S.C. G & D Company Best S.R.L.

care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul

in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun
Societatea comercial aplic Reglementrile contabile simplificate armonizate cu directivele europene
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 306/2002.
Capitalul societii este integral privat i a fost depus integral de ctre asociai care sunt
rezideni.
Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din Romnia.
Desfacerea produselor finite se realizeaz ctre clieni din Romnia i se efectueaz de la
sediul societii.
Societatea comercial utilizeaz ca metod de eviden a stocurilor metoda inventarului
permanent.
Contabilitatea analitic a stocurilor este organizat dup metoda cantitativ-valoric.
Stocurile la ieire se evalueaz i nregistreaz n contabilitate dup varianta FIFO.
Mrfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amnuntul sunt contabilizate la preul cu
amnuntul.
Operaiile economice care fac obiectul nregistrrii n contabilitate sunt limitate la nivelul
unei luni calendaristice, respectiv luna mai a anului curent.
Pentru nelegerea metodologiei de nregistrare n contabilitate, operaiile sunt prezentate
pentru un interval de timp din luna de referin pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timp
n mod cumulat. Prezentarea n mod cumulat a fost determinat de caracterul de repetabilitate al
operaiilor economice i de necesitatea simplificrii calculelor, ntocmirii documentelor primare i
nregistrrii n contabilitate.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea urmtoarelor etape:
a) nscrierea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice i analitice n fiele de conturi
b) ntocmirea documentelor primare care atest derularea operaiilor economice (facturi;
note de recepie i constatare de diferene; bonuri de consum; bonuri de predare,
transfer, restituire).
c) ntocmirea documentelor centralizatoare jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumprri,
jurnalul pentru vnzri).
d) reflectarea operaiilor economice cronologic i sistematic. nregistrarea cronologic s-a
realizat prin ntocmirea Registrului-jurnal, iar nregistrarea sistematic n fiele de
conturi care constituie Cartea Mare.
e) ntocmirea balanei de verificare cu patru serii de egaliti.
Dup cum se cunoate, societile comerciale ntocmesc la sfritul anului situaiile financiare. Cu
toate c operaiile nregistrate se refer numai la luna mai, s-a considerat, din punct de vedere didactic,
c este util i ntocmirea bilanului contabil i a contului de profit i pierdere.
Situatia in conturi la 1.05.2011 se prezinta astfel:
1012
1061
117
121
213
371
401
411
421
4311

200 lei
40 lei
133 286 lei
27 460 lei
2524 lei
252 878 lei
336 987.25 lei
189 452 lei
577.5 lei
728 lei

4312
4313
4314
4371
4372
444
5121

367.5 lei
182 lei
192 lei
17.5 lei
17.5 lei
560 lei
3248 lei

10.05.2011
1) Factura nr. 44002613,emis de SC British American Tobacco(ROM) TRA.SRL
indic livrarea a:
- 0,5 cartuse Vogue Arome, pretul unitar fara TVA 88.72 lei, TVA 24%
- 0,5 cartuse Dunhill Master, pretul unitar fara TVA 90.8 lei, TVA 24%
- 0,5 cartuse Kent Nanotek, pretul unitar fara TVA 87.21 lei, TVA 24%
- 2 cartuse Pall Mall Blue, pretul unitar fara TVA 79.52 lei, TVA 24%
- 1 cartus Viceroy Red, pretul unitar fara TVA 77.28 lei, TVA 24%
Marfa a fost recepionat, fiind emis Nota de intrare recepie nr 742. Datele din
factur i nota de recepie sunt concordante.
2) Factura nr. 11660033,emis de SC Vericon 2001.SRL indic livrarea a:
- 3,25 kg kaizer afumat, pretul unitar fara TVA 15.6 lei, TVA 24%
- 1,9 kg pastrama pasare, pretul unitar fara TVA 10.4 lei, TVA 24%
- 0.9 kg rulada piept de pui, pretul unitar fara TVA 14.9 lei, TVA 24%
- 3.5 kg polonez piept de pui, pretul unitar fara TVA 12.8 lei, TVA 24%
- 2.45 kg toba extra elit, pretul unitar fara TVA 12.7 lei, TVA 24%
Marfa a fost recepionat, fiind emis Nota de intrare recepie nr 743. Datele din
factur i nota de recepie sunt concordante.
3) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1005 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 109.39 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
11.05.2011
4) Raportul de gestiune zilnic si monetarul nr 1006 evidentiaza comercializarea
marfurilor cu amanuntul in valoare de 125,38 lei.
12.05.2011
5) Extrasul de cont ,registrul de cas si cecul de numerar consemneaz scoaterea de
numerar de la banca si depunerea sa in casierie in valoare de 1500 lei
6) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1007 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 91.65 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.

13.05.2011
7) Factura nr. 95401889,emis de Top Brands Distribution.SRL indic livrarea a:
- 6 pungi lapte praf 3,5%, pretul unitar fara TVA 2.5 lei, TVA 24%
- 9 sticle sana, pretul unitar fara TVA 2 lei, TVA 24%
- 6 galeti de 1 kg smantana, pretul unitar fara TVA 2,6 lei, TVA 24%
- 6 pungi lapte praf 1,5%, pretul unitar fara TVA 2.1 lei, TVA 24%
8) Factura nr. 1643828,emis de SC Laro Distribution.SRL indic livrarea a:
- 3 cutii Orbit, pretul unitar fara TVA 38.99 lei, TVA 24%
- 1 cutie Orbit Professional, pretul unitar fara TVA 38.71 lei, TVA 24%
- 1 cutie Airwaves, pretul unitar fara TVA 39 lei, TVA 24%
- 1 cutie Winterfresh, pretul unitar fara TVA 38.99 lei, TVA 24%
- 1 cutie Airwaves Drops, pretul unitar fara TVA 29.03 lei, TVA 24%
9) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1008 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 105.51 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
14.05.2011
10) Conform Listei de avans chenzinal nr 001 se acorda un avans salarial in valoare de
1200 lei.
11) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1009 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 96.39 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
12) Extrasul de cont confirma incasarea de la clienti a sumei de 34 452 lei.
15.05.2011 - 31.05.2011
13) Factura nr. 0621341,emis de SC Top C & S Distribution.SRL indic livrarea a:
- 24 sticle Timbark Cool, pretul unitar fara TVA 2.76 lei, TVA 24%
- 12 sticle Timbark Fontea, pretul unitar fara TVA 2.13 lei, TVA 24%
14) Factura nr. 1643828,emis de SC Star Foods.SRL indic livrarea a:
10 pungi Lays Sticks, pretul unitar fara TVA 1.75 lei, TVA 24%
- 16 pungi Lays Chips, pretul unitar fara TVA 2.9 lei, TVA 24%
- 40 buc 7 Days Max, pretul unitar fara TVA 1.16 lei, TVA 24%
- 18 pungi Krax Original, pretul unitar fara TVA 0.74 lei, TVA 24%
- 4 pungi Mini 7 Days, pretul unitar fara TVA 2.58 lei, TVA 24%
15) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1010 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 125 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
16) Factura nr. 903626976,emis de SC Danone P.D.D.A.SRL indic livrarea a:
12 buc Nut. Nat 140g, pretul unitar fara TVA 0.72 lei, TVA 24%
- 6 buc Nut.Nat 400g, pretul unitar fara TVA 1.53 lei, TVA 24%
- 3 buc Nut.Sana, pretul unitar fara TVA 2.19 lei, TVA 24%
17) Factura nr. 103693645,emis de SC Cristim 2 Prodcom.SRL indic livrarea a:
2.37 kg cremwusti pui, pretul unitar fara TVA 13,5 lei, TVA 24%
- 3.76 Kg salam cu sunca, pretul unitar fara TVA 11.5 lei, TVA 24%
- 1.82 kg salam sasesc, pretul unitar fara TVA 21.48 lei, TVA 24%

- 3.9 kg salam Victoria, pretul unitar fara TVA 9.92 lei, TVA 24%
18) Raportul de gestiune zilnic i monetarul nr 1011 indic comercializarea mrfurilor cu
amnuntul n valoare de 179.11 lei. Suma ncasat de magazin se depune la casieria
unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
19) Chitanta nr 421 evidentiaza plata furnizorului SC Vericon 2001.SRL din data de
10.05 prin casierie in suma de 198.13 lei.
20) Ordinul de plata nr 523 si extrasul de cont atesta plata furnizorului SC British
American Tobacco(ROM)TRA.SRL din data de 10.05 prin banca in suma de 458.4
lei.
21) Conform procesului verbal de constatare a marfurilor expirate din data de 25.05.2011
se scot din gestiune marfuri a caror termen de valabilitate a expirat in valoare de 43
lei.
22) Facturile emise de furnizorii de servicii prezint urmtoarele date:
- SC Romtelecom SA factura 1046 57 lei + TVA 24%
- SC Distrigaz SA factura 640 43 lei + TVA 24%
- SC Apa Nova SA factura 301 258 lei + TVA 24%
- SC Electrica SA factura 502 245 lei + TVA 24%
23) Salariile calculate pentru personalul unitii privind luna mai nsumeaz 3500 lei.
Reinerile din salarii reprezint: impozitul pe salarii 560 lei, contribuia la asigurri
sociale 10,5%, contribuia la fondul de sntate 5,5%, contribuia la fondul de omaj
0.5%.
24) Se nregistreaz i contribuiile datorate de angajator, respectiv: contribuia la
asigurri sociale 20,8%, contribuia la fondul de sntate 5,2%, contribuia la fondul
de omaj 0.5%, contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale
0,442%, contributia pentru concedii si indemnizatii 0,75% si contributia la ITM
0,75%.
25) Extrasul de cont, cecul de numerar i registrul de cas confirm ridicarea numerarului
pentru plata salariilor.
26) Statele de plat atest plata salariilor pentru angajaii unitii.
27) Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea impozitului pe salarii,
contribuia la asigurri sociale, contribuia la fondul de sntate, contribuia la fondul
de omaj, contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale etc.
28) Descarcarea din gestiune a marfurilor vandute
29) Regularizare TVA
30) Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
31)
Calculul si inregistrarea impozitului pe profit.