1|Page

Nume si prenume……………………………………. grupa…………………..data………

1. Care dintre urmatoarele variante de mai jos ar sugera ca exista un risc de frauda intr-o organizatie?

A. separarea responsabilitatilor
B. angajatii nu isi iau vacanta
C. un management strict
D. prezenta unei functii de audit intern

2. Cui raporteaza auditorul intern?

A. managementului
B. consiliului de administratie
C. comitetului de audit
D. comitetului de nominalizare

3. Care dintre urmatoarele variante NU reprezinta una dintre cele cinci componente ale controlului
intern?

A. controlul mediului
B. activitatile de control
C. sistemele de informatii de raportare financiare
D. auditorii externi

4. Care dintre urmatoarele afirmatii este/sunt corecte cu privire la auditul intern?

(i) Auditul intern poate fi efectuat de catre angajatii companiei

(ii) Functia de audit intern poate include si oferirea suportului managementului in procesul de stabilire a
obiectivelor corporative

A. numai (i)
B. numai (ii)
C. amandoua
D. niciuna

5. Cine obtine beneficii in urma efectuarii unui audit extern al situatiilor financiare?

A. doar directorii
B. doar actionarii
C. numai creditorii societatii
D. toti cititorii situatiilor financiare

6. Cui este adresat un raport de audit extern?

A. directorilor
B. comitetului de audit
2|Page

C. actionarilor
D. tuturor cititorilor de situatii financiare

7. Scopul principal al unui audit intern este de a:

A. asigura ca situatiile financiare sunt adevarate si corecte

B. tine contabilitatea de gestiune
C. revizia procesele de management al riscului si de control intern
D. sugera strategii operationale pentru directori

8. De care dintre urmatoarele tipuri de risc va fi in primul rand interesat un auditor extern?

A. financiar
B. operational
C. strategic
D. management

9. Toate controalele interne ale unei organizatii ar fi de interes pentru auditorul extern.

A. adevarat
B. fals

10. Cine este responsbil pentru implementarea de controale interne satisfacatoare intr-o companie?

A. consiliul de administratie
B. comitetul de audit
C. auditorii interni
D. auditorii externi

11. Care dintre urmatoarele variate de mai jos nu reprezinta una dintre componentele de control intern?

A. o evaluare a riscului entitatii

B. documentarea procedurilor de control
C. monitorizarea controalelor
D. controlul mediului

12. O structura de organizare formala este parte a careia dintre cele cinci componente ale controlului
intern?

A. procesul de evaluare a riscurilor entitatii

B. documentarea procedurilor de control
C. monitorizarea controalelor
D. controlul mediului

13. Ce categorie de controale ar determina o separare adecvata a sarcinilor?

A. preventiva
B. detectare
C. corectare
3|Page

D. reactiva

14. Ce fel de exemplu de activitate de control desfasurata de catre conducere o reprezinta “Compararea
performantei reale cu performanta bugetata”?

A. controale aritmetice
B. reconciliere contabila
C. comparatie
D. controale fizice

15. Cine este responsabil pentru sistemul de control intern al companiei?

A. auditorii interni
B. auditorii externi
C. comitetul de audit
D. consiliul de administratie

16 Auditorii externi ai Companiei X, o companie listata, cu un comitet de audit, a descoperit o slabiciune

grava a controlului financiar intern in timpul misiunii lor de audit, dar managementul este nehotarat daca
ar trebui sa implementeze imbunatatiri in cazul controlului. Cui ar trebui auditorii sa comunice detaliile
acestei slabiciuni?

A. comitetului de audit
B. directorilor neexecutivi
C. actionarilor
D. politiei

17. Separarea sarcinilor imparte o anumita tranzactie in trei elemente. Care dintre urmatoarele variante
nu este unul dintre aceste elemente?

A. autorizarea
B. achizitia
C. inregistrarea
D. mentinerea custodiei activelor

18. Care dintre urmatoarele persoane nu ar putea comite o frauda intr-o afacere?

A. un proprietar
B. salariatii
C. terte parti
D. toate persoanele de mai sus ar putea comite o frauda

19. Care dintre urmatoarele variante nu reprezinta un ingredient necesar al unei fraude?

A. un act deliberat
B. complotul intre doua sau mai multe persoane
C. inselaciune
D. obiectivul de a obtine un avantaj nedrept
4|Page

20. Care dintre urmatorii factori sugereaza un risc crescut de frauda si eroare in inregistrarea
tranzactiilor unei societati?

A. o structura simpla corporativa

B. un departament de audit intern bine organizat
C. un mediu de afaceri stabil
D. plata de bonusuri angajatilor in functie de vanzarile realizate

21. Luati in considerare urmatoarele doua afirmatii:

(i) Un mediu de control ineficient poate crea o oportunitate de a comite o frauda

(ii) Separarea sarcinilor in departamentul de contabilitate este un control eficient de a descuraja frauda.
Care dintre aceste afirmatii este/sunt corecte?

A. numai (i)
B. numai (ii)
C. ambele
D. niciuna

22. Care dintre urmaotarele variante nu ar fi o posibila consecinta a efectuarii de fraude de catre o
companie?

A. cresterea increderii actionarilor

B. pierderea sau abuzul de active
C. diminuarea volumului de tranzacatii
D. dificultati financiare

23. De ce ar fi interesati auditorii in examinarea sumelor mari care, la inceputul exercitiului financiar,
sunt pe partea de credit a formulelor contabile?

A. Sumele de pe credit sugereaza ca ar fi putut fi furate activele imobilizate

B. Sumele de pe credit sugereaza o tehnica de contabilitate creativa aplicata vanzarilor
C. Sumele de pe credit sugereaza ca banii in numerar ar fi putut fi furati
D. Sumele de pe credit sugereaza ca achizitiile pot fi denaturate

24. Cine este in primul rand responsabil pentru prevenirea si detectarea fraudei intr-o companie?

A. directorii executivi
B. directorii neexecutivi
C. consiliul de administratie, ca intreg
D. auditorii interni.