Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Constanta
2016
CUPRINS
CAPITOLUL 1 BAZA DE INFORMAII
1.1
Prezentarea societii
1.2
Obiectul de activitate
1.3
1.4
2.2
2.3
S.C. Cotnari S.A are ca obiect principal de activitate fabricarea vinului (vin de mas),
VCPAR vin de calitate produs n anumite regiuni. Conform CAEN aceast clas (1593) mai
include : fabricarea vinului spumos, fabricarea vinului din must de struguri concentrat,
fabricarea vinului slab alcoolizat sau fr alcool.
2013
2014
2015
Active total
Active imobilizate
Active circulante
Stocuri
67.375.774
103.949.739
41.507.794
17.117.862
95.344.729
101.207.314
68.654.314
47.423.535
102.498.535
86.531.445
75.705.817
61.660.798
Disponibiliti bneti
Creane
21.393.172
25.317.303
26.514.249
PASIVUL
Capital social
17.191.530
17.191.530
17.191.530
Capitaluri totale
Capitaluri proprii
Datorii totale
38.563.475
38.609.217
28.766.557
41.201.287
64.516.026
30.828.703
43.901.626
69.786.529
32.712.006
1. Activele imobilizate :
a. Construcii n valoare de : 922.900 lei
Magazie : 27.820 ;
Denumire client
S.C. ABV WIN S.R.L.
S.C. AGRODUR HOLBOCA S.R.L.
S.C. AGROMIXT S.R.L.
S.C. ASTRAL IMPEX S.R.L.
CASA DE VINURI IASSY S.R.L.
CMNV COMPANY S.R.L. IAI
S.C. DGV COMPANY S.R.L.
S.C. EUROVINO INTERNATIONAL S.R.L.
S.C. EXCELMA S.R.L.
S.C. FARMO FLORA S.R.L.
S.C. ROMEC DISTRIBUTION S.R.L.
S.C. DELENI S.A.
S.C. SELCO S.R.L.
S.C. SOLAREX IMPEX S.R.L.
S.C. VERITABIL S.R.L. IAI
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
9 920
9 520
3 076
4 950
2 076
1 910
3 550
2860
1000
3 100
1 690
2 210
5 450
6 000
175 894
persoane.
b. Mobilitatea forei de munc : exprim circulaia i fluctuaia forei de munc
ntr-un an calendaristic.
n cadrul circulaiei intr coeficientul intrrilor (Ci), care se calculeaz astfel :
Ci
I
, n care :
Ns
I
0
0 persoane
Ns 323
Ci 2010
I
0
0 persoane
Ns 282
Ce
E
, n care :
Ns
E
4
0,01 persoane
Ns 323
Ce 2010
E
41
0,14 persoane
Ns 282
Se observ c ieirile de personal sunt mai mari n anul 2010 cu 0,13 fa de anul
2009.
n cadrul fluctuaiei intr coeficientul mediu de micare (Cm) care se calculeaz
astfel :
Cm
IE
, n care :
Ns
I E 04
0,01 persoane
Ns
323
Cm 2010
I E 0 41
0,14 persoane
Ns
282
Cm = coeficient de micare.
S 2009 1 Cm 2009 1 0,01 0,99 persoane
S 2010 1 Cm 2010 1 0,14 0,86 persoane
Stabilitatea forei de munc este cu 0,13 persoane mai mare n anul 2009 fa de anul
2010.
Conflictualitatea se apreciaz prin numrul total de greve, precum i prin gradul de
importan a grevei (Gi).
Gi2009
Nsg
Ns
Nsg
0
0 persoane
Ns
323
Gi2010
Nsg
0
0 persoane
Ns
282
nelegale.
Tmn2009 = 25 x 30 = 750 zile/salariat/an
Tmn2010 = 30 x 33 = 990 zile/salariat/an
Se observ o diferen de 240 zile ntre anul 2010 i anul 2009.
Tmt = 8 h x Nzl x Ns, n care :
Ns = numrul de salariai.
Tmt2009 = 8 x 250 x 30 = 60.000 ore /an/intreprindere
Tmt2010 = 8 x 250 x 33 = 66.000 ore/an/ntreprindere
Tl = Tmt - Tmn
Tl2009 = Tmt2009 Tmn2009 = 60.000 750 = 59.250 ore/an/nteprindere
Tl2010 = Tmt2010 Tmn2010 = 66.000 990 = 65.010 ore/an/nteprindere.
Eficiena economic a utilizrii forei de munc, se apreciaz cu ajutorul
Q
, n care :
T
Q = producia ;
Q fizic (kg),
W anual fizic ;
W anual valoric ;
W anual comercial.
WAf =
Q
Ns
Q = producia total ;
Ns = numrul de salariai.
WAf2009 =
Q
7.507.000
23.241,48 l vin
Ns
323
WAf2010 =
Q
8.500.000
30.141,84 l vin
Ns
282
WAv =
Vt
Ns
Vt = venit total ;
Ns = numrul de salariai.
WAv2009 =
Vt
100.829.280
312.164,95 lei/muncitor
Ns
323
WAv2010 =
Vt
87.405.805
309.949,66 lei/muncitor
Ns
282
WAc =
CA
Ns
Ns = numrul de salariai.
WAc2009 =
CA 95.713.214
296.325,73 lei/muncitor
Ns
323
WAc2010 =
CA 84.484.239
299.589,50 lei/muncitor
Ns
282
Waf este mai mic dect Wav, respectiv Wac. Astfel anul 2010 difer cu 6.900,36 l vin /
muncitor fa de anul 2009, Wav este mai mare n 2009 cu 2.215,29 lei / muncitor fa de anul
2010, iar Wac este cu 3.263,77 mai mare n 2010 dect n anul 2009.
Pe lng productivitatea anual se mai poate i productivitate zilnic fizic (WZf),
productivitatea zilnic valoric (WZv), productivitatea zilnic comercial (WZc).
Pentru a calcula aceste tipuri de productiviti trebuie s cunoatem numrul de
zile/om/an/ntreprindere (Z) :
Z = Nzl x Ns, n care :
Ns : numrul de salariai.
Z2009 = 254 x 323 = 82.042
Z2010 = 254 x 282 = 71.628
W Zf
Q
Z
Q = producia total ;
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
WZf 2009
WZf 2010
WZv
Q 7.507.000
91,50l / zi / muncitor
Z
82.042
Q 8.500.000
118,66l / zi / muncitor
Z
71.628
Vt
Z
Vt = venit total ;
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
WZv 2009
Vt 100.829.280
1.228,99lei / zi / muncitor
Z
82.042
WZv 2010
Vt 87.405.805
1.220,27lei / zi / muncitor
Z
71.628
WZc
CA
Z
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
WZc 2009
CA 95.713.214
1.166,63lei / zi / muncitor
Z
82.042
WZc 2010
CA 84.484.239
1.179,48lei / zi / muncitor
Z
71.628
Pe lng cele dou tipuri de productiviti (anual i cea zilnic) se mai determin i
productivitatea orar fizic (Waf), productivitatea orar valoric (Wav), productivitarea
orar comercial (Wac).
Pentru a calcula productivitatea orar trebuie s cunoatem numrul de
ore/om/an/ntreprindere (O).
O2009 = 210.120
O2010 = 215.680
Waf
Q
O
Q = producia ntreprinderii ;
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
Waf 2009
Q 7.507.000
35,72l / or / muncitor
O
210.120
Waf 2010
Q 8.500.000
39,41l / or / muncitor
O
215.680
Wav
Vt
O
Vt = venit total ;
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
Wav 2009
Vt 100.829.280
479,86lei / or / muncitor
O
210.120
Wav 2010
Vt 87.405.805
405,25lei / or / muncitor
O
215.680
Wac
CA
O
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
Wac 2009
CA 95.713.214
455,51lei / or / muncitor
O
210.120
Wac 2010
CA 84.484,239
391,71lei / or / muncitor
O
215.680
Observm c Waf este mai mare n anul 2010 cu 3,69 lei/or/muncitor dect n anul
2009, Wav este cu 74,61 lei/or/muncitor mai mare n anul 2010 dect n anul 2009, iar Wac n
2009 este cu 63,8 lei/or/muncitor mai mare dect n anul 2009.
Pentru aprecierea eficienei utilizrii forei de munc la nivel de ntreprindere, se
utilizeaz indicatorul de productivitate marginal (Wmg), precum i elesticitatea
productivitii (Ew).
Wmg
Q 8.500.000 7.507.000
982.586
Z
71.628 82.042
Wmg
WZf
982.586
8.280,68
118,66
2.2
al valorii ;
al mobilitii ;
al structurii ;
al efectului n producie.
Nr.
Denumire
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Simbol
Mijloace fixe active MFA (lei)
Mijloace pasive MFP (lei)
Mijloace fixe totale MFT (lei)
Intrri de mijloace fixe I (lei)
Ieiri de mijloace fixe E (lei)
Amortizarea A (lei)
Modernizri mijloace fixe MD (lei)
Anii
2009
2010
6.650.200
310.100
6.960.300
1.450.420
92.500
3.000.150
100.990
8.210.880
221.520
8.432.400
2.120.340
105.650
3.150.900
143.500
M FA
, n care :
M FP
M FA
6.650.200
21,44
=
M FP
310.100
CS 2010 =
M FA
8.210.880
37,06
=
M FP
221.520
Coeficientul de structur este mai mare cu 15,62 n anul 2010, fa de anul 2009,
adic, mijloacele fixe active i cele pasive au crescut n anul 2010.
b) Coeficientul intrrilor (Ci) reprezint totalitatea intrrilor de mijloace fixe.
Ci
I
M FT
1.450.420
0,20
6.960.300
Ci 2010
2.120.340
0,25
8.432.400
Observm c coeficientul intrrilor este mai mare n anul 2010 cu 0,05 dect n anul
2009.
c) Coeficientul ieirilor (Ce) reprezint renunarea la anumite mijloace fixe.
Ce
E
M FT
92.500
0,01
6.960.300
Ce 2009
105.650
0,01
8.432.400
IE
M FT
1.450.420 92.500
0,22
6.960.300
Mt 2010
2.120.340 105.650
0,26
8.432.400
Mobilitatea total este mai mare n anul 2010 fa de anul 2009 cu 0,04.
e) Gradul de uzur (Gu) se calculeaz pentru a vedea ct de folosit a fost un mijloc fix
n decursul unui proces de producie.
Gu
A
M FT
A = amortizarea ;
3.000.150
0,43
6.960.300
Gu 2010
3.150.900
0,37 .
8.432.400
Gradul de uzur este mai ridicat n anul 2009 cu 0,06 fa de anul 2010.
G=
I
M FT
I
1.450.420
0,20
M FT
6.960.300
G 2010=
I
2.120.340
0,25
M FT
8.432.400
Gradul de rennoire este mai mare n anul 2010 cu 0,05, fa de anul 2009.
Cu ct valoarea acestui indicator este mai mare cu att mijlocul fix va trebui renoit
mai repede.
Din punctul de vedere al efortului de producie, trebuie analizai urmtorii
indicatori :
Qf
Qp
Qf
Qp
Qf
Qp
7.507.000
0,84
8.910.000
8.500.000
0,83
10.210.500
Tl
Tmt
Tl
59.250
0,98
Tmt 60.000
Gut 2010
Tl
65.010
0,98
Tmt 66.000
n acest caz valoarea indicatorilor este egal, adic n anul 2009, gradul de utilizare
al timpului de lucru este acelai i n anul 2010.
c) Nivelul de productivitate al mijloacelor fixe (Wmf) exprim cantitatea de producie
obinut n unitate de timp lucrat cu mijloc fix.
Wmf
Qf
M FT
7.507.000
1,07
6.960.300
Wmf 2010
8.500.000
1,00
8.432.400
n anul 2009 nivelul de productivitate al mijloacelor fixe este mai ridicat dect n
anul 2010 cu 0,07.
d) Economicitatea mijloacelor fixe (Emf) exprim consumul de energie de munc i
de piese de schimb pe unitatea de timp lucrat pe mijlicul fix.
E mf
CA
M FT
95.713.214
13,75
6.960.300
E mf 2010
84.484.239
10,01.
8.432.400
n anul 2009, economicitatea mijloacelor fixe este mai ridicat fa de anul 2010.
2.3
stoc mediu ;
stoc de risc ;
stoc conjunctural.
Stocul mediu reprezint cantitatea medie de materii prime, care raportat la fluxul de
ieiri produse nu determin ruptur de stoc.
Stocul de risc intervine n general la produsele care au consum i producie sezonier.
Stocul conjunctural apare n momentul n care firma nregistreaz scderi sau creteri
de stoc, n mod nejustificat.
Din punct de vedere economic, se analizeaz :
CA
S
S = valoarea stocurilor.
Vr2009
95.713.214
8,69
11.011.574
Vr2010
84.484.239
14,10 .
5.989.061
n anul 2009 stocurile se rotesc de 8,69 ori, iar n anul 2010 stocurile se rotesc de
14,10 ori, rezult c n anul 2009 stocurile au fost bine gestionate.
b) Durata de rotaie (Dr) : exprim timpul n care stocurile se transform n produse.
Dr
S
x360
CA
S = valoarea stocurilor ;
11.011.574
x360 41,41zile
95.713.214
Dr 2010
5.989.061
x360 25,52 zile
84.484.239
Observm c n anul 2009 durata de rotaie este de 41,41 zile, fa de anul 2010 care
are o durat de rotaie de 25,52 zile. Anul 2010 a fost anul n care societatea a realizat cele
mai multe produse, avnd o valoare mic a stocurilor.