MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

ORDIN

pentru aplicarea prevederilor art. 36 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la
rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar - fiscale

n temeiul prevederilor art. 36 alin. (2) i (4) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009 cu
privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar - fiscale,
aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile i completrile ulterioare,

n baza art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea
Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare,

ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

CAPITOLUL I Prevederi privind programarea plilor efectuate prin virament sau numerar

CAPITOLUL II Prevederi privind programarea rambursrilor de tax pe valoarea adugat

CAPITOLUL III Categorii de pli exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea
unor msuri financiar - fiscale

CAPITOLUL IV Dispoziii tranzitorii i finale

+ : ANEXE

ANEXA Nr. 1 Situaia plilor planificate pentru decada. . . . . . . . din luna . . . . . . . /anul . . . . . . . .

ANEXA Nr. 2 Trezoreria Statului . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 3 Situaia rambursrilor de tax pe valoarea adugat n conturi deschise la instituii de
credit, pentru decada . . . . . . . . . . din luna . . . . . . . . . . /anul . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 4 Avizul - Ministerului Finanelor Publice. .

ANEXA Nr. 5 Situaia modificrii plilor planificate pentru decada . . . . . . . . . . din luna . . . . . . . . . .
/anul . . . . . . . . . .

CAPITOLUL I
Prevederi privind programarea plilor efectuate prin virament sau numerar

Art. 1. - (1) Instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare i de subordonare, au obligaia de a-i
prognoza decadal plile care urmeaz a fi dispuse din conturi deschise la unitile Trezoreriei
Statului, potrivit modelului prevzut n anexa nr. 1.

(2) n nelesul prezentului ordin, decada cuprinde urmtoarele intervale:

a) decada I - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 1 - 10 al lunii;

b) decada II - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 11 - 20 al lunii;

c) decada III - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 21 - 31 al lunii.

Art. 2. - (1) Situaia prevzut n anexa nr. 1 se completeaz de instituiile publice, distinct pentru
fiecare decad a lunii, cu respectarea strict a rndurilor i coloanelor prevzute de formular.

(2) Situaia prevzut la alin. (1) se depune la unitile Trezoreriei Statului la care instituiile publice i
au deschise conturile, pe suport hrtie, cu cel puin 3 zile lucrtoare nainte de nceputul fiecrei luni
sau fiecrei decade, n funcie de opiunea instituiei publice.

(3) Dup primirea aplicaiei informatice elaborate de Ministerul Finanelor Publice, situaia prevzut
n anexa nr. 1 va fi depus la unitile Trezoreriei Statului i n format electronic.

Art. 3. - La completarea datelor din anexa nr. 1 ordonatorii de credite vor avea n vedere urmtoarele:

1. pe rndul "data", n coloanele ziua 1 - ziua 11, se va nscrie data efecturii plilor, care
reprezint data depunerii ordinului de plat (OPT) la unitatea Trezoreriei Statului, n cadrul
programului de lucru al acesteia, sau data ridicrii sumelor n numerar, dup caz;

2. n rndurile corespunztoare plilor "n conturi deschise la instituii de credit" vor fi

nscrise plile care urmeaz a fi efectuate n conturi deschise la instituiile de credit, respectiv
plile care conin la beneficiar un IBAN aparinnd unei instituii de credit;

3. n rndurile corespunztoare plilor "n conturi ale operatorilor economici, ONG - urilor i
altor entiti de drept privat, deschise la Trezoreria Statului" vor fi nscrise plile dispuse
ctre conturile de disponibil ale operatorilor economici, ONG - urilor i altor entiti de drept privat,
deschise la Trezoreria Statului;

4. n rndurile corespunztoare plilor "n alte conturi deschise la Trezoreria Statului" vor
fi nscrise plile dispuse n conturi deschise la Trezoreria Statului, respectiv plile care conin la
beneficiar un IBAN aparinnd Trezoreriei Statului, altele dect cele prevzute la pct. 3;

5. n rndurile corespunztoare plilor "n numerar" vor fi nscrise ridicrile de sume n

numerar din conturile deschise la Trezoreria Statului.

Art. 4.
[{*}] (1) n cadrul perioadei de raportare, ordonatorii de credite pot solicita n ziua z pentru ziua
z+2 i numai n situaii de urgen suplimentarea plilor peste cele prognozate, inclusiv peste
abaterea pozitiv de cel mult 10% prevzut la art. 5 alin. (1) pct. 21. (alineat modificat prin art. I
pct. 1 din Ordinul nr. 3426/2009, n vigoare de la 28 decembrie 2009)

(11) n cazul solicitrii de suplimentare a plilor n condiiile alin. (1), ordonatorii de credite vor
justifica ntreaga sum care a fost solicitat peste prognoza depus iniial, ntocmit potrivit
modelului prevzut n anexa nr. 1. (alineat introdus prin art. I pct. 2 din Ordinul nr. 3426/2009, n
vigoare de la 28 decembrie 2009)

(2) n vederea aprobrii suplimentrii plilor potrivit alin. (1) instituiile publice vor depune la
unitile Trezoreriei Statului la care au conturile deschise o not de fundamentare aprobat de
ordonatorii de credite, n care vor justifica att urgena operaiunii, ct i motivele care au stat la
baza necunoaterii scadenei obligaiei de plat la data ntocmirii i depunerii situaiei de raportare.
n scopul acceptrii modificrii propuse de ordonatorul de credite, unitatea Trezoreriei Statului va
solicita avizul scris al Ministerului Finanelor Publice.

(3) Dup obinerea avizului prevzut la alin. (2) instituiile publice vor prezenta unitilor Trezoreriei
Statului situaia prevzut n anexa nr. 5. Situaia va fi nsoit de o adres ntocmit potrivit
modelului prevzut n anexa nr. 2.

(4) Avizul Ministerului Finanelor Publice prevzut la alin. (2) se comunic n termen de o zi lucrtoare
de la transmiterea solicitrii de ctre unitatea teritorial a Trezoreriei Statului.

(5) Ministerul Finanelor Publice poate delega competena avizrii cererilor de suplimentare a plilor
planificate, prevzute la alin. (1), ctre unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului.

Art. 5. - (1) Sunt exceptate de la obligaia prognozrii i raportrii urmtoarele categorii de pli:

1. plile care nu depesc plafonul de 10.000 lei, determinat ca sum a plilor prin virament, care se
dispun de o instituie public n decursul unei zile calendaristice;

2. numerarul ridicat de o instituie public de la unitile Trezoreriei Statului care nu depete plafonul
de 1.000 lei n decursul unei zile calendaristice;

3. plile aferente unor situaii de calamiti naturale, inclusiv reparaii curente de urgen la
infrastructura feroviar i terestr n caz de accidente;

4. pli privind cheltuieli de deplasare sau delegare interne/externe aferente aciunilor organizate n
perioada de raportare;

5. pli prin virament/ridicri de numerar aferente ajutoarelor de deces i ajutoarelor de urgen,

indemnizaii pentru accidente de munc, inclusiv pli aferente unor servicii funerare;

6. cheltuieli judiciare i extrajudiciare, inclusiv taxe notariale i cadastrale;

7. taxe privind avize i autorizaii;

8. medicamente i materiale sanitare achiziionate n regim de urgen;

9. ajutoare pentru tratamente medicale n strintate, aprobate prin hotrri ale Guvernului;

10. restituiri de garanii pentru participarea la licitaii, garanii vamale sau alte garanii/cauiuni,
inclusiv ale unor sume n lei confiscate, depuse n conturi deschise la Trezoreria Statului;

11. sume datorate n baza unor hotrri judectoreti sau a altor titluri executorii emise n condiiile
legii, cu termene de plat n cadrul perioadei de raportare, inclusiv sume executate silit din conturi
deschise la Trezoreria Statului;

12. amenzi;

13. plile prin virament i ridicrile de numerar destinate unor misiuni operative sau altor activiti
specifice instituiilor publice din domeniul aprrii, ordinii publice i siguranei naionale;

14. pli aferente operaiunilor privind sigurana naional a Romniei, conform Legii nr. 51/1991, i
cheltuieli privind flagranturi organizate n condiiile legii;

15. restituiri de sume ncasate necuvenit sau peste nivelul drepturilor de ncasat, cu excepia celor
prevzute la art. 7;

16. plile dispuse de ctre Comisia European din contul deschis la Trezoreria Statului;

17. plile aferente rambursrii depozitelor pe termen scurt atrase de la instituii de credit sau alte
instituii financiare pentru asigurarea permanent a echilibrului dintre resursele contului curent
general al Trezoreriei Statului i necesitile de finanare, inclusiv dobnda aferent acestora cu
termen de contractare i rambursare n cadrul perioadei de raportare;

18. sume reprezentnd transferuri sau regularizri ntre conturi proprii deschise la Trezoreria Statului i
sume transferate n conturile instituiilor publice ierarhic inferioare;

19. dobnzi aferente certificatelor de depozit ale populaiei i conturilor de disponibiliti i depozite
constituite la Trezoreria Statului;

20. comisioane pentru operaiunile derulate prin contul curent general al Trezoreriei Statului i prin
conturile de valut deschise n evidenele Bncii Naionale a Romniei pe numele Ministerului
Finanelor Publice.

21. plile care se dispun n limita unei abateri pozitive sau negative de cel mult 10%, zilnic, pentru
fiecare categorie de pli prognozat potrivit modelului prevzut n anexa nr. 1; (punct introdus prin
art. I pct. 3 din Ordinul nr. 3426/2009, n vigoare de la 28 decembrie 2009)

22. plile aferente proiectelor i programelor finanate din fonduri externe nerambursabile
postaderare. (punct introdus prin art. I pct. 1 din Ordinul M.F.P. nr. 2142/2011, n vigoare de la 21
iunie 2011)
(2) n documentele de plat aferente plilor exceptate de la obligaia prognozrii i raportrii, la
rubrica "Explicaii", se va preciza punctul de la art. 5 alin. (1) la care se ncadreaz
plile dispuse.

Art. 6. - n cazul nedepunerii situaiei prevzute n anexa nr. 1 la termenul prevzut sau al nerespectrii
graficului de pli, unitile Trezoreriei Statului vor restitui documentele de plat depuse de
instituiile publice, responsabilitatea pentru neefectuarea plilor revenind ordonatorilor de credite.

CAPITOLUL II

Prevederi privind programarea rambursrilor de tax pe valoarea adugat

Art. 7. - (1) Organele fiscale au obligaia de a planifica rambursrile de tax pe valoarea adugat
efectuate n conturi ale contribuabililor deschise la instituii de credit, n condiiile legii, potrivit
modelului prevzut n anexa nr. 3.

[{*}] (2) Situaia prevzut n anexa nr. 3 se ntocmete distinct pentru fiecare decad a lunii i se depune
la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal, cu cel puin 3 zile lucrtoare nainte de
nceputul fiecrei decade, cu excepia decadei I, pentru care situaia se depune cel mai trziu pn la
data de 4 a fiecrei luni. (alineat modificat prin art. I pct. 4 din Ordinul nr. 3426/2009, n vigoare de
la 28 decembrie 2009)

(3) n cazuri justificate, organele fiscale pot efectua modificri n situaia prevzut n anexa nr. 3 numai
cu avizul scris al Ministerului Finanelor Publice. n scopul obinerii avizului, conductorul
organului fiscal va transmite unitii Trezoreriei Statului, cu cel puin dou zile lucrtoare naintea
efecturii operaiunii, nota privind modificri n Situaia rambursrilor de TVA n conturi deschise
la instituii de credit, pentru decada . . . . . . . . . . /luna . . . . . . . . . . /anul . . . . . . . . . . , conform
formularului prevzut n anexa nr. 4, nsoit de o not justificativ n care vor fi precizate cauzele
care determin modificrile propuse.

(4) Dup avizarea situaiei prevzute n anexa nr. 4, aceasta se restituie unitii Trezoreriei Statului, n
scopul efecturii modificrilor aprobate i al ntiinrii organului fiscal n legtur cu aprobarea
modificrilor propuse.

CAPITOLUL III

Categorii de pli exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar -
fiscale

Art. 8. - Sunt exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri financiar-
fiscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, urmtoarele:

1. plile aferente serviciilor medicale, medicamentelor i dispozitivelor medicale, efectuate de furnizorii

de astfel de servicii, care se deconteaz de casele de asigurri de sntate din Fondul naional unic de
 asigurri sociale de sntate la termenele prevzute de actele normative n vigoare specifice
sistemului de asigurri sociale de sntate;

2. plile ce se efectueaz n cadrul proiectelor care beneficiaz de fonduri externe nerambursabile

(FEN) de pre- i postaderare, precum i cele efectuate din fonduri proprii pentru pregtirea de
proiecte n vederea accesrii de fonduri europene;

3. plile aferente organizrii alegerilor electorale i referendumurilor;

4. plata unor servicii cu caracter social aferente serviciilor de tratament balnear i odihn pentru
pensionari i salariai bugetari;

[{*}] 5. plata comisionului ctre Compania Naional Pota Romn - S.A. aferent transmiterii
pensiilor i altor drepturi de asigurri sociale la domiciliul beneficiarilor; (punct modificat prin art. I
pct. 5 din Ordinul nr. 3426/2009, n vigoare de la 28 decembrie 2009)

6. plata avansului ctre contractori, aferent demarrii proiectelor noi de investiii;

7. plata comisioanelor pentru operaiunile derulate prin contul curent general al Trezoreriei Statului i
prin conturile de valut deschise n evidenele Bncii Naionale a Romniei pe numele Ministerului
Finanelor Publice.

[{*}] 8. plata facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor achiziionate, serviciilor prestate sau a
lucrrilor efectuate, care au scaden n afara perioadei 24 - 31 a fiecrei luni. (punct modificat prin
art. I din Ordinul M.F.P. nr. 511/2013, n vigoare de la 23 aprilie 2013)

[{*}] 9. plile restante i plile aferente arieratelor definite de Legea nr. 500/2002 privind finanele
publice, cu modificrile i completrile ulterioare, i Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare. (punct modificat prin art. I din Ordinul M.F.P. nr.
1339/2012, n vigoare de la 16 octombrie 2012)

[{*}] 10. plata, n perioada 2 - 10 iulie 2012, a facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor
achiziionate, serviciilor prestate sau a lucrrilor efectuate. (punct modificat prin art. I din Ordinul
M.F.P. nr. 930/2012, n vigoare de la 2 iulie 2012)

11. pli aferente onorariilor i transportului internaional pentru formaii i artiti strini n cadrul
festivalurilor i concursurilor internaionale. (punct introdus prin art. I pct. 2 din Ordinul M.F.P. nr.
2142/2011, n vigoare de la 21 iunie 2011)

Art. 9. - n documentele de plat aferente plilor exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile
i completrile ulterioare, la rubrica "Explicaii", se va preciza punctul de la art. 8 la
care se ncadreaz plile dispuse.
Art. 10. - Rspunderea pentru plata facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor achiziionate,
serviciilor prestate sau a lucrrilor efectuate n afara perioadei prevzute la art. 36 alin. (1) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile
i completrile ulterioare, revine ordonatorilor de credite.

CAPITOLUL IV

Dispoziii tranzitorii i finale

Art. 11.

[{*}] (1) Unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului accept n vederea decontrii documente de plat
care depesc suma programat pentru ziua respectiv, cu condiia prezentrii scrise de ctre
instituiile publice a motivelor care au generat prognozarea eronat, pn la data de 31 decembrie
2009. (alineat modificat prin art. I din Ordinul M.F.P. nr. 2860/2009, n vigoare de la 15 octombrie
2009)

[{*}] (2) n cazul n care sumele programate zilnic sunt mai mari dect plile efectuate, inclusiv n
situaia abaterilor negative de cel mult 10%, prevzute la art. 5 alin. (1) pct. 21, instituiile publice
depun n termen de 5 zile de la terminarea lunii, la unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului, o
situaie n care vor prezenta motivele care au stat la baza diferenelor nregistrate. (alineat modificat
prin art. I pct. 6 din Ordinul nr. 3426/2009, n vigoare de la 28 decembrie 2009)

Art. 12. - Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin.

Art. 13. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

p. Ministrul finanelor publice,

Gheorghe Gherghina,

secretar de stat

Bucureti, 7 iulie 2009.

Nr. 2.281.

Ordin nr. 2281 din 07/07/2009 (Ordin 2281/2009)

pentru aplicarea prevederilor art. 36 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la
rectificarea bugetara pe anul 2009 si reglementarea unor masuri financiar-fiscale

Publicat in Monitorul Oficial nr. 487 din 14/07/2009

 In temeiul prevederilor art. 36 alin. (2) si (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la
rectificarea bugetara pe anul 2009 si reglementarea unor masuri financiar-fiscale, aprobata prin Legea nr.
227/2009, cu modificarile si completarile ulterioare,
in baza art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului
Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare,

ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

CAPITOLUL I
Prevederi privind programarea platilor efectuate prin
virament sau numerar

Art. 1. -
(1) Institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, au obligatia de a-si prognoza
decadal platile care urmeaza a fi dispuse din conturi deschise la unitatile Trezoreriei Statului, potrivit modelului
prevazut in anexa nr. 1.
(2) In intelesul prezentului ordin, decada cuprinde urmatoarele intervale:
a) decada I - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 1-10 al lunii;
b) decada II - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 11-20 al lunii;
c) decada III - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 21-31 al lunii.
Art. 2. -
(1) Situatia prevazuta in anexa nr. 1 se completeaza de institutiile publice, distinct pentru fiecare decada a
lunii, cu respectarea stricta a randurilor si coloanelor prevazute de formular.
(2) Situatia prevazuta la alin. (1) se depune la unitatile Trezoreriei Statului la care institutiile publice isi au
deschise conturile, pe suport hartie, cu cel putin 3 zile lucratoare inainte de inceputul fiecarei luni sau fiecarei
decade, in functie de optiunea institutiei publice.
(3) Dupa primirea aplicatiei informatice elaborate de Ministerul Finantelor Publice, situatia prevazuta in
anexa nr. 1 va fi depusa la unitatile Trezoreriei Statului si in format electronic.
Art. 3. - La completarea datelor din anexa nr. 1 ordonatorii de credite vor avea in vedere urmatoarele:
1. pe randul "data", in coloanele ziua 1-ziua 11, se va inscrie data efectuarii platilor, care reprezinta data
depunerii ordinului de plata (OPT) la unitatea Trezoreriei Statului, in cadrul programului de lucru al acesteia,
sau data ridicarii sumelor in numerar, dupa caz;
2. in randurile corespunzatoare platilor "in conturi deschise la institutii de credit" vor fi inscrise platile care
urmeaza a fi efectuate in conturi deschise la institutiile de credit, respectiv platile care contin la beneficiar un
IBAN apartinand unei institutii de credit;
3. in randurile corespunzatoare platilor "in conturi ale operatorilor economici, ONG-urilor si altor entitati de
drept privat, deschise la Trezoreria Statului" vor fi inscrise platile dispuse catre conturile de disponibil ale
operatorilor economici, ONG-urilor si altor entitati de drept privat, deschise la Trezoreria Statului;
4. in randurile corespunzatoare platilor "in alte conturi deschise la Trezoreria Statului" vor fi inscrise platile
dispuse in conturi deschise la Trezoreria Statului, respectiv platile care contin la beneficiar un IBAN apartinand
Trezoreriei Statului, altele decat cele prevazute la pct. 3;
Art. 4. -
(1) In cadrul perioadei de raportare, ordonatorii de credite pot solicita suplimentarea platilor planificate, numai
in situatii de urgenta, pentru obligatii de plata care nu au fost cunoscute la data intocmirii si depunerii situatiei
de raportare.
(2) In vederea aprobarii suplimentarii platilor potrivit alin. (1) institutiile publice vor depune la unitatile
Trezoreriei Statului la care au conturile deschise o nota de fundamentare aprobata de ordonatorii de credite, in
care vor justifica atat urgenta operatiunii, cat si motivele care au stat la baza necunoasterii scadentei obligatiei
de plata la data intocmirii si depunerii situatiei de raportare. In scopul acceptarii modificarii propuse de
ordonatorul de credite, unitatea Trezoreriei Statului va solicita avizul scris al Ministerului Finantelor Publice.
 (3) Dupa obtinerea avizului prevazut la alin. (2) institutiile publice vor prezenta unitatilor Trezoreriei Statului
situatia prevazuta in anexa nr. 5. Situatia va fi insotita de o adresa intocmita potrivit modelului prevazut in
anexa nr. 2.
(4) Avizul Ministerului Finantelor Publice prevazut la alin. (2) se comunica in termen de o zi lucratoare de la
transmiterea solicitarii de catre unitatea teritoriala a Trezoreriei Statului.
(5) Ministerul Finantelor Publice poate delega competenta avizarii cererilor de suplimentare a platilor
planificate, prevazute la alin. (1), catre unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului.
Art. 5. -
(1) Sunt exceptate de la obligatia prognozarii si raportarii urmatoarele categorii de plati:
1. platile care nu depasesc plafonul de 10.000 lei, determinat ca suma a platilor prin virament, care se dispun de
o institutie publica in decursul unei zile calendaristice;
2. numerarul ridicat de o institutie publica de la unitatile Trezoreriei Statului care nu depaseste plafonul de
1.000 lei in decursul unei zile calendaristice;
3. platile aferente unor situatii de calamitati naturale, inclusiv reparatii curente de urgenta la infrastructura
feroviara si terestra in caz de accidente;
4. plati privind cheltuieli de deplasare sau delegare interne/externe aferente actiunilor organizate in perioada
de raportare;
5. plati prin virament/ridicari de numerar aferente ajutoarelor de deces si ajutoarelor de urgenta, indemnizatii
pentru accidente de munca, inclusiv plati aferente unor servicii funerare;
6. cheltuieli judiciare si extrajudiciare, inclusiv taxe notariale si cadastrale;
7. taxe privind avize si autorizatii;
8. medicamente si materiale sanitare achizitionate in regim de urgenta;
9. ajutoare pentru tratamente medicale in strainatate, aprobate prin hotarari ale Guvernului;
10. restituiri de garantii pentru participarea la licitatii, garantii vamale sau alte garantii/cautiuni, inclusiv ale
unor sume in lei confiscate, depuse in conturi deschise la Trezoreria Statului;
11. sume datorate in baza unor hotarari judecatoresti sau a altor titluri executorii emise in conditiile legii, cu
termene de plata in cadrul perioadei de raportare, inclusiv sume executate silit din conturi deschise la Trezoreria
Statului;
12. amenzi;
13. platile prin virament si ridicarile de numerar destinate unor misiuni operative sau altor activitati specifice
institutiilor publice din domeniul apararii, ordinii publice si sigurantei nationale;
14. plati aferente operatiunilor privind siguranta nationala a Romaniei, conform Legii nr. 51/1991, si cheltuieli
privind flagranturi organizate in conditiile legii;
15. restituiri de sume incasate necuvenit sau peste nivelul drepturilor de incasat, cu exceptia celor prevazute la
art. 7;
16. platile dispuse de catre Comisia Europeana din contul deschis la Trezoreria Statului;
17. platile aferente rambursarii depozitelor pe termen scurt atrase de la institutii de credit sau alte institutii
financiare pentru asigurarea permanenta a echilibrului dintre resursele contului curent general al Trezoreriei
Statului si necesitatile de finantare, inclusiv dobanda aferenta acestora cu termen de contractare si rambursare in
cadrul perioadei de raportare;
18. sume reprezentand transferuri sau regularizari intre conturi proprii deschise la Trezoreria Statului si sume
transferate in conturile institutiilor publice ierarhic inferioare;
19. dobanzi aferente certificatelor de depozit ale populatiei si conturilor de disponibilitati si depozite constituite
la Trezoreria Statului;
20. comisioane pentru operatiunile derulate prin contul curent general al Trezoreriei Statului si prin conturile
de valuta deschise in evidentele Bancii Nationale a Romaniei pe numele Ministerului Finantelor Publice.
(2) In documentele de plata aferente platilor exceptate de la obligatia prognozarii si raportarii, la rubrica
"Explicatii", se va preciza punctul de la art. 5 alin. (1) la care se incadreaza platile dispuse.
 Art. 6. - In cazul nedepunerii situatiei prevazute in anexa nr. 1 la termenul prevazut sau al nerespectarii
graficului de plati, unitatile Trezoreriei Statului vor restitui documentele de plata depuse de institutiile publice,
responsabilitatea pentru neefectuarea platilor revenind ordonatorilor de credite.

CAPITOLUL II
Prevederi privind programarea rambursarilor de taxa pe
valoarea adaugata

Art. 7. -
(1) Organele fiscale au obligatia de a planifica rambursarile de taxa pe valoarea adaugata efectuate in conturi ale
contribuabililor deschise la institutii de credit, in conditiile legii, potrivit modelului prevazut in anexa nr. 3.
(2) Situatia prevazuta in anexa nr. 3 se intocmeste distinct pentru fiecare decada a lunii si se depune la unitatea
Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal, cu cel putin 3 zile lucratoare inainte de inceputul fiecarei
decade.
(3) In cazuri justificate, organele fiscale pot efectua modificari in situatia prevazuta in anexa nr. 3 numai cu
avizul scris al Ministerului Finantelor Publice. In scopul obtinerii avizului, conducatorul organului fiscal va
transmite unitatii Trezoreriei Statului, cu cel putin doua zile lucratoare inaintea efectuarii operatiunii, nota
privind modificari in Situatia rambursarilor de TVA in conturi deschise la institutii de credit, pentru
decada ............../luna .............../anul ................, conform formularului prevazut in anexa nr. 4, insotita de o nota
justificativa in care vor fi precizate cauzele care determina modificarile propuse.
(4) Dupa avizarea situatiei prevazute in anexa nr. 4, aceasta se restituie unitatii Trezoreriei Statului, in scopul
efectuarii modificarilor aprobate si al instiintarii organului fiscal in legatura cu aprobarea modificarilor propuse.

CAPITOLUL III
Categorii de plati exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea
bugetara pe anul 2009 si reglementarea unor masuri financiar-fiscale

Art. 8. - Sunt exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2009
cu privire la rectificarea bugetara pe anul 2009 si reglementarea unor masuri financiar-fiscale, aprobata prin
Legea nr. 227/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, urmatoarele:
1. platile aferente serviciilor medicale, medicamentelor si dispozitivelor medicale, efectuate de furnizorii de
astfel de servicii, care se deconteaza de casele de asigurari de sanatate din Fondul national unic de asigurari
sociale de sanatate la termenele prevazute de actele normative in vigoare specifice sistemului de asigurari
sociale de sanatate;
2. platile ce se efectueaza in cadrul proiectelor care beneficiaza de fonduri externe nerambursabile (FEN) de
pre- si postaderare, precum si cele efectuate din fonduri proprii pentru pregatirea de proiecte in vederea
accesarii de fonduri europene;
3. platile aferente organizarii alegerilor electorale si referendumurilor;
4. plata unor servicii cu caracter social aferente serviciilor de tratament balnear si odihna pentru pensionari si
salariati bugetari;
5. plata comisionului catre Compania Nationala "Posta Romana" - S.A. aferent transmiterii pensiilor si altor
drepturi de asigurari sociale la domiciliul beneficiarilor, datorat de Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de
Asigurari Sociale;
6. plata avansului catre contractori, aferent demararii proiectelor noi de investitii;
7. plata comisioanelor pentru operatiunile derulate prin contul curent general al Trezoreriei Statului si prin
conturile de valuta deschise in evidentele Bancii Nationale a Romaniei pe numele Ministerului Finantelor
Publice.
 Art. 9. -In documentele de plata aferente platilor exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonanta de
urgenta a Guvernului nr. 34/2009, aprobata prin Legea nr. 227/2009, cu modificarile si completarile ulterioare,
la rubrica "Explicatii", se va preciza punctul de la art. 8 la care se incadreaza platile dispuse.
Art. 10. - Raspunderea pentru plata facturilor reprezentand contravaloarea bunurilor achizitionate, serviciilor
prestate sau a lucrarilor efectuate in afara perioadei prevazute la art. 36 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 34/2009, aprobata prin Legea nr. 227/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, revine
ordonatorilor de credite.

CAPITOLUL IV
Dispozitii tranzitorii si finale

Art. 11. -
(1) Pentru o perioada de 90 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentului ordin, unitatile teritoriale ale
Trezoreriei Statului accepta in vederea decontarii documente de plata care depasesc suma programata pentru
ziua respectiva, cu conditia prezentarii scrise de catre institutiile publice a motivelor care au generat
prognozarea eronata.
(2) In cazul in care sumele programate zilnic sunt mai mari decat platile efectuate, institutiile publice depun in
termen de 5 zile de la terminarea lunii, la unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului, o situatie in care vor
prezenta motivele care au stat la baza diferentelor inregistrate.
Art. 12. - Anexele nr. 1-5 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 13. - Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
p. Ministrul finantelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat

Bucuresti, 7 iulie 2009.

Nr. 2.281.

ANEXA Nr. 1
 Denumirea institutiei publice ......................
Cod de identificare fiscala ........................

Nr. ................../data ....................

Formular nr. ...............

SITUATIA
platilor planificate pentru decada ..... din
luna ......................../anul .................
+---+--------------------------------------------------+----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
|Nr.| |ziua| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 |11*|
|rd.| Sursa de plata +----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |data| | | | | | | | | | | |
+---+--------------------------------------------------+----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 1 |Total plati, din care: | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------------------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 2 |in conturi deschise la institutii de credit | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------------------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 3 |in conturi ale operatorilor economici, ONG- | | | | | | | | | | | |
| |urilor si altor entitati de drept privat, deschise | | | | | | | | | | | |
| |la Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------------------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 4 |in alte conturi deschise la Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------------------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 5 |in numerar | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------------------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+

Ordonator de credite, Intocmit

......................................... ................................

*Se completeaza numai pentru ultima decada a lunilor cu 31 de zile calendaristice.

NOTA: Randurile aferente coloanelor cu zilele nelucratoare sau cu zilele pentru care luna are mai putin de 31
de zile se completeaza "0".

ANEXA Nr. 5

Denumirea institutiei publice ................................

Cod de identificare fiscala ..................................

Nr. ................/data...............
Formular nr. ...........................

SITUATIA
modificarii platilor planificate pentru decada ..... din
luna ......................../anul .................

- mii lei -
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
|Nr.| | ziua | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 |11*|
 |rd.| Sursa de plata +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | data | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 1 |Total plati, din care: |plan initial** | | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |plan modificat***| | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |diferenta**** | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 2 |in conturi deschise la |plan initial** | | | | | | | | | | | |
| |institutii de credit +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |plan modificat***| | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |diferenta**** | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 3 |in conturi ale |plan initial** | | | | | | | | | | | |
| |operatorilor economici, +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| |ONG-urilor si altor |plan modificat***| | | | | | | | | | | |
| |entitati de drept +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| |privat, deschise la |diferenta**** | | | | | | | | | | | |
| |Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 4 |in alte conturi deschise |plan initial** | | | | | | | | | | | |
| |la Trezoreria Statului +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |plan modificat***| | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |diferenta**** | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| 5 |in numerar |plan initial** | | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |plan modificat***| | | | | | | | | | | |
| | +-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | |diferenta**** | | | | | | | | | | | |
+---+-------------------------+-----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+

Ordonator de credite, Intocmit

.................................... .............................

*Se completeaza numai pentru ultima decada a lunilor cu 31 de zile calendaristice.

NOTA: Randurile aferente coloanelor cu zilele nelucratoare sau cu zilele pentru care luna are mai putin de 31
de zile se completeaza "0".
**Se completeaza cu planul inscris in planificarea transmisa anterior acestei planificari.
***Se completeaza cu suma modificata, aprobata de Ministerul Finantelor Publice.
****Diferenta intre planul modificat si planul initial.