Sunteți pe pagina 1din 15

________________________________________________________________________________

Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din


Romania

SC TRANS OIL SRL

Societate in insolventa

Str 13 Decembrie, nr 135, Brasov

CUI RO 6000565; J08/1906/1994

Tel/fax 0368.005.089.90/91

PLAN DE REORGANIZARE

PRIN CONTINUAREA ACTIVITATII

Intocmit de
Administrator judiciar,
CONTFIN LIQUIDATION IPURL
ec. Grigori Ioan

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania

Cuprins

1. Dispozitii generale
1.1. Nota de prezentare
1.2. Scopul planului
1.3. Domeniul de aplicare a planului
1.4. Temeiul legal pentru planul de reorganizare

2. Prezentarea societatii
2.1. Date generale
2.1.1. Denumire
2.1.2. Statut juridic
2.1.3. Capital social
2.1.4. Structura actionariatului. Conducerea societatii
2.1.5. Sediul social
2.1.6. Inmatriculare, inregistrare
2.2. Domeniul de activitate
2.3. Scurt istoric
2.4. Organizarea societatii
2.4.1. Organizarea teritoriala
2.4.2. Organigrama societatii
2.5. Principalii clienti

3. Analiza evolutiei economice a societatii


3.1. Analiza rezultatelor economico-financiare pe ultimii 3 ani
3.1.1. Analiza bilantului
3.1.2. Analiza contului de profit si pierdere
3.2. Aprecierea cauzelor si imprejurarilor care au condus la starea de insolventa

4. Prezentarea, evaluarea si previzionarea activitatii de reorganizare


4.1. Perspectivele de redresare
4.2. Masuri de reorganizare
4.3. Modalitatea si termenele de lichidare a pasivului
4.4. Conducerea si administrarea debitorului
4.5. Indemnizatia administratorului judiciar

Concluzii

5. Anexe
5.1. Organigrama SC TRANS OIL SRL
5.2. Contract DSV Solution SRL
5.3. Contract EDS Romania SRL
5.4. Oferta Motorina EURO 5 - SC DG Petrol SRL
5.5. Bugetul de venituri si cheltuieli previzionat
5.6. Cash – Flow previzionat
5.7. Grafic de rambursare al creantelor
5.8. Bilantul aferent perioadei 31.12.2007 – 30.04.2010
RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664
500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
5.9. Contul de profit si pierdere aferent perioadei 31.12.2007 – 30.04.2010

1. Dispozitii generale

1.1. Nota de prezentare

Prezentul plan de reorganizare reprezinta un document oficial elaborat de catre


CONTFIN LIQUIDATION IPURL in conditiile art.94 alin.1,lit. b) din Legea nr.85/2006,
modificata si completata, ce prevede reorganizarea debitoarei prin continuarea activitatii.
La fundamentarea planului s-a adoptat o strategie prudenta de evaluare minimala a
potentialului si a resurselor debitoarei.

1.2. Scopul planului

Planul de reorganizare prevede perspectivele de redresare in raport cu posibilitatile si


specificul activitatii debitoarei, cu mijloacele financiare disponibile si indica modalitatea si
termenele la care se face lichidarea pasivului prin plata fiecarui creditor inscris in tabelul
definitiv al creantelor.

1.3. Domeniul de aplicare a planului

Dupa confirmarea planului de catre judecatorul-sindic, activitatea debitoarei se va


reorganiza in mod corespunzator masurilor prevazute in plan.

1.4. Temeiul legal pentru planul de reorganizare

Prezentul plan de reorganizare a fost intocmit in conformitate cu prevederile:


 Legii nr.85/2006, modificata si completata
 Legea nr.31/1990, republicata, modificata si completata

2. Prezentarea societatii

2.1. Date generale

2.1.1. Denumire

Denumirea societatii este Societatea Comerciala TRANS OIL Societate cu Raspundere


Limitata, abreviat SC TRANS OIL SRL.

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
2.1.2. Statut juridic

SC TRANS OIL SRL este persoana juridica romana, care este organizata sub forma unei
societati cu raspundere limitata in conditiile art.168 si urmatoarele din Legea nr.31/1990,
republicata, modificata si completata prin Legea nr. 284/2008, Codului civil, Codului comercial si
Statutului societatii.

2.1.3. Capital social

Capitalul social al SC TRANS OIL SRL, subscris si varsat, este de 225.000 lei (format din
22.500 parti sociale cu o valoare de 10 lei-parte sociala).

2.1.4. Structura actionariatului. Conducerea societatii

Pana la data deschiderii procedurii SC TRANS OIL SRL a fost condusa de un administrator,
in persoana d-nei Farcas Gabriela Estera, care este si asociat unic.
Dupa deschiderea procedurii asociatul unic a numit, in conformitate cu prevederile Art. 18 al
Legii 85/2006, in calitate de administrator special, pe d-na Preunca Cristina care administreaza
societatea sub supravegherea administratorului judiciar.

2.1.5. Sediul social

Sediul social declarat la Oficiul National al Registrului Comertului de pe langa Tribunalul


Brasov este in Brasov, str 13 Decembrie, nr 135, Judetul Brasov.

2.1.6. Inmatriculare, inregistrare

SC TRANS OIL SRL este inmatriculata la ONRC de pe langa Tribunalul Brasov sub nr.
J08/1906/1994 si are codul unic de inregistrare 6000565, cu atribut fiscal RO.

2.2. Domeniul de activitate

Potrivit Statutului societatii, debitoarea desfasoara activitati de transport rutier de marfuri


intern si international.
Obiectul de activitate principal al societatii este ''Transporturi rutiere de marfuri si servicii
de mutare'' cod CAEN 4941.

2.3. Scurt istoric

Trans Oil SRL este o companie infiintata in anul 1996, cu sediul in Brasov, str. 13
Decembrie nr.135.
RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664
500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
Obiectul principal de activitate este transportul international de marfuri. Obiectul de
activitate mai cuprinde urmatoarele activitati: intermedieri in comertul specializat in vanzarea de
produse specific neclasificate in alta parte (pompe de benzinarii si piese de schimb pentru pompele
de benzinarii). In perioada 2000 – 2002 a importat si montat pompe de benzinarie. In prezent
societatea realizeaza numai importul si comercializarea pieselor de schimb pentru pompe. Ponderea
acestei activitati este de maxim 5% din cifra de afaceri.
In anul 2006, societatea a achizitionat printr-un credit bancar actualul sediu al firmei, care in
acest moment este in renovare pentru a i se schimba destinatia in pensiune. Din anul 2008
societatea sta in chirie intr-un spatiu amplasat la DN 13 , drumul de legatura intre Brasov si Tg.
Mures, decizia de mutare fiind hotarata tinandu-se cont de rutele tranzitate, de intedictiile de
circulatie din judetul Brasov si de faptul ca furnizorii de piese de schimb si anvelope, furnizorii de
service-uri specilizate sunt amplasati in aceeasi zona, precum si de spatiul oferit si necesar pentru
service-ul de camioane.
Societatea dispune de un parc auto avand in dotare autocamioane cu sarcina utila de 22000
kg, cu volum util de la 16 pana la 96 mc. Mijloacele de transport sunt in numar de 7 dintre care: 3
autotractoare IVECO (capacitate de 20 de tone), 1 autocamion MAN (capacitate de 20 tone), 1
autotractor Mercedes (capacitate de 20 tone), 1 autospecializata basculanta IVECO (capacitate de
20 tone), 1 autoutilitara basculanta volvo (15 tone)
Transportul marfii este asigurat cu polite de asigurare cuprinse intre 50.000 si 100.000 euro
pentru fiecare camion in caz de avarie, accident sau deteriorarea marfii din alte cauze. Trans Oil are
conventie cu societatea de asigurari UNITA pentru asigurari RCA, CASCO, CMR.
Rutele pe care efectueaza transportul international sunt din si catre Europa de Vest: Austria,
Germania, Italia, Franta, Anglia, Belgia, Olanda,, Danemarca, Suedia, Slovenia, Ungaria, Slovacia.
Transportul se realizeaza respectand normele AETR referitor la timpi de conducere si de
odihna a soferului, durata unei curse in functie de distanta si numarul de descarcari si de cati soferi
utilizeaza firma pe durata cursei (In general firma utilizeaza doar un sofer pe masina) poate sa
varieze intre 4 zile si maxim 10 zile.
Intre anii 2007 - 2010, firma a avut o colaborare de transport intracomunitar cu firma
HEINLOTH INTERNATIONALE SPEDITION GMBH si Kozljanic Spedition din Germania
proiect in care societatea a pus la dispozitia firmei Heinloth 4 autocamioane si care s-a incheiat
datorita neincadrarii in pragul minim de rentabilitate, pretul de 0.75 euro/km fiind un pret prea mic
pentru acoperirea costului de transport.

2.4. Organizarea societatii

2.4.1. Organizarea teritoriala

Sediul principal (centrala) al societatii este in Brasov, Str 13 Decembrie, nr 135.


Societatea isi desfasoara activitatea in Calea Feldioarei, nr 114, Brasov, intr-un sediu
inchiriat.

2.4.2. Organigrama societatii

Structura organizatorica si de personal este prezentata in anexa nr. 5.1

2.5. Principalii clienti


RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664
500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania

Clientii firmei sunt firme producatoare precum Prems TP – Brasov, Dip & Gip SRL –
Zarnesti, firme importatoare precum Histria International – Bucuresti si case de expeditii de renume
precum: Delamode Romania – Bucuresti, KBS Sped SRL – Odorheiu Secuiesc, Hope Sped SRL –
Sf. Gheorghe, Express Interfracht – Wiena si Bucuresti, Neamtiu Spedition - Baia Mare, Gebruder
Weiss – Bucuresti, PAPP & CO - Germania, Romtrans GMBH – Germania.
Pentru toti acesti clienti, firma transport marfuri generale vrac sau paletizate cum ar fi:
parchet, materiale de constructii, materiale lemnoase, tabla, profile pentru constructii, condimente
alimentare, conserve, utilaje, usi, rampe de incarcare/descarcare, aditivi industriali, nisip, pietris,
hartie, ziare, reviste.
Societatea lucreaza atat pe comenzi ferme si confirmate cat si pe contracte.
In prezent societatea are 2 contracte incheiate cu firma DSV Solution SRL din Bucuresti –
firma de logistica si casa de expeditii, pe o perioada de 2 ani, pe ruta Slovacia – Romania si
Slovacia – Bulgaria si cu firma EDS Romania SRL La aceste contracte sunt mobilizate toate
camioanele firmei.

3. Analiza evolutiei economice a societatii

3.1. Analiza rezultatelor economico-financiare pe ultimii 3 ani

3.1.1.Analiza bilantului

in vederea analizei bilantului este necesara studierea succesiva a activului care grupeaza
mijloacele si a pasivului care indica resursele de care dispune intreprinderea, pe perioada 2007 –
2009. Ratele de structura ale activului si pasivului sunt prezentate mai jos:
Ratele de structura ale activului:

Specificatie simbol Formula 2007 2008 2009 04/30/2010


% % % %
Rata ac tivelor Rai In/A t*100 68 61 41 55
im obiliz ate
Rata im obiliz arilor Rin Inn/A t*100 0 0 0 0
nec orporale
Rata im obiliz arilor Ric Inc /A t*100 68 61 41 55
c orporale
Rata im obiliz arilor R if If/A t*100 0 0 0 0
financ iare
Rata ac tivelor R ac A c /A t*100 29 39 59 40
c irc ulante
R ata s toc urilor Rs t S t/A t*100 3 2 3 2
R ata c reantelor Rc r C r/A t*100 25 37 56 36
Ra ta Rd D b /A t*100 0 0 1 2
d i sp o n i b i l i ta ti l o r

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
Ratele de structura ale pasivului:

Specificatie Formula 2007 2008 2009 04/30/2010


% % % %
Rata stabilitatii Cpm/PT 64.68 87.01 39.64 14.64
financiare
Rata autonomiei Cpr/PT 6.75 7.62 11.25 0.00
financiare globale
Rata autonomiei Cpr/Cpm 10.44 8.75 28.38 0.00
financiare la termen
Rata de indatorare DT/PT 93.25 92.38 88.75 117.80
globala
Rata datoriilor pe DTS/PT 35.32 12.99 60.36 85.36
termen scurt

Durata de (Cr/Ca)*360 84.36 114.92 246.91 70.52 Zile


incasare a
creantelor
Durata de (Fz/Ca)*360 14.16 30.51 32.59 20.06 Zile
achitare a
furnizorilor

Lipsa disponibilitatilor, concomitent cu cresterea datoriilor a creat starea de insolventa a SC


TRANS OIL SRL. Rata disponibilitatilor (Db/At*100), este influentata de raportul dintre durata
medie de incasare a creantelor si durata medie de achitare a obligatiilor, care este nefavorabil in
perioada 2007 - 2010. Nivelul optim al acestei rate trebuie sa fie 10% din activ total, ceea ce
reflecta in mod evident problema de lichiditati a societatii. in cazul analizat rata disponibilitatilor
are valori care tind spre 0 ceea ce semnifica o lipsa de disponibilitati. Prin corelatia intre rata
creantelor si cea a disponibilitatilor putem spune ca societatea se afla in imposibilitatea crearii de
disponibilitati banesti necesare achitarii obligatiilor.
Rata de indatorare globala (DT/Pt*100), reflecta ponderea tuturor datoriilor pe care le are
unitatea in pasivul total al acesteia. Nivelul ratei inregistreaza o usoara descrestere in perioada 2007
– 2009 de la 93.25% la 88.75%, urmata de o crestere la 30.04.2010 cand atinge valoarea de 117.8%.
Valoarea indicatorului arata faptul ca societatea are un grad ridicat de indatorare, ponderea datoriilor
fiind aproape de 100% , ceea ce determina riscul imposibilitatii de a-si onora datoriile, dependenta
fata de creditori fiind ridicata. Cu cat gradul de indatorare este mai mare cu atat gradul de
autonomie financiara este mai mic. Pentru a exista posibilitatea de rambursare a datoriilor, aceasta
rata trebuie sa aiba o valoare sub 50%.
Rata activelor imobilizate = In/At, masoara gradul de investire a capitalului fix.
Nivelul ei este in scadere in perioada analizata datorita rezilierii unor contracte de leasing (in
anul 2009) fapt ce determina scoaterea din evidenta a imobilizarilor ce fac obiectul respectivelor
contracte (contracte la Marfin Leasing, la NBG Leasing).
Rata stabilitatii financiare = Cpm/Pt, reflecta legatura dintre capitalul permanent de care
societatea dispune in mod stabil (cel putin un an) si patrimoniul total. Nivelul ratei in perioada
analizata inregistreaza o scadere continua in perioada 2007-2010, ca urmare a cresterii gradului de

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
indatorare al societatii debitoare.
Echilibrul financiar, din multitudinea de semnificatii pe care o are, desemneaza egalitatea
dintre sursele financiare si mijloacele economice necesare desfasurarii activitatii de comercializare
si investitii, pe termen lung si scurt.
Aprecierea echilibrului financiar se realizeaza prin intermediul indicatorilor de echilibru:
fond de rulment (FR), nevoie de fond de rulment (NFR) si trezoreria neta (NT).
Nivelul indicatorilor de echilibru se prezinta astfel:

Indicatorii de echilibru

Indicatori Formula Deschidere


12/31/2007 12/31/2008 12/31/2009 04/30/2010
Active In 2,244,262 2,181,997 1,453,943 1,419,180
imobilizate
Stocuri St 109,941 62,603 97,480 54,131
Creante Cr 838,960 1,310,658 2,007,375 926,706
Disponibilitati Db 9,593 10,322 27,764 51,008
banesti
Cheltuieli in ChAv 102,695 0 0 110,661
avans
Capital propriu Cpr 221,782 265,838 403,547 -456,095

Datorii pe DTML 1,915,663 2,835,705 1,018,178 831,107


termen mediu
si lung
Capital Cpm 2,137,445 3,101,543 1,421,725 375,012
permanent
Datorii pe DTS 1,168,006 464,037 2,164,837 2,186,674
termen scurt
Venituri Vav 0 0 0 0
inregistrate in
avans
Pasiv Pt=At 3,305,451 3,565,580 3,586,562 2,561,686
total=Activ
total
Fondul de FR -106,817 919,546 -32,218 -1,044,168
rulment
Fondul de FRp -2,022,480 -1,916,159 -1,050,396 -1,875,275
rulment propriu

Necesar de NFR -116,410 909,224 -59,982 -1,095,176


fond de
rulment
Trezorerie TN 0 10,322 0 0
neta

Cpm = Cpr+DTML
FR = Cpm-In
FRp = Cpr-In
NFR = (St+Cr+ChAv)-(DTS+VAv)
TN = FR- NFR

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
Fondul de rulment (FR) este destinat finantarii activelor circulante. in perioada analizata
acest indicator inregistreaza o crestere in 2008 fata de 2007 iar in 2009 si 2010 inregistreaza o
descrestere accentuata ajungand la valori negative (-32.218 lei respectiv -1.095.176), situatie
apreciata ca fiind nefavorabila, deoarece activele circulante sunt acoperite intr-o mai mica masura
din resurse permanente.
Necesarul de fond de rulment (NFR), reprezinta partea din activele circulante ce trebuie
finantate din surse stabile permanente. si nivelul acestui indicator atinge valori negative in anul
2009 si 2010 ca urmare a cresterii substantiale a elementelor de pasiv (furnizori si alte obligatii din
exploatare) fata de elementele de activ (stocuri, creante).
Spre deosebire de fondul de rulment care reflecta echilibrul pe termen lung, necesarul de
fond de rulment reflecta echilibrul curent al intreprinderii, este mai fluctuant, mai instabil decat
fondul de rulment si depinde de urmatorii factori: cifra de afaceri, durata ciclului de produtie, durata
de rotatie a stocurilor, decalajul dintre termenul de recuperare al creantelor si termenul de plata al
furnizorilor.
Trezoreria neta (Tn), reprezinta diferenta dintre fondul de rulment si necesarul de fond de
rulment. Evolutia nefavorabila a FR si NFR influenteaza negativ trezoreria neta. in acest caz, nevoia
de fond de rulment nu poate fi finantata in intregime din resurse permanente, fiind necesar sa se
apeleze la credite bancare pentru a acoperi partial nevoia de finantare generata de ciclul de
exploatare. O asemenea situatie atentioneaza asupra echilibrului financiar, societatea fiind
considerata vulnerabila.
Analiza lichiditatii si solvabilitatii societatii trebuie sa reflecte capacitatea acesteia de a-si
achita obligatiile curente din valorificarea activelor curente, cu diferite grade de lichiditate, precum
si evaluarea riscului incapacitatii de plata.
Indicatorii de lichiditate sunt redati in tabelul de mai jos:

Indicatori de lichiditate

Nr Indicatori Formula 12/31/2007 12/31/2008 12/31/2009 04/30/2010


1 Stocuri St 109,941 62,603 97,480 54,131
2 Creante Cr 838,960 1,310,658 2,007,375 926,706
3 Disponibilitati Db 9,593 10,322 27,764 51,008
banesti
4 Active Ac=St+Cr+Db 958,494 1,383,583 2,132,619 1,031,846
circulante
5 Datorii pe DTS 1,168,006 464,037 2,164,837 2,186,674
termen scurt
6 Rata de Ac/DTS 0.821 2.982 0.985 0.472
lichiditate
generala
7 Rata de (Cr+Db)/DTS 0.726 2.847 0.940 0.447
lichiditate
redusa
8 Rata de Db/DTS 0.00821 0.02224 0.01282 0.02333
lichiditate
imediata
9 Activ total AT 3305451 3565580 3586562 2561686.01
10 Datorii totale DT 3,083,669 3,299,742 3,183,015 3,017,781
Rata
solvabilitatii
11 globale AT/DT 1.07 1.08 1.13 0.85

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
Rata de lichiditate generala, compara ansamblul activelor circulante cu ansamblul datoriilor
pe termen scurt (scadente sub un an). La aceasta rata nivelul asiguratoriu este cuprins intre 1 si 2. in
anii 2007, 2009 si 2010 valoarea indicatorului se situeaza sub valoarea 1. Valoarea subunitara a
indicatorului semnifica inexistenta fondului de rulment, deci firma nu dispune de resurse pentru a-si
asigura finantarea activelor circulante.
Pentru a masura gradul in care intreprinderea face fata datoriilor sale se utilizeaza rata
solvabilitatii globale. Aceasta rata indica in ce masura datoriile totale sunt acoperite de catre
activele totale ale intreprinderii. Solvabilitatea este rezultatul unei activitati eficiente, iar lipsa
capacitatii de plata si a lichiditatii pot avea caracter temporar, daca intreprinderea se bazeaza pe o
solvabilitate globala. O valoare mai mare decat 1,5 a acestei rate semnifica faptul ca intreprinderea
are capacitatea de a-si achita obligatiile banesti, imediate si indepartate, fata de terti. in cazul nostru
valoarea acestei rate este sub 1,5 pe perioada 2007-2010 si este in scadere, de aici rezultand un risc
crescut de insolvabilitate.
Un alt indicator care permite realizarea unei predictii asupra riscului de faliment este -
Functia scor. Exista mai multe modele privind calculul acestei functii unul din ele fiind cel realizat
de Conan si Holder. Legatura dintre valoarea scorului 'Z' si probabilitatea de faliment este
prezentata in tabelul de mai jos:

Valoarea scorului Risc de faliment (%)


Z>0,16 <10
0,1<Z<0,16 10-30
0,04<Z<0,1 30-65
-0,05<Z<0,04 65-90
Z<-0,05 >90

Pentru SC TRANS OIL SRL, in perioada analizata, functia Scor ia urmatoarele valori:

Functia scor – Modelul CANON si HOLDER

Z=0,16X1 + 0,22X2 – 0,87X3 – 0,10X4 + 0,24X5

2007 2008 2009 04/30/2010


X1=(Cr+Db)/AT 0.26 0.37 0.57 0.38
X2=Cpm/PT 0.65 0.87 0.4 0.15
X3=Ch fin/CA 0.04 0.14 0.11 0.28
X4=Ch personal/VA 0.32 0.2 1.19 -0.21
X5=EBE/DT -0.02 0.1 -0.1 -0.1
Z 0.11 0.13 -0.06 -0.16

Observam ca in perioada analizata valorile functiei scor sunt 0,11 si 0,13 pentru 2007 si
2008, urmata de o scadere accentuata in 2009 si 2010 (-0.06 respectiv -0.16). in anul 2007 si 2008
riscul de faliment este unul redus situandu-se intre 10-30 %. in 2009 riscul de faliment este peste 90
%. Societatea se afla in criza. Criza poate fi considerata a fi stadiul final al unui proces nedorit in
care potentialul acesteia de a produce profi, averea ei neta si lichiditatea au evoluat intr-o asemenea
directie incat ameninta existenta societatii ca persoana juridica.

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
3.1.2. Analiza contului de profit si pierdere

Analiza contului de profit si pierdere, prezentat in Anexa nr. 5.9., are rolul de a infatisa
performantele financiare ale activitatii desfasurate de societate in perioada 01.01.2007 –
30.04.2010.
Se observa ca in perioada analizata societatea finalizeaza perioada 2007 - 2009 cu rezultate
pozitive dar in descrestere de la 44057 RON (2008) la 10508 RON (2009). in anul 2010, pana la
deschiderea procedurii de insolventa societatea inregistreaza o pierdere de 353639 RON.
Veniturile din exploatare inregistreaza o crestere in anul 2008, crestere care se datoreaza
cresterii cifrei de afaceri. Ponderea principala in cadrul veniturilor din exploatare o reprezinta
productia vanduta..
Volumul prestatiilor a avut o evolutie oscilanta, inregistrand o crestere in 2008 urmata de o
scadere la jumatate in 2009. Aceasta scadere se datoreaza pe de o parte reducerii necesarului de
transport pe fondul crizei economice, iar pe de alta parte intrarii in faliment a unor beneficiari.
Clientii externi ARCO SOOC cu o datorie de 133.062 ron si PROWOOD TRADE LTD cu o datorie
de 436.878 RON au intrat in faliment, iar cifra de afaceri pierduta prin falimentul celor 2 beneficiari
reprezinta aproximativ 25% din totalul cifrei de afaceri realizate in exercitiul financiar
precedent(2009).
Clientii de incasat devanseaza valoarea furnizorilor de platit. Valoarea clientilor de incasat la
data de 30.04.2010 este 917.723 lei iar cea a furnizorilor de plata 756.518 lei. Scaderea prestatiilor (
cu peste 50% in 2009 fata de 2008) s-a datorat si reducerii pretului transportului cu 15-20%.
Lipsa lichiditatilor a condus la intarzierea la plata a datoriilor catre furnizori, implicit la
cresterea penalitatilor si la ridicarea de catre firma de leasing Marfin Leasing a autotractorului DAF
si a semiremorcii SCHMUTZ, ceea ce a implicat incetinirea desfasurarii activitatii economice in
conditii de profitabilitate.
In iulie 2006 Trans Oil SRL a decis achizitionarea unui imobil (sediul din Str 13 Decembrie)
pe care a decis sa il transforme in pensiune. Aceasta achizitie a presupus o imobilizare de resurse
financiare fara producerea de venituri. Cheltuielile cu intretinerea si reparatiile acestuia au
determinat o crestere a cheltuielilor cu materii prime, materiale, cu prestatiile externe – acestea
contribuind la cresterea cheltuielilor din exploatare.
Totodata cheltuielile financiare inregistreaza o crestere accelerata in perioada analizata,
crestere care se datoreaza in mare parte cheltuielilor cu dobanzile.
Cresterea cheltuielilor financiare devanseaza cresterea veniturilor financiare, societatea
inregistrand in cei 3 ani un rezultat financiar negativ (-53308 in 2007, -458472 in 2008 si -253767
in 2009).

3.2. Aprecierea cauzelor si imprejurarilor care au condus la starea de insolventa

In concluzie societatea se afla intr-o reala stare de insolventa, indicatorii economico


financiari analizati dovedind ca aceasta stare a inceput sa se manifeste incepand cu anul 2009.
In concluzie cauzele care au condus la incetarea de plati sunt:
– reducerea necesarului de transport pe fondul crizei economice incepand cu anul 2009, iar ca o
consecinta reducerea pretul transportului in anul 2009 fata de anul 2008 cu 15-20%, rezultand o
diminuare a veniturilor din exploatare cu aproximativ 50% (de la 4085382 lei in 2008 la
2238205 lei in 2009)
– investitia pentru amenajarea sediului din 13 Decembrie in vederea deschiderii unei pensiuni –
investitie neproductiva in acest moment.
– intrarea in faliment a unor clienti externi, ceea ce a condus la o lipsa de disponibilitati si o
RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664
500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
reducere a volumului de transport
– predarea la Marfin Leasing a autotractorului DAF si a semiremorcii SCHMUTZ datorita
rezilierii contractului pentru neplata ratelor scadente de leasing, ce a implicat o reducere a
veniturilor din exploatare prin diminuarea capacititii de transport
– decalajul mare intre lichiditatea creantelor si exigibilitatea datoriilor, fapt ce a condus la
acumularea de majorari, dobanzi si penalitati.

Putem aprecia ca, in momentul declansarii crizei economice, societatea avea deja un nivel
ridicat al cheltuielilor in comparatie cu veniturile obtinute iar daca la nivelul rezultatului din
exploatare situatia era echilibrata, activitatea financiara era marcata de inregistrarea de pierderi. Cu
alte cuvinte, creditele bancare au devenit impovaratoare pe de o parte, datorita dobanzilor ridicate si
a diferentelor de curs valutar. Totodata, datorita scaderii volumului prestatiilor și a neincasarii sau a
incasarii cu intarziere a creanțelor restante, societatea s-a confruntat cu o lipsa acuta de lichiditați, la
finele anului 2009 gasindu-se practic in imposibilitatea de a mai acoperi datoriile exigibile catre
furnizorii curenți și catre Bugetul de Stat si Bugetul Asigurarilor Sociale de Stat.

4. Prezentarea, evaluarea si previzionarea activitatii de reorganizare

4.1. Perspectivele de redresare

Pentru ca activitatea firmei sa fie rentabila, societatea trebuie sa aiba o viziune de


perspectiva, adica sa conceapa intreaga activitate economica in termenii profitabilitatii si satisfacerii
consumatorilor.
Dupa o perioada de stagnare economica, incepand cu trimestrul III - 2010, societatea
inregistreaza un trend ascendent al rentabilitatii fara a inregistra pierderi si generand un excedent
minim de cash flow care creaza premisele realizarii planului de reorganizare.
In prezent societatea are 2 contracte ferme cu DSV Solution SRL si EDS Romania SRL
(Anexele nr. 5.2. si 5.3.) prin care se deruleaza majoritatea activitatii de transport international.
Acest lucru asigura stabilitatea cifrei de afaceri dar genereaza si un risc major legat de
dependenta societatii de clientii care au monopolizat o pondere importanta a cifrei de afaceri.
In acest sens se impune diversificarea portofoliului de clienti, lucru fezabil prin masurile de
sondare a pietei si publicitate coroborat cu cresterea calitatii serviciilor aferente, mentinerea starii
tehnice a autovehiculelor.
Perspectiva redresarii este legata si de diversificarea activitatii in sensul darii in folosinta a
pensiunii din Brasov, Str 13 Decembrie nr 135, activitate care va genera de asemenea un excedent
de resurse financiare alocate platii datoriilor restante.
Pentru asigurarea eficientei economice in masura sa asigure realizarea planului de
reorganizare, avand in vedere faptul ca evolutia cifrei de afaceri este limitata cel putin in primul an
de plan de criza economica, se impune o analiza pertinenta si realizarea de masuri de reducere a
costurilor in masura sa contribuie la cresterea profitabilitatii si implicit a resurselor financiare
disponibile pentru realizarea planului de reorganizare.

4.2. Masuri de reorganizare

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
1. Diversificarea portofoliului de clienti pentru activitatea de transport international de marfuri
2. Identificarea de clienti pentru transportul de produse de cariera si balastiera in vederea
utilizarii capacitatii de transport a celor 2 basculante: Volvo(16 tone) si Iveco(20 tone)
Aceste masuri vor conduce la cresterea cifrei de afaceri lunare din transport de la 218.000 lei
in luna decembrie 2010 la 240.000 lei in luna decembrie 2011 (cu minim 10 %).
3. Reducerea costurilor de transport prin renuntarea la sistemul de alimentare cu carburanti
autovehiculelor pe traseu (marea majoritate in strainatate) prin punerea in functiune a unei
statii interne de carburanti, aprovizionarea en-gross cu carburanti si lubrefianti si distribuirea
centralizata a acestora.
In acest sens aratam ca consumul mediu lunar de motorina se cifreaza la 28.000 l/luna.
Pretul mediu de aprovizionare (realizat in luna august 2010 ) este in medie de 1,18 euro/l
rezultand astfel un cost mediu al motorinei in suma de 33040 euro lunar.
In contextul aprovizionarii en-gross a aceleiasi cantitati de motorina pretul de achizitie scade
la 1, 04 Euro/litru (conform Anexa nr. 5.4.), realizandu-se o economie de 0,14 euro/litru , respectiv
3920 euro/luna.
Necesarul pentru finalizarea realizarii statiei de carburanti este de maximum 10.000 euro si
se recupereaza prin economiile mai sus mentionate in maxim 12 luni. Economiile astfel realizate in
cadrul celor 3 ani in care se propune realizarea planului de reorganizare vor genera un cash flow
excedentar timp de 2 ani in cadrul planului, la nivelul sumei de minim 94.080 euro (3920 euro/luna
* 24 luni) contribuind la acoperirea a 18% din datoriile inscrise la masa credala si defalcate conform
graficului de rambursare (Anexa nr 5.7.)
4. Diversificarea activitatii prin darea in folosinta a pensiunii cu 7 camere situata in Brasov, Str
13 Decembrie nr 135.
Calculul de rentabilitate al activitatii demonstreaza ca la un tarif de 120 lei/camera/zi cu un grad
minim de ocupare de 50% se realizeaza o rata minima de rentabilitate de 25%. In acest fel
activitatea genereaza un profit minim net de 2500 euro/luna care genereaza un cash flow
suplimentar pentru perioada de reorganizare in valoare de 50.000 euro (10% din totalul creantelor
inscrise in graficul de rambursare).

4.3. Modalitatea si termenele de lichidare a pasivului

4.3.1. Resursele financiare de sustinere a planului de reorganizare


Principalul obiectiv al societatii pe perioada de derulare a planului este obtinerea de resurse
financiare pentru sustinerea acestuia.
Aceste resurse provin din:
a) pentru realizarea statiei interne de alimentare a parcului auto cu carburanti este necesarea
contractarea in faza de inceput a derularii planului a unui credit pe termen mediu ( de minim 3 ani)
de 50.000 euro. La data elaborarii planului s-au efectuat primele demersuri de solicitare si angajare
a creditului la principala banca finantatoare a societatii – CEC Bank sucursala Brasov.
Cei 50.000 euro au urmatoarea destinatie:
– 10.000 euro pentru finalizarea statiei de carburanti;
– 10.000 euro pentru modernizarea si pregatirea parcului auto pentru iarna, respectiv piese de
schimb, anvelope, uleiuri etc
– 30.000 euro pentru aprovizionarea cu motorina (28.000 litri/luna *1,04 euro/litru=29.120 euro)
b) pentru asigurarea derularii activitatii curente si plata datoriilor inscrise in plan (Anexa nr.5.7.)
resursele provin din:
b1)continuarea activitatii de baza – transportul de marfuri la un nivel cantitativ si calitativ
superior celui desfasurat in anul 2009 si prima parte a anului 2010 in masura sa asigure un cash
flow operational trimestrial de minim 119.332 lei in trimestrul I 2011 si maxim 182.710 lei in
RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664
500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
trimestrul III 2011 cu tendinta crescatoare constanta in urmatorii 2 ani de plan.
b2)diversificarea activitatii prin punerea in functiune a pensiunii care va asigura un cash
flow de minim 50.000 euro in perioada 2011 – 2013.

Situatia centralizata a evolutiei economico-financiare preconizata a se desfasura in perioada


ianuarie 2011 – decembrie 2013 se prezinta in bugetul de venituri si cheltuieli si cash flow-ul
previzionat (Anexle nr. 5.5. si nr. 5.6.) din care rezulta ca prin aplicarea masurilor preconizare
societatea isi propune realizarea unui cash flow cumulat de 2.184.139 lei in masura sa asigure peste
plata datoriilor restante in valoare de 2.178.556 lei , conform graficului de esalonare.
La elaborarea bugetului de venituri si cheltuieli s-a manifestat un grad ridicat de prudenta,
mai ales la capitolul venituri, pentru a avea siguranta realizarii disponibilitatilor minime necesare
realizarii planului respectiv platii in totalitate a datoriilor scadente.

4.3.2. Modalitatea si termenele de plata a creantelor inscrise in tabelul


definitiv al creantelor
Tabloul definitiv al creantelor insumeaza 3.184.342 lei creante certe si 2.301.626 lei creante
nescadente la data deschiderii procedurii, reprezentand creditele curente in curs de derulare ale CEC
Bank Sucursala Brasov.
In fundamentarea planului si inclusiv in graficul de esalonare al rambursarii creantelor
(Anexa nr. 5.7.) au fost incluse toate creantele certe inscrise in tabloul definitiv al creditorilor in
categoriile: creante garantate, creante bugetare si creante chirografare in suma de 835.156 lei
precum si suma de 1.343.400 lei a creditorului CEC Bank reprezentand partea din creanta
nescadenta inscrisa la masa credala care devine scadenta in perioada de plan, diferenta urmand sa
fie onorata de societate dupa inchiderea procedurii de reorganizare conform prevederilor
contractuale si a graficelor de esalonare. Graficul a fost intocmit si fundamentat pe baza bugetului
de venituri si cheltuieli si a cash-flow-ului previzionat pe perioada 2011 – 2013 si isi propune plata
in 3 ani a sumei de 2.178.556 lei.
Planul nu cuprinde categorii de creante defavorizate in sensul ca debitorul isi propune plata
integrala a creantelor la nivelul la care sunt inscrise in tabloul definitiv al creditorilor.

4.4. Conducerea si administrarea debitorului

Pentru punerea sa in aplicare planul prevede ca exercitarea conducerii executive sa fie


realizata de administratorul special, d-na Preunca Cristina, sub supravegherea administratorului
judiciar care ii va stabili limitele de competenta.
Dreptul de dispozitie asupra activelor de natura imobilizarilor corporale ii revine, in
conditiile legii insolventei, exclusiv administratorului judiciar.

4.5. Indemnizatia administratorului judiciar

La stabilirea indemnizatiei administratorului judiciar s-au adoptat urmatoarele:


- pentru perioada de observatie (de la deschiderea procedurii de insolventa pana la
aprobarea planului de reorganizare) se va acorda o indemnizatie fixa de 1000 lei/luna plus TVA;
- dupa confirmarea planului de reorganizare se va acorda administratorului judiciar un
onorariu lunar de 1000 euro + TVA, in echivalent lei la curs BNR la data platii. Plata indemnizatiei
se va efectua dupa plata fiecarei transe de datorii inscrisa in plan.

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823
________________________________________________________________________________
Societate civila profesionala membra a Uniunii Nationale a Practicienilor in Insolventa din
Romania
Concluzii

Starea de insolventa a societatii TRANS OIL SRL a fost constatata prin deschiderea
procedurii de insolventa la cererea creditorului MARFIN LEASING IFN SA.
Elaborarea prezentului plan de reorganizare are ca finalitate plata tuturor creantelor inscrise
la masa credala a SC TRANS OIL SRL pe baza resurselor financiare obtinute prin continuarea
activitatii.
Creantele in suma totala de 2.178.556 lei se preconizeaza a fi integral achitate intr-o
perioada de 36 luni, incepand de la data confirmarii planului.
Sursele necesare realizarii planului provin din:
– Activitati de prestari servicii – transporturi interne si internationale
– Activitati de turism, initiate in cadrul planului dupa finalizarea investitiei de asigurare a
dotarilor cladirii, proprietatea societatii.

Masurile preconizate pe linia dezvoltarii si perfectionarii manageamentului, a cresterii de


venituri prin diversificarea domeniiilor de activitate, a strictei supravegherii a costurilor, a
demersurilor pentru recuperarea accelerata a creantelor, mentinerea increderii clientilor actuali si
castigarea de noi clienti, precum si implicarea si angajamentul conducerii societatii, creaza
premisele realizarii planului la parametrii proiectati.
Administratorul judiciar al SC TRANS OIL SRL solicita creditorilor sa-i acorde increderea
prin votarea planului, asigurandu-i, totodata, ca starea de insolventa manifestata de societate
reprezinta un fenomen conjunctural generat, in principal, de disfunctionalitatile din mediul
economic si ca poate fi depasita prin eforturi proprii si prin increderea acordata de toti participantii
in procedura de reorganizare.

Administrator judiciar,
CONTFIN LIQUIDATION IPURL
ec. Grigori Ioan

RSP 0260/31.12.2006, CIF RO23060664


500413 Brasov, str. B.P.Hasdeu, nr. 7 Tel/Fax:0268-328866/0268-328823