Universitatea Transilvania din Braov

Facultatea de tiie Economice i Administrarea Afacerilor

Program de studii: Contabilitate i informatic de gestiune

Proiect la disciplina:
Raportri financiare ale entitilor economice

Student: Cserei Adrienn

Specializare: CIG
Anul: III, zi
PREZENTAREA GENERAL A S.C. ELPLAST S.R.L

1.1.Scurt istoric i obiectul de activitate al societii

Firma S.C. Elplast S.R.L s-a infiiat n anul 1994, n conformitate cu prevederile Legii 31/1994
nmatriculata la Oficiul Registrului Comertului sub numrul J14/45/2001 , avnd cod unic de
nregistrare 13759860. Denumirea iniial a societii a fost de ElectricImpuls SRL avnd ca
obiect de activitate punerea n funciune i ntreinerea echipamentelor cu comand numeric n
domeniul industriei prelucrrii metalelor.
Ca form de organizare, societatea comercial S.C. ELPLAST S.R.L este persoan juridic
romn avnd forma juridic de societate cu rspundere limitat, cu asociat unic.Societatea
analizat i desfoar activitatea n conformitate cu legislaia romn n vigoare i cu
prevederile prezentului act constitutiv, durata de via a societii fiind nelimitat. obiectul
principal al firmei este fabricarea matriei, tanei i dispozitivol de diferite mrimi pentru
industria auto, cod CAEN 2229 Fabricarea altor produse din material plastic.
Societatea i-a nceput activitatea ntr-un spaiu de 50 mpi cu un angajat. ntre timp s-a lrgit
baza de activitate precum i numrul anagjaiilor, n prezent fiind de 37 de angajai. Firma s-a
extins i la alte utilaje, aa s-a luat contact cu mainile numerice de injectat mase plastice.De aici
nu a fost dect un pas spre dezvoltarea unei activiti de producie de larg diveristate i de
viitor.
Pe acest fond ,n anul 2001 s-a nfiinat firma SC Elplast SRL Sf. Gheorghe. ncepand din acest
moment firma s-a dezvoltat dinamic i i-a diversificat mult activitatea.Pe parcursul a celor 19
ani de existen, firma a acumulat experien valoroas n domeniul fabricaiei pieselor din metal
i plastic,utiliznd,pentru execuia acestora, att utilaje clasice ct i maini de tip NC i CNC de
nalt performan. Frima produce diferite piese metalice i plastic (prin metoda injeciei),
nregim de unicate, de serie redus i medie.
Societatea i-a nceput activitatea cu un capital social de 210 ron, subscris si vrsat integral.
Valoarea nominala a actiunilor este de 10 ron/aciune. Firma este o societate nchis, aciunile ei
nefiind cotate la Burs.
 1.2. Organizarea si structura functional
1.2.1. Structura
Societatea este organizat, din punct de vedere al structurii organizatorice, n linie, mod
caracterizat prin aceea, c fiecare persoan este subordonat unui singur ef la care raporteaz i
de la care primete instruciuni. n acest caz exist practic un singur lan de comand care
implic o relaie ntre ef i subordonat, un flux al dispoziiilor de sus n jos, precum i un canal
pentru comunicare n ambele sensuri, ceea ce nu exclude posibilitatea comunicrii ntre angajaii
aflai pe acelai nivel.
Drepturile i obligaiile salariailor, precum i ale angajatorului, sunt prevzute n regulamentul
de ordine interioar aplicabil la nivel de societate. Astfel principalele drepturi ale salariailor
sunt:
o dreptul la salarizare pentru munca depus
o dreptul la repaus zilnic i sptmnal
o dreptul la concediu de odihna anual
o dreptul la egalitate de anse i tratamente
o dreptul la demnitate n munc
o dreptul la informare i consultare
o dreptul de a participa la aciuni colective

Principalele obligaii generale:

o s respecte contractul individual de munc i disciplina muncii
o s manifeste fidelitate i loialitate fa de interesele firmei
o s cunoasc i s execute obligaile de munc
o s respecte integral programul de munc
o s nu prseasc locul de munc fr aprobare
o s aib o comportare corect n cadrul relaiilor de serviciu
o s nsueasc i s respecte normele de protecie a muncii, protecia mediului, folosirea
echipamentelor de protecie i lucru din dotare, normele dfe prevenire i stingere a
incendiilor
o n caz de accident, dup acordarea primului ajutor sa anune imediat eful ierarhic
superior
 o s execute orice lucrri legate de serviciu dispuse de seful ierarhic

n scopul organizrii corespunzatoare a muncii i a crerii condiiilor optime pentru

desfurarea normal a ntregii activiti a societii precum i pentru ntrirea ordinii i
disciplinei n toate sectoarele de activitate, firma are n principal urmatoarele drepturi:
o s stabileasc organizarea i funcionarea firmei
o s stabileasc atribuiile corespunzatoare pentru fiecare salariat, n fucie de natura
postului ocupat
o s dea dispoziii cu caracter obligatoriu pentru fiecare salariat n parte
o s constate svrirea abaterilor disciplinare i s aplice sanciunile corespunztoare
potrivit legii
Firmei i revin n principal urmtoarele obligaii:
o asigurarea conduitei corecte fa de toi salariaii
o respectarea principiului nediscriminrii i nlaturrii oricrei forme de nclcare a
demnitii
o garantarea, proteciei, igienei i securitii muncii
o s comunice salariailor situaia economic i financiar a firmei
o s elibereze la cerere toate documentele care atest calitatea de salariat a solicitantului
o s asigure confidenialitatea dartelor cu caracter personal ale salariailor
o s plteasc salariile naintea oricrei alte obligaii bneti
o s asigure permanent condiiile tehnice i organizatorice avute n vedere la elaborarea
normelor de munc i conditiile corespunztoare de munc
o s plteasc toate contribuiile i impozitele aflate n sarcina sa, precum i s rein i s
vireze contribuiile i impozitele datorate de salariai, n condiile legii
Din perspectiv managerial scopurile structurii sunt: clarific compartimentele i sarcinile
postului, precum i responsabilitiile acestora, clarific ierarhia organizaional, clarific
canalele de comunicare, permite managerilor s aloce resurse pentru obiectivele definite prin
plan. Astfel, n firma analizat autoritatea i rspunderea i aparin managerului.Managementul
este realizat prin dispoziii verbali. Aceast structur organizatoric permite o corelare a
deciziilor privind diversele domenii de activitate. nsa exist i anumite dezavantaje acestei
structuri organizatorice, ceea ce deriv din cauza lipsei de specializri.Luarea deciziilor de ctre
o singur persoan , conduce la lipsa de fundamentare a unor decizii, deoarece orict de pregtit
a fi, nu poate acumula toate cuntinele n toate domeniile de activitate.
1.2.2. Organizarea
La nivelul unitii, structura de organizare se prezinta astfel:
1. compartimentul financiar-contabil
2. compartimentul de producie propriu-zis
Activitatea societii este coordonat de un director general, exist 2 compartimente: executive i
financiar contabil. n cadrul departamentului executiv sunt cuprini acei angajai care contribuie
la activitatea de construcie, toi subordonndu-se direct sau indirect directorului general,
neexintnd un sef de departament. n cadrul acestui departament se cuprind posturi precum cel
de inginer/subinginer n construcii, secii precum electric, zidrie, zugrvire, tmplrie, toate cu
posturile aferente. Fiecare electrician, zidar, zugrav, tmplar, zugrav poate avea n subordine cel
mult un muncitor necalificat. S-a optat pentru acest mod de organizare din motivul de a avea mai
muli muncitori calificai dect necalificai. eful direct sau indirect al acestor muncitori fiind
directorul general voi prezenta n continuare cteva din responsabilitaiile sale,specificatiile
postului asa cum se regasesc ele n fia postului.Astfel, directorul general:
o se subordoneaz AGA a societii
o are n subordine toi sefii de departamente
o are relaii funcionale cu toate departamentele funcionale din firm
o comunic obictivele generale, specifice i operaionale ale firmei personalului la toate
nivele ierarhice inferioare
o dispune ntocmirea planurilor manageriale anuale i semestriale pe baza analizelor
efectuate
o asigur coordonarea tuturor departamentelor din cadrul firmei
o asigur identificarea oportunitilor de investiie i obinere de profit
o ncheie actele juridice n numele firmei, conform mputernicirii acordate de ctre AGA
o negociaz contractul individual de munc i contractul colectiv de munc la nivel de
societate
o asigur stabilirea unor criterii obiective de evaluare a performanei angajailor din firm
 Departamentul financiar contabil al SC ELPLAST SRL este condus i organizat de ctre
contabilul ef, care poate avea n subordine mai muli contabili, n cazul n care este necesar
angajarea mai multor contabili. n prezent are n subordine un singur contabil. n continuare a
dorii s prezint informaii cuprinse n fia postului unui contabil ef. Se subordoneaz direct
directorului economic, dac aceste exist, dac nu exist, se supune directorului general, are n
subordine contabili i ali angajai n cadrul departamentului financiar-contabil. Reprezint firma
n raporturile cu Administraia Financiar, cu furnizorii, cu clientii, cu bncile. Scopul general al
postului este organizarea, coordonarea i controlul activitii de gestiune contabil i evidan
contabil a societii.
Contabilul ef:
o organizeaz i asigur efectuarea corect i la timp a nregistrrilor n contabilitate
cronologic i sistematic, potrivit planului de conturi i normelor legale emise de
institutiile de reglementare legal, pe baza documentelor justificative ale operaiunilor
patrimoniale
o elaboreaz i implementeaz sistemul de eviden contabil a firmei
o asigur ntocmirea i arhivarea documentelor justificative i a registrelor contabile
conform cu legislaia n vigoare
o ntocmete i verific balaa, bilanul annual, inventarul societii
o organizeaz acordarea concediului de odihn pentru personalul din subordine.
o rspunde de corectitudinea nregistrrilor contabile
o propune conducerii societii strategii fiscale i atrage atenia asupra sumelor datorate de
teri i nencasate la scaden
o elaboreaz bilanul contabil al firmei
o elaboreaz tabloul de diponibiliti.
n cadrul societii n tot acest timp, conducerea a vizat atingerea a 4 obiective majore si anume:
un standard ridicat de satisfacere a cerinelor impuse de clienii existeni i a celor
poteniali,
protecia consumatorilor;
grija faa de angajai si fidelizarea acestora;
asigurarea calitii produselor.
Societatea este condus de unicul asociat, care este i administrator cruia i sunt subordonai:
directorul economic si directorul comercial.
Activitatea economico - financiara a societii se desfasoar conform 1egislaiei actuale cu
ndeplinirea tuturor obligaiilor civile si fiscal.
1.3. Analiza principalilor indiciatori economico-financiari
Analiza financiar are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic asupra situaiei financiare i a
rentabilitii prezente si viitoare a societii. Analiza financiar intern servete conducerii
societii, care o folosete, ca baz a politicii sale financiare pentru bun gestionare a societaii
privind stpnirea echilibrelor financiare, rentabilitii, solvabilitii si riscului financiar. Cu
ajutorul analizei principalelor indicatori economico-financiari sunt reflectate eventualele situaii
de dezechilibru financiar, originea i cauza lor, astfel societatea poate stabili msuri de remediere
a dezechilibrelor i adopta decizii noi de gestionare. De asemenea, cunoatea nivelul indicatorilor
economico financiari permite compararea entitii cu alte entiti din sectoare de activitate
similare.
1.3.1. voluia si structura cifri d afacri
Analiznd contul d profit i pirdri, putem constata c socitata a avut urmtroara cifr
d afacri n prioada 2014-2016, przntat n tablul 1.1.
Tablul 2.1 voluia cifri d afacri n prioada 2014-2016
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Cifra de afaceri lei 5.490.301 4.340.117 3.923.846
2. Ponderea-CA n total % 39.92 % 31.55% 28.53%
CA

Ponderea- Ca n total Ca%

28,53%
39,92 % Anul 2014
Anul 2015
a.
Anul 2016
31,55 %
 b.

Figura 2.1. (a,b) voluia cifri d afacri n prioada 2014-2016

Constatm c cifra d afacri a sczut n anul 2015 fa d 2014 cu 20,94%, iar n anul 2016 fa
d 2015 a sczut cu 9.59 %. Aceast scdere se datoreaz

1.3.2. voluia rati rntabilitii comrcial Cu ajutorul ratei rentabilitii comerciale

se face analiza eficienei politicii comerciale, a politicii de preuri practicate i se
calculeaz prin raportarea unui indicator al rentabilitii n mrimi absolute la
volumul vnzarilor,evalund capacitatea ntreprinderii de a genera un profit pentru
o mrime dat a cifrei de afaceri.
Formula de calcu: (Profit nt / Cifra d afacri ) x 100

Tabelul 2.2. voluia rati rntabilitii comrcial

Nr.crt Indicator U.M 2014 2015 2016
1. Profit nt lei 2.154.928 1.323.608 897.484
2. Cifra de afaceri lei 5.490.301 4.340.117 3.923.846
3. Rata rntabilitii % 39,25 % 30,45 % 22,87 %
comrcial
 voluia rati rntabilitii comrcial

22.87% Anul 2014

a. 39.25%
Anul 2015

30.45% Anul 2016

6000000

5000000

4000000
Profit net
3000000 Cifra de afaceri
b. 2000000

1000000

0
Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016

Figura 2.2. (a,b) voluia rati rntabilitii comrciale

Constatm c rata rentabilitii a avut a evoluie negativ, rata scznd an de an. n anul 2015 a
sczut cu 22,42 %, iar n anul 2016 cu 24,89 % . Aceast scdere este cauzat diminurii cifrei
de afaceri i ncercrii entitii de a-i menine marjele comerciale cu o politic de preuri
ridicate.

1.3.3. Indicatori de lichiditate i solvabilitate: Indicatorii din aceast grup arat

capacitatea activelor din cadrul entitii de a se transforma n bani, fr riscuri.

a) Rata lichiditii generale: Arat capacitatea de a face fa obligaiilor pe termen scurt

prin transformarea activelor curente (stocuri, creane, investiii pe termen scurt) n
numerar. Totodat, acest indicator arat suma cu care activele circulante depesc
datoriile pre termen scurt. Valoarea recomandat i acceptabil este n jurul valorii 2,
aceasta oferind garania acoperiri datoriilor curente din activele curente.
Formula de calcul: (Active curente / Datorii curente) * 100
 Tabelul 2.3. Rata lichiditii generale
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Active circulante lei 3.055.879 3.744.496 1.224.244
2. Datorii curente lei 289.728 459.622 407.217
3. Lichiditate general % 10,5474 % 8,1469 % 3,0063 %

Indicatorul ratei lichiditii generale este supraunitar valorii recomandate. n anul 2015 rata
lichiditii generale a sczut cu 22,7591 % (2,4005) fa de anul anterior. n anul 2016 putem
contstata o scdere i mai mare cu 63,0988 % (5,1,06) fa de anul 2015, ceea ce rezult din
faptul c activele circulante au sczut an de an. Avnd n vedere rezultatele obinute n urma
Rata lichiditii generale Rata lichiditii generale
4000000 Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
3000000
Active 14%
2000000 circulante
1000000 Datorii curente 49%

0 37%
Anul Anul Anul
2014 2015 2016

calculului indicatorului, putem constate c firma are capacitatea de a-i plti datoriile curente,
ceea ce indic un nivel ridicat de lichiditate.
(a) (b)
Figura 2.3. (a,b) Rata lichiditii generale

b) Lichiditate imediat: Rata lichiditii immediate exprima capacitatea de a-i plti

obligaiile pe termen scurt prin transformarea celor mai lichide active curente n numerar.
Nivelul acceptabil al acestui indicator este de minim 0,8.
Formula de calcul: (Active circulante - Stocuri) / Datorii curente
 Tabelul 2.4. Rata lichiditii imediate
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Active circulante lei 3.055.879 3.744.496 1.224.244
2. Stocuri lei 16.596 44.484 18.593
3. Datorii curente lei 289.728 459.622 407.217
4. Lichiditate imediat % 10,49 % 8,05 % 2,96 %

Din calculul indicatorului de lichiditate imediat se observ o scdere continua an de an. n anul
2015 rata lichiditii a sczut cu 23,26 % (2,44) fa de anul 2014, iar n anul 2016 a sczut cu
63,2228% (5,0895) fa de anul 2015.
Avnd n vedere rezultatele obinute putem constata o scdere n fiecare an, ceea ce se datoreaz
scderii activelor circulante i a stocurilor.Totui n fiecare an rata lichiditii imediate a fost
peste nivelul minim acceptat.Aceste rezultate reflect un aspect favorabile privind acoperirea
datoriilor din active curente.

Rata lichiditii
imediate

2.96%
Anul 2014
10.49% Anul 2015
8.05% Anul 2016

Figura 2.4. (a,b) Rata lichiditii imediate

c) Rata lichiditii efective: Acest indicator reflect capacitatea societi de a-i onora
obligaiile pe termen scurt pe baza disponibilitilor bneti i a investiiilor financiare pe
termen scurt.
Formula de calcul: Trezorerie/Datorii curente * 100
 Tabelul 2.5. Rata lichiditii efective
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Trezorrie lei 241.696 769.336 257.092
2. Datorii curente lei 289.728 459.622 407.217
3. Lichiditate efectiv lei 83,73 % 167,38 % 63,14 %

Rezultatele obinute dup calcularea ratei lichiditii efective, ne arat c n anul 2015 s-a
nregistrat o cretere a lichiditii effective cu 100,6473 % (83,96), datorit creterii valorii
trezorriei, precum i a datoriilor curente.ns n anul 2016 se nregistreaz o scdere
semnificativ cu 62,2474 % (104,24) fa de anul 2015.

Rata lichiditii efective

1000000
800000
600000 Trezorrie
(a) 400000
200000 Datorii
curente
0
Anul Anul Anul
2014 2015 2016

d) Rata solvabilitii generale: Acest indicator exprim gradul de acoperire a obligaiilor pe

termen scurt, mediu i lung ale companiei din activele sale patrimoniale. Nivelul standard
aceptabil este de 70 %, ceea ce nseamn de fapt c 70% din activele societii sunt
finanate din datorii iar diferena din capitaluri.

Formula de calcul: Active totale / Datorii curente * 100

Tabelul 2.6. Rata solvabilitii generale

Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Active totale lei 6.086.770 7.270.388 4.958.119
2. Datorii curente lei 289.728 459.622 407.217
3. Rata solvabilitii % 2100,85% 1581,81 % 1217,56 %
Indicatorul rata solvabilitii generale scade an de an. n 2015 a sczut cu 24,7061 % (519,01)
fa de anul 2014, iar n anul 2016 a sczut cu 23,0247 % (364,25) fa de anul 2015.
Avnd n vedere rezultatele obinute putem constata c datoriile sunt acoperite n totalitate de
ctre activele totale ale firmei.

1.3.4. Indicatorii de echilibru financiar

a) Rata autonomiei financiare: Acest indicator exprim independena financiar a societii.
Formula de calcul: Capital propriu/Capital permanent * 100
Tabelul 2.7. Rata autonomiei financiare
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Capital propriu lei 5.797.042 6.810.766 4.550.922
2. Capital permanent lei 5.797.042 6.810.766 4.550.922
3. Autonomia financiar % 100 % 100 % 100 %

Rata autonimei financiare este de 100% in cei trei ani analizai, ceea ce reflect c, contribuia
societii din sursle proprii este de 100 % la finanarea mijloacelor economice ale ntreprinderii.
b) Rata de finanare a stocurilor: Msoar capacitatea de finanare a stocurilor cu ajutorul
capitalului de lucru net.
Formula de calcul: (Capital permanent-Active imobilizate)/Stocuri

Tabelul 2.8. Rata autonomiei financiare

Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Capital permanent lei 5.797.042 6.810.766 4.550.922
2. Active imobilizate lei 3.030.891 3.525.892 3.733.895
3. Stocuri lei 16.596 44.484 18.593
4.. Rata de finanare a % 166,67% 73,84 % 43,94 %
stocurilor

n perioada analizat se nregistreaz scdere an de an a ratei de finanare a stocurilor.n anul

2015 se nregistreaz o scdere de 55,6947 % (42.8268) fa de anul anterior, iar n anul 2016 o
scdere de 40,4924 % (29,9012). Rata de finanare este ridicat n fiecare an, ceea ce reprezint a
situaie favorabil, astfel societatea permite finanarea total a stocurilor.
c) Gradul de ndatorare generale: Acest indicator reflect proporia n care activul total este
finanat din alte surse dect cele proprii.Indicatorul este inversul solvabilitii
patrimoniale i poate avea valori mai mici sau egale cu 1. n condiii normale de activitate
gradul de ndatoare trebuie s se situeze in jur de 50%. O limit sub 30% indic o rezerv
n apelarea la credite si mprumuturi iar peste 80% o dependen de credite, situaie
alarmant.
Formula de calcul: Datorii totale/Active totale

Tabelul 2.9. Gradul de ndatorare general

Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Active totale lei 6.086.770 7.270.388 4.958.119
2. Datorii totale lei 289.728 459.622 407.217
3. Gradul de ndatorare % 0,0475 % 0,0632 % 0,0821 %

n perioada analizat se nregistreaz o evoluie cresctoare constat a ratei ndatorrii, creterea

fiind 33,0526 % (0,0243) n anul 2015, 29,9050 % (0,0211) n anul 2016.Absena datoriilor pe
termen lung diminueaz gradul de ndatorare.Din analiza efectuat putem constata c societatea.

1.3.5. Indicatorii de gestiune

a) Rotaia activelor circulante: Acest indicator exprima numrul de rotaii efectuate de
activele imobilizate pentru realizarea cifrei de afaceri. n plus, prin utilizarea acestui
indicator se poate evalua eficiena managementului activelor imobilizate prin
examinarea valorii cifrei de afaceri generate de exploatarea acestora.
Formula de calcul: Cifra de afaceri/Active circulante
 Tabelul 2.10. Rotaia activelor circulante
Nr.crt Indicator U.M 2014 2015 2016
1. Cifra de afaceri lei 5.490.301 4.340.117 3.923.846
2. Active circulante lei 3.055.879 3.744.496 1.224.244
3. Rata de rotaie a % 1,7966 1,1590 3,2075
activelor circulante

n perioadele analizate se nregistreaz o scdere a ratei de roie activelor circulante cu 35,4895%

(0,6376) n anul 2015 i o cretere major cu 176,7471% (2,0485) n anul 2016. n 2015 activele
circulante inregistreaz o evoluie cresctoare, determinat in special de creterea stocurilor.
Creterea stocurilor de produse finite este apreciat ca un fenomen negativ intruct mrfurile
nevndute ii diminueaz valoarea n timp.
Viteza de rotaie n zile: Viteza de rotaie a activelor circulante este unul dintre cei mai
importani indicatori sintetici calitativi caracterizat cu ajutorul ratelor de rotaie a posturilor
de bilan.
Formula de calcul: 360/ Rotaia activelor circulante

Tabelul 2.11. Viteza de rotaie a activelor circulante

Nr.crt Indicator U.M 2014 2015 2016
1. Rata de rotaie a % 1,7966 1,1590 3,2075
activelor circulante
2. Viteza de rotaie zile 6,5997 1,0734 1,0087

n cazul analizat se poate observa o scdere major n anii 2015,2016 fa de anul 2014, a vitezei
de rotaie a activelor circulante, datorit unui ritm de scdere mult mai accentuat al activelor
circulante, comparativ cu cel al cifrei de afaceri. Concret, tendina de scdere a nivelului
activelor circulante reprezint principal cauz a accelerrii vitezei de rotaie a acestora, iar
descompunerea pe influena stocurilor si creanelor relev aportul pozitiv relativ echilibrat al
ambelor elemente.
 b) Rotaia activului total: Acest indicator msoar capacitatea de ansamblu a unei
companii de a genera venituri, cu un anumit nivel de active. Un raport sczut poate
indica ineficien sau de intensitate relativ a capitalului activitii respective.
Formula de calcul: Cifra de afaceri/Active totale

Tabelul 2.11. Rotaia activelor totale

Nr.crt Indicator U.M 2014 2015 2016
1. Cifra de afaceri lei 5.490.301 4.340.117 3.923.846
2. Active totale lei 6.086.770 7.270.388 4.958.119
3. Rata de rotaie a % 0,9020 % 0,5969 % 0,7913 %
activelor totale

n perioadele analizate se nregistreaz o scdere a ratei de roie activelor totale cu 33,8248%

(0,3051) n anul 2015 i o cretere cu 32,5682% (0,1944) n anul 2016. n 2015 activele totale
inregistreaz o evoluie cresctoare, determinat in special de creterea stocurilor.

c) Durata d plat a furnizorilor

Formula de calcul: (Furnizori / Cifra d afacri) * 360 zile

Tabelul 2.11. Rotaia activelor totale

Nr.crt Indicator U.M 2014 2015 2016
1. Cifra de afaceri lei 5.490.301 4.340.117 3.923.846
2. Furnizori lei 184.531,69 192.401,90 266.992,77
3. Durata de plat a zile 12,1 15,96 24,49
furnizorilor

Putem constata c n anul 2014 socitata i-a pltit obligaiil fa d furnizori ntr-un timp mai
scurt dct n prioada 2015-2016.
 1.3.6. Indicatorii fondului de rulment
a) Fondul de rulment total : Fondul de rulment reprezint excedentul rezultat, atunci cnd
resursele permanente depsesc necesarul permanent de finanat al inreprinderii.
Indicatorul, fondul de rulment are caracterul unei marje de siguran care permite firmei
independent financiar fa de creditori n momentul n care exist problem ale activitii
curente.

Formula de calcul: Total active - Active imobilizate

Tabelul 2.11. Fondul de rulment total
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Active totale lei 6.086.770 7.270.388 4.958.119
2. Active imobilizate lei 3.030.891 3.525.892 3.733.895
3. Fondul de rulment lei 2.782.879 3.744.496 1.224.224

Fondul de rulment nregistreaz o evoluie cresctoare n anul 2015, majorndu-se cu 34,55 %

(961.617) . Cauzele se observ prin corelarea ritmurilor de evoluie a capitalurilor permanente si
activelor imobilizate. ns n anul 2016 are loc o scdere a fondului de rulment cu 67,30 %
(2.520.272), ceea ce se datoreaz scderii activelor totale.

b) Fondul de rulment propriu : Acest indicator reprezin autonomia firmei n finanarea

investiiilor proprii.
Formula de calcul: Capital propriu total - Total active imobilizate
Tabelul 2.12. Fondul de rulment propriu
Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Capital propriu lei 5.797.042 6.810.766 4.550.922
2. Active imobilizate lei 3.030.891 3.525.892 3.733.895
3. Fondul de rulment lei 1.011.612 3.284.874 817.027
propriu

Din rezultatele obinute putem constata , c fondul de rulment are valoare pozitiv n fiecare an
analizat, ceea ce nseamn c, toate activele imobilizate sunt finanate din capital propriu.n anul
2015 a avut loc o cretere a fondului de rulment cu 224,7167 % (2.273.262) fa de anul 2014,
ceea ce s-a datorat creterii capitalului propriu.n anul 2016 a avut loc o scdere cu 75,1276 %
( 2.467.847). O mrime pozitiv al acestui indicator arat o situaie favorabil, din punct de
vedere al regulii de aur a finanrii: durata de imobilizare a unui active trebuie s fie mai mica
dect durata sursei sale de finanare1 . Fondul de rulment al societii este suficient, astfel
societatea poate autofinana din propriile surse.
c) Rentabilitatea capitalului angajat: Indicatorul reprezint profitul pe care l obine
entitatea din banii investii i msoar performana brut a capitalurilor permanente fr a
lua n considerare costul mprumutruilor.
Formula de calcul: Profit brut / Capital angajat

Nr.crt Dnumir indicatori U.M Anul 2014 Anul 2015 Anul 2016
1. Capital angajat lei 5.797.042 6.810.766 4.550.922
2. Profit brut lei 2.445.318 1.499.802 1.009.661
3. Rentabilitatea lei 0.4218 0.2202 0.2218
capitalului angajat
n concluzie din analiza principalilor indicatori economico-financiari rezult c S.C. ELPLAST
S.R.L poate fi considerat ca fiind viabil. Unitatea a demonstrat c are capacitatea de a asigura
in fiecare an condiiile necesare pentru continuarea activitii. De asemenea, pe baza indicatorilor
economico-financiari studiai ne putem da seam c, firma nu se afla n incapacitate de plat, ea
obinnd n fiecare an, profit.

1.4. Evoluia numrul salariailor

Activitatea prestat de firm necesit un numr mare de personal, att calificat ct i necalificat.
Firma are un personal n numr de 20 angajai calificai, ocupnd posturi precum: maistru,
maistru mecanic, manager financiar, specialist n domeniul calitii, strungar,sofer, frezor,
operator la maini unelte, rectificator universal, ef secie i 10 angajai necalificai.
Dinamica si structura prsonalului p tip d contract d munc
Tablul 2.13. Dinamica si structura prsonalului p tip d contract d munc

1
http://antreprenoriat.upm.ro/antreprenoriat-transilvan/echilibrul-financiar-si-capacitatea-de-
autofinantare~31.html
 Dnumir indicator 2014 2015 2016

Numr salariai 65 61 52

Tablul 2.14. Distribuia prsonalului dup calificare

Nr.crt Dup calificar Numr angajati Pondra (%)
1 Cu studii suprioar 5 13,5 %
2 Cu studii mdii 12 32,5 %
3 Cu studii profsional 14 37,8 %
4 Ncalificati 6 16,2 %
5 Total 37 100%

Distribuia personalului
a. 16% Studii superioare
13%
Studii medii
33% Studii profesionale
38%
Necalificai

Figura (a) - Distribuia prsonalului dup calificare

Dup cum se poate constata, personalul cu studii superioare reprezint 13,5 % din totalul
angajaiilor, Un procent de 32,5 % din personal are o pregtire medie terminnd doar
nvtmntul liceal,majoritatea angajatilor, adica 37,8% fiind reprezentat de personalul cu studii
profesionale, iar 16,2% dintre angajai au doar studii gimanziale.
n conditiile accentuarii concurentei n domeniul su de activitate, societatea comercial Elplast
SRL. dei nregistreaz o scdere a ratelor de rentabilitate are o bonitate financiar bun,
fiind caracterizata printr-un nivel acceptabil de eficien al gestiunii resurselor financiare. De
asemenea, dispune de o autonomie financiar ridicat i un grad redus de ndatorare, cu impact
favorabil asupra lichiditii i solvabilitii firmei.
n ansamblu, situaia financiar a S.C. ELPAST S.R.L. poate fi apreciat ca relativ bun,
ntreprinderea avnd un potenial ridicat de dezvoltare n perspectiva, n condiiile aplicrii unor
msuri de mbuntire corespunztoare.