Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
debit contul 244,
credit conturilor 242, 243,
credit contul 511 - la deschiderea conturilor speciale din contul creditelor bancare
pe termen scurt.
Din contul mijloacelor băneşti păstrate la conturile speciale se achită datoriile faţă de
furnizorii pentru bunurile procurate, serviciile consumate.
debit contul 713,
credit contul 242.
Pentru evidenţa mijloacelor băneşti aflate în drum este destinat contul 245 “Transferuri
băneşti în expediţie”. În debitul se înregistrează suma mijloacelor băneşti aflate în
expediţie , iar în creditul – înregistrarea mijloacelor băneşti în conturile
bancare. Soldul reprezintă suma mijloacelor băneşti aflate în expediţie la o dată
anumită.
debit conturilor 242,
credit contul 245.
Pentru evidenţa acestor mijloace sau documente este destinat contul de activ 246
“Documente băneşti”. În debit se reflectă procurarea, în credit – ieşirea.
debit contul 714,
credit contul 246.
Totodată, dacă are loc vînzarea documentelor băneşti se întocmeşte formula contabilă:
Suma TVA aferentă documentelor băneşti vîndute se reflectă prin formula contabilă: