TEMA DE CONTROL 1

Instruciuni:
1)Citii cu atenie suportul de curs Partea I
2)Citii cu atenie enunul i cerina fiecrei probleme i identificai cu atenie locul n
bilan i semnificaia elementelor din fiecare problem;
3)Formulai rspunsul la fiecare cerin;
Esenial este s reinei c bilanul este constituit din resursele controlate de o entitate
numite ACTIVE precum i din sursele de provenien ale acestor resurse, reprezentate
de DATORII I DE CAPITALURI PROPRII.
Trebuie s cunoatei care sunt activele pe termen lung (activele imobilizate) i activele
pe terme scurt (activele circulante) ale unei entiti dar i datoriile i capitalurile
proprii.
1.Se dau urmtoarele elemente (n lei):
Materii prime 600.000; furnizori 400.000 (din care cu scadena ntr-o perioad mai mare de 1 an
100.000); ajustri pentru deprecierea materiilor prime 20.000; clieni 2.000.000; credite primite de la
bnci 1.000.000 (din care cu scadena mai mare de un an 200.000); TVA de plat 100.000; debitori
diveri 50.000; clieni creditori cu scadena n anul urmtor 90.000; ajustri pentru deprecierea
creanelor clieni 200.000; datorii salariale i sociale 400.000; conturi la bnci 2.000.000; venituri n
avans 70.000 (din care pe tremen scurt 50.000); subvenii aferente activelor 130.000; cheltuieli n
avans 50.000; provizioane pentru riscuri i cheltuieli 90.000; investiii financiare pe termen scurt
200.000; cifra de afaceri 2.000.000 (din care obinut din producia cu ciclu lung de fabricaie
200.000).
Se cere s se calculeze fondul de rulment prezentat ca indicator la poziia E n bilanul OMFP
3055/2009 (Active circulante nete respectiv datorii curente nete).
2.Se dau urmtoarele elemente (n lei):
Capital social 2.000.000; terenuri 200.000; rezerve 200.000; cldiri 700.000; amortizarea cldirilor
200.000; rezultat reportat 400.000; licene 100.000; cheltuieli cu amortizarea cldirilor i
echipamentelor 150.000; titluri de participare 300.000; ajustri pentru deprecierea terenurilor 50.000;
venituri din dobnzi 30.000; echipamente tehnologice 600.000; amortizarea echipamentelor
tehnologice 100.000; provizioane pentru riscuri i cheltuieli 300.000; credite primite de la bnci
800.000 (din care cu scadena mai mare de 1 an 600.000), subvenii aferente activelor primite pentru
achiziia echipamentelor tehnologice 200.000; venituri n avans 80.000 (din care pe termen lung
60.000).
S se calculeze capitalurile permanente prezentate la indicatorul F din bilanul OMFP
3055/2009 (sau total active minus datorii curente).
3.Se cunosc urmtoarele informaii (n lei): produse finite 500.000; rezerve 10.000; ajustri pentru
deprecierea produselor finite 50.000; clieni 400.000; titluri de participare 300.000; titluri de
plasament 200.000; efecte comerciale de plat 20.000; cheltuieli n avans 80.000; avansuri pltite
furnizorilor 30.000; licene 50.000; cheltuieli cu materiile prime 100.000; venituri n avans 30.000,
provizioane pentru riscuri i cheltuieli 500.000 (din care cu scadena foarte probabil n anul urmtor
300.000); credite primite de la bnci pe termen lung 200.000 (din care cu scadena n anul urmtor
30.000 lei); credite primite pe termen scurt 90.000 (din care, pentru un credit de 30.000 lei s-a amnat
scadena cu 2 ani); salarii datorate 700.000, clieni creditori 60.000; furnizori 1.000.000 (din care cu
scadena ntr-o perioad mai mare de 1 an 200.000 lei), conturi la bnci 1.200.000 lei.
Determinai valoarea activelor circulante i a datoriilor cu scadena mai mare de 1 an conform
modelului de bilan OMFP 3055/2009.

4.Se cunosc urmtoarele informaii (n lei): echipamente tehnologice 100.000; titluri de participare
300.000; provizioane pentru riscuri i cheltuieli 300.000; mprumut din emisiunea de obligaiuni
500.000 (din care cu scadena mai mare de un an 450.000 lei), ajustri pentru deprecierea terenurilor
200.000; cifra de afaceri 1.000.000; amortizarea echipamentelor tehnologice 20.000; mprumuturi
acordate pe termen scurt 350.000 (din care pentru un mprumut n valoare de 100.000 lei s-a amnat
scadena cu 2 ani), subvenii aferente activelor 100.000; fond comercial achiziionat 200.000;
cheltuieli de dezvoltare 50.000; terenuri 700.000; cheltuieli n avans 200.000; furnizori 400.000 (din
care cu scadena ntr-o perioad mai mare de 1 an 180.000 lei); TVA de plat 20.000.
Determinai valoarea activelor imobilizate i a datoriilor cu scaden mai mic de 1 an conform
modelului de bilan OMFP 3055/2009.