Studiu de caz privind intocmirea unui dosar de creditare si inregisrarea in contabilitate a operatiilor economice la S.C. AURORA S.R.

L
Studiu de caz privind intocmirea unui dosar de creditare si inregisrarea in contabilitate a operatiilor economice la S.C. AURORA S.R.L 1 Prezentarea generala a S.C AURORA S.R.L:
S.C AURORA S.R.L este o societate comerciala cu personalitate juridica constituita in baza legii nr.32/1 !"modi#icata si completata prin Ordonanta de urgenta a $u%ernului nr.33/1&.!'.ale carei obligatii sociale sunt garantate cu intregul patrimoniu social. Aceasta societate comerciala su raspundere limitata (S.R.L) a #ost in#iintata la data de 1.!*.2!!+ la O#iciul Registrului Comertului Caras , Se%erin sub nr.-11/23&/2*.!&.2!!2. . .orta de munca/ permanenti 2& , angajati temporar Capital social , subscris 3+1 , %arsat 1.1 Date de identi icare: 1entru a #i cat mai competiti%a in conditiile economiei de piata S.C AURORA S.R.L si,a di%ersi#icat obiectul de acti%itate asimiland din mers noi acti%itati legate intr,un #el sau altul de obiectul de baza. Obiectul principal de acti%itate al S.C AURORA S.R.L il constitue transportul auto de mar#uri intern si international" societatea detinand un parc competiti% de auto%e2icole 3.4.R de mare capacitate marca 456CO" care se ocupa cu transporturi generale in si din toate statele 3+1 , 0umar total/ 2& din care/ , angajati

6uropei. Ser%iciile de tansport prestate sunt decalitate si e7ecutate in cele mai bune conditii" societatea a%and mijloace de transport moderne si dotate la standarde europene.1e langa aceasta" societatea des#asoara si o acti%itate secundara(cu o pondere de apro7imati% +!8 din ci#ra de a#aceri) si anume este unic distribuitor al produselor Coca,Cola in municipiul Resita.Acti%itatea de distributie a produselor Coca,Cola se des#asoara pe beza comenzilor date de client agentilor de %anzariai S.C AURORA S.R.L. S.C AURORA S.R.L este persoana juridica " cu sediul in localitatea Resita"str. 3imisorii nr.2" jud.Caras, Se%erin" tele#a7/!2**/21+2 !" tele#on/ !2**/21 9'&. 1entru perioada urmatoare" conducerea societatii si,a propus modernizarea atelierului de reparatii si ser%ice al #irmei care sa asigure reparatiile si ser%ice,ul necesare atat mijloacelor de% transport propriu"cat si pentru terti. :e asemenea" #irma isi propune sa mareasca %eniturile prin desc2iderea in incinta societatii a unui magazin de piese de sc2imb. Realizarea acestor proiecte nu presupune un e#ort #inanciar #oarte mare si %a realiza din surse proprii. Acti%itatea de transport se e#ectueaza cu mijloace de tansport din dotarea societatii / , , , , , , , , , , , , , , 3 autotractoare 4%eco 6urotec2 3 autotractore 4%eco Stralis Semiremorca ;ogel Autotilitara <A0=cab. Autotilitara Renault Autotractor Renault/Sc2>artzmuller 2 autotractore Renault Autototractor <ercedes Autotractor <ercedes , 19 tone 2 semiremorci Sc2imtz Autoturisme :acia" 3ico Autoturisme 5? 1assat Autoturism <ercedes Autoturism C2e%rolet

1.! Organizarea activitatii Acti%itatea S.S AURORA S.R.L se des#asoara in cinci compartimente #unctionale si un atelier de reparatii ai caror salariati sunt subordonati directorilor/ te2nic" economic si administratorului.

0umarul de angajati cuprinsi in acti%itatea #irmei este de 2& din care/ , 2 administratori/, ingineri , :irector economic/, economist , compartiment contabil/, economist , contabil , casier ,compartiment apro%izionari des#asurate /, economist , merceologi , contabil ,magazioner , :irector te2nic /, inginer , atelier reparatii /, inginer , 2 mecanici , 2 sudori , compartiment transport /, inginer , 2 conducatori auto 2

Sub #orma sc2ematica" structura personalului S.C AURORA S.R.L se prezinta dupa cum urmeaza/

1."Atributiile compartimentului contabilitate.

Compartimentul #inanciar al intreprinderii este imbinat cu cel contabil@ ast#el" compartimentul #inanciar contabil asigura intocmirea" circulatia si pastrarea documentelor justi#icati%e care stau la baza inregistrarilor in contabilitate" e#ectrueaza operatiuni de trezorerie (intocmirea documentelor de plata" primirea si inregistrarea e7traselor de cont" ordinelor de plata). :epartamentul se ocupa de inregistrarea #acturilor primite de la #urnizorii de utilitati" de imobilizari si de materiale de natura obiectelor de in%entar@ emite situatiile #inanciare. :epartamentul #inaciar contabil des#asoara acti%itati orientate spre #lu7urile si stocurile de bani (operatiuni de trezorerie)" de creante si datorii. :ispune si intocmeste documentele necesare e#ectuarilor incasarilor si platilor in numerar" tine e%identa mijloacelor banesti" con#irma e7trasele de cont. :e asemenea departamentul inregistreaza rezultatele in%entarierilor in %ederea compararii stocurilor reale cu cele scriptice si a comunicarii rezultatelor. Ast#el" departamentul opereaza cu/ , conturi clienti (aparitie" decontare" regularizare)@ , conturi #urnizori (aparitie" decontare" regularizare)@ , contabilitatea generala (intocmirea siuatiilor contabile / bilant" cont de pro#it si pierdere). .unctia #inanciar,contabila antreneaza doua genuri de acti%itati si anume/ acti%itatea #inanciara si acti%itatea contabila. Cadrul de realizare a

acestei importante #unctii este asigurat in structura organizatorica de directia #inanciar,contabila. Airoul #inanciar contabil este structurat in mai multe compartimente" cu acti%itati omogene delimitate cu responsabilitate si #inalitate" de e7emplu/ a) compartimentul R6$4S3RU -UR0AL $606RAL" A4LA03 S4 CO03UL :6 1RO.43 S4 146R:6R6" prin care se gestioneaza principalul registru o#icial de contabilitate cronologica si se asigura intocmirea"%eri#icarea" certi#icarea" aprobarea si publicarea situatiilor #inanciare@ b) compartimentul contabilitatea stocurilor organizeaza impreuna cu directia comerciala sistemul de gestiune si de control al stocurilor" concepe sistemul in#ormational si stabileste metodele de e%aluare si de contabilitate analitica@ organizeaza si conduce contabilitatea sintetica si participa la controlul prin in%entariere a stocurilor" precum si la e%aluarea lor pentru intocmirea bilantului contabil@ c) compartimentul CO03AA4L43A36A CB6L3U46L4LOR organizeaza sistemul in#ormational al c2eltuielilor impreuna cu celelalte directii ale intreprinderii" conduce e%identa c2eltuielilor pe #eluri" grupate pe acti%itatile de baza (e7ploatare" #inanciare" e7ceptionale) si asigura corelatia cu contabilitatea interna de gestiune@ gestioneaza si participa la intocmirea partii de debit a contului ,1ro#it si pierdere" in colaborare cu compartimentul ,Registrul jurnal general. d) Compartimentul 405603AR46R6A S4 65ALUAR6A 1A3R4<O04ULU4 coordoneaza si realizeaza" impreuna cu celelalte compartimente si ser%icii" in%entarierea gestiunilor si in%entarierea generala" precum si e%aluarea la s#arsitul e7ercitiului a tuturor elementelor patrimoniale" in %ederea determinarii si estimarii deprecierilor re%ersibile pentru calcul si inregistrarea pro%izioanelor.

!Conditii impuse de banci pentru acordarea creditului.

Aanca este raspunzatore de modul in care a aprobat acordarea unui credit si de respectarea termenelor de rambursare a cestuia" moti% pentru care impune conditii restricti%e.Ast#el" inainte de a acorda un credit" banca e#ectueaza doua operatiuni de scadere/ ,in prima operatie" din toate %eniturile certe brute se scad toate impozitele a#erente acestora si se obtine %enitul net 1. ,in a doua operatie" din %enitul net 1 se scad toate #acturile care rezulta din contracte inclusi% c2eltuielile cu lumina" caldura" tele#onul" impozitele catre stat ca impozitul pe casa sau pe masina si creditele pe care le,a obtinut cetateanul si se obtine %enitul net 2. Cu alte cu%inte" norma este si mai se%era decat restrictiile anterioare" deoarece banca centrala admite ca un credit poate #i acordat tinand cont de toate %eniturile clientului" dar" ca element de noutate"

impune bancilor sa scada din suma totala a %eniturilor unui solicitant de credite" toate c2eltuielile cu impozitele si cu #acturile la utilitati. 6%ident" banca trebuie sa tina seama si de e%entualele credite anterioare ale clientului. Abia asupra asa numitului %enit net 2 al clientului se %or aplica limitele de indatorare. Acestea pre%ad ca toate c2eltuielile lunare cu un credit de consum nu trebuie sa depaseasca 3!8 din %enitul net 2 lunar. C2eltuielile legate de un credit pentru in%estitii imobiliare nu trebuie sa depaseasca 3*8 din accelasi %enit" iar suma tuturor creditelor contractate de client nu trebuie sa #ie mai mare de +!8 din acelasi %enit net 2 lunar. 1entru calculul c2eltuielilor ce rezulta din contracte" clientul %a trebui sa #aca o declaratie pe proprie raspundere" pentru ca nu e7ista instrumentele necesare de centralizare a acestor costuri. C:eclaratia pe propria raspundere este #undamentala pentru ca nu putem a%ea un tablou general cu toate c2eltuielile clientuluiC. Clientii %or prezenta bancilor declaratiile de %enit si %or arata" acolo unde este cazul" declaratiile de impozitare. 0ormele A0R au" in acest #el" si un e#ect de Cscoatere la luminaC a tuturor %eniturilor. Sa subliniat ca prin introducerea normei 2!/2!!'" banca centrala este interesata de capacitatea de rambursare a creditului de catre client. Abia asupra asa numitului %enit net 2 al clientului se %or aplica limitele de indatorare. Acestea pre%ad ca toate c2eltuielile lunare cu un credit de consum nu trebuie sa depaseasca 3!8 din ceea ce sa numit %enitul net 2 lunar. C2eltuielile legate de un credit pentru in%estitii imobiliare nu trebuie sa depaseasca 3*8 din acelasi %enit" iar suma tuturor creditelor contractate de client nu trebuie sa #ie mai mare de +!8 din acelasi %enit net 2 lunar. 1entru calculul c2eltuielilor ce rezulta din contracte" clientul %a trebui sa #aca o declaratie pe proprie raspundere" pentru ca nu e7ista instrumentele necesare de centralizare a acestor costuri. C:eclaratia pe propria raspundere este #undamentala pentru ca nu putem a%ea un tablou general cu toate c2eltuielile clientuluiC. Clientii %or prezenta bancilor declaratiile de %enit si %or arata" acolo unde este cazul" declaratiile de impozitare. 0ormele A0R au" in acest #el" si un e#ect de Cscoatere la luminaC a tuturor %eniturilor. S,a subliniat ca prin introducerea normei 2!/2!!'" banca centrala este interesata de capacitatea de rambursare a creditului de catre client. !.1 #ecesitatea contractarii creditului de catre S.C AURORA S.R.L. <oti%ele pentru care este necesara contractarea creditului in aceasta intreprindere sunt/ , blocaj #inanciar , clienti neincasati

, datorii restante la/ , #urnizori , bugetul de stat Creditul %ine in completarea necesarului de capital de lucru pentru acoperirea decalajelor care se inregistraza intre data apro%izionarii cu mar#uri" materiale consumabile" respecti% plata #urnizorilor si data incasarii contra%alorii mar#urilor %andute sau ser%iciilor de transport e#ectuate. Creditul mai este necesar" de asemenea"si pentru acoperirea ne%oilor de #onduri im perioada de scadere a %anzarilor,perioada de iarna(cu e7ceptia sarbatorilor de iarna)"cand cererea de produse Coca,Cola este mai mica decat in perioada de iarna" dar si pentru acoperirea #ondurilor necesare ac2izitionarii unor stocuri mari de produse Coca,Cola la care cererea este #oarte mare in sezonul cald. Creditul %a mai #i utilizat si penrtu asigurarea lic2iditatilor necesare deplasarilor in strainatate pentru acti%itate de transport international de mar#uri" deoarece #acturile pentru aceasta acti%itate au termen de incasare 3!,+* zile"perioada in care apare un blocaj" intrucat #irma nu dispune de lic2iditati necesare asigurarii combustibilului pentru urmatoarele curse" a diurnei in %aluta pentru so#eri" a ta7elor de autostrada etc. Creditul este solicitat in %aluta deoarece acti%itate de transport se des#asoara in cea mai mare parte pe rute internationale" incasarile sunt numai in %aluta" iar din %aluta incasata se #ac plati tot in %aluta pentru combustibilul necesr #unctionarii mijloacelor de transport" diurnelor pentru so#eri" ta7elor pentru autostrada etc."incasarile in %aluta reprezinta 9*, !8 din total incasari" iar platile in %aluta reprezinta in medie *!,'!8 din total plati realizate. !.! Documente necesare acordarii credirului: :ocumentatia de creditare pe care agentii economici o prezinta bancii in %ederea obtinerii de credite trebuie sa cuprinda/ 1.Cererea de credite" semnata de persoanele autorizate sa reprezinte unitatea" cuprinde urmatoarele capitole/ , date in#ormati%e( sediu" reprezentare" adresa" coduri" tele#on) , capacitati de productie in #unctiune( constructii" terenuri" utilaje" instalatii" mijloace de transport)@ , , , , , productia si destinatia ei@ surse de %enituri" c2eltuielile si pro#itul@ destinatia creditelor solicitate@ garantii propuse@ declaratia solicitantului pri%ind %eridicitatea datelor.
C&R&R& D& CR&D'% '# L&'

S.C. $A#C POS% S.A

Catre(

S.C. AA0C 1OS3 S.A. R6S43A Sucursala CARAS , S656R40 Societatea comerciala AURORA S.R.L" inregistrata in Registrul Comertului nr. -l 1/23*/2!!1" Cod .iscal nr. R 1+!'&+3+" cu sediul in R6S43A" str 34<4SOR44" nr. 2" bl. 1!" sc. 1" et. 1" ap. 1" sector , " cod postal 1&!!" #a7 nr. !2**/21'!+&" tele#on nr. !2**/21!99&" reprezentata prin :4R6C3OR , CB4R4C6SCU 4O06L si :4R6C3OR 6CO0O<4C , ARU0:6A0 AL6DA0:RA" %a rugam sa aprobati acordarea unui credit in suma de 2*!!! R!0" rambursabil in ' luni" prin cont separat de imprumut. Creditul %a #i utilizat pentru (se %a indica destinatia e7acta a creditului)/ , Acti%itatea curenta , asigurarea #lu7ului de numerar necesar derularii contractului cu Coca,Cola de transport auto national si international Creditul solicitat il garantam cu/ , Apartament proprietate personala" * camere Creditul se %a rambursa ast#el/ , Con#orm gra#icului ane7at 5a in#ormam ca unitatea noastra mai are conturi desc2ise la urmatoarele unitati bancare/ , A.C.R Resita
Situatia imprumuturilor banesti la alte banci sau alti creditori la data de ").1).!))*

Aanca(creditorul) de la care s, aprimit(contractat)imprumutul

Scopulimprumut.

Aun Suma gara :atacontract. :urata ramasade plata :en mir +ani + ani

Aanca U04O0 si CR6:43O CO<<6RC4A L 405O4C6

Ac2izitionare autotractor 3.1!.2!!9 = semiremorca Ac2izitionareautotractor 21.1!.2!!9 =semiremorca

**.&*3 Leas

+&.2*1 Leas

L6AS40$3RA0S4L5A 04A

:aciaAutoutilitara

23.! .2!!&

2ani

+*.21+ Leas

1e perioada ultimelor 2 trimestre am derulat urmatoarele credite/ ,La prezenta se ane7eaza/ , bilantul contabil pe ultimul an si situatiile rezultatelor #inanciare" a obligatiilor #iscale si balantele contabile de %eri#icare pentru ultimele ' luni@ , bilantul contabil inc2eiat pentru anul anterior solicitarii creditului@ , bugetul de %enituri si c2eltuieli pe a#acere si/sau pe total acti%itate pentru determinarea #lu7ului de numerar la data rambursarii creditului. Cunosc toate obligatiile ce,mi re%in din pre%ederile legale si din normele de lucru ale bancii si ma angajez sa le respect.

:4R6C3OR 6CO0O<4C

:4R6C3OR

2. Augetul de %enituri si c2eltuieli pe anul in curs" care prezinta urmatoarele costuri principale/ %enituri" c2eltuieli" pro#it brut" pro#it impozabil" impozit pe pro#it" pro#it net" repartizarea pro#itului net. 3. Ultimul bilant contabil. Aalanta de %eri#icare pe luna precedenta solicitarii creditului. *. .lu7ul de incasari ti plati pe perioada de creditare. '. Situatia de stocuri si c2eltuieli pentru care se solicita creditul. &. Situatia imprumuturilor si disponibilitatilor la alte banci sau alti creditori si debitori. 9. Lista bunurilor materiale si a %alorilor ce se constituie garantii asiguratorii. . Botararea adunarii generale a actionarilor sau aprobarea consiliului de administratie pentru contractarea creditului. 1!. Copiile actelor de constitiure a sociatatii. Contractul de credite este actul cel mai important inc2eiat intre banca si imprumutat. 6l este un inscris autentic si constituie titlu e7ecutoriu. Contractul se inc2eie la banca dupa aprobarea acordarii creditului si este de drept inc2eiat numai dupa ce a #ost inregistrat in Registrul unic de e%identa a contractelor. 1rincipalele pre%ederi ale contractului de credit se re#era la/ , datele de identi#icare" adresele si reperzentantii ambelor parti@ , obiectul contractului@ , destinatia si plata creditului@ , durata creditului@ , dobanda@ , comisioanele percepute de banca@ , garantiile asiguratorii@ , asigurarea bunurilor aduse in garantie@ , obligatii si drepturi ale partilor@ , solutionarea litigiilor@ , alte clauze.

" Analiza creditului

4n urma depunerii de catre S.C AURORA S.R.L a cererii de credit" prezentata in subcapitolul anterior" a pre%iziunilor din ane7e si a contractului de credit" se intocmeste de catre inspectorul bancii analiza economico, #inanciara se e#ectueaza analiza creditului. S.C. AA0C 1OS3 S.A. Sucursala CARAS,S656R40

A#AL'+A CR&D'%ULU'

4<1RU<U3A3/ SC AURORA SRL S6:4U/ R6S43A" S3R.34<4SOR44" 0R.2 4:6034.4CAR6 CL4603 / R 1+!'&+3+ 40.4403A3/ AU$ 2!!' S6C3ORUL :6 AC34543A36/ 3RA0S1OR3 4036R0A34O0AL :6 <AR.UR4 Sume in RO0 :A3A 6D14RAR44/

.AC4L43A346D4S36036 40 :6RULAR6 .AC4L43A34SOL4C43A36 341UL :6 .AC4L43A36 ,$ARA0346 2*.!!! RO0 , Linie de credit pentru acti%itatea curenta pe o perioada de 3 luni , 41O36CA RA0$ 4 ASU1RA A1AR3 A<603 , * CA<6R6

R6CO<A0:AR6 :4R6C3OR CO<4363 : 6 CR6:436 1O16SCU 4O0 1O16SCU 4O0 ,director 4O06SCU <AR4A , contabil se# .LOR6A 4OS45 , coord credite 1AU0 :O40A , cons" juridic RA3A
- RO#.

CO<4363 :6 :4R6C346

:6

PRO,'%A$'L'%A%&

PR&CO#'+A%A

56043 3O3AL :OAA0:A RO0/ 2'8 3AD6 :6 :6RULAR6 . comision de reinnoire linie credit E !"*8 DOBINDA LA CONTUL CURENT: RO0/ 18
,O#DUR' /&D'' U%'L'+A%& PRO,'%A$'L'%A%&

1.9+*
0!1 !.21!

:in documentele prezentate reiese ca S.C AURORA S.R.L i se %a acorda un credit de 2*.!!! lei cu o rata a dobanzii de *+1"'' lei 3 'nregistrari contabile generate de incasarea creditului si rambursarea acestuia 1 Operatii de inregistrare a incasarii creditului de catre S.C AURORA S.R.L , in con#ormitate cu contractul de creditare nr. 1321/ !1.!2.2!! " si e7trasul eliberat de S.C. AA0C 1OS3 S.A se inregistraza acordarea creditului in suma de 2*.!!! lei. *12.1 Credite bancare la banci in lei E curente pe termen scurt *1 / 2*.!!! lei Credite

, odata cu semnarea contractului de creditare se stabileste o rata a dobanzii #i7a in procent de 2'8" comision de reinoire linie credit !"*8 si o dobanda la contul curent de 1 8. 4nregistrarile ce se impun in aceasta situatie sunt/ , inregistrare dobanzii #i7e/ +&1 C2eltuieli inregistrate in a%ans E *19 :obanzi a#erente creditelor pe termen scurt /1.!93"3* lei

Caculul dobanzii #i7e se prezinta in tabelul urmator/ LU0A .ebruarie <artie Aprilie 3O3AL , inregistrare comision( 2*.!!! F!"*8 E 12* ) '2& si asimilate , inregistram dobanda la contul curent ( 18 F 2*.!!! E 2*! ) E *12.1 / 12* lei C2eltuieli cu ser%iciile bancare Conturi la banci in lei RA3A :OAA0G44 2'8 2'8 2'8 2*.!!! 1'.''& 9.33+ SU<A :A3ORA3A :OAA0:A LU0ARA *+1"'' 3'1"12 19!"*& 1.!93"3* 36R<60 1LA3A !1.!3.2!! !1.!2!! !1.!*.2!!

'''

*12.1

/ 2*! lei

C2eltuieli pri%ind dobanzile

Conturi la banci in lei

! Operatii contabile a erente restituirii primei rate scadente la )1.)".!))2 si a dobanzii corespunzatoare. , restituire credit E rata scadenta *1 .1 Credite bancare pe termen scurt , dobanda a#erenta primei luni *19 :obanzi ''' E C2eltuieli pri%ind dobanzile E *12.1 +&1 / *+1"'' lei / *+1"'' lei Conturi la banci in lei C2eltuieli inregistrate in a%ans E *12.1 / 9.333 lei Conturi la banci in lei

" Operatii contabile a erente restituirii primei rate scadente la )1.)!))2 si a dobanzii corespunzatoare. , restituire credit *1 .1 Credite bancare pe termen scurt , dobanda a#erenta primei luni *19 :obanzi ''' C2eltuieli pri%ind dobanzile 3 Operatii contabile a erente restituirii primei rate scadente la )1.)1.!))2 si a dobanzii corespunzatoare. , restituire credit *1 .1 Credite bancare pe termen scurt , dobanda a#erenta primei luni *19 :obanzi E *12.1 / 19!"*& lei Conturi la banci in lei E E rata scadenta *12.1 / 9.333 lei Conturi la banci in lei E E *12.1 +&1 / 3'1"12 lei / 3'1"12 lei Conturi la banci in lei C2eltuieli inregistrate in a%ans E E rata scadenta *12.1 / 9.333 lei Conturi la banci in lei

'''

+&1

/ 19!"*& lei

C2eltuieli pri%ind dobanzile

C2eltuieli inregistrate in a%ans

CO#CLU+''
4n%estitiile" in general" si cele #acute de sectorul pri%at" in principal" sunt un #actor de crestere economica" creeaza resurse in patrimoniul intreprinderilor si pot contribui la crearea de locuri de munca. Orice institutie #inanciara se bazeaza pe o educatie in domeniul creditelor" dar nu toate reusesc sa procedeze cu prudenta" cand acorda creditele. 1lani#icarea a#acerilor #ara o buna educatie in domeniul plani#icarii poate a%ea ca rezultat documente numite planuri" dar care sunt ine#iciente ca instrumente de management. Ce%a similar este a%ut in %edere si in cazul creditelor. 4n paginile precedente este prezentat procesul te2nic de analiza a creditelor. :aca aceste calitati te2nice nu au la baza o educatie corespunzatoare in domeniul creditelor" nici macar cea mai inalta competenta te2nica nu asigura un bun porto#oliu de imprumuturi. 6conomia de piata presupune in mod necesar e7istenta unui sistem bancar care sa asigure mobilizarea tuturor disponibilitatilor monetare ale economiei si orientarea lor temporara in des#asurarea de acti%itati economice e#iciente. 1rin acti%itatea des#asurata de banci" de colectare de resurse #inanciare concomitent cu plasarea acestora spre unitatile care resimt ne%oi temporare suplimentare" acestea indeplinesc un rol important de intermediere bancara. 4n acest sens" creditul de%ine instrument acti% in stimularea dez%oltarii economiei" prin intermediul lui incurajandu,se actiunea anumitor #enomene" in #unctie de obiecti%ele urmarite a se realiza. Creditul este indispensabil economiei" de aceea modul de acordare a acestuia are o importanta majora" aici inter%enind #unctia bancii de analist #inanciar pentru a orienta resursele spre cele mai e#iciente plasamente. 4n concluzie" #irmele au posibilitatea de a e#ectua in%estitii pe termen lung care sa le permita dez%oltarea si consolidarea pe piata" apeland la creditul bancar pentru in%estitii.

PROPUNERI
:in analiza de mai sus" atat cea #inanciara" cat si cea non#inanciara" se desprind urmatoarele concluzii/ 1U0C36 SLAA6 La data solicitarii" 3!. 1!. 2!!9" societatea are intr,ade%ar un grad de indatorarea #oarte mare. Analizand structura datoriilor" rezulta ca 9!8 din %aloarea acestora o reprezenta contractul de leasing prin care societatea si,a ac2izitionat mijloacele de transport din dotare. Restul de 2!8 sunt #urnizori care sunt urmariti in con#ormitate cu ultimele reglementari in %igoare. Stocul prea mare de mar#uri , COCA, COLA, denota nesincronizarea apro%izionarilor cu distribuirea acestora. .iind unicul distribuitor al acestui produs" ciclul apro%izionare, distributie ar trebui sa se des#asoare mult mai rapid.

1U0C36 .OR36 Ci#ra de a#aceri inregistreaza o %aloare care sa,i asigure plata ratelor la leasing si a datoriilor. La 31.12.2!!9 ci#ra de a#aceri inregistreaza o suma de +21.22! lei. Rein%estirea pro#itului denota preocuparea managementului societatii de a asigura dez%oltarea acesteia" ceea ce pe termen lung ii %a asigura succesul. 4ntreaga acti%itate o deruleaza prin Aanc 1ost de la in#iintare" ceea ce denota un client #idel.