Auditor Intern

I. Identificarea postului

1. Numele şi prenumele titularului: ................

2. Denumirea postului: Auditor Intern

[Dacă în organigrama dvs. denumirea postului diferă de cea din COR, va trebui să
menţionaţi în fişă şi denumirea din COR.]

3. Poziţia în COR / Cod: 241125

[În cazul în care denumirea postului din firma dvs. nu se regăseşte în COR, va trebui să
treceţi codul din COR pentru denumirea cea mai apropiată din punct de vedere al
sarcinilor şi responsabilităţilor.]

4. Departamentul / locaţia: Departament Audit Intern

[Repartizarea se va face conform mărimii, specificului şi organigramei firmei.]

5. Nivelul postului:
a. Conducere / coordonare: Nu este cazul
b. Execuţie: Specialist

6. Relaţiile:
a. Ierarhice (control, îndrumare, posturi supervizate):
 se subordonează: Directorului de Audit
 are în subordine: Nu este cazul
b. Funcţionale (colaborare, pe orizontală): Cu toate departamentele
c. Reprezentare (colaborare, consultanţă): Nu este cazul
[Pentru punctele a, b şi c se va ţine cont de mărimea, specificul şi organigrama firmei.]

II. Descrierea postului

1. Scopul general al postului

Verificarea conformităţii activităţii firmei din punct de vedere financiar-contabil, tehnic
şi managerial.
[În funcţie de mărimea, specificul şi organigrama firmei scopul poate diferi. Scopul
postului se va regăsi detaliat în obiectul contractului definit în CIM semnat de părţi.]

2. Obiectivele postului
 Realizarea unui diagnostic general al activităţii firmei sub aspect financiar-
contabil, tehnic şi managerial.
 Verificarea legalităţii, identificarea erorilor şi / sau a fraudelor.
 Aprecierea eficienţei activităţii firmei.
[În funcţie de mărimea, specificul şi organigrama firmei obiectivele pot diferi.]

3. Descrierea sarcinilor / atribuţiilor / activităţilor postului

 Efectuează auditul financiar-contabil prin verificarea legalităţii, realităţii şi
exactităţii evidenţelor contabile şi ale actelor financiare şi de gestiune cu scopul
de a oferi o imagine fidelă, clară şi completă privind buna gestiune financiară.
 Stabileşte metodele şi procedurile de lucru, etapele de realizare a auditului intern.

1
  Identifică documentele necesare efectuării auditului financiar-contabil în
conformitate cu legislaţia în vigoare.
 Verifică bilanţul contabil pentru conformitate cu datele înregistrate în contabilitate.
 Auditează proiectul de buget din punct de vedere al fiabilităţii şi fezabilităţii pentru
minimizarea riscurilor şi pentru fundamentarea echilibrelor bugetare.
 Stabileşte concluziile / constatările fundamentate pe baza analizei obiective a
datelor selectate.
 Efectuează auditul activităţii manageriale pentru evaluarea calităţii şi a eficienţei
cu care conducătorul firmei organizează, conduce şi finalizează operaţiunile,
activităţile şi acţiunile specifice.
 Stabileşte criteriile de evaluare a managementului astfel încât să permită
aprecierea nivelului de realizare a obiectivelor manageriale.
 Elaborează planul de audit intern corespunzător scopului şi obiectivelor auditului
intern.
 Evaluează performanţa managementului pe baza aprecierii modului de îndeplinire
a criteriilor de conformitate şi de performanţă, a gradului de prevenire, reducere
sau compensare a riscurilor atât la nivelul decizional, cât şi la nivelul implementării
acesteia.
 Efectuează auditul tehnic verificând caracteristicile activităţilor / acţiunilor:
conformitate, legalitate, încadrarea în plafoane valorice, eficienţă.
 Elaborează documentele specifice activităţii de audit intern în funcţie de scopul şi
obiectivele auditului intern şi conform planului de audit.
 Modifică planul anual de audit intern în funcţie de condiţiile externe apărute pe
durata desfăşurării procesului de audit, conform legislaţiei în vigoare.
 Elaborează raportul de audit intern pe baza datelor relevante, corecte, conforme cu
activitatea de audit intern efectuată.
 Prezintă şi arhivează raportul de audit intern conform legislaţiei în vigoare.
[În funcţie de mărimea, specificul şi organigrama firmei sarcinile / atribuţiile / activităţile
pot diferi.]

4. Descrierea responsabilităţilor postului

a) Privind relaţiile interpersonale / comunicarea
 Asigură o comunicare eficientă cu persoanele auditate.
 Răspunde de comunicarea în timp util a rapoartelor de audit şi a măsurilor
corective către toţi cei implicaţi.
 Răspunde de corectitudinea şi promptitudinea cu care furnizează informaţiile
din domeniul său de activitate.
 Răspunde de comunicarea corectă şi în timp util a zonei auditate şi a datei
programate pentru realizarea auditului.
b) Faţă de echipamentul din dotare
 Respectă procedurile interne legate de utilizarea aparaturii din dotare.
 Răspunde de informarea imediată a persoanelor responsabile privind orice
defecţiune în funcţionare a echipamentului cu care îşi desfăşoară activitatea.
c) În raport cu obiectivele postului
 Răspunde de întocmirea corectă şi la timp a documentelor specifice auditului.
 Răspunde de stabilirea metodelor de culegere a datelor: interviu, examinarea
documentelor şi a înregistrărilor.
 Răspunde de identificarea erorilor, risipei, gestiunii defectuoase şi a fraudelor.
 Are responsabilităţi în propunerea de măsuri pentru corectarea deficienţelor
constatate, recuperarea pagubelor şi sancţionarea celor vinovaţi, după caz.
 Are responsabilităţi în stabilirea necesarului de instruire în domeniul auditului
intern.

2
  Răspunde de păstrarea şi protejarea documentelor întocmite şi utilizate pe
parcursul auditului, evitând deteriorarea lor.
 Răspunde de realizarea raportului de audit pe baza evaluării obiective a
capacităţii de a realiza obiectivele propuse în conformitate cu politica în
domeniul calităţii.
 Păstrează confidenţialitatea datelor şi informaţiilor la care are acces.
d) Privind securitatea şi sănătatea muncii
Respectă normele de Securitatea şi Sănătatea Muncii şi PSI.
e) Privind regulamentele / procedurile de lucru
 Respectă procedurile de lucru generale specifice firmei (programul de lucru,
punctualitatea în întocmirea şi predarea rapoartelor etc.).
 Respectă Regulamentul Intern şi Regulamentul de Organizare şi Funcţionare.
 Respectă procedurile specifice sistemului de managementul calităţii din firmă.
 Respectă Normele Metodologice de aplicare a O.G. nr. 119/1999 privind
controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată.
[În funcţie de mărimea, specificul şi organigrama firmei responsabilităţile postului pot
diferi.
Atenţie! Răspunderea juridică generată de nerespectarea obligaţiilor stabilite prin
prezenta se va stabili în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare precum şi în
baza procedurilor reglementate în Regulamentul Intern al firmei.]

5.Condiţiile postului de lucru

a. Programul de lucru 8 ore şi suplimentar când este nevoie.
Se va asigura corelarea acestor dispoziţii cu acelea ale clauzei specifice din CIM,
precum şi cu prevederile din anexele la RI / CCM la nivel de unitate referitoare la
alternanţa turelor, dacă este cazul, respectiv la programul de lucru inegal.
b. Condiţiile materiale
 ambientale Nu lucrează în condiţii ambientale deosebite.
 deplasări Se deplasează frecvent în firmă; nu are deplasări frecvente în
afara firmei.
 spaţiu Îşi desfăşoară activitatea în biroul Departamentului Audit Intern.
 condiţii suplimentare (fac parte din categoria de beneficii) PC sau laptop,
telefon mobil.
c. Condiţii de formare profesională
Participă la diverse traininguri de specializare şi are acces la literatura de
specialitate în domeniul auditului intern.
d. Buget Nu este cazul.
[Condiţiile de la punctele a, b, c şi d se decid la nivelul fiecărei firme în funcţie de
condiţiile specifice şi de posibilităţi, precum şi de nevoile pentru postul respectiv în
firmă.]

6. Gradul de autonomie
a. Autoritate asupra altor posturi ..............
[Se referă la alte posturi decât cele aflate în subordinea directă. Autoritatea se stabileşte
în fiecare firmă de către conducere, pentru fiecare post în parte - în funcţie de mărimea,
specificul şi organigrama firmei.]
b. Delegare (înlocuitori, sarcini delegate)
 înlocuieşte pe: Un alt Auditor Intern sau pe Directorul de Audit, cu
responsabilităţi limitate.
 este înlocuit de: Un alt Auditor Intern.
[De obicei, fiecare firmă stabileşte şi menţionează numele persoanei înlocuitoare, cu
precizarea responsabilităţilor şi a sarcinilor pe perioada delegării.]

7. Indicatori de performanţă
3
  Scăderea numărului de reclamaţii cu ...% pe o perioadă de ... .
 Diminuarea riscurilor în management cu ...% pe o perioadă de ... .
[În funcţie de specificul firmei, pot fi utilizaţi indicatori diferiţi, cu valori diferite, în
limitele responsabilităţilor şi performanţelor cerute de post.]

8. Perioada de evaluare a performanţelor

Anual
[Se stabileşte în funcţie de sistemul de evaluare din fiecare firmă.]

9. Evoluţii posibile
Poate evolua pe postul de Director de Audit.
[Se stabileşte în funcţie de planificarea carierei din fiecare firmă.]

III. Specificaţiile postului

1. Nivelul de studii
Studii superioare, de preferat în domeniul financiar-contabil sau tehnic.
[Nivelul de studii pentru fiecare post diferă în funcţie de specificul şi mărimea
firmei, precum şi de nevoile pentru postul respectiv în firmă.]

2. Calificarea necesară
 Cursuri de specializare în tehnici de auditare şi / sau managementul calităţii.
 Operare PC: Word, Excel, programe de baze de date.
 Cunoştinţe limbi străine: limba engleză, de preferinţă nivel mediu sau avansat.
[În funcţie de specificul şi mărimea firmei, precum şi de nevoile pentru postul
respectiv în firmă se pot solicita şi alte calificări / specializări.]

3. Competenţele postului (pachet de competenţe)

 cunoaştere la nivel profesionist a legislaţiei, procedurilor şi politicilor de audit;
 comunicare eficientă, capacitate de ascultare activă;
 obiectivitate, imparţialitate;
 spirit de organizare;
 etică profesională;
 capacitate de argumentare;
 capacitate de evaluare;
 corectitudine, flexibilitate, deschidere;
 capacitate de a redacta rapoarte clare şi corecte;
 capacitate de analiză şi sinteză;
 preocupare pentru ridicarea nivelului profesional individual;
 spirit de observaţie.
[În funcţie de specificul şi mărimea firmei, precum şi de nevoile pentru postul
respectiv în firmă se pot solicita şi alte competenţe.]

4. Experienţa de lucru necesară (vechimea în specialitatea cerută de post)

Minimum 3 ani experienţă într-o activitate specifică.
[Experienţa solicitată depinde de specificul şi mărimea firmei, precum şi de nevoile
pentru postul respectiv în firmă.]

Data,

Numele şi semnătura titularului postului, Numele şi semnătura superiorului ierarhic,

APROBAT
4
Director General