Cursul XV Mecanismul de funcionare a Trezorerie Statului 15.

1 Principiile de baz privind funcionarea Trezoreriei Statului Trezoreria Statului este conceput s funcioneze prin respectarea urmtoarelor reguli: realitatea informaiei. Pn la organizarea Trezoreriei, informaia cu privire la structura veniturilor publice era deformat din cauza greelilor de nregistrare a ncasrilor pe subdiviziunile clasificaiei bugetare, ca urmare a controlului insuficient a documentului prin care se efectua vrsmntul ctre buget. De asemenea, n cazul plilor de cas, neajunsul consta n aceea c, datorit inexistenei controlului, se efectuau pli de cas ce nu concordau cu subdiviziunile clasificaiei bugetare pentru care erau aprobate creditele bugetare; practic, se efectuau, n multe situaii, deturnri importante de fonduri; realizarea actului de control, respectiv un control fiscal, din punct de vedere al ncadrrii corecte a veniturilor bugetare pe subdiviziunile clasificaiei bugetare i al altor criterii urmrite, i un control preventiv asupra tuturor documentelor de pli, cu sau fr numerar, privind execuia componentelor bugetului general consolidat; universalitatea. Se refer la faptul c activitatea de trezorerie trebuie s se extind la nivel naional. n acelai sens referindu-se la o universalitate, n plan teritorial, aceast instituie, prin organele sale operative, nfptuiete execuia bugetar att la nivel judeean, ct i local; unicitatea. n sensul subiectului abordat oblig ca toate bugetele s se execute numai prin Trezorerie; instituiile publice au obligaia de a pstra disponibilitile numai n conturi deschise aici, fiind exclus posibilitatea de a avea conturi i la bncile comerciale. Excepie fac numai disponibilitile virate pentru procurarea valutei, pstrarea acesteia, inclusiv a ncasrilor n aceast moned provenite din activitatea proprie, donaii sau sponsorizri. Unicitatea se refer la metodologia de lucru i la mecanismele implantate, la documentele care circul prin Trezorerie, la obiectivele de control, la tehnica de prelucrare a datelor i de elaborare a situaiilor de sintez, ceea ce faciliteaz funcionarea unitar a sistemului informaional instituit; operativitatea informaiei. Asigurarea operativitii informaiilor cu privire la execuia componentelor bugetului general consolidat, n plan judeean, ct i naional, se realizeaz prin sistemul informaional propriu;
1

 corelaia total a veniturilor i cheltuielilor cu bugetul din care acestea fac parte, impune ca veniturile ncasate s fie vrsate n ntregime bugetului din care fac parte, iar cheltuielile, de asemenea, n totalitatea lor s fie suportate din bugetul de unde au fost prevzute, regula general fiind aceea c o cheltuial nu poate fi finanat dect dintr-un singur buget. De asemenea, ordonatorii de credite s nu efectueze pli direct din ncasri, pentru a nu elimina posibilitatea controlului fiscal asupra colectrii veniturilor i celui preventiv asupra efecturii cheltuielilor, prin obligativitatea nregistrrii n totalitate a ncasrilor i plilor. Acest principiu nu funcioneaz corespunztor i n cazul bugetelor fondurilor speciale i veniturilor proprii ale instituiilor publice, putndu-se efectua cheltuieli numai dup ce s-au constituit, n prealabil, fondurile necesare. echilibrul fluxurilor Trezoreriei. Obligativitatea Trezoreriei publice de a echilibra intrrile de fluxuri financiare cu ieirile reprezint regula de fier care nu poate fi nclcat sub nici o form, ntruct aceast instituie nu poate funciona cu cont descoperit. Fluxurile financiare de intrri trebuie s acopere n ntregime, n orice moment al exerciiului financiar, plile. Dac nu se colecteaz suficiente resurse proprii din impozite i taxe pentru acoperirea plilor, se apeleaz la ntregirea acestora prin mprumuturi. 15.2. Funcionarea Trezoreriei Statului 15.2.1. Prezentarea activitilor desfurate de Trezoreria Statului Funcionarea Direciei Generale a Trezoreriei Statului din cadrul Ministerului Finanelor Publice vizeaz desfurarea urmtoarelor activiti: elaborarea instruciunilor privind organizarea i funcionarea Trezoreriilor teritoriale, precum i a celor de ndrumare a activitii lor; asigurarea evidenei contabile privind tranzaciile derulate din fondurile statului; deschiderea creditelor bugetare pentru principalii ordonatori de credite; efectuarea operaiunilor de decontare ntre trezoreriile judeene; administrarea fondurilor speciale; administrarea transferurilor de lichiditi legate de cooperrile economice, barter i clearing; efectuarea de plasamente; contractarea, gestionarea i evidena mprumuturilor pentru finanarea deficitului bugetar; asigurarea echilibrului dintre resursele contului curent general al trezoreriei statului i necesitile de finanare prin utilizarea echivalentului n lei al unor sume vndute la rezerva valutar a statului, din conturile de disponibiliti n valut; atragerea de depozite pe termen scurt de la bnci
2

sau alte instituii financiare, cu dobnzi stabilite n condiiile cererii i ofertei pieei financiare; emisiunea de certificate de trezorerie; operaiuni repo1; gestionarea datoriei publice; elaborarea lucrrilor de execuie bugetar i a contului trezoreriei n structurile i la termenele stabilite; elaborarea raportului public i a conturilor anuale de execuie. Direciile judeene i a municipiului Bucureti ale Trezoreriei Statului, ca organe de specialitate, exercit, n mod curent, controlul asupra eliberrii sumelor n numerar sau prin virare din contul instituiilor publice; verific existena bugetelor de venituri i cheltuieli aprobate n condiiile legii, respectarea limitelor creditelor bugetare deschise i repartizate, precum i a destinaiei acestora. Funcionarea acestor direcii se refer la: organizarea i coordonarea activitii unitilor de trezorerie, inclusiv luarea de msuri pentru mbuntirea activitii; organizarea execuiei pe bugete, fonduri speciale i venituri propri, pe baza conturilor deschise potrivit normelor metodologice; administrarea conturilor curente ale trezoreriilor judeene i a municipiului Bucureti deschise la sucursalele judeene ale Bncii Naionale a Romniei, prin intermediul crora se asigur efectuarea operaiilor de decontare ntre trezoreriile locale (inclusiv ale sectoarelor municipiului Bucureti) i bncile comerciale corespondente; gestionarea conturilor corespondente ale trezoreriilor din subordine; elaborarea bilanului trezoreriei i a altor lucrri de sintez privind execuia bugetar, conturile de trezorerie, etc., pe care le raporteaz operativ i periodic Ministerului Finanelor Publice; asigurarea centralizrii operaiunilor derulate prin conturile bugetare, conturile instituiilor publice i ale agenilor economici; organizarea la toate trezoreriile din jude a activitii de lansare a emisiunilor de certificate de trezorerie, asigurnd funcionarea casieriilor, instruirea personalului; asigurarea funcionrii n bune condiii a sistemului informaional la nivelul fiecrei trezorerii, pe baza cruia are loc execuia bugetar; colaborarea cu direciile de specialitate din cadrul Direciei generale, pe baza programelor stabilite n acest scop pentru furnizarea datelor privind ncasarea veniturilor bugetare att pe subdiviziunile clasificaiei bugetare, ct i pe persoanele juridice; dispunerea msurilor pentru asigurarea ncheierii exerciiului financiar n activitatea de trezorerie a statului la nivelul judeului;
3

Operaiunile repo sunt tranzacii reversibile n cadrul crora Ministerul Finanelor Publice cumpr titluri de valoare cu risc zero, n lei sau n valut, cu angajamentul partenerului de a rscumpra respectivele active la o dat ulterioar i la un pre stabilit la data ncheierii tranzaciei.

analizarea activitii trezoreriilor operative din subordine i elaborarea raportului de analiz; coordonarea i organizarea activitii compartimentelor casierie tezaur n ceea ce privete asigurarea numerarului necesar efecturii plilor, redistribuirea soldului de cas i stabilirea plafoanelor de cas; verificarea activitii trezoreriilor locale din subordine; analizarea periodic a activitii fiecrei trezorerii. Principalele rapoarte se transmit lunar Direciei Generale a Trezoreriei Statului; examinarea funcionrii sistemului informaional, a bazei tehnice de dotare i propunerea Direciei Generale a Trezoreriei Statului de msuri pentru eliminarea neajunsurilor rezultate; propunerea Direciei Generale a Trezoreriei Statului de a ncheia convenii cu Casa de Economii i Consemnaiuni pentru ncasarea de venituri bugetare, precum i cu bncile comerciale, dup caz. La nivelul municipiilor, oraelor, sectoarelor municipiului Bucureti i comunelor funcioneaz Trezoreriile operative organizate ca servicii ce sunt n subordinea Direciilor judeene ale Trezoreriei Statului. Prin aceste uniti teritoriale se deruleaz operaiuni privind: bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele locale, fondurile speciale, prin conturile de venituri, cheltuieli, respectiv de disponibiliti; instituiile publice, prin conturile de disponibiliti ale acestora; regiile autonome, societile sau companiile naionale, prin conturile deschise la trezorerii; agenii economici, prin conturile de disponibiliti ale acestora; certificatele de trezorerie i/sau depozit (plasate prin subscripie public, rscumprare la scaden, transformare certificate de trezorerie n certificate de depozit). Instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare i de subordonare, sunt obligate s aib conturi deschise la trezoreriile operative n scopul efecturii operaiunilor de ncasri i pli prin conturile lor de disponibiliti. Deschiderea conturilor se face n funcie de domiciliul fiscal, respectiv la unitile trezoreriei statului n a cror raz sunt nregistrate fiscal. De la aceast regul exist urmtoarele excepii: instituiile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori principali i secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale;
4

 instituiile publice autonome cu sediul n municipiul Bucureti; Consiliul General al Municipiului Bucureti, care efectueaz operaiunile de ncasri i pli prin Trezoreria Municipiului Bucureti. n vederea efecturii cheltuielilor instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare i de subordonare, au obligaia de a prezenta unitilor trezoreriei statului la care au conturi deschise bugetul de venituri i cheltuieli, aprobat i repartizat pe trimestre n condiiile legii. La decontarea sumelor n numerar sau prin virament din conturile instituiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, unitile trezoreriei statului verific existena bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor respective i a listelor de investiii, aprobate n condiiile legii, urmrind respectarea limitei creditelor bugetare deschise i repartizate sau a disponibilitilor de fonduri, dup caz, i a destinaiei acestora, precum i alte obiective stabilite prin norme metodologice de ctre Ministerul Finanelor Publice. Din conturile de cheltuieli sau de disponibiliti, dup caz, ale instituiilor publice, deschise la trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de pli n numerar, reprezentnd drepturi salariale, precum i pentru alte cheltuieli care nu se justific a fi efectuate prin virament. Pentru operaiunile n numerar, instituiile publice organizeaz activitatea de casierie, astfel nct ncasrile i plile n numerar s fie efectuate n condiii de siguran, cu respectarea dispoziiilor legale n vigoare i n limita plafonului de cas stabilit de ctre unitile trezoreriei statului. Astfel, sumele achitate n numerar de ctre contribuabili, reprezentnd venituri ale bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale i venituri proprii ale instituiilor publice, sunt ncasate prin casieriile proprii ale instituiilor care gestioneaz bugetele respective, dup caz. n plus, pentru operaiunile n valut, instituiile publice pot deschide, cu avizul Ministerului Finanelor Publice, conturi escrow2 la o banc agreat de instituiile finanatoare externe sau interne, n care s se colecteze veniturile sau alte disponibiliti ncasate de ctre acestea n limita unor sume, n lei sau n valut, n condiiile stabilite prin conveniile ncheiate ntre pri. Deci, instituiile publice efectueaz operaiunile de ncasri i pli n valut prin conturile deschise n bnci selectate de ctre acestea. De asemenea, instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare, au dreptul s emit bilete la ordin3, n vederea garantrii plii anumitor sume la date fixe, acestea putnd fi avalizate4 de ctre teri, cu excepia trezoreriei statului. n ceea ce privete regiile autonome, societile sau companiile naionale, acestea au conturi deschise la unitile trezoreriei statului, n a cror raz sunt nregistrate fiscal.
2

Contul escrow este deschis de ctre instituiile publice la bnci, n baza nelegerii ntre dou sau mai multe pri, n care sunt pstrate la dispoziia acestora anumite sume n lei sau n valut, ntr-o limit i n condiiile convenite. 5

Biletul la ordin este nscrisul prin care emitentul se oblig s plteasc beneficiarului, la scaden sau la ordinul acestuia, o sum de bani. 4 Avalizarea biletului la ordin este procedura prin care se acord o garanie suplimentar privind asigurarea plii la scaden a sumei nscrise n biletul la ordin.

Prin aceste conturi se deruleaz: operaiunile de ncasri, reprezentnd transferurile i subveniile alocate acestora de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale i de la alte bugete; operaiuni ce vizeaz utilizarea lor potrivit destinaiilor aprobate prin lege. Relaiile dintre instituiile publice i agenii economici legate de achiziionarea de bunuri, prestarea de servicii sau executarea de lucrri au generat obligaia ca agenii economici s deschid conturi la unitile trezoreriei statului n a cror raz acetia sunt nregistrai fiscal. Astfel, prin aceste conturi de disponibiliti ale agenilor economici se realizeaz ncasarea contravalorii bunurilor, serviciilor sau lucrrilor. Sumele existente n aceste conturi pot fi utilizate pentru: achitarea drepturilor de natur salarial, prin transferul sumelor aferente n conturile deschise la bnci, cu excepia impozitelor i contribuiilor aferente acestora; achitarea obligaiilor ctre bugetul de stat i celelalte bugete; virarea sumelor rmase disponibile n conturile deschise la bnci. Prin intermediul unitilor teritoriale ale Trezoreriei Statului se realizeaz i operaiuni de plasare a emisiunilor de certificate de trezorerie prin vnzarea acestora populaiei. Totodat, trezoreriile operative sunt cele care asigur i rambursarea acestora subscriitorilor, precum i transformarea certificatelor de trezorerie n certificate de depozit, dac este cazul5. Pentru disponibilitile existente n conturile instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, n conturile agenilor economici, Trezoreria Statului acord dobnzi la un nivel de rat a dobnzii stabilit de Ministerul Finanelor Publice. Aceast rat a dobnzii este fixat n corelaie cu obiectivele politicii monetare a Bncii Naionale a Romniei i a Guvernului. n cazul certificatelor de trezorerie i/sau de depozit, dobnda este pltit subscriitorilor de ctre trezoreriile operative, ns aceasta este suportat din bugetul de stat. 15.2.2. Bugetul Trezoreriei Statului Bugetul Trezorerie Statului este documentul ce evideniaz veniturile i cheltuielile sistemului trezoreriei, fiind elaborat, administrat i executat de ctre Ministerul Finanelor Publice.
6

Bugetul trezoreriei statului este aprobat de Guvern o dat cu proiectul legii bugetului de stat, n structura stabilit de Ministerul Finanelor Publice.De asemenea
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5 Transformarea certificatelor de trezorerie subscrise n certificate de depozit se realizeaz doar dac deintorul acestora nu se prezint cu nscrisurile la scaden pentru rscumprare.

, n timupul anului, bugetul trezoreriei statului poate fi modificat prin hotrre a Guvernului la propunerea Ministerului Finanelor Publice. La sfritul anului bugetar, se ntocmesc bilanul general i contul de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli ale Trezoreriei Statului. Contul de execuie indic rezultatul care poate fi deficit sau excedent, ce se reporteaz n anul urmtor. Bilanul general al trezoreriei statului mpreun cu contul anual de execuie al bugetului trezoreriei statului se prezint pentru aprobare Guvernului, pn n ziua de 1 iulie a anului urmtor celui de execuie. 15.3 Relaia dintre Trezoreria Statului i Banca Naional a Romniei 15.3.1. Prezentare general Trezoreria Statului, n calitate de banc a statului, are contul curent general deschis la Banca Naional a Romniei. Titularul contului curent general al Trezoreriei Statului este Ministerul Economiei i Finanelor (Trezoreria Statului neavnd personalitate juridic). n teritoriu, relaiile dintre trezoreriile judeene i sucursalele Bncii Naionale a Romniei se limiteaz la operaiuni de retragere, respectiv depunere, de numerar. Disponibilitile contului curent general al Trezoreriei Statului se pot utiliza pentru: finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului de stat, nefinanate prin mprumuturi de stat; finanarea temporar a deficitelor din anii precedeni ale bugetului asigurrilor de stat, pn la alocarea de sume cu aceast destinaie; finanarea deficitelor temporare ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetului trezoreriei statului din exerciiul curent; acordarea de mprumuturi pentru rscumprarea la scaden sau nainte de scaden, dup caz, a mprumuturilor de stat emise pentru finanarea sau refinanarea datoriei publice, cu condiia asigurrii disponibilitilor necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii; acordarea de mprumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de cas, ca urmare a decalajului dintre veniturile i cheltuielile bugetelor locale, precum i ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare n cursul aceluiai exerciiu bugetar. Nivelul ratei dobnzii aferente acestor mprumuturi se stabilete prin convenii.
7

 efectuarea de plasamente prin operaiuni specifice la societi bancare i instituii financiare autorizate s efectueze astfel de operaiuni, garantate de acestea cu titluri de stat deinute n portofoliul lor. Nivelul ratei dobnzii se stabilete n condiii de maxim eficien pentru stat. efectuarea de cumprri reversibile repo. Dobnda ncasat pentru disponibilitile din contul general al trezoreriei statului reprezint venit al bugetului trezoreriei statului. Rata dobnzii pentru disponibilitile utilizate se determin la nivelul ratei medii lunare a dobnzilor pltite de trezoreria statului pentru disponibilitile i depozitele pe termen constituite din sumele pstrate de titularii de conturi, potrivit legii, n trezoreria statului. Nivelul ratei dobnzilor aferente echivalentului n lei a mprumuturilor externe guvernamentale, ncasat n contul curent general al trezoreriei statului i utilizat pentru finanarea i refinanarea deficitului bugetului de stat este nivelul ratei medii lunare a dbnzilor pltite de trezoreria statului pentru disponibilitile i depozitele pe termen constituite din sumele pstrate de titularii de conturi. Dobnda calculat reprezint venit al bugetului trezoreriei statului. Pentru disponibilitile rmase n contul curent general al trezoreriei statului la sfritul fiecrei zile, Banca Naional a Romniei acord o dobnd al crei nivel este situat cel puin la nivelul mediu al ratei dobnzilor la depozitele atrase (BUBID), valabil n ziua respectiv, i se nregistreaz ca venit la bugetul trezoreriei statului. Asigurarea permanent a echilibrului dintre resursele contului curent general al trezoreriei statului i necesitile de finanare se poate realiza prin urmtoarele metode, n funcie de condiiile pieelor monetar i valutar: utilizarea echivalentului n lei al unor sume vndute la rezerva valutar a statului, din conturile de disponibiliti n valut; atragerea de depozite pe termen scurt de la bnci sau alte instituii financiare, la nivelul cel mai avantajos al ratei dobnzii pentru trezorerie, stabilit n condiiile cererii i ofertei pieei monetare; emisiunea de certificate de trezorerie; operaiuni repo. Disponibilitile n valut gestionate de Ministerul Economiei i Finanelor, provenite din mprumuturi interne i externe contractate de stat, destinate finanrii deficitului bugetului de stat i refinanrii datoriei publice, precum i din alte surse prevzute de lege, se pstreaz la Banca Naional a Romniei n conturi purttoare de dobnd, care funcioneaz n afara contului curent general al trezoreriei statului, i se utilizeaz potrivit legii. Rata dobnzii se situeaz la nivelul ratei dobnzilor pltite de Banca Naional a Romniei la rezervele minime obligatorii. Ministerul Economei i Finanelor poate efectua prin contul corespondent deschis la o banc din strintate operaiuni de ncasri i pli n valut. Dobnzile ncasate din fructificarea disponibilitilor n valut au urmtoarea destinaie: dobnzile aferente sumelor de mai sus, mai puin cele aferente mprumuturilor externe contractate de stat, destinate finanrii deficitului
8

bugetului de stat i refinanrii datoriei publice, constituie venituri ale bugetului trezoreriei statului i se utilizeaz ca surs pentru plata dobnzilor aferente datoriei publice interne contractate n valut; dobnzile aferente mprumuturilor externe contractate de stat, destinate finanrii deficitului bugetului de stat i refinanrii datoriei publice, constituie venituri ale bugetului trezoreriei statului i se utilizeaz ca surs pentru plata dobnzilor aferente datoriei publice externe. Din disponibilitile n valut se pot constitui depozite la Banca Naional a Romniei n condiiile stabilite prin convenie ncheiat ntre Ministerul Economiei i Finanelor i Banca Naional a Romniei sau pot fi fructificate n mod direct de ctre Ministerul Economiei i Finanelor prin plasamente n instrumente cu grad de risc zero, emise de instituii financiare interne i externe. Disponibilitile n valut, altele dect cele de mai sus, care, potrivit reglementrilor n vigoare, privesc fonduri publice gestionate de Ministerul Economiei i Finanelor, se pstreaz n conturi distincte, deschise la bncile nominalizate n actul normativ de aprobare a creditelor sau mprumuturilor nerambursabile ori desemnate conform procedurilor de licitaie specifice instituiei creditoare internaionale. 15.3.2. Sistemul electronic de pli Operaiunile de debitare i creditare a contului curent general al Trezoreriei Statului se realizeaz prin intermediul sistemului electronic de pli (SEP) operat de Societatea de Transfer de Fonduri i Decontri TRANSFOND SA TRANSFOND este o societate comercial privat a crei acionari sunt Banca Naional a Romniei (33,3% din aciuni) i 23 de bnci comerciale ce dein ntre 2,38% i 8,03% din capitalul social. Participanii la SEP nu se limiteaz doar la acionari, acetia fiind: Banca Naional a Romniei, bncile comerciale, TRANSFOND SA, Bursa de Valori Bucureti, Societatea Naional de Compensare, Decontare i Depozitare pentru Valori Mobiliare SA SNCDD, VISA Internaional i Master Card International. Sistemul electronic de pli are trei componente pricipale: SENT (casa automat de compensare); ReGIS (sistemul de decontare pe baz brut n timp real); SaFIT (sistemul de depozitare i decontare a operaiunilor cu titluri de stat). Prin SENT se asigur compensarea instruciunilor de plat de mic valoare (respectiv sub 50.000 lei) ntre instituiile de credit i ntre acestea i Trezoreria Statului. SENT este un sistem electronic de compensare multilateral a plilor interbancare de mic valoare transmise ntre participani, pe parcursul mai multor sesiuni zilnice. Acest sistem se distinge prin numrul mare al instruciunilor
9

procesate zilnic (97,22% fin totalul plilor interbancare n 2006) i valoarea individual redus a acestora. Sistemul ReGIS este sistemul de decontare pe baz brut n timp real, care asigur decontarea final i irevocabil, n timp real, a plilor de mare valoare i urgente. Acest sistem se distinge prin numrul relativ redus de tranzacii zilnice (de ordinul miilor), dar de valoare nsemnat. n sistemul ReGIS, instruciunile de plat transmise de participani sunt decontate n mod individual (bucat cu bucat) imediat ce sunt recepionate de sistem, n limita fondurilor disponibile. Pentru cazurile n care fondurile disponbile nu sunt suficiente pentru decontarea unei instruciuni (sau a mai multor instruciuni), acestea sunt puse n aa zisele ,,cozi de ateptare. Din punct de vedere al circuitelor instrumentelor de plat, ReGIS este un sistem centralizat, accesul unui participant la sistem realizndu-se prin intermediul unui unic punct de acces aflat la sediul central al participantului. Fiecare participant are obligaia de a-i dezvolta propria reea intern pentru a putea transmite instruciunile de plat ordonate de clieni la punctul unic de acces. Trezorerie Statului particip la ReGIS dup ce a dezvoltat o reea intern ntre trezorerii i un sistem STP (Straight Through Processing) care permite procesarea automat a plilor acesteia la nivel central. SaFIR este sistemul de nregistrare i decontare a operaiunilor cu titluri de stat. SaFIR se afl n administrarea Bncii Naionale a Romniei i utilizeaz platforma SWIFT pentru transmiterea mesajelor de decontare i nregistrare. 15.3.3. Instrumente de plat utilizate n relaia cu Trezoreria Statului. Ordinul de plat pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de plat pentru efectuarea de pli ctre i de la Trezoreria Statului. Acesta reprezint o instruciune necondiionat, dat n orice form de emitent instituiei receptoare, n mod direct sau prin intermediul unui sistem de pli, n scopul punerii la dispoziia unui beneficiar a sumei de plat indicate n ordinul de plat. Ordinele de plat pentru Trezoreria Statului se utilizeaz de ctre pltitori astfel: persoane juridice i persoane fizice (ageni economici i ali pltitori), pentru: - achitarea impozitelor, taxelor i a altor obligaii, inclusiv restituiri din finanarea anilor precedeni datorate bugetului statului, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale, bugetului Trezoreriei Statului, bugetelor de venituri proprii ale instituiilor publice, inclusiv a sumelor datorate Ministerului Finanelor Publice; - achitarea n contul instituiilor publice a sumelor reprezentnd contravaloarea serviciilor prestate, bunurilor livrate i a lucrrilor executate de ctre acestea; - transferul n conturile proprii deschise la instituiile de credit sau, dup caz, la Banca Naional a Romniei a sumelor ncasate n
10

conturi deschise la Trezoreria Statului i alte pli efectuate din aceste conturi, conform reglementrilor legale n vigoare; ordonatori de credite, pentru: - achitarea impozitelor, taxelor i a altor obligaii datorate bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului Trezoreriei Statului, bugetelor locale i bugetelor fondurilor speciale; - achitarea obligaiilor ctre furnizori i creditori, virri de sume reprezentnd transferuri i subvenii, restituiri de venituri bugetare ncasate necuvenit; Ministerul Economiei i Finanelor i unitile descentralizate, pentru: - restituiri de venituri bugetare ncasate necuvenit, compensri i regularizri din bugetul de stat i din celelalte bugete; virri de sume din fonduri publice gestionate de Ministerul Economiei i Finanelor n numele statului, inclusiv pli pentru datoria public intern i extern, rambursri de credite, precum i alte pli. Ordinul de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) se completeaz de ctre pltitori distinct pentru fiecare tip de obligaie bugetar. Ordinele de plat pentru Trezoreria Statului pot fi completate de ctre pltitori pe suport de hrtie (n dou exemplare, din care exemplarul nr. 2 rmne la pltitor, iar exemplarul nr. 1 se depune la instituia iniiatoare, care poate fi instituie de credit sau unitate a Trezoreriei Statului) sau pe suport electronic, n funcie de termenii i condiiile contractuale convenite cu instituia iniiatoare, cu respectarea precizrilor din prezentele norme metodologice. n cazul ordinelor de plat pentru Trezoreria Statului ntocmite pe suport hrtie, exemplarul nr. 2 reinut de pltitor constituie document justificativ pentru nregistrarea operaiunii n contabilitate, numai mpreun cu extrasul de cont eliberat de ctre instituia bancar sau unitatea Trezoreriei Statului iniiatoare. Rspunderea pentru situaiile n care datele nscrise n cele dou exemplare ale ordinelor de plat pentru Trezoreria Statului ntocmite pe suport hrtie sunt diferite revine exclusiv pltitorului. Instituia iniiatoare are rspunderea prelurii informaiilor de pe OPT n format electronic n conformitate cu exemplarul nr. 1 depus de ctre pltitor. Formularul ,,Ordin de plat pentru Trezoreria Statului (OPT) se genereaz cu ajutorul programului de asisten pus la dispoziie de Ministerul Economiei i Finanelor. Acest formular se utilizeaz numai pentru decontri n cadrul Sistemului electronic de pli. 15.3.4 Plile i ncasrile derulate la unitile Trezoreriei Statului Plile derulate prin unitile Trezoreriei Statului pot fi grupate n cinci categorii n funcie de unitatea iniiatoare i cea destinatar: 1. pli intratrezorerie caracterizate prin suprapunerea dintre trezoreria iniiatoare i cea beneficiar;
11

2. 3. 4. 5.

pli locale (intrajudeene) cuprind plile care au ca destinatar o trezorerie din acelai jude; pli interjudeene nglobeaz plile care au ca destinatar o trezorerie din alt jude, o trezorerie de sector al municipiului Bucureti sau Trezoreria municipiului Bucureti (DCTPMB); pli interbancare de mic valoare au ca destinatar o unitate bancar, iar valoarea plii nu depete 50.000 lei; pli interbancare de mare valoare au ca destinatar o unitate bancar, iar valoarea plii este mai mare sau egal cu 50.000 lei.

Plile intratrezorerie nu fac obiectul sistemului electronic de pli deoarece sunt operate direct n momentul prezentrii la plat. Plile intratrezorerie sunt cele mai numeroase deoarece titularii de cont (persoane juridice, instituii publice, etc.) sunt obligate s fac pli n conturi deschise cel mai frecvent la aceiai trezorerie, respectiv cea la care sunt arondate fiscal. Plile locale (intrajudeene) tranziteaz numai trezoreria judeean care retrimite la trezoreria destinatar. La nivelul trezoreriei judeene se asigur nregistrarea contabil a operaiunii. Plile interjudeene prezint un circuit mai amplu: trezoreria operativ iniiatoare transmite plata la trezoreria judeean de care aparine, aceasta retransmite plata la Trezoreria Central 6 care, la rndul ei, retransmite la trezoreria judeean destinatar, iar de aici plata este transferat la trezoreria operativ. Operaiunea este nregistrat contabil att de Trezoreria Central, ct i de cele dou trezorerii judeene implicate. Plile interbancare de mic i mare valoare parcurg acelai circuit, respectiv: trezoreria operativ iniiatoare transmite plata la trezoreria judeean de care aparine, aceasta retransmite plata la Trezoreria Central care, la rndul ei, retransmite la TRANSFOND care finalizeaz decontarea cu banca comercial destinatar. Operaiunea este nregistrat contabil de trezireria judeean iniiatoare i de Trezoreria Central. ncasrile efectuate prin sistemul electronic de pli parcurg traseul invers celui prezentat la pli. Retururile de pli datorate unor erori ale instruciunii de plat (IBAN inexistent, cont inexistent, cont nchis etc.) parcurg acelai circuit ca i ncasrile. Operarea efectiv a unei pli este condiionat de confirmarea acesteia. Confirmarea plii este asigurat de un supervizor de pli. Supervizorul de pli este o persoan care verific dac fiecare ordin de plat a fost corect procesat i confirm sau d refuz de plat pentru documentul n cauz. Ordinele de plat care au fost confirmate pot fi transmise n circuitul electronic. Ordinele de plat care au primit refuz de plat se anuleaz de ctre referentul care le-a iniiat. Nu se poate nchide ziua de lucru dac exist operaiuni refuzate la plat i neanulate. Transmiterea plilor se realizeaz conform unui orar stabilit pentru fiecare categorie de plat n parte. Transmiterea const n furnizarea unui container cu date
12

n format .dmp i a unui borderou n format .pdf. Transmiterea containerelor se face doar ctre o trezorerie subordonat sau ierarhic superioar. La fiecare nivel se reconfigureaz structura containerelor n funcie de urmtoarea verig la care se transmite cantainerul.
6

Prin termenul generic de ,,Trezorerie Central se nelege ,,Direcia de Decontri i Operaiuni cu Numerar ale Trezoreriei Statului din cadrul ,,Direciei Generale a Contabilitii Publice i a Sistemului de Decontri n Sectorul Public organizat n cadrul Ministerului Economiei i Finanelor.

13