Taxe si contributii PFA in 2016

Astazi s-a publicat in Monitorul oficial Codul Fiscal car va fi valabil de la 1 Ianuarie
2016.
Pe scurt, taxele la PFA scad la cei care nu erau si salariati si cresc la cei care erau si PFA
si salariati.
Legea 227 din 2015 clarifica, dupa lungi dezbateri, ce taxe vom plati in 2015. Acum stim
exact ce impozite si contributii sociale trebuie sa platim in 2016 indiferent de forma de
autorizare: Persoan Fizic Autorizat (PFA), ntreprindere Familial (F) i
ntreprindere Individual(I), aa cum sunt ele definite n Legea 44/2008 (reactualizat n
februarie 2014).
Mai jos, asa cum te-am obisnuit deja, enumar pe scurt toate contributiile si impozitele pe
care trebuie sa le calculezi si sa le platesti la veniturile pe care le vei obtine in 2016.
Deci, ce aduce nou pentru PFA codul fiscal din 2016 in comparatie cu cel din 2015:
Persoana fizica independent care este si salariata plateste contributie la
pensie. Pana la sfarsitul anului 2015 nu se platea contributie daca erai si salariat;
Scade cota de contribuie obligatorie la nivelul contribuiaei individuale de
10,5%. Daca vrei, poti opta pentru cota integral de contribuie de asigurri sociale,
corespunztoare condiiilor normale de munc 26,3%. In 2015 cota obligatorie a fost
de 26,3%.
S-a eliminat baza de calcul minima la calculul contributiei de sanatate, care
era salariul minim brut pe tara (vezi art. 170 sau nu am inteles bine, astept
feedback)
Castigul salarial mediu brut pe economie a crescut la 2.681 lei (propunere);
Salariul minim brut pe economie este de 1.050 lei pentru anul 2016.
ncepnd cu 1 Ianuarie 2016 o PFA sau o II plateste urmtoarele taxe i impozite:
1. Contribuia la asigurarile sociale (pensie) este de:
in cazul persoanelor care tin contabilitatea in sistem real contributia este de 10,5%
din baza minim de calcul egal cu 35% din ctigul salarial mediu brut utilizat la
fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de stat. Baza de calcul nu poate fi mai
mare dect echivalentul a de 5 ori a salariului mediu brut.
in cazul persoanelor care sunt impozitate la norma de venit, contributia este de
10,5%. Baza lunar de calcul a contribuiei de asigurri sociale reprezint valoarea
anual a normei de venit raportat la numrul de luni n care se desfoar activitatea
i nu poate fi mai mic dect echivalentul reprezentnd 35% din ctigul salarial
mediu brut. Baza de calcul nu poate fi mai mare dect echivalentul a de 5 ori a

salariului mediu brut.

Contribuia la pensie nu este obligatorie pentru:
Contribuabilii al caror venit net anual, obtinut in anul fiscal precedent, respectiv
valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este
sub 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului
asigurarilor sociale de stat ;
Contribuabilii al caror venit lunar estimat a se realiza nu depete 35% din
ctigul salarial mediu brut, n cazul contribuabililor care desfoar activiti impuse
n sistem real i i ncep activitatea n cursul anului fiscal.
Persoanele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul
public de pensii.
Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii dar care achita
contributii catre sisteme profesionale de pensii cum ar fi avocatii sau personalul
clerical.
2. Contribuia la asigurrile sociale de sntate este de 5,5% din:
Baza de calcul calculat ca diferena dintre totalul veniturilor ncasate i
cheltuielile efectuate n scopul realizrii acestor venituri, exclusiv cheltuielile
reprezentnd contribuii sociale de sanatate (se iau in calcul contributiile la pensie
spre deosbire de vechiul cod fiscal), sau valoarea anual a normei de venit, dup
caz, raportat la cele 12 luni ale anului,
3. Contribuii opionale la PFA
Contribuia pentru asigurarea de omaj este de 0,5% din baza de calcul,
Contribuia pentru concedii i indemnizaii este de 0,85% din baza de calcul.
Baza de calcul pentru aceste contributii este venitul net calculat pe lun pentru PFA in
sistem real sau valoarea normei de venit calculata lunar. Venitul lunar pentru care se face
asigurarea nu poate fi mai mic decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata,
dar nici mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut, stabilit
potrivit legii, in vigoare in luna pentru care se plateste contributia.
4. Impozitul pe venitul net
16% din venitul net, care se calculeaz ca diferen dintre veniturile ncasate i
cheltuielile deductibile pentru anul n curs, sau
16% din norma de venit.
Persoanele fizice care obin venituri din activiti independente sunt obligate s
plteasc impozite si contributii n timpul anului, n urma depunerii declaraiilor privind
veniturile i cheltuielile estimate, (declaratia 220).
Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16% la venitul ce rezult, n

urma declaraiei, din scderea din venitul brut estimat a cheltuielilor estimate.
Administraia fiscal este cea care stabilete plile de impozit anticipate, pe fiecare
surs de venit. Plile se efectueaz n 4 rate egale, la data de 25 inclusiv a ultimei luni
din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.
Contribuiile sociale si taxele datorate de persoanele fizice potrivit prevederilor Codului
fiscal se achit la unitile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale n raza crora
se afl adresa unde i au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, n
cazul n care aceasta este diferit de domiciliu.
Dac sunt nelmuriri, te rog scrie-mi un mesaj la comentarii. Mulumesc!