Tehnici și

operațiuni bancare
Cursul nr.5
 Activitatea de
creditare bancară
(III)
 3

Obiective
• Înțelegerea caracteristicilor creditelor pe termen scurt
• Identificarea documentelor necesare acordării
creditelor pe termen scurt
• Determinarea modului de calcul al rambursării
creditelor pe termen scurt
• Înțelegerea caracteristicilor creditelor pe
termen lung
• Identificarea documentelor necesare acordării
creditelor pe termen lung
• Determinarea modului de calcul al rambursării
creditelor pe termen lung
 4

Creditarea pe termen scurt

Creditele pe termen scurt sunt în general credite
exploatare, având o pondere mare în activitatea
de
economică datorită următorilor factori:
•rentabilitatea economică a multor firme este scăzută
sau nu se ameliorează;
• preţul produselor/serviciilor firmei nu este ridicat;
• volumul cifrei de afaceri nu creşte rapid;
•existenţa concurenţei bancare care determină o
reducere a marjelor de dobândă;
•agenţii economici nu menţin îndatorarea lor la nivele
rezonabile;
• preţul real al capitalului este foarte mare.
 5

Creditarea pe termen scurt

Instituţiile de credit acordă credite pe termen scurt în
următoarele condiţii (pentru solicitanţi):
• desfăşoară o activitate potrivit legii;
•au deschise conturi la instituţia de credit (banca
comercială) de la care solicită creditul;
•au calitatea de a-şi asuma obligaţiile în nume propriu
sau în numele societăţii;
•creditul să fie utilizat pentru realizarea de acţiuni
specifice profilului agentului economic;
•agentul economic să desfăşoare o activitate rentabilă,
caracterizată printr-un nivel optim al indicatorilor înscrişi
în analiza financiară
 6

Creditarea pe termen scurt

•să prezinte situaţia garanţiilor materiale solicitate de
instituţia de credit (bancă);
•să organizeze corect contabilitatea conform legislaţiei
în vigoare.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 7

Creditarea pe termen scurt

Creditele pe termen scurt se acordă agenţilor economici
în completarea fondurilor proprii, adică pentru
acoperirea cheltuielilor de producţie şi desfacere,
achiziţionarea de produse şi mărfuri în vederea
cheltuielilor aferente producţiei din perioada următoare
(producţie neterminată), pentru unele nevoi temporare.
Acordarea creditelor pe termen scurt se face pe obiect,
adică pentru aprovizionare, salarii, reparaţii, produse în
curs de încasare, depozitarea, prelucrarea şi desfacerea
produselor, stocuri sezoniere. Activităţile agenţilor
economici sunt creditate în mod diferenţiat în funcţie de
instituţia de credit – banca, sector de activitate, termen,
factori de risc etc.
Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 8

Creditarea pe termen scurt

Majoritatea instituţiilor de credit din România practică
următoarele limite maxime de creditare:
•până la 70 % pentru creditele necesare acoperirii cheltuielilor
de producţie ale agenţilor economici din industrie, agricultură,
prestări servicii;
• până la 70 % din vânzările firmelor cu activitate de comerţ;

•până la 90 % din valoarea stocurilor de produse constituite

temporar şi care au asigurată desfacerea pe bază de contracte
ferme.
Procentele (limitele) creditării, menţionate mai sus, pot fi
modificate în cazuri justificate cu aprobarea Comitetului de
credite din centrala băncii.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 9

Creditarea pe termen scurt

Acordarea efectivă a creditului se face după semnarea
contractului de credite şi depunerea la bancă de către agentul
economic, a întregii documentaţii de credite. În vederea plăţii
creditului, serviciul creditare predă serviciului contabilitate un
exemplar din contractul de credite la care anexează un grafic al
acordării şi rambursării creditului.
Eliberarea sumelor se face o singură dată sau eşalonat, după
cum este specificat în contractul de credite. Plata efectivă a
sumelor se face prin conturi simple de împrumut: credite pentru
activitatea curentă; credite pentru stocuri sezoniere; credite
pentru investiţii etc.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 10

Creditarea pe termen scurt

Pentru aprobarea unui credit pe termen scurt, agentul
economic solicitant trebuie să se adreseze instituţiei de credit
bancar printr-o cerere de credit, act care trebuie să fie însoţit
de următoarele documente:
• ultimul bilanţ contabil ;

• balanţa de verificare pe luna precedentă solicitării creditului;

• bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul curent;

• fluxul de încasări şi plăţi pe perioada de creditare;

•un centralizator al devizelor pe baza cărora au fost

fundamentate veniturile şi cheltuielile din buget;
•situaţia împrumuturilor şi disponibilităţilor la alte instituţii de
credit (bănci) sau la alţi creditori şi debitori;
Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 11

Creditarea pe termen scurt

• situaţia cantitativă şi valorică a stocurilor;
• graficul de utilizare al stocurilor sau de vânzare a lor;
•hotărârea Adunării Generale a Acţionarilor (A.G.A.) sau
aprobarea Consiliului de administraţie al societăţii
comerciale respective de a contracta creditul;
•copie după Statutul agentului economic şi de pe
Certificatul de înmatriculare în Registrul Comerţului.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 12

Creditarea pe termen scurt

A. Cererea de credit prezintă importanţă pentru bancă, ea
cumulând multe informaţii în funcţie de care se acordă creditul.
Cererea de credit cuprinde următoarele capitole:
A1. date informative (sediu, reprezentare, adresă, telefon
etc.);
A2. capacităţile de producţie în funcţiune (construcţii,
terenuri, utilaje, instalaţii, mijloace de transport etc.);
A3. producţie şi destinaţia ei (pe sectoare, canale de
distribuţie, sisteme de comercializare, cotă de piaţă etc.);
A4. surse de venituri, cheltuieli şi profit (pe sectoare, impozit
pe profit, profit net);

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 13

Creditarea pe termen scurt

A5. destinaţia creditelor solicitate (pe sectoare, pentru
producţie şi investiţii, sursele de finanţare a
proiectului);
A6. garanţii propuse (de bază, complementare,
asigurarea bunurilor);
A7. declaraţia solicitantului privind veridicitatea datelor
şi informaţiilor furnizate.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 14

Creditarea pe termen scurt

B. Bugetul de venituri-cheltuieli al agentului economic,
conţine ca principale elemente :
B1. Veniturile;
B2. Cheltuielile;
B3. Profitul
brut;
B4. Profitul impozabil;
B5. Impozitul pe
profit; B6. Prfoitul
net;
B7.Tudorache
Repartizarea profitului
D., Ivan M.V., Monedă şi Credit.net : participare
Operaţiuni, labancare,elemente
tehnici, produse profit, dividende
de şi
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
fond de dezvoltare.
 15

Creditarea pe termen scurt

C. Fluxul de încasări şi plăţi. Modul de întocmire al
acestui document este evidenţiat în partea de anexe.
D. Contractul de credit - se încheie la instituţia de credit
bancar, după aprobarea acordării creditului de către
Comitetul de credite al băncii. Contractul de credit este
un înscris autentic şi are titlu executoriu.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 16

Creditarea pe termen scurt

Principalele prevederi ale contractului de credit se referă la :

D1.Sediul (adresele) celor două părţi – instituţia de credit şi
solicitantul creditului;
D2.Obiectul contractului;

D3.Destinaţia şi plata creditului;

D4.Durata creditului;
D5.Dobânda;
D6.Comisioanele (în cazul
neutilizării creditului);

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 17

Creditarea pe termen scurt

D7.Garanţiile acordate;
D8.Asigurarea (bunurilor aduse drept garanţie);
D9.Obligaţiile şi drepturile părţilor;
D10. Litigii;
D11. Alte clauze.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 18

Creditarea pe termen lung

Din punct de vedere al obiectului creditării, ele sunt, cu
preponderenţă, credite pentru investiţii, având la bază
activul imobilizat al bilanţului agentului economic ce
solicită creditul. Creditele pe termen lung contribuie la
consolidarea capitalurilor permanente ale agenţilor
economici.
Creditele pe termenmediu şi lung presupun studiul
autofinanţării solicitantului de credite, luându-se
considerare: amortizarea; rezervele; veniturile
în din
provizioane; profitul net după impozitare, ca și
elemente legate de cesiunea imobilizărilor.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 19

Creditarea pe termen lung

Documentaţia de creditare în cazul creditelor pe termen
mediu şi lung va cuprinde:
• Cererea de credit;
• Ultimul bilanţ contabil;
• Balanţa de verificare pe luna precedentă;
• Bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul în curs;
• Situaţia împrumuturilor şi disponibilităţilor la alte
bănci/creditori;

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 20

Creditarea pe termen lung

• Hotărârea A.G.A. de împuternicire a reprezentanţilor
societăţii pentru contractarea de credite bancare
(suma totala solicitată pentru credit, garanţia depusă –
inventarierea şi evaluarea ei, perioada solicitării
creditului, marja de dobânda – recomandare de
negociere pentru Consiliul de administraţie etc.);
• Copie după Statutul societăţii şi Certificatul de
înmatriculare în Registrul Comerţului;
• Devizul general de lucrări şi devizele pe
obiecte;

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 21

Creditarea pe termen lung

• Autorizaţia de construcţie cu avizul Ministerului
Mediului;
• Studiul de fezabilitate (care să cuprindă o analiză
completă a investiţiei);
• Fişa de date (completată de bancă), pentru
cunoaşterea în timp a activităţii şi rezultatelor agentului
economic;
• Contractul de credite.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 22

Creditarea pe termen lung

Analiza documentaţiei de credite cuprinde:

• A) Analiza formală – cuprinde verificarea
documentelor referitoare la agentul economic (sediul,
conducerea firmei, producţia, comercializarea,
marketing-ul etc.), verificarea avizelor, aprobărilor, cât şi
corelaţia dintre principalii indicatori.
• B) Analiza tehnică – a proiectului de investiţii
(evaluarea tehnică cu personal specializat din instituţia
de credit).

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 23

Creditarea pe termen lung

Analiza documentaţiei de credite cuprinde:

• C) Analiza financiară – determină
stabilirea
capacităţii
agent economic
de rambursare
pe baza a indicatorilor
creditelor acordate
activităţii
unui
financiare a agentului economic.
•D) Analiza economică a obiectivului de investiţii –
instituţia de credit (banca comercială) are în vedere
rentabilitatea obiectivelor creditate la nivelul economiei
naţionale,

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 24

Creditarea pe termen lung

Evaluarea proiectelor de investiţii de către instituţia de

credit (banca comercială) supuse unor solicitări de
creditare din partea agenţilor economici se bazează în
mod covârşitor pe analiza unei serii de indicatori
economico-financiari, având de asemenea în vedere
posibilităţile de rambursare a împrumutului şi de plată a
dobânzilor şi comisioanelor, precum şi verificarea
garanţiilor depuse de client spre a fi acceptate de bancă.

Tudorache D., Ivan M.V., Monedă şi Credit. Operaţiuni, tehnici, produse bancare,elemente de
asigurări, Editura Expert, Bucureşti, 2003
 25

VĂ MULȚUMESC PENTRU ATENȚIE!