Ministerul Educației, Culturii și Cercetării al Republicii Moldova

IP Centrul de Excelență în Economie și Finanțe

Catedra „Contabilitate și Analiza economică”

Studiu individual
„Contabilitatea creditelor bancare”
la disciplina de curs „Contabilitatea bancară”

Elev: Gabriela GUȚU, FB1710G

Coordonator: Revilia CIORNII
Șef catedră „Contabilitate și Analiza economică”
Grad didactic superior,
Magistru în economie

Chișinău, 2020
 Conform cererii de creditare anexată la studiu (Anexa 1) I.M. „BIROUL DE CREDIT”
S.R.L., a cărui activitate de bază este consultanța pentru afaceri și management, solicită un
credit bancar de la BC „Mobias Banca – Group Societe Generale” S.A., la această cerere
agentul economic Andrei STURZU (buletin de identitate Anexa 2) prezintă și Situația
Financiară pentru perioada de 01.01.2019-31.12.2019 din 20 mai 2020(Anexa 3). După
cercetarea situației financiare și a tuturor datelor despre entitate, BC „Mobias Banca – Group
Societe Generale” S.A. acordă în baza contractului de credit(Anexa 4), pe termen de 12 luni
un credit supravegheat în sumă de 1 500 000 lei cu rata dobânzii de 7% și comision de 2%.
Creditul este acordat în numerar în baza ordinului de eliberare a numerarului(Anexa 5).
Rambursarea este efectuată eșalonat în numerar în baza ordinului de încasare a
numerarului(anexa 6), dobânda este calculată din suma soldului lunar și este achitată din
contul cardului de debit.
Formule contabile:
1) Acordarea creditului
Dt 1310 – 1 500 000 lei
Ct 1001 – 1 500 000 lei
2) La acordarea creditului banca încasează comision

Dt 1001 – 30 000 lei

Ct 4315 – 30 000 lei

3) Pentru minimalizarea riscurilor de nerambursare a creditelor bancare banca

formează rezerve pentru pierderi la credit
Dt 5873 – 75 000 lei
Ct 1315 – 75 000 lei

4) Pentru creditul acordat se calculează dobânda lunar

I lună: II lună: III lună:

Dt 1742 – 8 750 lei
Ct 4310 – 8 750 lei
IV lună:
Dt 1742 – 6 565,5 lei
Ct 4310 – 6 265,5 lei
VII lună:
Dt 1742 – 3 375 lei
Ct 4310 – 3 375 lei
X lună:
Dt 1742 – 2 187,5 lei
Ct 4310 – 2 187,5 lei
Dt 1742 – 8 020, 83 lei
Ct 4310 – 8 020, 83 lei
V lună:
Dt 1742 – 5 833,33 lei
Ct 4310 – 5 833,33 lei
VIII lună:
Dt 1742 – 3 645,83 lei
Ct 4310 – 3 645,83 lei
XI lună:
Dt 1742 – 1 458,33 lei
Ct 4310 – 1 458,33 lei
Dt 1742 – 7 291,67 lei
Ct 4310 – 7 291,67, lei
VI lună:
Dt 1742 – 5 104,17 lei
Ct 4310 – 5 104,17 lei
IX lună:
Dt 1742 – 2 916, 67 lei
Ct 4310 – 2 916 ,67 lei
XII lună:
Dt 1742 – 729,17 lei
Ct 4310 – 729,17 lei
 5) Banca încasează dobânzi
I lună:
Dt 2258 – 8 750 lei
Ct 1742 – 8 750 lei
IV lună:
Dt 2258 – 6 565,5 lei
Ct 1742 – 6 265,5 lei
VII lună:
Dt 2258 – 3 375 lei
Ct 1742 – 3 375 lei
X lună:
Dt 2258 – 2 187,5 lei
Ct 1742 – 2 187,5 lei
6) Rambursarea creditului în numerar
I lună:
Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei
IV lună:
Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei
VII lună:
Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei
X lună:
Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei
II lună: III lună:
Dt 2258 – 8 020, 83 lei Dt 2258 – 7 291,67 lei
Ct 1742 – 8 020, 83 lei Ct 1742 – 7 291,67, lei
V lună: VI lună:
Dt 2258 – 5 833,33 lei Dt 2258 – 5 104,17 lei
Ct 1742 – 5 833,33 lei Ct 1742 – 5 104,17 lei
VIII lună: IX lună:
Dt 2258 – 3 645,83 lei Dt 2258 – 2 916, 67 lei
Ct 1742 – 3 645,83 lei Ct 1742 – 2 916 ,67 lei
XI lună: XII lună:
Dt 2258 – 1 458,33 lei Dt 2258 – 729,17 lei
Ct 1742 – 1 458,33 lei Ct 1742 – 729,17 lei
II lună: III lună:
Dt 1001 – 125 000 lei Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei Ct 1310 – 125 000 lei
V lună: VI lună:
Dt 1001 – 125 000 lei Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei Ct 1310 – 125 000 lei
VIII lună: IX lună:
Dt 1001 – 125 000 lei Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei Ct 1310 – 125 000 lei
XI lună: XII lună:
Dt 1001 – 125 000 lei Dt 1001 – 125 000 lei
Ct 1310 – 125 000 lei Ct 1310 – 125 000 lei