Sunteți pe pagina 1din 13

ACREDITIVUL DOCUMENTAR

Profesor:
Student:

Definirea acreditivului documentar


Conform reglementrilor internaionale n domeniu acreditivul documentar
reprezintorice aranjament asumat de o banc emitent ce acioneaz la cererea i
dup instruciunileunui client ordonator sau n numele su propriu cu privire la
efectuarea unei pli ctre un ter sau la ordinul acestuia (beneficiarul), de a accepta i
plti efecte de comer (cambii) trase dectre beneficiar asupra sa sau asupra
ordonatorului, de a autoriza o alt banc s efectueze oasemenea plat sau s accepte
i s plteasc asemenea cambii sau de a autoriza o alt bancs negocieze astfel de
efecte de comer contra unui set specific de documente, cu condiia caacestea s fie
conforme cu termenii i condiiile acreditivului. Acreditivele, prin natura lor,sunt tranzacii
separate de contractele de vnzri sau alte contracte care pot sta la baza lor, iar bncile
nu sunt n nici un fel obligate sau interesate de asemenea contracte, chiar dac
vreoreferire la asemenea contracte este inclus n acreditiv.
n unele lucrri de specialitate, ale unor autori consacrai, definiia acreditivului
documentar apare sub o form sau alta, dar sensul acesteia rmne acelai .Spre
exemplificare, A. Imireanu definete acreditivul documentar astfel : o form
dedecontare prin care plile se efectueaz pe msura livrrii mrfurilor, executrii
lucrrilor i prestrilor serviciilor, dintr-o sum rezervat n acest scop i inut la
dispoziia furnizoruluila unitatea bancar a pltitorului, ntr-un cont special numit cont
blocat."
O alt definiie, dat de Al. Puiu, prezint acreditivul documentar ca fiind
unangajament prin care o banc (emitent, ordonatoare) acionnd la cererea i n
conformitatecu instruciunile clientului su (ordonatorul acreditivului, cumprtorul) se
oblig s efectuezeo plat ctre o ter persoan (beneficiarul acreditivului, vnztorul)
sau s plteasc, ori s accepte, ca urmare a ordinului dat de beneficiarul acreditivului,
cambii care au fost trase de ctre beneficiar sau s autorizeze o alt banc s
efectueze o plat ctre beneficiar, s accepteori s negocieze cambii."
n practica bancar, acreditivul documentar mai este cunoscut n engleza sub
numelede Letter of Credit, Documentary Credit, Commercial Letter of Credit i n
variantelecorespunzatoare din alte limbi, iar n limba romn s-a impus termenul de
acreditivdocumentar.
Pentru exportator (vnzator),acreditivul documentar apare ca o promisiune
irevocabil de plat din partea unei bnci, conditionat de prezentarea de ctre el, ntrun anumit termen, a setului de documente care atest expediia mrfii
Pentru importator (cumprator),acreditivul const dintr-o dispoziie de
platirevocabil n favoarea exportatorului, conditionat de prezentarea documentelor
de ctre beneficiar la banca sa.

Derularea acreditivului documentar este n prezent guvernat de reguli


uniformeinternaionale cunoscute sub denumirea de UCP Reguli i Uzane Uniforme
cu privire laAcreditivele Documentare ale Camerei Internaionale de Comer de la paris
Publicaia nr.500. Aceasta publicaie reglementeaz ntreaga derularea acreditivului
documentar, de la emitere pn la utilizare, cu condiia ca acreditivul s fie supus
acestor reguli.
n concluzie, acreditivul documentar este o modalitate de plat asiguratorie
utilizat,de regul, n tranzaciile comerciale internaionale n care partenerii nu se
cunosc foarte bine

Funciile acreditivului documentar


Principalele funcii economice ale acreditivului sunt:
A. Instrument de siguran i control
Principala funcie a acreditivului estede a asigura vnztorul c plata se va efectua cu
certitudine, atunci cnd condiiile de livrare sunt ndeplinite ntr-o manier adecvat,
precumi de a asigura cumprtorul c exportatorul i-a ndeplinit cu exactitate toate
obligaiile de livrare.
Bncile implicate joac rolul principal n implementarea acestei duble garanii.
nacest proces, se creeaz o serie de relaii juridice foarte stricte prin intermediul
bncilor, dar nfinal cel mai important factor l reprezint ncrederea pe care
vnztorul
/exportatorul
i
banca
acestuia
o
au
n
banca
cumprtorului/importatorului.Pe de alt parte, cumprtorul/importatorul trebuie s
aib ncredere deplin c bancavnztorului / exportatorului va analiza cu atenie
documentele de livrare, i c acestedocumente reflect pe deplin realitatea (de
exemplu, atunci cnd documentele sunt acceptateca ndeplinind condiiile stipulate n
acreditiv, nu vor exista surprize de genul nisip exportat nloc de zahr).
Astfel, acreditivul documentar contribuie la formarea ncrederii ntre partenerii
contractului i bnci:
exportatorul are ncredere n banca care deschide acreditivul, respectiv, n faptul
cva plti sumele dup primirea documentelor privind mrfurile livrate; n cazul n
care nu arencredere, exportatorul poate s cear confirmareaacreditivului de ctre
o banc local;
banca avizatoare are ncredere n banca emitent, respectiv, n faptul c va efectua
plile n condiiile stabilite de importator;
banca emitent are ncredere n banca exportatorului, i anume n faptul c va
controla cu grij documentele ce vor fi prezentate de exportator;
banca strin mai are ncredere n importator, respectiv, n faptul c
ordonatorulacreditivului va accepta plata i nu va refuza plata documentelor
prezentate de exportator;

banca din ara exportatorului, banca emitent i importatorul au ncredere n faptulc


documentele prezentate la plat se refer la marfa contractat.
B. Instrument de credit
Un acreditiv poate facilita pregtirile pentru obinerea de ctre
vnztor/exportator aunui credit de la o banc local. ntr-un asemenea caz,
vnztorul / exportatorul trebuie saib grij ca deschiderea acreditivului s fie
efectuat cu cteva luni naintea datei de livrare,i menionat ca atare n contractul de
import-export. n practica curent, acreditivul esteconsiderat ca o garanie colateral
serioas de ctre bnci.
n definitiv, prima funcie pe care a ndeplinit-o acreditivul documentar a fost
aceea de plat asiguratorie pentru plata unor importuri de bunuri.
n prezent, acreditivul documentar este din ce n ce mai mult utilizat i pentru plata
unor importuri de servicii (software, servicii inginerie).
Astfel, acreditivul documentar este nu numai o metod de plat asiguratorie,
poate ceamai sigur metod de plat utilizat n tranzaciile comerciale internaionale,
dar este totodati un instrument cu ajutorul cruia exportatorul poate obine finanare
pentru realizarea produciei / achiziiei bunurilor destinate exportului. Astfel,
exportatorul, ca beneficiar al unui angajament irevocabil asumat de o banc (banca
importatorului), poate obine un creditnecesar realizrii produciei / achiziionrii
bunurilor destinate exportului, n baza cesiuniicreanelor poteniale care-i revin din
cadrul acreditivului deschis n favoarea sa.Avnd funcia de mijloc de plat, acreditivului
documentar prezint urmtoarele caracteristici:
Formalismul sau caracterul documentar, n sensul c exportatorul nu poate pretinde
plata dect pe baza documentelor care atest ndeplinirea condiiilor impuse
deacreditiv. Pe de alt parte, bncile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor
iconinutul acestora, respectiv conformitatea lor cu coninutul acreditivului.
Independena fa de relaia contractual de baz, n sensul c obligaiile asumatede
pri, chiar dac au ca temei un contract comercial sunt autonome fa de acesta, iar
ntinderea lor este cea precizat n acreditiv (n acest sens, n Publicaia 500, se
specificfaptul c acreditivul este o tranzacie distinct de cea de vnzare).
Fermitateaangajamentului bancar, n sensul c banca se angajeaz s efectueze plata,
n conformitate cu instruciunile acreditivului, iar angajamentul su rmne ferm
pncnd, eventual, primete alte instruciuni dect cele iniiale.
Adaptabilitatea, n sensul c, prin tipurile sale, acreditivul poate fi adecvat
diferitelor operaiuni de comer interior sau exterior.
Sigurana, prin aceea c asigur protejarea intereselor tututror prilor implicate.Astfel,
exportatorul are sigurana c, n condiiile respectriiobligaiilor nscrise n acreditiv,va
ncasa contravaloarea mrfii, importatorul este asigurat c plata mrfii nu se va face
dectdup ce documentele precizate n acreditiv (care atest expedierea mrfii) vor

fidepuse la banca pltitoare iar banca emitent este protejat prin gajul asupra
documentelor de livrare.
n concluzie, acreditivul documentar reprezint un angajament ntre un client i o
banc; prin intermediul acreditivului documentar se realizeaz:
plata sau acceptarea unei cambii trase de ctr e beneficiar,
autorizarea unei alte bnci n efectuarea unei astfel de pli,
plata sau acceptarea, sau negocierea cambiilor,
contra documentelor solicitate, n conformitate cu termenele i condiiile
stipulaten contract.

Prile implicate n decontarea cu acreditiv documentar

n folosirea unui acreditiv documentar (AD) sunt implicate urmtoarele pri:


A. Ordonatorul n relaia contractual este importatorul, beneficiarul unei prestaii
sau serviciu. El este cel care:
iniiaz relaia de AD, prin instruciunile pe care le d bncii sale de a plti
exportatorul
completeaz formularul intitulat Ordinul de deschidere a AD, n care precizeaztoate
condiiile de termene i documente potrivit crora banca s efectueze plata.
B.Beneficiarul n relaia contractual este exportatorul, prestatorul de servicii. Eleste
cel n favoarea cruia banca importatorului s-a angajat la plat i care,
ndeplinindcondiiile de termene i documente cuprinse n textul AD, ncaseaz banii.
C. Banca emitent este banca care, la solicitarea importatorului, ordonatorul AD,i
asum n scris angajamentul de plat n anumite condiii de termene i documente,
nfavoarea exportatorului, beneficiarul AD. Prin angajamentul de plat asumat n scris,
BancaEmitent este principala angajat n relaia de AD. Acest angajament de plat
poate firealizat de ctre Banca Emitent n dou moduri:
-direct, n sensul ca ea nsi s efectueze plata. n acest caz, ea ndeplinete attrolul
de banc emitent, ct i de banc pltitoare;
-indirect, n sensul c desemneaz o alt banc s efectueze plata. Aceast
bancdesemnat s efectueze plata n numele ei se numete banc pltitoare sau
dup caz, negociatoare.
D. Banca corespondent-situat, de regul, n ara exportatorului, este banca prin care
banca emitent transmite textul acreditiv documentar spre a fi comunicat
beneficiaruluiAD, exportatorul. n funcie de modul n care se efectueaz plata i de tipul
de acreditiv ales de parteneri pentru efectuarea acesteia, banca corespondent poate
ndeplini funcia de:
- Banc notificatoare sau avizatoare:n cazul n care plata documentelor are loc la
banca emitent sau plata e domiciliat la o ter banc, banca notificatoare ndeplinete
rolul unui simplu intermediar, manipulator de documente. Ea anun exportatorul

dedeschidereaAD, primete de la exportator documentele i le transmite bncii


pltitoare. Ea primete uncomision de notificare / preluare de documente-Banc pltitoare:n cazul n care plata este fcut de o alt banc dect banca
emitent, banca pltitoare poate fi situat n ara exportatorului sau ntr -o ter ar.
Prininstruciunile primite de la banca emitent, ea este autorizat s plteasc
exportatoruluidocumentele prezentate, n strict concordan cu termenele i condiiile
din AD, s remitdocumentele bncii emitente, iar aceasta s-i ramburseze suma
pltit.
- deimportatorul nsui.
- Banca confirmatoare este banca care, la angajamentul de plat asumat de
bancaemitent, adaug propriul ei angajament, egal ca valoare i condiii. n cazul n
care bancaemitent nu i onoreaz angajamentul de plat, banca confirmatoare va
efectua ea plata.Banca confirmatoare poate fi banca din ara exportatorului, respectiv
banca pltitoare sau o banc dintr-o ter ar.
-Banca rambursatoare reprezint banca desemnat i / sau autorizat s
asigurerambursul n conformitate cu o autorizaie de ramburs emis de banca emitent
- Banca solicitant reprezint o banc care pltete, se oblig la un angajament de
plat diferat, accept trate sau negociaz n cadrul unui acreditiv documentar i
prezint ocerere de ramburs bncii rambursatoare.
Banca tras / acceptant:cnd plata urmeaz s se fac prin cambii trase asupraunei
bnci, banca asupra creia au fost trase cambiile i care, la scaden, le va achita,
senumete banc tras. Banca tras primete documentele nsoite de cambii de la
exportator,accept cambiile i i le restituie, iar documentele le remite importatorului sau
bncii emitente.La scaden, banca tras achit cambiile beneficiarului.
- Banc negociatoare:este banca desemnat s negocieze efectele de comer emisei
acceptate n cadrul mecanismului de plat prin acreditiv de ctre banca emitent sau

Formele acreditivului documentar si particularitatile lor


Expresie a diversificrii operaiunilor de comer exterior i al caracterului
adaptabil al acreditivului documentar, n practica internaional s-au consacrat mai
multe tipuri deacreditive documentare.
Astfel, acreditivele documentare (AD) sunt de mai multe tipuri, n funcie de
anumitecriterii:
Clasificarea AD din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar:
1) Acreditive documentare revocabile care pot fi revocate sau anulate de banca
emitent fr nici o avizare a beneficiarului dar nainte de efectuarea plii.
De exemplu, un exportator avizat de deschiderea unui AD, i pregtete marfa pentru
expediie i, pe acestinterval primete fr o avizare prealabil, modificarea sau
anularea acreditivului documentar primit iniial; ca urmare a riscurilor pe care le

incumb, acreditivul documentar revocabil este foarte rar utilizat. Dreptul de revocare,
anulare sau modificare se stinge n momentul n care plata a fost fcut, iar dup
efectuarea acesteia, banca emitent este obligat s ramburseze banii bncii pltitoare,
nemaiputnd aduce nici o modificare.
n baza prevederilor Publicaiei nr. 500, banca emitent trebuie:
-s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la
vedere, spre acceptare sau negociere, pentru orice fel de plat, acceptare sau
negociere fcutde o asemenea banc naintea primirii de ctre aceasta a unei
ntiinri de modificare sauanulare, contra documente care sunt n concordan cu
clauzele i condiiile acreditivului;
-s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la
termen, dac o asemenea banc, nainte de primirea unei ntiinri de modificare sau
anulare,a acceptat documente care apar pe recto a fi n conformitate cu termenii i
condiiile acreditivului.
Motivul pentru care se recurge la o astfel de modalitate const n dorina
importatorului de aise da posibilitatea de gndire i de revocare a deciziilor sale, n
cazul ncare exist motive care l determin s-i schimbe hotrrea. Banca emitent
va procedacorespunztor cu instruciunile date de ordonator.
Nu este recomandat aceast modalitate de plat dect n cazul expres n care
cei doi parteneri contractuali se cunosc foarte bine i vnztorul are ncredere n
cumprtor. n toatecelelalte cazuri este recomandabil s se recurg la un acreditiv
irevocabil i chiar confirmat.
Un acreditiv care nu este specificat n mod expres ca irevocabil se consider
automat revocabil.
2) Acreditive documentare irevocabile care nu pot fi revocate de banca
emitent,angajamentul de plat al acesteia ctre exportator fiind ferm; modificarea sau
anularea AD se poate face numai cu acordul beneficiarului, bncii confirmatoare i
bncii emitente.
Acreditivul irevocabil are o larg utilizare, avnd n vedere sigurana pe care o
ofer prilor, care nu pot modifica acreditivul n mod unilateral i nici nu-l pot anula.
Acest acreditiv presupune angajamentul ferm al bncii emitente de a plti ctre
beneficiar, ns estenecesar ca documentele prezentate de acesta din urm s fie n
perfect concordan cutermenii i condiiile stipulate n acreditiv.
Acreditivele documentare irevocabile pot fi:
-neconfirmate, banca emitent fiind singura responsabil de efectuarea plii n cazuln
care banca pltitoare sau o alt banc desemnat nu a fcut plata.
Banca emitent este singura angajat ferm la plat; celelalte bnci care intervin
n relaia de acreditiv acioneaz ca mandatar, n numele bncii emitente i
potrivitinstruciunilor acesteia, fr s-i asume vreun angajament ferm de plat.

-confirmaten cazul n care o alt banc i asum angajamentul ferm de plat dac
banca emitent nu onoreaz plata, ceea ce ofer un plus de siguran exportatorului
privindncasarea contravalorii mrfurilor.
n cazul acreditivelor documentare irevocabile neconfirmate banca emitent i asum
ntreaga responsabilitate privitoare la plat. n cazul n care domicilierea plii este la
alt banc dect cea desemnat, aceast precizare nu constituie nici un angajament
pentru aceastas plteasc. Banca desemnat este obligat s comunice expres
beneficiarului acceptul su de a efectua plata, n caz contrar ea nefiind obligat la
aceasta. Dac o alt banc a efectuat plata, banca emitent este obligat s i
ramburseze banii contra documentelor primite. Dac o alt banc desemnat prin
acreditiv documentar nu accept cambiile trase asupra sa sau nu le pltete la
scaden pe cele acceptate, banca emitent este obligat s accepte cambiile
i,respectiv , s le plteasc la data scadent. Dac plata este prin negociere, banca
emitent esteobligat fr drept de recurs mpotriva trgtorilor, s plteasc cambiile
trase de beneficiar idocumentele prezentate n cadrul AD, negociate de banca
desemnat.
n concluzie, n cazul acreditiv documentar irevocabil neconfirmat, banca
emitenteste singura angajat ferm la plat.
Acreditivul documentar irevocabil confirmat este acela la care angajamentului ferm al
unei bnci emitente se adaug un angajament de plat independent i ferm al unei tere
bnci-banca confirmatoare. Aceasta se realizeaz pe baza unei autorizri sau la
cererea bnci emitente, cuprinse n textul AD. Dac banca solicitat s i adauge
confirmarea nu este pregtit pentru aceasta ea trebuie s informeze banca emitent n
timp util. n caz demodificare a acreditivului documentar, banca confirmatoare poate s
accepte sau nu extinderea confirmrii i asupra acreditivului documentar modificat.
Clasificarea AD dup modul de plat:
A. Acreditive documentare cu plata la vedere, adic plata se face la
prezentareadocumentelor la banca pltitoare i numai dup efectuarea controlului
documentelor iconstatrii ndeplinirii tuturor condiiilor AD. Contractul specific plata n
numerar.
Particularitatea unui astfel de acreditiv documentar const n faptul cimportatorul
nordinul de deschidere al acreditivului trebuie s fac meniunea plata la vedere sau
plata100% la vedere, informaie preluat de banca emitent n deschiderea AD. La
primirea AD,exportatorul expediaz marfa i ntocmete documentele conform
condiiilor din acreditivul documentar apoi le depune spre ncasare. Banca desemnat
cu plata, dup verificareadocumentelor i stabilirea concordanei cu acreditivul
documentar le pltete, iar documentelesunt remise bncii emitente.
B. Acreditive documentare cu plata diferat (amnat), respectiv plata se va face laun
anumit termen de la primirea documentelor (importatorul i poate ridica marfa ntruct
aintrat n posesia documentelor), ceea ce echivaleaz cu un credit acordat de

exportator pe perioada pn la ncasare.Plata diferat se efectueaz, de regul, la 3060 zile, de la prezentarea documentelor. Pentruexportator,nseamn o vnzare pe credit
pe termen scurt (30-60 zile), deci la negocierea preuluise are n vedere i dobnda
sumelor imobilizate n marf. Importatorul intr n posesiadocumentelor, deci i a mrfii,
nainte de plata lor. Bncile, n baza unui acreditiv documentar cu plat diferat adesea
acord credite sub form de avansexportatorului n contul ncasrii viitoare aAD.(AD,
dat fiind angajamentul ferm de plat al unei bnci, confer sigurana ncasrii banilor).
C. Acreditive documentare cu plata prin acceptare n cazul exporturilor nsoite de
cambii trase asupra unor bnci (emitent, acceptant, tras), banca pltitoare accept
cambiiledevenind debitor cambial i le returneaz exportatorului iar documentele le
trimite importatorului;
D. Acreditive documentare cu plata prin negociere, atunci cnd se prezint o
cambietras asupra bncii emitente care a autorizat o alt banc (negociatoare) s
primescdocumentele i s accepte cambia.
Clasificarea AD n funcie de clauzele special coninute:
A. Acreditive documentare transferabile beneficiarul acreditivului poate solicita bncii
transferatoare s fac acreditivul utilizabil (pltibil), n totalitate sau parial, pentru
unulsau mai muli beneficiari secunzi. Avnd aceast particularitate, acest tip de
acreditiv esteutilizat n operaiunile de intermediere: beneficiarul acreditivului este un
intermediar, iar beneficiarul secund este exportatorul real.
B.
Acreditiv
documentar
revolving/rennoibi
valoarea
acreditivului
se
rentregeteautomat, pe msura efecturii plilor, pn la un anumit plafon; se
folosete n cazulcontractelor de valori mari n care livrrile se fac ealonat, acreditivul
deschizndu-se lanivelulunei livrri. n consecin, comisioanele, taxele bancare sunt
mai reduse.
Aceste acreditive pot fi de dou tipuri:
-cumulative -n sensul c valoarea mai mic ncasat pentru livrri mai mici poate
firecuperat prin livrri ulterioare mai mari, desigur fr a se depi valoarea de
ansamblu a acreditivului;
-necumulative cnd utilizarea acreditivului documentar nu se poate face dect n limita
valoric strict stabilit n acreditivul documentar pentru fiecare tran de marf livrat.
Ca i modalitate de decontare, acreditivul rennoibil stabilete ca beneficiarul s
primeasc plata n rate fixe pentru mrfurile livrate prin transbordri pariale.
C. Acreditiv documentar clauz roie (red clause) banca pltitoare este autorizat
sfac o plat ctrebeneficiarul acreditivului nainte de prezentarea documentelor
privindexpedierea mrfii (ex. plata unui avans) iar diferena se pltete la livrarea mrfii
iprezentarea documentelor.
Documentul ce se solicit la acordarea avansului este, de regul,oscrisoare
angajament prin care beneficiarul acreditivului documentar se angajeaz s nuutilizeze
banii dect pentru procurarea mrfii n discuie i c va restitui suma i

dobndaaferent n caz de neexpediere a mrfii precum i c va respecta termenul


limit pn la caretrebuie s prezinte bncii documentele de expediie ale mrfii. n
cazul acreditivuluidocumentar cu clauz roie banca pltitoare este ntotdeauna situat
n ara exportatorului.
Acest tip de acreditiv documentar constituie, n fond, o modalitate prin care
importatorul l finaneaz pe exportator fr s perceap dobnd. n realitate, dobnda
este luat nconsiderare la negocierea preului (mai mic).Acreditivul documentar cu
clauz roie se utilizeaz:
-n cazul operaiunilor de intermediere, cnd exportatorul are mai muli furnizorilocali
care trebuie pltii imediat ce marfa a fost cumprat.
-n activitatea de producie destinat exportului, cnd productorul nu are
resursefinanciare s produc marfa, iar importatorul este interesat n produsele
respective i lfinaneaz n acest mod.
D. Acreditiv documentar de compensaie utilizarea unui acreditiv de export numai n
corelaie cu unul de import, n cazul livrrilor n contrapartid, acreditivul fiind utilizat
numaidac una din pri nu-i ndeplinete obligaiile, atunci banca emitent a prtii
debitoare va plti echivalentul mrfii nelivrate n compensaie cu cea primit. Tranzacia
prin compensaie marf contra marf este asociat de obicei cu o tehniccomercial bancar care sprotejeze pe unul sau pe ambii parteneri mpotriva
eventualelor riscuri. ntr-o operaiune decompensaie ambii parteneri au dubla calitate
de importator i de exportator. Ei convin s facun schimb de mrfuri, echivalente
valoric, ntr -un anumit interval de timp. Compensaia se poate realiza prin schimb de
documente direct firm la firm sau printr -un canal bancar, bncile percepnd doar
comision de manipulare documente. Riscurile cele mai mari n astfelde operaiuni
comerciale sunt determinate de faptul c marfa a fost expediat, iar plata,compensaia
n mrfuri sunt la latitudinea celui de al doilea exportator. Diminuarea acestorriscuri se
poate realiza prin utilizarea acreditivelor de compensaie sub forma: acreditivelor
reciproce sau acreditivelor stand by.
E. Acreditive documentare reciproce presupun ca cei doi parteneri s i
deschidreciproc cte un AD. Astfel, fiecare dintre ei este n acelai timp ordonator i
beneficiar;aceast dubl calitate ordonator i beneficiar de acreditiv rezult din nsi
esenacompensaiei, fiecare partener avnd dubla ipostaz de exportator / importator.
Partenerulsolicitat s accepte plata mrfii sale printr -o alt marf i nu n bani, este
cel care dicteazcondiiile operaiunii de compensaie i implicit i a derulrii
acreditivelor reciproce.
Aceste condiii se regsesc n faptul c va cere plata nainte, n sensul c
partenerulva livra mrfurile primul i el le va livra al doilea, ntotdeauna el va fi primul
care ordon deschiderea acreditivului documentar i n deschiderea de AD, pe care o
va realiza n acestscop, precizeaz clauzele speciale care definesc gradul de protecie
mpotriva riscurilor amintite,i, n mod special pentru primul exportator. n acest context,

cel de-al doilea acreditiv deschis se conformeaz instruciunilor precizate de primul


acreditiv.
ntotdeauna acreditivele documentare reciproce sunt irevocabile i corelate din
punctde vedere valoric (n cazurile n care compensaia nu este integral, diferena se
acoper prin plata n valut, meniune ce trebuie s se regseasc n textul acreditivului
documentar) i temporal (acreditivele documentare se deschid aproape simultan,
stabilind termenele delivrare, prezentare de documente ct mai apropiate, astfel ca per
ioada de creditare acordatde primul exportator s fie ct mai mic).Acreditivele
reciproce conin adesea clauze speciale de plat cum ar fi:
clauza de intrare n vigoare-se caracterizeaz prin faptul c utilizarea primului
acreditiv deschis n favoarea primului partener este condiionat de deschiderea de
ctre acesta a celui de-al doilea acreditiv.
clauza de valoare-contravaloarea primului acreditiv deschis nu este pusefectiv la
dispoziia beneficiarului, ci plata se consider fcut cnd nsui ordonatorul primului
acreditiv a depus documentele privind exportul su n compensaie.
Fa de celelalte tipuri ,acreditivul documentar "stand - by" are o funcie diferit i
anumeaceea de garantare a efecturii plii de ctre partenerul extern. Banca emite un
acreditiv "stand - by" la solicitarea unui client (ordonatorul), care trebuie s ofere
partenerului de contract(beneficiarul), o garanie c dac el nu-i va ndeplini obligaia
asumat prin contractul comercial,ea, banca l va plti, despgubindu-l bnete. Astfel,
diferena dintre un astfel de acreditiv i unacreditiv obinuit este dat de faptul c
beneficiarul lui nu apeleaz la utilizarea acreditiv uluidocumentar dect n msura n
care ordonatorul nu i-a ndeplinit obligaia asumat prin contract.
Clasificarea AD n funcie de folosirea combinat a acestuia:
A. Acreditiv documentar back-to-back (subsidiare / spate n spate) de fapt
douacreditive, unul de export i altul de import al aceleiai mrfi, ambele domiciliate la
aceiai banc, respectiv banca intermediarului operaiunii; dei cele dou acreditive
sunt totalindependente, ele sunt corelate valoric i n timp de firma intermediar.
B. Acreditiv documentar cesionat beneficiarul acreditivului poate cesiona, total sau
partial, suma n favoarea unei tere persoane (ex. un subfurnizor), dnd dispoziie bncii
pltitoare, printr-o declaraie de cesionare, s plteasc cesionarului suma stabilit.
Cesionarea sumelor se poate face ctre unul sau mai muli teri, putnd fi
modificatsau anulat dac situaia o impune. Pentru efectuarea acestei operaiuni este
necesar ntocmirea unui documentDeclaraie de cesiune, prin care se cere bncii
pltitoare cedareaunei sume din AD deschis n favoarea sa, n favoarea unui ter numit
(sau mai multora). AcestAD se poate utiliza att n operaiunile de inter
mediere,respectiv beneficiarul AD produce elmarfa, ct i de ctre productoriexportatori care prin cesionare pot achita subfurnizoriipentru diferite materiale sau
subansamble livrate.
Clasificarea AD din punct de vedere al domicilierii:

n principiu, prin domicilierea acreditivului documentar se nelege locul


prezentriidocumentelor, respectiv ara, oraul i n ultim instan banca la ghieele
creia urmeaz saib loc plata contravalorii mrfurilor. Domicilierea acreditivului
documentar este convenitntre parteneri n cadrul contractului comercial internaional
i preluat ca atare de ordonator n dispoziia de deschidere a acreditivului documentar.
A. Acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului
Semnific un acreditiv documentar n baza cruia exportatorul prezint
documentele pentru plat la o banc (desemnat n acreditivul documentar) din ara sa.
B. Acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului
Prin acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului se nelege acel
Acreditiv documentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor
exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar,
la ghieele bncii importatorului.
n practic, documentele se transmit prin canal bancar, respectiv exportatorul le
depune la banca sa, care face doar serviciul de a le transmite bncii pltitoare. Dup ce
bancabpltitoare verific documentele, dac sunt n bun regul, efectueaz plata,
transmind banii tot prin canal bancar.
C. Acreditiv documentar domiciliat ntr-o ar ter
Prin acreditiv documentar domiciliat ntr-o ar ter se nelege acel
acreditivdocumentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor
exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar,
la ghieele unei bnci de pe un teritoriu neutru.Din punct de vedere al exportatorului, cel
mai avantajos este acreditivul documentar irevocabil i confirmat, domiciliat la o banc
din ara sa i cu plata la vedere, deoarece:
Este asigurat c nu va fi retras sau modificat de ctre ordonator n termenul de
valabilitate (este irevocabil)
Beneficiaz de garania unei bnci tere (alta dect cea emitent) c plata va fi
efectuat(este confirmat)
Plata se va efectua fr ntrziere, economisindu-se timpul necesar
pentrutransmiterea documentelor ntre bncile din cele dou ri (este domiciliat n
araexportatorului)
Va ncasa contravaloarea mrfii de ndat ce se depun documente
le la banca pltitoare (este cu plata la vedere). Cel mai utilizat tip de acreditiv
documentar este cel irevocabil cu plata la vedere.
Celelalte tipuri sunt variante complementare pentru diverse situaii i
demonstreazflexibilitatea acestui instrument de plat.Acreditivul documentar a
devenitinstrumentul principal prin care se deruleaz peste 70% din plile comerciale n
relaiile de comer exterior.