* CURTEA DE CONTURIA ROMANIEL fia) CAMERA DE CONTURT LAST Nr Za /06.07.2021 PROCES VERBAL DE CONSTATARE Pascani, 06 iulie 2021 Subsemnayii Clipa Flavian si $elepiue Oana, avand functia de auditor public extern in cadrul Camerei de Conturi a judefului Iasi, in temeiul prevederilor Legit nr. 94/1992 privind organizarea si functionarea Curfii de Conturi, republicata, al delegasiilor nr. 5510/10.05.2021, nr.5485/10.05.2021, al legitimafiilor de serviciu nr. 2394/2010, nr. 3257/2019, am efectuat in Perioada 10.05.2021 - 06.07.2021 acfiunea Audit financiar asupra conturilor anuale de executie bugetard ale Unitdpii Administrativ Teritoriale a Municipiului” la U.A.T.M. PASCANI, cod unic de identificare 4541360, avand sediul in str. $tefan cel Mare nr. 16, Municipiul Pascani, telefon 0232.762.300/0232.762.530, fax 0232.766.259, web site www.primariapascani.r> si adresa de ffice@primariapascani.ro, pentru perioada 01.01.2020 ~ 31.12.2020 in cadrul acjiunii de audit financiar la ordonatorul principal de credite Unitatea Administrativ-Teritorialé a Municipiului Pagcani, au fost supuse audit&rii si transferurile de fonduri publice cdire enitagile din subordine, sub aspectul fundamentarii $i justijicarii sumelor solicitate, al monitorizérii $i controlului wilizarii acestor fonduri in condifii de legalitate, regularitate, economicitate, eficienta si eficacitate, precum si a modului de administrare a bunuritor din domeniul public al municipiului de catre ordonatorii tertiari de credite ~ Casa Municipal de Cultura ,Mihail Sadoveanu” Paseani si Clubul Sportiv Municipal Pascani, conformitate cu prevederile pet.260 din Regulamentul privind organizarea si desfsurarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste cactivitati. Constatarile rezultate in urma verificarii efectuate la ordonatorii terfiari de credite subordonati au fost consemnate in Notele de constatare anexa la prezentul proces verbal de constatare registrate dupa cum urmeaza: > Nota de constatare nr. 122/05.07.2021 la Casa Municipal de Cultura Mihail Sadoveanu” Pascani; > Nota de constatare nr. 269/06.07.2021 la Clubul Sportiv Municipal Pagcani Si Sa lagi WO2R22IZOBE Tr 189, Mn, Tag, ae wywiscurteadevonturite, CClagi a reer0Conducerea corpartimentelor economice, financiare si contabile, dupa vaz, ale entitai verificate au fost asigurate de: ¢ Pantazi Dumitru ~ primar, in perioada 2008 — octombrie 2020; * Pintilie Marius Nicolae - primar in perioada octombrie 2020 — prezent; * Nedelcu Gabriela — viceprimar in perioada 24.06.2016 — septembrie 2020 + Ratoi Cristian - viceprimar in perioada octombrie 2020 ~ prezent; * Labontu Angelica ~ director economic, in perioada 15.09.2011- prezent Din verificarile efectuate in cadrul misiunii de audit financiar asupra categoriilor de operatiuni selectate au fost refinute abateri de la legalitate si regularitate de nerespectare a principiilor de eficienfa, eficacitate gi economicitate in utilizarea forddurilor publice si administrarea patrimoniului, dup& cum urmeaza: Sinteza constatai r rezultate in urma actiunii de au: financiar efeccuate 4, La nivelul ordonatorului principal de credite 1. Nu au fost instituite masurile de monitorizare a deruldrii contractelor sub aspectul rrespectaril tuturor obligatiilor contractuale asumate de cétre chiriasii/concesiona-ii suprafefelor sub forma de pasuni, referitoare la efectuarea de lucrari specifice $i prezentare: situatiilor de Jucrari realizate cu valoarea exacté a acestora si devizul aferent. 2. Nu au fost intreprinse toate masurile prevétzute de cadrul legal si in termen util pentru recuperarea creanjelor cuvenite municipiului cu titlul de redevenjdchirii, fiind identificate creanfe pentru care reprezentarea in instana a intereselor unitafii administrativ teritoriale referitoare la monitorizarea cauzelor deduse acesteia in ceea ce priveste debitele restante provenind din redevenye/chirii, datorate de unele persoane fizice/ juridice, s-a realizat defectuos ~ introducerea cu intarziere a acfiunilor in insianf@/neintroducerea acestora vizdnd recuperarea unor debite aferente contractelor de concesiune/inchiriere, aspect ce a generat constatarea intervengiei prescripfiei extinctive de cdtre instanfa; - neindeplinirea unor acte procedurale stabilite de instanga in cursul judecdirii cauzelor deduse, aspect ce a generat perimarea acfiunii si posibilitatea incidenfei riscului cle prescriere a debitelor datorate. 3. Neurmérrirea incasdrrii integrale a redeventei aferente Contractului de delegare prin concesiune a serviciului de iluminat public din Municipiul Pascani. 4. Cu privire la modul de administrare si gestionare a piefelor agroclimentare din Municipiul Pascani, respectiv de stabilire al tarifelor, de incasarea $i evidenfai a acestora. ~ nu au fost prezentate documente (registru special conform procedurii operationale din care sd rezulte mumérul cererilor/solicitdrilor de inchiriere tarabe pentru o perioada de 30 zile aferente anului 2020, mimérul de mese inchiriate, valoarea, perioada, la care sd fie atasate bonurile respective, pentru cele dowd piefe: ~ Registrul de evidenfa a producdtorilor si comerciangilor deschis (si care in japt reprezinta inchirieri pentru o singurd zi) - reglementat prin Legea nr. 365/2006 pentru reglementarea unor ‘masuri privind exercitarea comerfului in unele zone publice ~ nu este completat in mod corespunciitor $i permanent cu toate datele solicitate, astfel incat sd se poatd stabili o corelarie ‘Str Sarde’ nr. 189, Mn, fag. Judegul lagi, VOB www curteadeconturizo, (Clas rec.ro‘ntre nivelul incasdrilor raportat la tipul tarabei inchiriate (mp), respectiv perioada pentru care se inchiriazd (zi sau lund) si valoarea bonurilor aferente fiecdrei incasdri, cali‘atea celui care inchiriaza - producdtor sau comerciant: mu au fost prezentate documente care sé ateste faptul cat Registrul de evidenya si bonierele sunt verificate periodic de cdtre responsabilul desemmat in acest sens din cadrul Serviciului Buget, Financiar, Contabilitate: ~ neactualzarea figelor de post a persoanelor care ocupé funcfia de casier/exercitarea functiei de casier de catre o persoand flird a avea o dispozitie in acest sens. 3. Cu privire la administrarea contractului vizdnd realizarea obiectivului de investifit »Modernizare sirdzi in Municipiul Pascani”: - predarea cu inidrziere a amplasamentului (sector strada Libertaii), respectiv la data de 96.07.2020, in conditiile in care a fost emis ordinul de incepere a lucratrilor, etapa 2: str. Libertait ~ eu data de 15.06.2020, transmis prin adresa nr. 9732/12.06.2020; ~ mu s-a procedat la actualizarea graficului general de realizare a investiiei publice, ca uwmare a ordimilui de suspendare a execuiarii lucrarilor nr, 21643/14.12.20.10, respectiv a ordinelor de reluare a luerarilor nr. 4218/26.02.2021, nr. 6173/23.03.2021 B, La nivelul ordonatorului tertiar de credite Casa Municipala de Culturd ,Mihail Sadoveanu” Pascani 1. Inregistrarea eronatat in evidenta contabild a valorii cheltuielilor aferenie modernizarii obiectivului de investitii constand in inlocuire scaune pentru sala de spectacole 2. Neactualizarea valorii garantiei materiale refinute gestionarului urmare « modificarilor intervenite asupra drepturilor salariale primite. 3. Nu aw fost virate in totalitate sumele incasate de institugia de cultura din inchirierea de bunuri proprietate publica, respectiv sala de spectacole, si care conform prevederilor legale se fac venit la bugetele locale. 4. Incompletitudinea documentelor care sa susfind criteritle ce au stat la baza stabilirii indemnizagiilor pentru colaboratori pentru activitagile culturale desfaisurate in anul 2020, in sensul in care nu este detaliat, concret, modul de fundamentare a sumelor alocate, raportat la tipul prestafiei artistice, mumérul participantilor, numarul de reprezentagii, respectiy durata prestarii activitatii artistice. C. La nivelul ordonatorului tertiar de eredite Clubul Sportiv Municipal Pascani 1. Cu privire la modul de administrare a contractului vizand realizarea obiectivului de investitie Reabilitare ieren de joac& copii - tenis, identifica T49, Cat 2081”, aflat in administrarea Clubului Sportiv Municipal Pascani - nu au fost inregistrate in conturile specifice de evidenya a imobilizarilor corporale finalizate sumele reprezenténd contravaloarea unor taxe, tarife si avize aferente si care in fapt determing majorarea valorii de intrare a acestora, Erorile identificate fac referire la inregistrarea in mod eronat a sumelor reprezentand contravaloarea unor taxe, tarife $i servicii aferente acestui obiectiv de investifit pe cheltuieli curente si nu in conturile specifice de evidenté, in cuantum de 1.525,71 lei, prin adresa ‘Str Sararie’ nr. 189. Mn. lagi Judequl lagi, W222 2052, ‘www curteadeeon uri, CClagi reco 3nr.217/16.06.2021 (CSM Pascani comunicdnd cétre UATM Pascani valoarea fina'a a cheltuielilor aferente acestei investifii. ~ au fost decontate situatii de lucrari, in cuantum de 219.186,1lei, in ipsa vizei dirigintelui de santier, prin care sé se ateste urmarirea realizarii constructiei in conformitat: cu prevederile dutorizatiei de construire, ale proiectelor, caietelor de sarcini gi ale reglementarilor tehnice in vigoare. - incompletitudinea documentelor ce au stat la baz: dirigentie de santier (rapoarte de activitate) cu mentiunea entitate, prestatorul a py decontarii serviciilor reprezentand urmare a demersur'lor efectuate de -zentat aceste documente in timpul misiunii de audit. Prezentarea aspectelor rezultate in urma actiunii de audit financiar efctuate: A. ABATERI CONSTATATE LA NIVELUL ORDONATORULUI PRINCIPAL DE. CREDITE 1_Cu privire ls modul de stabilire/constituire, evidentiere si urmarire a incasii yeniturilor proprii Cu privire la modul de monitorizare a derulérii contractelor — venitur' nefiscale, s-a constatat cd: 1. Nu au fost instituite miisurile de monitorizare a derularii contractelor sub aspectul respectarii tuturor obligatiilor contractuale asumate de citre chiriasi/concesionarii suprafetelor sub formé de pasuni, referitoare la efectuarea de lucrari specifice si precentarea situafiilor de lucréri realizate cu valoarea exacté a acestora si devizul aferent. Abaterea a fost identificata in situafia contractului de concesiune pentru suprafefele de Pajisti aflate in domeniul privat al orasului $282/24.04,2020 incheiat cu Boboc Mirzea pentru care nu au fost prezentate echipei de audit documente privind lucratile de intrefinere specifice, desi la art.V.2. din contractul menfionat se prevede solicitarea situafiilor de lucrari realiza‘e de utilizator, cu indicarea valorii exacte gi a devizului aferent,(anexa nt.1) Cauzele gi imprejurarile care au condus la inregistrarea abaterilor sunt miaterializate de aplicarea deficitara a procedurilor i instructiunilor de lucru raportat la monitorizarea deruldrii contractelor. S-au incaleat prevederile urmatoarelor acte normative: > Legea nr. 273/2006 privind finanfele publice locale, cu modificatile si completarile ulterioare - art, 20 .Rolul, competengele si responsabilitaile autoritayilor administragiei publice locale 1) Autoritajile administragiei publice locale au urmdtoarele competente si responsabilitai in ceea ce priveste finangele publice locale ©) administrarea eficienta a bunurilor din proprietatea publica si privatd a unitailor administrativ-teritoriale, Sir, Sararie’ nr. 189, Mion. Tag Jndeyal lagi, 1025: www curteadeeonturi, CClagi re.r0> O.G, nr. 119/31.08.1999 privind controlul intern gi controlul finaaciar preventiv, republicata cu modificarile $i completarile ulterioare, care la art. $ prevede referitor la buna Sestiune financiara, faptul ed: ..(1) Persoanele care gestioneaza fonduri publice sau patrimoniul public au obligatia sa realizeze 0 bund gestiune financiard prin asigurarea legalitafii, regularitafii, economicitajii, eficacitayii $i eficiensei in utilizarea fondurilor publice sim neaplicarea prevederilor legale, de cAtre persoanele cu atributi din cadrul Compartimentului Juridie si Contencios, privind reprezentarea in instanfé a intereselor unitafii administrativ teritoriale ceferitoare a monitorizarea cauzelor deduse acesteia in czea ce priveste debitele restante provenind din redevenfe/chirii, datorate de unele persoane fizice/ juridice. > _unele disfunctionalitati, privind circuitul documentelor, existente la nivelul compartimentelor de de specialitate, implicate in monitorizarea contractelor de co 1cesiune: ~ fluctuatia de personal din cadrul compartimentelor cu atribufii; Actele normative incdleate: > Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, unde la art.5, alin.(1) si (2; art.20(1),art.23(2)se prevede: () Veniturile bugetare locale se constituie din: a) venituri proprii, formate din: impozite, taxe, contributii, alte varsaminte, alte venituri si cote defalcate din impozitul pe venit” art, 20 (1), lit.b:,,Autoritatile administratiei publice locale au urmatoarele competente si responsabilitati in ceea ce priveste finantele publice locale: stabilirea, constatavea, controlul, urmarirea si incasarea impozitelor si taxelor locale, precum si a oricaror alie venituri ale unitatilor administrativ-teritoriale, prin compartimente proprii de specialitate, in conditiile legit: art, 23 (2) b)..Ordonatorii de credite raspund de urmarirea modului de realizare a veniturilor”; Valoarea abaterii constatate, cuantificaté in timpul auditului, la nivelul esantionul selectat, este in suma 184.456,74 lei, reprezinta debite si accesorii datorate de >eneficiarii de contracte de concesiune/inchiriere, pentru care a intervenit perimarea, respec:iv prescripfia extinetiva, sau existd riscul intervengiei acesteia ca urmare a perimarii acfiunii inificle introduse. Consecinfele economico-financiare ale abaterilor identificate constau °n diminuarea veniturilor cuvenite bugetului local al Municipiului Pascani, din aceste surse de venit, neurmarite/ neincasate, conform prevederilor legale in vigoare. Persoanele cu atribufii in domeniul in care s-au constatat deficienfele prezentate sunt: ~ primarul municipiului Pagcani - ordonator principal de credite, care potrivit art.23 din Legea nr.273 din 29 iunie 2006 privind finanfele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, rdspunde de urmarirea modului de realizare a veniturilor..."; Siz Saraviet nr, 189, Mon, lagi dey Tag» 10232212052, ro, CClasi@reesro won curtendecont 8__Persoana cu atributii stabilite prin figa postului, din cadrul Compartimentului Juri gi Contencios, in care se mentioneaza ca atributi faptul c& , formuleazé cereri de chemare in judecata, intdmpindri si alte acte procesuale adresate instanjelor, apéra drepturile si interesele legitime ale autoritttilor administraiei publice locale, exerci cdile de atac, organizeacd $i fine a zi registrul cu evidenya litigiitor....” ~ anexa nr.10. in vederea clarificarii aspectelor menfionate m privind neluarea tuturor masurilor legale, au fost solicitate note de relafii consilierului juridic, care in réspunsul dat I: nota relatii nr 12939/30.06.2021, mentioneaza: ., Prin prezenta aduc la cunostinga faptul cd, subsemnatul VLAD Jonuy~ Marius am fost numit in functia de Consiler juridic debutant la Compartimentul Juridie si Comtencios din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Municipiulus Pascani prin Dispozitia nr. 2027/20.09.2017. La momentul angajarii in cadrul Compartimentul Juridic si Contencios in organigramd institute’ erau prevézute un numar de 4 posturi de Consiler juridic. Unterior, in data de 08.11.2017 ca urmare a transferului unui functionar din’ cadrul Compartimentului Juridic si Contencios au rdémas 3 consilieri juridici dintre care mul debuntant La data de 25.08.2018 din cadrul Compartimentului Juridic si Contencios a mai plecat un functionar, raméndnd doar 2 consilerii juridici. Astfel sarcinile de serviciu cu privire la activitatea compartimentului au fost impértite celor 2 angajagi pandi ta data de 11.01.2021 cand un functionar a plecat prin transfer De la data de 11.01.2021 pénd la momentul actual in cadrul Compartimentului Juridie si Contencios a activat un singur consiler juridie respectiv subsemnatul, in acest sevns precizez cd activitatea din cadrul compartimentului nu poate fi acoperita, motivat de complexitatea activitefilor ce sunt necesare a se desfasura de cétre membrul acestuia. in coneret, este vorba de formularea cererilor de chemare in judecati la sesizarea directiilor, serviciilor, birourilor din cadrul aparatului specialitate al Primarului Municipiului Pascani, a _intéimpindrilor_la_actiunile_inregistrate pe rolul_instantelor judecdtoresti comunicarea cétre instantele de judecaté a raspunsurilor la solicitarile inaintate, formularea si inaintarea cdilor de atac indreptate impotriva sentingelor judecatoresti pronuntite in dosarele in care autoritatile administrative sunt pari, tinerea evidenjei tuturor dosarelor iflate pe rolul instanjelor_judecdtorest’, obtinerea hotirdrilor judecitoresti cu_mengiunea “definitiva” si investirea lor cu titlu executoriu in vederea intocmirii dosarelor de executare, precum si arhivarea acestora, De asemenea, activitatea compartimentului presupune si asigurarea consilierii juridice a directiilor, serviciilor, compartimentelor din cadul aparatului de specialitate cl primarului, solutionarea_corespondenjei primite prin intermediul registraturii si direct de la direcfiile, serviciile, birourile, compartimentele din cadrul aparatului de specialitate vl Primarului Municipiului Pascani si incadrarea in termenele prevazute de lege in veder2a formulérii raspunsurilor, cu acordul conducerii executive, la sesiziri, reclamafii, petitii, cereri_si contestati Totodata, in sarcina functionarilor publici din Compartimentul Juridic si Contencios, cad si atributiile de intocmire a proiectelor de hotdrari ale Consiliului Local al Municipiului Pascani si a rapoartelor de specialitate in domeniul de activitate al compartimentului pentru proiectele de hotérari, in vederea promovarii lor in sedinjele Consiliului Local al Municipiului Pascani_dar, si intocmirea de dispozitii_ale Primarului Municipiului_Pascani_specifice domeniului de acti Si Sardiriet ne. 189, Mun, IagicJudegul Tag, 10232212052, woo curteadeconturizo, Cag ree.ro 9 LS <>alti activitate extrem de importanté desfasuratit la nivetul irtimentului este cea de intocmire a_proiectelor contractelor de achizitii publice pentru care au fost demarate broceduri si avizarea din punct de vedere al legalittii, a contractelor inchelat de Municipiut Pascani cu persoane fizice si juridice. Ludnd in considerare cele expuse anterior, mentionez cd, subsemnatul am fost numit in calitate de Responsabil achizitil prin Dispozitia nr. 789/23,05.2019 in echipa de implementare a proieciului finantat din fonduri europene ,,Simplificarea Procedurilor Administrative prin Digitalizare” cod SMIS 128275, De asemenea, subsemmatul am fost numit in calitate de Responsabi! achizitii prin Dispozitia nr. 935/23.06.2020 in echipa de implementare a proiectului finantat din fonduri curopene “Solutii integrate, mecanisme si proceduri pentru fundamemarca decisiilor Planificarea strategica si simplificarea procedurilor administrative la nivel! Municipiului Pascani Cod MySMIS 136308. Avand in vedere cele expuse anterior, precizez faptul cd in desfaisurarea atribujiilor de serviciu am actionat cu bund credina si am depus toate eforturile necesare in vecerea rezolvarit atat a lucrarilor care mi s-au repartizat nominal, cat si lucrarilor Compartimentului Juridic si Contencios dupa plecarea colegilor mei.” —anexa nr.1 Argumentele prezentate, nu sunt de natura si modifice constatarea echipei de audit. Misurile luate de entitatea verificata in timpul auditului financiar: Compartimentul Juridie ‘si contencios a inaintat catre ordonatorul principal de credite Raportul cu nr-12938/30.06.2021 prin care comunicd situatia debitorilor persoane fizice si juridice din esantion, avénd in vedere stadiul procesual al acestora gi formuleaz& propuneri vizind demersurile necesare pentru recuperarea debitelor respective. — anexa nr. 12 Punctul de vedere al conducerii entititii verificate fai de problemele rimase in divergenfa in urma procesului de conciliere In urma procesului de conciliere, nu au fost probleme ramase in divergenta, aspect consemnat in Nota de coneiliere nr.1320/05.07.202. Recomandarile suditorilor publici externi cu privire la masurile conerete ce se impun a fi luate, in vederea inlatucarii abaterii constatate: ~ detalierea prin proceduri si instructiuni de Iueru clare a activitatilor ce presupun formularea actiunilor in instanfé in termenul legal de prescriptie, urmarirea stadiului procesual al actiunilor formulate in instant& concomitent cu efectarea tuturor demersutilor procedurale necesare > continuarea/finalizarea masurilor initiate la nivelul entitatii, prin structurile de specialitate, de urmarire si incasare a acestor debite concomitent cu analizarea cauzelor si imprejurarilor care au condus la existenfa abaterii menfionate si recuperarea eventualelor prejudicii identificate. Sit, Sarariet nr. 189, Mom, Tag degul lag, 10212212052, worecurteadeconturien, CClagi¢ necro 03. Newrmarirea incastrit integrate a redevenei aferente Contractului de delegare prin concesiune a serviciului de iluminat public din Municipiul Pascani . Din documentele prezentate de entitate cu privire la modul de administrars a Contractului de delegare prin concesiune a serviciului de iluminat public din Municipiul Pascani, respectv plata redevenfei la termenele si in cuantumul prevazut de elauzele contractuale cat si de efeetuare de citte concesionar a lucrarilor de modemnizare, intrefinere/extindere a iluminatului public, s-au constatat urmatoarel La data de 24.04.2020 a fost Asocierea $.C.Urbioled S.R.L lagi - concesiune a serviciul or.13 Conform art.6 din Contract, .obiectul concesiunii il reprezintd Servictul de iluminat public din Municipiul Pascani care presupune concesionarea bunurilor ce compun acest serviciu intocmirea documentatiei tehnice pentru realizarea tuturor lucrdrilor de investifii, intretinerea gi ‘menfinerea in functiune a sistemului de iluminat public, modernizarea sistemuui de iluminat public (iluminat stradai rurier, iluminatul ornamental, modernizarea punctelor de aprindere, realizarea unui sistem de dimming si telemanagement, iluminat arhitectural), optimizarea consumului de energie electricd pentru iluminat public, realizarea iluminatul ornamental festiv de sarbatori prin montare/demontare echipamente, extinderea sistemului de iluminat etc Privitor la plata redevenjei, art.10 din Contract mentioneaza faptul cd .,(1) Redevenja anuald datoratdé de concesionar este fixé de 1% din valoarea incasdrilor inregistrate de concesionar, iar aceasta nu se va calcula la valoarea investitiilor aprobate $; decontate de concedemt. (2) Plata redevenfei se va face la inceputul fieceirui an, pana la data de 31) a luni martie 4 fiecéirui an, pentru anul in curs prin ordin de plata in cont Conform art.22(1) din acelasi contract, ,nerespectarea de céitre parfile contractante, in {ot sau in parte, a obligatiilor contractuale prevazute in prezentul contract de concesiune atrage rdspunderea contractualé a partii aflatd in culpa”. Pana la data de 31.12.2020 au fost efectuate lucriri de modernizare 1 cuantum de 1,800.056,69 lei dintr-un total de 7.842.847,32 lei. -anexa nr. Conform verificarilor efectuate, rezult& plata redevengei a un cuantum inferior celui Prevaizut in contract, respectiv 17.768,1 lei fat de 18,000,56 lei (1.800.056,69lei x1%) — anexele nr.14-16, icheiat de catre UATM Pagcani in calitate de concedent gi C. Amper Grup S.R.L, Cluj Contractul de delegare prin le iluminat public din Municipiul Pascani nr,7251/24,02.2020. ~ anexa Cauzele si imprejuririle care au condus la inregistrarea abaterii consta in: ~ neurmatirea aplicarii clauzelor contractuale; - functionarea deficitara a formelor de control intern existente in entitate Au fost inedleate prevederile urmatoarelor acte normative: » Legea nr. 273/2006 privind finanjele publice locale, cu modificarile 1 completarile ulterioare: - art, 23(2) Ordonatorii de credite raspund de: 4) urmarrirea modului de realizare a veniturilor; > O.G. nr, 119/199 privind controlul intern si controlul financiar preventi, republicata, modificata: ‘Str Sarde’ nr. 189. Mun. lagi. Todegul lagi, 1023222052, wleconturiro, CClasi reer www curl~ art.S (1) Persoanele care gestioneazd fonduri publice sau patrimoniul public au obligayia sd realizeze o buna gestiune financiard prin asigurarea legalitagii, regularitatit_ economicitayii, efeactatt si eficiente’ in wilizarea fondurilor publice sin administrarea patrimoniului publi” ~ art.10 din Contract, “() Redeventa anuala datoratd de concesionar est» fixii de 1% din valoarea incasdrilor inregistrate de concesionar, iar aceasta nu se va calcula la valooen imvesiijiilor aprobate si decontate de concedent.(2) Plata redevenjei se va face la inceputul ‘iecdri an, panda data de 30.4 luni martiea fecdrui an, pentru anul in curs prin ordin de platdin cont...” Valoarea abaterii: raportat la prevederile contractuale - plata redevenfei, se constata achitarea sumei de 17.768,1 lei cu acest tilu, fafd de 18,000.56 lei, rezultand o diferenta de 237.46 I Consecinfele economico financiare ale abaterii constau in afectarea buzetului local cu Sumele reprezentind diferenta dintre contravaloarea redeventei achitate gi a celei «atorate, Prin nota de relafii inregistrata la entitatea auditata sub nr.13203/05.07.2021, esponsabilul de contract arata c& a notificat concesionarul pentru plata diferenfei de redeventa. — anexa nr.17, in timpul controtului, s-a incasat suma de 232,46 lei reprezentind diferenja de redeventa, prin virament in contul entitafii verificate. — anexa nr.18 Persoanele cu atributii in domeniul in care s-au constatat abaterile mai sus prezentate Sunt reprezentate de ordonatorul de credite conform atributiilor prevzute in Legea nr. 273/2006 Privind finanfele publice locale, cu modificarile i completiile ulterioare si O.G. nr. 119/1999 Privind controlul intern si controlul financiar preventiv, respectiv responsabilul de contract, Punetul de vedere al entititii verificate fata de problemele rimase in divergenfa in urma coneilierii Nu au rezultat aspecte divergente intre conducerea UATM Pascani gi echipa de audit cu Privire la abaterile de la legalitate si regularitate consemnate la acest punct. Recomandiarile auditorilor publici externi cu fi luate, in vederea inlaturarii erorii/abaterii constatate: stituirea de mecanisme de control intern managerial prin care s& se asigure insusirea, prelucrarea si aplicarea legislajiei in vigoare, respectiv de eliminare a erorilor de tipul celor identificate si respectiv urmarirea incasdrii in totalitate a redevenfei aferente contractului Il. Cu privire la calitatea gestiunii economico-financiare 4. Cu privire la modul de administrare $i gestionare a piefelor agroalimentare din Municipiul Pascani, respectiv de stabilire al tarifelor, de incasarea $i evidenté a acestora. ire la mAsurile concrete ce se impun a La baza activitatii structurii exist Regulamentul de organizare si desfgurace a actelor de comert in piefele din Municipiul Pascani, aprobat prin HCL nr. 245/29.11.2018 Anexa nr. 2205 0, Sarariet nr. 189, Min, Tag adleqal Tag wwe curteadeconturizo, CClagi a eer0Conform art. 2 din regulamentul menfionat, Servieiul Public Administrafia Pietelo- din Municipiul Pagcani ..este un serviciu public fra personalitate juridicd, in subordinea Consiliului Local . infiingat prin HCL nr.8/31.03.2013 si care ,.fumnctioneazd pe baza de autofinanjare, uilizand resursele proprii pentru acoperirea cheltuielilor cu salarizarea personalului, de intrefinere. reparatii, modernizari, dezvoltare, etc" Taxele pentru acministrarea piefelor si oboarelor (Piata Deal si Piafa Vale) din Municipiul Pascani pentru anul 2020 sunt reglementate/aprobate prin HCL nt. 89/25.(4.2019 privind aprobarea impozitelor si taxelor locale in Municipiul Pagcani pentru anul 2020. La nivelul anului 2020, tariful aplicat a fost 3 lei/mp/zi pentru inchirierea unei tarabe, cu menfiunea c& acestea au dimensiuni diferite, taxarea efectiva urmand a se realiza conform tipului/dimensiunii acestora, pentru incasarea serviciilor prestate la nivelul piefei agroalimentare Sunt utilizate bonuri valorice cu valoare fix de 1, 2, 5, 10, 50 lei. Pentru fiecare zi de incasari se intocmeste borderou de incasari, sumele find depuse la casieria Serviciului Taxe si Impozite Locale (un exemplar borderou incasari la casieria Serviciului Taxe si Impozite Locale, un exemplar la Serviciul Buget Financiar Contabilitate si un exemplar la cotor) Pentru anul 2020, conform documentelor prezentate, nivelul incasarilor a fost de 45.597 lei pentru Piaga Vale si 75.878 lei pentru Piaja Deal, rezultand un total de 121.475 lei ~ (anexa nr.20,22) Conform Regulamentului de organizare si desfagurare a actelor de comert in piefele din Municipiul Pagcani, ari. 26 (1) ,Mesele din piefe vor fi atribuite producatorilor agricoli $i comerciangilor in ordinea prezentarii in piafa si in limita locurilor de vanzare existznte in sectorul din piafa destinat desfacerit acestor produse ” Inchirierea_mesclor/tarabelor in piefele agroalimentare din Municipiu Pagcani este reglementata de procedura operational PT PO 1 (23.01.2014, Conform procedurii menfionate (pet.6.1.3.), in vederea inchirierii, comericantul are la dispozitie dou metode — solicitare verbal gi solicitare scrisa. Pet.6.1.5. menfioneaza cA solicitarea scrisa venita din partea comerciantului care doreste a inchiria pentru o perioada de o lund o masa in piaja agroalimentara este depusa la casier care fi comunica cate tarabe sunt libere edt si suma functiede suprafata mesei cit si de stuaia juridicd a solictantului. Casierul (pet.61.7.) anexeaza bonurile reprezentind contravaloarea tarabei cererii solicitantului care ajunge la geful de serviciu care o inregistreazd intr-un registru, intocmeste © adeveringa care confine denumirea/numele comerciantului, situafia juridica (AP, PF, IF, $C), numarul de mese inchiriate, valoarea, perioada, la care sunt atagate bonurile si care ajunge la solicitant Punctul 6.1.9.cin Procedura arat& c& Registrul special, bonierele si chitangierele sunt verificate periodic de catre responsabilul desemnat in acest sens din cadrul Serviciului Buget, Financiar, Contabilitate, Urmare verificarii documentelor prezentate echipei de audit, pentru care entivatea igi asuma intreaga réspundere cu privire la caracterul real, corect gi exact al datelor prezen‘ate, la nivelul esantioanelor analizate, s-au constatat urmatoarele: ~ nu au fost prezentate documente (registru special conform procedurii opzrationale) din care s& rezulte numarul cererilor/solicitarilor de inchiriere tarabe pentru o perioada de 30 zile aferente anului 2020, numdrul de mese inchiriate, valoarea, perioada, la care s& fie a:asate bonurile respective, pentru cele doua piefe: ~ Registrul de evidenfé a producatorilor gi comercianilor deschis (si care in fapt reprezinta inchirieri pentru o singurd zi) - reglementat prin Legea nr. 365/2006 pentru regle nentarea unor ‘Str Sararietar 180, Mn, lagi Jodepul lagi, 12322, adleconturiro, CClasi« ree.r0 8misuri privind exercitarea comerfului in unele zone publice - mu este completat in mod Corespunzitor $i permanent cu toate datele solicitate,astfel inedt si se poatd stabili o corclatie intre nivelul incasdrilor raportat la tipul tarabei inchiriate (mp). respectiv perioada pentru care se inchiriazd (zi sau luna) si valoarea bonurilor aferente fiectrei incasdti, calitatea celui care inchiriazd - producator sau comerciant. — anexele nr.21,23. + nu au fost prezentate documente care si ateste faptul c& Registrul de evide nf gi bonierele Sunt verificate periodic de cdtre responsabilul desemnat in acest sens din cadrul Se-viciului Buget, Financiar, Contabilitate. ~ neactualizarea figelor de post a persoanelor care ocupa functia de casier/exercitarea functiei de casier de catre o persoand fara a avea o dispozitie in acest sens. — anexa. nr.24-27 Mentionam ca abateri cu privire la organizarea si funcfionarea piefelor agroalimentare au fost identificate si in cadrul misiunii de audit ad-hoe realizata de Compartimentul de audit public intem in perioada 06.11.2020 ~ 20.1 1.2020 (Raport nr.20346/19.1 1.2020) la solicitarea conducerii UAT Pascani, perioada auditata flind 01.01.2020 ~ 31.10.2020, ce fae referire la inexistenfa unei evidente a tarabelor la nivelul celor doua piete aferenta anului 2020, functie de tipul si suprafata acestora, a unei evidenfe a contravaloarii celorlalte servicii prestate in piafa (inchiriere halat, cantare etc), incompletitudinea informatiilor inscrise in Registrul de evidenfa, iind formulate recomandari aflate in curs de implementare. Cauzele si imprejurarile care au condus la inregistrarea abaterii constcu in: - neaplicarea prevederilor legale; - functionarea deficitara a formelor de control intern existente in entitate Au fost inciileate prevederile urmittoarelor acte normative: > Legea nr. 273/2006 privind finanfele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare: = art, 23(2) Ordonatorii de credite raspund de: 5) wrmarirea modului de realizare a veniturilor; 1) organizarea si tinerea la zi a evidentei patrimoniului, conform prevederilor ‘egale; > OG. nr. 119/199 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, modificata: ~ art.5 (1) ,.Persoanele care gestioneazd fonduri publice sau patrimoniul public au obligaia sd realizeze o buna gestiune financiara prin asigurarea legalitafii, regularitayii, economicitafii, eficacitapi si eficientei in ilizarea fondurilor publice si in administrarea patrimoniului public”. > Legea nr. 365/206 pentru reglementarea unor misuri privind exereitarea comerfului in unele zone publice, art. 1, art, 2, art. 3 unde este prevazutd obligativitatea completarii la data inehirierii locului/spafiului, a Registrului de evidenga a producatorilor agricoli $i a comerciangilor cu toate datele solicitate > Legea nr. 145 din 2014 actualizata, pentru stabilirea unor misuri de reglementare a piefei produselor din sectorul agricol, cap.LV, art.13 1) In cadrul structurilor de comercializare cu ridicata sau cu aménuntul este obligatorie organizarea de spafii de vanzare distincte si semnalizate corespunzdtor, care surt rezervate in exelusivitate producatorilor agricoli persoane fizice defindtori ai unui atestat de producdtor $i ai Sit: Sardiet nr, 189, Mon, Tngi Julep Tagi, 102 woe.curteadeconturien, CClagi @ rec.ro Wt SEF aesunui carnet de comercializare pentru valorificarea produselor din sectorul agri:ol objinute din propria fermé/gospodarie. in cazul producdiorilor agricoli persoane fizice autorizate/intreprinderi individuale/ intreprinderi familiale administratorii pieelor asigurd accesul in piaté pentru comercializarea produselor agricole in baza adeveringei emise de cdtre primdria tn a cdirel rasa ‘administrativ-teritoriald se afta propria fermé/gospodarie 2) Procentul de alocare a spagiilor de vanzare previtzute la alin, (1) este de minimum 40% din ‘otalul spajiilor de comercializare existente; temporar, in perioada decembrie —_martie, in situatia nesolicitdrit si neocupdrii structurilor de vinzare de caire producditori, acestea pot fi alocate $i comerciantilor, urmdnd sd fie eliberate la solicitarea unui producdtor agricol in termen de 24 de ore. > Decret nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiilor de casa ale unitatilor socialiste, art.2 > procedura operational PT PO 1 /23.01.2014. Valoarea abaterii o reprezinta suma de 121.475 lei, in condifiile existentei deficienfelor menfionate anterior. Consecinfele economico financiare ale abaterii constau in imposibilitetea oferitii de informafii cu privire la cuantumul incasérilor raportat la perioada de inchiriere (zi sau lund), tipul tarabei, calitatea celui care inchiriaza, respectiv a contravalorii celorlalte servicii prestate in piafé. Prin nota de rela a Sefului Serviciu piefe se comunic& despre demersurile efectuate de care acesta de la preluarea functiei ulterior datei de 07.12.2020 vizand organizarea activitafii celor doua piefe prin intocmirea/ completarea registrului de inchireri tarabe, inchirierea acestora doar in baza cererilor scrise etc. ~ anexa nr.28. in timpul controlului au fost actualizate fisele de post ale celor doud persoane care au calitatea de casier. — anexele nr.29-30. Persoanele cu atribufii in domeniul in care s-au constatat abaterile mai sus prezentate sunt reprezentate de persoanele care au indeplinit functia de casier pentru cele doua piefe, respectiv de seful de serviciu Administrare Piete, Responsabilul desemnat din cadrul Serviciului Buget, Financiar, Contabilitate confirma cele constatate, aratind ci, Verificarea bonurilor valorice s-a féicut periodic, insa aceste verificari ‘nu au fost formalizate” ~ anexa nt.19 Punetul de vedere al entitafii verificate fafi de problemele ramase in civergenti in urma concilierii Nu au rezultat aspecte divergente intre conducerea UATM Pascani gi echipa de audit cu privire la abaterile de la legalitate gi regularitate consemnate la acest punct. Recomandirile auditorilor publici externi cu privire la masurile conere‘e ce se impun a fi luate, in vederea inlaturarii erorii/abaterii constatate: ~ analiza cauzelor $i imprejurarilor care au condus la neurmarirea modului d2 administrare si gestionare a piefelor agroalimentare din Municipiul Pagcani, respectiv de stabilire al tarifelor, Ste Sivariet ar 189, Mn ‘wwe curteadevon Tag Judegul lagi, - 1023221205 sri, CClagi deco 6de incasarea si evidenfa a acestora concomitent cu inregistrarea in contabilitt: si recuperarea eventualelor prejudicii datorate neaplicarea prevederilor legale incidente in mater'e ~ infiinjarea unci situaii zilnice din care sa rezulte numérul de tarabe irchiriate zilnic / lunar pentru o evidenticre clara a componentei sumelor taxate. ~ completarea corespunzatoare si permanent a Registrului de evidenfa a producttorilor individuali eu toate datcle solictate conform art.1, ar.2, art.3- din Legea nr. 365 / 2006 pentru reglementarea unor masuri privind exercitarea comerfului in unele zone publice ~ finalizarea implementarii recomandarilor formulate de compartimentul de audit public intern din cadrul entitafi. 3. Cu privire a administrarea contractului vizand realizarea obiectivului de investtit »Modernizare strdzi in Municipiul Pascani” La data de 03.06.2019 a fost incheiat Contractul de proiectare si execufie lucrdti nr 9646/03.06.2019 pentru obiectivul de investifii ,Modemizare strazi in Municipiul Pagcani”, intre entitatea verificatd si Asocierea S.C. CONEST S.A. ~ $.C. SIMPA CONSULT S.R.L. in valoare de 8.535.540,50 lei (7.172.723,11 lei + 1.362.817,39 lei - TVA). Contractul a vizat servicii de proiectare si executie lucriri pentru modernizarea a gase (6) strézi: strada Crinilor_strada Fundac Famanele, strada Aleee Calea lasului, strada Libertai, strada 24 Ianuarie §) strada Tudor Vladimirescu. (anexa nr.29) Conform art.4.2. din Contract, durata de contractului este de 14 luni, cin care 2 luni proiectare si 12 luni execufie, incepéind cu emiterea ordinului de incepere, iar conform art.4.3., suspendarile temporare ale executarii serviciilor sau lucrarilor, dispuse de beneficiar, nu se cuantificd la durata total, stabilita prin graficul de execuatre a serviciilor si lucrarilor. Din verificarea modului in care s-a realizat administrarea contractului atnintit anterior, vizind strada Libertaii (valoarea lucrarilor decontate pana la 31 decembrie 2020 este de 839.071,79 lei, dintr-un total de 2.065.193,36 lei), contract nefinalizat pana in prezent, sau constatat urmatoarele: - predarea cu intarziere a amplasamentului (sector strada Libertafii), respectiv la data de 06.07.2020, in conditile in care a fost emis ordinul de incepere a lucratilor, etapa 2: str. Libertafii ~ cu data de 15.06.2020, transmis prin adresa nr. 9732/12.06.2020; - anexele nr.30-31. - nu s-a procedat la actualizarea graficului general de realizare a investifiei publice, ca urmare a ordinului de suspendare a executarii lucrarilor nr. 21643/14.12.2020, respectiv a ordinelor de reluare a lucrarilor nr. 4218/26.02.2021, nr. 6173/23.03.2021. (anexele nr.32-34) Nu au fost avute in vedere prevederil > OG nr. 119 din 31 august 1999 privind controlul intern si controlul finanziar preventiv, cu modificatile si completirile ulterioare - art. 5 “Buna gestiune financiard (1) Persoanele care gestioneazd fondu i publice sau patrimoniul public au obligafia sd realizeze o bund gestiune financiard prin asigurarea legalitdji regularitapii, economicitayii, eficacitafii $i eficienjei in utilizarea fondurilor vublice si in administrarea patrimoniului public. > Contractul de proiectare i executie lucrari nr. 9646/03.06.2019 Str Sivan 109, \h Teadequl Tag, 10 wwis.curteadevonturira, CClagid ree 165 clauca 4.2 ,, Duraia prezentului contract este de 14 luni — din care 2 (doud) luni proiectare 91 12 (doisprezece) luni execufie, incepdnd cu emiterea Ordinului de incepere,” 2 clauza 14.1 ,,Beneficiarul va asigura Antreprenorului accesul pe Santier si va pune Santierul ‘a dispozifia Antreprenorului la termenele si pentru sectoarele prevdzue in Condiqii Speciale Daca nu sunt prevézuie asemenea termene si sectoare in Condifii Speciale, Beneficiarul va asigura Antreprenorului accesul pe Santier fi va pune Santierul la dispozitia An.reprenorului in termen de 30 de zile de !a Data de Incepere ~ clauza 22 ~ ,,Programul de executie 22.1. In termen de 3 zile de la comunicarea Ordinului de incepere, Antreprenorul va transmite reprezentantului beneficiarului, spre avizare, un Program de Execufie detaliat al intregului contract, aledtuit dintr-un grafic de esalonare calendaristicaé Gantt (pe suport hétie $i in format electronic editabil) si un raport descriptiv.(..) 22.11 Actualizarea programului de Execuyie Lunar, in termen de 10 zile de la inceputul fiecdrei luni, pénd la finalizarea tuturor Lucréirilor, Antreprenorul va transite reprezentantului Beneficiarului un Program de execugie actualizat care va confine graficul de esalonare calendaristica Gant si raportul descriptiv actualizate (..) Fiecare document actuclizat va fi prezentat in comparatie cu documentul aferent din Programul de Referina, fiind evidengiate diferengele, precum si evenimentele si cauzele care au condus la aparitia diferengelor si, in caz de intarziere, masurile pe care Anireprenorul le va lua pentru respectarea Duratei de Execuie. (..) 22.12 Revizuirea Programului de Execusie In cazul in care evenimentele neprevazute, inclusiv evenimente care fin de riscurile Beneficiarului, afecteazé: durata activitagilor cristice, Antreprenorul va transmite reprezemantului beneficiarului o revizuire la Programului de Execufie. De asemenea, ori de céite ori Antreprenorul constatd ca nu poate finaliza lucrarile in Durata de Execufie, va prezenta o revizie a Programului de Execujie.” Consecinfele economico - financiare constau in posibilitatea aparitiei de disfunctionalitayi in administrarea/urmarirea derularii contractului sub aspectul termenului si a duratei intinderii obligatiilor contractuale ale executantului/achizitorului, respectiv a valorii Iucrarilor rmase de executat raportat la termenii contractuali si oferta executantului Persoanele cu atribufii in domeniul in care s-au constatat abaterile sunt reprezentate de tre responsabilul de contract din cadrul Compartimentului Tehnic si Investitii. Misurile luate de catre entitatea verificata in timpul auditului In timpul controlului, prin nota _nr.13209/05.07.2021, persoanele din cadrul Compartimentului tehnic si investifii aratd ca s-a procedat la actualizarea graficului de execufie al contractului. — anexele nr.35-36 Recomandirile auditorilor publici externi cu privire la masurile concrete ce se impun a fi luate, in vederea inlatucdrii erorii/abaterii constatate: ~ instituirea de mecanisme de control intern managerial prin care sé se asizure insusirea, prelucrarea si aplicarea legislatiei in vigoare, respectiv de eliminare a erorilor de tipul celor identificate. Sir Saracen 109. Mn. Tag Todegul lagi, 10232212050 wis curteadeconturiro, CClagi¢ reerB. ABATERI CONSTATATE LA NIVELUL ORDONATORULUI TERTIAR DE CREDITE ~ Casa de Cultura Mihail Sadoveanu” Paseani 1. Cu privire Ia realitatea si exactitatea datelor reflectate in situafiile financiare 1. Inregistrarea eronata in evidenfa comtabila a valorié cheltuicllor aferente ‘modernizirii obiectivului de investiti constiind in inlocuire scaune pentru sala de spectacole In urma analizérii documentelor puse la dispozitia echipei de audit, s-a constatat c& valoarea cheltuiclilor aferente lucrarilor de investfii efectuate pentru modernizarea slii Casei de Culturd, constind in seaune rabatabile pentru sala de spectacole a fost inregistrata eronat in evidenta contabilé, respectiv in contul 303.02.00.02G ,.Materiale de natura obiectelor de inventar”, in condipiile in care Iucrarile reprezinté un ansamblu omogen, tipic salilor de spectacole, aflat in exploatare perpetua. Cauzele si imprejurarile producerii abaterii constau in neaplicarea prevederilor legislatici in vigoare cu privire la organizarea evidentei contabile. Actele normative incdleate: ~pet. 1.2.2.3 functiunea contului 213 din OMEP nr. 1.917 din 12 decembrie 2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabi nstitufiilor Publice, Planul de conturi pentru institujiile publice si instrucfiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completirile ulterioare 1.2.2.3 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantagit Instclagile tehnice, ‘mijloacele de transport, animalele si plantatiile se evidentiaza pe grupe, subgrupe, clase si subclase, potrivit Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin hotdrére a Guvernului (contul 213) Contul 213 "Instalafii tehnice, mijloace de transport, animale $i plantatii” Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor $i plantatiilor. Contul 213 "Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale $i plantatii" este un cont de activ. in debitul contului se inregistreaza valoarea instalayiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor achizitionate, realizate din productie proprie, primite cu titlu gratuit, sau constatate plus la inventar, iar in credit valoarea instalagiilor tehnice, nijloacelor de transport, animalelor si plantagiilor cedate, constatate minus la inventar, scoase din evidenta. Soldul debitor al contului reprezinté valoarea instalajiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor si plantagiilor, existente Valoarea erorii/abaterii constatate este in suma de 159.932,43 lei gi reprezinta valoarea cheltuielilor aferente investifiei inregistrata eronat in evidenta contului 303.02.00.02G ,,Materiale de natura obiectelor de inventar”. inanciare ale abaterii de la legalitate si regularitate constau Consecintele economico- id cheltuiclile efectuate pentru realizarea obiectivului de in: lipsa unei evidenfe clare pi investitic. Sie Saraviet ar 189, Mun, Tagi ude Tai, 1021 econturiro, CClasi @ reer 18 woow.curt