Cuprins

Capitolul I. Infraciuni n legtur cu activitatea economic

prevzute de Codul penal ____________________________ 1
1. Recurs n interesul legii. Fapta de a emite o fil cec
fr a avea suficient disponibil n cont. ncadrare
juridic _______________________________________ 1
2. nelciune. Neexecutarea unui contract______________ 5
3. nelciune. Emiterea unor file cec n lipsa altor
operaiuni comerciale ntre pri ___________________ 13
4. nelciune. Fil cec falsificat ____________________ 15
5. Emiterea de file cec de ctre o persoan fr specimen
de semntur n banc. Emiterea de file cec fr
a asigura disponibil n cont. ncadrare juridic ________ 30
6. Prezentarea sub o identitate fals n faa unei societi
comerciale. Emiterea unei file cec falsificate _________ 40
7. Fapta de a ncheia contracte i de a emite file cec n
numele unei societi comerciale, fr a avea drept de
reprezentare___________________________________ 48
8. nelciune. Fil cec. Bilet la ordin. Diferene ________ 56
9. nelciune. Bilet la ordin ________________________ 64
10. nelciune. Bilet la ordin. Lipsa inducerii n eroare ___ 69
11. nelciune. Emiterea unui bilet la ordin fr a avea
toate rubricile completate ________________________ 72
12. nelciune cu privire la calitatea mrfurilor. Latur
subiectiv ____________________________________ 78
13. Delapidarea. Gestionar de fapt ____________________ 84
14. Delapidare. Gestiune frauduloas. Diferene.
Gestionar de fapt_______________________________ 88
15. Declaraii false fcute n faa unitii bancare.
ncadrare juridic ______________________________ 91
16. Prezentarea sub o identitate fals n faa unitii
bancare. ncadrare juridic _______________________ 97

nelciune, delapidare, evaziune fiscal

Capitolul al II-lea Infraciuni economice prevzute

n legi speciale ____________________________________ 106
1. Infraciuni prevzute de Legea nr. 241/2005 privind
prevenirea i combaterea evaziunii fiscale ____________ 106
17. Recurs n interesul legii. ncadrare juridic. Infraciunea
prevzut de art. 9 alin. (1) lit. b) i c) din Legea
nr. 241/2005 absoarbe, n coninutul constitutiv,
infraciunea prevzut de art. 43 (fost art. 37, fost art. 40)
din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii,
raportat la art. 289_____________________________ 106
18. Recurs n interesul legii. Cauza de impunitate
prevzut de art. 10 din Legea nr. 241/2005.
Aplicarea legii penale n timp ____________________ 110
19. Subiectul activ al infraciunii de evaziune fiscal
prevzute de art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005.
Succesiunea legilor penale n timp ________________ 113
20. Evaziune fiscal. Rspunderea penal a
administratorului de drept i a administratorului
de fapt. Rspunderea civil ______________________ 117
21. Omisiunea nregistrrii operaiunilor economice n
contabilitate. Infraciunea prevzut de art. 272
pct. 2 din Legea nr. 31/1990. Subiect activ__________ 122
22. Infraciunea prevzut de art. 13 din Legea
nr. 87/1994. Subiect activ. Contabil _______________ 131
23. Evaziunea fiscal. Lips prejudiciu________________ 137
24. Evaziune fiscal. nregistrri corecte n actele
contabile ____________________________________ 146
25. Articolul 6 din Legea nr. 241/2005. Latur
subiectiv. Aplicarea legii penale n timp___________ 152
26. Infraciunea prevzut de art. 6 din Legea nr. 241/2005.
ncadrare juridic. Aplicarea legii penale n timp_____ 156
27. nregistrare n documentele contabile a operaiunilor
comerciale fictive _____________________________ 163
28. Evaziune fiscal. Cauz de nepedepsire. Majorri de
ntrziere ____________________________________ 166
29. Art. 10 din Legea nr. 241/2005. Noiunea
de prejudiciu _________________________________ 172
30. Evaziune fiscal. Momentul consemnrii operaiunilor
economice n documente. Sechestru asigurtor ______ 176

Cuprins

XI

31. Societate comercial fa de care s-a deschis procedura

falimentului. Persoane citate la judecarea cauzei _____ 183
2. Infraciuni prevzute de Legea nr. 59/1934
asupra cecului __________________________________ 186
32. Cec emis n alb, sub form de garanie. Lipsa
disponibilului n cont. Alimentarea contului ulterior
emiterii filei cec. Cauz de nepedepsire ____________ 186
33. Fil cec nesemnat de ctre emitent _______________ 190
34. ncadrare juridic. Fapta de a emite o fil cec n alb
i fr a avea disponibil n cont___________________ 192
35. Emiterea unui cec cu dat fals i fr a avea
disponibil n cont. nelegerea prilor. ncadrare
juridic _____________________________________ 193
36. Emiterea unei file cec postdatate. ncadrare juridic __ 197
37. Folosirea unei file cec sub form de garanie.
ncadrare juridic _____________________________ 203
38. Legea cecului. Cauz de nepedepsire ______________ 205
3. Infraciuni prevzute de Legea nr. 31/1990 privind
societile comerciale ____________________________ 209
39. Prezentarea de informaii neadevrate asupra constituirii
societii ori asupra condiiilor economice ale acesteia.
ncadrare juridic _____________________________ 209
40. Folosirea cu rea-credin a bunurilor sau creditului
societii. Reprezentarea prii vtmate.
Probaiune ___________________________________ 212
41. Folosirea, cu rea-credin, a creditului de care se
bucur societatea, ntr-un scop contrar intereselor
acesteia. Fals n nscrisuri sub semntur privat.
Elemente constitutive __________________________ 220
42. Administrator. Calitatea de funcionar. ncadrare
juridic _____________________________________ 224
4. Infraciuni prevzute de Legea nr. 82/1991 Legea
contabilitii____________________________________ 231
43. Infraciunea prevzut de art. 43 din Legea
nr. 82/1991, raportat la art. 289 C. pen. Form
continuat ___________________________________ 231
44. Infraciunea prevzut de art. 43 din Legea
nr. 82/1991. Subiect activ _______________________ 242
45. Infraciunea prevzut de art. 43 din Legea
nr. 82/1991. Subiect activ _______________________ 246

XII

nelciune, delapidare, evaziune fiscal

5. Infraciuni prevzute de Codul vamal _________________ 249

46. Folosirea de acte vamale false la Registrul Auto
Romn. ncadrare juridic. Recurs n interesul legii___ 249
47. Codul vamal. Noiunea de nscrisuri falsificate
folosite la autoritatea vamal ____________________ 251
48. Introducerea n ar a unui autoturism cu acte false.
ncadrare juridic _____________________________ 257
49. Noiunea de nscris falsificat folosit n faa
autoritilor vamale ____________________________ 261
6. Infraciuni prevzute de Codul fiscal__________________ 266
50. Infraciunea prevzut de art. 2961 C. fisc.
Subiect activ. Latur subiectiv __________________ 266
Capitolul al III-lea. Aspecte privind probaiunea n cauzele
avnd ca obiect infraciuni economice ________________ 276
51. Infraciunea prevzut de art. 272 alin. (1) pct. 2 din
Legea nr. 31/1990. Documente justificative _________ 276
52. Expertiza. Valoare probatorie ____________________ 279
53. Expertiz contabil i raport de inspecie fiscal.
Valoare probatorie. Msuri asigurtorii obligatorii
n cazul infraciunilor de evaziune fiscal. Reprezentarea
statului n cauzele avnd ca obiect infraciuni
de evaziune fiscal ____________________________ 283
54. Procesul-verbal de control fiscal. Valoare probatorie__ 289
55. Evaziune fiscal. Expertiz contabil. nelciune.
Aciune de inducere n eroare ____________________ 296
56. Delapidare. Lips n gestiune ____________________ 307
Capitolul al IV-lea. Aspecte privind latura civil n cauzele
avnd ca obiect infraciuni economice ________________ 310
57. Recurs n interesul legii. Infraciunile prevzute
de art. 84 din Legea nr. 59/1934. Latur civil _______ 310
58. Sechestru asigurtor. Bunurile asupra crora poate fi
instituit _____________________________________ 313
59. Sechestru asigurtor. Bunuri asupra crora poate
fi instituit____________________________________ 315
60. Sechestru asigurtor. Individualizarea bunurilor.
Bunuri viitoare _______________________________ 320
61. Sechestru asigurtor. Bunuri comune ______________ 324

Cuprins

XIII

62. Sechestru asigurtor. Societate comercial cu privire

la care a fost demarat procedura falimentului _______ 329
63. Societate comercial dizolvat. Parte responsabil
civilmente ___________________________________ 333
64. Art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990.
Calitatea de parte civil a Direciei Generale a
Finanelor Publice _____________________________ 337
65. Delapidare. Parte vtmat ______________________ 338
66. Infraciunea prevzut de art. 9 alin. (1) lit. f) din
Legea nr. 241/2005. Prejudiciu___________________ 340
67. Art. 178 din Legea nr. 141/1997. Imposibilitatea
indigenizrii bunului ___________________________ 341
Index _______________________________________________ 351