Sunteți pe pagina 1din 1

Exemplul 1

Venituri totale = 1.000.000 lei

o Venituri din vanzarea de costume ( impozabile) = 800.000 de lei


o Venituri din dobanzi (impozabile ) = 10.000 de lei
o Venituri din dividende (neimpozabile) = 190.000 de lei

Cheltuieli :

o Cheltuieli cu chiria ( deductibile ) = 120.000 de lei


o Cheltuieli cu penalitati de intarziere la plata TVA ( nedeductibile) = 7000 de lei
o Cheltuieli cu salarii (deductibile) = 33.000 de lei
o Cheltuieli cu materii prime ( deductibile) = 340.000 de lei
o Amortizare masini de lucru ( deductibila) = 150.000 de lei
o Cheltuieli fara documente de achitizie ( nedeductibile ) = 10.000 de lei
o Cheltuieli sociale (ajutoare de nastere,tichete de vacanta )= 4.000 de lei (5% din
cheltuieli salariale= 1.650 de lei deductibil, 2.350 de lei nedeductibil )
o Cheltuieli reclama ( deductibile ) = 16.000 de lei

→ Cheltuieli totale = 680.000 de lei

Profit contabil = Venituri tot – Cheltuieli tot = 1.000.000 – 680.000 = 320.000 de lei

Venituri neimpozabile : Venituri din dividende = 190.000 de lei

Cheltuieli nedeductibile : Cheltuieli cu penalitati, cheltuieli fara documente, cheltuieli sociale


(2350 lei)= 19.350 de lei

Profit fiscal = (V.totale- Ch totale) – V. neimpozabile + Ch. Nedeductibile= 320.000 lei- 190.000
lei + 19.350 lei = 149.350 lei

Impozitul pe profit = 16% profitul fiscal = 16% x 149.350 = 23.896 lei