Tema: Organizarea circulaiei bneti la ntreprindere

Plan:
1. Esena, rolul i bazele organizrii circulaiei bneti
2. Trezoreria i funciile sale
3. Gestiunea i previziunea ncasrilor i plilor
4. Formele, modalitile i instrumentele de plat utilizate la ntreprindere.
1. Esena, rolul i bazele organizrii circulaiei bneti
Pe parcursul activitii financiar- economice, ntreprinderea intr n relaii cu diveri subieci, cu
sisteme financiare, cu bncile, muncitorii, furnizorii, clienii, .a. Astfel de relaii apar n mai multe cazuri:
- la cumprarea vnzarea produselor;
- prestarea serviciilor;
- achitarea plilor la buget;
- utilizarea resurselor bugetare i extrabugetare;
- primirea i achitarea creditelor;
- plata dobnzilor;
- achitarea salariilor etc.
Aceste relaii se efectueaz prin intermediul mijloacelor bneti. Micarea i realizarea acestor
relaii prezint cirulaia bneasc, care poate fi efectuat prin 2 forme:
1. n forma banilor lichizi
2. n forma transferurilor bancare
Transferurile bancare ocup ponderea cea mai mare din circuitul bnesc i includ plile care nu
necesit bani lichizi.
n R.M. transferurile de mijloace bneti se bazeaz pe urmtoarele principii:
1. unicul mijloc de plat este valuta naional;
2. ntreprinderea efectueaz pli numai prin intermediul transferurilor bancare;
3. ntrepinderile sunt n drept s gestioneze cu mijloace bneti de la banc n
corespundere cu destinaia statal a acestora;
4. transferurile de mijloace bneti se efectueaz numai la cerina clientului;
5. se trec la contul furnizorului mijloace bneti numai n cazul cnd acestea sunt scoase
de pe contul clientului, etc.
Prin intermediul transferurilor bancare se poate duce o eviden strict a activitii ntreprinderii, se
organizeaz activitatea ntreprinderii, la timp se achti plile fa de buget, se economisete timpul
necesar pentru efectuarea plilor bunurilor vndute sau procurate i nu se pierd mijloacele bneti n
timpul gestionrii i transportrii acestora.

2. Trezoreria i funciile sale

Trezoreria este imaginea disponibilitilor bneti aprute din evoluia curent a ncasrilor i
plilor, disponibiliti care trebuie s fac fa scadenelor n mod continuu.
La nivelul fluxurilor monetare legtura dintre intrri i ieiri este asigurat de trezorerie.
Trezoreria prezint urmtoarele trsturi:
1. este un element esenial i totodat principala caracteristic a gestiunii fiananciare a
ntreprinderii;
2. n ea se concretizeaz rezultatele modului de realizare a activitii i de respectare a
cerinelor echilibrului financiar;
3. nu ntotdeauna o ntreprindere care ncheie exerciii cu profit are i o trezorerie
pozitiv. Acest fapt se datoreaz decalajului dintre nregistrrile n contabilitatea cheltuielilor i veniturilor
i scadena lor ca ncasri i pli, decalaj care poate fi hotrtor pentru soarta financiar a ntreprinderii.
4. trezoreria este influenat de factorii macro- i microeconomici, la creterea inflaiei,
creterea Rd, scderea ratelor de rentabilitate i a gradului de autofinanare.
Relaia de determinare a trezoreriei este urmtoarea:
Trezorerie+lichiditi = active financiare de trezorerie - pasive financiare de trezorerie.
 n componena activelor financiare de trezorerie intr:
1. lichiditile n contul curent i n cas
2. valorile mobiliare de plasament
3. efectele financiare de ncasat
4. biletele de trezorerie
5. certificatele de depozit n portofoliu
n componena pasivelor financiare de trezorerie se includ:
1. soldul creditelor al contului curent
2. creditele de trezorerie
3. creditele de scont
Funcia de trezorerie este una din cele mai importante i mai responsabile pentru soarta
ntreprinderii, obiectivele crora sunt:
evitarea pierderilor n zilele de decontare la ncasrile i plile efectuate prin
banc;
creterea operativitii ncasrii creanelor ntreprinderii fr a afecta politica
fa de clieni;
ealonarea echilibrat i degajat a scadenelor obligaiunilor de plat ale
ntreprinderii;
obinerea celui mai bun credit i la cel mai mic cost real al acestuia;
asigurarea unui sold 0 al trezoreriei care nu antreneaz nici costuri de
finanare i nici de oportunitate;
optimizarea utilizrii excedentului de trezorerie prin cea mai bun plasare a
lichiditilor care s asigure rentabilitatea, sigurana i lichiditatea optim.
Respectarea acestor obiective duce la creterea valorii capitalului propriu al ntreprinderii.

3. Gestiunea i previziunea ncasrilor i plilor

Bugetul de trezorerie are ca funcie previziunea ncasrilor i plilor pornind de la planificarea
cheltuielilor din care sunt excluse cele nepltibile i de la planificarea veniturilor din care sunt excluse i
cele nencasabile.
ncasrile cuprind:
1. vnzri cu plat imediat
2. ncasarea vnzrilor pe credit din perioada anterioar
3. vnzarea valorilor mobiliare
4. vnzarea valorilor imobiliare
5. vnzarea unei noi emisiuni de titluri
6. obinerea unui mprumut
7. ncasarea chiriilor, dobnzilor, dividendelor i altor venituri.
Plile cuprind achitarea previzibil a urmtoarelor datorii:
1. plata vnzrilor la vedere i pe credit
2. plata salariilor i a premiilor
3. plata dobnzilor i a ratelor scadente
4. rscumprarea titlurilor emise de ctre ntreprindere
5. vrsarea dividendelor ctre acionari
6. retragerea de fonduri de ctre proprietari
7. vrsarea impozitelor i taxelor la bugetul statului
n funcie de datele disponibile i de interesele gestiunii financiare se pot face previzuni ale
trezoreriei n bugete lunare, trimestriale, simestriale sau anuale.
Metodele de gestionare a ncasrilor i plilor sunt:
1) gestionarea ncasrilor i plilor zi cu zi care prezint avansarea sau devansarea n timp a
cheltuielilor i veniturilor ntr-o asemenea manier nct respectnd angajamentele asumate, excedentele de
 trezorerie s fie generatoare de venituri, iar deficitele de trezorerie s fie finanate la timp i cu costuri
minime. Aceast metod furnizeaz informaii sigure i permite de a face concluzii viabile, ns necesit
un volum mare de lucru i un personal numeros.
2) metoda termenilor de plat sau ncasare. Pentru a ntocmi situaia de trezorerie este necesar de a
porni de la cifra de afaceri, de la aprovizionarea cu mrfuri, materii prime i materiale previzionate. Aceti
indicatori sunt estimai n ncasri sau care se realizeaz prin credit. Pentru ca aceast metod s fie mai
avantajoas este necesar:
a) optimizarea ncasrilor i plilor care const n aplicarea anumitor mijloace tehnice necesare
pentru a evita risipa de fonduri i pentru a reduce la maximum apelarea la credite bancare pe termen scurt;
b) accelerarea ncasrilor care poate fi realizat prin alegerea judicioas a locului unde se vor efectua
plile i banca care le va efectua;
c) reducerea fondurilor care stau neutilizate, care sunt datorate unei gestionri rele.

4. Formele, modalitile i instrumentele de plat utilizate la ntreprindere.

Pe parcursul activitii sale ntreprinderea utilizeaz diverse forme de plat:
1. ncasri i pli cu numerar care sunt utilizate pentru vnzarea mrfurilor i prestarea serviciilor,
pentru depunerile de garanii, pentru plata salariilor, premiilor, dividendelor, participaiilor la beneficiile
salariailor, plata chiriilor .a.
ncasrile i plile cu numerar efectuate de ntreprindere sunt nregistrate n registrul de cas n baza
documentelor justificative.
2. ncasri i pli fr numerar care sunt utilizate de agenii economici cu scopul de efectua mai
rapid operaiunile i de a fi mai siguri n ncasrile i plile efectuate. Mijloacele de plat fr numerar
sunt mprite n 2 categorii mari:
1) mijloace de plat tradiionale (cecul, cambia, biletul la ordin, viramentul)
2) mijloace de plat informatizate

Cecul este un instrument de plat ce cuprinde ordinul dat de trgtor unei instituii financiare (tras)
s plteasc necondiionat o sum de bani la vedere beneficiarului. Din p. de v. al beneficiarului cecurile
pot fi:
- nominative
- la purttor
De asemenea pot fi:
- simple
- cec-certificat
- cec de cltorie
- potal
Cambia este un titlu de credit i de plat susceptibil de a circula pe calea girului i care reprezint
ordinul dat de o persoan numit trgtor ctre o alt persoan numit tras de a plti o sum la scaden unei
a treia persoane numite beneficiar. n cazul cambiei trasul este o persoan fizic, un agent economic care
avnd o datorie ctre trgtor este obligat de acesta s plteasc suma cuvenit unui ter.
Caracteristicile cambiei:
acceptare meniunea fcut pe cambie de ctre tras prin care recunoate plata ctre
beneficiar la scaden;
avalul form suplimentar de garanie prin care o persoan numit avalist garanteaz
efectuarea plii pentru una din persoanele obligate prin cambie;
plata cambiei se efectueaz la scaden fie direct beneficiarului fie prin compensare.
Biletul la ordin este un titlu de credit i de plat care cuprinde angajamentul unei persoane (emitent)
s plteasc o sum anumit la data i locul indicat n titlu unei alte persoane numite beneficiar.
Viramentul este ordinul dat de client bncii sale de a transfera o sum de bani din contul su n
contul altui titular n vederea stingerii unei obligaii care decurge din contractele economice sau din lege.
Crile de credit se bazeaz pe un sistem electronic prin care un posesor autorizat poate achita
contravaloarea mrfurilor sau serviciilor unor furnizori.
 n cazul cardurilor sau crilor de credit particip:
- emitentul crii de credit
- posesorul
- unitile care furnizeaz mrfuri i servicii