Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1
CAPITOLUL I
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 86/2006 PRIVIND CODUL VAMAL AL
ROMNIEI
1.1. Cadrul juridic n ceea ce privete activitatea vamal n Romnia este reprezentat de
urmtoarele acte normative:
- Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei1;
- Regulamentul vamal aprobat prin Hotrrea de Guvern nr. 707/20062;
- Legea nr. 344/2005 privind unele msuri pentru asigurarea respectrii drepturilor de
proprietate intelectual n cadrul operaiunilor de vmuire3
- O serie de ordine emise de Agenia Naional de Administrare Fiscal au rolul de a
institui reguli speciale n legtur cu anumite categorii de bunuri. Aceste ordine sunt
numeroase, au o arie de inciden restrns i cunosc, cel mai adesea, o existen scurt,
drept pentru care apreciem c pentru analiza pe care dorim s o facem nu este necesar s
le lum n discuie.
n aceste condiii, observm c domeniul vamal cunoate un cadru legislativ deosebit de
dinamic, iar acest caracter este datorat tocmai specificului domeniului. Actul normativ cu maxim
generalitate este Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei.
n ceea ce privete sistemul vamal exist i propuneri de modernizare 4, propuneri care au
nceput s primeasc o conturare din ce n ce mai pregnant n modificri legislative necesare n
mod deosebit n perspectiva integrrii viitoare n Spaiul Schengen a teritoriului naional 5. Spre
exemplificare aducem n discuie completarea definiiei frontierei de stat a Romniei operat
asupra Regulamentului vamal prin Hotrrea de Guvern nr. 797/20076: (art. 1 pct. 11) prin
frontier se nelege frontiera de stat a Romniei care reprezint i frontiera extern a Uniunii
Europene.
1
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 350 din 19 aprilie 2006,cu modificrile i completrile
aduse de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.33 din 1 aprilie 2009;Legea nr.291 din 28 septembrie
2009;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.74 din 26
iunie 2013; Legea nr.255 din 19 iulie 2013.
2
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 520 din 15 iunie 2006 , cu modificrile i completrile
aduse de:Hotrrea de Guvern nr.797 din 25 iulie 2007; Hotrrea de Guvern nr.946 din 22 august 2007; Hotrrea
de Guvern nr.544 din 9 iunie 2010; Hotrrea de Guvern nr.875din 18 august 2010; Hotrrea de Guvern nr.790 din
7 septembrie 2014.
3
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1093 din 5 decembrie 2005.
4
I. Burlacu, Sugestii privind armonizarea legislaiei noastre n raport cu legislaia european n ce privete
infraciunile la regimul vamal, n Revista Dreptul nr. 1/2002, p. 153.
5
Convenia Schengen din 1990 are la baz un acord semnat la Schengen (Luxembourg) la 14 iunie 1985, n afara
cadrului comunitar, ntre Benelux; Germania i Frana cu privire la eliminarea progresiv a controlului la frontierele
dintre ele. Acesta prevedea libera circulaie a persoanelor n spaiul Schengen, o cooperare poliieneasc (unitile de
poliie opereaz schimbul de informaii ntre ele prin Sistemul Informatic Schenghen nfiinat la Strasbourg, care
constituie o baz de date cu privire la reprimarea criminalitii organizate i a traficului de stupefiante) i judiciar,
fr o armonizare a regulilor de intrare i de reziden a resortisanilor statelor tere.
6
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 514 din 31 iulie 2007.
2
este permis numai prin punctele de control pentru trecerea frontierei de stat 7, iar la trecerea
frontierei de stat, acestea sunt supuse vmuirii de ctre autoritile vamale.
Frontiera de stat este descris de art. 1 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.
105/2001 privind frontiera de stat a Romniei 8, i reprezint linia real sau imaginar care trece,
n linie dreapt, de la un semn de frontier la altul ori, acolo unde frontiera nu este marcat n
teren cu semne de frontier, de la un punct de coordonate la altul; la fluviul Dunrea i celelalte
ape curgtoare frontiera de stat este cea stabilit prin acordurile, conveniile i nelegerile dintre
Romnia i statele vecine, cu luarea n considerare a faptului c principiul general acceptat de
dreptul internaional fluvial este acela c frontiera trece pe mijlocul enalului navigabil principal,
iar la apele curgtoare nenavigabile, pe la mijlocul pnzei de ap; la Marea Neagr frontiera de
stat trece pe la limita exterioar i limitele laterale ale mrii teritoriale a Romniei.
Pentru a asigura respectarea regimului vamal au fost creat organisme cu atribuiuni n
domeniu. n temeiul art. 5 din Legea nr. 86/2006, activitatea autoritii vamale se exercita prin
Agenia Naional de Administrare Fiscal i structurile subordonate.
1.3. Infraciunile la regimul vamal sunt definite n cadrul Legii nr. 86/2006 privind
Codul vamal al Romniei, astfel:
ART. 270
1.Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice mijloace, a bunurilor sau mrfurilor,
prin alte locuri dect cele stabilite pentru control vamal, constituie infraciunea de contrabanda i
se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
2.Constitue,de asemenea , infraciunea de contraband i se pedepsete potrivit alin.1:
a. introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru controlul vamal,prin
sustragerea de la controlul vamal a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim
vamal,dac valuarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mare de 20.000 lei n
cazul produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
b.introducerea n sau scoaterea din ar,de dou ori n decursul unui an,prin locurile
stabilite pentru controlul vamal,prin sustragere de la controlul vamal,a bunurilor sau a mrfurilor
care trebuie plasate sub un regim vamal,dac valoarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor
sustrase este mai mic de 20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mic de 40.000
lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c.nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n trazit vamal.
3.Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.1 colectarea
deinerea,producerea, transportul ,preluarea,depozitarea,predarea ,desfacerea i vnzarea
bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea provin
din cntraband sau sunt destinate svriri acesteia.
ART. 271
Introducerea n sau scoaterea din ar, fr drept, de arme, muniii, materiale explozibile,
droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive, substane toxice, deeuri,
reziduuri ori materiale chimice periculoase constituie infraciunea de contrabanda calificat i se
7
Trecerea se mai poate face n mod legal i prin puncte de mic trafic stabilite de comun acord, n condiiile stabilite
de comun acord prin documente bilaterale ncheiate de Romnia cu statele vecine sau prin alte locuri, n condiiile
legii (art. 8 alin. 2 i 21 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 105/2001 privind regimul frontierei de stat).
8
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 352 din 30 iunie 2001, cu modificrile i completrile aduse de:
Legea nr. 243 din 29 aprilie 2002; Legea nr. 39 din 21 ianuarie 2003; Legea nr. 278 din 4 iulie 2006; Ordonana de
Urgen a Guvernului nr. 108 din 13 decembrie 2006; Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 130 din 14 octombrie
2008; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.26 din 18 martie 2009; Legea nr. 125 din 29 aprilie 2009;Rectificarea
nr.125 din 29 aprilie 2009; Legea nr. 245 din 23 iunie 2009 ;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.16 din 3 martie
2010; Legea nr. 265 din 22 decembrie 2010; Legea nr. 157din 11 iulie 2011 ;Legea nr. 280 din 7 decembrie 2011;
Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012;Legea nr. 255 din 19 iulie 2013.
3
pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani i interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu
prevede o pedeapsa mai mare.
ART. 272
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale care
se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau bunuri dect cele prezentate
n vam constituie infraciunea de folosire de acte nereale i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la
7 ani i interzicerea unor drepturi9.
ART. 273
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale
falsificate constituie infraciunea de folosire de acte falsificate i se pedepsete cu nchisoare de la
3 la 10 ani i interzicerea unor drepturi.
ART. 274 consacr o variant agravat comun pentru toate infraciunile. Coninutul
variantei se realizeaz cnd faptele sunt svrite de una sau mai multe persoane narmate
ori de dou sau mai multe persoane mpreun, se pedepsesc cu nchisoare de la 5 la 15 ani i
interzicerea unor drepturi.
9
n Legea nr. 141/1997, o infraciune cu acelai coninut se regsea n art. 177 Folosirea, la autoritatea vamal, a
documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n
vam
10
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de:Legea nr.51 din 17 aprilie 2014; Legea nr.322 din 16 decembrie 2015.
11
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 , cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22 octombrie 2010; Legea
nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din 22 decembrie 2015.
4
1.5. n domeniul vamal mai sunt sancionate i alte comportamente antisociale, dar care,
fiind de o gravitate mai redus, sunt considerate contravenii12. Reglementarea acestora este
asigurat de Regulamentul de punere n aplicare a Codului vamal. Acesta, n art. 651-653
definete un numr important de contravenii.
Din punctul de vedere al analizei de fa, cele care intereseaz n mod deosebit sunt
contraveniile prevzute n art. 652 lit. d): nendeplinirea de ctre persoanele fizice care trec
frontiera a obligaiei de a declara i de a prezenta n vederea controlului vamal bunurile pentru
care este prevzut aceast obligativitate i n art. 653 lit. a): sustragerea de la controlul vamal a
oricror bunuri sau mrfuri care ar trebui plasate sub un regim vamal. n acest ultim caz bunurile
se confisca.
Interesul asupra acestor dou contravenii este dat de mprejurarea c n activitatea
practic exist dificulti de delimitare a lor fa de infraciunea de contraband n forma simpl
reglementat de art. 270 din Codul vamal (175 din vechiul Cod vamal). Elementele de
difereniere vor fi indicate cu ocazia analizrii acestei infraciuni.
12
Elementul principal de difereniere dintre infraciuni i contravenii este tocmai nivelul de gravitate pe care l
prezint comportamentul. A se vederea n acest sens, M. Gorunescu, Delimitarea infraciunii de contravenie, n
Revista de Drept Penal nr. 4/2003, p. 84.
5
Obiectul juridic special al infraciunii de contraband l constituie relaiile sociale
referitoare la regimul vamal, relaii care vizeaz trecerea de mrfuri sau de bunuri numai prin
locurile stabilite n condiiile legii.
Obiectul material este reprezentat de bunurile sau mrfurile care, n temeiul legii, sunt
supuse regimului vamal. n cazul bunurilor pentru care reglementrile legale n materie stabilesc
faptul c sunt exceptate de la plata taxelor vamale, apreciem c infraciunea subzist, n pofida
faptului c nu s-a produs un prejudiciu material concret, aceasta deoarece doar organele vamale
sunt n msur s aprecieze care categorii de bunuri trebuie supuse controlului vamal.
Prin mrfuri sau alte bunuri se nelege orice lucru care se gsete n sfera patrimonial a
fptuitorului.
Nu formeaz obiect material al contrabandei persoanele, fiinele umane. Contrabanda
comis n aceste condiii realizeaz, n fapt, condiiile infraciunii de trafic de persoane n
termenii Legii nr. 678/2001 privind prevenirea i combaterea traficului de persoane13.
Subiectul activ al infraciunii de contraband poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile generale pentru a rspunde penal, legea necernd o anumit calitate pentru fptuitor.
Participaia este posibil n toate formele sale, dar unele dintre acestea realizeaz
coninutul modalitii agravate (coautoratul i complicitatea concomitent).
n cazul n care un funcionar vamal, n schimbul unor sume de bani sau alte foloase,
nlesnete trecerea frontierei prin alte locuri dect cele legal stabilite, funcionarul va comite
complicitate la contraband, prevzut de art. 270 Cod vamal i luare de mit prevzut de art.
254 vechiul Cod penal,n prezent 289 Cod penal.14
Subiectul pasiv al infraciunii este statul, ca titular al valorii sociale protejate prin
norma de incriminare. n aceste condiii, dac prin svrirea infraciunii de contraband s-a
produs efectiv i o pagub proprietii publice sau private a statului, Agenia Naional de
Administrare Fiscal dobndete dreptul de a se constitui parte civil n procesul penal, cu toate
drepturile i obligaiile care decurg, n temeiul legii, dintr-o asemenea calitate procesual.
Latura obiectiv. Elementul material const, n mod alternativ, ntr-o aciune de
introducere n ar sau de scoatere din ar, prin alte locuri dect cele stabilite pentru controlul
vamal de mrfuri sau alte bunuri.
Fiecare dintre activiti descrise de lege constau ntr-un comportament comisiv de a
depi (n sensul de intrare sau de ieire din ar) linia convenional de demarcaie ntre Romnia
i statele vecine, limit care constituie frontiera de stat a Romniei.
Pentru existena acestei infraciuni nu are importan faptul dac persoanele care
svresc fapta au trecut frontiera n mod legal ori fraudulos, deoarece incriminarea are n vedere
n mod exclusiv nclcarea reglementrilor vamale privitoare la mrfuri i alte bunuri, iar nu
regimul legal al trecerii persoanelor peste frontier.
Condiia esenial pentru existena acestei infraciuni este aceea ca introducerea sau
scoaterea bunurilor s se fac prin alte locuri 15 dect cele stabilite pentru controlul vamal.
Conform art. 2 alin. 2 din Legea nr. 86/2006, introducerea sau scoaterea din ar a mrfurilor, a
mijloacelor de transport i a oricror alte bunuri este permis numai prin punctele de trecere a
frontierei de stat.
13
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 783 din 11 decembrie 2001, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.143 din 24 octombrie 2002, Legea nr.39 din 21
ianuarie 2003, Ordonana de Urgen a Guvernului nr.79 din 14 iulie 2005; Legea nr.287 din 11 octombrie 2005;
Legea nr.230 din 30 noiembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din 23 decembrie 2010; Ordonana
de Urgen a Guvernului nr.41din 27 aprilie 2011;Legea nr.187din 24octombrie 2012;Legea nr.255din 19 iulie 2013.
14
nalta Curte de Casaie i Justiie, s. pen., dec. nr. 2083/2004, n programul Legis al C.T.C.E. Piatra Neam.
15
ntr-o spe dou persoane au introdus n Romnia, cu o barc cu motor, igri cu timbre fiscale ucrainene. Dup ce
primii doi membri ai reelei au fost prini, poliitii au ajuns la nc alte ase persoane, moldoveni, romni i
ucraineni. mpotriva tuturor a fost nceput urmrirea penal pentru infraciunile de constituire de grup infracional
organizat, dare de mit i contraband; http://www.protv.ro/stiri/social/retea-de-contrabanda-cu-tigari-anihilata-dupa-
6-luni-de-filaj.html
6
n punctele de trecere a frontierei de stat i pe teritoriul rii sunt organizate birouri
vamale care funcioneaz potrivit legii.
La trecerea frontierei de stat, mrfurile, mijloacele de transport i orice alte bunuri sunt
supuse controlului vamal i aplicrii reglementrilor vamale numai de autoritatea vamal.
Controlul vamal se realizeaz prin acte specifice efectuate de autoritatea vamal pentru a
asigura aplicarea corect a reglementrilor vamale i a altor dispoziii legale privind intrarea,
ieirea, tranzitul, transferul i destinaia final a mrfurilor care circul ntre teritoriul vamal al
Romniei i alte ri, inclusiv staionarea mrfurilor care nu au statutul de mrfuri romneti (art.
4 pct. 18 din Legea nr. 86/2006).
Aceste acte pot s includ verificarea mrfurilor, a datelor nscrise n declaraie, existena
i autenticitatea documentelor electronice sau scrise, examinarea evidenelor contabile ale
agenilor economici i a altor nscrisuri, controlul mijloacelor de transport, controlul bagajelor i
al altor mrfuri transportate de sau aflate asupra persoanelor, precum i efectuarea de verificri
administrative i alte acte similare.
Pentru existena infraciunii nu intereseaz locul efectiv prin care mrfurile sau alte
bunuri sunt trecute peste frontiera de stat a Romniei, ci mprejurarea c acele mrfuri sau alte
bunuri nu sunt prezentate pentru efectuarea controlului vamal mai nainte de scoaterea din ar
sau dup caz, imediat dup introducerea n ar a acestora.
Dac bunurile sau mrfurile au fost sustrase de la controlul vamal, dar au fost tranzitate
peste frontier prin punctele vamale, nu mai exist infraciunea de contraband simpl, deoarece
nu mai este ndeplinit condiia fundamental a acesteia: aceea ca trecerea s se fac prin alte
locuri dect cele stabilite pentru control ex. persoana trece prin punctul de frontier i pe la
biroul vamal, profit de neatenia lucrtorului vamal i nu prezint bunurile pentru control. n
aceste situaii va exista contravenia prevzut de art. 653 lit. a din Regulamentul vamal 16.Ca
urmare a modificrilor intervenite,afirmaiile anterioare nu mai sunt valabile n totalitate.Astfel
,dac prin locurile stabilite pentru control vamal sunt trecute bunuri sau mrfuri care trebuie
plasate sub un regim vamal,prin sustragerea de la controlul vamal,iar valoarea acestora n vam
este mai mare de 20.000 lei pentru produsele accizabile i mai mare de 40.000 lei n cazul
celorlalte mrfuri,produse sau bunuri fapta va constitui infraciunea de contraband simpl
potrivit art.270 alin.2 lit.a din Legea nr.86/2006.Dac valuarea n vam a bunurilor sau mrfurilor
este mai mic de 20.000 lei n cadrul produselor accizabile ori mai mic de 40.000 n cazul
celorlalte mrfuri ori produse,iar fapta este comis de dou ori n decursul unui an,va exista
infraciunea de contraband potrivit art.270 alin.2 lit. b.Tot astfel,va costitui infraciunea de
contraband nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n tranzit vamal 17.Dac s-a trecut de
punctul de control pentru trecerea frontierei i s-a ocolit biroul vamal (locul unde se face efectiv
controlul vamal) se va reine infraciunea prevzut n art. 270 din Legea nr. 86/2006. n practic
este greu s se procedeze aa deoarece controlul vamal i cel al documentelor pentru trecerea
frontierei se fac n acelai loc i aproape simultan. S-ar putea spune c punctul de control al
trecerii frontierei de stat este i loc stabilit pentru controlul vamal.
Este de discutat dac n aceste cazuri se poate reine o infraciune de evaziune fiscal
prevzut de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale 18. Textul care
este avut n vedere pentru o ncadrare a acestui comportament este art. 9 lit. a din Legea nr.
16
I. Dumitru, Sustragerea de la controlul vamal i vmuire a mrfurilor sau altor bunuri, n Revista Dreptul nr.
3/2003, p. 138.
17
S. Corleanu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aIII-a, Editura ProUniversitaria, Bucureti, 2011,p.235.
18
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Legea nr.187din 24 octombrie 2012; Legea
nr.50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
7
241/200519. Dat fiind scopul special indicat de norma de incriminare acela de a se sustrage de la
plata obligaiilor fiscale s-a apreciat c fapta nu constituie infraciunea de evaziune vizat 20,
deoarece Legea nr. 241/2005 nu enumer printre obligaiile fiscale i plata taxelor vamale21
n mod similar, s-a pus ntrebarea dac infraciunea de contraband svrit prin folosirea
de acte falsificate (mai exact ncercarea de a trece peste grani anumite bunuri) poate fi reinut
n concurs real cu infraciunile de nelciune, fals intelectual i uz de fals. Avem n vedere
situaia cnd au fost completate facturi de mrfuri cu date nereale de ctre directorul unei firme
(societate comercial cu capital integral privat). Chiar dac faptele de contraband reprezint o
anumit form de nelciune a organelor de stat i sunt susceptibile s produc importante
prejudicii statului prin neachitarea integral a taxelor vamale datorate fiscului, aceasta nu
nseamn c s-a produs o nelciune n concurs formal cu infraciunea de contraband deoarece
aceast din urm infraciune avnd un caracter special, nltur dispoziiile legale cu un caracter
mai general care ar putea s fie concomitent incidente. Tot astfel, falsificarea facturilor de ctre
inculpat nu constituie un fals intelectual deoarece facturile nu reprezint acte oficiale ci acte
private emise de societatea comercial condus de inculpat, astfel nct falsificarea acestora nu ar
putea constitui dect un fals n nscrisuri sub semntur privat dac falsificarea e urmat de
folosire. Aceast infraciune nu se absoarbe n infraciunea de contraband ci, potrivit art. 38 Cod
penal, fiind comis pentru svrirea sau ascunderea altei infraciuni, se va reine n concurs real
cu infraciunea pentru care s-a comis falsul. De asemenea, infraciunea de uz de fals nu poate fi
reinut ca o infraciune distinct deoarece falsul n nscrisuri sub semntur privat presupune,
ca o condiie esenial, uzul de fals svrit de autorul falsului, astfel c este absorbit n aceast
infraciune. n concluzie, s-a apreciat c soluia legal ar fi aceea de ncadrare a faptelor comise
n infraciunea de contraband n concurs real cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur
privat22. Totui, considerm c atta vreme ct trecerea frontierei s-a fcut pe la biroul vamal,
nu se poate reine infraciunea de contraband, motiv pentru care ncadrarea juridic
trebuie s se fac n prevederile art. 273 Cod vamal folosirea, la autoritatea vamal, a
documentelor vamale de transport sau comerciale falsificate, creia trebuie s-i fie recunoscut
caracterul special n raport cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur privat prevzut n
Codul penal, care implic de asemenea o activitate de folosire, iar aceast activitate nu poate
primi o dubl semnificaie juridic. Soluia va fi diferit, n opinia noastr, dac documentul
falsificat este unul care poate fi ncadrat n categoria nscris oficial, aa cum aceast expresie
este explicat n art. 178 alin. 2 Cod penal, i anume aceea de a reine concurs de infraciuni ntre
falsul n nscrisuri oficiale (material sau intelectual, dup caz) i infraciunea din art. 273 Cod
vamal,dac faptele au acelai autor23
Urmarea imediat a infraciunii const ntr-o stare de pericol n care este pus
normala desfurare a activitii n domeniul vamal.
n literatura de specialitate s-a apreciat c infraciunea este una de rezultat 24. Nu
mprtim acest punct de vedere. Este adevrat c infraciunea poate produce, chiar n
cvasitotalitatea cazurilor, i prejudicii materiale concrete, dar norma de incriminare, aa cum este
19
Textul legal citat prevede: Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8
ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:
ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile
20
V. Dabu, Noua Legea pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale nr. 241/2005. Dispoziii penale abrogate.
Constituionalitate, II, n Revista de criminalistic nr. 1/ 2006, p. 33.
21
n baza art. 2 lit.e din Legea nr. 241/2005, obligaiile fiscale sunt obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul
de procedura fiscal.
22
G. Antoniu, C. Bulai, R. M. Stnoiu, T. Dianu, Gh. Stroe, com. 5, n Practica Judiciar Penal,Infraciuni
prevzute n legi speciale,vol.V,Editura Academiei Romne,Bucureti,1998, p. 256-257.
23
S. Corleanu,op. cit.,p.238.
24
A. Ungureanu, A. Ciopraga Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex, Bucureti,
1998, p. 170.
8
formulat i cum a fost preluat din reglementrile anterioare, nu solicit n mod expres o astfel
de condiie pentru ca infraciunea s se consume.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei, deoarece infraciunea este una
de pericol.
Latura subiectiv. Infraciunea se svrete numai cu intenie , n oricare din formele
sale (direct sau indirect). Nu se cere, ca o condiie a coninutului constitutiv al infraciunii
existena vreunui scop sau mobil. Acestea vor fi ns luate n considerare la individualizarea
pedepsei.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din Legea nr. 86/2006). Constituie
tentativ, spre exemplu, ncercarea de trecere peste frontier a unor mrfuri sau alte bunuri, cu
ocolirea locului pentru controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora de la controlul vamal.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv atunci
cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier prin alte locuri dect cele stabilite
pentru controlul vamal sau chiar prin locurile destinate controlului vamal. Infraciunea poate fi
svrit i n forma continuat,momentul epuizarii fiind acela al svririi ultimei aciuni de
introducere sau scoatere din ar de mrfuri sau alte bunuri fr respectarea dispoziiilor legale.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o modalitate normativ de baz(art.270
alin.1), respectiv trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt diverse.n art.270 alin.2
sunt prevzute,de asemenea,modaliti normative.Exist i modaliti asimilate la art.270 alin.3.
Persoana este narmat atunci cnd are asupra sa o arm, n sensul artat de art. 179 alin. 1
Cod penal, i anume instrumentele, dispozitivele sau piesele declarate astfel prin dispoziii legale.
n cazul n care fptuitorul, care avea asupra sa o arm, nu posed permis legal de a purta
o arm, se va reine n concurs real cu infraciunea de contraband i infraciunea de nerespectare
a regimului armelor i al muniiilor, prevzut la art.342 Cod penal.Cnd armele sunt chiar
bunurile care urmeaz a fi trecute ilicit peste frontier, infraciunea comis va fi cea de
contraband calificat prevzut de art. 271 Cod vamal.Dac, de exemplu, o persoan trece
anumite bunuri peste frontier i este narmat (are asupra sa o arm de foc cu cartue pe care le
deine fr drept) se vor reine infraciunile de contraband prevzute de art. 270, art. 271 din
Codul vamal i cea prevzut de art.342 alin.1 din Codul penal
Fapta, n variant agravat, se poate svri fie de o singur persoan narmat fie, n
participaie proprie de mai multe persoane narmate, fie de dou sau mai multe persoane
mpreun25.
Aceasta se realizeaz n toate cazurile n care cele dou sau mai multe persoane particip
n mod direct la comiterea infraciunii sub forma coautoratului, a complicitii concomitente
sau a instigrii care o absoarbe pe aceasta din urm.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
25
ntr-un caz concret, agenii de poliie de frontier I. A. i V. M. au fost pui sub acuzaie dup ce au fost prini n
timp ce ncercau s introduc ilegal n ar cantiti importante de igri peste grania cu Ucraina. n urma unei
anchete, procurorii Biroului Teritorial Botoani al Direciei de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate
Organizat i Terorism (DIICOT) i-au trimis n judecat pe I. A. i V. M., precum i alte 11 persoane din Botoani i
Suceava pentru comiterea infraciunilor de constituire sau aderare la grup infracional organizat, contraband i
complicitate la contraband, splare de bani, ultraj i nerespectarea regimului armelor i muniiilor(n prezent
nerespectarea regimului armelor i al muniiilor). Poliitii de frontier rmseser ultimele persoane din acest grup
aflate nc n arest, dup ce magistraii botoneni au dispus eliberarea celorlali 11. Cercetrile n acest dosar au
nceput din luna februarie 2006, procurorii DIICOT i poliitii BCCO adunnd mai multe probe privind o grupare
infracional organizat transnaional care se ocupa cu contrabanda de igri. n timpul aciunii din luna octombrie
2006 , au fost identificate i ridicate n vederea indisponibilizrii 45.214 pachete de igri, 15.660 de euro, 75.813
dolari, 261.045 lei, nou autoturisme i 39 de telefoane mobile. Toi cei asupra crora s-au gsit diverse sume de bani
au declarat c acetia proveneau de la rude sau n urma unor mprumuturi de la bnci. Cele nou autoturisme au fost
reinute n vederea indisponibilizrii, anchetatorii stabilind c acestea au fost folosite la comiterea de infraciuni ;
http://www.evenimentul.ro/articol/politisti-de-frontiera-judecati-pentru-contrabanda-cu-tigari-eliberati-din-arest.html
9
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) pedeapsa este nchisoarea de la
5 la 15 ani.
Se aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel
se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale.Dac fapta este svrit de angajai sau
reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export
ori n folosul acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit
art. 66 alin1 lit. g Cod penal
26
Aceast infraciune nu este o modalitate agravat a infraciunii prevzut n art. 270 ci o infraciune distinct.
27
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei,Partea I,nr.425 din 10 iunie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 319 din 11 decembrie 2015.
10
Muniia, n conformitate cu prevederea art. 2 pct.I pct.5 din Legea nr. 295/2004,
reprezint ansamblul format din tub cartu , ncrctur de azvrlire, caps de aprindere i ,dup
caz, proiectil.
Materialele explozive, n conformitate cu n art. 1, alin.2 din Legea nr. 126/1995 28 sunt:
explozivii de tipul amestecuri explozive,emulsii explozive,mijloace de iniiere,fitile detonante
,fitile de siguran,fitile de aprindere,capse electrice,capse pirotehnice,tuburi de oc,relee
detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele pirotehnice.
Este, de asemenea, realizat situaia-premis a faptei de contraband, dac bunurile
care formeaz obiectul material al infraciunii (n varianta prevzut n art. 271 Cod vamal) sunt
droguri sau precursori.
n prezent, regimul juridic al drogurilor este reglementat prin Legea nr. 143/200029,
de Convenia asupra substanelor psihotrope din 1971 precum i de Convenia contra traficului
ilicit de stupefiante i substane psihotrope la care Romnia a aderat (prin Legea nr. 118/1992) i
care face parte, n acest fel din dreptul intern.
Actul normativ care reglementeaz domeniul precursorilor este Ordonaa de Urgen a
Guvernuluinr. 121/2006 privind regimul juridic al precursorilor de droguri 30. Precursorii sunt
substanele chimice folosite la fabricarea ilicit a drogurilor.
Materialul nuclear sau alte substane radioactive la care se refer art. 271 din Codul
vamal const n orice materie prim nuclear i orice material fisionabil special. La rndul su,
materia prim nuclear este uraniu coninnd un amestec al izotopilor aflat n natur; uraniu
srcit n izotopul 235; toriu; orice form a acestora, metal, aliaj, compoziie chimic sau
concentraie. Material fisionabil special poate fi: plutoniu, uraniu 233, uraniu mbogit n
izotopul 233 sau n izotopul 235; orice material mbogit artificial n oricare dintre izotopii
menionai anterior. Regimul juridic pentru desfurarea de activiti cu astfel de substane i,
implicit pentru eliberarea autorizaiilor speciale, este stabilit prin Legea nr. 111/1996, privind
desfurarea n siguran a activitilor nucleare. 31
Ct privete regimul produselor si substanelor toxice, acest regim se afl reglementat
prin Legea nr. 360/2003 privind regimul substanelor i preparatelor chimice periculoase32.
Deeurile, ca i reziduurile, sunt definite de Anexa I a Legii nr. 211/2011 33. Deeurile
sunt vzute ca reprezentnd orice substan sau obiect pe care deintorul l arunc ori are
intenia sau obligaia s l arunce.
Materiale chimice periculoase sunt reglementate de Hotrrea de Guvern nr.1408/2008
privind clasificarea,ambalarea i etichetarea substanelor periculoase34
Subiectul activ nemijlocit (autor) al contrabandei poate fi orice persoan ce
ndeplinete condiiile legale pentru a rspunde din punct de vedere penal. De asemenea,
infraciunea de contraband este susceptibil a fi svrit i n participaie improprie, n sensul
art. 52 Cod penal.De exemplu la trecerea ilicit peste frontier a unei substane toxice complicele
(care acioneaz cu intenie) ajut o persoan (care acioneaz fr vinovie) creia nu i s-a adus
la cunotin c nu exist autorizaia prevzut de lege pentru o astfel de activitate35
Subiectul pasiv al infraciunii de contraband este ntotdeauna statul romn.
28
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 177 din 12 martie 2014.
29
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.
30
Publicat n Monitorul Oficial nr. 1.039 din 28 decembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de: Legea
nr.186 din 13 iunie 2007; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012.
31
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 ,cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22 octombrie 2010; Legea
nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din 22 decembrie 2015.
32
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 178 din 12 martie 2014.
33
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.220 din 28 martie 2014.
34
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.813 din 4 decembrie 2008.
35
M. Gorunescu, Infraciuni prevzute n legi speciale, Editura Hamangiu, Bucureti, 2012.p.56.
11
Latura obiectiv. Elementul material al laturii obiective a infraciunii de contraband
calificat prevzut de art. 271 Cod vamal, l constituie activitatea de trecere peste frontier (n
sensul de scoatere din ar sau de introducere n ar) a armelor, muniiilor, materialelor
explozive, drogurilor, precursorilor, materialelor nucleare sau altor materii radioactive, substane
toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase.
n consecin, se realizeaz elementul material al infraciunii dac bunurile supuse unui
regim special de reglementare (expres i limitativ nominalizate n art. 271 Cod vamal) au fost
introduse sau scoase din ar n mod nelegal. Subzist elementul material al infraciunii de
contraband, calificat, indiferent de modul de introducere sau scoatere din ar a unor astfel de
bunuri, adic manifest sau ocult (prin dosire, prin ascundere meteugita) etc. De asemenea, spre
deosebire de situaia contrabandei simple(art. 270 alin.1), elementul material al infraciunii de
contraband calificat este realizat i dac trecerea bunurilor peste frontiera de stat a Romniei se
face prin punctul de trecere i pe la biroul vamal, fr autorizaia legal. Va exista infraiunea de
contraband calificat prevzut n art. 271 Cod vamal dac fptuitorul este titularul dreptului de
proprietate asupra bunurilor sau este un simplu posesor sau deintor al acestor bunuri, ori este
doar un transportator-prepus al unei uniti private sau publice36
Cerina esenial care trebuie ndeplinit pentru existena laturii obiective a infraciunii
de contraband calificat prevzut n art. 271 Cod vamal este aceea ca activitatea ce formeaz
elementul material al faptei s se desfoare fr drept.
Cerina legal vizeaz absena unui drept conferit de un nscris oficial prin care se
ngduie, de ctre autoritile publice romne competente, s se scoat sau s se introduc peste
frontier anume bunuri ca arme, muniii, materiale explozive sau radioactive, droguri, precursori,
materiale nucleare sau alte substane radioactive, substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale
chimice periculoase. O atare cerin negativ ntregete latura obiectiv a infraciunii i atunci
cnd, spre exemplu, un nscris oficial de import, de export sau de tranzit a unor astfel de
mrfuri, produse sau substane (autorizaie, licen, certificat) eman de la o autoritate public
necompetent (material sau teritorial), ori, de pild, autorizaia privete bunuri ntr-o alt
cantitate, valoare sau tip, etc., dect cele pentru care, prin declaraia vamal, se solicit
importarea, exportarea sau tranzitarea.
O autorizaie nevalid de import sau export ori de tranzit, chiar a unor astfel de mrfuri
(de pild expirat, dac a fost dat pe termen limitat) constituie, de asemenea, tot o lips a
autorizaiei i, implicit, a dreptului de a derula activitile respective.
Un nscris oficial falsificat ntr-unul din modurile prevzute n art. 320 alin.1 Cod penal
(fals material n nscrisuri oficiale), cu care se ncearc sau se realizeaz trecerea peste frontier a
unor arme, muniii etc., echivaleaz, de bun seam, cu absena autorizaiei. n acest caz se va
reine i infraciunea prevzut n art. 320 Cod penal n concurs, dac autorul contrabandei este i
autorul falsului.
Urmarea imediat este constituit dintr-o stare de pericol pentru existena i sigurana
regimului juridic vamal a Romniei. n egal msur, este realizat o nclcare a regimurilor
stabilite pentru bunurile i substanele enumerate de art. 271 din Codul vamal.
Legtura de cauzalitate rezult din simpla realizare a aciunii incriminate.
Latura subiectiv. Din punct de vedere subiectiv, infraciunea de contraband
calificat se comite cu vinovie sub forma inteniei directe ori indirecte prin trecerea peste
frontier de arme, muniii, substane toxice, etc. n absena unei autorizaii. Sub raport subiectiv
intenia implic, sub forma unei cerine eseniale, reprezentarea de ctre fptuitor a mprejurrii
c trece peste frontier anume bunuri (arme, muniii, materii explozive, etc.) n absena unei
autorizaii.
Existena acestei cerine subiective eseniale, specific infraciunii de contraband
calificat svrit n modalitatea normativ prevzut n art. 271 Cod vamal va rezulta din toate
36
S. Corleanu,op.cit.,p.242.
12
mprejurrile n care fapta este comis (spre exemplu, din mprejurarea c autorul contrabandei
este i autorul nscrisului oficial falsificat, cu care ncearc trecerea peste frontier a armelor,
muniiilor etc. sau din calitatea de importator sau exportator de mrfuri sau produse, a
fptuitorului contrabandei, calitate care atrage, prin ea nsei, prezumia cunoaterii prohibiiei de
import, export sau tranzit de arme, muniii, etc., fr autorizaie)37.
Mobilul cu care acioneaz fptuitorul contrabandei de arme, muniii, etc., este numai
un element facultativ al laturii subiective; stabilirea n concret a mobilului comiterii faptei este
util pentru individualizarea pedepsei si a altor sanciuni de drept penal aplicabile n fiecare caz
concret n parte.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege). Constituie tentativ, spre
exemplu, ncercarea de trecere peste frontier (prin punctul de trecere a frontierei) a unor mrfuri
sau alte bunuri care constituie obiectul material al infraciunii, cu ocolirea locului pentru
controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora de la controlul vamal sau prinderea autorului
n momentul cnd ncerca s treac ilegal frontiera avnd asupra lui bunurile interzise. n acest
caz se va reine i tentativ la trecerea ilegal a frontierei de stat.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv atunci
cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier fr a fi prezentate pentru controlul
vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n forma continuat.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt diverse.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5 la 15 ani.
Se aplic obligatoriu i pedeapsa complimentar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel se aplic i
msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani
ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul
acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin.1
lit. g Cod penal.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii de contraband calificat se aplic principiul
subsidiaritii. n aceste condiii, atunci cnd una i aceeai fapt ntrunete elementele
constitutive att ale infraciunii examinate, ct i ale unei alte infraciuni, nu va exista concurs
ideal, ci doar concurs de texte. Va avea prioritate de aplicare exclusiv dispoziia de incriminare
care prevede pedeapsa cea mai aspr.
n cazul n care trecerea peste frontier a unor anumite mrfuri sau bunuri constituie
infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n
acele legi, dac sunt mai aspre. Spre exemplu, n cazul trecerii peste frontier a unor substane
care fac parte din categoria drogurilor de mare risc, fr respectarea dispoziiilor legale, se va
aplica art. 3 din Legea nr. 143/2000 privind prevenirea i combaterea traficului i consumului
ilicit de droguri38, care prevede o pedeaps cu nchisoarea cuprins ntre 7 i 15 de ani pentru
droguri de mare risc. Dac, ns, trecerea peste frontier a obiectelor i substanelor respective nu
cunoate o reglementare expres n actul normativ care reglementeaz regimul juridic aplicabil
acestora, se aplic regulile concursului de infraciuni daca prin deinerea acelor bunuri interzise
se aduce atingere i regimului reglementat de lege pentru acestea. Spre exemplu, infraciunea de
contraband calificat (art. 271 C.vamal) se reine n concurs cu nerespectarea regimului armelor
37
M. Gorunescu,op.cit.,p.58.
38
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.
13
i al muniiilor (art.342 Cod penal) n cazurile n care persoana trece prin punctul vamal o arm
fr autorizaie39.
41
C. Crstea, Contrabanda, form a corupiei i criminalitii organizate n Romnia n perioada 1990-2000,
Editura Lumina Lex, Bucureti, 2006, p. 19
42
D. icu, Infraciuni vamale. Controverse, n Revista de Drept Penal nr. 2/2000, p. 113. Pentru o opinie contrar,
n sensul c infraciunea de folosire de acte nereale ar fi o infraciune de rezultat, vezi A. Ungureanu, A. Ciopraga,
Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1998, p. 170.
15
reine un concurs de infraciuni ntre cele dou fapte, ci va avea prioritate n aplicare prevederea
din Legea nr. 86/2006.
43
M. Gorunescu,op.cit.,p.64
44
Trib.Jud.Timis,Dec.168/1972,cu nota de L. Pastor, Revista Romn de Drept.nr.7/1972,p.147-150;
Trib.Jud.Constana cu not de D. Clocotici,Revista Romn de Drept nr.5/1975, p.54-58. O. Loghin, A. Filipa,
Drept penal. Partea speciala, Editura ansa, Bucureti, 1992, p.275; Gh. Nistoreanu, Al. Boroi, Drept penal.Partea
special, Editura ALL Beck, Bucureti, 2004, p. 400.
16
Urmarea imediat a infraciunii de folosire de acte falsificate pe care o examinm
const tot ntr-o stare de pericol care se creeaz pentru desfurarea legal a activitii vamale.
n mod corelativ, se constat c se creeaz i o stare de pericol pentru ncrederea
public n veridicitatea nscrisurilor oficiale sau sub semntur privat folosite ca mijloc de
dovad a unor bunuri, n sfera regimului juridic vamal.
ntr-o astfel de situaie, infraciunile de uz de fals (art. 323, Cod penal) i cea de
folosire de acte falsificate (prevzut n art. 273 Cod vamal) nu pot deveni concurente, deoarece
norma din Codul vamal are caracter special i, n consecin, prioritate n aplicare. Apreciem c
n cazul n care nscrisul este sub semntur privat i este falsificat chiar de ctre cel care l
folosete, se va reine doar folosirea de acte falsificate din art. 273 Codul vamal. Aceasta
deoarece falsificarea unui nscris sub semntur privat are semnificaie penal doar cnd a i fost
folosit pentru a produce consecine juridice.
n ceea ce privete raportul de cauzalitate, i n cazul acestei infraciuni, ca n toate
celelalte infraciuni prevzute n art. 270-272 Cod vamal, va rezulta din nsi constatarea
existenei faptei (adic, ex re).
Latura subiectiv. Elementul subiectiv al infraciunii de folosire de acte falsificate
const n intenie, deci o vinovie sub forma inteniei directe sau indirecte (n sensul art. 16
alin.3, lit. a si b Cod penal).
Nu mai puin ns, particularitatea elementului subiectiv al infraciunii prevzut n art.
273 Cod vamal, este mprejurarea, c cel care prezint documentul vamal fals trebuie s aib
reprezentarea acestui caracter al nscrisului. Dac nu se cunoate caracterul fals al acestui nscris,
fapta nu va mai putea fi calificat drept infraciune de folosire de acte falsificate, fiind incidente
prevederile art. 30 alin. 1 Cod penal, care reglementeaz eroarea.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege).
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul n care se svrete fapta de
prezentare n vam a documentelor vamale falsificate i care au intrat sub regimul de
supraveghere vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n form continuat.
Modaliti. Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, respectiv folosirea la
autoritatea vamal a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5 la 15 ani. Se
aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel se aplic i
msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani
ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul
acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin. 1
lit. g Cod penal.
CAPITOLUL II
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 84/1992 PRIVIND REGIMUL ZONELOR
LIBERE
2.1. Prin Convenia de la Kyoto, Consiliul de cooperare vamal a definit zona liber ca
o parte din teritoriul unui stat n care mrfurile care se introduc se consider ca nefiind n
17
teritoriul vamal din punct de vedere al drepturilor i al taxelor vamale i nu sunt supuse
controlului obinuit al vmii.
Aceste zone au rolul de a stimula dezvoltarea economic n unele teritorii, i pot fi de mai
multe tipuri :
- comerciale n care operaiunile autorizate sunt, n general, limitate la cele necesare
pentru stocarea mrfurilor i la manipulri obinuite pentru ameliorarea prezentrii
comerciale sau pentru condiionarea la transport practic utilizat n Uniunea
European45.
- industriale, n care se permite i derularea unor operaiuni de transformare industrial a
mrfurilor. n ambele cazuri, pstrarea mrfurilor este nelimitat i cesiunea mrfurilor
este permis, iar activitatea magazinelor tip duty free este interzis, ele fcnd obiectul
unor reglementri distincte.
- mixte n cadrul lor se vor putea desfura ambele tipuri de activiti.
Cu toate c mrfurile introduse n zonele libere sunt considerate ca nefiind pe teritoriul
vamal, unele dispoziii ale statului n cauz pot fi aplicate. Aceste dispoziii vor fi mai ales cele
care au n vedere prohibiii i interdicii care rezult din legislaia naional, iar autoritile
vamale pot s efectueze controale pentru a verifica respectarea prevederilor legale.
Zonele libere nfiinate n Romnia sunt: Sulina, Constana Sud, Basarabi, Galai,
Giurgiu, Brila, Curtici Arad46.
18
Parlamentul, n exerciiul puterii sale legislative, poate s adopte reglementri juridice
pentru poriuni diferite ale teritoriului Romniei, cu respectarea dispoziiilor constituionale. Art.
2 din Legea nr. 84/1992 stabilete c zonele libere sunt zone geografice ale teritoriului Romniei,
n care operatorii desfoar activiti, iar mrfurile, mijloacele de transport i alte bunuri se
supun prevederilor vamale, dar supravegherea se efectueaz la limita acestor zone.
Art. 16 alin.1 din Constituia Romniei dispune c cetenii sunt egali n faa legii i a
autoritilor publice, fr privilegii i fr discriminri. Cu toate acestea, egalitatea n faa legii
nu reclam, cu necesitate, ca toate activitile umane s se poat desfura oriunde pe teritoriul
Romniei. Chiar i n restul teritoriului naional sunt anumite activiti care au fost interzise n
anumite zone. Un astfel de exemplu l reprezint legislaia privind protecia mediului nconjurtor
i a populaiei49.
n zonele libere mrfurile strine sunt considerate, din punct de vedere al aplicrii
drepturilor de import i al msurilor de politic comercial la import, ca mrfuri care nu sunt
situate pe teritoriul Romniei atta timp ct nu sunt importate. Acestea nu pot fi plasate sub un alt
regim vamal i nici nu pot fi folosite sau consumate n alte condiii dect cele prevzute de
reglementrile vamale.
n ceea ce privete mrfurile romneti, acestea pot fi introduse n zonele libere cu
respectarea condiiilor stabilite pentru exportul de mrfuri.
Staionarea mrfurilor n zonele libere nu este limitat n timp.
Art. 10 din Legea nr. 84/1992 stabilete c n perimetrul zonelor libere se pot desfura de
ctre operatori activitile prevzute de Clasificarea activitilor din economia naional -
CAEN50. Administraiile zonelor libere i operatorii se pot asocia cu persoane fizice sau juridice,
romne ori strine, n condiiile prevzute de legislaia n vigoare privind asocierea i libera
concuren, n scopul desfurrii activitii proprii.
Administraiile zonelor libere pot desfura activiti productive, comerciale i servicii, n
nume propriu i n asociere, n afara perimetrelor declarate a fi zone libere, cu respectarea
legislaiei n vigoare, fr a beneficia de facilitile de zona liber.
n sfrit, potrivit art. 11 din aceeai lege, toate activitile prevzute n art.10 din Legea
nr. 84/1992, menionate deja, pot fi realizate de ctre operatori numai pe baza licenelor eliberate
de administraiile zonelor libere, cu respectarea principiilor liberei concurene.
49
D. Ciobanu, op.cit., p.54.
50
Aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 301 din
5 noiembrie 1997, modificat prin Ordinul Institutului Naional de Statistic nr. 601 din 26 noiembrie 2002 privind
actualizarea Clasificarii activitilor din economia naional CAEN, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, modificat prin Ordinul Institutului Naional de Statistic nr. 337 din 20
aprilie 2007 privind actualizarea Clasificarii activitilor din economia naional CAEN, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 293din 3 mai 2007.
19
dei vor exista, desigur, multe prevederi comune acestora. Totalitatea prevederilor comune va
forma regimul comun al zonelor libere51.
Delimitarea zonelor libere este fcut att n drept, prin actul normativ de nfiinare,
respectiv Legea nr. 84/1992, ct i n fapt, adic pe teren - zonele libere sunt precis delimitate i
mprejmuite fie prin ngrdire, fie prin existena unor limite naturale, cum ar fi luciul sau cursul
de ap.
Controlul accesului ctre zona liber se efectueaz de organele vamale i ale poliiei de
frontier, iar navele maritime sau fluviale aflate la fronturile de acostare din zonele libere se
consider pe teritoriul zonei libere.
Intrarea i ieirea din zonele libere sunt permise numai prin punctele stabilite de
autoritatea vamal.
Accesul ntr-o zon liber poate fi interzis de autoritatea vamal dac persoanele fizice
sau juridice nu justific interesul lor de a desfura o activitate licit n acea zon.
Autoritatea vamal are dreptul de a controla mrfurile care intr n zonele libere sau care
staioneaz ori ies din acestea pe baza documentelor de transport nsoitoare. Marfa se prezint
autoritii vamale, la cererea acesteia, de ctre titularul operaiunii.
54
D. Ciobanu, op.cit., p.56.
55
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.233 din 10 octombrie 1995.
21
Contravaloarea taxei de licen este stabilit de fiecare administraie conform uzanelor
internaionale i cu respectarea prevederilor legale n vigoare. n fundamentarea taxelor de licen
se ine seama de: valoarea economic i social a activitii ce urmeaz a se desfura; volumul
investiiei; durata activitii.
Taxele de licen au aceleai valori pentru activiti identice, desfurate n condiii
identice.
Administraia care este confruntat cu o cerere de activitate n zona liber respectiv
trebuie s decid asupra: legalitii cererii primite adic a conformitii ei cu dispoziiile Legii
nr. 84/1992 i ale Regulamentului de nfiinare i organizare a zonei n cauz, dar i asupra
oportunitii acelei cereri, adic asupra posibilitii de ncadrare a operaiei solicitate n ansamblul
vieii economice, comerciale, financiare din acea zon.
Judecata de oportunitate, inerent ntr-o asemenea decizie a administraiei, nu trebuie s
fie confundat cu abuzul administrativ.
Dac administraia zonei libere nu rspunde la cererea primit n termen de 10 zile
lucrtoare de la data solicitrii sau o respinge pentru una sau mai multe activiti propuse de
solicitant, acesta poate depune contestaie la Consiliul de administraie al Regiei Autonome
Administraia zonei libere, care are obligaia s o soluioneze n termen de 30 de zile de la
nregistrarea ei.
n cazul n care modul de rezolvare se consider necorespunztor, contestatorul poate
depune dosarul, n termen de 10 zile de la comunicare,la Ministerul Transporturilor - Agenia
zonelor libere, care este obligat s rezolve contestaia n termen de maximum 30 de zile de la
primire (art. 4 alin.2 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor privind acordarea
licenelor de lucru n zonele libere).
Potrivit art. 4 alin. 3 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor privind
acordarea licenelor de lucru n zonele libere, hotrrea Ageniei zonelor libere este definitiv.
Dac instituia solicitat nu rspunde la cererea primit sau o respinge, dei nu erau
ntrunite condiiile care s justifice respingerea cererii, administraia va comite un abuz care poate
fi atacat dup procedura contenciosului administrativ.
Conform art. 1 alin. 1 din Legea nr. 554/2004 56 privind contenciosul administrativ, orice
persoan care se consider vtmat ntr-un drept al su ori ntr-un interes legitim, de ctre o
autoritate public, printr-un act administrativ sau prin nesoluionarea n termenul legal a unei
cereri, se poate adresa instanei de contencios administrativ competente, pentru anularea actului,
recunoaterea dreptului pretins sau a interesului legitim i repararea pagubei ce i-a fost cauzat.
Interesul legitim poate fi att privat, ct i public.
Art. 2 alin. 1 lit.h din Legea nr. 554/2004, prevede c nesoluionarea n termenul legal a
unei cereri reprezint faptul de a nu rspunde solicitantului n termen de 30 de zile de la
nregistrarea cererii, dac prin lege nu se prevede alt termen.
56
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1154 din 7 decembrie 2004, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.190 din 21 noiembrie 2005; Decizia Curii
Constituionale nr.189 din 2 martie 2006; Decizia Curii Constituionale nr.647 din 5 octombrie 2006. Decizia
Curii Constituionale nr.65 din 25 ianuarie 2007 ;Decizia Curii Constituionale nr.660 din 4 iulie 2007; Legea nr.
262din 19 iulie 2007; Decizia Curii Constituionale nr.797 din 27 septembrie 2007; Rectificarea nr.797 din 27
septembrie 2007; Legea nr. 97din 14 aprilie 2008; Legea nr. 100 din 9 mai 2008; Legea nr. 202 din 25 octombrie
2010; Decizia Curii Constituionale nr.1609 din 9 decembrie 2010; Decizia Curii Constituionale nr.302 din
1martie 2011; Legea nr. 299 din 21decembrie 2011; Decizia Curii Constituionale nr.1039 din 5 decembrie 2012;
Legea nr.76din 24 mai 2012; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Decizia Curii Constituionale nr.459 din 16
septembrie 2014;Legea nr. 138 din 15 octombrie 2014;Decizia Curii Constituionale nr.898 din 17 decembrie 2015.
22
voina utilizatorului, care are obligaia s notifice administraiei zonei libere renunarea la
respectiva activitate.
Termenul n care va fi emis notificarea este de 15 zile lucrtoare nainte de a interveni
aceast manifestare de voin.
n aceste cazuri administraia va retrage imediat licena acordat pentru acea activitate sau
activiti, fr returnarea contravalorii acesteia, indiferent de durata rmas neexecutat.
Conform art. 6 din Ordinul nr. 199/1995, sanciunile care privesc nclcri ale drepturilor
i obligaiilor legate de obiectul licenei sunt:
-retragerea licenei i/sau
-anularea licenei dac fapta comis potrivit legii penale nu constituie infraciune.
Retragerea sau anularea licenei se face fr returnarea contravalorii acesteia, indiferent
de durata rmas neexecutat.
mpotriva deciziei de retragere sau de anulare a licenei utilizatorul poate face contestaie
la Consiliul de Administraie al Regiei Autonome Administraia Zonei libere n termen de 10
zile de la comunicare.
Soluionarea contestaiei se face conform procedurii analizate deja.
n cazul pierderii licenei, utilizatorului i se va elibera o nou licen, la cererea acestuia,
consemnndu-se despre aceasta n registrul de eviden a licenelor eliberate.
Pentru eliberarea unei noi licene, solicitantul trebuie s prezinte:
-dovada publicrii anunului de pierdere ntr-un ziar de mare tiraj;
-dovada achitrii taxei de licen i tariful pentru eliberarea acesteia.
Conform art. 10 din Ordinul nr. 199/1995, accesul persoanelor, al mijloacelor de transport
i al utilajelor n incinta zonelor libere se face numai n baza permiselor eliberate de administraia
zonei libere, cu achitarea tarifelor aferente.
2.9. Faciliti n zonele libere
Persoanele care i desfoar legal activitatea n zonele libere pot beneficia de unele
faciliti, care pot fi: a) faciliti vamale; b) faciliti financiar - fiscale; c) faciliti comerciale..
Facilitatea vamal principal instituit este aceea c bunurile dintr-o zon liber pot fi
transportate n alta zon liber fr plata de taxe vamale. Aceste bunuri pot fi tranzitate pe
teritoriul vamal al Romniei, cu respectarea dispoziiilor legale. De asemenea, aceste bunuri pot
fi introduse n ar cu ndeplinirea condiiilor i formalitilor privind importul sau, dup caz,
primirea temporar. Totui, la lichidarea sau restrngerea activitii desfurate n zona liber,
persoanele fizice sau persoanele juridice strine pot transfera n strintate capitalul i profitul,
numai dup plata tuturor obligaiilor ctre statul roman i partenerii contractuali.
Facilitile financiar-fiscale
Se pot concesiona sau nchiria bunuri proprietate public sau privat a statului ori a
unitilor administrativ teritoriale, precum i activiti/servicii publice de interes naional sau
local, aflate n administrarea zonelor libere.
Activitatea de concesionare i de nchiriere din zonele libere se desfoar pe baza de
licitaie public. Concesionarea propriu-zis se face n baza unui contract prin care administraia
zonei libere, n calitate de concedent, transmite pentru o perioad de cel mult 49 de ani
operatorului, n calitate de concesionar, dreptul i obligaia de exploatare a unui bun, a unei
activiti sau a unui serviciu public, n schimbul unei redevene, care se constituie venit propriu al
administraiei. nchirierea bunurilor se face, n condiiile legii, n baza unui contract prin care
administraia zonei libere, n calitate de locator, transmite operatorului, n calitate de locatar,
folosina unui bun, n schimbul unei chirii, care se constituie venit propriu al administraiei.
Pentru investiiile realizate n baza contractelor comerciale ncheiate desfurate n cadrul
zonelor libere se poate acorda un ajutor de stat, cu condiia ndeplinirii criteriilor privind ajutorul
de stat regional i ajutorul de stat pentru ntreprinderile mici i mijlocii.
De asemenea, pentru investiiile realizate n zonele libere, operatorii, precum i
administraiile zonelor libere pot primi un ajutor de dezvoltare regionala n cuantum de 50% din
23
costurile eligibile ale investiiilor realizate de ntreprinderile mari i de 65% din costurile eligibile
ale investiiilor realizate de ntreprinderile mici i mijlocii.
Autoritatea abilitat n monitorizarea ajutorului de stat, n colaborare cu furnizorul
ajutorului de stat, Ministerul Transporturilor, mpreun cu administraiile zonelor libere,
monitorizeaz atingerea intensitii maxime a ajutorului regional pentru fiecare operator.
Facilitile comerciale.
Facilitile comerciale sunt:
-art. 20 din Legea nr. 84/1992 dispune c toate operaiunile financiare legate de
activitile desfurate n zonele libere se fac n valut liber convertibil, acceptat de Banca
Nationala a Romniei. Fac excepie operaiunile financiare ce se efectueaz n perioada realizrii
construciilor i obiectivelor din zonele libere, precum i cele realizate n cadrul activitilor
comerciale n nume propriu de ctre administraiile zonelor libere, n afar perimetrelor zonelor
libere, precum i operaiunile comerciale, inclusiv prestaiile de servicii ntre rezideni, cele de
alimentaie public, prin cantine i restaurante, care se pot efectua i n lei. Operaiunile de
ncasri i plati se pot efectua prin toate modalitile de plat prevzute de legislaia n vigoare, cu
respectarea Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 4/2005 privind efectuarea
operaiunilor valutare57.
- art. 32 din Legea nr. 84/1992 permite fixarea salariilor printr-o combinaie de lei sau
valut, ori numai n valut sau numai n lei;
2.11. Legea nr. 84/1992 cuprinde i norme juridice penale care se regsesc n art. 26.
Acesta prevede: Introducerea n zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror import este prohibit
pe teritoriul Romniei constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani,
dac fapta nu constituie o infraciune mai grav.
Introducerea de mrfuri n zonele libere pentru a deveni deeuri n aceste zone,
constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani, dac fapta nu constituie
o infraciune mai grav.
Tentativa infraciunilor prevzute la alin. 1 i 2 se pedepsete
Dup cum reiese din prevederea cuprins de art. 26 alin. 3, n cadrul acestui articol sunt
cuprinse dou infraciuni. Concluzia poate fi tras din formularea acestui text legal: tentativa
infraciunilor de la alin. 1 i 2. n acest context, vom analiza cele dou infraciuni n mod
distinct58.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre legiuitor.
Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a bunurilor sau a
mrfurilor peste linia de demarcaie a zonei libere. Infraciunea este susceptibil de forma
continuat, n situaia n care fptuitorul introduce, la diferite intervale de timp , n baza aceleiai
rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai subiect pasiv bunuri sau mrfuri prohibite la import
n zona liber.
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.
Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea consumat,
limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care introducerea n zonele
libere a bunurilor sau mrfurilor prohibite constituie infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se
pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele legi, dac sunt mai aspre.
25
2.13. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 2 i 3 din Legea nr. 84/1992
Coninut legal: Introducerea de mrfuri n zonele libere,pentru a deveni deeuri n
aceste zone, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5ani, dac fapta nu
constituie o infraciune mai grav.
Tentativa se pedepsete.
Obiectul juridic generic al infraciunilor din Legea nr. 84/1992 are n vedere asigurarea
respectrii regimului juridic al zonelor libere.
Obiectul juridic special al acestei infraciuni este unul complex. n principal este vizat
asigurarea protejrii regimului juridic stabilit pentru zonele libere mpotriva faptelor de
introducere n perimetrul lor a unor mrfuri n alte scopuri dect cele comerciale.
n secundar, sunt protejate relaiile sociale care vizeaz protejarea mediului nconjurtor,
deoarece introducerea de mrfuri n scopul de a deveni deeuri poate aduce atingere calitii
factorilor de mediu59.
Obiectul material este format de mrfurile care sunt introduse n perimetrul zonei libere.
Este vorba, n concret, despre mrfuri a cror introducere este, n mod obinuit, permis pe
teritoriul Romniei. Elementul care determin caracterul antisocial al faptei este cel de natur
subiectiv scopul determinat ca mrfurile s devin deeuri n perimetrul zonei libere. Dac
mrfurile nsele fac parte din categoria celor prohibite pentru import n Romnia, iar scopul este
acela ca ele s devin deeuri, considerm se poate reine un concurs de infraciuni ntre
infraciunea de la art. 26 alin. 1 din Legea nr. 84/1992 i cea din art. 26 alin. 2 din acelai act
normativ.
Subiect activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan fizic ce ndeplinete condiiile
generale pentru a rspunde din punct de vedere penal. Aceast infraciune este susceptibil de
participaie n oricare din formele sale (coautorat, instigare, complicitate).
Subiectul pasiv este statul, ca garant al valorilor sociale ocrotite prin regimul legal instituit
pentru zonele libere.
Latura obiectiv. Elementul material este alctuit dintr-o aciune de introducere n
zonele libere de mrfuri n scopul determinat indicat de lege. Introducerea, ca i n cazul
infraciunii anterioare, reprezint trecerea peste linia de demarcaie a zonelor libere a unor
mrfuri.
Cerina esenial necesar pentru completarea laturii obiective a infraciunii este ca aceast
introducere s se fac n scopul ca mrfurile respective s devin deeuri. n accepiunea dat de
Anexa 1 a Legii nr.211/2011, deeurile sunt vzute ca reprezentnd orice substan sau obiect
pe care deintorul l arunc ori are intenia sau obligaia s l arunce.
Urmarea imediat const n periclitarea intereselor statului prin introducerea mrfurilor
n scopul de a deveni deeuri i prin periclitarea unor factori de mediu natural 60. Legtura de
cauzalitate rezult implicit din materialitatea faptei.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificat prin scopul n care
mrfurile sunt introduse n zona liber, acela ca ele s devin deeuri61.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sun lsate n afara incriminrii de ctre legiuitor.
Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a mrfurilor peste
linia de demarcaie a zonei libere. Infraciunea este susceptibil de forma continuat, n situaia n
care fptuitorul introduce, la diferite intervale de timp i n baza aceleiai rezoluii infracionale i
mpotriva aceluiai subiect pasiv mrfuri prohibite la import n zona liber.
59
M. Gorunescu, Infraciuni contra mediului nconjurtor, Editura Cereprint, Bucureti, 2006, p.52.
60
M. Gorunescu,op cit.,p.81
61
Ibidem.
26
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.
Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea consumat,
limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care introducerea n zonele
libere a mrfurilor pentru a deveni deeuri n aceste zone constituie infraciuni cuprinse n alte
legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele legi, dac sunt mai
aspre.
CAPITOLUL III
INFRACIUNI PRIVIND EVAZIUNEA FISCAL
62
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului
nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Legea nr. 50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19
iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
63
A. Boroi, I. Rusu, Legea nr.241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, n Dreptul nr.2/2006, p.5.
64
V. Dabu, A. M. Guanu, Noua lege privind evaziunea fiscal, n Revista de Drept Penal nr.2/ 2006, p.31.
27
Totui, nu trebuia dezincriminate unele fapte care continu s prezinte pericolul unor
infraciuni cu implicaii deosebite asupra economiei subterane65.
n art.1 din lege se prevede c sunt incriminate dou categorii de infraciuni i anume:
cele de evaziune fiscal (art.8 i art. 9 alin.1 lit. a - g) i alte infraciuni aflate n legtur cu cele
de evaziune fiscal (art. 3,4,5 ,7).Prin Decizia Curii Constituionale nr. 363 din 7 mai 2015 s-a
admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i
combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile acestuia sunt neconstituionale.
Infraciunea de evaziune fiscal reprezint, n materialitatea ei, o infraciune de rezultat,
dar i de pericol. n acest context, principala deosebire care ar fi trebuit s apar ntre cele dou
categorii de infraciuni prevzute de lege ar fi fost necesar s se refere la prejudiciu, n sensul c
infraciunile de evaziune fiscal creeaz un prejudiciu imediat, cert, uor de estimat. Prin
comparaie, infraciunea din categoria celor aflate n legtur cu cele de evaziune fiscal ar trebui
s rmn doar de pericol i rareori de rezultat.
O scpare important a legii o constituie lipsa interzicerii operaiunii de cesiune ori
nstrinare a aciunilor unei societi care are datorii, fr avizul fiscului i pedepsirea
fptuitorului. O astfel de omisiune reprezint o modalitate important prin care se svrete
evaziunea66.
Putem aprecia c prin apariia noii legi a evaziunii fiscale se face un pas important menit
s contribuie din plin la reducerea ratei criminalitii pe aceast linie i implicit, a economiei
subterane care aduce grave prejudicii bugetului general consolidat.
65
Vezi infraciunile prevzute n art. 10, art. 12 din Legea nr. 87/1994, n prezent abrogat.
66
A. Boroi, I. Rusu, op.cit., p.7.
67
Curtea Suprem de Justiie(n prezent nalta Curte de Casaie i Justiie), s.pen., dec.nr.409/2001, Buletinul
jurisprudenei, 2001, p.83.
68
V. Dabu, A. M. Guanu, op.cit., p.35.
28
-Operaiune fictiv presupune disimularea realitii prin crearea aparenei existenei
unei operaiuni care n fapt nu exist;
-Organe competente sunt organele care au atribuii de efectuare a verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii,precum i organele de cercetare penal ale poliiei
judiciare.
Potrivit art. 3, constituie infraciune fapta contribuabilului care nu reface,cu intenie sau
din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de
control.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind buna desfurare a
activitilor economico-financiare a cror realizare presupune ndeplinirea cu onestitate de ctre
contribuabili a obligaiilor nscrise n documentele de control privind refacerea documentelor
distruse.
Obiectul material al acestei infraciuni este reprezentat de documentele de eviden
contabil. n literatura de specialitate s-a considerat c exist un sistem al documentelor contabile
foarte complex, care pot fi mprite n trei mari categorii:
-documente justificative, prin intermediul crora se atest efectuarea ca atare a operaiilor
economice i care formeaz masa covritoare a acestora;
-documente de eviden i prelucrare contabil;
-documente de sintez i raportare contabil i financiar-fiscal.
Dintre toate acestea ne intereseaz doar documentele de eviden contabil.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan fizic care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal i are calitatea de contribuabil. Potrivit art. 2 lit.b, prin contribuabil se
nelege orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care
datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat.
Considerm c n acest fel a fost exclus executantul, adic un salariat al contribuabilului
sau o persoan juridic angajat s in evidena contabil.
De asemenea poate fi ntlnit i rspunderea persoanei juridice.
Subiectul pasiv al infraciunilor fiscale este statul, precum i organele de control
competente care au dispus refacerea documentelor distruse. Potrivit art. 2 lit. g, prin organe
competente se nelege acele organe care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
Latura obiectiv.
Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n fapta de a nu reface
documentele de eviden contabil distruse, obligaie care rezult din documentul de control.
Pentru a nelege aceast infraciune trebuie s clarificm urmtoarele probleme
care fac parte din situaia premis a infraciunii.
n primul rnd, se pune ntrebarea despre ce control este vorba, cu ce ocazie se face i cine
l face. Considerm c este vorba despre un control anterior care dispune refacerea documentelor,
realizat de ctre organele de control prevzute de lege.
n al doilea rnd, se pune ntrebarea cine a distrus documentele i cu ce ocazie.
Documentele pot fi distruse chiar de ctre cel controlat (fapt comis anterior), prin aceasta
comindu-se o alt infraciune, poate fi o distrugere anterioar sau o distrugere fortuit ori din
culp de ctre orice persoan.
Este greu s se probeze c documentele au fost distruse i nu pierdute, sustrase, ascunse
prin cesionare a prilor sociale, a aciunilor urmat de predarea arhivei la persoane
neidentificabile, situaii cnd textul art. 3 devine inaplicabil.
De asemenea, nu se distinge ntre distrugerea datorat cazului fortuit, forei majore,
distrugerea fcut ori dispus de contribuabil sau distrugerea fcut de autori neidentificai. ntr-o
29
asemenea situaie, considerm c aceast infraciune poate intra n concurs cu una din
infraciunile prevzute de art. 217, art. 219 sau art. 242 Cod penal(potrivit Codului penal actual
art.253,art.255sau art.259)69.
n coninutul acestei infraciuni se prevede i o condiie privind timpul svririi
infraciunii. Documentele trebuie refcute ntr-un anumit termen interval de timp, care trebuie
s fie rezonabil. Termenul este cel prevzut n documentul de control. Dac trece acest termen i
documentele nu au fost refcute, infraciunea se va consuma la mplinirea termenului.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol ce rezult din inaciunea autorului. Dac
acesta nu reface documentele de eviden contabil distruse, nu se mai pot efectua de ctre
organele de control n condiii optime verificrile financiar-contabile pentru a se vedea dac
exist sau nu nclcri ale legii privind combaterea evaziunii fiscale.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei. Dac din documentul de control
rezult obligaia de a reface documentele de eviden contabil distruse, iar aceast obligaie nu
este ndeplinit, infraciunea se consum la sfritul termenului, n felul acesta dovedindu-se i
legtura de cauzalitate.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se comite aceast infraciune poate fi intenia direct ori indirect sau
poate fi culpa. Nu are importan mobilul i scopul.
Fiind vorba de o infraciune comis prin inaciune, nu sunt posibile actele de pregtire i
tentativa. Infraciunea se consum n momentul n care termenul prevzut n documentul de
control a expirat iar documentele de eviden contabil nu au fost refcute. Termenul nu este unul
legal, ci este stabilit de organul de control i trebuie s fie rezonabil.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ, n schimb poate avea mai multe
modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani.
73
A se vedea n acest sens, art. 13 i 14 din Codul vamal.
74
S. Corleanu,op.cit.,157.
32
3.6. Infraciunea prevzut de art. 6. Prin Decizia Curii Constituionale nr. 363 din 7
mai 2015 s-a admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile acestuia sunt
neconstituionale.
75
S. Corleanu,op.cit.,162.
33
Infraciunea prevzut de art. 7 alin. 1 cunoate dou modaliti normative(deinerea i
punerea n circulaie), ns ,n plan faptic, modalitile se pot nfia diversificat.
Pedeapsa aplicabil pentru aceast infraciune este nchisoarea de la un an la 5 ani i
interzicerea unor drepturi.
76
S. Corleanu,op.cit.,164.
77
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aV-a, Editura C.H.Beck, Bucureti,
2011, p.189.
78
Ibidem.
35
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct. Nu se
cere existena vreunui mobil sau scop pentru ntrunirea elementelor constitutive ale infraciunii,
acestea vor fi ns luate n considerare la individualizarea pedepsei.
Dei susceptibil de acte pregtitoare, acestea sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. n cazul neproducerii rezultatului, respectiv obinerea ilegal a unor sume de bani de la
bugetul general consolidat, va exista tentativa la aceast infraciune, tentativ prevzut i
sancionat de art. 8 alin. 3 din Legea nr. 241/2005.
Consumarea infraciunii are loc n momentul producerii rezultatului artat n norma de
incriminare, respectiv n momentul obinerii nelegale a unor sume de bani de la bugetul general
consolidat.
Infraciunea prevzut la art.8 alin.1 are o singur modalitate normativ, n schimb poate
avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani i interzicerea unor drepturi.
Potrivit art.9 lit.a, constituie infraciune ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau
taxabile n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care sunt asigurate prin
ndeplinirea obligaiilor fiscale de ctre contribuabili,fiind interzise faptele de ascundere a
bunului ori a sursei impozabile sau taxabile79
Obiectul material l constituie declaraiile de impunere msluite de contribuabil sau chiar
bunurile n materialitatea lor care pot fi ascunse80.
Subiectul activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan fizic responsabil penal.
Aceast infraciune este susceptibil de participaie sub orice form (coautorat, instigare,
complicitate).
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv.
Elementul material const n ascunderea bunului ori a sursei impozabile ori taxabile n
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Prin ascundere se nelege, n limbaj comun, a ascunde, adic a sustrage vederii, a
pune la adpost ceva pentru a nu putea fi vzut i gsit. n context, fptuitorul pune la adpost,
pentru a nu fi depistate, descoperite de ctre organele fiscale, obiectul sau sursa impozabil ori
taxabil, dup caz.
Prin bun, trebuie s nelegem baza de impozitare sau taxare,adic entitatea avut n
vedere la stabilirea impozitului sau a taxei,dup caz.
Tot astfel, prin surs, va trebuii s avem n vedere tot o baz de calcul pentru
impozite sau taxe, dup caz.
Prin impozabil se nelege ceva care poate fi supus la plata unor impozite.
Aadar prin bunul sau sursa impozabil ori taxabil se nelege orice entitate care
constituie baz de calcul pentru impozite sau taxe (exemplu, folosirea unor aparate radio pentru
care se aplic taxa radio, a unui televizor pentru care se percep taxe TV, a unei prestaii de genul
meditaiei, taximetriei, consulting, munc sezonier, cumuluri de funcii etc.)81.
Pentru realizarea coninutului infaciuni trebuie ndeplinite cumulativ urmtoarele
condiii:
- existena obligaiei legale de a plti taxe sau impozite pentru anumite activiti prestate
sau bunuri deinute.
79
S. Corleanu,op.cit.,p.168.
80
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.191
81
Idem,p.192.
36
- existena unui bun ori a unei activiti care se ncadreaz n ipotezele legale privind
impozitarea ori taxarea.
- svrirea unei fapte prin care se urmrete sustragerea de la plata obligaiilor fiscale
ctre stat pentru bunurile deinute sau activitile realizate.
Urmarea imediat const ntr-o stre de pericol cu privire la ncasarea integral, de la toi
cei obligai, potrivit legii, a sumelor reprezentnd obligaii fiscale ctre stat, deci pericolul de
pgubire al patrimoniului public al statului. n consecin, aceast infraciune este o infraciune
formal (de pericol), iar nu o infraciune material, deoarece legea cere s existe doar scopul
sustragerii de la plata obligaiilor fiscale ctre stat, iar nu i realizarea acestui scop.
Raportul de cauzalitate care trebuie s existe ntre fapt i urmare este prezumat de lege,
nefiind necesar stabilirea i dovedirea lui de ctre organele judiciare.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct calificat prin scop.
Consumarea acestei infraciuni are loc odat cu svrirea faptei de ascundere a bunului
sau a sursei impozabile ori taxabile.
Pentru existena acestei infraciuni consumate este necesar ascunderea unui singur obiect
sau a unei singure surse impozabile ori taxabile.
82
S. Corleanu,op.cit.,p.172.
37
Prin fapta de a nu evidenia, n ntregime sau n parte,n documentele contabile, veniturile
realizate, se nelege omisiunea de a evidenia aceste venituri n documentele contabile
oficiale,fie c nu se ntocmesc acte justificative pentru veniturile realizate, fie c documentele
ntocmite relev un venit mai redus dect cel realizat, fie c actele referitoare la venituri nu sunt
operate n registre i n bilanul contabil, toate cu consecina neplii sau a diminurii obligaiilor
fiscale83.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol pentru bugetul general consolidat
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificate prin scop, fapta
svrindu-se pentru a se sustrage de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii este concomitent cu producerea rezultatului, respectiv
pericolul de suprimare sau diminuare a obligaiilor fiscale. Deoarece urmarea acestei infraciuni
se amplific succesiv, cantitativ i calitativ, dup consumare, este susceptibil existena unei
infraciuni progresive.
Modaliti. Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ i anume,
omisiunea evidenierii n actele contabile sau alte documente legale, n tot sau n parte, a
operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. n plan practic, pot exista modaliti
diverse.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi. Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac
prin fapta prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
Constituie infraciune, potrivit art.9 lit.c, evidenierea, n actele contabile sau n alte
documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor
operaiuni fictive n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n activitatea de efectuare a nregistrrilor n contabilitate potrivit legi,interzicndu-
se sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale84.
Obiectul material l constituie actele contabile sau alte documente legale n care se
evideniaz cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori se evideniaz alte operaiuni fictive.
Subiectul activ. Poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile prevzute de lege
pentru a rspunde penal. Avnd n vedere ns c aciunea descris de legiuitor este aceea de
evideniere n acte contabile sau alte documente legale, considerm c subiect activ nu poate fi
dect o persoan cu atribuii financiar-contabile.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n fapta de a evidenia n actele contabile sau n alte
documente legale, cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni
fictive.
Cerina esenial care trebuie ndeplinit este aceea ca faptele prin care se realizeaz
elementul material s aib drept scop neplata sau diminuarea obligaiilor fiscale.
83
nalta Curte de Casaie i Justiie,s.pen.,dec.nr.1113/2005,www.scj.ro.
84
S. Corleanu,op.cit.,p.175.
38
Aadar, elementul material se poate realiza printr-o fapt comisiv evidenierea de
cheltuieli care au avut la baz operaiuni nereale.
Prin nregistrarea unor cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale se nelege ntocmirea
unor acte justificative false pentru cheltuieli care nu au fost fcute ori au fost mai mici dect cele
consemnate n documentele justificative, iar pe baza acestor acte justificative false se opereaz i
n celelalte documente contabile cheltuieli nereale, cu consecina diminurii venitului net i,
implicit, a obligaiei fiscale ctre stat.
Va exista rspunderea penal pentru infraciunea de evaziune fiscal,dac o fapt
concret se va comite n una din cele dou modaliti de evideniere, a cheltuielilor care nu au la
baz cheltuieli reale sau a altor operaiuni fictive.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol i anume posibilitatea diminurii
obligaiilor fiscale ctre stat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de ctre norma de incriminare este intenia
direct calificat prin scop, fapta svrindu-se n vederea sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii are loc odat cu svrirea aciunii incriminate, adic odat cu
consemnarea n actele contabile sau n alte documente legale de cheltuieli care au la baz
operaiuni nereale ori alte operaiuni fictive.
Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ, aceea de evideniere, care
poate fi realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
Potrivit art. 9 lit. d,alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale
aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor n
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind corectitudinea n
inerea contabilitii prin interzicerea faptelor de alterare, distrugere sau ascundere de acte
contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de
stocare a datelor85.
Obiectul material este reprezentat de actele contabile, memoriile aparatelor de taxat, de
marcat sau a altor mijloace de stocare a datelor.
Subiect activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se realizeaz prin aciunile alternative de alterare, distrugere sau
ascundere. n mod necesar, pentru existena infraciunii, oricare din aceste aciuni trebuia s aib
ca scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale86.
Pentru existena infraciunii trebuie ntrunite dou cerine eseniale:
85
S. Corleanu,op.cit.,p.177.
86
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.196.
39
-fapta s fie svrit ntr-una din urmtoarele modaliti legale alternative: alterarea,
distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxare, de marcaj sau de
alte mijloace de stocare a datelor;
-prin fapta svrit ntr-una din aceste modaliti alternative s se urmreasc suprimarea
ori diminuarea obligaiilor fiscale.
Fapta de distrugere a documentelor contabile oficiale trebuie corelat i cu prevederile art.
25 din Legea contabilitii. Astfel, potrivit art. 25 registrele de contabilitate obligatorii i
documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitatea financiar se pstreaz
n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 timp de 10 ani, cu ncepere de la
data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia statelor de
salarii, care se pstreaz timp de 50 de ani. Prin excepie se pot stabili, n mod justificat, prin
ordin al ministrului finanelor publice , registrele de contabilitate i documentele justificative care
se pstreaz timp de 5 ani.
Dac distrugerea documentelor contabile oficiale are loc dup expirarea acestor termene, nu mai
poate fi angajat rspunderea penal.87
Urmarea imediat const n alterarea, distrugerea sau ascunderea actelor contabile,a
memoriilor aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau altor mijloace de stocare a
datelor. Din acest punct de vedere, infraciunea examinat este o infraciune de rezultat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia
direct, calificat prin scop i anume, diminuarea veniturilor sau surselor impozabile. Este, deci,
necesar, pentru existena elementului subiectiv, ca fptuitorul s urmreasc producerea
rezultatului n scopul artat.
Tentativa este posibil,dar nu este incriminat.Consumarea acestei infraciuni are loc n
momentul svririi faptei n oricare dintre modalitile alternative i a producerii rezultatului
material. Pentru existena infraciunii consumate este necesar i suficient comiterea oricreia
din modalitile incriminate.
Infraciunea prezint mai multe modaliti normative: alterarea, distrugerea sau
ascunderea actelor contabile, memoriilor aparatelor de taxat, de marcat electronice fiscale sau a
altor mijloace de stocare a datelor. Fiecrei modaliti normative poate s-i corespund o
multitudine de modaliti faptice.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni, este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
40
Subiectul activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Avnd n vedere coninutul infraciunii, apreciem c subiectul activ al
acesteia este calificat, adic o persoan cu atribuii financiar-contabile. Participaia este posibil
n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n executarea de evidene contabile duble, prin folosirea de
nscrisuri sau altor mijloace de stocare a datelor. n mod necesar, pentru existena infraciunii,
aceast aciune trebuie s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Pentru ntregirea elementului material al laturii obiective a infraciunii, se cer a fi
ntrunite dou cerine eseniale:
-fapta s fie svrit prin executarea de evidene contabile duble;
-prin fapta svrit s se urmreasc suprimarea ori diminuarea obligaiilor fiscale.
Urmarea imediat const n existena unei evidene contabile paralele cu cea oficial,ceea
ce duce la crearea unei stri de pericol pentru valoarea social protejat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia
direct, calificat prin scop i anume sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul svririi faptei n oricare dintre
aciunile ce realizeaz executarea de evidene contabile duble i a producerii rezultatului material.
Prin natura sa, fapta este continu, consumarea ei avnd loc instantaneu, n momentul n
care au fost efectuate primele operaiuni n evidena respectiv.Prelungirea n timp a activitii
ilicite, dup momentul consumrii, d faptei caracterul de infraciune continu pentru care
epuizarea are loc la data ncetrii activitii ilicite, indiferent de motiv.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, aceea de executare, care poate fi
realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
41
unic de ctre asociatul unic sau mputernicitul societii, iar pentru oricare alt tip de societate, de
ctre administratori sau mandatari.
Infraciunea este susceptibil de participaie sub orice form , cu o singur restricie cerut
coautorului. Acesta va trebui n mod necesar s aib calitatea special cerut de lege.
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se caracterizeaz prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact
fcut de contribuabili sau de mputerniciii acestora cu privire la sediile principale ale
societilor ori la sediile secundare ale societilor.
Pentru existena acestei infraciuni, trebuie ndeplinite cumulativ urmtoarele cerine
eseniale:
-s nu se fac o declaraie, s se fac o declaraie fictiv ori una inexact cu privire la
sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
-aceste declaraii sau omisiunea declarrii s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Prin nedeclararea sediilor principale sau secundare se nelege omisiunea de a face orice
fel de meniune ctre organul financiar, fiscal sau vamal cu privire la existena unui sediu
principal sau secundar al unei societi.
Prin declaraie fictiv, cu privire la sediul principal sau secundar se nelege o declaraie
ce nu corespunde realitii, n sensul c sediul declarat nu exist.
,,Declaraia inexact se refer la menionarea parial a datelor referitoare la sediul
persoanei controlate,astfel nct acesta s nu poat fi indentificat.
Urmarea imediat a aciunii ilicite este n primul rnd una de natur material,dac ne
raportm la specificul elementului material, constnd n sustragerea de la efectuarea controlului
financiar-fiscal, crend posibilitatea pentru contribuabil de a svri acte de evaziune fiscal fr
a fi descoperit, deoarece, organele fiscale nu-i cunosc sediul real. Aadar, ne gsim n prezena
unei infraciuni de rezultat, la care urmarea imediat i raportul de cauzalitate, care trebuie s
existe ntre fapt i urmare, trebuie dovedite de ctre organele judiciare.
Latura subiectiv
Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia direct calificat prin
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor.
Consumarea are loc n momentul realizrii rezultatului cerut de norma de incriminare,
respectiv sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Pentru existena infraciunii este necesar i suficient o singur declaraie referitoare la
sediul fictiv. Dac aceeai declaraie conine referiri false la mai multe sedii, nu ne gsim n
prezena unui concurs real de infraciuni i nici n prezena unei infraciuni continuate, ci a unei
singure infraciuni simple.
Fapta este, totui, susceptibil de amplificare prin efectuarea unor declaraii repetate, de
fiecare dat contribuabilul artnd un alt sediu fictiv la anumite intervale de timp. ntr-o situaie
ca atare, va exista fie o infraciune unic continuat, a crei epuizare va avea loc la data ultimei
declaraii, fie un concurs real de infraciuni, n funcie de mprejurrile concrete ale cauzei care
vor releva existena uneia sau mai multor rezoluii infracionale90.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ i mai multe modaliti faptice91.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoarea de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.
90
Gh. Vintilescu, op.cit., p.54.
91
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.202.
42
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
92
S.Corleanu,op.cit.,p.183.
93
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.203.
94
Gh. Nistoreanu, A. Boroi, Drept penal. Partea special, Editura All Beck, Bucureti, 2005, p.254.
43
Infraciunea se consum n momentul n care se realizeaz una din aciunile incriminate i
s-a produs rezultatul specific.
Infraciunea prezint trei modaliti alternative, care pot mbrca diverse forme concrete.
Dac autorul infraciunii comite dou sau mai multe din modalitile incriminate de ctre
legiuitor, vom fi n prezena unei singure infraciuni i nu a unui concurs.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
n cazul infraciunilor de la art.8 i 9, analizate n prezentul capitol ,legiuitorul a mai
prevzut i cauze de reducere a pedepselor.
Astfel ,potrivit art. 10 alin.1 din Legea nr.241/2005, n cazul svririi unei infraciuni de
evaziune fiscal prevzute la art.8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la
primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute
de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
Dispoziiile anterioare nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut
de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de
prevederile de mai sus.
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de Legea nr. 241/2005, luarea
msurilor asiguratorii este obligatorie.
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii, iar dac
au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile
prevzute de prezenta lege.
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza
evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi
determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur
fiscal.
CAPITOLUL IV
INFRACIUNI PRIVIND MONOPOLUL DE STAT
95
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 96 din 13 mai 1996,cu modificrile i completrile aduse
de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.3 din 26 februarie 1997;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.7 din 30
martie1998; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.23 din 25 martie 1999; Decizia Curii Constituionale nr.15 din
25 ianuarie 2000; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.295 din 30 decembrie 2000; Legea nr.171 din 9 aprilie
2001; Legea nr.628 din 19 noiembrie 2002; ; Legea nr.187 din 24 octombrie 2012.
44
Monopolismul genereaz, nainte de toate, efecte nocive pentru consumatori, deoarece, n
esen,duce la creterea preurilor i scderea calitii. Explicaia, ct i periculozitatea
fenomenului se desprind din comparaia cu piaa concurenial normal. n cadrul acesteia, orice
ntreprindere este constrns s se conformeze preului pe care i-l transmite piaa. Dimpotriv,
agentul economic monopolist fixeaz n mod unilateral i discreionar preul care i convine97.
Exist ns anumite activiti comerciale, expres prevzute n lege, pentru care accesul liber
pe pia prezint pericol att pentru activitatea comercial, ct i pentru sntatea consumatorilor.
Acesta este motivul pentru care statul intervine i restrnge accesul pentru activitile comerciale
desfurate n anumite domenii, exploatarea i comercializarea produselor respective devenind
atributul statului. Acesta, n condiiile legii, poate ncredina anumitor ageni economici
desfurarea activitilor comerciale ce constituie monopol de stat, prin acordarea unei licene i
stabilind prin lege un pre maximal pentru aceste produse98.
4.2.Precizri terminologice
Prin monopol de stat,n sensul Legii nr.31/1996,se nelege dreptul statului de a stabili
regimul de acces al agenilor economici cu capital de stat i privat, inclusiv productori
individuali, dup caz, la activitile economice constituind monopol de stat i condiiile de
exercitare a acestora.
Potrivit art.2 din Legea nr .31/1996, constituie monopol de stat:
a) fabricarea i comercializarea armamentului, muniiilor i explozibililor;
b) producerea i comercializarea stupefiantelor i a medicamentelor care conin substane
stupefiante;
c) extracia, producerea i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor preioase i a
pietrelor preioase;
d) producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale;
e) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiii de calitate, a alcoolului i a
buturilor spirtoase distilate;
f) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiiile de calitate, a produselor de
tutun i a hrtiei pentru igarete;
g) organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate;
h) organizarea i exploatarea pronosticurilor sportive.
Nu constituie monopol de stat fabricarea buturilor alcoolice n gospodriile personale
pentru consum propriu.
Administrarea monopolurilor de stat prevzute la art.2 se face de ctre Ministerul
Finanelor.Exploatarea activitilor constituind monopol de stat se face de ctre agenii economici
cu capital de stat i privat, inclusiv de ctre productorii individuali, dup caz, pe baza de licene
eliberate de Ministerul Finanelor, cu avizul ministerului de resort sau al Bncii Naionale a
Romniei n cazul metalelor preioase i al pietrelor preioase.
Licena reprezint o autorizare acordat de stat pentru o perioad determinat, n baza creia
o persoan fizic sau juridic poate s produc, s prelucreze ori s comercializeze, n cantitatea
solicitat i de o anumit calitate, un anume produs sau serviciu, care face obiectul monopolului
de stat, n schimbul unui tarif de licen.
Nivelul tarifului de licen se stabilete de ctre Guvern anual sau pe o perioad determinat
n funcie de obiectul monopolului de stat, de cantitatea i calitatea produselor fabricate ori
comercializate sub licen.
96
O. Cpn, Dreptul concurenei comerciale, concurena patologic monopolismul, Editura Lumina Lex,
Bucureti, 1993, p. 13.
97
Idem, p. 11.
98
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.145.
45
Titularii licenelor au obligaia s respecte condiiile de licen referitoare la exploatarea
activitii pentru care a fost acordat i la plata tarifului de licen;sumele percepute se vars la
bugetul de stat sau la bugetele locale,dup caz,n vederea acoperirii cheltuielilor materiale i de
capial necesare administrrii monopolurilor de stat.
Licena poate fi acordat cetenilor romni sau persoanelor juridice cu capital de stat i
privat, nmatriculate n Romnia.Licena este nominal i se elibereaz pentru locurile solicitate
de ctre cei n cauz i n care se desfoar activitatea pentru care este acordat. Ea nu poate fi
cedat direct sau indirect.
Compania Nional ,,Loteria Naional - S.A., aflat sub autoritatea Ministerului
Finanelor Publice, beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi, pentru activitile proprii
prevzute la art. 2 lit. g i h.
Comitetul Olimpic Romn beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi, pentru
activitile prevzute la art. 2 lit. h.
Nu se acorda licen persoanelor care au fost condamnate pentru infraciuni de
corupie, delapidare, nelciune, evaziune fiscal, splarea banilor, infraciuni privind
nerespectarea regimului armelor, muniiilor, materialelor nucleare i al materiilor explosive
,infraciuni privind traficul de droguri sau precursori,infraciuni contra securitii naionale ori
infraciuni de terorism, precum i persoanele condamnate pentru svrirea infraciunii prevzute
la art. 13 alin. 1 din Legea nr. 31/1996.
Este interzis agenilor economici care intermediaz, depoziteaz sau desfac produse ce fac
obiectul monopolului de stat s se aprovizioneze de la ali productori sau importatori dect cei
autorizai prin licen n condiiile stabilite prin aceasta.
4.3.Regim sancionator
n Legea nr. 31/1996 se prevede o singur infraciune (art. 13 alin. 1), sancionat cu
nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac fapta nu constituie o infraciune mai grav. O
sanciune specific acestei legi const n suspendarea sau retragerea licenei.
46
Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale referitoare la monopolul de stat impus
asupra anumitor activiti expres prevzute de lege99.
Obiect material l constituie, dup caz, armamentul, muniiile sau explozibilii,
stupefiantele sau medicamentele care conin substane stupefiante, metalele preioase i
pietrele preioase, mrcile potale i timbrele fiscale.
Subiect activ poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile legale pentru a rspunde
penal.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca beneficiar al monopolului instituit n favoarea sa100.
Latura obiectiv. Elementul material al acestei infraciuni este constituit din aciunea de a
desfura fr licen una din urmtoarele activiti: fabricarea i comercializarea armamentului,
muniiilor i explozibililor; producerea i comercializarea stupefiantelor i a medicamentelor care
conin substane stupefiante; extracia, producerea i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor
preioase i a pietrelor preioase; producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale;
organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate.
Domeniul armelor i muniiilor este reglementat n Legea nr. 295/2004 privind regimul
armelor i al muniiilor101 Potrivit art. 104 alin. 1 din Legea nr. 295/2004, armurierii constituii
n condiiile prevzute la art. 102 pot efectua operaiuni cu arme,piese i muniii, cu aplicarea
corespunztoare a prevederilor Legii nr. 31/1996 privind regimul monopolului de stat, numai
dup obinerea autorizaiei pentru operaiuni cu arme i muniii, acordat de autoritile
competente pentru fiecare categorie de operaiuni dintre cele prevzute la alin. 3-6 din acelai
articol. n autorizaie se menioneaz n mod expres categoriile de operaiuni cu arme,piese i
muniii care pot fi efectuate de ctre armurier, iar n funcie de spaiul destinat acestora i de
nivelul de securitate, cantitatea de muniie ce poate fi depozitat n acestea,conform avizului
inspectoratului teritorial de munc.
Autoritile competente care acord autorizaia prevzut la alin. 1 din art. 104 sunt Direcia
General de Poliie a Municipiului Bucureti ori inspectoratele judeene de poliie n a cror raza
teritorial i are sediul social armurierul sau, dup caz, punctul de lucru unde urmeaz s se
desfoare operaiunile pentru care se solicita autorizarea (alin. 2).Conform art.106 alin.3,n
vederea desfurrii operaiunilor comerciale de import i export cu arme, piese i muniii,n
condiiile prezentei legi,armurieri au obligaia s solicite n prealabil avizul Inspectoratului
General al Poliiei Romne.Potrivit alin.4, al aceluiai articol,avizul pentru import-export se
acord individual, pentru fiecare transport i numai pentru tipul ,marca i cantitile de arme,piese
i muniii care fac obiectul fiecrei operaiuni.Termenul de valabilitate a avizului este de 6 luni de
la data acordrii,cu excepia avizelor acordate pe licenele de import-export eliberate de
autoritile cu atribuii n domeniul exporturilor strategice care vor avea valabilitatea
licenei.Neefectuarea n termen a operaiunii pentru care s-a acordat avizul, indiferent de
motiv,duce la anularea acestuia.
Legea cadru n materia explozibililor este Legea nr. 126/1995 privind regimul
materiilor explozive102. Prevederile acestei legi se aplic la prepararea, producerea, procesarea,
experimentarea, deinerea, tranzitarea pe teritoriul rii, transmiterea sub orice form, transferul,
transportul, introducerea pe pia, depozitarea, ncrcarea, ncartuarea, delaborarea, distrugerea,
mnuirea, comercializarea i folosirea de ctre persoanele juridice sau fizice autorizate a
materiilor explozive. Potrivit art. 44 din Legea nr. 126/1995, prezenta lege nu se aplic armelor,
muniiilor i explozivilor nucleari. Potrivit art. 1 alin. 2 din Legea nr. 126/1995, prin materii
explozive, se nelege explozivii de tipul amestecuri explosive, emulsii explozive, mijloace de
99
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.149.
100
Ibidem.
101
Reublicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 425 din 10 iunie 2014,cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr.319 din 11 decembrie 2015.
102
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr .177 din 12 martie 2014.
47
iniiere,fitile detonante,fitile de siguran,fitile de aprindere, capse electrice,capse
pirotehnice,tuburi de oc, relee detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele pirotehnice.
Legea nr. 126/1995 privind regimul materiilor explozive nu aduce atingere regimului juridic
al explozivilor de uz civil.
Legea nr.126/1995 cuprinde o infraciune la art.37.
Articolul 37 prevede Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la un
an sau cu amend:
a.orice operaiuni cu articole pirotehnice efectuate fr drept;
b.comercializarea articolelor pirotehnice din categoriile 1 i P1 ctre persoane care nu au
mplinit vrsta de 18 ani;
c.comercializarea ctre publicul larg a articolelor pirotehnice destinate a fi utilizate de ctre
pirotehniceni.
n domeniul extraciei, producerii i prelucrarii n scopuri industriale a metalelor
preioase i a pietrelor preioase avem Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.190/2000 103
privind regimul metalelor preioase i pietrelor preioase n Romnia.
Potrivit art. 8 din Ordonanta de Urgen a Guvernuluinr.190/2000,operaiunile cu metale
preioase i pietre preioase, prevzute la art. 2 pct. 2, se pot efectua de ctre persoanele fizice sau
juridice numai n baza autorizaiei eliberate de ctre Autoritatea Naional pentru Protecia
Consumatorilor pe perioad nedeterminat ,vizat anual de ctre aceasta.
Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor poate suspenda,pe o perioad
cuprins ntre o lun i 6 luni, autorizaia pentru efectuarea de operaiuni cu metale preioase i
pietre preioase,n cazul nclcrii prevederilor prezentei ordonane de urgen.
n cazul nerespectrii ordinului sau a deciziei de suspendare,Autoritatea Naional pentru
Protecia Consumatorilor poate dispune retragerea autorizaiei.
De reinut faptul c acest act normativ conine i incriminri la art.17:
1. Falsificarea n orice mod a mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a mrcilor
de certificare constitue infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani.
2. Folosirea mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a mrcilor de certificare
false ori folosirea unor mrci nenregistrate constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare
de la 3 luni la 2 ani.
3. Bunurile care au aplicat o marc fals sau falsificat se confisc.
Incriminri referitoare la tmbrele fiscale exist n Legea nr.241/2005 104 pentru
prevenirea i combaterea evaziunii fiscale.
Articolul 7 prevede: 1.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5
ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie,fr drept,a timbrelor
banderolelor ori formularelor tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special.
2. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor
drepturi tiprirea ,folosirea, deinerea sau punerea n circulaie,cu tiin, de timbre,banderole ori
formulare tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special,falsificate.
Domeniul jocurilor de noroc este reglementat prin Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.77/2009 105privind organizarea i exploatarea jocurilor de noroc.
103
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 77 din 29 ianuarie 2004, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 591 din 15 decembrie 2004; Legea nr. 458 din 6 decembrie 2006; Legea nr. 82 din 2 aprilie
2007; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012.
104
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Legea
nr. 50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
105
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 439 din 26 iunie 2009, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 246 din 14 decembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din 23 decembrie 2010;
Ordonana Guvernului nr.17din 23 august 2012; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.20 din 27 martie 2013; Legea nr. 227din 15 iulie 2013; Legea nr. 255 din 19 iulie 2013; Legea nr. 280
din 31 octombrie 2013; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29 decembrie 2014 ;Rectificarea nr.92din 29
48
Potrivit art.1 din Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009,organizarea i exploatarea
activitii de jocuri de noroc pe teritoriul Romniei constituie monopol de stat i se desfoar n
condiiile acestei ordonane de urgen.
Statul poate acorda dreptul de organizare i exploatare a activitii de jocuri de noroc n
condiiile acestei ordonane de urgen,pe baz de licen de organizare a jocurilor de noroc pe
fiecare tip de activitate,astfel cum acestea sunt clasificate prin aceast ordonan de urgen,i de
autorizaie de exploatare a jocurilor de noroc,documente nominale i limitate n timp,ce vor fi
exploatate n mod direct de deintorul licenei.
Statul acord licen de organizare a jocurilor de noroc n mod exclusiv Companiei Naionale
Loteria Romana - S.A. pentru jocurile loto tradiionale i la distan,noroc,noroc plus i super
noroc,expres i lozuri.
Cererile privind acordarea licenelor de organizare a jocurilor de noroc sau a autorizaiilor de
exploatare a jocurilor de noroc vor fi soluionate n termen de 30 de zile de la data depunerii
documentaiei complete.
Conform art.12 ,licena de organizare a jocurilor de noroc se acord operatorului economic
care ndeplinete condiiile pentru organizarea activitilor ce fac obiectul acestei ordonane de
urgen i este valabil 10 ani de la data acordrii,excepia fcnd jocurile de noroc definite la
art.10 alin.1 lit.p pct.i,unde valabilitatea este de 3 luni pentru jocurile de noroc temporare, cu
condiia plii taxei de autorizare.
Autorizaia de exploatare a jocurilor de noroc este valabil un an de la data acordrii,excepie
fcnd jocurile de noroc definite la art.10 alin.1 lit.p unde valabilitatea este de 3 luni pentru
jocurile de noroc temporare.
Potrivit art.28,controlul respectrii regimului legal al activitilor din domeniul jocurilor de
noroc,precum i aplicarea sanciunilor se fac de ctre persoanele mputernicite din cadrul
Oficiului Naional pentru Jocuri de Noroc.
Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009 conine o serie de infraciuni.
Aricolul 23 prevede: 1.Desfurarea fr licen sau autorizaie a oricreia dintre
activitile din domeniul jocurilor de noroc constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare
de la o lun la un an sau cu amend.
2.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amend
urmtoarele fapte:
a.organizarea de jocuri de noroc prin intermediul reelelor de radio ori prin intermediu altor
mijloace de transmisie asimilate;
b.organizarea de pariuri bazate pe rezultatele unor concursuri clandestine organizate n alte
condiii dect cele prevzute de normele legale n vigoare;
c.organizarea de jocuri clandestine ale cror rezultate pot fi influenate prin dexteritatea
mnuitorului mijloacelor de joc n scopul obinerii unor venituri;
d.organizarea de jocuri de bingo, n baza aceleai autorizaii de exploatare a jocurilor de
noroc,n mai mult de o locaie;
e.organizarea de jocuri-concurs cu ctiguri de orice fel prin intermediul liniilor telefonice
sau al altor sisteme de telecomunicaie,televiziune ori radio,prin care se condiioneaz obinerea
unor avantaje materiale ca rezultat al rspunsurilor formulate la ntrebri de cultur
general,inteligen sau perspicacitate i care presupun o tax de participare.
3.nelesul noiunilor de concursuri clandestine i jocuri clandestine va fi cel prevzut n
normele metodologice de aplicare a prezentei ordonane de urgen.
decembrie 2014; Legea nr. 124 din 29 mai 2015; Ordonana Guvernului nr.19 din 28 iulie 2015; Ordonana de
Urgen a Guvernului nr.42 din 7 octombrie 2015; Legea nr. 335 din 18 decembrie 2015.
49
Articolul 24106
Articolul 25 prevede: Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 2
ani sau cu amend fapta oricrei persone care:
a.altereaz sau nlocuiete prin orice mijloc rezultatul unui joc dup ce acesta a fost stabilit;
b.plaseaz sau modific o miz dup ce rezultatul unui joc a fost stabilit;
c.folosete sau deine n vederea folosirii ntr-o sal de jocuri orice dispozitiv prin a crui
utilizare sunt alterate elementele de ans i metodele de selecie prin care se modific rezultatul
jocului,suma sau frecvena plii ntr-un joc de noroc;
d.folosete sau deine n vederea folosiri ntr-o sal de jocuri jetoane - sau orice alt suport
material al taxei de participare la jocurile respective false,tiind c acestea sunt falsificate;
e.organizeaz sau exploateaz jocuri frauduloase;
f.comunic autoritilor competente informaii false cu privire la activitatea de jocuri de
noroc pe care o desfoar,organizeaz sau o exploateaz,refuz s furnizeze informaiile
solicitate ori obstrucioneaz controlul efectuat de organele cu atribuii de supraveghere i control
n acest domeniu;
g.comunic autoritilor competente informaii incomplete,n scopul de a disimula anumite
situaii reale referitoare la activitatea de jocuri de noroc sau de a nu intra sub incidena
prevederilor art.17 alin.2;
h.particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n, prin intermediul unor echipamente i mijloace tehnice sau al orcror mijloace assimilate,n
scopul de a-i disimula identitatea ori identitatea beneficiarului real al operaiunilor financiare
aferente;
i. particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n,dei face parte din personalul sau conducerea persoanei juridice care este parte
contractual, privind orice activitate conex ori legat de jocul de noroc,n relaie cu
organizatorul liceniat pe teritoriul Romniei,sau deine calitatea de asociat ori acionar n cadrul
acestei persoane juridice;
j.influeneaz sau altereaz rezultatele unui joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n,indiferent dac are calitatea de organizator,participant ori dac deine controlul direct sau
indirect asupra activitii de jocuri de noroc n cauz;
k.107
Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru activitile ce constituie
monopol de stat. Legtura de cauzalitate rezult din svrirea aciunii incriminate108.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct sau indirect. Nu se cere existena vreunui mobil sau scop ca elemente
constitutive ale infraciunii, acestea fiind ns luate n considerare la individualizarea pedepsei109.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Infraciunea se consum n momentul nceperii desfurrii fr licen a activitilor ce
constituie monopol de stat. Fiind o infraciune continu, va exista, n consecin, i un moment al
epuizrii, acela al ncetrii activitii infracionale.
n lege este prevzut o singur modalitate normativ a acestei infraciuni, respectiv
desfurarea fr licen, care se poate realiza n mai multe modaliti faptice determinate de
domeniul ce constituie monopol de stat nesocotit de subiectul activ.110
106
A fost abrogat de pct.2 al art.219,Titlul II din Legea nr.187 din 24octombrie 2012, publicat n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I, nr. 757 din 12 noiembrie 2012.
107
Lit.k a art.25 a fost abrogat de pct.38 al art.I din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29 decembrie
2014, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 957 din 30 decembrie 2014.
108
C. Voicu,A. Boroi,I. Molnar,M. Gorunescu,S. Corleanu,Dreptul penal al afacerilor ,Ediia aIV-a, Editura
C.H.Beck, Bucureti, 2008, p.154.
109
Ibidem.
110
Ibidem.
50
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac fapta nu
constituie o infraciune mai grav.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii prevzute la art.13 alin 1 din Legea nr. 31/1996
privind regimul monopolului de stat se aplic principiul subsidiaritii. n aceste condiii, atunci
cnd una i aceeai fapt ntrunete elementele constitutive att ale infraciunii examinate, ct i
ale unei alte infraciuni, nu va exista concurs ideal, ci doar concurs de texte. Va avea prioritate de
aplicare exclusiv dispoziia de incriminare care prevede pedeapsa cea mai aspr.
51