Consultanta fiscala

An I Stagiu Colectiv Expert Contabil

8. Prezentai regimul fiscal n cazul cheltuielilor cu sponsorizarea. Conform Codului fiscal, cheltuielile cu sponsorizarea au deductibilitate limitata: art.p)cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaz sponsorizri i/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificrile ulterioare, i ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cei care acord burse private, potrivit legii, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, dac totalul acestor cheltuieli ndeplinete cumulativ urmtoarele condiii: 1.este n limita a 3 0/00 din cifra de afaceri; 2.nu depete mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat. n limitele respective se ncadreaz i cheltuielile de sponsorizare a bibliotecilor de drept public, n scopul construciei de localuri, al dotrilor, achiziiilor de tehnologie a informaiei i de documente specifice, finanrii programelor de formare continu a bibliotecarilor, schimburilor de specialiti, a burselor de specializare, a participrii la congrese internaionale. 24. O societate comercial achiziioneaz i pune n funciune n luna mai 200X un mijloc fix n valoare de 100.000 lei. Durata de amortizare este de 5 ani. Din punct de vedere contabil mijlocul fix este amortizat liniar, iar din punct de vedere fiscal mijlocul fix este amortizat accelerat. Ce influen are amortizarea fiscal, precum i cea contabil asupra profitului impozabil n perioada n care este amortizat? Din punct de vedere contabil: Inregistrarea in contabilitate a mijlocului fix: % = 404 2131 Furnizori de imobilizari Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) 4426 T.V.A. deductibila 249.900 210.000 39.900

Inregistrarea lunara a cheltuielilor cu amortizarea mijlocul fix, in valoare de 1666.67 lei (100.000 lei/ 5 ani/12 luni), pe durata de utilizare economica a acestuia, incepand cu data punerii in functiune (luna iunie 200x): 6811 = 2813 Cheltuieli de exploatare Amortizarea instalatiilor, mijloacelor privind amortizarea de transport, animalelor si plantatiilor imobilizarilor Din punct de vedere fiscal: Amortizarea fiscala lunara , pentru primul an de functionare este 4166.67 (100.000 leix50%/12luni) Amortizarea fiscala lunara , pentru urmatorii ani de functionare este 1041.67 (100.000 leix50%/4/12luni) Diferenta dintre cele doua valori amortizarea fiscala si cea contabila reprezinta cheltuiala nedeductibila, din punct de vedere fiscal. 1666.67

9. S se determinarea accizei n cazul berii cunoscnd urmtoarele date: eliberarea n consum are loc n luna martie, cantitatea 700 sticle a 0,33 litri, numrul de grade Plato 8. Acciza unitar i cursul de schimb sunt cele prevzute de codul fiscal. A=C* K*R/100 *Q C= grade Plato K=acciza unitara R=cursul de schimb leu/euro Q=cantitatea in litri A=8* 0.43*3.7364/100 *231 = 29.69 lei