Ionescu Lidia

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC I MANAGEMENT INDUSTRIAL
Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)
CERCETRI PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE - RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE
REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT
CONDUCTOR TIIN IFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU
BRAOV 2010
MINISTERUL EDUCA IEI, CERCETRII, TINERETULUI I SPORTULUI UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV RECTORAT
Bdul Eroilor nr.29, Braov, 500036, tel.+40268413000, Fax +40268410525 ww.unitbv.ro
COMPONEN A COMISIEI DE DOCTORAT Numit prin Ordinul Rectorului Universit ii Transilvania din Braov Nr. 4298 / 15.10.2010
PREEDINTE:
- Prof.univ.dr.ing. Noura Barbu LUPULESCU DECAN Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Ion POPESCU Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Constantin OPREAN Universitatea Lucian Blaga din Sibiu - Prof.univ.dr.ing.ec. Constantin MILITARU Universitatea Politehnica din Bucureti - Prof.univ.dr.ing. Valentin DI U Universitatea Transilvania din Braov
CONDUCTOR TIIN IFIC:
REFEREN I:
Data, ora i locul sus inerii publice a tezei de doctorat: 25 noiembrie 2010, ora 11, Corpul V, Universitatea Transilvania din Braov, Sala III 6, Str. Mihai Viteazul nr.5.
Eventualele aprecieri sau observa ii asupra con inutului lucrrii v rugm s le transmite i n timp util pe adresa Universit ii Transilvania din Braov, Secretariat, Serviciul Doctorat.
TRANSILVANIA UNIVERSITY OF BRAOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING AND INDUSTRIAL MANAGEMENT
Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)
RESEARCH ON RISK ASSESSMENT IN A QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES
SUMMARY OF PHD THESIS
SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU
BRAOV 2010
Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale
PREFA
Calitatea reprezint o parte integrant a competitivit ii iar extinderea pie ei europene a facut ca rile n dezvoltare sau cu economii n tranzi ie s se confrunte cu dificult i n creterea calit ii bunurilor i serviciilor oferite. Cu ajutorul sistemelor de management al calit ii organiza iile i pot atinge obiectivele cu privire la calitate cel mai important fiind acela de a satisface necesit ile i ateptrile explicite i implicite ale clien ilor. Activit ile care se desfoar n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial sunt supuse riscurilor, acestea din urm fiind mai mult sau mai pu in cunoscute, mai uor sau mai greu de evitat i putnd avea consecin e mai mult sau mai pu in grave. Un management proactiv al riscurilor permite luarea de decizii optime n condi ii de risc i incertitudine iar insuficienta cunoatere a riscurilor, evaluarea lor greit va afecta n mod direct rezultatul final al activit ilor desfurate. Un management integrat calitate-risc va permite simplificarea sistemelor de management deja existente n cadrul unei firme, va contribui la creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte, va facilita optimizarea consumului de resurse utilizate i totodat va face posibil reducerea costurilor de men inere a mai multor sisteme de management. n concluzie este imperios necesar ca n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial (i nu numai) s se pun accent pe contientizarea faptului c un management integrat calitate-risc eficient va contribui la fructificarea la maxim a poten ialului real al organiza iilor, permi nd integrarea ct mai rapid a acestora n mediul de afaceri. * * * Doresc s adresez, pe aceast cale, mul umiri domnului Prof.univ.Dr.Ing Ion Popescu, n calitate de conductor de doctorat, pentru ndrumarea tiin ific de-a lungul perioadei de elaborare i finalizare a prezentei lucrri. Recunotin a autorului se ndreapt i spre conducerea Universit ii Transilvania din Braov, Facultatea de Inginerie Tehnologic precum i corpului profesoral de la catedra T.C.M., pentru sprijinul acordat pe ntregul parcurs al realizrii tezei de doctorat. Aduc de asemenea mul umiri tuturor celor care, direct sau indirect m-au ajutat, ncurajat i stimulat pentru finalizarea acestei lucrri. Nu n ultimul rnd mul umesc familiei pentru dragostea, sprijinul, rbdarea i ncrederea acordat. Braov, noiembrie 2010 Autorul.
Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat
CUPRINS
Prefa ................................................................................................................................ Cuprins............................................................................................................................... Introducere......................................................................................................................... 1. CONSIDERA II ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE.......................................................................................................... 1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii..................................... 1.1.1 Evolu ia n timp a conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calit ii ....................................................................................................... 1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calit ii............................................. 1.1.3 Sistemul de management al calit ii conform ISO 9000............................... 1.1.4 Documenta ia sistemului de management al calit ii.................................... 1.1.5 Auditul calit ii............................................................................................. 1.1.6 Certificarea i acreditarea sistemului de management al calit ii................. 1.2 Aspecte privind managementul riscului............................................................ 1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a riscului....................................... 1.2.2 Factorii determinan i ai riscului.................................................................... 1.2.3 Structura procesului de management al riscului........................................... 1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial............................... 1.3.1 Definirea no iunii de societate comercial cu profil industrial..................... 1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem.................................................. 1.3.3 Func iile societ ilor comerciale cu profil industrial.................................... 1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale................. 1.4.1 Definirea corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale........... 1.4.2 Modalit i de evaluare a incertitudinii.......................................................... 1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc........................................... 1.5 Concluzii............................................................................................................... 2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT.............................................................. 2.1 Tendin e actuale ale cercetrilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-risc............................................................... 2.2 Delimitarea domeniului de cercetare................................................................. 2.3 Obiectivele tezei de doctorat............................................................................... 3 STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL..................................................................................... 3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale industriale.... 3.1.1 Calitatea produselor industriale.................................................................... 3.1.2 Metode i tehnici de mbunt ire continu a calit ii.................................. 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor industriale...... 3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial..................................... 3.2.2 Sistemul decizional al organiza iei............................................................... 3.2.3 Optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine............................. 3.2.4 Strategii de prevenire a riscurilor................................................................. 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial......................................................... 3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial................................ 3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii.......
3/3 4/4 8/6
11/9 11/9 11/9 14/10 20/30/32/36/40/11 40/11 43/45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/102/27 105/106/28 106/28 110/29 4
3.3.3 Managementul riscului n calitate. 3.4 Concluzii... 4 STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIET ILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................................................................................ 4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale cu profil industrial.......................... 4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic.................................................. 4.1.2Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor industriale................ 4.2 Conceptul i evaluarea riscului la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societ ilor industriale............................. 4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic...................................................................................................... 4.2.1.1 Defini ia riscului economic, factori de influen , tipologie ............. 4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic. 4.2.2 Evaluarea riscului financiar........................................................................... 4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie............................................... 4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar......................................... 4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiar....................................................................................................... 4.2.4 Evaluarea riscului de faliment....................................................................... 4.2.4.1 Defini ie, considera ii generale cu privire la riscul de faliment........ 4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment..................................... 4.2.5 Evaluarea riscurilor juridice contractuale..................................................... 4.2.5.1 Riscuri legate de nerespectarea obliga iilor contractuale.................. 4.2.5.2 Riscul n contractul de vnzare-cumprare....................................... 4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.5 Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale....................... 4.6 Concluzii............................................................................................................... 5 STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................ 5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societ i comerciale industriale aflate n dificultate............................................................................ 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.................................................................... 5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A..................................................................... 5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil S.C. Beta S.A. ................................................................ 6 CONCLUZII GENERALE, CONTRIBU II PERSONALE, DEZVOLTRI VIITOARE I MODALIT I DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETRII............................................................................................................ 6.1 Concluzii generale................................................................................................ 6.2 Contribu ii personale........................................................................................... 6.3 Dezvoltri viitoare n domeniul abordat............................................................ 6.4 Modalit i de valorificare a rezultatelor cercetrii........................................... BIBLIOGRAFIE............................................................................................................. ANEXE CU REGIM RESTRICTIV LIMITAT..........................................................
115/29 134/135/33 135/33 136/33 140/141/33 141/33 141/33 144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/166/166/168/37 168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/5
INTRODUCERE
De-a lungul timpului, riscul a reprezentat una dintre cele mai fascinante teme de investigare i cercetare. Secolul XX s-a caracterizat printr-o cretere considerabil a componentei interna ionale a afacerilor, multitudinea de factori ce intervin n rela iile economice globale fcnd ca mul i specialiti s afirme c, n prezent, afacerile tind s devin din ce n ce mai riscante. n contextul mediului de afaceri actual marcat de globalizarea fenomenelor, de criza economico-financiar ce s-a extins la nivel mondial, tot mai multe firme se confrunt cu necesitatea unui management cat mai eficient al riscului prin care s prentmpine sau s reduc gradul de apari ie al unor evenimente imprevizibile ce le-ar putea afecta negativ competitivitatea. nainte de ncepe orice activitate se impune identificarea, evaluarea i eliminarea/reducerea riscurilor pe ct posibil, acceptndu-se doar acele riscuri care nu afecteaz dect n mic msur activitatea firmei. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei protec ii adecvate va afecta n mod negativ rezultatul final al activit ii desfurate. Unul din domeniile n care riscul poate avea influen e majore dar mai ales consecin e grave este reprezentat de sistemul de management al calit ii. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corela ie reciproc permanent. Atingerea i men inerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calit ii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic. Noile metode de planificare sistematic a calit ii au aprut ca rspuns la noile cerin e cu privire la asigurarea calit ii. Aceste metode trebuie s permit analiza i eliminarea defectelor poten iale nc din stadiul de proiectare a produsului astfel nct s nu se ajung la identificarea defectelor abia n faza de produc ie sau mai trziu. Teza de doctorat este structurat n ase capitole, desfurndu-se pe parcursul a 339 pagini, ce cuprind 118 figuri, 23 tabele, 94 ecua ii de calcul, 202 referin e bibliografice i 21 de anexe cu regim restrictiv limitat. n capitolul 1, intitulat Considera ii asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale este realizat, pe baza materialului bibliografic studiat, o trecere n revist a rezultatelor i tendin elor actuale ale cercetrilor referitoare la sistemele de management al riscului,
al calit ii precum i a sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale. Capitolul 1 este structurat n cinci subcapitole dup cum urmeaz: Subcapitolul 1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii red n ase subsubcapitole aspecte privind orientrile actuale n definirea calit ii, principiile, cerin ele, documenta ia sistemului de management al calit ii, auditul calit ii, certificarea i acreditarea sistemului de management al calit ii. Subcapitolul 1.2 Aspecte privind managementul riscului red n trei sub-subcapitole concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului. Subcapitolul 1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial red n trei subsubcapitole aspecte privind definirea i func iile societ ilor comerciale cu profil industrial tratnd totodat acest tip de societate ca sistem. Subcapitolul 1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale red n trei subcapitole definirea corela iei calitate-risc n procesele economice-industriale, modalit ile de evaluare a incertitudinii precum i conceptul de management integrat calitate-risc. Trecerea n revist a principalelor aspecte privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial precum i analiza stadiului actual al cercetrilor n acest domeniu au permis formularea mai multor concluzii ce sunt prezentate n subcapitolul 1.5 Concluzii. n urma studiului asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial, n capitolul 2 Obiectivele tezei de doctorat s-au eviden iat tendin ele actuale de cercetare abordate n cadrul tezei, obiectivele propuse precum i delimitrile domeniului de cercetare. Capitolul 3 Studii i contribu ii teoretice privind managementul integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial este focalizat asupra studiilor i contribu iilor n domeniul abordat fiind structurat astfel: n subcapitolul 3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial sunt descrise caracteristicile de calitate, factorii de influen precum i indicatorii de apreciere a calit ii produselor industriale de asemenea fiind detaliate i metodele i tehnicile de mbunt ire continu a calit ii. n subcapitolul 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial sunt prezentate o serie de concepte privind managementul riscului industrial,
corela ia ntre atitudinea fa de risc i func ia de utilitate, sistemul decizional al organiza iei, optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine precum i strategii de prevenire a riscurilor. n subcapitolul 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial sunt specificate etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii precum i procesul de management al riscului n calitate. n Capitolul 4 Studii i contribu ii teoretice privind evaluarea riscului n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial sunt abordate aspecte privind dimensionarea riscului la nivel macroeconomic i microeconomic, fiind totodat expuse metodele de evaluare a riscurilor ce apar n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial. n continuarea capitolului este prezentat regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrial. Totodat este prezentat o aplica ie soft utilizat n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial. Scopul capitolelor 3 i 4 este de pregti baza teoretic necesar pentru realizarea studiilor de caz prezentate n capitolul 5. Capitolul 5 Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrialcuprinde trei studii de caz: dou studii de caz se refer la societ i comerciale cu profil industrial aflate n dificultate, cellalt studiu, la o societate comercial cu profil industrial profitabil. n Capitolul 6 Concluzii generale, contribu ii personale, dezvoltri viitoare i modalit i de valorificare a rezultatelor cercetriisunt prezentate concluziile generale formulate pe baza studiilor elaborate, elementele de originalitate ale tezei de doctorat, direc iile de dezvoltare ale cercetrilor viitoare precum i o sintez a modalit ilor de valorificare a rezultatelor cercetrii. Teza de doctorat se ncheie cu prezentarea referin elor bibliografice ale materialelor consultate n vederea elaborrii prezentei lucrri.
1. CONSIDERA II ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE INDUSTRIALE
1.1 Considera ii teoretice privind managementul calit ii
1.1.1 Evolu ia conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calit ii
Un moment important n evolu ia conceptului de calitate l reprezint nceputul anilor 1900 cnd firma Ford Motor Company introduce pentru prima dat asamblarea pe band rulant, trecndu-se astfel la produc ia de mas i la standardizarea componentelor automobilului. Aceasta a determinat asocierea conceptului de calitate cu conformitatea cu specifica iile [MOR06]. n 1914, Departamentul Inspec iei Aeronautice din cadrul Royal Flying Corps (Anglia) introduce i aplic pentru prima dat conceptul de sistem de calitate stabilind astfel cerin ele de baz privind asigurarea calit ii produselor. n 1920, Western Electric Co., pune pentru prima dat bazele unui compartiment de calitate subordonat directorului general [STA00]. Pentru a reduce costurile foarte mari pe care inspec ia 100% a produselor le presupunea, compania a recurs la aplicarea teoriei probabilit ilor n verificarea loturilor de produse pe baz de eantioane baznd-se pe teoria matematicianului W. Shewhart care a asociat conceptul de calitate cu variabilitatea proceselor de fabrica ie. n 1974 Joseph Juran a emis o defini ie celebr a calit ii i anume fitness for use adic adecvat scopurilor de utilizare. n lucrarea sa Total Quality Control , A. Feigenbaum a considerat ca termenul calitate reprezint ansamblul caracteristicilor dobndite n urma marketingului, proiectrii, fabrica iei i mentenan ei, care determin gradul n care produsul n func ionare sau serviciul va satisface ateptrile clientului. Astfel clientul mpreun cu necesit ile i ateptrile sale este plasat n centrul no iunii de calitate. Prima defini ie standardizat a calit ii a fost dat n 1987 de ctre ISO (prin familia de standarde ISO 9000), calitatea fiind definit astfel: ansamblu de caracteristici ale unei entit i care i confer acesteia aptitudinea de a satisface necesit i exprimate sau implicite. A doua revizie, din anul 2000, a familiei de standarde ISO 9000 a condus la o defini ie mai complet a calit ii i anume: calitatea reprezint msura n care un ansamblu de caracteristici intrinseci ndeplinesc cerin ele.
1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calit ii 1.1.2.1 Inspec ia calit ii

Conform [***00], inspec ia reprezint o evaluare a conformit ii prin observare i judecare nso ite dup caz de msurare, ncercare sau comparare cu un calibru.
1.1.2.2 Controlul calit ii

Conform [***00], controlul calit ii reprezint o parte a managementului calit ii concentrat pe ndeplinirea cerin elor referitoare la calitate. Acest concept are la baz acceptarea ideii lui W. Shewhart conform careia exist o variabilitate natural a rezultatelor unui proces. Varia ia este determinat de ac iunea factorilor reprezenta i n figura 1.3 [VAC90], [MAN08]. CAUZELE VARIABILIT II PROCESELOR Variabilitate natural Factori aleatorii: -Masin-unealt -Metod -Materie prim -Mn de lucru -Mediu de lucru Variabilitate accidental Factori speciali: -dereglarea, uzura mainiiunelte -neconformitatea materiei prime -modificri excep ionale ale mediului de lucru: varia ii brute de temperatur, etc. Pot fi elimina i
Nu pot fi elimina i n totalitate
Figura 1.3 Cauzele variabilit ii proceselor
1.1.2.3 Asigurarea calit ii

Asigurarea calit ii reprezint o parte a managementului calit ii concentrat pe furnizarea ncrederii c cerin ele referitoare la calitate vor fi ndeplinite [***00].
1.1.2.4 Managementul calit ii

Managementul calit ii const din activit i coordonate pentru a orienta i controla o organiza ie n ceea ce privete calitatea [***00]. Conform [MOR06], acest sistem de management are patru elemente componente redate n figura 1.4:
10
Managementul calit ii:
Planificarea calit ii:

parte a managementului calit ii concentrat pe stabilirea obiectivelor calit ii i care specific procesele opera ionale necesare i resursele aferente pentru a ndeplini obiectivele calit ii
Controlul calit ii:

parte a managementului calit ii, concentrat pe ndeplinirea cerin elor calit ii
Asigurarea calit ii:

parte a managementului calit ii, concentrat pe furnizarea ncrederii c cerin ele referitoare la calitate vor fi ndeplinite
mbunt irea calit ii:

parte a managementului calit ii, concentrat pe creterea abilit ii de a ndeplini cerin ele calit ii
Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calit ii
1.1.2.5 Managementul calit ii totale

Managementul calit ii totale (T.Q.M. Total Quality Management) reprezint un mod de management al unei organiza ii, concentrat asupra calit ii, bazat pe participarea tuturor membrilor acesteia i care vizeaz un succes pe termen lung prin satisfacerea clientului precum i avantaje pentru to i membrii organiza iei i pentru societate[***94]. Calitatea total presupune satisfacerea continu a cerin elor clien ilor n condi iile unor costuri ct mai mici [PRU00].
1.2 Aspecte privind managementul riscului

1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a riscului
Una dintre cele mai complete defini ii ale riscului o gsim n Dic ionarul Merriam-Webster's Collegiate Dictionary, Eleventh Edition [MWD03] unde riscul este definit dup cum urmeaz: 1: posibilitatea de a pierde sau de a suferi un prejudiciu; 2: cineva sau ceva care creaz sau sugereaz un pericol (hazard); 3: ans de pierdere sau de pericol pentru obiectul unui contract de asigurare; de asemenea, gradul de probabilitate al unei astfel de pierderi; 4: posibilitatea ca o investi ie (stoc sau marf) s i piard din valoare. Managementul riscului reprezint procesul prin care o organiza ie abordeaz riscul n mod sistematic printr-o serie de metode i proceduri ce au drept scop identificarea, analiza i tratarea riscurilor.
11
1.2.3 Structura procesului de management al riscului

Structura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii poate fi reprezentat n mod schematic conform figurii 1.17: Stabilirea obiectivelor
Identificarea riscului
Monitorizarea i controlul riscului
Evaluarea riscului
Planificarea rspunsului la risc Figura 1.17 Structura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii
1.2.3.1 Stabilirea obiectivelor

Stabilirea obiectivelor reprezint o precondi ie pentru identificarea, evaluarea i planificarea rspunsului la risc, fiind structurat conform figurii 1.18: Obiective strategice Obiective opera ionale Risc acceptat
- obiective la nivel nalt; - obiective suport pentru misiunea firmei
- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare i conformare cu legisla ia n vigoare
- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc
Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor n managementul riscului
12
1.2.3.2 Identificarea riscului

n aceast etap sunt identificate evenimentele care ar putea s afecteze n mod negativ capacitatea organiza iei de a atinge obiectivele propuse, organiza ia trebuind s ia n considerare att riscurile interne (pe care le poate controla i influen a) ct i riscurile externe (care nu se afl sub controlul organiza iei).
1.2.3.3 Evaluarea riscului

A) Analiza calitativ a riscului a) Probabilitatea i impactul riscului Probabilitatea riscului reprezint posibilitatea ca acel risc s apar [BAP03]. Conform teoriei probabilit ilor, se numete probabilitate a evenimentului A (notat cu P(A)) raportul dintre numrul m de rezultate favorabile producerii evenimentului A i numrul total de n rezultate ale experimentului, considerate egal posibile (toate rezultatele sunt posibile) [CEN99].
P ( A) =
acesta se manifest.
m n
(1.1)
Impactul riscului indic efectul pe care l are riscul asupra obiectivelor organiza iei dac Probabilitatea i impactul riscului sunt apreciate ca fiind foarte ridicate, ridicate, moderate, sczute sau foarte sczute. a) Matricea scorului riscului Scorul riscului se calculeaz dup formula: Scorul riscului = Probabilitatea x Impactul (1.3)
Pentru a determina scorurile corespunztoare fiecrui risc se ntocmete matricea scorului riscului conform tabelului 1.3 [BAP03]: Tabelul 1.3 Matricea scorului riscului Probabilitatea 0,90 0,70 0,50 0,30 0,10 Impactul riscului 0,05 0,05 0,04 0,03 0,02 0,01 0,10 0,09 0,07 0,05 0,03 0,01 0,20 0,18 0,14 0,10 0,06 0,02 0,40 0,36 0,28 0,20 0,12 0,04 0,80 0,72 0,56 0,40 0,24 0,08
13
Scor < 0,05 impact sczut (culoarea verde) 0,05 Scor < 0,15 impact moderat (culoarea galben) Scor 0,15 impact ridicat (culoarea roie). B) Analiza cantitativ a riscului Prin analiza cantitativ se urmrete evaluarea numeric a probabilit ii i impactului fiecrui risc asupra obiectivelor organiza iei. n acest scop sunt utilizate mai multe tehnici cantitative cum sunt metoda arborilor de decizie i simularea Monte Carlo [BAP03]. a) Metoda arborilor de decizie Cu ajutorul aceste metode sunt reprezentate deciziile i evenimentele aleatoare aa cum sunt ele percepute de ctre deciden i, conform figurii 1.19 [NIV99], [MAN09e]. Pentru fiecare eveniment viitor probabil (reprezentat sub form de cerc) este prevzut ac iunea (reprezentat sub form de ptrat) ce poate fi adoptat de ctre decident, rezultnd o structur arborescent. Realizarea unui eveniment viitor poate implica adoptarea uneia sau mai multor ci de urmat, suma probabilit ilor aferente acestor posibile evolu ii fiind egal cu 1 [DRA03]. Momente 1 2 3 d2 P(a) E d1
4 E d d2
2 p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1 , b, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1 , b, d2 , t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1, b, d2 , t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1, b, d2, t)
E P(b) D d2 P(a) d 1 E D d2 D d2 E
E d2 E
E d2 E
P(b)
Figura 1.19 Arborele decizional
D punctul de decizie E evenimentul probabil U profitul corespunztor diferitelor grade de incertitudine

14
Deciziile d 1 i d1 sunt luate n condi ii de incertitudine ntruct consecin ele op iunii fcute depind de evenimentele probabile E din momentul 2, evenimente a crui apari ie exact nu este cunoscut n momentul 1. Studiile efectuate prevd probabilit ile P(a) i P(b) ca evenimentele E (cu variantele a i b) din momentul 2 s apar. Indiferent de alegerea din acest moment, managementul organiza iei va trebui s decid a doua oar n momentul 3 cnd va trebui s opteze pentru deciziile d 2 i d2. Rezultatul acestei a doua decizii depinde de evenimentul din momentul 4, eveniment a crui apari ie este incert n momentul 3. Cele trei consecin e finale le vom nota cu r,s i t. n cazul n care n momentul 2 a avut loc evenimentul a, probabilit ile de a se produce consecin ele r, s i t sunt p(r/a), p(s/a) i p(t/a). Dac se va produce evenimentul b, probabilit ile vor fi p(r/b), p(s/b) i p(t/b) [NIV99].
1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea i controlul riscului

A) Planificarea rspunsului la risc Exist mai multe strategii de rspunsuri la risc, pentru fiecare risc trebuind selectat strategia care are cele mai mari anse s fie eficace. Se recomand selectarea unei strategii principale i a unei strategii de rezerv din urmtoarele alternative: evitarea riscului, transferul riscului, diminuarea riscului, acceptarea riscului. B) Monitorizarea i controlul riscului Monitorizarea are n vedere starea riscurilor i ac iunile adoptate pentru atenuarea lor. Controlul riscului presupune corectarea abaterilor de la ac iunile de rspuns la risc planificate i mbunt irea proceselor de management al riscului.
1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial

1.3.1 Definirea no iunii de societate comercial cu profil industrial
Societatea comercial reprezint veriga organizatoric unde are loc fuziunea ntre factorii de produc ie cu scopul de a produce i desface bunuri economice (produse, servicii, informa ii, etc) n structura, cantitatea i calitatea impuse de cererea de pe pia i ob inerea unui profit [BAD06].
1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem

Reprezentarea schematic a ntreprinderii ca sistem pune n eviden existen a conexiunii inverse (feedback) prin care este posibil autoreglarea activit ii ca rspuns la ac iunea unor factori perturbatori interni sau externi aa cum este reprezentat n figura 1.20 [PDA04], [MAN08]:
15
INTRRI
Resurse umane Materiale Disponibilit i bneti Informa ii, Energie
TRANSFORMARE
IEIRI Produse
PROCESE INTERNE
Servicii Informa ii Energie
Feedback Figura 1.20 Societatea comercial industrial ca sistem
1.3.3 Func iile societ ilor comerciale cu profil industrial

n mod obinuit, societatea comercial industrial prezint cinci func ii de baz [PDA04]: cercetare-dezvoltare, produc ie, comercial, financiar-contabil, resurse umane. Exist ns i o a asea func ie, calitatea, rela ia dintre aceasta i celelalte func ii ale ntreprinderii fiind reprezentat n figura 1.22 [KEL90]: Conducerea organiza iei
Comercial
CercetareDezvoltare
Produc ie Calitate
FinanciarContabil
Resurse umane
Figura 1.22 Rela ia dintre func ia calitate i celelalte func ii ale ntreprinderii
1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale

1.4.1 Definirea corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale
Corela ia calitate-risc reprezint acea legtur reciproc ce se manifest ntre calitate i risc, dou no iuni fundamentale n procesele de produc ie care nu pot exista una fr cealalalt astfel nct ntre schimbrile, respectiv varia iile de mrime ale acestora exist o dependen reciproc [OPV06], [MAN10a]. Pentru o bun gestionare a corela iei calitate risc este necesar antrenarea tuturor factorilor din ntreprindere. Aceasta va influen a n mod favorabil evolu ia managementului organiza iei la nivel global ca urmare a ntreptrunderii principiilor managementului calit ii totale i ale riscului total aa cum este reprezentat n figura 1.25 [MAN09a].
16
Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale Considerarea simultan a componentelor calit ii produselor sau serviciilor oferite: costtermen-performan e Calitatea total i riscul total Armonizarea influen elor tuturor stakeholderilor: furnizori, clien i, etc
Stpnirea ansamblului costurilor i pierderilor poten iale acceptate
Atitudine preventiv, preferen ial fa de atitudinile corective
Asocierea armonioas a managementului directiv cu managementul participativ Corela ia permanent ntre calitate i risc
Dezvoltarea unui sistem informa ional adecvat
Figura 1.25 Principiile calit ii totale i ale riscului total Corela ia calitate-risc presupune abordarea ntr-un model holistic a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor n condi ii de incertitudine, conform figurii 1.27 [MAN09a].
Dezvoltare produse/servicii Furnizor Qproiectare Rproiectare Cexploatare R I S C Cdocumenta ie

tehnic
Aprovizionare
Qfabrica ie Rfabrica ie
Exploatare
Qdinamic Rdinamic
Fabrica ie
CLIENT Cclient Qde baz Rde baz Cfabrica ie
Desfacere / prestare Figura 1.27 Abordarea sistemic a riscului i a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor unde: Cdocumenta ie tehnic - caracteristicile de calitate specificate n documenta ia tehnic Cfabrica ie - caracteristicile de calitate ale procesului de fabrica ie
17
Cclient - caracteristicile de calitate cerute i ateptate de client Cexploatare- caracteristicile de calitate n exploatare (fiabilitate, disponibilitate, mentenan , etc). Q calitate R risc.
1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc

Un sistem integrat de management reprezint o abordare managerial sistematic ce permite luarea de decizii strategice i opera ionale optime, prin punerea n eviden a tuturor aspectele esen iale ce conduc la desfurarea eficient a activit ilor desfurate n cadrul unei organiza ii. Managementul integrat calitate-risc are la baz ntreptrunderea a dou sisteme de management: managementul calit ii i managementul riscului ale cror evolu ii sunt relativ convergente n timp, ambele ndreptndu-se ctre Managementul Calit ii Totale (TQM Total Quality Management) respectiv Managementul Riscului Total (TRM Total Risk Management) (vezi subcapitolul 3.3.3). Integrarea a dou sau mai multe sisteme de management ntr-un sistem de management integrat prezint urmatoarele avantaje [www.b, accesat 22.04.2010]: simplificarea sistemelor de management deja existente; creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte; optimizarea consumului de resurselor utilizate; reducerea costurilor de men inere a mai multor sisteme de management.
1.5 Concluzii
n urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntrun sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale se desprind urmtoarele concluzii: n economia de pia , orice afacere prezint riscuri mai mari sau mai mici fiind necesar ca o parte din acestea s fie asumate de cei n cauz, n caz contrar diminundu-se posibilit ile de a ob ine profit; ns, n asumarea riscurilor trebuie avut n vedere respectarea unei condi ii esen iale i anume aceea c riscurile specifice afacerii trebuie s fie cunoscute, respectiv identificate, analizate i evaluate, elaborndu-se apoi strategii de prevenire a consecin elor nefaste ale acestora [MAN08h]. Lipsa unui sistem de msurare a calit ii face imposibil coordonarea i orientarea proceselor n vederea satisfacerii cerin elor clientului, fiind deosebit de important s se cunoasc nivelul calitativ real al unui produs pentru ca apoi acesta s poat fi comparat cu valoarea int [MAN09b].
18
Informa iile ob inute cu ajutorul indicatorilor de msurare a calit ii vor fi temeinic analizate, pe baza lor, managementul stabilind msurile care trebuie luate pentru mbunt irea calit ii. Implementarea tardiv a acestor msuri va genera pierderi n lan , a cror acoperire va necesita eforturi suplimentare din partea organiza iei [MAN09b]. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corela ie reciproc permanent. Atingerea i men inerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calit ii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic [MAN10a].
2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT

2.1 Tendin e actuale ale cercetrilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-risc
Luarea deciziilor manageriale este supus unui numr mare de influen e pe care decidentul nu le poate controla n totalitate. De aceea este important ca n procesul de luare a deciziei, decidentul s ia n calcul riscul producerii unor evenimente ce pot avea efecte nefavorabile asupra obiectivelor sale. n general, indivizii ncearc s evite riscul sau, dac nu pot, acetia ncearc s-l minimizeze sau s l transfere. Cu toate acestea, ei sunt dispui s i asume anumite riscuri dac exist o ans de ctig, ns acest ctig trebuie corelat cu gradul de risc acceptat de persoana n cauz [MAN09e]. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei strategii adecvate de prevenire a riscurilor poate afecta n mod negativ rezultatul final al activit ii desfurate.
2.2 Delimitarea domeniului de cercetare

Prezenta tez de doctorat se va axa asupra urmtoarelor domenii de cercetare: abordri privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial; evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale industriale; elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale; cercetri experimentale i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale.
2.3 Obiectivele tezei de doctorat

Premisa de la care pornete prezenta tez de doctorat este aceea a corela iei calitaterisc, urmrindu-se msura n care mbinarea managementului calit ii cu managementul riscului poate
19
conduce la gestionarea cu succes a activit ilor desfurate de societ ile comerciale cu profil industrial, accentul fiind pus pe evaluarea riscurilor cu care se pot confrunta acest tip de societ i. Ca urmare a concluziilor rezultate n urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale, n prezenta tez de doctorat sunt propuse urmtoarele obiective: 1. Aspecte privind stadiul actual actual al cercetrilor n domeniile abordate, cu accent pe: Fundamente teoretice ale managementului calit ii i al riscului: orientri actuale n definirea calit ii, evolu ia sistemelor de calitate, documenta ia sistemului de management al calit ii, auditul calit ii, certificarea i acreditarea, concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului; No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial: definirea no iunii de societate comercial cu profil industrial, societatea comercial industrial ca sistem, func iile societ ilor comerciale cu profil industrial; Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale: definirea corela iei calitaterisc n procesele economico-industriale, modalit i de evaluare a incertitudinii, conceptul de management integrat calitate-risc. 2. Studiu privind managementul integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial cu referire la: Managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial: considera ii generale, factori de influen ai calit ii, indicatori de apreciere a calit ii, metode i tehnici de mbunt ire continu a calit ii; Managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial: tipologia riscului industrial, gradul de manifestare a riscului industrial, corela ia ntre atitudinea fa de risc i func ia de utilitate, optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine, strategii de prevenire a riscurilor; Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial: etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii, etapele procesului de management al riscului n calitate, analiza previzional a riscurilor n calitate. 3. Evaluarea riscului n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial, cu referire la: Dimensionarea riscurilor la nivel macroeconomic: evaluarea riscului de ar ce poate interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial, influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale industriale;
20
Dimensionarea riscurilor la nivel microeconomic: evaluarea riscului economic, a riscului financiar, de faliment, global precum i a riscurilor juridice contractuale ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial; Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial. 4. Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial: Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil; Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial aflat n dificultate.
3. STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
3.1 Studiu privind managementul calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial
3.1.1 Calitatea produselor industriale 3.1.1.1 Considera ii generale
Calitatea produselor este expresia final a calit ii proceselor de produc ie, ea fiind dat de performan ele tehnice, economice, psihosenzoriale, etc ale produselor. Calitatea industrial se refer la conformitatea produsului cu documentele tehnice normative (standarde, fie tehnice, etc).
3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale

Pentru ca un produs s corespund cerin elor clientului el trebuie s aib anumite caracteristici de calitate ce pot fi mpr ite n mai multe categorii aa cum este reprezentat n figura 3.2 [MAN09a]:
21
a) Caracteristici tehnice b) Caracteristici economice Caracteristicile de calitate ale produselor industriale c) Caracteristici psiho-senzoriale d) Caracteristici de ordin social e) Caracteristici de disponibilitate Figura 3.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale
3.1.1.3 Factorii ce influen eaz calitatea produselor industriale

Calitatea produselor industriale depinde de numeroi factori a cror influen este dat de condi iile n care se desfoar procesul de produc ie. Aceti factori se clasific conform criteriilor redate n figura 3.3 [MAN09a]: Factorii care influen eaz calitatea procesului de produc ie
Dup natura influen ei asupra calit ii produc iei
Dup gradul de obiectivitate al factorului
Dup nivelul de dezvoltare al for elor de produc ie i caracterul acestora Factori care depind de nivelul de dezvoltare a for elor de produc ie: tehnica i tehnologiile utilizate, nivelul de pregtire al personalului, etc. Factori care depind de caracterul for elor de produc ie:sistemul de management, sistemul motiva ionl, etc.
Factori cu ac iune pozitiv: perfec ionarea tehnologiilor, a utilajelor, instala iilor Factori cu ac iune negativ: multiple schimbri n procesul tehnologic, dezvoltarea rapid a fabrica iei.
Factori obiectivi: sunt dependen i de natur i tehnic Factori subiectivi: sunt dependen i de executant
Figura 3.3 Factorii care influen eaz calitatea procesului de produc ie
22
3.1.1.4 Indicatori de apreciere a calit ii produselor industriale

Pentru aprecierea calit ii se poate folosi un sistem de indicatori dintre care cei mai importan i sunt [MAN09b]: a) indicatorii par iali ai calit ii produselor b) indicatorii claselor de calitate c) indicatorii rebuturilor d) indicatorii reclama iilor clien ilor a) Indicatorii par iali ai calit ii produselor reflect o serie de caracteristici msurabile ale produselor, con inutul acestora referindu-se o nsuire, trstur sau proprietate care corespunde anumitor cerin e. b) Indicatorii claselor de calitate se se mpart n dou categorii: 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie omogen 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie eterogen 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie omogen Coeficientul mediu de calitate are urmtoarea formul de calcul:
n
c q
i
Kc =
i= o n
(3.1)
i
q
i =o
unde:
i - numrul claselor de calitate c cifra corespunztoare clasei de calitate i; c = 0,1,2,...,i q produc ia fizic corespunztoare clasei de calitate i.
Pre ul mediu de vnzare al produsului se determin dup cum urmeaz:

n
q p
i
p =
i =1 n
(3.4)
qi
i =1
Unde: p pre ul corespunztor clasei de calitate i. 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o produc ie eterogen Coeficientul mediu generalizat are urmtoarea formul de calcul:
n
K
KG =
i =1 n i =1
qi pi
(3.5)
i i
q p
Unde: i tipul de produs fabricat
23
K i - coeficientul mediu de calitate

q volumul fizic al produc iei p pre ul. Cheltuieli la 100 RON cifr de afaceri datorat calit ii necorespunztoare (ChCA100)
C pn 100 CA Unde: Cpn cheltuieli cu produc ia necorespunztoare
Acest indicator se determin astfel: ChCA100 = (3.8)
CA cifra de afaceri. b) Indicatorii rebuturilor Valoarea produc iei rebutate se determin conform rela iei:
n n
Rv = Unde: i - tipul de produs
qrd i crd i +
i =1
q
i =1
rr i
crr i
(3.9)
qrd cantitatea de rebuturi definitive crd costul unitar al unui rebut definitiv qrr cantitatea de rebuturi recuperabile crr costul unitar al remedierii unui rebut recuperabil. Procentul de produc ie rebutat Formula de calcul este: Ppr =
RV
n
100
i
(3.10)
q c
i i =1
Unde: Rv valoarea produc iei rebutate

n
q c - valoarea produc iei exprimat n costuri.

i i i =1
(3.11)
Pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produc iei se determin astfel:
Pr = Rv - Srec unde: Rv valoarea produc iei rebutate
(3.12)
Srec sumele recuperate de firm prin valorificarea rebuturilor, sumele re inute de la persoanele n culp precum i desp gubirile primite de la furnizorii care au livrat materiale necorespunztoare ce au generat apari ia acestor rebuturi.
Procentul de pierderi din produc ia rebutat se calculeaz dup urmtoarea formul:
Pr % =
Pr
n
100
i
(3.13)
q c
i i =1
24
Unde: Pr - pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produc iei

n
q c - valoarea produc iei exprimat n costuri.

i i i =1
(3.14)
c) Indicatorii reclama iilor clien ilor
Aceti indicatori reflect noncalitatea i se refer la: Cantitatea de produse refuzate la recep ie sau reclamate n perioada de garan ie i valoarea acestora; Ponderea cantitativ i valoaric produselor refuzate sau reclamate n totalul produc iei; Cheltuielile cu remedierea produselor refuzate sau reclamate; Numrul de cereri de repara ii la 1000 buc i expediate.
3.1.2 Metode i tehnici de mbunt ire continu a calit ii

mbunt irea continu reprezint mbunt irea treptat, continu a calit ii produselor i
serviciilor, a productivit ii i competitivit ii, cu participarea ntregului personal al ntreprinderii respective. Acest mod de mbunt ire a calit ii a nregistrat o dezvoltare deosebit n Japonia unde este cunoscut sub denumirea de Kaizen ( n limba japonez kai=schimbare, zen=spre mai bine). Kaizen se deosebete de metodele pentru mbunt irea calit ii practicate de managerii europeni i americani, care pun accentul pe inova ii; superioritatea conceptului japonez rezult din faptul c, pentru aplicarea strategiei pailor mici resursele necesare sunt nesemnificative n timp ce strategiile bazate pe inovare necesit investi ii foarte mari, schimbarea fiind radical n raport cu situa ia ini ial. Ambele strategii sunt redate n figurile 3.4 i 3.5 [MAN09c], [MAN09d]. Performan e Performan e
p6 p5 p4 p3 p2 p1
p1 Kaizen Inovare
t1 t2 t3 t4 t5 t6
Timp
t1
Timp
Figura 3.4 mbunt irea calit ii prin strategia Kaizen (strategia pailor mici)
Figura 3.5 mbunt irea calit ii prin inovare (strategia pailor mari)
Exist mai multe aspecte ce fac o diferen iere net ntre strategia Kaizen i strategia de mbunt ire a calit ii prin inovare, dup cum reiese din tabelul 3.1 [MAN09c].
25
Tabelul 3.1 Principalele elemente de diferen iere a strategiei Kaizen de strategia inovrii Criterii Strategia Kaizen Strategia inovrii Complexitatea schimbrii mic mare, radical Frecven a schimb rii mare mic Delimitare n timp continu n salturi Gradul de risc mic mare Participan i fiecare angajat al persoanele alese pentru ntreprinderii inovare Deviza men inere i mbunt ire renun are la situa ia anterioar i reconstruire Tehnologii utilizate know-how conven ional i modificare tehnologic nivelul existent al tehnicii important, solu ii noi investi ii importante, Efort investi ii mici, mobilizare puternic mobilizare slab Factorul principal de succes Factorul uman factorul tehnic Efect cretere economic lent cretere economic rapid
3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial
3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial 3.2.1.1 Tipologia riscului industrial
Riscurile industriale (reprezentate schematic n figura 3.9) pot fi [FPO04], [MAN09a]: statistice, de conjunctur, impredictibile, de accidente, de fabrica ie.
Statistice: sunt o consecin a imperfec iunii mijloacelor de produc ie, societatea acoperindu-le din punct de vedere financiar prin intermediul provizioanelor constituite. De fabrica ie: au la baz folosirea de utilaje dereglate, mn de lucru insuficient calificat, defec iuni n sistemul informa ional, etc. De conjunctur: sunt legate de modificrile de mediu asupra crora organiza ia are o influen redus (cursul de schimb, strategia concuren ilor,etc).
Riscuri industriale
De accidente: accidente de munc care constituie att obiectul asigurrilor ct i al msurilor de prevenire.
Impredictibile: sunt legate de dificultatea de aprevedea viitorul, previziunea avnd rolul de a reduce incertitudinle.
Figura 3.9 Tipologia riscurilor industriale
26
3.2.1.2 Gradul de manifestare a riscului industrial

Cu ct frecven a de manifestare a riscului este mai mare cu att consecin ele riscului sunt mai mici ca intensitate. Rela ia dintre gradul de acceptabilitate a riscului i magnitudinea riscului este prezentat n figura 3.12 [FPO04]:
GRADUL DE ACCEPTABILITATE
Risc inacceptabil
MAGNITUDINEA RISCULUI
Nivel foarte ridicat al riscului
Nivel de ac iune Nivel ridicat al riscului Alternative strategice de diminuare Nivel de inac iune Nivel normal al riscului Risc acceptabil
Figura 3.12 Rela ia ntre magnitudinea riscului i gradul de acceptabilitate
3.2.3 Optimizarea deciziilor n condi ii de risc i incertitudine [MAN09e]

a) Optimizarea deciziilor n condi ii de risc
Pentru alegerea variantei optime se va calcula valoarea ateptat VA pentru fiecare alternativ luat n considerare: VA =
n
p x
i i , j =1
(3.17)
unde: pi probabilit ile de apari ie ale evenimentelor xj valorile previzionate ale rezultatelor evenimentelor. Decidentul va alege alternativa cu valoarea cea mai mare.
b) Optimizarea deciziilor n condi ii de incertitudine
Poate fi realizat prin mai multe metode i tehnici cum sunt: tehnica pesimist, tehnica optimist (Abraham Wald), tehnica de optimalitate (Leonid Hurwicz), a propor ionalit ii (BayesLaplace), a minimizrii regretelor (Leonard I.Savage).
27
3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial
3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial
Etapele principale care trebuie parcurse n vederea implementrii unui sistem de
management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale industriale sunt redate n figura 3.17 [MAN09a]:
Figura 3.17 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale industriale
28
3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii

Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii sunt reprezenta i schematic n figura 3.18 [FPO04], [MAN09i]: 1. definirea clar a politicii calit ii de ctre conducerea de vrf 2. determinarea riguroas a obiectivelor cu privire la calitate 3. definirea strategiilor i a tacticilor pentru atingerea obiectivelor propuse 4. asigurarea unei organizri adecvate TQM Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii 5. mbunt irea continu a calit ii, preocuparea permanent pentru inovare 6. antrenarea ntregului personal 7. inerea sub control a tuturor proceselor 8. asigurarea calit ii prin ac iuni preventive 9. utilizarea de metode, tehnici i instrumente adecvate
Figura 3.18 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii
3.3.3 Managementul riscului n calitate 3.3.3.1 Etapele procesului de management al riscului n calitate
Managementul riscului n calitate reprezint un proces sistematic de evaluare, control, comunicare i revizuire a riscurilor privind calitatea produselor/serviciilor pe toat durata lor de via . Un model pentru managementul riscului n calitate este prezentat n figura 3.19, ns se pot utiliza i alte modele, accentul pe fiecare component putnd fi diferit de la caz la caz [MAN09a].
29
Ini ierea procesului de management al riscului n calitate Evaluarea riscului Identificarea riscului
Analiza riscului
Evaluarea riscului Risc inacceptabil Controlul riscului Reducerea riscului
Acceptarea riscului
Rezultatele procesului de management al riscului n calitate Revizuirea riscului Activit i de revizuire

Figura 3.19 Etapele procesului de management al de riscului n calitate
3.3.3.4 Analiza previzional a riscurilor n calitate

A) Concepte i criterii de clasificare privind analiza modului de defectare i a efectelor (FMEA)
Analiza modurilor de defectare i a efectelor acestora este o metod de analiz a probabilit ii de defectare a unui produs, proces sau sistem tehnologic n scopul planificrii ac iunilor corective i a msurilor ce se impun pentru prevenirea apari iei acestora.
30
A1) Tipuri de FMEA
Exist trei tipuri de FMEA aplicabile pentru: proiectare, proces i sistem.

A2) Etapele implementrii i documenta ia FMEA
Etapele implementrii FMEA sunt prezentate n figura 3.23 [OLA00]:

Planificare i pregtire
Analiza riscului
Evaluarea riscului Nu Risc?
Evaluarea riscului: - ac iuni de minimizare - reverificare Da Risc?
Sfrit
Figura 3.23 Etapele implementrii FMEA 1. Planificare i pregtire
n aceast etap este esen ial s se defineasc corect obiectivele int ntruct acest demers este costisitor. Dac obiectivele nu sunt clar definite activitatea desfurat poate depi limite rezonabile, putndu-se ivi situa ii n care probleme referitoare la calitate s fie omise.
2. Analiza riscului
Se completeaz formularul n zona rezervat pentru aceast analiz. Exist trei modalit i de completare n func ie de coloana care se completeaz prima: Se ncepe cu coloana efectelor, se trec posibilele disfunc ionalit i dup care se identific defectele i cauzele. Aceast variant de completare este relativ simpl dar pot fi omise anumite cauze.
31
Se ncepe cu coloana defectelor pentru componente ale produsului sau etape ale proceselor. Produsul/procesul este divizat n componente/procese par iale iar defectele sunt trecute n coloana din formular. Aceasta este metoda clasic de operare ce ofer un compromis acceptabil ntre activitatea desfurat i corectitudinea rezultatelor analizei. Se ncepe cu coloana cauzelor defectelor; astfel componentele sau procesele par iale sunt analizate lund n considerare atribute/func ionalit i sau parametrii de proces care se trec n coloana surse ale defectelor. Aceast variant este cea mai detaliat i implicit cea mai costisitoare, ea aplicndu-se de obicei pentru procese sau sisteme cu componente critice.
3. Evaluarea riscului
Cauzele, efectele i verificrile curente pentru toate defectele poten iale vor fi evaluate din punct de vedere al probabilit ii de apari ie a efectelor asupra clien ilor i al probabilit ii de detectare. Metodologia de evaluare a riscului este prezentat n figura 3.24 [FMP04]: PRESUPUNERE Defectul nu va fi detectat la productor PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la client PRESUPUNERE Defectul apare la client PRESUPUNERE Defectul apare la productor
PRESUPUNERE Efectul defectului pentru client
PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la productor

Probabilitatea detectrii defectelor D
Probabilitatea apari iei defectelor A
Severitatea defectelor S
Se evalueaz pe o scar de la 1...10
Coeficientul de risc RPN 1...1000

Figura 3.24 Metodologia de evaluare a coeficientului de risc RPN 4. Minimizarea riscului
Subetapele aplicrii ac iunilor de minimizare a riscului constau n: - stabilirea ac iunilor de ntreprins (prevenire, limitare a defectelor, detectare) - stabilirea departamentului responsabil - fixarea datei de implementare a ac iunilor.
32
4. STUDII I CONTRIBU II TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIET ILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influen a riscului de ar asupra activit ii societ ilor comerciale cu profil industrial
Riscul de ar exprim probabilitatea de apari ie a unor pierderi financiare n afacerile
interna ionale, pierderi generate de manifestarea unor evenimente la nivel macroeconomic n ara analizat.
4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic

Agen iile de rating clasific rile pe categorii de risc n func ie de posibilitatea acestora de
a nregistra dificult i n rambursarea la timp a obliga iilor financiare. Cele mai cunoscute agen ii de rating la nivel interna ional sunt Standard&Poors, Moodys, Euromoney, Economist Intelligence Unit, International Country Risk Guide, etc.
4.2 Conceptul i evaluarea riscului la la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial
4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic
4.2.1.1 Defini ia riscului economic, factori de influen , tipologie Riscul economic (de exploatare) reprezint incapacitatea firmei de a se adapta la timp i cu
cel mai mic cost la varia iile mediului n care aceasta i desfoar activitatea.
4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic A) Pragul de rentabilitate economic Pragul de rentabilitate economic reprezint acel punct (punct critic) sau nivel de
activitate n care cifra de afaceri acoper cheltuielile de exploatare iar rezultatul economic este nul. Dup acest prag, activitatea firmei devine rentabil genernd profit.
Pragul de rentabilitate n unit i fizice (qpr)
q pr =
Unde: ChFT - cheltuieli fixe totale
Ch FT mv
(4.5)
mv - marja unitar a cheltuielilor variabile.

33
Pragul de rentabilitate n unit i valorice (CApr)
CA pr =
Ch FT R MV
(4.12)
R MV - rata medie a marjei cheltuielilor variabile.

B) Indicatori de evaluare a riscului economic a) Indicele de securitate (IS)
Acest indice pune n eviden marja de securitate de care dispune firma i se calculeaz astfel [GOR06], [BAL92]:
IS =
CA real - CA pr CA real
(4.16)
unde: CAreal = cifra de afaceri la nivel de activitate CApr = cifra de afaceri aferent pragului de rentabilitate.
b) Rata pragului de risc (Rpr)
Aceasta exprim direct riscul de exploatare i se calculeaz dup formula:
R pr =
CA pr CA real
100
(4.17)
c) Indicatorul de pozi ie a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
Se poate exprima n mrime absolut ( ) sau relativ ().

n mrime absolut:
= CA real CA pr
(4.18)
n mrime relativ
'=
CA real 100 CA pr
(4.19) d) Coeficientul de elasticitate (denumit i coeficientul efectului de prghie a exploatrii)Ke Formula de calcul este urmtoarea [ISM03]:
Ke =
CA CA CA pr
(4.21)
34
4.2.2 Evaluarea riscului financiar

4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie Riscul financiar reflect sensibilitatea rezultatului ob inut de agen ii economici la
modificarea condi iilor de finan are a activit ii firmei.

4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar a) Pragul de rentabilitate financiar
Formula de calcul a pragului de rentabilitate financiar este urmtoarea:
PMF =
F + Dob 1- v
(4.22)
unde: PMF = pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar F = cheltuieli fixe de exploatare (exclusiv dobnda) Dob = dobnda ca o cheltuial financiar fix de exploatare v = coeficient privind ponderea cheltuielilor variabile n cifra de afaceri
b) Prghia financiar
Conform [DRA03], prghia financiar se calculeaz astfel:
Pf =
Dat fin Cap proprii

(4.24)
unde: Datfin = datorii financiare (sau capitaluri mprumutate) Capproprii = capitalurile proprii ale firmei
c) Rentabilitatea financiar a capitalului propriu se poate calcula i astfel:
R fin =
R net Cap proprii

(4.28)
unde: Rnet = rezultatul net al exerci iului Cap proprii = valoarea total a capitalurilor proprii .
d) Rentabilitatea economic Rec se calculeaz astfel:
R ec =
unde: RE = rezultatul din exploatare AT = activele totale ale firmei. T = rata de impozitare a profitului.
RE (1 - T) AT
(4.30)
35
4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiar
Riscul global al firmei este acel risc generat de sensibilitatea rezultatului net n raport cu
cifra de afaceri, el fiind asumat de ac ionari. Acest risc se msoar cu ajutorul coeficientului de elasticitate global (eg) care se calculeaz dup urmtoarea formul:
eg =
unde:
MCV RE Ch fin
(4.31)
MCV = marja asupra cheltuielilor variabile RE = rezultatul exploatrii Chfin = cheltuieli financiare (dobnzi).
4.2.4 Evaluarea riscului de faliment

4.2.4.1 Defini ie, considera ii generale cu privire la riscul de faliment Riscul de faliment (de insolvabilitate) reprezint posibilitatea de apari ie a incapacit ii de
onorare a obliga iilor scadente ale firmei care rezult din angajamente contractate anterior, opera iuni curente sau prelevri obligatorii.
4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment A) Analiza static patrimonial a riscului de faliment Principalele instrumente opera ionale utilizate n analiza static patrimonial a riscului de
faliment sunt:
fondul de rulment ratele de lichiditate. Fondul de rulment FR se determin astfel: FR = AC - DTS
(4.36)
Unde: AC = Active circulante DTS = Datorii pe termen scurt.

Ratele de lichiditate cel mai des utilizate n analiza riscului de faliment sunt: a) Rata lichidit ii (solvabilit ii) generale RLG
- se calculeaz dup formula:
R LG =
b) Rata lichidit ii (solvabilit ii) par iale RLP
AC D TS
(4.37)
Se determin folosind urmtoarea formul de calcul:

36
R LP =
Unde: S = stocuri.
AC S D TS
(4.38)
c) Rata lichidit ii (solvabilit ii) imediate (rata capacit ii de plat imediat) RLI
- se calculeaz ca raport ntre elementele cu cel mai mare grad de lichiditate ale activului i obliga iile firmei pe termen scurt.
R LI =
Disp D TS
(4.39)
unde: Disp = disponibil n numerar (cas, banc, cecuri, etc.)

B) Metoda scorurilor b1) Modelul Altman
Func ia scor elaborat de Altman are urmtoarea form [ALT68]:

z = 3,3 x r1+ 1,4 x r2 +1,2 x r3+ 0,9 x r4 + 0,6 x r5
(4.41)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Activ total r2 = Rezerve / Activ total r3 = Active circulante nete / Activ total r4 = Cifra de afaceri / Activ total r5 = Capitaluri proprii / Datorii.
b2) Modelul Conan i Holder Pentru firmele din domeniul industrial, func ia z se prezint astfel: z = 0,24 x r1+0,22 x r2+ 0,16 x r3 - 0,87 x r4 - 0,10 x r5
(4.42)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Datorii totale r2 = Capitaluri proprii / Total pasiv r3 = (Active circulante Stocuri) / Activ total r4 = Cheltuieli financiare / Cifra de afaceri r5 = Cheltuieli cu personalul / Cifra de afaceri
4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale cu profil industrial
Pentru realizarea unei evaluri eficiente i obiective a riscurilor ce pot interveni n activitatea unei societ i comerciale cu profil industrial facem propunerea ca aceast evaluare s nu fie realizat doar de o singur persoan fiind necesar constituirea unei echipe format din minim trei persoane, att din interiorul ct i din afara firmei, conform reprezentrii din figura 4.10:
37
Echipa de evaluare a riscului
Persoane din interiorul firmei
Persoane din afara firmei
Managerul firmei / ef Departament
Economist (evaluarea riscurilor din punct de vedere economic)
Inginer (evaluarea riscurilor din punct de vedere tehnic)
Figura 4.10 Componen a echipei de evaluare a riscurilor
4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup func iile unei societ i comerciale cu profil industrial
Aa cum a fost prezentat n capitolul 1, conform [PDA04], societatea comercial industrial prezint cinci func ii de baz: a) Cercetare-dezvoltare b) Produc ie c) Comercial d) Financiar-contabil e) Resurse umane. La acestea, conform [KEL90], [CIU02], [MOR06] se adaug func ia calitate. n continuare vom considera c acestor func ii enumerate mai sus li se adaug i func ia de mentenan precum i func ia ecologic astfel nct vom regrupa categoriile de risc dup cele opt func ii reprezentate n figura 4.11. Produc ie Financiar-contabil Comercial Studiul pie ei Aprovizionare Resurse umane Cercetare-dezvoltare Calitate Mentenan Ecologie
Figura 4.11 Succesiunea func iilor n cadrul unei ntreprinderi
Comercial Desfacere
38
4.5 Aplica ii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial
n figura 4.18 este prezentat logigrama aplica iei soft creeat n scopul evalu rii riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial.
Figura 4.18 Logigrama aplica iei soft pt evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial
39
4.6 Concluzii
Riscurile cu care se poate confrunta o organiza ie n activitatea desfurat trebuie abordate ntr-o manier holistic, nglobate ntr-un sistem de management al riscurilor mai degrab dect ca riscuri independente. Tratarea riscurilor trebuie realizat de o echip managerial cu competen e n diferite domenii de activitate ale firmei (strategic, financiar, opera ional, informatic) avnd obliga ia de a identifica i evalua riscurile precum i de a ntreprinde acele ac iuni care s plaseze i s men in riscurile n limite acceptabile din punct de vedere al raportului cost / profit pe care le implic astfel de ac iuni. Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societ ilor comerciale industriale permite managerilor urmtoarele: identificarea diferitelor tipuri de risc identificarea celor mai bune oportunit i de dezvoltare identificarea factorilor suscceptibili de a crea valoare la termen elaborarea strategiei de prevenire/minimizare/transfer a riscului.
5. STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIET ILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societ i comerciale industriale aflate n dificultate 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am considerat o societate comercial real, cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Alpha SA n scopul p strrii confiden ialit ii datelor. Societatea are peste 80 de ani de experien industrial, sistemul de management al calit ii este certificat nc din 1998 n conformitate cu standardul SR EN ISO 9001:1995, recertificat conform standardului ISO 9001: 2001 i ncepnd cu anul 2008 dup standardul ISO 9001: 2008. Din 2009 sistemul este dublat de o certificare ISO 9001: 2008 emis de DQS Germania.
40
n ceea ce privete cifra de afaceri, evolu ia n timp a acesteia este prezentat n figura 5.3:
45.000.000
Cifra de afaceri (RO N)
40.000.000 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Figura 5.3 Evolu ia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009
n figura 5.4 este prezentat evolu ia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
2.000.000
Rezultatul net (RON)
0 -2.000.000 -4.000.000 -6.000.000 -8.000.000 -10.000.000 -12.000.000

19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
Figura 5.4 Evolu ia rezultatului net al exerci iului n perioada 1999-2009
Evolu ia numrului mediu de salaria i n perioada 1999-2009 este redat n figura 5.5:
1.400 Numr mediu salaria i 1.200 1.000 800 600 400 200 0
19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
41
Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea desfaurat de SC ALPHA SA 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.f]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apari iei de dificult i, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agen ia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va men ine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societ ile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic A) Evaluarea riscului economic (de exploatare)
Cifra de afaceri realizat de SC Alpha SA n 2009 se situeaz sub pragul de rentabilitate

economic (CApr - cifra de afaceri prag). Valoarea indicelui de securitate (Is) este destul de mic pentru anul 2008 i 2009 ceea ce indic
faptul c marja de securitate a firmei este foarte de mic, apropiat de zero.

Valoarea indicatorului de pozi ie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
pentru anul 2009 indic faptul c flexibilitatea firmei este destul de mic.
Indicatorul de pozi ie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate arta o
situa ie relativ stabil n 2008 ceea ce indica faptul c firma se afl ntr-o situa ie relativ stabil, pentru ca n 2009 valoarea indicatorului s scad cu circa 11%, situa ia companiei fiind instabil.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploatrii) Ke indic faptul c,
n 2009 riscul de exploatare este ridicat dei n 2008 ntreprinderea este generatoare de profit ca urmare a creterii cifrei de afaceri.
B) Evaluarea riscului financiar
n anul 2008, cifra de afaceri a depit pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) ns n 2009 cifra de afaceri s-a situat sub pragul de rentabilitate financiar.
Valoarea prghiei financiare (Pf)
Pentru anul 2008 raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indic faptul c rata autonomiei financiare a ntreprinderii este ridicat, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii. Pentru anul 2009 valoarea prghiei financiare (Pf) este de 0,00 ntruct firma nu nregistreaz datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confrunt cu riscul financiar ns nici nu beneficiaz de efectul de prghie financiar al ndatorrii, valoarea firmei neputnd fi crescut pe aceast cale.
42
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) pentru anii 2008 i 2009 indic faptul c
firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate n activit ile sale.
Valoarea rentabilit ii economice (Rec ) pentru anii 2008 i 2009 se situeaz sub rata infla iei;
pentru ca firma s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilit ii economice s fie superioar ratei infla iei .
Efectul de prghie financiar a ndatorrii (Epf) (eficien a ndatorrii asupra rentabilit ii financiare) este de negativ n 2008. n acest caz, rentabilitatea financiar este o func ie
descresctoare de gradul de ndatorare iar ndatorarea firmei deterioreaz performan ele acesteia fiind necesar minimizarea raportului Dat
A) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment
fin
/ Cap
proprii.
Pentru anul 2009, efectul de prghie
financiar a ndatorrii (Epf) este 0,00 ntruct compania nu are datorii financiare.
Valorile fondului de rulment (FR) pentru 2008 i 2009 indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichidit i poten iale pe termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt. Att pentru 2008 ct i pentru 2009, rata lichidit ii (solvabilit ii) generale (RLG) este supraunitar (RLG > 1) ceea arat c cel pu in pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
Rata lichidit ii (solvabilit ii) par iale (RLP) reflect o situa ie favorabil n ceea ce privete
solvabilitatea, firma putndu-i onora datoriile pe termen scurt din crean e i disponibilit i.
Rata lichidit ii (solvabilit ii) imediate (rata capacit ii de plat imediat) (RLI) are o valoare
ridicat, ns aceasta, dei teoretic indic o lichiditate foarte bun totu i, ea poate indica i o folosire ineficient a resurselor financiare disponibile.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder indic faptul c se
impune gsirea unei strategii de redresare a firmei.

4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului ctre o parte ter
n 2009, criza economic global a afectat negativ evolu ia cifrei de afaceri a societ ii, mai ales n prima parte a anului. Astfel, pentru a asigura un cash-flow stabil, managementul societ ii urmrete lrgirea portofoliului de clien i din domeniul auto, n special pentru prima dotare (Dacia, Ford). Vor fi promovate acele proiecte ce pot fi dezvoltate utiliznd baza tehnologic actual a societ ii (fr a implica investi ii suplimentare semnificative) i care pot genera o marj de profit rezonabil.
43
Totodat, au fost luate o serie de msuri de reducere a costurilor i anume: scderea numrului de salaria i cu 33% ncepnd cu ianuarie 2009; scderea sptmnii de lucru de la 5 la 4 zile lucrtoare n func ie de volumul comenzilor; trimiterea n omaj tehnic a personalului de produc ie n func ie de volumul comenzilor; redistribuirea personalului pentru execu ia investi iilor i amenajrilor n regie proprie; renegocierea contractelor de achizi ie a materiilor prime i materialelor; implementare unor inova ii de proces pentru a reduce consumurile de materii prime, materiale i utilit i. ns, simpla reducere a cheltuielilor de operare nu poate fi sustenabil fr conceperea unei strategii menit s relanseze activitatea societ ii i care s asigure o cretere pe termen lung a cifrei de afaceri i a profitului. n acest sens, Consiliul de Administra ie mpreun cu conducerea executiv a societ ii au demarat un amplu proces de analiz a pie ei i de identificare a oportunit ilor i strategiilor de dezvoltare a afacerilor. n mai 2009, managementul SC Alpha SA a decis demararea unui proiect de repozi ionare
strategic a societ ii i de generare a unei strategii unitare de dezvoltare a afacerilor care s
asigure o rat a profitului la nivelul ateptrilor ac ionarilor si, n vederea listrii companiei la Bursa de Valori Bucureti 2011-2012. Pentru atingerea obiectiv de implementare a noii strategii, au fost identificate o serie de msuri pe termen scurt i mediu i anume: 1. Eficien i informare corect; 2. Creterea calit ii produselor; 3. Orientarea ctre pia ; 4. Dezvoltarea competen elor tehnice; 5. Managementul performan ei.
5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A.

Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercial real cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Delta SA n scopul p strrii confiden ialit ii datelor. Societatea a fost nfiin at n anul 1997, sistemul de management al calit ii este certificat din anul 2005, de ctre DQS Romnia, n conformitate cu standardul ISO 9001: 2000, ob inndu-se certificatele DQS i IQNeT DQS.
44
Evolu ia n timp a cifrei de afaceri realizat de SC DELTA SRL este prezentat n figura 5.17:
Cifra de afaceri (RON)
2.500.000
2.000.000
1.500.000
1.000.000
500.000
0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
4.000.000 Rezultatul net (RON)
3.000.000
2.000.000
1.000.000
-1.000.000
-2.000.000 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
200 Numr mediu salaria i 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
Figura 5.19 Evolu ia numrului mediu de salaria i

45
1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.j]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apari iei de dificult i, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agen ia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va men ine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societ ile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic A) Evaluarea riscului economic (de exploatare) Valoarea pragului de rentabilitate economic (CApr - cifra de afaceri prag)
Cifra de afaceri realizat de SC Delta SA n anii 2008 i 2009 este situat sub pragul de rentabilitate.
Valoarea indicelui de securitate (Is) este negativ att n 2008 ct i de n 2009 ceea ce indic
faptul c marja de securitate a firmei este foarte mic, chiar negativ.

Valoarea indicatorului de pozi ie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
arat c flexibilitatea firmei este redus riscul de exploatare fiind mare.

Valoarea indicatorului de pozi ie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
indic faptul c firma se afl ntr-o situa ie instabil, cifra de afaceri real nedepind valoarea pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploatrii) Ke indic faptul c
riscul de exploatare este major, Ke avnd o valoare negativ.

B) Evaluarea riscului financiar Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) este superior cifrei de afaceri realizat
de SC Delta SA att n anul 2008 ct i n 2009. Pentru o cifr de afaceri situat peste acest nivel, firma va putea s ob in profit din activitatea financiar.
Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) este de 1.286.698 RON. Pentru a ob ine
profit din activitatea financiar compania va trebui s realizeze o cifr de afaceri a crei valoare s se situeze peste nivelul pragului de rentabilitate financiar.
Prghiei financiare (Pf)
Raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indic faptul c rata autonomiei financiare a ntreprinderii este bun, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii.
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) are o valoare negativ n anul 2008, ceea ce
indic faptul c firma nu a realizat profit net din capitalurile proprii angajate n activit ile sale. n
46
anul 2009 ns, Rfin este pozitiv i indic faptul c firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate n activit ile sale.
Valoarea rentabilit ii economice (Rec) este negativ n anul 2008 i n anul 2009; pentru ca firma
s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilit ii economice s fie pozitiv i superioar ratei infla iei .
Valoarea efectului de prghie financiar a ndatorrii (Epf) (eficien a ndatorrii asupra rentabilit ii financiare) indic faptul c ndatorarea are un efect negativ asupra rentabilit ii
financiare a firmei deci se manifest efectul de mciuc. n acest caz, rentabilitatea financiar este o func ie descresctoare de gradul de ndatorare iar ndatorarea firmei deterioreaz performan ele acesteia fiind necesar minimizarea raportului Dat fin / Cap proprii.
C) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment Fondul de rulment (FR) indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichidit i poten iale pe
termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare firma se afl ntr-o situa ie favorabil n ceea ce privete solvabilitatea fiind n msur sa achite datoriile scadente ea dispunnd n plus de un stoc tampon de lichidit i poten iale.
Rata lichidit ii (solvabilit ii) generale (RLG) RLG > 1, ceea ce semnific existen a unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei s fac fa unor evolu ii imprevizibile. Valoarea supraunitar a ratei arat c cel pu in pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
Rata lichidit ii (solvabilit ii) par iale (RLP) reflect o situa ie favorabil, firma putndu-i onora
datoriile pe termen scurt din crean e i disponibilit i.

mic iar aceasta indic faptul c firma nu poate achita ntr-un termen foarte scurt, chiar imediat datoriile scadente. Pentru anul 2009 SC Delta SA a ob inut o amnare la plat cu ase luni a datoriilor scadente.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman Func ia scor indic faptul c firma se afl ntr-o zon lipsit de amenin area falimentului.
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder
Func ia scor pentru anul 2008, indic faptul c situa ia companiei este dificil, riscul de faliment fiind de peste 90%. Pentru anul 2009, valoarea func iei scor arat c situa ia companiei este foarte bun, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
47
Observm c evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor, n cazul SC Delta SA a generat dou rezultate diferite: pe de o parte, conform modelului Altman, SC Delta SA se afl ntr-o zon lipsit de amenin area falimentului ns, conform modelului Conan i Holder, situa ia companiei este dificil, riscul de faliment fiind de peste 90%. Aceste rezultate diferite se datoreaz faptului c func ia scor Altman a fost creat pe modelul economiei americane iar func ia elaborat de Conan i Holder a fost creat n condi iile economiei franceze. Aceasta ne ndrept ete s subliniem nc o dat faptul c n evaluarea riscului trebuie s se in cont i de principalii factori cu caracter economic i social din mediul firmei, factori ce pot influen a performan ele/rezultatele acesteia m rind astfel gradul de acurate e al previzionrii; ne referim aici la variabile cu caracter macroeconomic, de pia , calitative cum sunt calitatea managementului, calitatea produselor, tendin a pie ei, cota de pia , nivelul de pregtire al for ei de munc, etc [MAN10]. Iat de ce simpla aplicare a func iilor scor nu este de n anumite cazuri suficient pentru a evalua cu exactitate riscul de faliment al unei firme, analistul trebuind s interpreteze datele innd cont de situa ia de ansamblu a firmei.
Analiznd datele de mai sus observm c, n timp, cifra de afaceri realizat de societatea Delta SA a avut o evolu ie relativ constant atingnd nivelul maxim n anul 2003. ncepnd cu anul 2008 ns, datorit crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a sczut pentru ca n anul 2009 s se situeze sub pragul de rentabilitate. n ceea ce privete rezultatul exerci iilor financiare, valoarea maxim a profitului a fost nregistrat n anul 2007 pentru ca n 2008 ns, firma s ncheie exerci iul financiar cu pierdere. n anul 2009, SC Alpha SA ncheie anul cu profit ns unul relativ mic rezultat nu din activitatea de exploatare ci din activitatea financiar ca urmare a anulrii provizioanelor constituite n contabilitate pentru deprecierea titlurilor de plasament. Analiznd per ansamblu situa ia firmei, se constat un risc de exploatare major, cifra de afaceri situndu-se sub nivelul pragului de rentabilitate att n 2008 ct i n 2009 iar valorile indicelui de securitate (Is ) a firmei sunt negative. De asemenea, rentabilitatea economic (Rec) are valori negative att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009. Pentru ca firma s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilit ii economice s fie pozitiv i superioar ratei infla iei. Prin urmare se impune gsirea unor strategii de redresare a firmei: astfel, conform politicii n domeniul calit ii, pentru a doua parte a anului 2010 (trimestrele III i IV) este propus ndeplinirea urmtoarelor obiective:
48
certificarea sistemului de management al calit ii conform SR EN ISO 9001: 2008; introducerea de noi tehnologii de sudur: procedeu de sudur MIG MAG; extinderea segmentului de pia prin promovarea imaginii firmei; mbunt irea condi iilor de munc n cldirea administrativ prin asigurarea nclzirii centralizate. Totodat, managementul companiei inten ioneaz s mute (s concentreze) toat activitatea ntrun spa iu mai mic (se urmrete reducerea cheltuielilor pentru utilit i i mbunt irea controlului produc iei) i s nchirieze spa iile pe care le de ine altor agen i economici astfel: sub form de spa ii pentru birouri; sub form de hale industriale utilizabile pentru: produc ie, depozite, sli de expozi ie, etc, acestea fiind situate ntr-o zon cu acces la re eaua de drumuri na ionale. SC Delta SA va trebui s i concentreze eforturile n vederea nnoirii permanente a produselor, a ptrunderii pe noi pie e, corelate cu intensificarea preocup rilor pentru asigurarea unui poten ial tehnic i uman care s corespund exigen elor unei competi ii tot mai intense.
5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil S.C. Beta S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercial real (microntreprindere) cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Beta SRL n scopul p strrii confiden ialit ii datelor. Societatea a fost nfiin at n anul 1992 iar produsele realizate sunt certificate de ICECON CERT Bucureti n ceea ce privete conformitatea calit ii acestora conform prevederilor Directivei 89/106/CEE i a Legii nr.608/2001 privind evaluarea conformit ii produselor. ICECON CERT atest faptul c produsele realizate de SC Beta SRL sunt supuse de productor ncercrilor ini iale, unui control al produc iei n sta ia de sortare precum i ncercrilor suplimentare pe eantioane prelevate de la locul produc iei dup un plan de ncercri prestabilit. SC Beta SRL are implementat un sistem de management al calit ii (sunt elaborate politica n domeniul calit ii, manualul calit ii, proceduri de sistem, proceduri de lucru) care ns, pn n prezent, nu a fost certificat de organele abilitate.
49
n ceea ce privete cifra de afaceri, evolu ia n timp a acesteia este prezentat n figura 5.16:
2.500.000 C ifr a d e afacer i (R ON)
2.000.000
1.500.000
1.000.000
500.000
0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
900.000 Rezultatul net (RON) 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 0 -100.000 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
Numr mediu salaria i 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0
19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
Figura 5.31 Evolu ia numrului mediu de salaria i

50
Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea desfaurat de SC BETA SRL 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.f]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apari iei de dificult i, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agen ia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va men ine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societ ile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp. ns, situa ia economic tinde s fie instabil la nivel mondial datorit crizei financiare globale astfel nct, indiferent de zona geografic n care o firm i desfoar activitatea, managementul va trebui s gestioneze eficient evenimentele imprevizibile ce pot ap rea.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic Valoarea pragului de rentabilitate economic (CApr - cifra de afaceri prag)
SC Beta SRL are o cifr de afaceri situat cu mult peste pragul de rentabilitate, societatea fiind profitabil.
Valoare indicelui de securitate (Is) indic faptul c marja de securitate a firmei este bun. Valoarea indicatorului de pozi ie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
arat c flexibilitatea firmei este destul de ridicat deci riscul de exploatare este mic, firma avnd capacitatea de a se adapta la cerin ele pie ei.
Valoarea indicatorului de pozi ie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
indic faptul c firma se afl ntr-o situa ie confortabil; cifra de afaceri real depete cu 96,61% respectiv 51,91% cifra de afaceri corespunztoare pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploatrii) Ke
Cifra de afaceri realizat de SC Beta SRL este destul de ndeprtat fa de pragul de rentabilitate ceea ce face ca valoarea coeficientului de elasticitate s fie mic deci riscul de exploatare este redus.
B) Evaluarea riscului financiar Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF)
Cifra de afaceri realizat de SC Beta SRL este situat peste acest nivel PMF deci firma este eligibil pentru a ob ine profit din activitatea financiar.
Valoarea prghiei financiare (Pf) att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009 este de 0,00
ntruct firma nu nregistreaz datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confrunt cu riscul financiar ns nici nu beneficiaz de efectul de prghie financiar al ndatorrii, valoarea firmei neputnd fi crescut pe aceast cale.
51
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) indic faptul c firma realizeaz profit net
din capitalurile proprii angajate n activit ile sale; ns n 2009 rentabilitatea financiar a capitalului propriu a fost cu 25,84% mai mic dect n 2008.
Valoarea rentabilit ii economice (Rec) se situeaz peste rata infla iei ceea ce face ca firma s
nregistreze o cretere real .

Efectul de prghie financiar a ndatorrii (Epf) (eficien a ndatorrii asupra rentabilit ii financiare) este de 0,00 att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009 datorit faptului c firma nu
are datorii financiare.

C) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment Fondul de rulment (FR) indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichidit i poten iale pe
termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare, firma se afl ntr-o situa ie favorabil n ceea ce privete solvabilitatea fiind n msur s achite datoriile scadente ea dispunnd n plus de un stoc tampon de lichidit i poten iale.
Rata lichidit ii (solvabilit ii) generale (RLG) (RLG > 1) ceea ce semnific existen a unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei s fac fa unor evolu ii imprevizibile. Valoarea supraunitar a ratei arat c cel pu in pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
ridicat att n 2008 ct i n 2009 (RLI > 0,3).

C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman n urma aplicrii func iei scor a rezultat c firma se afl ntr-o zon lipsit de amenin area falimentului. Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder Func ia scor indic faptul c situa ia companiei este bun, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
Analiznd datele de mai sus observm c, n timp, cifra de afaceri realizat de societatea Beta SRL a nregistrat o cretere constant (exceptnd anul 2001) atingnd nivelul maxim n anul 2008. n anul 2009 ns, datorit crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a sczut, fiind cu circa 33% mai mic dect cea realizat n anul 2008 dar nesitundu-se sub pragul de rentabilitate. n ceea ce privete rezultatul exerci iilor financiare, valorile maxime ale profitului au fost nregistrate n anii 2003 i 2008. ntr-un singur an (2001), SC Beta SRL a ncheiat exerci iul financiar cu pierdere
52
datorit unei concuren e neloiale pe pia a materialelor de construc ii. Referitor la numrul mediu de salaria i acesta a fost relativ constant de-a lungul timpului, cu excep ia anului 2002, cnd, ca urmare a dificult ilor ntmpinate n anul 2001, managementul societ ii a luat hotrrea de a reduce numrul de personal pn la redresarea firmei, lucru care se ntmplat relativ repede astfel nct ncepnd din 2003 firma i-a mrit progresiv numrul de angaja i. n urma evalurii riscurilor, pentru SC Beta SRL rezult un nivel sczut al lor att n ceea ce privete riscul economic (de exploatare), financiar ct i riscul de faliment. Cu toate acestea, managementul SC Beta SRL este contient c riscuri imprevizibile pot apare n orice moment mai ales n contextul crizei economice actuale. Astfel, managementul companiei inten ioneaz ca terenul rezultat n urma exploatrii s fie amenajat i introdus n circuitul turistic, compania putnd intra astfel pe o nou ni de pia . De asemenea, SC Beta SRL inten ioneaz s construiasc o instala ie de generare a curentului electric din surse de energie regenerabil (eolian, solar - fotovoltaic, geotermal). n acest sens, firma a realizat un studiu pe durata unui an zile cu privire la construc ia unei instala ii eoliene ns s-a constat c energia vntului nu este suficient pentru a dezvolta un astfel de sistem. Prin urmare, firma dorete s se ndrepte spre celelalte surse de energie regenerabil. Conform politicii n domeniul calit ii, SC Beta SRL dorete s devin un nivel de referin pentru clien ii i furnizorii si iar numele su s devin un echivalent al calit ii n domeniul produselor de carier pentru betoane, mixturi asfaltice i straturi de fundare. Pentru aceasta, administratorul i-a stabilit ca obiectiv pentru viitorul apropiat certificarea sistemului de management al calit ii att pentru carier ct i pentru sta ia de sortare. n func ie de evolu ia sectorului construc iilor se va aborda gestiunea calit ii prin prisma unui sistem de management al calit ii totale, integrat i/sau reengineeringul ntreprinderii.
6. CONCLUZII GENERALE, CONTRIBU II PERSONALE, DEZVOLTRI VIITOARE I MODALIT I DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETRII
6.1 Concluzii generale
Prezenta tez de doctorat se nscrie pe linia preocuprilor na ionale i interna ionale n domeniul cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale. Rezultatele cercetrilor teoretice i aplicative efectuate pe parcursul elaborrii prezentei teze de doctorat permit eviden ierea urmtoarelor concluzii:
53
n prezent, cele mai multe decizii se iau n condi ii de risc i incertitudine iar insuficienta cunoatere a acestora explic ntr-o anumit msur diferen ele ntre rentabilitatea diverselor proiecte de afaceri. n economia de pia orice afacere prezint riscuri mai mari sau mai mici a cror acceptare/asumare trebuie s aib loc n cuno tin de cauz, n raport cu ctigurile ce se pot ob ine: riscurile specifice afacerii n cauz trebuie s fie bine cunoscute n prealabil, identificate, analizate, evaluate, gsindu-se msuri i solu ii de prevenire a consecin elor acestora. n ceea ce privete evaluarea riscului, n activitatea practic exist dou pericole: - subevaluarea riscului (mergnd pn la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce poate duce la desfurarea unor activit i deosebit de riscante, cu consecin e negative asupra rezultatelor firmei - supraevaluarea riscului, care poate bloca ini iativele, ritmul de afaceri i ob inerea de profituri; pruden a exagerat frneaz dezvoltarea i progresul n economia de pia . n contextul actual al creterii complexit ii mediului de afaceri, evaluarea corect a riscurilor precum i construirea unei strategii eficiente de gestionare a acestora trebuie s se transforme din simple op iuni ale echipelor manageriale n practici de afaceri indispensabile pentru reu ita pe termen lung a ntreprinderii. Atitudinea fa de risc variaz de la un individ la altul, ea depinznd n mare msur de mrimea riscului, de nivelul ierarhic la care se afl managerul dar i de natura resurselor implicate. Cu ct firma se afl ntr-o situa ie economico-financiar mai bun cu att este posibil asumarea unor riscuri mai mari cu probabilit i de ob inere a unor rezultate (ctiguri) superioare fiind ns necesar existen a unor resurse de compensare n caz de eec. Sistemul tradi ional de asigurare a calit ii, bazat pe detectarea produselor defecte nu mai este adecvat cerin elor actuale; astfel, n condi iile creterii exigen elor clien ilor cu privire la calitate, a scderii perioadei de proiectare i lansare pe pia a produselor este imperios necesar s existe o planificare sistematic a calit ii. Calitatea are un caracter dinamic att datorit restructurrii, modernizrii ct i promovrii progresului tehnic pe de o parte iar pe de alt parte datorit exigen elor tot mai nalte ale consumatorilor cu privire la calitate n condi iile actuale de intensificare a concuren ei, companiile vor trebui s devin tot mai competitive aceasta nsemnnd s satisfac necesit ile i ateptrile consumatorilor, s
54
reduc costurile i s creasc cantit ile de produse oferite pe pia fr a aduce vreun prejudiciu calit ii. Calitatea se construiete pas cu pas, ea nu se controleaz ci se planific, ea se realizeaz i se mbunt ete continuu. mbunt irea continu a calit ii face posibil ameliorarea performan elor indicatorilor de eficien economic a cror evolu ie este strns legat de eficien a managementului firmei Atingerea i men inerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deteriorarea calit ii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic. Un management eficient al corela iei calitate-risc poate asigura o calitate superioar a produsului prin furnizarea de mijloace proactive de identificare i control a poten ialelor probleme cu privire la calitatea produselor fabricate. Gestionarea corela iei risc - calitate trebuie s conduc la elaborarea unei strategii a calit ii
i implicit a riscului, la stabilirea metodelor adecvate de informare, msurare, analizare i
control a calit ii n condi ii de risc i incertitudine.
6.2 Contribu ii personale

Rezultatele cercetrilor teoretice, a studiilor de caz efectuate pe parcursul elaborrii prezentei teze de doctorat permit eviden ierea urmtoarelor contribu ii personale: S-a realizat o analiz critic asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale industriale; S-a sintetizat baza teoretic a conceptului de management integrat calitate-risc precum i aspectele referitoare la modul de abordare al acestuia; A fost realizat un studiu teoretic privind calitatea produselor industriale cu accent pe caracteristicile de calitate ale acestora, factori de influen , indicatori de apreciere a calit ii; S-au prezentat n sintez metodele i tehnicile de mbunt ire continu a calit ii; S-a elaborat un studiu teoretic privind metodele i tehnicile de optimizare a deciziilor n condi ii de risc i incertitudine; S-au elaborat strategii de prevenire a riscurilor ce pot interveni n activit ile desfurate de societ ile comerciale cu profil industrial; S-au prezentat contribu iile teoretice privind proiectarea i implementarea sistemului de management al calit ii n cadrul unei societ i comerciale cu profil industrial;
55
S-au prezentat studii i contribu ii privind analiza previzional a riscului n calitate, accentul punndu-se pe metodele de planificare sistematic a calit ii ; S-au prezentat n sintez, metodele i tehnicile de evaluare a riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial la nivel macroeconomic i microeconomic; S-a realizat o regrupare a principalelor categorii de riscuri dup func iile societ ilor comerciale cu profil industrial; S-a stabilit o echip complex de evaluare a riscurilor cu scopul de a nltura dificult ile aprute n practic; A fost elaborat o aplica ie soft utilizat n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial; Au fost efectuate trei studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ i comerciale cu profil industrial: dou societ i aflate n dificultate iar una profitabil
6.3 Dezvoltri viitoare n domeniul abordat

Rezultatele teoretice i studiile de caz efectuate n cadrul tezei de doctorat pot conduce n viitor la dezvoltarea urmtoarelor direc ii de cercetare: Implementarea pe scar larg a managementului integrat calitate-risc cu accent pe planificare, control, monitorizare, evaluare i mbunt ire continu; Utilizarea indicatorilor de evaluare a riscurilor pentru fiecare categorie de risc astfel nct rezultatele i performan ele organiza iei s fie ct mai fidel eviden iate; Implementarea pe scar larg a aplica iei soft (prezentate n capitolul 4) pentru evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc; Evaluarea proceselor prin control statistic pe baza fielor de control care s asigure interven ia n timp util asupra procesului analizat, prevenindu-se astfel apari ia neconformit ilor; Abordarea multidimensional a modelrii i evalurii riscului: utilizarea modelelor de decizie matriceal tip Markov, utilizarea metodelor de ajustare exponen ial (exponential smoothing) cum este cea de tip R. K. Brown, utilizarea procedurilor de fuzzyficare cu ajutorul crora se va urmri ob inerea celei mai mici abateri de la obiective n condi iile suplimentrii disponibilit ii de resurse cu cele mai mici cantit i posibile.
56
6.4 Modalit i de valorificare a rezultatelor cercetrii

Rezultatele cercetrilor efectuate pe parcursul elaborrii i finalizrii tezei de doctorat au fost valorificate prin publicarea unui numr de 21 de lucrri, dup cum urmeaz: 5 lucrri tiin ifice publicate n volumele unor manifestri tiin ifice interna ionale cotate
ISI: [MAN10], [DCM10], [PCM10], [MAN09b], [BEM09]
10 lucrri tiin ifice publicate n volumele unor manifestri tiin ifice interna ionale din ar
i strintate: [MAN09c], [MAN09d], [MAN09f], [MAN09g], [MAN09i], [RMM09],
[MAN08a], [MAN08e], [MAN08f], [MAN08h] 3 lucrri tiin ifice publicate n reviste de specialitate de circula ie interna ional: [MAN10a], [MAN10b], [MAN09e] 3 lucrri tiin ifice publicate n reviste de specialitate de circula ie na ional: [MAN08b], [MAN08c], [MAN08g].
57
BIBLIOGRAFIE
1. [ALT02] ALTMAN, Edward I. Revisiting Credit Scoring Models in a Basel II Environment, Credit Risk, Credit Rating: Methodologies, Rationale and Default Risk, London Risk Books, 2002 2. [ALT68] ALTMAN, Edward I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. Blackwell Publishing, American Finance Association, Journal of Finance, Vol.23, No.4, September 1968 3. [BAD06] BADEA, Florica. Managementul produc iei. Bucureti, Editura ASE, 2006, ISBN 973-594-828-1 4. [BAL92] BALLADA, S. Outils et mecanismes de gestion financiare. Paris, Maxima,1992 5. [BAP03] BRSAN-PIPU, Nicolae, POPESCU, Ion. Managementul riscului: concepte, metode, aplica ii. Braov,Editura Universit ii Transilvania,2003, ISBN 9736351807 6. [BEM09] BEGU, Liviu, MNDRU, Lidia . Quality Improvement Comparative Analysis, 4th International ISI Conference on Business Excelence, Academy of Economic Studies Bucharest, Transilvania University Brasov, Infomarket Publishing House, October 2009, ISBN 978-973-1747-11-8. 7. [BLB09] BUZATU, Constantin, LEPDTESCU, Badea, BLCESCU, Adriana, DUMITRACU, Adela Eliza, MIHAIL Lauren iu Aurel, DI U Valentin, ENESCU, Ioan. Bazele teoretice i aplicative ale superfinisrii n construc ia de maini. Braov. Editura Universit ii Transilvania, 2009, ISBN 978-973-598-490-8 8. [CEN99] CENU, Gheorghe. Teoria probabilit ilor i statistica matematic.Bucureti, Editura ASE, 1999, ISBN 973-9462-18-9 9. [CNO00] COEA, Mircea, NASTOVICI, Lumini a, OPREI, Ion. Politici microeconomice de evaluare a riscului. Braov, Editura Lux Libris, 2000, ISBN 973-9428-18-2 10. [DCM10] DAVID, Nicoleta, CRSTEA, Claudia-Georgeta, PTRACU, Lucian, RA IU, Ioan-Gheorghe, MNDRU, Lidia. Building Solutions for Web Personalization, 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases, (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, February 2010, ISBN 978-960-474-154-0 11. [DOH00] DOHERTY, Neil A. Integrated Risk Management: Techniques and Strategies for Reducing Risk. McGraw Hill, New York, USA, 2000, ISBN 0-07-135861-7 12. [DRA03] DRAGOT, Victor i colectiv. Management financiar. Vol.1, Bucureti, Editura Economic, 2003, ISBN 973-590-841-7
58
13. [FEI86]
FEIGENBAUM, Armand V. Total Quality Control. 3rd Edition, McGraw-Hill, Singapore, 1986
14. [FMP04] FILIP, Natalia, MORARIU C.Olimpiu, POPESCU, Ion. Ingineria i managementul calit ii. Braov, Tipografia Universit ii Transilvania, 2004, ISBN 973-635-271-4 15. [FPO04] FILIP, Natalia, POPESCU, Ion. Managementul calit ii. Braov, Tipografia Universit ii Transilvania, 2004. 16. [GAR09] GARVEY, Paul R. Analytical Methods for Risk Management: A Systems Engineering Perspective. Taylor & Francis Group,USA, 2009,ISBN 9781584886372 17. [GOR06] GHEORGHIU, Alexandru, ORFESCU, Dorina. Analiza riscurilor n activitatea ntreprinderii i strategii de prevenire. Bucureti, Editura ASE, 2006 18. [ISM03] ISAIC-MANIU, Irina. Msurarea i analiza statistic a riscului n Romnia. Bucureti, Editura ASE, 2003, ISBN 973-594-312-3 19. [KEL90] KELADA, Joseph. La gestion integrale de la qualite. Pour une qualite totale, Editions Quafec, Quebec, 1990 20. [MAN10] MNDRU, Lidia, KHASHMAN, Adnan, CRSTEA, Claudia-Georgeta, DAVID, Nicoleta, PTRACU, Lucian, "The Diagnosis of Bankruptcy Risk Using Score Function", 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases (AIKED'10), World Scientific and Engineering Academy and Society (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN 978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109 21. [MAN10a] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Corela ia calitate-risc n procesele economico-industriale, revista Meridian Ingineresc, Editura Universit ii Tehnice a Moldovei, nr.1, 2010, Chiinu, ISSN 1683-853X 22. [MAN10b] Mndru Lidia , Lucian Ptracu. Avoiding Quality Risks Through Forecasting Analysis, revista Meridian Ingineresc, Editura Universit ii Tehnice a Moldovei, nr.2, 2010, Chiinu, ISSN 1683-853X 23. [MAN09] MNDRU, Lidia. Cercetri teoretice i aplicative privind evaluarea riscului n activitatea societ ilor comerciale industriale. Referat II, Doctorat, Universitatea Transilvania, Braov, 2009 24. [MAN09a] MNDRU, Lidia. Elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ilor comerciale industriale. Referat III, Doctorat, Universitatea Transilvania, Braov, 2009 25. [MAN09b] MNDRU Lidia, HRLAB, Alina, CAMARDA Adina Liana. Indicators used to measure the quality of products, Creativity and Management International ISI
59
Conference New Face of TMCR, Technical University of Moldavia-Chiinu, Gh. Asachi Technical University of Iai,May 2009,Chiinu, ISBN 9789975451154 26. [MAN09c] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian, Ra iu Ioan-Gheorghe. Methods and Techniques for Continuous Quality Improvement, Managerial Economics and Accounting Management for NATO Armies International Conference, University of Defense, Brno, Czech Republic, 2009, ISBN 978-80-7231-624-3 27. [MAN09d] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Quality Improvement. Comparative Analysis Between Kaizen Strategy and Strategy of Innovation, The 33rd Annual Congress of The American Romanian Academy of Arts and Sciences, Proceedings Volume I, Polytechnic International Press, Montreal, Quebec, Canada, 2009, ISBN 978-2-553-01433-8 28. [MAN09e] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Optimizarea deciziilor n condi ii de risc
i incertitudine, revista Meridian Ingineresc, nr.2, Editura Universit ii Tehnice
a Moldovei, 2009, Chiinu, ISSN 1683-853X, pp.78-81 29. [MAN09f] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Strategii de prevenire a riscurilor ce pot interveni n comer ul interna ional
otop e
cu
produse
alimentare
( Topobe Probleme
pepeeh
Pcb
Mo
cxo t
oboctbehh
Tobapam),
Simpozionul
Interna ional
economice ale ramurilor prelucrtoare ale Complexului Agro-Industrial, Universitatea de Stat din Mogilev, Republica Belarus, mai 2009, ISBN 9854762939 30. [MAN09g] MNDRU,
Lidia , MNDRU,
Eduard-Cristian.
Auditul sistemului de
management al calit ii. Metodologie aplicativ pentru companiile ce activeaz n sectorul agroalimentar ( Mehemehta B Oact pept mo eca), lucrare n limba rus, Simpozionul Interna ional Probleme economice ale ramurilor prelucrtoare ale Complexului Agro-Industrial, Universitatea de Stat din Mogilev, Republica Belarus, mai 2009, ISBN 985-476-293-9 31. [MAN09h] MNDRU, Lidia. Economie european. Editura Universit ii Tehnice a Moldovei, Chiinu, Republica Moldova, 2009, carte aflat n biblioteca Universit ii Libere Interna ionale din Chiinu, Republica Moldova (http://library.ulim.md/ro/servicii/intr_noi/09/mar.php#), ISBN 978-9975-45-107-9 32. [MAN09i] MNDRU, Lidia. Factorii critici n implementarea sistemului de management al calit ii totale, The Risk Economy and a Gamble Society International Symposium, George Bari iu University of Braov, Faculty of Economic Sciences,
60
Editura Didactic si Pedagogic Publishing House, october, 2009, ISBN 978973-30-2642-6, acreditat CNCSIS. 33. [MAN08] MNDRU, Lidia. Stadiul actual al cercetrilor n domeniul managementului calit ii societ ilor comerciale cu profil industrial, Referat I, Doctorat, Universitatea Transilvania Braov, 2008 34. [MAN08a] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Kaizen strategy: characteristic features and implementation possibilities for European companies, Fourth International PhD, DLA Symposium, University of Pecs, Hungary, october 2008, ISBN 978-963-7298-27-1 35. [MAN08b] MNDRU, Lidia. Managementul riscului i al timpului n cadrul proiectelor, Buletinul tiin ific al UGB Braov, Editura Omnia UNI S.A.S.T, Braov, octombrie 2008, ISSN 1223-1282 36. [MAN08c] MNDRU, Lidia. Managementul resurselor financiare una din premisele pentru buna desfurare a unui proiect, Buletinul tiin ific al UGB Braov, Editura Omnia UNI S.A.S.T, Braov, mai 2008, ISSN 1223-1282 37. [MAN08d] MNDRU, Lidia. Rolul Comisiei Europene n politica de concuren , n volumul Studii Europene. Analize multidimensionale, Editura Lumen, Iai, 2008, ISBN 978-973-166-031-8 38. [MAN08e] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. The Evolution of Quality Concept, The 15th GBU-IC on Control, Development and Applied Informatics in Business and Economics Symposium, George Bari iu University of Braov, Faculty of Economic Sciences, Didactica and Pedagogica Publishing House, november, 2008, ISBN 978-973-30-2393-7 39. [MAN08f] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Dinamica sistemelor de calitate, Simpozionul Interna ional al Clubului Economitilor Braoveni, Editura Didactic
i Pedagogic, november, 2008, ISBN 978-973-30-2473-6
40. [MAN08g] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Riscul i factorii determinan i ai acestuia n afacerile economice interna ionale, revista Convorbiri Economice, nr.11, Editura Ecran Magazin, noiembrie 2008, ISSN 1582-3555 41. [MAN08h] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Corela ia ntre atitudinea fa de risc i func ia de utilitate, Simpozionul Interna ional al Clubului Economitilor Braoveni, Editura Didactic i Pedagogic, november,2008, ISBN 978-973-302473-6
61
42. [MAS06] MASAAKI, Imai. Apply Kaizen successfully. The structure defines the flexibility of a company. Kaizen Forum Magazine. Global Edition 06/2006. Switzerland, Kaizen Institute, quoted 9th of sept 2008, http://www.kaizen.com 43. [MOR06] 44. [NIC05] 45. [NIV99] MORARIU, C.Olimpiu. Sistemul de management al calit ii. Braov, Editura Universit ii Transilvania, 2006,ISBN (10)973-635-738-4,(13)978-973-635-738-1 NICULESCU, Maria. Diagnostic global strategic. Vol.2, Bucureti, Editura Economic, 2005, ISBN 973-590-722-4 NICOLESCU, Ovidiu, VERBONCU, Ion. Management. Bucureti, Editura Economic, 1999, ISBN 973-590-164-1 46. [OLA00] OLARU, Marieta i colectiv. Tehnici i instrumente utilizate n managementul calit ii. Bucureti, Editura Economic, 2000, ISBN 973-590-256-7 47. [OKS05] OPREAN, Constantin, KIFOR, Claudiu, Vasile, SUCIU, Octavian. Managementul integrat al calit ii. Sibiu, Editura Universit ii Lucian Blaga din Sibiu, 2005, ISBN 973-739-034-2 48. [OPV06] OPREAN, Constantin, VANU, Alina. Dic ionar explicativ pentru tiin i tehnologie. Magementul integrat al calit ii. Bucureti, Editura AGIR, 2006, ISBN 973-720-044-6 49. [PAP02] PALERIU, Eugenia, POPESCU, Maria. Managementul calit ii. Braov, Editura Infomarket, 2002, ISBN 973-8204-22-4 50. [PAT07] PATRICHE, Cezar Flavian. Cercetri privind managementul integrat calitate-risc n restructurarea tehnico-economic a societ ilor comerciale, Tez de doctorat, Braov, Universitatea Transilvania, 2007 51. [PCM10] PTRACU, Lucian, CRSTEA, Claudia-Georgeta, RA IU, Ioan-Gheorghe,
MNDRU, Lidia, PARASCHIVESCU, Andrei Octavian, RADU, Florin.
Determination of Cash Flows by Type of Activity, 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases (AIKED'10), World Scientific and Engineering Academy and Society (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN 978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109 52. [PDA04] POPESCU, Maria, DASCLU, Adrian, ALBU, Ruxandra Gabriela. Management. Braov, Editura Infomarket, 2004, ISBN 973-8204-64-x 53. [PIS02] PILEAG, Ana. Diagnosticul financiar al ntreprinderii. Teorie i aplica ii. Bucureti, Editura Matrix Rom, 2002, ISBN 973-685-419-1
62
54. [RMM09] RA IU, Ioan-Gheorghe, MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Criteria for Assessment of the Web Sites Containing Financial and Accounting Information, Managerial Economics and Accounting Management for NATO Armies International Conference, University of Defense, Brno, Czech Republic, 2009, ISBN 978-80-7231-624-3 55. [SAV54] 56. [STA00] SAVAGE, Leonard. The Foundations of Statistics. John Wiley and Sons, New York, 1954 STANCIU, Costel. Managementul calit ii - Analiza reflectrii calit ii produselor n performan ele economico-financiare ale ntreprinderii. Bucureti, Editura ASE, 2000, ISBN: 973-8127-45-9 57. [STA03] 58. [VAC90] STAMOU, Theofanis. Integrated Management Systems: Theory and Practice, University of East England, 2003 VACHETTE, J.L., Amelioration continue de la qualite. S.P.C., Les Editions dOrganisation, Paris, 1990, ISBN 2-7081-1151-5. 59. [VNM44] VON NEUMANN, John, MORGENSTERN, Oskar. Theory of Games and Economic Behaviour, Princeton University Press, Princeton, New Jersey, 1944 60. [WOO05] WOOD, John C., WOOD Michael C. Joseph M. Juran: Critical Evaluations in Business and Management. Routledge, Oxon, UK, 2005, ISBN 0-415-32571-4 61. [ZOP98] 62. [***04] 63. [***01] 64. [***01a] 65. [***00] 66. [***95] 67. [***94] 68. [www.a] 69. [www.b] 70. [www.c] 71. [www.d] 72. [www.e] 73. [www.f] ZOPOUNIDIS, Constantin. Operational Tools in The Management of Financial Risks, Kluwer Academic Publishers, USA, 1998, ISBN 0-7923-8055-x, pp.92-103 ISO 1002: 2004 The International Customer Satisfaction Standard SR EN ISO 9001:2000. Sisteme de management al calit ii. Cerin e Project Risk Management. Risk Management SIG Committee, 2001 SR EN ISO 9000:2000. Sisteme de management al calit ii. Principii fundamentale
i vocabular
Potential Failure Mode and Effect Analysis (FMEA). Chrysler Corporation, Ford Motor Company and General Motors Corporation, 1995 EN ISO 8402:1994. Quality management and quality assurance. Vocabulary http://apt1.mfinante.ro http://www.best-management-practice.com http://www.constructionrisk.com/ http://www.iso.org/iso http://www.standardandpoors.com/ http://v3.moodys.com 63
CONTENTS
Thesis/ Summary
Preface................................................................................................................................ Contents............................................................................................................................. Introduction........................................................................................................................ 1. CONSIDERATIONS ON CURRENT STAGE OF RESEARCHES ON RISK EVALUATION IN A QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES..................... 1.1 Theoretical considerations on quality management..................................... 1.1.1 The evolution of quality concept. Current guidance in defining quality... 1.1.2 The evolution of quality management system........................................... 1.1.3 Quality management system under ISO 9000 standards........... 1.1.4 The documentation of quality management system................................... 1.1.5 Quality control........................................................................................... 1.1.6 Certification and accreditation of quality management system................. 1.2 Aspects regarding risk management.............................................................. 1.2.1 Risk: concepts and criteria for risk classification...................................... 1.2.2 Determinants of risk................................................................................... 1.2.3 The structure of risk management process................................................. 1.3 Aspects regarding trading companies with industrial profile..................... 1.3.1 The concept of trading companies with industrial profile......................... 1.3.2 The industrial trading company as a system.............................................. 1.3.3 Functions of trading companies with industrial profile............................. 1.4The analysis of quality-risk correlation in economic-industrial processes.. 1.4.1 Definition of quality-risk correlation in economico-industrial processes.. 1.4.2 Methods for assessing uncertainty............................................................. 1.4.3 The concept of quality-risk integrated management.................................. 1.5 Conclusions....................................................................................................... 2. OBJECTIVES OF THE PhD THESIS................................................................ 2.1 Current trends of researches within the approached domain..................... 2.2 Delimitation of the research field................................................................... 2.3 Objectives of the PhD thesis........................................................................... 3. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS ON QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE ........................................................................ 3.1 The study of quality management for industrial trading companies.......... 3.1.1 Quality of industrial Products................................................................... 3.1.2 Methods and techniques for continuous quality improvement................. 3.2 The study of risk management for trading companies with industrial profile................................................................................................................ 3.2.1 Concepts regarding the management of industrial risk............................. 3.2.2 Organizations decisional system.............................................................. 3.2.3 Optimizing decisions under risk and uncertainty............................. 3.2.4 Risk prevention strategies........................................................ 3.3 Designing a quality-risk integrated management system for trading companies with industrial profile................................................................... 3.3.1 Stages of design and implementation of a quality management system within a trading company with industrial profile............................. 3.3.2 Critical factors in quality management system implementation...............
3/3 4/4 8/6 11/9 11/9 11/9 14/10 20/30/32/36/40/11 40/11 43/45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/102/27 105/106/28
106/28 110/29 64
3.3.3 Quality Risk Management........ 3.4 Conclusions.......... 4. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS IN THE RISK ASSESSMENT FOR THE ACTIVITY OF TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE......................................................................... 4.1 Macroeconomic risk assessment. Influence of country risk upon the activity of trading companies with industrial profile..................................... 4.1.1 Macroeconomic risk assessment................................................................. 4.1.2 Influence of country risk upon the activity of industrial trading companies................................................................................................ 4.2 Concept and assessment of microeconomic risk. Risk assessment methods for the activity of trading companies with industrial profile........ 4.2.1 Concept, influencing factors and indicators of economic risk assessment. 4.2.1.1 Economic risk: definition, influencing factors, typology........... 4.2.1.2 Indicators of economic risk assessment at the microeconomic level.. 4.2.2 Financial risk assessment ........................................................................... 4.2.2.1 Financial risk: concept, typology...................................................... 4.2.2.2 Indicators of financial risk assessment.............................................. 4.2.3 Companys global risk assessment in terms of economic and financial risk 4.2.4 Bankruptcy risk assessment........................................................................ 4.2.4.1 Bankruptcy risk: definition, general considerations......................... 4.2.4.2 Indicators of bankruptcy risk assessment ......................................... 4.2.5 Legal agreements risk assessment ............................................................ 4.2.5.1 Risks related to agreement obligations failure.................. 4.2.5.2 Risks related to purchasingsale contract......................................... 4.3 Risk evaluation team......................................................................................... 4.4 Regrouping the main categories of risk according to the functions of a trading company with industrial profile........................................................ 4.5 Software applications used for risk assessment in a quality-risk integrated management system for trading companies with industrial profile ............. 4.6 Conclusions......................................................................................................... 5. CASE STUDIES REGARDING RISK EVALUATION IN A QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE................................................ 5.1 Case studies regarding risk assessment for industrial trading company in difficulty........................................................................................................ 5.1.1 Case study at S.C. Alpha S.A................................................................... 5.1.2 Case study at S.C. Delta S.A.................................................................... 5.2 Case study regarding risk assessment for a profitable industrial trading company S.C. Beta S.A. .................................................................................. 6. GENERAL CONCLUSIONS, PERSONAL CONTRIBUTIONS, FUTURE DEVELOPMENTS AND VALORIFICATION METHODS OF RESEARCH RESULTS........................................................................................ 6.1 General conclusions......................................................................................... 6.2 Personal contributions..................................................................................... 6.3 Future developments........................................................................................ 6.4 Valorification methods of research results.................................................... REFERENCES....................................................................................................... RESTRICTED APENDIX........................................................................................
115/29 134/135/33 135/33 136/33
140/141/33 141/33 141/33
144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/166/166/168/37

168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/-
65
REZUMAT
Sistemul de management integrat calitate-risc reprezint un concept organiza ional i de management orientat ctre viitor. El are la baz ideea de dezvoltare a unor sisteme de management preventiv care s permit o gestionare eficient a activit ilor organiza iei. Dup cum rezult din prezenta tez, integrarea a dou sau mai multe sisteme de management ntr-un sistem de management integrat prezint urmatoarele avantaje: simplificarea sistemelor de management deja existente; creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte; optimizarea consumului de resurselor utilizate; reducerea costurilor de men inere a mai multor sisteme de management. n urma studiilor de caz efectuate, putem concluziona c, n ceea ce privete evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial, n activitatea practic exist dou pericole: supraevaluarea riscului, care poate bloca ini iativele, ritmul de afaceri i ob inerea de profituri; pruden a exagerat frneaz dezvoltarea i progresul n economia de pia ; subevaluarea riscului (mergnd pn la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce poate duce la desfurarea unor activit i deosebit de riscante, cu consecin e negative asupra rezultatelor firmei.
SUMMARY
Quality-risk integrated management system represents an organizational and a management concept which is future-oriented. It is based on the idea to develop preventive management systems that enable efficient control upon companys activities. As a result of this PhD thesis, the integration of two or more management systems in an integrated management system presents the following advantages: simplify the existing management systems; increase the benefits of each system; optimize the consumption of used resources; reduce the costs of maintaining multiple management systems. Following the case studies, we conclude that, in terms of risk assessment, in practical work there are two menaces: - overstatement of risk, which can block initiatives, the pace of business and gain of profit; excessive caution hinders the development and progress in market economy; - underestimation of risk (ranging up to ignore or minimize it) which can lead to pursuit of very risky activities, with negative consequences on business results.
66
CURRICULUM VITAE INFORMA II PERSONALE Nume Telefon E-mail EXPERIEN PROFESIONAL MNDRU LIDIA 0724963002 lidia.mandru@gmail.com Cercettor asociat al Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cipru Lector universitar Universitatea George Bari iu Braov. Asistent universitar la Universitatea George Bari iu Braov. Cenzor al S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braov. Economist la S.C.ROMAN S.A. Braov avnd din anul 2002 func ia de ef birou Credite, Impozite i Asigurri i adjunct ef serviciu FinanciarTrezorerie. STUDII
Ian. 2010 - prezent Mart.2008 - prezent Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
EDUCA IE
oct. 2007- prezent 1992 - 1997
Universitatea Transilvania Braov - doctorat Universitatea Transilvania Braov, Facultatea de tiin e Economice, specializarea Rela ii Economice Interna ionale, cursuri de zi
SPECIALIZRI, CURSURI DE PERFEC IONARE N AR I N STRINTATE Training n autorat tiin ific organizat n cadrul proiectului Doctoratul n coli de excelen Evaluarea calit ii cercetrii n universit i i creterea vizibilit ii prin publicare tiin ific, CNCSIS, Guvernul Romniei, Ministerul Educa iei i Cercet rii. Curs de n elegere i aplicare a Standardelor Interna ionale de Contabilitate IAS 2001 CECCAR - Corpul Exper ilor Contabili i Contabililor Autoriza i din Romnia. Curs de aplicare a Standardelor Interna ionale de Contabilitate IAS 2001 - Centrul Na ional de Pregtire O.K.Service n colaborare cu ASE Bucureti. Curs de psihopedagogie i metodic - Departamentul de Pregtire a Personalului Didactic, Universitatea Transilvania Braov. Participant la seminariile studenteti interna ionale AuCamp95, Universitatea din Ulm - Germania. Participant la seminariile studen eti interna ionale ISFiT-94, Universitatea din Trondheim - Norvegia. Englez: citit, scris, vorbire fluent Italian: satisfctor 25 de lucrri tiin ifice din care: 5 ca unic autor, 15 ca prim autor i 5 coautor, 5 fiind cotate ISI.
iunie 2010
febr.- mart.2002
aug.- sept.2001 1994 1996 1995 1994

LIMBI STRINE CUNOSCUTE
LUCRRI ELABORATE I PUBLICATE
67
CURRICULUM VITAE PERSONAL DATA Name Phone E-mail PROFESIONAL EXPERIENCE MNDRU LIDIA 0724963002 lidia.mandru@gmail.com Affiliate research partner at Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cyprus. Lecturer at George Bari iu University of Braov. Assistant lecturer at George Bari iu University of Braov. Censor at S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braov. Economist at S.C.ROMAN S.A. Braov; since 2002 Head of Credits, Taxes and Insurances Office, vice Head of Treasury Department. EDUCATION
Ian. 2010 - present Mart.2008 - present Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
EDUCATION
oct. 2007- present 1992 - 1997
Transilvania University of Braov PhD School. Transilvania University of Braov, Faculty of Economic Sciences, Department of International Economic Relations.
SPECIALIZATIONS, TRAINING COURSES IN COUNTRY AND ABROAD
iunie 2010 febr.- mart.2002
aug.- sept.2001
1994 1996 1995 1994

FOREIGN LANGUAGES
PUBLISHED PAPERS
Training in scientific authorship - CNCSIS, Romanian Government, Ministry of Education and Research. Course of understanding and application of International Accounting Standards IAS 2001 CECCAR - Corpus of Expert and Licensed Accountants of Romania. Course of implementation of International Accounting Standards IAS 2001 - National Training Center O.K. Service, ASE Bucharest. Course of psycho-pedagogy and methodology Transylvania University of Braov, Teacher Training Department. Participant in international workshops AuCamp95, organized by University of Ulm - Germany. Participant in international workshops ISFiT-94, University of Trondheim Norway.
English : fluently spoken and written Italian: satisfactory

25 scientific papers: 5 as unique author, 15 as first author and 5 coauthor; 5 are ISI indexed.
68
69

Ionescu Lidia

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ionescu Lidia

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC I MANAGEMENT INDUSTRIAL

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT

CONDUCTOR TIIN IFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU

CONDUCTOR TIIN IFIC:

TRANSILVANIA UNIVERSITY OF BRAOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING AND INDUSTRIAL MANAGEMENT

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

SUMMARY OF PHD THESIS

SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

3/3 4/4 8/6

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calit ii 1.1.2.1 Inspec ia calit ii

1.1.2.2 Controlul calit ii

Nu pot fi elimina i n totalitate

Figura 1.3 Cauzele variabilit ii proceselor

1.1.2.3 Asigurarea calit ii

1.1.2.4 Managementul calit ii

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Managementul calit ii:

Planificarea calit ii:

Controlul calit ii:

Asigurarea calit ii:

mbunt irea calit ii:

Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calit ii

1.1.2.5 Managementul calit ii totale

1.2 Aspecte privind managementul riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.2.3 Structura procesului de management al riscului

Monitorizarea i controlul riscului

1.2.3.1 Stabilirea obiectivelor

- obiective la nivel nalt; - obiective suport pentru misiunea firmei

- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare i conformare cu legisla ia n vigoare

- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc

Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor n managementul riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.2.3.2 Identificarea riscului

1.2.3.3 Evaluarea riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Figura 1.19 Arborele decizional

D punctul de decizie E evenimentul probabil U profitul corespunztor diferitelor grade de incertitudine

1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea i controlul riscului

1.3 No iuni privind societ ile comerciale cu profil industrial

1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Servicii Informa ii Energie

Feedback Figura 1.20 Societatea comercial industrial ca sistem

1.3.3 Func iile societ ilor comerciale cu profil industrial

1.4 Analiza corela iei calitate-risc n procesele economico-industriale

Stpnirea ansamblului costurilor i pierderilor poten iale acceptate

Atitudine preventiv, preferen ial fa de atitudinile corective

Dezvoltarea unui sistem informa ional adecvat

Dezvoltare produse/servicii Furnizor Qproiectare Rproiectare Cexploatare R I S C Cdocumenta ie

CLIENT Cclient Qde baz Rde baz Cfabrica ie

1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc

2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT

2.2 Delimitarea domeniului de cercetare

2.3 Obiectivele tezei de doctorat

3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat