Caietul Contabilului profesionist 50 de soluţii fiscale nr.

8 - Februarie
2019

CUPRINS

1. Calcul impozit pe veniturile microîntreprinderilor cu activitate de schimb valutar

2. Proiect construcţie bun imobil din stat membru, tratament fiscal TVA
3. Facturare amendă, tratament fiscal TVA
4. Colectare deşeuri de la persoane fizice. Impozit
5. Venituri din dividende. Declaraţia unică

n
6. Servicii de construcţii pe teritoriul Slovaciei. TVA
7. Externalizare servicii agent de vânzări. Deductibilitate cheltuieli

to
8. Prejudiciu creat de salariat, tratament fiscal TVA la recuperare
9. Diurnă deplasări externe cu o durată sub 12 ore
ra
10. Plata leasing înainte de expirarea contractului. Implicaţii privind TVA
11. Venituri din arendă
12. Export în Bulgaria, tratament fiscal TVA
St

13.Administrare imobile. Document justificativ încasare întreţinere

14.Achiziţii care nu sunt efectuate în scopul activităţii economice. Aspecte fiscale
∧

15.Achiziţie titluri de participare la o valoare diferită faţă de valoarea nominală a emitentului. Înregistrări
p

contabile
16.Masă caldă acordată angajaţilor. Tratament TVA. Înregistrări contabile
ro

17. Tratamentul fiscal al restituirii cotei-părţi

18. Evaluarea lunară clienţi/furnizori în valută; înregistrări ct. 473
19.Deducere cheltuieli sponsorizare din impozitul pe profit
nt

20. Livrare intracomunitară

21. Sediu permanent în străinătate. Aspecte fiscale
Re

22.Recuperare sume impozit profit achitate în plus pentru anul 2010

23.Camion distrus
24.Calcul şi declarare sponsorizare deductibilă din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
25. Export temporar urmat de reimport, tratament fiscal TVA
26.Comision platformă Amazon. Impozit nerezidenţi
27.Achiziţie servicii de consultanţă juridică de la un avocat din Germania. Impozit nerezidenţi
28.Regimul special pentru bunurile second-hand. Marja negativă. TVA
29.Masa şi transport salariaţi sezonieri
30. Facturier separat operaţiuni externe
31.Bunuri oferite gratuit clienţilor
32.Vânzare teren şi construcţie veche. Preţul de piaţă şi TVA
33.Corectarea erorilor contabile din anul curent
34.Vânzare construcţie veche
35.Omisiune evidenţiere amendă în cheltuieli. Înregistrarea pe seama rezultatului reportat. Principiul
contabilităţii de angajamente
36.Dividende distribuite în 2018. Achitarea lor în 2019. Salariu minim brut luat în calcul pentru plafon. Soldul
contului 457
37.Achiziţionare bilete de avion. Factură emisă şi achitată în valută
38.Calcul profit reinvestit case de marcat
39.Autorizare achiziţii intracomunitare produse accizabile. Declaraţii
40. Facturi cazare
41.Construcţii. Fluctuaţii ale cifrei de afaceri. Salariul minim
42.Ochelari de protecţie. Regim fiscal
43. Salariaţi detaşaţi în Bulgaria
44. Servicii IT. Impozit nerezidenţi
45. Tichete de masă salariaţi. Acordare diferenţiată
46. Impozit suportat de plătitorul de venit. Declaraţia 207
47. Credit de nevoi sezoniere. Înregistrare contabilă
48. Facturare servicii externe
49. Perioada fiscală de raportare, trimestrul sau lună
50. Asigurare voluntară de sănătate. Deducere din impozitul pe salarii

n
to
ra
St ∧
p
ro
nt
Re