Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
BUCUREŞTI
Facultatea Finanţe, Asigurări, Bănci şi Burse de valori
Catedra de Finanţe
Specializarea: Finanţe-Asigurări
Teză de doctorat
Conducător ştiinţific
- 2003 -
CUP RI NS
„Aşa cum cineva poate observa, în toate afacerile
a fi discutată”.
Machiavelli
Capitolul I
EVOLUŢIA IDEILOR PRIVIND ECONOMIA,
ROLUL ECONOMIC AL STATULUI ŞI POLITICA
FISCALĂ DIN SECOLUL AL XVI-LEA
ŞI PÂNĂ ÎN PREZENT
op. cit.
Avuţia naţiunilor . Cercetare asupra naturii şi cauzelor ei
op. cit.
Impactul politicilor financiare asupra societăţii
op. cit.
Istoria doctrinelor economice
op. cit.
Bunăstarea
Finanţe Publice
Questions financieres
op. cit.
op. cit.
op. cit
Dicţionar de economie
op. cit.
Contribuţiuni la cunoaşterea evoluţiei economiei publice româneşti, 1932 – 1944
op. cit.
Teorii explicative ale impunerii, Codul general al finanţelor publice
Finanţe Publice
op. cit.
op. cit.
op.cit
op. cit.
Economie politică
op. cit.
op. cit
op. cit.
Teoria economică în retrospectivă,
încredere
•
•
•
teoria capacităţii de plată
echitatea orizontalăechitatea verticală
Sacrificiul absolut egal
Sacrificiul proporţional egal
Sacrificiul marginal egal
sacrificiului minim
1.4. Neoliberalismul
Drumul spre robie (1944)
Lege, legislaţie şi libertate
catalaxie
ordini sociale spontane
,
,.
op. cit.
A Theory of Justice
op. cit.
op. cit.
Limitele libertăţii. Între anarhie şi Leviathan
op. cit.
Liber să alegi
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
Societatea perfectă
echilibru cu şomaj echilibru instabil cu şomaj echilibru stabil cu full
employment
Legea entropiei şi procesul economic
A treia cale. Renaşterea social democraţieiA treia cale şi criticii ei
.
.
1.6. Concluzii
Principia Oeconomica
Legea entropiei şi procesul economic
op. cit.,
Capitolul II
EVOLUŢIA SISTEMELOR FISCALE
ŞI A NIVELULUI ŞI STRUCTURII FISCALITĂŢII
op. cit.
Evaziunea fiscală
Evaziunea fiscală
Reforma impozitelor directe
Report of the Commisioners of Inland revenueFinanţe publice
Reforma impozitelor directe
Reforma impozitelor directe
Finanţe publice. Curs de doctorat
Legea pentru înfiinţarea contribuţiilor directe şi înfiinţarea impozitului pe venitul global
Contribuţii la istoria finanţelor publice ale României între cele două războaie mondiale
op. cit.
op. cit
Reforma impozitelor directe
op. cit.
Reforma impozitelor directe
Finanţe Publice. Curs de doctorat
Finanţele de război ale statelor capitaliste
Finances Publiques
op. cit.
Teorii burgheze asupra banilor, creditului şi finanţelor
Finanţele României după războiu (1919-1930)
op. cit.
Finanţele statului şi conjunctura
op. cit.
op. cit.
op. cit.
Tabelul nr. 2.1
Presiunea fiscală între 1929-1933
D. Iordan V. Madgearu V. Slăvescu
Tribuna financiară
Capacitatea de plată şi datoria publică a României
Situaţia economică a României şi capacitatea sa de plată
op. cit.
op. cit.
op. cit.
Monetarismul
La taxe à la productionop. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
op. cit.
Tabelul nr. 2.2
Cheltuielile bugetare ale unor state capitaliste
(în miliarde unităţi ale valutelor naţionale)
Ani bugetari SUA Anglia Franţa
Op. cit.
Tabelul nr. 2.3
Veniturile provenite din impozite în bugetele unor state capitaliste
(în miliarde unităţi de valută naţională)
Ani bugetari SUA Anglia Franţa
Op. cit.
1
Se referă la 1973; 2 Idem, 1976.
– Finanţele publice. Teorie şi practică
op. cit.
op. cit.
op. cit.
Tendinţe în evoluţia postbelică a finanţelor publice
op. cit.
Finanţele publice. Teorie şi practică
Finanţele publice. Teorie şi practică
Probleme ale teoriei finanţelor
Tabelul nr. 2.6
Ponderea impozitelor şi a contribuţiilor la asigurări sociale în PIB (%)
Ţara 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1977
op. cit.
op. cit.
Tendinţe în evoluţia postbelică a finanţelor publiceFinanţele publice. Teorie şi practică
Finanţele publice. Teorie şi practică
Introducerea şi generalizarea TVA în Franţa
Finanţele publice. Teorie şi practică
Iulian Văcărel – Finanţele publice. Teorie şi practică, p. 182
pieţe comune
– Finanţe publice
Financial Times
Notă:
Politici economice şi financiare de ieri şi de azi
Finanţe publice
Economie Politică
Tabelul nr. 2.11
Gradul de fiscalitate generală şi veniturile fiscale medii pe un locuitor,
în dolari SUA, în ţările membre ale OCDE, în anul 1996
Loc Ţara Grad Loc Ţara Grad Locul Ţara Venituri
ierar- fiscalitate ierar- fiscali- ierar- fiscale medii
hic generală hic tate hic pe locuitor
(%) partială în dolari
(%) SUA
2.5. Concluzii
40
T o a t e a d m i n is tr a ţiile
30
20 G u v e r n u l fe d e r a l
A d m in is t r a ţiile s ta ta l e
10 ş i lo c a l e
60
50
C h e ltu ia la
g u v e r n a m e n t a lă
40 g lo b a lă
30
20
C h e ltu ia la p e n tr u b u n u r i ş i s e r v ic ii
10
P r im u l r ă z b o i A l d o ile a r ă z b o i
m o n d ia l m o n d ia l
1891 1901 11 21 31 41 51 61 71 81 91
Economie pozitivă
Europa bolnavă
The World in 2003The Economist
Ziarul Financiar
The World in 2003
Ziarul Financiar
Economie Politică
dreptate socială eficienţă economică.
Capitolul III
ROLUL POLITICII FISCALE CA INSTRUMENT DE
REALIZARE A ECHILIBRULUI ECONOMIC ŞI SOCIAL
Economia neoclasică
op. cit. , p. 336
Public Finance in Theory and Practice
Preţuri, echilibru concurenţial şi bunăstare socială
Libertate şi dezvoltare. Economia pieţei libere
Idei de avangardă în economie,
op. cit. ,
Figura nr. 3.2.
Reducerea poluării prin stabilirea unui plafon al emisiilor poluante
PUTEREA DE MONOPOL
RPI-X
DEFICIENŢELE DE INFORMAŢII
Economia pozitivă
eşec al statului
un grad ridicat de birocraţie guvernamentală
politicienii pot urmări în primul rând interesele personale
influenţa acaparatoare a unor grupuri de interese
rigiditatea legislaţiei
analiza cost- beneficiu, Testul de compensare Hicks - Kaldor.
Ariaa
=
Ariaa + b
Figura nr. 3.3.
op. cit. ,
Creşterea şi declinul naţiunilor. Prosperitate, staglaţie şi rigidităţi sociale
Economie şi finanţe publice
Finanţe publice – teorie şi practică în tranziţia central europeană,
op. cit.,
op. cit.,
Preţuri, echilibru concurenţial şi bunăstare socială
Capitalism şi libertate
Constituţia libertăţii
Capitalism şi libertate
Teoria şi practica bunăstării
Curba Lorentz în Marea Britanie în perioada 1996-1997 înainte şi după
acordarea ajutoarelor băneşti şi aplicarea impozitelor directe şi indirecte
legea Director,
Cheltuielile administrative.
Incitarea la reducerea efortului.
Frauda.
Efecte perverse.
Efectele prag.
curba veniturilor posibile,
Figura nr. 3.4.
Curba veniturilor posibile ale societăţii
op. cit.,
Figura nr. 3.5
Modificarea nivelului producţiei ca urmare a modificării cererii agregate
1 1
∆Y = ∆I = ∆I
s 1− c'
1
∆Y = ∆G
1− c'
c'
∆Y = ∆Tr
1− c'
∆Tr
1
∆Y = (∆I + ∆G)
1− c(1− t)
c'
∆Y = − ∆T
1− c'
∆G c'∆T
∆Y = −
1− c' 1− c'
∆G c'∆G 1− c'
∆Y = − = ∆G = ∆G
1− c' 1− c' 1− c'
1 1
∆Y = (∆I + ∆G) = (∆I + ∆G)
1− c + m s+ m
Figura nr. 3.12
Abaterea deflaţionistă şi abaterea inflaţionistă
Abaterea deflaţionistă
Creşterea cheltuielilor publice
Reducerea impozitelor
Abaterea inflaţionistă
Figura nr. 3.13
Determinarea venitului naţional de echilibru
cu ajutorul modelului IS - LM
cu cât cererea monetară este mai elastică în funcţie de rata dobânzii, cu atât
politica bugetară este mai eficientă.
Figura nr. 3.16
Forma curbei IS şi eficacitatea politicii bugetare
IS ’
politica bugetară este cu atât mai eficientă cu cât investiţia este mai inelastică în
funcţie de rata dobânzii.
3.4. Concluzii
Analiza rolului alocativ al politicii fiscale
Analiza rolului distributiv al statului
Analiza rolului politicii fiscale în realizarea funcţiei de stabilizare
op. cit.
Capitolul IV
SISTEMUL FISCAL ŞI POLITICA FISCALĂ DIN
ROMÂNIA: EVOLUŢIE DUPĂ 1989, PREZENT
ŞI PERSPECTIVE
I. V E N IT U R I D E L A I. C H E L T U IE L I P E N T R U
U N IT Ă Ţ IL E S O C IA L IS T E D EZV O LTA R E
- v ă r s ă m in te d i n b e n e f i c i il e - a l o c a ţii d e la b u g e t p e n tr u
u n i t ă ţi l o r s o c i a l i s t e in v e s ti ţi i d i n f o n d u r i l e s ta tu l u i
- i m p o z i tu l p e c i r c u l a ţi a - c h e ltu i e l i l e p e n tr u f i n a n ţa r e a
m ărfu rilo r m i j l o a c e l o r c i r c u l a n te
- i m p o z i tu l p e v e n i tu r i le - c h e ltu i e l i p e n tr u r e z e r v a
u n i t ă ţi l o r c o o p e r a t i s t e d e s ta t
o b ş t e ş ti
- im p o z itu l p e c l ă d i ri ş i II. C H E L T U IE L I P E N T R U
i m p o z i tu l p e te r e n u r i d i n O B IE C T IV E Ş I S A R C IN I
s e c to r u l s o c ia l is t CU CA RA CTER
- v ă r s ă m i n t e d e l a i n s t i tu ţ i i l e E C O N O M IC
d e s ta t e tc . B u g e tu l d e S ta t
S tr u c tu r ă ş i - c h e ltu i e l i p e n tr u î n tr e ţin e re a
II. V E N IT U R IL E B U G E T U L U I C o n ţi n u t şi rep ararea d ru m u rilo r şi
A S IG U R Ă R IL O R S O C IA L E p o d u rilo r
D E STAT
III. C H E L T U IE L I P E N T R U
- c o n tr i b u ţi a u n i tă ţi l o r s o c i a l i s te
F IN A N Ţ A R E A
p e n tr u a s i g u r ă r i l e s o c ia l e
A C Ţ IU N IL O R
- c o n tr i b u ţi a o a m e n i lo r m u n c i i
S O C IA L -C U L T U R A L E
p e n t r u t r a ta m e n t b a l n e a r
şi o d ih n ă - î n v ă ţă m â n t
- s ă n ă ta te
III. IM P O Z IT U L P E F O N D U L - c u l tu r ă ş i a r tă
T O T A L D E R E T R IB U IR E , - a s i s te n ţă s o c i a l ă
IM P O Z IT U L A G R IC O L
IV . C H E L T U IE L I P E N T R U
F U N C Ţ IO N A R E A
IV . IM P O Z IT E Ş I T A X E D E L A O R G A N E L O R P U T E R II
P O P U L A Ţ IE D E STAT,O RG A N EL O R
A D M IN IS T R A Ţ IE I D E
STAT, O R G A N EL O R
JU D EC Ă TO R EŞTI
V . D IV E R S E V E N IT U R I ŞI CELO R A LE
P R O C U R A T U R II
IV . C H E L T U IE L I P E N T R U
A PĂ RA RE
V.REZERV E ŞI
EX CEDEN T
Veniturile
asigurărilor sociale
de stat
11%
Impozit pe circulaţia
Alte venituri de la
mărfurilor
unităţile socialiste
37%
7%
Veniturile
asigurărilor sociale
de stat 13%
Alte venituri de la
Impozit pe circulaţia
unităţile socialiste
mărfurilor
8%
44%
impozitul pe dividende
apariţia unui nou sistem de impunere al persoanelor fizice
impozitul pe salarii
impozitul pe veniturile persoanelor fizice
impunerea venitului global al persoanelor fizice,
impozitul pe venitul agricol
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
19
19
19
19
20
20
19
19
19
19
19
19
sociale
Tabelul nr. 4.3. Tabelul nr. 4.4.
Ponderea veniturilor din impozite şi Ponderea veniturilor fiscale, inclusiv
contribuţii sociale în PIB într-o serie de contribuţii sociale, în PIB într-o serie
ţări dezvoltate în anul 1997 de ţări dezvoltate şi din estul Europei,
Ţara Impozi CAS Total media anilor 1990-2000
t impozit
+ CAS
9 8,15
7,57
8
6,88 6,67
7 6,43
6,16 5,93 5,59
6 5,36
4,76 4,62 4,47 4,33
5
4
3
Ziarul Financiar
2
1
0
Figura nr. 4.5.
Structura
1990 1991 1992 impozitării
1993 1994 1995 1996pe1997
forţa de muncă
1998 1999 2000 2001 2002
93
95
97
98
00
01
91
92
94
96
99
19
19
19
19
19
20
20
19
19
19
19
19
Impozite directe fără CAS Impozite indirecte Contribuţii pentru asigurările sociale
Alte impozite
directe
0,4% Contribuţii pentru
Impozit pe salarii
Impozite şi taxe asigurările sociale
19,1%
de la populaţie 22,2%
2,4%
Alte impozite
Taxe vamale
indirecte
Impozit pe profit 2001
5,8%
2,8% 6,8% Impozit pe venit
Taxa pe 11,4%
valoarea
adăugată
22,5%
Contribuţii
Accize şi impozit Alte impozite pentru
asupra ţiţeiului directe asigurările
8,4% 4,0% sociale
38,3%
4.5. Concluzii