PLANUL DE CONTURI REDUS APLICABIL

INSTITUIILOR DE CREDIT
CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I
OPERAIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 102 - Numerar ! AT"-ur# $# ASV-ur#
A 10% - A&'e (a&)r#
Grupa 11 - DECONT*RI CU BANCA NAIONAL* A
RO"+NIEI
A 111 - C)!' ,ure!' &a Ba!,a Na-#)!a&. a R)m/!#e#
A 1111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei
A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei
A 1113 - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei
A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei
P 112 - 0mprumu'ur# 1e re2#!a!-are 1e &a Ba!,a Na-#)!a&. a
R)m/!#e#
P 1121 - mprumuturi colateralizate cu active eli!i"ile pentru
!arantare
3 P 1122 - mprumuturi lom"ard
P 1123 - Alte #mprumuturi
B 113 - Crea!-e $# 1a')r## a'a$a'e
A 11$1 - Creane ata%ate
P 11$2 - Datorii ata%ate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - C)!'ur# 1e ,)resp)!1e!' &a #!s'#'u-## 1e ,re1#' 4!)s'r)5
P 122 - C)!'ur# 1e ,)resp)!1e!' a&e #!s'#'u-##&)r 1e ,re1#' 4&)r)5
B 123 - Crea!-e $# 1a')r## a'a$a'e
A 12$1 - Creane ata%ate
P 12$2 - Datorii ata%ate
Grupa 16 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 161 - Dep)7#'e &a #!s'#'u-## 1e ,re1#'
A 1311 - Depozite la vedere la in&tituii de credit
A 1312 - Depozite la termen la in&tituii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la in&tituii de credit
A 131$ - Creane ata%ate
P 162 - Dep)7#'e a&e #!s'#'u-##&)r 1e ,re1#'
P 1321 - Depozite la vedere ale in&tituiilor de credit
P 1322 - Depozite la termen ale in&tituiilor de credit
P 1323 - Depozite colaterale ale in&tituiilor de credit
P 132$ - Datorii ata%ate
Grupa 18 - CREDITE I 0"PRU"UTURI INTERBANCARE
A 181 - Cre1#'e a,)r1a'e #!s'#'u-##&)r 1e ,re1#'
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate in&tituiilor de credit
A 1412 - Credite la termen acordate in&tituiilor de credit
A 141$ - Creane ata%ate
P 182 - 0mprumu'ur# pr#m#'e 1e &a #!s'#'u-## 1e ,re1#'
P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la in&tituii de
credit
P 1422 - mprumuturi la termen primite de la in&tituii de credit
P 142$ - Datorii ata%ate
Grupa 19 - VALORI PRI"ITE SAU DATE 0N PENSIUNE
A 191 - Va&)r# pr#m#'e ! pe!s#u!e
A 1'11 - (alori primite #n pen&iune de pe o zi pe alta
A 1'12 - (alori primite #n pen&iune la termen
A 1'1$ - Creane ata%ate
P 192 - Va&)r# 1a'e ! pe!s#u!e
P 1'21 - (alori date #n pen&iune de pe o zi pe alta
P 1'22 - (alori date #n pen&iune la termen
P 1'2$ - Datorii ata%ate
Grupa 1: - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SU"E
DATORATE
A 1:1 - Va&)r# 1e re,upera'
A 1)11 - (alori de recuperat
A 1)1$ - Creane ata%ate
P 1:2 - A&'e sume 1a')ra'e
P 1)21 - Alte &ume datorate
P 1)2$ - Datorii ata%ate
Grupa 1; - CREANE RESTANTE I 0NDOIELNICE
A 1;1 - Crea!-e res'a!'e
A 1*11 - Creane re&tante
A 1*12 - Do"nzi re&tante
A 1*1$ - Creane ata%ate
A 1;2 - Crea!-e !1)#e&!#,e
A 1*21 - Creane #ndoielnice
A 1*22 - Do"nzi #ndoielnice
A 1*2$ - Creane ata%ate
Grupa 1% - A<UST*RI PENTRU DEPRECIEREA
CREANELORDIN OPERAIUNI INTERBANCARE
P 1%1 - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r 1#! )pera-#u!#
#!'er>a!,are
P 1+11 - A,u&tri pentru deprecierea creditelor
P 1+12 - A,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA I
OPERAIUNI 0NTRE INSTITUIILE ?INANCIARE
NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 201 - Crea!-e ,)mer,#a&e
A 2-11 - Creane comerciale
A 2-111 - .cont
A 2-112 - /actorin! cu recur&
A 2-113 - /or0etare
A 2-114 - /actorin! 0r recur&
A 2-11+ - Alte creane comerciale
A 2-1$ - Creane ata%ate
A 202 - Cre1#'e 1e 're7)rer#e
A 2-21 - Credite de trezorerie
A 2-211 - 1tilizri din de&c2ideri de credite permanente
A 2-212 - Credit !lo"al de e3ploatare
A 2-213 - Di0erene de ram"ur&at le!ate de utilizarea cardurilor
A 2-21+ - Alte credite de trezorerie
A 2-2$ - Creane ata%ate
A 206 - Cre1#'e 1e ,)!sum $# (/!7.r# ! ra'e
A 2-31 - Credite de con&um
A 2-311 - Credite de con&um pentru nevoi per&onale
A 2-312 - Credite de con&um pentru ac2iziionarea de "unuri
A 2-32 - (nzri #n rate
A 2-3$ - Creane ata%ate
A 208 - Cre1#'e pe!'ru 2#!a!-area )pera-#u!#&)r 1e ,)mer-
e@'er#)r
A 2-41 - Credite pentru import
A 2-42 - Credite pentru e3port
A 2-4$ - Creane ata%ate
A 209 - Cre1#'e pe!'ru 2#!a!-area s'),ur#&)r $# pe!'ru
e,A#pame!'e
A 2-'1 - Credite pentru 0inanarea &tocurilor
A 2-'2 - Credite pentru ec2ipamente
A 2-'$ - Creane ata%ate
A 20: - Cre1#'e pe!'ru #!(es'#-## #m)>#&#are
A 2-)1 - Credite pentru inve&tiii imo"iliare
A 2-)11 - Credite ipotecare
A 2-)1+ - Alte credite pentru inve&tiii imo"iliare
A 2-)$ - Creane ata%ate
A 20% - A&'e ,re1#'e a,)r1a'e ,&#e!'e&e#
A 2-+1 - Alte credite acordate clientelei
A 2-+$ - Creane ata%ate
Grupa 26 - CREDITE I 0"PRU"UTURI PRIVIND
INSTITUIILE ?INANCIARE
A 261 - Cre1#'e a,)r1a'e #!s'#'u-##&)r 2#!a!,#are
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate in&tituiilor 0inanciare
A 2312 - Credite la termen acordate in&tituiilor 0inanciare
A 231$ - Creane ata%ate
P 262 - 0mprumu'ur# pr#m#'e 1e &a #!s'#'u-##&e 2#!a!,#are
P 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la in&tituiile 0inanciare
P 2322 - mprumuturi la termen de la in&tituiile 0inanciare
P 232$ - Datorii ata%ate
Grupa 28 - VALORI PRI"ITE SAU DATE 0N PENSIUNE
A 281 - Va&)r# pr#m#'e ! pe!s#u!e
A 2411 - (alori primite #n pen&iune de pe o zi pe alta
A 2412 - (alori primite #n pen&iune la termen
A 241$ - Creane ata%ate
P 286 - Va&)r# 1a'e ! pe!s#u!e
P 2431 - (alori date #n pen&iune de pe o zi pe alta
P 2432 - (alori date #n pen&iune la termen
P 243$ - Datorii ata%ate
Grupa 29 - CONTURILE CLIENTELEI
B 291 - C)!'ur# ,ure!'e
B 2'11 - Conturi curente
B 2'1$ - Creane %i datorii ata%ate
A 2'1$1 - Creane ata%ate
P 2'1$2 - Datorii ata%ate
P 292 - C)!'ur# 1e 2a,')r#!B
P 2'21 - Conturi de 0actorin!
P 2'2$ - Datorii ata%ate
P 296 - C)!'ur# 1e 1ep)7#'e
P 2'31 - Depozite la vedere
P 2'32 - Depozite la termen
P 2'33 - Depozite colaterale
P 2'331 - Depozite pentru de&c2iderea de acreditive
P 2'332 - Depozite pentru emiterea de &cri&ori de !aranie
P 2'333 - Depozite pentru cecuri certi0icate
P 2'334 - Depozite pentru ordine de plat cu &caden
P 2'33' - Depozite pentru !aranii !e&tionari
P 2'33) - Alte depozite colaterale
P 2'3$ - Datorii ata%ate
P 298 - Cer'#2#,a'e 1e 1ep)7#'C ,ar!e'e $# &#>re'e 1e e,)!)m##
P 2'41 - Certi0icate de depozit
P 2'42 - Carnete %i li"rete de economii
P 2'4$ - Datorii ata%ate
Grupa 2: - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SU"E
DATORATE
A 2:1 - Va&)r# 1e re,upera'
A 2)11 - (alori de recuperat
A 2)1$ - Creane ata%ate
P 2:2 - A&'e sume 1a')ra'e
P 2)21 - Alte &ume datorate
P 2)2$ - Datorii ata%ate
Grupa 2; - CREANE RESTANTE I 0NDOIELNICE
A 2;1 - Crea!-e res'a!'e
A 2*11 - Creane re&tante
A 2*12 - Do"nzi re&tante
A 2*1$ - Creane ata%ate
A 2;2 - Crea!-e !1)#e&!#,e
A 2*21 - Creane #ndoielnice
A 2*22 - Do"nzi #ndoielnice
A 2*2$ - Creane ata%ate
Grupa 2% - A<UST*RI PENTRU DEPRECIEREA
CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELAC
PRECU" I DIN OPERAIUNI 0NTRE
INSTITUIILE ?INANCIARENEBANCARE I
INSTITUIILE DE CREDIT
P 2%1 - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r 1#! )pera-#u!# ,u
,&#e!'e&aC pre,um $# 1#! )pera-#u!# !'re #!s'#'u-##&e
2#!a!,#are !e>a!,are $# #!s'#'u-##&e 1e ,re1#'
P 2+11 - A,u&tri pentru deprecierea creditelor
P 2+12 - A,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
CLASA 6 - OPERAIUNI CU TITLURI I
OPERAIUNI DIVERSE
Grupa 60 - OPERAIUNI CU TITLURI
B 601 - T#'&ur# pr#m#'e sau 1a'e ! pe!s#u!e &#(ra'.
A 3-11 - 4itluri primite #n pen&iune livrat
A 3-111 - 4itluri primite #n pen&iune livrat
A 3-11$ - Creane ata%ate
P 3-12 - 4itluri date #n pen&iune livrat
P 3-121 - 4itluri date #n pen&iune livrat
P 3-12$ - Datorii ata%ate
A 602 - T#'&ur# 1e 'ra!7a,-#e
A 3-21 - 4itluri de tranzacie
A 3-211 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-212 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-213 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
A 3-2' - 4itluri date cu #mprumut
A 3-2'1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-2'2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-2'3 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
A 3-2'$ - Creane ata%ate
A 3-2) - 4itluri luate cu #mprumut
A 3-2)1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-2)2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-2)3 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
P 3-2$ - Datorii privind titlurile
P 3-2$1 - Datorii privind titlurile luate cu #mprumut
P 3-2$2 - Alte datorii privind titlurile
P 3-2$$ - Datorii ata%ate
A 606 - T#'&ur# 1e p&asame!'
A 3-31 - 4itluri de pla&ament
A 3-311 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-312 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-313 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
A 3-3' - 4itluri date cu #mprumut
A 3-3'1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-3'2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-3'3 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
P 3-3) - (r&minte de e0ectuat privind titlurile de pla&ament
A 3-3$ - Creane ata%ate
A 3-3$1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-3$2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-3$3 - Aciuni %i alte titluri cu venit varia"il
A 608 - T#'&ur# 1e #!(es'#-##
A 3-41 - 4itluri de inve&tiii
A 3-411 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-412 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-4' - 4itluri date cu #mprumut
A 3-4'1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-4'2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
A 3-4$ - Creane ata%ate
A 3-4$1 - 50ecte pu"lice %i valori a&imilate
A 3-4$2 - 6"li!aiuni %i alte titluri cu venit 0i3
Grupa 62 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
P 621 - T#'&ur# 1e p#a-. #!'er>a!,ar.
P 3211 - 4itluri de pia inter"ancar
P 321$ - Datorii ata%ate
P 622 - T#'&ur# 1e ,rea!-e !eB),#a>#&e
P 3221 - 4itluri de creane ne!ocia"ile
P 322$ - Datorii ata%ate
P 629 - O>&#Ba-#u!#
P 32'1 - 6"li!aiuni
P 32'$ - Datorii ata%ate
P 62: - A&'e 1a')r## ,)!s'#'u#'e pr#! '#'&ur#
P 32)1 - Alte datorii con&tituite prin titluri
P 32)$ - Datorii ata%ate
Grupa 66 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND
OPERAIUNILE CU TITLURI
P 661 - C)!'ur#&e #!s'#'u-##&)r 1e ,re1#'
P 662 - C)!'ur#&e )rBa!#sme&)r 1e p&asame!' ,)&e,'#( ! (a&)r#
m)>#&#are 4OPCV"5
B 666 - C)!'ur#&e s),#e'.-#&)r 1e >urs.
P 668 - C)!'ur#&e a&')r #!s'#'u-## 2#!a!,#are
P 669 - C)!'ur#&e ,&#e!'e&e#
B 66: - A&'e ,)!'ur# 1e 1e,)!'are pr#(#!1 )pera-#u!#&e ,u
'#'&ur#
P 33)1 - Alte &ume de pltit privind operaiunile cu titluri
A 33)2 - Alte &ume de #nca&at privind operaiunile cu titluri
B 663 - Crea!-e $# 1a')r## a'a$a'e
A 33$1 - Creane ata%ate
P 33$2 - Datorii ata%ate
Grupa 68 - DECONT*RI
B 681 - De,)!'.r# #!'ra>a!,are
Grupa 69 - DEBITORI I CREDITORI
B 691 - Pers)!a& $# ,)!'ur# as#m#&a'e
P 3'11 - Per&onal - &alarii datorate
P 3'12 - Per&onal - a,utoare materiale datorate
P 3'13 - Prime reprezentnd participarea per&onalului la pro0it
A 3'14 - Avan&uri acordate per&onalului
P 3'1' - Drepturi de per&onal neridicate
P 3'1) - Reineri din &alarii datorate terilor
B 3'1+ - Alte datorii %i creane #n le!atur cu per&onalul
P 3'1+1 - Alte datorii #n le!atur cu per&onalul
A 3'1+2 - Alte creane #n le!atur cu per&onalul
B 692 - As#Bur.r# s),#a&eC pr)'e,-#a s),#a&. $# ,)!'ur# as#m#&a'e
B 3'21 - A&i!urri &ociale
B 3'211 - Contri"uia unitii la a&i!urrile &ociale
B 3'212 - Contri"uia per&onalului la a&i!urrile &ociale
B 3'213 - Contri"uia an!a,ailor pentru a&i!urrile &ociale de
&ntate
B 3'214 - Contri"uia an!a,atorului pentru a&i!urrile &ociale de
&ntate
B 3'22 - A,utor de %oma,
B 3'221 - Contri"uia unitii la 0ondul de %oma,
B 3'222 - Contri"uia per&onalului la 0ondul de %oma,
B 3'2) - Alte datorii %i creane &ociale
P 3'2)1 - Alte datorii &ociale
A 3'2)2 - Alte creane &ociale
B 696 - BuBe'u& s'a'u&u#C 2)!1ur# spe,#a&e $# ,)!'ur# as#m#&a'e
B 3'31 - 7mpozitul pe pro0it
B 3'32 - 4a3a pe valoarea adau!at
P 3'323 - 4(A de plat
A 3'324 - 4(A de recuperat
A 3'32) - 4(A deducti"il
P 3'32$ - 4(A colectat
B 3'32* - 4(A nee3i!i"il
P 3'33 - 7mpozitul pe venituri de natura &alariilor
A 3'34 - .u"venii
A 3'341 - .u"venii !uvernamentale
A 3'342 - mprumuturi neram"ur&a"ile cu caracter de &u"venii
A 3'34+ - Alte &ume primite cu caracter de &u"venii
B 3'3) - Alte impozite8 ta3e %i vr&minte a&imilate
B 3'3* - /onduri &peciale - ta3e %i vr&minte a&imilate
B 3'3+ - Alte datorii %i creane cu "u!etul &tatului
P 3'3+1 - Alte datorii 0a de "u!etul &tatului
A 3'3+2 - Alte creane privind "u!etul &tatului
P 698 - D#(#1e!1e 1e p&a'.
A 699 - De>#')r# 1#(er$#
A 3''1 - Depozite de !aranii vr&ate
A 3''1) - Alte depozite
A 3''2 - De"itori din avan&uri &pre decontare
A 3'') - Ali de"itori diver%i
A 3''$ - Creane ata%ate
P 69: - Cre1#')r# 1#(er$#
P 3')1 - Depozite de !aranii pentru lea&in!
P 3')2 - Alte depozite de !aranii primite
P 3')) - Ali creditori diver%i
P 3')$ - Datorii ata%ate
B 693 - De,)!'.r# 1#! )pera-#u!# ! as),#er# ! par'#,#pa-#e
A 3'$1 - Creane din operaiuni #n a&ocieri #n participaie
P 3'$2 - Datorii din operaiuni #n a&ocieri #n participaie
P 69; - 0mprumu'ur# pr#m#'e 1e &a a,-#)!ar# $# a&'e mprumu'ur#
P 3'*1 - mprumuturi primite de la acionari
P 3'*2 - Alte #mprumuturi
P 3'*$ - Datorii ata%ate
Grupa 6: - CONTURI DE STOCURI
A 6:1 - Va&)r# 1#! aurC me'a&e $# p#e're pre-#)ase
A 6:2 - "a'er#a&e
A 6:6 - "a'er#a&e 1e !a'ura )>#e,'e&)r 1e #!(e!'ar
A 6:9 - S'),ur# a2&a'e &a 'er-#
A 6:3 - A&'e s'),ur# $# as#m#&a'e
A 6:; - A&'e >u!ur# 1#(erse
Grupa 63 - CONTURI DE REGULARIZARE
A 631 - Va&)r# pr#m#'e &a !,asare
B 632 - C)!'ur# 1e a=us'are
B 3$21 - Poziie de &c2im"
B 3$22 - Contravaloarea poziiei de &c2im"
B 3$23 - Conturi de a,u&tare devize
B 3$2+ - Conturi de a,u&tare privind alte elemente din a0ara
"ilanului
B 636 - C)!'ur# 1e 1#2ere!-e
B 3$31 - Di0erene privind devizele
B 3$32 - Di0erene privind vnzrile de titluri cu po&i"ilitate de
r&cumprare
B 3$3+ - Alte conturi de di0erene
A 638 - CAe&'u#e&# 1e repar'#7a'
A 3$41 - Prime de emi&iune privind titlurile cu venit 0i3
A 3$42 - Prime de ram"ur&are privind titlurile cu venit 0i3
A 3$4+ - Alte c2eltuieli de repartizat
A 639 - CAe&'u#e&# !reB#s'ra'e ! a(a!s
P 63: - Ve!#'ur# !reB#s'ra'e ! a(a!s
P 633 - CAe&'u#e&# 1e p&.'#'
A 63; - Ve!#'ur# 1e pr#m#'
B 63% - A&'e ,)!'ur# 1e reBu&ar#7are
B 3$+1 - Conturi de re!ularizare privind in&trumentele de
acoperire
B 3$++ - Alte conturi de re!ularizare
Grupa 6; - CREANE RESTANTE I 0NDOIELNICE
A 6;1 - Crea!-e res'a!'e
A 3*11 - Creane re&tante
A 3*12 - Do"nzi re&tante
A 3*1$ - Creane ata%ate
A 6;2 - Crea!-e !1)#e&!#,e
A 3*21 - Creane #ndoielnice
A 3*22 - Do"nzi #ndoielnice
A 3*2$ - Creane ata%ate
Grupa 6% D A<UST*RI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND
OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI
DIVERSE
P 6%1 - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea '#'&ur#&)r
P 3+11 -A,u&tri pentru deprecierea titlurilor de pla&ament
P 3+12 - A,&utri pentru deprecierea titlurilor de inve&tiii
P 6%6 - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea s'),ur#&)r
P 6%% - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r 1#! )pera-#u!#
,u '#'&ur# $# )pera-#u!# 1#(erse
CLASA 8 - VALORI I"OBILIZATE
Grupa 80 - CREDITE SUBORDONATE
A 801 - Cre1#'e su>)r1)!a'e &a 'erme!
A 802 - Cre1#'e su>)r1)!a'e pe 1ura'. !e1e'erm#!a'.
A 803 - Crea!-e a'a$a'e
Grupa 81 - P*RI 0N CADRUL SOCIET*ILOR
CO"ERCIALE LEGATEC TITLURI DE
PARTICIPARE I TITLURI ALE ACTIVIT*II
DE PORTO?OLIU
A 811 - P.r-# ! s),#e'.-#&e ,)mer,#a&e &eBa'e
A 4111 - Pri #n in&tituii de credit
A 4112 - Pri #n &ocieti cu caracter 0inanciar
A 4113 - Pri #n alte &ocieti cu caracter ne0inanciar
A 812 - T#'&ur# 1e par'#,#pare
A 4121 - 4itluri de participare la in&tituiile de credit
A 4122 - 4itluri de participare la &ocieti cu caracter 0inanciar
A 4123 - 4itluri de participare la alte &ocieti cu caracter
ne0inanciar
A 816 - T#'&ur# a&e a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
A 819 - T#'&ur# 1a'e ,u mprumu'
A 813 - Crea!-e a'a$a'e
P 81; - V.rs.m#!'e 1e e2e,'ua' pe!'ru p.r-# ! s),#e'.-#
,)mer,#a&e &eBa'eC pe!'ru '#'&ur# 1e par'#,#pare $#
pe!'ru '#'&ur# a&e a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
Grupa 82 - DOT*RI PENTRU UNIT*ILE PROPRII DIN
STR*IN*TATE
A 821 - D)'.r# pe!'ru u!#'.-#&e pr)pr## 1#! s'r.#!.'a'e
Grupa 86 - I"OBILIZ*RI 0N CURS I AVANSURI
ACORDATE PENTRU I"OBILIZ*RI
A 861 - Im)>#&#7.r# !e,)rp)ra&e ! ,urs
A 862 - Im)>#&#7.r# ,)rp)ra&e ! ,urs
A 4321 - Amena,ri de terenuri %i con&trucii
A 4322 - 7n&talaii te2nice %i ma%ini
A 4323 - Alte imo"ilizri corporale
A 866 - A(a!sur# a,)r1a'e pe!'ru #m)>#&#7.r# !e,)rp)ra&e
A 868 - A(a!sur# a,)r1a'e pe!'ru #m)>#&#7.r# ,)rp)ra&e
A 4341 - Avan&uri acordate pentru terenuri %i con&trucii
A 4342 - Avan&uri acordate pentru in&talaii te2nice %i ma%ini
A 4343 - Avan&uri acordate pentru alte imo"ilizri corporale
Grupa 88 - I"OBILIZ*RI NECORPORALE I CORPORALE
A 881 - Im)>#&#7.r# !e,)rp)ra&e
B 4411 - /ondul comercial
A 4412 - C2eltuieli de con&tituire
A 441+ - Alte imo"ilizri necorporale
A 882 - Im)>#&#7.r# ,)rp)ra&e
A 4421 - 4erenuri %i amena,ri de terenuri
A 44211 - 4erenuri
A 44212 - Amena,ri de terenuri
A 4422 - Con&trucii
A 4423 - 7n&talaii te2nice %i mi,loace de tran&port
A 44231 - 5c2ipamente te2nolo!ice 9ma%ini8 utila,e %i in&talaii de
lucru:
A 44232 - Aparate %i in&talaii de m&urare8 control %i re!lare
A 44233 - ;i,loace de tran&port
A 4424 - ;o"ilier8 aparatur "irotic8 ec2ipamente de protecie a
valorilor umane %i materiale %i alte active corporale
Grupa 8: - A"ORTIZ*RI PRIVIND I"OBILIZ*RILE
P 8:1 - Am)r'#7.r# pr#(#!1 #m)>#&#7.r#&e !e,)rp)ra&e $# ,)rp)ra&e
P 4)11 - Amortizarea imo"ilizrilor necorporale
P 4)111 - Amortizarea 0ondului comercial
P 4)112 - Amortizarea c2eltuielilor de con&tituire
P 4)11+ - Amortizarea altor imo"ilizri necorporale
P 4)12 - Amortizarea imo"ilizrilor corporale
P 4)121 - Amortizarea amena,rilor de terenuri
P 4)122 - Amortizarea con&truciilor
P 4)123 - Amortizarea in&talaiilor te2nice %i mi,loacelor de tran&port
P 4)124 - Amortizarea altor active corporale
Grupa 8; - CREANE RESTANTE I 0NDOIELNICE
A 8;1 - Crea!-e res'a!'e
A 4*11 - Creane re&tante
A 4*12 - Do"nzi re&tante
A 4*1$ - Creane ata%ate
A 8;2 - Crea!-e !1)#e&!#,e
A 4*21 - Creane #ndoielnice
A 4*22 - Do"nzi #ndoielnice
A 4*2$ - Creane ata%ate
Grupa 8% D A<UST*RI PENTRU DEPRECIEREA
VALORILOR I"OBILIZATE
P 8%1 - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea p.r-#&)r 1e-#!u'e !
,a1ru& s),#e'.-#&)r ,)mer,#a&e &eBa'eC a '#'&ur#&)r 1e
par'#,#pare $# a '#'&ur#&)r a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
P 8%2 DA=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea #m)>#&#7.r#&)r
P 4+21 <A,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor #n cur&
P 4+211 -A,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor necorporale
#n cur&
P 4+212 -A,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor corporale #n
cur&
P 4+22 -A,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor necorporale
P 4+221 -A,u&tri pentru 0ondul comercial
P 4+222 -A,u&tri pentru alte imo"ilizri necorporale
P 4+23 -A,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor corporale
P 4+231 -A,u&tri pentru deprecierea terenurilor %i amena,rilor
de terenuri
P 4+232 -A,u&tri pentru deprecierea con&truciilor
P 4+233 -A,u&tri pentru deprecierea in&talaiilor te2nice %i
mi,loacelor de tran&port
P 4+234 -A,u&tri pentru deprecierea altor active corporale
P 8%% - A=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r a2ere!'e (a&)r#&)r
#m)>#&#7a'e
CLASA 9 - CAPITALURI PROPRIIC ASI"ILATE I
PROVIZIOANE
Grupa 90 - CAPITAL
P 901 - Cap#'a& s),#a&
P '-11 - Capital &u"&cri& nevr&at
P '-12 - Capital &u"&cri& vr&at
P 902 - E&eme!'e as#m#&a'e ,ap#'a&u&u#
A 906 - A,-#u!# pr)pr##
B 90; - A,-#)!ar# sau as),#a-#
Grupa 91 - PRI"E DE CAPITAL I REZERVE
P 911 - Pr#me 1e ,ap#'a&
P '111 - Prime de emi&iune
P '112 - Prime de 0uziune
P '113 - Prime de aport
P '114 - Prime de divizare
P '11' - Prime de conver&ie a o"li!aiunilor #n aciuni
P '11+ - Alte prime
P 912 - Re7er(e &eBa&e
P '121 - Rezerve le!ale din pro0itul determinat #nainte de
deducerea impozitului pe pro0it
P '122 - Rezerve le!ale din pro0itul determinat dup deducerea
impozitului pe pro0it
P 916 - Re7er(e s'a'u'are sau ,)!'ra,'ua&e
P 918 - Re7er(e pe!'ru r#s,ur# >a!,are
P '141 - Rezerva !eneral pentru ri&cul de credit din pro0itul
determinat #nainte de deducerea impozitului pe pro0it
P '142 - Rezerva !eneral pentru ri&cul de credit din pro0itul
determinat dup deducerea impozitului pe pro0it
P '143 - Rezerva reprezentnd 0ondul pentru ri&curi "ancare
!enerale
P 91: - Re7er(e 1#! ree(a&uare
P '1)1 - Rezerve din reevaluri di&pu&e prin acte normative
P '1)+ - Alte rezerve din reevaluri
B 91% - A&'e re7er(e
Grupa 96 - DATORII SUBORDONATE
P 961 - Da')r## su>)r1)!a'e &a 'erme!
P '311 - 4itluri &u"ordonate la termen
P '312 - mprumuturi &u"ordonate la termen
P 962 - Da')r## su>)r1)!a'e pe 1ura'. !e1e'erm#!a'.
P '321 - 4itluri &u"ordonate pe durat nedeterminat
P '322 - mprumuturi &u"ordonate pe durat nedeterminat
P 963 - Da')r## a'a$a'e
Grupa 98 - SUBVENII PENTRU INVESTIII
P 981 - Su>(e!-## pe!'ru #!(es'#-##
P '411 - .u"venii !uvernamentale pentru inve&tiii
P '412 - mprumuturi neram"ur&a"ile cu caracter de &u"venii
pentru inve&tiii
P '413 - Donaii pentru inve&tiii
P '414 - Plu&uri de inventar de natura imo"ilizrilor
P '41+ - Alte &ume primite cu caracter de &u"venii pentru
inve&tiii
Grupa 99 - PROVIZIOANE
P 991 - Pr)(#7#)a!e pe!'ru r#s,ur# 1e e@e,u'are a
a!Ba=ame!'e&)r pr#! sem!.'ur.
P 992 - Pr)(#7#)a!e pe!'ru pe!s## $# )>&#Ba-## s#m#&are
P 996 - Pr)(#7#)a!e pe!'ru r#s,ur# 1e -ar.
P 998 - Pr)(#7#)a!e pe!'ru res'ru,'urare
P 999 - Pr)(#7#)a!e pe!'ru 1e7a2e,'area #m)>#&#7.r#&)r
,)rp)ra&e $# a&'e a,-#u!# s#m#&are &eBa'e 1e a,es'ea
P 99: - Pr)(#7#)a!e pe!'ru #mp)7#'e
P 99% - A&'e pr)(#7#)a!e
Grupa 9; - REZULTATUL REPORTAT
B 9;1 - Re7u&'a'u& rep)r'a'
B '*11 - Rezultatul reportat reprezentnd pro0itul nerepartizat8
re&pective pierderea neacoperit
B '*12 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima
dat a 7A.8 mai puin 7A. 2+
B '*14 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
conta"ile
B '*1' - Rezultatul reportat reprezentnd &urplu&ul realizat din
rezerve din reevaluare
B '*1) - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea
Re!lementrilor conta"ile con0orme cu directivele
europene
Grupa 9% - REZULTATUL EEERCIIULUI ?INANCIAR
B 9%1 - Pr)2#' sau p#er1ere
A 9%2 - Repar'#7area pr)2#'u&u#
CLASA : - CFELTUIELI
Grupa :0 - CFELTUIELI DE EEPLOATARE
A :01 - CAe&'u#e&# ,u )pera-#u!#&e 1e 're7)rer#e $# )pera-#u!#&e
#!'er>a!,are
A )-11 - Do"nzi la Banca Naional a Romniei
A )-12 - Do"nzi la conturile de core&pondent
A )-13 - Do"nzi la depozitele in&tituiilor de credit
A )-131 - Do"nzi la depozitele la vedere
A )-132 - Do"nzi la depozitele la termen
A )-133 - Do"nzi la depozitele colaterale
A )-14 - Do"nzi la #mprumuturile de la in&tituii de credit
A )-141 - Do"nzi la #mprumuturile de pe o zi pe alta
A )-142 - Do"nzi la #mprumuturile la termen
A )-1' - Do"nzi la valorile date #n pen&iune
A )-1'1 - Do"nzi la valorile date #n pen&iune de pe o zi pe alta
A )-1'2 - Do"nzi la valorile date #n pen&iune la termen
A )-1$ - Alte c2eltuieli cu do"nzile
A )-1+ - Comi&ioane
A :02 - CAe&'u#e&# ,u )pera-#u!#&e ,u ,&#e!'e&a
A )-21 - Do"nzi la conturile de 0actorin!
A )-22 - Do"nzi la #mprumuturile primite de la in&tituiile
0inanciare
A )-221 - Do"nzi la #mprumuturile de pe o zi pe alta
A )-222 - Do"nzi la #mprumuturile la termen
A )-23 - Do"nzi la valorile date #n pen&iune
A )-231 - Do"nzi la valorile date #n pen&iune de pe o zi pe alta
A )-232 - Do"nzi la valorile date #n pen&iune la termen
A )-24 - Do"nzi la conturile curente
A )-2' - Do"nzi la conturile de depozite
A )-2'1 - Do"nzi la depozitele la vedere
A )-2'2 - Do"nzi la depozitele la termen
A )-2'3 - Do"nzi la depozitele colaterale
A )-2) - Do"nzi la certi0icatele de depozit8 carnetele %i li"retele de
economii
A )-2$ - Alte c2eltuieli cu do"nzile
A )-2+ - Comi&ioane
A :06 - CAe&'u#e&# pe!'ru )pera-#u!#&e ,u '#'&ur#
A )-31 - Do"nzi la titlurile date #n pen&iune livrat
A )-32 - Pierderi la titlurile de tranzacie
A )-321 - Pierderi din reevaluri %i ce&iune
A )-322 - Co&turi de tranzacionare
A )-33 - Pierderi din ce&iunea titlurilor de pla&ament
A )-34 - C2eltuieli cu titlurile de inve&tiii
A )-341 - C2eltuieli cu amortizarea primelor
A )-342 - Pierderi din ce&iune
A )-3) - C2eltuieli privind datorii con&tituite prin titluri
A )-3)1 - Do"nzi privind titlurile de pia inter"ancar
A )-3)2 - Do"nzi privind titlurile de creane ne!ocia"ile
A )-3)3 - Do"nzi privind o"li!aiunile
A )-3)+ - Alte c2eltuieli privind datoriile con&tituite prin titluri
A )-3$ - C2eltuieli diver&e privind operaiunile cu titluri
A )-3+ - Comi&ioane
A :0: - CAe&'u#e&# pr#(#!1 )pera-#u!#&e 1e s,A#m>
A )-)1 - C2eltuieli din di0erene de cur& valutar a0erente tranzaciilor
#n valut
A )-)+ - Comi&ioane
A :03 - CAe&'u#e&# pr#(#!1 )pera-#u!#&e ! a2ara >#&a!-u&u# $#
)pera-#u!#&e ,u #!s'rume!'e 2#!a!,#are 1er#(a'e
A )-$1 - C2eltuieli cu an!a,amentele de 0inanare
A )-$11 - C2eltuieli cu an!a,amentele de 0inanare primite de la
in&tituii de credit
A )-$12 - C2eltuieli cu an!a,amentele de 0inanare primite de la
clientel
A )-$2 - C2eltuieli cu an!a,amentele de !aranie
A )-$21 - C2eltuieli cu an!a,amentele de !aranie primite de la
in&tituii de credit
A )-$22 - C2eltuieli cu an!a,amentele de !aranie primite de la
clientel
A )-$4 - C2eltuieli privind operaiunile cu in&trumente 0inanciare
derivate
A )-$' - C2eltuieli cu in&trumentele de acoperire
A )-$$ - C2eltuieli cu alte an!a,amente primite
A :0; - CAe&'u#e&# ,u pres'a-##&e 1e ser(#,## 2#!a!,#are
A )-*1 - C2eltuieli cu mi,loacele de plat
A )-*$ - Alte c2eltuieli cu pre&taiile de &ervicii 0inanciare
A :0% - A&'e ,Ae&'u#e&# 1e e@p&)a'are
A )-+2 - Cota-parte privind activitile %i activele controlate #n
comun
A )-+3 - (enituri retrocedate privind activitile %i activele controlate
#n comun
A )-++ - C2eltuieli diver&e de e3ploatare
Grupa :1 - CFELTUIELI CU PERSONALUL
A :11 - CAe&'u#e&# ,u sa&ar##&e pers)!a&u&u#
A :12 - CAe&'u#e&# pr#(#!1 as#Bur.r#&e $# pr)'e,-#a s),#a&.
A )121 - Contri"uia unitii la a&i!urrile &ociale
A )122 - Contri"uia unitii pentru a,utorul de %oma,
A )123 - Contri"uia an!a,atorului pentru a&i!urrile &ociale de
&ntate
A )12$ - Alte c2eltuieli privind a&i!urrile %i protecia &ocial
A :16 - CAe&'u#e&# ,u '#,Ae'e&e 1e mas. a,)r1a'e sa&ar#a-#&)r
A :13 - A&'e ,Ae&'u#e&# pr#(#!1 pers)!a&u&
Grupa :2 - CFELTUIELI CU ALTE I"POZITEC TAEE I
V*RS*"INTE ASI"ILATE
A :21 - CAe&'u#e&# ,u a&'e #mp)7#'eC 'a@e $# (.rs.m#!'e
as#m#&a'e
Grupa :6 - CFELTUIELI CU "ATERIALELEC
LUCR*RILE I SERVICIILE EEECUTATE DE
TERI
A :61 - CAe&'u#e&# ,u ma'er#a&e&e
A )311 - C2eltuieli cu materialele con&uma"ile
A )312 - C2eltuieli privind com"u&ti"ilii
A )313 - C2eltuieli privind pie&ele de &c2im"
A )31$ - C2eltuieli privind alte materiale
A :62 - CAe&'u#e&# pr#(#!1 ma'er#a&e&e 1e !a'ura )>#e,'e&)r 1e
#!(e!'ar
A :66 - CAe&'u#e&# pr#(#!1 a&'e s'),ur#
A :68 - CAe&'u#e&# ,u &u,r.r#&e $# ser(#,##&e e@e,u'a'e 1e 'er-#
A )341 - C2eltuieli de #ntreinere %i reparaii
A )342 - C2eltuieli privind ener!ia %i apa
A )343 - C2eltuieli po%tale %i ta3e de telecomunicaii
A )344 - C2eltuieli cu cola"oratorii %i de intermediere
A )34' - C2eltuieli cu depla&ri8 deta%ri8 tran&0erri %i
tran&portul per&onalului %i "unurilor
A )34$ - Alte c2eltuieli cu lucrrile %i &erviciile e3ecutate de teri
A )34$1 - C2eltuieli cu primele de a&i!urare
A )34$2 - C2eltuieli cu redevenele privind conce&iunile
A )34$+ - Alte c2eltuieli
A :69 - CAe&'u#e&# 1e pr)'),)&C re,&am. $# pu>&#,#'a'e
Grupa :8 - CFELTUIELI DIVERSE DE EEPLOATARE
A :81 - C)'a - par'e 1#! ,Ae&'u#e&#&e se1#u&u# s),#a&
A :88 - CAe&'u#e&# 1#! ree(a&uarea #m)>#&#7.r#&)r ,)rp)ra&e
A :89 - P#er1er# 1#! ,e1area p.r-#&)r ! ,a1ru& s),#e'.-#&)r
,)mer,#a&e &eBa'eC a '#'&ur#&)r 1e par'#,#pare $# a
'#'&ur#&)r a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
A :8: - P#er1er# 1#! ,e1area $# ,asarea #m)>#&#7.r#&)r
,)rp)ra&e $# !e,)rp)ra&e
A )4)1 - Pierderi din cedarea %i ca&area imo"ilizrilor corporale
A )4)2 - Pierderi din cedarea %i ca&area imo"ilizrilor
necorporale
A :8% - A&'e ,Ae&'u#e&# 1#(erse 1e e@p&)a'are
A )4+1 - De&p!u"iri8 amenzi %i penaliti
A )4+2 - Donaii %i &u"venii acordate
A )4+3 - C2eltuieli privind &pon&orizrile
A )4+4 - Pierderi din de"itori diver%i
A )4+' - Do"nzi la #mprumuturile primite de la acionari %i la
alte #mprumuturi
A )4+'1 - Do"nzi la #mprumuturile primite de la acionari
A )4+'2 - Do"nzi la alte #mprumuturi primite
A )4+$ - Alte c2eltuieli diver&e de e3ploatare
Grupa :9 - CFELTUIELI CU A"ORTIZ*RILE PRIVIND
I"OBILIZ*RILE NECORPORALE I
CORPORALE
A :91 - CAe&'u#e&# ,u am)r'#7.r#&e #m)>#&#7.r#&)r !e,)rp)ra&e
A :92 - CAe&'u#e&# ,u am)r'#7.r#&e #m)>#&#7.r#&)r ,)rp)ra&e
Grupa :: - CFELTUIELI CU A<UST*RI PENTRU
DEPRECIEREC PROVIZIOANE I PIERDERI DIN
CREANE NERECUPERABILE
A ::1 - CAe&'u#e&# ,u a=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r1#!
)pera-#u!# #!'er>a!,are
A ))11 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea creditelor
A ))12 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
A ::2 - CAe&'u#e&# ,u a=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r1#!
)pera-#u!# ,u ,&#e!'e&aC pre,um $# 1#! )pera-#u!#
!'re #!s'#'u-##&e 2#!a!,#are !e>a!,are $# #!s'#'u-##&e
1e ,re1#'
A ))21 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea creditelor
A ))22 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
A ::6 - CAe&'u#e&# ,u a=us'.r# pe!'ru 1epre,#ere pr#(#!1
)pera-#u!# ,u '#'&ur# $# )pera-#u!# 1#(erse
A ))31 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea titlurilor
A ))311 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea titlurilor
de pla&ament
A ))312 - C2eltuieli cu a,&utri pentru deprecierea titlurilor
de inve&tiii
A ))33 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea &tocurilor
A ))3$ - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea creanelor din
6peraiuni cu titluri %i operaiuni diver&e
A ::8 - CAe&'u#e&# ,u a=su'.r# pe!'ru 1epre,#erea (a&)r#&)r
#m)>#&#7a'e
A ))41 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea prilor
deinute #n cadrul &ocietilor comerciale le!ate8 a
titlurilor de participare %i a titlurilor activitii de
porto0oliu
A ))42 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea
imo"ilizrilor
A ))421 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea
imo"ilizrilor #n cur&
A ))422 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea
imo"ilizrilor necorporale
A ))423 - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea
imo"ilizrilor corporale
A ))4$ - C2eltuieli cu a,u&tri pentru deprecierea creanelor a0erente
(alorilor imo"lizate
A ::9 - CAe&'u#e&# ,u pr)(#7#)a!e
A ))'1 - C2eltuieli cu provizioane pentru ri&curi de e3ecutare a
an!a,amentelor prin &emntur
A ))'2 - C2eltuieli cu provizioane pentru pen&ii %i o"li!aii &imilare
A ))'3 - C2eltuieli cu provizioane pentru ri&c de ar
A ))'4 - C2eltuieli cu provizioane pentru re&tructurare
A ))') - C2eltuieli cu provizioane pentru impozite
A ))'$ - C2eltuieli cu alte provizioane
A ::3 - P#er1er# 1#! ,rea!-e !ere,upera>#&e a,)per#'e ,u
a=us'.r# pe!'ru 1epre,#ere
A ::; - P#er1er# 1#! ,rea!-e !ere,upera>#&e !ea,)per#'e ,u
a=us'.r# pe!'ru 1epre,#ere
Grupa :3 - CFELTUIELI EETRAORDINARE
A :31 - CAe&'u#e&# pr#(#!1 ,a&am#'.-#&e $# a&'e e(e!#me!'e s#m#&are
Grupa :% - CFELTUIELI CU I"POZITUL PE PRO?IT I
ALTE I"POZITE
A :%1 - CAe&'u#e&# ,u #mp)7#'u& pe pr)2#'
A :%% - A&'e ,Ae&'u#e&# ,u #mp)7#'e&e ,are !u apar ! e&eme!'e&e 1e
ma# sus
CLASA 3 - VENITURI
Grupa 30 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EEPLOATARE
P 301 - Ve!#'ur# 1#! )pera-#u!#&e 1e 're7)rer#e $# )pera-#u!#&e
#!'er>a!,are
P $-11 - Do"nzi de la Banca Naional a Romniei
P $-12 - Do"nzi de la conturile de core&pondent
P $-13 - Do"nzi de la conturile de depozite la in&tituii de credit
P $-131 - Do"nzi de la depozitele la vedere
P $-132 - Do"nzi de la depozitele la termen
P $-133 - Do"nzi de la depozitele colaterale
P $-14 - Do"nzi de la creditele acordate in&tituiilor de credit
P $-141 - Do"nzi de la creditele de pe o zi pe alta
P $-142 - Do"nzi de la creditele la termen
P $-1' - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune
P $-1'1 - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune de pe o zi pe alta
P $-1'2 - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune la termen
P $-1$ - Alte venituri din do"nzi
P $-1* - Do"nzi din creane re&tante %i #ndoielnice
P $-1+ - Comi&ioane
P 302 - Ve!#'ur# 1#! )pera-#u!#&e ,u ,&#e!'e&a
P $-21 - Do"nzi de la creane comerciale %i credite acordate
clientelei
P $-211 - Do"nzi de la operaiunile de &cont8 0or0etare %i alte creane
comerciale
P $-212 - Do"nzi de la operaiunile de 0actorin!
P $-213 - Do"nzi de la creditele de trezorerie
P $-214 - Do"nzi de la creditele de con&um %i vnzri #n rate
P $-21' - Do"nzi de la creditele pentru 0inanarea operaiunilor de
comer e3terior
P $-21) - Do"nzi de la creditele pentru 0inanarea &tocurilor %i
pentru ec2ipamente
P $-21$ - Do"nzi de la creditele pentru inve&tiii imo"iliare
P $-21* - Do"nzi de la alte credite acordate clientelei
P $-22 - Do"nzi de la creditele acordate in&tituiilor 0inanciare
P $-221 - Do"nzi de la creditele de pe o zi pe alta
P $-222 - Do"nzi de la creditele la termen
P $-23 - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune
P $-231 - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune de pe o zi pe
alta
P $-232 - Do"nzi de la valorile primite #n pen&iune la termen
P $-24 - Do"nzi de la conturile curente de"itoare
P $-2$ - Alte venituri din do"nzi
P $-2* - Do"nzi din creane re&tante %i #ndoielnice
P $-2+ - Comi&ioane
P 306 - Ve!#'ur# 1#! )pera-#u!#&e ,u '#'&ur#
P $-31 - Do"nzi de la titlurile primite #n pen&iune livrat
P $-32 - (enituri din titlurile de tranzacie
P $-33 - (enituri din titlurile de pla&ament
P $-331 - Do"nzi
P $-333 - Dividende %i venituri a&imilate
P $-33) - (enituri din ce&iune
P $-34 - (enituri din titlurile de inve&tiii
P $-341 - Do"nzi
P $-342 - (enituri din prime
P $-343 - (enituri din ce&iune
P $-3) - (enituri din datorii con&tituite prin titluri
P $-3$ - (enituri diver&e din operaiunile cu titluri
P $-3* - Do"nzi din creane re&tante %i #ndoielnice
P $-3+ - Comi&ioane
P 309 - Ve!#'ur# 1#! ,re1#'e su>)r1)!a'eC p.r-# ! ,a1ru&
s),#e'.-#&)r ,)mer,#a&e &eBa'eC '#'&ur# 1e par'#,#pare
$# '#'&ur# a&e a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
P $-'1 - Do"nzi de la creditele &u"ordonate la termen
P $-'2 - Do"nzi de la creditele &u"ordonate pe durat
nedeterminat
P $-'3 - Dividende %i venituri a&imilate
P $-'* - Do"nzi din creane re&tante %i #ndoielnice
P $-'+ - Comi&ioane
P 30: - Ve!#'ur# 1#! )pera-#u!#&e 1e s,A#m>
P $-)1 - (enituri din di0erene de cur& valutar a0erente
tranzaciilor #n valut
P $-)+ - Comi&ioane
P 303 - Ve!#'ur# 1#! )pera-#u!#&e ! a2ara >#&a!-u&u# $#
)pera-#u!#&e ,u #!s'rume!'e 2#!a!,#are 1er#(a'e
P $-$1 - (enituri din an!a,amentele de 0inanare
P $-$11 - (enituri din an!a,amentele de 0inanare #n 0avoarea
in&tituiilor de credit
P $-$12 - (enituri din an!a,amentele de 0inanare #n 0avoarea
clientelei
P $-$2 - (enituri din an!a,amentele de !aranie
P $-$21 - (enituri din an!a,amentele de !aranie #n 0avoarea
in&tituiilor de credit
P $-$22 - (enituri din an!a,amentele de !aranie #n 0avoarea
clientelei
P $-$4 - (enituri privind operaiunile cu in&trumente 0inanciare
derivate
P $-$' - (enituri din in&trumentele de acoperire
P $-$$ - (enituri din alte an!a,amente date
P 30; - Ve!#'ur# 1#! pres'a-##&e 1e ser(#,## 2#!a!,#are
P $-*1 - Comi&ioane privind titlurile !e&tionate &au #n depozit
P $-*2 - Comi&ioane privind operaiunile cu titluri e0ectuate #n contul
clientelei
P $-*3 - Comi&ioane din activitile de a&i&ten %i con&ultan
P $-*31 - Comi&ioane din activitile de a&i&ten %i con&ultan
pentru per&oane 0izice
P $-*32 - Comi&ioane din activitile de a&i&ten %i con&ultan
pentru per&oane ,uridice
P $-*3+ - Alte comi&ioane
P $-*' - (enituri privind mi,loacele de plat
P $-*$ - Alte venituri din pre&taiile de &ervicii 0inanciare
P 30% - A&'e (e!#'ur# 1#! a,'#(#'a'ea 1e e@p&)a'are
P $-+2 - Cota - parte privind activitile %i activele controlate #n
comun
P $-+3 - C2eltuieli re0acturate privind activitile %i activele
controlate #n comun
P $-+4 - 4ran&0eruri de c2eltuieli de e3ploatare
P $-++ - (enituri diver&e de e3ploatare
Grupa 38 - VENITURI DIVERSE DIN EEPLOATARE
P 381 - C)'a - par'e 1#! ,Ae&'u#e&#&e se1#u&u# s),#a&
P 388 - Ve!#'ur# 1#! ree(a&uarea #m)>#&#7.r#&)r ,)rp)ra&e
P 389 - Ve!#'ur# 1#! ,e1area p.r-#&)r ! ,a1ru& s),#e'.-#&)r
,)mer,#a&e &eBa'eC a '#'&ur#&)r 1e par'#,#pare $# a
'#'&ur#&)r a,'#(#'.-## 1e p)r')2)&#u
P 38: - Ve!#'ur# 1#! ,e1area $# ,asarea #m)>#&#7.r#&)r
,)rp)ra&e $# !e,)rp)ra&e
P $4)1 - (enituri din cedarea %i ca&area imo"ilizrilor corporale
P $4)2 - (enituri din cedarea %i ca&area imo"ilizrilor
necorporale
P 383 - Ve!#'ur# a,,es)r##
P $4$1 - (enituri din alte activiti
P $4$+ - Alte venituri acce&orii
P $4$+1 - (enituri din operaiuni de intermediere #n domeniul
a&i!urrilor
P $4$++ - (enituri acce&orii diver&e
P 38% - A&'e (e!#'ur# 1#(erse 1#! e@p&)a'are
P $4+2 - Cota - parte din &u"veniile de inve&tiii trecut la
venituri
P $4+3 - (enituri din &u"venii de e3ploatare
P $4+31 - (enituri din &u"venii de e3ploatare a0erente
veniturilor din activitatea de e3ploatare
P $4+32 - (enituri din &u"venii de e3ploatare pentru materii
prime %i materiale con&uma"ile
P $4+33 - (enituri din &u"venii de e3ploatare pentru plata
per&onalului
P $4+34 - (enituri din &u"venii de e3ploatare pentru a&i!urri %i
protecia &ocial
P $4+3' - (enituri din &u"venii de e3ploatare pentru alte
c2eltuieli de e3ploatare
P $4+3) - (enituri din &u"venii de e3ploatare a0erente altor
venituri
P $4+4 - (enituri din producia de imo"ilizri
P $4+' - (enituri privind "unurile mo"ile %i imo"ile din
e3ecutarea creanelor
P $4++ - Alte venituri
P $4++1 - (enituri din de&p!u"iri8 amenzi %i penaliti
P $4++2 - (enituri din donaii
P $4++$ - Alte venituri diver&e de e3ploatare
Grupa 3: - VENITURI DIN A<UST*RI PENTRU
DEPRECIEREC PROVIZIOANE I RECUPER*RI DE
CREANE A"ORTIZATE
P 3:1 - Ve!#'ur# 1#! a=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r1#!
)pera-#u!# #!'er>a!,are
P $)11 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea creditelor
P $)12 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
P 3:2 - Ve!#'ur# 1#! a=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea ,rea!-e&)r1#!
)pera-#u!# ,u ,&#e!'e&aC pre,um $# 1#! )pera-#u!#
!'re #!s'#'u-##&e 2#!a!,#are !e>a!,are $# #!s'#'u-##&e
1e ,re1#'
P $)21 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea creditelor
P $)22 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea do"nzilor
P 3:6 - Ve!#'ur# 1#! a=us'.r# pe!'ru 1epre,#ere pr#(#!1
)pera-#u!# ,u '#'&ur# $# )pera-#u!# 1#(erse
P $)31 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea titlurilor
P $)311 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea titlurilor de
pla&ament
P $)312 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea titlurilor de
inve&tiii
P $)33 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea &tocurilor
P $)3$ - (enituri din A,u&tri pentru deprecierea creanelorre&tante %i
#ndoielnice
P 3:8 - Ve!#'ur# 1#! a=us'.r# pe!'ru 1epre,#erea (a&)r# &)r
#m)>#&#7a'e
P $)41 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea prilor deinute
#n cadrul &ocietilor comerciale le!ate8 a titlurilor de
participare %i a titlurilor activitii de porto0oliu
P $)42 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor
P $)421 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor
#n cur&
P $)422 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor
necorporale
P $)423 - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea imo"ilizrilor
corporale
P $)4$ - (enituri din a,u&tri pentru deprecierea creanelor a0erente
(alorilor im"olizate
P 3:9 - Ve!#'ur# 1#! pr)(#7#)a!e
P $)'1 - (enituri din provizioane pentru ri&curi de e3ecutare a
an!a,amentelor prin &emntur
P $)'2 - (enituri din provizioane pentru pen&ii %i o"li!aii &imilare
P $)'3 - (enituri din provizioane pentru ri&c de ar
P $)'4 - (enituri din provizioane pentru re&tructurare
P $)') - (enituri din provizioane pentru impozite
P $)'$ - (enituri din alte provizioane
P 3:3 - Ve!#'ur# 1#! re,uper.r# 1e ,rea!-e am)r'#7a'e
Grupa 33 - VENITURI EETRAORDINARE
P 331 - Ve!#'ur# 1#! su>(e!-## pe!'ru e(e!#me!'e
e@'ra)r1#!are $# a&'e&e s#m#&are
CLASA % - OPERAIUNI 0N A?ARA BILANULUI
Grupa %0 - ANGA<A"ENTE DE ?INANARE
A %01 - A!Ba=ame!'e ! 2a()area #!s'#'u-##&)r 1e ,re1#'
P %02 - A!Ba=ame!'e pr#m#'e 1e &a #!s'#'u-## 1e ,re1#'
A %06 - A!Ba=ame!'e ! 2a()area ,&#e!'e&e#
A +-31 - De&c2ideri de credite con0irmate
A +-311 - =aranii imo"iliare
A +-312 - De&c2ideri de credite documentare
A +-31+ - Alte de&c2ideri de credite con0irmate
A +-32 - Acceptri &au an!a,amente de plat
A +-3+ - Alte an!a,amente #n 0avoarea clientelei
P %08 - A!Ba=ame!'e pr#m#'e 1e &a ,&#e!'e&.
Grupa %1 - ANGA<A"ENTE DE GARANIE
A %11 - Cau-#u!#C a(a&ur# $# a&'e Bara!-## 1a'e #!s'#'u-##&)r 1e
,re1#'
A +111 - Con0irmri de de&c2ideri de credite documentare
A +112 - Acceptri de plat
A +11+ - Alte !aranii date in&tituiilor de credit
P %12 - Cau-#u!#C a(a&ur# $# a&'e Bara!-## pr#m#'e 1e &a
#!s'#'u-## 1e ,re1#'
A %16 - Gara!-## 1a'e pe!'ru ,&#e!'e&.
A +131 - Cauiuni %i avaluri
A +1311 - Cauiuni imo"iliare
A +1312 - Cauiuni admini&trative %i 0i&cale
A +1313 - =aranii 0inanciare
A +1314 - =aranii de ram"ur&are a creditelor acordate de alte
in&tituii
A +131+ - Alte cauiuni %i avaluri
A +13+ - Alte !aranii date pentru clientel
%18 - Gara!-## pr#m#'e 1e &a ,&#e!'e&.
P +141 - =aranii primite de la in&tituiile admini&traiei pu"lice %i
a&imilate
P +142 - =aranii primite de la &ocieti de a&i!urare %i
rea&i!urare
P +143 - =aranii primite de la alte in&tituii 0inanciare
P +144 - =aranii primite de la in&tituii ne0inanciare
P +14' - 7poteci imo"iliare
P +14) - =a,uri cu depo&edare
P +14$ - =a,uri 0r depo&edare
P +14+ - Alte !aranii primite de la clientel
Grupa %2 - ANGA<A"ENTE PRIVIND TITLURILE
A %21 - T#'&ur# 1e pr#m#'
A +211 - 4itluri vndute cu po&i"ilitate de r&cumprare
A +21+ - Alte titluri de primit
P %22 - T#'&ur# 1e &#(ra'
P +221 - 4itluri cumprate cu po&i"ilitate de rcumprare
P +22+ - Alte titluri de livrat
Grupa %6 - OPERAIUNI DE SCFI"B LA VEDERE
B %61 - Opera-#u!# 1e s,A#m> &a (e1ere
A +311 - >ei cumprai %i #nc neprimii
A +312 - Devize cumprate %i #nc neprimite
P +313 - >ei vndui %i #nc nelivrai
P +314 - Devize vndute %i #nc nelivrate
Grupa %8 - CONTURI DE A<USTARE DEVIZE 0N A?ARA
BILANULUI
B %81 - P)7#-#e 1e s,A#m>
B %82 - C)!'ra(a&)area p)7#-#e# 1e s,A#m>
B %86 - C)!'ur# 1e a=us'are 1e(#7e
Grupa %: - ANGA<A"ENTE DIVERSE
P %:1 - A!Ba=ame!'e pr#m#'e
P +)11 - (alori primite #n !aranie privind operaiunile cu
in&trumente 0inanciare derivate
P +)12 - Alte valori primite #n !aranie
P +)13 - Alte an!a,amente primite
A %:2 - A!Ba=ame!'e 1a'e
A +)21 - (alori date #n !aranie privind operaiunile cu in&trumente
0inanciare derivate
A +)22 - Alte valori date #n !aranie
A +)23 - Alte an!a,amente date
Grupa %; - ANGA<A"ENTE 0NDOIELNICE
A %;1 - A!Ba=ame!'e !1)#e&!#,e
Grupa %% - CONTURI DE EVIDEN*
P %%1 - Bu!ur# &ua'e ,u ,A#r#e
P %%2 - Va&)r# pr#m#'e ! p.s'rare sau ,us')1#e
A %%6 - Crea!-e s,)ase 1#! a,'#(C urm.r#'e ! ,)!'#!uare
A ++31 - Creane &coa&e din activ %i urmrite #n continuare
A ++32 - Do"nzi a0erente creanelor &coa&e din activ8 urmrite #n
continuare
A ++3$ - Creane ata%ate
A %%8 - De>#')r# 1#! pe!a&#'.-# pre'#!se
B %%; - A&'e ,)!'ur# 1e e(#1e!-.
P ++*1 - Alte valori primite
A ++*2 - Alte valori date
P ++*3 - Capital #n devize
P ++*31 - Capital &ocial &u"&cri& %i nevr&at #n devize
P ++*32 - Capital &ocial &u"&cri& %i vr&at #n devize
P ++*33 - Capital de dotare #n devize
P ++*4 - Prime de emi&iune pltite #n devize
A ++*' - .tocuri de natura o"iectelor de inventar date #n 0olo&in
B ++*+ - Conturi diver&e de eviden
B %%% D C)!'rapar'#1a ?@