ACTIVUL PATRIMONIAL

A. ACTIVE IMOBILIZATE

Imobilizri necorporale

Imobilizri corporale

Imobilizri financiare

B. ACTIVE CIRCULANTE

Stocuri i producie n curs de execuie

Creane sau valori n curs de decontare

Plasamente i disponibiliti bneti

C. ACTIVE DE REGULARIZARE I ASIMILATE

Cheltuieli n avans

Decontri n operaii n curs de clarificare

STRUCTURA ACTIVULUI PATRIMONIAL

A. ACTIVE IMOBILIZATE (FIXE)
1. Imobilizri necorporale:
1.1. Cheltuieli de constituire
1.2. Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
1.3. Concesiuni, brevete, licene, mrci de fabric i valori asimilate
1.4. Fond comercial
1.5. Alte imobilizri necorporale
1.6. Imobilizri necorporale n curs
2. Imobilizri corporale:
2.1. Terenuri terenuri / amenajri de terenuri
2.2. Construcii

2.3. Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii

Echipamente tehnologice

Aparate i instalaii de msurare, control i reglare

Mijloace de transport

Animale i plantaii

2.4. Mobilier i aparatur de birotic

2.5. Imobilizri corporale n curs
3. Imobilizri financiare
3.1. Participaii / titluri de participare (purttoare de dividende)
3.2. mprumuturi acordate pe termen lung (purttoare de dobnd)

B. ACTIVE CIRCULANTE
1. Stocuri i producie n curs de execuie
1.1. Materii prime
1.2. Materii consumabile :

Materiale auxiliare

Combustibili

Materiale pentru ambalat

Piese de schimb

Semine i materiale pentru plantat

Furaje

Alte materiale consumabile

1.3. Materiale de natura obiectelor de inventar

1.4. Producie n curs de execuie
1.5. Produse finite
1.6. Semifabricate

1.7. Mrfuri
1.8. Ambalaje
1.9. Animale
2. Creane sau valori n curs de decontare
2.1. Debitori
2.2. Clieni
2.3. Clieni / facturi de ntocmit
2.4. Efecte de primit
2.5. Clieni inceri
2.6. Avansuri acordate furnizorilor (furnizori-debitori)
2.7. Decontri cu asociaii
2.8. Avansuri acordate pentru imobilizri corporale
2.9. Alte creane :

Avansuri din salarii

Avansuri acordate angajailor pentru deplasri

Creane determinate de vnzarea valorilor mobiliare de plasament

Garanii depuse

Pagube materiale
3. Plasamente i disponibiliti bneti

3.1. Plasamente (valori mobiliare de plasament, sau valori de trezorerie) :

Titluri de plasament (aciuni proprii rscumprate, aciuni, obligaiuni)

Instrumente de trezorerie : bonuri de trezorerie i certificate de depozit

3.2. Disponibiliti bneti :

Numerarul n casierie : lei / valut

Depozite la bnci : lei i valut

Acreditive : lei i valut

Avansuri de trezorerie

3.3.Alte valori financiare ( de trezorerie)

Timbre fiscale i potale

Bilete de tratament i odihn

Tichete i bilete de cltorie

1. ACTIVE DE REGULARIZARE I ASIMILATE

1.Cheltuieli nregistrate n avans :
1.1.chirii pltite n avans
1.2.abonament radio, TV pltite n avans
1.3.prime de asigurare
1.4.taxe de locaie
1.5.dobnzi pltite anticipat
2.Decontri din operaii n curs de clarificare
3.Cheltuieli de repartizat pe mai multe exerciii financiare
3.1.Cheltuieli cu Rk neprevizibile
3.2.Cheltuieli cu reparaii curente i revizii tehnice
3.3.Cheltuieli amnate
PASIVUL PATRIMONIAL
1. A.

DATORII

Datorii financiare

Datorii comerciale

Datorii fiscale, salariale, sociale

Datorii fa de asociai

Datorii privind imobilizri i valorile asimilate

Creditori diveri

1. B.

CAPITALURIPROPRII

Capital

Prime de capital

Rezerve

Rezerve din reevaluare

Profitul sau pierderea reportat

Profitul sau pierderea exerciiului financiar

Subvenii pentru investiii

1. C.

PROVIZIOANE

Provizioane pentru riscuri

Provizioane pentru cheltuieli

1. D.

PASIVE DE REGULARIZARE

STRUCTURA PASIVULUI PATRIMONIAL

A. DATORII ( fonduri strine, obligaii, capital strin sau fondul
creanierilor)
1. Datorii financiare :
1.2. Credite pe termen scurt
1.3. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni
1.4. Credite bancare pe termen lung
2. Datorii comerciale :
2.1. Furnizori
2.2. Efecte de plat
2.3. Avansuri/aconturi de la clieni (clieni creditori)
2.4. Furnizori de imobilizri
2.5. Efecte de pltit pentru imobilizri

2.6. Furnizori facturi nesosite

3. Datorii fiscale, salariale i sociale :
3.1. Impozit pe profit (16%)
3.2. Impozit pe salarii (16%)
3.3. Taxa pe valoarea adugat( T.V.A. 24%)
3.4. Salariile angajailor permaneni
3.5. Salariile colaboratorilor
3.6. Contribuia Angajatorului la Asigurrile Sociale (CAAS)

Pentru condiii normale de munc (20,8%)

Pentru condiii deosebite de munc (25,8%)

Pentru condiii speciale de munc (30,8%)

3.7. Contribuia Angajatorului Fondul de omaj ( CAFS= 0,5%)

3.8. Contribuia Angajatorului la Asigurrile Sociale de Sntate

( CAASS=5,2%)

3.9. Contribuia Angajatorului la fondul pentru plata creanelor salariale

(CAFPCS=0,25%)
3.10. Contribuia Angajatorului datorat n functie de clasa de risc aferent
asigurrii pentru riscul de accidente de munc i boli profesionale (CAFAM=0,15%
0,85% n funcie de riscul activitii efectuate)
3.11. Contribuia Angajatului la Asigurrile Sociale ( CAAS=10,5%)
3.12. Contribuia Angajatului la Fondul de omaj (CAAFS=0,5%)
3.13. Contribuia Angajatului la Asigurrile Sociale de Sntate (CASS=5,5%)
4. Datorii fa de asociai
4.1. Capital de rambursat
4.2. Dividende de plat
4.3. Fonduri puse la dispoziia terelor persoane
5. Datorii privind imobilizri i valorile asimilate
5.1. Datorii legate de valorile n curs de decontare preluate de la ntreprinderile
asociate

5.2. Datorii din concesiuni

6. Creditori diveri
6.1. Cumprri de titluri de plasament
6.2. Sume necuvenite unitii i virate eronat n contul curent.
B. CAPITALURI PROPRII
1. Capital
1.1. Capital social subscris vrsat (C.S.S.V.)
1.2. Capital social subscris nevrsat (C.S.S.N)
2. Prime legate de capital
2.1. Prime de fuziune
2.2. Prime de emisiune
2.3. Prime aport
2.4. Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni
3. Rezerve
3.1. Rezerve legale
3.2. Rezerve pentru aciuni proprii
3.3. Rezerve contractuale / statutare
3.4. Alte rezerve
4. Rezerve din reevaluare
5. Profitul sau pierderea reportat
6. Profitul sau pierderea exerciiului financiar
7. Subvenii pentru investiii
C. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru riscuri
1.1. Litigii (persoane fizice / juridice) n curs de desfurare
1.2. Garanii acordate clienilor

1.3. Pierderi din operaii de curs valutar

2. Provizioane pentru cheltuieli
2.1. Litigii, amenzi i penaliti, despgubiri i alte datorii incerte
2.2. Cheltuielile legate de activitatea de service n perioada de garanie i alte
cheltuieli, privind garania acordat clienilor
2.3. Aciunile de restructurare
2.4. Pensii i obligaii similare
2.5. Dezafectare imobilizri corporale i alte aciuni similare legate de acestea
2.6. Impozite
2.7. Prime ce urmeaz a se acorda personalului din profitul realizat, potrivit
prevederilor legale sau contractuale
2.8. Alte provizioane
1. D.

PASIVELE DE REGULARIZARE

1. Venituri constatate n avans (chirii anticipate, taxe, dobnzi ncasate

anticipat)
2. Subvenii pentru investiii (subsidii de capital)

Duga-Retrospectii