Sunt prezentate urmtoarele date:

1. Rulajul total al conturilor-197 929 029,85

2. Structura bilanului (lei)
n activ
Mrfuri
Creane aferente facturilor

Rulaj debitor
46 507 589,27
1 194 796,10

Rulaj creditor
45 528 633,77
1 151 764,85

comerciale
Casa
Total

16 839 119,22
64 541 504,59

16 962 418,86
63 642 817,48

n pasiv
Datorii comerciale pe termen

Rulaj debitor
14 936 441,99

Rulaj creditor
15 909 005,50

pe termen scurt
Datorii fa de personal

1 211 830,62

1 248 400,24

privind retribuirea muncii

Alte datorii pe termen scurt
Total

2 863 734,81
19 012 007,42

3 093 024,35
20 250 430, 09

n continuare voi calcula eroarea admisibil pentru posturile din activul i pasivul bilanlui.
Astfel:
1. Se determin cota rulajelor debitoare i creditoare a conturilor din activul i
pasivul bilantului n rulajul total al conturilor.
2. Se determin eroarea admisibil pentru posturile din activul i pasivul bilan ului
conform cotelor calculate n operaia precedent.
Tabelul 1: Calculul erorii admisibile pentru posturile din activul bilanului
Posturile

din Rulaj

debitor, Eroarea

activul bilanului lei/cot

Mrfuri
Creane aferente

rulajul total
23,50
0,60

8,51
32,61

n admisibil, lei

Rulaj

creditor, Eroarea

lei/cot

n admisibil, lei

147 453
3 765

rulajul total
23,00
0,58

146 380
3 691

53 396
204 614

8,57
32,15

54 543
204 614

facturilor
comerciale
Casa
Total

Tabelul 2: Calculul erorii admisibile pentru posturile din pasivul bilantului

Posturile din

Rulaj debitor,

Eroarea

Rulaj creditor,

Eroarea

pasivul

lei/cot n

admisibil, lei

lei/cot n

admisibil, lei

bilanului
Datorii

rulajul total
7,55

160 920

rulajul total
8,04

160 811

0,61

13 001

0,63

12 601

muncii
Alte datorii pe 1,44

30 693

1,56

31 202

termen scurt
Total

204 614

10,23

204 614

comerciale pe
termen pe
termen scurt
Datorii fa de
personal privind
retribuirea

9,60

2. Tabel nr.3: Calculul indicatorilor pentru analiza

Indicatorii

Formula de calcul

Anul

Anul de

Abaterea

precedent

gestiune

(+-)

1. lichiditatii:
-coeficientul

Active circulante/datorii

5,3918

5,7304

+0,3386

lichiditatii curente

curente

-coeficientul

Numerar/datorii curente

1,4664

0,4664

-0,0865

curente/total 0,5631

0,5203

-0,0448

0,3843

-0,0035

lichiditatii absolute
-rata activelor

Active

curente
2. stabilitatii

active

financiare
-coeficientul de

Capital propriu/total
valuta bilantului

0,3878

autonomie

Active circulante nete/

-capacitatea de

capital propriu

0,0644

-0,1129

-0,1773

capitalului propriu

Capitalul

0,6122

0,6157

+0,0035

-coeficientul de

imprumutat/total valuta

concentrare a

bilantului

3,4656

2,7705

-0,6951

manevrare a

capitalului
imprumutat
3.
activitatii

de

afaceri

Venit din

-coeficientul

vinzari/valoarea medie a

exploatarii

mijloacelor fixe

mijloacelor fixe

Venit din

32,52

40,76

8,24

-numarul de rotatii a

vinzari/valoarea medie a

11,07

8,83

-2,24

creantelor

creantelor

-durata de rotatie a

360/indicatorul

creantelor(zile)

precedent

8,02

6,42

-1,6

0,1750

0,1752

+0,0002

0,0324

0,0298

-0,0026

-rotatia capitalului
propriu

Venit din
vinzari/valoarea medie a
capitalului propriu

4. rentabilitatii
-rentabilitatea

Profit din vinzari/venit

comerciala

din vinzari

-rentabilitatea

Profit pina la

economica

impozitare/capitalul
permanent