Problema 1

Enunţ: Agentul economic a vîndut, în luna septembrie şi octombrie, 5430 şi 3250 de

unităţi de produse. Preţul pentru o unitate de produs este de 890 lei (fără T.V.A.). Din
vînzările efectuate în luna octombrie, 3000 de unităţi de produse au fost exportate. În luna
octombrie, au fost procurate de la furnizori materie primă şi materiale în sumă de 546230 lei
(inclusiv T.V.A.). Determinaţi T.V.A. de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.
Indicaţi termenele de plată.

Rezolvare:
1. Se determină T.V.A. col. pentru luna septembrie:
T.V.A. col. = (5430 × 890) ×20% = 966540 lei.
2. T.V.A. ded. = 0 lei (deoarece nu s-au efectuat achiziţionări).
3. T.V.A. bug. = 966540 lei
4. Se determină T.V.A. col. pentru luna octombrie:
T.V.A. col. = (250 × 890) × 20% + (3000 × 890) × 0% = 44500 lei
5. T.V.A. ded. = 546230 × 20% / 120% = 91038,33 lei
6. T.V.A. bug. = 44500 – 91038,33 = -46538,33 lei.
Problema 2
Enunţ: Agentul economic „Varniţa” în lunile martie, aprilie şi mai a vîndut marfă în
valoare de 34567 lei, 26543 lei, respectiv 53427 lei (fără T.V.A.). Au fost procurate de la
furnizori materie primă în martie în sumă de 42219 lei, aprilie – 13456 lei, mai – 2345 lei
(inclusiv T.V.A.). Determinaţi obligaţia fiscală pentru perioada necesară. Indicaţi termenele de
plată.
Rezolvare:
1. Se determină obligaţia fiscală pentru luna martie:
T.V.A. col. = 34567 × 20% = 6913,4 lei
T.V.A. ded. = 42219 / 6 = 7036,5 lei.
T.V.A. bug. = 6913,4 – 7036,5 = -121,1 lei (se trec în cont pentru luna aprilie)
2. Se determină obligaţia fiscală pentru luna aprilie:
T.V.A. col. = 26543 × 20% = 5308,6 lei
T.V.A. ded. = 13456 / 6 = 2242,67 lei
T.V.A. bug. = 5308,6 – 2242,67 – 121,1 = 2944,83 lei (se achită pînă la sfîrşitul lunii
mai).
1. Se determină obligaţia fiscală pentru luna mai:
T.V.A. col. = 53427 × 20% = 10685,40 lei
T.V.A. ded. = 2345 / 6 = 390,83 lei
T.V.A. bug. = 10685,40 – 390,83 = 10294,57 lei (se achită pînă la sfîrşitul lunii iunie).