COLEGIUL FINANCIAR-BANCAR

Lucracre practic
La disciplina
Sisteme informatice

Efectuat: aran Violeta

Verificat: Berlinshi Aliona

Chiinu 2015

Cuprins
I.
II.
III.
IV.

Indicaii metodice.......................................................................................3
Mersul lucrrii............................................................................................4
Studiu de caz..............................................................................................15
Concluzii....................................................................................................17

I.Indicaii metodice:
1. Culegei informaii de la bncile comerciale referitor la tarifele pentru:
gestionarea conturilor;
operaiile de cas;
operaiile de decontare;
operaiile cu carduri bancare.
2. Realizai analiza comparativ a tarifelor pentru fiecare categorie de operaiidin
diferite bnci. nregistrai datele n tabelele3.1, 3.2, 3.3, 3.4.
3. Elaborai un studiu de caz, n baza cruia vei ntocmi:
Ordinul de ncasare a numerarului;
Ordinul de eliberare a numerarului;
Ordinul de plat pentru un transfer ordinar;
Ordinul de plat pentru un transfer bugetar;
Ordinul incaso.
4. Formulai concluzii referitoare la organizarea sistemului de pli n cadrul
bncilor comerciale analizate.

II. Mersul lucrrii

1. Deschidere i deservire a conturilor
Deschidere i deservire a conturilor
1. Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice rezidente
1.1. Documentele necesare pentru deschiderea contului curent persoanelor juridice
rezidente, ce dein certificatul de nregistrare care confirm nregistrarea de stat i
luarea la eviden fiscal:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (anexa nr.2) ;
c) copia certificatului de nregistrare;
d) copia extrasului din Registrul de stat, eliberat de ctre entitatea abilitat
cu dreptul de nregistrare de stat (anexa nr.3) ;
e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
f) procura persoanei juridice semnat de administratorul i tampilat, prin
care se confirm mputernicirile persoanei de a prezenta documentele pentru
deschiderea contului (n cazul dac persoana, care prezint documentele nu
este administratorul sau fondatorul ntreprinderii);
g) ordin de angajare n funcie a persoanelor, care vor fi indicate n fia cu
specimene: administratorului (n caz c difer de cel indicat n extrasul din
Registrul de stat al persoanelor juridice) i contabilului-ef/contabilului;
h) documentele justificative, care identific clientul (pentru fondatori
persoane fizice copiile actelor de identitate; pentru fondatori persoane
juridice actele justificative de identificarea benefeciarilor efectivi)
1.2. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, care se
nregistreaz la alte organe de stat conform legislaiei n vigoare, prezint
urmtoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (anexa nr.2) ;
5

 c) copia documentului ce confirm nregistrarea de stat (pentru persoanele

crora potrivit legislaiei li se elibereaz acest document) sau copia actului
normativ prin care se aprob regulamentul sau statutul persoanei juridice;
d) copia documentelor de constituire (regulament, statut etc.);
e) copia certificatului de atribuire a codului fiscal (pentru persoanele crora
potrivit legislaiei li se elibereaz acest document);
f) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
g) actul autentificat notarial sau copia actului legalizat notarial, care
confirm mputernicirile persoanei de a prezenta documentele pentru
deschiderea contului (n cazul dac persoana, care prezint documentele nu
este administartorul sau fondatorul ntreprinderii);
h) ordin de angajare n funcie a persoanelor, care vor fi indicate n fia cu
specimene: administratorului (n caz c difer de cel indicat n extrasul din
Registrul de stat al persoanelor juridice) i contabilului-ef/contabilului;
1.3. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, care nu dein
certificat de atribuire a codului fiscal prezint urmtoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (anexa nr.2) ;
c) copia extrasului din Registrul de stat privind nregistrarea provizorie,
eliberat de Camera nregistrrii de Stat;
d) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului;
e) copia documentelor de constituire (regulament, statutul etc.).
2. Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice nerezidente
2.1. Persoanele juridice nerezidente, care au obiecte impozabile pe teritoriul
Republicii Moldova, pentru a deschide un cont curent prezint urmtoarele
documente:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei (anexa nr.2) ;
6

 c) copia documentului care confirm nregistrarea de stat a persoanei

juridice nerezidente n ara de provenien conform legislaiei n vigoare a
rii de reedin;
d) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia Certificatului de
nregistrare
e) copia documentelor de constituire (act constitutiv, statut, regulament etc.);
f) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului.
g) actul autentificat notarial sau copia actului legalizat notarial, care
confirm mputernicirile persoanei de a prezenta documentele pentru
deschiderea contului (n cazul dac persoana, care prezint documentele nu
este administartorul sau fondatorul ntreprinderii);
h) ordin de angajare n funcie a persoanelor, care vor fi indicate n fia cu
specimene: administratorului (n caz c difer de cel indicat n extrasul din
Registrul de stat al persoanelor juridice) i contabilului-ef/contabilului;
i) documentele justificative, care identific clientul (pentru fondatori
persoane fizice copiile actelor de identitate; pentru fondatori persoane
juridice actele justificative de identificarea benefeciarilor efectivi)
2.2. Persoanele juridice nerezidente, care nu au obligaii fiscale i/sau obiecte
impozabile pe teritoriul Republicii Moldova, pentru a deschide un cont curent
prezint suplimentar la documentele indicate la subpunctul 2.1. (cu excepia lit.c)
i d)) informaia despre lipsa obligaiilor fiscale i/sau a obiectului impozabil pe
teritoriul Republicii Moldova.
2.3. Reprezentanele nfiinate n Republica Moldova de ctre persoanele juridice
nerezidente pentru a deschide un cont curent prezint suplimentar la documentele
indicate la subpunctul 2.1. copia documentului ce confirm nregistrarea de stat n
Republica Moldova.
2.4. Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, indicat la lit.b) a
subpunctului 2.1. poate fi ntocmit n strintate, care se legalizeaz notarial. n
acest caz modelul se determin de ctre pri de sine stttor, inndu-se cont de
prevederile subpunctului 15.2. din Regulamentul privind deschiderea, modificarea
i nchiderea conturilor la bncile liceniate din Republica Moldova nr. 297 din 25
noiembrie 2004
3. Deschiderea conturilor provizorii
7

3.1. Pentru a deschide un cont provizoriu la formarea iniial a capitalului social se

prezint urmtoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) certificatul constatator eliberat de ctre Camera nregistrrii de Stat;
c) copia hotrrii privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea
societii pe aciuni);
d) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului.
3.2. Pentru a deschide un cont provizoriu, la efectuarea emisiunii publice de valori
mobiliare a unei ntreprinderi care deja funcioneaz, se prezint urmtoarele
documente:
a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1) ;
b) copia hotrrii Comisiei Naionale a Pieei Financiare i a certificatului
privind nregistrarea ofertei publice a valorilor mobiliare la Comisia
Naional a Pieei Financiare;
c) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului
recunoscut ca atare;
d) copia extrasului din Registrul de stat al persoanelor juridice, eliberat de
Camera nregistrrii de Stat;
e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului.
Decontri i operaiuni de cas
Operaiunile de cas i de decontare cuprind un complex de servicii, precum:
Primirea, renumrarea i nregistrarea numerarului n lei sau valut strin n
contul persoanei juridice;
Eliberarea numerarului n lei sau valut strin din contul persoanei juridice;
Virarea mijloacelor bneti din contul clientului la cererea lui n conturi din
banca beneficiarilor;
nregistrarea mijloacelor bneti n contul clientului;
8

 Eliberarea extraselor din cont clientului sau persoanei autorizate s-l

reprezinte;
ncasarea mijloacelor bneti n numerar;
Arendarea casetelor de valori;
Prestarea serviciilor de consulting n probleme ce in de efectuarea
operaiunilor de decontare.
Precum i servicii adiacente:
Perfectarea dispoziiilor de plat n MDL;
Eliberarea duplicatelor documentelor;
Eliberarera certificatelor;
Prezentarea "istoriei" contului pentru anumite perioade.
Carduri bancare
isa Electron este card de debit n MDL, USD i EUR destinat persoanelor fizice
i participanilor proiectelor salariale. Acest card este un card comod i accesibil
deoarece poate fi procurat cu costuri mici la deschidere i deservire i v ofer
posibilitatea de a achita bunuri i servicii oriunde n lume unde este afiat sigla
Visa Electron.
Visa Electron este card de debit indentat destinat persoanelor fizice care poate fi
utilizat de client n limita disponibilului din contul curent pentru: pli la
comercianii (POS), retrageri de numerar de la ATM, retrageri de numerar de la
ghieele bncilor acceptatoare. CardulVisa Electron permite efectuarea unor
tranzacii prin Internet i operaiunilor fr utilizarea PIN-codului.
Visa Electron BC "COMERBANK" S.A. este un card de debit cu cont n
MDL, USD i EUR destinat persoanelor fizice, ce poate fi utilizat naional i
internaional i este un card care v ofer un plus de siguran i confort. Cardul
este destinat persoanelor fizice rezidente care au depit vrsta de 18 ani.
Cardul de debit Visa Electron BC "COMERBANK" S.A. este mijlocul ideal
pentru a te familiariza cu serviciile bancare. Acesta v permite, att pe teritoriul
RM ct i n strintate, efectuarea tuturor operaiunilor bancare cotidiene.
9

Visa Electron BC "COMERBANK" S.A. este un instrument financiar flexibil,

acceptat n milioane de locaii din intreaga lume i care adaug un pic de culoare
portofelului Dvs!

Visa Gold este un card bancar de prestigiu,

adresat persoanelor cu venituri mari i care
au o situaie financiara solid i stabil.
Doritorii de a beneficia de acest card se pot
bucura att de deschiderea i reemiterea
cardului n regim de urgen, ct i de deservirea prioritar al posesorului cardului
respectiv.
Cardurile de tip Visa Gold sunt mai mult dect un simplu instrument de plat.
Recunoscute n ntreaga lume, posesorul acestor carduri se bucur de consideraia a
milioane de comerciani i beneficiaz de un tratament preferenial.
Cardul de debit Visa Gold BC "COMERBANK" S.A. este card embosat care
poate fi utilizat de client pentru: pli la comercianii (POS), retrageri de numerar
de la ATM, retrageri de la ghieele bncilor (POS i imprinter), tranzacii pe
Internet i Mail Order/Telefone Order. Cardul de debit Visa Gold poate fi emis n
MDL, USD i EUR.
Cardul Visa Gold este instrumentul de plat perfect adaptat stilului Dumneavoastra
de via privilegiat. Prin intermediul su avei acces la o serie ntreag de servicii
exclusiviste i beneficiai de prestigiul i recunoasterea pe care le meritai.

2. Analiza comparativ a tarifelor pentru fiecare categorie de operaii din banca

Comerbank, Moldindconbank i Unibank.
10

Tabelul 2.1
Analiza comparativ a condiiilor de gestionare a conturilor n cadrul
bncilor comerciale din Republica Moldova
Banca
Banca
Banca

Indicator
Comer Moldind
Unibank
bank
conbank
1.
Deschiderea conturilor:
Gratis;
50 MDL;
20 MDL;
provizoriu;
100 MDL- 100
100
primul cont curent;
rezident;
MDLMDL15 EURvalut
valut
nerezident; naional naional
100
150MDLvalut
valut
naional
strin;
pentru
nereziden
i;

conturile curente ulterioare.

nchiderea conturilor curente

30 MDL;
50 MDL;
2.
200 MDL
150 MDL;
-resident;
20 EURnerezident;
3.
Deservirea conturilor curente
50 MDL;
50 MDL;
4.
Autenficarea Fiei cu specimene de 50 MDL.
Gratis.
semnturi i amprenta tampilei
Sursa: Elaborat n baza datelor despre tarifele bncilor Comerbank,
Moldindconbank i Unibank.

30 MDL;
350 MDL;

35 MDL;
50 MDL.

Analize: n urma studierea acestui tabel, am observat c deschiderea contului

provizoriu este gratuit la Unibank. Taxa pentru deschiderea contului curent este
de 100 lei la toate bncile. Cea mai mic tax pentru deservirea conturilor este la
Moldindconbank , ns celelalte taxe sunt mai mari. Dup prerea mea, cele mai
favorabile taxe sunt la Comerbank i dup asta Unibank.
Tabelul 2.2
Analiza comparativ a condiiilor de efectuare a operaiilor de cas n
valut naional n cadrul bncilor comerciale din Republica Moldova
11


1.

Indicator
Ridicarea numerarului din cont:

pentru achitarea salariilor i

altor pli salariale;
pentru produse agricole;
cumprarea valutei strine de
la persoane fizice;
alte pli.
2.

Banca
Unibank

Depunerea n cont a numerarului

0,7 % din
sum;

Banca
Comer
bank
-

1,5 % din
sum;
0,7 % din
sum ;
2 % din sum; -

Banca
Moldind
conbank

1,0 % din
sum;
1,5 % din
sum;
0,7 % din
sum;
1,5 % din
sum;
- moned
naional
de la
reprezenta
ntul
titularului
de cont gratis ;
USD/EUR
de la
reprezenta
ntul
titularului
de cont0,7% min
5
USD/EUR
;
- alte
valute de
la
reprezenta
ntul
titularului
de cont12

0,7% min
70 MDL.
3.

Serviciul de ncasare:
ncasarea numerarului de la Conform
contractului ;
client;
transportarea/distribuirea
valorilor clienilor;
renumrarea sumelor din genile sigilate.
Sursa: Elaborat n baza informaiei despre tarifele bncilor Comerbank,
Moldindconbank i Unibank.
Analize: n concluzie, am observat c Comerbank nu efectueaz operaii de
cas. Moldindconbank ofer cele mai multe condiii referitor la operaiile de
cas. Cele mai avantoajoase tarife pentru persoanele juridice, la fel, sunt la banca
comercial Moldindconbank.
Tabelul 2.3
Analiza comparativ a condiiilor de efectuare a operaiilor de decontare n
valut naional n cadrul bncilor comerciale din Republica Moldova.

Indicator

Banca
Unibank

1. Executarea ordinelor de plat pe suport

de hrtie:
pli n favoarea clienilor altor 2 MDL;
bnci;

pli n favoarea altor clieni n 1 MDL;

interiorul bncii.
2. Executarea ordinelor de plat
prin
sistema "Bank-Client" (la distan):

Banca
Comer
bank

Banca
Moldindc
onbank

-pentru
6 MDL ;
sume <50
000 MDL
4
MDL ;
-pentru
sume 50
000
MDL- 5
MDL
2 MDL ;
3 MDL ;

13

 pli n favoarea clienilor altor 2 MDL;

bnci;

pli n favoarea altor clieni n 1 MDL;

interiorul bncii.
3. Pli urgente
20 MDL;

pentru
5 MDL ;
sume <50
000
MDL2,50
MDL ;
-pentru
sume 50
000
MDL- 3
MDL ;
Gratis;
2 MDL;
-

-bugetare20 MDL;
-ordinare15 MDL;

4. Primirea cererii de plat

5. Executarea cererii de plat n favoarea:
clienilor bncii;
clienilor altor bnci.
6. Primirea ordinelor incasso

50 MDL;
-

7. Executarea ordinelor incasso

Sursa: Elaborat n baza datelor despre tarifele bncilor Comerbank,

Moldindconbank i Unibank.
Analize: n urma analizei acestui table, pot spune c cele mai avantajoase tarife
snt la Unibank. La Moldindconbank tarifele sunt cele mai mari. Pli urgente
i primirea cererii de plat ofer doar Unibank. Executarea ordinilor incasso o
face doar Moldindconbank. Cele mai favoravile condiii de efectuare a
operaiilor de decontare sunt la Unibank.

Tabelul 2.4
Analiza comparativ a condiiilor de utilizare a cardurilor bancare n
cadrul bncilor comerciale din Republica Moldova

14

1.

Deschiderea i administrarea contului

Banca
Uniba
nk
-

2.

Depunere minim iniial

3.
4.

Emiterea iniial a cardului

Substituirea ulterioar a cardului

0
-

50 MDL;
-la
expirararea
termenului
de
valabiliatat
ea
carduluigratis ;
- la
subdiviziun
ile bncii50 MDL ;
5 MDL ;

Gratis;

Gratis;

Gratis;

1,5%,
min 0,6
EUR;

Victoriaba
nk- gratis;
Altele1% + 0,5
1,5%, min
3;

1% +0,5
EUR;

Gratis
Primile 5gratis,
urmtoare
le- 0,05;

Gratis;
Gratis ;

5.
6.

9.

11.
12.

Indicator

Deservirea lunar a fiecrui card legat

de cont
Extrageri de numerar :
n bancomatele bncii emitente
n bancomatele altor bnci din RM

n bancomatele altor bnci din 1,5 %,

min 4
strintate
EUR;
Efectuarea transferurilor prin
Gratis;
virament:
pe teritoriul RM
Gratis;
n afar hotarelor RM
Vizualizarea soldului contului
Gratis;
Solicitarea
mini-extrasului
n de la al
bancomatele bncii emitente
6- lea ,1
lun0,05
EUR ;

Banca
Comer
bank
-

Banca
Moldindc
onbank
-

1,5% + 2
EUR;

15

13.
14.

Alimentarea prin transfer a contului de 0,6%,

card
min leu ;
Deblocarea cardului
2 MDL.

0,50%

Gratis ;

3 MDL.

Sursa: Elaborat n baza datelor despre carduri bancare pentru personae fizice ale
bncilor Comerbank, Moldindconbank i Unibank.
Analize: n concluzie, cele mai avantajoase condiii de utilizare a cardurilor
bancare snt la Comerbank, ns de mai multe condiii dispune Unibank.
Emiterea cardurilor iniiale la aceste 2 este gratuit, dar la Moldinconbank este
tarifat cu 50 lei.

III.Studiu de caz
Date iniiale:
ntreprinderea Omega SRL, care se deservete la BC Comerbank S.A., fil. nr.
1 , CMTBMD2X , c/c 225500100001121. Pe 12 aprilie 2014, ntreprinderea l
16

delegeaz pe Spnu Marin, posesor al buletinului de identitate seria A, nr.

12346590, eliberat de of. 02, cod personal 123456789101, n scop de retragere a
numerarului din cont pentru a achita concediile lucrtorilor, n baza delegaiei nr.
21 din 12.04.2014. (Banca ntocmete ordin de eliberare a numerarului).
Pe 16 aprilie 2014, ntreprinderea i suplinete contul curent cu 12000 lei i l
delegheaz pe Spnu Marin, posesor al buletinului de identitate seria A, nr.
12346590, eliberat de of. 02, cod personal 123456789101, n baza delegaiei nr. 22
din 16.04.2014. (Banca ntocmete ordin de ncasare a numerarului).
Pe 17 aprilie, n baza facturii fiscale seria SV nr. 012211610 din 17.04.2014,
Omega a procurat urmtoarele jucrii :
1.creioane- 2000 buc., 2 lei pentru 1 buc. i. TVA;
2. caiete- 2000 buc., 5 lei pentru 1 buc. i. TVA ;
Datoria a fost virata din contul curent conform ordinului de plat din 17 aprilie
2014 nr. 12 (ordin de plat ordinar).
Pe 20 aprilie 2014 OmegaSRL achit impozitul pe venit 7890 lei confrom
codului fiscal, n baza titlului executoriu emis de Inspectoratul Fiscal. (ordin de
plata bugetar)
Pe 21 aprilie, ntreprinderea a livrat cumprtorului Biroplus SRL caiete n sum
de 1200 lei n baza facturii fiscale seria A nr. 78956734 din 21.04.2014. Din cauza
neachitrii integrale a sumei datorate, Omega SRL a iniiat un proces de
judecat n cadrul judecii sectorului centru. Conform titlului executoriu nr. 10
din 15 mai, hotrrea judecii impune prin lege Biroplus SRL s achite suma
integral i o despgubire moral n sum de 600 lei. Judectorul Maxim Tulea
emite ordimul incaso nr. 17 din 22.04.2014, confirmat de ctre executorul superior
Tudor Mar. Biroplus a achitat datoria pe 23.04.2014.
Cumprtor:
Omega SRL cod fiscal 1611012221101, cod TVA 45571201
Adresa juridic: or. Chiinu, str. Studenilor 21
Rechizite bancare: Comerbank SA fil. Nr.1, CMTBMD2X , c/c
225500100001121,
Director: Alexandru Adam
Contabil-ef: Garcea Vasile
17

Vnztor:
Casalot SRL, cod fiscal 100456789322, cod TVA 075621129
Adresa juridic: or. Chiinu, str. Florilor 10,
Rechizite bancare: EXIMBANK SA fil. Nr.1, EXIMD2X859, c/c 07894356721
Director: Andreea Marin
Contabil-ef: Dan Negru
Beneficiar:
Ministerul Finantelor cod fiscal 12567490823, cont bancar 12435897512, cont
trezorerial 440115101347501
Adresa juridica: str. Cosmonautilor 7
Rechizite bancare: Trezorerie de stat, BC Banca de Economii fil. Nr 3
BECMD2X233, c/c 1235467980
Persoane autorizate: Ciobanu Maxim, Sandu Marius
Cumprtor:
Biroplus SRL cod fiscal 45678923112, cod TVA 4580123574
Adresa juridic: or. Chiinu, str. Dimo 22
Rechizite bancare: EXIMBANK SA fil. Nr.3, EXIMD2X859, c/c 563291908534
Director: Santa Maria
Contabil-ef: Creu Ana
Se cere: de ndeplinit : ordinul de ncasare a numerarului, ordinul de eliberare a
numerarului, ordinul de plat( ordinar, bugetar), ordinul incaso.

IV. Concluzii
n conformitate cu Legea nr. 548-XIII din 21.07.1995 cu privire la Banca Naional
a Moldovei, supravegherea sistemului de pli n Republica Moldova este una din
atribuiile de baz ale Bncii Naionale. Aceast atribuie este realizat n
corespundere cu cele mai bune practici internaionale, precum i cu recomandrile,
18

principiile, standardele din acest domeniu emise de Banca Reglementelor

Internaionale, Banca Central European, Fondul Monetar Internaional, Banca
Mondial. Dezvoltarea continu a tehnologiilor informaionale are o contribuie
semnificativ la elaborarea i implementarea noilor sisteme de pli i decontri,
instrumente de plat, sisteme de deservire bancar la distan care, din cauza
gradului de complexitate, snt expuse la riscuri ce necesit a fi monitorizate i
gestionate n modul corespunztor.
Instrumentele de plat fr numerar sunt componente eseniale ale sistemelor de
pli, n special n cadrul etapelor de creare, validare i transmitere a plilor.
Totodat, modalitatea de organizare a supravegherii instrumentelor de plat este
diferit ca urmare a particularitilor pe care acestea le posed i a consecinelor
directe pe care funcionarea sigur i eficient a acestora le au asupra ncrederii
publicului n efectuarea plilor fr numerar. Ca urmare a faptului c sistemele de
deservire bancar la distan reprezint mijloace de efectuare a plilor fr
numerar cu utilizarea electronic a instrumentelor de plat, modalitatea de
organizare a supravegherii acestora este similar supravegherii instrumentelor de
plat fr numerar.

19