CCF-D

CAMERA CONSULTANILOR FISCALI

EXAMEN CONSULTANT FISCAL

CHESTIONAR DE EXAMEN
Numrul legitimaiei ____________________
Numele _______________________________
Prenumele tatlui _______________________
Prenumele _____________________________


VARIANTA D


1. Un contribuabil care are nscris o infraciune n cazierul fiscal depune un decont cu sume negative de TVA
cu opiune de rambursare. Organul fiscal va soluiona acest decont cu:
a) Analiz documentar; b) Analiza indicatorilor de inspecie fiscal; c) Cercetare la faa locului;
d) Inspecie fiscal anticipat; e) Inspecie fiscal ulterioar; f) Analiz de risc.
2. O societate comercial nregistreaz pierdere fiscal att la sfritul trimestrului I ct i la sfritul
trimestrului II din anul 2009. Pentru ncadrarea n prevederile art. 18, alin. (2), titlul II din Codul fiscal,
societatea ia n calcul veniturile totale nregistrate la 31 decembrie 2008, determinnd un impozit minim n
valoare de 2.200 lei, corespunztor tranei de venituri totale anuale n suma de 30.000 lei. La 30.09.2009,
impozitul pe profit cumulat de la nceputul anului este n suma de 7.000 lei. Impozitul pe profit datorat de
societate pentru trimestrul al III-lea din anul 2009 este:
a) 7.550 lei; b) 6.450 lei; c) 7.000 lei; d) 550 lei; e) 7.367 lei; f) 6.633 lei.
3. n bilan elementele de activ i datorii sunt grupate dup:
a) Denumire respectiv durat; b) Natur i exigibilitate, respectiv natur i lichiditate; c) Natur i
lichiditate, respectiv natur i exigibilitate; d) Natur respectiv destinaie; e) Destinaie i exigibilitate,
respectiv destinaie i lichiditate; f) Destinaie i lichiditate, respectiv destinaie i exigibilitate.
4. Acciza aferent energiei electrice provenite din import devine exigibil n Romnia la momentul:
a) ncasrii contravalorii energiei electrice de la consumatorul final; b) Furnizrii energiei electrice ctre
consumatorul final; c) Furnizrii energiei electrice ctre un distribuitor autorizat; d) ntocmirii formalitilor
de vmuire; e) Facturrii energiei electrice ctre un furnizor autorizat; f) Facturrii energiei electrice ctre
consumatorul final.
5. Care din urmtoarele informaii nu se nscriu n avizul de inspecie fiscal?
a) Data de ncepere a inspeciei fiscale; b) Datele de identificare ale contribuabilului; c) Temeiul juridic al
inspeciei fiscale; d) Posibilitatea de a solicita amnarea datei de ncepere a inspeciei fiscale; e) Motivaia
pentru care contribuabilul a fost selectat pentru inspecie fiscal; f) Obligaiile fiscale i perioadele ce
urmeaz a fi supuse inspeciei fiscale.
6. O persoan impozabil A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, efectueaz o achiziie
intracomunitar de bunuri n valoare de 300.000 de Euro de la o persoan impozabil B, stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Austria. Bunurile sunt recepionate pe data de 10 august 2009. Pentru
livrarea bunurilor respective, B emite factura pe data de 20 septembrie 2009. La ce dat intervine
exigibilitatea TVA pentru achiziia intracomunitar de bunuri?
a) 15 septembrie 2009; b) 15 octombrie 2009; c) 25 septembrie 2009; d) 10 august 2009; e) 25 august 2009;
f) A cincisprezecea zi lucrtoare a lunii septembrie 2009.
CCF-D
7. n cazul unui import de bunuri, faptul generator i exigibilitatea TVA intervin:
a) La data la care intervin faptul generator i exigibilitatea taxelor vamale, agricole sau altor taxe
comunitare similare, stabilite ca urmare a unei politici comune, n cazul n care bunurile respective sunt
supuse acestor taxe; b) La data emiterii facturii de ctre furnizorul extern; c) Nici un rspuns nu este corect;
d) La data livrrii bunurilor pe teritoriul Romniei; e) La data primirii facturii de ctre beneficiar; f) La data
recepiei bunurilor.
8. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, vinde n anul 2009 n regim de scutire de TVA o cldire achiziionat n anul 2006, pentru care a
dedus TVA integral n momentul achiziiei i pentru care nu s-au efectuat lucrri de transformare sau
modernizare. Care din urmtoarele obligaii din punct de vedere al TVA revine persoanei impozabile care
vinde bunul imobil n anul 2009?
a) S notifice autoritilor fiscale aplicarea regimului de scutire de TVA; b) S colecteze TVA aplicnd cota
de 19% la valoarea tranzaciei; c) Nu are nici o obligaie din punct de vedere al TVA; d) S nscrie pe
factura emis meniunea taxare invers; e) S ajusteze TVA dedus aferent achiziiei bunului imobil;
f) S nscrie pe factura emis meniunea scutit cu drept de deducere.
9. Care este termenul n care se va depune, sub sanciunea decderii, contestaia formulat mpotriva actului
administrativ fiscal?
a) 45 zile; b) n termenul de prescripie al creanei fiscale stabilite; c) 60 zile; d) 30 zile; e) 15 zile; f) 5 zile.
10. Mrfurile originare dintr-o ar sunt acele mrfuri obinute sau produse n ntregime n ara respectiv.
Expresia mrfuri obinute n ntregime ntr-o ar reprezint:
1. Animale vii, nscute i crescute n ara respectiv;
2. Produse obinute de la animale vii crescute n ara respectiv;
3. Produse din deeuri i produse reziduale obinute din operaiuni de fabricare i articole uzate, dac
acestea au fost colectate n zona respectiv i sunt potrivite doar pentru recuperarea materiei prime;
4. Produse de pescuit maritim i alte produse obinute din apele maritime din afara apelor teritoriale ale
unei ri de ctre navele nmatriculate sau nregistrate n ara respectiv i care arboreaz pavilionul rii
respective;
5. Mrfuri n producerea crora intervin dou sau mai multe ri;
6. Animale vii, crescute n ara respectiv cel puin doi ani.
a) 1,2,3,4; b) 3,4,5,6; c) 2,3,4,5; d) 1,2,3,5; e) 2,3,4,6; f) 2,3,5,6.
11. Unde se depune cererea de nregistrare a domiciliului fiscal, n cazul n care acesta este diferit de domiciliul
sau sediul social?
a) La organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul anterior sau sediul social; b) La organul
fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal actual; c) La autoritatea vamal; d) La organul fiscal
n a crui raz teritorial urmeaz a se stabili domiciliul fiscal; e) La autoritatea administraiei publice
locale; f) La oficiul registrului comerului de pe lng tribunal.
12. Un antrepozit fiscal din Romnia, autorizat pentru producia de produse energetice produce 80.000 de tone
de benzin pentru aviaie, din care:
10.000 tone sunt livrate forelor armate NATO staionate pe teritoriul Romniei;
15.000 tone sunt livrate unei companii de aviaie din Romnia, pentru zboruri comerciale;
5.000 tone sunt livrate unei societi multinaionale din Romnia, pentru efectuarea unor zboruri de
agrement;
Pentru ce cantitate de benzin pentru aviaie se datoreaz bugetului de stat accize de ctre antrepozitul fiscal
autorizat pentru producie?
a) 20.000 tone; b) 30.000 tone; c) 5.000 tone; d) 10.000 tone; e) 15.000 tone; f) 25.000 tone.
CCF-D
13. O societate comercial produce un program informatic pentru gestiunea creanelor nencasate, care n
conformitate cu prevederile hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor se va amortiza contabil pe o
perioad de 5 ani. Din punct de vedere fiscal, cheltuielile aferente producerii programului informatic se
recupereaz prin intermediul cheltuielilor de amortizare, astfel:
a) Linear, pe perioada de folosin; b) Linear, pe o perioada de 3 ani; c) Accelerat, pe o perioada de 5 ani;
d) Integral, la darea n folosin; e) Linear, pe o perioad de 5 ani; f) Nu se recupereaz prin intermediul
cheltuielilor de amortizare.
14. O societate comercial nregistreaz la 31.12.2008 pierdere contabil nainte de calculul impozitului pe
profit n valoare de 100.000 lei i cheltuieli de protocol n valoare de 150.000 lei. La determinarea profitului
impozabil, valoarea nedeductibil a cheltuielilor de protocol este de:
a) 50.000 lei; b) 100.000 lei; c) 149.000 lei; d) 150.000 lei; e) 250.000 lei; f) 1.000 lei.
15. Baza de impozitare a TVA pentru o livrare de bunuri cuprinde:
a) Valoarea ambalajelor care circul ntre furnizorii de marf i clieni, prin schimb, fr facturare;
b) Sumele achitate de furnizor, n numele i n contul clientului, i care apoi se deconteaz acestuia;
c) Reducerile de pre acordate de furnizor direct clientului la data exigibilitii taxei; d) Cheltuielile
accesorii cum sunt cheltuielile de ambalare i transport, solicitate de ctre furnizor cumprtorului;
e) Dobnzile, percepute dup data livrrii, pentru pli cu ntrziere; f) Sumele ncasate n numele i n
contul altei persoane.
16. La determinarea profitului impozabil, tratamentul fiscal al rezervei legale constituite de contribuabil,
potrivit legii societilor comerciale, este:
a) Deductibil, n limita unei cote de 5% aplicat asupra profitului contabil, dup determinarea impozitului
pe profit; b) Deductibil, n limita unei cote de 10% aplicat asupra profitului contabil; c) Deductibil, n
limita a 25% din profitul contabil; d) Deductibil, n limita unei cote de 20% aplicat asupra profitului
contabil; e) Deductibil, n limita unei cote de 5% aplicat asupra profitului contabil, nainte de
determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile i se adaug cheltuielile
aferente acestor venituri neimpozabile, pn ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris
i vrsat sau din patrimoniu, dup caz; f) Nedeductibil.
17. Un antrepozit fiscal din Romnia, autorizat pentru depozitare de produse energetice, deine o cantitate de
12.000 tone de kerosen, din care:
- 2 tone sunt nregistrate ca pierderi nejustificate;
- 5 tone sunt livrate ctre o companie de aviaie din Romnia n vederea utilizrii drept combustibil pentru
motor pentru aeronave, n scop comercial;
- 4 tone sunt livrate ctre o companie de aviaie din Romnia n vederea utilizrii drept combustibil pentru
motor pentru aeronave, n scop turistic privat;
-1 ton este livrat ctre Consulatul Greciei din Constana.
Pentru ce cantitate de kerosen datoreaz bugetului de stat accize antrepozitarul autorizat pentru depozitarea de
astfel de produse?
a) 5 tone; b) 9 tone; c) 6 tone; d) 7 tone; e) 3 tone; f) 12 tone.
CCF-D
18. Un antrepozitar autorizat n Romnia pentru producia de produse energetice a produs 7.000 de tone benzin
fr plumb n septembrie 2009, din care:
1.000 tone au fost livrate ctre Ambasada Austriei din Romnia;
1.700 tone au fost livrate ctre un antrepozitar autorizat pentru depozitarea de produse energetice din
Republica Ceh;
2.000 tone au fost livrate ctre o societate de transport auto din Romnia;
2.300 tone au fost livrate ctre forele armate NATO staionate pe teritoriul Romniei.
Pentru ce cantitate de benzin datoreaz bugetului de stat accize antrepozitarul autorizat pentru producia de
produse energetice?
a) 3.700 tone; b) 2.000 tone; c) 5.300 tone; d) 2.700 tone; e) 7.000 tone; f) 4.300 tone.
19. Care este nivelul impozitului pe reprezentana unei persoane juridice strine, autorizat s funcioneze n
Romnia?
a) Echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al pieei
valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua n care se efectueaz plata ctre bugetul
de stat; b) Echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al
pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 1 octombrie; c) Echivalentul n
lei al sumei de 2.000 euro la ultimul curs de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a
Romniei; d) Echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al
pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 31 decembrie; e) Echivalentul
n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul mediu de schimb al pieei valutare;
f) Echivalentul n lei al sumei de 6.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al pieei
valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua plii.
20. Un furnizor A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal,
ncheie un contract de livrare a unui utilaj cu o persoan impozabil B, stabilit i nregistrat n scopuri de
TVA n Ungaria. n contract se stipuleaz c A transport utilajul din Romnia n Ungaria i efectueaz
instalarea utilajului n Ungaria. Transferul dreptului de proprietate intervine la momentul recepiei finale a
utilajului, dup terminarea lucrrilor de instalare. Cum calificai n Romnia aceast operaiune din punct de
vedere al TVA?
a) O livrare intracomunitar de bunuri cu locul n Romnia, dar scutit de TVA; b) Un export de bunuri
scutit de TVA; c) O livrare de bunuri impozabil n Romnia, statul membru din care ncepe transportul
utilajului, pentru care se aplic cota standard de 19%; d) O livrare intracomunitar de bunuri, impozabil n
Romnia pentru care furnizorul A nu poate aplica scutirea de TVA pentru c beneficiarul nu i-a comunicat
un cod valabil de nregistrare n scopuri de TVA din Ungaria; e) Un nontransfer, livrarea de bunuri fiind
impozabil n Ungaria, locul unde utilajul este instalat de furnizorul din Romnia; f) O prestare de servicii
pentru care se aplic cota standard de TVA de 19%.
21. Conform Titlului V din Codul fiscal, care sunt cele 3 state membre ale Uniunii Europene care nu sunt
obligate s aplice n perioada de tranziie prevederile privind schimbul automat de informaii n ceea ce
privete veniturile din economii?
a) Luxemburg, Austria i Frana; b) Belgia, Luxemburg i Olanda; c) Belgia, Luxemburg i Austria;
d) Belgia, Grecia i Spania; e) Austria, Republica Ceh i Letonia; f) Republica Ceh, Grecia i Spania.
22. n cazul veniturilor realizate de un nerezident care are calitatea de administrator al unei persoane juridice
romne:
a) nerezidentul are obligaia de a achita impozitul datorat, pn la data de 25 a lunii urmtoare;
b) beneficiarul de venituri datoreaz un impozit lunar, final, care se calculeaz i se reine la surs de ctre
pltitorul de venituri; c) impozitul se reine i se vireaz pn la data de 25 a lunii n care se pltete venitul;
d) nerezidentul are obligaia de a plti impozitul prin reprezentantul su fiscal; e) nerezidentul nu datoreaz
impozit n Romnia; f) impozitul se calculeaz, respectiv, se reine n momentul plii venitului i se vireaz
la bugetul de stat n ziua plii veniturilor.
CCF-D
23. O persoan impozabil A, aflat n procedura de insolven, vinde n data de 15 august 2009 un teren
construibil unei persoane impozabile B. Ambele persoane sunt stabilite n Romnia i nregistrate n scopuri
de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal. Care din urmtoarele afirmaii este corect?
a) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea neimpozabil n Romnia; b) A trebuie s
emit o factur n care s nscrie meniunea scutit fr drept de deducere; c) A trebuie s emit o factur
cu cota de TVA de 19%; d) B trebuie s emit o autofactur deoarece A se afl n procedur de insolven;
e) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea taxare invers fr a nscrie taxa aferent;
f) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea scutit cu drept de deducere.
24. n cadrul regimului de admitere temporar, se acord scutire total de drepturi de import atunci cnd
ambalajele:
1. sunt importate pline, sunt destinate reexportului goale sau pline;
2. n cazul n care sunt importate goale, sunt destinate reexportului pline;
3. sunt importate n vederea revalorificrii pe piaa intern;
4. sunt importate ca materie prim energetic;
5. indiferent dac sunt importate pline sau goale.
Indicai varianta corect.
a) 1,3,5; b) 2,3,4,5; c) 1,2,5; d) 2,3,5; e) 1,2,4; f) 1,2.
25. La calculul profitului impozabil, pentru activitile de cercetare-dezvoltare se acord drept stimulent fiscal:
a) Deducerea suplimentar la calculul profitului impozabil n proporie de 20% a cheltuielilor eligibile
pentru aceste activiti; b) Deducerea suplimentar la calculul profitului impozabil n proporie de 5% a
cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti; c) Aplicarea metodei de amortizare degresive i n cazul
aparaturii i echipamentelor destinate activitilor de cercetare-dezvoltare; d) Aplicarea metodei de
amortizare accelerat i n cazul imobilelor destinate activitilor de cercetare-dezvoltare; e) Deducerea
suplimentar la calculul profitului impozabil n proporie de 3 la mie din cifra de afaceri dar nu mai mult de
20% a cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti; f) Deducerea integrala la calculul profitului impozabil a
cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti, pe baza de documente justificative.
26. Dac consiliul de administraie, respectiv directoratul, constat c, n urma unor pierderi, stabilite prin
situaiile financiare anuale aprobate conform legii, activul net al societii, determinat ca diferen ntre
totalul activelor i totalul datoriilor acesteia, s-a diminuat la mai puin de jumtate din valoarea capitalului
social subscris:
a) Va solicita acionarilor noi aporturi n numerar; b) Va convoca de ndat adunarea general extraordinar
pentru a decide dac societatea trebuie s fie dizolvat; c) Va ntiina creditorii societii despre situaia
constatat; d) Va proceda de ndat la creterea capitalului social prin ncorporarea rezervelor din
reevaluare; e) Va solicita instanei acordarea unui termen de 1 an pentru identificarea unor posibiliti de
acoperire a pierderilor realizate; f) Va ncepe de ndat procedurile de dizolvare a societii.
27. Pierderile rezultate din tranzaciile cu pri sociale i valori mobiliare, n cazul societilor nchise, efectuate
de o persoan fizic:
a) Se deduc din veniturile obinute din alte surse, cu excepia veniturilor din salarii; b) Se reporteaz pe
urmtorii 5 ani; c) Nu sunt recunoscute din punct de vedere fiscal, nu se compenseaz i nu se reporteaz;
d) Se compenseaz cu veniturile realizate din desfurarea activitilor independente; e) Se compenseaz cu
ctigurile obinute din alte surse de venit; f) Se reporteaz doar pe anul urmtor nregistrrii pierderii.
CCF-D
28. Depunerea unei cereri pentru emiterea unui acord de pre n avans este condiionat de achitarea, n lei, a
tarifului de emitere, dup cum urmeaz:
a) Pentru marii contribuabili, echivalentul a 6.000 de euro, la cursul comunicat de Banca Naional a
Romniei n ziua efecturii plii; b) Nu se percep tarife de emitere; c) Pentru marii contribuabili,
echivalentul a 10.000 de euro, la cursul comunicat de Banca Naional a Romniei n ziua efecturii plii;
d) Pentru contribuabilii mijlocii, pentru care valoarea consolidat a tranzaciilor incluse n acord un
depaete 4.000.000 de euro, este echivalentul a 20.000 de euro, la cursul comunicat de Banca Naional a
Romniei n ziua efecturii plii; e) Pentru marii contribuabili, echivalentul a 15.000 de euro, la cursul
comunicat de Banca Naional a Romniei n ziua efecturii plii; f) Pentru marii contribuabili,
echivalentul a 20.000 de euro, la cursul comunicat de Banca Naional a Romniei n ziua efecturii plii.
29. Societile comerciale devin persoane juridice de la data:
a) Numirii administratorilor; b) Alegerii cenzorilor; c) Autentificrii actului constitutiv; d) nceperii
activitii economice; e) ntocmirii actului constitutiv; f) nmatriculrii n registrul comerului.
30. Conform Codului fiscal, care dintre urmtoarele reprezint sediu permanent aparinnd unei persoane
juridice nerezidente n Romnia?
a) Activitatea desfurat n Romnia de o persoan nerezident prin intermediul unui broker independent,
n cazul n care aceasta este activitatea obinuit a brokerului; b) O instalaie folosit pentru depozitare;
c) Meninerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi expuse;
d) Un loc fix de activitate numai n scopul achiziionrii de produse sau bunuri; e) Un birou; f) Un loc fix de
activitate numai n scopul culegerii de informaii pentru un nerezident.
31. Organizaiile nonprofit, organizaiile sindicale i organizaiile patronale care realizeaz venituri din
activiti economice peste nivelul echivalentului n lei a 15.000 euro ntr-un an fiscal, sunt scutite de la plata
impozitului pe profit pentru:
a) Venituri din chirii; b) Resursele obinute din fonduri publice sau din finanri nerambursabile;
c) Veniturile excepionale rezultate din cedarea activelor corporale aflate n proprietatea organizaiilor
nonprofit, care au fost folosite ntr-o activitate economic; d) Veniturile realizate din despgubiri de la
societile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, care sunt utilizate n
activitatea economic; e) Veniturile obinute din prestri de servicii de intermediere n reclam i
publicitate; f) Veniturile realizate din transferul sportivilor.
32. Un antrepozit fiscal din Romnia autorizat pentru producie de bere, produce o cantitate de 300.000 hl de
bere, din care livreaz:
- 100.000 hl unui antrepozit fiscal autorizat pentru depozitare de bere din Suedia;
- 50.000 hl unui operator economic comerciant en-gross din Romnia;
- 80.000 hl unui magazin autorizat n Romnia pentru comercializare n regim duty-free;
- 50 hl Ambasadei Portugaliei la Bucureti.
Pentru ce cantitate de bere datoreaz bugetului de stat accize, antrepozitul fiscal autorizat pentru producia
acestui produs?
a) 230.000 hl; b) 80.000 hl; c) 50.000 hl; d) 100.000 hl; e) 150.000 hl; f) 50 hl.
33. Care din urmtoarele operaiuni nu sunt scutite de TVA?
a) Livrrile de organe, snge i lapte de provenien uman; b) Activitile de natur comercial ale
posturilor publice de radio i televiziune; c) Transportul bolnavilor i al persoanelor accidentate, n vehicule
special amenajate n acest scop, de ctre entiti autorizate n acest sens; d) Serviciile publice potale;
e) Operaiunile de reasigurare; f) Acordarea de credite.
CCF-D
34. Atunci cnd, potrivit legislaiei vamale, constituirea unei garanii este obligatorie i sub rezerva dispoziiilor
specifice prevzute pentru tranzit n conformitate cu procedura comitetului, autoritile vamale stabilesc
valoarea garaniei la un nivel egal cu:
a) 80% din cuantumul datoriei vamale; b) 50% din valoarea exact; c) 50% din valoarea exact, dar nu mai
puin de echivalentul n lei al sumei de 1.000 euro; d) Valoarea minim, aa cum a fost estimat de
autoritile vamale; e) 70% din valoarea exact; f) Valoarea exact a datoriei vamale sau a datoriilor
respective.
35. Nu se asimileaz deciziei de impunere:
a) Raportul de inspecie fiscal; b) Procesul verbal prin care se stabilete suma cheltuielilor cu executare
silit; c) Deciziile referitoare la bazele de impunere; d) Deciziile privind rambursri de tax pe valoarea
adugat; e) Deciziile referitoare la obligaiile de plat accesorii; f) Procesul verbal de calcul al majorrilor
de ntrziere i a altor sume al cror cuantum nu a fost stabilit n titlul executoriu.
36. O persoan juridic din Romnia pltete dividende n sum de 100.000 euro n data de 10 iunie 2009 ctre
o societate nfiinat n baza legii Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord care deine din data de
15 martie 2007 cota de 10% din titlurile de participare ale persoanei juridice romne. Cota de impozit pe
veniturile din dividende obinute din Romnia, n acest caz, este:
a) 5%; b) 10%; c) zero; d) 15%; e) 16%; f) 19%.
37. n contextul Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene,
aprobate prin OMFP nr. 1752/2005, cu modificrile i completrile ulterioare, corectarea erorilor aferente
exerciiilor financiare precedente:
a) Determin modificarea situaiei fluxurilor de trezorerie i a contului de profit i pierdere ale acelor
exercii precedente; b) Nu determin modificarea situaiilor financiare ale acelor exerciii financiare
precedente; c) Determin modificarea contului de profit i pierdere i a situaiei modificrilor capitalului
propriu ale acelor exerciii financiare precedente; d) Determin modificarea situaiei fluxurilor de trezorerie
a exerciiilor financiare precedente; e) Determin modificarea contului de profit i pierdere al acelor
exerciii financiare precedente; f) Determin modificarea situaiilor financiare ale acelor exerciii financiare
precedente.
38. O societate financiar-bancar A, persoan impozabil stabilit dar nenregistrat i care nu este obligat s
se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, acord un credit n valoare de 1,5 milioane euro unei
persoane impozabile stabilit din punct de vedere al TVA n Elveia. n acest sens, A a achiziionat servicii
de consultan de la persoane impozabile stabilite i nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, destinate
exclusiv acestei finanri, pentru care a primit facturi cu TVA n sum de 13 000 Euro, toate facturile
primite fiind achitate. Care dintre urmtoarele afirmaii este corect?
a) A poate solicita rambursarea TVA achitat n sum de 13 000 Euro numai dac se nregistreaz n
scopuri de TVA n Romnia conform art. 153
1
din Codul fiscal; b) Toate afirmaiile sunt corecte;
c) A nu are dreptul s solicite rambursarea TVA achitat n sum de 13 000 Euro deoarece nu este
nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal; d) A nu are dreptul s solicite rambursarea
TVA achitat n sum de 13 000 Euro deoarece serviciul de acordare a creditului nu este impozabil n
Romnia din punct de vedere al TVA; e) A poate solicita rambursarea TVA achitat n sum de 13 000
Euro; f) A nu are dreptul s solicite rambursarea TVA achitat n sum de 13 000 Euro, ntruct realizeaz
exclusiv operaiuni scutite de TVA fr drept de deducere.
CCF-D
39. O persoan impozabil A nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia, dar stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n alt stat membru, are dreptul la rambursarea TVA
achitat pentru urmtoarele achiziii efectuate n Romnia:
a) Achiziia de combustibil destinat transportului de marf realizat de A; b) Servicii de marketing care i
sunt prestate de o persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia; c) Servicii
furnizate pe cale electronic, care i sunt prestate de o persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri
de TVA n Romnia; d) Achiziia de produse din tutun care nu sunt destinate revnzrii sau nu sunt utilizate
pentru prestri de servicii; e) Servicii de consultan juridic care i sunt prestate de o persoan impozabil
stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia; f) Achiziia de buturi alcoolice care nu sunt
destinate revnzrii sau nu sunt utilizate pentru prestri de servicii.
40. Persoana impozabil A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Austria, presteaz servicii de
marketing unor clieni, persoane impozabile stabilite n Romnia. Pentru a putea gsi clieni n Romnia, A
apeleaz la o alt persoan impozabil B, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia. B
acioneaz n numele i n contul lui A. Locul prestrii din punct de vedere al TVA pentru serviciul de
intermediere prestat de B n beneficiul lui A este:
a) Locul unde sunt stabilii clienii persoanei impozabile A; b) Nici un rspuns nu este corect;
c) Locul operaiunii de baz, respectiv locul prestrii serviciului de marketing; d) Irelevant, ntruct
serviciul de intermediere nu este un serviciu taxabil; e) Locul unde este stabilit persoana impozabil A;
f) Locul unde este stabilit persoana impozabil B.

CCF 17 Oct 2009

COD VARIANT CHESTIONAR
A B C D E F


a b c d e f a b c d e f a b c d e f
1 14 27
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
2 15 28
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
3 16 29
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
4 17 30
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
5 18 31
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
6
19
32
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
7
20
33
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
8
21
34
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
9
22
35
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
10
23
36
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
11
24
37
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
12
25
38
a b c d e f a b c d e f a b c d e f
13
26
39
a b c d e f


40