11.

2 Metodologia diagnosticarii
Metodologia diagnosticarii cuprinde urmatoarele etape: pregatirea diagn
osticarii; documentarea preliminara; analiza viabilitatii economice si manageria
le, evidentierea cauzala a principalelor puncte forte si slabe; determinarea pot
entialului de viabilitate economica si manageriala; recomandari strategico - tac
tice de amplificare a potentialului de viabilitate.
1.
-

n pregatirea diagnosticarii se nscriu:

stabilirea obiectivelor diagnosticarii;

elaborarea echipei de realizare a diagnosticarii si precizarea roluri

lor componentilor sai;
-

stabilirea tipului de diagnosticare;

culegerea, nregistrarea si interpretarea datelor si informatiilor refe

ritoare la situatia economico - financiara si manageriala a organizatiei, apelndu
-se frecvent la metode si tehnici specifice: chestionarul, interviul, observarea
directa, fisele de (auto) evaluare, tehnica ORTID.
-

perioada investigata si analizata.

2.
Documentarea preliminara include: caracteristicile tipologice ale firme
i investigate; situatia economico - financiara a firmei; particularitatile const
ructive si functionale ale sistemului de management.
Caracteristicile tipologice ale firmei investigate se refera la: denumi
re, act normativ de nfiintare, obiect de activitate, particularitati ale procesul
ui de aprovizionare, productie si vnzare, particularitati ale relatiilor cu organ
ismele financiar - bancare s.a.
Evidentierea situatiei economico - financiare se realizeaza cu ajutorul
unui sistem de indicatori. Indicatorii se gasesc n doua grupe principale: indica
tori de volum (cantitativi) si indicatori de eficienta (calitativi).
A.
a)

Indicatorii de volum
De eforturi

capacitatea de productie, respectiv productia maxima ce poate fi obti

nuta n anumite conditii tehnice, tehnologice, organizatorice, etc.;
-

patrimoniul reflecta valoarea economica a firmei;

costurile exprima cheltuielile directe si indirecte;

numarul de salariati;

recta;

fondul de salarii reprezinta cheltuielile cu manopera directa si indi

stocurile sunt active circulante regasite n materii prime si materiale

, productie n curs de executie, produse finite, datorii.

b)
nale;

De efecte
productia fizica, exprimata n unitati naturale sau natural - conventio

productia marfa fabricata, determinat ca produs ntre productia fizica

si preturile de vnzare;
-

veniturile (n principal cifra de afaceri);

profitul brut;

valoarea adaugata;

B.

Indicatori de eficienta

a)

productivitatea muncii fizica (reala) si valorica (monetara)

b)

salariul mediu

c)

ratele rentabilitatii

Rata rentabilitatii costurilor Rc = Pb / Cp * 100

Rata rentabilitatii activelor Ra = Pb / (Af + Ac) * 100

Rata rentabilitatii veniturilor Rv = Pb / Ca * 100

Rata rentabilitatii economice Re = Pb / Kp * 100

Rata rentabilitatii financiare Rf = Pn / Kpr * 100

Semnificatia simbolurilor utilizate:

Pb - profitul brut;
Ca - cifra de afaceri;
Pn - profit net;
Kpr - capital propriu;
Kp - capital permanent;
Cp - costuri de productie;
Af - activele fixe;
Ac - activele circulante;
d)

Viteza de rotatie a activelor circulante

e)

Eficienta activelor fixe exprimata prin:

Productia fabricata la 1000 lei active fixe;

Cifra de afaceri la 1000 lei active fixe;

Profirul brut la 1000 lei active fixe.

f) Capacitatea de plata (solvabilitatea). Indicatorii utilizati pentru aceasta

sunt:
Lichiditatea patrimoniala, determinata ca raport ntre elementele de ac
tiv si elementele de pasiv. Raportul trebuie sa fie supraunitar.
Solvabilitatea patrimoniala, determinata ca raport procentual ntre cap
italul propriu si capitalul propriu + credite bancare. Se considera o situatie n
ormala nivelul de peste 50 % al acesteia.
Rata autonomiei financiare, determinata cu formula capital propriu /
capital strain * 100
Capacitatea de plata (solvabilitatea imediata),determinata n valori ab
solute ca diferenta ntre disponibilitatile banesti, lichide si potentiale, si obl
igatiile curente ale firmei
Trezoreria, calculndu-se ca raport ntre disponibilitatile banesti si da
toriile exigibile pe termen scurt (trezoreria la vedere, cu un nivel considerat
normal de 0,2 - 0,3)
Perioada de rambursare a datoriilor se determina ca raport ntre datori
i si cifra de afaceri si se considera normala o perioada mai mica de 30 de zile
Perioada de recuperare a creantelor se determina ca raport ntre creant
e si cifra de afaceri. Normala este o perioada mai mica de 30 zile
Ultima faza a documentarii preliminare implica evidentierea caracterist
icilor manageriale, respectiv parametri constructivi si functionali ai sistemulu
i de management si ai componentelor sale: metodologica, decizionala, information
ala, organizatorica. Astfel de informatii pot fi grupate n:
a)

Informatii referitoare la subsistemul metodologic

Metode si tehnici de management folosite de managerii de nivel superi

or, mediu si inferior
-

Sisteme de management utilizate la nivel de firma

Metodologii folosite n analiza si perfectionarea managementului si a c

omponentelor sale
-

Maniera de operationalizare a instrumentarului managerial

Situatiile n care se folosesc sistemele, metodele si tehnicile de mana

gement prezentate sub forma de tabele (instrumentarul managerial utilizat n situa
tia metodologica a schimbarilor manageriale produse n ultimii ani)
b)

Informatii referitoare la subsistemul decizional

Caracterizarea decidentilor individuali si de grup.

Tabelul cu lista deciziilor adoptate

Tabelul cu ncadrarea tipologica a deciziilor adoptate

Tabelele cu ncadrarea deciziilor pe functii ale managementului si pe f

unctiuni ale firmei

Tabelul referitor la calitatea deciziilor adoptate

Tabelul cu deciziile strategice si mecanismele de adoptare si aplicar

Tabelul referitor la tehnicile si deciziile folosite

c)

Informatii referitoare la subsistemul informational

Principalele informatii vehiculate si ncadrarea tipologica a acestora

Documente informationale folosite

Fluxurile, circuitele si procedurile informationale principale

Maniera de tratare (manuala, automatizata)

Gradul de informatizare a proceselor de munca (de executie si de mana

gement) s.a.
d)

Informatii referitoare la subsistemul organizatoric

Componentele procesuale si caracteristicile lor

Componentele structurale si particularitatile lor

Documentele organizatorice

acesteia

Tipul de structura organizatorica existent si ncadrarea cu personal a

Prezentarea acestor date si informatii referitoare la parametrii constr

uctivi functionali ai componentelor manageriale permit conturarea principalelor
performante manageriale.
3.
Analiza viabilitatii economice si manageriale este o etapa de mare impo
rtanta dat fiind faptul ca, prin intermediul sau, se creeaza premisele necesare
pentru fundamentarea punctelor forte, a punctelor slabe si a cauzelor care le ge
nereaza.
3.1 Analiza viabilitatii economice presupune :
-

Analiza pozitiei concurentiale a firmei

Analiza potentialului intern material, financiar si uman

Analiza costurilor de productie

Analiza rentabilitatii

Analiza patrimoniala (fond de rulment si necesarul de fond de rulment

3.2 Analiza viabilitatii manageriale presupune analiza sistemului de managem

ent si a componentelor (subsistemelor) acestuia dupa metodologii specifice, n car
e sunt implicate, efectiv, criterii, principii etc., ce-si pun amprenta asupra f
unctionalitatii lor.

Corolarul analizei viabilitatii economice si manageriale l reprezinta ev

identierea unor simptome pozitive si negative, respectiv unele constatari genera
le privind situatia economico - financiara si manageriala a firmei. Simptomele p
ozitive si negative constituie suportul evidentierii principalelor puncte forte
si slabe.
4.

Evidentierea cauzala a principalelor puncte forte si slabe.

Sintetic, astfel de puncte sunt inserate ntr-o macheta de forma:

Sinteza punctelor forte si slabe

Nr.
crt.
Puncte forte si slabe
Termen de comparatie
Cauze
Efecte

5.

Determinarea potentialului de viabilitate economica si manageriala

5.1 Modelul ALTMAN
Pune accent pe cinci criterii de performanta economica:

Gradul de flexibilitate al firmei

X1 = capital circulant / total active

Posibilitatea finantarii activelor din profit

X2 = profit net reinvestit / total active

Capacitatea firmei de a obtine profit

X3 = profit brut / total active

Gradul de ndatorare
X4 = valoarea actiunilor / datorii

Randamentul activelor
X5 =cifra de afaceri / active totale
Potentialul de viabilitate se determina cu formula:

Z = 1,2x1 + 1,4x2 + 3,3x3 + 0,6x4 + 1,05x5

Valorile obtinute conduc la urmatoarele concluzii:
a)

Z < 1,8 firma este amenintata puternic cu falimentul

b)
1,8 < z < 3 firma are dificultati dar se poate redresa daca se intervine
decizional pentru restructurare si modernizare manageriala
c)

z > 3 firma are sanse de a desfasura activitati profitabile

5.2 Modelul criteriilor de evaluare a performantelor economice manageriale
Ia n considerare urmatoarele grupe:

a)
criterii economico - financiare de ansamblu (profit brut si net, cifra d
e afaceri, ratele rentabilitatii, fond de salarii, productivitatea muncii, trezo
reria, fond de rulment, nevoia de fond de rulment, s.a.);
-

capacitatea investitionala financiara;

marimea dividendelor;

dimensionarea impozitelor, taxelor si dobnzilor;

corelatii dintre indicatorii economico - financiari.

b)

criterii manageriale

ive;

capacitatea de a elabora si implementa strategii si politici competit

calitatea sistemului informational;

capacitatea de a negocia cu partenerii straini;

rationalitatea decizionala a firmei.

c)

criterii de calitate si competitivitate a produselor

d)

criterii tehnice si tehnologice

e)

criterii ecologice
5.3 Modelul matricelor de evaluare a factorilor interni si externi

Astfel de matrice se ntocmesc pentru fiecare din cele cinci functiuni al

e firmei, ct si pentru "zona" managementului, ce imprima anumite caracteristici
activitatilor derulate n cadrul acestor functiuni. n final se determina si interpr
eteaza potentialul de viabilitate economica si manageriala interna si externa, c
e oscileaza ntr-un interval prestabilit (ntre 1 si 4 puncte). Concomitent, n functi
e de nivelul punctajului obtinut, firma este ncadrata n diferite clase de viabilit
ate:
-

foarte scazut (1 - 1,6)

scazut (1,6 - 2,2)

mediu (2,2 - 2,8)

ridicat (2,8 - 3,4)

foarte ridicat (3,4 - 4)

6.
Recomandari strategico - tactice de amplificare a potentialului de viab
ilitate
Recomandarile trebuie sa vizeze toate domeniile de interes pentru firma
, fiecare dintre acestea avnd o anumita importanta n revitalizarea sa. Astfel, n do
meniul:
a)
-

tehnic si tehnologic, accentul se va pune pe.

Retehnologizarea unor sectoare importante pentru firma;

Reconsiderarea fluxurilor tehnologice n functie de modificarile interv

enite n structura productiei;
-

Reevaluarea furnizarii de utilitati;

Scoaterea din circuitul productiv a echipamentelor de productie depas

ite fizic si moral.
b)

Productiei propriu - zise, accentul se va pune pe:

mbunatatirea structurii sortimentale a fabricatiei precum si a calitat

ii produselor si serviciilor;
-

Promovarea sistemului de asigurare a calitatii;

Diversificarea sau specializarea productiei.

c)

Comercial, unde prioritare sunt:

Gasirea de noi piete atractive;

Consolidarea pozitiei pe o anumita piata sau segment de piata;

tionali.

Consolidarea relatiilor comerciale cu furnizorii si cu clientii tradi

d)

Economic, unde se va insista pe:

Reducerea relativa a costurilor;

Diminuarea stocurilor;

or;

Reducerea perioadei de recuperare a creantelor si de plata a datoriil

mbunatatirea parametrilor de performanta a firmei.

e)

Managerial, prin:

Remodelarea partiala sau de ansamblu a sistemului de management si a

componentelor sale;
-

Elaborarea de strategii si politici realiste;

Restructurarea de ansamblu a firmei;

Privatizarea totala sau pe etape a acesteia.