ORDIN Nr. 946 Din 4 Iulie 2005

ORDIN Nr.
946 din 4 iulie 2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de
management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1389/2006.
n temeiul art. 11 alin. (5) din Hotrrea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor
Publice i a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile ulterioare, al art. 5 alin. (2) din Ordonana Guvernului
nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, i al art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002
privind finanele publice, cu modificrile ulterioare,
avnd n vedere angajamentele asumate de Romnia n cadrul capitolului 28 "Control financiar" de negociere cu Uniunea
European,
lund n considerare prevederile referitoare la controlul financiar din cap. 12 al Programului de guvernare pe perioada 2005
- 2008,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
ART. 1 Se aprob Codul controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice,
prevzut n anexa nr. 1.
ART. 2 (1) Conductorii entitilor publice vor dispune - innd cont de particularitile cadrului legal, organizaional, de
personal, de finanare i de alte elemente specifice, precum i de standardele prevzute n anexa la prezentul ordin msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control managerial ale fiecrei organizaii, inclusiv a
procedurilor, formalizate pe activiti.
(2) Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precum i alte componente ale msurilor respective vor fi cuprinse
n programe de dezvoltare a sistemelor de control managerial, elaborate la nivelul fiecrei entiti publice.
(3) n programe vor fi cuprinse n mod distinct i aciunile de perfecionare profesional, att pentru persoanele cu funcii de
conducere, ct i pentru cele de execuie, prin cursuri organizate de coala de Finane Publice i Vam, Institutul Naional de
Administraie sau de alte organisme abilitate.
ART. 3 (1) n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii metodologice cu privire la sistemele proprii de control
managerial, prin act de decizie intern, conductorul entitii publice constituie structuri cu atribuii n acest sens.
(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i alte elemente privind structurile prevzute la alin. (1) se
stabilesc, n funcie de volumul i de complexitatea activitilor din fiecare entitate public, de ctre conductorul acesteia.
(3) n vederea elaborrii procedurilor formalizate pe activiti, entitile publice pot utiliza modelul prezentat n anexa nr. 2.
ART. 4
(1) Programele ntocmite conform art. 2 alin. (2) i actele de constituire a structurilor prevzute la art. 3 alin. (1) vor fi
transmise, n vederea informrii i armonizrii, la entitile publice superioare, pn la data de 29 iulie 2005.
(2) Documentele prevzute la alin. (1), care se refer la entitile publice n care se exercit funcia de ordonator principal
de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special, vor fi transmise
de ctre acestea la Ministerul Finanelor Publice, Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i
control, pn la data de 15 august 2005.
(3) Progresele nregistrate cu privire la dezvoltarea sistemelor de control managerial, n raport cu programele prevzute la
art. 2 alin. (2), precum i situaiile deosebite observate n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic
derulate de structurile prevzute la art. 3 alin. (1) vor face obiectul informrilor care vor fi transmise pn pe data de 10 a lunii
urmtoare fiecrui trimestru ncheiat, n cazul entitilor prevzute la art. 4 alin. (1) i, respectiv, pn la data de 15 a lunii
urmtoare fiecrui trimestru ncheiat, n cazul entitilor prevzute la art. 4 alin. (2).
ART. 5 n vederea asigurrii bunei gestiuni a fondurilor publice i/sau a patrimoniului public, Ministerul Finanelor Publice,
prin Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control, va aviza, din punct de vedere al
referirilor la procedurile de control, proiectele de reglementri cu implicaii financiare, care se elaboreaz i se aprob la
nivelul entitilor publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special, la solicitarea acestora.
ART. 5^1 Anexele nr. 1 i 2 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 6
Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i va fi cuprins n pagina de Internet a Ministerului
Finanelor Publice.
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.
CODUL CONTROLULUI INTERN
cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice
STANDARDELE DE MANAGEMENT/CONTROL INTERN LA ENTITILE PUBLICE
- Prezentare general 1. O nou abordare a controlului intern
Acquis-ul comunitar n domeniul controlului intern este alctuit, n mare msur, din principii generale de bun practic,
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European.
Modalitatea n care aceste principii se transpun n sistemele de management/control intern este specific fiecrei ri,
innd cont de condiiile constituionale, administrative, legislative, culturale etc.
n contextul principiilor generale de bun practic care compun acquis-ul comunitar, controlului i se asociaz o accepiune
mult mai larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial, i nu ca o operaiune de verificare. Prin funcia de control,
managementul constat abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaz cauzele care le-au determinat i dispune msurile
corective sau preventive ce se impun.
- Natura obiectivelor
Obiectivele entitii publice pot fi grupate n trei categorii:
1) Eficacitatea i eficiena funcionrii
Aceast categorie cuprinde obiectivele legate de scopurile entitii publice i de utilizarea eficient a resurselor.
De asemenea, tot aici sunt incluse i obiectivele privind protejarea resurselor entitii publice de utilizare inadecvat
sau de pierderi, ca i identificarea i gestionarea pasivelor.
2) Fiabilitatea informaiilor interne i externe
Aceast categorie include obiectivele legate de inerea unei contabiliti adecvate, ca i de fiabilitatea informaiilor
utilizate n entitatea public sau difuzate ctre teri. De asemenea, n aceast categorie sunt incluse i obiectivele
privind protejarea documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i distorsionarea
rezultatelor.
3) Conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne
Aceast categorie cuprinde obiective legate de asigurarea c activitile entitii publice se desfoar n
conformitate cu obligaiile impuse de lege i de regulamente, precum i cu respectarea politicilor interne.
- Descompunerea i formularea obiectivelor
n entitatea public, obiectivele generale se descompun n obiective derivate, care, la rndul lor, se descompun n obiective
specifice (individuale), formnd un ansamblu coerent. Formularea obiectivelor poate fi calitativ sau cantitativ, ns, n orice
caz, trebuie definii indicatori de rezultate, pe ct posibil comensurabili.
- Planificarea
Pentru a se realiza obiectivele, se desfoar activiti adecvate, crora este necesar s li se aloce resurse. Expresia
valoric a resurselor se reflect n buget, care reprezint planul financiar. Obiectivele, activitile ealonate n timp i
resursele aferente constituie planul de management. Planificarea constituie un element fundamental al sistemului de control
managerial, deoarece, prin plan, se stabilete baza de referin n raport cu care aceasta se exercit.
- Organizarea
Activitile prin care se realizeaz obiectivele (individuale, derivate i generale) sunt transpuse n sarcini (componena
elementar), atribuiuni i funciuni (componente agregate) i sunt atribuite, spre efectuare, componentelor structurale ale
entitii publice (posturi i compartimente). Aceasta conduce la definirea unei structuri organizatorice adecvate ndeplinirii
obiectivelor. Controlul managerial nu poate opera n afara unui plan i a unei structuri organizatorice adecvate.
- Riscurile
Evenimentele care pot afecta realizarea obiectivelor constituie riscuri care trebuie identificate.
Managementul are obligaia de a identifica riscurile i de a ntreprinde acele aciuni care plaseaz i menin riscurile n
limite acceptabile. Trebuie meninut un echilibru ntre nivelul acceptabil al riscurilor i costurile pe care le implic aceste
aciuni.
- Procedurile
Pentru realizarea obiectivelor trebuie s se asigure un echilibru ntre sarcini, competen (autoritate decizional conferit
prin delegare) i responsabiliti (obligaia de a realiza obiectivele) i s se defineasc proceduri. Procedurile reprezint paii
ce trebuie urmai (algoritmul) n realizarea sarcinilor, exercitarea competenelor i angajarea responsabilitilor.
n acest context, se afirm, despre controlul intern, ca:
- este integrat n sistemul de management al fiecrei componente structurale a entitii publice;
- intr n grija personalului de la toate nivelurile;
- ofer o asigurare rezonabil a atingerii obiectivelor, ncepnd cu cele individuale i terminnd cu cele generale.
- Activitile de control
Controlul este prezent pe toate palierele entitii publice i se manifest sub forma autocontrolului, controlului n lan (pe
faze ale procesului) i a controlului ierarhic. Din punct de vedere al momentului n care se exercit, controlul este concomitent
(operativ), ex-ante (feed-forward) i ex-post (feed-back).
Printre activitile de control curente se regsesc: observarea, compararea, aprobarea, raportarea, coordonarea,
verificarea, analiza, autorizarea, supervizarea, examinarea, separarea funciunilor i monitorizarea. n afara activitilor de
control integrate n linia de management, pot fi organizate controale specializate, efectuate de componente structurale anume
constituite (comisii, compartimente de control etc.), a cror activitate se desfoar n baza unui plan conceput prin luarea n
considerare a riscurilor.
- Definirea
Pentru o nelegere adecvat a conceptului de control intern, privit prin prisma principiilor generale de bun practic
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European, se red mai jos definiia adoptat de Comisia European.
Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i
personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un
mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului; protejarea
bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documentelor de contabilitate i
producerea n timp util de informaii de ncredere, referitoare la segmentul financiar i de management*).
-----------*) Alte definiii ale controlului intern:
- INTOSAI
Controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonabil c obiectivele
managementului sunt ndeplinite.
- Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO
Controlul intern este un proces implementat de managementul entitii publice, care intenioneaz s furnizeze o asigurare
rezonabil cu privire la atingerea obiectivelor, grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea
informaiilor financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
- Institutul Canadian al Contabililor Autorizai (Criteria of Control) - CoCo
Controlul intern este ansamblul elementelor unei organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura, structura i
sarcinile) care, n mod colectiv, i ajut pe oameni s realizeze obiectivele entitii publice, grupate n trei categorii:
eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea informaiei interne i externe; respectarea legilor, regulamentelor i politicilor
interne.
2. Scopul i definirea standardelor de control intern
Standardele de control intern definesc un minimum de reguli de management, pe care toate entitile publice trebuie s le
urmeze.
Obiectivul standardelor este de a crea un model de control managerial uniform i coerent. De asemenea, standardele
constituie un sistem de referin, n raport cu care se evalueaz sistemele de control intern, se identific zonele i direciile de
schimbare.
Stabilirea sistemelor de control intr n responsabilitatea managementului fiecrei entiti publice i trebuie s aib la baz
standardele, elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai general a standardelor a fost necesar pentru a
da posibilitatea managerilor s le aplice, n pofida deosebirilor semnificative ntre diferitele entiti publice.
Sistemele de control managerial trebuie dezvoltate innd cont de specificul legal, organizaional, de personal, de finanare
etc., al fiecrei entiti publice n parte.
La elaborarea standardelor interne s-a inut cont de experiena n domeniu a Comisiei Europene, INTOSAI, Comitetului
Entitilor publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway, Institutului Canadian al Contabililor Autorizai.
n contextul aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control managerial, entitile publice au obligaia
actualizrii permanente a listei actelor normative reprezentative, cuprinse n componenta "referine principale" a fiecrui
standard, precum i a completrii acesteia cu orice alte reglementri care cuprind prevederi aplicabile fiecrui standard.
Standardele sunt grupate n cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului managerial:
- Mediul de control. Acesta grupeaz problemele legate de organizare, managementul resurselor umane, etic, deontologie
i integritate.
- Performana i managementul riscurilor. Acest element subsumeaz problematica managementului legat de fixarea
obiectivelor, planificare (planificarea multianual), programare (planul de management) i performan (monitorizarea
performanei).
- Informarea i comunicarea. n aceast seciune sunt grupate problemele ce in de crearea unui sistem informaional
adecvat i a unui sistem de rapoarte privind execuia planului de management, a bugetului, a utilizrii resurselor, semnalarea
abaterilor. De asemenea, conservarea i arhivarea documentelor trebuie avut n vedere.
- Activiti de control. Standardele subsumate acestui element-cheie al controlului managerial se focalizeaz asupra:
documentrii procedurilor; continuitii operaiunilor; nregistrrii excepiilor (abaterilor de proceduri); separrii atribuiilor;
supravegherii (monitorizrii) etc.
- Auditarea i evaluarea. Problematica vizat de aceast grup de standarde privete dezvoltarea capacitii de evaluare a
controlului managerial, n scopul asigurrii continuitii procesului de perfecionare a acestuia.
Fiecare standard este structurat pe 3 componente:
- Descrierea standardului - prezint trsturile definitorii ale domeniului de management la care se refer standardul,
domeniu fixat prin titlul acestuia;
- Cerine generale - anun direciile determinante n care trebuie acionat, n vederea respectrii standardului;
- Referine principale - listeaz actele normative reprezentative, care cuprind prevederi aplicabile standardului.
Pe ansamblu, standardele i referinele principale asociate constituie pachetul reprezentativ al normelor de reglementare Codul controlului intern -, care guverneaz obiectivele, organizarea i funcionarea sistemelor de management financiar i
control (control intern) la entitile publice.
STANDARDELE DE MANAGEMENT/CONTROL INTERN LA ENTITILE PUBLICE
- lista standardelor - Mediul de control
Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA
Standardul 2 - ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Standardul 3
Standardul 4
Standardul 5
Standardul 6
- COMPETENA, PERFORMANA
- FUNCII SENSIBILE
- DELEGAREA
- STRUCTURA ORGANIZATORIC
- Performane i managementul riscului

Standardul 7 - OBIECTIVE
Standardul 8 - PLANIFICAREA
Standardul 9 - COORDONAREA
Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANELOR
Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 15 - IPOTEZE, REEVALURI
- Informarea i comunicarea
Standardul 12 - INFORMAREA
Standardul 13 - COMUNICAREA
Standardul 14 - CORESPONDENA
Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITILOR
- Activiti de control
Standardul 17 - PROCEDURI
Standardul 18 - SEPARAREA ATRIBUIILOR
Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA
Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR
Standardul 21 - CONTINUITATEA ACTIVITII
Standardul 22 - STRATEGII DE CONTROL
Standardul 23 - ACCESUL LA RESURSE
- Auditarea i evaluarea
Standardul 24 - VERIFICAREA I EVALUAREA CONTROLULUI
Standardul 25 - AUDITUL INTERN
Standard 1
ETICA, INTEGRITATEA
1.1. Descrierea standardului
Entitatea public asigur condiiile necesare cunoaterii, de ctre angajai, a reglementrilor care guverneaz
comportamentul acestora, prevenirea i raportarea fraudelor*) i neregulilor.
-----------*) Frauda nseamn orice aciune sau omisiune intenionat n legtura cu: utilizarea sau prezentarea de declaraii ori
documente false, incorecte sau incomplete, inclusiv faptele penale prevzute n cap. III, seciunea 4^1 din Legea nr. 78/2000
pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile ulterioare, care au ca efect
alocarea/dobndirea, respectiv utilizarea nepotrivit sau incorect a fondurilor comunitare de la bugetul general al Comunitii
Europene i/sau a sumelor de cofinanare aferente de la bugetul de stat, bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) lit. a) - f) i l) din
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i la art. 1 alin. (2) lit. a) - d) din Ordonana de urgenta
a Guvernului nr. 45/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 108/2004, cu modificrile ulterioare; necomunicarea unei
informaii prin nclcarea unei obligaii specifice, avnd acelai efect la care s-a fcut referire anterior; deturnarea acestor
fonduri de la scopurile pentru care au fost acordate iniial (conform art. 2 lit. b) din Ordonana Guvernului nr. 79/2003 privind
controlul i recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate necorespunztor, cu
modificrile i completrile ulterioare).
1.2. Cerine generale
- Managerul i salariaii trebuie s aib un nivel corespunztor de integritate**) profesional i personal i s fie contieni
de importana activitii pe care o desfoar;
- Managerul, prin deciziile sale i exemplul personal, sprijin i promoveaz valorile etice i integritatea profesional i
personal a salariailor. Deciziile i exemplul personal trebuie s reflecte:
- valorificarea transparenei i probitii n activitate;
- valorificarea competenei profesionale;
- iniiativa prin exemplu;
- conformitatea cu legile, regulamentele, regulile i politicile specifice;
- respectarea confidenialitii informaiilor;
- tratamentul echitabil i respectarea indivizilor;
- relaiile loiale cu colaboratorii;
- caracterul complet i exact al operaiilor i documentaiilor;
- modul profesional de abordare a informaiilor financiare;
- Salariaii manifest acel comportament i dezvolt acele aciuni percepute ca etice n entitatea public;
- Managerul i salariaii au o abordare pozitiv fa de controlul financiar, a crui funcionare o sprijin.
-----------**) Integritate: Caracter integru; sentiment al demnitii, dreptii i contiinciozitii, care servete drept cluz n conduita
omului; onestitate, cinste, probitate.
1.3. Referine principale***)
- Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici;
- Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor aciuni de protocol n
exercitarea mandatului sau a funciei;
- Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor
publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 115/1996 privind declararea i controlul averii demnitarilor, magistrailor, funcionarilor publici i unor persoane
cu funcii de conducere, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din autoritile i entitile publice;
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile i completrile
ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 14/2005 privind modificarea formularelor privind declaraia de avere i pentru
declaraia de interese;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 56/2003 privind crearea statutului special al funcionarului public denumit manager
public, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.190/2004 pentru aprobarea Codului etic al profesiei de controlor delegat;
- Ordinul nr. 252/2004 al ministrului finanelor publice, pentru aprobarea Codului privind conduita etic a auditorului intern.
-----------***) Valorile etice fac parte din cultura entitii publice i constituie un cod nescris, pe baza cruia sunt evaluate
comportamentele. Separat de acesta, entitatea public trebuie s aib un cod de conduit oficial, scris, care este un mijloc de
comunicare uniform a valorilor etice a tuturor salariailor. Codul etic stabilete care sunt obligaiile rezultate din lege crora
trebuie s li se supun salariaii, n plus peste cele rezultate ca urmare a raporturilor de munc: depunerea declaraiei de
avere, a declaraiei pentru prevenirea conflictului de interese. Exist i cazuri n care legea prevede incompatibiliti pentru
ocuparea unor funcii publice.
Codul de conduit a funcionarilor publici este aprobat prin lege. La nivelul fiecrei instituii, codul etic se aprob de ctre
conductor.
Pentru a putea aciona n conformitate cu valorile entitii publice, salariaii au nevoie de sprijin i de o comunicare
deschis, n special atunci cnd este vorba despre ajutorul acordat pentru rezolvarea dilemelor i a incertitudinilor n materie
de conduit adecvat. Salariaii entitilor publice sunt liberi s comunice preocuprile lor n materie de etic. Managementul
entitii trebuie s creeze un mediu adecvat acestui tip de comunicare.
Conducerea trebuie s supravegheze comportamentul efectiv al salariailor din subordine, referitor la standardul de etic i
integritate i s trateze n mod adecvat orice abatere de la codul de conduit.
Standard 2
ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Entitatea public transmite angajailor i actualizeaz permanent:
- documentul privind misiunea entitii publice;
- regulamentele interne;
- fia postului (funciei).
- Atribuiile entitii publice pot fi realizate numai dac sunt cunoscute de salariai i acetia acioneaz concertat;
- Fiecare salariat are un rol bine definit n entitatea public, stabilit prin fia postului;
- Sarcinile sunt ncredinate i rezultatele sunt comunicate numai n raportul manager - salariat - manager (ef - subaltern ef);
- Managerii trebuie s identifice sarcinile n realizarea crora salariaii pot fi expui unor situaii dificile i care influeneaz
n mod negativ managementul entitii;
- Managerul trebuie s susin salariatul n ndeplinirea sarcinilor sale.
2.3. Referine principale*)
- Legea nr. 90/2001 privind organizarea i funcionarea Guvernului Romniei i a ministerelor, modificat i completat prin
Legea nr. 23/2004;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2003 privind stabilirea unor msuri privind nfiinarea, organizarea,
reorganizarea sau funcionarea unor structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei
publice centrale;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.209/2003 privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici;
- Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii de sprijin pe care le asigur
ministerele, celelalte organe centrale i organizaii neguvernamentale privind prevenirea i gestionarea situaiilor de urgen.
-----------*) Managementul entitii publice va comunica tuturor angajailor care sunt sarcinile entitii, rezultate din actul normativ de
organizare i funcionare. Totodat, se va ngriji ca aceste sarcini s se regseasc n Regulamentul de organizare i
funcionare a entitii publice, la care s aib acces toi salariaii. Se vor ntocmi i se vor actualiza, ori de cte ori necesitile
o vor cere, fiele postului pentru toi funcionarii publici i personalul contractual din entitatea public. Aceasta este o obligaie
permanent a fiecrui nivel de management.
Regulamentul de organizare i funcionare a entitii se public pe pagina de Internet a entitii publice.
Standard 3
COMPETENA, PERFORMANA*)
Managerul asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora le ncredineaz sarcini potrivit
competenelor i asigur condiii pentru dezvoltarea capacitii profesionale a salariatului.
- Managerul i salariaii au acele cunotine, abiliti i experiena care fac posibil ndeplinirea eficient i efectiv a
sarcinilor;
- Competena angajailor i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru permanent, stabil. Aciuni pentru asigurarea
acestuia:
- definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;
- conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare definit;
- identificarea planului de pregtire de baz a noului angajat, nc din timpul procesului de recrutare;
- revederea necesitilor de pregtire, n contextul evalurii anuale a angajailor i urmrirea evoluiei carierei;
- asigurarea faptului c necesitile de pregtire identificate sunt satisfcute;
- dezvoltarea capacitii interne de pregtire, complementar formelor de pregtire externe entitii publice;
- definirea politicii de pregtire/mobilitate;
- Performanele angajailor se evalueaz cel puin o dat pe an i sunt discutate cu acetia de ctre realizatorul raportului;
- Competena i performana trebuiesc susinute de instrumente adecvate, care includ tehnica de calcul, software-urile,
brevetele, metodele de lucru etc.;
- Nivelul de competen necesar este cel care constituie premisa performanei.
3.3. Referine principale
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici;
- Legea nr. 215/2001 a administraiei publice locale;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum vitae;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 92/2004 privind reglementarea drepturilor salariale i a altor drepturi ale
funcionarilor publici pentru anul 2005;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2004 privind unele msuri n domeniul funciei publice;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 92/2004 privind reglementarea drepturilor salariale i a altor drepturi ale
funcionarilor publici pentru anul 2005;
- Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a indemnizaiilor pentru
persoane care ocup funcii de demnitate public;
- Legea nr. 40/1991 cu privire la salarizarea Preedintelui i Guvernului Romniei i a personalului Preediniei,
republicat;
- Hotrrile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a funciilor publice;
- Ordonana Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor;
- Hotrrea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei
Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor;
- Ordinul nr. 206/2005 al Preedintelui Ageniei Naionale a Funcionarilor Publici pentru aprobarea metodologiei de
evaluare a posturilor i a criteriilor de evaluare a posturilor;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 15/2005 privind unele msuri pentru ocuparea prin concurs a funciilor publice
vacante din cadrul autoritilor i entitilor publice implicate n implementarea angajamentelor asumate prin negocierile
pentru aderarea Romniei la Uniunea European;
- Actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului din entitile sistemului de aprare i
ordine public, precum i statutele corpurilor profesionale;
- Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care gestioneaz fonduri comunitare;
- Hotrrea Guvernului nr. 170/2005 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care
gestioneaz fonduri comunitare.
-----------*) Salariaii entitii publice trebuie s aib cunotinele profesionale, competenele, atribuiile i instrumentele necesare
pentru a contribui la realizarea obiectului de activitate al entitii publice.
Este stabilit prin lege c ocuparea posturilor unei entiti publice se face prin concurs. Acest lucru asigur premisele
realizrii sarcinilor entitii de ctre persoane capabile i competente, precum i atingerea obiectivelor de viitor ale entitii
publice. Managementul entitii publice evalueaz continuu nevoile i cerinele acesteia, fapt care permite luarea unor decizii
motivate n materie de formare, supraveghere, atribuire a sarcinilor i de reorganizare. Conducerea poate recurge la servicii
externe pentru a rspunde nevoilor care nu pot fi satisfcute cu resursele entitii publice.
Formarea profesional poate fi axat pe acele competene care favorizeaz performanele individuale i pe abilitile
interpersonale care vizeaz luarea deciziilor i nvarea n grup.
Standard 4
FUNCII SENSIBILE
Entitatea public identific funciile considerate ca fiind sensibile i stabilete o politic adecvat de rotaie a salariailor
care ocup astfel de funcii.
- n entitatea public se ntocmesc:

- inventarul funciilor sensibile;
- lista cu salariaii care ocup funcii sensibile;
- planul pentru asigurarea rotaiei salariailor din funcii sensibile, astfel nct un salariat s nu activeze ntr-o astfel de
funcie, de regul, mai mult de 5 ani;
- n inventarul funciilor sensibile sunt reflectate, de regul, acele funcii care prezint risc semnificativ n raport cu
obiectivele;
- Rotaia personalului se face cu efect minim asupra activitii entitii publice i a salariailor.
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 188/1999 privind statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Alte reglementri n domeniul muncii.
Standard 5
DELEGAREA
Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe care le deleg.
- Delegarea de competen se face innd cont de imparialitatea deciziilor ce urmeaz a fi luate de persoanele delegate i
de riscurile asociate acestor decizii;
- Salariatul delegat trebuie s aib cunotin, experien i capacitatea necesar efecturii actului de autoritate
ncredinat;
- Asumarea responsabilitii, de ctre salariatul delegat, se confirm prin semntur;
- Subdelegarea este posibil cu acordul managerului;
- Delegarea de competen nu exonereaz pe manager de responsabilitate.
- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, art. 20 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite
pot delega aceast calitate nlocuitorilor de drept, secretarilor generali sau altor persoane mputernicite n acest scop. Prin
actul de delegare ordonatorii principali de credite vor preciza limitele i condiiile delegrii.";
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 108/2004;
- Regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice;
- Fia postului;
- Manualul de control financiar preventiv, elaborat de Ministerul Finanelor Publice, Direcia general de control financiar
preventiv, publicat pe adresa de Internet a ministerului (pag. 14, pct. 2.1.2. "Delegarea de competen").
Standard 6
STRUCTURA ORGANIZATORIC
Entitatea public definete propria structur organizatoric, competenele, responsabilitile, sarcinile i obligaia de a
raporta pentru fiecare componena structural, i informeaz n scris salariaii.
- Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului; acestea trebuie s fie
clare, coerente i s reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea obiectivelor entitii publice;
- Competena constituie capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea activitilor specifice postului;
- Responsabilitatea reprezint obligaia de a ndeplini sarcinile i se nscrie n limitele ariei de competen;
- Raportarea reprezint obligaia de a informa asupra ndeplinirii sarcinilor.
- Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice.
-----------*) n temeiul actului normativ privind organizarea i funcionarea entitii publice, managerul aprob structura
organizatoric: departamente, direcii generale, direcii, servicii, birouri, posturi de lucru. ncadrarea cu personal de conducere
i personal de execuie a acestor structuri se regsete n statul de funcii a entitii. Scopul acestei aciuni este realizarea n
bune condiii de eficien i eficacitate a obiectivelor entitii.
Standard 7
OBIECTIVE
Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile entitii, precum i cele
complementare, legate de fiabilitatea informaiilor, conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice
obiectivele definite tuturor salariailor i terilor interesai.
- Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea entitii publice;
- Entitatea public transpune obiectivele generale n obiective specifice i n rezultate ateptate pentru fiecare activitate i
le comunic personalului;
- Obiectivele trebuie astfel definite nct s rspund pachetului de cerine "S.M.A.R.T."*);
- Fixarea obiectivelor reprezint atributul managementului, iar responsabilitatea realizrii acestora revine att
managementului, ct i salariailor;
- Multitudinea i complexitatea obiectivelor impune utilizarea unor criterii diverse de grupare, cu scopul de a facilita
concretizarea responsabilitilor, rspunderilor, de a asigura operativitate n cunoaterea rezultatelor etc.
-----------*) S - Precise (n limba englez: Specific); M - Msurabile i verificabile (n limba englez: Measurable and verifiable); A Necesare (n limba englez: Appropriate); R - Realiste (n limba englez: Realistic); T - Cu termen de realizare (n limba
englez: Time - dependent);
7.3. Referine principale**)
- Acest standard presupune ca, pentru toate obiectivele, s fie alocate resursele financiare, materiale i umane necesare.
n acest sens, Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, prevede:
- art. 3 alin. (2): "Creditele bugetare aprobate se utilizeaz pentru finanarea funciilor administraiei publice, programelor,
aciunilor, obiectivelor i sarcinilor prioritare, potrivit scopurilor prevzute n legi i alte reglementri [...]";
- art. 4 alin. (5): "Pentru aciunile multianuale se nscriu n buget, distinct, creditele de angajament i creditele bugetare";
- art. 14 alin. (1): "Cheltuielile bugetare au destinaie precis i limitat i sunt determinate de autorizrile coninute n
legi specifice i n legile bugetare anuale";
- art. 15 alin. (1): n cazurile n care se fac propuneri de elaborare a unor proiecte de acte normative a cror aplicare
atrage micorarea veniturilor sau majorarea cheltuielilor aprobate prin buget, iniiatorii au obligaia s prevad i mijloacele
necesare pentru acoperirea minusului de venituri sau creterea cheltuielilor [...]";
- art. 22 alin. (1): "Ordonatorii de credite au obligaia de a angaja i a utiliza creditele bugetare numai n limita
prevederilor i destinaiilor aprobate, pentru cheltuielile strict legate de activitatea entitilor publice respective i cu
respectarea dispoziiilor legale";
- art. 28 lit. f): referitor la estimarea anual a performanelor fiecrui program care trebuie s precizeze: "aciunile,
costurile asociate, obiectivele urmrite, rezultatele obinute i estimate pentru anii urmtori, msurate prin indicatori precii, a
cror alegere este justificat";
- art. 56 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite au obligaia s ntocmeasc i s anexeze la situaiile financiare
anuale [...] obiectivele [...]";
Legea nr. 108/2004;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea instruciunilor privind coninutul, forma de
prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu
de aciuni;
- Legile bugetare anuale.
-----------**) Obiectivele generale ale oricrei entiti publice se refer la realizarea unor servicii publice de bun calitate, n condiii
de eficien i eficacitate maxim, astfel cum sunt prezentate aceste obiective n actul normativ care reglementeaz
organizarea i funcionarea entitii publice.
Standard 8
PLANIFICAREA
Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare pentru atingerea obiectivelor cu
resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a nu realiza obiectivele s fie minime.
- Planificarea este una din funciile eseniale ale managementului;
- Planificarea se refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor. Avnd n
vedere caracterul limitat al resurselor, repartizarea acestora necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare;
- Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprim planului un caracter dinamic. Schimbarea obiectivelor, resurselor
sau altor elemente ale procesului de fundamentare impune actualizarea planului;
- Gradul de structurare a procesului de planificare, de detaliere a planurilor, variaz n funcie de diveri factori, precum:
mrimea entitii publice, structura decizional a acesteia, necesitatea aprobrii formale a unor activiti etc.
- Dup orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz:
- planuri anuale;
- planuri multianuale;
- Specific planificrii multianuale este stabilirea unei succesiuni de msuri ce trebuiesc luate pentru atingerea obiectivelor.
- Legile bugetare anuale;
- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare:
- Art. 4 alin. (1): "Legea bugetar anual prevede i autorizeaz, pentru anul bugetar, veniturile i cheltuielile bugetare,
precum i reglementri specifice exerciiului bugetar";
- Art. 4 alin. (5): "Pentru aciunile multianuale se nscriu n buget, distinct, creditele de angajament i creditele bugetare";
- Art. 4 alin. (6): "n vederea realizrii aciunilor multianuale ordonatorii de credite ncheie angajamente legale, n limita
creditelor de angajament aprobate prin buget pentru anul bugetar respectiv";
- Art. 22 alin. (2) lit. g): "Organizarea evidenei programelor, inclusiv a indicatorilor afereni acestora.";
- Art. 32: "Ministerul Finanelor Publice va nainta Guvernului, pn la data de 1 mai, obiectivele politicii fiscale i
bugetare pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i urmtorii 3 ani, mpreun cu limitele de
cheltuieli stabilite pe ordonatorii principali de credite [...]";
- Art. 34 alin. (1): "Ordonatorii principali de credite au obligaia ca pn la data de 15 iulie a fiecrui an s depun la
Ministerul Finanelor Publice propunerile pentru proiectul de buget i anexele la acesta, pentru anul bugetar urmtor, cu
ncadrarea n limitele de cheltuieli i estimrile pentru urmtorii 3 ani [...];
- Art. 39 alin. (1): "Ordonatorii principali de credite vor prezenta anual programul de investiii publice, pe clasificaia
funcional";
- Art. 39 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite vor transmite pentru fiecare obiectiv de investiii inclus n programul de
investiii informaii financiare i nefinanciare";
- Art. 43, referitor la cuprinderea n buget a obiectivelor de investiii;
- Art. 53 alin. (1) - (3), referitor la planificarea plii salariilor;
- Hotrrea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea normelor de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
60/2001 privind achiziiile publice, cu modificrile i completrile ulterioare:
- Art. 2 alin. (1): "Autoritatea contractant are obligaia de a stabili programul anual al achiziiilor publice. Programul anual
al achiziiilor publice cuprinde totalitatea contractelor de furnizare, de lucrri i de servicii, pe care autoritatea contractant
intenioneaz s le atribuie n decursul anului bugetar urmtor";
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de
de aciuni;
Legea nr. 108/2004;
- Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu destinaia de birou sau pentru
activiti colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere;
- Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile administraiei publice i
entitile publice, cu modificrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei de
ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora, cu modificrile i completrile
ulterioare.
-----------*) Controlul este un mecanism necesar n raport cu planificarea, n sensul existenei unui set clar de instrumente de
msurare care s poat indica - pe de o parte - care este progresul n realizarea obiectivelor i - pe de alt parte - aciunile
corective, atunci cnd este necesar.
Standard 9
COORDONAREA
Pentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile componentelor structurale ale entitii publice trebuiesc coordonate, n
scopul asigurrii convergenei i coerenei acestora.
- Managementul asigur coordonarea deciziilor i aciunilor compartimentelor structurale ale entitii publice;
- Atunci cnd necesitile o impun, se pot organiza structuri specializate, care s sprijine managementul n activitatea de
coordonare;
- Coordonarea influeneaz decisiv rezultatele interaciunii dintre salariai n cadrul raporturilor profesionale;
- Salariaii trebuie s in cont de consecinele deciziilor lor i ale aciunilor lor asupra ntregii entiti publice;
- Coordonarea eficient presupune consultri prealabile, att n cadrul structurilor unei entiti publice, ct i ntre structurile
respective.
- Legea nr. 82/1991 a contabilitii, republicat;
"ART. 22
(1) Ordonatorii de credite au obligaia de a angaja i de a utiliza creditele bugetare numai n limita prevederilor i
destinaiilor aprobate, pentru cheltuieli strict legate de activitatea entitilor publice respective i cu respectarea dispoziiilor
legale.
(2) Ordonatorii de credite rspund, potrivit legii, de:
a) angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor n limita creditelor bugetare repartizate aprobate potrivit prevederilor
art. 21;
b) realizarea veniturilor;
c) angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare;
d) integritatea bunurilor ncredinate entitii pe care o conduc;
e) organizarea i inerea la zi a contabilitii i prezentarea la termen a situaiilor financiare asupra situaiei patrimoniului
aflat n administrare i execuiei bugetare;
f) organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziii publice i a programului de lucrri de investiii publice;
g) organizarea evidenei programelor, inclusiv a indicatorilor afereni acestora;
h) organizarea i inerea la zi a evidenei patrimoniului, conform prevederilor legale."
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, art. 4 alin. (1):
"Conductorii entitii publice trebuie s asigure elaborarea, aprobarea, aplicarea i perfecionarea structurilor organizatorice,
reglementrilor metodologice, procedurilor i criteriilor de evaluare, pentru a satisface cerinele generale i specifice de
control intern";
Legea nr. 108/2004;
- Hotrrea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea normelor de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
60/2001 privind achiziiile publice, cu modificrile i completrile ulterioare, art. 2 alin. (1), referitor la programul anual al
achiziiilor publice.
Standard 10
MONITORIZAREA PERFORMANELOR*)
Entitatea public asigur, pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea performanelor, utiliznd indicatori cantitativi i
calitativi relevani, inclusiv cu privire la economicitate, eficien i eficacitate.
- Managementul trebuie s primeasc sistematic raportri asupra desfurrii activitii entitii publice;
- Managementul evalueaz performanele, constatnd eventualele abateri de la obiective, n scopul lurii msurilor
corective ce se impun;
- Sistemul de monitorizare a performanei este influenat de mrimea i natura entitii publice, de modificarea/schimbarea
obiectivelor sau/i a indicatorilor, de modul de acces al salariailor la informaii.
- art. 22 alin. (2) lit. c): "angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare.";
- art. 22 alin. (2) lit. f): "organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziii publice i a programului de
lucrri i investiii publice.";
- art. 56 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite au obligaia s ntocmeasc i s anexeze la situaiile financiare
anuale rapoarte anuale de performan, n care s se prezinte, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate i cele
obinute, indicatorii i costurile asociate, precum i situaii privind angajamentele legale.";
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 108/2004;
- Hotrrea Guvernului nr. 925/2003 privind reorganizarea Consiliului Guvernamental pentru Monitorizarea Reformei
Administraiei Publice;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea instruciunilor privind coninutul, forma de
de aciuni.
-----------*) Monitorizarea performanelor - supraveghere, urmrire, de ctre aparatul de conducere al entitii publice, prin
intermediul unor indicatori relevani, a performanelor activitii aflate n coordonare.
Standard 11
MANAGEMENTUL RISCULUI*)
Entitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de desfurarea activitilor sale, elaboreaz
planuri corespunztoare, n direcia limitrii posibilelor consecine ale acestor riscuri, i numete salariaii responsabili n
aplicarea planurilor respective.
- Orice aciune sau inaciune prezint un risc de nerealizare a obiectivelor;
- Riscurile sunt acceptabile, dac msurile care vizeaz evitarea acestora nu se justific n plan financiar;
- Riscurile semnificative apar i se dezvolt n special ca urmare a:
- managementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea public i mediile n care aceasta acioneaz;
- unor sisteme de conducere centralizate excesiv;
- Un sistem de control intern eficient presupune implementarea n entitatea public a managementului riscurilor;
- Managerul are obligaia crerii i meninerii unui sistem de control intern sntos, n principal, prin:
- identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea i eficiena operaiunilor, respectarea regulilor i
regulamentelor, ncrederea n informaiile financiare i de management intern i extern, protejarea bunurilor, prevenirea i
descoperirea fraudelor;
- definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri;
- evaluarea probabilitii ca riscul s se materializeze i a mrimii impactului acestuia;
- monitorizarea i evaluarea riscurilor i a gradului de adecvare a controalelor interne la gestionarea riscurilor;
- verificarea raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.
- art. 21 alin. (4): "Ordonatorii principali de credite vor repartiza, potrivit alin. (1), creditele bugetare, dup reinerea a 10%
din prevederile aprobate acestora, pentru asigurarea unei execuii bugetare prudente, cu excepia cheltuielilor de personal i
a celor care decurg din obligaii internaionale, care vor fi repartizate integral. Repartizarea sumelor reinute n proporie de
10% se face n semestrul al doilea, dup examinarea de ctre Guvern a execuiei bugetare pe primul semestru.";
- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii funciilor pe care le asigur ministerele i organizaiile
neguvernamentale privind prevenirea situaiilor de urgen;
Legea nr. 108/2004;
preventiv, publicat pe adresa de Internet a Ministerului Finanelor Publice - (pagina 82, pct. 4.4. "Controlul preventiv al unor
operaiuni cu risc ridicat".)
-----------*) Managementul riscului - metodologie care vizeaz asigurarea unui control global al riscului, ce permite meninerea unui
nivel acceptabil al expunerii la risc pentru entitatea public, cu costuri minime.
Managementul riscului cuprinde o gam larg de activiti riguros definite i organizate, plecnd de la condiiile de
existen i obiectivele fundamentale ale entitii publice, precum i analiza factorilor de risc ntr-o concepie de funcionare
optim i eficient.
Standard 12
INFORMAREA
Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel nct
managerii i salariaii, prin primirea i transmiterea informaiilor, s-i poat ndeplini sarcinile.
- Informaia este indispensabil unui management sntos, unei monitorizri eficace, identificrii situaiilor de risc n faze
anterioare ale manifestrii acestora;
- Cultura entitii publice*) are o inciden major asupra cantitii, naturii i fiabilitii informaiilor, ca i n ceea ce privete
lrgirea gamei acestora n domeniul valorilor etice, politicii, puterii, responsabilitilor i obligaiilor de raportare, obiectivelor
entitii publice, planurilor etc.;
- Informaia trebuie s fie corect, credibil, clar, complet, oportun, util, uor de neles i receptat;
- Managerul i salariaii trebuie s primeasc i s transmit informaiile necesare pentru ndeplinirea sarcinilor;
- Informaia trebuie s beneficieze de o circulaie rapid, n toate sensurile, inclusiv n i din exterior.
-----------*) Cultura entitii publice - forma de cultur organizaional, ce reprezint armonizarea valorilor individuale, n vederea
orientrii lor convergente spre realizarea obiectivelor fundamentale ale entitii publice. Cultura reflect atitudinea pe care o
are entitatea public fa de schimbare.
ntr-o entitate public cultura se transmite prin reguli scrise, reguli nescrise i prin standarde de etic social i de
comportare. Acestea sunt relativ stabile n timp.
n entitile publice exist, n general, o cultur de tip normativ, n care accentul se pune pe urmrirea corect a
procedurilor, care sunt mai importante dect rezultatele. De asemenea, n acest tip de cultur organizaional, standardele
profesionale, morale etc. sunt ridicate.

- Legea nr. 52/2003 privind transparena decizional n administraia public;
- Legea nr. 143/1999 privind ajutorul de stat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 27/2003 privind procedura aprobrii tacite, aprobat prin Legea nr. 486/2003;
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaii de interes public;
- Hotrrea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind
liberul acces la informaii de interes public;
- Bugetul aprobat al fiecrei instituii publice;
- Analize periodice asupra execuiei bugetare;
- Analize periodice asupra documentelor a cror viz a fost refuzat de controlul financiar preventiv, precum i asupra
operaiunilor efectuate pe propria rspundere a ordonatorului de credite;
- Ordine/decizii ale conductorului entitii publice.
Standard 13
COMUNICAREA
Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i extern, care s asigure o difuzare rapid,
fluent i precis a informaiilor, astfel nct acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.
- Managerul asigur funcionarea unui sistem eficient de comunicare;
- Prin componentele sale, sistemul de comunicare servete scopurilor utilizatorilor;
- Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid, att n interiorul entitii publice, ct i ntre aceasta i mediul
extern;
- Procesul de comunicare trebuie s fie adaptat la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete prelucrarea informaiilor i
achitarea de responsabiliti n materie de comunicare.
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public;
- Hotrrea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001;
- Adresa pe Internet a entitii publice;
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat;
- Hotrrea Guvernului nr. 26/2003 privind transparena relaiilor financiare dintre autoritile publice i ntreprinderile
publice, precum i transparena financiar n cadrul anumitor ntreprinderi;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor proceduri ale Legii nr. 161/2003 referitoare la implementarea
Sistemului Electronic Naional;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.723/2004 privind aprobarea Programului de msuri pentru combaterea birocraiei n activitatea
de relaii cu publicul.
Standard 14
CORESPONDENA I ARHIVAREA
Fiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea corespondenei, astfel nct sistemul
s fie accesibil managerului, angajailor i terilor interesai cu abilitare n domeniu.
- Corespondena trebuie s fie purttoarea unor informaii utile n interiorul i n exteriorul entitii publice;
- Corespondena utilizeaz purttori diferii ai informaiei (hrtie, benzi magnetice, floppy, CD etc.) i se realizeaz prin
mijloace diferite (curierul, pota, pota electronic, fax etc.);
- Ponderea n care entitatea public utilizeaz unul sau altul dintre purttori i apeleaz la unul sau altul dintre mijloacele
de realizare a corespondenei este determinat de o serie de factori, cum ar fi: gradul de dotare intern i/sau al terilor,
nivelul de pregtire al salariailor, urgena, distana, costul, sigurana, restriciile din reglementri etc.;
- n funcie de tipul de purttor i mijlocul de realizare utilizat cu privire la coresponden, operaiunile de intrare, ieire,
nregistrare i stocare trebuiesc adaptate corespunztor, pe baza unor planuri elaborate n acest sens, astfel nct, pentru
fiecare caz, s poat fi reflectate cerinele majore privind:
- asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondenei;
- confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondenei;
- stocarea (arhivarea) corespondenei;
- accesul la corespondena realizat.
- Hotrrea Guvernului nr. 1.007/2001 pentru aprobarea Strategiei Guvernului privind informatizarea administraiei publice;
- Legea nr. 455/2001 privind semntura electronic;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.259/2001 privind aprobarea Normelor tehnice i metodologice pentru aplicarea Legii nr.
455/2001 privind semntura electronic;
- Legea Arhivelor Naionale nr. 16/1996, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 51/2003 privind procedura de predare-primire a documentelor creatorilor i/sau deintorilor de
documente, persoane juridice, care s-au desfiinat;
- Ordonana Guvernului nr. 27/2002 privind reglementarea activitii de soluionare a petiiilor;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.349/2002 privind colectarea, transportul, distribuirea i protecia, pe teritoriul Romniei, a
corespondenei clasificate.
Standard 15
IPOTEZE, REEVALURI
Fixarea obiectivelor ia n considerare ipoteze acceptate contient, prin consens. Modificarea ipotezelor, ca urmare a
transformrii mediului, impune reevaluarea obiectivelor.
- Ipotezele se formuleaz n legtur cu obiectivele ce urmeaz a fi realizate i stau la baza fixrii acestora;
- Salariaii implicai n realizarea unui obiectiv trebuie s fie contieni de ipotezele formulate i acceptate n legtur cu
obiectivul n cauz;
- Ipotezele de care salariaii nu sunt contieni reprezint un obstacol n capacitatea de adaptare;
- Reevaluri ale nevoilor de informare - concretizate n schimbri n ceea ce privete informaiile necesar a fi colectate, n
modul de colectare, n coninutul rapoartelor sau sistemelor de informaii conexe - trebuiesc efectuate dac se modific
ipotezele ce au stat la baza obiectivelor.
- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare;
Legea nr. 108/2004;
- Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice.
Standard 16
SEMNALAREA NEREGULARITILOR*)
Salariaii, deosebit de comunicrile pe care le realizeaz n legtur cu atingerea obiectivelor fa de care sunt
responsabili, au i posibilitatea ca, pe baza unor proceduri distincte, s semnaleze neregulariti, fr ca astfel de semnalri
s atrag un tratament inechitabil sau discriminatoriu fa de salariatul care se conformeaz unor astfel de proceduri.
- Managerii trebuie s stabileasc i s comunice salariailor procedurile corespunztoare, aplicabile n cazul semnalrii
unor neregulariti;
- Managerii au obligaia s ntreprind cercetrile adecvate, n scopul elucidrii celor semnalate i, dac este cazul, s ia
msurile ce se impun;
- Salariaii care semnaleaz, conform procedurilor, neregulariti, de care, direct sau indirect, au cunotin, vor fi protejai
mpotriva oricror discriminri;
- Semnalarea neregularitilor trebuie s aib un caracter transparent pentru eliminarea suspiciunii de delaiune;
- Managerul trebuie s promoveze respectul fa de lege i spiritul de ncredere.
16.3. Referine generale
- Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului din autoritile publice, entitile publice i din alte uniti care
semnaleaz nclcri ale legii;
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie;
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare.
-----------*) Realizarea acestui standard este un demers managerial extrem de dificil, n contextul aplicrii valorilor culturii ncrederii
i al asigurrii unui mediu de moralitate n cadrul entitii publice, dat fiind riscul de percepere a standardului ca fiind la
interfaa cu delaiunea. Pentru ca acest risc s fie limitat, trebuie cultivat un sistem de valori bazat pe nelegerea faptului c,
n cadrul entitii publice, toi salariaii exercit diverse nivele de management i c au, n mod esenial, aceleai obiective:
- de a realiza servicii publice de bun calitate, cu costuri minime, trebuincioase contribuabilului;
- de a-i pstra locurile de munc.
ntr-un astfel de mediu se creeaz anticorpii necesari reechilibrrii sistemului, n cazul producerii unor agresiuni din
interiorul sau din exteriorul entitii publice. Dac nu se creeaz astfel de anticorpi, managementul trebuie s asigure
descoperirea i nlturarea neregularitilor, prin dialog liber cu membrii entitii publice. Angajailor le revine sarcina ca, n
cazul identificrii unor dovezi n ceea ce privete existena unor posibile fraude, corupie sau orice alt activitate ce poate
afecta n sens negativ interesele majore ale entitii publice, care depesc nivelul de competen al managementului propriu,
sau n cazul n care sunt implicate nivele ale acestuia, s aduc respectivele dovezi la cunotina organelor abilitate ale
statului. n nici un caz un salariat care descoper dovezi de acest gen i acioneaz pentru scoaterea lor la lumin nu trebuie
sancionat, i nici recompensat. Aciunea sa trebuie privit ca exercitarea unei ndatoriri profesionale.
Realizarea n practic a acestui standard se face i cu ajutorul fiei postului.
Standard 17
PROCEDURI*)
Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile economice, aceasta elaboreaz proceduri
scrise, care se comunic tuturor salariailor implicai.
- Entitatea public trebuie s se asigure c, pentru orice aciune i/sau eveniment semnificativ, exist o documentaie
adecvat i c operaiunile sunt consemnate n documente;
- Documentaia trebuie s fie complet, precis i s corespund structurilor i politicilor entitii publice;
- Documentaia cuprinde politici administrative, manuale, instruciuni operaionale, check-lists-uri sau alte forme de
prezentare a procedurilor;
- Documentaia trebuie s fie actualizat, util, precis, uor de examinat, disponibil i accesibil managerului, salariailor,
precum i terilor, dac este cazul;
- Documentaia asigur continuitatea activitii, n pofida fluctuaiei de personal;
- Lipsa documentaiei, caracterul incomplet sau/i neactualizarea acesteia constituie riscuri n realizarea obiectivelor;
- ntocmirea i urmrirea executrii graficului de circulaie a documentelor la fiecare nivel de responsabilitate din entitatea
public.
Legea nr. 108/2004;
- Ordonana Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de
cofinanare aferente utilizate necorespunztor;
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat:
- art. 4 alin (1): "Conductorul entitii publice trebuie s asigure elaborarea, aprobarea, aplicarea i perfecionarea
structurilor organizatorice, reglementrilor metodologice, procedurilor*) i criteriilor de evaluare, pentru a satisface cerinele
generale i specifice de control intern.";
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 912/2004 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu
modificrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor entitilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale;
- Ordinul Preedintelui Consiliului Concurenei nr. 136/2003 pentru punerea n aplicare a instruciunilor privind vnzrile de
terenuri i/sau cldiri de ctre autoritile publice.
-----------*) Exist dou accepiuni cu privire la proceduri:
- aceea a procedurilor gen norme metodologice, precizri i instruciuni, elaborate de ctre entitatea public pentru
organizarea aplicrii unor reglementri de rang superior, aprobate de ctre conductorul entitii publice sau chiar de ctre
Guvern (a se vedea, ca exemplu, art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002);
- aceea a metodelor de lucru i a procedurilor scrise, formalizate - care constituie obiectul acestui standard - specifice
pentru fiecare entitate public, referitoare la activitile acesteia. Aceste proceduri trebuie s fie:
- scrise, respectiv formalizate. Cunotinele individuale i colective trebuie stocate i puse n ordinea care corespunde
scopurilor entitii publice;
- simple i specifice. Procedurile scrise se constituie n instrument de lucru, pentru ca executanii s cunoasc normele
legale ce trebuie respectate, pentru fiecare domeniu al entitii publice;
- actualizate n mod permanent, n funcie de evoluia reglementrilor n materie;
- aduse la cunotina executanilor.
Standard 18
SEPARAREA ATRIBUIILOR
Elementele operaionale i financiare ale fiecrei aciuni sunt efectuate de persoane independente una fa de cealalt,
respectiv funciile de iniiere i verificare trebuie s fie separate.
- Separarea atribuiilor i responsabilitilor este una dintre modalitile prin care se reduce riscul de eroare, fraud,
nclcare a legislaiei, precum i riscul de a nu putea detecta aceste probleme;
- Prin separarea atribuiilor se creeaz condiiile ca nici o persoan sau compartiment s nu poat controla toate etapele
importante ale unei operaiuni sau ale unui eveniment;
- Separarea atribuiilor i responsabilitilor ntre mai multe persoane creeaz premisele unui echilibru eficace al puterilor;
- Managerii entitilor publice n care, datorit numrului mic de salariai, se limiteaz posibilitatea de aplicare a separrii
atribuiilor i responsabilitilor, trebuie s fie contieni de riscuri i s compenseze aceast limitare prin alte msuri.
- art. 24 alin. (1): "Angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor din fonduri publice se aprob de ctre ordonatorul
de credite, iar plata acestora se efectueaz de ctre contabil.";
- art. 11: "Separarea atribuiilor": "Persoana care exercit controlul financiar preventiv propriu nu trebuie s fie implicat,
prin sarcinile de serviciu, n efectuarea operaiunii supuse controlului financiar preventiv propriu";
preventiv, publicat pe adresa de Internet a Ministerului Finanelor Publice - Cap. 2 - "Actorii financiari. Principiul separrii
funciunilor [...]";
Legea nr. 108/2004.
Standard 19
SUPRAVEGHEREA*)
Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv
prin control ex-post, n scopul realizrii n mod eficace a acestora.
- Managerul trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a se asigura c procedurile sunt
respectate de ctre salariai n mod efectiv i continuu;
- Controalele de supraveghere implic revizuiri n ceea ce privete munca depus de salariai, rapoarte despre excepii,
testri prin sondaje sau orice alte modaliti care confirm respectarea procedurilor;
- Managerul verific i aprob munca salariailor, d instruciunile necesare pentru a minimiza erorile, a elimina frauda, a
respecta legislaia i pentru a veghea asupra nelegerii i aplicrii instruciunilor;
- Supravegherea activitilor este adecvat, n msura n care:
- fiecrui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de competen atribuite;
- se evalueaz sistematic munca fiecrui salariat;
- se aprob rezultatele muncii obinute n diverse etape ale realizrii operaiunii.
- art. 4: "Obligaiile conductorului entitii publice n domeniul controlului intern; cerinele controlului intern." [alin. (1) i
alin. (2)];
- art. 22: "Msuri operative." alin. (1) - (9) cu privire la inspecii;
- Regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
-----------*) Managementul entitilor publice are datoria de a stabili, pentru fiecare nivel de organizare, atribuiile ce i revin pe linia
supravegherii curente a activitii, condiiile de exercitare a acesteia i rspunderile i, de asemenea, s iniieze, s aplice i
s dezvolte forme de control (supraveghere) flexibile i eficiente, bazate cu deosebire pe autocontrolul, controlul mutual i
controlul ierarhic al salariailor.
Standard 20
GESTIONAREA ABATERILOR
Entitatea public se asigur c, pentru toate situaiile n care, datorit unor circumstane deosebite, apar abateri fa de
politicile sau procedurile stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor.
- n derularea aciunilor pot aprea circumstane deosebite, care nu au putut fi anticipate i care induc abateri ce nu permit
derularea tranzaciilor prin procedurile existente;
- Abaterile de la procedurile existente trebuie s fie documentate i justificate, n vederea prezentrii spre aprobare;
- Este necesar analiza periodic a circumstanelor i a modului cum au fost gestionate aciunile, n vederea desprinderii
unor concluzii de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.
- art. 20: "Regimul refuzului de viz";
- art. 21: "Autorizarea efecturii unor operaiuni pentru care se refuz viza de control financiar preventiv";
- art. 22: "Msuri operative" (referitor la efectuarea de inspecii de ctre Ministerul Finanelor Publice, n cazurile n care
exist indicii ale unor abateri de la legalitate sau regularitate n efectuarea de operaiuni, n cazul n care este sesizat de ctre
un contabil-ef n legtur cu efectuarea de operaiuni pe propria rspundere a ordonatorului de credite, fr viza de control
financiar preventiv etc.).
Standard 21
CONTINUITATEA ACTIVITII
Entitatea public asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice moment, n
toate mprejurrile i n toate planurile, cu deosebire n cel economico-financiar.
- Entitatea public este o organizaie a crei activitate trebuie s se deruleze continuu, prin structurile componente.
Eventuala ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor propuse;
- Situaii diferite, care afecteaz continuitatea activitii: mobilitatea salariailor; defeciuni ale echipamentelor din dotare;
disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii; schimbri de proceduri etc.;
- Pentru fiecare din situaiile care apar, entitatea public trebuie s acioneze n vederea asigurrii continuitii, prin diverse
msuri, de exemplu:
- angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea public din alte considerente;
- delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.);
- contracte de service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare;
- contracte de achiziii pentru nlocuirea unor echipamente din dotare;
- Existena inventarului situaiilor care pot conduce la discontinuiti n activitate i a msurilor care s previn apariia lor.
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum vitae;
- Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, cu modificrile i completrile
ulterioare;
- Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile ulterioare.
Standard 22
STRATEGII DE CONTROL
Entitatea public construiete politici adecvate strategiilor de control i programelor concepute pentru atingerea obiectivelor
i meninerea n echilibru a acestor strategii.
- Exist un raport de interdependen ntre strategiile, politicile i programele elaborate pentru atingerea obiectivelor i
strategiile de control. Fr o strategie de control adecvat, crete riscul de manifestare a abaterilor de la strategia, politica i
programele entitii publice i, deci, al nerealizrii obiectivelor la nivelul exigenelor preconizate;
- Strategiile de control sunt cu att mai complexe i mai laborioase cu ct fundamentarea i realizarea obiectivelor entitii
publice sunt mai complexe i mai dificile;
- Strategiile de control se supun conceptului de strategie, n general, acestea necesitnd studii, n vederea stabilirii
obiectivelor de control, a resurselor necesare, a pregtirii personalului de control, a mbuntirii metodelor i procedurilor de
control, a modului de evaluare a controalelor etc.;
- Strategiile de control se refer i la tipurile de control aplicabile situaiei. n paleta larg a modalitilor de control i a
criteriilor de clasificare a acestora, regsim:
- activiti de control: observaia; compararea; aprobarea; comunicarea rapoartelor; coordonarea; verificarea; analiza;
autorizarea; supervizarea; examinarea; monitorizarea etc.;
- clasificarea controlului n funcie de modul de cuprindere a obiectivelor: control total; control selectiv (prin sondaj);
- clasificarea controlului n funcie de scopul urmrit: control de conformitate; control de perfecionare; control de
adaptare etc.;
- clasificarea controlului n funcie de apartenena organelor de control: control propriu; control exterior;
- clasificarea controlului n funcie de executani: autocontrol; control mutual; control ierarhic; control de specialitate;
- clasificarea controlului n funcie de modul de execuie: control direct; control indirect; control ncruciat;
- clasificarea controlului n funcie de baza normativ: control normativ; control practic; control teoretic;
- clasificarea controlului n funcie de interesul entitii: control pentru sine; control pentru alii;
- clasificarea controlului n funcie de orientarea sa: control tematic; control nedirijat;
- clasificarea controlului n funcie de momentul efecturii acestuia: control ex-ante; control concomitent; control ex-post;
- etc.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Strategia dezvoltrii controlului financiar public intern n Romnia;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificrile i completrile ulterioare.
Standard 23
ACCESUL LA RESURSE
Managerul stabilete, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care au acces la resursele materiale,
financiare i informaionale ale entitii publice i numete persoanele responsabile pentru protejarea i folosirea corect a
acestor resurse.
- Restrngerea accesului la resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora;
- Severitatea restriciei depinde de vulnerabilitatea tipului de resurs i de riscul pierderilor poteniale, care trebuie
apreciate periodic. La determinarea vulnerabilitii bunurilor i valorilor se au n vedere costul, riscul potenial de pierdere sau
utilizare inadecvat;
- ntre resurse i sumele nregistrate n evidene se fac comparaii periodice (inventare). Vulnerabilitatea bunurilor i
valorilor determin frecvena acestor verificri;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 618/2002 pentru aprobarea Precizrilor privind inventarierea bunurilor din
domeniul public al statului;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de activ i de pasiv;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului,
aprobat cu modificri prin Legea nr. 201/2003, cu modificrile ulterioare;
- Legea nr. 213/1998 privind proprietatea public i regimul juridic al acesteia;
- Legea nr. 143/1999 privind ajutorul de stat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de
ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre entitile publice;
- Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i necorporale, republicat;
- Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a bunurilor aparinnd
entitilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n legtur cu gestionarea
bunurilor, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de cas;
- Legea nr. 182/2002 privind protecia informaiilor clasificate;
- Hotrrea Guvernului nr. 781/2002 privind protecia informaiilor secrete de serviciu;

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.235/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Standard 24
VERIFICAREA I EVALUAREA CONTROLULUI
Entitatea public instituie o funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz politici, planuri i programe de derulare a
acestor aciuni.
- Managerul trebuie s asigure verificarea i evaluarea n mod continuu a funcionrii sistemului de control intern i a
elementelor sale. Disfuncionalitile sau alte probleme identificate trebuiesc rezolvate operativ, prin msuri corective;
- Verificarea operaiunilor garanteaz contribuia controalelor interne la realizarea obiectivelor;
- Evaluarea eficacitii controlului se poate referi, n funcie de cerine specifice i/sau conjuncturale, fie la ansamblul
obiectivelor entitii publice, fie la unele dintre acestea, opiune care revine managerului;
- Managerul stabilete modul de realizare a evalurii eficacitii controlului.
- Regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
Standard 25
AUDITUL INTERN
Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit, care are n structura sa auditori competeni, a cror
activitate se desfoar, de regul, conform unor programe bazate pe evaluarea riscului.
- Auditul intern asigur evaluarea independent i obiectiv a sistemului de control intern al entitii publice;
- Auditorul intern finalizeaz aciunile sale prin rapoarte de audit, n care enun punctele slabe identificate n sistem i
formuleaz recomandri pentru eliminarea acestora;
- Managerul dispune msurile necesare, avnd n vedere recomandrile din rapoartele de audit intern, n scopul eliminrii
punctelor slabe constatate de misiunile de auditare.
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitii de
audit public intern, cu modificrile ulterioare;
- Actul intern de aprobare a Normelor metodologice de organizare i exercitare a auditului public intern n cadrul entitilor
publice.
ANEXA 2
Entitatea public ............................
Departamentul (Direcia) .....................
_________
| MODEL |
|_________|
PROCEDURA OPERAIONAL*)
.......................
.......................
COD: P.O. ........

Ediia ...................
Revizia ..................
-----------*) Componentele 1 - 11 ale Procedurii operaionale sunt reproduse n facsimil.
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| Procedura operaional | Ediia .................. |
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| Departamentul (Direcia)| Cod: P.O. ............ | Revizia ................. |
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii
operaionale
______________________________________________________________________________
| | Elemente privind | Numele i prenumele | Funcia | Data | Semntur |
| | responsabilii/ |
|
|
|
|
| | operaiunea |
|
|
|
|
|____|__________________|_____________________|_________|__________|___________|
| |
1
|
2
| 3 | 4 | 5 |
|____|__________________|_____________________|_________|__________|___________|
|1.1.| Elaborat |
|
|
|
|
|____|__________________|_____________________|_________|__________|___________|
|1.2.| Verificat |
|
|
|
|
|____|__________________|_____________________|_________|__________|___________|
|1.3.| Aprobat |
|
|
|
|
|____|__________________|_____________________|_________|__________|___________|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale
______________________________________________________________________________
| | Ediia sau, dup | Componenta | Modalitatea | Data de la care se |

| | caz, revizia n | revizuit | reviziei | aplic prevederile |
| | cadrul ediiei |
|
| ediiei sau reviziei |
| |
|
|
| ediiei
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| |
1
|
2 | 3 |
4
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| 2.1. | Ediia I
|
x | x |
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| 2.2. | Revizia 1
|
|
|
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| 2.3. | Revizia 2
|
|
|
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| ... | Revizia ...
|
|
|
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| ... | Ediia a II-a |
x | x |
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| ... | Revizia 1
|
|
|
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
| 2.n. | ................. |
|
|
|
|______|___________________|______________|_____________|______________________|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale
______________________________________________________________________________
| | Scopul | Exemplar| Compartiment| Funcia| Nume i| Data | Semntur|
| | difuzrii| nr. |
|
| prenume| primirii|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
| | 1 | 2 |
3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|3.1.| aplicare |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|3.2.| aplicare |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | ........ |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | informare|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | ........ |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | eviden |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | ........ |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | arhivare |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | ........ |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|... | alte |
|
|
|
|
|
|
| | scopuri |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
|3.n.| ........ |
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_________|_____________|________|________|_________|__________|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
4. Scopul procedurii operaionale
4.1. Stabilete modul de realizare a activitii, compartimentele i persoanele implicate;
4.2. D asigurri cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii activitii;
4.3. Asigur continuitatea activitii, inclusiv n condiii de fluctuaie a personalului;
4.4. Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe manager, n luarea deciziei;
..........................................................................
4.n. Alte scopuri specifice procedurii operaionale
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
5.1. Precizarea (definirea) activitii la care se refer procedura operaional;
5.2. Delimitarea explicit a activitii procedurate n cadrul portofoliului de activiti desfurate de entitatea public;
5.3. Listarea principalelor activiti de care depinde i/sau care depind de activitatea procedurat;
5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date i/sau beneficiare de rezultate ale activitii procedurate; listarea
compartimentelor implicate n procesul activitii.
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
6. Documente de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate
6.1. Reglementri internaionale
6.2. Legislaie primar
6.3. Legislaie secundar
6.4. Alte documente, inclusiv reglementri interne ale entitii publice
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional
7.1. Definiii ale termenilor
______________________________________________________________________________
|Nr. | Termenul
| Definiia i/sau, dac este cazul, actul care |
|crt.|
| definete termenul
|
|____|________________________|________________________________________________|
| 1.| Procedura operaional | Prezentarea formalizat, n scris, a tuturor |
| |
| pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru|
| |
| stabilite i a regulilor de aplicat n vederea |
| |
| realizrii activitii, cu privire la aspectul |
| |
| procesual
|
|____|________________________|________________________________________________|
| 2.| Ediie a unei proceduri| Forma iniial sau actualizat, dup caz, a |
| | operaionale
| unei proceduri operaionale, aprobat i
|
| |
| difuzat
|
|____|________________________|________________________________________________|
| 3.| Revizia n cadrul unei | Aciunile de modificare, adugare, suprimare |
| | ediii
| sau altele asemenea, dup caz, a uneia sau a |
| |
| mai multor componente ale unei ediii a
|
| |
| procedurii operaionale, aciuni care au fost |
| |
| aprobate i difuzate
|
|____|________________________|________________________________________________|
|... | ...................... | .............................................. |
|____|________________________|________________________________________________|
| n | ...................... | .............................................. |
|____|________________________|________________________________________________|
7.2. Abrevieri ale termenilor
__________________________________________
|Nr. | Abrevierea | Termenul abreviat |
|crt.|
|
|
|____|____________|________________________|
| 1.| P.O.
| Procedura operaional |
|____|____________|________________________|
| 2.| E
| Elaborare
|
|____|____________|________________________|
| 3.| V
| Verificare
|
|____|____________|________________________|
| 4.| A
| Aprobare
|
|____|____________|________________________|
| 5.| Ap.
| Aplicare
|
|____|____________|________________________|
| 6.| Ah.
| Arhivare
|
|____|____________|________________________|
| ...| .......... | .............
|
|____|____________|________________________|
| n | .......... | .............
|
|____|____________|________________________|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
8. Descrierea procedurii operaionale
8.1. Generaliti
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista i proveniena documentelor
8.2.2. Coninutul i rolul documentelor
8.2.3. Circuitul documentelor
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale
8.3.2. Resurse umane
8.3.3. Resurse financiare
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Planificarea operaiunilor i aciunilor activitii
8.4.2. Derularea operaiunilor i aciunilor activitii
8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitii
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
9. Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
___________________________________________________________
|Nr. | Compartimentul | I | II | III | IV | V | VI | ... |
|crt.| (postul)/aciunea | | | | | | | |
| | (operaiunea) | | | | | | | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| |
0
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 1|
a
|E| | | | | | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 2|
b
| | V| | | | | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 3|
c
| | | A| | | | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 4|
d
| | | | Ap.| | | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 5|
e
| | | | |Ap.| | |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| 6|
f
| | | | | | Ah.| |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| ...|
...
| | | | | | | ... |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
| n|
z
| | | | | | | ... |
|____|___________________|___|____|_____|____|___|____|_____|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
10. Anexe, nregistrri, arhivri
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea| Elaborator|Aprob|Numr de |Difuzare| Arhivare |Alte |
|anex| anexei |
| |exemplare|
|______________|elemente|
| |
|
| |
|
| Loc| Perioad|
|
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6| 7 | 8 |
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
| 1 |
|
| |
|
| |
|
|
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
| 2 |
|
| |
|
| |
|
|
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
| ... |
|
| |
|
| |
|
|
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
| n |
|
| |
|
| |
|
|
|_____|__________|___________|______|_________|________|____|_________|________|
______________________________________________________________________________
| Entitatea public
| ....................... | ..................... | Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
| ....................... |
| Nr. de ex. .............. |
|
|
|___________________________|
|
|
| Pagina ...... din ....... |
|
|
|___________________________|
|
|
| Exemplar nr. ............ |
|_________________________|________________________|___________________________|
11. Cuprins
______________________________________________________________________________
|Numrul | Denumirea componentei din cadrul procedurii operaionale| Pagina|
|componentei |
|
|
|n cadrul |
|
|
|procedurii |
|
|
|operaionale|
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
|
| Coperta
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 1. | Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i |
|
|
| aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul |
|
|
| ediiei procedurii operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 2. | Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor |
|
|
| procedurii operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 3. | Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia |
|
|
| sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii |
|
|
| operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 4. | Scopul procedurii operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 5. | Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 6. | Documentele de referin (reglementri) aplicabile |
|
|
| activitii procedurate
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 7. | Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n |
|
|
| procedura operaional
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 8. | Descrierea procedurii operaionale
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 9. | Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii |
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 10. | Anexe, nregistrri, arhivri
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
| 11. | Cuprins
|
|
|____________|_________________________________________________________|_______|
PRECIZRI
cu privire la modelul de procedur operaional
A. Precizri generale
a.1) Prezenta procedur operaional este un model.
Modelul prezentat completeaz segmentul instrumentelor de lucru referitoare la activitile entitilor publice n domeniul
dezvoltrii sistemelor de management financiar i control, procedurile operaionale fiind cunoscute n practic i sub alte
denumiri: proceduri de proces, proceduri formalizate etc.
a.2) Entitile publice, n funcie de mrimea entitii, de politica adoptat cu privire la sistemul propriu de management
financiar i control, de gradul de dotare, de tipurile de activiti i complexitatea acestora etc., pot utiliza modelul de
procedur operaional n forma prezentat, n forme completate i mbuntite cu noi componente, sau pot elabora
proceduri de proces, dup modelul altor ghiduri ntlnite n practica domeniului, cu precizarea c, indiferent de forma
adoptat, trebuie avute n vedere prevederile Standardului de control intern nr. 17 "Proceduri", prezentat n anexa nr. 1 la
ordin.
a.3) Pentru o bun gestionare a elaborrii, aprobrii i aplicrii procedurilor operaionale, conductorii entitilor publice
trebuie s asigure derularea tuturor aciunilor privind elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de management financiar i
control, dispuse la art. 2, 3 i 4 din ordin.
a.4) Procedurile trebuie elaborate, aprobate i aplicate n condiiile cunoaterii i respectrii regulilor de management
constituite n cele 25 de standarde de control prevzute n anexa nr. 1 la ordin.
Indiferent de activitatea la care se refer, o procedur operaional poart amprenta fiecrui standard de control, din
oricare dintre cele 5 elemente-cheie ale controlului managerial, respectiv mediul de control, performana i managementul
riscului, informarea i comunicarea, activitile de control, auditarea i evaluarea.
a.5) Condiiile eseniale ale procedurilor operaionale stabilesc, printre altele, c acestea trebuie s fie scrise i formalizate
pe suport hrtie i/sau electronic, simple i specifice pentru fiecare activitate, actualizate n mod permanent i aduse la
cunotin executanilor i celorlali factori interesai.
a.6) n msura n care dotarea tehnic i pregtirea personalului permit, operaiunile de elaborare, avizare, aprobare,
difuzare, utilizare etc. a procedurilor operaionale se pot derula i prin utilizarea sistemelor informatice.
B. Precizri privind componentele modelului de procedur operaional
b.1) Precizri comune componentelor
b.1.1) Datele de identificare din cartuul de capt se trec pe fiecare pagin, cu modificrile cerute de rubrici, acolo unde
este cazul.
b.1.2) Denumirea procedurii operaionale i codul acesteia se stabilesc n cadrul fiecrei entiti publice i trebuie s
reflecte activitatea procedurat i locul acesteia n sistemul de codificare utilizat.
b.1.3) Ediiile se numeroteaz cu cifre romane, iar reviziile din cadrul acestora, cu cifre arabe.
b.1.4) Orice modificare de reglementare, organizatoric sau de alt natur, cu efect asupra activitii procedurate,
determin revizia sau, dup caz, elaborarea unei noi ediii pentru procedura operaional respectiv.
b.1.5) n msura n care este posibil, se asigur pagin distinct pentru fiecare component a procedurii operaionale.
b.2) Precizri specifice componentelor
b.2.1) Cu privire la Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul
ediiei procedurii operaionale (componenta 1):
- responsabilii se stabilesc, pentru fiecare operaiune (elaborare, verificare, aprobare), prin act de decizie intern a
conductorului entitii publice;
- cnd una sau mai multe dintre operaiuni se realizeaz, conform deciziei, de ctre un grup sau o comisie, n list se
cuprind toi membrii grupului sau ai comisiei.
b.2.2) Cu privire la Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale (componenta 2):
- se cuprind, n ordine cronologic, toate ediiile i, respectiv, reviziile n cadrul ediiilor;
- cnd se realizeaz o nou ediie a procedurii operaionale, coloanele nr. 2 i 3, privind componenta revizuit, precum i
modalitatea reviziei, nu se completeaz;
- coloana nr. 3 (Modalitatea reviziei) privete aciunile de modificare, adugare, suprimare sau altele asemenea, dup caz,
referitoare la una sau mai multe componente ale procedurii operaionale;
- la fixarea datei de la care se aplic prevederile noii ediii sau revizii (coloana nr. 4) se are n vedere asigurarea timpului
necesar pentru difuzarea i studierea acesteia de ctre aplicatori.
b.2.3) Cu privire la Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii operaionale (componenta 3):
- coloana nr. 1 (Scopul difuzrii) are n vedere faptul c oricare compartiment/persoan a crui/crei activitate intr sub
incidena aplicrii, informrii, evidenei, arhivrii sau este n alte scopuri n legtur cu procedura respectiv trebuie s aib la
dispoziie acest instrument, inclusiv cu ocazia actualizrii prin noi ediii sau revizii.
b.2.4) Cu privire la Scopul procedurii operaionale (componenta 4):
- entitatea public, spre deosebire de scopurile considerate generale i prezentate ca exemple n modelul procedurii
operaionale la aceast component, identific i nscrie scopurile specifice n cazul fiecrei proceduri operaionale elaborate,
innd cont de rolul, locul, importana, precum i de alte elemente privind activitatea procedurat; de exemplu, n cazul unei
activiti de aprovizionare, unul dintre scopurile specifice ale procedurii operaionale este i acela al descrierii, identificrii i
asigurrii necesarului de produse i servicii.
b.2.5) Cu privire la Domeniul de aplicare a procedurii operaionale (componenta 5):
- aceast component se bazeaz pe colaborarea dintre compartimentele entitii publice, astfel nct la fixarea i definirea
activitii (pct. 5.1), la delimitarea acesteia de alte activiti (pct. 5.2 i 5.3) sau la precizarea compartimentelor cu atribuii
legate de activitatea respectiv (pct. 5.4) s fie eliminat orice situaie de suprapunere de activiti, de activiti necuprinse n
procesul de analiz i elaborare a procedurilor, de suprapunere de atribuii ntre compartimente, de atribuii pentru care nu au
fost fixate responsabiliti etc.;
- de exemplu, n cazul unei proceduri operaionale privind raportarea numrului de personal i a veniturilor salariale se
recomand:
- prezentarea activitii de raportare a datelor privind numrul de personal i veniturile salariale ale acestuia (pct. 5.1);
- delimitarea acesteia, n special de alte activiti de raportare, cum ar fi cele financiare, cele privind achiziiile etc. (pct.
5.2);
- nominalizarea activitilor privind organizarea concursurilor, examenelor de angajare sau de ntocmire a pontajelor ori a
statelor de salarii etc., ca activiti furnizoare de informaii ctre activitatea de raportare a numrului de personal i a
veniturilor salariale, sau nominalizarea activitii de elaborare a rapoartelor de sintez, pe ansamblul entitii publice, care se
bazeaz pe informaiile primite de la activitatea procedurat (pct. 5.3);
- nominalizarea, ca furnizoare de date, a compartimentului/persoanei cu atribuii/sarcini de organizare a
concursurilor/examenelor de angajare, a direciilor/serviciilor la nivelul crora se ntocmesc pontajele, a
compartimentului/persoanei care elaboreaz statele de salarii etc. sau a compartimentului de sintez, ca beneficiar de
informaii. Se nominalizeaz ca fiind implicate n procesul activitii persoana/biroul/serviciul cu sarcina evidenei personalului
i a stabilirii drepturilor salariale ale acestuia (pct. 5.4).
b.2.6) Cu privire al Documentele de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate (componenta 6):
- aceast component privete, n special, listarea documentelor cu rol de reglementare fa de activitatea procedurat;
- este necesar s fie cunoscute i respectate toate reglementrile care guverneaz fiecare activitate;
- gruparea pe cele 4 categorii are rol de sistematizare a reglementrilor, unde: reglementrile internaionale n legtur cu
domeniul respectiv sunt cele la care Romnia este parte; legislaia primar se refer la legi i la ordonane ale Guvernului;
legislaia secundar are n vedere hotrri ale Guvernului sau acte ale organismelor cu atribuii de reglementare i care sunt
emise n aplicarea legilor i/sau a ordonanelor Guvernului; alte documente, inclusiv reglementri interne ale entitii publice
(legislaie teriar), se refer la instruciuni, precizri, decizii, ordine sau altele asemenea i au efect asupra activitii
procedurate.
b.2.7) Cu privire la Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional (componenta 7):
- se va urmri definirea acelor termeni care: reprezint element de noutate; sunt mai puin cunoscui; prezint sensuri
diferite; prin neexplicitarea lor pot conduce la confuzii etc.;
- se recomand precizarea, acolo unde este cazul, a actului relevant care definete termenul n cauz;
- se va avea n vedere abrevierea termenilor (cuvinte, expresii, denumiri de instituii etc.) utilizai cu mai mare frecven n
textul procedurii operaionale i/sau care, n urma acestei aciuni, permit o nelegere i utilizare mai uoar a procedurii;
- se recomand ca ordinea n care se nscriu att definiiile termenilor n tabelul 7.1, ct i abrevierile termenilor n tabelul
7.2, s fie aceea dat de prima apariie n textul procedurii operaionale a termenului definit sau abreviat, dup caz;
- n tabelele 7.1 i 7.2 din modelul de procedur operaional au fost definii i, respectiv, abreviai, pentru exemplificare,
termeni utilizai n model.
b.2.8) Cu privire la Descrierea procedurii operaionale (componenta 8):
- aceast component reprezint, n fapt, esena procedurii operaionale. n acelai timp este i acea component care nu
este generalizabil prin model de procedur dect n termeni foarte largi. Componenta este dependent, n mod direct, de
condiiile concrete n care se desfoar activitatea respectiv n cadrul entitii publice, de modul de organizare, de gradul
de subordonare, de gradul de dotare cu resurse materiale, financiare i umane, de calitatea i pregtirea profesional a
salariailor i, nu n ultimul rnd, de gradul de dezvoltare a sistemelor de management financiar i control. Cele cteva puncte
i subpuncte, enumerate la aceast component n prezentul model de procedur operaional, recomand una din
multitudinea de posibiliti de descriere a acestei componente;
- la "Generaliti" (pct. 8.1) se cuprind elemente de ansamblu privind caracteristicile activitii. Se va evita repetarea
acelora deja abordate n cadrul celorlalte componente ale procedurii operaionale, cum ar fi cele legate de scopul procedurii
operaionale (prezentate la componenta 4), cele privind domeniul de aplicare a procedurii operaionale (prezentate la
componenta 5) sau cele privind documentele de referin aplicabile activitii procedurate (prezentate la componenta 6). De
exemplu, n cazul unei proceduri operaionale privind activitatea de aprovizionare, la "Generaliti" se poate meniona c
aceasta urmrete descrierea clar a produsului/serviciului de achiziionat, verificarea i aprobarea documentelor utilizate n
procesul de aprovizionare, relaiile cu furnizorii/prestatorii, recepia produsului/serviciului aprovizionat, pstrarea/arhivarea
documentelor etc. De asemenea, se pot prezenta principiile generale aplicabile activitii, cum ar fi: transparena, egalitatea
anselor potenialilor furnizori/prestatori, legalitatea, imparialitatea, confidenialitatea etc.;
- la "Documente utilizate" (pct. 8.2) se cuprind, n principal, cele de natura formularelor, dar i manuale, instruciuni
operaionale, liste de verificare (check-lists) etc., care furnizeaz informaii necesare derulrii activitii, contribuie la
prelucrarea de date n cadrul procesului sau transmit rezultatele obinute altor utilizatori. De reinut c documentele trebuie s
fie actualizate, utile, precise, uor de examinat, disponibile i accesibile managerului, salariailor i terilor, dac este cazul.
Subpct. 8.2.1, 8.2.2 i 8.2.3 au mai mult rolul de a ordona problemele abordate, ele putnd fi comasate sau detaliate n
funcie de amploarea, volumul, diversitatea i complexitatea documentelor respective;
- la "Lista i proveniena documentelor utilizate" (subpct. 8.2.1) se are n vedere nominalizarea tuturor documentelor, a
organismelor abilitate cu emiterea i actualizarea acestora, a codurilor de identificare, dac este cazul, a regimului
informaiilor coninute etc. n aceast list se nominalizeaz i documentele interne de aceast natur, emise i utilizate n
cadrul compartimentelor sau, prin colaborare, ntre compartimentele entitii publice;
- la "Coninutul i rolul documentelor utilizate" (subpct. 8.2.2) pot fi redate n forma complet, anexnd la procedur modele
ale documentelor, instruciuni de completare a acestora i meniuni referitoare la rolul lor;
- subpct. 8.2.3 "Circuitul documentelor" are n vedere compartimentele/persoanele la care trebuie s circule documentele
n procesul de realizare a activitii, precum i operaiunile ce se efectueaz n legtur cu documentul respectiv, la fiecare
compartiment/persoan pe la care circul. Este necesar ca circuitul documentelor aferente activitii s fie integrat n fluxul
general al documentelor din cadrul entitii publice. Se recomand utilizarea reprezentrii grafice a circuitului documentelor;
- pct. 8.3 "Resurse necesare" se dezvolt pe structura clasic a acestora, respectiv resurse materiale (subpct. 8.3.1),
resurse umane (subpct. 8.3.2) i, respectiv, resurse financiare (subpct. 8.3.3). De menionat c structura resurselor este
foarte sensibil fa de activitatea la care ne referim; la unele activiti resursa necesar preponderent este cea material,
iar la altele este preponderent resursa uman sau resursa financiar ori combinaii ale acestora;
- subpct. 8.3.1 "Resursa material" se dezvolt pe elementele de logistic: birouri, scaune, rechizite, linii telefonice,
materiale informatice, calculatoare personale, acces la baza de date, reea, imprimant, posibiliti de stocare a informaiilor
etc., dar i pe elemente de alt natur, dac specificul activitii o impune. De exemplu, n cazul unei entiti publice cu
activitate de teren intens, cu deplasri auto frecvente, activitatea de transport capt o conotaie distinct, iar procedura
operaional aferent, la resursa material, va trebui s reflecte parcul auto, fapt care, n acest caz, va da greutate sporit
acestui tip de resurs, n comparaie cu resursa uman sau financiar;
- subpct. 8.3.2 "Resursa uman" fixeaz compartimentul/compartimentele i/sau persoana/persoanele din cadrul entitii
publice care sunt implicate, prin atribuiile/sarcinile de serviciu, n realizarea activitii procedurate;
- subpct. 8.3.3 "Resursa financiar" are n vedere prevederea n buget a sumelor necesare cheltuielilor de funcionare
(achiziionarea materialelor consumabile necesare desfurrii activitii, acoperirea contravalorii serviciilor de ntreinere a
logisticii, plata cheltuielilor cu personalul direct implicat n activitatea respectiv etc.), dar i a sumelor necesare altor tipuri de
cheltuieli proprii unei anume activiti. De exemplu, n situaia unei activiti de achiziie, resursa financiar trebuie s reflecte
sumele din buget aferente programului de achiziii al entitii publice;
- pct. 8.4 "Modul de lucru" pentru o activitate poate fi formalizat, respectiv transpus n procedura operaional, numai prin
aportul salariailor implicai direct n acea activitate;
- subpct. 8.4.1 "Planificarea operaiunilor i a aciunilor activitii" se sprijin, pe de o parte, pe aciunile identificate, aa
cum sunt ele listate n cadrul tabelului de la componenta 9 "Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii", iar pe de
alt parte, pe o bun cunoatere i stpnire a cerinelor generale i a celorlalte caracteristici ale Standardului de control
intern nr. 8 "Planificarea" i a Standardului de control intern nr. 11 "Managementul riscului", prezentate n anexa nr. 1 la ordin.
Aciunile analizate prin prisma resurselor de toate categoriile, a termenelor de realizare, a riscurilor identificate i a msurilor
de limitare a efectului acestora, a condiiilor de eficien i legalitate impuse, puse n corelaie i ntr-o succesiune logic i
cronologic, constituie n fapt instrumentul de planificare cuprins n procedura operaional pentru activitatea analizat. Un
exemplu n acest sens poate fi considerat Cadrul general al proiectelor de operaiuni supuse vizei de control financiar
preventiv, anexa nr. 1 la Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate
prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cadrele specifice
ale proiectelor de operaiuni supuse controlului financiar preventiv propriu, ca activitate de sine stttoare, documente
elaborate i aprobate la nivelul fiecrei entiti publice;
- subpct. 8.4.2 "Derularea operaiunilor i aciunilor" reflect programul de zi cu zi al compartimentului/persoanei implicate
n realizarea activitii, n care acesta/aceasta uzeaz de toate instrumentele specifice i acioneaz corespunztor
prevederilor din procedura operaional i, n special, celor din instrumentul de planificare a activitii. Se recomand
cuprinderea n procedura operaional, sub form tabelar, a modului de operare, unde pe vertical se pot cuprinde etapele
ce se deruleaz n legtur cu activitatea respectiv, iar pe orizontal se precizeaz intrrile de informaii (de la cine? ce?),
operaiunile, aciunile/prelucrrile, completrile etc., ce au loc fa de datele intrate, instrumentele utilizate n acest scop,
ieirile de rezultate (care? ctre cine? etc.). Recomandm ca exemplu de instrument utilizat n derularea unei activiti
consultarea modelelor privind listele de verificare (check-lists) a proiectelor de operaiuni prezentate la viz n cadrul activitii
de control financiar preventiv propriu, modele aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 912/2004 pentru
modificarea i completarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate
prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioare;
- subpct. 8.4.3 "Valorificarea rezultatelor activitii" poate fi orientat ctre mai multe direcii, ca de exemplu: analiza gradului
de realizare a indicatorilor de performan asociai activitii; furnizarea datelor i informaiilor cu privire la rezultatele activitii
ctre beneficiarii acestora; identificarea msurilor de mbuntire etc.
b.2.9) Cu privire la Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii (componenta 9):
- se va urmri identificarea tuturor aciunilor care au loc n legtur cu activitatea procedurat, precum i fixarea acestora
pe compartimentele (posturile) crora le revin responsabilitile i/sau, dup caz, rspunderile fa de acestea;
- se recomand cuprinderea aciunilor n tabel, pe ct posibil, n ordinea logic a desfurrii lor, iar a compartimentelor
(posturilor), n ordinea interveniei n proces;
- n tabelul 9 din modelul de procedur operaional, compartimentele (posturile) au fost simbolizate, ipotetic, cu I, II, III, ...,
aciunile (operaiunile), cu a, b, c, ..., iar responsabilitile/rspunderile, cu abrevierile regsite n tabelul 7.2, unde: E =
elaborare; V = verificare; A = aprobare; Ap. = aplicare; Ah. = arhivare. Observm, de exemplu, c operaiunea a este o
operaiune de elaborare E, care revine compartimentului I; operaiunea c este o operaiune de aprobare A, n rspunderea
postului III; aciunea f este o aciune de arhivare Ah., ce revine compartimentului VI etc.
b.2.10) Cu privire la Anexe, nregistrri, arhivri (componenta 10):
- este necesar ca procedura operaional s cuprind n anexe toate instrumentele relevante, prezentate n cadrul
celorlalte componente ale acesteia, i care sunt aplicabile n realizarea activitii;
- pentru o mai bun ordonare i eviden a anexelor, se recomand ntocmirea tabelului prezentat la componenta 10 din
model.

ORDIN Nr. 946 Din 4 Iulie 2005

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr. 946 Din 4 Iulie 2005

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr.

- Performane i managementul riscului

- n entitatea public se ntocmesc:

12.3. Referine principale

- Hotrrea Guvernului nr. 781/2002 privind protecia informaiilor secrete de serviciu;

COD: P.O. ........

| | Ediia sau, dup | Componenta | Modalitatea | Data de la care se |

S-ar putea să vă placă și