Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INSTRUCŢIUNE
privind evidenţa contribuabililor
I. PREVEDERI GENERALE
1. Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor (în continuare Instrucțiune) este
elaborată în vederea executării prevederilor art.133 alin.(2) pct.1), art.161 alin.(1) din Codul
fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, 2007, ediţie specială), reglementării procedurii de luare în/scoatere din evidența
fiscală a contribuabillor, inclusiv a activităților independente și profesionale în sectorul
justiției, precum și actualizării Registrului fiscal de stat.
2. Instrucțiunea a fost elaborată în baza următoarelor acte legislative și normative:
Codul fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 8 februarie 2007, ediţie specială) cu modificările ulterioare;
Legea nr. 273-XIII din 9 noiembrie 1994 privind actele de identitate din sistemul
naţional de paşapoarte (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr. 9, art.89);
Legea nr. 220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor
juridice şi a întreprinzătorilor individuali (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.
184-187, art.711) cu modificările ulterioare;
Legea nr. 837-XIII din 17 mai 1996 cu privire la asociaţiile obşteşti (republicat:
Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr. 153-156BIS);
Legea nr. 113 din 17 iunie 2010 privind executorii judecătoreşti (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 2010, nr.126-128, art.406);
Legea nr. 137 din 3 iulie 2015 cu privire la mediere (Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, 2015, nr. 224-233, art.445);
Legea nr. 1353-XIV din 3 noiembrie 2000 privind gospodăriile ţărăneşti (de fermier)
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr. 14-15, art.52);
Legea nr. 283-XV din 4 iulie 2003 privind activitatea particulară de detectiv şi de pază
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr. 200-203, art.769);
Legea nr. 1453-XV din 8 noiembrie 2002 cu privire la notariat (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 2002, nr.154-157, art.1209);
Legea nr. 69 din 14 aprilie 2016 cu privire la organizarea activității notarilor (Monitorul
Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr. 277-287, art.588);
Legea nr. 1260-XV din 19 iulie 2002 cu privire la avocatură (republicat: Monitorul
Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.159, art.582);
Legea nr. 161 din 18 iulie 2014 cu privire la administratorii autorizați (Monitorul
Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.293-296, art.605);
Hotărîrea Guvernului nr. 977 din 14 septembrie 2001 privind înregistrarea
gospodăriilor țărănești (de fermier) (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.116-
118, art.1045);
Hotărîrea Guvernului nr.275 din 10 aprilie 2009 cu privire la modelul unic al
certificatului de înregistrare a organizaţiei necomerciale (Monitorul Oficial al Republicii
Moldova, 2009, nr.78-79, art.331).
3. În prezenta Instrucţiune au fost utilizate următoarele noțiuni:
Număr de identificare de stat (IDNO) – cod numeric unic, atribuit de organul
înregistrării de stat persoanelor juridice şi întreprinzătorilor individuali la momentul
înregistrării de stat, care serveşte pentru identificarea acestora în sistemele informaţionale ale
Republicii Moldova;
Cod numeric personal (IDNP) – codul fiscal al persoanei fizice indicat pe versoul
buletinului de identitate;
Entitate abilitată cu dreptul de înregistrare de stat – organ de înregistrare de stat sau
oficiul organului înregistrării de stat abilitat cu acţiune ce constă în certificarea faptului
constituirii, reorganizării, lichidării, suspendării şi/sau reluării activităţii persoanelor juridice,
întreprinzătorilor individuali, gospodăriilor țărănești (de fermier), filialelor şi
reprezentanţelor acestora;
Subdiviziune – unitate structurală a întreprinderii, instituţiei, organizaţiei (filială,
reprezentanţă, sucursală, secţie, magazin, depozit etc.), situată în afara locului ei de reşedinţă
de bază, care exercită unele din atribuţiile acesteia;
Obiect impozabil – obiect al impunerii cu impozite şi taxe locale, care nu este
subdiviziune;
Activităţi independente – activităţi de comerţ desfăşurate de către o persoană fizică
rezidentă doar în mod individual, fără a constitui o formă organizatorico-juridică, în urma
desfăşurării cărora se obţine venit;
Activitate profesională în sectorul justiţiei – activitate permanentă desfăşurată în cadrul
formelor de organizare a activităţii prevăzute de lege de către avocat, avocat-stagiar, notar,
executor judecătoresc, administrator autorizat, mediator, expert judiciar în cadrul biroului de
expertiză judiciară, traducător/interpret autorizat;
Persoană juridică inactivă – persoană juridică care, în decurs de 12 luni de la data
înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă fiscale prevăzute
de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte
persoane juridice, nu are filiale şi reprezentanţe, nu are datorii la bugetul public naţional, nu
a fost înregistrată în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la SFS maşini de
casă şi de control cu memorie fiscală;
Întreprinzător individual inactiv – întreprinzător individual care, în decurs de 12 luni de
la data înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă prevăzute
de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte
persoane juridice, nu are filiale şi reprezentanţe, nu are datorii la bugetul public naţional, nu
a fost înregistrat în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la SFS maşini de
casă şi de control cu memorie fiscală;
Cont bancar – cont de plăţi deschis în una din instituţiile financiare (sucursala sau
filiala acesteia) din Republica Moldova sau din străinătate, precum şi contul deschis în
sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor;
Act de constituire – document al persoanei juridice (contract de constituire, statut)
elaborat în conformitate cu legislaţia;
Subdiviziunea SFS – unitate structurală a Serviciului Fiscal de Stat;
Înregistrare de stat – acțiunea entității abilitate cu drept de înregistrare de stat de a
efectua înscrieri în Registrul de stat privind constituirea întreprinderilor.
CERERE
de atribuire a codului fiscal nr. ____
Data ________/________/________
________________________________________________________________________________________________
(numele, prenumele şi semnătura contabilului-şef)
Anexa nr.1A
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
Data __________/____________/___________
ziua luna anul
01 02 03 04 05
Notar Executorul Avocat Administratorul Persoana ce practică
judecătoresc autorizat activitate particulară de
detective
06 07 08 09 99
Traducător Expert judiciar Interpret Birou individual al Avocat stagiar
privat mediatorului
4.1. Denumirea organului înregistrării abilitat cu dreptul de eliberare a documentului ce permite practicarea activităţii
______________________________________________________________________________________________
4.2. Seria şi numărul documentului ce permite practicarea activităţii (licenţă, autorizaţie) _______________________,
4.3. Data eliberării ______________________
4.4. Seria, numărul şi data extrasului din Registrul persoanelor ce practică activitate profesională în sectorul justiției
______________________________________________________________________________________________
4.5. Locul desfăşurării activităţii (municipiu, oraş, comună)________________________________________________
4.6. Strada ____________________________ 4.7. Nr._________ 4.8. Bloc __________ 4.9. Apartament__________
4.10. Cod poştal________________________ 4.11. Cod CUATM
__________________________________________
4.12. Tel.______________________________ 4.13. Fax______________________ 4.14.
Mobil__________________
4.15. E-mail ___________________________
Anexa 1B
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
SERVICIUL FISCAL DE STAT ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
CONFIRMARE
Denumirea ___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Data ____________________
__________________________________________________________________________________________
(Semnătura şef/ șef adjunct al subdiviziunii SFS)
Anexa nr.2
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
CERERE
de atribuire a codului fiscal nr.____
Data ________/________/________
Prin prezenta confirm că datele înscrise în acest formular sînt veridice şi complete
Numele persoanei împuternicite de a depune cererea _____________________________________________________
Semnătura___________________
6.1 Codul fiscal ________________________ Data atribuirii ___________________ Data anulării _________________
Denumirea subdiviziunii SFS ________________________________________________________
Numele, prenumele şi semnătura persoanei care a verificat ________________________________________________
Anexa nr.3
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr. 352din28.09.2017
CERTIFICAT
de atribuire a codului fiscal
(rezidenți)
____ ___________ 20__ Nr. _______
CONTRIBUABILUL_________________________________________________________________________________
(denumirea contribuabilului)
_______________________________________________________________________________________________
DATA_______________________
_______________________________________________________________________________________________
(Semnătura şef/ șef adjunct al subdiviziunii SFS)
Anexa nr.4
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352din 28.09. 2017
Nr. ______
(nerezidenți)
____ ___________ 20__
CONTRIBUABILUL__________________________________________________________________________
(denumirea contribuabilului)
_________________________________________________________________________________________
DATA_______________________
_________________________________________________________________________________________
(Semnătura şef/ șef adjunct al subdiviziunii SFS)
Anexa nr.5
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
CERTIFICAT
privind luarea la evidenţă a conturilor bancare
nr.______ din __________ 20__
Notă:
Efectuarea de către instituţia financiară a unor operaţiuni pe contul bancar al contribuabilului fără ca autoritatea fiscală să
confirme luarea la evidenţă a contului bancar deschis se sancţionează cu amendă în conformitate cu art.256 din Codul fiscal.
Anexa nr.8
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
CERTIFICAT
privind deschiderea conturilor bancare
nr.____________din__________20__
Anexa nr.9
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
INFORMAȚIA
privind deschiderea/închiderea conturilor bancare în străinătate
nr.______ din ______________ 20__
________________________________________________________________________________________
L.Ş.
Anexa nr.10
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
REGISTRUL
de evidenţă a eliberării certificatelor privind
luarea la evidenţă a conturilor bancare
Nr. cert. Data Denumirea Codul Numele Semnătura Denumirea Codul Documentul eliberat de Conturile bancare
eliberării completă fiscal responsa- responsa- băncii băncii bancă
bilului bilului
pentru nr. data nr. tipul denu-
primirea con- mirea
certifi- tului valutei
catului
Anexa nr.11
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
CERTIFICAT
privind modificarea sau închiderea contului bancar
nr. ______________ din __________________ 20 ___
(se remite subdiviziunii SFS)
Anexa nr.12
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
INFORMAȚIA
despre conturile bancare închise
Instituţia financiară
Sudiviziunea SFS ____________, în baza art.167 alin.(2) din Codul fiscal/restricţiilor impuse de organele
abilitate, refuză să ia la evidenţă contul bancar ______________ emis prin Certificatul privind deschiderea conturilor
bancare nr. ___ din _____________ 20___.
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352din 28.09.2017
nr. de paturi P
22 Motel Criterii de clasificare S
(nr. de stele)
nr. de paturi P
23 Pensiune, vilă turistică, sat tabără de vacanţă, Criterii de clasificare S
bungalou, camping, hotel (nr. de stele)
nr. de paturi P
24 Restaurant Suprafaţa comercială A
(m2)
nr. de locuri L
25 Cafenea, cofetărie, patiserie, grădină de vară Suprafaţa comercială A
(terasă), berărie, brasserie, bufet (m2)
nr. de locuri L
26 Pizzerie Suprafaţa comercială A
(m2)
nr. de locuri L
27 Spălătorii auto Nr. de boxe O
28 Centre/staţii de asistenţă tehnică a Nr. de locuri de R
automobilelor prestare a serviciilor
29 Unităţi de prestare a serviciilor de Suprafaţa comercială A
vulcanizare şi balansare (m2)
nr. angajaţilor E
30 Case de deservire socială Suprafaţa comercială A
(m2)
nr. angajaţilor E
31 Ateliere pentru prestările de servicii de Suprafaţa comercială A
confecţionare şi reparaţie, unităţi pentru prestări de (m2)
servicii de confecţionare şi reparaţie nr. angajaţilor E
32 Unităţi pentru prestarea serviciilor de Suprafaţa comercială A
închiriere: (m2)
- a vestimentaţiei nr. angajaţilor E
- a altor obiecte sau accesorii
33 Unităţi de recepţie a curăţătoriilor chimice, Suprafaţa comercială A
spălătorii (m2)
nr. angajaţilor E
34 Agenţii de turism Nr. angajaţilor E
35 Agenţii imobiliare Suprafaţa comercială A
(m2)
nr. angajaţilor E
36 Servicii funerare şi de confecţionare a Suprafaţa comercială A
coroanelor funebre (m2)
nr. angajaţilor E
37 Frizerii Nr. locurilor de L
deservire
38 Saloane cosmetice şi cabinete cosmetice Nr. locurilor de L
deservire
39 Centre de agrement şi reabilitare Suprafaţa comercială A
(m2)
nr. locurilor de L
deservire
40 Saune şi băi Suprafaţa comercială A
(m2)
41 Bazine de înot Suprafaţa comercială A
(m2)
42 Complexe şi cluburi sportive Suprafaţa comercială A
(m2)
43 Săli de computere Nr. de computere C
44 Librării Suprafaţa comercială A
(m2)
45 Cazinouri, săli cu jocuri de noroc Nr. meselor de joc M
nr. aparatelor de joc J
46 Unitatea de transport pentru prestarea Nr. unităţilor de A
serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul transport B
municipiilor, oraşelor şi satelor Nr. de locuri în unitate
47 Moară, oloiniţă Nr. angajaţilor E
48 Centru medical, centru de recuperare, cabinet Nr. angajaţilor E
stomatologic, alte servicii medicale
49 Brutărie Nr. angajaţilor E
50 Butic Nr. angajaţilor E
51 Mină de piatră, carieră
52 Secţie confecţionare de ciment Nr. angajaţilor E
53 Unităţi de acordare a serviciilor de reparaţie, Nr. angajaţilor E
asamblare şi deservire a tehnicii de uz casnic
54 Oficiu Suprafaţa (m2) A
55 Bloc locativ Suprafaţa (m2) A
56 Casa de schimb valutar Nr. angajaţilor E
57 Televiziune prin cablu
58 Imobil Suprafaţa (m2) A
59 Secţie comercială Suprafaţa comercială
(m2)
60 Lombard Suprafaţa comercială
(m2)
Nr. angajaţilor
61 Obiecte acvatice (iazuri, lacuri) Suprafaţa (ha) A
62 Dispozitiv publicitar Suprafaţa feţei A
(feţelor) dispozitiv publicitar
(m2)
63 Teren cu destinaţie agricolă Suprafaţa (ha) A
64 Punct de primire a comenzilor Nr. angajaţilor E
65 Agenţie de publicitate Nr. angajaţilor E
66 Expoziţie Suprafaţa (m2) A
67 Şantier Suprafaţa (m2) A
Nr. angajaţilor E
68 Cantină Suprafaţa comercială
(m2)
69 Parcare Nr. de locuri L
Suprafaţa (m2)
70 Casă de amanet Nr. angajaţilor E
71 Agenţie de asigurare Nr. angajaţilor E
Anexa nr.15
la Instrucţiunea SFS
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
Cerere/Constatare
privind înregistrarea/lichidarea și suspendarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile
nr.____________din ________________
Contribuabilul________________________________________________________________________________________
(denumirea contribuabilului)
Codul fiscal____________________________telefonul de contact________________, e-mail_______________________
Informația despre subdiviziunile întreprinderii
N Codul Denumir N T Sediul C Indicatori Termen Data D Denumirea, c/f al agentului
r. crt subdivi ea subdiviziunii r. d/o ipul subdiviziunii pentru tipul odul statistic ul de valabilitate a Data ata reluării economic/ persoană fizicăcare da in arendă,
ziunii a subdivizi indicat la col.5 al localității c v Contractelor de Lich Susp activității chirie, locațiune
l tipului unii odul* aloarea arendă,chirie, idarea endarii subdiviziunii
subdiviziun posesie ș.a. subdiviziunii sudiviziunii
ii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 14
3
_____________________________________ _____________________________________
(numele, prenumele, semnătura funcţionarului fiscal) (numele, prenumele, semnătura şefI șef adjunct al subdiviziunii SFS)
Anexa nr.16
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
CERTIFICAT
privind înregistrarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile
nr. _______ din ________________
Subdiviziunea SFS______________________________________________________
(denumirea subdiviziunii)
L.Ş.
executor ________________
tel. _____________________
Anexa nr.17
la Instrucţiunea SFS,
aprobată prin Ordinul
nr.352 din 28.09.2017
Subdiviziunea SFS___________________
(denumirea)
REGISTRUL
certificatelor privind înregistrarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile
SERVICIULFISCALDESTATГОСУДАРСТВЕННАЯ
НАЛОГОВАЯСЛУЖБА
ÎNȘTIINȚARE
privind încetarea activității contribuabilului
Contribuabilul_______________________________________________________________________________
(denumirea, codul fiscal)
În baza deciziei de încetare
aactivităţii_____________________________________________________________
(numărul și data deciziei)
şi copiei de pe avizul privind iniţierea procedurii de încetare a activităţii, publicat în Monitorul Oficial al
Republicii
Moldova______________________________________________________________________________________
(numărul și data publicării)
informează despre inițierea încetării activității din______________________________________________________