la disciplina

Student: CERCELARU ANDREIA VASILICA

Specializarea: Contabilitate si informatica de gestiune

Anul III - ID

2012
CAPITOLUL I 3

DESCRIEREA INSTITUŢIEI PUBLICE

4
ORDONATORUL DE CREDITE
13
MODUL DE FINANŢARE
17

CAPITOLUL II 18

STRUCTURA VENITURILOR SI A CHELTUIELILOR

18
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI
21

CAPITOLUL III 27

REGISTRE DE CONTABILITATE
27
ORGANIZAREA CONTABILITĂŢII
28
INVENTARIEREA
30

CAPITOLUL IV 33

REGISTRUL JURNAL
33
CARTEA MARE
37
BILANT
39
CONT DE REZULTAT PATRIMONIAL
39

CONT DE EXECUTIE BUGETARA

39
BALANŢA DE VERIFICARE
40

CAPITOLUL I

DESCRIEREA INSTITUŢIEI PUBLICE

Scurt istoric

Necesitatea pregătirii forţei de muncă pentru Atelierele CFR a adus la înfiinţarea

Şcolii Profesionale CFR Paşcani la 1 octombrie 1920. În perioada 1920-1939 se
recrutează candidaţii necesari pentru o clasă, pentru fiecare an şcolar fiind pregătiţi în
domeniul CFR pentru meseriile de strungari, ajustori, cazangii, electrician.
De-a lungul existenţei Şcolii profesionale s-au pregătit elevi în domeniul transporturi
căi ferate în peste 20 de meserii.
Şcoala a funcţionat neîntrerupt cu mai multe denumiri până în 1959 când a fost
desfiinţată.
Din 1972 i s-a alăturat Liceul Industrial numărul 1 Paşcani cu profilul CFR. De-a
lungul existeţei, această unitate şcolară a pregătit elevi în peste 20 de meserii în special în
cadrul domeniului mecanic şi electromecanic.
În cadrul strategiei naţionale de modernizare şi europenizare a învăţământului,
Grupul Şcolar CF „Unirea” prezintă o ofertă educaţională diversificată şi adaptabilă
solicitărilor vieţii muncii la nivel local, zonal şi regional, atât prin clasele de liceu cât şi prin
clasele de SAM, precum şi la nivelul ciclului de calificare postliceală.
Această unitate şcolară oferă instruirea în domeniile electrotehnică, mecanică,
servicii, informatică, ştiinţe ale naturii, textile şi comerţ-servicii.
Printr-o Hotărâre de Guvern din data de 5 martie 2008, Grupul Şcolar CF „Unirea”
Paşcani a devenit Colegiul Tehnic Căi Ferate.
Astăzi, Colegiul Tehnic CF „Unirea” deserveşte o zonă cu suprafaţă de aproximativ
700 km², unde există 26 de comune în care funcţionează şcoli generale la care se adaugă
şi cele din Paşcani.

Obiect/domeniu de activitate

Colegiul Tehnic CF „Unirea” încearcă să ofere tinerilor şi adulţilor din judeţul Iaşi,
inclusiv celor proveniţi din medii defavorizate, şanse egale de instruire şi educaţie la
standardele UE, sprijinindu-i pentru o integrare socio-profesională rapidă şi eficientă,
dezvoltarea carierei în

4
 domeniile serviciilor, comerţului, electronicii, mecanicii contribuind la sporirea calităţii
vieţii în comunitatea locală.
Colegiul Tehnic CF „Unirea”, ca centru de resurse educaţionale pentru comunitate,
propune ca obiective strategice corelate cu Direcţiile de Acţiune ale ISJ Iaşi:
 Întărirea capacităţii instituţionale pentru monitorizarea şi asigurarea calităţii pe
domeniul învăţământului şi formării profesionale;
 Adecvarea sistemului educaţional la nevoile pieţei de muncă locale, naţionale,
europene:
- fundamentarea realistă a planului de şcolarizare în vederea integrării
absolvenţilor pe piaţa muncii;
- identificarea ocupaţiilor şi calificărilor nou apărute pe piaţa muncii;
 Asigurarea calităţii serviciilor de orientare şcolară şi consiliere profesională;
- furnizarea serviciilor de consiliere şi orientare şcolară şi profesională;
- dotarea cabinetelor de consiliere şi orientare şcolară;
- asigurarea formării adecvate a diriginţilor pentru furnizarea serviciilor de
consiliere şi orientare şcolară;
 Proiectarea unui sistem modern de evaluare a cunoştinţelor şi competenţelor în
vederea creşterii obiectivităţii evaluării:
- modernizarea proiectelor didactice şi centrarea activităţilor pe elev şi pe
realizarea progresului şcolar;
- verificarea periodică a formării competenţelor de bază prin raportare la
standardele naţionale;
- asigurarea permanentă a unei comunicări eficiente între profesori, elevi şi
părinţi urmărindu-se constant progresul şcolar;
- utilizarea calculatorului şi a softurilor educaţionale în procesul de predare-
învăţare-evaluare a elevilor;
- realizarea băncii de date privind rezultatele evaluărilor naţionale pentru
diferite discipline, niveluri şi cicluri de învăţământ.

 Încurajarea performanţei în rândul elevilor prin participarea la concursuri şi olimpiade

şcolare;
- stimularea participării elevilor la concursuri şi olimpiade pe discipline de
învăţământ;
 Creşterea atractivităţii învăţării prin diversificarea ofertei de curriculum, a metodelor
şi practicilor didactice prin raportare la interesul elevilor, la zonele de provenienţă a
elevilor,
 Precum şi prin antrenarea elevilor din învăţământul obligatoriu la diverse forme de
educaţie extracurriculară;
 Asigurarea accesului la educaţie a elevilor cu nevoi speciale;
 Formarea şi dezvoltarea profesională continuă a personalului din învăţământ prin
stimularea participării la cursuri de formare continuă;
 Eficientizarea gestiunii resurselor materiale şi umane:
- abilitatea directorului şi a administratorului financiar în vederea aplicării
corecte a metodoligiei de finanţare a învăţământului preuniversitar;
- elaborarea corectă a proiectului de buget;
- asigurarea diferenţierii veniturilor în funcţie de calitatea şi complexitatea
activităţii: salarii de merit, premieri din fondul de 2% şi din venituri proprii.

Dezvoltarea instituţională a Colegiul Tehnic CF „Unirea” se prezintă astfel:

Liceu 4 ani
Filiera Profil Specializare
Tehnol tehni tehnician operator tehnică de
5
 ogică c calcul
tehnician proectant CAD
tehnician mecatronist
tehnician instalaţii electrice
servi tehnician în activităţi financiare
cii şi comerciale
tehnician în administraţia publică
Teoreti real matematică-informatică
că
ştiinţe ale naturii
8 specializări
liceu

Liceu prin ruta SAM (pentru 2 ani)

Domeniul de pregătire
Comerţ
Electronică-automatizări
Electromecanic
Mecanic
Fabricarea produselor din lemn
Calificarea profesională
lucrător în comerţ
lucrător în electromecanică-automatizări
lucrător în electromecanică
lucrător în mecanică de motoare
lucrător în prelucrări la rece
lucrător în tâmplărie
6

An de completare cls a XI –a SAM

Domeniul de Calificarea profesională
pregătire
Comerţ Vânzător mărfuri alimentare
Mecanic Mecanic auto
Confecţii tâmplărie din aluminiu şi mase
plastice
3
Liceu prin ruta progresivă cls a XII -a şi XIII-a
Domeniul de Calificarea profesională
pregătire
Servicii Tehnician în activităţi de comerţ
Tehnic Tehnician electromecanic
Tehnician transporturi
Tehnician în prelucrarea lemnului
Tehnician în industria textilă

Situaţia elevilor pe clase în cadrul Colegiului Tehnic CF „Unirea” se prezintă astfel:

An Înv.gimnazial Înv.liceal SAM An de Liceu Total

şcolar clase/el completare prin clase/el
evi SAM evi în
6
 şcoală
Clase/nr.elevi ZI SERAL
Nr. Nr.cls/nr.e
cls/nr.elevi levi
2011- 1/29 29/835 2/62 8/251 3/97 10/252 53/1526
2012
Total elevi în învăţământul de stat

Elevi : 2% - în învăţământ gimnazial 58,5% - tehnic

79% - în învăţământ liceal 26,4% - servicii
21% - în învăţământ prin SAM 15,1% - teoretic
Planul de şcolarizare a fost realizat 100% şi suplimentat cu o clasă a IX –a
În ceea ce priveşte Clubul Şcolar Sportiv al liceului, structura se prezintă astfel:
Specializarea Grupa Nr. elevi Total elevi
fotbal performanţă 20
începători 40 96
avansaţi 36
rugby performanţă 18
38
începători 20
handbal avansaţi 20 20
154

În desfăşurarea activităţii de instruire şi educaţie, Colegiul Tehnic CF „Unirea” se sprijină de

următoarele resurse materiale:
În incinta SC REMAR SA: 5 ateliere – lăcătuşerie-2 săli, prelucrări prin aşchiere,
tâmplărie II, electronică;
Teren de sport: suprafaţă totală 2.427 mp;
Internat – 1;
Cantină – 1;
Bibliotecă- 1;
Conectare la internet;
Cabinet medical;

Cabinet de consiliere psihopedagogică;

Club Spotiv scolar;

7
În incinta şcolii

Laboratoare Cabinete Săli de clasă Săli de Ateliere în Sală

specializate clasă incinta şcolii de
pe discipline obişnuite sport
S1-fizică S5- Om şi societate S2- fizică 19 bis, 20, Corp C 446,4
S4-biologie S9- economic S3- română 21, 22, 23, -mecanică mp
S6-mecatronică S6 b- mecanică S8- chimie 24, 24 bis, -mecanică
S6BIS-măsurări S18- comerţ S10- 25, 26, 27, auto
S7-transporturi Corp C automobile matematică 28, 29, 29 -electronică
S7bis- S13- consiliere bis, 30, 31, -prelucrări la
electrotehnică/ S14- 32, 33, 34 cald „garaj”
electronică matematică/
S11-informatică economic
I S15- istorie
S12-chimie S16- lb moderne
S17-informatică Corp C- textile-
II etajul III
Corp B „tehnica
vânzării”

10 5 9 18 4 1
Săli de clasă - 27

Organizare internă (organigramă comentată)

Colegiul Tehnic CF „Unirea” este o instituţie de învăţământ preuniversitar şi este sub

strictă coordonare a Inspectoratului Şcolar al Judeţului Iaşi, care se află la rândul său în
subordinea Ministerului Educaţiei, Cercetării si Inovării.
În cadrul Regulamentul de ordine internă al Colegiului regăsim prevederi specifice
condiţiilor concrete de desfăşurare a activităţii, în concordanţă cu normele legale, fiind
aprobat de către Consiliul de administraţie, cu participarea reprezentanţilor organizaţiilor
sindicale, recunoscute la nivel de ramură, existente în şcoală.

8
 Regulamentul intern se propune şi se dezbate de către consiliul profesoral, la care
participă, cu drept de vot, şi personalul didactic auxiliar şi nedidactic, reprezentanţi ai
părinţilor şi ai elevilor din clasele a IX-a – XII-a/a XIII-a.
Conducerea acestei instituţii este asigurată în conformitate cu prevederile Legii
învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii
nr. 128/1997, cu modificările şi completările ulterioare. Astfel, conducerea Colegiului Tehnic
CF „Unirea” este asigurată de către Directorul general, de cei doi directori adjuncţi,
Consiliul de Administraţie şi de către Consiuliul Profesoral. Liceul mai dispune de
următoarele compartimente: financiar- contabil, secretariat şi casieria.
Legăturile dintre aceste elemente pot fi observate în următoarea organigramă:

Director
Consiliul de general Consiliul
administraţi - 2 directori adj. profesor
e al

Compartime Consiliul Consiliul

Compartiment Serviciul de reprezentat de
nt financiar- ul secretariat
contabil administraţie iv al conduce
- secretar şef -administrator părinţilor re elevi
- contabil şef - secretar
- contabil
Comitet
părinţi pe
Casierie clase
-casier

Fiecare din aceste compartimente are atribuţii, sarcini, competenţe şi funcţionează

după reguli stricte. Oricare din aceste compartimente se implică într-o măsură mai mică
sau mai mare în gestiunea financiară a instituţiei publice respetive.
Directorul exercită conducerea executivă a Colegiului, în conformitate cu atribuţiile
conferite de lege, cu hotărârile Consiliului de administraţie al unităţii de învăţământ, precum
şi cu alte reglementări legale.
Directorul este subordonat Inspectoratului Şcolar, reprezentat prin Inspectorul Şcolar
general. Fişa postului şi fişa de evaluare ale directorlui sunt elaborate de Inspectoratul
Şcolar, în baza reperelor stabilite şi comunicate în teritoriu de către Ministerul Educaţiei şi
Cercetării. Tot el reprezintă unitatea de învăţământ în relaţiile cu terţe persoane fizice şi
juridice, în limitele competenţelor prevăzute de lege.
Directorul acestui colegiu, în care funcţionează compartiment financiar-contabil prin
care se realizează evidenţa contabilă sintetică şi analitică, precum şi execuţia bugetară,
coordonează direct acest compartiment. Personalul compartimentului financiar-contabil
este subordonat directorului şi îşi desfăşoară activitatea conform atribuţiilor stabilite de
aceste, prin fişa postului.
Directorul are drept de îndrumare şi control asupra activităţii întregului personal
salariat al unităţii de învăţământ.
Directorul este preşedintele consiliului profesoral şi al consiliului de administraţie, în
faţa cărora prezintă rapoarte semestriale şi anuale. În cazul în care hotărârile acestor
organisme încalcă prevederile legale, directorul are drept să interzică aplicarea lor şi este
obligat să informeze, în acest sens, în termen de 3 zile, Inspectorul Şcolar General.
În realizarea funcţiei de conducere, directorul are următoarele atribuţii:
întocmeşte programul managerial al instituţiei pe care o conduce;

9
 de a coordona elaborarea proiectului de dezvoltare pe termen mediu al unităţii de
învăţământ;
poate lansa proiecte de parteneriat cu şcoli similare din Uniunea Europeană sau din
alte zone;
de a propune Inspectoratului Şcolar Judeţean proiectul planului de şcolarizare
aprobat de Consiliul de administraţie;
răspunde de utilizarea, păstrarea şi modernizarea bazei materiale a unităţii de
învăţământ, coordonează activitatea din internat şi de la cantină ;
de a numi diriginţii pe clase
de a numi şefii de catedră şi a comisiilor metodice;
de a propune spre vot în cadrul Consiliului profesoral membrii Consiliului de
administraţie;
de a elabora proiectele de încadrare pe disciplinele de învăţământ;
răspunde şi asigură de aplicarea planului de învăţământ, prin intermediul şefilor de
catedră şi a şefilor de comisii metodice;
de a coordona activităţile de pregătire organizate de cadrele didactice cu rezultate
deosebite ;

monitorizează activitatea de formare continuă a personalului didactic, didactic-

auxiliar şi nedidactic ;
aprobă graficul serviciului pe şcoală al personalului didactic şi al elevilor ;
aprobă graficul desfăşurării tezelor semestriale ;
aprobă regulamentele de funcţionare a cercurilor, asociaţiilor ştiinţifice, tehnice,
sportive şi cultural-artistice ale elevilor din unitatea de învăţământ ;
îndeplineşte atribuţiile stabilite prin alte metodologii aprobate de M.E.C.I.
Directorul efectuează cel puţin 120 de asistenţe la ore în decursul unui an şcolar,
pentru ca fiecare cadru didactic să fie asistat cel puţin o dată pe an. La asistenţele
efectuate sau la unele activităţi ale catedrelor, directorul este însoţit, de regulă, de şeful de
catedră.
În calitate de angajator, directorul unităţii de învăţământ are următoarele atribuţii:
 încheie contracte de muncă cu personalul nou angajat şi aprobă concediile de
odihnă a personalului;
 aprobă concediul fără plată şi asigură suplinirea cu personal;
 consemnează în condica de prezenţă absenţele nemotivate ale personalului;
 atribuie cadrelor didactice, chiar şi cu personal pensionat, orele rămase disponibile;
 numeşte şi eliberează din funcţie personalul, conform legislaţiei;
 de a aproba fişa postului pentru fiecare salariat;
 aprobă la cererea personalului, trecerea de la o gradaţie la alte, de la o treaptă la
alta, în condiţiile prevăzute de lege;
 comunică Inspectoratului Şcolar Judeţean catedrele rămase disponibile pentru anul
şcolar următor, în vederea scoaterii la concursul de titularizare.
Anual, directorul elaborează un raport general privind starea şi calitatea
învăţământului la Colegiul Tehnic CF „Unirea”. Acesta este prezentat în consiliul profesoral
şi în Consiliul reprezentativ al părinţilor. Un rezumat al acestuia, conţinând principalele
constatări, se face public, inclusiv prin afişare electronică sau clasică.
Directorul adjunct îşi desfăşoară activitatea în subordinea directorului care îi
elaborează fişa postului, îi evaluează activitatea şi îi acordă calificativul anual. Acesta
răspunde în faţa directorului, a consiliului profesoral, a consiliului de administraţie şi a
organelor de îndrumare , evaluare şi control, pentru activitatea proprie, conform fişei
postului.
Directorul adjunct răspunde de activitatea educativă şcolară şi extraşcolară din
unitatea de învăţământ şi îndeplineşte atribuţiile delegate de către director pe perioade
determinate, precum şi pe cele stabilite prin fişa postului şi preia toate prerogativele
directorului, în lipsa acestuia.

10
 Consiliul profesoral este alcătuit din totalitatea personalului didactic de predare şi de
instruire practică, titular şi suplinitor şi are putere de decizie în domeniul instructiv-educativ.
Directorul poate invita, în funcţie de tematica dezbătută, reprezentanţi desemnaţi ai
părinţilor, ai consiliului elevilor, ai autorităţilor locale sau ai partenerilor sociali. Consiliul se
întruneşte la începutul şi la sfârşitul fiecărui semestru sau ori de câte ori directorul unităţii
de învăţământ consideră necesar. Participarea la şedinţele consiliului profesoral este
obligatorie pentru cadrele didactice ; absenţa nemotivată de la aceste şedinţe se consideră
abatere disciplinară.
Pentru a fi legale, este necesar participarea a 2/3 din numărul total al membrilor.
Hotărârile se iau prin vot, cu cel puţin jumătate plus unu din numărul total al membrilor şi
sunt obligatorii pentru întregul personal al unităţii de învăţământ.
Consiliul profesoral are următoarele atribuţii:
 de a propune şi alege cadrele didactice ce vor face parte din Consiliul de
administraţie;
 de a dezbate şi aproba proiectul planului de dezvoltare pe termen lung şi mediu al
unităţii prezentat de directorul unităţii;
 de a stabili disciplinele opţionale care se predau în şcoală;
 de a dezbate şi aproba analizele şi programele semestriale şi anuale;
 de a valida situaţia şcolară semestrială şi anuală prezentată de diriginţi;
 de a decide asupra sancţiunilor disciplinare în ceea ce îi priveşte elevii indisciplinaţi
şi cei care absentează;
 de a aproba Regulamentul de ordine internă al şcolii;
 de a propune şi analiza activitatea cadrelor didactice pretendente la salariul de merit.
Consiliul de administraţie are rol de decizie în domeniul organizatoric şi administrativ
şi este compus din 13 membri:
directorul general al liceului;
2 directori adjuncţi;
3 profesori;
1 inginer de specialitate;
1 maistru ;
1 reprezentant al primăriei ;
1 reprezentant al Consiliului local ;
1 reprezentant al agenţilor economici ;
1 reprezentant al comitetului de părinţi;
1 reprezentant al consiliului elevilor;

Preşedintele Consiliului de administraţie este directorul general al Colegiului Tehnic.

Secretarul consiliului este unul dintre directorii adjuncţii a cărui obligaţie este de a
consemna procesele verbale ale şedinţelor într-un registru special.
Consiliul de administraţie se întruneşte de două ori pe lună sau de câte ori consideră
necesar directorul sau 1/3 din membrii acestuia şi este legal constituit în prezenţa a cel
puţin 2/3 din numărul membrilor săi. Hotărârile consiliului se iau prin vot deschis, cu
jumătate plus unu din numărul membrilor componenţi.
Atribuţiile consiliului sunt:
- de a elabora Regulamentul de ordine internă împreună cu reprezentanţii
sindicatelor din liceu;
- de a elabora strategia educaţională pe termen scurt;
- de a elabora fişele de evaluare şi criteriile de evaluare ale personalului împreună
cu sindicatele;
- de a aproba acordarea salariului de merit la propunerea directorului;
- de a stabili acordarea premiilor lunare/trimestriale pentru personalul şcolii;
- de a stabili şi/sau aproba perioadele de concediu de odihnă al personalului;
- de a stabili componenţa şi atribuţiile comisiilor metodice din cadrul unităţii;

11
 - de a controla periodic parcurgerea materiei şcolare şi evaluarea ritmică a elevilor;
- de a aproba acordarea burselor şcolare pentru elevii liceului;
- de a analiza şi propune spre aprobare la Inspectoratul Şcolar Judeţean Iaşi
proiectul planului anual de venituri şi cheltuieli întocmit de director şi de contabilul şef;
- hotărăşte strategia de realizare şi gestionare a resurselor financiare
extrabugetare;
-acordă avizul consultativ pentru ocuparea funcţiilor de director şi director adjunct;
-propune nivelul indemnizaţiei de conducere a directorului;
-stabileşte structura şi numărul posturilor pentru personalul didactic auxiliar;
-avizează proiectele de plan anual de şcolarizare, de state de funcţii şi de buget ale
liceului.
Compartimentul financiar-contabil este subordonat ierarhic directorului unităţii de
învăţământ, iar din punct de vedere funcţional, conducătorului departamentului financiar-
contabil al Inspectoratului Şcolar Judeţean. Conform Legii Finanţelor Publice, Legii
Contabilităţii, acesta asigură şi răspunde de organizarea şi desfăşurarea activităţii financiar-
contabile a unităţii de învăţământ fiind condus de către contabilul-şef.
Atribuţiile acestuia sunt:
 anganjează unitatea alături de director în orice relaţie patrimonială, în relaţiile cu
agenţii economici, instituţii publice, în cazul încheierii contractelor economice de
colaborare, de sponsorizare, în conformitate cu legislaţia în vigoare;

 întocmeşte planurile de venituri şi cheltuieli bugetare şi extrabugetare la termenele şi

în condiţiile prevăzute de lege;
 întocmeşte acte justificative şi documentele contabile cu respectarea formularelor şi
regulilor de alcătuire şi completare în vigoare ;
 organizează circuitul documentelor contabile şi înregistrarea lor în mod cronologic şi
sistematic în evidenţa contabilă
 urmăreşte aplicarea şi respectarea tuturor dispoziţiilor legale privind salarizarea şi
drepturile personalului didactic, didactic auxiliar şi nedidactic, verifică şi definitivează
statele de plată cu sumele de reţinut;
 întocmeşte formele pentru efectuarea încasărilor şi plăţilor în numerar sau prin conturi
bancare, pentru urmărirea debitelor şi creditelor;
 organizează inventarierea valorilor materiale şi băneşti, instruieşte şi controlează
personalul unităţii în vederea efectuării corecte a operaţiunii de inventariere;
 duce la îndeplinire deciziile cu privire la răspunderea materială, disciplinară şi
administrativă ale salariaţilor ;
 fundamentează necesarul de credite având în vedere necesităţile unităţii;
 întocmeşte lunar balanţe de verificare pe rulaje şi solduri ;
 întocmeşte balanţa analitică trimestrială pentru obiectele de inventar, lunar pentru
alimente şi materiale de curăţenie şi furnituri de birou, şi anual pentru mijloacele fixe.
În anexa nr.1 se pot observa toate aceste atribuţii şi răspunderi din fişa postului a
celor 2 persoane din compartimentul financiar.
Compartimentul de secretariat al liceului este format din secretarul şef şi un secretar
şi este subordonat directorului liceului. Secretariatul funcţionează pentru elevi, părinţi,
personalul unităţii de învăţământ şi pentru alte persoane interesate, potrivit unui program de
lucru aprobat de director.
Atribuţiile secretarului şef sunt următoarele, conform fişei postului:
 Înscrierea elevilor;
 Completarea fişelor matricole, cataloagelor de corigenţă şi arhivarea tuturor
documentelor şcolare;
 Verificarea cataloagelor vechi:
 Întocmirea situaţiilor statistice privind începerea anului şcolar;

12
  Întocmeşte actele de angajare, transferare, promovare, treceri la noi categorii
de salarizare şi sancţionare a întregului personal ;
 Procurarea şi păstrarea documentelor;

 Întocmirea dosarelor de bursă a elevilor şi a statelor de plată aferente;

 Întocmirea dosarelor de pensionare;
 Procurarea, deţinerea şi folosirea sigiilor se fac în conformitate cu
reglementările stabilite prin ordinul Ministerului Educaţiei şi Cercetării.
Serviciul de administraţie este subordonat directorului unităţii de învăţământ şi
colaborează cu contabilul şef, diriginţi, profesori de serviciu, pedagogul şi supraveghetori.
Administratorul îşi desfăşoară activitatea sub conducerea directorului, răspunde de
gestionarea şi de întreţinerea bazei materiale a unităţii de învăţământ, coordonează
activitatea personalului administrativ de întreţinere şi curăţenie (mecanici, paznici, portari,
magazinieri, muncitori, gestionari, personalul de cantină, internat şi de aprovizionare).
Programul personalului de îngrijire se stabileşte de către administrator, potrivit
nevoilor unităţii de învăţământ şi se aprobă de director. Administratorul stabileşte sectoarele
de lucru ale personalului de îngrijire, iar directorul poate schimba aceste sectoare în funcţie
de nevoile unităţii. Administratorul nu poate folosi personalul subordonat în alte activităţi
decât în cele necesare unităţii.
Consiliul reprezentativ al părinţilor este compus din preşedinţii comitetelor de părinţi
ai fiecărei clase. Acesta îşi desemnează reprezentanţii săi în organismele de conducere ale
şcolii.
Atribuţiile acestui consiliu sunt :
 Susţine unitatea de învăţământ în activitatea de consiliere şi orientare
socio-profesională sau de integrare socială a absolvenţilor ;
 Propune măsuri pentru şcolarizarea elevilor din învăţământul obligatoriu şi
încadrarea în muncă a absolvenţilor ;
 Identifică surse de finanţare extrabugetară şi propune Consiliului de
administraţie al unităţii, la nivelul căreia se constituie, modul de folosire a
acestora ;
 Sprijină parteneriatele educaţionale dintre liceu şi instituţiile cu rol educativ
în plan local ;
 Susţine liceul în organizarea şi desfăşurarea festivităţilor anuale ;
 Sprijină conducerea liceului în întreţinerea şi modernizarea bazei
materiale.
Funcţionalitate (relaţii interne cu accent pe latura financiară)

Conducerea liceului este asigurată de către Directorul general în colaborare cu cei

doi directori adjuncţi, care se află în subordinea sa, Consiliul profesoral şi Consiliul de
administraţie.

ORDONATORUL DE CREDITE

În calitate de ordonator terţial de credite bugetare, directorul liceului are

următoarele atribuţii:
 întocmeşte împreună cu contabilul bugetul de venituri şi cheltuieli, şi răspunde de
execuţia bugetară;
 răspunde de utilizarea, păstrarea şi monitorizarea bazei materiale a unităţii pe care o
conduce;
 organizarea şi ţinerea la zi a contabilităţii şi prezentarea la termen a bilanţurilor
contabile şi a conturilor de execuţie bugetară;
 se preocupă de atragerea resurselor extrabugetare; de lansarea de proiecte cu
finanţare internă;
 răspunde de întocmirea lunară a statelor de plată a drepturilor salariale a salariaţilor;

13
  se preocupă de atragerea de resurse extrabugetare, precum: sponsorizări, donaţii,
prestări de servicii, cursuri de reconversie profesională, consultanţă, microproducţie,
colectarea de materiale, închirieri, taxe etc., şi de lansarea de proiecte cu finanţare
internă sau externă;
 solicită Comitetului de părinţi pe şcoală aprobarea unor cheltuieli ce vizează unele
probleme de ordin administrativ;
 răspunde de asigurarea cu manuale şcolare a unităţii;
 asigură prin intermediul cadrelor didactice respectarea normelor de igienă şcolară şi
de protecţie a muncii;
 la solicitarea Inspectoratului Şcolar Judeţean sau al Ministerului Educaţiei Cercetării
şi Tineretului, directorul şcolii înaintează un raport general privind activitatea din
unitatea pe care o conduce, starea învăţământului comparativ cu anii şcolari
anteriori.
Între compartimentul financiar-contabil şi serviciul secretariat există relaţii
determinate de circuitul următoarelor documente: documente privind salariile-declaraţia
CAS, declaraţia CASS, declaraţia şomaj, impozitul pe salarii, proiectul de buget, bilanţul
contabil, borderou reţineri. Aceste documente după ce au fost înregistrate de către
secretariat trebuie să fie semnate şi aprobate de către directorul instituţiei.
Administratorul trebuie sa depună la contabilitate:
- note de recepţie şi de constatare diferenţe prin care se înregistrează recepţia
valorilor materiale, a materialelor refolosibile rezultate la recepţie;
- factura fiscală care însoţesc produsele cumpărate;
- note contabile pentru operaţiuni care nu au justificare în contabilitate;
- lista cu oferte care sunt primite de la furnizori ;
- bon de consum care este un document eliberat din magazine pentru consumul
unui material

- borderou de predare a documentelor.

După ce a fost aprobat statul de plată cu salariile, precum şi cheltuielile de
deplasarea de către director, contabilul trimite la caserie un ordin de plată a acestora. La
rândul său caseria
trebuie să depună la contabilitate registrul de casă, dispoziţie de plată/ încasare
către caserie şi chitanţe. Serviciul contabilitate mai menţine relaţii şi cu biblioteca şcolii
(cărţi şi publicaţii periodice).
Administatorul trebuie să stabilească sectoarele şi sarcinile de lucru a personalului
aflat în subordinea sa şi să asigure necesarul de materiale pentru desfăşurarea activităţilor
acestora din urmă. De asemenea, administratorul primeşte lista de materiale necesare
laborantului pentru organizarea orelor.
Laborantul pregăteşte materiale necesare pentru buna desfăşurare a orele după ce
a fost informat de către profesor ce fel de materiale are nevoie pentru ora lui.
De la diriginţi şi profesori se primesc informaţii privind numărul de diriginţi, cereri de
acordare de drepturi băneşti, situaţii ale elevilor. Profesorii trimit rapoarte de activitate
periodic directorului, iar acesta trebuie să asiste la ore atunci când profesorii dau diferite
examene sau au inspecţii din afara şcolii.
Structura de personal

Pentru buna funcţionare a Colegiului Tehnic CF „Unirea” în anul şcolar 2011-2012

sunt încadraţi un număr de 136 de persoane , dintre care, 99 sunt cadre didactice, 12 cadre
didactice auxiliare şi 25 personal nedidactic:
An Total din care, titulari din care, suplinitori Didactic Nedidactic
şcolar cadre gr.I gr.II def gr. I-II def
auxiliar
didactice
2011- 99 28 12 20 10 16 13 12 25

14
2012
60 39 12 25

Structura de personal a cadrelor didactice cuprinde în aria de formare continuă:

profesori metodişti – 8, profesori înscrişi/absolvenţi la masterat – 7, profesori înscrişi la
doctorat - 3, autori/coautori de culegeri – 5, autori/coautori de ghiduri - 2.
Personalul didactic are următoarele atribuţii ce le revin direct prin Legea nr.
128/1997 – Statutul personalului didactic:
 de a elabora programe de activităţi semestriale şi anuale (planificări);

 de a realiza o selecţie cât mai bună a manualelor alternative din oferta educaţională
elaborată de Ministerul Educaţiei Cercetării şi Tineretului, în concordanţă cu
curriculum-ul naţional;
 de a stabili şi realiza proiectarea didactică;
 de a stabili şi elabora instrumente adecvate procesului de evaluare a elevilor;
 de a analiza periodic performanţele şcolare ale elevilor şi de a lua măsuri
amelioratoare atunci când se necesită;
 de a monitoriza parcurgerea programei şcolare la clasă;
 de a realiza din punct de vedere al conţinutului şi de a organiza desfăşurarea
recapitulării finale;
 de a realiza pregătirea suplimentară a elevilor;
 de a întocmi de către şeful de catedră fişa postului pentru toţi membrii catedrei;
 şeful de catedră să evalueze activitatea fiecărui membru al catedrei şi de a propune
Consiliului de administraţie calificativele semestriale şi pe cele anuale;
 de a organiza şi de a participa la activităţi de formare continuă;
 de a întocmi informări semestriale asupra activităţii catedrei;
 de a respecta diferite atribuţii de ordin administrativ stabilite prin fişa postului.
Personalul didactic are atribuţii în desfăşurarea activităţii de bază, educaţionale, în
timp ce personalul didactic-auxiliar îndeplineşte atribuţii care, fără a fi educaţionale, sunt
direct legate de acestea.
Personalul didactic auxiliar este alcătuit din: contabilul şef, 1 contabil, secretarul-sef,
1 secretar, 1 bibliotecar, 1 laborant, 1 casier, 1 administrator, 2 pedagogi, 2 supraveghetori
de noapte. Personalul din cadrul acestei structuri este subordonat directorului unităţii şi au
relaţii de colaborare cu cadrele didactice.
Personalul nedidactic cuprinde: 15-personal de îngrijire, 4-personal de pază, 6
muncitori întreţinere.
Bibliotecarul colaborează cu cadrele didactice, diriginţii claselor, pedagogul,
compartimentul contabilitate, secretariat.
Atribuţiile acestuia sunt:
 organizează activitatea bibliotecii;
 asigură funcţionarea acesteia şi este interesat de completarea
raţională a fondului de publicaţii;
 îndrumă lectura şi studiul elevilor;

 ajută la elaborarea lucrărilor elevilor;

 pune la dispoziţia elevilor instrumente de informare: fişiere, cataloage,
liste bibliografice ;
 sprijină informare şi documentarea rapidă a personalului didactic;
 participă la toate cursurile specifice de formare continuă;
 organizează/participă la organizarea de acţiuni specifice: lansare de
carte, întâlniri literare, simpozioane, vitrine şi expoziţii de cărţi, standuri
de noutăţi sau de colecţii de cărţi, prezentări de manuale opţionale etc.

15
 Laborantul pregateşte materiale necesare pentru buna desfăşurare a orelor după ce
a fost informat de către profesor ce fel de materiale are nevoie pentru ora lui.

Relaţii cu exteriorul
Colegiul Tehnic CF „Unirea” intră în contact cu următoarele categorii:
cu terţii:
a) instituţii- Primăria Paşcani, Inspectoratul Şcolar al Judeţului Iaşi,
Trezoreria Paşcani, Direcţia Generală a Finanţelor Iaşi, CJAS, CJP;
b) furnizori
cu beneficiarii: agenţi economici unde îşi desfăşoară activitatea de practică elevii,
care solicită elevi absolvenţi.

Colegiul Tehnic CF „Unirea” este o instituţie de învăţământ al cărui director are

calitatea de ordonator terţiar de credite bugetare şi este subordonat Inspectoratului Şcolar
Judeţean, al cărui conducător este ordonator secundar de credite bugetare. Directorul
elaborează proiectul bugetului propriu de venituri şi cheltuieli şi îl trimite spre aprobare
Inspectoratului Şcolar Judeţean. În acelaşi timp, contabilul şef trimite către Inspectoratul
Şcolar Judeţean si Primaria Pascani situaţii contabile şi financiare: indicatori financiari, dări
de seamă trimestriale, bilanţuri.
Colegiul Tehnic CF „Unirea” este subordonat Inspectoratului Şcolar Judeţean în ceea
ce priveşte aprobarea numărului de personal, plata salariilor (Clubul Sportiv Şcolar) şi
acordarea gradaţiilor de merit. Statele de funcţii întocmite la nivelul liceului sunt aprobate
de Inspectoratul Şcolar General în conformitate cu normele legale în vigoare.
Colegiul are relaţii şi cu Primăria Paşcani, deoarece majoritatea cheltuielilor
materiale şi de personal sunt finanţate din bugetul local.

Cele mai importante relaţii se derulează cu Trezoreria Paşcani, deoarece aici are
Colegiul deschise conturi pentru fiecare tip de cheltuială, pe surse de finanţare, iar toate
operaţiunile de încasări şi plăţi se derulează prin intermediul acestei trezorerii.
Documentele utilizate în cadrul acestor operaţiuni sunt: ordinul de plată, cecul şi foile de
vărsământ.
De asemenea, printre relaţii se numără şi cele cu furnizorii. Printre cei mai importanţi
furnizori ai liceului se numără:
 Utilităţi: EON Gaz România SA, EON Moldova Electric, RAGCL
Paşcani;
 Telecomunicaţii: Romtelecom SA;
 Cărţi, manuale, publicaţii: HUMANITAS, TEORA;
 Furnizori de alimente, furnizori de materii prime pentru instruirea
practică a elevilor, societăţi care se ocupă cu reparaţii capitale şi
curente (Altex Impex SRL, Viosand Tricotext SRL, Marvio SRL
Paşcani, Simavex SRL, SC Siretul SA, MAI NET SRL, ELECTROLUX,
Lark SRL, SC. Pal Com Flor SRL, Sc Palef SRL, SC Romcarn PROD
SRL, SC Alimenco SRL etc.
Alte instituţii financiare cu care liceul are relaţii sunt:
 Casa Judeţeană de Asigurări de Sănătate (CJAS) – contribuţiile la asigurările sociale
de sănătate ale liceului şi angajaţilor acestuia;
 Casa Judeţeană de Pensii – contribuţiile la asigurările sociale de stat;
 Agentia Judeteană de Ocupare a Forţei de Muncă;
 Administraţia Financiară.
Există şi relaţii ce privesc sponsorizările şi donaţiile primite atât de la persoane fizice
(părinţii elevilor), cât şi de la persoane juridice.
Toate aceste relaţii enumerate mai sus pot fi observate în figura următoare, ce
reprezintă relaţiile Colegiului Tehnic CF „Unirea” cu exteriorul:

16
 Relaţiile cu exteriorul a Colegiului Tehnic CF „Unirea” Paşcani

Ministerul Educaţiei şi
Cercetării
Agenţi
economici
-beneficiari
circulare

Inspectoratul CJAS, CJP

Anunţuri Şcolar judeţean
de locuri
de muncă Iaşi
Ordin, adrese

-fişe fiscale
de plată
Declara şi oblig.
-proiectul de Aprobări
buget Monitorizare
-necesarul de cheltuielilor
fonduri Burse pt. Elevi
- sit. statistică străini
Organizare
Sprijin concursuri, BAC
material
Comitet Colegiul Tehnic CF
părinţi Obligaţii
„Unirea” de plată
de plată
Ordine

Direcţia
Generală a
Extras de cont

Finanţelor
Facturi

Contract
prestări Publice
servicii
Trezoreria Aprobă bugetul
Paşcani Oferă finanţare

Furnizori

Primăria:
- burse elevi
- salarii
-cheltuieli capital

MODUL DE FINANŢARE
17
 Finanţarea COLEGIULUI TEHNIC CF „UNIREA” PASCANI se asigură din
următoarele surse :
- sume alocate de la bugetul Inspectoratul Scolar Judeţean Iaşi ;
- sume alocate de la bugetul de stat ;
- sume alocate de la bugetul local al Primariei Pascani ;
- donaţii, sponsorizări şi alte forme private de contribuţii băneşti, permise de
lege.

CAPITOLUL II

STRUCTURA VENITURILOR SI A CHELTUIELILOR

Structura şi evoluţia principalelor venituri/cheltuieli bugetare la Colegiul Tehnic CF

„Unirea” în perioada 2009-2011 - tabel comentat cu identificarea factorilor de
influenţă

La Colegiul Tehnic CF “Unirea” situaţia veniturilor şi cheltuielilor din anii 2009, 2010 şi 2011
se prezintă astfel:
RON
Nr. Valori realizate
Denumire indicatori financiari 2009 2010 2011
crt.
1 A. TOTAL VENITURI 3.036.906 4.115.754 4.019.195
2 I. VENITURI PROPRII 184.487 187.363 95.259
3 II. VENITURI-BUGET DE STAT 365.259 714.370 692.199
4 III. VENITURI-BUGET LOCAL 2.487.160 3.214.021 3.231.737
5 B. TOTAL CHELTUIELI 3.158.199 4.104.877 4.002.030
6 I. CHELTUIELI CURENTE 2.985.434 3.951.173 3.726.906
7 Cheltuieli de personal 2.117.973 2.828.364 2.777.620
8 Cheltuieli materiale şi servicii 625.164 802.651 524.829
9 Transferuri - burse 242.297 320.158 424.475
10 II. CHELTUIELI DE CAPITAL 172.766 153.704 275.124

Cu privire la structura pe surse de finanţare poate fi evidenţiată următoarea concluzie:

- principala sursă de finanţare a instituţiei este reprezentată de fonduri din
bugetul local din care sunt acoperite, atât cheltuielile de personal lunare, cât
şi cele de materiale şi de servicii;
- deasemenea, se observă că liceul a găsit o formă proprie de a obţine venituri
acoperind astfel o parte din cheltuieli. Veniturile proprii sunt obţinute cu
ajutorul cantinei şcolare, a internatului, a magazinului propriu unde sunt
vândute produse realizate de elevi în cadrul orelor de practică.
În ceea ce priveşte cheltuielile pe care instituţia este nevoită a le efectua se observă o
creştere a valorilor datorită inflaţiei existente, existând o corelaţie între creşterea cheltuielor
şi inflaţie.

18
De asemenea se observă o creştere a cheltuielilor cu personalul, acestea deţinând o
pondere covârşitoare în cadrul cheltuielilor efectuate de către liceu.
În ceea ce priveşte structura cheltuielilor pe destinaţii principale se pot evidenţia
următoarele:
- ponderea cea mai importantă în totalul cheltuielilor o au cheltuielile cu
personalul;

- cheltuielile materiale şi de servicii ocupă o pondere mai redusă comparativ cu

cele de personal.
Specific unităţilor de învăţământ apar cheltuielile cu bursele, suportate din bugetul local,
precum şi din cel de stat.

Analiza bugetului de venituri şi cheltuieli pe surse de finanţare la Colegiul Tehnic

CF » Unirea »
În perioada 2009-2011 structura bugetului liceului, exprimată în RON, arăta astfel:
Venituri Cheltuieli
2009 Buget de stat 365.259 366.760
2009 Buget local 2.487.160 2.610.618
2009 Venituri proprii 184.487 180.821
Total 3.036.906 3.158.199
Venituri Cheltuieli
2010 Buget de stat 714.370 714.370
2010 Buget local 3.214.021 3.203.144
2010 Venituri proprii 187.363 187.363
Total 4.115.754 4.104.877
Venituri Cheltuieli
2011 Buget de stat 692.199 692.199
2011 Buget local 3.231.737 3.231.737
2011 Venituri proprii 95.259 78.094
Total 4.019.195 4.002.030

19
Se observă, în urma analizei efectuate, că cea mai mare parte a veniturilor, inclusiv a
cheltuielilor o reprezintă fondurile alocate de la bugetul local. Doar în anul 2010, atât
fondurile din bugetul de stat, cât şi cele din bugetul local sunt cheltuite integral, fiind bine
gestionate în comparaţie cu anii precedenţi când se constată cheltuieli mai mari decât
veniturile.
Deasemenea se observă că liceul a găsit o formă proprie de a obţine venituri acoperind
astfel o parte din cheltuieli. Veniturile proprii sunt obţinute cu ajutorul cantinei şcolare, a
internatului, a magazinului propriu unde sunt vândute produse realizate de elevi în cadrul
orelor de practică.

Din figura de mai sus se constată că, dacă în anul 2009 cheltuielile efectuate în cadrul
liceului depăşesc veniturile obţinute, în următorii doi ani are loc o vizibilă îmbunătăţire a
gestionării fondurilor.

20
JUDETUL IASI
PRIMARIA PASCANI
FORMULAR 131/06
COLEGIUL TEHNIC DE CAI FERATE UNIREA PASCANI
BUGETUL- FINANTAREA DE BAZA CONFORM COST ELEV
PE TITLURI DE CHELTUIELI, ARTICOLE SI ALINEATE, PE ANUL 2012
MII LEI RON
COD COD PROGRAM
DENUMIREA INDICATORILOR RAND INDICATOR 2011
TRIM.I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV

TOTAL CHELTUIELI 1 3.599,00 940,00 1.284,00 596,00 779,00

TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL 2 10 2.878,00 765,00 1.109,00 421,00 583,00
Cheltuieli salariale in bani 3 10.01 2.366,00 642,00 973,00 286,00 465,00
Salarii de baza 4 10.01.01 1.105,00 280,00 520,00 90,00 215,00
Gradatii de merit 5 10.01.02 63,00 18,00 18,00 7,00 20,00
Indemnizatii de conducere 6 10.01.03 31,00 10,00 10,00 4,00 7,00
Spor de vechime 7 10.01.04 306,00 79,00 85,00 37,00 105,00
Sporuri pentru conditii de munca STABILITATE 8 10.01.05 24,00 7,00 7,00 5,00 5,00
Alte sporuri CFP 9 10.01.06 14,00 4,00 4,00 3,00 3,00
Ore suplimentare 10 10.01.07 0,00
Fond de premii al-13-lea salariu 11 10.01.08 0,00
Pri,a de vacanta 12 10.01.09 0,00
Fond pentru posturi ocupate prin cumul 13 10.01.10 46,00 18,00 21,00 7,00
Fond aferent platii cu ora 14 10.01.11 229,00 56,00 72,00 22,00 79,00
Indemnizatii platite unor persoane din afara unitatii 15 10.01.12 0,00
Indemnizatii de delegare 16 10.01.13 0,00
Indemnizatii de detasare 17 10.01.14 0,00
Alte drepturi salariale in bani 18 10.01.30 548,00 170,00 236,00 111,00 31,00
Cheltuieli salariale in natura 19 10.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tichete de masa 20 10.02.01 0,00
Contributii 21 10.03 512,00 123,00 136,00 135,00 118,00
Contributii de asigurari sociale de stat 22 10.03.01 350,00 80,00 90,00 90,00 90,00
Contributii de asigurari de somaj 23 10.03.02 12,00 3,00 3,00 3,00 3,00
Contributii de asigurari sociale de sanatate 24 10.03.03 107,00 28,00 30,00 30,00 19,00
Contributii de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale 25 10.03.04 8,00 2,00 2,00 2,00 2,00
Contributii pentru concedii medicale 26 10.03.06 35,00 10,00 11,00 10,00 4,00
Fondul de garantare a creantelor 27 10.03.07 0,00
TITLUL II BUNURI SI SERVICII 28 20 721,00 175,00 175,00 175,00 196,00
Bunuri si servicii 29 20.01. 703,50 171,00 170,50 170,50 191,50
 Furnituri de birou 30 20.01.01 11,20 2,80 2,80 2,80 2,80
Materiale pentru curatenie 31 20.01.02 35,60 8,90 8,90 8,90 8,90
Incalzit, iluminat si forta motrica 32 20.01.03 535,20 128,80 128,80 128,80 148,80
Apa, canal si salubritate 33 20.01.04 20,00 5,00 5,00 5,00 5,00
Transport profesori 34 20.01.07 12,50 3,50 3,00 3,00 3,00
Posta, telecomunicatii, radio, tv, internet 35 20.01.08 8,00 2,00 2,00 2,00 2,00
Materiale si prestari de servicii cu caracter functional 36 20.01.09 40,00 10,00 10,00 10,00 10,00
Alte bunuri si servicii pentru intretinere si functionare 37 20.01.30 41,00 10,00 10,00 10,00 11,00
Reparatii curente 38 20.02 0,00
Hrana 39 20.03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Hrana pentru oameni 40 20.03.01 0,00
Hrana pentru animale 41 20.03.02 0,00
Medicamente si materiale sanitare 42 20.04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Medicamente 43 20.04.01 0,00
Materiale sanitare 44 20.04.02 0,00
Bunuri de natura obiectelor de inventar 45 20.05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Uniforme si echipament 46 20.05.01 0,00
Lenjerie si accesorii de pat 47 20.05.03 0,00
Alte obiecte de inventar 48 20.05.30 0,00
Deplasari, detasari, transferari 49 20.06 16,00 4,00 4,00 4,00 4,00
Deplasari interne, detasari, transferari 50 20.06.01 16,00 4,00 4,00 4,00 4,00
Deplasari in strainatate 51 20.06.02 0,00
Carti, publicatii si materiale documentare 52 20.11 1,00 0,00 0,50 0,50
Pregatire profesionala 53 20.13 0,50 0,00 0,50
Protectia muncii 54 20.14 0,00
Transport elevi 50% 55 20.19 0,00
Comisioane si alte costuri aferente imprumuturilor 56 20.24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Comisioane si alte costuri aferente imprumuturilor externe 57 20.24.01
Comisioane si alte costuri aferente imprumuturilor interne 58 20.24.02
Alte cheltuieli 59 20.30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Protocol si reprezentare 60 20.30.02
Alte cheltuieli cu bunuri si servicii 61 20.30.30 0,00
62
TITLUL III DOBANZI 63 30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Dobanzi aferente datoriei publice interne 64 30.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Dobanzi aferente datoriei publice interne directe 65 30.01.01
Dobanzi aferente creditelor interne garantate 66 30.01.02
Dobanzi aferente datoriei publice externe 67 30.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Dobanzi aferente creditelor externe contractate de ordonatorii de credite 68 30.02.02
Dobanzi din fondul de garantare a imprumuturilor externe 69 30.02.03

22
 Dobanzi la credite externe contractate de stat 70 30.02.04
Dobanzi aferente datoriei publice externe locale 71 30.02.05
Alte dobanzi 72 30.03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Dobanda datorata trezoreriei statului 73 30.03.02
Dobanzi aferente imprumuturilor temporare din trezoreria statului 74 30.03.03
Dobanzi la depozite si disponibilitati pastrate in contul trezoreriei statului 75 30.03.04
Plati de dobanzi si comisioane (dobanzile si comisioanele la operatiunile de
76 30.03.05
lising)
TITLUL IV SUBVENTII 77 40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Subventii pentru acoperirea diferentelor de pret si tarif 78 40.03
TITLUL V. FONDURI DE REZERVA 79 50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fond de rezerva bugetara la dispozitia consiliilor locale si judetene 80 50.04
TITLUL VI TRANSFERURI INTRE UNITATI ALE ADMINISTRATIEI PUBLICE 81 51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferuri curente 82 51.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferuri catre institutii publice 83 51.01.01
Actiuni de sanatate 84 51.01.03
Transferuri din bugetele consiliilor judetene pentru finantarea centrelor de zi
85 51.01.14
pentru protectia copilului
Transferuri din bugetele locale pentru institutiile de asistenta sociala pentru
86 51.01.15
persoanele cu handicap
Transferuri din bugetele consiliilor locale si judetene pentru acordarea unor
87 51.01.24
ajutoare catre unitatile administrativ teritoriale in situatii de extrema dificultate
TITLUL VII ALTE TRANSFERURI 88 55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A. Transferuri interne 89 55.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Programe cu finantare rambursabila 90 55.01.03
Programe PHARE cheltuieli neeligibile (avize de functionare, studiu de
fezabilitate, expertiza, cofinantari) 91 55.01.08 0,00
Programe ISPA 92 55.01.09
Programe SAPARD 93 55.01.10
Investitii ale regiilor autonome si societatilor comerciale cu capital de stat 94 55.01.12
Programe de dezvoltare 95 55.01.13
Fond Roman de Dezvoltare Sociala 96 55.01.15
Alte transferuri curente interne 97 55.01.18
TITLUL VIII ASISTENTA SOCIALA 98 57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Asigurari sociale 99 57.01
Ajutoare sociale 100 57.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ajutoare sociale in numerar TICHETE CADOU 101 57.02.01 0,00
Ajutoare sociale in natura 102 57.02.02
103
TITLUL IX ALTE CHELTUIELI 104 59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

23
Burse 105 59.01 0,00
Ajutoare pentru daune provocate de calamitati naturale 106 59.02 0,00
Asociatii si fundatii 107 59.11
Sustinerea cultelor 108 59.12
Contributii la salarizarea personalului neclerical 109 59.15
CHELTUIELI DE CAPITAL 110 70
111
TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE 112 71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Active fixe 113 71.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Constructii 114 71.01.01 0,00
Masini, echipamente si mijloace de transport 115 71.01.02 0,00
Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale 116 71.01.03 0,00
Alte active fixe (inclusiv reparatii capitale) 117 71.01.30 0,00
118
TITLUL XI ACTIVE FINANCIARE 119 72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Active financiare 120 72.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Participare la capitalul social al societatilor comerciale 121 72.01.01 0,00
OPERATIUNI FINANCIARE 122 79
TITLUL XII IMPRUMUTURI 123 80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Imprumuturi pentru institutii si servicii publice sau activitati finantate integral din
124 80.03
venituri proprii
Fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa 125 80.08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Alte imprumuturi 126 80.30
TITLUL XIII RAMBURSARI DE CREDITE 127 81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Rambursari de credite externe 128 81.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Rambursari de credite externe contractate de ordonatorii de credite 129 81.01.01
Rambursari de credite externe garantate si directe subimprumutate 130 81.01.02
Rambursari de credite aferente datoriei publice externe locale 131 81.01.05
Diferente de curs aferente datoriei publice externe 132 81.01.06
Rambursari de credite interne 133 81.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Rambursari de credite interne garantate 134 81.02.01
Diferente de curs aferente datoriei publice interne 135 81.02.02
Rambursari de credite aferente datoriei publice interne locale 136 81.02.05

DIRECTOR, CONTABIL SEF,

PROF. LILIANA CENTEA EC. MARIANA SAVIN

24
CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE 264 64.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
INVATAMANT 265 65.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CHELTUIELI CURENTE 266 01 3.599,00 940,00 1.284,00 596,00 779,00
TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL 267 10 2.878,00 765,00 1.109,00 421,00 583,00
TITLUL II BUNURI SI SERVICII 268 20 721,00 175,00 175,00 175,00 196,00
TITLUL VI TRANSFERURI INTRE UNITATI ALE ADMINISTRATIEI PUBLICE 269 51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferuri curente 270 51.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferuri catre institutiile publice 271 51.01.01
TITLUL VII ALTE TRANSFERURI 272 55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferuri interne 273 55.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Programe PHARE cheltuieli neeligibile (avize de functionare, studiu de
fezabilitate, expertiza, cofinantari) 274 55.01.08 0,00
TITLUL VIII ASISTENTA SOCIALA 275 57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ajutoare sociale 276 57.02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ajutoare sociale in natura 277 57.02.02
TITLUL IX ALTE CHELTUIELI 278 59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Burse 279 59.01 0,00
Ajutoare pentru daune provocate de calamitati naturale 280 59,02 0,00
CHELTUIELI DE CAPITAL 281 70
TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE 282 71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Active fixe 283 71.01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Constructii 284 71.01.01
Masini, echipamente si mijloace de transport 285 71.01.02
Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale 286 71.01.03 0,00
Alte active fixe (inclusiv reparatii capitale) 287 71.01.30 0,00
Din total capitol: 288
Invatamant prescolar si primar 289 65.02.03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Invatamant prescolar 290 65.02.03.01
Invatamant primar 291 65.02.03.02
Invatamant secundar 292 65.02.04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Invatamant secundar inferior-gimnaziu 293 65.02.04.01
Invatamant secundar superior liceal 294 65.02.04.02 0,00
Invatamant profesional (SAM) 295 65.02.04.03 0,00
Invatamant postliceal 296 65.02.05
Invatamant prin nivel 297 65.02.07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Invatamantul special 298 65.02.07.04
Servicii auxiliare si educatie 299 65.02.11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Internate si cantine pentru elevi 300 65.02.11.03
Alte servicii auxiliare 301 65.02.11.30

25
Alte cheltuieli din domeniul invatamantului 302 65.02.50

CONTABIL
DIRECTOR, SEF,
PROF. LILIANA CENTEA EC. MARIANA SAVIN

26
 CAPITOLUL III

Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi
obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate,
constituie contravenţii la Legea contabilităţii, dacă nu sunt săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit
legii, să fie considerate infracţiuni.
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI consemnează operaţiunile economico-financiare
în momentul efectuării lor în documente justificative pe baza cărora se fac înregistrări în jurnale, fişe
şi alte documente contabile după caz.
Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de
document justificativ numai în condiţiile în care furnizează toate informaţiile prevăzute de normele
legale în vigoare.
Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează
răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a celor care le-au înregistrat
în contabilitate, după caz.
Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea şi, după caz, sediul unităţii care întocmeşte documentul;
- numărul documentului şi data întocmirii acestuia;
- menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiunii economico-financiare (când
este cazul);
- conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar, temeiul legal al
efectuării acesteia;
- datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare efectuate;
- numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea
operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar
preventiv şi ale persoanelor în drept să aprobe operaţiunile respective, după caz;
- alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operaţiunilor efectuate.
Înregistrările în contabilitate se efectuează cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi sistematic, în conturi
sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru forma de înregistrare în contabilitate
"maestru-şah".
Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau utilizând sistemele informatice de
prelucrare automată a datelor.
Registrele de contabilitate şi formularele comune pe economie, care nu au regim special de
înseriere şi numerotare, privind activitatea financiară şi contabilă, pot fi adaptate în funcţie de
specificul şi necesităţile instituţiilor publice, cu condiţia respectării conţinutului minimal de informaţii şi
a normelor de întocmire şi utilizare a acestora. Acestea pot fi pretipărite sau editate cu ajutorul
sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor.
Numărul de exemplare al formularelor care nu au regim special de înseriere şi numerotare
poate fi diferit de cel prevăzut în reglementările legale, în condiţiile în care procedurile proprii privind
organizarea şi conducerea contabilităţii impun acest lucru.

REGISTRE DE CONTABILITATE

Registrele de contabilitate obligatorii sunt:

- Registrul-jurnal,
- Registrul-inventar
- Cartea mare.
Acestea se utilizează în strictă concordanţă cu destinaţia acestora şi se prezintă în mod
ordonat şi astfel completate încât să permită, în orice moment, identificarea şi controlul operaţiunilor
contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub formă de registru, foi volante sau listări
informatice, după caz.
 Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică şi
sistematică a modificării elementelor de activ şi de pasiv ale instituţiei.
Registrul-jurnal se întocmeşte de fiecare instituţie publică într-un singur exemplar după ce a
fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa instituţiei.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota
în ordinea completării lor.
Se întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ştersături şi spaţii
libere, a documentelor în care se reflectă mişcarea elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii.
Operaţiunile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate, pot fi recapitulate într-un
document centralizator, denumit jurnal-auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul-jurnal.
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI utilizeaza jurnale auxiliare pentru operaţiunile de
casă şi bancă, decontările cu furnizorii, situaţia încasării-achitării facturilor, etc. Acestea pot înregistra
în Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
În condiţiile conducerii contabilităţii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a
datelor, fiecare operaţiune economico-financiară se va înregistra prin articole contabile, în mod
cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În această situaţie,
Registrul-jurnal se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor.
Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate
elementele de activ şi de pasiv grupate în funcţie de natura lor, inventariate potrivit legii.
Registrul-inventar se întocmeşte într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit,
parafat şi înregistrat în evidenţa instituţiei.
Registrul-inventar se întocmeşte la înfiinţare, cel puţin odată pe an pe parcursul funcţionării
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activităţii,
precum şi în alte situaţii prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.
În acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativă, elementele inventariate după natura lor,
suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ şi de
pasiv. Elementele de activ şi de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la bază listele de inventariere
sau alte documente care justifică conţinutul acestora.
În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează
soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă rulajele intrărilor şi se scad rulajele ieşirilor
de la data inventarierii până la data încheierii exerciţiului.
Registrul "Cartea mare" este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi
sistematic, prin regruparea conturilor, existenţa şi mişcarea elementelor de activ şi de pasiv, la un
moment dat.
Registrul Cartea mare (şah) se întocmeşte într-un exemplar, lunar, separat pentru debitul şi
separat pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării operaţiunilor.
Cartea mare stă la baza întocmirii balanţei de verificare. Registrul Cartea mare poate fi înlocuit
cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse. Editarea Cărţii mari se va efectua numai la cererea
organelor de control sau în funcţie de necesităţile proprii.

ORGANIZAREA CONTABILITĂŢII

Obiectul contabilitatii publice

COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI are obligaţia să organizeze şi să conducă
contabilitatea proprie, respectiv contabilitatea financiară şi după caz, contabilitatea de gestiune.
Contabilitatea, ca activitate specializată în măsurarea, evaluarea, cunoaşterea, gestiunea şi
controlul activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, precum şi a rezultatelor obţinute din activitatea
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI, trebuie să asigure înregistrarea cronologică şi
sistematică, prelucrarea, publicarea şi păstrarea informaţiilor cu privire la poziţia financiară,
performanţa financiară şi fluxurile de trezorerie, atât pentru cerinţele interne ale acestora, cât şi
pentru utilizatori externi: Guvernul, Parlamentul, creditorii, clienţii, dar şi alţi utilizatori (organismele
financiare internaţionale).
Contabilitatea COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI asigură informaţii ordonatorilor de
credite cu privire la execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, rezultatul execuţiei bugetare,
28
patrimoniul aflat în administrare, rezultatul patrimonial (economic), costul programelor aprobate prin
buget, dar şi informaţii necesare pentru întocmirea contului general anual de execuţie a bugetului de
stat, a contului anual de execuţie a bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor speciale.
Planul de conturi cuprinde:
- conturi bugetare - pentru reflectarea încasării veniturilor şi plăţii cheltuielilor şi determinarea
rezultatului execuţiei bugetare (excedent sau deficit bugetar). Contabilitatea veniturilor şi cheltuielilor
bugetare se realizează cu ajutorul unor conturi speciale, deschise pe structura clasificaţiei bugetare
în vigoare. Aceste conturi asigură înregistrarea veniturilor încasate şi a cheltuielilor plătite, potrivit
bugetului aprobat şi furnizează informaţiile necesare întocmirii contului de execuţie bugetară şi
stabilirii rezultatului execuţiei bugetare.
- conturi generale - pentru reflectarea activelor şi pasivelor instituţiei, a cheltuielilor şi
veniturilor aferente exerciţiului, indiferent dacă veniturile au fost încasate iar cheltuielile plătite, pentru
determinarea rezultatului patrimonial (excedent sau deficit patrimonial);
Conturile contabile vor fi conforme cu prezentele norme, corecte şi complete şi vor prezenta
situaţia reală şi exactă a patrimoniului şi a modului de implementare a bugetului.
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI conduce contabilitatea în partidă dublă ajutorul
conturilor prevăzute în planul de conturi general.
În cadrul claselor există mai multe grupe de conturi, iar grupele sunt dezvoltate pe conturi
sintetice de gradul I şi II. Conturile sintetice pot fi dezvoltate în conturi analitice în funcţie de specificul
activităţii şi de necesităţile proprii de informare.
Cu ajutorul acestor conturi, COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI înregistrează
operaţiunile economico-financiare pe baza principiilor contabilităţii de drepturi şi obligaţii (de
angajamente), respectiv în momentul creării, transformării sau dispariţiei/anulării unei valori
economice, a unei creanţe sau unei obligaţii.
Corespondenţele stabilite în cadrul funcţiunii fiecărui cont prin prezentele norme nu sunt
limitative. Ele pot fi dezvoltate în cadrul instituţiei, cu respectarea conţinutului economic al operaţiunii
respective, a cerinţelor contabilităţii bazată pe principiul drepturilor şi obligaţiilor şi a prevederilor
legale în vigoare.
În acest sens, ordonatorii principali de credite urmează să elaboreze planuri de conturi cu
dezvoltarea conturilor în analitice precum şi monografii conţinând operaţiuni specifice domeniului de
activitate respectiv.
Conturile din planul de conturi nu reprezintă temei legal pentru înregistrarea unor operaţiuni în
contabilitate.

Organizarea si conducerea contabilitatii

Răspunderea pentru organizarea şi conducerea contabilităţii la COLEGIUL TEHNIC CF
“UNIREA” PASCANI revine ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaţia gestionarii
unităţii respective.
COLEGIUL TEHNIC CF “UNIREA” PASCANI organizează şi conduc contabilitatea, în
compartimente distincte, conduse de către directorul economic, contabilul şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie. Aceste persoane trebuie să aibă studii economice
superioare şi răspund împreună cu personalul din subordine de organizarea şi conducerea
contabilităţii, în condiţiile legii.
Şeful compartimentului financiar-contabil este persoana care ocupă funcţia de conducere a
compartimentului financiar-contabil şi care răspunde şi de activitatea de încasare a veniturilor şi de
plată a cheltuielilor sau, după caz, una dintre persoanele care îndeplineşte aceste atribuţii în cadrul
unei instituţii publice care nu are în structura să un compartiment financiar-contabil sau persoana
care îndeplineşte aceste atribuţii pe bază de contract, în condiţiile legii.
Instituţiile publice la care contabilitatea nu este organizată în compartimente distincte sau care
nu au personal încadrat cu contract individual de muncă, potrivit legii, pot încheia contracte de
prestări de servicii, pentru conducerea contabilităţii şi întocmirea situaţiilor financiare trimestriale şi
anuale, cu societăţi comerciale de expertiză contabilă sau cu persoane fizice autorizate, conform
legii. Încheierea contractelor se face cu respectarea reglementărilor privind achiziţiile publice de
bunuri şi servicii. Plata serviciilor respective se face din fonduri publice cu această destinaţie.

29
 Persoanele care răspund de organizarea şi conducerea contabilităţii trebuie să asigure, potrivit
legii, condiţiile necesare pentru organizarea şi conducerea corectă şi la zi a contabilităţii, organizarea
şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, precum şi valorificarea rezultatelor
acesteia, respectarea regulilor de întocmire a situaţiilor financiare, depunerea la termen a acestora la
organele în drept, păstrarea documentelor justificative, a registrelor şi situaţiilor financiare,
organizarea contabilităţii de gestiune adaptate la specificul instituţiei publice.

Moneda si cursul de inregistrare

Contabilitatea operaţiunilor economico-financiare se ţine în limba română şi în moneda
naţională. Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în
valută, potrivit reglementărilor elaborate în acest sens.
Operaţiunile privind încasările şi plăţile în valută se înregistrează în contabilitate la cursul zilei,
comunicat de Banca Naţională a României.
La data întocmirii situaţiilor financiare, elementele monetare exprimate în valută (disponibilităţi
şi alte elemente asimilate, creanţe şi datorii) se reevaluează la cursul comunicat de Banca Naţională
a României valabil pentru ultima zi a perioadei de raportare.
Înregistrarea în contabilitatea instituţiilor publice a operaţiunilor privind contribuţia financiară
nerambursabilă a Comunităţii Europene se efectuează în EURO şi în lei, la cursul INFO-euro.
Cursul INFO-euro reprezintă rata de schimb între euro şi moneda naţională şi este comunicat
de Banca Centrală Europeană.
Cursul INFO-euro utilizat la înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor din luna curentă (n)
este cel din penultima zi lucrătoare a lunii precedente (n-1). Acest curs va fi utilizat de către toate
instituţiile publice care efectuează operaţiuni finanţate din fonduri comunitare PHARE, ISPA, etc.,
respectiv: Agenţii şi/sau Autorităţi de Implementare, instituţiile publice - beneficiari finali ai fondurilor
respective sub diverse forme: disponibilităţi, bunuri, servicii.
Elementele monetare exprimate în euro: disponibilităţi şi depozite bancare, creanţe şi datorii,
se reevaluează cel puţin, la întocmirea situaţiilor financiare, la cursul INFO-euro comunicat în
penultima zi lucrătoare a lunii în care se întocmesc situaţiile financiare.

INVENTARIEREA

Obiectul inventarierii îl formează întreg patrimoniul instituţiei, precum si valorile materiale si

băneşti care aparţin altor unităţi lucrative si persoane fizice, dar care se regăsesc in păstrare la
unitatea unde se face inventarierea.
Termenul la care se efectuează inventarierea patrimoniului este stabilit prin acte normative.
Astfel, in conformitate cu prevederile art. 8 din Legea contabilităţii, toate unităţile cu scop lucrativ,
inclusiv instituţiile administraţiei publice au obligaţia sa efectueze inventarierea generala a
patrimoniului la începutul activităţii, cel puţin o data pe an, pe parcursul activităţi, in cazul fuzionării
sau încetării activităţii, precum si in alte situaţii prevăzute de lege, cum sunt:
 la schimbarea gestionarului;
 in urma modificării preturilor ca urmare a unui act normativ;
 daca se comasează o gestiune cu alta sau se lichidează gestiunea de bunuri materiale si
băneşti in urma unor calamitaţi naturale (incendii, cutremure, inundaţii)
 in urma unor spargeri sau furturi;
 daca sunt indicii ca ar exista lipsuri sau plusuri in gestiune;
 la cererea organelor de control din afara institutiţiei publice abilitate si competente.
Inventarierea, din punct de vedere contabil reprezintă ansamblul operaţiunilor prin care se
constata existenta tuturor elementelor de pasiv si active, cantitativ si valoric sau numai valoric, după
caz, existente in patrimonial instituţiei la data la care acesta se efectuează. La începutul activităţii,
inventarierea are ca obiect principal stabilirea si evaluarea elementelor patrimoniale care constituie
aportul in munca. Pe parcursul funcţionării sale, unitatea patrimoniala efectuează inventarierea
patrimoniului cel puţin o data pe an, de regula, cu ocazia închiderii exerciţiului financiar.

30
 In baza prevederilor art. 8 din Legea contabilităţii, Ministerul Finanţelor poate aproba excepţii
de la regula inventarierii obligatorii anuale la solicitarea justificativa a unităţii patrimoniale cu avizul
Direcţiei Generale a Finanţelor Publice.
In aplicarea prevederilor art. 8 din Legea contabilităţii in funcţie de natura si complexitatea
activităţilor, unităţile patrimoniale au obligaţia sa asigure, in principal, următoarele:
- stabilirea perioadelor;
- organizarea si numirea persoanelor împuternicite sa efectueze inventarierea;
- pregătirea condiţiilor necesare efectuării inventarierii;
- înregistrarea in contabilitate a tuturor operaţiunilor aferente exerciţiului financiar;
- efectuarea faptica a inventarierii;
- determinarea rezultatelor inventarierii.
Inventarierea se efectuează la locurile de existenta a bunurilor prin numărare, cântărire,
măsurare, sau prin alte mijloace tehnice de determinare a existentei fizice si faptice a acestora. Toate
bunurile inventariate, grupate pe gestiuni si categorii de bunuri se înscriu in lista de inventariere, care
se semnează de către persoanele împuternicite sa efectueze inventarierea, adică de comisia de
inventariere.
Cu ocazia inventarierii, disponibilităţile aflate in conturile de la bănci, precum si creanţele si
obligaţiile fata de terţi sunt supuse, de regula, verificării si confirmării pe baza extraselor de cont sau
punctajelor reciproce in funcţie de necesităţi.
Pentru toate celelalte elemente patrimoniale, de active si de pasiv, cu ocazia inventarierii se
verifica realitatea soldurilor, conturilor respective. Pentru bunurile depreciate, inutilizabile sau
deteriorate precum si pentru creanţele si obligaţiile incerte ori in litigiu se întocmesc liste de
inventariere separate.
Rezultatele inventarierii se consemnează intr-un proces verbal de inventariere, in care se
înscriu, in principal:
- perioada si gestiunile inventariate;
- persoanele care au efectuat inventarierea;
- plusurile si minusurile constatate;
- compensările efectuate;
- bunurile depreciate;
- creanţele si datoriile;
- valorificarea rezultatelor inventarierii.

Etapele inventarierii patrimoniului

Pentru atingerea scopului, inventarierea se desfăşoară in mai multe etape, si anume:
a) organizarea inventarierii;
b) inventarierea propriu-zisa;
c) stabilirea rezultatului inventarierii;
d) înregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii;
a) Organizarea inventarierii patrimoniului. Inventarierea se efectuează de comisiile de
inventariere numite de conducătorul instituţiei publice, alcătuite din cel puţin 2 persoane.
Comisiile de inventariere sunt alcătuite din specialişti in domeniul economic, tehnic,
administrative, cu pregătire corespunzătoare lucrărilor de inventariere.
Seful comisiei elaborează un plan de desfăşurare a inventarierii care cuprinde:
- gestiunile si sectoarele care vor fi inventariate si bunurile materiale si băneşti care fac
obiect al operaţiunii de inventariere;
- perioada de timp in care se desfăşoară operaţiunea de inventariere;
- cine efectuează inventarierea.
Comisia de inventariere cere gestionarilor sau responsabilului locurilor de activitate sa sisteze
operaţiunea de primire eliberare a valorilor materiale si băneşti gestionate si sa înregistreze in
evidenta operative a gestiunii (fise de magazine, raport de gestiune) toate documentele privind
intrările si ieşirile. Se ia apoi gestionarului o declaraţie in care acesta trebuie sa menţioneze:
- daca are valori materiale si băneşti ce nu aparţin instituţiei publice;
- daca are in gestiune valori materiale intrate sau eliberate din gestiune fără documente;
- daca are valori materiale si băneşti depozitate in alta parte;
31
 - daca are plusuri sau minusuri si din ce cauza.
Daca valorile supuse inventarierii se găsesc in mai multe încăperi se sigilează cele ce vor fi
inventariate in alte zile întocmindu-se un proces-verbal de sigilare. Daca in timpul inventarierii intra
in gestiune sau se eliberează valori materiale, acestea sunt înregistrate distinct, iar pe documentele
de intrare-ieşire se înscrie menţiunea primit sau eliberat in timpul inventarierii.
b) Inventarierea propriu-zisa. Consta in stabilirea stocurilor faptice, reale, de valori materiale
si băneşti si a stărilor acestora. Comisia de inventariere in prezenta gestionarului, numără, măsoară,
cântăreşte toate valorile găsite in depozite si magazii si le înregistrează in documentul lista de
inventariere, pe categorii de bunuri inventariate si pe gestiuni de valori materiale si băneşti. Pentru
valorile materiale degradate, distruse si pentru cele aflate in custodie se întocmesc liste de
inventariere separate. Listele de inventariere sunt semnate de membrii comisiei si de gestionarul
bunurilor inventariate, si se predau la contabilitate.
c) Stabilirea rezultatului inventarierii. Pentru stabilirea rezultatelor inventarierii trebuie sa se
cunoască si sa se aplice legislaţia in vigoare care reglementează probleme ale inventarierii de către
toţi membrii comisiei si de către gestionari. Rezultatele se stabilesc prin calcule aritmetice (adunări si
scăderi) intre valorile constatate la inventariere, si cele înregistrate in contabilitate determinându-se
după caz plusurile si minusurile din gestiune.
Pentru toate plusurile si minusurile constatate, precum si pentru valorile materiale si băneşti
deteriorate, degradate sau distruse se cer gestionarilor note explicative, in care aceştia trebuie sa
arate cauzele, împrejurările care au adus la apariţia acestora si constatări ale comisiei de
inventariere.
d) Înregistrarea in contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate (rezultatele finale
ale inventarierii). Plusurile si minusurile constatate se înregistrează in mod distinct astfel:
- plusurile de materiale, obiecte de inventar, produse finite, semifabricate etc. se înregistrează
ca o intrare in gestiune deci si concomitent ca o diminuare (recuperare) a cheltuielilor locului unde s-
au constatat;
- minusurile (lipsurile) la inventar se înregistrează distinct funcţie de cauzele lor. Lipsurile de
materiale, obiecte de inventar, produse finite, mărfuri etc care se încadrează in scăzămintele legale
admise se înregistrează ca ieşiri din gestiune, si ca o sporire a cheltuielilor locului unde s-au
constatat.

32
 CAPITOLUL IV

REGISTRUL JURNAL

Document Cont Sume

Nr Explicatie
Data Felul Nr D C D C
Achizitie
1 1.11.11 NC 548 211 4042 725.807,32 725.807,32
terenuri
Vanzare
2 1.11.11 NC 549 461 791 985.473,00 985.473,00
terenuri
3 3.11.11 NC 550 Plata furnizor 4042 770.02 33.391,43 33.391,43
Acord avans
4 4.11.11 NC 551 542 5311 331.621,59 331.621,59
trezorerie
Achizitie
5 5.11.11 Factura 12 214 4042 90.850,67 90.850,67
mobilier
Dare in
Bon
6 7.11.11 20 consum 602 3022 496.885,41 496.885,41
consum
combustibil
Scoatere
7 8.11.11 NC 552 evidenta 104 211 796.814,02 796.814,02
teren
Achizitie
8 9.11.11 Factura 31 3022 401 496.885,41 496.885,41
combustibil
Plata furnizor
9 10.11.11 NC 553 401 770.02 496.885,41 496.885,41
combustibil
TOTAL REPORT 4.454.614,26 4.454.614,26

Document Explicatie Cont Sume

Nr
Data Felul Nr D C D C
Plata furnizor
pentru
10 11.11.11 NC 554 401 % 507.817,46
constructie
camin
556 271.198,50
560 236.618,96
Inregistrat
valoarea
11 12.11.11 NC 555 lucrarilor de 212 4042 2.649.049,03 2.649.049,03
investitii
executate
Sumele
12 12.11.11 NC 556 achitate 4042 5121 300.000,00 300.000,00
pentru lucrari
Inregistrarea
13 14.11.11 NC 557 receptiei 212 103 42.596,18 42.596,18
investitiei
Inregistrare
14 15.11.11 NC 558 681 280 509.700,82 509.700,82
amortizarii

33
 Inregistrare
15 16.11.11 NC 559 681 281 6.023.754,49 6.023.754,49
amortizarii
Suma platita
efectiv de
16 19.11.11 NC 560 persoana 556 461 1.470.037,04 1.470.037,04
reprezentand
pret camin
Registru Retragere
17 20.11.11 42 581 5311 19.639,62 19.639,62
casa din casierie
Depunere in
18 20.11.11 FV 5678 5121 581 19.639,62 19.639,62
cont
Inregistrat
19 20.11.11 NC 561 comision 627 5121 2.721,58 2.721,58
bancar
Constatare
plus de
20 20.11.11 R.I 56 inventar la 214 779 72.043,18 72.043,18
obiect de
mobilier
Constatare
minus la
21 21.11.11 R.I 57 603 303 179.020,27 179.020,27
obiecte de
inventar
Inregistrare
22 22.11.11 Stat plata 1 641 421 1.248.296,00 1.248.296,00
fond salarii

TOTAL REPORT 17.498.929,58 17.498.929,58

Document Cont Sume

Nr Explicatie
Data Felul Nr D C D C
Inregistrat
23 22.11.11 Stat plata 1 retineri din 421 % 1.003.159,32
salarii
444 165.316,00
4314 81.139,24
4312 118.588,12
427 625.633,00
4372 12.482,96
Inregistrat
contributii
24 23.11.11 NC 561 6452 4371 31.207,40 31.207,40
somaj
unitate
Inregistrat
25 23.11.11 NC 562 6453 4313 87.380,72 87.380,72
CASS
Inregistrat
26 23.11.11 NC 563 6451 4311 246.538,46 246.538,46
CAS unitate
27 23.11.11 NC 564 Inregistrat 6454 4315 6.241,48 6.241,48
contributie
accidente de

34
 munca si boli

28 25.11.11 Stat plata 1 Plata salarii 421 770.01 245.136,68 245.136,68

Incasare
29 25.11.11 NC 565 venituri 5311 770.01 4.497.621,00 4.497.621,00
bugetare
Registru Retragere
30 25.11.11 43 581 5311 4.497.621,00 4.497.621,00
casa din casierie
Depunere in
31 25.11.11 FV 675320 5121 581 4.497.621,00 4.497.621,00
cont
Varsarea
contributiilor
32 26.11.11 NC 566 % 770.01 1.368.285,90
la bugetul de
stat
444 165.316,00
4311 246.538,46
4312 118.588,12
4313 87.380,72
4314 81.139,24
4371 31.207,40
4372 12.482,96
427 625.633,00
Achizitie
33 26.11.11 Factura 5461 % 401 275.556,40
materiale
3022 231.560,00
4426 43.996,40
34 26.11.11 NC 567 Plata furnizor 401 % 188.235,66
5121 31.621,59
5311 156.614,07
TOTAL REPORT 34.443.534,60 34.443.534,60
Document Cont Sume
Nr Explicatie
Data Felul Nr D C D C
Inregistrare
factura
35 27.11.11 Factura 56451 4111 % 284.526,62
pentru spatiu
inchiriat
706 239.098,00
4427 45.428,62
Inputare
36 27.11.11 NC 568 428 719 24.777,39 24.777,39
lipsuri
Inregistrare
materiale
37 27.11.11 NC 569 3022 776 1.500.000,00 1.500.000,00
primite cu
titlu gratuit
Inregistrare
38 27.11.11 Factura 4512 factura % 401 668.380,51
untilitati
610 561.664,29
4426 106.716,22

35
 Inregistrare
39 27.11.11 Factura 5465 factura % 401 2.975.251,44
telefonie
626 2.500.211,29
4426 475.040,15
Inregistrare
40 27.11.11 NC 570 bilete 6242 401 150.000,00 150.000,00
transport
Inregistrare
41 27.11.11 Factura 212 % 401 653.221,05
service PC
628 548.925,25
4426 104.295,80
Inchidere
42 30.11.11 NC 571 conturi de % 121.02 8.094.426,09
venituri
706 239.098,00
719 24.777,39
770 5.273.034,52
776 1.500.000,00
779 72.043,18
791 985.473,00

TOTAL REPORT 48.794.117,69 48.794.117,69

Document Cont Sume
Nr Explicatie
Data Felul Nr D C D C
Inchidere
43 30.11.11 NC 572 conturi de 121.02 % 12.592.547,46
cheltuieli
602 496.885,41
603 179.020,27
610 561.664,29
6242 150.000,00
626 2.500.211,29
627 2.721,58
628 548.925,25
641 1.248.296,00
6451 246.538,46
6452 31.207,40
6453 87.380,72
6454 6.241,48
681 6.533.455,31
44 30.11.11 NC 573 Regularizare 4427 4426 45.428,62 45.428,62
36
 TVA
Inchidere
45 30.11.11 NC 574 4424 4427 684.619,94 684.619,94
TVA
TOTAL REPORT 63.484.999,60 63.484.999,60

CARTEA MARE

103 104 121

0,00 1.430.053.503,26 0,00 60.794.209,01 0,00 0,00
110.786.060,86 70.610.374,12 141.412,18 0,00 244.457.690,40 396.462.555,72
0,00 42.596,19 796.814,02 0,00 12.592.547,46 9.462.711,99
110.786.060,86 1.500.706.473,57 938.226,20 60.794.209,01 257.050.237,86 405.925.267,71
1.389.920.412,71 59.855.982,81 148.875.029,85

211 212 214

554.850.548,73 0,00 1.247.747.196,50 0,00 2.283.516,17 0,00
833,21 1.040.455,37 75.796.880,22 18.709.196,21 60.572,86 100.714,79
725.807,32 796.814,02 2.691.645,21 0,00 162.893,85 0,00
555.577.189,26 1.837.269,39 1.326.235.721,93 18.709.196,21 2.506.982,88 100.714,79
553.739.919,87 1.307.526.525,72 2.406.268,09

280 281 302

0,00 450.496,24 0,00 130.218.550,59 683.735,26 0,00
809,64 128.872,34 12.667.641,63 14.127.635,93 1.008.513,99 994.486,62
0,00 509.700,82 0,00 6.023.754,49 2.228.445,41 496.885,41
809,64 1.089.069,40 12.667.641,63 150.369.941,01 3.920.694,66 1.491.372,03
1.088.259,76 137.702.299,38 2.429.322,63

303 401 404

1.595.569,12 0,00 0,00 3.024.981,12 0,00 11.632.083,82
118.387,31 132.071,07 42.932.573,24 44.562.107,53 17.968.123,52 11.674.271,02
0,00 179.020,27 1.192.938,53 5.219.294,81 333.391,43 3.465.707,02
1.713.956,43 311.091,34 44.125.511,77 52.806.383,46 18.301.514,95 26.772.061,86
1.402.865,09 8.680.871,69 8.470.546,91

411 421 427

19.372.078,70 0,00 0,00 456.916,60 0,00 2.539,18
10.108.027,98 11.714.736,41 7.403.167,74 7.372.583,73 2.822.440,34 3.029.541,17
284.526,62 0,00 1.248.296,00 1.248.296,00 625.633,00 625.633,00
29.764.633,30 11.714.736,41 8.651.463,74 9.077.796,33 3.448.073,34 3.657.713,35
18.049.896,89 426.332,59 209.640,01

428 431 437

2.264,17 0,00 0,00 195.856,84 0,00 20.488,00
384.904,00 384.904,00 3.138.183,00 3.329.562,96 224.017,00 231.266,00
24.777,39 0,00 533.646,54 539.888,02 43.690,36 43.690,36
411.945,56 384.904,00 3.671.829,54 4.065.307,82 267.707,36 295.444,36
27.041,56 393.478,28 27.737,00

37
 442 444 461
0,00 54.177,87 0,00 246,74 2.382.813,23 0,00
2.098.958,55 3.408.558,30 823.589,64 919.910,88 6.777.734,34 3.785.016,22
1.460.097,13 775.477,18 165.316,00 165.316,00 985.473,00 1.470.037,04
3.559.055,68 4.238.213,35 988.905,64 1.085.473,62 10.146.020,57 5.255.053,26
679.157,67 96.567,98 4.890.967,31

512 531 542

50.758,41 0,00 0,00 0,00 0,19 0,00
734,31 33.391,43 79.901.842,85 78.704.040,64 272.164,79 270.257,74
4.517.260,62 334.343,17 4.497.621,00 5.005.496,28 331.621,59 0,00
4.568.753,34 367.734,60 84.399.463,85 83.709.536,92 603.786,57 270.257,74
4.201.018,74 689.926,93 333.528,83

556 560 581

3.920.969,80 0,00 107.176,85 0,00 0,00 0,00
11.355.364,61 202.929,07 293.183,70 163.741,59 78.213.171,62 78.213.171,62
1.470.037,05 271.198,50 0,00 236.618,96 4.517.260,62 4.517.260,62
16.746.371,46 474.127,57 400.360,55 400.360,55 82.730.432,24 82.730.432,24
16.272.243,89 0,00 0,00 0,00 0,00

602 603 610

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
900.308,18 900.308,18 138.610,00 138.610,00 6.174.510,08 6.174.510,08
496.885,41 496.885,41 179.020,27 179.020,27 561.664,29 561.664,29
1.397.193,59 1.397.193,59 317.630,27 317.630,27 6.736.174,37 6.736.174,37
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

624 626 627

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 400.130,67 400.130,67 283,70 283,70
150.000,00 150.000,00 2.500.211,29 2.500.211,29 2.721,58 2.721,58
150.000,00 150.000,00 2.900.341,96 2.900.341,96 3.005,28 3.005,28
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

628 641 645

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
35.571.411,79 35.571.411,79 7.372.250,95 7.372.250,95 2.228.371,96 2.228.371,96
548.925,25 548.925,25 1.248.296,00 1.248.296,00 371.368,06 371.368,06
36.120.337,04 36.120.337,04 8.620.546,95 8.620.546,95 2.599.740,02 2.599.740,02
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

681 706 719

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.255.650,63 4.255.650,63 276.580,52 276.580,52 0,00 0,00
6.533.455,31 6.533.455,31 239.098,00 239.098,00 24.777,39 24.777,39
10.789.105,94 10.789.105,94 515.678,52 515.678,52 24.777,39 24.777,39
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

770 776 779

38
 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
224.431.300,66 224.431.300,66 384.805,00 384.805,00 2.427,60 2.427,60
6.641.320,42 6.641.320,42 1.500.000,00 1.500.000,00 72.043,18 72.043,18
231.072.621,08 231.072.621,08 1.884.805,00 1.884.805,00 74.470,78 74.470,78
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

791
0,00 0,00
2.049.887,26 2.049.887,26
985.473,00 985.473,00
3.035.360,26 3.035.360,26
0,00 0,00

BILANT

Bilantul este prezentat in anexa 1.

CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL

Contul de rezultat patrimonial este prezentat in anexa 2.

CONTUL DE EXECUTIE BUGETARA

Contul de executie bugetara este prezentat in anexa 3.

39
BALANŢA DE VERIFICARE

Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

CONTURI DE
1 CAPITALURI
0,00 1.781.063.508,11 355.766.112,93 469.786.385,87 13.389.361,48 9.505.308,18 369.155.474,41 2.260.355.202,16 0,00 1.891.199.727,75
CAPITAL,
10 REZERVE, 0,00 1.581.987.471,58 110.927.473,04 70.610.374,12 796.814,02 42.596,19 111.724.287,06 1.652.640.441,89 0,00 1.540.916.154,83
FONDURI
Fondul activelor fixe
100 necorporale - 0,00 42.220,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.220,00 0,00 42.220,00
domeniul public
Fondul bunurilor care
102 alcatuiesc domeniul 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
privat al statului
Fondul bunurilor care
alcatuiesc domeniul
103 public al unitatilor 0,00 1.430.053.503,26 110.786.060,86 70.610.374,12 0,00 42.596,19 110.786.060,86 1.500.706.473,57 0,00 1.389.920.412,71
administrativ
teritoriale
Fondul bunurilor care
alcatuiesc domeniul
104 privat al unitatilor 0,00 60.794.209,01 141.412,18 0,00 796.814,02 0,00 938.226,20 60.794.209,01 0,00 59.855.982,81
administrativ
teritoriale
Rezerve din
105 reevaluare
0,00 91.097.539,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 91.097.539,31 0,00 91.097.539,31
REZULTATUL
11 REPORTAT
0,00 195.482.156,35 332.888,02 59.184,05 0,00 0,00 332.888,02 195.541.340,40 0,00 195.208.452,38
117 Rezultatul reportat 0,00 195.482.156,35 332.888,02 59.184,05 0,00 0,00 332.888,02 195.541.340,40 0,00 195.208.452,38
REZULTATUL
12 PATRIMONIAL
0,00 0,00 244.457.690,40 396.462.555,72 12.592.547,46 9.462.711,99 257.050.237,86 405.925.267,71 0,00 148.875.029,85
Rezultatul
121 patrimonial
0,00 0,00 244.457.690,40 396.462.555,72 12.592.547,46 9.462.711,99 257.050.237,86 405.925.267,71 0,00 148.875.029,85
15 PROVIZIOANE 0,00 3.593.880,18 48.061,47 2.654.271,98 0,00 0,00 48.061,47 6.248.152,16 0,00 6.200.090,69
151 Provizioane 0,00 3.593.880,18 48.061,47 2.654.271,98 0,00 0,00 48.061,47 6.248.152,16 0,00 6.200.090,69
CONTURI DE
2 ACTIVE FIXE
1.751.942.719,00 140.187.602,27 40.716.318,84 3.580.346,38 7.330.269,33 1.895.710.667,65 48.046.588,17 1.847.664.079,48 0,00
ACTIVE FIXE
20 NECORPORALE
1.104.426,58 0,00 2.842,91 3.737,23 0,00 0,00 1.107.269,49 3.737,23 1.103.532,26 0,00

Concesiuni, brevete,
licente, marci
205 comerciale, drepturi
1.104.426,58 0,00 2.842,91 3.737,23 0,00 0,00 1.107.269,49 3.737,23 1.103.532,26 0,00
si active similare
ACTIVE FIXE
21 CORPORALE
1.810.665.710,89 0,00 75.965.604,91 19.947.531,26 3.580.346,38 796.814,02 1.890.211.662,18 20.744.345,28 1.869.467.316,90 0,00
Terenuri si amenajari
211 de terenuri
554.850.548,73 0,00 833,21 1.040.455,37 725.807,32 796.814,02 555.577.189,26 1.837.269,39 553.739.919,87 0,00
212 Constructii 1.247.747.196,50 0,00 75.796.880,22 18.709.196,21 2.691.645,21 0,00 1.326.235.721,93 18.709.196,21 1.307.526.525,72 0,00
Instalatii tehnice,
mijloace de
213 transport, animale si
5.784.449,49 0,00 107.318,62 97.164,89 0,00 0,00 5.891.768,11 97.164,89 5.794.603,22 0,00
plantatii
 Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

Mobilier, aparatura
birotica,
echipamente de
214 protectie a valorilor 2.283.516,17 0,00 60.572,86 100.714,79 162.893,85 0,00 2.506.982,88 100.714,79 2.406.268,09 0,00
umane si materiale si
alte active fixe
corporale
ACTIVE FIXE IN
CURS SI AVANSURI
23 PENTRU ACTIVE
70.841.628,36 0,00 51.550.703,18 6.508.542,08 0,00 0,00 122.392.331,54 6.508.542,08 115.883.789,46 0,00
FIXE
Active fixe corporale
231 in curs de executie
70.841.628,36 0,00 51.548.620,68 6.506.459,58 0,00 0,00 122.390.249,04 6.506.459,58 115.883.789,46 0,00
Active fixe
233 necorporale in curs 0,00 0,00 2.082,50 2.082,50 0,00 0,00 2.082,50 2.082,50 0,00 0,00
de executie
AMORTIZAREA
28 PRIVIND ACTIVELE 0,00 130.669.046,83 12.668.451,27 14.256.508,27 0,00 6.533.455,31 12.668.451,27 151.459.010,41 0,00 138.790.559,14
FIXE
Amortizarea privind
280 activele fixe 0,00 450.496,24 809,64 128.872,34 0,00 509.700,82 809,64 1.089.069,40 0,00 1.088.259,76
necorporale
Amortizarea privind
281 activele fixe 0,00 130.218.550,59 12.667.641,63 14.127.635,93 0,00 6.023.754,49 12.667.641,63 150.369.941,01 0,00 137.702.299,38
corporale
CONTURI DE
STOCURI SI
3 PRODUCTIE IN 2.279.304,38 0,00 1.126.901,30 1.126.557,69 2.228.445,41 675.905,68 5.634.651,09 1.802.463,37 3.832.187,72 0,00
CURS DE
EXECUTIE
STOCURI DE
30 MATERII SI 2.279.304,38 0,00 1.126.901,30 1.126.557,69 2.228.445,41 675.905,68 5.634.651,09 1.802.463,37 3.832.187,72 0,00
MATERIALE
Materiale
302 consumabile
683.735,26 0,00 1.008.513,99 994.486,62 2.228.445,41 496.885,41 3.920.694,66 1.491.372,03 2.429.322,63 0,00
Materiale de natura
303 obiectelor de 1.595.569,12 0,00 118.387,31 132.071,07 0,00 179.020,27 1.713.956,43 311.091,34 1.402.865,09 0,00
inventar
4 CONTURI DE TERTI 19.857.034,04 98.641.149,12 94.887.636,39 6.897.786,00 13.553.339,43 125.395.969,16 108.440.975,82 16.954.993,34 0,00
FURNIZORI SI
40 CONTURI 0,00 14.657.064,94 60.900.696,76 56.236.378,55 1.526.329,96 8.685.001,83 62.427.026,72 79.578.445,32 0,00 17.151.418,60
ASIMILATE
401 Furnizori 0,00 3.024.981,12 42.932.573,24 44.562.107,53 1.192.938,53 5.219.294,81 44.125.511,77 52.806.383,46 0,00 8.680.871,69
Furnizori de active
404 fixe
0,00 11.632.083,82 17.968.123,52 11.674.271,02 333.391,43 3.465.707,02 18.301.514,95 26.772.061,86 0,00 8.470.546,91
CLIENTI SI
41 CONTURI 19.372.078,70 0,00 10.108.027,98 11.714.736,41 284.526,62 0,00 29.764.633,30 11.714.736,41 18.049.896,89 0,00
ASIMILATE
411 Clienti 19.372.078,70 0,00 10.108.027,98 11.714.736,41 284.526,62 0,00 29.764.633,30 11.714.736,41 18.049.896,89 0,00
PERSONAL SI
42 CONTURI 0,00 459.011,81 10.610.910,08 10.787.493,90 1.898.706,39 1.873.929,00 12.509.616,47 13.120.434,71 0,00 610.818,24
ASIMILATE
Personal - salarii
421 datorate
0,00 456.916,60 7.403.167,74 7.372.583,73 1.248.296,00 1.248.296,00 8.651.463,74 9.077.796,33 0,00 426.332,59

41
 Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

Retineri din salarii si

427 din alte drepturi 0,00 2.539,18 2.822.440,34 3.029.541,17 625.633,00 625.633,00 3.448.073,34 3.657.713,35 0,00 209.640,01
datorate tertilor
Alte datorii si creante
428 in legatura cu 2.264,17 0,00 384.904,00 384.904,00 24.777,39 0,00 411.945,56 384.904,00 27.041,56 0,00
personalul
ASIGURARI
SOCIALE,
PROTECTIA
43 SOCIALA SI
0,00 216.344,84 3.362.200,00 3.560.828,96 577.336,90 583.578,38 3.939.536,90 4.360.752,18 0,00 421.215,28
CONTURI
ASIMILATE
431 Asigurari sociale 0,00 195.856,84 3.138.183,00 3.329.562,96 533.646,54 539.888,02 3.671.829,54 4.065.307,82 0,00 393.478,28
437 Asigurari de somaj 0,00 20.488,00 224.017,00 231.266,00 43.690,36 43.690,36 267.707,36 295.444,36 0,00 27.737,00
BUGETUL
STATULUI,
BUGETUL LOCAL,
BUGETUL
44 ASIGURARILOR
0,00 4.500.861,87 4.344.064,44 5.739.761,23 1.625.413,13 940.793,18 5.969.477,57 11.181.416,28 0,00 5.211.938,71
SOCIALE DE STAT
SI CONTURI
ASIMILATE
Taxa pe valoare
442 adaugata
0,00 54.177,87 2.098.958,55 3.408.558,30 1.460.097,13 775.477,18 3.559.055,68 4.238.213,35 0,00 679.157,67

Impozitul pe venituri
444 din salarii si din alte 0,00 246,74 823.589,64 919.910,88 165.316,00 165.316,00 988.905,64 1.085.473,62 0,00 96.567,98
drepturi
Alte datorii si creante
448 cu bugetul
0,00 4.446.437,26 1.421.516,25 1.411.292,05 0,00 0,00 1.421.516,25 5.857.729,31 0,00 4.436.213,06
DEBITORI SI
46 CREDITORI 484.955,34 0,00 7.756.573,52 4.711.665,51 985.473,00 1.470.037,04 9.227.001,86 6.181.702,55 3.045.299,31 0,00
DIVERSI
461 Debitori 2.382.813,23 0,00 6.777.734,34 3.785.016,22 985.473,00 1.470.037,04 10.146.020,57 5.255.053,26 4.890.967,31 0,00
462 Creditori 0,00 1.897.857,89 978.839,18 926.649,29 0,00 0,00 978.839,18 2.824.507,18 0,00 1.845.668,00
CONTURI DE
47 REGULARIZARE SI 0,00 2.381.514,09 1.558.676,34 2.136.771,83 0,00 0,00 1.558.676,34 4.518.285,92 0,00 2.959.609,58
ASMILATE
Venituri inregistrate
472 in avans
0,00 2.381.515,72 1.545.717,96 2.124.777,89 0,00 0,00 1.545.717,96 4.506.293,61 0,00 2.960.575,65
Decontari din operatii
473 in curs de participare
1,63 0,00 12.958,38 11.993,94 0,00 0,00 12.960,01 11.993,94 #REF! 0,00
CONTURI LA
TREZORERIA
5 STATULUI SI 6.984.450,69 0,00 174.985.027,70 164.189.894,53 15.333.800,88 10.364.917,53 197.303.279,27 174.554.812,06 22.748.467,21 0,00
BANCI
COMERCIALE
CONTURI LA
TREZORERIA
51 STATULUI SI 90.675,10 0,00 20.913,69 94.314,89 4.517.260,62 334.343,17 4.628.849,41 428.658,06 4.200.191,35 0,00
BANCI
COMERCIALE
512 Conturi la banci 50.758,41 0,00 734,31 33.391,43 4.517.260,62 334.343,17 4.568.753,34 367.734,60 4.201.018,74 0,00

42
 Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

Disponibil din fonduri

515 externe 39.916,69 0,00 50,00 39.916,00 0,00 0,00 39.966,69 39.916,00 50,69 0,00
nerambursabile
518 Dobanzi de platit 0,00 0,00 20.129,38 21.007,46 0,00 0,00 20.129,38 21.007,46 0,00 878,08
CASA SI ALTE
53 VALORI
2.293.327,59 0,00 83.754.798,60 84.013.734,32 4.497.621,00 5.005.496,28 90.545.747,19 89.019.230,60 1.526.516,59 0,00
531 Casa si alte valori 0,00 0,00 79.901.842,85 78.704.040,64 4.497.621,00 5.005.496,28 84.399.463,85 83.709.536,92 689.926,93 0,00
532 Alte valori 2.293.327,59 0,00 3.852.955,75 5.309.693,68 0,00 0,00 6.146.283,34 5.309.693,68 836.589,66 0,00
54 ACREDITIVE 0,19 0,00 272.164,79 270.257,74 331.621,59 0,00 603.786,57 270.257,74 333.528,83 0,00
Avansuri de
542 trezorerie
0,19 0,00 272.164,79 270.257,74 331.621,59 0,00 603.786,57 270.257,74 333.528,83 0,00
DISPONIBIL DIN
FONDURI CU
55 DESTIANTIE
4.493.270,96 0,00 12.430.795,30 1.434.674,37 1.470.037,05 271.198,50 18.394.103,31 1.705.872,87 16.688.230,44 0,00
SPECIALA
Disponibil din fonduri
550 cu destiantie 572.301,16 0,00 1.075.430,69 1.231.745,30 0,00 0,00 1.647.731,85 1.231.745,30 415.986,55 0,00
speciala
Disponibil din
depozite speciale
556 constituite pentru 3.920.969,80 0,00 11.355.364,61 202.929,07 1.470.037,05 271.198,50 16.746.371,46 474.127,57 16.272.243,89 0,00
construirea de
locuinte
DISPONIBIL DIN
FONDURI CU
56 DESTIANTIE
107.176,85 0,00 293.183,70 163.741,59 0,00 236.618,96 400.360,55 400.360,55 0,00 0,00
SPECIALA
Disponibil al
institutiilor publice
560 finantate integral din
107.176,85 0,00 293.183,70 163.741,59 0,00 236.618,96 400.360,55 400.360,55 0,00 0,00
venituri proprii
VIRAMENTE
58 INTERNE
0,00 0,00 78.213.171,62 78.213.171,62 4.517.260,62 4.517.260,62 82.730.432,24 82.730.432,24 0,00 0,00
581 Viramente interne 0,00 0,00 78.213.171,62 78.213.171,62 4.517.260,62 4.517.260,62 82.730.432,24 82.730.432,24 0,00 0,00
CONTURI DE
6 CHELTUIELI
0,00 0,00 63.431.351,86 63.431.351,86 12.592.547,46 12.592.547,46 76.023.899,32 76.023.899,32 0,00 0,00
CONTURI PRIVIND
60 STOCURILE
0,00 0,00 1.038.918,18 1.038.918,18 675.905,68 675.905,68 1.714.823,86 1.714.823,86 0,00 0,00
Cheltuieli cu
602 materiale 0,00 0,00 900.308,18 900.308,18 496.885,41 496.885,41 1.397.193,59 1.397.193,59 0,00 0,00
consumabile
Cheltuieli privind
materiale de natura
603 obiectelor de
0,00 0,00 138.610,00 138.610,00 179.020,27 179.020,27 317.630,27 317.630,27 0,00 0,00
inventar
CHELTUIELI CU
LUCRARI SI
61 SERVICII 0,00 0,00 6.293.977,57 6.293.977,57 561.664,29 561.664,29 6.855.641,86 6.855.641,86 0,00 0,00
EFECTUATE DE
TERTI
Cheltuieli cu energia
610 si apa
0,00 0,00 6.174.510,08 6.174.510,08 561.664,29 561.664,29 6.736.174,37 6.736.174,37 0,00 0,00

43
 Cheltuieli cu primele
613 de asigurare
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

Cheltuieli cu
614 deplasari, detasari, 0,00 0,00 119.467,49 119.467,49 0,00 0,00 119.467,49 119.467,49 0,00 0,00
transferuri
CHELTUIELI CU
ALTE SERVICII
62 EXECUTATE DE
0,00 0,00 35.985.026,00 35.985.026,00 3.201.858,12 3.201.858,12 39.186.884,12 39.186.884,12 0,00 0,00
TERTI
623 Cheltuieli de protocol 0,00 0,00 13.199,84 13.199,84 0,00 0,00 13.199,84 13.199,84 0,00 0,00
Cheltuieli cu
624 transportul de bunuri 0,00 0,00 0,00 0,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 0,00 0,00
si personal
Cheltuieli postale si
626 taxe de 0,00 0,00 400.130,67 400.130,67 2.500.211,29 2.500.211,29 2.900.341,96 2.900.341,96 0,00 0,00
telecomunicatii
Cheltuieli cu servicii
627 bancare si asimilate
0,00 0,00 283,70 283,70 2.721,58 2.721,58 3.005,28 3.005,28 0,00 0,00

Alte cheltuieli cu
628 serviciile executate 0,00 0,00 35.571.411,79 35.571.411,79 548.925,25 548.925,25 36.120.337,04 36.120.337,04 0,00 0,00
de terti
CHELTUIELI CU
ALTE IMPOZITE,
63 TAXE SI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VARSAMINTE
ASIMILATE
Cheltuieli cu alte
635 impozite, taxe si 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
varsaminte asimilate
CHELTUIELI CU
64 PERSONALUL
0,00 0,00 9.604.287,91 9.604.287,91 1.619.664,06 1.619.664,06 11.223.951,97 11.223.951,97 0,00 0,00
Cheltuieli cu salariile
641 personalului
0,00 0,00 7.372.250,95 7.372.250,95 1.248.296,00 1.248.296,00 8.620.546,95 8.620.546,95 0,00 0,00
Cheltuieli privind
645 asigurarile sociale
0,00 0,00 2.228.371,96 2.228.371,96 371.368,06 371.368,06 2.599.740,02 2.599.740,02 0,00 0,00

Cheltuieli cu
indemnizatiile de
646 delegare, detasare si
0,00 0,00 3.665,00 3.665,00 0,00 0,00 3.665,00 3.665,00 0,00 0,00
alte drepturi salariale
CHELTUIELI
66 FINANCIARE
0,00 0,00 542,94 542,94 0,00 0,00 542,94 542,94 0,00 0,00
Cheltuieli din
665 diferente de curs 0,00 0,00 542,94 542,94 0,00 0,00 542,94 542,94 0,00 0,00
valutar
Cheltuieli prtivind
666 dobanzile
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CHELTUIELI CU
AMORTIZAREA,
PROVIZIOANELE SI
AJUSTARILE
68 PENTRU
0,00 0,00 10.508.599,26 10.508.599,26 6.533.455,31 6.533.455,31 17.042.054,57 17.042.054,57 0,00 0,00
DEPRECIEREA
SAU PIERDERILE
DE VALOARE

44
 Sold initial Rulaj precedent Rulaj curent Total sume Sold final
Cont Denumire
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

Cheltuieli
operationale privind
amortizarea,
681 provizioanele si
0,00 0,00 4.255.650,63 4.255.650,63 6.533.455,31 6.533.455,31 10.789.105,94 10.789.105,94 0,00 0,00
ajustarile pentru
depreciere

Cheltuieli cu activele
682 fixe neamortizate
0,00 0,00 6.252.948,63 6.252.948,63 0,00 0,00 6.252.948,63 6.252.948,63 0,00 0,00
CONTURI DE
7 VENITURI SI 0,00 0,00 239.714.645,45 239.714.645,45 9.462.711,99 9.462.711,99 249.177.357,44 249.177.357,44 0,00 0,00
FINANTARI
VENITURI DIN
70 ACTIVITATI 0,00 0,00 276.580,52 276.580,52 239.098,00 239.098,00 515.678,52 515.678,52 0,00 0,00
ECONOMICE
706 Venituri din chirii 0,00 0,00 276.580,52 276.580,52 239.098,00 239.098,00 515.678,52 515.678,52 0,00 0,00
VENITURI DIN ALTE
71 ACTIVITATI 0,00 0,00 0,00 0,00 24.777,39 24.777,39 24.777,39 24.777,39 0,00 0,00
OPERATIONALE
Alte venituri
719 operationale
0,00 0,00 0,00 0,00 24.777,39 24.777,39 24.777,39 24.777,39 0,00 0,00
VENITURI
76 FINANCIARE
0,00 0,00 23.220,19 23.220,19 0,00 0,00 23.220,19 23.220,19 0,00 0,00
Venituri din diferente
765 de curs valutar
0,00 0,00 90,81 90,81 0,00 0,00 90,81 90,81 0,00 0,00
766 Venituri din dobanzi 0,00 0,00 23.129,38 23.129,38 0,00 0,00 23.129,38 23.129,38 0,00 0,00
FINANTARI,
SUBVENTII,
TRANSFERURI,
ALOCATII
BUGETARE CU
77 DESTIANTIE
0,00 0,00 237.364.957,48 237.364.957,48 8.213.363,60 8.213.363,60 245.578.321,08 245.578.321,08 0,00 0,00
SPECIALA,
FONDURI CU
DESTIANTIE
SPECIALA
Finantarea de la
770 buget
0,00 0,00 224.431.300,66 224.431.300,66 6.641.320,42 6.641.320,42 231.072.621,08 231.072.621,08 0,00 0,00
722 Venituri din subventii 0,00 0,00 12.546.424,22 12.546.424,22 0,00 0,00 12.546.424,22 12.546.424,22 0,00 0,00
Fonduri cu destiantie
776 speciala
0,00 0,00 384.805,00 384.805,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.884.805,00 1.884.805,00 0,00 0,00
Venituri din bunuri
779 primite cu titlu gratuit
0,00 0,00 2.427,60 2.427,60 72.043,18 72.043,18 74.470,78 74.470,78 0,00 0,00
VENITURI
EXTRAORDINARE
79 (DIN CAPITAL SI
0,00 0,00 2.049.887,26 2.049.887,26 985.473,00 985.473,00 3.035.360,26 3.035.360,26 0,00 0,00
ALTELE)
Venituri din
791 valorificarea unor 0,00 0,00 2.049.887,26 2.049.887,26 985.473,00 985.473,00 3.035.360,26 3.035.360,26 0,00 0,00
bunuri ale statului

45
TOTAL 1.781.063.508,11 1.781.063.508,11 1.073.852.790,63 1.073.852.790,63 63.484.999,60 63.484.999,60 2.918.401.298,34 2.918.401.298,34 1.891.199.727,75 1.891.199.727,75

46