Anexa 53

CODUL PRIVIND CONDUITA ETIC A

AUDITORILOR INTERNI
 Codul privind conduita etic a auditorilor interni

CUPRINS
I. Introducere
II. Codul
A. Valori i principii
B. Norme de conduit
C. Abateri etice
I. Introducere
Eficiena procesului de evaluare a calitii i de acreditare n nvmntul superior depinde
n bun msur de considerarea corespondenelor dintre sensurile academice ale calitii, dinamica
sistemului educativ i asteptrile beneficiarilor. O metodologie clar i coerent a asigurrii
calitii presupune responsabilitatea tuturor celor implicai n aplicarea ei. Aderarea acestora la un
set minim de valori etice este un criteriu cheie pentru reuita activitilor de asigurare a calitii i
de acreditare n nvmntul superior.
Codul include un set minim de principii, valori i reguli de conduit ce trebuie luate ca
referin de auditorii interni a calitii n nvmntul superior. Codul se adreseaz:
- membrilor echipei auditorilor interni a calitii universitii;
- colaboratorilor echipei de audit intern (experi, specialiti etc.);
- cadrelor didactice, cercettorilor, studenilor i personalului administrativ din universitate
implicate n auditarea intern.
Codul ia ca punct de plecare principiile expuse de ARACIS n Metodologia privind
asigurarea calitii, autorizarea de funcionare provizorie i acreditarea n nvmntul superior:
- Referin european;
- Responsabilitate instituional;
- Diversitate instituional;
- Cooperare cu toate componentele sistemului educaional;
- Centrare pe rezultate;
- Identitate instituional
- Autoevaluarea intern, instituional, a calitii;
- Evaluarea extern;
- mbuntirea calitii.
Pe baza acestor principii, Codul are menirea de a promova acea cultur a calitii care s
contribuie la realizarea unui nvmnt superior de calitate, afirmat ca un bun public, demn de
ncrederea public.
Obiectivele Codului sunt:

1
 S ofere referine etice pentru toi cei implicai n auditul calitii nvmntul din
universitate;
S asigure transparena n relaiile dintre auditori i auditai, auditai i beneficiari etc.;
S serveasc drept suport pentru auditarea politicilor de autoevaluare a calitii n
universitate;
S promoveze ncrederea n aplicarea criteriilor i procedurilor de evaluare intern a
calitii din universitate;
S contribuie la perfecionarea continu a nvmntului n universitate n concordan
cu cerinele societii.
Fiind un cod de etic i de conduit, documentul mbin afirmarea unor valori i principii
aplicabile domeniului auditrii interne a calitii cu statuarea unor prevederi procedurale menite s
creeze un mediu propice de desfsurare a auditului intern i s ofere un sistem de apreciere,
corectare, contestare i sancionare a situaiilor de abatere de la valorile i principiile stipulate.
Aplicarea Codului nu exclude i nu nlocuieste drepturile i obligaiile legale cuprinse n
alte documente ce privesc auditul intern i nu se substituie altor coduri de etic elaborate de alte
instituii.
Codul trebuie permanent mbuntit i adus la zi n conformitate cu sugestiile venite de la
beneficiari i cu situaia naional i internaional n domeniul managementului i asigurrii
calitii n nvmntul superior.
II. Codul
A. VALORI I PRINCIPII
n activitatea lor cei vizai de prezentul Cod vor onora urmtoarele valori i principii
generale:
1. Legalitate
2. Independen
3. Obiectivitate
4. Imparialitate
5. Transparen
6. Responsabilitate personal
7. Profesionalism
8. Deschidere ctre nou
9. Dialog i consens
10. Confidenialitate
Angajamentul fa de acest set de valori presupune c fiecare persoan implicat n auditul
intern al calitii n universitate:
1. Cunoate, nelege i respect n totalitate legile, reglementrile i normele aplicabile
domeniului auditului intern al calitii n nvmntului superior. Utilizeaz consecvent criteriile,

2
standardele i indicatorii de performan definii de documentele oficiale cu privire la: capacitate
instituional, eficacitate educaional i managementul calitii.
2. Dovedeste independen n activitate, nu cedeaz presiunilor politice, religioase,
economice sau de alt natur, acceptnd numai constrngerile legale, tiinifice i etice.
Se disociaz clar de orice relaie personal i formuleaz concluzii independente de orice
fel de angajament instituional personal.
3. Are o atitudine obiectiv n activitile de auditare intern a calitii. Ofer informaii
corecte, face afirmaii i si exprim opinii doar n posesia datelor i informaiilor necesare, dincolo
de orice apreciere individual emoional bazat pe prejudeci i impresii. Face recomandri i ia
decizii bazate exclusiv pe date factuale i pe informaii precise verificate temeinic.
4. Face afirmaii i sau i exprim opinii n mod onest, neutru i imparial. Nu aplic
standarde duble n evaluare i nu este prtinitor fa de sau contra unor grupuri sau persoane
implicate. Nu discrimineaz pe criterii de sex, etnie, vrst, religie etc. n procesul de auditare
intern a calitii.
5. Face eforturi pentru o transparen maxim n ceea ce priveste regulile, procedurile,
cerinele profesionale, principiile de auditare etc. Poate oferi oricnd motivaii bazate pe informaii
consistente i corecte pentru opiniile exprimate. Nu ascunde i nu denatureaz cele constatate.
6. si asum responsabilitatea personal pentru afirmaiile i opiniile exprimate i poate
oricnd dovedi acordul dintre acestea i reglementrile legale aplicabile, regulile interne ale
organizaiei / instituiei, standardele cerute i datele factuale.
7. Menine un nivel ridicat de competen profesional. Ofer consultan, expertiz
ntemeiat pe standarde bine definite i recunoscute n domeniu. Se bazeaz pe o nalt exigen i
solidaritate profesional, manifest obligaia moral de a lucra pentru mbuntirea calitii
auditului intern i a nvmntului din universitate.
Competena profesional implic i grija profesional responsabil. Ca atare, cei
implicai n auditul intern a calitii se vor dovedi fini asculttori i observatori, i vor trata pe alii
cu respect, aa cum ar dori ei s fie tratai, vor ine seama de nevoile i ateptrile auditorilor i a
celor auditai, cum ar fi nevoi legate de timp, de comunicare, de complexitatea muncii sau de
costurile implicate.
8. Este deschis la iniiative noi, rspunznd la schimbrile educaionale, la nevoile
beneficiarilor serviciilor sale. ntreaga activitate se bazeaz pe o atitudine deschis i participativ.
9. Promoveaz dialogul, evalueaz n mod adecvat punctele de vedere diferite ale prilor
implicate i ncearc s le armonizeze prin promovarea dedicaiei personale i a spiritului de
echip.
10. Este fidel principiului confidenialitii n furnizarea, completarea, utilizarea i
asigurarea accesului la informaie n conformitate cu regulile i procedeele acceptate. Procedeaz
cu discreie i protejeaz datele cu caracter personal i cele privitoare la proprietatea intelectual n
activitile de autoevaluare.
n procesul de auditare intern, distribuirea sau publicarea informaiei se face cu
respectarea condiiilor de confidenialitate stabilite n prealabil i asumate prin declaraia de
confidenialitate.
B. NORME DE CONDUIT

3
 n spiritul acestor principii i valori, cei vizai de prezentul Cod in cont n activitile lor
de urmtoarele norme de conduit legate de:
1. Conflictele de interese
Auditorui intern este n situaie de incompatibilitate atunci cnd:
- este semnatar sau co-semnatar al documentelor, programelor i alte produse academice
sau manageriale pe care urmeaz s le auditeze;
- a participat direct sau indirect la deciziile privind evaluarea performanelor academice i
manageriale n discuie;
- face parte din facultatea ce urmeaz s fie auditat sau este implicat direct sau indirect n
activitatea auditat;
- are legturi de rudenie cu persoane din conducerea instituiei sau direct implicat n
programele /activitile ce sunt auditate;
- are relaii de rudenie cu membrii comisiei de autoevaluare desemnai de universitate sau,
din contr, este ntr-un conflict personal recunoscut cu unul sau mai muli membrii ai acesteia;
- a fost implicat ntr-o disput cu auditatul (titularul unui curs sau cineva din conducerea
universitii sau a facultii) sau a demonstrat cu alte ocazii atitudini prtinitoare, standarde duble
i prejudeci n auditarea activitilor acestora;
- a obinut din partea auditatului orice fel de avantaj sau beneficiu (material sau de alt
natur) pentru sine, familia sa, prietenii si sau organizaia din care face parte.
innd cont de aceste recomandri, cei implicai vor anuna orice caz de conflict de
interese existent care influeneaz imparialitatea i obiectivitatea activitii. Cei aflai n conflict
de interese vor evita participarea la auditarea proceselor respective i la exprimarea unei opinii
referitoare la acestea.
2. Cstiguri si avantaje
Sub nici o form i n nici o circumstan cei implicai n auditarea intern nu vor folosi
poziia lor pentru a obine ctiguri personale (materiale sau de alt ordin) respingnd n mod clar
asemenea oferte. Conducerile facultilor nu vor face presiuni de nici o natur asupra auditorilor
interni, promovnd un climat de curenie moral pe parcursul activitilor de auditare a calitii.
3. Spirit de echip i libertate intelectual
Cei implicai n auditarea intern vor respecta i ncuraja libertatea de gndire i de
exprimare i nu vor influena opinia altor membri inclui n procesul de auditare intern dect prin
argumente raionale. Decizia este necesar s aib un caracter democratic, s fie bazat pe
cooperare, participare ct mai larg i pe consensul obinut prin mediere prealabil. Auditorii vor
avea diverse posibiliti de a-i exprima deschis opiniile n legtur cu standardele de calitate
folosite, cu deciziile i recomandrile fcute pe ntreg parcursul auditului.
Sugestiile formulate de auditai vor fi luate n considerare pentru mbuntirea practicilor
viitoare.
Colaborarea, spiritual de echip, consensul i libertatea intelectual se vor subsuma
principiul autonomiei auditorului i asumrii unui risc minim acceptabil inerent oricrui proces de
auditare intern.

4
 4. Utilizarea informaiilor i documentelor
Pe parcursul auditrii interne trebuie respectat integritatea i securitatea informaiilor i
documentelor. Rapoartele de autoevaluare, documentele consultate, trebuie restituite n ntregime
auditatului.
5. Dezvoltare profesional continu
Cei implicai n auditatarea intern a calitii trebuie n mod permanent s-i
mbunteasc competenele profesionale, manageriale i etice legate de responsabilitile ce
decurg din activitile de audit intern al calitii nvmntului superior; s fie la curent cu
dezvoltrile la nivel internaional i naional n domeniu; s mprtseasc cunostinele i
experiena lor altor colegi interesai; s contribuie la creterea constientizrii i acceptrii n
societate a standardelor de calitate; s sprijine toate activitile i evenimentele care promoveaz o
cultur a calitii i eticii n nvmntul superior.
6. Calitatea muncii
Cei implicai n activitile de audit intern a calitii vor da dovad n munca lor de:
- exhaustivitate;
- onestitate i corectitudine intelectual;
- evaluri de ncredere i neprtinitoare;
- eficien n activitatea de auditare;
- raionalitate n fundamentarea afirmaiilor i explicaiilor;
- respectare a regulamentelor i procedurilor.
7. Calitatea comunicrii
Cei implicai n activiti de auditare a calitii vor conlucra pentru asigurarea permanent a
unei comunicri eficiente ntre ei dar i cu tere persoane. Cheia succesului n realizarea acestui
deziderat este calitatea comunicrii - o bun funcionare a circuitelor de comunicare att pe
vertical ct i pe orizontal, folosirea corect, concis, constructiv, complet a unor mesaje clare,
nelese, acceptate de pri, transmise la timp i respectate de toi participanii. Esena
informaional a comunicrii bine argumentat va depsi barierele subiective i va produce
ncredere, credibilitate i respect reciproc. Concluziile auditului vor avea un caracter constructiv i
vor sugera direcii de urmat pentru viitoarele programe de perfecionare a calitii.
Condiiile confidenialitii i alte valori stipulate de prezentul Cod vor fi comunicate la
nceputul oricrei colaborri.
n discuiile i medierile dintre pri comunicarea se va baza pe nelegere reciproc,
cutarea unei convergente de preri, a armoniei i a consensului, scopul final fiind perfecionarea
calitii actului educaional n beneficiul tuturor.
8. ncredere/stim reciproc
ntreg procesul de auditare intern trebuie construit pe ncredere i stim reciproc
dezvoltate sistematic. Respectarea i supravegherea valorilor, principiilor i normelor de conduit
mai sus menionate poate contribui la ntrirea acestei ncrederi.
C. ABATERI ETICE
Urmtoarele acte i atitudini vor fi considerate abateri etice:

5
 1. Nerespectarea legilor i reglementrilor legale n domeniul auditului intern a calitii;
2. Nerespectarea regulilor de procedur, a principiilor profesionale i a liniilor directoare de
auditare i a altor reguli i rezoluii pertinente;
3. Neraportarea existenei unui conflict de interese, exprimarea unei opinii ntr-un caz de
conflict de interese, orice fel de implicare sau participare la proceduri ce implic conflictul de
interes;
4. Folosirea apartenenei la echipa de audit intern n scopul dobndirii unor cstiguri
personale de natur material sau a altor avantaje;
5. Dezvluirea de informaii sau darea n vileag la orice moment a unor aspecte
confideniale cunoscute n timpul auditului intern al calitii;
6. Violarea drepturilor la proprietate intelectual;
7. Eecul de a coopera cu ali membrii, obstrucionarea cooperrii ntre membrii implicai
n proces;
8. Intimidarea, crearea de presiuni de orice fel, vizibile (mit, ameninri) sau mai puin
vizibile (antaj, pile/intervenii), asupra auditorilor n vederea influenrii opiniei.

DECLARAIE DE CONFIDENIALITATE
Subsemnatul: ..
Instituia:
Funcia:.
Adresa: .
Telefon..
E-mail. ..
n calitate de
Declar pe propria rspundere c pe parcursul activitilor de auditare intern n care sunt
implicat voi respecta n totalitate principiile i normele de confidenialitate aa cum sunt acestea
formulate n Codul privind conduita etic a auditorilor interni a calitii.
Semntura: .
Data: