;
Svensson L., 1997, Inflation Forecast Targeting: Implementing and
Monitoring Inflation Targets, European Economic Review 41;
Svensson L., 2001,Inflation Targeting: Should It Be Modeled as an
Instrument Rule or a Targeting Rule?, Priceton University, December 2001;
Woodford M., 2003, Interest and Prices: Foundations of a Theory of
Monetary Policy, Princeton NJ, Princeton University Press.


368
INDEPENDENA BNCII CENTRALE

Florin Dumiter
Universitatea de Vest Vasile Goldi din Arad, Facultatea de tiine Economice, Str.
Eminescu nr. 15, tel. 0257213066, fax. 0257243777, florin_dumiter@yahoo.com

Abstract
The Great Inflation of the 60s and 70s implied the existence of the inflationary bias. For
solving the inflationary phenomenon, started with the 80s there has been adopted several
measures: granting central bank independence for eliminate the inopportune intervention of
the government and adopting monetary policy rules and inflation targets for strengthening
central bank credibility. Central bank independence is a complex term, which implies
institutional, operational decisional, economic and financial aspects, and regards the
relationship between central bank and other government authorities, as well as the internal
and external medium restrictions in conceiving and unrolling the monetary policy
programs.
Keywords: central bank independence, monetary policy, price stability, financial stability,
public expectations

1. Introducere
n concepia lui Bruni (2005), independena bncii centrale este
inexistent. Acest concept, n opinia lui, ndeplinete toate condiiile unui mit:
plecnd de la o poveste de ficiune, trecnd la un semi adevr, i ajungnd pn
la o credin popular care modeleaz valorile i atitudinea oamenilor. Cu toate
acestea, Buiter, recunoate c toate aranjamentele instituionale aflate sub curentul
independenei pot fi folositoare n conferirea unei politici monetare eficiente.
Pentru nelegerea acestui concept pluridimensional, autori precum Grilli,
Masciandaro i Tabellini (1991), disting dou componente ale independenei bncii
centrale: independena politic i independena economic. Autorii susin aceast
afirmaie considernd c independena politic este determinat de factori care
includ alegerea Guvernatorului i a membrilor Consiliului de administraie a bncii
centrale, durata mandatului i menionarea explicit n statul bncii a obiectivului
primordial ca fiind stabilitatea preurilor.
n ce privete independena economic, autorii susin c este cu att mai
mare cu ct banca central deine controlul volumului i condiiile acordrii de
credite executivului. Independena economic depinde, de asemenea de msura n
care banca central poate alege i utiliza instrumentele politicii monetare, o
importan deosebit avnd libertatea de alegere a dobnzilor de re-finanare i
activitatea prudenial a bncii centrale. Conform acestei orientri, independena
politic i independena economic sunt n strns corelaie. Un exemplu
concludent este conferit de limitarea interveniei executivului n determinarea


369
condiiilor creditelor acordate acestuia-component a independenei economice,
care poate depinde n mod semnificativ de independena politic a bncii centrale.
Problematica independenei bncii centrale a fost abordat de Debelle i
Fischer (1995), n termeni de independen n selectarea obiectivelor i
independen n selectarea instrumentelor. Primul aspect se refer la libertatea
bncii centrale n determinarea obiectivelor finale ale bncii centrale, fcndu-se o
distincie ntre stabilitatea preurilor i nivelul outputului, ca obiective finale fiind
n acord cu Grilli, Masciandaro i Tabellini, prin faptul c bncile centrale au un
grad mai ridicat de independen dac obiectivul stabilitii preurilor, ca obiectiv
primordial al politicii monetare este stipulat n mod explicit n statutul acestora.
Definiia atribuit independenei n selectarea obiectivelor face abstracie de
presiunile politice ce pot interveni odat ce obiectivele politicii monetare au fost
stabilite. Al doilea aspect, independena n selectarea instrumentelor este definit ca
fiind libertatea bncii centrale de a-i alege mijloacele prin care se urmrete
atingerea obiectivelor sale.
Ali autori precum Loungani i Sheets (1997) disting trei tipuri de
independen: independen n selectarea obiectivelor, independen economic i
independen politic. Conform acestor autori, independen n selectarea
obiectivelor este definit ca formularea expres n statutul bncii centrale a
obiectivului viznd stabilitatea preurilor ca obiectiv principal al acesteia;
independen economic definit n aceeai termeni ca i ai autorilor Grilli,
Masciandaro i Tabellini, i o independen politic care cuprinde o varietate de
elemente cum ar fi numirea i revocarea conducerii bncii centrale, durata
mandatului acesteia i gradul n care executivul particip la formularea deciziilor
bncii centrale.
Cukierman (1992), respectiv Cukierman, Webb i Neyapti (1992) propun o
metodologie de estimare a gradului de independen printr-o form complex,
lund n considerare criterii precum: termenul i condiiile numirii/revocrii
conducerii bncii centrale, obiectivele bncii centrale definite pe baza statutului
acesteia, capacitatea legal de concepere autonom a msurilor de politic
monetar i limitele legale care vizeaz finanarea de ctre banca central a
deficitului bugetar.
Procedurile de estimare a independenei bncii centrale propuse de ctre
aceti autori, nu surprind prin modul lor de construcie o serie de aspecte
importante precum: efectele ntririi capacitii sale de reglementare i
supraveghere prudenial. Prin sporirea capacitii de reglementare prudenial a
sectorului bancar se permite bncii centrale exercitarea activitii de supraveghere
prudenial n a controla o serie de informaii pe baza crora poate fundamenta mai
adecvat deciziile sale de concepere si implementare a politicii monetare i prin
urmare de a deine o independen operaional sporit. Se mai poate susine n
aceast privin c nu sunt stipulate meniuni cu privire la natura sistemului
monetar pentru care banca central joac rolul principal. n acest sens, dac
mecanismele acestui sistem se bazeaz pe regulile specifice unui consiliu monetar
care presupune urmtoarele: curs de schimb, acoperirea emisiunii de moned


370
primar prin deinerea de mijloace de plat strine, interzicerea finanrii monetare
a deficitului bugetar i a exercitrii funciei de mprumuttor de ultim instan a
economiei, banca central este instantaneu izolat fa de presiunile de practicare a
unei politici monetare laxe, incompatibil cu obiectivul fundamental de meninere
a valorii interne i externe a monedei. n acelai timp nu este luat n considerare
existena explicit n statutul bncii centrale a meniunii privind independena
acesteia. De asemenea, nu se fac referiri la suportul extern de care poate beneficia o
banc central pentru prezervarea autonomiei sale politice i operaionale realizat
de exemplu prin participarea bncii centrale la organisme economico financiare
internaionale.
n opinia autorului Dima (2004), conceptul de independen al bncii
centrale comport patru dimensiuni majore:
independen operaional ce reflect capacitatea legal i efectiv a
bncii centrale de a fi capabil s i defineasc singur obiectivele politicii
monetare, ct i capacitatea acesteia de a-i selecta instrumentele utilizate n
atingerea obiectivelor finale, intermediare i operaionale fr interferene din
partea celorlalte autoriti ale statului;
independen financiar semnificnd capacitatea bncii centrale de a-i
constitui i utiliza n conformitate cu obiectivele proprii resursele sale financiare;
independena economic reprezentat de gradul n care banca central
este obligat s participe la finanarea deficitului bugetar, precum i modalitile de
derulare a acestei participri;
independena politic reflect msura n care cadrul legislativ ce
reglementeaz funcionarea autoritii monetare permite acesteia s fac fa
presiunilor executivului i a celorlalte autoriti ale statului.
Cerna (2002) susine faptul c independena bncii centrale este
justificat, deoarece mpiedic influena nefast a oamenilor politici asupra forului
nsrcinat cu elaborarea i aplicarea politicii monetare. Cu toate acestea, pe lng
dificultile conceptuale i empirice cu care se confrunt definirea i msurarea
independenei autoritii monetare exist dou critici majore la adresa acestei
soluii. n primul rnd independena poate fi doar aparent, iar n spatele su s se
ascund o puternic dependen ocult, adic o situaie n care influena oamenilor
politici este ct se poate de real, dar ceva mai discret. n al doilea rnd,
independena bncii centrale implic gestionarea birocratic a ofertei de moned,
realizat de conductorii i angajaii bncii centrale, care nu este neaprat mai bun
dect gestionarea politic.
n opinia lui Blinder (1999) independena bncii centrale semnific dou
aspecte:
primul, c banca central are libertatea de a decide cum s i ndeplineasc
obiectivele;
al doilea, c deciziile acesteia sunt greu de influenat de ctre guvern sau
orice alt organism.


371
Blinder susine faptul c independena bncii centrale are o mare
autonomie de a decide cum i ndeplinete obiectivele, dar nu presupune i faptul
c i poate stabilii de una singur obiectivele pe care le va urma.
Contribuia lui Milton Friedman (1977) la independena bncii centrale
const n evidenierea variabilitii ratei inflaiei. n analizele sale, autorul
argumenteaz c, dei guvernul poate urmri obiectivele politicii monetare, nivelul
veniturilor i gradul de ocupare a forei de munc, o banc central independent se
poate opune emisiunii de bani uori pentru acoperirea deficitelor bugetare.
Considerm c, independena bncii centrale exprim situaia n care
guvernul nu deine nici o prghie pentru a influena deciziile bncii centrale n ceea
ce privete politica monetar, aceast idee ridicnd n ultimele decenii o serie de
controverse, pornind de la faptul c, autoritile monetare realizeaz previziuni pe
un orizont scurt de timp, sau acestea sunt supuse unor influene politice, ceea ce
antreneaz o volatilitate a politicii monetare.
Referitor la relaia dintre banca central i guvern, n literatura de
specialitate s-au conturat argumente n favoarea independenei, astfel:
argumente bazate pe alegerea public: n concordan cu acest punct de
vedere, autoritile monetare sunt expuse unei puternice presiuni din partea
guvernului, n special atunci cnd economia este n declin, iar executivul prefer
relaxarea politicii fiscale;
argumente bazate pe aa numita abordare Sargent/Wallace(1977). n
opinia acestor autori, este necesar distincia dintre autoritile fiscale i cele
monetare. Argumentul de baz este c banca central fiind independen, poate
opune rezisten la finanarea deficitului bugetar prin creaie de moned. n schimb,
atunci cnd politica fiscal este dominant, politica monetar nu poate influena
decizia guvernamental n materie de acoperire a deficitului bugetar;
argumente bazate pe problema nesustenabilitii politicii monetare. Autori
precum Kydland i Prescott, Calvo, Barro i Gordon, argumenteaz c
inconsistena se manifest atunci cnd deciziile adoptate n prezent pentru o
perioad viitoare, nu se dovedesc optime dect la nceputul perioadei.
n urma analizei conceptului de independen a bncii centrale, se desprind
trei motive principale penru instituirea acesteia:
independena bncii centrale este teoretic justificat de motivul
constrngerii de ctre politicieni, care oblig bncile centrale s realizeze rate
nejustificat de ridicate ale inflaiei. ncepnd cu studiile autorilor Kydland/Prescott
(1977), aceste rate suboptimale ale inflaiei au fost discutate n primul rnd datorit
credibilitii politicii monetare, cauzat de nesustenabilitatea politicii monetare. Ca
urmare, independena politic a bncii centrale este necesar n vederea evitrii
ciclurilor electorale sau partizane n politica monetar, care mpreun cu rezultatele
ex ante ale alegerilor, pot duce la niveluri ridicate ale outputului considerate ca
suboptimale, i prin aceasta contribuind la o ridicat rat suboptimal a inflaiei.
numeroase studii empirice precum (Eijffinger/De Haan, 1996), susin c n
rile industrializate gradul de independen al bncii centrale este invers corelat cu
nivelul inflaiei, iar n ceea ce privete relaia dintre independena bncii centrale i


372
creterea economic nu exist vreo relaie sistematic. n cazul rilor n curs de
dezvoltare (aflate n contrast cu rile dezvoltate) se poate observa c independena
legal a bncii centrale nu este relevant pentru nivelul actual al independenei
bncii centrale. Corelaia negativ dintre independena bncii centrale i inflaie,
este totui susinut i confirmat dac indici precum rata de schimbare a
guvernatorului din funcie sau coeficientul de vulnerabilitate politic ale
guvernatorului, sunt folosite pentru cuantificarea gradului de independen al
bncii centrale;
modelul Bundesbank, care este vzut ca o banc central extrem de
independent.
2. Componentele principale ale independenei legale a bncii centrale
n cadrul acestei seciuni, vom analiza aspectele legale ale independenei
bncii centrale, pe baza a patru criterii ce deriv din amendamentele Tratatului de
la Maastricht, clasificare care a fost prezentat pentru prima dat de ctre Banca
Japoniei (1995) i modificat ulterior de ctre Bruni (1995), aceste aspecte fiind
urmtoarele :
1. obiectivul statutar principal ;
2. independena n formularea politicii monetare ;
3. interzicerea acordrii de credite ctre sectorul public ;
4. statutul guvernatorului.
n vederea examinrii unor elemente suplimentare ale acestor aspecte
legale ale independenei ale bncii centrale, s-au efectuat anumite modificri a
acestei clasificri n felul urmtor (Radzyner/Riesinger, 1997) : criteriul al doilea
este extins pentru a cuprinde formularea i implementarea politicii monetare,
incluznd alegerea instrumentelor i problemele aflate n corelaie cu aceasta. Mai
mult, aspectul trei este extins la termenul de independen financiar i va cuprinde
dou aspecte : limitele acordrii mprumuturilor guvernului i independena
bugetar a bncii centrale. n cadrul criteriului patru, independena personal se va
examina rolul i statutul oficialilor bncii centrale. Sub aceast form, clasificarea
cuprinde toate formele independenei bncii centrale i anume: independena
instituional, independena personal, independena funcional i
independena financiar. n ceea ce privete statutul independent al bncii
centrale referitor la legea bncii centrale (independena statutar), se poate
considera ca nefiind o condiie necesar pentru atingerea unui nivel ridicat al
independenei legale a bncii centrale, nefiind inclus n acest sistem de clasificare.
1. Independena obiectivelor statutare principale ale bncii centrale
n literatura de specialitate, exist un consens general, c bncile centrale
independente tind s aib un singur obiectiv al politicii monetare i anume
focalizarea spre stabilitatea preurilor (Cukierman, 1992). Un motiv pentru care
este preferat un singur obiectiv al politicii monetare, este conferit de nevoia de
transparen i de credibilitate a politicii monetare. n prezena unui numr de
obiective macroeconomice multiple i care adesea intr n conflict, publicul
percepe riscul ce poate fi conferit de ctre schimbarea de obiective, fapt care ar
periclita credibilitatea politicii monetare. Cu toate acestea, avnd un singur obiectiv


373
al politicii monetare, nu nseamn c banca central s ignore celelalte obiective
macroeconomice, dar ar trebui s aib definit n mod explicit un obiectiv principal.
Stabilitatea preurilor este n mod unanim acceptat ca fiind un obiectiv principal
dezirabil, n detrimentul creterii economice sau a ocuprii depline forei de munc,
deoarece poate fi influenat de ctre banca central printr-un mecanism de
transmisie complex i anume utilizarea instrumentelor monetare. Distincia dintre
puterea de cumprare intern i extern a monedei naionale care este uneori
inclus n formularea obiectivelor politicii monetare, poate fi o surs de conflict n
cadrul conducerii politicii monetare care depinde de alegerea ratei regimului de
schimb.
2. Independena n formularea i implementarea politicii monetare
n literatura de specialitate, este unanim recunoscut faptul c o conducere
eficient a politicii monetare ar trebui s fie coordonat cu politicile economice
urmrite de guvern, dar prevederile legale pentru mecanismele de cooperare n
acest scop pot s difere de la ar la ar. n acest sens se va urmri n primul rnd
formularea politicii monetare, iar apoi modul n care aceasta este implementat.
ntr-un mediu cu deficite bugetare sczute, sau chiar cu surplusuri
bugetare, o importan deosebit o reprezint faptul c banca central are dreptul
de a emite titluri de valoare n scopul prevenirii oricrei dependene fa de politica
de emisiune a guvernului n aceast privin. Cu toate acestea, n practic alegerea
instrumentelor este ntr-un fel limitat de anumii factori. n primul rnd n mod
special n rile n tranziie lipsa pieelor financiare bine dezvoltate, a condus la
utilizarea controlului creditelor directe cel puin la nceputul procesului de
transformare, nainte de fracionarea pieelor monetare i de punerea n funciune a
instrumentelor pieei monetare. n al doilea rnd, alegerea regimului ratei de
schimb, o decizie care n majoritatea cazurilor trebuia s fie luat de comun acord
cu guvernul a avut un impact considerabil asupra gradului de independen n
utilizarea instrumentelor de politic monetar (Bade/Parkin, 1988); adoptarea unui
regim fix al ratei de schimb (cu o band de fluctuaie mic sau chiar inexistent
asupra paritii) nltur posibilitatea ca banca central s utilizeze rata de schimb
ca un instrument de politic monetar. n funcie de ct de precis sunt specificate
constrngerile de creare a creditului, independena instrumental poate fi mai
mult sau mai puin sub un angajament de acest fel.
3. Independena financiar a bncii centrale
Termenul de independen financiar vizeaz urmtoarele aspecte:
independena bugetar a bncii centrale; cu alte cuvinte, se pune problema
dac banca central dispune de mijloace financiare necesare pentru a-i ndeplini
sarcinile n mod independent fa de organismele guvernamentale;
interzicerea acordrii de credite ctre sectorul public.
n ceea ce privete independena bugetar a bncii centrale, este esenial ca
banca s i determine n mod autonom cheltuielile i veniturile sale, fr a fi
necesar aprobarea prealabil de ctre un organism guvernamental. Se poate
susine faptul c, banca central nu trebuie s fie dependent financiar de bugetul
de stat; dependena financiar ar pune organismele politice n poziia de a exercita


374
influen asupra deciziilor politicii monetare. Un alt etalon important al
independenei financiare, const n modul de utilizare i alocare a profiturilor, fapt
ce poate constitui subiect al deciziilor conducerii bncii centrale i care poate fi
descris dup legea bancar, sau poate fi subiectul deciziilor guvernului ori a
instituiilor guvernamentale.
Un alt aspect l reprezint acoperirea pierderilor poteniale ale bncii
centrale, mai precis stipularea n legea bancar a acoperirii automate a pierderilor
bncii centrale de ctre bugetul de stat, este vzut la modul general drept o
garanie i mai solid a independenei bncii centrale (Cotarelli, 1993). Abordarea
ce privete transferul profiturilor bncii centrale la bugetul de stat i concomitent
acoperirea unor pierderi poteniale de la bugetul de stat, poate fi vzut ca fiind
contrar situaiei urmtoare: se susine faptul c profiturile sau pierderile bncii
centrale, se datoreaz unor factori care au o influen sczut asupra
managementului eficient al bncii centrale, vzut ca o ntreprindere, aceti
factori datorndu-se altor cauze determinate de strategiile politicii monetare, cum
ar fi de exemplu nivelul ratei dobnzii. De aceea, performanele bncii centrale pot
fi evaluate doar pe baza ndeplinirii obiectivelor politicii monetare i nu pe baza
cuantificrii profitului sau pierderii.
Poziia adoptat de IME cu privire la independena bugetar a bncilor
centrale este urmtoarea: o influen ex ante a unor partide, asupra bugetului i/sau
a distribuirii profitului bncii centrale poate pune n pericol independena acesteia,
dac nu exist o clauz de protejare stipulat n legea care garanteaz ndeplinirea
cu succes a obligaiilor bncii centrale (Institutul Monetar European, 1996).
Un aspect crucial al independenei financiare a bncii centrale este conferit
de restricionarea acordrii de credite de ctre banca central ctre guvern: banca
central nu trebuie s fie mpiedicat n ndeplinirea mandatului stabilitii, de
ctre necesitatea ndeplinirii cerinelor financiare ale guvernului sub forma
extinderii mprumuturilor directe (sau mai simplu prin emisiune monetar), pentru
a acoperi deficitul de stat. Astfel, exist un consens general asupra interzicerii
acordrii de ctre banca central a creditelor n mod direct ctre guvern, att sub o
form securizat ct i sub o form nesecurizat (achiziionarea de titluri
guvernamentale direct de pe piaa primar, faciliti de credit overdraft). Acordarea
de credit de ctre banca central n mod indirect, prin achiziia de titluri de stat de
ctre banca central de pe piaa secundar este permis de lege doar n cadrul unor
bnci centrale din rile vest europene (Cotarelli, 1993; Leone, 1991).
Cu toate acestea, aceste legi conin clauze de protejare care limiteaz acest
tip de tranzacie la operaii pe care politica monetar le ntreprinde pentru a-i
atinge obiectivele. Explicaia principal pentru interzicerea absolut a creditrii
directe de ctre banca central a guvernului const n necesitatea ca banca central
s dein controlul exclusiv al masei monetare, n acest sens excluznd orice
influen a guvernului asupra creterii masei monetare.
4. Independena oficialilor bncii centrale
Unul dintre aspectele cele mai importante ale independenei legale a bncii
centrale, l constituie independena personal, care presupune faptul c oficialii


375
bncii centrale se afl n postura de a-i ndeplini obligaiile legale. O importan
deosebit o prezint aspectele privind: rolul, statutul i competena organismelor de
decizie a bncii centrale incluznd: procedurile de numire i demitere din funcie,
durata mandatului, cerinele de pregtire i competitivitatea profesional, precum i
cazurile de incompatibilitate cu funcia. Este n mod unanim acceptat c limitnd
influena politic n cadrul procedurilor de numire a oficialilor bnci centrale, acest
fapt conduce la creterea gradului de independen personal a oficialilor bncii
centrale, aflai n organismele de conducere ale bncii centrale. n acest sens
legislaia din diverse ri, ofer proceduri diferite: fie Preedintele statului sau
guvernul au dreptul de a numi un candidat, fie aceast decizie trebuie luat de ctre
Parlament, aceasta incluznd implicarea n procesul de decizie i a partidelor de
opoziie. Mai mult, motivele ce stau la baza demiterii oficialilor bncii centrale,
trebuie s fie transparente, s se aplice n circumstane extraordinare i s fie
explicit stipulate de lege. O problem conex n privina acestui aspect vizeaz
posibilitatea de reconfirmare n funcie a oficialilor bncii centrale, situaie care
este vzut la modul general ca nefiind un aspect pozitiv al independenei
(Neuman, 1991). Se susine n acest sens faptul c, mandatul legislativ al oficialilor
bncii centrale s fie mai mare dect ciclul electoral, mandat care n majoritatea
rilor dureaz o perioad mai mare dect 4 5 ani.
Mai mult, unii specialiti susin faptul c legea bancar trebuie s conin
cerine n privina competitivitii profesionale, a oficialilor bncii centrale.
Clauzele de incompatibilitate pentru managerii de top ai bncii centrale, sunt
necesare pentru a preveni apariia unor conflicte de interese. Aceste cerine
generale, care privesc rolul i statutul oficialilor bncii centrale, se regsesc n
construcia diferitelor modele de msurare a independenei legale a bncii centrale
(Cukierman, 1992; Grilli et al., 1991).
3. Susinerea public pentru independena bncii centrale
Societatea este ntr-o permanent schimbare, preferinele ei evolund rapid,
ceea ce este extrem de costisitor pentru a delega deciziile unei instituii
independente. Aceasta se ntmpl, deoarece societii i este dificil de a-i
specifica n mod clar obiectivele, care ar trebui stabilite pentru o instituie
independent, din cauz c preferinele s-ar putea schimba, iar societatea se va afla
n imposibilitatea de a nltura oficialii.
De-a lungul anilor, s-au remarcat preferine contradictorii pentru inflaie i
alte obiective macroeconomice. Tendina privind diferitele atitudini sociale au jucat
un rol important care a explicat instabilitatea macroeconomic i a condus la
concluzia c aceste atitudini ar fi mai importante pentru stabilitatea preurilor dect
pentru aspectele instituionale ale bncii centrale (Hayo, 1998; Hayo, Hefeker,
2002). Aceste argumente se bazeaz pe dou considerente. Primul, este faptul c
multe ri au fost martorele unui regim care a produs niveluri mici i stabile n
dinamica inflaiei naintea implementrii reformelor dorite prin conferirea i
creterea gradului de independen al bncii centrale (Muscatelli et al., 2000). n al
doilea rnd, exist dovezi c rile care au afiat o mare aversiune fa de inflaie,
s-au bucurat de un grad ridicat de stabilitate a preurilor. Aceste afirmaii susin c


376
motorul puternic din spatele unui nivel ridicat de stabilitate al preurilor ar putea fi
reprezentat de promovarea unei culturi a stabilitii monetare n societate i mai
puin de aranjamentele instituionale adoptate de o ar (Posen 1993, 1995).
O analiza atent asupra acestor aspecte confirm faptul c noiunea de
independen a bncii centrale este o condiie necesar pentru o stabilitate durabil
a preurilor. Se susine n acest sens o distincie ntre atingerea unei inflaii sczute,
n sensul aplicrii unei politici monetare deflaioniste pentru a reduce nivelul
ridicat al inflaiei la niveluri sczute, i o stabilitate durabil a preurilor sub
controlul politicii monetare. Nivelurile sczute ale inflaiei se pot obine n mai
multe moduri. Acest lucru implic o preferin puternic a societii mpotriva
fenomenului inflaionist, comunicat fr echivoc politicienilor, care vor ncepe s
adopte msuri de controlare ale inflaiei.
Multe ri, au redus cu succes inflaia, fixnd rata de schimb la nivelul unei
bnci centrale independente, n timp ce alte ri europene au stabilizat monedele
naionale raportate la Marca German. Dar stabiliznd ratele de schimb, i mai
mult construind un Consiliu Monetar nseamn c o ar renun la controlul
naional al ntregii politici monetare.
De o manier sintetic putem considera c este important faptul c,
reintroducerea noiunii de independen a bncii centrale este singura soluie
viabil pentru o ar care dorete s redobndeasc controlul asupra politicii
monetare naionale, i n acelai timp s menin stabilitatea preurilor ntr-o
manier de lung durat. Importana intrinsec a aranjamentului instituional este
de asemenea confirmat de experiena Marii Britanii. Spiegel (1998), analizeaz
impactul schimbrii poziiei legislative a Bncii Angliei din 6 mai 1997, cnd
banca a dobndit independena.
Comparnd eficiena obligaiunilor nominale i al corelaiei indicatorului
obligaiunilor cu maturitatea dintre cinci i douzeci de ani, se constat c o
asemenea reform a dus la scderea cu aizeci de puncte n nivelul ateptat al
inflaiei n timpul duratei de via al obligaiunii, folosind rezultatul unei perioade
de timp de dou sptmni.
Deoarece ali factori, precum atitudinea publicului britanic ndreptat spre
stabilitatea macroeconomic a fost martora unei schimbri rapide pe un orizont
scurt de timp, rezultatele evideniaz faptul c mecanismele instituionale pot
deveni instrumente remarcabile de a asigura stabilitatea preurilor.
rile cu bnci centrale independente, care promoveaz stabilitatea
preurilor i care doresc construirea unui electorat pentru o inflaie sczut i stabil
au conferit societilor aversiune fa de inflaie i cunoaterea impactului negativ
pe care l produce inflaia. Programele educaionale promovate de ctre oficialii
bncii centrale n reuniunile oficiale sau neoficiale i publicaiile realizate n acest
sens, sunt exemplele eforturilor fcute n aceast direcie de ctre banca central
pentru a explica efectele adverse pe care le poate produce inflaia n ntreaga
activitate economic, concomitent cu necesitatea independenei bncii centrale fa
de procesul politic.


377
Dac eforturile depuse de ctre banca central n scopul nelegerii acestor
aspecte au ca finalitate susinerea publicului pentru obiectivele prioritare ale
societii, acest fapt conduce consolidarea responsabilitii bncii centrale.
Stabilitatea macroeconomic i social este pus n pericol, n cazurile n care
politicile bazate pe stabilitate nu sunt respectate de membrii societii i dorinele
diferitelor grupuri depesc potenialul economiei. n mod similar, dac scade
susinerea publicului pentru politicile bazate pe stabilitate, va crete considerabil i
presiunea extern venit din partea guvernului i a grupurilor de interese. n mod
invers, dac oamenii acord ncredere bncii centrale, acetia vor susine de
asemenea c banca central trebuie s fie izolat de presiunile politice.
Presiunea politic, corelat cu eecurile structurale i fiscale, provoac
distorsiuni ale economiei, ceea ce duce n final la vulnerabilitatea bncii centrale i
cderea ei sub influen politic, prin creterea de ctre Guvern a outputului peste
nivelul normal.
Considerm c independena bncii centrale concomitent cu atitudinea si
susinerea public pentru aceasta poate duce la stabilitatea macroeconomic. Cu
toate acestea, atitudinile sociale, implic de-a lungul timpului o mare fragilitate. O
banc central independent are un rol important n crearea unui curent al
stabilitii, dac aceasta nu este deja rspndit n societate i de a-l menine de-a
lungul vremii.
n zilele de astzi exist riscul ca amintirile publicului despre inflaie i
efectele negative ale acesteia s fie uitate, i mai cu seama acest lucru n cadrul
noilor generaii care au crescut ntr-un mediu caracterizat de o inflaie sczut.
Conferind un statut constituional independenei bncii centrale i obiectivului
primordial de stabilitate a preurilor poate fi vzut ca un mecanism de asigurare ex
ante mpotriva viitoarelor politici, un fel de mecanism de auto-constrngere. Dac
statutul bncii centrale i obiectivele acestuia pot fi schimbate uor, nu se va putea
conferii un cadru credibil i efectul asigurtor necesar va nceta s mai funcioneze.
Totui, conferind bncii centrale statutul constituional, acesta poate fi
considerat un echilibru ntre nevoile de meninere a stabilitii preurilor (aceasta
asigurnd evitarea stabilirii unor obiective pe termen scurt, n dezbaterile publice i
n gndirea economic printr-un proces lung i printr-o majoritate necesar n
vederea modificrii constituiei) i din ansa de a menine flexibilitatea, constituia
putnd fi totui modificat.
Luat ca ansamblu putem considera c, independena bncii centrale poate
fi vzut ca oglinda societii. Ea reflect determinarea societii de a salva
valoarea monedei sale, iar n acelai timp independena bncii centrale se
integreaz n societate prin influenarea atitudinii publicului n ceea ce privete
stabilitatea preurilor, formnd obiectivul fundamental de ncredere i confiden.
Totui, aceast ncredere trebuie ctigat i meninut de-a lungul
timpului prin aciunile ntreprinse de banca central. O alocare corespunztoare i
clar a responsabilitilor politice ntre banca central pe de o parte i Guvernul i
Parlamentul pe de alt parte, devine crucial pentru dezideratul stabilitii
preurilor.


378
4. Transparena, condiie esenial pentru consolidarea responsabilitii
bncii centrale
Exist un consens n literatura de specialitate, care susine c bncile
centrale independente trebuie s fie responsabile n vederea atingerii obiectivelor
politicii monetare. Se susine c mecanismele care stau la baza responsabilitii
democratice ale bncilor centrale, trebuie s fie active n vederea crerii premiselor
pentru o banc central autonom, care s i ndeplineasc obiectivele i s explice
publicului aciunile ntreprinse. n acest scop, este necesar un grad de transparen
consistent al politicii monetare care confer publicului capacitatea de a monitoriza
performanele politicii monetare.
Un prin aspect vizeaz transparena, care poate fi garantat legal prin mai
multe forme: n democraiile parlamentare banca central rspunde n faa
Parlamentului. n asemenea cazuri legile stipuleaz faptul c guvernatorii bncii
centrale particip la edine mpreun cu organismele parlamentare, explicnd i
justificnd aciunile politicii monetare ntreprinse (Zulu et al., 1994).
Banca central este responsabil n mod direct fa de public prin
prezentarea rapoartelor ctre acetia, prin intermediul publicaiilor regulate: lunare,
trimestriale, raporturi anuale, statistici financiare, rapoarte ale inflaiei. Un element
important al responsabilitii l reprezint definiia ultimului obiectiv, prin care
banca central i asum responsabilitatea. Mai mult, un anun public al intei
intermediare a politicii monetare aleas pentru ndeplinirea acestui obiectiv
conduce la creterea transparenei.
Unele ri au adoptat intirea agregatelor monetare (monetary targeting)
susinnd c, banca central ar trebui s fie responsabil doar pentru impulsurile
monetare ale inflaiei care se pot controla mai direct dect evoluia inflaiei. O
alternativ la intirea agregatelor monetare o constituie adoptarea intirii directe a
inflaiei (inflation targeting), n cazul creia transparena joac un rol esenial,
deoarece previziunile inflaiei sunt mai bine nelese dect estimarea agregatelor
monetare. O int direct a inflaiei este o reflecie a obiectivului stabilitii
preurilor. O a treia strategie adoptat de ctre unele ri const n definirea ratei de
schimb ca o int intermediar, fixnd rata de schimb la o ancor monetar a unei
ri cu o inflaie sczut.
Un al doilea aspect sau mai mult o definiie a responsabilitii este legat
de dou aspecte: premii i penalizri. Se poate susine c n organizaiile de afaceri
conceptul responsabilitii presupune adesea premii pentru obinerea unor succese
i penalizri sau pedepse pentru eecuri. Asemenea stimulente confer oamenilor
responsabilitate personal pentru aciunile ntreprinse ajutnd ca interesele
angajailor s se intersecteze cu cele ale firmei. Acest tip de responsabilitate ia o
alt form n cadrul bncii centrale. Dac banca central nu este un organism
debusolat, atunci oamenii vor tii pe deplin c este responsabil de
managementul macroeconomic i n mod automat primind ncredere n mod
gradual din partea publicului, cnd lucrurile merg bine i blamare i nvinuiri cnd
lucrurile scap de sub control. n mod analog guvernatorul bncii centrale, poate fi
recompensat cu glorie i reconfirmat n funcie pentru nregistrarea de succes, i


379
penalizat cu blam i demitere n caz de eec n aceste lucruri constnd
responsabilitatea.
n sens literar, putem interpreta responsabilitatea ca fiind contabilul
aciunilor. n contextul politicii monetare, aceasta nseamn comunicarea periodic
a aciunilor de politic monetar ntreprinse i consecinele acestora asupra
legislativului, presei i publicului, bncile centrale variind foarte mult n msura n
care realizeaz aceste lucruri. La sfritul unui ciclu, poate fi doar un raport anual
linitit, dincolo de ntrebrile publicului, document care servete mai mult pentru
uz intern precum un raport al unei corporaii, sau la sfritul altui ciclu ne putem
imagina un guvernator al bncii centrale care este n mod constant supus
ntrebrilor publice de ctre legislativ, fapt care conduce per ansamblu la
intimidare.

Concluzii
n ultimii ani, n contextul politicii monetare s-a remarcat un interes sczut
privind discuia controversat reguli monetare versus politici discreionare,
concomitent cu creterea interesului privind modul de reglementare instituional a
autoritilor monetare i a potenialelor stimulente ce pot fi conferite acestora
pentru atingerea stabilitii preurilor. Aceast schimbare implic revizuirea
statutului unui numr ridicat de bnci centrale, prin intermediul creterii gradului
de independen a acestora.
Majoritatea rilor lumii au ntreprins reforme n privina bncilor centrale,
n special n rile Uniunii Europene. Principalul motiv care a stat la baza acestor
reforme a fost faptul c, independena bncii centrale este un mecanism eficace,
pentru atingerea unui nivel sczut al inflaiei i pentru stabilitatea preurilor. ntr-
adevr, independena bncii centrale nsoit de un obiectiv bazat pe stabilitatea
preurilor, este un mecanism instituional prin care se poate crete credibilitatea
angajamentelor guvernului, se pot crete probabilitile de succes a politicilor
deflaioniste prin schimbarea ateptrilor inflaioniste a sectorului privat.
Transparena politicii monetare este extrem de util unei bnci centrale cu
o orientare ferm antiinflaionist. Dac banca central este consecvent n conduita
antiinflaionist, comunicarea public a obiectivelor, instrumentelor, procedurilor,
deciziilor i prognozelor sale i ntrete credibilitatea, concomitent cu sporirea
gradului de responsabilitate n faa publicului.
Rezolvarea problemei nesustenabilitii politicii monetare, const n
instituirea unei bnci centrale independente, prin comunicarea obiectivelor politicii
monetare n mod transparent, acest fapt conducnd i la consolidarea reputaiei
bncii centrale. Reputaia bncii centrale poate reduce efectele inflaioniste, n
acest sens putem afirma c o banc central independent poate aciona ca o
premis a dobndirii credibilitii, prin transferarea responsabilitii politicii
monetare unui organism non-guvernamental.


380
Bibliografie
Bade R., Parkin M., 1988, Central Bank Laws and Monetary Policy,
University of Western Ontario;
Blinder A., 1999, Central Bank Credibility: Why Do We Care? How Do
We Built It?, National Bureau of Economic Research, Working Paper 7161,
Cambridge;
Bruni F., 1995, Central Bank Independence in the European Union,
Bocconi University, Milano;
Cerna S., 2002, Banca central credibilitate i independen, Editura
Sedona, Timioara;
Cotterelli C., 1993, Limiting Central Bank Credit to the Government, IMF
Occasional Paper 110. Washington D.C.;
Cukierman A., 1992, Central Bank Strategy, Credibility and Independence
Theory and Evidence, The MIT Press;
Cukierman A., Webb S.B., Neyapti B., 1992, Measuring the Independence
of Central Banks and Its Effects on Policy Outcomes, The World Bank Economic
Review 6;
Debelle G., Fischer S., 1994, How Independent Should a Central Bank
Be?, Goals, Guidelines and Constrain Facing Monetary Policy Makers, Federal
Reserve of Boston, Conference Series No. 38;
Dima B., 2004, Elemente de teorie i politic monetar, Editura Mirton,
Timioara;
Eijffinger S., De Haan J., 1996, The Political Economy of Central Bank
Independence, Special Papers in International Economics No. 19, Princeton;
Grilli V., Masciandaro D., Tabellini G., 1991, Political and Moentary
Institutions and Public Financial Policies in Industrialized Countries, Economic
Policy 13;
Hayo B., 1998, Inflation Culture, Central Bank Independence and Price
Stability, European Journal of Political Economy, 14;
Hayo B., Hefeker C., 2002, Reconsidering Central Bank Independence,
European Journal of Political Economy, 18;
Kydland F., Prescott E., 1977, Rules Rather than Discretion: The
Inconsistency of Optimal Plans, Journal of Political Economy 85;
Neuman M., von Hagen J., 2002, Does Inflation Targeting Matter?,
Federal Reserve Bank of St. Louis Review 84;
Posen A., 1993, Why Central Bank Independence Does Not Cause Low
Inflation: There Is No Institutional Fix for Politics, In R. OCrien editor, Finance
and the International Economy, Oxford University Press;
Radzyner O., Riesinger S., 1997, Central Bank Legislation and Reality in
Central and Eastern Europe, Austria National Bank, Focus on Transition I;
Sargent T., Wallace N., 1976, Rational Expectation, The optimal Monetary
Instrument and the Optimal Money Supply Rule, The Journal of Political Economy
83; Zulu J., McCarthy I., Almulina S., Sesenbrenner G., 1994, The Role and


381
Independence of a Central Bank, In Central Banking Technical Assistance to
Countries in Transition, IMF, Monetary and Exchange Affairs Department;
*** Banca Japoniei, 1995, Developments in the European Union: Toward
Economic and Monetary Union, In Quarterly Bulletin;
*** European Monetary Institute, 1997, The Single Monetary Policy in
Stage Three Elements of the Monetary Policy Strategy of the ESCB.


382
NEW APPROACHES REGARDING BUSINESS
COMBINATIONS

Cristina Bunea-Bontas, Mihaela Cosmina Petre
Constantin Brancoveanu University of Pitesti, Romania, The Faculty of Management
Marketing of Economic Business of Braila, Braila, 16-18 Rubinelor,
ucb_braila@yahoo.com

Abstract
The accounting for business combinations is a very important area, therefore it needs a high
quality accounting standard that could be used for both domestic and cross-border financial
reporting. IASB issued in January 2008 the revised IFRS 3 Business Combinations, which
aims to help both users and preparers of the consolidated financial statements by improving
the relevance, reliability and comparability of the information reported by companies
around the world. This article aims to highlight few significant changes in the accounting
treatment of business combinations that have arisen from the revised IFRS 3, focusing on
the accounting principles surrounding the recognition and measurement of the identifiable
net assets of the acquiree and any non-controlling interest in the acquiree and on the
implications for calculating and measuring goodwill.
Keywords: control, acquisition method, fair value, non-controlling interest, goodwill

1. Introduction
Business combinations are an important feature of the capital markets.
Therefore it is necessary to establish principles and requirements in order to
improve financial reporting and investor/analyst communications. Adoption of
International Financial Reporting Standards (IFRS), and particularly referring to
business combination, has had a significant impact on the accounting rules
governing mergers and acquisitions.
In 2006, more than 13.000 mergers and acquisition (M&A) transactions
took place worldwide. Almost 50% of the transactions, reflecting a combined value
of 1,03 trillion Euros, were accounted for using US Generally Accepted
Accounting Principles (GAAP), and most of the remainder, reflecting combined
value of 1,26 trillion Euros, were accounted for using IFRS or accounting
frameworks converging to IFRS. (IASB - Project Summary 2008)
When it comes to assess how the activities of the acquirer and its acquired
business will combine, both investors and their advisers confront with many
difficulties. In cross-border M&A, comparing financial statements becomes more
difficult when acquirers are accounting for acquisitions in different ways, no matter
those differences are a consequence of differences between US GAAP and IFRS or
because IFRS or US GAAP are not being applied on a consistent basis. Nowadays,
as a result of the first major joint project between the International Accounting
Standards Board (IASB) and Financial Accounting Standards Board (FASB, the


383
US standard-setter), aiming at taking a broader view at business combination
accounting and at unifying the accounting treatment at a worldwide level, the
accounting requirements in IFRS and US GAAP are substantially the same. (IASB
- Press Release 2008)
The business combinations project became part of the initial agenda of the
IASB in 2001, being designed to unify M&A accounting across the worlds major
capital markets. After issuing IFRS 3 Business Combination in 2004, as a
replacement of IAS 22 Business Combinations, the Council passed at the second
phase of the project which took a broader look at business combination accounting
and was undertaken with the FASB. In 2008, IASB revised IFRS 3 and amended
IAS 27 Consolidated and Separate Financial Statements. In the same way, FASB
revised in 2007 its equivalent standards SFAS 141 Business Combinations and
SFAS 160 Noncontrolling Interests in Consolidated Financial Statements.

2. Significant changes in IFRS 3 (Revised) - comparative approach
The IFRS 3R replaces IFRS 3 (issued in 2004) and comes into effect for
business combinations for which the acquisition date is on or after the beginning of
the first annual reporting period beginning on or after 1 July 2009. Its objective is
to improve the relevance, reliability and comparability of the information that
a reporting entity provides in its financial statements about the business
combination issue and its effects. In order to achieve this objective, IFRS 3R
establishes principles and requirements for how the acquirer:
(a) recognises and measures in its financial statements the identifiable assets
acquired, the liabilities assumed and any non-controlling interest in the acquiree;
(b) recognises and measures the goodwill acquired in the business combination or a
gain from a bargain purchase; and
(c) determines what information to disclose to enable users of the financial
statements to evaluate the nature and financial effects of the business combination.
A. The scope of the standard is extended
The scope of IFRS 3R has been extended to cover business combinations
involving mutual entities (e.g. mutual insurance companies, credit union and co-
operative entities), and those achieved where there is no consideration (e.g.
combination by contract alone). Joint ventures and transactions under common
control remain outside the scope of the standard.
B. The definition of business combination is focused on control
A new approach regards the definition of the business. This is extended to
include integrated activities and assets that are capable of being conducted and
managed as a business and that provide:
dividends, lower costs, increased share prices, or
other economic benefits to owners, members or participants.
This means that, to meet the definition of a business, assets and activities
need not be conducted and managed as a business at the acquisition date, so long as
they can be in the future.


384
According to the new business definition, which gives more emphasis to
business rather then entities, a business combination is a transaction or other
event in which an acquirer obtains control of one or more businesses. This
leads to the conclusion that the revised standard focuses on control, in order to
determine whether a transaction gives rise to a business combination. This is a
different approach comparing to the current one, where a business combination is
defined as the bringing together of separate entities or businesses into one reporting
entity, without mentioning the control explicitly.
C. The application of acquisition method of accounting is changed
The acquisition method (the purchase method in the 2004 version) is
used for all business combinations. Steps in applying this method are:
1. Identification of the acquirer - the combining entity that obtains control of the
acquiree.
2. Determination of the acquisition date - the effective date on which the
acquirer obtains control of the acquiree.
3. Recognition and measurement of the identifiable assets acquired, the liabilities
assumed and any non-controlling interest (NCI, formerly called minority
interest) in the acquiree.
4. Recognition and measurement of goodwill or a gain from a bargain purchase
option.
If for the first and second steps, the revised standard generally retains the
approach set out in the existing one, substantial changes are proposed to the others.
Step 3. Recognition and measurement of the identifiable assets
acquired, the liabilities assumed and any non-controlling interest in the
acquiree
The current practice of accounting business combinations is a cost-based
approach, whereby the cost of the acquired entity is allocated to the assets acquired
and liabilities (and contingent liabilities) assumed. In contrast, the new standard is
based on the principle that, upon obtaining control of another entity, the underlying
exchange transaction should be measured at fair value, and this should be the basis
on which the assets, liabilities and equity (other than that purchased by the
controller) of the acquired entity are measured. As a consequence, all items of
consideration transferred by the acquirer are measured and recognised at fair value
at the acquisition date, including contingent consideration.
a. Recognising and measuring assets acquired and liabilities assumed
Identifiable assets acquired and liabilities assumed are recognised and
measured at fair value as of the acquisition date (with certain exceptions such as
deferred taxes and pension obligations). Guidance is provided on recognising and
measuring particular assets and liabilities, until the IFRS on fair value
measurement guidance will be published in the first half of 2010 (according to
IASB Work Plan). The classification and designation of all assets acquired and
liabilities assumed are reassessed by the acquirer at the acquisition date, based on:
contractual terms, economic conditions, accounting policies and any other factors
which are relevant at that date.


385
A particular case is the identifiable intangible assets, which have to be
recognised separately from goodwill if are either contractual or separable.
Therefore, whenever an intangible asset can be separately identified, it must be
recognised and measured (e.g. brand name, trade name, licensing agreements,
customer lists, patented technology). This increases the accounting complexity for
some business combinations, adding time and costs, and leads to higher post-
combination charges being recognised.
Recognising and measuring intangible assets is not a new requirement, it
also exists in the current standard, the recognition criterion being the possibility of
reliably measurement. The revised standard imposes recognition when these assets
can be separated or meet the contractual-legal criterion, and provides additional
guidance, because this matter has always been one of the difficult areas of IFRS 3
to apply in practice.
Some specialists' opinion is that the standard's purpose to provide
transparency on acquisitions for investors has not been achieved, this allowing
creative accounting. Research from Intangible Business, one of the worlds largest
independent brand valuation consultancies, has revealed that, despite the
introduction of IFRS 3 in 2004, goodwill arising from acquisitions of FT Global
500 companies has accounted for 47% of total deal value (a sum of 105billion)
and 53% of this goodwill, 57billion, was not described at all even though the
standard requires it (Krijgsman 2007). Thayne Forbes, joint managing director of
Intangible Business, said: The implications of this inadequate reporting are far
reaching. It renders annual reports more useless than they currently are, it makes a
standard ineffective when applied and the financial bodies that govern them, it sets
a dangerous precedent for future years and it opens a new era of creative
accounting that distances shareholders and investors further from reality (Forbes
2007).
An eloquent example is the $1.19bn price tag on Googles purchase of
YouTube (2006), which was one major deal that saw $1.13bn of goodwill balanced
out by only $0.24bn of intangible assets, even though the YouTube brand name
was widely thought to be the driver for the deal (Jetuah 2008).
b. Identifying and measuring consideration
Consideration transferred (the former cost of the business
combination) is measured at fair value. This is calculated as the sum of the
acquisition-date fair values of:
the assets transferred by the acquirer;
the liabilities incurred by the acquirer to acquiree's former owners;
the equity interests issued by the acquirer.
Potential forms of consideration include cash, other assets, a business or a
subsidiary of the acquirer, contingent consideration, ordinary or preference equity
instruments, options, warrants and member interests of mutual entities. (Holt 2009)
A new approach concerns contingent consideration, defined by IFRS 3
as, usually, an obligation of the acquirer to transfer additional assets or equity
interests to the former owners of an acquiree as part of the exchange for control of


386
the acquiree if specified future events occur or conditions are met. The current
standard requires contingent consideration to be accounted for only if it is probable
that it would become payable. The revised standard requires the acquirer to
recognise the acquisition-date fair value of contingent consideration as part of the
consideration paid to acquiree.
Example 1: Co A acquires 100% of the equity of Co B. The purchase
consideration will be paid as: an immediate payment of $6m and two further
payments of $2m if the return on capital employed exceeds 10% in each of the
subsequent financial years ending 31 December. All indicators have suggested that
this target will be met. Co A uses a discount rate of 6% in any present value
calculations.
The two conditional payments are contingent consideration and their fair
value is $3,67m = $(2m/1.06 + 2m/1.124). This will be added to the immediate
cash payment of $6m to give a total consideration of $9,67m.
The nature of the contingent consideration is important as it may meet the
definition of a liability or equity. The contingent consideration, unless it is equity,
is subsequently re-measured through earnings rather than the current practice of re-
measuring through goodwill. An increase in the liability for good performance by
the subsidiary will result in an expense in the income statement, and under-
performance against targets will result in a reduction in the expected payment
being recorded as a gain.
The change that will have an immediate impact is that to expense
transaction costs associated with a business combination, rather than capitalise
them to the cost of acquisition. These costs could include legal, financial and
accounting fees for due diligence performed before the acquisition occurs (this is
not the case of costs incurred to borrow money or issue the shares used to buy the
business). The Board concluded that acquisition related costs are not part of the fair
value exchange between the buyer and seller. They are separate transactions in
which the buyer pays for the fair value of the services received. This change
reflects the Boards move to focus on what is given to the acquiree as
consideration, rather than on what is spent by the acquirer to achieve the business.
However, whilst the shock to the profit and loss statement could be
significant in the year of acquisition, in future years reported profits could be less
volatile as the annual goodwill impairment test will be on a reduced initial balance,
compared with the existing standard.
c. Measuring non-controlling interest (NCI)
As we already noted, the underlying principle in IFRS 3R is for all
components of the business acquired to be recognised at their fair value. This
effectively means that the equity attributable to non-controlling interest is
measured at fair value. In acknowledging the strong disagreement of many of its
constituents with this opinion, IASB introduced an option as to how NCI is
measured. Therefore, on a transaction-by-transaction basis, the acquirer can elect to
measure any NCI either:


387
- at its fair value at the acquisition date, determined on the basis of
market prices for equity shares not held by the acquirer or, if these are not
available, by using a valuation technique; or
- at the non-controlling interests share of the fair value of the
identifiable assets and liabilities of the acquiree (the current basis); the direct
result is that recognised goodwill represents only the acquirer's share.
The choice is made for each business combination, not being an accounting
policy choice, and will require management to carefully consider their future
intentions regarding the acquisition of the NCI, as the two methods, combined with
the revisions for changes in ownership interest of a subsidiary, will potentially result
in significantly different amounts of goodwill.
Step 4. Recognising and measuring goodwill or, less frequently, a gain
from a bargain purchase
Concerning the matter of the moment when goodwill has to be recognised,
there is a major change related to business combination achieved in stages: under
IFRS 3R a business combination occurs only at the date when an acquirer obtains
control of an acquiree. As a consequence, goodwill is recognised and measured for
the first time, at the acquisition date, when the control is obtained. This
requirement is closely linked to the revised definition of the business combination.
Under current standard goodwill is calculated separately for each stage of a step
acquisition. Further on, goodwill is derecognised when control is lost and any
changes in ownership interests do not change the goodwill balance recognised.
Regarding the measuring goodwill, both the current and revised versions of
IFRS 3 calculate goodwill as a residual amount. The revised IFRS 3, however,
requires the acquirer, after having recognised the identifiable assets and liabilities
and any non-controlling interest, to identify goodwill acquired as the excess of (a)
over (b) below:
(a) the aggregate of:
(i) the consideration transferred measured in accordance with the standard, which
generally requires acquisition-date fair value;
(ii) the amount of any non-controlling interest in the acquiree also measured in
accordance with the standard; and
(iii) in a business combination achieved in stages, the acquisition-date fair value
of the acquirers previously held equity interest in the acquiree;
(b) the net of the acquisition-date amounts of the identifiable assets
acquired and the liabilities assumed, measured in accordance with IFRS 3R.
If the difference above is negative, the resulting gain is recognised as a
bargain purchase in profit or loss.
As we noted above, in a significant change, the revised IFRS 3 gives the
acquirer the option to either account for the NCI at fair value or at the non-
controlling interests proportionate share of the acquirees net identifiable assets.
Measuring the non-controlling interests at fair value means that goodwill is
recognised and measured at an amount equal to the total fair value exchanged in
the purchase transaction less the full fair value of the identifiable assets and


388
liabilities assumed (the full goodwill method). While this does not represent a
change where 100% of a business is acquired, it is very significantly different
where an acquirer owns less than 100%. This is because IFRS 3R permits goodwill
attributable to the non-controlling interests to be recognised in the consolidated
balance sheet, with the amount attributed to the non-controlling interest in equity
being increased accordingly. This implies that the full goodwill method is not as
simple as taking the goodwill calculated by measuring the non-controlling interest
at its proportionate share of the acquisition-date fair value of the acquiree's net
assets and grossing up that amount. The reason is that the acquirer is likely to pay a
premium for control, grossing up the goodwill on this basis, which would result in
an inappropriate goodwill amount being recognised in the group annual financial
statements (Modack, 2008-2009).
The other option is to measure goodwill as the difference between the
consideration paid and the purchaser's share of identifiable net assets acquired.
This is the partial goodwill method because NCI is recognised at its share of
identifiable net assets and does not include any goodwill. The problem with this
method is that goodwill (or what is subsumed within it) is a very complex item. If
asked to describe goodwill, traditional aspects such as product reputation, skilled
workforce, site location, market share, and so on, all spring to mind. These are
perfectly valid, but in an acquisition, goodwill may contain other factors such as a
premium to acquire control, and the value of synergies (cost savings or higher
profits) when the subsidiary is integrated within the rest of the group. While the
NCI can legitimately lay claim to its share of the more traditional aspects of
goodwill, it is unlikely to benefit from the other aspects, as they relate to the ability
to control the subsidiary. Thus, it may not be appropriate to value the NCIs share
of goodwill proportionately with that of the parent. The revised IFRS 3 seeks to
resolve this problem (under the full method) by requiring the NCI to be
measured at its fair value. The difference between these two values is, effectively,
the NCI share of goodwill which may or may not be proportionate to the parents
share of goodwill.
Example 2: Co A acquires 80% of the shares of a subsidiary, the fair value
of its identifiable net assets being $5,5m. The consideration transferred is $5,3m.
The NCI is fair valued at $1,2m. Goodwill based on the partial and full methods
would be:
Partial goodwill $m Full goodwill $m
Consideration transferred 5,3 5,3
(-) Fair value of identifiable net assets 5,5 5,5
(+) NCI 1,1 (20% 5,5) 1,2
= Goodwill 0,9 1,0
It can be seen that goodwill is effectively adjusted for the change in the
value of the NCI, which represents the goodwill attributable to the NCI of $0,1m
($1m - $0,9m).
Journal entries in case of the full goodwill method:
DR Goodwill $1m


389
DR Net Assets $5,5m
CR Consideration $5,3m
CR NCI $1,2m
Journal entries in case of the partial goodwill method:
DR Goodwill $0,9m
DR Net Assets $5,5m
CR Consideration $5,3m
CR MI $1,1m
To conclude, where an NCI exists, the traditional consolidation method
only records the parents share of the goodwill, and the NCI is carried at its
proportionate share of the fair value of the subsidiarys net assets (which excludes
any attributably goodwill). The argument goes that as we consolidate the whole of
a subsidiarys other assets (and liabilities), why should goodwill be any different?
After all, it is an asset (Scott, 2008).
Some of the effects of recognising partial goodwill:
Both the NCI and goodwill are lower, because no goodwill is ascribed to the
non-controlling interest. This difference will result in a smaller impairment loss if a
cash-generating unit is subsequently found to be impaired (as goodwill is lower).
Since transactions with NCI are treated as transactions with equity holders,
any subsequent acquisition of non-controlling interest at fair value will result in
smaller reduction in the controlling interest's (parent's) equity.
Some of the effects of recognising full goodwill:
Reported net assets on the balance sheet will increase. The potential
downside is that any future impairment of goodwill will be greater. Impairments of
goodwill should not occur with greater frequency, as the current impairment test is
adjusted for a less than wholly owned subsidiary.
Difficulties in practice may occur in measuring NCI at fair value.
However, goodwill impairment testing may be easier under full goodwill, as there
is no need to gross-up goodwill for partially owned subsidiaries.
A company planning a cash buy-out of the NCI in a subsidiary at a future
date may want to record it at fair value and recognise full goodwill in a business
combination. If NCI is later purchased, there will be a lower difference between the
consideration paid for the non-controlling interest and its recorded value, and thus
a smaller percentage reduction of equity.

3. Conclusions
Business combinations have been one of the most contentious issues in the
convergence of accounting standards. Hence, ongoing efforts in benefits for
preparers by improving the underlying principles compared to the existing
standards and by adding guidance in areas where those have been not sufficiently
clear or silent. In January 2008, IASB issued the revised standard IFRS 3, which
promises significant changes, including:
a greater emphasis on the use of fair value, potentially increasing the accounting
judgement and requiring greater input by valuation experts;


390
focussing on changes in control as a significant economic event, requiring to re-
measure interests to fair value when control is achieved or lost;
focussing on what is given to the acquiree as consideration, rather than what is
spent to achieve the acquisition.
The revised standard solves many of the more contentious aspects of
business combination accounting by restricting options or allowable methods. As
such, they should result in greater consistency in accounting among entities
applying IFRS.

References:
BDO International, IFRS 3 Business Combinations (revised) and IAS 27
Consolidated and Separate Financial Statements (as amended 2008), IFR Bulletin,
Issue 5/2008, www.bdointernational.com;
BDO Kendalls, IFRS 3 Revised!, Accounting News, Special Edition,
2008, www.bdo.com.au;
Delloite Touche Tohmatsu, Business combinations and changes in
ownership interests. A guide to the revised IFRS 3 and IAS 27, 2007,
www.iasplus.com/dttpubs;
Delloite Touche Tohmatsu, IASB revises IFRS 3 and IAS 27, Special
Edition, 2008, www.iasplus.com/iasplus;
Ernst & Young, Business Combinations and Consolidated Financial
Statements. How the changes will impact your business, 2009, www.ey.com;
Forbes, T., Inadequate IFRS 3, 2007, www.accountingweb.co.uk;
Holt, G., Business Combinations: IFRS 3 (Revised), Student Accountant,
2009, www.accaglobal.com/students/publications;
IASB, IFRS 3 Business Combination (2004, 2008), www.iasb.org;
IASB, IASB completes the second phase of the business combinations
project, Press Release, 2008, www.iasb.org/Press+Releases;
IASB, Business Combinations Phase II. Project Summary and Feedback
Statement, 2008, www.iasb.org/Current+Projects;
Jetuah, D., Companies in goodwill hole, Accountancy Age, 2008,
www.accountancyage.com;
KPMG, Revised standard IFRS 3 and Amended Standard IAS 27, 2008,
www.kpmg.co.uk;
Krijgsman, P., IFRS 3: Dark matter, Corporate Financier, 2007,
www.intangiblebusiness.com/store/data;
Modack, G., IFRS 3 Business Combinations: old vs. new, 2008-2009,
http://findarticles.com;
PriceWaterhouseCoopers, IFRS 3 (Revised): Impact on earnings. The
crucial Q&A for decision-makers, 2008, www.pwc.com;
Scott, S., IFRS 3, Business Combinations (Revised), Student
Accountant, 2008, www.accaglobal.com/students/publications;


391
DETERMINAREA REZULTATELOR FINANCIARE LA
ENTITILE CARE CONDUC EVIDENA CONTABIL
N PARTID SIMPL I OBIN VENITURI DIN
ACTIVITI INDEPENDENTE

*Mate Dorel;** Popa Nelu; ** Gondec Pavel
*Universitatea de Vest, Timioara; **D.G.F.P. Arad

Abstract
Knowing financial rezults of the economic entities that are keeping an simple accounting
evidence and are obtaining incomes from free avtivities it is a verry useful information for
investors and also for Fiscal Administration. In the paper are presented the followers:
establishing the annual income or fiscal loss; establishing the annual impozable income;
announcement of the annul realised income; establishing and paying the fees; correcting the
errors from the accounting evidence and conclusions.
Keywords: financial result; final income; final impoyable income; accounting mistake;
fiscal loss; reparing declaration

A. Msuri premergtoare
Conform prevederilor art. 48 alin.1 din Legea 571/2003 privind Codul
Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare venitul net din activiti
independente se determin ca diferen ntre venitul brut i cheltuielile aferente
realizrii venitului deductibil, pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl.
Pentru a putea face acest calcul este necesar s cunoatem ce se nelege
prin venitul brut al afacerii.
Astfel, conform prevederilor legale n vigoare, venitul brut cuprinde:
a) sumele ncasate i echivalentul n lei a veniturilor n natur din
desfurarea activitii;
b) venituri sub form de dobnzi din creane comerciale sau din alte creane
utilizate n legtur cu o activitate independent;
c) ctigurile din transferul activelor patrimoniului afacerii utilizate ntr-o
activitate independent, inclusiv contravaloarea bunurilor rmase dup ncetarea
definitiv a activitii;
d) veniturile din angajamentul de a nu desfura o activitate independent sau
de a nu concura cu alt persoan;
e) venituri din anularea sau scutirea unor datorii de plat aprute n legtur
cu o activitate independent;
Nu constituie venitul brut i nu se nregistreaz n Registrul jurnal de
ncasri i pli sumele ncasate cum sunt:


392
a) aporturile n numerar sau echivalentul n lei al aporturilor n natur fcute
la nceperea unei activiti sau n cursul desfurrii acesteia;
b) sumele primite sub form de credite bancare sau de mprumuturi de la
persoanefizice sau juridice;
c) sumele primite ca despgubiri;
d) sumele sau bunurile primite sub form de sponsorizri, mecenat sau
donaii;
n ceea ce privete cheltuielile, este de menionat faptul c se admit la
deducere numai cheltuielile care sunt aferente realizrii veniturilor i care sunt
pltite n cursul unui an fiscal.
Condiiile generale pe care trebuie s le ndeplineasc cheltuielile aferente
realizriii veniturilor, pentru a putea fi deduse sunt:
a) s fie efectuate n cadrul activitii desfurate n scopul realizrii
venitului, justificate prin documente;
b) s fie cuprinse n cheltuielile exerciiului financiar al anului n cursul
cruia au fost pltite;
c) s respecte regulile privind amortizarea, prevzute n titlul II din Codul
Fiscal dup caz;
d) cheltuielile cu primele de asigurare s fie efectuate pentru:
- active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
- active ce servesc ca garanie bancar pentru creditele utilizate n
desfurarea activitii pentru care este autorizat contribuabilul;
- primele de asigurare pentru asigurarea de risc profesional.
Menionm faptul c pentru bunurile din patrimoniul afacerii se admit la
deducere cheltuielile cu amortizarea n conformitate cu reglementrile din Titlul II
din Codul fiscal.
Sunt amortizabile, n conformitate cu prevederile legale, numai bunurile
nregistrate n Registrul inventar (cod 14-1-2/a).
Trebuie reinut faptul c n ecuaia determinrii venitului net anual operm
i cu o categorie de cheltuieli care au o deductibilitate limitat funcie de legislaia
n vigoare la data angajrii cheltuielilor respective.
Deductibilitatea lor se determin uneori:
a) n cote procentuale din baza de calcul determinat (ex. cheltuielile de
sponsorizare, mecenat n limita unei cote de 5% din baza de calcul; cheltuielile de
protocol n limita unei cote de 2%; cheltuielile sociale n limita unei cote de 2% la
fondul de salarii realizat; cotizaii pltite la asociaiile profesionale n limita a 2%
din baza de calcul determinat sau cheltuielile reprezentnd cheltuieli profesionale
obligatorii datorate potrivit Legii organizaiilor profesionale din care fac parte
contribuabilii, n limita de 5% din venitul brut realizat, etc.
b) n limitele prevzute de actele normative n materie exemplu:
- pierderile privind bunurile perisabile (H.G. 831/2000);
- cheltuielile reprezentnd contribuii sociale obligatorii pentru salariai i
contribuabili inclusiv cele pentru asigurarea de accidente de munc i boli
profesionale;


393
- contribuiile efectuate n numele angajailor la fondurile de pensii
facultative n limita echivalentului a 400 Euro anual pentru o persoan;
- prima de asigurare voluntar de sntate, conform legii, n limita
echivalentului n lei a 250 euro anual pentru o persoan;
- dobnzi aferente veniturilor de la persoane fizice i juridice utilizate n
desfurarea activitii, pe baza contractului ncheiat ntre pri, n limita
nivelului dobnzii de referin a B.N.R.
De asemenea ne este dat s ntlnim i cheltuieli diverse efectuate de
contribuabili care nu sunt aferente realizrii veniturilor i ca atare nu sunt
deductibile.
Din categoria cheltuielilor care nu sunt deductibile enumerm urmtoarele:
a) sumele sau bunurile utilizate de contribuabil pentru uzul personal sau
al familie sale;
b) cheltuielile corespunztoare veniturilor neimpozabile din Romnia sau
din strintate;
c) impozitul pe venit datorat n Romnia sau n strintate;
d) cheltuielile cu alte forme de asigurare dect cele deductibile;
e) donaii de orice fel;
f) amenzile, confiscrile, dobnzile, penalitile de ntrziere i
penalitile datorate autoritilor romne i strine, altele dect cele pltite
conform clauzelor din contractele comerciale;
g) ratele aferente creditelor angajate;
h) dobnzile aferente creditelor angajate pentru achiziionarea de
imobilizri corporale de natura mijloacelor fixe, n cazul n care dobnda este
cuprins n valoarea de intrare a imobilizrii corporale;
i) cheltuielile de achiziionare sau de fabricare a bunurilor i a drepturilor
amortizabile din Registrul inventar;
j) cheltuielile privind bunurile constatate lips din gestiune sau degradate
i neimputabile, dac inventarul nu este acoperit de o poli de asigurare;
k) sumele sau valoarea bunurilor confiscate ca urmare a nclcrii
dispoziiilor legale n vigoare;
l) impozitul pe venit suportat de pltitorul venitului n contul
beneficiarului de venit;
Menionm faptul c orice sum pltit, respectiv ncasat, n numerar sau
prin banc se va nregistra n mod obligatoriu, cronologic, n Registrul jurnal de
ncasri i pli.
Cheltuielile deductibile limitate ( plafonate) se stabilesc astfel nct la
sfritul anului fiscal s se ncadreze n prevederile legale, diferenele ce depesc
plafonul legal sunt considerate cheltuieli nedeductibile.
Venitul net anual se determin pe fiecare surs, din urmtoarele categorii:
a) venituri din activiti independente;
b) venituri din cedarea folosinei bunurilor;
c) venituri din activiti agricole;


394
B. Stabilirea venitului net anual sau a pierderii fiscale
Venitul net anual sau pierderea fiscal se calculeaz astfel:
- din totalul sumelor ncasate, evideniate n coloana 5, coloana 6 din
Registrul jurnal de ncasri i pli, reprezentnd ncasrile n numerar i prin
banc n perioada exerciiului financiar;
- se scade totalul sumelor pltite, evideniate n coloana 7 i 8 din Registrul
jurnal de ncasri i pli, reprezentnd plile n numerar i prin banc calculate
la nivelul cheltuielilor deductibile limitat (sau plafonat) ct i cheltuielile cu
amortizarea fiscal a bunurilor i drepturilor evideniate aa dup cum s-a artat
la capitolele anterioare n Fia pentru operaiuni diverse.
La rezultatul obinut din scderea de mai sus se adiioneaz sumele pltite
n exerciiul financiar respectiv pentru cumprarea (achiziionarea) bunurilor
amortizabile specificate n Registrul - inventar i totalul cheltuielilor nedeductibile,
care se preia din centralizatorul cheltuielilor nedeductibile ntocmit cu ajutorul unui
document cumulativ din fiele pentru operaiuni diverse conduse pe feluri de
cheltuieli.
Venitul net sau pierderea fiscal rezultat() din calculul de mai sus va fi
influenat() cu plile i/sau ncasrile efectuate n avans, care se refer la alte
exerciii fiscale venituri anticipate (exemplu o chirie ncasat n avans pentru mai
mult timp, cu ani n urm), cu impozitul anticipat reinut la surs n baza
prevederilor art. 52 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal, respectiv 10% din
venitul ncasat n cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectual,
veniturile din vnzarea bunurilor n regim de consignaie, veniturile obinute n
baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, veniturile din activiti
desfurate n baza contractelor / conveniilor civile ncheiate potrivit Codului
Civil, altele dect cele menionate la art. 78 alin. 1 litera e impozitate final i a
veniturilor obinute din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i
extrajudiciar.
Rezultatul pozitiv obinut pe fiecare surs de venit din categoriile de
venituri n urma acestor influenri (adiionri ) reprezint venitul net anual pentru
acea surs de venit.
Rezultatul negativ obinut pe fiecare surs de venituri din categoriile de
venituri, reprezint pierdere fiscal pentru acea surs de venit.

C. Stabilirea venitului net anual impozabil
n conformitate cu prevederile art. 80 din Legea 571/2003 cu modificrile
i completrile ulterioare privind Codul Fiscal venitul net anual impozabil se
stabilete pe fiecare surs din categoriile de venituri realizate din activiti
independente, din cedarea folosinei bunurilor i din venituri din activiti agricole
prin deducerea din venitul net anual a pierderii fiscale reportate.
Veniturile din categoriile prevzute mai sus ce se realizeaz printr-o
fraciune de an sau n perioade diferite ce reprezint fraciuni ale aceluiai an se
consider venit anual.


395
Pierderea fiscal anual, nregistrat de fiecare surs din activiti
independente, cedarea folosinei bunurilor i din activiti agricole se reporteaz i
se completeaz cu venituri obinute din aceeai surs de venit din urmtorii 5 ani
fiscali.
Pierderile provenind din strintate se reporteaz i se compenseaz cu
veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar,
nregistrate n urmtorii 5 ani fiscali.
Reportarea pierderilor se face dup urmtoarele reguli:
a) reportul se efectueaz cronologic, n funcie de vechimea pierderii, n
urmtorii 5 ani consecutivi;
b) dreptul la report este personal i netransmisibil;
c) pierderea reportat, necompensat dup expirarea perioadei de 5 ani,
reprezint pierdere definitiv a contribuabilului.
Dac pierderile fiscale reportate aferente unei surse sunt mai mari dect
venitul net anual al sursei respective rezultatul reprezint pierdere de reportat.
Compensarea pierderilor fiscale anuale se realizeaz astfel:
a) pierderea fiscal obinut dintr-o surs se poate compensa cu
venitul net obinut din aceeai surs. Dac pierderea fiscal obinut dintr-o surs
se compenseaz numai parial cu venitul net obinut din aceeai surs, suma
rmas necompensat reprezint pierdere fiscal anual;
b) pierderea fiscal anual nregistrat de un contribuabil, aferent
unei surse din Romnia, nu poate fi compensat cu veniturile realizate de acesta
din strintate;
c) pierderea fiscal din strintate se compenseaz cu veniturile de
aceeai natur i surs, din strintate, din aceeai ar, nregistrate n cursul
aceluiai an fiscal.
Pierderea anual necompensat se reporteaz pe urmtorii 5 ani i se
compenseaz cu veniturile de aceeai natur i din aceeai ar, obinute pe
perioada respectiv. Dac n urma compensrii admise pentru anul fiscal rmne o
pierdere necompensat, aceasta reprezint pierdere fiscal reportat pe anii
urmtori pn la al cincilea an inclusiv.
Pentru compensarea i reportarea pierderilor fiscale se vor respecta
urmtoarele reguli:
a) reportarea pierderilor se va face an dup an, pe sursa respectiv,
ncepnd cu pierderea cea mai veche;
b) dreptul la reportul pierderii este personal i supus identitii
contribuabilului; nu poate fi transmis motenitorilor sau oricrei alte persoane, n
scopul reducerii sarcinii fiscale ce revine acestora i reprezint pierdere definitiv
a contribuabilului decedat.

D. Declararea venitului net anual realizat
Contribuabilii care au realizat individual sau ntr-o form de asociere,
venituri din activiti independente, venituri din cedarea folosinei bunurilor,
venituri din activiti agricole determinate n sistem real, prin inerea contabilitii


396
n partid simpl, dup determinarea rezultatelor financiare, operaiune descris
mai sus, au obligaia de a depune o declaraie privind venitul realizat la organul
fiscal competent, pentru fiecare exerciiu financiar ncheiat, pn la data de 15 mai
inclusiv a anului urmtor celui de realizare a venitului.
Declaraia privind venitul realizat (cod 200) se completeaz pentru fiecare
surs i categorie de venit. Pentru veniturile realizate ntr-o form de asociere,
venitul declarat va fi venitul net / pierderea distribuit din asociere.

E. Stabilirea i plata impozitului pe venitul net anual impozabil
Pe baza declaraiei privind venitul realizat (cod 200) depus de
contribuabil, organul fiscal competent, stabilete impozitul pe venitul net anual
impozabil, realizat i declarat de contribuabil prin aplicarea cotei unice de impozit
de 16%. Organul fiscal stabilete impozitul anual datorat i emite o decizie de
impunere anual (cod 250)
Concomitent organul fiscal cu ajutorul tehnicii de calcul din dotare i a
programelor informatice de administrare a impozitului pe venit, compenseaz
impozitul anual datorat stabilit prin acea decizie cu plile anticipate fcute la cele
4 termene ale exerciiului financiar expirat, determinnd diferenele de impozit
anual de regularizat, caz n care pot fi diferene stabilite n plus (n cazul n care
impozitul anual este mai mare dect obligaiile stabilite privind plile anticipate)
sau diferene de impozit stabilite n minus (n cazul n care impozitul anual este mai
mic dect obligaiile stabilite privind plile anticipate)
Diferenele de impozit stabilite n plus (rmase de achitat) conform deciziei
de impunere anual se pltesc n termen de 60 de zile de la data comunicrii
deciziei de impunere, perioad pentru care nu se calculeaz i nu se datoreaz
majorri de ntrziere.
Diferenele de impozit stabilite n minus se vor compensa sau se vor
restitui, dup caz, contribuabilului n cauz.

F. Corectarea erorilor n evidena contabil n partid simpl
n cazul constatrilor de erori nregistrate n evidena contabil n partid
simpl, aceste erori se vor corecta la data constatrii lor, dar nu mai trziu de
termenul n care opereaz prescripia fiscal.
n urma constatrilor efectuate se va trece la determinarea corect a
venitului net anual impozabil, dup care contribuabilul va depune o declaraie
rectificativ prin care corecteaz din proprie iniiativ, declaraia iniial.
n conformitate cu prevederile art. 84 din O.G. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal i ale Normelor metodologice de aplicare a O.G. 92/2003
privind Codul de procedur fiscal, aprobate prin H.G. nr. 1050/2004, declaraiile
fiscale pot fi corectate de ctre contribuabili, din proprie iniiativ, ori de cte ori
constat erori n declararea iniial, prin depunerea unei declaraii rectificative la
organul fiscal competent.
n acest sens erorile materiale constatate n evidena contabil n partid
simpl se corecteaz i n evidena fiscal a contribuabilului respectiv.


397
G. Aplicaie practic
Un gram de aplicaie practic face ct o ton de abstracie teoretic (Legea lui
Booker)
Un contribuabil realizeaz n anul 2008 venituri din prestarea meseriei de
parchetar. Venitul net anual al contribuabilului n cauz se determin n sistem real
pe baza datelor nregistrate n Registrul de ncasri i pli, respectiv pe baza
datelor din evidena datelor din partid simpl.
Constatm c n anul anterior contribuabilul n cauz a nregistrat rezultate
financiare negative constituite ntr-o pierdere fiscal de 3.000 lei care se va regsi
n anul urmtor ca o pierdere fiscal reportat.
n anul 2008 contribuabilul a efectuat n cursul anului pli anticipate cu
titlu de impozit n rate egale trimestrial de 100 lei, achitnd n total 400 lei.
n anul fiscal 2008 n urma prestrii meseriei de parchetar ncaseaz
venituri totale n sum de . 10.000 lei
Pentru realizarea acestor venituri cheltuie urmtoarele sume de bani:
- cheltuieli materiale .. 1.000 lei
- cheltuieli cu contribuiile salariale .. 500 lei
- Amenzi 500 lei
___________________________________________________
TOTAL CHELTUIELI .... 2.000 LEI

Venitul net anual = Venitul brut - Cheltuielile deductibile + Cheltuielile
nedeductibile
nlocuind n formula de mai sus termenii cu valorile veniturilor i a
cheltuielilor respectiv a cheltuielilor nedeductibile vom avea urmtoarele:
10.000 lei 2.000 lei + 500 lei = 8.500 lei
Acest venit net anual realizat se declar fiscului prin Declaraia privind
venitul realizat (cod 200).
Din venitul net anual realizat n valoare de 8.500 lei, fiscul deduce
pierderea fiscal reportat din anul precedent i obine un venit net anual impozabil
(8.500 lei 3.000 lei ) de 5.500 lei
Pentru acest venit net anual impozabil se aplic cota unic de impozit de
16% obinnd un impozit pe venitul anual datorat (5.500 * 16%) n sum de 880
lei.
Tot organul fiscal prin intermediul logisticii informatice, compenseaz
sumele pltite anticipat cu titlu de impozit n cursul anului 2008 n sum de 400
lei.
n urma acestui calcul rezult o diferen de impozit stabilit n plus n
sum de 480 lei, sum pentru care se editeaz Decizia de impunere anual care
se transmite contribuabilului i devine exigibil n termen de 60 de zile de la
comunicare, perioad pentru care nu se calculeaz i nu se datoreaz majorri de
ntrziere.
Aceast decizie care reprezint un titlu de crean devine i titlu
executoriu.


398
Concluzii
Analfabetul viitorului nu va mai fi cel care nu tie s citeasc,
ci cel care nu tie s neleag (Alvin Toffler)

n contabilitatea n partid simpl rezultatul financiar nu se stabilete cu
ajutorul balanei de verificare sau a bilanului contabil ci el const n determinarea
venitului net anual impozabil, care odat determinat se declar fiscului o dat pe
an. Cu acest prilej se finalizeaz stabilirea impozitului anual datorat de entitatea
ntreprinztoare.
Cu ocazia determinrii impozitului anual determinat se face concomitent i
regularizarea lui, obiectiv strategic n activitatea fiscului. Cum msurile fiscale nou
impuse de impozitare forfetar a societilor comerciale care i conduc evidena
contabil n partid dubl au un ecou nefavorabil asupra acestor entiti vom
constata o cretere sporit a acestui gen de activiti economice independente i o
migrare a ntreprinztorilor spre aceste activiti.n consecin este necesar pentru
tot mai multe persoane interesate descifrarea particularitilor specifice ale acestei
evidene contabile motiv pentru care ne-am strduit s punem o crmid la cerina
actual a pieei prestrilor de servicii n contabilitate.

Bibliografie
Feleag L., Feleag N., 2007, Contabilitatea financiar. O abordare
european i internaional, Ediia a II-a, Ed. Economic, Bucureti;
Mate D., Pere I., Pere C., 2005, Bazele contabilitii, Ed. Mirton,
Timioara;
Mate D. (coord.), 2006, Contabilitatea financiar a entitilor economice,
Ed. Mirton Timioara;
Mate D., 2008, Contabilitatea i fiscalitatea entitilor economice, Ed.
Mirton Timioara;
*** OMFP 1752 /2005 Monitorul Oficial 1080 bis/2006;
*** Codul Fiscal i Normele Metodologice de aplicare, 2009, Ed.
C.H.Beck Bucureti;
*** Legea contabilitii nr. 82/1991 Republicat n 2005 Monitorul Oficial
nr. 48/2005;
*** OMFP nr. 1040/2004 Monitorul Oficial nr. 642/16.07.2004;
*** Codul de procedur fiscal cu normele metodologice, 2008, Ed.
Hamangiu Bucureti.


399
ROLUL SISTEMELOR EXPERT IN EVALUAREA
ACTIVELOR PATRIMONIALE

* Dorel Mate; **Eugenia Iancu; **Marian Socoliuc
*Universitatea de Vest , Timioara, Facultatea de Economie i Administrare a Afacerilor,
strada Pestalozzi nr.16, telefon- 0256/490698,fax-0256/202452, e-mail-
dortel.mates@yahoo.com
**Universitatea tefan cel Mare, Suceava, Facultatea de tiine Economice i
Administraie Public, strada Universitii nr.13,telefon- 0230-520263,fax- 0230520263, e-
mail- eiancu@seap.usv.ro, e-mail- marians@seap.usv.ro

Abstract
The Expert System is applied to activities Knowledge Management, Custom Care and
Corporate Intelligence in order to obtain more effective and innovative solutions. Through
automation of data analysis, the intelligent systems make possible the evaluation and
unstructured information, even those hidden or hard to individualized. Intelligent systems
are based on true semantics technologies, software which can be applied in all sectors of
production. In this paper, the authors have proposed an analysis of implementation of
intelligent systems in evaluation of assets in property. In the first part of the paper is
presented the basic concepts used of the intelligent systems, the structure, rules and
working methods in conditions of uncertainty, but also the area of application of these types
of systems. In the 2nd part, there are presented the methods of assessment and classification
of property assets in order to describe the role of intelligent systems and in their evaluation.
Keywords: expert systems; property assets evaluation; Corporate Intelligence; production
rules; accounting rules of evaluation; aplicability of the expert systems

Introducere
Sistemele expert dezvoltate cu EXSYS Professional conin fapte
individuale ncorporate n piese de cunoatere pentru luarea deciziilor. Aceste piese
sunt folosite n reprezentarea cunoaterii cu ajutorul metodei regulilor de producie.
EXSYS utilizeaz dou tipuri de fapte (piese de cunoatere): calificatori
(QUALIFIERS) i variabile (VARIABLES). n acest context, cognoticiasnul
trebuie s tie c EXSYS Professional opereaz cu urmtoarele concepte de baz
3
:
RULES, reguli de producie;
CHOICES, scopuri, alternative decizionale, recomandri;
QUALIFIERS, calificatori sau ntrebri; Calificatorii sunt
acele piese de cunoatere care permit utilizatorului selectarea uneia sau mai multor
valori dintr-o list predefinit de ctre echipa format din experi i cognotician.
Ca regul general, atunci cnd se creeaz un calificator se va avea n vedere
prezentarea piesei de cunoatere sub forma unui text care s se termine cu un verb,
la care se ataeaz valori; VARIABLES, variabile; Variabilele permit
utilizatorului introducerea unor valori numerice sau de tip ir sau pot fi preluate,


400
prin interfee specializate, din produse-programe/aplicaii externe sau chiar
elemente de Hypertext. Pentru orice variabil nou creat trebuie s se aib n
vedere faptul c aceasta trebuie definit n prealabil. Este foarte important de
cunoscut acest lucru deoarece textul care realizeaz descrierea este preluat i
prezentat utilizatorului n completarea mesajului standard "Please input a value
for the variable". O variabil poate fi utilizat n oricare dintre prile unei reguli
de producie. Numele unei variabile se scrie ntre paranteze drepte, iar mesajul
ataat explic acest nume.

Metode de cercetare
Structura regulii de producie i metodele de lucru cu factorii de certitudine
Regula de producie n EXSYS Professional are 6 componente:
IF <premis>
THEN <concluzie-1>
ELSE <concluzie-2>
NOTE <comentariu>
REFERENCE <comentariu>
NAME <nume>
Ultimele 4 componente sunt opionale. Partea de IF se creaz prin
combinaii de calificatori i valori asociate. Partea de THEN se creaz prin
combinarea unor alternative/ scopuri/ recomandri i a unor valori numerice,
considerate factori de certitudine. EXSYS ofer ase metode de lucru cu factorii de
certitudine: Yes/No, [0,10], [-100, +100], Incr / Decr, Costum Formula i Fuzzy.
Limitele din stnga fiecrui interval nseamn incertitudine absolut, iar cele din
dreapta nseamn certitudine absolut. Valorile intermediare indic factori de
certitudine care recomand aciunea.
n cadrul unei reguli, dac toate condiiile unei premise sunt adevrate,
atunci i concluzia este adevrat, fapt care determin luarea regulii n atenia
motorului de inferene pentru execuie. Enunurile din partea de IF ca i din
celelalte pri sunt fraze n englez sau n romn sau chiar expresii matematice.
Prile THEN i ELSE conin alternative pentru soluiile posibile, pe care EXSYS
le poate selecta. Soluiile sunt prezentate printr-un enun urmat de factorul de
certitudine redactat cu sintaxa Confidence=<n>, unde <n> este o valoare din
intervalele scalelor prezentate mai sus. De exemplu: 8/10, 5/10 etc., n cazul scalei
0-10. EXSYS prefer mai nti s infereze cunoaterea din alte reguli dect s o
solicite de la utilizator. Acest tip de inferen este specific strategiei de control
napoi. Dac utilizatorul adreseaz ntrebarea WHY? (de ce?), n timpul sesiunii de
consultare, se vor afia, ca explicaie, regulile utilizate n lanul inferenial. Cnd se
doresc mai multe detalii explicative se poate introduce semnul "?". Dac o regul s-
a afiat, exist posibilitatea ntrebrii de unde cunoate sistemul c enunurile IF
sunt adevrate, prin tastarea numrului liniei corespunztoare unei condiii. Se
poate cere o explicaie referitoare la una dintre expresiile matematice utilizate i se
obine valoarea fiecrei variabile implicate. n momentul n care sistemul expert
ajunge la concluzia/ soluia problemei, el afieaz o list (n ordinea descresctoare


401
a valorilor factorilor der certitudine ataai) a soluiilor posibile. Se pot afia chiar
notie sau valori ale unor variabile evaluate de ctre sistem. Dup afiarea
soluiilor, exist posibilitatea schimbrii unuia sau tuturor rspunsurilor
utilizatorului pentru a se vedea efectul asupra soluiilor.

Rezultate i discuii
n economie, se ntrevd multiple direcii sau posibiliti de aplicare
a viitoarelor generaii de computere. Att n domeniul produciei, ct i n
cel al distribuiei, se utilizeaz cu succes sisteme de operare prin reele de
calculatoare pentru emitere comenzi la furnizori, organizarea gestiunilor pe
articole/sortimente, prelucrarea ordinelor de livrare de la clieni, facturarea
bunurilor livrate. Informatizarea complet a unor activiti de acest tip
nseamn, evident, costuri mai sczute, economie de timp, servicii de
calitate. Sistemele expert ca i alte categorii de sisteme inteligente, reuesc
s creeze anumite mituri n privina modului n care soluioneaz ele
probleme i ofer soluii, sfaturi sau recomandri. Ele au caliti
seductoare, n sensul c pot provoca la unii utilizatori dependena de ele dat
fiind c i impresioneaz cum funcioneaz i dau sluii, fcndu-i s
neglijeze interaciunea uman necesar cu managerii de la nivelul superior.
Necesitatea dezvoltrii sistemelor expert n contabilitatea financiar se
datoreaz creterii exponeniale a cunotinelor i specialitilor pe care
trebuie s le tie specialistul financiar-contabil sau expertul contabil.
Clarke i Cooper, doi cercettori britanici identific viitorul impact al
tehnologiei informaionale asupra profesiei contabile cu patru tipuri de schimbri:
schimbri n natura munci contabile n sensul c se va crea un nivel al
cunoaterii care va ncuraja personalul implicat n cooperarea cu proiectaii de
sisteme inteligente;
schimbri n serviciile complementare de natura consultanei i instruire;
schimbri n sistemele interne privind planificarea proiectelor, facturarea i
sistemele resurselor umane, din cauza software-ului specializat aprut;
schimbri n structura de organizare datorate creterii specializrii
personalului i intensificarea muncii la domiciliu n interesul firmei.
Despre profesionitii contabili se spune c sunt mai conservatori i
reacioneaz mai greu la schimbri. Nu trebuie ns pierdut din vedere c sub
aspect istoric compartimentele contabilitii au hrnit cele mai spectaculoase
dezvoltri ale tehnologiei informaionale n ntreprinderi. Se afirm c specialitii
din acest domeniu trebuie s fac proba imaginaiei intelectuale pentru a beneficia
de avantajele tehnologiei sistemelor expert.
Aria de aplicabilitate a sistemelor expert n domeniul contabilitii
financiare poate fi localizat la urmtoarele segmente de activitate:
pentru conducerea ntreprinderii asigurarea echilibrelor
financiare fundamentale i msurarea performanelor ntreprinderii;


402
pentru salariai analiza stabilitii ntreprinderii, analiza
rentabilitii ntreprinderii, analiza sistemelor de salarizare;
pentru furnizori analiza situaiei financiare i a solvabilitii;
pentru bnci evaluarea riscurilor de acordare a creditelor;
analiza solvabilitii i credibilitii potenialilor clieni.
Problemele care pot constitui obiectul sistemelor expert n
contabilitatea financiar sunt:
alegerea celei mai adecvate structuri de conturi, care s rspund att cerinelor
decizionale ct i informaionale;
o ca cerine informaionale includem i parteneri cum ar fi:
bnci, acionari, clieni.
preluarea datelor n sistem, odat cu efectuarea analizei contabile i propunerea
unor nregistrri contabile, conform principiilor admise;
preluarea datelor din documentele primare prin intermediul sistemelor expert va
fi nsoit de verificarea legalitii i oportunitii operaiunilor consemnate;
recunoaterea datelor incomplete sau eronate i tratarea acestor situaii prin
proceduri specifice;
protecia informaiei financiar-contabile prin reguli multiple de verificare a
accesului la bazele de date i la bazele de cunotine din domeniu;
analiza i interpretarea documentelor de sintez ale contabilitii: bilan, cont de
profit i pierderi, anexe;
conducerea profitabil a ntreprinderii, folosind att informaiile contabilitii
financiare ct i ale contabilitii manageriale;
elaborarea unor lucrri complexe, cum sunt cele de consolidare a conturilor sau
de contabilizare a relaiilor cu strintatea.
n domeniul gestiunii se pot contura trei clase de sisteme expert la nivelul
ntreprinderilor ct i al bncilor:
sisteme expert de diagnostic, care presupune realizarea unei expertize,
bazate pe reguli;
sisteme expert de previziune-planificare utilizate pentru elaborarea
variantei optime de plan;
sisteme expert de control, n scopul sprijinirii unor decizii care trebuie
luate extrem de repede.
n conformitate cu Dicionarul Explicativ al limbii romne, a evalua
nseamn: a determina, a stabili preul, valoarea, numrul, cantitatea; a calcula, a
socoti, a preui, a estima. Avnd n vedere aceast definire, putem considera
evaluarea ca fiind procedeul de cuantificare i exprimare n uniti valorice
(monetare) a activelor, capitalurilor proprii, datoriilor, cheltuielilor, veniturilor,
rezultatelor financiare, a altor active i pasive precum i a tuturor evenimentelor i
tranzaciilor ce au determinat modificarea poziiei financiare i a performanelor
ntreprinderii.
Prin evaluare se realizeaz nsumarea, gruparea, centralizarea i
generalizarea celor mai variate bunuri, evenimente, activiti i tranzacii, ceea ce


403
permite exprimarea unitar i comparaia ntre diverse elemente exprimate iniial
cantitativ, adic n etaloane naturale sau munc. n teoria i practica contabil s-au
conturat mai multe criterii cu privire la evaluarea fluxurilor i stocurilor de active,
pasive, cheltuieli i venituri. Acestea sunt:
- valoarea de utilitate;
- valoarea real;
- valoarea de pia;
- timpul.
a)Valoarea de utilitate este reprezentat de preul presupus a fi acceptat de
un potenial cumprtor n funcie de:
- valoarea de ntrebuinare;
- preul pieii;
- starea sau amplasarea elementului supus evalurii.
Valoarea de utilitate definete valoarea recunoscut de vnztor i
cumprtor n cadrul tranzaciilor directe. Valoarea de utilitate trebuie privit i
prin prisma pierderilor, pe care le-ar suporta un agent economic, dac nu ar deine
un anumit bun absolut necesar activitii sale.
Pentru un element de pasiv (datorii), valoarea de utilitate este reprezentat
prin sumele acceptate a fi pltite n schimbul obligaiei create, sau cele ce urmeaz
a fi pltite ca: impozite, taxe, sau alte obligaii bugetare.
b)Valoarea just (valoarea real) este suma la care poate fi tranzacionat
un activ sau decontat o datorie de bun voie ntre pri aflate n cunotin de
cauz, n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat obiectiv. Are la baz
cunoaterea de form i coninut, a elementelor ce fac obiectul evalurii fiind
recunoscut de pia. n cazul n care costul de achiziie sau de producie al unui
activ nu este cunoscut i nu exist informaii privind preurile sau cheltuielile
necesare pentru determinarea lui sau n cazul n care astfel de informaii nu pot fi
obinute fr cheltuieli sau ntrzieri nejustificate, costul de achiziie sau de
producie va fi reprezentat de valoarea just (real) atribuit activului.
Costul de achiziie al unui bun, eveniment, tranzacie cuprinde:
- preul de cumprare;
- - taxele nerecuperabile;
- cheltuielile de transport aprovizionare;
- - alte cheltuieli accesorii, necesare pentru punerea n stare de utilitate
sau intrare n gestiune a bunului respectiv.
Costul de producie este format din:
- costul de achiziie al materiilor prime i consumabilelor;
- - celelalte cheltuieli directe de producie;
- cota parte a cheltuielilor indirecte de producie alocate n mod raional,
ca fiind determinat de fabricaia produsului.
Cheltuielile generale de administraie, cele financiare i de desfacere nu se
includ n costurile de producie, excepie fcnd situaiile prevzute de Standardele
Internaionale de Contabilitate.


404
c)Valoarea de pia a unui activ reprezint preul care poate fi obinut pe o
pia activ. Trsturile eseniale ale acesteia sunt:
- activele de pia sunt relativ omogene;
- - sunt cantiti suficiente, de active tranzacionate, n aa fel nct
oricnd pot fi gsii poteniali cumprtori i vnztori;
- - preurile sunt disponibile pentru a fi cunoscute de public.
n realitate valoarea de pia se stabilete prin raportul cerere - ofert pe
o pia complet liber, n care ofertanii i cumprtorii cunosc n detaliu parametrii
tranzaciei.
d) Timpul are n vedere o anumit dat calendaristic (zi, lun, an), la care
se realizeaz evaluarea. Aceasta poate fi: n trecut, n prezent sau n viitor. Este
consecina principiului continuitii activitii, conform cruia orice activitate,
eveniment sau tranziie provine din trecut, trece prin prezent i produce efecte n
viitor. Conform reglementrilor actuale evaluarea evenimentelor i tranzaciilor la
intrarea n patrimoniu se realizeaz pe baza costului istoric din trecut ce va genera
fluxuri, evenimente i tranzacii viitoare, concretizate n ieiri de active i pasive.
n conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate, activele",
reprezint resurse prezente controlate de ntreprindere, ca rezultat al unor
evenimente trecute, de la care se ateapt beneficii viitoare.
Datoriile, (pasivele) reprezint obligaii actuale ale ntreprinderii ca
urmare a unor evenimente trecute i prin decontarea crora se ateapt s rezulte o
ieire de resurse care s ncorporeze beneficii economice.

Parametrii evalurii n contabilitate
Parametrii evalurii sunt reprezentai de variabile independente, sau
mrimi proprii ale bunurilor, activitilor, evenimentelor i tranzaciilor ce permit
caracterizarea sub aspect monetar a activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Conform Standardelor Internaionale de Contabilitate, cei mai
reprezentativi parametrii ai evalurii sunt:
- valoarea de intrare;
- valoarea contabil net;
- valoarea curent;
- valoarea actualizat;
- valoarea realizabil;
- valoarea realizabil net;
- valoarea de utilizare;
- valoarea recuperabil;
- valoarea rezidual.
a)Valoarea de intrare (costul) reprezint expresia monetar a activelor i
pasivelor la data intrrii n unitate, denumit i costul istoric.
Valoarea contabil a activelor exprim numerarul sau echivalentele de
numerar ce au fost decontate furnizorilor n momentul achiziiei (mai puin TVA)
respectiv costul de producie n cazul celor rezultate din producie proprie.


405
Valoarea contabil a pasivelor reprezint valoarea echivalentelor obinute
n schimbul obligaiei sau n anumite mprejurri, valoarea ce se ateapt s fie
pltit n numerar, sau echivalente ale numerarului, pentru a stinge datoriile potrivit
cursului normal al afacerilor.
Valoarea de intrare, ca parametru al evalurii poate fi exprimat prin:
- costul de achiziie, pentru bunurile procurate cu titlu oneros (contra
plat);
- costul de producie, n cazul bunurilor rezultate din producie proprie;
- valoarea de aport, pentru bunurile aduse ca aport la capitalul social;
- valoarea de utilitate, pentru bunurile primite ca: subvenii, donaii cu titlu
gratuit n funcie de preul pieii, starea i amploarea acestora;
- valoarea nominal, pentru sumele probabile de primit n schimbul
creanelor , respectiv de pltit n cazul datoriilor.
- valoarea de coresponden,, n cazul cheltuielilor i veniturilor, stabilit
prin asociere cu activele i pasivele transformate n cheltuieli / venituri.
Astfel, cheltuielile sunt evaluate dup caz, ca o cretere a pasivului (n
cazul cheltuielilor sub form de datorii) sau o diminuare a activului (n cazul
cheltuielilor sub forma plilor i consumurilor).
Veniturile sunt evaluate, dup caz ca o cretere de activ, deci ca, valoarea
creanei asupra clientului, sau ca lichiditi ncasate n cazul vnzrilor, respectiv
costul de producie n cazul veniturilor din producia proprie de imobilizri i
stocuri.
n cazul ieirilor de active prin vnzare, consum, etc., cnd nu exist
posibilitatea identificrii valorii contabile de intrare, evaluarea se face la:
- costul mediu ponderat;
- preul primului lot intrat (FIFO) - n ordinea cronologic a epuizrii
loturilor;
- preul ultimului lot intrat (LIFO) - n ordinea invers cronologic a
epuizrii loturilor.
b)Valoarea contabil net reprezint suma la care este nregistrat un activ
n bilan, dup deducerea tuturor deprecierilor (amortizrii, provizioane, diferene
de pre , etc.)
c)Valoarea curent, sau costul de nlocuire este reprezentat de
echivalentul valoric, pe care ntreprinderea accept s-l plteasc, pentru a dobndi
la nivelul preurilor prezente, un bun similar cu cel delimitat ca obiect al evalurii.
d)Valoarea actualizat reprezint o estimare prezent a echivalentelor,
fluxurilor viitoare de intrri de numerar generat de elementele de activ, ca urmare a
desfurrii n condiii normale a activitii, respectiv echivalentul fluxurilor nete
viitoare de numerar necesare pentru stingerea obligaiilor, ca urmare a desfurrii
normale a activitii, n cazul pasivelor.
e)Valoarea realizabil este dat de echivalentul n numerar, ce poate fi
obinut prin vnzarea prezent n condiii normale a activelor ntreprinderii.
f) Valoarea realizabil net este dat de preul de vnzare a unui activ,
mai puin costurile necesare vnzrii.


406
g)Valoarea de utilizare este reprezentat prin valoarea actualizat a
fluxurilor de numerar viitoare, estimate din utilizarea continu a unui activ i din
cedarea sa la sfritul duratei de via utile.
h)Valoarea recuperabil este suma pe care ntreprinderea se ateapt s o
recupereze din utilizarea viitoare a unui activ, inclusiv valoarea sa rezidual n
momentul nstrinrii.
i)Valoarea rezidual reprezint valoarea net pe care o ntreprindere
estimeaz s o obin, prin cedarea unui activ la ncheierea duratei sale de utilizare,
dup deducerea cheltuielilor aferente cedrii.
Normele contabile internaionale i europene utilizeaz ca parametru de
baz n evaluarea activelor i pasivelor patrimoniale, valoarea de intrare denumit
cost istoric. Cu toate acestea, este posibil i combinarea cu ali parametrii sau
folosirea unor alternative bazate pe costul istoric recuperabil, respectiv conceptul
de meninere a nivelului capitalului fizic sau financiar. Astfel, trebuie adoptat
conceptul de capital fizic, dac principala preocupare a investitorilor o reprezint
capacitatea de exploatare a ntreprinderii i conceptul de capital financiar, n cazul
n care utilizatorii situaiilor financiare sunt preocupai de meninerea capitalului
nominal investit sau a puterii de cumprare a acestuia.

Concluzii
Lumea virtual a schimbat modul de gndire al oamenilor. De aceea
firmele trebuie s neleag importana crescut pe care o au sistemele expert.
Putem aprecia, c pe plan mondial, se manifest urmtoarele tendine n
domeniul sistemelor expert:
-realizarea unor KBS-uri (Knowledge Base Editor- cod surs sau editor) puternice,
perfect adaptabile domeniului respectiv, pe baza crora se poate trece la realizarea
unor sisteme expert;
-realizarea de sisteme tandem ce combin rezolvrile pe baz de cunotine cu
rezolvrile procedurale;
-standardizarea conceptelor, noiunilor cu care se lucreaz n domeniu;
-cuplarea sistemelor expert cu bazele de date.
n sintez, dac exist un management modern i motivat, atunci cnd
exist posibilitile realizrii unui sistem expert operaional, i o echip de
proiectani experimentai, la care se adaug utilizatori competeni i motivai,
atunci problema realizrii unui sistem expert devine similar cu aceea a realizrii
unei investiii care trebuie s fie condus de inspiraie i de o dorin ca sistemul
expert ce va fi proiectat i implementat s fie un sistem practic, eficient, performant
i util pentru operatorul economic.

Bibliografie
Andone I., ugui A., 1999; Sisteme inteligente n management,
contabilitate, finane-bnci i marketing, Editura Economic;
Bostan I., Grosu V., 2008, The 14th International Scientific Conference
The Knowledge - Based Organization, Romanian Ministry of Defence, Nicolae


407
Blcescu Land Forces Academy, in Collaboration with Ministry of Education,
Research and Youth, Law And Public Administration, stedu@armyacademy.ro,
27 29 November, Sibiu, Romania, http://conference.armyacademy.ro;
Durkin J., 2004; Expert Systems. Design and Development, Macmillan,
Pub. Co., Ny;
Edwards A., Connel N.A.D., 1989, Expert Systems in Accounting,
Prentince Hall;
Eschker E., 2001, The Caracteristics of Countries with Generational
Account Imbalances, School of Business and Economics, Humbold State
University, Arcata;
Feigebaun E.A., Buchanan B.G., Ledeberfg J., 1971, On Generality and
Problem Solving: A Case Study Using the DENDRAL Program, in Meltzer B.,
Michie D., editors, Machine Intelligence, Edinburg University Press, Edinburg;
Giaratano J., Riley G., 2004, Systems, Principles and Programming.
Designing Expert Systems Using CLIPS, Pub. Boston;
Grosu V., Horga P., 2008, Annals of University of Oradea , Economic
Scinces Series, vol. III, TOM XVII, Finances, Banking and Accountancy;
Mate D., Hlaciuc E., Grosu V., 2009, La valutazione delle principali voci
dell attivo di bilancio secondo i principi contabili nazionali e internazionali
IAS/IFRS, MUP Editore, Italia;
Mate D., urcanu V., Grosu V., Iancu E., 2008, Journal of Applied
Computer Science nr. 4;
Turcanu V., Mates D., Bostan V., Grosu V., Socoliuc M., 2008, Analele
Universitatii Stefan cel Mare Suceava, Fascicolul Stiinte Economice, nr. 8, p.142;
Ulieru M., Walker S., Brennan R., 2008, The Holonic Enterprise as a
Collaborative Information Ecosystem, at
http://www.cs.unb.ca/~ulieru/Projects/FIPA/Holonic-Enterprise-Final.pdf


408
PROTEJAREA CAPITALULUI UMAN N CONDIIILE
CRIZEI ECONOMICE

Olimpia Neagu
Universitatea de Vest Vasile GoldiArad-filiala Satu Mare, Facultatea de tiine
Economice, str.Mihai Viteazu 26, Satu Mare, olimpia@datec.ro

Abstract
Human Capital Protecting in the Economical Crisis
The world economy is confronted with the worst crisis of its history. The working paper
discusses its consequences for the human capital at macro- and microeconomic level,
including the european level. The measures at european level and the necessary romanian
policies in order to protect the national human capital are analysed and discussed.
Key words: human capital, employment policies, unemployment, educational policies

Economia mondial se confrunt cu cea mai sever criz din istoria sa.
Cele mai importante efecte ale crizei economice i financiare se fac simite n
planul resurselor umane i al capitalului uman-privite ca elemente motoare ale
creterii economice. Voi aborda n cele ce urmeaz efectele acesteia n planul
capitalului uman, att la nivel macroeconomic, respectiv comunitar ct i la nivel
microeconomic, respectiv al firmei. Cele mai importante consecine ale crizei
economice i financiare reflectate n planul capitalului uman sunt:
deprecierea calitii capitalului uman ca urmare a pierderii locului de munc i
a intrrii n omaj, de ctre un numr considerabil de persoane;
reducerea standardului de via al populaiei, cu repecusiuni n planul
asigurrii suportului necesar meninerii strii de sntate i al meninerii
interesului de a se educa i instrui;
diminuarea adaptabilitii forei de munc la modificrile structurale ale
economiei, precum i a flexibilitii conferite de un nivel de instruire superior;
diminuarea alternativelor de dezvoltare i de acumulare de capital uman, ca
urmare a restrngerii cheltuielilor publice cu educaia i formarea profesional;
diminuarea interesului indivizilor pentru dezvoltarea propriului capital uman
i pentru mbuntirea calitii sale.
Se apreciaz c (Comisia European, 2009) situaia economic a Europei
va continua s se deterioreze, ntr-un ritm mai accentuat, ceea ce va spori riscurile
pentru ocuparea forei de munc i pentru coeziunea social n viitorul apropiat.
Aadar, suntem confruntai cu o criz economic profund care, dup toate
previziunile, va continua n prima jumtate a acestui an(2009) i va avea un impact
semnificativ asupra evoluiei pieei muncii: se ateapt ca creterea ocuprii forei
de munc s nregistreze o evoluie negativ anul acesta, n UE nregistrndu-se o
scdere a numrului de locuri de munc cu 3,5 milioane; se ateapt ca rata


409
omajului (7% n 2008) s creasc pn la 8,7% n UE n 2009 (i de la 7,5% la
9,2% n zona euro), cu o cretere suplimentar n 2010. Odat cu scderea ritmului
de cretere economic, rata omajului n cele 27 de state membre ale UE a ajuns la
8,3% n luna martie 2009, fa de 8,1% n luna februarie. n prezent, numrul
omerilor se ridic la 20 de milioane, cu 4 milioane mai mult dect n urm cu un
an. n zona euro, omajul a crescut de la 8,7% la 8,9%.Se pare ns c situaia se va
nruti. Potrivit estimrilor, n zona euro rata omajului va crete la 11,5% pn la
sfritul lui 2010, atingnd cel mai nalt nivel nregistrat dup cel de-al Doilea
Rzboi Mondial.
Comisia European a propus Parlamentului European i Consiliului
Uniunii Europene ca Liniile directoare privind politicile de ocupare a forei de
munc ale statelor membre, astfel cum sunt definite n anexa la Decizia
2008/618/CE a Consiliului din 15 iulie 2008, s fie meninute pe parcursul anului
2009, deoarece reprezint un cadru solid care asigur orientri politice att privind
aciunile imediate de combatere a actualei crize economice i financiare, ct i
privind continuarea reformei structurale. Statele Membre sunt ncurajate s in
cont de Liniile directoare n cadrul politicilor lor de ocupare a forei de munc.
ns, se apreciaz c, la nivelul Uniunii Europene, mai mult ca niciodat,
este nevoie urgent de o aplicare strict a reformelor pentru a crea locuri de
munc de calitate i bunstare pentru cetenii europeni.Este nevoie s se
acioneze pentru:
mpiedicarea restructurrii masive, pentru a se evita pierderile de locuri de
munc i pentru a a preveni presiunile suplimentare de scdere exercitate
asupra salariilor i regimurilor de asigurri sociale;
abordarea eficace a provocrilor legate de creterea omajului i
excluziunea social.
n acest context, Parlamentul European i Consiliul UE consider c sunt
importante urmtoarele aspecte:
o mai bun coordonare ntre eforturile ntreprinse de UE i de ctre Statele
Membre i msurile luate n cadrul planului de redresare economic n vederea
abordrii crizei pe termen scurt trebuie s fie n conformitate cu obiectivele pe
termen lung ale UE, aa cum sunt prezentate n Strategia de la Lisabona;
creterea rolului parteneriatului, a cooperrii i dialogului social n toate
msurile pe termen scurt, dar i a reformelor i investiiilor pe termen lung.
Oficialii europeni se ntrec n declaraii publice cu privire la prioritatea pe
care politicile europene trebuie s o acorde ocuprii forei de munc i
intensificrii aciunilor de reducere a numrului de omeri.
La nivel european exist deja instrumentele financiare care pot susine
creterea economic i contracara efectele crizei n planul capitalului uman, astfel:
Fondul Social European;
Fondul European de Ajustare la Globalizare
Banca European de Investiii .


410
Uniunea European i-a consolidat eforturile de promovare a ocuprii
forei de munc i a incluziunii sociale, ca parte a strategiei sale de abordare a
crizei economice i financiare. Aceast strategie cuprinde patru arii decizionale:
Finanare;
Promovarea ocuprii forei de munc;
Cooperarea cu partenerii sociali;
Cooperarea cu partenerii internaionali.
n privina finanrii:
Un pachet de msuri de redresare n valoare de 200 de miliarde de euro a fost
anunat de Comisia European nc n noiembrie 2008, resurse provenite din din
bugetul UE, bugetele Statelor Membre i al Bncii Europene de Investiii;
simplificarea criteriilor de acordare a sprijinului din partea Fondului Social
European (FSE), prin reprogramarea cheltuielilor i majorarea plilor n avans
de la nceputul anului 2009, astfel nct Statele Membre s aib acces mai
devreme la fonduri de pn la 1,8 miliarde de euro n vederea consolidrii
politicilor active pe piaa muncii, a reorientrii sprijinului n direcia categoriilor
mai vulnerabile, a intensificrii aciunilor de dezvoltare a competenelor i, dup
caz, n vederea optrii pentru finanarea integral din partea Comunitii a
proiectelor n cursul acestei perioade;
efectuarea unor modificri ale Fondului European de Ajustare la Globalizare
(EGF), care a fost conceput pentru a sprijini lucrtorii disponibilizai s se
reintegreze n munc.
n domeniul promovrii ocuprii forei de munc:
Portalul pentru ocuparea forei de munc EURES ofer sprijin celor care caut
un loc de munc i doresc s fac uz de dreptul de a munci ntr-o alt ar
european;
Iniiativa New Skills for New Jobs vizeaz mbuntirea modului n care
Europa analizeaz i preconizeaz cerinele viitoare n materie de competene ale
economiei;
Strategia European privind Ocuparea Forei de Munc ofer Statelor
Membre un cadru de aciuni coordonate, viznd promovarea ocuprii forei de
munc n contextul crizei;
Comisia European i-a intensificat monitorizarea situaiei sociale i a
ocuprii forei de munc, inclusiv prin publicarea unei noi serii de rapoarte de
monitorizare lunare privind prezentul context aflat n rapid schimbare.
n domeniul cooperrii cu partenerii sociali:
Comisia European pstreaz un contact strns cu reprezentanii angajatorilor
i sindicatelor pentru a discuta impactul crizei economice i financiare, inclusiv
printr-o reuniune tripartit la nivel nalt desfurat la 19 martie 2009;
Potrivit unui raport al Comisiei, din februarie 2009, dialogul constructiv
dintre angajatori i sindicate poate ajuta UE s ia msuri de contracarare a crizei.
n domeniul cooperrii internaionale:


411
UE a jucat un rol important n cadrul Summitului G20 de la Londra, din 2
aprilie 2009, care a convenit asupra aciunilor internaionale de stimulare a
economiei i de mbuntire a reglementrii sectorului financiar;
Comisarul Vladimr pidla a discutat cu privire la dimensiunea social a
crizei cu omologii si la reuniunea minitrilor muncii din G8, desfurat la 30
martie 2009;
Summitul european n domeniul ocuprii forei de munc: 7 mai, 2009
consolidarea eforturilor de promovare a ocuprii forei de munc i a incluziunii
sociale, ca o consecin a crizei financiare.
La nivel microeconomic, perioadele de recesiune economic, reprezint o
piatr de ncercare pentru oamenii de afaceri.n mod normal, criza conduce la
restrngerea activitii, respectiv reducerea cheltuielilor, fapt ce antreneaz i
reducerea costurilor cu resursa uman, n fapt concedierea unui numr de
angajai.Trecnd peste drama celor care i pierd joburile, pentru firm, costul
pierderii de capital uman preios este considerabil.Practica afacerilor a demonstrat
c se cheltuie mai mult cu instruirea noilor venii, angajai pentru nlocuirea celor
care au fost concediai n perioada de scdere a vnzrilor.Posibilitile pe care le
are un ntreprinztor pentru a evita o asemenea situaie a capitalului uman al firmei
sale sunt:
pstrarea personalului cheie n perioadele de scdere a
vnzrilor;
asigurarea unui sentiment de protecie pentru lucrtori;
focalizare pe valori i obiective pe termen lung i mai puin pe
inte pe termen scurt.
Tot practica afacerilor a demonstrat c protejarea capitalului uman la
nivelul firmei este furnizoare de avantaj competitiv pe termen lung.
n cazul Romniei, n momentul de fa, pentru protejarea capitalului
uman, sunt necesare urmtoarele aciuni n plan educaional i n planul msurilor
de promovare a ocuprii forei de munc i de combatere a omajului :
Creterea autonomiei universitare;
Considerarea cercetrii tiiniifice o prioritate;
Centrarea pe elev sau student, pe cel care nva, pe nevoile i ateptrile
sale legate de competene i aptitudini pe care el se ateapt s le dobndeasc;
Stimularea accesrii Fondurilor Structurale, n spe a Fondului Social
European, cu precdere pentru sprijnul activitilor de educaie continu, de-a
lungul ntregii viei;
Implementarea msurilor de stimulare a angajatorilor care ncadreaz
omeri i tineri, precum i alte categorii sociale vulnerabile;
Crearea de locuri de munc, prin sprijinirea investiiilor ecologice i n
infrastructur;
Creterea, n general, a ratei de absorbie a fondurilor comunitare;
Protejarea mediului de afaceri, pentru evitarea disponibilizrilor masive de
personal.


412
Concluzii
Ce trebuie s fac guvernele pentru protejarea capitalului uman la nivel
naional? n momentele de criz economic i financiar, politicile publice privind
educaia i pot demonstra eficacitatea i eficiena. Eficacitatea -n sensul de a
contribui n mod real la creterea adaptabilitii i flexibilitii forei de munc i la
prezervarea (cel puin) a calitii capitalului uman i a forei de munc. Eficien -
n sensul de a forma i dezvolta stocul naional de capitalul uman ntr-un raport
optim ntre efort i rezultate. n acelai sens, politicile de promovare activ a
ocuprii forei de munc i de combatere a omajului i pot confirma valenele n
perioadele de recesiune economic.
La nivel macrosocial, politicile de protejare a capitalului uman trebuie
focalizate pe dou direcii: al prezervrii abilitilor i competenelor indivizilor-
prin stimularea participrii lor la activiti educaionale de-a lungul ntregii viei i
al meninerii strii de sntate-prin ncurajarea unui stil sntos de via i al
stimulrii crerii de noi locuri de munc-pentru creterea ocuprii forei de munc
i pentru diminuarea omajului.
La nivel microsocial, al organizaiilor, oamenii cheie, talentai, superior
instruii, competeni trebuie pstrai n organizaie n situaia scderii vnzrilor,
capitalul uman reprezentnd sursa avantajelor competitive n mediul concurenial
de afaceri actual. Costurile formrii de capital uman specific firmei sunt mult mai
mari dect cele aferente reteniei personalului superior calificat.
La nivel individual, lucrtorii trebuie s-i menin calitatea capitalului
uman prin ntreinerea competenelor, evitarea deprecierii abilitilor i
cunotinelor i prin meninerea strii generale de sntate.

Bibliografie
Neagu O., 2008, Teza de doctorat: Capitalul uman i dezvoltarea
economic, ASE Bucureti
*** Comisia European, 2009, DG ECFIN, 19 ianuarie 2009, Previziuni
intermediare;
(http://ec.europa.eu/economy_finance/pdf/2009/interimforecastjanuary/interim_for
ecast_jan_2009_en.pdf)
http://ec.europa.eu/social/main.jsp?langId=ro&catId=736


413
TEHNICI PROMOIONALE ACTUALE N TURISM

Olimpia Neagu
Universitatea de Vest Vasile GoldiArad-filiala Satu Mare, Facultatea de tiine
Economice, str.Mihai Viteazu 26, Satu Mare, olimpia@datec.ro

Abstract
Nowadays Promotional Techniques in Tourism
Promotional policy in tourism is not a very simple one. It is a priority to attract new
customers and to retain them. The message must be specifc, attractive and emphasizing the
satisfaction acquired by a specific touristic service. Now the touristical organizations have a
very diverse range of techniques to communicate their services offered to customers:
advertising, public relations, promotional sales, branding, direct marketing, sponsorhips,
fairs and exhibitions.
Keywords: promotion policy in tourism, promotional mix, promotional network,
advertising, public relations, direct marketing, brand, sales promotion, sponsorship, fairs
and exhibitions

Politica de promovare n turism pare, la prima vedere, relativ
simpl.Pentru a alctui mixul promoional, managerii din turism au la ndemn o
palet larg de mijloace i canale de difuzare a mesajului promoional.n realitate,
n practica managerului de marketing n turism, combinarea tehnicilor de
promovare este o art, care depinde mult de abilitile managerului i de
capacitatea sa de a-i nelege clienii i concurenii.
Activitatea de promovare a produsului turistic reprezint o form
specific de comunicare, care const n transmiterea pe diferite ci de mesaje i
informaii menite s-i informeze pe operatorii de turism i pe turitii poteniali
asupra caracteristicilor produsului turistic i asupra elementelor componente ale
serviciilor turistice oferite,.., s le dezvolte o atitudine pozitiv fa de firmele
prestatoare de servicii turistice(Snak, Baron, Neacu, 2003)
Astfel, mesajul care trebuie comunicat n aciunile programate n cadrul
politicii de promovare a unei firme de turism are urmtoarele caracteristici:
trebuie s sublinieze superioritatea i specificitatea ofertei sale fa de cea a
competitorilor si, ca i condiii sau confort, pre, calitate i servicii suplimentare
pentru clieni(artizanat, meteuguri, vnzri directe);
accentul pus pe diferenierea tarifelor pe categorii de clieni sau pe perioade ale
anului(n serviciile de turism tariful comunic);
evidenierea satisfaciei de a petrece timpul liber ntr-o ambian plcut;
accesibilitatea serviciului(aezare geografic, ci de acces la locaie, mijloace de
transport, legtura cu alte susbsisteme);


414
descrierea climei i a frumuseii peisajului natural, sublinerea valorii unor
elemente naturale (ape minerale, izvoare, microclimat, topoclimat);
sublinierea caracteristicilor patrimoniului cultural-artistic: vestigii i locuri
istorice de atracie, de art, de arhitectur, etnografie, folclor, tradiii locale(
festivaluri folclorice locale sau tradiionale, de pild, Festivalul Cltitelor
desfurat anual n Staiunea Moneasa).
Aciunile promoionale n domeniul turismului vizeaz, n general, att
atragerea de noi clieni ct i pstrarea celor existeni.
Una din particularitile aciunilor de promovare a serviciilor turistice
const n faptul c oferta este promovat att cu mijloace proprii ct i prin
intermediul reelelor de promovare i distribuie.Trebuie menionat c distribuia
produsului turistic presupune, n mod implicit i funcia de informare a clienilor
poteniali. n rile Uniunii Europene, n componena acestor reele de promovare i
distribuie intr:
operatorii de turism(tour operatori) sau ageniile de turism-sunt firme de turism
care ofer voiaje prepltite i pachete turistice; acestea informeaz turitii
poteniali sau intermediarii cu privire la pachetele turistice oferite(condiii de
confort, tarife, comisioane);
ageniile de voiaj- pun n vnzare bilete de cltorie n circuit;
ageniile imobiliare;
reelele bancare;
cecurile de vacan;
marile magazine;
cluburile;
reele terioriale de turism;
centre locale de informare turistic-exemple: Info-turism Timioara, Info-turist n
principalele staiuni turistice.
Considerm c, n turism, mixul promoional este alctuit din urmtoarele
activiti:
Publicitate;
Relaii publice;
Promovarea vnzrilor;
Marca;
Marketing direct;
Sponsorizare;
Participarea la saloane i trguri de turism (de exemplu, Trgul Naional de
Turism i Agrement Holiday Expo- Braov 2008 sau Trgul de Turism al
Romniei, 2008 ).
Mijloacele sau mediile preferate pentru transmiterea mesajului n turism
sunt:
media scris: cotidiene, jurnale sptmnale, reviste sptmnale, lunar,
trimestriale, anuale
tipriturile: fluturai, pliante, brouri, ghiduri, cataloage;


415
afiajul exterior ( outdoor media): postere, bannere, panouri luminoase (statice i
dinamice) panouri interactive de informare i promovare (gen InfoTurist, ca de
exemplu, n staiunea Sinaia);
afiaj interior(indoor media);
mijloace audio-video: filme, CD/DVD-uri, diapozitive;
televiziunea: analogic i digital;
telefonia mobil: sms i mms;
obiecte diferite: erveele, calendare, obiecte de vestimentaie, obiecte de
birotic(mouse pad-uri, pixuri, pahare etc)
internetul: pagini web, portaluri de informare i promovare a turismului, hri
electronice.
Internetul este unul din mijloacele de difuzare a mesajelor care a
explodat n preferinele n opiunile i preferinele turitilor actuali.Astfel,
Internetul este un mijloc facil de promovare, implicnd costuri acceptabile i
obinnd un impact deosebit n rndul tinerilor dar i al adulilor de vrst
mijlocie.Internetul reprezint o oportunitate pentru turism deoarece ofer:
posibilitatea lansrii de noi servicii, extinderii pe noi piee, interaciunii permanente
cu clientela, atragerii unor noi categorii de clientel (Toma, 2005).
Promovarea pe Internet a serviciilor turistice se poate realiza pe paginile
web proprii ale ofertanilor, dar i prin intermediul asociaiilor specializate. Un
exemplu de agenie specializat n promovarea serviciilor turistice l reprezint
portalul de informare www.TourismGuide.ro, care este un proiect de promovare a
unitilor de cazare i a zonelor turistice, avnd lunar o medie de 220.000 de
vizitatori i 1.400.000 de pagini afiate.Firmele de turism se pot nscrie pe
portalurile de acest gen beneficiind de promovare contra unui comision.Un alt
exemplu este Infotravelromania.com, un portal generos care gzduiete informaii
cu privire la ofertele de turism ale ageniilor romneti i la tot ce ar putea interesa
pe un potenial turist, indiferent de reziden.
Promovarea prin pagina electronic proprie a firmei de turism presupune
optimizarea accesului electronic al site-ului astfel nct s asigure un trafic
satisfctor de vizitatori i o poziionare bun n motoarele de cutare.Pagina web a
organizaiei turistice va include obligatoriu: locaia, descrierea ofertei, faciliti,
ncadrarea n peisajul autohton, fotografii i date de contact.
Publicitatea n turism mbrac urmtoarele forme:
-publicitatea media:
media scris:inserii publicitare n cotidiene locale, regionale, naionale sau
internaionale, n jurnale sptmnale sau n reviste cu apariie sptmnal,
lunar sau bilunar;
media audio-video: spoturi audio-video la radio i televiziune, emisiuni
televizate;
electronic: inserii publicitare n paginile web, n reviste electronice de turism.
-publicitatea prin tiprituri:
fluturai;


416
postere(publicitate print);
pliante(InfoLitoral);
ghiduri(Ghidul Hotelurilor);
brouri(Bucureti, Castele i Palate, Maramure, Bucovina, Drumurile vinului,
Delta Dunrii, Sibiu-Capital european);
hri;
albume;
cri de turism;
reviste de turism (Traveller Magazin, Clever Travel, Tour.ist, Expert Traveler,
Descoper Romania, Weekender.ro, Actualitatea Turistic, Romnia
Pitoreasc, Vacane la ar, Romnia Turistic);
cataloage de specialitate(Ghidul Turistic al Romniei, PagiTour,
TourConsult).
-publicitatea in-door:
postere- de toate dimensiunile, plasate n incintele cldirilor, n interiorul
autobuzelor, tramvaielor, trenurilor, avioanelor;
panouri publicitare luminoase statice postate n: staii de metrou, de autobuze,
staii CFR, ascensoare(deciziile importante se iau i n lifturi),
toalete(printuri publicitare amplasate n spatele unei oglinzi amplasate n
toalete), holuri ale universitilor, cmine studeneti, sli de fitness;
panouri publicitare dinamice(cu afie derulabile), display-uri(cu tehnologie
plasma, LCD i LED) plasate n incinta super- i hypermarket-urilor, mall-
urilor, barurilor i restaurantelor, aerogri, cinematografe;
panouri publicitare 3D:permit afiarea alternativ a fiecrui poster pe fiecare
din cele trei laturi vizibile ale panoului(Sugar Media);
publicitate pe pardoseal: urme de pai , sgei, dale vopsite sau cu diferite
texte publicitare;
publicitate de tip in-store tv:publicitate transmis digital n reea spre puncte de
vnzare situate n centre comerciale, saloane de cosmetic, aeroport, clinici
medicale, trenuri intercity, baruri i pub-uri.
-publicitatea out-door:
panotaj exterior, de diferite dimensiuni- pe mijloace de transport n comun, pe
cldiri, plasate la intersecii sau pe marginea autostrzilor;
panouri exterioare luminoase i dinamice-casete luminoase care deruleaz
filme, benzi dinamice luminoase pe stadioane;
panouri exterioare 3D interactive-conexiunea la panou fiind posibil prin
intermediul telefonului mobil care are activat funcia de bluetooth(se poate
downloada o aplicaie software gratuit cu ajutorul creia se pot controla
funciile panoului:jocul de lumini, apariia/dispariia textului, a unor imagini
etc.);
bannere de diferite dimensiuni, amplasate pe cldiri, n intersecii, pe strzi
intens circulate;


417
imprimarea exterioar a autoturismelor, a autobuzelor, tramvaielor,
avioanelor.
-publicitatea online:
pagini web;
grupuri de discuii i blog-uri;
newslettere;
aplicaii de comer electronic pentru rezervare i plat;
bannere interstiiale.
Relaiile publice n turism semnific activiti destinate turitilor actuali
i poteniali, activiti care promoveaz relaiile cu partenerii i colaboratorii i
activiti dedicate mass mediei.
Tehnicile utilizate n activitile destinate clienilor actuali i poteniali
sunt:
evenimente de promovare-manifestri interne i externe, culturale (festivaluri-
Festivalul Cltitelor de la Moneasa, festivalul Brnzei i Pastramei de la Bran,
concursuri, mini excursii, drumeii, vizite la muzee, excursii itinerante,
spectacole de sunet i lumin, degustri de vinuri, demonstraii culinare,
prezentri de mod, trguri de antichiti,proiecii de filme, expoziii de art,
turnee de ah sau bridge, spectacole de teatru sau concerte, etc.);
inscripionarea de obiecte: pixuri, tricouri, erveele, epci, calendare, geni,
calendare, mouse pad etc.
Tehnicile i metodele care se pot utiliza n relaiile cu partenerii i
colaboratorii includ:
evenimente aniversare: gen x ani de colaborare sau de afaceri mpreun;
forumuri ale partenerilor: ntlniri ale reprezentanilor firmelor partenere ntr-
un cadru formal i mai puin formal(participarea cu membrii de familie la
party-uri i jocuri sportive extreme-coarda tirolian etc.);
manifestri dedicate lucrtorilor din turism (Bursa de Turism Balnear, Bursa
de Turism Litoral, Bursa Naional de Turism), conferine, sesiuni de training,
seminarii, dezbateri pe teme de interes din domeniul turismului.
n relaia cu mass media, tehnicile promoionale frecvente sunt:
articole de pres;
tiri de pres;
comunicate de pres;
interviuri;
infotrip-uri pentru jurnaliti;
sprijinirea funcionrii Clubului Presei din Turism(Asociaia Jurnalitilor de
Turism);
vizite educaionale i de informare pentru jurnaliti.
Marca n turism joac un rol esenial n atragerea i fidelizarea clientelei,
fiind cea mai vizibil faet a unei companii hoteliere (Toma, 2005).Firmele din
industria hotelier de pild, sunt preocupate s-i formeze o marc puternic, de


418
succes.O marc de succes se individualizeaz prin simplitate, distincie, deplina
compatibilitate cu produsul turistic.
Tehnicile de promovare a vnzrilor n turism ar putea include:
pachete promoionale: combinarea serviciilor de cazare cu diferite servicii
de servire a mesei;
pachete-cadou tematice: pachete de servicii turistice urmrind o anumit
tem i oferite clienilor care pot alege una din destinaiile sau activitile
propuse ntr-un GIFTBOX: Aventur sau Relaxare;
tarife promoionale n diferite perioade ale anului(de pild, promoia
primverii la EasyJet), ale sptmnii sau pe perioade limitate(3-4 luni);
reduceri ale tarifelor de cazare n extrasezon sau pentru elevi, studeni,
pensionari, omeri;
pachete de servicii pentru turismul de afaceri: servicii de cazare, mas i
sli pentru seminarii, conferine, training-uri sau teambuilding;
pachete de servicii pentru turismul social: servicii combinate(cazare, mas
i transport pe un itinerar stabilit) destinate pensionarilor, studenilor,
colarilor;
sistemele de rezervare i de plat a cazrilor i biletelor de cltorie:
rezervare i plat online(cu check- in online, la unele companii de zbor) sau
prin trimiterea unui e-mail (cu plata la destinaie sau n avans-prin card).
Marketingul direct reprezint o tehnic de promovare constnd n
realizarea de campanii care presupun desfurarea de activiti plasate n patru
zone de decizie strategice-bazele de date, oferta, comunicarea i logistica
(Balaure V., Ctoiu I., Veghe C., 2005). Bazele de date asigur suportul
operaional al activitilor de marketing direct, cuprinznd date despre un segment
sau despre ntreaga pia a organizaiei turistice. Oferta conine elementele
specifice ale produselor sau serviciilor, preurilor sau tarifelor, distribuiei i
comunicrii de marketing, a cror combinaie face obiectul activitilor de
marketing direct. Comunicarea se refer la transmiterea direct, interactiv i
personalizat a unui mesaj viznd generarea unei reacii specifice. Logistica
asigur suportul pentru crearea, dezvoltarea i meninerea unor relaii solide cu
clienii i publicul organizaiei turistice, prin onorarea solicitrilor din partea
acestora, gestiunea informaiilor i actualizarea bazei de date. Principalele
instrumente de marketing direct la ndemna organizaiei turistice sunt:
scrisoarea publicitar cu rspuns direct;
brouri de prezentare;
cataloagele de prezentare;
anunul publicitar cu rspuns direct;
inserii publicitare cu rspuns direct;
instrumentele marketingului online.
Participarea la trguri interne i internaionale, saloane i expoziii
reprezint un instrument eficient de marketing datorit avantajelor pe care le ofer
posibilitatea de a veni n contact cu purttorii cererii de servicii turistice i de a le


419
studia comportamentul, studierea ofertelor concurente, contactarea diferiilor
furnizori sau prestatori de servicii turistice i chiar vnzarea de servicii turistice n
timpul manifestrii. Exemple: Trgul naional de turism rural ALBAC (septembrie
2009), Trgul de turism al Bucovinei (Octombrie 2009), Trgul de turism Bucureti
(Mai 2009), Trg de turism Timioara-Salon de Vacan (aprilie 2009), Salon de
vacances (februarie 2009, Bruxelles-Belgia), Salonne de tourisme de Rennes(
Februarie 2009, Frana), The New York Times Travel Show (Februarie 2009,
SUA) etc.

Concluzii
La dispoziia organizaiilor turistice din Romnia exist o multitudine de
alternative de promovare, creativitatea lucrtorilor din turism fiind o resurs de
diversificare a acestora.
S-a lansat de curnd licitaia public pentru crearea unui brand turistic al
Romniei, n ideea de a atrage astfel nu numai investitori dar i turiti.
Este mai mult dect clar c promovarea turismului romnesc este profitabil,
aducnd mai muli bani la bugetul ministerului dect se cheltuie cu aciunile de
comunicare de marketing. Guvernul a adoptat, prin Hotrrea nr.314 din 18 martie
2009 Programul anual de marketing i promovare i Programul anual de dezvoltare
a produselor turistice. Programul anual de marketing i promovare urmrete
realizarea urmtoarelor activiti:
a) studii de marketing;
b) marketing prin internet i alte mijloace electronice, incluznd realizarea i
administrarea unui portal de informaii de turism;
c) participarea la manifestri expozitionale de turism n ar i n strintate;
d) organizarea de vizite educaionale i de informare, n ar, pentru reprezentani
ai mass-mediei, touroperatori, reprezentani ai organizaiilor turistice, ai
administraiei publice, lideri de opinie etc.;
e) organizarea de evenimente i misiuni cu rol n cresterea circulaiei turistice n
Romnia sau cu impact in cresterea notorietatii Romaniei ca destinaie turistic;
f) activiti de promovare i publicitate prin intermediul companiilor aeriene care
opereaz zboruri ctre destinaii din Romania constnd in inserii publicitare n
materialele de promovare ale companiilor aeriene i ale aeroporturilor, difuzarea de
clipuri tv promoionale i filme publicitare de turism n aeroporturi si n aeronave;
g) activitati de promovare prin intermediul insertiilor publicitare in cataloagele
turistice realizate de touroperatori, organizaii turistice, asociatii profesionale,
patronale i organizaii neguvernamentale cu activitate n domeniul turismului,
autoriti ale administraiei publice locale i centrale;
h) achiziionarea de materiale de promovare de tipul: ghiduri despre Romnia,
hri, albume, cataloage, fotoreportaje, fotografii, cri cu specific de turism etc.;
i) activiti de promovare prin intermediul posturilor de televiziune i radio care
realizeaz emisiuni de turism ori alte emisiuni cu impact n creterea circulaiei
turistice n Romnia, cresterea notorietatii destinaiilor turistice romneti sau
contientizarea importanei turismului romnesc


420
j) aciuni generale de publicitate i reclam a destinaiilor turistice romneti i a
produselor turistice romneti;
k) realizarea de materiale de promovare de tipul: cataloage, brouri, pliante, postere
i foi volante, diverse tiprituri, ghiduri i hri turistice, panouri, fotografii,
albume, fotoreportaje, diapozitive, materiale audio-video, casete, filme cu specific
de turism, CD-uri si DVD-uri turistice, obiecte de protocol etc.
Finanarea aciunilor de promovare a turismului romnesc poate fi asigurat
n acest moment din Fondurile Structurale alocate de Uniunea European pentru
Romnia. Astfel, n cadrul Programului Operaional Regional(Autoritate de
Management-Ministerul Dezvoltrii, Lucrrilor Publice i Locuinelor), Axa
prioritar 5 Dezvoltarea durabil i promovarea turismului i n cadrul acesteia,
Domeniul Major de Interventie 5.3. Promovarea potenialului turistic i crearea
infrastructurii necesare n scopul creterii atractivitii Romniei ca destinaie
turistic se pot depune proiecte de promovare a serviciilor turistice. Ministerul
pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii, Comer, Turism i Profesii Liberale
(MIMMCTPL) ndeplinete rolul de Organism Intermediar(OI) pentru Programul
Operaional Regional(POR) prin Directia pentru Gestionarea Fondurilor
Comunitare pentru Turism (DFCT), ndeplinete funcia de promovare,
implementare i urmrire a folosirii fondurilor acordate de UE n domeniul
turismului.
Obiectivele acestui domeniu de intervenie sunt:
- Promovarea potenialului turistic romnesc prin mbuntirea imaginii de ar, cu
scopul de a promova Romnia n strintate i de a crete atractivitatea sa pentru
turism i afaceri;
- Crearea Centrelor de Informare i Promovare Turistic (CIPT) n scopul creterii
numrului turitilor;
- Instituirea unui sistem integrat i informatizat al ofertei turistice romneti .
Operaiunile eligibile sunt:
a. Crearea unei imagini pozitive a Romniei, ca destinaie turistic, prin definirea i
promovarea brandului turistic naional;
b. Dezvoltarea i consolidarea turismului intern prin sprijinirea promovrii
produselor specifice i a activitilor de marketing specifice;
c. Crearea Centrelor Naionale de Informare i Promovare Turistic (CNIPT) i
dotarea acestora.
Activitile eligibile orientative care sunt finanate n cadrul acestui
domeniu de intervenie sunt:
Creare i promovare brand turistic naional;
Promovare brand turistic naional i studiu privind rebranduirea;
Rebranduire i promovare;
Promovarea produselor turistice cu specific naional/regional/local;
Activiti specifice de marketing;
Construirea/ modernizarea/ reabilitarea/ consolidarea /extinderea cldirilor n
care vor funciona Centrele Naionale de Informare i Promovare Turistic;


421
Achiziionarea de echipamente i software, pentru dotarea Centrelor Naionale de
Informare i Promovare Turistic;
Crearea bazelor de date cu informaii turistice, necesare Centrelor Naionale de
Informare i Promovare Turistic;
Realizarea unui sistem naional integrat, cu acces on-line, pentru colectarea i
diseminarea informaiilor turistice.

Bibliografie
Balaure V., Ctoiu I., Veghe C., 2005, Marketing turistic, Editura Uranus,
Bucureti;
Neagu O., 2008, Tehnici promoionale, Editura Risoprint Cluj-Napoca;
Niculae A. I., Marian C., 2006, Agroturism i marketing agroturistic,
Editura CERES, Bucureti;
Papuc M., 2004, Tehnici promoionale, Editura Universitar, Bucureti;
Snak O., 1991, Marketing n industria turismului, Institutul de management
i turism, Editura Eden, Bucureti;
Snak O., Baron P., Neacu N., 2003, Economia turismului, Editura Expert,
Bucureti;
Toma S. G., 2005, Brandingul n ntreprinderile din industria ospitalitii,
Revista Amfiteatru Economic nr.18, Noiembrie 2005, Editura ASE, Bucureti,
pag.125-128;
http://www.infotravelromania.ro
http://www.mturism.ro/fileadmin/mturism/fonduri_structurale/prezentare_
5.3_final.doc
http://www.infotravelromania.ro/legislatie_turism/hg_314_2009_prog_anual_mk.p
df


422
CUANTIFICAREA REZULTATELOR ACTIVITII LA
NIVELUL NTREPRINDERII CONFORM
STANDARDELOR DIN FAMILIA ISO 9000

Cezara Lzrescu
Universitatea de Vest Vasile Goldi din Arad, bibliotecaro@yahoo.com

Abstract
The present study introduces the economical coefficients for SME-s and their quantification
in accord with ISO 9000 standards. We introduce some characteristics of implementation
for management of quality system in SME-s and the most important function of enterprises.
We define the principal indicators and coefficients used in evaluation and processes
determined in production activity for each type of economic unit. The control system based
on ISO9000 and analyze of benefits over cost is the subjects of discussions.
Keywords: SME, economics results quantification, standards.

Implementarea sistemului de management al calitii n segmentul
economic al ntreprinderilor mici i mijlocii prezint o serie de particulariti
determinate de particularitile acestor tipuri de organizaii:
- managerul proprietar: n peste 95% din IMM ntreprinztorul exercit ambele
activiti, de aici maxim de interes pentru performana ridicat, profit maxim,
putere decizional absolut n toate direciile de aciune, precum i maxim de
informaii. n aceste condiii, reuita depinde n acelai procent de cunotinele,
pregtirea i capacitatea managerial a ntreprinztorului.
- previziunea economic n cadrul IMM este mult redus, dintre formele de
realizare a previziunii prognoze, planuri i programe, fiind utilizate frecvent
planurile pe termen scurt un an, cel mai frecvent fiind planul de afaceri. Alte
decizii de previziune se mai refer la credite, profit, cifr de afaceri, avnd la baz
informaiile contabile i datele de marketing obinute de ntreprinztor i cel mai
des se bazeaz pe intuiia ntreprinztorului.
- organizarea este una din funciile intens exercitate n IMM. n cadrul
ntreprinderilor mici, de regul este o schem ierarhic, fr reflectare n
organigram sau descriere de funcii i posturi. La nivelul ntreprinderilor mijlocii,
se constat accentul pe documentele standardizate, n conformitate cu standardele
de calitate. Tot la funcia organizare, n cazul ntreprinderilor mijlocii putem
constata o dezvoltare puternic a sistemului informaional, att pentru gestiunea
resurselor ct i pentru facilitile de comunicare (servicii).
- funcia de resurse umane: se demonstreaz a fi funcia cu cele mai multe elemente
specifice n cazul IMM-urilor. n acest caz particularitile antrenrii resurselor
umane sunt:
- realizarea unei motivri puternice a personalului


423
- recompensarea i penalizarea puternice, n cazul unor situaii economice,
sociale deosebite
- utilizarea de mijloace minime de motivare
- grad redus de formalizare pentru motivarea personalului
- posibilitate de abordare motivant pentru clieni importani (interni sau
externi)
- rolul determinant al ntreprinztorului-manager n activitatea RU
Pentru c de cele mai multe ori, ntreprinztorul manager este prezent
permanent n organizaie i reprezint un factor puternic motivant prin performana
dovedit de organizaie, poate utiliza cu succes elementele de motivare
psihologic: laude, admonestri verbale, srbtoriri de grup cu salariaii, discuii
directe cu salariaii, consultri patron salariai, anumite flexibiliti de program.
- funcia de control-evaluare: funcia care ncheie actul managerial i n cadrul
IMM are impact maxim asupra eficienei organizaiei. Ca prim element specific,
este participarea direct a ntreprinztorului-manager la controlul direct, n timp
real, pe parcursul ntregului proces de producie. n cazul firmelor mai mari,
managerul deleag anumite atribuii de control i mai ales dac nu sunt de prim
importan. n mod special, patronul urmrete continuu activitatea de baz a
organizaiei (producie, comer, realizarea unui serviciu) i mai puin activitile
conexe resurse umane, financiar-contabil, care de regul sunt controlate
tangenial, n sistem de feed-back.
n acest caz, particularitile managementului sunt:
- participarea direct a ntreprinztorului-manager
- realizarea controlului mai ales pe baza propriei experiene i mai puin pe
criterii, standarde
- concentrarea controlului pe activitile care definesc profilul firmei
- coninutul controlului se refer la aspecte curente
- imprimarea unor dimensiuni constructive controlului efectuat
- absena controlului de tip anticipativ
- implicarea membrilor familiei ntreprinztorului n activitatea de control
- absena, n mod obinuit, a compartimentelor sau angajailor specializai n
activitate de control
Pornind de la acestea numai cteva din caracteristice specifice
organizatorice funcionale a IMM, implementarea Sistemului de Management al
Calitii are loc n condiii specifice tipului de organizaie. Conform ISO 9001
responsabilitatea conducerii este de nivel maxim i revine de regul, patronului-
manager. Acesta are ca prim obligaie de a stabili exact prioritile firmei,
formulate operativ, cuantificate, ealonate n timp i msurabile. Obiectivele firmei
se pot clasifica n urmtoarele categorii (Tricker, 1997):
1. Obiective referitoare la pia (cota de pia, cifra de afaceri, poziie de pia);
2. Obiective referitoare la rentabilitate (profit, rentabilitatea cifrei de afaceri,
rentabilitatea capitalului propriu, rentabilitatea capitalului total);
3. Obiective financiare (credibilitate, lichiditate, grad de autofinanare, structura de
capital);


424
4. Obiective sociale (satisfacia muncii, sigurana venitului i securitate social,
dezvoltarea personalitii);
5. Obiective referitoare la prestigiu (independen, imagine, influen politic sau
social).
Pornind de la elementele eseniale ale politicii calitii, adic satisfacia
clienilor interni / externi, perfecionarea serviciilor, responsabilitatea fa de
societate, eficien i rentabilitate i poziia organizaiei pe pia se pot identifica
elementele de msur pentru fiecare obiectiv n parte:
-satisfacia consumatorilor poate fi apreciat att direct prin numrul de reclamaii,
procentul de clieni fideli, evoluia cotei de pia i prin apreciere indirect cum
sunt timpii de reacie, respectarea termenelor, disponibilitatea, consilierea
clienilor, fiabilitate, randament;
-satisfacia angajailor poate fi msurat prin rata de fluctuaie a personalului,
situaia mbolnvirilor, dezvoltarea personalitii angajailor, numrul de ore
suplimentare, chestionare directe;
-perfecionarea activitii (servicii i SMC) se msoar prin optimizarea proceselor,
flexibilitate, scderea costurilor de fabricaie/prestaie serviciu, aria de acoperire;
-responsabilitatea fa de societate se determin prin preocuparea pentru mediu,
crearea i asigurarea locurilor de munc, responsabilitatea social, integrarea
social.
Analiza contractelor cu cerinele principale necesit Urmtoarele
(Nicolescu, 2001):
- asigurarea, coordonarea i documentarea analizei;
- realizarea analizei, stabilirea condiiilor, clarificarea diferendelor;
- reglementarea amendamentelor aduse la contractele iniiale;
- ntocmirea i pstrarea nregistrrilor analizei contractelor.
Metodele de analiz prevzute n standard sunt: solicitarea de informaii
telefonic sau n discuie direct, solicitarea ofertelor (n responsabilitatea
Departamentului Marketing), lansarea comenzii i a invitaiei de ofertare
(responsabilitatea managerului de marketing), scrisoare de intenie i negocieri
pentru ncheierea contractelor (responsabilitatea managerului de firm, care va
ncheia i contractul de execuie sau prestri servicii n cauz).
Practic, n cele mai multe cazuri, ntreaga responsabilitatea a semnrii unui
contract revine patronului-manager, sprijinit de serviciul Financiar-Contabil.
Controlul proiectrii se refer la dezvoltarea practic, de noi servicii
destinate satisfacerii clientului (textul original n englez design control sensul
este mai larg dect efectiv activitatea sau serviciul clasic de proiectare).
Un proiect de dezvoltare trebuie s cuprind un minim de date de
fundamentare, pentru a putea fi susinut n faa managementului de vrf i a putea
fi aprobat: responsabilitatea proiectului / conductorul de proiect, membrii echipei,
sarcinile precise, evaluarea primar a resurselor necesare-bugetul, planificarea n
timp, cu termene stabilite, cerinele i obiectivele proiectului, inclusiv cele de
calitate, descrierea sumar a fiecrei faze de dezvoltare.


425
O atenie deosebit trebuie acordat rezultatelor finale, pentru a se respecta
criteriile definite iniial i s ndeplineasc specificaiile aprobate.
Controlul documentelor i datelor
Cerinele principale sunt: emiterea i aprobarea documentelor, aprobarea
fcut numai de personal autorizat, existena unei liste de referin sau procedur
de control adecvat documentului, punerea la dispoziie la timp i tuturor celor
interesai a ediiilor valabile ale documentelor i datelor adecvate, nlocuirea
documentelor nevalabile, aprobarea modificrilor fcute s fie fcut de ctre
titularii acelorai funcii care le-au aprobat iniial.
Conform figurii 1, obiectul controlului este coninutul specificaiilor pentru
derularea unui proces (activitate). Putem distinge documente externe (standarde,
legi, documente ale clientului), documente aferente sistemului (Manualul Calitii)
i documente de producie (planificarea termenelor, desene, comenzi, fie de date).

Document cu specificaii nregistrare calitate

C-d client Verificare comand Confirmare c-d
Figura 1 Document cu specificaii pentru derularea unui proces
Sursa: ISO 9000/2000 pentru servicii

n condiiile utilizrii sistemelor de calcul, trebuie verificat ca sistemele
software s se conformeze, fr excepie, acelorai cerine: protecia datelor,
accesul la date, protecia la virui. n cazul n care se folosesc versiuni electronice
i pe hrtie, se verific concordana i trebuie stabilit care anume are valabilitatea
n cazul apariiei unei neconcordane.
Aprovizionare
Pentru activitatea de aprovizionare, principalele cerine de calitate sunt:
evaluarea i alegerea subcontractantului dup criterii perfect stabilite,
monitorizarea capabilitii i performanelor subcontractantului, documentele de
aprovizionare s specifice clar caracteristicile produsului comandat, verificarea i
recepia produselor realizate de subcontractani.
n figura 2 este prezentat lanul proceselor de livrare, cu fluxurile materiale
i informaionale aferente:

Etap proces


426
Cerine Cerine

Intrrile aferente produsului Ieirile aferente produsului

Caracteristicile Caracteristicile i
i starea produsului starea produsului

Feed-back Feed-back
Fig. 2. Lanul proceselor de livrare
Sursa: ISO 9000-1/2000

Alegerea subcontractanilor adecvai se realizeaz de regul prin dou
metode:
1. Determinarea unor noi parteneri
2. Controlling-ul partenerilor existeni.
n primul caz, eseniale sunt definirea criteriilor i modul de abordare a
seleciei, relevant pentru prestatorul deserviciu final (comenzi de prob, metode
analitice de evaluare a activitii, grile de calificare, sau stabilirea de cerine
specifice).
n cazul al doilea, monitorizarea se face n funcie de produsul / serviciul
achiziionat, urmrind: frecvena evalurilor, criteriile de evaluare, modelul
evalurii, tipul de feed-back cu subcontractanii, adoptarea de msuri i
monitorizarea punerii lor n practic
Vizitarea sau auditarea furnizorilor poate fi de asemenea o metod de
controlling eficient n sistem.
Documentul comand ctre un subcontractant trebuie s conin exprimat
clar, cel puin urmtoarele date: tipul, coninutul i cantitatea produsului/serviciului
contractat, termene i condiii de livrare, respectiv achiziionare, cerine privind
sistemul de asigurare a calitii. n funcie de specificul produsului, trebuie urmrit
ca inspeciile i ncercrile s se desfoare la sediul subcontractantului i nu dup
recepia produsului.
Controlul produselor furnizate de clieni
Ca cerine principale, pentru produsele furnizate de clint sunt: asigurarea
verificrii, depozitrii i mentenanei produselor i elaborarea unui sistem de
documentare i marcare n cazul deteriorrii acestora.
Controlul proceselor
n realizarea cerinelor standardului, n primul rnd trebuiesc identificate
procesele cheie pentru realizarea unui produs /serviciu.
Pentru exemplificare, sunt prezentate procesele identificate ntr-o
ntreprindere mijlocie (200 angajai), cu obiect de activitate proiectarea, producia
Procesul sub-
contractantului
Procesul
furnizorului
Procesul
clientului


427
i reparare de maini electrice (Tabelul 1), procesele dintr-o ntreprindere mic (30
angajai) cu obiect de activitate service auto (Tabelul 2) i procesele identificate
ntr-o ntreprindere mic (10 angajai), cu obiect de activitate distribuia de maini
agricole (Tabelul 3).
Respectarea standardului presupune ca : toate procesele se desfoar n
condiii normale, cu respectarea reglementrilor, normelor i planurilor prevzute
n Manualul Calitii, monitorizarea i controlul parametrilor procesului i
caracteristicilor produsului, stabilirea criteriilor de bun practic, mentenana
echipamentelor, specificaie i monitorizare special pentru procesele ale cror
rezultate nu mai pot fi verificate ulterior. Pentru o bun monitorizare, se recomand
ca fiecare proces s aib un responsabil desemnat, n ale crui atribuii intr:
verificarea procesului, receptarea propunerilor de mbuntire, devine purttor de
cuvnt pentru probleme specifice procesului, determin i prezint
indicatorii/informaiile relevante pentru gradul de ndeplinire a obiectivelor calitii
de ctre procesul respectiv, definete procesul, innd cont de ateptrile clientului.
n cazul produciei, clientul primete un produs finit, testat, verificat. n cazul
serviciilor, pentru a ne asigura de satisfacia clientului i fidelizarea acestuia, un
aspect deosebit de important este crearea unui sistem de comunicare eficient. n
momentul terminrii prestrii unui serviciu, dar, este de dorit n limita posibil i n
timpul executrii, clientul s-i poat exprima prerile n ce msur au fost sau nu
confirmate ateptrile sale. Acest sistem de feed-back furnizeaz prestatorului o
palet larg de informaii: clientul a fost ntr-adevr mulumit? i n ce msur, n
ce msur au fost atinse/respectate obiectivele procesului, respectiv caracteristicile
produsului, ce mbuntiri se impun, ce alte ateptri are clientul (chiar dac nu le-
a exprimat iniial), ce ateapt clientul de la urmtorul produs/serviciu.


428
Tabelul 1
Procese identificate n ntreprindere mijlocie de proiectare, producie, reparaii
maini electrice

Nr.crt.

PROCESUL
Cap/subcap.
ISO 9000
coresp.
1. Controlul documentelor 4.2.3
2. Controlul nregistrrilor 4.2.4
3. Stabilirea i utilizarea politii i a obiectivelor 5.3
4. Planificarea strategic i operativ 5.4
5. Responsabilitate, autoritate, comunicare 5.5.
6. Controlul interfeelor 5.5
7. Analiza efectuat de management 5.6
8. Competen, contientizare, instruire 6.2.2
9. Aplicare gradat a cerinelor SMC 7.1.1
10. Inspecii i ncercri 7.1.3
11. Stadiul inspeciilor i ncercrilor 7.1.3.1
12. Descrierea produsului/serviciului 7.2.1
13. Ofertarea/contractare 7.2.2
14. Proiectare i dezvoltare 7.3
15. Elaborarea standardelor de firm 7.3.2
16. Elaborarea documentaiei tehnologice 7.3.3
17. Omologarea produselor 7.3.6
18. Aprovizionarea 7.4
19. Pregtirea produciei 7.5
20. Fabricaia / furnizarea serviciului 7.5.1.1
21. Utilizarea produsului service 7.5.1.2
22. Mentenana echipamentelor 7.5.1.3
23. Controlul documentelor pe suport informatic 7.5.1.4
24. Identificare i trasabilitate 7.5.3
25. Proprietatea clientului 7.5.4
26. Livrarea produsului 7.5.5
27. Controlul dispozitivelor de msurare i monitorizare 7.6
28. Msurarea satisfaciei clientului 8.2.1
29. Audit 8.2.2
30. Monitorizarea i msurarea proceselor 8.2.3
31. Monitorizarea i msurarea produsului 8.2.4
32. Controlul produsului neconform 8.3
33. Analiza datelor 8.4
34. mbuntirea continu i utilizarea experienei 8.5.1
35. Aciunea corectiv 8.5.2
36. Aciunea preventiv 8.5.3
Sursa: Standardele ISO 9000/2000 ed. 2006


429
Tabelul 2
Procese identificate n ntreprindere mic cu specificul service auto:

Nr.crt.

PROCESUL
Cap/subcap.
ISO 9000
coresp.
3. Politica referitoare la calitate i angajamentul
managementului
5.3
4. Planificarea i definirea obiectivelor
calitii
5.4
5. Responsabilitate, autoritate, comunicare 5.5
7. Competen, contientizare i instruirea personalului 6.2.2
8. Planificarea realizrii serviciului 7.1
9. Relaia cu clientul 7.2
10. Proiectare i dezvoltare 7.3
11. Aprovizionarea 7.4
12. Controlul furnizrii serviciului 7.5.1
13. Validarea proceselor 7.5.2
14. Identificare i trasabilitate 7.5.3
15. Proprietatea clientului 7.5.4
16. Pstrarea produsului 7.5.5
17. Controlul mijloacelor de msurare 7.6
18. Satisfacia clientului 8.2.1
19. Audit intern 8.2.2
20. Monitorizarea i msurarea procesului 8.2.3
21. Monitorizarea i msurarea serviciului 8.2.4

Chestionarele care permit obinerea acestor informaii este necesar s aib
o structur de variante de rspunsuri clar, adecvat scopului, univoc i s fie
aplicate n cel mai scurt timp dup executarea unei comenzi sau serviciu.
Instruirea personalului
Principalele cerine ale standardului sunt identificare a necesitilor de
pregtire a personalului, stabilirea responsabilitilor i procedurilor pentru o
instruire i calificare / recalificare profesional adecvat, aplicarea cestor msuri i
nregistrarea conform planului stabilit.
n mod special, n condiiile nfiinrii IMM-urilor n Romnia, calitatea
serviciilor oferite este direct proporional cu competena factorului uman.
Angajaii trebuie s fie suficient i continuu instruii, pentru a demonstra clientului
competen, calificare, calificarea necesar i n general aptitudinile necesare


430
prestrii serviciului /realizrii produsului, pentru a putea obine rezultatele dorite i
ateptate.
Activitile necesare pentru instruirea primar, specializarea i
perfecionarea angajailor, trebuiesc de regul stabilite anual, n funcie de
personalul vizat i nevoile firmei, i mpreun cu resursele financiare disponibile
din bugetul ntreprinderii, determin elaborarea planului de perfecionare
profesional, care se supune spre aprobare managerului.
Tabelul 3
Procese identificate n ntreprindere mic de distribuie de maini agricole

Nr.crt.

PROCESUL
Cap/subcap.
ISO 9000
coresp.
3. Politica referitoare la calitate i angajamentul
managementului
5.3
4. Planificarea i definirea obiectivelor calitii 5.4
5. Responsabilitate, autoritate, comunicare 5.5
7. Competena, contientizarea i instruirea personalului 6.2.2
8. Planificarea realizrii serviciului 7.1
9. Relaia cu clientul 7.2
10. Acceptarea i selectarea furnizorilor 7.4.1
11. Aprovizionarea 7.4.2
12. Verificarea produsului aprovizionat (recepia) 7.4.3
13. Controlul furnizrii serviciului 7.5.1
14. Pstrarea produsului 7.5.5
15. Satisfacia clientului 8.2.1
16. Audit intern 8.2.2
17. Monitorizarea i msurarea procesului 8.2.3
18. Monitorizarea i msurarea serviciului 8.2.4

Programele de pregtire pot fi individuale sau de grup, n cadrul sau n
afara ntreprinderii. Documentele doveditoare ale stagiilor de instruire (diplome,
certificate, adeverine, nregistrri) se pstreaz i se evideniaz i n elementul de
management al calitii 4.16 (controlul nregistrrilor calitii).
n paralel cu instruirea, alte elemente determinante n calitatea activitii
angajailor sunt: formarea contiinei calitii, s acioneze n acest spirit, s fie
capabili de a obine continuu rezultate bune, prin aptitudini i motivaie
corespunztoare.


431
Responsabilitatea managerului cuprinde: identificarea necesarului de
personal (n opoziie cu tendina fireasc a patronului-manager de a lucra cu
personal redus), selectarea i calificarea personalului, perfecionarea continu i
asigurarea dezvoltrii resursei umane, evaluarea periodic a performanelor i
potenialului de dezvoltare, identificarea rapid a necesitilor de instruire,
motivarea personalului pentru formarea contiinei calitii i mediului
nconjurtor, i, nu n ultimul rnd, implicarea personalului n toate schimbrile
majore cu impact pentru calitate.

Figura 3 Etapele instruirii personalului
Sursa: ISO 9000 / 2000 pentru servicii.

Calificarea primar nu se regsete n standarde, dei este foarte important
ca un tnr angajat s recepioneze, s neleag i s aplice filosofia calitii ct
mai devreme.
Instruirea noilor angajai are loc dup selecie, innd cont de calificarea i
experiena acumulat, n scopul completrii anumitor cunotine.
Perfecionarea profesional este decisiv pentru ca un client s primeasc
un serviciu de calitate. n perspectiva unei bune caliti a serviciului, angajaii
implicai trebuie s fie nu numai buni profesioniti ci s dispun i de competene
sociale: amabilitate, angajament, flexibilitate, atenie, factori care trebuie atent
urmrii n programele de perfecionare.
Instruirea n domeniul Sistemului de Management al Calitii trebuie s se
fac pornind de la aspectele fundamentale politica firmei n domeniul calitii,
obiectivele, i prezentate apoi aspecte specifice. Se recomand introducerea unor
concluzii cuprinznd msuri preventive, corective.
Motivarea interioar i exterioar este una din cele mai dificile sarcini ale
managerului. Motivarea exterioar dureaz pn la obinerea stimulentului.
Motivarea interioar, presupunnd convingerea, se poate obine dup criteriile:
recunoaterea meritelor / recompense, informare i comunicare, raportare la model,
Lucrul n
echip
Instr. n
MC
Audituri
interne
Mang.
propuneri
Dezv.
R.U.
Instruirea
loc munc

Seminarii
de manag.
Instr.
calitii


432
condiii de lucru, relaiile de la locul de munc, sarcini noi, provocatoare, timp
disponibil pentru realizarea unei activiti, avansare, responsabilitate, autoritate i
ncredere.
Satisfacia angajailor se determin prin rata fluctuaiei, gradul
mbolnvirilor, disponibilitatea la ore suplimentare, sau prin metode sistematice;
chestionare, dezvoltarea sistemului de resurse umane.
Pstrarea documentelor angajailor se face n dosarele personale, dar
existena unei baze de date computerizat devine absolut necesar odat cu
creterea numrului de angajai.
Service
Este un element al standardului calitii esenial pentru produsele
industriale. Prin contractul ncheiat cu clientul, se are n vedere i asigurarea
ntreinerii produsului, pe toat durata de utilizare. Prin extensie ns, se poate
aplica i prestatorilor de servicii prin activitatea de consiliere a clienilor (after
sales service): se ctig ncredere, formarea i meninerea unor relaii stabile cu
clienii sau prin servicii suplimentare, care nu fac parte din oferta de baz a firmei.
n cuantificarea rezultatelor aplicrii standardului, se folosesc: chestionare,
cluburi axate pe preocupri comune (turism, un anumit sport), relaii cu publicul:
brouri, reviste de prezentare, participarea la trguri, expoziii, simpozioane,
congrese de specialitate, servicii tip garanie: se restituie banii n anumite condiii
stabilite.
Metode statistice
Metodele statistice prevzute n standarde servesc la demonstrarea
capabilitii proceselor i a conformitii caracteristicilor serviciului. Metodele
statistice adecvate se pot utiliza pentru a determina procese stabile i perfect
controlate. Parametrii proceselor care pot provoca fluctuaii, trebuie supravegheai
i controlai pentru reducerea acestora la minim.
De asemenea, tehnicile statistice permit analiza i evaluarea sistematic a
indicatorilor, obinerea de date ale calitii, recunoaterea tendinelor, controlul
proceselor i optimizarea deciziei manageriale.
Concluzii
- Urmare a implementrii unui sistem de management al calitii conform
standardului ISO 9001:2000 se obin relativ rapid o serie de beneficii, de ctre cele
mai multe organizaii. Aceste beneficii iniiale se datoreaz n general,
mbuntirii organizrii i comunicrii n cadrul organizaiilor. Atunci cnd o
organizaie adopt standardul ISO 9001:2000 trebuie s se preocupe de satisfacia
clienilor i de mbuntirea continu a produselor, personalului, sistemului de
management al calitii i a afacerii n general. mbuntirea continu reprezint
un proces de cretere a eficacitii i eficienei organizaiei n realizarea politicii i
a obiectivelor sale n domeniul calitii.
- Cuantificarea rezultatelor implementrii unui sistem de management al calitii
permite analiza eficienei sistemului precum i analiza costurilor implementrii.
Pentru a putea determina costurile pe care le implic un asemenea demers din
perspective organizaiei, trebuie s se fac distincie ntre costurile care se gsesc n


433
sfera de control a acesteia (costurile controlabile generate de erori de
aprovizionare, erori de desfacere, pentru modificarea necorespunztoare a
contractelor, specificaii eronate, testri insuficiente, multiplicri i depozitri
necorespunztoare, neclariti n manualele de utilizare) i cele necontrolabile
(datorate creterii preului energie, evenimente ntmpltoare, fluctuaii ale ratei
dobnzilor i cursului valutar, modificri semnificative ale cererii de pia,
modificri semnificative ale unor cerine ale clienilor). n mod normal o
organizaie poate anticipa situaiile care pot determina costuri necontrolabile i
poate aplica planuri de combatere a evenimentelor ntmpltoare, iar costurile
generate de acestea sunt acceptate ca un risc normal al organizaiei. n anumite
cazuri se pot ncheia asigurri pentru riscurile de aceast natur. n cele mai multe
IMM-uri se acord atenie doar costurilor controlabile, avnd ca scop identificarera
i reducerea acestora.
- Implementarea unui SMC determin n mod evident diminuarea costurilor totale
ale calitii; reducerea costurilor defectelor pn la cote semnificativ mai mici
dect costurile preventive i de evaluare; reducerea costurilor externe ale defectelor
pn la cote considerabil mai mici dect cele interne.
- n afar de conducerea ntreprinderii, pentru implementarea reuit a unui SMC
trebuie s se implice n primul rnd, managerii compartimentelor funcionale. Un
bun efect psihologic la implementarea unui SMC se obine atunci cnd conducerea
firmei reuete s antreneze toi angajaii n acest scop, prin prezentarea clar a
obiectivelor firmei i prin motivarea acestora.
- n tipul de ntreprinderi mici i mijlocii factorul uman este de departe elementul
cheie n realizarea calitii produselor / serviciilor.
- n cadrul IMM-urilor, n procesul de implementare a unui SMC, o etap
important este prevederea unei strategii de comunicare, colarizare i
perfecionare a capitalului uman.
Instruirea, contientizarea i motivarea angajailor sunt factorii determinani n
cadrul ntreprinderilor prestatoare de servicii.

Bibliografie
Adam E. E., Ebert R. J., 2001, Managementul produciei i al
operaiunilor, Ed. Teora, Bucureti;
Brakhahn W., Vogt U., 1998, ISO 9000 pentru servicii, Ed. Tehnic
Bucureti;
Herog N., 2007, Procedura complet de implementare ISO 9001, Ed.
Forum, Bucureti;
Klein L., 1999, Environmental Aspects of Quality, The Third
Conference Multidimensional Aspects of Quality, Banska Bystrica, Slovakia,
(multiplicat i difuzat pe CD);
Miramas M., McElheron P., 1999, Certificarea ISO 9000, Ed. Teora,
Bucureti;
Nicolescu O., 2001, Managementul ntreprinderilor mici i mijlocii, Ed.
Economic, Bucureti;


434
Olaru M., 1999, Managementul calitii, ed. II-a, Ed. Economic,
Bucureti;
Papin R., 1995, Strategie pour la creation dentreprise, Ed. Dunod, Paris;
Tricker R., 1997, ISO 9000 pentru IMM, Bucureti, Ed. ALL BECK, 1999;
Stahl M. J., 1995, Management. Total Quality in a Global Environment,
Blackwell Business, Cambridge;
Unguru I., 1998, Managementul produciei industriale, Ed. Lumina Lex,
Bucureti;
*** ISO 9004: 2000 Sistemul de management al calitii. Ghid pentru
mbuntirea performanelor
*** Colecia revistei European Management Journal 2007;
*** Colecia Revista IMM (1999-2003);
www.insse.ro
www.iso.org


435
DIMENSIUNI CALITATIVE ALE MANAGEMENTULUI
PRIN ANALIZA SI DIAGNOSTIC ECONOMICO
FINANCIAR

Mihaela Brsan
Facultatea de tiine Economice i Administraie Public, Universitatea tefan cel Mare
Suceava, str. Universitii nr. 15, mihaelab@seap.usv.ro

Abstract
In the technical-economic context of the contemporary economy only quantitative
assessments can not define the complexity and the level of the organization and societys
development. Qualitative approaches outline a more real horizon, becoming necessary
although they have a high degree of subjectivism and are often used to justify and not to
direct. Achieving efficiency, effectiveness and excellence in business is nowadays a
prerequisite for sustainable development. But how does management specifically contribute
to the increase of economic effectiveness and efficiency of the organization? How do we
lead? The answer to the question "how do we lead? is given mainly by the used
managerial instruments as well as by its operational methodologies or by methodologies of
design / redesign and maintenance of the operation management system and its components
Key words: quality, strategic management, performance, diagnoses-analyses

Introducere
Studiile asupra teoriei strategiei manageriale (datnd din perioada anilor 60
ai secolului XX), au cutat explicaii cu privire la rezultatele diferite obinute, dup
aceeai perioad de funcionare, de firme cu un start i potenial asemntor din
punct de vedere tehnic i economic. Concluzia confirm faptul c rezultatele au
fost condiionate de modul n care fiecare firm n parte i-a pregtit i i-a pus n
practic politica de viitor: firmele care au avut un program au obinut rezultate
bune pentru c i-au impus obiective clare, au gsit procedurile avantajoase,
materializnd sistemic i etapizat politica respectiv.
Amatorismul n management s-a dovedit a fi nu doar contraproductiv ci, de
cele mai multe ori, de-a dreptul catastrofal asupra rezultatelor organizaiilor ceea ce
a fcut ca n ultimii douzeci de ani, accentul s se deplaseze, ferm i cu rapiditate,
de la analiza gestionrii resurselor ctre problematica managementului sau, cu alte
cuvinte, de la cercetarea/evaluarea dimensiunii cantitative, preponderent
economice, spre investigarea/estimarea dimensiunii calitative a proceselor
organizaionale (Zecheru V., 2003).
Se remarc tendina din teoria i practica managerial o accentuare a
evalurii organizaiei i, implicit, a managementului acesteia dup rezultatele
obinute, ceea ce face ca prestaia managerial s fie considerat principalul factor
organizaional menit s direcioneze ctre performan sistemul condus. Calitatea


436
managementului determin un impact major, att asupra bunului mers al
activitilor specifice organizaiei, ct i asupra rezultatelor sale financiare. De
aceea, n prezent, se manifest tot mai pregnant tendina de a se formula principii
general valabile, cerine, standarde profesionale i norme metodologico -
procedurale care s reprezinte repere semnificative n exercitarea managementului
i, cu deosebire, n evaluarea calitii/performanei acestuia.
Calitate i performan n management
Performana reprezint obiectivul principal al organizaiilor n noile
condiii economice iar managerii/angajaii sunt solicitai s gseasc noi modaliti
de cretere a productivitii, s manifeste implicare n realizarea obiectivelor
firmei, s demostreze creativitate i auto-satisfacie n ndeplinirea sarcilor de
lucru. Ei trebuie s manifeste spirit de echip, s neleag necesitile i biectivele
organizaiei i s utilizeze noile tehnologii la potenialul lor maxim.
Prin urmare, nivelul de succes pe care o organizaie l atinge n ndeplinirea
obiectivelor i satisfacerea responsabilitilor sale sociale depinde, n mare msur
de managerii si.
Cum ns contribuie n mod concret managementul la sporirea eficacitii
i eficienei economice a organizaiei? Acest subiect legat de performana
managerial reprezint un subiect foarte des abordat i analizat datorit legturii
existente ntre performana managerial i performana organizaiei.
Peter Drucker (Drucker P., 2007) arat n crile sale n ce anume const calitatea
prin care se distinge factorul de rspundere, adica eficacitatea.
Din punctul su de vedere noiunea de performan aduce n prim plan
eficiena i eficacitatea legate de influena managementului asupra rezultatelor
organizaiei explicate astfel:
Eficiena abilitatea de a face bine ceea ce faci ca un concept de tip intrri-
ieiri. Un manager eficient reuete s obin rezultate (ieiri) prin adugarea de
valoare intrrilor (munc, materiale, timp) folosite n proces. Managerii capabili
s minimizeze costul resurselor necesare pentru atingerea obiectivelor, acioneaz
eficient.
eficacitate spre deosebire de eficien, nseamn abilitatea de a alege
obiectivele corecte (ce trebuie cu adevrat atinse). Managerul care selecteaz un
obiectiv nepotrivit de exemplu: fabricarea unui numr mai mare de produse n
condiiile scderii cererii pe pia pentru acestea este un manager ineficace, chiar
dac produsele sunt fabricate cu eficien maxim.
Lipsa de eficacitate nu poate fi suplinit de eficien ridicat. De fapt,
eficacitatea reprezint cheia succesului pentru o organizaie i de aceea nainte de a
se concentra spre creterea eficienei managerii trebuie s fie siguri c au fost
stabilite cu adevrat obiectivele cele mai corecte, ce trebuie cu adevrat atinse,
chiar dac uneori acest lucru este dificil de realizat.
Pregtirea i formularea deciziilor manageriale privind mbuntirea
performanelor organizaiei impun nevoia cunoaterii stadiului de implementare a
deciziilor anterioare, dar i a celui de funcionalitate i/sau conformitate a


437
proceselor afectate. Atingerea acestor deziderate este facilitat de aciuni de
verificare-cercetare specifice, care ofer imaginea fidel a strii structurilor i
proceselor proprii organizaiei. Concluziile obinute vor servi ca baz de formulare
a noilor msuri reparatorii sau de conformare, n cazul identificrii de disfuncii
i/sau ecarturi, sau de mbuntire a inductorilor de gestiune pentru perfecionarea
funcionalitii sistemului analizat.
Pertinena i aplicabilitatea deciziilor n timp real, monitorizarea
implementrii lor, n condiiile unui mediu concurenial, adesea ostil, determin
nevoia unui set de metode i tehnici adecvate, care s-i ofere managerului
posibilitatea unei informri complete asupra strii de sntate economico-
financiar a organizaiei. n acest context trebuie privit diagnosticull (intern sau
extern), ca instrument de asisten managerial care permite obinerea unei imagini
fidele asupra realitii vieii interne a organizaiei n ansamblu sau pe structuri sau
procese predefinite, folosind tehnici de lucru adecvate.
Devine evident faptul c performana n afaceri depinde de calitatea
gndirii i de aptitudinilor managerului, de capacitatea acestuia de a supune unor
prelucrri i analize speciale ntregul arsenal informaional de care dispune.
Schimbri n practica managerial
ntr-o lume n schimbare singura constant este schimbarea (Carnall C.
A., 1990).
Managementul se confrunt astzi cu cea mai important ameninare a
nceputului de secol XXI: schimbarea. Schimbarea a devenit un mod de via iar
organizaiile i indivizii trebuie s reacioneze prompt la aceasta.
Transformarea profund a produciei, ca urmare a dezvoltrii accelerate a
tehnologiilor informaionale i comunicrii, determin deplasarea surselor de
creare a valorii dinspre activitatea de fabricaie nspre cea de concepere i
organizare, aceast dematerializare conferind informaiei i cunoaterii un rol
primordial n dezvoltarea ntreprinderii moderne.
Informaiile i cunotinele dein o pondere din ce n ce mai mare n
procesul productiv, se substituie energiei i materiei, permit economia de fluxuri
reale, deci conduc la creterea eficacitii, reducerea costurilor, deplasnd centrul
de greutate spre activitile de concepere i inovaie, deci spre manifestarea
creativitii resurselor umane.
Este evident faptul c schimbarea ca proces are impact asupra modului
curent de derulare a afacerilor ntreprinderii obligndu-i pe managerii acestora s
se ntrebe cum ar putea ctiga avantaje din procesul schimbrii.
Rspunsul vine din modul strategic de gndire, de acceptare a provocrii i
de adaptare a ntreprinderii la schimbrile din mediul ambiant, din modul de
planificare al afacerilor i de ndeplinire a obiectivelor. Din aceast perspectiv
competitivitatea organizaiilor contemporane, indiferent de natura i mrimea lor,
izvorte din calitatea strategiilor pe care le adopt i le aplic, ntr-un timp al
schimbrilor rapide.


438
Specialistul britanic Charles Handy denumete perioada turbulent pe care
o parcurgem era incertitudinii. Mai mult dect att, specialitii ar putea-o denumi
era performanelor nalte.
Abordarea strategic are, n acest context, un rol major n asigurarea
succesului la scar microeconomic i nseamn, din punct de vedere al
ntreprinztorului, a avea o viziune strategic, a putea reprezenta ceea ce se dorete
a fi ntreprinderea n viitor i a aciona n consecin.
Luarea unor decizii strategice, cu inciden pe termen lung, cere o analiz
complet a ntreprinderii i a mediului su pentru a limita riscul de eroare.

Importana analizei contextuale pentru managementul schimbrilor
Definirea strategiei, n calitate de element central al managementului
strategic, se gsete sub incidena unor factori determinani care in, pe de o parte,
de capabilitile firmei, de realitile ei interne i de resursele pe care le poate aloca
pentru materializarea strategiei preconizate, iar pe de alt parte, de cele mai
importante elemente care definesc mediul de aciune al firmei. Punerea de acord a
incidenelor acestor factori interni i externi i conturarea strategiei care s le
maximizeze efectele benefice i s le minimizeze pe cele negative este, poate,
proba cea mai relevant a capacitii managementului de vrf al firmei de a
practica la un nivel elevat acest sistem.
Formularea strategiei impune managerului general (fig. 1.1) o conduit
specific, care presupune luarea n considerare a unor factori eseniali de care
depind rezultatele finale ale demersului strategic:
1. Oportunitile i constrngerile manifestate de mediul extern.
2. Forele i slbiciunile ntreprinderii.
3. Valorile personale ce caracterizeaz principalii responsabili implicai n
managementul strategic, n special top managerii.
4. Ateptrile consumatorilor, cu privire la comportamentul organizaiei i
produsele sale.

Fig. 1 Factorii eseniali n formularea strategiei, dup Harvard Business School
Sursa: Gervais M., 1995, Stratgie de lentreprise, Economica

Punctele forte i
slabe ale firmei
Oportuniti i constrngeri din
partea mediului
Capacitatea
managerial
Doleanele i preferinele
clienilor
STRATEGIA
FIRMEI
Factori
interni
Factori
externi


439
Un lucru este clar i orice manager tie: este nevoie de un instrument precis
pentru conducerea i monitorizarea afacerii (Blum R., 1994), pentru a ti cu
exactitate unde se afl (pe traiectoria ciclului afacerii) dar mai ales dac s-a obinut
ceea ce s-a propus. i, dac exist abateri de la obiectivele planificate, vor trebui
ntreprinse msuri corective de natur a aduce afacerea la cursul su firesc.
Analiza-diagnostic constituie instrumentul managerial care ajut
conducerea ntreprinderii n nelegerea trecutului i prezentului, n vederea
fundamentrii viitoarelor obiective strategice de meninere i dezvoltare a
ntreprinderii, ntr-un mediu concurenial; de asemeni, analiza face obiectul
preocuprilor interne ale unor parteneri economici i financiari - bancari, interesai
n realizarea unor aciuni de cooperare cu ntreprinderea respectiv.
Analiza i diagnosticul instrumente ale managementului performant
Marii strategi ai lumii, ca de altfel i marii artiti sau inovatori au stpnit
n mod eficient metodele raionale de analiz, dar au generat soluii creatoare
bazndu-se pe capaciti intelectuale indefinibile i intangibile. Gndirea
strategic este, deci, prin nsi natura sa, o gndire creatoare care poate genera
soluii noi, cu inte plasate nu n prezentul static, ci n viitorul dinamic.
Performana unei organizaii, aa cum este artat n literatura de
specialitate, este dat de:
- centrarea pe individ, formarea acestuia din perspectiva unei noi
paradigme, a unor noi principii, a unor noi modele comportamentale. Modelele
clasice de motivare extrinsec (cu toate resursele ei) se dovedesc ineficiente pe
termen lung sau cu rezultate medii.
- preocuparea aplicrii de metode adecvate pentru ntrirea capacitii
organizaiei de a elabora decizii de calitate, care s conduc la o eficien i la o
competitivitate sporite.
Calitatea deciziilor ntr-o organizaie depinde de foarte multe variabile, de
la nivelul de pregtire al managerilor, pn la modul de structurare a autoritii n
cadrul organizaiei respective. Cunoaterea acestor variabile se poate realiza printr-
o analiz aprofundat a lor la nivelul organizaiei, pentru ca la anumite intervale s
poat fi luate msuri de perfecionare, n funcie de noua strategie, de noile condiii
create n mediul ambiant extern n cadrul cruia funcioneaz organizaia
respectiv.
Diagnosticarea prefaeaz orice demers managerial, global sau parial.
Urmrind realizarea unei performane economice superioare, se recurge la
utilizarea unui sistem de indicatori care s permit diagnosticarea acesteia.
Diagnosticarea trebuie s urmreasc aspectele semnificative pozitive i
negative pe domeniile principale ale activitii ntreprinderii: economico-financiar,
managerial, calitatea i competitivitatea produselor, tehnic i tehnologic.
Metodologic, firma i managementul su sunt abordate prin prisma
instrumentarului managerial utilizabil n derularea proceselor de management i a
elementelor metodologice (metodologiilor) de proiectare, reproiectare i ntreinere
a funcionrii managementului i subsistemelor sale. Subsistemul metodologic al
managementului reprezint de altfel partea cea mai formalizat, mai algoritmizat


440
i dinamic a managementului, progresele nregistrate n cadrul su condiionnd
decisiv funcionalitatea celorlalte componente manageriale.
Una din expresiile cele mai pregnante ale managementului tiinific o
constituie utilizarea de o manier sistemic a metodei diagnosticrii. ncorporarea
metodei diagnosticrii n arsenalul folosit cotidian de ctre conductori, constituie
un argument de prim ordin al trecerii de la faza empiric a managementului, la faza
tiinific, de nenlocuit n condiiile funcionrii economiei, n condiii de
concuren i rentabilitate.
Analiza SWOT este, probabil, unul dintre cele mai cunoscute instrumente
utilizate n domeniul managementului strategic i al marketingului. Acest tip de
analiz presupune din partea managerului competene specifice, dobndite prin
analiza i diagnostic:
- gndire analitic
- realizarea de judeci/raionamente
- nelegerea i gestionarea situaiilor sensibile i complexe
- valorificarea oportunitilor
- acionare n condiii de incertitudine
Concluzii
ntr-un dialog imaginar, Alain Burlaud rspunde unor ntrebri de
nespecialist: Ca s faci management trebuie s tii a folosi cifrele, pentru c numai
astfel specialistul i poate susine argumentele n faa unui nespecialist. Esenial
este nu s lucrezi cu cifre, deoarece sunt specialiti pentru aa ceva, ci s tii a le da
o semnificaie, s le transformi ntr-un diagnostic, ntr-o opinie, nelegnd
ipotezele care genereaz cifrele, limitele i valabilitatea lor (Burlaud A., 1997).
Se nelege din afirmaia de mai sus faptul c nu exist management
performant n absena unei metodologii i unor instrumente precise de gestiune i
control. n contextul nevoii de control n organizaii analiza diagnostic este
considerat unul din instrumentele de msur i control al performanei avnd ca
premis faptul c performanele sistemului pot fi permanent mbuntite, c n
orice sistem exist n permanen rezerve n ceea ce privete perfecionarea
organizrii i conducerii, a mbuntirii performanelor sale tehnice, economice,
financiare, informaional-decizionale etc.
Acest lucru devine tot mai evident pentru c, de fapt, esenial pentru
succesul n afaceri, n aceast lume n continu micare, nu este, n primul rnd,
disponibilitatea resurselor (financiare, materiale, umane, de informaie etc.), ci o
organizare optim a activitii, acordat prioritilor i rigorilor externe, conectarea
ntreprinderii la fizionomia i cerinele mediului, atitudinea fa de problemele pe
care le ridic piaa, capacitatea de mobilizare a resurselor pentru a fructifica la
maxim potenialul intern i oportunitile pieei.

Bibliografie:
Blum R., 1994, Un al treilea drum (Noi baze microeconomice pentru
economia de pia), Campus Verlag, Frankfurt/Main-New York, 1983, trad. n
limba romn la Ed. Universitii Al. I. Cuza Iai;


441
Burlaud A., Simon C. J., 1997, Control de gestiune, Ed. C.N.I. Coresi,
Bucureti;
Carnall C. A., 1990, Managing Change in Organisations, Prentice Hall
International, U.K.;
Drucker P., 2007, Despre decizie i eficacitate, Editura Meteor Press;
Gervais M., 1995, Stratgie de lentreprise, Economica;
Zecheru V., 2003, Consideraii generale privind auditul managementului,
Revista Economia, http://www.management.ase.ro/reveconomia/2003-2/26


442
MANAGEMENTUL CALITII TOTALE LA PRIMRIA
FRCAA

Liviu Gavrilescu, Vasile Berlingher
Universitatea de Vest ,,Vasile Goldis, Arad

Abstract
The existence of an efficient public administration is one of the most important criteria that
define the degree of modernization of a country. As a Total Quality Management (TQM)
tool, the Common Assessment Framework (CAF) provides a simple and easy to use
framework that allows auto/evaluation of public institutions, based upon a sum of criteria
widely accepted across Europe. CAF identifies favorable and unfavorable aspects of the
evaluated institution, as a start in achieving a diagnosis. It assures a low cost, almost a cost-
free instrument, permitting the dissemination of good practices and benchmarking. The
paper presents a CAF evaluation and its results, conducted on the Mayors Office of
Frcaa, Maramure County, Romania.
Keywords: Total Quality Management, public administration, Commom Assesment
Framework, evaluation, efficiency

Introducere
Lucrarea de fa dorete s sublinieze importana aplicrii instrumentelor
de management al calitii pentru a conferi continuitate reformei administraiei
publice. Existena unei administraii eficiente reprezint unul dintre cele mai
importante criterii care definesc gradul de modernitatea al unei ri. Aceasta a fost
premisa de la care s-a pornit n construirea unor sisteme adecvate de evaluare a
modului de funcionare a instituiilor publice. O cerin a acestui proces era ca
metodele i instrumentele de evaluare elaborate s fie compatibile cu instituiile din
administraia public pentru a le permite acestora s interacioneze. Astfel,
administraia public a nceput s foloseasc tehnici flexibile i inovative care s i
permit s rspund ct mai rapid i mai eficient solicitrilor ce i sunt adresate.
Pornind de la aceste aspecte, pentru Romnia, o prioritate o reprezint
realizarea unei reforme reale prin care administraia public s se situeze la nivelul
standardelor administraiilor europene i s se caracterizeze prin transparen,
predictibilitate, responsabilitate, adaptabilitate i eficacitate.
Metode de cercetare
Managementul calitii totale
Managementul calitii totale reprezint ansamblul de metode prin
intermediul crora se obine calitatea total. Calitatea total este un sistem de
gestiune care adopt, ca principiu general, o atitudine permanent de mbuntire a
produselor i serviciilor, orientat n sensul satisfacerii necesitilor utilizatorilor.


443
Managementul prin Calitate Total (TQM) este stilul de management al unui
organism care are la baz urmtoarele principii:
este centrat pe calitate;
se bazeaz pe participarea tuturor membrilor organizaiei;
vizeaz succesul pe termen lung prin satisfacerea beneficiarilor;
vizeaz avantaje pentru toi membrii organzaiei i ai societii.
Exist mai multe modele TQM, cele mai utilizate fiind: ISO, EFQM
(European Foundation for Quality Management - www.efqm.org), PFQ (Prix
Francais de la Qualit www.mfq.asso.fr), Speyer (www.speyer.de), Malcom
Baldrige (Malcom Baldrige National Quality Program - www.quality.nist.gov).
CAF este elaborat pe baza Modelului Premiului European al Calitii
Modelul EFQM, care se prezint sub forma unui sistem cu 9 criterii acoperind toate
domeniile eseniale ale unei organizaii; n acest sens, CAF este considerat de
EFQM ca reprezentnd nivelul de iniiere pentru serviciul public, n ceea ce
privete managementul calitii.
Apariia i dezvoltarea modelului CAF
Administraia public a contientizat c trebuie s se ridice la standarde
moderne de eficien i eficacitate pentru a se putea dezvolta durabil. Rspunsul la
aceast provocare l-a reprezentat adoptarea de ctre administraia public a mai
multor instrumente de performan care altdat erau percepute ca fiind exclusiv
concepute i utilizate n sectorul privat.
CAF a fost creat ca un instrument pus la dispoziia organizaiilor publice
din ntreaga Europ, pentru a le ajuta s-i nsueasc tehnicile de management prin
calitate total (TQM Total Quality Management) i s-i mbunteasc
performanele. CAF este un chestionar care permite stabilirea unui diagnostic al
modului de funcionare a instituiilor publice, utiliznd principiile managementului
calitii totale, principii ce au fost menionate la seciunea 1.2. CAF furnizeaz un
cadru simplu i uor de utilizat care permite auto-evaluarea instituiilor din sectorul
public, avnd la baz un ansamblu de criterii larg acceptate n toat Europa i este
comparabil i cu alte metode de evaluare (analiz) utilizate n sectorul privat.
Principiile directoare care stau la baza CAF
adaptare la activitile specifice instituiilor din administraia public;
compatibilitate cu principalele modele de evaluare (analiz) existente n
Europa, att n administraia public, ct i n sectorul privat;
referire la modelele de management al calitii totale innd cont de toate
elementele din cadrul unei instituii, ca ansamblu.
CAF pune un accent mai mare pe noiunea de management al schimbrii i
pe crearea unui proces de reform n instituiile din sectorul public, evideniat prin:
trasarea noiunii de client-cetean, specific administraiei publice (n
sub-criteriul Gestiunea proceselor i a schimbrii)
accentul pus pe importana instituiei n crearea impactului asupra
societii i pe corectitudine i anse egale (n sub-criteriul Rezultate legate de
societate)


444
distincia fcut ntre rezultatele financiare i non-financiare pentru a
sublinia c, n sectorul public, rezultatele non-financiare au aceeai importan ca i
cele financiare (n criteriul Rezultate legate de performanele cheie).
CAF identific aspectele favorabile i nefavorabile din cadrul instituiei
evaluate, reprezentnd baza de pornire n realizarea diagnosticului. El asigur un
cadru uor de abordat i utilizat, gratuit i care permite, totodat, rspndirea
bunelor practici i a activitilor de benchmarking, astfel nct s ajute instituiile s
neleag i s utilizeze principiile i tehnicile managementului calitii totale
pentru a-i mbunti performanele.
Pentru realizarea scopului pentru care a fost creat, CAF are la baz patru
obiective principale:
s identifice domeniile specifice ale instituiilor din sectorul public;
s serveasc drept instrument de iniiere pentru cei care vor s-i
mbunteasc performanele instituiilor lor;
s serveasc drept punte de legtur ntre diferitele metode i metodologii
ale Modelului de Calitate Total utilizate n administraia public, prin asigurarea
unei compatibiliti a rezultatelor obinute;
s faciliteze studierea comparativ a performanelor (benchmarking) ntre
instituiile din sectorul public;
s asigure legtura ntre strategiile, obiectivele i procesele care le susin.
Avantajele CAF
CAF s-a impus ca un instrument al cooperrii europene, realizat cu scopul
de a promova continua modernizare a administraiei publice din rile europene.
Astfel, alegerea de a evidenia importana lui, ca instrument principal de
management al calitii n administraia public, nu este ntmpltoare. CAF este
un rspuns la provocarea privind schimbarea instituiei, n sensul concentrrii
acesteia pe problemele cu adevrat importante n raport cu misiunea sa. Modelul
CAF are avantajul de a nu necesita un pachet complet nou de tehnici de
management, ntruct el construiete o structur logic n jurul activitilor i a
diverselor practici de management existente n cadrul instituiei din sectorul public.
CAF ofer conducerii unei organizaii un diagnostic clar, real, cuprinztor
i indic, pe de o parte, domeniile din cadrul instituiei evaluate, care trebuie
neaprat mbuntite pentru a eficientiza activitatea acesteia, iar pe de alt parte,
modalitile de intervenie, prin indicarea unor posibile soluii de utilizat. Mai mult
dect att, CAF ncearc s explice implicaiile fiecrui sub-criteriu pentru a ajuta
instituia s neleag mai bine relevana acestuia, oferindu-i indicii sau dovezi
pentru continuarea mbuntirii sale. CAF se aplic tuturor departamentelor unei
instituii, utilizeaz resursele proprii ale acesteia, oferind un diagnostic complet i
acionnd din interiorul instituiei respective (auto-evaluare). Este un mijloc de
msurare a progresului n timp, prin efectuarea unor auto-evaluri periodice, (de
regul la un interval de 2 ani) i o ocazie de a promova i mprti bunele practici
ntre diferitele componente ale unei organizaii, precum i ntre organizaii diferite.


445
Costurile implicate de aplicarea CAF sunt reduse, iar avantajele utilizrii
acestui instrument, n comparaie cu alte instrumente / metode similare, sunt cu att
mai mari cu ct el ofer soluii pentru mbuntire i permite exprimarea liber a
opiniilor membrilor instituiei (prin grupul de evaluatori). CAF permite, de
asemenea, stabilirea unui diagnostic ntr-o perioad scurt de timp (3 sptmni de
la crearea grupului de evaluatori i pn la ncheierea auto-evalurii) i cu resurse
minime (5 sau 9 persoane, n funcie de numrul personalului din instituie)
Procesul de implementare CAF
Procesul de implementare CAF implic trei faze principale: organizarea
procesului de auto-evaluare, evaluarea propriu-zis i utilizarea rezultatelor. Aceste
faze se mpart, la rndul lor, n mai multe etape i fiecare dintre ele trebuie tratat
cu maximum de importan, ntruct neglijarea uneia dintre ele poate duce la
obinerea unor rezultate eronate. Modelul CAF poate fi structurat dup cum
urmeaz:
Tabelul 1
Etapele CAF
Faza Etapa Rezultate ateptate
1
Obinerea angajamentului
conducerii i informarea acesteia
n legtur cu procesul de auto-
evaluare
- Un angajament din partea
conducerii
- Identificarea scopului utilizrii
CAF
2 Desemnarea unui ef de proiect
- Stabilirea unui responsabil
CAF
3
Stabilirea grupului de evaluatori
i desemnarea coordonatorului
grupului de evaluatori
- Numele evaluatorilor
- Numirea unui coordonator
1
.

O
r
g
a
n
i
z
a
r
e

4
Informarea echipei (grupului de
evaluatori) asupra a ceea ce
trebuie i cum trebuie fcut
- Evaluatorii cunosc scopul i
metodologia CAF ce trebuie
urmrite de-a lungul ntregului
proces

5 Derularea evalurii individuale
- Fiecare evaluator evalueaz toate
sub-criteriile
2
.

E
v
a
l
u
a
r
e

6 Reuniunile de consens
- Obinerea unui consens asupra
evalurii fiecrui subcrietriu i a
cilor de mbuntire


446
7
Alegerea aciunilor prioritare de
mbuntire
- Pe baza sintezei CAF, se
stabilete o list a aciunilor de
mbuntire (Action Plan)
8
Dezvoltarea i implementarea
planului de aciuni de
mbuntire
- Implementarea planului de
aciuni
3
.

U
t
i
l
i
z
a
r
e
a

r
e
z
u
l
t
a
t
e
l
o
r

9
Monitorizarea progreselor
realizate
Reluarea evalurii pe baza CAF
- Asigurarea progresului
- Reluarea unui nou demers CAF
pentru continuarea mbuntirii
continue

Conducerea instituiei va numi un ef de proiect. Responsabilitatea lui va fi
aceea de a se concentra asupra modului de desfurare a procesului de auto-
evaluare.
Rolul efului de proiect este:
s stabileasc membrii grupului de evaluatori;
s verifice faptul c evaluatorii dispun de timpul necesar pentru a participa
la reuniuni i la procesul de auto-evaluare n sine;
s verifice dac evaluatorii sunt informai asupra naturii i obiectivelor
auto-evalurii i dac dispun de informaiile i documentaia necesar;
s gestioneze problemele care ar putea surveni n cursul auto-evalurii;
s organizeze reuniunile;
s obin i s pstreze rezultatele auto-evalurii;
s organizeze etapele care urmeaz evalurii;
s ntocmeasc i s prezinte un raport final conducerii.
Echipa de evaluatori cuprinde membri din diferite sectoare i nivele ale
instituiei precum i din diferite categorii de personal. Componena grupului de
evaluatori trebuie s reprezinte o varietate de puncte de vedere pentru a avea, pe ct
posibil, cea mai corect i mai detaliat perspectiv intern asupra instituiei.
Obiectivul const n formarea unui grup mic de evaluatori (ntre 5-9 persoane),
care se constituie ca un eantion reprezentativ de persoane, capabil de obinerea
unor rezultate pertinente. Astfel, se va acorda atenie deosebit capacitii de
analiz, spiritului critic-constructiv, calitilor relaionale i de cooperare,
profesionalismului i experienei de lucru a angajatului n respectiva instituie.
Rolul coordonatorului este s asigure coerena procesului de auto-evaluare.
Pe de o parte, el este o referin n ceea ce privete metodologia i trebuie s
informeze membrii grupului de evaluare asupra acestei metodologii i s rspund
ntrebrilor lor. Pe de alt parte, conduce dezbaterile la reuniunile grupului
(reuniunea de prezentare a CAF, i reuniunea / reuniunile de consens).
Este esenial ca evaluarea s se bazeze pe elemente concrete, pe fapte reale.
Aceast evaluare trebuie s fie spontan, adic evaluatorii nu au dreptul s


447
discute despre aceasta nici ntre ei, nici cu specialitii din domeniul fiecrui sub-
criteriu evaluat. Important pentru evaluare este punctul de vedere obiectiv al
fiecrui evaluator, bazat pe fapte pe care le cunoate i pe percepii proprii. Ei vor
atribui o not pe baza scrii de notare corespunztoare, n funcie de punctele forte
i slabe identificate. Rezultatele procesului de evaluare utiliznd CAF pot indica
mai multe domenii n care trebuie fcute mbuntiri i acestea sunt comunicate
conducerii instituiei. Aceasta va examina fiecare soluie propus i va identifica
domeniile n care este cel mai mult necesar o mbuntire, dup ce aceste
domenii au fost grupate pe teme comune de interes i prioritizate. Chiar dac auto-
evaluarea prin CAF marcheaz nceputul unei strategii de mbuntire pe termen
lung, evaluarea va arta n mod sigur i alte probleme care vor putea fi abordate
relativ repede i uor.
Structura modelului CAF
Structura CAF se regsete sub forma unui sistem cu 9 criterii i 27 de sub-
criterii care acoper domeniile eseniale ale unei instituii, domenii ce trebuie luate
n considerare n orice analiz organizaional, n termeni de factori i rezultate.

Fig. 1 Structura modelului CAF

Primele cinci criterii: Implicarea echipei de conducere, Strategie i
Planificare, Gestiunea resurselor umane, Parteneriate i resurse, Gestiunea
proceselor i a schimbrilor, reprezint factorii i sunt considerate drept prghii

Nivelul de
Conducere

Rezultate
legate de
Performanel
e
Cheie

Gestiunea
Proceselor
i
a
Schimbrii
Gestiunea
Resurselor
Umane
Strategie &
Planificare
Parteneriate i
Resurse
Rezultate legate
de Personal
Rezultate legate
de Beneficiari
Rezultate legate
de Societate
Inovaie i nvare
Factori Rezultate


448
utilizate pentru a obine rezultatele ce constituie celelalte patru criterii i anume:
Rezultate privind clienii sau cetenii (beneficiarii), Rezultate privind
personalul, Rezultate privind societatea, Rezultate referitoare la performanele
cheie. Toate aceste criterii sunt alctuite din mai multe sub-criterii care sunt
prezentate sub form de ntrebri i care ncearc s rspund, ct mai clar i mai
concis, la aspectele legate de activitile desfurate n cadrul instituiilor evaluate.
Toate aceste aspecte duc la un proces continuu de nvare i inovare dac analizm
mai ndeaproape rezultatele obinute i factorii care determin aceste rezultate.
Legturile ntre acestea sunt de cauzalitate i trebuie ntotdeauna tratate mpreun.
Abordarea Rezultate excelente orientate ctre Performane Cheie, Beneficiari,
Personal i Societate sunt atinse prin intermediul Conducerii care definete
Politica i Strategia, conduce Angajaii, utilizeaz Parteneriatele, Resursele i
Procesele trebuie aplicat i n sectorul public din Romnia.
Evaluarea factorilor
Aa cum reiese din enunarea celor cinci criterii ce compun factorii i din
abordrile sub-criteriilor, putem concluziona c aceti factori sunt de ordin
operaional ntr-o instituie, determinnd modul n care aceasta i realizeaz
rezultatele. Fiecare sub-criteriu corespunde unei practici capabile s conduc la
rezultate excelente n unul din aspectele performanei instituiei. Aceste criterii pot
fi notate pe baza tabelului de evaluare a factorilor, dup cum urmeaz:
Tabelul 2.
Tabel de evaluare a factorilor
Scor Rezultat
0 Nu exista o aciune* sau un proiect semnificativ
care s contribuie la acest scop.

1 A fost definit un plan de aciuni. Planificare (Plan)
2 A fost definit i implementat un plan de aciuni. Implementare
(Do)
3 A fost definit i implementat un plan de aciuni.
Exist o monitorizare a realizrii sale.
Monitorizare
(Check)
4 A fost definit i implementat un plan de aciuni.
Exist o monitorizare a realizrii sale i au fost
demarate aciuni de corectare, acolo unde era
necesar.
mbuntire (Act)
5 Definirea unui plan de aciuni, implementarea,
monitorizarea i adaptarea realizrii sale fac
parte dintr-un ciclu permanent, denumit i
proces de mbuntire continu.
P
A D
C
*Aciunea desemneaz ceea ce trebuie realizat. Pentru atingerea obiectivelor se elaboreaz
un plan de aciuni. Acesta trebuie s conin prevederi despre modalitatea de ndeplinire dar
i de monitorizare.


449

Fig. 2 Roata lui Deming

Roata lui Deming (Plan-Do-Check-Act) descrie structura principiului
mbuntirii continue pe baza modelelor de calitate total, cum ar fi CAF sau
EFQM, n care metoda sau abordarea se adapteaz n funcie de rezultatul obinut.
Se planific aciunea (Plan), se implementeaz, se realizeaz (Do), se
monitorizeaz rezultatele (Check) i se mbuntesc pentru a se remedia
eventualele disfuncionaliti (Act). Acest principiu trebuie s se aplice n mod
permanent. Aa cum am vzut din enunarea celor patru criterii ce compun
rezultatele i din abordrile sub-criteriilor, putem concluziona c toate aceste
rezultate sunt strns determinate de factorii operaionali dintr-o instituie. Fiecrui
sub-criteriu i este atribuit o not utiliznd tabelul de evaluare, care este prezentat
n tab. 3.
Tabel 3.
Tabel de evaluare a rezultatelor
Scor Rezultat
0 Nu exist elemente semnificative care s permit aprecierea
rezultatelor obinute n acest domeniu.
1 Exist o msurare a rezultatelor i acestea arat o tendin spre o
evoluie negativ sau stabil.
2 Exist o msurare a rezultatelor i acestea arat o tendin spre o
evoluie mai degrab pozitiv.
3 Exist o msurare a rezultatelor i se constat un progres
substanial al acestor rezultate.
4 Exist o msurare a rezultatelor. Aceste rezultate sunt excelente,
obiectivele fixate au fost atinse sau depite.
5 Exist o msurare a rezultatelor. Aceste rezultate sunt excelente,
obiectivele fixate au fost atinse sau depite. Se poate demonstra
cu uurin c instituia este mai performant dect alte entiti
comparabile (analiz comparativ de tip benchmarking).

timp
C
Plan: Planificare

D
Do: Implementare
P
Check: Monitorizare
A Act: mbuntire
DQ Demers calitate
R Ro oa at ta a l lu ui i D De em mi in ng g
m
b
u
n

t

i
r
e


450
Rezultate - studiu de caz: aplicarea C.A.F. la Primria Frcaa
Derularea evalurii CAF
Implementarea Cadrului de Autoevaluare a Funcionrii Primriei
FRCAA (CAF) a fost decis de conducerea primriei. Implementarea CAF a
necesitat instruirea prealabil a responsabilului aciunii, cu sprijinul Instituiei
Prefectului Judeului Maramure, care a fcut cunoscut disponibilitatea de a
sprijini n mod direct activitile de implementare CAF n cadrul autoritilor
publice locale din jude. Pentru pregtirea evalurii, a fost emis o decizie a
primarului privind organizarea grupului de evaluatori n vederea implementrii
Cadrului de Auto-evaluare a Modului de Funcionare a Instituiilor Publice (CAF),
grup condus de un ef de proiect.
Atribuiile efului de proiect sunt:
s stabileasc membrii grupului de evaluatori;
s verifice faptul c evaluatorii dispun de timpul necesar pentru a participa
la reuniuni i la procesul de auto-evaluare n sine;
s verifice dac evaluatorii sunt informai asupra naturii i obiectivelor
auto-evalurii i dac dispun de informaiile i documentaia necesar;
s gestioneze problemele care ar putea surveni n cursul auto-evalurii;
s organizeze reuniunile;
s obin i s pstreze rezultatele auto-evalurii;
s organizeze etapele care urmeaz evalurii;
s ntocmeasc i s prezinte un raport final conducerii.
Coordonarea grupului de evaluatori s-a stabilit s se realizeze de ctre o
persoan desemnat de ctre Instituia Prefectului Judeului Maramure.
Membrilor grupului de evaluatori li s-au stabilit urmtoarele activiti:
vor participa la reuniunea de informare asupra instrumentului CAF
organizat de eful de proiect
i vor nsui coninutul Ghidului de implementare CAF
vor efectua evaluarea Primriei FRCAA, prin completarea fielor suport
vor participa la reuniunea de consens, organizat de coordonatorul grupului
n cadrul reuniunii de informare asupra instrumentului CAF, membrilor
grupului li s-a adus la cunotin decizia primarului comunei FRCAA privind
organizarea grupului de evaluatori i Ghidului de implementare CAF. Etapa de
evaluare individuala a urmat imediat reuniunii de informare. Reuniunea de consens
a durat 5 zile n care s-au discutat aspectele identificate de evaluatori i s-au reinut
observaiile favorabile, nefavorabile i cile de aciune finale.
Cile de aciune prioritizate
n urma evalurii tuturor criteriilor, s-au reinut urmtoarele ci de aciune:


451
FOARTE
IMPORTANT
IMPORTANT MAI PUIN
IMPORTANT
Crearea unui
sistem de msurare a
performanelor (stabilire
obiective, indicatori de
performan, monitorizare
i evaluare a rezultatelor i
a performanelor
personalului i ale
instituiei impactul
aciunilor ntreprinse de
aceasta).
Obiectivele de
performan i rezultatele de
atins, precum i gradul de
realizare a acestora trebuie
comunicate angajailor.
Chestionare, sondaje
de opinie, pentru evaluarea
real a modului cum este
perceput imaginea instituiei;
Completarea
planului de aciuni cu
indicatori de performan
care s permit msurarea
obiectivelor propuse n
strategie
Realizarea unei analize
cu privire la dotarea cu tehnic
de calcul i conectarea la Internet
Organizarea unor
anchete privind nevoile i
ateptrile prilor implicate
(beneficiari, societatea civil)
i comunicarea rezultatelor
tuturor angajailor
imbunatatirea
comunicarii
interdepartamentale a.i
fiecare angajat sa cunoasca
aspectele legate de
activitatile ce se desfasoara
pe fiecare dep., la nivel
general si sa existe astfel o
coerenta a obiectivelor
desfasurate (buletin
informativ, intalniri pe
departamente si dezbaterea
subiectelor de interes
comun)
Dezbaterea/consultarea
referitoare la draft-ul strategiei
pn la forma final cu toi
factorii implicai inclusiv
angajaii
informarea tuturor
factorilor implicati asupra
stadiului de realizare a
strategiei
Elaborarea unui
buletin de informare intern
i implicarea angajailor n
realizarea acestuia.
Realizarea planificrii
necesitilor de formare ale
angajailor pornind de la analiza
nevoilor de formare ale
angajailor combinate cu
recomandrile facute de eful
ierarhic prin fia de evaluare
Crearea unei baze de
date care s cuprind
competenele i abilitile
existente pe fiecare angajat
Achiziionarea
unui server calitativ i
performant ar putea asigura
accesul mult mai rapid la
informaie, att angajailor
instituiei, ct i a
cetenilor la informaiile
cu privire la activitatea
instituiei i la informaiile
de interes public.
Utilizarea unor
chestionare anonime pentru
angajai n vederea obinerii unor
informaii cu privire la modul de
desfurarea a activitii, cu
privire la gradul de satisfacie,
motivare, implicare etc.
Corelarea bugetului
aprobat cu obiectivele stabilite
continuarea
procesului de amenajare a
noilor spaii in care
initierea mai multor
parteneriate din partea Primriei
Compararea
sistematic cu alte
instituii/organizaii (utilizarea


452
urmeaz s se desfoare
activitatea cu publicul
benchmarking-ului cu
rezultatele obtinute prin CAF,
schimburi de experien)
Definirea clar i
utilizarea unor indicatori
care s permit msurarea
gradului de satisfacie a
beneficiarilor
Realizarea unui sondaj
privind satisfactiile clientilor /
cetatenilor si /sau partenerii
interni/externi

Definirea
indicatorilor de
performan care s
permit msurarea
obiectivelor stabilite
indicatori ce trebuie inclui
n planul de aciuni
Evaluarea proceselor i
a rezultatelor parteneriatelor atat
a acelor care s-au initiat de
Primrie cat si a celor care nu s-
au constituit la iniiativa
instituiei .

Realizarea analizei de
impact a rezultatelor tuturor
parteneriatelor

Consultarea
beneficiarilor n conceperea i
mbuntirea serviciilor i a
produselor prin anchete care
permit identificarea serviciilor i
a produselor dorite i utile

Iniierea unor aciuni
pentru msurarea satisfaciei i
motivrii personalului - s se
fac prin completarea
confidenial a unor chestionare,
anual, chestionare transmise i
colectate de departamentul de
RU

Acordarea feedback-
ului cu privire la rezultatele
obinute n urma analizei acestor
chestionare

Mediatizarea mai
puternic a activitilor
desfurate cu privire la aciunile
ntreprinse cu privire la mediu

Nota total obinut pe instituie: 2,16

Concluzii
Utilizarea metodelor i instrumentelor de management al calitii au
nceput s ptrund i n sectorul public romnesc din necesitatea acestuia pentru
un management public modern, pentru o cretere a performanei i o orientare mai
accentuat ctre beneficiari (ceteni, instituii publice, mediul de afaceri,
organizaii non-guvernamentale, societate civil, mass-media). Calitatea total
stimuleaz obinerea, colectarea i analizarea sugestiilor i opiniilor clienilor i


453
angajailor, ca surse principale de mbuntire a produselor i serviciilor unei
organizaii, avnd ca scop eficientizarea modului de funcionare a acesteia.
Instrumentul de auto-evaluare CAF a fost i este de un real folos
tuturor instituiilor publice interesate s ncerce, n cutarea excelenei, o
nou abordare prin managementul calitii, precum i celor care vor s-i
compare rezultatele cu cele ale altor instituii similare din Europa (sistemul
benchmarking). CAF contribuie la promovarea a dou culturi, una este cea a
evalurii bazat pe fapte i dovezi, iar cealalt are ca punct de plecare
rezultatele obinute, reuind astfel s mobilizeze personalul implicndu-l n
procesul de mbuntire continu a activitii instituiei.
CAF nu rezolv problemele, ci doar le identific, urmnd ca echipa de
conducere a instituiei s stabileasc, ulterior, planul de aciuni ce trebuie aplicat
pentru a duce la eficientizarea activitii desfurate n cadrul instituiei evaluate.
Observaiile favorabile, observaiile nefavorabile i cile de aciune
formulate de ctre evaluatori, au fost adunate i pstrate de eful de proiect. Pe
baza acestor date s-a ntocmit de ctre eful de proiect, la final, raportul naintat
conducerii instituiei. Documentul, numit compilaie a evalurilor, permite
oficializarea rezultatelor reuniunii de consens.
Dup prioritizarea domeniilor i dup ncercarea de a rspunde la cele dou
ntrebri, se trece la elaborarea efectiv a unui plan de aciuni; aceste elemente
constituie baza pentru realizarea strategiilor i a planurilor de aciune viitoare ale
instituiei evaluate (ex. Programele Multianuale de Modernizare - PMM-uri).

Bibliografie
dOrta C., 2003, Quel avenir pour lespace administratif europeen?;
Dearing E., Staes P., Prorok T., 2006, CAF Works - Better Service for the
Citizens by Using CAF, http://www.eipa.nl/en/publications/workingpapers/;
Dochot J.M., Lauto-valuation avec le Cadre dAuto-valuation des
Fonctions publiques (CAF) Service public fdral Personnel et Organisation,
http://publicquality.be/pubqual/joomla.pdf;
Gernaey M., ISO 9001 et EFQM Ministre de la Communaut flamande -
Administratie Ondersteunende studies en opdrachten,
http://publicquality.be/pubqual/joomla.pdf;
http://www.eipa.nl/en/publications/workingpapers/
*** Ghidul pentru implementarea Cadrului de Auto-evaluare a Modului de
Funcionare a Instituiilor Publice (CAF), http://modernizare.mai.gov.ro/documente/Ghid
*** Legea nr. 215 din 23 aprilie 2001, a administratiei publice locale,
Monitorul Oficial nr. 204 din 23 aprilie 2001
*** Programul de guvernare 2009-2012, Guvernul Romniei
www.efqm.org
www.mfq.asso.fr
www.quality.nist.gov


454
TRSTURILE MANAGERULUI PREFECT

Vasile Berlingher, Liviu Gavrilescu
Universitatea de Vest ,,Vasile Goldis,, ARAD,

Abstract
In Romania, the prefect represents the Government at the local level, and guarantees the
observance of the law, and the public order. To be a professional, a prefect must have
comprehensive and diversified knowledge, skills and aptitudes to advise and guide others,
very similar to managers. The paper analyzes the most important qualities, knowledge,
aptitudes, skills, and competencies that make a prefect a good manager. In the public
administration, the prefect must perform the key-role of promoting dialogue, control, and
common action, with and between the local councils, mayors, and ministerial de-
concentrated public services.
Keywords: prefect, manager, gouvernement, administration , qualities

Introducere
Prefectul este reprezentantul Guvernului pe plan local, este garantul
respectrii legii i a ordinii publice la nivel local. Pentru ndeplinirea atribuiilor
care i revin prefectul este ajutat de ctre doi subprefeci.
Subprefecii ndeplinesc, n numele prefectului, atribuii n domeniul
conducerii serviciilor publice deconcentrate, al conducerii operative a instituiei
prefectului, precum i alte atribuii prevzute de lege ori sarcini date de Ministerul
Administraiei i Internelor sau de ctre prefect.
Rezolvarea problemelor de management solicit efort intelectual pentru
orice manager, care rmne un creator de condiii pentru utilizarea eficient a
resurselor umane, materiale i fmanciare. Managerul prefect de profesie este acea
persoan care are calitile personale, dar i meritele deosebite n exercitarea
activitilor manageriale. Pentru a fi profesionist, managerul prefect trebuie s aib
cunotine numeroase i diversificate, aptitudini i deprinderi pe care le utilizeaz
n a ndruma i a sftui pe alii, ceea ce poate determina succesul sau eecul
oricrui fenomen sau proces.
ntre un manager modern i trsturile lui personale exist o strns
legtur. n urma efecturii unor studii, au fost puse n eviden urmtoarele
trsturi:
1. caracteristici fizice: vrst, nlime, greutate;
2. caracteristici privind pregtirea: educaie, statut social, mobilitate;
3. inteligena: abiliti, reacie la stimuli;
4. personalitatea: influen, entuziasm, vigilen, independen, autoritate,
ncredere, maturitate, stabilitate emoional;


455
5. caracteristici sociale: popularitate, factorul managerial, prestigiul, diplomaie,
cooperare;
6. caracteristici specifice locului de munc: iniiativ, responsabilitate,
perseveren, nevoia de succes.
nsuirile ce se cer managerilor prefeci sunt numeroase, n stabilirea
valorii unui manager se pot evalua i diplomele, titlurile, experiena, capacitatea n
profesia de baz, dar o anumit competen depinde de numrul nsuirilor
personale manifestate n ndeplinirea profesiunii ncredinate.

Metode de cercetare
Calitile managerului prefect au constituit totdeauna o preocupare de prim
ordin pentru activitatea manageriala teoretic i practic.
Managerii i dezvoltarea moral a acestora.
Calitatea moral a unui manager e determinat permanent de mijloacele pe
care acestea le folosete pentru a-i atinge obiectivele.
Managerii trebuie s neleag rolul valorilor i al contiinei morale. Ei
trebuie s aib capacitatea: de a alege propriile lor valori, de a le situa n raport cu
valorile celor din jur, de a schimba propria prere despre moralitate, de a manifesta
flexibilitate, adaptabilitate, toleran, de a coopera cu subalternii, indiferent de
poziia acestora, de a deveni contieni de propriile dificulti, limite, resurse i
puncte forte, de a refuza presiunile, conformismul, de a accepta schimbarea
permanent, de a avea ncredere n sine, de a pune accent mare pe creativitate,
libertate, adevr, justiie, egalitate, de a se deschide spre ceilali prin intermediul
dialogului raional i constructiv, de a manifesta n orice mprejurare,
responsabilitate sociala i profesional.
Pe lng caliti organizatorice, profesionalism, capacitate intelectual, de
a comunica, convinge i influena, pe lng carism, for fizic concretizate n
energie i entuziasm, caracteristicile managerilor se refer la urmtoarele:
- trebuie s aib virtutea umanitii, s doreasc asimilarea moralitii i s se
comporte ca atare: bunvoin, altruism, integritate, cultivarea permanent a
virtuilor necesare;
- se conduce ntotdeauna conform dreptii, raiuni, adevrului;
- caracteristici absolute: sinceritate i fidelitate;
- e dirijat de respect i modestie;
- manifest intoleran de nclcarea legi morale;
- trateaz oamenii cu consideraie;
- e demn de administraie i recunotin;
- manifest pruden maxim, siguran i ncredere n sine;
- conduce afacerile n concordan cu normele i principiile morale;
- e chemat s-i menin autoritatea n limitele moralitii;
- trebuie s-i construiasc i o "autoritate moral" ca parte inseparabil a
personalitii profesionale;
- manifest in permanen dorina de a-i asuma rspunderea etc.


456
Managerii trebuie s tie c prin deciziile pe care le adopt i prin
activitile pe care le iniiaz i coordoneaz i asum nu numai drepturi i
obligaii, fiind responsabil i rspunztori de modul n care i ndeplinesc
prevederile contractuale fa de politica guvernului si comunitate.
Calitile managerilor prefeci
Pentru a analiza obiectivele Institutiei Prefectului i pentru a mbunti
performanele acesteia, managerii prefecti (nali funcionari publici) s aib
anumite caliti, i anume:
a. Competenta managerii prefeci trebuie s fie competeni i s aib
cunotine n domeniul pe care l conduc.
b. Comunicarea - un manager modern trebuie s comunice eficient att verbal,
ct i n scris, folosind mai multe limbi strine, s tie s asculte i s recepioneze
prerile clienilor, s poat trage concluzii i s genereze aciuni care s duc la
consolidarea poziiei ntreprinderii pe pia. Managerul trebuie s-i prezinte ideile
proprii ntr-un mod convingtor n aa fel nct s fie acceptate de colaboratori, s
poat comunica cu uurin cu opinia public, n faa creia el reprezint interesele
guvernului.
c. Responsabilitatea - care se manifest prin grija permanent a managerului
pentru ce se petrece n judetul pe care-l conduce.
d. Curajul - managerul trebuie s genereze idei noi, direcii noi de dezvoltare, s
conving personalul i s-l antreneze pe un drum nou care s duc la succesul
implementrii politicii guvernului. In aciunile manageriale, curajul implic
capacitatea a-i asuma riscurile impuse de cerinele reprezentantului guvernului in
teritoriu.
e. Creativitatea i viziunea - constau n anticiparea evoluiei viitoare a strategie
guvernului, pentru a lua msurile necesare pentru adaptarea din timp a
problematicii judetului la cerinele viitorului. Managerul trebuie s caute ci noi,
metode noi de lucru, care s aduc judetului pe care-l conduce avantaje
competiionale.
Cele cinci caliti manageriale, enumerate mai sus, sunt interdependente:
nici una nu poate fi realizat fr cealalt. Aadar, personalitatea managerului este
factorul de baz, care asigur succes unei ntreprinderi. Cerinele la adresa
personalitii managerului au crescut foarte mult i sunt testate nainte de angajare.
Nu exist un "model" unitar de manager prefect.
Metodologia de investigare a calitilor manageriale este variat.
Prezentm n continuare cteva tentative de detectare a calitilor de conducere.
Astfel, s-a fcut o cercetare prin care s-a prezentat unui numr de 100 de oameni de
tiin din domeniul tiinei managementului, un chestionar cu 177 caliti care ar
putea diferenia managerii de la diferite niveluri ierarhice de execuie . Persoanele
chestionate notau pe o scal de la 1 la 5 importana fiecrei caliti pentru un
manager aflat intr-un anumit post ierarhic. O concluzie important a fost aceea c
pe msur ce postul de conducere se situeaz pe o poziie superioar, cresc ca
pondere cerinele fa de calitile psihologice manageriale, n timp ce valoarea
cunotinelor profesionale rmne n general aceeai.


457
Au fost identificate urmtoarele caliti psihologice ale managerului
eficient i care pot fi incluse ntr-un sistem de evaluare a competenei acesteia:
- s expun ideile clar i convingtor;
- s fie receptiv la iniiative;
- s promoveze disputele tiinifice;
- s poat stpni situaiile dificile;
- s fie ct mai exigent cu sine nsui;
- s stimuleze iniiativa i activitatea pentru ndeplinirea sarcinilor;
- s formeze contiina rspunderii la subalterni.
Zece caliti eseniale ale managerului prefect de succes:
- capacitatea de stabilire a unei direcii clare de aciune, prin precizarea
obiectivelor i standardelor de performan individuale i de grup pentru
subordonaii si, stabilite n prealabil pe baza participrii largi a acestor
subordonai, precum i prin participarea larg a delegrilor de autoritate;
- disponibilitatea pentru comunicaii deschise i intense cu subordonaii, cu
superiorii, cu ceilali manageri de la acelai nivel, bazate pe onestitate, ncredere
reciproc, contacte directe, desfurate ntr-un climat organizaional de cooperare ;
- capacitatea de instruire i de sprijinire a oamenilor, ceea ce semnific posedarea
unui spirit cooperant, constructiv de lucru, eficace n rezolvarea problemelor care
apar n procesul desfurrii activitii, ferm n aprarea drepturilor n faa
superiorilor;
- aptitudine a de recunoatere obiectiv a performanelor subordonailor, ceea
ce implic absena elementelor de subiectivism n aprecierea activitii acestora i
stabilirea recompenselor acordate n funcie de performane i nu de relaii;
- capacitatea de efectuare a controalelor continue, mai ales n privina
desfurrii aciunilor importante sau a urmrii problemelor deosebite, ceea ce
asigur, pe de o parte, premisele finalizrii corecte a acestora, iar pe de alt parte,
informarea continu a subordonailor cu privire la cerinele dinamice crora trebuie
s rspund prin activitatea lor;
- potenialul de evaluare realist a implicaiilor financiare ale deciziilor luate,
calitate care este extrem de important pentru managerii prefeci
- spiritul deschis, respectiv la ideile noi, ceea ce semnific disponibilitatea pentru
aprecierea soluiilor ndrznee neconformiste, precum i pentru sprijinirea intens
a activitilor de cercetare -dezvoltare, inovare i difuzare tehnologic;
- capacitatea de a comunica subordonailor decizii clare, care traseaz fr
echivoc linia de aciune i intele care trebuie vizitate;
- integritatea etic, onestitate a n relaiile cu subordonaii, o ultim calitate
care condiioneaz autoritatea moral de care trebuie s se bucure managerul n
colectivitatea pe care o conduce i, implicit, nivelul de angajare a colectivitii n
transpunerea n fapt a deciziilor managerului.
Cunotinele managerului prefect
Pentru a asigura succesul ntreprinderii, un manager competent trebuie s
aib urmtoarele cunotine:
A. Cunotine generale de management:


458
- organizarea echipei manageriale;
- organizarea muncii n conducere;
- informatic pentru conducere;
- modernizarea procesului de producie.
B. Cunotinele de management general strategic
- cunotine de consultan;
- nsuirea modului de elaborare a documentaiei individuale;
- cunotine n domeniul managementului financiar i comercial.
C. Cunotine de managementul resurselor umane, de psihologie.
D. Cunotinele legislative - normative
- s cunoasc n detaliu contractul de management
E. Cunotine despre teoria negocierilor
- cunotine de dreptul muncii;
- s poat elabora prognoze i plan de carier.
Aptitudinile managerului prefect
O parte din succesele care se obin n activitatea de management se
datoreaz existenei ntr-un anumit grad de dezvoltare a unor nsuiri psihice ale
managerului. Aceste nsuiri, care reprezint particularitile individuale ale
managerilor i care, n acelai timp, constituie o condiie a realizrii anumitor
activiti de nivel superior, se numesc aptitudini. n sens larg, orice nsuire
considerat din punctul de vedere al rezultatelor este o aptitudine. Ceea ce ne
intereseaz n primul rnd este posibilitatea de a prevedea reuita managerial,
plecnd de la constatarea existenei anumitor aptitudini.
ntregul proces de dezvoltare economic i social este crearea de noi
aptitudini. O aptitudine izolat nu poate asigura succesul ntr-o activitate
managerial, deoarece ndeplinirea oricrei activiti necesit conlucrarea unui
grup de aptitudini. Aptitudinea managerial este complex i nu poate fi
determinat de un singur factor. Fiecare dintre nsuirile necesare, luat separat,
reprezint o aptitudine simpl, iar ntregul grup de aptitudini simple, necesare n
activitatea de management, formeaz aptitudinea complex managerial.
Aptitudinile se bazeaz pe anumite predispoziii ereditare, dar se formeaz i se
dezvolt n cursul activitii n funcie de mediu i, ndeosebi, de educaie.
Reuita n profesia de manager reprezint o structur complex, n care, n
afar de aptitudini, se includ interesele i motivaia. Uneori, anumite aptitudini
deficitare pot fi compensate prin dezvoltarea ntr-un grad mai mare a altor nsuiri
sau printr-un interes susinut printr-o nclinaie puternic pentru activitatea
respectiv.
nclinaia deosebit, puternic i statornic, pentru activitatea de
management, dublat de o bun dezvoltare a aptitudinilor, constituie vocaia.
O form superioar de manifestare a aptitudinilor complexe este talentul.
Forma cea mai nalt de dezvoltare a aptitudinilor care se manifest ntr-o
activitate creatoare de nsemntate istoric pentru viaa societii o constituie
geniul.


459
Un manager bun, respectat, care se bucur de ncrederea celor cu care
lucreaz ntr-o companie, trebuie s aib urmtoarele aptitudini:
a. Inteligen - este aptitudinea cea mai necesar, fiind definit ca i capacitatea de
adaptare la noile condiii, sau capacitatea de rezolvare a unor probleme i de
atingere a obiectivelor propuse. Cu ajutorul analizei factoriale, s-au identificat
urmtorii factori ai inteligenei:
- nelegere verbal;
- fluen verbal;
- raionament inductiv;
- vitez de percepie;
- factori simbolici;
- factori de descoperire;
- factori de gndire;
- factori de evaluare.
Anumite combinri realizate ntre aceti factori fac posibil adaptarea
inteligenei managerilor la sarcinile pe care le are managerul n cadrul companiei.
Un manager se consider bun dac poate face ntr-un timp ct mai scurt, analogii
ntre analogii.
Creativitatea, ca factor al inteligenei, este deosebit de necesar n
activitatea managerial. Inteligena general nu este acelai lucru cu creativitatea,
dei ea este o condiie necesar a creativitii. La creativitate apar n plus factori de
flexibilitate i de originalitate a gndirii.
b. Memoria - aptitudine de fixare, pstrare i reproducere a diferitelor fapte sau
noiuni.
c. Spiritul de observaie - este aptitudinea care se bazeaz pe calitile percepiei
i Nseamn capacitatea de a sesiza esenialul, fiind deosebit de important n
activitile manageriale.
d. Atenia - capacitatea de orientare selectiv a contiinei, ntre anumii stimuli.
De obicei, activitatea managerial necesit, pe lng aptitudinile enumerate
mai sus, i o serie de aptitudini specifice activitii de conducere:
- s se consulte, s asculte, s nvee i s mprteasc ceea ce tie i ceea ce afl;
- s-i asume responsabiliti, s ia decizii i s duc activitile la bun sarit;
- s ajute persoanele i grupurile s i defineasc elurile i prioritile din cadrul
companiei i s-i dezvolte planurile de aciune;
- s fie om, fr s fie rigid, i nelegtor, far s fie slab;
- s i organizeze timpul i s-i dozeze energia;
- s aib ncredere n oameni c i vor face datoria i s le acorde ajutor fr s
par c se bag peste ei;
- s laude i s aprecieze activitile bine gestionate;
- s ajute oamenii s nvee i s se perfecioneze atunci cnd nu au lucrat att de
bine pe ct trebuia;
- s le inspire ncredere n ei nii n cadrul procesului managerial.
n afaceri, o importan deosebit o au aptitudinile pentru conversaie,
pentru comunicarea eficient :


460
- adaptabilitatea la interlocutor;
- rbdarea de a asculta;
- simul umorului;
- autocontrolul;
- responsabilitatea pentru cuvntul rostit;
- calmul;
- claritatea;
- cultura;
- bunele maniere.
Manierele managerilor sunt expresia ntregii lor personaliti. Prin ele, att
partenerii, ct i publicul consumator i dau seama de adevrata fiin care exist
n spatele aparenelor. De aceea prima impresie pe care o face prefectul este foarte
important. Aceast impresie este generat de: inut, de modul de exprimare,
decena, politeea, gestica i mimica lui. Conduita managerului prefect permite
descifrarea trsturilor eseniale ale personalitii lui. Un individ care manifest
servilism, umilin, lips de ncredere este la fel de neacceptat ca i cel care
afieaz un aer de superioritate fa de cei din jur. Ambele conduite trdeaz
deficiene educative i caracteriale.
Abilitile managerului prefect
Un manager nu poate neglija faptul c o conducere eficient trebuie s
acorde atenie deosebit att sarcinilor ct i oamenilor. Fr ndoial, n timp,
experiena managerilor i deprinderile acestora vor determina un stil particular,
care reflect propriile idei i percepii privind importana sarcinilor i a oamenilor
pentru a realiza programul guvernului.Indiferent de nivelul lor ierarhic sau de
natura activitii desfurate managerii trebuie s posede anumite abilitii specific
manageriale i s urmreasc permanent, prin procese susinute i continue de
perfecionare i autoinstruire, lrgirea i consolidarea lor.
n accepie general, prin abilitate se nelege capacitatea, ndemnarea,
dibcia, iscusina, competena de a ndeplini anumite munci i sarcini. innd
seama de exigenele deosebite i de complexitatea ridicat a activitii de
conducere, posedarea de ctre manageri a abilitilor necesare condiioneaz n
msur determinant nivelul prestaiei lor i, implicit, performanele colectivului
subordonat.
Abilitile generale conturate de ctre R. Katz reprezint elemente
determinante ale ndeplinirii de ctre manageri a diferitelor roluri ce le sunt
specifice:
- abiliti tehnice constnd n utilizarea adecvat a cunotinelor de
specialitate, a metodelor i tehnicilor indicate i a resurselor disponibile n
conducerea activitii subordonailor. Este esenial pentru managerii de nivel
inferior, subprefecti "din prima linie" , ntruct acetia se confrunt nemijlocit i
continuu cu problemele de executive .
- abiliti analitice, care constau n capacitatea de abordare tiinific a
problemelor manageriale majore i de utilizare corespunztoare a metodelor i
tehnicilor specifice tiinei managementului pentru rezolvarea problemelor


461
respective, ceea ce asigur identificarea factorilor cheie, nelegerea interaciunilor
lor, folosirea adecvat a aciunii lor n conturarea celor mai bune soluii de
rezolvare. Ele permit efectuarea unor analize diagnostic corecte i a unor evaluri
lucide pe baza crora se elaboreaz planuri de aciune fezabile. Toi managerii
trebuie s posede asemenea abiliti n msur aproximativ constant, indiferent de
nivelul lor ierarhic.
- abiliti conceptuale, care constau n potenialul de reprezentare mental a
tabloului complex al mecanismelor de funcionare a organizaiei, prin combinarea
tuturor elementelor i caracteristicilor acestora, precum i de intuire a soluiilor de
rezolvare a disfunciilor pe care le reprezint la un moment dat aceste mecanisme.
Sunt necesare ndeosebi managerilor de nivel superior, dar n msur mai redus i
celor de nivel mediu, combinarea acestor abilitii cu cele analitice permind
elaborarea strategiilor organizaiei i a planurilor strategice pe termen lung.
- abilitati de luare a deciziilor, care constau n capacitatea de analiz a
alternativelor de identificare a celei mai bune alternative care va constitui obiectul
deciziei luate, de transmitere corect i clar a deciziei luate subordonailor
nsrcinai cu transpunerea ei n fapt.
- abilitile n domeniul relaiilor umane, care constau n stabilirea i meninerea
unor contacte bune cu subordonaii, cu superiorii, cu ali manageri cu persoane
dinafara organizaie.
ntruct managerii obin rezultate prin munca subordonailor lor, posedarea acestor
abiliti este, de asemenea determinant pentru calitatea prestaie manageriale,
importana abilitii crescnd semnificativ pe msura coborrii scrii ierarhice.
- abiliti de comunicare, manifestare, ca i abilitile precedente, n cadrul
contactelor cu alte persoane i care constau in transmiterea mesajelor
informaionale astfel inct destinatarii lor s le perceap la timp i corect, precum i
in utilizarea ct mai frecvent a retro~ comunicri lor pentru verificarea inelegerii
mesajelor. Importana acestor abilitii este determinat de faptul c, n orice
organizaie, comunicaiile eficace sunt vitale pentru obinerea unor performane
manageriale superioare.
- abiliti informatice, care constau in capacitatea managerilor de a lucra n regim
conversaional cu calculatorul pentru satisfacerea propriilor nevoi informaional-
decizionale i creterea apreciabil a productivitii munci manageriale. Pentru
manageri, inelegerea conceptual a funcionrii calculatorului, capacitatea de
folosire a acestuia i a programelor de aplicaii n ndeplinirea celei mai mari pri
ai propriei munci sunt trsturi definitorii, calculatorul devenind un instrument
indispensabil in luarea deciziilor manageriale prin faptul c pune la dispoziia
managerilor un volum vast de informaii intr-o form uor accesibil i foarte
flexibil.
Printre principalele abiliti ale unui manager de calitate, putem enumera:
- disponibilitatea de a inva, de a asculta i de a schimba;
- bunul sim, sensibilitate a fa de oameni i de nevoile lor;
- buna nelegere a obiectivelor, istoricului i a situaiei actuale a ntreprinderii;
- voina i disponibilitatea pentru a mprti idei i informaii;


462
- capacitatea de a influena i a negocia;
- construirea i meninerea relaiilor umane;
- asumarea de riscuri;
n funcie de calitile, cunotinele, aptitudinile i deprinderile
managerului, deciziile n domeniul resurselor umane sunt dintre cele mai dificile,
pentru c acestea intercondiioneaz factorii individuali, organizaionali i
situaionali, trebuind s rspund unor cerine diverse care, la rndul lor, variaz n
timp, in funcie de variaia factorilor respectivi. Pentru ca deciziile managerilor in
segmentul resurselor umane s nu afecteze viaa oamenilor, aa cum menioneaz
profesorul Aurel Manolescu, trebuie s fie nediscriminatorii, s se aib n vedere
principiile morale i etice fundamentale. Deciziile n domeniul resurselor umane
ale intreprinderii se vor face ntr-un cadru decizional etic, care va reflecta sistemul
de valori acceptat social i care promoveaz n activitatea curent dimensiuni
legale, dar i morale.
n multe situaii, din pcate, managerii moderni sunt dispui s ia decizii
ne-etice, acestea exprimndu-se prin orientarea puternic spre valori economice,
sau folosesc puterea pentru promovarea n primul rnd a interesului personal.
Pentru a rezolva probleme etice, managerii moderni vor respecta standarde morale
n procesul decizional i anume:
- comunicarea onest: s evalueze cu sinceritate subordonaii;
- tratamentul corect: s acorde salarii echitabile, s nu foloseasc pe cei de la
nivelurile ierarhice inferioare ca api ispitori;
- consideraia special: prioritate la angajare pentru o persoan cu nevoi speciale;
., competiia onest: s evite s dea lovituri pe la spate;
- responsabilitatea fa de companie: s acioneze pentru binele ntregii
companii, nu doar n interes propriu;
- respectarea legii: s urmeze spiritul i litera legislaiei muncii.
Aadar, astfel de comportamente etice, care ar trebui s reprezinte valori
culturale dobndite prin tradiie i educaie,. au un rol important n consacrarea
profilului etic al companiei, att prin efectul de demonstraie a atitudinii
managerilor modemi, ct i o cerin de baz a convieuirii sociale.
Inteligena emoional a managerului prefect
Dezvoltarea managerial trebuie s vizeze i creterea capacitii de
conducere, nu numai atitudinea i mbuntirea aptitudinilor manageriale de ordin
general. Potrivit lui Daniel Goleman , acest proces trebuie s in seama de
conceptul de inteligen emoional care se refer la:
- interpretarea corect a propriilor sentimente i capacitatea de a le face fa;
- capacitatea de automotivare, creativitatea i utilizarea deplin a potenialului
propriu n ndeplinirea sarcinilor;
- capacitatea de a sesiza ce simt ceilali i de a aborda cu eficacitate relaiile cu ei.
Un bun manager trebuie s aib un nalt nivel de inteligen emoional,
care are patru componente importante:
a. Stpnirea de sine - capacitatea de control sau de redirecionare a impulsuri lor
sau strilor de spirit negative; de control a propriului comportament; voin de a


463
urmri obiectivele cu dinamism i perseveren. Cele ase grupuri de competene
asociate acestei componente sunt:
- autocontrolul;
- integritatea i onestitatea;
- iniiativa i adaptabilitatea;
- tolerarea ambiguitilor;
- deschiderea la schimbare;
- puternic dorin de realizare.
b. Contiina de sine - capacitatea de a recunoate i nelege propriile stri de
spirit, emoii i impulsuri, ca i efectul lor asupra celorlali.
Aceast componen are trei competene asociate:
- ncredere n sine;
- auto evaluare realist;
- discernmntul emoional.
c. Discernmntul social - capacitatea de a recunoate tipul emoional al celorlali
i de a-i trata conform reaciilor lor emoionale. Exista ase competene asociate
acestei componente:
- empatia;
- priceperea de a atrage i cizela talente;
- discernmntul organizaional;
- sensibilitate a intercultural;
- preuirea diversitii;
- servirea clienilor.
d. Aptitudinile sociale - capacitatea de a ntreine relaii i de a crea reele de
contacte pentru a obine de la ceilali rezultatele dorite i pentru a atinge scopurile
proprii; capacitatea de a gsi terenul comun i de a constitui relaii. Cele cinci
componente asociate sunt:
- capacitatea de conducere (leadership);
- eficacitate a n gestionare schimbrii;
- managementul conflictelor;
- influena /comunicare;
- formarea i conducerea echipelor.
n creterea inteligenei emoionale exist mai multe etape:
- evaluarea cerinelor postului sub aspectul aptitudinilor emoionale;
- evaluarea angajailor individuali pentru a le identifica nivelul de inteligen
emoional, feedback-ul circular poate constitui o util surs de date;
- stabilirea disponibilitii individului de a-i mbunti nivelul de inteligen
emoional;
- motivarea oamenilor, convingndu-i de beneficiile experienelor de nvare;
- stimularea oamenilor, convingndu-i de a face singuri schimbri, ndemnndu-i
s-i alctuiasc planuri de nvare adecvate intereselor, resurselor i obiectivelor
lor;


464
- alegerea unor obiective clare directe trebuie ntreprini pai imediai, clari, dar
fr a uita c cizelarea unei aptitudini noi este un proces treptat, cu opriri i porniri
repetate; uneori vechile deprinderi se fac din nou simite;
- prevenirea ,,recidivelor, artnd oamenilor cum pot nva din revenirile
inevitabile la vechile deprinderi;
- furnizarea de feedback asupra performanelor;
- stimularea practicii, ntruct este imposibil mbuntirea competenelor
emoionale peste noapte;
- crearea de modele, de comportamente demne de urmat;
- ncurajarea i consolidarea crearea unui climat care s recompenseze
autoperfecionarea;
- evaluarea - stabilirea unor metode corecte de msurare a rezultatelor i, apoi,
evaluarea performanelor n raport cu acestea.
Competenele managerului prefect
Competena managerului const n capacitatea acestuia de a-i exercita
sarcinile funciei deinute, determinate n mod obiectiv, n sistemul de conducere
avut n vedere, reflectat printr-o organigram valabil. Competena este legat de
autoritatea managerial, acceptat ca fiind dreptul managerului de a da dispoziii,
de a decide msuri pentru sistemul condus. Autoritatea managerului const i n
prestigiul de care acesta se bucur n mediul social-economic n care acioneaz.
Competena pretinde un mecanism care s ofere posibilitatea afirmrii
valorilor autentice, care s nu duc la plafonare, la resemnarea oamenilor capabili
i trecerea lor la o competen steril.
Sistemul de identificare constant a valorilor trebuie s funcioneze de pe
criterii obiective valabile, s elimine comozii i incompetenii.
Orice competiie, mai ales cea n planul managementului, presupune
pregtire, moralitate, druire, seriozitate i profesionalism. n acest domeniu, mai
mult ca oriunde, se impune a se gsi omul potrivit, selecionarea competenelor
realizndu-se cu instrumente corespunztoare, aplicate cu grij. Competenele
managerului sunt formulate n corelare cu sarcinile i cu responsabilitile
exercitrii lor.
Managerii au nevoie de patru mari seturi de competene:
- Comepetee cognitive. Acestea l ajut s culeag rapid informaiile de care au
nevoie, s le sorteze, s le clarifice, s anticipeze situaii viitoare. Managerii de
succes au capacitatea de a sintetiza informaiile n structuri simple, care s permit
ntelegerea lor de ctre ceilali, transform modelele sau diagramele complexe ntr-
unele mai simple sau, uneori, concep ei nsii structuri si modele care s permit
ndeplinirea sarcinilor.
- Competene interpersonale. Managerii performani tiu c realizrile lor depind
de ceilali. Ei sunt tot att de buni ca i echipa pe care o conduc. Pornind de la
convingeri, managerii se preocup atent de constituirea echipelor, de rolurile
atribuite fiecrui membru, de gradul de motivare i implicare existent, de evaluarea
corect a fiecmi membru, de recunoaterea rezultatelor, de nvarea n echip, de
rezolvarea eventualelor conflicte.


465
- Competente de comunicare. n toate categoriile profesionale, managerii dein o
poziie particular sub raportul nevoilor de comunicare (scris sau oral) cu cei din
jurul lor. Realitatea zilelor de lucru ale managerilor nu concord ntotdeauna cu cea
sugerat de manualele de managemant. Adeseori, totul arat ca un haos, cu
numeroase conversaii scurte care privesc subiecte multiple, ntrerupte din cnd n
cnd de ntlniri dinainte stabilite. S-a observat de exemplu, c ntro zi obinuit,
unii manageri pot s vorbeasc peste 25 de persoane diferite, ceea ce consum
peste 60 % din timpul de lucru. Toate semnalele care vin dinspre lumea din jurul
nostru ne arart c aceast presiune impus de problemele curente trebuie
gestionat prudent, att n folosul managerului, ct i al colaboratorilor, al
organizaiei n ansamblul su.
- Competente motivaionale. Acestea privesc capacitatea managerului de a stabili
obiective clare, realiste, i de a concentra eforturile colaboratorilor n vederea
atingerii lor. Managerii prefeci au o nevoie puternic de putere, o dorin de a face
ca lucrurile s se ntmple. Aceasta nu trebuie ns privit ca un scop n sine, ci ca
un mijloc de realizare a rezultatelor ateptate. Ea nu mbrac neaprat o form de
impunere autoritar, ci se bazeaz adesea pe convingere, pe participare, pe
implicare direct i pe fora exemplului personal.
Toate aceste ncercri de a identifica competenele eseniale pentru
managerii de succes sunt departe de a sugera c managerii sunt perfeci.
Acceptarea imperfeiunii este important pentru c astfel managerii nva s
"cumpere" de la colaboratorii lor calitiile care le lipsesc. Un sondaj efectuat
printre practicieni a evideniat ierarhia unor trsturi considerate a fi importante n
eficiena muncii manageriale: personalitatea (35%), competena profesional (26
%), comunicarea cu oamenii (23 %), flexibilitatea (10 %), convingerile morale (6
%).

35%
26%
23%
10%
6%
Personalitate
Competenta
profesionala
Comunicarea cu
oamenii
Flexibilitate
Convingeri morale

Fig. 1 Trsturile managerului prefect n munca sa


466
Concluzii
Pentru ca prefecii s aib succes n activitatea pe care o presteaz trebuie
s pun n aplicare n comportamentul, in activitatea i practica profesional acele
caliti, competene i abiliti pe care le deine un manager. Aa cum managerul
deine o funcie de conducere a unei intreprinderi aa i prefectul "deine"
conducerea prefecturii, a crei bun funcionare depinde de deciziile i de sarcinile
pe care prefectul le aplic. Exist o sumedenie de asemnri ntre activitiile pe
care cei doi le desfoar.
Rolurile manageriale se ntreptrund foarte bine cu rolurile prefectului i
anume: rolurile interpersonale: de reprezentare a guvernului pe plan local, de lider
prin conducerea nemijlocit a subprefecilor, de legtur dintre jude i guvern.
Rolurile informaionale cuprind: monitor vegheaz la aplicarea' i la respectarea
Constituiei, a legilor, a ordonanelor si a hotrrilor Guvernului, a celorlalte acte
normative, precum i a ordinii publice, diseminator retransmite informaiile primite
de la subordonai i din exteriorul Guvernului, purttor de cuvnt ca reprezentant al
judeului. Rolurile decizionale privesc resursele umane administrativ-teritoriale, ii
exercit rolul deciiionai privind bunurile care aparin instituiei numai pentru
desfurarea activitilor aferente funciei publice deinute; iar rolul de mnuitor de
disfuncionaliti prin coordonarea aciunilor corective necesare n perioadele de
disfuncionaliti, distribuitor de resurse financiare utilizeaz, n calitate de ef al
proteciei civile, fondurile special alocate de la bugetul ee stat, reprezentarea
intereselor organizaiei n negocierile importante, in condiiile legii, cooperarea sau
asocierea cu instituii similare din ar i din strintate, n vederea promovrii
int~reselor comune.
Pentru exercitarea atribuiilor prefectul trebuie s aib cunotine
numeroase i diversificate, aptitudini i deprinderi pe care le utilizeaz n a
ndruma i a sftui pe alii, ceea ce poate determina succesul sau eecul oricrui
fenomen sau proces. La fel ca i managerul, prefectul trebuie s dein cunotine
de organizare a muncii n conducere, cunotine de consultan, cunotine n
domeniul managementului financiar i comercial, cunotine legislative -
normative. Aptitudinile necesare unui prefect sunt urmtoarele: inteligen,
memorie, spiritul de observaie, atenia, aptiudirii de comunicare.
Competenta prefectului const n capacitatea acestuia de a-i exercita
atribuiile funciei deinute, determinate n mod obiectiv, n sistemul de conducere
avut n vedere. Sarcinile prefectului sunt activitile ce-i revin n mod obiectiv
acestuia spre realizare, continuu sau periodic, permindu-i procesul de conducere
n plenitudinea sa. Sarcinile coincid cu atribuiile ce i revin. Responsabilitatea
prefectului reprezint obligaia acestuia fa de actele sale, modalitatea "de a da
socoteal" fa de consecinele deciziilor sale, fa de modul n care i ndeplinete
atribuiile funciei deinute.
Pentru a fi mangeri de succes in administratie prefectii vor aplica
urmatoarele principii:


467
A face n aa fel nct cetenii s se simt luai n seama, chiar respectai i
valorizai. Punctul de plecare trebuie s fie preocuprile i ateptrile lor, n funcie
de categoriile de public int (familii, persoane n vrst, asociaii IMM-uri).
Constituirea unei relaii de incredere i de calitate. Alegerea unor msuri
emblematice (de exemplu: simplificarea organizrii i modului de funcionare a
sistemului sanitar, simplificarea msurilor fiscale i sociale n favoarea
utilizatorilor particulari i profesionali, simplificarea dispoziiilor administrative n
vederea codificrii lor)
A-i face pe ceteni s se simt n largul lor, diminuarea sentimentului de
anxietate n faa administraiei (limbajul curent folosit trebuie s fie simplu i clar).
Calitatea: calitatea se afl n centrul aciunii statului n. vederea mbuntirii
calitii primirii publicului i al serviciilor oferite cetenilor.
Simplificarea procedurilor poate fi aplicat imediat i este vizibil pentru ceteni.
O abordare modern la nivel administrativ se poate realiza doar n
condiiile unor rezultate economice importante, n condiiile unei ambiane
generale care s nsemne ncredere n autoriti, respectarea autoritii n general,
dar i, ncrederea n auto guvernarea la nivel local. Realizarea unei autonomii
locale reale este condiionat de punerea n aplicare a unor msuri de reform
economic. Descentralizarea are un rol important n consolidarea transformrilor
democratice din regiune.
O administraie bine pregtit, cu funcionari publici profesioniti si cu
manageri prefecti care s cunoasc politicile europene i s fie capabili s le aplice,
este absolut necesar pentru ndeplinirea criteriului administrativ de aderare. Post-
aderarea la Uniunea European presupune un efort nu doar al administraiei publice
centrale ci i al celei locale.
Se disting cinci factori cheie de reuit:
1) necesitatea continuittii. Anumite rezultate nu vor fi realizate de ctre echipa
care a urmrit operaionalizarea lor - nimic nu ar fi mai contra produtiv dect faptul
de a o lua de la zero atunci cnd echipele se schimb. Ori, n prezent, Romnia
tocmai a cunoscut o mare alternan democratic i va trebui prin urmare s se
consolideze ceea ce a fost deja ntreprins i nu s se rencep de la zero.
2) aptitudinile: ele decurg att din nsuirea unor tehnici precum i din eecurile
ntlnite. Aptitudinile reprezint factorul cel mai important i mai rar al reformelor
reuite. Ele duc la reducerea costurilor umane, la insuflarea sentimentului c o
sarin este mai puin dificil dect este n realitate; n acest sens, aptitudinile devin
factori de mobilizare.
3) un proiect al societii: marile reforme nu sunt un exerciiu tehnic ci expresia
unui proiect al ntregii societi.
4) o aciune colectiv: trebuie s existe un proces deschis, transparent i colectiv ce
implic toate ministerele i toate nivelurile din ministere. n centrul acestei aciuni
comune trebuie s existe o unitate central pentru reforma administraiei publice -
oricare ar fi numele acestei uniti - i o reea interministerial de modemizatori.


468
5) disciplin i coeren: este nevoie de cteva sptmni sau luni pentru a lua cea
mai bun decizie - civa ani pentru a o pune n aplicare, i mai mult timp dect att
pentru a o face ireversibil.
n relaiile sale cu aleii locali, prefectul este:
O punte de legtur care promoveaz: dialogul, controlul, aciunea n comun;
El vegheaz la : interministerialitatea aciunii serviciilor, la calitatea relaiilor
ntre servicii : cu cetenii, cu aleii locali, cu servicii.
El promoveaz dezvoltarea local: datorit ncrucirii responsabilitilor i
mijloacelor, domenii de intervenie (regiuni naturale, activiti planificate),
mijloace - metode, programe de comun acord (programul departamental de
dezvoltare economic mpreun cu consiliul judeean). Este un coordonator al
marilor operaiuni de amenajare teritorial: infrastructur, ap, etc.
Propunem rolul si personalitatea prefectului de:
specialist n administraia public
studii juridice, economice, financiare i manageriale
mediator, diplomat
expert n comunicare.

Bibliografie
Gavrilescu L., 2005, Selecia i Antiselecia Managerilor, Editura
Risoprint, Cluj Napoca;
Gavrilescu L., Gavrilescu M., 2004, Managementul resurselor umane,
Ghid practic de metode, procedee i tehnici, Editura Casei Corpului Didactic
"Maria Montessori", Baia Mare;
Ghee G., Dobrescu R., Parlagi A., 1999, Managementul Adiministraiei
Publice Locale-Consilieri Locali, Editura Economic, Bucureti;
Mihuleac E., 1994, Managerul i principalele activiti manageriale,
Editura Fundaiei "Romnia de Mine", Bucureti;
Niculescu O., 2004 Managerii i managementul resurselor Umane, Editura
Economic, Bucureti;
Popa M., 2006, Etica afacerilor i managementul, Editura Casa Crilor de
tiin, Cluj;
*** Hotrre nr 460 din 5 aprilie 2006 - Monitorul Oficial
www.prefecturamaramures.ro
*** Regulament de organizare i funcionare al Instituiei Prefectului
Judeul Maramure www.prefecturamaramures.ro


469
DIMENSIUNI ALE RISCULUI N ACTIVITATEA DE
AUDIT FINANCIAR

Daniela Rodica Iov
Universitatea Petrol Gaze din Ploieti, Bd. Bucureti, nr. 39, d_r_iov@yahoo.com

Abstract
Many of our choices and appreciations we had to do are put under risk. This paper shows
the ways of understanding the risk in the area of financial and statutory audit. Here are
presented the main definitions, approaches and criteria of evaluating the audit risk that are
in the specialty rules.
Key words: risk, control risk, assurance.

Introducere
De o manier general, riscul reprezint probabilitatea ca un eveniment
nedorit s se produc sau probabilitatea ca un eveniment dorit s nu se produc.
Apariia sau neapariia acelui fenomen poate s fie aleatorie, ns acest lucru nu
este obligatoriu, nu este general valabil. Uneori facem estimri i pronosticuri i
apoi ateptm s ni se dezvluie rezultatul unor fenomene asupra crora nici noi,
nici alte persoane nu am putea interveni. ntr-o astfel de situaie putem s apreciem
c riscul are caracter obiectiv.
Alteori anumite persoane i asum riscuri i nu au posibilitatea s
influeneze rezultatele fenomenelor, n acelai timp alte persoane putnd determina
sau impulsiona evoluia acelorai fenomene sau cel puin avnd posibilitatea s afle
mai devreme acele rezultate. Aici intervin factori subiectivi asupra evenimentelor,
care determin creterea riscului asumat.
Evaluarea riscului presupune existena unui subiect capabil s identifice
ceea ce este dezirabil sau indezirabil ntr-o anumit circumstan i s fac
aprecieri asupra posibilitilor, asupra probabilitii de nerealizare sau realizare a
acelui eveniment, fenomen, fapt. Acelai risc este adeseori captat n mod diferit de
ctre subieci sau chiar de ctre aceeai persoan n momente diferite. Prin urmare,
percepia i evaluarea riscului au trsturi subiective. Mai mult, aa cum observm
n cazul jocurilor de noroc, uneori diferiii participani, diferiii juctori, pot avea
ateptri i sperane diferite sau chiar contradictorii.
Mediul economic, i n special investitorii, creditorii, partenerii comerciali,
statul, reclam n zilele noastre asigurri responsabile cu privire la veridicitatea
informaiilor emise de entitile economice, n primul rnd a informaiilor fcute
publice prin situaiile lor financiare anuale. Att utilizatorii informaiilor din
situaiile financiare anuale, ct i emitenii acestor situaii, nu i pot asuma riscul
ca acestea s conin erori sau omisiuni semnificative. Astzi, n contextul
globalizrii economice i politice, dup accese de criz economic i financiar i


470
dup falimente rsuntoare pe plan internaional, imaginea fidel rmne prima
condiie pentru a aprecia calitatea informaiei contabile.
Cum este firesc, persoanele care garanteaz cu privire la coninutul
conturilor unei entiti, nu pot fi acelai care sunt implicate n managementul ei sau
care ntocmesc rapoartele respective. Rolul principal al auditului statutar este
tocmai cel de a oferi o opinie n ce privete realitatea indicatorilor declarai de
conducerea entitii economice n situaiile sale financiare. Aceast sarcin este
deosebit de important, concluziile auditorului influennd deciziile utilizatorilor
acelor informaii. n consecin, auditorul va trebui s diminueze, n fiecare
misiune pe care o contracteaz, riscul pe care i-l asum n formularea opiniei sale.
El trebuie s se asigure c i bazeaz opinia pe suficiente probe relevante.
n cele ce urmeaz vom ncerca s vedem care sunt riscurile cu care se
confrunt auditorul statutar n activitatea sa.

Metode de cercetare
Activitatea de audit statutar/financiar are o vechime relativ redus n
practica romneasc. Totui, din perspectiv normativ i organizatoric, acest
domeniu este bine i responsabil statuat i n ara noastr.
Literatura de specialitate abund n definiii i ncadrri privind conceptul
de risc. n ce privete coninutul riscului de audit i metodologia de evaluare a
acestuia am ales ns, ca suport pentru studiu, culegerile de standarde profesionale
i legislaia aplicabil n domeniul auditului statutar/financiar. Reglementrile nu
conin un standard dedicat exclusiv riscului de audit financiar. n elucidarea
problematicii selectate am cercetat diversele abordri i delimitri.

Rezultate i discuii
n mod firesc, n activitatea sa, auditorul nu i poate propune o verificare
exhaustiv a datelor coninute n situaiile sau conturile asupra cror veridicitate el
trebuie s formuleze opinia sa. Din aceast cauz exist pentru auditor riscul ca
datele din situaiile financiare sau afirmaiile entitii pentru care el garanteaz s
conin totui omisiuni sau denaturri semnificative, datorate unor fraude sau erori.
Obiectivul auditului este s se aplice proceduri care s diminueze acest risc
la un nivel acceptabil. Auditul nu presupune aadar o excludere n totalitate a
riscului, ci doar reducerea sa. Cum percepia despre risc este diferit de la un
subiect la altul, standardele profesionale fac ncadrri i delimitri riguroase n
aceast problematic. Conceptul de asigurare rezonabil admite c exist un risc ca
opinia de audit s fie necorespunztoare, acesta fiind denumit risc de audit (IFAC,
2007, ISA 200).
n desfurarea auditului situaiilor financiare auditorul trebuie s
presupun, s admit c este posibil ca acestea s conin informaii denaturate n
mod semnificativ, el trebuie s exercite misiunea sa avnd o atitudine de scepticism
profesional (IFAC, 2007, ISA 200). Se consider n mod firesc c denaturrile
coninute n situaiile financiare datorate fraudei ar fi mai greu de depistat pe
parcursul procedurilor de audit (IFAC, 2007, ISA 240), iar auditorul trebuie s nu


471
exclud, pe tot parcursul auditului, posibilitatea existenei unei denaturri
semnificative datorate fraudei (IFAC, 2007, ISA 240).
Pentru a depista riscul de denaturare semnificativ ca urmare a fraudei,
auditorul aplic proceduri ca:
- discuii, interviuri pentru a stabili cum este activitatea conducerii entitii
supravegheat de cei nsrcinai cu guvernana i cum exercit conducerea entitii
controlul intern,
- analize pentru a depista prezena factorilor de risc de fraud,
- analiza aspectelor neobinuite depistate i altor informaii (IFAC, 2007, ISA 240).
Se pornete de la premisa c pot exista att fraude ale unor angajai, ct i
fraude ale conducerii, mai ales n cazul n care proprietarul nsui gestioneaz
afacerea. Anexa 1 la ISA 240 Responsabilitile auditorului de a analiza frauda
ntr-un audit al situaiilor financiare surprinde o multitudine de factori de apariie
a riscului de fraud, att n ce privete raportarea financiar, ct i n ce privete
delapidarea activelor. Acetia sunt grupai n trei categorii: stimulente/presiuni,
ocazii, atitudini/raionalizri (IFAC, 2007, ISA 240). O succint selecie a acestor
factori ar putea include:
- n grupa stimulente/presiuni: concurena ridicat, declinul cererii,
eventual n asociare cu mbtrnirea produsului, pierderile din exploatare i
ameninarea falimentului, fluxurile nete de numerar negative, performanele
ridicate sperate de investitori, necesitatea de finanare suplimentar, condiionarea
remuneraiilor conducerii de obinerea anumitor indicatori de performan (dac ne
referim la situaiile financiare), respectiv: relaii tensionate conducere-angajai,
datorii personale mari, iminena concedierii, lipsa motivaiei adecvate (dac vorbim
despre delapidarea activelor);
- n grupa ocazii: tranzacii semnificative i nefireti cu entitile afiliate,
estimri subiective ale structurilor situaiilor financiare, tranzacii semnificative
spre finalul perioadei, existena unor intermediari a cror prezen este nejustifcat,
operaiuni n conturi i tranzacii cu filiale din paradisuri fiscale, supravegherea
neadecvat a conducerii, fluctuaia personalului de conducere i de control,
controale interne ineficiente (cu privire la situaiile financiare), ncasri masive n
numerar, bunuri care pot fi uor valorificate, paza slab a activelor, evidena
inadecvat a activelor (delapidarea activelor);
- n categoria atitudini/raionalizri: interesul conducerii pentru a crea
percepii exagerate cu privire la perspectivele entitii sau pentru minimizarea
rezultatelor, existena unor antecedente privind nclcarea legislaiei, moralul
sczut al membrilor conducerii superioare, dispute ntre acionari, relaii tensionate
ntre conducere i auditor (situaiile financiare), nemulumiri ale angajailor,
tolerarea furtului de mici dimensiuni (delapidarea activelor).
n Anexa 3 la ISA 240 Responsabilitile auditorului de a analiza frauda
ntr-un audit al situaiilor financiare se ofer exemple de circumstane care indic
posibilitatea unei fraude: tranzacii nregistrate frecvent ntrziat i/sau eronat
nregistrri fr documente justificative, accesul personalului inadecvat la
nregistrrile electronice, cecuri anulate nereturnate, documente modificate,


472
tranzacii i solduri neconfirmate, termene prea scurte pentru derularea unor
proceduri de audit, dezacordul conducerii privind remedierea unor deficiene
constatate pe parcursul auditului .a. (IFAC, 2007, ISA 240).
ISA 315 nelegerea entitii i a mediului su i evaluarea riscurilor de
denaturare semnificativ identific trei proceduri de evaluare a riscului n vederea
nelegerii entitii, mediului su i controlului su intern (IFAC, 2007, ISA 315).
Acestea sunt: investigarea conducerii i altor persoane din cadrul entitii,
proceduri analitice, observaia i inspecia.
Nu toate tipurile de misiuni n activitile de audit i conexe implic
aceleai riscuri. Riscul misiunii de asigurare este riscul care ar putea determina
formularea de ctre un auditor a unei concluzii inadecvate, cu privire la ntrebarea
dac informaiile despre o problem sunt denaturate semnificativ(IFAC, 2007).
Riscul misiunii de asigurare include urmtoarele componente:
-riscul ca informaiile despre o problem s fie n mod semnificativ
denaturate, referindu-ne att la riscul inerent (probabilitatea existenei unor
denaturri semnificative, fr s existe un control intern asupra acelor informaii),
ct i la riscul de control (probabilitatea apariiei unor denaturri semnificative care
s nu poat fi prevenite, detectate, corectate de controlul intern);
-riscul de nedetectare, care se refer la riscul ca auditorul s nu detecteze o
denaturare semnificativ existent (IFAC, 2007).
Riscul inerent poate fi influenat de natura activitii, tranzaciilor,
conturilor caracteristice entitii economice auditate. ISA 200 Obiective i
principii generale care guverneaz un audit al situaiilor financiare prezint
factorii care influeneaz riscul inerent (IFAC, 2007, ISA 200).
Conform Cadrului conceptual pentru misiuni de asigurare, nivelul riscului
apare diferit ntre cele dou tipuri de misiuni: misiunea de asigurare rezonabil i
misiunea de asigurare limitat. Obiectivul misiunii de asigurare rezonabil, al crei
rezultat const n exprimarea concluziilor auditorului ntr-o form pozitiv, este cel
de a diminua riscul misiunii la un nivel acceptabil de sczut. Obiectivul misiunii de
asigurare limitat, al crei rezultat este formularea concluziilor ntr-o form
negativ, este cel de a reduce riscul la un nivel acceptabil, ns mai mare dect n
cazul misiunii de asigurare rezonabil (IFAC, 2007).
Anexa la Cadrul conceptual pune n lumin diferenele ntre cele dou
tipuri de misiuni, sesiznd corelaia ntre nivelul de risc i forma de exprimare a
concluziei. Aceeai anex semnaleaz volumul mai restrns al extinderii
procedurilor de obinere a probelor n cazul misiunii de asigurare limitat (IFAC,
2007).
nc de un real folos, normele minimale de audit ofer un sprijin practic
pentru abordarea auditului, evaluarea riscului i dimensionarea eantioanelor. [13]
Ghidul conine aici exemple de calcul i detalii, din care putem reine:
- ntr-o list de verificare a riscului inerent general se cuantific riscul
derivnd din rspunsurile afirmative la ntrebrile din chestionar care vizeaz lipsa
de competen a conducerii, motivele poteniale de a manipula rezultatele raportate,
controlul slab exercitat de conducere asupra activitii, implicarea conducerii n


473
operaiunile contabile zilnice, slaba calitate datorat presiunilor exercitate asupra
contabilitii, riscul ridicat al sectorului, creditorii semnificativi, schimbri ale
controlului n ultimele 12 luni, inexistena unui audit anterior, rapoarte anterioare
de audit cu rezerve, .a.; [13]
- ntr-o list de verificare a riscului inerent specific auditorii cumuleaz
riscurile identificate, derivnd din caracteristicile sistemului de prelucrare a datelor,
procedurilor de autorizare a plilor, slaba pregtire a contabilului, complexitatea
tranzaciilor, posibilitile de furt sau fraud, operaiuni cu valut, tranzacii
neobinuite (CAFR, 2001);
- att riscul de control, ct i cel de nedetectare se pot asocia cu
probabilitatea ca eantionul selectat s genereze erori de apreciere, nefiind
reprezentativ (CAFR, 2001);
- riscul de nedetectare a unor erori apare ns i n cazul utilizrii
procedurilor analitice (CAFR, 2001).
Este important cuantificarea cifirc a riscului. Riscul de audit poate fi
calculat prin ponderarea, prin filtrarea n trepte, n etape a riscului inerent. Un prim
filtru l reprezint riscul de control, alt filtru este riscul de nedetectare prin audit.
Este necesar reducerea nivelului de risc de audit la cel mult 5%. De aceea calculul
riscului este conectat cu extinderea eantionului (CAFR, 2001). Pentru
operativitatea auditului este util s tim c evaluarea riscului de audit se poate
realiza ncepnd nainte de incheierea exerciiului, deoarece nu reclam aprecieri
asupra datelor finale din conturi (IFAC, SMPC, Guide).

Concluzii
Normele de specialitate includ bogate referine asupra noiunii de risc de
audit, stabilind coninutul i componena acestuia i oferind chiar exemple de
identificare a unor factori de risc. Totui, de fiecare dat, o echip de auditori se va
confrunta cu circumstane specifice. Un auditor are o responsabilitate sporit la ora
actual, aa nct este important ca auditul s se bazeze pe probe relevante i
suficiente.
Riscul de audit privete probabilitatea ca opinia auditorului cu privire la
existena unor denaturri semnificative s fie incorect, necorespunztoare. Aceste
denaturri pot fi datorate fie unor erori, fie unor fraude. n prima situaie putem
aprecia c nivelul riscului este mic, neexistnd din partea celor care ntocmesc
situaiile financiare intenia de prezentare deformat a datelor contabile. n cea de-
a doua ns, nivelul riscului este mare, ntruct astfel de denaturri, de obicei bine
camuflate, sunt mai greu de depistat.
Dimensionarea riscului de audit nu se limiteaz la evaluarea acestuia. Una
dintre condiiile privind calitatea auditului statutar este tocmai reducerea riscului de
audit, la un nivel acceptabil, pentru a putea obine astfel un nivel nalt de ncredere
din partea beneficiarilor serviciilor de audit i pentru meninerea prestigiului
profesiei contabile (CAFR, 2001, IFAC, SMPC, Guide). Dimensionarea riscului
implic msuri ulterioare evalurii, putnd astzi vorbi despre managementul
riscului (IFAC, SMPC, Guide).


474
Normele care guverneaz activitatea n domeniul contabilitii i auditului
la ora actual sunt percepute ca fiind orientate cu i mai mult atenie spre risc
(IFAC, Financial Reporting...).
Departe de a fi epuizat problematica nelegerii i mai ales a evalurii
riscului de audit, ne dorim o informare ct mai atent asupra acestor chestiuni.
Pentru a avea o viziune de ansamblu n materie de risc de audit, considerm c ar
mai fi important de neles cum se stabilete pragul de semnificaie a erorilor sau
omisiunilor pe principalele clase de conturi i tranzacii i cum se construiesc
eantioanele pentru control. Rmne de stabilit i faptul c studiul riscului nu
rezolv o alt problem, deopotriv important, aceea a reaciei la risc, uneori sau
unii dintre noi vom manifesta aversiune fa de risc i vom depune eforturi ca s
diminum riscul, iar alteori sau alii dintre noi vom opta pentru managementul
riscului.

Bibliografie
*** IFAC, 2007, ISA 200-Obiective i principii generale care guverneaz
un audit al situaiilor financiare, Audit financiar 2006 - Standarde i Codul etic,
IRECSON, Bucureti;
*** IFAC, 2007, ISA 240-Responsabilitile auditorului de a analiza
frauda ntr-un audit al situaiilor financiare, Audit financiar 2006 - Standarde i
Codul etic, IRECSON, Bucureti;
*** IFAC, 2007, ISA 315-nelegerea entitii i a mediului su i
evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ, Audit financiar 2006 - Standarde
i Codul etic, IRECSON, Bucureti;
*** IFAC, 2007, Cadrul conceptual pentru misiuni de asigurare, Audit
financiar 2006 - Standarde i Codul etic, IRECSON, Bucureti;
*** CAFR, 2001, Norme minimale de audit, Editura Economic,
Bucureti;
*** IFAC, SMPC, Guide To Using International Standards On Auditing In
The Audits Of Small- And Medium-Sized Entities, www.ifac.org 03.04.2009;
*** IFAC, Financial Reporting Supply Chain final Report www.ifac.org
04.04.2009.


475
BAZ I ALTERNATIV N EVALUAREA ACTIVELOR
MATERIALE N CONDIII DE INCERTITUDINE

Daniela Rodica Iov
Universitatea Petrol Gaze din Ploieti, Bd. Bucureti, nr. 39, d_r_iov@yahoo.com

Abstract
Recent economical realities put a new accent on evaluation treatments. In the following
paper I synthesized the references on evaluating the material goods in financial situations of
economic entities. The paper notices the changes of the approach in the final balance of the
corporal goods, as well in the international rules as in national financial and accounting
laws.
Keywords: risk, control risk, undetectable risk, assurance.

Introducere
Noi toi, att profesionitii implicai n activitatea financiar-contabil i de
audit statutar, n nvmntul de specialitate i n studiul tiinei contabilitii, ct
i aceia dintre noi care utilizm informaiile oferite de contabilitatea entitilor
economice, ne dorim ca bazele pe care sunt construite situaiile financiar-contabile
ale acestora s fie fiabile i realiste. Astfel se explic bogata gam de norme de
contabilitate, raportare financiar i audit statutar, literatura de specialitate,
preocuparea pentru a asigura comparabilitatea informaiilor i deziteratul
convergenei reglementrilor contabile la nivelul global.
Recentele aspecte negative cu care se confrunt economia mondial au
impulsionat mbriarea de ctre normalizatori a valorii juste ca baz de evaluare a
structurilor din situaiile financiare anuale.

Metode de cercetare
Utiliznd definiiile uzuale pentru terminologia de specialitate, n studiul
acestei teme noi am considerat necesar aprofundarea prescripiilor reglementrilor
de specialitate care vizeaz evaluarea activelor materiale. Noi am efectuat un studiu
comparativ al acestora, intenionnd s semnalm schimbrile survenite n
terminologia de specialitate i n metodologie.
Normele includ definiii pentru costul istoric, valoarea just i alte
categorii de valoare.
Costul unei imobilizri corporale este prezentat ca fiind format din: preul
de cumprare, taxele vamale, taxele nerecuperabile, cheltuielile legate de punerea
sa n funciune, inclusiv costul de demontare a sa i cel de restaurare a
amplasamentului (pentru care ntreprinderea respectiv i-a constituit un
provizion); nu se includ n cost reducerile comerciale primite de ntreprindere
(Standardele Internaionale de Contabilitate 2000, Standardele Internaionale de


476
Raportare Financiar, Standardele Internaionale de Contabilitate i Interpretrile
lor, 2007). Costul imobilizrii corporale poate include dobnda capitalizat (op.
cit.).
Valoarea unui activ poate fi diminuat cu subveniile guvernamentale
primite de ntreprindere pentru procurarea sa. (op. cit.).
Costul stocurilor include toate costurile aferente achiziiei i prelucrrii i
costurile suportate pentru a aduce stocurile n forma i n locul n care se gsesc n
prezent (op. cit.).
Trebuie remarcat definirea costului de prelucrare n normele
internaionale, n timp ce reglementrile naionale utilizeaz categoria de cost de
producie (Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele
Internaionale de Contabilitate i Interpretrile lor, 2007, OMFP nr. 1752/2005).
Valoarea just este suma pentru care un activ ar putea fi schimbat de
bunvoie ntre dou pri interesate aflate n cunotin de cauz, n cadrul unei
tranzacii desfurate n condiii obiective, cu preul determinat obiectiv
(Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele Internaionale de
Contabilitate i Interpretrile lor, 2007).
O definiie uzual a valorii de pia o prezint ca fiind suma estimat,
preul la care s-ar vinde o proprietate, un activ, sau o afacere, la data evalurii, ntre
un cumprtor decis i un vnztor hotrt, ntr-o tranzacie cu pre determinat
obiectiv, dup un marketing adecvat, n care prile implicate au acionat n
cunotin de cauz, prudent i fr constrngere (Standardele Internaionale de
Evaluare, 2005).
Valoarea de pia este deci preul determinat obiectiv, la care piaa liber
ateapt s se realizeze tranzacia n acel moment, la data evalurii. Partenerii sunt
bine informai i sunt motivai, dar nu forai s efectueze tranzacia.

Rezultate i discuii
n mai vechiul format, Standardele Internaionale de Contabilitate au oferit
de fiecare dat cte dou variante de tratamente contabile pentru evaluarea
activelor materiale. Cuplul tratament de baz tratament alternativ se regsea n
varianta cost istoric valoare just n normele care abordau activele materiale
imobilizate. Astfel, la evaluarea imobilizrilor corporale, IAS 16 Terenuri i
mijloace fixe prevedea, ca tratament de baz pentru evaluarea ulterioar
recunoaterii iniiale ca activ, costul acestuia, diminuat cu amortizarea cumulat i
cu pierderile din depreciere. Tratamentul alternativ permis l constituia valoarea
reevaluat care reprezenta valoarea just la data reevalurii, mai puin amortizarea
ulterioar cumulat i pierderile ulterioare cumulate din depreciere. Norma
recomanda efectuarea reevalurii cu suficient regularitate, pentru a depi n acest
mod perisabilitatea valorii (Standardele Internaionale de Contabilitate, 2000).
Cuplul menionat se pstreaz i astzi, ns acum normele nu mai utilizeaz exact
aceeai titulatur. IAS 16 Imobilizri corporale prescrie ca politic de evaluare a
acestora dup recunoatere, fie modelul costului, fie modelul valorii juste, minus
amortizri i deprecieri cumulate. Se recomand ca reevalurile s se efectueze cu


477
suficient regularitate i se face o legtur ntre categoria de valoare just i cea de
valoare de pia (Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele
Internaionale de Contabilitate i Interpretrile lor, 2007).
n ce privete evaluarea stocurilor, problema principal ar reprezenta-o
selecia metodei de evaluare a bunurilor fungibile cu prilejul ieirilor din stoc,
selecie care induce nu doar valoarea ieirii din stoc, ci i valoarea stocului rmas.
Tratamentul contabil de baz prescris de IAS 2 l reprezenta fie metoda FIFO, fie
metoda costului mediu ponderat. Tratamentul alternativ l reprezenta metoda LIFO
(Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele Internaionale de
Contabilitate i Interpretrile lor, 2007). Astzi norma include ambele tratamente
considerate iniial de baz (FIFO i CMP), lsnd raionamentului profesional
sarcina de a-l alege pe cel mai adecvat. Metoda LIFO ns nu mai este acum oferit
ca soluie (Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele
Internaionale de Contabilitate 2007).
Marcnd destinaia aparte a investiiilor imobiliare, pentru ele cuplul mai-
sus amintit aprea n varianta valoare just cost istoric, dealtfel meninut ntr-o
oarecare msur i astzi, cnd norma recunoate ambele tratamente, n aceeai
ordine (Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele
Internaionale de Contabilitate 2007).
n reglementrile naionale am gsit meniuni asupra evalurii activelor n
Legea contabilitii nr. 82/1991 revizuit i n ordinele speciale, OMFP nr.
1752/2005, respectiv OMFP nr. 1753/2004.
Utilizarea la scar crescut de astzi a valorii juste n standardele
internaionale de contabilitate a provocat multe comentarii, unele pozitive, altele
negative. Iat cteva aspecte sesizate de organismele de reglementare:
Unii consider c valoarea just este mai util pentru investitori, costul
istoric fiind nerelevant. Unii cred c valoarea just este una dintre cele mai mari
provocri pentru contabilitate. Se poate considera c termenul de valoare just este
neclar, ntruct normele nu precizeaz c ar fi vorba nici despre valoarea de pia,
nici despre o valoare calculat, teoretic, prelucrat, modelat. Termenul ar putea fi
mai clar dac s-ar nelege modul n care sunt fcute estimrile valorii juste, dac s-
ar oferi informaii privind marja de eroare a acestor estimri i dac s-ar face o
reconciliere cu costul istoric. Nu este clar astzi nici dac recunoaterea la valoare
just ofer o imagine real asupra capacitii managementului ntreprinderii,
deoarece evoluia valorii juste reflect mai degrab ceea ce s-a ntmplat n mediul
exterior ntreprinderii i nu poate fi controlat de aceasta. Totui alii cred c
valoarea just arat ct de bine a putut s rspund managementul la oportunitile
i ameninrile externe. Una din principalele preocupri cu privire la valoarea
just este aceea c ea ar provoca o cretere a volatilitii rezultatelor (Current
Perspectives and Directions).
Pentru unele ri este mai dificil dect pentru altele s introduc tratamentul
privind evaluarea activelor la valoarea just, implicnd costuri mari (Information
Paper, decembrie 2006, Information Paper, ianuarie 2008); totui este de dorit ca
utilizarea IFRS s se generalizeze (Information Paper, februarie 2009).


478
Conform ISA 545 apare cerina pentru auditor de a nelege procedurile
ntreprinderii de a de determinare a mrimii valorii juste i prezentare a activelor
(Audit financiar 2006 - Standarde i Codul etic, Implementation Guide, decembrie
2007) Aceast opiune pentru valoarea just mrete riscul de audit. Auditorul va
ntmpina dificulti n analizarea evalurilor la valoarea just (Information Paper,
februarie 2009).
Concluzii
Normele de specialitate au evoluat sub imperiul nevoii de adaptare a
informaiei contabile la un mediu exterior ntreprinderii, care astzi este tot mai
riscant i mai schimbtor. Aceast reacie noi o percepem ca oportun. Totui, noi
considerm c rezervele unor specialiti fa de realismul, fezabilitatea i utilitatea
valorii juste sunt ndreptite. Ca argumente hotrtoare n acest sens selectm:
-costul mare de producie al valorii juste,
-perisabilitatea accentuat a valorii juste,
-lipsa de convergen a terminologiei utilizate n normele de evaluare i de
contabilitate,
-gradul mare de aproximare pe care l presupune evaluarea la valoare just,
-riscul sporit de apariie a unor erori n evaluarea activelor i n raportarea
acestor elemente n situaiile financiare anuale,
-ngreunarea misiunilor de audit statutar,
Valoarea just, aa cum este definit n normele contabile, i valoarea de
pia, prezentat n normele de evaluare, au o trstur important din punctul
nostru de vedere: sunt valabile doar n momentul determinrii, ele sunt perisabile.
n determinarea acestor valori se face simit influena unor factori conjuncturali, a
cror aciune viitoare este greu de prevzut, de anticipat. De aceea noi atragem
atenia c valoarea unui activ include o dimensiune stabil, peren i o dimensiune
volatil, sensibil la influenele factorilor conjuncturali. Raportul ntre cele dou
componente difer n primul rnd n funcie de destinaia activului. Un activ deinut
de o entitate cu intenia de a fi vndut ntr-un timp scurt trebuie evaluat n raport de
evoluia pieei, n cazul lui noi considerm c domin componenta volatil, deci el
ar trebui recunoscut la valoarea sa just. Acesta este cazul investiiilor imobiliare i
al altor active pe care ntreprinderea intenioneaz s le cedeze ntr-un viitor
apropiat. Dimpotriv, un activ deinut de o entitate de o manier durabil trebuie
recunoscut mai degrab prin prisma componentei stabile de valoare, care ar trebui
s primeze n cazul su. Dac ntreprinderile ajusteaz prea frecvent valoarea
activelor imobilizate, tiut fiind faptul c nu intenioneaz s cedeze acele active,
ele vor crea impresia c averea lor se modific de la un exerciiu la altul. O
consecin a reducerii seminificative a valorii juste din cauza evoluiei pieei
imobiliare ar putea chiar s genereze o reacie nejustificat, aceea de a vinde n
condiii neprielnice activele respective.
Prin urmare, noi nu pledm pentru valoarea just cu orice pre, ns nu-i
negm utilitatea i nici adecvarea pentru anumite active. n ultim instan, poate
chiar principiul prudenei ar trebui aplicat sub rezerva seleciei, recunoaterii acelor
deprecieri reversibile care nu acioneaz dect pe parcursul unor perioade scurte.


479
Vom ncerca s studiem n viitor un alt domeniu de interes, i anume cum a
evoluat, date fiind condiiile economice actuale, metodologia de evaluare a altor
elemente de activ, mai ales a activelor financiare.

Bibliografie
*** Standardele Internaionale de Contabilitate 2000, Editura Economic,
Bucureti;
*** Standardele Internaionale de Raportare Financiar, Standardele
Internaionale de Contabilitate i Interpretrile lor 2007, Editura CECCAR,
Bucureti;
*** OMFP nr. 1752/2005 Ordin pentru aprobarea reglementrilor
contabile conforme cu directivele europene, M. Of., Partea I, nr. 1080 din 30
noiembrie 2005, www.cafr.ro;
*** Standardele Internaionale de Evaluare 2005, traducere ANEVAR,
IROVAL, Bucureti;
*** Legea nr. 82/1991, Legea contabilitii, republicat n M. Of., Partea
I, nr. 454 din 18 iunie 2008, www.dreptonline.ro;
*** OMFP nr. 1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea
i efectuarea inventarierii elementelor de activ i de pasiv, M.Of., Partea I, nr. 1174
din 13 decembrie 2004;
*** IFAC, Financial Reporting Supply Chain - Final Report Current
Perspectives and Directions, www.ifac.org 04.04.2009;
*** IFAC, SMPC, Micro-Entity Financial Reporting: Perspectives of
Preparers and Users, Information Paper, decembrie 2006, www.ifac.org
04.04.2009;
*** IFAC, SMPC, Micro-Entity Financial Reporting: Some Empirical
Evidence on the Perspectives of Preparers and Users, Information Paper, ianuarie
2008, www.ifac.org 04.04.2009;
*** IFAC, Developments in the Financial Reporting Supply Chain
Results from a Global Study among IFAC Member Bodies, Information Paper,
februarie 2009, www.ifac.org;
*** IFAC, 2007, ISA 545 Auditul evalurilor i prezentrilor de
informaii privind valoarea just, Audit financiar 2006 - Standarde i Codul etic,
IRECSON, Bucureti;
*** IFAC, SMPC, Guide to Using International Standards on Auditing in
the Audits Of Small- and Medium-Sized Entities, Implementation Guide,
decembrie 2007, www.ifac.org 04.04.2009.


480
REFORMA CONTABILITII N INSTITUIILE
PUBLICE DIN ROMNIA - BENEFICIILE
CONTABILITII DE ANGAJAMENTE

Dorel Mate, Claudiu Marius Rusu
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Facultatae de tiine Economce
Arad, Str. M. Eminescu 15, tel. 0257213066, steconomice@uvvg.ro

Abstract
Introducing of the complete system of the accounts in public accoutance will lead to
consolidation of financial information in commercial societies and also in central and public
administration. Such an acction was not carried out in Romania until now and it is expected
that it will last for a longer period, mainly due to the need of taking into account of local and
regional informations.
Keywords: accounting, European Count System, GAAP.

Economia mondial a suferit n ultimii ani un proces inevitabil i ireversibil
de transformare. Principalele direcii ale acestei schimbri sunt ndreptate ctre
globalizarea pieelor, progesul tehnologic sistemul informaional i de comunicare,
extinderea granielor U.E. i ctre o serie de reforme din sfera social i fiscal care
au redat tot mai complex i mai instabil acest context de referin (Mate D. et all,
2008). Aceste noi modificri au transformat graniele statelor, anulnd att
distanele fizice i geografice, ct i barierele comerciale i financiare permind
libera circulaie a mrfurilor, serviciilor capitalurilor i informaiilor.
n procesul de internaionalizare a intereselor economice ale entitilor,
determinat de factorii de cretere, copetitivitate i concuren, s-au extins
orizonturile operative ale entitilor economice, care au fost puse n situaia de a
face fa circulaiei capitalului i operaiunilor comerciale cu conotaie predilect
internaional. Noua dinamic a activitii comerciale i financiare n afara
granielor naionale i integrarea pieelor financiare, n mare parte de dezvoltarea
tehnologiei informaionale a determinat noi probleme organizatorice i operative.
Fr informaie i sisteme de raportare corecte, organizaiile nu au resurse
potrivite pentru un management adecvat. Guvernul avea responsabilitatea de a se
asigura c sistemele contabile satisfac nevoile organizaiei. Romnia deinea
avantajul distinct n aceea c baza tranziiei la contabilitatea de angajamente exista
deja aplicat ntr-un anumit numr de domenii.
n trecut existau cteva tipuri de sisteme contabile adoptate i acestea
includeau: contabilitatea de cas, contabilitatea de angajamente i contabilitatea de
angajamente modificat. Principiile necesare pentru implementarea unui sistem bazat
pe angajamente, iniial, au fost utilizate n contabilitatea societilor comerciale i n
anumite servicii controlate de ctre Guvern cum ar fi cele bancare i de asigurri.


481
n perspectiva aderrii Romniei la Uniunea European (*** studiul ad
hoc), printre alte obiective, s-a impus i realizarea reformei contabilitii publice,
obiectiv inclus n programul de guvernare pentru perioada 2001-2004. n acest
sens, Ministerul Finanelor Publice a avut sarcina restructurrii contabilitii
bugetare prin suplimentarea contabilitii de fluxuri de lichiditi cu contabilitatea
de obligaii.
Legea contabilitatii nr. 82/1991 si metodologia sa de aplicare stipula
necesitatea adoptrii contabilitii de angajamente. Principiile care stau la baza
cerinelor fundamentale sunt asemntoare cu IAS/IFRS recunoscute, conturile
sectorului public adoptnd unele dintre ele. Pentru a furniza o prezentare fidel a
situaiilor financiare, Guvernul Romniei trebuia s redefineasca aceste principii
pentru a reflecta IPSAS1 i s le adopte n bloc. Un sumar al cerinelor de
reglementare pentru a urma Standardele Internaionale de Contabilitate pentru
sectorul public (IPSAS) este prezentat mai jos.
Procesul de tranzitie de la sistemul contabilitii de cas la cel de
angajamente a solicitat pregatirea situaiilor financiare pentru a furniza o imagine
fidel i sincer a avuiei nete, situaiei financiare, implementrii bugetului i
rezultatelor anului.
Pentru a furniza o prezentare fidel politicile contabile trebuiau s fie:
- relevante pentru nevoile de luare a deciziei;
- demne de ncredere n aceea c reprezint fidel performana i poziia financiar a
entitii i respectiv reflect substana economic a evenimentelor i tranzaciilor, nu
numai n forma lor legal;
- neutre, ceea ce nseamn fr abateri;
- prudente;
- complete n toate aspectele materiale.
Ministerul Finantelor Publice din Romnia a demarat aciunea de introducere
a unui sistem bazat pe contabilitatea de angajamente pentru instituiile publice,
ncepnd cu anul 2003. Regulile contabile care s-au adoptat au avut la baz
Directivele europene nr. 4 i nr. 7 i Sistemul European de Conturi (ESA 95).
Adoptarea pentru Guvern i ntreprinderile controlate de stat a contabilitii de
angajamente bazat pe un set similar de politici sau Principii Contabile General
Acceptate (GAAP) reprezinta un beneficiu ntruct aceste reguli reflectau cerinele
contabile i de prezentare a informaiilor la nivelul Uniunii Europene i ale
Standardelor Internaionale de Contabilitate pentru Sectorul Public (IPSAS),
cerinele legii i raionamentul profesional acumulat al Curii de Conturi i al
contabililor profesioniti din Romnia. Un prim obiectiv a fost acela de a codifica si
inventaria un set de reguli GAAP adecvate pentru sectorul public din Romnia. n
continuarea unei lucrari suplimentare importante depuse, un alt obiectiv a fost
implementarea GAAP n sectorul public pentru ntreprinderile controlate de ctre
stat pna n anul 2006.
Pentru a se realiza tranziia la contabilitatea de angajamente a fost important
nceperea n timp util a pregatirilor la nivel national, respectiv:
- Lansarea programelor de pregatire n contabilitate, tehnologia informatiei i


482
terminologie;
- Stabilirea contactelor la nivel de expert n UE i statele membre;
- Evaluarea calitii sistemului bazat pe contabilitatea de cas n lumina Directivelor
europene nr. 4 si nr. 7 i ale Standardelor Internaionale de Contabilitate pentru
Sectorul Public (IPSAS). Astfel, n decembrie 2002, prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1746/ 17 decembrie 2002 au fost aprobate normele
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii patrimoniului
instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i Monografia
privind nregistrarea n contabilitate a principalelor operaiuni, avnd la baz
principiul contabilitii de angajamente. Prevederile acestui ordin au fost aplicate
experimental n anul 2003, paralel cu reglementrile existente, de ctre un numr
de 13 ordonatori principali de credite.
Pentru implementarea noilor reglementri n contabilitatea instituiilor
publice, Direcia general a contabilitii publice a beneficiat de asistena extern
acordat de experi de la Glasgoe Caledonian University din Marea Britanie, n
cadrul proiectului de twinning light RO01/IB/FI-09TL mbuntirea organizrii
i performanei sistemului de contabilitate public. n derularea acestui proiect,
specialitii scoieni au formulat propuneri cu privire la reflectarea n contabilitate a
operaiunilor privind reevaluarea i amortizarea activelor instituiilor publice,
constituirea de provizioane pentru depreciere precum i alte elemente specifice
contabilitii pe baza drepturilor i obligaiilor constatate. n baza recomandrilor
specialitilor scoieni i a constatrilor din timpul aplicrii experimentale au fost
fcute propuneri pentru elaborarea unor noi reglementri contabile aplicabile n
instituiile publice. Noile reglementri trebuia s reflecte n contabilitate toate
operaiunile patrimoniale, trebuiau s refelecte valoarea real a activelor aflate n
administrare, iar situaiile financiare trimestriale i anuale s ofere informaii
contabile cu privire la evoluia situaiei financiare i patrimoniale, precum i a
excedentului sau deficitului patrimonial.
Trecerea la noua contabilitate a instituiilor publice i unitilor
administrativ-teritoriale (judee, municipii, orae, comune ) s-a fcut ncepnd cu 1
ianuarie 2006, n baza Normelor Metodologice a M.F.P. nr. 1917 din decembrie
2005. Potrivit acestor norme, ct i a Legii Contabilitii nr. 82 / 1991 i a Legii nr.
500/2002 privind finanele publice, contabilitatea instituiilor publice, ca activitate
specializat n msurarea, evaluarea, cunoaterea, gestionarea i controlul
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii ale instituiilor publice, trebuie s
asigure nregistrarea cronologic i sistematic cu privire la poziia financiar i
fluxurile de trezorerie, att pentru necesitatea de informare a utilizatorilor interni
(conducerea instituiei), ct i a utilizatorilor externi: Guvernul, Parlamentul,
creditorii, clienii, precum i organismele financiare internaionale. Contabilitatea
instituiilor publice asigur informaii ordonatorilor de credite (conductorilor
instituiilor publice) cu privire la execuia bugetelor de venituri i cheltuieli,
rezultatul execuiei bugetare, patrimoniul aflat n administrare, rezultatul
patrimonial (economic), costul programelor aprobate prin buget, dar i informaii


483
necesare pentru ntocmirea contului general anual de execuie a bugetului de stat, a
bugetului asigurrilor sociale de stat i a fondurilor speciale.
Concluzionnd cele prezentate, considerm c beneficiile contabilitii de
angajamente deriv n principal n faptul c sistemul contabilitii de angajamente
bazat pe Principii Contabile General Acceptate (GAAP) mbuntete
managementul financiar al entitilor raportoare n urmtoarele aspecte:
- Ealonarea eficient a resurselor controlate de ctre entitate;
- Evaluarea performanei n particular pentru entiti, care concureaz pe piee
similare;
- Situaia poziiei financiare a Guvernului cu privire la active i obligaii (patrimoniu);
- Asigurarea controlului financiar prin msurarea performanei trecute pentru
furnizarea unei baze pentru deciziile viitoare.
Totodat, un beneficiu este i acela c se mbuntete informaia statistic
pentru factorii de decizie interni i pentru organismele internaionale cum ar fi FMI i
OECD.
Considerm deosebit de important a reliefa un alt beneficiu respectiv
acela de furnizare a unui sistem al responsabilitii, care poate fi folosit de
Parlament n ultim instan pentru evaluarea performanei aflate n
responsabilitatea Guvernului, stabilirea procedurilor contabile i a rezultatelor
relevante pentru finanarea de la UE mbuntind eficiena i viteza investiiilor
interne.
De noul sistem contabil beneficiaz i ali utilizatori poteniali. Guvernul
deine o parte semnificativ a tuturor ntreprinderilor i adoptarea politicilor bazate
pe GAAP va mbunati, n viitor, abilitatea acestor entiti de a cuta finanare n
sectorul privat.
n general se accept faptul c informaia coninut n rapoartele ntocmite
pe baz de angajamente este util att pentru responsabilitatea public ct i pentru
luarea deciziilor. Rapoartele financiare ntocmite pe baz de angajamente permit
utilizatorilor:
- evaluarea responsabilitii pentru toate resursele pe care entitatea le
controleaz i consumarea acestor resurse;
- evaluarea performanei, poziiei financiare i fluxurilor de trezorerie ale
entitatii;
- luarea deciziilor n legatur cu furnizarea resurselor sau demararea unor
afaceri cu entitatea..
La un nivel mai detaliat, raportarea pe baz de angajamente:
- arat modul n care guvernul a finanat activitile sale i i-a satisfcut
nevoile de lichiditi;
- finana activitile permite utilizatorilor s evalueze capacitatea continu a
guvernului de a -i i de a-i onora obligaiile i angajamentele;
- arat poziia financiar a Guvernului precum i schimbrile n poziia
financiar;
- ofer Guvernului oportunitatea de a demonstra managementul adecvat al
resurselor sale;


484
- este util n evaluarea performanei Guvernului n termenii costurilor
serviciilor sale, eficienei i realizarilor sale.
Cu referire la evaluarea poziiei financiare a Guvernului contabilitatea pe
baz de angajamente furnizeaz informaii despre poziia financiar general a unei
entiti i nivelurile curente ale activelor i obligaiilor. Guvernului i sunt
necesare aceste informatii pentru:
- fundamentarea deciziilor n legatur cu fezabilitatea finanrii serviciilor pe care
dorete s le furnizeze;
- a demonstra publicului responsabilitatea asumat pentru managementul activelor i
obligaiilor recunoscute n situaiile financiare;
- planificarea cerinelor viitoare de fonduri pentru ntreinerea i nlocuirea activelor;
- planificarea rambursrilor sau onorarea obligaiilor existente;
- gestionarea pozitiei de lichiditati si a cerintelor financiare.
Contabilitatea de angajamente oblig organismele publice s menin
nregistrrile complete ale activelor si obligaiilor. Totodat, contribuie la un
management mai bun al activelor, inclusiv o ntreinere mai bun, politici de
nlocuire mai adecvate, identificarea i valorificarea surplusurilor de active, precum i
un management mai bun al riscurilor, ca de exemplu pierderi datorate fraudei sau
daunelor. Identificarea activelor i recunoaterea deprecierii i ajut pe manageri
s neleag impactul utilizrii activelor fixe n furnizarea serviciilor i i
ncurajeaz pe acetia n luarea n considerare a cilor alternative ale gestionarii
costurilor si furnizarii serviciilor.
Contabilitatea de angajamente furnizeaz un cadru de lucru consistent
pentru identificarea obligaiilor existente precum i a celor poteniale sau
eventuale. Deoarece considerm ca fiind imposibil s se aloce responsabilitatea
managementului pentru toate obligaiile existente, recunoaterea obligaiilor care
sunt conforme cu definirea acestora i a criteriilor de recunoastere:
- constrnge Guvernul s cunoasc i s planifice pentru plat toate obligaiile
recunoscute, nu numai mprumuturile;
- furnizeaz informaii n legatur cu impactul datoriilor existente asupra resurselor
viitoare;
- ofer input-ul necesar Guvernului pentru a evalua dac poate continua s furnizeze
serviciile curente i amploarea pe care i-o poate permite pentru noile programe i
servicii.
Contabilitatea de angajamente pune n eviden impactul deciziilor de
finanare asupra activului net i orienteaz Guvernul n a avea o viziune pe
termen lung n procesul de luare a deciziilor financiare.
Informaiile n legatur cu activele nete nseamn faptul c Guvernul poate
fi fcut responsabil pentru impactul financiar al deciziilor sale att asupra activelor
nete prezente ct i viitoare. Modificarea activelor nete ale unei entiti ntre dou
perioade de raportare reflect creterea/descreterea avuiei sale de-a lungul unui an.
Situaiile financiare ntocmite n conformitate cu cerinele contabilitii de
angajamente vor include o situaie a poziiei financiare care prezint informaii
despre active si obligaii. Atunci cnd activele i obligaiile nu sunt egale, valoarea


485
rezidual a activului net va fi raportat. Atunci cnd aceast valoare este pozitiv
poate fi interpretat ca o resurs net, care poate fi utilizat pentru aprovizionri de
bunuri i servicii n viitor, deci o investiie a comunitii n entitatea care raporteaz.
Cnd valoarea este negativ poate fi vzut ca o sum a unei viitoare impuneri fiscale
sau alte categorii de venituri fiscale, care deja sunt angajate pentru a stinge
datorii sau alte obligaii.
Activul net poate cuprinde unele sau toate dintre urmtoarele componente:
- fondurile la dispoziia entitii;
- surplusuri sau deficite acumulate;
- rezerve (de exemplu, rezerva din reevaluare, rezerva din diferene de curs
valutar).
Referitor la performana financiar contabilitatea de angajamente ofer
informaii asupra veniturilor i cheltuielilor, incluznd i impactul tranzaciilor
atunci cnd numerarul nu a fost nc ncasat sau pltit. O informaie clar asupra
veniturilor este esential pentru evaluarea impactului fiscalitii i a altor venituri n
poziia fiscal a Guvernului i n evaluarea nevoii de mprumut pe termen lung.
Informaiile asupra veniturilor ajut att utilizatorii ct i Guvernele pentru a evalua
dac veniturile curente sunt suficiente pentru acoperirea costurilor programelor si
serviciilor curente.
Guvernului i sunt necesare informatiile despre cheltuieli pentru a evalua
nevoile sale de venituri, sustenabilitatea programelor existente i costurile probabile
ale activitilor i serviciilor propuse. Contabilitatea de angajamente furnizeaz
Guvernului informaii asupra costurilor complete ale activitilor sale, putnd fi n
masur:
- s aprecieze consecinele n termeni de costuri aferente obiectivelor unei
anumite politici specifice i costurile mecanismelor alternative pentru
atingerea acestor obiective;
- s decid fie finanarea produciei de servicii n cadrul sub-entitilor
guvernamentale, fie s achiziioneze bunuri i servicii direct de la organizaii non
-guvernamentale;
- s decid dac taxele ctre utilizatori ar trebui s acopere costurile asociate
unui serviciu;
- s ncredineze responsabiliti pentru administrarea unor costuri specifice.
Contabilitatea de angajamente poate furniza informaii atunci cnd sub-
entiti guvernamentale au furnizat servicii specifice reflectate n cadrul unor bugete
stabilite. Aceleai informaii, la un nivel mult mai detaliat, pot fi folosite n cadrul
unei sub-entitati pentru managementul activitii i al programrii costurilor.
Contabilitatea de angajamente permite unei entitati individuale:
- s nregistreze costurile totale, inclusiv deprecierea activelor fizice i
amortizarea activelor necorporale utilizate pentru ndeplinirea activitatilor specifice;
- s recunoasc toate costurile legate de utilizarea forei de munc i s
compare costurile aferente diferitelor tipuri de angajare a forei de munc sau
opiunilor de remunerare;
- sa evalueze cea mai eficient cale de producere a bunurilor i serviciilor sale


486
i a administrrii resurselor care i-au fost delegate ca autoritate;
- s determine pertinena politicilor de acoperire a costurilor;
- s monitorizeze costurile actuale fa de costurile stabilite prin buget.
n legtur cu fluxurile de trezorerie, contabilitatea de angajamente furnizeaz
informaii cuprinztoare n legatur cu fluxurile curente de trezorerie i anumite
fluxuri proiectate inclusiv fluxurile de numerar asociate creanelor i obligaiilor, n
consecin direcionnd ctre un management mai bun al lichiditilor i o pregtire
exact a bugetelor n numerar.
Contabilitatea de angajamente ofer, de asemenea, alte tipuri de beneficii:
- beneficii macroeconomice
Formularea i monitorizarea politicii fiscale va utiliza o informaie
semnificativ mbuntit n legatur cu conturile de resurse i conturile de
angajamente ale organismele sectorului public n vederea obinerii unor date de cea
mai bun calitate.
- beneficii microeconomice
Exist, de asemenea, beneficii microeconomice care izvorsc din deinerea
informaiilor sincere despre impozitele ncasate, de exemplu, n termenii deinerii
unei cunoateri mai transparente i sistematice despre impozite n sens de
angajament i cunoscute ca fiind datorate i impozitele ncasate de fapt.
- beneficii pentru Parlament
Noul sistem ofer Parlamentului informaii mbuntite despre totalitatea
veniturilor i cheltuielilor Guvernului, active i obligaii i fluxuri de trezorerie.
Aceste informaii se refer, de exemplu, la amplificarea sau restrngerea investiiilor
n active publice sau dimensiunea i schimbrile n obligaiile publice, ambele pe
termen scurt i lung.
- beneficii pentru pltitorii de taxe
O mai mare transparen i responsabilizare pe care noul sistem contabil o
aduce permite o examinare efectiv de ctre public a politicilor guvernului, angajat la
rndul sau, ntr-o transparen sporit a reglementarilor fiscale. Aceasta faciliteaz la
rndul su o ntelegere exhaustiv de ctre public a afacerilor financiare ale
Guvernului i conduce ctre acordarea unei mai mari importane rezultatelor
financiare ale tuturor organismelor sectorului public.
- beneficii pentru ali utilizatori
Finanitii i ali comentatori din mass -media, utilizatorii din societile
comerciale, de asemenea, beneficiaz de o analiz efectiv a politicii fiscale a
Guvernului facilitat de noul sistem de contabilitate, care furnizeaz situaii care pot
fi interpretate n mod inteligibil i uor.
n concluzie, apreciem c implementarea sistemului complet al conturilor
aparinnd contabilitii publice va implica consolidarea informaiei financiare a
societilor comerciale precum i a administraiei centrale i locale. Aceasta
aciune nu a mai fost nfaptuit pn n prezent pentru instituiile publice din
Romnia i se asteapt ca aceasta s reprezinte un proces ndelungat, n special
datorit includerii informaiilor locale i regionale.


487
Bibliografie
Mate D., Hlaciuc E., Mati D., Pere I., Avram M., Iancu E., 2008,
Raportarea financiar a contractelor de asigurare i reasigurare conform IFRS4.
Abordri i aplicaii n informatic, Ed. Cartier, Chiinu;
Jitaru C.I., 2006, Noua contabilitate a instituiilor publice i unitilor
administrativ-teritoriale, Ed. Danubius, Brila;
*** Studiul AD-HOC NO. B-4, Impactul pentru Romnia al introducerii
contabilitii de angajamente pentru instituiile publice;
*** Standardele Internaionale de Contabilitate pentru Sectorul Public, Ed.
CECAR, Bucureti, 2005;
*** Directiva a IV-a i a VII-a a Consiliului Europei;
*** Sistemul European de Conturi (SEC 95);
*** Regulamentul Financiar Aplicabil Bugetului General al Comunitii
Europene nr. 1605/2002.


488
MEDIUL AMBIANT AL FIRMELOR ROMNETI DE
COMER. OPORTUNITI I PROVOCRI PENTRU
MANAGEMENTUL RESURSELOR UMANE

Dina Maria Lu
Universitatea cretin Dimitrie Cantemir, Facultatea de Management Turistic i Comercial
Timioara; Str. Aurelianus, nr. 2, cod 1900, e-mail: dinalut@yahoo.com

Abstract
The Environment of the Romanian Trade Enterprises. Opportunities and Challenges
for Human Resources Management
By conceiving the human resource function as a subsystem within the organisation system,
it is obvious that the human resource management processes are taking place in the context
of the organisation's internal environment, as well as in the context of its external
environment, also depending to a certain extent on the environmental factors influencing
them. Contemporary organisations exist and operate in an ever-changing environment,
acting upon them through specific factors. Since the stake is the very survival of the
organisation, it is clear to see the major importance of the analysis of these environmental
factors, as well as of their impact on the processes within the organisation.
Starting from these considerations, I analysed the influences manifested by certain
environmental factors, connected with the international circumstances (globalisation and
regional integration), as well as with the national scene, on the Romanian trade enterprises,
noticing their impact on human resources and their management.
Keywords: Romanian trade enterprises; environment; human resources management.

Introducere
Concepnd funciunea de resurse umane ca fiind un subsistem din cadrul
sistemului organizaie, n virtutea abordrii sistemice a organizaiilor, procesele de
management al resurselor umane au loc n contextul mediului intern al organizaiei
precum i n contextul mediului extern, depinznd, ntr-o oarecare msur, i de
factorii de mediu care au inciden asupra lor. Organizaiile contemporane exist i
funcioneaz ntr-un mediu ambiant aflat n continu schimbare i care i
manifest aciunea prin factori specifici asupra lor. Deoarece miza este nsi
supravieuirea organizaiei, este evident importana major pe care o are analiza
acestor factori ai mediului, precum i a impactului lor asupra proceselor din cadrul
organizaiei.
n aceste condiii, influena exercitat asupra organizaiilor din partea
factorilor mediului, nu poate fi trecut cu vederea, cu att mai mult cu ct aceast
influen poate fi de foarte multe ori nefavorabil. De asemenea, influena acestor
fore poate avea o intensitate difereniat asupra funcionrii organizaiilor. Unele
organizaii sunt supuse unor influene mai intense, n funcie de domeniul de
activitate n care funcioneaz, de complexitatea activitii desfurate, de ritmul


489
progresului tehnico-tiinific etc. Este i cazul firmelor cu activitate principal de
comer din ara noastr, care fac obiectul studiului nostru, i care sunt foarte
receptive i sensibile la schimbrile din mediu. O dovad n acest sens, o constituie
scderea drastic a numrului acestor firme, n perioada 2000-2002, cauzat n
principal de evoluiile nefavorabile din economia romneasc, de dinainte de anul
2000, dar care i fac simite efectele i dup anul 2000, fapt ce demonstreaz nc
o dat sensibilitatea comerului la evoluiile factorilor de mediu. (INS, 2005)
Caracteristici generale ale mediului ambiant n care acioneaz firmele
romneti de comer
Mediul extern al firmelor romneti (i implicit al celor din sectorul de
comer), are o caracteristic distinct, incluznd pe lng aciunea factorilor care n
prezent genereaz schimbri la nivel mondial i aciunea unor factori specifici rii
noastre, a cror intens manifestare a fost cauzat de transformrile politice i
economice majore care au avut loc dup 1989, pe fondul trecerii de la sistemul
politic totalitar la cel democratic.
Pe plan mondial, secolul XXI a debutat printr-un proces de ncetinire a
dezvoltrii economice. Aceast ncetinire a fost depit ncepnd cu anul 2002,
cnd s-a declanat un proces lent de redresare economic la nivel mondial, n ciuda
meninerii unor riscuri geopolitice cronice, a evoluiilor abrupte nregistrate de
preul petrolului i de pieele financiare din economiile asiatice emergente.
n perioada 2002-2005, economia mondial s-a confruntat cu o serie de
fenomene i procese, printre care amintim: majorarea consumurilor de petrol din
China i SUA, att ca efect al creterii economice ct i a nevoii de creare i
meninere a unor rezerve strategice cu rol de absorbie a unor eventuale ocuri;
creterea rapid a preului petrolului care a generat pentru unele ri schimbarea
raportului dintre principalele rate de schimb ale monedelor naionale fa de dolar,
iar pentru rile productoare de bunuri non-petroliere a indus o cretere a
preurilor la export; presiunea tot mai accentuat a unor ameninri teroriste;
tsunami n Asia la sfritul anului 2004.
n ciuda acestor ocuri nregistrate de economia mondial, s-a consemnat
la nivel mondial pe tot parcursul perioadei 2002-2008, o continuare a creterii
economice exprimat prin evoluia ascendent a principalilor indicatori calculai la
nivel global.
Pentru ara noastr, revoluia din decembrie 1989 a marcat ruptura brusc
de vechiul sistem i debutul tranziiei societii romneti spre un nou tip de
societate bazat pe mobilitate, flexibilitate i adaptabilitate n toate planurile vieii
economico-sociale. Sub impactul proceselor de privatizare i restructurare
economic, n economia romneasc postdecembrist au avut loc o serie de
schimbri structurale care au determinat trsturi specifice ale mediului n care
acioneaz firmele romneti.
Perioada tranziiei la economia de pia a reprezentat o provocare i pentru
managementul ntreprinderilor. Noul context caracterizat de instabilitate i
imprevizibilitate, a adus o nou concepie privind managementul ntreprinderilor
care s se bazeze pe gndirea prospectiv i proiectiv n vederea anticiprii


490
schimbrilor i adoptrii comportamentelor adecvate. Trecerea la economia de
pia a necesitat pentru ara noastr descentralizarea i dezetatizarea sistemului de
management al economiei, crearea i dezvoltarea unor structuri organizaionale i
manageriale noi care s contribuie la asigurarea condiiilor necesare nfptuirii
procesului de reform economic.
Piaa muncii din Romnia a suferit profunde transformri n contextul
procesului de tranziie economic, generate de reformele economice din ultimele
aproape dou decenii, cu influene directe asupra calitii factorului uman.
Condiiile sociale au determinat reducerea sporului demografic natural i
accentuarea migraiei externe, care au cauzat la rndul lor, scderea constant a
populaiei i implicit a populaiei active i a populaiei ocupate, prin meninerea la
valori relativ constante a ratei omajului i prin creterea omajului de lung
durat, piaa muncii fiind afectat n mod deosebit de capacitatea limitat de creare
a unor noi locuri de munc precum i de criza de competene.
n condiiile unui mediu social-politic instabil i imprevizibil, evoluia
economiei romneti a nregistrat perioade de criz alternate cu perioade de
redresare i relansare fragil.
ncepnd cu anul 2000, pe fondul unor msuri de politic fiscal i
monetar aplicate de Guvern, susinute de progresul semnificativ al reformelor
economice, economia Romniei a intrat ntr-o perioad de redresare i relansare,
concretizat n creterea PIB, reducerea pronunat a inflaiei, meninerea
deficitelor fiscale i de cont curent n limite sustenabile, stabilitatea cursului de
schimb.
Dei anul 2008 a fost cel de-al noulea an de cretere economic continu
i susinut, statisticile arat c nivelul actual de dezvoltare a rii noastre se afl
mult sub cel al Uniunii Europene.
n aceste condiii, pentru Romnia i mai ales pentru firmele romneti,
provocrile sunt deosebite, avnd n vedere principalii factori determinani ai
dezvoltrii economice: deschidere global, macroeconomie stabil,
microeconomie competitiv i investiii substaniale n capitalul uman.
Globalizarea i implicaiile ei asupra distribuiei mrfurilor
n perioada actual, dezvoltarea fiecrei economii naionale i a unitilor
economice din cadrul acesteia este puternic influenat de condiiile economice
internaionale sintetizate, n mare msur, de procesul globalizrii i integrrii
regionale. Consecinele acestui proces de globalizare sunt: creterea mobilitii
factorilor de producie (capitalul, cunotinele sub forma informaiilor, a
tehnologiilor fizice i conceptelor manageriale), alturi de mobilitatea bunurilor i
serviciilor, fapt ce determin creterea presiunii concureniale; generalizarea
schimbrii n ritm rapid, n toate domeniile de activitate; necesitatea adoptrii
flexibilitii n toate domeniile, ca tip de comportament adecvat pentru a face
fa ambiguitilor, incertitudinilor, schimbrilor.
Evoluiile tehnice, tehnologice i informatice din ultimii ani determin o
serie de restructurri i n cadrul distribuiei mrfurilor. Tehnologiile moderne i
noile forme de comer se rspndesc rapid la nivel mondial, ca un efect al


491
globalizrii, susinut i intensificat de expansiunea firmelor multinaionale. Aceste
transformri din sectorul distribuiei confer caracteristici specifice concurenei i
modeleaz structurile de distribuie n toate rile, genernd importante provocri
pentru firmele de comer, n special n sfera capitalului uman i a cunotinelor.
Schimbrile din domeniul distribuiei sunt n concordan cu noile
particulariti ale cererii consumatorilor i cu provocrile determinate de evoluia
tehnologiilor.
n cadrul tendinelor nregistrate n sfera cererii consumatorilor se nscriu:
creterea frecvenei cumprturilor, orientarea ctre bunuri i servicii din ce n ce
mai specializate, ca efect al schimbrii stilului de via, modificarea structurii
cererii de bunuri, ca urmare a tendinei de mbtrnire a populaiei i de reducere a
ponderii activitilor gospodreti, sporirea cererii de produse care contribuie la
economisirea timpului. Tendina de cretere a flexibilitii nregistrat n evoluia
economic de ansamblu a impus creterea vitezei distribuiei, fapt posibil datorit
noilor tehnologii care contribuie la simplificarea relaiilor ntre productori i
distribuitori, scurtarea canalelor de distribuie, dezvoltarea unor noi forme de
comer.
Dintre schimbrile majore care confer caracteristici specifice concurenei
se disting: concentrarea, integrarea vertical, cooperarea, specializarea i
diversificarea.
n ce privete concentrarea, se constat prezena marilor firme n sectoare
ale distribuiei n care concurena se manifest prin pre. Astfel, exist o
concentrare mai pronunat n distribuia produselor alimentare, a mobilei i a
produselor de bricolaj i mai sczut n distribuia articolelor de mbrcminte,
medicamente i altele. De asemenea, concentrarea difer de la o zon la alta sau de
la o ar la alta, particularitile economico-sociale naionale avnd un rol
important n acest sens. Firmele mari au o putere ridicat pe pia n raport cu cele
de talie mai mic care aspir la intrarea pe pia i n raport cu furnizorii i clienii
lor. Din acest punct de vedere, fenomenul concentrrii poate conduce la apariia
unor comportamente anti-concureniale din partea firmelor mari care ar putea
restriciona ntr-un fel sau altul intrarea pe pia a firmelor mai mici. Cu toate
acestea, fenomenul concentrrii exist n mod real n domeniul distribuiei, iar
nivelul concurenei este relativ ridicat, sitund comerul ntre cele mai
concureniale sectoare de activitate.
Tendina de integrare vertical este din ce n ce mai pronunat n acest
domeniu, ca urmare a introducerii noilor tehnologii informatice i de comunicaii.
Efectul const n stabilirea unor relaii directe ntre marile companii cu amnuntul
i productori, diminundu-se considerabil rolul comerului cu ridicata n special n
cazul produselor de valoare mic i consum curent. n compensaie, firmele de
comer cu ridicata, preiau noi activiti, i formeaz propriile reele de distribuie
specializate i i mbuntesc oferta cu servicii noi.
Cooperarea sub diverse forme reprezint o soluie gsit de firmele mai
mici pentru a putea face concurenei ntr-un sector al distribuie n care
concentrarea i concurena sunt din ce n ce mai mari. Printre aceste forme cela mai


492
rspndite sunt: grupurile de cumprare, alianele strategice i acordurile de
franciz.
n ce privete specializarea, specialitii disting trei stadii de dezvoltare ale
comerului cu amnuntul (McKinsey Global Institute, 1995): primul stadiu,
caracterizat prin existena magazinelor mici, de vecintate (convenience store),
care ofer o gam limitat de produse unei clientele variate, dar restrnse; al doilea
stadiu, caracterizat prin dezvoltarea unor forme de distribuie de mas concretizate
n comercializarea unei game variate i largi de sortimente de produse, n spaii
extinse, iar firmele beneficiaz de economii de scar considerabile i de o putere
semnificativ n negocierile cu furnizorii; al treilea stadiu, concretizat prin
existena unei oferte specializate, fie pe spaii de comercializare mai mari, fie pe
suprafee mai mici, comercializndu-se doar anumite grupe de mrfuri, chiar una
singur, dar ntr-o mare varietate de sortimente sau mrci, nsoite de o paleta
bogat de servicii complementare; n acest din urm stadiu consumatorul se afl n
centrul ateniei, existnd posibilitatea satisfacerii personalizate a exigenelor sale.
n strns legtur cu specializarea are loc i un proces de diversificare a
ofertei de bunuri i servicii. n oferta standard specific fiecrui magazin au fost
adugate noi produse i servicii, o dat cu creterea dimensiunii afacerii i
corespunztor exigenelor consumatorilor. Astfel, au fost diversificate activitile n
cadrul unitilor comerciale, i introduse alte activiti mai mult sau mai puin
legate de activitatea clasic de vnzare a mrfurilor. Hipermarketurile i
supermarketurile, de exemplu, sunt cunoscute prin serviciile conexe pe care le
ofer: livrarea mrfurilor la domiciliul clientului, mpachetarea mrfurilor, servicii
financiar bancare, de alimentaie public i catering, farmaceutice etc.
n contextul evoluiilor socio-economice din ultimii ani, accentuate de
globalizare, s-au produs schimbri importante i n ce privete comportamentul de
cumprare al populaiei, schimbri observabile n special n rile dezvoltate, cu un
nivel de trai ridicat. Se constat astfel preocuparea sau tendina tot mai accentuat
din partea unor consumatori de economisire a timpului i o oarecare comoditate n
efectuarea cumprturilor, iar pe de alt parte, exist o anumit categorie de
consumatori care acord o importan crescut preului de cumprare al produselor,
preocupai fiind de economisirea banilor. Totodat, foarte muli consumatori au
tendina de a asocia efectuarea cumprturilor cu diferite forme de activitate
recreativ. Corespunztor acestor tendine, au aprut noi forme de comer, unele
care rspund cerinei de economisire a timpului consumatorilor (dezvoltate n
special n sectorul bunurilor de folosin curent: comerul de vecintate, lrgirea
gamei de produse i servicii oferite de un singur magazin sau unitate de servire,
apariia unor servicii de efectuare a cumprturilor solicitate de consumator etc.),
altele care ofer oportuniti de economisire a banilor consumatorilor (prin
practicarea unor adaosuri comerciale mai sczute permise de costurile unitare mai
mici, ca efect al economiilor de scar sau al integrrii funcionale accentuate; n
aceast categorie se numr: hipermarketurile i supermarketurile, magazinele de
tip club, vnzarea de produse sub marca distribuitorului etc.).


493
Efectele induse de globalizare se manifest i n sfera resurselor umane
implicate n distribuia mrfurilor. Se constat o tendin general de flexibilizare
a programului de lucru, pe ansamblul pieei muncii. De asemenea, n ce privete
ocuparea n comer, au loc modificari ale structurii profesionale i salariale.
Ponderea specialitilor n informatic este n cretere n raport cu ocupaiile
tradiionale din comer (vnztor, gestionar, casier etc.), iar salariile relativ ridicate
ale acestor specialiti confirm existena cererii n cretere pentru asemenea
ocupaii.
Evoluia ocuprii n comer este rezultatul manifestrii concomitente a mai
multor tendine n acest domeniu: tendina de cretere a productivitii muncii ca
urmare a introducerii noilor tehnologii i a concentrrii, pe de o parte, i
mbogirea comerului cu amnuntul cu o gam larg de servicii complementare
oferite consumatorilor, servicii care sporesc consumul de munc vie, pe de alt
parte. n acelai timp, extinderea comerului electronic tinde s scurteze canalele de
distribuie, eliminnd o parte din intermediari, ducnd la diminuarea numrului de
locuri de munc din comer. Acelai efect, al reducerii ocuprii n comer, l are i
subcontractarea unor pri importante ale activitii comerciale care nu se mai
efectueaz de ctre firmele de comer (cazul logisticii).
Integrarea n Uniunea European i implicaiile ei asupra activitii
firmelor de comer
La 1 ianuarie 2007, Romnia a devenit stat membru al Uniunii
Europene, conform calendarului stabilit, ncheind astfel un proces care a nceput la
mijlocul anilor 90. Aderarea Romniei, mpreun cu Bulgaria, la Uniunea
European, la 1 ianuarie 2007, ncheie astfel cel de-al cincilea val al extinderii
Uniunii, iniiat la 1 mai 2004, prin aderarea celor opt state din Europa Central i
de Est, alturi de Cipru i de Malta. Astfel, de la 1 ianuarie 2007, Uniunea
European este o comunitate ce reunete 27 de state membre i o populaie de
492,8 milioane de locuitori i care are 23 de limbi oficiale.
Romnia s-a alturat astfel unei Uniuni de state europene care mprtesc
aceleai valori, avnd n centru respectul pentru demnitatea uman, democraia,
statul de drept i respectarea drepturilor omului i libertilor fundamentale.
Uniunea European are drept obiective asigurarea pcii i prosperitii, printre
realizrile sale numrndu-se piaa intern, precum i crearea Spaiului Schengen i
a zonei euro. Obiectivul principal al Romniei la acest moment l constituie
consolidarea progreselor i reformelor realizate, pentru asigurarea unei integrri
depline n structurile comunitare. Pe de alt parte, Romnia dorete s aduc o
contribuie activ la realizarea proiectelor aflate pe agenda european i s
sprijine gsirea de soluii eficiente pentru problemele Uniunii.
Primul document fundamental al Uniunii Europene pe care ara noastr l
semneaz, ca stat membru cu drepturi depline, este noul Tratat de la Lisabona.
Romnia a aprobat tratatul, la 04 februarie 2008.
Tratatul de la Lisabona (13 decembrie 2007) este rezultatul negocierilor
ntre statele membre, reunite n cadrul unei conferine interguvernamentale, la
lucrrile creia au participat Comisia European i Parlamentul European. nainte


494
de a putea intra n vigoare, acest tratat va trebui s fie ratificat de fiecare dintre cele
27 de state membre, conform propriilor reguli constituionale. Obiectivul pe care i
l-au stabilit statele membre este ca Tratatul s intre n vigoare la 1 ianuarie 2009,
cu numai cteva luni naintea alegerilor pentru Parlamentul European.
Tratatul de la Lisabona modific Tratatul privind Uniunea European i
Tratatele CE, n vigoare n prezent, fr a le nlocui. Tratatul va pune la dispoziia
Uniunii cadrul legal i instrumentele juridice necesare pentru a face fa
provocrilor viitoare i pentru a rspunde ateptrilor cetenilor, permind
adaptarea instituiilor europene i a metodelor lor de lucru, precum i consolidarea
legitimitii democratice a Uniunii i a valorilor sale fundamentale. (European
Union, 2007)
Specialitii prognozeaz c aderarea Romniei la UE, la 1 ianuarie 2007,
va accelera dezvoltarea economic i social a rii. Potenialul intern de capital i
de for de munc vor susine o cretere continu i sustenabil, concomitent cu
trendurile manifestate la nivel mondial, i anume: globalizarea, dezvoltarea
tehnologiilor de comunicare i informaii, asigurarea proteciei mediului. De
asemenea, se estimeaz c intrarea Romniei pe piaa unic european a forei de
munc va determina fluxuri de for de munc generatoare de resurse de munc.
Romnia va avea o poziie relativ echilibrat n acest proces, n sensul c va fi
capabil s ofere oportuniti de noi locuri de munc fluxurilor care vin, dar i s
dea oficial for de munc calificat.
Din perspectiva firmelor romneti de comer, aderarea Romniei la
Uniunea European determin o cretere a concurenei att pe piaa intern ct i
pe cea extern, ele trebuind s fac fa tehnologiilor occidentale, ofertei de
produse i raportului calitate-pre pe care firmele occidentale le dein. De
asemenea, firmele care doresc s obin performan trebuie s fie interesate de
implementarea unor metode moderne de organizare, de utilizarea unor sisteme
integrate de management care s susin adaptarea firmelor i a angajailor la noile
exigene. Aceast realitate conduce la necesitatea identificrii problemelor cu care
se confrunt firmele romneti de comer, precum i la gsirea unor soluii viabile
pentru rezolvarea lor.
Aderarea Romniei la UE nseamn nu numai deschiderea de noi
oportuniti pentru mediul economic i firmele romneti, ci i o surs de noi
provocri, innd cont de fenomenele i transformrile majore ce caracterizeaz n
prezent economia mondial: trecerea de la era industrial la era informaional,
intensificarea competiiei pentru cucerirea pieei globale i a tehnologiilor de vrf,
concentrarea prioritilor ctre asigurarea echilibrului ecologic i protecia mediului
n vederea realizrii unei dezvoltri durabile etc. Prin urmare, pentru societatea
romneasc, pentru firmele din Romnia, i implicit pentru cele din domeniul
comerului, dup tranziia spre economia de pia, are loc un alt gen de tranziie,
tranziia ctre structurile vest-europene, ceea ce implic adaptarea economiei i
a firmelor la cerinele standardelor de performan vest-europene i recuperarea
decalajelor care ne despart de acestea.


495
Studiile realizate la nivelul Uniunii Europene (European Commission,
Staff Working Paper, 2002), cu privire la impactul Pieei Unice asupra firmelor i
consumatorilor din UE, au artat c de pe urma existenei unei piee unice europene
au beneficiat mai mult rile mai mici. De asemenea, din perspectiva mrimii
firmelor, companiile mari par s fie cele care percep impactul pozitiv.
Urmrirea detaliat a acestui efect, din perspectiva productivitii
(eficienei), a profitului i a folosirii forei de munc susine afirmaia precedent:
studiile arat c firmele mici (10-49 angajai) au beneficiat n medie de eliminarea
granielor ntr-un procent de 21%, n timp ce la firmele medii (50-249 angajai) i
mari (peste 250 salariai) acest procent crete la 25% i respectiv 34%. Asupra
vnzrilor de bunuri impactul crerii pieei unice se menine la 21% la firmele
mici, este mai mare n medie cu 3% la firmele medii i se menine la nivelul celor
mari, fa de nivelele anterioare corespunztoare. Pentru rile care vor s adere
este necesar o atenie dintr-o dubl perspectiv: pe de o parte, mrimea firmele,
estimat prin numrul de angajai i mrimea capitalului, semnificativ mai mic n
aceste ri, iar pe de alt parte, tendina de distanare a firmelor mijlocii, lund n
considerare decalajul existent fa de firmele mari care se deprteaz simultan
fa de celelalte dou grupe de firme.
Datorit standardizrii (producerii) produselor este evident o percepie a
creterii avantajelor firmelor mari sub impactul constituirii pieei unice: aproape
jumtate din firmele mari (44%) accept c deschiderea pieelor naionale a
contribuit la acest efect.
Urmrind n continuare n detaliu aceast tendin, percepia firmelor
exportatoare pare s fie mai pregnant n sens pozitiv, ns mult mai difereniat.
innd cont c majoritatea firmelor mici nu export, putem s suprapunem n
observaiile urmtoare aceste segmente de firme dup cele dou clasificri. Astfel,
firmele neexportatoare cred c vnzrile n interiorul Uniunii au crescut dar puin
(16% din firme), accept c profiturile au crescut (16% din firme), iar impactul
general a fost ridicat (32% din firme). La firmele exportatoare de mrime medie,
aceast percepie, pe cele trei direcii de observare, este mai ridicat (40% - cred c
vnzrile n interiorul Uniunii au crescut puin, 26% accept c profiturile au
crescut i 57% - consider c impactul general a fost ridicat), n timp ce la firmele
mari care export, aceast percepie, fa de grupa anterioar de firme, este
amplificat de aproape 1,5 ori la toate criteriile (61%, 37% i 76%).
Conform rezultatelor acelorai studiilor, la nivelul marilor firme toate
aceste direcii, considerate pozitive, sunt percepute ca fiind amplificate, fa de
companiile mici sau medii, cu excepia strategiei de marketing. Din acest punct de
vedere, doar 41% din companiile mari consider c impactul pieei unice europene
are un efect pozitiv, fa de 47% din firmele de mrime medie i 51% din firmele
cu 10-49 de salariai.
Procentul de firme bine informate despre piaa intern a Uniunii variaz
ntre 34% n Germania i 69% n Luxemburg, fiind ierarhizate cresctor pe ri n
ordinea urmtoare: Regatul Unit, Spania, Italia, Finlanda, Irlanda, Grecia, Suedia,
Olanda, Belgia, Portugalia, Austria, Danemarca.


496
n analiza segmentului firmelor care nu export, identificarea cauzelor
ofer n prezent o imagine posibil a unei situaii similare n Romnia. Aceste
firme consider suficient piaa intern (50% din firme), produsele nu sunt potrivite
pentru export (41% din firme), nu au avut n vedere posibilitatea exportului (21%),
nu au avut fonduri financiare pentru susinerea exportului (12%), s-au descurajat la
ncercarea de a exporta datorit barierelor ntlnite (10%), nu au avut o suficient
informare (9%), au ncercat s exporte dar s-au confruntat cu o serie de probleme
(5%).
Din perspectiva consumatorilor, cercetrile din Uniunea European indic,
de asemenea, un impact pozitiv general datorat pieei unice. Se poate cltori mai
uor dect 10 ani n urm, iar n sectoarele transporturilor, telecomunicaiilor,
bancar i cel al asigurrilor sociale a crescut concurena semnificativ. La nivelul
consumatorului individual exist percepia c sortimentul produselor disponibile a
crescut, calitatea produselor s-a mbuntit, iar nivelul general al preurilor reale s-
a diminuat. Cetenii au fost chestionai cu privire la posibilitatea de a muncii n
alte zone ale Uniunii, privind angajarea, cumprarea unui automobil, asigurarea
locuinei, accesul la serviciile de sntate, pregtirea ntr-o coal cu nivel ridicat,
garania n utilizarea unui produs i dreptul de vot. Dei majoritatea cetenilor s-au
considerat mai bine informai asupra Pieei Unice, cu limite pe ri ntre 33%
(Italia) i 61% (Austria), tendina de a cumpra din alt stat nu este ridicat.
Identificarea cauzelor arunc o lumin asupra posibilitilor de a face comer cu
consumatori i din alte state membre ale Uniunii. Unii consider c formalitile
administrative legate de cumprarea peste frontier (11%) sunt o barier. Alte
cauze identificate: drepturile consumatorilor nu sunt susinute n alte state membre
(14%), lipsa sau nesigurana serviciilor post-vnzare (23%), barierele lingvistice
(23%), timpul mai mare necesar a fi afectat consumului (41%) i costurile de
deplasare ridicate (57%).
Stabilirea reedinei n alt stat membru este de asemenea analizat din
perspectiva pieei unice: motivele n ordine cresctoare se refer la implicaiile
posibile pe care le au taxele (2%), lipsa recunoaterii unor diplome universitare
(5%), ntocmirea de formaliti administrative (13%), lipsa voinei (16%),
dificultatea identificrii unui serviciu adecvat pregtirii (18%), lipsa informaiilor
despre oportuniti (20%), barierele lingvistice (29%) i probleme legate de
familie (61%).
Urmrirea impactului pieei unice europene, att din punct de vedere al
percepiilor unitilor economice de comer din statele membre ale Uniunii, ct i
din punct de vedere al indivizilor rezideni n aceste state, asigur o nelegere a
posibilitilor de integrare mai eficient a companiilor romneti n spaiul
european, n funcie de aceste caracteristici.

Concluzii
n contextul multiplelor influene exercitate de mediul ambiant,
principalele provocri pentru managementul firmelor romneti de comer, n
general i pentru managementul resurselor umane, n particular, sunt induse de


497
procesul de transformare organizaional impus de globalizare, pe de o parte i
de alinierea la standardele de performan vest-europene, pe de alt parte. Esena
acestui proces const de fapt n modificri calitative ale structurilor i proceselor
din firm (trecerea de la structurile rigide la cele flexibile, aplatizarea structurilor
etc.)
n astfel de condiii, este esenial dezvoltarea unor sisteme de recrutare,
selecie, pregtire profesional, evaluare, motivare i recompensare a angajailor,
corespunztoare noilor exigene i care s se concretizeze n:
- promovarea educaiei i formrii profesionale pe tot parcursul vieii prin
derularea unor intense i specifice activiti de pregtire a resurselor umane;
- angajarea flexibil a salariailor, avnd n vedere c firmele au nevoie,
pe lng fondul principal de cunotine aferent profilului lor de activitate, i de alte
cunotine (care nu fac parte din cunotinele cheie ale firmei, care-i confer
avantaj strategic), ns pentru perioade de timp determinate;
- promovarea unei noi relaii angajator-angajat, care l ncurajeaz pe
angajat s i fructifice n mod ct mai activ oportunitile de nvare oferite de
organizaie i chiar s caute asemenea oportuniti i n alte pri; creterea
ataamentului angajailor fa de firm prin oferirea de programe de instruire i
dezvoltare profesional, crend un mediu de munc stimulator, cu oameni foarte
motivai; dac organizaiile au n vedere asigurarea unui nivel considerabil de
instruire i dezvoltare a angajailor i dac acetia i iau rspunderea propriei
angajabiliti, actualizndu-i sistematic aptitudinile, atunci ei i cresc sigurana
locurilor de munc oferite de angajatorul lor;
- identificarea motivaiilor diferite ale resurselor umane implicate n
derularea activitilor care formeaz vectorul valorii firmei, avnd n vedere c o
parte dintre acestea nu reprezint angajai permaneni ai firmei;
- crearea unui mediu de munc motivant, la care concur nu numai
mijloacele de motivare propriu-zise, ci ntreg ansamblul proceselor i relaiilor
manageriale exercitate n cadrul acestui mediu;
- orientarea atitudinii i a comportamentului managerilor spre cooperare,
partajarea responsabilitilor, ncurajarea nvrii i dezvoltrii individuale,
recompensarea corect a performanelor, genernd un mare efect motivaional;
- sistemul relaional-decizional al firmei s se bazeze pe partajarea de
ctre participani a unor scopuri i valori comune, pe comportamente mprtite
de toi participanii.
Un rol foarte important n realizarea acestor deziderate l are cultura
organizaional a firmei, bazat pe ncredere, autoresponsabilizarea i motivarea
angajailor, care s favorizeze creativitatea, competiia, orientarea ctre
perspectiv. Toate aceste aspecte ne ndreptesc s concluzionm c preocuparea
i investiia n consolidarea unei culturi organizaionale puternice i atractive
pentru angajai, poate crea un mediu favorabil dezvoltrii capitalului uman i
implicit obinerii performanei n afaceri.


498
Bibliografie
Nane M., 2000, Managementul strategic al ntreprinderii i provocrile
tranziiei, Editura All Beck, Bucureti;
Rugman A., 2001, The End of Globalization, Random House, London;
European Commission, 2000, A Memorandum of Lifelong Learning, Brussels,
octombrie;
*** European Commission, Staff Working Paper, 2002, Internal Market
Scoreboard, Brussels, p. 19-20 (http://europa.eu.int/comm/internal_market/);
*** European Union, 2002, European Competitiveness Report;
*** European Union, 2007,
http://europa.eu/lisbon_treaty/glance/index_ro.htm;
*** INS, 2005, Rezultate i performane ale ntreprinderilor din comer i
servicii;
*** INS, 2007, Studii de conjunctur economic, nr.1/2007, Ancheta de
conjunctur n comerul cu amnuntul, trimestrul I 2007;
*** McKinsey Global Institute, 1995, Sweeden Economic Performance,
Stokholm.


499
INDICATORI DE EVALUARE A INFLUENEI
FACTORILOR PSIHOSOCIALI ASUPRA
PERFORMANEI N EDUCAIE

Emanuela Alisa Nica
Iai, Bulevardul Dacia nr 35, bloc DC 4, et 4, ap 13, alice_nica@yahoo.com, nr telefon :
0743016279

Abstract
Estimation Indicators of the Psycho-Social Factors Influence upon the Performance in
Education
The educational factors are those in relation with the education system structure and
functionality. They influence the performance level by the fact that, functioning as a
system, both the state and the private public education represent the main study offering
institution population address to, so that for each education institution its dimension and
performance depend not only on the demographic and economic factors but also on the way
in which the global demand is distributed on similar institutions or that offer comparable
educational services.
Keywords: indicators, psychological and psycho-social factors, performance.

Factorii educativi sunt cei care in de structura i funcionalitatea
sistemului de nvmnt. Ei influeneaz nivelul performanelor prin aceea c
funcionnd ca sistem, nvmntul public atat cel de stat ct i cel particular
reprezint principalul ofertant de studii cruia populaia i se adreseaz, aa nct
pentru fiecare instituie de nvmnt dimensiunea i performana depinde nu doar
de factorii demografici i economici, ci i de modul n care cererea globala de
educatie se distribuie pe instituii similare sau care ofer servicii educative
comparabile. Din punct de vedere al originii lor, factorii educativi pot fi factori de
sistem (n principal reeaua colar i evoluia fluxurilor colare) i factori de
proces (n principal curriculum-ul i calitatea pregatirii elevilor).Reeaua colar
este un factor care ine de organizarea sistemlui de nvmnt i care are o
influen hotrtoare asupra formrii de performan. Reeaua colar se constitue
pe trei planuri:
-reeaua n profil teritorial care determin cererea de studii prin gradul de
accesibilitate teritorial a instituiilor de nvmnt.
-reeaua pe niveluri de nvmnt este de asemenea un factor important prin
meninerea volumului cererii de studii, prin diminuarea pierderilor ce pot s apar
n trecerea de la o treapt la alta de nvmnt.
-reeaua colar pe profiluri i specializri determin de asemenea performanele
elevilor.


500
Curriculum-ul i calitatea procesului de educaie sunt factori care
influeneaz dobndirea de performane colare. Este important de analizat
interdependena dintre absolvire i admitere, aa nct rezultatele absolvirii
determin cantativ i calitativ pe cele ale admiterii.
Factori psihologici i psihosociali sunt deosebit de importani pentru
atingerea de performane colare. Factorii psihologici care inlueneaz dobandirea
de caliti deosebite pot fi grupai n funcie de originea lor, n factori individuali,
care in de personalitile elevilor i a celorlali subieci implicai n educaie, care
la rndul lor pot fi grupai n factori cognitivi i factori noncognitivi; i factori
psihologici care ii au originea n mediul social, n interaciunile i reprezentrile
sociale ce alctuiesc contextul psihosocial n care funcioneaz instituia colar.
Factorii cognitivi i au originea n procesele de cunoatere (pervepie,
reprezentare, gndire, imaginaie) i influeneaz performana att calitativ ct i
cantitativ. Factorii cognitivi acioneaz prin raportul care se constitue la un moment
dat i n condiii date ntre nivelul capacitilor intelectuale ale elevilor i nivelul
ofertei de studii a instituiei.
Factorii noncognitivi cuprind motivaiile, aspiraiile, interesele colare i
profesionale ale elevilor, ale familiilor determinnd orientarea spre un anumit nivel
al studiilor i spre o anumit profesie.
La baza piramidei educaionale (nvmnt primar i cel gimnazial)
predomin orientrile motivaionale comune, nespecifice, nevoia de colarizare
general i obligatorie fiind determinat social att ca durat ct i ca structur.
Diferenele apar n ceea ce privete nivelurile de performan colar la care
diferitele grupuri de elevi aspir precum i unele opiuni de studii complementare
(lecii suplimentare de matematica, limbi strine, sport, instrumente muzicale i
altele). n primele clase ale nvmntului primar chiar i nivelul de performan
este un element comun, avnd n vedere c majoritatea populaiei (a familiilor)
aspir la o performan colar ridicat, care ulterior se tempereaz n funcie de
feed-back-ul reuitelor reale ale elevului.
Indicatori ai resurselor umane
1. Numrul de elevi ce revine la un cadru didactic (NCD)
Numrul elevilor raportat la numrul cadrelor didactice ntr-un anumit an
colar. Indicatorul este utilizat pentru a msura nivelul resurselor umane alocat, n
raport cu numrul elevilor.
Formula de calcul:
t
h
t
h
t
h
CD
N
NCD =
(1 )
unde:
NCD
t
h
numrul de elevi ce revine la un cadru didactic, n anul colar t ,n nivelul
h de educaie;
N
t
h
numrul total de elevi nscrii n anul colar t, n nivelul h de educaie;


501
CD
t
h
- numrul total de cadre didactice care desfoar activitate didactic n anul
colar t, n nivelul h de educaie;
h reprezint un anumit nivel educaional
Numrul elevilor raportat la numrul cadrelor didactice ntr-un anumit an
colar tinde s fie mai relevant pentru evidenierea calitii la nivelul
nvmntului primar, deoarece personalul didactic dispune de o pregtire mai
omogen.Calitatea predrii nvrii nu este reflectat numai de acest indicator, ci
trebuie s fie considerat n contextul diferenelor privind calificarea cadrelor
didactice, pregtirea pedagogic, experiena i statutul acestora, metodele de
predare, materialele didactice disponibile.
2. Numrul mediu de elevi pe clas (NMEC)
Numrul de elevi nscrii ntr-un an de studiu (clas) raportat la numrul de
clase din acelai an de studiu.
Acest indicator determin efectivul mediu de elevi cuprini ntr-o clas,
pentru compararea cu normele naionale i aprecierea calitii instruirii.
Formula de calcul
c
ct
t
C
N
NMEC = (2)
unde:
N
ct
- reprezint numrul de elevi nscrii ntr-un an de studiu (clas), n anul colar
t;
C
ct
-

reprezint numrul de clase dintr-un an de studiu, n anul colar t.
Indicatorul este o expresie a relaiei dintre numrul de clase i numrul de
elevi pe ani de studii i, totodat, o expresie a calitii procesului instructiv-
educativ. Este influenat de politica de personal coroborat cu situaia obiectiv a
resurselor materiale ale unitii de nvmnt.
3. Ponderea personalului didactic calificat (CDC)
Numrul cadrelor didactice calificate, ca expresie procentual din numrul
total al cadrelor didactice.Acest indicator determin potenialul de resurse umane
din sistemul de educaie pentru compararea cu normele naionale i aprecierea
calitii instruirii.
Formula de calcul
100 =
th
th
h
CD
CDC
CDC (3)

unde:
CDC
h
- ponderea cadrelor didactice calificate, n nivelul h de educaie;
CDC
th
- numrul cadrelor didactice calificate n anul colar t, n nivelul h de
educaie;
CD
th
-

numrul total al cadrelor didactice n anul colar t, n nivelul h de educaie;
Indicatorul reflect calitatea procesului instructiv-educativ.


502
4. Ponderea personalului didactic necalificat (CDN)
Numrul cadrelor didactice necalificate, ca expresie procentual din
numrul total al cadrelor didactice.
Formula de calcul
100 =
th
th
h
CD
CDN
CDN
(4)

unde:
CDN
h
- ponderea cadrelor didactice necalificate, n nivelul h de educaie;
CDN
th
- numrul cadrelor didactice necalificate n anul colar t, n nivelul h de
educaie;
CD
th
-

numrul total al cadrelor didactice n anul colar t, n nivelul h de educaie;
h reprezint un anumit nivel educaional,
Indicatorul reflect calitatea procesului instructiv-educativ.
5. Ponderea personalului didactic cu timp integral de lucru (norm ntreag)
(CDNI)
Numrul cadrelor didactice cu timp integral de lucru, ca expresie
procentual din numrul total al cadrelor didactice.
Formula de calcul
100 =
th
th
h
CD
CDNI
CDNI (5)
unde:
CDNI
h
- ponderea cadrelor didactice cu timp integral de lucru (norm ntreag), n
nivelul h de educaie;
CDNI
th
- numrul cadrelor didactice cu norm ntreag n anul colar t, n nivelul h
de educaie;
CD
th
- numrul total al cadrelor didactice n anul colar t, n nivelul h de educaie;
Acest indicator msoar n special nivelul personalului cu timp integral de
lucru i nu eficiena i calitatea predrii.
6. Ponderea personalului didactic cu timp parial de lucru (norm parial)
(CDNP)
Numrul cadrelor didactice cu timp parial de lucru, ca expresie
procentual din numrul total al cadrelor didactice.
Formula de calcul:
100 =
th
th
h
CD
CDNP
CDNP (6)
unde:
CDNP
h
- ponderea cadrelor didactice cu timp parial de lucru (norm parial), n
CDNP
th
- numrul cadrelor didactice cu norm parial n anul colar t, n nivelul h
de educaie;


503
CD
th
- numrul total al cadrelor didactice n anul colar t, n nivelul h de educaie;
Acest indicator msoar n special nivelul personalului cu timp parial de
lucru i nu eficiena i calitatea predrii.
7 Ponderea cadrelor didactice femei (PFCD)
Numrul cadrelor didactice femei exprimat ca raport procentual din
numrul total de cadre didactice, ntr-un anumit an colar. Indicatorul arat
structura pe sexe a cadrelor didactice.
Formula de calcul:
100 =
th
th
th
CD
FCD
PFCD (7)
unde:
PFCD
th
ponderea cadrelor didactice femei, n nivelul h de educaie;
FCD
th
- numrul cadrelor didactice femei n anul colar t , n nivelul h de educaie;
CD
th
- numrul total de cadre didactice (femei i brbai) n anul colar t, n
h reprezint un anumit nivel educaional,
O pondere a cadrelor didactice femei n jurul valorii de 50% indic o
distribuie uniform pe sexe. O valoare mai mare de 50% relev o participare
superioar a femeilor la activitatea de educaie.Acest indicator trebuie s se bazeze
pe date corecte privind cadrele didactice, pe sexe pentru fiecare nivel de educaie.

Bibliografie
Baron T., Biji E., Tvissi L., Wagner P., 1996, Statistica teoretic i
economic, Bucureti;
Chapman D.W., Mahlck L., 1993, From Data to Action: Information
Systems in Educational Planning, Unesco- Iiep, Paris;
Cohen W.J., 1975, Educational Indicators and Social Policy, Educational
Testing Service, Princeton;
Istvan V., 2000, Factorii de fond ai randamentului colar, Editura Casei
Corpului Didactic, Miercurea Ciuc;
Jaba E., 2000, Statistic, Ediia a doua, Editura Economic, Bucureti;
Jaba E., 1982, Statistic. Statistica economiei naionale, Ed. Univ Iai;
Jaba E., Atudorei V, 1993, Statistic, Editura Graphix, Iai;
Jigu M., Factorii reuitei colare, Editura Grfafoart, Bucureti;
Suciu M. C., 2000, Investiia n educaie, Editura Economic, Bucureti;
Friboulet J.L., Liechti V., Meyer-Bisch P., 2000, Les indicateurs du droit
l'ducation. La mesure d'un droit culturel, facteur du dveloppement, Universit de
Fribourg;
Nica A., Radu M., Sava T., 2007, Lucrrile celei de a XVIII-a ediii a
Sesiunii Stiintifice Internationale Construcia European a Romniei: Noi proiecte
i provocri;


504
Nica A., 2007, Accente n Educaie, publicaie a Inspectoratului colar
Judeean Iai;
Nica A., Referat Doctorat Indicatori utilizati in analiza statistica a
performantei elevilor;
Nica A., 2008, Lucrrile cele de a XVIII-a Sesiuni tiinifice Internaionale
Construcia European a Romniei: Noi Proiecte i Provocri;
Panduru F., Pisica S., 2001, Caracteristici ale educaiei permanente n
Romnia, Institutul Naional de Statistic, Bucureti, Romnia;
Sauvageot Cl., Bella N., 2003, Key Indicators. Education Indicators and
Policies: A Practical Guide, European Training Foundation, Torino;
*** Eurostat, Fields of Education and Training. Manual, Luxemburg;
*** Institutul Naional de Statistic, Sistemul educaional n Romnia
date sintetice, Bucureti;
www.edu.ro
www.insse.ro


505
INDICATORI DE EVALUARE A INFLUENEI
FACTORILOR DEMOGRAFICI ASUPRA
PERFORMANEI N EDUCAIE

Emanuela Alisa Nica
IASI, Bulevardul Dacia nr 35, bloc DC 4, et 4, ap 13, alice_nica@yahoo.com, tel.:
0743016279

Abstract
Demographic Factors as Indicators of Estimating the Performance in Education
The indicators of the impact on the performance in education are analyzed according to the
economic, demographic and social context. Thus, each factor is analyzed in correlation with
the indicators that describe the actual situation. The performance in education cannot be
described and analyzed otherwise than when the factors that influence it are known.
Key words: indicators, demographic factors, performance

Indicatorii de impact asupra performanei elevilor sunt analizai n funcie
de contextul economic, demografic, social. Astfel c fiecare acest factor este
analizat n corelaie cu indicatorii care descriu situaia real. Nu putem descrie i
analiza performana elevilor dect atunci cnd se cunosc factorii care o
influeneaz.
n urma analizrii indicatorilor vom vedea dac mediul de provenien
(rural-urban), numrul cadrelor didactice calificate, finanarea direct de la bugetul
de stat sau finanarea proprie (prin coli de stat sau private) sau oricare indicator al
factorilor de influen ridic nivelul performanelor elevilor sau nu.
Factorii demografici sunt cei care rezult din dimensiunile, structura i
dinamica populaiei, precum i din procesele ce au loc n cadrul acesteia sub
aspectul numrului, al micrii naturale i teritoriale, sociale, profesionale.
Ritmul creterii demografice este un fenomen cu consecine pe termen lung
avnd efecte generale pe plan economic i social. Studierea efectelor ritmului
creterii demografice este facilitat de fapul c acestea se propag n sistemul de
nvtmnt sub forma unei unde, a unor afluxuri sau refluxuri succesive, care incep
cu prima treapt de nvmnt (cel precolar) i continu cu celeltate trepte.
Compoziia populaiei pe mediile urban-rural este, de asemenea, un factor
important de configurare a performanei. n general, mediul urban este un generator
mai mare de performan, beneficiind de avantajul apropierii teritoriale a unitilor
de nvmnt de domiciliu elevilor.
Compoziia pe niveluri de studii i structur a populaiei sunt, de
aseamenea factori cu influen major n descrierea performanei. n general
categoriile de populaie cu studii superioare sau liceale care n plan ocupaional


506
corespund categoriilor de intelectuali i funcionari publici sunt generatoare stabile
de performeri.
Comportamentul categoriilor de populaie cu studii generale, profesionale
care n plan ocupaional corespund n general muncitorilor calificati i ranilor
este neomogen cu tendine diferite de la o familie la alta, de la un segment de
populaie la altul, cu diferenieri pe rural-urban, pe zone geografice sau comunii
de tradiie. De aceea atingerea performanelor n aceasta categorie de populaie
trebuie analizat n contextul concret n care funcioneaz instituia de nvmnt.
Indicatorii demografici sunt: populaia, rata natalitii, rata specific de
mortalitate la populaia n vrst de 0-5 ani, rata sporului natural.
1. Populaia (P)
Populaia reprezint numrul persoanelor cu reedin permanent
(domiciliul) n Romnia. Acest indicator are drept scop msurarea potenialului
demografic al rii.
Numrul populaiei la un moment dat se calculeaz pe baza populaiei la
un moment anterior, a sporului natural i a soldului migraiei internaionale.
Formula de calcul este
E I D N P P
t t
+ + =
1
(1)
unde:
P
t
populaia la un moment t;
P
t-1
populaia la un moment t-1;
N numrul de nscui ntr-o perioad dat (de obicei 1 an sau 6 luni);
D numrul de decese ntr-o perioad dat (de obicei 1 an sau 6 luni);
I numrul de imigrani ntr-o perioad dat (de obicei 1 an sau 6 luni);
E numrul de emigrani ntr-o perioad dat (de obicei 1 an sau 6 luni).
Pentru calcularea acestui indicator sunt necesare urmatoarele date: numrul
de nscui vii, decedai, emigrani i imigrani ntr-o perioad dat situat ntre
momentele t-1 i t (de obicei 1 an sau 6 luni) i numarul populatiei la momentul t-
1.
Dezagregarea pe arii geografice poate arta zonele mai mult sau mai puin
populate ale rii. Populaia structurat pe categorii de vrst reflect gradul de
mbtrnire al populaiei.
2. Rata natalitii (RN)
Rata natalitii reprezint numrul de nscui vii ntr-un an (de referin),
ca raport fa de populaia total n anul de referin. Acest indicator msoar
frecvena naterilor n raport cu populaia.
Formula de calcul
100 ) ( =
P
N
RN
V
(2)
unde:
RN rata natalitii;
N
v

numrul nscuilor vii n anul t;


507
P

populaia medie n anul t.
Pentru calcularea acestui indicator sunt necesare urmatoarele date:
Numrul de nscui vii i populaia medie ntr-un an.Acest indicator se
interpreteaz coroborat cu indicatorul rata sporului natural.

3. Rata specific de mortalitate la populaia n vrst de 0-5 ani (RSM)
Numrul de decese nregistrate ntr-un an la copiii n vrst de 0-5 ani, ca
raport fa de numrul total de nscui vii n anul de referin. Acest indicator
msoar incidena mortalitii pe parcursul primilor 5 ani de via.
Formula de calcul
1000 ) (
) 5 0 (
=

V
N
D
RSM
(3)
unde:
RSM rata mortalitii la populaia de 0-5 ani n anul t;
D
(0-5)

numrul deceselor la populaia de 0-5 ani n anul t;
N
v

numrul nscuilor vii n anul t.
Pentru calcularea acestui indicator sunt necesare urmatoarele date:
Numrul de decese nregistrate ntr-un an la copiii n vrst de 0-5 ani i numrul
total de nscui vii n anul de referin.
Este optim ca aceast rat s ia valori ct mai apropiate de 0
4. Rata sporului natural (SN)
Diferena dintre rata natalitii i rata general a mortalitii n anul de
referin.
Acest indicator evideniaz evaluarea demografic a micrii naturale a populaiei.
Formula de calcul:
RGM RN SN =
(4)
unde:
SN rata sporului natural n anul t;
RN rata natalitii n anul t;
RGM

rata general a mortalitii n anul t;
1000 =
P
D
RGM
(4`)
unde:
D

numrul deceselor nregistrate n anul t;
P

populaia medie n anul t.
Valoarea pozitiv a acestui indicator reflect o cretere natural a
populaiei, n timp ce valoarea negativ reflect scderea natural a populaiei.
n concluzie, trebuie precizat c indicatorii servesc la elaborarea,
implementarea i evaluarea politicilor educaionale. Ei sunt transferabili n diverse
situaii i se aplic n cazul diverselor obiective ale politicilor educaionale.


508
Bibliografie
Baron T., Biji E., Tvissi L., Wagner P., 1996, Statistica teoretic i
economic, Bucureti;
Chapman D.W., Mahlck L., 1993, From Data to Action: Information
Systems in Educational Planning, Unesco-Iiep, Paris;
Cohen W.J., 1975, Educational Indicators and Social Policy, Educational
Testing Service, Princeton;
Friboulet J.L., Liechti V., Meyer-Bisch P., 2000, Les indicateurs du droit
l'ducation. La mesure d'un droit culturel, facteur du dveloppement, Universit de
Fribourg;
Istvan V., 2000, Factorii de fond ai randamentului colar, Editura Casei
Corpului Didactic, Miercurea Ciuc;
Jaba E., 2000, Statistic, Ediia a doua, Editura Economic, Bucureti;
Jaba E., 1982, Statistic. Statistica economiei naionale, Ed. Univ Iai;
Jaba E., Atudorei V, 1993, Statistic, Editura Graphix, Iai;
Jigu M., Factorii reuitei colare, Editura Grfafoart, Bucureti;
Nica A., Radu M., Sava T., 2007, Lucrrile celei de a XVIII-a ediii a
Sesiunii Stiintifice Internationale Construcia European a Romniei: Noi proiecte
i provocri;
Nica A., 2007, Accente n Educaie, publicaie a Inspectoratului colar
Judeean Iai;
Nica A., Referat Doctorat Indicatori utilizati in analiza statistica a
performantei elevilor;
Nica A., 2008, Lucrrile cele de a XVIII-a Sesiuni tiinifice Internaionale
Construcia European a Romniei: Noi Proiecte i Provocri;
Panduru F., Pisica S., 2001, Caracteristici ale educaiei permanente n
Romnia, Institutul Naional de Statistic, Bucureti, Romnia;
Sauvageot Cl., Bella N., 2003, Key Indicators. Education Indicators and
Policies: A Practical Guide, European Training Foundation, Torino;
Suciu M. C., 2000, Investiia n educaie, Editura Economic, Bucureti;
*** Eurostat, Fields of Education and Training. Manual, Luxemburg;
*** Institutul Naional de Statistic, Sistemul educaional n Romnia
date sintetice, Bucureti;
www.edu.ro
www.insse.ro


509
ORGANIZATIONAL IMAGE PROMOTING DURING
CRISIS SITUATIONS

Oliver Constantin Pricop, Teodora Alexandra Ruginosu
Universitatea Petre Andrei Iai, Str. Vod Grigore Ghica nr. 13, Tel./Fax:0232215944,
mail: opric24@yahoo.com

Abstract
At a time of crisis the organizational image is an active with high degree of perish in the
absence of concrete and constant measures. Promoting inside and outside the organization a
positive image is no longer just a problem of increasing the market share or the companys
notoriety, but a problem of survival. Promoting the image must consider a proper
management of funds allocated on certain media of information, concerning their level of
informational penetration and the ability to distinguish the message.
Keywords: internal image, external image, promotional communication type,
communication type reputational, relational communication type, crisis of image,
continuous communication.

Introducere
Imaginea unei organizaii este un activ foarte complex datorit diversitii
de perspective din care poate fi analizat.
n literatura de specialitate ntlnim multiple ci de a evoca i evalua
imaginea unei organizaii, de cele mai multe ori fiind realizate comparaii
metaforice n scopul de a evidenia anumite trsturi definitorii : imaginea
organizaiei vzut ca o mainrie, imaginea organizaiei vzut ca un organism
viu, imaginea organizaiei ca o reflexie a creierului organizaional, centrarea
imaginii organizaiei pe conceptul de cultur organizaional i chiar imaginea
organizaiei neleas ca o nchisoare psihic. Chiar dac aceste metaforele ajut
n explicarea funcionrii imaginii organizaionale nu le vom accentua ci doar
aminti n ncercarea de a realiza o analiz succint centrat pe specificul perioadei
actuale de criz.

Metode de cercetare
Pentru a putea studia modul cum trebuie promovat imaginea unei
organizaii vom structura analiza n dou componente:
- imagine intern;
- imagine extern.
Vom identifica ulterior care sunt mijloacele concrete de gestiune i de
promovare a imaginii organizaiei centrndu-ne atenia pe soluiile adecvate ntr-o
perioad de criz.


510
Imaginea intern se refer la modul n care produsele, activitile,
obiectivele i strategiile unei organizaii sunt percepute de ctre angajaii acesteia.
O imagine intern pozitiv va genera efecte favorabile i n exteriorul organizaiei.
n orice perioad este important ca o organizaie s fie vizibil permanent
n exterior, s comunice n mod continuu cu publicul su: clienii, partenerii,
distribuitorii, furnizorii opinia public etc. Cu att mai mult n perioadele de criz
cnd media i ndreapt atenia n special spre viaa social i economic a
comunitilor nu trebuie ignorat importana gestiunii corecte a imaginii
organizaiei. Promovarea imaginii organizaiei n exterior se contureaz n jurul a
trei componente : produse/servicii, activiti, persoane.
Cu siguran ntr-o perioad de criz accentele de imagine pe cele trei
componente ale sale se modific n funcie de starea n care se gsete organizaia
la acel moment. Din acest motiv nu exist o reet unic pentru toate companiile
privitoare la promovarea imaginii sale.
Dac n situaii de normalitate pe pia aciunile de construcie i gestiune a
imaginii produselor sau firmei pot fi periodice fr a nregistra un deficit evident de
popularitate, n situaii de criz promovarea imaginii organizaiei trebuie s fie una
continu. Aceast continuitate nu trebuie neleas ca o obligativitate de a spune
ceva tot timpul, ci ca o form de a comunica atunci cnd exist ceva important de
transmis i din care se pot obine beneficii de notorietate. ns este mai ieftin i mai
eficient s investesti constant i planificat n imagine dect s atepi situaii de
efect al cror rezultat nici nu-l poi mcar corect anticipa.

Rezultate i discuii
Aplicabilitatea practic n companiile romneti a imaginii interne a fost
destul de sczut deoarece lipsete de cele mai multe ori cultura organizaional.
Totui n perioadele de criz ignorarea imaginii interne a organizaiei considerm
c va compromite sau va ngreuna orice demers al acesteia. ntr-o perioad de criz
economico-social nivelul de nesiguran personal, social i economic crete, cu
efecte evidente n comportamentul de lucru i de consum al oamenilor. Dac
angajaii se simt neprotejai de ctre companie, presai de posibilitatea de a fi dai
afar, comportamentul lor se modific n funcie de caracteristicile fiecruia : lips
de motivaie, pruden excesiv, stres emoional i psihic acut, rareori mobilizare.
Efectul este adesea reducerea performanelor i nicidecum creterea lor. Consecina
este scderea productivitii muncii i a eficienei activitii organizaiei.
n situaii de criz, organizaiile trebuie atent s monitorizeze percepia
angajailor despre soarta lor i a firmei i s nu ignore ateptrile acestora de
informare. n acest sens, recomandm urmtoarele direcii de aciune:
1. Stabilirea obiectivelor i aciunilor care vor fi plicate pntru a depi
situaia de criz i informarea angajailor cu privire la acestea i rolul lor n acest
demers;
2. Informarea angajailor privitor la situaia actual a organizaiei;
3. Rolul i implicarea structurilor de conducere;


511
4. Prezentarea situaiei actuale generale n domeniul din care face parte
firma pentru a informa angajaii cu privire la poziia companiei n cadrul pieei
totale;
5. Exemplificarea i popularizarea reuitelor organizaionale din perioada
curent;
6. Meninerea factorilor motivaionali materiali n raport de performan;
atitudine relaxat din partea managementului firmei ;
7. Realizarea de discuii individuale sau de grup cu persoanele sau
grupurile vizate a fi disponibilizate, evideniind disponibilitatea de a gsi soluii
alternative.
Gestiunea corect a imaginii interne a unei organizaii nu numai c va
conferi acesteia echilibrul intern necesar bunei desfurri a activitii ci i o
proiecie favorabil n exterior propagat de ctre proprii angajai. Ataamentul
salariailor fa de organizaie se poate deduce i din comportamentul lor n afara
programului. Dac acetia vorbesc mereu de dificultile ntmpinate de la locul de
munc, reputaia firmei are de suferit n public. Care este imaginea i ncrederea
consumatorilor fa de o companie dac aude c ea face disponibilizri, reduce
salariile, i restructureaz schemele de personal? Care este imaginea i ncrederea
consumatorilor fa de o companie unde angajaii continu s fie motivai i
ncurajai s-i poteneze eforturile? Albert Einstein n cartea-eseu "Lumea aa
cum o vd eu spunea: dac vorbim de criz o promovm. Tradiia popular
romneasc spune c dac semnam vnt culegem furtun. Preocuprile
organizaiei, aciunile acesteia sau imaginea intern nu trec neobservate n exterior
ci de regul sunt amplificate de folclorul comunitar i de mass-media chiar n
sensul desfurrii lor cu att mai mult dac se subscriu trendului general. n
special mass-media din Romnia sufer de percepie i distorsiune selectiv, avnd
tendina de a-i alimenta isteria publicistic privitoare la criz cu noi subiecte.
Promovarea imaginii interne a organizaiei este astfel o activitate deosebit
de important i responsabil n aceste vremuri. Considerm recomandabile msuri
cum ar fi:
- popularizarea doar a evenimentelor pozitive interne prin intermediul
paginilor web (bloguri sau site-uri);
- utilizarea panotajului indoor n organizaie pentru promovarea
performanelor companiei, a produselor eficiente i a angajailor performani;
- crearea de mesaje motivaionale i de ncurajare din partea conducerii
organizaiei i difuzarea lor pe rutele interne de comunicare (note informative,
publicaii interne, intranet, fax, reele interne de radio i televiziune etc.).
Dac imaginea intern este mai uor de controlat de ctre organizaie
gestiunea i promovarea imaginii externe n perioade de criz constituie o
adevrat provocare pentru aceasta.. Gestiunea imaginii produselor este de tip
promoional i ine de obiectivele de marketing fixate, privitoare la o serie de
indicatori de natur economico-comercial: cifra de afaceri, volum de vnzri, cot
de pia, grad de ocupare a pieei etc. Gestiunea imaginii activitilor este de tip
reputaional i ine de capacitatea organizaiei de a-i face cunoscute performanele


512
I
n
v
e
s
t
i
i
i

n

p
r
o
m
o
v
a
r
e

I
n
v
e
s
t
i
i
i

n

a
c
t
i
v
i
t
i

d
e

P
R

n scopul de a spori gradul de ncredere a pieei fa de factorii si de producie
(soliditate financiar sau tehnologic, calitatea resursei umane) i fa de viitorul
su. Gestiunea imaginii persoanelor care reprezint organizaia este de tip
relaional i i propune s menin ridicat nivelul de ncredere i apropiere dintre
aceasta i mediu.
Imaginea unei companii este proporional cu nivelul ei de dezvoltare economic i
social i tot aa va fi i interesul manifestat de mass-medie. Ponderea investiiilor
pe categorii de comunicare ntr-o perioad de criz trebuie s fie funcie de fora
brandului i de mrimea companiei aa cum rezult din figura 1.

Redus Medie Ridicat

Fora brandului

Sczute
Comunicare de tip relaional

Comunicare de tip reputaional

Comunicare de tip promoional

Ridicate Sczute

Mrimea companiei

Mic Medie Mare

Fig. 1. Ponderea formelor de comunicare n funcie de mrimea firmei i fora
brandului, n perioad de criz

Pentru firmele mici i brandurile cu notorietate sczut accentul trebuie s
cad pe promovarea produselor deoarece principalul lor obiectiv este meninerea
sau chiar creterea vnzrilor care s le ofere suficiente resurse pentru a-i conserva
sau dezvolta activitatea.
Firmele medii i cu branduri relativ bine definite trebuie s mbine toate
tipurile de comunicare funcie de nivelul lor de stabilitate financiar i de dinamica
concurenial de pe pia, realiznd deopotriv invesiii n promovarea produselor
ct i in imaginea organizaiei.


513
Marile companii i brandurile consacrate au mai puin nevoie de investiii
n promovare, trebuind mai degrab s-i fidelizeze clienii aflai n cutare de
alternative mai avantajoase i s le ofere noi motive de a-i menine obinuinele de
consum.
Se observ c o component important pentru orice organizaie n aceast
perioad o constituie monitorizarea imaginii firmei (comunicarea de tip
reputaional) deoarece orice derapaj de credibilitate sau ncredere genereaz un
efect negativ mult potenat pe o pia tubulent sub aspect economic, cu o putere de
cumprare n descretere i cu accente sociale nefavorabile, cum este cea din
prezent.
Una din provocrile crizei n planul promovrii imaginii externe este
alegerea celor mai potrivite forme de comunicare i promovare capabile s-i
asigure o bun vizibilitate n condiiile unui buget echilibrat.
n acest sens considerm c trebuie valorificate domeniile de promovare n
ascensiune deoarece sunt mult mai ieftine i au putere ridicat de penetrare
informaional:
- publicitatea indoor: mijloace de transport, lifturi, staii de metrou etc. Avantajul
acestei forme de comunicare este costul redus, captivitatea temporar a
persoanelor n mediul informaional, repetitivitate calibrat de activitile curente
ale persoanelor, posibilitatea achiziionrii unor oferte pachet.
- activitile de tip PR (public relation): comunicate de pres, aciuni open-doors,
sponsorizri, aciuni caritabile, newslettere, briefinguri etc. Bugetul de PR are
avantajul flexibiliti structurale cu att mai mult cu ct poate fi un serviciu
externalizabil. Specialitii n PR consider c n aceast perioad a colabora cu o
firm mai mic din domeniu aduce avantajul costurilor reduse i a contactului mai
atent i permanent din parte acestora. De asemenea, tendinele noi n domeniu, cum
ar fi cele de social media, par a avea randamente de imagine superioare. Se
estimeaz c n 2009 valoarea pieei de PR va crete cu aproximativ 25% ajungnd
de la o valoare de 30 de milioane euro ct a fost n 2008 la 37,5 milioane euro.
- comunicarea on-line: bloguri, pagini web, emailing, concursuri on-line,
promovare prin SMS-uri, web feed-uri etc. Avantajul costurilor reduse i a creterii
pieei on-line de profil fac din acest mijloc nu numai unul optim n perioade de
criz ci i unul de perspectiv.
Chiar dac nc sunt costisitoare, mai ales pentru sectoarele FMCG i
telecomunicaii, media clasic (televiziune, radio, pres scris) rmne un canal
eficient de comunicare i de gestiune a imaginii organizaiei i produselor sale. ns
cu siguran configuraia mesajelor de promovare trebuie schimbat. Pe de o parte
presiunile financiare exercitate de bugetele companiilor vor conduce la reducerea
duratei i frecvenei de apariie, iar pe de alt parte datorit nevoi de a iei tot mai
mult n eviden n ochii unui public blazat informaional preocupat de ziua de
mine, nivelul de interactivitate a mesajelor trebuie s fie mult sporit.
n lucrarea Impactul crizei economice asupra bugetului de marketing am
subliniat faptul c publicitatea agresiv a produselor/serviciilor pe timp de criz
aduce companiilor creteri de venituri din vnzarea produselor i creteri a cotelor


514
de pia. Promovarea imaginii n criz trebuie s surprind, s uimeasc, s rmn
ntiprit n memoria consumatorilor indiferent dac l revolt sau extaziaz
mesajul transmis. Imaginea firmei trebuie s fie prezent peste tot deoarece cu ct
organizaia este mai activ, cu att inspir mai mult stabilitate consumatorului.

Concluzii
Monitorizarea imaginii organizaionale n perioada de criz este o
necesitate ce ine de supravieuirea acesteia i nu un moft de marketing. Ea
trebuie realizat att la nivel intern, n relaia cu angajaii ct i la nivel extern, n
relaia cu clienii i celelalte categorii cu care o firm interacioneaz.
Oportunitatea utilizrii mijloacelor i formelor de comunicare ntr-o
perioad de criz ine de costurile angajate i de dinamica lor n raport cu
obiectivele de informare ale organizaiei. Alegerea lor trebuie corelat funcie de
mrimea i notorietatea companiei i a brandurilor sale i funcie de tipul de
comunicare pe care l vizeaz.
Pentru imaginea intern recomandm o comunicare ct mai deschis ntre
manageri i angajai i promovarea unei stri pozitive. Promovarea imaginii
externe trebuie s ia n calcul oportunitatea de cost a mijloacelor noi de informare
i restructurarea bugetelor de cheltuieli n funcie de impactul potenial asupra
publicului int.

Bibliografie
Kotler Ph., 1999, Managementul marketingului, Editura Teora, Bucureti;
Morgan G., 2007, Images of Organization, SAGE Publications Inc.;
Pascal V., L., 2009, Comunicarea constant - cheia n criz pentru succesul
companiilor, Bizity.ro, 13 februarie;
Penescu D., 2009, 25% pentru PR, Business Magazin, nr.225, vol.10.


515
MARKETING STRATEGIES IN ECONOMICAL CRISIS
SITUATIONS

Oliver Constantin Pricop, Elena Niculescu
Universitatea Petre Andrei din Iai, Str. Vod Grigore Ghica nr. 13,
Tel./Fax:0232215944, mail: opric24@yahoo.com)

Abstract
In periods of crisis, strategy provides organization alertness and benchmarks necessary to
cross successfully. Marketing strategies for the crisis must be considered in relation with
business market dynamics and in concordance with the organizations potential and the
marketing mix components. Such a vehicle situated on a ramp, the organization should
accelerate its efforts during this period, even if this means switching to a lower rung in
terms of market share, of the complexity of the range of products, of major investment and
of level of profitability
Keywords: strategic selection criteria, sourcing strategy, product portfolio analysis,
customer-oriented strategy, distribution system managed, horizontal distribution system,
price war, type promotion pret-a-porter.

Introducere
Strategia este ntotdeauna cel mai bun rspuns la o situaie de criz. ntr-o
situaie de criz care afecteaz o organizaie, indiferent de forma ei de manifestare,
aciunea la ntmplare fr direcie i fr obiective precise este de natur genereze
comportamente impulsive i riscante cu efecte nefavorabile. Strategia este cea care
analizeaz lucid factorii de manifestare i coreleaz cu potenialul i dinamica de
care d dovad organizaia, canaliznd eforturile acesteia ctre obiective specifice,
controlabile i reproductibile.
Strategia de marketing este cel mai dificil de realizat pentru c ntr-o
situaie de criz economic, cum este cea prezent n lume i n Romnia n
momentul de fa, factorii de incertitudine se regsesc n principal pe pia i
afecteaz relaiile dintre organizaie i mediul su.
Criza economic actual genereaz prin amploarea ei un efect de domino,
aducnd n prim plan problema nu a posibilitii de a lovi o organizaie ci a
momentului cnd o va face n mod inevitabil. Iat de ce orice strategie de
marketing de criz trebuie nti s anticipe acest moment din clipa n care se tie c
s-a declanat i abia apoi s ofere soluii de trecere a acestei perioade de o manier
eficient.

Metode de cercetare
Informarea strategic este modalitatea prin care firma poate anticipa
modificrile mediului su de marketing. Aceast informare trebuie s se


516
concentreze pe soluii nu pe cauze scopul fiind de a genera date de oportunitate
conjunctural i de a le corela cu capacitatea de reacie a firmei.
O greeal n care poate cdea firma n perioada de criz este de a cuta
doar soluii de moment i de a abandona orice demers strategic pe termen mediu
sau lung. Nu trebuie uitat c o criz economic are de regul o durat destul de
lung i chiar dac pia este mult mai instabil ca de obicei nu trebuiesc neglijate
obiectivele pe termen mediu i lung. Organizaia trebuie s aib o viziune iar
orizontul acestei viziuni s depeasc perioada previzionat de criz.
Demersul de selecie a strategiilor de marketing n perioada de criz
trebuie s nceap cu realizarea unei grile de selecie care s aib la baz factorii
cei mai importani ntr-o astfel de etap economic. Criteriile de selecie care le
considerm oportune pentru o astfel de analiz pot fi clasificate astfel:
- criterii de eficien :
o nivelul costurilor strategice (cost de intrare, cost de control cost de
adaptare a produciei i comunicaiilor, bariere investiionale)
o durata de recuperare a investiiilor strategice
o nivelul de valorificare a resurselor existente
o nevoi financiare atrase
o rentabilitatea strategiei : n termeni de cifr de afaceri, volum de
vnzri, imagine, flux de numerar generat, recuperarea investiiilor
- criterii de risc :
o gradul de risc strategic: nivelul de protecie a activelor i imaginii
firmei
o gradul risc concurenial : capacitatea strategiei de prentmpina
generarea de reacii strategice
o stabilitatea strategiei n condiii aleatorii ale pieei : flexibilitatea i
reproductibilitatea ei n raport cu dinamica pieei
- criterii de oportunitate :
o oportunitatea strategic : n vederea creterii pieei/vnzrilor
(atractivitatea pieei)
o compatibilitate ntre strategie, profilul afacerii i profilul pieei
o nivelul de anticipare a rezultatelor
Strategiile de marketing pe timp de criz trebuie analizate att n relaie cu
dinamica pieei firmei ct i n raport cu potenialul de care ea dispune i de
structura componentelor mixului de marketing.
Perioadele de criza economic considerm c afecteaz dou componente
majore din cadrul procesului de achiziie cu influene majore asupra ntregii piee i
mai ales asupra strategiilor de marketing: puterea de cumprare i comportamentul
oamenilor.
Puterea de cumprare afecteaz volumul i structura consumului fiind
avantajate produsele cu grad ridicat de utilitate la preuri reduse i cu faciliti de
plat. Lanurile de magazine se confrunt cu cele mai dificile condiii din ultimele
decenii, vnzrile sectorului european de retail scznd cu 1,8% n august.


517
Comportamentul oamenilor modific criteriile de evaluare a
produselor/serviciilor acetia preuind mai mult calitatea i fiabilitatea n
detrimentul beneficiilor de imagine i fiind mai puin dispui s investeasc n
produse noi necunoscute prealabil. De asemenea, pentru produsele de folosin
ndelungat sau care nu sunt de strict necesitate decizia de cumprare este
amnat.
Studii recente realizate de compania de cercetare de pia 360insights, n
perioada 15 ianuarie-15 februarie 2009, pe un eantion de 800 de persoane din
mediul urban arat care sunt tendinele actuale n consumul romnesc: fr a
renuna la cheltuielile pentru alimente, alcool sau tutun, romanii i reduc
cheltuielile pentru mobilarea i dotarea casei (59%). Totui ei fac economii i n
privina unor investiii pe termen lung de genul construciilor i a renovrilor
(58%), i nici nu renun la vacane (51%) , ns fiind criz, cei mai muli romni
(60,9%) reduc din bugetul alocat pentru excursii i cltorii, urmtoarea cheltuial
pe lista reducerilor fiind cea destinat obiectelor de lux (studiu dat publiciti n
aprilie de Mednet Marketing Research Center n colaborare cu Media Xprimm).
Totui, la fel de importante ca scderea cererii sunt problemele cu care companiile
se confrunt din punct de vedere al finanrii. Chiar i companiile solide privesc cu
ngrijorare la situaia financiar a furnizorilor lor. Companiile sunt n impas din
cauza crizei de lichiditate de pe piaa efectelor comerciale.

Rezultate i discuii
Cum pot firmele s rspund din punct de vedere strategic n aceste
condiii de pia ? Nu exist o reet unic. Trebuie doar o mai atent analiz a
pieei i mai mult precauie n corelarea strategiei cu resursele de care firma
dispune.
n ceea ce privete politica de produs firmele ar trebui s opereze ntr-o
prim faz o strategie de sourcing. Aceasta este un proces de achiziii
instituionalizat care evalueaz i mbuntete continuu activitatea de achiziii a
organizaiei. Paii pentru implementarea de strategic sourcing, pe lng cei
obinuii ai activitii de achiziie sunt:
- dezvoltarea unei strategii de sourcing personalizat n scopul de a
minimiza costurile i riscul afacerii;
- negocierea cu furnizorii (produse, calitate, preuri, termene de livrare,
termene de plat, condiii generale);
- introducerea unei noii metodologii de achiziii bazat pe eficiena
resurselor;
- monitorizarea i controlul rezultatelor i reluarea procesului dac trebuie
Ulterior trebuie demarat o analiz a portofoliilor de produse care s
determine rentabilitatea lor i capacitatea de cretere a cotei lor de pia. Pe o pia
cu o cretere n scdere, constant sau n declin experimentele de noi produse sunt
riscante, iar produsele cu randamente sczute trebuie abandonate, nefiind
recomandate investiii pentru revigorarea lor. Trebuie exploatat ceea ce este uor
vandabil, uor de dezvoltat. n plus, brandurile consacrate nu trebuie uzate nici


518
fizic i nici moral ca motoare pentru produse slab competitive, deoarece ele
trebuie s susin bunul mers al activitii. Criza este asemeni unui deal pe care o
main trebuie s-l urce: demarajul avut nu te ajut s urci toat panta dac ea este
abrupt i de lung ntindere i pentru a face fa trebuie s treci ntr-o treapt
inferioar de vitez i s turezi motorul, s accelerezi. Aa trebuie conceput i
strategia de produs a unei firme: s-i limiteze gama la produsele puternic
competitive i s canalizeze resursele de care dispune pentru creterea cotei de
pia a acestora. Considerm c este greit s reduci investiiile, proiectele de
dezvoltare a afacerii. Din contra pedala de acceleraie trebuie apsat pn la
capt, ns trebuie atent cntrite aceste investiii, planurile de dezvoltare a
produselor i trebuie centrate eforturile ctre produsele cu potenial de cretere mai
mare sau egal cu cel al domeniului de activitate.
Punctul central al strategiei de produs ntr-o perioad de criz trebuie s fie
clientul. Implicarea clientul n proiectarea i structurarea gamei de produse
considerm c va fi o mutare ctigtoare pe termen mediu i lung. n perioadele de
criz vor pierde acele organizaii care cred c ele tiu cel mai bine ce trebuie s
vnd i cum i nu consumatorul i vor supravieui cele care vor nva s-i
asculte clienii. Consumatorii, mai ales n perioade de criz devin mai prudeni, se
informeaz mai mult caut alternative. Timpul ofertanilor care cred c dein o
pia larg de desfacere a apus. Piaa devine tot mai fragmentat, concurena se
delocalizeaz, valoarea devine un concept tot mai relativ, ncrederea nu mai
constituie o garanie i singurul element care mai fidelizeaz rmne construcia
unei relaii directe cu clienii.
Ca alternativ strategic standardizarea (strategia de volum) va funciona
doar pentru produsele de uz curent de valoare medie spre redus, deoarece vor fi
singurele bunuri unde piaa nu va suferi o scdere ci chiar este posibil s se
ntrevad o cretere uoar. Tendina constant sau de cretere va diferi de la ar la
ar n funcie de nivelul interveniei statului ca agent economic de schimb. Pentru
celelalte produse diferenierea considerm c va fi cea mai bun strategie chiar
dac pare destul de riscant n aceast perioad i toi caut s se uite n ograda
vecinului nainte de a aciona. Vedem diferenierea ca o alternativ de succes dac
este dublat de o strategie de mbuntire continu a calitii de tip Kaizen i nu
bazat prin inovaii costisitoare care necesit cicluri largi de vnzare pentru a-i
recupera costurile de cercetare-dezvoltare.
n cadrul strategiei de gam, politica de ambalare poate susine obiectivele
de eficien pe termen scurt sau lung ale activitii de marketing n perioadele de
criz. n Romnia, n domeniul produselor de curenie i ngrijire s-a putut
observa n ultima lun tendina unor productori de a restrnge linia de produse
eliminnd ambalajele mici. Scopul, parial atins deoarece nu toi productorii au
aderat la aceast strategie, a fost de crete valoarea unei achiziii i de a vinde o
cantitate mai mare de produs, mai ales pentru mrcile cu grad ridicat de fidelitate
din partea consumatorilor. Este benefic pe termen scurt aceast strategie doar dac
n compensare, pe alte linii de produs, sunt alese ambalajele reduse ca mrime
astfel nct firma s nu ignore segmentele de consumatori care practic valori mici


519
de achiziie pentru a nu imobiliza banii de termen mai lung. Altfel, strategia se
poate dovedi riscant pe termen mediu cu att mai mult cu ct puterea de
cumprare va avea o tendin descresctoare.
Dac valoarea produselor constituie puterea motorului i funcie de ea o
organizaie are posibilitatea de a trece sau nu panta crizei, strategia de pre este
ambreiajul , sistemul de schimbare a vitezei, menit s valorifice oferta de care
firma dispune de o manier eficient, adaptnd puterea de atracie a acesteia
( puterea motorului ) la dinamica pieei (condiiile de drum). Strategia de pre
trebuie flexibil conceput astfel nct nici s nu nece motorul prin tot felul de
promoii i politici de discount care s slbeasc ncrederea consumatorilor i a
distribuitorilor n valoarea ofertei i nici s supranclzeasc motorul prin preuri
de prestigiu sau de smntnire, menite s sporeasc valoarea ncasrilor pentru a
compensa pierderile aferente produselor slab competitive.
Pericolul major al strategiei de pre este de a arunca organizaia ntr-un
rzboi al preurilor n ncercarea de a-i menine cota de pia. O politic de
promoii i discounturi nefundamentat pe reduceri de costuri va epuiza din punct
de vedere financiar firma i va da semnale de alarm n amonte n sectoarele
furnizoare. Acestea vor fi speriate de perspective deteriorrii profitabilitii
sectoarelor de desfacere i este posibil ca reacia lor s fie una contrar ateptrilor,
dar natural pn la un anumit punct i anume de cretere a preurilor resurselor
pentru a valorifica timpul rmas. O astfel de situaia va pune o dubl presiune
asupra firmelor productoare care vor avea costuri n cretere i preuri n
descretere.
Din acest motiv un aspect deosebit de important n aceast perioad de
criz legat de strategia de pre este modul de fundamentare a acestuia. n perioade
de cretere economic metodele de formare a preului bazate pe costuri pot prea
depite, dar n prezent ele trebuiesc foarte atent analizate, n ncercarea de a
optimiza cheltuielile i de a cntri realismul marjelor de profit.
Trucajele de pre ieftine de natur s atrag consumatorii la punctele de
vnzare nu se vor concretiza n ncasri dac nu vor fi dublate de o economie real
pentru client. Exist nenumrate exemple actuale de false promoii care speculeaz
deprecierea monedei naionale, oferind preuri atractive n valut dar n fapt egale
sau chiar mai mari n lei. Ele vor deteriora credibilitatea brandurilor i a
companiilor care uzeaz de ele. Nu trebuie uitat c pe teritoriul rii noastre plile
se fac nc n lei.
Strategia de distribuie poate constitui o soluie de a traversa criza.
Recomandm utilizarea sistemelor de distribuie administrate care coordoneaz
procesele de producie i distribuie prin strnse relaii de cooperare i sprijin n
activitatea de comercializare. Sistemul contractual nu mai este suficient n
condiiile n care toate sectoarele de activitate ntmpin dificulti. Aceasta
deoarece el propag sub forma unei unde de oc, datorit rigiditii relaiilor de
natur contractual, tensiunile i problemele manifestate fie n aval fie n amonte.
Distribuia administrat fiind un sistem mult mai flexibil poate atenua succesiv
aceste efecte.


520
O alt strategie pe care o considerm recomandabil n aceast perioad
este utilizarea sistemelor de distribuie orizontal. Reunirea potenialul financiar,
de producie, tehnologic, dar mai ales uman i conceptual de care dispun
organizaii din dou sau mai multe sectoare diferite de activitate poate conduce la
ceea ce Lee Adler numea marketing simbiotic. Acest sistem poate valorifica
oportunitile inter-sectoriale pentru a depi dificultile sectoriale. Potenialul
sinergic al experienei de care dispun mai multe organizaii conduce practic la o
abordare a pieei de tip corporatist cu efectele aferente n plan concurenial i de
imagine.
Nu n ultimul rnd nu trebuie uitate avantajele largii distribuii prin canale
multiple, avantaje parc special croite pentru o perioad de criz economic: o mai
bun acoperire a pieei, costuri de distribuie mai mici i o personalizare mai
mare a procesului de vnzare.
Cenureasa mixului de marketing n firmele romneti, strategia de
promovare, poate constitui n perioada crizei economice factorul de cretere de care
unele dintre ele s se foloseasc n mod inteligent. Direciile strategice privitoare la
promovare trebuie s inteasc dou obiective: creterea eficienei bugetelor
afectate i meninerea sau chiar creterea vizibilitii i credibilitii companiilor.
n ceea ce privete structura bugetelor de promovare considerm c
vremurile n care aproximativ 61% din bugetele de publicitate ale companiilor erau
direcionate doar ctre televiziune tind s apun. Companiile vor cut s
negocieze pachete de promovare complexe, iar trusturile media care vor avea
abilitatea de a-i dezvolta sau pune n valoare (dac dein deja) structuri adiacente
de publicitate (scris, radio, outdoor, indoor, internet etc.) vor deveni foarte
atractive.
Din punctul de vedere al firmelor care doresc s-i dezvolte strategii de
promovare primul pas considerm c ar trebui sa fie analiza eficienei cheltuielilor
de promovare. n perioade de criz nu se mai poart promovarea de tip haute-
couture ci cea de tip pret-a-porter. Aceasta nseamn c trebuie urmrit eficien
promovrii n termeni de cretere a vnzrilor sau a notorietii brandurilor i
abandonate obiectivele de ordin creaional. ns soluia pe care noi o propunem nu
este de a elimina formele ineficiente de promovare pentru a reduce cheltuielile
totale a acestei activiti ci pentru a reorienta surplusurile obinute ctre creterea
investiiilor care cu adevrat creeaz sau disemineaz valoarea organizaiei sau a
produselor sale. Zgrcenia nu este o virtute pe timp de criz ns cumptarea i
calculul realist da. PR-ul (public relation) i on-line-ul par a fi soluii optime din
dou puncte de vedere: a) sunt mijloace cu capacitate ridicat de penetrare i
antrenare specifice unui public care va deveni tot mai pasiv n urmtoarea perioad
; b) antreneaz costuri reduse comparativ cu alte mijloace de promovare.
n situaii de criz creterea vizibilitii i/sau credibilitii firmei
considerm c este vital pentru supravieuirea ei. Acest moment este cel mai bun
pentru o promovare agresiv i investiii n imagine, pentru c te poi diferenia mai
uor de concuren, afirma Yonathan Dominitz, fondatorul ageniei de publicitate
Mindscapes. Cu toate c se prefigurau condiii nevaforabile pe pia nc de la


521
nceputul lui 2008 i chiar dac ele s-au confirmat pn la sfritul anului, multe
organizaii importante din Romnia au ales s demareze aciuni de rebranding sau
campanii de imagine: mrcile de cafea Elita i Selected au preluat identitatea
Doncaf, Kandia campanie de imagine de susinere a noilor produse i ambalaje,
Prigat rebranding de ambalaj (campanie de nnoire a ambalajelor), Dacia-Renault
schimbare de sigl, Asirom campanie de renoire a imaginii, Ciuc i Silvana,
campanii de imagine, AVE Impex Satu Mare rebranding pentru consolidarea
imaginii, ABN Amro Bank Romania i-a schimbat numele n RBS Bank Romania
odat cu preluarea de ctre Royal Bank of Scotland (RBS) i nu n ultimul rnd
rebrandingul Casei de Economii i Consemnaiuni devenit CEC Bank. Anul 2009
deja se anun cu 4 mari campanii de rebranding: Heidi rebranding care va viza
logo-ul, ambalajul i tipul de comunicare; rebranding pentru compania
Interamerican Romnia (i subsidiarele sale Interamerican Asigurri i
Interamerican Pensii) dup absorbia sa de ctre grupul olandez Eureko;
rebrandigul companiei Unita care prin preluarea sa de ctre grupul austriac Uniqa
se va numi Uniqa Romnia i rebrandigul supermarketurilor Ethos. Toate aceste
exemple susin necesitatea investiiilor n promovare chiar i n perioade de criz
dac ele se bazeaz pe strategii atent concepute.

Concluzii
Perioada de criz economic nu poate fi parcurs cu succes de ctre o
companie fr a exista o strategie de marketing bine definit pe cei patru piloni
care compun mixul de marketing: produs, pre, distribuie i promovare. Asemenea
unui vehicul aflat n pant, organizaia trebuie s accelereze eforturile sale n
aceast perioad, chiar dac aceasta presupune trecerea ntr-o treapt inferioar din
punct de vedere a cotei de pia, a complexitii gamei de produse, a investiiilor
majore i a nivelului de profitabilitate. Acest fenomen nu trebuie privit ca o criz
organizaional ci ca o adaptare la un mediu de criz, adaptare menit s
depeasc inteligent i fr pierderi importante aceast perioad.
n situaii de criz n ceea ce privete componentele mixului de marketing
este util s se in cont de urmtoarele recomandri strategice:
- implicarea clientului n conceperea i administrarea politicii de
produs;
- flexibilizarea strategiei de pre n raport cu potenialul firmei;
- utilizarea sistemelor de distribuie administrate, sistemele de
distribuie orizontal sau prin canale multiple;
- creterea vizibilitii i/sau credibilitii firmei considerm c este
vital pentru supravieuirea ei.

Bibliografie
Apostoiu C., 2008, Criza determin firmele europene s-i remodeleze
strategiile, Ziarul Financiar, ediia octombrie, nr. 15;
Bonoiu I., 2009, Cum supravieuiesc firmele in vreme de criz, Ziarul
Financiar, ediia februarie, nr. 20;


522
Brown N., 2004, Global Instability and Strategic Crisis, Routledge, UK;
Alder L., 1996, Symbiotic marketing, Harvard Business Rewiev, nov.-dec.;
Kotler Ph., 1999, Managementul marketingului, Editura Teora, Bucureti;
Pricop O., 2006, Marketingul valorii concureniale, prin pre i prin
diferenierea produselor, Editura Junimea, Iai.


523
APLICAREA POLITICII AGRICOLE COMUNE N
ROMNIA DUP ADERAREA LA UNIUNEA
EUROPEAN

*Boi Marius, **Constantin Emilia
*Universitatea de Vest Vasile Goldi, Facultatea de tiine economice Arad
310086 Arad, Str. Mihai Eminescu nr. 15, tel. 0257213066, fax 0257 243777
steconomice@uvvg.ro
** Universitatea de tiine Agricole i Medicin Veterinar Timioara

Abstract
Romania will beneficiate of other elements of the common agricultural policy (for example,
the sustaining price of the market during crises) and of recent policy of rural development
(for example, offering assistance to those enterprising which use production methods that
respect the environment requirements). The given payments will assure a support
mechanism for the farmers incomes and of the agricultural enterprises. After the adhering
date, the farmers will be given support through the National Program for Rural
Development, which will continue to finance both the measurements from the SAPARD
Program, as well as other measurements pitched for the agricultural and rural development
Keywords: payments, food, standards, market

Politica agricol comun se va aplica n Romnia n acelai fel ca i n UE-
25. Unele dintre mecanismele politicii agricole comune nu se vor aplica ns
imediat. Aceasta pentru c este nevoie de timp pentru stabilirea i adaptarea
procedurilor administrative necesare, iar n al doilea rnd datorit faptului c
datorit diferenei de preuri, structuri, aplicarea imediat a PAC ar putea provoca
schimbri prea rapide. Nu exist o perioad general de tranziie pentru agricultur,
dei n anumite domenii politicile se vor aplica n totalitate n timp.
De asemenea, Romnia va beneficia de alte elemente ale politicii agricole
comune, precum msurile de sprijin intern (de exemplu, preul de susinere a pieei
n criz) i de politica recent de dezvoltare rural (de exemplu oferirea de asisten
acelor ntreprinztori care practic metode de producie ce respect cerinele de
mediu).
Plile acordate vor asigura un mecanism de sprijin pentru veniturile
fermierilor i ntreprinderile agricole.
Nici un compromis asupra siguranei alimentare. Principalul exemplu n
acest sens sunt standardele de siguran alimentar. Sigurana alimentelor este o
cerin fundamental pentru ctigarea pieei, att a celei interne, ct i a celei
externe.
Standardele de calitate nu pot fi reduse.
Ca urmare a implementrii politicii agricole n Romnia, fermierii vor
trebui s respecte standardele europene dac vor voi s-i vnd produsele pe piaa


524
european. Aceste standarde vor trebui respectate att pe piaa naional ct i pe
cea a Uniunii Europene. Pentru a beneficia de bugetul PAC fermierii vor trebui s
produc mai puin i s respecte standardele amintite mai sus. n caz contrar vor
putea continua s produc, dar nu-i vor mai putea vinde produsele, acestea putnd
avea ca destinaie doar autoconsumul. Este evident c nu este de dorit ca economia
agroalimentar s devin una de autoconsum, fapt inacceptabil n condiiile
economiei de pia.
Se creeaz astfel un cerc vicios: fr respectarea standardelor Uniunii
Europene, fermierii nu-i vor putea vinde produsele i nu vor putea obine resurse
financiare pentru a face fermele profitabile i implementa standardele UE. i astfel
vor perpetua caracteristicile autoconsumului agriculturii rurale i nu se va putea
beneficia de creterile de pre ale produselor agroalimentare. De avantajele
financiare oferite de politica agricol comun vor beneficia productorii integrai n
fluxurile i circuitele pieei.
La nivel macroeconomic este nevoie s fie utilizate mai eficient fondurile
europene disponibile prin Programul SAPARD.
Competitivitatea produselor romneti este redus, iar costurile pentru a le
crete eficiena sunt destul de mari.
Dup data aderrii, fermierii vor beneficia de sprijin, acordat prin
Programul Naional de Dezvoltare Rural, care va continua s finaneze att
msurile din Programul SAPARD, ct i alte msuri adresate agriculturii i
dezvoltrii rurale.
Acest program se va derula n perioada 2007-2013 i va viza msuri ce vor
sprijini:
aciunile de informare i pregtire profesional a persoanelor implicate n
sectoarele agricol i forestier;
instalarea tinerilor fermieri n mediul rural;
pensionarea anticipat a fermierilor i a lucrtorilor agricoli;
utilizarea serviciilor de consultan de ctre fermieri i proprietarii de
pduri;
modernizarea exploataiilor agricole;
creterea valorii economice a pdurilor;
creterea valorii adugate pentru principala producie agricol i
forestier;
mbuntirea i dezvoltarea infrastructurii pentru dezvoltarea i
adaptarea agriculturii i silviculturii;
sprijin pentru agricultori, n vederea adaptrii la standardele comunitare;
sprijin pentru fermele de semi-subzisten, care se afl n proces de
restructurare;
sprijin pentru nfiinarea grupelor de productori;
compensaii acordate fermierilor din zonele montane cu handicapuri
naturale;
nfiinarea plantaiilor pe terenuri agricole;
nfiinarea sistemelor agro-forestiere pe terenuri agricole;


525
nfiinarea plantaiilor pe terenuri neagricole;
promovarea activitilor ne-agricole;
sprijin pentru crearea i dezvoltarea micro-ntreprinderilor;
ncurajarea turismului;
protejarea i creterea potenialului natural, care s contribuie la
dezvoltarea economic durabil.
Principiul de baz pentru accesarea acestor fonduri prin Programul
Naional de Dezvoltare Rural va fi similar cu Programul SAPARD, adic pe
baza depunerii de proiecte.
Pe lng fondurile destinate agriculturii de la bugetul naional, Romnia
are dreptul, n calitate de stat membru, la sprijin financiar de la bugetul
comunitar, din dou surse, i anume:
- Fondul European Agricol de Garantare (FEOGA) i
- Fondul European Agricol de Dezvoltare Rural (FEDER).
FEOGA va finana, n principal:
- restituiile fixate la exportul produselor agricole ctre rile tere;
- interveniile destinate regularizrii pieelor agricole;
- plile directe ctre fermieri, prevzute n cadrul Politicii agricole Comune
(PAC);
- programele de informare i promovare a produselor agricole att pe Piaa
Intern, ct i n statele tere (state care nu fac parte din UE).
FEDER va finana programele de dezvoltare rural. Sprijinul acordat de acest
instrument financiar comunitar se va concentra pe urmtoarele axe:
- mbuntirea competitivitii sectorului agricol;
- protecia mediului i a spaiului rural;
- mbuntirea calitii vieii i diversificarea activitilor economice n mediul
rural;
- abordarea LEADER (proiecte de dezvoltare rural, promovate de grupurile de
aciune local).
n cazul subveniilor de la bugetul de stat, Ministerul Agriculturii,
Pdurilor i Dezvoltrii Rurale va defini modul de atribuire a sprijinului financiar
acordat sectorului agricol dup aderare.
n ceea ce privete subveniile acordate agriculturii romneti de la bugetul
comunitar, acestea vor fi distribuite prin intermediul Ageniei de Pli i
Intervenie pentru Agricultur (APIA).
APIA va asigura acordarea subveniilor, sub forma interveniilor pe pia,
restituiilor la export i a plilor directe.
Interveniile pe pia se traduc prin achiziionarea de ctre stat, a unor
cantiti din anumite produse agricole, considerate importante pentru Romnia,
n cazul n care preul acestora scade sub o anumit limit prestabilit.
Restituiile la export se vor acorda la exportul anumitor produse agricole
considerate sensibile i reprezint diferena dintre preul de export i preul
comunitar (Restituiile la export reprezint instrumentul prin care se acord
operatorilor, pentru anumite produse sau grupe de produse, pentru o cantitate


526
maxim eligibil, diferena dintre preul mondial i preul de referin, la nivel
comunitar).
Plile directe se vor acorda, ntr-o form simplificat pn n 2009, n
cadrul regimului de plat unic pe suprafa, suprafaa eligibil fiind de
minimum 1 ha/ferm, respectiv minimum 0,3 ha/parcel.
Revigorarea agriculturii romneti, respectiv racordarea acesteia la
exigenele comunitare n domeniu, reprezint un proces de durat, ce necesit
aplicarea integrat a unui pachet de msuri, care s se nscrie n
orientrile generale ale Politicii Agricole Comune.
n acest sens, este necesar mbuntirea infrastructurii rurale (drumuri,
utiliti publice), precum i crearea unui mediu investiional atractiv, organizarea
grupurilor de productori agricoli etc.
Modernizarea fermelor are n vedere att achiziionarea unor echipamente
moderne, care s permit reducerea costurilor de producie, ct i atragerea
tinerilor fermieri, care s preia ferme agricole cu potenial real, pentru a face fa
presiunii concureniale, dup aderare.
Aceste msuri sunt promovate prin programe finanate att la nivel
naional, ct i la nivel comunitar.
n plus, pentru asigurarea unor venituri care s favorizeze modernizarea
fermelor, agricultorii romni beneficiaz, de la data aderrii, din bugetul Uniunii
Europene, de:
- pli directe, acordate pe suprafaa de teren agricol;
- restituiile la exportul produselor agricole ctre rile tere (instrumentul prin
care se acord operatorilor, pentru anumite produse sau grupe de produse, pentru
o cantitate maxim eligibil, diferena dintre preul mondial i preul de referin,
la nivel comunitar);
- interveniile destinate regularizrii pieelor agricole;
- fonduri pentru msuri de dezvoltare rural.
Pentru stimularea investiiilor efectuate n agricultur i n sectoarele de
procesare, depozitare, conservare i valorificare a produselor, precum i n alte
sectoare legate de specificul activitilor agricole, s-a constituit Fondul pentru
creditarea investiiilor n agricultur.
Fondul se constituie din alocaiile aprobate prin bugetul de stat cu aceast
destinaie, la dispoziia MAPDR, din sumele rambursate i din dobnzile pltite
de ctre instituiile de credit.
Pot beneficia de credite pentru investiii n agricultur urmtoarele
categorii de solicitani:
a) productori agricoli individuali nregistrai n Registrul exploataiilor agricole;
b) asociaii agricole familiale, asociaii de productori agricoli, grupuri de
productori i cooperative agricole;
c) societi agricole private, respectiv asociaii agricole cu personalitate juridic;
d) societi comerciale cu capital privat.
Creditele acordate nu pot depi plafonul stabilit anual de MAPDR i pot fi
utilizate pentru:


527
a) investiii n producia agricol vegetal i animal, inclusiv lucrri de
construcie i amplasare a centrelor gospodreti ale fermelor, depozite, alte
obiective legate de specificul produciei agricole;
b) investiii n utilaje i instalaii pentru prelucrarea, prin diverse procedee, a
produselor agricole vegetale i animaliere;
c) investiii n servicii legate de producia agricol vegetal i animal -
aprovizionarea, valorificarea produselor agricole i animaliere primare i/sau
prelucrate, servicii fitosanitare i sanitar-veterinare, asisten tehnic i
consultan acordat fermierilor;
d) alte obiective de investiii legate de specificul activitilor agricole.
Beneficiarii de credite pentru investiii n agricultur trebuie s
ndeplineasc urmtoarele condiii:
a) s nfiineze sau s dezvolte activiti de exploatare agricol, precum i de
procesare, conservare, depozitare i valorificare a produselor;
b) s propun un plan de afaceri realizabil, prin care s demonstreze c
investiiile sunt necesare, oportune i eficiente, plan care s fie ntocmit cu
sprijinul instituiei care acord creditul i s fie acceptat de aceasta. Costul pentru
ntocmirea documentaiilor de acordare a creditelor se suport din fond i nu va
putea depi 3% din volumul creditelor acordate.
Pentru productorii romni, politica agricol comun nseamn deschiderea
unei piee de produse agroalimentare vaste cu un mare potenial de absorbie, cu o
putere de cumprare ridicat, pia ce le garanteaz stabilitatea preurilor. Politica
agricol comun le va asigura un sprijin direct asupra veniturilor i acces la
msurile de dezvoltare rural i la finanare.
n plan comercial i financiar, accesul la piaa Uniunii Europene deschide
un important debueu pentru productorii romni. Totodat, politica agricol
comun aduce cu ea i creterea concurenei. Vor ptrunde i se vor menine pe
piaa european numai acei productori care vor fi n msur s fac fa unei
concurene acerbe.

Bibliografie
Fruja I., Milin A., 2007, Agricultura Regiunii de Vest Realizri i
perspective, Ed. Agroprint, Timioara;
Iancu T., 2007, Economie agrar, Ed. Agroprint, Timioara;
Silai G., Stan G., Dianu D., Pantea A., 2008, Teoria integrrii, Note,
Studii, Comentarii, Conspecte, Ed. Universitii de Vest, Timioara;
Zahiu L., 2006, Agricultura Uniunii Europene sub impactul Politicii
Agricole Comune, Ed. Ceres, Bucureti;
***
Strategie post aderare 2007-2013.


528
STRATEGII ALE MANAGEMENTULUI
CONFLICTELOR I COMUNICAREA CU PERSONALUL

Florin Murean
Universitatea de Vest Vasile Goldi Arad, Fliala Marghita

Abstract
Within management, different strategies could be approached, but managers discernment
is determinant toward the accomplishement of desirable outcomes.
Keywords: strategies, management, conflicts, comunication.

Introducere
Avnd n vedere teoria i practica managerial n domeniul resurselor
umane, se evideniaz n mod logic strategii de soluionare a situaiilor conflictuale
din cadrul unei ntreprinderi sau organizaii. Este evident c pentru a face fa
situaiilor conflictuale care apar cu o anumit ciclicitate n cadrul unei organizaii,
echipa managerial trebuie s posede pe lng cunotine manageriale de baz,
cteva strategii ale managementului conflictelor organizaionale, care trebuie
aplicate selectiv, n funcie de momentul declanrii conflictului, de specificul,
capacitatea i ntinderea acestuia. Astfel se reliefeaz dou mari dimensiuni care
trebuie luate n calculul aplicrii strategiei manageriale de soluionare a conflictelor
i anume:
A. Perseverena prilor implicate n conflict n ceea ce privete impunerea
punctului de vedere reflectat de propriile interese;
B. Gradul de cooperare a fiecrei pri aflate n conflict.
Metode de cercetare
Metoda de studiu folosit este prezentarea schematic a unor strategii
folosite n mod uzual pentru soluionarea conflictelor aprute n snul organizaiei
la un moment dat.
Rezultate i discuii
Pentru echipele manageriale este important abordarea adecvat a
strategiei de
soluionare a conflictului, presupunnd cunoaterea n timp util a naturii, tipului,
cauzelor, amplorii i intensitii acestora. Mai jos urmeaz cteva tipuri de strategii,
subliniind c nici unele dintre ele nu este superioar n sine, obligatorie fiind
abordarea potrivit la o situaie dat.
A. Strategie orientat spre evitare (ocolire)
Dup unii autori, aceast abordare privete conflictul n cel puin dou ipostaze:
conflictul poate fi inut sub control prin ignorare;
conflictul trebuie evitat cu orice pre.


529
Managementul bazat pe evitarea conflictului este caracteristic persoanelor
care nu au ncredere n ele nsele i care nu risc s fie puse n faa unui conflict
manifest. Evitarea conflictului, o metod recomandat de mai muli specialiti n
domeniu, ofer o oarecare reducere a stresului creat de conflict, dar n realitate nu
schimb situaia. Dac n perioada imediat urmtoare evitrii nu se iau msuri
concrete pentru aplanarea situaiei conflictuale, exist posibilitatea real ca aceasta
s izbucneasc din nou, cu o for mai mare dect cea anterioar, datorit
acumulrii de energii negative n stare latent. Marea lips a acestei metode este
ignorarea voit i contient a cauzelor care au generat conflictul.
B. Strategia orientat spre compromis
Aceast strategie, denumit n literatura de specialitate ca mod de operare
mparte diferena const n combinarea intereselor ambelor pri (patronatul i
sindicatul,de ex.) n doze intermediare de satisfacere a intereselor proprii fiecrei
pri angrenate n conflict, prin cedare i acordare de faciliti progresive, pn la
atingerea punctului de stingere. Aceast strategie, care n mod obligatoriu are la
baz negocieri, oblig la gsirea unei soluii reciproc avantajoase, dar care asigur
un ctig minim proporional cu o pierdere minim. Concluzia: ambele pri rmn
cu interese nesatisfcute aproximativ n aceiai msur.
Ca i concluzie, dei pare o reacie neleapt pentru realizarea unui
echilibru pe o perioad determinat, aceast strategie nu ofer soluii pe termen
lung, fragilitatea ei rezultnd din asimetria puterii (o parte are ntotdeauna de oferit
mai puin dect cealalt).
C. Strategia orientat spre colaborare
Dup unii specialiti n management, aceast strategie maximizeaz att
impunerea interesului sau a punctului de vedere propriu, ct i cooperarea sau
satisfacerea nevoilor celorlali n vederea obinerii unui acord integrativ care s
satisfac interesele prilor aflate n conflict. Altfel spus, echipele manageriale care
abordeaz acest mod de rezolvare a conflictelor, ncearc combinarea opiniilor
contrarii sau ctigarea adeziunii tuturor prilor aflate n conflict pentru a realiza
n mod panic consensul general. Pentru a realiza acest deziderat, presupunem c
prile vor accepta dialogul i vd conflictul ca pe o provocare a capacitii de a-l
soluiona, de a ajunge la rezultatul Nimeni nu pierde, toi ctig.
Mai exist o condiie esenial pentru atingerea rezultatului scontat, prile
implicate n conflict trebuie s mprteasc anumite convingeri i anume:
din orice conflict rezult, dac este gestionat corespunztor, o soluie
reciproc acceptabil;
diferenele de opinie sunt obligatorii, acestea sunt incluse n calcul innd
cont de minimizarea continu a interferenelor de statut ierarhic pentru a nu
degenera n strategii de tipul care pe care;
cooperarea este preferat competiiei, ea se bazeaz pe ncredere
reciproc, ceea ce impune interdependena opiniilor pro i contra.
Prin urmare, strategia de colaborare, dei necesit timp, energie, exerciiu
i creativitate, are avantaje evidente fa de celelalte metode dezvoltate n prezenta


530
lucrare, care duc, n cele din urm, la mbuntirea managementului organizaiei
sau ntreprinderii.
D. Comunicarea cu personalul
Comunicarea cu personalul nu este un lux, ci o necesitate a vieii
economice moderne. Prin ea, oamenii sunt informai de ceea ce se petrece n firm
i li se ofer date care le stimuleaz spiritul de echip, constituind un "liant social"
asemenea relatrilor despre evenimentele sportive sau mondene.
Dar aceasta este doar o faet. Majoritatea managerilor din ealonul
superior sau a directorilor ar dori s le poat vorbi direct angajailor lor, n special
n perioadele dificile; nu exist dubii c i angajailor le-ar plcea aa ceva. Toate
studiile arat c angajaii prefer s primeasc informaii de la superiori n cadrul
unor ntruniri, n care mesajul s fie cuplat cu propria lor implicare, ntruct au
posibilitatea de a pune ntrebri. Din nefericire, n organizaiile mari - cu numrul
angajailor ajungnd la ordinul miilor - aceast metod este dificil.
O alt raiune a unei comunicri eficace i sistematice cu personalul este
consistena. Dac o informaie este transmis pe cale ierarhic, ea poate fi
distorsionat pe parcursul ei dintr-o parte a reelei n cealalt. Dac se stabilete o
form organizat de comunicare cu angajaii, mesajul este controlat i consecvent.
Aceasta nu nseamn s se descurajeze iniiativele locale sau c managerii locali nu
trebuie s adauge ceva la mesajele respective, mai ales dac au fost instruii ce s
spun i cum s rspund la ntrebri. Dar o asemenea comunicare nu se poate lsa
la voia ntmplrii.
E. Cerinele personalului
Ca regul general, angajaii ateapt s obin din comunicare informaii
despre:
- ceea ce urmeaz s se ntmple - mai degrab dect despre ceea ce s-a ntmplat
deja, mai ales n cazurile n care raritatea comunicrilor face ca orice "noutate" s
fie depit;
- evenimentele care se produc i informaii despre ceea ce se petrece i contextul
general;
- impactul pe care schimbrile sau evoluiile le au asupra lor;
- deciziile adoptate, dar mpreun cu explicaiile factorilor responsabili, i nu
zvonuri; este bine ca factorii de decizie ai organizaiei s fie identificai,
oferindu-li-se prilejul s explice motivele diferitelor lor opiuni.
Dup cum se poate vedea, oamenii pun accentul pe ceea ce pare probabil
s se ntmple, i nu pe ceea ce s-a ntmplat deja. Angajaii abordeaz aceste
lucruri n mod foarte personal. Studiile efectuate demonstreaz, n general, c o
covritoare majoritate a angajailor sunt interesai de propria lor unitate
funcional i c loialitatea lor se ndreapt, mai degrab, ctre echip i mai puin
ctre organizaie, n ansamblu. n unele cazuri, organizaia li se poate prea
ndeprtat i destul de irelevant. De fapt, mesajul este c angajaii sunt mai
receptivi dac se simt tratai ca nite aduli, i nu ca nite copii, iar atitudinea lor
fa de comunicare exprim tocmai acest lucru.


531
Concluzii
n ultimii ani, mijloacele de comunicare cu personalul s-au nmulit,
adugnd la tradiionalele edine, afie i circulare noile publicaii i sisteme video
pe circuit nchis ori reelele de calculatoare. Multe dintre noile mijloace de
comunicare au fost rezultatul iniiativelor celor care le furnizau, i nu al
necesitilor reale ale organizaiilor. Totui, n multe cazuri, noile forme de
comunicare au dus la mbuntirea prezentrii mesajelor (cum este cazul
mijloacelor video) ori a vitezei de transmitere (cum este cazul reelelor de
calculatoare).
Varietatea tot mai mare a mijloacelor de informare sporete importana
unei alegeri corecte i fcute din timp, astfel nct munca de pregtire s poat fi
nceput nainte de apariia mesajului. Cei care i pun la punct un program de
comunicare regulat, care s poat ft mbuntit ulterior, trebuie s decid:
- combinaia de mijloace folosite;
- tipul de mesaje pentru care trebuie folosit fiecare mijloc;
- auditoriul vizat de fiecare mijloc;
- frecvena de comunicare a fiecrui mijloc.
Deciziile respective trebuie s in cont i de:
- natura i structura organizaiei;
- tipul de personal;
- resursele disponibile, att n termeni financiari, ct i de
aptitudini;
- graficul de timp al comunicrii mesajelor.
Nu trebuie considerat c, dac un program video sau o publicaie periodic
pentru angajai nu prezint prea mult interes pentru conducere, ele nu pot fi
apreciate de publicul vizat. Reciproc, dac un material este foarte apreciat de
conducere ori de specialiti (fr s li se adreseze doar lor), trebuie vzut dac nu
cumva publicul de la nivelul produciei sau din filiale este neglijat. O bun
comunicare de ansamblu trebuie orientat ctre marea mas a publicului. La
aceasta se pot aduga elemente de comunicare mai restrnse, mai ieftine, viznd
diferite segmente de public, cu interese specifice.
Finaliznd, se constat c strategiile de comunicare prezentate au avantaje,
care le fac oportune unei anumite situaii conflictuale, n cele din urm
discernmntul managerului fiind hotrtor n obinerea rezultatului dorit.

Bibliografie
Barnard M., 1986, Magazine and Joumal Production, Blueprint Publishing,
London;
Seekings D., 1987, How to Organize Effective Conferences and Meetings,
Kogan Page, London;
*** British Association of Industrial Editors, the Association's Handbook;
*** 1989, Watford College, Desktop Publishing: Design Basics, Blueprint
Publishing, London.


532
MARKETINGUL N DOMENIUL SERVICIILOR DE
SNTATE N CONTEXTUL INTEGRRII N UNIUNEA
EUROPEAN

Ivan Rica
Universitatea de Vest ,,Vasile Goldi, Arad, Facultatea detiine Economice, Filiala
Marghita, judeul Bihor, telefon 0259362802, fax 0259362801

Abstract
The common approach of health is set to establish the objectives and guiding lines, and
Romania, like any other state in the European Union , must pay a great attention to the well
development of this field. Therefore, the nature and characteristics of the health services
make their mark on the offer , influencing its content, features and the specific way the
offer corelates with the request. The offers content is determined by the capacity of the
prestators to satisfy, in certain quality, quantity, structure and dead-lines conditions, the
consumers needs.
Keywords: health service; health system; public-privat partenership; primary health
assistance; hospital services; health services consumer; doctor-pacient relationship; third
payer; health inssurance; health inssurance financing; strategic planning; marketing
strategies.

1.Introducere
ncorporarea marketingului n tot mai multe domenii economice i sociale,
reprezint o tendin major a ultimelor decenii, reflectat, chiar dac uneori cu
rezerve, i n domeniul sntii.Spre deosebire de alte sectoare, n care
marketingul a reprezentat rspunsul pentru satisfacerea ct mai deplin a
consumatorilor i obinerea unei eficiene ridicate, n sntate, aplicarea
conceptelor, metodelor i tehnicilor de marketing a fost deseori criticat, n special
datorit problemelor sociale i etice pe care le implic furnizarea acestui tip de
servicii.
Acceptarea marketingului de ctre specialitii din domeniul sntii din
SUA, n anii80, a reprezentat punctul de plecare n considerarea marketingului ca
o funcie a organizaiilor din sntate. Au fost, astfel, alocate fonduri pentru
activiti specifice, s-au create noi departamente iposturi n cadrul organizaiilor,
au fost preluate o serie de concepte i metode din alte domenii, i s-a trecut de la
orientarea spre produs la orientarea spre consumator.
Controversele privind implementarea marketingului au fost i sunt nc
generate de dificultatea determinrii cu exactitate a cererii, accesul inegal la
informaii al participanilor,mecanismul reglementat de stabilire a preurilor i
tarifelor i intervenia terului pltitor, rolul ridicat al statului pentru asigurarea
accesului echitabil al populaiei la serviciile de baz, precum i de aspectele etice i


533
morale legate de relaia prestator client, de limita dintre cercetare i tratament, de
percepia sntii i a bolii etc.
Domeniul sntii difer de celelalte domenii i n ceea ce privete
obiectivele organizaiilor. Dac organizaiilor din alte sectoare de activitate sunt
axate, n principal, pe maximizarea profitului, n sntate profitul este considerat
incompatibil cu misiunea acestor organizaii, care de cele mai multe ori nu au
libertate n stabilirea preurilor i alegerea consumatorilor n funcie de capacitatea
lor de plat.
Aceast situaie duce, de foarte multe ori, la apariia de conflicte, la nivelul
sistemului de sntate, ntre personalul medical i cel administrativ, deoarece, n
timp ce medicii iau deciziile n interesul pacientului, indiferent de posibilitatea de
plat a acestuia, conducerea este axat pe costul i eficiena activitilor
desfurate.

2. Metode de cercetare
Utilizarea marketingului de ctre aceste organizaii reprezint, astfel, o
provocare, un demers la limita dintre economic i social i o ncercare de a
echilibra aciunile orientate spre consumator cu cele orientate spre organizaie.
Din aceste considerente, marketingul n sfera serviciilor de sntate are
particulariti specifice, determinate pe de o parte, de considerarea sa ca o
component a marketingului serviciilor, iar pe de alt parte, de includerea sa n
domeniul marketingului social.
Reforma n domeniul sntii, prin introducerea asigurrilor sociale de
sntate, ncepnd cu 1998, a urmrit reconstruirea unitar a cadrului legislativ i
organizatoric, plata serviciilor bazat pe eficien i creterea calitii acestora,
asigurarea unei mai bune accesibiliti a populaiei la servicii de sntate, trecerea
centrului de greutate al serviciilor de sntate ctre asistena ambulatorie, creterea
calitii serviciilor medicale, stimularea privatizrii sub diverse forme, introducerea
competiiei ntre furnizori i descentralizarea sistemului de sntate, prin creterea
rolului autoritilor locale, asociaiilor profesionale, instituiilor finanatoare i al
comunitii.
Introducerea sistemului asigurrilor, a condus ns, la crearea unui sistem
hibrid ntre controlul financiar al Casei de Asigurri i, n acelai timp, al
Ministerului Finanelor, fapt care a generat numeroase distorsiuni n alocarea
resurselor, dar i o deturnare a unei pri a lor dinspre sistemul medical. Legea
asigurrilor de sntate a introdus, nc de la nceput, prin reglementrile ei, doar
schimbri pariale.
Specialitii n domeniu susin c, problemele actuale din sistem in de
faptul c funcionarea i legislaia curent s-au ndeprtat de scopurile i filosofia
iniial a legii asigurrilor, existnd o diferen important ntre politica afirmat i
realitatea implementat n toate.
Marketingul n domeniul serviciilor de sntate din Romnia n contextul
integrrii n Uniunea Europeancuprinde dimensiunile vizate de reform:
descentralizarea, mecanismele noi de alocare a resurselor i autonomia


534
instituional.Tranziia a adus rezolvarea unor probleme i a creat altele noi: a
crescut accesul la noi forme de tratament, medicamente i tehnologii performante,
dar a condus i la nrutirea strii de sntate a populaiei.Astfel, schimbrile de
la nivelul sistemului de sntate romnesc trebuie privite, att prin prisma strii de
sntate a populaiei, ct i prin prisma reformei n domeniu.
Reforma n domeniul sntii n Romnia, vizeaz descentralizarea
serviciilor de sntate,dezvoltarea i consolidarea aciunii de privatizare,
dezvoltarea unor servicii de sntate integrate (asisten primar, de specialitate n
ambulatoriu, spital i de urgen), crearea unui system combinat de finanare, din
resurse publice i private i introducerea asigurrilor private de sntate.
Descentralizarea serviciilor.
Procesul de descentralizare nceput n 1998 rmne o prioritate i n
perioada urmtoare. La nivelul rilor europeane ct i n ara noastr se manifest
o tendin accentuat ctre descentralizarea unor competene ale administraiei
publice centrale i ctre conferirea unei autonomii sporite autoritilor publice
locale.
Descentralizarea sistemului de sntate a fost si este parte integrant a
procesului de reform n domeniul sntii. Att reorganizarea, ct i
descentralizarea finanrii i furnizrii serviciilor de sntate a nceput concomitent
cu introducerea sistemului de asigurri sociale de sntate cnd, pentru prima dat,
consumatorul a fost pus n centrul sistemului de sntate, prin posibilitatea liberei
alegeri de ctre acesta a furnizorului de servicii.
Principalele aspecte vizate, de reforma n sistemul de sntate, i care au
condus la o prim etap a descentralizrii au fost:
trecerea de la un sistem finanat prin impozitare general spre unul finanat prin
sistemul asigurrilor sociale de sntate i apariia Casei Naionale de Asigurri de
Sntate(CNAS, cu rol de ter pltitor;
trecerea de la un sistem integrat la unul bazat pe contractare (cu separarea
finanatorului de furnizorul de servicii de sntate);
apariia unor modaliti noi de plat a furnizorilor i introducerea competiiei;
schimbarea modalitii de furnizare a serviciilor prin apariia cabinetelor medicale
individuale, nfiinate n baza OUG. 124/1998.
Resursele financiare - o dat cu apariia sistemului de asigurri sociale de
sntate peste 80% din fondurile destinate sntii au fost asigurate din Fondul
Naional Unic de Asigurri de Sntate. Ministerul Sntii asigur fonduri de la
bugetul de stat pentru instituiile sanitare direct subordonate, pentru programele
naionale de sntate, investiiile n infrastructur i n aparatur de nalt
performan.
Resursele umane - aproximativ 70% din numrul de posturi finanate de
la bugetul de stat a fost transferat, cu finanare din Fondul naional unic de
asigurri sociale de sntate.
Baza material - spaiile cu destinaie de cabinete medicale, indiferent de
forma de organizare, la acest moment sunt, att n proprietatea unitilor
administrativ teritoriale, ct i n proprietatea medicilor care i desfoar


535
activitatea n aceste cabinete, urmnd ca prin aplicarea OUG. 110/2005, privind
vnzarea spaiilor proprietate a statului sau a unitilor administrativteritoriale, cu
destinaia de cabinete medicale, precum i a spaiilor n care se desfoar activiti
conexe actului medical, s treac integral n proprietatea furnizorilor de servicii
medicale. Unele imobile compuse din construcii i terenuri aferente n care i
desfoar activitatea spitalele au trecut din proprietatea statului i din
administrarea Ministerului Sntii n domeniul public al judeelor, municipiilor,
oraelor i comunelor i n administrarea consiliilor judeene sau consiliilor
locale.n vederea stabilirii strategiei de dezvoltare n domeniul sntii, s-a
considerat a fi oportun o evaluarea a punctelor forte i slabe actuale ale sistemului
dar i ale oportunitilor i ameninrilor. Analiza SWOT a procesului de
descentralizare a sistemului de sntate din Romnia, de ctre Ministerul Sntii
s-a fcut n baza unui audit intren i extern.

3. Rezultate i soluii
3.1. Puncte forte i puncte slabe ale procesului de descentralizare a
sistemului de sntate din Romnia
Auditul intern a evideniat ca puncte forte faptul c descentralizarea
serviciilor de sntate:
1. Asigur o apropiere fa de cetean i de nevoile acestuia, garantnd n acelai
timp accesul liber i egal la serviciile de sntate public;
2. Asigur o responsabilizare i implicare a administraiei publice judeene i locale
n dezvoltarea i implementarea programelor de sntate public;
3. Faciliteaz implicarea direct i operativ a programelor Ministerului Sntii
prin nfiinarea unei structuri numite Agenia Naional de Programe i Asisten
Medical;
4. Simplific circuitul financiar privind transferul sumelor destinate unor aciuni de
sntate, de la bugetul de stat la bugetele administraiei publice locale;
5. Faciliteaz o redefinire a rolului structurilor Ministerului Sntii n elaborarea
i implementarea politicilor de sntate public;
6. ntrete capacitile de reglementare i planificare ale Ministerului Sntii
asupra obiectivelor, activitilor i structurilor din domeniul sntii publice;
7. Crete capacitatea de control a Ministerului asupra principalelor evenimente de
sntate public;
8. Existena unor training-uri specifice destinate specializrii personalului implicat
in administrarea programelor de sntate public la nivel local;
9. Asigur transparena decizional i transparena n alocarea fondurilor destinate
sectorului sanitar.
Puncte slabe
1. Centralizarea instituional excesiv existent n prezent;
2. Suprapunerile ntre diversele structuri din cadrul serviciilor publice
deconcentrate ale altor ministere i al Ministerului Sntii;
3. Existena palierelor de decizie care ngreuneaz activitatea la nivelul serviciilor
publice deconcentrate: ex. obligativitatea avizrii de ctre MSP a bugetelor de


536
venituri i cheltuieli i a statelor de funcii, a deblocrilor de posturi, a
concursurilor etc.;
4. Lipsa accesului egal a populaiei la serviciile medicale;
5. Existena unor structuri de interes comunitar care sunt n subordinea MSP
(asistenii comunitari, mediatorii sanitari, medicina colar etc.);
6. Implementarea cu ntrziere a sistemului informatic integrat care s permit o
mai bun gestionare a fondurilor disponibile i s ofere o modalitate practic de
stocare i prelucrare a datelor, prin interconectarea ntre furnizorii de servicii
medicale i instituiile cu atribuii n asigurarea sntii;
7. ntrzieri ale procesului generate de nfiinarea noilor structuri din direct
subordonare sau coordonare a Ministerului Sntii, ce urmeaz s preia
activitile ce fac obiectul descentralizrii.
Auditul extern a evideniat urmtoarele aspecte cu privire la oportunitile
i amenintile cu care se confrunt sistemul serviciilor de sntate din Romnia:
Oportuniti
1. Integrarea in Uniunea European ce are ca rezultat creterea competenei i
calitii actului medical;
2. Contextul european favorabil descentralizrii i existena suportului tehnic din
partea ministerelor omoloage din alte ri ale Uniunii Europene;
3. Cadrul legislativ creat prin Legea cadru a descentralizrii nr. 195/2006 i Legea
nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sntii;
4. Existena unui suport tehnic din partea Ministerului Administraiei i Internelor
i a altor ministere de linie aflate n curs de descentralizare;
5. Interesul autoritilor locale de a prelua responsabilitatea derulrii unor
programe de sntate public de interes local.
Ameninri
1. Integrarea n Uniunea European, care poate determina creterea costurilor
pentru serviciile medicale acordate i migrarea personalului calificat spre unitile
sanitare din celelalte ri membre sau spre sectorul privat;
2. Bugete locale subdimensionate i insuficiente pentru suportarea unor cheltuieli
generate de preluarea responsabilitilor financiare a noilor uniti luate n
subordine;
3. Lipsa know-how-ului la nivel local, respectiv capacitatea managerial pentru a
prelua toate funciile specifice sistemului de sntate;
4. Lipsa de pregtire a personalului ce urmeaz s preia activitile legate de
sntatea public la nivel local.
Privatizarea.
Ministerul Sntii i-a propus ncepnd cu 2000, s adopte o strategie
privind creterea gradului de participare a sectorului privat la mbuntirea
serviciilor de sntate pentru populaie. n prezent, prin strategia Ministerului
Sntii se urmrete privatizarea a peste 400 de spitale din totalul de 450, astfel
c, majoritatea populaiei ar urma s fie tratat n sistem privat, n sistemul public
rmnnd doar serviciile de urgen. Casa Naional de Asigurri va plti pentru un
pachet minim de servicii, restul vor fi pltite prin asigurri private de sntate sau


537
direct de ctre consumator.Pe lng trecerea unei ntregi uniti sanitare de la stat n
domeniul privat, politica ministerial mai prevede i posibilitatea nfiinrii unor
secii private, acolo unde exista o cerere de servicii care depete oferta susinut
de Casa Naional de Asigurri. Serviciile furnizate de aceste secii private
urmeaz a fi suportate fie prin intermediul asigurrilor de sntate private, fie prin
plata direct de ctre consumatori. Att n sistemul public, ct i n cel privat,
consumatorii vor primi la externare un document prin care le va fi adus la
cunotin costul complet al serviciilor de care au beneficiat.
Schimbrile la nivelul ofertei s-au manifestat n dou direcii, pe de o
parte s-a urmrit optimizarea numrului de spitale, a numrului de paturi i a
personalului, prin restructurarea i reorganizarea organizaiilor ce ofer servicii de
sntate, iar pe de alt parte, creterea acesteia prin apariia unui numr din ce n ce
mai mare de uniti ( cabinete medicale, cabinet stomatologice, laboratoare de
analize, centre de urgen i cele ambulatorii i chiar spitale), dar i prin
diversificarea continu a serviciilor oferite. Restructurarea i reorganizarea a
urmrit:
reorganizarea spitalelor pe tipuri: spitale de acui, uniti sanitare pentru
ngrijiri de lung durat (uniti sanitare pentru cronici, uniti sanitare de
recuperare, uniti pentru persoane n stri avansate care au nevoie de ngrijiri
speciale, uniti de asisten medicosocial, precum i uniti sau centre pentru
toxicomani);
restructurarea serviciilor n cadrul spitalelor n scopul concentrrii serviciilor
si procedurilor complexe, urmate de concentrarea resurselor umane i materiale n
structure puternice;
renunarea la spitalele neperformante ce funcioneaz n cldiri vechi, a cror
reamenajare necesit cheltuieli mari, ce nu pot fi amortizate ntr-un timp relativ
mediu prin serviciile medicale furnizate. De asemenea, renunarea la locaiile aflate
n litigiu, pe motive patrimoniale, cu reducerea n acest mod a cheltuielilor de
locaie i a cheltuielilor de regie, n scopul realizrii echilibrului ntre resursele
alocate i costurile necesare ntreinerii lor;
dezvoltarea ambulatorului de specialitate i transformarea acestuia ntr-o
verig esenial ntre asistena medicala primar i asistena medical spitaliceasc;
dezvoltarea medicinii de familie cu accent pe centrele de permanen.
Prin aceste msuri se ncearc o echilibrare a cererii cu oferta de servicii
de sntate .Au loc, de asemenea, ntr-o faz incipient, schimbri i la nivelul
spitalelor ca urmare a modificrii modului de tratare a individului - trecerea de la
modelele tratrii n cadrul acestora la cele ale tratrii la domiciliu.n plus, se
remarc la nivelul sectorului o evoluie a unui grad din ce n ce mai mare de
concentrare. Fie c sunt mai mici sau mai mari, competitorii se lupt pentru
veniturile populaiei.La nivelul practicii medicale, s-a remarcat n ultimii ani o
cretere a numrului mediu al grupurilor de practicieni. Dei acest numr nu este
nc foarte mare, tendina este de consolidare a resurselor la nivel primar ( de
furnizare a serviciilor medicale). Aceast schimbare s-a remarcat i la nivelul
grupurilor de medicin general.


538
Accentuarea concurenei. Procesul de reform, dar i noile valuri de
schimbri tehnologice au permis participanilor de la diferite nivele s intre pe
pia. Concurena se manifest, n principal la nivelul cabinetelor individuale i
asociate, a cabinetelor stomatologice, dar i la nivelul spitalelor, mai ales prin
trecerea acestora n proprietate privat i posibilitatea apariiei unora noi.n scopul
limitrii costurilor, dar i al eficientizrii serviciilor, att la nivel macroeconomic
dar i microeconomic, se urmrete dezvoltarea ghidurilor de practic medical,
introducerea medicinei bazate pe dovezi, a sistemelor informaionale i e-health
adic, folosirea Internetului pentru informarea i comunicarea n cadrul sistemului
i ntre sistemele rilor membre ale Uniunii Europene.
Msurile ntreprinse au avut cteva consecine asupra consumatorului de
servicii de sntate, pe urmtoarele direcii:
acoperirea populaiei cu asigurri de sntate - n ciuda trecerii de la sistemul
bazat pe finanare de la bugetul de stat la finanare prin asigurri sociale, acoperirea
s-a pstrat la un nivel ridicat i neavnd o legtur foarte mare cu plata contribuiei
la fondul de asigurri de sntate. Sistemul, astfel gndit, are o puternic orientare
social, avnd o baz de colectare redus, deoarece persoanele care contribuie la
sistem sunt puine, n raport cu beneficiarii sistemului.
accesul la servicii medicale - exceptnd serviciile medicale de chirurgie estetic
i/sau solicitarea unor condiii de spitalizare cu confort crescut, precum i serviciile
medicale efectuate la cererea consumatorului, fr a avea o recomandare medical
n acest sens, accesul este, teoretic, permis la orice serviciu medical recomandat.
ns, practic resursele financiare limitate au condus, i la o limitare a accesului la
anumite servicii. Astfel, accesul la serviciile specializate este condiionat de
recomandarea din partea medicului de familie, investigaiile paraclinice i de
laborator sunt permise numai n raport cu diagnosticul i pot fi prescrise numai de
anumii medici, prescripiile de medicamente compensate i gratuite sunt limitate
ca numr de medicamente i ca sum prescris per/prescripie.
repartiia ofertei de servicii de sntate pe medii de reedin - diferenele
urban rural sunt serioase n ceea ce privete infrastructura. Exist zone izolate n
mediul rural n care nu exist cabinete pentru servicii medicale primare, sau dac
exist, nu au medici permaneni i prezint o dotare foarte rudimentar. Ceea ce
este i mai grav, este c aceast situaie este ntlnit tocmai zonele cu populaie
srac sau mbtrnit, i deci cu cerine crescute de servicii de sntate.
accesul la servicii corelat cu venitul populaiei un numr mare de persoane
dei sunt asigurate, au acces limitat la asistena medical, pe fondul bugetului
foarte redus al gospodriei.
Familiile srace nu i pot permite co-plile implicate de solicitarea
serviciilor medicale i achiziionarea medicamentelor necesare, achitarea costurilor
de transport i plile neoficiale pentru medic i personalul auxiliar. Acest aspect se
manifest i n cazul serviciilor stomatologice. Dei, conform legislaiei, persoanele
asigurate au dreptul la servicii stomatologice preventive gratuite, o dat pe an,
asigurarea acoperind 4060% din costul protezelor dentare i al tratamentelor,
reducerea masiv a ofertei de servicii stomatologice n sectorul public, absena


539
dotrilor i materialelor performante i existena co-plilor au limitat sever accesul
populaiei la sectorul medical stomatologic public. Sectorul privat foarte dezvoltat,
ofer servicii de o calitate ridicat, dar foarte costisitoare, chiar i pentru un salariat
cu venituri medii. n acest context, o mare parte a populaiei nu apeleaz la
asistena stomatologic dect n caz de urgen.
3.2. Direcii de aciune n domeniul serviciilor de sntate n contextul
integrrii n Uniunea European
Odat cu intrarea n Uniunea European au aprut i o serie de schimbri la
nivelul sistemului de sntate din ara noastr. Uniunea European nu impune
rilor membre un anumit sistem de sntate sau un model tip de spital sau de
laborator, n schimb se pune mare accent pe certificatele de calitate, cum ar fi de
exemplu ISO.
Chiar i fr o cerin expres din partea Uniunii Europene, sistemul
sntate din Romnia trebuie s rspund unor recomandri generale, i anume, s
asigure acces echitabil i nediscriminatoriu la serviciile medicale care s prezerve
starea de sntate i s previn mbolnvirile.
Conform Programului Naional de Dezvoltare al Romniei n perioada
2007 -2013 n domeniul sntii, msurile care se urmresc a fi ntreprinse n
aceast perioad vizeaz continuarea reformei n sistemul sanitar n scopul creterii
calitii vieii i apropierii de indicatorii de sntate i demografici ai rilor
civilizate, n acelai timp cu scderea patologiei specific rilor subdezvoltate. Se
va urmri cu precdere mbuntirea calitii serviciilor medicale prin reabilitarea
infrastructurii serviciilor de sntate i prin creterea capacitii i calitii
sistemului medical de urgen la nivelul fiecreia din cele opt regiuni ale rii.
Pentru a putea apropia sistemul naional de sntate, din punctul de vedere
a standardelor serviciilor asigurate de cele ale statelor membre ale Uniunii
Europene, Ministerul Sntii i-a propus ca obiective prioritare:
realizarea efectiv a accesului egal al cetenilor la serviciile de sntate de baz;
creterea calitii vieii prin mbuntirea calitii i siguranei actului medical;
apropierea de indicatorii de sntate i demografici ai rilor vestice, n acelai
timp cu scderea patologiei specifice rilor subdezvoltate.
Abordarea comunitar a sntii se rezum, doar la stabilirea unor
obiective i linii directoare, iar Romnia, ca orice alt stat al Uniunii Europene,
trebuie s aib grij de bunadesfurare a activitii n domeniu. La nivel general,
colaborarea ntre statele membre are ca obiectiv comun armonizarea legislaiilor i
stabilirea cadrului formal pentru materializarea i implementarea unor mecanisme,
care s poat susine proiecte, precum, cardul european de sntate sau
informatizarea sistemului sanitar.
Sntatea, domeniu prioritar i frecvent dezbtut n cadrul instituiilor
europene, are elemente noi ncepnd cu 2007 - de la cardul pentru asisten
medical i informatizarea sistemului, pn la libertatea medicilor de a-i deschide
cabinete n orice ar, urmrind nsa, ca ei s rmn tot n competena autoritilor
romne.


540
Odat cu aderarea Romniei la Uniunea European a intrat n vigoare
Programul Operaional Regional 2007-2013 care va fi finanat din fonduri
structurale comunitare. Prin acest program, Romnia urmrete mai multe
obiective, precum:
reabilitarea i dotarea cu echipamente a ambulatoriilor (de spital si de
specialitate);
reabilitarea i dotarea cu echipamente a seciilor de urgen din cadrul spitalelor
de urgen;
reabilitarea medicinii de urgen la nivel regional
De asemenea, integrarea n Uniunea European a declanat i mecanismul
de recunoatere a diplomelor i calificrilor profesionale pentru medici, medici
dentiti si farmaciti. Acest mecanism permite accesul pe piaa muncii comunitare
a absolvenilor sistemului educaional romnesc, urmrind totodat ca piaa
romneasc s poat primi profesioniti formai n statele membre.n cadrul
instituiilor europene, participarea reprezentanilor Romniei pe probleme de
sntate se realizeaz la nivelul urmtoarelor structuri:
Consiliile ministeriale - Consiliul Ocuparea Forei de Munc, Politica Social,
Sntate si
Protecia Consumatorului;
Grupurile de lucru ale Consiliului Uniunii Europene: Codex
Alimentarius,Sntate, Produse farmaceutice i instrumente medicale,
Armonizare tehnic ;
Comitetele si grupurile de lucru ale Comisiei Europene, aferente domeniului
sntii.
Preocuprile pentru modernizarea sistemelor de sntate ale statelor membre
pentru a face fa schimbrilor demografice i constrngerilor financiare tot mai
pregnante a devenit o preocupare constant a Comisiei Europene. In acest sens, s-a
sustinut promovarea sntii publice, ca modalitate de cretere i dezvoltare
durabil, n cadrul strategiei de la Lisabona (2005),i rolului tehnologiei informaiei
i comunicrii n reforma sistemelor de sntate (e-health).

4. Concluzii
Din ncercarea de a clarifica locul marketingului n domeniul sntii,
ntr-una din cele dou specializri, de marketing social i marketingul serviciilor,
se poate aprecia c, prin conceptele, metodele i tehnicile pe care le utilizeaz,
adaptate la coninutul i caracteristicile serviciile de sntate public sau care in de
medicina individului, acesta este un domeniu specializat, de sine stttor, cu o
puternic orientare social i economic, deciziile fiind n mare parte luate la nivel
central, al Ministerului Sntii i operaionalizate la nivel microeconomic, de
ctre organizaiile ce furnizeaz servicii de sntate populaiei.
Indiferent de scopul urmrit, organizaiile din domeniul sntii
acioneaz sub influena unui complex de factori, n continu schimbare, care
fac ca piaa serviciilor de sntate s nu poat funciona ca o pia
concurenial tipic.


541
Particularitile pieei sunt determinate, astfel, pe de o parte de modul de
funcionare a sistemului de sntate, iar pe de alt parte de caracteristicile cererii i
ale ofertei.
Spre deosebire de alte domenii, cel al sntii se caracterizeaz printr-o
intervenie mai mare a statului i un grad ridicat de reglementare. Intervenia
statului este justificat de costul ridicat al acestor servicii, care determin
funcionarea terului pltitor, de necesitatea asigurrii accesului la serviciile de
baz a ntregii populaii, precum i de stimularea cererii pentru serviciile
preventive. Apelarea la terul pltitor este impus de faptul c cererea de servicii de
sntate este incert, riscul individual de mbolnvire fiind imposibil de determinat,
iar cheltuielile necesare pentru plata anumitor servicii de sntate limiteaz n
multe cazuri accesul populaiei la aceste servicii.
Concurena din ce n ce mai mare la nivelul asistenei primare, asimetria
informaional,existena eterogenitii serviciilor de sntate sunt numai cteva din
cauzele care conduc la funcionarea limitat a pieei libere n acest domeniu. Cu
toate acestea, n ultimii ani la nivelul tuturor rilor europene se pune accent pe
introducerea unui mecanism al economiei de pia, prin descentralizarea deciziilor
la nivel local, separarea cumprtorilor i furnizorilor de servicii de sntate,
element care ncurajeaz dezvoltarea cererii i ofertei i stimuleaz competiia.
Natura i caracteristicile serviciilor de sntate i pun amprenta i asupra
ofertei, determinndu-i coninutul, trsturile i un mod specific de corelare cu
cererea. Coninutul ofertei este exprimat de capacitatea organizatoric a
prestatorilor de a satisface, n anumite condiii, de calitate, structur i termene,
nevoile consumatorilor.
Ca o component a pieei serviciilor de sntate, cererea prezint i ea o
serie de particulariti determinate de gradul de contientizare a nevoii, modul de
manifestare al acesteia n timp i spaiu.Spre deosebire de alte domenii, n care de
regul, numrul consumatorilor este limitat, nserviciile de sntate, teoretic,
oricine poate deveni consumator la un moment dat, astfel c piaa potenial este
foarte mare. Cu toate acestea, organizaiile din domeniul sntii nu i percep pe
consumatori n acest mod. Din perspectiva lor, indivizii nu sunt consumatori de
servicii de sntate pn nu se mbolnvesc, dei muli dintre ei apeleaz la
controlul periodic sau analize de rutin.
n sntate exist numeroase situaii cnd anumite fenomene sunt mai vaste
dect starea de boal, pe care individul nu le contientizeaz i care impun msuri
de prevenire sau aciuni de promovare a sntii. De aceea, n foarte multe cazuri
cererea de servicii de sntate nu este generat de consumatorul final, ci de un
intermediar (medicul, familia). n plus, exist numeroase situaii n care cererea
rmne nesatisfcut. Acest lucru se poate datora unei oferte necorespunztoare,
unui diagnostic eronat, unei caliti sczute a serviciilor, lsnd loc liber, astfel,
dezvoltrii serviciilor alternative (automedicaie, familie, medicin naturist). Cu
toate c, aplicarea marketingului, i n special, utilizarea instrumentelor sale de
lucru este un fapt evident, pentru majoritatea serviciilor, organizaiile din domeniul


542
sntii nu numai c nu au nglobat ilosofia de marketing dar nu sunt nici
orientate spre marketing, ceea ce constituie un factor negativ n evoluia lor.
Ca parte integrant a Uniunii Europene, Romnia i organizaiile din
domeniul sntii, prin politicile adoptate trebuie s revizuiasc rapid modul de
abordare a serviciilor de sntate, s identifice nevoile reale ale populaiei i s
elaboreze programe de aciune pe termen scurt, mediu i lung, pentru a rezolva
problemele cu care se confrunt i a valorifica oportunitile aprute.

Bibliografie
Alexandru Gh., 2002, Evaluarea eficienei activitilor sanitare, Ed.
Lumina Lex, Bucureti, 2002;
Armean P., 2002, Managementul calitii serviciilor de sntate, Editura
Coresi, Bucureti, 2002;
Balaure V. (coordonator), 2002, Marketing (ediia a II-a revzut i
adugit), Editura Uranus, Bucureti, 2002;
Berciu I., Vldescu C., 1999, Legislaie i reforma sanitar n perioada de
tranziie, Bucuresti, 1999;
Olteanu V., 2003, Marketingul serviciilor, Editura Ecomar, Bucureti,
2003;
Vldescu C. (coordonator), 2004, Sntate public i management sanitar.
Sisteme de sntate, Bucureti, Editura CPSS;
Vldescu C., 2000, Managementul serviciilor sociale de sntate, Editura
Expert, Bucuresti, Romania, 2000.


543
O PRIVIRE DE ANSAMBLU ASUPRA PIEEI
CONSTRUCIILOR: TRECUT I PERSPECTIVE

Daniela Popa
Universitatea de Vest Vasile Goldi, Facultatea de tiine Economice, Romnia, Arad,
Str. M. Eminescu, Nr. 15, daniela_popalp@yahoo.com

Abstract
A Construction Market Overview: Past and Prospects
With the current economic financial crisis one of the worst affected segment is the
construction. In this work is carried out a brief ray of 2008 and 2009 on the developments
and the devolution of this market. Finally an attempt is made and forecasting the evolution
of this market in 2010.
Keywords: construction, financial crisis, housing market, residential construction and
infrastructure.

Actuala criz financiar a aprut ncepnd cu vara-toamna anului 2008,
datorit n mare parte supraestimrii valorii produselor imobiliare la nivel mondial.
Un alt factor determinant a fost acordarea creditelor fr acoperire real a sumei
mprumutate, s-au acordat credite att credite imobiliare ct i credite pentru
consum - fr ca cei care au mprumutat banii din diverse locuri s aib capacitatea
financiar de a face fa restituirii acestor credite n condiii mai grele dect cele
ideale n care a fost acordat.
n condiiile actualei crize financiare care a lovit ntreaga economie de
pia, poate unul dintre cele mai afectate segmente este piaa construciilor. Pe
acest segment creditele au fost cele care au stimulat o cretere spectaculoas: luau
credite att cei care construiau, ct i cei care achiziionau produsele construite. n
anul 2008 piaa construciilor a crescut cu 15% comparativ cu anul anterior.
Analiza anului 2008
n ciuda crizei imobiliare mondiale, piaa romneasc a construciilor de
locuine a continuat s fie cea mai dinamic din Uniunea European n 2008, arat
un studiu realizat de Comisia Naional de Prognoz. Astfel, n semestrul I s-a
nregistrat o cretere de 33,3%, contribuia acestui sector la crearea PIB fiind de
8,1%. n primele opt luni ale anului 2008, activitatea din domeniu s-a amplificat, n
termeni reali, cu 31,5% comparativ cu perioada corespunztoare 2007.
Eurostat, care a centralizat date pentru 13 din cele 27 de state membre,
arat c, n timp ce n intervalul scurs de la nceputul anului sectorul construciilor
a sczut pe ansamblul UE cu 0,04%, iar n rile din zona euro cu 1,5% ca urmare a
crizei financiare internaionale, Romnia a nregistrat cel mai rapid ritm de
cretere, care depete substanial cea de-a doua clasat respectiv Slovenia
(22,6%).


544
Cea mai mare cretere (33,2%) a fost nregistrat pe segmentul construcii
nerezideniale, datorit accenturii, ndeosebi n marile orae, a tendinei de
externalizare a spaiilor industriale, de depozitare i comerciale, dar i modernizrii
unor coli i construirii unor sli de sport.
n cretere cu 30,5% fa de perioada similar a anului trecut, construciile
inginereti dein cea mai mare pondere n cadrul elementelor constitutive ale
structurii lucrrilor de construcii (52,2% n categoria construcii noi, 55,6% n
categoria reparaii capitale i 73,2% n categoria ntreinere i reparaii curente).
Aceste ponderi se explic prin derularea unor proiecte de infrastructur de
amploare, precum i a lucrrilor de reabilitare i modernizare a infrastructurii
rutiere.
Construciile rezideniale care dein circa 15% din totalul lucrrilor de
construcii, au fost n cretere cu 32,3% fa de perioada corespunztoare a anului
anterior, ca urmare a extinderii rapide a stocului de spaii locative.
Un indicator important pentru dinamica sectorului imobiliar, att pentru
situaia actual, ct i pentru cea viitoare, este numrul de autorizaii acordate
pentru construcia de cldiri rezideniale.
n primele opt luni ale anului 2008 acestea s-au cifrat la
41.290, n cretere cu 11,2% fa de perioada similar din 2007.
n august 2008 au fost eliberate 6.057 autorizaii, ritmul de
cretere fiind mai temperat, de 3,7% comparativ cu iulie 2008 i
respectiv 8,7% fa de august 2007.
Din totalul autorizaiilor pentru construirea de cldiri
rezideniale eliberate n august, 61,7% sunt pentru zona rural,
meninndu-se trendul din luna precedent.
Suprafaa medie util pe autorizaie de construcie emis pentru cldirile
rezideniale a fost, n august 2008, de 211,5 metri ptrai, fa de numai 195,7 metri
ptrai n aceeai lun din 2007.
Numrul autorizaiilor de construire locuine s-a majorat, n primele 8 luni
ale anului trecut, cu 66,1% fa de perioada similar 2007.
De remarcat este i faptul c suportul pentru aceast evoluie l-a avut de
aceast dat creterea cu 82,2% a autorizaiilor acordate n mediul urban (56,2%
din total, fa de 51,3% n perioada similar 2007).
Peste 95% din autorizaiile pentru cldiri rezideniale au fost eliberate
pentru cldiri individuale cu o singur locuin. Astfel, aproape 40.000 dintre
cldirile rezideniale noi din 2008 i cele care urmeaz a fi terminate n 2009 sunt
construcii unifamiliale.
De asemenea, se constat an de an o majorare a autorizaiilor emise pentru
ansamblurile rezideniale.
n primele 8 luni ale anului 2007 au fost emise 1.315
autorizaii
n aceeai perioad din 2008 au fost emise 1.925
autorizaii.


545
Locuinele din ansamblurile rezideniale vor avea o pondere mult mai mare
n urmtorii ani.
Numrul de locuine terminate
n semestrul I 2008 s-au finalizat 22.253 locuine,
comparativ cu 16.926 n semestrul I 2007
52,8% dintre acestea au fost date n folosin n mediul
rural
n intervalul ianuarie iunie 2008 cele mai multe locuine
terminate au fost realizate din fonduri private (94,6%).
Locuine aflate n execuie
La 30 iunie 2008, se aflau n execuie 140.836, n cretere
cu aproximativ 30% fa de aceeai dat a anului anterior.
La un timp mediu de execuie de un 1 an, rezult c pn
la finele semestrului I 2009 peste 70.000 locuine noi vor fi terminate
.
n trimestrul II 2008, indicii de cost n construcii au urcat cu 17,6% fa de
aceeai perioad a anului 2007, cel mai mare avans fiind nregistrat la cldirile
nerezideniale 18,6%, n timp ce costurile pentru construciile inginereti s-au
majorat cu 17,2%, iar pentru cldirile rezideniale cu 17%.
Analiza anului 2009
Toate firmele mari au fost afectate i vor fi nevoite s i redefineasc
strategiile i bugetele operaionale n funcie de disponibilitile financiare ale
clienilor principali, n funcie de nivelul prognozat al dobnzilor medii bancare pe
termen mediu, de jocul preurilor la principalele resurse materiale i de presiunile
salariale care vor fi n cretere pe fondul accenturii inflaiei i a concurenialitii.
Dezvoltatorii nu mai organizeaz licitaii pentru proiecte sau amn
nceperea investiiilor, firmele de construcii pierd contracte, cererea de materiale
de construcii i tempereaz creterea, iar distribuitorii i reduc marja de profit.
ns, chiar dac piaa imobiliar traverseaz o perioad nefast, potenialul
acesteia rmne n continuare ridicat, datorit deficitului de locuine i de
proprieti comerciale - malluri, spaii de birouri i spaii logistice, ns cererea nu
este deocamdat solvabil.
Valoarea pieei construciilor din Romnia este estimat pentru acest an la
16 miliarde de dolari, fa de 19,2 miliarde de dolari n 2008, potrivit unui raport al
Companiesandmarkets.com.
Compania de cercetare estimase iniial o valoarea chiar mai sczut a pieei
autohtone de construcii n acest an, de numai 14 miliarde de dolari. ns, pentru
trimestrul trei, Companiesandmarkets.com prevede o contracie de numai 3,2% a
sectorului construciilor, fa de o estimare iniial de -14,8%. Creterea va reveni
n 2010, dar ntr-un ritm mult mai sczut dect n anii anteriori.
Vetile bune par s vin din anunatele investiii guvernamentale n
infrastructur, mai ales n domeniul transporturilor, prin parteneriate public-privat.
Piaa romneasc a construciilor i va tempera ritmul de cretere, pe
fondul turbulenelor nregistrate pe pieele financiare, ns antreprenorii din


546
construcii mizeaz pe dezvoltarea lucrrilor de infrastructur i a lucrrilor agro-
indusriale, acestea fiind susinute i de fonduri nerambursabile din partea UE.
Calculul se bazeaz pe faptul c n perioada 2008-2009, Romnia
beneficiaz de fonduri nerambursile , prin programul ISPA, n valoare de 850
milioane euro, din partea Uniunii Europene i peste opt miliarde pentru agricultur
n perioada 2008-2013, prin Programul Naional de Dezvoltare Rural.
Romnia a nregistrat n aprilie 2009 o scdere semnificativ a pieei
construciilor (-6,1%) fa de luna anterioar, conform datelor institutului european
de statistic - Eurostat. Astfel, sectorul construciilor i menine trendul descendent
din ultimele patru luni. Singurul stat care au avut rezultate mai slabe n intervalul
menionat este Slovenia (-12,1%).
Noul lider al pieei europene a construciilor este Republica Ceh (+5,2%
fa de luna martie 2009), urmat de Spania (+3,2%) i Suedia (+2,9%). n medie,
sectorul construciilor civile din zona euro a crescut cu 0,6%, iar volumul lucrrilor
de inginereti s-a diminuat cu 1,4%. n ceea ce privete statisticile anuale, n
Romnia s-a construit, n aprilie 2009, cu 13,7% mai puin dect n aceeai
perioad din 2008, ara noastr situndu-se pe locul al doilea ca scdere a pieei,
dup Slovenia (-22,8%). n acest interval, cel mai mult s-a construit n Germania
(+6,1%), Suedia (+4,6%) i Cehia (+3,3%). n medie, sectorul construciilor de
cldiri din zona euro a sczut cu 6,7%, iar volumul lucrrilor de inginerie civil s-a
majorat cu 3%.
Investiiile strine directe au depit 2 miliarde euro n primele patru luni
ale anului
Investiiile strine directe (ISD) atrase de Romnia n primele patru luni ale
acestui an au totalizat 2,05 miliarde euro, n scdere cu 44,4% fa de aceeai
perioad a anului trecut. ISD au avut un pronunat impact macroeconomic,
finannd integral deficitul de cont curent. Conform datelor BNR, participaiile la
capital au reprezentat, n perioada ianuarie-aprilie 2009, 5,12%, iar creditele intra-
grup, 40%, n timp ce profitul a fost reinvestit n proporie de 8,8%. Prognoza
Ageniei Romane pentru Investiii Strine pentru anul 2009 privind ISD ce vor fi
atrase n economie este de 4,5-5 miliarde euro, iar datele pentru primele patru luni
par a confirma aceste previziuni.
Perspective
Potrivit unui scenariu economic domeniul construciilor ar trebui s-i
revin n 2010, dar nu n cazul tuturor segmentelor construciilor. Primele care i
vor reveni vor fi lucrrile pentru construciile civile, urmate foarte aproape de
lucrrile de renovare. ns nu se ntrezrete nici o mbuntire n ceea ce privete
construciile noi, care va trebui s atepte pn n 2011 ca s se dezmoreasc.
Scderea tuturor segmentelor de pe piaa construciilor se va accentua n
primele ase luni ale lui 2010, estimeaz reprezentanii patronatelor din sectorul
construciilor, mai ales pentru c, pn n acest moment, Guvernul nu a aplicat
msuri de urgen care s duc la diminuarea efectelor tot mai evidente pe care
criza le are asupra acestui sector.


547
Producia industriei construciilor va ajunge la circa zece miliarde euro n
2010, iar numrul de angajai n construcii este prognozat la 450.000-500.000,
estimndu-se c vor fi finalizai 1.000 km de autostrad i 500.000 de metri ptrai
de spaiu comercial, arat un studiu Deloitte
n urmtorii zece ani proiectele de infrastructur i de construcii pentru
turism ar putea ajunge la un ritm de trei miliarde de euro pe an, arat o cercetare,
conform NewsIn. Cea mai mare parte a sectorului de construcii civile este de
presupus c va fi furnizat de activitatea de construcie a infrastructurii. Noile
reele de infrastructur i modernizarea celor deja existente ar putea ajunge la
costuri de 12 miliarde de euro n urmtorii opt ani.
Concluzii
Construciile au cunoscut n ara noastr o dezvoltare spectaculoas pn n
anul 2008, urmnd ca din al treilea trimestru al anului 2008 s nregistreze reduceri
semnificative. Aceste reduceri au continuat i n anul 2009 i se prognozeaz c
nici pentru anul 2010 nu se ntrevd perspective de cretere i revigorare
spectaculoase.
Toate aceste fluctuaii au avut influene i asupra pieei forei de munc,
construciile fiind segmentul care a nregistrat cel mai mare numr de omeri. La
rndul lor aceste evenimente neplcute au influenat n mod negativ i viaa
familiilor acestor oameni, ducnd la o scdere a consumului n general alturi de
celelalte neplceri cauzate de criza economco-financiar.

Bibliografie
www.ziarulfinanciar.ro
www.wallstrett.ro
www.busrsaconstructiilor.ro
www.capital.ro
www.constructiv.ro
www.agendaconstruciilor.ro
www.constructiv.ro
www.casesigradini.ro
www.financiarul.com
www.realitatea.net

Revista Stiinte Economice 2009

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Revista Stiinte Economice 2009

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA DE VEST VASILE GOLDI din ARAD

S-ar putea să vă placă și