CUPRINS

Prefa a Sistemul bancar este unul dintre cei mai importani piloni ai economiei unei ri, reprezentnd veriga de legtur dintre ramurile economiei, a cror activitate influeneaz situaia financiar, social i politic a unui stat. Punctul de plecare, n contextul abordrii specificului activitii bancare i al sistemului bancar, este banca. Concentrarea capitalurilor monetare temporar disponibile i circulaia capitalurilor de mprumut n bnci a condus la o cretere a activitii bancare. Prezenta lucrare propune pentru studiere conceptul, esena i rolul bncilor n economie; structura i importana capitalului propriu al acestora; spectrul operaiunilor active i pasive; veniturile i cheltuielile bncilor comerciale, precum i riscurile ce apar n activitatea bancar. Reformele economice din Republica Moldova au impus noi principii i abordri ale sistemului bancar. Lund n consideraie aceste fapte este foarte important studierea bazelor activitii bancare, pentru ca spectrul larg al serviciilor bancare s poat fi folosit n mod contient i eficient n mecanismul economiei de pia. n procesul de elaborare a cursului rezumativ s-a inut cont de actele legislative n vigoare la momentul elaborrii, de programa analitic la disciplina Bazele activitii bancare. COMPETENELE SPECIFICE ALE DISCIPLINEI BAZELE ACTIVITII BANCARE Definirea noiunilor i conceptelor aferente activitii bancare. Argumentarea rolului bncii n economie prin funciile ei. Determinarea rolului capitalului propriu i a celui reglementat pentru desfurarea activitii bancare. Distingerea structurii resurselor atrase ale bncii i importanei acestora pentru derularea activitii cotidiene a ei. Identificarea celor mai optime moduri de atragere a resurselor bancare n diverse situaii. Desemnarea operaiunilor bncii, deosebindu-le pe cele pasive de operaiunile active sau de comisionare. Identificarea celor mai importante operaiuni bancare active, explicnd importana lor n crearea profiturilor bancare. Structurarea sistemului de pli i decontri n Republica Moldova.

TEMA 1. SPECIFICUL ORGANIZRII ACTIVITII BANCARE Subcompetene: aprecierea rolului sistemului bancar n economie; distingerea principalelor tipuri de bnci; identificarea rolului i principalelor funcii ale bncii centrale; explicarea esenei i rolului bncilor comerciale.

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9.

Evoluia sistemului bancar contemporan Rolul i structura sistemului bancar Activitatea, obiectivele i funciile BNM Organele de administrare ale BNM Banca comercial ca instituie financiar Licenierea bncilor comerciale n RM Organele de administrare ale bncilor comerciale Particularitile organizatorice ale bncilor comerciale Reorganizarea i lichidarea bncilor comerciale

1.1. EVOLUIA SISTEMULUI BANCAR CONTEMPORAN Conceptul de banc i are nceputul n cele mai vechi timpuri. Pn n prezent, nu se cunoate cu exactitate data i locul apariiei primei instituii bancare, urme ale existenei unor astfel de instituii fiind descoperite la babilonieni, egipteni, evrei, greci i romani cu mult naintea erei noastre. Istoria sistemului bancar i gsete originile n trecutul ndeprtat, existnd mrturii foarte vechi ce atest practica unor activiti care ntr-o form mai mult sau mai puin evoluat se pot constitui ca primii pai pe trmul practicii bancare. Exist diferite preri cu privire la originea bncilor. Unii cercettori apreciaz c primii bancheri au fost cei ce efectuau schimbul de bani, moment asociat apariiei i circulaiei monedei metalice. Dup ali cercettori, noiunea de banc este asociat momentului n care un grup de persoane a avut ideea s primeasc disponibiliti bneti, sub form de depuneri de la cei ce doreau s fac economii i, n baza acestor depozite, s ofere mprumuturi celor care aveau nevoie de fonduri suplimentare. Primele dovezi ale unei activiti bancare se regsesc n Orientul Apropiat (Babilon) i Egiptul Antic. n acea perioad templele erau, deopotriv, loc de rugciune i loc de pstrare a banilor i tezaurelor. Au fost descoperite mrturii scrise privind activitatea de depuneri i mprumuturi efectuat de temple. ncrederea pe care o aspirau templele furniza intermedierea monetar, asemntor bncilor de mai trziu. Detaliile referitoare la depozite, mprumuturi, dobnda perceput i rambursarea creditelor se gsesc deja n Codul lui Hammurabi, descoperit la Susa, n anul 1901. n secolul VI .Ch. Orae-state i temple din Grecia Antic au nceput s emit monede proprii. Datorit faptului c fiecare ora-stat i avea moneda proprie a aprut necesitatea schimbrii valutare. n aceeai perioad, preoii ofereau mprumuturi ranilor, iar unele persoane specializate n negoul cu bani ofereau aceleai servicii altor categorii sociale. n timp, aceti creditori, cunoscui sub denumirea de trapezii au nceput s perceap dobnzi foarte mari, avnd multe nemulumiri n rndul populaiei. Drept urmare, unele ceti greceti au decis s creeze bnci publice. Aceste instituii erau conduse i controlate de ageni publici n faza unor norme ce pot fi

asociate primelor reglementri statale cu privire la activitatea bncilor. n perioada timpurie a dezvoltrii Imperiului Roman, romanii nu s-au artat interesai n activiti specifice bncilor. ns, pe msur ce au cucerit teritoriile greceti i au vzut cum funcionau bncile, au neles importana lor. Foarte curnd dup aceea n ntregul Imperiu Roman au aprut att bnci de stat ct i private. Pentru facilitile de mprumut acordate, aceste bnci aveau permisiunea, s solicite plata unei taxe al crei nivel nu era limitat. Excepie fceau bncile din Roma unde, pentru aceste taxe, a fost fixat o limit serioas. Este interesant de remarcat faptul c aceste bnci nu puteau s perceap comisioane pentru serviciile acordate. Totodat, bncile furnizau clienilor situaii ale conturilor pentru operaiunile efectuate. n Evul Mediu, mnstirile, ca i templele din Egiptul sau Grecia Antic, au continuat s joace un rol important n efectuarea unor activiti specific bancare. Dei oficial, nu aveau voie s perceap dobnzi, foloseau alte metode pentru comisioanele pentru credite acordate etc. La sfritul sec. al IX-lea activitile n acest domeniu s-au retras datorit cruciadelor i ptrunderii n spaiul europene a popoarelor migratoare. Primele instituii de tip efectuau preponderent operaiunii de transfer (ceea ce azi se cunoate sub denumirea de cas de compensare), astfel nct sistemul de pli s devin mai eficient. Prima banc de acest tip a fost Banca Veneiei, creat n 1171 i recunoscut oficial n 1597 ca Banca de Rialto. n secolele urmtoare au aprut bnci similare i n alte centre comerciale: Geneva(n 1407), Amsterdam(n 1609), Hamburg (n 1619) i Rotterdam (n 1635). 1.2. ROLUL I STRUCTURA SISTEMULUI BANCAR Sistemul bancar este un ansamblu coerent de instituii bancare, care funcioneaz ntr-o ar rspunznd necesitilor unei etape a dezvoltrii social-economice. n evoluia sa, sistemul bancar parcurge faza de specializare i sectorizare. Specializarea bancar poate fi privit ca fiind orientarea activitii diferitelor bnci doar spre anumite servicii, operaiuni, produse bancare. Sectorizarea poate fi definit, ca fiind un tip aparte de specializare ce const n orientarea activitii bancare spre anumite domenii de activitate economic (sectoare ale economiei naionale). n general, sistemul bancar dintr-o ar cuprinde: - cadrul instituional - format din banca central, bnci comerciale i alte instituii financiare asimilate acestora; - cadrul juridic ansamblul reglementrilor care guverneaz activitatea bancar. Economia de pia presupune existena unui sistem bancar care s asigure mobilizarea disponibilitilor monetare ale economiei i orientarea lor spre desfurarea unor activiti economice eficiente. Sistemele bancare din rile dezvoltate se caracterizeaz printr-o serie de trsturi: 1. diversitatea; 2. concentrarea; 3. accelerarea operaiunilor de restructurare bancar. Diversitatea presupune existena unui numr sporit de instituii bancare definite de legea bancar i ale cror caracteristici pot fi diferite (dup dimensiuni, dup clieni, dup tipul operaiunilor efectuate etc.). Concentrarea poate fi caracterizat prin ponderea deinut de principalele bnci n totalul sistemului bancar i diminuarea numrului de bnci n totalul acestora. ntre gradul

de concentrare i numrul instituiilor bancare se manifest o legtur, astfel, pe msur ce numrul bncilor se diminueaz, gradul de concentrare bancar crete. Operaiunile de restructurare bancar n cadrul acestora pot fi incluse fuziunile i absorbiile, operaiunile cu strintatea, prelurile pachetului de control de ctre bncile strine. Una din consecinele principale ale restructurrilor o reprezint concentrarea sporit a sistemelor bancare i reducerea numrului de instituii bancare. Un alt efect al restructurrilor este intensificarea concurenei. ntr-o economie de pia, sistemul bancar ndeplinete funcia de atragere i concentrare a economiilor societii i de canalizare a acestora, printr-un proces obiectiv i imparial de alocare a creditului, ctre cele mai eficiente investiii. Bncile asigur i faciliteaz efectuarea plilor, ofer servicii de gestionare a riscului i reprezint principalul canal de transmisie n implementarea politicii monetare. Prin activitatea de colectare de resurse financiare, concomitent cu plasarea lor pe pia prin intermediul creditelor, a operaiunilor de scont i a altor operaiuni pe piaa financiar, bncile ndeplinesc rolul de intermediar ntre deintorii de capitaluri i utilizatorii acestora. n exercitarea acestei diversiti de operaii, bncile acioneaz n numele lor, pe contul lor propriu, depuntorii i mprumuttorii neavnd nici o legtur de drept ntre ei. Ne referim la faptul c bncile gestioneaz depozitele i mijloacele de plat din economie. n sistemele bancare contemporane se produc o serie de modificri, dintre care cele mai semnificative sunt: - amplificarea forei marilor bnci; - nlocuirea specializrii bncilor cu universalizarea operaiunilor lor; - diminuarea rolului statului n activitatea bncilor; - modernizarea tehnicilor i informaticii bancare; - accentuarea proceselor de restructurare bancar; - manifestarea crizelor n sistemele bancare aparinnd statelor dezvoltate, n contextul globalizrii financiare. 1.3. ACTIVITATEA, OBIECTIVELE I FUNCIILE BNM Banca Naional promoveaz i menine un sistem financiar bazat pe principiile pieei i sprijin politica economic general a statului. Banca Naional a Moldovei este veriga principal a sistemului bancar din Moldova. BNM a fost nfiinat la 4 iunie 1991 este o persoan juridic public autonom, nu este supus nregistrrii n Registrul de stat al ntreprinderilor i n Registrul de stat al organizaiilor, responsabil fa de Parlament, ce poate s deschid sucursale, filiale i reprezentane n ar ct i n strintate, unde consider necesar. Obiectivul principal al Bncii Naionale este de a realiza i a menine stabilitatea monedei naionale. Pentru atingerea acestui obiectiv BNM stabilete i menine condiiile pieei monetare, de credit i valutare care conduc la dezvoltarea economic susinut, stabil a statului i, n special, a sistemului financiar i valutar bazat pe legile pieei. Conform atribuiilor stipulate prin lege, BNM ndeplinete urmtoarele funcii: de emisiune monetar BNM este singur n drept, n baza reglementrilor sale, s stabileasc valoarea nominal, dimensiunile, greutatea, desenul i alte caracteristici tehnice ale bancnotelor i monedelor metalice care sunt mijloc de plat n republic. Suma total a bancnotelor i monedelor metalice n circulaie se nregistreaz n contabilitatea BNM ca pasiv al acesteia.

 stabilete i conduce politica monetar i valutar a rii conlucreaz cu guvernul n atingerea obiectivelor sale conform legislaiei n vigoare. La stabilirea politicii monetare i valutare BNM consult cu organele economice i financiare respective ale guvernului, la rndul su ultimii primesc informaii referitoare la problemele monetare i financiare, i invers. banca a bncilor prevede o implicare direct a activitii BNM n activitatea bncilor comerciale: emite reglementri bancare, stabilete rezervele minime obligatorii, acord licene instituiilor financiare pentru efectuarea diferitor operaiuni, acord credite bncilor comerciale etc.. agent fiscal i bancher al statului BNM este instituia responsabil pentru executarea i evidena contabil a operaiunilor de cas ale statului (administreaz contul curent ai Trezoreriei). Guvernul i BNM stabilesc valoarea total a mprumuturilor pe care banca central o acord statului n anul bugetar corespunztor, respectndu-se condiiile de acordare a mprumuturilor statului prevzute de legislaie.

1.4. ORGANELE DE ADMINISTRARE ALE BNM BNM este format din departamente, direcii, servicii i alte subdiviziuni i este condus de consiliul de administraie. Consiliul de administraie este alctuit din cinci membri: - Guvernatorul Bncii Naionale - preedintele Consiliului; - primul-viceguvernator al Bncii Naionale - vicepreedinte al Consiliului; - trei viceguvernatori ai Bncii Naionale. Guvernatorul Bncii Naionale se numete de Parlament, la propunerea Preedintelui Parlamentului. Guvernatorul se bucur de imunitate. Primul-viceguvernator i viceguvernatorii BN sunt numii de Parlament, la propunerea Guvernatorului BNM. Un candidat poate fi propus Parlamentului pentru numire, n caz de respingere, nu mai mult de 2 ori. Candidaii la funcia de membri ai Consiliului de administraie pot fi persoanele care sunt ceteni ai RM, au domiciliul n ar, au reputaie ireproabil i o experien de munc de 10 ani n domeniul financiar i monetar i nu au obstacole pentru numire n funcie. Membrii Consiliului de administraie se numesc pe termen de 7 ani cu condiia c pe ct posibil expirarea termenului fiecruia s fie repartizat uniform pe parcursul perioadei de 7 ani. Guvernatorul este responsabil de formularea iniiativelor n domeniul politicii monetare i valutare pentru a fi prezentate Consiliului de administraie i de executarea lor, reprezint BNM n relaiile cu alte instituii. n cazul absenei Guvernatorului sau n cazul imposibilitii de a-i ndeplini atribuiile, acesta va fi suplinit de primul-viceguvernator, iar n lipsa ultimului - de unul dintre viceguvernatori. Guvernatorul poate transmite unele mputerniciri ale sale conductorilor de subdiviziuni ale BNM. Consiliul de administraie stabilete modul de funcionare al BNM, examineaz rapoarte privind situaia economic i monetar a statului. n acest scop vicepreedintele Consiliului asigur prezentarea periodic a rapoartelor de ctre departamente, direcii i secii cu privire la: a) administrarea i executarea operaiunilor Bncii Naionale; b) realizarea i reglementarea politicii monetare; c) starea sistemului financiar, inclusiv a bncilor; d) situaia pieei financiare i valutare; e) alte rapoarte, la decizia Consiliului.

Consiliul de administraie are urmtoarele mputerniciri: a) stabilete politica monetar n stat, inclusiv limitele ratelor dobnzii la instrumentele politicii monetare, condiiile de acordare a creditelor, tipul si nivelul rezervelor pe care instituiile financiare sunt obligate s le in la BNM; b) stabilete politica valutar n stat, inclusiv modalitile de determinare a cursului de schimb al monedei naionale; c) adopt actele normative de aplicare general ale BNM; d) aprob rapoartele i recomandrile ce urmeaz a fi prezentate de BNM Parlamentului i Guvernului; e) adopt decizii cu privire la participarea BNM la organizaiile internaionale; f) stabilete valoarea nominal, designul bancnotelor i monedelor metalice, modul de punere n i condiiile de retragere a lor din circulaie; g) aprob fiecare acordare de credit sau folosirea altor instrumente financiare n favoarea unei bnci sau instituii financiare; h) decide asupra modului de eliberare a licenelor, autorizaiilor, permisiunilor, aprobrilor, prevzute de Legea instituiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995; j) nainteaz propuneri viznd majorarea capitalului BNM; k) aprob rapoartele anuale i drile de seam financiare ale Bncii Naionale; n) aprob Statutul BNM i determin modalitile de administrare i funcionare; m) determin structura Bncii Naionale etc. edinele consiliului de administraie sunt prezidate de Guvernator, iar n lipsa acestuia, de Prim-viceguvernator. Ele se convoac cel puin o dat pe lun i se desfoar n mod secret. BNM are un organ de audit intern constituit din specialiti de nalt calificare, cu experien de munc n domeniul contabilitii i finanelor, tehnologiilor informaionale care este condus de controlorul general. Controlorul general este numit de Consiliul de administraie pe un termen de 5 ani, mandatul cruia poate fi rennoit. Candidatul la aceast funcie trebuie s fie cetean al RM i s nu aib obstacole pentru numire. El poate dimensiona cu condiia notificrii Guvernatorului BNM. Controlorul general, n comun cu experii organului de audit intern: a) stabilesc procedurile de audit intern; b) examineaz i evalueaz procesele de activitate, inclusiv calitatea metodelor de control i de gestiune a riscurilor, sistemele informatice utilizate, examineaz alte subiecte, n scopul asigurrii respectrii cerinelor legislaiei n vigoare i ale normelor interne; c) examineaz corectitudinea registrelor i procedurilor contabile, verific drile de seam financiare i documentele relevante, confirmnd aceasta printr-un aviz; d) prezint Consiliului de administraie rapoarte i recomandri rezultate din activitatea de audit. BNM este structurat n departamente, direcii secii i alte organe auxiliare. Structura BNM, ca i a altor instituii poate fi schimbat innd seama de funciile i atribuiile BNM la o anumit etap de dezvoltare. 1.5. BANCA COMERCIAL CA INSTITUIE FINANCIAR Conform Legii cu privire la instituiile financiare nr. 550-XIII din 21.07.95 noiunea de banc este tratat astfel: Banca este o instituie financiar care accept de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora, transferabile prin diferite

instrumente de plat, i care utilizeaz aceste mijloace integral sau parial pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul cont i risc. Denumirea de banc comercial provine de la activitatea sa comercial: cumpr i vinde resurse. O banc cumpr resurse, prin atragerea depozitelor clienilor. Preul pentru banii atrai sub form de depozite constituie dobnda pe care o pltete banca clienilor. Banca vinde resurse prin acordarea de credite clienilor n urma crora solicitanii de credite pltesc pentru folosirea acestor mprumuturi o dobnd. Dobnzile la resursele cumprate de banc sunt mai mici n comparaie cu dobnzile pltite de creditorii de resurse de la bnci. Diferena dintre aceste dobnzi formeaz profitul bncii comerciale. O banc comercial urmrete scopul de a obine profit potenial i suplimentar din principalele sale activiti, oferind clienilor o gam larg de produse i servicii financiare. Bncile pot fi clasificate dup urmtoarele criterii: 1. dup forma de proprietate (private, publice, mixte); 2. dup apartenena naional a capitalului (autohtone, strine, mixte); 3. dup specializare (universale, specializate) Rolul bncilor poate fi analizat, n primul rnd, prin utilizarea conceptului de intermediere ntre agenii debitori i creditori n economie, iar, n al doilea rnd, prin funciile tradiionale de finanare, colectare a depozitelor i de gestionare a mijloacelor de plat. Pentru a evidenia rolul bncilor, este necesar situarea acestora n cadrul sistemului financiar, al cror element principal l constituie. Pe plan financiar exist dou categorii de participani, ale cror preocupri sunt complementare, respectiv cei care au necesiti de finanare i care doresc procurarea de resurse, pe de o parte, i cei cu capaciti de finanare i care doresc plasarea eficient a resurselor lor. Pornind de la acest dublu rol, i de la calitatea lor de intermediar, bncile comerciale ndeplinesc urmtoarele funcii: 1. constituirea de resurse prin atragerea disponibilitilor temporale ale clienilor; 2. utilizarea, plasarea acestor resurse; 3. asigurarea mecanismului de funcionare a plilor. Opera iunile efectuate de bncile comerciale pot fi grupate n active i pasive. ntre operaiunile pasive i active ale bncilor comerciale, exist o interdependen puternic. Structura i caracterul pasivelor determin, n mare msur, posibilitile bncii de a efectua operaiuni active i, n acelai timp, schimbarea politicii bncii n domeniul creditrii poate influena esenial caracterul resurselor. Opera iunile pasive reprezint operaiunile care modific pasivul bilanului bancar i se caracterizeaz prin formarea resurselor bancare att a celor proprii, ct i a resurselor atrase (fig.1.5.1).
Opera iunile bncilor comerciale
AC T IVE PASIVE

credite de diverse categorii; creanele din leasing i factoring; valorile mobiliare deinute de banc; disponibilul aflat n casierie; conturile curente i depozitele plasate la alte bnci comerciale precum i la Banca Central; imobilizri corporale i necorporale; alte operaiuni active.

atragerea depozitelor; primirea creditelor i mprumuturilor de la alte bnci comerciale i de la BNM; primirea mprumuturilor de la instituiile financiare internaionale; emisiunea valorilor mobiliare proprii; alte operaiuni n urma crora se majoreaz volumul resurselor bncii.

10

Fig.1.5.1 Opera iunile bncilor comerciale

11

1.6. LICENIEREA BNCILOR COMERCIALE N RM BNM este investit cu dreptul exclusiv de a elibera licene bncilor. Suma minim subscris i depus n capitalul bncii se stabilete n cuantum de 100 de milioane de lei1. Aciunile se achit integral cu mijloace bneti. Pentru eliberarea licenei de a desfura activiti financiare n conformitate cu art.26 al Legii instituiilor financiare la BNM se depune o cerere scris la care se anexeaz: a) date despre calificarea i experiena administratorilor viitoarei instituii financiare, activitatea lor profesional din ultimii 10 ani; b) datele despre capitalul viitoarei bnci care se prevede s fie pltit; c) business-planul viitoarei bnci cuprinznd structura organizatoric, tipurile de activiti financiare preconizate prognosticul rezultatelor financiare pentru urmtorii 3 ani; d) informaii privitoare la numele (denumirea), domiciliul (sediul), activitatea comercial sau profesional din ultimii 10 ani i cota de participare a fiecrei persoane care intenioneaz s dein 5% sau mai mult din aciunile cu drept de vot ale bncii. n scopul aplicrii acestei prevederi asupra persoanelor afiliate, cota de participare a acestora se stabilete prin agregarea cotelor lor; e) orice alte informaii prevzute de regulamentele Bncii Naionale. n termen de 3 luni de la data primirii cererii BNM o aprob preliminar sau o respinge aducnd n scris la cunotina solicitantului decizia sa. Refuzul de a elibera autorizaie trebuie s fie motivat. BNM elibereaz licena numai dac este pe deplin convins c: a) banca se va conforma condiiilor prevzute de lege; b) calificarea, experiena i integritatea moral a administratorilor corespund businessplanului i activitilor financiare pentru care banca va primi licena; c) situaia financiar a bncii va fi satisfctoare. Dup aprobarea preliminar a cererii BNM stabilete urmtoarele cerine pentru primirea licenei: 1. depunerea capitalului iniial care nu trebuie s fie mai mic dect capitalul minim necesar; 2. angajarea de specialiti; 3. ncheierea unui contract cu o firm de audit; 4. nchirierea sau cumprarea de utilaj pentru efectuarea operaiunilor bancare i de edificii bancare. Dac n decursul unui an banca nu ndeplinete cerinele enumerate, aprobarea preliminar a cererii se anuleaz, iar dac ele sunt satisfcute licen a se elibereaz timp de o lun. Licena se elibereaz pe un termen nedeterminat i este netransferabil. Pentru fiecare filial sau o alt subdiviziune separat a bncii n care se va desfura activitatea pe baza licenei, bncii i se elibereaz copii autorizate de pe aceasta. Taxa pentru eliberarea licenei se stabilete la valoarea de 50000 lei. Taxa pentru eliberarea copiei autorizate de pe licen, pentru reperfectarea licenei/copiei autorizate de pe aceasta, precum i cea pentru eliberarea duplicatului se stabilesc la valoarea de 450 lei. Sumele taxelor indicate se vars la bugetul de stat i sunt nerambursabile n cazul n care banca/filiala sau o alt subdiviziune separat a bncii nu i ncepe activitatea sau nceteaz s funcioneze. BNM ine registrul bncilor liceniate, n care se nscriu denumirea, adresele sediului central i ale filialelor i reprezentanelor lor care va fi accesibil permanent publicului.
Legea instituiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95, Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc aprobat prin HCA al BNM nr.269 din 17.10.01
1

12

1.7. ORGANELE DE ADMINISTRARE ALE BNCILOR COMERCIALE n RM bncile sunt organizate ca societi pe aciuni2. Banca trebuie s aib un statut n care se specific denumirea, adresa, obiectul activitii, funciile consiliului bncii, cuantumul capitalului, tipul, numrul, valoarea nominal a aciunilor i drepturile de vot legate de ele. Statutul bncii poate fi modificat cu aprobarea Bncii Naionale dat n scris. Banca se conduce dup regulamente interne aprobate de consiliul, care stabilesc: 1. structura organizatoric i funciile bncii, modul de formare i competena organelor de administrare i control; 2. funciile unitilor din structura bncii, ale administratorilor lor i ale funcionarilor bncii; 3. limitele competenei administratorilor i ale funcionarilor bncii; 4. funciile comisiei de cenzori i ale altor comisii permanente. Organul suprem de conducere al bncii este Adunarea general a acionarilor (AGA). Aceasta este n drept s adopte hotrri pe cele mai importante chestiuni ce privesc activitatea bncii i anume: 1.s adopte modificri i completri la statutul bncii; 2.s modifice capitalul social; 3.s aleag n funcie i s revoce membrii consiliului bncii, a comisiei de cenzori i se aprobe regulamentul acestor organe; 4.s examineze i s aprobe drile de seam anuale ale societii i ale comisiei de cenzori; 5.s decid asupra reorganizrii sau lichidrii bncii etc. Administratorii bncii3 sunt: - membrii consiliului bncii i ai comisiei de cenzori a bncii; - preedintele, vicepreedintele, membrii organului executiv i contabilul-ef al bncii; - conductorul filialei; - alte persoane investite prin lege sau statut s-i asume obliga ii, de sine stttor sau mpreun cu alte persoane, n numele i n contul bncii. Organul de administrare a bncii este consiliul bncii, care exercit funcii de supraveghere, elaboreaz i asigur aplicarea politicii bncii. Consiliul este format dintr-un numr impar de membri (fig.1.7.1), dar nu mai puin de 3. Membrii consiliului sunt alei de AGA pentru un termen de pn la 4 ani, pot fi redesemnai pentru un nou termen. AGA poate stabili remunerarea membrilor consiliului. Nu poate fi ales membru consiliului persoana: a) care este sau care va deveni membru de consiliu n 2 sau mai multe bnci; b) creia i s-a retras dreptul de a fi membru al consiliului bncii; c) care ndeplinete sau a ndeplinit n decursul a 12 luni precedente funcii n Consiliul de administraie a Bncii Naionale; d) care a fost subiectul unei cauze privind insolvabilitatea i nu a fost eliberat de datorii. Atribuiile consiliul bncii sunt: 1. decide convocarea adunrii generale;

2 3

Legea instituiilor financiare nr.550-XII din 21.07.95 Regulamentul cu privire la exigenele fa de administratorii bncii aprobat prin HCA al BNM nr.134 din 01.07.11

13

2. decide majorarea capitalului social n limita a 50% fa de capitalul social existent fie prin majorarea valorii nominale a aciunilor fie prin emisiunea suplimentar a aciunilor (cu acordul scris al Bncii Naionale); 3. modific statutul; 4. alege preedintele i vicepreedintele bncii i stabilete mputernicirile lor; 5. propune adunrii generale variante de plat a dividendelor; 6. aprob acordarea creditelor de consoriu, creditelor mari, creditelor acordate persoanelor afiliate i func ionarilor bncii etc. Consiliul bncii, numit i consiliul directorilor sau consiliul observatorilor este organul care reprezint interesele acionarilor n perioada dintre adunrile generale i, n limitele mputernicirilor deinute, exercit conducerea general i controlul asupra activitii societii.
Cerin e stabilite de BNM fa de administratorii BC Reputaie de afaceri impecabil, s nu aib anticedente penale, s nu aib evidene privind responsabilitatea apariiei problemelor administrative i financiare sau evaziune fiscal Cerine privind calificarea Organul de administrare studii superioare i experien de munc n posturi de conducere n sfera de activitate economic sau financiar. Organul executiv studii superioare n domeniul financiar-economic i minimum 5 ani experien de munc n sectorul bancar ce ine nemijloacit de activitile financiare. Organul de control studii superioare i min.1 an experien de munc n domeniul evidenei contabile i control din ultimii 10 ani, s cunoasc evidena contabil n bnci, legile RM i actele normative ale BNM.

Fig.1.7.1 Cerin e stabilite de BNM fa de administratorii BC Drept organ executiv unipersonal n cadrul Bncii Comerciale l reprezint administratorul bncii (fig.1.7.1). Conductorul filialei sau subdiviziunii separate mputernicit s ncheie acte juridice n numele bncii trebuie s aib studii superioare n domeniul financiar-economic i minimum 3 ani experien de munc n sistemul bancar. Organul de control intern al bncii este comisia de cenzori care exercit controlul activitii ei i este alctuit dintr-un numr impar de membri (fig.1.7.1), dar nu mai puin de 3, alei de AGA pentru o perioad de 4 ani. Membrii consiliului bncii nu pot fi concomitent membri ai comisiei de cenzori. Majoritatea membrilor ai comisiei de cenzori nu trebuie s fie angajai ai bncii. Comisia de cenzori: 1. stabilete pentru banc proceduri de eviden i de control contabil n temeiul reglementrilor Bncii Naionale, supravegheaz respectarea lor i controleaz conturile i alte documente ale bncii; 2. controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile bncii i prezint consiliului bncii rapoartele respective; 3. prezint avizele n problemele solicitate de consiliul bncii i alte probleme considerate necesare.

14

Comisia de cenzori se ntrunete n edine ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare la convocarea consiliului bncii sau a doi membri ai si. Auditul extern. Banca trebuie s ncheie contract cu o firm de audit independent acceptat de BNM, care: a) i acord asisten n inerea evidenei contabile n conformitate cu principiile stabilite de BNM; b) ntocmete un raport despre activitatea ei anual i un aviz despre veridicitatea cu care drile de seam reflect starea ei financiar, n conformitate cu Legea cu privire la instituiile financiare; c) controleaz corectitudinea metodelor i procedeelor de audit i de control intern i face recomandri de remediere; d) informeaz Banca Naional despre orice aciune frauduloas comis de funcionarii bncii sau ai filialelor ei, precum i despre orice neregul din administrarea i din efectuarea operaiunilor care ar putea conduce la pierderi materiale pentru banc sau filiala sa. 1.8. PARTICULARITILE ORGANIZATORICE ALE BNCILOR COMERCIALE Conform Legii cu privire la instituiile financiare, bncile pot s-i nfiin eze filiale i alte reprezentane att pe teritoriul RM, ct i pe teritoriul altor state. Structura reelei de uniti ale bncilor ce-i desfoar activitatea n RM este determinat de mprirea administrativ-teritorial a rii, organizndu-se astfel: centrala bncii, filiale, reprezentan e, agen ii i oficii secundare. Bncile comerciale, prin centralele lor, ndeplinesc funcia de coordonare a tuturor activitilor care se desfoar n filiale, agenii i reprezentane, asigurnd aplicarea corect a legilor, hotrrilor i a tuturor actelor normative ce guverneaz activitatea bancar. Centralele BC elaboreaz norme specifice care trebuie respectate de unitile din subordine. Filiala este unitate distinct, juridic dependent de banc, ce desfoar toate tipurile de activiti financiare sau unele din ele. Bilanul filialei este parte component a bilanului bncii comerciale. Bncile comerciale au dreptul de a nfiina filiale n urmtoarele condiii4: - s posede i s menin capitalul de gradul I i coeficientul capitalului normativ total (CNT) corelat cu activele ponderate la risc n conformitate cu Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc aprobat prin HCA al BNM

nr.269 din 17.10.01;

s activeze minimum 1 an dup primirea licenei de a desfura activiti financiare i cel puin o dat s fie supus inspeciei de ctre inspectorii BNM; - s ndeplineasc prevederile legilor RM i ale actelor normative ale BNM; - s nu fie obiectul aplicrii msurilor de remediere din partea BNM. Reprezentana bncii nu are dreptul s desfoare activiti financiare i alte activiti, cu excepia celor de informare, reprezentare i aprare a intereselor bncii. Denumirea filialei, reprezentanei trebuie s includ indicarea faptului c este filial, respectiv, reprezentana bncii care deschis-o. Filiala, reprezentana se deschide/se nchide prin hotrrea organului de conducere al bncii cruia i s-a acordat acest drept n conformitate cu statutul bncii.
4

Regulamentul privind filialele, reprezentanele i oficiile secundare ale bncilor aprobat prin HCA al BNM nr.84 din 28.04.11 // MO al RM nr.110-112 din 08.07.11, art.874

15

nregistrarea filialei, reprezentanei la organul nregistrrii de stat se efectueaz la prezentarea avizului Bncii Naionale cu privire la aprobarea deschiderii filialei, reprezentanei. Filiala bncii poate avea subdiviziuni structurale interne (agenii, puncte de schimb valutar) situate n afara sediului ei, care nu au bilan separat, denumite n continuare oficii secundare. Denumirea oficiului secundar va conine indicarea tipului acestuia i a apartenenei la filiala concret n cadrul creia a fost deschis. Punctul de schimb valutar i desfoar activitatea n conformitate cu Legea nr.62XVI din 21 martie 2008 privind reglementarea valutar. Oficiul secundar se deschide/se nchide prin hotrrea organului de conducere al bncii cruia i s-a acordat acest drept n conformitate cu statutul bncii. Oficiul secundar se indic n regulamentul filialei. n cazul lurii hotrrii privind nchiderea filialei (oficiului secundar), banca (filiala), n termen de 10 zile, este obligat s notifice clienii deservii de filiala respectiv (oficiul secundar respectiv) i s ia msuri privind executarea obligaiilor fa de acetia. Despre nchiderea filialei, reprezentanei, deschiderea i nchiderea oficiului secundar, banca notific Banca Naional n condiiile stabilite n actele ei normative.

1.9. REORGANIZAREA I LICHIDAREA BNCILOR COMERCIALE Reorganizarea bncilor (contopire sau absorb ie) sau vnzarea unei pr i substan iale din activele bncii se efectueaz cu permisiunea scris a BNM 5. Banca sau bncile constituite n urma contopirii sau dezmembrrii ncep activitatea numai dup obinerea licenei BNM. Contopirea este procesul de reorganizare, care are ca efect ncetarea existenei a dou sau mai multe bnci (bncile contopite) n rezultatul creia este nfiinat o nou banc (banca succesoare). Toate drepturile patrimoniale i obligaiile fiecreia din bncile contopite trec, potrivit actului de transfer i bilanului consolidat, la banca succesoare. Neincluderea n bilanul consolidat i n actul de transfer a unor obligaiuni contractate, angajamente i garanii emise etc. a bncii contopite nu scutete banca succesoare de ndeplinirea acestora dup nregistrarea contopirii. BNM va elibera bncii succesoare licena de desfurare a activitilor financiare. Absorbia este procesul de reorganizare, care are ca efect ncetarea existenei unei sau mai multor bnci (bncile absorbite) i trecerea integral a drepturilor i obligaiilor acestora la o banc (banca absorbant) devenind succesor de drepturi i obligaii ale bncii (bncilor) absorbite. Toate drepturile patrimoniale i obligaiile bncii absorbite trec la banca absorbant n conformitate cu actul de transfer i bilanul consolidat. Neincluderea n bilanul consolidat i n actul de transfer a unor obligaiuni contractate, angajamente i garanii emise etc. a bncii absorbite nu scutete banca succesoare de ndeplinirea acestora dup nregistrarea absorbiei. Banca succesoare va desfura activitatea dup absorbie n baza licenei deinute de ea anterior. Vnzare unei pri substaniale din activele bncii (mai mult de 10% din valoarea activelor bncii conform bilanului la ultima dat gestionar) se efectueaz cu permisiunea scris a Bncii Naionale, n dependen de valoarea acesteia, dup cum urmeaz: - de la 10% pn la 50% din valoarea activelor bncii se efectueaz n baza deciziei consiliului bncii. - mai mult de 50% din valoarea activelor bncii se efectueaz n baza deciziei AGA.
5

Regulament cu privire la contopirea sau absorbia bncilor din RM, aprobat prin HCA al BNM nr.143 din 02.06.00

16

Lichidarea bncilor comerciale poate fi silit sau benevol6. Condiiile de lichidare silit Banca Naional retrage licena i iniiaz procesul de lichidare silit a bncii n cazul n care se constat c banca se afl n una din urmtoarele situaii de insolvabilitate: a) banca nu este capabil s execute cererile creditorilor privind plata obligaiilor pecuniare scadente (incapacitate de plat); b) activele bncii nu mai acoper obligaiile acesteia (suprandatorarea); c) capitalul bncii este mai mic de 1/3 fa de capitalul reglementat. n cazul n care o banc se afl n incapacitate de plat sau este suprandatorat, sau exist pericolul s intre n incapacitate de plat, conductorul organului executiv al bncii este obligat s ntiineze imediat BNM. Odat cu retragerea licenei i iniierea procesului de lichidare silit a bncii, BNM numete un lichidator care: a) afieaz, n termen de 3 zile de la data numirii sale, la fiecare subdiviziune separat a bncii un anun despre retragerea licenei bncii i nceputul lichidrii acesteia, indicnd numele i prenumele lichidatorului, data i locul la care el intr n gestiunea bncii; b) public anunul indicat la n Monitorul Oficial al RM, n ziarele de circulaie general, precum i n ziarele din localitile n care banca are subdiviziuni separate; c) transmite BNM, n termen de 3 zile de la publicarea anunurilor, copii de pe acestea. De la data de retragere a licenei bncii: a) BNM nchide conturile n lei ale bncii respective i deschide un nou cont cu specificarea banc n proces de lichidare, la care vor fi virate sumele de bani disponibile la acea dat n conturile respective i prin intermediul cruia lichidatorul va efectua toate operaiunile n lei ale bncii ce se lichideaz; b) lichidatorul nchide conturile n valut strin deschise n alte bnci (inclusiv n BNM). Lichidarea silit a bncii se desfoar n mod extrajudiciar. Procesul de lichidare a bncii nu poate depi 3 ani de la data de retragere a licenei. Termenul indicat poate fi prelungit de Banca Naional pentru cel mult un an, n baza demersului argumentat al lichidatorului bncii. Condiiile de lichidare benevol Lichidarea bncii n baza hotrrii luate de acionari (lichidarea benevol) se efectueaz n modul prevzut de actele legislative ce reglementeaz lichidarea societilor comerciale, innd cont de prevederile Legii instituiilor financiare cu condiia c banca nu se afl n situaie de insolvabilitate. Aceast hotrre poate fi luat de ctre AGA i se adopt cu votul a cel puin 2/3 din numrul total de voturi ale acionarilor reprezentate la adunare. n cazul adoptrii hotrrii privind lichidarea benevol, banca solicit Bncii Naionale, printr-o cerere (n termen de 5 zile de la data adoptrii hotrrii), retragerea licenei i eliberarea permisiunii privind lichidarea benevol. La cerere se anexeaz: - hotrrea privind lichidarea benevol; - planul lichidrii aprobat de AGA, care va cuprinde etapele lichidrii, modul i termenele de onorare a creanelor creditorilor, bilanul ce confirm suficiena mijloacelor necesare onorrii creanelor, informaia privind componena comisiei de lichidare i alte date necesare.
6

Legea instituiilor financiare nr.550-XII din 21.07.95

17

BNM examineaz cererea n termen de 2 luni de la data depunerii i elibereaz permisiunea privind lichidarea benevol dac constat c: a) hotrrea privind lichidarea benevol a bncii a fost luat cu respectarea legislaiei; b) banca este solvabil i poate executa fr amnare obligaiile fa de creditori; c) documentele prezentate conin informaie complet i suficient; d) planul propus de lichidare este n interesul creditorilor bncii; e) banca a prezentat n termenul stabilit documentele suplimentare solicitate de BNM. Odat cu eliberarea permisiunii privind lichidarea benevol, Banca Naional retrage licena bncii. Dup retragerea licenei i eliberarea permisiunii privind lichidarea benevol, comisia de lichidare (lichidatorul) preia toate mputernicirile de administrare a patrimoniului i a operaiunilor bncii dup care: a) depune, n termen de 5 zile de la data de retragere a licenei, cererea de lichidare a bncii la organul nregistrrii de stat, anexnd documentele necesare,; b) public avize despre lichidare; c) efectueaz inventarierea patrimoniului, evaluarea activelor, onoreaz creanele creditorilor, ntreprinde alte msuri necesare lichidrii bncii. Lichidarea benevol a bncii nu mpiedic iniierea procesului de lichidare silit a acesteia dac n procesul de lichidare benevol se constat c banca se afl n situaie de insolvabilitate. n cazul n care se constat c banca se afl n situaie de insolvabilitate, comisia de lichidare (lichidatorul) ntiineaz imediat Banca Naional pentru iniierea procesului de lichidare silit i prezint darea de seam i documentele ce atest situaia financiar a bncii. Acte normative: 1. Lege cu privire la BNM nr. 548-XIII din 21.07.95 cu modificrile ulterioare 2. Legea instituiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95 cu modificrile ulterioare 3. Regulamentul privind filialele, reprezentanele i oficiile secundare ale bncilor aprobat prin HCA al BNM nr.84 din 28.04.11 4. Regulament cu privire la contopirea sau absorbia bncilor din RM, aprobat prin HCA al BNM nr.143 din 02.06.00 5. Regulamentul cu privire la exigenele fa de administratorii bncii aprobat prin HCA al BNM nr.134 din 01.07.11 ntrebri de generalizare: 1. Definii conceptul de sistem bancar. 2. Explicai trsturile caracteristice sistemului bancar modern. 3. Numii atribuiile de baz i funciile ale BNM. 4. Caracterizai organele de administrare ale BNM. 5. Explicai rolul bncilor comerciale prin funciile care le ndeplinesc. 6. Numii principalele 7. Explicai procedura de liceniere a bncilor comerciale n RM. 8. Caracterizai organele de administrare ale bncilor comerciale. 9. Explicai particularitile organizatorice ale bncilor comerciale. 10. Care sunt metodele de reorganizare ale bncilor comerciale? 11. Prin ce se deosebete procedura de lichidare benevol de cea silit?

18

TEMA 2. CAPITALUL PROPRIU AL BNCII Subcompetene: identificarea esenei i rolului resurselor proprii ale bncii; structurarea resurselor proprii ale bncii; caracterizarea elementelor structurale ai capitalului propriu al bncii. 2.1. Resursele proprii ale bncii: concept, rolul i func iile 2.2. Structura i caracteristica capitalului propriu 2.3. Conceptul, structura i importana capitalului normativ total 2.4. Procedura i etapele de emisiune a ac iunilor 2.1. RESURSELE PROPRII ALE BNCII: CONCEPT, ROLUL I FUNC IILE BC ca i ceilali ageni economici pentru asigurarea activitii sale trebuie s dispun de o anumit sum de bani (capital), adic de resurse. n condiiile tranziiei la economia de pia problema formrii resurselor bancare are o importan primordial. Resursele bncilor sunt constituite din resurse proprii i resurse atrase. Banca comercial, ca oricare alt instituie financiar, activeaz n baza legii care-i permite atragerea mijloacelor bneti din economia naional i investirea acestora. Datorit faptului c bncile fac afaceri preponderant cu mijloacele depuntorilor, este necesar ca instituia s aib un grad nalt de lichiditate. n acest scop bncile trebuie s dispun de capital propriu. Resursele proprii ale BC sunt constituite din capital social, fonduri de rezerv sau de risc. Deinerea capitalului propriu contribuie n mare msur la asigurarea stabilitii bncii i a eficienei activitii ei. El are o importan mare mai ales la etapa iniial: cheltuieli ce in de emiterea aciunilor, procurarea mijloacelor fixe etc. Orientarea activitii bncii spre operaiunile cu un grad nalt de risc, necesit o mrire a resurselor proprii a acestor bnci. Resursele proprii necesare bncii i mrimea acestor depinde i de nivelul de dezvoltare a pieii resurselor creditare, precum i de politica creditar promovat de Banca Central. Mrimea resurselor proprii care se afl n posesia bncii determin tipurile de activiti ale bncii. Din punct de vedere al gradului de stabilitate resursele proprii pot fi clasificate astfel: resurse stabile care pot fi plasate pe termen lung, constituite din : - capital social, - fondul de rezerv, - primele legate de capital social resurse temporare care pot fi plasate pe termen scurt, constituite din: - rezervele pentru pierderi la credite, - dividendele de plat, - fonduri i rezerve constituite temporar. La sfritul anului sumele rezultative de pe conturile bncii se transfer pe contul profitului. O parte din aceste sume sunt utilizate pentru plata dividendelor, iar o alt parte pentru plata impozitelor, transferurilor n diferite fonduri. Soldul profitului nerepartizat este fondul resurselor bneti ce rmne la dispoziia administraiei bncii i adunrii generale a acionarilor i sunt utilizate conform planului strategic al bncii.

1.

2.

19

Bncile ar putea s creasc fondurile prin emiterea de obligaiuni n public. Emiterea de obligaiuni ar crete ns sarcinile de pli anuale prin achitarea dobnzilor aferente, reducnd astfel suma de distribuit sub forma dividendelor. Capitalul bancar joac un rol important pe parcursul activitii bncii: la constituire, n perioada de funcionare i de lichidare. Capitalul bncii reprezint indicatorul principal al stabilitii financiare care protejeaz banca mpotriva insolvabilitii i falimentului. Prin urmare, prezena unui capital adecvat presupune abilitatea bncii de a amortiza influena negativ a riscurilor la care se expune permanent i n acelai timp de a-i menine capacitatea de plat fa de deponenii i creditorii si. Din punct de vedere teoretic, capitalul bancar ndeplinete urmtoarele funcii: - protejeaz deponenii n eventualitatea insolvabilitii i lichiditii bncii; - absoarbe pierderile neprevzute; - servete la achiziionarea de cldiri i echipamente pentru desfurarea activitii; - servete ca o limit impus pentru expansiunea nejustificat a activelor. Din punct de vedere practic putem deosebi urmtoarele funcii: 1. funcia de protecie (de baz) nseamn protecia deponenilor i a creditorilor bncii. n caz de falimentare a bncii, din acest fond sunt achitate toate obligaiunile fa de deponeni i creditori; se menine solvabilitatea pe parcursul activitii bncii indiferent de apariia unor cheltuieli neprevzute. 2. funcia operativ presupune asigurarea bncii cu mijloace financiare care constituie baza activitii bancare. Are importana n procesul de constituire i fondarea bncii. La etapa iniial din resursele constituite se vor procura cldiri, utilaje, se va plti salariul pn la momentul obinerii beneficiului propriu. 3. funcia de reglementare se raporteaz neaprat la interesul populaiei i al altor clieni ai bncii pentru o funcionare cu succes a acesteia, la legile i normele n vigoare care i permit BNM de a efectua controlul asupra activitii bncilor comerciale. Aceste reguli presupun meninerea capitalului propriu minimal, care permite bncii s obin licena pentru activitatea bancar, s existe o limit privind valoarea creditelor acordate unui creditor etc. Funcia esenial a capitalului bancar este de a asigura stabilitatea bncii. 2.2. STRUCTURA I CARACTERISTICA CAPITALULUI PROPRIU Capitalul propriu al bncii este constituit din: capitalul social; surplusul de capital (capital suplimentar); profitul nedistribuit; capital de rezerv; alte fonduri i rezerve ale bncii. Capitalul social se constituie din valoarea aporturilor primite de la acionari n contul achitrii aciunilor i va fi egal cu produsul valorii nominale a aciunilor plasate i numrul acestora. Toate aciunile ofer drepturi i obligaii acionarilor n funcie de tipul aciunilor deinute. Deintorii de aciuni ordinare au dreptul de a participa la AGA i de a-i da votul n scopul aprobrii diferitelor instruciuni, ordine ce sunt de competena lor. Capitalul social poate fi majorat sau micorat n baza hotrrii AGA.

20

Capitalul social se formeaz prin emisiunea i nscrierea la aciunile ce pot fi procurate contra mijloacelor bneti, servete drept o form de asigurare a garaniilor ndeplinirii asumate de banc. Mrimea capitalului social poate fi modificat: n vederea majorrii prin emisiunea de noi aciuni sau sporirea valorii nominale a aciunilor deja emise; n sensul reducerii prin micorarea valorii nominale a aciunilor sau rscumprarea unei pri de aciuni de la acionari. Surplusul de capital este format din contul diferenei de preuri n urma plasrii aciunilor i a valorii nominale att la prima emisiune, ct i la celelalte emisiuni suplimentare. Profitul nedistribuit reprezint profitul acumulat pe parcursul anului de gestiune dup impozitare i plata dividendelor. La sfritul anului repartizarea profitului se va aproba prin majoritatea voturilor Adunrii generale a acionarilor. Profitul poate fi distribuit astfel: n scopul lrgirii reelei bancare prin deschiderea de filiale, reprezentane; pentru achitarea dividendelor acionarilor ce dein aciuni ordinare; ca investiii n noi tehnologii bancare; pentru extinderea operaiunilor i serviciilor bancare etc. Fondul de rezerv este destinat acoperirii pierderilor rezultate din operaiunile active ale BC i de asemenea poate fi folosit la plata dobnzilor pentru obligaiunile emise sau dividendelor la aciunile privilegiate n cazurile insuficienei profitului obinut din rezultatul activitii sale. Acest fond se formeaz din alocri anuale sau din profitul BC. O banc comercial este obligat s dein rezerve obligatorii la Banca Central att n valut naional, ct i n valut strin. Bncile formeaz fonduri de rezerv pentru a asigura executarea obligaiunilor fa de clientel i acoperirea pierderilor neprevzute n procesul de activitate. Fondul de rezerv e destinat n special pentru: plata dobnzilor pentru depozite n cazul insuficienei veniturilor; plata dividendelor fixe, anuale la aciunile privilegiate; efectuarea altor cheltuieli (sponsorizri, completarea fondului de risc, etc.). Fondul de risc se formeaz n baza alocrilor din profitul BC. Mijloacele rezervate n fondul de risc sunt folosite pentru acoperirea creditelor acordate diferitor clieni, care la moment sunt calificai ca fiind n imposibilitate de plat. Aceast operaiune nu anuleaz calitatea de debitor a clientului, banca avnd dreptul de a folosi toate mijloacele legale pentru a-i ntoarce mijloacele date n credit. Fondurile speciale cum ar fi fondul de dezvoltare a bncii; ajutorul social i material acordate lucrtorilor BC, care sunt formate tot n baza alocrilor din profit. 2.3. CONCEPTUL, STRUCTURA I IMPORTANA CAPITALULUI NORMATIV TOTAL Problema constatrii suficienei capitalului bancar de-a lungul timpului a constituit i constituie o tem larg de discuie ntre bnci i organele de control. Bncile prefer s dispun de un minim de capital pentru a mri indicatorii de rentabilitate, n timp ce organele de supraveghere i control cer mrirea capitalului bancar pentru scderea riscului de faliment. Totodat s-a impus prerea c falimentul survine nu ca rezultat al capitalului mic ci ca rezultat al managementului neadecvat al resurselor.

21

BNM reglementeaz bncile privitor la meninerea i formarea unui anumit nivel al capitalul normativ total (CNT)7, capitalului minim i suficienei capitalului ponderat la risc. Actualmente, toate bncile comerciale ce activeaz pe teritoriul RM trebuie s-i formeze capitalul normativ total dup cum urmeaz. Capitalul normativ total (CNT) include: Suma total a urmtoarelor: capitalul de gradul I (CI); capitalul de gradul II (CII); Minus: Cotele de participare n capitalul altor bnci, care dein licena BNM. n calculul capitalului normativ total se includ aciunile bncii aflate n circulaie.
CT N = I + II oe C C Ct _ p ri i a at cp r e _ at le _ B C

Capitalul de gradul I este componenta de baz a CNT, care include: Suma total a urmtoarelor: a) aciuni ordinare; b) aciuni prefereniale cu dividende nefixate i aciuni prefereniale cu dividende fixate necumulative emise cu termen nelimitat; c) surplus de capital (mijloace bneti obinute de la comercializarea aciunilor peste valoarea nominal (fixat), incluse n punctele a) si b); d) profitul nedistribuit i rezervele obinute sau majorate ca rezultat al distribuirii profitului; minus suma total a urmtoarelor: e) mrimea necompletat a reducerilor pentru pierderi la active i angajamente condiionale (fondul de risc); f) imobilizri necorporale nete. Capitalul de gradul II este componenta suplimentar a CNT i include: Suma dintre: 1. aciuni prefereniale cumulative i parial cumulative cu scaden nefixat; 2. surplusul de capital atribuit aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulative inclusiv aciunilor prefereniale convertibile n aciuni ordinare sau n alte clase de aciuni prefereniale; 3. datoriile subordonate; Minus:Mrimea sumei articolelor enumerate mai sus (din capitalul de gradul II), care depete mrimea capitalului de gradul I. Capitalul minim necesar suma minim a capitalului de gradul I pe care banca trebuie s o dein i s o menin, pentru a efectua activitii financiare, desfurate n conformitate cu art.26 din Legea instituiilor financiare. Evoluia nivelului minim al CNT este prezentat n tabelul 2.3.1

Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc aprobat prin HCA nr.269 din 17.10.01

22

Evolu ia nivelului minim al CNT Perioda de referin Nivelul CNT ncepnd cu 30 septembrie 2002 32 mil.lei ncepnd cu 30 iunie 2004 40 mil.lei ncepnd cu 30 iunie 2005 45 mil.lei ncepnd cu 31 decembrie 2005 50 mil.lei ncepnd cu 20 iunie 2008 100 mil.lei ncepnd cu 31 decembrie 2010 100 mil.lei ncepnd cu 31 decembrie 2011 150 mil. lei ncepnd cu 31 decembrie 2012 200 mil. lei

Tabelul 2.3.1

Interpretarea capitalului ca barier mpotriv pierderilor nseamn dependena invers dintre mrimea capitalului i riscul la care este supus banca. De aici rezult principiul de baz al suficienei capitalului: mrimea capitalului bancar trebuie s corespund mrimii activelor lund n consideraie mrimea riscului lor. Coeficientul suficienei capitalului servete la evaluarea suficienei capitalului ponderat la risc (tabelul 2.3.2).
coef .sufic.cap. = capital _ normativ * 100% total _ active _ ponderate _ la _ risc

Activele ponderate la risc sunt activele bncii i unele conturi condiionale (ce reprezint un risc pentru banc) care se clasific n categorii cu anumite ponderi ale riscului. Ponderea riscului atribuit unui anumit activ sau unui cont condiional determin procentul activului dat care se sumeaz cu toate celelalte active ponderate la risc pentru a determina suma total a activelor ponderate la risc ale bncii. Tabelul 2.3.2 Evolu ia coeficientului suficien ei capitalului Perioda de referin Nivelul coeficientului, % La data de 07 mai 2010 12,0 ncepnd cu 30 iunie 2012 16,0 ncepnd cu 30 iunie 2013 18,0 ncepnd cu 31 iunie 2014 20,0 Politici privind managementul capitalului Bncile trebuie s dispun de politici i proceduri interne de management ale capitalului, care s prevad, inclusiv monitorizarea i evaluarea acestuia n vederea meninerii permanente a unui nivel adecvat al capitalului corespunztor. Politica de management a capitalului va cuprinde cel puin urmtoarele componente: a) procesul de planificare a capitalului, innd cont de previziunile cu privire la nivelul riscurilor asumate de banc, sursele ce pot fi utilizate pentru majorarea capitalului, politica aferent dividendelor, etc.; b) modalitile de conformare a bncii pe viitor cerinelor de capital n vederea atenurii riscurilor aferente activitii bancare; c) testele de stres n scopul identificrii punctelor slabe sau a vulnerabilitilor poteniale privind poziiile capitalului bncii n condiii imprevizibile care vor include

23

riscurile de credit, valutar, ratei dobnzii, etc. i planuri de gestionare a capitalului, lund n consideraie diferite scenarii de stres asupra capitalului pentru situaiile neprevzute; d) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii adecvate de msurare, estimare i raportare a mrimii, compoziiei i calitii capitalului. Restric ii cu privire la redistribuirea de capital Orice banc, care nu dispune de capitalul minim necesar sau distribuirea capitalului va conduce la micorarea mrimii capitalului inferior mrimii capitalului minim i/sau coeficientului minim al suficienei capitalului ponderat la risc nu va efectua plata dividendelor sau oricare alte distribuiri de capital. La distribuirea capitalului banca trebuie s in cont de opinia societii de audit independente asupra raportului de profit i pierdere. Banca va notifica BNM despre intenia de distribuire a capitalului cu 20 de zile nainte de desfurarea edinei Consiliului bncii la care va fi examinat distribuirea capitalului (plata dividendelor, achiziionarea de ctre banc a aciunilor, ajutorul material n mrime ce depete 5% din capitalul minim necesar) sau propunerea ce urmeaz a fi naintat ctre AGA. n decurs de 10 zile din ziua primirii pachetului de documente BNM comunic bncii opinia sa. n cazul n care BNM consider necesar o investigaie suplimentar pentru expunerea opiniei sale, termenul stabilit poate fi prelungit, cu cel mult 10 zile.

2.4. PROCEDURA I ETAPELE DE EMISIUNE A AC IUNILOR BC din RM, ca form organizatorico-juridic, sunt SA - deci, capitalul social este constituit prin emisiunea aciunilor (fig.2.4.1). Aciunile societii pot avea valoare nominal care trebuie s se mpart la 1 leu. Societatea bancar este autorizat s plaseze aciuni ordinare i prefereniale (nu mai mult de 25% din capitalul social al societii). Banca este autorizat s plaseze aciuni prefereniale cu dividende fixate (se stabilesc n form de un % fixat n funcie de valoare nominal a aciunii) sau nefixate. Aceste aciuni pot fi cumulative, parial cumulative sau necumulative. Aciunile cumulative acord proprietarilor lor dreptul de a primi, printr-un singur vrsmnt, toate dividendele acumulate ntr-o anumit perioad de timp sau dreptul de a primi dividende n urmtoarea perioad, dac societatea nu le-a pltit n perioada precedent. Aciunile parial cumulative dau dreptul de a primi o parte din dividendele acumulate, iar aciunile necumulative nu acord un asemenea drept.
Aciunea - este VM avnd form materializat sau dematerializat, care atest dreptul deintorului (acionarului) de a participa la conducerea societii, de a obine dividende, precum i o parte din bunurile societii n cazul lichidrii acesteia. Aciuni ordinare Aciuni prefereniale Aciuni cu dividende nefixate Aciuni prefereniale necumulative

Aciuni cu dividende fixate Aciuni prefereniale cumulative Aciuni prefereniale parial cumulative

Fig.2.4.1 Clasificarea aciunilor

24

25

Conform reglementrii activitii SA, bncile pot fi de tip deschis i de tip nchis. Orice modificare privind tipul societii se face prin modificarea statutului societii. Societatea bancar este de tip deschis dac acionarii au dreptul nelimitat s nstrineze aciunile care le aparin. Societatea deschis este n drept s plaseze i s vnd public aciunile sale i alte VM unui cerc nelimitat de persoane. Numrul acionarilor a societii deschise nu este limitat. Societatea bancar este de tip nchis dac acionarii ei sau societatea nsi au drept de preempiune8 asupra aciunilor nstrinate de acionarii acestei societi. Societatea nchis nu este n drept s plaseze public aciunile sale i alte VM sau s le propun, n alt mod, unui cerc nelimitat de persoane pentru achiziionare (numrul acionarilor nu poate fi mai mare de 50). BC efectueaz emisiuni de aciuni n urmtoarele cazuri: la constituirea capitalului social; cu scopul majorrii lui. Plasarea ac iunilor la fondarea bncii se efectueaz prin emisiune nchis9 i include urmtoarele etape: - adoptarea de ctre fondatori a deciziei privind numrul i clasele aciunilor autorizate spre plasare i distribuite ntre fondatori; - aprobarea preliminar de ctre BNM a cererii privind eliberarea autorizaiei de a desfura activiti financiare; - deschiderea unui cont provizoriu la BNM pentru acumularea mijloacelor bneti; - ntocmirea listei primilor subscriitori i acumularea mijloacelor bneti n contul provizoriu; - nregistrarea de stat a bncii la Camera nregistrrii de stat; - eliberarea de ctre BNM a licenei de desfurare a activitilor financiare; - autorizarea de ctre BNM a emisiunii efectuate. Pentru aceasta BC n termen de 5 zile din ziua nregistrrii bncii, trebuie s prezinte la BNM urmtoarele: * cererea de nregistrare; * documente de constituire, autentificate notarial; * copia certificatului de nregistrare la Camera nregistrrii de Stat; * copia autorizaiei de desfurare a activitilor financiare; * specimenele certificatelor de aciuni n 3 exemplare (forma materializat); * lista subscriitorilor la aciuni n 3 exemplare (numele, numrul aciunilor achiziionate, suma depus n contul achitrii lor); * copia contractului privind inerea registrului de acionari, ncheiat cu un registrator independent; * extrasul din contul provizoriu deschis la BNM; * copia ordinului de plat privind achitarea taxei unice pentru nregistrarea de stat a aciunilor n mrimea stabilit; * alte documente. BNM n termen de 10 zile examineaz aceste documente i le prezint la CNPF pentru nregistrarea de stat a aciunilor, ca urmare are loc transferul mijloacelor bneti din contul provizoriu deschis la BNM n contul Loro pentru trecerea lor la capitalul social.
8

de a dobndi proprietatea unui bun, n cazul nstrinrii sale, cu preferin de orice alt cumprtor

Instruciune privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre BNM

26

Apoi urmeaz includerea acionarilor, care au achitat integral aciunile, n registrul deintorilor de VM i eliberarea ctre acetia a certificatelor de aciuni (forma materializat) sau a extraselor din registru (forma dematerializat). Procedura de emisiune suplimentar a aciunilor include urmtoarele etape: 1. adoptarea de ctre organul mputernicit al bncii a hotrrii privind emisiunea suplimentar de aciuni, iar n caz de necesitate, i a hotrrii privind anularea emisiunii nregistrate anterior; 2. publicarea hotrrii privind emisiunea valorilor mobiliare n conformitate cu Legea cu privire la piaa valorilor mobiliare; 3. pregtirea i aprobarea de ctre banc a prospectului ofertei publice a aciunilor; 4. perfectarea de ctre emitent i underwriter a contractului de prestare a serviciilor de underwriting n cazul plasrii valorilor mobiliare prin intermediul underwriterului; 5. perfectarea de ctre emitent i registratorul independent a contractului de inere a registrului acionarilor; 6. nregistrarea clasei de aciuni la BV; 7. autorizarea ofertei publice de ctre BNM; 8. deschiderea la BNM a contului provizoriu n MDL pentru acumularea mijloacelor bneti acumulate n procesul plasrii publice a aciunilor sau n banca emitent n cazul plasrii individuale; 9. imprimarea formularelor ai certificatelor de aciuni (forma materializat); 10. nregistrarea mijloacelor bneti intrate pe parcursul plasrii publice a aciunilor; 11. primirea de ctre subscriitorii care vor deine o cot substanial din capitalul bncii a permisiunii scrise a BNM; 12. plasarea aciunilor emisiunii suplimentare; 13. aprobarea drii de seam privind rezultatele emisiunii de aciuni de ctre banca emitent; 14. BNM autorizeaz emisiunea efectuat (aviz); 15. BNM prezint un demers CNPF pentru nregistrarea drii de seam privind rezultatele emisiunii de aciuni; 16. CNPF recunoate emisiunea ca efectuat sau neefectuat, ca urmare introduce datele despre emisiune n Registrul de stat a VM, n caz contrar are loc anularea emisiunii nregistrate anterior; - nregistrarea modificrilor i completrilor n statut la BNM; - se nchide contul temporar - transferul mijloacelor bneti din contul provizoriu deschis la BNM n contul Loro pentru trecerea lor la capitalul social; - includerea acionarilor care au achitat integral aciunile, n registrul deintorilor de VM i eliberarea ctre acetia a certificatelor de aciuni (forma materializat) sau a extraselor din registru (forma dematerializat). Evidena aciunilor emise de ctre BC se ine de ctre BNM n registrul aciunilor BC i n evidena registratorilor independeni ai bncii. n scopul nregistrrii de stat a aciunilor plasate ca rezultat al fuziunii (asocierii) i anulrii aciunilor bncii lichidate n urma acestei reorganizri, banca va prezenta un pachet de documente BNM pentru obinerea permisiunii i nregistrrii acestei reorganizri. n rezultatul examinrii BNM autorizeaz emisiunea aciunilor prin eliberarea unui aviz concomitent cu eliberarea permisiunii i nregistrarea fuziunii sau asocierii.

27

Acionarii ce intenioneaz s dein o cot substanial din capitalul bncii sau dorete s-o majoreze (n cazul cotelor de 5%, 25%, 33%, 50%)10 trebuie depun o cerere scris la Consiliul bncii, anexnd documentele ce conin informaii privind starea financiar a solicitantului i s obin permisiunea scris a BNM. Alte restricii care pot fi impuse de ctre BNM: - nu poate obine permisiunea de a deine o cot substanial conform limitelor naintate persoana care deja deine o cot substanial n capitalul altei bnci problematice; - persoana care deja deine cota substanial n capitalul bncii mai poate solicita permisiunea de a deine o cot substanial numai dup expirarea termenului de 2 ani; - nu i se va elibera permisiunea de a deine o cot substanial persoanelor juridice care n-au fost angajate activ n activiti economice, financiare i de alt natur n decurs de cel puin 3 ani nainte de solicitarea deinerii; - n cazul n care tranzacia privind transferul unei cote substaniale conform limitelor stabilite a fost efectuat fr permisiunea BNM, atrgnd dup sine refuzul aprobrii modificrilor n statutul bncii referitor la mrimea capitalului, structura acionarilor bncii, cotelor de participare n capitalul bncii, precum i autorizarea emisiunii de aciuni ale bncii. Acte normative: 1. Legea instituiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95 // MO al RM nr.1/2 din 01.01.96 2. Legea Republicii Moldova privind societile pe aciuni, nr. 1134-XIII din 02.04.97 // MO al RM nr.38 39/332 din 12.06.97 3. Instruciune privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre BNM, aprobat prin HCA al BNM nr.181 din 22.06.20 // MO al RM nr.81-83 din 13.07.00 4. Regulamentul nr.42/09-01 cu privire la deinerea cotei substaniale n capitalul bncii // MO al RM nr.80/104 din 12.12.96 5. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc aprobat prin HCA al BNM nr. 269 din 17.10.01 // MO al RM nr.130/310 din 26.10.01 ntrebri de generalizare: Definii conceptul de resurse proprii ale bncilor comerciale. Caracterizai funciile capitalului bancar. Enumrai componentele capitalului bancar. Explicai esena Capitalului Normativ total i structura acestuia. Enumrai componentele politicii privind managementul capitalului. Enumrai tipurile de aciuni ce pot fi emise de bncile comerciale. Prin ce se deosebesc aciunile ordinare de cele prefereniale. Explicai procedura de emisiune a aciunilor de ctre BC n RM.

1. 2.

3.
4.

5. 6.
7.

8.

Regulamentul nr.42/09-01 cu privire la deinerea cotei substaniale n capitalul bncilor comerciale aprobat prin HCA al BNM din 29.11.96
10

28

TEMA 3. COMPONENA I FUNCIONALITATEA RESURSELOR ATRASE ALE BNCILOR Subcompetene: recunoaterea principalelor categorii de resurse atrase ale bncilor comerciale; descrierea specificului operaiunilor de depozit ale bncilor comerciale; identificarea particularitilor creditelor interbancare; recunoaterea rolului cambiilor i a certificatelor de depozit n cadrul bncilor comerciale; aprecierea importanei resurselor bancare formate prin emisiunea de valori mobiliare.

3.1. 3.2.
3.3.

3.4. 3.5. 3.6. 3.7.

Conceptul de resurse atrase, categorii de resurse atrase Noiunea de depozit bancar, clasificarea depozitelor bancare Credite interbancare centralizate Credite interbancare descentralizate Resursele bancare formate prin emisiunea certificatelor bancare de depozit Resursele bancare formate prin emisiunea cambiei bancare Resursele bancare formate prin emisiunea de obligaiuni

CONCEPTUL DE RESURSE ATRASE, CATEGORII DE RESURSE ATRASE Operaiunile bancare se bazeaz, n principiu pe resursele atrase, fapt pentru care bncile ofer clienilor o gam larg de instrumente de economisire n funcie de: perioada de constituire a depozitelor; concurena existent pe piaa interbancar; structura i veniturile populaiei; factorii economici etc.. Odat cu dezvoltarea relaiilor economice de pia structura resurselor atrase (fig.3.1.1) a suferit schimbri considerabile, fapt datorat aplicrii unor metode netradiionale de acumulare a mijloacelor bneti temporar libere.

3.1.

Resursele atrase ale BC

Resurse depozitare depozitele persoanelor fizice i juridice; depozitele altor BC Resurse nondepozitare creditele interbancare primite; conturile corespondente ale altor bnci; resursele atrase din emisiunea valorilor mobiliare; resursele agenilor economici n diferite conturi

Fig.3.1.1. Structura resurselor atrase ale BC

29

Structura resurselor bancare depinde mult de nivelul specializrii sau universalizrii a BC, particularitile funcionrii sale, nivelul dezvoltrii pieei creditului. NOIUNEA DE DEPOZIT BANCAR, CLASIFICAREA DEPOZITELOR BANCARE Depozitul bancar constituie mijloace bneti ncredinate unei bnci spre pstrare, fr specificarea unui termen sau pe un termen anumit fixat, deponentul avnd dreptul s-i retrag conform termenului stabilit mijloacele bneti cu o dobnd stabilit (fig.3.2.1).
Clasificarea depozitelor

3.2.

Dup tipul depozitului pn la momentul retragerii resurselor Depozite la vedere Depozite la termen (scurt <1 an; mediu
1 an <5 ani; lung mai mult de 5 ani)

n func ie de categoria de depuntori Depozite persoanelor fizice Depozite persoanelor juridice Depozite bncilor i altor instituii financiare

n func ie de valuta mijloacelor bne ti depuse Depozite n moneda naional Depozite n valut

n func ie de modalitatea de plat a dobnzii Depozite cu capitalizare Depozite fr capitalizare

n func ie de tipul dobnzii Depozite cu dobnda variabil Depozite cu dobnda fix

Fig. 3.2.1. Clasificarea depozitelor Depozit cu capitalizare - periodic, dobnda bonificat calculat se adaug la suma depus iniial. Depozit fr capitalizare lunar sau cu alt periodicitate, n dependen de tipul depozitului, dobnda este transferat ntr-un cont curent sau n contul de card care poate fi ridicat la dorin. Dobnda bonificat n mod capitalizat se calculeaz astfel: D=St-Si unde D-dobnda; St-sold total; Si-sold iniial.
S t = S i (1 + d act ) t

30

t - timpul (numrul de capitalizri); Si - sold iniial; dact rata actualizat a dobnzii. Modul de calcul a dobnzii simple:
D= S i T d 360 sau 365 100 %

unde D dobnda, T termenul depozitului, d rata anual a dobnzii, Si-sold iniial Banca i informeaz deponenii si despre modificarea ratei dobnzii (cel puin 15 zile nainte de modificare).

3.3. CREDITE INTERBANCARE CENTRALIZATE Creditele interbancare centralizate sunt acordate de ctre banca central bncilor comerciale. n RM bncile comerciale pot beneficia de urmtoarele tipuri de credite interbancare centralizate: credit intraday este un credit sub form de trageri n descoperit de cont

(overdraft) pe conturile de decontare ale bncilor, acordat de BNM pe parcursul zilei operaionale pentru asigurarea efecturii plilor curente n termen, garantat cu valori mobiliare amanetate BNM. credite overnigth11 este o form de credit acordat de BNM peste noapte bncilor, pentru acoperirea descoperitului de cont neachitat la sfritul zilei operaionale, precum i n scopul meninerii rezervelor obligatorii, garantat cu valori mobiliare amanetate BNM. BC prezint BNM o cerere ntre orele 18.00-20.00 n forma

electronic. Dac cererea a fost acceptat, BNM transfer pe contul LORO al BC mijloacele bneti, care urmeaz s fie restituite a doua zi, la prima or; facilitatea de lombard12 O cumprare de ctre BNM a activelor eligibile

vndute de o banc la un pre determinat care este urmat de recumprarea acelorai active de ctre banc de la BNM la un pre determinat de recumprare timp de 5 zile maximum; opera iunile REPO13 de cumprare BNM cumpr de la BC valorile
mobiliare, care apoi vor fi recumprate de ea la o perioad de scaden de pn la 180 de zile. Pentru a obine acest tip de resurse BC depun la BNM o cerere n scris, n care vor specifica rata dobnzii care sunt gata s-o plteasc.

CREDITE INTERBANCARE DESCENTRALIZATE Creditele interbancare descentralizate reprezint acordarea creditelor de ctre o banc comercial altei bnci, prin care se realizeaz funcia de atragere i repartizare de ctre bnci ntre ele a resurselor bneti temporar disponibile pentru administrarea lichiditii i obinerea de profit. n afar de venitul pe care l obin bncile creditoare n urma acordrii creditelor interbancare, un alt avantaj este consolidarea relaiilor cu alte bnci.
11

3.4.

Regulament privind facilitile permanente de creditare acordate bncilor de ctre BNM aprobat prin HCA Reculament cu privire la facilitatea de lombard aprobat prin HCA al BNM nr. 4/08 din 18.10.1995 Regulament cu privire la operatiunile de piata deschisa ale BNM cu valori mobiliare de stat Nr.57 din 11.09.1997

al BNM nr. 70 din 23 martie 2006

12 13

31

Creditele interbancare atrase de pe piaa interbancar naional sunt de obicei practicate pe termen scurt i utilizate n scopuri de lichiditate, iar cele atrase de pe piaa bancar internaional, inclusiv de la organismele financiare internaionale, sunt pe termen mediu i lung, avnd scopuri strategice: majorarea capitalului bncii, ct i pentru meninerea coeficientului de lichiditate i de solvabilitate a bncii, linii de credite n diferite ramuri ale economiei (de exemplu, susinerea antreprenorilor mici i mijlocii,). Factorii ce influeneaz alegerea bncii debitoare sunt: 1. relaiile corespondente cu banca debitoare (permanena i sigurana acestora) i specificul bncii (stilul i modul de lucru); 2. reputaia sau locul bncii debitoare pe pieele monetare i financiare; 3. situaia financiar a bncilor debitoare; 4. clientela; 5. reeaua de filiale etc. Asigurarea creditului se stabilete de ctre banc individual. De obicei, drept garanii servesc disponibilitile bneti aflate n contul corespondent al bncii debitoare la banca creditoare, VMS i alte garanii. Banca creditoare cere de la banca debitoare date privind credite obinute de la alte bnci, precum i prezentarea regulat a raportului bncii debitoare privind situaia financiar pe ntreaga perioad de derulare a creditului. La determinarea ratei dobnzii se iau n considerare: 1. rata de baz stabilit de BNM pentru credite acordate pe termen scurt i lung; 2. nivelul siguranei dintre bncile respective; 3. termenul de creditare; 4. tipul creditului etc. Creditele interbancare sunt acordate n baza contractelor ncheiate ntre bnci, care trebuie s prevad urmtoarele: 1. prile participante la contract (banca debitoare i banca creditoare); 2. suma creditului acordat; 3. termenul acordrii; 4. destinaia; 5. modalitile de rambursare i de achitare a dobnzii; 6. asigurarea creditului; 7. drepturile i obligaiile prilor privind ndeplinirea condiiilor contractului; 8. termenul de valabilitate al contractului; 9. alte condiii Pentru obinerea unui credit interbancar, banca debitoare prezint bncii creditoare urmtoarele documente: 1. statutul bncii; 2. autorizarea privind efectuarea operaiunilor financiare; 3. bilanul contabil al bncii pentru perioada de gestiune i pentru perioade anterioare, alte rapoarte privind rezultatele financiare solicitate de banca creditoare; 4. informaii privind meninerea normativelor lichiditii; 5. fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei bncii; 6. extrasul privind creditele interbancare obinute i acordate de ctre banca respectiv; 7. alte documente solicitate de ctre banca creditoare. Rambursarea creditului se efectueaz conform condiiilor prevzute n contract.

32

RESURSELE BANCARE FORMATE PRIN EMISIUNEA CERTIFICATELOR BANCARE DE DEPOZIT O categorie aparte de resurse depozitare sunt certificatele bancare de depozit. Certificat bancar de depozit14 este o valoare mobiliar care atest depunerea mijloacelor bneti ntr-o banc i dreptul deintorului certificatului de primire, la expirarea termenului stabilit, a sumei depunerii i a dobnzii aferente. Certificat bancar de depozit cu scont este un certificat bancar de depozit n care nu este stipulat condiia de calculare a dobnzii, care se vinde iniial la un pre mai mic dect valoarea nominal i se rscumpr la scaden la valoarea nominal. Certificat bancar de depozit cu dobnd este un certificat bancar de depozit n care este stipulat condiia de calculare a dobnzii la valoarea nominal. Certificatele de depozit cu dobnd pot fi emise cu rat fix sau flotant. La emisiunea certificatelor de depozit cu rat flotant a dobnzii banca va stabili nivelul minim al ratei dobnzii, va determina condiiile n care rata dobnzii poate fi modificat i va informa despre aceasta publicul printr-un comunicat n organul de pres indicat n Condiiile. Certificatele bancare de depozit pot fi nominative (n form materializat sau dematerializat) i la purttor. Certificatele de depozit se emit numai n moneda naional a Republicii Moldova. Certificatele de depozit pot fi emise cu diferite valori nominale, stabilite n Condiiile privind emisiunea i circulaia certificatelor bancare de depozit. Valoarea nominal minim a unui certificat bancar de depozit/cambie bancar se stabilete n mrime de 100 lei (sau o alt valoare divizibil la 100 lei). Certificatele de depozit se emit numai la termen. Termenul de circulaie a certificatelor de depozit poate fi maximum 5 ani. La scadena certificatului de depozit cu dobnd, banca achit valoarea nominal i dobnda aferent persoanei indicate n registru (n cazul certificatelor de depozit nominative) sau deintorului acestuia (n cazul certificatelor de depozit la purttor). Certificatele de depozit cu scont se achit la scaden de ctre banc la valoarea nominal. Dup expirarea termenului de circulaie a certificatului de depozit/cambiei dobnda nu se calculeaz, iar banca este obligat s achite valoarea nominal i dobnzile aferente la prima cerere a deintorului. Banca este n drept s rscumpere certificatele de depozit/cambiile nainte de data scadenei, la valoarea cotaiei din ziua respectiv.

3.5.

RESURSELE BANCARE FORMATE PRIN EMISIUNEA CAMBIEI BANCARE 15 Cambie bancar este o valoare mobiliar emis de banc, coninnd obligaia bncii de a plti o sum anumit prezentatorului cambiei, persoanei indicate n
14 15

3.6.

Regulament cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare aprobat prin HCA al BNM Nr. 21/11 din 21.04.05 Regulament cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare aprobat prin HCA al BNM Nr. 21/11 din 21.04.05

33

cambie, ori aceluia pe care ea l va indica, dup o perioad stabilit sau la cerere. Cambie bancar cu dobnd este o cambie bancar n care este stipulat condiia de calculare a dobnzii la valoarea nominal. Cambiile cu dobnd se emit cu urmtoarele scadene: - la vedere; - la un anumit termen de la vedere. Cambiile cu dobnd pot fi emise numai cu rat fix. Cambie bancar cu scont este o cambie bancar n care nu este stipulat condiia de calculare a dobnzii la valoarea nominal, care se vinde iniial la un pre mai mic dect valoarea nominal i se rscumpr la scaden la valoarea nominal. Cambiile bancare cu scont se emit pe un termen de pn la un an, cu urmtoarele scadene: - la un anumit termen de la data emisiunii; - la o zi fix. Cambiile bancare pot fi nominative i la purttor. Cambiile bancare se emit numai n forma materializat. Cambia cu scadena la vedere este pltibil la prezentare. Ea trebuie s fie prezentat spre plat n termen de 1 an de la data emisiunii sau n alt termen mai mic sau mai mare stabilit de banc. Cambiile cu scadenele la un anumit termen de la vedere sau la un anumit termen de la data emisiunii sau la o zi fix trebuie s fie prezentate spre plat fie n ziua scadenei, fie n urmtoarele dou zile lucrtoare. La scadena cambiei cu dobnd, banca achit valoarea nominal i dobnda aferent la prezentarea cambiei de ctre deintorul acesteia.

RESURSELE BANCARE FORMATE PRIN EMISIUNEA DE OBLIGAIUNI Obligainea este VM sub form materializat sau dematerializat, care atest dreptul proprietarului ei (obligatarului) de a primi suma vrsat n contul achitrii obligaiunii i dobnda sau un alt profit aferent n mrimea i n termenul stabilit. Obligatarii au dreptul preferenial fa de acionari la primirea unei pri din profitul societii. Valoarea nominal a obligaiunii societii trebuie s se mpart la 100 lei. Termenul de circulaie a obligaiunilor va fi de cel puin un an. n scopul atragerii de mijloace bneti banca poate emite obliga iuni nominative, asigurate prin diferite forme (gajul bunurilor sale proprii, bunurilor persoanelor tere, garania bancar, fideiusiune, polia de asigurare), cu excepia cazurilor emiterii obliga iunilor convertibile n aciuni, respectnd urmtoarele condiii: 1) banca desfoar activitate financiar timp de cel pu in un an, care a fost ncheiat cu rezultat financiar pozitiv; 2) pe durata a 3 ani anterior adoptrii hotrrii de emitere a obligaiunilor, banca a respectat ntocmai prevederile legislaiei privind dezvluirea informaiei i drepturile deintorilor de valori mobiliare; 3) banca nu a admis cazuri de neexecutare sau de nerespectare a termenelor de executare a obligaiilor sale fa de deintorii de obligaiuni plasate anterior. Banca are dreptul s emit diferite clase de obligaiuni, aprobarea deciziei aparinnd AGA (fig.3.7.1).

3.7.

34

Obligaiuni cu dobnd cu scont convertibile n aciuni

Fig.3.7.1 Clasificarea obligaiunilor Modul de emisiune i plasare a obligaiunilor trebuie s fie o parte component a Statutului bncii. mprumutul realizat prin emisiunea de obligaiuni are urmtoarele trsturi: este purttor de dobnd pltibil periodic; se contracteaz pe termen mediu i lung. Condiii specifice pentru realizarea mprumutului obligatar: emisiunea obligaiunilor o public are loc cnd titlurile sunt oferite spre vnzare unui cerc larg de investitori i pot fi negociate la burs; o particular este preluat de anumii investitori, titlurile nu sunt negociate la burs; existena pieei secundare, la care obligaiunile s fie revndute de primii deintori. Hotrrea privind emisiunea obligaiunilor convertibile se aprob de ctre AGA, iar hotrrea privind emisiunea altor obligaiuni poate fi aprobat i de consiliul bncii. Prospectul de emisiune a obligaiunilor va include informaia despre principalele elemente a unui mprumut obligatar (fig.3.7.2.). Elementele principale ale unui mprumut obligatar

suma mprumutului

preul emisiunii

valoarea nominal

rata anual a dobnzii

durata mprumutului

condiiile rambursri i

Fig.3.7.2 Elementele mprumutului obligatar Diferena ntre preul emisiunii i cel de rambursare se numete prima de rambursare. Informa ia despre emisiunea obliga iunilor propuse spre plasare va include: informaie despre emisiunea preconizat a obligaiunilor (descrierea drepturilor conferite, numrul de ordine a emisiunii, data adoptrii hotrrii despre emisiune; volumul total al emisiunii, valoarea nominal a unei obligaiuni, forma emisiunii (materializat sau dematerializat), termenele iniiale i finale ale plasamentului obligaiunilor modul de nregistrare a posesorilor obligaiunilor n registrul obligaionarilor etc.); informaia despre preurile, modul i termenele de achitare a obligaiunilor (preul ofertei unei obligaiuni, contul bancar, la care se vireaz mijloacele financiare pentru obligaiuni, locul (locurile) unde investitorii pot lua cunotin de prospectul ofertei publice i de alte documente ale emitentului, precum i pot achizi iona (subscrie) obligaiunile etc.)

35

obligaiuni (mrimea venitului pe obligaiune n % de la valoarea nominala n cazul emiterii obligatiunilor cu dobnd fix sau cuantumul minim al venitului pe obligaiune n cazul emisiunii obligaiunilor cu venit flotant, metoda determinrii cuantumului venitului pe obligatiune, modul de plat a veniturilor, forma si termenele de plat a veniturilor, locul unde posesorii obligaiunilor pot primi veniturile, periodicitatea plii veniturilor, plile de comision legate de achitarea veniturilor prin virament, informaii despre modul de impozitare a veniturilor; date despre modul de onorare a obligaiunilor fa de obligaionari (modul de amortizare a obligaiunilor, modul de amortizare nainte de termen (rscumprare de ctre banc), descrierea metodei de determinare a preului de rscumprare, modul de ntiinare a obligaionarilor despre posibilitatea amortizrii de ctre banca, dac hotrrea despre emisiunea obligaiunilor prevede amortizarea nainte de termen etc.) informaii privind underwriter-ii i garanii la plasarea obligaiunilor (denumirea complet a underwriter-ului sau a tuturor underwriter-ilor membrilor sindicatului de emisiune, denumirea complet a garantului emisiunii respective, sediul underwriter-ului (underwriter-ilor), numrul i data eliberrii licen ei underwriter-ului, func iile ndeplinite de underwriter la plasarea obligaiunilor emisiunii respective, mrimea comisionului i/sau alte remunerri ale underwriter-ului etc. Acte normative: Legea Republicii Moldova privind societile pe aciuni, nr. 1134-XIII din 02.04.97 // MO al RM nr. 38 39/332 din 12.06.97 Legea Republicii Moldova cu privire la piaa valorilor mobiliare, nr.199-XIV din 18.11.98 // MO al RM nr. 2728/123 din 23.03.99 Legea RM privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar nr.575XV din 26.12.03 // MO al RM nr.30-34/169 din 20.02.04 Regulamentul cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare aprobat prin HCA al BNM Nr.94 din 31.03.05 // MO al RM nr.67-68/248 din 06.05.05 Regulament privind facilitile permanente de creditare acordate bncilor de ctre BNM aprobat prin HCA nr.70 din 26.03.06 // MO al RM nr. 51-54/188 Instruciune privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre BNM aprobat prin HCA al BNM nr.181 din 22.06.00 // MO al RM nr.81-83 din 13.07.00 ntrebri de generalizare: Definii conceptul de resurse atrase i enumera i categoriile acestora. Cum sunt clasificate depozitele bancare? Enumerai categoriile creditelor interbancare centralizate. Explicai esena i trsturile caracteristice creditelor interbancare descentralizate. Caracterizai resursele bancare formate prin emisiunea certificatelor bancare de depozit. Caracterizai resursele bancare formate prin emisiunea cambiei bancare. Caracterizai resursele bancare formate prin emisiunea de obligaiuni.
3 36

informaa privind mrimea, modul i termenele de primire a veniturilor pe

1. 2.
3. 4.

5. 6.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

3 37

TEMA 4. OPERAIUNILE ACTIVE ALE BNCILOR COMERCIALE Subcompetene: explicarea esenei, rolului i funciilor creditului bancar; caracterizarea diverselor tipuri de credite disponibile n Republica Moldova; descrierea etapelor procesului de acordare a creditului; perfectarea graficului de rambursare a creditului i de achitare a dobnzii; aprecierea importanei investiiilor bncilor comerciale n valorile mobiliare corporative i de stat.

4.1. Operaiunile de creditare ale bncii: noiune, coninut, principiile

4.2. Clasificarea creditelor bancare 4.3. Etapele procesului de creditare 4.4. Asigurarea creditelor bancare 4.5. Calcularea i achitarea dobnzii i comisioanelor aferente creditului 4.6. Investiiile bncilor comerciale n valori mobiliare corporative i de stat 4.1. OPERAIUNILE DE CREDITARE ALE BNCII: NOIUNE, CONINUTUL, PRINCIPIILE Relaiile economice n baza crora se redistribuiesc mijloacele temporar libere se numesc relaii creditare. Prin credit bancar se subnelege un mprumut n form monetar acordat n condiii de rambursabilitate, scaden i, de regul, cu plat. Creditul exprim relaiile economice care apar ntre creditor i debitor n cadrul procesului de redistribuire temporar a mijloacelor temporar libere. Sistemul creditar al unei economii este prezentat prin instituii bancare i instituii nebancare (fig.4.1.1).
Sistemul de credit

Sistemul instituiilor bancare

Sistemul instituiilor nebancare

Banca Central

Urmrete asigurarea echilibrului general economic: acord credite statului i bncilor comerciale; elaboreaz i supravegheaz politica monetar-creditar; elaboreaz acte juridice i supravegheaz activitatea bncilor comerciale n domeniul creditrii

Bncile comerciale

contribuie la prosperarea economiei naionale (de exemplu, credite investiionale, credite productive etc.); susine nivelul de trai a populaiei

Fig. 4.1.1 Structura sistemului creditar

3 38

Creditul bancar poate fi caracterizat printr-un ir de elemente (fig.4.1.2).

Elementele Obiectul: - moned fiduciar - moned scriptural specifice creditului Scadena: - perioada de graie - ratele de achitare (proporionale, cresctoare, descresctoare) Dobnda

Participanii: - debitor - creditor

Asigurarea creditului: - real - personal ter

Fig.4.1.2. Elementele creditului bancar Operaiunile de creditare, locul i importana creditului n relaiile social-economice sunt evideniate prin funciile sale (fig.4.1.3).

Funciile
Distributiv De transformare a economiilor n investiii

creditului De reglare a masei monetare De asigurare a stabilitii

preurilor

Fig. 4.1.3. Func iile creditului bancar n ndeplinirea funciilor i rolului creditului la economia de pia pentru valorificarea la maximum a avantajelor i diminuarea dezavantajelor, este necesar s fie ntrunite un ir de condiii (fig.4.1.4).
Existena unui sistem juridic, prin care s se reglementeze cadrul general al operaiunilor de credit, drepturile i obligaiile creditorilor i debitorilor, procedura de soluionare a litigiilor dintre pri i organele competente. C O N D I I I L E Existena unui sistem instituional, constnd ntr-un ansamblu de instituii i organisme specializate cu o vast reea dispus n teritoriu, dar i cu relaii de coresponden cu instituii similare din strintate.

Existena unui cadru economic favorabil legat de situaia de ansamblu a economiei naionale, de perspectiva ei, de gradul de dotare profesional i tehnic a sectoarelor din economie etc.

Forma relaiilor social-politice n sensul existenei cadrului general de stabilitate i continuitate a opiunilor generale referitoare a deciziile macroeconomice, precum i atitudinea regimului politic fa de economie, fa de libera iniiativ i fa de pia.

Fig.4.1.4. Condi iile de existen a sistemului de creditare

39

4.2. CLASIFICAREA CREDITELOR BANCARE

Clasificarea

creditelor

Dup perioada de acordare

la vedere la termen (scurt, mediu, lung)

Dup beneficiar

populaiei agenilor economici altor bnci, instituii financiare statului

Dup destinaie

de consum productive

Dup modul de acordare i rambursare

ordinare overdraft-ul avansurile n cont curent linia de credit credite de scont creditul factoring

Dup modul de asigurare

asigurate neasigurate

Dup risc

standard supravegheate substandard dubioase compromise

40

4.3. ETAPELE PROCESULUI DE CREDITARE

Etapa premergtoare de acordare a creditului Solicitarea creditului Prezentarea documentelor Evaluarea performanelor financiare i nefinanciare Aprobarea i acordarea creditului Negocierea condiiilor contractuale Aprobarea hotrrii privind acordarea creditului Aprobarea contractului de credit i de asigurare Rambursarea i monitoringul creditului Rambursarea creditului i plata dobnzii Controlul i supravegherea

creditului
Controlul rambursrii i achitrii creditului Controlul folosirii creditului conform destinaiei Controlul asigurrii creditului Lucrul cu credite problematice

Acordarea creditului

4.4. ASIGURAREA CREDITELOR BANCARE Riscul de credit presupune asumarea de ctre banc a riscului c, la scaden, clientul nu va putea s-i sting obligaiile fa de ea. n acest scop banca, prin specialitii si, trebuie s-i formeze o opinie prudent privind posibilitatea real de rambursare a creditului, trebuie s ia n considerare nu numai o prim surs de rambursare pentru plata obligaiei, ci i o posibil surs secundar de recuperare a creanelor. Garaniile bancare reprezint, aadar, ultima surs de rambursare a creditelor i se utilizeaz numai n cazul n care nu mai exist alte posibiliti de rambursare a acestora i a plii dobnzilor aferente. Recuperarea unui credit prin utilizarea garaniei presupune asumarea de ctre banc a unui anumit risc, datorat att unor factori interni ai garaniei, ct i unor elemente conjuncturale (de exemplu, preul ei de pia nu mai acoper, n momentul valorificrii, valoarea datoriilor fa de banc datorit deprecierii n sine a garaniei sau deprecierii valorii de pia a acesteia). Prile implicate n solicitarea unei garanii sunt: 1. ordonatorul garaniei debitorul principal. Ofer o garanie din patrimoniul su sau solicit unui ter (garant) s ofere o garanie n locul lui. 2. beneficiarul garaniei cel care a primit garania (banca). Beneficiarul execut garania dac debitorul nu i-a onorat obligaiunile de rambursare a creditului. 3. garantul debitorul secundar (poate fi o alt banc, o persoan juridic, statul, o persoan fizic) care garanteaz c n cazul nendeplinirii obligaiilor de ctre debitorul principal va ndeplini obligaia de rambursare a datoriei la credit.

41

nainte de a accepta o garanie banca trebuie s ia n consideraie urmtoarele aspecte: dreptul de proprietate; perfectarea contractului de garanie; valoarea garaniei. Garantarea creditelor este considerat unul dintre principiile de baz ale creditrii n condiiile economiei de pia, iar garaniile solicitate cel mai des sunt (fig.4.4.1): garanii reale; - garanii personale.
Garanii ale creditului

reale
ipoteca gajul: cu deposedare; fr deposedare. depozit bancar

personale
garania bancar cauiunea sau fideiusiunea cesiunea de crean

Fig.4.4.1 Formele de garanii ale creditului bancar GARANIILE REALE reprezint bunuri mobile sau imobile din patrimoniul debitorului sau al unui ter, oferite pentru satisfacerea n mod preferenial a unui creditor. n practic, se utilizeaz urmtoarele categorii de garanii reale. a. Ipoteca reprezint o garanie real imobiliar, fr deposedare, prin care se permite bncii creditoare s-i recupereze integral sau parial creditul i/sau dobnda aferent, atunci cnd creditul nu a fost rambursat la scaden. Obiectul ipotecii l constituie bunurile imobile (cldirile) de orice fel i terenurile. nainte de a ncheia contractul de ipotec, banca trebuie s verifice dac bunurile ipotecate ndeplinesc i alte condiii, respectiv: s fie uor vndute; s fie asigurate la societi de asigurare autorizate i agreate de banc; s fie amplasate n zone de interes pentru ct mai muli poteniali cumprtori; cel care constituie ipoteca s aib deplin capacitate de exerciiu asupra bunului ipotecat; dac au fost evaluate n prealabil de experi agreai de banc. Stingerea ipotecii are loc, de regul, o dat cu plata ultimei scadene la creditul garantat prin ea, sau prin renunarea creditorului la ipotec prin prescripie. Dac bunurile imobile, obiect al ipotecii, se afl n proprietatea mai multor persoane, acestea se pot ipoteca doare cu acordul tuturor coproprietarilor. b. Gajul este un contract accesoriu contractului de credit, prin care debitorul sau garantul, n funcie de caz, remite bncii un bun mobil pentru garantarea creditului. Aceste bunuri pot fi corporale (produse, bunuri, mrfuri etc.) sau necorporale (creane, titluri, aciuni etc.). Gajul cu deposedare numit i amanet, presupune depunerea lui la banc. De regul, aceast form de gajare se adreseaz bunurilor mobiliare de volum mic i valoare

42

mare (metale preioase, pietre preioase, tablouri, sculpturi etc.) Gajul fr deposedare se practic pentru bunurile voluminoase (autoturisme, congelatoare, utilaje i maini etc.) sau care sunt legate de pmnt (recolte, utilaje, agregate, maini montate etc.). c. Depozitul bancar reprezint o garanie material sub forma unei sume de bani depuse de debitor sau de ctre garant la banc n favoarea beneficiarului n anumite condiii stabilite i comunicate bncii de ctre debitor. Valoarea depozitului bancar trebuie s acopere valoarea creditului solicitat plus dobnda aferent. n cazul n care suma depozitului este mai mic dect valoarea creditului, banca solicit alte garanii suplimentare. Depozitul bancar poate fi constituit la o societate bancar care acord creditul sau la o alt societate bancar, prin semnarea unui contract de depozit (n al doilea caz se va prezenta o scrisoare de garanie bancar irevocabil i necondiionat). Pentru ca un depozit s fie acceptat drept garanie a creditului este necesar ca inspectorul s verifice ndeplinirea urmtoarelor condiii: indicarea bncii la care se constituie depozitul; n cazul n care aceasta este o alt banc dect banca creditoare, se vor verifica documentele prezentate de debitor (contractul de depozit, situaia depozitului la momentul actual, extrasul din cont de la zi etc.), precum i credibilitatea i reputaia respectivei bnci; valoarea depozitului bancar, care trebuie s acopere valoarea creditului solicitat plus dobnda aferent i comisioanele creditului acordat; termenul de valabilitate al depozitului; semnturile autorizate ale agentului economic/persoanei fizice care constituie depozitul. GARANIILE PERSONALE sunt mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin care o ter persoan, fizic sau juridic, se angajeaz, printr-un contract accesoriu ncheiat cu banca creditoare, s-i plteasc datoria debitorului n cazul n care acesta nu o va putea plti. a. Garania bancar (scrisoarea de garanie bancar) reprezint un nscris prin care o alt banc (garant) se angajeaz necondiionat i irevocabil ca, n cazul n care un debitor nu va plti creditul i dobnda aferent, s plteasc suma neachitat n favoarea bncii creditoare. De obicei, scrisorile de garanie se elibereaz pe un termen de valabilitate de pn la 12 luni. n vederea eliberrii garaniilor bancare, banca-garant va percepe un comision pentru acordarea acestui serviciu bancar. b. Cauiunea sau fideiusiunea reprezint un contract accesoriu unilateral, consensual i cu titlu gratuit, prin intermediul cruia o persoan numit fideiusor se oblig fa de banc s execute obligaia asumat de debitorul bncii n cazul n care acesta n-ar executa-o el nsui. Cauiunea implic greuti pentru banc, deoarece banca trebuie s analizeze situaia economico-financiar a fideiusorului i s o supravegheze pe toat perioada creanei. n calitate de fideiusor poate fi o persoan fizic, ageni economici ct i companiile de asigurri, care se oblig s achite datoriile debitorului cu ntregul su patrimoniu prin eliberarea poliei de asigurare. c. Cesiunea de crean constituie o convenie scris prin care un creditor transmite o crean unei alte persoane. Prile cesiunii sunt: - cedentul persoana care transmite; - cesionarul persoana ctre care se transmite creana; - debitorul cedat debitorul creanei transmise.

43

Efectul cesiunii const n faptul c, din momentul realizrii acordului de voin a prilor, creana trece n patrimoniul cesionarului cu toate drepturile pe care le confer cedentului. La baza cesiunii de crean st contractul de cesiune ncheiat ntre banc i client i declaraia de acceptare a debitorului cedat. n scopul asigurrii creditelor bancare pot fi utilizate, n mod separat, anumite forme de garanii, precum i combinarea mai multora. Toate aceste forme de garantare a creditelor, pentru a fi acceptate de ctre bnci, trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele condiii: s poat fi transformate rapid n lichiditi; s fie materializate ntr-un titlu sau nscris autentic; bunurile s se afle n proprietatea debitorului sau ale garantului i s nu fie afectate de alte creane; proprietarul bunurilor s aib capacitatea de a le gira sau a le ipoteca; bunurile procurate ulterior din contul creditelor s fie noi i nsoite de documente de calitate; bunurile propuse drept garanie s aib pia de desfacere sau poteniali cumprtori.

4.5. CALCULAREA I ACHITAREA DOBNZII I COMISIOANELOR AFERENTE

CREDITULUI Dobnda este suma ce-i revine creditorului la rambursarea sumei mprumutate sau preul folosirii capitalului i totodat remunerarea riscului pe care l implic creditul respectiv. Nivelul ratei dobnzii este stabilit de ctre Consiliul bncii i poate fi modificat pe parcursul derulrii creditului, n funcie de evoluia dobnzii pe piaa bancar (fig.4.5.1.).
Factorii ce influeneaz nivelul ratei dobnzii Politica i stabilitatea economic a rii Volumul i costul resurselor creditoare Cererea i oferta surselor de creditare Politica de creditare intern a bncii

Rata de baz a BNM

Riscul nerambursrii

Fig.4.5.1. Factorii ce influeneaz nivelul ratei dobnzii n funcie de serviciile prestate clienilor, banca ncaseaz comisioane determinate n % sau sume fixe, stabilite prin circularele bncii (de exemplu, pentru evaluarea cererii de credit, pentru elaborarea contractului de credit i de asigurare, pentru prelungirea sau renegocierea creditelor acordate etc.) Comisionul de risc al creditelor acordate sub form de plafon se percepe o singur dat, la acordarea creditului comisionului. n cazul rennoirii plafonului de credit dup aprobarea cererii de credit, se face un nou contract de credit (act adiional), stabilindu-se garaniile i posibilitile de rambursare care se aprob i se ncaseaz un nou comision de risc. Nivelul comisioanelor este stabilit de ctre Consiliul bncii.

44

Pentru creditele nerambursate la scaden (creditele restante), banca ncaseaz de la clieni dobnzi penalizatoare prevzute de banc. Mecanismul de calcul al dobnzilor aferente creditelor se bazeaz pe metoda calculului dobnzii simple i prin metoda de calcul al dobnzii compuse. I. Calculul dobnzii simple Se utilizeaz n cazul n care este luat n considerare o perioad de timp mai mic de 1 an, cnd dobnda se calculeaz i se pltete conform contractului lunar, trimestrial, anual sau pentru un numr anumit de zile fixate n contractul de credit. Relaia de calcul este: D =
Si n d N 100%

D dobnda n sum absolut; Si suma creditului iniial acordat; n numrul de zile pentru care se realizeaz creditarea; N numrul de zile n anul dat; d rata anual a dobnzii. II. Calculul dobnzii compuse Se practic n situaia n care perioada de creditare este mai mare de un an cu condiia rambursrii creditului i achitrii dobnzii la sfritul perioadei de credit. Drept baz pentru calcul servete suma iniial mpreun cu dobnda calculat anterior. Suma total care trebuie s ramburseze debitorul la scaden se calculeaz n modul urmtor:
d S f = S i 1 + , 100%
n

unde n - numrul de ani pentru care se acord creditul; Sf - suma total spre rambursare; Si - suma creditului iniial acordat; d rata dobnzii. n determinarea dobnzii nu exist o regul privind perioada de timp luat n considerare drept etalon. Astfel se pot ntlni trei uzane:

uzana german (se aplic n Germania, Elveia) n care:

- anul = 360 zile - luna = 30 zile
S d 30

i - formula de calcul D = 360 100%

uzana englez (se aplic n Regatul Unit al Marii Britanii) n care:

- anul = 365 zile - luna = se ia numrul de zile exact din calendar
S i d 28 / 29 / 30 / 31 365 / 366 100%

- formula de calcul D =

uzana francez (se aplic n Frana i SUA) n care

- anul = 360 zile - luna = se ia numrul de zile exact din calendar
i - formula de calcul D = 365 / 366 100%

S d 30

n RM bncile utilizeaz n majoritatea cazurilor metoda englez.

45

n practica bancar internaional i n cea naional este larg utilizat perfectarea graficului de rambursare a creditelor i a dobnzilor aferente, fiind parte component a contractului de credit. Perfectarea graficului de rambursare a creditului i a dobnzii aferente se efectueaz n baza urmtoarei informaii: valoarea creditului solicitat; rata dobnzii; periodicitatea achitrii dobnzii (lunar/trimestrial/semestrial/anual/la scaden); termenul de acordare a creditului i data final a contractului de credit; modalitatea de rambursare a creditului.

4.6. INVESTIIILE BNCILOR COMERCIALE N VALORI MOBILIARE CORPORATIVE I DE STAT Investirea n valori mobiliare asigur BC careva profit, mrete lichiditatea i duce la diversificarea operaiunilor active ale BC. Aceast activitate se efectueaz n conformitate cu politica investiional a BC care conine prescripii referitor la tipurile VM (fig.4.6.1), structura portofoliului, strategia cumprrilor i vnzrilor de VM.

Investi iile bncilor comerciale

Investi ii directe: investirea mijloacelor bneti n aciunile i obligaiunile companiilor economice; investirea mijloacelor bneti n VMS (obligaiuni de stat).

Investi ii indirecte n scopul procurrii mijloacelor fixe (necesare pentru a fi utilizate n scopul desfurrii activitii bancare), n scopul gestionrii politicii de marketing. Aceste investiii nu aduc profit direct. bncii, ci indirect.

Factorii ce determin succesul investi ional

Lichiditatea Profitabilitatea Riscul Durata sau termenul de scaden Rezervele de capital

Fig. 4.6.1. Activitatea de investi ii a bncilor comerciale

Instrumentele financiare convenional pot fi mprite n dou clase mari: 1. instrumentele pieei monetare reprezint VM cu termenul de circulaie mai mic de un an (de exemplu, certificatele de depozit, bonuri de trezorerie etc.). 2. instrumentele pieei de capital reflect micarea capitalului avnd o dobnd mai mare i o perioad de circulaie mai mare de un an (aciunile, obligaiunile). n RM16 nici o banc, singur sau n acord cu una sau mai multe persoane cu care acioneaz mpreun, fr permisiunea scris a BNM, direct sau indirect, nu poate: a) s dein n capitalul unei uniti economice (cu excepia deinerii cotelor n
16

Regulamentul cu privire la deinerea de ctre bnci a cotelor n capitalul unitilor economice aprobat prin HCA al BNM Nr.81 din 09.04.98 // MO nr.49/151 din 28.05.98

46

capitalul altor bnci de pe teritoriul Republicii Moldova): - o cot care este substanial fa de capitalul unitii economice; - o cot care, conform valorii ei curente, depete 15% din CNT al bncii; b) s dein valoarea curent total a unor astfel de cote ce depete 50% din CNT. n cazul n care banca deine o cot substanial n capitalul unitii economice, pentru majorarea acestei cote de asemenea este necesar permisiunea scris a BNM. Nu este necesar autorizarea BNM pentru cotele de participare la capitalul unitilor economice, achiziionate de banc n schimbul rambursrii creditului acordat de ea (transmiterea n posesiunea bncii a cotei de participare, pentru a fi vndut n cadrul exercitrii dreptului de gaj). Permisiunea scris a BNM privind deinerea de ctre banc a cotei n capitalul unitii economice trebuie s fie obinut pn la efectuarea tranzaciei de vnzarecumprare sau transmitere a cotei n capitalul unitii economice. Cea mai mare pondere n portofolilul investiional a bncilor comerciale o dein valorile mobiliare de stat (fig.4.6.2).

Investiiile bncilor comerciale n valori mobiliare de stat

Etapa 1. Ministerul Finanelor prezint BNM o dispoziie privind desfurarea licitaiei i Comunicatul oficial de lansare a VMS. BNM expediaz bncilor comerciale Comunicatul oficial de lansare a licitaie. Etapa 2. Bncile prezint cererea-tip (pn la ora 10.00), n care pot meniona diferite tipuri de solicitri (din contul bncii, la nsrcinarea i din contul investitorilor). Banca este n drept s indice n cerere pn la 5 variante de preuri. Etapa 3. Cererile se trec n lista preliminar general n ordinea descrescnd a preurilor propuse. n baza acestei liste se ntocmete Programul determinrii rezultatelor licitaiei de vnzare a VMS. Etapa 4. Dup ncheierea licitaiei, BNM expediaz participanilor avizele electronice i comunicatul oficial despre rezultatele licitaiei. A doua zi pn la orele 13.00 bncile comerciale sunt obligate s asigure contul Loro cu disponibilitile bneti necesare. BNM printr-un ordin-incaso percepe n mod incontestabil plata pentru VMS de pe conturile bncilor i le transfer n contul Trezoreriei Centrale. Etapa 5. Rscumprarea VMS i/sau achitarea dobnzilor aferente obligaiunilor de stat se efectueaz de ctre Ministerul Finanelor. Cu o zi nainte de scaden, MinFin rezerv n contul Trezoreriei mijloacele necesare pentru rscumprarea VMS, iar BNM primind un ordin de plat trece n conturile corespondente ale bncilor suma transferat de MinFin.

Fig. 4.6.2 Investi iile bncilor comerciale n VMS Acte normative: 1. Legea Republicii Moldova cu privire la piaa valorilor mobiliare, nr.199-XIV din 18.11.98 // MO al RM nr. 2728/123 din 23.03.99

47

2. Legea RM Cu privire la gaj, nr. 449-XV din 30.07.01 // MO al RM nr. 120/863 din 02.10.01 3. Regulament cu privire la acordarea de ctre bncile comerciale a creditelor de consoriu din 03.02.95 // MO al RM nr.38-39/11 din 14.07.95 4. Regulament cu privire la expunerile "mari" Nr.3/09 din 01.12.95 // MO al RM nr.70/31 din 14.12.95 5. Regulament cu privire la acordarea creditelor de ctre bnci funcionarilor si Nr.33/0901 din 18.09.96 // MO al RM nr..64/81 din 03.10.96 6. Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor care opereaz n Republica Moldova aprobat prin HCA al BNM Nr.153 din 25.12.97 // MO al RM nr.8/24 din 30.01.98 7. Regulamentul cu privire la deinerea de ctre bnci a cotelor n capitalul unitilor economice aprobat prin HCA al BNM Nr.81 din 09.04.98 // MO nr.49/151 din 28.05.98 8. Regulamentul cu privire la creditele expirate Nr.130 din 15.05.98 // MO nr.87-89/174 din 24.09.98 9. Regulamentul cu privire la dirijarea riscului ratei dobnzii aprobat prin HCA al BNM Nr.249 din 22.09.99 // MO al RM nr.109-111/192 din 07.10.99 10. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale aprobat prin HCA al BNM nr.231 din 27.10.11 ntrebri de generalizare: 1. Caracterizai structura sistemului de creditare. 2. Definii conceptul de credit bancar i caracterizai elementele acestuia. 3. Explicai principiile creditului bancar. 4. Cum pot fi clasificate creditele bancare? 5. Caracterizai etapele procesului de creditare. 6. Care metode de asigurare a creditelor bancare cunoatei? 7. Explicai modul de organizare a activitii de creditare la bncile comerciale? 8. Care este necesitatea graficului de rambursare a creditului i de achitare a dobnzii? 9. Care sunt etapele investirii bncilor comerciale n valori mobiliare de stat? 10. Enumerai factorii ce influeneaz procesul de investiii al bncilor comerciale.

48

TEMA 5. OPERAIUNILE DE CREDIT SPECIFICE ALE BNCII COMERCIALE Subcompetene: prezentarea particularitilor operaiunilor de leasing i factoring; clasificarea operaiunilor de leasing i factoring; analiza rolului utilizrii operaiunilor de leasing, factoring de bncile comerciale. 5.1. Operaiunile de leasing 5.2 Operaiunile de factoring 5.1. OPERAIUNILE DE LEASING Leasing este un cuvnt de origine englez cu semnificaia de chirie. Leasingul este nchirierea pe termen lung a mainilor i utilajelor, cumprate de ctre locator pentru locatar n scopul utilizrii lor n sfera de producie, cu deinerea dreptului de proprietate de ctre locator pe toat perioada contractat. La baza contractului de leasing stau: 1. Obiectul contractului de leasing obiectul prezint orice tip de valoare material care nu se uzeaz complet n cadrul ciclului de producie : mijloace de transport, televizoarele, complexe tehnologice i echipamentele, calculatoarele, liniile de fabricaie, congelatoare de producie etc.. 2. Subiecte ale raporturilor de leasing sunt: a) locatorul, persoan fizic sau juridic ce practic activitate de ntreprinztor i transmite, n condiiile contractului de leasing, locatarului, la solicitarea acestuia, pentru o anumit perioad, dreptul de posesiune i de folosin asupra unui bun al crui proprietar este, cu sau fr transmiterea dreptului de proprietate asupra bunului la expirarea contractului. Ca locatori pot fi companiile de leasing i bncile comerciale. b) locatarul, persoan fizic sau juridic ce primete, n condiiile contractului de leasing, n posesiune i folosin bunul specificat n contract pentru o anumit perioad n schimbul achitrii ratelor de leasing. n cazul n care locatarul este persoan fizic ce nu practic activitate de ntreprinztor, operaiunea de leasing cade sub incidena actelor legislative i actelor normative ale Guvernului cu privire la protecia consumatorului; c) vnztorul (furnizorul), persoan fizic sau juridic ce vinde locatorului, n condiiile contractului de vnzare-cumprare ncheiat cu locatorul sau ale contractului complex ncheiat cu locatorul i cu locatarul, bunul solicitat de locatar. Contractul de leasing se ncheie ntre locatar i locator i trebuie s conin clauze privind: a) prile contractante; b) descrierea bunului ce face obiectul contractului de leasing; c) valoarea de intrare a bunului, n cazul contractului de leasing financiar; d) valoarea total a contractului; e) valoarea ratelor de leasing i termenul de plat a acestora; f) termenul contractului; g) dreptul de opiune al locatarului de a cumpra bunul, de a prelungi contractul de leasing ori de a face s nceteze raporturile contractuale; h) convenia prilor asupra asigurrii bunului obiect al leasingului (asigurare obligatorie numai n cazul leasingului de consum).

49

Leasingul poate fi comparat cu operaiunile de chirie, vnzare-cumprare i creditare. Operaiunile de leasing pot fi clasificate dup mai multe criterii (fig. 5.1.1).

Formele
Dup metoda de recuperare
Leasing operaional (cu recuperare incomplet) Leasing financiar

leasingului
Dup sectorul pie ei
Leasing intern Leasing internaional

Dup modul de deservire

Leasing net (de locatar) Leasing brut (de locator)

Dup termen
Leasing pe termen scurt (max.3 ani) Leasing pe termen lung

Fig. 5.1.1. Clasificarea opera iunilor de leasing Principalele deosebiri dintre leasingul operaional i cel financiar le vedei n tabelul de mai jos: Tabelul 5.1.1 Principalele deosebiri dintre leasingul opera ional i cel financiar Leasingul operativ Leasingul financiar cheltuielile locatorului, legate de n perioada acordului de leasing locatorul, procurarea i meninerea echipamentului prin plile de leasing, recupereaz costul de leasing, nu se recupereaz complet la total al proprietii sale. sfritul perioadei de leasing termenul contractului este mai mic dect perioada pentru care se d n chirie termenul de funcionare a echipamentului echipamentul se apropie ca durat de termenul de exploatare i amortizare integral a echipamentului mrimile plilor de leasing sunt mai mari mrimile plilor de leasing sunt mai mici obligaia de deservire tehnic, reparaie, obligaia de deservire tehnic, reparaie, asigurare e pe seama locatorului. asigurare e pe seama locatarului. Procesul de leasing se efectueaz, de regul, n trei etape (vezi fig.5.1.2).

50

I-a etap
persoana care are nevoie de obiectul viitorului contract, nainteaz o cerere, la care anexeaz informaia privind situaia financiar; dup examinare banca informeaz clientul despre decizia sa, n plus n cazul n care dorete s ncheie contract prezint debitorului condiiile contractului; totodat locatorul apeleaz la furnizor indicnd produsul de care are nevoie. ntre furnizor i locator sunt stabilite toate condiiile ca: tipul produsului, preul, garania.

A II-a etap
productorul transporteaz obiectul leasingului la client; este ncheiat ntre vnztor i locator contractul de vnzare-cumprare a echipamentului pentru leasing; dup efectuarea lucrrilor de instalare, montare, etc. se ntocmete procesul-verbal de dare n exploatare, contractul de leasing pentru echipamentul dat n exploatare (ncheiat ntre locator i locatar);

A III-a etap
perioada de folosire a echipamentului; se ine evidena contabil a tuturor operaiunilor de leasing; se efectueaz plata locatorului; la expirarea termenului de leasing se perfectez modul de folosire n continuare a echipamentului. Fig. 5.1.2. Etapele procesului de leasing Avantajele i impactul economic al leasingulul Din punctul de vedere al locatorului, este esenial faptul c contractul de leasing i protejeaz dreptul de proprietate i deci poate aciona direct asupra bunului n cazul n care utilizatorul nu se achit de obligaiile contractuale. De asemenea, obiectul finanrii fiind legat direct de contract i fiind personalizat, exist posibilitatea urmririi afacerii n intimitatea ei i este mult mai uor de luat o decizie n caz de insolvabilitate temporar a utilizatorului. Efectele cele mai importante din punct de vedere economic se regsesc la utilizator. Acesta poate s plteasc dreptul de folosin, deci s achiziioneze un bun investiional pe msur ce produce. Parametrii de baz ai operaiunilor de leasing sunt: termenul de leasing i costul lui (fig.5.1.3.).

51

Achitarea: form bneasc, de marf, mixt

Termenul

leasingului

Costul

leasingului

Termenul de funcionare a echipamentului Perioada de amortizare a echipamentului Ciclul de apariie a unei afaceri analogice mai eficiente Dinamica proceselor inflaioniste Conjunctura pieei de capital i tendina de dezvoltare a acesteia

Amortizarea echipamentului Plata pentru achitarea mijloacelor de credit (dobnda, comisioane) Marja de leasing comisionul locatorului Comisionul de risc Suma pltit echipamentului pentru asigurarea

Fig. 5.1.3. Principalele elemente ale contractului de leasing Operaiunile de leasing implic anumite riscuri, care necesit gestionarea i minimizarea lor. n funcie de tipul leasingului, riscurile pot fi clasificate n modul urmtor:
Riscurile specifice leasingului Riscul de marketing Riscul de pre Riscul uzurii morale Riscul valutar Riscul de nechitare Riscul de dobnd Riscul lichiditii Riscul politic

Fig. 5.1.4. Riscurile opera iunilor de leasing 5.2 OPERAIUNILE DE FACTORING Factoring reprezint operaiune de intermediere, provine de la cuvntul factor makler, intermediar i const n cumprarea de ctre banc a cererilor de plat a clienilor si transferndu-i toate riscurile aferente (banca cumpr de la clienii creane). Opera iunile de factoring implic trei pr i : a) vnztorul/creditorul de mrfuri, numit aderent ; b) factorul (compania de factoring sau banca comercial ce presteaz astfel de servicii); c) cumprtorul/debitorul de mrfuri. Factoringul este un contract (convenie) ncheiat ntre factor i aderent (vnztorul creditor), prin care aderentul transfer factorului o parte sau toate creanele (facturile) pe care le posed asupra terelor debitori, dup care factorul se oblig s ncaseze i s suporte riscul insolvabilitii debitorilor.

52

Vnztorul vinde mrfuri n credit comercial unui cumprtor, care se oblig, la scadena stabilit ntre pri, s achite mijloace bneti vnztorului. Dar pn la scaden vnztorul, fiind posesor de facturi sau de titluri de crean i avnd nevoie de mijloace bneti, se adreseaz factorului care preia datoriile debitorului de la vnztor i efectueaz plile necesare contra unui comision de factoring. Factorul preia asupra sa, de la creditor, titlurile de crean asupra debitorilor si, devenind fa de acetea beneficiarul creanelor respective. La scadena creanelor debitorul i va achita datoriile factorului. Operaiunile de factoring se efectueaz n modul urmtor:
Etapele opera iunii de factoring I. vnztorul i cumprtorul ncheie un contract de vnzare-cumprare a mrfurilor n care specific un ir de condiii, printre care i forma plii II. factorul, anterior ncheierii contractului de factoring, analizeaz att vnztorul, ct i cumprtorul III. vnztorul, cumprtorul, factorul ncheie documente juridice privind efectuarea operaiunii de factoring IV. vnztorul transmite facturile factorului, care la rndul su crediteaz contul lui; V. cumprtorul se achit cu banca

Fig.5.2.1. Etapele opera iunii de factoring. Pentru creanele preluate factorul pltete vnztorului valoarea actual a creanelor, diminuat prin comisionul su. De obicei, factorul pltete vnztorului 80-90% din valoarea facturii, iar 1-20% constituie comisionul factorului. Operaiunile de factoring, n funcie de anumite trsturi specifice, pot fi clasificate n mai multe categorii (fig.5.2.2.).

Formele
Dup modul de efectuare Factoring deschis (cumprtorul este anunat) Factoring nchis Dup modul de deservire

factoringului
Dup sectorul pie ei Factoring intern Factoring internaional

Cu drept de regres Fr drept de regres

Fig. 5.2.2. Clasificarea opera iunilor de factoring.

53

Factoringul deschis cumprtorul debitor este ntiinat despre faptul c vnztorul creditor a vndut creanele factorului. Factoringul nchis - cumprtorul nu este anunat despre vnzarea creanelor de ctre aderent factorului. Factoring cu drept de regres factorul are dreptul, n cazul neonorrii plii de ctre cumprtor, de a cere rambursarea creditului de la aderent. Factoring fr drept de regres - factorul nu are dreptul de a solicita rambursarea creditului de la aderent, n cazul neonorrii plii de ctre cumprtor. Factoring intern toi participanii implicai n afacere sunt din aceeai ar. Factoring interna ional unul dintre participani este dintr-o ar strin. Departamentele specializate de factoring ale bncillor comerciale pot presta clienilor urmtoarele servicii de factoring (fig.5.2.3.).

Serviciile de factoring
Preluarea creanelor urgente de la vnztor pentru mrfurile livrate i serviciile prestate. Preluarea creanelor debitoare restante (este mai riscant) Scontarea cambiilor prezentate de vnztor Acordarea de consultaii privind mbuntirea decontrilor efectuate ntre cumprtori i vnztori organizrii

Fig.5.2.3 Servicii de factoring prestate de ctre bnci clien ilor si.

Acte normative: 1. Lege nr.59 din 28.04.05 cu privire la leasing // MO Nr. 92-94/429 din 08.07.05 ntrebri de generalizare: 1. Definii conceptul de leasing i prile participante la aceast operaiune. 2. Explicai efectele economice ale leasingului. 3. Enumerai i caracterizai diferite categorii ai leasingului? 4. Care este deosebirea dintre leasingul financiar i cel operaional. 5. Caracterizai etapele procesului de leasing. 6. Enumerai principalele elemente ale contractului de leasing. 7. Cror riscuri este supus activitatea de leasing? 8. Definii conceptul de factoring i prile participante la aceast operaiune. 9. Enumerai i caracterizai diferite categorii ai factoringului? 10. Caracterizai etapele procesului de factoring.

54

TEMA 6. OPERAIUNI DE COMISIONARE I CONEXE ALE BNCILOR COMERCIALE Subcompetene: explicarea particularitilor serviciilor pe piaa valorilor mobiliare, acordate de bncile comerciale; descrierea particularitilor reglementrii i efecturii operaiunilor valutare n RM.

6.1. 6.2. 6.3.

Servicii acordate de bnci pe pia a de capital Operaiunile pe piaa valutar: concept, clasificare, caracteristica Operaiunile de schimb valutar

6.1. SERVICII ACORDATE DE BNCI PE PIA A DE CAPITAL Bncile comerciale pe piaa de capital pot aprea n urmtoarele ipostaze: 1. n calitate de emitent bncile apar n calitate de emitent atunci cnd emit aciuni pentru formarea sau completarea fondului statutar precum i n cazul n care emit alte titluri VM pentru formarea resurselor atrase. Aceste resurse la rndul su pot fi utilizate n cadrul operaiunilor active. 2. n calitate de intermediar - bncile pot aprea sub forma: a. de broker sunt operaiunile n care bncile execut ordinile clienilor. b. de dealeri atunci cnd bncile activeaz pe cont propriu, ctigul lor rezult din diferena dintre preurile de vnzare i preurile de cumprare. c. de market-makers sunt considerai formatori ai pieei, n cazul n care stabilesc cursurile hrtiilor de valoare pe pia. 3. n calitate de garant operaiunile de garantare a bncilor pe piaa VM se prezint prin operaiunile de underwriting autogarantarea plasrii valorilor mobiliare pe pia. Cu alte cuvinte, plasarea VM prin intermediari. Pentru aceste operaiuni underwriter ncaseaz comision care se prezint ca valoarea procentual din valoarea de emisiune. n Republica Moldova activitatea pe piaa de capital poate fi mprit n urmtoarele genuri de activiti profesionale: 1. activitatea de brokeraj17 vnzarea-cumprarea VM, desfurat de banc n calitate de mandatar sau comisionar, care activeaz baza contractului de mandat sau de comision, precum i n baza procurii pentru efectuarea tranzaciilor menionate, n numele i pe contul clientului . 2. activitate de dealer - activitatea de cumprare a VM, desfurat de banc n numele i pe contul propriu al bncii, pentru vnzarea lor ulterioara n scopul obinerii de profit. 3. activitate de underwriting de mediere n emisiuni, desfurat n numele emitentului, n vederea promovrii ofertei publice primare i plasamentul VM ale emitentului. 4. activitate de inere a registrului de colectare, nregistrare, prelucrare i pstrare a datelor n vederea constituirii sistemului de inere a registrului deintorilor de VM nominative; 5. activitate de depozitare de prestare a serviciilor de pstrare a VM i/sau de eviden a drepturilor deponenilor asupra valorilor mobiliare;
17

Regulamentul CNVM cu privire la activitatea de brokeraj i de dealer pe piaa valorilor mobiliare din 17.12.2002

55

6. activitate de administrare a investiiilor servicii de gestionare a portofoliului de investiii i de acordare de consultaii privind investiiile; 7. activitatea de consulting investiional acordarea serviciilor de consultan privitor la emisiunea i circulaia valorilor mobiliare. OPERAIUNILE PE PIAA VALUTAR: CONCEPT, CLASIFICARE, CARACTERISTICA Piaa valutar reprezint un ansamblu de relaii ntre bnci (interbancare), ntre bnci i clienii lor sau ntre clieni prin intermediul bncilor. Piaa valutar este subordonat normelor i legilor financiar-valutare ale rii, pe teritoriul crei funcioneaz, fiind controlat de banca central, precum i de autoritile financiar-monetare ale statului respectiv. Pe piaa valutar particip mai muli subieci: bncile, care sunt operatorii sau judectorii principali ai pieei i care dein ponderea tranzaciilor valutare; societile comerciale, adic operatorii-comerciani care particip la tranzaciile de import-export de mrfuri i servicii; brokerii sau intermediarii care sunt operatori-speculatori; statul, care intervine pentru a susine moneda naionala ntre anumite limite rezonabile. Opera iunile valutare sunt de dou tipuri: la vedere i la termen. Majoritatea operaiunilor valutare sunt la vedere. Opera iunile la vedere (opera iuni spot) sunt acele n care vnzarea i cumprarea de valut se ncheie n aceeai zi, astfel c momentul tranzac iei coincide cu momentul formrii cursului valutar al zilei. Opera iunile la termen (forward) sunt acelea n care momentul ncheierii tranzaciei este separat n timp de momentul executrii ei, deci livrarea valutei i achitarea se efectueaz peste cteva luni, la o dat convenit ntre pri. Caracteristic pentru aceste tranzacii este faptul c la momentul ncheierii tranzaciei intervine un curs valutar, iar la data executrii a acesteia este alt curs. Arbitrajul valutar se definete ca o tranzac ie de vnzare i de cumprare de valute, n scopul de a realiza un profit sau de a echilibra disponibilul n valut. Arbitrajul poate fi efectuat pe aceeai pia n perioade de timp diferite, pe dou sau mai multe pie e, profitnd de diferena de curs valutar pe aceste piee. Opera iunile valutare hedging sunt operaiunile n care un cumprtor (importator) i o banc se angajeaz, pe de o parte, s plteasc o sum n valut, la un anumit termen, iar pe de alt parte, se mprumut cu aceeai sum n valut, la acelai termen de rambursare. Prin aceast operaiune cumprtorul se protejeaz contra riscului pierderilor din diferene de curs valutar n cazul deprecierii valutei, deoarece la termen eventuala pierdere se compenseaz prin ctigul ob inut prin mprumut. Opera iunile swap sunt operaiuni prin care se ncheie concomitent o tranzacie la vedere i o tranzac ie la termen, n alt valut. Piaa valutara contribuie la accelerarea plailor internaionale, la mrirea ponderii creditului extern n cadrul fluxurilor de capital, precum si la integrarea pieelor valutare internaionale n procesul de mondializare economic. 6.2.

56

Controlul ndeplinirii tuturor operaiunilor cu valut strin n RM conform legislaiei este efectuat de BNM i guvernul Republicii Moldova. Se admite efectuarea pe teritoriul RM a plilor i transferurilor n valut strin18 ntre rezideni n cazul: a. operaiunilor n care una dintre pri este o banc liceniat pentru operaiunile n valut strin, inclusiv pentru acordarea creditelor n valut strin n favoarea rezidenilor; b. operaiunilor la care una dintre pri este persoan juridic ce exercit activitate de asigurare, leasing, microfinanare, pentru operaiunile ce in de activitatea ei; c. operaiunilor ntre persoane juridice pentru efectuarea plilor i transferurilor n valut strin care decurg din operaiuni valutare la care particip un nerezident; d. operaiuni ntre persoane fizice ce in de acordarea mprumuturilor n valut strin; e. plilor pentru excedentul de bagaj, achitate de ctre pasageri n aeroporturile internaionale; f. plilor pentru mrfurile comercializate/serviciile prestate, achitate de ctre pasageri n mijloace de transport aflate n trafic internaional; g. achitrii cheltuielilor de deplasare, efectuate de persoanele juridice n favoarea salariailor detaai n strintate; h. operaiunilor de schimb valutar cu persoane fizice care se efectueaz de ctre USV; i. donrii valutei strine i instrumentelor de plat exprimate n valut strin n scopuri filantropice sau de sponsorizare j. alte cazuri prevzute de legislaie. Plile i transferurile n cadrul operaiunilor derulate n strintate ntre rezideni aflai n strintate pot fi efectuate n moneda naional i n valuta strin. Persoanele juridice rezidente pot efectua pli i transferuri din RM n strintate n favoarea altor rezideni numai n scopul: 1. ntreinerii misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i altor reprezentane oficiale ale RM peste hotare; 2. achitrii serviciilor prestate de ctre misiunile diplomatice, oficiile consulare i alte reprezentane oficiale ale RM peste hotare; 3. acordrii donaiilor n favoarea misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i altor reprezentane oficiale ale RM peste hotare; 4. acordrii unei donaii n favoarea unei persoane fizice rezidente care se afl n strintate n sum ce nu depete 10000 de euro; 5. achitrii salariilor i a altor retribuii salariailor persoanelor juridice rezidente care muncesc n strintate etc. Persoanele fizice rezidente pot efectua pli i transferuri din RM n strintate n favoarea altor rezideni numai n scopul: 1. transferrii mijloacelor bneti destinate cheltuielilor familiale; 2. acordrii unor donaii n favoarea persoanelor fizice rezidente n sum ce nu depete 1000 de euro etc.

18

Legea privind reglementarea valutar, art.21, al.2

57

Pe teritoriul Republicii Moldova plile i transferurile ntre nerezideni se efectueaz n moneda naional i n valut strin. Persoanele fizice rezidente i nerezidente pot primi/efectua pli i transferuri n cadrul operaiunilor valutare att prin conturile lor, ct i fr utilizarea acestor conturi. Persoanele juridice rezidente i nerezidente sunt obligate s primeasc/efectueze pli i transferuri n cadrul operaiunilor valutare numai prin conturile lor, cu excepia cazurilor n care efectuarea operaiunilor valutare este permis n numerar sau cu utilizarea instrumentelor de plat. Limita numerarului n valut strin primit drept plat pe teritoriul RM pentru mrfurile vndute i/sau serviciile prestate care, la sfritul zilei lucrtoare, poate fi pstrat n casa persoanei juridice (alta dect banca liceniat i casa de schimb valutar), care are dreptul de a primi astfel de pli n valuta strin, se stabilete n valoare de 2000 de euro. Operaiuni valutare ale persoanelor fizice. Suma plii/transferului fr numerar n cadrul operaiunii valutare primit de ctre banca liceniat n favoarea persoanei fizice poate fi: a) eliberat n numerar i/sau n cecuri de cltorie n valut strin; b) nregistrat n contul persoanei fizice beneficiare a plii/transferului; c) transferat la aceeai sau la alt banc liceniat pe numele persoanei fizice beneficiare a plii/transferului pentru a fi nregistrat n contul acesteia; d) utilizat pentru efectuarea plilor/transferurilor fr numerar prevzute de legislaia valutar a RM pentru persoanele fizice; e) vndut bncii liceniate contra monedei naionale/alei valute strine sau utilizat pentru cumprarea valutei strine; f) restituit expeditorului mijloacelor bneti. Operaiunile specificate la punctele a), b), f) se efectueaz conform solicitrii n scris la prezentarea la banca liceniat de ctre aceasta a actului de identitate.

6.3.

OPERAIUNILE DE SCHIMB VALUTAR

6.3.1. Prevederi generale privind condiiile de activitate a USV Pe teritoriul RM au dreptul de a efectua operaiuni de schimb valutar n numerar cu persoane fizice urmtoarele categorii de rezideni, denumii uniti de schimb valutar (USV): a) banca liceniat care efectueaz operaiuni de schimb valutar n numerar cu persoane fizice prin intermediul punctelor sale de schimb valutar (puncte de schimb valutar ale bncii liceniate). b) casa de schimb valutar persoana juridica rezident constituit conform legislaiei RM, avnd ca gen unic de activitate efectuarea pe teritoriul RM a operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice (poate deschide filiale pe teritoriul RM). c) persoana juridic rezident ce presteaz servicii hoteliere (denumita n continuare hotel), care efectueaz operaiuni de cumprare a numerarului n valuta strin/cecurilor de cltorie n valuta strina de la persoane fizice prin intermediul propriului punct de schimb valutar (punct de schimb valutar al hotelului). Activitatea unitilor de la lit.a) se desfoar n baza licenei pentru activiti financiare eliberate de BNM. Bncile liceniate sunt obligate s ntiineze BNM despre

58

deschiderea punctelor sale de schimb valutar i s prezinte programul de lucru al punctului respectiv. Activitatea unitilor de la lit.b) si c) se desfoar n baza licenelor pentru activitatea de schimb valutar n numerar cu persoane fizice eliberate de BNM. Filiala casei de schimb valutar poate desfura activitatea de schimb valutar numai dup aprobarea din partea BNM, prin eliberarea de ctre aceasta a copiei autorizate de pe licena eliberat casei de schimb valutar respective pentru activitatea de schimb valutar n numerar cu persoane fizice. Suma minim a aporturilor bneti n capitalul social al casei de schimb valutar care vor constitui mijloacele bneti circulante destinate efecturii operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice se stabilete la valoarea de 500 000 lei. Tot aceste restricii se refer i la filialele caselor de schimb. BNM ine, conform procedurii stabilite de aceasta, registrul unitilor de schimb valutar care este accesibil publicului. USV este obligat s efectueze operaiuni de schimb valutar n numerar cu persoane fizice dac, n momentul adresrii acestora, exist moneda naional/valutele strine solicitate. La primirea valutei strine sau a monedei naionale, casierul este obligat s verifice autenticitatea i caracterul pltibil al valutei strine sau al monedei naionale n numerar i al cecurilor de cltorie n valuta strin prezentate. La efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice USV: nu vor admite restricii privind nominalul bancnotelor n moneda naionala i n valuta strina i/sau privind anul de emitere a acestora dac acestea se afl n circulaie; nu sunt n drept s refuze bancnotele considerate pltibile conform criteriilor stabilite de BNM. Aceste criterii urmeaz a fi afiate n ncperea unitii de schimb valutar la loc vizibil pentru persoanele fizice. n cazul n care USV intenioneaz s-i suspende pe o perioad propria activitate aceasta este obligat, pn la suspendarea activitii, s informeze n scris BNM despre acest fapt. nainte de reluarea activitii, USV este obligat s informeze n scris BNM despre acest fapt, indicnd data relurii activitii. n cazul n care USV a decis s-i nceteze definitiv propria activitate aceasta este obligat s informeze n scris BNM despre acest fapt. Odat cu ncetarea activitii la BNM se depune licena/copia autorizat de pe licen. Licena/copia autorizat de pe licen se depune la BNM i n cazul n care a fost luat decizia privind anularea nregistrrii de stat a casei de schimb valutar sau a hotelului. Pentru operaiunile de schimb valutar efectuate prin intermediul punctului su de schimb valutar, banca liceniat stabilete cursuri de cumprare i vnzare unice pentru toate persoanele fizice. n cazul n care banca liceniat are mai multe puncte de schimb valutar, aceasta poate stabili cursuri de cumprare i vnzare diferite pentru fiecare punct de schimb valutar. USV nu au dreptul s modifice n decursul programului lor de lucru cursurile de cumprare i vnzare stabilite pentru operaiunile de schimb valutar n numerar cu persoane fizice. n cazul n care USV efectueaz operaiunile n cauz 24 de ore zilnic, acestea sunt n drept sa-i stabileasc dou perioade egale de activitate. n acest caz, unitile de schimb valutar pot stabili cursuri de cumprare i vnzare diferite pentru fiecare perioad, care nu pot fi modificate pe parcursul perioadei respective. USV sunt obligate s informeze BNM, n modul prevzut de aceasta, despre cursurile de cumprare i vnzare a valutelor strine stabilite pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice, care sunt stabilite printr-o dispoziie a

59

administratorului USV sau a persoanei mputernicite de acesta. Dispoziia se afieaz n ncperea USV la loc vizibil pentru persoanele fizice. Pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice unitile de schimb valutar pot percepe comisioane. Mrimea comisioanelor se stabilete printr-o dispoziie a administratorului USV sau a persoanei mputernicite de acesta. Dispoziia se afieaz n ncperea USV la loc vizibil pentru persoanele fizice. Suma minim a mijloacelor bneti care urmeaz a fi asigurat la nceputul i n timpul programului de lucru de ctre: - casa de schimb valutar se stabilete la echivalentul a 400 000 lei. Aceeai sum urmeaz a fi asigurat i pentru fiecare filial a casei de schimb valutar. Dac, ca urmare a activitii sale, casa de schimb valutar suport pierderi aferente fluctuaiei cursului valutar, care duc la diminuarea mijloacelor circulante menionate mai sus sub nivelul stabilit, aceasta este obligat, n termen de 30 de zile calendaristice, s completeze aceste mijloace bneti pn la nivelul minim stabilit. - banca liceniat prin intermediul punctelor sale de schimb valutar va constitui echivalentul a cel puin 100 000 de lei pentru fiecare punct de schimb valutar. n timpul programului de lucru al punctului de schimb valutar al bncii liceniate, mijloacele bneti destinate efecturii operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice nu pot fi utilizate pentru efectuarea altor operaiuni. Dac, ca urmare a activitii sale, casa de schimb valutar suport pierderi aferente fluctuaiei cursului valutar, care duc la diminuarea mijloacelor circulante menionate mai sus sub nivelul stabilit, aceasta este obligat n termen de 30 de zile calendaristice, s completeze aceste mijloace bneti pn la nivelul minim stabilit. 6.3.2. Licen ierea activittii caselor de schimb valutar i a punctelor de schimb casele de schimb valutar i de ctre hotel valutar ale hotelurilor Depunerea la BNM a documentelor (fig.6.3.2.1) pentru a obine licena se efectueaz de ctre administratorul casei de schimb urmtoarelehotelului ii:sau de ctre persoana Cererea care va include valutar, informa mputernicit forma juridic de organizare, sediul, IDNO al casei de schimb valutar, declararea denumirea, de acesta n baza documentului care confirm mputernicirile. La primirea cereriicondiiilor de desfanexate activitii de schimb valutar i pentru pentru respectarea i documentelor urare a la aceasta, BNM perfecteaz un borderou n care: veridicitatea documentelor prezentate a. se nregistreaz informaia despre cererea i documentele primite; b. se indic: denumirea solicitantului/titularului de licen, IDNO-ul acestuia, data nregistrrii cererii cu documentele anexate i numrul de nregistrare la BNM. certificatul de nregistrare de stat a casei de schimb valutar; Copia borderoului menionat, autentificat prin semntura persoanei responsabile a actele de constituire a casei de schimb valutar; BNM se nmneaz solicitantului de ilor , drept ce semnturpersoana mputernicit sprin extrasul din Registrul de stat al unit licen de contra confirm sau poate fi expediat scrisoare recomandat. administreze ntreprinderea Pn la care confirm existena n autorizate de pe licen, BNM este o drept documentul eliberarea licenei/copiei contul casei de schimb valutar deschis la n banc s verifice,iat a aporturilorlocul ti namplasare a unitii de schimb valutar/filialei casei de licen nemijlocit la bne de capitalul social al acesteia schimb valutar, corespunderea situaiei reale cu informaia din documentele prezentate. confirmarea privind disponibilitatea mijloacelor i materialelor necesare pentru desfurarea de eliberare a schimb ei/copiei cu anexarea de pe licen de nregistrare aspre Cererea activitii de licen valutar, autorizate documentului nu se accept mainii de cas i n care:la organele fiscale; examinare n cazul control documentul carefost semnat (depus)folosi ncperea n scopulare atribuoperaiunilor; a) aceasta a confirm dreptul de a de o persoan care nu efecturii iile respective; documentul care prezentate toate documentelecasei de schimb valutar; b) nu au fost confirm asigurarea cu paz a prevzute de legislaie; cazierele judiciare au fost perfectate cu nclcarea cerinelor prevzutecontabilului-ie. , c) documentele pe numele administratorului, adjunctului acestuia i de legisla ef care nu trebuie s conin meniuni referitoare la antecedente penale pentru infraciuni Fig.6.3.2.1. Documentele necesare pentru ob inerea licen ei de ctre casele de comise din interes material, stabilite prin hotrri judecatoreti definitive; schimb valutar i ale ctre hotel de administratorului, adjunctului acestuia i contabilului-ef, ntocmite fiele personale
conform cerinelor stabilite de BNM, la care se anexeaz actele de identitate ale persoanelor menionate, precum i actul de studii economice al contabilului-ef; 60 programul de lucru al casei de schimb valutar; informaia privind numrul de ghiee ale casei de schimb valutar. Documentele necesare pentru ob inerea licen ei de ctre

Despre refuzul de a examina cererea de eliberare a licenei/copiei autorizate de pe licen solicitantul este informat n scris n cel mult 3 zile lucrtoare de la data nregistrrii cererii, fiind indicate temeiurile refuzului. n caz de respingere a cererii de eliberare a licenei/copiei autorizate de pe licen, solicitantul poate depune o nou cerere de eliberare a licenei/copiei autorizate de pe licen dup nlturarea cauzelor care au servit drept temei pentru respingerea cererii precedente. Licena/copia autorizat de pe licen se perfecteaz n termen de 3 zile lucrtoare de la data primirii documentului care confirm achitarea taxei pentru eliberarea acesteia (acest fapt se nregistreaz n borderoul documentelor primite). Dac solicitantul, n termen de 30 de zile calendaristice de la data la care i s-a expediat (nmnat) ntiin area despre adoptarea hotrrii privind eliberarea licen ei/copiei autorizate de pe licen, nu a prezentat nemotivat documentele specificate mai sus sau nu sa prezentat pentru a primi licena/copia autorizat de pe licena perfectat, BNM este n drept s anuleze hotrrea sau s adopte o hotrre privind declararea nevalabilitii licenei/copiei autorizate de pe licen. Licena pentru activitatea de schimb valutar n numerar cu persoane fizice se elibereaz pe un termen de 5 ani. n cazul expirrii acesteia, casa de schimb valutar sau hotelul sunt n drept s solicite prelungirea termenului de valabilitate cu 5 ani, achitnd taxa pentru eliberarea licenei pentru perioada ulterioara. n acest caz, pe licena n cauz se va aplica meniunea privind prelungirea termenului de valabilitate, cu indicarea termenului nou. Titularul de licen nu este n drept s transmit licena/copia autorizat de pe licen altei persoane. 6.3.3. Particularitile aferente informaiei afiate de ctre USV n ncperea USV la loc vizibil pentru persoane fizice urmeaz a fi afiate urmtoarele: a) copia de pe licena casei de schimb valutar (n cazul filialei casei de schimb valutar a copiei autorizate de pe licena)/hotelului; b) programul de lucru prin afiarea orarului de lucru; c) informaia privind ncasarea de la persoane fizice a plii suplimentare obligatorii n conformitate cu Legea Fondului republican i a fondurilor locale de susinere social a populaiei nr. 827-XIV din 18 februarie 2000; d) criteriile platibilitii bancnotelor; e) dispoziia privind cursurile de cumprare i vnzare pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice. La afiarea pe panoul de reclam a informaiei privind cursurile de cumprare i vnzare stabilite de ctre USV urmeaz a fi respectate urmtoarele condiii: 1) consecutivitatea afirii valutelor strine: primul grup de valute strine (dolar SUA, euro), al doilea grup de valute strine (rubla ruseasc, leul romnesc, hrivna ucrainean), al treilea grup de valute strine (alte valute strine); 2) afiarea cursurilor de cumprare i a cursurilor de vnzare n coloane separate. f) dispoziia privind comisioanele aplicate la efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice. Informaia privind comisioanele se afieaz pe panoul de reclam, utiliznd acelai tip de caractere ca i la informaia privind cursurile de cumprare i vnzare. g) avizul avnd urmtorul coninut: n cazul unor reclamaii, obiecii sau propuneri vizavi de activitatea unitii de schimb valutar, clientela poate:

61

- depune o petiie la BNM pe adresa: bd. G.Vieru 7, MD-2005, mun. Chiinu, sau - sa le relateze Bncii Naionale a Moldovei la numrul de telefon 228-642. La sfritul programului de lucru, informaia afiat despre cursurile de cumprare i vnzare stabilite pentru ziua data urmeaz a fi sustras de pe panourile de reclam. n cazul n care unitatea de schimb valutar efectueaz operaiuni de schimb valutar 24 de ore zilnic, la sfritul fiecrei perioade cursurile de cumprare i vnzare afiate pe panourile de reclam urmeaz a fi conformate cursurilor valutare stabilite prin dispoziia privind cursurile de cumprare i vnzare pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar. 6.3.4. Cerinele minime fat de ncperile caselor de schimb valutar (filialelor acestora) Pentru desfurarea activitii de schimb valutar USV urmeaz s dispun de cel puin: a) maina de cas i control (pentru fiecare ghieu); b) ndrumarul valutelor strine; c) aparat pentru verificarea autenticitii bancnotelor (pentru fiecare ghieu); d) formularele documentelor stabilite de BNM pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice. n vederea asigurrii integritii mijloacelor bneti si a altor valori, ncperea n care se efectueaz nemijlocit operaiuni de schimb valutar n numerar cu persoane fizice urmeaz s corespund urmtoarelor cerine minime: 1. ncperea urmeaz s fie izolat de alte ncperi de serviciu i auxiliare i s aib nu mai puin de 2 m2 pentru fiecare ghieu. 2. Uile, pereii, planeurile ncperii urmeaz s fie suficient de durabile pentru a rezista ncrcturii la fora aplicat de om, precum i la ncercarea de a le distruge (deschide) cu ajutorul unor instrumente simple. 3. Fiecare ghieu pentru efectuarea operaiunilor urmeaz s fie amenajat astfel, nct: a) clientul s aib posibilitatea de a urmri liber procesul renumrrii de ctre casier a mijloacelor bneti primite de la acesta; b) clientul s aib un loc comod pentru efectuarea de sine stttor a renumrrii mijloacelor bneti primite de la casier (de exemplu, o bar la nivelul ghieului, un suport). 4. n faa ghieului urmeaz s existe un spaiu ngrdit cu o raz de doi metri sau indicatorii restrictivi de acces, n scopul deservirii fr pericol a clientului. Punctul de schimb valutar al hotelului poate fi amplasat la recepie sau ntr-o alt ncpere a hotelului prevzuta pentru efectuarea operaiunilor de casa.

1.
2.

3.
4. 5.

Acte normative: Legea Republicii Moldova cu privire la piaa valorilor mobiliare, nr.199-XIV din 18.11.98 // MO al RM nr. 2728/123 din 23.03.99 Lege privind reglementarea valutar nr.62-XVI din 21.03.08 // MO nr.127-130/496 din 18.07.08 Regulamentul CNVM cu privire la activitatea de brokeraj i de dealer pe piaa valorilor mobiliare nr. 48/7 din 17.02.02 // MO nr.20-22/31 din 14.02.02 Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc fa de valutele strine, aprobat prin HCA al BNM nr.3 din 15.01.09 // MO al RM nr.27-29/100 Regulamentul privind eliberarea de ctre BNM a autorizaiilor pentru scoaterea mijloacelor bneti din RM, aprobat prin HCA al BNM nr.14 din 22.01.09 // MO al RM nr.57-58/249

62

6. Regulamentul privind modul de eliberare de ctre bnci a permisiunilor pentru scoaterea

mijloacelor bneti din Republica Moldova // MO al RM nr.47-48/179 din 03.03.09 7. Regulament cu privire la unitile de schimb valutar, aprobat prin HCA al BNM nr.53 din 05.03.09 // MO al RM nr.62-64/269 din 27.03.09 8. Regulamentul privind autorizarea unor operaiuni valutare de ctre BNM, aprobat prin HCA al BNM nr.51 din 05.03.09 // MO al RM nr. 57-58/251 din 20.03.09 9. Regulamentul privind condiiile i modul de efectuare a operaiunilor valutare // MO al RM nr.41-43/177 din 26.03.10 ntrebri de generalizare: Enumrai serviciile acordate de bncile comerciale pe piaa valorilor mobiliare. Caracterizai principalele tipuri de operaiuni pe piaa valutar. Enumrai operaiunile n valut strin care pot fi efectuate pe teritoriul RM ntre rezideni. Care sunt prevederile generale privind condiiile de activitate a unitilor de schimb valutar? Explicai modul de liceniere a caselor de schimb valutar n RM. Explicai modul de organizare a unitilor de schimb valutar.

1.
2.

3. 4.
5. 6.

63

TEMA 7. CONTUL BANCAR INSTRUMENT AL EFECTURII OPERAIILOR DINTRE BANC I CLIENT Subcompetene: elucidarea esenei i rolului conturilor bancare; clasificarea i caracterizarea diferitor tipuri de conturi; descrierea procedurii de deschidere a contului bancar; explicarea motivelor i procedurii de suspendare i nchidere a conturilor bancare. 7.1. Tipurile i particularitile conturilor bancare 7.2. Drepturile i obligaiile titularului de cont i a bncii 7.3. Deschiderea conturilor persoanelor juridice 7.4. Deschiderea conturilor persoanelor fizice 7.5. Modificarea i nchiderea conturilor 7.1. TIPURILE I PARTICULARITILE CONTURILOR BANCARE Contul bancar19 cont analitic deschis de banc pe numele titularului de cont, prin care se efectueaz operaiuni de ncasri i/sau pli ale mijloacelor bneti. Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor i de stingere a obligaiilor clienilor n procesul economic, a reflectrii circuitelor n sistemele de pli i compensri, a relaiilor cu diverse entiti de plan naional i internaional. Principala utilizare a conturilor este acea de nregistrare, la un moment dat, prin nscrierea unei sume ntr-o parte a contului i la un alt moment n cealalt parte a contului. Cele dou pri ale contului reflect: drepturile (creanele) titularului debit; obligaiile (datoriile) titularului credit. Contul bancar poate fi privit sub 2 aspecte.

Contul bancar
Sub aspect contabil un mod de eviden a operaiunilor efectuate n relaiile Banca Client Sub aspect juridic o convenie ncheiat ntre banc i client referitor la spectrul operaiunilor acordate de banc i beneficiate de client, n schimbul unor dobnzi percepute sau n schimbul comisioanelor

Fig. 7.1.1 Cele dou aspecte ale contului Tipologia conturilor bancare Dup continuitatea nregistrrii operaiunilor deosebim 2 tipuri (fig.7.1.2): 1. Cont bancar temporar (provizoriu) cont deschis la banc pe o anumit durat de timp, destinat acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare. 2. Cont bancar propriu-zis poate avea urmtoarele forme: a. cont curent (de decontare) deschis persoanelor fizice i juridice, care servete la nregistrarea n ordine cronologic a tuturor operaiunilor care apar n cadrul tranzaciilor
19

Regulament privind deschiderea, modificarea si nchiderea conturilor la bncile liceniate din RM modificat prin HCA nr.96 din 23.04.09

64

efectuate de titularul de cont. Contul curent ncepe s funcioneze prin depunerea unei sume (n numerar, transferul de la alt banc, transferul din alt cont al titularului). Conturile curente pot fi deschise att n moned naional ct i n valut. b. cont de depozit - servete pentru pstrarea mijloacelor bneti. c. cont de credit utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la credite acordate clienilor bncii, ct i la evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc. d. cont LORO cont curent deschis pentru pstrarea mijloacelor bneti ale altor bnci n banca respectiv.

Conturi bancare
pentru persoane juridice pentru persoane fizice

Conturi provizorii; Conturi curente; Conturi de depozit; Conturi de credit; Conturi LORO (pentru bnci)

Conturi curente; Conturi de depozit; Conturi de credit.

Fig. 7.1.2 Conturi deschise pentru persoane juridice i fizice 7.2. DREPTURILE I OBLIGAIILE TITULARULUI DE CONT I A BNCII 7.2.1. Drepturile i obliga iile titularului de cont 1. Pentru a efectua operaiuni de ncasri i pli, de depunere a mijloacelor bneti i pentru a efectua alte operaiuni bancare persoana juridic rezident sau nerezident, ntreprinztorii individuali, persoanele fizice pot s deschid unul sau mai multe conturi n lei moldovene ti i/sau n valut strin la orice banc din RM. 2. Documentele necesare pentru deschiderea contului sunt prezentate la banc de ctre una din persoanele cu drept de semntur, indicat n fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (n cazul persoanelor fizice individual) sau de ctre o alt persoan mputernicit. 3. La deschiderea conturilor copiile documentelor trebuie prezentate mpreun cu documentele originale, cu excepia cazurilor prezentrii copiilor legalizate notarial. 7.2.2. Drepturile i obliga iile bncii 1. Bncile de sine stttor mputernicesc func ionari ai bncii cu dreptul de a deschide, modifica i de a nchide conturi clien ilor si. 2. La primirea documentelor prevzute pentru deschiderea conturilor clienilor, persoana responsabil a bncii este obligat: s verifice termenul de valabilitate al documentelor prezentate; s cola ioneze datele din copiile documentelor prezentate, prevzute la deschiderea conturilor, n vederea corespunderii acestora cu originalul i s aplice pe fiecare copie meniunea Copia corespunde originalului, data, numele i prenumele, precum i semntura sa;

65

s indentifice persoana care prezint documentele cu persoana din fotografia de pe actul de identitate i s colaioneze datele din copia actului de identitate cu datele din actul original; s identifice persoanele mputernicite care aplic specimenul de semntur n fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei; s restituie originalele documentelor (care se prezint mpreun cu copiile la deschiderea conturilor) persoanei care le-a prezentat; s prezinte conductorului bncii sau altei persoane abilitate cu acest drept setul de documente necesar pentru deschiderea contului spre examinare i luarea deciziei. 3. n baza avizului favorabil al conductorului bncii sau al altei persoane abilitate cu acest drept de pe cererea de deschidere a contului, persoana responsabil a bncii deschide contul i, dup caz perfecteaz contractul sau alte documente, conform legislaiei n vigoare a RM, convenite ntre pri. 4. Banca n cazurile i n modul prevzut de legislaia n vigoare informeaz organele fiscale teritoriale despre deschiderea, modificarea sau nchiderea conturilor. n acest caz operaiunile n/din conturi pot demara dup confirmarea de ctre organele fiscale privind luarea la eviden a contului. 5. Datele despre conturile deschise titularilor de conturi se nscriu de ctre persoana responsabil a bncii n Registrul conturilor analitice deschise la banc, inut conform legislaiei n vigoare care cuprinde: denumirea titularului de cont; denumirea contului; numrul contului analitic; data deschiderii, modificrii i nchiderii contului; codul fiscal; data eliberrii certificatului de luare la eviden a contului bancar; alte date, la decizia bncii. 7.3. DESCHIDEREA CONTURILOR PERSOANELOR JURIDICE A. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, prezint urmtoarele documente cererea de deschidere a contului - trebuie s fie semnat de ctre conductorului i contabilul-ef al titularului de cont; fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat notarial; copia certificatului de atribuire a codului fiscal; copia documentului ce confirm nregistrarea de stat; copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele; copia documentelor de constituire (act constitutive, regulament, statut etc.). Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice nerezidente prezint aceleai documente i alte documente indicate n Regulamentul privind reglementarea valutar pe teritoriul RM precum i n alte acte legislative. Copia documentului ce confirm nregistrarea de stat se nlocuiete prin Copia documentului care confirm nregistrarea de

66

stat a persoanei juridice nerezidente n ara de provenien conform legislaiei n vigoare a rii de reedin. Persoanele juridice nerezidente, care nu au obligaii fiscale i/sau obiecte impozabile pe teritoriul RM, pentru a deschide un cont curent prezint suplimentar informaia despre lipsa obligaiilor fiscale i/sau a obiectului impozabil pe teritoriul RM. B. Pentru a deschide un cont provizoriu, se prezint urmtoarele documente: cererea privind deschiderea contului; certificatul eliberat de Camera nregistrrii de Stat; copia hotrrii privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinaarea S.A.); copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele. Dup nregistrarea de stat a ntreprinderii mijloacele bneti din contul provizoriu se vireaz la contul curent, deschis conform prevederilor legislaiei. La efectuarea acestei operaiuni se utilizeaz fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei prezentat la deschiderea contului curent. C. Conturi LORO se deschid: a. n lei moldoveneti; bncilor liceniate - la BNM; bncilor liceniate - la banca de decontare a Bursei de Valori a Moldovei (BVM) i a Depozitarului Naional al Valorii Mobiliare ale Moldovei (DNVM); bncilor liceniate la banca de decontare care efectueaz decontrile aferente operaiunilor cu utilizarea cardurilor bancare; bncilor strine - la bncile liceniate; b. n valut strin: bncilor liceniate - la bncile liceniate; bncilor strine - la bncile liceniate. Pentru a deschide conturile LORO la BNM i la bncile liceniate se prezint aceleai documente ca pentru cont curent i copia licenei eliberate de BNM de a desfura activiti financiare (n cazul n care contul se deschide n alt banc dect BNM). Pentru a deschide conturile LORO la BVM i DNVM pe lng documentele specificate mai sus se prezint copia licenei pentru desfurarea activitii pe piaa valorilor mobiliare (pentru bncile care desfoar activitatea de broker sau dealer) eliberat de CNPF. 7.4. DESCHIDEREA CONTURILOR PERSOANELOR FIZICE Persoanele fizice care practic activitatea de ntreprinztor prezint n aceleai documente ca i persoanele juridice. Pentru persoanele fizice ce nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate pentru a deschide un cont curent prezint urmtoarele documente: a) cererea de deschidere a contului; b) copia actului de identitate al titularului de cont. n cazul deschiderii contului pentru persoanele fizice rezidente i nerezidente care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate, de ctre persoana mputernicit se prezint urmtoarele documente: a) cererea de deschidere a contului; b) copia actului de identitate al titularului de cont, legalizata notarial;

67

c) copia actului de identitate al persoanei mputernicite cu dreptul de a prezenta documentele pentru deschiderea contului. Semntura titularului de cont se aplic n prezena persoanei responsabile de deschiderea contului pe un formular elaborat de banc de sine stttor. Pentru persoanele care nu au mplinit vrsta de 14 ani, precum i pentru persoanele limitate/lipsite n/de capacitatea de exerciiu deschiderea conturilor, precum i gestionarea lor se efectueaz de ctre prini sau de tutore (curator), conform legislaiei. 7.5. MODIFICAREA I NCHIDEREA CONTURILOR Modificarea conturilor se efectueaz n urmtoarele cazuri: - modificarea denumirii (datelor personale), formei organizatorico-juridice a titularului de cont; - modificrile rezultate din modificarea planului de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova; - modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul; - alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. Conducerea bncii este n drept sa adopte de sine stttor decizia privitor la modificarea contului n cazul modificrii planului de conturi al evidenei contabile. Despre aceste modificri banca este obligat s informeze titularul de cont n termen de 30 de zile pn la efectuarea acestora. Pentru modificarea contului n caz de lichidare a persoanei juridice, reprezentanei nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinztorului individual comisia de lichidare/lichidatorul prezint la banc: - hotrrea organului competent privind lichidarea, care trebuie s conin termenul de aciune a comisiei de lichidare/lichidator; - fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de lichidare/lichidator. nchiderea conven ional a conturilor Conturile deschise nu pot fi nchise din motivul lipsei de operaiuni n/din cont. n scopul evitrii cazurilor de lezare a intereselor titularilor de cont i dac aceasta nu contravine prevederilor contractelor, conturile, la care timp ndelungat (2 ani) nu s-au efectuat operaiuni n/din cont, la decizia conducerii bncii, pot fi nchise convenional. n cazul suspendrii activitii titularului de cont nchiderea convenional a conturilor se efectueaz n baza cererii depuse n temeiul hotrrii fondatorilor/asociailor sau a organelor abilitate prin lege. Soldurile din aceste conturi se consolideaz la un cont centralizat separat cu perfectarea Registrului conturilor bancare nchise conven ional, inut conform legislaiei n vigoare, care include: a) denumirea titularului de cont; b) numrul i denumirea contului; c) soldul n cont; d) data iniial a deschiderii contului; e) data nchiderii convenionale; f) alte date la decizia bncii. Numerele conturilor nchise convenional nu se permite de a fi atribuite altor conturi deschise.

68

n cazul nchiderii definitive a contului nchis convenional se face meniunea respectiv n Registrul conturilor bancare nchise convenional. Conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare, snt suspendate operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti, nu pot fi nchise convenional. nchiderea conturilor Conturile pot fi nchise: a) n baza cererii titularului de cont /persoanei mputernicite; b) n baza hotrrii fondatorilor /organelor de constituire ale persoanei juridice, reprezentanei nfiinate n RM a persoanei juridice nerezidente, ntreprinztorului individual, sau conform prevederilor documentelor de constituire a acestora; c) n baza hotrrii instanei de judecat; d) achitarea creditului/restituirea depozitului; e) n alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. Nu pot fi nchise conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare, sunt suspendate operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti. La nchiderea contului curent/de depozit mijloacele bneti se transfer/restituie titularului de cont, persoanei mputernicite, succesorilor n drept sau altor persoane ndreptite conform legislaiei. Conturile provizorii se nchid conform legislaiei n vigoare dup transferarea soldului la contul curent sau dup restituirea mijloacelor bneti n cazul n care emisiunea valorilor mobiliare nu a avut loc sau ntreprinderea nu a fost constituit. Numerele conturilor nchise nu se atribuie altor conturi. La nchiderea contului, dosarul juridic privind deschiderea contului se pstreaz n arhiva bncii cu respectarea legislaiei n vigoare i a regulilor de organizare a lucrrilor de arhiv. Acte normative: 1. Instruciunea cu privire la deschiderea conturilor n strintate, aprobat prin HCA al BNM nr.279 din 13.11.03 // MO al RM nr.229-233/323 2. Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare//MO al RM nr.1-4/6 din 6.01.06 3. Regulament privind utilizarea sistemelor de deservire bancar la distan // MO al RM nr.1-4/7 din 6.01.06 4. Regulament privind deschiderea, modificarea si nchiderea conturilor la bncile liceniate din RM modificat prin HCA nr.96 din 23.04.09

ntrebri de generalizare: 1. Ce reprezint contul bancar? 2. Redai esena contului bancar sub aspect contabil i juridic. 3. Enumerai drepturile i obligaiile titularului de cont i a bncii. 4. Numii tipurile de conturi ce pot fi deschise de BC persoanelor juridice. 5. Numii tipurile de conturi ce pot fi deschise de BC persoanelor juridice. 6. Explicai procedeul de modificare i nchidere a conturilor bancare.

69

70

TEMA 8. OPERAIUNILE DE CAS ALE BNCII Subcompetene: relatarea esenei i rolului operaiunilor de cas; descrierea ordinii de efectuare a operaiilor de cas; identificarea documentelor necesare pentru derularea operaiunilor de cas. 8.1. 8.2. 8.3. Numerarul instrument de plat Organizarea serviciilor de cas Opera iunile de ncasare i de eliberare a numerarului 8.1. NUMERARUL INSTRUMENT DE PLAT

numerarul
Bancnote titluri de credit emise de bncile centrale, care se oblig s restituie la prezentare valoarea nominal a acestora. Monedele metalice sunt piese de diverse metale care se prezint sub form circular de disc plat i servesc ca mijloc de plat, de circulaie sau de tezaurizare.

Fig. 8.1.1. Numerarul instrument de plat Utilizarea numerarului ca instrument de plat implic unele avantaje i dezavantaje: Avantajele Dezavantajele Are putere liberatorie imediat, cu care se Banii pstrai sub form de poate stinge orice obligaie de plat; numerar nu aduc venituri, deci Deine calitatea lichiditii n cel mai nalt randamentul este 0; grad fa de orice active; Tranzaciile n numerar i Nu necesit costuri de negociere i pstrarea acestuia implic costuri mari de transport i depozitare; tranzacii ca alte active financiare; Este un mijloc de plat general, acceptabil Posibilitatea falsificrii; de toi membrii comunitii de pli; Implic riscuri mari de securitate: riscul de pierdere, riscul de fraud, Aria de folosire este nelimitat geografic n ceea ce privete procurarea bunurilor i riscul de eroare. plata serviciilor de mic valoare.

8.2. ORGANIZAREA SERVICIILOR DE CAS 8.2.1. Func iile i structura Fiecare banc este obligat s aib amenajat un compartiment de casierie prin intermediul creia va acorda clienilor si servicii de depunere i de extragere de numerar, servicii de convertire a unei valute n alta, verificarea i numrarea numerarului. Activitatea de casierie este cea mai veche activitate bancar. Activitatea de casierie presupune existena unei infrastructuri format din:

71

- boxe de casierie; - spaii pentru numrtorii de bani, spaii pentru numrat de ctre clieni; - tezaur; - echipamente de numrat bani, sortat i verificarea autenticit ii; - sisteme de supraveghere i alarm; - mijloace de transportat bani; - un personal bine pregtit profesional i de corectitudine ireproabil. Banca i organizeaz compartimentul de casierie la decizia conductorului bncii n funcie de necesiti, conform Regulamentului privind la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova, modificat prin HCA al BNM nr.237 din 22.10.09 i Regulamentului intern de activitate a casieriilor. Casieria bancar are urmtoarele funcii principale:
Func iile casierieI

primirea

verificarea

pstrarea

eliberarea

numerarului i altor valori ale bncii sau ale clien ilor ei

Fig. 8.2.1 Func iile casieriei bancare Desfurarea activitii de casierie implic necesitatea disponibilitii urmtoarelor (fig.8.2.2): casa de circulaie i tezaur, ghiee, birou pentru verificarea numerarului, birou pentru trierea i ambalarea numerarului.
Compartimentul de casierie

Casa de circulaie

Tezaur

Ghi ee

Birou pentru verificarea numerarului

Birou pentru trierea i ambalarea numerarului

Fig.8.2.2 Structura compartimentului de casierie Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau depunere a numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor. Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i altor valori depuse din casa de circulaie. Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar cu clienii. Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la necesitate clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit. Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform

72

cerinelor stabilite de Banca Naional a Moldovei. Stabilirea amplasrii, proiectarea, construcia i organizarea compartimentelor casieriei se efectueaz avnd n vedere necesitatea: a) asigurrii integritii numerarului i a altor valori gestionate de Banc, a ncperilor/spaiilor pentru pstrarea acestora; b) asigurrii securitii fizice a salariailor i a clienilor Bncii; c) crerii condiiilor necesare pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, precum i pentru deservirea sigur i comod a clienilor Bncii. n cadrul casieriei se pot organiza mai multe tipuri de case: a. case operative (fig.8.2.3); b. case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni (fig.8.2.4); c. case cu program prelungit; d. case de ncasri serale; e. case de verificare a numerarului; f. case pentru schimb valutar.
Casele operative

ncasri de pli n lei i n valut Schimburi de bancnote cu monede metalice Schimburi de bancnote deteriorate Vnzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, a aciunilor i altor VM

Fig. 8.2.3. Opera iunile prestate de ctre casele operative Case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni. Valorile depuse la banc (fig.8.2.4) spre pstrare se depoziteaz n tezaurul cu casete.
Casele pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponen i Depunerea, pstrarea, manipularea, restituirea i eviden a diferitor valori care se pstreaz n casete: bijuterii din metale i pietre pre ioase, numerar, diverse colecii, documente de valoare determinat, testamente, titluri, aciuni,obligaiuni etc. Nu se admite la pstrare : arme, droguri, produse alimentare, obiecte urt mirositoare etc.

Fig. 8.2.4. Opera iunile prestate de ctre casele pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni

73

Tezaurul este dotat cu dulapuri speciale n care se afl casete metalice de diverse mrimi. Dulapurile i casetele sunt dotate cu ncuietori cu chei independente una de alta. Cheia fiecrei casete repartizate va fi deinut de deponent, iar cheile de la dulapuri de ctre casierul tezaurului cu casete. Depunerea, pstrarea, manipularea, restituirea i evidena diverselor valori care se pstreaz n casete se efectueaz n modul urmtor: ncheie un contract n 2 exemplare, n care se va meniona numrul casetei repartizate. Exemplarul 1 va fi nmnat deponentului, iar al 2 va rmnea la banc. n baza contractului ncheiat ntre banc i deponent, contabilul n funcie de perioada de pstrare i de comisionul stabilit de banc, va calcula plata pentru prestarea acestui serviciu. Deponentul se va prezenta la tezaurul cu casete numai dup achitarea comisionului indicat pentru nchirierea casetei. Lui i se va elibera i un permis de intrare n banc valabil pentru perioada de pstrare a valorilor n casete. Case de ncasri serale i program prelungit. n vederea asigurrii unei deserviri mai bune a clienilor, conducerea bncii poate organiza case cu program prelungit (2 - 5 ore) i/sau serale (de noapte), care vor funciona dup sfritul programului operativ de ghieu (fig.8.2.5.).
Casele serale i cu program prelungit ncasri de la persoane fizice - vnzri de certificate de depozit, deschiderea de conturi personale, ncasri n conturile de depozit Pl i pentru persoane fizice rscumprri de certificate de depozit, eliberri de numerar din conturile personale ale acestora ncasri de la persoane juridice Operaiuni de schimb valutar

Fig. 8.2.5. Opera iunile prestate de ctre casele serale i cu program prelungit La sfritul programului de lucru casierul i contabilul vor verifica numerarul (n lei i n valut), formularele cu regim special, certificatele de depozit, dup care le vor depune n safeul de fier pe care l vor ncuia, sigila i l vor transmite pazei. A doua zi dimineaa, casierul i contabilul vor preda valorile respective, genile cu numerar sigilate controlorului verificator din sala operativ contra semntur n registru. Case de schimb valutar. Prin casele de operaiuni valutare se pot efectua: 1. ncasri i pli n conturile curente de depozit valutare ale persoanelor fizice i juridice; 2. ncasri ale cecurilor de cltorie; 3. alte operaiuni valutare cu valute efective; 4. vnzarea cumprarea de valut contra lei moldoveneti; 5. vnzarea cumprarea de valut contra altei valute. Case de verificare a numerarului. Bncile sunt obligate s efectueze trierea i ambalarea numerarului ncasat. Trierea numerarului ncasat se efectueaz n scopul clasrii

74

acestuia pe categorii n bancnote/monede bune de redat n circulaie i bancnote/monede uzate care ulterior se retrag din circulaie. Bancnotele/monedele metalice bune de redat n circulaie se ambaleaz separat de bancnotele/monedele metalice uzate. Aceste operaiuni sunt efectuate de ctre grupele de verificare organizate n cadrul casieriei. Casierul-ef pred controlorului verificator contra semntur n Registru de eviden a numerarului numerarul ce trebuie verificat. Ambalarea bancnotelor se efectueaz separat pe valori nominale, innd cont de urmtoarele cerine: a) formarea pachetului din 100 bancnote; b) formarea pachetelor complete din zece pachete cu bancnote; c) aplicarea pe limea pachetelor cu bancnote de aceeai valoare nominal cu ajutorul dispozitivului a tipului respectiv de banderole, cu ulterioar completare a datelor de identificare de pe banderole; d) aplicarea n partea de jos i de sus a fiecrui pachet a unui cartona, cu ulterioar completare a acestuia cu datele de identificare; e) ambalarea pachetelor cu bancnote n polietilen, cu ajutorul dispozitivului, astfel asigurnd un vacuum n interiorul pachetului. Ambalarea monedei metalice se efectueaz separat pe valori nominale, innd cont de urmtoarele cerine: 1. depunerea ntr-un sac: - 1 ban 400 lei (20 sculee a cte 20 lei) - 5 bani 1000 lei (20 sculee a cte 50 lei) - 10 bani 2000 lei (20 sculee a cte 100 lei) - 25 bani 5000 lei (20 sculee a cte 250 lei) - 50 bani 2500 lei (5 sculee a cte 500 lei) 2. fiecrui sac i se va atribui o etichet, care va cuprinde: - denumirea i codul de identificare a Bncii; - valoarea nominal; - numrul de monede; - suma depus; - data ambalrii; - numele i semntura casierului. Personalul bncii care ajut organele de control la numrarea pachetelor este obligat s scrie pe verso banderolei fiecrui pacheel meniunea Controlat. 8.2.2. Personalul serviciului de casierie Personalul serviciului de casierie este divizat n: personal de gestiune: conductorul departamentului respectiv, contabilulef i eful de casierie din banc; personal operativ: controlorioperatori i casieri. Printre funciile i responsabilitile personalului de gestiune putem enumera: a. organizarea, asigurarea funcionrii i controlul activitilor de casierie n conformitate cu prevederile normelor bancare n vigoare; b. sunt obligai s asigure efectuarea corect i la zi a evidenelor operativ-contabile i statistice, n scopul reflectrii n orice moment i cu exactitate a existen ei i a micrii numerarului i a celorlalte valori gestionate de ctre personalul casieriei;

75

c. asigur respectarea tuturor dispoziiilor cu privire la pstrarea i paza numerarului i a celorlalte valori, pentru asigurarea integrit ii acestora. Printre funciile i responsabilitile personalului operativ putem enumera: a. poart rspundere pentru integritatea numerarului i a valorilor ncredinate conform normelor i dispozi iilor legale; b. sunt obligai s cunoasc regulile referitoare la efectuarea operaiunilor de cas, dispoziiile legate privind rspunderea material; c. le este interzis s ncredineze altor persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori; d. le este interzis s execute direct dispoziiile altor bnci sau ale clienilor altor bnci sau ale clienilor bncii privind eliberarea sau primirea de numerar ori de alte valori n contul lor, primirea documentelor de vrsmnt sau de plat fr efectuarea prealabil a controlului contabilitii. Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur se efectueaz n mod obligatoriu de ctre 3 persoane, desemnate prin ordin de ctre conductorul Bncii. 8.2.3. Asigurarea securit ii valorilor depuse la banc Fiecare casier de ghieu are locul su de munc ntr-o cabin separat. Cabinele sunt dotate cu casete de fier sau cu dulapuri metalice cu ncuietori pentru pstrarea valorilor n timpul programului de lucru. Pentru asigurarea securitii valorilor care se manipuleaz i se pstreaz n timpul programului de lucru de ctre personalul casieriei se vor instala mijloace tehnice de paz i alarm. eful casieriei este obligat s verifice zilnic, nainte de nceperea programului, modul de funcionare a sistemelor de alarm sonor instalate n casierie. Numerarul i celelalte valori aflate n banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, iar n lipsa acestuia, n seifuri de fier refractate, prevzute cu cel puin 2 chei. Tezaurul este construit n conformitate cu cerinele tehnice. El este dotat cu rafturi pentru depozitarea numerarului i cu instalaie de aerisire n vederea prevenirii producerii umiditii i a altor factori. Tezaurul pentru asigurarea securitii valorilor trebuie s fie prevzut cu mijloace tehnice automate de alarm. Gestionarii de valori sunt obligai s verifice zilnic, la nchiderea tezaurului cum funcioneaz sistemele automate de alarm. eful casieriei ine un registru de eviden strict a interveniilor de nchidere a uilor de la tezaur precum i a sistemelor de alarm. n registru se menioneaz numele i prenumele persoanelor care au efectuat reparaia, firma dat i obiectul interveniei. Remedierea defeciunilor se efectueaz numai de specialitii autorizai de banc. Tezaurul trebuie s dispun de trei chei, ce se vor afla n stpnire la casierulef, contabilulef i la conductorul bncii. Gestionarii de valori dispun de cte un sigiliu de metal, avnd gravat pe el funcia respectiv: conductor, contabil - ef, casier - ef, cu care sigileaz zilnic tezaurul. Tezaurul, dulapurile metalice n care se pstreaz numerar i alte valori trebuie s aib duplicate de chei, nsoite de o list detaliat a deintorilor de chei, care se pun n pachet, se coase cu stof i se sigileaz cu tampila a trei gestionari de valori. Pachetul cu scrisoarea de nsoire, semnat de aceleai persoane, se depune pentru pstrare n safeul conductorului bncii sau al serviciului de paz i securitate contra recipis n Registrul evidenei de chei. Persoanelor din casierie nu li se permite accesul n tezaur, numai n baza unui tabel nominal, aprobat de conductorul bncii. Evidena persoanelor care intr n tezaur se ine ntr-un registru pstrat n tezaur. nchiderea i deschiderea tezaurului de ctre gestionarii de valori se efectueaz n prezena pazei.

76

Evidena de primire predare a tezaurului se nscrie n Registru de predare primire i semnat de gestionari i de paz. Conductorul bncii va lua msuri privind dotarea casieriei i a mijloacelor folosite pentru transportul de valori cu stingtoare de incendiu i va organiza instruirea periodic a personalului din casierie privind cunoaterea i respectarea riguroas a normelor de prevenire i stingere a incendiilor i normelor de protec ie a muncii n vigoare. Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor valori gestionate de ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea acestora, inclusiv n filiale i reprezentane. 8.3. OPERA IUNILE DE NCASARE I DE ELIBERARE A NUMERARULUI Operaiunile de ncasare (primire) a numerarului prin casele de ncasri se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas (fig.8.3.1): ordin de ncasare a numerarului; borderou nsoitor.
Opera iunile de primire a numerarului prin casele de ncasri se efectueaz n baza urmtoarelor documente:

Ordin de ncasare a numerarului

Se ntocmete pentru depunerile de numerar n opera iunile interne ale bncii, cum ar fi: restituirea de avansuri spre decontare neutilizate, salarii nepltite, depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special, ncasrile zilei precedente n timpul programului prelungit de lucru. Bncile pot organiza depunerea numerarului prin gen i sigilate de ctre clienii cu un volum mare de ncasri.

Borderou nsoitor

Fig. 8.3.1. Documentele perfectate n cadrul opera iunilor de primire a numerarului Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc de ctre funcionarul responsabil al bncii i se execut n ziua operaional n care au fost emise. Documentele trebuie s fie ntocmite n limba de stat. Parametrii formularelor documentelor utilizate la operaiunile cu numerar, n funcie de volumul de date incluse, se stabilesc de banc de sine stttor. Formularele documentelor utilizate pentru operaiunile cu numerar se ntocmesc pe suport hrtie sau n form electronic, care ulterior se imprim pe suport hrtie la imprimant. Numrul de exemplare se stabilete de banc de sine stttor, n conformitate cu procedurile interne ale bncii. n formularele documentelor aferente operaiunilor cu numerar nu se admit corectri sau tersturi. Pe documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta tampilei i semnturile persoanelor mputernicite ale Bncii. Ordinul de ncasare a numerarului este un document de cas care se utilizeaz la orice tip de ncasare a numerarului de ctre banc (la ncasarea numerarului de la persoanele

77

fizice pentru alimentarea conturilor de depozit, pentru restituirea creditelor i n alte cazuri). Ordinul de ncasare se ntocmete pentru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii, cum ar fi restituiri de avansuri spre decontare neutilizate, salarii nepltite, depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special, ncasrile zilei precedente n timpul programului prelungit de lucru. Ordinul de ncasare se ntocmete n trei exemplare: unul pentru contabilitate, unul pentru casierie, unul pentru client. Borderoul nsoitor. Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni sigilate de ctre clienii cu un volum mare de ncasri. Programul de depunere a genilor sigilate se stabilete de banc de comun acord cu clienii (n baza unui contract). Depunerea ncasrilor la banc prin geni sigilate se poate face: prin colectare de ctre serviciul de ncasare a valorilor din cadrul bncii; la ghieele bncii, n timpul programului operativ de ghieu; la ghieele bncii, n afara programului operativ de ghieu dar pn la finele programului de lucru; la ghieele bncii, la casa de ncasri serale. Borderoul nsoitor este ntocmit n trei exemplare, dactilografiat sau completat manual. Totodat clientul care depune numerar prin geni sigilate prezint bncii cte doua specimene ale sigiliului, imprimate pe plumb (cu care urmeaz sa sigileze genile cu numerar) pe care trebuie sa vad clar denumirea prescurtat a unitii depuntoare sau sigila acesteia. Dac numerarul care urmeaz a fi depus nu ncape ntr-o singur geant, acesta va fi depus n mai multe geni, pentru fiecare geant se ntocmete cte un borderou nsoitor. Pentru efectuarea colectrii, ncasatorii vor primi de la eful serviciului de ncasare urmtoarele: lista agenilor economici ncadrai n colectare; foaia (ruta) de parcurs; delegaia pentru ridicarea genilor; permis pentru portarm; tampila i celelalte documente necesare colectrii prevzute. Controlorul i contabilul vor nregistra n contul clientului suma de bani existent n geant i nu cea menionat n borderou (n cazul cnd acestea sunt diferite). Operaiunile de eliberare a numerarului prin casele de pli se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas (fig.8.3.2.): a. Delegaie; b. Ordinul de eliberare a numerarului. Casierul pltitor primete un avans n numerar din casa de operaiuni de la casierul-ef la nceputul fiecrei zile operative sau pe parcurs n baza semnturii depuse n registrul acestuia.

78

Opera iunile de eliberare a numerarului prin casele de ncasri se efectueaz n baza urmtoarelor documente:

Delegaie

pentru retragerile de numerar din conturile curente de ctre agenii economici pentru: efectuarea cheltuielilor proprii ale bncii, rscumprarea certificatelor de depozit, eliberarea persoanelor fizice n numerar, eliberarea dobnzilor i a depozitelor, nregistrarea n evidena contabil a excedentului de numerar la BNM, redistribuirea numerarului bncilor (filialelor).

Ordin de eliberare a numerarului

Fig. 8.3.2. Documentele perfectate n cadrul opera iunilor de eliberare a numerarului Delega ie este un instrument de plat prin care emitentul d ordin bncii de a-i elibera la prezentare o anumit sum. Ordinul de plat este ntocmit n 3 exemplare, unul pentru contabilitate, unul pentru casierie, unul pentru client. El se mai folosete i pentru nregistrarea n evidena contabil a depunerii excedentului de numerar la BNM i la redistribuirea numerarului bncilor (filialelor) i se ntocmete n dou exemplare, dintre care unul pentru contabilitate, altul pentru casierie. Ordinul de plat se ntocmete de contabilul bncii, se nregistreaz n jurnalul de cas i se transmite la casierie pe cale intern. Ordinul se va tampila i se va semna de persoanele autorizate i se va respecta acelai mod de control. Acte normative: 1. Regulament cu privire la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova aprobat HCA al BNM nr.200 din 27.07.06 ntrebri de generalizare: 1. Ce reprezint numerarul? Specificai caracteristica numerarului ca instrument de plat. 2. Care sunt riscurile aferente operaiunilor cu numerar? 3. Enumrai avantajele i dezavantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 4. Caracterizai tipologia de case care pot fi organizate de bncile comerciale din RM. 5. Numii funciile i responsabilitile personalului de gestiune a casieriei bancare. 6. Numii funciile i responsabilitile personalului operativ al casieriei bancare. 7. Enumerai principalele funcii ale casieriei bancare. 8. Explicai modul de asigurare a securitii casieriei bancare. 9. Numii i caracterizai documentele de cas utilizate pentru ncasarea numerarului. 10. Numii i caracterizai documentele de cas utilizate pentru eliberarea numerarului.

79

TEMA 9. DECONTRILE BANCARE I INTERBANCARE ALE BNCILOR COMERCIALE Subcompetene: prezentarea avantajelor i dezavantajelor diferitelor modaliti de transfer al fondurilor; structurarea instrumentelor de plat prin virament n Republica Moldova; relatarea mecanismului derulrii plilor interbancare; argumentarea rolului sistemelor electronice de transfer al fondurilor. 9.1. Structura sistemului de pli Conceptul i procedeul viramentului Instrumentele de plat prin virament Opera iunile de pl i prin intermediul cecului Plile efectuate prin intermediul cardurilor bancare Decontrile interbancare: concept, tipologia, mecanismul de realizare Sisteme electronice de transfer al fondurilor Sistemele informatice ale bncii n procesul de prestare a serviciilor clientelei

9.2. 9.3. 9.4. 9.5. 9.6.

9.7.

9.8.

9.1. STRUCTURA SISTEMULUI DE PLI Sistemul de pli al unei ri reprezint cadrul instituional i legal precum i drepturile i obligaiile participanilor cu privire la stingerea datoriilor existente. Sistemul de pli al unei ri cuprinde urmtoarele pri componente: - transferul de fonduri ce apar n relaiile dintre stingerea obligaiilor legate de activele financiare; - plile reprezint relaiile ce in de stingerea obligaiilor care au ca obiect activele reale; - decontrile care sunt intermediari ntre transferul de fonduri i pli. Schematic sistemul de pli poate fi reprezentat astfel:

Sistemul de pli are urmtoarele elemente: - subiecii sistemului de pli pot fi: pltitori, beneficiari; - documentele utilizate (virament, cec, cambie, etc.); - intermediarii reprezint persoanele care apar n procesul de stingere a obligaiilor dintre beneficiar i pltitor) pot fi: bncile, casele de compensaie (sau clearing); - baza legislativ elaborat de organul legislativ sau de BNM (REGULAMENT) pentru funcionarea normal i eficient a relaiilor existente ntre subieci i intermediari, de asemenea legate de pli. Structura i func ionarea sistemului de pl i sunt influen a i de un ir de factori (fig.9.1.1).

80

Factorii de

influen

asupra

sistemului de pl i
gradul de informatizare, precum i tipul legturilor existente existena centrelor de intermediere a decontrilor i plilor

gradul de concentrare a sistemului bancar (numrul de bnci existente, arealul geografic pe care l cuprind)

gradul de dezvoltare a economiei i rii n ansamblu

Fig. 9.1.1 Factorii de influen asupra sistemului de pl i Sistemul de pli n Republica Moldova are urmtoarele elemente: Subiecii - pltitori, intermediari, beneficiari; Obiectul - obiectul plii: - achitrile de mrfuri i servicii; - stingerea datoriilor privind angajamentele financiare (credite, dobnzi); - alte obligaii; Forma plii: - instrumente de plat debitare; - instrumente de plat creditare; Localizarea plii: - plan naional (pltitorul i beneficiarul sunt rezideni); - plan internaional (cnd unul din pri e nerezident); Termenul de plat: - cu pli n avans; - cu pli la termen (cu termen lung, mediu, plat imediat); Instrumentele de plat ce asigur sistemul de pli (forma materializat sau dematerializat; n numerar sau prin virament).

9.2. CONCEPTUL I PROCEDEUL VIRAMENTULUI Operaiunile prin intermediul viramentului sunt operaiuni de decontare prin care este creditat contul beneficiarului plii i este debitat contul pltitorului, iar bncii i revine rolul de intermediar. O particularitate a viramentului o reprezint plasamentul bncilor care formeaz circuitul dintre pltitor i beneficiar. Dac viramentul se realizeaz ntre bnci din acelai stat, se poate vorbi despre un virament naional sau, dac se realizeaz ntre bnci plasate n state diferite, se poate vorbi despre un virament internaional. Decontrile prin virament se caracterizeaz prin urmtoarele principii: 1. sunt reglementate, se efectueaz n baza documentelor tipizate i acceptate de comun acord, n termeni stabilii. 2. existena conturilor bancare att a pltitorului, ct i al beneficiarului; 3. existena soldului n cont cel puin n mrimea viramentului; 4. dup derularea fiecrei operaiuni se ntiineaz att beneficiarul ct i pltitorul; 5. viramentul se efectueaz n baza unui motiv bine definit, care poate fi a. virament prealabil efectuat naintea livrrii mrfurilor i efectuarea serviciilor;

81

virament posterior aferent valorii mrfurilor, serviciilor, lucrrilor, se efectueaz n baza documentelor care adeverete existena datoriilor fa de beneficiar. Pentru efectuarea viramentului banca percepe un comision care poate fi n valoare fix sau n procente fa de valoarea viramentului. Viramentul presupune urmtoarele noiuni: 1. Pltitorul persoana care este beneficiarul unei valori, mrfuri i servicii sau este obligat prin careva angajamente i creia este debitat contul curent. 2. Emitentul de documente de plata (n majoritatea cazurilor este pltitor) persoana care emite un document de plat. 3. Beneficiarul este persoana n favoarea creia se transfer mijloacele bneti. 4. Banca pltitoare este banca care ofer servicii pltitorului. 5. Banca intermediar (n RM - BNM) pentru a facilita decontrile prin virament. 6. Banca beneficiarului (destinatarului) este banca beneficiarului care este mputernicit de a recepiona sumele de la pltitor i de a transmite instrumentele de plat nsoite de extrasul din cont. 7. Acceptul este nsoit de punerea semnturii i amprentei bncii receptoare i se dea curs derulrii operaiunii de decontare. 8. Refuzul banca receptoare poate refuza sau stopa procesul de virament n cazul cnd: nu este corect ntocmit documentul; suma din cont este mai mic dect cea necesar; termenul expirat etc. Dup derularea oricrei operaiuni este emis un extras din cont. n funcie de aspectul iniierii transferului, deosebim 2 tipuri de virament: 1. transfer de credit iniiativa aparine pltitorului; 2. transfer de debit iniiativa aparine beneficiarului (deintorului). 9.3. INSTRUMENTELE DE PLAT PRIN VIRAMENT 9.3.1. Transferul de credit Transferul de credit reprezint o serie de operaiuni care ncepe prin emiterea de ctre emitent a ordinului de plat i executarea de ctre banca pltitoare a acestuia n scopul punerii la dispoziia beneficiarului a unei sume de mijloace bneti i se finalizeaz prin nregistrarea de ctre banca beneficiar a sumei respective n contul beneficiarului. Transferul de credit poate fi efectuat att n lei moldoveneti ct i n valut strin, conform prevederilor actelor normative n vigoare. n funcie de specificul utilizrii, transferul de credit se clasific n transfer ordinar; transfer bugetar. Transferul ordinar este utilizat n scopul efecturii tuturor plilor, care nu se refer la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banca n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Transferul bugetar este utilizat n scopul efecturii plailor care se refer numai la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice.

b.

82

Att transferul ordinar ct i cel bugetar poate fi utilizat i pentru plile cu caracter de periodicitate, la date programate i sume fixe (transfer programat), care se efectueaz de ctre banc n numele titularului de cont bancar n anumite intervale de timp, conform prevederilor contractului de mandat. n funcie de solicitarea clientului bncii, transferul de credit n lei moldoveneti poate fi efectuat: n regim de urgen (transfer urgent); n regim normal (transfer normal). Cerine privind ntocmirea i prezentarea ordinului de plat Transferul de credit se efectueaz n baza ordinului de plat ntocmit de ctre emitentul acestuia. La efectuarea transferului de credit n lei moldoveneti, emitentul ordinului de plata, n funcie de mijloacele tehnice disponibile, utilizeaz formularul ordinului de plat. La efectuarea transferului de credit n valut strina, emitentul ordinului de plat utilizeaz formularul stabilit de sine stttor de ctre banca pltitoare. Ordinul de plat utilizat la efectuarea transferului de credit n lei moldoveneti se ntocmete n conformitate cu Modul de completare a ordinului de plat (Anexa 4 la Regulamentul [1]20). Ordinul de plat se ntocmete n limba de stat. La ntocmirea ordinului de plat utilizat pentru efectuarea transferului n valut strin, elementele utilizate n sistemele de pli internaionale se completeaz intr-o limb strin, conform practicii internaionale. n ordinul de plat nu se admit corectri i / sau tersturi. Responsabilitatea privind veridicitatea i corectitudinea informaiei indicate n ordinul de plat i revine emitentului. Ordinul de plat pe suport de hrtie se prezint la banca pltitoare n numrul de exemplare necesar prilor: a) ntr-un singur exemplar n cazul emiterii de ctre banca pltitoare la efectuarea transferului de credit n nume i pe cont propriu; b) n 2 exemplare n cazul emiterii de ctre titularul de cont bancar, precum i de ctre banca pltitoare la efectuarea transferului n numele titularului de cont bancar; c) n 3 exemplare n cazul emiterii de ctre titularul de cont bancar la efectuarea transferului de credit n adresa ntreprinderii de Stat Pota Moldovei, la care se anexeaz la necesitate i 3 exemplare ale listei destintarilor mijloacelor bneti. La efectuarea transferului sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice n favoarea bugetului public naional sau n favoarea unui beneficiar cu care banca pltitoare nu are ncheiat contract, banca pltitoare ntocmete ordin de plat pentru fiecare ordin de ncasare a numerarului n parte, dup verificarea documentelor legislative i relevante anexate, n cazul n care prezentarea acestora este prevzut de actele normative n vigoare. Banca pltitoare poate ntocmi ordin de plat n suma total a setului ordinelor de ncasare a numerarului, care conin unul i acelai cont bancar al beneficiarului, n cazul n care aceast clauz este stipulat n contractul respectiv ncheiat cu beneficiarul, dac actele normative n vigoare nu prevd altfel.

20

Regulament cu privire la transferul de credit aprobat prin HCA al BNM nr.373 din 15.12.05 // MO 176 181/643 din 30.12.05

83

La transferarea sumelor percepute de ctre persoanele mputernicite prin lege la bugetul public naional de la persoanele fizice, banca pltitoare ntocmete ordin de plat pentru fiecare ordin de ncasare a numerarului n parte. La transferarea mijloacelor bneti dintr-un cont bancar n altul ale aceleiai persoane fizice sau dintr-un cont bancar al unei persoane fizice n adresa altei persoane fizice sau juridice, banca ntocmete ordinul de plat n conformitate cu prevederile prezentului Regulament n numele persoanei fizice respective n baza cererii acesteia, dup verificarea documentelor relevante anexate acesteia n cazul n care prezentarea acestora este prevzut de actele normative n vigoare. Ordinul de plata se prezint/se transfer spre executare la banca pltitoare de ctre emitent sau de ctre persoana mputernicit a acestuia n ziua n care a fost emis, iar n cazul emiterii ordinului de plat de ctre unitatea Trezoreriei de Stat, acesta se prezint spre executare la banca pltitoare cu data emiterii n decursul anului bugetar curent. Emitentul poate revoca ordinul de plata pn la momentul executrii acestuia de ctre banca pltitoare. Acceptarea i executarea ordinului de plat de ctre banca pltitoare Banca pltitoare accept spre executare OP dac sunt respectate urmtoarele condiii: a) pltitorul are deschis cont bancar la banca pltitoare n conformitate cu prevederile actelor normative in vigoare; b) mijloacele bneti din contul pltitorului sunt suficiente pentru efectuarea transferului; c) asupra mijloacelor bneti din contul pltitorului nu sunt aplicate restricii privind utilizarea acestora din partea organelor abilitate prin lege; d) este ntocmit n conformitate cu prevederile Regulamentului [1] ; e) este anexat documentul justificativ, n cazul n care acest fapt este prevzut de actele normative n vigoare. Ordinul de plat neacceptat spre executare se restituie de ctre banca pltitoare emitentului cu indicarea motivului refuzului. Banca pltitoare informeaz pltitorul, printr-o modalitate convenit cu acesta, despre acceptarea sau neacceptarea ordinului de plat spre executare. Banca pltitoare trece la scderi suma nscris n ordinul de plat acceptat spre executare n ziua prezentrii acestuia, i l transmite n aceeai zi: a) prin intermediul SAPI n adresa bncii beneficiare; b) prin sistemul intern al bncii n adresa beneficiarului, n cazul n care pltitorul i beneficiarul se deservesc n aceeai banc; c) prin alt sistem utilizat de banc n cazul transferului n valut strin. Banca pltitoare execut ordinul de plat acceptat spre executare aferent transferului urgent n conformitate cu condiiile stabilite i dezvluite n prealabil pltitorului (cel puin limita de timp n care ordinul de plat va fi executat de ctre banc, ultimele vor fi afiate pe pagina Web oficial a bncii comerciale i pe panou n oficiile sale bancare). La solicitarea pltitorului, banca pltitoare confirm timpul transmiterii ordinului de plat aferent transferului urgent n adresa bncii beneficiare prin intermediul SAPI sau n adresa beneficiarului prin sistemul intern al bncii. Primul exemplar al ordinului de plat se include n dosar de ctre banca pltitoare. Banca beneficiar, dup recepionarea ordinului de plat de la banca pltitoare prin intermediul sistemului automatizat de pli interbancare, efectueaz n aceeai zi lucrtoare controlul corectitudinii indicrii contului bancar i a codului fiscal al beneficiarului.

84

Dac aceste informaii sunt corecte banca nregistreaz imediat mijloacele bneti n contul bancar al beneficiarului, tiprete 2 exemplare ale ordinului de plat (1 beneficiarului, 2 n dosar). n caz contrar transferul de credit se consider nefinalizat, banca beneficiar restituie bncii pltitoare suma respectiv nu mai trziu de ziua lucrtoare urmtoare celei n care aceasta a fost primit, ntocmind un ordin de plat. n ordinul de plat se indic codul tranzaciei i se face referin la ordinul de plat transmis eronat. 9.3.2. Transferul de debit Viramentul de debit se efectueaz n baza urmtoarelor documente: cererea de plat; ordinul incaso. Modalitatea de decontare prin cererea de plat Cererea de plat este cererea beneficiarului de a i se transfera n contul lui o anumit sum n baza documentelor de livrare a mrfii, efectuarea serviciilor i ndeplinirea documentelor. Pentru efectuarea acestor pli este necesar s se asigure un cadru juridic ntre participanii la tranzacii i ntre acetia i bncile lor privind derularea operaiunilor. Debitarea contului bancar al pltitorului de ctre banca pltitoare se efectueaz n conformitate cu mandatul de debitare direct, iar creditarea corespunztoare de ctre banca beneficiar a contului bancar al beneficiarului n conformitate cu angajamentul privind debitarea direct. Mandatul de debitare direct este un act juridic prin care pltitorul acord o mputernicire unui anumit beneficiar pentru a emite cereri de plat, precum i bncii pltitoare pentru a-i debita contul cu sumele indicate n cererile de plat. Se ntocmete n 3 exemplare, se legalizeaz cu semnturile persoanelor mputernicite ale pltitorului i beneficiarului, i se prezint de ctre pltitor la banca pltitoare. Banca pltitoare verific i dup caz accept mandatul de debitare direct prin legalizarea tuturor exemplarelor acestuia cu semnturile persoanelor mputernicite ale bncii. (1 - la banca pltitoare, iar 2 pltitorului, 3 - beneficiarului). Angajamentul privind debitarea direct este acordul ncheiat ntre beneficiar i banca beneficiar, ce cuprinde obligaiile acestora n cadrul utilizrii debitrii directe. Se ntocmete n 2 exemplare, se legalizeaz cu semnturile persoanelor mputernicite ale beneficiarului i ale bncii beneficiare (1 - la banca beneficiar, 2 - la beneficiar). Cererea de plat se ntocmete n limba de stat, n conformitate cu Modul de completare a cererii de plat (Anexa 5 la Regulament [2]21). n cererea de plat nu se admit corectri i / sau tersturi. Cererea de plat se prezint de ctre beneficiar sau de ctre persoana mputernicit a acestuia la banca beneficiar n 2 exemplare. Primul exemplar se legalizeaz cu semnturile persoanelor cu drept de semntur i tampila beneficiarului. Cererea de plat urmeaz a fi prezentat la banca beneficiar cu 3 zile lucrtoare nainte de data finalizrii plii. Data finalizrii plii se indic de ctre beneficiar n cererea de plat i reprezint data n care banca beneficiar urmeaz s crediteze contul beneficiarului. Banca beneficiar primete spre executare cererea de plat, dac sunt respectate urmtoarele condiii: a) beneficiarul are deschis cont bancar;
21

Regulament cu privire la debitarea direct aprobat prin HCA al BNM nr.374 din 15.12.05 // MO nr.176 181/644 din 30.12.05

85

b) cererea de plat este ntocmit n conformitate cu prevederile Regulamentului; c) banca dispune de angajamentul privind debitarea direct al beneficiarului. n cazul n care banca beneficiar nu primete cererea de plat spre executare, aceasta se restituie beneficiarului cu indicarea motivului refuzului. Pe primul i al doilea exemplare ale cererii de plat primite spre executare se aplic meniunile necesare. Banca beneficiar transmite cererea de plat n SAPI cu 2 zile lucrtoare nainte de data finalizrii plii. Beneficiarul poate anula o cerere de plat prezentat la banca beneficiar n termenul i modul convenit cu banca beneficiar. Cel trziu n ziua lucrtoare urmtoare celei n care a fost primit cererea de plat, banca pltitoare efectueaz controlul posibilitii executrii acesteia verificnd urmtoarele: a) corectitudinea indicrii contului bancar i codului fiscal al pltitorului; b) corespunderea cererii de plat mandatului de debitare direct; c) posibilitatea debitrii contului bancar al pltitorului cu suma integral indicat n cererea de plat; d) nu sunt aplicate restricii din partea organelor abilitate prin lege de a utiliza mijloacele din contul pltitorului. n cazul n care cererea de plat nu este acceptat spre executare, banca pltitoare transmite n SAPI notificarea privind refuzul executrii acesteia. n cazul n care cererea de plat este acceptat spre executare, banca pltitoare debiteaz contul bancar al pltitorului, imprim pe suport hrtie dou exemplare ale cererii de plat pe care aplic meniunile necesare (1 - n dosar, 2 - se remite, alturat la extrasul de cont, pltitorului). Cel trziu n ziua lucrtoare urmtoare celei n care a fost primit din informaia cu privire la compensarea i decontarea cererii de plat banca beneficiar crediteaz contul beneficiarului cu suma indicat n cererea de plat i aplic meniunile necesare pe ambele exemplare (1 - n dosar, 2 beneficiarului). n cazul n care banca beneficiar primete informaia privind neexecutarea cererii de plat, aceasta informeaz beneficiarul n forma convenit cu acesta. Modalitatea de efectuare a debitrii directe n cazul n care pltitorul i beneficiarul se deservesc n aceeai banc se elaboreaz de sine stttor de ctre banc, innd cont de Regulamentul [2]. Modalitatea de decontare prin ordinul incaso Perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare ale debitorului se efectueaz de ctre banc n baza ordinului incaso22 emis de ctre persoana abilitat prin lege cu acest drept, cu excepia perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat. Ordinul incaso se emite n limba de stat i se nainteaz att la contul deschis n lei moldoveneti, ct i la contul deschis n valut strin, utiliznd formularul tipizat n dependen de posibilitile tehnice. Ordinul incaso se emite: a) n 2 exemplare - n cazul n care emitentul ordinului incaso este n calitate de beneficiar;
22

Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancar // MO al RM nr.1-4/6 din 6.01.06

86

b) n 3 exemplare - n cazul n care emitentul este mputernicit prin lege cu dreptul de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane. Primul exemplar al ordinului incaso se legalizeaz cu semnturile persoanelor cu drept de semntur i amprenta tampilei emitentului. n cazul n care ordinul incaso se emite de ctre persoana mputernicit de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane, n acesta se indic rechizitele beneficiarului (terei persoane). Ordinul incaso se prezint la banca la care se deservete emitentul nu mai trziu de o zi lucrtoare dup ziua emiterii. n cazul prezentrii ordinului incaso emis n baza documentului executoriu, emitentul este obligat s anexeze originalul acestuia. Banca aplic pe primul exemplar al ordinului incaso meniunile necesare i l remite bncii pltitoare, dac s-a constatat c: a) emitentul are dreptul conform prevederilor actelor normative n vigoare de a emite ordin incaso; b) ordinul incaso a fost ntocmit n conformitate cu prevederile Regulamentului; c) informaia din documentul executoriu corespunde cu informaia indicat n ordinul incaso (n cazul existenei documentului executoriu); Ordinul incaso se remite de ctre banca care deservete emitentul n aceeai zi spre executare bncii pltitoare cu documentul executoriu prin intermediul potei sau al persoanei mputernicite a emitentului. Ordinul incaso care nu poate fi remis bncii pltitoare spre executare, se restituie emitentului mpreun cu documentele aferente. Pe versoul ordinului incaso se indic motivul restituirii, data, luna, anul i se aplic semntura funcionarului responsabil i tampila bncii. n cazul n care pltitorul (contribuabilul/debitorul) este un titular de cont bancar al bncii n proces de insolvabilitate sau lichidare sau n cazul n care pltitorul este o banc n proces de insolvabilitate sau lichidare, ordinul incaso, dup verificare, se remite de ctre banca care deservete emitentul sau de ctre emitent spre executare nemijlocit administratorului n oficiu/administratorului insolvabilitii comisiei de lichidare (lichidatorului). Banca pltitoare accept spre executare ordinul incaso, dac: a) ordinul incaso este emis de ctre persoana abilitat prin lege; b) ordinul incaso este ntocmit n conformitate cu prevederile Regulamentului; c) ordinul incaso este nsoit de originalul documentului executoriu (n cazul n care acesta a fost ntocmit n baza documentului executoriu); d) informaia din documentul executoriu corespunde cu informaia indicat in ordinul incaso (n cazul existenei documentului executoriu); e) pe ordinul incaso sunt aplicate semntura i amprenta tampilei bncii n care se deservete emitentul; f) mijloacele bneti n cont sunt suficiente pentru executarea total sau parial a sumei nscrise n ordinul incaso i disponibile pentru a fi utilizate (asupra acestora nu este aplicat procedura de suspendare/sechestrare sau n urma aplicrii acesteia a fost asigurat suma necesar); Ordinul incaso neacceptat spre executare se restituie de ctre banca pltitoare bncii n care se deservete emitentul sau nemijlocit emitentului, cu meniunea aplicat pe verso despre motivele neexecutrii, data, luna, anul, semntura funcionarului responsabil i tampila bncii. Pe ordinul incaso acceptat spre executare, banca pltitoare aplic meniunile necesare.

87

La efectuarea plii pariale, banca aplic pe versoul tuturor exemplarelor ordinului incaso meniunea cu privire la suma plii pariale, data, luna i anul, semntura i tampila bncii, iar n cazul existenii documentului executoriu meniunile nominalizate se aplic i pe versoul acestuia. Banca pltitoare trece la scderi suma total sau parial nscris n ordinul incaso n ziua primirii acestuia spre executare. Ordinul incaso se transmite cu suma total sau parial n aceeai zi (1 - n dosar, 2 pltitorului, 3 - bncii n care se deservete emitentul mputernicit cu dreptul de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane, pentru a fi prezentat emitentului). Dup executarea ordinului incaso n sum total sau parial, banca pltitoare aplic pe versoul originalului documentului executoriu suma executat, data efecturii plii, semntura funcionarului responsabil i tampila bncii i l remite emitentului prin intermediul bncii n care se deservete acesta. Banca beneficiar, dup recepionarea ordinului incaso de la banca pltitoare efectueaz n aceeai zi lucrtoare controlul corectitudinii indicrii contului bancar i codului fiscal al beneficiarului. Dac este corect - efectueaz urmtoarele: a) nregistreaz n aceeai zi lucrtoare mijloacele bneti n contul bancar al beneficiarului; b) tiprete 2 exemplare ale ordinului incaso, 1 - beneficiarului, 2 - n dosar. n caz contrar - restituie bncii pltitoare suma respectiv nu mai trziu de ziua lucrtoare urmtoare celei n care aceasta a fost primit, ntocmind un ordin de plat indicnd codul tranzaciei i referina la ordinul incaso transmis eronat de banca pltitoare.

9.4. OPERA IUNI DE PL I PRIN INTERMEDIUL CECULUI

CECul reprezint un ordin dat Bncii sale de ctre deintorul unui cont bancar de a plti la scaden titularului de CEC suma indicat n CEC. Pentru a efectua operaiuni prin intermediul CECului e nevoie de: - cont bancar - disponibil n cont. n operaiunile cu Cecuri particip urmtoarele subiecte: trgtorul - trgtorul este cel care emite CECul, persoana care a cumprat mrfuri sau servicii i utilizeaz n calitate de plata CECul; trasul este o banc la care trgtorul are deschis un cont i care efectueaz pli pe baza Cecului primit, numai dac trgtorul are suficieni bani n cont. beneficiarul - persoana care apare n calitate de furnizor sau prestator de servicii, i beneficiaz de pli prin intermediul CECului. Fiecare poart rspundere pentru participarea la acest circuit: trgtorul responsabil pentru asigurarea disponibilului s nu existe nici un impediment de ordin juridic sau material care s mpiedice efectuarea plii; trasul rspunde pentru efectuarea plii la prezentarea Cecului i de ntrziere care eventual pot avea loc; beneficiarul rspunde pentru neprezentarea la banc n termen de valabilitate al Cecului n vederea primirii sumei n numerar. Pentru a evita posibilitatea de emisiune a Cecului fr acoperire, banca poate certifica sau viza Cecul.

88

Certificarea Cecului blocarea de ctre banc a unei sume n cont garantnd astfel efectuarea transferului sumei respective doar pentru plata Cecului. Vizarea Cecului - banca arata c clientul are disponibil n cont ns nu e blocat contul la suma CECului pn la scaden. Elementele obligatorii ale cecului sunt: 1. denumirea cecului - e specificat tipul de cec, deoarece fiecare cec are particularitile sale. 2. ordinul necondiionat de plat e stipulat prin urmtoarea pltii contra acestui CEC 3. data emiterii 4. denumirea trasului - (denumirea Bncii care va efectua plata) toate Cecurile de obicei se pltesc la tras (Banca unde trgtorul are cont); 5. suma se pune denumirea valutei, urmat de suma i litere; 6. semntura trgtorului - la persoane fizice, la persoane juridice este necesar i stampila. Tipologia cecurilor bancare Deosebim mai multe tipuri de Cecuri (fig. 9.4.1.):
Clasificarea cecurilor Dup denumirea cecului Cec de numerar Cec de cltorie Cec de virament Cec barat Cec nebarat Cec la purttor Cec nebarat Cec nominativ Cec de virament Cec certificat Cec circular Dup ordinul necondiionat de plat n funcie de indicarea numelui beneficiarului n funcie de condiiile de plat Cec barat

Fig.9.4.1. Clasificarea cecurilor bancare 1. din punct de vedere a beneficiarului: o CEC nominativ - CECul in care este nscris numele beneficiarului. Cecurile nominative pot fi transmise prin andosare/gir. Acestea sunt Cecuri la ordin, si cecuri nominative simple - care nu se pot transmite prin andosare; o Cecuri la Purttor beneficiar e considerat persoana care deine CECul. 2. dupa modul de ncasare: o Cecuri Nebarate- beneficiarul poate apela la orice banc pentru a ncasa contravaloarea CECului.

89

o Cecuri Barate sunt ntretiate de 2 bare pe diagonal CECului i au unele restricii: o Cecuri de Virament - constau n posibilitatea de a transferare a fondurilor pe un cont bancar sau n numerar. De obicei la CECul de virament trgtorul i beneficiarul coincid. o Cecuri Certificate - constau n faptul ca este rezervata o sum pe contul trgtorului (dac timp de 10 zile beneficiarul nu vine s ridice contravaloarea cecului suma se deblocheaz). o Cecuri Circulare sunt Cecuri pe care Banca le emite pentru subdiviziunile sale (sucursale, filiale) sau pentru alte bnci cu care are legturi de corespondenta. Pentru asemenea operaiuni este necesar licena special. o Cecuri de Cltorie - se emit n suma fix, ca i bancnotele att n moned naional ct i n valut, servesc pentru achitrile n restaurante, hoteluri etc. Legat de CEC avem urmtoarele operaiuni: 1. GIRAREA const n procedura n care beneficiar devine o ter persoan. Persoana care cedeaz se numete girant, iar cea care accepta CECul giratar. Ondosare pe verso CECului e indicat numele viitorului beneficiar, deosebim: Girare n forma plin - cnd este pe partea opusa indicat numele giratarului; Gir n forma alb - n care nu se specific numele giratarului, el poate fi completat la banc, la tras. Pe gir e neaprat de indicat numele, prenumele, semntura, data. Gir la purttor pe partea opus, n rubrica gir e indicat urmtoarea inscripie: pltii la purttor. 2. AVALIEREA CECULUI - este operaiunea de garanie personal, pe partea opus a CECului se indic avalistul, tampila i data cnd a avut loc avalierea. n calitate de avalist poate fi orice persoan care nu apare n calitate de trgtor, tras, beneficiar 3.OPERATIUNI DE PLATI 4. REGRESUL CECULUI a) trgtorul poate refuza plata i parcurge la revocarea CECului doar n 2 cazuri: - furtul CECul ; - n caz de pierdere a CECului. b) trasul la rndul su poate refuza plata n cazul n care nu sunt bani n cont sau suma este necomplet (insuficient) n acest caz beneficiarul semneaz notarial protestul. El poate nainta procedura de Regres. 9.5. PLILE EFECTUATE PRIN INTERMEDIUL CARDURILOR BANCARE 23 Card bancar este un suport de informaie standardizat i personalizat prin intermediul cruia deintorul, de regul, cu utilizarea numrului personal de identificare al su i /sau a unor alte coduri care permit identificarea sa, are acces la distan la contul bancar n vederea efecturii anumitor operaiuni prevzute de banca emitent. Cardul conine elemente de securizare i de individualizare incorporate pe suprafaa sa (fig.9.5.1).

23

Regulamentul cu privire la cardurile bancare aprobat prin HCA al BNM nr.62 din 24.02.05

90

Elemente de securizare i de individualizare ale cardurilor bancare Suport fizic din material plastic i cu dimensiuni standard Aversul care conine elemente confecionate n relief Reversul care conine o band magnetic standard i/sau microprocesor, un panel de semntur

Utilizarea standardelor EMV (Europay, Mastercard, VISA)

Fig.9.5.1. Elementele de securizare i de individualizare ale cardurilor bancare n funcie de proveniena mijloacelor bneti disponibile n cont se disting urmtoarele tipuri de carduri bancare: - card de credit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti oferite de banc sub forma unei linii de credit; - card de debit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc; - card de debit cu facilitate de overdraft, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc, iar n cazul insuficien ei acestora, ofer posibilitatea acordrii unei faciliti de overdraft (descoperit de cont); - card multifuncional are funcii mixte i faciliti sporite i deriv din celelalte tipuri. n func ie de zona de acceptabilitate, cardurile pot fi: cardurile naionale; cardurile internaionale. n func ie de scopul utilizrii, cardurile pot fi: carduri personale titularii fiind persoanele fizice; carduri de afaceri - titularii fiind persoanele juridice. Dispozitivul special este un dispozitiv prin intermediul cruia se efectueaz operaiuni cu utilizarea fizic a cardurilor bancare, care poate fi: - bancomat (denumit prescurtat conform uzanelor internaionale ATM), destinat autoservirii deintorilor de carduri bancare, ce permite acestora retragerea mijloacelor bneti n numerar din conturi de card, transferuri de mijloace bneti, depunerea mijloacelor bneti n conturi i informarea privind situaia conturilor i a operaiunilor efectuate prin intermediul cardurilor bancare; - imprinter, destinat deservirii deintorilor de carduri bancare, aflat la banc sau la un comerciant, care permite transpunerea amprentei datelor reliefate ale unui card bancar pe un formular standardizat al chitanei; - terminal (denumit prescurtat conform uzanelor internaionale POS terminal), destinat deservirii deintorilor de carduri bancare, aflat la o banc sau la un comerciant, care permite citirea datelor de pe banda magnetic i /sau de pe microprocesorul cardului bancar, procesarea acestor date i a altor date referitoare la operaiunea iniiat.

91

9.6. DECONTRILE INTERBANCARE: CONCEPT, TIPOLOGIA,

MECANISMUL DE DERULARE Sistemul bancar modern presupune o reea dezvoltat de decontri reciproce ntre bncile comerciale n regim real de timp, cu folosirea obligatorie a tehnologiilor informaionale avansate i a plilor electronice. Decontrile interbancare reprezint un sistem de stingere reciproc a obligaiilor de plat ntre 2 bnci. Exist mai multe tipuri de decontri bancare (fig.9.6.1). Subiecii plilor interbancare n Moldova sunt: BNM, bncile comerciale i filialele bncilor strine, care au obinut autorizaia de a efectua operaiuni bancare pe teritoriul republicii. Efectuarea plilor interbancare se bazeaz pe deschiderea conturilor corespondente ale bncilor comerciale la BNM. Bncile comerciale sunt conenctate la Sistemul Automatizat de Pli Interbancare.

Tipuri de

decontri

interbancare
relaia direct ntre bnci de coresponden (descentralizate); printr/un agent de decontare (centralizate) naionale; internaionale operaii n numele clientului n proces de decontare; operaii n nume propriu (credite interbancare, achitarea serviciilor etc.) operaiile ce presupun deschiderea unui cont corespondent; operaii fr deschiderea acestui cont relaii obligatorii (presupun deschiderea contului LORO la BNM); relaii neobligatorii (banca singur caut partener cu care va stabili relaiile)

Dup rela ia stabilit

Dup arealul efecturii opera iunilor

Dup opera iunile efectuate n regimul interbancar

Dup tipul contului utilizat

Dup tipul rela iilor ntre bnci

Fig. 9.6.1 Tipuri de decontri interbancare Mecanismul derulrii plilor interbancare Documentele de plat primare se prezint de clientel la banca comercial n 2 exemplare. Primul dintre acestea rmne la banc n dosarul documentelor zilei drept confirmare a trecerii la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului, iar al doilea, marcat cu tampila dreptunghiular a bncii, se restituie clientului n calitate de confirmare a executrii operaiunii bancare date (fig.9.6.2). Banca comercial iniiatoare transmite informaia la BNM. Centrul de procesare al BNM recepioneaz, verific, include informaia bancar n calculele nregistrate a mijloacelor n conturile Loro i efectueaz aceste calcule conform graficului stabilit prin ordinul BNM, dup care distribuie n cutiile

92

potale electronice ale bncilor participante documentele electronice respective. Banca participant destinatar extrage din cutia sa electronic informaia privitoare la calculul de decontare, fiind obligat s nregistreze fr reineri nejustificate mijloacele n conturile curente ale clientelei.
Banca Naional a Moldovei Centrul de procesare 2. Cont corespondent Banca comercial (iniiatoare) 1. Cont curent Pltitor Beneficiar Banca comercial (destinatar) 4. Cont curent 3 . Cont corespondent

Fig. 9.6.2 Mecanismul de derulare a decontrilor interbancare Specificul compensrii n decontrile interbancare Compensarea reprezint actul de lichidare a creanelor prin centralizarea tuturor datoriilor i crean elor, ctre un singur agent de decontare, unde se ob ine diferen a sub form de sold debitor sau creditor i se efectueaz decontarea respectiv din/sau n contul participantului la compensaie. Compensarea poate fi : 1. bilateral cnd sunt implicate 2 bnci; 2. multilateral cnd snt implicate mai multe bnci. De obicei la decontrile multilaterale particip un centru de compensare sau clearing. Acest centru poate fi Banca Central sau alt intermediar ce are acceptul pentru desfurarea acestor tipuri de opera iuni. Procedura de compensare include mai multe etape (fig.9.6.3).

Etapele

procedurii

de

compensare

I. Inventariere, structurare
are loc determinarea pentru fiecare banc a sumelor debitoare i creditoare n func ie de OP centralizatoare depuse i stabilirea naturii rela iilor dintre fiecare banc participant la compensare

II. Soldarea i compensarea

se stabile te: valoarea soldurilor brute intrate n compensarea i natura lor; valoarea soldurilor nete pentru fiecare banc i gradul de compensare.

III. Stingerea datoriilor reciproce ctre bnci

efectuarea transferurilor ctre bnci cu solduri creditoare i de decontare din contul bncilor cu solduri debitoare.

Fig.9.6.3 Etapele procedurii de compensare

93

9.7. SISTEME ELECTRONICE DE TRANSFER AL FONDURILOR Sisteme electronice de transfer al fondurilor: esena i clasificarea plilor electronice; caracteristica diferitor sisteme electronice de transfer al fondurilor; efecte economice din implementarea sistemelor electronice de transfer al fondurilor. Pl ile electronice sunt definite ca o form electronic, complet informatizat i automatizat, de organizare a relaiilor de pli ntre participanii la o tranzacie, pe baza unui set de reguli i proceduri (fig.9.7.1).

Pl ile

electronice

Canale de informa ii transfer electronic de fonduri interschimb de date electronice transfer de instruciuni de plat confirmare a plii

Instrumente de plat electronic instrumente de plat la distan: cardul, OP electronic instrumente de plat de tip moned electronic

Participan ii 3 entiti (banc, vnztor i cumprtor) echipamente hardware, software, o reea de transmisie, distribuitor de bani electronici un set de protocoale de plat (instruciuni de lucru)

Fig.9.7.1 Pl ile electronice

Indiferent de modul de plat, momentul plii este considerat numai atunci, cnd banii sunt nregistrai n evidena bncii beneficiarului de fonduri. n funcionarea sa, procedeul electronic de pli produce efecte de natur juridic, economic, financiar, tehnic i chiar psihologic. Din considerente privind riscurile pe care le implic dar i din ra iuni practice, transferurile electronice interbancare se difereniaz, n primul rnd, n funcie de valoarea transferurilor, astfel: - transferuri de valori mari (SWIFT i TARGET); - transferuri de valori mici (Eurogiro, Western Union, MoneyGram). Transferul de mare valoare este o noiune care acoper nu numai valoarea unitar mare dar i pe acela de transfer urgent i este specific transferurilor interbancare (pe plan intern i n strintate n valute convertibile). Sistemul SWIFT este o reea de comunicaii prin intermediul creia sunt transmise informaii, n baza cror se pot efectua pli de la o banc la alta. Acest sistem nu reprezint un sistem de clearing, ci un sistem de comunicare care se bazeaz pe principiul transmiterii reciproce de informaii ntre 2 bnci sau ntre 2 participani oarecare, informaia fiind transmis prin intermediul centrului de operare la care este racordat ara din care pornete mesajul.

94

Transferurile de fonduri prin sistem SWIFT sunt destul de apreciate de utilizatori, datorit urmtoarelor avantaje: sigurana n funcionare, rapiditate, costuri sczute, fiabilitatea. Introducerea monedei unice euro a determinat i adoptarea unui procedeu unic de pl i ntre rile din zona euro, care a fost proiectat s rspund cerinelor de politica monetar ale Bncii Centrale Europene i care s fie conectat la sistemele na ionale de pl i din rile membre. Acest procedeu este cunoscut sub numele de TARGET (Transeuropean Automated Real-Time Gross-Settelment Express Transfer) i are ca scop s asigure efectuarea plilor ntre bncile centrale europene, pe baza brut i n timp real, indiferent de sistemul folosit n fiecare ar i minimizarea riscului de neplat pn aproape la dispariie. Procedeul a fost iniiat n 1995 de Institutul Monetar European devenit ulterior Banca Central European (BCE) i a devenit operativ n ianuarie 1999 prin participarea bncilor centrale din rile membre i prin acestea instituiile de credit supravegheate de bncile centrale. Procedeul proceseaz numai tranzaciile n euro. n esen, sistemul TARGET coordonat de BCE este un sistem n care plile se fac pe baza bilateral ntre bncile centrale. BCE nu se implica in sistemul de plati, dar dispune de un sistem de control care asigur nchiderea zilei de lucru ntr-o poziie final i irevocabil. Rolul principal revine bncilor centrale na ionale care colecteaz mesajele de plat de la participanii interni i le transmite numai n limita fondurilor disponibile ale acestora i a facilit ilor de creditare acordate. Transferurile rapide de fonduri au ptruns si n sfera pl ilor de mic valoare conducnd la apariia mai multor modaliti, dintre care cele mai cunoscute sunt EUROGIRO i WESTERN UNION/MONEY GRAM. EUROGIRO este o form de transfer de fonduri pe plan internaional, ntre organizaii potale, dar sunt acceptate i instituii de credit i alte organizaii interesate n astfel de transferuri. EUROGIRO a fost creat n 1990 i are o re ea proprie de pl i electronice, Euro Giro Network, i este prezent n peste 200 de ri din Europa, Asia i America de Nord i Sud Procedeul WESTERN UNION i MONEYGRAM Transferurile rapide de fonduri au ptruns i n domeniul serviciilor pentru popula ie (retail banking). Pentru asemene a situaii exista firme specializate care ofer servicii de transfer rapid de fonduri n tot cursul anului, dintre care cele mai renumite sunt Western Union i MoneyGram din SUA. Aceste firme au pus la punct un sistem operational care are urmtoarele caracteristici: - Infrastructura (un centru informatic internaional i un sistem de calculatoare n reeaua de ageni interconectate cu Centrul Operaional); - Opera iuni transferul de bani ntre dou persoane fizice i eliberarea sumelor destinatarilor de ctre agenii din reea. Pentru a se asigura securitatea operaiunilor, fiecrui agent i se atribuie un numr de identificare i un PIN, informa ii care sunt cunoscute numai de personalul autorizat s efectueze tranzacii din cadrul agentului respectiv. Eliberarea banilor se face pe baza actului de identitate al beneficiarului. Dac acesta nu are act de identitate se poate folosi metoda unei ntrebri test lansate de expeditor la care beneficiarul trebuie s dea rspunsul exact. - Clien i - numai persoane fizice. Avantaje: - pentru clien i: rapiditatea n operare, sigurana i confidenialitate; comoditate n utilizare, n sensul c nu este necesar deschiderea unui cont; existena unei retele largi de ageni; posibilitatea de a ridica banii de la oricare agent i nu numai de la cel nominalizat;

95

sumele sunt disponibile imediat ce clientul se prezint la un agent; posibilitatea transmiterii n afar de bani i a unui mesaj scurt; - pentru agen i: comisioane, creterea numrului de clien i, realizarea de publicitate intern i extern. Cel mai mare volum de transferuri valutare pentru persoane fizice se realizeaz de companiile americane Western Union si MoneyGram.

9.8. SISTEMELE INFORMATICE ALE BNCII N PROCESUL DE PRESTARE A SERVICIILOR CLIENTELEI Dup tipul aplicaiei utilizate de deintor i al mijlocului de comunicaie sistemele de deservire bancar la distan vor fi clasificate de banc n felul urmtor: a) pc-banking; b) internet-banking; c) mobile-banking; d) phone-banking; e) ATM-banking. Sistemele de deservire bancar la distan tip pc-banking se bazeaz pe o aplicaie program a bncii instalat la staiile de lucru la sediul deintorului i pot utiliza n calitate de mijloc de comunicaie att reele private ct i reeaua Internet. Sistemele de deservire bancar la distan de tip internet-banking utilizeaz tehnologia Internet (www - World Wide Web) i sunt caracterizate prin lipsa necesitii reinstalrii aplicaiei program a bncii (sau stocrii a unor date) la partea client. Sistemele de deservire bancar la distan tip mobile-banking presupun utilizarea unui echipament mobil (telefon, PDA - Personal Digital Assistant etc.) i a unor servicii oferite de ctre operatorii de telecomunicaii. Sistemele de deservire bancar la distan tip phone-banking se bazeaz pe metoda vocal de transmitere a informaiei prin intermediul operatorului deservirii telefonice (Call Center) sau prin autoservire utiliznd telefonul cu culegere prin taste (Touch Tone Telephone) i a mijloacelor telefoniei computerizate (cum sunt de ex. tehnologiile IVR (Interactiv Voice Response), Speech to Text, Text to Speech). Sistemele de deservire bancar la distan tip ATM-banking se bazeaz pe o aplicaie program instalat la ghieul automat al bncii (ATM - Automated Teller Machine). Acte normative: 1. Regulament cu privire la transferul de credit aprobat prin HCA al BNM nr.373 din 15.12.05 // MO al RM 76181/643 din 30.12.05 2. Regulament cu privire la debitarea direct aprobat prin HCA al BNM nr.374 din 15.12.05 // MO al RM nr.176 181/644 din 30.12.05

96

3. Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod

4.
5.

6.

7.

8. 9.

incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare // MO al RM nr.1-4/6 din 6.01.06 Regulament privind utilizarea sistemelor de deservire bancar la distan // MO al RM nr.1-4/7 din 6.01.06 Regulament cu privire la sistemul automatizat de pli interbancare aprobat prin HCA al BNM nr.53 din 02.03.06 // MO al RM nr.39-42/144 din 10.03.06 Regulament cu privire la supravegherea sistemului automatizat de pli interbancare aprobat prin HCA al BNM nr.154 din 28.06.07 // MO al RM nr.131-135/514 din 24.08.07 Regulament cu privire la cardurile bancare modificat prin HCA al BNM nr.210 din 03.09.09 // MO al RM nr.151/681 din 29.09.09 HCA al BNM nr.87 din 30.04.10 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale BNM // MO al RM nr.94-97/358 Ordin Ministerului Finanelor despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de completare a ordinului de plat utilizat la efectuarea transferului bugetar n lei moldoveneti nr. 126 din 23.09.2010 // MO nr.182-189/647 din 28.09.10 ntrebri de generalizare:

1. Ce este un sistem de pli? 2. Enumrai elementele componente ale sistemului de pli. 3. Numii subiecii participani la pli. Definii conceptul de virament. 4. Enumrai principiile viramentului. 5. Ce tipuri de virament cunoate i? 6. Caracterizai mecanismul efecturii decontrilor prin ordinul de plat. 7. Explicai mecanismul efecturii decontrilor prin cerere de plat. 8. Expunei mecanismul efecturii decontrilor prin ordinul incaso. 9. Specificai participanii la operaiunile cu cecuri. 10. Enumrai tipurile de cecuri. 11. Explicai operaiunea de plat prin utilizarea cecului. 12. Caracterizai principalele operaiuni efectuate asupra cecurilor bancare. 13. Expunei esena cardului bancar. 14. Descriei tipologia cardurilor bancare. 15. Ce reprezint decontrile interbancare? 16. Caracterizai tipologia decontrilor interbancare. 17. Definii compensarea. 18. Caracterizai etapele procedurii de compensare. 19. Specificai trsturile fundamentale aferente unui sistem electronic de pli. 20. Caracterizai serviciile bancare online.

97

TEMA 10. SPECIFICUL ACTIVITII FINANCIARE A BNCII Subcompetene: structurarea i caracterizarea veniturilor bancare; structurarea i caracterizarea cheltuielilor bancare; identificarea principalelor tipuri de riscuri bancare.

10.1.
10.2.

Componena i caracteristica veniturilor i cheltuielilor bancare Conceptul de risc bancar. Clasificarea riscurilor bancare

COMPONENA I CARACTERISTICA VENITURILOR I CHELTUIELILOR BANCARE Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz a fi ncasate din diferite surse. Veniturile bancare pot fi clasificate n dependen de tipurile de activiti: 1. Activitatea de creditare: dobnzi, comisioane, pentru acordarea unor servicii suplimentare pn la eliberarea creditului. 2. Activitatea de discontare const n operaiuni de cumprare a unor instrumente sau executarea unor operaiuni monetare (cambiile, operaiunile de factoring): dobnda pentru utilizarea resurselor, comision pentru prestarea serviciilor 3. Activitatea de garantare n cazul n care banca presteaz servicii de garanie i cauiune, veniturile se materializeaz sub forma de comision, iar n cazul angajamentului sub forma de dobnda. 4. Activitatea de pstrare n cazul exercitrii operaiunilor de trust i de agent. Veniturile rezultate se compun din comision de la veniturile rezultate din urma gestiunii sau din valoarea gestionat. 5. Activitatea legat de hrtii de valoare, veniturile rezultate se compun din marja care este diferena dintre valoarea de vnzare i cea de cumprare, precum i servicii legate de privatizare, n acest caz venitul se compune din comision privind evaluarea ntreprinderii i pregtirii documentelor. 6. Activitatea cu conturi bancare n urma ei banca realizeaz venituri sub forma de comision: pentru deschiderea contului, pentru decontare, pentru eliberarea extraselor din cont, pentru nchiderea contului. 7. Activiti netradiionale din categoria lor fac parte venituri provenite din: - activitile de leasing - activiti de informare - activiti de consulting Dup natura lor veniturile pot fi clasificate: 1. Veniturile procentuale - venituri aferente dobnzilor din credite acordate, din operaiuni privind leasing-ul financiar, factoring, cambii bancare, investiii n valori mobiliare de stat etc. 2. Veniturile neprocentuale formate n urma ncasrii comisioanelor din diferite servicii prestate deschiderea, gestionarea i nchiderea conturilor, operaiuni de trust, eliberarea garaniilor, servicii de consulting, prestarea serviciilor ce in de carduri, operaiuni de brokeraj etc.

10.1.

98

3. Alte tipuri de venit - venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor mobiliare, activelor fixe, vnzarea activelor fixe i a altor materiale, ncasarea amenzilor, penalitilor, etc. De asemenea veniturile pot fi divizate n: 1. Venituri stabile venituri care in de activitatea curent a bncii 2. Venituri instabile ce apar n mod spontan (extraordinar). De aceea este important ca ntr-o banca n proporie mai mare din total s se prevaleze cele provenite din activitile stabile. Cheltuielile bancare reprezint sumele sau valorile pltite sau care urmeaz a fi pltite de ctre banc. Cheltuielile bncii pot fi clasificate n dependena de natura lor: 1. Procentuale se materializeaz n dobnzile pltite la depozite, credite i hrtiile de valoare emise, dobnzile pltite la mprumuturile bancare ale instituiilor financiare internaionale etc. 2. Neprocentuale cheltuieli de amortizare a activelor fixe, cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii, cheltuielile legate de ntreinerea aparatului administrativ i cheltuieli operaionale. 3. Alte cheltuieli formate pentru diferite rezerve, plata impozitelor, pierderile legate de operaiuni speculative, penaliti pltite, sanciuni, amenzi, etc. CONCEPTUL DE RISC BANCAR. CLASIFICAREA RISCURILOR BANCARE Riscul poate fi definit ca probabilitatea de apariie a unui eveniment neprevzut ce are ca efect modificarea rezultatelor obinute. Conform acestei definiii, efectele produse de apariia riscului pot fi att pozitive, ct i negative. n practic, suntem interesai mai mult de efectele negative dect cele pozitive, ntruct n cazul producerii unui eveniment care are ca urmare efecte pozitive pentru noi, aceste efecte vor fi cuantificate i att, n timp ce efectele negative trebuiesc prevzute i prentmpinate. Cel mai simplu spus, riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere. Riscul bancar mai poate fi definit ca fiind probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru subiect Riscul descrie situaiile n care factorii interni i externi ai bncii acioneaz de o manier imprevizibil asupra valorii de pia a acesteia. Riscul are dou componente : - incertitudinea - i posibilitatea de apariie a pierderilor ; fr existena ambelor componente, nu se poate vorbi despre risc. Obiectivul fiecrei bnci este acela de a-i maximiza valoarea de pia n condiiile meninerii riscurilor la un nivel acceptabil. Valoarea de pia este determinat n funcie de valoarea comercial a contractelor deinute (elemente de activ sau de pasiv), de reputaia bncii i de rating-ul acesteia. Gestiunea modern a riscului bancar presupune: - identificarea riscurilor: are n vedere identificarea poziiilor riscante care pot afecta rezultatul bncii; - cuantificarea riscurilor: presupune exprimarea n cifre a posibilelor efecte ale producerii unei situaii de risc asupra profitului bancar; 10.2.

99

- elaborarea unei politici adecvate de gestionare a riscurilor: prin aplicarea unor instrumente specifice; - controlul riscurilor: este necesar a se verifica dac reglementrile bancare sunt respectate i dac instrumentele de gestiune sunt corect aplicate; - evaluarea performanelor: presupune msurarea performanelor obinute n urma acoperirii expunerilor la risc, artnd punctele tari i punctele slabe ale gestionrii riscurilor. Activitatea bancar este supus unei game largi de riscuri, cum ar fi riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de pia. Pentru aceste riscuri, definiiile pot varia ntruct grania dintre ele este foarte fragil. O pierdere datorat lrgirii spreadu-ului de dobnd poate fi ncadrat ca pierdere datorat riscului de pia sau ca pierdere datorat riscului de credit. Riscul de lichiditate implic i alte riscuri, cum ar fi riscul de pia i riscul de credit i nu poate fi desprit de acestea. Clasificarea riscurilor bancare Riscurile pot fi clasificate n urmtoarele categorii: riscuri financiare, riscurile operaionale, riscurile ale afacerii, riscurile conjuncturale (fig.10.2.1).

Riscurile
Riscuri financiare

bancare
Riscuri ale afacerii

Legate de structura bilanului; Legate de structura veniturilor; Privind adecvarea capitalului (de solvabilitate); De credit; De lichiditate; De pia.

Legat de nivelul dezvoltrii macroeconomice; De politic monetar; Legate de factorii legislativi; De reglementare; De infrastructur; Sistemic generat

Riscuri opera ionale Privind funcionarea sistemelor interne; Tehnologic; De management defectuos; De fraud; De nerespectare a normelor i procedurilor bncii.

Riscuri conjuncturale

Politic; De depreciere a ratingului; De criz bancar; Alte riscuri conjuncturale

Fig. 10.2.1. Clasificarea riscurilor bancare

100

Riscurile financiare apar pe pieele financiare i reflect evoluiile nefavorabile ale situaiei financiare sau ale rezultatelor instituiei, ca urmare a modificrilor nregistrate pe pieele financiare. Riscurile opera ionale sunt generate de disfuncionalitile interne, legate de sistemele informaionale sau de procedurile interne i de respectarea lor. Riscurile conjuncturale se refer la evenimentele care, n cazul producerii, pot cauza pierderi bncii. Riscul de creditare apare datorit incertitudinii legate de capacitatea debitorului de ai respecta obligaiile. Importana acestui risc deriv din faptul c operaiunile de creditare reprezint principala operaiune activ a bncilor comerciale, iar pierderile datorate falimentului debitorilor sunt o parte integrant a activitii de creditare. Acesta este motivul pentru care volumul de provizioane realizat de ctre o banc reprezint o msura a riscului pe care i l-a asumat instituia financiar respectiv. Riscul de lichiditate - indicatorii tradiionali ai riscului de lichiditate tind s se concentreze asupra lichiditii activelor bancare. Riscul lipsei de lichiditi se manifest n urma necorelrii scadenelor dintre posturile de activ i cele de pasiv. Dac creditele i dobnzile nu sunt rambursate conform planului, banca se confrunt cu nevoi de lichiditate pe termen scurt care trebuie finanate. Efectele sunt similare i cnd clienii retrag sume importante din depozitele constituite la banc. Riscul de pia - indic probabilitatea c o variaie a condiiilor de pia s afecteze negativ profitul bancar. Riscul ratei dobnzii - reprezint riscul diminurii veniturilor bancare i a profitului ca urmare a micrii ratei dobnzii. Apare atunci cnd banca nu anticipeaz corect evoluia ratei dobnzii i, de exemplu, acord credite cu o rat fix a dobnzii, n timp ce pe pia rata de dobnd este n cretere. Un asemenea risc poate fi generat i de distribuia necorespunztoare ntre creditele cu rat fix i cele cu rat de dobnd variabil i de ctre deinerea de ctre banc a unor poziii nefavorabile, din punct de vedere al ratei de dobnd, n raport cu piaa. Riscul de insolvabilitate (de capital sau de ndatorare) - exprim probabilitatea c fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din activitatea curent i c aceste pierderi s afecteze n mod negativ plasamentele creditorilor bncii. Riscul legal este cel datorat aciunilor legale sau cel legat de incertitudinea derivat din aplicabilitatea sau interpretarea contractelor, a legilor sau regulamentelor. Acest risc este o problem mai ales pentru instituiile care desfoar activiti n afara graniei. Riscul de ar (inclusiv, riscul netransferului de mijloace) riscul apariiei pierderilor la organizaia de credit n rezultatul neexecutrii de ctre partenerii strini (persoane juridice, persoane fizice) a obligaiunilor din considerentele schimbrilor economice, politice, sociale, la fel, i n rezultatul faptului c valuta obligaiunii financiare poate fi inaccesibil partenerului din cauza specificului legislaiei naionale (indiferent de situaia financiar a partenerului).

Acte normative: 1. Legea RM privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar nr.575XV din 26.12.03 // MO al RM nr.30-34/169 din 20.02.04 2. Regulamentul cu privire la dirijarea riscului ratei dobnzii aprobat prin HCA al BNM Nr.249 din 22.09.99 // MO al RM nr.109-111/192 din 07.10.99

101

3. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i

formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale aprobat prin HCA al BNM nr.224 din 30.08.07 // MO al RM nr. 149-152/560 din 21.09.07 4. Regulamentul cu privire la creditele expirate aprobat prin HCA nr. 194 // MO al RM nr.204-205 din 14.11.08 ntrebri de generalizare: 1. Clasificai veniturile bancare din punct de vedere al tipului activitii. 2. Clasificai veniturile bancare din punct de vedere al stabilitii veniturilor. Dai exemple. 3. Cum pot fi clasificate cheltuielile bancare? 4. Ce reprezint riscul bancar? 5. Caracterizai diferite categorii de riscuri bancare.

102

REFERINE BIBLIOGRAFICE I. Acte legislative i normative 1. Lege cu privire la Banca Naional a Moldovei nr. 548-XIII din 21.07.95 // MO al RM nr.56-57/624 din 2.10.95 2. Legea instituiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95 // MO nr.1/2 din 01.01.96 3. Legea Republicii Moldova privind societile pe aciuni nr. 1134-XIII din 02.04.97 // MO al RM nr. 38 39/332 din 12.06.97 4. Legea RM Cu privire la gaj nr. 449-XV din 30.07.01 // MO al RM nr. 120/863 din 02.10.01 5. Legea RM privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar nr.575XV din 26.12.03 // MO al RM nr.30-34/169 din 20.02.04 6. Lege nr.59 din 28.04.05 cu privire la leasing //MO Nr. 92-94/429 din 08.07.05 7. Lege privind reglementarea valutara nr.62-XVI din 21 martie 08 // MO nr.127-130/496 din 18.07.08 8. Instruciunea privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de autorizare a lor de ctre BNM Nr.181 din 22.06.00 // MO al RM nr.81-83/261 din 13.07.00 9. Instruciunea cu privire la deschiderea conturilor n strintate, aprobat prin HCA al BNM nr.279 din 13.11.03 10. Regulament cu privire la acordarea de ctre bncile comerciale a creditelor de consoriu din 03.02.95 // MO al RM nr.38-39/11 din 14.07.95 11. Regulament cu privire la expunerile "mari" Nr.3/09 din 01.12.95 // MO al RM nr.70/31 din 14.12.95 12. Regulament cu privire la acordarea creditelor de ctre bnci funcionarilor si Nr.33/0901 din 18.09.96 // MO al RM nr.64/81 din 03.10.96 13. Regulamentul nr.42/09-01 cu privire la deinerea cotei substaniale n capitalul bncii // MO al RM nr.80/104 din 12.12.96 14. Regulamentul BNM cu privire la lichiditatea bncii aprobat prin HCA al BNM nr.32 din 08.08.97 // MO al RM nr.64-65/105 din 02.10.97 15. Regulament cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii Naionale a Moldovei cu valorile mobiliare de stat Nr.57 din 11.09.97 // MO al RM nr.62/103 din 18.09.97 16. Regulamentul cu privire la poziia valutar deschis din 28.11.97 // MO al RM nr.112-114 din 14.10.99 17. Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor care opereaz n RM aprobat prin HCA al BNM Nr.153 din 25.12.97 // MO al RM nr.8/24 din 30.01.98 18. Regulamentul cu privire la deinerea de ctre bnci a cotelor n capitalul unitilor economice aprobat prin HCA al BNM Nr.81 din 09.04.98 // MO nr.49/151 din 28.05.98 19. Regulamentul cu privire la creditele expirate Nr.130 din 15.05.98 // MO nr.87-89/174 din 24.09.98 20. Regulament privind modul de acordare de ctre Banca Naional a Moldovei a creditelor overnight din 28.12.00 // MO al RM nr.14-15/62 din 08.02.01

103

21. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc aprobat prin
HCA nr. 269 din 17.10.01 // MO al RM nr.130/310 din 26.10.01 22. Regulament cu privire la transferul de credit aprobat prin HCA al BNM nr.373 din 15.12.05 // MO 176 181/643 din 30.12.05 23. Regulament cu privire la debitarea direct aprobat prin HCA al BNM nr.374 din 15.12.05 // MO nr.176 181/644 din 30.12.05 24. Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancar // MO al RM nr.1-4/6 din 6.01.06 25. Regulament cu privire la sistemul automatizat de pli interbancare aprobat prin HCA al BNM nr.53 din 02.03.06 // MO al RM nr.39-42/144 din 10.03.06 26. Regulament cu privire la supravegherea sistemului automatizat de pli interbancare aprobat prin HCA al BNM nr.154 din 28.06.07 // MO al RM nr.131-135/514 din 24.08.07 27. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale aprobat prin HCA al BNM 23.12.11 28. Regulament cu privire la condiiile, modul de emisiune i circulaie a certificatelor bancare de depozit i a cambiilor bancare aprobat prin HCA al BNM nr.133 din 17.07.08 // MO al RM nr.157-159 din 19.08.08 29. Regulament privind utilizarea sistemelor de deservire bancar la distan cu modificrile i completrile din: 07.11.07, hot.nr.281 // MO al RM nr.16-17/38 din 25.01.08); 17.07.08, hot.nr.133 // MO al RM nr.157-159/448 din 19.08.08 30. Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc fa de valutele strine, aprobat prin HCA al BNM nr.3 din 15.01.09 // MO al RM nr.27-29/100 31. Regulamentul privind eliberarea de ctre BNM a autorizaiilor pentru scoaterea mijloacelor bneti din Republica Moldova, aprobat prin HCA al BNM nr.14 din 22.01.09 // MO al RM nr.57-58/249 32. Regulamentul privind condiiile de acordare rezidenilor a creditelor n valut strin de ctre bncile liceniate, aprobat prin HCA al BNM nr. 16 din 22.01.09 // MO al RM nr.47-48/180 din 03.03.09 33. Regulamentul privind modul de eliberare de ctre bnci a permisiunilor pentru scoaterea mijloacelor bneti din Republica Moldova // MO al RM nr.47-48/179 din 03.03.09 34. Regulament cu privire la cardurile bancare modificat prin HCA al BNM nr.210 din 03.09.09 // MO al RM nr.151/681 din 29.09.09 35. Regulament cu privire la unitile de schimb valutar, aprobat prin HCA al BNM nr.53 din 05.03.09 // MO al RM nr.62-64/269 din 27.03.09 36. Regulamentul privind autorizarea unor operaiuni valutare de ctre Banca Naional a Moldovei, aprobat prin HCA al BNM nr.51 din 05.03.09 // MO al RM nr. 57-58/251 din 20.03.09 37. Regulamentul privind deschiderea, modificarea si nchiderea conturilor la bncile liceniate din Republica Moldova modificat prin HCA nr.96 din 23.04.09 38. Regulamentul privind operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova modificat prin HCA al BNM nr. 237 din 22.10.09

104

39. Regulamentul cu privire la modul de eliberare de ctre Banca Naional a Moldovei a

acordului pentru comercializarea mrfurilor contra valut strin liber convertibil n magazinele duty-free // MO al RM nr.41-43/180 din 26.03.10 40. Regulamentul privind condiiile i modul de efectuare a operaiunilor valutare // MO al RM nr.41-43/177 din 26.03.10 41. Hotrrea Consiliului de administraie al BNM nr.87 din 30.04.10 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale BNM // MO al RM nr.94-97/358, 2010 42. Regulamentul privind filialele, reprezentanele i oficiile secundare ale bncilor aprobat prin HCA al BNM nr.84 din 28.04.11 // MO al RM nr.110-112 din 08.07.11, art.874 43. Regulamentul cu privire la exigenele fa de administratorii bncii aprobat prin HCA al BNM nr.134 din 01.07.11 44. Ordin Ministerului Finanelor despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de completare a ordinului de plat utilizat la efectuarea transferului bugetar n lei moldoveneti nr. 126 din 23.09.10 // MO nr.182-189/647 din 28.09.10 II. Manuale, monografii, cri 1. Cobzari L., Cucu M., Aspecte privind stabilitatea sistemului bancar: monografia, ASEM, Chiinu, 2008. 2. Cociug V., Mistrean L., Operaiuni bancare: concepte, scheme, aplicaii, Editura ASEM, Chiinu, 2006 3. Hoana N., Bani i bnci, Bucureti, 2001 4. Grigori C., Activitate bancar, ed.a III-a Cartier, Chiinu, 2005 5. . ., ., . , -, , 2002 6. ., . , , 2007 7. ., , -, 2007 8. ., , , 2005 9. . ., . , .: , 1998 10. ., , . , , 2001 11. ., . . , , , 2003 III. Alte surse (reviste, ziare etc.) 1. 2. 3. 4. 5. 6. Economistul. Finane. Bnci. Asigurri. Finconsult. Logos press. Profit. . 7. www.bnm.md 8. www.finconsult.md 9. www.profit.md

105

10. www.statistica.md

106

LISTA ABREVIERILOR AGA Adunarea General a Acionarilor; BC banca comercial; BCE Banca Central European; BNM Banca Naional a Moldovei; BVM Bursa de Valori ai Moldovei; CNPF Comisia Naional a Pieei Financiare; CNT capital normativ total; DNVM Depozitariul Naional al Valorilor Mobiliare; HCA Hotrrea Consiliului de Administraie; MDL lei moldoveneti; MO monitor oficial; OP ordinul de plat. RM Republica Moldova; SA societatea pe aciuni; USV unitile de schimb valutar; VM valori mobiliare; VM valorile mobiliare; VMS valorile mobiliare de stat.

107