Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
n temeiul Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, Legii Contabilitii nr. 82/1991,
Ordinului Ministrului Finanelor Publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv, Ordinului Ministerului Finanelor Publice 1.286/2012
pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele Internaionale de Raportare
Financiar,
Administratorul
D E C I D E
Art. 2. Inventarierea are ca scop principal stabilirea situaiei reale a tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii ale societii, precum i a bunurilor i valorilor deinute cu orice
titlu, aparinnd altor persoane juridice sau fizice.
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
A. Activele imobilizate:
I. Imobilizrile necorporale:
1. cheltuieli de dezvoltare 203.00 01.10 13.11
2. concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active 205.00 01.10 13.11
similare
3. alte imobilizri necorporale 208.00 01.10 13.11
II. Imobilizrile corporale: 01.10 13.11
1. terenuri 2111.00 01.10 13.11
1
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
2. cladiri 212.01 01.10 13.11
3. constructii speciale 212.02 01.10 13.11
4. echipamente tehnologice 2131.01 01.10 13.11
5. aparate si inst. de masura, control si reglare 2132.01 01.10 13.11
6. mijloace de transport 2133.01 01.10 13.11
7. mobilier,aparatura birotica,echip. de protectie a valorilor umane si 214.01 01.10 13.11
materiale
8. investitii imobiliare 215.00 01.10 13.11
9. imobilizri corporale n curs de execuie 231.00 01.10 13.11
III. Imobilizrile financiare: 01.10 13.11
1. aciuni deinute la entitile aliate 261.00 01.10 13.11
2. creane imobilizate 267.00 01.10 13.11
3. alte creane imobilizate 2678.00 01.10 13.11
B. Activele circulante:
I. Stocuri:
1. materii prime 3011.00 01.10 13.11
2. materiale consumabile: 01.10 13.11
a) materiale auxiliare 3021.00 01.10 13.11
b) alte materiale - auxiliari 3021.01 01.10 13.11
c) combustibili 3022.00 01.10 13.11
d) piese de schimb 3024.00 01.10 13.11
e) piese de schimb rezultate din casarea mijloacelor fixe 3024.02 01.10 13.11
f) investitii 3024.03 01.10 13.11
g) alte materiale consumabile 3028.00 01.10 13.11
h) medicamente 3028.01 01.10 13.11
i) alte materiale consumabile 3028.02 01.10 13.11
j) materiale rezultate din casarea mijloacelor fixe 3028.03 01.10 13.11
3. materiale de natura obiectelor de inventar: 01.10 13.11
a) obiecte de inventar n depozit, de natura SDV-urilor 3031.01 01.10 13.11
b) obiecte de inventar n depozit, de natura echipamentelor 3031.02 01.10 13.11
de protectie
c) obiecte de inventar in folosinta, de natura SDV-urilor 3032.01 01.10 13.11
d) obiecte de inventar in folosinta, de natura echipamentelor 3032.02 01.10 13.11
de protectie
e) obiecte de inventar in folosinta, de natura mijloacelor fixe 3032.03 01.10 13.11
4. stocuri in curs de aprovizionare 321.00 01.10 13.11
5. materiale consumabile in curs de aprovizionare 322.00 01.10 13.11
6. produse in curs de executie 331.00 01.10 13.11
7. semifabricate 341.00 01.10 13.11
8. produse nite 345.00 01.10 13.11
9. produse reziduale 346.00 01.10 13.11
10. produse aflate la nfoliat 354.01 01.10 13.11
11. ambalaje aflate la teri 358.00 01.10 13.11
12. mrfuri 371.00 01.10 13.11
13. mrfuri din depozit 371.01 01.10 13.11
14. mrfuri refacturate 371.30 01.10 13.11
15. ambalaje 381.01 01.10 13.11
II. Creane:
1. creane imobilizate 267.00 01.12 31.12
2. alte creane imobilizate 2678.00 01.12 31.12
3. clieni diveri 4111.01 01.12 31.12
4. clieni distribuitori 4111.03 01.12 31.12
5. clieni comisionari - TVA 4111.04 01.12 31.12
6. clieni 4111.06 01.12 31.12
7. clienti diversi- 4111.11 01.12 31.12
2
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
8. clienti comisionari TVA- 4111.14 01.12 31.12
9. clieni externi - livrri la export 4112.00 01.12 31.12
10. clieni externi - livrri intracomunitare 4112.01 01.12 31.12
11. clieni comisionari - produse 4112.02 01.12 31.12
12. clienti externi-Export- 4112.10 01.12 31.12
13. clienti externi-Livrari intracomunitare- 4112.11 01.12 31.12
14. clienti comisionari- 4112.12 01.12 31.12
15. clieni inceri - interni 4118.01 01.12 31.12
16. clieni inceri - externi 4118.02 01.12 31.12
17. debitori din vanzari active 461.00 01.12 31.12
18. debitori din imputaii 461.01 01.12 31.12
19. avansuri acordate personalului 425 01.12 31.12
20. CASS contribuie de 0,75% CM 4314.04 01.12 31.12
21. alte creane n legtur cu personalul 428.03 01.12 31.12
22. furnizori debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor - 4091.01 01.12 31.12
intern
23. furnizori debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor - 4091.02 01.12 31.12
extern
24. avansuri furnizori debitori-Stocuri 4091.03 01.12 31.12
25. furnizori debitori pentru prestari de servicii - intern 4092.01 01.12 31.12
26. avansuri furnizori debitori-prestari 4092.03 01.12 31.12
27. avansuri imobilizari corporale - Chimie 4093.01 01.12 31.12
28. avansuri imobilizari corporale DP 4093.02 01.12 31.12
29. alte impozite taxe taxa calitate in constructii 446.00 01.12 31.12
30. alte impozite taxe impozit teren 446.04 01.12 31.12
31. alte impozite taxe impozit cladiri 446.05 01.12 31.12
32. alte impozite taxe - taxa mijloace de transport 446.06 01.12 31.12
33. impozit pe venit persoane nerezidente 446.07 01.12 31.12
34. alte impozite - bugete locale 446.08 01.12 31.12
35. alte impozite - taxe si comisioane vamale 446.10 01.12 31.12
36. alte impozite accize energie electrica 446.13 01.12 31.12
37. vrsminte de la persoane juridice pentru persoane cu handicap 447.01 01.12 31.12
nencadrat
38. fond protecia mediului 447.08 01.12 31.12
39. alte datorii si creante la bugetul statului 448.00 01.12 31.12
40. impozit constructii speciale 448.11 01.12 31.12
41. decontari din operatiuni in participatie 458.00 01.12 31.12
III. Investiii pe termen scurt:
1. alte titluri de plasament 5081.00 01.12 31.12
IV. Casa i conturi la bnci:
1. cecuri de ncasat 5112.00 01.12 31.12
2. conturi la banci n lei 5121.00 01.12 31.12
3. conturi la banci n lei ING Bank 5121.01 01.12 31.12
4. cont Trezoreria Vlcea 5121.02 01.12 31.12
5. conturi la banci n lei - Banc Post 5121.03 01.12 31.12
6. conturi la banci n lei - Banca Raiffeisen 5121.04 01.12 31.12
7. conturi la banci n lei - Banca Transilvania 5121.05 01.12 31.12
8. cont curent - Unicredit 5121.07 01.12 31.12
9. conturi la banci n lei 5121.08 01.12 31.12
10. conturi la banci in lei ALPHABANK Rm.Vlcea 5121.11 01.12 31.12
11. conturi la banci in lei EUROPE BANK 5121.12 01.12 31.12
12. conturi la banci in lei GARANTIBANK 5121.13 01.12 31.12
13. conturi la banci in lei CEC Bank Valcea 5121.15 01.12 31.12
14. Piraeus Bank 5121.17 01.12 31.12
15. cont curent in lei 5121.18 01.12 31.12
3
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
16. conturi la banci in devize 5124.00 01.12 31.12
17. sume n curs de decontare-garanii 5125.00 01.12 31.12
18. VISA card valut 5125.02 01.12 31.12
19. VISA card lei-BCR 5125.04 01.12 31.12
20. casa n lei 5311.00 01.12 31.12
21. casa n valut 5314.00 01.12 31.12
22. bonuri benzina 5328.00 01.12 31.12
23. tichete de mas 5328.01 01.12 31.12
24. acreditive in valuta 5412.00 01.12 31.12
25. avansuri de trezorerie lei 5421.00 01.12 31.12
26. avansuri de trezorerie lei - Divizia Petrochimic 5421.01 01.12 31.12
27. avansuri de trezorerie valut 5422.00 01.12 31.12
28. viramente interne 581-00 01.12 31.12
29. impozit pe profit 4411.00 01.12 31.12
30. impozit pe profit amanat 4412.00 01.12 31.12
D. Datorii:
1. credite bancare pe termen lung 1621.00 01.12 31.12
2. credit investiii termen mediu CEC Bank 1621.01 01.12 31.12
3. alte mprumuturi i datorii asimilate 167.00 01.12 31.12
4. alte mprumuturi i datorii asimilate - AVAS credite 167.01 01.12 31.12
5. dobnda credit investiii - valuta 1682.00 01.12 31.12
6. dobnda credit investiii - CEC Bank 1682.01 01.12 31.12
7. dobnzi aferente altor imprumuturi si datori iasimilate 1687.00 01.12 31.12
8. furnizori - materii prime, materiale i piese de schimb 4011.01 01.12 31.12
9. furnizori - prestari servicii 4011.02 01.12 31.12
10. furnizori - utiliti 4011.03 01.12 31.12
11. furnizori interni Directia Petrochimica - materiale 4011.04 01.12 31.12
12. furnizori interni Directia Petrochimica - prestri servicii 4011.05 01.12 31.12
13. furnizori TVA la incasare-Directia Petrochimica 4011.06 01.12 31.12
14. furnizori TVA la incasare 4011.08 01.12 31.12
15. furnizori interni- 4011.09 01.12 31.12
16. furnizori TVA la incasare- 4011.10 01.12 31.12
17. furnizori externi - materii prime 4012.01 01.12 31.12
18. furnizori externi - materiale 4012.02 01.12 31.12
19. furnizori externi - prestri servicii 4012.03 01.12 31.12
20. furnizori externi- 4012.05 01.12 31.12
21. furnizori colaboratori 4013.00 01.12 31.12
22. efecte de platit 403.00 01.12 31.12
23. furnizori de imobilizri interni 4041.00 01.12 31.12
24. furnizori de imobilizri externi 4042.00 01.12 31.12
25. furnizori de imobilizri interni Petrochimie 4043.00 01.12 31.12
26. furnizori investiii TVA la ncasare 4045.00 01.12 31.12
27. furnizori facturi nesosite 408.00 01.12 31.12
28. clieni creditori - OP 419.00 01.12 31.12
29. clienti creditori - TVA 419.01 01.12 31.12
30. clieni creditori externi 419.02 01.12 31.12
31. clieni creditori facturai n avans 419.04 01.12 31.12
32. personal salarii datorate 421 01.12 31.12
33. personal ajutoare materiale i protecie social 423.00 01.12 31.12
34. drepturi de personal neridicate 426.00 01.12 31.12
35. reineri din salarii - chirii,consimminte CEC 427.01 01.12 31.12
36. reineri din salarii - rate 427.02 01.12 31.12
4
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
37. reineri din salarii - propriri pensii 427.03 01.12 31.12
38. reineri din salarii - carduri 427.04 01.12 31.12
39. reineri din salarii - CAR I 427.05 01.12 31.12
40. reineri din salarii - CAR-II 427.06 01.12 31.12
41. reineri din salarii - sindicat 427.07 01.12 31.12
42. reineri din salarii - pensii facultative 427.08 01.12 31.12
43. salarii compensatorii 427.09 01.12 31.12
44. alte datorii si creante n legtur cu personalul 428.03 01.12 31.12
45. datorii n legtur cu personalul - garanii 428.04 01.12 31.12
46. datorii n legtur cu personalul - chirii bloc tineret 428.05 01.12 31.12
47. datorii n legtur cu personalul - cheltuieli transport 428.08 01.12 31.12
48. avansuri acordate personalului 425 01.12 31.12
49. CAS unitate 4311.00 01.12 31.12
50. CAS pentru accidente de munc i boli profesionale 4311.02 01.12 31.12
51. CAS pentru asigurri medicale de sntate 4311.03 01.12 31.12
52. CAS salariai 4312.00 01.12 31.12
53. CASS angajator 4313.01 01.12 31.12
54. CASS unitate 4314.00 01.12 31.12
55. CASS angajai 4314.01 01.12 31.12
56. CASS dedus din CAS 4314.02 01.12 31.12
57. CASS Contributie de 0,75% CM 4314.04 01.12 31.12
58. CCI suportat din FAMBP 4314.05 01.12 31.12
59. contribuia unitii la fondul de omaj 4371.00 01.12 31.12
60. contribuia personalului la fondul de omaj 4372.00 01.12 31.12
61. contribuia unitii la fondul de garantare a creanelor salariale 4373.00 01.12 31.12
62. impozit pe venit de natura salariilor 444.00 01.12 31.12
63. impozit pe venit 4441.00 01.12 31.12
41. alte impozite taxe taxa calitate in constructii 446.00 01.12 31.12
42. alte impozite taxe impozit teren 446.04 01.12 31.12
43. alte impozite taxe impozit cladiri 446.05 01.12 31.12
44. alte impozite taxe - taxa mijloace de transport 446.06 01.12 31.12
45. alte impozite - bugete locale 446.08 01.12 31.12
46. alte impozite - taxe si comisioane vamale 446.10 01.12 31.12
47. alte impozite accize energie electrica 446.13 01.12 31.12
64. vrsminte de la persoane juridice pentru persoane cu handicap 447.01 01.12 31.12
nencadrat
65. fond protecia mediului 447.08 01.12 31.12
66. alte datorii si creante la bugetul statului 448.00 01.12 31.12
67. impozit constructii speciale 448.11 01.12 31.12
68. decontari din operatiuni in participatie 458.00 01.12 31.12
69. creditori diveri 462.00 01.12 31.12
70. creditori diveri AJOFM Valcea 462.02 01.12 31.12
71. decontri din operaiuni n curs de clarificare 473.01 01.12 31.12
72. dobanzi de platiti in valuta 5186.02 01.12 31.12
73. credite pe termen scurt n valut 5191.04 01.12 31.12
74. credite bancare pe termen scurt - Banca Transilvania 5191.06 01.12 31.12
75. credite bancare pe termen scurt CEC Bank Valcea 5191.09 01.12 31.12
76. credite bancare pe termen scurt - ING Bank VL 5191.11 01.12 31.12
77. credite bancare pe termen scurt in valuta restante 5192.00 01.12 31.12
78. dobnzi aferente creditelor bancare pe termen scurt n lei 5198.01 01.12 31.12
79. dobnzi aferente creditelor bancare pe termen scurt n valut 5198.02 01.12 31.12
E. Venituri n avans:
1. subvenii pentru investiii 475.00 01.12 31.12
2. plusuri de inventar de natura imoblizrilor 4754.00 01.12 31.12
3. venituri nregistrate n avans 472.00 01.12 31.12
5
Simbol
Denumire Perioada de
cont
element patrimonial inventariere
contabil
F. Capital i rezerve:
1. capital
a) capital subscris vrsat 1012.00 01.12 31.12
b) ajustare capital social 1028.00 01.12 31.12
c) impozit pe profit pe seama capitalurilor proprii 1034.00 01.12 31.12
d) alte elemente de capitaluri proprii 1038.00 01.12 31.12
2. rezerve
a) rezerve din reevaluarea imobilizarilor necorporale 1051.00 01.12 31.12
b) rezerve din reevaluare terenuri 1052-01 01.12 31.12
c) rezerve din reevaluare mijloace fixe 1052-02 01.12 31.12
d) rezerve legale 1061.00 01.12 31.12
e) alte rezerve 1068.00 01.12 31.12
3. profit sau pieredere reportat 01.12 31.12
a) rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, 1171.00 01.12 31.12
respectiv pierderea nerecuperat
b) rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima 1172.00 01.12 31.12
dat a IAS, mai putin IAS 29
c) rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile 1174.00 01.12 31.12
d) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.01 01.12 31.12
rezerve de reevaluare 2001, 2007, 2010
e) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.02 01.12 31.12
rezerve de reevaluare 2004
f) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.03 01.12 31.12
rezerve impozitate in momentul cedarii/casarii
g) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.04 01.12 31.12
rezerve de reevaluare preluate FNC
h) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.05 01.12 31.12
rezerve de reevaluare preluate Suinprod
i) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.06 01.12 31.12
rezerve de reevaluare preluate Conservil
j) rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din 1175.07 01.12 31.12
rezerve de reevaluare preluate Avicola
k) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea 1176.00 01.12 31.12
Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV a
Comunitii Economice Europene
l) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1177.00 01.12 31.12
mai putin IAS 29
m) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1177.01 01.12 31.12
mai putin IAS 29 - Rezerva terenuri
n) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1177.02 01.12 31.12
mai putin IAS 29 - Rezerva mijloace fixe
o) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1177.03 01.12 31.12
mai putin IAS 29 - Rezerva investitii in curs
p) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1177.04 01.12 31.12
mai putin IAS 29 - Rezerva imoblizri necorporale
q) rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS 1179.00 01.12 31.12
mai putin IAS 29
4. profitul sau pierederea exerciiului financiar
a) profit si pierdere an 2015 121.05 01.12 31.12
Art. 5. Inventarierea se efectueaz de ctre comisii de inventariere, stabilite prin decizie scris,
de ctre Directorul General al societii.
Membrii comisiilor de inventariere nu pot fi nlocuii dect n cazuri bine justificate i de
asemenea, numai prin decizie scris.
Art. 10. Membrii CCI i ai comisiilor de inventariere rspund disciplinar i legal pentru pagubele la
a cror producere au contribuit prin nerespectarea termenelor, inexactitatea datelor din documentele de
inventariere sau alte nclcri ale dispoziiilor legale sau interne ale societii.
Administrator Special
Vizat: Primesc:
10