Proiect Audit Intern

UNIVERSITATEA VALAHIA TRGOVITE
FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

SPECIALIZAREA AUDITULUI ENTITAILOR PUBLICE I PRIVATE
D.G.A.S.P.C.DAMBOVITA
Prof. univ.dr.: PROGRAMUL DE MASTERAT ANUL I
GEORGHE BLIDARU
Semestrul I, Forma de nv. - ZI
MISIUNE DE AUDIT INTERN
Masteranzi:
GESTIONAREA RESURSELOR UMANE
Florea Maria Magdalena
Bcioiu Carmen M.
Paol Ana-Gabriela
Voicil Bianca
Slvstru Cristina
U Eduard Prof. univ.dr.:
GEORGHE BLIDARU
Masteranzi:
Bcioiu Carmen M.
Prof. univ.dr.: Paol Ana-Gabriela
GEORGHE BLIDARU Voicil Bianca
Slvstru Cristina
U Eduard
Prof. univ.dr.: Masteranzi:
GEORGHE BLIDARU Florea
Maria Magdalena
Bcioiu Carmen
Masteranzi:M.
Florea Maria MagdalenaPaol
Ana-Gabriela Bcioiu Carmen M.
Paol Ana-GabrielaVoicil
Bianca Voicil Bianca
Slvstru Cristina
Slvstru Cristina U Eduard
U
Eduard
2013
T r g o v i t e 2 0 1 3
CUPRINS
PREZENTARE GENERAL
PROCEDURI UTILIZATE IN DERULAREA MISIUNII DE EVALUARE
Procedura-P01:ORDINUL DE SERVICIU
Procedura-P02:DECLARAIA DE INDEPENDENT
Procedura-P03:NOTIFICAREA DECLANRII MISIUNII DE AUDIT
Procedura-P04:COLECTAREA SI PRELUCRAREA INFORMAIILOR
PRELIMINARE
Procedura-P05:ANALIZA RISCURILOR
Procedura-P06:ELABORAREA PROGRAMULUI DE AUDIT INTERN
Procedura-P07:EDINA DE DESCHIDERE
Procedura-P08:COLECTAREA DOVEZILOR
Procedura-P10:REVIZUIREA DOCUMENTELOR DE LUCRU
Procedura-P11:EDINA DE NCHIDERE
Procedura-P12:ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDIT
PUBLIC INTERN
Procedura-P14:REUNIUNEA DE CONCILIERE
Procedura-P17:URMRIREA RECOMANDRILOR
Procedura-P18:SUPERVIZARE
PREZENTARE GENERAL
ntr-o instituie public, gestionarea resurselor umane ocup o funcie

suport important, este un domeniu de preferin al activitii auditorului intern
care se justificat n mare msur prin multitudinea de procese derulate i n mod
implicit de riscurile care le nsoesc.
Un model practic de desfurare a unei misiuni de audit l reprezint
Ghidul de audit intern privind gestiunea resurselor umane, care arat fiecare pas
important al derulrii misiunii, n detaliu, situaiile concret analizate fiind
comentate pentru nelegere n mod explicit, pe nelesul tuturor.
Scopul de a da asigurri managementului asupra modului de
organizare a activitii de gestiune a resurselor umane din cadrul entitii auditate,
a funcionalitii sistemului acesteia de control intern, respectiv a conformitii cu
cadrul legislativ normativ l are misiunea de audit intern.
Acestea sunt structurate pe urmtoarele domenii auditabile:
organizarea recrutrii personalului;
stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului;
evidenierea prezenei, nvoirilor i concediilor
pregtirea profesional continu a personalului
gestionarea dosarelor profesionale
evoluia carierei personalului
funcionalitatea sistemului informatic utilizat pentru gestiunea
resurselor umane
arhivarea documentelor
Ghidului privind gestiunea resurselor umane s-a elaborat astfel nct sa

cuprind procedurile i documentele specifice structurate pe cele patru etape
stabilite prin normele generale.
n etapa de pregtire a misiunii de audit intern s-au ntocmit
documentele standard i s-au adus anumite clarificri cu privire la modul de
iniiere a procedurii de analiza riscurilor, succesiunea documentelor, structura
acestora i modul n care au fost completate, nivelul de apreciere i mprire a
acestora n mari, medii i mici, clasarea riscurilor i ierarhizarea acestora n
vederea finalizrii procedurii Analiza riscurilor i obinerea Tematicii n detaliu a
misiunii de audit, pe baza creia se va concentra munca pe teren.
n etapa de intervenie la faa locului a fost realizat testarea efectiv
pe baza listelor de verificare pregtite n prima etap, utilizndu-se unele tehnici
diferite de eantionare, teste de control, modele de interviuri, note de relaii i foi
de lucru, elemente care au stat la baza elaborrii fielor de identificare i analiz a
problemelor i a formularelor de constatare i raportare a neregulilor.
n etapa de elaborare a Raportului de audit intern a fost urmrit
redactarea raportului ntr-un format standard prin prezentarea acestuia pe
structura obiectelor auditabile din Tematica n detaliu a misiunii de audit i analiza
constatrilor, consecinelor i recomandrilor din formulare de constatare eliberate
n etapa anterioar.
Trgovite 2013 Page 2

n etapa de urmrire a recomandrilor care ca fi realizat n perioada de la
finalizarea misiunii de audit intern pn la viitoarea misiune planificat vor fi
propuse unele modele de documente necesare evaluarii interne i externe a
activitii de audit intern.
Rolul Ghidului practic privind gestiunea resurselor umane este acela de
a aduce anumite contribuii la teoria i practica desfurrii misiunilor de audit
intern, acesta fiind un model general i totodat o invitaie permanent pentru
dezvoltarea sa, att de ctre responsabilii ghidului, ct i de practicienii din
domeniul auditului.
Forma juridica : Instituie bugetar

Data constituirii: 02.11.1990 prin HG nr. 1176/1990.
CIF : 326318
Durata societatii : nelimitat
Obiect activitate : coordoneaz activitatea din domeniul proteciei
drepturilor copilului i ale persoanelor adulte
Telefon : 0245-217686, 0245-614615, 0245-617024;
Fax : 0245-614623
Capitaluri propii :
Cifra de afaceri ( fara tva ) :

Structura organizatorica
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia are

urmtoarea structura organizatoric:
1. Serviciul evaluare complex a copilului
2. Serviciul adopii
3. Secretariatul Comisiei pentru Protecia Copilului
4. Serviciul management de caz pentru copii
5. Serviciul management de caz pentru asistenii maternali profesioniti
6. Serviciul managementul calitii serviciilor sociale
7. Centrul pentru prevenirea abuzului, neglijrii i exploatrii
8. Centrul de consiliere pentru copilul abuzat, neglijat, exploatat Telefonul
copilului
9. Centrul de consiliere pentru parini i copiii care beneficiaz de o masur de
protecie special
10. Centrul de recuperare pentru copii cu handicap Echipa mobil
11. Complexul de Servicii Sociale Targoviste:
- Centrul de orientare, supraveghere i sprijin a reintegrrii copilului care a
svrit o fapt penala i nu rspunde penal
- Centrul rezidenial de reabilitare comportamental
- Centrul de consiliere pentru familie i copilul care a svrit o fapt penal
i nu rspunde penal
12. Complexul de Servicii Sociale Trgovite Casa Soarelui
- Centrul de primire n regim de urgen pentru copilul abuzat, neglijat i
exploatat Trgovite
- Centrul maternal
- Serviciul de integrare i reintegrare a copiilor de la AMP n familie
13. Complexul de Servicii Sociale Trgovite Floare de Col:
- Centrul rezidenial pentru copii cu dizabiliti: apartamente, case, module
de tip familial
- Centrul rezidenial pentru copii: apartamente, case, module de tip familial
- Centrul de tranzit pentru tineri
- Centrul de plasament de tip familial (respiro)
14. Complexul de Servicii Sociale Geti:
- Centrul de plasament pentru copii cu dizabiliti
- Centrul de zi pentru copii cu dizabiliti
- Centrul de primire n regim de urgen pentru copilul cu handicap sever
15. Centrul de informare i consiliere pentru persoane adulte n dificultate
16. Centrul de orientare i formare profesionala i de pregtire pentru
via independent
17. Centrul de Servicii Comunitare Floarea Sperantei Pucioasa:
- Centrul de criza pentru aduli
- Serviciul Locuinte protejate
- Centrul de zi
18. Centrul de ngrijire i asisten Pucioasa
- Compartimentul medico-sanitar i auxiliar
- Compartimentul administrativ

19. Centrul de Servicii Comunitare Sfantul Andrei Gura-Ocnitei:
- Serviciul Locuinte protejate
- Centrul de zi Anca
20. Secretariatul Comisiei de Evaluare a Persoanelor cu Handicap
21. Serviciul Evaluare complexa a persoanelor adulte
22. Biroul prestaii sociale pentru persoanele cu handicap
23. Serviciul Financiar - Salarizare
24. Serviciul Buget - Contabilitate
25. Biroul Achiziii publice
26. Compartimentul Informatic
27. Biroul strategii, programe, proiecte
28. Serviciul Resurse Umane
29. Biroul Juridic Contencios
30. Compartimentul monitorizare i relaii publice
31. Compartimentul de Audit Public Intern
32. Biroul patrimoniu, sntatea i securitatea muncii, PSI i protecie
civil
33. Centrul de recuperare pentru victimele violenei n familie
Sistemul relaional ntre compartimente, ntre acestea i conducerea Direciei
Generale de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia, precum i ntre
direcie i Consiliul Judeean Dmbovia este reprezentat n organigrama
instituiei.
Functii si atributii
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia

ndeplinete, conform legislaiei n vigoare, urmtoarele funcii:
- de strategie, prin care se asigur elaborarea strategiei de asisten social, a
planului de asisten social pentru prevenirea i combaterea marginalizrii
sociale, precum i a programelor de aciune antisrcie, pe care le supune spre
aprobare consiliului judeean;
- de coordonare a activitilor de asisten social i protecie a copilului la
nivelul judeului;
- de administrare a fondurilor pe care le are la dispoziie;
- de colaborare cu serviciile publice deconcentrate ale ministerelor i instituiilor
care au responsabiliti n domeniul asistenei sociale, cu serviciile publice locale
de asisten social, precum i cu reprezentanii societii civile care desfsoar
activiti n domeniu;
- de executie, prin asigurarea mijloacelor umane, materiale i financiare necesare
pentru implementarea strategiilor cu privire la actiunile antisrcie, prevenirea i
combaterea marginalizrii sociale, precum i pentru soluionarea urgenelor
sociale individuale i colective la nivelul judeului;
- de reprezentare a consiliului judeean, pe plan intern i extern, n domeniul
asistenei sociale i proteciei copilului.
Art. 7 Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia
ndeplinete urmtoarele atribuii principale:
1. In domeniul proteciei drepturilor copilului:

ntocmete raportul de evaluare initial a copilului i a familiei acestuia i
propune stabilirea unei msuri de protecie speciale;
monitorizeaz trimestrial activitile de aplicare a hotrrilor de instituire a
msurilor de protecie special a copilului;
identific i evalueaz familiile sau persoanele care pot lua n plasament
copilul;
monitorizeaz familiile i persoanele care au primit n plasament copii, pe
toata durata acestei msuri;
identific, evalueaz i pregteste persoane care pot deveni asisteni
maternali profesioniti, n condiiile legii; ncheie contracte individuale de
munca i asigur formarea continu a asistenilor maternali profesioniti
atestai; evalueaz i monitorizeaz activitatea acestora;
acord asisten i sprijin printilor copilului separat de familie n vederea
reintegrrii n mediul su familial;
reevalueaz, cel putin o data la 3 luni i ori de cte ori este cazul,
mprejurrile care au stat la baza stabilirii msurilor de protecie special i
propune, dupa caz, meninerea, modificarea sau ncetarea acestora;
ndeplinete demersurile viznd deschiderea procedurii adopiei interne
pentru copiii aflai n evidena sa;
identific familiile sau persoanele cu domiciliul n Romnia care doresc sa
adopte copii; evalueaz condiiile materiale i garaniile morale pe care
acestea le prezint i elibereaz atestatul de familie sau de persoan apt s
adopte copii;
monitorizeaz evoluia copiilor adoptai, precum i a relaiilor dintre acetia
i prinii adoptivi; sprijin prinii adoptivi ai copilului n ndeplinirea
obligaiei de a-l informa pe acesta c este adoptat, de ndat ce vrsta i
gradul de maturitate al copilului o permit;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute de lege.
2. In domeniul proteciei persoanei adulte
completeaz evaluarea situaiei socio-economice a persoanei adulte aflate n
nevoie, a nevoilor i resurselor acesteia. Asigur furnizarea de informaii i
servicii adecvate n vederea refacerii i dezvoltrii capacitilor individuale i
ale celor familiale necesare pentru a depi cu forte proprii situaiile de
dificultate, dupa epuizarea msurilor prevazute n planul individualizat
privind msurile de asisten social;
acord persoanei adulte asisten i sprijin pentru exercitarea dreptului su
la exprimarea liber a opiniei;
depune diligene pentru clarificarea situaiei juridice a persoanei adulte
aflate n nevoie, inclusiv pentru nregistrarea tardiv a naterii acesteia;
verific i reevalueaz trimestrial i ori de cate ori este cazul modul de
ngrijire a persoanei adulte aflate n nevoie pentru care s-a instituit o msur
de asisten social ntr-o instituie, n vederea mentinerii, modificrii sau
revocrii msurii stabilite;
asigur msurile necesare pentru protecia n regim de urgen a persoanei
adulte aflate n nevoie, inclusiv prin organizarea i asigurarea funcionarii n
structura proprie a unor centre specializate;
depune diligenele necesare pentru reabilitarea persoanei adulte conform

planului individualizat privind msurile de asisten social;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute de lege.
3. Alte atribuii:
coordoneaz i sprijin activitatea autoritilor administraiei publice locale
din jude n domeniul asistenei sociale i proteciei copilului;
coordoneaz metodologic activitatea de prevenire a separrii copilului de
printii si, precum i cea de admitere a adultului n instiutii sau servicii,
desfsurate la nivelul serviciilor publice de asisten social;
acord asisten tehnica necesar pentru crearea i formarea structurilor
comunitare consultative ca form de sprijin n activitatea de asisten
sociala i protecia copilului;
evalueaz i pregtete persoane, identificate de serviciul public local de
asisten social, care pot deveni asisteni personali ai persoanei cu
handicap i supravegheaz activitatea acestor asisteni;
colaboreaz cu organizaiile neguvernamentale care desfasoar activiti n
domeniul asistenei sociale i proteciei copilului sau cu ageni economici
prin ncheierea de convenii de colaborare cu acetia;
dezvolt parteneriate i colaboreaz cu organizaii neguvernamentale i cu
ali reprezentani ai societii civile n vederea acordrii i diversificrii
serviciilor sociale i a serviciilor pentru protecia copilului, n funcie de
nevoile comunitii locale;
colaboreaz pe baza de protocoale sau convenii cu celelalte direcii
generale, precum i cu alte instituii publice din unitatea administrativ-
teritorial, n vederea ndeplinirii atribuiilor ce i revin, conform legii;
asigur, la cerere, consultan de specialitate gratuit privind acordarea
serviciilor, msurilor i prestaiilor de asisten social i protecia copilului;
colaboreaz cu alte instituii responsabile pentru a facilita accesul
persoanelor la aceste drepturi;
propune consiliului judeean nfiinarea, finanarea, respectiv cofinanarea
instituiilor publice de asisten social, precum i a serviciilor pentru
protecia copilului;
prezint anual sau la solicitarea consiliului judeean rapoarte de evaluare a
activitilor desfurate;
asigur acordarea i plata drepturilor cuvenite, potrivit legii, persoanelor cu
handicap;
sprijin i dezvolt un sistem de informare i de consultan accesibil
persoanelor singure, persoanelor vrstnice, persoanelor cu handicap i
oricaror persoane aflate n nevoie, precum i familiilor acestora, n vederea
exercitrii tuturor drepturilor prevazute de actele normative n vigoare;
acioneaz pentru promovarea alternativelor de tip familial la protecia
instituionalizat a persoanelor aflate n nevoie, inclusiv ngrijirea la
domiciliu;
organizeaz activitatea de selectare i angajare a personalului din aparatul
propriu i instituiile/serviciile din subordine, de evaluare periodic i de
formare continu a acestuia;
asigur serviciile administrative i de secretariat ale comisiei pentru
protecia copilului, respectiv ale comisiei de expertiz medical a

persoanelor adulte cu handicap;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute n acte normative sau stabilite prin
hotrri ale consiliului judeean.

Procedura-P01: INIIEREA AUDITULUI
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Compartimentul Audit Public Intern
Nr. 575 din 15.03.2012
ORDIN DE SERVICIU
In conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public

intern, a O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale
privind exercitarea activitii de audit intern, a Ordinului managerului general nr.
12345/2003 prin care s-au aprobat Normele proprii de exercitare a auditului
intern n cadrul entitii publice i a Planului de audit intern pentru anul 2012, se
va efectua misiunea de audit intern la Direcia Resurselor Umane n perioada
01.04.2012 - 15.05.2012.
Scopul misiunii de audit este de a asigura managementul de corectitudinea
modului de organizare a activitii de gestiune a resurselor umane din entitatea
public i a conformitii cu cadrul legislativ i normativ aplicabil.
Domeniile auditabile sunt:
Organizarea recrutrii personalului cuprinznd:
- Proiectul Planului de ocupare a funciilor publice, anex la Planul
naional de ocupare a funciilor publice;
- organizarea concursurilor;
- susinerea concursurilor;
- emiterea deciziilor de numire.
Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului cuprinznd:
- stabilirea elementelor de natur salarial;
- modificarea drepturilor salariale;
- salarizarea muncii peste programul normal de lucru.
Evidenierea prezenei, nvoirilor i concediilor;
Evoluia carierei personalului;
Pregtirea profesional continu a personalului
Gestionarea dosarelor profesionale;
Gestionarea carnetelor de munc;
Funcionalitatea sistemului informatic utilizat pentru gestiunea resurselor
umane cuprinde:
- evaluarea sistemului informatic;
- sigurana n exploatare a sistemului informatic;
- securitatea bazelor de date.
Arhivarea documentelor.

Menionm c se va efectua un audit de conformitate al modului de

organizare a activitii de gestiune a resurselor umane din entitatea public .
Echipa de auditori interni este format din urmtorii:

1. Florea Maria Magdalena
2. Bcioiu Carmen Mihaela
3. Paol Ana Gabriela
4. Slvstru Cristina
5. U Eduard
6. Voicil Bianca

Procedura-P02:INIIEREA AUDITULUI

DECLARAIA DE INDEPENDEN
Nume i prenume: Florea Maria Magdalena

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2005
Incompatibiliti n legtur cu I >N

entitatea/structura auditat Da Nu
Ai avut/avei vreo relaie oficial, financiar sau
personal cu cineva care ar putea s v limiteze msura n - X
care putei s v interesai, s descoperii sau s constatai
slbiciuni
Aveideidei
audit n orice fel?fa de persoane, grupuri,
preconcepute
organizaii sau obiective care ar putea s v influeneze n - X
misiunea de audit? funcii sau ai fost/suntei implicat() n
Ai avut/avei
ultimii 3 ani ntr-un alt mod n activitatea entitii/structurii - X
ce va Avei
fi auditat?
responsabiliti n derularea programelor i
proiectelor privind gestiunea resurselor umane? - X
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea
sistemelor de control ale entitii/structurii ce urmeaz a fi - X
Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al X
patrulea inclusiv cu conductorul entitii/structurii ce va fi -
auditat sau cu membrii organului de conducere colectiv?
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta X
dintr-o fost angajare sau primirea de redevene de la vreun -
grup anume, sau organizaie sau nivel guvernamental?
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte X
instrumente de plat pentru entitatea/structura ce va fi -
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura
ce va fi auditat? - X
Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar
indirect la entitatea/structura ce va fi auditat? - X
Dac n timpul misiunii de audit, apare orice
incompatibilitate personal, extern sau organizaional care X -
ar putea s v afecteze abilitatea dvs. de a lucra i a face
rapoartele de audit impariale, notificai eful Serviciului
Audit Public Intern de urgen?
ef serviciu i auditor intern,

DECLARAIA DE
INDEPENDEN
Nume i prenume: Bcioiu Carmen Mihaela
Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura I >N

auditat Da Nu
Ai avut/avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu
cineva care ar putea s v limiteze msura n care putei s v - X
interesai, s descoperii sau s constatai slbiciuni de audit n orice
fel? Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau
obiective care ar putea s v influeneze n misiunea de audit? - X
Ai avut/avei funcii sau ai fost/suntei implicat() n ultimii 3 ani
ntr-un alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat? - X
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor
privind gestiunea resurselor umane? - X
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de
control ale entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat? - X
Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv X
cu conductorul entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii -
organului de conducere colectiv?
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost
angajare sau primirea de redevene de la vreun grup anume, sau - X
organizaie sau nivel guvernamental?
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte instrumente de X
plat pentru entitatea/structura ce va fi auditat? -
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi X
auditat? -
Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la X
entitatea/structura ce va fi auditat? -
Dac n timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate
personal, extern sau organizaional care ar putea s v afecteze X -
abilitatea dvs. de a lucra i a face rapoartele de audit impariale,
notificai eful Serviciului Audit Public Intern de urgen?
Auditor, ef
serviciu,
Bcioiu Carmen Mihaela Florea Maria

Magdalena

DECLARAIA DE INDEPENDEN
Nume i prenume: Paol Ana Gabriela

auditat Da Nu
fel? Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau X
obiective care ar putea s v influeneze n misiunea de audit? -
Ai avut/avei funcii sau ai fost/suntei implicat() n ultimii 3 ani X
ntr-un alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat? -
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor X
privind gestiunea resurselor umane? -
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de X
control ale entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat? -
organului
Aveidevreo
conducere
legturcolectiv?
politic, social care ar rezulta dintr-o fost X
angajare sau primirea de redevene de la vreun grup anume, sau -
auditat? -
Auditor, ef serviciu,
Paol Ana Gabriela Florea Maria Magdalena


DECLARAIA DE
INDEPENDEN
Nume i prenume: Slvstru Cristina

auditat Da Nu
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost X
auditat? -

Slvstru Cristina Florea Maria
Magdalena

DECLARAIA DE
INDEPENDEN
Nume i prenume: U Eduard
Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I >N

Da Nu
Ai avut/avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu - X
cineva care ar putea s v limiteze msura n care putei s v
fel? Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau X
obiective care ar putea s v influeneze n misiunea de audit? -
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost X
auditat? -

U Eduard Florea Maria
Magdalena

DECLARAIA DE
INDEPENDEN
Nume i prenume: Voicil Bianca
Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I >N

Da Nu
Ai avut/avei funcii sau ai fost/suntei implicat() n ultimii 3 ani
ntr-un alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat? - X
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor
privind gestiunea resurselor umane? - X
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de
control ale entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat? - X
Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv
cu conductorul entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii - X
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost
angajare sau primirea de redevene de la vreun grup anume, sau - X
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte instrumente de
plat pentru entitatea/structura ce va fi auditat? - X
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi
auditat? - X
Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
entitatea/structura ce va fi auditat? - X

Voicil Bianca Florea Maria
Magdalena
Procedura-P03:INIIEREA AUDITULUI

Nr. 575 din 15.03.2012
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT

PUBLIC INTERN
Ctre: Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

De la: ef Serviciu Audit Public Intern
Referitor la misiunea de audit intern Modul de organizare a activitii

de gestiune a resurselor umane
Stimate domnule Popescu Dumitru,

n conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2012 urmeaz ca n
perioada 01.04.2012-15.05.2012 vom efectua o misiune de audit intern, avnd
ca obiectiv principal Gestiunea resurselor umane.
V aducem la cunotin c vei fi contactai ulterior, pentru a stabili de
comun acord edina de deschidere, n cadrul creia se vor discuta aspectele
ale misiunii de audit, cuprinznd:
- prezentarea auditorilor;
- scopul misiunii de audit intern;
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern;
- programul interveniei la faa locului;
- alte aspecte.
Pentru a putea nelegere mai bine activitatea dumneavoastr, venim cu

rugmintea de a ne pune la dispoziie documentaia necesar privind
activitatea de gestiune a resurselor umane, si anume: legile i reglementrile
care sunt aplicabile n activitile dumneavoastr, organigrama direciei
dumneavoastr, Regulamentul de organizare i funcionare, fiele posturilor,
procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia organizrii
activitii, un exemplar al rapoartelor de activitate, notelor, misiunilor de audit
anterioare care se refer la aceast obiectiv.
Pentru ntrebri referitoare la desfurarea misiunii, v rugm s
contactai pe doamnul U Eduard - auditor, coordonatorul misiunii sau pe eful
structurii de audit intern, doamna Florea Maria Magdalena.
Cu stim,

Data: 15.03.2012
ef Serviciu Audit Public Intern

Procedura-P04:COLECTAREA SI PRELUCRAREA INFORMAIILOR

COLECTAREA INFORMAIILOR
Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane

Perioada auditat: 01.01.2011 - 31.12.2011
ntocmit: Bcioiu Carmen, Paol Gabriela, Slvstru Cristina, U Eduard, Voicil
Bianca
Avizat: Florea Maria Magdalena
Data: 01.04.2012
COLECTAREA INFORMAIILOR
DIRECIA RESURSE UMANE NU Observaii

DA

Identificarea legilor i regulamentelor X -
aplicabile structurii auditate
Obinerea organigramei X -
Obinerea Regulamentului de organizare i X

funcionare -
- -
Obinerea fielor posturilor
X -
Obinerea procedurilor scrise Exist doar
- X parial
Identificarea personalului responsabil X
-
Anterior nu au
Obinerea exemplarului de Raport de audit fost realizate
intern anterior X
misiuni de audit
intern
LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Perioada auditat: 01.01.2011- 31.12.2011
Bianca
Data: 01.04.2012
Nr.c
rt DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE Obs
Proiectul
I. Organizar Planului de 1. Fundamentarea proiectului Planului
ea ocupare a de ocupare a funciilor publice
recrutrii funciilor
personalul publice, anex
ui la Planul
naional de
ocupare a
2. Statul de funcii
Organizarea
concursurilor 3. Corespondena pentru solicitarea
organizrii concursurilor
4. Constituirea comisiilor de concurs
5. Anunul de concurs
6. Publicarea anunului de concurs
7. Dosarele candidailor pentru
ocuparea posturilor
8. Procesul verbal privind analiza
dosarelor

Nr.
crt DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE Obs
.
9. Contestaii privind respingerea

dosarelor
Susinerea 10. Stabilirea subiectelor
concursurilor
11. Susinerea probei scrise
12. Susinerea probei interviu
13. Verificarea i notarea lucrrilor i

interviului
Procesul verbal privind rezultatele
14. concursurilor
15. Comunicarea rezultatelor
16. Contestaii
concursului
privitoare la rezultatele
Deciziile de numire 17. Emiterea deciziei de numire
18. Comunicarea deciziei de numire
II. Stabilirea Stabilirea 19. Procedurile scrise privind acordarea

drepturilor elementelor drepturilor salariale
salariale de natur salarial
cuvenite 20. Salariul de baz
personalului
21. Indemnizaii de conducere
c
22. Sporul pentru orele lucrate pe timp

de noapte

Nr.crt DOMENIUL
OBIECTE AUDITABILE Obs
.
Modificarea 23. Decizia de modificare a drepturilor salariale

drepturilor
salariale
24. Comunicarea deciziei de modificare a
drepturilor salariale
Salarizarea 25.Fundamentarea timpului lucrat peste

muncii programul normal de lucru
peste
programul 26. Aprobarea efecturii muncii peste
normal de programul normal de lucru
lucru
27. Evidena timpului lucrat peste programul
normal de lucru si recuperarea acestuia
28. Salarizarea timpului lucrat peste

programul normal de lucru
29.
III. Evidenierea Norme i proceduri referitoare la modul de
prezenei,nvoirilor,recu eviden a prezenei, nvoirilor i
perrilor i concediilor concediilor
30. Utilizarea foilor colective de prezen
31. Evidena concediilor de odihn
32. Evidena concediilor de medicale
33. Evidena concediilor de studii
34.
IV. Evoluia carierei Concordana obiectivelor entitii cu
personalului evoluia carierei personalului
35. Promovarea n cadrul funciei pe categorii,

clase i
gradaii
Planurile strategice i anuale de pregtire
V. Pregtirea profesional 36. profesional
continu
a personalului Planurile individuale de pregtire
37. profesional
Realizarea programelor de pregtire
profesional
Nr.crt DOMENIUL Obs.

OBIECTE AUDITABILE
Sistemul indicatorilor de performan
38.
privind pregtirea profesional
Norme i proceduri referitoare la

39. gestionarea dosarelor profesionale
Gestionarea 40. Constituirea dosarelor profesionale

VI. dosarelor
41. Accesarea dosarelor profesionale
profesionale
42. Actualizarea dosarelor profesionale
43. Manuale de operare i utilizare a
sistemului informatic
Adaptabilitatea sistemului informatic la

44.
cerinele utilizatorilor
Sistemul de asigurare pentru prelucrarea

45.
tranzaciilor autorizate i corecte
Funcio
Integrarea subsistemului informatic
narea
Evaluarea 46. aferent gestiunii resurselor umane n
sistemului
sistemului sistemul informatic general al instituiei
informatic
informatic
VII. utilizat Desemnarea personalului cu atribuii
pentru 47. privind utilizarea aplicaiilor i operarea n
gestiunea cadrul bazelor de date
resurselor
Sistemul de pregtire profesional a
umane 48. personalului implicat n operarea n
sistemul informatic
Instruciunile privind ntreinerea
49.
programelor informatice
Utilizarea echipamentelor de prevenire a
fluctuaiilor sau ntreruperilor curentului
50.
electric (UPS, modulatoare de tensiune
s.a.)

Nr.crt DOMENIUL Obs.

OBIECTE AUDITABILE
Sigurana n Instruirea utilizatorilor i informarea
exploatare 51. sistematic asupra modificrilor operate n
a sistemului sistemul informatic
informatic Existena unui sistem de prevenire/detectare
accesrilor i modificrilor neautorizate
52.
ale bazelor de date (parole, programe
antivirus .a.)
Securitatea 53. Sistemul modificrii periodice a parolelor de
bazelor de acces
Actualizarea programelor antivirus,
date 54. antispyware, firewall
nregistrrile intrrilor i ieirilor din sistem a
55. utilizatorilor
Norme i proceduri privind arhivarea
56. documentelor rezultate din activitatea de
gestiune a resurselor umane
Desemnarea personalului responsabil
57. privind arhivarea documentelor
VIII. Arhivarea
documentelor Stabilirea locaiei pentru dosarele
58. profesionale i celelalte documente
arhivate
59. Predarea dosarelor la arhiva instituiei
NOT:
Primul document care se elaboreaz n cadrul procedurii Analiza
riscurilor este Lista centralizatoare a obiectelor auditabile. Aceasta cuprinde 69 de
obiecte auditabile, structurate pe 9 obiective, care vor fi analizate pe parcursul
derulrii misiunii de audit intern.

IDENTIFICAREA RISCURILOR

Bianca
Data: 02.04.2012
Nr.
crt. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE Ob
AUDITABILE s
I. Organizar Proiectul 1.Fundamentare Schimbarea structurii

ea Planului de a proiectului obiectivelor entitii
recrutrii ocupare a Planului de publice prin preluarea i
personalu funciilor ocupare a prin transferul de
- publice, funciilor publice obiective la i de la alte
lui anex la entiti publice
Utilizarea personalului
Planul neadecvat activitii de
naional de elaborare a planului
ocupare a
Utilizarea unor proceduri
funciilor neadecvate
publice
Organizarea 4. Statul de Statul de funcii nu este
concursurilor funcii actualizat permanent
funcie de rezultatele
procesului de recrutare
5. Adresele pentru
Corespondena solicitarea organizrii
pentru concursurilor nu
solicitarea ndeplinesc condiiile de
organizrii conformitate
concursurilor Bibliografia
incomplet/neactualizat
Avizul ANFP nu a fost

solicitat cu 45 de zile
nainte de data
organizrii concursului

Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE Obs.

Nr. DOMENIUAUDITABILE
OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE OBS.
crt.
crt. L AUDITABILE
6. Ordinele de constituire ale
Constituirea comisiilor de concurs i de
14.
comisiilor de Acceptareaacontestaiilor
soluionare contestaiilorspre nu sunt
Contestaii
concurs ntocmite cu 30 de zilefr
analiz i soluionare ca de
nainte
privind acestea
data s fie adepuse
susinerii n termen de
concursurilor
respingere ctre candidai
Incompatibilitatea membrilor
a dosarelor Respingerea/acceptarea
comisiei de concurs
nejustificat a contestaiilor
8. Anunul de
Anunul de concurs nu ndeplinete
concurs Rezultatele
condiiile de selectrii
conformitatedosarelor de
nscriere nu au fost afiate n
Anunul
termen dede concurs nu cuprinde
5 zile lucrtoare de la
data expirrii
condiiile perioadei de
de desfurare a
nscriere
concursului
Susinere 15. Stabilirea unor subiecte din afara
a 9 Stabilirea Anunul
tematiciideiconcurs nu cuprinde
bibliografiei de concurs
concursu subiectelor Subiectele
condiiile sunt neclar formulate
de participare la concurs
rilor sau conin erori
10. Publicarea Anunul de concurs nu este
anunului de
16. publicat
Procesulnverbal
Monitorul Oficial
privind probaal
concurs
Susinerea Romniei, Partea a III-a, cu cel
scrisa nu ndeplinete condiiile de
probei puin 30 de zile nainte de data
scrise conformitate
17. desfurrii
Procesul verbal privind proba
Susinerea Anunul
interviudenuconcurs nu este
ndeplinete afiat
condiiile
probei ladesediul entitii sau pe pagina de
interviu conformitate
Interviul nu este susinut n
Internet
termen de 5 zile lucrtoare de la
data susinerii ntre
Neconcordana probei scrise
coninutul
ntrebrile
anunului i rspunsurile
de concurs stabilit la de
interviuinu
comisie celaupublicat
fost consemnate n
anexa la procesul verbal
11. Dosarele
Dosarele candidailor pentru
candidailor
19. Difereneposturilor
ocuparea semnificative intre
nu ndeplinesc
pentru
Verificarea calitatea detratrii subiectelor si
condiiile conformitate
ocuparea
i notarea punctajelor acordate de membri
posturilor
lucrrilor i comisiei unor dosare incomplete
Acceptarea
interviului Spaiilenejustificat
libere din lucrri nu au fost
Refuzul al acceptrii
barate de membrii comisiei
dosarelor candidailor pentru
ocuparea
Declararea posturilor
ca promovat a unor
13. Procesul candidai care membrilor
nu au obinut un
Lipsa acordului comisiei
verbal privind punctaj final de cel puin 100 de
analiza puncte cumulat i celdosarelor
puin 50 de de
Rezultatele selectrii
dosarelor puncte la fiecare prob
nscriere nu au fost afiate la sediul
instituiei
Nr.cr DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE OBS.

t. AUDITABILE
21. Procesul Procesul verbal nu s-a
verbal privind transmis la Direcia Resurse
rezultatele Umane
concursurilor
Anunarea candidailor
15. asupra rezultatelor nu s-a
Comunicarea realizat n termenul de trei
rezultatelor zile lucrtoare de la data
16. susinerii ultimei probe
Acceptarea contestaiilor
Contestaii spre analiz i soluionare
privitoare la fr ca acestea s fie depuse
rezultatele n termen de ctre candidai
concursului
Candidaii nu au fost
anunai in termen despre
rezultatul contestaiei
Deciziile Datele de identificare ale
de numire 17. Emiterea candidatului admis, a
deciziei de salariului de ncadrare i a
numire sporurilor de care
beneficiaz nu au stabilite
Decizia de numire nu a fost
emisa n termenul de 15 zile
lucrtoare de la data
admiterii candidatului
18. Comunicarea
Comunicarea cu ntrziere a
deciziei de deciziei de numire
numire
II. STABILIREA Stabilirea 19.
DREPTURILO elementel Procedurile Existena unor proceduri
R neactualizate privind
or descrise privind
acordarea drepturilor
natur acordarea
salariale
salarial drepturilor
SALARIALE salariale
20. Salariul de Stabilirea eronat a salariului
CUVENITE baz de baz
PERSONALUL
UI 21. Acordarea unor indemnizaii
Indemnizaii
de conducere de conducere necuvenite

Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE OBS.

crt. AUDITABILE
25. Sporul pentru Stabilirea eronat a
orele lucrate pe sporului pentru orele
timp de noapte lucrate pe timp de noapte
Modificarea 28. Decizia de Decizia de modificare a
drepturilor modificare a drepturilor salariale nu a
salariale drepturilor fost ntocmita
salariale
Modificarea neargumentat
a drepturilor salariale
29. Comunicarea Salariatului nu i s-a

deciziei de comunicat decizia de
modificare a modificare a drepturilor
drepturilor salariale
salariale Decizia de modificare a
drepturilor salariale nu s-a
comunicat Serviciului
salarizare
Operarea modificrii
drepturilor salariale n
carnetul de munc i
dosarul profesional dup
soluionarea contestaiilor
Salarizarea 30. Efectuarea fr justificare a
muncii peste Fundamentarea orelor peste programul
programul timpului lucrat normal de lucru
normal de peste programul
lucru normal de lucru
31. Aprobarea Efectuarea muncii peste
efecturii muncii programul normal de lucru
peste programul nu a fost autorizata de eful
normal de lucru structurii
32. Evidena Sistemul de evidenta a

timpului lucrat timpului lucrat peste
peste programul programul normal de lucru
normal de lucru nu este formalizat
si recuperarea

Nr. OBIECTE
DOMENIUL RISCURI SEMNIFICATIVE OBS.
crt. AUDITABILE
33. Salarizarea Aplicarea eronat a indicilor
timpului lucrat salariali de echivalare a
peste programul orelor peste programul
normal de lucru normal de lucru
III. EVIDENIEREA 34. Norme i Inexistena procedurilor
PREZENTEI, proceduri referitoare la modul de
RECUPERRILOR referitoare la eviden a prezenei,
NVOIRILOR, modul de nvoirilor i concediilor
Responsabilii pentru
CONCEDIILOR eviden a
prezenei, actualizarea normelor i
nvoirilor i procedurilor referitoare la
concediilor modul de eviden a
prezenei, nvoirilor,
concediilor i recuperrilor
35. Utilizarea Evidenta prezentei nu se
foilor colective ncadreaz in principiile de
de prezen conformitate
36. Evidena Evidenta concediilor de
concediilor de odihna nu se ncadreaz in
odihn principiile de conformitate
37. Evidena Evidenta concediilor
concediilor de medicale nu se ncadreaz
medicale in principiile de
conformitate
38. Evidena Evidenta concediilor de
concediilor de studii nu se ncadreaz in
studii principiile de conformitate
IV. EVOLUIA CARIEREI 39. Concordana Politica prezenta i de
PERSONALULUI obiectivelor perspectiv a entitii nu a
9 entitii cu fost corelata cu dezvoltarea
evoluia carierei cunotinelor profesionale
personalului ale personalului
Structura funciilor publice
de execuie (superior,
principal, asistent i
debutant) pe total nu este
corelata
41. Promovarea Perioada de stagiu nu a fost
n cadrul funciei respectata
pe categorii, Vechimea minima n munc
clase i gradaii nu a fost respectata
Calificativele anuale
acordate nu au fost
respectate
Nr. OBIECTE
crt. AUDITABILE
V. PREGTIREA 44. Planurile Fundamentarea
PROFESIONAL strategice i insuficienta a Planului
CONTINU A anuale de strategic privind recrutarea,
PERSONALULUI pregtire formarea i perfecionarea
profesional profesional a funcionarilor
publici
Planul anual si cel strategic
privind recrutarea,
formarea i perfecionarea
profesional a funcionarilor
publici nu au fost corelate
46. Planurile Planurile de pregtire nu
individuale de au fost adaptate la
pregtire cerinele individuale ale
profesional fiecrui salariat
47. Realizarea Persoanele responsabile de
programelor de realizarea programelor de
pregtire pregtire profesional nu
profesional au fost nominalizate
48. Sistemul Sistemul indicatorilor de
indicatorilor de performan nu
performan caracterizeaz activitatea
privind de pregtire profesionala
pregtirea
Persoanele responsabile
pentru urmrirea realizrii
indicatorilor de performan
nu au fost stabilite
VI. GESTIONAREA 50. Norme i Insuficiena procedurilor i
DOSARELOR proceduri normelor referitoare la
PROFESIONALE referitoare la gestionarea dosarelor
gestionarea profesionale
dosarelor Responsabilii pentru
profesionale actualizarea normelor i
procedurilor referitoare la
gestionarea dosarelor
profesionale nu au fost
desemnai
51. Constituirea Dosarele profesionale
dosarelor pentru fiecare salariat nu
profesionale au fost constituite

Nr. OBIECTE
crt. AUDITABILE
52. Accesarea
Accesarea de ctre
dosarelor
persoane neautorizate a
profesionale
dosarelor profesionale
53. Actualizarea
dosarelor Dosarele profesionale nu au
profesionale fost actualizate
VII. FUNCIONALIT Evaluare 53. Manuale de Insuficienta manualelor de

A-TEA a operare si
operare i utilizare a
SISTEMULUI sistemul utilizare a
INFORMATIC ui sistemului
UTILIZAT informati informatic
PENTRU c Manualele de operare i
GESTIUNEA utilizare a sistemului
RESURSELOR informatic nu au fost
UMANE actualizate
54.
Utilizarea ntr-o mare
Adaptabilitatea
msura a procedurilor
sistemului
manuale
informatic la
cerinele
Comunicare
utilizatorilor
insuficienta intre
utilizatori si
informaticieni/proiectanii
55. Sistemul de
asigurare pentru
prelucrarea Insuficiena sistemului
tranzaciilor privind prelucrarea numai a
autorizate i tranzaciilor corecte i
corecte autorizate

Nr. OBIECTE
crt. AUDITABILE
56. Integrarea Interfaa ntre subsistemele
subsistemului informatice nu este
informatic adecvat
aferent gestiunii
resurselor umane
n sistemul
informatic
general al
instituiei
57. Desemnarea Delegarea atribuiilor i
personalului cu competenelor pentru
atribuii privind personalul implicat n
utilizarea utilizarea aplicaiilor i
aplicaiilor i operarea n cadrul bazelor
operarea n de date nu este complet
cadrul bazelor de
dateSistemul de
58. Discontinuitate in
pregtire pregtirea personalului
profesional a implicat n operarea si
personalului utilizarea sistemului
implicat n Informarea personalului
operarea n implicat n operarea si
sistemul utilizarea sistemului
informatic informatic asupra
modificrilor aduse
acestuia este insuficienta
60. Instruciunile Instruciunile privind
privind ntreinerea programelor
ntreinerea informatice nu se aplica
programelor
informatice
Siguran 61. Utilizarea Echipamentele de prevenire
a n echipamentelor a fluctuaiilor sau a
exploatarde prevenire a ntreruperilor curentului
ea fluctuaiilor sau electric (UPS, stabilizatoare
sistemul ntreruperilor de tensiune .a.) nu sunt
ui curentului utilizate
informati electric (UPS,
c modulatoare de
tensiune s.a.)

Nr. OBIECTE
DOMENIUL RISCURI SEMNIFICATIVE Obs
crt. AUDITABILE
62. Integrarea
subsistemului Interfaa ntre subsistemele
informatic informatice nu este
aferent gestiunii adecvat
resurselor umane
n
63.sistemul
Desemnarea Nu este complet
personalului cu delegarea atribuiilor i
atribuii privind competenelor pentru
utilizarea personalul implicat n
aplicaiilor i utilizarea aplicaiilor i
operarea n operarea n cadrul bazelor
cadrul bazelor de de date nu este complet
64. Sistemul de Insuficiena informrii
pregtire personalului implicat n
profesional a operarea si utilizarea
personalului sistemului informatic
implicat n
operarea n Insuficiena informrii
sistemul personalului implicat n
informatic operarea i utilizarea
asupra modificrilor aduse
65. Instruciunile acestuia
privind Neaplicarea instruciunilor
ntreinerea privind ntreinerea
programelor programelor informatice
informatice
66. Utilizarea
Siguran echipamentelor
Nu sunt utilizate
a n de prevenire a
Echipamentele de prevenire
exploatarfluctuaiilor sau
a fluctuaiilor sau a
ea ntreruperilor
ntreruperilor curentului
sistemul curentului
electric (UPS, stabilizatoare
ui electric (UPS,
de tensiune )
informati modulatoare de
c tensiune s.a.)

Nr. OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE

DOMENIUL Obs.
crt. AUDITABILE
67. Instruirea utilizatorilor
i informarea sistematic Existena
asupra modificrilor disfuncionalitii n
operate n sistemul instruirea utilizatorilor
informatic sau atunci cnd se
produc modificri
Securitate 68. Existena unui sistem Insuficiena sistemului
a de prevenire/detectare a de prevenire/detectare
sistemului accesrilor i a accesrilor i
informatic modificrilor neautorizate modificrilor
ale bazelor de date neautorizate ale bazelor
(parole, programe de date (parole,
antivirus .a.) programe antivirus .a.)
Calendarul privind
modificarea periodica a
parolelor de acces nu se
69.Nerespectarea respecta
calendarului privind
Personalul pentru
modificarea periodic a
verificarea i
parolelor de acces
modificarea periodic a
parolelor de acces nu a
fost desemnat
Actualizarea
70. Actualizarea
programelor antivirus,
programelor..antivirus,
antispyware, firewall nu
antispyware, firewall
se efectueaz zilnic
Lipsa verificrii
71. nregistrrile intrrilor rapoartelor/listelor
i ieirilor din sistem a privind nregistrrile
utilizatorilor intrrilor i ieirilor din
sistem a utilizatorilor
ndosarierea
VIII Arhiv documentelor nu este
area inclusa in cadrul
72. Norme i proceduri
docu normelor i procedurilor
privind arhivarea
ment
documentelor
elor ntocmirea OPIS-ului
rezultate din activitatea
de gestiune a resurselor dosarelor nu este
umane inclusa in cadrul
normelor i procedurilor

Nr. OBIECTE
DOMENIUL RISCURI SEMNIFICATIVE Obs.
crt. AUDITABILE
Modul de constituire al dosarelor
arhivate nu este inclus in cadrul
normelor i procedurilor
72. Desemnarea Atribuiile i competenele
personalului privind arhivarea dosarelor
responsabil privind activitii de gestiune a
arhivarea resurselor umane nu au fost
documentelor nominalizate
Alocarea unui spaiu insuficient
73. Stabilirea locaiei arhivrii documentaiei
pentru dosarele
profesionale i Existena unei umiditi ridicate
celelalte documente Protecie insuficient a
arhivate documentelor fa de sursele de
cldur
Dosarele nu sunt predate la
arhiva instituiei la termenele
legale
74. Predarea
dosarelor la arhiva
instituiei Procesul verbal de predare-
primire nu ndeplinete condiiile
de conformitate
NOT:
Al doilea document care se elaboreaz n cadrul procedurii Analiza
riscurilor este Identificarea riscurilor. Acesta presupune asocierea riscurilor
semnificative stabilite n Lista centralizatoare a obiectelor auditabile. Auditorii
interni pot determina din documentele colectate sau din riscurile practice, ntalnite
pe parcursul practicrii meseriei, unul sau mai multe riscuri care se pot asocia.
O analiz a riscurilor, pentru fiecare risc n parte sau pe total
operaie/obiect auditabil, se realizeaz atunci cnd la operaiile auditabile exist
mai multe riscuri.

STABILIREA FACTORILOR DE RISC, PONDERILE ACESTORA I APRECIEREA

NIVELURILOR RISCURILOR

Bianca
Data: 02.04.2012
Ponderea Nivelul de apreciere al riscului (Ni)

Factori de risc
factorilor de risc
(Fi)
(Pi) Ni N2 N3
Aprecierea Exist Exist

Nu exist
controlului proceduri i se proceduri,
P1 - 50% proceduri
intern F1 aplic sunt
Aprecierea Impact Impact Impact

cantitativ financiar financiar financiar
P2 - 30%
F2 sczut mediu ridicat
Aprecierea Vulnerabilitat Vulnerabilit

Vulnerabilitate
calitativ e ate
P3 - 20% mic
F3 medie mare
NOT:
Prin acest document se stabilesc, n funcie de importana i greutatea
factorilor de risc, ponderile i nivelurile de apreciere ale riscurilor.
Cei trei factori de risc sunt stabilii prin normele generale i sunt acoperitori
pentru entitate. Cnd se dorete evidenierea i a altor factori de risc, cu nivelurile
de apreciere corespunztoare, trebuie s se in cont ca suma ponderilor factorilor
de risc s fie 100.

Nr. Criterii de analiza a Pun

OBIECTE riscurilor ctaj
Crt. AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE Aprecier Aprecier Aprecier
DOMENIUL ea ea ea total
controlul cantitati calitativ
ui intern v
(F1) (F2) (F3)
Pi Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20
%
I. Organi Proiect 1.Fundament Schimbarea 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
zarea ul area obiectivului entitii
recrut Planulu proiectului publice prin preluarea
rii i de Planului de i prin transferul de
person ocupar ocupare a obiective
alului e a funciilor
Utilizarea 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
funciil publice
personalului neadecvat
or
activitii de elaborare
publice
a planului
, anex Utilizarea unor
la proceduri neadecvate 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,0
Planul
naion
Organi 4. Statul de Statul de funcii nu 0,5 2 0,3 2 0,21 1,8
zarea funcii este actualizat
concur permanent funcie de
surilor rezultatele procesului
de recrutare
Adresele pentru
5.Corespond solicitarea organizrii 0,5 2 0,3 1 0,21 1,5
ena pentru concursurilor nu
solicitarea ndeplinesc condiiile
organizrii de conformitate
concursurilor

Nr Criterii de analiza a Pun

crt DOMENIUL OBIECTE riscurilor ctaj
Aprecier Aprecier Aprecier
AU tota
RISCURI ea ea ea
AUDITABILE l
SEMNIFICATIVE controlul cantitati calitativ
ui
P1intern
Ni v P2 Ni P3 Ni
50 30 20
Bibliografia % % %
incomplet 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
neactualizat
Avizul ANFP nu a fost
solicitat cu 45 de zile 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
nainte de data
6. organizrii
Ordinele concursului
de
Constituirea constituire ale 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
comisiilor de comisiilor de concurs i
concurs de soluionare a
contestaiilor nu sunt
ntocmite cu 30 de zile
nainte de data
susinerii a
Incompatibilitatea
membrilor comisiei de 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
7. Anunul concurs
Anunul de concurs
de concurs nu ndeplinete 0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3
condiiile de
conformitate
Anunul de concurs
nu cuprinde condiiile 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
de desfurare a
concursului
Anunul de concurs
nu cuprinde condiiile 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
de participare la
8. Publicarea concurs
Anunul de concurs
anunului de nu este publicat n 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
concurs Monitorul Oficial al
Romniei, Partea a III-
a, cu cel puin 30 de
zile nainte de data

Criterii de analiz a
riscurilor Pun
OBIECTE Aprecier Aprecier Aprecier ctaj
Nr ea ea ea
AUDITABILE tota
crt DOMENIUL RISCURI SEMNIFICATIVE controlu calitativ l
lui
P1 Ni cantitati
P2 Ni P3 Ni
50 30
% % 20
Anunul de concurs nu
este afiat la sediul 2 0,3 1 0,2 2 1,7
entitii sau pe pagina 0,5
de Internet
Neconcordana ntre
coninutul anunului de 2 0,3 1 0,2 2 1,7
concurs stabilit de 0,5
comisie i cel publicat
9. oDosarele Dosarele candidailor
candidailor pentru ocuparea 3 0,3 2 0,2 2 2,5
pentru posturilor nu 0,5
ocuparea ndeplinesc condiiile de
posturilor conformitate
Acceptarea unor
dosare incomplete 3 0,3 2 0,2 1 2,3
0,5
Refuzul nejustificat al
acceptrii dosarelor 2 0,3 1 0,2 2 1,7
candidailor pentru 0,5
ocuparea posturilor
11. Procesul Lipsa acordului
verbal membrilor comisiei 2 0,3 1 2 1,7
privind 0,5 0,2
analiza Rezultatele
dosarelor selectrii dosarelor de 1 0,3 1 2 1,2
nscriere nu au fost 0,5 0,2
afiate la sediul
12. instituiei
Acceptarea
Contestaii contestaiilor spre 2 0,3 1 1 1,5
privind analiz i soluionare 0,5 0,2
respingerea fr ca acestea s fie
dosarelor depuse n termen de
ctre candidai
Respingerea
nejustificat a 1 0,3 2 0,2 2 1,5
contestaiilor 0,5

Nr Criterii de analiz a Pun

crt OBIECTE riscurilor Aprecier Aprecier ctaj
Aprecier
AU RISCURI ea ea ea
DOMENIUL AUDITABILE SEMNIFICATIVE controlul total
uiP1
intern
Ni cantitati
P2 Ni calitativ
P3 Ni
50% 30% 20%
R Rezultatele
selectrii dosarelor de 0,51 0,3 2 0,2 1 1,3
nscriere nu au fost
afiate n termen de 5
zile lucrtoare de la
Susi 13. Stabilirea data expirriiunor
Stabilirea
nerea subiectelor subiecte din afara 0,5 3 0,3 3 0,2 2 2,8
concu tematicii i
rsuril bibliografiei de
or Subiectele sunt
neclar formulate sau 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
conin erori
14. Susinerea Procesul verbal
probei scrise privind proba scris 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
nu ndeplinete
condiiile de
15. Susinerea P Procesul verbal
probei interviu privind proba interviu 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
nu ndeplinete
condiiile de
I Interviul nu este
susinut n termen de 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
5 zile lucrtoare de la
data susinerii probei
ntrebrile i
rspunsurile la 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
interviu nu au fost
consemnate n anexa
la procesul verbal
18. Verificarea Diferene
i notarea semnificative ntre 0,52 0,3 1 0,2 2 1,7
lucrrilor i calitatea tratrii
interviului subiectelor i
punctajelor acordate
de membri comisiei

ea ea ea
controlul
ui intern cantitati calitativ
(F1) v
P1 Ni (F2) P2 Ni (F3)P3 Ni
50% 30 20
% %
S Spaiile libere
din lucrri nu au fost 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
barate de membrii
comisiei
Declararea ca
promovat a unor 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
candidai care nu au
obinut un punctaj
final de cel puin 100
de puncte cumulat i
cel puin 50 de
20. Procesul Procesul verbal
verbal privind nu s-a transmis la 0,5 1 0,3 2 2 1,5
rezultatele Direcia Resurse 0,2
concursurilor Umane
21.Comunicar Anunarea
ea rezultatelor candidailor asupra 0,5 1 0,3 1 2 1,2
rezultatelor nu s-a 0,2
realizat n termenul
de trei zile lucrtoare
de la data susinerii
22. Contestaii Acceptarea
privitoare la contestaiilor spre 0,5 2 0,3 1 2 1,7
rezultatele analiz i soluionare 0,2
concursului fr ca acestea s fie
depuse n termen de
ctre candidai

Candidaii nu au 0,5 2 0,3 1 1 1,5
fost anunai n 0,2
termen despre
rezultatul contestaiei
Deciz 23. Emiterea Datele de
iile deciziei de identificare ale 0,5 2 2 3 2,2
de numire candidatului admis, a 0,3 0,2
numir salariului de
e ncadrare i a
sporurilor de care
beneficiaz nu au fost

Criterii de analiz a
riscurilor
ea ea ea
Nr OBIECTE controlul Punc
RISCURI
crt DOMENIUL AUDITABILE ui intern cantitati calitativ taj
SEMNIFICATIVE
(F1) v total
Pi Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
D Decizia de
numire nu a fost 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
emisa n termenul
de 15 zile
lucrtoare de la
data admiterii
candidatului
24. Comunicarea cu
Comunicare ntrziere a 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
a deciziei de deciziei de numire
numire
II. Stabilir Stabilire 25. Existena unor

ea a Procedurile proceduri 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
dreptu element scrise neactualizate
rilor elor de privind privind..acordarea
salarial natur acordarea drepturilor
e salarial drepturilor
26. Salariul salariale
Stabilirea
cuveni de baz eronat a 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
te salariului de baz
person
alului 27. Acordarea unor
Indemnizaii indemnizaii de 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
de conducere
conducere necuvenite
31. Sporul Stabilirea
pentru orele eronat a sporului 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
lucrate pe pentru orele
timp de lucrate pe timp de
noapte noapte
32. Salariul Acordarea de

de merit salarii de merit 0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9
necuvenite


Criterii de analiza a
riscurilorApreciere Pun
Aprecier Aprecier
c
Nr ea ea a
OBIECTE RISCURI taj
crt DOMENIUL controlul cantitati
AUDITABILE SEMNIFICATIVE tota
ui
Pi intern
Ni vP2 Ni calitativ
P3 Ni l
50% 30% 20%
Modificar 34. Decizia de Decizia de
ea modificare a modificare a 0,5 3 0,3 2 2 2
drepturil drepturilor drepturilor salariale 2,5
or salariale nu a fost ntocmita
Modificarea
salariale neargumentat a 0,5 2 0,3 2 0,2 2
drepturilor salariale 2,0
35. Salariatului nu i s-
Comunicarea a 0,5 2 0,3 1 0,2 2
deciziei de comunicat decizia 1,7
modificare a de modificare a
drepturilor drepturilor
Decizia desalariale
salariale modificare a 0,5 2 0,3 1 0,2 1
nu s-a comunicat
Serviciului
Operareasalarizare
modificrii 0,5 2 0,3 2 0,2 1
n carnetul de
munc i dosarul
profesional dup
Salarizar 36.Fundamen soluionarea
Efectuarea fr
ea tarea timpului justificare a orelor 0,5 2 0,3 2 0,2 2
muncii lucrat peste peste programul 2,0
peste programul normal de lucru
program normal de
ul normal lucru
de lucru 37. Aprobarea Efectuarea muncii
efecturii peste programul 0,5 2 0,3 1 0,2 2
muncii peste normal de lucru nu a 1,7
programul fost autorizat de
normal de eful structurii
lucru
38. Evidena Sistemul de
timpului evidenta a timpului 0,5 3 0,3 2 0,2 2
lucrat peste lucrat peste 2,5
programul programul normal
normal de de lucru nu este
lucru i formalizat
recuperarea

R Criterii de analiza a
Nr riscurilor Pun
crt DOMENIUL OBIECTE RICURI Aprecier Aprecier Aprecier ctaj
AUDITABILE SEMNIFICATIVE ea ea ea
controlul tota
ui intern cantitati calitativ l
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
39. Aplicarea eronat
Salarizarea a indicilor salariali de 0,52 0,3 1 0,2 2 1,7
timpului echivalare a orelor
lucrat peste peste programul
I Evidenierea normal de i In Existena
40. Norme
III. prezenei, proceduri procedurilor 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
nvoirilor, referitoare la referitoare la modul
concediilor modul de de eviden a
eviden a prezenei, nvoirilor i
Responsabilii
prezenei, pentru actualizarea 0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
nvoirilor i normelor i
concediilor procedurilor
referitoare la modul
de eviden a
prezenei, nvoirilor i
41. concediilor nu au fost
Evidena prezentei
Utilizarea nu se ncadreaz n 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
foilor principiile de
colective de conformitate
42. Evidena Evidena
concediilor concediilor de odihna 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
de odihn nu se ncadreaz n
principiile de
43. Evidena conformitate
Evidena
concediilor concediilor medicale 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
de medicale nu se ncadreaz n
principiile de
44. Evidena conformitate
Evidena
concediilor concediilor de studii 0,52 0,3 2 0,2 1 1,8
de studii nu se ncadreaz n
principiile de
conformitate

Pun
Nr Criterii de analiz a ctaj
crt DOMENIUL OBIECTE riscurilor total
AUDITABILE RISCURI
ea ea ea
SEMNIFICATIVE
controlul
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
IV. Evoluia 45.Concorda Politica prezenta i
carierei na de 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
personalului obiectivelor perspectiv a
entitii cu entitii nu a fost
evoluia corelata cu
carierei dezvoltarea
personalului Structura funciilor
publice de execuie 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
(superior, principal,
asistent i debutant)
pe total nu este
corelat
47. Perioada de stagiu
Promovarea nu a fost respectat 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
n cadrul
funciei pe Vechimea minim
categorii, n munc nu a fost 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
clase i respectat
gradaii
Calificativele
anuale acordate nu 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
au fost respectate
V. Pregtirea 50. Planurile Fundamentarea
profesional strategice i insuficienta a 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
continu a anuale de Planului strategic
personalului pregtire privind recrutarea,
profesional formarea i
perfecionarea
profesional a
funcionarilor publici
Planul anual i cel
strategic privind 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
recrutarea, formarea
i perfecionarea
profesional a
funcionarilor publici
nu au fost corelate



crt OBIECTE riscurilor Aprecier Aprecier ctaj
DOMENIUL AUDITABILE RISCURI Aprecierea ea ea total
SEMNIFICATIVE controlului calitativ
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
52. Planurile Planurile de
individuale de pregtire nu au fost 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
pregtire adaptate la
profesional cerinele
individuale ale
53. Realizarea fiecrui salariat
Persoanele
programelor responsabile de 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
de pregtire realizarea
profesional programelor de
pregtire
profesional nu au
54. Sistemul Sistemul
indicatorilor de indicatorilor de 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
performan performan nu
privind caracterizeaz
pregtirea activitatea de
profesional pregtire
profesional
Persoanele
responsabile pentru 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
urmrirea realizrii
indicatorilor de
performan nu au
fost stabilite
VI. Gestionarea 56. Norme i Insuficiena
dosarelor proceduri procedurilor i 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
profesionalereferitoare la normelor
gestionarea referitoare la
dosarelor gestionarea
profesionale dosarelor
profesionale

Responsabilii
pentru actualizarea 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
normelor i
procedurilor
referitoare la
gestionarea
dosarelor
profesionale nu au
fost desemnai


crt OBIECTE riscurilor ctaj
DOMENIUL AUDITABILE RISCURI
SEMNIFICATIVE total
ea ea ea
controlul
(F1) v (F3)
(F2)
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
57. Dosarele
Constituirea profesionale pentru 0,51 0,32 0,2 2 1,5
dosarelor fiecare salariat nu au
profesionale fost constituite
58. Accesarea Accesarea de

dosarelor ctre persoane 0,52 0,3 1 0,2 2 1,7
profesionale neautorizate a
59. Dosarele
Actualizarea profesionale nu au fost 0,52 0,3 2 0,2 3 2,2
dosarelor actualizate
profesionale

OB
Nr OBIECTE Criterii de analiz a Pun
crt DOMENIUL AU RISCURI riscurilor
Aprecier Aprecier Aprecier ctaj
AUDITABILE SEMNIFICATIVE ea ea ea
controlul total
ui
P1intern
Ni cantitati
P2 Ni calitativ
P3 Ni
50 30% 20%
%
Insuficiena
VII Funcion Evaluare 53. Manuale manualelor de 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
alitatea a de operare i utilizare
sistemul sistemul operare.i a sistemului
ui ui utilizarea informatic
Manualele de
informati informati sistemului operare i utilizare 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
c utilizat c informatic a sistemului
pentru informatic nu au
gestiune fost
actualizate
Utilizarea ntr-o
a 54.Adaptabilmare msur a 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
resursel itatea procedurilor
or sistemului manuale
umane informatic la Comunicare
cerinele insuficient ntre 0,5 2 0,3 3 0,2 2 2,3
utilizatorilor utilizatori i
informaticieni/proi
ectanii sistemului
informatic
55. Sistemul Insuficiena
de asigurare sistemului privind 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
pentru prelucrarea numai
prelucrarea a tranzaciilor
tranzaciilor corecte i
autorizate i autorizate
corecte

5 Integrarea Interfaa ntre
subsistemul subsistemele 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
ui informatic informatice nu
aferent este adecvat
gestiunii
resurselor
umane.n
sistemul
informatic
general.al
instituiei


crt DOMENIU OBIECTE RISCURI riscurilor ctaj
L AUDITABILE SEMNIFICATIVE Aprecier Aprecier Aprecier
ea ea ea tota
controlul l
(F1) v
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50 30 20
% % %
57. Delegarea
Desemnarea atribuiilor i 2 0,3 2 0,2 1 1,8
personalului cu competenelor 0,5
atribuii privind pentru personalul
utilizarea implicat n utilizarea
aplicaiilor i aplicaiilor i
operarea n operarea n cadrul
cadrul bazelor bazelor de date nu
de date este complet
58. Sistemul de Discontinuitate n
pregtire pregtirea 2 0,3 2 0,2 2 2,0
profesional a personalului 0,5
personalului implicat n operarea
implicat n i utilizarea
operarea n sistemului
sistemul informatic
informatic
Informarea
personalului 2 0,3 2 0,2 1 1,8
implicat n operarea 0,5
i utilizarea
sistemului
informatic asupra
modificrilor aduse
acestuia este
59. Instruciunile
Instruciunile privind ntreinerea 2 0,3 2 0,2 1 1,8
privind programelor 0,5
ntreinerea informatice nu se
programelor aplic
informatice

Nr Criterii de analiz a Punc

crt DOMENIUL OBIECTE RISCURI riscurilor taj
AUDITABILE SEMNIFICATIVE Aprecier Aprecier Aprecier total
ea ea ea
controlul
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
60. Utilizarea Echipamentele
Siguran echipamentelor de fluctuaiilor sau 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
a n de prevenire a a ntreruperilor
exploata fluctuaiilor sau curentului electric
re a ntreruperilor (UPS, stabilizatoare
sistemul curentului de tensiune .a.) nu
ui electric (UPS, se utilizeaz
informat modulatoare de
ic tensiune .a.)
61. Instruirea
utilizatorilor i Disfuncionalitate 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
informarea n instruirea
sistematic utilizatorilor sau
asupra atunci cnd se
modificrilor produc modificri
operate n semnificative n
sistemul sistemul informatic
informatic
62. Existena Insuficienta
Securita unui sistem de sistemului de 0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
tea prevenire/detec prevenire/
bazelor tare a detectare a
de date accesrilor i accesrilor i
modificrilor modificrilor
neautorizate neautorizate ale
ale bazelor de bazelor de date
date (parole, (parole, programe
programe antivirus .a.)
antivirus .a.)
63. Sistemul Calendarul
modificrii privind modificarea 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
periodice a periodica a
parolelor de parolelor de acces
acces nu se respecta



crt OBIECTE riscurilor ctaj
DOMENIUL AUDITABILE RISCURI Aprecier Aprecier Aprecier total
ea ea ea
SEMNIFICATIVE controlul cantitati calitativ
ui intern v (F3)
(F1) (F2)
P1 Ni P2 Ni P3 Ni
50% 30% 20%
Personalul pentru
verificarea i 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
modificarea periodic
a parolelor de acces
nu a fost desemnat
64.Actualiz A Actualizarea
area programelor 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
programelo antivirus, anti-
r antivirus, spyware, firewall nu
antispywar se efectueaz zilnic
e, firewall
65nregistr R
rile Rapoartele/listele 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
intrrilor i privind
ieirilor din nregistrrile intrrilor
sistem a i ieirilor din sistem a
utilizatorilo utilizatorilor nu au fost
r Norme
66. verificate
Indosarierea
VIII. Arhivarea i proceduri documentelor nu este 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
documentel privind inclus n cadrul
or arhivarea normelor i
documentel procedurilor
or rezultate
din
activitatea
de gestiune
a resurselor
umane ntocmirea OPISului
dosarelor nu este 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
inclus n cadrul
normelor i
procedurilor
Modul de
constituire al 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
dosarelor arhivate nu
este inclus n cadrul
normelor i

Nr Criterii de analiz a Punc

crt OBIECTE RISCURI riscurilor taj
DOMENIUL AUDITABILE SEMNIFICATIVE Aprecier Aprecier Aprecier total
ea ea ea
controlul calitativ
ui
P1 Ni P2 Ni
intern cantitati P3 Ni
50% 30% 20%
67.Desemn Atribuiile i
area competenele privind 0,52 0,3 3 0,2 2 2,3
personalului arhivarea dosarelor
responsabil activitii de gestiune
privind a resurselor umane
arhivarea nu au fost
documentel nominalizate
68. Alocarea unui
Stabilirea spaiu insuficient 0,52 0,3 1 0,2 2 1,7
locaiei arhivrii
pentru documentaiei
dosarele Existena unei
profesionale umiditi ridicate 0,52 0,3 1 0,2 2 1,7
i celelalte
Protecie
documente
insuficient a 0,52 0,3 2 0,2 2 2,0
arhivate
documentelor fa de
sursele de cldur
69. Dosarele nu sunt
Predarea predate 0,52 0,3 2 0,2 1 1,8
dosarelor la la arhiva instituiei la
arhiva termenele legale
instituiei Procesul verbal de
predare- primire nu 0,52 0,3 2 0,2 3 2,2
ndeplinete condiiile
de conformitate
NOT:
Documentul din procedura Analiza riscurilor, n care auditorul evalueaz
riscurile, pe baza actelor n posesia crora a intrat, este Stabilirea nivelului riscului i
a puntajului total al riscului.
Pentru fiecare risc identificat, pe baza analizei riscurilor, dar i n funcie
de resursele alocate misiunii, auditorii interni au stabilit punctajul total, mparind
riscurile n 3 categorii:
- riscuri mici : 1,0 - 1,7

- riscuri medii: 1,8 - 2,2
- riscuri mari : 2,3 - 3,0
Procedura-P05: Analiza riscurilor

Direcia general de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Intern
CLASAREA OPERAIILOR N FUNCIE DE ANALIZA RISCULUI
Misiunea de audit: Activitatea Departamenului Resurse Umane

Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit:Voicil Bianca
Nr DOMENIUL OBIECTE RISCURI PUNC CLAS OB
. AUDITABILE SEMNIFICATI TAJ ARE S.
cr VE TOTA
it L
I. ORGANIZAREA Proiectul 1.Fundamenta -elaborarea 2,5 Mare
RECRUTRII Planului rea proiectului Planul de
PERSONALULUI de Planul de ocupare a
ocupare ocupare a funciilor
a funciilor publice
funciilo publice -utilizarea 2,0 Mediu
r personalului
publice, neadecvat
anex la activitii de
Planul elaborare a
naional planului
de -utilizarea unor 2,0 Mediu
ocupare proceduri
a neadecvate si
funciilo incomlete
r
publice
Organiz 4.tatul de -tatul de 1,8 Mediu
area funcii care functii care
concurs- prevede prevede nu
rilor posturile ce este actualizat
urmeaza a se permanent
ocupa prin funcie de
concurs rezultatele
procesului de
recrutare

5.Coresponde -adresele 1,5 Mic Nu
na pentru pentru
solicitarea solicitarea
organizrii organizrii
concursurilor concursurilor
nu ndeplinesc
condiiile de
conformitate
-bibliografia 2,0 Mediu Nu
incomplet/nea
ctualizat
-avizul ANFP nu 1,5 Mic Nu
a fost solicitat
cu 45 de zile
nainte de data
organizrii
concursului
6.Constituirea -ordinele de 1,5 Mic Nu

comisiilor de constituire ale
concurs comisiilor de
concurs i de
soluionare a
contestaiilor
nu sunt
ntocmite cu 30
de zile nainte
de data
susinerii a
concursurilor
- 1,5 Mic Nu
incompatibilitat
ea membrilor
comisiei de
concurs
7.Anunul de -anunul de 1,3 Mic Nu
concurs concurs nu
ndeplinete
condiiile de
conformitate
-anunul de 1,7 Mic Nu
concurs nu
cuprinde
condiiile de
desfurare a
concursului

concurs nu
cuprinde
condiiile de
participare la
concurs
8.Publicarea -anunul de 1,7 Mic Nu
anunului de concurs nu este
concurs publicat n
Monitorul
Oficial al
Romniei,
Partea a III- a,
cu cel puin 30
de zile nainte
de data
desfurrii

concurs nu este
afiat la sediul
entitii sau pe
pagina de
Internet
-neconcordana 1,7 Mic Nu
ntre coninutul
anunului de
concurs stabilit
de comisie i
cel publicat
9.Dosarele -dosarele 2,5 Mare
candidailor candidailor
pentru pentru
ocuparea ocuparea
posturilor posturilor nu
ndeplinesc
condiiile de
conformitate
-acceptarea 2,3 Mare
unor dosare
incomplete
- refuzul 1,7 Mic Nu
nejustificat al
acceptrii
dosarelor
candidailor
pentru
ocuparea

posturilor
11.Procesul -lipsa acordului 1,7 Mic Nu
verbal privind membrilor
analiza comisiei
dosarelor -rezultatele 1,2 Mic Nu
selectrii
dosarelor de
nscriere nu au
fost afiate la
sediul instituiei
12.Contestaii -acceptarea 1,5 Mic Nu
privind contestaiilor
respingerea spre analiz i
dosarelor soluionare fr
ca acestea s
fie depuse n
termen de
ctre candidai
-respingerea 1,5 Mic Nu
nejustificat a
contestaiilor
-rezultatele 1,3 Mic Nu
selectrii
dosarelor de
nscriere nu au
fost afiate n
termen de 5
zile lucrtoare
de la data
expirrii
perioadei de
nscriere
Susiner 13.Stabilirea -stabilirea unor 2,8 Mare
ea subiectelor de subiecte din
concurs ctre comisie afara tematicii
urilor i bibliografiei
de concurs
-subiectele sunt 2,5 Mare
neclar
formulate sau
conin erori
14.Susinerea -procesul 2,7 Mare
probei scrise verbal privind
proba scris nu
ndeplinete
condiiile de
conformitate

15.Susinerea -procesul 2,5 Mare
probei interviu verbal privind
proba interviu
nu ndeplinete
condiiile de
conformitate
-interviul nu 2,0 Mediu
este susinut n
termen de 5
zile lucrtoare
de la data
susinerii
probei scrise
-ntrebrile i 2,0 Mediu
rspunsurile la
interviu nu au
fost
consemnate n
anexa la
procesul verbal
18.Verificarea ---diferene 1,7 Mic Nu
i notarea semnificative
lucrrilor i intre calitatea
interviului tratrii
subiectelor i
punctajelor
acordate de
membri
comisiei
-spaiile libere 1,5 Mic Nu
din lucrri nu
au fost barate
de membrii
comisiei
---declararea 1,7 Mic Nu
ca promovat
a unor
candidai care
nu au obinut
un punctaj final
de cel puin
100 de puncte
cumulat i cel
puin 50 de
puncte la
fiecare prob
20.Procesul -procesul 1,2 Mic Nu

verbal privind verbal nu s-a
rezultatele transmis la
concursurilor Direcia
Resurse Umane
15.Comunicar -anunarea 1,5 Mic Nu

ea rezultatelor candidailor
asupra
rezultatelor nu
s-a realizat n
termen de trei
zile lucrtoare
de la data
susinerii
ultimei probe
16.Contestaiil -acceptarea 1,7 Mic Nu
e cu privire la contestaiilor
rezultatele spre analiz si
concursului soluionare fr
ca acestea s
fie depuse n
termen
-candidaii nu 1,5 Mic Nu
au fost anunai
in termen
despre
rezultatul
contestaiei
Deciziile 17.Emiterea -datele de 2,2 Mediu
de deciziei de identificare ale
numire numire candidatului
admis, a
salariatului de
ncadrare i a
sporurilor de
care
beneficiaz nu
au fost stabilite
corect
-decizia de 1,7 Mic Nu
numire nu a
fost emisa in
termen de 15
zile lucrtoare
de la data
admiterii

candidatului
19.Comunicar -comunicarea 1,8 Mediu
ea deciziei de deciziei de
numire numire s-a
facut cu
ntrziere
II. STABILIREA Stabilire 20.Procedurile -existena unor 2,5 Mare
DREPTURILOR a scrise privind procedure
SALARIALE element acordarea neactualizate
CUVENITE e-lor de drepturilor privind
PERSONALULUI natur salariale acordarea
salarial drepturilor
salariale
21.Salariul de -stabilirea 2,5 Mare
baz eronat a
salariului de
baz
22.Indemniza -acordarea 2,5 Mare

ii de unor
conducere indemnizatii de
conducere
necuvenite
26.Sporul -stabilirea 1,8 Mediu
pentru orele eronat a
lucrate de sporului pentru
noapte orele de noapte
lucrate
Modifica 29.Decizia de -modificarea 2,5 Mare
rea modificare a salariului s-a
drepturi- drepturilor facut fara a fi
lor salariale intocmit
salariale decizia de
modificare a
drepturilor
salariale
-modificarea 2,0 Mediu
salrial s-a
facut inafara
legii
30.Comunicar -modificarea 1,7 Mic Nu
ea deciziei de salarial s-a
modificare a facut fara a fi
drepturilor comunicat
salariale angajatului

-modificarea 1,5 Mic Nu
salarial nu a
fost
comunicata
Serviciului
Financiar
Operarea 1,8 Mediu
modificrii
drepturilor
salariale n
dosarul
profesional
dup
soluionarea
contestaiilor
Eviden 31. -efectuarea 2,0 Mediu
a muncii Fundamentare fr justificare
peste a timpului a orelor peste
progra- lucrat peste programul
mul programul normal de lucru
normal normal de
de lucru lucru
32. Aprobarea -efectuarea 1,7 Mic Nu
efecturii muncii peste
muncii peste programul
normal de nu a fost
lucru autorizata de
eful structurii
33.Evidena -sistemul de 2,5 Mare
timpului lucrat evidenta a
peste timpului lucrat
programul peste
normal de programul
lucru i normal de lucru
recuperarea nu este
acestuia formalizat
III. SITUAIA PREZENEI, 35. Norme i -inexistena 2,0 Mediu

NVOIRILOR, proceduri procedurilor
RECUPERRILOR SI A referitoare la referitoare la
CONCEDIILOR modul de modul de
eviden a eviden a
prezenei, prezenei,
nvoirilor,recu nvoirilor,recup
perrilor i erri-lor i
concediilor concediilor

-responsabilii 2,2 Mediu
pentru
actualizarea
normelor i
procedurilor
referitoare la
modul de
eviden a
prezenei,
nvoirilor,
recuperrilor i
concediilor nu
au fost
desemnai
36. Utilizarea -evidena 2,5 Mare
foilor colective prezentei nu se
de prezen ncadreaz n
principiile de
conformitate
37. Evidena -evidena 2,0 Mediu
concediilor de concediilor de
odihn odihna nu se
ncadreaz n
principiile de
conformitate
concediilor de concediilor
medicale medicale nu se
ncadreaz n
principiile de
conformitate
concediilor de concediilor de
studii studii nu se
ncadreaz n
principiile de
conformitate
IV EVOLUIA CARIEREI 40.Concordan -politica 2,7 Mare
PERSONALULUI a obiectivelor prezenta i de
entitii cu perspectiv a
evoluia entitii nu a
carierei fost corelata cu
personalului dez.cunotinel
or profesionale
ale personalului
-structura 1,7 Mic Nu
funciilor

publice de
execuie
(superior,
principal,
asistent i
debutant) pe
total nu este
corelata
42. -perioada de 2,5 Mare
Promovarea n stagiu nu a fost
cadrul funciei respectat
pe categorii, -vechimea 1,5 Mic Nu
clase i minim n
gradaii munc nu a
fost respectat
-calificativele 1,5 Mic Nu
anuale
acordate nu au
fost respectate
V. PREGATIREA 45.Planurile - 1,8 Mediu
PROFESIONALA A strategice i fundamentarea
PERSONALULUI SALARIAT anuale de insuficienta a
pregtire Planului
profesional strategic
privind
recrutarea,
formarea i
perfecionarea
profesional a
funcionarilor
publici
-planul anual i 1,5 Mic Nu
cel strategic
privind
recrutarea,
formarea i
perfecionarea
profesional a
funcionarilor
publici nu au
fost corelate
47.Planurile -planurile de 1,7 Mic Nu
individuale de pregtire nu au
pregtire fost adaptate la
profesional cerinele
individuale ale
fiecrui salariat

48.Realizarea -persoanele 1,7 Mic Nu
programelor responsabile de
de pregtire realizarea
profesional programelor de
pregtire
profesional nu
au fost
nominalizate
-sistemul 1,5 Mic Nu

49.Sistemul indicatorilor de
indicatorilor performan nu
de caracterizeaz
performan activitatea de
privind pregtire
pregtirea profesional
profesional -persoanele 1,7 Mic Nu
responsabile
pentru
urmrirea
realizrii
indicatorilor de
performan nu
au fost stabilite
VI DOSARELE 51.Norme i -insuficiena 1,8 Mediu
PROFESIONALE proceduri procedurilor i
referitoare la normelor
gestionarea referitoare la
dosarelor gestionarea
profesionale dosarelor
profesionale
-responsabilii 1,7 Mic Nu
pentru
actualizarea
normelor i
procedurilor
referitoare la
gestionarea
dosarelor
profesionale nu
au fost
desemnai
52. -dosarele 1,5 Mic Nu

Constituirea profesionale
dosarelor pentru fiecare
profesionale salariat nu au
fost constituite
53. Accesarea -accesarea de 1,7 Mic Nu
dosarelor ctre persoane
profesionale neautorizate a
dosarelor
profesionale
54. -dosarele 2,2 Mediu
Actualizarea profesionale nu
dosarelor au fost
profesionale actualizate
-modificari de 1.9 Mediu
salari
VII FUNCIONALIT Evaluare 53. Manuale -insuficiena 1,8 Mediu

ATEA a de operare i manualelor de
SISTEMULUI sistemul utilizare a operare i
INFORMATIC ui sistemului utilizare a
UTILIZAT informat informatic sistemului
PENTRU ic informatic
GESTIUNEA -manualele de 1,8 Mediu
RESURSELOR operare i
UMANE utilizare a
sistemului
informatic nu
au fost
actualizate
54. -utilizarea ntr-o 2,0 Mediu
Adaptabilitate mare msur a
a sistemului procedurilor
informatic la manuale
cerinele -comunicare 2,3 Mare
utilizatorilor insuficient
ntre utilizatori
i
informaticieni/p
ro- iectanii si
stemului
informatic
70. Sistemul -insuficiena 2,0 Mediu
de asigurare sistemului
pentru privind
prelucrarea prelucrarea
tranzaciilor numai a
autorizate i tranzaciilor

corecte corecte i
autorizate
71. Integrarea -interfaa ntre 1,7 Mic Nu
subsistemului subsistemele
informatic informatice nu
aferent este adecvat
gestiunii
resurselor
umane n
sistemul
informatic
general al
instituiei
72. -delegarea 1,8 Mediu
Desemnarea atribuiilor i
personalului competenelor
cu atribuii pentru
privind personalul
utilizarea implicat n
aplicaiilor i utilizarea
operarea n aplicaiilor i
cadrul bazelor operarea n
de date cadrul bazelor
de date nu este
complet
73. Sistemul - 2,0 Mediu
de pregtire -discontinuitate
profesional a n pregtirea
personalului personalului
implicat n implicat n
operarea n operarea i
sistemul utilizarea
informatic sistemului
informatic
-informarea 1,8 Mediu
personalului
implicat n
operarea i
utilizarea
sistemului
informatic
asupra
modificrilor
aduse acestuia
este
insuficienta
75. -instruciunile 1,8 Mediu

Instruciunile privind
privind ntreinerea
ntreinerea programelor
programelor informatice nu
informatice se aplic
Siguran 76. Utilizarea -echipamentele 2,0 Mediu
a n echipamentel de prevenire a
exploata or de fluctuaiilor sau
re a prevenire a a ntreruperilor
sistemul fluctuaiilor curentului
ui sau electric (UPS,
informat ntreruperilor stabilizatoare
ic curentului de tensiune
electric (UPS, .a.) nu se
modulatoare utilizeaz
de tensiune
s.a.)
77. Instruirea - 2,0 Mediu
utilizatorilor i
disfuncionalita
informarea te n instruirea
sistematic utilizatorilor
asupra sau atunci cnd
modificrilor se produc
operate n modificri
sistemul semnificative n
informatic sistemul
informatic
Securita 78. Existena -insuficienta 2,5 Mare
tea unui sistem sistemului de
bazelor de prevenire/
de date prevenire/dete detectare a
ctare a accesrilor i
accesrilor i modificrilor
modificrilor neautorizate
neautorizate ale bazelor de
ale bazelor de date (parole,
date (parole, programe
programe antivirus )
antivirus .a.)
79. Sistemul -calendarul 2,0 Mediu
modificrii privind
periodice a modificarea
parolelor de periodica a
acces parolelor de
acces nu se
respecta
-personalul 1,8 Mediu

pentru
verificarea i
modificarea
periodic a
parolelor de
acces nu a fost
desemnat
80. -actualizarea 1,8 Mediu
Actualizarea programelor
programelor antivirus,
antivirus, antispyware,
antispyware, firewall nu se
firewall efectueaz
zilnic
81. - 2,0 Mediu
nregistrrile rapoartele/listel
intrrilor i e privind
ieirilor din nregistrrile
sistem a intrrilor i
utilizatorilor ieirilor din
sistem a
utilizatorilor nu
au fost
verificate
VII ARHIVAREA 82. Norme i -ndosarierea 1,8 Mediu
I DOCUMENTELOR proceduri documentelor
privind nu este inclus
arhivarea n cadrul
documentelor normelor i
rezultate din procedurilor
activitatea de -ntocmirea 1,7 Mic Nu
gestiune a OPIS-ului
resurselor dosarelor nu
umane este inclus n
cadrul normelor
i procedurilor
-modul de 1,5 Mic Nu
constituire al
dosarelor
arhivate nu
este inclus n
cadrul normelor
i procedurilor

83. -atribuiile i 2,3 Mare
Desemnarea competenele
personalului privind
responsabil arhivarea
privind dosarelor
arhivarea activitii de
documentelor gestiune a
resurselor
umane nu au
fost
nominalizate
84. Stabilirea -alocarea unui 1,7 Mic Nu
locaiei pentru spaiu
dosarele insuficient
profesionale i arhivrii
celelalte documentaiei
documente -existena unei 1,7 Mic Nu
arhivate umiditi
ridicate
-protecie 2,0 Mediu
insuficient a
documentelor
fa de sursele
de cldur
85. Predarea -dosarele nu 1,8 Mediu
dosarelor la sunt predate la
arhiva arhiva
instituiei instituiei la
termenele
legale
-procesul 2,2 Mediu
verbal de
predare-
primire nu
ndeplinete
condiiile de
conformitate
Nota:
Documentul Clasarea operaiilor n funcie de analiza riscurilor cuprinde 60 de
obiecte auditabile i 101 riscuri ataate acestora, care au fost grupate pe cele trei
categorii (mari, medii i mic).
In continuare, riscurile mici nu vor mai fi avute n vedere pentru auditare, iar
riscurile semnificative (mari i medii) vor intra n auditare i vor fi preluate pentru
ierarhizare n documentul Tabelul puncte tari i puncte slabe.


Procedura - P05 : Analiza riscurilor

TABEL PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE
Misiunea de audit: Activitatea Departamenului resurse Umane

ntocmit: Bcioiu Carmen
Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T Consecintele Grad de Ob

crt AUDITABILE / funcionrii/ ncredere s.
. S nefuncionr al
ii controlului Auditorului
intern n controlul
I. ORGANIZA Proiectul Planului de 1. Fundamentarea Elaborarea Planul de S intern
Sczut
REA ocupare a funciilor proiectului Planului ocupare a funciilor publice
RECRUTRI
I
publice, anex la de ocupare a
PERSONAL Planul naional de funciilor publice Utilizarea personalului S Mediu
ULUI ocupare a funciilor neadecvat activitii de
publice Utilizarea unor proceduri S Sczut
neadecvate
Organizarea 2. Statul de funcii Statul de funcii nu este S Mediu
concursurilor care prevede actualizat permanent
posturile ce funcie de rezultatele
urmeaz a se ocupa procesului de recrutare
prin concurs
3. Corespondena Bibliografia S Mediu
pentru solicitarea incomplet/neactualizat
organizrii
concursului
Nr DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T Consecintele Grad de Ob

. AUDITABILE / funcionrii/ ncredere s.
cr S nefuncionr al
t. ii controlului auditorului
7. Dosarele Dosarele candidailor S intern n controlul
Sczut
candidailor pentru ocuparea posturilor
pentru ocuparea nu ndeplinesc condiiile de
posturilor conformitate
Acceptarea unor dosare S Sczut
Susinerea 10. Stabilirea incomplete
Stabilirea unor subiecte din T Exist sistem Ridicat NU
concursurilor subiectelor de afara tematicii i de control
ctre comisie bibliografiei de concurs eficient
Subiectele sunt neclar T Exist sistem Ridicat
formulate sau conin erori de control
eficient
11. Susinerea Procesul verbal privind S Sczut
probei scrise proba scris nu ndeplinete
condiiile de conformitate
12. Susinerea Procesul verbal privind S Sczut
probei interviu proba interviu nu
ndeplinete condiiile de
conformitate
Interviul nu este susinut n S Sczut
termen de 5 zile lucrtoare
de la data susinerii probei
scrise
ntrebrile i rspunsurile la S Sczut
interviu nu au fost
consemnate n anexa la
Deciziile de numire 17. Emiterea Datele de identificare ale S Sczut
deciziei de numire candidatului admis, funciei,
drepturilor salariale la
ncadrare i a sporurilor de
care beneficiaz nu au fost
stabilite corect

Nr DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T Consecintele Grad de Ob
. AUDITABILE / funcionrii/ ncredere s.
cr S nefuncionr al
t. ii controlului auditorului
intern n controlul
S intern
Sczut
18. Comunicarea Comunicarea cu ntrziere
deciziei de numire a deciziei de numire
II. STABILIREA Stabilirea 19. Procedurile Existena unor proceduri S Sczut

DREPTURILOR elementelor de scrise privid neactualizate privind
SALARIALE
CUVENITE
natur salarial acordarea acordarea drepturilor
PERSONALULU drepturilor salariale
I salariale
20. Salariul de Stabilirea eronat a S Sczut
baz salariului de baz
21. Indemnizaii Acordarea unor S Mediu

de conducere indemnizaii de
conducere necuvenite
25. Sporul pentru Stabilirea eronat a S Mediu

orele lucrate pe sporului pentru orele
timp de noapte lucrate pe timp de noapte
28. Decizia de Decizia de modificare a S Sczut

modificare a drepturilor salariale nu a
drepturilor fost ntocmita
salariale


crt. AUDITABILE / funcionrii/ ncredere s.
S nefuncionr al
ii controlului auditorului
intern n controlul
Modificarea 29. Comunicarea Modificarea S intern
Sczut
drepturilor deciziei de neargumentat a
salariale modificare a drepturilor salariale
Operarea modificrii S Sczut
drepturilor drepturilor salariale n
salariale dosarul profesional dup
Evidena muncii 30. soluionareafr
Efectuarea contestaiilor
justificare S Sczut
peste programul Fundamentarea a orelor peste programul
normal de lucru timpului lucrat normal de lucru
peste programul
normal deEvidena
32. lucru Sistemul de eviden a S Sczut
timpului lucrat timpului lucrat peste
peste programul programul normal de
normal de lucru i lucru nu este formalizat
III. SITUAIA PREZENEI, NVOIRILOR, recuperarea
34. Norme i Inexistena procedurilor S Sczut
RECUPERRILOR SI A CONCEDIILOR proceduri referitoare la modul de
referitoare la eviden a prezenei,
modul de nvoirilor , recuperrilori
eviden a concediilor
Responsabilii pentru S Mediu
prezenei, actualizarea normelor i
nvoirilor,recuper procedurilor referitoare la
rilor i concediilor modul de eviden a
prezenei,
nvoirilor,recuperrilor i
35. Utilizarea concediilor
Evidena nu au fost
prezentei nu se S Sczut
foilor colective de ncadreaz n principiile
36. Evidena de conformitate
Evidena concediilor de S Sczut
concediilor de odihna nu se ncadreaz
odihn n principiile de
conformitate

crt. AUDITABILE / funcionrii/ ncredere s.
S nefuncionr al
ii controlului auditorului
intern n controlul
37. Evidena Evidena concediilor S Sczut
concediilor de medicale nu se
medicale ncadreaz n principiile
38. Evidena Evidena concediilor de S Sczut
concediilor de studii nu se ncadreaz n
studii principiile de conformitate
IV. EVOLUIA CARIEREI 39. Concordana Politica prezenta i de S Sczut
PERSONALULUI obiectivelor perspectiv a entitii nu
entitii cu a fost corelat cu
evoluia carierei dezvoltarea cunotinelor
personalului
40. Promovarea n profesionale
Perioada ale
de stagiu nu a T Exist sistem Ridicat NU
cadrul funciei pe fost respectat de control
categorii, clase i eficient
gradaii
V. PREGATIREA PROFESIONALA 41. Planurile Fundamentarea S Sczut
CONTINU A PERSONALULUI strategice i insuficienta a Planului
anuale de strategic privind
pregtire recrutarea, formarea i
profesional perfecionarea
profesional a
VI. DOSARELOR PROFESIONALE 45. Norme i Insuficiena procedurilor S Sczut
proceduri i
referitoare la normelor referitoare la
gestionarea gestionarea dosarelor
dosarelor
48. Actualizarea profesionale
Dosarele profesionale nu S Sczut
dosarelor au fost actualizate
profesionale
Modificari de S
salarii Sczut
neoperate S

Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T/ Consecintele Grad de Ob
crt. AUDITABILE S funcionrii/ ncreder s.
nefuncionr e al
ii controlului auditoru
intern l ui n
VII FUNCIONALITATEA Evaluarea 53. Manuale de Insuficiena manualelor S controlu
Sczut
SISTEMULUI sistemulu operare i de operare i utilizare a
INFORMATIC UTILIZAT i utIlizare a sistemului informatic
PENTRU GESTIUNEA informatic sistemului Manualele de operare i S Sczut
RESURSELOR UMANE
informatic utilizare a sistemului
informatic nu au fost
actualizate
54. Utilizarea ntr-o mare S Sczut
Adaptabilitatea msur a procedurilor
sistemului manuale
Comunicare insuficient S Sczut
informatic la
ntre utilizatori i
cerinele
informati ci eni/ proi
utilizatorilor
ectanii sistemului
informatic
55. Sistemul de Insuficiena sistemului S Sczut
asigurare pentru privind prelucrarea numai a
prelucrarea tranzaciilor corecte i
tranzaciilor autorizate
autorizate i
57. Desemnarea Delegarea atribuiilor i S Sczut
personalului cu competenelor pentru
atribuii privind personalul implicat n
utilizarea utilizarea aplicaiilor i
aplicaiilor i operarea n cadrul bazelor
operarea n cadrul de date nu este complet
bazelor de date
58. Sistemul de Discontinuitate n S Sczut
pregtire pregtirea personalului
profesional a implicat n operarea i
personalului utilizarea sistemului
informatic

Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T/ Consecintel Grad de Obs
crt. AUDITABILE S e ncredere .
funcionrii/ al
nefuncion auditorului
rii n
controlului controlul
implicat n Informarea personalului T Exist sistem Ridicat
operarea n implicat n operarea i de control
sistemul utilizarea sistemului eficient
informatic informatic asupra
59. Instruciunile Instruciunile privind S Sczut
privind ntreinerea programelor
ntreinerea informatice nu se aplic
Sigurana 60. Utilizarea Echipamentele de prevenire S Sczut
n echipamentelor dea fluctuaiilor sau a
exploatare prevenire a ntreruperilor curentului
a fluctuaiilor sau electric (UPS, stabilizatoare
sistemului ntreruperilor de tensiune .a.) nu se
informatic 61. Instruirea Disfuncionalitate n S Sczut
utilizatorilor i instruirea utilizatorilor sau
informarea atunci cnd se produc
sistematic modificri semnificative n
Securitatea 62. Existena unui Insuficienta sistemului de S Sczut
bazelor de sistem de prevenire/ detectare a
date prevenire/detectar accesrilor i modificrilor
e a accesrilor i neautorizate ale bazelor de
modificrilor date (parole, programe
neautorizate ale antivirus .a.)
63. Sistemul Calendarul privind S Sczut
modificrii modificarea periodic a
periodice a parolelor de acces nu se

Nr. DOMENIUL OBIECTE RISCURI SEMNIFICATIVE T/ Consecintel Grad de Obs

crt. AUDITABILE S e ncredere .
funcionrii/ al
nefuncion auditorului
rii n
Personalul pentru verificarea S controlului controlul
Sczut
i modificarea periodic a
parolelor de acces nu a fost
64. Actualizarea Actualizarea programelor S Sczut
programelor antivirus, antispyware,
antivirus, firewall nu se efectueaz
65. nregistrrile Rapoartele/listele privind S Sczut
intrrilor i nregistrrile intrrilor i
ieirilor din ieirilor din sistem a
sistem a utilizatorilor nu au fost
VIII ARHIVAREA DOCUMENTELOR 66. Norme i ndosarierea documentelor S Sczut
proceduri privind nu este inclus n cadrul
arhivarea normelor i procedurilor
documentelor
67. Desemnarea Atribuiile i competenele S Sczut
personalului privind arhivarea dosarelor
responsabil activitii de gestiune a
privind arhivarea resurselor umane nu au fost
68. Stabilirea Protecie insuficient a T Exist sistem Ridicat NU
locaiei pentru documentelor fa de sursele de control
dosarele de cldur eficient
69. Predarea Dosarele nu sunt predate la S Sczut
dosarelor la arhiva instituiei la
arhiva instituiei Procesul verbal de predare- S Sczut
primire nu ndeplinete
condiiile de conformitate

Procedura-P05: Analiza riscurilor

TEMATICA IN DETALIU A OPERAIILOR AUDITABILE

ntocmit:
Avizat:
Data: 20.03.2012
Nr. DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE
crt.
I. ORGANIZAR Proiectul Planului de
EA ocupare a funciilor
RECRUTRII publice, anex la 1. Fundamentarea proiectului Planului de ocupare a funciilor
PERSONALU Planul naional de publice
LUI ocupare a funciilor
publice
Organizarea 2. Statul de funcii prevede posturile ce urmeaz a se ocupa prin
concursurilor concurs
3. Corespondena pentru solicitarea organizrii concursurilor
4. Dosarele candidailor pentru ocuparea posturilor
Susinerea 5. Susinerea probei scrise
concursurilor
6. Susinerea probei interviu
Deciziile de numire 7. Emiterea deciziei de numire
8. Comunicarea deciziei de numire
II. STABILIREA Stabilirea 9. Procedurile scrise privind acordarea drepturilor salariale
DREPTURILO elementelor de
R natur salarial 10. Salariul de baz
SALARIALE
CUVENITE 11. Indemnizaii de conducere
PERSONALU 12. Sporul pentru orele lucrate pe timp de noapte
LUI


crt.
13. Sistemul de premiere
Modificarea drepturilor 14. Decizia de modificare a drepturilor salariale
salariale 15. Comunicarea deciziei de modificare a drepturilor salariale
Salarizarea muncii peste 16. Fundamentarea timpului lucrat peste programul normal de
programul normal de 17. Evidena timpului lucrat peste programul normal de lucru i
lucru recuperarea
III. EVIDENIEREA PREZENTEI, 18. Norme i acestuia
proceduri referitoare la modul de eviden a
NVOIRILOR,RECUPERRILOR I prezenei, nvoirilor i concediilor
CONCEDIILOR 19. Utilizarea foilor colective de prezen
20. Evidena concediilor de odihn
21. Evidena concediilor de medicale
22. Evidena concediilor de studii
IV. EVOLUIA CARIEREI PERSONALULUI 23. Concordana obiectivelor entitii cu evoluia carierei
V. 5
PREGATIREA PROFESIONALA personalului
24. Planurile strategice i anuale de pregtire profesional
CONTINUA A PERSONALULUI
VI. DOSARELE PROFESIONALE 25. Norme i proceduri referitoare la gestionarea dosarelor
26. Actualizarea dosarelor profesionale
VII. UTILIZAREA CORECTA A 27. Norme i proceduri privind utilizarea programului informatic de
PROGRAMULUI DE SALARIZARE 28. Actualizarea salariilor
VIII FUNCIONALITATE Evaluarea 29. Manuale de operare i utilizare a sistemului informatic

A SISTEMULUI sistemului
30. Adaptabilitatea sistemului informatic la cerinele utilizatorilor
INFORMATIC informatic
31. Sistemul de asigurare pentru prelucrarea tranzaciilor
UTILIZAT PENTRU
32. Desemnarea personalului cu atribuii privind utilizarea
GESTIUNEA
aplicaiilor i operarea n cadrul bazelor de date
RESURSELOR
33. Sistemul de pregtire profesional a personalului implicat n
UMANE
operarea n sistemul informatic
34. Instruciunile privind ntreinerea/mentenana programelor
informatice


crt.
Sigurana n 35. Utilizarea echipamentelor de prevenire a fluctuaiilor sau
exploatare a ntreruperilor curentului electric (UPS, modulatoare de tensiune
sistemului 36. Instruirea utilizatorilor i informarea sistematic asupra
informatic modificrilor operate n sistemul informatic
Securitatea bazelor37. Existena unui sistem de prevenire/detectare a accesrilor i
de date modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe
38. Sistemul modificrii periodice a parolelor de acces
39. Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall
40. nregistrrile intrrilor i ieirilor din sistem a utilizatorilor
IX. ARHIVAREA DOCUMENTELOR 41. Norme i proceduri privind arhivarea documentelor rezultate
din activitatea de gestiune a resurselor umane
42. Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea
43. Predarea dosarelor la arhiva instituiei

Procedura-P06: Elaborarea
programului de audit intern
PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

ntocmit:Paol Gabriela
Avizat:Florea Maria Magdalena
Data: 15.03.2012
Data: 20.02.2012
ETAPELE DOMENIUL ACTIVITI DURAT PERSOANELE LOCUL
A DESFURR
9
MISIUNII IMPLICATE
Tema Gestiunea 544
1. PREGTIREA 130
MISIUNII DE 1. Tiprirea i procesarea Ordinului de serviciu 2 Bacioiu DAPI
AUDIT 2. Tiparirea i procesarea Declaraiei de 2 Paol Gabriela DAPI
3. Pregtirea i transmiterea Notificrii privind 2 Slvstru DAPI
declanarea misiunii de audit intern ctre prile Cristina
interesate
4. Colectarea i prelucrarea informaiilor 40 Voicil Bianca DAPI
Slavstru
Cristina AUDITAT
U Eduard
5. ntocmirea Chestionarului de control intern 8 Paol Gabriela DAPI
6. ntocmirea Listelor centralizatoare a 40 Bcioiu DAPI
obiectelor auditabile Carmen
Paol Gabriela
7. Elaborarea Tabelului puncte tari i puncte 16 U Eduard
Voicil Bianca DAPI
slabe
8.ntocmirea Programului de audit intern 4 Paol Gabriela DAPI

ETAPELE DOMENIUL ACTIVITI DURAT PERSOANE LOCUL
A LE DESFURR
9
MISIUNII
II
9.Intocmirea Notei i a Programului preliminar al (H) 4 IMPLICATE
Bcioiu DAPI
interveniei la faa locului Carmen
10. Obinerea aprobrii Notei i a anexelor 4 Bcioiu DAPI
acesteia: Colectarea i prelucrarea datelor, Carmen
Tabelul puncte tari i puncte slabe i Programul
interveniei la faa locului.
11. Planificarea i organizarea edinei de 4 Bcioiu DAPI
deschidere cu Direcia Resurse Umane Carmen AUDITAT
12. Redactarea Minutei edinei de deschidere. 4 Bcioiu AUDITAT
Obinerea numelui persoanelor de contact i Carmen
stabilirea unui loc pentru desfurarea activitii
II. de audit. 326
INTERVENIA OBIECTIVUL 1. 1.1. Efectuarea testrilor, detaliate 16 Paol Gabriela AUDITAT
LA FAA ORGANIZAREA Programul interveniei la faa locului
LOCULUI RECRUTRII 1.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 Paol Gabriela DAPI
PERSONALULUI serviciu
1.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 8 Paol Gabriela DAPI
1.4. Colectarea dovezilor 8 Paol Gabriela AUDITAT
1.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 Paol Gabriela AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al Bcioiu
formei i ntocmirea Notei centralizatoare Carmen
OBIECTIVUL 2. a documentelor
2.1. Efectuareade lucru
testrilor, detaliate 16 Slvstru AUDITAT
STABILIREA Programul interveniei la faa locului Cristina
DREPTURILOR 2.2. Discutarea constatrilor cu eful de 1 Slvstru DAPI
SALARIALE CUVENITE departament Cristina
PERSONALULUI 2.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 4 Voicil Bianca DAPI
2.4. Colectarea dovezilor 2 Slvstru AUDITAT
2.5. Revizuirea documentelor de lucru din 1 Slvstru AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al Cristina
formei i ntocmirea Notei centralizatoare Voicil Bianca
OBIECTIVUL 3. MODUL 3.1.a documentelor
Efectuareade lucru
testrilor, detaliate 10 U Eduard AUDITAT
DE EVIDENIERE A Programul interveniei la faa locului Voicil Bianca
PREZENTEI,NVOIRILOR, 3.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 U Eduard DAPI
RECUPERRILOR I A departament
CONCEDIILOR 3.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 4 Slvstru DAPI
3.4. Colectarea dovezilor 4 Cristina
U Eduard AUDITAT

ETAPELE DOMENIUL ACTIVITI DURAT PERSOANE LOCUL
A LE DESFURR
9
MISIUNII
II
3.5. Revizuirea documentelor de lucru din (H) 2 IMPLICATE
Florea Maria AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al Magdalena
formei i ntocmirea Notei centralizatoare
OBIECTIVUL 4. EVOLUIA a documentelor
testrilor, detaliate 8 Paol Gabriela AUDITAT
CARIEREI Programul interveniei la faa locului
PERSONALULUI 4.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 Bdicioiu DAPI
departament Carmen
4.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 4 Paol Gabriela DAPI
4.4. Colectarea dovezilor 4 Bdicioiu AUDITAT
4.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 Carmen
Paol Gabriela AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al
testrilor, detaliate 8 U Eduard AUDITAT
PREGTIREA PROFE- Programul interveniei la faa locului
SIONALA CONTINUA A 5.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 U Eduard DAPI
PERSONALULUI departament
5.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 8 U Eduard DAPI
5.4. Colectarea dovezilor 16 U Eduard AUDITAT
5.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 U Eduard AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al
testrilor, detaliate 8 Bdicioiu AUDITAT
DOSARELOR Programul interveniei la faa locului Carmen DAPI
PROFESIONALE 6.2. Discutarea constatrilor cu eful 2 Bdicioiu DAPI
dedepartament
6.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 8 Carmen
Bdicioiu AUDITAT
6.4. Colectarea dovezilor 8 Carmen
Bdicioiu AUDITAT
6.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 Carmen
Bdicioiu AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al Carmen DAPI
testrilor, detaliate 10 Voicil Bianca AUDITAT
UTILIZAREA CORECT A Programul interveniei la faa locului DAPI
PROGRAMULUI DE 7.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 Voicil Bianca DAPI
SALARIZARE departament
7.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 8 Voicil Bianca AUDITAT
7.4. Colectarea dovezilor 8 Voicil Bianca AUDITAT

ETAPELE DOMENIUL ACTIVITI DURAT PERSOANEL LOCUL
A E DESFURR
9
MISIUNII
II
7.5. Revizuirea documentelor de lucru din (H) 8 IMPLICATE AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al DAPI
testrilor, detaliate 4 Slvstru AUDITAT
FUNCIONALITATEA Programul interveniei la faa locului Cristina DAPI
SISTEMULUI INFORMATIC 8.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 Slvstru DAPI
UTILIZAT PENTRU departament
8.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 16 Cristina AUDITAT
Slvstru
GESTIUNEA
RESURSELOR UMANE 8.4. Colectarea dovezilor 8 Cristina
Slvstru AUDITAT
8.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 Cristina
Slvstru AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al Cristina DAPI
testrilor, detaliate 4 Paol Gabriela AUDITAT
ARHIVAREA Programul interveniei la faa locului DAPI
DOCUMENTELOR 9.2. Discutarea constatrilor cu eful de 2 Paol Gabriela DAPI
serviciu
9.3. Elaborarea F.I.A.P. - urilor 8 Paol Gabriela AUDITAT
9.4. Colectarea dovezilor 8 Paol Gabriela AUDITAT
9.5. Revizuirea documentelor de lucru din 8 Paol Gabriela AUDITAT
punct de vedere al coninutului i al DAPI
13. Planificarea i
a documentelor deorganizarea
lucru edinei de 16 Paol Gabriela AUDITAT
nchidere
14. Discutarea constatrilor cu structura 8 Paol Gabriela AUDITAT
auditat
15. Concluzii 8 Paol Gabriela DAPI
III. RAPORTUL DE AUDIT INTERN 84
16. Redactarea proiectului de Raport de 32 Florea Maria DAPI
audit intern
17. Revizuirea proiectului de Raport de 8 Magdalena
Florea Maria DAPI
audit intern Magdalena
18. Obinerea aprobrii proiectului de 8 Florea Maria DAPI
Raport de audit intern de conducerea Magdalena
Serviciului
19. Audit Public
Transmiterea Intern de Raport
proiectului 2 Florea Maria DAPI
de audit intern la auditat i solicitarea Magdalena
rspunsului asupra coninutului n 15
zile

ETAPELE DOMENIUL ACTIVITI DURAT PERSOANEL LOCUL
A E DESFURR
9
MISIUNII
II
20. Planificarea i organizarea (H)
8 IMPLICATE
Paol Gabriela AUDITAT
Reuniunii de conciliere, dac este
21. Includerea n Raportul de audit 8 Paol Gabriela DAPI
intern a aspectelor reinute din punctul
22. Finalizarea Raportului de audit 8 Paol Gabriela DAPI
intern
23. Obinerea Raportului de audit 8 Paol Gabriela DAPI
intern aprobat de conducerea
24. Transmiterea
instituiei recomandrilor 2 Paol Gabriela AUDITAT
IV. URMRIREA RECOMANDRILOR aprobate ctre auditat 4
25. Iniierea procesului de urmrire 4 Paol Gabriela DAPI

Procedura-P06: Elaborarea programului de audit intern

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN LA FAA LOCULUI
ntocmit: Bcioiu Carmen, Paol Gabriela, Slvstru Cristina, U Eduard, Voicil Bianca
Data: 02.04.2012
Obiectivul I. ORGANIZAREA RECRUTRII PERSONALULUI
Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locu Durata Nr. Nr. lista Auditori
. l test verificar
(h)
cr e
t.
1. Fundamentarea proiectului - Analiza notelor de DRU 8 T1 LV 1
Planului de ocupare a funciilor fundamentare privind
publice propunerile transmise de
structurile n teritoriu
2. Statul de funcii prevede - Verificarea legalizrii sau DRU 4 T2 LV 2
posturile ce urmeaz a se ocupa certificrii copiilor documentelor;
3. prin concurs
Corespondena pentru solicitarea - Analiza respectrii
organizrii concursurilor modului de organizare al
4. concursurilor;
Dosarele candidailor pentru
ocuparea posturilor - Eantionul va fi constituit
din dosarele celor 6 concursuri
organizate n 2004, reprezentnd
100%
5. Susinerea probei scrise - Examinarea Proceselor DRU 2 T3 LV 3
verbale privind susinerea probei
scrise

6. Susinerea probei interviu - Examinarea Proceselor

verbale privind susinerea probei
interviu
- Eantionul va fi constituit
din dosarele celor 6 concursuri
organizate n 2004
7. Emiterea deciziei de numire - Verificarea deciziilor de DRU 2 T4 LV 4

numire
- Eantionul va fi constituit
din cele 6 dosare profesionale
8. Comunicarea deciziei de numire ale candidailor admii n anul
2004
Obiectivul II. STABILIREA DREPTURILOR SALARIALE CUVENITE PERSONALULUI

Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locu Durata Nr. Lista
l (h) test verificar
cr e
t.
9. Procedurile scrise privind - Chestionarea DRU 2
acordarea drepturilor salariale managementului -
CCI
1 Salariul de baz - Verificarea stabilirii DRU 10 T5 LV 5

0 drepturilor salariale nscrise n
carnetul de munc, dosarele
1 Indemnizaii de conducere
1 profesionale i statele de plat

1 Sporul pentru orele lucrate pe
2 timp de noapte
Obiectivul II. STABILIREA DREPTURILOR SALARIALE CUVENITE PERSONALULUI
Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locu Durata Nr. Lista Auditori

cr e
t.
anul 2004 Slvstru
Cristina
1 Decizia de modificare a - Analiza diminurilor salariale DRU 2 T6 LV 6 Voicil Bianca
3 drepturilor salariale
- Verificarea operrii n sistemul
informatic a diminurilor
1 Comunicarea deciziei de salariale ca urmare a sanciunilor
4 modificare a drepturilor salariale - Eantionul va fi constituit din
documentele celor 7 salariai
sancionai n anul 2004
1 Fundamentarea timpului lucrat - Verificarea aprobrii efecturii DRU 2 T7 LV 7 U Eduard

5 peste programul normal de lucru muncii peste programul normal
de lucru
- Existena Registrului special de
eviden a timpului prestat peste

1 Evidena timpului lucrat peste programul normal de lucru
6 programul normal de lucru i - Analiza stabilirii compensrii
recuperarea acestuia muncii efectuate peste
- Eantionul va fi constituit din
informaiile pe lunile aprilie i
decembrie pentru 4 direcii din
cele 10 ale entitii, respectiv
40%
Obiectivul III. EVIDENIEREA PREZENEI, NVOIRILOR,RECUPERRILOR I CONCEDIILOR
Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locul Durata Nr. test Lista Auditori
(h) verificar
cr e
t.
17 Norme i proceduri referitoare la - Examinarea procedurilor scrise DRU 1 - - Slvstru
modul de eviden a prezenei, privind completarea i Cristina
nvoirilor,recuperrilor i transmiterea foilor de prezen
concediilor colectiv
17Utilizarea foilor colective de - Eantionul va fi constituit din DRU 8 T8 LV 8 Florea Maria

prezen informaiile pe lunile aprilie i Magdalena
decembrie pentru 4 direcii din
cele 10 ale entitii, respectiv
40%
- Verificarea modului de
evideniere al prezenei n foile
colective

19Evidena concediilor de odihn - Verificarea modului de Slvstru
evideniere al concediilor de Cristina
odihn
20Evidena concediilor medicale - Verificarea modului de

evideniere al concediilor
medicale
21Evidena concediilor de studii - Verificarea modului de DRU 1 Florea Maria
evideniere al concediilor de Magdalena
studii
Obiectivul IV. EVOLUIA CARIEREI PERSONALULUI

Cr e
t
22 Concordana obiectivelor - Punerea de acord a planurilor DRU 8 T9 LV 9

entitii cu evoluia carierei de pregtire profesional cu Slvstru
Cristina
personalului obiectivele entitii
- Analiza concordanei
documentelor (programe,
decizii, dispoziii) cu atribuiile
din fiele posturilor
- Entionul va fi constituit dintr-
un procent de 3% din totalul
dosarelor profesionale din
entitate
Obiectivul V. PREGATIREA PROFESIONALA CONTINUA A PERSONALULUI

Cr e
t.
23 Planurile strategice i anuale de - Evaluarea atribuiilor din fiele DRU 8 T 10 LV 10 Slvstru
pregtire profesional posturilor Cristina
- Verificarea fundamentrii
planurilor profesionale de
pregtire
- Interviu adresat efului
Serviciului RU
Obiectivul VI. GESTIONAREA DOSARELOR PROFESIONALE

Cr e
t.
24Norme i proceduri referitoare la- Verificarea coninutului DRU 8 T 11 LV 11 Florea
. gestionarea dosarelordosarelor profesionale Magdalena
25Actualizarea dosarelor- Eantionul va fi realizat dintr-un Bcioiu Carmen
profesionale
. profesionale
procent de 10% din totalul
Obiectivul VIII. FUNCIONALITATEA SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU GESTIUNEA
RESURSELOR UMANE
cr e
t.
26 Manuale de operare i utilizare a - Examinarea manualului de Paol Gabriela
. sistemului informatic utilizare a sistemului informatic
- Analiza instruciunilor de
utilizare a sistemului informatic

27 Adaptabilitatea sistemului - Examinarea adaptrii DRU 8 T 13 LV 13 Florea Maria
informatic la cerinele sistemului informatic la Magdalena
utilizatorilor necesitile utilizatorilor
- Verificarea existenei unui
subsistem de control asupra
28 Sistemul de asigurare pentru corectitudinii datelor introduse Paol Gabriela
. prelucrarea tranzaciilor n sistemul informatic
autorizate i corecte - Eantionul va fi constituit din
informaiile privind 3 salariai
din cadrul compartimentului
- Interviu adresat persoanelor
responsabile cu operarea i
29 Desemnarea personalului cu - Verificarea fielor de post i DRU 2 - - Bcioiu Carmen
atribuii privind utilizarea deciziile de numire ale
aplicaiilor i operarea n cadrul personalului responsabil cu
bazelor de date utilizarea aplicaiilor i operarea
30 n cadrul bazelor de date DRU 2 - - Bcioiu Carmen
Sistemul de pregtire - Analiza documentelor privind
. profesional a personalului programele de pregtire
implicat n operarea n sistemul profesional a personalului
informatic implicat n operarea n sistemul
31 informatic DAI 2 - - Paol Gabriela
Instruciunile privind ntreinerea - Examinarea procedurilor
. programelor informatice privind ntreinerea programelor
Obiectivul VIII. FUNCIONALITATEAinformatice
SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU GESTIUNEA
RESURSELOR UMANE
. l (h) test verificar
e
cr

32Utilizarea echipamentelor de - Analiza instruciunilor privind DRU 4 T 14 LV 14 Slvstru
prevenire a fluctuaiilor sau utilizarea echipamentelor i Cristina
ntreruperilor curentului electric instalaiilor pentru realizarea
(UPS, modulatoare de tensiune exploatrii n siguran a
s.a.) sistemului informatic
- Inspecia fizic pe teren a
echipamentelor de prevenire a
fluctuaiilor sau ntreruperilor
curentului electric (UPS,
modulatoare de tensiune)
- Intervievarea privind
examinarea manualului de
utilizare i dotarea sistemului cu
33 Instruirea utilizatorilor i Analiza sistemului de instruire i DRU 2 - -
. informarea sistematic asupra informare sistematic asupra
modificrilor operate n sistemul modificrilor operate n sistemul
informatic informatic
34 Existena unui sistem de - Verificarea sistemului i a DRU 8 T 15 LV 15 Voicil Bianca
. prevenire/detectare a accesrilor procedurilor pentru asigurarea
i modificrilor neautorizate ale securitii bazelor de date
bazelor de date (parole, - Analiza sistemului de parole de
35 programemodificrii
Sistemul antivirus .a.)
periodice a acces n sistemul informatic
parolelor de acces - Observarea fizic a sistemului
36 Actualizarea programelor de prevenire i detectare a
. antivirus, antispyware, firewall accesrilor i modificrilor n
sistem sau
Obiectivul VIII. FUNCIONALITATEA a
SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU GESTIUNEA
RESURSELOR UMANE
Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locul Dura Nr. Lista Auditori
ta test verificar
cr (h) e
t.

40nregistrrile intrrilor i ieirilor transmiterilor neautorizate ale Slvstru
. din sistem a utilizatorilor bazelor de date Cristina
- Examinarea programelor
antivirus, antispyware, firewall
- Eantionul se va constitui din
administrator i utilizatorii
sistemului informatic din cadrul
DRU, care au n dotare 5
calculatoare
- Intervievarea salariailor din
cadrul DRU privind securitatea
Obiectivul IX. ARHIVAREA DOCUMENTELOR
Nr OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTRII Locul Durat Nr. Lista Auditori
a test verific
cr (h) are
t.
41 Norme i proceduri privind - Analiza respectrii prevederilor DRU 4 T 16 LV 16 Voicil Bianca
. arhivarea documentelor procedurale privitoare la
rezultate din activitatea de activitatea de arhivare
42 Desemnarea
personalului - Intervievarea directorului DRU
. responsabil privind arhivarea
privind respectarea cadrului
43 Predarea dosarelor la arhiva normativ referitor la arhivarea
. instituiei documentelor

Procedura-P07:EDINA DE
DESCHIDERE
MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE
Misiunea de audit: Gestiunea resurselor

umane Perioada auditat: 01.01.2004-
31.12.2004
ntocmit: Paol Gabriela, Bcioiu Carmen, Slvstru Cristina
Avizat: Florea Maria Magdalena Data:27.03.2005
A. Lista participanilor ________________________________________________________
Numele Funci Direcia/
9 Nr. E-mail Semntu
a 9 Serviciul telefon ra
Florea Maria Auditor ef DAPI 07432103
Magdalena
Bdicioiu Carmen Auditor DAPI 32
07612593
Paol Gabriela Auditor DAPI 69
07446597
Slvstru Cristina Auditor DAPI 89
07219631
Voicil Bianca Auditor DAPI 47
07352587
U Eduard Auditor DAPI 41
07687896
54
Ghigheci Claudia Directo Departamentul 07311237
r Resurse Umane 89
Ruset Claudia Inspect Departamentul 07346549
or Resurse Umane 87
Crcea Bianca Inspect Departamentul 07350124
or Resurse Umane 57
Negoita Ion Inspect Departamentul 07698520
or Resurse Umane 74
B. Stenograma edinei
n cadrul edinei de deschidere s-a procedat la:
-Prezentarea echipei de auditori care urmeaz s efectueze misiunea de
audit;
- Prezentarea funciei de audit intern de ctre eful Serviciului Audit Public
Intern, n special a obiectivelor generale ale auditului intern, semnificaia auditului
intern;
-Prezentarea Programului interveniei la faa locului, obiectivele auditabile
care se intenioneaz a fi realizate, dup analizele de risc efectuate.
n urma discuiilor care au avut loc cu privire la obiectivele misiunii de audit

reprezentanii structurii auditate au prezentat o parte din problemele cu care se
confrunt i anume:
- Activitatea privind activitatea Departamentului Resurse Umane
reprezint o zon cu risc;
- Complexitatea activitii Departamentul Resurse Umane i
neatractivitatea nivelului salariului pentru atragerea personalului specializat;
- Fluctuaia mare a personalului implicat n activitatea de gestiune a
resurselor umane;
- Neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor, ceea ce a dus la
suprancrcarea personalului existent;
De asemenea, s-au stabilit:
- persoanele pe care auditorii le pot contacta n vederea colectrii
informaiilor, efecturii de teste asupra muncii lor i pentru a lua interviuri,
programul ntlnirilor i timpul necesar pentru realizarea acestor proceduri
-condiiile minime pe care auditatul trebuie s le asigure n vederea realizrii
misiunii de audit (spaiu de lucru, calculatoare, posibilitate de editare etc.)
- aspectele procedurale, respectiv eventualitatea unor edine intermediare n
cursul misiunii, informarea sistematic asupra constatrilor;
- data edinei de nchidere, inclusiv a participanilor;
- modalitatea redactrii Raportului de audit intern (cnd, cum i cui va fi
distribuit). Recomandrile formulate, ca urmare a eventualelor disfuncionaliti
constatate, vor fi discutate i analizate cu structura auditat, inclusiv a Planului de
aciune i a calendarului implementrii i persoanelor rspunztoare cu
implementarea recomandrilor.
Auditori Auditai
Florea Maria Magdalena Ghigheci Claudia
Bcioiu Carmen Ruset Claudia
Paol Gabriela Crcea Bianca
Slvstru Cristina Negoita Ion
Voicil Bianca
U Eduard


LISTA DE VERIFICARE NR 1
Misiunea de audit : Activitatea Departamentului Resurse Umane

Perioada auditata: 1.01.2011-31.12.2011
Intocmit de :Slvstru Cristina
Avizat: Florea Magdalena
Data:27.03.2012
Obiectivul I.Organizarea recrutarii personalului
ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
Obiectivul I.
ORGANIZAREA RECRUTRII PERSONALULUI
Proiectul planului de ocupare a funciilor publice:

- planul se ncadreaz n politicile i obiectivele curente X
i de perspectiva ale entitii?
- exist o fundamentare detaliat a planului? X
- dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X Fundamentarea
proiectului
- exist persoan responsabil cu elaborarea planului? X
- v rugm s ne furnizai cerinele privind experiena i X Atribuiile
pregtirea profesional necesare postului? postului
- planul conine toate avizele i aprobrile persoanelor X
autorizate?
- exist lista activitilor pentru realizarea obiectivului/ X
subobiectivului?
- dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X Nu exist lista
activitilor
- realizarea operaiunilor de control intern prin -
- operaiunile de control intern sunt nsoite de liste de -
verificare (check-list), sunt ntocmite cu respectarea
prevederilor legale, iar controalele efectuate au fost
formalizate prin acte de control, datate i semnate

verificare (check-list), sunt ntocmite cu respectarea
prevederilor legale, dar controalele efectuate nu sunt
formalizate prin acte de control, datate i semnate

verificare (check-list), care nu respect n
totalitateprevederile legale i nici nu sunt formalizate
- operaiunile de control intern nu sunt nsoite de liste -
de verificare (check-list), se efectueaz n virtutea unor
atribuii din fia postului i nici nu sunt formalizate prin
acte de control,
-se realizeaz datate i de
operaiuni semnate
control intern prin X Nu se
proceduri?
- examinarea procedurilor: elaboreaz
- exist proceduri de lucru scrise, aprobate i actualizate -
-iexist
se aplic?
proceduri de lucru scrise, aprobate i -
actualizate, sunt cunoscute, dar nu se aplic?
- exist proceduri de lucru scrise, aprobate i -
actualizate, dar nu sunt cunoscute?
- exist proceduri de lucru scrise, dar nu sunt aprobate i -
actualizate i nu sunt cunoscute?
- exist proceduri de lucru X
- dac da, v rog s ni le furnizai. X Nu exist
Organizarea concursurilor proceduri
- exist un sistem procedural privind organizarea X
- avei proceduri scrise i formalizate privind organizarea X Exist, dar nu
concursurilor? sunt formalizate
- dac da, v rog s ni le furnizai. X
- atribuirea responsabilitilor, delegarea competenelor, X
separarea sarcinilor prin proceduri i compararea
acestora cu cele prevzute n fia postului:
- procedurile asigur atribuirea responsabilitilor,
delegarea competenelor, separarea sarcinilor i
corespund cu atribuiile din fiele postului
- procedurile asigur atribuirea responsabilitilor,
delegarea competenelor, separarea sarcinilor, dar nu
corespund cu atribuiile din fiele postului
- procedurile nu asigur atribuirea responsabilitilor, X
delegarea competenelor i separarea sarcinilor, dar
corespund cu atribuiile din fiele postului, care la rndul
- procedurile nu asigur atribuirea responsabilitilor,
delegarea competenelor i separarea sarcinilor i nici
nu corespund cu atribuiile din fiele postului;
- exist proceduri?/ (nu exist proceduri?)
- dac da, v rugm s ne naintai fia postului. X Fia postului
- v rugm s ne furnizai cerinele privind experiena i X
pregtirea profesional necesare postului?
- persoanele responsabile au experiena i pregtirea X
- statul de funcii este actualizat n funcie de rezultatele X
procesului


de recrutare?
- dac da, v rog s ne furnizai statul de funcii X Statul de funcii
-actualizat dup
exist lista ultimul concurs
activitilor pentru realizarea obiectivului/ X
subobiectivului?
- dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X Lista activitilor
Susinerea concursurilor
- exist un sistem privind susinerea concursurilor? X Exist, dar nu
- exist lista activitilor pentru realizarea obiectivului/ X sunt formalizate
-subobiectivului?
dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X
Deciziile de numire
- avei proceduri scrise i formalizate privind emiterea i X
comunicarea deciziilor de numire?
- dac da, v rugm s ni le furnizai. X
- exist stabilit persoan responsabil? X
- respectai principiul dublei semnturi? X
-subobiectivului?
dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X List activiti
Obiectivul II.
STABILIREA DREPTURILOR SALARIALE CUVENITE
PERSONALULUI
Stabilirea elementelor de natura salarial
- exist un sistem de proceduri pentru stabilirea X Exist dar nu
elementelor de natur salarial? sunt formalizate
- dac da, v rugm s ne furnizai un exemplar. X
- exist stabilit persoan responsabil pentru X
elaborarea i actualizarea procedurilor?
subobiectivului?
- dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X
- dac da, v rugm s ne furnizai fia postului. X Fia postului
Modificarea drepturilor salariale
- exist un sistem procedural de organizare al activitii X Exist, dar nu
privind modificarea i comunicarea drepturilor salariale? este formalizat
- exist stabilit persoana responsabil? X
- exist responsabil cu actualizarea sistematic a X
procedurilor?
- dac da, v rugm s ne furnizai fia postului. X Fia postului
subobiectivului?
- dac da, v rog s ne furnizai un exemplar. X
Salarizarea muncii peste programul normal de lucru


Departamentul Audit Public Intern
TESTUL NR 1
Misiunea de audit: Activitatea departamentului Resurse Umane

OBIECTL TESTULUI
Fundamentarea proiectului Planului de ocupare a funciilor publice
OBIECTIVELE TESTULUI
Analiza notelor de fundamentare privind propunerile pentru ocuparea funciilor
publice transmise de structurile subordonate entitii
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul a fost constituit prin selectarea primei direcii judeene de la fiecare liter
alfabetic, din totalul celor 40 de direcii i a municipiului Bucureti, astfel, au
rezultat 14 direcii judeene, la care s-a adugat centrala entitii publice.
Testarea a constat n analiza notelor de fundamentare, examinndu-se urmtoarele
elemente stabilite prin Lista de verificare nr. 1, poz. 1.5. i 1.6., i anume:
Analiza Notelor de fundamentare privind propunerile transmise de
structurile din subordine:
- modul de respectare al prevederilor procedurale cu privire la modelele
de formulare, coninutul acestora, termene .a.;
- concordana dintre numrul posturilor solicitate a fi scoase la concurs i
posturile vacante;
- existena motivaiei faptului c nu au fost scoase la concurs toate
posturile vacante;
- existena numrului de funcii publice rezervate absolvenilor
programelor de formare specializat, organizate de INA sau de instituii similare din
strintate.
Verificarea avizrii Planului de ctre persoanele autorizate
Pentru efectuarea testrii a fost elaborat Lista de control privind analiza Notelor de
fundamentare a planului, prezentat n anex, care conine pe vertical elementele
eantionului, iar pe orizontal elementele testate.
CONSTATARI
Din analiza Listei de control rezultate, s-a constatat c direciile judeene n notele
de fundamentare transmise nu au prevzut un numr de funcii publice rezervate
absolvenilor programelor de formare specializat, organizate de INA sau de
instituii similare din strintate, dei aveau aceast obligaie conform cadrului
legal.
CONCLUZII
In baza acestui test s-a elaborat FIAP nr. 1.
Data :15.03.2012 Auditor intern,
Oprea Gabriela

FISA DE IDENTIFICARE SI ANALIZA A PROBLEMEI NR 1
Misiunea de audit: Activitatea departamentului Resurse Umane

PROBLEMA
Nestabilirea numrului funciilor publice care vor fi rezervate absolvenilor
programelor de formare specializat n administraia public, organizate de
Institutul Naional de Administraie sau de instituii similare din strintate.
CONSTATARE
Din analiza fundamentrii Planului de ocupare a funciilor publice pe anul 2004 s-a
constatat c nu a fost stabilit numrul funciilor publice care vor fi rezervate
absolvenilor programelor de formare specializat n administraia public,
organizate de Institutul Naional de Administraie sau de instituii similare din
strintate, conform cadrului legal prevzut de H.G. nr. 25/2004 pentru aprobarea
Planului de ocupare a funciilor publice pe anul 2004, art. 1 i Legea nr. 188/1999
privind Statutul funcionarilor publici, art. 20 alin. (1) lit. o) i art. 21 alin. (1) lit. b).
CAUZE
- Lipsa unei colaborri ntre minister i Agenia Naional a Funcionarilor
Publici n elaborarea Planului de ocupare a funciilor publice;
- Inexistena unor proceduri de lucru privind planificarea strategic a
ocuprii funciilor publice ntre instituiile i autoritile administraiei publice
centrale;
- Nerespectarea cadrului legislativ i normativ n legtur cu rezervarea
de posturi pentru absolvenii programelor de formare specializat n administraia
public, organizate de Institutul Naional de Administraie sau de instituii similare
din strintate;
CONSECINE
- Imposibilitatea angajrii absolvenilor programelor de formare

specializat n administraia public, organizate de Institutul Naional de
Administraie sau de instituii similare din strintate, datorit faptului c nu au fost
rezervate asemenea posturi conform cadrului legislativ i normativ;
-Fundamentarea nesatisfctoare a Planului de ocupare a funciilor publice la nivelul
ministerului.
RECOMANDRI
- Instruirea personalului care se ocup cu elaborarea i aprobarea Planului
de ocupare a funciilor publice la nivelul ministerului i evaluarea sistematic a
acestuia;

- Stabilirea de atribuii i responsabiliti, n acest sens, prin fiele
posturilor;
- Elaborarea procedurilor de planificare privind ocuparea funciilor publice
n colaborare cu Agenia Naional a Funcionarilor Publici.
ntocmit, Supervizat, Pentru

conformitate,
Oprea Gabriela Florea Magdalena Salavastru
Cristina

Nr. Activitatea de audit

crt. DA NU OBS.
1 Organizarea concursurilor
1.1 Examinarea procedurii privind organizarea i analiza

dosarelor candidailor pentru ocuparea posturilor:
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin procedur a
activitilor necesare organizrii concursurilor:
a) aprobarea procedurii de ctre persoanele competente; - -
b) stabilirea modelelor de formulare specifice; - -
c) precizarea modalitilor de completare a modelelor; - -
d) oferirea unor exemple n acest sens; - -
e) prevederea situaiilor de respingere a dosarelor - -
candidailor;
f) cuprinderea modalitii de nregistrare a contestaiilor; - -
g) cuprinderea modalitii de soluionare a contestaiilor; - -
h) cuprinderea modului de comunicare a rezultatului - -
analizei contestaiilor;
i) existena componentei de actualizare a procedurii; - -
1.1.2. nglobarea activitilor de control intern n punctele - -
cheie ale procesului;
1.1.3. Respectarea principiul dublei semnturi; - -

1.1.4. Stabilirea responsabilitilor pentru comisia de - -
organizare a concursurilor, respectiv verificarea statului
de funcii, constituirea comisiilor, publicarea anunului de
concurs, constituirea dosarelor candidailor, ntocmirea
procesului verbal privind analiza dosarelor i soluionarea
contestaiilor, n fazele de ntocmire, avizare, aprobare i
ale termenelor aferente;
1.1.5. Asigurarea transpunerii prelucrrilor ntr-un sistem - -
informatizat, respectiv realizarea codificrii modelelor de
formulare i informaiile activitilor, algoritmi de
prelucrare .a.
1.1.6. Modalitatea arhivrii documentelor. - -

crt. DA NU OBS.
1.2 Compararea atribuiilor din procedur cu cele cuprinse n - -
fiele posturilor
1.3 Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele - -
cu responsabiliti n organizarea concursurilor
1.4 Aprecierea calitii procedurii de ctre responsabilii
a) consider procedura corespunztoare? - -
b) constat disfuncionaliti n timpul aplicrii practice? - -
c) exist propuneri de perfecionare a procedurii? - -
1.5 Verificarea existenei documentelor obligatorii:
a) copia actului de identitate - -
b) formularul de nscriere - -
c) copiile diplomelor de studii i ale altor acte care atest - -
efectuarea unor specializri
d) copia carnetului de munc sau, dup caz, o adeverin - -
care s ateste vechimea n munc i, dup caz, n
specialitate
e) cazierul judiciar - -
f) adeverina care s ateste starea de sntate - -
g) copia fiei de evaluare a performanelor profesionale - -
individuale sau, dup caz, recomandarea de la ultimul loc
de munc
h) declaraia pe propria rspundere sau adeverina care - -
s ateste c nu a desfurat activiti de poliie politic
i) completarea formularului de nscriere - -

1.6. Verificarea legalizrii sau certificrii copiilor Test nr. 2
documentelor obligatorii de ctre secretariatul comisiei X Liste de
de concurs, prezentate la pct 1.5. control
Centralizatoru
l privind
1.7 Analiza respectrii prevederilor procedurale privitoare la Test nr. 2
modul de organizare al concursurilor, modelele de X
formulare (documente, coninutul acestora, termenele de
realizare .a.), implic verificarea:
a)existenei posturilor n statul de funcii; X - Liste de
b) solicitrii avizului ANFP cu 45 de zile naintea datei de control
susinere a concursurilor; X Centralizatorul
c)emiterii avizului ANFP n termen de 10 zile lucrtoare; X privind modul
d) publicrii anunului de concurs n Monitorul Oficial cu de organizare
cel puin 30 de zile naintea desfurrii concursurilor; X al
e)depunerii dosarelor candidailor n termen de 20 de zile concursurilor
de la publicare; X
f) ndeplinirii condiiilor de vechime. X
1.8 Examinarea Procesului verbal de selecie a dosarelor n
care au fost verificate: X

crt. DA NU OBS.
a) selectarea dosarelor candidailor n termen de 5 zile
lucrtoare X
b) consemnarea afirii rezultatelor selectrii dosarelor n
termen de 5 zile lucrtoare; X
c) existena meniunii admis n Procesul verbal n r
dreptul dosarelor selectate; X k.
d) concordana ntre numrul de dosare nregistrate i -
cele cuprinse n Procesul verbal;
e) existena tuturor semnturilor membrilor comisiei n - -
Procesul verbal de selecie a dosarelor.
1.9 Verificarea contestaiilor: - - Nu
a) depunerea n termen de 24 de ore de la afiarea listei; - -
b) examinarea contestaiilor; - -
c) consemnarea afirii rezultatelor contestaiei la sediul - -
instituiei.
1.10 Analiza modalitilor de arhivare - -

Data:15.03.2012 Auditor intern,

Bacioiu Carmen

TEST NR 2
Misiunea de audit: Activitatea Departamentului Resurse Umane

OBIECTUL TESTULUI
Modul de organizare al concursurilor
OBIECTIVUL TESTULUI
Examinarea dosarelor candidailor
DESCRIEREA TESTULUI
n anul 2010, au fost organizate 6 concursuri pentru ocuparea funciilor publice.
Eantionul a fost constituit din dosarele candidailor care au fost declarai admii, la
cele 6 concursuri, considerndu-se ca fiind un numr redus de dosare pentru o
entitate.
Testarea dosarelor de concurs s-a realizat prin verificarea elementelor care intr n
componena dosarului, conform Listei de verificare nr. 2 poz. 1.6., 1.7. i 1.8. prin
care s-a urmrit:
Verificarea legalizrii sau certificrii copiilor documentelor obligatorii de
ctre secretariatul comisiei de concurs, prezentate lapct. 1.5.;
Analiza respectrii prevederilor procedurale privitoare la modul de
organizare al concursurilor, modelele de formulare (documente, coninutul acestora,
termenele de realizare .a.), implic verificarea:
- existenei posturilor n statul de funcii;
- solicitrii avizului ANFP cu 45 de zile naintea datei desusinere a
concursurilor;
- emiterii avizului ANFP n termen de 10 zile lucrtoare;

- publicrii anunului de concurs n Monitorul Oficial.cu.cel puin 30
de zile naintea,desfurrii concursurilor;
- depunerii dosarelor candidailor n termen de 20 de zile de la publicare;
- ndeplinirii condiiilor de vechime.
Examinarea Procesului verbal de selecie a dosarelor:
- verificarea selectrii dosarelor candidailor n termen de 5 zile
lucrtoare;
- verificarea consemnrii afirii rezultatelor selectrii dosarelor n termen
de 5 zile lucrtoare;
- verificarea existenei meniunii admis n Procesul verbal n dreptul
dosarelor selectate.
Testarea s-a concretizat n elaborarea Listelor de control pentru fiecare dosar de
concurs, care,ulterior au fost preluate ntr-un Centralizator, care conine pe vertical
dosarele supuse verificrii, iar pe orizontal elementele selectate pentru testare,
respectiv piesele care trebuie s existe n dosare, prezentate n anex.
CONSTATARI
Din verificrile efectuate i analiza Centralizatorului privind modul de organizare al
concursurilor s-a constatat c n toate dosarele de concurs ale candidailor exist
documente depuse care nu sunt n copii legalizate sau nu au fost certificate pentru
conformitate cu originalul de ctre secretariatul comisiei de concurs.
CONCLUZII
n baza acestui test s-a elaborat FIAP nr.2.
FISA DE IDENTIFICARE SI ANALIZA A PROBLEMEI NR 2
Misiunea de audit: Activitatea Departamentului de Resurse Umane

Perioada auditata:01.01.2011-31.12.2011
PROBLEMA
Existena copiilor legalizate sau certificate de ctre secretariatul
comisiei n dosarele candidailor la ocuparea funciilor publice
CONSTATARI
Dosarele de concurs ale candidailor conin copii ale documentelor care
nu sunt legalizate sau care nu sunt certificate pentru conformitate de ctre
secretariatul comisiei de concurs.Cadrul de referin prevede ca la nscrierea
la concursurile pentru ocuparea posturilor vacante, candidaii trebuie s
prezinte copii legalizate de pe actele prevzute n art. 8 din Regulamentul de
organizare i desfurare a concursurilor aprobat prin H.G. nr.1209/2003
privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici sau copii
nsoite de documentele originale, care sunt certificate pentru conformitate cu
originalul de ctre secretariatul comisiei de concurs.
CAUZE
- Inexistena unei proceduri n activitatea de organizare a concursurilor

de ocupare a funciilor publice;
- Nerespectarea atribuiilor stabilite prin fiele posturilor;
- Neinstruirea membrilor comisiei de concurs i a secretariatului
acestuia n vederea organizrii concursurilor.
CONSECINE
- Posibilitatea admiterii la concurs a unor candidai care nu ndeplinesc
condiiile prevzute de lege;
- Posibilitatea anulrii ulterioare a concursurilor, datorit
neconcordanei ntre copiile din dosarul de concurs i documentele originale;
- Prelungirea perioadei n care posturile rmn neocupate, implic un
efort suplimentar al celorlali funcionari din cadrul acelor structuri care ar fi
trebuit s-i ocupe posturile vacante.
RECOMANDRI
- Instruirea membrilor comisiilor de concurs i ai comisiilor de
contestaii, precum i a persoanelor care asigur munca de secretariat
naintea organizrii acestora, consemnate printr-un proces verbal conform
legii;
- Elaborarea procedurilor scrise i formalizate privind organizarea i
susinerea concursurilor de ocupare a funciilor publice, care s conin
activitile de control i responsabilitile personale.
ntocmit, Supervizat, Pentru conformitate,
Salavastru Cristina Florea Magdalena Voicila

Bianca

Nr
crt ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS
1 Susinerea concursurilor
1.1 Examinarea procedurii privind

susinerea concursurilor
1.1.1. Verificarea gradului de
acoperire prin procedur a
activitilor aferente susinerii
concursurilor:
a) aprobarea procedurii de ctre - -
persoanele competente;
b) stabilirea modelelor de formulare - -
specifice;
c) verificarea existenei listei - -
activitilor pentru realizarea
obiectivului/subobiectivului;
d) precizarea modalitilor de - -
completare a modelelor;
e) oferirea unor exemple n acest - -
sens;
f) cuprinderea modalitii de - -
nregistrare a contestaiilor;
g) cuprinderea modalitii de - -
soluionare a contestaiilor;
h) cuprinderea modului de - -
comunicare a rezultatului analizei
contestaiilor;
i) existena componentei de - -
actualizare a procedurii.
1.1.2. nglobarea activitilor de - -
control intern n punctele cheie ale
procesului;
1.1.3. Respectarea principiului dublei - -
semnturi;
1.1.4. Stabilirea responsabilitilor
pentru comisia de organizare a
concursurilor, respectiv n fazele de
susinere a probei scrise, a probei - -
orale, notarea probelor, anunarea
rezultatelor i soluionarea
eventualelor contestaii n fazele de
ntocmire, avizare, aprobare i ale
termenelor aferente;
1.1.5. Asigurarea transpunerii - -
prelucrrilor ntr-un sistem
informatizat, respectiv realizarea
codificrii modelelor de formulare i
informaiile activitilor, algoritm de
prelucrare .a.
1.1.6. Modalitatea arhivrii. - -
1.2. Compararea atribuiilor din - -

procedur cu fiele posturilor
1.3. Examinarea cunoaterii procedurilor - -
de ctre persoanele cu
responsabiliti n organizarea i
susinerea concursurilor
1.4. Aprecierea calitii procedurii de - -
ctre responsabilii acestora:
a) consider procedura - -
corespunztoare?
b) constat disfuncionaliti n - -
timpul aplicrii practice?
c) exist propuneri de perfecionare - -
a procedurii?
1.5. Analiza susinerii probelor scrise: TEST NR 3
X
a) stabilirea subiectelor la proba
scris s-a realizat pe baza X
bibliografiei de concur
b) stabilirea a dou variante a cte X
trei subiecte
c) pentru testele gril numrul Liste de
subiectelor este de 3 ori mai mare X control nr 1-
dect numrul celor stabilit pentru 6
fiecare test gril
d) seturile de subiecte au fost
semnate de ctre toi membrii X
comisiei de concurs Centralizato
e) plicurile au fost sigilate i au rul privind
tampila instituiei X sustinerea
probelor
f) lucrrile de concurs au fost scrise
redactate doar pe seturile de hrtie X
asigurate de DRU
g) lucrrile de concurs poart
tampila pe fiecare fil, n colul din X
stnga sus
h) asigurarea confidenialitii
numelor candidailor X
i) candidaii care au predat lucrrile
de concurs au semnat n borderoul X
special
j) semnarea procesului verbal de
ctre toi membrii comisiei X
1.6. Analiza susinerii probelor interviu: TEST NR 3
a) proba de interviu a fost susinut
n termen de 5 zile lucrtoare de la X
data susinerii probei scrise Liste de
b) stabilirea subiectelor la proba control nr 7-
interviu s-a realizat pe baza 12
bibliografiei de concurs;
c) consemnarea ntrebrilor i Centralizato
rspunsurilor la interviu n anexa la X rul privind

Procesul verbal; sustinerea
d) ntocmirea procesului verbal la probelor
finalizarea probei interviului; X interviu
e) stabilirea planului interviului; X
f) semnarea procesului verbal de
ctre toi membrii comisiei. X
1.7. Analiza rezultatelor concursurilor
- examinarea proceselor verbale - -
ntocmite
- analiza baremurilor i notelor - -
acordate dou probe
- verificarea candidailor admii
privind obinerea la punctajul final a - -
cel puin 100 de puncte i minim 50
de puncte la fiecare prob
1.8. Garantarea anunrii rezultatelor n - -
maximum 3 zile de la data susinerii
probelor
1.9. Analiza contestaiilor i a - -
rspunsurilor formulate
1.10 Analiza modalitii de arhivare a - -
. documentelor
Data: 16.03.2012 Auditor intern,

Salavastru
Cristina

LISTA DE VERIFICARE NR.4

Nr ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
crt 1 Deciziile de numire
1.1 Examinarea procedurii privind ntocmirea i
comunicarea deciziilor: gradului de acoperire prin
1.1.1. 1.1.1Verificarea - -
procedur a activitilor aferente ntocmirii i
comunicrii
a) aprobareadeciziilor
proceduriidede
numire:
ctre persoanele - -
competente;
b) stabilirea modelelor de decizie de numire; - -
c) verificarea existenei listei activitilor pentru - -
realizarea obiectivului;
d) precizarea modalitilor de completare a deciziei de - -
numire;
e) oferirea unor exemple n acest sens; - -
f) cuprinderea modalitii de nregistrare a deciziilor - -
de numire;
g) cuprinderea modalitii de comunicare a deciziilor - -
de numire. componentei de actualizare a procedurii.
h) existena - -
1.1.2. 1.1.2 Inglobarea activitilor de control intern - -
n punctele cheie ale procesului;
1.1.3. 1.1.3 Respectarea principiului dublei - -
1.1.4. 1.1.4Stabilirea responsabilitilor privind - -
ntocmirea i comunicarea deciziilor de numire, n
fazele de ntocmire, avizare, aprobare i ale
1.1.5. 1.1.5Asigurarea transpunerii prelucrrilor ntr- - -
un sistem informatizat, respectiv realizarea codificrii
modelelor de formulare i informaiile activitilor,
algoritm de prelucrare
1.1.6. 1.1.6 .a.arhivrii.
Modalitatea - -
1.2 Compararea atribuiilor din procedur cu fiele - -
.2.1.3 Examinarea
posturilor cunoaterii procedurilor de ctre - -
persoanele cu responsabiliti n organizarea i
acestora:
b) constat disfuncionaliti n timpul aplicrii - -
practice?
1.5. Examinarea deciziilor de numire din dosarele
profesionale ale candidailor admii n urma
1.5.1. 1.5.1 Decizia de numire are form scris i X TEST NR 4
conine:
a) denumirea funciei de ncadrare X - Liste de
b) temeiul legal al numirii X control
c) numele funcionarului public X Centralizator
privind
d) data de la care urmeaz s exercite funcia public X
e) drepturile salariale X
Nr. ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.

crt.

f) locul de desfurare a activitii X emiterea
g) semntura ordonatorului de credite X deciziilor de
h) tampila instituiei X numire
1.5.2. Confirmarea semnturii salariatului pentru - -
primirea deciziei de numire
1.5.3.Confirmarea semnturii salariatului pentru - -
primirea copiei fiei postului, anex la decizia de
1.6 Confirmarea numirii n termen de cel mult 15 zile - -
lucrtoare de la data la care candidatul a fost declarat
1.7 Analiza modalitilor de arhivare - -
Data, Auditor
intern,
15.05.2012 Salavastru Cristina

Obiectivul II.Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului
Nr.Crt ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
Stabilirea elementelor de natura salariala
1.
Examinarea procedurii privind stabilirea elementelor de
1.1 natura salariala
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin procedur a -
activitilor aferente stabilirii elementelor de - -
natur salarial:
b) precizarea modalitilor de acordare a drepturilor - -
verificarea existenei listei activitilor pentru realizarea -
salariale;
c) -
d) cuprinderea modalitii de calcul a drepturilor salariale; - -
f) existena componentei de actualizare a procedurii. - -
1.1.3. Respectarea principiului dublei semnturi; - -
1.1.4. Atribuirea responsabilitilor privind stabilirea drepturilor - -
salariale n fazele de ntocmire, avizare, aprobare i ale
termenelor aferente
1.1.5. Asigurarea fiecrei faze;
transpunerii prelucrrilor ntr-un sistem - -
informatizat, respectiv realizarea codificrii
modelelor de formulare i informaiile activitilor,
1.2. Compararea atribuiilor din procedur cu fiele posturilor - -
1.3. Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele - -
cu responsabiliti n stabilirea drepturilor salariale
1.4. Aprecierea calitii procedurii de ctre responsabilii
acestora:
b) au constatat disfuncionaliti n timpul aplicrii - -
practice?
c) au propuneri de perfecionare a procedurii? - -
1.5. Verificarea stabilirii drepturilor salariale, respectiv a: X TEST nr. 5
a) salariului de baz X - Liste de
b) indemnizaiei de conducere X control
- Centralizat
c) sporului pentru complexitatea n munc X or privind
d) sporului de vechime n munc X sabilirea
e) sporului pentru orele lucrate pe timp de noapte X elementelor
de natur
f) salariului de merit X salarial
g) sistemului de premiere X
1.6. Analiza modalitilor de arhivare a documentelor - -
Data: Auditor intern,


TEST NR 5
Misiunea de audit: Activitatea Departamentului Resurse Umane

OBIECTUL TESTULUI
Stabilirea elementelor de natur salarial
OBIETIVELE TESTULUI
Examinarea respectrii conformitii privind acordarea drepturilor salariale
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul va cuprinde dosarele de concurs ale celor 6 candidai admii n anul 2004.
Testarea se va realiza pe baza elementelor stabilite n Lista de verificare nr. 5,
poz. 1.5 dup cum urmeaz:
- salariul de baz;
- indemnizaia de conducere;
- sporul pentru complexitate n munc;
- sporul de vechime n munc;
- sporul pentru orele lucrate pe timp de noapte;
- salariul de merit.
In acest scop, s-au elaborat liste de control, pentru fiecare candidat admis, care
au fost completate cu drepturile salariale stabilite de auditori interni i comparate cu
cele din deciziile de numire.
Pe baza listelor de control s-a elaborat Centralizatorul privind stabilirea
elementelor de natu salarial, prezentate n anex.
CONSTATARI
Din testarea elementelor care au stat la baza ntocmirii deciziilor de numire,
conform Centralizatorului privind stabilirea elementelor de natur salarial, prezentat n
Anex, s-a constatat acordarea eronat a salariului de baz pentru dl. Constantinescu
Ion, aferent funciei de consilier categoria A, clasa I, gradul 2. Astfel, s-au nclcat
prevederile art. 49, lit. a) din H.G. nr. 1209/2003, prin care se specific faptul c salariul
de baz pentru funcia public de execuie de grad profesional "superior", clasa I, ...
este cel prevzut pentru funcia public de execuie de categoria A, ..., clasa I, gradul
3.
Datorit constatrii cu ntrziere a erorii de ctre Serviciul salarizare, care avea
obligaia verificrii conformitii cu cadrul legislativ i normativ, s-au efectuat pli
suplimentare necuvenite. Ulterior, sumele au fost recuperate de la persoana care a
beneficiat de acestea.
CONCLUZII
In baza acestui test s-a elaborat FIAP nr. 5.

Data, Auditor intern, Supervizor,
19.05.2012 Voicila Bianca Florea Magdalena

FISA DE INDENTIFICARE SI ANALIZA A PROBLEMEI NR 5
Misiunea de audit:Activitatea departamentului Resurse Umane

PROBLEMA
Modalitatea de stabilire a salariilor de baz pentru candidaii declarai admii la
concursul pentru ocuparea funciilor publice de execuie.
CONSTATARI
Neexercitarea controlului asupra modului de elaborare a deciziilor de numire
de ctre persoana autorizat din cadrul Serviciului financiar-salarizare.
Din verificarea datelor nscrise n deciziile de numire ale candidailor declarai
admii n urma organizrii concursurilor n anul 2004, conform Listei de verificare
nr. 5, s-a constatat stabilirea eronat a salariului de baz al dl. Constantinescu Ion,
urmare a ncadrrii necorespunztoare pe funcie. n conformitate cu H.G. nr.
1209/2003 privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici. Salariile
de baz se stabilesc prin echivalare cu cele prevzute de O.U.G. nr. 192/2002
privind reglementarea drepturilor de natur salarial ale funcionarilor publici,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 228/2003.
CAUZE
- Nerespectarea atribuiilor din fia postului cu privire la verificarea drepturilor
salariale stabilite prin decizia de numire cu cele prevzute de cadrul normativ.
CONSECINE
- Plata unor sume suplimentare necuvenite din bugetul instituiei;
- Inexistena unor proceduri adecvate.
RECOMANDRI
- Asigurarea pregtirii profesionale a personalului implicat n activitatea de
organizare i gestionare a resurselor umane din cadrul entitii i evaluarea periodic a
acestuia;
- Reverificarea modului de stabilire a salariilor pentru salariaii nou angajai n anul
2003 i informarea Serviciului Audit Public Intern asupra rezultatelor verificrii;
- Implementarea unui nivel suplimentar de control intern ierarhic pentru operaiile
specifice activitilor privind organizarea i gestiunea resurselor umane din cadrul
entitii;
- Elaborarea procedurilor scrise i formalizate i implementarea activitilor de
control i a responsabilitilor ce se impun, pentru realizarea operaiilor specifice
fiecrei activiti privind organizarea i gestiunea resurselor umane din cadrul entitii.

ntocmit, Supervizat, Pentruconformitate,
Salavastru Cristina Florea Magdalena Oprea Gabriela

Obiectivul II.Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului

crt.
1 Modificarea drepturilor salariale
1.1 Examinarea procedurii privind stabilirea elementelor de
natur salarial:
1.1.1. 1.1.1Verificarea gradului de acoperire prin procedur
a activitilor aferente fundamentrii i comunicrii
modificrilor drepturilor salariale:
b) precizarea modalitilor de acordare a drepturilor - -
salariale;
c) verificarea existenei listei activitilor pentru realizarea - -
obiectivului;
d) cuprinderea modalitii de calcul a drepturilor salariale; - -
f) existena componentei de actualizare a procedurii. - -
1.1.2. 1.1.2 Inglobarea activitilor de control intern n - -
punctele cheie ale procesului;
1.1.3. 1.1.3Respectarea principiului dublei semnturi; - -
1.1.4. 1.1.4 Atribuirea responsabilitilor privind - -
fundamentarea i,comunicarea modificrilor drepturilor
salariale n fazele de ntocmire, avizare, aprobare i ale
termenelor aferente fiecrei faze;
formulare i informaiile activitilor, algoritm de prelucrare
1.1.6. 1.1.6 Modalitatea arhivrii documentelor. - -
1.2 Punerea de acord atribuiilor din procedur cu fiele - -
posturilor
Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele cu - -
1.3 responsabiliti n fundamentarea i comunicarea
modificrilor drepturilor salariale

1.5 Examinarea datei ultimei actualizri a drepturilor salariale - -
1.6 Recalcularea majorrilor salariale, urmare a creterii - -
vechimii n
1.7 Analiza creterilor/diminurilor salariale, urmare a - -
evalurilor
Analiza diminurilor salariale, urmare a aplicrii X Test nr. 6
1.8 sanciunilor:
a) modificarea drepturilor salariale a fost aprobat de - Liste de
conductorul entitii publice; X control
b) existena deciziei conductorului entitii publice de Centralizator
diminuare a drepturilor salariale la propunerea comisiei
de disciplin. X
1.9 Verificarea existenei concordanei atribuiilor din fiele - -

posturilor cu cerinele privind experiena i pregtirea
profesional
1.10 Verificarea operrii n carnetele de munc a diminurii - Liste de
drepturilor salariale X control
1.11 Diminuarea drepturilor salariale a fost realizat efectiv
-Centraliza
prin reinerea sumelor
tor
X
privind
diminuarea
drepurilor
salariale
1.12 Analiza modalitii de arhivare a documentelor - -
Data: Auditor intern,


Obiectivul II. Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului
Nr.
crt. ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
1 Salarizarea muncii peste programul normal de lucru
1.1 Examinarea procedurii privind salarizarea muncii peste
programul normal de lucru:
activitilor aferente fundamentrii i evidenierii muncii
prestate peste programul normal de lucru:
a) aprobarea procedurii de ctre persoanele - -
competente;
b) stabilirea modalitii de evideniere a muncii peste - -
programul normal de lucru;
realizarea obiectivului;
d) precizarea modalitii recuperrii n bani sau timp - -
echivalent a muncii efectuate peste programul normal
de lucru;
e) cuprinderea modalitii de calcul a drepturilor - -
salariale realizate peste program;
f) cuprinderea modalitii de calcul a timpului ce va fi - -
recuperat;
g) oferirea unor exemple n acest sens. - -
h) existena componentei de actualizare a procedurii. - -
1.1.2. nglobarea activitilor de control intern n - -

1.1.4. Atribuirea responsabilitilor privind - -
fundamentarea i
evidenierea timpului prestat peste programul normal de
lucru, n fazele de ntocmire, avizare, aprobare i ale

formulare i informaiile activitilor, algoritm de
prelucrare .a.
1.2 Compararea atribuiilor din procedur cu fiele posturilor - -
1.3 Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele - -
cu responsabiliti n fundamentarea i evidenierea
timpului prestat peste programul normal de lucru
acestora:
1.5 Aprobarea efecturii muncii peste programul normal de X Test nr. 7

1.6 lucru
Existena Registrului special de prezen pentru Lista de
evidena orelor prestate peste programul normal de X control
lucru prin care angajatorul ine evidena acestuia
pentru fiecare salariat
1.7 Verificarea completrii sistematice a Registrului Lista de
special de prezen pentru evidena orelor prestate X control
peste programul normal de lucru
1.8 Analiza stabilirii compensrii muncii efectuate peste Test nr. 7
programul normal de lucru, respectiv: X
a) compensarea prin timp liber echivalent a muncii
suplimentare n urmtoarele 30 de zile dup X
efectuarea acesteia
b) compensarea orelor de munc suplimentar prin Lista de
adugarea unui spor la salariu cnd compensarea cu X control
timp liber echivalent nu este posibil
c) acordarea unui spor pentru munca suplimentar,
care s nu fie mai mic de 75% din salariul de baz X
1.9 Depirea duratei maxime legale a timpului de munc, - -
de 48 de ore pe sptmn, inclusiv orele
suplimentare

Data: Auditor
intern,
19.05.2011 Salavastru
Cristina

TEST NR 7
Misiunea de audit:Activitatea Departamentului Resurse Umane
OBIECTUL TESTULUI
Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului
Salarizarea muncii peste programul normal de lucru
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul a fost constituit n mod aleator din patru direcii ale entitii publice,
respectiv a Direciei Patrimoniu Administrativ (DPA), Direcia General Buget
Financiar Contabilitate (DGBFC), Direcia Resurse Umane (DRU), Direcia General
de Integrare European (DGIE), din totalul celor 10 direcii existente, reprezentnd
n cifre relative, o pondere de 40,0 %.
La fiecare direcie a fost testat sistemul privind evidena muncii prestate peste
programul normal de lucru prin utilizarea tehnicilor i instrumentelor de control
stabilite n Lista de verificare nr. 7, poz. 1.5.-1.8, pentru lunile aprilie i decembrie
2004:
- aprobarea efecturii muncii peste programul normal de lucru;
- existena Registrului special de prezen pentru evidena orelor prestate peste
programul normal de lucru prin care angajatorul ine evidena acestuia pentru
fiecare salariat;
- completarea sistematic a Registrului special de prezen pentru evidena
orelor prestate peste programul normal de lucru pentru fiecare salariat;
- compensarea orelor de munc suplimentar prin timp liber echivalent n
urmtoarele 30 de zile;
- compensarea orelor de munc suplimentar prin adugarea unui spor la
salariu cnd compensarea cu timp liber echivalent nu este posibil;

- acordarea unui spor pentru munca suplimentar, care s nu fie mai mic de
75% din salariul de baz.
Rezultatele testrii sunt prezentate n Lista de control privind evidena salarizrii
muncii peste programul normal de lucru la structurile din cadrul entitii anexat.
CONSTATARI
Pe baza testului efectuat s-au constatat urmtoarele:
- efectuarea orelor suplimentare nu a fost aprobat n scris de eful ierarhic
superior;
- nu este organizat evidena orelor de munc prestate suplimentar de ctre
personal prin nfiinarea i completarea Registrului special de prezen pentru
evidena orelor prestate peste programul normal de lucru;
- orele suplimentare efectuate au fost pltite prin adugarea unui spor la
salariu neurmrindu- se posibilitatea compensrii n timp echivalent n urmtoarele
30 de zile;
CONCLUZII
n baza acestui test s-a ntocmit FIAP nr. 7.
Data: 19.05.2012 Auditor intern, Supervizor,

Uta Eduard Florea Magdalena

FOAIE DE LUCRU NR 7
La nivelul entitii auditate exist un numr de 465 dosare profesionale, din care
vom constitui un eantion de 3%, respectiv 15 dosare, procednd astfel:
-stabilim pasul de selecie astfel 465:14 = 33;
-constituim din populatia statistica 465 dosare,esantionul resprezentand un numar
de 15 dosare prin aplicarea pasului stabilit la dosarul cu numarul 1,rezultand o serie
a dosarelor cu numerele 1,34....463.
-esantionul astfel constituit va fi verificat integral;
-in urma verificarii efectuate se va intocmi un test.



LISTA DE CONTROL
privind evidena salarizrii muncii peste programul normal de lucru la structurile din cadrul entitii
Elemente Aprobarea Existena Completarea Compensarea Compensarea Acordare a unui
testate efecturii Registrului sistematic a orelor de munc orelor de munc spor pentru
Direciile muncii peste special de Registrului special suplimentar suplimentar prin munca
9 programul eviden a de eviden a prin timp liber adugarea unui suplimentar,
testate normal de timpului timpului lucrat peste echivalent n spor la salariu care s nu fie
lucru lucrat.peste programul normal urmtoarele 30 cnd mai mic de 75%
programul de lucru pentru de zile compensarea cu din salariul de
normal de lucru fiecare salariat timp liber baz
Martie 2011:
- DPA FIAP FIAP FIAP X FIAP X

- DGBFC FIAP FIAP FIAP X FIAP X
- DRU X FIAP FIAP X X X
- DGIE FIAP FIAP FIAP X FIAP X
Mai 2011:
- DPA FIAP FIAP FIAP X FIAP X
- DGBFC FIAP FIAP FIAP X FIAP X
- DRU X FIAP FIAP X X X
- DGIE FIAP FIAP FIAP X FIAP X
Data 20.05.2012 Auditor intern,Uta

Eduard

OBIECTIVUL III.SITUATIA PREZENTEI,INVOIRILOR,RECUPERARILOR SI CONCEDIILOR
crt.
1 Modul de evideniere a prezenei, nvoirilor i concediilor
1.1 Examinarea procedurii privind evidenierea prezenei,
nvoirilor i concediilor:
activitilor aferente fundamentrii i evidenierii prezenei,
nvoirilor i concediilor de odihn, medicale i de studii:
b) precizarea modalitii de evideniere a prezenei, - -

nvoirilor i concediilor;
c) verificarea existenei listei activitilor pentru realizarea - -
d) precizarea modalitii de planificare a concediilor de - -
odihn;
e) precizarea modalitii de recuperare a nvoirilor; - -
f) cuprinderea modalitii de calcul a drepturilor salariale n - -
situaia nvoirilor i a concediilor de odihn, medicale i de
studii;
g) cuprinderea modalitii de calcul a timpului ce urmeaz a - -
fi recuperat sau diminuarea corespunztoare a drepturilor
salariale;
h) oferirea unor exemple n acest sens; - -
i) existena componentei de actualizare a procedurii. - -
1.1.4. Atribuirea responsabilitilor privind planificarea i - -
evidenierea nvoirilor i a concediilor de odihn, medicale i
de studii, n fazele de ntocmire, avizare, aprobare i ale
formulare i informaiile activitilor, algoritm de prelucrare
.a. Modalitatea arhivrii.
1.1.6. - -
1.2 Compararea atribuiilor din procedur cu fiele posturilor - -
1.3 Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele cu - -

responsabiliti n fundamentarea i evidenierea nvoirilor i
a concediilor de odihn, medicale i de studii
a) consider procedura corespunztoare?
b) constat disfuncionaliti n timpul aplicrii practice?
Nr. ACTIVITATEA DE AUDIT DA OBS.
crt. NU
c) exist propuneri de perfecionare a procedurii?
1.5 Verificarea modului de evideniere a prezenei: X Test nr. 8
a) utilizarea formularelor tipizate X

Lista de
control
b) respectarea principiului dublei semnturi X
c) datele preluate n statul de plat corespund cu cele din X

foile colective de prezen X
1.6 Verificarea modului de evideniere a nvoirilor:
a) sistemul de eviden a nvoirilor - -
b) modul de compensare a nvoirilor - -
c) diminuarea corespunztoare a salariilor - -
d) aprobarea nvoirilor - -
1.7 Verificarea modului de evideniere a concediilor de X Test nr. 8

odihn:
a) planificarea anual a concediilor de odihn X
b) concordana efecturii concediilor cu planificarea X Lista de

anual control
c) existena justificrii pentru cererile de concediu care X
1.8 nu concord
Verificareacumodului
perioadele planificate a
de evideniere (rechemare,
concediilor lucrri
medicale X Test nr. 8
a) conformitatea certificatelor medicale X
b) corespondena perioadelor din certificate cu cele din foile X Lista de

colective de prezen control
c) datele preluate n statul de plat corespund cu cele din X
certificatele medicale
1.9 Verificarea modului de evideniere a concediilor de studii

a) existena actului adiional la contractul de munc - -
b) respectarea prevederilor contractelor individuale de - -

1.10 munc
Compararea atribuiilor prevzute n fia postului cu - -
cerinele
funciei
Data, Auditor intern,

20.5.2012 Uta Eduard


TEST NR 8
Misiunea de audit:Activitatea Departamentului de Resurse Umane

OBIECTUL TESTULUI
Sistemul de eviden a prezenei, nvoirilor recuperarilor si concediilor .
Verificarea sistemului foilor colective de prezen.
Verificarea planificrii i efecturii concediilor de odihn
Verificarea evidenei concediilor medicale
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul a fost constituit n mod aleator prin selectarea a patru direcii ale entitii
publice, respectiv a Direciei Patrimoniu Administrativ (DPA), Direcia Achiziii (DA),
Direcia Resurse Umane (DRU), Direcia General de Integrare European (DGIE),
din totalul celor 10 direcii existente, reprezentnd n cifre relative, o pondere de
40,0 %.
La fiecare direcie s-a analizat sistemul privind evidena muncii prestate peste
programul normal de lucru pe baza tehnicilor i instrumentelor de control stabilite n
Lista de verificare nr. 8, poz. 1.5., 1.7 i 1.8., pentru lunile februarie i august 2004.
Testul pentru evaluarea sistemului de eviden a prezenei, concediilor de odihn i
concediilor medicale, comport urmtoarele verificri:
evidenierea prezenei, pentru lunile februarie i august 2004:
- utilizarea formularelor tipizate;
- respectarea principiului dublei semnturi;
- datele preluate n statul de plat corespund cu cele nscrise n foile colective
de prezen.
evidenierea concediilor de odihn, pentru lunile februarie i august 2004:
- existena planificrii anuale a concediilor de odihn pe anul 2004;
- concordana efecturii concediilor cu planificarea anual;
- existena justificrii neconcordanei.
evidenierea concediilor medicale efectuate, pentru lunile februarie i august
2004:
- conformitatea certificatelor medicale;
- perioadele din certificate corespund cu cele din foile colective de prezen;

- datele preluate n statul de plat corespund cu cele din certificatele medicale.
CONSTATARI
n urma verificrilor efectuate i analizei Listei de control privind evidena prezenei,
concediilor de odihn i concediilor medicale, prezentate n anex, s-a constatat:
- neutilizarea unui sistem de evideniere a prezenei personalului unitar la DPA,
DA, DRU i DGIE, respectiv folosirea unor formulare neadecvate i diferite de la o
direcie la alta, care nu conin rubricile prevzute de cadrul normativ;
- inexistena justificrii nerespectrii planificrii concediilor de odihn la DA i la
DGIE.
CONCLUZII
n baza acestui test s-a ntocmit FIAP nr. 8.
Data:21.05.2012 Auditor intern

Supervizor
Uta Eduard


LISTA DE CONTROL
PRIVIND EVIDENTA PREZENTEI,CONCEDIILOR DE ODIHNA SI CONCEDIILOR MEDICALE LA DPA,DA,DRU SI DGIE
Elemente EVIDENIEREA PREZENTEI CONCEDII DE ODIHN CONCEDII MEDICALE
testate 9
Structuri
testate
Utilizarea Respectar Datele Existena Concorda Existena Conformitat Perioadele Datele

formularel ea preluate n planificar na justificrii ea din preluate n
or principiulu statul de plat ii efecturii neconcorda certificatelor certificate statul de
tipizate i corespund cu anuale concediilo n medicale corespund plat
dublei cele din foile r ei cu cele din corespund
semnturi colective de cu foile cu cele din
Februarie 2011: prezen planificare colective de certificatele
- DPA FIAP X X X X X X X X
- DA FIAP X X X X - X X X
- DRU X X X X X X X X X
- DGIE FIAP X X X X - X X X
August 2011:
- DPA FIAP X X X X X X X X
- DA FIAP X X X X - X X X
- DRU X X X X X X X X X
- DGIE FIAP X X X X - X X X
Data:21.05.2012 Auditor intern, Uta Eduard

OBIECTIVUL IV.EVOLUTIA CARIEREI PERSONALULUI
Nr. crt. ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
1. Evoluia carierei personalului
1.1 Examinarea procedurii privind evaluarea i
promovarea n cadrul funciei pe categorii,
clase i gradaii a personalului:
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin
procedur a activitilor aferente evalurii i
promovrii n cadrul funciei pe categorii, clase
i gradaii a personalului:
competente;
b) verificarea existenei listei activitilor - -
pentru realizarea obiectivului;
c) precizarea modalitii de evaluare i - -
promavare n cadrul funciei pe categorii, clase
i gradaii a personalului;
d) oferirea unor exemple n acest sens - -
e) existena componentei de actualizare a - -
procedurii.
1.1.2. nglobarea activitilor de control intern - -
n punctele cheie ale procesului;
1.1.3. Respectarea principiului dublei - -
evaluarea i promovarea n cadrul funciei pe
categorii, clase i gradaii a personalului, n
fazele de ntocmire, avizare, aprobare i
soluionare a contestaiilor, precum i ale
1.1.5. Asigurarea transpunerii prelucrrilor ntr- - -
un sistem informatizat, respectiv realizarea
codificrii modelelor de formulare i
informaiile activitilor, algoritm de prelucrare
.a.
1.2 Compararea atribuiilor din procedur cu fiele - -
posturilor
1.3 Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre - -
persoanele cu responsabiliti n evaluarea i
promovarea n cadrul funciei pe categorii,
clase i gradaii a personalului
1.4 Aprecierea calitii procedurii de ctre

responsabilii acestora:
Nr. crt. ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.
practice?
c) exist propuneri de perfecionare a - -
1.5 procedurii?
Analiza respectrii criteriilor de promovare n
cadrul
a) funciei
evaluarea publice:
anual a funcionarilor din ultimii - -
2 ani;
b) lipsa sanciunilor pe ultimii 2 ani; - -
c) vechimea pe funcie; - -
d) alte criterii stabilite de conducerea entitii - -
1.6 publice (cursuri
Punerea de acord absolvite, specializri
a planurilor .a.)
de pregtire X Test nr. 9
1.7 profesionalconcordanei
Verificarea cu obiectivele entitii entitii X
obiectivelor Test nr. 9
cu existena
a) atribuiilefielor
prevzute n fiele aposturilor:
de evaluare personalului; X Lista de
b) completarea fielor de evaluare a - - control
personalului;
c) semnarea fielor de evaluare, att de - -
evaluatori,
d) ct i de
corespondena evaluai;
criteriilor de evaluare din fia - -
de existena
e) evaluare cu sarcinile
fielor aferente
postului salariatului
la dosarul - -
profesional
f) completarea fielor postului; - -
g) semnarea fielor postului de salariai i X Lista de
conducere;
h) corespondena sarcinilor din fia postului cu X control
sarcinile
i) stabilite
actualizarea prin ROF
periodic n competena
a fielor postului. X


TEST NR 9
Misiunea de audit:Activitatea Departamentului de Resurse Umane

OBIECTUL TESTULUI
Evolutia carierei personalului
Evaluarea concordantei dintre obiectivele entitatii ssi structura fiselor de post ale
personalului.
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul pentru verificarea concordanei obiectivelor entitii cu activitile
cuprinse n fiele posturilor, din dosarele profesionale, va fi de 3% din numrul total
al dosarelor, rezultnd 14 fie ale posturilor care vor constitui elementele
eantionului supus testrii, conform foii de lucru, prezentate n anex.
Testarea fielor de post selectate, n numr de 14, se va realiza pe baza elementelor
stabilite n Lista de verificare nr. 9, poz. 1.6. n totalitate i 1.7. selectiv, urmrindu-
se:
-Punerea de acord a planurilor de pregtire profesional cu obiectivele entitii;
-Verificarea concordanei obiectivelor entitii cu atribuiile prevzute n fiele
posturilor:
- existena fielor de evaluare a personalului;
- semnarea fielor postului de salariai i conducere;
- corespondena sarcinilor din fia postului cu sarcinile stabilite prin ROF n
competena structurii din care face parte salariatul;
- actualizarea periodic a fielor postului.
Pentru efectuarea testrii s-a elaborat Lista de control nr. 9 privind concordana-
obiectivelor entitii cu atribuiile prevzute n fiele posturilor, prezentat n anex.
CONSTATARI
Din testare nu au rezultat diferene ntre obiectivele entitii, stabilite prin ROF, i
atribuiile personalului cuprinse n fiele posturilor.
CONCLUZII
n acest caz nu se va elabora FIAP NR 9.

Supervizor,
Uta Eduard Florea Magdalena


FOAIA DE LUCRU
OBIECTIVUL IV.EVOLUTIA CARIEREI PERSONALULUI
Pentru constituirea eantionului de 3% n vederea testrii dosarelor profesionale

din cadrul entitii procedurii astfel:
populaia 90 dosare profesionale;
eantionul de 5% =dosare
stabilim pasul de selecie, astfel: 90:5 = 18
eantionul va cuprinde urmtoarele 5 dosare profesionale selectate
din populaia total:
18, 36, 54, 72,90.
eantionul constituit va fi verificat integral;
n urma verificrii efectuate se va ntocmi un test.
Auditor, In prezenta,
Salavastru Cristina Ghigheci Claudia



LISTA DE CONTROL
PRIVIND CONCORDANTA DINTRE OBIECTIVELE EBTITATII SI STRUCTURA FISELOR DE POST
Elementele Punerea de Existena fielor Semnarea Corespondena Actualizarea

testate acord a de evaluare a fielor postului sarcinilor din fia periodic a
planurilor de personalului de salariai i postului cu sarcinile fielor postului
pregtire conducere stabilite prin ROF n
Elementele profesional cu competena structurii
eantionului obiectivele din care face parte
entitii salariatul
9
01 - 18 X X X X X
02 - 36 X X X X X
03 - 54 X X X X X
04 - 72 X X X X X
05 - 90 X X X X X
Data:21.05.2012 Auditor Intern,

Salavastru Cristina

OBIECTIVUL IV.PREGATIREA PROFESIONALA CONTINUA A PERSONALULUI
crt.
1 Pregtirea profesional continu a personalului
1.1 Examinarea procedurii privind pregtirea profesional a
personalului:
activitilor aferente pregtirii profesionale a
f) aprobarea procedurii de ctre persoanele competente; - -
g) verificarea existenei listei activitilor pentru - -
realizarea obiectivului/subobiectivului;
h) precizarea modalitii de pregtire profesional - -
continu a personalului;
i) oferirea unor exemple n acest sens; - -
j) existena componentei de actualizare a procedurii. - -
1.1.10. Atribuirea responsabilitilor privind pregtirea - -
profesional a personalului n fazele de ntocmire,
avizare, aprobare i soluionare a contestaiilor, precum
i ale termenelor aferente fiecrei faze;
1.1.11. Asigurarea transpunerii prelucrrilor ntr-un - -
sistem
1.2 Evaluarea atribuiilor din fiele posturilor X - Interviu
1.3 Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele - - Not
cu responsabiliti n pregtirea profesional
d) consider procedura corespunztoare? - -
e) constat disfuncionaliti n timpul aplicrii practice? - -
f) exist propuneri de perfecionare a procedurii? - -
1.5 Verificarea fundamentrii planurilor de pregtire X - Interviu
1.6 Verificarea coroborrii planurilor de pregtire profesional - -
cu obiectivele entitii
1.7 Analiza adaptrii planurilor individuale la cerinele de - -
pregtire ale fiecrui salariat
1.8 Analiza sistemului indicatorilor de performan - -
crt.
1.9 Verificarea atribuiilor din fia postului cu cerinele - -
funciei de elaborare a sistemului indicatorilor de

OBIECTIVUL VI.UTILIZAREA CORECTA A PROGRAMELOR DE SALARIZARE
Nr. Activitate de audit DA NU Obs.
crt.
1. Gestionarea dosarelor profesionale
1.1. Examinarea procedurii privind gestionarea dosarelor

profesionale:
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin procedur
a
competente;
b) precizarea modalitii de gestionare a dosarelor - -
profesionale;
d) precizarea documentelor obligatorii cuprinse n - -
dosarele profesionale;
e) precizarea persoanelor care au drept de acces - -
pentru consultarea dosarelor profesionale;
f) precizarea elementelor ce asigur securitatea - -
dosarelor profesionale;
g) oferirea unor exemple n acest sens; - -
h) existena componentei de actualizare a procedurii. - -

gestionarea dosarelor profesionale;
sistem
informatizat, respectiv realizarea codificrii modelelor
de formulare i informaiile activitilor, algoritm de
prelucrare .a.
1.2. Compararea atribuiilor din procedur cu fiele - -
posturilor
1.3. Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre - -
persoanele cu responsabiliti n gestionarea

acestora:
practice?

crt.
1.5. Analiza listei persoanelor nominalizate care au acces - -
la dosarele profesionale
1.6. Verificarea coninutului dosarelor profesionale X Test nr. 11
a) nume i prenume X
b) data i locul naterii X
c) starea civil X
d) numele copiilor i data naterii X
e) siuaia miliar X
f) pregtirea profesional X
- List de
g) cazierul judiciar X control
h) cazierul administrativ X privind
modul de
i) funcia, categoria, clasa, gradaia X eviden al
dosarelor
j) copii de pe carnetul de munc X profesional
e
k) declaraia pe proprie rspundere a titularului X
dosarului c nu a desfurat activiti de poliie
politic
l) declaraia de avere actualizat n condiiile legii. X
m) cereri de concedii de odihn pe ultimii 3 ani X
n) copia de pe cartea de identitate sau buletin X
o) Decizia de numire X
p) fia postului X
1.7. Analiza modalitii de arhivare - -

Voicila Bianca

TEST NR 11
Misiunea de audit:Activitatea Departamentului Resurse Umane

OBIECTUL TESTULUI
Modul de gestionare a dosarelor profesionale ale functionarilor publici
Constituirea dosarelor profesionale
DESCRIEREA TESTULUI
Eantionul pentru realizarea testrii modului de gestionare a dosarelor de personal a
fost stabilit pe baza unui procent de 10%, din totalul populaiei de 465 de dosare,
respectiv 47 de dosare profesionale, conform foii de lucru anexate.
Efectuarea testrii a urmrit dac dosarele profesionale conin datele i
documentele obligatorii stabilite prin Lista de verificare nr. 11, poz. 1.6, lit. a-p, i
anume:
- nume i prenume
- data i locul naterii
- starea civil
- numele copiilor i data naterii
- situaia militar
- pregtirea profesional
- cazierul judiciar
- cazierul administrativ
- funcia, categoria, clasa, gradaia
- copii de pe carnetul de munc
- declaraia pe proprie rspundere a titularului dosarului c nu a desfurat
activiti de poliie politic
- declaraia de avere actualizat n condiiile legii.
- cereri de concedii de odihn pe ultimii 3 ani
- copia de pe cartea de identitate sau buletin
- decizia de numire
- fia postului
Testarea elementelor coninute n dosarele profesionale s-a concretizat n elaborarea
Listei de control privind modul de eviden al dosarelor profesionale, prezentat n
anex.

CONSTATARI
In general, din analiza modului de ntocmire, actualizare, rectificare, pstrare i
evidena dosarelor profesionale ale funcionarilor publici i a Registrului de eviden
a funcionarilor publici s-a constatat c acestea corespund scopului de a asigura
gestionarea unitar i eficient a resurselor umane, precum i necesitilor de
urmrire a carierei funcionarilor publici.
In urma verificrii eantionului stabilit, aa cum rezult din Lista de control privind
modul de eviden al dosarelor profesionale, s-a constatat c la unele dosare lipsesc
urmtoarele documente:
Cazierul judiciar pentru elementele eantionate 61, 151, 211, 261, 321 i 431;
Copii de pe carnetele de munc pentru elementele eantionate 11, 141, 291
i 321;
Declaraii de avere pentru elementele eantionate 121, 151 i 241.
CONCLUZII
In baza acestui test s-a ntocmit FIAP nr. 11.

Uta Eduard



LISTA DE CONTROL
PRIVIND MODUL DE EVIDENTA A DOSARELOR PROFESIONALE
17 27 37 47 57 67 77 87 97 107 117 127 13 14 157 16

ESANTION 7 7 7
ELEMENTE
TESTATE
Nume si prenume X X X X X X X X X X X X X X X X
Data si locul X X X X X X X X X X X X X X X X
nasterii
Stare civila X X X X X X X X X X X X X X X X
Situatia militara X X X X X X X X X X X X X X X X
Pregatire X X X X X X X X X X X X X X X X
profesionala
Cazier judiciar X X X X X X FIA X X X X X X X X FIA
P P
Cazier X X X X X X X X X X X X X X X X
administrativ
Declaratii de X X X X X X X X X X X X X X X X
politie politica
Declaratii de X X X X X X X X X X X X FIA X FIA X
avere P P
Cereri concediu X X X X X X X X X X X X X X X X
odihna pe ultimii
3 ani
Copii carte de X X X X X X X X X X X X X X X X
identitate
Decizia de X X X X X X X X X X X X X X X X
numire
Fisa postului X X X X X X X X X X X X X X X X


OBIECTIVUL VIII.FUNCTIONALITATEA SISTEMULUI INFORMATOC UTILIZAT PENTRU
GESTIUNEA RESURSELOR UMANE
crt.
1. Evaluarea sistemului informatic

1.1. Examinarea manualului de utilizare a sistemului X Interviu
informatic:
1.1.1. Analiza instruciunilor de utilizare a sistemului X
informatic n activitatea de gestiunea a resurselor
umane:
a) existena manualului de instruciuni; X
b) completitudinea manualului de instruciuni; X
c) aprobarea manualului de instruciuni de ctre X

persoanele competente;
d) modalitatea de actualizare a instruciunilor de X FIAP nr. 13
utilizare a sistemului informatic;
e) oferirea unor exemple n acest sens. X
1.1.2. Cuprinderea unor operaii de control n punctele _ -

cheie ale sistemului informatic
1.1.3. Realizarea rapoartelor i documentelor utile - -
sistemului de gestiune a resurselor umane
1.1.4. Atribuirea responsabilitilor persoanelor care au - -
drept de operare i consultare n sistemul informatic
1.1.5. Perfecionarea continu a personalului cu atribuii - -
n domeniu
1.1.6. Informarea sistematic a personalului cu atribuii - -
n domeniu asupra modificrilor sistemului informatic de
1.1.7. Gradul de prelucrare a informaiilor - -
1.1.8. Modalitatea stocrii informaiilor - -
1.2. Compararea atribuiilor din procedur cu fiele - -
1.3. posturilor
Examinarea cunoaterii instruciunilor prevzute n - -
manual de ctre persoanele cu responsabiliti n
utilizarea sistemului informatic de gestiune a resurselor
umane
1.4. Examinarea adaptrii sistemului informatic la X Interviu
necesitile utilizatorilor privind:

crt.

a) exist un numr suficient de manuale? X FIAP nr. 13
b)consider instruciunile ca fiind corespunztoare? X
c) constat disfuncionaliti n timpul aplicrii practice? X
d)exist propuneri de perfecionare a instruciunii? X
e) permite preluarea i prelucrarea automat a datelor X

introduse?
1.5. Analiza programului de pregtire profesional pentru - -
personalul de specialitate
1.6. Sistemul informatic utilizat permite mai multe nivele de - -

acces funcie de nivelul de control exercitat asupra
1.7. datelor?
Verificarea n cadrul sistemului informatic a: X Test nr. 13
- existenei unui subsistem de control asupra X
corectitudinii datelor introduse;
- existenei unui responsabil pentru administrarea X
subsistemului de control.
1.8. Analiza gradului de adaptare a sistemului informatic la - -
necesitile utilizatorilor privind stocarea datelor pe
suporturi amovibile (dischete, compact discuri, DVD-uri

Uta Eduard

TEST NR. 12

Obiectul testului:
Evaluarea sistemului informatic de gestiune a resurselor umane.
Obiectivele testului
Analiza funcionalitii sistemului informatic de gestiune a resurselor umane i a
subsistemului
de asigurare pentru prelucrarea tranzaciilor autorizate i corecte.
Descrierea testului
Auditorii au testat funcionalitatea sistemului informatic prin nregistrarea n aplicaia
de
gestiune a resurselor umane a unor date nereale pentru un eantion constituit din
trei salariai.
Testul s-a efectuat astfel:
- pentru doi salariai s-au introdus date eronate privind marca i numele i prenumele
salariatului;
- pentru al treilea salariat s-au introdus date reale, fr a le anula pe cele existente n
sistem,
practic dublndu-se nregistrarea anterioar cu datele salariatului.
Scopul testrii a fost acela de a vedea modul cum reacioneaz sistemul la numere
de marc
eronate sau duble.
Rezultatele obinute trebuie s demonstreze existena unui sistem de control privind
corectitudinea datelor operate prin generarea unor rapoarte de control.
Constatri
Din analiza nregistrrilor cu date nereale n sistemul informatic s-a constatat c
acesta nu are
prevzut un subsistem de control asupra corectitudinii datelor operate, fapt
demonstrat de lipsa de
reacie a acestuia la introducerea datelor.
Concluzii
Pentru constatrile de mai sus s-a elaborat FIAP-ul nr. 12.

Supervizor,
U Eduard Florea Maria
Magdalena
INTERVIU

privind existena unui numr suficient de manuale de instruciuni, actualizarea

acestora (1.1) i gradul de adaptabilitate al sistemului informatic la nevoile
utilizatorilor (1.4.)
adresat
salariailor cu operarea i controlul operaiilor de gestiune din cadrul DRU

Nr. NTREBRI DA NU OBSERVAII
crt. 9
1. Exist un manual de instruciuni de utilizare a sistemului X Lista de
informatic? verificare nr.
12 poz. 1.1.
2. Manualul de utilizare este aprobat de conducere? X
3. Dac da, v rugm s ni-l prezentai. X Manualul de

utilizare
4. Activitatea ntreprins n cadrul Direciei dumneavoastr X
se desfoar pe baza instruciunilor din manual?
5. Examinarea adaptrii sistemului informatic la necesitile X Lista de
utilizatorilor verificare nr.
12, poz. 1.4.
Parial
6. Aplicaia pe care o utilizai permite preluarea i X Parial
prelucrarea automat a datelor introduse?
7. Exist manual pentru fiecare utilizator? X FIAP
8. Manualul de instruciuni este actualizat periodic? X FIAP
9. Cnd a fost actualizat manualul ultima dat? X sept. 2001
10. Avei propuneri de perfecionare a instruciunilor? X

11. Mai avei ceva de adugat referitor la cele de mai sus? X
Auditor
U Eduard Intervievat
Bajan Iuliana

FI DE IDENTIFICARE I ANALIZ A POBLEMEI NR. 13


PROBLEMA
Neadaptarea sistemului informatic la cerinele utilizatorilor
CONSTATAREA
Existena unui numr redus de manuale de utilizare a sistemului informatic i acestea
nu sunt actualizate;
Sistemul informatic nu conine un subsistem de control pentru asigurarea prelucrrii
tranzaciilor corecte i autorizate i generarea de situaii de control ale acestora
asupra corectitudinii datelor operate.
CAUZE
Administratorul sistemului informatic nu a furnizat tuturor utilizatorilor manualul care
s prevad instruciunile de acces, achiziie, stocare, prelucrare, transmisie,
rspndire i utilizare a datelor, prevzute de buna practic n domeniu;
Lipsa pregtirii de specialitate a persoanelor care utilizeaz sistemul informatic.
CONSECINE
Posibilitatea utilizrii necorespunztoare a aplicaiei informatice datorit manualelor

insuficiente i neactualizate;
Posibilitatea nregistrrii n baza de date a unor informaii nereale privitoare la
salariai (ncadrare, cuantum, deduceri etc.).
RECOMANDRI
Stabilirea unui responsabil cu actualizarea manualului de instruciuni;
Actualizarea manualului de instruciuni de acces, achiziie, stocare, prelucrare,
transmisie, rspndire i utilizare a datelor;
Asigurarea unui numr corespunztor de manuale pentru toi utilizatorii;
Stabilirea n responsabilitatea administratorului de sistem a inserrii unui subsistem
de control pentru asigurarea prelucrrii doar a tranzaciilor corecte i autorizate;
Asigurarea unui sistem de pregtire i evaluare sistematic a personalului
responsabil n utilizarea sistemului informatic.
Auditor intern,
Supervizor,
Uta Eduard
Florea Magdalena

LISTA DE VERIFICARE NR. 13
Obiectivul VIII. FUNCIONALITATEA SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU

Nr. ACTIVITATE AUDITABIL DA NU OBS.

crt.
1. Sigurana n exploatare a sistemului informatic Obiecte
(Obiecte auditabile 60-61 - LC) auditabile
38-39 (TD)
1.1. Examinarea manualului de utilizare a sistemului informatic:
1.1.1. Analiza instruciunilor privind utilizarea echipamentelor X Interviu

i instalaiilor pentru realizarea exploatrii n siguran a
sistemului informatic:
f) precizarea instruciunilor privind utilizarea echipamentelor i X
instalaiilor auxiliare sistemului informatic;
g) completitudinea instruciunilor; X
h) aprobarea instruciunilor de ctre persoanele competente; X
i) precizarea modalitii de actualizare a instruciunilor de X
utilizare a echipamentelor i instalaiilor;
j) oferirea unor exemple n acest sens. X
1.1.9. Cuprinderea unui program de ntreinere ale - -
echipamentelor i instalaiilor auxiliare;
1.1.10. Atribuirea responsabilitilor persoanelor care - -
realizeaz service-ul echipamentelor i instalaiilor auxiliare
1.1.11. Perfecionarea continu a personalului cu atribuii n - -
asigurarea service-ului echipamentelor i instalaiilor auxiliare
1.1.12. Informarea sistematic a personalului cu atribuii n - -
operarea n sistemul informatic asupra utilizrii echipamentelor
i instalaiilor auxiliare
1.2. Coroborarea atribuiilor din fia postului cu competenele pe - -
care trebuie s le dein personalul care realizeaz utilizarea n
siguran a sistemului informatic
1.3. Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele cu - -
responsabiliti n realizarea siguranei n exploatare a
sistemului informatic de gestiune a resurselor umane
1.4. Aprecierea calitii procedurii de ctre responsabilii acestora:

crt.

1.5. Analizarea programelor de pregtire profesional continu a - -

personalului de specialitate
1.6. Observarea fizic a dotrii sistemului cu echipamente X r Test nr. 14

periferice care s le asigure stabilitatea n funcionare: L Interviu
- back UPS; X r
- stabilizatoare de tensiune .a. X L
r
1.7. Verificarea dotrii sistemul cu aplicaii informatice pentru - L
-
asigurarea stabilitii n funcionare
1.8. Chestionarea utilizatorilor privind instruirea permanent n - -

privina noilor modificri introduse n sistem i asupra
extinderii posibilitilor de utilizare a sistemului?
Data: 01.04.2005
Auditor intern,
Bcioiu Carmen

TEST NR. 13
Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Perioada auditat: 01.01.2004-

31.12.2004
Obiectul testului
Sigurana n exploatare a sistemului informatic de gestiune a resurselor umane.

Obiectivele testului
Analiza utilizrii corespunztoare a echipamentelor auxiliare pentru funcionarea
sistemului informatic.
Descrierea testului
Testarea s-a realizat prin observarea direct a existenei pe teren, la cele 5
calculatoare din cadrul Direciei Resurse Umane, a echipamentelor auxiliare (back
UPS, stabilizatoare de tensiune .a) pe baza Listei de verificare nr. 14, poz. 1.6.
De asemenea, testarea s-a realizat i printr-un interviu adresat salariailor Direciei
Resurse Umane, prezentat n anex.
Constatri
Din testare a rezultat o dotare corespunztoare cu echipamente auxiliare destinate
funcionrii optime a sistemului informatic.
Concluzii
In baza acestui test s-a intocmit FIAP
Data 08.05.2012 Auditor Intern

Supervizor
Bcioiu Carmen Florea Maria Magdalena


INTERVIU
privind existena unui numr suficient de manuale de instruciuni, actualizarea

acestora (1.1) i gradul de adaptabilitate al sistemului informatic la nevoile
utilizatorilor (1.4.)adresat salariailor cu operarea i controlul operaiilor de gestiune
din cadrul DRU
crt. 9
1. X Lista de
Exist un manual de instruciuni de utilizare a sistemului verificare nr.
informatic? 13 poz. 1.1.
2. Manualul de utilizare este aprobat de conducere? X
3. Dac da, v rugm s ni-l prezentai. X Manualul de

utilizare
5. X Lista de
Examinarea adaptrii sistemului informatic la necesitile verificare nr.
utilizatorilor 13, poz. 1.4.
Parial
6. Aplicaia pe care o utilizai permite preluarea i X Parial
prelucrarea automat a datelor introduse?
7. Exist manual pentru fiecare utilizator? X FIAP
8. Manualul de instruciuni este actualizat periodic? X FIAP

9. Cnd a fost actualizat manualul ultima dat? X sept. 2008
10. Avei propuneri de perfecionare a instruciunilor? X
Auditor,
Bcioiu Carmen
Intervievat,
Nichita Marius Supervizor,

Florea
Magdalena
NOT:
n baza acestui interviu se va elabora FIAP.
Procedura - P08: Colectarea

dovezilor


PROBLEMA:
Neadaptarea sistemului informatic la cerinele utilizatorilor.
CONSTATAREA:
Existena si neactualizarea unui numr redus de manuale de utilizare a sistemului
informatic;
Sistemul informatic nu conine un subsistem de control pentru asigurarea prelucrrii
tranzaciilor corecte i autorizate i generarea de situaii de control ale acestora
asupra corectitudinii datelor operate.
CAUZE:
Administratorul sistemului informatic nu a furnizat tuturor utilizatorilor manualul care
s prevad instruciunile de acces, achiziie, stocare, prelucrare, transmisie,
rspndire i utilizare a datelor, prevzute de buna practic n domeniu;
Lipsa pregtirii de specialitate a persoanelor care utilizeaz sistemul informatic.
CONSECINE:
Posibilitatea utilizrii necorespunztoare a aplicaiei informatice datorit manualelor
insuficiente i neactualizate;
Posibilitatea nregistrrii n baza de date a unor informaii nereale privitoare la
salariai (ncadrare, cuantum, deduceri etc.).
RECOMANDRI:
Stabilirea unui responsabil cu actualizarea manualului de instruciuni;
Actualizarea manualului de instruciuni de acces, achiziie, stocare, prelucrare,
Asigurarea unui numr corespunztor de manuale pentru toi utilizatorii;
Stabilirea n responsabilitatea administratorului de sistem a inserrii unui subsistem
de control pentru asigurarea prelucrrii doar a tranzaciilor corecte i autorizate;
Asigurarea unui sistem de pregtire i evaluare sistematic a personalului

ntocmit,
U Eduard
Superviza
t,
Pa
ol Ana Gabriela


crt.
1. Sigurana n exploatare a sistemului informatic Obiecte
38-39 (TD)
1.1. Examinarea manualului de utilizare a sistemului informatic:
1.1.1. Analiza instruciunilor privind utilizarea echipamentelor X Interviu

i instalaiilor pentru realizarea exploatrii n siguran a
sistemului informatic:
f) precizarea instruciunilor privind utilizarea echipamentelor X
i instalaiilor auxiliare sistemului informatic;
g) completitudinea instruciunilor; X
h) aprobarea instruciunilor de ctre persoanele competente; X
i) precizarea modalitii de actualizare a instruciunilor de X
utilizare a echipamentelor i instalaiilor;
j) oferirea unor exemple n acest sens. X
1.1.2. Cuprinderea unui program de ntreinere ale - -
echipamentelor i instalaiilor auxiliare;
1.1.3. Atribuirea responsabilitilor persoanelor care - -
realizeaz service-ul echipamentelor i instalaiilor auxiliare
1.1.11. Perfecionarea continu a personalului cu atribuii n - -
asigurarea service-ului echipamentelor i instalaiilor auxiliare
1.1.12. Informarea sistematic a personalului cu atribuii n - -
operarea n sistemul informatic asupra utilizrii
echipamentelor i instalaiilor auxiliare
1.2. Coborarea atribuiilor din fia postului cu competenele pe - -
care trebuie s le dein personalul care realizeaz utilizarea
n siguran a sistemului informatic
1.3. Examinarea cunoaterii procedurilor de ctre persoanele cu - -
responsabiliti n realizarea siguranei n exploatare a
1.4. Aprecierea calitii procedurii de ctre responsabilii acestora:


1.5. Verificarea dotrii sistemul cu aplicaii informatice pentru - -
asigurarea stabilitii n funcionare
Data: 02.03.2012
Auditor intern,

INTERVIU
privind examinarea manualului de utilizare (1.1.1.) i a gradului de dotare cu
echipamente auxiliare a calculatoarelor din cadrul Direciei Resurse Umane adresat
salariailor care utilizeaz sistemul informatic

crt. 9
1. Exist un manual de utilizare a sistemului informatic? X Lista de
verificare nr.
14, poz.
3. Atribuirea responsabilitilor i delegarea competenelor X
sunt declarate prin fia postului?
4. Instruciunile/procedurile de utilizare a sistemului X
informatic sunt aprobate?
5. Instruciunile/procedurile sunt actualizate sistematic? X
6. Considerai instruciunile ca fiind suficiente? X
7. Dotarea cu echipament informatic (PC, periferice, X Lista de
echipamente auxiliare, suporturi amovibile, consumabile) verificare nr.
este corespunztoare? 14, poz. 1.4.
Auditor intern,
Voicil Bianca
Intervievat,

Negoita Ion
NOT: n baza acestui interviu nu s-a elaborat FIAP.


crt.
1. Securitatea sistemului informatic Obiecte

4043 (TD)
1.1. Examinarea manualului de proceduri privind

asigurarea securitii sistemului informatic aferent
activitii de gestiune a resurselor umane:
1.1.1. Verificarea sistemului i a procedurilor pentru X TEST nr. 15

asigurarea securitii bazelor de date: Interviu
a) atribuirea responsabilitilor persoanelor care X
asigur securitatea sistemului informatic
b) aprobarea procedurii de ctre persoanele - -

competente;
c) realizarea sistemului de securitate a bazelor de X -
date care previne accesarea i modificarea acestora
de ctre persoane neautorizate prin parole;
d) realizarea calendarului de modificare a parolelor de - X

acces;
e) existena unui responsabil pentru modificarea X
parolelor;
f) actualizarea programelor care asigur securitatea - -
sistemului informatic;

g) precizarea modalitii de actualizare a - -

instruciunilor privind realizarea securitii sistemului
informatic de gestiune a resurselor umane;
h) oferirea unor exemple n acest sens; - -

i) conine componenta de actualizare a procedurii. - -
1.1.2. Introducerea unor programe suplimentare de - -

securitate n punctele cheie ale sistemului informatic
1.1.3. Modalitatea de perfecionare continu a - -
personalului cu atribuii n domeniu
1.1.4. Informarea nominal a utilizatorilor asupra X Interviu
modificrilor aduse sistemului informatic de ctre
personalul cu atribuii n domeniul realizrii securitii
Nr. A DA NU OBS.
crt. ACTIVITATE AUDITABIL
1.2. Analiza sistemului de parole de acces n sistemul X Test nr. 15
informatic
- exist un sistem de parole de acces? X
- exist un responsabil cu verificarea periodic a X
schimbrii sistematice a parolelor de acces?
persoanele cu responsabiliti n asigurarea securitii
1.4. Aprecierea calitii procedurii de ctre responsabilii - -
acestora:
1.5. Analiza listelor de control privind prevenirea i - -
detectarea accesrilor i modificrilor neautorizate
1.6. Observarea fizic a sistemului de prevenire i X Interviu

detectare a accesrilor i modificrilor sau
transmiterilor neautorizate ale bazelor de date
asigurat prin sistem de parole, programe antivirus,
antispyware, firewall .a. prin programe de audit
informatic pentru nregistrarea intrrilor i ieirilor din
1.7. sistem a utilizatorilor
Examinarea autorizai
programelor sau antispyware
antivirus, neautorizai i X Interviu
firewall
1.8. Verificarea actualizrii sistematice a programelor - -
antivirus, antispyware i firewall
1.9. Analiza modalitii de arhivare a documentelor - -

Data: 11.04.2012
Auditor intern,
Bcioiu Carmen

TEST NR. 15

Obiectul testului:
Evaluarea securitii sistemului informatic.
Obiectivele testului:
Verificarea sistemului de prevenire i detectare a accesrilor i modificrilor sau
transmiterilor neautorizate ale bazelor de date.
Descrierea testului:
Eantionul s-a realizat asupra administratorului i utilizatorilor sistemului informatic
din cadrul Direciei Resurse Umane, care au n dotare 5 calculatoare.
Testarea privind securitatea sistemului informatic a avut la baz elementele stabilite
n Lista de verificare nr. 15, poz. 1.1.1.c, d i e, respectiv:
*existena unui sistem de parole care s fie modificate periodic;
*realizarea calendarului privind parolele de acces;
*existena unei persoane responsabile cu verificarea periodic a sistemului de parole
de acces;
Testul s-a materializat prin verificarea pe teren a existenei sistemului de parole de
acces i a responsabilului cu verificarea schimbrii periodice a acestora de ctre
utilizatori.
Constatri:
Din verificarea sistemului de parole existent, pentru cele 5 calculatoare utilizate, prin
observarea direct pe teren, s-a constatat:
*inexistena unui sistem de parole de acces;
*nedesemnarea unui responsabil cu verificarea schimbrii sistemului de parole de
acces;
inexistena unui sistem de informare i pregtire sistematic al utilizatorilor

n baza acestui test s-a ntocmit FIAP-ul nr. 15.
Data: 14.04.2012
Auditor intern,
Slvstru Cristina
Supervizor,

INTERVIU privind securitatea sistemului

informatic
adresat salariailor din cadrul
DRU

crt. 9
1. Exist un responsabil cu securitatea sistemului informatic? X Lista de
verificare nr.
15 poz. 1.1.1.
a.
2. Avei o procedur pentru sistemul de securitate aprobat X Lista de
de conducere? verificare nr.
15 poz. 1.1.1.
b.
3. Accesul n sistemul de gestiune a resurselor umane se X Lista de
face printr-o parol de acces? verificare nr.
15 poz. 1.1.1.
4. Schimbai periodic parola? X c.
FIAP
5. Parola este cunoscut doar de dvs.? X
6. Exist o persoan responsabil cu verificarea schimbrii X FIAP

parolelor de acces?
7. Acest responsabil are ca atribuii informarea nominal a X Lista de
utilizatorilor asupra modificrilor aduse sistemului verificare nr.
informatic? 15 poz. 1.1.4.

8. Calculatorul dvs. este prevzut cu programe antivirus, X Lista de

antispyware, firewall .a.? verificare nr.
15 poz. 1.7.
9. Programele antivirus, antispyware, firewall sunt X i 1.8.
actualizate sistematic?
Auditor,
Paol Ana Gabriela
Intervievat,
Ruset Claudia
NOT:n baza acestui interviu se va elabora FIAP.
Procedura - P08: Colectarea dovezilor


Misiunea de audit: : Activitatea Departamenului resurse Umane
PROBLEMA:
Neasigurarea securitii sistemului informatic.
CONSTATAREA:
Inexistena unui sistem de stabilire de ctre fiecare utilizator a parolelor i a unui
responsabil cu verificarea schimbrii periodice a parolelor de acces.
Analiza interviului a scos n eviden, de asemenea, faptul c nu exist un sistem de
securitate a sistemului informatic i un responsabil al administrrii acestui sistem.
CAUZE:
Entitatea nu aplic procedura care prevede schimbarea sistematic a parolelor,
precum i verificarea acestora de ctre o persoan responsabil;
Lipsa pregtirii de specialitate n acest domeniu a persoanelor care utilizeaz
programul informatic de gestiune a resurselor umane.
CONSECINE:
Posibilitatea utilizrii datelor i informaiilor din sistem n mod neadecvat de ctre
persoane neautorizate;
Vulnerabilitatea ridicat a sistemului n faa unor intrri nedorite sau unor atacuri
informaionale.

RECOMANDRI:
- Schimbarea sistematic a parolelor de acces de ctre utilizatorii sistemului
informatic; Desemnarea unei persoane cu atribuii i competene n verificarea
schimbrii periodice a parolelor de acces;
- Stabilirea atribuiilor cu verificarea schimbrii parolelor n lipsa persoanei
desemnate; Pregtirea specialitilor n asigurarea securitii sistemului informatic i
informarea sistematic a utilizatorilor.
ntocmit,
Bcioiu Carmen
Supervizor,
Florea Magdalena

OBIECTIVUL IX. ARHIVAREA DOCUMENTELOR

crt.
1. Arhivarea documentelor Obiecte
(Obiecte auditabile 66-69 - LC) auditabile 44-46
1.1. Examinarea procedurii privind organizarea activitii
de arhivare a documentelor rezultate din activitatea
de gestiune a resurselor umane:
1.1.1. Verificarea gradului de acoperire prin procedur
a activitii de arhivare:
competente;
b) verificarea existenei listei activitilor pentru - -
c) stabilirea modelelor de formulare - -
specifice;
d) precizarea modalitilor de completare a - -
modelelor;
e) stabilirea termenelor de predare a documentelor la - -
arhiv;
f) exemple n acest sens; - -

g) cuprinde modalitatea de predare-primire a - -

documentelor la arhiv;
h) conine componenta de actualizare a - -
procedurii.
1.1.3. Respectarea principiul dublei semnturi; - -
1.1.4. Stabilirea locaiei i ale condiiilor pe care - -
trebuie s le ndeplineasc aceasta;
1.1.5. Stabilirea responsabilitilor privind arhivarea - -
documentelor, n fazele de ntocmire, avizare,
aprobare i ale termenelor aferente fazelor;
sistem
informatizat, respectiv realizarea codificrii modelelor
de formulare i informaiile activitilor, algoritmi de
1.2. Compararea atribuiilor din procedur cu cele - -
cuprinse n fiele posturilor
persoanele cu responsabiliti n activitatea de
acestora:
b) constat disfuncionaliti n timpul - -
aplicrii practice?
crt.
c) exist propuneri de perfecionare a - -
procedurii?
1.5. Analiza respectrii prevederilor procedurale privitoare X Interviu
la activitatea de arhivare, modelele de formulare
(documente, coninutul acestora, termenele de
a) verificarea numerotrii, nuruirii i semnrii X FIAP nr. 16
procesului de predare-primire a dosarelor arhivate i a
existenei opisului
b) verificarea existenei la dosarele arhivate a X
documentelor trecute n opis

Data: 05.05.2012 Auditor

intern,
U Eduard

INTERVIU
privind respectarea cadrului normativ referitor la arhivarea documentelor adresat
domnei Ghigheci Claudia , director al Departamentului de Resurse Umane
ntrebarea nr. 1: Activitatea de pregtire a dosarelor rezultate din activitatea de

gestiune a resurselor umane, n vederea predrii la arhiva instituiei, este repartizat
prin fia postului unei persoane din cadrul Departamentului de Resurse Umane?
Rspuns nr. 1: In cadrul Departamentului de Resurse Umane este prevzut un post
de referent care s desfoare i activitatea de arhivare, dar acest post este vacant.
De altfel, din totalul posturilor prevzute prin organigrama instituiei la nivelul acestei
direcii numai 70% sunt, n prezent, ocupate.
ntrebarea nr. 2: La nivelul Departamentului de Resurse Umane exist proceduri

specifice, scrise i formalizate, privind arhivarea documentelor?
Rspuns nr. 2: Nu, dar n urma discuiilor purtate cu echipa de auditori a fost
elaborat Decizia nr. 72/2005 prin care a fost desemnat o persoan responsabil cu
asigurarea pregtirii dosarelor din cadrul DRU n vederea arhivrii. Aceast persoan
a primit i sarcina elaborrii procedurilor specifice n vederea arhivrii documentelor,
pn la sfritul anului.
ntrebarea nr. 3: Avei cunotine privind normele de arhivare a documentelor?

Rspuns nr. 3: Da. Am cunotine generale, dar nu am efectuat cursuri de pregtire

de specialitate.
ntrebarea nr. 4: Dosarele cu documentele pregtite spre arhivare au fost

numerotate, nuruite i opisate?
Rspuns nr. 4: Pn la data prezentei misiuni, predarea-primirea documentelor la
arhiva s-a realizat prin rotaie de ctre referenii din cadrul direciei, fr a se
efectua, n totalitate, verificarea coninutului acestora.
ntrebarea nr. 5: Care considerai c a fost principala cauz care a generat

aspectele negative relevate mai sus?
Rspuns nr. 5: Numrul mare de posturi vacante (30% din totalul posturilor) a
generat repartizarea unui numr mai mare de sarcini salariailor existeni, astfel nct
o parte din activitile direciei, cum este i cazul arhivrii, au fost realizate de
acetia cu superficialitate, considernd-o ca o activitate auxiliar i care nu le
aparine.
ntrebarea nr. 6: Mai avei ceva de adugat?

Rspuns nr. 6: Nu.
Director Departament Resurse Umane,
Ghigheci Claudia
NOT: Pentru constatarea de la nr. 4 se va elabora FIAP.
Procedura - P08: Colectarea dovezilor


PROBLEMA:
Nerespectarea cadrului normativ privind activitatea de arhivare a
Departamentului Resurse Umane
CONSTATAREA:
Predarea-primirea documentelor la arhiva instituiei se realizeaz fr verificarea
coninutului dosarelor ce vor fi arhivate, respectiv fr a fi numerotate, nuruite i
opisate.
CAUZE:
Efectuarea parial a opisrii dosarelor, aceasta fiind considerat ca o operaiune
neimportant;
Lipsa de personal aferent activitii de gestiune a resurselor umane;
Nedesemnarea unei persoane care s aib atribuii n acest sens;
Inexistena procedurilor specifice de arhivare.

CONSECINE:
- Dificultate n gsirea unor documente deja arhivate;
- Posibilitatea pierderii/dispariiei unor documente;
- Timp suplimentar acordat operaiunii de cutare care afecteaz activitatea curent;
RECOMANDRI:
Elaborarea procedurilor scrise i formalizate specifice activitii de arhivare a
documentelor, care s cuprind modul de constituire, de accesare, stocare i utilizare
a dosarelor arhivate;
Desemnarea unui salariat din cadrul Departamentului Resurselor Umane care va
avea atribuii i competene n evidena, constituirea i predarea dosarelor la arhiva
instituiei.
ntocmit,
Slvstru Cristina
Supervizat,
Florea
Maria Magdalena
Pentru conformitate,
Ghigheci Claudia

NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU

Entitatea: Departamentul Resurse Umane
Misiunea de audit intern: Activitatea Departamenului resurse Umane
CONSTATAREA DOCUMENT JUSTIFICATIV EXIST AUDITOR

DA NU I

1. Nu a fost stabilit numrul Planul de ocupare a funciilor publice X

funciilor publice care vor fi pe anul 2011; X
rezervate absolvenilor Note de fundamentare a planului de
programelor de formare ocupare a funciilor publice pe anul
specializat n administraia 2011.
public, organizate de Institutul
Naional de Administraie sau de
2. Dosarele de concurs ale Copii documente ale candidailor la: X
candidailor conin copii ale Concursul pentru ocuparea postului X
documentelor care nu sunt de consilier la DMRU X
legalizate sau care nu sunt Concursul pentru ocuparea postului X
certificate pentru conformitate de asistent la DBFC X
de ctre secretariatul comisiei Concursul pentru ocuparea postului X
de concurs de consilier sup. la DBFC
Concursul pentru ocuparea postului
de consilier pr. la DADR
de consilier superior la DAI
de consilier principal la DAI
3. Funcionarea comisiei de -Procese verbale ale concursurilor X

concurs cu nu numr mai mic de organizate n anul 2011.
membri
4. ncadrarea eronat a Procese verbale ale concursurilor X
salariailor pe alte funcii dect organizate n anul 2011;
cele pentru care au fost Decizia de numire nr. 1234/2011.
declarai admii de ctre
comisia de concurs
5. Neexercitarea controlului Stat salarii lunile august i X
asupra modului de elaborare a septembrie 2011 X
deciziilor de numire de ctre Decizia de numire nr. 1234/2011.
persoana autorizat din cadrul
Serviciului financiar- salarizare
6. Inexistena unui sistem Evidena orelor suplimentare pentru X
pentru organizarea modului de lunile aprilie i decembrie 2004 ale X
eviden a orelor suplimentare DPA, DGBCF, DRUi DGIE.;
i de recuperare a acestora de Lista de control privind evidena
ctre salariaii entitii salarizrii muncii peste programul
normal de lucru la structurile din
cadrul entitii
CONSTATAREA DOCUMENT JUSTIFICATIV EXISTA AUDITOR

DA I
NU

7.Utilizarea a diferite formulare - Foi colective de prezen lunile

de foi colective de prezen, februarie i august 2011ale DPA, DA,
care nu conin elementele DRU i DGIE. X
obligatorii prevzute de lege
Inexistena unui sistem de
justificare a nerespectrii
planificrii concediilor de odihn
ale personalului la Direcia
Achiziii i Direcia General de
Integrare European
8.Existena unor dosare - Lista de control privind modul de X

profesionale incomplete care nu eviden al dosarelor profesionale
conin toate actele
administrative i documentele
de evideniere a carierei
funcionarului public
9.Inexistena unui sistem de - Interviuri adresate X
stabilire de ctre fiecare managementului resurselor umane
utilizator a parolelor i a unui
responsabil cu verificarea
schimbrii periodice a parolelor
de acces. X
Nu exist un sistem de
securitate a sistemului
informatic i un responsabil al
administrrii acestui sistem.
10.Predarea - primirea - Interviu privind respectarea X
documentelor la arhiva cadrului normativ referitor la
instituiei se realizeaz fr arhivarea documentelor adresat
verificarea coninutului dosarelor doamnei Ghigheci Claudia, Director
ce vor fi arhivate, respectiv fr la Departamentul Resurse Umane.
a fi numerotate, nuruite i
opisate
Auditor,
Slvstru Cristina


PLANUL DE ACIUNE I CALENDARUL IMPLEMENTRII RECOMANDRILOR
Nr. Recomandarea Plan de aciune Calendarul Responsabil

crt. implementa cu
rii implementar
1 Elaborarea procedurilor de - 31.12.2012 ea
planificare privind ocuparea Constituirea prin Director
funciilor publice n colaborare cu decizia managerului a
Agenia Naional a Funcionarilor unei comisii pentru DRU
Publici elaborarea
procedurilor de
2. Instruirea personalului care se planificare
- Organizarea 31.12.2012 Director
ocup cu elaborarea i aprobarea cursurilor de pregtire . DRU
Planului de ocupare a funciilor pentru personalul
publice la nivelul ministerului i responsabil cu
evaluarea sistematic a acestuia elaborarea Planului
3. Stabilirea de atribuii i - Completarea 30.11.2012 Director
responsabiliti n elaborarea i atribuiilor i DRU
aprobarea Planului de ocupare a responsabilitilor n
funciilor publice, prin fiele fiele de post
4. Elaborarea procedurilor de - Desemnarea 30.08.2012 Director
organizare i desfurare a persoanelor DRU
concursurilor privind ocuparea responsabile cu
funciilor publice, care s prevad elaborarea
numirea unor membri supleani procedurilor privind
pentru nlocuirea membrilor organizarea i
indisponibili ai comisiilor de susinerea
organizare a concursurilor pentru concursurilor
5. Instruirea membrilor comisiilor de - Pregtirea membrilor 30.08.2012 Director
concurs i ai comisiilor de comisilor de concurs i DRU
contestaii, precum i a ai comisiilor de
persoanelor care asigur munca de contestaii pentru
secretariat naintea organizrii cunoaterea
acestora, consemnate printr-un aprofundat a
proces verbal conform legii procedurilor privind
organizarea i
susinerea
concursurilor

crt. implementa cu
rii implementar
6. Reverificarea corectitudinii deciziilor
- 30.09.2012 Director
de numire emise n anul 2003 i C- Constituirea unei DRU
informarea Serviciului Audit Public comisii cu atribuii n
Intern asupra rezultatelor verificriiverificarea deciziilor de
numire emise n anul
2003;
-
7. Pregtirea profesional a -Comunicarea
- -Organizarea unor 31.12.2012 Director
personalului implicat n activitatea cursuri de pregtire DRU
de organizare i gestionare a profesional cu
resurselor umane din cadrul entitii specialiti din
i evaluarea sistematic a acestuia domeniul resurselor
umane i/sau
participarea la
8. Implementarea unui nivel - Desemnarea prin 30.06.2012 Director
suplimentar de control intern decizie a managerului DRU
ierarhic pentru operaiile specifice a unei persoane care
activitilor privind organizarea i s supervizeze
gestiunea resurselor umane din respectarea
cadrul entitii prevederilor legislative
i normative la
9. Elaborarea procedurilor scrise i - Desemnarea de ctre 30.06.2012 Director
formalizate pentru sistemul de directorul DRU a DRU
emitere al deciziilor de numire persoanelor cu
atribuii n elaborarea
i actualizarea
procedurilor pentru
10. Reverificarea modului de stabilire a sistemul
- de emitere i 30.09.2012 Director
salariilor pentru salariaii nou C-Constituirea unei DRU
angajai n anul 2010 i informarea comisii cu atribuii n
Serviciului Audit Public Intern asupra verificarea modului de
rezultatelor verificrii stabilire a salariilor
pentru salariaii nou
angajai n anul 2003;
-
11. VerificarReverificarea persoanelor C-Comunicarea
- C-Constituirea unei 30.09.2012 Director
care au fost sancionate de comisii cu atribuii n DRU
conducere n anul 2010 pentru a se verificarea modului de
depista dac exist nereguli n aplicare a sanciunilor
modul de aplicare al sanciunilor n anul 2010;

crt. - implementa cu
rii implementar
ea
12. - 30.09.2012 Director
Efectuarea unei reverificri privind Constituirea unei DRU
sistemul de eviden a timpului comisii cu atribuii n
suplimentar peste programul normal verificarea sistemului
de lucru i modul de compensare al de eviden a timpului
acestuia pentru depistarea tuturor supli-mentar peste
situaiilor de nerespectare a cadrului programul normal de
normativ i informarea efului lucru i modul de
compartimentului de audit intern compensare al
asupra rezultatelor obinute acestuia;
-
Transmiterea
rezultate
lor verificrii comparti-
13. E Elaborarea unei proceduri - -Desemnarea unei 30.06.2012 Director
pentru gestionarea timpului efectuat comisii privind DRU
peste programul normal de lucru n elaborarea
vederea compensrii n timp sau n procedurilor pentru
bani i implementarea n cadrul gestionarea timpului
acestuia a activitilor de control i a efectuat peste
responsabilitilor adecvate programul normal de
lucru
14. Implementarea unui nivel de control - Desemnarea prin 31.12.2012 Director

suplimentar pentru evidenierea decizie a managerului DRU
prezenei personalului i justificrii a unei persoane care
nerespectrii planificrii concediilor de s supervizeze
odihn respectarea
prevederilor legislative
i normative privind
evidena prezenei
personalului
15. Verificarea dosarelor profesionale de - Constituirea unei 30.09.2012 Director

la ultima misiune de audit intern pn comisii pentru DRU
la zi, pentru completarea actelor verificarea dosarelor
administrative i documentelor care profesionale
evideniaz cariera profesional a necuprinse n analiza
funcionarilor publici echipei de auditori

crt. implementa cu
rii implementar
16. Implementarea unui nivel de control - Desemnarea prin ea
30.06.2012 Director
suplimentar pe lanul procedural decizie a managerului DRU
a unei persoane care
s supervizeze
respectarea
prevederilor legislative
i normative privind
17. Elaborarea procedurilor scrise i - Desemnarea unei 30.06.2012 Director
formalizate pentru gestionarea comisii privind DRU
dosarelor profesionale elaborarea
procedurilor pentru
profesionale
18. Testarea periodic a personalului i - Intocmirea unui plan 28.07.2012 Director
influenarea evalurilor anuale cu de evaluare DRU
rezultatele acestor testri sistematic a
personalului
19. Stabilirea unui responsabil cu - Desemnarea unei 30.06.2012 Director
actualizarea manualului de persoane i DRU ef
instruciuni completarea prin fia serviciu IT
postului a atribuiilor
privind actualizarea
manualului de
20. Actualizarea manualului de - Desemnarea unei 30.09.2012 Director DRU
instruciuni de acces, achiziie, persoane responsabile ef serviciu
stocare, prelucrare, transmisie, cu verificarea IT
rspndire i utilizare a datelor periodic a actualizrii
instruciunilor i a
stabilirii numrului
necesar de manuale
21. Stabilirea n responsabilitatea - Implementarea unui 30.06.2012 Director DRU
administratorului de sistem a inserrii modul de control ef serviciu
unui subsistem de control pentru suplimentar la IT
asigurarea prelucrrii doar a sistemul informatic
22. tranzaciilor corecte
Asigurarea unui i autorizate
sistem de pregtire i existent
- Organizarea unor 31.12.2012 Director DRU
evaluare sistematic a personalului aplicaii practice cu ef serviciu
responsabil n utilizarea sistemului personalul responsabil IT
informatic i evaluarea
cunotinelor obinute
23. Schimbarea sistematic a parolelor de - Urmrirea realizrii 30.06.2012 Director DRU
acces de ctre utilizatorii sistemului unui calendar de ef serviciu
informatic modificare a parolelor IT
i aplicarea practic a
acestuia

crt. implementa cu
rii implementar
24. Desemnarea unei persoane - nscrierea n fia 30.06.2012 ef serviciu
cu atribuii i competene n postului persoanei IT
verificarea schimbrii periodice a desemnate a
parolelor de acces atribuiilor
25. - Desemnarea unei 30.06.2012 ef serviciu
Stabilirea atribuiilor cu persoane care s preia IT
verificarea schimbrii parolelor n lipsa automat atribuiile
persoanei desemnate responsabilului cu
schimbarea parolelor
26. - Pregtirea 31.12.2012 ef serviciu
specialitilor n IT
Pregatirea specialitilor n asigurarea asigurarea securitii
securitii sistemului informatic i sistemului informatic
informarea sistematic a utilizatorilor privind cele mai noi
informaii n domeniu
i crearea posibilitii
accesului la manuale
27. e i reviste de unei
- Desemnarea 30.06.2012 Director DRU
Elaborarea procedurilor scrise i persoane cu ef serviciu
formalizate specifice activitii de elaborarea i administrativ
arhivare a documentelor, care s actualizarea
cuprind modul de constituire, de procedurilor specifice
accesare, stocare i utilizare a activitii de arhivare a
28. Desemnarea unui salariat - Elaborarea i 30.06.2012 Director
din cadrul Departamentului Resurselor nscrierea atribuiilor DRU
Umane care va avea atribuii i n fia de post a
competene n evidena, constituirea persoanei responsabile
i predarea dosarelor la arhiva
instituiei
Auditori,
Voicil Bianca
Paol Ana Gabriela
Director DRU,

Ghigheci
Claudia


ntocmit: Slvstru Cristina
Avizat: Voicil Bianca
Data: 21.05.2012
Procedura - P11: edina de nchidere
MINUTA EDINEI DE NCHIDERE
A.Lista participantilor
Numele Funcia Direcia/ Nr. E-mail Semntura
9 9 telefon
Florea Maria Auditor Serviciul
ef DAI
Magdalena
Bdicioiu Carmen Auditor DAI
Paol Gabriela Auditor DAI
Slvstru Cristina Auditor DAI
Voicil Bianca Auditor DAI
U Eduard Auditor DAI

Ghigheci Claudia Director Departamentul
Resurse Umane
Ruset Claudia Inspector Departamentul
Resurse Umane
Crcea Bianca Inspector Departamentul
Resurse Umane
Negoita Ion Inspector Departamentul
Resurse Umane
B. Concluzii:

n cadrul edinei au fost prezentate obiectivele auditate i constatrile pentru
fiecare obiect auditat. De asemenea, au fost discutate deficienele, au fost analizate
cauzele care au contribuit la realizarea disfuncionalitilor i au fost comentate
recomandrile care urmeaz a fi implementate pentru eliminarea deficienelor
constatate.
Pentru constatrile/deficienele prezentate nu au fost formulate obiecii, fiind
nsuite
n totalitate.n final, s-au desemnat persoanele responsabile cu implementarea
recomandrilor i datele de realizare ale acestora.
RAPORT DE AUDIT PUBLIC INTERN

- PROIECT -
Structura auditata: Departamentul Resurselor Umane din cadrul Direciei

Generale de Asisten
Sociala i Protecia Copilului Dmbovia
I. INTRODUCERE
Echipa de auditare a fost format din:

Florea Maria Magdalena- Auditor
Bdicioiu Carmen- Auditor
Paol Gabriela- Auditor
Voicil Bianca- Auditor
Slvstru Cristina- Auditor
U Eduard- Auditor
din cadrul Departamentului Audit Public Intern al entitii publice.
Ordinul de efectuare a misiunii de audit: Ordinul de serviciu nr.45/29.02.2012
Baza legal a aciunii de auditare:
Planul de audit intern pe anul 2012 aprobat de conducerea instituiei;
Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern;
O.M.F.P. nr. 38/15.01.2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de
exercitare
a auditului public intern;
Normele proprii de exercitare a auditului public intern n cadrul entitii
publice.
Durata aciunii de auditare: 01.03 - 21.05.2012
Perioada supus auditrii: 01.01 - 31.12.2011
Obiectivele misiunii de audit:
Organizarea recrutrii personalului cu principalele subobiective:

Proiectul Planului de ocupare a funciilor publice, anex la Planul naional de
ocupare a funciilor publice;
organizarea concursurilor;
susinerea concursurilor;
deciziile de numire.
Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului cu principalele
subobiective:
stabilirea elementelor de natur salarial;
modificarea drepturilor salariale;
salarizarea muncii peste programul normal de lucru.
Evidenierea prezenei, nvoirilor i concediilor;
Evoluia carierei personalului;
Pregtirea profesional continu a personalului;
Gestionarea dosarelor profesionale;
Funcionalitatea sistemului informatic utilizat pentru gestiunea resurselor
umane cu principalele subobiective:
evaluarea sistemului informatic;
sigurana n exploatare a sistemuluiinformatic;
securitatea bazelor de date.
Arhivarea documentelor.
Tipul de auditare: Audit de conformitate/regularitate.
Tehnici utilizate:
verificarea n vederea asigurrii validrii, realitii i acurateei nregistrrilor n
dosarele profesionale.
Tehnici de verificare utilizate:
comparaia: pentru deciziile de numire i datele nscrise n dosarele
profesionale i n bazele de date;
examinarea: pentru detectarea erorilor n completarea dosarelor profesionale,
proceselor verbale etc.;
garantarea: pentru verificarea realitii datelor din documentele ce au stat la
baza justificrii nregistrrilor;
urmrirea: pentru a se constata dac toate operaiunile au fost real efectuate.
interviul pentru lmurirea unor aspecte legate de organizarea i desfurarea
activitilor;
eantionarea pentru analiza modului de ntocmire al documentelor;
observarea fizic n vederea formrii unei preri proprii privind modul de
ntocmire i emitere a documentelor.
Instrumente de audit:
chestionarele;
liste de verificare pentru a stabili condiiile pe care trebuie sa le
ndeplineasc fiecare
obiectiv auditabil.
Documente i materiale examinate n cadrul Departamentului de Resurse

Umane:

Verificarea la faa locului a vizat urmtoarele documente ntocmite i completate
pentru perioada 01.01.2011 - 31.12.2011:
documente privind organizarea i susinerea concursurilor (Planul de ocupare
a funciilor
publice pe anul 2011, statul de funcii, procese verbale de selectare a
dosarelor candidailor,
procese verbale privind susinerea probelor de concurs .a.)
decizii de numire, promovare, modificare a drepturilor salariale;
dosare profesionale, fie de post, Regulamentul de Organizare i Funcionare;
foile colective de prezen;
cererile de concedii de odihn, fr plat etc.;
Registrul de eviden a salariailor;
alte documente.
Materiale ntocmite pe timpul auditrii:
foi de lucru privind descrierea activitilor auditate;
liste de verificare pe obiective (LV);
fie de identificare i analiz a problemelor constatate (FIAP);
documente de lucru;
Tabel puncte tari i puncte slabe, Tematica n detaliu ;
programul de audit, programul interveniei la faa locului;
Chestionarul de control intern (CCI);
rapoarte preliminare de audit, minutele edinelor de deschidere, de nchidere
etc.
Organizarea Departamentului Resurse Umane:
Departamentul a funcionat n perioada supus auditrii cu un numr de 16
salariai, dintre care un post de director i un ef de serviciu. Organizarea i
funcionarea departamentului a fost n conformitate cu organigrama i
Regulamentul de organizare i funcionare.
Pentru toi salariaii sunt ntocmite fie ale posturilor prin care sunt stabilite relaiile
ierarhice i sarcinile de serviciu.
Activiti desfurate n cadrul Departamentului Resurselor Umane:
ntocmirea statelor de funcii pe care le supune spre avizare conducerii;
rspunderea privind aplicarea corect a reglementrilor legale n domeniul
salarizrii
personalului, precum salariul de baz, sporul de vechime, indemnizaiile, alte
sporuri;
fundamentarea corect i acordarea premiilor;
aplicarea corect a prevederilor legale privind efectuarea i salarizarea muncii
peste programul normal de lucru;
fundamentarea capitolelor din buget privind cheltuielile cu salariile;
verificarea foilor colective de prezen privind operarea corect a timpului
lucrat i nelucrat;
organizarea concursurilor de recrutare, promovare i avansare a personalului
ntocmirea i actualizarea dosarelor profesionale;
pregtirea i perfecionarea profesional continu a salariailor.

Echipa de auditori prin lucrrile specifice derulrii misiunii de audit a avut ca
obiective principale activitile care se desfoar n cadrul DRU, stabilite prin ROF,
prezentate mai sus.
II. CONSTATARI SI RECOMANDARI

1.ORGANIZAREA RECRUTARII PERSONALULUI
1.1. Proiectul Planului de ocupare a funciilor publice, anex la Planul naional de
ocupare a funciilor publice
1.1.1. Fundamentarea proiectului Planului de ocupare a funciilor publice (1)
n vederea analizei activitii de recrutare a personalului, identificat ca fiind prima
etap a procesului de gestionare a resurselor umane, s-a procedat la examinarea
Planului de ocupare a funciilor publice pe anul 2011, respectiv a modului de
fundamentare a acestuia.
Din analiza fundamentrii Planului de ocupare a funciilor publice pe anul
2011, respectiv a Notelor de fundamentare privind propunerile transmise de
structurile din subordine, conform Testului nr. 1 elaborat n baza Listei de verificare
nr.1, poz. 1.5., s-a constatat c nu au fost rezervate funcii publice absolvenilor
programelor de formare specializat n administraia public.
n conformitate cu art. 1 din H.G. nr. 25/2004 pentru aprobarea Planului de
ocupare a funciilor publice pe anul 2004 i al art. 20 alin. (1) lit. o) i al art. 21 alin.
(1) lit. b) din Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici entitatea
public trebuia s stabileasc numrul funciilor publice care vor fi rezervate
absolvenilor programelor de formare specializat n administraia public,
organizate de Institutul Naional de Administraie sau de instituii similare din
strintate.
Pentru prevenirea repetrii acestei situaii la elaborarea Planului de ocupare a
funciilor publice i n urmtorii ani, echipa de auditori recomand elaborarea
procedurilor pentru ntocmirea i formalizarea planului n colaborare cu Agenia
Naional a Funcionarilor Publici.
n acelai timp, se impune i stabilirea unor responsabiliti bine definite
persoanelor implicate n fundamentarea i aprobarea Planului de ocupare a
funciilor publice la nivelul entitii, care s beneficieze anticipat de o pregtire
profesional adecvat.
1.2. Organizarea concursurilor
1.2.1. Posturile prevzute n statul de funcii ce urmeaz a se scoate
la concurs (2)
1.2.2. Corespondena pentru solicitarea organizrii concursurilor (3)
1.2.3. Dosarele candidailor la ocuparea posturilor (4)
n anul 2011, s-au organizat 6 concursuri pentru ocuparea posturilor
vacante n cadrul principalelor direcii de specialitate ale entitii publice conform
planului aprobat de conducerea acestuia.
La nscriere candidaii pentru ocuparea posturilor vacante trebuiau s prezinte copii
legalizate sau copii certificate pentru conformitate cu originalul de ctre
secretariatul comisiei de concurs de pe actele prevzute n art. 8 din Regulamentul
de organizare i desfurare a concursurilor aprobat prin
G. nr.1209/2003 privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici.

Din analiza dosarelor de concurs ale candidailor s-a constatat c aceste copii nu
sunt legalizate sau certificate pentru conformitate, n baza Testului nr. 2 elaborat n
temeiul Listei de verificare nr. 2, poz. 1.5.
Consecinele imediate ale nerespectrii Regulamentului de organizare i funcionare
al entitii ar putea fi contestarea i/sau anularea ulterioar a concursurilor,
motivate de nerespectarea prevederilor normative.
In acelai timp, s-a constatat existena unei perioade prelungite n care posturile
rmn neocupate, ceea ce implic o munc suplimentar a celorlali funcionari din
cadrul structurilor care au solicitat ocuparea posturilor vacante i, mai mult, pot
conduce la nerealizarea obiectivelor entitii publice.
Pentru prevenirea unor asemenea consecine echipa de auditori recomand
elaborarea unor proceduri scrise i formalizate privind organizarea i susinerea
concursurilor de ocupare a funciilor publice, instruirea membrilor comisiilor de
concurs i ai comisiilor de contestaii, precum i a persoanelor care asigur
activitatea de secretariat.
1.3.Susinerea concursurilor
1.3.1. Susinerea probei scrise (5)
Modul de constituire a comisiilor de concurs, respectiv a comisiilor de
soluionare a contestaiilor, se realizeaz prin actul administrativ al conductorului
entitii publice organizatoare a concursului.
Din analiza acestui aspect, pe baza Testului nr. 3 elaborat n conformitate cu
Lista de verificare nr. 3, poz. 1.5. i 1.6., s-a constatat c n cazul unui concurs
comisia a funcionat cu un numr mai mic de membri dect cel aprobat prin ordin al
ordonatorului de credite n conformitate cu prevederile H.G. nr. 1209/2003 privind
organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici.
Echipa de auditori apreciaz c i n aceast situaie, exista posibilitatea
contestrii concursurilor urmare adoptrii unor soluii neprocedurale, fapt pentru
care recomand elaborarea procedurilor de organizare i desfurare a concursurilor
privind ocuparea funciilor publice, care s cuprind i numirea unor membri
supleani pentru nlocuirea membrilor indisponibili din comisiile de organizare,
precum i din comisiile de contestaii, avnd n vedere faptul c cadrul normativ nu
este reglementat pentru aceast zon.
1.3.2.Susinerea probei interviu (6)
Analiza efectuat de auditori, pe baza Testului nr. 3 referitor la modul de susinere
al probelor interviu, le-a permis s constate c elementele verificate corespund
cadrului normativ n vigoare.
1.4.Deciziile de numire
1.4.1.Emiterea deciziei de numire (7)
Intocmirea deciziei de numire reprezint un element important n activitatea
resurselor umane, n gestionarea raportului juridic prin care se angajeaz fondurile
publice i, din acest punct de vedere, corectitudinea acesteia reprezint un risc
potenial ridicat.
Din analiza coninutului deciziilor de numire ale candidailor admii prin concurs n
anul 2011, n numr de 6, conform Testului nr. 4 elaborat n baza Listei de verificare
nr. 4, poz. 1.5.1., s-a constatat ncadrarea eronat a dl. Constantinescu Ion pe
funcia de consilier superior, categoria A, clasa I, gr. 2, n loc de consilier superior,

categoria A, clasa I, gr. 3, pentru care fusese declarat admis de ctre comisia de
concurs.
Incadrarea eronat a avut drept consecin efectuarea plii unor sume
suplimentare necuvenite din bugetul entitii publice, situaie rezolvat ulterior prin
anularea deciziei de numire i refacerea acesteia n conformitate cu prevederile
legislative, precum i modificarea nregistrrii din carnetul de munc.
Din analiza cauzelor producerii acestei erori, echipa de auditori recomand
reverificarea conformitii deciziilor de numire emise n anul 2010, precum i
implementarea unui nivel suplimentar de control intern ierarhic pentru operaiile
specifice acestei activiti.
1.4.2.Comunicarea deciziei de numire (8)
2. STABILIREA DREPTURILOR SALARIALE CUVENITE PERSONALULUI
2.1. Stabilirea elementelor de natur salarial
2.1.1. Procedurile scrise privind acordarea drepturilor salariale(9)
2.1.2. Salariul de baz (10)
Salariile de baz pentru candidaii declarai admii la concursul
pentru ocuparea funciilor publice de execuie sunt stabilite n conformitate cu H.G.
nr. 1209/2003 privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici i prin
echivalare cu salariile de baz prevzute de O.U.G. nr. 192/2002 privind
reglementarea drepturilor de natur salarial ale funcionarilor publici, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 228/2003.
Din analiza eantionului descris n Testul nr. 5 i a elementelor stabilite n Lista de
verificare nr. 5, poz. 1.5., echipa de auditori a constatat faptul c persoana
autorizat din cadrul Serviciului financiar-salarizare nu i-a exercitat atribuiile din
fia postului cu privire la verificarea conformitii drepturilor salariale stabilite prin
deciziile de numire. Ca urmare, s-a efectuat plata unei sume necuvenite din bugetul
instituiei ctre un salariat, sum recuperat ulterior.
Pentru prevenirea unor asemenea situaii n viitor, echipa de auditori recomand
elaborarea procedurilor scrise i formalizate, implementarea unui nivel suplimentar
de control i n acelai timp asigurarea pregtirii profesionale a personalului implicat
n activitatea de gestionare a resurselor umane i evaluarea periodic a acestuia.
2.1.3. Indemnizaii de conducere (11)
2.1.4. Sporul pentru complexitatea n munc (12)
2.1.5. Sporul de vechime n munc (13)
2.1.6. Sporul pentru orele lucrate pe timp de noapte (14)
2.1.7. Salariul de merit (15)
2.1.8. Sistemul de premiere (16)
2.2. Modificarea drepturilor salariale
2.2.1. Decizia de modificare a drepturilor salariale (17)
n acest caz, auditorii i-au focalizat atenia asupra diminurii salariilor, urmare a
constatrilor unei misiuni anterioare de audit n cadrul creia a fost analizat
conformitatea acordrii sporurilor salariale.
Din analiza modificrilor drepturilor salariale ale personalului care a fost sancionat,
n anul 2011, respectiv a unui numr de 7 salariai, pentru care s-a elaborat Testul
nr. 6, conform Listei de verificare nr. 6, s-a constatat c ntr-un caz sanciunea de
5% aplicat pe 3 luni a fost reinut din drepturile salariale i operat n baza de
date, dar nu a fost nregistrat n carnetul de munc.

Echipa de auditori a stabilit c principala consecin a acestui fapt a fost reflectarea
eronat a situaiei personalului n documentele administrative, cu impact asupra
carierei funcionarilor publici, n mod special, n situaia unui transfer.
Recomandarea auditorilor pentru depistarea i evitarea unor
situaii similare s-a ndreaptat spre organizarea unor verificri sistematice privind
operarea diminurilor salariale la persoanele care au fost sancionate de ctre
conducere i implementarea unui nivel de control suplimentar.
2.2.2. Comunicarea deciziei de modificare a drepturilor salariale (18)
2.3. Salarizarea muncii peste programul normal de lucru
2.3.1. Fundamentarea timpului lucrat peste programul normal de lucru (19)
2.3.2. Evidena timpului lucrat peste programul normal de lucru i recuperarea
acestuia (20)
Un element important al activitii de eviden a efecturii muncii peste programul
normal de lucru, const n fundamentarea acestuia n vederea compensrii n timp
liber echivalent sau n bani, n conformitate cu art. 19 alin. (1) din O.G. nr. 123/2003
privind creterile salariale ce se vor acorda personalului din sectorul bugetar.
Din analiza Testului nr. 7, care a utilizat elementele cuprinse n Lista de verificare nr.
7, poz.
1.3-1.8., s-a constatat c nu exist organizat un sistem de eviden i de recuperare
a timpului peste programul normal de lucru. De asemenea, s-a constatat c
efectuarea orelor suplimentare nu a fost dispus n scris de eful ierarhic, dei
aceste lucruri sunt stipulate n cadrul normativ.
Din aceast cauz, n practic nici nu s-a mai urmrit compensarea n timp liber
corespunztor, n urmtoarele 30 de zile, ci au fost direct compensate n bani, ceea
ce a reprezentat o cheltuial semnificativ pentru entitate care putea fi evitat.
Echipa de auditori recomand utilizarea Registrului special de
prezen pentru evidena orelor prestate peste programul normal de lucru,
realizarea procedurilor scrise privind compensarea muncii suplimentare cu timp liber
corespunztor n urmtoarele 30 de zile, dup efectuarea acesteia, precum i pentru
plata orelor suplimentare, n cazul n care compensarea nu a fost posibil.
De asemenea, se recomand i desemnarea unei comisii pentru reverificarea
evidenei timpului suplimentar peste programul normal de lucru i a modului de
compensare al acestuia pentru depistarea tuturor situaiilor de nerespectare a
cadrului normativ.
3. EVIDENIEREA PREZENEI, NVOIRILOR I CONCEDIILOR
3.1. Norme i proceduri referitoare la modul de eviden a prezenei, nvoirilor,
concediilor i recuperrilor (21)
3.2. Utilizarea foilor colective de prezen (22)
In vederea analizei sistemului de eviden a prezenei, nvoirilor i concediilor, a fost
constituit un eantion format din 4 direcii din cele 10 existente confom Testului nr.
8 realizat n baza Listei de verificare nr. 8, poz. 1.5., 1.7 i 1.8., pentru lunile
februarie i august 2011.
In urma verificrilor efectuate s-a constatat utilizarea unor formulare diferite pentru
evidenierea prezenei, precum i inexistena unui sistem de justificare a
neconcordanei dintre perioadele planificate pentru concediile de odihn i
efectuarea acestora, fapt care poate conduce la efectuarea unor pli nejustificate
care, de altfel, ar putea fi evitate.

Recomandrile echipei de auditori s-au concretizat spre desemnarea unor persoane
care s aib responsabilitatea prezenei personalului stabilite prin fiele posturilor.
3.3. Evidena concediilor de odihn (23)
3.4. Evidena concediilor de medicale (24)
3.5. Evidena concediilor de studii (25)
4. EVOLUIA CARIEREI PERSONALULUI
4.1. Concordana obiectivelor entitii i evoluia carierei personalului (26)
Din analiza efectuat de auditori n baza Testului nr. 9, realizat n conformitate cu
Lista de verificare nr. 9, nu au rezultat diferene ntre obiectivele entitii, stabilite
prin ROF, i atribuiile personalului cuprinse n fiele posturilor.
5. PREGTIREA PROFESIONAL CONTINU A PERSONALULUI
5.1. Planurile strategice i anuale de pregtire profesional (27)
Prin analiza rspunsurilor la interviul realizat n baza Listei de verificare nr.
10 i a documentelor transmise de ctre structura auditat, echipa de auditori a
constatat c elementele verificate cu privire la pregtirea profesional a
personalului corespunde necesitilor de ndeplinire a obiectivelor entitii.
6. GESTIONAREA DOSARELOR PROFESIONALE
6.1. Norme i proceduri referitoare la gestionarea dosarelor profesionale (28)
6.2. Actualizarea dosarelor profesionale (29)
n activitatea de gestionare a dosarelor profesionale ntocmirea n format standard a
dosarului profesional, trebuie s se realizeze n termen de 10 zile de la intrarea
noilor angajai n corpul funcionarilor publici i acesta trebuie s cuprind o serie de
documente obligatorii, conform art. 4 din H.G. nr. 432/2011 privind dosarul
profesional al funcionarilor publici.
n cazul deciziilor colective (decizii privind majorarea salariilor,acordarea salariului
de merit, indemnizaia de conducere) acestea se introduc n dosare, pe ani, n
ordinea cronologic a emiterii acestora.
n urma verificrii eantionului pentru realizarea testrii modului de
gestionare a dosarelor de personal, constituit n baza elementelor coninute n
Testul nr. 11 conform Listei de verificare nr. 11, poz. 1.6., lit. a-p, echipa de auditori
a constatat existena unor dosare profesionale incomplete care nu conin toate
actele administrative i documentele de evideniere a carierei funcionarilor publici.
n consecin, n situaia solicitrii unor informaii de ctre diferii beneficiari
autorizai acestea sunt incomplete cu privire la cariera profesional a funcionarilor
publici, dei n unele cazuri aceste informaii sunt solicitate n regim de urgen
(stabilirea corect a salariului, a vechimii n munc i n funcie, debite de recuperat
.a.).
Pentru rezolvarea acestei neconformiti, echipa de auditori recomand
reverificarea tuturor dosarelor profesionale n vederea completrii cu datele i
documentele care evideniaz cariera profesional a funcionarilor publici.
7.FUNCIONALITATEA SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU GESTIUNEA
RESURSELOR UMANE
7.1. Evaluarea sistemului informatic
7.1.1.Manuale de operare i utilizare a sistemului informatic (32)

In scopul utilizrii eficiente i corecte a sistemului informatic de ctre operatorii
autorizai, n practic sunt utilizate manuale de instruciuni, care trebuie s existe
ntr-un numr suficient i s fie actualizate sistematic.
Echipa de auditori a constatat existena unui numr redus de manuale de utilizare
a sistemului informatic i de asemenea faptul c acestea nu sunt actualizate.
Din analiza sistemului informatic, prin introducerea n sistem a datelor corecte i
eronate, conform Testului nr. 13, realizat n baza Listei de verificare nr. 13, poz.
1.1.1. , 1.4. i 1.7., a rezultat c acesta nu conine un subsistem de control pentru
asigurarea prelucrrii tranzaciilor corecte i autorizate i generarea de situaii de
control asupra corectitudinii datelor operate, conform prevederilor manualului de
utilizare.
In vederea asigurrii eficientizrii funcionalitii sistemului informatic pentru GRU
auditorii recomand urmtoarele:
stabilirea unui responsabil cu actualizarea manualului de instruciuni;
actualizarea manualului de instruciuni de acces, achiziie, stocare, prelucrare,
asigurarea unui numr corespunztor de manuale pentru toi utilizatorii;
stabilirea n responsabilitatea administratorului de sistem a inserrii unui
subsistem de control pentru asigurarea prelucrrii doar a tranzaciilor corecte
i autorizate;
asigurarea unui sistem de pregtire i evaluare sistematic a personalului
7.1.2.Adaptabilitatea sistemului informatic la cerinele utilizatorilor (33)
7.1.3.Sistemul de asigurare pentru prelucrarea tranzaciilor autorizate i corecte
(34)
7.1.4.Desemnarea personalului cu atribuii privind utilizarea aplicaiilor i operarea
n cadrul bazelor de date (35)
7.1.5.Sistemul de pregtire profesional a personalului implicat n operarea n
sistemul informatic (36)
7.1.6.Instruciunile privind ntreinerea/mentenana programelor informatice (37)
7.2.Sigurana n exploatare a sistemului informatic
7.2.1. Utilizarea echipamentelor de prevenire a fluctuaiilor sau ntreruperilor
curentului electric (UPS, modulatoare de tensiune s.a.) (38)
Auditorii prin analiza rspunsurilor la interviul privind dotarea cu echipamente
auxiliare adresat salariailor, dar i n baza inspeciei fizice realizate pe teren au
constatat existena unei dotri adecvate cu echipamente auxiliare i care asigur
funcionalitatea optim a sistemului informatic.
7.2.2.Instruirea utilizatorilor i informarea sistematic asupra
modificrilor operate n sistemul informatic (39)
8.2. Securitatea bazelor de date
7.2.3.Existena unui sistem de prevenire/detectare a accesrilor i modificrilor
neautorizate ale bazelor de date (40)
7.2.4.Sistemul modificrii periodice a parolelor de acces (41)
n activitatea de stocare, prelucrare i transmiterea a datelor, asigurarea securitii
acestora trebuie s includ un sistem de parole de acces n sistemul informatic
utilizat i un responsabil cu administrarea acestui sistem.

Echipa de auditori pe baza observrii fizice a existenei i funcionalitii sistemului
de parole i a unui interviu adresat utilizatorilor, care a scos n eviden, inexistena
unui responsabil cu verificarea schimbrii periodice a parolelor de acces n sistem i,
n consecin, lipsa unui calendar de modificare sistematic a acestor parole de
acces.
Echipa de auditori consider c prin inexistena sistemului de acces pe baz de
parole, sistemul este vulnerabil n faa unor intrri nedorite sau a unor atacuri
informaionale, existnd i posibilitatea utilizrii datelor i informaiilor din sistem n
mod neadecvat de ctre persoane neautorizate.
n scopul reglementrii acestei situaii, recomandm desemnarea unei persoane cu
atribuii i competene n verificarea modificrii periodice a parolelor de acces i
stabilirea atribuiilor cu verificarea schimbrii parolelor n lipsa persoanei
desemnate.
7.2.5.Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall (42)
7.2.6.nregistrrile intrrilor i ieirilor din sistem a utilizatorilor (43)
8.ARHIVAREA DOCUMENTELOR
8.1.Norme i proceduri privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea de
gestiune a resurselor umane (44)
8.2.Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor (45)
8.3.Predarea dosarelor la arhiva instituiei (46)
III.CONCLUZII
Echipa de auditori pe baza testrilor i analizelor efectuate evalueaz Activitatea
privind gestiunea resurselor umane din entitatea auditat conform grilei:
NR. OBIECTIVUL APRECIERE
CRT. FUNCIONAL DE CRITIC
MBUNTTIT
1. Organizarea recrutrii X
personalului
2. Stabilirea drepturilor X
salariale cuvenite
3. Evidenierea prezenei, X
nvoirilor i concediilor
4. Evoluia carierei X
personalului
5. Pregtirea profesional X
continu a personalului
6. Gestionarea dosarelor X
profesionale

7. Funcionalitatea sistemului X
informatic utilizat pentru
gestiunea resurselor umane
8. Arhivarea documentelor X
Constatrile prezentate au la baz probe de audit obinute pe baza testelor

efectuate consemnate n documentele de lucru ntocmite de ctre echipa de
auditori i nsuite de ctre factorii de management ai entitii. Aceste evaluri au la
baz discuiile care au avut loc cu privire la recomandrile auditorilor n edinele de
nchidere i conciliere ale misiunii, apreciate de ctre participanii la aceste edine,
ca fiind realiste i fezabile, i materializate n minutele edinelor de nchidere i
conciliere.
Considerm c rezultatele evalurii auditorilor interni privind Activitatea gestiunea
resurselor umane c se nscrie n parametri normali pentru aceast perioad de
introducere a auditului intern n entiti. De asemenea, prin implementarea
recomandrilor echipei de auditori sistemul de gestiune al resurselor umane va
cunoate o ameliorare semnificativ.
Auditori,
Voicil Bianca/ Paol Gabriela/ Slvstru Cristina/
Bdicioiu Carmen/ Florea Maria Magdalena/ U Eduard


PROCEDURA P14: FINALIZAREA MISIUNII DE AUDIT

PUBLIC INTERN
MINUTA EDINEI DE CONCILIERE
Misiunea de audit: Activitatea Departamenului ResurseUmane

ntocmit: Voicil Bianca/ Paol Gabriela/ Slvstru Cristina/ Bdicioiu Carmen/ U
Eduard
Data: 21.05.2012
Lista participantilor
Numele Funcia Direcia/ Nr. E-mail Semntura
9 9 telefon
Florea Maria Auditor Serviciul
ef DAPI 07432103
Magdalena
Bdicioiu Carmen Auditor DAPI 32
07612593
Paol Gabriela Auditor DAPI 69
07446597
Slvstru Cristina Auditor DAPI 89
07219631
Voicil Bianca Auditor DAPI 47
07352587
U Eduard Auditor DAPI 41
07687896
54
Ghigheci Claudia Director Departamentul 07311237
Resurse Umane 89
Ruset Claudia Inspector Departamentul 07346549
Resurse Umane 87
Crcea Bianca Inspector Departamentul 07350124
Resurse Umane 57
Negoita Ion Inspector Departamentul 07698520
Resurse Umane 74
A.Stenograma edinei
n cadrul edinei de conciliere s-a discutat asupra constatrilor i recomandrilor
cuprinse n proiectul Raportului de audit, iar reprezentanii structurii auditate au
reiterat o parte din problemele cu care se confrunt i anume:
activitatea privind gestiunea resurselor umane reprezint o zon cu risc;

complexitatea activitii Departamentului Resurse Umane i neatractivitatea
nivelului salariului pentru atragerea personalului specializat;
fluctuaia mare a personalului implicat n activitatea de gestiune a resurselor
umane;
neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor, ceea ce a dus la
suprancrcarea personalului existent;
Pentru implementarea recomandrilor i remedierea problemelor constatate,
structura auditat a ntocmit Planul de aciune i calendarul implementrii, prin care
s-au stabilit persoanele responsabile pentru implementare i termenele/etapele de
realizare, nmnnd un exemplar i auditorilor.
Pentru toate celelalte constatri, structura auditat nu a formulat obiecii fiind de
acord cu acestea, recunoscnd deficienele din activitatea specific.
Not:
Menionm c n situaia acceptrii integrale a constatrilor i recomandrilor
echipei de auditori confirmat n cadrul edinei de conciliere de managementul
structurii auditate, proiectul Raportului de audit intern va rmne nemodificat,
constituind, n acelai timp, i raport de audit intern final.

Procedura P17: Urmrirea recomandrilor

Direcia General de Asisten Social i Departamentul Audit Data:

Protecia Copilului Public Intern 21.05.2012
Departamentul Resurse Umane Misiunea de audit public Raport de

intern: audit nr.
Activitatea X/
Rec. Recomandarea Impleme Partial Neimple Data
Nr. ntat impleme mentat implement
ntat rii
1. Instruirea personalului care se ocup cu X 31.12.2012
elaborarea i aprobarea Planului de
ocupare a funciilor publice la nivelul
ministerului i evaluarea sistematic a
2. Stabilirea de atribuii i responsabiliti, n X 30.06.2012
acest sens, prin fiele posturilor
3. Elaborarea procedurilor de planificare X 31.12.2012
privind ocuparea funciilor publice n
colaborare cu Agenia Naional a
4. Funcionarilor Publici comisiilor de concurs X
Instruirea membrilor 30.06.2012
i ai comisiilor de contestaii, precum i a
persoanelor care asigur munca de
secretariat naintea organizrii acestora,
consemnate printr-un proces verbal
conform legii
5. Elaborarea procedurilor de organizare i X 30.06.2012
desfurare a concursurilor privind
ocuparea funciilor publice, care s
prevad numirea unor membri supleani
pentru nlocuirea membrilor indisponibili
ai comisiilor de organizare a concursurilor
6. pentru ocuparea
Reverificarea funciilor publice
corectitudinii deciziilor de X 30.09.2012
numire emise n anul 2003 i informarea
Serviciului Audit Public Intern asupra

7. Pregtirea profesional a personalului X 31.12.2012
implicat n activitatea de organizare i
gestionare a resurselor umane din cadrul
entitii i evaluarea sistematic a
8. acestuia
Implementarea unui nivel suplimentar de X 30.06.2012
control intern ierarhic pentru operaiile
specifice activitilor privind organizarea
i gestiunea resurselor umane din cadrul
entitii
9. Elaborarea procedurilor scrise i X 30.06.2012
formalizate pentru sistemul de emitere al
deciziilor de numire
10. Reverificarea modului de stabilire a X 30.09.2012
salariilor pentru salariaii nou angajai n
anul 2003 i informarea Serviciului Audit
Public Intern asupra rezultatelor verificrii
11. Verificarea persoanelor care au fost X 30.09.2012
sancionate de conducere pe anul 2010
pentru a se depista dac mai exist i alte
12. situaii de acest
Efectuarea gen
unei reverificri privind X 30.09.2012
sistemul de eviden a timpului
suplimentar peste programul normal de
lucru i modul de compensare al acestuia
pentru depistarea tuturor situaiilor de
nerespectare a cadrului normativ i
informarea efului comparti-mentului de
13. Elaborarea unei proceduri pentru X 30.06.2012
gestionarea timpului efectuat peste
programul normal de lucru n vederea
compensrii n timp sau n bani i
implementarea n cadrul acestuia a
activitilor de control i a
14. Implementarea unui nivel de control X 31.12.2012
suplimentar pentru evidenierea prezenei
personalului i justificrii nerespectrii
planificrii concediilor de odihn, pe o
15. perioad
Verificareadedosarelor
6 luni profesionale de la X 30.09.2012
ultima misiune de audit intern pn la zi,
pentru completarea actelor administrative
i documentelor care evideniaz cariera
profesional a funcionarilor publici
16. Implementarea unui nivel de control X 30.06.2012
suplimentar pe lanul procedural

formalizate pentru gestionarea dosarelor
profesionale
18. Stabilirea unor persoane responsabile cu X 30.06.2012
gestionarea atribuiilor prin fiele de post
Direcia General de Asisten Social i Departamentul Audit Data:

Protecia Copilului Public Intern 21.05.2012
Departamentul Resurse Umane Misiunea de audit public Raport de
intern: audit nr.
Activitatea X/
Recomandarea Impleme Partial Neimple Data
Rec. ntat implemementat implementa
Nr. ntat rii
19. Realizarea unui sistem de pregatire X 12.07.2012
profesional a personalului implicat n
gestionarea fiselor de post
22. Testarea periodic a personalului i X 28.08.2012
influenarea evalurilor anuale cu
rezultatele acestor testri
23. Stabilirea unui responsabil cu actualizarea X 30.06.2012
manualului de instruciuni
24. Actualizarea manualului de instruciuni de X 30.09.2012
acces, achiziie, stocare, prelucrare,
transmisie, rspndire i utilizare a datelor
25. Asigurarea unui numr corespunztor de X 30.09.2012
manuale pentru toi utilizatorii
26. Stabilirea n responsabilitatea X 30.06.2012
administratorului de sistem a inserrii
unui subsistem de control pentru
asigurarea prelucrrii doar a tranzaciilor
27. Asigurarea unui sistem de pregtire i X 31.12.2012
evaluare sistematic a personalului
responsabil n utilizarea sistemului
28. Schimbarea sistematic a parolelor de X 30.06.2012
acces de ctre utilizatorii sistemului
29. Desemnarea unei persoane cu atribuii i X 30.06.2012
competene n verificarea schimbrii
periodice a parolelor de acces
30. Stabilirea atribuiilor cu verificarea X 30.06.2012
schimbrii parolelor n lipsa persoanei

31. Pregtirea specialitilor n asigurarea X 31.12.2012
securitii sistemului informatic i
informarea sistematic a utilizatorilor
formalizate specifice activitii de arhivare
a documentelor, care s cuprind modul
de constituire, de accesare, stocare i
utilizare a dosarelor arhivate
33. Desemnarea unui salariat din cadrul X 30.06.2012
Direcia Resurselor Umane care va avea
atribuii i competene n evidena,
constituirea i predarea dosarelor la arhiva
PROCEDURA P18- SUPEVIZAREA

FIA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT INTERN
Misiunea de audit: Activitatea D.R.U.

Perioada auditat 01.01.2011-31.12.2011
Perioada misiunii 01.03-21.05.2012
Auditor evaluat: Voicil Bianca/ Paol Gabriela/Slvstru Cristina/ Bdicioiu
Carmen/ Florea Maria Magdalena/ U Eduard
Intocmit: Slvstru Cristina
Data: 21.05.2012
Bugetul de timp efectiv: 274 ore Bugetul de timp planificat:

1 2 3 4 5 Observaii
In etapa de pregtire a misiunii, auditorul a identificat X -
riscurile i controalele prevzute pentru procesele legate X
de obiectivele de audit i a estimat corespunztor
Programele de audit au fost elaborate n vederea X A fost
ndeplinirii obiectivelor misiunii n cadrul bugetului de necesar s
timp alocat se lucreze
peste orele
de program
Obiectivul auditului, scopul, procedurile i bugetul au fost X
reanalizate n mod constant pentru a asigura o eficient
folosire
A existata oresurselor de audit ntre auditor i auditat i
bun comunicare X
ntre auditor i conducerea structurii de audit intern;
A existat o bun comunicare ntre auditor i conducerea X
structurii de audit intern

Au fost luate n considerare perspectivele i nevoile X
auditailor n procesul de audit
Au fost atinse obiectivele de audit ntr-o manier X
Auditaii au avut posibilitatea s revad constatrile i X
recomandrile cnd au fost identificate problemele
Normele de audit intern, au fost respectate X
Constatrile de audit demonstreaz analize profunde i X
concluzii, respectiv sunt formulate recomandri practice
pentru probleme
Comunicrile identificate
scrise au fost clare, concise, obiective i X
Exist probe de audit care s susin concluziile X
Procedurile de audit utilizate au avut ca rezultat dovezi X
suficiente, competente, relevante i folositoare
Documentele au fost completate n mod corespunztor i X
n conformitate cu normele de audit intern
Bugetul de timp a fost respectat X

Nivel de productivitate personal al auditorului intern. X
NOTA:
Tabelele de mai sus vor fi completate innd cont de urmtorul sistem de punctaj:
1 pentru nesatisfctor
2 pentru slab
3 pentru satisfctor
4 pentru bine
5 pentru foarte bine
n practic se va urmri ca pentru orice notare sub 3 s se solicite explicaii scrise.

Proiect Audit Intern

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect Audit Intern

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA VALAHIA TRGOVITE

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

ntr-o instituie public, gestionarea resurselor umane ocup o funcie

Ghidului privind gestiunea resurselor umane s-a elaborat astfel nct sa

Trgovite 2013 Page 2

Forma juridica : Instituie bugetar

Trgovite 2013 Page 3

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia are

Trgovite 2013 Page 5

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia

Trgovite 2013 Page 6

Trgovite 2013 Page 7

Trgovite 2013 Page 8

Trgovite 2013 Page 9

Procedura-P01: INIIEREA AUDITULUI

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

In conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public

Trgovite 2013 Page 10

Menionm c se va efectua un audit de conformitate al modului de

Echipa de auditori interni este format din urmtorii:

Trgovite 2013 Page 11

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Nume i prenume: Florea Maria Magdalena

Incompatibiliti n legtur cu I >N

ef serviciu i auditor intern,

Trgovite 2013 Page 12

Nume i prenume: Bcioiu Carmen Mihaela

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2012

Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura I >N

Trgovite 2013 Page 13

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Nume i prenume: Paol Ana Gabriela

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2005

Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura I >N

Trgovite 2013 Page 14

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Nume i prenume: Slvstru Cristina

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2012

Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura I >N

Trgovite 2013 Page 15

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Nume i prenume: U Eduard

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2012

Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I >N

Trgovite 2013 Page 16

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Nume i prenume: Voicil Bianca

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane Data:15.03.2012

Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I >N

Trgovite 2013 Page 17

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT

Ctre: Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului

Referitor la misiunea de audit intern Modul de organizare a activitii

Stimate domnule Popescu Dumitru,

Pentru a putea nelegere mai bine activitatea dumneavoastr, venim cu

Trgovite 2013 Page 18

ef Serviciu Audit Public Intern

Florea Maria Magdalena

Trgovite 2013 Page 19

Procedura-P04:COLECTAREA SI PRELUCRAREA INFORMAIILOR

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane

DIRECIA RESURSE UMANE NU Observaii