DOCUMENTE DE EVIDENTA BANCARA

Pentru a-si putea derula activitatea în scopul obtinerii de profit, bancile efectueaza
zilnic o serie de operatiuni interbancare, operatiuni cu clientela, operatiuni cu devize, etc.
care sunt înregistrate în contabilitate pe baza documentelor justificative întocmite în
momentul si la locul efectuarii operatiunilor.
La completarea documentelor justificative se au în vedere, în general, urmatoarele
elemente:
denumirea documentului;
denumirea si sediul unitatii bancare care întocmeste documentul;
numarul si data întocmirii documentului;
mentionarea partilor care participa la efectuarea operatiunii;
continutul operatiunii;
datele cantitative si valorice referitoare la operatiunea efectuata;
numele, prenumele si semnaturile persoanelor care le-au întocmit, vizat si aprobat;
alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operatiunii înregistrate.
Documente folosite în contabilitatea bancara se clasifica în: documente primare,
documente de sinteza, documente centralizatoare si documente statistice.
Documentele primare se completeaza de regula pentru o singura operatiune, în
momentul desfasurarii procesului sau fenomenului economic. În aceasta categorie se
încadreaza cecurile, ordinele de încasare sau de plata.
Documentele de sinteza cumuleaza mai multe informatii, într-o forma coerenta din
punct de vedere contabil, reflectând un fenomen mai complex sau o activitate economica.
Sunt întocmite pe baza celorlalte documente justificative. În aceasta categorie se încadreaza
jurnalele contabile, balanta de verificare, bilantul.
Documentele centralizatoare cumuleaza, de regula, mai multe informatii privind
acelasi fenomen sau proces economic. Se întocmesc pe baza unei serii de documente de
acelasi tip. În aceasta categorie se încadreaza de exemplu borderourile de cecuri de
decontare.
Documentele statistice sunt folosite în evidentele statistice si apar sub forma unor
liste sau situatii. De exemplu, situatia creditelor acordate de banca.
Documentele justificative care stau la baza înregistrarilor în contabilitate se pastreaza
timp de 10 ani cu începere de la data încheierii exercitiului financiar în cursul caruia au fost
întocmite. Exceptie fac statele de salarii si situatiile financiare care se pastreaza timp de 50
de ani.