PROIECTELOR DE AFACERI

Raportul auditorului
independent cu privire la o misiune
de audit cu scop special conform
ISA 800
Coordonator Stiintific:
Prof. Dr. Mariana Mirea

Masterand: Fudulea Dorin

Constana
2014

Cuprins

1.Auditarea proiectelor finantate

din fonduri structurale n
conformitate cu standardele
internationale de audit
*Procedurilor care vor face obiectul auditrii fondurilor
nerambursabile:
Efectuarea

procedurilor conexe de audit n conformitate cu

Standardele Internationale de Audit i cu Codul Etic pentru
Auditorii Profesionisti, emis de IFAC;
Obtinerea unei ntelegeri a proiectului, a termenilor i
conditiilor Contractului de Finantare, a anexelor i a altor
informaii relevante;
Verificarea eligibilittii cheltuielilor solicitate de ctre
Beneficiar;
Conformitatea cheltuielilor cu bugetul proiectului;
Verificarea achizitiilor publice;
Verificarea conformittii evidentelor contabile ale
beneficiarului cu regulile contabile din contractul de finantare;
Verificarea veniturilor actiunii, daca veniturile au fost corect
recunoscute i nregistrate n evidenta contabila.

Standardul International de Audit

ISA 800
"Raport al auditorului privind auditul cu
obiectiv
special
Obiectivul prezentului
standard
const n stabilirea
normelor i recomandrilor privind angajamentele de
exercitare a auditului cu obiectiv special, inclusiv a:

2. Prezentarea beneficiarului
proiectului oraul Hrsova
Profilul economic al oraului a fost i este agro - industrial.
Structura agenilor economici din oraul nostru se prezint
astfel:
7 cu activitate industrial;
11 cu activitate agricol;
5 cu activitate de construcii;
16 cu activitate de transporturi i telecomunicaii;
54 cu activitate de prestri servicii;
129 cu activitate de comer;
17 cu alte activiti.

Date
Conform recensmntului efectuat n 2011, populatia oraului
demografic
Hrsova se ridic la 9.642 de locuitori, n scdere fat de
e din 2002, cnd se nregistraser 10.097 de
recensmntul anterior
locuitori. Majoritatea locuitorilor sunt romni (76,78%). Principalele
minoritti sunt cele de turci (8,43%) i romi (5,31%). Pentru 9,12%
din populatie, apartenenta etnic nu este cunoscut. Din punct de
vedere confesional, majoritatea locuitorilor sunt ortodocsi (78,42%),
cu o minoritate de musulmani (11,74%). Pentru 9,17% din
populatie, nu este cunoscut apartenenta confesional
Grafic 2.1. Structura populaiei dup etnie

Grafic 2.2. Structura populaiei dup religie

Grafic 2.2. Evoluia populaiei la recensminte

Raportarea constatarilor factuale n cazul

verificrii cheltuielilor
contractului finantat de comunitatea
europeana pentru actiuni externe

Acest Program are ca scop satisfacerea nevoilor pe termen

scurt i mediu, identificate n Strategie, precum i a celor
menionate mai sus.

3. Termeni de referint pentru

verificarea cheltuielilor contractului de
finanare al Comunitati Europeane
*Responsabilittile
n angajament
pentruprtilor
aciuni
externe
Beneficiarul se refer la organizaia care primete finanare
i a semnat Contractul de finanare cu Autoritatea de
Contractare, este responsabil cu furnizarea Raportului Financiar
pentru proiectul finanat prin Contractul de finanare i trebuie
s se asigure c acest Raport Financiar este n concordan cu
sistemul contabil al Beneficiarului i nregistrrile contabile
corespunztoare.

Auditorul se refer la Auditorul independent care este

responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra crora s-a
czut de acord, aa cum este specificat n aceti ToR i
depunerea unui raport la Beneficiar asupra constatrilor
factuale. Acesta este membru al Camerei Auditorilor Financiari
din Romnia (CAFR) , cu numrul de autorizaie 1084/2001,
care la rndul su este membr al International Federation of
Accountants (IFAC).

Informaii despre Subiectul Verificarea Cheltuielilor

Numrul de referin i data Contractului de Phare 2006/018-147.01.01.01.01/01.101
finanare
Titlul Contractului de finanare nerambursabil "Construirea de locuine sociale (inclusiv mica infrastructura) pentru 8 familii de
romi din localitatea Hrova, jud.Constana"
ara
Romnia
Beneficiarul
ORASUL HROVA, reprezentat prin Consiliul Local Hrova. Jud.Constana,
cu sediul n strada Piaa 1 Decembrie 1918, nr.1, cod 905400, judeul Constana
Linia de buget a Contractului de finanare Phare 2006/018-147.01.01
nerambursabil
Referin 01
Baza legal pentru Contractul de finanare Phare 2006/018-147.01.01.01.01/01.101
nerambursabil
Data de ncepere a Proiectului
16.01.2011
Data de sfrit a Proiectului
15.01.2012
Costul total al Proiectului
245.936 Euro
Suma maxim a finanrii nerambursabile
Suma total primit pn la aceast dat de 120.000 Euro, din care 39.996 Euro de la Ministerul Finanelor Publice, n
ctre Beneficiar de la Autoritatea Contractant 23.03.2011, conform extrasului de cont n euro BRD Constana Fondul
Naional Cofinanare i 80004 Euro de la Ministerul Finanelor Publice, n
23.03.2011, conform extrasului de cont n euro BRD Constana - Fondul
Naional PHARE.
Valoarea total a cererii de plat
Autoritatea Contractant
Comisia European
Auditor

Auditor

Ministerul Finanelor Publice prin Oficiul de Pli i Contracte PHARE (Act

adiional nr.1/13.11.2010), Director Dna Carmen Rou
PFA Fudulea Dorin, Bd.Tomis nr.338, Bl.C1, Sc.A, Et.3,Ap.16, Constana,
judeul Constana, Auditor, Membru al Camerei Auditorilor Financiari din
Romnia, Nr. 1084/2001
Fudulea Dorin
Semntura
Data

Raport de audit privind Constatrile De Facto

pentru verificarea cheltuielilor Contractului
* Obiective
si obligatii
de Finantare
finanat de CE pentru aciuni
externe
Obligaiile noastre decurgnd
din Contractul de Audit
presupun exprimarea unei opinii conform creia cheltuielile solicitate
de Beneficiarul de grant n cererea de plat i menionate n Raportul
Financiar sunt stabilite sub toate aspectele materiale n conformitate
cu termenii contractuali, sunt reale, sunt exacte i eligibile,
cheltuielile rezultnd din Contractul de Grant ncheiat ntre
dumneavoastr i Ministerul Finanelor Publice prin Oficiul de Pli i
Contracte PHARE ,Autoritatea Contractant privind "Construirea de
locuine sociale pentru 8 familii de romi din localitatea Hrova,
jud.Constana" Phare 2006/018-147.01.01.01.01/ 01.101
Contractul. Aceasta a implicat efectuarea anumitor proceduri
specificate i specifice.
Obiectivul acestui audit este ca Auditorul s-i exprime
opinia referitor la cheltuielile solicitate de Beneficiarul de grant n
cererea de plat i menionate n Raportul Financiar ca acestea sunt
stabilite sub toate aspectele materiale n conformitate cu termenii
contractuali, sunt reale, sunt exacte i eligibile. Eligibilitatea
nseamn c cheltuielile au fost efectuate n conformitate cu

Informaii despre Contractul de

Grant i Activitile Beneficiarului de
grant
Proiectul are drept obiectiv
Construirea de locuine sociale
(inclusiv mica infrastructura) pentru 8 familii de romi din localitatea
Hrova, jud.Constana
SUMA euro

% din costul eligibil total al

aciunii

Costuri totale eligibile ale aciunii

245636

100 %

Contribuia solicitat Comisiei pentru

acest proiect

200000

81,32 %

Contribuia financiar a solicitantului

45936

18,68 %

Perioada de implementare a proiectului este de 12 luni (act

adiional nr.2/23.11.2010).
Perioada acoperit de raportul de audit este 16.01.201115.01.2012.
Sumele eligibile utilizate din Bugetul total al proiectului
potrivit constatrilor noastre sunt de 219943,21 euro ;
pana la 15.01.2012 nu au fost utilizate fonduri potrivit
liniilor de buget n valoare de 25992,79 , dar a fost
depita linia de buget 6.1.8. cu suma de 22831,33 .

 Fondurile ramase neutilizate pe total proiect sunt n valoare de

3161,46 .
Avansul primit de la Autoritatea Contractanta a fost de 120000
Descriere
TOTAL
FONDURI
procent FINANTARE procent
potrivit extraselor bancare.
NERAMBUR
SABILE

PROPRIE

242954,60

178857,82

73.62

64096,78

26.38

Certificare final
Cheltuieli angajate TOTAL
(3+6)

Cheltuieli eligibile angajate

219943,21

178857,82

81.32

41085,39

18.68

Cheltuieli neeligibile angajate

23011,39

23011,39

100

- Linii de buget

22831,33

22831,33

- dif. curs valutar

180.06

180.06

AVANS primit

140931.36

120000,00

DOBANDA la avans

66,17

66,17

Sold fonduri nerambursabile (7+8-2)

173,67

173,67

Din care BRD cont euro

65.93

BRD cont lei

107.74

85.15

20931,36

14.85

Toate actiunile propuse n cadrul acestei scheme de

granturi vor trebui s fie rezultatul consultrilor strnse dintre
autorittile
administratiei
publice
i
reprezentanii
comunittilor de rromi. Aciunile vor trebui alese prin
consultare cu membrii comunitii ntr-un mod strategic,
avnd drept tint rezolvarea problemelor cu care se confrunt
comunittile de romi i asigurarea sustenabilittii solutiilor
implementate, odat cu finalizarea proiectului.
Proiectele trebuie s asigure reprezentarea membrilor
comunittii n toate fazele (identificarea problemelor,
implementare i evaluare).
Organizaiile rome partenere sau grupurile de iniiativ ale
romilor trebuie s reprezinte comunittile de romi n
ansamblu i nu doar grupuri minoritare. Se recomand ca
pn la ncheierea proiectului, astfel de grupuri de iniiativ
s fie sprijinite pentru constituirea ca asociaie sau fundaie n
temeiul Ordonantei Guvernului nr. 26/2000, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Beneficiarii trebuie s fie pregtii s participe la cursurile
de calificare profesional, iar mai apoi s foloseasc abilitile
nou dobndite pentru construirea i/sau reabilitarea caselor

Concluzii

V mulumesc pentru
atenia acordat!